北京动力源科技股份有限公司

2025年度财务报表审计报告

目录

一、审计报告1—5页

二、审计报告附件

1、合并资产负债表1—2页

2、母公司资产负债表3—4页

3、合并利润表5页

4、母公司利润表6页

5、合并现金流量表7页

6、母公司现金流量表8页

7、合并所有者权益变动表9—10页

8、母公司所有者权益变动表11—12页

9、财务报表附注13—102页审计报告

[2026]京会兴审字第00120065号

北京动力源科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北京动力源科技股份有限公司（以下简称动力源）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了动力源2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于动力源，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

第1页，共5页关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在本期财务报表审计中识别出的关键审计事项如下：

营业收入的确认

请参阅财务报表附注三（三十二）收入确认原则和计量方法及财务报表附注五、（四十一）营业

收入、营业成本所述；

关键审计事项审计中的应对

我们针对收入确认执行的审计程序主要包括：

2025年，动力源合并财务报表中营

（1）了解、评估并测试与收入确认相关的关键内部控制；

业收入为人民币43085.53万元，动力源的收入主要来源于电力电子（2）结合业务类型，选取样本检查销售合同，识别控制权转产品销售收入和合同能源管理服务收入等。由于收入是动力源的关移的合同条款与条件，评价收入确认是否符合企业会计准则键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入的要求；

确认的固有风险。为此我们将主营

（3）结合产品类型及客户情况对收入以及毛利情况执行分析业务收入确认识别为关键审计事项。

性复核程序，判断本期销售收入金额及毛利率变动的合理性；

（4）抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括检查合同、发票、验收单、回款单据等，评价相关收入确认的真实性和准确性；检查合同能源管理项目合同，评估合同能源工作量预估的合理性；检查与客户确认的结算单等支持性文件；

（5）结合应收账款的审计，选择主要客户函证本期销售额；

（6）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试。

四、其他信息

动力源管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括动力源2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表

第2页，共5页任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估动力源公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算动力源、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督动力源公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

第3页，共5页1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审

计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2.了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对动力源持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致动力源不能持续经营。

5.评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

6.就动力源中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对

财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重

第4页，共5页要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁

止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

北京兴华会计师事务所中国注册会计师：1（特殊普通合伙）（盖章）（项目合伙人）

中国·北京中国注册会计师：2

二○二六年四月二十三日

第5页，共5页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注北京动力源科技股份有限公司

2025年度财务报表附注（金额单位：元币种：人民币）

一、公司基本情况

北京动力源科技股份有限公司（以下简称本公司或公司，包含子公司时统称本集团）是经北京市人民政府京政函[2000]191号文件批准，以北京动力源有限责任公司（本公司前身）截止2000年10月31日经审计净资产5695.30万元，按照1：1折合股本计5695.30万元，于2000年12月23日变更设立的股份有限公司。经中国证监会证监发行字[2004]27号文件批准，本公司于2004年3月17日以向沪市、深市二级市场投资者定价配售的方式发行3000万股境内人民币普通股，每股面值1元，发行价为每股8.29元，发行后总股本为8695.30万元。2004年4月1日，上述公开发行的3000万股人民币普通股在上海证券交易所上市流通，股票代码为600405。

随后，几经配股、派送红股、资本公积转股和发行新股，截止2025年12月31日，本公司的股本为612829588.00元。

本公司的统一社会信用代码911100001021218238；

法定代表人：何昕；

注册地址及住所：北京市丰台区科技园区星火路8号。

本公司属电力电子设备制造业，主要经营范围：电力电子产品、计算机软件及辅助设备、通信设备、节能工程、新能源汽车、新能源发电工程的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务、

技术推广；新能源汽车换电设施的技术开发；光伏设备及元器件、充电桩的技术开发；生产计算

机软硬件；销售电力电子产品、计算机软件及辅助设备、仪器仪表、环保设备、新能源汽车及配

件产品、充电桩、光伏设备及元器件、新能源汽车换电设施；新能源发电工程设计；生产电力电

子产品；专业承包；租赁电力电子设备、机械设备；货物进出口；技术进出口；代理进出口；电动汽车充电基础设施运营。（市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；以及依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）本财务报表业经公司董事会于2026年4月23日批准报出。

二、财务报表编制基础

（一）编制基础

公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（统称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2023年修订)的披露规定编制财务报表。

（二）持续经营

公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀

第13页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注

疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

（二）会计期间本公司自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

（三）营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

（四）记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的应收账款核销情况金额大于200万元重要的其他应收款项核销情况金额大于100万元账龄超过一年且金额重要的预付款项金额大于200万元账龄超过一年的重要应付账款金额大于300万元账龄超过一年的重要合同负债金额大于200万元账龄超过一年的重要其他应付款金额大于100万元重要的在建工程项目本期变动情况金额大于200万元重要的资本化研发项目金额大于200万元

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2.同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面

第14页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，按照下列步骤进行会计处理：

在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合并前持有投资

的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

3.非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：

*企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

*已办理了必要的财产权转移手续。

*本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

*本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。

合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的

权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债按公允价值计量。

合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现非同一控制下的企业合并

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分

配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。

购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。

第15页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注

在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

4.为合并发生的相关费用

为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

2．合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。合并范围包括本公司和子公司。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

(1)增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或

业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期

第16页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

(2)处置子公司或业务

1一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

2分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

(3)购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款，与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（八）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关约定

第17页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注

对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1.确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

2.确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

3.确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4.按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5.确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。

（十）外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币报表折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用月度平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下单独列示“外币报表折算差额”项目。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。

（十一）金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

1.金融工具的确认和终止确认

第18页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：

（1）收取金融资产现金流量的权利届满；

（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流

量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

2.金融资产分类和计量

本公司的金融资产于初始确认时根据本公司企业管理金融资产的业务模式和金融资产的合

同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类：

（1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。此类金融资产主要包含货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本公司将自资产负债表日起一年内到期的债权投资和长期应收款列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的债权投资列报为其他流动资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；

该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。此类金融资产包括应收款项

第19页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注融资和其他债权投资。自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入(明确作为投资成本部分收回的股利收入除外)计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。此类金融资产列报为其他权益工具投资。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。此类金融资产列报为交易性金融资产，自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的列报为其他非流动金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司可将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，该指定一经作出不得撤销。

3.金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、

其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)，按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

（2）其他金融负债

对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

4.金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“三、（十二）公允价值计量”。

5.金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资、《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产、租赁应收款、以公允价值计量且其变动计入当期损益以外的贷款承诺、以及财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资

第20页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注产所形成的除外）等进行减值处理并确认损失准备。

(1)预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

应收票据、应收账款、应收款项融资和合同资产

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，或当单项计提应收款项无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收款项划分若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据见本附注三“（十三）应收票据”、“（十四）应收账款”、“（十五）应收款项融资”、“（十八）合同资产”。

对于划分为组合的应收票据、应收款项融资及合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

第21页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注其他应收款

对于其他应收款，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，或当单项计提应收款项无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对其他应收款划分若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据见本附注“三、

（十六）其他应收款”。

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

(2)信用风险显著增加的评估

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

1已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

2已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

3现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力

产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

(3)已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1发行方或债务人发生重大财务困难；

2债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都

不会做出的让步；

4债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(4)预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期

第22页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注

信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

(5)核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

6.金融工具抵销

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

7.财务担保合同

财务担保合同，是指特定债务人到期不能按照债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量，除指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同外，其余财务担保合同在初始确认后按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额两者孰高者进行后续计量。

8.金融资产转移

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；

保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

（十二）公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，

第23页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次

使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

（十三）应收票据

1.应收票据预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见本附注“三、（十一）金融工具5、金融资产减值”。

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

应收票据组合1：银行承兑汇票

应收票据组合2：商业承兑汇票

3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

应收票据的账龄自确认之日起计算。

（十四）应收账款

1.应收账款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见本附注“三、（十一）金融工具5、金融资产减值”。

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

应收账款组合1：非关联方往来组合

应收账款组合2：关联方往来组合

3.按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收账款单项计提坏账准备。

（十五）应收款项融资

1.应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

第24页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注

详见本附注“三、（十一）金融工具5、金融资产减值”。

（十六）其他应收款

1.其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法若某一客户信用风险特征与组合中

其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该其他应收款单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的其他应收款之外，或当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。对划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据本公司依据信用风险特征将

其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：非关联方往来组合

其他应收款组合2：关联方往来组合

3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

其他应收款的账龄自确认之日起计算。

（十七）存货

1.存货的分类

存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。

2.取得和发出存货的计价方法

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

库存商品发出时按个别认定法计价；其他存货按加权平均法计价。

3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

(1)一般原则

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可

第25页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注

变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提；

与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（2）具体政策：

本公司存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

存货跌价计提政策充分考虑了在手订单、近期售价、存货库龄等多个因素的影响，具体如下：

考虑其他因素的影响，如出现明显的减值迹象，则单独确定产品的可变现净值，并与各自对应的产品成本进行比较，二者差额计入存货跌价准备；对于已有订单和合同的产品，优先按照合同价测算存货的可变现净值，无合同部分根据近期平均销售单价考虑其预估售价确定存货的可变现净值；对于既无合同也无预估售价的存货则分产品按照库龄对存货进行跌价计提。

4.存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5.低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

（十八）合同资产

1.合同资产的确认方法及标准

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2.合同资产预期信用损失

(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见本附注“三、（十一）金融工具5、金融资产减值”。

（十九）持有待售和终止经营

1.持有待售

1.1.持有待售的非流动资产或处置组的确认标准

公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别。

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

第26页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计

出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

1.2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

（1）对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的

预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。

（2）对于持有待售的联营企业或合营企业的权益性投资，自划分至持有待售之日起，停止按权益法核算。

（3）对于出售的对子公司的投资将导致本公司丧失对子公司的控制权的，无论出售后本公

司是否保留少数股东权益，本公司在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

1.3.不再满足持有待售确认条件时的会计处理

（1）某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售固定资产确认条件的，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：

*该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

*决定不再出售之日的再收回金额。

（2）已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分

类条件的，本公司从其被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。

1.4.其他持有待售非流动资产的会计处理

符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，此处所指其他非流动资产不包括递延所得税资产、职工薪酬形成的资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。

2.终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相

第27页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注关联计划的一部分；

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

3.列报本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。

对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

（二十）长期股权投资

1.长期股权投资的分类及其判断依据

（1）长期股权投资的分类

长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。

（2）长期股权投资类别的判断依据

1确定对被投资单位控制的依据详见本附注“三、（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”；

2确定对被投资单位具有重大影响的依据：

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响：

A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。

B.参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其自身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。

C.与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性，进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。

D.向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活动，从而能够对被投资单位施加重大影响。

E.向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。

第28页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注

公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还需要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。

投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。

3确定被投资单位是否为合营企业的依据：

本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。

合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注“三、（八）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法”。

2.长期股权投资初始成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益

性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。

合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。

3.长期股权投资的后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。

采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资

第29页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；

本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。

本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。

被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。

本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。

本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加

上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，

第30页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

4.长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见本附注“三、（二十六）长期资产减值”。

（二十一）固定资产

1.固定资产的确认和计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分类为：房屋及建筑物、合同能源管理项目、机器设备、电子设备、运输设备、其他设备。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

2.折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法、工作量法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法28.5-66.1733.40-1.47

机器设备年限平均法5-10319.4-9.70

电子设备年限平均法3、5、10332.33、19.40、9.70

运输设备年限平均法2-10348.50-9.70

其他设备年限平均法2-10348.50-9.70

3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见本“三、（二十六）长期资产减值”

4.固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

（二十二）在建工程在建工程以立项项目分类核算。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程计提资产减值方法见本附注“三、（二十六）长期资产减值”。

第31页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（二十三）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现

金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3.借款费用暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4.借款费用资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

（二十四）使用权资产

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本公司使用权资产类别主要包括房屋及建筑物、土地使用权。

本公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产，采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本公司使用的起始日期。

1.初始计量

使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

(1)租赁负债的初始计量金额；

(2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

(3)本公司发生的初始直接费用；

(4)本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定

状态预计将发生的成本，不包括属于为生产存货而发生的成本。

2.后续计量

本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（二十六）长期资产减值”所述，确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

（1）当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

（2）当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款

额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（二十五）无形资产

1.无形资产的计价方法

（1）取得无形资产时按成本进行初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，其入账价值包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本；

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；

第33页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

无形资产减值测试见本附注三“（二十六）长期资产减值”。

2.使用寿命有限的无形资产的使用寿命确定依据、估计情况及摊销方法

项目预计使用寿命确定依据摊销方法

办公软件5-10年预测受益年限直线法

专利使用权5-10年预测受益年限直线法土地使用权50年土地合同约定的使用年限直线法每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

3.研发支出的归集范围

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。

4.划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

5.开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或

无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

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开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

（二十六）长期资产减值

长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

（二十七）长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间中分期平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。

（二十八）合同负债本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

（二十九）职工薪酬职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

2.离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并

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计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质

量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。

设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上限，是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。

报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移。

在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务成本确认为当期费用。

企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受益计划义务现值与结算价格的差。

3.辞退福利的会计处理方法

在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

（1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

（2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。

4.其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述2处理。不符合设定提存计划的，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。

（三十）租赁负债

1.初始计量

本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量，采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。

租赁付款额是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：

(1)固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

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(2)取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；

(3)本公司合理确定将行使的购买选择权的行权价格；

(4)租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款项；

(5)根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

2.后续计量

租赁期开始日后，本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本，未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

（1）当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

（2）当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款

额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（三十一）预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只有在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。

（三十二）收入

1.一般原则

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关

的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。交易价格，是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有

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权收取的对价金额，但不包含代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；客户能够控制公司履约过程中在建的商品；公司履约过程中所产出的

商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

可变对价

合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。本公司在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，同时考虑收入转回的可能性及其比重。每一资产负债表日，本公司重新估计应计入交易价格的可变对价金额。

重大融资成分

合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

非现金对价

客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。非现金对价的公允价值因对价形式以外的原因而发生变动的，作为可变对价进行会计处理。单独售价，是指企业向客户单独销售商品的价格。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权取得的对价金额（不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

第38页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行义务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的合同发生合同变更时：*如果合同变更增加了可明确区分的商品或服务

及合同价款，且新增合同价款反映了新增商品或服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的商品或服务与未转让的商品或服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的商品或服务与未转让的商品或服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

2.具体方法：

本集团的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入，收入确认具体政策与方法如下：

1）销售商品收入

本集团与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本集团所销售的商品包括直流电源产品、交流电源产品、电力、监控系统等，在商品按照合同指定的交货地点，经买方或买方指定的代理人签收后，商品的控制权转移给买方，本集团按照合同金额确认营业收入。

2）提供劳务收入

本集团向客户提供的服务通常包含节能服务、售后服务等履约义务。对于有明确的产出指标的服务合同，如节能服务、售后服务等，本集团根据双方认可的工作量单据，按合同约定的相关条款确认营业收入。

第39页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（三十三）合同成本合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

1.取得合同发生的增量成本

为取得合同发生的增量成本，是指企业不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，将其作为合同取得成本确认为一项资产。企业为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，除非这些支出明确由客户承担。

2.履行合同发生的成本

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围，且同时满足下列条件的，将其作为合同履约成本确认为一项资产：

(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或

类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

(2)该成本增加了企业未来用于履行（包括持续履行）履约义务的资源；

(3)该成本预期能够收回。

3.合同成本摊销和减值

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采

用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同取得成本确认的资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列第一项减去第二项的差额时，企业对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

(1)企业因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

(2)为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（1）减（2）的差额高于合同成本账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的合同成本账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（三十四）政府补助

政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

1.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

2.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

第40页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成

本费用或损失的期间，计入当期损益。

（2）用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

3.政策性优惠贷款贴息的会计处理

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以

实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且

预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量。

已确认的政府补助需要退回的，公司在需要退回的当期进行会计处理，即对初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

（三十五）递延所得税资产和递延所得税负债

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目于资产负债表日的账面

价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认；

（2）同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，交

易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损，并且初始确认的资产和负债未导致产生等额的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

（3）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，交

易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损，并且初始确认的资产和负债未导致产生等额的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得

第41页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：

（1）拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所

得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

（三十六）租赁

1.租赁的识别租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

2.单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：（1）承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；（2）该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

3.本公司作为承租人

(1)租赁和非租赁部分的分拆

合同中同时包含一项或多项租赁和非租赁部分的，本公司将各项单独租赁和非租赁部分进行分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。

(2)租赁期的评估

租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本公司有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定将行使相应选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。

(3)使用权资产和租赁负债

第42页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注

见本附注“三、（二十四）使用权资产”和“三、（三十）租赁负债”。

(4)租赁变更

租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

1该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

2增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：（1）租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；（2）其他租赁变更，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

(5)短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

4.本公司作为出租人

(1)租赁和非租赁部分的分拆

合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司根据《企业会计准则第14号——收入》关于交易价格分摊的规定分摊合同对价，分摊的基础为租赁部分和非租赁部分各自的单独价格。

(2)租赁的分类实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

(3)作为经营租赁出租人

在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入，未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

(4)作为融资租赁出租人

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

第43页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十一）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

1该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

2增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

1假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日

开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

2假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、

（十一）金融工具”关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（三十七）重要会计政策和会计估计的变更

1.重要会计政策变更

本报告期公司主要会计政策未发生变更。

2.重要会计估计变更

本报告期公司主要会计估计未发生变更。

四、税项

（一）主要税种及税率

本公司本期适用的主要税种及其税率列示如下：

税种计税依据税率或征收率（%）

按应税销售收入计算销项税，并扣除当期允许抵扣的进项税增值税6、9、13、16、17、18额后的差额计缴增值税

城市维护建设税实缴增值税、消费税5、7

教育费附加实缴增值税、消费税3

地方教育费附加实缴增值税、消费税2

企业所得税应纳税所得额15、25

（二）税收优惠及批文

1.企业所得税

本公司于2023年11月30日通过复审，取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局批准的证书编号为 GR202311004980的高新技术企业证书，认定有效期为3年。2025年度，本公司企业所得税适用税率为15%。

本公司下属子公司 A于 2023年 11月 30日通过复审，取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局批准的证书编号为 GR202311004209的高新技术

企业证书，认定有效期为 3年。2025年度，子公司 A企业所得税适用税率为 15%。

第44页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司下属子公司安徽动力源于2024年12月06日通过复审，取得安徽省工业信息化厅、安徽省财政厅、国家税务局安徽省税务局批准的证书编号为 GR202434006906的高新技术企业证书，认定有效期三年。2025年度，安徽动力源企业所得税适用税率为15%。

本公司下属子公司氢沐于2023年10月26日通过审查，取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局批准的证书编号为 GR202311001186的高新技术企业证书，认定有效期为3年。2025年度，氢沐企业所得税适用税率为15%。

本公司下属子公司科耐特于2024年12月2日通过审查，取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局批准的证书编号为 GR202411006068的高新技术企业证书，认定有效期为3年。2025年度，科耐特企业所得税适用税率为15%。

本公司下属子公司雄安于2024年12月16日通过审查，取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局批准的证书编号为 GR202413003101的高新技术企业证书，认定有效期为3年。2025年度，雄安企业所得税适用税率为15%。

2.增值税本公司从事软件开发销售业务，根据财税[2011]100号文《关于软件产品增值税政策的通知》，本公司享受“对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按13%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退”的政策。

本公司下属子公司民和动力源、石嘴山动力源依据《财政部、国家税务总局关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税〔2015〕78号）的规定取得备案资质，其资源综合利用产品增值税享受即征即退的税收优惠。

本公司及下属子公司 A、安徽动力源、科耐特均为高新技术企业中的制造业一般纳税人，根据财税[2023]43号文《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》，可享受先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

（三）其他说明

五、合并财务报表主要项目注释

以下注释项目（包括母公司财务报表主要项目注释）金额单位若未特别注明者均为人民币元；

除非特别指出，“期末”指2025年12月31日，“期初”指2025年1月1日，“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。

（一）货币资金

1.明细情况：

项目期末余额期初余额

现金72313.1890306.66

银行存款108248436.2174580626.35

其他货币资金21323041.6060241650.26

合计129643790.99134912583.27

其中：存放在境外的款项总额27311942.4419806968.71

其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制的货币资金明细如下：

第45页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金344512.14

信用证保证金15023840.0839373822.95

账户管控受限资金3661364.344146227.81

保函保证金6184610.1820523315.17

司法冻结27226542.532024919.23

合计52096357.1366412797.30

注：司法冻结主要因与浙江中电诉讼对方申请1689.60万元财产保全，以及员工劳动仲裁形成的财产保全。

（二）交易性金融资产项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损2559951.022527174.39益的金融资产

其中：债务工具投资-

权益工具投资2559951.022527174.39

合计2559951.022527174.39

（三）应收票据

1.应收票据分类列示

项目期末余额期初余额银行承兑汇票

商业承兑汇票15815688.004489729.32

合计15815688.004489729.32

2.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票-

商业承兑汇票6777812.80

合计6777812.80

3.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备17054646.00100.001238958.007.2615815688.00

其中：商业承兑汇票17054646.00100.001238958.007.2615815688.00银行承兑汇票

合计17054646.00100.001238958.007.2615815688.00（续表）

第46页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备4717263.72100.00227534.404.824489729.32

其中：商业承兑汇票4717263.72100.00227534.404.824489729.32银行承兑汇票

合计4717263.72100.00227534.404.824489729.32

（2）按组合计提坏账准备：

组合计提项目：商业承兑汇票期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）2961109.9471276.872.41

1至2年12575956.25895099.587.12

2至3年1517579.81272581.5517.96

合计17054646.001238958.00（续表）期初余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）2720619.5461213.942.25

1至2年1996644.18166320.468.33

合计4717263.72227534.404.82

4.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额期末余额类别期初余额计提收回或转回转销或核销其他

商业承兑汇票227534.401238958.00227534.401238958.00

合计227534.401238958.00227534.401238958.00

（四）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）184424924.36253792942.61

1至2年129957106.51141512753.88

2至3年78160943.1789150897.73

3至4年37222538.2529310558.46

第47页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注账龄期末余额期初余额

4至5年19243519.9513477474.45

5年以上121135069.48122869371.92

小计570144101.72650113999.05

减：坏账准备202231569.98195948430.21

合计367912531.74454165568.84

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面

金额比例（%）金额比例（%）价值

按单项计提坏账准备211312061.9637.06133501721.6063.1877810340.36

按组合计提坏账准备358832039.7662.9468729848.3819.15290102191.38

其中：账龄组合358832039.7662.9468729848.3819.15290102191.38

关联方组合-

合计570144101.72100.00202231569.9835.47367912531.74（续表）期初余额类别账面余额坏账准备账面

金额比例（%）金额比例（%）价值

按单项计提坏账准备207245505.2731.88126003877.1060.8081241628.16

按组合计提坏账准备442868493.7868.1269944553.1115.79372923940.68

其中：账龄组合442868493.7868.1269944553.1115.79372923940.68关联方组合

合计650113999.05100.00195948430.2130.14454165568.84

（1）重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

第48页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据

国网吉林省电力有限公司43623865.761217859.362.79应收政府补贴电价款，考虑货币时间价值计提坏账准备AcuityBrandsLightingInc. 30765143.35 15382571.67 50.00 国际贸易影响等全部收回可能较小

四川西南不锈钢有限责任公司18927167.0518927167.05100.00对方破产重整，收回可能较小浙江中电环境科技有限公司10560000.003168000.0030.00诉讼完结，结合期后回款，公司预计损失不超过30%云南南磷集团电化有限公司10015069.7110015069.71100.00对方财务恶化，收回可能较小柳州钢铁股份有限公司8778959.408778959.40100.00合同能源管理业务，综合判断款项无法全部收回广西柳州钢铁集团有限公司8746529.058746529.05100.00合同能源管理业务，综合判断款项无法全部收回山西天柱山化工有限公司5696600.005696600.00100.00对方财务恶化，收回可能较小科通工业技术（深圳）有限公司5222240.005222240.00100.00对方财务恶化，全部收回可能较小RTK-TechnologyLLC 4595014.48 2297507.24 50.00 国际贸易影响等全部收回可能较小

临沂中盛金属科技有限公司4327939.064327939.06100.00对方正在破产重整过程中，预计无法全额收回山东耀昌集团有限公司4027785.514027785.51100.00对方财务恶化，收回可能较小四川鼎合能源科技有限公司3644000.003644000.00100.00工商吊销，预计无法收回AdvancedNetworkSolutionsSdnBhd 3189406.37 2868740.42 89.95 国际贸易影响等全部收回可能较小

成渝钒钛科技有限公司2903641.002903641.00100.00对方财务恶化，全额收回可能较小巴基斯坦 ChinaMobilePakistanLtd 2591400.12 1295700.06 50.00 国际贸易影响等全部收回可能较小

YOFCPERUS.A.C. 2532897.95 1266448.98 50.00 国际贸易影响等全部收回可能较小

菲律宾 FulrubellCorporationPhilippines 2344922.25 1172461.13 50.00 国际贸易影响等全部收回可能较小

第49页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据

安阳化学工业集团有限责任公司2263030.522263030.52100.00对方破产重整，全额收回可能较小湖北长江启林文化科技有限公司2160000.002160000.00100.00对方财务恶化，全额收回可能较小深圳市机场股份有限公司2144846.402144846.40100.00预计无法收回，故全额计提其他32251603.9825974625.0480.54部分已破产、财务恶化、国际贸易影响等全部收回可能较小

合计211312061.96133501721.6063.18

第50页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）按组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）161075636.773877251.482.41

1至2年81493035.015800304.927.12

2至3年47406982.558515050.4317.96

3至4年26891948.4610983511.5740.84

4至5年11216497.628805790.6378.51

5年以上30747939.3530747939.35100.00

合计358832039.7668729848.38——（续表）期初余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）223201323.825025627.172.25

1至2年100647901.098381383.198.33

2至3年56012389.2410794384.2419.27

3至4年21041671.227523736.6035.76

4至5年11082323.167336536.6666.20

5年以上30882885.2530882885.25100.00

合计442868493.7869944553.11

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额外币报表期末余额计提收回或转回转销或核销折算差额

按单项计提126003877.0917622403.2710124558.76133501721.60坏账准备

按组合计提69944553.1210313260.1411460914.13-67050.7568729848.38坏账准备

合计195948430.2127935663.41-21585472.89-67050.75202231569.98

4.本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款21585472.89其中重要的应收账款核销情况履行的应收账款项是否因关单位名称核销金额核销原因核销程款性质联交易产生序结项差异

宁夏昌茂祥冶炼有限公司货款3544118.24是否无法收回

第51页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注履行的应收账款项是否因关单位名称核销金额核销原因核销程款性质联交易产生序年限久远

中国移动通信集团贵州有限公司货款2657784.80是否收回困难年限久远

中国移动通信集团北京有限公司货款1388935.04是否收回困难年限久远

中国铁塔股份有限公司宁德市分公司货款1231563.32是否收回困难

中国联合网络通信有限公司北京市分公司货款1097713.25年限久远是否收回困难

1023350.00年限久远青岛欧亚节能科技有限公司货款是否

收回困难年限久远

中国铁塔股份有限公司福州市分公司货款1015790.96是否收回困难

其他货款9626217.28年限久远是否收回困难

合计-21585472.89

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额172753141.84元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例30.04%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额

32993124.69元。

（五）应收款项融资

1.应收款项融资情况

项目期末余额期初余额

应收票据1937294.7819165165.98

其中：银行承兑票据1937294.7819165165.98

合计1937294.7819165165.98

2.期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据70679587.20

合计70679587.20

（六）预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内7001573.4590.162617259.3496.86

1至2年700938.769.0226402.400.98

2至3年26402.400.3430037.001.11

3年以上37037.000.4828500.001.05

合计7765951.61100.002702198.74100.00

第52页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注

报告期末，公司无账龄超过一年且金额重要的预付款项情况。

按预付对象集中度归集的期末余额前五名预付款项汇总金额5037659.28元，占预付款项期末余额合计数的比例64.87%。

（七）其他应收款

1.项目列示

项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款项14079391.5010730626.99

合计14079391.5010730626.99

2.其他应收款

(1)按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）10943781.168233696.55

1至2年2255847.981774145.02

2至3年1470072.741010297.53

3至4年1064963.99625571.30

4至5年602071.30954305.39

5年以上6510363.549054639.47

小计22847100.7121652655.26

减：坏账准备8767709.2110922028.27

合计14079391.5010730626.99

(2)按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金押金类5349382.929447560.77

代垫代付社保、公积金类2669446.92323498.89

备用金类381857.332749438.23

其他单位资金拆借13038069.946121082.16

其他代付款项1408343.603011075.21

合计22847100.7121652655.26

(3)坏账准备计提情况

1按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按单项计提坏账准备797091.013.49398545.5050.00398545.51

第53页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备22050009.7096.518369163.7137.9613680845.99

其中：账龄组22050009.7096.518369163.7137.9613680845.99合

合计22847100.71100.008767709.2138.3814079391.50（续表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提预期信用损失的其他应收款

按组合计提预期信用损21652655.26100.0010922028.2750.4410730626.99失的其他应收款

其中：账龄组合21652655.26100.0010922028.2750.4410730626.99关联方组合

合计21652655.26100.0010922028.2750.4410730626.99

2坏账准备计提情况

按单项计提坏账准备

单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

Acuity Brands LightingInc. 797091.01 398545.50 50.00 受国际贸易影响，预计无法全部收回

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）10876781.16543839.055.00

1至2年2172866.64217286.6710.00

2至3年1093153.72218630.7420.00

3至4年794773.34397386.6750.00

4至5年602071.30481657.0480.00

5年以上6510363.546510363.54100.00

合计22050009.708369163.7137.96（续表）期初余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）8233696.55411684.835.00

1至2年1774145.02177414.5110.00

第54页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注期初余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

2至3年1010297.53202059.5020.00

3至4年625571.30312785.6550.00

4至5年954305.39763444.3180.00

5年以上9054639.479054639.47100.00

合计21652655.2610922028.2750.44%

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目类别未来12个月预整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计

期信用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)

期初余额10922028.27--10922028.27

期初余额在本期-91396.63-91396.63-

--转入第二阶段----

--转入第三阶段-91396.63-91396.63-

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提2939810.88-307148.873246959.75

本期转回24959.63--24959.63

本期转销----

本期核销5374279.50--5374279.50

其他变动-2039.680.000.00-2039.68

期末余额8369163.71-398545.508767709.21

(5)本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收账款5374279.50其中重要的其他应收款核销情况其他应收履行的核款项是否因关单位名称核销金额核销原因款性质销程序联交易产生

河北盛世联投节能科技有限公司往来款2653940.00年限久远回款困难是否

安徽省郎溪县京宇置业有限公司往来款2167185.00年限久远回款困难是否

其他往来款553154.50年限久远回款困难是否

合计5374279.50

(6)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的余额

比例(%)

单位一单位往来8271836.671年以内36.21413591.83

单位二单位往来4450333.274至5年、19.484430333.27

第55页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注占其他应收款期坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的余额

比例(%)

5年以上

单位三履约保证金1500000.001至2年6.57150000.00

单位四代扣代缴个税1417606.065年以上6.201417606.06

单位往来-工会

单位五1006571.511年以内4.4150328.58经费

合计——16646347.51——72.876461859.74

（八）存货

1.存货分类

期末余额项目存货跌价准备或合同履约成账面余额账面价值本减值准备

原材料124263010.1923749204.66100513805.53

库存商品119613662.9942157042.7277456620.27

发出商品12585872.022545052.2210040819.80

在产品22367035.023023906.6019343128.42

合计278829580.2271475206.20207354374.02（续表）期初余额项目存货跌价准备或合同履约成账面余额账面价值本减值准备

原材料144674413.5917889546.31126784867.28

库存商品113826038.0920152125.8493673912.25

发出商品66272705.8619531806.1946740899.67

在产品33273212.711484371.1631788841.55

合计358046370.2559057849.50298988520.75

2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)按性质分类本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料17889546.3114665413.628805755.2723749204.66

库存商品20152125.8428723067.006718150.1242157042.72

发出商品19531806.192510623.0919497377.062545052.22

在产品1484371.161894437.00354901.563023906.60

合计59057849.5047793540.7135376184.0171475206.20

（九）合同资产

1.合同资产情况

第56页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

质保金4856176.66208629.304647547.3614775114.68332440.0814442674.60

合计4856176.66208629.304647547.3614775114.68332440.0814442674.60

2.合同资产按坏账计提方法分类披露

期末余额类别

账面余额比例（%）坏账准备金额比例（%）账面价值

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备4856176.66100.00208629.304.304647547.36

其中：账龄组合4856176.66100.00208629.304.304647547.36关联方组合

合计4856176.66100.00208629.304.304647547.36（续表）期初余额类别

账面余额比例（%）坏账准备金额比例（%）账面价值按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备14775114.68100.00332440.082.2514442674.60

其中：账龄组合14775114.68100.00332440.082.2514442674.60关联方组合

合计14775114.68100.00332440.082.2514442674.60

(1)按组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）2908669.7970014.592.41

1至2年1947506.87138614.717.12

合计4856176.66208629.304.30（续表）期初余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）14775114.68332440.082.25

合计14775114.68332440.082.25

3.本期计提、收回或转回的合同资产坏账准备情况

项目类别期初余额本期计提本期转回/核销其他期末余额

第57页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注

项目类别期初余额本期计提本期转回/核销其他期末余额

按组合计提减值准备-----

质保金332440.08-123810.780.00208629.30

合计332440.08-123810.780.00208629.30

（十）其他流动资产项目期末余额期初余额

待抵扣进项税额1820851.752813959.15

待认证进项税额3161572.93530937.49

增值税留抵税额13326551.1416835861.08

企业所得税219543.37

其他224858.57401488.62

合计18753377.7620582246.34

（十一）长期应收款

1.长期应收款情况

期末余额项目账面余额坏账准备账面价值

融资租赁保证金9908758.959908758.95

其中：未实现融资收益591241.05591241.05

合计9908758.959908758.95（续表）期初余额项目账面余额坏账准备账面价值

融资租赁保证金13779805.1113779805.11

其中：未实现融资收益1442415.891442415.89

合计13779805.1113779805.11

第58页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（十二）长期股权投资本期增减变动期初余额（账宣告发期末余额（账减值准备期长期股权投资明细情况被投资单位权益法下确面价值）减少其他综合收其他权益变放现金计提减值准其追加投资认的投资损面价值）末余额投资益调整动股利或备他益利润

联营企业-

成都波倍科技有限公司5665353.40---668383.23-----4996970.17

阜阳动力源能源科技有限公司-14500000.00--260226.80-22502869.35---36742642.55

Domestic Power Technologies LLC 4197665.50 - - -775579.04 -283551.61 - - - - 3138534.85

合计9863018.9014500000.00--1704189.07-283551.6122502869.35---44878147.57

其他说明：阜阳动力源能源科技有限公司其他权益变动，系阜阳市绿色食品产业发展股权投资合伙企业(有限合伙)溢价增资阜阳动力源能源科技有限公司，导致公司按照持股比例享有的所有者权益增加。

（十三）固定资产

1.项目列示

项目期末余额期初余额

固定资产330797106.24477035993.44

固定资产清理--

合计330797106.24477035993.44

第59页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注

2.固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物生产设备合同能源管理项目运输设备电子设备办公设备及其他合计

一、账面原值

1.期初余额315885698.31282494685.93510227113.5521744947.12138509053.3624240317.541293101815.81

2.本期增加金额3372782.88556088.533725177.1328584.077682632.61

—购置3372782.88556088.533333619.8828584.077291075.36

—在建工程转入391557.25391557.25

—企业合并增加

3.本期减少金额129277803.2722678414.0354557522.873914838.5015450648.2612156742.58238035969.51

—处置或报废129277803.2722678414.0354557522.873914838.5015414577.5612156742.58237999898.81

—其他转出36070.7036070.70

4.期末余额186607895.04263189054.78455669590.6818386197.15126783582.2312112159.031062748478.91

二、累计折旧

1.期初余额88103198.44124576016.58410224639.4017898030.05111255987.6015792342.52767850214.59

2.本期增加金额4766228.9015486945.2512266580.79939151.067838242.761628814.7442925963.50

—计提4766228.9015486945.2512266580.79939151.067838242.761628814.7442925963.50

—企业合并增加的折旧

3.本期减少金额29123892.4814271806.3640777242.463296998.3814292051.066812058.54108574049.28

—处置或报废29123892.4814271806.3640777242.463296998.3814263618.446812058.54108545616.66

—其他转出28432.6228432.62

4.期末余额63745534.86125791155.47381713977.7315540182.73104802179.3010609098.72702202128.81

三、减值准备

1.期初余额2474287.2245741320.5648215607.78

第60页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目房屋及建筑物生产设备合同能源管理项目运输设备电子设备办公设备及其他合计

2.本期增加金额

—计提

3.本期减少金额2387458.7616078905.1618466363.92

—处置或报废2387458.7616078905.1618466363.92

—其他转出

4.期末余额86828.4629662415.4029749243.86

四、账面价值

1.期末账面价值122862360.18137311070.8544293197.552846014.4221981402.931503060.31330797106.24

2.上年年末账面价值227782499.87155444382.1354261153.593846917.0727253065.768447975.02477035993.44

第61页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）未办妥产权证书的固定资产情况固定资产类别账面原值累计折旧减值准备账面价值

河北办事处办公房屋2934252.001204216.201730035.80

黑龙江办事处办公房屋1325123.00543830.16781292.84

辽宁办事处房屋893100.00405110.16487989.84

辽宁办事处房屋367000.00166471.20200528.80

合计5519475.002319627.72-3199847.28

（十四）在建工程

1.项目列示

项目期末余额期初余额

在建项目556194.91842840.83工程物资

合计556194.91842840.83

2.在建工程

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

工具工装556194.91556194.91842840.83842840.83

合计556194.91556194.91842840.83842840.83

（十五）使用权资产

1.使用权资产情况

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额18967983.1618967983.16

2.本期增加金额6900886.516900886.51

（1）新增租赁6900886.516900886.51

（2）租赁变更

（3）企业合并增加

3.本期减少金额7063956.827063956.82

（1）转出至固定资产

（2）处置7063956.827063956.82

4.期末余额18804912.8518804912.85

二、累计折旧

1.期初余额7689322.287689322.28

2.本期增加金额4022152.224022152.22

（1）摊销4022152.224022152.22

（2）企业合并增加的摊销

第62页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目房屋及建筑物合计

3.本期减少金额6644139.426644139.42

（1）租赁变更

（2）其他转出6644139.426644139.42

4.期末余额5067335.085067335.08

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）租赁变更

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值13737577.7713737577.77

2.期初账面价值11278660.8811278660.88

（十六）无形资产

1.无形资产情况

计算机软件项目土地使用权专利权非专利技术合计（外购）

一、账面原值

1.期初余额24961399.6051545577.10403813298.2619429828.69499750103.65

2.本期增加金额22603990.764474415.2958380.5327136786.58

（1）外购-58380.5358380.53

（2）内部研发\开发支22603990.764474415.2927078406.05出转入

3.本期减少金额

4.期末余额24961399.6074149567.86408287713.5519488209.22526886890.23

二、累计摊销-

1.期初余额8741563.8730608658.64183639704.9815101635.14238091562.63

2.本期增加金额529935.363392881.2130132318.151036408.9835091543.70

（1）计提529935.363392881.2130132318.151036408.9835091543.70

3.本期减少金额

4.期末余额9271499.2334001539.85213772023.1316138044.12273183106.33

三、减值准备

1.期初余额9498727.3542641971.8452140699.19

2.本期增加金额30378784.9330378784.93

（1）计提30378784.9330378784.93

3.本期减少金额

第63页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注计算机软件项目土地使用权专利权非专利技术合计（外购）

4.期末余额-9498727.3573020756.77-82519484.12

四、账面价值-

1.期末账面价值15689900.3730649300.66121494933.653350165.10171184299.78

2.上年年末账面价值16219835.7311438191.11177531621.444328193.55209517841.83

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为75.89%：

（十七）开发支出本期增加金额本期减少金额期末余项目期初余额内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益其他额费用化支出

资本化支出20533573.226734281.2927078406.05189448.46

合计20533573.226734281.2927078406.05189448.46

其他说明：开发支出具体情况见“本附注六、研发支出”。

（十八）商誉

1.商誉账面原值

本年增加本期减少被投资单位名称期初余额期末余额企业合并形成的处置

嘉兴金乙兴光伏有限公司1406406.331406406.33

合计1406406.33--1406406.33

2.商誉减值准备

本年增加本期减少被投资单位名称期初余额期末余额计提处置

嘉兴金乙兴光伏有限公司1406406.331406406.33

合计1406406.331406406.33

（十九）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费2455401.41392984.402062417.01

绿化费658418.28262196.56396221.72

设计费274760.4339607.16235153.27

租赁手续费414000.00414000.00

合计3802580.121108788.122693792.00

（二十）递延所得税资产/递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

第64页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

预期信用损失110956027.4917243280.92122004188.3318966759.38

资产减值准备96891085.0414533662.7750824844.617623726.69

租赁负债14905748.452816444.7610732963.302201516.26

内部交易未实现利润5460612.30819091.855163409.33774511.40

非同一控制下评估减值1372159.27343039.821521157.97380289.49

合计229585632.5535755520.12190246563.5429946803.22

2.未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产13737577.772614652.5111278660.882285098.01

合计13737577.772614652.5111278660.882285098.01

3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

抵销后递延所得抵销后递延所递延所得税资产和递延所得税资产和负项目税资产或负债期得税资产或负负债期末互抵金额债期初互抵金额末余额债期初余额

递延所得税资产2614652.5133140867.6134671244.0527754201.33

递延所得税负债2614652.512192601.8992496.12

4.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异220344409.39226016277.74

可抵扣亏损1605350639.481429110943.41

合计1825695048.871655127221.15

5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

20264827879.531772396.98

202728571833.3620171864.98

2028246871937.84239614118.95

202918430730.3912793018.75

203073404487.3672043028.23

2031194018270.98198303097.83

2032117057537.21134840609.38

2033263480000.22274051483.20

2034280374023.90475521325.11

2035378313938.69

合计1605350639.481429110943.41

第65页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（二十一）其他非流动资产

1.分类列示

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

设备工程款606000.00606000.00103760.00103760.00

合计606000.00606000.00103760.00103760.00

（二十二）所有权或使用权受到限制的资产期末余额项目受限情账面余额账面价值受限类型况

货币资金52096357.1352096357.13保证金、冻结受限

应收票据6777812.806409569.89已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期受限的商业承兑汇票

固定资产386042235.01204686688.75抵押借款、融资租赁受限

无形资产24961399.6015689900.37抵押借款受限

合计469877804.54278882516.14（续表）期初余额项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金66412797.3066412797.30保证金、冻结受限

12330332.8712330332.87已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期应收票据受限

的商业承兑汇票

19061794.3619061794.36已贴现且在资产负债表日尚未到期的银行应收款项融资受限

承兑汇票

固定资产446616195.32238631013.48抵押借款、融资租赁受限

无形资产24961399.6016219835.73抵押借款受限

合计569382519.45352655773.74

（二十三）短期借款

1.短期借款分类

项目期末余额期初余额

抵押、保证借款49000000.00120000000.00

抵押借款9800000.0020000000.00

保证借款9000000.0022300000.00

信用借款4458257.7528500000.00

票据贴现借款35600000.00154061794.36

短期借款未到期利息190438.50509243.75

合计108048696.25345371038.11

（二十四）应付票据

第66页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目期末余额期初余额银行承兑汇票

商业承兑汇票33898429.70

合计33898429.70

（二十五）应付账款

1.应付账款列示

项目期末余额期初余额

货款212046354.53387406687.98

设备及工程款3831700.377404914.11

融资应付款10770000.00

合计215878054.90405581602.09

2.账龄超过1年或逾期的重要应付账款

项目期末余额未偿还或结转的原因

单位一3514609.46尚未结算

单位二6437841.77尚未结算

单位三3825465.25尚未结算

单位四3109803.53尚未结算

单位五3258342.59尚未结算

合计20146062.60

（二十六）合同负债

1.合同负债分类

项目期末余额期初余额

劳务及货款7639129.9029078247.25

合计7639129.9029078247.25

2.期末无账龄超过1年的重要合同负债情况

（二十七）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬130066584.68164095648.91210900384.6083261848.99

二、离职后福利-设定提存计划275613.2015963305.5415969237.51269681.23

三、辞退福利19866244.8234774440.8534941556.2519699129.42

四、一年内到期的其他福利

合计150208442.70214833395.30261811178.36103230659.64

2.短期薪酬列示

第67页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴105070013.91143672083.59191522198.6657219898.84

二、职工福利费02717836.112717836.110

三、社会保险费99875.2810042334.7110030158.70112051.29

其中：1.医疗保险费95247.009294317.059281939.86107624.19

2.工伤保险费4628.28748017.66748218.844427.10

四、住房公积金203178.485975793.036015311.85163659.66

五、工会经费和职工教育经费24693517.011687601.47614879.2825766239.20

合计130066584.68164095648.91210900384.6083261848.99

3.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、基本养老保险费269891.8215468844.7815473191.27265545.33

二、失业保险费5721.38494460.76496046.244135.90

合计275613.2015963305.5415969237.51269681.23

（二十八）应交税费税种期末余额期初余额

增值税8587721.808514527.14

企业所得税601916.531826802.12

个人所得税684705.633704406.28

城建税368908.52438411.58

教育费附加207311.36235635.85

地方教育费附加138207.57166085.55

房产税263791.03694111.11

土地使用税266657.50813935.48

印花税149534.19252714.96

资源税86.6411394.80

其他税费35562.4259444.91

可再生能源发展基金159578.72

合计11304403.1916877048.50

（二十九）其他应付款

1.项目列示

项目期末余额期初余额

应付利息28207372.432152370.49

应付股利--

其他应付款656031023.86183333029.26

合计684238396.29185485399.75

2.应付利息

第68页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）分类列示项目期末余额期初余额

其他利息28207372.432152370.49

3.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

押金保证金1099770.821298110.32

待付报销款851456.154993786.60

代垫社保4697260.027048882.36

限制性股票回购义务3727668.074559056.98

其他往来款645654868.80165433193.00

合计656031023.86183333029.26

（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因

单位一100000000.00借款展期

单位二5000000.00个人借款

单位三3085031.98逐步回购

单位四5607640.50个人借款

单位五2119314.19个人借款

（3）截至2025年12月31日，公司应付自然人陈振平借款余额共计6.22亿元，该笔借款已办

理展期手续，还款期限顺延至2026年12月31日。

（三十）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款76604890.11

一年内到期的长期应付款30869772.3957445208.88

一年内到期的租赁负债3577691.453045855.46

合计34447463.84137095954.45

（三十一）其他流动负债

1.其他流动负债情况

项目期末余额期初余额

待转销项税额886655.003704525.46

未终止确认票据6777812.8012630332.87

其他4394947.581200000.00

合计12059415.3817534858.33

（三十二）长期借款

第69页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注

1.长期借款分类

项目期末余额期初余额

保证借款41000000.00

抵押、保证借款78034414.66

应付利息1083030.56

合计120117445.22

（三十三）租赁负债项目期末余额期初余额

一、租赁付款额17623379.6612815442.98

减：一年以内到期的租赁付款额4302093.493581682.59

二、未确认融资费用2717631.212307374.51

减：一年以内到期的未确认融资费用724402.04535827.13

合计11328057.007462213.01

（三十四）长期应付款

1.项目列示

项目期末余额期初余额

长期应付款12266273.7723051580.09

合计12266273.7723051580.09

2.按款项性质列示长期应付款

项目期末余额期初余额

应付融资租赁款12266273.7723051580.09

合计12266273.7723051580.09

（三十五）递延收益

1.递延收益情况

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助1310833.33300000.001010833.33

合计1310833.33300000.001010833.33

政府补助的具体信息，详见“附注八、政府补助。”。

（三十六）股本

本次增减变动（+、-）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数612829588.00612829588.00

（三十七）资本公积

第70页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）600305263.11600305263.11

其他资本公积18029234.7022502869.3540532104.05

合计618334497.8122502869.35-640837367.16

其他说明：其他资本公积变动详见本附注“五、（十二）长期股权投资”其他说明。

（三十八）其他综合收益资产负债表中归属于母公司的其他综合收益本期发生金额

项目期初余额减：前期计入其他税后归属于期末余额综合收益当期转母公司入留存收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益其他权益工具投资公允价值变动企业自身信用风险公允价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益

其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备

外币财务报表折算差额439783.81-861427.19-421643.38

其他综合收益合计439783.81-861427.19-421643.38

（三十九）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积33519502.2633519502.26

任意盈余公积852309.67852309.67

合计34371811.9334371811.93

（四十）未分配利润项目本期上期

调整前上期末未分配利润-903142434.31-487777427.29

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-调整后期初未分配利润-903142434.31-487777427.29

加：本期归属于母公司所有者的净利润-317857085.63-415365007.02

减：提取法定盈余公积-提取任意盈余公积应付普通股股利

第71页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目本期上期转作股本的普通股股利

期末未分配利润-1220999519.94-903142434.31

（四十一）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本

本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

主营业务411953354.25358391669.04563563960.53478657273.65

其他业务18901912.8713281857.3620499739.7241854259.66

合计430855267.12371673526.40584063700.25520511533.31

2.营业收入营业成本的分解信息

项目营业收入营业成本

通信电源143966255.43137926578.51

光储相关电源70104901.0360308512.33

车载相关电源10978610.1525888150.55

充换电电源25770620.9225500012.75

节能服务及高压变频器40577930.5724760294.37

定制及模块电源120555036.1584008120.53

其他业务18901912.8713281857.36

合计430855267.12371673526.40

（四十二）税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税1216031.071415922.92

教育费附加618760.55749427.06

地方教育费附加411271.01499618.02

土地使用税1100645.801106915.30

车船税41628.1250090.00

印花税490845.32507777.30

房产税1450207.961619324.20

其他税金及附加162887.85237903.25

可再生能源发展基金150764.43555684.64

合计5643042.116742662.69

（四十三）销售费用项目本期发生额上期发生额

工资薪金46591828.5672501233.68

业务招待费1935406.415211559.61

第72页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

办公费3521603.117471758.55

差旅费2055808.305715666.79

水电物业房租1106953.791842702.06

中介服务咨询费13240449.3110558831.28

销售费用及其他12913533.758045010.87

合计81365583.23111346762.84

（四十四）管理费用项目本期发生额上期发生额

工资薪金72738698.9267822805.09

办公费5392935.615711279.52

差旅费1293881.392169331.46

水电物业房租871481.862098745.97

中介咨询服务费6811659.623877817.76

折旧费4597382.628696434.50

设备维修费2370538.283043682.63

管理费用其他2875083.214229970.31

无形资产摊销1311970.072221004.17

合计98263631.5899871071.41

（四十五）研发费用项目本期发生额上期发生额

材料费3991116.945258843.86

工资薪金43319409.2568714165.95

折旧与摊销3197298.983301669.37

水电物业房租1940133.992331913.36

其他费用2235636.664262820.89

检测费435824.87968223.34

合计55119420.6984837636.77

（四十六）财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出47994036.5941137250.87

其中：租赁负债利息费用719273.28549401.29

减：利息收入3265114.003217860.19

汇兑损失4083733.47-231260.41

减：汇兑收益15156.24754860.25

手续费支出1167000.814089468.97

其他支出3049486.925494446.70

第73页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

合计53013987.5546517185.69

（四十七）其他收益产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

增值税即征即退1149281.741412533.18

稳岗补贴227402.67182540.09

进项税加计抵减1235878.662127251.73

代扣个人所得税手续费69308.59361516.26

其他政府补助1295730.072438508.33

残疾人补贴19360.0079347.64

合计3996961.736601697.23

（四十八）投资收益项目本期发生额上期发生额

持有子公司期间及处置产生的投资收益4280014.27

权益法核算的长期股权投资收益-1568761.77-2380702.53

持有交易性金融资产期间的投资收益175045.33201744.95

合计2886297.83-2178957.58

（四十九）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额交易性金融资产其中，衍生金融工具以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产90226.54751262.06

合计90226.54751262.06

（五十）信用减值损失（损失以“—”号填列）项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失-1011423.60-135517.44

应收账款坏账损失-27943187.78-64354717.43

其他应收款坏账损失-3289742.55-435114.94

合计-32244353.93-64925349.81

（五十一）资产减值损失（损失以“—”号填列）项目本期发生额上期发生额

存货跌价及合同履约成本减值损失-42905387.94-20834136.12

合同资产减值损失123810.78-332440.08

固定资产减值损失-14088985.73

无形资产减值损失-30378784.93-21822930.07

开发支出减值-20524294.20

第74页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

合计-73160362.09-77602786.20

（五十二）资产处置收益（损失以“—”号填列）计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

处置固定资产收益600649.24-686150.21600649.24

处置使用权资产收益67288.9858131.4767288.98

合计667938.22-628018.74667938.22

（五十三）营业外收入项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

无需支付的款项1078610.42711602.251078610.42

赔偿款80989.33802074.1680989.33

其他4370949.27308508.884370949.27

合计5530549.021822185.295530549.02

（五十四）营业外支出项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

对外捐赠360000.00549057.00360000.00

罚款4050237.10443578.764050237.10

非流动资产毁损报废损失658575.99458749.57658575.99

其他1807739.791440492.641807739.79

合计6876552.882891877.976876552.88

（五十五）所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

本期所得税费用1148989.244077369.29

递延所得税费用-5479162.40-4454025.55

合计-4330173.16-376656.26

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额-333333220.00

按适用税率计算的所得税费用-49999983.00

子公司适用不同税率的影响644261.77

调整以前期间所得税的影响-113745.63

非应税收入的影响100257.48

不可抵扣的成本、费用和损失的影响449161.37

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-58781.73

第75页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目本期发生额

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响55750608.97

研发及残疾人员费用加计扣除影响-11101952.39

税率调整导致递延所得税的影响-

其他纳税调整事项-

所得税费用-4330173.16

所得税率15.00%

（五十六）现金流量表项目

1.与经营活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

利息收入1826887.411679375.53

政府补助1337867.643433648.92

往来款及其他37540619.9827400264.57

合计40705375.0332513289.02

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

付现期间费用62765970.3470120326.63

往来款及其他48749960.1634616757.82

合计111515930.50104737084.45

2.与筹资活动有关的现金

(1)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

融资租赁退保证金348000.00318000.00

票据贴现53097985.80179092837.25

资金拆借514141000.00293920005.00

收到融资租赁款16620000.00

合计584206985.80473330842.25

(2)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

租赁费2768806.964509806.21

借款服务费、担保费、保理费13995135.6710131489.43

票据保证金15000000.00

支付发行费用8149554.14

股票回购1387560.001027624.00

第76页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

资金拆借66580226.45135479443.46

偿还融资租赁款以及手续费75986440.3568637443.50

合计175718169.43227935360.74

（五十七）现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料表

补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：--

净利润-329003046.84-424438341.92

加：信用减值损失32244353.9364925349.81

资产减值损失73160362.0977602786.20

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧42925963.5083378556.94

使用权资产折旧4022152.224335905.90

无形资产摊销35091543.7038728601.99

长期待摊费用摊销1108788.122041284.15处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”-667938.22628018.74号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）577885.3356.41

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-90226.54-751262.06

财务费用（收益以“－”号填列）51746059.8241137250.87

投资损失（收益以“－”号填列）-2886297.832178957.58

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-5386666.28-4293881.14

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-92496.12-160144.41

存货的减少（增加以“－”号填列）44540558.5258599930.57

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-55662644.67115052863.84

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-315176175.24-220282469.26

其他4112419.49-300000.00

经营活动产生的现金流量净额-419435405.02-161616535.79

2．不涉及现金收支的重大活动：

销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票背书转让的金额----

债务转为资本----

一年内到期的可转换公司债券----

当期新增的使用权资产----

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额77547433.8668499785.97

减：现金的期初余额68499785.9765147633.79

加：现金等价物的期末余额----

减：现金等价物的期初余额----

现金及现金等价物净增加额9047647.893352152.18

第77页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注

2.本期收到的处置子公司的现金净额

项目金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物110000000.00

其中：北京科丰鼎诚资产管理有限公司110000000.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物569627.33

其中：北京科丰鼎诚资产管理有限公司17810.74

云南云黔科技有限公司551816.59

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物

处置子公司收到的现金净额109430372.67

3.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金77547433.8668499785.97

其中：库存现金72313.1890306.66可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款77475120.6868409479.31可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额77547433.8668499785.97

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（五十八）外币货币性项目

1.外币货币性项目

期末折算人民币余项目年末外币余额折算汇率额

货币资金——

其中：美元232281.917.02881632663.08

欧元1.248.235510.21

港币1046435.850.9032945140.86

缅甸元256299.000.0033845.79

印度卢比326525176.020.078025455576.20

巴基斯坦卢比20115988.910.0250502597.98

墨西哥比索37563.000.389914645.81

马来西亚林吉特118991.831.7319206081.95

俄罗斯卢布0.080.08000.01

应收账款-—-

其中：美元8728029.987.028861347577.13

欧元6972.008.235557417.91

港币--

印度卢比63604819.330.07804958568.11

巴基斯坦卢比5007145.810.0250125103.54

第78页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注

墨西哥比索--

俄罗斯卢布1423.170.0800113.85

其他应收款--

其中：美元113403.577.0288797091.01

墨西哥比索89609.500.389934938.75

印度卢比1127047.300.078087863.48

应付账款--

其中：美元748305.987.02885259693.06

巴基斯坦卢比3884.710.025097.06

欧元--

其他应付款--

其中：巴基斯坦卢比1765741.150.025044117.04

美元1548.507.028810884.10

墨西哥比索21735.150.38998474.53

印度卢比--

（五十九）租赁

1.作为承租人

项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用783440.81549401.29

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁1686620.171950477.94费用计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（已包括在上述短期租赁费用的低价值资产短期租赁费用除外）计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出4455427.135919047.15售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出

六、研发支出

（一）总支出按性质列示项目本期金额上期金额

职工薪酬45527526.7687760543.46

折旧与摊销3636998.212954965.84

直接投入7457571.6713243044.25

其他5231605.344905716.96

合计61853701.98108864270.51

其中：费用化研发支出55119420.6984837636.77

资本化研发支出6734281.2924026633.74

第79页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（二）符合资本化条件的研发项目情况本期增加金额本期减少额项目期初余额期末余额内部研发支出其他计入当期损益确认为无形资产

30KW非隔离高压直流模块（直流电源系统） 911601.00 911601.00

大功率风冷高压直流模块1980247.281980247.28

160KW-1000V风冷一体式直流充电桩（直流电源系统） 651491.93 651491.93

高效 72kw大功率水冷电源模项目（直流电源系统） 2932647.36 2932647.36

宽范围风冷充电模块项目（交流电源系统）3443429.533443429.53

滴滴 CFZ7型充电柜（充电桩） 875713.29 875713.29

720KW液冷分体式直流充电堆项目 (充电桩） 3668525.46 805889.83 4474415.29 -

MES/WMS系统 536514.94 536514.94

条码管理系统136843.25136843.25

100A双向电源模块 2758472.25 2758472.25

5kW储能逆变器（交流电源系统） 3049135.47 3049135.47

50-125KW组串光伏逆变器 3787470.75 3787470.75

智能数据采集棒2426520.362426520.36

多合一 DC\DC转换器 8138613.59 2600973.82 10739587.41 -

燃料电池 50K隔离型 DCDC 变换器模块（低压版） 8726434.17 3327417.64 189448.46 11864403.35 -

CVM电压巡检模块 1607772.44 1607772.44

格罗夫 HA01四合一车载电源 2249990.34 2249990.34

五菱 S240E辅驱三合一控制器 1549263.32 1549263.32

通家三合一车载电源325472.53325472.53

燃电系统二合一控制器项目941027.96941027.96

1.6版高速电机控制器1837107.251837107.25

第80页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注本期增加金额本期减少额项目期初余额期末余额内部研发支出其他计入当期损益确认为无形资产

小计52534294.476734281.29189448.4627078406.0532000721.25

减值准备32000721.2532000721.25

合计20533573.226734281.29189448.4627078406.05-

重要的资本化研发项目情况：

预计完项目资本化开始时点资本化的具体依据截至期末的研发进度预计经济利益产生方式成时间

720KW液冷分体式直流充电堆项目(充电桩） 2023年 4月份 立项评审通过 已结项 / 研发完成生产相应产品对外销售

多合一 DC\DC转换器 2022年 9月份 立项评审通过 已结项 / 研发完成生产相应产品对外销售

燃料电池 50K隔离型 DCDC 变换器模块（低压版） 2023年 9月份 立项评审通过 已结项 / 研发完成生产相应产品对外销售

开发支出减值准备情况：

项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

车载电源1607772.441607772.44

电机电控系统6902861.406902861.40

光伏项目6213991.116213991.11

交流电源系统10126750.5410126750.54

其他673358.19673358.19

直流电源系统6475987.576475987.57

合计32000721.2532000721.25

七、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.企业集团的构成

第81页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

安徽动力源科技有限公司21516.00安徽安徽制造业97.602.39投资设立

子公司 A 5123.99 北京 北京 制造业 100.00 投资设立

深圳市动力聚能科技有限公司800.00深圳深圳制造业100.00投资设立

北京科耐特科技有限公司250.00北京北京制造业100.00投资设立

吉林合大新能源发展有限公司1000.00吉林吉林光伏发电90.00非同一控制下企业合并

石嘴山市动力源节能服务有限公司4500.00石嘴山石嘴山工业余热发电100.00投资设立

民和动力源节能服务有限公司4000.00青海青海工业余热发电100.00投资设立

香港动力源国际有限公司1623.00香港香港贸易100.00投资设立

北京氢沐科技有限责任公15600.00北京北京制造业80.00投资设立

雄安动力源科技有限公司10000.00保定保定制造业80.00投资设立

嘉兴金乙兴光伏有限公司1000.00浙江嘉兴浙江嘉兴光伏发电100.00非同一控制下企业合并

动力源印度有限责任公司印度印度贸易10.0090.00投资设立

动力源(能源)巴基斯坦有限公司巴基斯坦巴基斯坦贸易100.00投资设立

马来西亚动力源有限责任公司马来西亚马来西亚贸易100.00投资设立

墨西哥动力源有限责任公司墨西哥墨西哥贸易100.00投资设立

香港多迈思能源有限公司香港香港贸易100.00投资设立重要的非全资子公司少数股东的持股比

子公司名称%本期归属于少数股东的损益本期向少数股东宣告分派的股利期末少数股东权益余额例（）

吉林合大新能源发展有限公司10.00379250.5310113162.33

北京氢沐科技有限责任公20.00-11077173.72-9032626.98

雄安动力源科技有限公司20.00-304013.14-11294324.22

第82页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注

2.重要非全资子公司的主要财务信息

（1）重要非全资子公司的财务状况本期数上期数项目吉林合大北京氢沐雄安吉林合大北京氢沐雄安

流动资产115502384.5774972322.7341074637.50139195434.2584120597.8325534004.40

非流动资产119802288.9199048933.058022842.51128647404.18123802728.489182416.19

资产合计235304673.48174021255.7849097480.01267842838.43207923326.3134716420.59

流动负债127855552.78194973557.3545569101.13148907916.66203189759.2929667976.01

非流动负债3620868.061010833.33-26901490.571310833.33-

负债合计131476420.84195984390.6845569101.13175809407.23204500592.6229667976.01

（2）重要非全资子公司的经营成果及现金流量本期数上期数项目吉林合大北京氢沐雄安吉林合大北京氢沐雄安

营业收入20842064.0625284529.4510236213.4233436006.1943893984.9728402275.66

净利润3794821.44-55385868.59-1520065.7010111266.40-46790402.73-3927904.88

综合收益总额3794821.44-55385868.59-1520065.7010111266.40-46790402.73-3927904.88

经营活动现金流量8919189.7424018555.32-4092738.4827906013.46-25765401.16-1212552.50

第83页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（二）处置子公司

1.单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形

项目科丰鼎诚公司云南云黔

股权处置价款120000000.00-

股权处置比例（%）100.00100.00股权处置方式转让转让

丧失控制权的时点2025/4/82025/12/31丧失控制权时点的确定依据工商变更完成工商变更完成

处置价款与处置投资对应的合并财务报4166070.40113943.87表层面享有该子公司净资产份额的差额合并财务报表中与该子公司相关的商誉丧失控制权之日合并财务报表层面剩余股权的比例丧失控制权之日合并财务报表层面剩余股权的账面价值丧失控制权之日合并财务报表层面剩余股权的公允价值按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得或损失丧失控制权之日剩余股权公允价值的确定方法及主要假设与原子公司股权投资相关的其他综合收

益转入投资损益/留存收益的金额

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额

（三）在合营安排或联营企业中的权益

1、重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对合营企业或联合营企业或联营主要经营地注册地业务性质营企业投资的会企业名称直接间接计处理方法科技推广阜阳动力源能源科

境内阜阳和应用服19.67权益法技有限公司务业

2、重要联营企业的主要财务信息

本期数项目阜阳动力源

流动资产150011680.17

非流动资产37506666.67

资产合计187518346.84

流动负债54645.30非流动负债

负债合计54645.30

第84页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注少数股东权益

归属于母公司股东权益187463701.54

按持股比例计算的净资产份额36878069.85

调整事项-135427.30

——商誉

——内部交易未实现利润-135427.30

——其他

对联营企业权益投资的账面价值36742642.55

3、不重要的合营企业或联营企业

主要经持股比例(%)对合营企业或联合营企业或联营企业名称注册地业务性质营企业投资的会营地直接间接计处理方法研究和试

成都波倍科技有限公司境内成都16.67权益法验发展

Domestic Power Technologies LLC 美国 美国 贸易 50.00 权益法

4、不重要联营企业的主要财务信息

项目期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额

联营企业：

投资账面价值：

成都波倍科技有限公司4996970.175665353.40

Domestic Power Technologies LLC 3138534.85 3990112.13

投资账面价值合计8135505.029655465.53下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润-1443962.27-2380702.53

—其他综合收益-283551.61189982.15

—综合收益总额-1727513.88-2190720.38

（四）其他原因的合并范围变动

阜阳动力源能源科技有限公司（曾用名合肥动力源能源科技有限公司）由于公司增资，增资后安徽动力源持股比例由51%降至为19.67%，不再有控制权。

八、政府补助

（一）涉及政府补助的负债项目本期新本期计入

本期转入其其他与资产相关/项目期初余额增补助营业外收期末余额他收益金额变动与收益相关金额入金额

递延收益1310833.33300000.001010833.33与资产相关

合计1310833.33300000.001010833.33——

（二）计入当期损益的政府补助情况项目本期发生额上期发生额

第85页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

其他收益2461083.073102112.17营业外收入

合计2461083.073102112.17

九、与金融工具相关的风险本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（主要为汇率风险和利率风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。为控制上述相关风险，本公司管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。

货币资金：本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故信用风险较低。

应收票据、应收账款、其他应收款等：本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估，根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款项的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备，用以保证本公司的整体信用风险在可控的范围内。

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司管理应对流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司财务部门通过监控现金余额以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，降低流动性风险。

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于银行借款等带息债务，浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

第86页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司承受外汇风险主要与欧元有关，除本公司几个下属子公司以欧元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算，于2025年12月31日，公司的外币资产、负债情况详见本附注“五、（五十八）外币货币性项目”，除该表所述资产或负债为外币余额外，本公

司的资产及负债主要为人民币余额，该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。

（3）其他价格风险其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。

十、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第三层次

第二层次公

第一层次公允价值计量公允价值合计允价值计量计量

一、持续的公允价值计量

◆交易性金融资产2559951.022559951.02

1.以公允价值计量且其变动计入2559951.022559951.02

当期损益的金融资产

（1）权益工具投资2559951.022559951.02

持续以公允价值计量的资产总额2559951.022559951.02

2.指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产

◆应收款项融资1937294.781937294.78

十一、关联方及关联交易

（一）本企业的母公司情况本企业最终控制方是何振亚先生。

（二）本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注七、（一）。

（三）本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注七、（三）。

（四）其他关联方情况

第87页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本企业关系

董事、经理、财务负责人及董事会秘书关键管理人员

何昕总经理、公司实际控制人之子赵桂兰实际控制人配偶

2025年7月之前总经理何昕的配偶控制的公司，2026年7月

北京同源达科技有限公司后无关联关系北京申龙祥瑞科贸有限公司公司总经理何昕控制的公司

（五）关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1）出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

北京同源达科技有限公司销售商品15315631.141179044.25

2.关联担保情况

（1）本公司作为被担保方担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

何振亚、赵桂兰5000000.002024/1/92025/1/8是

何振亚、赵桂兰10000000.002024/1/172025/1/10是

何振亚、赵桂兰10000000.002024/1/172025/1/10是

何振亚、赵桂兰10000000.002024/3/182025/1/23是

何振亚、赵桂兰10000000.002024/1/312025/1/30是

何振亚、胡一元5332390.002022/3/92025/3/8是

何振亚、胡一元1900000欧元2022/3/82025/3/8是

何振亚、赵桂兰2000000.002024/3/182025/3/18是

何振亚、赵桂兰1000000.002024/3/212025/3/21是

何振亚、胡一元80000000.002024/3/282025/3/28是

何振亚、胡一元9750000.002022/6/22025/6/2是

何振亚、胡一元37500000.002022/6/292025/6/28是

何振亚、胡一元20000000.002024/8/262025/8/25是

何振亚、胡一元20000000.002024/9/292025/9/28是

何振亚、赵桂兰7300000.002024/8/62025/8/5是

何振亚5000000.002024/8/62025/8/5是

何振亚、何昕30000000.002025/03/312026/3/30否

何振亚、何昕41000000.002025/4/12027/3/31否

何振亚、胡一元10000000.002025/01/262026/1/25否

何振亚、何昕19000000.002025/3/272026/3/27否

何振亚、何昕9750000.002025/5/92026/5/9否

何振亚5000000.002024/12/32026/12/31否

第88页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

何振亚10000000.002024/12/62026/12/31否

何振亚10000000.002024/12/122026/12/31否

何振亚50000000.002024/12/132026/12/31否

何振亚25000000.002024/12/272026/12/31否

何振亚20000000.002025/1/22026/12/31否

何振亚10000000.002025/1/82026/12/31否

何振亚30000000.002025/1/102026/12/31否

何振亚15000000.002025/1/152026/12/31否

何振亚40000000.002025/1/242026/12/31否

何振亚25000000.002025/1/242026/12/31否

何振亚60000000.002025/2/192026/12/31否

何昕5000000.002025/3/192026/12/31否

何昕8700000.002025/3/202026/12/31否

何昕24400000.002025/3/252026/12/31否

何昕16900000.002025/3/272026/12/31否

何昕67000000.002025/4/182026/12/31否

何昕15000000.002025/7/222026/12/31否

何昕65000000.002025/7/282026/12/31否

何昕30000000.002025/8/132026/12/31否

何昕20000000.002025/8/202026/12/31否

何昕4300000.002025/9/152026/12/31否

何昕25700000.002025/9/152026/12/31否

何昕15000000.002025/10/292026/12/31否

何昕15000000.002025/11/262026/12/31否

何昕10000000.002025/12/232026/12/31否

3.关键管理人员报酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬476.50730.10

（六）应收、应付关联方等未结算项目情况

1.应收项目

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款北京同源达科技有限公司2947693.0870953.921485595.7533425.90

应收账款云南云黔科技有限公司2569618.45231484.792186810.30北京科丰鼎诚资产管理有限

其他应收款8271836.67413591.83公司

2.应付项目

第89页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额北京科丰鼎诚资产管理有

应付账款216458.13限公司北京科丰鼎诚资产管理有

其他应付款34826818.60限公司

其他应付款何昕5000000.005000000.00

十二、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

截至2025年12月31日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

（二）或有事项

截至2025年12月31日，本公司不存在应披露的或有事项.十三、资产负债表日后事项

截至2026年4月23日，公司无需要披露的资产负债表日后事项情况。

十四、其他重要事项

1、本公司（被告）控股子公司吉林合大新能源发展有限公司（以下简称吉林合大）股权转

让纠纷案主要系孟祥光（原告）、代文昌（原告）于2022年6月向吉林省农安县人民法院提起诉讼，主要诉讼请求为：请求依法确认原告孟祥光、代文昌为被告控股子公司吉林合大的股东，并判令被告返还原告孟祥光持有吉林合大的30%股权、返还原告代文昌持有吉林合大的60%股权。

2023年4月26日，农安县人民法院作出（2022）吉0122民初2361号《民事判决书》，判决：

驳回原告孟祥光、代文昌的诉讼请求。上述一审判决作出后，原告上诉至长春市中级人民法院，2024年11月19日，吉林省长春市中级人民法院做出（2023）吉01民终5746号《民事裁定书》，

裁定如下：一、撤销吉林省农安县人民法院（2022）吉0122民初2361号民事判决；二、本案

发回吉林省农安县人民法院重审。截至2026年4月23日，上述诉讼尚未最终完成。

2、2024年 11月 8 日，公司获悉被美国财政部 OFAC（美国财政部海外资产控制办公室）

列入 SDN清单（特别指定国民清单）。被列入清单的实体在与美国实体之间的交易、海外资产转移、外汇结算等方面将面临限制。公司已经采取了相关措施进行应对，截止2025年12月31日，上述事项尚未消除。

3、截至2025年末，公司实控人何振亚先生持有本公司股份数量为64848806股，占公司

总股本比例为10.58%；何振亚先生累计质押45122185股，占其持股数量比例为69.58%，占公司总股本的比例为7.36%。

十五、母公司财务报表主要项目注释

（一）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）136134400.91231766672.10

1至2年185670979.3278392804.89

第90页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注账龄期末余额期初余额

2至3年36659112.0247389202.77

3至4年26522177.8369277036.80

4至5年61781691.8011254186.35

5年以上237503018.70242147647.10

小计684271380.58680227550.01

减：坏账准备163658301.52177584176.43

合计520613079.06502643373.58

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面

金额比例（%）金额比例（%）价值

按单项计提坏账准备135618044.1119.82115331366.2385.0420286677.88

按组合计提坏账准备548653336.4780.1848326935.298.81500326401.18

其中：账龄组合209068647.0030.5548326935.2923.12160741711.71

关联方组合339584689.4749.63-339584689.47

合计684271380.58100.00163658301.5223.92520613079.06（续表）期初余额类别账面余额坏账准备账面

金额比例（%）金额比例（%）价值

按单项计提坏账准备146883579.3821.59123722412.0184.2323161167.36

按组合计提坏账准备533343970.6378.4053861764.4222.04479482206.22

账龄组合244351551.0735.9253861764.4222.04190489786.66

关联方组合288992419.5642.48288992419.56

合计680227550.01100.00177584176.4326.11502643373.58

（1）按单项计提坏账准备：

第91页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据

四川西南不锈钢有限责任公司18927167.0518927167.05100.00对方破产重整，收回可能较小浙江中电环境科技有限公司10560000.003168000.0030.00诉讼完结，结合期后回款，公司预计损失不超过30%云南南磷集团电化有限公司10015069.7110015069.71100.00对方财务恶化，收回可能较小柳州钢铁股份有限公司8778959.408778959.4100.00合同能源管理业务，综合判断款项无法全部收回广西柳州钢铁集团有限公司8746529.058746529.05100.00合同能源管理业务，综合判断款项无法全部收回山西天柱山化工有限公司5696600.005696600.00100.00对方财务恶化，收回可能较小科通工业技术（深圳）有限公司5222240.005222240.00100.00对方财务恶化，全部收回可能较小RTK-Technology LLC 4595014.48 2297507.24 50.00 国际贸易影响等全部收回可能较小

临沂中盛金属科技有限公司4327939.064327939.06100.00对方正在破产重整过程中，预计无法全额收回山东耀昌集团有限公司4027785.514027785.51100.00对方财务恶化，收回可能较小四川鼎合能源科技有限公司3644000.003644000.00100.00工商吊销，预计无法收回Advanced Network Solutions Sdn Bhd 3189406.37 2868740.424 89.95 国际贸易影响等全部收回可能较小

成渝钒钛科技有限公司2903641.002903641100.00对方财务恶化，全额收回可能较小印度 DPC India Private limited 2873946.57 1436973.285 50.00 国际贸易影响等全部收回可能较小

巴基斯坦 China Mobile Pakistan Ltd 2591400.12 1295700.06 50.00 国际贸易影响等全部收回可能较小

YOFC PERU S.A.C. 2532897.95 1266448.975 50.00 国际贸易影响等全部收回可能较小

菲律宾 Fulrubell Corporation Philippines 2344922.25 1172461.125 50.00 国际贸易影响等全部收回可能较小

安阳化学工业集团有限责任公司2263030.522263030.52100.00对方破产重整，全额收回可能较小湖北长江启林文化科技有限公司2160000.002160000.00100.00对方财务恶化，全额收回可能较小

第92页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据

深圳市机场股份有限公司2144846.402144846.4100.00预计无法收回，故全额计提其他28072648.6722967727.4281.82部分已破产、财务恶化、国际贸易影响等全部收回可能较小

合计135618044.11115331366.2385.04

第93页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）按组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）94913296.042284657.852.41

1至2年50703777.603608865.117.12

2至3年16609923.242983407.2217.96

3至4年8945631.903653675.4340.84

4至5年9769396.097669707.5578.51

5年以上28126622.1328126622.13100.00

合计209068647.0048326935.29——（续表）期初余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）105902965.152386237.472.25

1至2年55994201.084661733.278.33

2至3年27480299.785296250.6119.27

3至4年16374094.335854611.1135.76

4至5年8689637.495752578.7266.20

5年以上29910353.2429910353.24100.00

合计244351551.0753861764.42

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额收回或其他期末余额计提转销或核销转回变动

按单项计提坏账准备123722412.011733512.9810124558.76115331366.23

按组合计提坏账准备53861764.422381166.767915995.8948326935.29

合计177584176.434114679.74-18040554.65163658301.52

4.本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款18040554.65其中重要的应收账款核销情况履行的应收账款项是否因关单位名称核销金额核销原因核销程款性质联交易产生序年限久远

中国移动通信集团贵州有限公司货款2657784.80是否收回困难

中国移动通信集团北京有限公司货款1388935.04年限久远是否

第94页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注履行的应收账款项是否因关单位名称核销金额核销原因核销程款性质联交易产生序收回困难

中国铁塔股份有限公司宁德市分公司货款1231563.32年限久远是否收回困难

中国联合网络通信有限公司北京市分公司货款1097713.25年限久远是否收回困难年限久远

青岛欧亚节能科技有限公司货款1023350.00是否收回困难年限久远

中国铁塔股份有限公司福州市分公司货款1015790.96是否收回困难年限久远

其他货款9625417.28是否收回困难

合计-18040554.65

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额352602343.98元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例51.17%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额975538.84元。

（二）其他应收款

1.项目列示

项目期末余额期初余额

应收利息1741148.931142006.21

应收股利--

其他应收款项99877764.5361426994.63

合计101618913.4662569000.84

2.应收利息

（1）应收利息分类项目期末余额期初余额

其他1741148.931142006.21

合计1741148.931142006.21

3.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）62941446.6910954820.67

1至2年7102219.6618690776.87

2至3年18469371.0315074567.00

3至4年6264012.8917693016.15

4至5年9513779.354749832.20

5年以上77946363.4777850076.07

第95页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注账龄期末余额期初余额

小计182237193.09145013088.96

减：坏账准备82359428.5683586094.33

合计99877764.5361426994.63

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金押金类4442651.348661126.64

代垫代付社保、公积金类2658408.37121775.02

合并范围内关联方往来款166156181.50133952229.28

备用金类244876.431971496.40

其他单位资金拆借8271836.67

其他代付款项463238.78306461.62

合计182237193.09145013088.96

（3）坏账准备计提情况

1按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按单项计提坏账准备79015363.7443.3679015363.74100-

按组合计提坏账准备103221829.3556.643344064.823.2499877764.53

其中：账龄组合16081011.598.823344064.8220.812736946.77

关联方组合87140817.7647.82--87140817.76

合计182237193.09100.0082359428.5645.1999877764.53（续表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提预期信用损失79370199.2254.7379192781.4899.78177417.74的其他应收款

按组合计提预期信用损65642889.7445.274393312.856.6961249576.89失的其他应收款

其中：账龄组合11060859.687.634393312.8539.726667546.83

关联方组合54582030.0637.64--54582030.06

合计145013088.96100.0083586094.3357.6461426994.63

2坏账准备计提情况

组合计提项目：账龄组合

第96页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）10602929.92530146.505.00

1至2年1752601.60175260.1610.00

2至3年919153.72183830.7420.00

3至4年701329.34350664.6750.00

4至5年4171.303337.0480.00

5年以上2100825.712100825.71100.00

合计16081011.593344064.82（续表）期初余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）5250367.13262518.365.00

1至2年1123559.56112355.9610.00

2至3年755459.66151091.9320.00

3至4年9171.304585.6550.00

4至5年297705.39238164.3180.00

5年以上3624596.643624596.64100.00

合计11060859.684393312.85

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目类别未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

期初余额4393312.8579192781.4883586094.33

期初余额在本期----

--转入第二阶段-

--转入第三阶段-

--转回第二阶段-

--转回第一阶段-

本期计提1918148.771918148.77

本期转回177417.74177417.74

本期转销-

本期核销2967396.802967396.80

其他变动-

期末余额3344064.82-79015363.7482359428.56

（5）本期实际核销的其他应收款情况

第97页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目核销金额

实际核销的其他应收款项2967396.80其中重要的其他应收款核销情况其他应收履行的核款项是否因关单位名称核销金额核销原因款性质销程序联交易产生

河北盛世联投节能科技有限公司往来款2653940.00年限久远回款困难是否

其他往来款313456.80年限久远回款困难是否

合计2967396.80

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计

数的比例(%)余额

单位一关联方往来款33549490.581年以内18.41

单位二关联方往来款78350873.145年以上42.9978350873.14

单位三关联方往来款17569244.851至4年9.64

单位四关联方往来款20991195.821至5年11.52

单位五关联方往来款12076950.891年以内6.63

合计——162537755.28——89.1978350873.14

第98页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（三）长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资441739900.008000000.00433739900.00402739900.008000000.00394739900.00

对联营、合营企业投资4996970.17-4996970.175665353.405665353.40

小计446736870.178000000.00438736870.17408405253.408000000.00400405253.40

1.对子公司投资期初余额（账面减值准备期初余本期增减变动期末余额（账面减值准备期末被投资单位价值）额追加投资减少投资计提减值准备其他价值）余额

子公司 A 51239900.00 51239900.00 -

北京科耐特科技有限公司3500000.003500000.00-

安徽动力源科技有限公司210000000.00210000000.00-

深圳市动力聚能科技有限公司8000000.008000000.008000000.008000000.00

雄安动力源科技有限公司60000000.0060000000.00-

北京氢沐科技有限责任公司70000000.0030000000.00100000000.00-

吉林合大新能源发展有限公司9000000.009000000.00-

合计402739900.008000000.0039000000.00441739900.008000000.00

2.对联营、合营企业投资

本期增减变动期初余额（账面宣告发其他综期末余额（账面减值准备期被投资单位价值）减少投权益法下确认其他权放现金计提减追加投资合收益其他价值）末余额资的投资损益益变动股利或值准备调整利润

1、合营企业

第99页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注本期增减变动期初余额（账面宣告发期末余额（账面减值准备期被投资单位其他综价值）减少投权益法下确认其他权放现金计提减追加投资合收益其他价值）末余额资的投资损益益变动股利或值准备调整利润

小计-----------

2、联营企业-

成都波倍科技有限公司5665353.40-668383.234996970.17

小计5665353.40---668383.23-----4996970.17-

合计5665353.40---668383.23-----4996970.17-

第100页，共102页北京动力源科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（四）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本

本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

主营业务246272456.62255793860.50318769872.76309756911.23

其他业务40364251.2829003568.4335665560.7144645683.57

合计286636707.90284797428.93354435433.47354402594.80

2.营业收入营业成本的分解信息

项目营业收入营业成本

通信电源140638127.51155388309.86

光储相关电源41748731.0742998799.70

充换电电源25770620.9233943088.64

节能服务及高压变频器38114977.1223463662.30

其他业务40364251.2829003568.43

合计286636707.90284797428.93

（五）投资收益项目本期发生额上期发生额

持有子公司期间及处置产生的投资收益-3420730.85

权益法核算的长期股权投资收益-668383.23-637665.88

处置联营/合营企业产生的投资收益持有交易性金融资产期间的投资收益处置交易性金融资产取得的投资收益持有债权投资期间取得的利息收入处置债权投资取得的投资收益持有其他权益工具投资期间取得的股利收入持有其他非流动金融资产期间的投资收益处置其他非流动金融资产取得的投资收益

丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得理财收益债务重组产生的投资收益

合计-4089114.08-637665.88

十六、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表项目本期金额

非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分667938.22计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、1542492.74按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

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