大有能源:关于河南大有能源股份有限公司2023年度会计政策变更事项的专项报告

关于河南大有能源股份有限公司关于河南大有能源股份有限公司

2023年度会计政策变更事项

的专项报告

希会其字(2024)0131号

一、专项报告...(1-2)

二、关于会计政策变更事项的专项说明...(3-4)

三、证书复印件

(一)注册会计师资质证明

(二)会计师事务所营业执照

(三)会计师事务所执业证书

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希格玛会计师事务所(特殊普通合伙希格玛会计师事务所(特殊普通合伙

XigemaCpas(SpecialGeneralPartnership)

希会其字(2024)0131号

关于河南大有能源股份有限公司

2023年度会计政策变更事项的专项报告

河南大有能源股份有限公司全体股东:

我们接受委托,依据中国注册会计师审计准则审计了河南大有能源股份有限

公司(以下简称“贵公司”)2023年12月31日的合并及母公司资产负债表、2023年

度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变

动表以及相关财务报表附注,并于2024年3月29日出具了希会审字(2024)1473号无

保留意见审计报告.

根据《企业会计准则第28号会计政策、会计估计变更和差错更正》、上海证

券交易所《上海证券交易所上市公司自律监管指南第1号一公告格式》及《上海证

券交易所上市公司自律监管指南第2号一业务办理》的相关规定贵公司编制了关于

会计政策变更事项的专项说明(以下简称“专项说明”).设计、执行、维护与编

制和列报专项说明有关的内部控制、采用适当的编制基础如实编制和对外披露专

项说明并确保其真实性、合法性及完整性是贵公司管理层的责任.

我们根据《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号一历史财务信息审计

或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证工作.该准则要求我们遵守职业道德

规范,计划和实施鉴证工作,以对我们是否发现任何事项使我们相信专项说明所

载资料与我们审计财务报表时所审核的会计资料及财务报表所披露的相关内容在

所有重大方面存在不一致的情况获取保证.在对财务报表执行审计的基础上,我

们对专项说明实施了包括核对询问、抽查会计记录等我们认为必要的工作程序.

根据我们的工作程序,我们没有发现后附由贵公司编制的专项说明所载资料

与我们审计财务报表时所审核的会计资料及财务报表中所披露的相关内容在所有

重大方面存在不一致的情况.为了更好地理解贵公司2023年度会计政策变更情况

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日

此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具

您可使用手机“扫一扫”或进入“注册会计师行业统一监管平台(http://ac进行查验

报告编码:陕24GVBCWR5P

专项说明应当与已审计财务报表一并阅读.专项说明应当与已审计财务报表一并阅读.

本报告仅作为贵公司披露2023年度会计政策变更专项说明之用,不得用作任

何其他目的.

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中

希格玛会计师事务所特殊普通合中国注册会计师:

61010047

中国中国注册会计师:

7707

2024年3月29日

河南大有能源股份有限公司河南大有能源股份有限公司关于会计政策变更事项的专项说明

河南大有能源股份有限公司

关于会计政策变更事项的专项说明

一、会计政策变更概述

2022年11月30日,财政部发布了关于印发《企业会计准则解释第16号》的通知

(财会(2022)31号),明确了“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不

适用初始确认豁免的会计处理”并自2023年1月1日起施行.

本公司2023年3月24日第八届董事会第二十九次审议通过,自2023年1月1日起

施行该项规定,按照准则解释16号相关规定公司对2022年度及以前年度财务报表

中因适用本解释的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产,以及确认的弃置费

用相关预计负债和对应的相关资产,产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异

进行追溯调整.

二、具体情况及对公司的影响

(一)会计政策变更的内容

1、变更前

本次会计政策变更前,公司对单项交易而确认的租赁负债和使用权资产以及

确认的弃置费用相关预计负债和对应的相关资产,适用《企业会计准则第18号--

所得税》中关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定.

2、变更后

本次会计政策变更后,公司对2022年度及以前年度财务报表中因适用本解释

的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产,以及确认的弃置费用相关预计负债

和对应的相关资产,产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异进行追溯调整.

(二)会计政策变更的影响

按照准则解释16号相关规定,本次会计政策变更采用追溯调整法处理,公司

河南大有能源股份有限公司河南大有能源股份有限公司关于会计政策变更事项的专项说明

按照该规定和《企业会计准则第18号--所得税》的规定,将累积影响数调整财务

报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目.

本次会计政策变更对本公司报表影响列示如下:

1、合并财务报表项目2022年12月31日/2022年度(追溯调整前)2022年12月31日/2022年度(追溯调整后)会计政策变更影响数

递延所得税资产767,861,340.62988,731,854.04220,870,513.42

递延所得税负债84,063,716.3984,063,716.39

盈余公积522,452,279.19532,872,781.1610,420,501.97

未分配利润4,841,344,516.024,961,520,958.54120,176,442.52

少数股东权益701,015,207.36707,225,059.906,209,852.54

所得税费用297,663,915.75298,058,803.60394,887.85

少数股东损益288,891,461.55289,551,335.46659,873.91

2、母公司报表影响项目2022年12月31日/2022年度(追溯调整前)年度(追溯调整后)2022年12月31日/2022会计政策变更影响数

递延所得税资产1,273,716,674.081,407,869,304.02134,152,629.94

递延所得税负债525,011,121.45551,022,311.8226,011,190.37

盈余公积331,004,913.85341,425,415.8210,420,501.97

未分配利润183,042,558.48280,763,496.0897,720,937.60

所得税费用-213,117,495.79-214,183,551.84-1,066,056.05

河南大有能源股份有限公司

2024年3月29日

Fxl

年Z

三

日□计

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日

610100471368

二证书编号:

2No.ofCertificate

陕西省注册会计师协会

批准注册协会:

AuthorizcdInstituteofCPAs

20000525

发证日期:年月日

DateofIssuancc7y/mid

None

注册会计师工作单位变更事项登记

RegistrationoftheChangeorWorkingUnitbynCPA年度检验登记

同意调出AnulRenewalRegistration

Agrectheholdcrtohetransfcrredfror

本证书经检验合格,继续有效一年.1

事务所Thisccrtilicateisvalidforanothcrycarafter

CPAsthisrenewal,

转出协会盖章□□

Starmporthefransfcr-outTInstitutcofCPAs2072年12月4日45-1L

-√y/mAd十5

□

同意调入HT

AgrectheholdertooclransfcrredtoCERTIFIEC姓名:亮LLF7

None

证书编号:610100471368□2

事务所

希8CPAs

转所专用章年月日

协会盖章imd

Stampofthetransfcr-infnstituteofCPAs

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5日

fy/id

None

注册会计师工作单位变更事项登记

RegistrationoftheChangeofWorkingUnitbyaCPA

同意调出

Agreetheholdertobetransferredfrom

None

码事务所

CPAS

注新合计师

HH转出协会盖章

Stampofthetransfer-outInstituteofCPAs

Z2-27年2月4日

16三中同意调入fy/m

二1Agrcclheholderlobetrarnsfcrrcdto

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CCRFD/

O事务所

CPAS

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实MA2RW

注册会计

None

转所专用章4人协会盖章

Stnmp,pflhe.transfer-inInstitutegfCPAs

25年12月日

vy7m7/d

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年度检验登℃

AnnualRcnewalRcgi

生名:张建峰

None

证书9号:610100471430

本证书经验合

Thiscertificntcisvalidforar1cr

1hisrcew

None

BIcPA

fPa

None

二

证书城号:710100471302016

批准注共协会:AcsLimorCP限西注洪会计师协名2015a任职资嘉

证日期；年H8rICPA5日

oli

None

2017

None

统一社会信用代码营业执照□扫描二维码登录“国家企业信用信息公

上L9示系统了解更多登

9161013607340169X21r记、备案、许可、监

管信息

(副本)re

(10-1)□

None

名称希格玛会计师事务所(特殊普通合伙)出资额叁仟万元人民币

类成立日期2013年06月28日

型特殊普通合伙企业

None

执行事务合伙人吕桦曹爱民(吕桦曹爱民)主要经营场所陕西省西安市产灞生态区产灞大道一号外事

大厦六层

经营范围一般项目:许可经营项目:审查企业会计报表、出具审计报告；

验证企业资本,出具验资报告:办理企业合并、分立、清算事

宜中的审计业务,出具有关报告；基本建设年度财务决算审计

None

代理记账:会计咨询、税务咨询、管理咨询、会计培训:法律、

法规规定的其他业务.一般经营项目:(未取得专项许可的项目

除外).(除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经

营活动)

登记机关

None

年月日

20230627

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国家企业信用信息公示系统网址:国家市场监督管理总局监制

http://www.gsxt.gov.cn市场主体应当于每年1月1日至6月30日通过

国家信用公示系统报送公示年度报告.

N.LLr

证书序号:0006585证书序号:0006585

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说明

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1、《会计师享务所执业证书》是证明持有人经财政

会计师事务所部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的

0凭证.

执业证书2、《会计师事务所执业证书》记载享项发生变动的

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应当向财政部门申请换发.

-称:希格玛会计师事务所(特殊普通合伙)

名3、《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出

租、出借、转让.

首席合伙人:吕桦4、会计师事务所终止或执业许可注销的,应当向财

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主任会计师:政部门交回《会计师事务所执业证书》.

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经营场所:陕西省西安市产涵生态区产海大道一号外事大厦六层

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发证机关:陕西省财政厅

组织形式:合伙制(特殊普通合伙)

、61010047

执业证书编号::2018年11月3号

批准执业文号:陕财办会(2013)28号

中华人民共和国财政部制

批准执业日期:2013年6月27日

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