九江有色金属冶炼有限公司
审计报告及财务报表
2024 年 1 月 1 日至 2026 年 6 月 30 日止九江有色金属冶炼有限公司
审计报告及财务报表
（2024年 01月 01日至 2026年 6月 30日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-4
二、 财务报表
资产负债表 1-2
利润表 3
现金流量表 4
所有者权益变动表 5-7
财务报表附注 1-83审计报告
信会师报字[2026]第 ZA15288号
九江有色金属冶炼有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了九江有色金属冶炼有限公司（以下简称九冶公司）财务报表，包括 2024年 12月 31日、2025年 12月 31日、2026年 6月
30日的资产负债表， 2024年度、2025 年度、2026年 1-6月的利润
表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了九冶公司 2024年 12月 31日、2025年 12月
31 日、2026 年 6 月 30 日的财务状况以及 2024 年度、2025 年度、
2026年 1-6月的经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于九冶公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对 2024年度、2025年度、2026年 1-6月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对审计报告第 1页以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
针对营业收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
相关信息披露详见财务报表附 （1）了解与营业收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设注五、三十一。 计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）执行分析性复核程序，对比分析收入的月份、年度、分产品、分
九冶公司的营业收入主要来自 客户的变化情况。分析主要产品的售价、成本及毛利变动；
于钽铌金属及制品销售。2024年 （3）按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别度、2025年度、2026年 1-6月营 是否存在重大或异常波动，并查明原因；
业收入分别为 57543.48 万元、 （4）对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、65414.19万元、46950.76万元。 订单、销售发票、出库单、运输单、客户验收单等；对于出口收入，
选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提由于营业收入金额是九冶公司 单、销售发票等；
的关键业绩指标之一，是营业利 （5）结合应收账款函证，选取项目函证 2024年度、2025年度及 2026润主要来源，存在管理层为了达 年 1-6月销售额；
到特定目标或者期望而操纵收 （6）实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
入确认的固有风险。因此，我们 （7）获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债将收入确认作为关键审计事项 表日不满足收入确认条件的情况；
（8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、 管理层和治理层对财务报表的责任
九冶公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规
定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估九冶公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
审计报告第 2页治理层负责监督九冶的财务报告过程。
五、 注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对九冶持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致九冶不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
审计报告第 3页我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对 2024年度、
2025年度、2026 年 1-6月的财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国*上海 2026 年 9 月 22 日
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2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注九江有色金属冶炼有限公司财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、 公司基本情况
(一) 企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址
九江有色金属冶炼有限公司(以下简称本公司)成立于 2017年 12月 29日，系由江西钨业股份有限公司资产重组分立设立，为有限责任公司。
本公司的统一社会信用代码：91360402MA37NCAU62注册资本：9000.00万元；法
定代表人：尹家军（现法定代表人，于 2026年 3月 24日前法定代表人为：冯美兵）；
注册地址及住所：江西省九江市濂溪区九湖路 62号科研所。
(二) 企业的业务性质和主要经营活动本公司经营范围主要包括：许可项目：危险化学品经营（依法须经批准的项目，经相关部门批准后在许可有效期内方可开展经营活动，具体经营项目和许可期限以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：货物进出口，新型金属功能材料销售，新材料技术研发，常用有色金属冶炼，有色金属压延加工，有色金属合金销售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
(三) 母公司以及集团总部的名称
本公司的控股股东为江西江钨控股发展有限公司，实际控制人为江西钨业控股集团有限公司，最终控制人为江西省国有资产监督管理委员会。
本财务报表业经公司管理层于 2026年 9月 22日批准报出。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二) 持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。
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三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2024年 12月 31日、2025年 12月 31日、2026年 6月 30日的财务状况以及 2024年度、
2025年度、2026年 1-6月的经营成果和现金流量。
(二) 会计期间
自公历 1月 1日起至 12月 31日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12个月。
(四) 记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
1、 合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。
2、 共同经营的会计处理
本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。
本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
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3、 合营企业的会计处理
本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第 2号—长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。
(六) 现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
(七) 外币业务和外币报表折算外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
(八) 金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、 金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
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对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用财务报表附注第 4页九江有色金属冶炼有限公司
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财务报表附注计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、 金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
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金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
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6、 金融工具减值的测试方法及会计处理方法
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于由《企业会计准则第 14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于由《企业会计准则第 21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。
除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信
用损失的组合类别及确定依据如下：
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组合名称 确定组合的依据 计提方法
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况对持有的银行承兑汇票的信用
应收票据-银行承兑汇票 银行承兑汇票
风险进行评估，如评估结果无明显的预期损失，则不计提预期信用损 失 。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来应收票据-商业承兑汇票 商业承兑汇票 经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
以应收款项的账龄 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来应收账款-账龄组合 为信用风险特征划 经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续分 期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
管理层评价该类款项具有较低的信用风险，不计应收账款-关联方组合 合并范围内关联方算预期信用损失。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。
(九) 存货
1、 存货的分类和成本
存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、自制半成品、在产品、发出商品、委托加工物资等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按个别计价和加权平均法计价。
3、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
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5、 存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
(十) 合同资产
1、 合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（八）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。
(十一) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
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与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
(十二) 固定资产
1、 固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20-45 5 4.75-2.11
机器设备 5-18 5 19-5.28
运输设备 5-10 5 19-9.5
办公设备及其他 5 5 19
3、 固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
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(十三) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
(十四) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续
超过 3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
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4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十五) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目 预计使用寿命 摊销方法 预计使用寿命的确定依据
土地使用权 40-50年 年限平均法 土地使用年限
软件 15年 年限平均法 预计使用年限、授权年限
(十六) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投性房地产、固定资产、在建工程、使用权资
产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项财务报表附注第 12页九江有色金属冶炼有限公司
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资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
(十七) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
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财务报表附注设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(十八) 预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(十九) 收入
1、 收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
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合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
* 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
* 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
* 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
* 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
* 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
* 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
* 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
* 客户已接受该商品或服务等。
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本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。
2、 按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法
公司营业收入来源于钽铌及其合金制品等产品销售，属于在某一时点履行的履约义务。
（1）内销收入
公司根据合同约定将产品交付给购货方并经购货方验收后，确认销售收入。
（2）外销收入
公司完成报关手续、产品装船并取得报关单、提单时确认收入。
(二十) 合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
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(二十一) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、 确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
3、 会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十二) 递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
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财务报表附注递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
*商誉的初始确认；
*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。
对与联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
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(二十三) 租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1、 本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
* 租赁负债的初始计量金额；
* 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
* 本公司发生的初始直接费用；
* 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
* 固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
* 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
* 根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
* 购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
* 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。
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本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
* 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
* 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
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2、 本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（八）金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（八）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
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3、 售后租回交易
公司按照本附注“三、（十九）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（二十三）租赁 1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁
负债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。单击此处输入文字。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（八）金融工具”。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、
（八）金融工具”。
(二十四) 重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准
公司将单项供应商账龄超过 1年的预付款项金额超过资账龄超过一年的重要预付款项
产总额 0.2%的认定为账龄超过一年的重要预付款项
公司将单项供应商账龄超过 1年的应付账款金额超过资账龄超过一年的重要应付账款
产总额 0.2%的认定为账龄超过一年的重要应付账款
公司将账龄超过 1年的其他应付款金额超过资产总额账龄超过一年的重要其他应付款
0.2%的认定为账龄超过一年的重要其他应付款
公司将单项客户账龄超过 1年的合同负债金额超过资产账龄超过一年的重要合同负债
总额 0.2%的认定为账龄超过一年的重要合同负债
公司将预计负债金额超过资产总额 0.2%的认定为重要重要的预计负债的预计负债
公司将在建工程项目期末余额超过资产总额 0.2%的认重要的在建工程项目定为重要的在建工程项目
财务报表附注第 22页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
项目 重要性标准
公司将单笔承诺事项超过资产总额 0.2%的认定为重要重要的承诺事项的承诺事项
公司将单笔或有事项超过资产总额 0.2%的认定为重要重要的或有事项的或有事项
公司将单笔资产负债表日后事项超过资产总额 0.2%的重要的资产负债表日后事项认定为重要的资产负债表日后事项
(二十五) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更无。
2、 重要会计估计变更无。
四、 税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算
增值税 销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分 6%、9%、13%为应交增值税
教育费附加 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 3%
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 7%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 15%
地方教育费附加 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 2%
(二) 税收优惠
1、企业所得税
本公司于 2023年 11月 22日取得 GR202336001469号《高新技术企业证书》资格有
效期 3 年（自 2023年至 2025年），在符合相关条件的前提下减按 15%税率征收企业所得税。
截至本报告日，本公司高新技术企业资格正在复审中，经本公司评估并参考《国家税务总局公告 2017年第 24号》的相关规定，公司 2026年 1-6月暂按 15%税率计缴财务报表附注第 23页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注企业所得税。
2、增值税
根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部
税务总局公告 2023年第 43号)的规定，自 2023年 1月 1日至 2027年 12月 31日，先进制造业企业可按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税额。本公司享受该税收优惠政策。
五、 财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
银行存款 22565889.92 13532278.47 4179400.03
其他货币资金 25102378.21 3000000.00 3000000.00
合计 47668268.13 16532278.47 7179400.03
其中因保证金等使用有限制的货币资金明细如下：
项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
保函保证金 3000000.00 3000000.00 3000000.00
票据保证金 22102378.21
合计 25102378.21 3000000.00 3000000.00
(二) 应收票据
1、 应收票据分类列示
项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
银行承兑汇票 50402627.14 69189660.81 83457285.81
商业承兑汇票 17342953.09 11972802.40 9388969.44
合计 67745580.23 81162463.21 92846255.25
财务报表附注第 24页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
2、 应收票据按坏账计提方法分类披露
2026.6.30
账面余额 坏账准备类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）按单项计提坏账准备
其中：
按信用风险特征
组合计提坏账准 67920761.57 100.00 175181.34 0.26 67745580.23备
其中：
银行承兑汇票 50402627.14 74.21 50402627.14
商业承兑汇票 17518134.43 25.79 175181.34 1.00 17342953.09
合计 67920761.57 100.00 175181.34 67745580.23
（续）
2025.12.31
账面余额 坏账准备类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）按单项计提坏账准备
其中：
按信用风险特征
组合计提坏账准 81283400.61 100.00 120937.40 0.15 81162463.21备
其中：
银行承兑汇票 69189660.81 85.12 69189660.81
商业承兑汇票 12093739.80 14.88 120937.40 1.00 11972802.40
合计 81283400.61 100.00 120937.40 81162463.21
财务报表附注第 25页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
（续）
2024.12.31
账面余额 坏账准备类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）按单项计提坏账准备
其中：
按信用风险特征
组合计提坏账准 92941093.33 100.00 94838.08 0.10 92846255.25备
其中：
银行承兑汇票 83457285.81 89.80 83457285.81
商业承兑汇票 9483807.52 10.20 94838.08 1.00 9388969.44
合计 92941093.33 100.00 94838.08 92846255.25
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
2026.6.30
名称
应收票据 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑汇票 50402627.14
商业承兑汇票 17518134.43 175181.34 1.00
合计 67920761.57 175181.34 0.26
（续）
2025.12.31
名称
应收票据 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑汇票 69189660.81
商业承兑汇票 12093739.80 120937.40 1.00
合计 81283400.61 120937.40 0.15
（续）
2024.12.31
名称
应收票据 坏账准备 计提比例（%）
财务报表附注第 26页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
2024.12.31
名称
应收票据 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑汇票 83457285.81
商业承兑汇票 9483807.52 94838.08 1.00
合计 92941093.33 94838.08 0.10
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 2025.12.31 2026.6.30
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动商业承兑
120937.40 175181.34 120937.40 175181.34
汇票
合计 120937.40 175181.34 120937.40 175181.34本期变动金额
类别 2024.12.31 2025.12.31
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动商业承兑
94838.08 120937.40 94838.08 120937.40
汇票
合计 94838.08 120937.40 94838.08 120937.40本期变动金额
类别 2023.12.31 2024.12.31
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动商业承兑
64272.97 94838.08 64272.97 94838.08
汇票
合计 64272.97 94838.08 64272.97 94838.08
4、 期末公司已质押的应收票据
项目 2026.6.30已质押金额
银行承兑汇票 3383852.18
商业承兑汇票 1925836.50
合计 5309688.68
（续）
项目 2025.12.31已质押金额
财务报表附注第 27页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
项目 2025.12.31已质押金额
银行承兑汇票 1153952.56
商业承兑汇票 0.00
合计 1153952.56
（续）
项目 2024.12.31已质押金额
银行承兑汇票 0.00
商业承兑汇票 0.00
合计 0.00
5、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 2026.6.30终止确认金额 2026.6.30未终止确认金额
银行承兑汇票 41038682.92
商业承兑汇票 2011715.25
合计 43050398.17
（续）
项目 2025.12.31终止确认金额 2025.12.31未终止确认金额
银行承兑汇票 46412956.91
商业承兑汇票 10101739.80
合计 56514696.71
（续）
项目 2024.12.31终止确认金额 2024.12.31未终止确认金额
银行承兑汇票 71248906.22
商业承兑汇票 3099941.92
合计 74348848.14
6、 本期实际核销的应收票据情况：无。
(三) 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
账龄 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
1年以内
财务报表附注第 28页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
账龄 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
其中：[6个月以内] 171679937.22 79029895.33 78787999.80
[7至 12个月] 2360633.71 4386176.26 1604999.49
1年以内小计 174040570.93 83416071.59 80392999.29
1至 2年 498362.50 825000.00
小计 174538933.43 84241071.59 80392999.29
减：坏账准备 2297209.27 1265925.95 764015.00
合计 172241724.16 82975145.64 79628984.29
2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
2026.6.30
类别 账面余额 坏账准备账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 498362.50 0.29 498362.50 100.00
其中：
按单项计提坏账准备 498362.50 0.29 498362.50 100.00
按信用风险特征组合计提坏 174040570.93 99.71 1798846.77 1.03 172241724.16账准备
其中：
关联方款项 2686429.49 1.54 2686429.49
账龄组合 171354141.44 98.17 1798846.77 1.05 169555294.67
合计 174538933.43 100.00 2297209.27 172241724.16
（续）
2025.12.31
类别 账面余额 坏账准备账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 498362.50 0.59 498362.50 100.00
其中：
按单项计提坏账准备 498362.50 0.59 498362.50 100.00按信用风险特征组合计提坏
83742709.09 99.41 767563.45 0.92 82975145.64
账准备
其中：
关联方款项 10354267.23 12.29 10354267.23
财务报表附注第 29页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
账龄组合 73388441.86 87.12 767563.45 1.05 72620878.41
合计 84241071.59 100.00 1265925.95 82975145.64
（续）
2024.12.31
类别 账面余额 坏账准备账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）按单项计提坏账准备
其中：
按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提
80392999.29 100.00 764015.00 0.95 79628984.29
坏账准备
其中：
关联方款项 4011499.49 4.99 4011499.49
账龄组合 76381499.80 95.01 764015.00 1.00 75617484.80
合计 80392999.29 100.00 764015.00 79628984.29
重要的按单项计提坏账准备的应收账款：
2026.6.30
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提依据
南京昌而晟金属 诉讼中，预计无法回
498362.50 498362.50 100.00
材料有限公司 收。
合计 498362.50 498362.50 100.00
（续）
2025.12.31
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提依据
南京昌而晟金属 诉讼中，预计无法回
498362.50 498362.50 100.00
材料有限公司 收。
合计 498362.50 498362.50 100.00
按信用风险特征组合计提坏账准备：
2026.6.30
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
关联方款项 2686429.49
财务报表附注第 30页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
2026.6.30
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 171354141.44 1798846.77 1.05
合计 174040570.93 1798846.77 1.05
（续）
2025.12.31
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
关联方款项 10354267.23
账龄组合 73388441.86 767563.45 1.05
合计 83742709.09 767563.45 1.05
（续）
2024.12.31
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
关联方款项 4011499.49
账龄组合 76381499.80 764015.00 1.00
合计 80392999.29 764015.00 1.00
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 2025.12.31 收回或转 转销或核 2026.6.30
计提 其他变动
回 销
应收账款 1265925.95 1031283.32 2297209.27
合计 1265925.95 1031283.32 2297209.27
（续）本期变动金额
类别 2024.12.31 收回或转 转销或核 2025.12.31
计提 其他变动
回 销
应收账款 764015.00 501910.95 1265925.95
合计 764015.00 501910.95 1265925.95
（续）
类别 2023.12.31 本期变动金额 2024.12.31
财务报表附注第 31页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
收回或转 转销或核
计提 其他变动
回 销
应收账款 743801.38 20213.62 764015.00
合计 743801.38 20213.62 764015.00
4、 本期实际核销的应收账款情况：无。
5、 按欠款方归集的前五名的应收账款情况
2026.6.30
应收账款坏占应收账款和
应收账款和 账准备和合
单位名称 应收账款期 合同资产期 合同资产期末
合同资产期 同资产减值
末余额 末余额 余额合计数的
末余额 准备期末余
比例(%)额
H.C.Starck
26387832.05 26387832.05 15.12 263878.32
Tungsten GmbH安泰天龙钨钼科
19225283.05 19225283.05 11.01 192252.83
技有限公司中钨稀有金属新
材料 (湖南) 有
10184000.00 10184000.00 5.83 101840.00
限公司株洲分公司江苏圣亚有色金
8680390.09 8680390.09 4.97 86803.90
属材料有限公司炎陵县今成钽铌
8000000.00 8000000.00 4.58 80000.00
有限公司
合计 72477505.19 72477505.19 41.51 724775.05
（续）
2025.12.31
应收账款坏占应收账款和
应收账款和 账准备和合
单位名称 应收账款期 合同资产期 合同资产期末
合同资产期 同资产减值
末余额 末余额 余额合计数的
末余额 准备期末余
比例(%)额
财务报表附注第 32页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
2025.12.31
应收账款坏占应收账款和
应收账款和 账准备和合
单位名称 应收账款期 合同资产期 合同资产期末
合同资产期 同资产减值
末余额 末余额 余额合计数的
末余额 准备期末余
比例(%)额
H.C.Starck
14367288.93 14367288.93 17.05 143672.89
Tungsten GmbH中电科技德清华
8550211.91 8550211.91 10.15 85502.12
莹电子有限公司江苏圣亚有色金
6722959.91 6722959.91 7.98 67299.60
属材料有限公司江西江钨硬质合
6122337.96 6122337.96 7.27
金有限公司抚顺特殊钢股份
4369660.73 4369660.73 5.19 43696.61
有限公司
合计 40132459.44 40132459.44 47.64 340171.22
（续）
2024.12.31
应收账款坏占应收账款和
应收账款和 账准备和合
单位名称 应收账款期 合同资产期 合同资产期末
合同资产期 同资产减值
末余额 末余额 余额合计数的
末余额 准备期末余
比例(%)额同创（丽水）特
14709565.97 14709565.97 18.30 147095.66
种材料有限公司江苏圣亚有色金
9130526.72 9130526.72 11.36 91305.27
属材料有限公司国家粮食和物资
5759864.77 5759864.77 7.16 57598.65
储备局抚顺特殊钢股份
5688881.21 5688881.21 7.08 56888.81
有限公司安泰天龙钨钼科
4981556.49 4981556.49 6.20 49815.56
技有限公司
财务报表附注第 33页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
2024.12.31
应收账款坏占应收账款和
应收账款和 账准备和合
单位名称 应收账款期 合同资产期 合同资产期末
合同资产期 同资产减值
末余额 末余额 余额合计数的
末余额 准备期末余
比例(%)额
合计 40270395.16 40270395.16 50.10 402703.95
(四) 应收款项融资
1、 应收款项融资分类列示
项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
银行承兑汇票 36216205.40 28881778.51 24572479.91
合计 36216205.40 28881778.51 24572479.91
2、 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
累计在其他综
本期终止确 其他
项目 2025.12.31 本期新增 2026.6.30 合收益中确认
认 变动的损失准备银行承
28881778.51 36216205.40 28881778.51 36216205.40
兑汇票
合计 28881778.51 36216205.40 28881778.51 36216205.40
（续）累计在其他综
本期终止确 其他
项目 2024.12.31 本期新增 2025.12.31 合收益中确认
认 变动的损失准备银行承
24572479.91 28881778.51 24572479.91 28881778.51
兑汇票
合计 24572479.91 28881778.51 24572479.91 28881778.51
（续）累计在其他综
本期终止确 其他
项目 2023.12.31 本期新增 2024.12.31 合收益中确认
认 变动的损失准备
银行承 19656565.70 24572479.91 19656565.70 24572479.91
财务报表附注第 34页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注累计在其他综
本期终止确 其他
项目 2023.12.31 本期新增 2024.12.31 合收益中确认
认 变动的损失准备兑汇票
合计 19656565.70 24572479.91 19656565.70 24572479.91
3、 期末公司已质押的应收款项融资：
2026年 6月 30日
项目 2026.6.30已质押金额
银行承兑汇票 15863809.75
合计 15863809.75
2025年 12月 31日
项目 2025.12.31已质押金额
银行承兑汇票 427070.82
合计 427070.82
2024年 12月 31日
项目 2024.12.31已质押金额
银行承兑汇票 0.00
合计 0.00
4、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资：
2026年 6月 30日
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 132182594.64
合计 132182594.64
2025年 12月 31日
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
财务报表附注第 35页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
银行承兑汇票 110881737.64
合计 110881737.64
2024年 12月 31日
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 90782849.43
合计 90782849.43
5、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况：无。
(五) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内 101866027.25 100.00 19503262.26 100.00 41265650.29 100.00
合计 101866027.25 100.00 19503262.26 100.00 41265650.29 100.00
2、 按预付对象归集的前五名的预付款情况
占预付款项 2026.6.30合
预付对象 2026.6.30
计数的比例(%)
Traxys Europe S.A. 42135531.89 41.36
海南镱铼再生资源有限公司 16537434.96 16.23
中华人民共和国九江海关 13099767.88 12.86
Krome Commodities Limited 5619717.10 5.52金料（上海）贸易有限公司 6822945.12 6.70
合计 84215396.95 82.67
(续）
占预付款项2025.12.31合
预付对象 2025.12.31
计数的比例(%)
CNC CONSTRUCTION (HONGKONG) LTD 4452342.20 22.83
Traxys Europe S.A. 3673058.08 18.83
中华人民共和国九江海关 3377933.89 17.32
财务报表附注第 36页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
占预付款项2025.12.31合
预付对象 2025.12.31
计数的比例(%)
宁波丰水国际贸易有限公司 2673735.19 13.71
KEN YANG MINING(HONG KONG) LTD 2153545.76 11.04
合计 16330615.12 83.73
（续）
占预付款项 2024.12.31
预付对象 2024.12.31
合计数的比例(%)
Traxys Europe S.A. 11255059.21 27.27
中华人民共和国九江海关 8592853.49 20.82
SINOTAN LIMITED 6431490.56 15.59
KEN YANG MINING(HONG KONG) LTD 4904671.20 11.89
FERTICORE INDUSTRIES LIMITED 3795969.85 9.20
合计 34980044.31 84.77
(六) 其他应收款
项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31应收利息应收股利
其他应收款项 3254991.86 281035.99 5061138.48
合计 3254991.86 281035.99 5061138.48
1、 其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
1年以内
其中：[6个月以内] 3404627.32 282637.50 3480085.73
[7至 12个月] 41673.65 1700000.00
1年以内小计 3446300.97 282637.50 5180085.73
1-2年
2-3年
3年以上 156.10
小计 3446300.97 282637.50 5180241.83
财务报表附注第 37页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
账龄 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
1年以内
减：坏账准备 191309.11 1601.51 119103.35
合计 3254991.86 281035.99 5061138.48
（2）按坏账计提方法分类披露
2026.6.30
类别 账面余额 坏账准备账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 155128.93 4.50 155128.93 100.00按信用风险特征组合计
3291172.04 95.50 36180.18 1.10 3254991.86
提坏账准备
其中：账龄组合 3291172.04 100.00 36180.18 1.10 3254991.86关联方组合
合计 3446300.97 100.00 191309.11 3254991.86
（续）
2025.12.31
类别 账面余额 坏账准备账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提
282637.50 100.00 1601.51 0.57 281035.99
坏账准备
其中：账龄组合 261984.88 92.69 1601.51 0.61 260383.37
关联方组合 20652.62 7.31 20652.62
合计 282637.50 100.00 1601.51 281035.99
（续）
2024.12.31
类别 账面余额 坏账准备账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计
5180241.83 100.00 119103.35 2.30 5061138.48
提坏账准备
其中：账龄组合 5180241.83 100.00 119103.35 2.30 5061138.48
财务报表附注第 38页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
2024.12.31
类别 账面余额 坏账准备账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）关联方组合
合计 5180241.83 100.00 119103.35 5061138.48
重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项：
2026.6.30
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
EAST RISE
155128.93 155128.93 100.00
CORPORATION LTD.合计 155128.93 155128.93 100.00
按信用风险特征组合计提坏账准备：
2026.6.30
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 3291172.04 36180.18 1.10关联方组合
合计 3291172.04 36180.18 1.10
（续）
2025.12.31
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 261984.88 1601.51 0.61
关联方组合 20652.62
合计 282637.50 1601.51 0.61
（续）
2024.12.31
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 5180241.83 119103.35 2.30
合计 5180241.83 119103.35 2.30
（3）坏账准备计提情况
财务报表附注第 39页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预期
坏账准备 未来 12个月预 合计
期信用损失(未 信用损失(已发期信用损失
发生信用减值) 生信用减值)
2025.12.31 1601.51 1601.51
2025.12.31在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 189707.60 189707.60本期转回本期转销本期核销其他变动
2026.6.30 191309.11 191309.11
（续）
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 未来 12个月预 合计
期信用损失(未 期信用损失(已期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
2024.12.31 119103.35 119103.35
2024.12.31在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 1601.51 1601.51
本期转回 119103.35 119103.35本期转销本期核销其他变动
2025.12.31 1601.51 1601.51
财务报表附注第 40页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
（续）
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 未来 12个月预 合计
期信用损失(未 期信用损失(已期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
2023.12.31 259981.61 259981.61
2023.12.31在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 119103.35 119103.35
本期转回 259981.61 259981.61本期转销本期核销其他变动
2024.12.31 119103.35 119103.35
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额
类别 2025.12.31 2026.6.30
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
单项计提 155128.93 155128.93
账龄组合 1601.51 34578.67 36180.18
合计 1601.51 189707.60 191309.11
（续）本期变动金额
类别 2024.12.31 2025.12.31
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
账龄组合 119103.35 1601.51 119103.35 1601.51
合计 119103.35 1601.51 119103.35 1601.51
（续）本期变动金额
类别 2023.12.31 2024.12.31
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
账龄组合 259981.61 119103.35 259981.61 119103.35
财务报表附注第 41页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注本期变动金额
类别 2023.12.31 2024.12.31
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
合计 259981.61 119103.35 259981.61 119103.35
（5）本期实际核销的其他应收款项情况：无。
（6）按款项性质分类情况
款项性质 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
保证金 3200000.00 5000000.00
其他 246300.97 282637.50 180241.83
合计 3446300.97 282637.50 5180241.83
（7）按欠款方归集的前五名的其他应收款项情况占其他应收坏账准备
单位名称 款项性质 2026.6.30 账龄 款项合计数
2026.6.30
的比例(%)
国家粮食和物资储备局 保证金 3200000.00 6个月以内 92.85 32000.00
九江有色金属冶炼厂破 破产管理
59132.84 6个月以内 1.72 3859.79
产管理人 社保费用中石化股份江西九江石
加油款 31039.20 6个月以内 0.90 310.39油分公司
EAST RISE CORPORATION
往来款项 155128.93 1年以内 4.50 155128.93
LTD.社保医疗
尹令靖 1000.00 6个月以内 0.03 10.00报销款
合计 3446300.97 100.00 191309.11
（续）占其他应收坏账准备
单位名称 款项性质 2025.12.31 账龄 款项合计数
2025.12.31
的比例(%)中石化股份江西九江石
加油款 18391.26 6个月以内 6.51 183.91油分公司
九江有色金属冶炼厂破 破产管理 101833.62 6个月以内 36.03
财务报表附注第 42页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注占其他应收坏账准备
单位名称 款项性质 2025.12.31 账龄 款项合计数
2025.12.31
的比例(%)
产管理人 人员工资中国出口信用保险公司
往来款项 141760.00 6个月以内 50.16 1417.60南昌营业管理部
宜春钽铌矿有限公司 往来款项 20652.62 6个月以内 7.30
合计 282637.50 100.00 1601.51
（续）占其他应收款
项 2024.12.31 坏账准备
单位名称 款项性质 2024.12.31 账龄
合计数的比例 2024.12.31
(%)
国家粮食和物资储备局 保证金 5000000.00 1年以内 96.52 118000.00
九江有色金属冶炼厂破 破产管理人
61219.00 6个月以内 1.18 612.19
产管理人 员工资中石化股份江西九江石
加油款 20014.17 6个月以内 0.39 200.14油分公司中国移动通信集团有限
话费 13492.23 6个月以内 0.26 134.92公司江西分公司
厂医院社保医疗款 代扣代缴款 156.10 5年以上 0.00 156.10
合计 5094881.50 98.35 119103.35
(七) 存货
1、 存货分类
2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
存货跌价准 存货跌价准 存货跌价准
类别 备/合同履 备/合同履 备/合同履
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
约成本减值 约成本减值 约成本减值
准备 准备 准备
原材料 59015917.32 173042.49 58842874.83 61501015.21 82619.04 61418396.17 42541321.60 26400.64 42514920.96
周转材料 4535738.13 4535738.13 4535738.13 4535738.13 4535738.13 4535738.13
委托加工物资 20691892.34 578.59 20691313.75 3971927.71 3971927.71 19776188.13 13483.88 19762704.25
财务报表附注第 43页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
存货跌价准 存货跌价准 存货跌价准
类别 备/合同履 备/合同履 备/合同履
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
约成本减值 约成本减值 约成本减值
准备 准备 准备
在产品 195501246.09 6310326.95 189190919.14 93316422.79 1376168.95 91940253.84 108710545.58 2700468.76 106010076.82
库存商品 136231086.09 199574.78 136031511.31 131508088.89 3494244.90 128013843.99 78168939.34 431630.14 77737309.20
发出商品 14503157.89 14503157.89 34510562.26 34510562.26 31091033.61 31091033.61
合计 430479037.86 6683522.81 423795515.05 329343754.99 4953032.89 324390722.10 284823766.39 3171983.42 281651782.97
2、 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加金额 本期减少金额
类别 2025.12.31 2026.6.30
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 82619.04 173042.49 82619.04 173042.49周转材料
委托加工物资 578.59 578.59
在产品 1376168.95 6310326.95 1376168.95 6310326.95
库存商品 3494244.90 199574.78 3494244.90 199574.78发出商品
合计 4953032.89 6683522.81 4953032.89 6683522.81
（续）
本期增加金额 本期减少金额
类别 2024.12.31 2025.12.31
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 26400.64 82619.04 26400.64 82619.04周转材料
委托加工物资 13483.88 13483.88
在产品 2700468.76 1376168.95 2700468.76 1376168.95
库存商品 431630.14 3494244.90 431630.14 3494244.90发出商品
合计 3171983.42 4953032.89 3171983.42 4953032.89
（续）
财务报表附注第 44页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
本期增加金额 本期减少金额
类别 2023.12.31 2024.12.31
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 445415.61 26400.64 445415.61 26400.64周转材料
委托加工物资 13483.88 13483.88
在产品 1526688.40 2700468.76 1526688.40 2700468.76
库存商品 225376.12 431630.14 225376.12 431630.14发出商品
合计 2197480.13 3171983.42 2197480.13 3171983.42
(八) 其他流动资产
项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
待抵扣进项税 0.00 2925289.69 641840.96
预交增值税 0.00 254867.29
合计 0.00 3180156.98 641840.96
(九) 投资性房地产
1、 采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 合计
1．账面原值
（1）2025.12.31 2254950.40 2254950.40
（2）本期增加金额
—外购
—存货\固定资产\在建工程转入
（3）本期减少金额
—处置
（4）2026.6.30 2254950.40 2254950.40
2．累计折旧和累计摊销
（1）2025.12.31 1330119.54 1330119.54
（2）本期增加金额 44323.32 44323.32
—计提或摊销 44323.32 44323.32
（3）本期减少金额
财务报表附注第 45页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
项目 房屋、建筑物 合计
—处置
（4）2026.6.30 1374442.86 1374442.86
3．减值准备
（1）2025.12.31
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）2026.6.30
4．账面价值
（1）2025.12.31账面价值 924830.86 924830.86
（2）2026.6.30账面价值 880507.54 880507.54
（续）
项目 房屋、建筑物 合计
1．账面原值
（1）2024.12.31 2254950.40 2254950.40
（2）本期增加金额
—外购
—存货\固定资产\在建工程转入
（3）本期减少金额
—处置
（4）2025.12.31 2254950.40 2254950.40
2．累计折旧和累计摊销
（1）2024.12.31 1241472.90 1241472.90
（2）本期增加金额 88646.64 88646.64
—计提或摊销 88646.64 88646.64
（3）本期减少金额
—处置
（4）2025.12.31 1330119.54 1330119.54
3．减值准备
（1）2024.12.31
（2）本期增加金额
财务报表附注第 46页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
项目 房屋、建筑物 合计
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）2025.12.31
4．账面价值
（1）2024.12.31账面价值 1013477.50 1013477.50
（2）2025.12.31账面价值 924830.86 924830.86
（续）
项目 房屋、建筑物 合计
1．账面原值
（1）2023.12.31 2254950.40 2254950.40
（2）本期增加金额
—外购
—存货\固定资产\在建工程转入
（3）本期减少金额
—处置
（4）2024.12.31 2254950.40 2254950.40
2．累计折旧和累计摊销
（1）2023.12.31 1152826.26 1152826.26
（2）本期增加金额 88646.64 88646.64
—计提或摊销 88646.64 88646.64
（3）本期减少金额
—处置
（4）2024.12.31 1241472.90 1241472.90
3．减值准备
（1）2024.12.31
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）2024.12.31
4．账面价值
财务报表附注第 47页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
项目 房屋、建筑物 合计
（1）2024.12.31账面价值 1013477.50 1013477.50
（2）2023.12.31账面价值 1102124.14 1102124.14
2、 未办妥产权证书的投资性房地产情况：无。
(十) 固定资产
1、 固定资产及固定资产清理
项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
固定资产 89287571.68 93549198.13 101524334.71固定资产清理
合计 89287571.68 93549198.13 101524334.71
2、 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合计
1．账面原值
（1）2025.12.31 55626894.59 132728685.53 1247141.98 19529038.36 209131760.46
（2）本期增加金额 373836.33 1441969.02 292597.25 2108402.60
—购置 292597.25 292597.25
—在建工程转入 373836.33 1441969.02 1815805.35
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2026.6.30 56000730.92 134170654.55 1247141.98 19821635.61 211240163.06
2．累计折旧
（1）2025.12.31 34371748.72 69313965.00 842395.18 10345994.59 114874103.49
（2）本期增加金额 633726.36 4948456.71 37995.90 753100.96 6373279.93
—计提 633726.36 4948456.71 37995.90 753100.96 6373279.93
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2026.6.30 35005475.08 74262421.71 880391.08 11099095.55 121247383.42
3．减值准备
（1）2025.12.31 708458.84 708458.84
（2）本期增加金额
财务报表附注第 48页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合计
—计提
（3）本期减少金额 3250.88 3250.88
—处置或报废 3250.88 3250.88
（4）2026.6.30 705207.96 705207.96
4．账面价值
（1）2026.6.30 账面
20995255.84 59203024.88 366750.90 8722540.06 89287571.68
价值
（2）2025.12.31账
21255145.87 62706261.69 404746.80 9183043.77 93549198.13
面价值
（续）
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合计
1．账面原值
（1）2024.12.31 55749256.70 135035936.39 1576081.73 18909905.89 211271180.71
（2）本期增加金额 2132588.29 5008726.97 702062.60 7843377.86
—购置 2132588.29 5008726.97 702062.60 7843377.86
—在建工程转入
—投资性房地产转入
（3）本期减少金额 2254950.40 7315977.83 328939.75 82930.13 9982798.11
—处置或报废 2254950.40 7315977.83 328939.75 82930.13 9982798.11
（4）2025.12.31 55626894.59 132728685.53 1247141.98 19529038.36 209131760.46
2．累计折旧
（1）2024.12.31 33186017.45 66487091.62 1071090.78 8997870.27 109742070.12
（2）本期增加金额 2633958.06 9834986.99 83797.16 1429465.42 13982207.63
—计提 2633958.06 9834986.99 83797.16 1429465.42 13982207.63
—投资性房地产转入
（3）本期减少金额 1448226.79 7008113.61 312492.76 81341.10 8850174.26
—处置或报废 1448226.79 7008113.61 312492.76 81341.10 8850174.26
（4）2025.12.31 34371748.72 69313965.00 842395.18 10345994.59 114874103.49
3．减值准备
（1）2024.12.31 4775.88 4775.88
（2）本期增加金额 703682.96 703682.96
—计提 703682.96 703682.96
财务报表附注第 49页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合计
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2025.12.31 708458.84 708458.84
4．账面价值
（1）2025.12.31账面
21255145.87 62706261.69 404746.80 9183043.77 93549198.13
价值
（2）2024.12.31账面
22563239.25 68544068.89 504990.95 9912035.62 101524334.71
价值
（续）
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合计
1．账面原值
（1）2023.12.31 55686872.52 132355042.23 1576081.73 18822337.70 208440334.18
（2）本期增加金额 62384.18 2680894.16 87568.19 2830846.53
—购置 62384.18 2680894.16 87568.19 2830846.53
—在建工程转入
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2024.12.31 55749256.70 135035936.39 1576081.73 18909905.89 211271180.71
2．累计折旧
（1）2023.12.31 31883989.86 56592305.38 945930.62 7598930.59 97021156.45
（2）本期增加金额 1302027.59 9894786.24 125160.16 1398939.68 12720913.67
—计提 1302027.59 9894786.24 125160.16 1398939.68 12720913.67
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2024.12.31 33186017.45 66487091.62 1071090.78 8997870.27 109742070.12
3．减值准备
（1）2023.12.31 4775.88 4775.88
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2024.12.31 4775.88 4775.88
财务报表附注第 50页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合计
4．账面价值
（1）2024.12.31账
22563239.25 68544068.89 504990.95 9912035.62 101524334.71
面价值
（2）2023.12.31账
23802882.66 75757960.97 630151.11 11223407.11 111414401.85
面价值
3、 暂时闲置的固定资产
2026年 6月 30日
项目 2026.6.30原值 累计折旧 减值准备 2026.6.30价值 备注
机器设备 5806330.08 4694173.63 1112156.45
其他 1011120.31 968051.65 43068.66
合计 6817450.39 5662225.28 1155225.11
2025年 12月 31日
减值准
项目 2025.12.31原值 累计折旧 2025.12.31价值 备注备
房屋建筑物 397811.10 377920.55 19890.55
通用设备 44444.44 42222.22 2222.22
专用设备 2011036.25 1891907.77 119128.48
合计 2453291.79 2312050.54 141241.25
2024年 12月 31日：
无。
4、 通过经营租赁租出的固定资产情况：无。
5、 未办妥产权证书的固定资产情况：
2026年 6月 30日
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋建筑物 5913989.44 正在办理
2025年 12月 31日
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
财务报表附注第 51页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋建筑物 6024540.04 正在办理
2024年 12月 31日
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋建筑物 6245641.24 正在办理
(十一) 在建工程
1、 在建工程及工程物资
2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
项目 减值 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 备 备在建工
3470932.04 3470932.04 2071900.11 2071900.11
程工程物
513679.26 513679.26
资
合计 3470932.04 3470932.04 2071900.11 2071900.11 513679.26 513679.26
2、 在建工程情况
2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
项目 减值 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备 准备
蒸汽管道 513679.26 513679.26钽压滤厂房
262588.04 262588.04 250341.23 250341.23
扩建项目数字化转型
（一期）项 2823100.51 2823100.51 1821558.88 1821558.88目
在途设备 385243.49 385243.49
合计 3470932.04 3470932.04 2071900.11 2071900.11 513679.26 513679.26
财务报表附注第 52页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
3、 重要的在建工程项目本期变动情况
本期转
本期其 工程累计投 利息资 其中：本期 本期利息
本期增加金 入固定 工程进 资金
项目名称 预算数 2025.12.31 他减少 2026.6.30 入占预算比 本化累 利息资本 资本化率
额 资产金 度 来源
金额 例(%) 计金额 化金额 (%)额
钽压滤厂房扩建 企业
1021700.00 250341.23 12246.81 262588.04 25.7 25.7%
项目 自筹数字化转型（一 企业
3166500.00 1821558.88 1001541.63 2823100.51 89.16 89.16%
期）项目 自筹
合计 4188200.00 2071900.11 1013788.44 3085688.55
（续）本期转
本期其 工程累计投 利息资 其中：本期 本期利
本期增加金 入固定 工程进 资金来
项目名称 预算数 2024.12.31 他减少 2025.12.31 入占预算比 本化累 利息资本 息资本
额 资产金 度 源
金额 例(%) 计金额 化金额 化率(%)额企业自
钽压滤厂房扩建 1021700.00 250341.23 250341.23 24.50 25%筹数字化转型（一 企业自
3166500.00 1821558.88 1821558.88 57.53 36%
期）项目 筹
合计 4188200.00 2071900.11 2071900.11
财务报表附注第 53页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
(十二) 无形资产
项目 土地使用权 合计
1．账面原值
（1）2025.12.31 1557847.19 1557847.19
（2）本期增加金额
—购置
—内部研发
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2026.6.30 1557847.19 1557847.19
2．累计摊销
（1）2025.12.31 545396.78 545396.78
（2）本期增加金额 18079.44 18079.44
—计提 18079.44 18079.44
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2026.6.30 563476.22 563476.22
3．减值准备
（1）2025.12.31
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2026.6.30
4．账面价值
（1）2026.6.30 994370.97 994370.97
（2）2025.12.31 1012450.41 1012450.41
(续）
项目 土地使用权 合计
1．账面原值
财务报表附注第 54页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
项目 土地使用权 合计
（1）2024.12.31 1557847.19 1557847.19
（2）本期增加金额
—购置
—内部研发
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2025.12.31 1557847.19 1557847.19
2．累计摊销
（1）2024.12.31 509237.90 509237.90
（2）本期增加金额 36158.88 36158.88
—计提 36158.88 36158.88
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2025.12.31 545396.78 545396.78
3．减值准备
（1）2024.12.31
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2025.12.31
4．账面价值
（1）2025.12.31 1012450.41 1012450.41
（2）2024.12.31 1048609.29 1048609.29
（续）
项目 土地使用权 合计
1．账面原值
（1）2023.12.31 1557847.19 1557847.19
（2）本期增加金额
财务报表附注第 55页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
项目 土地使用权 合计
—购置
—内部研发
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2024.12.31 1557847.19 1557847.19
2．累计摊销
（1）2023.12.31 473079.02 473079.02
（2）本期增加金额 36158.88 36158.88
—计提 36158.88 36158.88
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2024.12.31 509237.90 509237.90
3．减值准备
（1）2023.12.31
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2024.12.31
4．账面价值
（1）2024.12.31 1048609.29 1048609.29
（2）2023.12.31 1084768.17 1084768.17
财务报表附注第 56页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
(十三) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、 未经抵销的递延所得税资产
2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
项目 可抵扣暂时 递延所得税 可抵扣暂时 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
性差异 资产 性差异 资产 差异 资产资产减值
8805116.25 1320767.44 1388464.86 208269.73 977956.43 146693.46
准备信用减值
1247314.24 187097.13 5661491.73 849223.76 3176759.30 476513.90
准备
递延收益 2700000.00 405000.00 8642679.11 1296401.87 3600000.00 540000.00
合计 12752430.49 1912864.57 15692635.70 2353895.36 7754715.73 1163207.36
2、 未经抵销的递延所得税负债
2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
项目 应纳税暂时 递延所得 应纳税暂时 递延所得 应纳税暂时性 递延所得税负
性差异 税负债 性差异 税负债 差异 债
固定资产折旧 2571960.06 385794.01 2754976.44 413246.47 3121009.20 468151.38
合计 2571960.06 385794.01 2754976.44 413246.47 3121009.20 468151.38
3、 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
递延所得 递延所得
抵销后递延 抵销后递延 抵销后递延所
项目 税资产和 税资产和 递延所得税资产
所得税资产 所得税资产 得税资产或负
负债互抵 负债互抵 和负债互抵金额
或负债余额 或负债余额 债余额
金额 金额递延所得税资
385794.01 1527070.56 413246.47 1940648.89 468151.38 695055.98
产递延所得税负
385794.01 413246.47 468151.38
债
4、 未确认递延所得税资产明细
项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
可抵扣暂时性差异 1126505.02 2911366.32
财务报表附注第 57页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
合计 1126505.02 2911366.32
(十四) 所有权或使用权受到限制的资产
2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
项目 受限类 受限类 受限类
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
型 型 型
货币资 保函保 保函保 保函保
3000000.00 3000000.00 3000000.00 3000000.00 3000000.00 3000000.00
金 证金 证金 证金
货币资 票据保
22102378.21 22102378.21
金 证金应收票
5309688.68 5309688.68 质押 1153952.56 1153952.56 质押
据
应收票 背书、 背书、 背书、
43050398.17 43050398.17 56514696.71 56514696.71 74348848.14 74348848.14
据 贴现 贴现 贴现应收款
15863809.75 15863809.75 质押 427070.82 427070.82 质押
项融资
合计 89326274.81 89326274.81 61095720.09 61095720.09 77348848.14 77348848.14
(十五) 短期借款
项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
信用借款 10005780.82
保证借款 285793495.11 198239999.99 101720063.34
票据融资 23345235.06 19804582.89 24861363.60
合计 319144510.99 218044582.88 126581426.94
其他说明：截至 2026年 6月 30日，江西钨业股份有限公司、江西钨业控股集团有限公司作为公司保证借款的保证人，担保借款金额分别为 147284978.39 元、
138508516.72元；
截至 2025年 12月 31日，江西钨业股份有限公司作为公司保证借款的保证人，担保借款金额为 198239999.99元；
截至 2024年 12月 31日，江西钨业股份有限公司作为公司保证借款的保证人，担保借款金额为 101720063.34元。
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2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
(十六) 应付票据
种类 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
银行承兑汇票 52157713.76 32457951.73
信用证 5226333.00 8094819.34 4936745.18
合计 57384046.76 40552771.07 4936745.18
(十七) 应付账款
项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
应付设备及材料款 57693752.55 21844707.82 31985004.53
应付工程款 139379.65 820379.14 1848021.15
其他 17855.75 2362.10 454463.30
合计 57850987.95 22667449.06 34287488.98
1、 账龄超过一年的重要应付账款：无。
(十八) 合同负债
1、 合同负债情况
项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
预收货款 3487401.03 1165057.45 4995946.35
合计 3487401.03 1165057.45 4995946.35
2、 账龄超过一年的重要合同负债：无。
(十九) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
项目 2025.12.31 本期增加 本期减少 2026.6.30
短期薪酬 6655566.62 23266696.21 19894392.44 10027870.39
离职后福利-设定提存计划 4092486.15 4092486.15辞退福利一年内到期的其他福利
合计 6655566.62 27359182.36 23986878.59 10027870.39
（续）
项目 2024.12.31 本期增加 本期减少 2025.12.31
财务报表附注第 59页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
项目 2024.12.31 本期增加 本期减少 2025.12.31
短期薪酬 7679180.16 45002972.03 46026585.57 6655566.62
离职后福利-设定提存计划 7955850.19 7955850.19辞退福利一年内到期的其他福利
合计 7679180.16 52958822.22 53982435.76 6655566.62
（续）
项目 2023.12.31 本期增加 本期减少 2024.12.31
短期薪酬 7901410.14 44675623.06 44897853.04 7679180.16
离职后福利-设定提存计划 7362012.37 7362012.37辞退福利一年内到期的其他福利
合计 7901410.14 52037635.43 52259865.41 7679180.16
2、 短期薪酬列示
项目 2025.12.31 本期增加 本期减少 2026.6.30
（1）工资、奖金、津贴和
2686671.00 18738376.01 15421357.16 6003689.85
补贴
（2）职工福利费 575284.95 575284.95
（3）社会保险费 1363414.01 1363414.01
其中：医疗保险费 1171648.20 1171648.20
工伤保险费 191765.81 191765.81生育保险费
（4）住房公积金 2020368.00 2020368.00
（5）工会经费和职工教育
3968895.62 544707.24 359767.32 4153835.54
经费
（6）短期带薪缺勤 24546.00 154201.00 -129655.00
（7）短期利润分享计划
（8）其他
合计 6655566.62 23266696.21 19894392.44 10027870.39
（续）
项目 2024.12.31 本期增加 本期减少 2025.12.31
（1）工资、奖金、津贴和 4124237.00 34963010.00 36400576.00 2686671.00
财务报表附注第 60页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
项目 2024.12.31 本期增加 本期减少 2025.12.31补贴
（2）职工福利费 2019719.35 2019719.35
（3）社会保险费 2547276.76 2547276.76
其中：医疗保险费 2226039.91 2226039.91
工伤保险费 321236.85 321236.85生育保险
（4）住房公积金 3812412.00 3812412.00
（5）工会经费和职工教育
3554943.16 1280233.92 866281.46 3968895.62
经费
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
（8）其他 380320.00 380320.00
合计 7679180.16 45002972.03 46026585.57 6655566.62
（续）
项目 2023.12.31 本期增加 本期减少 2024.12.31
（1）工资、奖金、津贴和
4280000.00 33617962.08 33773725.08 4124237.00
补贴
（2）职工福利费 4097426.32 4097426.32
（3）社会保险费 2320899.78 2320899.78
其中：医疗保险费 2048074.37 2048074.37
工伤保险费 272825.41 272825.41生育保险费
（4）住房公积金 3441299.00 3441299.00
（5）工会经费和职工教育
3169079.46 1198035.88 812172.18 3554943.16
经费
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
（8）其他 452330.68 452330.68
合计 7901410.14 44675623.06 44897853.04 7679180.16
3、 设定提存计划列示
项目 2025.12.31 本期增加 本期减少 2026.6.30
财务报表附注第 61页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
项目 2025.12.31 本期增加 本期减少 2026.6.30
基本养老保险 2690065.28 2690065.28
失业保险费 84069.30 84069.30
企业年金缴费 1318351.57 1318351.57
合计 4092486.15 4092486.15
（续）
项目 2024.12.31 本期增加 本期减少 2025.12.31
基本养老保险 5098365.24 5098365.24
失业保险费 156775.63 156775.63
企业年金缴费 2700709.32 2700709.32
合计 7955850.19 7955850.19
（续）
项目 2023.12.31 本期增加 本期减少 2024.12.31
基本养老保险 4690428.48 4690428.48
失业保险费 149075.18 149075.18
企业年金缴费 2522508.71 2522508.71
合计 7362012.37 7362012.37
(二十) 应交税费
税费项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
增值税 4538149.56 1068619.51
企业所得税 11657557.24 4341878.54 2093709.36
个人所得税 11192.10 85477.04 35219.86
城市维护建设税 316021.18 1659.10
教育费附加 225729.42 1185.07
印花税 107400.00 88743.69 88365.85
房产税 94412.37 99658.88 99170.41
土地使用税 169631.19 169631.20 169631.20
其他 2108335.17 2105335.17 2105335.17
合计 19228428.23 6890724.52 5662895.53
(二十一) 其他应付款
项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
财务报表附注第 62页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
应付利息 894856.07 65670.95 18429.63应付股利
其他应付款项 236540997.77 157947933.77 76048238.26
合计 237435853.84 158013604.72 76066667.89
1、 其他应付款项
（1）按款项性质列示
项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
往来款项 232087997.59 153084195.13 71184920.26
保证金及押金 3273093.02 3282493.02 3257793.02
预提费用 1179907.16 1581245.62 1605524.98
合计 236540997.77 157947933.77 76048238.26
(二十二) 一年内到期的非流动负债
项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
一年内到期的长期借款 20049391.11一年内到期的长期应付职工
534976.92 534976.92 566389.08
薪酬
合计 534976.92 534976.92 20615780.19
(二十三) 其他流动负债
项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
待转销项税 453362.14 151457.47 1383377.55
未终止确认票据背书 19705163.11 36710113.82 49487484.54
其他 17575.22
合计 20158525.25 36879146.51 50870862.09
(二十四) 长期借款
借款类别 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
保证借款 43450000.00
合计 43450000.00
财务报表附注第 63页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
(二十五) 长期应付职工薪酬
项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31辞退福利（内退人员预计福 1413744.10 1413744.10 1828910.36利）
减：一年内到期的长期应付职 534976.92 534976.92 566389.08工薪酬
合计 878767.18 878767.18 1262521.28
(二十六) 递延收益
项目 2025.12.31 本期增加 本期减少 2026.6.30 形成原因与资产相关政府补
3000000.00 300000.00 2700000.00 政府补助款项
助与收益相关政府补
5642679.11 5642679.11 政府补助款项
助
合计 8642679.11 5942679.11 2700000.00
（续）
项目 2024.12.31 本期增加 本期减少 2025.12.31 形成原因与资产相关政府
3600000.00 600000.00 3000000.00 政府补助款项
补助与收益相关政府
6260000.00 617320.89 5642679.11 政府补助款项
补助
合计 3600000.00 6260000.00 1217320.89 8642679.11
（续）
项目 2023.12.31 本期增加 本期减少 2024.12.31 形成原因与资产相关政府补
4200000.00 600000.00 3600000.00 政府补助款项
助与收益相关政府补助
合计 4200000.00 600000.00 3600000.00
(二十七) 实收资本
股东名称 2025.12.31 本期增加 本期减少 2026.6.30
江西江钨控股发展有限 90000000.00 90000000.00
财务报表附注第 64页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
股东名称 2025.12.31 本期增加 本期减少 2026.6.30公司
合计 90000000.00 90000000.00
（续）
股东名称 2024.12.31 本期增加 本期减少 2025.12.31江西江钨控股发展有限
90000000.00 90000000.00
公司
江西钨业股份有限公司 90000000.00 90000000.00
合计 90000000.00 90000000.00 90000000.00 90000000.00
（续）
股东名称 2023.12.31 本期增加 本期减少 2024.12.31
江西钨业股份有限公司 90000000.00 90000000.00
合计 90000000.00 90000000.00
(二十八) 专项储备
项目 2025.12.31 本期增加 本期减少 2026.6.30
安全生产费 4624155.55 2210358.00 1117415.97 5717097.58
合计 4624155.55 2210358.00 1117415.97 5717097.58
（续）
项目 2024.12.31 本期增加 本期减少 2025.12.31
安全生产费 2785660.11 4468452.00 2629956.56 4624155.55
合计 2785660.11 4468452.00 2629956.56 4624155.55
（续）
项目 2023.12.31 本期增加 本期减少 2024.12.31
安全生产费 2197529.66 3677364.00 3089233.55 2785660.11
合计 2197529.66 3677364.00 3089233.55 2785660.11
(二十九) 盈余公积
项目 2025.12.31 本期增加 本期减少 2026.6.30
法定盈余公积 20777434.49 20777434.49
合计 20777434.49 20777434.49
（续）
财务报表附注第 65页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
项目 2024.12.31 本期增加 本期减少 2025.12.31
法定盈余公积 17176546.91 3600887.58 20777434.49
合计 17176546.91 3600887.58 20777434.49
（续）
项目 2023.12.31 本期增加 本期减少 2024.12.31
法定盈余公积 13404860.56 3771686.35 17176546.91
合计 13404860.56 3771686.35 17176546.91
(三十) 未分配利润
项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度
调整前上年年末未分配利润 40078955.48 147670967.31 113725790.13调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润 40078955.48 147670967.31 113725790.13
加：本期归属于母公司所有者的净
63543908.78 36008875.75 37716863.53
利润其他调整因素
减：提取法定盈余公积 3600887.58 3771686.35提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利 140000000.00转作股本的普通股股利其他减少
期末未分配利润 103622864.26 40078955.48 147670967.31
(三十一) 营业收入和营业成本
2026年 1-6 月 2025年度 2024年度
项目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 462191124.40 365664190.84 635322428.81 557134164.21 565853122.59 481817643.33
其他业务 7316513.10 4214792.66 18819481.25 14308223.28 9581697.00 7253414.20
合计 469507637.50 369878983.50 654141910.06 571442387.49 575434819.59 489071057.53主营业务按产品列示
财务报表附注第 66页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
主营业务收入 主营业务成本
产品类别 2026 年 1-6
2026年 1-6月 2025 年度 2024年度 2025 年度 2024年度
月钽铌氧化
310032853.41 461567637.20 397144684.40 242947756.67 409257419.89 333474575.90
物钽铌金属
95522203.27 122301475.13 118254361.57 82105891.81 105711831.88 106068195.78
制品钽铌碳化
41193589.84 40080307.62 38493811.13 26954796.88 31992672.37 29785355.84
物
氟钽酸钾 15442477.88 11373008.86 11960265.49 13655745.48 10172240.07 12489515.81
合计 462191124.40 635322428.81 565853122.59 365664190.84 557134164.21 481817643.33
(三十二) 税金及附加
项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度
房产税 197374.74 398147.05 369916.13
土地使用税 339262.39 678524.80 678524.80
城市维护建设税 316021.18 526290.08 314889.70
教育费附加 135437.65 225552.88 134177.56
印花税 214794.09 427256.80 370926.50
车船使用税 104.40 824.40 1784.40
环境保护税 7132.33 8613.32 15400.53
其他 90291.77 150368.59 89451.72
合计 1300418.55 2415577.92 1975071.34
(三十三) 销售费用
项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度
代理服务费 1208032.74 2099251.35 2152316.10
职工薪酬 991204.15 1903225.20 1800086.79
其他 328487.69 36436.14 188664.47
合计 2527724.58 4038912.69 4141067.36
(三十四) 管理费用
项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度
财务报表附注第 67页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度
职工薪酬 7023984.30 11421526.81 14147718.96
聘请中介机构费用 612686.91 412340.78 635582.52
修理费 570890.34 798393.08 1153370.98
折旧费及资产摊销 221630.83 485605.87 461068.66
信息化费用 195810.15 130466.87 116038.39
现场管理费用 191102.49 1203781.02 1421872.95
业务招待费 101111.00 263645.50 359525.50
车辆经费 59618.03 134545.57 232631.65
办公费 53435.03 108766.20 125371.74
劳动保护费 30956.65 97841.60 344034.91
差旅费 20941.28 247301.55 267344.92
绿化费 2349.91 112555.00 123919.00
其他 1516476.76 947955.10 2083653.44
合计 10600993.68 16364724.95 21472133.62
(三十五) 研发费用
项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度
材料费用 5562732.14 4095561.12 3021376.86
职工薪酬 1371448.85 4742343.08 6631879.80
折旧费 737797.48 1542558.97 1581771.00
动力 409169.08 1955281.74 2395286.71委托外单位开展科技活动经
324029.13 1941747.57 1512909.24
费支出
其他 21496.77 56509.69 79574.98
合计 8426673.45 14334002.17 15222798.59
(三十六) 财务费用
项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度
利息支出 4063285.56 5296667.24 5771279.07
减：利息收入 111160.03 137241.05 11917.41
汇兑损失 26589.64
减：汇兑收益 -10780.22 360799.97
财务报表附注第 68页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度
手续费支出 73483.22 131137.39 134476.54
合计 4036388.97 5317153.22 5533038.23
(三十七) 其他收益
项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度
增值税加计抵减 1597429.17 3666598.01 5947573.94
政府补助 10067939.64 3385082.27 1294646.79
其他 8860.25
合计 11674229.06 7051680.28 7242220.73
(三十八) 投资收益
项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度
票据贴息 -836512.25 -901535.16 -912949.82
合计 -836512.25 -901535.16 -912949.82
(三十九) 信用减值损失
项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度
其他应收款坏账损失 -189707.60 117501.84 140878.26
应收账款坏账损失 -1031283.32 -501910.95 -20213.62
应收票据坏账损失 -54243.94 -26099.32 -30565.11
合计 -1275234.86 -410508.43 90099.53
(四十) 资产减值损失
项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度
存货跌价损失 -6683522.81 -4953032.89 -3171983.42
固定资产减值损失 -703682.96
合计 -6683522.81 -5656715.85 -3171983.42
(四十一) 营业外收入
项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度
赔偿金、违约金及罚款收入 466527.87 10400.00 438000.00
财务报表附注第 69页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度
无法支付的往来款 224401.53
其他利得 3250.88 439726.32 20000.00
合计 469778.75 674527.85 458000.00
(四十二) 营业外支出
项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度
非流动资产毁损报废损失 354484.81
滞纳金 7695.41
赔偿支出 100.00
其他 156.10
合计 354740.91 7695.41
(四十三) 所得税费用
1、 所得税费用表
项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度
当期所得税费用 12127705.55 5878678.24 4099304.66
递延所得税费用 413578.33 -1245592.91 -98823.65
合计 12541283.88 4633085.33 4000481.01
2、 会计利润与所得税费用调整过程
项目 2026年 1-6月利润总额 76085192.66
按法定/适用税率计算的所得税费用 11412778.90子公司适用不同税率的影响调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响（负数列示）
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2198800.21使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损影响
研发费用加计扣除 -1070295.23
所得税费用 12541283.88
（续）
财务报表附注第 70页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
项目 2025年度
利润总额 40641961.08
按法定/适用税率计算的所得税费用 6096294.16子公司适用不同税率的影响调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响（负数列示）
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 188416.90使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损影响 168975.75
研发费用加计扣除 -1820601.48
所得税费用 4633085.33
（续）
项目 2024年度
利润总额 41717344.53
按法定/适用税率计算的所得税费用 6257601.68子公司适用不同税率的影响调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响（负数列示）
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 439980.65
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -997616.58
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损影响 435446.77
研发费用加计扣除 -2134931.51
所得税费用 4000481.01
(四十四) 现金流量表项目
1、 与经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度
收回往来款、代垫款 26436288.63 6777344.29 8775076.04
政府扶持、奖励资金 4125260.53 8295145.16 578596.79
营业外收入 3700.00 447876.32 453000.00
利息收入 110760.29 133058.61 10406.65
合计 30676009.45 15653424.38 9817079.48
财务报表附注第 71页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度
企业间往来 30856309.63 32336018.26 10491497.02
费用性支出 6084449.27 3022014.82 2531336.82
营业外支出 100.00 7695.41
合计 36940758.90 35358133.08 13030529.25
2、 与投资活动有关的现金
（1）收到的其他与投资活动有关的现金：无。
（2）支付的其他与投资活动有关的现金：无。
3、 与筹资活动有关的现金
（1）收到的其他与筹资活动有关的现金：
项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度
结算中心款项 81743417.00 19984171.68
合计 81743417.00 19984171.68
（2）支付的其他与筹资活动有关的现金：
项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度
结算中心款项 77113309.31
合计 77113309.31
(四十五) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
补充资料 2026年 1-6月 2025年度 2024年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 63543908.78 36008875.75 37716863.52
加：信用减值损失 1275234.86 410508.43 -90099.53
资产减值损失 6683522.81 5656715.85 3171983.42
固定资产折旧 6417603.25 14070854.27 12809560.31油气资产折耗使用权资产折旧
无形资产摊销 18079.44 36158.88 36158.88
财务报表附注第 72页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
补充资料 2026年 1-6月 2025年度 2024年度长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资
-10101.68
产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 354484.81
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 4036388.97 5317153.22 5533038.23
投资损失（收益以“－”号填列） 836512.25 901535.16 912949.82递延所得税资产减少（增加以“－”号填
441030.79 -1190688.00 -42660.56
列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填-27452.46 -54904.91 -56163.09
列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -101135282.87 -44519988.60 -69561067.12经营性应收项目的减少（增加以“－”号填-166561677.23 27648097.48 102670518.29
列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填
58816804.94 68557958.67 -52940618.46
列）其他
经营活动产生的现金流量净额 -125655326.47 113186659.33 40160463.71
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活
动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 22565889.92 13532278.47 4179400.03
减：现金的期初余额 13532278.47 4179400.03 243174.89
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 9033611.45 9352878.44 3936225.14
2、 现金和现金等价物的构成
项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
财务报表附注第 73页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
一、现金 22565889.92 13532278.47 4179400.03
其中：库存现金可随时用于支付的数字货币
可随时用于支付的银行存款 22565889.92 13532278.47 4179400.03可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 22565889.92 13532278.47 4179400.03
不属于现金及现金等价物的货币资金：
不属于现金及现
项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31金等价物的理由
保函保证金 3000000.00 3000000.00 3000000.00 受限
票据保证金 22102378.21 受限
合计 25102378.21 3000000.00 3000000.00
六、 研发支出
项目 2026年 1-6月 2025年度 2024年度
材料费用 5562732.14 4095561.12 3021376.86
员工费用 1371448.85 4742343.08 6631879.80
折旧费及资产摊销 737797.48 1542558.97 1581771.00
动力 409169.08 1955281.74 2395286.71委托外单位开展科技活动经
324029.13 1941747.57 1512909.24
费支出
其他 21496.77 56509.69 79574.98
合计 8426673.45 14334002.17 15222798.59
其中：费用化研发支出 8426673.45 14334002.17 15222798.59
七、 政府补助
财务报表附注第 74页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
(一) 计入当期损益的政府补助
类型 2026年 1-6月 2025年度 2024年度
与资产相关的政府补助 300000.00 600000.00 600000.00
与收益相关的政府补助 9767939.64 2785082.27 694646.79
合计 10067939.64 3385082.27 1294646.79
财务报表附注第 75页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
(二) 涉及政府补助的负债项目
2026年 1-6月
本期新增补助金 本期计入营业 本期转入其他收 本期冲减成本 与资产相关/与收益
负债项目 上年年末余额 其他变动 期末余额
额 外收入金额 益金额 费用金额 相关
递延收益 3000000.00 300000.00 2700000.00 与资产相关政府补助
递延收益 5642679.11 5642679.11 与收益相关政府补助
2025年度
本期新增补助金 本期计入营业 本期转入其他收 本期冲减成本 与资产相关/与收益
负债项目 上年年末余额 其他变动 期末余额
额 外收入金额 益金额 费用金额 相关
递延收益 3600000.00 600000.00 3000000.00 与资产相关政府补助
递延收益 6260000.00 617320.89 5642679.11 与收益相关政府补助
2024年度
本期新增补助 本期计入营业 本期转入其他收 本期冲减成本 与资产相关/与收益
负债项目 上年年末余额 其他变动 期末余额
金额 外收入金额 益金额 费用金额 相关
递延收益 4200000.00 600000.00 3600000.00 与资产相关政府补助
递延收益 与收益相关政府补助
财务报表附注第 76页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
八、 与金融工具相关的风险
(一) 金融工具产生的各类风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，公司管理层设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。董事会审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计部门制定审计风险管理的政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
1、 信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司通过对已有客户进行信用监控及应收账款账龄管理，及时关注重点客户应收款项的变动情况，确保公司的整体信用风险在可控的范围内。
2、 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。
流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。本公司各项金融负债以 1年内到期为主。
3、 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险等。本公司主要面临利率风险。
利率风险，指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险主要来源于银行短期借款。公司目前的银行短期借款均为浮动利率。于 2026年 6月 30日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降 100 个基点，则本公司的净利润将减少或增加
251.28万元。管理层认为 100个基点合理反映了下一年度利率可能发生变动的合理范围。
财务报表附注第 77页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
九、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 公司的持股 公司的表决（万元）
比例(%) 权比例(%)
江西江钨控股发展有 控股公司
江西省南昌市 10000 100.00 100.00
限公司 服务
本公司最终控制方是：江西省国有资产监督管理委员会。
(二) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
江西江钨硬质合金有限公司 同一母公司江钨（赣州）硬质合金有限公司 同一母公司
江西稀有稀土金属钨业集团进出口有限公司 同一母公司
赣州华茂钨材料有限公司 同一母公司
株洲江钨博大硬面材料有限公司 同一母公司
中国有色金属进出口江西有限公司 同一最终控制方
江西钨业控股集团有限公司 同一最终控制方
江西钨业股份有限公司 同一最终控制方
江西有色智联科技有限公司 同一最终控制方
中国有色金属南昌供销有限公司 同一最终控制方
宜春钽铌矿有限公司 同一最终控制方
赣州有色冶金研究所有限公司 同一最终控制方
赣州冶研所检测技术服务有限公司 同一最终控制方
江西钨业集团有限公司 同一最终控制方
江西钨业新材料创新研究有限公司 同一最终控制方
江西华安检测技术服务有限公司 同一最终控制方
赣州有色冶金机械有限公司 同一最终控制方
财务报表附注第 78页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
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(三) 关联交易情况
1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表关联交易内
关联方 2026年 1-6月 2025年度 2024年度容
江西有色智联科技有限公司 采购商品 1001788.44 1821312.07中国有色金属南昌供销有限公
采购商品 1685399.13 31159207.29 25477662.56司中国有色金属南昌供销有限公
接受劳务 5133.35 331958.07 624227.12司
江西钨业股份有限公司 采购商品 217035.40 4638463.72 6790362.33
赣州华茂钨材料有限公司 采购商品 813716.81 341327.43 78584.07
宜春钽铌矿有限公司 采购商品 24610349.54 31589866.56 60259355.77
赣州有色冶金机械有限公司 采购商品 15150.44
出售商品/提供劳务情况表关联交易内
关联方 2026年 1-6月 2025年度 2024年度容中国有色金属进出口江西有限
出售商品 3353539.82 6573482.50公司
江西江钨硬质合金有限公司 出售商品 2492035.38 5902876.11 2998672.58江钨（赣州）硬质合金有限公司 出售商品 201769.91
江西钨业股份有限公司 出售商品 707964.60 2824911.49
赣州有色冶金研究所有限公司 出售商品 20442.48赣州冶研所检测技术服务有限
出售商品 34513.28公司江西稀有稀土金属钨业集团进
出售商品 3451327.43出口有限公司江西钨业新材料创新研究有限
出售商品 14247.79公司株洲江钨博大硬面材料有限公
出售商品 3318584.08司
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2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
2、 关联租赁情况
本公司作为承租方
租赁资产 简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用出租方名称
分类 2026年 1-6月 2025年度 2024年度
江西钨业集团有限公司 土地 15135.40 30270.80
3、 关联担保情况
本公司作为担保方：无。
本公司作为被担保方：
担保是否已
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日经履行完毕
江西钨业股份有限公司 10000000.00 2024/2/22 2025/2/22 是
江西钨业股份有限公司 10000000.00 2024/2/23 2025/2/23 是
江西钨业股份有限公司 9200000.00 2024/3/1 2025/2/24 是
江西钨业股份有限公司 20000000.00 2024/3/6 2025/3/28 是
江西钨业股份有限公司 12100000.00 2024/7/8 2025/1/7 是
江西钨业股份有限公司 850000.00 2024/8/14 2025/6/25 是
江西钨业股份有限公司 20000000.00 2024/8/23 2025/8/21 是
江西钨业股份有限公司 840000.00 2024/9/11 2025/5/20 是
江西钨业股份有限公司 30000000.00 2024/9/23 2026/3/20 是
江西钨业股份有限公司 10000000.00 2024/9/25 2025/9/25 是
江西钨业股份有限公司 81000000.00 2023/8/17 2026/8/16 否
江西钨业股份有限公司 690000.00 2024/10/11 2025/6/25 是
江西钨业股份有限公司 840000.00 2024/11/18 2025/6/25 是
江西钨业股份有限公司 7000000.00 2024/11/22 2026/11/27 否
江西钨业股份有限公司 810000.00 2024/12/16 2025/6/25 是
江西钨业股份有限公司 6450000.00 2024/12/5 2026/11/27 否
江西钨业股份有限公司 50000000.00 2025/4/10 2025/12/31 是
江西钨业股份有限公司 100000000.00 2025/7/9 2026/7/8 否
江西钨业股份有限公司 30000000.00 2024/12/12 2025/12/12 是
江西钨业控股集团有限公司 30000000.00 2026/5/8 2027/5/8 否
江西钨业控股集团有限公司 50000000.00 2026/6/30 2029/6/29 否
财务报表附注第 80页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注担保是否已
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日经履行完毕
江西钨业控股集团有限公司 50000000.00 2026/3/19 2027/3/19 否
江西钨业控股集团有限公司 150000000.00 2026/3/12 2030/5/21 否
江西钨业控股集团有限公司 50000000.00 2026/4/22 2031/4/22 否
4、 其他关联交易
关联交 关联交易内 2026年 1-6
关联方 2025年度 2024年度
易类型 容 月
江西钨业股份有限公司 利息支出 借款利息 168307.80 1727206.48
江西钨业控股集团有限公司 利息支出 借款利息 1583521.20 508821.46
江西钨业股份有限公司 利息收入 存款利息 1233.86
江西钨业控股集团有限公司 利息收入 存款利息 399.74 2948.58
(四) 关联方应收应付等未结算项目
1、 应收项目
2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
项目名
关联方 坏账 坏账 坏账
称 账面余额 账面余额 账面余额
准备 准备 准备应收账款中国有色金属进出
2378929.27
口江西有限公司江西江钨硬质合金
2458429.49 6122337.96 3186499.49
有限公司江钨（赣州）硬质合
228000.00 228000.00
金有限公司江西钨业股份有限
1625000.00 825000.00
公司预付账款江西有色智联科技
158.39
有限公司赣州有色冶金机械
1868186.38
有限公司
财务报表附注第 81页九江有色金属冶炼有限公司
2024年度 至 2026年 6月
财务报表附注
2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31
项目名
关联方 坏账 坏账 坏账
称 账面余额 账面余额 账面余额
准备 准备 准备其他应收款宜春钽铌矿有限公
20652.62
司
2、 应付项目
项目名
关联方 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31称应付账款中国有色金属南昌供销有限公
269470.20 1767717.60 2424638.38
司
宜春钽铌矿有限公司 27809694.99 21486230.75
江西钨业股份有限公司 359203.31 940727.75 1286710.78
江西有色智联科技有限公司 1108283.62
赣州华茂钨材料有限公司 4914.49应付票据中国有色金属南昌供销有限公
8500000.00
司合同负债株洲江钨博大硬面材料有限公
1306.42
司其他应付款
江西钨业股份有限公司 46824345.08 46824345.08 70525657.34
江西钨业集团有限公司 15135.40
江西钨业控股集团有限公司 185027044.32 105607788.16
财务报表附注第 82页
沪公网安备31011802005267号
