柳化股份:立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于柳化股份前期会计差错更正专项说明的鉴证报告

关于柳州化工股份有限公司

前期会计差错更正专项说明的鉴证报告

信会师报字[2025]第ZB11630号

关于柳州化工股份有限公司前期会计差错更正专项说明的鉴证报告

信会师报字[2025]第ZB11630号

柳州化工股份有限公司全体股东:

我们接受委托，对后附的柳州化工股份有限公司（以下简称“柳化股份”）2021年度至2023年度期间的前期会计差错更正专项说明（以下简称“专项说明”）执行了合理保证的鉴证业务。

一、管理层的责任

柳化股份管理层的责任是按照《企业会计准则第28号-- 会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号 -财务信息的更正及相关披露》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号业务办理》及《上海证券交易所上市公司自律监管指南第1号公告格式》的相关规定编制专项说明，并确保专项说明真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行鉴证工作的基础上对专项说明发表鉴证结论。

三、工作概述

我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号- -历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该

准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施鉴证工作，以对专项说明是否在所有重大方面按照《企业会计准则第28号- 会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一一财务信息的更正及相关披露》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号业务办理》及《上海证券交易所上市公司自律监管指南第1号公告格式》的相关规定编制，如实反映柳化股份2021年度至2023年度期间的前期会计差错更正情况获取合理保证。在执行鉴证工作过程中，我们实施了包括询问、检查会计记录等我们认为必要的程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表鉴证结论提供了合理的基础。

四、鉴证结论

我们认为，柳化股份2021年度至2023年度期间的前期会计差错更正专项说明在所有重大方面按照《企业会计准则第28号- -会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号- -财务信息的更正及相关披露》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号业务办理》及《上海证券交易所上市公司自律监管指南第1号公告格式》的相关规定编制，如实反映了柳化股份2021年度至2023年度期间的前期会计差错的更正情况。

五、特别说明及使用限制

柳化股份2021年度至2023年度财务报表由大信会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具了无保留意见审计报告。本报告仅针对上述财务报表的差错更正事项，我们不对上述财务报表整体发表意见或结论。

本报告仅供柳化股份用于披露前期会计差错更正相关信息，不得用作任何其他目的。

信合立市事募务所

中国注册会计师:

特殊普通合伙

中国注册会计师:

中国·上海

2025年7月25日

柳州化工股份有限公司前期会计差错更正专项说明

(除特别注明外，金额单位均为人民币元)

柳州化工股份有限公司（以下简称“公司”）于2025年7月4日收到中国证券监督管理委员会广西监管局下发的《关于对柳州化工股份有限公司采取责令改正措施的决定》（〔2025）17号，以下简称“决定书”）。根据决定书的内容，公司于2025年7月25日召开第七届董事会第二次会议、第七届监事会第二次会议，审议通过了《关于公司前期会计差错更正及追溯调整的议案》，公司根据《企业会计准则第28号一会计政策变更、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一财务信息的更正及相关披露》等有关规定，将上述前期会计差错进行更正，并对公司2021年至2023年年度报告及2024年一季报、半年报、三季报的相关数据进行追溯调整。具体情况如下;

一、前期会计差错更正的原因

决定书指出，在2021年至2024年三季度，公司对部分应按照净额法核算收入的贸易业务采取总额法核算，导致上述年度相关财务报告收入成本确认不准确。要求公司加强会计核算基础工作，严格根据《企业会计准则》对2021年至2023年年度报告及2024年一季报、半年报、三季报的相关数据进行会计差错更正并披露。

根据决定书所认定的情况，公司对相关年度的财务报告数据进行了严格自查，并针对决定书中涉及的事项进行整改工作。根据《企业会计准则第28号一会计政策、会计估计变更和差错更正》及中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一财务信息的更正及相关披露》的有关规定和要求，结合自查情况，并基于审慎性原则，对部分应按照净额法核算收入的贸易业务的前期会计差错采用追溯重述法进行更正调整。

二、前期会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响

本次对前期会计差错更正及追溯调整，对公司资产总额、负债总额、净资产、净利润及经营活动现金流量净额等财务状况和经营成果均不产生影响，仅涉及营业收入、营业成本科目。影响的2021年至2023年年度财务报表项目及金额如下:

报表项目更正前金额更正金额更正后金额

营业收入 127,290,163.20 -15,486,205.45 111,803,957.75

营业成本 101,594,015.51 -15,486,205.45 86,107,810.06

1、对2021年度财务报表的影响

2、对2022年度财务报表的影响

报表项日更正前金额更正金额更正后金额

营业收入 140,462,968.15 -12,011,555.98 128,451,412.17

营业成本 115,978,389.85 -12,011,555.98 103,966,833.87

3、对2023年度财务报表的影响

报表项日更止前金额更止金额更正后金额