江西江钨硬质合金有限公司

审计报告及财务报表

2024 年 1 月 1 日 至 2026 年 6 月 30 日止江西江钨硬质合金有限公司

审计报告及财务报表

（2024年 01月 01日至 2026年 6月 30日止）

目录 页次

一、 审计报告 1-4

二、 财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4

合并利润表和母公司利润表 5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-14

财务报表附注 1-103审计报告

信会师报字[2026]第 ZA15287号

江西江钨硬质合金有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了江西江钨硬质合金有限公司（以下简称江硬公司）财务报表，包括 2024年 12月 31日、2025年 12月 31日、2026年 6月

30 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度、2025 年度、2026 年

1-6月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母

公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了江硬公司 2024年 12月 31日、2025 年 12 月

31日、2026年 6月 30日的合并及母公司财务状况以及 2024年度、

2025年度、2026年 1-6月的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于江硬公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对 2024年度、2025年度、2026年 1-6月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对审计报告 第 1页以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的营业收入的确认

相关信息披露详见财务 针对营业收入确认，我们实施的审计程序主要包报表附注五、三十一。 括：

1.了解与营业收入确认相关的关键内部控制，评

江硬公司的营业收入主 价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测要来自于钨制品深加工、 试相关内部控制的运行有效性；

硬质合金销售。2024年 2.检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评度、2025年度、2026年 价营业收入确认方法是否适当；

1-6月营业收入分别为 3.按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实

48476.31万元、75540.76 施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并

万元、90177.20万元。 查明原因；

4.对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，

由于营业收入金额是江 包括销售合同、订单、销售发票、出库单、运输

硬公司的关键业绩指标 单、客户验收单等；对于出口收入，选取项目检之一，是营业利润主要来 查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、源，存在管理层为了达到 货运提单、销售发票等；

特定目标或者期望而操 5.结合应收账款函证，选取项目函证 2024年度、纵收入确认的固有风险。 2025年度、2026年 1-6月销售额；

因此，我们将收入确认作 6.实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

为关键审计事项。 7.获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

8.检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表

中作出恰当列报。

四、 管理层和治理层对财务报表的责任

审计报告 第 2页江硬公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规

定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估江硬公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督江硬公司的财务报告过程。

五、 注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对江硬公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非审计报告 第 3页无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致江硬公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就江硬公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当

的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对 2024年度、

2025年度、2026年 1-6月的财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

立信会计师事务所 中国注册会计师：

（特殊普通合伙） （项目合伙人）

中国注册会计师：

中国*上海 2026 年 9 月 22 日

审计报告 第 4页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注江西江钨硬质合金有限公司财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、 公司基本情况

江西江钨硬质合金有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于 2006年 8月在

江西省宜春市靖安县市场监督管理局登记注册，由江西稀有稀土金属钨业集团有限公 司 发 起 设 立 的 有 限 责 任 公 司 。 公 司 现 持 有 统 一 社 会 信 用 代 码 为 ：

91360925792807338Q的营业执照。

截至 2026年 6月 30日止，公司注册资本为 90000.00万元人民币，法定代表人为：

鄢志刚。公司注册及办公地址为：江西省宜春市靖安县工业园区。

公司主营业务是钨制品及硬质合金的开发、生产与销售，所属行业：金属加工机械制造。经营范围：纳米碳化钨粉、钨混合料、高比重合金、超硬材料、矿用设备、机械设备的生产、销售，模具制造、有色矿产品、有色金属冶炼产品、金属材料贸易，工量刃具租赁及配套服务，自用氢气、氮气的生产，本企业产品国内外贸易及相关进出口业务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

本财务报表业经公司管理层于 2026年 9月 22日批准报出。

二、 财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二) 持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

三、 重要会计政策及会计估计

(一) 遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2024年 12月 31日、2025年 12月 31日、2026年 6月 30日的合并及母公司财务状况以

及 2024年度、2025年度、2026年 1-6 月的合并及母公司经营成果和现金流量。

财务报表附注 第 1页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

(二) 会计期间

自公历 1月 1日起至 12月 31日止为一个会计年度。

(三) 营业周期

本公司营业周期为 12个月。

(四) 记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、 控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、 合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生财务报表附注 第 2页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净

资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

* 一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

财务报表附注 第 3页江西江钨硬质合金有限公司

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财务报表附注

* 分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有

该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

财务报表附注 第 4页江西江钨硬质合金有限公司

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财务报表附注本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十三）长期股权投资”。

(八) 现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(九) 外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

(十) 金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、 金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

财务报表附注 第 5页江西江钨硬质合金有限公司

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财务报表附注除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、 金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收

款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；

不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成

分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收

款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他

权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

财务报表附注 第 6页江西江钨硬质合金有限公司

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财务报表附注

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生

金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生

金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、 金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

财务报表附注 第 7页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、 金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

财务报表附注 第 8页江西江钨硬质合金有限公司

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财务报表附注

6、 金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依

据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第 14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第 21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的

信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信

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用损失的组合类别及确定依据如下：

组合名称 确定组合的依据 计提方法

本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况对持有的银行承兑汇票的信

应收票据-银行承兑汇票 银行承兑汇票

用风险进行评估，如评估结果无明显的预期损失，则不计提预期信用损 失 。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未应收票据-商业承兑汇票 商业承兑汇票 来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未以应收款项的账

来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存应收账款-账龄组合 龄为信用风险特

续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损征划分失。

应收账款-关联方组合 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未（应收江西钨业控股集 来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12款项性质

团有限公司合并范围内 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期关联方往来） 信用损失。

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(十一) 存货

1、 存货的分类和成本

存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、自制半成品、在产品、发出商品、委托加工物资等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、 发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、 存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、 低值易耗品和包装物的摊销方法

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（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

5、 存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十二) 合同资产

1、 合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（三）十、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

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(十三) 长期股权投资

1、 共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、 初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、 后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

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（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例

计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的

长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核财务报表附注 第 13页江西江钨硬质合金有限公司

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财务报表附注算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价

值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十四) 投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

(十五) 固定资产

1、 固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；

所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

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2、 折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）

房屋及建筑物 20-45 5 4.75-2.11

机器设备 5-18 5 19-5.28

运输设备 5-10 5 19-9.5

办公设备及其他 5 5 19

3、 固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十六) 在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

类别 转为固定资产的标准和时点

房屋及建筑物 主体建设工程及配套工程已实质完工、达到预定设计要求并经验收

机器设备 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

电子及其他设备 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十七) 借款费用

1、 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达财务报表附注 第 15页江西江钨硬质合金有限公司

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到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、 借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、 暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续

超过 3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十八) 无形资产

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1、 无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目 预计使用寿命 摊销方法 预计使用寿命的确定依据

土地使用权 40-50年 年限平均法 土地使用年限

软件及其他 15年 年限平均法 预计使用年限、授权年限

3、 研发支出的归集范围

公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工

薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出，并按以下方式进行归集：

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险

费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

公司根据人员所属部门和实际工作内容，将其实际发生的研发人员人工费用，在不同研究开发项目间分配。

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：*直接消耗的材料、燃料和动力费用；* 用于中间试验和产品试制的模具、工艺

装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；* 用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、

检测、维修等费用。

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活

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财务报表附注动所发生的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术、专家咨询费、研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费，会议费、差旅费、通讯费等。

4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

5、 开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十九) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资财务报表附注 第 18页江西江钨硬质合金有限公司

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财务报表附注产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十) 合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十一) 职工薪酬

1、 短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、 离职后福利的会计处理方法

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（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、 辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十二) 预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

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财务报表附注预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

* 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

* 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十三) 收入

1、 收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回

的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

* 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

* 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

* 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同财务报表附注 第 21页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

* 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

* 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

* 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

* 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

* 客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、 按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

公司营业收入来源于钨制品深加工、硬质合金销售，属于在某一时点履行的履约义务。

（1）内销收入

公司根据合同约定将产品交付给购货方并经购货方验收后，确认销售收入。

（2）外销收入

公司完成报关手续、产品装船并取得报关单、提单时确认收入。

(二十四) 合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规财务报表附注 第 22页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

* 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

* 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

* 该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十五) 政府补助

1、 类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2、 确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、 会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，财务报表附注 第 23页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

* 商誉的初始确认；

* 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期财务报表附注 第 24页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

* 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

* 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十七) 租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、 本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

* 租赁负债的初始计量金额；

* 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

* 本公司发生的初始直接费用；

* 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复

至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时财务报表附注 第 25页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十九）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产

是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

* 固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

* 取决于指数或比率的可变租赁付款额；

* 根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

* 购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

* 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

财务报表附注 第 26页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

* 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

* 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、 本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

财务报表附注 第 27页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、 售后租回交易

公司按照本附注“三、（二十三）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（二十七）租赁 1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁

负债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资财务报表附注 第 28页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、

（十）金融工具”。

(二十八) 重要性标准确定方法和选择依据

项目 重要性标准

公司将单项供应商账龄超过 1年的预付款项金额超过资产总额 0.2%账龄超过一年的重要预付款项的认定为账龄超过一年的重要预付款项

公司将单项供应商账龄超过 1年的应付账款金额超过资产总额 0.2%账龄超过一年的重要应付账款的认定为账龄超过一年的重要应付账款

公司将账龄超过 1年的其他应付款金额超过资产总额 0.2%的认定为账龄超过一年的重要其他应付款账龄超过一年的重要其他应付款

公司将单项客户账龄超过 1年的合同负债金额超过资产总额 0.2%的账龄超过一年的重要合同负债认定为账龄超过一年的重要合同负债

重要的预计负债 公司将预计负债金额超过资产总额 0.2%的认定为重要的预计负债

公司将在建工程项目期末余额超过资产总额 0.2%的认定为重要的在重要的在建工程项目建工程项目

重要的承诺事项 公司将单笔承诺事项超过资产总额 0.2%的认定为重要的承诺事项

重要的或有事项 公司将单笔或有事项超过资产总额 0.2%的认定为重要的或有事项

公司将单笔资产负债表日后事项超过资产总额 0.2%的认定为重要的重要的资产负债表日后事项资产负债表日后事项

财务报表附注 第 29页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

(二十九) 重要会计政策和会计估计的变更

1、 重要会计政策变更无。

2、 重要会计估计变更无。

四、 税项

(一) 主要税种和税率

税种 计税依据 税率

按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，增值税 6%、9%、13%

在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 5%

教育费附加 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 3%

地方教育费附加 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 2%

企业所得税 按应纳税所得额计缴 25%、15%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明所得税税率纳税主体名称

2026年 1-6月 2025年度 2024年度江钨（赣州）硬质合金有限公司 15% 25% 25%

(二) 税收优惠

1、 企业所得税

（1）公司于 2021年 12月 15日取得江西省科学技术厅、江西省财政厅、国家税务总局江西省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202136001201），认定有效期为 2021年至 2023年。

2024年 10月 28日，公司通过复审并取得江西省科学技术厅、江西省财政厅、国家税务总局江西省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202436000852），认定有效期为 2024年至 2026年，在符合相关条件的前提下减按 15%税率缴纳企业所得税。

（2）根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委公告 2020年第 23号)财务报表附注 第 30页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注的规定，江钨（赣州）硬质合金有限公司（“赣州公司”）从 2026年 1月 1日至 2030年 12月 31日享受西部大开发企业所得税税收优惠政策，减按 15%优惠税率缴纳企业所得税。本公司之上述子公司 2026年 1-6 月适用的所得税税率为 15%（2024年度及 2025年度：25%）。

2、 增值税根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 43 号）的规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027年 12月 31日，先进制造业企业可按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税额。本公司享受该税收优惠政策。

五、 合并财务报表项目注释

(一) 货币资金

项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

银行存款 112071145.40 91556321.21 2134592.78

其他货币资金 37501113.12 26092654.63 30639259.28

合计 149572258.52 117648975.84 32773852.06

其他说明：

截至 2026 年 6 月 30 日，其他货币资金中银行承兑汇票保证金 36501113.12 元，信用证开证保证金 1000000.00元，使用受限。

截至 2025年 12月 31日，其他货币资金中银行承兑汇票保证金 26092654.63元，使用受限。

截至 2024年 12月 31日，其他货币资金中银行承兑汇票保证金 30634178.03元，结售汇账户保证金 5000.00元，使用受限。

(二) 应收票据

1、 应收票据分类列示

项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

银行承兑汇票 187526172.48 179338502.19 91046966.48

合计 187526172.48 179338502.19 91046966.48

2、 期末公司已质押的应收票据

项目 2026.6.30已质押金额

银行承兑汇票 32641622.89

财务报表附注 第 31页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

项目 2026.6.30已质押金额

合计 32641622.89

（续）

项目 2025.12.31已质押金额

银行承兑汇票 39177343.85

合计 39177343.85

（续）

项目 2024.12.31已质押金额银行承兑汇票合计

3、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目 2026.6.30终止确认金额 2026.6.30未终止确认金额

银行承兑汇票 148064199.71

合计 148064199.71

（续）

项目 2025.12.31终止确认金额 2025.12.31未终止确认金额

银行承兑汇票 130471914.13

合计 130471914.13

（续）

项目 2024.12.31终止确认金额 2024.12.31未终止确认金额

银行承兑汇票 51412396.84

合计 51412396.84

(三) 应收账款

1、 应收账款按账龄披露

账龄 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

1年以内（含 1年） 414481347.34 137057335.35 87672369.49

1至 2年 922915.17 1347270.72 744472.64

2至 3年 3635.84

3年以上 4440095.87 4440095.87 4702744.55

小计 419844358.38 142844701.94 93123222.52

减：坏账准备 8872097.17 6226474.20 5848829.54

财务报表附注 第 32页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

账龄 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

合计 410972261.21 136618227.74 87274392.98

2、 应收账款按坏账计提方法分类披露

2026.6.30

账面余额 坏账准备类别

计提比例 账面价值

金额 比例（%） 金额

（%）

按单项计提坏账准备 822484.91 0.20 822484.91 100.00按信用风险特征组合

419021873.47 99.80 8049612.26 1.92 410972261.21

计提坏账准备

其中：

账龄组合 419021873.47 99.80 8049612.26 1.92 410972261.21关联方组合

合计 419844358.38 100.00 8872097.17 410972261.21

（续）

2025.12.31

账面余额 坏账准备类别

计提比例 账面价值

金额 比例（%） 金额

（%）

按单项计提坏账准备 804620.91 0.56 804620.91 100.00按信用风险特征组合

142040081.03 99.44 5421853.29 3.82 136618227.74

计提坏账准备

其中：

账龄组合 142040081.03 99.44 5421853.29 3.82 136618227.74关联方组合

合计 142844701.94 100.00 6226474.20 136618227.74

（续）

2024.12.31

账面余额 坏账准备类别

计提比例 账面价值

金额 比例（%） 金额

（%）

按单项计提坏账准备 804620.91 0.86 804620.91 100.00

财务报表附注 第 33页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

2024.12.31

账面余额 坏账准备类别

计提比例 账面价值

金额 比例（%） 金额

（%）按信用风险特征组合

92318601.61 99.14 5044208.63 5.46 87274392.98

计提坏账准备

其中：

账龄组合 90800429.20 97.51 5044208.63 5.56 85756220.57

关联方组合 1518172.41 1.63 1518172.41

合计 93123222.52 100.00 5848829.54 87274392.98

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

2026.6.30

名称

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1年以内

其中：[6个月以内] 414223515.25 4142235.15 1.00

[7-12个月] 257832.09 12891.60 5.00

1年以内小计 414481347.34 4155126.75

1至 2年 922915.17 276874.55 30.00

2至 3年 50.00

3年以上 3617610.96 3617610.96 100.00

合计 419021873.47 8049612.26

（续）

2025.12.31

名称

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1年以内

其中：[6个月以内] 136766741.46 1367667.42 1.00

[7-12个月] 290593.89 14529.69 5.00

1年以内小计 137057335.35 1382197.11

1至 2年 1347270.72 404181.22 30.00

2至 3年 50.00

3年以上 3635474.96 3635474.96 100.00

合计 142040081.03 5421853.29

财务报表附注 第 34页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

（续）

2024.12.31

名称

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1年以内

其中：[6个月以内] 85133883.71 851338.84 1.00

[7-12个月] 1020313.37 51015.67 5.00

1年以内小计 86154197.08 902354.51

1至 2年 717942.97 215382.89 30.00

2至 3年 3635.84 1817.92 50.00

3年以上 3924653.31 3924653.31 100.00

合计 90800429.20 5044208.63

3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额

类别 2025.12.31 2026.6.30

计提 收回或转回 转销或核销 其他变动

账龄组合 6226474.20 2674818.97 29196.00 8872097.17

合计 6226474.20 2674818.97 29196.00 8872097.17

（续）本期变动金额

类别 2024.12.31 2025.12.31

计提 收回或转回 转销或核销 其他变动

账龄组合 5848829.54 670382.51 292737.85 6226474.20

合计 5848829.54 670382.51 292737.85 6226474.20

（续）本期变动金额

类别 2023.12.31 2024.12.31

计提 收回或转回 转销或核销 其他变动

账龄组合 6283720.96 242293.83 484587.66 192597.59 5848829.54

合计 6283720.96 242293.83 484587.66 192597.59 5848829.54

4、 本期实际核销的应收账款情况

项目 2026年 1-6月实际核销的应收账款

（续）

财务报表附注 第 35页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

项目 2025年度

实际核销的应收账款 292737.85

（续）

项目 2024年度

实际核销的应收账款 192597.59

5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

2026.6.30

占应收账款和 应收账款坏账应收账款和合

单位名称 应收账款期末 合同资产 合同资产期末 准备和合同资同资产期末余

余额 期末余额 余额合计数的 产减值准备期额

比例(%) 末余额

广东鼎泰材料有限公司 236307140.79 236307140.79 56.28 2363071.41湖南富兰地工具股份有

30166957.05 30166957.05 7.19 301669.57

限公司常州红旭数控刀具有限

28560240.83 28560240.83 6.80 285602.41

公司株洲宏蓝硬质合金有限

18491515.70 18491515.70 4.40 184915.16

公司福建金伯龙金属制品有

7954971.98 7954971.98 1.89 79549.72

限公司

合计 321480826.35 321480826.35 76.56 3214808.27

（续）

2025.12.31

合同 占应收账款和 应收账款坏账应收账款和合

单位名称 应收账款期末 资产 合同资产期末 准备和合同资同资产期末余

余额 期末 余额合计数的 产减值准备期额

余额 比例(%) 末余额

广东鼎泰材料有限公司 41451808.96 41451808.96 29.02 414518.09

湖南富兰地工具股份有限公司 23605591.83 23605591.83 16.53 236055.92

常州红旭数控刀具有限公司 17548791.38 17548791.38 12.29 175487.91

江西至锋硬质合金有限公司 3684141.48 3684141.48 2.58 36841.41

清河县宇联数控刀具有限公司 3588163.05 3588163.05 2.51 35881.63

财务报表附注 第 36页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

2025.12.31

合同 占应收账款和 应收账款坏账应收账款和合

单位名称 应收账款期末 资产 合同资产期末 准备和合同资同资产期末余

余额 期末 余额合计数的 产减值准备期额

余额 比例(%) 末余额

合计 89878496.70 89878496.70 62.92 898784.97

（续）

2024.12.31

合同 占应收账款和 应收账款坏账应收账款和合

单位名称 应收账款期 资产 合同资产期末 准备和合同资同资产期末余

末余额 期末 余额合计数的 产减值准备期额

余额 比例(%) 末余额东莞市鼎泰华南采购服务有

21459256.66 21459256.66 23.04 214592.57

限公司

湖南富兰地工具股份有限公司 18448856.78 18448856.78 19.81 184488.57

常州红旭数控刀具有限公司 18094520.12 18094520.12 19.43 180945.20

株洲宏蓝硬质合金有限公司 5907062.80 5907062.80 6.34 59070.63

赣州市智鑫矿业有限公司 5030578.50 5030578.50 5.40 50305.79

合计 68940274.86 68940274.86 74.03 689402.75

(四) 应收款项融资

1、 应收款项融资分类列示

项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

应收票据 18768744.43 9392616.55 11774575.36

合计 18768744.43 9392616.55 11774575.36

2、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

2026.6.30

项目

期末终止确认金额 期末未终止确认金额

银行承兑汇票 79298807.21

合计 79298807.21

（续）

项目 2025.12.31

财务报表附注 第 37页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

期末终止确认金额 期末未终止确认金额

银行承兑汇票 86630302.69

合计 86630302.69

（续）

2024.12.31

项目

期末终止确认金额 期末未终止确认金额

银行承兑汇票 56846480.15

合计 56846480.15

(五) 预付款项

1、 预付款项按账龄列示

2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

账龄

金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)

1年以内 1542590.67 99.998 126392.68 99.98 91373.68 99.97

1至 2年

2至 3年 5.65 0.01

3年以上 25.63 0.002 25.65 0.02 20.00 0.02

合计 1542616.30 100.00 126418.33 100.00 91399.33 100.00

2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合

预付对象 2026.6.30

计数的比例(%)

世泰科江钨特种钨（赣州）有限公司 819320.00 53.11

普发拓普真空设备（北京）有限公司 428679.00 27.79

赣州金钻钨钼有限公司 159571.22 10.34

史陶比尔（杭州）精密机械电子有限公司 64488.07 4.18

中国石化销售股份有限公司江西宜春石油分公司 33253.68 2.16

合计 1505311.97 97.58

（续）占预付款项期末余额合

预付对象 2025.12.31

计数的比例(%)

南昌佳安机电设备有限公司 45484.00 35.98

中国机床工具工业协会 39150.00 30.97

财务报表附注 第 38页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注占预付款项期末余额合

预付对象 2025.12.31

计数的比例(%)

中国石化销售股份有限公司江西宜春石油分公司 33253.68 26.30

河源市凯源硬质合金股份有限公司 8505.00 6.73

上海霆耐电子测控技术有限公司 20.00 0.02

合计 126412.68 100.00

（续）占预付款项期末余额合计

预付对象 2024.12.31

数的比例(%)

中国机床工具工业协会 43200.00 47.27

中国石化销售股份有限公司江西宜春石油分公司 33453.68 36.60

东莞市清湾包装制品有限公司 13600.00 14.88

嘉伦兴业有限公司 1120.00 1.23

上海霆耐电子测控技术有限公司 20.00 0.02

合计 91393.68 100.00

(六) 其他应收款

项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31应收利息应收股利

其他应收款项 792652.58 664038.59 7548525.62

合计 792652.58 664038.59 7548525.62其他应收款项

（1）按账龄披露

账龄 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

1年以内（含 1年） 800764.22 665785.87 7555076.80

1至 2年 7600.00

2至 3年

3年以上 2440.00 2440.00 2440.00

小计 803204.22 675825.87 7557516.80

减：坏账准备 10551.64 11787.28 8991.18

合计 792652.58 664038.59 7548525.62

（2）按坏账计提方法分类披露

财务报表附注 第 39页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

2026.6.30

账面余额 坏账准备类别

比例 计提比例 账面价值

金额 金额

（%） （%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提坏

803204.22 100.00 10551.64 1.31 792652.58

账准备

其中：

账龄组合 803204.22 100.00 10551.64 1.31 792652.58关联方组合

合计 803204.22 100.00 10551.64 792652.58

（续）

2025.12.31

账面余额 坏账准备类别

比例 计提比例 账面价值

金额 金额

（%） （%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提坏

675825.87 100.00 11787.28 1.74 664038.59

账准备

其中：

账龄组合 675825.87 100.00 11787.28 1.74 664038.59关联方组合

合计 675825.87 100.00 11787.28 664038.59

（续）

2024.12.31

账面余额 坏账准备类别

计提比例 账面价值

金额 比例（%） 金额

（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提坏

7557516.80 100.00 8991.18 0.12 7548525.62

账准备

其中：

账龄组合 571397.89 7.56 8991.18 1.57 562406.71

财务报表附注 第 40页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

2024.12.31

账面余额 坏账准备类别

计提比例 账面价值

金额 比例（%） 金额

（%）

关联方组合 6986118.91 92.44 6986118.91

合计 7557516.80 100.00 8991.18 7548525.62

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

2026.6.30

名称

其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）

账龄组合 803204.22 10551.64 1.31

合计 803204.22 10551.64 1.31

（续）

2025.12.31

名称

其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）

账龄组合 675825.87 11787.28 1.74

合计 675825.87 11787.28 1.74

（续）

2024.12.31

名称

其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）

账龄组合 571397.89 8991.18 1.57

关联方组合 6986118.91

合计 7557516.80 8991.18 0.12

（3）坏账准备计提情况

第一阶段 第二阶段 第三阶段

整个存续期预 整个存续期预

坏账准备 未来 12个月预期信 合计

期信用损失(未 期信用损失(已用损失

发生信用减值) 发生信用减值)

2025.12.31余额 11787.28 11787.28

2025.12.31余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

财务报表附注 第 41页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

第一阶段 第二阶段 第三阶段

整个存续期预 整个存续期预

坏账准备 未来 12个月预期信 合计

期信用损失(未 期信用损失(已用损失

发生信用减值) 发生信用减值)

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提 2795.00 2795.00

本期转回 4030.64 4030.64本期转销本期核销其他变动

2026.6.30余额 10551.64 10551.64

（续）

第一阶段 第二阶段 第三阶段

整个存续期预 整个存续期预

坏账准备 未来 12个月预期信 合计

期信用损失(未 期信用损失(已用损失

发生信用减值) 发生信用减值)

2024.12.31余额 8991.18 8991.18

2024.12.31余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提 6567.16 6567.16

本期转回 3771.06 3771.06本期转销本期核销其他变动

2025.12.31余额 11787.28 11787.28

（续）

坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

财务报表附注 第 42页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

整个存续期预 整个存续期预

未来 12个月预期信

期信用损失(未 期信用损失(已用损失

发生信用减值) 发生信用减值)

2023.12.31余额 25338.94 25338.94

2023.12.31余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提 26263.16 26263.16

本期转回 42610.92 42610.92本期转销本期核销其他变动

2024.12.31余额 8991.18 8991.18

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额

类别 2025.12.31 2026.6.30

计提 收回或转回 转销或核销 其他变动

账龄组合 11787.28 2795.00 4030.64 10551.64

合计 11787.28 2795.00 4030.64 10551.64

（续）本期变动金额

类别 2024.12.31 2025.12.31

计提 收回或转回 转销或核销 其他变动

账龄组合 8991.18 6567.16 3771.06 11787.28

合计 8991.18 6567.16 3771.06 11787.28

（续）本期变动金额

类别 2023.12.31 2024.12.31

计提 收回或转回 转销或核销 其他变动

账龄组合 25338.94 26263.16 42610.92 8991.18

合计 25338.94 26263.16 42610.92 8991.18

（5）按款项性质分类情况

财务报表附注 第 43页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注账面余额款项性质

2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

押金、保证金及备用金 27928.26 40435.55 21064.54

往来款 2796.25 2478.00 6996439.42

代扣代缴款项 772479.71 632912.32 540012.84

合计 803204.22 675825.87 7557516.80

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款坏账准备期

单位名称 款项性质 2026.6.30 账龄 项期末余额合末余额

计数的比例(%)

个人部分社保 代垫款 566913.99 1年以内 70.58 5669.14

个人部分年金 代垫款 205565.72 1年以内 25.59 2055.66

张明明 备用金 24328.26 1年以内 3.03 243.28

陈玉生 押金 2600.00 1年以内 0.32 26.00江西迪安华星医学检验实验室

往来款 1440.00 5年以上 0.18 1440.00有限公司

合计 800847.97 99.71 9434.08

（续）占其他应收款坏账准备期

单位名称 款项性质 2025.12.31 账龄 项期末余额合末余额

计数的比例(%)

个人部分社保 代垫款 384460.70 1年以内 56.89 3844.61

个人部分年金 代垫款 134165.72 1年以内 19.85 1341.66中国石化销售股份有限公司江

备用金 26435.55 1年以内 3.91 521.78西赣州石油分公司工西迪安华星医学检验实验室

往来款 1440.00 5年以上 0.21 1440.00有限公司

靖安县利群氧气站(普通合伙) 往来款 1000.00 5年以上 0.15 1000.00

合计 547501.97 81.01 8148.05

（续）

财务报表附注 第 44页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注占其他应收款项坏账准备期

单位名称 款项性质 2024.12.31 账龄 期末余额合计数末余额

的比例(%)结算中心

江西钨业股份有限公司 6986118.91 6个月以内 92.50存款

个人部分社保 代垫款 458643.59 6个月以内 6.08 4586.44

个人部分年金 代垫款 81369.25 6个月以内 1.08 813.69中国石化销售股份有限公司江

备用金 9064.54 1年以内 0.12 253.23西赣州石油分公司台州市穿越矿山机械有限公司

其他 7875.51 7-12月 0.10 393.78管理人

合计 7543071.80 99.88 6047.14

(七) 存货

1、 存货分类

2026.6.30

类别 存货跌价准备/合同履约成

账面余额 账面价值本减值准备

原材料 136554625.15 216847.67 136337777.48

自制半成品 330514168.25 31949669.92 298564498.33

库存商品 260199705.10 29623829.58 230575875.52

发出商品 52466878.93 10861280.82 41605598.11

委托加工物资 155852157.62 15272304.81 140579852.81

合计 935587535.05 87923932.80 847663602.25

（续）

2025.12.31

类别 存货跌价准备/合同履

账面余额 账面价值约成本减值准备

原材料 156537982.28 156537982.28

自制半成品 157490130.44 157490130.44

库存商品 128949032.86 14274397.63 114674635.23

发出商品 8923444.86 8923444.86

委托加工物资 4858371.78 4858371.78

财务报表附注 第 45页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

2025.12.31

类别 存货跌价准备/合同履

账面余额 账面价值约成本减值准备

合计 456758962.22 14274397.63 442484564.59

（续）

2024.12.31

类别 存货跌价准备/合同履

账面余额 账面价值约成本减值准备

原材料 64434170.44 64434170.44

自制半成品 86000638.80 86000638.80

库存商品 163878494.57 16455738.12 147422756.45

发出商品 4603937.30 4603937.30

委托加工物资 8280649.61 8280649.61

合计 327197890.72 16455738.12 310742152.60

2、 存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额 本期减少金额

类别 2025.12.31 2026.6.30

计提 其他 转回或转销 其他

原材料 216847.67 216847.67

自制半成品 31949669.92 31949669.92

库存商品 14274397.63 15349431.95 29623829.58

发出商品 10861280.82 10861280.82

委托加工物资 15272304.81 15272304.81

合计 14274397.63 73649535.17 87923932.80

（续）

本期增加金额 本期减少金额

类别 2024.12.31 2025.12.31

计提 其他 转回或转销 其他

库存商品 16455738.12 436608.18 2617948.67 14274397.63

合计 16455738.12 436608.18 2617948.67 14274397.63

（续）

本期增加金额 本期减少金额

类别 2023.12.31 2024.12.31

计提 其他 转回或转销 其他

原材料 59311.89 59311.89

财务报表附注 第 46页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

本期增加金额 本期减少金额

类别 2023.12.31 2024.12.31

计提 其他 转回或转销 其他

库存商品 9859055.72 8874261.17 2277578.77 16455738.12

合计 9918367.61 8874261.17 2336890.66 16455738.12

(八) 其他流动资产

项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

待抵扣进项税额 19551423.48 44824143.67 10352363.57

合计 19551423.48 44824143.67 10352363.57

(九) 投资性房地产

1、 采用成本计量模式的投资性房地产

项目 房屋、建筑物 合计

1．账面原值

（1）2025.12.31 1359229.50 1359229.50

（2）本期增加金额

—外购

—固定资产转入

（3）本期减少金额

—处置

（4）2026.6.30 1359229.50 1359229.50

2．累计折旧和累计摊销

（1）2025.12.31 129115.92 129115.92

（2）本期增加金额 32278.98 32278.98

—计提或摊销 32278.98 32278.98

—固定资产转入

（3）本期减少金额

—处置

（4）2026.6.30 161394.90 161394.90

3．减值准备

（1）2025.12.31 304155.58 304155.58

（2）本期增加金额

—计提

财务报表附注 第 47页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

项目 房屋、建筑物 合计

（3）本期减少金额

—处置

（4）2026.6.30 304155.58 304155.58

4．账面价值

（1）2026.6.30账面价值 893679.02 893679.02

（2）2025.12.31账面价值 925958.00 925958.00

（续）

项目 房屋、建筑物 合计

1．账面原值

（1）2024.12.31 1359229.50 1359229.50

（2）本期增加金额

—外购

—固定资产转入

（3）本期减少金额

—处置

（4）2025.12.31 1359229.50 1359229.50

2．累计折旧和累计摊销

（1）2024.12.31 64557.96 64557.96

（2）本期增加金额 64557.96 64557.96

—计提或摊销 64557.96 64557.96

—固定资产转入

（3）本期减少金额

—处置

（4）2025.12.31 129115.92 129115.92

3．减值准备

（1）2024.12.31

（2）本期增加金额 304155.58 304155.58

—计提 304155.58 304155.58

（3）本期减少金额

—处置

（4）2025.12.31 304155.58 304155.58

4．账面价值

（1）2025.12.31账面价值 925958.00 925958.00

（2）2024.12.31账面价值 1294671.54 1294671.54

财务报表附注 第 48页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

（续）

项目 房屋、建筑物 合计

1．账面原值

（1）2023.12.31

（2）本期增加金额 1359229.50 1359229.50

—外购

—固定资产转入 1359229.50 1359229.50

（3）本期减少金额

—处置

（4）2024.12.31 1359229.50 1359229.50

2．累计折旧和累计摊销

（1）2023.12.31

（2）本期增加金额 64557.96 64557.96

—计提或摊销 59178.13 59178.13

—固定资产转入 5379.83 5379.83

（3）本期减少金额

—处置

（4）2024.12.31 64557.96 64557.96

3．减值准备

（1）2023.12.31

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置

（4）2024.12.31

4．账面价值

（1）2024.12.31账面价值 1294671.54 1294671.54

（2）2023.12.31账面价值

(十) 固定资产

1、 固定资产及固定资产清理

项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

固定资产 558303975.93 380426586.83 252356996.02固定资产清理

财务报表附注 第 49页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

合计 558303975.93 380426586.83 252356996.02

财务报表附注 第 50页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

2、 固定资产情况

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合计

1．账面原值

（1）2025.12.31 219655475.82 533069907.22 1127947.28 2593070.60 756446400.92

（2）本期增加金额 29367581.23 167050757.42 290568.68 93126.55 196802033.88

—购置

—在建工程转入 29367581.23 167050757.42 290568.68 93126.55 196802033.88

（3）本期减少金额 122137.93 122137.93

—处置或报废 122137.93 122137.93

—转入投资性房地产

（4）2026.6.30 249023057.05 700120664.64 1296378.03 2686197.15 953126296.87

2．累计折旧

（1）2025.12.31 54983313.37 308887336.53 341313.72 1712906.01 365924869.63

（2）本期增加金额 5192131.01 13531565.34 65764.34 121827.36 18911288.05

—计提 5192131.01 13531565.34 65764.34 121827.36 18911288.05

（3）本期减少金额 108781.20 108781.20

—处置或报废 108781.20 108781.20

—转入投资性房地产

（4）2026.6.30 60175444.38 322418901.87 298296.86 1834733.37 384727376.48

3．减值准备

财务报表附注 第 51页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合计

（1）2025.12.31 10094944.46 10094944.46

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置或报废

（4）2026.6.30 10094944.46 10094944.46

4．账面价值

（1）2026.6.30账面价值 188847612.67 367606818.31 998081.17 851463.78 558303975.93

（2）2025.12.31账面价值 164672162.45 214087626.23 786633.56 880164.59 380426586.83

（续）

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合计

1．账面原值

（1）2024.12.31 79373596.96 535489772.58 1127947.28 3706677.08 619697993.90

（2）本期增加金额 140281878.86 19686058.73 85844.29 160053781.88

—购置 456489.98 1085592.92 1542082.90

—在建工程转入 139825388.88 18600465.81 85844.29 158511698.98

（3）本期减少金额 22105924.09 1199450.77 23305374.86

—处置或报废 22105924.09 1199450.77 23305374.86

（4）2025.12.31 219655475.82 533069907.22 1127947.28 2593070.60 756446400.92

财务报表附注 第 52页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合计

2．累计折旧

（1）2024.12.31 50767256.61 301629885.17 207367.68 2589444.44 355193953.90

（2）本期增加金额 4216056.76 25883503.78 133946.04 277984.77 30511491.35

—计提 4216056.76 25883503.78 133946.04 277984.77 30511491.35

（3）本期减少金额 18626052.42 1154523.20 19780575.62

—处置或报废 18626052.42 1154523.20 19780575.62

（4）2025.12.31 54983313.37 308887336.53 341313.72 1712906.01 365924869.63

3．减值准备

（1）2024.12.31 12147043.98 12147043.98

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额 2052099.52 2052099.52

—处置或报废 2052099.52 2052099.52

（4）2025.12.31 10094944.46 10094944.46

4．账面价值

（1）2025.12.31账面价值 164672162.45 214087626.23 786633.56 880164.59 380426586.83

（2）2024.12.31账面价值 28606340.35 221712843.43 920579.60 1117232.64 252356996.02

（续）

财务报表附注 第 53页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合计

1．账面原值

（1）2023.12.31 80603585.46 518214848.99 872335.28 3889532.85 603580302.58

（2）本期增加金额 129241.00 17538712.16 677952.94 39926.55 18385832.65

—购置 129241.00 367894.41 23750.00 520885.41

—在建工程转入 17170817.75 654202.94 39926.55 17864947.24

（3）本期减少金额 1359229.50 263788.57 422340.94 222782.32 2268141.33

—处置或报废 263788.57 422340.94 222782.32 908911.83

—转入投资性房地产 1359229.50 1359229.50

（4）2024.12.31 79373596.96 535489772.58 1127947.28 3706677.08 619697993.90

2．累计折旧

（1）2023.12.31 46996179.85 277197979.80 516922.68 2525123.52 327236205.85

（2）本期增加金额 3776456.59 24618725.32 91668.89 275964.09 28762814.89

—计提 3776456.59 24618725.32 91668.89 275964.09 28762814.89

（3）本期减少金额 5379.83 186819.95 401223.89 211643.17 805066.84

—处置或报废 186819.95 401223.89 211643.17 799687.01

—转入投资性房地产 5379.83 5379.83

（4）2024.12.31 50767256.61 301629885.17 207367.68 2589444.44 355193953.90

3．减值准备

（1）2023.12.31 12147043.98 12147043.98

财务报表附注 第 54页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合计

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置或报废

（4）2024.12.31 12147043.98 12147043.98

4．账面价值

（1）2024.12.31账面价值 28606340.35 221712843.43 920579.60 1117232.64 252356996.02

（2）2023.12.31账面价值 33607405.61 228869825.21 355412.60 1364409.33 264197052.75

财务报表附注 第 55页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

3、 未办妥产权证书的固定资产情况无。

(十一) 在建工程

1、在建工程及工程物资

2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

减 减 减

项目 值 值 值

账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值

准 准 准

备 备 备

在建工程 89892359.52 89892359.52 267593236.33 267593236.33 144883375.73 144883375.73工程物资

合计 89892359.52 89892359.52 267593236.33 267593236.33 144883375.73 144883375.73

2、在建工程情况

2026.6.30

项目

账面余额 减值准备 账面价值

设备更新改造 323831.07 323831.07

2500吨高端硬质合金及 2000万片高性能数控涂层刀片项目 89568528.45 89568528.45

合计 89892359.52 89892359.52

（续）

2025.12.31

项目

账面余额 减值准备 账面价值

设备更新改造 1209725.73 1209725.73

2500吨高端硬质合金及 2000万片高性能数控涂层刀片项目 266383510.60 266383510.6

合计 267593236.33 267593236.33

（续）

2024.12.31

项目

账面余额 减值准备 账面价值

3000万片数控涂层刀片及 500吨硬质合金技改搬迁项目 648458.98 648458.98

电弧镀膜进出口设备升级改造及新工艺开发 339622.63 339622.63

国产化装备制备数控涂层刀片及工艺技术研究 894872.31 894872.31

设备更新改造 2252437.31 2252437.31

财务报表附注 第 56页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

2024.12.31

项目

账面余额 减值准备 账面价值

数控涂层刀片智能车间示范建设 6720941.21 6720941.21

2500吨高端硬质合金及 2000万片高性能数控涂层刀片项目 134027043.29 134027043.29

合计 144883375.73 144883375.73

财务报表附注 第 57页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

本期转入固定资产 本期其他减少 工程累计投入占预 资金

项目名称 预算数 2025.12.31 本期增加金额 2026.6.30

金额 金额 算比例(%) 来源

2500吨高端硬质合金及 2000

712499500.00 266383510.60 19129417.53 195944399.68 89568528.45 59.64 自筹

万片高性能数控涂层刀片项目

合计 712499500.00 266383510.60 19129417.53 195944399.68 89568528.45 59.64

（续）

本期转入固定资产 本期其他减少 工程累计投入占预 资金

项目名称 预算数 2024.12.31 本期增加金额 2025.12.31

金额 金额 算比例(%) 来源

2500吨高端硬质合金及 2000

712499500.00 134027043.29 272181856.19 139825388.88 266383510.60 57.01 自筹

万片高性能数控涂层刀片项目

合计 712499500.00 134027043.29 272181856.19 139825388.88 266383510.60 57.01

（续）

本期转入固定资产 本期其他减少 工程累计投入占 资金

项目名称 预算数 2023.12.31 本期增加金额 2024.12.31

金额 金额 预算比例(%) 来源

2500吨高端硬质合金及 2000

712499500.00 276868.03 134079792.12 329616.86 134027043.29 15.67 自筹

万片高性能数控涂层刀片项目

合计 712499500.00 276868.03 134079792.12 329616.86 134027043.29 15.67

财务报表附注 第 58页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

(十二) 无形资产

项目 土地使用权 软件 合计

1．账面原值

（1）2025.12.31 18139150.16 582774.35 18721924.51

（2）本期增加金额

—购置

—内部研发

（3）本期减少金额

—处置

（4）2026.6.30 18139150.16 582774.35 18721924.51

2．累计摊销

（1）2025.12.31 3563029.15 582774.35 4145803.50

（2）本期增加金额 181427.76 181427.76

—计提 181427.76 181427.76

（3）本期减少金额

—处置

（4）2026.6.30 3744456.91 582774.35 4327231.26

3．减值准备

（1）2025.12.31

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置

（4）2026.6.30

4．账面价值

（1）2026.6.30账面价值 14394693.25 14394693.25

（2）2025.12.31账面价值 14576121.01 14576121.01

（续）

项目 土地使用权 软件 合计

1．账面原值

（1）2024.12.31 18139150.16 582774.35 18721924.51

（2）本期增加金额

—购置

财务报表附注 第 59页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

项目 土地使用权 软件 合计

—内部研发

（3）本期减少金额

—处置

（4）2025.12.31 18139150.16 582774.35 18721924.51

2．累计摊销

（1）2024.12.31 3200173.63 582774.35 3782947.98

（2）本期增加金额 362855.52 362855.52

—计提 362855.52 362855.52

（3）本期减少金额

—处置

（4）2025.12.31 3563029.15 582774.35 4145803.50

3．减值准备

（1）2024.12.31

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置

（4）2025.12.31

4．账面价值

（1）2025.12.31账面价值 14576121.01 14576121.01

（2）2024.12.31账面价值 14938976.53 14938976.53

（续）

项目 土地使用权 软件 合计

1．账面原值

（1）2023.12.31 8579090.94 582774.35 9161865.29

（2）本期增加金额 9560059.22 9560059.22

—购置 9560059.22 9560059.22

—内部研发

（3）本期减少金额

—处置

（4）2024.12.31 18139150.16 582774.35 18721924.51

2．累计摊销

财务报表附注 第 60页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

项目 土地使用权 软件 合计

（1）2023.12.31 2885086.57 572112.15 3457198.72

（2）本期增加金额 315087.06 10662.20 325749.26

—计提 315087.06 10662.20 325749.26

（3）本期减少金额

—处置

（4）2024.12.31 3200173.63 582774.35 3782947.98

3．减值准备

（1）2023.12.31

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置

（4）2024.12.31

4．账面价值

（1）2024.12.31账面价值 14938976.53 14938976.53

（2）2023.12.31账面价值 5694004.37 10662.20 5704666.57

(十三) 递延所得税资产和递延所得税负债

1、 未经抵销的递延所得税资产

2026.6.30

项目

可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

信用减值准备 8882648.81 2219695.57

资产减值准备 98323032.84 22946757.59

预计负债 13881834.24 3470458.56

递延收益 11391108.40 2797777.10

内部未实现利润 4456676.94 1114169.23

合计 136935301.23 32548858.05

（续）

2025.12.31

项目

可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

信用减值准备 6234100.84 935115.13

资产减值准备 24673497.67 3701024.65

财务报表附注 第 61页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

2025.12.31

项目

可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

预计负债 8211193.28 1231678.99

递延收益 12534265.70 1880139.86

合计 51653057.49 7747958.63

（续）

2024.12.31

项目

可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

信用减值准备 5856227.27 878434.09

资产减值准备 28602782.10 4290417.31

预计负债 4735780.13 710367.02

递延收益 16324346.60 2448651.99

合计 55519136.10 8327870.41

2、 未确认递延所得税资产明细

项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

可抵扣暂时性差异 27680000.00 27684160.64 1593.48

可抵扣亏损 7635638.76

合计 27680000.00 27684160.64 7637232.24

3、 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

2028年 203314.27

2029年 7432324.49

合计 7635638.76

(十四) 其他非流动资产

2026.6.30

项目

账面余额 减值准备 账面价值

预付设备款 20927696.30 20927696.30

合计 20927696.30 20927696.30

（续）

财务报表附注 第 62页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

2025.12.31

项目

账面余额 减值准备 账面价值

预付设备款 3789271.48 3789271.48

合计 3789271.48 3789271.48

（续）

2024.12.31

项目

账面余额 减值准备 账面价值

预付设备款 83310280.48 83310280.48

合计 83310280.48 83310280.48

(十五) 所有权或使用权受到限制的资产

2026.6.30

项目

账面余额 账面价值 受限类型 受限情况

货币资金 36501113.12 36501113.12 保证 银行承兑汇票保证金

货币资金 1000000.00 1000000.00 保证 信用证开证保证金

应收票据 148064199.71 148064199.71 背书或贴现 未终止确认票据

应收票据 32641622.89 32641622.89 质押 质押票据

合计 218206935.72 218206935.72

（续）

2025.12.31

项目

账面余额 账面价值 受限类型 受限情况

货币资金 26092654.63 26092654.63 保证 银行承兑汇票保证金

应收票据 130471914.13 130471914.13 背书或贴现 未终止确认票据

应收票据 39177343.85 39177343.85 质押 质押票据

合计 195741912.61 195741912.61

（续）

2024.12.31

项目

账面余额 账面价值 受限类型 受限情况

货币资金 30639178.03 30639178.03 保证 银行承兑汇票保证金

应收票据 51412396.84 51412396.84 背书或贴现 未终止确认票据

合计 82051574.87 82051574.87

(十六) 短期借款

财务报表附注 第 63页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

保证借款 190000000.00 3715000.00

未到期应付利息 5902.72

票据融资 29769867.16 26704540.76 11823375.15

合计 219769867.16 26704540.76 15544277.87

其他说明：于 2026年 6月 30日，江西钨业控股集团有限公司、江西钨业股份有限公司作为公司保证借款的保证人。

(十七) 应付票据

种类 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

银行承兑汇票 399695189.55 240144659.38 201827978.25

国内信用证 60000000.00

合计 459695189.55 240144659.38 201827978.25

(十八) 应付账款

项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

应付货款 388598657.19 135965471.79 80197688.58

应付工程款 18658666.76 18017831.10 32431908.63

应付设备款 332194.69 64501302.97 7205734.95

应付服务费 898234.94 279725.61

合计 408487753.58 218764331.47 119835332.16

(十九) 合同负债

项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

预收货款 30772469.16 12012492.63 8168294.33

合计 30772469.16 12012492.63 8168294.33

(二十) 应付职工薪酬

1、 应付职工薪酬列示

项目 2025.12.31 本期增加 本期减少 2026.6.30

短期薪酬 8315565.34 33994623.27 30056403.24 12253785.37

离职后福利-设定提存计划 3852352.39 3852352.39辞退福利

财务报表附注 第 64页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

项目 2025.12.31 本期增加 本期减少 2026.6.30一年内到期的其他福利

合计 8315565.34 37846975.66 33908755.63 12253785.37

（续）

项目 2024.12.31 本期增加 本期减少 2025.12.31

短期薪酬 8813577.41 53198248.42 53696260.49 8315565.34

离职后福利-设定提存计划 7557243.59 7557243.59辞退福利一年内到期的其他福利

合计 8813577.41 60755492.01 61253504.08 8315565.34

（续）

项目 2023.12.31 本期增加 本期减少 2024.12.31

短期薪酬 8463179.48 47478987.76 47128589.83 8813577.41

离职后福利-设定提存计划 21359.40 6590400.64 6611760.04辞退福利一年内到期的其他福利

合计 8484538.88 54069388.40 53740349.87 8813577.41

2、 短期薪酬列示

项目 2025.12.31 本期增加 本期减少 2026.6.30

（1）工资、奖金、津贴和补贴 6004983.89 28226387.91 24276771.68 9954600.12

（2）职工福利费 1594391.58 1594391.58

（3）社会保险费 1679549.35 1679549.35

其中：医疗保险费 1497716.50 1497716.50

工伤保险费 181832.85 181832.85生育保险费

（4）住房公积金 1637242.00 1637242.00

（5）工会经费和职工教育经费 2310581.45 857052.43 868448.63 2299185.25

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

合计 8315565.34 33994623.27 30056403.24 12253785.37

（续）

项目 2024.12.31 本期增加 本期减少 2025.12.31

财务报表附注 第 65页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

项目 2024.12.31 本期增加 本期减少 2025.12.31

（1）工资、奖金、津贴和补贴 6639993.53 43648601.37 44283611.01 6004983.89

（2）职工福利费 2690667.56 2690667.56

（3）社会保险费 2603542.80 2603542.80

其中：医疗保险费 2331669.72 2331669.72

工伤保险费 271873.08 271873.08生育保险费

（4）住房公积金 3133039.50 3133039.50

（5）工会经费和职工教育经费 2173583.88 1122397.19 985399.62 2310581.45

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

合计 8813577.41 53198248.42 53696260.49 8315565.34

（续）

项目 2023.12.31 本期增加 本期减少 2024.12.31

（1）工资、奖金、津贴和补贴 6486851.93 38681179.51 38528037.91 6639993.53

（2）职工福利费 2446375.72 2446375.72

（3）社会保险费 3731.18 2361481.81 2365212.99

其中：医疗保险费 3473.02 2123058.04 2126531.06

工伤保险费 258.16 238423.77 238681.93生育保险费

（4）住房公积金 4400.00 2589841.00 2594241.00

（5）工会经费和职工教育经费 1968196.37 1400109.72 1194722.21 2173583.88

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

合计 8463179.48 47478987.76 47128589.83 8813577.41

3、 设定提存计划列示

项目 2025.12.31 本期增加 本期减少 2026.6.30

基本养老保险 3495892.76 3495892.76

失业保险费 114671.25 114671.25

企业年金缴费 241788.38 241788.38

合计 3852352.39 3852352.39

（续）

财务报表附注 第 66页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

项目 2024.12.31 本期增加 本期减少 2025.12.31

基本养老保险 4366591.40 4366591.40

失业保险费 137368.00 137368.00

企业年金缴费 3053284.19 3053284.19

合计 7557243.59 7557243.59

（续）

项目 2023.12.31 本期增加 本期减少 2024.12.31

基本养老保险 11473.19 3881700.92 3893174.11

失业保险费 358.55 121849.23 122207.78

企业年金缴费 9527.66 2586850.49 2596378.15

合计 21359.40 6590400.64 6611760.04

(二十一) 应交税费

税费项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

企业所得税 30731983.53 5242040.20 1671848.17

房产税 366853.42 346777.33 132715.17

印花税 560127.55 343754.74 218685.40

土地使用税 342152.88 342152.88 342152.88

个人所得税 24528.95 178280.17 45181.33

城市维护建设税 17434.67

教育费附加 10460.80

地方教育费附加 6973.87

环境保护税 3500.00

合计 32025646.33 6453005.32 2448952.29

其他说明：于 2026年度，经公司评估已不再适用高新技术企业认定的相关条件，并进行自查补提应交所得税税费共计 6635267.44 元。

(二十二) 其他应付款

项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

应付利息 107829.61 74798.13 11433.53应付股利

其他应付款项 171698681.84 153773524.00 19390605.31

合计 171806511.45 153848322.13 19402038.84

财务报表附注 第 67页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

1、 应付利息

项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

短期借款应付利息 102569.45 5902.72

企业间借款利息 5260.16 74798.13 5530.81

合计 107829.61 74798.13 11433.53

2、 其他应付款项

项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

往来款 168505774.31 151178609.77 18864917.99

押金及保证金 2831064.42 2010564.42 1300.00

其他 361843.11 584349.81 524387.32

合计 171698681.84 153773524.00 19390605.31

(二十三) 一年内到期的非流动负债

项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

一年内到期的长期借款 10000000.00

合计 10000000.00

(二十四) 其他流动负债

项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

待转销项税额 2437762.33 1561624.04 1061878.26

已背书未终止确认的应收票据 118294332.55 103767373.37 39589021.69

合计 120732094.88 105328997.41 40650899.95

(二十五) 长期应付款

项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

长期非金融机构借款 20000000.00 20000000.00

合计 20000000.00 20000000.00

其他说明：截至 2026年 6月 30日，本公司将所持子公司江钨（赣州）硬质合金有限公司 13.33%股权（对应 6000万元出资额）质押给江西国资创业投资管理有限公司，为子公司融资提供担保。

财务报表附注 第 68页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

(二十六) 预计负债

项目 2025.12.31 本期增加 本期减少 2026.6.30 形成原因

预提返利 6652746.14 11438451.42 6574484.76 11516712.80 预提销售返利

预提佣金 1558447.14 2145906.36 1339232.06 2365121.44 预提销售佣金

合计 8211193.28 13584357.78 7913716.82 13881834.24

（续）

项目 2024.12.31 本期增加 本期减少 2025.12.31 形成原因

预提返利 3590256.22 3062489.92 6652746.14 预提销售返利

预提佣金 1145523.91 2398643.64 1985720.41 1558447.14 预提销售佣金

合计 4735780.13 5461133.56 1985720.41 8211193.28

（续）

项目 2023.12.31 本期增加 本期减少 2024.12.31 形成原因

预提返利 2519487.12 4288605.94 3217836.84 3590256.22 预提销售返利

预提佣金 1074394.87 1723793.16 1652664.12 1145523.91 预提销售佣金

合计 3593881.99 6012399.10 4870500.96 4735780.13

(二十七) 递延收益

项目 2025.12.31 本期增加 本期减少 2026.6.30 形成原因与资产相关政

40214265.70 758600.00 1901757.30 39071108.40 政府补助款项

府补助与收益相关政府补助

合计 40214265.70 758600.00 1901757.30 39071108.40

（续）

项目 2024.12.31 本期增加 本期减少 2025.12.31 形成原因与资产相关政

16324346.54 27680000.00 3790080.84 40214265.70 政府补助款项

府补助与收益相关政府补助

合计 16324346.54 27680000.00 3790080.84 40214265.70

（续）

项目 2023.12.31 本期增加 本期减少 2024.12.31 形成原因

财务报表附注 第 69页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

项目 2023.12.31 本期增加 本期减少 2024.12.31 形成原因与资产相关政

20114427.38 3790080.84 16324346.54 政府补助款项

府补助与收益相关政府补助

合计 20114427.38 3790080.84 16324346.54

(二十八) 实收资本

投资者名称 2025.12.31 本期增加 本期减少 2026.6.30

江西江钨控股发展有限公司 900000000.00 900000000.00

合计 900000000.00 900000000.00

（续）

投资者名称 2024.12.31 本期增加 本期减少 2025.12.31

江西江钨控股发展有限公司 900000000.00 900000000.00

江西钨业股份有限公司 777000000.00 123000000.00 900000000.00

合计 777000000.00 1023000000.00 900000000.00 900000000.00

（续）

投资者名称 2023.12.31 本期增加 本期减少 2024.12.31

江西钨业股份有限公司 550000000.00 227000000.00 777000000.00

合计 550000000.00 227000000.00 777000000.00

(二十九) 专项储备

项目 2025.12.31 本期增加 本期减少 2026.6.30

安全生产费 2660216.34 1740565.83 919650.51

合计 2660216.34 1740565.83 919650.51

（续）

项目 2024.12.31 本期增加 本期减少 2025.12.31

安全生产费 3930480.64 3930480.64

合计 3930480.64 3930480.64

（续）

项目 2023.12.31 本期增加 本期减少 2024.12.31

安全生产费 4321234.55 4321234.55

财务报表附注 第 70页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

项目 2023.12.31 本期增加 本期减少 2024.12.31

合计 4321234.55 4321234.55

(三十) 未分配利润

项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度

调整前上年年末未分配利润 -133840753.64 -158035079.06 -173695228.67

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润 -133840753.64 -158035079.06 -173695228.67

加：本期净利润 47775836.33 24194325.42 15660149.61

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

期末未分配利润 -86064917.31 -133840753.64 -158035079.06

(三十一) 营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

2026年 1-6月

项目

收入 成本

主营业务 846263356.44 662220891.41

其他业务 55508658.11 55608754.16

合计 901772014.55 717829645.57

（续）

2025年度

项目

收入 成本

主营业务 707008985.62 626987055.99

其他业务 48398582.45 42583191.51

合计 755407568.07 669570247.50

（续）

2024年度

项目

收入 成本

主营业务 464771439.97 406966334.69

财务报表附注 第 71页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

2024年度

项目

收入 成本

其他业务 19991622.27 18696456.93

合计 484763062.24 425662791.62

2、主营业务明细

2026年 1-6月

项目

主营业务收入 主营业务成本

棒材 689739305.85 551579136.04

数控刀片 143066418.41 106951501.69

传统刀片 13457632.18 3690253.68

合计 846263356.44 662220891.41

（续）

2025年度

项目

主营业务收入 主营业务成本

棒材 506280456.89 469030619.29

数控刀片 176290902.81 136631274.91

传统刀片 24437625.92 21325161.79

合计 707008985.62 626987055.99

（续）

2024年度

项目

主营业务收入 主营业务成本

棒材 317393271.64 308276836.39

数控刀片 131314870.13 84226698.91

传统刀片 16063298.20 14462799.39

合计 464771439.97 406966334.69

(三十二) 税金及附加

项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度

土地使用税 685159.50 1370319.00 1336877.01

房产税 754641.67 746640.24 537234.01

印花税 1007635.32 704879.44 442804.62

城市维护建设税 121669.08 119113.95

财务报表附注 第 72页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度

教育费附加 73001.45 71468.36

地方教育费附加 48667.63 47645.59

其他 6272.03 10804.28 17646.78

合计 2453708.52 3075981.12 2572790.32

(三十三) 销售费用

项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度

职工薪酬 3048463.50 4260711.48 3040725.75

佣金 2061144.84 2467410.02 1619194.16

办公费 1178.23 855433.67 676254.75

差旅费 128643.34 335096.01 310304.11

业务招待费 116647.93 268711.37 222673.70

机物料消耗 38462.10 108322.92 42379.49

邮电通讯费 14507.34 32717.87 32483.17

折旧费 11682.42 23364.84 23740.00

其他 295682.95 344424.18 292886.89

合计 5716412.65 8696192.36 6260642.02

(三十四) 管理费用

项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度

职工薪酬 8488190.98 9762879.21 5612077.27

开办费 8703315.42 7922474.46

折旧费 1272232.60 1148616.47 1057730.68

差旅费 205880.95 356569.32 205951.47

办公费 136102.10 192351.15 100944.21

业务招待费 145660.01 189741.69 326411.93

车辆费 67032.79 183347.26 155432.77

水电费 172015.10 176986.19 282959.95

聘请中介机构费 147959.94 80546.56 26883.97

修理费 46844.76 70848.87 7920.00

无形资产摊销 2003.22 5078.02 4006.44

其他 499256.62 1155019.93 737090.82

财务报表附注 第 73页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度

合计 11183179.07 22025300.09 16439883.97

(三十五) 研发费用

项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度

材料费 17995155.44 10121557.17 4368179.07

燃料动力费 2780223.45 5728498.68 2149962.77

折旧费 1636952.62 3912222.18 3025035.54

职工薪酬 1743500.07 2391033.42 1677405.38

其他 306725.67 3566236.93 1416298.29

合计 24462557.25 25719548.38 12636881.05

(三十六) 财务费用

项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度

利息费用 3833086.68 1658270.52 2024364.38

其中：租赁负债利息费用

减：利息收入 101335.68 276534.14 536810.78

汇兑损益 2055201.16 408607.20 -428021.34

手续费 295927.81 237365.05 233945.04

合计 6082879.97 2027708.63 1293477.30

(三十七) 其他收益

项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度

政府补助 1903386.78 5796176.85 5875290.41

进项税加计抵减 3248627.49 167702.06

代扣个人所得税手续费 6737.93 6421.75 9804.64

合计 1910124.71 9051226.09 6052797.11

(三十八) 投资收益

项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度

票据贴息 -273948.21

合计 -273948.21

财务报表附注 第 74页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

(三十九) 信用减值损失

项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度

应收票据坏账损失 2500.00

应收账款坏账损失 -2616426.97 -670382.51 242293.83

其他应收款坏账损失 1235.64 1203.90 16347.76

合计 -2615191.33 -669178.61 261141.59

(四十) 资产减值损失

项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度

存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -73649535.17 -436608.18 -8874261.17

投资性房地产减值损失 -304155.58

合计 -73649535.17 -740763.76 -8874261.17

(四十一) 资产处置收益计入当期非经常性

项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度损益的金额

非流动资产处置利得 -1852.31 9413.92 -1852.31

合计 -1852.31 9413.92 -1852.31

(四十二) 营业外收入计入当期非经常

项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度性损益的金额

罚款收入 2043.78

违约赔偿收入 29000.00 15000.00 21000.00 29000.00

无法支付的应付款项 69108.17 375415.15 69108.17

其他 5106.00 5106.00

合计 103214.17 390415.15 23043.78 103214.17

(四十三) 营业外支出计入当期非经常

项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度性损益的金额

非流动资产毁损报废损失 1472699.72 88107.77

合计 1472699.72 88107.77

财务报表附注 第 75页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

(四十四) 所得税费用

1、 所得税费用表

项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度

当期所得税费用 36541506.47 6077351.94 2138986.93

递延所得税费用 -24800899.42 579911.78 -518513.12

合计 11740607.05 6657263.72 1620473.81

2、 会计利润与所得税费用调整过程

项目 2026年 1-6月利润总额 59516443.38

按适用税率计算的所得税费用 14879110.85

子公司适用不同税率的影响 -842085.21

调整以前期间所得税的影响 4599005.83年度内未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 -5165305.75

不可抵扣的成本、费用和损失的影响 23601.45

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -624.10

研发费加计扣除的影响 -1753096.02

所得税费用 11740607.05

（续）

项目 2025年度

利润总额 30851589.14

按适用税率计算的所得税费用 4627738.37

子公司适用不同税率的影响 -1496719.40调整以前期间所得税的影响

年度内未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 7663817.85

不可抵扣的成本、费用和损失的影响 29810.89

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -1908909.69

研发费加计扣除的影响 -2258474.30

所得税费用 6657263.72

（续）

项目 2024年度

财务报表附注 第 76页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

项目 2024年度

利润总额 17280623.42

按适用税率计算的所得税费用 2592093.51

子公司适用不同税率的影响 -824842.38

调整以前期间所得税的影响 687683.57年度内未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 2062105.97

不可抵扣的成本、费用和损失的影响 420125.02

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -1392492.84

研发费加计扣除的影响 -1895532.16

其他 -28666.88

所得税费用 1620473.81

(四十五) 现金流量表项目

1、 与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度

收回其他货币资金 26092654.63 30639178.03 25083975.06

收到经营性往来款 1132434.56 4496805.95

政府补助 765606.85 32941145.25 2262716.27

利息收入 101335.68 263563.79 360683.41

其他 69108.17 2403679.57 24343.78

合计 28161139.89 66247566.64 32228524.47

（2）支付的其他与经营活动有关的现金

项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度

支付经营性往来款 20244178.29 31266444.47 14665997.43

支付其他货币资金 37501113.12 26092654.63 30639178.03

其他 295927.81 256736.06 255009.58

合计 58041219.22 57615835.16 45560185.04

2、 与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金

项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度

财务报表附注 第 77页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度

企业间借款收回的资金 6986118.91

合计 6986118.91

（2）支付的其他与投资活动有关的现金

项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度

企业间借款借出的资金 6986118.91

合计 6986118.91

3、 与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金

项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度

企业间借款收到的资金 115780000.00 136478038.65

合计 115780000.00 136478038.65

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金

项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度

企业间借款归还的资金 100000000.00 51294990.46

合计 100000000.00 51294990.46

(四十六) 现金流量表补充资料

1、 现金流量表补充资料

补充资料 2026年 1-6月 2025年度 2024年度

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润 47775836.33 24194325.42 15660149.61

加：信用减值损失 2615191.33 669178.61 -261141.59

资产减值损失 73649535.17 740763.76 8874261.17

固定资产折旧 18943567.03 30576049.31 28821993.02油气资产折耗使用权资产折旧

无形资产摊销 181427.76 362855.52 325749.26长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 -1852.31 -9413.92

财务报表附注 第 78页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

补充资料 2026年 1-6月 2025年度 2024年度（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 1472699.72 88107.77

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列） 5074747.30 2053907.37 1420215.67

投资损失（收益以“－”号填列）

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -24800899.42 579911.78 -518513.12

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列） -478064413.54 -132179020.17 -77184401.07

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -314677276.32 -131512717.75 -82587456.88

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 468228994.92 158179040.53 124217526.12其他

经营活动产生的现金流量净额 -201075141.75 -44863005.90 18847076.04

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额 112071145.40 91556321.21 2134674.03

减：现金的期初余额 91556321.21 2134674.03 9771702.80

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额 20514824.19 89421647.18 -7637028.77

2、 现金和现金等价物的构成

项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

一、现金 112071145.40 91556321.21 2134674.03

其中：库存现金可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款 112071145.40 91556321.21 2134592.78

可随时用于支付的其他货币资金 81.25可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项

财务报表附注 第 79页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额 112071145.40 91556321.21 2134674.03

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物

不属于现金及现金等价物的货币资金：

不属于现金及现金

项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31等价物的理由

银行承兑汇票保证金 36501113.12 26092654.63 30634178.03 受限

信用证开证保证金 1000000.00 受限

远期结售汇保证金 5000.00 受限

合计 37501113.12 26092654.63 30639178.03

六、 在其他主体中的权益在子公司中的权益

(一) 企业集团的构成

主要 持股比例(%) 取得

子公司名称 注册资本 注册地 业务性质

经营地 直接 间接 方式江钨（赣州）硬质合 45000万元人 江西省赣 江西省 有色金属

100.00 设立

金有限公司 民币 州市 赣州市 合金制造

(二) 重要的非全资子公司无。

七、 研发支出

项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度

材料费 17995155.44 10121557.17 4368179.07

燃料动力费 2780223.45 5728498.68 2149962.77

折旧费 1636952.62 3912222.18 3025035.54

职工薪酬 1743500.07 2391033.42 1677405.38

财务报表附注 第 80页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度

其他 306725.67 3566236.93 1416298.29

合计 24462557.25 25719548.38 12636881.05

其中：费用化研发支出 24462557.25 25719548.38 12636881.05

八、 政府补助

(一) 计入当期损益的政府补助

类型 2026年 1-6月 2025年度 2024年度

与资产相关的政府补助 1901757.30 3790080.84 3790080.84

与收益相关的政府补助 1629.48 2006096.01 2085209.57

合计 1903386.78 5796176.85 5875290.41

财务报表附注 第 81页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

(二) 涉及政府补助的负债项目

本期新增补助金 本期计入营业外 本期转入其他收 本期冲减成本费

负债项目 2025.12.31 其他变动 2026.6.30 与资产相关/与收益相关

额 收入金额 益金额 用金额

递延收益 40214265.70 758600.00 1901757.30 39071108.40 与资产相关政府补助

递延收益 与收益相关政府补助

（续）

本期新增补助金 本期计入营业外 本期转入其他收 本期冲减成本费

负债项目 2024.12.31 其他变动 2025.12.31 与资产相关/与收益相关

额 收入金额 益金额 用金额

递延收益 16324346.54 27680000.00 3790080.84 40214265.70 与资产相关政府补助

递延收益 与收益相关政府补助

（续）

本期新增补助金 本期计入营业外 本期转入其他收 本期冲减成本费

负债项目 2023.12.31 其他变动 2024.12.31 与资产相关/与收益相关

额 收入金额 益金额 用金额

递延收益 20114427.38 3790080.84 16324346.54 与资产相关政府补助

递延收益 与收益相关政府补助

财务报表附注 第 82页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

九、 与金融工具相关的风险

(一) 金融工具产生的各类风险

本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，公司管理层设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。董事会审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计部门制定审计风险管理的政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。

1、 信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司通过对已有客户进行信用监控及应收账款账龄管理，及时关注重点客户应收款项的变动情况，确保公司的整体信用风险在可控的范围内。

2、 流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。

流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。本公司各项金融负债以 1年内到期为主。

3、 市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险等。本公司主要面临利率风险。

利率风险，指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险主要来源于银行借款，公司目前的银行借款均为浮动利率。

于 2026年 6月 30日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降 100个基点，则本公司的净利润将减少或增加 7.5万元。

管理层认为 100个基点合理反映了下一年度利率可能发生变动的合理范围。

财务报表附注 第 83页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

十、 关联方及关联交易

(一) 本公司的母公司情况注册资本（万 母公司对本公司 母公司对本公司母公司名称 注册地 业务性质

元） 的持股比例(%) 的表决权比例(%)江西江钨控股发

江西省南昌市 控股公司服务 10000.00 100.00 100.00展有限公司

本公司最终控制方是：江西省国有资产监督管理委员会。

(二) 本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“六、在其他主体中的权益”。

(三) 其他关联方情况

其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系

九江有色金属冶炼有限公司 同一母公司

株洲江钨博大硬面材料有限公司 同一母公司

江西稀有稀土金属钨业集团进出口有限公司 同一母公司

赣州华茂钨材料有限公司 同一母公司

江西省鑫盛钨业有限公司 同一母公司

江钨世泰科钨品有限公司 同一母公司

中国有色金属南昌供销有限公司 同一最终控制方

中国有色金属进出口江西有限公司 同一最终控制方

江西华安检测技术服务有限公司 同一最终控制方

江西有色冶金建设有限公司 同一最终控制方

江西钨业控股集团有限公司 同一最终控制方

江西钨业股份有限公司 同一最终控制方

赣州冶研所检测技术服务有限公司 同一最终控制方

赣州华钨金属材料有限公司 同一最终控制方

赣州有色冶金研究所有限公司 同一最终控制方

江西倬安网御信息科技有限公司 同一最终控制方

江西钨业新材料创新研究有限公司 同一最终控制方

(四) 关联交易情况

1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

财务报表附注 第 84页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

采购商品/接受劳务情况表

关联方 关联交易内容 2026年 1-6月 2025年度 2024年度

株洲江钨博大硬面材料有限公司 材料采购 -3539.83 230530.98

江西华安检测技术服务有限公司 接受劳务 31132.08 23584.91

赣州冶研所检测技术服务有限公司 采购商品 2264.15 20377.36

赣州华茂钨材料有限公司 采购商品 188434513.27 225384690.34 83750486.76

赣州华茂钨材料有限公司 接受劳务 1926213.09 295792.09

赣州华钨金属材料有限公司 接受劳务 89333.32

江西钨业股份有限公司 材料采购 89702.83 20764984.56 31209894.27

江西钨业股份有限公司 采购设备 9559563.71 123254580.08 19663333.12

江西钨业股份有限公司 采购服务 2398119.79

九江有色金属冶炼有限公司 采购商品 2730973.43 6167035.40 2998672.58

中国有色金属南昌供销有限公司 材料采购 93847.67 8036652.07 2255686.27

中国有色金属南昌供销有限公司 设备采购 43474210.56

中国有色金属南昌供销有限公司 采购服务 3738486.73 451152.61 222740.22

中国有色金属南昌供销有限公司 接受劳务 662690.53

赣州有色冶金研究所有限公司 材料采购 57424.78

赣州有色冶金研究所有限公司 接受劳务 18113.21

中国有色金属进出口江西有限公司 采购服务 279725.61

中国有色金属进出口江西有限公司 采购商品 1588495.58 637168.14 26548.68

江钨世泰科钨品有限公司 材料采购 17853982.30

江西省鑫盛钨业有限公司 材料采购 304171622.77

江西省鑫盛钨业有限公司 接受劳务 164460.81

江西稀有稀土金属钨业集团进出口有限公司 采购商品 98274336.28 63429203.54

江西有色冶金建设有限公司 接受劳务 1477141.20 212264.15

出售商品/提供劳务情况表

关联方 关联交易内容 2026年 1-6月 2025年度 2024年度

江西钨业股份有限公司 销售商品 1554358.49 4336578.07

江西钨业股份有限公司 技术服务 121221.39

赣州有色冶金研究所有限公司 销售商品 70884.96 128274.35 449361.24

赣州华茂钨材料有限公司 销售商品 18476.10

江西钨业新材料创新研究有限公司 销售材料 18274.34

财务报表附注 第 85页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

其他说明：

上述关联交易中涉及商品贸易业务净额法核算的按照总额法列示。

2、 关联担保情况

本公司作为担保方：

担保是否已经

被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日履行完毕江钨（赣州）硬质

20000000.00 2025年 5月 23日 至债务全部清偿完毕 否

合金有限公司

本公司作为被担保方：

担保是否已经

担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日履行完毕

江西钨业股份有限公司 80000000.00 2025/7/31 2027/7/31 否

江西钨业控股集团有限公司 88000000.00 2026/1/29 2027/1/29 否

江西钨业控股集团有限公司 10000000.00 2026/1/29 2027/2/28 否

江西钨业控股集团有限公司 110000000.00 2026/2/10 2027/2/10 否

江西钨业控股集团有限公司 100000000.00 2026/2/13 2027/2/13 否

江西钨业控股集团有限公司 62000000.00 2026/2/28 2027/2/27 否

江西钨业控股集团有限公司 100000000.00 2026/6/24 2026/12/31 否

江西钨业控股集团有限公司 300000000.00 2026/4/27 2028/4/26 否

3、 关联方资金拆借

关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明拆入

江西钨业控股集团有限公司 100000000.00 2026/04/14 2026/12/31 2.3000%

江西钨业控股集团有限公司 97266103.51 2026/04/14 2026/12/31 2.3000%

江西钨业控股集团有限公司 35000000.00 2026/04/15 2026/12/31 2.3000%

江西钨业控股集团有限公司 21000000.00 2026/05/11 2026/12/31 2.3000%

4、 其他关联交易

关联方 关联交易类型 2026年 1-6月 2025年度 2024年度

江西钨业控股集团有限公司 借款利息支出 1566242.49 684941.57

财务报表附注 第 86页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

关联方 关联交易类型 2026年 1-6月 2025年度 2024年度

江西钨业股份有限公司 借款利息支出 304775.44 1090767.99

江西钨业股份有限公司 存款利息收入 1221.32 245467.59

江西钨业控股集团有限公司 存款利息收入 88724.70

江西钨业控股集团有限公司 商标使用服务费 5000.00

5、 关键管理人员薪酬

项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度

关键管理人员薪酬 1557185.04 2573104.80 2959390.00

(五) 关联方应收应付等未结算项目

1、 应收项目

2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

项目名称 关联方 坏账 坏账 坏账

账面余额 账面余额 账面余额

准备 准备 准备应收账款

江西钨业股份有限公司 1511572.41赣州有色冶金研究所有限

6600.00

公司其他应收款

江西钨业股份有限公司 6986118.91

其他非流动 中国有色金属进出口江西

3000331.12 3017114.66 55140000.00

资产 有限公司

江西钨业股份有限公司 27817540.00

2、 应付项目

项目名称 关联方 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31应付账款

江西钨业股份有限公司 40088854.46 38681187.49 16188041.81

赣州华茂钨材料有限公司 65972878.92 69467000.00 12520050.00

九江有色金属冶炼有限公司 2559710.99 6412727.34 3186499.49

中国有色金属南昌供销有限公司 20338928.02 25925591.67 435856.43

江西有色冶金建设有限公司 82217.00

株洲江钨博大硬面材料有限公司 256500.00 260039.83

财务报表附注 第 87页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

项目名称 关联方 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

中国有色金属进出口江西有限公司 1345000.00 279725.61

赣州有色冶金研究所有限公司 64890.00

江西省鑫盛钨业有限公司 130160832.44江西稀有稀土金属钨业集团进出口

84070796.46

有限公司其他应付款

江西钨业股份有限公司 13832063.14 13832063.14 13854902.80

江西钨业控股集团有限公司 153994331.79 136557836.78

江西倬安网御信息科技有限公司 1980264.42 1980264.42

(六) 资金集中管理

1、 本公司参与和实行的资金集中管理安排的主要内容如下：

依据江西钨业控股集团有限公司（以下简称“集团公司”）《资金集中管理办法》，依托银行银企直联平台，对集团公司本部及全级次全资、控股成员单位资金实施归集、实时监控、统一调剂与集中支付管理。各成员单位除按制度保留核定备用金及特定专用专户资金外，其余银行账户资金实行定时或实时上划至集团公司资金归集账户，纳入集团公司资金结算中心统一管控。

纳入集中管理的资金仍归各成员单位（含本公司，下同）所有，集团公司按照有偿使用原则对从成员单位拆借的资金计付存款利息，对成员单位从集团公司拆借的资金计收利息。

于 2025年 12月，本公司的资金已不再纳入集团公司资金结算中心统一管控。

2、 本公司从集团母公司或成员单位拆借的资金

项目名称 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

其他应付款 153266103.51 136478038.65

合计 153266103.51 136478038.65

3、 集团母公司或成员单位从本公司拆借的资金

2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

项目名称

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

其他应收款 6986118.91

合计 6986118.91

财务报表附注 第 88页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

十一、 承诺及或有事项

(一) 重要承诺事项资产负债表日存在的重要承诺

截至资产负债表日，公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二) 或有事项资产负债表日存在的重要或有事项

截至资产负债表日，公司不存在需要披露的重要或有事项。

十二、 资产负债表日后事项

(一) 重要的非调整事项无。

(二) 利润分配情况无。

(三) 其他资产负债表日后事项说明无。

十三、 母公司财务报表主要项目注释

(一) 应收账款

1、 应收账款按账龄披露

账龄 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

1年以内（含 1年） 671167691.20 145032760.35 87672369.49

1至 2年 922915.17 1347270.72 744472.64

2至 3年 3635.84

3年以上 4440095.87 4440095.87 4702744.55

小计 676530702.24 150820126.94 93123222.52

减：坏账准备 8862560.84 6226474.20 5848829.54

合计 667668141.40 144593652.74 87274392.98

2、 应收账款按坏账计提方法分类披露

类别 2026.6.30

财务报表附注 第 89页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例（%） 金额

（%）

按单项计提坏账准备 822484.91 0.12 822484.91 100.00按信用风险特征组

675708217.33 99.88 8040075.93 1.19 667668141.40

合计提坏账准备

其中：

账龄组合 418068240.67 61.80 8040075.93 1.92 410028164.74

关联方组合 257639976.66 38.08 257639976.66

合计 676530702.24 100.00 8862560.84 667668141.40

（续）

2025.12.31

账面余额 坏账准备类别

计提比例 账面价值

金额 比例（%） 金额

（%）

按单项计提坏账准备 804620.91 0.53 804620.91 100.00按信用风险特征组

150015506.03 99.47 5421853.29 3.61 144593652.74

合计提坏账准备

其中：

账龄组合 142040081.03 94.18 5421853.29 3.82 136618227.74

关联方组合 7975425.00 5.29 7975425.00

合计 150820126.94 100.00 6226474.20 144593652.74

（续）

2024.12.31

账面余额 坏账准备类别

计提比例 账面价值

金额 比例（%） 金额

（%）

按单项计提坏账准备 804620.91 0.86 804620.91 100.00按信用风险特征组合

92318601.61 99.14 5044208.63 5.46 87274392.98

计提坏账准备

其中：

账龄组合 90800429.20 97.51 5044208.63 5.56 85756220.57

关联方组合 1518172.41 1.63 1518172.41

财务报表附注 第 90页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

2024.12.31

账面余额 坏账准备类别

计提比例 账面价值

金额 比例（%） 金额

（%）

合计 93123222.52 100.00 5848829.54 87274392.98

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

2026.6.30

名称

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1年以内

其中：[6个月以内] 413269882.45 4132698.82 1.00

[7-12个月] 257832.09 12891.60 5.00

1年以内小计 413527714.54 4145590.42

1至 2年 922915.17 276874.55 30.00

2至 3年 50.00

3年以上 3617610.96 3617610.96 100.00

合计 418068240.67 8040075.93

（续）

2025.12.31

名称

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1年以内

其中：[6个月以内] 136766741.46 1367667.42 1.00

[7-12个月] 290593.89 14529.69 5.00

1年以内小计 137057335.35 1382197.11

1至 2年 1347270.72 404181.22 30.00

2至 3年 50.00

3年以上 3635474.96 3635474.96 100.00

合计 142040081.03 5421853.29

（续）

2024.12.31

名称

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1年以内

其中：[6个月以内] 85133883.71 851338.84 1.00

财务报表附注 第 91页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

2024.12.31

名称

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

[7-12个月] 1020313.37 51015.67 5.00

1年以内小计 86154197.08 902354.51

1至 2年 717942.97 215382.89 30.00

2至 3年 3635.84 1817.92 50.00

3年以上 3924653.31 3924653.31 100.00

合计 90800429.20 5044208.63

3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额

类别 2025.12.31 2026.6.30

计提 收回或转回 转销或核销 其他变动

账龄组合 6226474.20 2665282.64 29196.00 8862560.84

合计 6226474.20 2665282.64 29196.00 8862560.84

（续）本期变动金额

类别 2024.12.31 2025.12.31

计提 收回或转回 转销或核销 其他变动

账龄组合 5848829.54 670382.51 292737.85 6226474.20

合计 5848829.54 670382.51 292737.85 6226474.20

（续）本期变动金额

类别 2023.12.31 2024.12.31

计提 收回或转回 转销或核销 其他变动

账龄组合 6283720.96 242293.83 484587.66 192597.59 5848829.54

合计 6283720.96 242293.83 484587.66 192597.59 5848829.54

4、 本期实际核销的应收账款情况

项目 2026年 1-6月实际核销的应收账款

（续）

项目 2025年度

实际核销的应收账款 292737.85

（续）

财务报表附注 第 92页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

项目 2024年度

实际核销的应收账款 192597.59

5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

2026.6.30

占应收账款和 应收账款坏账应收账款和合

单位名称 应收账款期末余 合同资产 合同资产期末 准备和合同资同资产期末余

额 期末余额 余额合计数的 产减值准备期额

比例(%) 末余额江钨（赣州）硬质

257639976.66 257639976.66 38.08

合金有限公司广东鼎泰材料有限

236307140.79 236307140.79 34.93 2363071.41

公司湖南富兰地工具股

30166957.05 30166957.05 4.46 301669.57

份有限公司常州红旭数控刀具

28560240.83 28560240.83 4.22 285602.41

有限公司株洲宏蓝硬质合金

18491515.70 18491515.70 2.73 184915.16

有限公司

合计 571165831.03 571165831.03 84.42 3135258.55

（续）

2025.12.31

占应收账款和 应收账款坏账应收账款和合

单位名称 应收账款期末余 合同资产 合同资产期末 准备和合同资同资产期末余

额 期末余额 余额合计数的 产减值准备期额

比例(%) 末余额广东鼎泰材料有限

41451808.96 41451808.96 27.48 414518.09

公司湖南富兰地工具股

23605591.83 23605591.83 15.65 236055.92

份有限公司常州红旭数控刀具

17548791.38 17548791.38 11.64 175487.91

有限公司江钨（赣州）硬质 7975425.00 7975425.00 5.29

财务报表附注 第 93页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

2025.12.31

占应收账款和 应收账款坏账应收账款和合

单位名称 应收账款期末余 合同资产 合同资产期末 准备和合同资同资产期末余

额 期末余额 余额合计数的 产减值准备期额

比例(%) 末余额合金有限公司江西至锋硬质合金

3684141.48 3684141.48 2.44 36841.41

有限公司

合计 94265758.65 94265758.65 62.50 862903.33

（续）

2024.12.31

占应收账款和 应收账款坏账应收账款和合

单位名称 应收账款期末 合同资产 合同资产期末 准备和合同资同资产期末余

余额 期末余额 余额合计数的 产减值准备期额

比例(%) 末余额东莞市鼎泰华南采购

21459256.66 21459256.66 23.04 214592.57

服务有限公司湖南富兰地工具股份

18448856.78 18448856.78 19.81 184488.57

有限公司常州红旭数控刀具有

18094520.12 18094520.12 19.43 180945.20

限公司株洲宏蓝硬质合金有

5907062.80 5907062.80 6.34 59070.63

限公司赣州市智鑫矿业有限

5030578.50 5030578.50 5.40 50305.79

公司

合计 68940274.86 68940274.86 74.02 689402.75

(二) 其他应收款

项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31应收利息应收股利

其他应收款项 790182.58 513477.78 7445429.13

合计 790182.58 513477.78 7445429.13

财务报表附注 第 94页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注其他应收款项

（1）按账龄披露

账龄 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

1年以内（含 1年） 798164.22 518664.42 7450386.83

1至 2年

2至 3年

3年以上 2440.00 2440.00 2440.00

小计 800604.22 521104.42 7452826.83

减：坏账准备 10421.64 7626.64 7397.70

合计 790182.58 513477.78 7445429.13

（2）按坏账计提方法分类披露

2026.6.30

类别 账面余额 坏账准备账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

800604.22 100.00 10421.64 1.30 790182.58

计提坏账准备

其中：

账龄组合 800604.22 100.00 10421.64 1.30 790182.58关联方组合

合计 800604.22 100.00 10421.64 790182.58

（续）

2025.12.31

类别 账面余额 坏账准备账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

521104.42 100.00 7626.64 1.46 513477.78

计提坏账准备

其中：

账龄组合 521104.42 100.00 7626.64 1.46 513477.78关联方组合

合计 521104.42 100.00 7626.64 513477.78

财务报表附注 第 95页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

（续）

2024.12.31

类别 账面余额 坏账准备账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

7452826.83 100.00 7397.70 0.10 7445429.13

计提坏账准备

其中：

账龄组合 466707.92 6.26 7397.70 1.59 459310.22

关联方组合 6986118.91 93.74 6986118.91

合计 7452826.83 100.00 7397.70 7445429.13

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

2026.6.30

名称

其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）

账龄组合 800604.22 10421.64 1.30

合计 800604.22 10421.64 1.30

（续）

2025.12.31

名称

其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）

账龄组合 521104.42 7626.64 1.46

合计 521104.42 7626.64 1.46

（续）

2024.12.31

名称

其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）

账龄组合 466707.92 7397.70 1.59

关联方组合 6986118.91

合计 7452826.83 7397.70 0.10

（3）坏账准备计提情况

坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

财务报表附注 第 96页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

未来 12个月 整个存续期预期 整个存续期预期

预期信用损 信用损失(未发生 信用损失(已发生

失 信用减值) 信用减值)

2025.12.31余额 7626.64 7626.64

2025.12.31余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提 2795.00 2795.00本期转回本期转销本期核销其他变动

2026.6.30余额 10421.64 10421.64

（续）

第一阶段 第二阶段 第三阶段

未来 12个月 整个存续期预期 整个存续期预期

坏账准备 合计

预期信用损 信用损失(未发生 信用损失(已发生

失 信用减值) 信用减值)

2024.12.31余额 7397.70 7397.70

2024.12.31.余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提 4000.00 4000.00

本期转回 3771.06 3771.06本期转销本期核销其他变动

2025.12.31余额 7626.64 7626.64

（续）

财务报表附注 第 97页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

第一阶段 第二阶段 第三阶段

未来 12个月 整个存续期预期 整个存续期预期

坏账准备 合计

预期信用损 信用损失(未发生 信用损失(已发生

失 信用减值) 信用减值)

2023.12.31余额 2440.00 2440.00

2023.12.31余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提 4957.70 4957.70本期转回本期转销本期核销其他变动

2024.12.31余额 7397.70 7397.70

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额

类别 2025.12.31 2026.6.30

计提 收回或转回 转销或核销 其他变动

账龄组合 7626.64 2795.00 10421.64

合计 7626.64 2795.00 10421.64

（续）本期变动金额

类别 2024.12.31 2025.12.31

计提 收回或转回 转销或核销 其他变动

账龄组合 7397.70 4000.00 3771.06 7626.64

合计 7397.70 4000.00 3771.06 7626.64

（续）本期变动金额

类别 2023.12.31 2024.12.31

计提 收回或转回 转销或核销 其他变动

账龄组合 2440.00 4957.70 7397.70

合计 2440.00 4957.70 7397.70

财务报表附注 第 98页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

（5）按款项性质分类情况

款项性质 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

往来款 28124.51 2478.00 6996439.42

代扣代缴款项 772479.71 518626.42 456387.41

合计 800604.22 521104.42 7452826.83

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项坏账准备期

单位名称 款项性质 2026.6.30 账龄 期末余额合计数末余额

的比例(%)

个人部分社保 代垫款 566913.99 1年以内 70.81 5669.14

个人部分年金 代垫款 205565.72 1年以内 25.68 2055.66

张明明 备用金 24328.26 1年以内 3.04 243.28江西迪安华星医学检验

往来款 1440.00 5年以上 0.18 1440.00实验室有限公司

车辆过路费 其他 1356.25 1年以内 0.17 13.56

合计 799604.22 99.88 9421.64

（续）占其他应收款项坏账准备期

单位名称 款项性质 2025.12.31 账龄 期末余额合计数末余额

的比例(%)

个人部分社保 代垫款 384460.70 1年以内 73.78 3844.61

个人部分年金 代垫款 134165.72 1年以内 25.75 1341.66江西迪安华星医学检验

押金、保证金 1440.00 5年以上 0.28 1440.00实验室有限公司靖安县利群氧气站（普通押金、保证金 1000.00 5年以上 0.19 1000.00

合伙）

车辆过路费 其他 38.00 1年以内 0.01 0.38

合计 521104.42 100 7626.64

（续）占其他应收款项坏账准备

单位名称 款项性质 2024.12.31 账龄 期末余额合计数期末余额

的比例(%)

江西钨业股份有限公司 结算中心存 6986118.91 1年以内 93.74

财务报表附注 第 99页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注占其他应收款项坏账准备

单位名称 款项性质 2024.12.31 账龄 期末余额合计数期末余额

的比例(%)

结算中心 款

个人部分社保 代垫款 375018.16 1年以内 5.03 3750.18

个人部分年金 代垫款 81369.25 1年以内 1.09 813.69台州市穿越矿山机械有

其他 7875.51 1年以内 0.11 393.78限公司管理人江西迪安华星医学检验

其他 1440.00 3至 4年 0.02 1440.00实验室有限公司

合计 7451821.83 99.99 6397.65

(三) 长期股权投资

2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

减 减 减

项目 值 值 值

账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值

准 准 准

备 备 备

对子公司投资 450000000.00 450000000.00 450000000.00 450000000.00 327000000.00 327000000.00

对联营、合营企业投资

合计 450000000.00 450000000.00 450000000.00 450000000.00 327000000.00 327000000.00

财务报表附注 第 100页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

1、 对子公司投资

2025.12.31 本期增减变动 2026.6.30

被投资单位

账面价值 减值准备 追加投资 减少投资 本期计提减值准备 其他 账面价值 减值准备江钨（赣州）硬质

450000000.00 450000000.00

合金有限公司

合计 450000000.00 450000000.00

（续）

2024.12.31 本期增减变动 2025.12.31

被投资单位

账面价值 减值准备 追加投资 减少投资 本期计提减值准备 其他 账面价值 减值准备江钨（赣州）硬质

327000000.00 123000000.00 450000000.00

合金有限公司

合计 327000000.00 123000000.00 450000000.00

（续）

2023.12.31 本期增减变动 2024.12.31

被投资单位

账面价值 减值准备 追加投资 减少投资 本期计提减值准备 其他 账面价值 减值准备江钨（赣州）硬质

100000000.00 227000000.00 327000000.00

合金有限公司

合计 100000000.00 227000000.00 327000000.00

财务报表附注 第 101页江西江钨硬质合金有限公司

2024年度 至 2026年 6月

财务报表附注

(四) 营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

2026年 1-6月

项目

收入 成本

主营业务 838072166.16 699167798.20

其他业务 80413136.31 66803922.43

合计 918485302.47 765971720.63

（续）

2025年度

项目

收入 成本

主营业务 715408852.33 633675137.86

其他业务 48358586.78 42583191.51

合计 763767439.11 676258329.37

（续）

2024年度

项目

收入 成本

主营业务 480786576.95 422981471.67

其他业务 19991622.27 18696456.93

合计 500778199.22 441677928.60

2、主营业务明细

2026年 1-6月

项目

主营业务收入 主营业务成本

棒材 681548115.57 572581876.12

数控刀片 143066418.41 122895668.40

传统刀片 13457632.18 3690253.68

合计 838072166.16 699167798.20

（续）

2025年度

项目

主营业务收入 主营业务成本

棒材 508594019.72 470872707.76

数控刀片 176290902.81 136631274.91

传统刀片 30523929.80 26171155.19

财务报表附注 第 102页