青松建化:青松建化2023年度审计报告

新疆青松建材化工(集团)股份有限公司新疆青松建材化工(集团)股份有限公司

审计报告

大信审字[2024]第14-00010号

大信会计师事务所(特殊普通合伙)

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审计报告

大信审字[2024]第14-00010号

新疆青松建材化工(集团)股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了新疆青松建材化工(集团)股份有限公司(以下简称“贵公司”)的财务报

表,包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表,2023年度的合并及母公司利润表、

合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了

贵公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果

和现金流量.

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的“注册会计师对

财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职

业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面的其他责任.

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些事

项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意

见.

(一)收入确认

相关信息披露详见财务报表附注“三、(二十四)”及“五、(三十八)”.

1、事项描述

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公司2023年度实现营业收入448,980.23万元,较上年增加74,874.73万元,增长幅度

为20.01%；公司毛利率24.79%,较上年毛利率26.56%下降1.77%.营业收入的确认对财务报

表的影响范围广泛且重大,所以作为关键审计事项.

2、审计应对

计对收入的确认,我们主要执行了以下程序

(1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性;

(2)检查公司销售合同,通过检查合同条款,复核公司收入确认政策是否符合收入会计

准则的规定;

(3)对公司下属各分子公司收入确认执行了分析程序和实质性审计程序,包括单价变动

的合理性分析、毛利率分析、产销量分析等分析程序:

(4)对公司主要客户通过检查销售合同、发货单、销售发票、对账单、收款单等证据

评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策;

(5)对主要客户的销售额与往来款项实施函证程序;

(6)向公司主要负贵人了解经营情况,抽查公司会计凭证

(7)针对资产负债表日前后确认的营业收入执行截止性测试,评估营业收入是否在恰当

的期间确认.

(二)存货跌价准备

相关信息披露详见财务报表附注“三、(十三)”及“五、(七)”.

1、事项描述

截止2023年12月31日,存货账面余额77,866.85万元,存货跌价准备5,629.22万元.

由于公司管理层在确定存货可变现净值时需要运用重大会计估计和判断,且影响金额重大,

因此我们将存货跌价准备的计提确定为关键审计事项

2、针对存货跌价准备的计提,我们主要执行了以下程序:

(1)我们了解、评价管理层对存货减值内部控制的相关制度:

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(2)我们复核管理层的存货可变现净值估计的模型和方法,以及在存货可变现净值估计

中使用的相关参数,尤其是预计售价、销售费用和相关税费等；

(3)对期末存货实施监盘,检查存货的数量、状况等;

(4)比较分析主要存货单价变动情况,判断产生存货跌价的风险；

(5)获取存货跌价准备计算表,检查是否按公司相关会计政策执行,分析存货跌价准备

计提是否充分.

四、其他信息

贵公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括贵公司2023年年度报

告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告.

我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式

的鉴证结论.

结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息

是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报

基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实.

在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行

和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞或错误导致的重大错报.

在编制财务报表时,管理层负责评估贵公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事

项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现

实的选择.

治理层负责监督贵公司的财务报告过程.

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六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞或错误导致的重大错报获取合理保证,

并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执

行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由于舞警或错误导致,如果合理预期错

报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报

是重大的.

在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑.同时,

我们也执行以下工作:

(一)识别和评估由于舞擎或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序

以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础.由于舞弊可能

涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞整导致的重

大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险.

(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的

有效性发表意见.

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性.

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计证据,就

可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论.

如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者

注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见.我们的结论基

于截至审计报告日可获得的信息.然而,未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营.

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易

和事项.

(六)就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据,以对财务报

表发表审计意见.我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任.

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通

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我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷.

我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被

合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用).

从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构

成关键审计事项.我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项.

或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益

方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项.

大信师务所(特殊活通合伙)中国注册会计师:

(项目合伙人)

o104中国注册会计师:

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二〇二四年三月二十四日

可

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财务报表附注

2023年1月1日--2023年12月31日

新疆青松建材化工(集团)股份有限公司

财务报表附注公T

(除特别注明外,本附注金额单位均为人民币元)

一、企业的基本情况

(一)企业注册地和总部地址

公司名称:新疆青松建材化工(集团)股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)

公司注册地:新疆阿拉尔市滨河大道东1395号

组织形式:股份有限公司(上市、国有控股)

总部地址:新疆乌鲁木齐市米东区米东南路恒联港237号

统一信用代码:916500002296811666

2003年7月24日在上海证券交易所上市,股票代码:600425.SIl.

(二)企业实际从事的主要经营活动

所属行业:非金属矿物制品业.

主要经营活动:水泥、水泥熟料、预应力多孔板、加气砼砌块、水混预制构件、石灰粉、

石料、建筑涂料的生产销售；化工产品、建材等的销售；一般货物与技术的进出口:货物专

用运输(端式容器).

(三)财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

财务报告经公司董事会批准,法定代表人、主管会计工作的负责人和会计机构负责人签

署于2024年3月24日报出.

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本公司财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部顾布的《企

业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定(以下称企业会计准则),并基于制定的重要

会计政策和会计估计进行编制.

(二)持续经营

本公司自报告期末起12个月的持续经营能力.

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财务报表附注

2023年1月1日－2023年12月31日

相互之间发生的内部交易.子公司所有者权益中不属于本公司的份额,作为少数股东权益,

在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示.子公司持有母公司的长

期股权投资,视为母公司的库存股,作为股东权益的减项,在合并资产负债表中股东权益项

目下以“减:库存股”项目列示.

(3)合并取得子公司会计处理

对于同一控制下企业合并取得的子公司,视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制

时已经发生,从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；

对于非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨认净资产

公允价值为基础对其个别财务报表进行调整.

(4)处置子公司的会计处理

在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表中,处置

价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之

间的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益.因处置部分股权投资等原

因丧失了对被投资方的控制权的,在编制合并财务报表时,对于剩余股权,按照其在丧失控

制权日的公允价值进行重新计量.处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原

持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额

计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉.与原有子公司股权投资相关的其他综合收

益等,在丧失控制权时转为当期投资收益.

(八)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

1.合营安排的分类

合营安排分为共同经营和合营企业.未通过单独主体达成的合营安排,划分为共同经营

单独主体,是指具有单独可辨认的财务架构的主体,包括单独的法人主体和不具备法人主体

资格但法律认可的主体.通过单独主体达成的合营安排,通常划分为合营企业.相关事实和

情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的,合营方对合营安排

的分类进行重新评估.

2.共同经营的会计处理

本公司为共同经营参与方,确认与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企

业会计准则的规定进行会计处理:确认单独所持有的资产或负债,以及按份额确认共同持有

的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入:按份额确认共同经营因出

售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用,以及按份额确认共同经营发生的费用.

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财务报表附注

2023年1月1日－2023年12月31日

本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方,如果享有该共同经营相关资产且承担该

共同经营相关负债,则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则,按照相关企业会计

准则的规定进行会计处理.

3.合营企业的会计处理

本公司为合营企业合营方,按照《企业会计准则第2号长期股权投资》的规定对合

营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方,根据对该合营企业的影响程度进行会计处

理.

(九)现金及现金等价物的确定标准

本公司编制现金流量表时所确定的现金,是指库存现金以及可以随时用于支付的存款.

在编制现金流量表时所确定的现金等价物,是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知

金额现金、价值变动风险很小的投资.

(十)外币业务及外币财务报表折算

1.外币业务折算

本公司对发生的外币交易,采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账.资产负债表日

外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资

产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额

在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外,均计入当期损益.以历史成本计量的外币

非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额.以公允价值

计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额

与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为

其他综合收益.

2.外币财务报表折算

本公司的子公司、合营企业、联营企业等,若采用与本公司不同的记账本位币,需对其

外币财务报表折算后,再进行会计核算及合并财务报表的编报.资产负债表中的资产和负债

项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他

项目采用发生时的即期汇率折算.利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率

折算.折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下

列示.外币现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率.汇率变动对现金的影响额,在现

金流量表中单独列示.处置境外经营时,与该境外经营有关的外币报表折算差额,全部或按

处置该境外经营的比例转入处置当期损益.

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财务报表附注

2023年1月1日-2023年12月31日

(十一)金融工具

1.金融工具的分类、确认和计量

(1)金融资产

根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,本公司将金融资产划分

为以下三类:

①以摊余成本计量的金融资产.管理此类金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为

目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现

金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付.该类金融资产后续按照实际利

率法确认利息收入.

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产.管理此类金融资产的业务模

式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征

与基本借贷安排相一致.该类金融资产后续按照公允价值计量,且其变动计入其他综合收益

但按照实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益.

③以公允价值计量且其变动计入当期损益.将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,以公允价值计量,产生的利得或损失(包

括利息和股利收入)计入当期损益.在初始确认时,如果能消除或减少会计错配,可以将金

融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.该指定一经做

出,不得撤销.

对于非交易性权益工具投资,本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值

计量且其变动计入其他综合收益的金融资产.该指定在单项投资的基础上作出,且相关投资

从发行者的角度符合权益工具的定义.该类金融资产以公允价值进行后续计量,除获得的股

利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外,其他相关利得和损失均计入其他综合

收益,且后续不转入当期损益.

(2)金融负债

金融负债于初始确认时分类为:

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债.该类金融负债以公允价值进行后

续计量,形成的利得或损失计入当期损益

②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债.

③以摊余成本计量的金融负债.该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量.

2.金融工具的公允价值的确认方法

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财务报表附注

2023年1月1日－2023年12月31日

存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场,

采用估值技术确定其公允价值.在有限情况下,如果用以确定公允价值的近期信息不足,或

者公允价值的可能估计金额分布范围很广,而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的

该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计.本公司利用初始确认日后可获得的

关于被投资方业绩和经营的所有信息,判断成本能否代表公允价值.

3.金融工具的终止确认

金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认:(1)收取金融资产现金流量的合同权利

终止:(2)金融资产已转移,且符合终止确认条件.

金融负债的现时义务全部或部分得以解除的,终止确认已解除的部分.如果现有负债被

同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代,或现有负债的条款被实质性

修改,终止确认现有金融负债,并同时确认新金融负债.以常规方式买卖金融资产,按交易

日会计进行确认和终止确认

(十二)预期信用损失的确定方法及会计处理方法

1.预期信用损失的范围

本公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产(含应收款项,包括应收

票据和应收账款)、应收款项融资、租赁应收款、其他应收款进行减值会计处理并确认坏账

准备.

2.预期信用损失的确定方法

预期信用损失的一般方法是指,本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风

险自初始确认后是否显著增加,将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段,对于不同阶

段的金融工具减值采用不同的会计处理方法:(1)第一阶段,金融工具的信用风险自初始确

认后未显著增加的,本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备,并按

照其账面余额(即未扣除减值准备)和实际利率计算利息收入；(2)第二阶段,金融工具的

信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的,本公司按照该金融工具整个存续期

的预期信用损失计量损失准备,并按照其账面余额和实际利率计算利息收入:(3)第三阶段,

初始确认后发生信用减值的,本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准

备,并按照其摊余成本(账面余额减已计提减值准备)和实际利率计算利息收入.

预期信用损失的简化方法,即始终按相当于整个存续期预期信用损失的金额计量损失准

备.

3.预期信用损失的会计处理方法

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财务报表附注

2023年1月1日－2023年12月31日

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示.

(十五)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断标准

共同控制,是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一

致同意后才能决策,包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、

研究与开发活动以及融资活动等.重大影响,是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权

资本时,具有重大影响,或虽不足20%,但符合下列条件之一时,具有重大影响:在被投资单

位的董事会或类似的权力机构中派有代表:参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位

派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料:与被投资单位之间发生重要交

易.

2.初始投资成本确定

对于企业合并取得的长期股权投资,如为同一控制下的企业合并,应当在合并日按照被

合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始

投资成本:非同一控制下的企业合并,按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始

投资成本:以支付现金取得的长期股权投资,初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行

权益性证券取得的长期股权投资,初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重

组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照债务重组准则有关规定确定；非货币性资产交

换取得的长期股权投资,初始投资成本按照非货币性资产交换准则有关规定确定

3.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,对联营企业和合营

企业的长期股权投资采用权益法核算.对联营企业的权益性投资,其中一部分通过风险投资

机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的,无论以上主体是

否对这部分投资具有重大影响,按照《企业会计准则第22号金融工具确认和计量》的有

关规定处理,并对其余部分采用权益法核算.

(十六)投资性房地产

本公司投资性房地产的类别,包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值

后转让的土地使用权.投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量

本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧,具体核算政策与固定资

产部分相同.投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用

直线法摊销,具体核算政策与无形资产部分相同

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财务报表附注

2023年1月1日－2023年12月31日

每年年末,对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,主要采取自下而上的方

式,由无形资产使用相关部门进行基础复核,评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等.

3.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司研发支出的范围主要依据公司的研究开发项目情况制定,主要包括:研发人员的

工资薪酬、折旧与摊销费用、研发活动发生的日常消耗类费用、维修类费用、其他等.

内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益；开发阶段的支出,满足确

认为无形资产条件的转入无形资产核算.

开发阶段的支出同时满足下列条件时,才能确认为无形资产:

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图:

(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场

或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性:

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使

用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量.

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益.

(二十一)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、

采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在

减值迹象的,进行减值测试.减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其

差额计提减值准备并计入减值损失.

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两

者之间的较高者.资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收

回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额.资产组是能够独立产

生现金流入的最小资产组合.

在财务报表中单独列示的商誉,无论是否存在减值迹象,至少每年进行减值测试.减值

测试时,商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合.

测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认

相应的减值损失.减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再

根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其

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2023年1月1日－2023年12月31日

他各项资产的账面价值.

上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分.

(二十二)长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出,但受益期限在一年以上(不含一年)的各项费用

长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销.若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间

受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益.

(二十三)职工薪酬

职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬

或补偿.职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利

1.短期薪酬的会计处理方法

在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期

损益,企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外.本公司发生的职工福利费,在实际发

生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本.职工福利费为非货币性福利的,按照公

允价值计量.本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和任

房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工提供服务的会计期间,根据

规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入当期损益

或相关资产成本.

2.离职后福利的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,

并计入当期损益或相关资产成本.根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生

的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本.

3.辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利时,在下列两者敦早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债

并计入当期损益:本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利

时:本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时.

4.其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,应当按照有关设定

提存计划的规定进行处理；除此外,根据设定受益计划的有关规定,确认和计量其他长期职

工福利净负债或净资产.

(二十四)收入

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2023年1月1日－2023年12月31日

本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务控制权时,按照分摊

至该项履约义务的交易价格确认收入.取得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并

从中获得几乎全部的经济利益.履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承

诺.交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收

取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项.

履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行,取决于合同条款及相关法律规定

如果履约义务是在某一时段内履行的,则本公司按照履约进度确认收入.否则,本公司于客

户取得相关资产控制权的某一时点确认收入.

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权,来判断本公

司从事交易时的身份是主要责任人还是代理人.在向客户转让商品或服务前能够控制该商品

或服务的,本公司为主要责任人,按照已收或应收对价总额确认收入；否则,本公司为代理

人,按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入,该金额按照已收或应收对价总额扣

除应支付给其他相关方的价款后的净额,或者按照既定的佣金金额或比例等确定.

1.销售商品合同

本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务.本公司转让商品的

履约义务不满足在某一时段内履行的三个条件,所以本公司通常在综合考虑了下列因素的基

础上,在到货验收完成时点确认收入:取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险

和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品.

就本公司具体业务而言,水泥产品业务,客户自提的水泥产品,在水泥出厂时控制权已

转移至客户,确认销售收入；本公司承运的水泥产品销售业务,在将产品运输至交货地点并

经客户确认时,控制权已转移至客户确认销售收入.混凝土等水泥制品业务在交付客户并经

客户确认,水泥制品控制权已转移至客户,确认销售收入.化工产品业务,客户自提的化工

产品,在化工产品出厂时控制权已转移至客户,确认销售收入；本公司承运的化工产品销售

业务,在将产品运输至交货地点并经客户确认时,控制权已转移至客户确认销售收入.

2.提供服务合同

本公司与客户之间的提供服务合同,由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本集团履

约所带来的经济利益,本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务,按照履约进度确认收

入.对于有明确的产出指标的服务合同,本公司按照产出法确定提供服务的履约进度；对于

少量产出指标无法明确计量的合同,采用投入法确定提供服务的履约进度.

(二十五)合同成木

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2023年1月1日－2023年12月31日

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本.为取得合同发生的增量成本

(“合同取得成本”)是指不取得合同就不会发生的成本.该成本预期能够收回的,本公司

将其作为合同取得成本确认为一项资产.

为履行合同发生的成本,不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件

的,作为合同履约成本确认为一项资产:该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包

括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而

发生的其他成本；该成本增加了未来用于履行履约义务的资源:该成本预期能够收回.

本公司将确认为资产的合同履约成本,初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业

周期的,在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期

以上的,在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目.

本公司将确认为资产的合同取得成本,初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业

周期的,在资产负债表计入“其他流动资产”项目:初始确认时摊销期限在一年或一个正常

营业周期以上的,在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目.

本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品收入确认相

同的基础进行摊销,计入当期损益.取得合同的增量成本形成的资产的摊销年限不超过一年

的,在发生时计入当期损益.

与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时,本公司将超出部分计提减值

准备并确认为资产减值损失:因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；为转让

该相关商品估计将要发生的成本.

以前期间减值的因素之后发生变化,使得前述两项差额高于该资产账面价值的,应当转

回原已计提的资产减值准备,并计入当期损益,但转回后的资产账面价值不超过假定不计提

减值准备情况的下该资产在转回日的账面价值.

(二十六)政府补助

1.政府补助的类型及会计处理

政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产(但不包括政府作为

所有者投入的资本).政府补助为货币性资产的,应当按照收到或应收的金额计量.政府补

助为非货币性资产的,应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计

量.

与日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益.与日常活动无关的政

府补助,计入营业外收入.

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2023年1月1日－2023年12月31日

政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助,确认为与资产相关

的政府补助.政府文件未明确规定补助对象的,能够形成长期资产的,与资产价值相对应的

政府补助部分作为与资产相关的政府补助,其余部分作为与收益相关的政府补助:难以区分

的,将政府补助整体作为与收益相关的政府补助.与资产相关的政府补助确认为递延收益.

确认为递延收益的金额,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益.

除与资产相关的政府补助之外的政府补助,确认为与收益相关的政府补助.与收益相关

的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费

用的期间,计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益.

本公司取得政策性优惠贷款贴息,财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策

性优惠利率向本公司提供贷款的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本

金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的,本公司将

对应的贴息冲减相关借款费用.

2.政府补助确认时点

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认.按照应收金额计量的政府补助

在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金

时予以确认.除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助,在实际收到补助款项时予

以确认.

(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债

1.递延所得税的确认

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的,确定该计税基础为其差额),按照预期收回该资产或清

偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债.

2.递延所得税的计量

递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限.

资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂

时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产.如未来期间很可能无法获得足够

的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的,则减记递延所得税资产的账面价值.

对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债,除非本公

司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回.对与子

公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回

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2023年1月1日－2023年12月31日

且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时,确认递延所得税资产.

3.递延所得税的净额抵消依据

同时满足下列条件时,本公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示:

拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利:递延所得税资产和递延所得

税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关

但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内,涉及的纳税主

体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务.

(二十八)租赁

本公司在合同开始日,将评估合同是否为租赁或包含租赁.如果合同中一方让渡了在一

定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或包含租赁

1.承租人的会计处理

在租赁期开始日,本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和

租赁负债,并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用.

(1)使用权资产

在租赁期开始日,使用权资产按照成本进行初始计量.该成本包括租赁负债的初始计量

金额,在租赁期开始日或之前支付的已扣除租赁激励的租赁付款额,初始直接费用等.

对于能合理确定租赁期届满时将取得租赁资产所有权的,在租赁资产预计剩余使用寿命

内计提折旧；若无法合理确定,在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者熟短的期间内计提折

旧.当可收回金额低于使用权资产的账面价值时,将其账面价值减记至可收回金额.

(2)租赁负债

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量.租赁付款额包

括固定付款额,以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权时需支付的款项等.未

纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益.

本公司采用租赁内含利率作为折现率；若无法合理确定租赁内含利率,则采用本公司的

增量借款利率作为折现率.按照固定的周期性利率,即本公司所采用的折现率或修订后的折

现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入财务费用.

2.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

对于租赁期不超过12个月的短期租赁,以及单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁

本公司选择不确认使用权资产和租赁负债,将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法

计入当期损益或相关资产成本.

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2023年1月1日－2023年12月31日

1、企业所得税

根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》

(财政部公告2020年第23号)、《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得

税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第12号)、和《西部地区鼓励类产业目录》(中华

人民共和国国家发展和改革委员会令第15号)的相关规定,新疆青松建材化工(集团)股份

有限公司、新疆青松建材有限责任公司、库车青松水泥有限责任公司、和田青松建材有限责

任公司、克州青松水泥有限责任公司、伊型青松建材有限贵任公司、哈密青松建材有限责任

公司、巴州青松绿原建材有限责任公司、乌苏青松水泥有限责任公司、新疆青松化工有限公

司主营业务符合规定的鼓励类产业,经所在地主管税务机关核准备案,自2021年1月1日至

2030年12月31日享受15%的所得税税收优惠政策.

根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部税务总局公告2023

年第7号),自2023年1月1日起,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形

资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的100%在税前加计扣

除；形成无形资产的,按照无形资产成本的200%在税前摊销.新疆青松建材化工(集团)股

份有限公司、新疆青松建材有限责任公司、库车青松水泥有限责任公司、和田青松建材有限

责任公司、克州青松水泥有限责任公司、伊型青松建材有限责任公司、哈密青松建材有限责

任公司、巴州青松绿原建材有限责任公司、乌苏青松水泥有限责任公司享受上述加计扣除税

收优惠.

根据财政部、税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号

文)规定,对同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总

额不超过5,000万元等三个条件的小微企业,年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按

25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但

不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.根据

《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2021年第12号)

政策要点规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,在《财政部、税务

总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)第二条规定的优惠政

策基础上,再减半征收企业所得税,新疆青松供应链管理有限公司、皮山县昆建矿业开发有

限责任公司、新疆青松建材检测有限责任公司、和田青松矿业开发有限责任公司本期享受上

述税收优惠政策.

2、增值税

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财务报表附注

2023年1月1日－2023年12月31日

160,470,370.70元(含税).本议案尚需提交2023年度股东大会审议.

(二)其他资产负债表日后事项说明

截至2024年3月24日,公司无其他需要披露的重要的资产负债表日后事项.

十五、其他重要事项

(一)前期会计差错:无

(二)分部报告

公司主营业务主要是建筑材料的生产销售,除此之外的尿素业务,因资产总额、营业收

入、净利润均未达到合并财务报表的10%,不具有重要性,未单独作为业务分布.从经营地区

方面,公司经营地区在新疆维吾尔自治区,不存在跨地区经营情况.公司根据主营业务的重

要性及地区分布情况,不存在地区分部和业务分部的披露事项.

(三)其他对财务报表使用者决策有影响的重要交易或事项

1.涉及公司控股股东及实际控制人变更的事项

2023年12月21日,公司收到控股股东由阿拉尔市统众国有资本投资运营(集团)

有限责任公司(以下简称“阿拉尔统众公司”)的通知,阿拉尔统众公司与新疆生产建设兵团

国有资产监督管理委员会(以下简称“兵团国资委”)签订了《新疆生产建设兵团国有资产监

督管理委员会与阿拉尔市统众国有资本投资运营(集团)有限责任公司出资设立新疆中新建

能源矿业有限责任公司框架协议》(以下简称“框架协议”).兵团国资委以非货币资产+现金

方式认缴出资55亿元,持股比例55%,首期出资为持有兵团能源集团全部股权,后期以油气、

矿产等资产或现金分批实缴到位.阿拉尔统众公司以非货币资产+现金方式认缴出资45亿元

持股比例45%,首期出资为阿拉尔统众公司持有的青松建化360,922,546股无限售股(占青松

建化股本总额的比例为22.49%),后期以阿拉尔统众公司目前持有的青松建化225,913,621股

限售股(占青松建化股本总额的比例为14.08%)等资产或现金分批实缴到位.《框架协议》所

涉及公司权益变动完成后,公司控股股东将由阿拉尔统众公司变更为中新建能源矿业公司,

公司实际控制人将由一师国资委变更为兵团国资委.

根据《框架协议》的相关条款,新疆中新建能源矿业有限责任公司领导班子和中层管理

人员将统筹全兵团干部资源,注重在兵团能源集团、青松建化原有领导人员中选拔,对公司

管理层的变动产生影响.《框架协议》所涉及公司权益变动完成后,新疆中新建能源矿业有

限责任公司按照《中华人民共和国公司法》和《新疆中新建能源矿业有限责任公司章程》的

规定,履行股东权利,推荐董事人选、

-80-

None

统一社会信用代码营业执照

91110108590611484Cx...发据公更,业物

素券应编名,

(副本)(6-1)

名称大信会计师事务所(特殊普通合伙)出资额4870万元

类型特殊管涵合伙企业成立日期2012年03月06日

执務合伙人吴卫星,谢泽放主题经营场所北京市海淀区知券路1号22层2206

经营范围审查金业会计提表、出其常计报告:验证企业资本,出其

验资报告:办理企业合并、分立、清算事文中的审计业

务,出其有美投告:基本建设年度财务决算审计:代理记

账:会计咨询、税务咨询、管理咨询、会计培训:法律法

规规定的其他业务.(市场主体依法自生选择经管项日,

开展径终活动:依法须经批准的项口,经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动:不得从事国家和本市产业改

策绩止和限制类项目的经营活动.)

登记机关

None

2024年01月10白

市场主体逻当于每年1月1口至6月30门通过

国家全业信用信息公示系续网比:htcp://ww.gsx.cov.cn国家企业信用位息公不系统报运公示年度银告.国家市场监督管理总局监制

5日G5G95555555556559

□C证书序号0017

℃2

None

说明

□

051、《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政

会计师事务所0□部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的L

□凭证.

执业证书0□2、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的

□[0应当向财政部门申请换发

□0D

名称:大信会计师募务所(特殊普通合伙)3、《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出

[D租、出借、转让.

5□

首席合伙人:谢泽敏4、会计师事务所终止或执业许可注销的,应当向财

主任会计师:政部门交回《会计师事务所执业证书》.

面0

经营场所:北京市海淀区知春路1号22层2206□可

00℃

旦5

发证机关:北京市财政局

组织形式:待殊普通合伙℃5

℃0

执业证书编号:11010141□二0年十日回

批准执业文号:京财会许可[2011]0073号℃□

批准执业日期:2011年09月09日□中华人民共和国财政部制□

C□□

日回回2回回回回日回回回回日日回回包包2包包日2包日2包包2日0包

注景会计币工作单位类更事项登记注景会计币工作单位类更事项登记注量会计为工作单位变更事项登记

Kzgistrzcicrof1hr(humgcofWonkiayLaibvaCPAReglcrionofthgChamgrcfWarrirg七aitbyaCPA

全格包年度公监资记ArnlRencx=网年出Arbrhcrc40x

基让中经A2合8:8有4-cThsT

Tbisceificattsvadfortrthertafa

thnrery

出公令t介

ttd(r)区监

None

o/d/

月调讯入

310100502880Acchkxorkxir

None

3书间

XCtit(固限省注金计协会c事折

批准生费会

Aore1nscr2001130

称人会入集合委章

支让[acr5051-74SitrCPA

年度检验登记年度检验登记

ArmualRerwalReginc0ArnuaRcneualRcgistratioe

1本证事经检管合格,财续有政一年本证书经检验合路.管续有效一年

SUNTAF2Thiscertificateisvalidforanotbcrycsrafterthisresomal,Thiscertificateisvalidforanotheryeurafterthisrecwal

None

÷5-

E-

None

平

None

N53

1v.

十

[

此证仅用产出具报告:此证仅用产出具报告:

TTE

网注册会计W

女名刘茂

Fulnarc

性别男

Scx

出生日期1990-03-04

Datvorbirlh

工单位大信会计师事务所(特殊普通

Workingunit合伙四川分所

身份证号码

51303019900304081X

IdcntitycardNo

None

年度检验登记

AnnualRcncwalRegistration

本证书经检验合格.继续有效一年

Thiscertificateisvalidforanothcryearafltcr

thisrenewal.

None

5元

None

Mo.cfCertiffcac证书编号:110101410911

批准注册情会:

AutorizdlmtrrcofcrA四川省注册会计师协会

年

发证日期:H年月周

ofls202104“27M

行情