目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—109页
四、附件…………………………………………………………第110—113页
(一)本所营业执照复印件……………………………………第110页
(二)本所执业证书复印件……………………………………第111页
(三)本所签字注册会计师执业证书复印件…………第112—113页审计报告
天健审〔2026〕2-356号
株洲千金药业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了株洲千金药业股份有限公司（以下简称千金药业公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了千金药业公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于千金药业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
第1页共113页三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十六)及五(二)1。
千金药业公司的营业收入主要来自于药品生产销售和药品批发零售。2025年度，千金药业公司的营业收入为人民币362884.31万元，其中药品生产销售业务的营业收入为人民币190760.90万元，占营业收入的52.57%，药品批发零售业务的营业收入为人民币140117.65万元，占营业收入的38.61%。
由于营业收入是千金药业公司关键业绩指标之一，可能存在千金药业公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及重大管理层判断。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明原因；
(4)选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库
单、运输单、客户签收单等；
(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满
第2页共113页足收入确认条件的情况；
(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)应收账款减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十一）、附注三(十二)及五(一)4。
截至2025年12月31日，千金药业公司应收账款账面余额为人民币
31019.92万元，坏账准备为人民币2534.90万元，账面价值为人民币28485.02万元。
管理层以单项或组合为基础，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收
取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；
(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风
险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；
(6)结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理
第3页共113页性；
(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估千金药业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
千金药业公司治理层（以下简称治理层）负责监督千金药业公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
第4页共113页由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对千金药业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致千金药业公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就千金药业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
第5页共113页从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二六年四月二十七日
第6页共113页株洲千金药业股份有限公司财务报表附注
2025年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
株洲千金药业股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经1993年6月9日湖南省体
改委湘体改字〔1993〕113号和1993年6月17日湘体改函〔1993〕04号文件批准，以定向募集方式设立，于1993年8月13日在株洲市工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省株洲市。公司现持有统一社会信用代码为914302007121024513的营业执照，注册资本
49221.00万元，股份总数492210016股(每股面值1元)。其中，有限售条件的流通股份
A股 73702899 股；无限售条件的流通股份 A 股 418507117 股。公司股票于 2004 年 3 月
12日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属医药行业。主要经营活动为中西药、中药饮片的生产及销售；中药材种植及购销；药品批发零售；一类医疗器械、二类医疗器械销售；食品、酒、饮料及茶叶、散装食品、
卫生消毒用品、化妆品及卫生用品、消毒剂、保健用品、农产品、日用品、蜂产品的销售；
电影、录像放映、电游、冷饮、烟、酒副食批零兼营；股权投资及投资咨询。
本财务报表业经公司2026年4月27日第十一届十六次董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
第15页共113页(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项
重要的单项计提坏账准备的应收票据单项金额超过应收款项总额*0.2%
重要的应收票据坏账准备收回或转回单项金额超过应收款项总额*0.2%
重要的核销应收票据单项金额超过应收款项总额*0.2%
重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过应收款项总额*0.2%
重要的应收账款坏账准备收回或转回单项金额超过应收款项总额*0.2%
重要的核销应收账款单项金额超过应收款项总额*0.2%重要的单项计提坏账准备的应收款项
单项金额超过应收款项总额*0.2%融资重要的应收款项融资坏账准备收回或
单项金额超过应收款项总额*0.2%转回
重要的核销应收账款项融资单项金额超过应收款项总额*0.2%重要的单项计提坏账准备的其他应收
单项金额超过应收款项总额*0.2%款重要的其他应收款坏账准备收回或转
单项金额超过应收款项总额*0.2%回
重要的核销其他应收款单项金额超过应收款项总额*0.2%
重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过资产总额*0.2%
重要的债权投资单项金额超过资产总额*0.2%
重要的在建工程项目单项在建工程增减变动金额超过资产总额*0.2%
第16页共113页重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额*0.2%
重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额*0.2%
重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额*0.2%
重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额×5%
重要的资本化研发项目、外购研发项
单项金额超过资产总额*0.2%目
重要的子公司、非全资子公司收入总额超过集团总收入总额15%以上
重要的债务重组债权账面价值超过资产总额*0.2%
重要的合营企业、联营企业单项长期股权投资账面价值超过集团净资产的15%
重要的承诺及或有事项单项金额超过资产总额*0.2%
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
第17页共113页(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
(十一)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
第18页共113页金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
第19页共113页2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
第20页共113页部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
第21页共113页备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
应收银行承兑汇票状况的预测，管理层评价该票据类型类款项具有较低的信用风险，不计提坏账准备参考历史信用损失经验，结应收商业承兑汇票合当前状况以及对未来经济
第22页共113页状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收账款——应收政府类款应收医保结算款和应收公立参考历史信用损失经验，结项组合医院款项合当前状况以及对未来经济
状况的预测，编制应收账款应收账款——应收非政府类应收非政府类客户款项账龄与预期信用损失率对照客户组合表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
其他应收款——账龄组合账龄状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收票据应收账款应收账款其他应收款应收商业承兑应收政府类客应收非政府类账龄预期信用损汇票预期信用户组合预期信客户组合预期失率（%）
损失率（%）用损失率（%）信用损失率（%）
1年以内（含，下同）5.002.505.005.00
1-2年/7.5015.0015.00
2-3年/12.5025.0025.00
3年以上/25.0050.0050.00
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十三)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品
第23页共113页按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(2)按组合计提存货跌价准备组合类别确定组合的依据存货可变现净值的确定依据估计售价减去估计的销售费用和相直接用于出售的存货是否直接出售关税费后的金额估计售价减去至完工时估计将要发是否经过加工方可
需要经过加工的存货生的成本、估计的销售费用和相关税出售费后的金额
(3)基于库龄确认存货可变现净值的各库龄组合可变现净值的计算方法和确定依据
公司于每期期末对库存药品进行全面清查，近效期1个月以内（含1个月）全额计提存货跌价准备，1-3个月（含3个月）按50%计提存货跌价准备。
(十四)划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交
易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司
第24页共113页仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)
买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理
(1)初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2)资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
第25页共113页类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有
待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
3.终止经营的确认标准
满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确
认为终止经营：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
4.终止经营的列报方法
公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比期间的持续经营损益列报。
(十五)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
第26页共113页处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
第27页共113页1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十六)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已
第28页共113页出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十七)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
本公司及子公司湖南千金湘江药业股份有限公司、湖南千金医药股份有限公司、湖南千
金药材有限公司采用双倍余额递减法计提折旧，各类固定资产的折旧方法如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物双倍余额递减法15-3036.67-13.33
通用设备双倍余额递减法6333.33
专用设备双倍余额递减法5-14314.29-40
运输设备双倍余额递减法5-10320-40办公设备双倍余额递减法5340其他设备双倍余额递减法5340
本公司的其他子公司采用年限平均法计提折旧，各类固定资产的折旧方法如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法30-403-52.38-3.23
通用设备年限平均法103-59.50-9.70
专用设备年限平均法5-103-519.40-9.50
运输设备年限平均法5-103-519.40-9.50
办公设备年限平均法5-103-519.40-9.50
其他设备年限平均法5-103-519.40-9.50
(十八)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
第29页共113页2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物主体建设工程及配套工程已实质完工并达到预定设计要求机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
(十九)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(二十)无形资产
1.无形资产包括软件、土地使用权、营销中心技术层使用权、水仙路天桥广告经营使
用权、药品生产许可证与 GMP 证书及非专利技术，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
第30页共113页期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法
软件10年(最佳估计数)直线法土地使用权在土地使用证有效期限内摊销直线法
营销中心技术层使用权45年(最佳估计数)直线法
水仙路天桥广告经营使用权15年(最佳估计数)直线法
非专利技术5年(使用权年限)直线法
5年(使用权年限，对无法确定使用权
药品生产许可证与 GMP 证书 年限的按使用寿命不确定的无形资 直线法产不摊销）
其他[注]10年(最佳估计数)直线法
[注]其他含智能系统、网站建设等
使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：
存在药品生产许可证与 GMP 证书在原许可期限到期后可以申请续期，因此判断其实际使用寿命不确定。
3.研发支出的归集范围
(1)研发人员的工资薪金
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)研发相关的材料、燃料、动力费
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
第31页共113页(3)研发仪器设备的折旧或租赁费
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4)新产品设计、新工艺规程制定费
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
(5)委外研发费委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生
的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(6)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
5.公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
(1)新化学药品开发阶段支出化药1类、2类：1）开发阶段的支出是指药品研发进入Ⅲ期临床试验阶段后的所有研发支出；2）Ⅱ/Ⅲ期临床联合申报的，以达成实质性Ⅱ期临床研究目的后的所有研发支出作为开发阶段支出。
第 32 页 共 113 页化药 3类、4 类、5 类：开发阶段支出指药品研发获得 BE 备案后的所有研发支出。
(2)一致性评价支出先在开发支出中进行归集，完成一致性评价后，通过一致性评价药
品的开发支出转入长期待摊费用，在受益期内合理摊销，未通过一致性评价或预计无法通过时将相关开发支出费用化。
(3)中药开发阶段支出中药创新药、改良型新药：1）开发阶段的支出是指药品研发进入Ⅲ期临床试验阶段后的所有研发支出；2）Ⅱ/Ⅲ期临床联合申报的，以达成实质性Ⅱ期临床研究目的后的所有研发支出作为开发阶段支出。
古代经典名方中药复方制剂、同名同方药等：1）需开展临床试验的，开发阶段的支出是指药品研发进入Ⅲ期临床试验阶段后的所有研发支出；2）Ⅱ/Ⅲ期临床联合申报的，以达成实质性Ⅱ期临床研究目的后的所有研发支出作为开发阶段支出；3）药效成分明确，适合进行生物等效性研究的同名同方药，开发阶段的支出是指药品研发获得 BE 备案后的所有研发支出。
(4)属于上市后的临床项目，项目成果增加新适应症、通过安全性再评价、中药保护、医保审核的，其支出确认为开发阶段支出。
(5)外购仿制药等研发项目，如果购买时己取得临床批件或注册批件，其购买时所发生
的支出予以资本化。后续自行研究所发生的支出，应按照自行研究开发支出的会计处理原则，区分其是处于研究阶段还是开发阶段，以及是否己满足资本化条件，作出不同处理。
公司根据研发项目的进展召开专家评估会，开发阶段支出计入开发支出，经评估满足资本化条件、并在研究开发项目达到预定用途时，结转确认为无形资产。不满足资本化条件的开发阶段支出，则计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
(二十一)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十二)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊
第33页共113页费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十三)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
第34页共113页简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十四)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十五)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
第35页共113页如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十六)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
第36页共113页让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
本公司商品销售模式分为一般信用销售、预收款销售等。收入确认的具体原则为：在客户取得相关商品控制权时确认。药品生产、药品批发、卫生用品销售在货物交付给购货方、购货方验收入库在销售出库单上签字或者出具收货凭据时确认收入。药品零售、百货零售在商品交付给顾客并收取货款或取得收取货款的权利时确认收入。
(二十七)合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
第37页共113页取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十八)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十九)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
第38页共113页5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(三十)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十一)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
第39页共113页除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
第40页共113页收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(三十二)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十三)其他重要的会计政策和会计估计与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处
第41页共113页理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股
票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣3%、5%、6%、9%、13%的进项税额后，差额部分为应交增值税消费税应纳税销售额10%
从价计征的，按房产原值一次减除20%后余值的房产税1.2%、12%
1.2%计缴；从租计征，按12%计缴
2元/平方米、6元/平
方米、8元/平方米、10
元/平方米、12元/平方土地使用税土地面积
米、16元/平方米、18
元/平方米、24元/平方米
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额0%、15%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%
湖南千金湘江药业股份有限公司15%
湖南千金协力药业有限公司15%
湖南千金卫生用品股份有限公司15%
株洲千金文化广场有限公司0%
除上述以外的其他纳税主体25%
第42页共113页(二)税收优惠
1.本公司2023年10月16日重新被认定为国家高新技术开发区内的高新技术企业，减
按 15%的企业所得税税率，有效期 3 年，证书编号为 GR202343000238。
2.本公司之子公司湖南千金湘江药业股份有限公司2023年10月16日被重新认定为高
新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税，有效期 3年，证书编号 GR202343003173。
3.本公司之子公司湖南千金协力药业有限公司于2024年12月16日被重新认定为高新
技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税，有效期 3 年，证书编号 GR202443002651。
4.本公司之子公司湖南千金卫生用品股份有限公司2022年12月12日被认定为高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税，有效期 3 年，证书编号 GR202243003968，截止
2025 年 12 月 31 日，新一轮高新技术企业备案已公示，编号 GR202543001819，证书暂未获取。
5.株洲千金文化广场有限公司属于2018年12月31日之前已完成转制的企业，自2019年1月1日起可继续免征五年企业所得税(国办发〔2018〕124号)，该税收优惠延续实施至
2027年12月31日(财政部税务总局中央宣传部〔2023〕71号)。
6.本公司之子公司湖南千金药材有限公司、陇西千金药材有限公司、楚雄市千金植物资源开发有限公司从事药用植物的初加工经营，其符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条第一项第七点以及《关于印发<关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知>的规定》(财税〔2018〕149号)附件之第一条第七项所规定的
的享受税收优惠的农产品初加工项目，汇算清缴时企业直接填报初加工所得税减免，相关资料备查。
7.研发费用加计扣除：根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财
政部税务总局公告2023年第7号)，自2023年1月1日起，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。本公司、湖南千金湘江药业股份有限公司、湖南千金协力药业有限公司、湖南千金卫生用品股份有限公司享受上述加计扣除税收优惠。
9.增值税加计扣除:公司为先进制造业企业，根据财政部、税务总局于2023年9月发
布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第
43号)，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进
项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司及子公司湖南千金湘江药业股份有限公司、湖
第43页共113页南千金协力药业有限公司、湖南千金卫生用品股份有限公司享受该增值税加计抵扣政策。
10.增值税减免：根据《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财政部税务总局公告2019年第
22号）规定，企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机
构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。子公司湖南千金卫生用品股份有限公司、湖南千金医药股份有限公司、湖南千金湘江药业股份有限公司、湖南千金协力药业有限公司适用上述优惠政策。
11.根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号)规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
本公司之子公司湖南千金湘江药业股份有限公司适用上述优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金131927.15236732.65
银行存款693981136.341333069620.75
其他货币资金86035314.8211171816.73
合计780148378.311344478170.13
(2)资金集中管理情况公司通过内部结算中心对母公司及成员单位资金实行集中统一管理。
2.交易性金融资产
项目期末数期初数
第44页共113页分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
1935202.944763301.05
金融资产
其中：股票1935202.944763301.05
合计1935202.944763301.05
3.应收票据
(1)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票239011524.23259465414.44
合计239011524.23259465414.44
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
按组合计提坏账准备239011524.23100.00239011524.23
其中：银行承兑汇票239011524.23100.00239011524.23
合计239011524.23100.00239011524.23（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
按组合计提坏账准备259465414.44100.00259465414.44
其中：银行承兑汇票259465414.44100.00259465414.44
合计259465414.44100.00259465414.44
2)采用组合计提坏账准备的应收票据
期末数期初数项目计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（%）（%）
银行承兑汇票组合239011524.23259465414.44
第45页共113页小计239011524.23259465414.44
(3)期末公司无质押的应收票据。
(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额
银行承兑汇票67960347.07
小计67960347.07
4.应收账款
(1)账龄情况账龄期末数期初数
1年以内264600109.10244180150.90
1-2年24095794.1422952442.68
2-3年8620290.305878795.13
3年以上12882994.529460833.22
账面余额合计310199188.06282472221.93
减：坏账准备25348966.6327647804.36
账面价值合计284850221.43254824417.57
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
单项计提坏账准备8312842.232.688312842.23100.00
按组合计提坏账准备301886345.8397.3217036124.405.64284850221.43
合计310199188.06100.0025348966.638.17284850221.43（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比
第46页共113页例（%）
单项计提坏账准备13036386.104.6213036386.10100.00
按组合计提坏账准备269435835.8395.3814611418.265.42254824417.57
合计282472221.93100.0027647804.369.79254824417.57
2)重要的单项计提坏账准备的应收账款
期初数期末数单位名称计提比计提依账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）据预计无
单位15375571.505375571.503548800.003548800.00100.00法收回预计无
单位22578140.202578140.202578140.202578140.20100.00法收回预计无
单位32252619.402252619.40法收回
小计10206331.1010206331.106126940.206126940.20100.00
3)采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）应收政府类客户组
149098141.934326877.682.90
合应收非政府类客户
152788203.9012709246.728.32
组合
小计301886345.8317036124.405.64
4)采用应收政府类客户组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内137315958.233432898.952.50
1-2年11575884.70868191.357.50
2-3年206299.0025787.3812.50
小计149098141.934326877.682.90
5)采用应收非政府类客户组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
第47页共113页1年以内127278851.676363937.495.00
1-2年12441612.541866241.8915.00
2-3年8219210.102054802.5325.00
3年以上4848529.592424264.8150.00
小计152788203.9012709246.728.32
(3)坏账准备变动情况
1)明细情况
本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏
13036386.101298785.621883180.544139148.958312842.23
账准备按组合计提
14611418.262424706.1417036124.40
坏账准备
合计27647804.363723491.761883180.544139148.9525348966.63
2)本期重要的坏账准备收回或转回情况
收回或确定原坏账准备计提的依单位名称转回原因收回方式转回金额据及其合理性
计提时预计无法收回，后经单位11826771.50收到货款法院分配法院诉讼收回
小计1826771.50
(4)本期实际核销的应收账款情况
1)应收账款核销情况
项目核销金额
实际核销的应收账款4139148.95
2)本期重要的应收账款核销情况
应收账款履行的款项是否由单位名称核销金额核销原因性质核销程序关联交易产生
单位1货款2252619.40无法收回内部审批否
小计2252619.40
(5)应收账款金额前5名情况占应收账款期末余单位名称期末账面余额应收账款坏账准备
额合计数的比例（%）
第一名29105991.039.38761205.25
第48页共113页第二名24472076.167.89635601.53
第三名20253093.066.53826396.50
第四名10949601.583.53488718.82
第五名10942956.033.53273573.90
小计95723717.8630.862985496.00
5.应收款项融资
(1)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票295410030.60309050028.72
合计295410030.60309050028.72
(2)减值准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类成本累计确认的信用减值准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提减值准备295410030.60100.00295410030.60
其中：银行承兑汇票295410030.60100.00295410030.60
合计295410030.60100.00295410030.60（续上表）期初数种类成本累计确认的信用减值准备比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提减值准备309050028.72100.00309050028.72
其中：银行承兑汇票309050028.72100.00309050028.72
合计309050028.72100.00309050028.72
2)采用组合计提减值准备的应收款项融资
期末数项目
成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）
第49页共113页银行承兑汇票组合295410030.60
小计295410030.60
(3)公司期末无质押的应收款项融资。
(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额
银行承兑汇票300967721.62
小计300967721.62
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
6.预付款项
(1)账龄分析期末数期初数账龄减值比例减值
账面余额比例（%）账面价值账面余额账面价值准备（%）准备
1年以内26450792.6797.0626450792.6732869190.8399.6032869190.83
1-2年777081.462.85777081.46120405.860.36120405.86
2-3年13493.710.0513493.7111733.800.0411733.80
3年及以上11733.800.0411733.80
合计27253101.64100.0027253101.6433001330.49100.0033001330.49
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
第一名2175729.277.98
第二名2000000.007.34
第三名1750000.006.42
第四名1294973.624.75
第五名1277200.004.69
小计8497902.8931.18
第50页共113页7.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数
往来款12505102.119895206.59
保证金、押金7400743.347962113.25
备用金477064.53573731.98
其他1029566.03440029.88
账面余额合计21412476.0118871081.70
减：坏账准备3666704.103125708.01
账面价值合计17745771.9115745373.69
(2)账龄情况账龄期末数期初数
1年以内13046927.3112490595.53
1-2年3795993.982868046.84
2-3年1060057.90441777.00
3年以上3509496.823070662.33
账面余额合计21412476.0118871081.70
减：坏账准备3666704.103125708.01
账面价值合计17745771.9115745373.69
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备850391.533.97850391.53100.00
按组合计提坏账准备20562084.4896.032816312.5713.7017745771.91
合计21412476.01100.003666704.1017.1217745771.91（续上表）
第51页共113页期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备850391.534.51850391.53100.00
按组合计提坏账准备18020690.1795.492275316.4812.6315745373.69
合计18871081.70100.003125708.0116.5615745373.69
2)本期无重要的单项计提坏账准备的其他应收款
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合20562084.482816312.5713.70
其中：1年以内13046927.31652346.335.00
1-2年3795993.98569399.1015.00
2-3年1060057.90265014.4825.00
3年以上2659105.291329552.6650.00
小计20562084.482816312.5713.70
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月小计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数2275316.48850391.533125708.01
期初数在本期——————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提652067.24652067.24本期收回或转回
第52页共113页本期核销111071.15111071.15其他变动
期末数2816312.57850391.533666704.10期末坏账准备计
13.70100.0017.12
提比例（%）
(5)本期实际核销的其他应收款情况
1)其他应收款核销情况
项目核销金额
实际核销的其他应收款111071.15
2)本期无重要的其他应收款核销情况
(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收期末坏账准单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比备例（%）云南白药集团股
往来款1255300.001年以内5.8662765.00份有限公司
湖南千金大药房1年以内871578.54保证金押
连锁有限公司蓉881578.54元；1-2年10000.004.1245078.93
金、往来款艳连锁店元
1-2年756000.00
广西欢宝药业有
往来款803882.00元；2-3年47882.003.75125370.50限公司元湖北巨量引擎科
往来款755572.871年以内3.5337778.64技有限公司汨罗市千金四知保证金押大药房（个人独713060.081年以内3.3335653.00金、往来款
资）
小计4409393.4920.59306646.07
8.存货
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料114719441.57926128.90113793312.6796890759.151145966.3695744792.79
在产品34092719.4034092719.4034835936.5534835936.55
第53页共113页库存商品338684516.064334179.77334350336.29334477397.824631398.16329845999.66
发出商品3180616.933180616.937321231.777321231.77
包装物3197423.483197423.4814894174.8214894174.82低值易耗
1731379.691731379.693301441.313301441.31
品
合计495606097.135260308.67490345788.46491720941.425777364.52485943576.90
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
原材料1145966.36315427.78535265.24926128.90
库存商品4631398.163752132.934049351.324334179.77
小计5777364.524067560.714584616.565260308.67
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因估计售价减去估计的以前期间计提了存货跌直接用于出本期将已计提存货跌价销售费用和相关税费价准备的存货可变现净
售的存货准备的存货耗用/售出后的金额值上升估计售价减去至完工以前期间计提了存货跌需要经过加时估计将要发生的成本期将已计提存货跌价价准备的存货可变现净
工的存货本、估计的销售费用和准备的存货耗用/售出值上升相关税费后的金额
9.其他流动资产
期末数期初项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备增值税待抵
26634579.1426634579.1415476099.7915476099.79
扣进项税额
预缴税款260483.52260483.526176459.976176459.97
合计26895062.6626895062.6621652559.7621652559.76
10.债权投资
第54页共113页(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
理财资金1528070750.001528070750.00708875666.66708875666.66
合计1528070750.001528070750.00708875666.66708875666.66
(2)期末重要的债权投资期末数项目面值利率到期日逾期本金
建行2亿元定期存款200000000.002.35%2027年5月23日
建行3千万元定期存款30000000.002.15%2027年9月10日
浦发1亿元定期存款100000000.002.60%2027年5月29日
浦发1.5亿元定期存款150000000.002.15%2028年1月3日
兴业1亿元定期存款100000000.002.60%2027年5月28日
兴业5千万定期存款50000000.001.70%2028年9月10日
兴业2千万定期存款20000000.002.15%2028年3月7日
光大8千万定期存款80000000.002.15%2028年2月14日
光大6千万定期存款60000000.002.15%2028年2月26日
长沙银行2千万定期存款20000000.001.80%2028年7月28日
长沙银行2千万定期存款20000000.001.80%2028年9月11日
长沙银行3千万定期存款30000000.001.80%2028年8月7日
湖南银行1千万定期存款10000000.002.20%2028年2月11日
湖南银行2千万定期存款20000000.002.20%2028年1月27日
建行7千万元定期存款70000000.002.15%2027年9月2日
浦发1亿元定期存款100000000.002.15%2028年1月3日
湖南银行5千万元定期存款50000000.002.20%2028年1月24日
湖南银行1亿元定期存款100000000.001.80%2028年8月7日
光大3千万元定期存款30000000.001.75%2028年9月12日
建行5千万元定期存款50000000.002.35%2027年7月23日
农商行3千万元定期存款30000000.002.40%2027年9月3日
第55页共113页建行5千万元定期存款50000000.002.35%2027年7月17日
浦发5千万元定期存款50000000.002.60%2027年7月18日
浦发2千万元定期存款20000000.002.60%2027年7月18日
长沙银行2千万元定期存款20000000.001.80%2028年8月8日
长沙银行3千万元定期存款30000000.001.80%2028年7月28日
小计1490000000.00（续上表）期初数项目面值利率到期日逾期本金
建行2亿元定期存款200000000.002.35%2027年5月23日
建行3千万元定期存款30000000.002.15%2027年9月10日
浦发1亿元定期存款100000000.002.60%2027年5月29日
兴业1亿元定期存款100000000.002.60%2027年5月28日
建行7千万元定期存款70000000.002.15%2027年9月2日
建行5千万元定期存款50000000.002.35%2027年7月23日
农商行3千万元定期存款30000000.002.40%2027年9月3日
建行5千万元定期存款50000000.002.35%2027年7月17日
浦发5千万元定期存款50000000.002.60%2027年7月18日
浦发2千万元定期存款20000000.002.60%2027年7月18日
小计700000000.00
11.长期股权投资
(1)分类情况期末数期初数减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备对联营企
140389990.69140389990.69128658616.17128658616.17
业投资
合计140389990.69140389990.69128658616.17128658616.17
(2)明细情况
第56页共113页期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资的投资损益收益调整
联营企业128658616.1711731374.52株洲市国海国创千金医药创
128658616.1711731374.52
业投资合伙企
业(有限合伙)
小计128658616.1711731374.52（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金股计提减值其他账面减值减值准备益变动利或利润准备
联营企业140389990.69株洲市国海国创千金医药创
140389990.69
业投资合伙企
业(有限合伙)
小计140389990.69
12.其他权益工具投资
(1)明细情况本期增减变动项目期初数本期计入其他综追加投资减少投资合收益的利得和其他损失株洲时代创新投资企业
7429194.422400000.00699093.04（有限合伙）株洲市先进产业集群发展母基金合伙企业（有限合2062813.6428000000.00-400498.16伙）湖南新合新生物医药有限
50000000.00
公司
合计59492008.0628000000.002400000.00298594.88（续上表）本期末累计计入其他综合收项目期末数本期确认的股利收入益的利得和损失第57页共113页株洲时代创新投资企业（有限
5728287.462728287.46
合伙）株洲市先进产业集群发展母基
29662315.48-337684.52
金合伙企业（有限合伙）
湖南新合新生物医药有限公司50000000.00
合计85390602.942390602.94
(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因上述金融资产以非交易目的持有。
13.其他非流动金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
58247756.0956296083.47
金融资产
其中：股权投资58247756.0956296083.47
合计58247756.0956296083.47
14.投资性房地产
项目房屋及建筑物合计账面原值期初数
本期增加金额7711895.277711895.27
1)固定资产转入7711895.277711895.27
本期减少金额
期末数7711895.277711895.27累计折旧和累计摊销期初数
本期增加金额4845047.794845047.79
1)计提或摊销213773.66213773.66
2)固定资产转入4631274.134631274.13
本期减少金额
期末数4845047.794845047.79
第58页共113页减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值
期末账面价值2866847.482866847.48期初账面价值
15.固定资产
(1)明细情况房屋及项目专用设备运输设备通用设备办公设备其他设备合计建筑物账面原值期初数
801062290.32367446417.928897350.7670260513.6937457219.0210259765.111295383556.82
本期增加金额30740604.0948559798.195053541.833312519.93103566335.81
1061286.5914838585.18
1)购置40004524.262520178.973955764.511424398.6148934784.06
1029917.71
2)在建工程转
29852646.772845242.584688650.97733944.9538120485.27
入
3)其他增加
887957.325710031.3531368.887629755.24363832.371888121.3216511066.48
[注]
本期减少金额11001398.1723708936.67374367.836910135.25712185.641304700.2344011723.79
1)处置或报废1704571.7114835223.56374367.831627840.44204088.121042670.3819788762.04
2)其他减少
9296826.468873713.115282294.81508097.52262029.8524222961.75
[注]
期末数820801496.24392297279.449584269.5278188963.6241798575.2112267584.811354938168.84累计折旧
期初数393559406.44296084803.146649682.3658946623.4127813368.596694428.08789748312.02
本期增加金额28148222.7727884961.31568481.347959534.823439337.492643034.3970643572.12
1)计提27914339.6023583363.71527998.781852928.423002924.102124824.6359006379.24
2)其他增加233883.174301597.6040482.566106606.40436413.39518209.7611637192.88
第59页共113页本期减少金额7080864.5620478564.05257109.125680770.82595254.411288434.2035380997.16
1)处置或报废1568572.0914263785.69257109.121597379.16201042.951010867.4818898756.49
2)其他减少5512292.476214778.364083391.66394211.46277566.7216482240.67
期末数414626764.65303491200.406961054.5861225387.4130657451.678049028.27825010886.98减值准备
期初数1325693.032903525.631045.205964.104236227.96本期增加金额
本期减少金额43517.44290.2043807.64
1)处置或报废43517.44290.2043807.64
期末数1325693.032860008.19755.005964.104192420.32账面价值
期末账面价值404849038.5685946070.852623214.9416963576.2111140368.544212592.44525734861.54
期初账面价值406177190.8568458089.152247668.4011313890.289642805.233559372.93501399016.84
[注]其他主要系固定资产类别调整和投资性房地产转出
(2)经营租出固定资产项目期末账面价值
房屋及建筑物3803177.87
小计3803177.87
(3)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因
千金协力药业食堂2243771.88已决算，正在办理过程中千金湘江药业仓库1860745.00已决算，正在办理过程中小计4104516.88
16.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目减值准减值账面余额账面价值账面余额账面价值备准备女性健康智能车
21013264.4721013264.47
间项目
第60页共113页设备及信息化系
7484242.297484242.294511838.414511838.41
统安装千金药业制冷系
1917160.681917160.68
统改造项目河东制剂车间三
楼洁净室完善项2165227.712165227.71目
外购批文（丸剂）
2041619.972041619.97
生产设备安装河东制剂车间水
溶性包衣配料输1004587.161004587.16送系统千金药业文化展
980113.76980113.76
厅提质工程项目
其他工程2969214.792969214.791711298.351711298.35
合计32446835.3132446835.3113351732.2813351732.28
(2)重要在建工程项目变动情况转入工程名称预算数期初数本期增加其他减少期末数固定资产女性健康
智能车间150000000.0021013264.4721013264.47项目
小计150000000.0021013264.4721013264.47（续上表）工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源
占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）女性健康智
14.0142.00自有资金
能车间项目
小计14.0142.00
17.使用权资产
项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数96368955.4396368955.43
本期增加金额31353533.7431353533.74
1)租入31353533.7431353533.74
本期减少金额40994003.7540994003.75
第61页共113页1)处置40994003.7540994003.75
期末数86728485.4286728485.42累计折旧
期初数49805116.6549805116.65
本期增加金额29602854.6329602854.63
1)计提29602854.6329602854.63
本期减少金额40576962.8340576962.83
1)处置40576962.8340576962.83
期末数38831008.4538831008.45减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值
期末账面价值47897476.9747897476.97
期初账面价值46563838.7846563838.78
18.无形资产
营销中心技术层使药品生产许可证与项目土地使用权非专利技术
用权 GMP 证书账面原值
期初数224857625.9534082159.872802672.0021871300.00
本期增加金额38161815.20
(1)购置
(2)开发支出转入38161815.20本期减少金额
(1)处置
期末数224857625.9534082159.872802672.0060033115.20累计摊销
第62页共113页期初数73604770.529515070.461110566.75
本期增加金额5490048.006816568.0861614.004649998.06
(1)计提5490048.006816568.0861614.004649998.06本期减少金额
(1)处置
期末数79094818.5216331638.541172180.754649998.06账面价值
期末账面价值145762807.4317750521.331630491.2555383117.14
期初账面价值151252855.4324567089.411692105.2521871300.00（续上表）水仙路天桥广项目软件其他合计告经营使用权账面原值
期初数19978444.95450000.001010991.89305053194.66
本期增加金额2423859.892150732.8542736407.94
(1)购置2423859.892150732.854574592.74
(2)开发支出转入38161815.20
本期减少金额113840.03113840.03
(1)处置113840.03113840.03
期末数22288464.81450000.003161724.74347675762.57累计摊销
期初数11165791.11450000.00990439.9696836638.80
本期增加金额1937243.82225151.3519180623.31
(1)计提1937243.82225151.3519180623.31
本期减少金额113840.03113840.03
(1)处置113840.03113840.03
期末数12989194.90450000.001215591.31115903422.08账面价值
期末账面价值9299269.911946133.43231772340.49
期初账面价值8812653.8420551.93208216555.86
第63页共113页19.开发支出
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
开发支出53889312.2853889312.2828613541.8128613541.81
合计53889312.2853889312.2828613541.8128613541.81
(2)其他说明开发支出情况详见本财务报表附注六之说明。
20.商誉
(1)明细情况期末数期初数被投资单位名称或形成商誉的事项减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备湖南千金大药房连
8748410.608748410.608748410.608748410.60
锁有限公司湖南千金协力药业
5325462.445325462.445325462.445325462.44
有限公司
合计14073873.0414073873.0414073873.0414073873.04
(2)商誉账面原值被投资单位名称本期企业或形成商誉的事期初数本期减少期末数合并形成项湖南千金大药房
8748410.608748410.60
连锁有限公司湖南千金协力药
5325462.445325462.44
业有限公司
小计14073873.0414073873.04
(3)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合是否
资产组或资产组组合资产组或资产组组合的构成和所属经营分部和依与购买日、以前年度商誉名称依据据减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致
第64页共113页商誉所在的资产组生产的产品
湖南千金大药房连锁存在活跃市场，可以带来独立不适用一致
有限公司长期资产的现金流，可将其认定为一个单独的资产组商誉所在的资产组生产的产品
湖南千金协力药业有存在活跃市场，可以带来独立不适用一致
限公司长期资产的现金流，可将其认定为一个单独的资产组
(4)可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定包含商誉的资产组或资项目可收回金额本期计提减值金额产组组合的账面价值湖南千金大药房连锁有
73329133.42222613797.31
限公司湖南千金协力药业有限
99902441.00498166593.26
公司
小计173231574.42720780390.57（续上表）
预测期预测期内的收入增长率、利润稳定期增长率、利润率折现率及其确定依项目年限率等参数及其确定依据等参数及其确定依据据
收入增长率-7.29%、利润率收入增长率0%、利润率
折现率10%；折现率
湖南千金大药3.42%—2.89%；根据公司以前2.89%；稳定期收入增长反映当前市场货币
房连锁有限公5年年度的经营业绩、增长率、行率为0%，利润率、折现时间价值和相关资司业水平以及管理层对市场发展率与预测期最后一年一产组特定风险的预期；致
收入增长率0%、利润率
收入增长率5%、利润率折现率10%；折现率
13.97%；稳定期收入增
湖南千金协力13.97%；根据公司以前年度的反映当前市场货币
5年长率为0%，利润率、折
药业有限公司经营业绩、增长率、行业水平时间价值和相关资现率与预测期最后一年以及管理层对市场发展的预期产组特定风险一致小计
21.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
一致性评价支出16575376.9912309172.678332733.4220551816.24
装修费22255861.601435842.847698795.5615992908.88
合计38831238.5913745015.5116031528.9836544725.12
第65页共113页22.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备34477469.867733370.5737622490.568046510.27
合并抵销存货内部利润2984906.02535530.084954440.15843439.19
可抵扣亏损3445168.63516775.29
递延收益49452691.977417903.7919703094.222955464.12
租赁负债28881935.617075617.1630733367.214610005.08
预计负债854817.08128222.56
权益工具公允价值变动337684.5250652.68
合计116989505.0622941296.8496458560.7716972193.95
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债
使用权资产30774412.027661092.5233618607.775038300.11非同一控制下的企业合
16248853.482437328.0216976538.402546480.76
并公允价值调整
设备折旧差异调整63243714.369486557.1640995627.876149344.18交易性金融资产公允价
23767835.543565175.3322662442.073399366.31
值变动
权益工具公允价值变动2728287.46682071.842092008.06516720.64
合计136763102.8623832224.87116345224.1717650212.00
(3)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异3990929.863089243.31
可抵扣亏损92615457.85118028593.04
递延收益12660073.7813952992.64
小计109266461.49135070828.99
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
第66页共113页年份期末数期初数
2025年33354051.33
2026年19167371.4919185478.16
2027年19503687.8719792467.51
2028年23280275.0426154270.07
2029年17287055.3619542325.97
2030年13377068.09
小计92615457.85118028593.04
23.其他非流动资产
期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
预付设备款19815547.5619815547.566029539.476029539.47
合计19815547.5619815547.566029539.476029539.47
24.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
货币资金44105186.9644105186.96保证金开具应付票据
应收票据67960347.0767960347.07背书或贴现期末已背书或贴现未到期
合计112065534.03112065534.03
(2)期初资产受限情况上年末账面上年末账面项目受限类型受限原因余额价值
货币资金8683419.638683419.63保证金开具应付票据
无形资产17530000.0013980767.64抵押抵押借款
应收票据57312834.0957312834.09背书或贴现期末已背书或贴现未到期
合计83526253.7279977021.36
25.短期借款
第67页共113页(1)明细情况项目期末数期初数
票据贴现融资59705282.5711895347.72
合计59705282.5711895347.72
(2)期末无逾期未偿还的短期借款情况。
26.应付票据
(1)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票432537887.73286468646.96
合计432537887.73286468646.96
(2)期末无已到期未支付应付票据
27.应付账款
(1)明细情况项目期末数期初数
货款234039016.20259824723.54
工程、设备款23382289.5618628370.96
其他13020565.30720970.58
合计270441871.06279174065.08
(2)期末无账龄超过1年的重要应付账款。
28.合同负债
(1)明细情况项目期末数期初数
预收货款73134103.4773691605.21
预收电影票款25109635.4121582486.21
合计98243738.8895274091.42
(2)期末无账龄超过1年的重要合同负债。
第68页共113页29.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬189021370.73683517355.46674999214.50197539511.69
离职后福利—设定提存计
46485945.0646485945.06
划
辞退福利2214866.972214866.97
合计189021370.73732218167.49723700026.53197539511.69
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴186676595.94600115915.37591127489.46195665021.85
职工福利费24611790.1924611790.19
社会保险费27569809.7827569809.78
其中：医疗保险费23796140.2023796140.20
工伤保险费3773669.583773669.58
住房公积金25028544.9224987944.9240600.00
工会经费和职工教育经费2344774.796191295.206702180.151833889.84
小计189021370.73683517355.46674999214.50197539511.69
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险44215779.6344215779.63
失业保险费2265595.832265595.83
企业年金缴费4569.604569.60
小计46485945.0646485945.06
30.应交税费
项目期末数期初数
增值税10793093.8718363116.89
企业所得税17129952.263627473.15
代扣代缴个人所得税2258966.473620414.50
第69页共113页城市维护建设税780944.351279020.78
教育费附加及地方教育附加560601.87917216.33
印花税651641.06465959.10
其他375141.94369209.30
房产税38588.9343257.54
消费税63222.4525819.04
合计32652153.2028711486.63
31.其他应付款
(1)明细情况项目期末数期初数
应付股利1086034.221297955.30
其他应付款350187118.74364807431.88
合计351273152.96366105387.18
(2)应付股利项目期末数期初数
普通股股利1086034.221297955.30
小计1086034.221297955.30
(3)其他应付款
1)明细情况
项目期末数期初数
销区费用193461148.97165656553.30
往来款85167076.54114219443.05
保证金70336469.2966853222.08
限售股回购义务16555920.00
其他1222423.941522293.45
小计350187118.74364807431.88
2)期末无账龄1年以上重要的其他应付款。
32.一年内到期的非流动负债
第70页共113页项目期末数期初数
一年内到期的长期借款7000000.00
一年内到期的租赁负债13315983.2713783517.11
合计13315983.2720783517.11
33.其他流动负债
项目期末数期初数
不能终止确认的银行承兑汇票25225964.5045417486.37
待转销项税额10172263.429941703.47
合计35398227.9255359189.84
34.租赁负债
项目期末数期初数
租赁付款额30912204.8528406241.35
减:未确认融资费用2397684.922447991.78
合计28514519.9325958249.57
35.长期应付款
(1)明细情况项目期末数期初数
株洲国投扩股准备金670257.85670257.85湖南千金协力药业有限公司2003年改制前未付费
4523610.934523610.93
用
合计5193868.785193868.78
(2)其他说明
2002年本公司之子公司千金湘江药业根据株洲市国有资产管理局(现更名为株洲市国有资产投资控股集团有限公司)《关于株洲湘江药业股份有限公司改制时未入股国有净资产的处理意见》的文件精神，“该项未入股国有净资产及以后年度国家股分配的红利全部留存企业，作为国家股的扩股准备金”。
本公司2013年收购子公司湖南千金协力药业有限公司2003年由株洲市制药三厂改制形
第71页共113页成未付费用，改制后将改制评估报告中长期应付款项账面列入长期应付款。
36.预计负债
项目期末数期初数形成原因
未决诉讼854817.08与经销商的未决诉讼
合计854817.08
37.递延收益
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
政府补助33656086.8635450000.006993321.1162112765.75与资产相关
合计33656086.8635450000.006993321.1162112765.75
38.其他非流动负债
项目期末数期初数
职工退休保险金[注]1900000.001900000.00
合计1900000.001900000.00
[注]职工退休保险金为本公司之子公司千金湘江药业在1998年改制时根据株洲市国
有资产管理局《关于株洲湘江药业股份有限公司股权设置的批复及其国家股股权管理的意见》（株国资企发〔1997〕95号）规定，在经营性净资产中提留离退休人员养老及医疗保险金
190.00万元不进行折股
39.股本
(1)明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）公积项目期初数发行送期末数金其他小计新股股转股
股份总数423997117.0073702899.00-5490000.0068212899.00492210016.00
(2)其他说明
第72页共113页公司于2025年4月25日召开第十一届董事会第十二次会议，审议通过解除限售条件未
成就暨回购注销相关限制性股票549万股，回购总金额1655.59万元，其中股本减少549.00万元，资本公积减少1817.41万元，库存股减少1655.59万元，未分配利润增加710.82万元。
公司第十一届董事会第十一次会议决议和2025年第一次临时股东大会决议增发普通股
收购湖南千金湘江药业股份有限公司28.92%的股份及湖南千金协力药业有限公司68.00%的股份，收购总金额62346.69万元其中发行股份购买资产的交易金额为61984.15万元股本增加7370.29万元，资本公积增加54613.86万元。
40.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价（股本
521202610.93546138601.00209880364.05857460847.88
溢价）[注1]其他资本公积
82043277.612069532.1484112809.75
[注2]
合计603245888.54548208133.14209880364.05941573657.63
(2)其他说明
[注1]股本溢价增加系本期发行股份，减少1817.41万元系公司回购限制性股票所致，详见附注五（一）39（2），减少19170.62万元系收购少数股东权益所致。
[注2]其他资本公积增加系国有资本支持国有企业发展专项资金2000000.00元，以及湖南千金湘江药业股份有限公司交叉持股湖南千金医药股份有限公司所致
41.库存股
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
股份支付回购义务16555920.0016555920.00
合计16555920.0016555920.00
(2)其他说明
库存股减少是因公司回购限制性股票所致，详见附注五（一）39（2）。
第73页共113页42.其他综合收益本期发生额项目期初数其他综合收益的税后净额
本期所得税前发减：前期计入其他综
减：所得税费用生额合收益当期转入损益不能重分类进损益的其
1575287.42298594.88114698.53
他综合收益
其中：其他权益工具投资
1575287.42298594.88114698.53
公允价值变动
其他综合收益合计1575287.42298594.88114698.53（续上表）本期发生额其他综合收益的税后净额项目
税后归属减：前期计入其他综合收益当期转期末数税后归属于母
于少数股入留存收益（税后归属于母公司）公司东不能重分类进损益的其他
183896.351759183.77
综合收益
其中：其他权益工具投资
183896.351759183.77
公允价值变动
其他综合收益合计183896.351759183.77
43.盈余公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积217478244.7321509801.07238988045.80
任意盈余公积3068814.873068814.87
合计220547059.6021509801.07242056860.67
本期盈余公积增加21509801.07元，系按照母公司当期净利润的10%提取法定盈余公积。
44.未分配利润
项目本期数上年同期数
期初未分配利润1229469847.511142457419.21
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
第74页共113页调整后期初未分配利润1229469847.511142457419.21
加：本期归属于母公司所有者的净利润286293094.19230756619.25
减：提取法定盈余公积21509801.07提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利143554362.12143744190.95转作股本的普通股股利
期末未分配利润1350698778.511229469847.51
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入3580659094.281849287738.733574093036.261931635849.30
其他业务收入48184012.339544914.8555711455.8814702813.88
合计3628843106.611858832653.583629804492.141946338663.18
其中：与客户之间的
3628009474.291858475618.643629592671.161946298352.37
合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
药品生产销售1907609010.20590363889.841869894113.44625886761.02
药品批发零售1401176525.011121336392.221499092168.271190182750.91
中药材及饮片生产59193560.9852736953.8456826727.4849519991.26
其他260179539.4794094923.29203779661.9780708849.18
小计3628009474.291858475618.643629592671.161946298352.37
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
第75页共113页项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入3628009474.293629592671.16
小计3628009474.293629592671.16
(3)报告期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入项目本期数上年同期数
营业收入84119715.58116988744.78
小计84119715.58116988744.78
(4)履约义务的相关信息是否为公司承担的预公司提供的质量履行履约义重要的支付条公司承诺的转项目主要责期将退还给客保证类型及相关务的时间款让商品的性质任人户的款项义务付款期限一般销售商品商品交付时为产品交付后0医药产品是无保证类质量保证天至6个月提供服务服务提供时一般为预收宣传推广服务是无无
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
城市维护建设税16753495.0315708433.28
教育费附加及地方教育附加11998455.1011237889.40
房产税6744009.836137141.89
土地使用税2720704.762706752.61
印花税2078183.311603245.92
消费税194016.42150010.24
其他456187.10744920.75
合计40945051.5538288394.09
3.销售费用
项目本期数上年同期数
差旅办公及市场维护和促销费495107263.43465963760.68
人工成本307706722.22304996212.29
第76页共113页租赁费22610968.5421030055.03
业务招待费13303482.8512645646.09
广告宣传费9160724.7612821743.41
会务费11327890.8812722155.66
水电气费4979489.145254459.12
劳务费1651393.53971964.10
其他9181359.6213079027.80
合计875029294.97849485024.18
4.管理费用
项目本期数上年同期数
人工成本205810311.56198673124.36
办公费27193383.8525083659.49
折旧费15360865.1118069985.77
无形资产摊销12062147.367463723.45
差旅费7735784.656975033.30
物料消耗6584078.206589349.94
业务招待费3474230.313869246.62
车辆运输费2264049.963157590.14
修理费627275.661238657.08
其他24942903.4919087029.02
合计306055030.15290207399.17
5.研发费用
项目本期数上年同期数
委外研发费56967626.5170944261.02
研发人员的工资薪金等65217571.9264007127.06
研发相关的材料、燃料、动力费21151852.0931634521.00
新产品设计、新工艺规程制定费9802347.5020636590.34
第77页共113页研发仪器设备的折旧或租赁费7078577.887565210.72
研发成果的论证、评审、验收费4034184.887637689.04
研发活动的软件专利或非专利的无形资产摊销费4907606.645693239.64
研发活动相关的资料费424404.83386393.53
专用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开
1332078.21324704.89
发及制造费
其他14683767.0111374793.57
合计185600017.47220204530.81
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出52966.671114983.71
减：利息收入23304730.3035532015.16
其他5668692.217356384.59
合计-17583071.42-27060646.86
7.其他收益
计入本期非经项目本期数上年同期数常性损益的金额
与资产相关的政府补助6993321.117706156.76
与收益相关的政府补助4668661.053243261.614668661.05
代扣个人所得税手续费返还228822.12197938.06
税收减免655485.34536700.00
增值税加计抵减2826880.094043234.64
合计15373169.7115727291.074668661.05
8.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益11731374.52-2060262.43其他非流动金融资产投资持有期间取得的股利收
1513950.005746500.00
入
第78页共113页处置交易性金融资产取得的投资收益1750754.20
债务重组收益3020408.05
其他29195083.348875666.66
合计44191162.0615582312.28
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数
交易性金融资产455912.871712376.58
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益
其他非流动金融资产1951672.62-1077778.46
合计2407585.49634598.12
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-2492378.46-4848760.54
合计-2492378.46-4848760.54
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-4067560.71-3585775.50
固定资产减值损失-4237513.48
合计-4067560.71-7823288.98
12.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益1713536.68497372.671713536.68
使用权资产处置收益162103.30162103.30
合计1875639.98497372.671875639.98
第79页共113页13.营业外收入计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
非流动资产毁损报废利得300.00300.00
无需支付的款项752711.794297801.19752711.79
罚没收入8415.00113720.258415.00
违约金收入6456.00814940.006456.00
其他476391.82132976.18476391.82
合计1244274.615359437.621244274.61
14.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
对外捐赠985331.0551950.00985331.05
非流动资产毁损报废损失597851.70451507.58597851.70
罚款违约金70219.15107513.3170219.15
滞纳金246935.64246935.64
其他1494005.671551544.891494005.67
合计3394343.212162515.783394343.21
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用59332667.5734062000.57
递延所得税费用98211.45-1363127.55
合计59430879.0232698873.02
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额435101679.78335307574.03
按母公司适用税率计算的所得税费用65265251.9750296136.10
子公司适用不同税率的影响6077107.29542595.78
第80页共113页调整以前期间所得税的影响6103735.786874735.88
非应税收入的影响-250347.45-861975.00
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1534657.921373000.21使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-1905014.99-2490916.63影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
3498509.205390037.44
或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除-20487546.70-27156520.71
所得税抵减免-405474.00-1268220.05
所得税费用59430879.0232698873.02
16.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)42之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1)投资支付的现金项目本期数上年同期数
理财资金790000000.00700000000.00
其他权益工具投资28000000.00
交易性金融资产交割306060.02
合计818306060.02700000000.00
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
政府补助40118661.056563261.61
其他营业外收入491262.82247096.43
备用金、保证金及押金等113798514.37109974252.28
利息收入23304730.3035532015.16
票据保证金7477485.8698679351.70
其他往来款5562438.92160105630.18
第81页共113页合计190753093.32411101607.36
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
营业外支出2796491.51159463.31
费用性支出659050343.39711109273.47
备用金、保证金及押金等110553823.50110400145.99
票据保证金58079369.2737794881.86
其他往来款7105100.83125552713.22
合计837585128.50985016477.85
(3)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
应收票据贴现未终止确认额48013119.1816282452.37
应付票据贴现84509247.07
合计132522366.2516282452.37
(4)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
租赁费30084579.0622462518.51
限制性股票回购款16555920.0016539280.00
自有票据贴现60803112.92
收购少数股权3625400.00
合计111069011.9839001798.51
3.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润375670800.76302608701.01
加：资产减值准备4067560.717823288.98
信用减值准备2492378.464848760.54
固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折
88823007.5386300404.01
耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销19180623.3113346669.42
第82页共113页长期待摊费用摊销16031528.9820900169.73
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-1875639.98-497372.67损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）597551.70451507.58
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-2407585.49-634598.12
财务费用（收益以“－”号填列）2028322.054146232.03
投资损失（收益以“－”号填列）-44191162.06-15582312.28
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-5918450.215693151.56
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）6016661.66-7056279.11
存货的减少（增加以“－”号填列）-8469772.2744607230.46
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-180777765.2618729574.94
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）244398674.81-147803143.32
其他-35421767.3360884469.84
经营活动产生的现金流量净额480244967.37398766454.60
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额736043191.351335794750.50
减：现金的期初余额1335794750.501928332138.19
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-599751559.15-592537387.69
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金736043191.351335794750.50
其中：库存现金131927.15236732.65
可随时用于支付的银行存款693981136.341333069620.75
第83页共113页可随时用于支付的其他货币资金41930127.862488397.10
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额736043191.351335794750.50
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2)不属于现金和现金等价物的货币资金
使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由
其他货币资金44105186.968683419.63票据保证金
小计44105186.968683419.63
5.筹资活动相关负债变动情况
本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款11895347.72132522366.2560803112.9223909318.4859705282.57
其他应付款-
1297955.30163214562.12163426483.201086034.22
应付股利
其他应付款-
股权回购义16555920.0016555920.00务长期借款（含一年内到期7000000.0052966.677052966.67的长期借款）租赁负债（含一年内到期39741766.6831353533.7430084579.06-819781.8441830503.20的租赁负债）
小计76490989.70132522366.25194621062.53277923061.8523089536.64102621819.99
6.不涉及现金收支的重大活动
(1)不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数
背书转让的商业汇票金额337091959.90522408083.35
其中：支付货款274055312.83473377534.83
支付固定资产等长期资产购置款47988871.3231787405.65
支付股利4102916.96
第84页共113页项目本期数上年同期数
其他费用款15047775.7513140225.91
(四)其他租赁
1.公司作为承租人
(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)17之说明。
(2)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用1962922.821793339.39计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出30084579.0622462518.51售后租回交易产生的相关损益
(3)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
2.公司作为出租人
(1)经营租赁
1)租赁收入
项目本期数上年同期数
租赁收入833632.32211820.98
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入
2)经营租赁资产
项目期末数上年年末数
固定资产3803177.871523357.35
投资性房地产2866847.48
小计6670025.351523357.35
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)15之说明。
3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
第85页共113页剩余期限期末数上年年末数
1年以内852086.40197256.00
1-2年618624.00197256.00
2-3年468324.00197256.00
3-4年213024.00197256.00
4-5年213024.00197256.00
5年以后426048.00641082.00
合计2791130.401627362.00
六、研发支出
(一)研发支出项目本期数上年同期数
新产品设计、新工艺规程制定费12031887.3020459532.33
研发活动相关的资料费431675.74387092.96
研发相关的材料、燃料、动力费21936282.6231271792.26
研发人员的工资薪金等66590135.0764230510.85
研发仪器设备的折旧或租赁费7078577.887565210.72
研发活动的软件专利或非专利的无形资产摊销费4907606.645693239.64
专用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开
1462266.89325903.00
发及制造费
研发成果的论证、评审、验收费8985144.887752133.52
委外研发费122671146.2685479393.95
其他15252052.5311374793.57
合计261346775.81234539602.80
其中：费用化研发支出185600017.47217226224.84
资本化研发支出75746758.3417313377.96
(二)开发支出
1.开发支出期初期末余额变动情况
本期增加本期减少项目期初余额确认为转入当期末余额内部开发支出其他其他
无形资产/长期期损益
第86页共113页待摊费用
化药3类项目1011821.55493895.031476150.942981867.52
化药4类项目11593350.636224765.2525759080.298319658.9435257537.23
数智平台项目3434441.513434441.51外购仿制药项
3837042.151082959.5437137620.5929842156.2612215466.02
目一致性评价项
12171327.4812078.97125766.2212309172.67
目
合计28613541.817813698.7967933059.5550470987.8753889312.28
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将湖南千金湘江药业股份有限公司、湖南千金协力药业有限公司公司等16家子
公司纳入合并财务报表范围。
2.重要子公司基本情况
主要经营地持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式及注册地直接间接湖南千金湘江药
4800.00湖南株洲西药生产79.92设立
业股份有限公司湖南千金大药房非同一控制
1000.00湖南株洲药品零售100.00
连锁有限公司下企业合并湖南千金医药股
5000.00湖南株洲医药批发51.00设立
份有限公司
3.其他说明
(1)在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明无。
(2)持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位，以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据
湖南千金投资控股股份有限公司持有湖南千金卫生用品股份有限公司42.50%股权，纳入合并范围的判断依据：
股权结构：湖南千金投资控股股份有限公司持有湖南千金卫生用品股份有限公司
42.50%的股权；株洲国投持有湖南千金卫生用品股份有限公司7.50%的股权；株洲雅芝莱日
用品销售合伙企业（普通合伙）持有湖南千金卫生用品股份有限公司14.00%的股权；中山
第87页共113页市川田卫生用品有限公司持有湖南千金卫生用品股份有限公司4.38%的股权；个人股东持有
湖南千金卫生用品股份有限公司31.62%的股权。个人持股中有18.00%属本公司员工个人持股。因此湖南千金投资控股股份有限公司为湖南千金卫生用品股份有限公司的第一大股东。
董事会构成：公司董事会成员共九人，湖南千金投资控股股份有限公司任命的人数为五人，有权任免董事会的多数成员，在董事会中占多数表决权。
关键管理人员的任命权：公司董事长、总经理、财务总监等关键岗位均由湖南千金投资控股股份有限公司任免。
日常经营管理：湖南千金投资控股股份有限公司有权控制湖南千金卫生用品有限公司的财务和经营政策。
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易
1.在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明
子公司名称变动时间变动前持股比例变动后持股比例湖南千金湘江药业股
2025年9月30日51.00%79.92%
份有限公司湖南千金协力药业有
2025年10月31日32.00%100.00%
限公司
2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
湖南千金湘江药业湖南千金协力药业项目股份有限公司有限公司购买成本
现金3625400.00
非现金资产的公允价值360504100.00259337400.00
购买成本合计360504100.00262962800.00
减：按取得的股权比例计算
231697606.40200063049.55
的子公司净资产份额
差额128806493.6062899750.45
其中：调整资本公积128806493.6062899750.45
(三)重要的非全资子公司
1.明细情况
少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额湖南千金湘江药
20.08%59006646.637712000.00165216889.18
业股份有限公司
第88页共113页2.重要非全资子公司的主要财务信息
(1)资产和负债情况期末数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计湖南千金湘江药
489081855.99590549375.161079631231.15220238015.9538712270.87258950286.82
业股份有限公司（续上表）期初数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计湖南千金湘江药
712790222.49261799686.20974589908.69245898067.0225322041.71271220108.73
业股份有限公司
(2)损益和现金流量情况本期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量湖南千金湘江药业股
736537402.86155711144.37155711144.37119141793.45
份有限公司（续上表）上年同期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量湖南千金湘江药业股
703678776.35106379479.61106379479.61178637716.44
份有限公司
(三)在合营企业或联营企业中的权益
1.重要的合营企业或联营企业
(1)基本情况
合营企业或联主要持股比例（%）对合营企业或联营企业注册地业务性质营企业名称经营地直接间接投资的会计处理方法株洲市国海国创千金医药创湖南株湖南株
股权投资33.1560.265权益法核算业投资合伙企洲洲业（有限合伙）
2.重要联营企业的主要财务信息
项目本期数/期末数上年同期数/期初数
流动资产420112933.63384435429.31
第89页共113页其中：现金和现金等价物95512167.40118104456.72
非流动资产576830.60
资产合计420112933.63385012259.91
流动负债56567.9257700.00非流动负债
负债合计56567.9257700.00按持股比例计算的净资产
140387037.98128658599.45
份额对联营企业权益投资的账
140389990.69128658616.17
面价值
营业收入1471649.84
财务费用-2419779.83-4700111.93所得税费用
净利润35101805.80-6164574.47终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额35101805.80-6164574.47本期收到的来自联营企业的股利
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与资产相关的政府补助35450000.00
其中：计入递延收益35450000.00
与收益相关的政府补助4668661.05
其中：计入其他收益4668661.05
合计40118661.05
(二)涉及政府补助的负债项目本期计入本期新增本期计入财务报表列报项目期初数营业外收入金补助金额其他收益金额额
第90页共113页递延收益33656086.8635450000.006993321.11
小计33656086.8635450000.006993321.11（续上表）
本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关
递延收益62112765.75与资产相关
小计62112765.75
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额11661982.1610949418.37
合计11661982.1610949418.37
(四)本期退回的政府补助项目退回金额退回原因小荷”行动专项支持对象罗
30000.00拨付单位要求部分退回
琼枝二期经费
合计30000.00
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级第91页共113页以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)4和五
(一)7之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
第92页共113页面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2025年12月31日，本公司应收账款的30.86%（2024年12月
31日：36.56%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
短期借款59705282.5759705282.5759705282.57
应付账款270441871.06270441871.06270441871.06
应付票据432537887.73432537887.73432537887.73
其他应付款351273152.96351273152.96351273152.96其他流动负
25225964.5025225964.5025225964.50
债一年内到期
的非流动负13315983.2714683990.6114683990.61债
租赁负债28514519.9330912204.8517745706.3313166498.52
长期应付款5193868.785193868.785193868.78其他非流动
1900000.001900000.001900000.00
负债
小计1188108530.801191874223.061153868149.4317745706.3320260367.30（续上表）项目上年年末数
第93页共113页账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
短期借款11895347.7211895347.7211895347.72
应付账款279174065.08279174065.08279174065.08
应付票据286468646.96286468646.96286468646.96
其他应付款366105387.18366105387.18366105387.18其他流动负
45417486.3745417486.3745417486.37
债一年内到期
的非流动负20783517.1122022368.9322022368.93债
租赁负债25958249.5728406241.3515823073.9112583167.44
长期应付款5193868.785193868.785193868.78其他非流动
1900000.001900000.001900000.00
负债
小计1042896568.771046583412.371011083302.2415823073.9119677036.22
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
(四)金融资产转移
1.金融资产转移基本情况
已转移金融已转移金融资产转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据资产性质金额应收款项融已经转移了其几乎所有的
票据贴现202561509.69终止确认资风险和报酬
第94页共113页应收款项融已经转移了其几乎所有的
票据背书98406211.93终止确认资风险和报酬保留了其几乎所有的风险
票据贴现应收票据42734382.57未终止确认和报酬保留了其几乎所有的风险
票据背书应收票据25225964.50未终止确认和报酬
小计368928068.69
2.因转移而终止确认的金融资产情况
金融资产转移终止确认的金融资产与终止确认相关的利得项目方式金额或损失
应收款项融资背书98406211.93
应收款项融资贴现202561509.691138997.34
小计300967721.621138997.34
3.转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额
继续涉入形成的资产继续涉入形成的负债项目资产转移方式金额金额
应收票据背书25225964.50
应收票据贴现42734382.57
其他流动负债背书25225964.50
短期借款贴现42734382.57
小计67960347.0767960347.07
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第二层次公第一层次公允第三层次公允允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非流动
4177702.9456005256.0960182959.03
金融资产分类为以公允价值计量且其变动
4177702.9456005256.0960182959.03
计入当期损益的金融资产债务工具投资
权益工具投资4177702.9456005256.0960182959.03
第95页共113页2.应收款项融资295410030.60295410030.60
3.其他权益工具投资85390602.9485390602.94
持续以公允价值计量的资产总额4177702.94436805889.63440983592.57
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公司对持有已上市或已挂牌公司的股权，以证券交易所或中小企业股权交易系统公告的在计量日或近期股份交易价格确定公允价值。
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
应收款项融资为应收银行承兑汇票，其管理模式实质为既收取合同现金流量又背书转让或贴现，故公司将持有目的不明确的银行承兑汇票根据票面金额作为公允价值进行计量。
权益工具投资为非公众公司，不能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价、也不能够取得相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。将企业净资产价值的对应份额作为不可观察输入值，作为确定其公允价值的依据。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司母公司对母公司对本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比
（%）例（%）株洲市国有资产投资
湖南株洲资产投资和经营400000万元34.7134.71控股集团有限公司
(2)本公司最终控制方是株洲市人民政府国有资产监督管理委员会。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的合营和联营企业情况
本公司的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。
4.本公司的其他关联方情况无。
(二)关联交易情况
第96页共113页关键管理人员报酬项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬8452117.176925006.34
(三)关联方应收应付款项应付关联方款项项目名称关联方期末数期初数株洲市国有资产投资
长期应付款670257.85670257.85控股集团有限公司
小计670257.85670257.85
十二、股份支付
(一)股份支付总体情况
1.明细情况
各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额
管理人员5490000.0016555920.00
合计5490000.0016555920.00
[注]公司于2025年4月25日召开第十一届董事会第十二次会议，审议通过了因公司
2021年限制性股票激励计划第二个及第三个解除限售期解除限售条件未成就暨回购注销相
关限制性股票的决定，回购注销其已获授但尚未解锁的限制性股票共计549万股，回购总金额1655.59万元。
十三、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况
第97页共113页2026年4月27日，本公司第十一届十六次董事会通过2025年度利润分配拟分配的利润
预案：每10股派发现金股利3.8元（含税）进行分配。上述利润分配预或股利案尚需公司股东大会批准。
十五、其他重要事项
(一)确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。分别对药品生产销售业务、药品批发零售业务及其他业务等的经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
(二)报告分部的财务信息中药材及饮片生项目药品生产药品批发零售其他分部间抵销合计产
营业收入1999131432.85148814410.081551884134.23222132892.67-293119763.223628843106.61
其中：与客户之
间的合同产生的1998645420.91148814410.081551884134.23214141226.11-285475717.043628009474.29收入
营业成本653766360.31132518270.571249531425.8591150477.27-268133880.421858832653.58
资产总额4760168660.94139904031.311332102064.85584206207.71-1852703666.284963677298.53
负债总额1181915636.0665082034.14991795707.39375370548.94-1000647920.841613516005.69
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末数期初数
1年以内17351298.7011840668.10
3年及以上1318747.00
账面余额合计17351298.7013159415.10
减：坏账准备867564.931910780.41
账面价值合计16483733.7711248634.69
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
第98页共113页期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备17351298.70100.00867564.935.0016483733.77
合计17351298.70100.00867564.935.0016483733.77（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备1318747.0010.021318747.00100.00
按组合计提坏账准备11840668.1089.98592033.415.0011248634.69
合计13159415.10100.001910780.4114.5211248634.69
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内17351298.70867564.935.00
小计17351298.70867564.935.00
(3)坏账准备变动情况
1)明细情况
本期变动金额项目期初数收回或转期末数计提核销其他回单项计提坏
1318747.0056130.001262617.00
账准备按组合计提
592033.41275531.52867564.93
坏账准备
合计1910780.41275531.5256130.001262617.00867564.93
(4)本期实际核销的应收账款情况
1)应收账款核销情况
第99页共113页项目核销金额
实际核销的应收账款1262617.00
2)本期重要的应收账款核销情况
应收账款性履行的款项是否由单位名称核销金额核销原因质核销程序关联交易产生
单位1货款1262617.00无法收回内部审批否
小计1262617.00
(5)应收账款金额前5名情况占应收账款期末余单位名称期末账面余额应收账款坏账准备
额合计数的比例（%）
第一名2469400.5814.23123470.03
第二名1910746.0311.0195537.30
第三名1891285.8010.9094564.29
第四名1535615.268.8576780.76
第五名1291535.527.4464576.78
小计9098583.1952.43454929.16
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数
往来款40718557.6040076836.31
保证金、押金2547678.11346953.92
其他404543.261351443.06
账面余额合计43670778.9741775233.29
减：坏账准备2185698.942110721.67
账面价值合计41485080.0339664511.62
(2)账龄情况账龄期末数期初数
1年以内43660978.9741558433.29
1-2年216000.00
2-3年9000.00
第100页共113页3年以上800.00800.00
账面余额合计43670778.9741775233.29
减：坏账准备2185698.942110721.67
账面价值合计41485080.0339664511.62
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备43670778.97100.002185698.945.0041485080.03
合计43670778.97100.002185698.945.0041485080.03（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备41775233.29100.002110721.675.0539664511.62
合计41775233.29100.002110721.675.0539664511.62
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）应收政府款项组合应收押金保证金组合
账龄组合43670778.972185698.945.00
其中：1年以内43660978.972183048.945.00
2-3年9000.002250.0025.00
第101页共113页3年以上800.00400.0050.00
小计43670778.972185698.945.00
(4)坏账准备变动情况
1)明细情况
第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数2110721.672110721.67
期初数在本期——————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提74977.2774977.27本期收回或转回本期核销其他变动
期末数2185698.942185698.94期末坏账准备计
5.005.00
提比例（%）
(4)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
余额的比例（%）湖南千金投资控1年以
往来款26756315.3861.271337815.77股股份有限公司内陇西千金药材有1年以
往来款7601131.1217.41380056.56限公司内株洲千金瑰秘酒1年以
往来款3415869.367.82170793.47业股份有限公司内湖南千金养生坊
1年以
健康品股份有限往来款1478686.453.3973934.32内公司株洲神农千金实1年以
往来款1449355.293.3272467.76业发展有限公司内
第102页共113页小计40701357.6093.212035067.88
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备对子公司
866596220.79866596220.79243129320.79243129320.79
投资
对联营、
合营企业139275855.60139275855.60127637500.87127637500.87投资
合计1005872076.391005872076.39370766821.66370766821.66
(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位计提账面减值追加减少账面减值减值其他价值准备投资投资价值准备准备湖南千金大药房
9754258.419754258.41
连锁有限公司湖南千金投资控
79804600.0079804600.00
股股份有限公司湖南千金湘江药
34476000.00360504100.00394980100.00
业股份有限公司株洲千金文化广
19820000.0019820000.00
场有限公司湖南千金药材有
30000000.0030000000.00
限公司湖南千金协力药
25920000.00262962800.00288882800.00
业有限公司株洲神农千金实
43354462.3843354462.38
业发展有限公司
小计243129320.79623466900.00866596220.79
(3)对联营、合营企业投资期初数本期增减变动被投资单位账面价值减值准备追加投资减少投资权益法下确认其他综合
第103页共113页的投资损益收益调整联营企业株洲市国海国创千金医药创
127637500.8711638354.73
业投资合伙企业（有限合伙）
合计127637500.8711638354.73（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金股计提减值其他账面价值减值准备益变动利或利润准备联营企业株洲市国海国创千金医药创
139275855.60
业投资合伙企业（有限合伙）
合计139275855.60
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入968953820.62321840470.540959204591.67363592234.37
其他业务收入20865940.5118735607.03018832710.6215523072.95
合计989819761.13340576077.570978037302.29379115307.32
其中：与客户之
间的合同产生989819761.13340576077.570978037302.29379115307.32的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
药品生产销售935855597.87299228988.38959204591.67363592234.37
第104页共113页其他53964163.2641347089.1918832710.6215523072.95
小计989819761.13340576077.57978037302.29379115307.32
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入989819761.13978037302.29
小计989819761.13978037302.29
2.研发费用
项目本期数上年同期数
研发人员的工资薪金等33245347.6035611454.82
委外研发费32174865.6221920099.25
研发相关的材料、燃料、动力费9109386.7014508635.39
新产品设计、新工艺规程制定费8887789.368520419.42研发活动的软件专利或非专利的无形资产摊销
4903871.645685906.97
费
研发仪器设备的折旧或租赁费5458930.225059070.90
研发成果的论证、评审、验收费1402654.881764165.16
研发活动相关的资料费369309.5389812.08
专用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备
1044751.5952822.72
开发及制造费
其他9283785.826577197.93
合计105880692.9699789584.64
3.投资收益
(1)明细情况项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益11638354.73-2043926.31
成本法核算的长期股权投资收益86688000.0070832000.00
其他非流动金融资产在持有期间取得的利息收入1513950.005746500.00
其他15899415.484171633.86
合计115739720.2178706207.55
第105页共113页十七、其他补充资料
(一)非经常性损益非经常性损益明细表明细情况项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准
1278088.28
备的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标
4668661.05
准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的
4158339.69
公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回1883180.54
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益
第106页共113页采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1552516.90其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计10435752.66减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表
1533237.54
示）
少数股东权益影响额（税后）2003134.66
归属于母公司所有者的非经常性损益净额6899380.46
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净
11.000.66460.6646
利润扣除非经常性损益后归属于
10.730.64860.6486
公司普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 286293094.19
非经常性损益 B 6899380.46扣除非经常性损益后的归属于公司普通股
C=A-B 279393713.73股东的净利润
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 2462279280.07
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普
E 619841500.00通股股东的净资产新增净资产次月起至报告期期末的累计月
F 2数
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通
G 150662562.12股股东的净资产减少净资产次月起至报告期期末的累计月
H 6数
其他 股权激励计提或冲回费用影响 I1
第107页共113页增减净资产次月起至报告期期末的
J1累计月数
交叉持股引起的净资产增减变动 I2 69532.14增减净资产次月起至报告期期末的
J2 6累计月数其他综合收益引起的净资产增减变
I3 183896.35动增减净资产次月起至报告期期末的
J3 6累计月数回购限制性股票计提或冲回费用影
I4响增减净资产次月起至报告期期末的
J4累计月数
收购少数股权冲减资本公积影响 I5 -191706244.05增减净资产次月起至报告期期末的
J5 2累计月数
调整期初未分配利润影响 I6增减净资产次月起至报告期期末的
I6累计月数国有资本支持国有企业发展专项资
I7 2000000.00金影响增减净资产次月起至报告期期末的
I7 11累计月数
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产2603410469.68
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 11.00%
扣除非经常性损益加权平均净资产收益率 N=C/L 10.73%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 286293094.19
非经常性损益 B 6899380.46扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股
C=A-B 279393713.73东的净利润
期初股份总数 D 418507117.00因公积金转增股本或股票股利分配等增加股
E份数
发行新股或债转股等增加股份数 F 73702899.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G 2
第108页共113页本复印件仅供株洲千金药业股份有限公司天健审〔2026〕2-356号报告后附之用，证
明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。
第110页共113页本复印件仅供株洲千金药业股份有限公司天健审〔〔2026〕2-356号报告后附之用，证
明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。
第111页共113页本复印件仅供株洲千金药业股份有限公司天健审〔2026〕2-356号报告后附之用，证明刘利亚是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。
第112页共113页本复印件仅供株洲千金药业股份有限公司天健审〔2026〕2-356号报告后附之用，证明刘灵珊是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。
沪公网安备31011802005267号
