新疆天润乳业股份有限公司

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关于会计师事务所2025年度履职情况的评估报告

新疆天润乳业股份有限公司（以下简称“公司”）聘请中审众环会计师事务所

（特殊普通合伙）（以下简称“中审众环”）作为公司2025年度财务报告审计机构、内部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对中审众环2025年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为，中审众环资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：

一、资质条件

中审众环始创于1987年，是全国首批取得国家批准具有从事证券、期货相关业务资格及金融业务审计资格的大型会计师事务所之一。根据财政部、证监会发布的从事证券服务业务会计师事务所备案名单，本所具备股份有限公司发行股份、债券审计机构的资格。2013年11月，按照国家财政部等有关要求转制为特殊普通合伙制。

中审众环2024年度经审计的收入总额217185.57万元，审计业务收入

183471.71万元，证券业务收入58365.07万元。

2024年度上市公司审计客户244家，主要行业涉及制造业，批发和零售业，

房地产业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，农、林、牧、渔业，信息传输、软件和信息技术服务业，采矿业，文化、体育和娱乐业等，审计收费总额35961.69万元，公司同行业上市公司审计客户7家。

项目合伙人及签字注册会计师：王洪博，自2008年起在会计师事务所从事审计工作，2010 年成为注册会计师，连续多年负责并参与多家上市公司及 IPO企业审计服务，近三年签署上市公司审计报告3份、挂牌公司审计报告3份。

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签字注册会计师：章金云，自2011年起在会计师事务所从事审计工作，2018年成为注册会计师，在上市公司审计方面具有丰富的经验，从事证券业务14年，具备相应专业胜任能力。

项目质量控制复核人：黄丽琼，1998年4月成为中国注册会计师，1998年开始从事上市公司审计，2013年加入中审众环会计师事务所执业，2024年开始为公司提供审计服务。近三年签署上市公司审计报告4份。

二、执业记录

中审众环近三年因执业行为受到刑事处罚0次、行政处罚3次、监督管理措

施10次、自律监管措施1次和纪律处分4次。从业人员在中审众环执业近三年因执业行为受到刑事处罚0次，42名从业人员受到行政处罚13人次、纪律处分

12人次、监管措施40人次。

项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年均未因执业行为

受到刑事处罚，未受到证监会及其派出机构行业主管部门等的行政处罚，未受到证券交易所、行业协会等自律组织的纪律处分等情况。

三、质量管理水平

1.项目咨询

中审众环设立技术部负责技术标准、技术咨询、技术研发等技术支持工作，

2025年年度审计过程中，中审众环就公司重大会计审计事项与专业技术部及时咨询，顺利解决公司重点难点技术问题。

2.意见分歧解决

中审众环制定发布了《意见分歧管理办法》，规定了在审计项目组内部、审计项目组与项目质量复核人员之间、审计项目组与会计师事务所质量管理体系内

执行相关活动人员之间出现意见分歧时，解决问题的相关程序和流程，当分歧未解决时，不应签署审计报告。2025年年度审计过程中，中审众环就公司的所有

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重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

3.项目质量复核

中审众环制定了一整套质量控制制度体系，明确了项目质量复核程序和责任，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核，在实施项目经理详细复核、项目负责人总体复核、项目负责合伙人控制复核、质量复核部

全面复核四级复核基础上，增加第二合伙人协助责任合伙人控制风险，专设独立合伙人进行独立复核，以保证项目组审计程序执行的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。如独立合伙人与技术支持、管理部、责任合伙人在复核过程中出现不同意见，将提交风险控制委员会仲裁。

4.项目质量检查

中审众环建立业务质量检查机制，周期性地选取已完成的业务进行检查，在每个周期内，对每个项目合伙人至少选择一项已完成的项目进行检查，监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；

根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

5.质量管理缺陷识别与整改

中审众环制定了健全的项目质量管理缺陷识别与整改制度，明确监控重点、监控周期、监控人员的构成和条件、监控流程和措施、识别缺陷评价和缺陷整改

对应措施，安排具有专业胜任能力的人员实施对质量管理制度的监控，监控内容包括质量管理制度设计的适当性和运行的有效性。2025年年度审计过程中，中审众环勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

四、工作方案

2025年审计过程中，中审众环针对公司的服务需求及公司的实际情况，制

定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕公司的审计重点展

3新疆天润乳业股份有限公司开，其中包括收入确认、成本核算、生物资产核算、资产减值、递延所得税确认、合并报表、关联方交易等。

中审众环全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。

中审众环制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。

五、人力及其他资源配备

中审众环所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。中审众环的后台支持团队包括税务、信息系统、风险管理等多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计服务的支持。

六、信息安全管理

中审众环已经建立较完善的信息安全制度并予以执行，采取有效的技术措施并部署信息安全设备，确保信息安全的有效管理。中审众环制定了涵盖档案管理、保密制度、信息安全应急预案等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

七、风险承担能力水平

根据财政部的《会计师事务所职业风险基金管理办法》《会计师事务所职业责任保险暂行办法》等文件的相关规定，中审众环每年均按业务收入规模购买职业责任保险，并补充计提职业风险金，购买的职业保险累计赔偿限额8亿元，目前尚未使用，可以承担审计失败导致的民事赔偿责任。

八、公司对会计师事务所履职情况的评估

经公司评估和审查后，认为中审众环具有独立的法人资格，具有从事证券、期货相关业务审计资格，能够满足审计工作的要求。其近一年在执业过程中坚持

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独立审计原则，客观、公正、公允地反映公司财务状况、经营成果，切实履行了审计机构应尽的职责，且专业能力、投资者保护能力及独立性足以胜任，工作中亦不存在损害公司整体利益及中小股东权益的行为。

中审众环在公司2025年财务报告及内部控制审计过程中，独立、客观、公正、规范执业，审计行为规范有序，切实履行了审计机构应尽的职责，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。

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2026年3月30日

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