新疆青松建材化工集团股份有限公司

税务风险管理办法

第一章总则

第一条为防范和降低税务管理风险，新疆青松建材化工集团

股份有限公司（以下简称“公司”）根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国增值税法》等国家相关法律法规及公司《内部控制基本规范》等文件，结合公司实际情况，特制定本办法。

第二章税务风险管理目标

第二条税务风险管理的主要目标包括：

所有的涉税活动均应具有合理的商业目的，并符合税法规定；

经营决策和日常经营活动应当充分考虑税收因素的影响，符合税法规定；纳税申报、税款缴纳等日常税务事项和税务登记、账簿凭证

管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项均应符合税法规定。

第三条本办法适用于公司及下属所有分子公司。

第三章税务管理组织机构、岗位和职责

第四条税务管理组织机构公司财务总监履行税务总监的职责；资产财务部部长履行税务管理机构负责人职责；资产财务部设置税务专员岗位；公司核算中心履行涉税业务的审核和会计处理职责。

分、子公司总经理（法定代表人）是税务工作的负责人；分子

公司财务部部长履行分子公司税务管理职责；分子公司统计、材料

-1-会计和销售会计负责采购和销售环节的发票审查职责。

第五条税务管理机构主要履行以下职责

（一）贯彻执行国家有关税收政策，结合公司实际情况制定和

完善公司税务风险管理制度和其他涉税制度以及相应的实施细则，并负责督促、指导、监督与落实。

（二）组织实施企业税务风险的识别、评估，监测日常税务风

险并采取应对措施。建立相应的税务风险提示报表，对应相应的税务风险指标库进行管理。

（三）指导和监督有关部门以及分子公司开展税务风险管理工作。公司税务管理机构为分子公司提供税务分析和重大涉税业务的指导意见。并每年对公司整体税务信息分析，识别税务风险。

（四）建立税务风险管理的信息和沟通机制，负责与税务机关

和上级主管部门的接洽、协调和沟通应对工作，负责解决公司的相关涉税事项。

（五）参与公司日常的经济活动和合同会签，根据税收政策，为公司战略制定、关联交易、并购重组等重大决策及研发、采购、

销售、投资等生产经营活动，提供税务专业支持与建议。

（六）负责最新税收政策的搜集和整理，及时了解和熟练掌握

国家有关财税政策的变化，结合公司的经营活动预判税务风险。

（七），负责给分子公司提供税务咨询。定期组织相关部门、涉税人员进行培训学习。

（八）跟踪分析纳税申报、税负情况，有效控制和降低纳税申报风险。（九）其他税务风险管理职责。

第六条资产财务部设立税务管理的不相容岗位，资产财务部

-2-部长、税务管理岗、票据结算岗、发票管理岗相互分离。

第七条税务管理的不相容职责包括：

（一）负责税务资料的准备与填报；

（二）纳税申报底稿的计算；

（三）申报表的填报和税款缴纳；

（四）财务印章保管；

（五）准备和保存涉税业务资料，并按税收法律、法规、文件的相关规定向税务机关进行报备；

（六）其他应分离的税务管理职责。

第八条税务事项的申报、计缴、报备必须有书面原始凭证和履行相应的审批程序。

第九条公司涉税业务人员应具备必要的专业资质、良好的业

务素质和职业操守，遵纪守法。

第四章税务风险识别和评估

第十条公司应全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找公司经营活动、其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。重点识别下列税务风险因素：

（一）企业治理层以及管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度；

（二）涉税人员的职业操守和专业胜任能力。具体包括：纳税申报底稿的计算；申报表的填报和税款缴纳；财务印章保管；准备

和保存涉税业务资料，并按税收法律、法规、文件的相关规定向税-3-务机关进行报备；

（三）组织机构、经营方式和业务流程；

（四）技术投入和信息技术的运用；

（五）财务状况、经营成果及现金流情况；

（六）相关内部控制制度的设计和执行；

（七）经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例；

（八）法律法规和监管要求；

（九）其他有关风险因素。

第十一条公司定期进行税务风险评估。税务风险评估由公司

资产财务部协同其他相关职能部门实施，也可以聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施。定期组织开展内部涉税事项风险统一或交叉排查；对分子公司的关键涉税事项全流程进行管控，定期梳理税收风险点，逐步优化内部财务管理制度和流程。

第十二条公司对税务风险实行动态管理，及时识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险。建立常态化的数据监控信息报表体系，以防御税务风险，对税务风险进行信息化的动态防控管理。

第五章税收风险分类管理

第十三条公司按经营活动及其业务流程，针对不同涉税事项及税种，将销售、采购、费用、固定资产、研发、矿山涉税管理、财务核算、纳税申报等税收风险贯穿到企业管理制度和业务处理流程，保证对税务事项的处理符合相关法律法规。

第六章税务风险应对策略和内部控制

第十四条公司应当根据税务风险评估的结果，考虑风险管理

-4-的成本和效益，在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略，建立有效的内部控制机制，合理设计税务管理的流程及控制方法，全面控制税务风险。

第十五条公司应当根据风险产生的原因和条件，从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多方面建立税务风险控制点，根据风险的不同特征采取相应的控制机制，根据风险发生的规律和重大程度建立预防性控制和发现性控制机制。

第十六条公司应当针对重大税务风险所涉及的管理职责和业务流程，制定覆盖各个环节的全流程控制措施，对其他风险所涉及的业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施。

第十七条公司因内部组织架构、经营模式或外部环境发生重大变化，以及受行业惯例和监管的约束而产生重大税务风险，及时向主管税务机关报告。

第十八条公司和分子公司税务管理部门应当协同相关职能部门，管理日常经营活动中的税务风险：

（一）参与制定或审核公司日常经营业务中涉税事项的政策和规范。

（二）制定各项涉税会计事务的处理流程，明确各自的职责和权限，保证对税务事宜的会计处理符合相关法律法规。

（三）完善纳税申报表编制、复核、审批以及税款缴纳的程序，明确相关的职责和权限，保证纳税申报和税款缴纳符合税法规定。

（四）按照税法规定，真实、完整、准确地准备和保存涉税业务资料，并按相关规定进行报备。

第十九条公司应当对于发生频率较高的税务风险建立监控机

-5-制，评估其累计影响，并采取相应的应对措施。严格发票管控，定期检查涉税业务。

第七章税务风险沟通机制

第二十条建立税务风险管理的信息与沟通机制，确保公司资

产财务部内部、资产财务部与公司治理层的定期沟通和反馈，发现问题及时报告并采取应对措施。

第二十一条公司应与税务主管部门和其他相关单位保持有效的沟通，及时收集和反馈相关信息。

（一）建立和完善税法的收集和更新系统，及时汇编公司适用的税法并定期更新。

（二）建立和完善其他相关法律法规的收集和更新系统，确保

公司财务会计系统的设置和更改与法律法规的要求同步，合理保证会计信息的输出能够反映法律法规的最新变化。

第八章税务风险管控的信息化建设

第二十二条根据业务特点和成本效益原则，将信息技术应用

于税务风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统。

（一）利用信息技术对具有重复性、规律性的涉税事项进行自动控制，提高发票管理和税务申报的准确性；

（二）建立年度税务日历，自动提醒相关责任人完成涉税业务，并跟踪和监控工作完成情况；

（三）建立税务文档管理数据库，采用合理的流程和可靠的技术对涉税信息资料安全存储；

（四）建立税务风险案例库，对各分子公司的税务风险进行评-6-估。

第二十三条税务风险管理信息系统数据的记录、收集、处理、传递和保存应符合税法和税务风险控制的要求。

第九章税务管理内部管理及绩效考核机制

第二十四条公司资产财务部应定期对公司税务风险管理机制

的有效性进行评估审核，不断改进和优化税务管理机制和流程。税务工作考核与财务工作考核均在绩效考核办法中体现、考核结果与薪酬挂钩。

第十章附则

第二十五条本办法自董事会通过之日起实施。