湖南湘邮科技股份有限公司
审计报告
众环审字（2026）1100023号审计报告
众环审字（2026）1100023号
湖南湘邮科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南湘邮科技股份有限公司（以下简称“湘邮科技公司”或“公司”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了湘邮科技公司2025年12月31日合并及公司的财务状况以及2025年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于湘邮科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、2所述，截至2025年12月31日，
湘邮科技公司归属于母公司股东权益合计-44455.79万元，资产负债率为201.05%，流动负债高于流动资产50684.62万元，短期借款和一年内到期的有息负债42728.24万元，现金及现金等价物的期末余额9396.34万元。2025年度营业收入52767.37万元，较上年下降
5.69%，归属于母公司股东的净利润-47399.99万元。这些事项或情况，连同财务报表附注
二、2和附注十七、6所示的其他事项，表明存在可能导致对湘邮科技公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。
1四、强调事项
（一）天津膜术工场环保科技有限公司等客户的特定业务我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十七、6“其他对投资者决策有影响的重要事项”所述，公司与天津膜术工场环保科技有限公司等客户的特定业务合同涉及多方主体，相关合作主体之间可能存在民商事纠纷，相关业务商业实质存疑，导致客户无法顺利履约，应收款项回收困难。公司针对上述项目进行了全流程自查与梳理，对2023年度、2024年度会计报表进行了会计差错更正处理。
（二）中国证监会立案调查我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十七、6“其他对投资者决策有影响的重要事项”所述，湘邮科技公司于2026年3月16日收到中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）《立案告知书》（证监立案字0132026022号），因公司涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，证监会决定对公司立案调查。截至本审计报告出具日，证监会的调查尚在进行中，未形成最终结论，调查结果的影响具有不确定性。
本段内容不影响已发表的审计意见。
五、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认关键审计事项在审计中如何应对该事项
针对该关键审计事项，我们实施了下列主要审计程如财务报表附注四、22所述的会序：
计政策和财务报表附注六、35，湘邮
（1）了解和评估与营业收入相关的内部控制的设科技公司2025年度营业收入为计，并测试关键控制执行的有效性；
52767.37万元。
（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转由于营业收入是湘邮科技公司的
移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否关键绩效指标之一，可能存在管理层符合企业会计准则的要求；
为了达到特定目标或期望而提前确认
收入的风险，为此我们将收入确认作（3）抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括为关键审计事项。销售订单、客户验收单、结算单等；
（4）抽样对客户进行函证，包括对客户应收账款期
2关键审计事项在审计中如何应对该事项
末余额以及本期确认的收入金额；
（5）对公司资产负债表日前后确认的收入核对至客
户验收等支持性文件，以评估收入是否在恰当的会计期间确认；
（6）根据合同条款、业务实质等方面判断公司是否
为主要责任人，以此判断公司使用总额法或净额法确认收入的准确性。
（二）应收账款的可回收性关键审计事项在审计中如何应对该事项
针对该关键审计事项，我们实施了下列主要审计程序：
（1）了解管理层计提坏账准备的内部控制，评价与此
相关的内部控制设计，并对其运行的有效性进行控制测如财务报表附注四、11和六、试；
3所述，截至2025年12月31日，
（2）对于单独计提坏账准备的应收账款，选取样本获
应收账款账面余额21553.81万元，取管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据，包括坏账准备金额6085.80万元，账面客户的回款计划及期后实际还款情况，并复核其合理价值较高。由于管理层在确定应收性；
账款预计可收回金额时需要运用重
要会计估计和判断，且影响金额重（3）复核应收账款坏账政策，复核管理层使用预期信大，为此我们将应收账款的可回收用损失模型进行估计及预期信用损失模型中相关参数性作为关键审计事项。确定依据的充分、恰当性，同时复核使用预期信用损失模型计算坏账准备的准确性；
（4）重点对超过结算期的应收账款进行检查，查明逾期原因，并复核坏账准备计提是否充分。
六、其他信息
湘邮科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
3七、管理层和治理层对财务报表的责任
湘邮科技公司的管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估湘邮科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算湘邮科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督湘邮科技公司的财务报告过程。
八、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对湘邮科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致湘邮科技公司不能持续经营。
4湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
湖南湘邮科技股份有限公司
2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况
湖南湘邮科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经国家经济贸易委员
会国经贸企改[2000]934号《关于同意设立湖南湘邮科技股份有限公司的复函》文件批准，以湖南省邮电科学研究所作为改制主体，由湖南省邮政局（2007年更名为湖南省邮政公司）作为主发起人，联合中国速递服务公司（后更名为：中国邮政速递物流股份有限公司）、江西赣粤高速公路股份有限公司、湖南新时代通信网络股份有限公司、易思博网络系统（深圳）有限公司、上海爱建进出口有限公司、湖南移动通信器材有限公司（后更名为：湖南中移鼎讯通信有限公司）、湖南省凯祥通信设备有限公司于2000年10月17日共同发起设立的股份有限公司，注册资本6825万元。现总部位于湖南省长沙市高新技术产业开发区麓谷基地玉兰路2号。公司现持有统一社会信用代码为914300007225774774的营业执照，注册资本
161070000.00元，股份总数161070000.00股(每股面值1元)。经中国证监会发行字
[2003]112号文核准，公司于2003年11月25日在上海证券交易所首次公开发行股票，公司股票代码600476。
本公司及各子公司（统称“本集团”）所处行业为软件和信息技术服务业，主营业务为信息系统集成、软件开发、产品销售、平台运营和运维服务。
本财务报表业经本公司董事会于2026年4月25日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于
2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
13湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
2、持续经营
截至2025年12月31日，本公司归属于母公司股东权益合计-44455.79万元，资产负债率为201.05%，流动负债高于流动资产50684.62万元，短期借款和一年内到期的有息负债42728.24万元，现金及现金等价物的期末余额9396.34万元。2025年度营业收入
52767.37万元，较上年下降5.69%，归属于母公司股东的净利润-47399.99万元。本公司
财务状况和经营情况严重恶化。
上述事项表明可能存在对本集团持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。
鉴于上述情况，本集团面对公司目前的困难已积极作出规划，采取相关措施，包括但不限于：
（1）控股股东提供资金支持，缓解流动性风险。2026年4月2日，公司发布公告，间
接控股股东中邮资本管理有限公司已同意向公司提供3亿元的股东借款，专项用于2026年二至四季度到期债务偿付及日常经营资金需求，保障正常生产经营。
（2）处置低效房产，加大应收款项催收力度，加快资金回笼改善公司现金流。实施全
面降本增效，涵盖人工成本、运行费用、财务费用、办公费用压降，优化公司成本结构，提升经营效率与抗风险能力。
（3）公司将持续强化核心能力建设，加快推进产品化落地与市场化赋能，统筹拓展内
外部市场，深化政企客户资源开发与业务布局，稳步扩大销售规模，同时积极争取股东资源支持，借力股东协同优势推动业务持续发展。
（4）控股股东通过多种方式，提供相应的财务支持，力争2026年年末净资产转正，维持上市公司地位。
上述改善措施将有助于公司维持持续经营能力，且实施上述措施不存在重大障碍，故公司以持续经营为前提编制财务报表是恰当的。
综上，本公司对报告期财务报表仍在持续经营假设的基础上编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团
2025年12月31日的财务状况及2025年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
14湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
四、重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对金融资产减值、收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、
11“金融资产减值”、本附注四、15“固定资产"、本附注四、22“收入”各项描述。关于管
理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、27“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、重要性标准确定方法和选择依据
本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：
项目重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项金额≥3000000.00元
重要的资本化研发项目金额≥3000000.00元
账龄超过1年的重要应付款项金额≥5000000.00元
账龄超过1年的重要合同负债金额≥5000000.00元
账龄超过1年的重要其他应付款金额≥5000000.00元
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
15湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
16湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“合并财务报表的编制方法”
（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分
前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
17湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准
则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立
18湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一
项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13“长期股权投资”（2）
*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集
团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期
19湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。
（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理以及*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币
货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
20湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
10、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
21湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
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满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是
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当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
11、金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。
（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发
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生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；
如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（2）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义
务的应收款项；单项余额超过300.00万元的应收账款等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（3）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（4）各类金融资产信用损失的确定方法
*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
银行承兑汇票承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险较
25湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
项目确定组合的依据低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强。
商业承兑汇票存在违约可能性，具有一定信用风险。
*应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
应收账款：
账龄组合本组合以应收账款的账龄作为信用风险特征。
*应收款项融资
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据账龄组合本组合以应收款项融资的账龄作为信用风险特征。
*其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据账龄组合本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征。
*长期应收款
由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融资成分的，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
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对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。
除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据账龄组合本组合以账龄作为信用风险特征。
12、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、发出商品、在产品、库存商品、合同履约成本等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。购入并已验收入库的原材料按实际成本计价，领用和发出时按个别认定法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响
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的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应判断是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长
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期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相
关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进
29湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的
30湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投
资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
31湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，本集团以转换前固定资产或无形资产的账面价值作为转换后投资性房地产的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
32湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法25-4032.425-3.88
机器设备年限平均法6-8312.125-16.16
运输工具年限平均法5-8312.125-19.4
电子设备及其他年限平均法4-7313.86-24.25
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
16、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产
活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额
33湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
17、无形资产
（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本集团所有的无形资产主要包括专利权和软件。
专利权和软件的使用寿命及摊销方法如下：
项目使用寿命摊销方法专利权5直线法
软件5-10直线法期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧及待摊费用、委托外部研究开发费用、
34湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注其他费用等。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
18、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的
投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
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组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括工程费、装修费等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
20、合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
21、职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。
采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
36湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
22、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让
商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实
37湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司收入确认的具体政策：
（1）产品销售收入本公司产品销售收入系根据客户签字确认的设备验收单确认收入。
（2）系统集成收入
本公司系统集成收入是指根据用户需要将整个系统中的外购软件、硬件按照合理的方
式进行集成，将整体方案提交给客户所获得的收入，根据客户对系统集成验收合格后确认收入。
（3）定制软件开发收入
定制软件开发收入是指根据与客户签订的技术服务合同，对用户的业务进行充分实地调查，并根据用户的实际需求进行专门的软件设计与开发，由此开发出来的软件不具有通用性，公司的软件开发业务暂不满足在某一时段内履行履约义务的三个条件，属于在某一时点履行的履约义务，在完成终验验收后确认收入。
（4）平台运营服务收入
平台运营服务收入，主要为北京分公司车联网平台设备配套安装及后续跟踪运营服务以及提供聚合支付业务的基础技术和日常运营服务等收入，公司在获取客户安装合格验收资料或者月度、季度工作量结算单后，履约义务已经完成，并确认相关收入。
（5）运维服务收入
运维服务收入，主要包括设备硬件运维服务、软件维护服务、现金自助机维护服务和金库维保服务等维护服务收入，根据双方确认的月度、季度工作量结算单确认收入。
23、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将
38湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
24、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳
39湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂
时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交
易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
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得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
25、租赁
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本集团作为承租人本集团租赁资产的类别主要为房屋租赁。
*初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
*后续计量
本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、15“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
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用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
*短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁（单项租赁资产为全新资产时价值低于人民币40000元）的租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
26、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
*《企业会计准则解释第18号》财政部于2024年12月31日发布《企业会计准则解释第18号》（以下简称“解释18号”），自发布之日起实施，允许企业自发布年度提前执行。该会计政策变更对集团无影响。
*其他会计政策变更本集体无其他会计政策变更事项。
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（2）会计估计变更本期无重大会计估计变更。
27、重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认
如本附注四、22、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估
计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；
确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定等等。本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）金融资产减值本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预
期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（3）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
43湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（5）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（6）公允价值计量本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本集团的董事会已成立估价委员会（该估价委员会由本集团的首席财务官领导），以便为公允价值计量确定适当的估值技术和输入值。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估价委员会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。首席财务官每季度向本集团董事会呈报估价委员会的发现，以说明导致相关资产和负债的公允价值发生波动的原因。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十二中披露。
五、税项
1、主要税种及税率
税种具体税率情况
应税收入按13%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣增值税的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加按实际缴纳的流转税的5%计缴。
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税种具体税率情况
房产税按租金收入的12%计缴或按房产原值的80%的1.2%计缴。
土地使用税按土地使用面积*14元/㎡。
企业所得税按应纳税所得额的15%或25%计缴/详见下表。
不同纳税主体企业所得税税率说明：
纳税主体名称所得税税率
湖南湘邮科技股份有限公司15%
湖南长沙波士特科技发展有限公司25%
2、税收优惠及批文2025年12月8日，全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室公示《湖南省认定机构2025年认定报备的第一批高新技术企业备案公示名单》，本公司已通过高新技术企业认定备案，高新技术企业证书正在办理中。根据相关规定，高新技术企业自颁发证书之日所在年度起享受15%的企业所得税优惠税率。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2025年1月1日，“年末”指2025年12月31日，“上年年末”指2024年12月31日，“本年”指
2025年度，“上年”指2024年度。
1、货币资金
项目年末余额年初余额
库存现金11870.9712343.91
银行存款93951395.0069614700.97
其他货币资金19771598.5858877370.61
合计113734864.55128504415.49
其中：存放在境外的款项总额
注：年末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项19771498.24元。
2、应收票据
（1）应收票据分类列示
45湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
项目年末余额年初余额
银行承兑汇票156819.96864158.26商业承兑汇票
小计156819.96864158.26
减：坏账准备
合计156819.96864158.26
（2）年末无质押的应收票据
（3）年末无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
（4）按坏账计提方法分类披露年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备156819.96100.00156819.96
其中：银行承兑汇票156819.96100.00156819.96商业承兑汇票
合计156819.96156819.96
续：
年初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备864158.26100.00864158.26
其中：银行承兑汇票864158.26100.00864158.26商业承兑汇票
合计864158.26864158.26
*年末无单项计提坏账准备的应收票据
*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收票据
46湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
银行承兑汇票156819.960.00商业承兑汇票
合计156819.960.00
（5）本年无坏账准备
（6）本年无实际核销的应收票据
3、应收账款
（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额
1年以内（含1年）128694048.68312749220.34
1至2年（含2年）25949858.0040097971.73
2至3年（含3年）22618645.361152923.71
3至4年（含4年）265888.902401962.03
4至5年（含5年）891088.182752298.53
5年以上37118528.3034812551.99
小计215538057.42393966928.33
减：坏账准备60858027.2547186765.99
合计154680030.17346780162.34
（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
按单项计提坏账准备153141511.9071.0526045730.3817.01127095781.52
按组合计提坏账准备62396545.5228.9534812296.8755.7927584248.65
其中：账龄组合62396545.5228.9534812296.8755.7927584248.65
合计215538057.4260858027.25154680030.17
（续）
47湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
年初余额账面余额坏账准备比例计提比例
类别金额（%）金额（%）账面价值
按单项计提坏账准备212560560.8853.958706806.694.10203853754.19
按组合计提坏账准备181406367.4546.0538479959.3021.21142926408.15
其中：账龄组合181406367.4546.0538479959.3021.21142926408.15
合计393966928.3347186765.99346780162.34
*年末单项计提坏账准备的应收账款年末余额
应收账款（按单位）计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）中国邮政集团公司蚌埠
6815266.39136305.332.00预计无法全部收回
市分公司中移信息系统集成有限
9782060.054304106.4244.00预计无法全部收回
公司广东省邮政广告有限公
4028799.6680575.992.00预计无法全部收回
司
中国邮政集团公司贵州11343381.56226867.632.00预计无法全部收回省分公司贵州省广播电视信息网
络股份有限公司都匀市7380000.003247200.0044.00预计无法全部收回分公司
赞皇县公安局3729065.231640788.7044.00预计无法全部收回烽火通信科技股份有限
31146365.75622927.322.00预计无法全部收回
公司
中国邮政集团公司湖南38877064.881662368.024.28预计无法全部收回省分公司
48湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
年末余额
应收账款（按单位）计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
中国邮政集团有限公司8964867.83179297.362.00预计无法全部收回中国邮政储蓄银行股份
4418142.0088362.842.00预计无法全部收回
有限公司中国邮政集团公司广东
13060783.45261215.672.00预计无法全部收回
省分公司湖南科兴通信技术开发
4999210.104999210.10100.00预计无法收回
公司南京泛物智能科技有限
2090000.002090000.00100.00预计无法收回
公司河南省中工设计研究院
6046520.006046520.00100.00预计无法收回
集团股份有限公司河南中光学神汽专用车
459985.00459985.00100.00预计无法收回
有限公司
合计153141511.9026045730.3817.01
*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）19870785.22420194.152.11
1至2年（含2年）7981929.94860611.2710.78
2至3年（含3年）1727520.08765923.8444.34
3至4年（含4年）265888.90215146.2380.92
4至5年（含5年）431103.18431103.18100.00
5年以上32119318.2032119318.20100.00
合计62396545.5234812296.8755.79
*坏账准备的情况
49湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
本年变动金额类别年初余额收回或转销或其他年末余额计提转回核销变动单项计提坏账准
8706806.6917338923.6926045730.38
备的应收账款按账龄组合计提
坏账准备的应收38479959.30-3667662.4334812296.87账款
合计47186765.9913671261.2660858027.25
（3）本年无实际核销的应收账款情况
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合同资应收账款和应收账款年末合同资产年末坏账准备年单位名称产年末合同资产年余额余额合计数的末余额余额末余额比例（%）中国邮政集团
有限公司湖南38877064.8838877064.8818.041662368.02省分公司烽火通信科技
31146365.7531146365.7514.45622927.32
股份有限公司中国邮政集团
公司广东省分13060783.4513060783.456.06261215.67公司中国邮政集团
有限公司贵州11343381.5611343381.565.26226867.63省分公司中移信息系统
9782060.059782060.054.544304106.42
集成有限公司
合计104209655.69104209655.6948.357077485.06
50湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内（含1年）5948131.6195.0314086061.8595.58
1至2年（含2年）103524.791.65503720.953.42
2至3年（含3年）207575.233.3219894.640.14
3年以上126331.660.86
合计6259231.63100.0014736009.10100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付账款年末余额
单位名称年末余额合计数的比例（%）
北京中科睿途科技有限公司3898951.0062.29
国网湖南省电力有限公司长沙供电分公司245942.653.93
银联商务支付股份有限公司193269.933.09
神州灵云（北京）科技有限公司177410.192.83
上海量讯物联技术有限公司138715.002.22
合计4654288.7774.36
5、其他应收款
项目年末余额年初余额应收利息应收股利
其他应收款7044405.58232362538.33
合计7044405.58232362538.33
（1）其他应收款
*按账龄披露账龄年末余额年初余额
1年以内（含1年）102255745.21178944961.95
1至2年（含2年）175723407.9060531116.24
51湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
账龄年末余额年初余额
2至3年（含3年）60037302.001212764.54
3至4年（含4年）714945.621125577.57
4至5年（含5年）1019808.9321915.67
5年以上38197364.4838249953.65
小计377948574.14280086289.62
减：坏账准备370904168.5647723751.29
合计7044405.58232362538.33
*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额天津膜术工场环保科技有限公司等
326820657.00228159567.00
客户的特定业务债权
进出口业务代理款13762386.7013762386.70
往来款24502896.0121028049.58
保证金6049672.978893524.72
备用金304693.261423757.95
其他6508268.206819003.67
小计377948574.14280086289.62
减：坏账准备370904168.5647723751.29
合计7044405.58232362538.33
注：天津膜术工场环保科技有限公司等客户的特定业务债权326820657.00元详见附注
十七、6其他对投资者决策有影响的重要事项相关说明。
*按坏账准备计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
按单项计提坏账准备357928298.9294.70357928298.92100.00
按组合计提坏账准备20020275.225.3012975869.6464.817044405.58
52湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
其中：账龄组合20020275.225.3012975869.6464.817044405.58
合计377948574.14370904168.567044405.58年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
按单项计提坏账准备27809714.229.9327809714.22100.00
按组合计提坏账准备252276575.4090.0719914037.077.89232362538.33
其中：账龄组合252276575.4090.0719914037.077.89232362538.33
合计280086289.6247723751.29232362538.33
A、年末单项计提坏账准备年末余额计提比名称账面余额坏账准备例计提理由
（%）
湖南湘邮置业有限公司6559728.496559728.49100.00预计无法收回
湖南淞苗贸易有限公司13762386.7013762386.70100.00预计无法收回
长沙盛德里置业发展有限公司7487599.037487599.03100.00预计无法收回
岳阳美诚物业服务有限公司3297927.703297927.70100.00预计无法收回天津膜术工场环保科技有限公
326820657.00326820657.00100.00预计无法收回
司等客户的特定业务债权
合计357928298.92357928298.92
*坏账准备计提情况
53湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期整个存续期预期合计预期信用损信用损失（未发信用损失（已发失生信用减值）生信用减值）
2025年1月1日余额7406971.522066826.1238249953.6547723751.29
2025年1月1日余额
在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段-3450661.54-4695679.608146341.14
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提7308186.375260354.75311584593.30324153134.42
本年转回531622.33388505.6552589.17972717.15本年转销本年核销其他变动
2025年12月31日余额10732874.022242995.62357928298.92370904168.56
*坏账准备的情况本年变动金额转销类别年初余额收回或转其他年末余额计提或核回变动销单项计提坏账准备的其他应
收款27809714.22330118584.70357928298.92按账龄组合计提坏账准备的
其他应收款19914037.07-5965450.28972717.1512975869.64
合计47723751.29324153134.42972717.15370904168.56
*本年无实际核销的其他应收款情况
54湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备年末单位名称年末余额款项性质账龄合计数的比余额例（%）天津膜术工场环保科技有限公司
往来款1-3年等客户的特定业
务债权326820657.0086.47326820657.00湖南淞苗贸易有进出口业务5年以代理款上
限公司13762386.703.6413762386.70长沙盛德里置业5年以往来款上
发展有限公司7487599.031.987487599.03湖南湘邮置业有5年以往来款上
限公司6559728.491.746559728.49岳阳美诚物业服1至2往来款年
务有限公司3297927.700.873297927.70
合计357928298.9294.70357928298.92
*无因资金集中管理而列报于其他应收款
6、存货
（1）存货分类年末余额
项目存货跌价准备/合同履账面余额约成本减值准备账面价值
原材料8607723.948607723.94
库存商品28546731.3628546731.36
在产品585468.09585468.09发出商品
合同履约成本39862577.274714877.4435147699.83
合计77602500.6642454800.8335147699.83
续：
55湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
年初余额
项目存货跌价准备/合同履账面余额约成本减值准备账面价值
原材料9225811.674980794.064245017.61
库存商品28693510.1427457350.061236160.08
在产品509052.65509052.65
发出商品14787277.9514787277.95
合同履约成本52270286.874504569.4747765717.40
合计105485939.2837451766.2468034173.04
（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他
原材料4980794.064193740.85566810.978607723.94
库存商品27457350.061180907.1091525.8028546731.36
在产品509052.6576415.44585468.09
合同履约成本4504569.472429108.562218800.594714877.44
合计37451766.247880171.952877137.3642454800.83
（3）无按组合计提存货跌价准备
（4）存货年末余额中无借款费用资本化金额。
（5）合同履约成本于本年摊销金额说明：无。
7、其他流动资产
项目年末余额年初余额
待抵扣认证增值税进项税177372.72
预扣借款利息1596549.67726014.12天津膜术工场环保科技有限公司等客户的
特定业务未控制的合同履约成本48892549.0013277625.00
减：其他流动资产减值准备48892549.00
56湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
项目年末余额年初余额
合计1596549.6714181011.84
注：天津膜术工场环保科技有限公司等客户的特定业务未控制的合同履约成本
48892549.00元详见附注十七、6其他对投资者决策有影响的重要事项相关说明。
57湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
8、其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况本年增减变动累计计指定为以公允价值本年计入本年确认累计计入其入其他本年计入其计量且其变动计入项目年初余额追加减少其他综合年末余额的股利收他综合收益综合收他综合收益其他其他综合收益的原投资投资收益的损入的利得益的损的利得因失失福信富通科技
股份有12114495.98-134495.98
11980000.00100000.003808000.00战略投资
限公司
58湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
9、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物合计
一、账面原值
1、年初余额51658535.9851658535.98
2、本年增加金额
（1）外购
（2）固定资产转入
（3）抵债资产
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、年末余额51658535.9851658535.98
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额11169024.0311169024.03
2、本年增加金额2057797.552057797.55
（1）计提或摊销2057797.552057797.55
（2）固定资产转入
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、年末余额13226821.5813226821.58
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额4355203.834355203.83
（1）计提4355203.834355203.83
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、年末余额4355203.834355203.83
四、账面价值
1、年末账面价值34076510.5734076510.57
2、年初账面价值40489511.9540489511.95
（2）采用成本模式计量的投资性房地产的减值测试情况
59湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
*可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和关键参数关键参项目账面价值可收回金额减值金额处置费用的的确定依数确定方式据欣胜园近期同类
地下车7155203.832800000.004355203.83市场比较法市场价资产的交库易价格
合计7155203.832800000.004355203.83
（3）采用公允价值计量模式的投资性房地产无
（4）未办妥产权证书的投资性房地产。
无
10、固定资产
项目年末余额年初余额
固定资产39616614.9053144730.86固定资产清理
合计39616614.9053144730.86
*固定资产
*固定资产情况房屋及建筑电子设备及项目机器设备运输设备合计物其他
一、账面原值
1、年初余
60373997.9872178631.462597687.2414563571.40149713888.08
额
2、本年增
264334.67264334.67加金额
（1）购置264334.67264334.67
（2）抵债资产
3、本年减
1134058.00181030.201315088.20
少金额
60湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
房屋及建筑电子设备及项目机器设备运输设备合计物其他
（1）处置
1134058.00181030.201315088.20
或报废
（2）转入投资性房地产
4、年末余
60373997.9872178631.461463629.2414646875.87148663134.55
额
二、累计折旧
1、年初余
31673585.2350162492.862378690.7312354388.4096569157.22
额
2、本年增
1425102.5211032158.5533765.781260322.8213751349.67
加金额
（1）计提1425102.5211032158.5533765.781260322.8213751349.67
3、本年减
1100036.26173950.981273987.24少金额
（1）处置
1100036.26173950.981273987.24或报废
（2）转入投资性房地产
4、年末余
33098687.7561194651.411312420.2513440760.24109046519.65
额
三、减值准备
1、年初余
额
2、本年增
加金额
（1）计提
3、本年减
少金额
（1）处置或报废
4、年末余
额
四、账面价值
1、年末账
27275310.2310983980.05151208.991206115.6339616614.90
面价值
2、年初账
28700412.7522016138.60218996.512209183.0053144730.86
面价值
61湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
11、使用权资产
（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物网络专线合计
一、账面原值
1、年初余额31621047.04444969.4332066016.47
2、本年增加金额1354140.751354140.75
（1）租入1245178.991245178.99
（2）其他108961.76108961.76
3、本年减少金额4465717.4320638.584486356.01
（1）处置4459160.454459160.45
（2）其他减少6556.9820638.5827195.56
4、年末余额28509470.36424330.8528933801.21
二、累计折旧
1、年初余额14607203.91317938.6514925142.56
2、本年增加金额7037428.5174757.287112185.79
（1）计提7037428.5174757.287112185.79
3、本年减少金额2605678.872605678.87
（1）处置2605678.872605678.87
4、年末余额19038953.55392695.9319431649.48
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值9470516.8131634.929502151.73
62湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
项目房屋及建筑物网络专线合计
2、年初账面价值17013843.13127030.7817140873.91
12、无形资产
（1）无形资产情况项目专利权软件合计
一、账面原值
1、年初余额42380.0033435762.4233478142.42
2、本年增加金额698088.83698088.83
（1）购置698088.83698088.83
3、本年减少金额42380.001873201.991915581.99
（1）处置42380.001873201.991915581.99
（2）失效且终止确认的部分
4、年末余额32260649.2632260649.26
二、累计摊销
1、年初余额42380.0010927587.4610969967.46
2、本年增加金额6591007.556591007.55
（1）计提6591007.556591007.55
3、本年减少金额42380.001491468.991533848.99
（1）处置42380.001491468.991533848.99
4、年末余额16027126.0216027126.02
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值16233523.2416233523.24
2、年初账面价值22508174.9622508174.96
63湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
注：*本年末通过本集团内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为
93.00%。
（2）确认为无形资产的数据资源无
（3）未办妥产权证书的土地使用权情况无
（4）无形资产减值测试情况无
（5）使用寿命不确定的无形资产情况无
（6）重要的单项无形资产情况无
13、长期待摊费用
本年增加本年摊销其他减少项目年初余额年末余额金额金额金额邮政包裹寄递业
2691744.571525616.761166127.81
务工程费
营销技术服务224842.77122641.51102201.26
算力服务费用13215735.856607867.936607867.92湘邮科技大楼裙
683119.70129122.22258193.46554048.46
楼装修工程
合计16815442.89129122.228514319.668430245.45
14、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产
存货跌价准备25145654.993771848.25
64湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产
租赁负债9737477.311460621.6016185743.362427861.50
坏账准备4921108.27738166.24
合计9737477.311460621.6046252506.626937875.99
（2）未经抵销的递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债交易性金融资产公允价值变动使用权资产产生的应
9502151.731425322.7617140873.912571131.09
纳税暂时性差异其他权益工具投资公
4480000.00672000.004614495.98692174.40
允价值变动
合计13982151.732097322.7621755369.893263305.49
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债无
（4）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额
坏账准备431762195.8189989409.01
可抵扣亏损125958935.2953001169.87
递延收益2814910.25829445.73
存货跌价准备42454800.8312306111.25
投资性房地产减值准备4355203.83
其他流动资产减值准备48892549.00
合计656238595.01156126135.86
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额备注
2025年1979.75
2029年2784483.972784483.97
65湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
年份年末余额年初余额备注
2030年5042730.405042730.40
2032年31385223.8631385223.86
2033年13786751.8913786751.89
2035年72959745.17
合计125958935.2953001169.87
66湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
15、所有权或使用权受限资产
年末年初项目账面受限受限账面受限受限账面余额账面余额价值类型情况价值类型情况
票据保证金、保函保票据保证金、
货币资金19771498.2419771498.24冻结58877270.3358877270.33冻结证金、房屋维修金保函保证金
其中：因资金集中管理而支取受限的资金
固定资产96210309.7728738530.49抵押抵押借款114171922.2748643000.09抵押抵押借款
投资性房地产17961612.508101998.87抵押抵押借款17836984.539347869.11抵押抵押借款
合计133943420.5156612027.60190886177.13116868139.53
67湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
16、短期借款
（1）短期借款分类项目年末余额年初余额
信用借款249156217.60140500000.00
抵押借款42000000.0060000000.00
保证借款60000000.00
借款利息229351.82819656.24
合计291385569.42261319656.24
抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、15。
（2）已逾期未偿还的短期借款情况无
17、应付票据
种类年末余额年初余额
商业承兑汇票19019600.0050980400.00
银行承兑汇票21132012.26126621086.63
合计40151612.26177601486.63
注：本公司无于本年末已到期未支付的应付票据。
18、应付账款
（1）应付账款列示项目年末余额年初余额
1年以内（含1年）120371764.5675329539.75
1至2年（含2年）14787736.447784749.32
2至3年（含3年）1532583.143020150.86
3年以上10214424.678949720.24
合计146906508.8195084160.17
（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款无
68湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
19、合同负债
（1）合同负债情况项目年末余额年初余额
预收货款14271760.8937528662.05
合计14271760.8937528662.05
（2）账龄超过1年的重要合同负债客户年末余额账龄账龄超过一年的原因
中国科学院工程热物理研究所10790543.852年以内项目未达到验收标准
合计10790543.85
（3）本年账面价值发生重大变动的金额和原因本期预收货款减少。
20、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
一、短期薪酬9889431.43114508430.75118388438.186009424.00
二、离职后福利-设定
450669.6116692741.3317048301.8595109.09
提存计划
三、辞退福利2155867.312155867.31
合计10340101.04133357039.39137592607.346104533.09
（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
1、工资、奖金、津
9449381.8592286206.2396286550.595449037.49
贴和补贴
2、职工福利费1532777.841532777.84
3、社会保险费112328.698341432.428341432.42112328.69
其中：医疗保险费20001.957567052.287567052.2820001.95
工伤保险费63846.73759256.41759256.4163846.73
生育保险费28480.0115123.7315123.7328480.01
69湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
4、住房公积金1495.9510181923.0010181923.001495.95
5、工会经费和职工
教育经费326224.942166091.262045754.33446561.87
合计9889431.43114508430.75118388438.186009424.00
（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
1、基本养老保险410117.1313164097.4813519658.0054556.61
2、失业保险费38051.48530099.39530099.3938051.48
3、企业年金缴费2501.002998544.462998544.462501.00
合计450669.6116692741.3317048301.8595109.09
21、应交税费
项目年末余额年初余额
增值税7337062.6911705588.98
房产税0.07
城市维护建设税164315.52314725.60
教育费附加117357.31224793.08
代扣代缴个人所得税220416.55328854.60
其他69814.07486600.49
合计7908966.1413060562.82
22、其他应付款
项目年末余额年初余额应付利息应付股利
其他应付款196131478.71102190852.44
合计196131478.71102190852.44
（1）其他应付款
70湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
*按款项性质列示项目年末余额年初余额
天津膜术工场环保科技有限公司等客户的特定业务债务126486840.0046459575.00天津膜术工场环保科技有限公司等客户的特定业务应付
48892549.0013277625.00
供应商款项
保证金16903229.873207050.87
往来款2142294.412996782.78
非金融机构借款35706590.87
其他1706565.43543227.92
合计196131478.71102190852.44
注：天津膜术工场环保科技有限公司等客户的特定业务债务126486840.00元、天津膜
术工场环保科技有限公司等客户的特定业务应付供应商款项48892549.00元详见附注十七、
6其他对投资者决策有影响的重要事项相关说明。
*年末除天津膜术工场环保科技有限公司等客户的特定业务债务外，无其他账龄超过1年或逾期的重要其他应付款。
23、一年内到期的非流动负债
项目年末余额年初余额
1年内到期的长期借款（附注六、25）25053152.7866132416.67
1年内到期的租赁负债（附注六、26）4214658.416641042.63
1年内到期的长期应付款（附注六、27）20340740.7420506923.28
合计49608551.9393280382.58
24、其他流动负债
项目年末余额年初余额
供应链融资产品72106568.1742517009.60
待转销项税额890296.644003242.16
合计72996864.8146520251.76
71湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
25、长期借款
（1）长期借款的基本情况项目年末余额年初余额
信用借款53053152.78119632416.67
减：一年内到期的长期借款（附注六、23）25053152.7866132416.67
合计28000000.0053500000.00
26、租赁负债
本年增加项目年初余额本年减少年末余额新增租赁本年利息其他
租赁付款额16185743.361329550.00696139.818473955.869737477.31
减：一年内到期的租赁负
6641042.634214658.41
债（附注六、
23）
合计9544700.735522818.90
27、长期应付款
项目年末余额年初余额
长期应付款20340740.7540758148.16
合计20340740.7540758148.16
（1）长期应付款按款项性质列示长期应付款项目年末余额年初余额
非金融机构借款40681481.4961265071.44
减：一年内到期部分（附注六、23）20340740.7420506923.28
合计20340740.7540758148.16
72湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
28、递延收益
项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因
政府补助829445.73364535.48464910.25与资产相关的补助
政府补助2350000.002350000.00与收益相关的补助
合计829445.732350000.00364535.482814910.25
29、其他非流动负债
项目年末余额年初余额
结算期一年以上的合同负债235541.48235541.48
合计235541.48235541.48
30、股本
本年增减变动（+、-）项目年初余额发行公积金年末余额新股送股转股其他小计
股份总数161070000.00161070000.00
31、资本公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价131434650.14131434650.14其他资本公积
合计131434650.14131434650.14
73湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
32、其他综合收益
本年发生金额
减：前期计减：前期计项目年初余额税后归税后归属年末余额入其他综合入其他综合
本年所得税前发生额减：所得税费用属于母于少数股收益当期转收益当期转公司东入损益入留存收益
一、不能重分类进损益的其他综合收益
3922321.58-134495.98-20174.403808000.00
其他权益工具投资公允价值变动
3922321.58-134495.98-20174.403808000.00
二、将重分类进损益的其他综合收益其他综合收益合计
3922321.58-134495.98-20174.403808000.00
74湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
33、盈余公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积9432193.379432193.37
任意盈余公积4006096.404006096.40
合计13438289.7713438289.77
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
34、未分配利润
项目本年上年
调整前上年年末未分配利润-280308943.87-181677298.32
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）-60150380.32调整后年初未分配利润-280308943.87-241827678.64
加：本年归属于母公司股东的净利润-473999907.36-38481265.23资本公积弥补亏损
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利
年末未分配利润-754308851.23-280308943.87
35、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务524908611.15484832583.62556286826.38483788519.17
75湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
其他业务2765126.692292097.783243958.641999267.05
合计527673737.84487124681.40559530785.02485787786.22
（2）营业收入和营业成本的分解信息合同分类营业收入营业成本按商品类型
产品销售114028765.40102401565.20
系统集成25812526.9924852803.69
软件开发15359296.8710710910.51
平台运营服务241309812.55231278979.30
运维服务37604519.7233822081.70
其他90793689.6281766243.22
租赁收入2765126.692292097.78
合计527673737.84487124681.40按经营地区分类
境内527673737.84487124681.40
合计527673737.84487124681.40
（3）履约义务的说明
公司的收入主要包括商品销售、提供劳务等，对于在某一时段内履行的履约义务，根据销售合同约定本公司在该段时间内按照履约进度确认收入;对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得控制权时点确认收入。
（4）分摊至剩余履约义务的说明
本集团本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
213587684.81元，其中：176332593.03元预计将于2026年度确认收入，37255091.78元预计
将于2027年度及以后确认收入。
（5）本年无重大合同变更或重大交易价格调整。
36、税金及附加
项目本年发生额上年发生额
城市维护建设税1194727.93589556.84
76湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
项目本年发生额上年发生额
教育费附加及地方教育附加853362.85421100.94
房产税929581.97993895.46
印花税304570.00619563.88
土地使用税455617.40432204.12
车船税720.00
合计3737860.153057041.24
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
37、销售费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬30685208.7422135783.07
差旅费4748011.494845974.72
业务经费170101.541025355.95
通讯及其他费用1803022.032067082.34
办公费369408.74770575.20
技术服务费1851604.77441706.54
使用权资产折旧517057.54744597.65
折旧320336.35368959.43
广告宣传费36934.92276283.96
租赁费285760.1456133.77
无形资产摊销2871.842871.80
长期待摊费用摊销258193.46
合计41048511.5632735324.43
38、管理费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬24035972.8524331224.82
无形资产摊销6425248.324904012.78
77湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
项目本年发生额上年发生额
使用权资产折旧3481082.081319047.22
折旧摊销2398853.772898631.94
咨询费384374.31254990.06
水电燃料费1617948.911696305.16
聘请中介机构费1190449.491958691.61
长期待摊费用摊销164748.52136985.41
通讯及其他费用3473808.32735158.92
差旅费954996.31877880.03
广告宣传费436340.26595173.63
修理费592083.251206465.71
办公费用335380.47738311.77
业务招待费72220.19383926.82
汽车费用84281.13201323.71
劳务费300000.00300000.00
租赁费51871.59132765.94
合计45999659.7742670895.53
39、研发费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬1132342.904058798.47
委托外部研究开发费用59433.963608144.20
材料费397168.14
其他费用232964.66
合计1191776.868297075.47
40、财务费用
项目本年发生额上年发生额
利息支出20746024.1823454513.67
78湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
项目本年发生额上年发生额
减：利息收入867213.34512721.03
汇兑损益-1843.97829.78
银行手续费648480.23562114.01
合计20525447.1023504736.43
41、其他收益
计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额
与资产相关的政府补助364535.48472227.60364535.48
与收益相关的政府补助158950.74191126.43158950.74
个人所得税手续费返还83914.0381031.91
三代手续费返还1835.821835.82
合计609236.07744385.94525322.04
注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”。
42、投资收益
项目本年发生额上年发生额
处置长期股权投资产生的投资收益4499464.17
交易性金融资产持有期间取得的投资收益1843229.52
处置交易性金融资产取得的投资收益-392180.72
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入100000.00100000.00
债务重组收益-614201.37
合计100000.005436311.60
43、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额
交易性金融资产7518436.20
合计7518436.20
79湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
44、信用减值损失
项目本年发生额上年发生额
应收账款减值损失-13671261.26-2901251.67
其他应收款坏账损失-323180417.27-4958011.57
合计-336851678.53-7859263.24上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
45、资产减值损失
项目本年发生额上年发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失-7880171.95-12306111.25
投资性房地产减值损失-4355203.83
其他流动资产减值损失-48892549.00
合计-61127924.78-12306111.25上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
46、资产处置收益
计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额
固定资产处置收益121173.2679.31121173.26
使用权资产处置收益69859.04823510.8569859.04
合计191032.30823590.16191032.30
47、营业外收入
计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额
其他0.953360.550.95
合计0.953360.55
48、营业外支出
80湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额
非流动资产毁损报废损失385857.11686645.79385857.11
其中：固定资产385857.11686645.79385857.11
其他248784.23248784.23
合计634641.34686645.79634641.34
49、所得税费用
（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额
当期所得税费用286.97
递延所得税费用4331446.06-4366744.90
合计4331733.03-4366744.90
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额
利润总额-469668174.33
按法定/适用税率计算的所得税费用-70450226.15
子公司适用不同税率的影响-8379.99
调整以前期间所得税的影响286.97非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响14539.30使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
抵扣亏损的影响74775512.9
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用4331733.03
50、其他综合收益
详见附注六、32。
81湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
51、现金流量表项目
（1）与经营活动有关的现金
*收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
政府补助2508950.74191126.43
收回的往来款7257232.154262698.78
利息收入867213.34512721.03
收回受限的货币资金39105772.09收天津膜术工场环保科技有限公司等客户的特定业
务款项80027265.0040109325.00
其他3010365.1588892.38
合计132776798.4745164763.62
*支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
付现费用20127500.0523359919.95
支付经营性款项4329334.808694047.59
支付受限的货币资金25884599.79付天津膜术工场环保科技有限公司等客户的特定
业务款项98661090.00169508212.00
合计123117924.85227446779.33
（2）与投资活动有关的现金
*收到其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
收到福信富通股权意向受让方的保证金12110000.00
合计12110000.00
（3）与筹资活动有关的现金
*收到其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
非金融机构借款60000000.00
82湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
项目本年发生额上年发生额
合计60000000.00
*支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
偿还租赁负债本金和利息6617869.477426100.44
偿还非金融机构借款56781500.56
合计63399370.037426100.44
（4）不涉及本年现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响
52、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-473999907.36-38481265.23
加：资产减值准备61127924.7812306111.25
信用减值损失336851678.537859263.24
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
资产折旧15809147.2215973400.27
使用权资产折旧7112185.796057412.02
无形资产摊销6591007.554906884.58
长期待摊费用摊销8514319.668403599.51
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-191032.30-823590.16
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）385857.11686645.79
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-7518436.20
财务费用（收益以“－”号填列）20746024.1823454513.67
投资损失（收益以“－”号填列）-100000.00-5436311.60
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）5477254.39293341.26
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1145808.33-4414676.26
83湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
补充资料本年金额上年金额
存货的减少（增加以“－”号填列）25664638.03-1985351.48
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）128375510.20-119181412.27
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）5484853.9234721332.53其他
经营活动产生的现金流量净额146703653.37-63178539.08
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额93963366.3169627145.16
减：现金的年初余额69627145.16103187266.29
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额24336221.15-33560121.13
（2）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额
一、现金93963366.3169627145.16
其中：库存现金11870.9712343.91
可随时用于支付的银行存款93951395.0069614700.97
可随时用于支付的其他货币资金100.34100.28可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额93963366.3169627145.16
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
84湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目年末余额年初余额理由
票据及保函保证金、房屋维修金19771498.2458877270.33使用受限
合计19771498.2458877270.33
53、外币货币性项目
（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额
货币资金3970.5431343.53
其中：美元1123.607.02887897.56
欧元2846.948.235523445.97
54、租赁
（1）本集团作为承租人
*简化处理的短期租赁及低价值资产租赁费用为67350.47元；与租赁相关的现金流出
总额为6617869.47元。
七、研发支出
1、按费用性质列示
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬1132342.904058798.47
委托外部研究开发费用59433.963608144.20
材料费397168.14
其他费用232964.66
合计1191776.868297075.47
其中：费用化研发支出1191776.868297075.47资本化研发支出
八、合并范围的变更本期合并范围未变更。
85湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）本集团的构成
主要经注册资本持股比例（%）取得方子公司名称营地注册地业务性质（万元）直接间接式计算机软件
湖南长沙波的开发、应
士特科技发长沙市800.50长沙市用，计算机100.00设立展有限公司及计算机耗材等销售
（2）重要的非全资子公司无
2、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业无
（2）重要合营企业的主要财务信息无
（3）重要联营企业的主要财务信息无
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息无
（5）合营企业或联营企业向本集团转移资金的能力存在重大限制的说明无
（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损无
（7）与合营企业投资相关的未确认承诺无
（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债无
86湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
3、重要的共同经营
无
4、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无
十、政府补助
1、年末按应收金额确认的政府补助
年末按应收金额确认的政府补助金额为0.00元。
2、涉及政府补助的负债项目
本年本计入年
财务报表本年新增补营业本年转入其与资产/收年初余额年末余额项目助金额外收其他收益他益相关入金变额动
递延收益829445.73364535.48464910.25与资产相关
递延收益2350000.002350000.00与收益相关
合计829445.732350000.00364535.482814910.25
3、计入本年损益的政府补助
类型本年发生额上年发生额
稳岗补贴158950.74151126.43
湘邮数据中台在邮政行业的推广应用项目107692.40472227.60
高新技术企业认定奖补经费30000.00
湘邮企业中台建设项目256843.08
北斗应用领域创新创业大赛奖金10000.00
合计523486.22663354.03
十一、与金融工具相关的风险
1、金融工具的风险
本集团的主要金融工具包括借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说
87湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
（1）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东
权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
*汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团承受外汇风险主要与美元、欧元有关，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的交易及境外经营的业绩均构成影响。于2025年12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、53“外币货币性项目”。
*利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2025年12月31日，本集团的带息债务主要为以人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为344156217.60元（上年末：380000000.00元）。
*其他价格风险
其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本集团持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本集团承担着证券市场价格变
88湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注动的风险。本集团采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。
由于某些金融工具的公允价值是按照未来现金流量折现法为基础的通用定价模型或其
他估值技术确定的，而估值技术本身基于一定的估值假设，因此估值结果对估值假设具有重大的敏感性。
（2）信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
于2025年12月31日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团与客户间的贸易条款以信用交易为主，公司建立了较为完善的跟踪收款制度，以确保应收账款不面临重大坏账风险，本公司尚未发生大额应收账款逾期的情况。
本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的
依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见本附注四、11。
本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。
相关定义如下：*违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。本公司的违约概率以应收款项历史迁移率模型为基础且考虑业绩增长因素进行调整，加入前瞻性信息，以反映当前宏观经济环境下债务人违约概率；
*违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；
*违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本集团因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注六、3，附注六、5的披露。
本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除下表所列项目外，本集团无其他重大信用集中风险。
89湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
项目年末年初
应收账款—中国邮政集团有限公司8964867.8357008916.19
应收账款—中国邮政集团有限公司湖南省分公司38877064.8845949260.84
应收账款—中邮信息科技（北京）有限公司34930729.08
应收账款—广东省邮政广告有限公司4028799.6631010851.98
应收账款—中国邮政集团有限公司蚌埠市分公司6815266.3913770183.59
应收账款—中国邮政集团有限公司广东省分公司13060783.4511949178.61
（3）流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本集团将银行借款作为主要资金来源。2025年12月31日，本集团尚未使用的银行借款额度为984102822.40元（上年末：755000000.00元）。
于2025年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目1年以内1-3年3年以上合计
短期借款（含利息）291385569.42291385569.42
应付票据40151612.2640151612.26
应付账款146906508.81146906508.81
其他应付款196131478.71196131478.71
长期借款（含利息）25053152.7828000000.0053053152.78
租赁负债（含利息）4214658.415522818.909737477.31
长期应付款（含利息）20340740.7420340740.7540681481.49
小计724183721.1353863559.65778047280.78
十二、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
90湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
年末公允价值
第三层
项目第二层次
第一层次公允价值次公允公允价值合计计量价值计计量量
一、持续的公允价值计量
（一）其他权益工具投资11980000.0011980000.00持续以公允价值计量的资
11980000.0011980000.00
产总额
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
期末持续第一层次公允价值计量项目，其他权益工具投资以其收益法评估值作为计算估值的依据
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息无
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息无
5、持续的第三层次公允价值计量项目，年初与年末账面价值之间的调节信息及不可观
察参数的敏感性分析无。
6、持续的公允价值计量项目，本年发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时
点的政策无
7、报告期内发生的估值技术变更及变更原因
无
十三、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
91湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
母公司对本母公司对本公注册资本母公司名称注册地业务性质公司的持股司的表决权比（万元）比例（%）例（%）北京市西
北京中邮资产投资管理、
城区金融583343.046832.9832.98管理有限公司资产管理大街3号
注:本公司的最终控制方是中国邮政集团有限公司。
2、本公司的子公司情况
详见附注九、1、在子公司中的权益。
3、本集团的合营和联营企业情况
本集团重要的合营和联营企业详见附注九、2、在合营企业或联营企业中的权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本集团关系中国邮政集团有限公司同一最终控制人中国邮政集团有限公司湖南省分公司同一最终控制人中国邮政集团有限公司湖南省各市州县分公司及其他关联方同一最终控制人全国各省市邮政分公司及其他关联方（除中国邮政集团有限同一最终控制人公司湖南省分公司外）北京首邮实业有限公司绿洲鸿智分公司同一最终控制人广东信源物业管理有限公司同一最终控制人中邮资本管理有限公司同一最终控制人
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
*出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
中国邮政集团有限公司湖南省分公司24717625.2831310461.83
其中：软件开发收入提供服务253490.572990566.04
系统集成收入提供服务3534436.873523256.61
产品销售收入销售商品2103091.182817280.63
运维服务收入提供服务1937792.823556889.91
92湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
平台运营服务收入提供服务709575.481397224.83
其他提供服务16179238.3617025243.81中国邮政集团有限公司湖南省各市州
16782525.3315853012.60
县分公司及其他关联方
其中：软件开发收入提供服务324588.631183008.01
系统集成收入提供服务463645.12
产品销售收入销售商品2131797.131155636.55
运维服务收入提供服务2424918.48807082.17
平台运营服务收入提供服务10902.65
其他提供服务11901221.0912232738.10
中国邮政集团有限公司88533844.48123309152.83
其中：软件开发收入提供服务498951.89系统集成收入提供服务
产品销售收入销售商品81195347.79109497495.60
运维服务收入提供服务1610711.472451572.33
平台运营服务收入提供服务5228833.3311360084.90其他提供服务全国各省市邮政分公司及其他关联方
（除中国邮政集团有限公司湖南省分344815313.65310406326.92公司外）
其中：软件开发收入提供服务13088629.5444749695.56
系统集成收入提供服务1597435.228547217.15
产品销售收入销售商品11343495.3933408011.03
运维服务收入提供服务31112023.8030189889.45
平台运营服务收入提供服务227578134.08119104814.97
其他提供服务60095595.6274406698.76
合计474849308.74480878954.18
（2）关联受托管理/委托管理情况无
（3）关联承包情况
93湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
无
（4）关联租赁情况
*本集团作为出租方无
94湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
*本集团作为承租方本年发生额上年发生额简化处理简化处理未纳入租未纳入租的短期租的短期租赁负债计赁负债计租赁资赁和低价承担的租赁和低价承担的租出租方名称量的可变支付的租增加的使量的可变支付的租增加的使产种类值资产租赁负债利值资产租赁负债利租赁付款金用权资产租赁付款金用权资产赁的租金息支出赁的租金息支出额（如适额（如适费用（如费用（如用）用）适用）适用）北京首邮实业有限公司房屋租
19047.622097711.88465167.68106853.09132765.942097711.97130654.92
绿洲鸿智分赁公司广东信源物房屋租
业管理有限266307.4835504.56377020.7943316.492398167.08赁公司
95湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
（5）关联担保情况无
（6）关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日说明
拆入：
上年拆入资金本
中邮资本管理有限公司21216720.002024/12/172025/6/30年已归还上年拆入资金本
中邮资本管理有限公司14455475.002024/12/262025/6/30年已归还
合计35672195.00
（7）关联方资产转让、债务重组情况无
（8）关键管理人员报酬项目本年发生额上年发生额
关键管理人员报酬338.15万元382.37万元
（9）其他关联交易无
6、应收、应付关联方等未结算项目情况
（1）应收项目年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款：
中国邮政集团有限
38877064.881662368.0245949260.841393905.14
公司湖南省分公司全国各省市邮政分公司及其他关联方
（除中国邮政集团61580781.797257065.46135344154.337576701.85有限公司湖南省分公司外）
96湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备中国邮政集团有限
8964867.83179297.3657008916.19598411.85
公司中国邮政集团有限公司湖南省各市州
4649501.422129423.506719035.433530787.20
县分公司及其他关联方
合计114072215.9211228154.34245021366.7913099806.04
预付款项：
全国各省市邮政分公司及其他关联方
（除中国邮政集团36834.00687.00有限公司湖南省分公司外）
合计36834.00687.00
其他应收款：
全国各省市邮政分公司及其他关联方
（除中国邮政集团3863355.12563455.474041525.15751176.76有限公司湖南省分公司外）中国邮政集团有限
495509.8566607.98380422.3515383.97
公司湖南省分公司中国邮政集团有限公司湖南省各市州
585715.37426051.46647798.50135154.29
县分公司及其他关联方
合计4944580.341056114.915069746.00901715.02
97湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
（2）应付项目项目名称年末余额年初余额
应付账款：
中国邮政集团有限公司湖南省各市州县
80000.0080687.05
分公司及其他关联方
合计80000.0080687.05合同负债全国各省市邮政分公司及其他关联方（除
337217.6178590.92中国邮政集团有限公司湖南省分公司外）
合计337217.6178590.92其他流动负债全国各省市邮政分公司及其他关联方（除
35427.1710216.82中国邮政集团有限公司湖南省分公司外）
合计35427.1710216.82
其他应付款：
全国各省市邮政分公司及其他关联方（除
694500.00694500.00中国邮政集团有限公司湖南省分公司外）
中邮资本管理有限公司35706590.87
合计694500.0036401090.87
（3）其他项目无
7、关联方承诺
无
十四、股份支付无
十五、承诺及或有事项无
98湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
十六、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
无
2、利润分配情况
无
3、销售退回
无
4、资产负债表日后划分为持有待售情况
无
5、其他重要的资产负债表日后非调整事项
无
十七、其他重要事项
1、前期差错更正
（1）追溯重述法受影响的各个比较期间报表项目名称会计差错更正处理程序2023年12月31日2024年12月31日的内容报表科目
/2023年度/2024年度
因天津膜术工应收账款-39046691.89-30822880.00
场环保科技有其他应收款57522075.10220074615.96限公司等客户一年内到期的非流
的特定业务合动资产-15119726.07
同涉及多方主其他流动资产8772045.86体，相关合作董事会决议流动资产合计18475383.21182904055.75主体之间可能长期应收款-322279692.79-483041624.93
存在民商事纠非流动资产合计-322279692.79-483041624.93纷，相关业务资产总计-303804309.58-300137569.18商业实质存应付账款-212498473.83-156258601.69疑，导致客户应交税费-37505705.43-48227003.86
99湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
受影响的各个比较期间报表项目名称会计差错更正处理程序2023年12月31日2024年12月31日的内容报表科目
/2023年度/2024年度
无法顺利履其他应付款6350250.0059737200.00约，应收款项一年内到期的非流回收困难。公动负债-16043964.68司针对上述项流动负债合计-243653929.26-160792370.23
目进行了全流长期应付款-27521324.32
程自查与梳非流动负债合计-27521324.32理，基于审慎负债总计-243653929.26-188313694.55性考虑，根据未分配利润-60150380.32-111823874.63《企业会计准股东权益合计-60150380.32-111823874.63
则第28号—负债和股东权益总
会计政策、会计-303804309.58-300137569.18
计估计变更和营业收入-78134107.08-79589044.74差错更正》及营业成本-18681933.45-48085294.82《公开发行证财务费用1257094.9013153625.14券的公司信息
信用减值损失558888.21-7016119.25披露编报规则
利润总额-60150380.32-51673494.31
第19号—财
净利润-60150380.32-51673494.31务信息的更正归属于母公司股东及相关披露》
的净利润-60150380.32-51673494.31
等相关规定，销售商品、提供劳对2023年度
务收到的现金-6350250.00-40109325.00报告和2024收到其他与经营活年度报告中涉
动有关的现金6350250.0040109325.00及的财务信息
购买商品、接受劳进行调整。
务支付的现金-58695995.00-169508212.00支付其他与经营活
动有关的现金58695995.00169508212.00
100湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
2、重要债务重组
无
3、资产置换
无
4、年金计划
无
5、终止经营
无
6、其他对投资者决策有影响的重要事项
（1）天津膜术工场环保科技有限公司等客户的特定业务
因天津膜术工场环保科技有限公司等客户的特定业务合同涉及多方主体，相关合作主体之间可能存在民商事纠纷，相关业务商业实质存疑，导致客户无法顺利履约，应收款项回收困难。公司针对上述项目进行了全流程自查与梳理，基于审慎性考虑，遵照实质重于形式的原则，不作为正常销售及采购业务进行会计处理，按照资金收付进行会计处理，将实际支付给“供应商”的采购款计入其他应收款、自“客户”收取的销售款计入其他应付款。截至2025年12月31日，实际支付的采购款326820657.00元列报于其他应收款，针对该项其他应收款已100%计提坏账准备326820657.00元；实际收到的销售款126486840.00元计入其他应付款。
另外，将预计仍需支付给供应商的应付款项计入其他应付款，将公司未能控制的合同履约成本计入其他流动资产。截至2025年12月31日，该项其他流动资产48892549.00元已
100%计提减值准备；该项其他应付款为48892549.00元。
（2）中国证监会立案调查公司于2026年3月16日收到中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)出具的《立案告知书》(编号:证监立案字0132026022号)。因公司涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，证监会决定对公司立案。截至本财务报表批准日，证监会的调查工作尚在进行中。
十八、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露
101湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
账龄年末余额年初余额
1年以内（含1年）128694048.68312749220.34
1至2年（含2年）25949858.0040097971.73
2至3年（含3年）22618645.361152923.71
3至4年（含4年）265888.902401962.03
4至5年（含5年）891088.182752298.53
5年以上29487996.0827182019.77
小计207907525.20386336396.11
减：坏账准备53227495.0339556233.77
合计154680030.17346780162.34
（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值
金额例（%）金额
（%）
按单项计提坏账准备153141511.9073.6626045730.3817.01127095781.52
按组合计提坏账准备54766013.3026.3427181764.6549.6327584248.65
其中：账龄组合54766013.3026.3427181764.6549.6327584248.65
合计207907525.2053227495.03154680030.17
（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额（%）金额（%）
按单项计提坏账准备212560560.8855.028706806.694.10203853754.19
按组合计提坏账准备173775835.2344.9830849427.0817.75142926408.15
其中：账龄组合173775835.2344.9830849427.0817.75142926408.15
合计386336396.1139556233.77346780162.34
*年末单项计提坏账准备的应收账款
102湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
年末余额
应收账款（按单位）计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）中国邮政集团公司蚌预计无法全部
6815266.39136305.332.00
收回埠市分公司中移信息系统集成有预计无法全部
9782060.054304106.4244.00
收回限公司广东省邮政广告有限预计无法全部
4028799.6680575.992.00
收回公司中国邮政集团公司贵预计无法全部
11343381.56226867.632.00
收回州省分公司贵州省广播电视信息预计无法全部
网络股份有限公司都7380000.003247200.0044.00收回匀市分公司预计无法全部
赞皇县公安局3729065.231640788.7044.00收回烽火通信科技股份有预计无法全部
31146365.75622927.322.00
收回限公司中国邮政集团公司湖预计无法全部
38877064.881662368.024.28
收回南省分公司中国邮政集团有限公预计无法全部
8964867.83179297.362.00
收回司中国邮政储蓄银行股预计无法全部
4418142.0088362.842.00
收回份有限公司中国邮政集团公司广预计无法全部
13060783.45261215.672.00
收回东省分公司湖南科兴通信技术开
4999210.104999210.10100.00预计无法收回
发公司河南省中工设计研究
6046520.006046520.00100.00预计无法收回
院集团股份有限公司
103湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
年末余额
应收账款（按单位）计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）南京泛物智能科技有
2090000.002090000.00100.00预计无法收回
限公司河南中光学神汽专用
459985.00459985.00100.00预计无法收回
车有限公司
合计153141511.9026045730.3817.01
*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额
项目账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）19870785.22420194.152.11
1至2年（含2年）7981929.94860611.2710.78
2至3年（含3年）1727520.08765923.8444.34
3至4年（含4年）265888.90215146.2380.92
4至5年（含5年）431103.18431103.18100.00
5年以上24488785.9824488785.98100.00
合计54766013.3027181764.65
（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或其他年末余额计提转回核销变动单项计提坏账准
8706806.6917338923.6926045730.38
备的应收账款按账龄组合计提
坏账准备的应收30849427.08-3667662.4327181764.65账款
合计39556233.7713671261.2653227495.03
104湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合同合同资应收账款和应收账款年末资产年末坏账准备年末单位名称产年末合同资产年余额余额合计余额余额末余额数的比例
（%）中国邮政集团
有限公司湖南38877064.8838877064.8818.701662368.02省分公司烽火通信科技
31146365.7531146365.7514.98622927.32
股份有限公司中国邮政集团
公司广东省分13060783.4513060783.456.28261215.67公司中国邮政集团
有限公司贵州11343381.5611343381.565.46226867.63省分公司中移信息系统
9782060.059782060.054.714304106.42
集成有限公司
合计104209655.69104209655.6950.137077485.06
2、其他应收款
项目年末余额年初余额应收利息应收股利
其他应收款7022179.43232325800.89
合计7022179.43232325800.89
（1）其他应收款
*按账龄披露
105湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
账龄年末余额年初余额
1年以内（含1年）102255745.21178943961.95
1至2年（含2年）175723407.9060492184.24
2至3年（含3年）59997370.001212764.54
3至4年（含4年）714945.621125577.57
4至5年（含5年）1019808.9321915.67
5年以上33465133.2733517722.44
小计373176410.93275314126.41
减：坏账准备366154231.5042988325.52
合计7022179.43232325800.89
*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额天津膜术工场环保科技有限公司
326820657.00228159567.00
等客户的特定业务债权
往来款19814833.4216339986.99
进出口业务代理款13762386.7013762386.70
备用金303376.431422441.12
保证金6041172.978885024.72
其他6433984.416744719.88
小计373176410.93275314126.41
减：坏账准备366154231.5042988325.52
合计7022179.43232325800.89
*按坏账准备计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
按单项计提坏账准备357928298.9295.91357928298.92100.00
按组合计提坏账准备15248112.014.098225932.5853.957022179.43
106湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
其中：账龄组合15248112.014.098225932.5853.957022179.43
合计373176410.93366154231.507022179.43年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）按单项计提坏账
27809714.2210.1027809714.22100.00
准备按组合计提坏账
247504412.1989.9015178611.306.13232325800.89
准备
其中：账龄组合247504412.1989.9015178611.306.13232325800.89
合计275314126.4142988325.52232325800.89
A、年末单项计提坏账准备年末余额计提比项目账面余额坏账准备例计提理由
（%）
湖南湘邮置业有限公司6559728.496559728.49100.00预计无法收回
湖南淞苗贸易有限公司13762386.7013762386.70100.00预计无法收回长沙盛德里置业发展有限公
7487599.037487599.03100.00预计无法收回
司
岳阳美诚物业服务有限公司3297927.703297927.70100.00预计无法收回天津膜术工场环保科技有限
326820657.00326820657.00100.00预计无法收回
公司等客户的特定业务债权
107湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
年末余额计提比项目账面余额坏账准备例计提理由
（%）
合计357928298.92357928298.92
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期坏账准备未来12个月整个存续期预期合计预期信用损预期信用损信用损失（已发失（未发生失生信用减值）信用减值）
2025年1月1日余额7231142.822239460.2633517722.4442988325.52
2025年1月1日余额
在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段-3450661.54-4695679.608146341.14
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提2575955.175242648.90316316824.51324135428.58
本年转回355793.64561139.7952589.17969522.60本年转销本年核销其他变动
2025年12月31日余额6000642.812225289.77357928298.92366154231.50
*坏账准备的情况本年变动金额转销类别年初余额收回或转其他年末余额计提或核回变动销按单项计提
27809714.22330118584.70357928298.92
坏账准备的
108湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
本年变动金额转销类别年初余额收回或转其他年末余额计提或核回变动销其他应收款按组合计提
坏账准备的15178611.30-5983156.12969522.608225932.58其他应收款
合计42988325.52324135428.58969522.60366154231.50
*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末单位名称年末余额余额合计款项性质账龄坏账准备年末余额数的比例
（%）天津膜术工场环保科技有限
326820657.0087.58往来款1-3年326820657.00
公司等客户的特定业务债权湖南淞苗贸易进出口业
13762386.703.695年以上13762386.70
有限公司务代理款长沙盛德里置
业发展有限公7487599.032.01往来款5年以上7487599.03司湖南湘邮置业
6559728.491.76往来款5年以上6559728.49
有限公司岳阳美诚物业
3297927.700.88往来款1至2年3297927.70
服务有限公司
合计357928298.9295.92357928298.92
3、长期股权投资
109湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资11900000.0011900000.0011900000.0011900000.00
对联营、合营企业投资
合计11900000.0011900000.0011900000.0011900000.00
（2）对子公司投资本年增减变动减值减值准准备被投资年初余额备年初追加减少计提减年末余额年末单位（账面价值）余额投资投资值准备其他（账面价值）余额湖南长沙波士
特科技11900000.0011900000.00发展有限公司
合计11900000.0011900000.00
4、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务524885390.96484811685.45555437843.39483024378.84
其他业务2765126.692292097.783243958.641999267.05
合计527650517.65487103783.23558681802.03485023645.89
（2）营业收入和营业成本的分解信息合同分类营业收入营业成本按商品类型
产品销售114028765.40102401565.20
110湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
合同分类营业收入营业成本
系统集成25812526.9924852803.69
软件开发15359296.8710710910.51
平台运营服务241309812.55231278979.30
运维服务37604519.7233822081.70
其他90770469.4381745345.05
租赁收入2765126.692292097.78
合计527650517.65487103783.23按经营地区分类
境内527650517.65487103783.23
合计527650517.65487103783.23
（3）履约义务的说明
公司的收入主要包括商品销售、提供劳务等，对于在某一时段内履行的履约义务，根据销售合同约定本公司在该段时间内按照履约进度确认收入;对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得控制权时点确认收入。
（4）分摊至剩余履约义务的说明
本公司本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
213587684.81元，其中：176332593.03元预计将于2026年度确认收入；37255091.78
元预计将于2027年度及以后确认收入。
（5）重大合同变更或重大交易价格调整本年无重大合同变更或重大交易价格调整
5、投资收益
项目本年发生额上年发生额
处置长期股权投资产生的投资收益4499464.17
交易性金融资产持有期间取得的投资收益1843229.52
处置交易性金融资产取得的投资收益-392180.72
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入100000.00100000.00
债务重组收益-614201.37
合计100000.005436311.60
111湖南湘邮科技股份有限公司2025年度财务报表附注
十九、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-194824.81计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持523486.22续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-246947.46其他符合非经常性损益定义的损益项目
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沪公网安备31011802005267号
