审计报告

广东特福国际控股有限公司

容诚审字[2026]230Z0771 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-5

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4

6母公司资产负债表5

7母公司利润表6

8母公司现金流量表7

9母公司所有者权益变动表8

10财务报表附注9-131容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

审 计 报 告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2026]230Z0771 号

广东特福国际控股有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广东特福国际控股有限公司（以下简称特福国际）财务报表，包括2025年12月31日、2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度、2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了特福国际2025年12月31日、2024年12月31日的合并及母公司财务

状况以及2025年度、2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于特福国际，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2025年度、2024年度期间财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1．事项描述

1参见财务报表附注三、26.收入确认原则和计量方法和附注五、31.营业收入及

营业成本所述，特福国际主要从事瓷砖、玻璃、洁具的生产和销售，2025年度、

2024年度营业收入分别为818541.54万元、473828.39万元。

由于收入是特福国际的关键业绩指标，从而存在特福国际管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，且为合并利润表重要组成项目，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2．审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）选取样本检查销售合同（订单），识别与商品控制权转移相关的合同条

款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求，并得到一贯执行；

（3）实施细节测试，获取销售明细表，对记录的交易选取样本，核对销售合同（订单）、发票、出库单、签收单、报关单、提单、对账单等与收入确认相关的支持性文件；

（4）执行分析性程序，对营业收入及毛利率按月度、产品、客户进行分析，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

（5）执行收入截止性测试，选取资产负债表日前后记录的收入交易，核对出

库单、签收单、报关单、提单、对账单等资料，评价营业收入是否在恰当期间确认；

（6）对主要客户的销售额实施函证程序，并检查主要客户的期后回款情况；

（7）对主要客户进行实地走访与访谈，核查其背景及双方的交易信息，核实收入的真实性以及客户与特福国际是否存在关联关系。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并

2设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估特福国际的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算特福国际、终止运营或别无其他现实的选择。

特福国际治理层（以下简称治理层）负责监督特福国际的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对特福国际持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要

3求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致特福国际不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就特福国际中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

4（此页无正文，为广东特福国际控股有限公司容诚审字[2026]230Z0771 号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）（项目合伙人）姚海士

中国注册会计师：

黄剑

中国·北京中国注册会计师：

杨青

2026年4月9日

5广东特福国际控股有限公司财务报表附注

广东特福国际控股有限公司财务报表附注

2024-2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

广东特福国际控股有限公司（以下简称“本公司”或“公司”或“特福国际”）是由科达

制造股份有限公司（以下简称“科达制造”）和森大集团有限公司（以下简称“森大集团”）

发起设立的有限公司，公司注册资本为5000.00万元。于2023年11月10日在佛山市顺德区市场监督管理局完成工商登记，公司法人营业执照的统一社会信用代码为

91440606MAD2KFQE2R。

1．2023年11月，公司成立

特福国际成立于2023年11月10日，设立时注册资本为5000.00万元。科达制造以货币出资2550万元，占注册资本的51%；森大集团以货币出资2450万元，占注册资本的49%。特福国际成立时的股权结构如下：

特福国际设立时，其股权结构如下：

序号股东名称出资额（万元）持股比例（%）

1科达制造2550.0051.00

2森大集团2450.0049.00

合计5000.00100.00

2．2024年4月，第一次股权转让

2024年4月23日，特福国际召开股东会并作出决议，全体股东一致同意森大集团

将其持有的特福国际824.51万元出资额以1元/注册资本的价格分别转让给佛山福诚企

业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“佛山福诚”）、佛山福精企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“佛山福精”）、佛山福团企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“佛山福团”）、佛山福进企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“佛山福进”）、

9广东特福国际控股有限公司财务报表附注

佛山福奋企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“佛山福奋”）、佛山福衷企业管理

合伙企业（有限合伙）（以下简称“佛山福衷”），其他股东放弃前述股权的优先购买权。

本次股权转让完成后，特福国际的股权结构如下：

序号股东名称出资额（万元）持股比例（%）

1科达制造2550.000051.00

2森大集团1625.521032.51

3佛山福诚232.37824.65

4佛山福精175.84383.52

5佛山福团142.55102.85

6佛山福进122.90982.46

7佛山福奋90.46941.81

8佛山福衷60.32681.20

合计5000.0000100.00

3．2024年8月，第一次增资

2024年4月26日，科达制造召开第八届董事会第二十九次会议及第八届监事会第

二十五次会议，分别审议通过了《关于控股子公司增资扩股暨关联交易的议案》，为激励上市公司海外建材业务板块相关子公司的关键管理人员及骨干员工，同意该等人员通过共同投资设立的员工持股平台以20.63元/注册资本的价格通过货币方式对特福

国际增资5428.95万元人民币（其中李跃进作为上市公司关联方参与上述股权激励）

认缴特福国际新增的263.16万元注册资本。

2024年8月26日，特福国际召开股东会并作出决议，全体股东一致同意特福国际

注册资本增加至5263.16万元，新增的263.16万元注册资本中，泰安福锦投资服务合伙企业（有限合伙）（以下简称“泰安福锦”）以货币认缴141.21万元出资额，泰安福豪投资服务合伙企业（有限合伙）（以下简称“泰安福豪”）以货币认缴121.95万元出资额。

本次增资完成后，特福国际的股权结构如下：

序号股东名称出资额（万元）持股比例（%）

1科达制造2550.000048.45

2森大集团1625.521030.88

3佛山福诚232.37824.42

10广东特福国际控股有限公司财务报表附注

4佛山福精175.84383.34

5佛山福团142.55102.71

6泰安福锦141.21232.68

7佛山福进122.90982.34

8泰安福豪121.94562.32

9佛山福奋90.46941.72

10佛山福衷60.32681.14

合计5263.1579100.00

4．2025年12月，第二次股权转让

2025年12月15日，特福国际召开股东会并作出决议，全体股东一致同意佛山福精

将其持有的特福国际99.17万元出资额以7160.18万元转让给王大江、将其持有的特福

国际25.77万元出资额以1860.74万元转让给岳杰、将其持有的特福国际33.92万元出

资额以2449.42万元转让给周仁伟；佛山福诚将其持有的特福国际169.12万元出资额

以12211.17万元转让给罗继超；佛山福团将其持有的特福国际33.99万元出资额以

2453.98万元转让给胡东明、将其持有特福国际28.17万元出资额以2033.97万元转让

给丁震；佛山福进将其持有的特福国际23.69万元出资额以1710.80万元转让给李瑞钦、

将其持有的特福国际18.36万元出资额以1325.79万元转让给冯立纲、将其持有的特福

国际7.92万元出资额以571.74万元转让给李伟、将其持有的特福国际24.53万元出资

额以1771.03万元转让给许超、将其持有的特福国际14.68万元出资额以1060.18万元

转让给王肖卿；佛山福奋将其持有的特福国际34.66万元出资额以2502.83万元转让给

张建峰、将其持有的特福国际12.35万元出资额以891.52万元转让给胡炜；佛山福衷将

其持有特福国际31.52万元出资额以2275.99万元转让给陈潮波；泰安福锦将其持有的

特福国际47.37万元出资额以3420.22万元转让给李跃进；泰安福豪将其持有的特福国

际31.58万元出资额以2280.15万元转让给李跃进；其他股东放弃前述股权的优先购买权。

本次股权转让完成后，特福国际的股权结构如下：

序号股东名称/姓名出资额（万元）持股比例（%）

1科达制造2550.000048.45

2森大集团1625.521030.88

3罗继超169.11893.21

11广东特福国际控股有限公司财务报表附注

序号股东名称/姓名出资额（万元）持股比例（%）

4王大江99.16501.88

5泰安福锦93.84391.78

6泰安福豪90.36661.72

7佛山福团80.39511.53

8李跃进78.94741.50

9佛山福诚63.25931.20

10佛山福奋43.45930.83

11张建峰34.66300.66

12胡东明33.98640.65

13周仁伟33.92330.64

14佛山福进33.72520.64

15陈潮波31.52140.60

16佛山福衷28.80540.55

17丁震28.16950.54

18岳杰25.77040.49

19许超24.52800.47

20李瑞钦23.69380.45

21冯立纲18.36150.35

22佛山福精16.98510.32

23王肖卿14.68300.28

24胡炜12.34710.23

25李伟7.91830.15

合计5263.1579100.00

公司的注册地址：广东省佛山市顺德区陈村镇仙涌村广隆工业园区兴隆十路12号之十（住所申报），法定代表人为沈延昌。

公司的主营业务：从事瓷砖、玻璃、洁具的生产和销售。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年4月9日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1．编制基础

12广东特福国际控股有限公司财务报表附注

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2．持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1．遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2．会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3．营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4．记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外（分）子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项金额≥税前利润的3%

重要的账龄超过1年的预付款项金额≥税前利润的3%

重要的在建工程金额≥税前利润的3%

重要的账龄超过1年的应付账款金额≥税前利润的3%

重要的账龄超过1年的合同负债金额≥税前利润的3%

13广东特福国际控股有限公司财务报表附注

项目重要性标准

重要的账龄超过1年的其他应付款金额≥税前利润的3%

重要的投资活动现金流量金额≥资产总额的1%或金额大于5000万元

6．同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

14广东特福国际控股有限公司财务报表附注

7．控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日

15广东特福国际控股有限公司财务报表附注

的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

16广东特福国际控股有限公司财务报表附注

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间

17广东特福国际控股有限公司财务报表附注分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日

18广东特福国际控股有限公司财务报表附注

新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

19广东特福国际控股有限公司财务报表附注

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8．现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

20广东特福国际控股有限公司财务报表附注

9．外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中

21广东特福国际控股有限公司财务报表附注单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10．金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行

22广东特福国际控股有限公司财务报表附注重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

23广东特福国际控股有限公司财务报表附注

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

A.如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

B.如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工

24广东特福国际控股有限公司财务报表附注

具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预

25广东特福国际控股有限公司财务报表附注

期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

26广东特福国际控股有限公司财务报表附注

（a）应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

（b）应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收合并范围内客户款项应收账款组合2应收客户款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

（c）其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3合并范围内关联方其他应收款组合4其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

（d）应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1应收票据应收款项融资组合2应收账款

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算

27广东特福国际控股有限公司财务报表附注预期信用损失。

（e）合同资产确定组合的依据如下：

组合1：合并范围内公司合同资产

组合2：其他第三方合同资产

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：应收款项/合同资产账龄按照入账日期至资产负债表日的时间确认。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

28广东特福国际控股有限公司财务报表附注

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

29广东特福国际控股有限公司财务报表附注

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

30广东特福国际控股有限公司财务报表附注

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

31广东特福国际控股有限公司财务报表附注

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11．公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入

32广东特福国际控股有限公司财务报表附注

值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12．存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执

33广东特福国际控股有限公司财务报表附注

行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

13．合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14．合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为

34广东特福国际控股有限公司财务报表附注

一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

15．持有待售的非流动资产或处置组

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

35广东特福国际控股有限公司财务报表附注

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的

净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有

待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

36广东特福国际控股有限公司财务报表附注

（3）终止经营的认定标准

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（4）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待

售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

16．长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同

37广东特福国际控股有限公司财务报表附注意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

38广东特福国际控股有限公司财务报表附注

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整

39广东特福国际控股有限公司财务报表附注

长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、15。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

17．投资性房地产

40广东特福国际控股有限公司财务报表附注

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

22。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销。

18．固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）土地（境外）不适用不适用不适用不适用

房屋及建筑物平均年限法10-2054.75-9.50

机器设备平均年限法8511.87运输设备平均年限法5519

41广东特福国际控股有限公司财务报表附注

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

电子设备及其他平均年限法3-5519.00-31.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

19．在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

以达到预定可使用状态作为转固时点，并基于谨慎性考虑以工程竣工并通房屋及建筑物过验收与实际使用时间较早者为转固时点机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

20．借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

42广东特福国际控股有限公司财务报表附注

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

21．无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权商标权10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专利权10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命软件及其他5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

43广东特福国际控股有限公司财务报表附注

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力

44广东特福国际控股有限公司财务报表附注

使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

22．长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

45广东特福国际控股有限公司财务报表附注

23．长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

24．职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工

46广东特福国际控股有限公司财务报表附注

实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

47广东特福国际控股有限公司财务报表附注

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额；

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

48广东特福国际控股有限公司财务报表附注

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

25．股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支

49广东特福国际控股有限公司财务报表附注付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

26．收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

50广东特福国际控股有限公司财务报表附注

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

51广东特福国际控股有限公司财务报表附注

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让产品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

本公司商品销售收入确认的具体方法如下：

所在国本土销售业务：公司将产品送达至客户指定地点，或由客户及其指定承运人上门自提。在产品完成交付，取得客户或其指定承运人签收单据时，确认收入。

跨国及出口销售业务：公司按照与客户签订的合同中国际贸易条款约定的交货方式

分别在以下时点确认收入：* EXW 模式下，客户及其指定承运人上门自提，在产品完成交付，取得客户或其指定承运人签收单据时，确认收入；FCA 模式下，在产品交付客户指定的承运人，取得承运人签收单据时确认收入；* 在 FOB、CFR、CIF 模式下，在商品完成出口报关及装运手续，取得承运人签发的提单时确认收入；* 在 DAP、DDP模式下，在货物运至客户指定地点，取得客户签收单据时确认收入。

27．政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

52广东特福国际控股有限公司财务报表附注

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账

53广东特福国际控股有限公司财务报表附注

面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

28．递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

54广东特福国际控股有限公司财务报表附注

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

55广东特福国际控股有限公司财务报表附注

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净

56广东特福国际控股有限公司财务报表附注

额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

29．租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

57广东特福国际控股有限公司财务报表附注

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.承租人发生的初始直接费用；

D.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容：

A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、

58广东特福国际控股有限公司财务报表附注

用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩

59广东特福国际控股有限公司财务报表附注

余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

（a）租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

（b）其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、26的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

60广东特福国际控股有限公司财务报表附注

30．重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更保证类质保费用重分类

财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。

执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1．主要税种及税率

税种计税依据税率

6%、9%、13%、15%、16%、增值税应税销售额

18%、19.25%、21.9%

25%、27%、27.5%、29.5%、企业所得税应纳税所得额

30%、33%

土地或建筑原值的7%形成的出租价

地方经济捐税-CEL-VL 按 20%计征值为计税基础

适用税率为1%，且最低征税额上一年度营业额减去规定经营成本后

地方经济捐税-CEL-VA 不低于上一年度营业额的的附加价值为计税基础

0.15%

以应税工资总额为计税依据5‰、1%、3.5%、每人每月50技能发展税或以员工人数计征肯先令存在不同企业所得税税率主要纳税主体的披露情况说明纳税主体名称所得税税率

广东特福国际控股有限公司25.00%特福（广州）家居有限公司25.00%

Keda (SN) Ceramics Company Limited 30.00%

Keda Cameroon Ceramics Limited 33.00%

Keda (Kenya) Ceramics Company Limited 30.00%

Keda Peru Building Materials Company S.R.L. 29.50%

Keda C?te d'Ivoire Ceramics Company Limited 25.00%

Keda Ceramics International Company Limited 30.00%

61广东特福国际控股有限公司财务报表附注

Keda (Ghana) Ceramics Company Limited 25.00%

Keda Honduras Ceramic S. DE R.L. 25.00%

Keda Zambia Ceramics Company Limited 30.00%

Keda (Tanzania) Ceramics Company Limited 30.00%

Twyford Impex(U) Ltd 30.00%

Sunbromate (Pty) Ltd 27.00%

Twyford Peru Company S.R.L. 29.50%

Twyford Peru Comercial Company S.R.L. 29.50%

Twyford International（Guinea）SARLU 25.00%

Twyford International Burkina Faso CO LTD 27.50%

Twyford International Benin Company Limited 30.00%

2．税收优惠

（1）位于赞比亚的子公司 Keda Zambia Ceramics Company Limited 享受 10 年免征出口对应部分的企业所得税的优惠安排。

（2）位于塞内加尔的子公司 Keda (SN) Ceramics Company Limited 根据当地投资鼓励政策，可享受按投资总额40%或30%进行企业所得税税前抵扣的优惠安排。

（3）加纳所得税税率优惠：1）阿克拉和特马投资，所得税税率25%；2）除阿克拉和特马外的区域首府投资，所得税税率18.75%；3）其他地方投资，所得税税率为12.5%。

位于加纳的子公司 Keda (Ghana) Ceramics Company Limited 享受* 企业所得税：内销减半（12.5%）和外销 8%；* 境内销售客户代扣预提所得税免除（WHT EXEMPTION，

3%）。

（4）位于肯尼亚的子公司 Keda (Kenya) Ceramics Company Limited 享受“4.肯尼亚《经济特区法案》《2017年金融法案》，税收优惠：（7）其他税收优惠：企业在内罗毕、蒙巴萨或基苏木市区外超过20亿先令【24年有修订，改为10亿先令】的投资，符合条件的可以在企业所得税税前按150%加计扣除。其他符合条件的投资可以在资产投入使用的当年按100%扣除。”。该政策第4点第7条2025年6月底失效。

（5）位于喀麦隆的子公司 Keda Cameroon Ceramics Limited 享受投产期前 5 年免除

企业所得税的75%，亏损申报最多只能允许5年。第6-10年，免除企业所得税的50%。

3．其他

62广东特福国际控股有限公司财务报表附注

其他税项按国家和地方有关规定计算缴纳。

五、合并财务报表主要项目注释

1．货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

库存现金2475592.102133059.32

银行存款966868258.16402946880.31

其他货币资金99095903.1090164628.81

合计1068439753.36495244568.44

其中：存放在境外的款项总额1022922887.94454231899.23

（1）2025年末其他货币资金中85155767.27元为保函保证金。除此之外，2025年

末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

（2）2025年末货币资金较2024年末增长115.74%，主要系收入增长相应经营回款增加所致。

2．交易性金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期损益

1620244.11592523.35

的金融资产

其中：理财产品——

外汇掉期1620244.11592523.35

合计1620244.11592523.35

3．应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内189603960.4891075985.33

1至2年102203.53124347.36

2至3年——

3至4年—37743.36

4至5年36587.9524107.96

5年以上10544.96—

63广东特福国际控股有限公司财务报表附注

账龄2025年12月31日2024年12月31日

小计189753296.9291262184.01

减：坏账准备9537551.274609213.63

合计180215745.6586652970.38

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准

—————备按组合计提坏账准

备189753296.92100.009537551.275.03180215745.65

其中：应收客户款

项189753296.92100.009537551.275.03180215745.65

合计189753296.92100.009537551.275.03180215745.65（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备91262184.01100.004609213.635.0586652970.38

其中：应收客户款项91262184.01100.004609213.635.0586652970.38

合计91262184.01100.004609213.635.0586652970.38

报告期坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，无单项计提坏账准备的应收账款。

*于2024年12月31日，按应收客户款项组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内189603960.489480198.025.0091075985.334553799.255.00

1-2年102203.5310220.3410.00124347.3612434.7410.00

64广东特福国际控股有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

2-3年——————

3-4年———37743.3618871.6850.00

4-5年36587.9536587.95100.0024107.9624107.96100.00

5年以上10544.9610544.96100.00———

合计189753296.929537551.275.0391262184.014609213.635.05

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2024年12月2025年12月

类别

31日收回或转转销或核计提其他变动31日

回销应收账款坏

4609213.631247762.76——3680574.889537551.27

账准备（续上表）本期变动金额

2023年12月2024年12月

类别

31日收回或转转销或核计提其他变动31日

回销应收账款坏

3801507.39765152.83——42553.414609213.63

账准备

（4）各报告期无实际核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

2025年度应收账款期占应收账款期末余应收账款坏账准备

单位名称

末余额额的比例（%）期末余额

森大集团有限公司66883570.4935.253344178.52

ITALTILE CERAMICS(PTY) LTD 12029643.55 6.34 601482.18

MANNA COMPANY FACTORY

FOR MIRRORS 2516756.96 1.33 125837.85

EFFORTS-WILL VENTURES 2461945.86 1.30 123097.29

BIG AKOSUA VENTURES 2289952.02 1.21 114497.60

合计86181868.8845.434309093.44（续上表）

65广东特福国际控股有限公司财务报表附注

2024年度应收账款期占应收账款期末余应收账款坏账准备

单位名称

末余额额的比例（%）期末余额

ITALTILE CERAMICS(PTY) LTD 12833308.39 14.06 641665.42

BUILDING WORLD

INVESTMENTS （PRIVATE） 4617203.18 5.06 230860.16

YUGIS CERAMICS &

HARDWARE LIMITED 2471014.06 2.71 123550.70

CASHBUILD (SOUTH AFRICA)

(PTY) LTD 2141189.67 2.35 107059.48

TD UNITED INVESTMENT

LIMITED 2105513.59 2.31 105275.68

合计24168228.8926.491208411.44

（6）2025年末应收账款较2024年末增长107.97%，主要系营收规模扩大、应收账款相应增加所致。

4．预付款项

（1）按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内50093573.9189.4199769867.00100.00

1至2年5933939.8410.59——

2至3年————

合计56027513.75100.0099769867.00100.00

（2）按预付对象归集的余额前五名的预付款项情况占预付款项余额的单位名称2025年12月31日余额比例（%）

PRESTIGE CIMENT COTE D’IVOIRE 5360116.52 9.57

COSCO SHIPPING LINES (PERU) S.A 3078968.23 5.50

PALACIOS&ASOCIADOS AGENTES DE

2815856.375.03

ADUANA S.A.GLENCORE INTERNATIONAL AG 2627014.00 4.69

TRADEX SA 1469990.30 2.62

合计15351945.4227.41（续上表）

66广东特福国际控股有限公司财务报表附注

占预付款项余额的单位名称2024年12月31日余额比例（%）

GLENCORE INTERNATIONAL AG 59465210.24 59.60

德硕管理咨询(深圳)有限公司4860000.004.87

TORRECID S.A 4624585.11 4.64

中企网络通信技术有限公司3646538.253.65

山东盛太锆业资源有限公司3063165.083.07

合计75659498.6875.83

（3）2025 年末预付款项较 2024 年末减少 43.84%，主要系预付供应商 GLENCORE

INTERNATIONAL AG 款项 2025 年度到货所致。

5．其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应收利息——

应收股利——

其他应收款20709552.8922333303.93

合计20709552.8922333303.93

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内18350091.1823219875.45

1至2年3596982.17304913.62

2至3年56689.13—

3至4年——

4至5年——

小计22003762.4823524789.07

减：坏账准备1294209.591191485.14

合计20709552.8922333303.93

*按款项性质分类情况

67广东特福国际控股有限公司财务报表附注

款项性质2025年12月31日2024年12月31日

保证金及押金6679761.629362847.20

备用金5839487.693183511.66

代收代付3243542.351248250.69

其他6240970.829730179.52

小计22003762.4823524789.07

减：坏账准备1294209.591191485.14

合计20709552.8922333303.93

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 12 月 31 日止的坏账准备按三阶段模型计提阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段22003762.481294209.5920709552.89

第二阶段———

第三阶段———

合计22003762.481294209.5920709552.89

（a）截至 2025 年 12 月 31 日止，处于第一阶段的坏账准备类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由按单项计提坏账

—————准备按组合计提坏账

22003762.485.881294209.5920709552.89—

准备

其中：账龄组合22003762.485.881294209.5920709552.89—

合计22003762.485.881294209.5920709552.89—

（b）截至 2025 年 12 月 31 日止，无处于第二阶段、第三阶段的坏账准备。

B.截至 2024 年 12 月 31 日止的坏账准备按三阶段模型计提阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段23524789.071191485.1422333303.93

第二阶段———

第三阶段———

合计23524789.071191485.1422333303.93

（a）截至 2024 年 12 月 31 日止，处于第一阶段的坏账准备

68广东特福国际控股有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备23524789.075.061191485.1422333303.93—

其中：账龄组合23524789.075.061191485.1422333303.93—

合计23524789.075.061191485.1422333303.93—

（b）截至 2024 年 12 月 31 日止，无处于第二阶段、第三阶段的坏账准备。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况本期变动金额

2024年12月312025年12月

类别日收回或转转销或计提汇率变动31日回核销其他应收款

1191485.142782625.17——-2679900.721294209.59

坏账准备（续上表）本期变动金额

2023年12月312024年12

类别日收回或转转销或计提汇率变动月31日回核销其他应收款

2959529.59-2280466.66——512422.211191485.14

坏账准备

*期无实际核销的其他应收款情况。

*按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况占其他应收

2025年12月

单位名称款项性质账龄款余额的比坏账准备

31日余额例（%）广东科达智慧能源科技有

其他1667038.441年以内7.5883351.92限公司

Compagnie Ivoirienne 保证金及押

1003855.611年以内4.5650192.78

d'Electricite 金

THE UBUNGO BUSINESS 保证金及押

868422.051年以内3.9543421.10

PARK LTD 金河南省安装集团有限责任保证金及押

620287.991至2年2.8262028.80

公司金

MNA ENTERPRISE 其他 434741.70 1 年以内 1.98 21737.08

合计—4594345.79—20.89260731.68（续上表）

69广东特福国际控股有限公司财务报表附注

占其他应收

2024年12月

单位名称款项性质账龄款余额的比坏账准备

31日余额例（%）

GLENCORE 押金及保证

2875824.001年以内12.22143791.20

INTERNATIONAL AG 金广东科达智慧能源科技有

其他1696419.091年以内7.2184820.95限公司河南省安装集团有限责任保证金及押

634087.781年以内2.7031704.39

公司金保证金及押

OLA Energy C?te d'Ivoire 436607.61 1 年以内 1.86 21830.38金潍坊国特矿山设备有限公保证金及押

309100.001年以内1.3115455.00

司金

合计—5952038.48—25.30297601.92

*本期无因资金集中管理而列报于其他应收款。

6．存货

（1）存货分类

2025年12月31日2024年12月31日

项目存货跌价准账面余额账面价值账面余额存货跌价准备账面价值备

原材料1403550873.67—1403550873.671395434685.299856002.551385578682.74

库存商品962451298.9638428480.57924022818.39783455230.1333373659.20750081570.93

在产品59676427.18—59676427.1825509001.92—25509001.92

发出商品834950.12—834950.121847979.35—1847979.35

合计2426513549.9338428480.572388085069.362206246896.6943229661.752163017234.94

（2）存货跌价准备

2024年12月本期增加金额本期减少金额2025年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

原材料9856002.55—-469333.459386669.10——

库存商品33373659.2017755960.51-641819.9812059319.16—38428480.57

合计43229661.7517755960.51-1111153.4321445988.26—38428480.57（续上表）

2023年12月本期增加金额本期减少金额2024年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

原材料—9152002.36704000.19——9856002.55

70广东特福国际控股有限公司财务报表附注

2023年12月本期增加金额本期减少金额2024年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

库存商品785319.6931374097.751999561.45785319.69—33373659.20

合计785319.6940526100.112703561.64785319.69—43229661.75

（3）期末存货余额不含借款费用资本化金额的情况。

7．其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

待抵扣进项税410998010.67353057009.06

预缴企业所得税13449806.647119597.21

其他573008.24222563.97

合计425020825.55360399170.24

8．固定资产

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产4044565328.113449437160.39

固定资产清理——

合计4044565328.113449437160.39

（2）固定资产

*固定资产情况办公设备及其

项目土地（境外）房屋及建筑物机器设备运输设备合计他

一、账面原值

1.2024年

12月31178780872.871944602284.482374075359.15115120597.869484789.684622063904.04日

2.本期增

加金额22530361.22489665708.54687413745.0871272058.934086756.341274968630.11

（1）购

置11208467.275097880.0238218332.6117320432.873671595.6875516708.45

（2）在

建工程转—343382252.42385857526.1943668483.27—772908261.88入

（3）汇

率变动11321893.95141185576.10263337886.2810283142.79415160.66426543659.78

3.本期减

少金额—1338782.9230480941.428681042.244837156.9245337923.50

71广东特福国际控股有限公司财务报表附注

办公设备及其

项目土地（境外）房屋及建筑物机器设备运输设备合计他

（1）处

置或报废—1338782.9230480941.428681042.244837156.9245337923.50

（2）更

新改造——————

4.2025年

12月31201311234.092432929210.103031008162.81177711614.558734389.105851694610.65日

二、累计折旧

1.2024年

12月31—367539368.63764906615.1238063355.232117404.671172626743.65日

2.本期增

加金额—193048611.48432114236.8431607304.503329030.23660099183.05

（1）计

提—154625425.08328409678.5926215963.232757664.32512008731.22

（2）汇

率变动—38423186.40103704558.255391341.27571365.91148090451.83

3.本期减

少金额—966053.3721121682.996579000.412319564.1130986300.88

（1）处

置或报废—966053.3721121682.996579000.412319564.1130986300.88

（2）更

新改造——————

4.2025年

12月31—559621926.741175899168.9763091659.323126870.791801739625.82日

三、减值准备

1.2024年

12月31——————

日

2.本期增

加金额——5123461.11266195.61—5389656.72

（1）计

提——4696142.48259380.99—4955523.47

（2）汇

率变动——427318.636814.62—434133.25

3.本期减

少金额——————

（1）处

置或报废——————

（2）其

他转出——————

4.2025年

12月31——5123461.11266195.61—5389656.72日

四、账面价值

1.2025年

12月31201311234.091873307283.361849985532.73114353759.625607518.314044565328.11日

2.2024年

12月31178780872.871577062915.851609168744.0377057242.637367385.013449437160.39

72广东特福国际控股有限公司财务报表附注

办公设备及其

项目土地（境外）房屋及建筑物机器设备运输设备合计他日（续上表）办公设备及其

项目土地（境外）房屋及建筑物机器设备运输设备合计他

一、账面原值

1.2023年

12月3150404238.34914922025.891664929834.4671911377.5812497569.852714665046.12日

2.本期增

加金额128376634.531029680258.59713036538.9648410998.004071586.801923576016.88

（1）购

置125796272.13307873019.11247169720.4933003768.653541136.49717383916.87

（2）在

建工程转—734624640.30521267164.7917068545.33—1272960350.42入

（3）汇

率变动2580362.40-12817400.82-55400346.32-1661315.98530450.31-66768250.41

3.本期减

少金额——3891014.275201777.727084366.9716177158.96

（1）处

置或报废——3891014.275201777.727084366.9716177158.96

（2）更

新改造——————

4.2024年

12月31178780872.871944602284.482374075359.15115120597.869484789.684622063904.04日

二、累计折旧

1.2023年

12月31—264339940.09534583526.8129428356.004589254.72832941077.62日

2.本期增

加金额—103199428.54233215218.0912383399.252653161.26351451207.14

（1）计

提—97266904.88233949748.3612259344.002024091.18345500088.42

（2）汇

率变动—5932523.66-734530.27124055.25629070.085951118.72

3.本期减

少金额——2892129.783748400.025125011.3111765541.11

（1）处

置或报废——2892129.783748400.025125011.3111765541.11

（2）更

新改造——————

4.2024年

12月31—367539368.63764906615.1238063355.232117404.671172626743.65日

三、减值准备

1.2023年

12月31——————

日

73广东特福国际控股有限公司财务报表附注

办公设备及其

项目土地（境外）房屋及建筑物机器设备运输设备合计他

2.本期增

加金额——————

（1）计

提——————

（2）汇

率变动——————

3.本期减

少金额——————

（1）处

置或报废——————

（2）其

他转出——————

四、账面价值

1.2024年

12月31178780872.871577062915.851609168744.0377057242.637367385.013449437160.39日

2.2023年

12月3150404238.34650582085.801130346307.6542483021.587908315.131881723968.50日

*期末暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

固定资产15290243.349900586.625389656.72—

9．在建工程

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程376736876.59375075863.91

工程物资48441655.0743164913.15

合计425178531.66418240777.06

（2）在建工程

*在建工程情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

秘鲁玻璃厂新建项目239955110.33—239955110.3340088725.53—40088725.53加纳陶瓷厂扩建本地

宿舍项目17965937.34—17965937.347754015.73—7754015.73肯尼亚陶瓷厂建设项

目17043324.52—17043324.52———

74广东特福国际控股有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备喀麦隆陶瓷厂生活楼

建设项目15460926.79—15460926.79———喀麦隆陶瓷厂一期工

程项目———7622400.00—7622400.00坦桑尼亚玻璃厂二期

新建项目11897567.81—11897567.81———肯陶厂员工宿舍加盖

项目7147284.95—7147284.95———科特迪瓦陶瓷厂二期（K2 线）项目 5675520.34 — 5675520.34 — — —肯尼亚基苏木陶瓷厂

新建项目3149909.32—3149909.3212997857.04—12997857.04肯尼亚陶瓷厂扩建纸

箱厂项目1148211.31—1148211.31

———肯尼亚陶瓷厂二分厂

——

（ASL）改造 — 60262868.76 — 60262868.76科特迪瓦陶瓷厂一期

—

工程项目—

—84666914.04—84666914.04肯尼亚陶瓷厂技改工

程项目———34610500.00—34610500.00塞内加尔陶瓷厂光伏

—

工程项目—

—29454800.00—29454800.00加纳陶瓷厂扩建纸箱

——

厂项目—28713199.89—28713199.89塞内陶瓷厂扩建纸箱

厂项目———18419978.69—18419978.69坦桑尼亚玻璃厂新建

—

项目—

—11890800.00—11890800.00基苏木陶瓷厂洁具工

—

程项目—

—7975161.79—7975161.79

其他零星工程57293083.88—57293083.8830618642.44—30618642.44

合计376736876.59—376736876.59375075863.91—375075863.91

*重要在建工程项目变动情况

A.2025 年本期转本期其预算数（万2024年12月本期转入固定资入无形2025年12月项目名称本期增加金额他减少

元）31日产金额资产金31日金额额科特迪瓦陶

瓷厂一期工24883.3484666914.04170265740.96254932655.00———程项目基苏木陶瓷

厂洁具工程18682.927975161.79—7975161.79———项目肯尼亚陶瓷

厂二分厂11939.4760262868.7651897651.61112160520.37———

75广东特福国际控股有限公司财务报表附注

本期转本期其预算数（万2024年12月本期转入固定资入无形2025年12月项目名称本期增加金额他减少

元）31日产金额资产金31日金额额

（ASL）改造秘鲁玻璃厂

新建项目49247.4540088725.53209211697.579345312.77——239955110.33

合计—192993670.12431375090.14384413649.93——239955110.33（续上表）工程累计投本期利

利息资本化累计其中：本期利项目名称入占预算比工程进度息资本资金来源金额息资本化金额

例(%)化率(%)科特迪瓦陶瓷

厂一期工程项102.45100.00%———自筹目基苏木陶瓷厂

洁具工程项目100.50100.00%———自筹肯尼亚陶瓷厂

二分厂93.94100.00%———自筹

（ASL）改造秘鲁玻璃厂新

建项目50.6250.00%———自筹

合计—————

B.2024 年本期转本期其预算数（万2023年12月本期转入固定资入无形2024年12月项目名称本期增加金额他减少

元）31日产金额资产金31日金额额科特迪瓦陶

瓷厂一期工24883.344900614.0479766300.00———84666914.04程项目基苏木陶瓷

厂洁具工程18682.92158541653.2229222226.30179788717.73——7975161.79项目肯尼亚陶瓷厂二分厂

（ASL）改 11939.47 — 60262868.76 — — — 60262868.76造秘鲁玻璃厂

新建项目49247.45—40088725.53———40088725.53坦桑尼亚玻

璃厂工程项41395.76264965400.00130970500.00395935900.00———目喀麦隆陶瓷

厂一期工程48888.43265098400.00207333800.00464809800.00——7622400.00项目

合计—693506067.26547644420.591040534417.73——200616070.12（续上表）

76广东特福国际控股有限公司财务报表附注

工程累计投本期利

利息资本化累计其中：本期利项目名称入占预算比工程进度息资本资金来源金额息资本化金额

例(%)化率(%)科特迪瓦陶瓷

厂一期工程项34.0330.00%———自筹目基苏木陶瓷厂

洁具工程项目100.50100.00%———自筹肯尼亚陶瓷厂

二分厂50.4750.00%———自筹

（ASL）改造秘鲁玻璃厂新

建项目8.145.00%———自筹坦桑尼亚玻璃

厂工程项目95.65100.00%———自筹喀麦隆陶瓷厂

一期工程项目98.27100.00%15395800.008645700.005.41自筹

合计——15395800.008645700.005.41

*报告期各期末，在建工程没有发生减值的情形，故未计提在建工程减值准备。

10．使用权资产

（1）使用权资产情况

*2025年度项目房屋及建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.2024年12月31日34954059.6412704491.3847658551.02

2.本期增加金额25164530.072933098.8928097628.96

（1）本期增加18413222.74—18413222.74

（2）汇率变动6751307.332933098.899684406.22

3.本期减少金额9689429.93—9689429.93

（1）处置9689429.93—9689429.93

（2）其他转出—

4.2025年12月31日50429159.7815637590.2766066750.05

二、累计折旧

1.2024年12月31日5037622.99361537.335399160.32

2.本期增加金额10536724.72489794.0111026518.73

（1）本期计提9339788.84366073.269705862.10

（2）汇率变动1196935.88123720.751320656.63

77广东特福国际控股有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物土地使用权合计

3.本期减少金额2813133.61—2813133.61

（1）处置2813133.61—2813133.61

（2）其他转出———

4.2025年12月31日12761214.10851331.3413612545.44

三、减值准备

1.2024年12月31日———

2.本期增加金额———

3.本期减少金额———

4.2025年12月31日———

四、账面价值

1.2025年12月31日37667945.6814786258.9352454204.61

2.2024年12月31日29916436.6512342954.0542259390.70

*2024年度项目房屋及建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.2023年12月31日3087654.538638760.1011726414.63

2.本期增加金额31866405.114065731.2835932136.39

（1）本期增加31186072.294875910.8936061983.18

（2）汇率变动680332.82-810179.61-129846.79

3.本期减少金额———

（1）处置———

（2）其他转出———

4.2024年12月31日34954059.6412704491.3847658551.02

二、累计折旧

1.2023年12月31日282160.1056809.93338970.03

2.本期增加金额4755462.89304727.405060190.29

（1）本期计提4666904.29325072.454991976.74

（2）汇率变动88558.60-20345.0568213.55

3.本期减少金额———

（1）处置———

78广东特福国际控股有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物土地使用权合计

（2）其他转出———

4.2024年12月31日5037622.99361537.335399160.32

三、减值准备

1.2023年12月31日———

2.本期增加金额———

3.本期减少金额———

4.2024年12月31日———

四、账面价值

1.2024年12月31日29916436.6512342954.0542259390.70

2.2023年12月31日2805494.438581950.1711387444.60

（2）报告期各期末，公司管理层判断使用权资产不存在可能发生减值的迹象，未进行减值测试。

11．无形资产

（1）无形资产情况

*2025年度项目软件采矿权商标权合计

一、账面原值

1.2024年12月31日2683344.515370885.36200024418.40208078648.27

2.本期增加金额2118557.131216712.88-4441029.60-1105759.59

（1）购置997850.83282276.24—1280127.07

（2）在建工程转入1120706.30331497.99—1452204.29

（3）汇率变动—602938.65-4441029.60-3838090.95

3.本期减少金额————

（1）处置————

（2）其他转出————

4.2025年12月31日4801901.646587598.24195583388.80206972888.68

二、累计摊销

1.2024年12月31日357779.272716999.301666870.134741648.70

79广东特福国际控股有限公司财务报表附注

2.本期增加金额1220244.333110316.9019521330.3023851891.53

（1）计提1220244.332684556.6019865315.3123770116.24

（2）汇率变动—425760.30-343985.0181775.29

3.本期减少金额————

（1）处置————

（2）其他转出————

4.2025年12月31日1578023.605827316.2021188200.4328593540.23

三、减值准备

1.2024年12月31日————

2.本期增加金额————

3.本期减少金额————

4.2025年12月31日————

四、账面价值

1.2025年12月31日3223878.04760282.04174395188.37178379348.45

2.2024年12月31日2325565.242653886.06198357548.27203336999.57

*2024年度项目软件采矿权商标权合计

一、账面原值

1.2023年12月31日—2297973.86—2297973.86

2.本期增加金额2683344.513072911.50200024418.40205780674.41

（1）购置—2917108.85200024418.40202941527.25

（2）在建工程转入2683344.51303487.38—2986831.89

（3）汇率变动—-147684.73—-147684.73

3.本期减少金额————

（1）处置————

（2）其他转出————

4.2024年12月31日2683344.515370885.36200024418.40208078648.27

二、累计摊销

1.2023年12月31日—355913.84—355913.84

80广东特福国际控股有限公司财务报表附注

2.本期增加金额357779.272361085.461666870.134385734.86

（1）计提357779.272451593.891649724.684459097.84

（2）汇率变动—-90508.4317145.45-73362.98

3.本期减少金额————

（1）处置————

（2）其他转出————

4.2024年12月31日357779.272716999.301666870.134741648.70

三、减值准备

1.2023年12月31日————

2.本期增加金额————

3.本期减少金额————

4.2024年12月31日————

四、账面价值————

1.2024年12月31日2325565.242653886.06198357548.27203336999.57

2.2023年12月31日—1942060.02—1942060.02

（2）报告期各期末，公司管理层判断无形资产不存在可能发生减值的迹象，未进行减值测试。

12．递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目递延所得税递延所得税可抵扣暂时性差异可抵扣暂时性差异资产资产

坏账准备10612256.462211057.655349099.791289106.47

未弥补亏损144066390.9740023444.59620972717.03179084972.78

存货跌价准备37259526.489902939.3443229661.7512558375.70内部交易未实

现收益981799845.43250856617.12225258091.3968931087.71未实现汇兑损

失83522426.4925056727.9464802524.1913994601.80

租赁负债52518245.1210414713.8441406179.397357803.98

81广东特福国际控股有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目递延所得税递延所得税可抵扣暂时性差异可抵扣暂时性差异资产资产

合计1309778690.95338465500.481001018273.54283215948.44

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目递延所得税递延所得税应纳税暂时性差异应纳税暂时性差异负债负债固定资产税会

差异1566268411.53425459090.63950936018.51257560931.01未实现汇兑收

益473542463.5174213964.53114703086.4434410925.93

使用权资产52454204.6110341970.6142259390.707425370.00

公允价值变动——662232.50165558.14

合计2092265079.65510015025.771108560728.15299562785.08

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税项目负债于2025年12资产或负债于2025负债于2024年12资产或负债于2024月31日互抵金额年12月31日余额月31日互抵金额年12月31日余额递延所得税资

212230300.05126235200.43212713849.1070502099.34

产递延所得税负

212230300.05297784725.72212713849.1086848935.98

债

（4）未确认递延所得税资产明细项目2025年12月31日2024年12月31日

未弥补亏损2974719.46—

存货跌价准备1168954.09—

坏账准备219504.40451598.98

公允价值变动—69709.15

合计4363177.95521308.13

13．其他非流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

预付土地款22537645.366564877.84

预付工程设备款57932397.3955228641.51

82广东特福国际控股有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

合计80470042.7561793519.35

2025年末其他非流动资产较2024年末增长30.22%，主要系预付土地款增加所致。

14．所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金85155767.2785155767.27质押保证金质押（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金39378856.8739378856.87质押保证金质押除上述受限资产外，子公司 Keda Zambia Ceramics Company Limited（简称科达赞比亚）、Keda (SN) Ceramics Company Limited（简称科达塞内加尔）、Keda Cameroon Ceramics

Limited（简称科达喀麦隆）、Keda (Ghana) Ceramics Company Limited（简称科达加纳)、Keda Ceramics International Company Limited（简称科达基苏木）与 International Finance

Corporation 分别签订浮动抵押协议，以各公司的应收债权、存货、固定资产等资产设定浮动抵押担保；子公司科达加纳、Keda (Kenya) Ceramics Company Limited（简称科达肯尼亚）、科达基苏木分别与 Stanbic Bank 签订浮动抵押协议，以各公司的固定资产、土地及其上附属物设定浮动抵押担保；子公司 Keda (Tanzania) Ceramics Company Limited（简称科达坦桑）与 National Bank of Commerce Limited 签订浮动抵押协议，以科达坦桑的全部资产设定浮动抵押担保。

15．短期借款

（1）短期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

保证借款199902676.8030000000.00

信用借款7022645.364866558.15

短期借款应付利息462029.4741319.44

合计207387351.6334907877.59

83广东特福国际控股有限公司财务报表附注

（2）2025年末、2024年末短期借款余额中无逾期未偿还的借款。

（3）2025年末短期借款较2024年末大幅增长，主要系公司短期融资规模增加所致。

16．应付账款

（1）按性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付材料款304283060.07628677484.62

应付工程及设备款73031465.46452924249.45

应付运费及清关费94229231.3559156781.84

应付其他87886317.0427925603.43

合计559430073.921168684119.34

（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款。

（3）2025年末应付账款较2024年末下降52.13%，主要系应付的材料采购款和工程设备款减少所致。

17．合同负债

（1）合同负债情况项目2025年12月31日2024年12月31日

预收货款183193563.70103834245.36

（2）期末无账龄超过1年的重要合同负债。

（3）2025年末合同负债较2024年末增长76.43%，主要系公司销售规模上升，预收货款增加所致。

18．应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

一、短期薪酬97682208.17946502851.09927780341.29116404717.97

二、离职后福利-

2441882.2939665489.0137190665.264916706.04

设定提存计划

84广东特福国际控股有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

三、辞退福利—6493072.726493072.72—

合计100124090.46992661412.82971464079.27121321424.01（续上表）项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

一、短期薪酬57720262.68684074609.35644112663.8697682208.17

二、离职后福利-

713597.4135593161.8633864876.982441882.29

设定提存计划

三、辞退福利15804.05466060.34481864.39—

合计58449664.14720133831.55678459405.23100124090.46

（2）短期薪酬列示

2024年12月31

项目本期增加本期减少2025年12月31日日

一、工资、奖金、

97233430.66827069587.76811179623.18113123395.24

津贴和补贴

二、职工福利费—84251022.4784251022.47—

三、社会保险费295505.4318486955.5217695721.731086739.22

其中：医疗保险费173117.0913965848.3513543214.20595751.24

工伤保险费122388.344521107.174152507.53490987.98

生育保险费————

其他保险费————

四、住房公积金153272.0816695285.3414653973.912194583.51

五、工会经费和职

————工教育经费

合计97682208.17946502851.09927780341.29116404717.97（续上表）

2023年12月31

项目本期增加本期减少2024年12月31日日

一、工资、奖金、

57300462.62603430667.36563497699.3297233430.66

津贴和补贴

二、职工福利费—62333304.9562333304.95—

三、社会保险费417676.0011178751.1911300921.76295505.43

其中：医疗保险费343545.269199561.819369989.98173117.09

工伤保险费74130.741979189.381930931.78122388.34

生育保险费————

其他保险费————

85广东特福国际控股有限公司财务报表附注

2023年12月31

项目本期增加本期减少2024年12月31日日

四、住房公积金2124.067131885.856980737.83153272.08

五、工会经费和职

————工教育经费

合计57720262.68684074609.35644112663.8697682208.17

（3）设定提存计划列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

一、基本养老保险2242366.8135824754.2633432454.684634666.39

二、失业保险费199515.483840734.753758210.58282039.65

合计2441882.2939665489.0137190665.264916706.04（续上表）项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

一、基本养老保险708047.6732670776.4031136457.262242366.81

二、失业保险费5549.742922385.462728419.72199515.48

合计713597.4135593161.8633864876.982441882.29

19．应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

企业所得税100322393.9449217570.88

增值税25370174.938805550.06

个人所得税10981282.453864246.53

代扣代缴企业所得税3188048.921365297.45

地方经济捐税5557084.886710547.59

代扣代缴增值税112540.051271418.07

印花税112600.34190304.56

其他1217809.461368267.13

合计146861934.9772793202.27

2025年末应交税费较2024年末增长101.75%，主要系公司销售规模上升，应交企

业所得税、增值税增加所致。

20．其他应付款

（1）分类列示

86广东特福国际控股有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

应付利息——

应付股利——

其他应付款4381582.077564558.27

合计4381582.077564558.27

（2）其他应付款

*按款项性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

保证金及押金1564284.311536809.41

其他2817297.766027748.86

合计4381582.077564558.27

*期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

21．一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期借款530587057.29459887983.15

一年内到期的租赁负债11728364.318365240.75

一年内到期的其他非流动负债22581424.76391102551.12

合计564896846.36859355775.02

2025年末一年内到期的非流动负债较2024年末下降34.27%，主要系2025年偿还

对科达制造的借款，导致一年内到期的其他非流动负债减少所致。

22．其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

待转销项税21325074.2114045462.72

合计21325074.2114045462.72

2025年末合同负债较2024年末增长51.83%，主要系销售规模上升，预收货款增加，对应的待转销项税增加所致。

23．长期借款

87广东特福国际控股有限公司财务报表附注

（1）长期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

保证借款2099659922.901490024953.04

抵押+保证借款470637043.97652315934.94

长期借款应付利息3027765.684312733.91

小计2573324732.552146653621.89

减：一年内到期的长期借款530587057.29459887983.15

合计2042737675.261686765638.74

24．租赁负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

租赁付款额79305880.4063863098.26

减：未确认融资费用26787635.2822456918.87

小计52518245.1241406179.39

减：一年内到期的租赁负债11728364.318365240.75

合计40789880.8133040938.64

25．其他非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

借款本息332293299.70984196909.62

减：一年内到期的其他非流动负债22581424.76391102551.12

合计309711874.94593094358.50

2025年末其他非流动负债较2024年末下降47.78%，主要系对科达制造的借款减少所致。

26．实收资本

（1）2025年度

88广东特福国际控股有限公司财务报表附注

2024年12月2025年12月31期末股权比例

股东名称本期增加本期减少

31日日（%）

科达制造股份有限公司25500000.00——25500000.0048.45

森大集团有限公司16255210.00——16255210.0030.88

罗继超—1691189.00—1691189.003.21

王大江—991650.00—991650.001.88泰安福锦投资服务合伙

1412123.00—473684.00938439.001.78企业（有限合伙）泰安福豪投资服务合伙

52631.001166825.00315790.00903666.001.72企业（有限合伙）佛山福团企业管理合伙

1425510.00—621559.00803951.001.53

企业(有限合伙)

李跃进—789474.00—789474.001.50佛山福诚企业管理合伙

2323782.00—1691189.00632593.001.20企业（有限合伙）佛山福奋企业管理合伙

904694.00—470101.00434593.000.83企业（有限合伙）

张建峰—346630.00—346630.000.66

胡东明—339864.00—339864.00

0.65

周仁伟—339233.00—

339233.000.64

佛山福进企业管理合伙

1229098.00—891846.00337252.000.64企业（有限合伙）

陈潮波—315214.00—315214.000.60佛山福衷企业管理合伙

603268.00—315214.00288054.000.55

企业(有限合伙)

丁震—281695.00—281695.000.54

岳杰—257704.00—257704.000.49

许超—245280.00—245280.000.47

李瑞钦—236938.00—236938.000.45

冯立纲—183615.00—183615.000.35佛山福精企业管理合伙

1758438.00—1588587.00169851.000.32企业（有限合伙）

王肖卿—146830.00—146830.000.28

胡炜—123471.00—123471.000.23

李伟—79183.00—79183.000.15

合计51464754.007534795.006367970.0052631579.00100.00

（2）2024年度

89广东特福国际控股有限公司财务报表附注

2023年12月2024年12月31期末股权比例

股东名称本期增加本期减少

31日日（%）

科达制造股份有限公司25500000.00——25500000.0049.55

森大集团有限公司24500000.00—8244790.0016255210.0031.59泰安福锦投资服务合伙

—1412123.00—1412123.002.74企业（有限合伙）泰安福豪投资服务合伙

—52631.00—52631.000.10企业（有限合伙）佛山福团企业管理合伙

—1425510.00—1425510.002.77

企业(有限合伙)佛山福诚企业管理合伙

—2323782.00—2323782.004.52企业（有限合伙）佛山福奋企业管理合伙

—904694.00—904694.001.76企业（有限合伙）佛山福进企业管理合伙

—1229098.00—1229098.002.39企业（有限合伙）佛山福衷企业管理合伙

—603268.00—603268.001.17

企业(有限合伙)佛山福精企业管理合伙

—1758438.00—1758438.003.42企业（有限合伙）

合计50000000.009709544.008244790.0051464754.00100.00

公司实收资本变动情况详见本附注一、1公司的基本情况。

27．资本公积

（1）2025年度

2024年12月312025年12月

项目本期增加本期减少日31日

一、资本溢价695453413.6222904775.00—718358188.62

二、其他资本公积10930369.9236233699.15—47164069.07

其中：股份支付10930369.9236233699.15—47164069.07

合计706383783.5459138474.15—765522257.69

资本溢价增加系持股平台增资时形成的资本溢价22904775.00元；其他资本公积

增加系给与员工股权激励确认的股份支付36233699.15元所致。

（2）2024年度

2023年12月312024年12月

项目本期增加本期减少日31日

一、资本溢价666700267.6228753146.00—695453413.62

二、其他资本公积—10930369.92—10930369.92

其中：股份支付—10930369.92—10930369.92

90广东特福国际控股有限公司财务报表附注

2023年12月312024年12月

项目本期增加本期减少日31日

合计666700267.6239683515.92—706383783.54

资本溢价增加系持股平台增资时形成的资本溢价28753146.00元；其他资本公积

增加系给与员工股权激励确认的股份支付10930369.92元所致。

28．其他综合收益

（1）2025年度本期发生金额

减：前期减：前期税后

2024年12月减：

项目计入其他计入其他归属

2025年12月31

31日本期所得税前所得税后归属于母公综合收益综合收益于少日

发生额税费司当期转入当期转入数股用损益留存收益东

一、不能重分类进损

————————益的其他综合收益

二、将重分类进损益

———

的其他-530764052.09279099180.12279099180.12—-251664871.97综合收益外币财务报表

折算差-530764052.09279099180.12

———279099180.12—-251664871.97额其他综

合收益-530764052.09279099180.12———279099180.12—-251664871.97合计

（2）2024年度本期发生金额

减：前期减：前期

2023年12月31计入其他计入其他减：所税后归2024年12月31项目

日本期所得税税后归属于综合收益综合收益得税费属于少日前发生额母公司当期转入当期转入用数股东损益留存收益

一、不能重分类进

损益的其————————他综合收益

二、将重分类进损

益的其他-569232992.7238468940.63———38468940.63—-530764052.09综合收益

91广东特福国际控股有限公司财务报表附注

本期发生金额

减：前期减：前期

2023年12月31计入其他计入其他减：所税后归2024年12月31项目

日本期所得税税后归属于综合收益综合收益得税费属于少日前发生额母公司当期转入当期转入用数股东损益留存收益外币财务

报表折算-569232992.7238468940.63———38468940.63—-530764052.09差额其他综合

收益合计-569232992.7238468940.63———38468940.63—-530764052.09

29．盈余公积

（1）2025年度

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

法定盈余公积—9342022.27—9342022.27

（2）2024年度

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

法定盈余公积————

30．未分配利润

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润2485435896.351911176565.68

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）——调整后期初未分配利润2485435896.351911176565.68

加：本期归属于母公司所有者的净利润1495654492.01574259330.67

减：提取法定盈余公积9342022.27—

应付普通股股利——

期末未分配利润3971748366.092485435896.35

31．营业收入及营业成本

（1）分类列示

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务8158047451.465281203881.734707913787.433218723927.83

其他业务27367906.6117799748.8130370145.8320745327.35

合计8185415358.075299003630.544738283933.263239469255.18

92广东特福国际控股有限公司财务报表附注

（2）主营业务（分产品）

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

瓷砖6615917021.674078279159.364383814305.092895933694.11

玻璃1076338807.89769076035.15101481870.0791269239.68

洁具465791621.90433848687.22222617612.27231520994.04

合计8158047451.465281203881.734707913787.433218723927.83

（3）主营业务（分地区）

2025年度2024年度

地区名称收入成本收入成本

境外收入8158047451.465281203881.734707913787.433218723927.83

境内收入————

合计8158047451.465281203881.734707913787.433218723927.83

（4）主营业务（按收入确认时间分类）

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本在某一时点确认收

8158047451.465281203881.734707913787.433218723927.83

入

（5）公司前五名客户的营业收入情况

*2025年度占公司营业收入的比例客户名称营业收入

（%）

森大集团有限公司574544276.547.02

ITALTILE CERAMICS(PTY) LTD 111709418.52 1.36

SUNNY INDUSTRY

80661465.320.99

INVESTMENTS LIMITED

MARTIN HARDWARE LIMITED 76125136.67 0.93

KINGDOM BUILDING

73844201.270.90

MATERIAL COMPANY LIMITED

合计916884498.3211.20

*2024年度

93广东特福国际控股有限公司财务报表附注

占公司营业收入的比例客户名称营业收入

（%）

森大集团有限公司754914145.8815.93

SUNNY INDUSTRY

64560795.891.36

INVESTMENTS LIMITED

MARTIN HARDWARE LIMITED 57022733.74 1.20

FATAJO'S GENERAL TRADING

49331107.141.04

AND TRANSPORT SERVICES

ITALTILE CERAMICS(PTY) LTD 48540728.89 1.02

974369511.5420.55

合计

（6）2025年度营业收入、营业成本分别较2024年度增长72.75%、63.58%，主要

系业务规模扩大，相应的收入成本增加所致。

32．税金及附加

项目2025年度2024年度

地方经济捐税7950325.606710547.59

城市维护建设税5399496.012238377.56

印花税2099619.461800725.40

土地使用税1443244.74291750.00

技能发展税1082342.841890732.71

房产税254471.88471422.79

教育费附加18451.9556856.81

其他税费4485664.221835893.44

合计22733616.7015296306.30

2025年度税金及附加较2024年度增长48.62%，主要系销售规模扩大，相应计提的

各项税费金额增加所致。

33．销售费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬73858289.5133981924.63

差旅费18833816.2812717281.63

市场推广费20305434.2210466007.49

折旧租赁与摊销975767.941112558.61

94广东特福国际控股有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

其他9743202.377981276.40

合计123716510.3266259048.76

2025年度销售费用较2024年度增长86.72%，主要系销售规模扩大，相应各项费用增加所致。

34．管理费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬310789856.62301182789.25

折旧租赁与摊销71698974.8131525677.80

差旅费44804915.2024583663.63

专业服务费类41969836.8327247240.43

股份支付36233699.1510930369.92

证照费22954963.5021832161.02

办公费17142496.3816538413.94

车辆使用费13485391.9511368253.61

水电气费13285703.818759457.54

安全防范费9523130.777567082.87

其他费用69621295.2762171520.03

合计651510264.29523706630.04

35．研发费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬604426.513674191.72

直接材料13228712.423565649.14

其他费用2426249.691991370.56

合计16259388.629231211.42

2025年度研发费用较2024年度增长76.13%，主要系研发投入增加所致。

36．财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出177093168.39183396351.49

减：利息收入30432148.9021233970.56

95广东特福国际控股有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

汇兑净损失16218326.63-20894648.66

手续费18177236.3613286415.89

合计181056582.48154554148.16

37．其他收益

项目2025年度2024年度

一、计入其他收益的政府补助2000196.0095900.00

其中：直接计入当期损益的政府补

助2000196.0095900.00

与递延收益相关的政府补助——

二、其他与日常活动相关且计入其

他收益的项目120620.04—

其中：个税扣缴税款手续费返还120620.04—

合计2120816.0495900.00

38．投资收益

项目2025年度2024年度

衍生金融工具投资收益16972158.222510761.81

合计16972158.222510761.81

2025年度投资收益较2024年度大幅增长，主要系2025年增加外汇掉期结算业务所致。

39．公允价值变动损益

项目2025年度2024年度衍生金融工具产生的公允价值变动

收益1052673.29593240.38

合计1052673.29593240.38

40．信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收账款坏账损失-1247762.76-765152.83

其他应收款坏账损失-2782625.172280466.66

合计-4030387.931515313.83

96广东特福国际控股有限公司财务报表附注

41．资产减值损失

项目2025年度2024年度

存货跌价损失-17755960.51-40526100.11

固定资产减值损失-4955523.47—

合计-22711483.98-40526100.11

2025年度资产减值损失较2024年度下降43.96%，主要系2025年存货跌价损失减少所致。

42．资产处置收益

项目2025年度2024年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建

工程、使用权资产及无形资产的处置利得-2879083.08460064.46

或损失：

其中：固定资产-3152902.88460064.46

使用权资产273819.80—

合计-2879083.08460064.46

43．营业外收入

项目2025年度2024年度

非流动资产毁损报废利得641510.3928625.64

无需支付的款项5543449.302124019.15

其他3573999.05793096.22

合计9758958.742945741.01

2025年度营业外收入较2024年度增长231.29%，主要系2025年无需支付的款项等增加所致。

44．营业外支出

项目2025年度2024年度

非流动资产毁损报废损失8215091.262643140.10

滞纳金2084227.42551787.01

对外捐赠921399.93508848.64

其他418309.47181403.63

97广东特福国际控股有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

合计11639028.083885179.38

2025年度营业外支出较2024年度增长199.58%，主要系2025年固定资产清理报废

损失及滞纳金增加所致。

45．所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2025年度2024年度

当期所得税费用238373756.5786062508.20

递延所得税费用145751739.7633155236.53

合计384125496.33119217744.73

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额1879779988.34693477075.40

按法定-适用税率计算的所得税费用469944997.09173369268.850

子公司适用不同税率的影响-99191353.29-53490151.73

调整以前期间所得税的影响7274445.18791272.58

非应税收入的影响—187.24

不可抵扣的成本、费用和损失的影响22489544.6210330038.50使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣

亏损的影响—-4955648.16本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时

性差异或可抵扣亏损的影响1589986.26616455.48

研发费用加计扣除——

固定资产加计扣除-17982123.53-7443678.03

所得税费用384125496.33119217744.73

46．现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金

98广东特福国际控股有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

利息收入30432148.9025392783.93

保证金及押金2710560.48—

政府补助2000196.0095900.00

其他11012613.602917115.37

合计46155518.9828405799.30

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

服务费41973818.8327978672.10

差旅费63638731.4737297403.54

保函保证金45776910.4025800856.87

原材料23842868.1812622887.97

证照费23239707.6222022894.11

市场推广费20305434.2210466007.49

租金物业费19530147.1316026582.72

银行手续费18177236.3613286415.90

办公费17963188.9117396470.44

其他114361071.1195641321.43

合计388809114.23278539512.57

（2）与投资活动有关的现金

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支

1235760644.741431022260.56

付的现金

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

3个月以上定期存款34897165.69—

*支付的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

3个月以上定期存款3347050.0034897165.69

（3）与筹资活动有关的现金

99广东特福国际控股有限公司财务报表附注

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

借款645254464.42948777860.00

合计645254464.42948777860.00

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

企业借款1336785953.691195931571.57

租赁负债10849220.197524286.48

合计1347635173.881203455858.05

*筹资活动产生的各项负债变动情况年月本期增加本期减少202412312025年12月31项目日现金变动非现金变动现金变动非现金变动日

短期借款34907877.59276146557.722892357.94107318206.06-758764.44207387351.63长期借

款、一年

2146653621.89942278608.60108598807.76658239550.90-34033245.202573324732.55

内到期的长期借款其他非流

动负债、一年内到

984196909.62645254464.4244879473.501381437259.02-39399711.18332293299.70

期的其他非流动负债租赁负

债、一年

41406179.39—18449794.2010849220.19-3511491.7252518245.12

内到期的租赁负债

1863679630.7

合计3207164588.49174820433.402157844236.17-77703212.543165523629.00

4（续上表）

2023年12月本期增加本期减少312024年12月31

项目日现金变动非现金变动现金变动日非现金变动

短期借款—72866558.15518438.8738477119.43—34907877.59长期借

款、一年

779829194.191527878671.0298764410.78211033523.8248785130.282146653621.89

内到期的长期借款其他非流

动负债、一年内到

1234418205.92948777860.0078967325.061264762081.3613204400.00984196909.62

期的其他非流动负债

100广东特福国际控股有限公司财务报表附注

本期增加本期减少

2023年12月312024年12月31

项目日现金变动非现金变动现金变动非现金变动日租赁负

债、一年

11928947.44—36061983.187524286.48-939535.2541406179.39

内到期的租赁负债

合计2026176347.552549523089.17214312157.891521797011.0961049995.033207164588.49

47．现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润1495654492.01574259330.67

加：资产减值损失22711483.9840526100.11

信用减值损失4030387.93-1515313.83

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产

折耗、生产性生物资产折旧、投资性房地产507716052.65352271908.70累计折旧及摊销

无形资产摊销23770392.914459097.84

长期待摊费用摊销——

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

2879083.08-460064.46损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）7573580.872614514.46

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-1052673.29-593240.38

财务费用（收益以“－”号填列）161094152.96127305629.04

投资损失（收益以“－”号填列）-16972158.22-2510761.81

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-55733101.0978006396.37

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）210935789.74-37022109.31

存货的减少（增加以“－”号填列）-242823794.93-1012749696.06经营性应收项目的减少（增加以“－”号填-99004643.47-47293129.02

列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填-115260896.86537555566.50

列）

其他*36233699.1510930369.92

经营活动产生的现金流量净额1941751847.43625784598.74

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活

动：

债务转为资本——

一年内到期的可转换公司债券——

101广东特福国际控股有限公司财务报表附注

补充资料2025年度2024年度

融资租入固定资产——

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额979936936.09420968545.88

减：现金的年初余额420968545.88216755669.17

加：现金等价物的年末余额——

减：现金等价物的年初余额——

现金及现金等价物净增加额558968390.21204212876.71

注*：其他系确认的股份支付费用。

（2）现金和现金等价物构成情况项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金979936936.09420968545.88

其中：库存现金2493597.202133059.32

可随时用于支付的银行存款977443338.89418835486.56

二、现金等价物——

三、年末现金及现金等价物余额979936936.09420968545.88

2025年末、2024年末现金及现金等价物中已扣除保函保证金金额分别为

85155767.27元、39378856.87元，已扣除三个月以上定期存单金额分别为3347050.00

元、34897165.69元。

48．外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2025年12月31日外币余2025年12月31日折算

项目折算汇率额人民币余额货币资金

其中：刚果中非共同体法

5719528177.000.012672123250.31

郎

港币14025.390.903212668.01

几内亚法郎5797836129.000.00084674795.27

加纳塞地55568233.580.669437197931.24

肯尼亚先令812239967.230.054544291445.41

美元36468657.337.0288256330898.64

秘鲁新索尔3853211.032.08998052633.07

102广东特福国际控股有限公司财务报表附注

2025年12月31日外币余2025年12月31日折算

项目折算汇率额人民币余额

南非兰特64282437.000.422427155472.69

欧元27231793.618.2355224267436.28日元4425514100.000.0448198145560.92

坦桑尼亚先令17707800846.430.002950467232.41

乌干达先令1727536142.000.00193351420.12

西非法郎6233553818.310.012577919422.73

赞比亚克瓦查13620764.350.31634307702.93应收账款

其中：欧元8117003.948.235566847585.92

加纳塞地29982766.080.669420070763.44

肯尼亚先令94913780.490.05455175648.45

秘鲁新索尔5779398.302.089912078075.53

坦桑尼亚先令1832061456.140.00295221375.15

乌干达先令3115457690.720.00196043987.92

美元2570588.027.028818068149.04

刚果中非共同体法郎834698254.560.012610525544.99

西非法郎607910590.400.01257598882.38

南非兰特42460056.800.422435907409.83

赞比亚克瓦查26119.430.31632215874.40其他应收款

其中：欧元24700.178.2355203418.21

加纳塞地2615588.930.66941750901.39

几内亚法郎223040437.000.0008179837.50

肯尼亚先令52692342.460.05452873313.43

秘鲁新索尔303356.352.0899633969.27

坦桑尼亚先令1745121572.280.00294973596.48

乌干达先令11470182.000.001922252.15

美元219591.027.02881543461.39

刚果中非共同体法郎65599281.080.0126827206.93

西非法郎188451189.600.01252355639.87

南非兰特375042.370.4224158432.90

赞比亚克瓦查325264.120.3163102868.03应付账款

103广东特福国际控股有限公司财务报表附注

2025年12月31日外币余2025年12月31日折算

项目折算汇率额人民币余额

其中：欧元1711347.948.235514093805.95

加纳塞地113544462.870.669476007798.89

几内亚法郎177774427223.120.0008143339520.67

港币172.990.9032156.25

肯尼亚先令605044797.730.054532993092.82

秘鲁新索尔2627755.572.08995491614.97

坦桑尼亚先令24196073877.190.002968958810.55

乌干达先令208259938.140.0019404024.28

美元9067192.277.028863731481.01

刚果中非共同体法郎4547084280.730.012657338732.78

西非法郎782514294.400.01259781428.68

南非兰特6466596.490.42242731749.02

赞比亚克瓦查17069549.040.31635398415.58其他应付款

其中：加纳塞地870553.230.6694582757.04

肯尼亚先令4639614.340.0545252998.17

坦桑尼亚先令274644080.700.0029782735.63

乌干达先令145339257.730.0019281958.16

美元3967.597.028827887.39

刚果中非共同体法郎30116500.400.0126379769.07

西法42460056.800.0125530750.71

南非兰特26119.430.422411033.89短期借款

其中：欧元20039090.348.2355165031928.49长期借款

其中：欧元138832856.288.23551143357987.92

美元15770497.447.0288110847672.41其他非流动负债

其中：欧元28500000.008.2355234711874.94一年到期的非流动负债

其中：欧元54365246.718.2355447724995.94

美元5256832.477.028836949224.08

（2）主要境外经营实体报表项目的记账本位币：

104广东特福国际控股有限公司财务报表附注

经营主体经营地址本位币理由

Tilemaster Investment Limited 毛里求斯 美元 业务收支主要币种

Brightstar Investment Limited 毛里求斯 美元 业务收支主要币种

Keda (Ghana) Ceramics Company加纳塞地业务收支主要币种

Limited

Keda (SN) Ceramics Company Limited 塞内加尔 西非法郎 业务收支主要币种

Keda (Kenya) Ceramics Company肯尼亚肯尼亚先令业务收支主要币种

Limited

Keda Ceramics International Company肯尼亚肯尼亚先令业务收支主要币种

Limited

Keda Zambia Ceramics Company赞比亚克瓦查业务收支主要币种

Limited

Keda (Tanzania) Ceramics Company坦桑尼亚坦桑尼亚先令业务收支主要币种

Limited

Keda Cameroon Ceramics Limited 喀麦隆 中非法郎 业务收支主要币种

Keda C?te d'Ivoire Ceramics Company科特迪瓦西非法郎业务收支主要币种

Limited

Keda Peru Building Materials Company秘鲁秘鲁新索尔业务收支主要币种

S.R.L.

49．租赁

1．本公司作为承租人

与租赁相关的当期损益及现金流项目2025年度金额2024年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用18383337.4514621155.25本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费

——用（短期租赁除外）

租赁负债的利息费用1939517.741087779.74

计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额——

转租使用权资产取得的收入——

与租赁相关的总现金流出29232557.6422145441.73

售后租回交易产生的相关损益——

2．本公司作为出租人无。

六、研发支出

1．按费用性质列示

项目2025年度2024年度

职工薪酬604426.513674191.72

105广东特福国际控股有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

直接材料13228712.423565649.14

其他费用2426249.691991370.56

合计16259388.629231211.42

其中：费用化研发支出16259388.629231211.42

资本化研发支出——

2．开发支出

本公司不存在开发支出的情形。

七、合并范围的变更

1．非同一控制下企业合并

股权取得比例股权取得方被购买方名称股权取得时点股权取得成本

（%）式

Twyford Peru Company

2024年1月16日1892.18100现金购买

S.R.L.Sunbromate (Pty) Ltd 2024 年 8 月 21 日 476222.86 100 现金购买（续上表）购买日的确定购买日至期末被购买日至期末被被购买方名称购买日依据购买方的收入购买方的净利润

Twyford Peru Company 2024 年 1 月 16

完成股权交割6467164.21249111.92

S.R.L. 日

2024年8月21

Sunbromate (Pty) Ltd 完成股权交割 118327207.91 -7185758.69日

（2）合并成本及商誉

Twyford Peru SUNBROMATE合并成本

Company S.R.L. (PTY) LTD

—现金1892.18476222.86

—非现金资产的公允价值——

—发行或承担的债务的公允价值——

—发行的权益性证券的公允价值——

—或有对价的公允价值——

—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值——

合并成本合计1892.18476222.86

106广东特福国际控股有限公司财务报表附注

Twyford Peru SUNBROMATE合并成本

Company S.R.L. (PTY) LTD

减：取得的可辨认净资产公允价值份额1892.18476222.86

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价

——值份额的金额

2．同一控制下企业合并无。

3．反向购买无。

4．处置子公司无。

5．其他原因的合并范围变动

（1）公司报告期内新设子公司

2024年1月，公司于乌干达设立TWYFORD IMPEX (U) LTD，注册资本1950000000

乌干达先令，Tilemaster Investment Limited（简称 Tilemaster）、Brightstar Investment Limited分别持有其 99%、1%股权。TWYFORD IMPEX (U) LTD 自成立起纳入合并范围。

2024 年 5 月，公司于毛里求斯设立 Navigation Energy Limited，注册资本 1000000美元，Tilemaster Investment Limited 持有其 80%股权。Navigation Energy Limited 自成立起纳入合并范围。

2024 年 5 月，公司于毛里求斯设立 Twyford Chemicals Company Limited，注册资本

1000000 美元，Tilemaster Investment Limited 持有其 80%股权。Twyford Chemicals

Company Limited 自成立起纳入合并范围。

2024 年 6 月，公司于坦桑尼亚设立 Navigation Energy Tanzania Company Limited，

注册资本 2600000000 坦桑尼亚先令，Navigation Energy Limited 持有其 100%股权。

Navigation Energy Tanzania Company Limited 自成立起纳入合并范围。

2024 年 6 月，公司于坦桑尼亚设立 Twyford Chemicals Tanzania Company Limited，

注册资本 2600000000 坦桑尼亚先令，Twyford Chemicals Company Limited 持有其 100%股权。Twyford Chemicals Tanzania Company Limited 自成立起纳入合并范围。

107广东特福国际控股有限公司财务报表附注

2024 年 7 月，公司于洪都拉斯设立 Keda Honduras Ceramic S. DE R.L.，注册资本

5000000 洪都拉斯伦皮拉，Tilemaster Investment Limited、Brightstar Investment Limited

分别持有其 99.99%、0.01%股权。Keda Honduras Ceramic S. DE R.L.自成立起纳入合并范围。

2024 年 9 月，公司于秘鲁设立 TWYFORD PERU COMERCIAL COMPANY S.R.L.，

注册资本 1000 秘鲁新索尔，XU CHAO 代为持有其 100%股权。TWYFORD PERUCOMERCIAL COMPANY S.R.L.自成立起纳入合并范围。

2025 年 4 月，公司于肯尼亚设立 Gritrock Mining Limited，注册资本 300000 肯尼亚先令，Keda (Kenya) Ceramics Company Limited 分别持有其 40%股权（作为 A 类股东，其股权权利包括需要股东批准事项的投票权，董事会成员任命决定权、“股东保留事项”决定权，其他为 B 类股东，无前述股东权利）。Gritrock Mining Limited 自成立起纳入合并范围。

2025 年 9 月，公司于几内亚设立 Twyford International（Guinea）SARLU，注册资本

1000.00 万几内亚法郎，Tilemaster Investment Limited 持有其 100%股权。Twyford

International（Guinea）SARLU 自成立起纳入合并范围。

2025 年 10 月，公司于毛里求斯设立 Twyford Energy Company Limited，注册资本

1000000 美元，Tilemaster Investment Limited 持有其 100%股权。Twyford Energy Company

Limited 自成立起纳入合并范围。

2025 年 12 月，公司于贝宁设立 TWYFORD INTERNATIONAL BENIN COMPANY

LIMITED，注册资本 100.00 万西非法郎，公司持有其 100%股权。TWYFORDINTERNATIONAL BENIN COMPANY LIMITED 自成立起纳入合并范围。

2025 年 12 月，公司于布基纳法索设立 TWYFORD BURKINA FASO CO LTD，注册

资本 50.00 万西非法郎，公司持有其 100%股权。TTWYFORD BURKINA FASO CO LTD自成立起纳入合并范围。

（2）除上述事项外，本公司不存在其他合并范围变更的情况。

八、在其他主体中的权益

1．在子公司中的权益

108广东特福国际控股有限公司财务报表附注

主要经营持股比例（%）子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接特福（广州）3000万人进出口贸

中国中国100—设立家居有限公司民币易

Tilemaster

USD 海外控股 同一控制

Investment 毛里求斯 毛里求斯 100 —

98632000公司下合并

Limited

Brightstar

5369.20万海外控股非同一控

Investment 毛里求斯 毛里求斯 — 100美元公司制下合并

Limited

Keda (SN)

Ceramics 55010 万

塞内加尔塞内加尔瓷砖制造—100设立

Company 西非法郎

Limited

Keda

Cameroon 613200 万

喀麦隆喀麦隆瓷砖制造—100设立

Ceramics 中非法郎

Limited

Keda (Kenya) 100100 万

Ceramics 非同一控

肯尼亚先肯尼亚肯尼亚瓷砖制造—100

Company 制下合并

Limited 令

Gritrock

300000肯

Mining 肯尼亚 肯尼亚 采矿 — 40 设立尼亚先令

Limited

Keda Peru

Building 35174292

Materials 秘鲁新索 秘鲁 秘鲁 玻璃制造 — 100 设立

Company 尔

S.R.L.Keda C?te

d'Ivoire

510010万

Ceramics 科特迪瓦 科特迪瓦 瓷砖制造 — 100 设立西非法郎

Company

Limited

Keda Ceramics 110000 万

International 瓷砖、洁

肯尼亚先肯尼亚肯尼亚—100设立

Company 具制造

Limited 令

Keda (Ghana)

Ceramics 11900 万 瓷砖、洁 非同一控

加纳加纳—100

Company 塞地 具制造 制下合并

Limited

Keda 5000000

Honduras 洪都拉斯 洪都拉斯 洪都拉斯 瓷砖制造 — 100 设立

Ceramic S. DE伦皮拉

R.L.Keda Zambia

Ceramics 21000 万

赞比亚赞比亚瓷砖制造—100设立

Company 克瓦查

Limited

Keda 2245000

(Tanzania) 瓷砖、玻 非同一控万坦桑尼 坦桑尼亚 坦桑尼亚 — 100

Ceramics 璃制造 制下合并亚先令

Company

109广东特福国际控股有限公司财务报表附注

主要经营持股比例（%）子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接

Limited

TWYFORD 19500000进出口贸

IMPEX (U) 00 乌干达 乌干达 乌干达 — 100 设立易

LTD 先令

Sunbromate 1000 南非 进出口贸 非同一控

南非南非—100

(Pty) Ltd 兰特 易 制下合并

Twyford Peru

1000秘鲁进出口贸非同一控

Company 秘鲁 秘鲁 — 100新索尔易制下合并

S.R.L.Twyford Peru

Comercial 1000 秘鲁 进出口贸

秘鲁秘鲁—100设立

Company 新索尔 易

S.R.L.Navigation采矿控股

Energy 1000000 毛里求斯 毛里求斯 — 80 设立公司

Limited 美元

Navigation

Energy 26000000

Tanzania 00 坦桑尼 坦桑尼亚 坦桑尼亚 采矿 — 100 设立

Company 亚先令

Limited

Twyford

Chemicals 1000000 采矿控股

毛里求斯毛里求斯—80设立

Company 美元 公司

Limited

Twyford

Chemicals 26000000

Tanzania 00 坦桑尼 坦桑尼亚 坦桑尼亚 采矿 100 设立

Company 亚先令

Limited

Twyford

10000000

International 进出口贸

几内亚法几内亚几内亚—100设立（Guinea） 易郎

SARLU

Twyford

International 500000 布基纳法 布基纳法 进出口贸

—100设立

Burkina Faso 西非法郎 索 索 易

CO LTD

Twyford

International 进出口贸

Benin 1000000 贝宁 贝宁 — 100 设立易

Company 西非法郎

Limited

Twyford

Energy 1000000

毛里求斯毛里求斯采矿—100设立

Company 美元

Limited

2．在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易无。

110广东特福国际控股有限公司财务报表附注

3．在合营安排或联营企业中的权益无。

4．重要的共同经营无。

5．在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益无。

九、政府补助

1．期末按应收金额确认的政府补助

截至2025年12月31日，不存在政府补助应收款项。

2．涉及政府补助的负债项目

报告期内，不存在涉及政府补助的负债项目。

3．计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年度2024年度与资产/收益相关

其他收益2000196.0095900.00与收益相关

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1．信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

111广东特福国际控股有限公司财务报表附注

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场

状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

112广东特福国际控股有限公司财务报表附注

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算。

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

2．流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2025年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

113广东特福国际控股有限公司财务报表附注

2025年12月31日

项目名称

1年以内1-2年2-3年3年以上说明

短期借款207387351.63———

应付账款559430073.92———

其他应付款4381582.07———其他非流动负

—99706513.15210005361.79—债一年内到期的

564896846.36———

非流动负债

长期借款—623591084.531193973511.23225173079.50

租赁负债—10571061.737295347.4022923471.68

合计1336095853.98733868659.411411274220.42248096551.18（续上表）

2024年12月31日

项目名称

1年以内1-2年2-3年3年以上说明

短期借款34907877.59———

应付账款1168684119.34———

其他应付款7564558.27———

其他非流动负债—157310089.71435784268.79—一年内到期的非

859355775.02———

流动负债

长期借款—462487074.43539926339.71684352224.60

租赁负债—7323402.765639539.6520077996.23

合计2070512330.22627120566.90981350148.15704430220.83

3．市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。公司根据市场汇率变化，通过开展远期外汇交易业务和控制外币资产及负债的规模等方式最大程度降低外汇风险。

（2）利率风险

公允价值变动风险，本公司的因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要来自固定利率的短期借款。由于固定利率借款主要为短期借款，因此本公司认为公允利率风险并不重大。本公司目前并无利率对冲的政策。

114广东特福国际控股有限公司财务报表附注

现金流量变动风险，本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与以浮动利率计息的短期借款和长期借款有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率，以消除利率的公允价值变动风险。

十、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1．2025年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公第三层次公允合计价值计量允价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产—1620244.11—1620244.11以公允价值计量且其变动计入当

—1620244.11—1620244.11期损益的金融资产

（1）银行理财产品————

（2）外汇掉期—1620244.11—1620244.11

持续以公允价值计量的资产总额—1620244.11—1620244.11

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2．持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据无。

3．持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息交易性金融资产中的外汇掉期的公允价值是采用对远期外汇合约的行权价格与市

115广东特福国际控股有限公司财务报表附注

场远期价格之差方法来确定。

4．持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息无。

十一、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

1．本公司的母公司情况

母公司对本公母公司对本公注册资本母公司名称注册地业务性质司的持股比例司的表决权比（万元）

（%）例（%）

科达制造股份有限公司佛山市生产制造191785.639148.4548.45

2．本公司实际控制人情况

本公司无实际控制人。科达制造股份有限公司为公司控股股东，截至2025年12月

31日止，直接持有本公司48.45%的股份。

3．本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。

4．本公司合营和联营企业情况无。

5．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称关联关系沈延昌董事长边程董事彭琦监事李跃进董事兼总经理李擎财务总监

森大集团有限公司持股本公司30.88%的股东

6．关联交易情况

116广东特福国际控股有限公司财务报表附注

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2025年度2024年度

购买原材料、商

森大集团有限公司及子公司48036166.56463740473.43

品、服务等

购买设备、原材

科达制造股份有限公司及子公司219658302.53222985494.48

料、服务等

合计267694469.09686725967.91

*出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2025年度2024年度

销售瓷砖、玻

森大集团有限公司及子公司574544276.54754914145.88

璃、洁具等

合计574544276.54754914145.88

（2）关联担保情况

*本公司作为担保方无。

*本公司作为被担保方担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕科达制造股份有

2500万美元2020.6.302030.12.15是

限公司科达制造股份有

1700万美元2020.6.302030.12.15否

限公司科达制造股份有

3000万美元2020.8.212030.12.15否

限公司科达制造股份有

2400万美元2022.5.302034.12.15否

限公司科达制造股份有

3350万美元2023.6.22034.12.15否

限公司科达制造股份有

20000万欧元2023.7.122028.12.15否

限公司森大集团有限公

16500万美元持续有效，直至完全清偿否

司科达制造股份有

40000万元债务履行期限届满之日起三年否

限公司科达制造股份有

6590万美元债务履行期限届满之日起三年否

限公司科达制造股份有

32400万元债务履行期限届满之日起三年否

限公司

117广东特福国际控股有限公司财务报表附注

担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕科达制造股份有

18500万元债务履行期限届满之日起三年否

限公司科达制造股份有

35000万元债务履行期限届满之日起三年否

限公司科达制造股份有

35000万元债务履行期限届满之日起三年否

限公司科达制造股份有

33116万元债务履行期限届满之日起三年否

限公司森大集团有限公

7786万元债务履行期限届满之日起五年否

司森大集团有限公

1544万美元2022.8.82027.8.31是

司森大集团有限公

6176万欧元2023.4.202026.4.20是

司森大集团有限公

1167.9万欧元2025.10.202028.10.20否

司森大集团有限公

150400万元/否

司

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

无。

本公司作为承租方：

2025年度

简化处理的未纳入租租赁资产种出租方名称短期租赁和赁负债计承担的租类增加的使用权低价值资产量的可变支付的租金赁负债利资产租赁的租金租赁付款息支出费用额科达制造股份房屋及建筑有限公司及子

物——824571.4231967.101062581.93公司森大集团有限房屋及建筑

公司及子公司物1854996.69—6125352.04498260.39681951.31（续上表）

118广东特福国际控股有限公司财务报表附注

2024年度

简化处理的未纳入租租赁资产种出租方名称短期租赁和赁负债计承担的租类增加的使用低价值资产量的可变支付的租金赁负债利权资产租赁的租金租赁付款息支出费用额科达制造股份房屋及建筑有限公司及子

物635400.00—635400.00—1180461.03公司森大集团有限房屋及建筑

公司及子公司物500722.76—4325616.33311651.7015730266.14

（4）关联方资金拆借

*关联拆入关联2024年12月当年拆入本2025年12月当年计提币性质当年偿还本金方31日金31日利息种自有资金

1860375.0美

拆借（GDR 50000000.00 — 50000000.00 —

0元募集资金）人科达自有资金

—35000000.0035000000.00—123888.88民制造拆借币人

银行贷款100000000.0110000000.03734005.2

95000000.0085000000.00民

统借统还007币

科裕银行贷款105000000.0105000000.03099788.7欧

30000000.0030000000.00

国际统借统还006元（续上表）关

2023年12月当年拆入本当年偿还本2024年12月当年计提利币

联性质

31日金金31日息种

方自有资金拆美

借（GDR 募 50000000.00 — — 50000000.00 2795833.33元集资金）科人

达自有资金拆40000000.040000000.0

——580000.00民制借00币造人银行贷款统

—100000000.民

借统还5000000.0095000000.001184763.47

00币

科

裕银行贷款统115000000.010000000.0欧

—105000000.006173981.39国借统还00元际

*关联拆出

119广东特福国际控股有限公司财务报表附注

2024年12当年拆出本当年收回本2025年12当年计提利币

关联方性质月31日金金月31日息种欧

自有6000000.00—6000000.00—766.00科裕国元资金

际30000000.0美

拆借—30000000.00—3830.00

0元（续上表）

2023年12当年拆出本2024年12月当年计提利币

关联方性质当年收回本金月31日金31日息种

51000000.045000000.0欧

自有—6000000.00766.00科裕国00元资金

际95400000.065400000.0美

拆借—30000000.003830.00

00元

（5）关键管理人员报酬项目2025年度2024年度

关键管理人员报酬1617547.00975204.21

（6）其他关联交易

*为进一步加强海外建材业务的独立性，增强核心竞争力，特福国际全资子公司Tilemaster 与森大公司于 2024 年 11 月 25 日签订《商标转让框架协议》，森大公司及其关联方将在全球范围内已注册的或正在申请注册的与建材业务相关的182项商标转让给

Tilemaster 或其指定第三方，并由 Tilemaster 及其子公司与特福国际统一对建材业务的商标及品牌进行运营管理。北京中企华资产评估有限责任公司对上述商标进行了评估，并出具了《森大集团有限公司拟转让商标所涉及的无形资产价值资产评估报告》（中企华评报字（2024）第1986号）。根据评估报告，该次交易涉及的182项标的商标价值合计人民币21159.67万元，经交易双方协商后定价确定为人民币2亿元（含税）。

截至 2025 年 12 月 31 日，Tilemaster 已将框架协议项下之商标转让对价支付完毕，特福国际与 Tilemaster 已共同享有标的商标的所有权。

* 2024 年 2 月 26 日，Tilemaster 与 Century (Mauritius) International Limited 公司签订股权转让协议，作价130万兰特收购其持有的科达南非公司的100%股权。

* 2023 年 12 月，科达塞内加尔公司与 Sunsteel SN Limited 及 Sunda (SN) Limited签署协议，以1094047400.00西非法郎购买两者持有的土地。截至2024年6月，交易双方已完成交易价款结算，相关土地权属已完成变更。

* 2025 年，科达加纳公司与 Sunda (GH) Real Estates Company Limited 签署协议，

120广东特福国际控股有限公司财务报表附注

以1237603.60美元购买其持有的土地。2025年10月，交易双方已完成交易价款结算。

7．关联方应收应付款项

（1）应收项目

2025年12月31日2024年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备森大集团有限公司

应收账款66883570.493344178.52——及子公司森大集团有限公司

预付款项254233.56———及子公司科达制造股份有限

预付款项461265.00———公司及子公司其他应收森大集团有限公司

402146.0020107.30——

款及子公司其他应收科达制造股份有限

1667038.4483351.921814692.1490734.61

款公司及子公司其他非流科达制造股份有限

26344.00—15025232.59—

动资产公司及子公司

（2）应付项目项目名称关联方2025年12月31日2024年12月31日

应付账款森大集团有限公司及子公司12138736.3955725459.69科达制造股份有限公司及子

应付账款46531560.5935000030.94公司

合同负债森大集团有限公司及子公司4775605.53—科达制造股份有限公司及子

其他应付款56347.55—公司一年内到期的非科达制造股份有限公司及子

22581424.76391102551.12

流动负债公司科达制造股份有限公司及子

其他非流动负债309711874.94593094358.50公司

十二、股份支付

1．股份支付总体情况

项目2025年度2024年度

公司本期授予的各项权益工具总额36233699.1510930369.92

公司本期行权的各项权益工具总额36233699.1510930369.92

2．以权益结算的股份支付情况

2025年度2024年度

授予日权益工具公允价值的确定方法最近一期评估值最近一期评估值

121广东特福国际控股有限公司财务报表附注

2025年度2024年度

授予日权益工具公允价值的重要参数最近一期评估值最近一期评估值

可行权权益工具数量的确定依据——

本期估计与上期估计有重大差异的原因——以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金

47164069.0710930369.92

额

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额36233699.1510930369.92

十三、承诺及或有事项

1．重要承诺事项

截至2025年12月31日止，本公司无需要披露的重要承诺事项。

2．或有事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

截至2026年4月9日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项

（1）截至2025年12月31日止，公司对外开具的未到期的保函金额115571341.48元。

（2）截至2025年12月31日，除上述事项外，本公司无需要披露的其他重要事项。

十六、母公司财务报表主要项目注释

1．应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内181584534.96204020.20

小计181584534.96204020.20

减：坏账准备1815845.352040.20

合计179768689.61201980.00

（2）按坏账计提方法分类披露

122广东特福国际控股有限公司财务报表附注

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备181584534.96100.001815845.351.00179768689.61

其中：应收合并范围

181584534.96100.001815845.351.00179768689.61

内客户款项

合计181584534.96100.001815845.351.00179768689.61（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备204020.20100.002040.201.00201980.00

其中：应收合并范围

204020.20100.002040.201.00201980.00

内客户款项

合计204020.20100.002040.201.00201980.00

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，无单项计提坏账准备的应收账款。

*于2025年12月31日，按应收客户款项组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内181584534.961815845.351.00204020.202040.201.00

合计181584534.961815845.351.00204020.202040.201.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况

2024年12本期变动金额2025年12月

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日应收账款坏账

准备2040.201813805.15

———1815845.35（续上表）

123广东特福国际控股有限公司财务报表附注

2023年12本期变动金额2024年12月

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日应收账款坏账

—

准备2040.20

———2040.20

（4）本期无实际核销的应收账款情况

（5）按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况

2025年12月31日余占应收账款余额的

单位名称坏账准备余额

额比例（%）

Keda (Tanzania) Ceramics Company

50102639.0227.59501026.39

Limited

Keda (SN) Ceramics Company

27688467.9915.25276884.68

Limited

Keda Ceramics International Company

22933636.3212.63229336.36

Limited

Keda (Kenya) Ceramics Company

21766565.4511.99217665.65

Limited

Keda Cameroon Ceramics Limited 20351175.43 11.20 203511.75

合计142842484.2178.661428424.83（续上表）

2024年12月31日余占应收账款余额的

单位名称坏账准备余额

额比例（%）

Brightstar Investment Limited 204020.20 100.00 2040.20

合计204020.20100.002040.20

2．其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应收利息——

应收股利150000000.00—

其他应收款139992360.2640704849.18

合计289992360.2640704849.18

（2）应收股利

*分类项目（或被投资单位）2025年12月31日2024年12月31日

Tilemaster Investment Limited 150000000.00 —

124广东特福国际控股有限公司财务报表附注项目（或被投资单位）2025年12月31日2024年12月31日

小计150000000.00—

减：坏账准备——

合计150000000.00—

*期末无账龄超过1年的应收股利。

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内139201582.3841161484.27

1-2年2382924.53—

小计141584506.9141161484.27

减：坏账准备1592146.65456635.09

合计139992360.2640704849.18

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

单位往来款137632287.6840075978.09

备用金408311.56—

保证金及押金296369.40296369.40

其他3247538.27789136.78

小计141584506.9141161484.27

减：坏账准备1592146.65456635.09

合计139992360.2640704849.18

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 12 月 31 日止的坏账准备按三阶段模型计提

125广东特福国际控股有限公司财务报表附注

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

第一阶段141584506.911001592146.651.12139992360.26

第二阶段—————

第三阶段—————

合计141584506.911001592146.651.12139992360.26

（a）截至 2025 年 12 月 31 日止，处于第一阶段的坏账准备类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备141584506.911.121592146.65139992360.26—

其中：合并范围内关联

137632287.681.001376322.88136255964.80—

方

其他款项3952219.235.46215823.773736395.46—

合计141584506.911.121592146.65139992360.26—

（b）截至 2025 年 12 月 31 日止，无处于第二阶段、第三阶段的坏账准备。

B.截至 2024 年 12 月 31 日止的坏账准备按三阶段模型计提

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

第一阶段41161484.27100456635.091.1140704849.18

第二阶段—————

第三阶段—————

合计41161484.27100456635.091.1140704849.18

（a）截至 2024 年 12 月 31 日止，处于第一阶段的坏账准备类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备41161484.271.11456635.0940704849.18—

其中：合并范围内关联

方40035978.091.00400359.7839635618.31

—

126广东特福国际控股有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

其他款项1125506.185.0056275.311069230.87—

合计41161484.271.11456635.0940704849.18—

（b）截至 2024 年 12 月 31 日止，无处于第二阶段、第三阶段的坏账准备。

*坏账准备的变动情况

2024年12本期变动金额2025年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日其他应收款坏账准

备456635.091135511.56———1592146.65（续上表）

2023年12本期变动金额2024年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日其他应收款坏账准

备—456635.09———456635.09

*本期无实际核销的其他应收款情况。

*按欠款方归集的大额其他应收款情况

2025年12月占其他应收款余

单位名称款项性质账龄坏账准备

31日余额额的比例（%）

Brightstar Investment 关联方往 1 年以内、1-2

50711477.8435.82507114.78

Limited 来款 年

Keda (Tanzania) Ceramics 关联方往

13743825.501年以内9.71137438.26

Company Limited 来款

Keda Cameroon Ceramics 关联方往 1 年以内、1-2

8099406.875.7280994.07

Limited 来款 年

Keda C?te d'Ivoire关联方往

Ceramics Company 7913570.28 1 年以内 5.59 79135.70来款

Limited

Keda (Kenya) Ceramics 关联方往

4805954.841年以内3.3948059.55

Company Limited 来款

合计—85274235.33—60.23852742.36（续上表）占其他应收款

2024年12月

单位名称款项性质账龄余额的比例坏账准备

31日余额

（%）

Brightstar Investment 关联方往

39765222.321年以内96.61397652.22

Limited 来款佛山市峰行科技有限公保证金及

296369.401年以内0.7214818.47

司押金

127广东特福国际控股有限公司财务报表附注

占其他应收款

2024年12月

单位名称款项性质账龄余额的比例坏账准备

31日余额

（%）

Keda (Ghana) Ceramics 关联方往

205764.471年以内0.502057.64

Company Limited 来款

Keda (Kenya) Ceramics 关联方往

49648.521年以内0.12496.49

Company Limited 来款

科达制造股份有限公司其他40000.001年以内0.102000.00

合计—40357004.71—98.05417024.82

*本期无因资金集中管理而列报于其他应收款。

3．长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值准减值账面余额账面价值账面余额账面价值备准备对子公司

1948743669.41—1948743669.411941664769.41—1941664769.41

投资

（2）对子公司投资本期2025年

2024年12月31本期减2025年12月31计提12月31

被投资单位本期增加日少日减值日减值准准备备余额

特福(广州)家居

30000000.00——30000000.00——

有限公司

Tilemaster

1911664769.417078900.00—1918743669.41——

Investment Limited

合计1941664769.417078900.00—1948743669.41——（续上表）本期2024年

2023年12月31本期减2024年12月31计提12月31

被投资单位本期增加日少日减值日减值准准备备余额

特福(广州)家居

10000000.0020000000.00—30000000.00——

有限公司

Tilemaster

1911664769.41——1911664769.41——

Investment Limited

合计1921664769.4120000000.00—1941664769.41——

（3）报告期各期末，公司管理层判断长期股权投资不存在可能发生减值的迹象，未进行减值测试。

4．营业收入和营业成本

128广东特福国际控股有限公司财务报表附注

（1）分类列示

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务184892909.3725229393.26204020.20194451.15

其他业务————

合计184892909.3725229393.26204020.20194451.15

（2）主营业务（分产品）

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

服务费182070857.4922739078.86——

瓷砖1231873.29915466.15——

洁具10447.696417.56——

其他1579730.901568430.69204020.20194451.15

合计184892909.3725229393.26204020.20194451.15

（3）主营业务（分地区）

2025年度2024年度

地区名称收入成本收入成本

境外收入184892909.372490314.40204020.20194451.15

境内收入————

合计184892909.372490314.40204020.20194451.15

5．投资收益

项目2025年度2024年度

成本法核算的长期股权投资收益150000000.00—

十七、补充资料

1．当期非经常性损益明细表

项目2025年度2024年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准-10452663.95-2154450.00备的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标

2000196.0095900.00

准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务

18024831.513104002.19

外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公

129广东特福国际控股有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度说明允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费

——用，如安置职工的支出等因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支

——付费用

单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准

——备转回

除上述各项之外的其他营业外收入和支出5693511.531675076.08

其他符合非经常性损益定义的损益项目120620.04—

非经常性损益总额15386495.132720528.27

减：非经常性损益的所得税影响数-849665.9940675.52

非经常性损益净额16236161.122679852.75

减：归属于少数股东的非经常性损益净额——

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额16236161.122679852.75

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