九江有色金属冶炼有限公司
审计报告及财务报表
2024年1月至2025年12月止九江有色金属冶炼有限公司
审计报告及财务报表
（2024年01月01日至2025年12月31日止）目录页次
一、审计报告1-4
二、财务报表
资产负债表1-2利润表3现金流量表4
所有者权益变动表5-6
财务报表附注1-70审计报告
信会师报字[2026]第 ZA24559 号
九江有色金属冶炼有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了九江有色金属冶炼有限公司（以下简称九冶公司）财务报表，包括2024年12月31日、2025年12月31日的资产负债表，
2024年度、2025年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以
及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了九冶公司2024年12月31日、2025年12月
31日的财务状况以及2024年度、2025年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于九冶公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对2024年度、2025年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告第1页我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
针对营业收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解与营业收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设相关信息披露详见财务报表附计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
注五、三十一。
（2）执行分析性复核程序，对比分析收入的月份、年度、分产品、分
客户的变化情况。分析主要产品的售价、成本及毛利变动；
九冶公司的营业收入主要来自
（3）按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别于钽铌金属及制品销售。2024年是否存在重大或异常波动，并查明原因；
度、2025年度营业收入分别为
（4）对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、
57543.48万元、65414.19万元。
订单、销售发票、出库单、运输单、客户验收单等；对于出口收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提由于营业收入金额是九冶公司
单、销售发票等；
的关键业绩指标之一，是营业利
（5）结合应收账款函证，选取项目函证2024年度、2025年度销售
润主要来源，存在管理层为了达额；
到特定目标或者期望而操纵收
（6）实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
入确认的固有风险。因此，我们
（7）获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债将收入确认作为关键审计事项表日不满足收入确认条件的情况；
（8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
九冶公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规
定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估九冶公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督九冶的财务报告过程。
审计报告第2页五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对九冶持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致九冶不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
审计报告第3页我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对2024年度、
2025年度的财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在
审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所中国注册会计师：
（特殊普通合伙）（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国*上海二〇二六年六月九日审计报告第4页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注九江有色金属冶炼有限公司财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况
(一)企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址
九江有色金属冶炼有限公司(以下简称本公司)成立于2017年12月29日，系由江西钨业股份有限公司资产重组分立设立，为有限责任公司。
本公司的统一社会信用代码：91360402MA37NCAU62注册资本：9000.00 万元；法
定代表人：尹家军（现法定代表人，于2026年3月24日前法定代表人为：冯美兵）；
注册地址及住所：江西省九江市濂溪区九湖路62号科研所。
(二)企业的业务性质和主要经营活动本公司经营范围主要包括：许可项目：危险化学品经营（依法须经批准的项目，经相关部门批准后在许可有效期内方可开展经营活动，具体经营项目和许可期限以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：货物进出口，新型金属功能材料销售，新材料技术研发，常用有色金属冶炼，有色金属压延加工，有色金属合金销售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
(三)母公司以及集团总部的名称
本公司的控股股东为江西江钨控股发展有限公司，实际控制人为江西钨业控股集团有限公司，最终控制人为江西省国有资产监督管理委员会。
本财务报表业经公司管理层于2026年6月9日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。
财务报表附注第1页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日、2025年12月31日的财务状况以及2024年度、2025年度的经营成果和现金流量。
(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期本公司营业周期为12个月。
(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。
(五)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1、合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。
2、共同经营的会计处理
本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。
本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
财务报表附注第2页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
3、合营企业的会计处理
本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。
(六)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
(七)外币业务和外币报表折算外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
(八)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
财务报表附注第3页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用财务报表附注第4页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
财务报表附注第5页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
财务报表附注第6页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。
除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信
用损失的组合类别及确定依据如下：
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二○二四年度至二○二五年度财务报表附注组合名称确定组合的依据计提方法
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况对持有的银行承兑汇票的信用
应收票据-银行承兑汇票银行承兑汇票
风险进行评估，如评估结果无明显的预期损失，则不计提预期信用损失。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来应收票据-商业承兑汇票商业承兑汇票经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
以应收款项的账龄参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来应收账款-账龄组合为信用风险特征划经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续分期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
管理层评价该类款项具有较低的信用风险，不计应收账款-关联方组合合并范围内关联方算预期信用损失。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。
(九)存货
1、存货的分类和成本
存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、自制半成品、在产品、发出商品、委托加工物资等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按个别计价和加权平均法计价。
3、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
财务报表附注第8页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
5、存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
(十)合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（八）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。
(十一)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
财务报表附注第9页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
(十二)固定资产
1、固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物20-4554.75-2.11
机器设备5-18519-5.28
运输设备5-10519-9.5办公设备及其他5519
3、固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
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(十三)在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
(十四)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续
超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
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4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十五)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目预计使用寿命摊销方法预计使用寿命的确定依据
土地使用权40-50年年限平均法土地使用年限
软件15年年限平均法预计使用年限、授权年限
(十六)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投性房地产、固定资产、在建工程、使用权资
产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项财务报表附注第12页九江有色金属冶炼有限公司
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资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
(十七)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
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二○二四年度至二○二五年度财务报表附注设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(十八)预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(十九)收入
1、收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
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合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务等。
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本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。
2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法
公司营业收入来源于钽铌及其合金制品等产品销售，属于在某一时点履行的履约义务。
（1）内销收入
公司根据合同约定将产品交付给购货方并经购货方验收后，确认销售收入。
（2）外销收入
公司完成报关手续、产品装船并取得报关单、提单时确认收入。
(二十)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
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(二十一)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
3、会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十二)递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
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二○二四年度至二○二五年度财务报表附注递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
*商誉的初始确认；
*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。
对与联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
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(二十三)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1、本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
?租赁负债的初始计量金额；
?在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
?本公司发生的初始直接费用；
?本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
?固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
?取决于指数或比率的可变租赁付款额；
?根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
?购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
?行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。
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本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
*当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
*当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
?该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
?增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
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2、本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（八）金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（八）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
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3、售后租回交易
公司按照本附注“三、（十九）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（二十三）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁
负债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。单击此处输入文字。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（八）金融工具”。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、
（八）金融工具”。
(二十四)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准公司将单项供应商账龄超过1年的预付款项金额超过资账龄超过一年的重要预付款项
产总额0.2%的认定为账龄超过一年的重要预付款项公司将单项供应商账龄超过1年的应付账款金额超过资账龄超过一年的重要应付账款
产总额0.2%的认定为账龄超过一年的重要应付账款公司将账龄超过1年的其他应付款金额超过资产总额账龄超过一年的重要其他应付款
0.2%的认定为账龄超过一年的重要其他应付款
公司将单项客户账龄超过1年的合同负债金额超过资产账龄超过一年的重要合同负债
总额0.2%的认定为账龄超过一年的重要合同负债
公司将预计负债金额超过资产总额0.2%的认定为重要重要的预计负债的预计负债
公司将在建工程项目期末余额超过资产总额0.2%的认重要的在建工程项目定为重要的在建工程项目财务报表附注第22页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注项目重要性标准
公司将单笔承诺事项超过资产总额0.2%的认定为重要重要的承诺事项的承诺事项
公司将单笔或有事项超过资产总额0.2%的认定为重要重要的或有事项的或有事项
公司将单笔资产负债表日后事项超过资产总额0.2%的重要的资产负债表日后事项认定为重要的资产负债表日后事项
(二十五)重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更无。
2、重要会计估计变更无。
四、税项
(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算
6%、9%、增值税销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分
10%、13%
为应交增值税
教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴3%
城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴7%
企业所得税按应纳税所得额计缴15%
地方教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴2%
(二)税收优惠
（1）本公司于 2023 年 11 月 22 日取得 GR202336001469 号《高新技术企业证书》
有效期3年，即2023年至2025年度适用15%的企业所得税税率。
（2）本公司为高新技术企业，属于制造业增值税一般纳税人，已纳入2025年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单。根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（2023年第43号）、《工业和信息化部办公厅财政部办公厅国家税务总局办公厅关于2025年度享受增值税加计抵减政策财务报表附注第23页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知》（工信厅联财函〔2025〕217号）规定，本公司符合先进制造业增值税加计抵减条件，按照当期可抵扣进项税额加计
5%抵减增值税应纳税额，优惠期间为2025年1月1日至2026年4月30日。
五、财务报表项目注释
(一)货币资金
项目2025.12.312024.12.31
银行存款13532278.474179400.03
其他货币资金3000000.003000000.00
合计16532278.477179400.03
其中：存放在境外的款项总额
其中因票据保证金等使用有限制的货币资金明细如下：
项目2025.12.312024.12.31
银行承兑汇票保证金3000000.003000000.00
合计3000000.003000000.00
(二)应收票据
1、应收票据分类列示
项目2025.12.312024.12.31
银行承兑汇票69189660.8183457285.81
商业承兑汇票11972802.409388969.44
合计81162463.2192846255.25财务报表附注第24页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
2、应收票据按坏账计提方法分类披露
2025.12.312024.12.31
账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额
（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准备
其中：
按信用风险特征组合
81283400.61100.00120937.400.1581162463.2192941093.33100.0094838.080.1092846255.25
计提坏账准备
其中：
银行承兑汇票69189660.8185.1269189660.8183457285.8189.8083457285.81
商业承兑汇票12093739.8014.88120937.401.0011972802.409483807.5210.2094838.081.009388969.44
合计81283400.61100.00120937.400.1581162463.2192941093.33100.0094838.080.1092846255.25财务报表附注第25页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
2025.12.31
名称
应收票据坏账准备计提比例（%）
银行承兑汇票69189660.81
商业承兑汇票12093739.80120937.401.00
合计81283400.61120937.400.15
2024.12.31
名称
应收票据坏账准备计提比例（%）
银行承兑汇票83457285.81
商业承兑汇票9483807.5294838.081.00
合计92941093.3394838.080.10
3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别2024.12.312025.12.31计提收回或转回转销或核销其他变动商业承兑
94838.08120937.4094838.08120937.40
汇票
合计94838.08120937.4094838.08120937.40本期变动金额
类别2023.12.312024.12.31计提收回或转回转销或核销其他变动商业承兑
64272.9794838.0864272.9794838.08
汇票
合计64272.9794838.0864272.9794838.08
4、期末公司已质押的应收票据
项目2025.12.31已质押金额
银行承兑汇票1581023.38
商业承兑汇票0.00
合计1581023.38财务报表附注第26页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
5、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目2025.12.31终止确认金额2025.12.31未终止确认金额
银行承兑汇票46412956.91
商业承兑汇票10101739.80
合计56514696.71
项目2024.12.31终止确认金额2024.12.31未终止确认金额
银行承兑汇票71248906.22
商业承兑汇票3099941.92
合计74348848.14
6、本期实际核销的应收票据情况：无。
(三)应收账款
1、应收账款按账龄披露
账龄2025.12.312024.12.31
6个月以内(含)79029895.3378787999.80
7至12个月(含)4386176.261604999.49
1至2年825000.00
小计84241071.5980392999.29
减：坏账准备1265925.95764015.00
合计82975145.6479628984.29财务报表附注第27页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
2、应收账款按坏账计提方法分类披露
2025.12.312024.12.31
账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）
按单项计提坏账准备498362.500.59498362.50100.00
其中：
按单项计提坏账准备498362.500.59498362.50100.00按信用风险特征组合计
83742709.0999.41767563.450.9282975145.6480392999.29100.00764015.000.9579628984.29
提坏账准备
其中：
关联方款项10354267.2312.2910354267.234011499.494.994011499.49
账龄组合73388441.8687.12767563.451.0572620878.4176381499.8095.01764015.001.0075617484.80
合计84241071.59100.001265925.9582975145.6480392999.29100.00764015.0079628984.29财务报表附注第28页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
重要的按单项计提坏账准备的应收账款：
2025.12.312024.12.31
名称计提比例账面坏账账面余额坏账准备计提依据
（%）余额准备
南京昌而晟金属材诉讼中，预计无
498362.50498362.50100.00
料有限公司法回收。
合计498362.50498362.50100.00
按信用风险特征组合计提坏账准备：
2025.12.31
名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
关联方款项10354267.23
账龄组合73388441.86767563.451.05
合计83742709.09767563.451.05
2024.12.31
名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
关联方款项4011499.49
账龄组合76381499.80764015.001.00
合计80392999.29764015.001.00
3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别2024.12.31收回或转转销或核2025.12.31计提其他变动回销
应收账款764015.00501910.951265925.95
合计764015.00501910.951265925.95本期变动金额
类别2023.12.31收回或转转销或核2024.12.31计提其他变动回销
应收账款743801.3820213.62764015.00
合计743801.3820213.62764015.00财务报表附注第29页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
4、本期实际核销的应收账款情况：无。
5、按欠款方归集的前五名的应收账款情况
2025.12.31合计数2025.12.31减
单位名称2025.12.31
的比例(%)值准备
H.C.StarckTungstenGmbH 14367288.93 17.05 143672.89
中电科技德清华莹电子有限公司8550211.9110.1585502.12
江苏圣亚有色金属材料有限公司6722959.917.9867299.60
江西江钨硬质合金有限公司6122337.967.27
抚顺特殊钢股份有限公司4369660.735.1943696.61
合计40132459.4447.64340171.22
2024.12.31合计数2024.12.31减
单位名称2024.12.31
的比例(%)值准备同创（丽水）特种材料有限公司14709565.9718.30147095.66
江苏圣亚有色金属材料有限公司9130526.7211.3691305.27
国家粮食和物资储备局5759864.777.1657598.65
抚顺特殊钢股份有限公司5688881.217.0856888.81
安泰天龙钨钼科技有限公司4981556.496.2049815.56
合计40270395.1650.10402703.95
(四)应收款项融资
1、应收款项融资分类列示
项目2025.12.312024.12.31
银行承兑汇票28881778.5124572479.91
合计28881778.5124572479.91
2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
累计在其他综本期终止确其他
项目2024.12.31本期新增2025.12.31合收益中确认认变动的损失准备银行承
24572479.9128881778.5124572479.9128881778.51
兑汇票
合计24572479.9128881778.5124572479.9128881778.51财务报表附注第30页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注累计在其他综本期终止确其他
项目2023.12.31本期新增2024.12.31合收益中确认认变动的损失准备银行承
19656565.7024572479.9119656565.7024572479.91
兑汇票
合计19656565.7024572479.9119656565.7024572479.91
3、期末公司已质押的应收款项融资：无。
4、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资：
2025年12月31日
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票28881778.51
合计28881778.51
2024年12月31日
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票24572479.91
合计24572479.91
5、本期计提、转回或收回的坏账准备情况：无。
(五)预付款项
1、预付款项按账龄列示
2025.12.312024.12.31
账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内(含1年)19503262.26100.0041265650.29100.00
合计19503262.26100.0041265650.29100.00财务报表附注第31页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
2、按预付对象归集的2025.12.31和2024.12.31前五名的预付款情况
占预付款项2025.12.31合
预付对象2025.12.31
计数的比例(%)
CNCCONSTRUCTION(HONGKONG)LTD 4452342.20 22.83
TraxysEuropeS.A. 3673058.08 18.83
中华人民共和国九江海关3377933.8917.32
宁波丰水国际贸易有限公司2673735.1913.71
KENYANGMINING(HONGKONG)LTD 2153545.76 11.04
合计16330615.1283.73
占预付款项2024.12.31
预付对象2024.12.31
合计数的比例(%)
TraxysEuropeS.A. 11255059.21 27.27
中华人民共和国九江海关8592853.4920.82
SINOTANLIMITED 6431490.56 15.59
KENYANGMINING(HONGKONG)LTD 4904671.20 11.89
FERTICOREINDUSTRIESLIMITED 3795969.85 9.20
合计34980044.3184.77
(六)其他应收款
项目2025.12.312024.12.31应收利息应收股利
其他应收款项281035.995061138.48
合计281035.995061138.48财务报表附注第32页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
1、其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄2025.12.312024.12.31
6个月以内(含)282637.503480085.73
7至12个月(含)1700000.00
1年以内合计282637.505180085.73
1-2年
2-3年
3年以上156.10
小计282637.505180241.83
减：坏账准备1601.51119103.35
合计281035.995061138.48财务报表附注第33页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露
2025.12.312024.12.31
账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计
282637.50100.001601.510.57281035.995180241.83100.00119103.352.305061138.48
提坏账准备
其中：账龄组合261984.8892.691601.510.61260383.375180241.83100.00119103.352.305061138.48
关联方组合20652.627.3120652.62
合计282637.50100.001601.510.57281035.995180241.83100.00119103.352.305061138.48财务报表附注第34页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项：无。
按信用风险特征组合计提坏账准备：
2025.12.31
名称
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
账龄组合261984.881601.510.61
关联方组合20652.62
合计282637.501601.510.61
2024.12.31
名称
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
账龄组合5180241.83119103.352.30
合计5180241.83119103.352.30
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计
期信用损失(未信用损失(已发期信用损失
发生信用减值)生信用减值)
2024.12.31119103.35119103.35
2024.12.31在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提1601.511601.51
本期转回119103.35119103.35本期转销本期核销其他变动
2025.12.311601.511601.51
财务报表附注第35页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计
期信用损失(未期信用损失(已期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
2023.12.31259981.61259981.61
2023.12.31在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提119103.35119103.35
本期转回259981.61259981.61本期转销本期核销其他变动
2024.12.31119103.35119103.35
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额
类别2024.12.312025.12.31计提收回或转回转销或核销其他变动
账龄组合119103.351601.51119103.351601.51
合计119103.351601.51119103.351601.51本期变动金额
类别2023.12.312024.12.31计提收回或转回转销或核销其他变动
账龄组合259981.61119103.35259981.61119103.35
合计259981.61119103.35259981.61119103.35
（5）本期实际核销的其他应收款项情况：无。
财务报表附注第36页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
（6）按款项性质分类情况
款项性质2025.12.312024.12.31
保证金5000000.00
其他282637.50180241.83
合计282637.505180241.83
（7）按欠款方归集的前五名的其他应收款项情况占其他应收坏账准备
单位名称款项性质2025.12.31账龄款项合计数
2025.12.31
的比例(%)中石化股份江西九江石
加油款18391.266个月以内6.51183.91油分公司九江有色金属冶炼厂破破产管理
101833.626个月以内36.03
产管理人人员工资中国出口信用保险公司
往来款项141760.006个月以内50.161417.60南昌营业管理部
宜春钽铌矿有限公司往来款项20652.626个月以内7.30
合计282637.50100.001601.51占其他应收款
项2024.12.31坏账准备
单位名称款项性质2024.12.31账龄
合计数的比例2024.12.31
(%)国家粮食和物资储备局
保证金5000000.001年以内96.52118000.00国家物资储备调节中心九江有色金属冶炼厂破破产管理人
61219.006个月以内1.18612.19
产管理人员工资中石化股份江西九江石
加油款20014.176个月以内0.39200.14油分公司中国移动通信集团有限
话费13492.236个月以内0.26134.92公司江西分公司
厂医院社保医疗款代扣代缴款156.105年以上0.00156.10
合计5094881.5098.35119103.35财务报表附注第37页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
(七)存货
1、存货分类
2025.12.312024.12.31
类别账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料61501015.2182619.0461418396.1742541321.6026400.6442514920.96
周转材料4535738.134535738.134535738.134535738.13
委托加工物资3971927.713971927.7119776188.1313483.8819762704.25
在产品93316422.791376168.9591940253.84108710545.582700468.76106010076.82
库存商品131508088.893494244.90128013843.9978168939.34431630.1477737309.20
发出商品34510562.2634510562.2631091033.6131091033.61
合计329343754.994953032.89324390722.10284823766.393171983.42281651782.97
(八)其他流动资产
项目2025.12.312024.12.31
待抵扣进项税2925289.69641840.96
预交增值税254867.29
合计3180156.98641840.96
(九)投资性房地产
1、采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物合计
1．账面原值
（1）2023.12.312254950.402254950.40
（2）本期增加金额
—外购
—存货\固定资产\在建工程转入
（3）本期减少金额
—处置
（4）2024.12.312254950.402254950.40
2．累计折旧和累计摊销
（1）2023.12.311152826.261152826.26
（2）本期增加金额88646.6488646.64
—计提或摊销88646.6488646.64财务报表附注第38页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
项目房屋、建筑物合计
（3）本期减少金额
—处置
（4）2024.12.311241472.901241472.90
3．减值准备
（1）2024.12.31
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）2024.12.31
4．账面价值
（1）2024.12.31账面价值1013477.501013477.50
（2）2023.12.31账面价值1102124.141102124.14
项目房屋、建筑物合计
1．账面原值
（1）2024.12.312254950.402254950.40
（2）本期增加金额
—外购
—存货\固定资产\在建工程转入
（3）本期减少金额
—处置
（4）2025.12.312254950.402254950.40
2．累计折旧和累计摊销
（1）2024.12.311241472.901241472.90
（2）本期增加金额88646.6488646.64
—计提或摊销88646.6488646.64
（3）本期减少金额
—处置
（4）2025.12.311330119.541330119.54
3．减值准备
（1）2024.12.31财务报表附注第39页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
项目房屋、建筑物合计
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）2025.12.31
4．账面价值
（1）2024.12.31账面价值1013477.501013477.50
（2）2025.12.31账面价值924830.86924830.86
2、未办妥产权证书的投资性房地产情况：无。
(十)固定资产
1、固定资产及固定资产清理
项目2025.12.312024.12.31
固定资产93549198.13101524334.71固定资产清理
合计93549198.13101524334.71
2、固定资产情况
项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及其他合计
1．账面原值
（1）2023.12.3155686872.52132355042.231576081.7318822337.70208440334.18
（2）本期增加金额62384.182680894.1687568.192830846.53
—购置62384.182680894.1687568.192830846.53
—在建工程转入
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2024.12.3155749256.70135035936.391576081.7318909905.89211271180.71
2．累计折旧
（1）2023.12.3131883989.8656592305.38945930.627598930.5997021156.45
（2）本期增加金额1302027.599894786.24125160.161398939.6812720913.67
—计提1302027.599894786.24125160.161398939.6812720913.67财务报表附注第40页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及其他合计
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2024.12.3133186017.4566487091.621071090.788997870.27109742070.12
3．减值准备
（1）2023.12.314775.884775.88
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2024.12.314775.884775.88
4．账面价值
（1）2024.12.31账
22563239.2568544068.89504990.959912035.62101524334.71
面价值
（2）2023.12.31账
23802882.6675757960.97630151.1111223407.11111414401.85
面价值项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及其他合计
1．账面原值
（1）2024.12.3155749256.70135035936.391576081.7318909905.89211271180.71
（2）本期增加金额2132588.295008726.97702062.607843377.86
—购置2132588.295008726.97702062.607843377.86
—在建工程转入
—投资性房地产转入
（3）本期减少金额2254950.407315977.83328939.7582930.139982798.11
—处置或报废2254950.407315977.83328939.7582930.139982798.11
（4）2025.12.3155626894.59132728685.531247141.9819529038.36209131760.46
2．累计折旧
（1）2024.12.3133186017.4566487091.621071090.788997870.27109742070.12
（2）本期增加金额2633958.069834986.9983797.161429465.4213982207.63
—计提2633958.069834986.9983797.161429465.4213982207.63
—投资性房地产转入财务报表附注第41页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及其他合计
（3）本期减少金额1448226.797008113.61312492.7681341.108850174.26
—处置或报废1448226.797008113.61312492.7681341.108850174.26
（4）2025.12.3134371748.7269313965.00842395.1810345994.59114874103.49
3．减值准备
（1）2024.12.314775.884775.88
（2）本期增加金额703682.96703682.96
—计提703682.96703682.96
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2025.12.31708458.84708458.84
4．账面价值
（1）2025.12.31账面
21255145.8762706261.69404746.809183043.7793549198.13
价值
（2）2024.12.31账面
22563239.2568544068.89504990.959912035.62101524334.71
价值
3、暂时闲置的固定资产：
2025.12.312025.12.31价
项目累计折旧减值准备备注原值值
房屋建筑物397811.10377920.5519890.55
通用设备44444.4442222.222222.22
专用设备2011036.251891907.77119128.48
合计2453291.792312050.54141241.25
4、通过经营租赁租出的固定资产情况：无。
5、未办妥产权证书的固定资产情况：
项目2025.12.31净值2024.12.31净值
房屋建筑物4440989.084660952.20财务报表附注第42页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
(十一)在建工程
1、在建工程及工程物资
2025.12.312024.12.31
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
在建工程2071900.112071900.11未安装调试
513679.26513679.26
设备
合计2071900.112071900.11513679.26513679.26
2、在建工程情况
2025.12.312024.12.31
项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
蒸汽管道513679.26513679.26
钽压滤厂房扩建250341.23250341.23数字化转型（一
1821558.881821558.88
期）项目
合计2071900.112071900.11513679.26513679.26财务报表附注第43页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
3、重要的在建工程项目本期变动情况
本期转
本期其工程累计投利息资其中：本期本期利本期增加金入固定工程进资金来
项目名称预算数2024.12.31他减少2025.12.31入占预算比本化累利息资本息资本额资产金度源
金额例(%)计金额化金额化率(%)额企业自
钽压滤厂房扩建1021700.00250341.23250341.2324.5025%筹数字化转型（一企业自
3166500.001821558.881821558.8857.5336%
期）项目筹
合计4188200.002071900.112071900.11财务报表附注第44页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
(十二)无形资产
1、无形资产情况
项目土地使用权合计
1．账面原值
（1）2023.12.311557847.191557847.19
（2）本期增加金额
—购置
—内部研发
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2024.12.311557847.191557847.19
2．累计摊销
（1）2023.12.31473079.02473079.02
（2）本期增加金额36158.8836158.88
—计提36158.8836158.88
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2024.12.31509237.90509237.90
3．减值准备
（1）2023.12.31
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2024.12.31
4．账面价值
（1）2024.12.311048609.291048609.29
（2）2023.12.311084768.171084768.17财务报表附注第45页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注项目土地使用权合计
1．账面原值
（1）2024.12.311557847.191557847.19
（2）本期增加金额
—购置
—内部研发
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2025.12.311557847.191557847.19
2．累计摊销
（1）2024.12.31509237.90509237.90
（2）本期增加金额36158.8836158.88
—计提36158.8836158.88
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2025.12.31545396.78545396.78
3．减值准备
（1）2024.12.31
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2025.12.31
4．账面价值
（1）2025.12.311012450.411012450.41
（2）2024.12.311048609.291048609.29财务报表附注第46页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
(十三)递延所得税资产和递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
2025.12.312024.12.31
项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产
资产减值损失7049956.591057493.494154715.73623207.36
递延收益8642679.111296401.873600000.00540000.00
合计15692635.702353895.367754715.731163207.36
2、未经抵销的递延所得税负债
2025.12.312024.12.31
项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负异债异债
固定资产折旧2754976.44413246.473121009.20468151.38
合计2754976.44413246.473121009.20468151.38
3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
2025.12.312024.12.31
抵销后递延所抵销后递延所项目递延所得税资产递延所得税资产得税资产或负得税资产或负和负债互抵金额和负债互抵金额债余额债余额
递延所得税资产413246.471940648.89468151.38695055.98
递延所得税负债413246.47468151.38
4、未确认递延所得税资产明细
项目2025.12.312024.12.31
可抵扣暂时性差异1126505.022911366.32
合计1126505.022911366.32财务报表附注第47页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
(十四)所有权或使用权受到限制的资产
2025.12.312024.12.31
项目账面余额账面价值受限类型账面余额账面价值受限类型
货币资金3000000.003000000.00保证金3000000.003000000.00保证金
应收票据1581023.381581023.38票据质押
应收票据56514696.7156514696.71背书、贴现74348848.1474348848.14背书、贴现
应收款项融资28881778.5128881778.51贴现24572479.9124572479.91贴现
合计89977498.6089977498.60101921328.05101921328.05
(十五)短期借款短期借款分类
项目2025.12.312024.12.31
保证借款198239999.99101720063.34
票据融资19804582.8924861363.60
合计218044582.88126581426.94
其他说明：2024年12月31日及2025年12月31日，江西钨业股份有限公司作为公司保证借款的保证人。
(十六)应付票据
种类2025.12.312024.12.31
银行承兑汇票32457951.73
信用证8094819.344936745.18
合计40552771.074936745.18
(十七)应付账款应付账款列示
项目2025.12.312024.12.31
应付设备及材料款21844707.8231985004.53
应付工程款820379.141848021.15
其他2362.10454463.30
合计22667449.0634287488.98财务报表附注第48页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
(十八)合同负债
1、合同负债情况
项目2025.12.312024.12.31
预收货款1165057.454995946.35
合计1165057.454995946.35
2、账龄超过一年的重要合同负债：无。
(十九)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
短期薪酬7901410.1444675623.0644897853.047679180.16
离职后福利-设定提存计划7362012.377362012.37辞退福利一年内到期的其他福利
合计7901410.1452037635.4352259865.417679180.16
项目2024.12.31本期增加本期减少2025.12.31
短期薪酬7679180.1645002972.0346026585.576655566.62
离职后福利-设定提存计划7955850.197955850.19辞退福利一年内到期的其他福利
合计7679180.1652958822.2253982435.766655566.62
2、短期薪酬列示
项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
（1）工资、奖金、津贴和
4280000.0033617962.0833773725.084124237.00
补贴
（2）职工福利费4097426.324097426.32
（3）社会保险费2320899.782320899.78
其中：医疗保险费2048074.372048074.37
工伤保险费272825.41272825.41生育保险费财务报表附注第49页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
（4）住房公积金3441299.003441299.00
（5）工会经费和职工教育
3169079.461198035.88812172.183554943.16
经费
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
（8）其他452330.68452330.68
合计7901410.1444675623.0644897853.047679180.16
项目2024.12.31本期增加本期减少2025.12.31
（1）工资、奖金、津贴和
4124237.0034963010.0036400576.002686671.00
补贴
（2）职工福利费2019719.352019719.35
（3）社会保险费2547276.762547276.76
其中：医疗保险费2226039.912226039.91
工伤保险费321236.85321236.85生育保险
（4）住房公积金3812412.003812412.00
（5）工会经费和职工教育
3554943.161280233.92866281.463968895.62
经费
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
（8）其他380320.00380320.00
合计7679180.1645002972.0346026585.576655566.62
3、设定提存计划列示
项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
基本养老保险4690428.484690428.48
失业保险费149075.18149075.18
企业年金缴费2522508.712522508.71
合计7362012.377362012.37财务报表附注第50页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
项目2024.12.31本期增加本期减少2025.12.31
基本养老保险5098365.245098365.24
失业保险费156775.63156775.63
企业年金缴费2700709.322700709.32
合计7955850.197955850.19
(二十)应交税费
税费项目2025.12.312024.12.31
增值税1068619.51
企业所得税4341878.542093709.36
个人所得税85477.0435219.86
城市维护建设税1659.10
教育费附加1185.07
印花税88743.6988365.85
房产税99658.8899170.41
土地使用税169631.20169631.20
其他2105335.172105335.17
合计6890724.525662895.53
(二十一)其他应付款
项目2025.12.312024.12.31
应付利息65670.9518429.63应付股利
其他应付款项157947933.7776048238.26
合计158013604.7276066667.89
1、其他应付款项
（1）按款项性质列示
项目2025.12.312024.12.31
往来款项153084195.1371184920.26
保证金及押金3282493.023257793.02
预提费用1581245.621605524.98
合计157947933.7776048238.26财务报表附注第51页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
(二十二)一年内到期的非流动负债
项目2025.12.312024.12.31
一年内到期的长期借款20049391.11
一年内到期的长期应付职工薪酬534976.92566389.08
合计534976.9220615780.19
(二十三)其他流动负债
项目2025.12.312024.12.31
待转销项税151457.471383377.55
未终止确认票据背书36710113.8249487484.54
其他17575.22
合计36879146.5150870862.09
(二十四)长期借款
借款类别2025.12.312024.12.31
保证借款43450000.00
合计43450000.00
(二十五)长期应付职工薪酬
项目2025.12.312024.12.31
辞退福利（内退人员预计福利）1413744.101828910.36
减：一年内到期的长期应付职工薪酬534976.92566389.08
合计878767.181262521.28
(二十六)递延收益
项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31形成原因钽铌湿法冶炼优化
升级更新改造项目4200000.00600000.003600000.00政府补助款项补助资金
合计4200000.00600000.003600000.00财务报表附注第52页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
项目2024.12.31本期增加本期减少2025.12.31形成原因钽铌湿法冶炼优
化升级更新改造3600000.00600000.003000000.00政府补助款项项目补助资金
军民融合项目6260000.00617320.895642679.11政府补助款项
合计3600000.006260000.001217320.898642679.11
(二十七)实收资本
股东名称2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
江西钨业股份有限公司90000000.0090000000.00
合计90000000.0090000000.00
股东名称2024.12.31本期增加本期减少2025.12.31江西江钨控股发展有限
90000000.0090000000.00
公司
江西钨业股份有限公司90000000.0090000000.00
合计90000000.0090000000.0090000000.0090000000.00
(二十八)专项储备
项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
安全生产费2197529.663677364.003089233.552785660.11
合计2197529.663677364.003089233.552785660.11
项目2024.12.31本期增加本期减少2025.12.31
安全生产费2785660.114468452.002629956.564624155.55
合计2785660.114468452.002629956.564624155.55
(二十九)盈余公积
项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
法定盈余公积13404860.563771686.3517176546.91任意盈余公积
合计13404860.563771686.3517176546.91财务报表附注第53页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
项目2024.12.31本期增加本期减少2025.12.31
法定盈余公积17176546.913600887.5820777434.49任意盈余公积
合计17176546.913600887.5820777434.49
(三十)未分配利润项目2025年度2024年度
上年年末余额147670967.31113725790.13期初调整金额
本期期初余额147670967.31113725790.13
本期增加额36008875.7537716863.53
其中：本期净利润转入36008875.7537716863.53其他调整因素
本期减少额143600887.583771686.35
其中：本期提取盈余公积数3600887.583771686.35本期提取一般风险准备
本期分配现金股利数140000000.00转增资本其他减少
本期期末余额40078955.48147670967.31
(三十一)营业收入和营业成本
2025年度2024年度
项目收入成本收入成本
主营业务635322428.81557134164.21565853122.59481817643.33
其他业务18819481.2514308223.289581697.007253414.20
合计654141910.06571442387.49575434819.59489071057.53主营业务按产品列示主营业务收入主营业务成本产品类别
2025年度2024年度2025年度2024年度
钽铌氧化物461567637.20397144684.40409257419.89333474575.90
钽铌金属制品122301475.13118254361.57105711831.88106068195.78财务报表附注第54页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注主营业务收入主营业务成本产品类别
2025年度2024年度2025年度2024年度
钽铌碳化物40080307.6238493811.1331992672.3729785355.84
氟钽酸钾11373008.8611960265.4910172240.0712489515.81
合计635322428.81565853122.59557134164.21481817643.33
(三十二)税金及附加项目2025年度2024年度
房产税398147.05369916.13
土地使用税678524.80678524.80
城市维护建设税526290.08314889.70
教育费附加225552.88134177.56
印花税427256.80370926.50
车船使用税824.401784.40
环境保护税8613.3215400.53
其他150368.5989451.72
合计2415577.921975071.34
(三十三)销售费用项目2025年度2024年度
职工薪酬1903225.201800086.79
代理服务费2099251.352152316.10
其他36436.14188664.47
合计4038912.694141067.36
(三十四)管理费用项目2025年度2024年度
职工薪酬11421526.8114147718.96
现场管理费用1203781.021421872.95
修理费798393.081153370.98
工会经费1100000.00
折旧费及资产摊销485605.87461068.66
聘请中介机构费用412340.78635582.52财务报表附注第55页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注项目2025年度2024年度
业务招待费263645.50359525.50
差旅费247301.55267344.92
消防费163500.00150000.00
保管费135000.00114180.00
车辆经费134545.57232631.65
信息化费用130466.87116038.39
绿化费112555.00123919.00
办公费108766.20125371.74
劳动保护费97841.60344034.91
其他649455.10719473.44
合计16364724.9521472133.62
(三十五)研发费用项目2025年度2024年度
职工薪酬4742343.086631879.80
材料费用4095561.123021376.86
动力1955281.742395286.71
委托外单位开展科技活动经费支出1941747.571512909.24
折旧费1542558.971581771.00
其他56509.6979574.98
合计14334002.1715222798.59
(三十六)财务费用项目2025年度2024年度
利息支出5296667.245771279.07
减：利息收入137241.0511917.41
汇兑损失26589.64
减：汇兑收益360799.97
手续费支出131137.39134476.54
合计5317153.225533038.23财务报表附注第56页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
(三十七)其他收益项目2025年度2024年度
增值税加计抵减3666598.015947573.94
政府补助3385082.271294646.79
合计7051680.287242220.73
计入其他收益的政府补助：
项目2025年度2024年度
湿法改造项目补助600000.00600000.00
军民融合科研补助563706.12
九江市工业和信息化局小巨人企业奖励500000.00
濂溪区工信局2025年省工业发展专项奖展专项奖500000.00
南昌大学科研项目补助300000.00
稳岗补贴263090.11175372.26
濂溪区工信局惠企资金200000.00
江西中外运公司转保税物流业务政府补贴款163448.45
九江市工业和信息化局奖补款250000.00
其他补助294837.59269274.53
合计3385082.271294646.79
(三十八)投资收益项目2025年度2024年度
票据贴息-901535.16-912949.82
合计-901535.16-912949.82
(三十九)信用减值损失项目2025年度2024年度
其他应收款坏账损失117501.84140878.26
应收账款坏账损失-501910.95-20213.62
应收票据坏账损失-26099.32-30565.11
合计-410508.4390099.53财务报表附注第57页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
(四十)资产减值损失项目2025年度2024年度
存货跌价损失-4953032.89-3171983.42
固定资产减值损失-703682.96
合计-5656715.85-3171983.42
(四十一)营业外收入项目2025年度2024年度
赔偿金、违约金及罚款收入10400.00438000.00
无法支付的往来款224401.53
其他利得439726.3220000.00
合计674527.85458000.00
(四十二)营业外支出项目2025年度2024年度
非流动资产毁损报废损失354484.81
滞纳金7695.41
赔偿支出100.00
其他156.10
合计354740.917695.41
(四十三)所得税费用
1、所得税费用表
项目2025年度2024年度
当期所得税费用5878678.244099304.66
递延所得税费用-1245592.91-98823.65
合计4633085.334000481.01
2、会计利润与所得税费用调整过程
项目2025年度
利润总额40641961.08
按法定/适用税率计算的所得税费用6096294.16子公司适用不同税率的影响财务报表附注第58页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注项目2025年度调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响（负数列示）
不可抵扣的成本、费用和损失的影响188416.90使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损影响168975.75
研发费用加计扣除-1820601.48
所得税费用4633085.33项目2024年度
利润总额41717344.53
按法定/适用税率计算的所得税费用6257601.68子公司适用不同税率的影响调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响（负数列示）
不可抵扣的成本、费用和损失的影响439980.65
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-997616.58
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损影响435446.77
研发费用加计扣除-2134931.51
所得税费用4000481.01
(四十四)现金流量表项目
1、与经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度
收回往来款、代垫款6777344.298775076.04
政府扶持、奖励资金8295145.16578596.79
营业外收入447876.32453000.00
利息收入133058.6110406.65
合计15653424.389817079.48财务报表附注第59页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度
企业间往来32336018.2610491497.02
费用性支出3022014.822531336.82
营业外支出100.007695.41
合计35358133.0813030529.25
2、与投资活动有关的现金
（1）收到的其他与投资活动有关的现金：无。
（2）支付的其他与投资活动有关的现金：无。
3、与筹资活动有关的现金
（1）收到的其他与筹资活动有关的现金：
项目2025年度2024年度
结算中心款项19984171.68
合计19984171.68
（2）支付的其他与筹资活动有关的现金：
项目2025年度2024年度
结算中心款项77113309.31
合计77113309.31
(四十五)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料2025年度2024年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润36008875.7537716863.52
加：信用减值损失410508.43-90099.53
资产减值损失5656715.853171983.42
固定资产折旧14070854.2712809560.31油气资产折耗使用权资产折旧
无形资产摊销36158.8836158.88财务报表附注第60页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注补充资料2025年度2024年度长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-10101.68（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）354484.81
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）5317153.225533038.23
投资损失（收益以“－”号填列）901535.16912949.82
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1190688.00-42660.56
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-54904.91-56163.09
存货的减少（增加以“－”号填列）-44519988.60-69561067.12
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）27648097.48102670518.29
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）68557958.67-52940618.46其他
经营活动产生的现金流量净额113186659.3340160463.71
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的2025.12.3113532278.474179400.03
减：现金的期初余额4179400.03243174.89
加：现金等价物的2025.12.31
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额9352878.443936225.14
2、现金和现金等价物的构成
项目2025.12.312024.12.31
一、现金13532278.474179400.03
其中：库存现金可随时用于支付的数字货币
可随时用于支付的银行存款13532278.474179400.03可随时用于支付的其他货币资金财务报表附注第61页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
项目2025.12.312024.12.31可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额13532278.474179400.03
六、关联方及关联交易
(一)本公司的母公司情况母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股公司的表决
比例(%)权比例(%)江西江钨控股发展有控股公司10000万人
江西省南昌市100.00100.00限公司服务民币
本公司最终控制方是：江西省国有资产监督管理委员会。
(二)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系中国有色金属进出口江西有限公司同一最终控制方江西江钨硬质合金有限公司同一母公司江钨（赣州）硬质合金有限公司同一母公司江西钨业控股集团有限公司同一最终控制方江西钨业股份有限公司同一最终控制方江西有色智联科技有限公司同一最终控制方中国有色金属南昌供销有限公司同一最终控制方宜春钽铌矿有限公司同一最终控制方赣州有色冶金研究所有限公司同一最终控制方赣州冶研所检测技术服务有限公司同一最终控制方江西稀有稀土金属钨业集团进出口有限公司同一母公司江西钨业新材料创新研究有限公司同一最终控制方江西华安检测技术服务有限公司同一最终控制方赣州华茂钨材料有限公司同一母公司财务报表附注第62页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
(三)关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容2025年度2024年度
江西有色智联科技有限公司采购商品1821312.07
中国有色金属南昌供销有限公司采购商品31159207.2925477662.56
中国有色金属南昌供销有限公司接受劳务331958.07624227.12
江西钨业股份有限公司采购商品4638463.726790362.33
赣州华茂钨材料有限公司采购商品341327.4378584.07
宜春钽铌矿有限公司采购商品31589866.5660259355.77
出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容2025年度2024年度
中国有色金属进出口江西有限公司出售商品6573482.50
江西江钨硬质合金有限公司出售商品5902876.112998672.58江钨（赣州）硬质合金有限公司出售商品201769.91
江西钨业股份有限公司出售商品707964.602824911.49
赣州有色冶金研究所有限公司出售商品20442.48
赣州冶研所检测技术服务有限公司出售商品34513.28江西稀有稀土金属钨业集团进出口有
出售商品3451327.43限公司
江西钨业新材料创新研究有限公司出售商品14247.79
2、关联租赁情况
本公司作为承租方简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的
出租方名称租赁资产分类租金费用(如适用)本期发生额上期发生额
江西钨业集团有限公司土地30270.80财务报表附注第63页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
3、关联担保情况
本公司作为担保方：无。
本公司作为被担保方：
担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕
江西钨业股份有限公司10000000.002024/2/222025/2/22是
江西钨业股份有限公司10000000.002024/2/232025/2/23是
江西钨业股份有限公司9200000.002024/3/12025/2/24是
江西钨业股份有限公司20000000.002024/3/62025/3/28是
江西钨业股份有限公司12100000.002024/7/82025/1/7是
江西钨业股份有限公司850000.002024/8/142025/6/25是
江西钨业股份有限公司20000000.002024/8/232025/8/21是
江西钨业股份有限公司840000.002024/9/112025/5/20是
江西钨业股份有限公司30000000.002024/9/232026/3/20否
江西钨业股份有限公司10000000.002024/9/252025/9/25是
江西钨业股份有限公司690000.002024/10/112025/6/25是
江西钨业股份有限公司840000.002024/11/182025/6/25是
江西钨业股份有限公司7000000.002024/11/222026/11/27否
江西钨业股份有限公司810000.002024/12/162025/6/25是
江西钨业股份有限公司6450000.002024/12/52026/11/27否
江西钨业股份有限公司50000000.002025/4/102025/12/31是
江西钨业股份有限公司30000000.002024/12/122025/12/12是财务报表附注第64页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
4、其他关联交易
关联交易关联方关联交易内容2025年度金额2024年度金额类型
江西钨业股份有限公司利息支出借款利息168307.801727206.48
江西钨业控股集团有限公司利息支出借款利息508821.46
江西钨业股份有限公司利息收入存款利息1233.86
江西钨业控股集团有限公司利息收入存款利息2948.58
(四)关联方应收应付等未结算项目
1、应收项目
2025.12.312024.12.31
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款中国有色金属进出口江
2378929.27
西有限公司江西江钨硬质合金有限
6122337.963186499.49
公司江钨（赣州）硬质合金有
228000.00
限公司
江西钨业股份有限公司1625000.00825000.00预付账款江西有色智联科技有限
158.39
公司其他应收款
宜春钽铌矿有限公司20652.62
2、应付项目
项目名称关联方2025.12.31账面余额2024.12.31账面余额应付账款
中国有色金属南昌供销有限公司1767717.602424638.38
宜春钽铌矿有限公司21486230.75
江西钨业股份有限公司940727.751286710.78应付票据财务报表附注第65页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
项目名称关联方2025.12.31账面余额2024.12.31账面余额
中国有色金属南昌供销有限公司8500000.00其他应付款
江西钨业股份有限公司46824345.0870525657.34
江西钨业控股集团有限公司105607788.16
(五)资金集中管理
1、本公司参与和实行的资金集中管理安排的主要内容如下：
依据江西钨业控股集团有限公司（以下简称“集团公司”）《资金集中管理办法》，依托银行银企直联平台，对集团公司本部及全级次全资、控股成员单位资金实施归集、实时监控、统一调剂与集中支付管理。各成员单位除按制度保留核定备用金及特定专用专户资金外，其余银行账户资金实行定时或实时上划至集团公司资金归集账户，纳入集团公司资金结算中心统一管控。
纳入集中管理的资金仍归各成员单位（含本公司，下同）所有，集团公司按照有偿使用原则对从成员单位拆借的资金计付存款利息，对成员单位从集团公司拆借的资金计收利息。
于2025年12月，本公司的资金已不再纳入集团公司资金结算中心统一管控。
2、本公司从集团母公司或成员单位拆借的资金
项目名称期末余额上年年末余额
其他应付款152432133.2470544066.97
合计152432133.2470544066.97
七、研发支出项目本期金额上期金额
员工费用4742343.086631879.80
材料费用4095561.123021376.86
动力1955281.742395286.71
委托外单位开展科技活动经费支出1941747.571512909.24
折旧费及资产摊销1542558.971581771.00
其他56509.6979574.98
合计14334002.1715222798.59
其中：费用化研发支出14334002.1715222798.59财务报表附注第66页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
八、政府补助
(一)计入当期损益的政府补助类型本期金额上期金额
与资产相关的政府补助600000.00600000.00
与收益相关的政府补助2785082.27694646.79
合计3385082.271294646.79财务报表附注第67页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
(二)涉及政府补助的负债项目
2024年度
本期新增补助本期计入营业本期转入其他收本期冲减成本与资产相关/与收益负债项目上年年末余额其他变动期末余额金额外收入金额益金额费用金额相关
递延收益4200000.00600000.003600000.00与资产相关政府补助递延收益与收益相关政府补助
2025年度
本期新增补助金本期计入营业本期转入其他收本期冲减成本与资产相关/与收益负债项目上年年末余额其他变动期末余额额外收入金额益金额费用金额相关
递延收益3600000.00600000.003000000.00与资产相关政府补助
递延收益6260000.00617320.895642679.11与收益相关政府补助财务报表附注第68页九江有色金属冶炼有限公司
二○二四年度至二○二五年度财务报表附注
九、与金融工具相关的风险
(一)金融工具产生的各类风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，公司管理层设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。董事会审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计部门制定审计风险管理的政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
1、信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司通过对已有客户进行信用监控及应收账款账龄管理，及时关注重点客户应收款项的变动情况，确保公司的整体信用风险在可控的范围内。
2、流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。
流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。本公司各项金融负债以1年内到期为主。
3、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险等。本公司主要面临利率风险。
利率风险，指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险主要来源于银行短期借款。公司目前的银行短期借款均为浮动利率。于2025年12月31日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点，则本公司的净利润将减少或增加
198.24万元。管理层认为100个基点合理反映了下一年度利率可能发生变动的合理范围。
财务报表附注第69页
沪公网安备31011802005267号
