五矿资本股份有限公司

审计报告

众环审字（2025）0203998号

目录起始页码审计报告财务报表合并资产负债表1合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5资产负债表7利润表9现金流量表10股东权益变动表11财务报表附注13审计报告

众环审字（2025）0203998号

五矿资本股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了五矿资本股份有限公司（以下简称“五矿资本”）财务报表，包括2024年

12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量

表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了五矿资本2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则（以下简称“审计准则”）的规定执行了审计工作。

审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于五矿资本，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）应收融资租赁款预期信用损失的计量关键审计事项在审计中如何应对该事项请参阅财务报表附注“四、重要会计政策针对五矿资本应收融资租赁款预期信用损失计和会计估计”（十一）、（三十三）所述的会量的事项，我们实施了以下主要审计程序予以计政策及“七、合并财务报表主要项目注应对：释”（十五）及“十二、与金融工具相关的1、评价和测试管理层在计量预期信用损失时建风险”。

立的关键内部控制设计、运行的有效性；

截至2024年12月31日，五矿资本应收融审计报告第1页共5页关键审计事项在审计中如何应对该事项

资租赁款账面价值为人民币507.86亿元，2、评价管理层作出的应收融资租赁款信用风险占合并资产总额的比例为31.64%，其中已自初始确认后是否显著增加以及是否已发生信计提预期信用损失准备人民币39.98亿元。用减值的判断的标准的合理性；

五矿资本管理层采用预期信用损失模型计3、评价管理层阶段划分标准的合理性，预期信量应收融资租赁款预期信用损失，对于划用损失模型方法论和参数设置的合理性，包括分为第一阶段和第二阶段的应收融资租赁违约概率、违约损失率、前瞻性调整因子等，款，五矿资本管理层运用包含违约风险暴并评价其中所涉及的管理层动态评估调整范围露、违约概率、违约损失率及前瞻性调整的合理性；

因子等关键参数计算预期信用损失，对于4、选取样本，检查样本阶段划分结果是否与模划分为第三阶段已发生信用减值的应收融型标准一致；

资租赁款，五矿资本管理层通过预计未来与该资产相关的现金流量判断预期信用损5、检查违约概率、违约损失率、前瞻性调整因失金额。子的计算过程，复核该等参数计算的准确性，并根据该等参数和预设公式，重新计算并复核由于五矿资本管理层需要对预期信用损失相关损失准备计提金额的准确性；

模型涉及的重要假设及关键参数的选取作

出重大判断，且应收融资租赁款对财务报6、对于已发生信用减值的应收融资租赁款，选表具有重大影响，因此，我们将应收融资取样本，评价管理层基于承租人、担保人的经租赁款预期信用损失的计量确定为关键审营情况和资金状况、租赁资产的变现能力、已计事项。采取的担保措施等信息计算的预期信用损失的金额的合理性。

（二）以公允价值计量且分类为第三层次的金融资产的估值关键审计事项在审计中如何应对该事项请参阅财务报表附注“四、重要会计政策针对五矿资本以公允价值计量且分类为第三层和会计估计”（十）、（三十）、（三十三）所次的金融资产估值的事项，我们实施了以下主述的会计政策及“十三、公允价值的披露”。要审计程序予以应对：

截至2024年12月31日，五矿资本持有的1、评价和测试管理层在计量第三层次金融资产金融资产包括在公允价值计量层次中分类公允价值时建立的关键内部控制设计、运行的为第三层次的金融资产（“第三层次金融资有效性；产”），该等金融资产采用重要不可观察输2、基于对行业惯例的了解，评价管理层在对第入值作为关键假设计量公允价值，此类输三层次金融资产估值中所采用的模型的合理

入值包括信用点差、流动性折价、折现率、性；

底层资产状况、债务人信用及违约情况以

及债权处置方案等。截至2024年12月313、基于相关市场数据和相关合同及其他支持性日，五矿资本第三层次金融资产合计人民文件，评价管理层在计量第三层次金融资产公币327.82亿元，占合并资产总额的比例为允价值时所采用的不可观察输入值及可观察输

20.42%。入值的合理性，并抽样检查输入值的准确性；

由于第三层次金融资产金额重大及五矿资4、选取部分第三层次金融资产估值样本，独立本管理层在估值时需对作为关键假设所采复核五矿资本聘请的第三方估值专家的估值过审计报告第2页共5页关键审计事项在审计中如何应对该事项

用的不可观察输入值作出重大判断，因此，程及结果，并就关键假设和重要参数基于相关我们将以公允价值计量且分类为第三层次市场或行业数据进行合理性分析；

的金融资产的估值确定为关键审计事项。5、评价财务报表中针对金融资产公允价值的相关披露是否符合企业会计准则的要求。

（三）结构化主体合并范围的确定关键审计事项在审计中如何应对该事项请参阅财务报表附注“四、重要会计政策针对五矿资本结构化主体合并范围确定的事和会计估计”（六）、（三十三）所述的会计项，我们实施了以下主要审计程序予以应对：

政策及“十、在其他主体中的权益”。1、评价和测试管理层在确定结构化主体是否纳

截至2024年12月31日，五矿资本纳入合入合并财务报表合并范围时建立的关键内部控并财务报表合并范围的结构化主体的净资制设计、运行的有效性；

产合计人民币342.71亿元，五矿资本持有2、与交易性金融资产等科目明细交叉核对结构的自身作为管理人但未纳入合并财务报表

化主体清单，抽样检查其中资产管理计划、信合并范围的结构化主体的资产总额合计人

托计划、有限合伙企业股权投资等产品、投资

民币81.25亿元。

的相关合同、协议和内部文件记录，以了解、在确定结构化主体是否纳入合并财务报表评价这些结构化主体的设立目的和五矿资本参

合并范围时，五矿资本管理层根据相关合与这些结构化主体相关活动的程度；

同条款，按照企业会计准则关于“控制”3、根据上述文件当中关于风险、报酬的结构设的定义，对五矿资本是否控制结构化主体计以及该等产品、被投资单位的财务信息，分作出判断。判断时考虑五矿资本对结构化析、测算五矿资本享有的可变回报的量级比重

主体相关活动拥有的权力、享有的可变回和最大风险敞口（是否承担了绝大多数的可变报，以及通过运用该权力影响其可变回报动性），从五矿资本对这些结构化主体拥有的权的能力。

力、享有的可变回报以及运用权力影响可变回由于在确定是否应将结构化主体纳入五矿报金额的能力三方面综合评价五矿资本行使决

资本合并财务报表合并范围时涉及重大的策权的身份是主要责任人还是代理人，并将评管理层判断，且合并结构化主体可能对财价结果与管理层就是否合并该等结构化主体所务报表产生重大影响，因此，我们将结构作的判断进行比较；

化主体合并范围的确定识别为关键审计事4、评价财务报表中针对结构化主体的相关披露项。

是否符合企业会计准则的要求。

四、其他信息五矿资本管理层对其他信息负责。其他信息包括五矿资本2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的审计报告第3页共5页鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

五矿资本管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估五矿资本的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非五矿资本计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督五矿资本的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

审计报告第4页共5页（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对五矿资本持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致五矿资本不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就五矿资本中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务

报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）：

王锐

中国·武汉

中国注册会计师：

杨洪武

中国注册会计师：

毛宝军

2025年4月24日

审计报告第5页共5页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注五矿资本股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况五矿资本股份有限公司（原名金瑞新材料科技股份有限公司，以下简称“本公司”或“五矿资本”）系经国家经贸委以国经贸企改〔1999〕718号文批准，由长沙矿冶研究院有限责任公司（原长沙矿冶研究院）、湖南华菱钢铁集团有限责任公司、中国电子科技集团公司第四

十八研究所（原信息产业部电子第四十八研究所）、长沙高新技术产业开发区银佳科技有限

公司及中国冶金进出口湖南公司等5家单位共同发起设立的股份有限公司，于1999年8月

31日取得湖南省工商行政管理局核发的注册号为4300001004097号的企业法人营业执照。

本公司原注册资本为人民币66700000.00元，股本为人民币66700000.00元。

2000年12月14日，经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）以证监发

行字（2000）173 号文批准，本公司公开发行人民币普通股（A 股）40000000.00 股，该次发行完成后本公司注册资本变更为人民币106700000.00元，后本公司于2006年实施了股权分置改革。

2007年6月，本公司以资本公积53350000.00元转增股本，并完成工商变更登记，取

得注册号为430000000027178号的企业法人营业执照，该次变更后本公司注册资本为人民币160050000.00元。2012年10月18日，本公司取得中国证监会《关于核准金瑞新材料科技股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2012]1362号），并于2013年3月非公开发行人民币普通股（A 股）35278745.00 股，于 2013 年 4 月完成该次非公开发行股票的股份登记，于2013年7月完成工商变更登记，该次变更后本公司注册资本为人民币

195328745.00元；

2013年7月，本公司以资本公积195328745.00元转增股本，并于2013年12月完成工

商变更登记，该次变更后本公司注册资本为人民币390657490.00元；

2015年5月5日，本公司取得中国证监会《关于核准金瑞新材料科技股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2015]777号），并于2015年7月3日非公开发行人民币普通股（A 股）60598911.00 股，于 2015 年 7 月 10 日完成该次非公开发行股票的股份登记，于 2015 年 10 月完成工商变更登记，取得统一社会信用代码为 91430000712194499R 的营业执照，该次变更后本公司注册资本为人民币451256401.00元，股份总数为451256401.00本报告书共170页第13页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注股。

2017年1月9日，根据本公司2016年第六届董事会第二十五次会议决议、第六届董事

会第二十六次会议决议、第六届董事会第二十九次会议决议、2016年第一次临时股东大会决议及《金瑞新材料科技股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书（修订稿）》，并经中国证券监督管理委员会《关于核准金瑞新材料科技股份有限公司向中国五矿股份有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2016]3159号）核准，本公司获准向中国五矿股份有限公司（以下简称“五矿股份”）、深圳市金牛投资（集团）有限公司、惠州市国华企业有限公司、经易控股集团有限公司、经易金业有限责任公司、久勋（北京）咨询有限公司、西宁城市投资管理有限公司及青海华鼎实业股份有限公司等8

名特定对象非公开发行人民币普通股（A 股）股票 1819298972.00 股购买五矿资本控股有

限公司（以下简称“五矿资本控股”）100.00%股权、五矿证券有限公司（以下简称“五矿证券”）合计3.3966%股权、五矿期货有限公司（原名“五矿经易期货有限公司”，以下简称“五矿期货”）合计10.40%股权及五矿国际信托有限公司（以下简称“五矿信托”）合计1.86%股权等

相关资产，每股面值1.00元，每股发行价格为10.15元，以股份支付的对价总额为人民币

18465884565.80元；并获准向兴业全球基金管理有限公司、华宝证券有限责任公司、前海

开源基金管理有限公司、颐和银丰（天津）投资管理有限公司、中信证券股份有限公司、招

商证券资产管理有限公司、深圳市平安置业投资有限公司、招商财富资产管理有限公司、中建资本控股有限公司及中远海运发展股份有限公司等10名特定对象非公开发行人民币普通

股（A 股）股票 1477832509.00 股，每股面值 1.00 元，每股发行价格为 10.15 元，募集资

金总额为人民币14999999966.35元。

2019年8月28日，本公司召开了第七届董事会第二十四次会议，审议通过了《关于公司2019年半年度利润分配及资本公积转增股本预案的议案》，以股本3748387882.00股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增2股，共计转增749677577.00股，转增后本公司总股本增加至4498065459.00股。

2020年5月29日本公司召开的第八届董事会第二次会议决议、2020年6月19日召开

的第八届董事会第三次会议、2020年7月6日召开的2020年第三次临时股东大会决议、国务院国有资产监督管理委员会下发的《关于五矿资本股份有限公司非公开发行优先股有关事项的批复》（国资产权[2020]280号）以及中国证券监督管理委员会出具的《关于核准五矿资本股份有限公司非公开发行优先股的批复》（证监许可[2020]2411号），批准本公司非公开发行不超过80000000股优先股，分次发行完成。2020年12月，本公司累计非公开发行优先本报告书共170页第14页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

股80000000股，每股票面价格为人民币100.00元，发行价格为每股人民币100.00元，募集资金总额共计人民币8000000000.00元。

2022年6月30日本公司召开的第八届董事会第十九次会议决议、2022年8月15日召开的2022年第三次临时股东大会决议、国务院国有资产监督管理委员会下发的《关于五矿资本股份有限公司非公开发行优先股有关事项的批复》（国资产权[2022]383号）以及中国证券监督管理委员会出具的《关于核准五矿资本股份有限公司非公开发行优先股的批复》（证监许可[2023]292号），本公司获准向特定对象发行不超过100000000股优先股，采用分次发行方式发行。2023年11月，本次批复100000000股优先股全部发行完毕，每股票面金额为人民币100.00元，发行价格为每股人民币100.00元，募集资金总额共计人民币

10000000000.00元。

2023年10月18日，公司第九届董事会第三次会议审议通过《关于五矿资本股份有限公司赎回“五资优1”优先股的议案》，并于2023年11月17日赎回并注销全部50000000股“五资优1”优先股。

2023年11月27日，公司第九届董事会第六次会议审议通过《关于五矿资本股份有限公司赎回“五资优2”优先股的议案》，并于2023年12月14日赎回并注销全部30000000股“五资优2”优先股。

截至2024年12月31日，本公司累计发行在外的优先股共计100000000股，面值为人民币10000000000.00元。

本公司现持有统一社会信用代码为 91430000712194499R 的营业执照，注册资本为

4498065459.00元，股份总数4498065459.00股（每股面值1.00元）。截至2024年12月

31 日，无限售条件的流通股份 A 股 4498065459.00 股。

本公司属金融业（其他金融业），本公司及子公司（以下简称“本集团”）主要经营范围包括证券、期货、信托、金融租赁等金融业务与实业、高新技术产业；资产受托管理；高新

技术开发；投资策划；企业经营管理咨询；投资及投资管理；投资咨询、顾问服务以及经批准的其他业务。

本财务报表业经本公司2025年4月24日第九届董事会第二十二次会议批准报出。

二、财务报表的编制基础

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006本报告书共170页第15页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

年2月15日及其后颁布和修订的40项具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2024年12月31日的财务状况及2024年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的

《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

（一）会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

（二）营业周期

本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

（三）记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司五矿金融服务有限公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

（四）重要性标准确定方法和选择依据

本集团根据自身所处的具体环境，从项目的性质和金额两方面判断财务信息的重要性。

在判断项目性质的重要性时，本集团主要考虑该项目在性质上是否属于日常活动、是否显著影响本集团的财务状况、经营成果和现金流量等因素；在判断项目金额大小的重要性时，本集团考虑该项目金额占资产总额、负债总额、股东权益总额、营业收入总额、营业成本总额、本报告书共170页第16页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

净利润、综合收益总额等直接相关项目金额的比重或所属报表单列项目金额的比重。对于未决诉讼和仲裁事项，本集团认为涉案金额占上市公司最近一期经审计净资产（合并资产负债表列报的归属于母公司股东权益）绝对值10%以上的诉讼、仲裁事项，或涉及公司股东大会、董事会决议被申请撤销或者宣告无效的诉讼，或涉及证券纠纷的代表人诉讼，对于本集团是重要的，应单独披露。

（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1、同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

2、非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后

12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确本报告书共170页第17页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

本集团对商誉不摊销，以成本减累计减值准备（参见附注四、（二十一）“长期资产减值”）在资产负债表内列示。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》

第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、（六）、2“合并财务报表的编制方法”），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、（十四）“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，

区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（六）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而本报告书共170页第18页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体（含结构化主体）。

本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

2、合并财务报表的编制方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司（不含结构化主体）的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价本报告书共170页第19页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准

则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、（十四）

“长期股权投资”或本附注四、（十）“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一

项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、（十四）“长期股权投资”）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、（十四）“长期股权投资”）中所述的会计政策处理。

本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集

团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

本报告书共170页第20页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。

（八）现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（九）外币业务和外币报表折算

1、发生外币交易时折算汇率的确定方法本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。

2、在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*（仅适用于存在采用套期会计方法核算的套期保值的情况）用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币

货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

3、外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用平均汇率折算。年初未分配本报告书共170页第21页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了

对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营

控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

（十）金融工具

本集团的金融工具主要包括货币资金、结算备付金、短期借款、拆入资金、长期借

款、应付债券及其他非流动负债、交易性金融资产、衍生金融资产、买入返售金融资产、

一年内到期的非流动资产、其他流动资产、债权投资、其他债权投资、其他权益工具投

资、其他非流动金融资产、其他非流动资产、应收票据、应收账款、应收利息、应收股

利、其他应收款、长期应收款、应付票据、应付账款、应付利息、应付股利、其他应付

款、代理买卖证券款、长期应付款、应付债券、股本、优先股等。在本集团成为相关金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

1、金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本报告书共170页第22页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

（1）以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2、金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

本报告书共170页第23页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，除由于本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且在终止确认该金融负债时，之前计入其他综合收益的因本集团自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益外，其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括本集团自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、

财务担保负债外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3、金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使本集团面临的风险水平。通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

本报告书共170页第24页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面价值的差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断本集团是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

4、金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

6、核销

如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，被减记的金融资产仍可能受到本集团催收到期款项相关执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

本报告书共170页第25页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

7、权益工具

权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为股东权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从股东权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

（十一）金融资产减值

本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、租赁应收款。

1、减值准备的确认方法

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值，其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本集团对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本集团按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

2、信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确本报告书共170页第26页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本集团考虑的信息包括：

（1）债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

（2）已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

（3）已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

（4）现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本集团的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本集团可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。如果逾期超过30日，本集团确定金融工具的信用风险已经显著增加。

本集团认为金融资产在下列情况发生违约：借款人不大可能全额支付其对本集团的欠款，该评估不考虑本集团采取例如变现抵押品（如果持有）等追索行动；或金融资产逾期超过90天。

3、已发生信用减值的金融资产

本集团在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

（1）发行方或债务人发生重大财务困难；

（2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

（3）本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

（4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

（5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

4、预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本集团在每个资产负债表日重新计本报告书共170页第27页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本集团在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

5、各类金融资产预期信用损失准备的计量方法

（1）应收票据

本集团对于应收票据（无论是否存在重大融资成分）始终按照相当于整个存续期内的预

期信用损失金额计量损失准备。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团根据承兑人信用风险特征的不同，将其划分为银行承兑汇票和商业承兑汇票两个组合。

（2）应收账款

本集团对于应收账款（无论是否存在重大融资成分）始终按照相当于整个存续期内的预

期信用损失金额计量损失准备，除了单项评估信用风险的应收账款外，本集团根据不同业务应收对象信用风险特征的不同，将其划分应收资产管理计划管理费及席位佣金、应收信托业务手续费及佣金、应收其他客户三个组合。

（3）其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失金额计量损失准备。除了单项评估信用风险的其他应收款外，本集团根据应收款的性质和不同对手方信用风险特征的不同，将其划分为应收代垫所管理的信托计划费用款项、应收垫付资管计划税费等、应收押金、保证金、备用金

等、其他代收代付等款项四个组合。

（4）债权投资债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量损失准备。

（5）其他债权投资其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等。对于其他债权投资，本集团根据预期信用损失模型计算减值准备。主要参数确定：*边际违约率根据债券评级、对应穆迪公告的经指数平滑评级违约率确定；*违约损失率根据债券

类型确定，一般无担保高级债权违约损失率为45%，次级债权损失率为75%，国债、政策性金融债和央票损失率为0%；*前瞻性调整因子根据预判宏观经济和行业情况进行评本报告书共170页第28页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注分。本集团持有的债券均具有投资级的外部信用评级，交易对手方偿还能力较强，违约风险较低，按照未来12个月内预期信用损失计量损失准备。

（6）长期应收款

由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经营租赁款，本集团不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

本集团对于未逾期，且信用风险自初始确认后未显著增加的应收融资租赁款，划分为阶段一，包括低风险行业的应收融资租赁款及初始确认时即被划分为高风险行业的应收融资租赁款；对于未逾期，但已有迹象表明信用风险自初始确认后显著增加的款项，如承租人所处行业由低风险行业转为高风险行业的，划分为阶段二；对于逾期应收融资租赁款（包括本金逾期及利息逾期）、五级分类中被列为次级、可疑、损失类的应收融资租赁款以

及其他信用风险持续、长期增加或未得到有效缓释的应收融资租赁款，划分为阶段三。

（7）融资融券、股票质押式回购

对于融资融券业务、股票质押式回购交易等融资类业务形成的金融资产，本集团根据不同风险水平的资产或资产组合的违约风险敞口（EAD）、违约概率（PD）、违约损失率（LGD）及前瞻性因子等参数计量预期信用损失并进行减值计提。其中，违约风险敞口为融资类业务产生的债权本金与应计利息之和；违约概率是对未来一定时期内发生违约的可

能性的估计，五矿证券考虑融资人的合同期限、维持担保比例、平仓情况等因素，参考过去实际业务信息，运用预期信用损失模型计算得出违约概率；违约损失率是指债务人如果发生违约将给债权人所造成的损失金额占债权金额的比率，即损失的严重程度，五矿证券基于历史数据，并参考无担保高级债权违约损失率确定；前瞻性调整因子考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获取的前瞻性信息评分得出，包括但不限于宏观经济因素、投资、价格指数、行业政策和行业环境等。在计量预期信用损失时，公司结合不同业务的特性，基于历史数据及专家判断等方式，并考虑融资人的信用状况，以及担保券的流动性、限售情况、波动性等因素，确定不同阶段的预期损失率。

风险阶段划分具体处理如下：

*融资融券业务业务类型维持担保比例阶段划分

融资融券维持担保比例≥130%第一阶段：初始确认后信用风险未显著增加本报告书共170页第29页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注业务类型维持担保比例阶段划分

100%≤维持担保比例＜130%第二阶段：初始确认后信用风险显著增加

维持担保比例＜100%第三阶段：已发生信用减值

*股票质押式回购业务是否已业务类型履约保障比例阶段划分违约

第一阶段：初始确

履约保障比例≥140%，或其他本集团认定的未发认后信用风险未显生信用减值的情形未违约著增加

100%≤履约保障比例＜140%，或其他本集团认定第二阶段：初始确

股票质押式回购

的信用风险显著增加，但未发生信用减值的情形认后信用风险显著

100%≤履约保障比例增加

已违约履约保障比例＜100%，或其他本集团认定的已发第三阶段：已发生生信用减值的情形信用减值

（8）五矿证券融资业务不同阶段的资产损失率具体如下：

第一阶段：根据不同的维持担保比例/履约保障比例，资产损失率区间为0.30%~0.50%；

第二阶段：根据不同的维持担保比例/履约保障比例，借款人及担保人的信用能力，以

及其提供的增信措施，资产损失率区间为0.30%~5.00%；；

第三阶段：采用五矿证券认可的计量模型对信用资产进行预期损失率评估，计量模型

的指标包括但不限于定性指标，如融资人信用状况及还款能力、其他担保资产价值情况、

第三方提供连带担保等其他增信措施等。

（十二）存货

1、存货的分类

存货主要为库存商品。

2、存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按个别认定法计价。

3、存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本报告书共170页第30页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

4、存货的盘存制度为永续盘存制。

（十三）合同资产

本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

对于不包含重大融资成分的合同资产，本集团采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的合同资产，本集团选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、（十一）“金融资产减值”。

（十四）长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响

的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、（十）“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

本报告书共170页第31页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

1、投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其

他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相

关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产本报告书共170页第32页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

2、后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

（1）成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

（2）权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此本报告书共170页第33页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、（六）、2“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本报告书共170页第34页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投

资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

（十五）投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

本报告书共170页第35页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（二十一）“长期资产减值”。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

（十六）固定资产

1、固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

2、固定资产的分类、计价方法及折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率、折旧方法如下：

固定资产类别折旧年限（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）折旧方法

房屋及建筑物10-403.00-5.002.38-9.70直线法

机器设备5-183.00-5.005.28-19.40直线法

运输工具5-123.00-5.007.92-19.40直线法

办公设备3-105.009.50-31.67直线法

电子及其他设备3-133.00-5.007.31-32.33直线法

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

3、固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（二十一）“长期资产减值”。

4、其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差本报告书共170页第36页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

（十七）在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产，尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（二十一）“长期资产减值”。

（十八）借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

（十九）无形资产

1、无形资产

无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

本报告书共170页第37页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。本集团所有的无形资产主要包括土地使用权、管理与办公软件、交易席位费，具体使用寿命见下表：

项目使用寿命摊销方法土地使用权权证确定使用年限直线法

管理与办公软件3-10年直线法交易席位费10年直线法使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

2、研究与开发支出

本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

本报告书共170页第38页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

3、无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（二十一）“长期资产减值”。

（二十）长期待摊费用

本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

（二十一）长期资产减值

对于固定资产、以成本模式计量的投资性房地产、使用权资产、使用寿命有限的无形资

产、商誉以及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

本报告书共170页第39页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（二十二）合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

（二十三）职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。

其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在员工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。

采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在员工劳动合同到期之前解除与员工的劳动关系，或为鼓励员工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

员工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自员工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向员工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

1、设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等。

除了基本养老保险之外，本集团依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划。

员工可以自愿参加该年金计划。除此之外，本集团并无其他重大员工社会保障承诺。

在员工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本报告书共170页第40页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

2、设定受益计划

对于设定受益计划，在资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

（1）服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指员工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间员工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（2）设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息；

（3）重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动；

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本集团将上述第（1）和（2）项计入当期损益；第（3）项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（二十四）预计负债

1、预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本集团确认为预计负债：

该义务是本集团承担的现时义务；

履行该义务很可能导致经济利益流出本集团；

该义务的金额能够可靠地计量。

2、预计负债的计量方法

本集团预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本集团在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本报告书共170页第41页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

本集团清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

3、信托业务准备金根据《中国银监会办公厅关于进一步加强信托公司风险监管工作的意见》（银监办发﹝2016﹞58号）、《信托公司净资本管理办法》，自2019年起按照主动管理类项目风险资本的5%计提信托业务准备金（对应科目预计负债），当累计计提的信托业务准备金金额达到风险资本的20%时，可以不再计提。

（二十五）优先股、永续债等其他金融工具

1、永续债和优先股等的区分

本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（2）如将来须用或可用本公司自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的价款扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

2、永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、（十八）“借款费用”）以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为股东权益的变动处理，相关交易费用亦从股东权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本报告书共170页第42页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（二十六）收入

1、收入的确认收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；

合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让

商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：本集团就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；本集团已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；本集团已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本集团根据在向客户转让商品、劳务或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本集团的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让商品、劳务或服务前能够控制该商品或服务的，本集团为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本集团为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确定。

本报告书共170页第43页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

2、收入的计量方法

本集团按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本集团考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

（1）可变对价

本集团按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。

（2）重大融资成分

合同中存在重大融资成分的，本集团应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。

（3）非现金对价

客户支付非现金对价的，本集团按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本集团参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。

（4）应付客户对价

针对应付客户对价的，本集团将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。

本集团应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本集团其他采购相一致的方式确认所购买的商品。本集团应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本集团将应付客户对价全额冲减交易价格。

3、本集团收入确认的具体方法

（1）销售商品（营业）收入

销售商品收入确认需满足以下条件：销售商品属于某一时点履行的履约义务，本集团在履行了销售合同中的履约义务，即在客户取得相关商品的控制权时，按照该项履约义务的交易价格确认收入，对于同一日内完成的、上下游均为金融企业的、下游与本集团具有关联关系的以及仅通过交易所交割买入并交割卖出仓单的采购和销售业务，本集团按照购本报告书共170页第44页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注销价差的净额确认收入。

（2）手续费及佣金收入

信托业务手续费收入在符合相关收入确认条件时，按合同规定的条件和比例计算应由本集团享有的收益，确认为当期收益。

信托咨询顾问费收入按照提供劳务收入的确认条件，在提供劳务交易的结果能够可靠估计时确认为收入。

期货经纪业务手续费及佣金收入在与客户办理买卖期货合约款项清算时确认。

代理买卖证券业务收入，在代理买卖证券交易日确认收入。

证券承销业务收入，按照提供劳务收入的确认条件，在提供劳务交易的结果能够可靠估计时确认为收入。

受托客户资产管理业务收入，在符合相关收入确认条件时，按合同规定的条件和比例计算应由本集团享有的收益，确认为当期收益。

融资租赁手续费收入，对融资租赁项目的手续费收入进行递延，在租赁期内，作为对实际利率法的调整。

（3）利息收入利息收入是按借出货币资金的时间和实际利率计算确定的。

买入返售金融资产在当期到期返售的，按返售价格与买入价格的差额确认当期利息收入；在当期没有到期的，年末按权责发生制原则计提利息，确认为当期利息收入。

融出资金、融出证券按资金使用时间和约定的利率确认当期利息收入。

融资租赁按实际利率法在租赁期内分摊未实现融资收益并相应确认本集团的当期利息收入。

（二十七）政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

本集团将政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

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政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。本集团对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

（二十八）所得税

1、当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

2、递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时本报告书共170页第46页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

3、所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

4、所得税资产及负债的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（二十九）租赁租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

1、本集团作为承租人

本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物。

本报告书共170页第47页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（1）初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本集团增量借款利率作为折现率。

（2）后续计量

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折

旧（详见本附注四、（十六）“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评

估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

2、本集团作为出租人

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

（1）经营租赁

本集团采用直线法或其他系统、合理的摊销方法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁

期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

本报告书共170页第48页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）融资租赁

于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，并按照实际利率法在租赁期内分摊未实现融资收益并相应确认当期利息收入。

（三十）公允价值计量

1、公允价值确定原则

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

金融资产或负债不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，本集团考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值计量层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

2、各类金融资产公允价值计量的具体方法

（1）股票类金融资产

交易所上市股票，以资产负债表日或最近交易日收盘价计量；如资产负债表日无成交市价、且最近交易日后经济环境发生了重大变化的，在谨慎性原则的基础上采用适当的估值技术，确定公允价值。

（2）基金类金融资产

封闭型基金，其公允价值以报表日或最近交易日收盘价计量；开放型基金及集合理财计划等，以报表日公布的最新净值计量公允价值。

（3）证券交易所上市债券类金融资产本报告书共170页第49页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

包括国债、企业债、可转债、金融债等，以收盘价作为公允价值。

（4）银行间市场和场外交易债券类金融资产

包括国债、企业债、短期融资券、特种金融券和中央银行票据等固定收益金融资产，采用估值技术确定公允价值。

（5）银行理财产品、信托计划及资产管理计划类金融资产

包括银行理财产品、信托计划及资产管理计划，根据资产管理人提供的估值计量公允价值。

（6）非上市公司股权

在综合考虑被评估企业实际情况、市场交易情况及其他可获得的信息，采用市场法、收益法、成本法等估值技术，结合流动性折扣等因素评估公允价值。

上述公允价值由本集团及本集团下属各子公司指定相对独立的部门提供，后续若有新增金融资产类别，将根据金融资产项目的性质及市场状况确定其公允价值。

（三十一）套期会计

在初始指定套期关系时，本集团正式指定套期工具和被套期项目，并有正式的书面文件记录套期关系、风险管理策略和风险管理目标。其内容记录包括载明套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评估方法。

1、本集团持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内

是否满足运用套期会计对于有效性的要求。如果不满足，则终止运用套期关系。运用套期会计，应当符合下列套期有效性的要求：

（1）被套期项目和套期工具之间存在经济关系。

（2）被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。

（3）套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套期

的套期工具实际数量之比，但不应当反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。

2、本集团发生下列情形之一的，终止运用套期会计：

（1）因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标。

（2）套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。

（3）被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济

关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位。

本报告书共170页第50页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（4）套期关系不再满足运用套期会计方法的其他条件。

3、公允价值套期

公允价值套期是指对本集团的已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期，该公允价值变动源于特定风险，且将影响企业的损益或其他综合收益。

对于公允价值套期，套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。

被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

4、现金流量套期

现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。

套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益。属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。

对于现金流量套期，被套期项目为预期交易，且该预期交易使本集团随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，本集团将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

对于不属于上述情况的现金流量套期，本集团在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。

如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，本集团在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他本报告书共170页第51页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

综合收益中转出，计入当期损益。

当本集团对现金流量套期终止运用套期会计时，若被套期的未来现金流量预期仍然会发生的，在其他综合收益中确认的累计现金流量套期储备的金额予以保留，直至预期交易实际发生时，再按上述现金流量套期的会计政策处理。如果被套期的未来现金流量预期不再发生的，在其他综合收益中确认的累计现金流量套期储备的金额从其他综合收益中转出，计入当期损益。被套期的未来现金流量预期不再极可能发生但可能预期仍然会发生，在预期仍然会发生的情况下，累计现金流量套期储备的金额予以保留，直至预期交易实际发生时，再按上述现金流量套期的会计政策处理。

（三十二）其他重要的会计政策和会计估计

1、交易结算资金

本集团收到的客户交易结算资金存放在存管银行的专门账户上，与自有资金分开管理，为代理客户证券交易而进行资金清算与交收的款项存入交易所指定的清算代理机构，在结算备付金中核算。本集团在收到代理客户买卖证券款的同时确认为资产及负债，代理客户买卖证券的款项在与清算代理机构清算时，按规定交纳的经手费、证管费、证券结算风险基金等相关费用确认为手续费支出，按规定向客户收取的手续费，在与客户办理买卖证券款项清算时确认为手续费收入。

2、证券承销业务核算办法

本集团证券承销的方式包括全额包销、余额包销和代销，于承销业务提供的相关服务完成时确认收入。在余额包销方式下，对发行期结束后未售出的证券按约定的发行价格转为交易性金融资产等核算。

本集团将在发行项目立项之前的相关费用计入当期损益。在项目立项之后，将可单独辨认的发行费用计入待转承销费用科目，待项目成功发行后，结转损益。所有已确认不能成功发行的项目费用计入当期损益。

3、代兑付债券业务核算方法

本集团接受委托对委托方发行的债券到期进行兑付时，在代兑付债券业务提供的相关服务完成时确认收入。

4、买入返售与卖出回购款项核算方法买入返售交易是指按照合同或协议以一定的价格向交易对手买入相关资产（包括债券及票据），合同或协议到期日再以约定价格返售相同之金融资产。买入返售按买入返售相关资产时实际支付的款项入账，在资产负债表买入返售金融资产项目列示。

本报告书共170页第52页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

卖出回购交易是指按照合同或协议以一定的价格将相关的资产（包括债券和票据）出

售给交易对手，到合同或协议到期日，再以约定价格回购相同之金融资产。卖出回购按卖出回购相关资产时实际收到的款项入账，在资产负债表卖出回购金融资产款项目列示。卖出的金融资产仍按原分类列于公司的资产负债表内，并按照相关的会计政策核算。

买入返售及卖出回购的利息收支，在返售或回购期间内以实际利率确认。实际利率与合同约定利率差别较小的，按合同约定利率计算利息收支。

5、客户资产管理业务核算办法

本集团客户资产管理业务分为定向资产管理业务、集合资产管理业务、专项资产管理业务。

本集团对所管理的不同资产管理计划以每个产品为会计核算主体，单独建账、独立核算，单独编制财务报告。不同资产管理计划之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。对集合资产管理业务产品的会计核算，比照证券投资基金会计核算办法进行，并于每个估值日对集合资产计划按公允价值进行会计估值。

资产管理业务形成的资产和负债不在本集团资产负债表内反映。

6、融资融券业务核算办法

融资融券业务，是指本集团向客户出借资金供其买入证券或者出借证券供其卖出，并由客户交存相应担保物的经营活动。本集团发生的融资融券业务，分为融资业务和融券业务两类。

融资业务，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理。公司融出的资金，确认应收债权，并确认相应利息收入。

融券业务，融出的证券按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》有关规定，不终止确认该证券，并确认相应利息收入。

7、转融通业务核算办法

转融通业务是指中国证券金融股份有限公司将自有或者依法筹集的资金或证券出借给本集团，供本集团办理融资融券业务的经营活动。本集团发生的转融通业务包括转融资业务和转融券业务。

本集团通过中国证券金融股份有限公司转融通业务融入资金或证券的，对融入的资金确认为一项资产，同时确认一项对借出方的负债，转融通业务产生的利息费用计入当期损益；对融入的证券，由于其主要受益或风险不由公司享有或承担，不将其计入资产负债表。

本报告书共170页第53页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

本集团根据借出资金及违约概率情况，合理预计未来可能发生的损失，充分反映应承担的借出资金及证券的履约风险情况。

8、协议安排业务核算办法

本集团通过协议安排将自身所持有证券价格波动的风险和报酬转移给他方的，根据《企业会计准则第23号——金融资产转移》的相关规定判断是否应终止确认相关证券；反之，本集团虽然名义上未持有证券，但通过协议安排在实质上承担了该证券价格波动的风险和报酬的，根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定判断是否确认一项金融资产或负债。

9、营业部的资金管理、交易清算原则

五矿期货营业部的资金由五矿期货总部统一调拨，营业部客户的交易由五矿期货总部统一结算，营业部按规定做好交易定单、结算单的客户确认工作。

10、客户保证金的管理与核算方法

客户缴存的保证金全额存入本集团指定的结算银行，单独立户管理，按每一客户开设保证金账户进行明细核算。对客户委托的交易，控制在客户存入保证金所允许的风险范围内，并根据当日结算的浮动盈亏，调整客户保证金存款账户余额。

11、质押品的管理与核算方法

本集团在交易过程中，接受客户因追加保证金而缴入的质押品，其中上市流通的国债市值折价的比率不低于10.00%折价。在客户发生损失而客户不能及时追加保证金时，本集团按协议规定强制平仓，并依法处置质押品，其处置质押品所得收入，用以弥补损失后，多余部分返还客户。

12、实物交割的管理与核算方法

在期货合约到期时，根据各期货交易所制定的规则和程序进行实物交割，分别按照买入交割和卖出交割的实际发生额核算。

13、信托业务核算方法根据《中华人民共和国信托法》《信托公司管理办法》等规定，“信托财产与属于受托人所有的财产（以下简称“固有财产”）相区别，不得归入受托人的固有财产或者成为固有财产的一部分。本集团将固有财产与信托财产分开管理、分别核算。本集团管理的信托项目是指受托人根据信托文件的约定，单独或者集合管理、运用、处分信托财产的基本单位，以每个信托项目作为独立的会计核算主体，独立核算信托财产的管理、运用和处分情况。各信托项目单独记账，单独核算，并编制财务报表。

本报告书共170页第54页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

14、信托赔偿准备、一般风险准备、交易风险准备、期货风险准备金

（1）信托赔偿准备

根据中国银行业监督管理委员会令（银监会令[2007]2号）第49条的规定，五矿信托按净利润的5.00%计提信托赔偿准备，在年末信托赔偿准备累计金额达到五矿信托注册资本的

20.00%时，可不再提取。

（2）一般风险准备

*五矿证券、五矿期货一般风险准备计提政策根据《金融企业财务规则》的规定，五矿证券、五矿期货按照本年实现净利润（减弥补亏损）的10.00%计提一般风险准备，用于弥补证券交易的损失和期货经纪业务风险的补偿，不得用于分红或转增资本。

*五矿信托一般风险准备计提政策五矿信托每年年度终了对承担风险和损失的资产计提一般风险准备。一般风险准备余额原则上不得低于风险资产年末数的1.50%。一般风险准备计提不足的，原则上不得进行税后利润分配。经五矿信托董事会、股东会审批通过，可用于弥补亏损，但不得用于分红。因特殊原因，经董事会、股东会审批通过，并报经同级财政部门备案后，可将一般风险准备转为未分配利润。

*中国外贸金融租赁有限公司（以下简称“外贸金租”）一般风险准备计提政策

根据财政部《金融企业准备金计提管理办法》（财金[2012]20号），外贸金租根据自身情况，确定潜在风险估计值，对于潜在风险估计值高于资产减值准备的差额，计提一般风险准备；当潜在风险估计值低于资产减值准备时，可不计提一般风险准备。一般风险准备余额原则上不得低于风险资产年末数的1.50%；难以一次性达到1.50%的，可以分年到位，原则上不得超过5年。

（3）交易风险准备

根据《关于证券公司2007年年度报告工作的通知》（证监机构字[2007]320号）的规定，五矿证券按照本年实现净利润（减弥补亏损）的10.00%计提交易风险准备。

（4）期货风险准备

五矿期货按期货经纪业务手续费净收入的5.00%提取期货风险准备计入当期损益。

15、分部报告

本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

本报告书共170页第55页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（1）该组成部分能在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本集团以经营分部为基础考虑重要性原则后确定报告分部。本集团在编制分部报告时，分部间交易收入按实际交易价格为基础计量。编制分部报告所采用的会计政策与编制本集团财务报表所采用的会计政策一致。

（三十三）运用会计政策过程中所作的重要判断及会计估计所采用的关键假设和不确定因素

在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的。实际的结果可能与本集团的估计存在差异。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

本集团在运用会计政策过程中所作的重要判断及会计估计所采用的关键假设和不确定

因素如下：

1、结构化主体控制权的判断

当本集团在结构化主体（如资产管理计划、信托计划、有限合伙企业等）中担任管理人时，本集团需要判断就该结构化主体而言本集团是代理人还是主要责任人。在评估判断时，本集团综合考虑多方面因素并定期重新评估，例如：管理人决策权的范围、其他方持有的权利、管理人因提供管理服务而获得的报酬水平、任何其他安排（诸如直接投资）所带来的可变回报的最大风险敞口等。

2、金融资产的分类

本集团在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本集团在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式。管理金融资产的业务模式，是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本集团以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业本报告书共170页第56页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注务模式。

本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额

相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本集团对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

3、应收融资租赁款预期信用损失的计量

本集团通过综合考虑应收融资租赁款的违约风险暴露、违约概率、违约损失率及前瞻性调整因子等参数的预期信用损失模型来计量预期信用损失金额。其中，违约概率根据《证券公司金融工具减值指引》提供的映射关系，以及穆迪公布的最新的违约率数据确定，违约损失率依据《商业银行资本管理办法》（国家金融监督管理总局令2023年第4号）规定确定。

前瞻性调整因子是根据对未来经济环境或信用环境的预测，定期对预期信用损失的计量结果进行前瞻性调整。在预期经济情况较好的情况下，对应前瞻性调整因子小于1，在预期经济情况较差的情况下，对应前瞻性调整因子大于1。同时，设定一定的范围，防止前瞻性调整因子年度波动过大。该范围的设定由外贸金租总经理办公会审议后确定，原则上每年需动态评估调整一次。本集团每半年对前瞻性信息进行一次更新，遇国内外重大事件（包括但不限于政治、经济、金融、卫生、环境、气候、自然灾害等事件）发生或相关政策重大调整时更

新相关前瞻性信息。若在单笔应收融资租赁款无法以适当成本获得关于违约概率、违约损失率的，在组合基础上予以评估，即以共同风险特征为依据，将应收融资租赁款分为不同组合，从而使违约概率、违约损失率等关键参数的评估及识别更为合理。可以采用的共同信用风险特征包括：租赁资产类型、信用风险评级、承租人或担保人所处行业、承租人或担保人所处

地域、担保物类型、初始确认日期、剩余合同期限、贷款抵押率等。对于逾期应收融资租赁款（包括本金逾期及利息逾期）、五级分类中被列为次级、可疑、损失类的应收融资租赁款

以及其他信用风险持续、长期增加或未得到有效缓释的应收融资租赁款，本集团通过个别认定来确定预期信用损失准备计提金额，即根据承租人、担保人的经营情况及资金状况、租赁物的变现能力、已采取的担保措施等逐一评估单个合同预期未来可收到的现金流量，从而判断可能发生损失的金额。

4、金融资产公允价值的计量

对于缺乏活跃市场的金融工具，本集团运用估值技术确定其公允价值。估值技术包括折本报告书共170页第57页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

现现金流模型及其他估值模型。估值技术的假设及输入变量包括无风险利率、指标利率、汇率、信用点差和流动性折价等。当使用折现现金流模型时，现金流量是基于管理层的最佳估计，而折现率是资产负债表日在市场上拥有相似条款及条件的金融工具的当前利率。当使用其他估值模型时，输入参数在最大程度上基于资产负债表日的可观察市场数据，当可观察市场数据无法获得时，本集团将对估值方法中包括的重大市场数据做出最佳估计。这些相关假设的变化将影响金融工具的公允价值。

5、预计负债

本集团在每个资产负债表日会判断是否因过去事项而形成现时法定义务或推定义务，同时判断履行相关义务导致经济利益流出的可能性，以确定该义务金额的最佳估计数及在财务报表中的恰当反映。

6、所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

如果这些税务事项的最终认定结果同最初入账的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（三十四）关联方

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本集团的关联方。

此外，本集团根据中国证监会《上市公司信息披露管理办法》《上海证券交易所股票上市规则》确定本集团的关联方。

五、主要会计政策、会计估计的变更

（一）会计政策变更

1、本集团联营企业的会计政策变更

本集团联营企业工银安盛人寿保险有限公司于2024年1月1日开始执行新金融工具准

则和新保险合同准则，并按照新准则的相关规定和要求重述了比较会计期间的财务信息。本集团在采用权益法核算对该联营企业的长期股权投资时同步进行了追溯调整，具体影响如下：

2023年12月31日/2023年度

报表项目

调整前（母公司）调整后（母公司）调整前（合并）调整后（合并）

长期股权投资37686570587.1537686570587.155290110624.464857065682.47本报告书共170页第58页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

2023年12月31日/2023年度

报表项目

调整前（母公司）调整后（母公司）调整前（合并）调整后（合并）

其他综合收益-94366460.21-1170667031.09

未分配利润1011569485.031011569485.0312460608194.8313103863823.72

投资收益1600000000.001600000000.00283015582.51333043396.85权益法下不能

转损益的其他70597995.99综合收益权益法下可转

损益的其他综462488124.41-286564298.63合收益

2、本集团的会计政策变更（1）2023年10月25日，财政部发布了《关于印发〈企业会计准则解释第17号〉的通知》（以下简称“17号解释”），要求“关于流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安排的披露”内容自2024年1月1日起施行；“关于售后租回交易的会计处理”内容自2024年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本集团于2024年1月1日起开始执行上述会计政策，该项会计政策变更对本集团财务报表无影响。

（2）2024年12月6日，财政部发布了《关于印发<企业会计准则解释第18号>的通知》（以下简称“18号解释”），要求“关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量”、“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”内容自印发之日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本集团自18号解释印发之日起开始执行上述会计政策，该项会计政策变更对本集团财务报表无影响。

（3）2023年8月1日，财政部发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），规定了企业数据资源相关会计处理，该暂行规定自2024年1月1日起施行。本集团于2024年1月1日起开始执行上述会计政策，该项会计政策变更对本集团财务报表无影响。

（二）会计估计变更本集团本年度无会计估计变更事项。

本报告书共170页第59页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

六、税项

（一）主要税种及税率税种具体税率情况

应税收入按13%、9%、6%、5%、3%的税率计算销项税，并按扣增值税除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。

企业所得税按应纳税所得额的25%、20%、16.5%计缴。

从价计征，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从房产税租计征的，按租金收入的12%计缴。

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明：

纳税主体所得税税率

200万港币以内的利润按8.25%的税率；超过

五矿金融服务有限公司

200万港币的利润按16.5%的税率

深圳市琛达投资有限公司5%

除上述以外的其他纳税主体25%

（二）税收优惠及批文根据财政部税务总局发布2023年第6号《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，对于小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，琛达投资按此税收优惠政策执行。

2018年3月21日，香港特别行政区立法会通过《2017年税务（修订）（第7号草案》（以下简称“《草案》”或“利得税两级制”），引入利得税两级制。《草案》于2018年3月28日签署成为法律并于次日公布（将适用于2018年4月1日或之后开始的课税年度）。根据利得税两级制，符合资格的香港公司首个200万港币应税利润的利得税率为8.25%，超过200万港币的应税利润则按16.5%的税率缴纳利得税。五矿金服适用两级制。

七、合并财务报表主要项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2024年1月

1日，“年末”指2024年12月31日，“上年年末”指2023年12月31日，“本年”指2024年度，“上年”指2023年度。

本报告书共170页第60页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（一）货币资金

1、分类列示

项目年末余额年初余额

银行存款16117403321.9716834065693.34

其他货币资金173403231.32178142458.16

存放财务公司存款5552920067.633481910722.63

小计21843726620.9220494118874.13

加：应收利息148235620.03165611516.29

合计21991962240.9520659730390.42

其中：存放在境外的款项总额138059183.74157445435.19

注1：于2024年12月31日，银行存款中包括五矿证券的客户存款2675416137.66元

（2023年12月31日：1872549411.29元），五矿期货的客户保证金存款11941646693.78

元（2023年12月31日：11969128585.19元）。

注2：于2024年12月31日，存在对使用有限制的款项230208202.45元（2023年12月31日：141050000.00元），其中469008.85元为保函保证金、64465876.93元为法院冻结资金、165273316.67元为存放中央银行法定准备金款项。

本报告书共170页第61页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

2、按币种列示

年末余额年初余额项目原币金额折算率折人民币金额原币金额折算率折人民币金额

银行存款（含应收利息）：16265638942.0016999677209.63

人民币16110039032.901.000016110039032.9016852639877.971.000016852639877.97

美元19019848.807.1884136722281.1116872727.087.0827119504464.09

欧元7.52573906.227.859230699.76

港币20386207.240.926018877627.9029470111.730.906226705815.24

英镑9.0765109.509.0411990.00日元2.000.0462330.0915839774.000.050213795362.57

财务公司存款：5552920067.633481910722.63

人民币5552920067.631.00005552920067.633481910722.631.00003481910722.63

其他货币资金：173403231.32178142458.16

人民币173403231.321.0000173403231.32178142458.161.0000178142458.16

合计21991962240.9520659730390.42

其中：存放在境外的款项总额138059183.74157445435.19

人民币13195553.951.000013195553.9518710639.021.000018710639.02

美元14974554.157.1884107643085.0815864416.597.0827112362903.38本报告书共170页第62页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注年末余额年初余额项目原币金额折算率折人民币金额原币金额折算率折人民币金额

欧元7.52573906.227.859230699.76

港币18596700.450.926017220544.6228188965.420.906225544840.46

英镑9.0765109.509.0411990.00日元2.000.0462330.0915839774.000.050213795362.57本报告书共170页第63页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（二）结算备付金

1、按类别列示

项目年末余额年初余额

公司备付金136133105.06113702248.69

客户备付金569556643.11414847659.08

合计705689748.17528549907.77

2、按币种列示

年末余额年初余额项目原币金额折算率折人民币金额原币金额折算率折人民币金额

公司自有备付金136133105.06113702248.69

其中：人民币136133105.061.0000136133105.06113702248.691.0000113702248.69

客户普通备付金369032305.96295051928.57

其中：人民币364475689.751.0000364475689.75290696539.271.0000290696539.27

美元245237.387.18841762864.38141849.717.08271004678.94

港币3017010.620.92602793751.833697539.570.90623350710.36

客户信用备付金200524337.15119795730.51

其中：人民币200524337.151.0000200524337.15119795730.511.0000119795730.51

合计705689748.17528549907.77

（三）拆出资金项目年末余额年初余额

拆放银行业存款类金融机构980000000.001617000000.00

加：应收利息52266.67197498.61

合计980052266.671617197498.61

（四）交易性金融资产项目年末余额年初余额以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产38717453568.1740486289577.63

其中：债务工具投资17629701281.6418678177365.74

权益工具投资10899278418.8310571584968.81

信托计划3198368174.273717494020.91本报告书共170页第64页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注项目年末余额年初余额

基金5204648117.084549382524.15

资管计划1535435876.281774237947.71

银行理财250021700.071145333870.31

其他投资50078880.00

合计38717453568.1740486289577.63

（五）衍生金融资产项目年末余额年初余额

场内期权（做市业务）4055618.50

场内期权（场外衍生品对冲业务）-165900.00122690.71

合计3889718.50122690.71

（六）应收账款

1、按账龄披露

账龄年末余额年初余额

1年以内148084826.04194305018.10

其中：6个月以内119755171.83153898552.05

7-12个月28329654.2140406466.05

1至2年10729052.5423069936.63

2至3年2170180.44628978.32

4至5年1011704.11

5年以上1640682.43

小计162624741.45219015637.16

减：坏账准备5636662.286286738.00

合计156988079.17212728899.16

2、按坏账准备计提方法分类列示

年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备3224682.431.983224682.43100.00本报告书共170页第65页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备159400059.0298.022411979.851.51156988079.17

其中：应收资产管理

计划管理费及席位佣20408480.0412.5520408480.04金应收信托业务

手续费及佣金133588616.6882.152217571.041.66131371045.64

应收其他客户5402962.303.32194408.813.605208553.49

合计162624741.45100.005636662.283.47156988079.17

（续）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备1640682.430.751640682.43100.00

按组合计提坏账准备217374954.7399.254646055.572.14212728899.16

其中：应收资产管理

计划管理费及席位佣23753970.7010.847595.330.0323746375.37金应收信托业务

手续费及佣金188594257.7786.113130664.681.66185463593.09

应收其他客户5026726.262.301507795.5630.003518930.70

合计219015637.16100.006286738.002.87212728899.16

（1）年末单项计提坏账准备的应收账款年末余额

应收账款（按单位）

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

应收单位11011704.111011704.11100.00预计无法收回

应收单位2628978.32628978.32100.00预计无法收回

应收单位31584000.001584000.00100.00预计无法收回

合计3224682.433224682.43100.00——本报告书共170页第66页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）按组合计提坏账准备项目：应收资产管理计划管理费及席位佣金年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内（含6个月）9456332.75

7至12个月4461850.82

1-2年6407313.85

2-3年82982.62

合计20408480.04

（续）年初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内（含6个月）16032615.667595.330.05

7至12个月4851933.99

1-2年2869421.05

合计23753970.707595.330.03

（3）按组合计提坏账准备项目：应收信托业务手续费及佣金年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内（含6个月）105482442.971751008.501.66

7至12个月23284600.21386524.441.66

1-2年4321738.6971740.831.66

2-3年499834.818297.271.66

合计133588616.682217571.041.66

（续）年初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内（含6个月）137865936.392288574.551.66

7至12个月35553642.79590190.471.66

1-2年15174678.59251899.661.66

本报告书共170页第67页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注年初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

合计188594257.773130664.681.66

（4）按组合计提坏账准备项目：应收其他客户年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内（含6个月）4816396.11163567.153.40

7至12个月583203.1829160.165.00

2-3年3363.011681.5050.00

合计5402962.30194408.813.60

（续）年初余额账龄计提比例账面余额坏账准备

（%）

7至12个月889.2744.465.00

1-2年5025836.991507751.1030.00

合计5026726.261507795.5630.00

3、按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

占应收账款合计的比例债务人名称账面余额坏账准备

（%）

信托计划113884073.358.54230475.61

信托计划213344340.968.21221516.06

信托计划37974951.564.90132384.20

信托计划47864946.944.84130558.12

资产管理计划16304393.613.88

合计49372706.4230.37714933.99本报告书共170页第68页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（七）预付款项

1、按账龄披露

年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内12965172.1272.7524876587.9181.78

1-2年53045.380.3033960.680.11

2-3年2400.000.011865500.006.13

3年以上4801092.5726.943645029.9411.98

合计17821710.07100.0030421078.53100.00

2、按预付对象归集的年末余额前五名的预付款项情况

占预付款项合计的比例

单位名称年末余额（%）

预付款项单位13300000.0018.52

预付款项单位22462264.1513.82

预付款项单位31859501.5810.43

预付款项单位41049975.665.89

预付款项单位51039527.995.83

合计9711269.3854.49

（八）其他应收款项目年末余额年初余额

应收利息4532810.228021936.07

应收股利55847455.28443150.77

其他应收款161400679.30589552985.82

合计221780944.80598018072.66

1、应收利息

（1）应收利息分类项目年末余额年初余额

买入返售金融资产5397458.635397458.63

其他209249.315212490.43

小计5606707.9410609949.06本报告书共170页第69页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注项目年末余额年初余额

减：坏账准备1073897.722588012.99

合计4532810.228021936.07

（2）重要的逾期利息借款单位年末余额逾期天数逾期原因是否发生减值

应收利息单位15081753.422375借款单位资金紧张是

应收利息单位2315705.211580借款单位资金紧张是

合计5397458.63——————

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个整个存续期预期整个存续期预期合计月预期信用信用损失（未发信用损失（已发损失生信用减值）生信用减值）

2024年1月1日余额1602.202586410.792588012.99

2024年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段-1602.201602.20

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提/转回-1514115.27-1514115.27本年转销本年核销其他变动

2024年12月31日余额1073897.721073897.72

2、应收股利项目（或被投资单位）年末余额年初余额

银华日利2058689.92141926.80

股票股利（其他权益工具投资）53787675.92

纳入合并范围的结构化主体应收股利1089.44301933.60本报告书共170页第70页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注项目（或被投资单位）年末余额年初余额

小计55847455.28443860.40

减：坏账准备709.63

合计55847455.28443150.77

3、其他应收款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内87222142.11569095160.90

其中：6个月以内69784652.74560316871.81

7-12个月17437489.378778289.09

1至2年80189883.5820292991.35

2至3年14217102.0522910288.73

3至4年11545168.4615548709.99

4至5年5173922.771413772.07

5年以上240219382.16241626359.07

小计438567601.13870887282.11

减：坏账准备277166921.83281334296.29

合计161400679.30589552985.82

（2）按款项性质分类情况款项性质年末余额年初余额

应收押金、保证金、备用金等98248210.49355627786.01

应收代垫所管理的信托计划费用款项260667849.07261563840.55

应收垫付资产管理计划税费等5800446.264862284.89

其他代收代付等款项73851095.31248833370.66

小计438567601.13870887282.11

减：坏账准备277166921.83281334296.29

合计161400679.30589552985.82本报告书共170页第71页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）

2024年1月1日余额3821669.79277512626.50281334296.29

2024年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提1071525.317696162.488767687.79

本年转回11190753.5611190753.56本年转销

本年核销1744331.951744331.95

其他变动23.2623.26

2024年12月31日余额3148886.41274018035.42277166921.83

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收坏账准备单位名称年末余额款合计的比款项性质账龄年末余额例（%）应收代垫所管理的信托

其他应收单位1127161978.4328.993年以上

计划费用款项127161978.43应收代垫所管理的信托

其他应收单位2100000000.0022.803年以上

计划费用款项100000000.00

1年以内、其他应收单位366506255.6015.16其他代收代付等款项

1-2年37223834.10

1年以内、应收押金、保证金、备

其他应收单位423831474.585.434-5年、

用金等119157.37

5年以上

应收代垫所管理的信托

其他应收单位511022641.462.511年以内

计划费用款项182975.85

合计328522350.0774.89————264687945.75本报告书共170页第72页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（九）买入返售金融资产

1、按标的物类别列示

项目年末余额年初余额

股票553378294.39567797496.04

债券2097080594.673348023325.49

小计2650458889.063915820821.53

加：应收利息672610.221690801.80

减：减值准备288138830.17246967166.61

合计2362992669.113670544456.72

2、按业务类别列示

项目年末余额年初余额

股票质押式回购553378294.39567797496.04

债券逆回购2097080594.673348023325.49

小计2650458889.063915820821.53

加：应收利息672610.221690801.80

减：减值准备288138830.17246967166.61

合计2362992669.113670544456.72

3、按剩余期限分类列示

剩余期限年末余额年初余额

1个月内2097080594.673348023325.49

已逾期553378294.39567797496.04

小计2650458889.063915820821.53

加：应收利息672610.221690801.80

减：减值准备288138830.17246967166.61

合计2362992669.113670544456.72

注：截至2024年12月31日，股票质押式回购融出资金已逾期项目融出资金余额

553378294.39元，累计计提减值准备288138830.17元。

本报告书共170页第73页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

4、买入返售金融资产的担保物信息

担保物类别年末公允价值年初公允价值

股票162143229.00199835279.74

债券1917408745.903741543072.19

合计2079551974.903941378351.93

5、股票质押式回购业务按减值阶段列示

年末数

第一阶段第二阶段第三阶段项目合计整个存续期预期整个存续期预期未来12个月信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）

账面余额553378294.39553378294.39

减值准备288138830.17288138830.17

账面价值265239464.22265239464.22

（续）年初数

第一阶段第二阶段第三阶段项目合计整个存续期预期整个存续期预期未来12个月信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）

账面余额567797496.04567797496.04

减值准备246967166.61246967166.61

账面价值320830329.43320830329.43

（十）存货

1、存货分类

年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

库存商品435297713.77138846000.03296451713.74

合计435297713.77138846000.03296451713.74

（续）本报告书共170页第74页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注年初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

库存商品254232335.43142479628.35111752707.08

合计254232335.43142479628.35111752707.08

2、存货跌价准备

本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他

库存商品142479628.353633628.32138846000.03

合计142479628.353633628.32138846000.03

（十一）一年内到期的非流动资产项目年末余额年初余额

一年内到期的债权投资50642100.0046992000.00

一年内到期的长期应收款18838647083.2824066288351.83

合计18889289183.2824113280351.83其中，一年内到期的长期应收款明细：

项目年末余额年初余额

一年内到期的应收融资租赁款20004111243.5725399200538.80

其中：未实现融资收益2197499141.662848280873.31

小计20004111243.5725399200538.80

减：一年内到期的应收融资租赁款减值准备1165464160.291332912186.97

合计18838647083.2824066288351.83

（十二）其他流动资产

1、明细情况

项目年末余额年初余额

应收货币保证金7057275686.856501547890.80

应收质押保证金274526624.00529440072.00

存出保证金40151874.2675305442.38

应收结算担保金30899215.2130901467.34

融出资金4374240278.344564376197.64本报告书共170页第75页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注项目年末余额年初余额

预缴企业所得税72388642.6938927777.66

增值税留抵税额181845946.65230504108.07

纳入合并范围的结构化主体的其他资产832748783.9731034037.82

其他162781976.8693597713.66

合计13026859028.8312095634707.37

2、应收货币保证金

项目年末余额年初余额

上海期货交易所2359389043.612174961067.34

中国金融期货交易所1386153774.321316797400.11

郑州商品交易所703764195.001120078692.96

大连商品交易所951479719.02692090663.97

上海国际能源交易中心442188624.26613577382.54

广州期货交易所449848867.34376634569.15

MarexFinancial（瑞福金融） 100151067.57 93034722.26

StoneXFinancialLtd 20658518.23 62502206.04

中国证券登记结算有限责任公司上海公司595337448.2718897459.44

中国证券登记结算有限责任公司深圳公司27487108.7317959027.99

辉立期货私人有限公司18767953.1110020169.25

辉立商品（香港）有限公司1920949.994821992.93

上海证券交易所124014.42167349.11

StraitsFinancialServicesPteLtd（时瑞） 4402.98 5187.71

合计7057275686.856501547890.80

3、应收质押保证金

（1）分类列示项目年末余额年初余额

上海期货交易所172535952.0095786504.00

大连商品交易所85571472.00372913168.00

广州期货交易所16419200.0050526000.00本报告书共170页第76页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注项目年末余额年初余额

郑州商品交易所10214400.00

合计274526624.00529440072.00

（2）质押品明细质押品明细质押时市值折扣率年末市值

国债102479300.000.8101461500.00

碳酸锂7504000.000.87360000.00

工业硅13650000.000.813164000.00

黄大豆一号3950000.000.83828000.00

镍60138000.000.860370920.00

铝14005000.000.813842500.00

不锈钢129154200.000.8124372500.00

锡16244620.000.815238360.00

聚氯乙烯1791080.000.81674840.00

黄金1119480.000.81845660.00

合计350035680.000.8343158280.00

4、存出保证金

年末余额年初余额项目原币汇率人民币原币汇率人民币

交易保证金30802637.2061958100.91

其中：人民币28901957.201.000028901957.2060088460.911.000060088460.91

美元200000.007.18841437680.00200000.007.08271416540.00

港币500000.000.9260463000.00500000.000.9062453100.00

信用保证金9349237.0613347341.47

其中：人民币9349237.061.00009349237.0613347341.471.000013347341.47

合计40151874.2675305442.38

5、应收结算担保金

交易所名称年末余额年初余额

中国金融期货交易所20099215.2120101467.34本报告书共170页第77页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注交易所名称年末余额年初余额

中国证券登记结算有限责任公司上海分公司5400000.005400000.00

中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司5400000.005400000.00

合计30899215.2130901467.34

6、融出资金

（1）按类别列示项目年末余额年初余额

融资业务融出资金4387528811.084634207776.13

其中：个人3420384259.744333358889.94

机构967144551.34300848886.19

减：减值准备13288532.7469831578.49

账面价值合计4374240278.344564376197.64

（2）担保物情况项目年末公允价值年初公允价值

资金657380316.35468111772.48

证券11144298809.0810185198103.75

合计11801679125.4310653309876.23

（3）按减值阶段列示年末数

第一阶段第二阶段第三阶段项目合计整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期信用损失（未发信用损失（已发信用损失生信用减值）生信用减值）

账面余额4387455293.6973517.394387528811.08

减值准备13215015.3573517.3913288532.74

账面价值4374240278.344374240278.34

（续）本报告书共170页第78页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注年初数

第一阶段第二阶段第三阶段项目合计整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期信用损失（未发信用损失（已发信用损失生信用减值）生信用减值）

账面余额4579475773.2854732002.854634207776.13

减值准备17832478.6651999099.8369831578.49

账面价值4561643294.622732903.024564376197.64

（十三）债权投资

1、债权投资情况

年末余额项目账面余额减值准备账面价值

信托业保障基金401049550.06401049550.06纳入合并范围的结构化主体

持有的债权投资1800586169.0517364473.301783221695.75

其他30200400.0030200400.00

减：一年内到期的债权投资50642100.0050642100.00

合计2181194019.1147564873.302133629145.81

（续）年初余额项目账面余额减值准备账面价值

信托业保障基金387195889.21387195889.21

其他30200400.0030200400.00

减：一年内到期的债权投资46992000.0046992000.00

合计370404289.2130200400.00340203889.21

2、减值准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段减值准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月预信用损失（未发信用损失（已发期信用损失生信用减值）生信用减值）

2024年1月1日余额30200400.0030200400.00

本报告书共170页第79页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段减值准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月预信用损失（未发信用损失（已发期信用损失生信用减值）生信用减值）

2024年1月1日余额

在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提17364473.3017364473.30本年转回本年转销本年核销其他变动

2024年12月31日余额17364473.3030200400.0047564873.30

注：本集团预计信托业保障基金的债权违约损失率为0，因此未计提减值准备。

本报告书共170页第80页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（十四）其他债权投资

1、其他债权投资情况

本年公允价值累计公允价值累计在其他综合收益项目年初余额应计利息年末余额初始成本变动变动中确认的损失准备

债券及大额存单10892832326.49162196010.5030404833.4011721710648.5011508886783.6750627854.3310424946.59

小计10892832326.49162196010.5030404833.4011721710648.5011508886783.6750627854.3310424946.59

减：一年内到期的其他债权投资

合计10892832326.49162196010.5030404833.4011721710648.5011508886783.6750627854.3310424946.59本报告书共170页第81页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

2、减值准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预减值准备合计未来12个月期信用损失期信用损失预期信用损失（未发生信用（已发生信用减值）减值）

2024年1月1日余额9815218.119815218.11

2024年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提609728.48609728.48本年转回本年转销本年核销其他变动

2024年12月31日余额10424946.5910424946.59

（十五）长期应收款

1、长期应收款情况

年末余额项目账面余额减值准备账面价值

融资租赁款54783614995.903997788985.0850785826010.82

其中：未实现融资收益5488082261.785488082261.78

减：一年内到期的长期应收款20004111243.571165464160.2918838647083.28

合计34779503752.332832324824.7931947178927.54

（续）年初余额项目账面余额减值准备账面价值

融资租赁款65353646321.204348393303.5861005253017.62本报告书共170页第82页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注年初余额项目账面余额减值准备账面价值

其中：未实现融资收益6542655715.146542655715.14

减：一年内到期的长期应收款25399200538.801332912186.9724066288351.83

合计39954445782.403015481116.6136938964665.79

2、减值准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段减值准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月预信用损失（未发信用损失（已发期信用损失生信用减值）生信用减值）

2024年1月1日余额943802824.281047234734.092357355745.214348393303.58

2024年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段-80055444.44-4995714.3585051158.79

——转回第二阶段751422168.43-751422168.43

——转回第一阶段

本年计提/转回460356119.46-809261757.5348267098.58-300638539.49本年转销

本年核销49965779.0149965779.01

2024年12月31日余额1324103499.30984399430.641689286055.143997788985.08

本报告书共170页第83页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（十六）长期股权投资减值本年增减变动准备其他计提被投资单位年初余额追加权益法下确认其他综合收益宣告发放现金年初年末余额减少投资权益减值其他投资的投资损益调整股利或利润余额变动准备

联营企业：4857065682.475030000.00471971036.38-260449132.6632880000.00-773826.455029903759.74安信基金管理有限责任

公司376933911.3551943597.21428877508.56绵阳市商业银行股份有

限公司2169029621.26316343184.9683075949.8432880000.002535568756.06工银安盛人寿保险有限

公司2305905579.52103076998.10-343525082.502065457495.12广东讯达金通股权投资

合伙企业（有限合伙）5196570.345030000.00607256.11-773826.45

合计4857065682.475030000.00471971036.38-260449132.6632880000.00-773826.455029903759.74本报告书共170页第84页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（十七）其他权益工具投资

1、其他权益工具投资情况

本年增减变动指定为以公累计计入其累计计入其允价值计量本年计入其本年计入其本年确认的项目年初余额年末余额他综合收益他综合收益且其变动计追加投资减少投资他综合收益他综合收益其他股利收入的利得的损失入其他综合的利得的损失收益的原因非上市权益

210713515.537000000.002307375.70201406139.83361517218.57长期战略持有

新三板及其

他上市权益2082993989.15243490237.86243886264.93734231612.89132833.822816696741.15225211721.70800119838.0637728019.10长期战略持有永续债

1465660848.15352463400.001509039.1828430617.331086275870.0058845000.001509039.1828430617.33长期战略持有

其他

1800000.001800000.00长期战略持有

合计

2295507504.681709151086.01603349664.93735740652.0730870826.854106178750.98284056721.70801628877.24427675855.00——

本报告书共170页第85页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

2、本年处置的其他权益工具投资

终止确认时的累计利得或损失本本年终止确认处置该项投项目本年股利收入期从其他综合收时的公允价值资的原因益转入留存收益的金额

股票333814705.6259978392.6023895618.24战略调整

永续债365425000.0015425000.00-9515019.82到期赎回

非上市公司股权4092631.42-2900512.96清算

合计703332337.0475403392.6011480085.46——

（十八）其他非流动金融资产项目年末余额年初余额分类为公允价值计量且其变动计入当

1172644894.711746066587.09

期损益的金融资产

其中：权益工具投资857929637.55834445198.10

信托计划228442357.16580343168.99

基金45955000.00

资管计划139920.00

其他86272900.00285183300.00

合计1172644894.711746066587.09

（十九）投资性房地产

1、采用成本模式计量的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1、年初余额163018385.45163018385.45

2、本年增加金额159225657.71159225657.71

（1）外购

（2）其他增加159225657.71159225657.71

3、本年减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、年末余额322244043.16322244043.16

本报告书共170页第86页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

项目房屋、建筑物合计

二、累计折旧和累计摊销

1、年初余额16698482.8616698482.86

2、本年增加金额8397082.088397082.08

（1）计提或摊销6149209.686149209.68

（2）其他增加2247872.402247872.40

3、本年减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、年末余额25095564.9425095564.94

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额22919740.6022919740.60

（1）计提22919740.6022919740.60

3、本年减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、年末余额22919740.6022919740.60

四、账面价值

1、年末账面价值274228737.62274228737.62

2、年初账面价值146319902.59146319902.59

2、未办妥产权证书的投资性房地产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

兰州房产48236856.70开发商尚未履行交房验收手续

太原房产24412392.20产权证书正在办理中

五矿金融华南总部办公大楼132414022.83未完成验收备案手续本报告书共170页第87页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（二十）固定资产

1、固定资产情况

项目房屋及建筑物运输工具电子设备办公家具经营租赁资产其他合计

一、账面原值

1、年初余额523380395.7312334455.00212623034.17104347650.2110385840.721393163.72864464539.55

2、本年增加金额8026943.5526830257.5393286548.662510820.24130654569.98

（1）购置8026943.5526830257.5393286548.6659557.52128203307.26

（2）在建工程转入

（3）其他增加2451262.722451262.72

3、本年减少金额28225178.746306704.749548471.0344080354.51

（1）处置或报废6306704.747097208.3113403913.05

（2）其他减少28225178.742451262.7230676441.46

4、年末余额495155216.9912334455.00214343272.98121629436.71103672389.383903983.96951038755.02

二、累计折旧

1、年初余额50590679.9711377297.60135994911.9866321804.671042095.64265326789.86

2、本年增加金额11749674.61113181.8126097378.1515527330.672965245.762181488.4458634299.44

（1）计提11749674.61113181.8126097378.1515527330.672965245.76501556.5456954367.54本报告书共170页第88页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注项目房屋及建筑物运输工具电子设备办公家具经营租赁资产其他合计

（2）其他增加1679931.901679931.90

3、本年减少金额2247872.405382818.198113643.1415744333.73

（1）处置或报废5382818.196433711.2411816529.43

（2）其他减少2247872.401679931.903927804.30

4、年末余额60092482.1811490479.41156709471.9473735492.202965245.763223584.08308216755.57

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置或报废

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值435062734.81843975.5957633801.0447893944.51100707143.62680399.88642821999.45

2、年初账面价值472789715.76957157.4076628122.1938025845.5410385840.72351068.08599137749.69

本报告书共170页第89页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

2、未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

五矿金融华南总部办公大楼426648456.59未完成验收备案手续

（二十一）使用权资产项目房屋建筑物机器设备合计

一、账面原值

1、年初余额660109943.3324764254.74684874198.07

2、本年增加金额145978132.764024949.42150003082.18

（1）租赁增加145978132.764024949.42150003082.18

3、本年减少金额316722854.1810775007.51327497861.69

（1）租赁减少316722854.1810775007.51327497861.69

4、年末余额489365221.9118014196.65507379418.56

二、累计折旧

1、年初余额273343303.8417812753.60291156057.44

2、本年增加金额173908143.568085022.46181993166.02

（1）计提173908143.568085022.46181993166.02

3、本年减少金额279181366.619086650.06288268016.67

（1）租赁减少279181366.619086650.06288268016.67

4、年末余额168070080.7916811126.00184881206.79

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值321295141.121203070.65322498211.77

2、年初账面价值386766639.496951501.14393718140.63

本报告书共170页第90页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（二十二）无形资产项目土地使用权软件交易席位费合计

一、账面原值

1、年初余额419413515.00643117133.982670000.001065200648.98

2、本年增加金额82425471.3282425471.32

（1）购置59675817.0959675817.09

（2）内部研发22749654.2322749654.23

（3）企业合并增加

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额419413515.00725542605.302670000.001147626120.30

二、累计摊销

1、年初余额103525892.73402606221.942670000.00508802114.67

2、本年增加金额10618063.68116130874.74126748938.42

（1）计提10618063.68116130874.74126748938.42

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额114143956.41518737096.682670000.00635551053.09

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值305269558.59206805508.62512075067.21

2、年初账面价值315887622.27240510912.04556398534.31

本报告书共170页第91页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（二十三）商誉

1、商誉账面原值

被投资单位名称或形年初余额本年增加本年减少年末余额成商誉的事项

五矿期货商誉（注1）275506384.39275506384.39

外贸金租商誉（注2）1536046610.271536046610.27

五矿信托商誉（注3）235000000.00235000000.00

合计2046552994.662046552994.66

注1：五矿期货商誉系原五矿期货有限公司吸收合并经易期货经纪有限公司形成，吸收合并后更名为五矿期货有限公司。

注2：外贸金租商誉1536046610.27元，其中901458705.94元系五矿资本控股非同一控制下企业合并外贸金租时购买成本与按照可辨认净资产公允价值享有份额的差额；

634587904.33元系外贸金租吸收合并中车金融租赁有限公司（以下简称“中车金租”）形成，

中车金租于购买日的可辨认净资产的公允价值根据北京中企华资产评估有限责任公司评估

并出具的中企华评报字（2024）第1148号评估报告计算确定，合并对价超过中车金租于购买日的可辨认净资产公允价值的差额作为商誉。

注3：五矿信托商誉系五矿资本控股重整原庆泰信托投资有限责任公司时购买成本与按照可辨认净资产公允价值享有份额的差额。

2、本年商誉减值测试方法及结果的说明

本集团采用市场法计算与商誉相关资产组的可收回金额，根据与相关资产组相同或相似的可比公司近期交易的成交价格，通过分析相关资产组与可比公司各自特点确定相关资产组的可收回金额。经减值测试，年末不存在商誉减值情况。

（1）与商誉相关资产组的构成

本集团与商誉相关资产组较上年未发生变化，资产组相关信息见下表：

商誉名称所属资产组构成所属经营分部五矿期货不含五矿金融华南总部办公大楼（投资性房地产及土地使用权和固定资产内核算）、五矿期货商誉期货业务分部长期股权投资等非经营性资产外的其他税前资产及负债外贸金租吸收合并中车金租后的全部税前资产外贸金租商誉租赁业务分部及负债五矿信托商誉五矿信托全部税前资产及负债信托业务分部本报告书共170页第92页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）在计算相关资产组可收回金额时采用的重要假设和关键参数及其理由具体如下：

重要假设关键参数

*假设国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观商誉减值测试过程主要采用的是市场法中的市净率

经济形势无重大变化； （P/B），由于本集团是类金融公司，五矿信托、五矿*假定在市场上交易的资产的交易双方彼此地位期货、外贸金租的收入和盈利与资本市场的关联度平等，彼此都有获取足够市场信息的机会和时间，较强，由于国内资本市场的波动性较大，导致本集团以便于对资产的功能、用途及其交易价格等做出理 的收入和盈利也波动较大，而市盈率（P/E）和市销智的判断； 率（P/S）通常适用于盈利或营收相对稳定、波动性

*假设相关资产组按照其目前的用途和使用的方较小的行业；同时本集团也属于轻资产类公司，折旧式、规模、频度、环境等条件合法、有效地持续使摊销等非付现成本比例较小，也不适宜采用企业倍用下去，并在可预见的使用期内，不发生重大变化。 数（EV/EBITDA）。

（3）与商誉相关资产组可收回金额的计算结果与商誉相关资产组减值金额关键参数的确定商誉名称关键参数

账面价值可收回金额（万元）方法（万元）（万元）修正后的平均市净率

五矿期货商誉268413.02377148.31交易案例比较法（P/B）：1.57修正后的平均市净率

外贸金租商誉1386368.371455833.60交易案例比较法（P/B）：1.19修正后的平均市净率

五矿信托商誉2146471.412894363.76交易案例比较法（P/B）：1.37

注：账面价值为含商誉的资产组账面价值（包含归属于少数股东的商誉账面价值）。

（二十四）长期待摊费用项目年初余额本年增加金额本年摊销金额年末余额

装修及工程费67697491.8534745281.1034681816.6067760956.35

手续费561701.531415094.341976795.87

其他11974733.022430828.484483257.769922303.74

合计80233926.4038591203.9241141870.2377683260.09

（二十五）递延所得税资产及递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产明细

年末余额年初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

交易性金融资产及5164660776.561291165194.162786032086.04696508021.52本报告书共170页第93页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注年末余额年初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产其他非流动金融资产公允价值变动其他权益工具投资

7831673.351957918.347106518.411776629.60

公允价值变动衍生金融资产公允

6226717.501556679.38

价值变动交易性金融负债公

93909608.5323477402.13364852600.0091213150.00

允价值变动

坏账准备282886566.5670721641.62288964413.2672241103.32应收融资租赁款减

3549553013.68887388253.433701622292.90925405573.22

值准备

存货跌价准备138846000.0334711500.01142479628.3535619907.09融出资金减值准备

及买入返售金融资301427362.9175356840.72316798745.1079199686.28产减值准备

预计负债734555065.17183638766.29645421588.91161355397.23

应付职工薪酬763164281.76190791070.45736505750.24184126437.56

手续费收入268706343.0267176585.76526276733.16131569183.29

其他756110028.08189027507.02881421950.83220355487.73

合计12061650719.653015412679.9310403709024.702600927256.22

2、未经抵销的递延所得税负债明细

年末余额年初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债交易性金融资产及

其他非流动金融资120006248.0230001562.01149090011.0437272502.76产公允价值变动其他权益工具投资

735470240.81183867560.2028293039.897073259.97

公允价值变动其他债权投资公允

50627854.3312656963.5820153824.885038456.22

价值变动衍生金融资产公允

61296.2915324.07

价值变动衍生金融负债公允

6050201.781512550.457509392.011877348.00

价值变动融资租赁利息收入

170940242.2642735060.57265381630.0466345407.51

确认差异本报告书共170页第94页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注年末余额年初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

其他329443243.0682360810.77423651946.01105912986.51

合计1412599326.55353149831.65894079843.87223519960.97

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

抵销后递延所得抵销后递延所得递延所得税资产和递延所得税资产和项目税资产或负债年税资产或负债年负债年末互抵金额负债年初互抵金额末余额初余额

递延所得税资产257769578.502757643101.43199584772.572401342483.65

递延所得税负债257769578.5095380253.15199584772.5723935188.40

4、未确认递延所得税资产明细

项目年末余额年初余额

可抵扣亏损739951344.41844179618.48

坏账准备1075130.771245343.65

交易性金融资产及其他非流动金融资产公允价值变动430522287.71426073721.19

债权投资减值准备30200400.0030200400.00

其他权益工具公允价值变动353685545.22352103324.46

应付职工薪酬14521105.3414829114.57

其他1225388.731828439.00

合计1571181202.181670459961.35

5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份年末余额年初余额备注

2024年415477500.01

2025年83477966.3083477966.30

2026年3758698.69

2027年125994376.50165066034.00

2028年179184316.88176399419.48

2029年351294684.73

合计739951344.41844179618.48本报告书共170页第95页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（二十六）其他非流动资产项目年末余额年初余额

预付长期资产款365789135.3944361244.89

其他48025419.5760745897.39

合计413814554.96105107142.28

（二十七）所有权或使用权受限资产年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况存放中央银行法定

存款准备金、

准备金款项、法院

货币资金230208202.45230208202.45法院冻结、保

冻结资金、保函保证金证金应收融资租赁款外贸金租为取得融

（含1年内到期7237233943.676559654234.58质押资借款质押的应收的）融资租赁款

质押式回购、债券

交易性金融资产673838546.28673838546.28质押借贷业务质押券

质押式回购、债券

其他债权投资8894344948.108894344948.10质押借贷业务质押券其他权益工具投债券借贷业务质押

650520060.00650520060.00质押

资券

存货166436654.9027590654.87诉讼法律诉讼中

合计17852582355.4017036156646.28————

（续）年初项目账面余额账面价值受限类型受限情况存放中央银行法定

货币资金141050000.00141050000.00存款准备金准备金款项应收融资租赁款外贸金租为取得融

（含1年内到期6658897800.656264608006.50质押资借款质押的应收的）融资租赁款

质押式回购、债券

交易性金融资产1534882103.001534882103.00质押借贷业务质押券

质押式回购、债券

其他债权投资7993976534.507993976534.50质押借贷业务质押券

存货170070283.2227590654.87诉讼法律诉讼中

合计16498876721.3715962107298.87————本报告书共170页第96页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（二十八）短期借款项目年末余额年初余额

保证借款70093333.33

信用借款29444070833.3338038850137.49

合计29444070833.3338108943470.82

（二十九）拆入资金项目年末余额年初余额

银行拆入资金2800000000.003931900000.00

转融通融入资金900000000.00

小计2800000000.004831900000.00

加：应付利息1376861.0910345695.33

合计2801376861.094842245695.33

（三十）交易性金融负债项目年末余额年初余额

交易性金融负债11413505772.847225147714.41

其中：纳入合并范围的结

构化主体其他投资者权益11413505772.846860295114.41

其他364852600.00

合计11413505772.847225147714.41

（三十一）衍生金融负债项目年末余额年初余额

衍生金融负债11233923.8912968181.78

合计11233923.8912968181.78

（三十二）应付票据种类年末余额年初余额

银行承兑汇票249904000.00227571200.00

合计249904000.00227571200.00本报告书共170页第97页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（三十三）应付账款

（1）应付账款列示项目年末余额年初余额

应付货款（原材料及商品采购款）27590654.8727590654.87

投资者保护基金5252841.377385105.07

其他6728255.9347595782.15

合计39571752.1782571542.09

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款项目年末余额未偿还或结转的原因

应付账款单位127590654.87涉及诉讼

合计27590654.87——

（三十四）合同负债项目年末余额年初余额

管理费收入8184814.0512758475.12

项目性收入3639351.055358490.55

财务顾问收入6737800.669289277.10

预收货款保证金20536163.2822235207.56

投资咨询业务收入523584.90

其他4728988.34

合计44350702.2849641450.33

（三十五）卖出回购金融资产款

1、按业务类别

项目年末余额年初余额

质押式回购8703655000.007556320000.00

买断式回购396549287.672085795351.31

小计9100204287.679642115351.31

加：应付利息2828400.275865534.20

合计9103032687.949647980885.51本报告书共170页第98页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

2、按金融资产种类

项目年末余额年初余额

债券9103032687.949647980885.51

合计9103032687.949647980885.51

3、担保物金额

项目年末公允价值年初公允价值

债券10674075097.3810943793636.50

合计10674075097.3810943793636.50

（三十六）代理买卖证券款项目年末余额年初余额

普通经纪业务2236268468.071851087408.31

其中：个人1903555248.601362475290.00

机构332713219.47488612118.31

信用业务657380316.35468300772.65

其中：个人578518254.15384019660.30

机构78862062.2084281112.35

合计2893648784.422319388180.96

（三十七）应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬1241566927.831486150442.871627133073.091100584297.61

二、离职后福利

-设定提存计划128142231.43128142231.43

三、辞退福利3556449.4687334846.6587415508.083475788.03

合计1245123377.291701627520.951842690812.601104060085.64

2、短期薪酬列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津

贴和补贴1102556117.851265090973.561362184829.051005462262.36

2、职工福利费3579708.0034408291.9534983093.153004906.80

本报告书共170页第99页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额

3、社会保险费69498247.3069498247.30

其中：基本医疗保

险费及生育保险费57592987.7357592987.73补充医疗保

险费9286675.979286675.97

工伤保险费1877822.411877822.41

其他740761.19740761.19

4、住房公积金90941207.1190941207.11

5、工会经费和职工

教育经费79865485.2429809018.6327557375.4282117128.45

6、其他短期薪酬55565616.74-3597295.6841968321.0610000000.00

合计1241566927.831486150442.871627133073.091100584297.61

3、设定提存计划列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险108978016.46108978016.46

2、失业保险费4398960.124398960.12

3、企业年金缴费14765254.8514765254.85

合计128142231.43128142231.43

（三十八）应交税费项目年末余额年初余额

增值税72618047.62152749378.24

企业所得税150055026.6494039126.05

城市维护建设税5159575.2510775495.01

教育费附加及地方教育费附加3685020.997695166.24

个人所得税8646640.009440349.28

印花税1347347.122088525.71

其他223880.366711148.41

合计241735537.98283499188.94本报告书共170页第100页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（三十九）其他应付款项目年末余额年初余额

应付利息1222706.862080911.41

应付股利259209636.71

其他应付款567077998.09687268470.73

合计568300704.95948559018.85

1、应付利息

项目年末余额年初余额

客户资金301.80

其他利息1222706.862080609.61

合计1222706.862080911.41

2、应付股利

项目年末余额年初余额

应付少数股东股利259209636.71

合计259209636.71

3、其他应付款

（1）按款项性质列示项目年末余额年初余额

押金及保证金101622011.34101466485.48

应付长期资产及项目款44614501.9242965930.34

应付美元质押差额10926218.0821142540.34

代收代付27045776.9797354620.00

往来款33485284.2368595647.95

风险抵押金9428299.7010003753.29

应付费用36970340.569038104.70

经纪人佣金20762671.981536003.94

其他282222893.31335165384.69

合计567077998.09687268470.73本报告书共170页第101页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款项目年末余额未偿还或结转的原因

其他应付款单位113173427.31根据合同约定，付款条件尚未完全具备，未支付尾款合计13173427.31——

（四十）一年内到期的非流动负债

1、一年内到期的非流动负债情况

项目年末余额年初余额

1年内到期的长期借款4865692270.135000449659.35

1年内到期的应付债券2843464170.721675110787.22

1年内到期的长期应付款586749777.14649888375.79

1年内到期的租赁负债142205534.32134270025.53

1年内到期的其他非流动负债12703129.51

合计8438111752.317472421977.40

2、一年内到期的长期借款

项目年末余额年初余额

质押借款2296503156.272009692214.89

信用借款2569189113.862990757444.46

合计4865692270.135000449659.35

3、一年内到期的应付债券

项目年末余额年初余额

21五资01本金1530000000.00

22五资01本金1200000000.00

22五资02本金1500000000.00

应付利息143464170.72145110787.22

合计2843464170.721675110787.22

4、一年内到期的长期应付款

项目年末余额年初余额

应付融资租赁保证金586749777.14649888375.79

合计586749777.14649888375.79本报告书共170页第102页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（四十一）其他流动负债

1、其他流动负债情况

项目年末余额年初余额

应付货币保证金16997130763.0716089356346.48

应付质押保证金175028624.00529440072.00

期货风险准备金131021393.07121346922.40

应付期货投资者保障基金463800.97453658.65

待转销项税额3209333.203451741.59

短期融资券805231342.46803927563.86

其他33685.1413867.91

合计18112118941.9117547990172.89

2、应付货币保证金

年末余额年初余额项目户数金额户数金额

自然人421433654100676.57355792967152646.43

法人285912971643967.38261912861120356.40

非全面结算会员1371386119.121261083343.65

合计4500316997130763.073819916089356346.48

3、应付质押保证金

年末余额年初余额项目户数金额户数金额

法人10175028624.0018529440072.00

合计10175028624.0018529440072.00

4、期货风险准备金

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

期货风险准备金121346922.409695435.5820964.91131021393.07

合计121346922.409695435.5820964.91131021393.07本报告书共170页第103页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

5、应付期货投资者保障基金

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

应付期货投资者保障基金453658.65463488.14453345.82463800.97

合计453658.65463488.14453345.82463800.97

（四十二）长期借款项目年末余额年初余额利率区间

质押借款4016945325.763822913760.842.25%-4.50%

信用借款4139189113.865050757444.462.25%-3.70%

小计8156134439.628873671205.30

减：一年内到期的长期借款4865692270.135000449659.35

合计3290442169.493873221545.95

（四十三）应付债券

1、应付债券

项目年末余额年初余额

公司债券10743464170.729175110787.22

小计10743464170.729175110787.22

减：一年内到期的应付债券2843464170.721675110787.22

合计7900000000.007500000000.00本报告书共170页第104页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

2、应付债券的具体情况（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

票面面值债券债券名称利率发行日期发行金额年初余额本年发行按面值计提利息本年偿还年末余额

（元）期限

（%）

21五资01100.003.672021-04-293年1600000000.001567998129.6818983452.071586981581.75

22五资01100.003.362022-03-143年1200000000.001232366465.7640320000.0040320000.001232366465.76

22五资02100.002.972022-05-273年1500000000.001526730000.0144476967.2144550000.001526656967.22

23五资01100.003.042023-08-103年2000000000.002023986849.3160734462.1860800000.002023921311.49

23五资02100.002.992023-08-213年1500000000.001516342602.7344805348.0944850000.001516297950.82

23五资03100.003.272023-10-273年1300000000.001307686739.7342488997.9742510000.001307665737.70

24五资01100.002.602024-04-123年1600000000.001600000000.0030006557.401630006557.40

24五资02100.002.352024-10-253年1500000000.001500000000.006549180.331506549180.33

小计12200000000.009175110787.223100000000.00288364965.251820011581.7510743464170.72

减：一年内到

期部分年末余1675110787.222843464170.72额

合计12200000000.007500000000.003100000000.00288364965.251820011581.757900000000.00本报告书共170页第105页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（四十四）租赁负债项目年末余额年初余额

租赁付款额341187020.49393382307.06

减：一年内到期的租赁负债142205534.32134270025.53

合计198981486.17259112281.53

（四十五）长期应付款项目年末余额年初余额

外贸金租应付租赁押金1768170707.942258475991.62

外贸金租应付设备款74468606.77127523179.08

减：一年内到期的长期应付款586749777.14649888375.79

合计1255889537.571736110794.91

（四十六）长期应付职工薪酬项目年末余额年初余额

辞退福利16882546.0520257050.53

其他长期福利442706193.45383208688.36

减：一年内到期的长期应付职工薪酬3455788.033503979.52

合计456132951.47399961759.37

（四十七）预计负债项目年末余额年初余额形成原因

信托业务准备金734555065.17645421588.91计提信托业务准备金

合计734555065.17645421588.91——

（四十八）递延收益项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因补偿以后期间

政府补助4210154.97339488.363870666.61相关成本费用

合计4210154.97339488.363870666.61—

（四十九）其他非流动负债项目年末余额年初余额

外贸金租相关融资租赁手续费268706343.01526276733.19本报告书共170页第106页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注项目年末余额年初余额

外贸金租待转销项税额373049409.04

继续涉入负债86272900.00285183300.00

风险抵押金12703129.51

小计354979243.011197212571.74

减：一年内到期的其他非流动负债12703129.51

合计354979243.011184509442.23

（五十）股本

本年增减变动（+、-）项目年初余额发行公积金年末余额送股其他小计新股转股

无限售条件流通股份4498065459.004498065459.00

其中：人民币普通股4498065459.004498065459.00

合计4498065459.004498065459.00本报告书共170页第107页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（五十一）其他权益工具

1、年末发行在外的优先股基本情况

年末发行在外的股息率或发行时间会计分类发行价格数量金额到期日或续期情况转换安排金融工具名称利息率

本次发行的优先股赎回选择权为公司所有，即公司拥有赎回权。本次发行的优先股不设置投资者回售五资优32023-04-19权益工具4.50%100.00500000004991181603.77不可转换条款，优先股股东无权向公司回售其所持有的优先股。

本次发行的优先股赎回选择权为公司所有，即公司拥有赎回权。本次发行的优先股不设置投资者回售五资优42023-08-10权益工具4.35%100.00300000002994905660.38不可转换条款，优先股股东无权向公司回售其所持有的优先股。

本次发行的优先股赎回选择权为公司所有，即公司拥有赎回权。本次发行的优先股不设置投资者回售五资优52023-11-21权益工具4.70%100.00200000001996603773.58不可转换条款，优先股股东无权向公司回售其所持有的优先股。

合计1000000009982691037.73

2、年末发行在外的优先股验资情况

上述优先股募集资金的实收情况已经天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)予以验证，并分别出具了天职业字[2023]30186号、天职业字[2023]43085号及天职业字[2023]51216号验资报告。

3、年末发行在外的优先股具体情况

上述优先股为附单次跳息安排的固定股息率、可累积、不设回售条款、不可转换的优先股。

上述优先股采用附单次跳息安排的固定票面股息率。首次固定票面股息率通过市场询价确定。

本报告书共170页第108页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

第1-3个计息年度优先股的票面股息率由股东大会授权董事会并由董事会进一步授权董事长和总经理结合发行时的国家政策、市场状况、公司具体

情况以及投资者要求等因素，通过询价方式或监管机构认可的其他方式经公司与保荐机构（主承销商）按照有关规定协商确定并保持不变。

自第4个计息年度起，如果公司不行使全部赎回权，每股票面股息率在第1-3个计息年度股息率基础上增加2个百分点，第4个计息年度股息率调整之后保持不变。

按照《公司章程》规定，公司在依法弥补亏损、提取公积金后有可供分配利润的情况下，可以向本期优先股股东派发按照相应股息率计算的固定股息。

不同次发行的优先股在股息分配上具有相同的优先顺序。优先股股东分配股息的顺序在普通股股东之前，在确保完全派发优先股约定的股息前，公司不得向普通股股东分配利润。

除非发生强制付息事件，公司股东大会有权决定取消支付部分或全部优先股当年股息，且不构成公司违约。

上述优先股采取累积股息支付方式，即在之前年度未向优先股股东足额派发股息的差额部分累积到下一年度，且不构成违约。

上述优先股赎回选择权为公司所有，即公司拥有赎回权。本期发行的优先股不设置投资者回售条款，优先股股东无权向公司回售其所持有的优先股。

根据中华人民共和国财政部颁发的《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》、《企业会计准则第37号-金融工具列报》的要求该优先股的条款

符合作为权益工具核算的要求，作为权益工具核算。

本报告书共170页第109页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（五十二）资本公积项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价21700306838.1821700306838.18

其他资本公积4502459.904502459.90

合计21704809298.0821704809298.08本报告书共170页第110页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（五十三）其他综合收益本年发生金额项目年初余额年末余额

本年所得税前发减：前期计入其他综合减：前期计入其他综合减：所得税费税后归属于母公税后归属于少数生额收益当期转入损益收益当期转入留存收益用司股东股东

一、不能重分

类进损益的其-231159548.40847380469.3961369500.36181406544.30603514244.811090179.92372354696.41他综合收益权益法下不能

转损益的其他104742912.96126237025.9049889414.9076347611.00181090523.96综合收益其他权益工具

投资公允价值-335902461.36721143443.4911480085.46181406544.30527166633.811090179.92191264172.45变动

二、将重分类

进损益的其他-939507482.69-347699471.815475523.419503852.54-362741743.4562895.69-1302249226.14综合收益

其中：权益法

下可转损益的-963836711.39-386686158.56-386686158.56-1350522869.95其他综合收益其他债权投资

15148287.8230636753.82191239.337589992.3922800668.8554853.2537948956.67

公允价值变动其他债权投资

7343746.187655440.595284284.081913860.15456198.851097.517799945.03

信用减值准备外币财务报表

1837194.70694492.34687547.416944.932524742.11

折算差额其他综合收益

-1170667031.09499680997.585475523.4161369500.36190910396.84240772501.361153075.61-929894529.73合计本报告书共170页第111页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（五十四）专项储备项目年初余额本年增加本年减少年末余额

安全生产费11600.6411600.64

合计11600.6411600.64

（五十五）盈余公积项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积1195170217.4568563412.151263733629.60

任意盈余公积302014945.59302014945.59

合计1497185163.0468563412.151565748575.19

注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。

（五十六）一般风险准备项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一般风险准备1674900936.6639370505.701714271442.36

交易风险准备264363916.3527744059.29292107975.64

信托赔偿准备807143265.63807143265.63

合计2746408118.6467114564.992813522683.63

（五十七）未分配利润项目本年上年

调整前上年年末未分配利润13103863823.7211303426976.40

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）564334626.88调整后年初未分配利润13103863823.7211867761603.28

加：本年归属于母公司股东的净利润505506807.102306311371.79

减：提取法定盈余公积68563412.15158109273.38

提取一般风险准备67114564.99133178779.88

应付优先股股利449500000.00376000000.00

应付普通股股利688204020.69431814285.76

加：其他综合收益结转留存收益61334986.9228893187.67年末未分配利润12397323619.9113103863823.72本集团调整2023年年初未分配利润共计564334626.88元，详见附注五、（一）“会计本报告书共170页第112页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注政策变更”。

（五十八）营业收入、营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务804620909.52817314846.801066925288.561089757192.52

其他业务78035013.5820689685.1732065427.7412901216.44

合计882655923.10838004531.971098990716.301102658408.96

2、其他业务明细情况

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

咨询费5438272.76

经营租赁11857259.956263786.088707683.117787578.30

其他66177753.6314425899.0917919471.875113638.14

合计78035013.5820689685.1732065427.7412901216.44

（五十九）利息净收入项目本年发生额上年发生额

利息收入4272827007.354391026576.58

其中：融资租赁利息收入3009591001.913101472649.04

其他债权投资利息收入305175386.60373039361.97

债权投资利息收入140343967.954147013.53

客户资金存款利息收入424739164.55407087399.55

自有资金存款利息收入137843928.28130467206.69

融资债券利息收入181572487.84262175992.97

买入返售金融资产利息收入56176664.7692013049.22

拆出资金利息收入17211340.2920620137.47

其他173065.173766.14

利息支出2231938908.781781761778.29

其中：短期借款利息支出977714891.60941316131.54本报告书共170页第113页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

长期借款利息支出155415822.48209715183.70

卖出回购金融资产款利息支出176736656.95206195979.69

应付短期融资款利息支出14011041.535188264.17

拆入资金利息支出92939609.50145113331.60

客户资金存款利息支出224879756.69218307851.07

其他（包括纳入合并范围的结构化主体其他投资者损益）590241130.0355925036.52

利息净收入2040888098.572609264798.29

（六十）手续费及佣金收入项目本年发生额上年发生额

手续费及佣金收入2826832368.984286265110.09

其中：信托业务1713394318.912813302209.84

期货经纪业务423202624.96435876775.99

投资银行业务340647696.89661698247.74

其中：证券承销业务265262606.77534821910.58

证券保荐业务7103773.588537735.85

财务顾问业务68281316.54118338601.31

证券经纪业务126227310.96148233956.69

其中：代理买卖证券业务116835144.27117689272.56

交易单元席位租赁2126497.3419408407.49

代销金融产品业务7265669.3510825910.09

融资租赁业务39579433.5510375922.30

资产管理业务114729101.44141158677.45

投资咨询业务58282237.5244512610.90

其他10769644.7531106709.18

手续费及佣金支出385216610.02214452516.97

其中：期货经纪业务240613149.7979191841.55

投资银行业务16109949.9016731268.39

其中：证券承销业务16109949.9016731268.39本报告书共170页第114页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

证券经纪业务49225635.9956513799.42

其中：代理买卖证券业务49225635.9956513799.42

融资租赁业务79017874.3442339715.28

其他250000.0019675892.33

手续费及佣金净收入2441615758.964071812593.12

（六十一）税金及附加项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税17371912.9318806115.03

教育费附加及地方教育费附加12392813.6413154250.42

房产税9821676.60591324.43

土地使用税60959.0659096.01

车船使用税35540.0038206.67

印花税5282169.826872009.44

其他53851.726362.94

合计45018923.7739527364.94

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注六、“税项”。

（六十二）销售费用项目本年发生额上年发生额

职工薪酬17667090.7418340742.69

仓储保管及租赁费8218895.691144910.24

差旅费565776.04463230.96

折旧与摊销1238953.14980794.44

业务招待费184271.70180696.30

其他2423649.912672982.96

合计30298637.2223783357.59

（六十三）管理费用项目本年发生额上年发生额

职工薪酬1677660374.021899232211.14本报告书共170页第115页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

折旧与摊销354480642.27337077387.92

其中：使用权资产折旧180529607.47161915741.15

无形资产摊销80806148.7885246468.04

固定资产折旧53979811.6656544658.76

长期待摊费用摊销39165074.3633370519.97

信托业务准备金178097970.02213567811.45

IT 费用 179380054.98 175026157.10

咨询、中介费及服务费44508719.00121904110.46

差旅费58219834.8976940597.47

业务招待费11113910.5326409756.24

物业管理费36237783.0736780553.63

租赁费31853941.3015025453.08

办公费用及会议费11410778.3511959969.94

投资者保护基金9547913.4214399464.16

修理及系统维护费411938.61698254.05

党组织工作经费833480.771643779.41

其他152935817.56159069511.17

合计2746693158.793089735017.22

（六十四）研发费用项目本年发生额上年发生额

职工薪酬1556446.944611073.12

委托外部研发费用922783.0210996845.28

无形资产摊销45942789.6439298106.97

合计48422019.6054906025.37

（六十五）财务费用项目本年发生额上年发生额

利息费用350076875.40344699207.51

减：利息收入4328226.957550238.61本报告书共170页第116页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

汇兑损益-8.37-11.89

手续费及其他484315.86827787.51

合计346232955.94337976744.52

（六十六）其他收益计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

政府补助13886591.42240974005.6113886591.42

代扣个人所得税手续费返还4472407.875993326.14

税费减免及其他79220.18739883.8379220.18

合计18438219.47247707215.5813965811.60

注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十一、“政府补助”。

（六十七）投资收益（损失以“-”号列示）项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益471971036.38422134391.90交易性金融资产及其他非流动金融资产持有

期间取得的投资收益208808402.50200359658.05处置交易性金融资产及其他非流动金融资产

取得的投资收益-3963226.62-37717528.44

处置其他债权投资取得的投资收益79188406.6662487136.23

处置衍生金融资产取得的投资收益-3661588.54194192.90

处置衍生金融负债取得的投资收益20810597.695322706.06

交易性金融负债持有期间取得的投资收益-3171604.79-14426456.34

处置交易性金融负债取得的投资收益-349459344.84-373207124.31

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入284056721.70148343150.51

其他34659325.94-80446729.71

合计739238726.08333043396.85

（六十八）汇兑收益项目本年发生额上年发生额

汇兑收益406702.35318472.01

合计406702.35318472.01本报告书共170页第117页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（六十九）公允价值变动收益（损失以“-”号列示）产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额

交易性金融资产-1417240722.26-409583890.07

衍生金融资产2689917.60

其他非流动金融资产-275494986.62123764080.42

交易性金融负债270942991.47281197320.93

衍生金融负债-6744279.21-10001140.00

被套期项目产生的公允价值变动损益11306985.49-3159703.36

其他163834.19-638814.79

合计-1417066176.94-15732229.27

（七十）信用减值损失（损失以“-”号列示）项目本年发生额上年发生额

应收账款坏账损失650075.721318551.89

其他应收款坏账损失3937890.67571838.69

长期应收款减值损失300638539.49-18908599.95

其他债权投资减值损失-609728.48-2227017.69

买入返售金融资产减值损失-41171663.56-1318435.99

融出资金减值损失1884985.2983656.58

债权投资减值损失-17364473.30

合计247965625.83-20480006.47

（七十一）资产减值损失（损失以“-”号列示）项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失2337638.23

投资性房地产减值损失-22919740.60

合计-20582102.37

（七十二）资产处置收益计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

固定资产处置利得7983.3427060.287983.34本报告书共170页第118页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

使用权资产处置利得10603726.92898188.5410603726.92

合计10611710.26925248.8210611710.26

（七十三）营业外收入计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

非流动资产毁损报废利得9977.44768.919977.44

其中：固定资产毁损报废利得9977.44768.919977.44

违约赔偿收入375162.11698.11375162.11

其他526666.832240062.89526666.83

合计911806.382241529.91911806.38

（七十四）营业外支出计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

非流动资产毁损报废损失765821.93398092.71765821.93

其中：固定资产毁损报废损失765821.93398092.71765821.93

对外捐赠支出15170000.0019670000.0015170000.00

赔偿金、违约金、滞纳金及罚款支出28386031.163646269.0628386031.16

其他1253887.5761612.791253887.57

合计45575740.6623775974.5645575740.66

（七十五）所得税费用

1、所得税费用表

项目本年发生额上年发生额

按税法及相关规定计算的当期所得税593118008.77913976225.98

递延所得税的变动-469239503.99-71985215.99

合计123878504.78841991009.99

2、所得税费用与会计利润的关系如下：

项目本年发生额上年发生额

税前利润844838323.743655728841.98

按税率25%计算的预期所得税211209580.94913932210.50本报告书共170页第119页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

子公司适用不同税率的影响-491881.73-874050.75

调整以前年度所得税的影响3420983.1527250858.62

非应税收入的影响-192488977.41-154456047.29

不可抵扣的成本、费用和损失的影响21826170.6818261598.14使用前期未确认递延所得税资产的

-56199646.05

可抵扣亏损的影响-10707436.65本年未确认递延所得税资产的可抵

扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响94986004.29

99969021.17

研发费用加计扣除的影响-3846653.31-5851036.82

其他-29285.18-41897.53

本年所得税费用123878504.78841991009.99

（七十六）现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

押金、备用金及保证金394881582.69893118243.29

收信托计划、资管计划相关款项621131708.14838794360.26

客户保证金增加净额866803413.891369786418.94

其他收益及营业外收入等26003453.40257759146.18

往来款及收到其他款项876304167.72200480683.34

融出资金净减少额154786665.18

收到在途清算款269339532.20

合计3209250523.223559938852.01

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

押金、备用金及保证金1906380054.362254142960.88

其他债权投资净增加额669392216.021014437777.93

付现类费用623704993.10580553386.65

融出资金净增加额189292701.61本报告书共170页第120页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

往来款及支付其他款项796097295.351267842781.17

其他权益工具投资净增加额1053477269.38999131550.82

合计5049051828.216305401159.06

2、与投资活动有关的现金

（1）收到其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

吸收合并中车金租取得的现金净额1152767451.69

其他108806602.05

合计108806602.051152767451.69

3、与筹资活动有关的现金

（1）收到其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

发行收益凭证收到的现金18800000.00208200000.00

纳入合并范围的结构化主体其他投资者投入1491094557.22

其他39264177.0835070704.87

合计1549158734.30243270704.87

（2）支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

支付租赁负债的现金169406911.94193661408.17

支付本期优先股发行费用及赎回款8007567500.00

永续债赎回4000000000.00

其他169559718.74174824686.64

合计338966630.6812376053594.81

4、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润720959818.962813737831.99本报告书共170页第121页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额

加：资产减值准备20582102.37

信用减值损失-247965625.8320480006.47

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物

资产折旧63103577.2264335608.58

使用权资产折旧181993166.02163197567.65

无形资产摊销126748938.42124544575.01

长期待摊费用摊销41141870.2334707878.51

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-10611710.26-925248.82

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）755844.49397323.80

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）1417066176.9415732229.27

财务费用（收益以“－”号填列）350076875.40344569516.04

投资损失（收益以“－”号填列）-523602736.71-481072309.43

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-414151702.85-151369004.87

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-54782936.9179940543.31

存货的减少（增加以“－”号填列）-181065378.34-7080492.25

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）9925622221.04-8232359407.87

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-7797438984.505281270031.09

其他1864612.034995404.39

经营活动产生的现金流量净额3620296127.7275102052.87

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额22319208166.6420881618781.90

减：现金的年初余额20881618781.9018980192230.17

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额1437589384.741901426551.73本报告书共170页第122页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额

一、现金22319208166.6420881618781.9

其中：库存现金

可随时用于支付的银行及财务公司存款21605857512.6720315976415.97

可随时用于支付的其他货币资金7660905.8037092458.16

结算备付金705689748.17528549907.77

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额22319208166.6420881618781.90

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目本年金额上年金额理由

货币资金-应收利息148235620.03165611516.29计提的货币资金利息

合计148235620.03165611516.29——

（七十七）股东权益变动表项目注释

本年度不存在对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项。

（七十八）外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

货币资金155599909.10

其中：美元19019848.807.1884136722281.11日元2.000.0462330.09

港元20386207.240.926018877627.90

结算备付金4556616.21

其中：美元245237.387.18841762864.38

港元3017010.620.92602793751.83

其他应收款51380.74

其中：港元55486.760.926051380.74

存出保证金1900680.00本报告书共170页第123页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

其中：美元200000.007.18841437680.00

港元500000.000.9260463000.00

代理买卖证券款5301312.61

其中：美元255555.057.18841837031.92

港元3741123.860.92603464280.69

其他应付款2199.72

其中：美元306.017.18842199.72

2、境外经营实体说明

资产和负债项目折算汇率境外实体名称记账本位币

2024年12月31日2023年12月31日

五矿金融服务有限公司港币0.92600.9062

注：除未分配利润外的其他所有者权益项目、收入、费用及现金流量项目采用与交易发生日即期汇率的近似汇率折算。

（七十九）租赁

1、本集团作为承租人

本集团本年度简化处理的短期租赁费用为32001476.50元；与租赁相关的现金流出总

额为203008462.27元。

2、本集团作为出租人

（1）经营租赁未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

投资性房地产11857259.95

经营租赁资产4111522.40

合计15968782.35

（2）融资租赁未纳入租赁投资净额的可变租项目销售损益融资收益赁付款额相关的收入

融资租赁3049170435.46

合计3049170435.46本报告书共170页第124页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

*未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表项目年末余额年初余额

剩余年度将收到的未折现租赁收款额小计60271697257.6871896302036.34

减：未实现融资收益5488082261.786542655715.14

加：未担保余值的现值

租赁投资净额54783614995.9065353646321.20

*未来五年未折现租赁收款额每年未折现租赁收款额期间年末金额年初金额

第一年22201610385.2328247481412.11

第二年16569115175.3117785280614.52

第三年10382821473.6012240109437.85

第四年5619894341.736784899281.71

第五年2629385767.433908163289.18

五年后未折现租赁收款额总额2868870114.382930368000.97

合计60271697257.6871896302036.34

八、研发支出

（一）按费用性质列示项目本年发生额上年发生额

职工薪酬5041239.7611163573.85

委托外部研发费用14596943.4046224509.22

其他68218.93

合计19706402.0957388083.07

其中：费用化研发支出2479229.9615607918.40

资本化研发支出17227172.1341780164.67本报告书共170页第125页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（二）符合资本化条件的研发项目开发支出本年增加本年减少年末余额项目年初余额内部开发支出其他确认为无形资产

信托管理平台5522482.1017227172.1322749654.23

合计5522482.1017227172.1322749654.23

九、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并本集团本年度无非同一控制下企业合并变更情况。

（二）同一控制下企业合并本集团本年度无同一控制下企业合并变更情况。

（三）其他原因的合并范围变动

1、本年度新增纳入合并范围的结构化主体本年度，本集团作为16个新增结构化主体的主要投资人，能够对其实施控制，故本年将其纳入合并范围。

2、本年度不再纳入合并范围的结构化主体本年度，本集团控制的11个结构化主体由于清算、处置等，本年末不再将其纳入合并范围。

本报告书共170页第126页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

十、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1、本集团的构成

持股比例（%）子公司名称主要经营地注册资本注册地业务性质取得方式直接间接

五矿资本控股有限公司北京33710200000.00北京投资100.00同一控制下的企业合并

五矿期货有限公司深圳2715151515.15深圳期货99.00非同一控制下的企业合并

五矿证券有限公司深圳9797772175.86深圳证券99.76设立

五矿国际信托有限公司青海13051069051.03青海信托78.002设立

中国外贸金融租赁有限公司北京7251859243.29北京融资租赁66.40非同一控制下的企业合并

2、重要的非全资子公司

子公司名称少数股东的持股比例（%）本年归属于少数股东的损益本年向少数股东分派的股利年末少数股东权益余额

五矿期货有限公司1.000573103.34322562.3542210452.81

五矿证券有限公司0.240605163.78396638.3726135155.22

五矿国际信托有限公司21.998-209773182.734991659000.57

中国外贸金融租赁有限公司33.600424047927.474682258859.49本报告书共170页第127页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

3、重要的非全资子公司的主要财务信息

年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

五矿期货有限公司21074958657.741234606844.5722309565502.3118092308564.134806349.1618097114913.29

五矿证券有限公司12387240571.1515904038699.6828291279270.8316118535335.67320521291.6416439056627.31

五矿国际信托有限公司31172424191.313221276223.9234393700415.2310603022739.911101203072.7911704225812.70

中国外贸金融租赁有限公司24501136744.1834419495152.5558920631896.7340043121893.954942215778.0944985337672.04

（续）年初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

五矿期货有限公司20624150462.201269817220.8721893967683.0717698402554.778863130.5417707265685.31

五矿证券有限公司14887131931.6413517888715.5128405020647.1516933420596.71274339310.9117207759907.62

五矿国际信托有限公司30798118231.662911570556.1933709688787.858921855650.861144844067.4910066699718.35

中国外贸金融租赁有限公司31150369684.9139013656660.1170164026345.0250792971601.406697264055.9057490235657.30本报告书共170页第128页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注本年发生额上年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

五矿期货有限公司1681236620.2457310333.5158004825.85306600741.291955824137.8371680521.3171912303.4293297909.61

五矿证券有限公司1156549596.67252151574.72820227892.291318897590.371745113610.84275443313.84413429244.122413364478.91

五矿国际信托有限公司1862211280.01-953514466.97-953514466.97-22935254.642944626686.471190150524.361190150524.361245611387.17中国外贸金融租赁有限

公司3122318546.771262047403.171261503536.97510409602.573178493662.601172171954.091171084221.683912914776.03本报告书共170页第129页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（二）在合并的结构化主体中的权益

按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》的规定，本集团将以自有资金参与、并满足准则规定“控制”定义的结构化主体纳入合并财务报表合并范围，并与其他委托人持有份额具有同等的合法权益。本集团对该等结构化主体拥有权力，同时承担并有权获取可变回报，且该回报的比重和可变动性均较为重大，因此认为本集团在该等结构化主体中享有较大的实质性权利，作为主要责任人，对该等结构化主体构成控制。

于2024年12月31日，本集团纳入合并财务报表合并范围的结构化主体合计65个，纳入合并范围的结构化主体净资产为人民币34270543528.81元。

（三）在合营企业或联营企业中的权益

1、重要的联营企业

持股比例（%）对合营企业合营企业或联营主要经或联营企业注册地业务性质企业名称营地投资的会计直接间接处理方法

安信基金管理有基金募集、

深圳市深圳市39.84权益法核算限责任公司销售绵阳市商业银行四川绵四川绵货币金融服

20.00权益法核算

股份有限公司阳市阳市务工银安盛人寿保

上海市上海市保险服务10.00权益法核算险有限公司

2、重要联营企业的主要财务信息

年末余额/本年发生额项目安信基金管理有限责绵阳市商业银行股份有工银安盛人寿保险有任公司限公司限公司

流动资产1611055550.6171053035171.97175426404932.00

非流动资产135562074.21180402264954.22176156277341.00

资产合计1746617624.82251455300126.19351582682273.00

流动负债626001690.96222963009039.57332440905593.00

非流动负债60075248.1013625064759.435372857092.00

负债合计686076939.06236588073799.00337813762685.00

净资产1060540685.7614867226327.1913768919588.00

按持股比例计算422519409.202973445265.431376891958.80本报告书共170页第130页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

年末余额/本年发生额项目安信基金管理有限责绵阳市商业银行股份有工银安盛人寿保险有任公司限公司限公司的净资产份额

调整事项6358099.36-437876509.37688565536.32对联营企业权益

投资的账面价值428877508.562535568756.062065457495.12

营业收入671561666.945536625865.0420435832507.00

净利润130380515.091677715924.801030769981.00

其他综合收益415379749.20-3435250825.00

综合收益总额130380515.092093095674.00-2404480844.00本年收到的来自

联营企业的股利32880000.00

（续）

年初余额/上年发生额项目安信基金管理有限责绵阳市商业银行股份有工银安盛人寿保险有任公司限公司限公司

流动资产1532445125.0057066854619.19179311317677.00

非流动资产123086629.84157241619019.72138586159514.00

资产合计1655531754.84214308473638.91317897477191.00

流动负债713940753.93189547015240.15296312099582.00

非流动负债11430830.2411726927745.575411977177.00

负债合计725371584.17201273942985.72301724076759.00

净资产930160170.6713034530653.1916173400432.00按持股比例计算

的净资产份额370575811.992606906130.631617340043.20

调整事项6358099.36-437876509.37688565536.32对联营企业权益

投资的账面价值376933911.352169029621.262305905579.52

营业收入840379369.064980106686.6818024512971.00

净利润114446999.541503976260.68945623528.00

其他综合收益185906038.85-2531475104.00本报告书共170页第131页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

年初余额/上年发生额项目安信基金管理有限责绵阳市商业银行股份有工银安盛人寿保险有任公司限公司限公司

综合收益总额114446999.541689882299.53-1585851576.00本年收到的来自

联营企业的股利32880000.00

（四）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

本集团作为结构化主体的管理人，对结构化主体拥有管理权，这些主体包括资产管理计划、信托计划及有限合伙企业。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并收取管理费，其募资方式是向投资者发行投资产品。本集团在这些未纳入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权益主要包括直接持有投资或通过管理这些结构化主体收取管理费收入及业绩报酬。

1、本集团发起设立的未纳入合并财务报表范围的结构化主体的基础信息

（1）五矿期货五矿期货持有的自身作为管理人且未纳入本期合并财务报表范围的结构化主体于2024年12月31日的资产总额为27105.29万元（未经审计），于2023年12月31日的资产总额为11927.19万元（未经审计）。

（2）五矿证券五矿证券持有的自身作为管理人且未纳入本期合并财务报表范围的结构化主体于2024年12月31日的资产总额为82349.38万元（未经审计），于2023年12月31日的资产总额为0元。

（3）五矿信托五矿信托持有的自身作为管理人且未纳入本期合并财务报表范围的结构化主体是五矿

信托为发行和销售理财产品而成立的集合投资主体及其管理的信托计划，五矿信托未对此类理财产品及信托计划的本金和收益提供任何承诺。这类结构化主体于2024年12月31日的资产总额为703059.25万元（未经审计），于2023年12月31日的资产总额为1583827.32万元（未经审计）。

2、与本集团享有的权益相关资产负债项目的账面价值和最大损失风险敞口

本集团在这些结构化主体中，不承担除手续费及佣金收入外的其他损失。在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中权益的最大损失风险敞口为期末确认的交易性金融资产、其他

非流动金融资产的账面价值：

本报告书共170页第132页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注年末余额年初余额项目账面价值最大损失风险敞口账面价值最大损失风险敞口

交易性金融资产9938452167.639938452167.6310041114492.7710041114492.77

其他非流动金融资产228442357.16228442357.16626438088.99626438088.99

十一、政府补助

(一)计入递延收益的政府补助类型本年发生额上年发生额五矿证券湖南分公司获得政府租赁办公

用房补助6155.00

深圳市金融发展专项资金-金融机构一

次性落户奖励333333.36333333.36

博士后科研工作站建站经费96000.00

合计339488.36429333.36

(二)计入当期损益的政府补助类型本年发生额上年发生额计入损益的列报项目南川工业园区财政局拨付财

243737082.70其他收益

政扶持奖励资金深圳市发展和改革委员会发

1500000.001500000.00其他收益

放深圳市总部企业租房补助深圳市南山区企业发展中心

1059000.00其他收益

发放总部装修补贴

省级外经贸发展专项资金570000.00其他收益

深圳市金融发展专项资金-金

333333.36333333.36其他收益

融机构一次性落户奖励湖南湘江新区管理委员会发

116945.00其他收益

放租赁办公用房奖励

博士后科研工作站建站经费96000.00其他收益

稳岗补贴648003.0685527.55其他收益

收财政扶持资金600000.0045000.00其他收益

退回政府补助等-6568883.00其他收益深圳市南山区工业和信息化

9379800.00其他收益

局发放办公用房补贴收2023年商业稳增长专项资

1417300.00其他收益

助项目补贴款

扩岗补助2000.00其他收益五矿证券湖南分公司获得政

6155.00其他收益

府租赁办公用房补助本报告书共170页第133页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注类型本年发生额上年发生额计入损益的列报项目

合计13886591.42240974005.61其他收益

十二、与金融工具相关的风险

（一）金融工具的风险

本集团的主要金融工具包括货币资金、结算备付金、短期借款、拆入资金、长期借款、

应付债券、及其他非流动负债。这些金融工具的主要目的在于为本集团的运营融资。本集团具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，如交易性金融资产、衍生金融资产、买入返售金融资产、一年内到期的非流动资产、其他流动资产、债权投资、其他债权投资、其

他权益工具投资、其他非流动金融资产、其他非流动资产、应收票据、应收账款、应收利息、

应收股利、其他应收款、长期应收款、应付票据、应付账款、应付利息、应付股利、其他应

付款、代理买卖证券款、长期应付款及应付债券等。

本集团的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。

1、金融工具的分类

（1）资产负债表日的各类金融资产的账面价值

2024年12月31日

以公允价值计量且以公允价值计量且以摊余成本计量金融资产项目其变动计入当期损其变动计入其他综合计的金融资产益的金融资产合收益的金融资产

货币资金21991962240.9521991962240.95

结算备付金705689748.17705689748.17

拆出资金980052266.67980052266.67

交易性金融资产38717453568.1738717453568.17

衍生金融资产3889718.503889718.50

应收账款156988079.17156988079.17

其他应收款221780944.80221780944.80

买入返售金融资产2362992669.112362992669.11

一年内到期的非流动资产18889289183.2818889289183.28

其他流动资产12505542734.2712505542734.27

债权投资2133629145.812133629145.81

其他债权投资11721710648.5011721710648.50

长期应收款31947178927.5431947178927.54本报告书共170页第134页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注以公允价值计量且以公允价值计量且以摊余成本计量金融资产项目其变动计入当期损其变动计入其他综合计的金融资产益的金融资产合收益的金融资产

其他权益工具投资4106178750.984106178750.98

其他非流动金融资产1172644894.711172644894.71

2023年12月31日

以公允价值计量且以公允价值计量且以摊余成本计量金融资产项目其变动计入当期损其变动计入其他综合计的金融资产益的金融资产合收益的金融资产

货币资金20659730390.4220659730390.42

结算备付金528549907.77528549907.77

拆出资金1617197498.611617197498.61

交易性金融资产40486289577.6340486289577.63

衍生金融资产122690.71122690.71

应收账款212728899.16212728899.16

其他应收款598018072.66598018072.66

买入返售金融资产3670544456.723670544456.72

一年内到期的非流动资产24113280351.8324113280351.83

其他流动资产11771577650.9611771577650.96

债权投资340203889.21340203889.21

其他债权投资10892832326.4910892832326.49

长期应收款36938964665.7936938964665.79

其他权益工具投资2295507504.682295507504.68

其他非流动金融资产1746066587.091746066587.09

（2）资产负债表日的各类金融负债的账面价值

2024年12月31日

以公允价值计量且其变动计入金融负债项目其他金融负债合计当期损益的金融负债

短期借款29444070833.3329444070833.33

拆入资金2801376861.092801376861.09

交易性金融负债11413505772.8411413505772.84

衍生金融负债11233923.8911233923.89

应付票据249904000.00249904000.00

应付账款39571752.1739571752.17

卖出回购金融资产款9103032687.949103032687.94本报告书共170页第135页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注以公允价值计量且其变动计入金融负债项目其他金融负债合计当期损益的金融负债

代理买卖证券款2893648784.422893648784.42

其他应付款568300704.95568300704.95

一年内到期的非流动负债8438111752.318438111752.31

其他流动负债18108875923.5718108875923.57

长期借款3290442169.493290442169.49

应付债券7900000000.007900000000.00

租赁负债198981486.17198981486.17

长期应付款1255889537.571255889537.57

其他非流动负债354979243.01354979243.01

2023年12月31日

以公允价值计量且其变动计入金融负债项目其他金融负债合计当期损益的金融负债

短期借款38108943470.8238108943470.82

拆入资金4842245695.334842245695.33

交易性金融负债7225147714.417225147714.41

衍生金融负债12968181.7812968181.78

应付票据227571200.00227571200.00

应付账款82571542.0982571542.09

卖出回购金融资产款9647980885.519647980885.51

代理买卖证券款2319388180.962319388180.96

其他应付款948559018.85948559018.85

一年内到期的非流动负债7472421977.407472421977.40

其他流动负债17544524563.3917544524563.39

长期借款3873221545.953873221545.95

应付债券7500000000.007500000000.00

租赁负债259112281.53259112281.53

长期应付款1736110794.911736110794.91

其他非流动负债811460033.19811460033.19

2、信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本集团的信用风险主要为：

本报告书共170页第136页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（1）融资租赁业务的信用风险

融资租赁业务的信用风险是指本集团下属公司外贸金租在开展融资租赁业务时，由于承租人、担保人等相关方未能履行合同所规定的义务而给本集团造成损失的可能性和收益的不确定性。本集团对融资租赁业务的信用风险建立集中度管理机制，明确审批、监测等流程，对单一客户、集团客户施行信用风险集中度管理，并逐步推行行业、区域等组合维度的集中度管理。本集团对融资租赁业务信用风险管理的手段主要是保证，包括信用保证、质押保证和抵押保证。

（2）投资业务的信用风险

本集团投资项目，均投资于具有良好流动性的金融工具，包括国内依法发行和上市交易的国债、金融债、央行票据、企业（公司）债、可转换债券（含分离型可转换债券）、货币

型基金、可转换债券、中票、债券回购、权证以及经有关监管部门批准的允许投资的其他金融工具，但需符合有关监管部门的相关规定。

（3）流动资金信用风险

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，流动资金的信用风险较低。

（4）信用风险敞口

资产负债表日，最能代表本集团最大信用风险敞口金额的是本集团在合并资产负债表中已确认的涉及信用风险的金融资产的账面价值。在不考虑可利用的担保物或其他信用增级的情况下，企业在资产负债表日的最大信用风险敞口的金额列示如下：

项目2024年12月31日2023年12月31日

货币资金21991962240.9520659730390.42

结算备付金705689748.17528549907.77

拆出资金980052266.671617197498.61

交易性金融资产27818175149.3429914704608.82

衍生金融资产3889718.50122690.71

应收账款156988079.17212728899.16

其他应收款221780944.80598018072.66

买入返售金融资产2362992669.113670544456.72

一年内到期的非流动资产18889289183.2824113280351.83

其他流动资产12505542734.2711771577650.96本报告书共170页第137页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注项目2024年12月31日2023年12月31日

债权投资2133629145.81340203889.21

其他债权投资11721710648.5010892832326.49

长期应收款31947178927.5436938964665.79

其他非流动金融资产314715257.16911621388.99

表内信用风险敞口131753596713.27142170076798.14

最大信用风险敞口131753596713.27142170076798.14

下表列示了上述金融资产的信用质量信息：

本报告书共170页第138页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

2024年12月31日

项目尚未逾期和尚未发已逾期但未发生减已发生减值的减值准备合计生减值的值的

货币资金21991962240.9521991962240.95

结算备付金705689748.17705689748.17

拆出资金980052266.67980052266.67

交易性金融资产27818175149.3427818175149.34

衍生金融资产3889718.503889718.50

应收账款159400059.023224682.435636662.28156988079.17

其他应收款191114599.49308907164.86278240819.55221780944.80

买入返售金融资产2097753204.89553378294.39288138830.172362992669.11

一年内到期的非流动资产19292792570.39761960773.181165464160.2918889289183.28

其他流动资产12518831267.0113288532.7412505542734.27

债权投资2150993619.1130200400.0047564873.302133629145.81

其他债权投资11721710648.5010424946.5911721710648.50

长期应收款32081207453.452698296298.882832324824.7931947178927.54

其他非流动金融资产314715257.16314715257.16

合计132028287802.654355967613.744641083649.71131753596713.27

（续）本报告书共170页第139页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

2023年12月31日

项目尚未逾期和尚未发已逾期但未发生减已发生减值的减值准备合计生减值的值的

货币资金20659730390.4220659730390.42

结算备付金528549907.77528549907.77

拆出资金1617197498.611617197498.61

交易性金融资产29914704608.8229914704608.82

衍生金融资产122690.71122690.71

应收账款217374954.731640682.436286738.00212728899.16

其他应收款573784231.50308156860.07283923018.91598018072.66

买入返售金融资产3349714127.29567797496.04246967166.613670544456.72

一年内到期的非流动资产23752814850.741693377688.061332912186.9724113280351.83

其他流动资产11841409229.4569831578.4911771577650.96

债权投资340203889.2130200400.0030200400.00340203889.21

其他债权投资10892832326.499815218.1110892832326.49

长期应收款36328829848.243625615934.163015481116.6136938964665.79

其他非流动金融资产911621388.99911621388.99

合计140928889942.976226789060.764995417423.70142170076798.14本报告书共170页第140页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

3、流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。此外，本集团也会考虑与供应商协商，要求调减部分债务金额，或者用出售长账龄应收款项的形式获取资金，以减轻现金流压力。

本集团将经营业务产生的资金、银行借款、其他借款作为主要资金来源。2024年12月

31日，本集团尚未使用的银行借款额度为11546134.25万元（上年末：8737033.55万元）。

于2024年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下：

项目1年以内1-2年2-3年3年以上合计

短期借款（含利息）29737296846.6629737296846.66

拆入资金2801713208.332801713208.33

交易性金融负债11413505772.8411413505772.84

衍生金融负债11233923.8911233923.89

应付票据249904000.00249904000.00

应付账款39571752.1739571752.17

卖出回购金融资产款9103032687.949103032687.94

代理买卖证券款2893648784.422893648784.42

其他应付款568300704.95568300704.95一年内到期的非流动负债（含利息）8394419628.048394419628.04

其他流动负债18108875923.5718108875923.57

长期借款（含利息）2025584095.251230892779.31124585694.683381062569.24

应付债券（含利息）5028135138.893100000000.008128135138.89租赁负债（含利息，含1年内到期的）151092392.5593292189.7339708836.5381906955.52366000374.33长期应付款（含利息）435735495.63332715187.22487438854.721255889537.57

其他非流动负债207003732.9862058383.8631845219.7754071906.40354979243.01本报告书共170页第141页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

4、市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团承受的外汇风险主要与美元、港币有关。除本集团的下属子公司五矿期货、五矿证券部分业务以港币或美元进行业务结算外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算，但本集团已确认的外币资产、负债及未来的外币交易仍存在汇率风险。于2024年

12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注七、（七十八）“外币货币性项目”。

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本集团的利率风险产生于货币资金、一年内到期的非流动资产、长期应收款、短期借款、长

期借款及应付债券等带息资产和负债。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2024年12月31日，本集团的计息金融工具如下：

项目2024年12月31日2023年12月31日

金融资产小计：109135558184.11118602424201.32

其中：货币资金21843726620.9220494118874.13

结算备付金705689748.17528549907.77

拆出资金980000000.001617000000.00

交易性金融资产1947228054.884520823027.29

买入返售金融资产2650458889.063915820821.53

一年内到期的非流动资产20054753343.5724767007306.76

其他流动资产12484116972.4011771577650.96

债权投资2181194019.11340203889.21

其他债权投资11508886783.6710690236964.93

长期应收款34779503752.3339957085758.74

金融负债小计：60758480880.2569180981987.52

其中：短期借款29175000000.0036041000000.00本报告书共170页第142页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注项目2024年12月31日2023年12月31日

拆入资金2800000000.004831900000.00

应付票据249904000.00227571200.00

卖出回购金融资产款9100204287.679642115351.31

其他流动负债800000000.00802680000.00

一年内到期的非流动负债7504311346.616396471774.81

长期借款3229061245.973739243661.40

应付债券7900000000.007500000000.00

（3）其他价格风险

其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率和市场利率以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格或权益工具价格等的变化。本集团持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的投资在资产负债表

日以公允价值计量。因此，本集团承担着证券市场价格变动的风险。本集团采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。

由于某些金融工具的公允价值是按照未来现金流量折现法为基础的通用定价模型或其

他估值技术确定的，而估值技术本身基于一定的估值假设，因此估值结果对估值假设具有重大的敏感性。

权益证券投资的其他价格风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，权益证券投资的公允价值发生变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。

本年上年项目对净利润的对其他综合收对净利润的对其他综合收益影响益的影响影响的影响

权益证券投资价格增加10%13213461.37290976685.7010901831.12154468326.52

权益证券投资价格下降10%-13213461.37-290976685.70-10901831.12-154468326.52

注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。

注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。

注3：不考虑可能影响利润表的减值等因素。

本报告书共170页第143页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（二）套期

1、本集团开展套期业务进行风险管理

被套期风险被套期项目及相相应套期活相应风险管理策略预期风险管理目标有项目的定性和定关套期工具之间动对风险敞和目标效实现情况量信息的经济关系口的影响从事套期的风险管

理策略：对现货价公司严守套期保值基公司持有格波动风险进行套本原则，已建立套期的现货及期；被套期项目和套

相关内控制度，持续待执行合风险管理目标：买期工具之间存在对套期有效性进行评

同净敞口入或卖出特定数量现货的市场经济关系，公司价，确保套期关系在减少风险敞与现货商的期货合约，对自价格波动的持有现货或者待被指定的会计期间有口品对应的2024年1月1日至风险执行合同与相关效，公司通过金融工期货合约2024年12月31日期货合约的商品

具锁定了收益，预期进行套期止的现货合同所涉高度关联或相同风险管理目标基本实保值及的商品市场价格现。

波动风险进行风险对冲。

2、本集团开展符合条件套期业务并应用套期会计

与被套期项目以已确认的被套期项目账面套期会计对套期有效性和套期无项目及套期工具相关价值中所包含的被套期项财务报表相效部分来源账面价值目累计公允价值套期调整关影响套期风险类型套期无效部分主要来

自于基差风险，现货或期货市场供求变动

商品价格风险266039201.92-21335912.65风险以及期货现货或37029415.14期货市场的不确定性风险等。

套期类别套期无效部分主要来

自于基差风险，现货或公允价值套期-期货市场供求变动风

金融衍生工具266039201.92-21335912.65险以及期货现货或期37029415.14货市场的不确定性风险等。

（三）金融资产转移

在日常业务中，本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方或特殊目的主体。这些金融资产转让若符合终止确认条件，相关金融资产全部或者部分终止确认。当本集团保留了已转移资产的绝大部分风险与报酬时，相关金融资产转让不符合终止确认的条件，本报告书共170页第144页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注本集团继续在资产负债表中确认上述资产。

本集团在转让持有的信托计划份额的过程中可能约定享有超额收益，从而对所转让的金融资产保留了部分风险和报酬。本集团会按照风险和报酬的保留程度，分析判断是否终止确认相关金融资产。

对于既没有转移也没有保留与所转让金融资产所有权上的几乎所有风险和报酬，且保留了对该金融资产控制的，本集团在资产负债表上会按照本集团的继续涉入程度确认该项资产，并相应确认相关负债。继续涉入所转让金融资产的程度，是指本集团承担的被转移金融资产价值变动的风险水平。于2024年12月31日，本集团仍在一定程度上继续涉入的金融资产转让事项中，相关金融资产于转让日的金额为20.77亿元（于2023年12月31日：20.77亿元）；本集团继续确认的资产价值为0.86亿元（2023年12月31日：2.85亿元），对应确认的相关金融负债账面价值人民币0.86亿元（2023年12月31日：2.85亿元）

（四）资本管理

本集团资本管理的主要目标是确保本集团持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支持业务发展并使股东价值最大化。

本集团管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。为维持或调整资本结构，本集团可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本集团不受外部强制性资本要求约束。2024年度和2023年度，资本管理目标、政策或程序未发生变化。

本集团以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。

本集团于资产负债表日的资产负债率如下：

项目年末比率上年末比率

资产负债率61.52%63.06%本报告书共170页第145页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

十三、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值年末公允价值项目

第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产

1204331451.656130111408.6331383010707.8938717453568.17

以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产1204331451.656130111408.6331383010707.8938717453568.17

（1）债务工具投资

788628778.621136452462.8215704620040.2017629701281.64

（2）权益工具投资

176179484.8710723098933.9610899278418.83

（3）其他金融资产

239523188.164993658945.814955291733.7310188473867.70

（二）衍生金融资产

3889718.503889718.50

（三）其他债权投资

11721710648.5011721710648.50

（四）其他权益工具投资

2793413272.731086275870.00226489608.254106178750.98

（五）其他非流动金融资产

1172644894.711172644894.71

持续以公允价值计量的资产

总额4001634442.8818938097927.1332782145210.8555721877580.86

（六）交易性金融负债

11413505772.8411413505772.84

以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融负债11413505772.8411413505772.84

其中：纳入合并范围的结构

化主体其他投资者权益11413505772.8411413505772.84

（七）衍生金融负债

11233923.8911233923.89

持续以公允价值计量的负债

总额11424739696.7311424739696.73

本集团以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。本年度，本集团的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。对于在活跃市场上交易的金融工具，本集团以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值。

所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和定价模型等。

（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

对于在活跃市场上交易的金融工具，本集团以在估值日取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价确认其公允价值。

本报告书共170页第146页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于不在活跃市场上交易的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和定价模型等。输入参数的来源是彭博、万得等交易系统等可观察的公开市场。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本集团使用的估值技术包括针对无法从活跃市场上获取报价的交易性金融资产、其他权

益工具投资的市场比较法、最近融资价格法以及重置成本法。其中市场比较法使用的主要参数包括行业市净率、市盈率等行业比率及流动性折价等。

十四、关联方及关联交易

（一）本公司的母公司情况母公司对本公司母公司对本公司注册资本母公司名称注册地业务性质的持股比例的表决权比例（万元）

（%）（%）中国五矿股份

北京市综合2906924.2947.0747.07有限公司

注：本公司的最终控制方是国务院国有资产监督管理委员会。

（二）本集团的子公司情况

详见附注十、（一）“在子公司中的权益”。

（三）本集团的合营和联营企业情况

本集团重要的合营和联营企业详见附注十、（三）“在合营企业或联营企业中的权益”。

本年与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本集团的关系安信基金管理有限责任公司参股公司绵阳市商业银行股份有限公司参股公司工银安盛人寿保险有限公司参股公司本报告书共170页第147页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（四）本集团的其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本集团的关系中国五矿集团有限公司实际控制人安徽开发矿业有限公司受同一最终控制方控制包头华北铝业科技有限公司受同一最终控制方控制

北京第五广场置业有限公司受同一最终控制方控制北京京诚赛瑞信息技术有限公司受同一最终控制方控制

恩菲新能源（中卫）有限公司受同一最终控制方控制衡阳水口山金信铅业有限责任公司受同一最终控制方控制湖南锂汇通新能源科技有限责任公司受同一最终控制方控制湖南水口山有色金属集团有限公司受同一最终控制方控制湖南瑶岗仙矿业有限责任公司受同一最终控制方控制湖南有色衡东氟化学有限公司受同一最终控制方控制湖南有色黄沙坪矿业有限公司受同一最终控制方控制湖南有色金属有限公司受同一最终控制方控制湖南云储循环新能源科技有限公司受同一最终控制方控制

五矿新能源材料(湖南)股份有限公司受同一最终控制方控制湖南长远锂科新能源有限公司受同一最终控制方控制湖南株冶火炬新材料有限公司受同一最终控制方控制华北铝业新材料科技有限公司受同一最终控制方控制华北铝业有限公司受同一最终控制方控制金玛国际运输代理有限公司受同一最终控制方控制上海宝冶集团有限公司受同一最终控制方控制十九冶成都建设有限公司受同一最终控制方控制水口山有色金属有限责任公司受同一最终控制方控制五矿（北京）商业管理服务有限公司受同一最终控制方控制五矿（广州）国际贸易有限公司受同一最终控制方控制五矿（祁连）发展有限公司受同一最终控制方控制五矿（唐山）矿石发展有限公司受同一最终控制方控制本报告书共170页第148页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本集团的关系

五矿保险经纪（北京）有限责任公司受同一最终控制方控制五矿创新投资有限公司受同一最终控制方控制五矿二十三冶建设集团有限公司受同一最终控制方控制五矿发展股份有限公司受同一最终控制方控制五矿钢铁青岛有限公司受同一最终控制方控制五矿钢铁上海有限公司受同一最终控制方控制五矿钢铁天津有限公司受同一最终控制方控制五矿钢铁有限责任公司受同一最终控制方控制

五矿恒信投资管理（北京）有限公司受同一最终控制方控制

五矿湖铁（内蒙古）铁合金有限责任公司受同一最终控制方控制五矿集团财务有限责任公司受同一最终控制方控制五矿铝业有限公司受同一最终控制方控制五矿贸易有限责任公司受同一最终控制方控制

五矿企荣（横琴）国际贸易有限公司受同一最终控制方控制

五矿盛世广业（北京）有限公司受同一最终控制方控制

五矿铜业（湖南）有限公司受同一最终控制方控制五矿无锡物流园有限公司受同一最终控制方控制五矿物业服务有限公司受同一最终控制方控制五矿盐湖有限公司受同一最终控制方控制

五矿有色金属（上海）有限公司受同一最终控制方控制五矿有色金属股份有限公司受同一最终控制方控制

五矿悦居物业服务（北京）有限公司受同一最终控制方控制新荣国际商贸有限责任公司受同一最终控制方控制长沙矿山研究院有限责任公司受同一最终控制方控制长沙矿冶研究院有限责任公司受同一最终控制方控制长沙矿冶院检测技术有限责任公司受同一最终控制方控制中国二十冶集团有限公司受同一最终控制方控制中国矿产有限责任公司受同一最终控制方控制本报告书共170页第149页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本集团的关系中国十九冶集团有限公司受同一最终控制方控制

中国五矿集团（唐山曹妃甸）矿石控股有限公司受同一最终控制方控制中国五冶集团有限公司受同一最终控制方控制中国冶金科工集团有限公司受同一最终控制方控制中钨高新材料股份有限公司受同一最终控制方控制中冶国际投资发展有限公司受同一最终控制方控制中冶交通建设集团有限公司受同一最终控制方控制

中冶赛迪信息技术（重庆）有限公司受同一最终控制方控制中冶置业集团有限公司受同一最终控制方控制株洲冶炼集团股份有限公司受同一最终控制方控制涿州市中冶名诚房地产开发有限公司受同一最终控制方控制中冶（上海）钢结构科技有限公司受同一最终控制方控制中国一冶集团有限公司受同一最终控制方控制中国十七冶集团有限公司受同一最终控制方控制湖南水口山国际贸易有限公司受同一最终控制方控制五矿财富投资管理有限公司实际控制人的联营企业中冶检测认证有限公司受同一最终控制方控制

董事、监事、经理、财务总监及董事会秘书关键管理人员

（五）关联方交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1）采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

五矿有色金属股份有限公司采购商品182989385.4448833643.20

五矿有色金属（上海）有限公司采购商品24984888.82

五矿钢铁青岛有限公司采购商品3459840.00

湖南云储循环新能源科技有限公司采购商品10385840.72

中国矿产有限责任公司采购商品44980884.951463230.75

五矿财富投资管理有限公司接受劳务69996000.00本报告书共170页第150页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注关联方关联交易内容本年发生额上年发生额五矿（北京）商业管理服务有限公司接受劳务11729300.2910387548.53

工银安盛人寿保险有限公司接受劳务36636.26518378.06

北京京诚赛瑞信息技术有限公司接受劳务972694.49505048.74

五矿悦居物业服务（北京）有限公司接受劳务594206.34473316.98

北京第五广场置业有限公司接受劳务4267772.37171543.82

五矿无锡物流园有限公司接受劳务91690.55

五矿物业服务有限公司接受劳务155722.4375248.96

金玛国际运输代理有限公司接受劳务606.002223.06

绵阳市商业银行股份有限公司接受劳务24039.06

中冶赛迪信息技术（重庆）有限公司接受劳务117580.00

长沙矿冶研究院有限责任公司接受劳务69339.25

中国五矿股份有限公司接受劳务647073.00

中冶检测认证有限公司接受劳务26880.00

合计——274987509.45142973052.62

（2）出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

五矿有色金属股份有限公司出售商品335258191.48

五矿有色金属（上海）有限公司出售商品-59680.0071827625.78五矿（祁连）发展有限公司出售商品839894.00

五矿贸易有限责任公司提供劳务664849.79

五矿发展股份有限公司提供劳务314150.952358490.57

长沙矿冶院检测技术有限责任公司提供劳务887901.88

中国二十冶集团有限公司提供劳务2247888.552290773.58

上海宝冶集团有限公司提供劳务212735.851948924.34

中国十九冶集团有限公司提供劳务749283.021843132.08

中国五冶集团有限公司提供劳务1114981.13

五矿盛世广业（北京）有限公司提供劳务543396.23

安信基金管理有限责任公司提供劳务622881.83344164.99本报告书共170页第151页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

五矿盐湖有限公司提供劳务188679.25301886.79

湖南水口山有色金属集团有限公司提供劳务281132.08

绵阳市商业银行股份有限公司提供劳务16981.1319811.32

中冶交通建设集团有限公司提供劳务537735.85中冶（上海）钢结构科技有限公司提供劳务417452.83

中国一冶集团有限公司提供劳务924528.30

中国十七冶集团有限公司提供劳务168283.02

中钨高新材料股份有限公司提供劳务37735.85

中国五矿集团有限公司提供劳务896226.42

合计——9667528.52418132510.37

（3）手续费支出、利息支出关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

中国五矿集团（唐山曹妃甸）矿石控

股有限公司手续费支出196703.421652623.08

中国矿产有限责任公司手续费支出787459.40

包头华北铝业科技有限公司手续费支出943.40

五矿集团财务有限责任公司利息支出39347441.6754316466.66

绵阳市商业银行股份有限公司利息支出32320620.5623014831.57

中国矿产有限责任公司利息支出2491311.22850080.38

五矿有色金属股份有限公司利息支出1100307.94787759.57

五矿钢铁有限责任公司利息支出900061.91758243.13

五矿铜业（湖南）有限公司利息支出1289003.34745343.72

湖南有色黄沙坪矿业有限公司利息支出656908.82336823.66

株洲冶炼集团股份有限公司利息支出212225.73303287.76

中国五矿集团（唐山曹妃甸）矿石控

股有限公司利息支出404371.52259902.72

水口山有色金属有限责任公司利息支出1017585.93235181.98

五矿企荣（横琴）国际贸易有限公司利息支出292626.43205936.33

华北铝业有限公司利息支出123213.93205292.81本报告书共170页第152页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

五矿钢铁上海有限公司利息支出65884.39134905.86

五矿贸易有限责任公司利息支出55114.19109027.72

湖南株冶火炬新材料有限公司利息支出62884.2397430.84

五矿钢铁天津有限公司利息支出201230.1089805.89

华北铝业新材料科技有限公司利息支出289436.4156291.77五矿（唐山）矿石发展有限公司利息支出136297.5349846.05

五矿钢铁青岛有限公司利息支出66155.8833336.91

五矿有色金属（上海）有限公司利息支出50344.102886.49五矿（广州）国际贸易有限公司利息支出473.97

五矿铝业有限公司利息支出220788.82

五矿盐湖有限公司利息支出93144.88

新荣国际商贸有限责任公司利息支出60934.72

长沙矿冶研究院有限责任公司利息支出41.02750.61

五矿发展股份有限公司利息支出1.08312.82

中国五矿集团有限公司利息支出18420.33213.39

湖南瑶岗仙矿业有限责任公司利息支出70.1933.29

中国五矿股份有限公司利息支出21.4428.41

五矿创新投资有限公司利息支出12.0615.02

湖南有色金属有限公司利息支出2.493.10

合计——81674583.6585034120.94

（4）融资租赁交易、租息收入、手续费及佣金收入、利息收入、投资收益等关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

绵阳市商业银行股份有限公司利息收入37732717.4558080023.76

五矿集团财务有限责任公司利息收入28110510.1017541971.10

中国五矿集团有限公司利息收入1150104.993357505.85

中冶置业集团有限公司利息收入2762458.383299508.39

中国五矿股份有限公司利息收入1709103.881850666.21

恩菲新能源（中卫）有限公司融资租赁交易、租息收入3359641.474005829.14本报告书共170页第153页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

中冶国际投资发展有限公司融资租赁交易、租息收入9427896.293928093.49

湖南瑶岗仙矿业有限责任公司融资租赁交易、租息收入1202071.951810064.56

安徽开发矿业有限公司融资租赁交易、租息收入165214.52145462.96湖南锂汇通新能源科技有限责任

公司融资租赁交易、租息收入341462.795657.42

包头华北铝业科技有限公司融资租赁交易、租息收入294064.53

湖南有色衡东氟化学有限公司融资租赁交易、租息收入555893.44

长沙矿山研究院有限责任公司融资租赁交易、租息收入7469.62

五矿有色金属股份有限公司手续费及佣金收入2918362.154598667.65

十九冶成都建设有限公司手续费及佣金收入0.002830188.68

五矿钢铁有限责任公司手续费及佣金收入872934.50823100.87

五矿铜业（湖南）有限公司手续费及佣金收入719649.87767649.38

五矿二十三冶建设集团有限公司手续费及佣金收入6771174.54749646.22

五矿铝业有限公司手续费及佣金收入874955.05493952.36

五矿企荣（横琴）国际贸易有限

公司手续费及佣金收入249014.99297608.88

水口山有色金属有限责任公司手续费及佣金收入232567.79222540.76

五矿钢铁天津有限公司手续费及佣金收入274730.24209660.45

株洲冶炼集团股份有限公司手续费及佣金收入159103.87203530.87

五矿钢铁上海有限公司手续费及佣金收入132507.29175483.61

长沙矿冶研究院有限责任公司手续费及佣金收入89282.12

中国五矿股份有限公司手续费及佣金收入89212.32

五矿钢铁青岛有限公司手续费及佣金收入129055.4986896.61

华北铝业有限公司手续费及佣金收入5916.9844033.96

湖南株冶火炬新材料有限公司手续费及佣金收入44261.3240869.06

五矿贸易有限责任公司手续费及佣金收入21647.9732707.75

五矿有色金属（上海）有限公司手续费及佣金收入116294.9216043.13

湖南有色黄沙坪矿业有限公司手续费及佣金收入2060.3814592.77

华北铝业新材料科技有限公司手续费及佣金收入24158.4911886.23

绵阳市商业银行股份有限公司手续费及佣金收入945.784060.03本报告书共170页第154页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注关联方关联交易内容本年发生额上年发生额五矿（唐山）矿石发展有限公司手续费及佣金收入31677.173591.18

中国五矿集团有限公司手续费及佣金收入47875.71衡阳水口山金信铅业有限责任

公司手续费及佣金收入18228.63

湖南水口山国际贸易有限公司手续费及佣金收入3320.88

湖南长远锂科新能源有限公司手续费及佣金收入10214.14

五矿盐湖有限公司手续费及佣金收入4260.28

新荣国际商贸有限责任公司手续费及佣金收入24905.66

中国矿产有限责任公司手续费及佣金收入1070344.47

五矿恒信投资管理（北京）有

限公司手续费及佣金收入42660723.73

中国五矿股份有限公司投资收益382404.21

五矿发展股份有限公司投资收益9900241.646319568.78

安信基金管理有限责任公司投资收益5290690.56

中国冶金科工集团有限公司投资收益3847402.40

五矿新能源材料(湖南)股份有限

公司投资收益3351031.29

五矿保险经纪（北京）有限责任

公司投资收益2906113.342931396.88

五矿集团财务有限责任公司投资收益4495874.72649542.43

绵阳市商业银行股份有限公司投资收益21945.6123578.19

合计161946081.22128243198.30

2、关联租赁情况

（1）本集团作为出租方本年确认的上年确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入

湖南云储循环新能源科技有限公司机器设备4111522.4048679.02本报告书共170页第155页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）本集团作为承租方简化处理的短期租赁和低价

支付的租金（不含税）承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产租赁资产值资产租赁的租金费用出租方名称种类本年发生额上年发生额本年发生额上年发生额本年发生额上年发生额本年发生额上年发生额

北京第五广场置业

房屋建筑物4086252.852451751.7194621379.6092798992.155193319.075034433.1199607645.2060657847.29有限公司绵阳市商业银行股

房屋建筑物2736696.142364081.44288638.16313546.62634157.062979294.51份有限公司长沙矿冶研究院有

房屋建筑物126400.00209600.0011805.786557.86229625.78限责任公司本报告书共170页第156页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

3、关联方资金拆借

关联方拆借金额起始日到期日本年利息

拆入：

五矿集团财务有限责任公司764000000.002023.8.252024.8.2517425566.67

五矿集团财务有限责任公司750000000.002023.12.112024.12.1121921875.00

绵阳市商业银行股份有限公司600000000.002024.8.302024.9.6291666.67

绵阳市商业银行股份有限公司500000000.002023.10.102024.10.1811922916.66

绵阳市商业银行股份有限公司500000000.002023.11.72024.11.713174305.56

绵阳市商业银行股份有限公司200000000.002023.12.212024.12.206293333.33

绵阳市商业银行股份有限公司70000000.002023.8.142024.8.14634666.66

（续）关联方拆借金额起始日到期日本年利息

拆出：

绵阳市商业银行股份有限公司1117000000.002023.12.312024.1.8510406.94

绵阳市商业银行股份有限公司1000000000.002024.11.292024.12.6336388.89

绵阳市商业银行股份有限公司980000000.002024.12.312025.1.652266.67

4、关联方资产转让情况

关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

五矿财富投资管理有限公司受让信托计划44348387.09

5、其他交易

于2024年12月31日，关联方认购本集团发行并管理的信托计划期末金额为624128.22万元，关联方认购本集团发行并管理的资管计划期末余额为1641.60元。

于2024年12月31日，本集团认购关联方发行的基金、资管产品等期末余额为4126.16万元。

6、关键管理人员报酬

报告期内本公司董事、监事及高级管理人员职务期间所获的、且归属于本报告期的年度

现金薪酬总额为人民币744.52万元。

本报告书共170页第157页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（六）应收、应付关联方等未结算项目情况

1、应收项目

年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

拆出资金：

绵阳市商业银行股份有限公司980052266.671117072915.28

合计980052266.671117072915.28

货币资金：

五矿集团财务有限责任公司5552918068.853481910722.63

绵阳市商业银行股份有限公司807606095.78810835169.60

合计6360524164.634292745892.23

交易性金融资产：

五矿发展股份有限公司228334040.00

合计228334040.00

应收账款：

安信基金管理有限责任公司15109.447363.52

湖南云储循环新能源科技有限公司2066396.11129489.69

合计2081505.55129489.697363.52

其他应收款：

北京第五广场置业有限公司23831474.58119157.3719781692.6898908.47

五矿物业服务有限公司1324509.126622.55422455.682112.28

绵阳市商业银行股份有限公司243747.201218.74336452.001718.26五矿（北京）商业管理服务有限公

司543771.842718.86121316.16606.58湖南云储循环新能源科技有限公司

48679.02243.40

五矿无锡物流园有限公司94730.65473.6512083.0460.42

合计26038233.39130191.1720722678.58103649.41

预付款项：

五矿物业服务有限公司3300000.003300000.00

北京第五广场置业有限公司858113.10本报告书共170页第158页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

北京京诚赛瑞信息技术有限公司40376.10

中国五矿股份有限公司44940.00

合计3344940.004198489.20

应收融资租赁款（含一年内）：

中冶国际投资发展有限公司190777096.0926055919.71

恩菲新能源（中卫）有限公司71102043.3019749991.5485514614.6424454919.36

湖南瑶岗仙矿业有限责任公司19382672.592035216.2631819364.234572101.44

安徽开发矿业有限公司11693262.96671216.68湖南锂汇通新能源科技有限责任公

司8645290.021845776.339005657.422088015.73

包头华北铝业科技有限公司29187869.848054706.45

湖南有色衡东氟化学有限公司30121365.146966355.57

长沙矿山研究院有限责任公司6287018.291796969.87

合计164726259.1840449016.02328809995.3457842172.92

其他债权投资：

绵阳市商业银行股份有限公司396768300.00298138800.00

中国五矿集团有限公司144483920.00

中冶置业集团有限公司72033500.0072778230.00

中国五矿股份有限公司51638870.0062621953.60

合计520440670.00578022903.60

其他非流动资产：

涿州市中冶名诚房地产开发有限公

司699500.00

合计699500.00

2、应付项目

项目名称年末余额年初余额

其他流动负债（应付货币保证金）：

五矿铜业（湖南）有限公司133995776.65184702992.17本报告书共170页第159页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注项目名称年末余额年初余额

五矿有色金属股份有限公司196398030.57176363206.51

中国矿产有限责任公司58372933.68111124644.40

水口山有色金属有限责任公司186607314.5662492470.49

中国五矿集团（唐山曹妃甸）矿石控股有限公司7370037.9160566110.77

株洲冶炼集团股份有限公司51693200.1657462924.53

五矿铝业有限公司21104772.2555217965.96

湖南有色黄沙坪矿业有限公司88749953.3635049603.54

五矿企荣（横琴）国际贸易有限公司22317.4925942150.33

五矿钢铁有限责任公司131736577.5917973064.69

华北铝业新材料科技有限公司61809.579234531.16

五矿钢铁天津有限公司41195748.748768182.69

五矿钢铁上海有限公司6567938.624140011.96

湖南株冶火炬新材料有限公司12865943.613684851.38

五矿钢铁青岛有限公司6684056.092571329.03

华北铝业有限公司14264.621532247.69

五矿贸易有限责任公司4762211.461519928.30

五矿有色金属（上海）有限公司19651528.62760364.77五矿（广州）国际贸易有限公司2473.97100000.00五矿（唐山）矿石发展有限公司9882853.2911533.56

安徽开发矿业有限公司6464.226464.22

五矿发展股份有限公司27.5127.01

新荣国际商贸有限责任公司13048.78

衡阳水口山金信铅业有限责任公司1694023.68

五矿盐湖有限公司11950178.98

湖南长远锂科新能源有限公司16024773.01

合计1007428258.99819224605.16

其他流动负债（应付质押保证金）：

五矿铝业有限公司11074000.00本报告书共170页第160页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注项目名称年末余额年初余额

合计11074000.00

其他应付款：

五矿财富投资管理有限公司69996000.00

北京第五广场置业有限公司7252480.021083165.64五矿（北京）商业管理服务有限公司449722.1216203.78

中冶检测认证有限公司26880.00

五矿钢铁有限责任公司1221717.00

中国五矿股份有限公司7740104.10

合计16690903.2471095369.42

合同负债：

五矿湖铁（内蒙古）铁合金有限责任公司311500.00

五矿发展股份有限公司157075.47

五矿盐湖有限公司264150.94

中钨高新材料股份有限公司75471.70

合计496698.11311500.00

短期借款：

五矿集团财务有限责任公司1515596008.33

绵阳市商业银行股份有限公司1275609722.23

合计2791205730.56

代理买卖证券款：

中国五矿集团有限公司18372.8494976.76

长沙矿冶研究院有限责任公司20586.2920545.27

中国五矿股份有限公司11927.7111906.27

绵阳市商业银行股份有限公司10711.197982.04

五矿创新投资有限公司6702.336690.27

湖南有色金属有限公司1378.561376.07

五矿发展股份有限公司313.40312.82

湖南瑶岗仙矿业有限责任公司39.1010.71本报告书共170页第161页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注项目名称年末余额年初余额

合计70031.42143800.21

租赁负债（含1年内到期部分）

北京第五广场置业有限公司133310941.2291857878.80

长沙矿冶研究院有限责任公司156292.9941261.43

绵阳市商业银行股份有限公司1957742.495461175.97

合计135424976.7097360316.20

长期应付款：

中冶国际投资发展有限公司5700000.00

恩菲新能源（中卫）有限公司3690000.003690000.00

湖南瑶岗仙矿业有限责任公司1500000.001500000.00

包头华北铝业科技有限公司979500.00

湖南有色衡东氟化学有限公司1500000.00

长沙矿山研究院有限责任公司354794.50

合计8024294.5010890000.00

十五、承诺及或有事项

（一）重大承诺事项

截至2024年12月31日，本集团无需要披露的重大承诺事项。

（二）或有事项截至2024年12月31日，本集团无需要披露的重要或有事项（包括达到重大诉讼和仲裁事项披露标准的作为被告的未了结诉讼和仲裁程序的案件）。

十六、资产负债表日后事项2025年4月1日，本公司第九届董事会第二十一次会议审议通过《关于五矿资本股份有限公司赎回“五资优3”优先股的议案》：赎回已发行的“五资优3”优先股股票5000万股，票面金额合计50亿元，赎回价格为优先股票面金额（100元/股）加当期已决议支付但尚未支付的优先股股息。

本报告书共170页第162页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

十七、其他重要事项

（一）年金计划

本集团部分总部及外派员工、部分子公司参与并实施企业年金方案，方案规定企业年金所需费用由企业和参与方案的职工个人共同缴纳，其中企业总缴费不超过上年度工资总额的8.00%，个人缴费由员工按规定选择。

（二）分部信息

1、报告分部的确定依据与会计政策

根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分为6个经营分部，本集团的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其配置资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本集团确定了6个报告分部，分别为投资业务、信托业务、租赁业务、证券业务、期货业务、其他业务。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量标准与编制财务报表所采用的会计政策及计量标准一致。

本报告书共170页第163页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

2、2024年度报告分部的财务信息

项目投资分部信托分部租赁分部证券分部期货分部其他分部分部抵消合计

对外交易收入1846111981.633122304566.481150805433.921642343183.68220750133.727982315299.43

分部间交易收入5609099.4416099298.3813980.295744162.7538893436.5666359977.42对联营企业和合营企业的投资

收益471363780.27607256.11471971036.38

资产减值损失-22919740.602337638.23-20582102.37

信用减值损失-6836182.391639031.74302583773.68-41686191.541874561.72-17364473.30-7755105.92247965625.83

折旧费和摊销费32232533.08179133526.7947248360.79137095506.5348816118.89118917.1431657411.33412987551.89利润总额（亏损总额以“-”号

847254927.041048933255.37

304825322.80-1282635631.861685535332.39258147359.5780644269.17844838323.74

填列）

所得税费用-329121164.89423487929.225995784.8523333935.66-182019.94123878504.78

净利润（净亏损以“-”号填列）304825322.80-953514466.971262047403.17252151574.7257310333.51847254927.041049115275.31720959818.96

资产总额52879433702.9034393700415.2358920631896.7328291279270.8322309565502.3146644659394.1182909475256.18160529794925.93

负债总额14218928625.6011704225812.7044985337672.0416439056627.3118097114913.29133266875.876822676813.4298755253713.39对联营企业和合营企业的长期

5029903759.745029903759.74

股权投资长期股权投资以外的其他非流

-4292354197.33309705667.73-4594161507.562391346554.51-35210376.301797534129.40-4003891694.71-419248034.84动资产增加额本报告书共170页第164页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

3、2023年度报告分部的财务信息

项目投资分部信托分部租赁分部证券分部期货分部其他分部分部抵消合计

对外交易收入2944617252.543178470189.801723018877.731930176082.909776282402.97

分部间交易收入139542.869433.9323472.8022094733.1125648054.9347915237.63对联营企业和合营企业的投资

421884669.12249722.78422134391.90

收益资产减值损失

信用减值损失-502506.282678926.47-18435313.73-4673570.25-46925.05-9580000.00-10079382.37-20480006.47

折旧费和摊销费27956011.29191649657.0511433010.41138405777.9650919502.31167672.6133746001.88386785629.75利润总额（亏损总额以“-”号

5269307844.841573723347.021569484248.58314889502.5893340568.171581092733.816746109403.023655728841.98

填列）

所得税费用383572822.66397312294.4939446188.7421660046.86342.76841991009.99

净利润（净亏损以“-”号填列）5269307844.841190150524.361172171954.09275443313.8471680521.311581092733.816746109060.262813737831.99

资产总额54120546815.2033709688787.8570164026345.0228405020647.1521893967683.0741468781801.0082232787728.76167529244350.53

负债总额14799935194.3210066699718.3557490235657.3017207759907.6217707265685.3127354873.8211658716223.85105640534812.87对联营企业和合营企业的长期

4851869112.135196570.344857065682.47

股权投资长期股权投资以外的其他非流

3145473236.10-129308764.014903509857.582292639826.8937473386.35-167672.613223379079.907026240790.40

动资产增加额本报告书共170页第165页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

（三）外币折算

本集团2024年度计入当期损益的汇兑差额为406710.72元。

（四）融资融券业务

1、融资业务明细情况详见本财务报表附注七、（十二）。

2、融券业务情况

本年度本集团无融券业务。

3、融资融券业务信用风险管理的说明

融资融券业务信用风险的管理主要通过建立统一的客户选择标准和标准的客户选择流程、

量化的客户信用评级体系、分级授信制度、融资融券客户黑名单制度、强制平仓制度等控制融资融券业务的信用风险。

于2024年12月31日，融出资金业务强制平仓后客户尚未归还款项融出资金账面余额为

73517.39元，已计提减值准备73517.39元。

（五）前期差错更正本集团本年度无前期会计差错更正事项。

十八、母公司财务报表主要项目注释

（一）其他应收款项目年末余额年初余额

应收股利1318000000.001768000000.00

其他应收款1986104570.191986020000.00

合计3304104570.193754020000.00

1、应收股利

（1）应收股利情况项目（或被投资单位）年末余额年初余额

应收子公司分配股利1318000000.001768000000.00

小计1318000000.001768000000.00

减：坏账准备

合计1318000000.001768000000.00本报告书共170页第166页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

2、其他应收款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内1996084570.191996000000.00

其中：6个月以内1996084570.191996000000.00

7-12个月

小计1996084570.191996000000.00

减：坏账准备9980000.009980000.00

合计1986104570.191986020000.00

（2）按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

资金拆借1996000000.001996000000.00

往来款84570.19

小计1996084570.191996000000.00

减：坏账准备9980000.009980000.00

合计1986104570.191986020000.00

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个整个存续期预期整个存续期预期合计月预期信用信用损失（未发信用损失（已发损失生信用减值）生信用减值）

2024年1月1日余额9980000.009980000.00

2024年1月1日余额

在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段本年计提本年转回本报告书共170页第167页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个整个存续期预期整个存续期预期合计月预期信用信用损失（未发信用损失（已发损失生信用减值）生信用减值）本年转销本年核销其他变动

2024年12月31日余额9980000.009980000.00

（4）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其他应收款9980000.009980000.00

合计9980000.009980000.00

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末坏账准备单位名称年末余额余额合计款项性质账龄数的比例年末余额

（%）五矿资本控股有

1996000000.0099.99拆借资金6个月以内9980000.00

限公司

其他应收单位184570.190.01往来款6个月以内

合计1996084570.19100.00————9980000.00

（二）长期股权投资

1、长期股权投资分类

年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公

37686570587.1537686570587.1537686570587.1537686570587.15

司投资

合计37686570587.1537686570587.1537686570587.1537686570587.15本报告书共170页第168页五矿资本股份有限公司2024年度财务报表附注

2、对子公司投资

本年增减变动减值减值追减被投资单年初余额准备计提年末余额准备加少位年初减值其他年末投投余额准备余额资资五矿资本

控股有限37686570587.1537686570587.15公司

合计37686570587.1537686570587.15

（三）投资收益项目本年发生额上年发生额

成本法核算的长期股权投资收益700000000.001600000000.00

合计700000000.001600000000.00

十九、补充资料

(一)本年非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分9855865.77计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持13886591.42续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回11190753.56

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益本报告书共170页第169页