华电辽宁能源发展股份有限公司

审计报告

天职业字[2024]21038号

目录审计报告1

2023年度财务报表6

2023年度财务报表附注18华电辽宁能源发展股份有限公司

2023年度财务报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司的基本情况

华电辽宁能源发展股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名为沈阳金山热电股

份有限公司，是经沈阳市经济体制改革委员会沈体改发[1998]52号文件批准，于1998年6月

4日以沈阳市冶金国有资产经营有限公司作为主要发起人，联合沈阳线材厂、沈阳金天实业有

限公司、沈阳冶金工业经济技术协作开发公司及沈阳钢铁总厂职工持股会共同发起设立，公司设立时总股本为8500万股，并于1998年6月4日取得沈阳市工商行政管理局核发的企业法人营业执照。

2001年3月，经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证监发行字[2001]22

号文件批准，本公司首次向社会公开发行人民币普通股4500万股，并于2001年3月28日在上海证券交易所挂牌交易，股票代码600396。

2004年4月，本公司以2003年末总股本13000万股为基数，向全体股东每10股送红股

2股、同时以资本公积向全体股东每10股转增5股，总计新增股份9100万股。

2006年9月，本公司以非公开发行方式向8家特定机构投资者发行4100万股人民币普

通股（A股），募集资金总额为 25420万元，新增股份 4100万股。

2007年8月，本公司股东会决议通过2007年6月30日总股本26200万股为基数，以资

本公积向全体股东每10股转增3股，总计新增股份7860万股，转增后股本总额34060万股，注册资本变更为34060万元。

经本公司2011年第二次临时股东大会、2012年第二次临时股东大会和2013年第二次临时

股东大会决议以及中国证监会《关于核准沈阳金山能源股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2013]1121号）文件核准，本公司于2014年1月向特定投资者非公开发行

93732193 股人民币普通股 A 股股票，本次发行后公司股本总额增至人民币 434332193.00元（股），注册资本变更为人民币434332193.00元。

经本公司2014年3月27日第五届董事会第十四次会议审议及2014年4月24日召开的

2013年度股东大会批准，本公司实施了以前述2014年1月2日增发后的股本总额434332193

股为基数，用资本公积按每10股转增5股、以未分配利润按每10股送5股的利润分配方案，并于2014年5月22日实施完毕。本次送转后公司股本总额增加至868664386股（元）。

经本公司2014年12月9日第五届董事会第十九次会议审议、2014年度第二次临时股东大会审议批准，并于2015年12月11日经中国证监会《关于核准沈阳金山能源股份有限公司向华电能源股份有限公司等发行股份购买资产的批复》（证监许可[2015]2918号）核准，本公司向华电能源股份有限公司（以下简称“华电能源”）及辽宁能源投资（集团）有限责任公司（以

18下简称“辽宁能源”）分别发行人民币普通股 A 股股票 308061649 股和 295980782 股，合

计604042431股，收购其分别持有的辽宁华电铁岭发电有限公司（以下简称“铁岭发电公司”）

51%和49%的股权。本次非公开发行后公司股份增至1472706817股，股本及注册资本变更为

1472706817.00元。

本公司母公司为华电辽宁能源有限公司（以下简称“华电辽宁”），最终控制方为中国华电集团有限公司（以下简称“华电集团”）。

本公司统一社会信用代码 91210100711107373Q，总部注册地址：沈阳市苏家屯区迎春街 2号；办公地址：沈阳市和平区南五马路 183 号泰宸商务大厦 B 座 23-24 层；当前法定代表人：

毕诗方；本公司及子公司经营范围：火力发电；供暖、供热；粉煤灰、金属材料销售；小型电

厂机、炉、电检修；循环水综合利用；技术服务；水力发电；风力发电；风力发电设备安装及

技术服务；煤炭购销等。公司以火力发电、风力发电、供暖及供热为主营业务。

本财务报表业经本公司董事会于2024年4月23日决议批准报出，根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会审议。

本公司2023年度纳入合并范围的子公司共12户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。

本公司及各子公司主要从事火力发电、风力发电、太阳能发电、供暖、供热业务经营。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

（二）持续经营本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应

用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的列报和披露要求。

（二）会计期间和经营周期本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。

营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

1912个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

（三）记账本位币本公司采用人民币作为记账本位币。

（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性

本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的应收款项核销单项金额占各类应收款项余额的5%以上且金额大于1000万元重要的在建工程单个项目预算大于1亿元或本期投资额超过1000万元账龄超过一年的重要应付账

单项金额占各类应付款项余额的5%以上且金额大于1000万元

款、其他应付款、合同负债单项投资活动现金流入或现金流出业务占总投资活动现金流入或现金流出重要的投资活动现金流量

的10%以上

来自于合营或联营企业的投资收益(或亏损额绝对值)占合并财务报表归属

于母公司净利润的5%以上(前述指标涉及的数据如为负值，取其绝对值计重要合营企业、联营企业算)，或对合营或联营企业长期股权投资账面价值占合并财务报表资产总额的1%以上

非全资子公司期末资产总额占合并财务报表资产总额的5%以上且金额大于重要的非全资子公司

1亿元

（六）企业合并

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：

（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股

20权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买

日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。

（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与

购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。

通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形：

（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。

（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。

处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧

21失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时

转为当期投资收益或留存收益。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法本公司合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。

控制，是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。

合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排的认定和分类

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：

（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。

任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2.合营安排的会计处理

共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共

同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）

确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限

短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险

22很小的投资。

（十）外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。

（十一）金融工具

1.金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：

（1）收取金融资产现金流量的权利届满；

（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现

金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

2.金融资产分类和计量

本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同

现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。

本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特

23征进行分类。

（1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

3.金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明的

集团风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行

24管理和业绩评价，并在集团内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单独

分拆的嵌入衍生工具。

本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以摊余成本计量的金融负债

对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

4.金融工具抵销

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

5.金融资产减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产及公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债

务工具投资以预期信用损失为基础确认损失准备。主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的债权投资及权益工具投资，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，以及衍生金融资产。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。

（1）预期信用损失一般模型

每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。

金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

25通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据

证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：

第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。

第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。

第三阶段：初始确认后发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。

对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

1）其他应收款

项目确定组合的依据

组合1备用金、保证金及关联方组合组合2其他款项组合

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

（2）按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据和应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据：

261）应收账款

项目确定组合的依据组合1应收国家电网款项组合2应收热力客户款项组合3应收其他款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

（3）信用风险显著增加判断标准

本公司对信用风险较低的金融工具（信用风险自初始确认后并未显著增加），按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，对应收账款和合同资产按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

1）具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金

流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

2）信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

3）已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

27（4）预期信用损失的计提或转回

本公司将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，本公司在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。

6.金融资产转移

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

（十二）应收票据

本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定形成的应收票据，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。详见附注三、（十一）金融工具进行处理。

（十三）应收账款

本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定形成的应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。详见附注三、（十一）金融工具进行处理。

（十四）应收款项融资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将持有的应收票据，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，将其分类至以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（十五）其他应收款

本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型，详见附注三、（十一）金融工具进行处理。

28（十六）存货

1.存货的分类

本公司存货主要包括原材料、燃料、库存商品、周转材料等。原材料主要包括原料及辅助材料、备品备件、维修材料等；燃料包括发电用燃煤、燃油等；库存商品包括漂珠、砌块等。

周转材料主要包括低值易耗品等。

2.发出存货的计价方法

领用和发出存货时按加权平均法计价。

3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货项目的成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的

销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

4.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

5.低值易耗品和包装物的摊销方法

按照五五摊销法进行摊销。

（十七）合同资产

1.合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。

2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

（十八）持有待售的非流动资产或处置组

本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根据

29类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。

本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（十九）长期股权投资

1.投资成本的确定

（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发

行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

30（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投

资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。

2.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益，并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。

采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分（但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

4.长期股权投资的处置

（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形

部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。

31（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形

部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。

5.减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（二十）投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产

和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（二十一）固定资产

1.固定资产确认条件、计价和折旧方法

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。

固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）净残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法15.00-40.000-5.002.38-6.67

发电及供热设备年限平均法5.00-30.000-5.003.17-20.00

检修及维护设备年限平均法3.00-15.003.00-5.006.33-32.33

运输设备年限平均法12.003.00-5.007.92-8.08

办公设备及其他年限平均法4.00-30.000-5.003.17-25.00

3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

32（二十二）在建工程

1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状

态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

2.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计

提相应的减值准备。

（二十三）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；

为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（二十四）无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、计算机软件、特许经营权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

项目摊销年限（年）土地使用权50计算机软件10

33项目摊销年限（年）

特许经营权30铁路使用权18专利权10非专利技术10

2.使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可

收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶

段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经

济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。

（二十五）长期资产减值企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。

存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、

终止使用或者计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。

可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状

34态所发生的直接费用等。

资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。

可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

（二十六）长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（二十七）合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

（二十八）职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

1.短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2.辞退福利

本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而

提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

3.设定提存计划

本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

35（二十九）预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公

司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。

2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资

产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

（三十）股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.权益工具公允价值的确定方法

（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。

（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进

行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3.确认可行权权益工具最佳估计的依据

根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。

4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

（1）以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

（2）以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

36（3）修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

（三十一）优先股、永续债

1.永续债和优先股等的区分

本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（2）如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

2.永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注三、（二十三）借款费用）以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

本公司不确认权益工具的公允价值变动。

37（三十二）收入

1.收入的确认

本公司的收入主要包括电力产品销售收入、热力产品销售收入、提供劳务收入、挂网费收入以及让渡资产使用权收入等。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

2.本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。

（1）本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。

*本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。

（2）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司收入确认的具体政策：

*电力产品销售收入

本公司于电力供应至电网公司，电网公司取得电力控制权时确认电力产品收入。

*热力产品销售收入

本公司于热力供应至客户，购热客户取得热力控制权时确认热力产品收入。

38*煤炭、粉煤灰等销售收入

与煤炭、粉煤灰销售相关的收入在商品控制权已转移给购货方时予以确认。

*挂网费收入

挂网费收入为连接本公司供热网络至客户的安装费用收入，按十年分期确认收入。

*检修服务收入检修服务收入于服务提供期间确认收入。

3.收入的计量

本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

（1）可变对价

本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。

（2）重大融资成分

合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。

（3）非现金对价

客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。

（4）应付客户对价针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。

企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。

（三十三）合同成本合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

391.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；

但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（三十四）政府补助

1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，

按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

3.政府补助采用总额法：

（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的

方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

4.对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会

计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

5.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相

关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

6.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴

息资金直接拨付给本公司两种情况处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司选择按照下列方法进行会计处理：

40以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（三十五）递延所得税资产和递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资

产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得

足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情

况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

（三十六）租赁

1.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

（1）判断依据

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁。包含购买选择权的租赁不属于短期租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

承租人在判断是否是低价值资产租赁时，应基于租赁资产的全新状态下的价值进行评估，不应考虑资产已被使用的年限。

（2）会计处理方法

本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

2.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法

（1）融资租赁

本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。

41（2）经营租赁

本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。

（三十七）分部报告

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中

产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

四、税项

（一）主要税种及税率税种计税依据税率

电力销售及粉煤灰销售收入按13%的税率计算增值税销项税；供销售货物或提供应

增值税热、供暖及房屋出租收入按9%的税率计算增值税销项税，并按税劳务扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税应缴流转税税额7%、5%、1%

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育费附加应缴流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、15%

使用不同企业所得税税率的纳税主体情况：

纳税主体名称所得税税率

白音华金山发电有限公司符合西部大开发企业所得税税收优惠政策，企业所得税率为15%

42（二）重要税收优惠政策及其依据

1.增值税优惠

（1）根据财政部、国家税务总局《关于风力发电增值税政策的通知》（财税[2015]74号），子公司辽宁康平金山风力发电有限责任公司（以下简称“康平金山公司”）、辽宁彰武金山风力

发电有限责任公司（以下简称“彰武金山公司”）、康平华电风力发电有限公司（以下简称“康平华电公司”）、彰武华电新能源发电有限公司（以下简称“彰武新能源公司”）、阜新华电新能

源发电有限公司（以下简称“阜新新能源公司”）、内蒙古华电金源新能源有限公司（以下简称“内蒙古金源公司”）销售利用风力生产的电力实现的增值税享受增值税即征即退50%的优惠政策。

（2）根据财政部、国家税务总局《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财税〔2021〕6号）的规定，本公司及子公司丹东金山热电有限公司（以下简称“丹东热电公司”）自2019年

1月1日至2023年供暖期结束，为居民供热所使用的厂房及土地继续免缴房产税、城镇土地使用税。

（3）根据《财政部国家税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部国家税务总局公告2021年40号），本公司热电分公司污水处理回收利用所得享受增值税即征即退70%的税收优惠政策。

2.企业所得税优惠

（1）根据《中华人民共和国企业所得税实施条例》以及财政部税务总局国家发展改革委

《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财税[2020]23号），自2021年1月1日至2030年

12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本公司子公司

白音华金山发电有限公司（以下简称“白音华公司”）报告期内适用15%税率。

（2）根据国家税务总局《关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》（国税发[2009]80号）：

子公司彰武新能源公司大林台风电项目自2019年（该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度）起，第一年至第三年免缴企业所得税，第四年至第六年减半缴纳企业所得税，本年度减半缴纳企业所得税。

子公司阜新新能源公司双山子48MW风电项目自2020年（该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度）起，第一年至第三年免缴企业所得税，第四年至第六年减半缴纳企业所得税，本年度减半缴纳企业所得税；娘及营子48MW风电项目自2020年（该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度）起，第一年至第三年免缴企业所得税，第四年至第六年减半缴纳企业所得税，本年度减半缴纳企业所得税。

子公司内蒙古金源公司锡林郭勒盟苏尼特左旗特高压外送风电项目自2020年（该项目取得

第一笔生产经营收入所属纳税年度）起，第一年至第三年免缴企业所得税，第四年至第六年减

半缴纳企业所得税，本年度减半缴纳企业所得税。

43五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明

（一）会计政策的变更本公司自2023年1月1日起执行《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称解释16号）中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定。根据累积影响数，调整财务报表相关项目金额。会计政策变更导致影响如下：

本公司于2023年1月1日执行解释16号该项规定，对于2022年1月1日因适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的，本公司按照解释16号的规定，将累积影响数调整2022年1月1日的留存收益及其他相关财务报表项目。

因执行该项会计处理规定，本公司追溯调整了2022年1月1日财务报表的递延所得税资产2059901.69元，递延所得税负债2010873.97元，未分配利润49027.72元。本公司母公司财务报表相应调整了2022年1月1日的递延所得税资产1868482.02元，递延所得税负债1823225.17元，未分配利润45256.85元。同时，本公司对2022年度合并比较财务报表及母公司比较财务报表的相关项目追溯调整如下：

1.2022年度合并比较财务报表

受影响的报表项目2022年12月31日/2022年度调整前2022年12月31日/2022年度调整后

资产负债表项目：

递延所得税资产139936645.81140897705.95

递延所得税负债31264723.0932180443.27

未分配利润-4774858401.47-4774813061.51

利润表项目：

所得税费用22676745.5722680433.33

2.2022年度母公司比较财务报表

受影响的报表项目2022年12月31日/2022年度调整前2022年12月31日/2022年度调整后

资产负债表项目：

递延所得税资产886710.23

递延所得税负债844092.55

未分配利润-1191682488.57-1191639870.89

利润表项目：

所得税费用2639.17

44（二）会计估计的变更

公司报告期内未发生会计估计变更事项。

（三）前期会计差错更正公司报告期内未发生前期重大会计差错更正事项。

六、合并财务报表主要项目注释

说明：期初指2023年1月1日，期末指2023年12月31日，上期指2022年度，本期指2023年度。

（一）货币资金

1.分类列示

项目期末余额期初余额现金

银行存款3712162.36944477.61其他货币资金

存放财务公司存款496786530.82745342424.12

合计500498693.18746286901.73

其中：存放在境外的款项总额

2.期末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项13812133.12元，其中：

项目期末余额

保函保证金11000000.00

其他2812133.12

合计13812133.12

3.期末无存放在境外的款项。

（二）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）673561139.561020884851.43

1-2年（含2年）229039032.55177259158.64

2-3年（含3年）156634477.5725028828.73

3-4年（含4年）24273288.7320250798.46

4-5年（含5年）20250798.4622580729.26

5年以上37078374.9919983251.75

45账龄期末账面余额期初账面余额

合计1140837111.861285987618.27

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额坏账准备

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1140837111.86100.00117448655.6310.291023388456.23

组合1：应收国家电网款项1061562996.8193.05106453037.6710.03955109959.14

组合2：应收热力客户款项37456428.203.287362672.1619.6630093756.04

组合3：应收其他款项41817686.853.673632945.808.6938184741.05

合计1140837111.86100.00117448655.63——1023388456.23（接上表）期初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额坏账准备

（%）（%）

按单项计提坏账准备1882223.020.151882223.02100.00

按组合计提坏账准备1284105395.2599.8569064528.755.381215040866.50

组合1：应收国家电网款项1173400074.3391.2457300756.244.881116099318.09

组合2：应收热力客户款项86961649.836.769610608.2811.0577351041.55

组合3：应收其他款项23743671.091.852153164.239.0721590506.86

合计1285987618.27100.0070946751.77——1215040866.50

按组合计提坏账准备：

组合1：应收国家电网款项期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）624560125.716789501.341.09

其中：0-6月488770098.93

7个月-1年内135790026.786789501.345.00

46期末余额

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1-2年（含2年）209550057.0820955005.7110.00

2-3年（含3年）152034477.5730406895.5220.00

3-4年（含4年）24273288.737281986.6130.00

4-5年（含5年）20250798.4610125399.2350.00

5年以上30894249.2630894249.26100.00

合计1061562996.81106453037.67——

组合2：应收热力客户款项期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）26917565.011223886.894.55

1-2年（含2年）4888975.47488897.5510.00

5年以上5649887.725649887.72100.00

合计37456428.207362672.16——

组合3：应收其他款项期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）22083448.84718707.793.25

1-2年（含2年）14600000.001460000.0010.00

2-3年（含3年）4600000.00920000.0020.00

5年以上534238.01534238.01100.00

合计41817686.853632945.80——

3.期末应收关联方款项情况详见本附注十二、（七）关联方应收应付款项。

4.坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额转销或期末余额计提收回或转回其他变动核销

按单项计提坏账准备1882223.021882223.02按组合计提的坏账准

69064528.7555737157.03-7353030.15117448655.63

备

47本期变动金额

类别期初余额转销或期末余额计提收回或转回其他变动核销

按单项计提坏账准备1882223.021882223.02

其中：组合157300756.2449244052.93-91771.50106453037.67

组合29610608.284853023.47-7100959.597362672.16

组合32153164.231640080.63-160299.063632945.80

合计70946751.7755737157.031882223.02-7353030.15117448655.63

注：其他变动为本期处置子公司减少的应收账款坏账准备。

5.本期无实际核销的应收账款情况。

6.按欠款方归集的期末应收账款金额前五名情况

占应收账款总额坏账准备单位名称期末余额账龄

的比例（%）期末余额

1年以内、1-2年、国网辽宁省电力有限公司519523595.842-3年、3-4年、45.5448044339.13

4-5年、5年以上

1年以内、1-2年、国家电网有限公司华北分部309600105.6927.1430026891.34

2-3年、3-4年

1年以内、2-3年、国家电网公司东北分部232439295.2820.3728381807.20

3-4年、4-5年、5年以上

沈阳市苏家屯区人民政府国

33480000.001年以内、1-2年、2-3年2.943094000.00

有资产监督管理局

沈阳市供热管理办公室13723961.491年以内、1-2年1.20913915.25

合计1108766958.3097.19110460952.92

7.期末应收账款受限情况见本附注六、（十七）。

（三）应收款项融资

1.应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票116000000.00

合计116000000.00

2.其他说明：

（1）期末无已质押的应收款项融资。

48（2）期末无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

（3）期末无因出票人未履约而将其转入应收账款的应收款项融资。

（四）预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

余额比例（%）余额比例（%）

1年以内（含1年）109766037.9599.92216820287.6799.97

1-2年（含2年）87262.750.0865240.860.03

合计109853300.70100.00216885528.53100.00

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称金额占预付款项总额的比例（%）

内蒙古阜矿煤炭销售有限公司34456591.3731.36

华电煤业集团运销有限公司15816056.5714.40

中国煤炭工业进出口集团黑龙江有限公司14170204.6112.90

华能内蒙古东部能源有限公司煤炭销售分公司12678905.5811.54

丹东港口集团有限公司11576257.0110.54

合计88698015.1480.74

3.公司期末预付关联方款项详见本附注十二、（七）关联方应收应付款项。

（五）其他应收款

1.总表情况

项目期末余额期初余额应收利息

应收股利10500654.90

其他应收款4281557.1410361446.80

合计14782212.0410361446.80

2.应收股利

应收股利项目期末余额期初余额

昌图华电风力发电有限公司10500654.90

合计10500654.90

493.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）3315225.048798785.93

1-2年（含2年）876446.351224565.77

2-3年（含3年）76815.37718650.57

3-4年（含4年）9000.0063407.16

4-5年（含5年）48407.16158733.03

5年以上5920932.4523310138.83

合计10246826.3734274281.29

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

代管补充医疗保险（泰康保险公司）487113.242777767.88

应收资产转让款3710113.09

预付燃料、材料采购款转入23046173.00

应收理赔款、保证金、备用金、押金等4259713.134740227.32

逾期应收股利转入5500000.00

合计10246826.3734274281.29

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）

2023年1月1日余额238527.65674306.8423000000.0023912834.49

2023年1月1日余额在本期

——转入第二阶段-5000.005000.00

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提413048.155662806.256075854.40本期转回

50第一阶段第二阶段第三阶段

整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）本期转销

本期核销23000000.0023000000.00

其他变动-642535.00-380884.66-1023419.66

2023年12月31日余额4040.805961228.435965269.23

（4）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额收回或期末余额计提转销或核销其他变动转回

第一阶段238527.65413048.15-647535.004040.80

第二阶段674306.845662806.25-375884.665961228.43

第三阶段23000000.0023000000.00

合计23912834.496075854.4023000000.00-1023419.665965269.23

注：其他变动为本期处置子公司减少的其他应收款坏账准备。

（5）本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款23000000.00

其中重要的其他应收款核销情况：

款项是否因单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序关联交易产生

阜新蒙古贞经贸有限公司预付燃料款23000000.00诉讼被驳回董事会审批否

合计23000000.00

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款单位名称期末余额账龄期末坏账准备

总额的比例（%）

辽宁南票煤电有限公司5500000.005年以上53.685500000.00

辽宁省阜新蒙古族自治县公证处1614373.801年以内15.75

沈阳市苏家屯区国家税务局1544354.191年以内、1-2年15.07

51占其他应收款

单位名称期末余额账龄期末坏账准备

总额的比例（%）

1年以内、泰康养老保险股份有限公司辽宁分公司487113.244.75

1-2年、2-3年

中国人民财产保险股份有限公司辽宁省

395166.614-5年、5年以上3.86384963.03

分公司

合计9541007.8493.115884963.03

4.期末其他应收关联方款项情况详见本附注十二、（七）关联方应收应付款项。

（六）存货

1.分类列示

期末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料28188813.1028188813.10

燃料115463315.70115463315.70库存商品

周转材料3743817.653743817.65

合计147395946.45147395946.45（接上表）期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料62738306.829849841.9552888464.87

燃料313941163.19313941163.19

库存商品790805.88394260.78396545.10

周转材料5917719.555917719.55

合计383387995.4410244102.73373143892.71

2.存货跌价准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料9849841.95470641.689379200.27

库存商品394260.78394260.78

合计10244102.73470641.689773461.05

523.存货跌价准备情况

项目计提存货跌价准备的依据本期转回或转销存货跌价准备的原因

原材料淘汰报废，不能使用处置库存商品可变现净值低于账面价值处置

（七）其他流动资产项目期末余额期初余额

待抵扣的增值税进项税110072911.51107902539.37

待认证的增值税进项税14751.053312178.25

预缴企业所得税711749.53

预交税费-其他税种2735231.179679023.64

合计113534643.26120893741.26

（八）长期股权投资本期增减变动被投资单位名称期初余额追加投资减少投资联营企业

1.内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司437781967.13

2.昌图华电风力发电有限公司62956181.90

3.辽宁电力交易中心有限公司5691534.18

合计506429683.21

接上表：

本期增减变动被投资单位名称权益法下确认其他综合宣告发放现金其他权益变动的投资损益收益调整红利或利润联营企业

1.内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司21834926.6219588473.84

2.昌图华电风力发电有限公司9832792.2410500654.90

3.辽宁电力交易中心有限公司19807.32

合计31687526.1819588473.8410500654.90

接上表：

53本期增减变动

被投资单位名称期末余额减值准备本期计提减值准备其他联营企业

1.内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司479205367.59

2.昌图华电风力发电有限公司62288319.24

3.辽宁电力交易中心有限公司5711341.50

合计547205028.33

（九）投资性房地产

1.投资性房地产计量模式

采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额22151391.2722151391.27

2.本期增加金额

3.本期减少金额22151391.2722151391.27

（1）其他转出22151391.2722151391.27

4.期末余额

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额13362218.2213362218.22

2.本期增加金额501373.64501373.64

（1）计提或摊销501373.64501373.64

3.本期减少金额13863591.8613863591.86

（1）其他转出13863591.8613863591.86

4.期末余额

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值

2.期初账面价值8789173.058789173.05

54（十）固定资产

1.总表情况

项目期末余额期初余额

固定资产10581458891.8314873136465.48固定资产清理

合计10581458891.8314873136465.48

552.固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物发电及供热设备检修及维护设备运输设备办公设备及其他合计

一、账面原值

1.年初余额7152245174.6722597343574.29323078742.41155672486.51110932543.6330339272521.51

2.本年增加金额6440568.13207503379.2394689.211329969.921837296.95217205903.44

（1）购置314075.891053955.7691317.441459349.09

（2）在建工程转入6440568.13203914192.4058849.56276014.161289002.17211978626.42

（3）暂估价值调增2410826.438410.972419237.40

（4）类别调整864284.5135839.65900124.16

（5）其他448566.37448566.37

3.本年减少金额3537483261.9610367883167.96129699571.21113949886.1665328626.0614214344513.35

（1）处置或报废1010139.9733443426.1632363.46803593.3855360.0035344882.97

（2）暂估价值调减1351088.164260113.77515.100.015611717.04

（3）类别调整900124.16900124.16

（4）合并范围减少3534221909.6710329133069.24129666692.65113146292.7865273266.0514171441230.39

（5）其他1046558.791046558.79

4.年末余额3621202480.8412436963785.56193473860.4143052570.2747441214.5216342133911.60

二、累计折旧

55项目房屋及建筑物发电及供热设备检修及维护设备运输设备办公设备及其他合计

1.年初余额3104240944.4211044723983.80252612468.38140573748.5181826275.7814623977420.89

2.本年增加金额159846811.91715436090.3714853953.732251123.944782791.74897170771.69

（1）计提159846811.91715415563.6114852210.332251123.944756625.37897122335.16

（2）类别调整20526.761743.4022270.16

（3）其他26166.3726166.37

3.本年减少金额2211754300.277365897236.93115842482.86106813006.7058804362.039859111388.79

（1）处置或报废658213.0417421088.0814573.38765087.2052592.0018911553.70

（2）类别调整22270.1622270.16

（3）合并范围减少2211073817.077348409866.80115827909.48106047919.5058751770.039840111282.88

（4）其他66282.0566282.05

4.年末余额1052333456.064394262837.24151623939.2536011865.7527804705.495662036803.79

三、减值准备

1.年初余额68818719.46772171498.331123840.5342078.822498.00842158635.14

2.本年增加金额1053576.1030266536.0931320112.19

（1）计提1053576.1030266536.0931320112.19

3.本年减少金额68818719.46704870847.231107062.8442078.821823.00774840531.35

（1）处置或报废324641.5813274680.4217121.111823.0013618266.11

（2）合并范围减少68494077.88691596166.811089941.7342078.82761222265.24

4.年末余额1053576.1097567187.1916777.69675.0098638215.98

56项目房屋及建筑物发电及供热设备检修及维护设备运输设备办公设备及其他合计

四、账面价值

1.年末账面价值2567815448.687945133761.1341833143.477040704.5219635834.0310581458891.83

2.年初账面价值3979185510.7910780448092.1669342433.5015056659.1829103769.8514873136465.48

57（2）暂时闲置固定资产情况

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

发电及供热设备9531284.143891061.665354878.80285343.68

房屋及建筑物152136.7546972.2296604.538560.00

（3）通过融资租赁、售后租回租入的固定资产情况固定资产类别账面原值累计折旧减值准备账面价值

发电及供热设备5028270110.271896444032.093597974.443128228103.74

房屋及建筑物12489967.8910326746.552163221.34

检修及维护设备11890901.918398871.553492030.36

办公设备及其他1714325.031512476.40675.00201173.63

运输设备1673273.201261985.52411287.68

（4）未办妥产权证书的固定资产情况项目期末账面价值未办妥产权证书原因

房屋及建筑物168109470.77正在办理中

3.固定资产的减值测试情况

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限

热电资产组一1774265708.272050464358.4716.83

热电资产组二3179130808.873829413739.6719.00

热电资产组三3180807268.926763190173.1617.58

合计8134203786.0612643068271.30

接上表：

项目预测期的关键参数稳定期的关键参数稳定期的关键参数的确定依据

热电资产组一1.热电设备利用小时数；

热电资产组二2.预计销售电价及热价；

3.预计售电量及售热量；

4.预计售电及售热成本；

热电资产组三

5.折现率；

6.预测期年限

合计

58（十一）在建工程

1.总表情况

项目期末余额期初余额

在建工程357642339.7797943574.73工程物资

合计357642339.7797943574.73

2.在建工程

（1）在建工程情况期末余额项目账面余额减值准备账面价值

风电离网制氢一体化技术研究及示范181275070.77181275070.77

内蒙古华电金山锡盟苏尼特左旗 225MW 风电

53000000.0053000000.00

项目（二期）

辽宁华电阜新双山子 48MW 风电项目 30568349.81 30568349.81

粉煤灰综合利用处置二期工程24041236.0524041236.05

辽宁华电大连太平湾合作创新区供热项目22630030.7722630030.77

辽宁华电阜新娘及营子 48MW 风电项目 16885439.75 16885439.75

2×200MWCFB 锅炉布风板及风帽改造 6967194.98 6967194.98

1*350MW 二期扩建热电项目 3190531.09 3190531.09

辽宁华电阜新彰武后新秋二期 10.5MWp 光伏

3058349.301188201.841870147.46

发电项目

康平县沙金台 200MW 风电项目 1716683.51 1716683.51

其他15761806.52264150.9415497655.58

合计359094692.551452352.78357642339.77

接上表:期初余额项目账面余额减值准备账面价值

内蒙古华电金山锡盟苏尼特左旗 225MW 风电

53000000.0053000000.00

项目（二期）

白音华公司2*66万千瓦二期扩建项目13709798.1613709798.16

辽宁华电彰武孙家坑15.2万千瓦风电项目5324310.775324310.77

59期初余额

项目账面余额减值准备账面价值铁岭发电公司深度优化用水及水污染防治改

4581132.094581132.09

造

粉煤灰综合利用处置二期工程3429958.583429958.58

辽宁华电阜新彰武后新秋二期 10.5MWp 光伏

3058349.301188201.841870147.46

发电项目

JG1077021083-一至三号机组 Cr5Mo 材质螺

2384549.282384549.28

母改造

康平县沙金台 200MW 风电项目 1716683.51 1716683.51

其他12191145.82264150.9411926994.88

合计99395927.511452352.7897943574.73

（2）重要在建工程项目本期变动情况项目名称预算数期初余额本期增加金额

辽宁华电阜新娘及营子 48MW 风电项目 354962200.00 23603.77 16861835.98

辽宁华电阜新双山子 48MW 风电项目 353034300.00 25597.97 30542751.84

辽宁华电大连太平湾合作创新区供热项目278860000.0022630030.77

风电离网制氢一体化技术研究及示范254900000.00181275070.77

辽宁华电阜新彰武后新秋24MW改建风电项目 136133400.00 5221106.15

辽宁华电沈阳康平沙金台24MW改建风电项目 135675700.00 11666547.45

1号机组能效提升改造127380000.00986320.75108341105.65

粉煤灰综合利用处置二期工程47670000.003429958.5820611277.47

合计4465481.07397149726.08

接上表：

本期转入项目名称本期其他减少额期末余额固定资产额

辽宁华电阜新娘及营子 48MW 风电项目 16885439.75

辽宁华电阜新双山子 48MW 风电项目 30568349.81

辽宁华电大连太平湾合作创新区供热项目22630030.77

风电离网制氢一体化技术研究及示范181275070.77

辽宁华电阜新彰武后新秋24MW改建风电项目 5221106.15

辽宁华电沈阳康平沙金台24MW改建风电项目 11666547.45

1号机组能效提升改造109327426.40

60本期转入

项目名称本期其他减少额期末余额固定资产额

粉煤灰综合利用处置二期工程24041236.05

合计126215080.00275400127.15

接上表：

工程累计投其中：本期本期利息工程进度利息资本化项目名称入占预算的利息资本化资本化率资金来源

（%）累计金额比例（%）金额（%）辽宁华电阜新娘及营子

95.6882.40自有资金

48MW 风电项目

辽宁华电阜新双山子

99.8384.91自有资金

48MW 风电项目

辽宁华电大连太平湾合

8.128.23自有资金

作创新区供热项目项目专项风电离网制氢一体化技

71.1285.00273580.42273580.42贷款和自

术研究及示范有资金辽宁华电阜新彰武后新

97.00100.00自有资金

秋 24MW 改建风电项目辽宁华电沈阳康平沙金

98.00100.00自有资金

台 24MW 改建风电项目

1号机组能效提升改造96.38100.00自有资金

粉煤灰综合利用处置二

50.4396.00自有资金

期工程

合计273580.42273580.42

（3）本期无计提在建工程减值准备情况。

（十二）使用权资产项目房屋及建筑物机器设备土地使用权合计

一、账面原值

1.期初余额12164579.5437239531.536589200.0055993311.07

2.本期增加金额2764673.372764673.37

3.本期减少金额1492612.0137239531.5338732143.54

（1）减租1492612.011492612.01

（2）合并范围减少37239531.5337239531.53

61项目房屋及建筑物机器设备土地使用权合计

4.期末余额13436640.906589200.0020025840.90

二、累计折旧

1.期初余额8226016.396267368.901838738.6116332123.90

2.本期增加金额4449913.18692897.85329460.005472271.03

（1）计提4449913.18692897.85329460.005472271.03

3.本期减少金额1435469.036960266.758395735.78

（1）减租1435469.031435469.03

（2）合并范围减少6960266.756960266.75

4.期末余额11240460.542168198.6113408659.15

三、减值准备

1.期初余额11332120.6511332120.65

2.本期增加金额

3.本期减少金额11332120.6511332120.65

（1）合并范围减少11332120.6511332120.65

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值2196180.364421001.396617181.75

2.期初账面价值3938563.1519640041.984750461.3928329066.52

（十三）无形资产

1.无形资产情况

项目土地使用权特许经营权计算机软件

一、账面原值

1.期初余额130472589.29171692500.0060309890.57

2.本期增加金额5697218.07

（1）购置5697218.07

3.本期减少金额3913471.0027741309.01

（1）合并范围减少3913471.0027292742.64

（2）其他448566.37

4.期末余额126559118.29171692500.0038265799.63

二、累计摊销

1.期初余额44769410.3842446201.3632955216.00

2.本期增加金额2613747.265723083.334542448.50

62项目土地使用权特许经营权计算机软件

（1）计提2613747.265723083.334542448.50

3.本期减少金额1009558.8516485721.56

（1）合并范围减少1009558.8516459555.19

（2）其他26166.37

4.期末余额46373598.7948169284.6921011942.94

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值80185519.50123523215.3117253856.69

2.期初账面价值85703178.91129246298.6427354674.57

接上表：

项目铁路使用权专利权非专利技术合计

一、账面原值

1.期初余额985344.002147515.39981132.08366588971.33

2.本期增加金额5697218.07

（1）购置5697218.07

3.本期减少金额2080188.6833734968.69

（1）合并范围减少2080188.6833286402.32

（2）其他448566.37

4.期末余额985344.0067326.71981132.08338551220.71

二、累计摊销

1.期初余额547413.33655979.02245283.02121619503.11

2.本期增加金额54741.33145411.9398113.2113177545.56

（1）计提54741.33145411.9398113.2113177545.56

3.本期减少金额780070.7718275351.18

（1）合并范围减少780070.7718249184.81

（2）其他26166.37

4.期末余额602154.6621320.18343396.23116521697.49

三、减值准备

1.期初余额

63项目铁路使用权专利权非专利技术合计

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值383189.3446006.53637735.85222029523.22

2.期初账面价值437930.671491536.37735849.06244969468.22

2.期末无未办妥产权证书的无形资产情况。

（十四）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少额期末余额

楼房修缮改造工程1127456.54169541.28440948.11856049.71

机组延寿评估费4544686.31611050.263933636.05

合计5672142.85169541.281051998.373933636.05856049.71

注：其他减少额为本期处置子公司减少的长期待摊费用。

（十五）递延所得税资产及递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

固定资产年限差异14220767.823466154.0325322559.996215897.67

资产减值准备194898489.1732756930.71110240575.2318962849.12

应付职工薪酬25312.636328.16169930.8725489.63

党建经费支出2823494.74524915.592729824.70507347.17

与资产有关的政府补助35807161.658372239.6733292039.747708613.69

可抵扣亏损409385452.4080707668.76486546193.26106516448.53

租赁负债1684728.74421182.193844240.57961060.14

合计658845407.15126255419.11662145364.36140897705.95

2.未抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债固定资产账面价值高于

76159840.9118979101.96125404270.0031264723.09

计税基础

64期末余额期初余额

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产1664513.71416128.433662880.65915720.18

合计77824354.6219395230.39129067150.6532180443.27

3.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异70712788.851209382053.73

可抵扣亏损3262612605.785704071464.39

合计3333325394.636913453518.12

4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2023年870719226.46

2024年212871907.86435126681.23

2025年61359339.45183077722.20

2026年525925710.762080293889.29

2027年776230246.282134853945.21

2028年1686225401.43

合计3262612605.785704071464.39

（十六）其他非流动资产项目期末余额期初余额

待抵扣的增值税进项税40578212.9581294637.03

丹东热电公司二期项目土地动迁费86254000.0086254000.00

合计126832212.95167548637.03

（十七）所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因

货币资金13812133.12附注六、（一）货币资金情况

附注六、（十八）短期借款注：质押借款情况注释；附注六、（二应收账款958265950.42

十七）长期借款注：质押借款情况注释；融资租赁质押

固定资产3134495816.75融资租赁

合计4106573900.29

65（十八）短期借款

1.短期借款分类

项目期末余额期初余额

抵押借款216000000.00

信用+质押借款677763449.67747500000.00保证借款

信用借款4507360805.487809665880.18

合计5185124255.158773165880.18

注：信用+质押借款情况

（1）2023年本公司子公司丹东热电公司与中国银行股份有限公司丹东沿江开发区支行签

订《流动资金借款合同》，本期收到短期借款金额总计62771.90万元，截至2023年12月31日，借款余额为62771.90万元。同时签订《收费权益质押合同》，出质物为丹东热电公司供热收费权益。

（2）2023年本公司子公司白音华公司与华电商业保理（天津）有限公司签订《国内商业保理合同》，本期收到短期借款金额总计10000.00万元，截至2023年12月31日，借款余额为5004.44万元，以购售电合同为基础，出质物为白音华公司电费应收账款。

2.本期末无已逾期未偿还的短期借款情况。

（十九）应付票据

1.应付票据列示

种类期末余额期初余额

商业承兑汇票20000000.00

信用证82313249.41273256834.69

合计82313249.41293256834.69

2.本期末无已到期未支付的应付票据。

（二十）应付账款

1.应付账款列示

项目期末余额期初余额

应付基建工程及设备款241585516.29314863569.92

应付燃料款134212923.94797066049.93

应付材料款40986602.64110539351.72

应付修理款26786621.6083691948.74

66项目期末余额期初余额

其他款项63142352.5699659472.60

合计506714017.031405820392.91

2.账龄超过1年的重要应付账款

项目期末余额未偿还或结转的原因

华电郑州机械设计研究院有限公司14674670.50工程未验收结算

合计14674670.50

3.期末应付关联方款项详见本附注十二、（七）关联方应收应付款项。

（二十一）合同负债合同负债列示项目期末余额期初余额

预收热费369248111.12367761168.70

其他22365048.7726553072.73

合计391613159.89394314241.43

（二十二）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬27885587.23559234067.98577155247.949964407.27

二、离职后福利中-设定提存计划负债62593657.5262593657.52

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

五、其他长期职工福利中的符合设定提存计划条件的负债

六、其他

合计27885587.23621827725.50639748905.469964407.27

2.短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴422077542.92422077542.92

二、职工福利费33040813.7633040813.76

三、社会保险费14688781.2650549465.2459059964.736178281.77

67项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其中：医疗保险费14688781.2646185878.3854696377.876178281.77

工伤保险费3579674.023579674.02

生育保险费783912.84783912.84

四、住房公积金117762.0642297222.5842297222.58117762.06

五、工会经费和职工教育经费13079043.9111078989.8520489670.323668363.44

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬190033.63190033.63

合计27885587.23559234067.98577155247.949964407.27

3.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险57180357.2857180357.28

2.失业保险费1797524.381797524.38

3.企业年金缴费3615775.863615775.86

合计62593657.5262593657.52

（二十三）应交税费税费项目期末余额期初余额

增值税13184058.1614249568.03

企业所得税9233733.586239573.47

个人所得税7031810.014376889.95

城市维护建设税184866.16976091.19

教育费附加110012.81273690.93

地方教育费附加73346.37182124.09

房产税6459.003561838.92

土地使用税7342.951435621.55

环境保护税1352856.283959892.43

水利建设基金12462.6827258.79

车船使用税2368.80

水资源税231900.00489961.40

河道费1011618.48

印花税988473.962107486.10

68税费项目期末余额期初余额

合计32417321.9638893984.13

（二十四）其他应付款

1.总表情况

项目期末余额期初余额应付利息

应付股利357330.02357330.02

其他应付款153712413.73250451958.33

合计154069743.75250809288.35

2.应付股利

项目期末余额期初余额超过1年未支付原因

普通股股利357330.02357330.02

应付股利—沈阳东方铜业有限责任公司357330.02357330.02暂缓支付

合计357330.02357330.02

3.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款款项性质期末余额期初余额

应付工程质量保证金18639696.8160313675.96

应付履约保证金25649329.4220738105.03

设备保证金80863230.54116693657.60

其他28560156.9652706519.74

合计153712413.73250451958.33

（2）公司期末其他应付关联方款项情况详见本附注十二、（七）关联方应收应付款项。

（二十五）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

1年内到期的长期借款986840000.001737664365.58

1年内到期的长期应付款539471379.02663666327.07

1年内到期的租赁负债1119538.2732710734.90

合计1527430917.292434041427.55

69注：一年内到期的长期借款中的质押借款情况详见本附注六、（二十七）注。

（二十六）其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税4061555.633054792.54

合计4061555.633054792.54

（二十七）长期借款借款条件类别期末余额期初余额利率区间

信用借款2704255560.443111445348.372.50%-4.90%

质押借款789645898.141911811248.652.88%-4.55%

合计3493901458.585023256597.02

注：质押借款情况本公司期末质押借款系以本公司及本公司子公司经营期间取得的电费收费权或电费及热

费收费权作为质押担保；截至2023年12月31日，质押借款余额为116954.59万元，其中一年内到期的借款金额为37990.00万元。

（二十八）租赁负债项目期末余额期初余额

租赁负债1693823.9832710734.90

减：一年内到期部分1119538.2732710734.90

合计574285.71

（二十九）长期应付款

1.总表情况

项目期末余额期初余额

长期应付款1517818262.952073556240.08专项应付款

合计1517818262.952073556240.08

2.长期应付款

按款项性质列示长期应付款项目期末余额期初余额

融资租赁款1217818262.951773556240.08

70项目期末余额期初余额

华电集团借款300000000.00300000000.00

合计1517818262.952073556240.08

（三十）长期应付职工薪酬

1.长期应付职工薪酬表

项目期末余额期初余额

离职后福利中设定受益计划净负债72701925.06

合计72701925.06

2.设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值：

项目本期发生额上期发生额

一、期初余额72701925.0677802867.53

二、计入当期损益的设定受益成本1413600.002140000.00

1.当期服务成本13600.0070000.00

2.过去服务成本

3.结算利得（损失以“-”表示）

4.利息净额1400000.002070000.00

三、计入其他综合收益的设定受益成本2120000.00

1.精算利得（损失以“-”表示）2120000.00

四、其他变动74115525.065120942.47

1.结算时支付的对价

2.已支付的福利3475997.805120942.47

3.合并范围变动70639527.26

五、期末余额72701925.06

3.设定受益义务现值所依赖的重大精算假设及有关敏感性分析结果说明

精算估计的重大假设期末期初

折现率3.00%

死亡率中国人身保险业经验生命表2010–2013

预计平均寿命已退休人员88.6；过渡期86.8

薪酬的预期增长率0.00%

71（三十一）预计负债

项目期末余额期初余额形成原因预计污水处理厂移交时设

污水处理厂设备重置支出17926663.3815359124.42备重置及恢复性大修支出

其他1642000.007636881.25

合计19568663.3822996005.67

（三十二）递延收益递延收益情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助63918977.6414194255.1449724722.50环保等专项补助

合计63918977.6414194255.1449724722.50

（三十三）其他非流动负债项目期末余额期初余额

挂网费54562679.5376703715.25

合计54562679.5376703715.25

（三十四）股本

本期增减变动（+、-）项目期初余额发行公积金期末余额送股其他合计新股转股

一、有限售条件股份

1.国家持股

2.国有法人持股

3.其他内资持股

其中：境内法人持股境内自然人持股

4.境外持股

其中：境外法人持股境外自然人持股

二、无限售条件流通股份1472706817.001472706817.00

1.人民币普通股1472706817.001472706817.00

2.境内上市外资股

72本期增减变动（+、-）

项目期初余额发行公积金期末余额送股其他合计新股转股

3.境外上市外资股

4.其他

股份合计1472706817.001472706817.00

（三十五）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（或股本溢价）1334764094.361334764094.36

其他资本公积35096404.8319588473.849605116.8245079761.85

合计1369860499.1919588473.849605116.821379843856.21

本期资本公积的变动主要系：

注1：其他资本公积增加19588473.84元主要系本期按照权益法核算联营企业除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动所致。

注2：其他资本公积减少9605116.82元主要系本期处置子公司股权所致。

（三十六）其他综合收益本期发生金额

本期所减：前期计入其减：所税后归税后归期末项目期初余额得税前他综合收益当期得税属于母属于少余额发生额转入留存收益费用公司数股东

一、不能重分类进损

-6952990.00-6952990.00益的其他综合收益

1.重新计量设定受益

-6952990.00-6952990.00计划变动额

二、将重分类进损益的其他综合收益

合计-6952990.00-6952990.00

（三十七）专项储备项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费5045543.3455118389.0758143496.762020435.65

合计5045543.3455118389.0758143496.762020435.65

73（三十八）盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积133649068.73133649068.73

任意盈余公积3080345.163080345.16

合计136729413.89136729413.89

（三十九）未分配利润项目期末余额期初余额

调整前上期期末未分配利润-4774813061.51-2756756947.65

调整期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）49027.72调整后期初未分配利润-4774813061.51-2756707919.93

加：本期归属于母公司所有者的净利润2140330638.04-2018105141.58

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

加：其他综合收益转入-6952990.00

期末未分配利润-2641435413.47-4774813061.51

（四十）营业收入、营业成本

1.营业收入及营业成本列示

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务6234220412.766133044366.007086089730.967912058064.30

其他业务40703116.1463182592.1343040296.6648761657.31

合计6274923528.906196226958.137129130027.627960819721.61

2.营业收入扣除情况表

项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况

营业收入金额6274923528.907129130027.62主要为污水处主要为污水处

营业收入扣除项目合计金额40703116.14理、咨询服务及43040296.66理、咨询服务

粉煤灰、石膏销及粉煤灰、石

74项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况

售收入、受托管膏销售收入理业务收入营业收入扣除项目合计金额占营业

0.650.60

收入的比重（%）

一、与主营业务无关的业务收入

1.正常经营之外的其他业务收入。

如出租固定资产、无形资产、包装主要为污水处主要为污水处物，销售材料，用材料进行非货币理、咨询服务及理、咨询服务

性资产交换，经营受托管理业务等40703116.14粉煤灰、石膏销43040296.66及粉煤灰、石

实现的收入，以及虽计入主营业务售收入、受托管膏销售收入收入，但属于上市公司正常经营之理业务收入外的收入。

2.不具备资质的类金融业务收入，

如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业

务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等

业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。

3.本会计年度以及上一会计年度新

增贸易业务所产生的收入。

4.与上市公司现有正常经营业务无

关的关联交易产生的收入。

5.同一控制下企业合并的子公司期

初至合并日的收入。

6.未形成或难以形成稳定业务模式

的业务所产生的收入。

与主营业务无关的业务收入小计40703116.1443040296.66

二、不具备商业实质的收入

1.未显著改变企业未来现金流量的

风险、时间分布或金额的交易或事项产生的收入。

2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。

75项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况

3.交易价格显失公允的业务产生的收入。

4.本会计年度以显失公允的对价或

非交易方式取得的企业合并的子公司或业务产生的收入。

5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入。

6.其他不具有商业合理性的交易或

事项产生的收入。

不具备商业实质的收入小计

三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入

营业收入扣除后金额6234220412.767086089730.96

3.营业收入、营业成本的分解信息

（1）商品类型合同分类营业收入营业成本

电力产品销售5297308765.294912989330.03

热力产品销售936911647.471220055035.97

其他40703116.1463182592.13

合计6274923528.906196226958.13

（2）按经营地区分类合同分类营业收入营业成本

东北地区6274923528.906196226958.13

合计6274923528.906196226958.13

4.履约义务的说明

本公司及其子公司电力热力销售收入于商品控制权转移的时点确认收入。对于上述履约义务，本公司及其子公司为主要责任人，不存在预期将退还给客户的款项，无质量保证相关义务。

（四十一）税金及附加项目本期发生额上期发生额

房产税22065352.1626145977.49

城镇土地使用税18619016.5922139797.37

城市维护建设税3746081.904394418.39

76项目本期发生额上期发生额

环保税6804527.3922746325.14

教育费附加3769317.884029772.59

印花税5499442.457076718.92

营业税425270.14878739.69

水资源税744432.00939142.80

车船使用税158052.36181476.42

其他272513.33221076.78

合计62104006.2088753445.59

（四十二）管理费用费用性质本期发生额上期发生额

职工薪酬149422460.16156491588.72

折旧及摊销17451682.6718639802.25

物业管理费4611231.385537267.69

保险费326446.996670745.84

租赁费2594345.652544593.98

运输费4870873.305177743.18

中介机构服务费9903190.745215027.98

办公费3759425.674402241.28

警卫消防费2086273.612427507.81

政策性税费1914040.732966185.85

党建工作经费1434070.403045827.99

差旅费4436249.843271609.91

业务招待费2953791.002127969.55

信息网路费615612.501303960.54

其他4544021.294617903.67

合计210923715.93224439976.24

（四十三）财务费用费用性质本期发生额上期发生额

利息支出616133424.12763404219.48

减：利息收入1807095.938006501.01

手续费支出18289065.6138547429.48

77费用性质本期发生额上期发生额

计划福利义务利息成本1400000.002070000.00

其他2048.224984451.98

合计634017442.02800999599.93

（四十四）其他收益项目本期发生额上期发生额

与资产相关的补贴收入5690351.468963896.45

保供补贴款11737900.0011902073.15

增值税即征即退补贴收入6888982.422135852.37

稳岗补贴1511422.492435014.29

以工代训补贴209560.00

个税手续费返还152174.36203546.15

税收抵免1611.543408.02

一次性留工培训补贴204500.00

扩岗补贴15000.0021000.00

其他1132.08

合计25997442.2726079982.51

（四十五）投资收益产生投资收益的来源本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益31687526.1864400263.76

处置长期股权投资产生的投资收益2923941047.16

票据贴现利息-120833.34

债务重组产生的投资收益3900728.844828557.52

其他-1008256.61

合计2958521045.5769107987.94

（四十六）信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-53854934.01-14945169.33

其他应收款坏账损失-6075854.405020300.66

合计-59930788.41-9924868.67

78（四十七）资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-6903522.60

固定资产减值损失-31320112.19-489304486.85

使用权资产减值损失-3253430.87

合计-31320112.19-499461440.32

（四十八）资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置收益82055.07

在建工程处置收益6770404.66

合计6852459.73

（四十九）营业外收入项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废利得12685.521161133.9312685.52

赔偿收入2554912.364060118.002554912.36

违约及罚款收入2441264.441682162.082441264.44

无需支付的款项480469.64439552.85480469.64

其他141222.80113503.33141222.80

合计5630554.767456470.195630554.76

（五十）营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废损失2781379.4610412179.462781379.46

对外捐赠156000.00156000.00

赔偿金、违约及罚款支出11605934.3522100861.0511605934.35

支付税收滞纳金、罚金等18993.103941054.3718993.10

其他6453.76

合计14562306.9136460548.6414562306.91

79（五十一）所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用29706123.825311060.55

递延所得税费用-19937497.9017369372.78

合计9768625.9222680433.33

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额2062839701.44

按法定/适用税率计算的所得税费用515709925.36

子公司适用不同税率的影响-9021701.44调整以前期间所得税的影响

非应税收入的影响-7921881.55

不可抵扣的成本、费用和损失的影响3834149.61

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-3880021.20

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响-454122210.79

其他-34829634.07

所得税费用合计9768625.92

（五十二）现金流量表项目注释

1.与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收往来款、职工还备用金等13192890.4110782140.50

收安全抵押金、保证金28201731.003902200.00

收保险公司赔款15347552.0313122273.94

利息收入1807095.938006501.01

收罚款、违约赔偿款389959.701682162.08

财政补贴款2421050.9823068197.89

资金冻结解冻375682.1126861021.00

其他994795.702263034.13

合计62730757.8689687530.55

80（2）支付的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

备用金及其他往来款等10733335.3518529835.77

付罚款、违约赔偿金等3392608.1922918351.39

财产保险费6916870.868581287.10

银行手续费4722734.093991041.97

运输费6475729.507348021.58

中介机构服务费12586822.804366014.74

办公费4185194.565181179.39

差旅费6214041.434195758.78

租赁费1567114.572737417.03

业务招待费3260953.782099393.15

物业费3552845.992736685.27

党费支出1013119.69773830.44

付保证金6200928.21257000.00

资金冻结13812133.12373976.67

其他付现费用15268806.6623129585.83

合计99903238.80107219379.11

2.与投资活动有关的现金

（1）收到的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

处置子公司及其他营业单位收回的现金净额325334786.56

合计325334786.56

（2）支付的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购建长期资产576304001.29540781217.82

合计576304001.29540781217.82

（3）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

股利违约利息款1068752.01

合计1068752.01

81（4）支付的其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

支付委贷手续费1044000.00

资产处置评估费22500.0014000.00

合计22500.001058000.00

3.与筹资活动有关的现金

（1）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

租赁费4297027.004237551.49

其他2897912.15

合计7194939.154237551.49

（2）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加项目期初余额现金变动非现金变动

短期借款8773165880.187846615302.21272430505.37

长期借款（含一年内到期）6760920962.606066424218.00250183185.99

长期应付款（含一年内到期）2737222567.15853915578.0890296002.52

租赁负债（含一年内到期）32710734.903223730.24

合计18304020144.8314766955098.29616133424.12

接上表：

本期减少项目期末余额现金变动非现金变动

短期借款9739385732.631967701699.985185124255.15

长期借款（含一年内到期）4267906861.484328880046.534480741458.58

长期应付款（含一年内到期）858706046.96765438458.822057289641.97

租赁负债（含一年内到期）4297027.0029943614.161693823.98

合计14870295668.077091963819.4911724849179.68

82（五十三）现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

补充资料本期发生额上期发生额

一、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润2053071075.52-2411765566.07

加：资产减值准备31320112.19499461440.32

信用减值损失59930788.419924868.67

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧897623708.801075588312.59

使用权资产折旧5472271.035570790.44

无形资产摊销13177545.5613653261.04

长期待摊费用摊销1051998.3712064282.58

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-6852459.73（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）2768693.949251045.53

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）627137520.41797150188.10

投资损失（收益以“－”号填列）-2958521045.57-69107987.94

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-18012790.6722242346.58

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1924707.23-4872973.80

存货的减少（增加以“－”号填列）12264894.97472780500.00

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-602522731.0593582112.79

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-70284827.03-84362566.78其他

经营活动产生的现金流量净额45700047.92441160054.05

二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

三、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额486686560.06745911219.62

减：现金的期初余额745911219.621057483079.98

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-259224659.56-311571860.36

832.本期收到的处置子公司的现金净额

项目金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物443344782.30

其中：辽宁华电铁岭发电有限公司443344781.30

阜新金山煤矸石热电有限公司1.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物118009995.74

其中：辽宁华电铁岭发电有限公司45487563.78

阜新金山煤矸石热电有限公司72522431.96

加：以前期间处置子公司并于本期收到的现金或现金等价物

处置子公司收到的现金净额325334786.56

3.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金486686560.06745911219.62

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款486686560.06745911219.62可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额486686560.06745911219.62

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（五十四）租赁

1.作为承租人

（1）简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用2594345.65元。

与租赁相关的现金流出总额5864141.57元。

（2）售后租回交易及判断依据

公司发生的售后租回业务，其标的资产的使用权与管理权没有发生改变，实质为以资产抵押取得融资。公司所销售（租回）的资产，按照《企业会计准则第14号—收入》判断，相关标的资产的控制权并没有发生转移，因此不属于销售。

842.作为出租人

作为出租人的经营租赁

项目租赁收入其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

房屋及建筑物出租1466703.50

合计1466703.50

七、合并范围的变更

（一）处置子公司

1.本期丧失子公司控制权的交易或事项

处置价款与处置丧失控制丧失控丧失控制权丧失控制投资对应的合并权时点的丧失控制权时子公司名称制权的时点的处置权时点的财务报表层面享处置比例点的判断依据时点价款处置方式有该子公司净资

（%）产份额的差额辽宁华电铁岭发2023年关联方

443344781.30100.00股权变更登记1997333755.72

电有限公司8月出售阜新金山煤矸石2023年关联方

1.0051.00股权变更登记897549198.94

热电有限公司8月出售

接上表：

丧失控制权丧失控制丧失控制权按照公允价值丧失控制权之日合并与原子公司股权投之日剩余股权之日剩之日剩余股重新计量剩余财务报表层面剩余股资相关的其他综合权的比例余股权的权的公允价股权产生的利权公允价值的确定方收益转入投资损益

（%）账面价值值得或损失法及主要假设或留存收益的金额

-6952990.00

（二）其他原因的合并范围变动

2023年6月16日，本公司新增设立辽宁铁岭华电氢能源科技发展有限公司，注册资本

7950万元，本公司持有 70%股权，法定代表人：曲贵君；统一社会信用代码：91211221MACNCMB3XF；

注册地址：辽宁省铁岭市铁岭县新台子镇红星小区1层门市；经营范围：许可项目：发电业务、

输电业务、供（配）电业务，燃气汽车加气经营，道路危险货物运输，特种设备安装改造修理（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）一般项目：新兴能源技术研发，储能技术服务，风力发电技术服务，工程管理服务，电气设备修理，发电技术服务，太阳能发电技术服务，站用加氢及储氢设施销售，合同能源管理，数据

85处理和存储支持服务，碳减排、碳转化、碳捕捉、碳封存技术研发，节能管理服务，热力生产

和供应（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

2023年9月15日，本公司新增设立华电（彰武）绿色能源科技有限公司，注册资本1000万元，本公司持有 85%股权，法定代表人：刘刚；统一社会信用代码：91210922MACXRFAL29；

注册地址：辽宁省阜新市彰武县兴工路12-2号；经营范围：许可项目：生物质燃气生产和供应。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：热力生产和供应；生物质燃料加工；生物质成型燃料销售；

肥料销售；生物质能技术服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；农业科学研究和试验发展；自然科学研究和试验发展；发酵过程优化技术研发。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

2023年9月20日，本公司新增设立华电（大连）能源有限公司，注册资本8144万元，本

公司持有 100%股权，法定代表人：冯阳；统一社会信用代码：91210200MAD04Q5U0P；注册地址：

辽宁省大连市瓦房店市太平湾合作创新区云山街丁香园10-2号-208；经营范围：许可项目：

发电业务、输电业务、供（配）电业务；燃气汽车加气经营；道路危险货物运输；特种设备安装改造修理；供暖服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：热力生产和供应；站用加氢及储氢设施销售；石灰和石膏销售；金属材料销售；余热发电关键技术研发；新兴能源技术研发；储能技术服务；生物质能技术服务；太阳能发电技术服务；风力发电技术服务；电气设备修理；发

电技术服务；工程管理服务；合同能源管理；碳减排、碳转化、碳捕捉、碳封存技术研发；节能管理服务；数据处理和存储支持服务；供冷服务。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.公司的构成

持股比例（%）表决权子公司全称主要经营地注册地业务性质取得方式

直接间接比例(%)

丹东金山热电有限公司辽宁丹东辽宁丹东发电、供热100.00100.00投资设立辽宁康平金山风力发电有限责

辽宁康平辽宁康平风力发电51.0051.00投资设立任公司辽宁彰武金山风力发电有限责

辽宁彰武辽宁彰武风力发电71.0071.00投资设立任公司

康平华电风力发电有限公司辽宁康平辽宁康平风力发电100.00100.00投资设立风力发电及

彰武华电新能源发电有限公司辽宁彰武辽宁彰武100.00100.00投资设立太阳能发电

阜新华电新能源发电有限公司辽宁阜新辽宁阜新风力发电100.00100.00投资设立

86持股比例（%）表决权

子公司全称主要经营地注册地业务性质取得方式

直接间接比例(%)内蒙古内蒙古

白音华金山发电有限公司发电、供热61.0061.00投资设立西乌旗西乌旗内蒙古华电金源新能源有限公内蒙古锡内蒙古锡

风力发电100.00100.00投资设立司林郭勒盟林郭勒盟华电（辽宁）配售电有限公司辽宁沈阳辽宁沈阳售电业务100.00100.00投资设立辽宁铁岭华电氢能源科技发展

辽宁铁岭辽宁铁岭发电70.0070.00投资设立有限公司华电（彰武）绿色能源科技有生物质燃气

辽宁彰武辽宁彰武85.0085.00投资设立限公司加工华电（大连）能源有限公司辽宁大连辽宁大连发电、供热100.00100.00投资设立

2.重要非全资子公司

少数股东少数股东的本期向少数本期归属于少期末少数股子公司全称的持股比表决权比例股东宣告分数股东的损益东权益余额例（%）（%）派的股利

白音华金山发电有限公司39.0039.00-30054416.64476446552.81

辽宁康平金山风力发电有限责任公司49.0049.008649324.16-9754806.21

辽宁彰武金山风力发电有限责任公司29.0029.005212152.48-8114987.77

3.重要的非全资子公司的主要财务信息

期末余额或本期发生额项目白音华金山发辽宁康平金山风力辽宁彰武金山风力电有限公司发电有限责任公司发电有限责任公司

流动资产336412057.2724065225.2723467501.35

非流动资产3270148009.11107346874.89103451696.82

资产合计3606560066.38131412100.16126919198.17

流动负债931927165.028809963.328584478.42

非流动负债1452975073.63142509904.62146317436.22

负债合计2384902238.65151319867.94154901914.64

营业收入1763180689.8630206455.8231084020.33

净利润（净亏损）-77062606.7417651681.9517972939.57

综合收益总额-77062606.7417651681.9517972939.57

经营活动现金流量148251030.5920807363.3220340638.14

87接上表：

期初余额或上期发生额项目白音华金山发辽宁康平金山风力辽宁彰武金山风力电有限公司发电有限责任公司发电有限责任公司

流动资产373169939.0019644598.5820483207.37

非流动资产3577540165.6899651946.44103296994.41

资产合计3950710104.68119296545.02123780201.78

流动负债1723723677.0331858909.7442358426.43

非流动负债927177209.44125018842.74127379608.16

负债合计2650900886.47156877752.48169738034.59

营业收入1776129308.365627145.587619729.83

净利润（净亏损）-43717439.16-6488993.22-6083471.30

综合收益总额-43717439.16-6488993.22-6083471.30

经营活动现金流量181257587.1512045331.9014195769.42

（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制的子公司的交易无。

（三）在合营企业或联营企业中的权益

1.重要合营企业或联营企业

持股比例（%）对合营企业或合营企业或联主要经营地注册地业务性质联营企业投资营企业的名称直接间接的会计处理方法联营企业内蒙古白音华海州

内蒙古西乌旗内蒙古西乌旗煤炭采掘20.00权益法露天煤矿有限公司

2.重要联营企业的主要财务信息

期末余额或本期发生额期初余额或上期发生额项目内蒙古白音华海州内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司露天煤矿有限公司

流动资产2072958586.271203811625.71

非流动资产2789086134.943216507273.21

资产合计4862044721.214420318898.92

流动负债2136017883.262031409063.28

88期末余额或本期发生额期初余额或上期发生额

项目内蒙古白音华海州内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司露天煤矿有限公司

非流动负债330000000.00200000000.00

负债合计2466017883.262231409063.28少数股东权益

归属于母公司股东权益2396026837.952188909835.64

按持股比例计算的净资产份额479205367.59437781967.13

对联营企业权益投资的账面价值479205367.59437781967.13

营业收入2786711026.514128397280.72

净利润89783150.71237616515.56终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额89783150.71237616515.56本年度收到的来自联营企业的股利

3.不重要联营企业的汇总财务信息

项目期末余额或本期发生额期初余额或上期发生额

联营企业：

投资账面价值合计67999660.7468647716.08下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润9852599.5612844516.84

——其他综合收益

——综合收益总额9852599.5612844516.84

九、政府补助

（一）报告期末按应收金额确认的政府补助

应收款项的期末余额是1971651.68元。

（二）涉及政府补助的负债项目

财务报表本期新增本期计入营业本期转入与资产/期初余额本期其他变动期末余额项目补助金额外收入金额其他收益收益相关

递延收益63918977.645690351.46-8503903.6849724722.50与资产相关

合计63918977.645690351.46-8503903.6849724722.50

89（三）计入当期损益的政府补助

类型本期发生额上期发生额

与资产相关的政府补助5690351.468963896.45

与收益相关的政府补助20153304.9123502731.89

合计25843656.3732466628.34

十、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具，包括银行借款、货币资金等。这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。本公司具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，如应收账款和应付账款等。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。

（一）金融工具分类

1.资产负债表日的各类金融资产的账面价值如下：

（1）2023年12月31日以公允价值计量且以公允价值计量且以摊余成本计金融资产项目其变动计入当期损其变动计入其他综合计量的金融资产益的金融资产合收益的金融资产

货币资金500498693.18500498693.18

应收账款1023388456.231023388456.23

其他应收款14782212.0414782212.04

（2）2023年1月1日以公允价值计量且以公允价值计量且以摊余成本计金融资产项目其变动计入当期其变动计入其他综合计量的金融资产损益的金融资产合收益的金融资产

货币资金746286901.73746286901.73

应收账款1215040866.501215040866.50

应收款项融资116000000.00116000000.00

其他应收款10361446.8010361446.80

902.资产负债表日的各类金融负债的账面价值如下：

（1）2023年12月31日以公允价值计量且其变动金融负债项目其他金融负债合计计入当期损益的金融负债

短期借款5185124255.155185124255.15

应付票据82313249.4182313249.41

应付账款506714017.03506714017.03

其他应付款154069743.75154069743.75

一年内到期的非流动负债1527430917.291527430917.29

长期借款3493901458.583493901458.58

长期应付款1517818262.951517818262.95

租赁负债574285.71574285.71

（2）2023年1月1日以公允价值计量且其变动金融负债项目其他金融负债合计计入当期损益的金融负债

短期借款8773165880.188773165880.18

应付票据293256834.69293256834.69

应付账款1405820392.911405820392.91

其他应付款250809288.35250809288.35

一年内到期的非流动负债2434041427.552434041427.55

长期借款5023256597.025023256597.02

长期应付款2073556240.082073556240.08

注：金融工具不包括预付款项、预收款项、应交税费、预计负债等。

（二）信用风险

2023年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一

方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。

本公司其他金融资产包括货币资金、应收账款、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。

为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

91在符合上市公司监管规定的前提下，将日常流动资金实时划转至中国华电集团财务有限公司，本公司日常资金付款业务可随时自中国华电集团财务有限公司划出，故流动资金的信用风险较低。

（三）流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司期末流动资产合计1909453251.86元，期末流动负债合计7893708627.38元，其比例为24.19%；期初该比例为20.55%。由此分析，本公司本期流动性略有增加，流动性短缺的风险较上期略有降低。

（四）市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。本公司仅涉及利率风险。

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司面临的利率风险主要来源于银行长短期借款。与浮动利率有关的银行借款，发生的利息支出将计入当期损益，利率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益有影响。

十一、公允价值的披露无。

十二、关联方关系及其交易

（一）关联方的认定标准

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。

（二）本公司的母公司有关信息注册资本母公司名称公司类型注册地法人代表业务性质（万元）

电源的开发、投资、建设、经营和管理，组织电力（热力）的生产、销售，电力工程、电力环保工程华电辽宁能

有限公司辽宁沈阳毕诗方的建设与管理，电力及相关技术的科技开发、技术526718.97源有限公司咨询，电力设备制造与检修，项目投资及投资的项目管理。

92接上表：

母公司对本公司母公司对本公司本公司最终控制方统一社会信用代码

的持股比例（%）的表决权比例（%）

17.58 38.50（注） 中国华电集团有限公司 91210000692668262P

注：最终控制方华电集团持有本公司20.92%股权，华电集团全资子公司华电辽宁持有本公司17.58%股权，华电集团共计持有本公司38.50%的股权，华电集团是本公司最终控制人。华电集团授权华电辽宁行使其全部的管理、控制权，华电辽宁是本公司的母公司。

（三）本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注八、（一）。

（四）本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本附注八、（三）。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称合营或联营企业与本公司关系内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司联营企业昌图华电风力发电有限公司联营企业

（五）本公司的其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系华电电力科学研究院有限公司受同一最终控制方控制桓仁金山热电有限公司受同一最终控制方控制华电青岛环保技术有限公司受同一最终控制方控制华电和祥工程咨询有限公司受同一最终控制方控制华电水务工程有限公司受同一最终控制方控制华电郑州机械设计研究院有限公司受同一最终控制方控制华电重工股份有限公司受同一最终控制方控制中国华电集团有限公司经济技术咨询分公司受同一最终控制方控制南京国电南自维美德自动化有限公司受同一最终控制方控制华电环保系统工程有限公司受同一最终控制方控制中国华电科工集团有限公司受同一最终控制方控制北京华电海外技术有限公司受同一最终控制方控制国电南京自动化股份有限公司受同一最终控制方控制中国华电集团电力建设技术经济咨询中心有限公司受同一最终控制方控制

93其他关联方名称其他关联方与本公司关系

北京华科万方认证有限公司受同一最终控制方控制

华电环球（北京）贸易发展有限公司受同一最终控制方控制榆林华电煤炭运销有限公司受同一最终控制方控制神木华电煤炭运销有限公司受同一最终控制方控制华远星海运有限公司受同一最终控制方控制南京南自华盾数字技术有限公司受同一最终控制方控制中国华电集团碳资产运营有限公司受同一最终控制方控制华电中光新能源技术有限公司受同一最终控制方控制中国华电集团高级培训中心有限公司受同一最终控制方控制北京华滨投资有限公司内蒙古分公司受同一最终控制方控制中国华电集团资本控股有限公司受同一最终控制方控制电力工业产品质量标准研究所有限公司受同一最终控制方控制华电融资租赁有限公司受同一最终控制方控制中国华电集团财务有限公司受同一最终控制方控制

华电商业保理（天津）有限公司受同一最终控制方控制郑州国电机械设计研究所有限公司受同一最终控制方控制江苏国电南自电力自动化有限公司受同一最终控制方控制华电国际项目管理有限公司受同一最终控制方控制华电新能源集团股份有限公司吉林分公司受同一最终控制方控制华电铁岭风力发电有限公司受同一最终控制方控制辽宁华电铁岭发电有限公司受同一最终控制方控制阜新金山煤矸石热电有限公司受同一最终控制方控制辽宁华电检修工程有限公司受同一最终控制方控制

华电水务装备（天津）有限公司受同一最终控制方控制中国华电集团有限公司燃料分公司受同一最终控制方控制厦门克利尔能源工程有限公司受同一最终控制方控制华电煤业集团运销有限公司受同一最终控制方控制华电（正蓝旗）新能源有限公司受同一最终控制方控制华信保险经纪有限公司受同一最终控制方控制华电内蒙古能源有限公司受同一最终控制方控制内蒙古华电蒙东能源有限公司受同一最终控制方控制

94（六）关联方交易

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1）出售商品、提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司供热服务12400082.7513200670.94

辽宁华电铁岭发电有限公司燃煤服务费、售电服务6909487.44

华电电力科学研究院有限公司咨询费142193.39136641.51

桓仁金山热电有限公司燃煤服务费105083.81113560.06

阜新金山煤矸石热电有限公司燃煤服务费、售电服务93617.25

华电郑州机械设计研究院有限公司咨询费66547.1739000.00

国电南京自动化股份有限公司咨询费52622.65

中国华电集团有限公司经济技术咨询分公司咨询费45283.0223207.55

辽宁华电检修工程有限公司水电费38632.47

南京国电南自维美德自动化有限公司咨询费12792.4511490.57

华电环保系统工程有限公司咨询费11656.617796.23

华电重工股份有限公司咨询费7324.5327254.72

华电水务装备（天津）有限公司咨询费471.70

华电铁岭风力发电有限公司检修劳务930660.38

昌图华电风力发电有限公司检修劳务166981.13

华电青岛环保技术有限公司咨询服务费53490.57

华电和祥工程咨询有限公司咨询费52830.19

华电水务工程有限公司咨询费45405.66

中国华电科工集团有限公司咨询服务费943.40

北京华电海外技术有限公司咨询服务费471.70

（2）采购商品、接受劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

华电重工股份有限公司工程服务、技术服务157594006.11

中国华电集团有限公司燃料分公司采购燃煤138345645.86

厦门克利尔能源工程有限公司采购燃煤89167429.79

华电环球（北京）贸易发展有限公司采购燃煤80009100.29712853986.59

华电煤业集团运销有限公司采购燃煤53921882.22

中国华电科工集团有限公司工程服务、技术服务47502250.32114397920.48

榆林华电煤炭运销有限公司采购燃煤27625939.2137789115.99

95关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

华远星海运有限公司运费11097908.0710066014.23

华电电力科学研究院有限公司工程服务、技术服务10184273.5813180626.84

华电青岛环保技术有限公司工程服务、技术服务5421695.581672566.37

辽宁华电检修工程有限公司委托运行费、修理费3802452.39

内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司购水2918335.292853805.85华电（正蓝旗）新能源有限公司委托运行费2603773.58

华电中光新能源技术有限公司材料款、修理费2474223.101458821.01

国电南京自动化股份有限公司采购、咨询服务1988540.991516496.92

中国华电集团有限公司经济技术咨询分公司工程服务、技术服务1245282.991243396.22

中国华电集团碳资产运营有限公司碳排放费用924528.291613207.52

南京国电南自维美德自动化有限公司工程服务、技术服务600000.0015837149.72

南京南自华盾数字技术有限公司工程服务、技术服务509433.963109699.76

华电郑州机械设计研究院有限公司工程服务、技术服务490566.041385566.97

华信保险经纪有限公司服务费418099.06

中国华电集团高级培训中心有限公司培训费322971.66512801.98

北京华科万方认证有限公司技术咨询301886.79327358.49中国华电集团电力建设技术经济咨询中心有

技术咨询283018.86限公司

北京华滨投资有限公司内蒙古分公司物业费102847.44181583.44

辽宁华电铁岭发电有限公司培训费80698.12

郑州国电机械设计研究所有限公司培训费9339.62

神木华电煤炭运销有限公司采购燃煤26582712.76

华电水务工程有限公司工程服务、技术服务9221318.58

华电和祥工程咨询有限公司技术咨询1886792.44

华电环保系统工程有限公司工程服务、技术服务229026.55

中国华电集团资本控股有限公司服务费43167.71

电力工业产品质量标准研究所有限公司培训费1743.12

2.关联受托管理情况

受托管理情况表：

托管收益定本期确认的委托方名称受托方名称受托资产类型受托起始日受托终止日价依据托管收益

华电辽宁能源有限公司本公司热电公司2023-9-6市场价格408805.03

受托管理小计408805.03

963.关联方租赁情况

（1）本公司作为承租方：

租赁费本期确认上期确认出租方名称租赁资产种类租赁起始日租赁终止日定价依据的租赁费的租赁费华电融资租赁有

锅炉及发电机等2017-10-312023-8-30市场价格2634529.042905615.16限公司华电辽宁能源有

房屋建筑物2021-1-12023-12-31市场价格2208109.612322835.14限公司

合计4842638.655228450.30

关联方租赁情况说明：

1）2017年10月本公司原子公司阜新热电公司与华电融资租赁有限公司（以下简称“华电租赁公司”）签订融资租赁合同，合同约定华电租赁公司负责筹措购买租赁物所需的资金，并根据供货合同的规定履行支付租赁物购买价款的义务，华电租赁公司支付设备全部价款3638.00万元，租赁期5年，阜新热电公司每年支付一次租金，租赁利率随同期银行贷款基准利率浮动，租赁资产留购价格为1元。阜新热电公司与华电租赁公司签订补充协议，约定将租赁期限展期至2023年10月31日。2022年6月14日阜新热电公司与华电租赁公司签订补充协议，约定变更租金支付方式，租赁期限不变。

2）2021年1月，本公司与华电辽宁签订房屋租赁协议，租赁期为1年，预计至少租赁3年，

2022年续签2年房屋租赁合同，2年租金合计为5060000.00元（含税）。

4.关联担保情况

（1）本公司作为担保方担保是否已经被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

阜新金山煤矸石热电有限公司80000000.002005-11-112023-3-29是

（2）本公司作为被担保方担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

中国华电集团财务有限公司20000000.002023-12-272025-3-31否

5.关联方资金拆借

关联方拆借金额起始日到期日说明(年利率)拆入

中国华电集团有限公司100000000.002020-6-192023-1-184.75%

97关联方拆借金额起始日到期日说明(年利率)

中国华电集团有限公司300000000.002020-7-282030-7-284.85%

中国华电集团有限公司70000000.002020-11-202023-1-184.75%

中国华电集团有限公司360000000.002021-12-102024-12-93.05%

中国华电集团有限公司488000000.002022-6-12025-5-313.70%

中国华电集团有限公司400000000.002022-10-282023-8-173.70%

中国华电集团有限公司1100000000.002022-12-272023-8-173.00%

中国华电集团有限公司120000000.002023-1-172023-8-173.89%

中国华电集团有限公司500000000.002023-1-172023-8-173.89%

中国华电集团有限公司200000000.002023-2-282023-8-173.41%

中国华电集团有限公司7020000.002023-5-62026-5-53.65%

中国华电集团有限公司17900000.002023-12-292026-12-283.45%

中国华电集团财务有限公司62000000.002018-8-62023-2-54.60%

中国华电集团财务有限公司145000000.002020-5-202023-5-203.75%

中国华电集团财务有限公司104000000.002020-5-202023-5-53.75%

中国华电集团财务有限公司91000000.002020-5-202023-5-163.75%

中国华电集团财务有限公司25000000.002020-6-32023-6-23.95%

中国华电集团财务有限公司50000000.002022-7-142023-7-113.55%

中国华电集团财务有限公司100000000.002022-7-212023-7-203.70%

中国华电集团财务有限公司100000000.002022-7-252023-7-243.70%

中国华电集团财务有限公司80000000.002022-7-292023-7-283.70%

中国华电集团财务有限公司20000000.002022-9-212023-2-233.30%

中国华电集团财务有限公司1000000.002022-10-92023-3-203.50%

中国华电集团财务有限公司48000000.002022-10-102025-10-93.50%

中国华电集团财务有限公司50000000.002022-10-102023-8-173.50%

中国华电集团财务有限公司1000000.002022-10-102023-9-273.50%

中国华电集团财务有限公司43000000.002022-12-212023-8-303.95%

中国华电集团财务有限公司200000000.002022-12-222023-6-213.50%

中国华电集团财务有限公司60000000.002023-3-132023-8-303.65%

中国华电集团财务有限公司18000000.002023-4-132026-4-103.00%

中国华电集团财务有限公司2000000.002023-4-132023-12-213.00%

中国华电集团财务有限公司199000000.002023-5-102026-5-93.00%

中国华电集团财务有限公司1000000.002023-5-102023-12-203.00%

中国华电集团财务有限公司3000000.002023-6-52023-12-203.30%

中国华电集团财务有限公司167000000.002023-6-52026-6-43.30%

98关联方拆借金额起始日到期日说明(年利率)

中国华电集团财务有限公司100000000.002023-6-142024-6-133.10%

中国华电集团财务有限公司100000000.002023-6-152024-6-133.10%

中国华电集团财务有限公司2000000.002023-7-122023-12-203.10%

中国华电集团财务有限公司98000000.002023-7-122026-7-113.10%

中国华电集团财务有限公司2000000.002023-7-142023-12-203.10%

中国华电集团财务有限公司98000000.002023-7-142026-7-133.10%

中国华电集团财务有限公司80000000.002023-7-182024-7-173.00%

中国华电集团财务有限公司49000000.002023-7-182026-7-173.10%

中国华电集团财务有限公司1000000.002023-7-182023-9-213.10%

华电商业保理（天津）有限公司200000000.002021-9-142023-8-304.04%

华电商业保理（天津）有限公司50000000.002021-11-252023-11-154.20%

华电商业保理（天津）有限公司50000000.002021-12-32023-11-154.20%

华电商业保理（天津）有限公司20000000.002023-9-42026-8-193.55%

华电商业保理（天津）有限公司12000000.002023-9-42026-8-193.55%

华电商业保理（天津）有限公司30000000.002023-9-182023-10-263.20%

华电商业保理（天津）有限公司50000000.002023-11-92023-11-273.10%

华电商业保理（天津）有限公司30000000.002023-11-162023-12-153.20%

华电商业保理（天津）有限公司20000000.002023-11-162023-11-223.20%

华电商业保理（天津）有限公司230000000.002023-12-112023-12-153.20%

华电商业保理（天津）有限公司50000000.002023-12-112024-1-103.20%

华电商业保理（天津）有限公司50000000.002023-12-122023-12-263.20%

华电商业保理（天津）有限公司200000000.002023-12-182023-12-223.20%

华电融资租赁有限公司12541501.002014-4-302023-8-304.40%

华电融资租赁有限公司76679356.422022-4-282037-4-283.95%

华电融资租赁有限公司76751212.002022-4-282037-4-283.95%

华电融资租赁有限公司20000000.002022-6-42023-8-304.35%

华电融资租赁有限公司25000000.002022-7-152037-7-154.40%

华电融资租赁有限公司28000000.002022-7-152037-7-154.40%

华电融资租赁有限公司80000000.002022-12-152023-8-304.35%

华电融资租赁有限公司7500000.002023-4-142037-7-154.40%

华电融资租赁有限公司695400.002023-5-182037-4-283.95%

华电融资租赁有限公司4000000.002023-12-222037-7-154.40%

华电融资租赁有限公司3000000.002023-12-222037-7-154.40%

华电辽宁能源有限公司1149522000.002023-8-172023-8-301.09%

99注：2023年本公司及子公司关联方资金拆借产生的利息及手续费如下：

关联方本期利息及手续费

中国华电集团有限公司78837590.73

中国华电集团财务有限公司37003417.50

华电商业保理（天津）有限公司11252919.84

华电融资租赁有限公司11707320.92

华电辽宁能源有限公司453422.57

6.关联方资产转让、债务重组情况

本期发生额上期发生额关联交易关联方定价占同类交易占同类交易关联方交易类型内容原则金额金额的比例金额金额的比例

（%）（%）

华电辽宁能源有限公司注1股权转让根据评估价443344781.30100.00

华电辽宁能源有限公司注2股权转让协商价1.00

注1：本期本公司向华电辽宁能源有限公司转让其持有的辽宁华电铁岭发电有限公司

100.00%股权，依据评估值确认的交易价格为443344781.30元。

注2：本期本公司向华电辽宁能源有限公司转让其持有的阜新金山煤矸石热电有限公司

51.00%股权，依据评估值确认的交易价格为1.00元。

7.关键管理人员薪酬

项目本期发生额（万元）上期发生额（万元）

关键管理人员报酬686.19636.83

8.其他关联交易

截至2023年12月31日，本公司在中国华电集团财务有限公司的银行存款余额为

496786530.82元（2022年12月31日为745342424.12元）；2023年度取得活期存款利息收入

1644079.45元（2022年度为7630323.33元），存款利率执行人民银行活期存款利率。

本公司本期将发电权转移给内蒙古华电蒙东能源有限公司、华电铁岭风力发电有限公司和

昌图华电风力发电有限公司，因此事项本公司本期发生营业收入9844388.58元。

100（七）关联方应收应付款项

1.应收项目

期末余额期初余额项目名称关联方坏账坏账账面余额账面余额准备准备

应收账款辽宁华电铁岭发电有限公司6745297.45

应收账款内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司2390022.442604717.65

应收账款华电辽宁能源有限公司433333.33

应收账款桓仁金山热电有限公司388087.70276698.86

应收账款阜新金山煤矸石热电有限公司99234.25

应收账款辽宁华电检修工程有限公司43340.40

应收账款华电铁岭风力发电有限公司1032500.00

应收账款昌图华电风力发电有限公司177000.00

预付款项华电煤业集团运销有限公司15816056.57

预付款项榆林华电煤炭运销有限公司13210884.01

预付款项中国华电集团财务有限公司920865.65

预付款项郑州国电机械设计研究所有限公司2200.00

应收股利昌图华电风力发电有限公司10500654.90

其他应收款华电内蒙古能源有限公司3245.04

2.应付项目

项目名称关联方期末余额期初余额

短期借款中国华电集团财务有限公司280000000.00573000000.00

短期借款华电商业保理（天津）有限公司50044444.44

短期借款中国华电集团有限公司400000000.00

其他应付款华电水务工程有限公司2512234.002512234.00

其他应付款华电郑州机械设计研究院有限公司2058519.508854487.40

其他应付款厦门克利尔能源工程有限公司2000000.00

其他应付款华电电力科学研究院有限公司1042221.80987121.80

其他应付款辽宁华电铁岭发电有限公司700814.36

其他应付款辽宁华电检修工程有限公司621584.57

其他应付款华电青岛环保技术有限公司183795.48778123.20

其他应付款华电重工股份有限公司122181.006971591.00

其他应付款国电南京自动化股份有限公司86740.00261724.00

101项目名称关联方期末余额期初余额

南京国电南自维美德自动化有限公

其他应付款24000.001813800.00司

其他应付款中国华电科工集团有限公司2000.001943190.00

其他应付款江苏国电南自电力自动化有限公司139530.00

其他应付款华电国际项目管理有限公司106000.00

其他应付款中国华电集团有限公司53017.74

其他应付款华电环保系统工程有限公司51108.00

其他应付款南京南自华盾数字技术有限公司10000.00

应付账款华电重工股份有限公司33012385.818746596.17

应付账款中国华电科工集团有限公司25962404.7037764343.88

应付账款厦门克利尔能源工程有限公司19598368.77

应付账款华电郑州机械设计研究院有限公司15194670.5028383949.42

应付账款华电水务工程有限公司8958606.0022464486.73

应付账款华电电力科学研究院有限公司4074630.1915967476.59

应付账款国电南京自动化股份有限公司2938847.936294669.50

应付账款华电中光新能源技术有限公司2845860.001506385.82

应付账款华电（正蓝旗）新能源有限公司2760000.00

应付账款中国华电集团有限公司燃料分公司1995784.04

应付账款南京南自华盾数字技术有限公司1023200.004148725.00

应付账款华电青岛环保技术有限公司857977.063135541.12

应付账款辽宁华电检修工程有限公司773982.50南京国电南自维美德自动化有限公

应付账款456000.007718798.00司

应付账款中国华电集团碳资产运营有限公司270000.001135849.05中国华电集团有限公司经济技术咨

应付账款160000.00468000.00询分公司

应付账款华电和祥工程咨询有限公司155000.00785000.00内蒙古白音华海州露天煤矿有限公

应付账款49023.08154241.84司中国华电集团高级培训中心有限公

应付账款20400.0015900.00司

应付账款辽宁华电铁岭发电有限公司3800.00

应付账款华电商业保理（天津）有限公司476733984.12中国华电集团电力建设技术经济咨

应付账款1720000.00询中心有限公司

102项目名称关联方期末余额期初余额

应付账款华远星海运有限公司779816.51

应付账款华电环保系统工程有限公司333832.00

应付账款北京华科万方认证有限公司176000.00华电新能源集团股份有限公司吉林

应付账款142986.73分公司

应付账款华电国际项目管理有限公司106000.00北京华滨投资有限公司内蒙古分公

应付账款87867.96司

应付账款中国华电集团资本控股有限公司37372.00电力工业产品质量标准研究所有限

应付账款3400.00公司

一年内到期的非流动负债中国华电集团有限公司360000000.00170000000.00

一年内到期的非流动负债中国华电集团财务有限公司24000000.00433000000.00

一年内到期的非流动负债华电融资租赁有限公司13834544.2061332964.53

一年内到期的非流动负债华电商业保理（天津）有限公司299170556.58

一年内到期的非流动负债华电辽宁能源有限公司2530000.00

长期借款中国华电集团财务有限公司653000000.00114000000.00

长期借款中国华电集团有限公司512920000.001948000000.00

长期借款华电商业保理（天津）有限公司32000000.00

长期应付款中国华电集团有限公司300000000.00300000000.00

长期应付款华电融资租赁有限公司192827340.84271807234.82

十三、股份支付本公司报告期无需要说明的股份支付事项。

十四、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

（二）或有事项未决诉讼2017年，本公司子公司丹东热电公司与丹东赫普热力电储能有限公司（以下简称“赫普公司”）签订《高压固体电蓄热调峰辅助服务合同》后，又签订了《高压固体电蓄热调峰辅助服务合同补充合同》。赫普公司称丹东热电公司未完全按照合同约定执行，因此起诉丹东热电公司并要求解除合同及支付服务费等各项损失。

103案件经一审审理判决如下：（1）被告丹东金山热电有限责任公司于本判决生效之日起二十

日内向原告丹东赫普热力电储能有限公司支付调峰辅助服务费3206.18万元；（2）被告丹东金山热电有限责任公司于本判决生效之日起二十日内向原告丹东赫普热力电储能有限公司支付

可得利益损失以3206.18万元为本金，按每日0.04%的比率自2020年9月14日起计算至实际支付之日止；（3）驳回原告丹东赫普热力电储能有限公司其他的诉讼请求。

一审判决送达后，丹东热电公司已经按照一审判决实际履行，支付了辅助服务调峰收益

3206.18万元、利息1023.41万元，合计4229.59万元。后赫普公司提起上诉，经辽宁省高院

裁定发回重审，赫普公司变更诉讼请求为：（1）请求因被告根本性违约，解除原被告双方签订的《高压固体电蓄热调峰辅助服务合同》；（2）请求被告支付2021年至2022年、2022年至2023年供暖季未分配的调峰辅助服务费，共计5256.34万元，以及逾期付款违约金暂计764.91万元(违约金应按日0.04%计算至实际支付之日，暂计算至2023年8月31日为764.91万元)；（3）请求被告赔偿其违约行为给原告造成的投资损失33405.85万元；（4）请求被告赔偿未将负荷率调至50%

给原告造成的调峰辅助服务费损失共计3007.58万元；（5）请求被告赔偿2019年11月1日至23日拒绝投运电蓄热设施调峰给原告造成的调峰辅助服务费损失317.21万元；（6）请求被告赔偿

2018年11月至2020年3月不配合原告报价导致不能中标给原告造成的调峰辅助服务费损失

1078.63万元；（7）请求被告赔偿因合同解除给原告造成的剩余合同期限2023至2037年可获得

利益损失10000.00万元；（8）请求被告承担原告律师代理费用175.73万元及本案受理费、保全

费、评估费、鉴定费等诉讼费用。上述诉讼请求合计54006.25万元。

发回重审后，目前双方已经进行了庭前证据交换。

一审中赫普公司因未提供充足证据，律师费未获得法院支持。二审中赫普公司提交了律师费相关的合同和发票，证明了已实际支出164.20万元。丹东热电公司聘请了北京盈科（沈阳）律师事务所针对上述案件出具了《法律意见书》，根据《法律意见书》的预期结果，赫普公司诉讼请求8中已实际支出的律师费164.20万元可能会获得法院支持；赫普公司其余诉讼请求未提

出新的观点，且在前述分歧合同不解除的情况下，仅针对损失和投标报价提供了新证据，但也仅仅是延续此前的行为，相关观点基本未变化，因此，预计法院维持原一审驳回赫普公司诉讼请求。根据《企业会计准则第13号——或有事项》规定，赫普公司的诉讼请求不符合预计负债的确认条件，基于谨慎性原则，公司2023年计提预计负债164.20万元。

十五、资产负债表日后事项

截至本财务报表批准报出日，本公司无需披露的资产负债表日后非调整事项。

十六、其他重要事项

（一）年金计划

本公司根据华电集团的相关薪酬政策规定，对符合条件的职（员）工按其月基本工资的

10.00%（企业负担8.00%，个人负担2.00%）按月向年金管理机构缴存企业年金。本年度公司为

职工缴存的企业年金金额详见“附注六、（二十二）应付职工薪酬”项目。

104（二）分部信息

1.报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为2个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

在经营分部的基础上本公司确定了3个报告分部，分别为火电分部、风电+光伏分部以及公司管理总部。这些报告分部是以其组织管理机构和考核评价绩效中心为基础确定的。本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为火力发电及供热、风力发电、光伏发电等业务。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

2.报告分部的财务信息

火力发电分部风力发电+光伏分部项目本期上期本期上期

一、对外交易收入5700355067.146624009425.80554556147.15493876622.42

二、分部间交易收入9181880.03540614518.06

三、对联营和合营企业的投资收益

四、资产减值损失-31320112.19-498628755.02-832685.30

五、信用减值损失-9976496.58-9046784.25-44457241.83-6373684.42

六、折旧费和摊销费762032694.29959801064.47148652349.68140880108.75

七、利润总额（亏损总额）-883842274.80-2430952756.61258647432.08214761686.97

八、所得税费用-10955890.7718445957.5819462993.174421736.96

九、净利润（净亏损）-872886384.03-2449398714.19239184438.91210339950.01

十、资产总额9468554459.5215622292627.753608410840.063355968917.73

十一、负债总额7470666369.8616590574616.762270744755.062127588934.85

接上表：

公司管理总部抵销项目本期上期本期上期

一、对外交易收入20012314.6111243979.40

二、分部间交易收入455793717.301251713121.51-464975597.33-1792327639.57

三、对联营和合营企业的投资收益31687526.1864400263.76

四、资产减值损失-273655800.00273655800.00

五、信用减值损失-5497050.005495600.00

六、折旧费和摊销费6640479.796169478.63759601.51

七、利润总额（亏损总额）-1119951928.01-445790261.593807986472.17272896198.49

105公司管理总部抵销

项目本期上期本期上期

八、所得税费用1261523.522639.17-189900.38

九、净利润（净亏损）-1121213451.53-445792900.763807986472.17273086098.87

十、资产总额6265060210.539626195498.14-5463675611.58-9732128749.05

十一、负债总额5481962296.347584700202.39-2174119490.84-5316307421.00

接上表：

合计项目本期上期

一、对外交易收入6274923528.907129130027.62

二、分部间交易收入

三、对联营和合营企业的投资收益31687526.1864400263.76

四、资产减值损失-31320112.19-499461440.32

五、信用减值损失-59930788.41-9924868.67

六、折旧费和摊销费917325523.761107610253.36

七、利润总额（亏损总额）2062839701.44-2389085132.74

八、所得税费用9768625.9222680433.33

九、净利润（净亏损）2053071075.52-2411765566.07

十、资产总额13878349898.5318872328294.57

十一、负债总额13049253930.4220986556333.00

十七、母公司财务报表项目注释

（一）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）98197722.43344978025.32

1-2年（含2年）19488975.475373365.19

2-3年（含3年）4600000.00

3-4年（含4年）

4-5年（含5年）

5年以上5978623.226005326.74

合计128265321.12356356717.25

1062.按坏账计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备类别比例计提账面价值金额坏账准备

（%）比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备128265321.12100.0010612447.218.27117652873.91

组合1：应收国家电网款项56210444.1343.8356210444.13

组合2：应收热力客户款项31557391.9624.607189711.7122.7824367680.25

组合3：应收其他款项40497485.0331.573422735.508.4537074749.53

合计128265321.12100.0010612447.21——117652873.91（接上表）期初余额账面余额坏账准备类别比例计提账面价值金额坏账准备

（%）比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备356356717.25100.007773894.682.18348582822.57

组合1：应收国家电网款项80925561.9222.7161704.000.0880863857.92

组合2：应收热力客户款项15810617.504.446183292.5539.119627324.95

组合3：应收其他款项259620537.8372.851528898.130.59258091639.70

合计356356717.25100.007773894.68——348582822.57

按组合计提坏账准备：

组合1：应收国家电网款项期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）56210444.13

其中：0-6月56210444.13

7个月-1年内

合计56210444.13

107组合2：应收热力客户款项

期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内21018528.771050926.445.00

1-2年（含2年）4888975.47488897.5510.00

5年以上5649887.725649887.72100.00

合计31557391.967189711.71——

组合3：应收其他款项期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内20968749.53714000.003.41

1-2年（含2年）14600000.001460000.0010.00

2-3年（含3年）4600000.00920000.0020.00

5年以上328735.50328735.50100.00

合计40497485.033422735.50——

3.坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额收回或转销或其他期末余额计提转回核销变动

按组合计提的坏账准备7773894.682838552.5310612447.21

其中：组合161704.00-61704.00

组合26183292.551006419.167189711.71

组合31528898.131893837.373422735.50

合计7773894.682838552.5310612447.21

4.本期无实际核销的应收账款情况。

5.按欠款方归集的期末应收账款金额前五名情况

占应收账款期末余额坏账准备单位名称期末余额

合计数的比例(%)期末余额

国网辽宁省电力有限公司56210444.1343.82

沈阳市苏家屯区人民政府国有资产监督管理局33480000.0026.103094000.00

沈阳市供热管理办公室13723961.4910.70913915.25

108占应收账款期末余额坏账准备

单位名称期末余额

合计数的比例(%)期末余额

白音华金山发电有限公司4896565.003.82

华润雪花啤酒（辽宁）有限公司2216787.101.73110839.36

合计110527757.7286.174118754.61

（二）其他应收款

1.总表情况

项目期末余额期初余额应收利息

应收股利200500654.90138758254.74

其他应收款1750503.9420797666.53

合计202251158.84159555921.27

2.应收股利

应收股利被投资单位期末余额期初余额

内蒙古华电金源新能源有限公司100000000.00

彰武华电新能源发电有限公司90000000.00

昌图华电风力发电有限公司10500654.90

阜新金山煤矸石热电有限公司77607800.00

白音华金山发电有限公司61150454.74

合计200500654.90138758254.74

3.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）851929.2220756513.16

1-2年（含2年）876446.353853.37

2-3年（含3年）3853.379000.00

3-4年（含4年）9000.0043000.00

4-5年（含5年）28000.00

5年以上5500000.004500.00

合计7269228.9420816866.53

109（2）按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

代管补充医疗保险91804.711191989.99

往来款3245.0418779644.00

应收理赔款、保证金、备用金、押金等1674179.19845232.54

逾期应收股利转入5500000.00

合计7269228.9420816866.53

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）

2023年1月1日余额19200.0019200.00

2023年1月1日余额在本

期

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提5499525.005499525.00本期转回本期转销本期核销其他变动

2023年12月31日余额5518725.005518725.00

（4）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

第一阶段

第二阶段19200.005499525.005518725.00

第三阶段

合计19200.005499525.005518725.00

110（5）按欠款方归集的期末余额较大的其他应收款情况

占其他应收款期末单位名称款项性质期末余额账龄总额的比例坏账准备

（%）

辽宁南票煤电有限公司逾期应收股利转入5500000.005年以上75.665500000.00

1年以内、沈阳市苏家屯区国家税务局增值税即征即退1544354.1921.25

1-2年

合计7044354.1996.915500000.00

（三）长期股权投资期末余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资3299804161.083299804161.08对合营企业投资

对联营企业投资547205028.33547205028.33

合计3847009189.413847009189.41

接上表：

期初余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资4699979214.35273655800.004426323414.35对合营企业投资

对联营企业投资506429683.21506429683.21

合计5206408897.56273655800.004932753097.56

1.对子公司投资

本期计提减值被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备准备

1.辽宁华电铁岭发电

1527644253.271527644253.27

有限公司

2.内蒙古华电金源新

433042875.76433042875.76

能源有限公司

3.丹东金山热电有限

1294558000.00300000000.001594558000.00

公司

4.阜新金山煤矸石热273655800.00273655800.00

111本期计提减值

被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备准备电有限公司

5.辽宁康平金山风力

24225000.0024225000.00

发电有限责任公司

6.辽宁彰武金山风力

33725000.0033725000.00

发电有限责任公司

7.康平华电风力发电

41590000.0041590000.00

有限公司

8.白音华金山发电有

735028200.00735028200.00

限公司

9.彰武华电新能源发

130510000.00130510000.00

电有限公司

10.阜新华电新能源发

206000085.32206000085.32

电有限公司

11.辽宁铁岭华电氢能

48185000.0048185000.00

源科技发展有限公司

12.华电(辽宁)配售电

30000000.0030000000.00

有限公司

13.华电（大连）能源有

22940000.0022940000.00

限公司

合计4699979214.35401125000.001801300053.273299804161.08

2.对联营企业、合营企业投资

本期增减变动被投资单位名称期初余额追加投资减少投资联营企业

1.内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司437781967.13

2.昌图华电风力发电有限公司62956181.90

3.辽宁电力交易中心有限公司5691534.18

合计506429683.21

112接上表：

本期增减变动被投资单位名称权益法下确认其他综合宣告发放现金其他权益变动的投资损益收益调整红利或利润联营企业

1.内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司21834926.6219588473.84

2.昌图华电风力发电有限公司9832792.2410500654.90

3.辽宁电力交易中心有限公司19807.32

合计31687526.1819588473.8410500654.90

接上表：

本期增减变动被投资单位名称期末余额减值准备本期计提减值准备其他联营企业

1.内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司479205367.59

2.昌图华电风力发电有限公司62288319.24

3.辽宁电力交易中心有限公司5711341.50

合计547205028.33

（四）营业收入、营业成本

1.营业收入及营业成本列示

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务800051038.52827776119.72825645315.30892440250.40

其他业务485026995.25477629489.991276919520.381253436616.44

合计1285078033.771305405609.712102564835.682145876866.84

2.营业收入、营业成本的分解信息

（1）商品类型合同分类营业收入营业成本

电力产品销售465965325.89455080178.73

热力产品销售334085712.63372695940.99

煤炭销售457967641.41454769453.27

其他27059353.8422860036.72

113合同分类营业收入营业成本

合计1285078033.771305405609.71

（2）按经营地区分类合同分类营业收入营业成本

东北地区1285078033.771305405609.71

合计1285078033.771305405609.71

3.履约义务的说明

本公司及其子公司电力热力销售收入、煤炭销售收入于商品控制权转移的时点确认收入。

对于上述履约义务，本公司为主要责任人，不存在预期将退还给客户的款项，无质量保证相关义务。

（五）投资收益产生投资收益的来源本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益200000000.00

权益法核算的长期股权投资收益31687526.1864400263.76

处置长期股权投资产生的投资收益-1084299470.97

委托贷款利息收益62504040.7260924358.02

其他-1008256.61

合计-791116160.68125324621.78

十八、补充资料

（一）按照证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》的要求，报告期非经常性损益情况非经常性损益明细金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分2921571982.76计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府18954673.95补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益

114非经常性损益明细金额说明

对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回1882223.02

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

债务重组损益3900728.84

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-1642000.00

受托经营取得的托管费收入408805.03

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-4521058.21其他符合非经常性损益定义的损益项目

减：所得税影响金额-7688.55

少数股东权益影响额（税后）5027528.80

合计2935535515.14

（二）净资产收益率及每股收益加权平均净每股收益报告期利润资产收益率基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润不适用1.45331.4533

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润不适用-0.5400-0.5400

115