康美药业股份有限公司

审计报告

众环审字(2026)0500897号

目录起始页码审计报告1财务报表合并资产负债表1合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5资产负债表7利润表9现金流量表10股东权益变动表11财务报表附注13财务报表附注补充资料144审计报告

众环审字(2026)0500897号

康美药业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了康美药业股份有限公司（以下简称“康美药业或公司”）财务报表，包括

2025年12月31日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、合并及公司

现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了康美药业2025年12月31日合并及公司的财务状况以及2025年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于康美药业，并履行了职业道德方面的其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

审计报告第1页共4页收入确认关键审计事项在审计中如何应对该事项

2025年度，康美药业实现营业收入针对康美药业的营业收入确认事项，我们执行的审

525221.51万元。营业收入是康美药业计程序包括但不限于：

主要利润来源和关键业绩指标之一，且1.了解和评价公司对收入确认相关的内部控制的收入确认存在固有风险，因此我们将康设计，并测试关键控制执行的有效性；

美药业的收入确认识别为关键审计事项。2.检查主要的销售合同，识别与商品控制权转移相关的条款，评价公司销售收入确认政策的适当性；

康美药业收入确认的相关会计政策及本

期收入情况详见财务报表附注四、28、3.对营业收入执行分析程序，包括分客户、分产品收入，附注六、42、营业收入和营业成进行毛利率分析等，复核收入的合理性；

本及附注十七、6、分部信息。4.通过抽样的方式检查与收入确认相关的关键支

持性文件，如销售合同、发货单、销售发票、客户签收单等原始单据，结合营业收入函证程序，检查收入的真实性；

5.对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本

核对至各模式下收入确认的支持性凭证，检查收入确认是否记录在恰当的会计期间；

6.检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表

中作出恰当列报。

四、其他信息

康美药业管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括康美药业2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

审计报告第2页共4页在编制财务报表时，管理层负责评估公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。

如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通审计报告第3页共4页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注康美药业股份有限公司

2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

康美药业股份有限公司（以下简称康美药业、公司或本公司）于1997年6月18日在广

东省工商行政管理局取得企业法人营业执照，营业执照号 91445200231131526C，注册资本为人民币52800000.00元。2001年2月，经中国证券监督管理委员会（证监发行字〔2001〕

17号）核准，公司向社会公开发行股票7080万股，每股面值1元。公司于2001年2月26日在上海证券交易所上市。

公司控股股东为广东神农氏企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称广东神农氏），占公司总股本13828896690股的25.3774%，公司无实际控制人。

公司注册地：广东省普宁市流沙揭神路东侧。

公司统一社会信用代码：91445200231131526C，法定代表人为赖志坚。

总部地址：深圳市福田区下梅林泰科路。

公司主要经营活动：公司以中药饮片生产、销售为核心，实施中医药全产业链一体化运营模式。业务体系涵盖上游的道地中药材种植、产地趁鲜加工与资源整合；中游的中药材专业市场经营，中药饮片、中成药制剂、保健食品、化学药品及医疗器械的生产与销售，现代医药物流体系；下游的集医疗机构资源、智慧药房、OTC 零售、连锁药店、直销、医药电

商、移动医疗等于一体的全方位多层次营销网络。

本财务报表业经公司董事会于2026年4月16日批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于

2006年2月15日及其后颁布和修订的各项具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的

第13页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注减值准备。

2、持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报。管理层认真评价了本公司自2025年12月31日起，未来12个月内的宏观政策风险、市场经营风险、企业目前和长期的盈利能力、偿债能力、

财务弹性以及企业管理层改变经营政策的意向等因素，认为不存在对本公司持续经营能力产生重大影响的事项。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年

12月31日的财务状况及2025年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计。

1、会计期间

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本公司相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目重要性标准重要的应收账款项目100万元人民币其他重要的资产类项目500万元人民币重要的负债类项目1000万元人民币

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

第14页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相

第15页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（详见本附注四、6、控制的标准和合并财务报表的编制方法（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、14、长期股权投资进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本公司享有现时权利使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本公司是否实际行使该权利，视为本公司拥有对被投资方的权力；本公司自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本公司以主要责任人身份行使决策权的，视为本公司有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本公司享有的权利是否使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动；本公司是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本公司是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本公司与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的

第16页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这

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些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14、长期股权投资（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14、长期股权投资（2）*权益法核算的长期股权投资中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独

所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

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（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额。

（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。

汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了

对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营

控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变

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动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

10、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允

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价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

第21页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市

第22页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

11、金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的债务工具，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认

第23页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

1应收票据及应收款项融资-应收票据

本公司对于应收票据及应收款项融资-应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损

失金额计量损失准备。除了单项评估信用风险的应收票据及应收款项融资-应收票据外，根据本公司的历史经验，不同承兑人信用风险特征没有显著差异，本公司将全部应收票据及应收款项融资-应收票据作为一个组合。

2应收账款

对于不含重大融资成分和包含重大融资成分的应收账款，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

组合1：应收合并范围内子公司款项本公司合并范围内的企业。

组合2：应收合并范围外公司款项非本公司合并范围内的企业。

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3其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

组合1：应收合并范围内子公司款项本公司合并范围内的企业。

组合2：应收合并范围外公司款项非本公司合并范围内的企业。

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品、库存商品、自制半成品、周转材料、消耗性生物资产、

开发成本、开发产品、在途物资、发出商品等。

消耗性生物资产：本公司消耗性生物资产主要是林木、自行种植的人参等，公司将林木、人参收获之前所发生的与种植和收割直接相关的支出以及应分摊的间接费用均计

入消耗性生物资产的成本，在消耗性生物资产收获或出售时，按其账面价值并采用加权平均法结转成本。

开发成本：指尚未建成、待出售的物业。包括土地开发成本、房屋开发成本、配套设施开发成本等。为开发物业借入的资金所发生的利息等借款费用，在开发产品没有完工交付前，计入开发成本。根据占地面积分摊至各区域，再根据各区域的建筑面积进一步分摊。

开发产品：指已建成待出售的物业。

（2）存货取得和发出的计价方法

房地产开发产品发出时按个别认定法计价，其他存货发出时采用加权平均法核算。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计

的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

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对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制/定期盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

13、持有待售资产和处置组

（1）持有待售

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出

售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失

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金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；*可收回金额。

（2）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联

计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

本公司在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。

14、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权

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投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长

期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股

份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应判断是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第

22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

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对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

1成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

2权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构

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成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

3收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

4处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处

置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、控制的判断标准

和合并财务报表编制的方法（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行

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会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

15、投资性房地产

投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。采用成本模式进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22、长期资产减值。

16、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

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类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-355.002.71-4.75

机器设备年限平均法5-145.006.79-19.00

运输工具年限平均法5-105.009.50-19.00

其他设备年限平均法5-105.009.50-19.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22、长期资产减值。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

17、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产，其中房屋及建筑物类在（1）实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成；（2）继续发生在所购建的房屋及

建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生；（3）所购建的房屋及建筑物已经达到设计或

合同要求，或与设计或合同要求基本相符；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固定资产。

机器设备类在（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间

内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22、长期资产减值。

第32页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

18、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

19、生物资产

（1）消耗性生物资产

消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。

自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在收获前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在收获后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。

消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本。

资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计入当期损益。

如果消耗性生物资产改变用途，作为生产性生物资产，改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定。如果消耗性生物资产改变用途，作为公益性生物资产，则按照《企业会计

准则第8号——资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提

第33页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注减值准备后的账面价值确定。

（2）生产性生物资产

生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。

生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类生产性生物资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率列示如下：

类别使用寿命预计净残值率年折旧率（%）

薪炭林10年10.00

本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

如果生产性生物资产改变用途，作为消耗性生物资产，其改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定；若生产性生物资产改变用途作为公益性生物资产，则按照《企业会计准

则第8号――资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。

（3）公益性生物资产

公益性生物资产是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产，包括防风固沙林、水土保持林和水源涵养林等。公益性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造的公益性生物资产的成本，为该资产在郁闭前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。

公益性生物资产在郁闭后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。

第34页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注公益性生物资产按成本进行后续计量。公益性生物资产不计提资产减值准备。

公益性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

20、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。具体如下：

项目使用寿命（年）摊销方法依据

土地使用权40-50直线法土地使用权

专利权4-8直线法预计可使用年限商标权10直线法预计可使用年限非专利技术5直线法预计可使用年限

应用软件3-8直线法预计可使用年限使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研发支出的归集范围包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、委托外部机构进行研发活动所发生的费用等。

第35页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22、长期资产减值。

21、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费、租赁费、工器具费用等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

22、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的

投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流

第36页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

23、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

24、职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

（1）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。

对于利润分享计划的，在同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：

*本公司因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

*因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

如果本公司在职工为其提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内，不需要全部支付利润分享计划产生的应付职工薪酬，该利润分享计划适用其他长期职工福利的有关规定。

本公司根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划，比照短期利润分享计划进行处理。

（2）辞退福利

第37页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司通过制定人员优化方案在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为

鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，并计入当期损益。另外，公司将根据企业实际经营情况适时调整人员优化方案，同时调整因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债及相关损益。

（3）离职后福利

*设定提存计划本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

*设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职

工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平显著高于以前年度时，本公司按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致本公司第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务

不再导致该福利义务显著增加的期间。在确定该归属期间时，不考虑仅因未来工资水平提高而导致设定受益计划义务显著增加的情况。

报告期末，本公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A、服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。

B、设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

C、重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述第 A项和第 B项计入当期损益；第 C项计入其他综合收益。

D、其他长期职工福利

向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按设定提存计划的有关规定进行处理，除此之外的其他长期职工福利，按设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期

第38页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注职工福利净负债或净资产。

25、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

26、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

2以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务

第39页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；

除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其

本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

27、优先股、永续债等其他金融工具

（1）永续债和优先股等的区分

本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

第40页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

（2）永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

本公司不确认权益工具的公允价值变动。

28、收入

（1）收入确认原则

本公司的收入主要包括中药、西药、医疗器械、食品、物业租售等。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的

支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制

第41页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本

公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）收入计量方法

本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

*可变对价

本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。

*重大融资成分

合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。

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*非现金对价

客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。

*应付客户对价针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。

公司应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本公司其他采购相一致的方式确认所购买的商品。公司应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，公司应当将应付客户对价全额冲减交易价格。

（3）收入确认的具体政策

中药、西药、医疗器械等商品销售，按照合同约定，满足在某一时点确认收入的原则，在商品控制权转移时确认收入；

物业出租服务，为某一时段内履行的履约义务，在服务期间或租赁期间内按照直线法确认收入。

29、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：

（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支

出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有

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确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

30、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

第44页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

31、租赁

租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

第45页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）本集团作为承租人

本公司租赁资产的类别主要为土地资产、房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。

1初始计量

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

2后续计量

本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

3短期租赁和低价值资产租赁对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁不属于短期租赁。）和低价值资产租赁（单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁），本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本集团作为出租人

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

1经营租赁

第46页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

2融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

32、其他重要的会计政策和会计估计

（1）回购股份

减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

（2）债务重组

本公司作为债权人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。取得抵债资产为金融资产的，其初始计量金额的确定原则见本附注四、10、金融工具之（1）金融资产的分类、确认和计量中的

相应内容；取得抵债资产为非金融资产的，其初始计量金额为放弃债权的公允价值和其他可直接归属成本之和。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债权，同时按照修改后的条款确认一项新债权，或者重新计算该债权的账面余额。

本公司作为债务人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产和所清偿负债符合终止确认条件（详见本附注四中关于相关资产、负债终止确认条件的相关内容）时予以终止确认，按照所转换为权益工具的公允价值对其进行计量（在其公允价值不能可靠估计时按照所清偿债务的公允价值计量）。所清偿债务的账面价值与转让资产账面价值（或者权益工具的确认金额）之间的差额计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债务，同时按照修改后的条款确认一项新债务，或者重新计算该债务的账面余额。针对债务重组中

第47页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

被豁免的债务，只有在本公司不再负有偿债现时义务时才能终止确认该部分被豁免债务并确认债务重组利得。

33、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更无。

（2）会计估计变更无。

五、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据具体税率情况

增值税销售额免税、3.00%、5.00%、6.00%、9.00%、13.00%

城市维护建设税应交流转税1.00%、5.00%、7.00%

教育费附加应交流转税3.00%

地方教育附加应交流转税2.00%

免税、15.00%、16.50%、20.00%、25.00%、企业所得税应纳所得额

26.50%

土地增值税按转让房地产所取得的增值额按超率累进税率30.00%-60.00%

从价计征的，按房产原值一次减除20％从价计征的，按房产原值一次减除20%-30%房产税-30％的余值的余值的1.20%

房产税从租计征的，按租金收入从租计征的，按租金收入的12.00%土地使用税地使用权人实际占用到的土地面积（0、2、3、4、8、12、15、30）元/平方米

印花税合同金额0.03%、0.10%

存在不同企业所得税税率纳税主体：

纳税主体名称所得税税率集安大地参业有限公司免税通化康美大地参业有限公司免税康美（亳州）世纪国药有限公司免税

成都康美药业生产有限公司中药饮片所得额免税、15.00%

康美滕王阁（四川）制药有限公司中药饮片所得额免税、15.00%

北京康美制药有限公司15.00%

康美华大基因技术有限公司15.00%

康美药业（香港）有限公司【注1】16.50%

康美智慧药房（云南）有限公司20.00%

第48页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注纳税主体名称所得税税率

康美药房（广州）药品经营有限公司20.00%

广东康美药物研究院有限公司20.00%

深圳前海康美国际供应链管理有限公司20.00%康美（普宁）酒店管理有限公司20.00%康美（深圳）电子商务有限公司20.00%

广东康美云药房有限公司20.00%

广东康美支付有限公司20.00%

康美商业保理有限公司20.00%

广州康美中医门诊部有限公司20.00%

广州康美万博中医门诊部有限公司20.00%

广州康美医药投资有限公司20.00%

四川康美智慧药房有限公司20.00%

康美中药材数据信息服务有限公司20.00%康美（深圳）医药有限公司20.00%

江门市康美药房有限公司20.00%

江门市康澳贸易有限公司20.00%

上海德大堂药店有限公司20.00%

广东横琴康华基因技术有限公司20.00%

康美药业（昆明）种质资源有限公司20.00%

吉林新开河食品有限公司20.00%

广东华源世特天德医药有限公司20.00%

杭州康像食品有限公司20.00%

上海盛像食品有限公司20.00%康美（惠来）中药材种植有限公司20.00%

广东康美物流有限公司20.00%康美（亳州）华佗国际中药城文化传媒有限公司20.00%

亳州康美中药材种植有限公司20.00%康美（亳州）世纪国药中药有限公司20.00%康美（亳州）中药城质量检测有限公司20.00%

康美甘肃药业有限公司20.00%康美（亳州）供应链有限公司20.00%

广东康美智慧药房有限公司20.00%

康美智慧药房（珠海）有限公司20.00%

第49页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注纳税主体名称所得税税率

青海康美中药城商业管理有限公司20.00%

青海青赣商业管理有限公司20.00%

康美大药房连锁有限公司20.00%

康美智慧药房连锁（深圳）有限公司20.00%康美（多伦多）健康科技有限责任公司【注2】26.50%

【注1】公司之子公司康美药业（香港）有限公司注册地为中国香港，适用当地税率，香港利得税税率为16.50%；

【注2】公司之子公司康美（多伦多）健康科技有限责任公司注册地为加拿大，适用当地税率，企业所得税税率为26.50%。

2、税收优惠及批文

（1）公司之子公司集安大地参业有限公司和通化康美大地参业有限公司主要经营人参种植业。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的相关规定，符合企业所得税减免税优惠条件，2025年度相关业务所得免征企业所得税。

（2）公司之子公司成都康美药业生产有限公司主要经营药用植物初加工，康美（亳州）世纪国药有限公司、康美滕王阁（四川）制药有限公司经营的农产品初加工。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条、《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011年第48号），利用符合规定的农产品、农产品初加工产品以及农产品副产品生产设施、技术、资金、品牌、商标等取得的所得，免征企业所得税。2025年度相关业务所得免征企业所得税。

（3）公司之子公司成都康美药业生产有限公司、康美滕王阁（四川）制药有限公司，根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，因作为设在西部地区的鼓励类产业企业，减按15.00%的税率征收企业所得税。

（4）公司之子公司北京康美制药有限公司，于2024年12月19日已取得高新技术企业证书，证书编号：GS202411000124，有效期3年，2025年企业所得税执行15.00%的税率政策。

（5）公司之子公司康美华大基因技术有限公司，于2022年12月14日已取得高新技术企业证书，证书编号：GR202244200996，有效期3年，2025年企业所得税执行15.00%的税率政

第50页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注策。

（6）公司之以下子公司，符合小型微利企业认定标准。根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，

延续执行至2027年12月31日。

税收优惠政策适用的纳税主体名称

康美智慧药房（云南）有限公司

康美药房（广州）药品经营有限公司广东康美药物研究院有限公司深圳前海康美国际供应链管理有限公司康美（普宁）酒店管理有限公司康美（深圳）电子商务有限公司广东康美云药房有限公司广东康美支付有限公司康美商业保理有限公司广州康美中医门诊部有限公司广州康美万博中医门诊部有限公司广州康美医药投资有限公司《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和四川康美智慧药房有限公司个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部康美中药材数据信息服务有限公司税务总局公告2023年第12号）康美（深圳）医药有限公司江门市康美药房有限公司江门市康澳贸易有限公司上海德大堂药店有限公司广东横琴康华基因技术有限公司

康美药业（昆明）种质资源有限公司吉林新开河食品有限公司广东华源世特天德医药有限公司杭州康像食品有限公司上海盛像食品有限公司康美（惠来）中药材种植有限公司广东康美物流有限公司康美（亳州）华佗国际中药城文化传媒有限公司

第51页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注税收优惠政策适用的纳税主体名称亳州康美中药材种植有限公司康美（亳州）世纪国药中药有限公司康美（亳州）中药城质量检测有限公司康美甘肃药业有限公司康美（亳州）供应链有限公司广东康美智慧药房有限公司

康美智慧药房（珠海）有限公司青海康美中药城商业管理有限公司青海青赣商业管理有限公司康美大药房连锁有限公司

康美智慧药房连锁（深圳）有限公司

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2025年1月1日，“年末”指2025年12月31日，“上年年末”指2024年12月31日，“本年”指

2025年度，“上年”指2024年度。

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金455390.60251070.54

银行存款1114928199.22891321387.44

其他货币资金124700908.1386269145.00

合计1240084497.95977841602.98

其中：存放在中国大陆以外地区的款项总额650585.2995847.01

因抵押、质押或冻结等对使用有限制、以及放在中国大陆以外地区且资金汇回受到限制

的货币资金明细如下：

项目年末余额年初余额

银行承兑汇票保证金116197296.6374052220.31

用于担保的定期存款25494781.5025228357.13

法院冻结资金14556873.3132241351.61

第三方账户开户保证金2823787.412821768.18

在途货币资金62747.48311054.70

第52页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

久悬户冻结资金91948.66104599.92

履约保证金10432996.89102379.36

保函保证金47259.51

合计169707691.39134861731.21

2、交易性金融资产

项目年末余额年初余额指定理由和依据以公允价值计量且其变动计入当期

87646.5180964.53——

损益的金融资产

其中：基金87646.5180964.53——

合计87646.5180964.53——

3、应收票据

（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额

商业承兑汇票61969126.1344124091.52

小计61969126.1344124091.52

减：坏账准备

合计61969126.1344124091.52

（2）年末已质押的应收票据项目年末已质押金额

商业承兑汇票28285124.25

合计28285124.25

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

商业承兑汇票21318503.44

合计21318503.44

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）2057827970.432078774590.32

第53页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注账龄年末余额年初余额

1至2年166413064.9786317513.25

2至3年19241842.0520132296.78

3年以上2149354566.482176847079.88

小计4392837443.934362071480.23

减：坏账准备2093607063.312030106054.33

合计2299230380.622331965425.90

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备2105324845.0047.931897540715.3590.13207784129.65

其中：

单项金额重大且单独

计提坏账准备的应收2079816388.9747.351874138706.7090.11205677682.27账款单项金额不重大且单

独计提坏账准备的应25508456.030.5823402008.6591.742106447.38收账款

按组合计提坏账准备2287512598.9352.07196066347.968.572091446250.97

其中：

按信用风险特征组合

计提坏账准备的应收2287512598.9352.07196066347.968.572091446250.97账款

合计4392837443.93——2093607063.31——2299230380.62

（续）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备2165200127.1649.641841816030.2785.06323384096.89

其中：

单项金额重大且单独

计提坏账准备的应收2140781784.5349.081817724672.3384.91323057112.20账款单项金额不重大且单

独计提坏账准备的应24418342.630.5624091357.9498.66326984.69收账款

第54页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备2196871353.0750.36188290024.068.572008581329.01

其中：

按信用风险特征组合

计提坏账准备的应收2196871353.0750.36188290024.068.572008581329.01账款

合计4362071480.23——2030106054.33——2331965425.90

1年末单项计提坏账准备的应收账款

年末余额

应收账款（按单位）

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户一827042233.48693971138.1183.91预计难以全额收回

客户二397626434.30325019847.4081.74预计难以全额收回

客户三287124780.48287124780.48100.00预计无法收回

客户四138172884.09138172884.09100.00预计无法收回

客户五70332194.5470332194.54100.00预计无法收回

客户六63131094.6163131094.61100.00预计无法收回

客户七55588828.1755588828.17100.00预计无法收回

客户八22854262.3422854262.34100.00预计无法收回

客户九22311783.8022311783.80100.00预计无法收回

客户十21953944.1121953944.11100.00预计无法收回

客户十一19189182.2019189182.20100.00预计无法收回

客户十二16464450.4316464450.43100.00预计无法收回

客户十三15161365.0015161365.00100.00预计无法收回

客户十四10825602.1510825602.15100.00预计无法收回

客户十五10694826.4810694826.48100.00预计无法收回

客户十六9515925.879515925.87100.00预计无法收回

客户十七8554812.348554812.34100.00预计无法收回

客户十八7772576.007772576.00100.00预计无法收回

客户十九7404520.007404520.00100.00预计无法收回

客户二十5600000.005600000.00100.00预计无法收回

客户二十一5440313.515440313.51100.00预计无法收回

客户二十二5169980.545169980.54100.00预计无法收回

第55页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额

应收账款（按单位）

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户二十三4948118.844948118.84100.00预计无法收回

客户二十四4476931.204476931.20100.00预计无法收回

客户二十五4289206.474289206.47100.00预计无法收回

客户二十六3799637.003799637.00100.00预计无法收回

客户二十七3602320.003602320.00100.00预计无法收回

客户二十八3502193.543502193.54100.00预计无法收回

客户二十九3451497.043451497.04100.00预计无法收回

客户三十2985983.922985983.92100.00预计无法收回

客户三十一2883252.942883252.94100.00预计无法收回

客户三十二2744588.072744588.07100.00预计无法收回

客户三十三2200000.002200000.00100.00预计无法收回

客户三十四2069078.602069078.60100.00预计无法收回

客户三十五1619837.531619837.53100.00预计无法收回

客户三十六1566764.581566764.58100.00预计无法收回

客户三十七1498130.681498130.68100.00预计无法收回

客户三十八1481845.511481845.51100.00预计无法收回

客户三十九1395441.291395441.29100.00预计无法收回

客户四十1180826.561180826.56100.00预计无法收回

客户四十一1110276.761110276.76100.00预计无法收回

客户四十二1078464.001078464.00100.00预计无法收回

其他客户25508456.0323402008.6591.74预计难以全额收回

合计2105324845.001897540715.3590.13——

2组合中，按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）2055637564.54112830499.765.49

1至2年158219993.5226669812.7816.86

2至3年17994422.775833174.5532.42

3年以上55660618.1050732860.8791.15

合计2287512598.93196066347.968.57

（3）坏账准备的情况

第56页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注本年变动金额类别年初余额其他年末余额计提收回或转回转销或核销变动按单项计提

1841816030.2765082846.219257999.14100161.991897540715.35

坏账准备按组合计提

188290024.067776323.90196066347.96

坏账准备

合计2030106054.3372859170.119257999.14100161.992093607063.31

其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

广东海王医药集团年初全额计提坏账，根据管理层预计的客户

4758000.00收回现金

有限公司本年收到回款偿债能力计提

年初全额计提坏账，根据管理层预计的客户上海申东医院1540958.00收回现金本年收到回款偿债能力计提

合计6298958.00

（4）本年实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款100161.99

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款年末余额合计单位名称应收账款年末余额坏账准备年末余额

数的比例（%）

第一名827252353.4818.83693981644.11

第二名397647554.309.05325020903.40

第三名365670940.378.3220245643.99

第四名287124780.486.54287124780.48

第五名138172884.093.15138172884.09

合计2015868512.7245.891464545856.07

5、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示项目年末余额年初余额

应收票据63223246.4514654666.96

合计63223246.4514654666.96

（2）年末已质押的应收款项融资无。

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

第57页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

应收票据63604691.02

合计63604691.02

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内126761850.2588.90160461746.1891.40

1至2年3612387.912.533493129.441.99

2至3年1513128.021.06899331.570.51

3年以上10709315.917.5110708792.296.10

合计142596682.09100.00175562999.48100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本公司按预付款项归集的年末余额前五名预付款项汇总金额为72006003.18元，占预付款项余额合计数的比例为50.50%。

7、其他应收款

项目年末余额年初余额

其他应收款451265880.87659162931.10

合计451265880.87659162931.10

【注】截至2025年12月31日，本公司不存在应收利息、应收股利余额。

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）18805430.9940510890.27

1至2年25823266.6522318164.11

2至3年19997646.5333623364.41

3年以上660059925.24918638262.89

小计724686269.411015090681.68

减：坏账准备273420388.54355927750.58

合计451265880.87659162931.10

（2）按款项性质分类情况

第58页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注款项性质年末账面余额年初账面余额

应收第三方款项720321239.28998623150.63

应收其他关联公司款项4365030.1316467531.05

小计724686269.411015090681.68

减：坏账准备273420388.54355927750.58

合计451265880.87659162931.10

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期信合计未来12个月预信用损失（未发用损失（已发生信用期信用损失生信用减值）减值）

2025年1月1日余额5606589.31168270975.27182050186.00355927750.58

2025年1月1日余额在本

年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提181673.00181673.00

本年转回2686913.0777207215.712794906.2682689035.04本年转销本年核销其他变动

2025年12月31日余额2919676.2491063759.56179436952.74273420388.54

（4）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额转销或其他年末余额计提收回或转回核销变动按单项计提坏

182050186.00181673.002794906.26179436952.74

账准备按组合计提坏

173877564.5879894128.7893983435.80

账准备

合计355927750.58181673.0082689035.04273420388.54

其中：本年坏账准备转回或收回金额重要的确定原坏账准备计提比例的单位名称收回或转回金额转回原因收回方式依据及其合理性

第59页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注确定原坏账准备计提比例的单位名称收回或转回金额转回原因收回方式依据及其合理性原坏账准备是根据较长账龄款项的预期信用损失模型计

上海康美医药咨提。随着长账龄款项收回，

65618700.46收回款项债权债务抵消

询有限公司整体迁徙率发生变化，导致原计提比例对应的预期信用损失率相应下降年初全额计提海南通用三洋药根据管理层预计的客户偿债

1720000.00坏账，本年收现金收回

业有限公司能力计提到回款

合计67338700.46——————

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年坏账准备年末单位名称年末余额末余额合计数的款项性质账龄余额比例（%）康美药业股份有1年以内（含1

357332554.4649.31代收款项限公司管理人年）、1年以上上海迪普士生物材料销售

33685276.004.653年以上11116141.08

科技有限公司款上海盈昱食品有材料销售

32369673.544.473年以上18476592.26

限公司款冷山供应链管理材料销售

25327288.803.493年以上8358005.30（上海）有限公司款深圳市麦金利实资金往来

11478379.631.583年以上9155796.38

业有限公司款

合计460193172.4363.50————47106535.02

8、存货

（1）存货分类年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料186453656.5310166311.92176287344.61

周转材料27131077.554498556.8922632520.66

在产品101336300.629802226.4891534074.14

库存商品746703904.88106096832.66640607072.22

消耗性生物资产358937436.0661581429.06297356007.00

开发成本236548051.94148291051.1788257000.77

开发产品1022744948.39195501122.00827243826.39

发出商品106536337.2813938531.5792597805.71

第60页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

合计2786391713.25549876061.752236515651.50

（续）年初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料203251481.5010455489.54192795991.96

在途物资1608179.511608179.51

周转材料27453487.093765345.0223688142.07

在产品115425474.956631339.46108794135.49

库存商品906163195.43162572773.62743590421.81

消耗性生物资产346652718.7965361925.47281290793.32

开发成本236787971.07148291051.1788496919.90

开发产品1187292706.63201252848.81986039857.82

发出商品98796716.5514690911.4784105805.08

合计3123431931.52613021684.562510410246.96

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本年增加金额本年减少金额年末余额项目年初余额其其计提转回或转销他他

原材料10455489.541471410.741760588.3610166311.92

周转材料3765345.021385171.87651960.004498556.89

在产品6631339.465434585.342263698.329802226.48

库存商品162572773.6260081229.42116557170.38106096832.66

消耗性生物资产65361925.4716944012.6720724509.0861581429.06

开发成本148291051.17148291051.17

开发产品201252848.8116049672.8321801399.64195501122.00

发出商品14690911.47182877.72935257.6213938531.57

合计613021684.56101548960.59164694583.40549876061.75

9、其他流动资产

项目年末余额年初余额

留抵增值税141831332.50164695392.23

第61页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

预售房款预缴税款4625046.7410313065.59

预缴企业所得税5938080.525472980.08

一年内到期的应收保理款144338461.11151525461.11

其他4060709.105823534.21

小计300793629.97337830433.22

减：减值准备144338461.11151525461.11

合计156455168.86186304972.11

【注1】一年内到期的应收保理款情况：

年末金额年初金额项目账面账面账面余额减值准备账面余额减值准备价值价值附带追索权

144338461.11144338461.11151525461.11151525461.11

应收款项

【注2】一年内到期的应收保理款坏账准备：

本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动附带追索权应

151525461.117187000.00144338461.11

收款项

第62页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

10、其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本年增减变动本年确累计计入其累计计入其指定为以公允价值计量且项目年初余额本年计入其本年计入其追加减少年末余额认的股他综合收益他综合收益其变动计入其他综合收益他综合收益他综合收益其他投资投资利收入的利得的损失的原因的利得的损失北京中研百草对被投资单位不控制或不

检测认证有限1111586.0166921.181044664.8344664.83具有重大影响，且属于非交公司易性权益工具投资对被投资单位不控制或不康美健康云服

120000.00具有重大影响，且属于非交

务有限公司易性权益工具投资

合计1111586.0166921.181044664.8344664.83120000.00

（2）本年存在终止确认的情况说明无。

第63页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

11、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1、年初余额5310741357.35204907619.555515648976.90

2、本年增加金额99110887.7499110887.74

（1）债务重组取得22021829.1522021829.15

（2）除固定资产、无形资产以外其

77089058.5977089058.59

它资产转入

3、本年减少金额430551752.2627218251.00457770003.26

（1）处置35987223.8535987223.85

（2）债务重组转出36328723.99146915.7136475639.70

（3）转入固定资产336816070.70336816070.70

（4）转入无形资产27071335.2927071335.29

（5）其他21419733.7221419733.72

4、年末余额4979300492.83177689368.555156989861.38

二、累计折旧和累计摊销

1、年初余额903186917.7140521889.05943708806.76

2、本年增加金额85624936.203578042.7289202978.92

（1）计提或摊销85624936.203578042.7289202978.92

3、本年减少金额52396285.075670448.5258066733.59

（1）处置1901681.341901681.34

（2）债务重组转出3490847.1924141.523514988.71

（3）转入固定资产47003756.5447003756.54

（4）转入无形资产5646307.005646307.00

4、年末余额936415568.8438429483.25974845052.09

三、减值准备

1、年初余额1791621672.7439449830.421831071503.16

2、本年增加金额164287.61164287.61

（1）计提164287.61164287.61

3、本年减少金额183261962.4952686.58183314649.07

（1）处置9801799.059801799.05

（2）债务重组转出18257721.8752686.5818310408.45

（3）转入固定资产155202441.57155202441.57

第64页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋、建筑物土地使用权合计

4、年末余额1608523997.8639397143.841647921141.70

四、账面价值

1、年末账面价值2434360926.1399862741.462534223667.59

2、年初账面价值2615932766.90124935900.082740868666.98

（2）采用成本模式计量的投资性房地产的减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和关键参数的项目账面价值可收回金额减值金额处置费用的关键参数确定依据确定方式可比交易房屋中介了

青海中药城房29588306.0129424018.40164287.61市场法案例、修正解、市场信产系数等息调查

合计29588306.0129424018.40164287.61——————

（3）未办妥产权证书的投资性房地产金额及原因项目账面价值未办妥产权证书原因康美（亳州）华佗国际中药城有限公司亳

173986598.73办理中，现阶段沟通规划验收事宜

州中药城酒店

康美甘肃西部中药城有限公司 B 区出租商 土地处于受限状态，暂无法办理房

58785091.28

铺屋产权证康美（亳州）世纪国药有限公司液体制剂

50889407.52原报建手续待完善，协调补办中

车间及专用制剂车间办理中，正按有关整改意见组织整吉林新开河食品有限公司厂房33457979.28改

康美保宁（四川）制药有限公司出租宿舍、2#地块相关历史资料需进一步梳

11589818.25

餐厅理完善，相关手续正在协调推进中康美（亳州）华佗国际中药城有限公司一土地处于抵押状态，暂无法办理房

10922105.22

期 B 区 屋产权证

合计339631000.28

（4）房地产转换情况

*本年1月1日，本集团康美中药城（普宁）有限公司原计划用于出售的存货改为出租，自存货转作投资性房地产并采用成本模式计量，其转换日账面价值等于其原账面价值

76447177.22元；

*本年4月1日，本集团康美中药城（普宁）有限公司原出租房产及相关土地改为自用，自采用成本模式计量的投资性房地产转作固定资产及无形资产，其转换日账面价值等于其原账面价值156034900.88元。

12、固定资产

第65页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

固定资产3204070255.173207783399.71

合计3204070255.173207783399.71

【注】截止年末，本公司固定资产清理无余额。

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

一、账面原值

1、年初余额7089080528.791026059528.2566284741.67348599041.288530023839.99

2、本年增加

363388345.4832598845.591968503.047443926.54405399620.65

金额

（1）购置609884.7321013420.481968503.047443926.5431035734.79

（2）在建工

878137.5511585425.1112463562.66

程转入

（3）债务重

25084252.5025084252.50

组取得

（4）投资性

336816070.70336816070.70

房地产转入

3、本年减少

37282603.7947171422.458282444.297454798.90100191269.43

金额

（1）处置或

37282603.7947171422.458282444.297454798.90100191269.43

报废

4、年末余额7415186270.481011486951.3959970800.42348588168.928835232191.21

二、累计折旧

1、年初余额2203750533.14508214787.0556376046.79304192794.813072534161.79

2、本年增加

166151533.6441518898.972186446.407379853.50217236732.51

金额

（1）计提119147777.1041518898.972186446.407379853.50170232975.97

（2）投资性

47003756.5447003756.54

房地产转入

3、本年减少

8737603.0242890390.817789246.566956493.6166373734.00

金额

（1）处置或

8737603.0242890390.817789246.566956493.6166373734.00

报废

4、年末余额2361164463.76506843295.2150773246.63304616154.703223397160.30

三、减值准备

1、年初余额1970541535.91268910642.8976773.9910177325.702249706278.49

2、本年增加

159206341.851140832.1213437.33510693.55160871304.85

金额

（1）计提4003900.281140832.1213437.33510693.555668863.28

第66页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

（2）投资性

155202441.57155202441.57

房地产转入

3、本年减少

292805.312384992.7011583.97123425.622812807.60

金额

（1）处置或

292805.312384992.7011583.97123425.622812807.60

报废

4、年末余额2129455072.45267666482.3178627.3510564593.632407764775.74

四、账面价值

1、年末账面

2924566734.27236977173.879118926.4433407420.593204070255.17

价值

2、年初账面

2914788459.74248934098.319831920.8934228920.773207783399.71

价值

（2）暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物403743989.7959917166.70252647604.3491179218.75

机器设备88602548.3554115636.7023162426.5811324485.07

运输工具3542304.273361642.5738150.54142511.16

其他设备63899730.3357125023.103569114.393205592.84

合计559788572.74174519469.07279417295.85105851807.82

（3）通过经营租赁租出的固定资产项目年末账面价值

固定资产-房屋及建筑物20660352.60

合计20660352.60

（4）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因康美药业股份有限公司中药经典配方颗粒重点

实验平台施工工程房屋建筑物（配方颗粒车间）、182602920.92已于2026年1月底办理产权证保健食品项目施工工程房屋建筑物康美（亳州）世纪国药有限公司饮片车间、研发72179000.47原报建手续待完善，协调补办中楼、宿舍、原料库、成品库、动力站、食堂

康美甘肃西部中药城有限公司交易中心21405224.62土地抵押，暂无法办理康美甘肃西部中药城有限公司 B区部分商铺 2101540.32 土地查封，暂无法办理开发商原因所致，积极向主管部康美药业股份有限公司青海房屋941396.32门维权申诉中

康美中药城（普宁）有限公司康美医院管理服务

A28- B1 811346.35 法院查封，无法办证中心及配套后勤保障楼商铺 北、合计280041429.00

（5）固定资产减值测试情况

第67页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和处置费关键参数的确项目账面价值可收回金额减值金额关键参数用的确定定依据方式根据宏观经济

形势、行业发展

房屋及552779025.16549401745.233377279.93价值比为趋势、企业经营市场法

建筑物4.10规划、历史年度经营情况确定关键参数

可比交易房屋中介了解、

房屋及5425556.424798936.07626620.35市场法案例、修正市场信息调查建筑物系数等等可比交易

机器设2836350.491695518.371140832.12市场信息调查、市场法案例、修正备网络询价等系数等可比交易

运输工17400.003962.6713437.33市场信息调查、市场法案例、修正具网络询价等系数等可比交易

其他设1160153.69649460.14510693.55市场信息调查、市场法案例、修正备网络询价等系数等

合计562218485.76556549622.485668863.28——————

13、在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程164800076.86175324324.81

合计164800076.86175324324.81

【注】截止年末，本公司工程物资无余额。

（1）在建工程情况年末余额项目账面余额减值准备账面价值

世纪国药饮片二期工程184898878.6029338278.60155560600.00

康美成都智慧药房智能中药煎制系统安装工程8982839.698982839.69昆仙胶囊项目

待安装设备5429236.795172599.62256637.17

成都康美药业有限公司成都南区研发基地6931100.776931100.77

其他30000.0030000.00

合计206272055.8541471978.99164800076.86

（续）项目年初余额

第68页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注账面余额减值准备账面价值

世纪国药饮片二期工程184875303.2620858343.04164016960.22康美成都智慧药房智能中药煎制系统安装工程

昆仙胶囊项目6887933.926887933.92

待安装设备7996653.605356942.222639711.38

成都康美药业有限公司成都南区研发基地6931100.776931100.77

其他2346683.43566964.141779719.29

合计209037674.9833713350.17175324324.81

（2）重要在建工程项目本年变动情况本年转入本年其本年增加项目名称预算数年初余额固定资产他减少年末余额金额金额金额世纪国药饮片

250000000.00184875303.2623575.34184898878.60

车间二期工程

合计250000000.00184875303.2623575.34184898878.60

接上表：

工程累计投其中：本年利息资本化本年利息资项目名称入占预算比工程进度利息资本化资金来源

累计金额本化率（%）例（%）金额世纪国药饮片车

73.96未完工自筹资金

间二期工程

合计————————————

（3）年计提在建工程减值准备情况项目年初余额本年增加本年减少年末余额计提原因

世纪国药饮片二期工程20858343.048479935.5629338278.60

待安装设备5356942.22184342.605172599.62

成都康美药业有限公司6931100.776931100.77成都南区研发基地

其他566964.14536964.1430000.00

合计33713350.178479935.56721306.7441471978.99

（4）在建工程减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和关键参关键项目账面价值可收回金额减值金额处置费用的数的确参数确定方式定依据重置成

世纪国药饮片164040535.56155560600.008479935.56工程造成本法本、成新二期工程价等率等

合计164040535.56155560600.008479935.56——————

第69页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

14、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式项目薪炭林合计

一、账面原值

1、年初余额891308.00891308.00

2、本年增加金额

3、本年减少金额18097.0018097.00

（1）处置18097.0018097.00

4、年末余额873211.00873211.00

二、累计折旧

1、年初余额254022.82254022.82

2、本年增加金额16751.0416751.04

（1）计提16751.0416751.04

3、本年减少金额5157.655157.65

（1）处置5157.655157.65

4、年末余额265616.21265616.21

三、减值准备

1、年初余额257879.25257879.25

2、本年增加金额3952.513952.51

（1）计提3952.513952.51

3、本年减少金额12939.3612939.36

（1）处置12939.3612939.36

4、年末余额248892.40248892.40

四、账面价值

1、年末账面价值358702.39358702.39

2、年初账面价值379405.93379405.93

（2）采用成本模式计量的生产性生物资产减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和处关键关键参数的确项目账面价值可收回金额减值金额置费用的确定参数定依据方式林分蓄积量生

薪炭林362654.90358702.393952.51市场法蓄积量长模型

合计362654.90358702.393952.51——————

第70页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

15、使用权资产

项目土地资产房屋及建筑物机器设备运输工具合计

一、账面原值

1、年初余额7711983.11240224634.3033126.331244571.58249214315.32

2、本年增加金额5320380.7363492.775383873.50

（1）租入5320380.7363492.775383873.50

3、本年减少金额18521396.28752485.7019273881.98

（1）处置或到期减少18521396.28752485.7019273881.98

4、年末余额7711983.11227023618.7533126.33555578.65235324306.84

二、累计折旧

1、年初余额6919728.45125561183.7520243.96653188.16133154344.32

2、本年增加金额33180.2233004363.9411042.16281938.5933330524.91

（1）计提33180.2233004363.9411042.16281938.5933330524.91

3、本年减少金额12647748.10564740.9913212489.09

（1）处置或到期减少12647748.10564740.9913212489.09

4、年末余额6952908.67145917799.5931286.12370385.76153272380.14

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值759074.4481105819.161840.21185192.8982051926.70

2、年初账面价值792254.66114663450.5512882.37591383.42116059971.00

第71页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

16、无形资产

（1）无形资产情况知识产权项目土地使用权应用软件非专利技术合计专利权商标权小计

一、账面原值

1、年初余额787658574.2616247602.0010577.2416258179.24102819348.8250000.00906786102.32

2、本年增加金额27071335.291539872.0228611207.31

（1）购置1539872.021539872.02

（2）投资性房地产转入27071335.2927071335.29

3、本年减少金额242262.59242262.59

（1）处置242262.59242262.59

4、年末余额814487646.9616247602.0010577.2416258179.24104359220.8450000.00935155047.04

二、累计摊销

1、年初余额220179156.0413964557.624599.5213969157.1490530823.1516250.13324695386.46

2、本年增加金额19075220.68148629.36623.76149253.124719754.075000.0423949227.91

（1）计提13428913.68148629.36623.76149253.124719754.075000.0418302920.91

（2）投资性房地产转入5646307.005646307.00

3、本年减少金额48167.0348167.03

（1）处置48167.0348167.03

4、年末余额239206209.6914113186.985223.2814118410.2695250577.2221250.17348596447.34

第72页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注知识产权项目土地使用权应用软件非专利技术合计专利权商标权小计

三、减值准备

1、年初余额170824092.811800000.001800000.00172624092.81

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额170824092.811800000.001800000.00172624092.81

四、账面价值

1、年末账面价值404457344.46334415.025353.96339768.989108643.6228749.83413934506.89

2、年初账面价值396655325.41483044.385977.72489022.1012288525.6733749.87409466623.05

（2）确认为无形资产的数据资源无。

（3）未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

2#地块相关历史资料需进一步梳理完善，相关手续正在协调推进

康美保宁（四川）制药有限公司基地2#地块7144400.00中办理中，正按有关整改意见组织整改；土地与建筑为一个证件（不吉林新开河食品有限公司东区土地3672750.67动产权证）

合计10817150.67

第73页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

17、商誉

（1）商誉账面原值本年增加本年减少被投资单位名称或年初余额年末余额形成商誉的事项企业合并其他处置其他形成的康美（亳州）世纪

83759178.6683759178.66

国药有限公司康美（普宁）医院

69441145.6169441145.61

投资管理有限公司

康美新开河（吉林）

43698949.2443698949.24

药业有限公司广东康美新澳医药

36909405.6136909405.61

有限公司康美（深圳）医药

11993074.8511993074.85

有限公司上海美峰食品有限

10574310.2310574310.23

公司上海金像食品有限

6649277.796649277.79

公司广东康美冠贤医药

5604781.505604781.50

有限公司广东华源世特天德

3987247.873987247.87

医药有限公司北京康美益康来药

3343797.033343797.03

业有限公司重庆瑞泰医药有限

2920951.142920951.14

公司集安大地参业有限

588219.52588219.52

公司康美大药房连锁有

59944.9259944.92

限公司广东康美药业有限

59944.9259944.92

公司

合计279530283.9759944.9259944.92279530283.97

（2）商誉减值准备被投资单位名称本年增加本年减少或形成商誉的事年初余额年末余额项计提其他处置其他康美（亳州）世纪

83759178.6683759178.66

国药有限公司康美（普宁）医院

投资管理有限公69441145.6169441145.61司

第74页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注被投资单位名称本年增加本年减少或形成商誉的事年初余额年末余额项计提其他处置其他康美新开河（吉

43698949.2443698949.24

林）药业有限公司广东康美新澳医药有限公司康美（深圳）医药

11993074.8511993074.85

有限公司上海美峰食品有

10574310.2310574310.23

限公司上海金像食品有

6649277.796649277.79

限公司广东康美冠贤医

5604781.505604781.50

药有限公司广东华源世特天

3987247.873987247.87

德医药有限公司北京康美益康来

3343797.033343797.03

药业有限公司重庆瑞泰医药有

2920951.142920951.14

限公司集安大地参业有

588219.52588219.52

限公司康美大药房连锁

59944.9259944.92

有限公司广东康美药业有

59944.9259944.92

限公司

合计173179732.7569441145.6159944.9259944.92242620878.36

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合是否与以前年名称所属经营分部及依据的构成及依据度保持一致

广东康美新澳医药有限公司能够产生独立现金流的最小资根据监管法规、公司管是包含商誉资产组产组合理等方面的要求划分康美（普宁）医院投资管理有能够产生独立现金流的最小资根据监管法规、公司管是限公司包含商誉资产组产组合理等方面的要求划分

（4）可收回金额的具体确定方法

*可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和处置费关键参关键参数的项目账面价值可收回金额减值金额用的确定数确定依据方式康美（普宁）根据宏观经济形势、价值比

医院投资管768740780.56695922355.0272818425.54市场法行业发展趋势、企业

为4.10

理有限公司经营规划、历史年度

第75页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注公允价值和处置费关键参关键参数的项目账面价值可收回金额减值金额用的确定数确定依据方式经营情况确定关键参数

【注】资产组（包含商誉）减值72818425.54元，其中商誉减值69441145.61元，资产组减值3377279.93元。

*可收回金额按预计未来现金流量的现值确定稳定期的预测期的关键参数预测关键参数预测期内稳定期的关

减值（增长项目账面价值可收回金额期的（增长的参数的键参数的确金额率、利润

年限率、利润确定依据定依据

率、折现

率等）

率等）根据宏观经济形

2026根据宏观经

收入增长势、行业收入增长

年济形势、行业

广东康率为0，毛发展趋率为0，毛

-2030发展趋势、企

美新澳利率为势、企业利率为46644224.7747900000.00年（后业经营规划、医药有6.89%，税经营规6.89%，税续为历史年度经

限公司前折现率划、历史前折现率稳定营情况确定

9.46%年度经营9.46%

期）关键参数情况确定关键参数

18、长期待摊费用

项目年初余额本年增加金额本年摊销金额年末余额

装修支出54179754.8315262086.7420369895.1049071946.47

其他871155.78727282.85683341.74915096.89

合计55050910.6115989369.5921053236.8449987043.36

19、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备152930977.7437975283.96165377732.2141094479.28

内部交易未实现利润15466317.802775055.6312164857.313041214.35

预计未决诉讼负债3374655.01843663.75

第76页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

销售提成459884.59114971.15330314.9582578.74

租赁负债93432674.0022131195.20123298904.7529299998.13

可抵扣亏损23515945.911175797.30

合计285805800.0464172303.24304546464.2374361934.25

（2）递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产82051926.7019297198.53116059971.0026849311.85

合计82051926.7019297198.53116059971.0026849311.85

（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

可抵扣暂时性差异8613121561.048713203560.85

可抵扣亏损3147835165.823852093354.79

合计11760956726.8612565296915.64

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额备注

2025年377823014.71

2026年607388078.58686299403.91

2027年898676640.991201919630.59

2028年655959292.12722545276.00

2029年599589840.50863506029.58

2030及以后386221313.63

合计3147835165.823852093354.79

20、其他非流动资产

年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程款2108368.582108368.585220823.785220823.78

预付设备款13094197.168762141.584332055.5811506381.868762141.582744240.28公益性生物

24882.0324882.0325472.0325472.03

资产

第77页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付长期资

10299847.6910299847.692834504.062834504.06

产款

合计25527295.468762141.5816765153.8819587181.738762141.5810825040.15

21、所有权或使用权受限资产

年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金116197296.63116197296.63其他银行承兑汇票保证金

货币资金47259.5147259.51其他保函保证金

货币资金10432996.8910432996.89其他履约保证金

货币资金25494781.5025494781.50其他用于担保的定期存款

货币资金14556873.3114556873.31冻结法院冻结资金

货币资金91948.6691948.66冻结久悬户冻结资金

货币资金62747.4862747.48其他在途货币资金等

货币资金2823787.412823787.41其他第三方账户开户保证金

小计169707691.39169707691.39————

应收账款69613267.0866132603.73质押应收账款保理

存货549912475.29390681752.57抵押抵押、法院查封

固定资产178415687.8691871702.84抵押抵押、法院查封

无形资产8312929.924763404.38抵押抵押

投资性房地产1815278767.34931849872.81抵押抵押、法院查封

合计2791240818.881655007027.72————

（续）年初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金74052220.3174052220.31其他银行承兑汇票保证金

货币资金32241351.6132241351.61冻结法院冻结资金

货币资金25228357.1325228357.13其他用于担保的定期存款

货币资金2821768.182821768.18其他第三方账户开户保证金

货币资金311054.70311054.70其他在途货币资金

货币资金104599.92104599.92冻结久悬户冻结资金

货币资金102379.36102379.36其他履约保证金

第78页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注年初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

小计134861731.21134861731.21————

存货832607787.73660050456.25抵押抵押、法院查封

固定资产605497507.28349762237.91抵押抵押、法院查封

无形资产361921709.9221433672.85抵押抵押

投资性房地产1702754622.61862552946.08抵押抵押、法院查封

合计3637643358.752028661044.30————

【注1】截至2025年12月31日，本公司因历史年度融资需求致使用权受到限制的投资性房地产、固定资产、无形资产明细如下：

项目类别抵押期限年末账面价值贷款金额抵押权人

普府国用（2014）第特

77378423.07

02865号、第特02866号

粤（2020）普宁市不动产存货2020-1-30广东揭阳农

权第0000748号-第至债务人19789210.70村商业银行0000785号履行债务榕东支行（委

190000000.00

粤（2020）普宁市不动产期限届满托人：揭阳市

权第0000750号-第之日起两73840435.92水务集团有投资性房

0000793号年止限公司）

地产

普府国用（2014）第特

1004223.80

02865号

甘（2019）陇西县不动产投资性房

211712160.80

权第0000678号地产

固定资产67553591.55

皖（2019）亳州市不动产

权第0013803号投资性房212659685.40地产

亳国用（2012）第01005投资性房渤海国际信

5164703.00

号地产未约定1390000000.00托股份有限房地权证亳字第投资性房公司

4514467.97

201409865号地产

皖（2018）亳州市不动产投资性房

66423541.36

权第0042038地产

皖（2018）亳州市不动产投资性房

4514559.59

权第0041959地产投资性房至债权债

6710277.12

地产务之诉讼

青（2020）生物科技产业广东港丽投

或仲裁时39000000.00园区0000206号资有限公司

存货效届满之2446964.45日止至债权债浙商银行股

粤（2017）广州市不动产投资性房

务之诉讼23752010.42份有限公司

权第06600073号地产或仲裁时深圳分行

第79页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注项目类别抵押期限年末账面价值贷款金额抵押权人效届满之日止至债权债务之诉讼

沪房地金字（2016）第投资性房广发乾和投

或仲裁时44904607.55

012952号地产资有限公司

效届满之日止

合计822368862.70

【注2】截至2025年12月31日，本公司除前述情况外，还因涉及诉讼被法院查封等原因受到限制的投资性房地产、固定资产明细如下：

项目类别年末账面价值受限原因资产所属企业

康美中药城（普宁）

平安里小区房产存货25537772.35法院查封有限公司

康美中药城(普宁)有限公司

康美医院管理服务中心及配康美中药城（普宁）

固定资产811346.35法院查封

套后勤保障楼商铺 A28-北、 有限公司

商铺 B1

地上建筑抵押，康美（亳州）华佗

皖（2019）亳州市不动产权

无形资产4763404.38土地使用权受国际中药城有限公

第0013803号限司

地上建筑抵押，康美（亳州）华佗交易中心地下室投资性房地产166748549.22地下室使用受国际中药城有限公限司陇西县文峰镇天定高速出口康美甘肃西部中药

引道西侧房产 B11-B20中自 固定资产 2101540.32 法院查封城有限公司用部分陇西县文峰镇天定高速出口康美甘肃西部中药

引道西侧房产 B11-B20中在 投资性房地产 16656402.41 法院查封城有限公司售部分陇西县文峰镇天定高速出口康美甘肃西部中药

引道西侧房产 B11-B20中在 存货 122870444.15 法院查封城有限公司售部分

投资性房地产 42128688.87 二期 B1-B8区

甘（2019）陇西县不动产权房产权证部分康美甘肃西部中药

固定资产21405224.62

第0000678号抵押，无法单独城有限公司

存货115417653.79办理房产证

青（2020）生物科技产业园存货6871378.38康美中药城（青海）法院查封

区0000173号投资性房地产9362657.73有限公司

青（2020）生物科技产业园存货9235965.40康美中药城（青海）法院查封

区0000178号投资性房地产8589776.34有限公司

青（2020）生物科技产业园存货11133940.28法院查封康美中药城（青海）

第80页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注项目类别年末账面价值受限原因资产所属企业

区0000188号投资性房地产2607473.51有限公司

青（2020）生物科技产业园康美中药城（青海）投资性房地产15621799.45法院查封区0000190号有限公司

青（2020）生物科技产业园康美中药城（青海）投资性房地产14933852.36法院查封区0000199号有限公司

合计596797869.91

22、短期借款

（1）短期借款分类项目年末余额年初余额

不符合终止确认条件的保理应收账款及贴现票据90931770.5215827647.79

合计90931770.5215827647.79

（2）已逾期未偿还的短期借款情况无。

23、应付票据

种类年末余额年初余额

银行承兑汇票124333748.2674052220.31

合计124333748.2674052220.31

24、应付账款

（1）应付账款列示项目年末余额年初余额

1年以内1477396843.851457942644.82

1-2年65551534.3677223505.23

2-3年23965087.9240900581.39

3年以上663559241.91895568318.26

合计2230472708.042471635049.70

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

截至2025年12月31日，账龄超过一年的重要应付账款为437029826.37元，主要为未达结算条件的应付工程款及货款。

第81页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

25、预收款项

（1）预收款项列示项目年末余额年初余额

1年以内26158557.1341260567.25

1-2年19364446.262096947.15

2-3年591330.043709540.07

3年以上2793863.474250296.02

合计48908196.9051317350.49

（2）账龄超过1年的重要预收款项无。

（3）本年账面价值发生重大变动的金额和原因无。

26、合同负债

（1）合同负债情况项目年末余额年初余额

预收房款48642805.4463910932.44

预收货款27386868.9143241570.14

预提的销售折扣8342106.828339760.18

预收服务费7324659.953324603.39

合计91696441.12118816866.15

（2）账龄超过1年的重要合同负债无。

（3）本年账面价值发生重大变动的金额和原因无。

27、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬65486288.38683597477.94679284428.4869799337.84

二、离职后福利-设定提存计划627066.4061126939.4361027386.83726619.00

第82页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额

三、辞退福利471043.427075841.747224538.38322346.78

合计66584398.20751800259.11747536353.6970848303.62

（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴62390044.89602859222.11597864859.2867384407.72

2、职工福利费1889489.0132543921.2233455206.75978203.48

3、社会保险费355675.9125475310.1825471856.64359129.45

其中：医疗保险费326226.8423582482.1423581259.87327449.11

工伤保险费29449.071892828.041890596.7731680.34

4、住房公积金177492.0014269265.1014275817.10170940.00

5、工会经费和职工教育经费673586.578449759.338216688.71906657.19

合计65486288.38683597477.94679284428.4869799337.84

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险608406.9658418254.7258318367.43708294.25

2、失业保险费18659.442044253.832044588.5218324.75

3、企业年金缴费664430.88664430.88

合计627066.4061126939.4361027386.83726619.00

28、应交税费

项目年末余额年初余额

土地增值税343774638.57344969751.89

企业所得税37094156.4827695888.21

房产税20296848.9517056934.41

增值税9983786.9113437183.69

城市维护建设税6070095.336274308.31

教育费附加2601502.362688706.59

代扣代缴个人所得税1981825.981980698.79

地方教育费附加1734335.241792085.63

土地使用税1166102.301178052.53

印花税837608.81896682.75

其他33293.0368041.48

第83页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

合计425574193.96418038334.28

29、其他应付款

项目年末余额年初余额

应付股利5000000.002250000.00

其他应付款1179641797.751336199354.59

合计1184641797.751338449354.59

【注】截止年末，本公司应付利息无余额。

（1）应付股利项目年末余额年初余额

应付子公司少数股东股利5000000.002250000.00

合计5000000.002250000.00

（2）其他应付款

*按款项性质列示项目年末余额年初余额

第三方往来款922095414.31899682197.25

应付诉讼款及逾期利息108713109.96148772506.72

保证金及押金65397436.9762924488.10

预提费用26757974.9530055725.90

课题经费11700950.0011700950.00

应付代垫款11603167.2112983654.51

服务费11580082.0535417690.89

工程及设备款6299158.0249989085.79

代收款项3644939.142055472.45

代扣代缴费用1361033.932660411.45

关联方往来款161309.3867633498.71

股权转让款48175.692545745.99

其他10279046.149777926.83

合计1179641797.751336199354.59

*账龄超过1年或逾期的重要其他应付款项目年末余额未偿还或结转的原因

第84页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额未偿还或结转的原因

超过1年的重要其他应付款952085502.78未达到结算条件

合计952085502.78——

30、一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

1年内到期的租赁负债（附注六、32）23544474.3328347177.78

合计23544474.3328347177.78

31、其他流动负债

项目年末余额年初余额

应付债务重组及诉讼款244621120.53615056891.66

应付担保款648186133.20609162827.85

待转销销项税额82132100.5586279672.13

合计974939354.281310499391.64

32、租赁负债

项目年末余额年初余额

租赁付款额105715101.13140733596.47

减：未确认融资费用12282427.1317434691.72

减：一年内到期的租赁负债（附注六、30）23544474.3328347177.78

合计69888199.6794951726.97

【注】本集团对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析参见本附注十一、（4）流动性风险。

33、预计负债

项目年末余额年初余额形成原因

未决诉讼16248337.0617791813.26——

合计16248337.0617791813.26——

34、递延收益

第85页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

政府补助555779253.03500000.0033265524.55523013728.48——

合计555779253.03500000.0033265524.55523013728.48——

【注】递延收益发生额的具体情况，请参阅本附注十、政府补助。

35、股本

本年增减变动（+、-）发项目年初余额公积行送年末余额金转其他小计新股股股股份总

13863866690.00-34970000.00-34970000.0013828896690.00

数

【注】本年股本减少系根据公司第八届董事会2019年度第三次临时会议、第八届董事会2021年度第六次临时会议、2021年第二次临时股东大会决议，以及《上市公司股权激励管理办法》第七条、第十八条关于终止实施股权激励计划并回购注销限制性股票的相关规定，公司终止实施第一期、第二期限制性股票激励计划，并于2025年7月9日完成注销限制性股票合计34970000股，相应减少股本34970000.00元。

36、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价18777890509.57308627500.0018469263009.57

其他资本公积5000000.005000000.00

合计18782890509.57308627500.0018474263009.57

【注】本年资本公积（股本溢价）减少308627500.00元，系回购注销限制性股票，董事会及股东大会决议，公司回购注销限制性股票34970000股，冲减库存股-限制性股票账面价值343597500.00元，同时减少股本34970000.00元，差额308627500.00元相应冲减资本公积（股本溢价）。

37、库存股

项目年初余额增加减少年末余额

限制性股票343597500.00343597500.00

预留偿债备用股份763347029.50103424976.00659922053.50

合计1106944529.50447022476.00659922053.50

第86页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

【注】本期变动主要系回购注销限制性股票及根据法院终审判决结果确认了个别债权人按重整方案领受了管理人提存的偿债资源所致。

第87页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

38、其他综合收益

本年发生金额

减：前期计入减：前期计入其

项目年初余额本年所得税其他综合收他综合收益当减：所得税税后归属于税后归属于年末余额前发生额益当期转入期转入留存收费用母公司少数股东损益益

一、不能重分类进损益的其他综合收益-8413.99-66921.18-66921.18-75335.17

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益

其他权益工具投资公允价值变动-8413.99-66921.18-66921.18-75335.17企业自身信用风险公允价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益-255924.18-13988.28-13988.28-269912.46

其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备

外币财务报表折算差额-255924.18-13988.28-13988.28-269912.46

其他综合收益合计-264338.17-80909.46-80909.46-345247.63

第88页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

39、专项储备

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

安全生产费1441304.203196755.471066997.823571061.85

合计1441304.203196755.471066997.823571061.85

【注】本公司下属子公司按照有关规定计提医疗风险基金及安全生产费等。

40、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积1525575798.271525575798.27

合计1525575798.271525575798.27

41、未分配利润

项目本年上年

调整前上年年末未分配利润-25892360975.48-25900934638.21

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润-25892360975.48-25900934638.21

加：本年归属于母公司股东的净利润10327997.778573662.73年末未分配利润-25882032977.71-25892360975.48

42、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务5209325293.934181849824.985150784035.134400652243.30

其他业务42889764.3321236162.1638353164.5221496014.24

合计5252215058.264203085987.145189137199.654422148257.54

（2）营业收入和营业成本的分解信息本公司合同分类营业收入营业成本

按商品类型：

中药、西药及器械4219323139.523502209939.28

保健食品及食品500272086.83360834225.65

第89页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注本公司合同分类营业收入营业成本

物业租售及其他532619831.91340041822.21

合计5252215058.264203085987.14

43、税金及附加

项目本年发生额上年发生额

房产税39550897.4845553530.21

土地使用税11749743.9312381563.11

城市维护建设税4271367.483155504.05

教育费附加（含地方教育费附加）3080603.142266130.05

印花税3632226.263402635.39

土地增值税328370.32346344.12

其他803666.76578558.73

合计63416875.3767684265.66

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

44、销售费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬272017131.47255165819.42

销售推广服务费139293672.6944938735.76

折旧及摊销37762437.1242135051.88

水电费22014463.0922452478.86

办公费25778039.4220076154.29

业务招待费8479868.518199202.02

物业管理费5901390.056567174.53

租赁费5556833.135133653.54

广告宣传费1801617.473877595.75

差旅费3320838.182943829.10

其他4470822.025506542.21

合计526397113.15416996237.36

45、管理费用

第90页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注项目本期发生额上年发生额

职工薪酬242926817.57232450551.35

折旧及摊销156496659.99182888253.59

办公费33148390.2336722247.82

物业管理费15718507.5321413134.74

水电费14167251.8320036238.10

中介机构费15555471.949678902.02

业务招待费5365938.507675621.07

广告宣传费5070816.706443923.09

租赁费3236301.425656002.92

差旅费4781538.685033624.71

其他16276927.9114787488.86

合计512744622.30542785988.27

46、研发费用

项目本年发生额上年发生额

人员人工费用29577074.6524473688.86

直接投入费用6645379.2915780316.50

折旧费用7798124.558903348.69

委托外部机构进行研发活动所发生的费用1000047.391730943.40

其他309773.46568148.25

合计45330399.3451456445.70

47、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息费用18665633.4321387136.02

减：利息收入10501391.5817227545.66

手续费及其他1675035.101022975.86

合计9839276.955182566.22

48、其他收益

计入本年非经常性损项目本年发生额上年发生额益的金额

第91页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注计入本年非经常性损项目本年发生额上年发生额益的金额

债务重组收益171230452.51297924984.63171230452.51

与资产相关的政府补助33265524.5535954842.22

与收益相关的政府补助4967877.362699646.274967877.36

进项税加计抵减540345.86636563.70

代扣个税手续费返还313998.84332020.34

其他124496.05124496.05

合计210442695.17337548057.16176322825.92

注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、政府补助。

49、投资收益

项目本年发生额上年发生额

债务重组收益90603779.4863932848.53

处置长期股权投资产生的投资收益-4751789.25

合计90603779.4859181059.28

50、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额

交易性金融资产6681.98-1838.54

其中:基金公允价值变动收益6681.98-1838.54

合计6681.98-1838.54

51、信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收账款减值损失-63601170.97-27452021.46

其他应收款坏账损失82507362.0423761779.70

其他7187000.002560225.43

合计26093191.07-1130016.33

【注】其他系本期收回的期初已经全额计提坏账的应收保理款。

52、资产减值损失

第92页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失-100624658.91-113623803.45

投资性房地产减值损失-164287.61-18016824.31

固定资产减值损失-5668863.28-10841537.02

在建工程减值损失-8479935.56

生产性生物资产减值损失-3952.51-257879.25

商誉减值损失-69441145.61

合计-184382843.48-142740044.03

53、资产处置收益

计入本年非经常性损益项目本年发生额上年发生额的金额

固定资产等长期资产处置收益846811.6022129975.44846811.60

在建工程处置收益17340969.79

合计846811.6039470945.23846811.60

54、营业外收入

计入本年非经常性损项目本年发生额上年发生额益的金额

非流动资产毁损报废利得10046.73454915.2810046.73

预计负债变动影响3935295.7542357507.013935295.75

赔偿收入及无需支付的款项54827246.7735272927.0054827246.77

接受捐赠140000.00140000.00

违约金收入4455.01323844.454455.01

其他3092585.71586172.403092585.71

合计62009629.9778995366.1462009629.97

55、营业外支出

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

非流动资产毁损报废损失1474921.072806758.711474921.07

对外捐赠支出155539.48293625.80155539.48

诉讼相关损失47781983.048657264.1747781983.04

赞助、罚款等支出2919927.875826710.272919927.87

第93页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

违约、赔偿金支出972640.971041881.71972640.97

其他599802.88930287.27599802.88

合计53904815.3119556527.9353904815.31

56、所得税费用

（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用28049226.8320279102.92

递延所得税费用2637517.692289138.24

合计30686744.5222568241.16

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

利润总额43115914.49

按法定/适用税率计算的所得税费用10778978.62

子公司适用不同税率的影响2265222.20

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1956753.46

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-51108745.04

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响56430825.55

其他10363709.73

所得税费用30686744.52

57、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

收到往来款14730500.6720709381.81

保证金、押金及备用金31867791.1720177001.68

利息收入3638991.429999136.30

补贴收入5469990.572699646.27

其他39706168.8430588854.95

合计95413442.6784174021.01

第94页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

*支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

期间费用277024547.77240011832.99

保证金、押金及备用金24607005.2528877913.55

支付往来款21399464.4215869202.19

新增受限资金3170071.3911319624.26

手续费及其他26065813.6328353968.46

合计352266902.46324432541.45

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

收到转让长期资产的订金10000000.00

合计10000000.00

（3）与筹资活动有关的现金

*收到其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

承兑汇票贴现及应收账款保理185520528.09130841036.22

其他190000000.00100000000.00

合计375520528.09230841036.22

【注】本期收到管理人转回营运资金190000000.00元。

*支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

租赁付款额43325887.0951855226.83

偿还债券、限制性股票本金及利息2506755.34

其他948519.452059166.68

合计44274406.5456421148.85

*筹资活动产生的各项负债变动情况本年增加本年减少年末余额项目年初余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款15827647.79185226054.48294473.61110416405.3690931770.52

其他流动440939795.4222894213.42164367210.47253678371.53负债

租赁负债140733596.4711827864.4843325887.093520472.73105715101.13

（含一年

第95页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注本年增加本年减少年末余额项目年初余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动内到期的租赁负

债）

合计597501039.68185226054.4812122338.0966220100.51278304088.56450325243.18

58、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润12429169.9712082198.72

加：资产减值准备184382843.48142740044.03

信用减值损失-26093191.071130016.33

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧255874663.21267204448.74

使用权资产折旧33330524.9152843263.46

无形资产摊销21880963.6319938732.53

长期待摊费用摊销21053236.8433415443.06处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益-846811.60-39470945.23以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1464525.082351843.43

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-6681.981838.54

财务费用（收益以“－”号填列）18388961.0321387136.02

投资损失（收益以“－”号填列）-90603779.48-59181059.28

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）10189631.0127122702.91

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-7552113.32-24833564.67

存货的减少（增加以“－”号填列）96050179.07-34319833.10

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-128258484.48-502639019.38

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-290337008.43-347406003.41其他

经营活动产生的现金流量净额111346627.87-427632757.30

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

第96页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额1066292345.45842979871.77

减：现金的年初余额842979871.77955886359.64

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额223312473.68-112906487.87

（2）本年支付的取得子公司的现金净额无。

（3）本年收到的处置子公司的现金净额无。

（4）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额

一、现金1066292345.45842979871.77

其中：库存现金455390.60251070.54

可随时用于支付的银行存款1060369590.36833749530.13

可随时用于支付的其他货币资金5467364.498979271.10

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额1066292345.45842979871.77

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（5）不属于现金及现金等价物的货币资金项目年末余额年初余额理由

货币资金116197296.6374052220.31银行承兑汇票保证金

货币资金10432996.89102379.36履约保证金

货币资金47259.51保函保证金

货币资金25494781.5025228357.13用于担保的定期存款

货币资金14556873.3132241351.61法院冻结资金

货币资金91948.66104599.92久悬户冻结资金

货币资金62747.48311054.70在途货币资金

货币资金2823787.412821768.18第三方账户开户保证金

货币资金4084461.11已计提未到期的应收利息

第97页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额理由

合计173792152.50134861731.21——

（6）与供应商融资安排有关的信息无。

59、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

货币资金646867.73

其中：美元1127.597.02887925.61

港币640358.370.9032578371.68

加拿大元11843.585.114260570.44

应收账款86914.36

其中：港币96229.360.903286914.36

应付账款658315.38

其中：港币728870.000.9032658315.38

其他应付款63224.00

其中：港币70000.000.903263224.00

（2）境外经营实体说明

康美药业（香港）有限公司主要经营地为香港，记账本位币为港币。

60、租赁

（1）本集团作为承租人

*简化处理的短期租赁费用及低价值资产租赁费用为8793134.55元；与租赁相关的现

金流出总额为52119021.64元。

*售后租回交易无。

（2）本集团作为出租人

1经营租赁无。

2融资租赁

第98页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注无。

3未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表不适用。

4未来五年未折现租赁收款额不适用。

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益无。

61、数据资源无。

62、其他无。

七、研发支出

1、按费用性质列示

项目本年发生额上年发生额

人员人工费用29577074.6524473688.86

直接投入费用6645379.2915780316.50

折旧费用7798124.558903348.69委托外部机构进行研发活动所发生

1000047.391730943.40

的费用

其他309773.46568148.25

合计45330399.3451456445.70

其中：费用化研发支出45330399.3451456445.70资本化研发支出

2、符合资本化条件的研发项目开发支出无。

八、合并范围的变更

1、同一控制下企业合并

第99页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注无。

2、其他原因的合并范围变动

（1）本年新设子公司的交易或事项

因业务发展需要，公司于2025年2月25日成立全资子公司康美（普宁）酒店管理有限公司。

（2）本年注销子公司的交易或事项

2025年7月16日，子公司康美智慧药房连锁（深圳）有限公司完成注销。

2025年12月31日，子公司广东康美药业有限公司吸收合并子公司康美大药房连锁有限公司。

第100页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）本集团的构成

持股比例（%）子公司名称主要经营地注册资本注册地业务性质取得方式直接间接

康美智慧药房（云南）有限公司昆明1000.00云南医药贸易100.00设立

康美中医馆（广东）有限公司普宁1000.00广东药物、零售100.00设立

康美药房（广州）药品经营有限公司广州100.00广东零售业100.00设立

广东康美药物研究院有限公司广州1000.00广东医药产品开发100.00设立

深圳前海康美国际供应链管理有限公司深圳10000.00广东供应链管理及咨询100.00设立康美（普宁）中药城商业管理有限公司普宁800.00广东物业管理100.00设立康美（普宁）酒店管理有限公司普宁100.00广东商务服务业100.00设立

广东康美药业有限公司广州5000.00广东批发、贸易100.00设立康美（深圳）电子商务有限公司深圳3800.00广东电子商务100.00设立

广东康美云药房有限公司揭阳500.00广东零售业100.00设立

广东康美支付有限公司普宁3000.00广东电子商务100.00设立

广东康美通信息服务有限公司普宁10000.00广东信息技术通讯100.00设立

康美商业保理有限公司深圳5000.00广东商业保理相关资讯服务100.00设立

第101页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

持股比例（%）子公司名称主要经营地注册资本注册地业务性质取得方式直接间接

康美中药城（普宁）有限公司普宁50000.00广东中药材市场开发100.00设立

康美时代（广东）发展有限公司广州1000.00广东健康产品100.00设立康美（广东）中药材交易中心有限公司普宁5000.00广东中药材交易服务100.00设立康美（普宁）医院投资管理有限公司普宁83400.00广东商务服务业100.00设立

康美医院普宁3000.00广东医疗服务100.00转让

上海康峰药业有限公司上海1500.00上海医疗器械贸易100.00购买取得

康美中药城（玉林）有限公司玉林5000.00广西房地产业100.00设立康美（玉林）中药产业园有限公司玉林3000.00广西中药饮片100.00设立

康美健康产业投资有限公司广州50000.00广东投资管理服务100.00设立

广州康美中医门诊部有限公司广州1000.00广东医疗服务100.00设立

广州康美万博中医门诊部有限公司广州200.00广东卫生和社会工作100.00设立

广州康美医药投资有限公司广州10000.00广东租赁和商务服务业100.00设立

四川康美智慧药房有限公司成都500.00四川零售和商务服务业100.00设立

康美甘肃西部中药城有限公司陇西5000.00甘肃中药材市场开发与管理100.00设立

康美药业（香港）有限公司香港港币15000.00香港医药贸易100.00设立康美（多伦多）健康科技有限责任公司 多伦多 CAD100.00 加拿大 科学研究和技术服务业 100.00 设立

康美药物创新合资公司多伦多加拿大科学研究和技术服务业70.00设立康美（揭阳）医药有限公司普宁1000.00广东医药贸易100.00购买取得

第102页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

持股比例（%）子公司名称主要经营地注册资本注册地业务性质取得方式直接间接

康美中药材数据信息服务有限公司深圳5000.00广东技术服务100.00设立康美（深圳）医药有限公司深圳5000.00广东医药贸易100.00购买取得

康美中药城（青海）有限公司西宁5000.00青海房地产开发100.00设立

广东康美新澳医药有限公司江门5000.00广东批发80.00购买取得

江门市康美药房有限公司江门300.00广东零售业80.00设立

江门市康澳贸易有限公司江门50.00广东零售业80.00设立

康美大健康产业有限公司深圳50000.00广东租赁和商务服务业100.00设立

上海德大堂国药有限公司上海10000.00上海中药饮片100.00购买取得

上海德大堂药店有限公司上海3000.00上海药店100.00设立

康美华大基因技术有限公司深圳5000.00广东科学研究和技术服务业95.00设立

广东横琴康华基因技术有限公司珠海50.00广东研究和试验发展48.45设立

成都康美药业有限公司成都10000.00四川医药批发、贸易100.00设立

成都康美药业生产有限公司成都5000.00四川中药饮片100.00设立

康美滕王阁（四川）制药有限公司阆中3000.00四川制药100.00购买取得

康美保宁（四川）制药有限公司阆中2000.00四川制药100.00购买取得

康美药业（昆明）种质资源有限公司昆明5000.00云南科学研究和技术服务业100.00设立

重庆瑞泰医药有限公司重庆2000.00重庆医药贸易100.00购买取得

康美新开河（吉林）药业有限公司集安35000.00吉林中药饮片100.00设立

第103页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

持股比例（%）子公司名称主要经营地注册资本注册地业务性质取得方式直接间接

吉林新开河食品有限公司集安2513.00吉林食品加工100.00设立

集安大地参业有限公司集安16120.00吉林种植业90.00购买取得

通化康美大地参业有限公司通化2100.00吉林种植业90.00设立

广东康美冠贤医药有限公司湛江1003.00广东医药贸易80.00购买取得

广东华源世特天德医药有限公司韶关1000.00广东医药、医疗器械贸易70.00购买取得

上海美峰食品有限公司上海2500.00上海食品贸易100.00购买取得

杭州康像食品有限公司杭州3000.00杭州食品贸易100.00设立

上海金像食品有限公司上海6500.00上海食品贸易100.00购买取得

上海盛像食品有限公司上海2500.00上海食品贸易80.00设立康美（惠来）中药材种植有限公司揭阳5000.00广东种植业51.00设立

广东康美物流有限公司普宁1000.00广东货物运输100.00设立

北京康美制药有限公司北京3000.00北京中药制造业100.00设立

北京康美益康来药业有限公司北京2000.00北京医药贸易100.00购买取得康美（北京）药物研究院有限公司北京10000.00北京医药产品开发100.00设立康美（亳州）华佗国际中药城商业有限公司亳州1000.00安徽中药城专业市场板块100.00设立康美（亳州）华佗国际中药城文化传媒有限公司亳州100.00安徽中药城专业市场板块100.00设立

亳州康美中药材种植有限公司亳州500.00安徽中药城专业市场板块100.00设立康美（亳州）世纪国药有限公司亳州800.00安徽中药饮片100.00购买取得

第104页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

持股比例（%）子公司名称主要经营地注册资本注册地业务性质取得方式直接间接康美（亳州）世纪国药中药有限公司亳州5000.00安徽贸易100.00购买取得

亳州市新世界商贸有限公司亳州450.00安徽中药城专业市场板块100.00分立康美（亳州）华佗国际中药城有限公司亳州36046.18安徽中药城专业市场板块100.00设立康美（亳州）中药城质量检测有限公司亳州100.00安徽中药城专业市场板块100.00设立

康美甘肃药业有限公司定西500.00甘肃供应链管理及咨询100.00设立康美（亳州）供应链有限公司亳州1000.00安徽供应链管理及咨询100.00设立

广东康美智慧药房有限公司广州1000.00广东零售业100.00设立

康美智慧药房（珠海）有限公司珠海100.00广东互联网和相关服务100.00设立

青海康美中药城商业管理有限公司西宁500.00青海物业管理100.00设立

青海青赣商业管理有限公司西宁100.00青海物业管理51.00设立

（2）重要的非全资子公司

子公司名称少数股东的持股比例（%）本年归属于少数股东的损益本年向少数股东分派的股利年末少数股东权益余额

广东康美新澳医药有限公司20.001952587.893000000.0024310983.28

第105页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注重要的非全资子公司的主要财务信息

金额单位：万元年末余额年初余额子公司名称流动非流动资产流动非流动负债流动非流动资产流动非流动负债资产资产合计负债负债合计资产资产合计负债负债合计

广东康美新澳医药有限公司40830.041260.0242090.0629370.88563.6929934.5739291.851780.6241072.4727380.231013.0428393.27

（续）本年发生额上年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

广东康美新澳医药有限公司44126.55976.29976.29-11528.4146851.861344.731344.73-10758.48

第106页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易无。

3、在合营企业或联营企业中的权益无。

4、重要的共同经营无。

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益无。

十、政府补助

1、年末按应收金额确认的政府补助无。

2、涉及政府补助的负债项目

本年

财务报表本年新增本年转入其他与资产/收年初余额其他年末余额项目补助金额收益益相关变动“人参产业关键技术研究及大健与收益相

500000.00500000.00康产品开发”课题关

6“人参种植集成与收益相

技术与示范基地472641.51472641.51关建设”项目补贴

“新开河1号”省级人参良种繁育与收益相

300000.00300000.00

基地建设项目补关助

2018年工业企业

与资产相

技术改造事后奖25907924.774286818.0821621106.69关补（普惠性）资金参胶原口服液产与资产相

319583.33319583.33

业化项目补贴关大数据驱动的中与资产相

药材产业发展决35451.2723634.1211817.15关策支持系统电子商务医药信息化工程技术改与资产相

571515.23571515.23

造项目补助扶持关资金

第107页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注本年

财务报表本年新增本年转入其他与资产/收年初余额其他年末余额项目补助金额收益益相关变动动物药粉剂开发与药效学验证及与资产相

18442.8512295.086147.77

安全性评价研究关补贴甘肃陇西经济开发区管理委员会与资产相

88889663.023100802.1985788860.83

关于博览中心补关助格桑花“七通一与资产相

18043277.6188526.7617954750.85平”建设补助资金关华佗中药城项目与资产相

173214887.438435817.20164779070.23

扶持资金关基础设施建设经与资产相

26094325.94717964.6425376361.30

费关

基于 CPS构建的中药饮片及中药与资产相

850473.46443725.32406748.14

颗粒剂智能制造关项目近红外专项科技与资产相

250000.00250000.00

经费补贴关康美人参灵芝鱼与资产相

胶液保健食品生40935.4840935.48关产线项目补助

康美药业（惠来）与资产相

23295827.682920007.1620375820.52

南药产业园关康美药业阆中医与资产相

药产业基地生产385713.9685714.32299999.64关项目康美药业三七规与资产相

范化种植基地建1000000.161000000.16关设补贴康美药业中央研与资产相

109564.87109564.87

究院补贴关康美医院专科能与资产相

500000.00400000.00100000.00

力建设资金关可视化中药配方与资产相

颗粒智能制造监95861.1111503.3284357.79关测系统项目阆中医药产业基与资产相

139266.3250642.1688624.16

地二期建设项目关利用项目资金购与资产相

285799.3275844.32209955.00

建实验室设备关面向中药全产业与资产相

701129.83701129.83

链的协同制造大关

第108页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注本年

财务报表本年新增本年转入其他与资产/收年初余额其他年末余额项目补助金额收益益相关变动数据综合服务平台项目农业综合开发产与资产相

业化发展财政补1449272.76307066.511142206.25关助暖茶项目扶持资与资产相

60000.0030000.0030000.00

金关人参产业园一期与资产相

工程建设项目补2396820.07133333.442263486.63关贴人参灵芝鱼胶液与资产相

25732.7625732.76

生产线改造关西洋参等20种中与收益相

药饮片标准化建5784615.123046153.922738461.20关设项目人参高效栽培技与收益相

术研发与推广(吉500000.00500000.00关林农大）新药乐脉丸现代与资产相

中药制剂产业化707142.64157142.88549999.76关项目建设药品城基础设施与资产相

投资项目扶持资37333333.491599999.9635733333.53关金优质特色小包装饮片的规范化生与资产相

1398810.08357142.801041667.28

产和过程控制技关术应用示范项目优质特色饮片的规范化生产和过与资产相

程控制高技术产708333.17500000.04208333.13关业化示范项目补贴云南智慧药房装与资产相

1666666.39555555.561111110.83

修及安装工程关政府性基金预算与资产相

土地出让收益基62950033.091729069.8161220963.28关础设施建设经费智慧药房供应链与资产相

管理试点示范项11634.3111634.31关目补助中药标准化子课与收益相

1300000.001300000.00

题专项补贴关

中药材检测检验60415841.3160415841.31与资产相

第109页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注本年

财务报表本年新增本年转入其他与资产/收年初余额其他年末余额项目补助金额收益益相关变动中心项目扶持资关金中药材现代仓储与资产相

物流及交易中心8166666.68285714.287880952.40关项目补贴中药经典配方颗粒重点实验平台与资产相

及中药材全生命3157016.69524952.242632064.45关周期追溯信息服务平台项目补助中药配方颗粒工与资产相

业互联网应用标1807159.49594434.761212724.73关杆示范项目补贴中药配送公共服与资产相

务平台项目建设249999.95142857.12107142.83关资金中药先进制药与信息化技术融合与资产相

3633741.403633741.40

示范研究项目补关贴中药饮片炮制辅与资产相

料标准研发及产212719.80116865.3695854.44关业化应用专利产品藿香正与资产相

321428.6871428.56250000.12

气水产业化项目关

合计555779253.03500000.0033265524.55523013728.48——

3、计入本年损益的政府补助

类型本年发生额上年发生额

与资产相关的政府补助33265524.5535954842.22

与收益相关的政府补助4967877.362699646.27

合计38233401.9138654488.49

【注】计入其他收益的政府补助：

与资产相关/补助项目本年金额上年金额与收益相关

华佗中药城项目扶持资金8435817.207185817.20与资产相关

2018年工业企业技术改造事后奖补（普惠性）资金4286818.084286818.08与资产相关

甘肃陇西经济开发区管理委员会关于博览中心补助3100802.193100802.19与资产相关

西洋参等20种中药饮片标准化建设项目3046153.923046153.92与资产相关

康美药业（惠来）南药产业园2920007.162920007.16与资产相关

第110页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

与资产相关/补助项目本年金额上年金额与收益相关

政府性基金预算土地出让收益基础设施建设经费1729069.811729069.81与资产相关

药品城基础设施投资项目扶持资金1599999.961599999.96与资产相关

康美药业三七规范化种植基地建设补贴1000000.16999999.96与资产相关

基础设施建设经费717964.64717964.64与资产相关面向中药全产业链的协同制造大数据综合服务平台

701129.83761914.92与资产相关

项目

中药配方颗粒工业互联网应用标杆示范项目补贴594434.76594434.76与资产相关

电子商务医药信息化工程技术改造项目补助扶持资571515.23571515.12与资产相关金

云南智慧药房装修及安装工程555555.56555555.56与资产相关中药经典配方颗粒重点实验平台及中药材全生命周

524952.24524952.24与资产相关

期追溯信息服务平台项目补助

优质特色饮片的规范化生产和过程控制高技术产业500000.04500000.04与资产相关化示范项目补贴

基于CPS构建的中药饮片及中药颗粒剂智能制造项 443725.32 443725.32 与资产相关目

康美医院专科能力建设资金400000.00400000.00与资产相关

优质特色小包装饮片的规范化生产和过程控制技术357142.80357142.80与资产相关应用示范项目

农业综合开发产业化发展财政补助307066.51872181.84与资产相关

中药材现代仓储物流及交易中心项目补贴285714.28285714.28与资产相关

新药乐脉丸现代中药制剂产业化项目建设157142.88157142.88与资产相关

中药配送公共服务平台项目建设资金142857.12142857.12与资产相关

人参产业园一期工程建设项目补贴133333.44133333.44与资产相关

中药饮片炮制辅料标准研发及产业化应用116865.36129132.32与资产相关

康美药业中央研究院补贴109564.87328694.40与资产相关

格桑花“七通一平”建设补助资金88526.7688526.76与资产相关

康美药业阆中医药产业基地生产项目85714.32与资产相关

利用项目资金购建实验室设备75844.32与资产相关

专利产品藿香正气水产业化项目71428.56与资产相关

阆中医药产业基地二期建设项目50642.16与资产相关

康美人参灵芝鱼胶液保健食品生产线项目补助40935.48与资产相关

暖茶项目扶持资金30000.00与资产相关

人参灵芝鱼胶液生产线改造25732.76与资产相关

大数据驱动的中药材产业发展决策支持系统23634.12-与资产相关动物药粉剂开发与药效学验证及安全性评价研究补

12295.08-与资产相关

贴

智慧药房供应链管理试点示范项目补助11634.31122944.44与资产相关

第111页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

与资产相关/补助项目本年金额上年金额与收益相关

可视化中药配方颗粒智能制造监测系统项目11503.32与资产相关

支持中药物流配送中心项目配套设施建设补贴1178571.48与资产相关

中药物流配送中心项目建设扶持资金678571.29与资产相关

梅河口肥业年产10万吨有机肥项目投资补助623608.56与资产相关

传统中药材交易电子化技术改造项目补贴279306.68与资产相关

其他与资产相关政府补助638383.05与资产相关

人参品种扩繁项目资金1260000.00与收益相关

天然林林农补偿款847349.88215181.86与收益相关

工业发展资金485000.00与收益相关

生物园区康美新城特色文化旅游街区打造专项基金360000.00与收益相关

DCMM数据管理能力成熟度项目专项资金 300000.00 与收益相关

两化融合管理体系专项资金200000.00与收益相关

亳州中药材专业市场提档升级项目资金200000.00与收益相关

数智券项目专项资金180000.00与收益相关

稳岗补贴167086.11272712.45与收益相关

专精特新中小企业奖励150000.00与收益相关

社保补贴129236.40253835.09与收益相关

宝安区科技局研发配套补贴款100000.00与收益相关

2023年度大兴区 1+N产业政策资金 380000.00 与收益相关

高质量（高价值）专利培育布局中心建设项目291615.00与收益相关

财政局拨付2023年大气污染防治专项资金286268.00与收益相关

非林地人参新品种选育，良种高效繁殖及配套技术210000.00与收益相关研究项目补助款

吉林省优质道地药材（人参）科技示范基地项目补

200000.00与收益相关

助款未利用地种植人参土壤改良技术研究与应用项目补

150000.00与收益相关

助款

其他与收益相关政府补助589204.97440033.87与收益相关

合计38233401.9138654488.49

十一、与金融工具相关的风险

1、金融工具的风险

本公司的主要金融工具包括应收票据及应收账款、应付票据及应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取

第112页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。

（1）金融工具的分类

*资产负债表日的各类金融资产的账面价值

2025年12月31日各类金融资产的账面价值

以公允价值计量以公允价值计量且以摊余成本计量的且其变动计入其金融资产项目其变动计入当期损合计金融资产他综合收益的金益的金融资产融资产

货币资金1240084497.951240084497.95

交易性金融资产87646.5187646.51

应收票据61969126.1361969126.13

应收账款2299230380.622299230380.62

应收款项融资63223246.4563223246.45

其他应收款451265880.87451265880.87

其他权益工具投资1044664.831044664.83

合计4052549885.5787646.5164267911.284116905443.36

2024年12月31日各类金融资产的账面价值

以公允价值计量以公允价值计量且以摊余成本计量的且其变动计入其金融资产项目其变动计入当期损合计金融资产他综合收益的金益的金融资产融资产

货币资金977841602.98977841602.98

交易性金融资产80964.5380964.53

应收票据44124091.5244124091.52

应收账款2331965425.902331965425.90

应收款项融资14654666.9614654666.96

其他应收款659162931.10659162931.10

其他权益工具投资1111586.011111586.01

合计4013094051.5080964.5315766252.974028941269.00

*资产负债表日的各类金融负债的账面价值

2025年12月31日各类金融负债的账面价值

第113页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注以公允价值计量且其变动计金融负债项目其他金融负债合计入当期损益的金融负债

短期借款90931770.5290931770.52

应付票据124333748.26124333748.26

应付账款2230472707.932230472707.93

其他应付款1184641797.751184641797.75

一年内到期的非流动负债23544474.3323544474.33

其他流动负债892807253.73892807253.73

租赁负债69888199.6769888199.67

合计4616619952.194616619952.19

2024年12月31日各类金融负债的账面价值

以公允价值计量且其变动计金融负债项目其他金融负债合计入当期损益的金融负债

短期借款15827647.7915827647.79

应付票据74052220.3174052220.31

应付账款2471635049.702471635049.70

其他应付款1336199354.591336199354.59

一年内到期的非流动负债28347177.7828347177.78

其他流动负债1224219719.511224219719.51

租赁负债94951726.9794951726.97

合计5245232896.655245232896.65

（2）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东

权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

1汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。报告期内，由于公司与外币相关的收入和支出的信用期短，交易额小，受到外汇风险的影响不大。

下表为汇率风险的敏感性分析，反映了在其他变量不变的假设下，美元、港币、加拿大

第114页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

元汇率发生合理、可能的变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。

本年上年项目汇率变动对股东权对股东权益对利润的影响对利润的影响益的影响的影响

人民币对美元贬值5.00%396.28297.21405.25303.94

人民币对美元升值-5.00%-396.28-297.21-405.25-303.94

人民币对港币贬值5.00%28918.5821688.941462.271096.70

人民币对港币升值-5.00%-28918.58-21688.94-1462.27-1096.70

人民币对加拿大元贬值5.00%3028.522271.392990.392242.79

人民币对加拿大元升值-5.00%-3028.52-2271.39-2990.39-2242.79

注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。

注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。

2利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的短期借款有关。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类短期融资需求，并且通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。

利率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，浮动利率金融资产和负债的利率发生合理、可能的变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。

本年上年项目对利润对股东权益对利润对股东权益的影响的影响的影响的影响人民币基准利率增加

-454658.85-340994.14-79138.24-59353.68

0.5个基准点

人民币基准利率降低

454658.85340994.1479138.2459353.68

0.5个基准点

【注1】上表以正数表示增加，以负数表示减少。

【注2】上表的股东权益变动不包括留存收益。

（3）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。

第115页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公

司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。

（4）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：

年末项目

1年以内1-5年5年以上合计

短期借款（含利息）90931770.5290931770.52

应付票据124333748.26124333748.26

应付账款2230472708.042230472708.04

其他应付款1184641797.751184641797.75一年内到期的非流动负

25419364.7725419364.77债（含利息）

其他流动负债892807253.73892807253.73

租赁负债（含利息）80295736.3680295736.36

合计4548606643.0780295736.364628902379.43

（续）上年年末项目

1年以内1-5年5年以上合计

短期借款（含利息）15827647.7915827647.79

应付票据74052220.3174052220.31

应付账款2471635049.702471635049.70

其他应付款1336199354.591336199354.59一年内到期的非流动

33010572.6933010572.69负债（含利息）

其他流动负债1224219719.511224219719.51

租赁负债107723023.78107723023.78

第116页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注上年年末项目

1年以内1-5年5年以上合计

合计5154944564.59107723023.785262667588.37

2、套期无。

3、金融资产转移

（1）转移方式分类已转移金融资已转移金融资产终止确认情况的判转移方式终止确认情况产性质金额断依据由信用等级较高的

背书或贴现应收款项融资369427341.22终止确认银行承兑截至资产负债表日已背书或贴现未到期金额为承兑到期兑付后终

背书或贴现应收票据115907261.01

21318503.44元未终止确认，止确认

其余到期兑付，故终止确认截至资产负债表日已保理融资未为终止确认金额为公司不承担继续涉

保理应收账款77175533.22

69613267.08元，未终止确认，入权利及义务

其余符合终止确认条件。

合计——562510135.45————

（2）因转移而终止确认的金融资产与终止确认相关的利得或项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额损失

应收款项融资背书或贴现369427341.22

应收票据贴现94588757.57-423006.06

应收账款保理7562266.14-393526.54

合计——471578364.93-816532.60

（3）继续涉入的转移金融资产项目金融资产转移的方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额

应收票据背书或贴现21318503.4421318503.44

应收账款保理69613267.0869613267.08

合计——90931770.5290931770.52

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

项目年末公允价值

第117页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产87646.5187646.51

1、以公允价值计量且其变动

87646.5187646.51

计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（二）应收款项融资63223246.4563223246.45

（1）应收票据63223246.4563223246.45

（2）应收账款

（四）其他权益工具投资1044664.831044664.83持续以公允价值计量的资产总

87646.5164267911.2864355557.79

额

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

交易性金融资产：公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为持有的基金

理财产品，采用在计量日取得的相同资产在活跃市场上未经调整的报价作为公允价值。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息无。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息

应收款项融资：根据新金融工具准则的规定，若应收票据以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的，其业务模式发生改变，实质为既收取合同现金流量又出售的，应当将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产，因此我们将未背书、未贴现的应收票据余额终止确认的重分类至应收款项融资，在计量日，我们无法取得相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价，也没有相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

其他权益工具投资：系本公司对北京中研百草检测认证有限公司等公司的股权投资，在计量日无法取得相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价，无法取得第一层次和第二层次输入值相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，故采用第三层次公允价值计量模式。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，年初与年末账面价值之间的调节信息及不可观

察参数的敏感性分析

第118页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注无。

6、持续的公允价值计量项目，本年发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时

点的政策无。

7、报告期内发生的估值技术变更及变更原因无。

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况无。

9、指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债的由于企业自

身信用风险引起的公允价值变动的估值方法及相关信息说明无。

十三、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

注册资本母公司对本公司的母公司对本公司的表母公司名称注册地业务性质（万元）持股比例（%）决权比例（%）广东神农氏企业管理合伙企业（有广东省商务服务业542900.0025.377425.3774限合伙）

注：本公司无最终控制方。

2、本公司的子公司情况

详见附注九、1、在子公司中的权益。

3、本集团的合营和联营企业情况

截止年末，本公司无重要的合营或联营企业。

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本集团关系广州医药集团有限公司直接或间接控制的企业公司主要投资者及其控制的公司广东烟草揭阳市有限公司黄伟忠担任董事的公司广东中职信会计师事务所(特殊普通合伙）骆涛担任合伙人及副主任会计师的企业广州南新制药有限公司赖志坚曾担任董事的公司

控股股东广东神农氏企业管理合伙企业（有限合伙）

广州医药集团有限公司的合伙人、广州神农氏中医药发展有限责任公司的控

股股东、赖小平曾担任董事的公司

第119页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本集团关系广东揭惠铁路有限责任公司揭阳市投资控股集团有限公司直接控制的企业

持有广东华源世特天德医药有限公司10%以上股权黄乐欣的自然人

持有康美（惠来）中药材种植有限公司10%以上股权惠来县金沃实业有限公司的法人江门市新会区瑞健中药材科技有限公司陈泽控制的公司

刘国伟、周云峰、宫贵博担任董事的公司、李正伦担揭阳易林药业投资有限公司任总经理的公司

持有青海青赣商业管理有限公司10%以上股权的法青海欣动文化传媒有限公司人

持有广东康美冠贤医药有限公司10%以上股权的自苏玉妹然人

苏州桓盛通贸易有限公司持有上海盛像食品有限公司10%以上股权的法人

许成俊持有集安大地参业有限公司10%以上股权的自然人

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额广州医药集团有限公司及其直接或间接

采购商品282578419.21303062129.92控制的企业

其中：广州医药股份有限公司采购商品59274035.7697154819.39

广州白云山医药销售有限公司采购商品56522684.9637973126.27广州白云山医药集团股份有限

采购商品41948070.7439510522.12公司白云山何济公制药厂

广州采芝林药业有限公司采购商品39478222.827747429.35

苏州桓盛通贸易有限公司采购商品2521474.33-

广东中职信会计师事务所(特殊普通合

接受劳务84905.66-

伙）

合计285184799.20303062129.92

本年转为非关联方的采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额普宁市康天商贸有限公司及其直接或间

采购商品1034154.45接控制的公司

合计1034154.45

*出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

第120页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

出售商品/提供劳

广州医药集团有限公司及其直接或间接控制的企业98465847.14113079815.80务

出售商品/提供劳

其中：广州采芝林药业有限公司44177149.8785039046.86务

苏州桓盛通贸易有限公司出售商品1132903.22666541.90

广东烟草揭阳市有限公司提供劳务15025.47

广东揭惠铁路有限责任公司提供劳务3725.48

惠来县金沃实业有限公司出售商品-1679.43

合计99615821.88113746357.70

（2）关联受托管理/委托管理情况无。

（3）关联承包情况无。

（4）关联租赁情况

*本集团作为出租方无。

*本集团作为承租方本年发生额上年发生额未纳入租未纳简化处简化处赁负增入租增租理的短理的短债计加赁负加赁期租赁期租赁量的的债计的出租方资和低价承担的租和低价承担的租赁可变支付的租使量的支付的租使名称产值资产赁负债利值资产负债利息支租赁金用可变金用种租赁的息支出租赁的出付款权租赁权类租金费租金费额资付款资用（如用（如（如产额（如产适用）适用）适适用）

用）房屋

苏玉妹396128.7630071.86396128.7648502.06建筑物江门市

535506.72115246.91535506.72136484.11

新会区房

第121页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注瑞健中屋药材科建技有限筑公司物

合计931635.48145318.77931635.48184986.17

（5）关联担保情况

1）本公司作为担保方无。

2）本公司作为被担保方

本年转为非关联方的担保情况担保起始担保是否已经担保方担保金额担保到期日日履行完毕

马兴田、许冬瑾、康美实业投债务履行期限届满之

104450000.002019-2-11否

资控股有限公司日后两年止

马兴田、许冬瑾、康美实业投债务人履行期限届满

123306739.192020-1-30否

资控股有限公司之日后两年

【注】本年子公司为母公司提供担保的情况担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕康美（亳州）华佗国际中药城合同未约定到期日期

有限公司、亳州市新世界商贸

（实际以债务结清有限公司、康美（亳州）世纪104450000.002019-2-11否后，债权人办理解除国药中药有限公司、康美甘肃抵押登记之日为准）西部中药城有限公司自本合同生效之日起，至本合同抵押担保范围内的应付款项

上海康峰药业有限公司239000000.002019-04否

全部付清，且甲方所享有的抵押权注销登记之日止债务人履行债务期限

康美中药城（普宁）有限公司123306739.192020-1-30否届满之日起两年

（6）关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日说明

拆入：

苏州桓盛通贸易有限公司400000.002025年2月20日2025年5月31日截至期末已归还

苏州桓盛通贸易有限公司400000.002025年6月26日2025年8月25日截至期末已归还

（7）关联方资产转让、债务重组情况无。

第122页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

（8）关键管理人员报酬

金额单位：万元项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬1196.311649.14

（9）其他关联交易无。

6、应收、应付关联方等未结算项目情况

（1）应收项目年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款：

广州医药集团有限公司

及其直接或间接控制的73266721.1038326896.6495775467.2939549237.40企业苏州桓盛通贸易有限公

410.0020.50

司

小计73266721.1038326896.6495775877.2939549257.90

预付款项：

广州医药集团有限公司

及其直接或间接控制的50886374.0363423046.76企业苏州桓盛通贸易有限公

145390.25

司

小计51031764.2863423046.76

其他应收款：

广州南新制药有限公司3191773.042545936.363191773.042994528.79广州医药集团有限公司

及其直接或间接控制的185019.07172014.98185019.07174521.26企业

黄乐欣477262.07477262.07477262.07477262.07江门市新会区瑞健中药

100000.0068383.25100000.0080211.16

材科技有限公司揭阳易林药业投资有限

354599.46282848.32354599.46334548.49

公司青海欣动文化传媒有限

3206.49160.323206.49160.32

公司

许成俊24670.003846.89

第123页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

苏玉妹28500.0028500.00

小计4365030.133578952.194311860.134061232.09

应收项目总计128663515.5141905848.83163510784.1843610489.99

本年转为非关联方的应收项目：

年末余额年初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

原实际控制人（马兴田）

应收账款及其亲属直接或间接控17942188.8516457959.09制的公司

小计17942188.8516457959.09普宁市康天商贸有限公

其他应收款司及其直接或间接控制5200635.925112809.63的公司深圳市康华大健康有限

其他应收款6840000.006840000.00公司

原实际控制人（马兴田）

其他应收款及其亲属直接或间接控115035.00104221.21制的公司

小计12155670.9212057030.84

原实际控制人（马兴田）

其他流动资产及其亲属直接或间接控10494494.2410494494.24制的公司

小计10494494.2410494494.24

原实际控制人（马兴田）其他非流动资

及其亲属直接或间接控8762141.588762141.58产制的公司

小计8762141.588762141.58

应收项目总计49354495.5947771625.75

（2）应付项目项目名称年末余额年初余额

应付账款：

广州医药集团有限公司及其直接或间接控制的企业50554649.7935851070.48

揭阳易林药业投资有限公司9110000.009110000.00

广州南新制药有限公司98476.0098476.00

小计59763125.7945059546.48

合同负债：

第124页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注项目名称年末余额年初余额

广州医药集团有限公司及其直接或间接控制的企业1980.13244.04

苏州桓盛通贸易有限公司9557.52

小计11537.65244.04

其他应付款：

惠来县金沃实业有限公司150000.00198285.76

苏州桓盛通贸易有限公司10000.00

苏玉妹1309.381099.03

小计161309.38199384.79

其他流动负债：

广州医药集团有限公司及其直接或间接控制的企业6.8121.96

苏州桓盛通贸易有限公司1242.48

小计1249.2921.96

应付项目总计59937222.1145259197.27本年转为非关联方的应付项目项目名称关联方年末余额年初余额普宁市康天商贸有限公司及其直接或间接控

应付账款33320595.44制的公司

原实际控制人（马兴田）及其亲属直接或间接

应付账款375143.88控制的公司

小计33695739.32

原实际控制人（马兴田）及其亲属直接或间接

合同负债20411.52控制的公司

小计20411.52普宁市康天商贸有限公司及其直接或间接控

其他应付款10123685.38制的公司

原实际控制人（马兴田）及其亲属直接或间接

其他应付款57310428.54控制的公司

小计67434113.92普宁市康天商贸有限公司及其直接或间接控

其他流动负债53757683.18制的公司

原实际控制人（马兴田）及其亲属直接或间接

其他流动负债900366.84控制的公司

小计54658050.02

应付项目总计155808314.78

7、关联方承诺无。

第125页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

十四、股份支付

1、各项权益工具

项目内容公司本年授予的各项权益工具总额无公司本年行权的各项权益工具总额无公司本年失效的各项权益工具总额无公司年末发行在外的股份期权价格的范围和合同剩无余期限公司年末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余无期限

2、以权益结算的股份支付情况

项目相关内容以权益结算的股份支付对象

授予日权益工具公允价值的确定方法 按照 Black-Scholes定价模型确定。

股票的初始价格、执行价格无风险收益率执行期授予日权益工具公允价值的重要参数限和股价的波动率。

在每个资产负债表日根据最新取得的可行权激励

对象人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预可行权权益工具数量的确定依据计可解锁的权益工具数量，在股权激励计划实施完毕后，最终预计可解锁权益工具的数量应当与实际可解锁工具的数量一致。

本年估计与上年估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额74163479.99

3、以现金结算的股份支付情况无。

4、本年股份支付费用无。

5、股份支付的修改、终止情况无。

十五、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

经营租赁承诺

根据已签订的不可撤销的经营性租赁合同，本公司于资产负债表日后应支付的最低

第126页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

租赁付款额如下：

剩余租赁期最低租赁付款额

1年以内25419364.77

1至2年23041061.43

2至3年13285224.47

3年以上43969450.46

合计105715101.13

2、或有事项

（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

1康美药业母公司未决诉讼概况

截至2025年12月31日，康美药业未决诉讼案件共15起，其中主动起诉案件7起，涉案金额合计2985645386.31元；被动应诉案件8起，涉案金额合计128483499.54元。具体案由分类如下表：

诉讼地位案由数量/起金额

证券虚假陈述追偿权纠纷22948623460.22

主动起诉买卖合同纠纷424697753.64

合同纠纷112324172.45

小计72985645386.31

买卖合同纠纷21390650.66

合同纠纷125021846.66

申请执行人执行异议之诉18841799.9被动应诉

虚假陈述293081963.93

中介合同纠纷1147238.39

行政诉讼1/

小计8128483499.54

合计153114128885.85

1康美药业子公司未决诉讼概况

截至2025年12月31日，康美药业子公司未决诉讼案件共14起(备注：不包含康美药业母子公司都作为原告或者被告的案件，此类案件已在前述康美药业未决诉讼概况中计入)，其中：主动起诉案件8起，涉案金额合计116083129.36元；被动应诉案件6起，涉案金额合计

136584589.6元。具体案由分类如下表：

诉讼地位案由数量/起金额

第127页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

公司清算责任纠纷119570000.00

承包经营合同纠纷146790000.00主动起诉

保理合同纠纷448346057.83

买卖合同纠纷21377071.53

小计8116083129.36

房屋租赁合同纠纷1221600.00

劳动纠纷2381507.60

被动应诉买卖合同纠纷1121482.00

非机动车交通事故责任纠纷1200000.00

执行异议1135660000.00

小计6136584589.60

合计14252667718.96

*渤海国际信托股份有限公司(以下简称渤海信托)诉康美实业投资控股有限公司(以下

简称康美实业)、康美(亳州)华佗国际中药城有限公司(以下简称亳州中药城)、亳州市新世

界商贸有限公司(以下简称新世界商贸)、康美(亳州)世纪国药中药有限公司(以下简称世纪

国药中药)等金融借款合同纠纷案。

康美实业由于未按约定向渤海信托履行全部还款义务，一审判决康美实业需承担本金

281989.47万元及利息、罚息等支付义务，渤海信托有权以子公司康美中药城、新世界商

贸、世纪国药中药抵押资产的拍卖、折价价款优先受偿。公司在规定时间内向揭阳中院递交了上诉状，向广东省高级人民法院提出上诉。2023年8月16日，广东省高级人民法院作出二审终审判决，变更一审判决第1判项为康美实业需承担本金281989.47万元及部分利息、罚息（缩短罚息的期限），维持一审判决第2、3、4、5项判项。公司2022年度已根据会计准则相关规定，基于审慎性原则，依据一审判决结果，以亳州中药城、新世界商贸、世纪国药中药被抵押的不动产账面价值为限计提未决诉讼预计负债共计60916.28万元，减少公司

2022年度归属于上市公司股东的净利润60916.28万元。公司于2024年5月18日披露了

《康美药业关于收到法院执行裁定书的公告》，揭阳中院裁定拍卖或变卖康美中药城、新世界商贸、世纪国药中药被抵押的不动产。揭阳中院于2024年9月15日10时至2024年9月16日10时止（延时除外）在揭阳市中级人民法院淘宝网司法拍卖网络平台上公开带租拍

卖被执行人康美中药城、新世界商贸被抵押的不动产。揭阳中院裁定终结（2024）粤52执

62号案件的执行，解除对被执行人康美中药城、新世界商贸、世纪国药中药等财产的查封、冻结措施。由于渤海信托与信达资产安徽分公司签订《债权转让协议》，渤海信托将其对被

第128页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

执行人康美中药城、新世界商贸、世纪国药中药等享有的债权及全部权益依法转让给信达资产安徽分公司。信达资产安徽分公司向揭阳中院提出申请，请求变更其为（2024）粤52执

62号案件的执行人。揭阳中院裁定变更中国信达资产管理股份有限公司安徽省分公司为

（2024）粤52执62号案件的申请执行人。2025年7月，中国信达资产管理股份有限公司

安徽省分公司向揭阳中院提交恢复执行申请，揭阳中院经审查后立案恢复执行。2026年1月，揭阳中院发来（2025）粤52执恢65号《拍卖通知书》，通知法院将于2026年3月10日10时至2026年3月11日10时止(延时除外)在揭阳市中级人民法院淘宝网司法拍卖网络

平台上公开拍卖被执行人康美（亳州）世纪国药中药有限公司名下位于亳州市谯城区中药材

交易中心二期工程内的不动产[权属证号：亳国用（2012）第01005号，房地权证亳字第

201409865号]、亳州市新世界商贸有限公司名下位于亳州市谯城区芍花路1#中药材交易中

心等的不动产[权属证号：皖（2018）亳州市不动产权第0042038号、皖（2018）亳州市不

动产权第0041959号]。2026年4月7日，康美（亳州）世纪国药中药有限公司名下位于亳州市谯城区中药材交易中心二期工程内的不动产[权属证号：亳国用（2012）第01005号，房地权证亳字第201409865号]以1391.49万元成交；亳州市新世界商贸有限公司名下位于

亳州市谯城区芍花路1#中药材交易中心等的不动产[权属证号：皖（2018）亳州市不动产权

第0041959号]以739.92万元成交；皖（2018）亳州市不动产权第0042038号不动产流拍。

*广发乾和投资有限公司(以下简称广发乾和)与康美药业股份有限公司、康美健康云服

务有限公司(以下简称康美健康云)、上海德碧实业有限公司(以下简称上海德碧)、上海康峰

药业有限公司(以下简称上海康峰)等借款合同纠纷案。

2019年4月，广发乾和与康美药业、康美健康云签订《股权转让协议》，协议约定广

发乾和支付给康美药业股转款0.99亿元，支付给康美健康云可转债资金1.4亿元，康美药业须为康美健康云的1.4亿元承担连带清偿责任，并且上海康峰等公司为康美药业根据《股权转让协议》约定应当履行的全部债务和义务提供抵押担保。后因协议未实际履行，广发乾和提起仲裁，要求康美药业归还0.99亿元并对健康云的1.4亿元承担连带责任以及上海康峰等公司承担抵押担保责任等，涉案仲裁金额约3.61亿元。2023年7月31日，深圳国际仲裁院作出仲裁裁决：（1）确认广发乾和对康美药业享有债权3.04亿元；（2）康美健康

云向广发乾和偿还可转债本金1.4亿元、利息及违约金；（3）广发乾和有权对上海德碧、

上海康峰等提供的抵押物折现或者拍卖、变卖所得价款对上述第（1）项仲裁裁决所述债权优先受偿。2026年2月6日，上海市第二中级人民法院组织执行谈话，对执行标的和执行方案进行了初步沟通。2026年4月8日，上海市第二中级人民法院组织再次组织执行谈话，

第129页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注各方对后续执行和解事宜进行了协商。

（2）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债无。

（3）其他或有负债及其财务影响无。

十六、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项无。

2、利润分配情况无。

3、销售退回无。

4、资产负债表日后划分为持有待售情况无。

5、其他重要的资产负债表日后非调整事项

公司拟将全资子公司上海德大堂国药有限公司100%股权及相关资产转让给上海康美药

业有限公司，转让价格为人民币1.00元。转让完成后，公司不再持有德大堂国药股权及相关资产，德大堂国药不再纳入公司合并报表范围。详见公司公告编号（临2026-006）“康美药业股份有限公司关于转让全资子公司股权及相关资产的公告”。

十七、其他重要事项

1、前期差错更正无。

第130页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

2、重要债务重组

金额单位：万元或有应付债务重组中公允价债务重组原重组债权债务确认的债务重组利债务转为资本导债权转为股份导该投资占债务人股份

项目/或有应值的确定方法和依

方式账面价值得/损失致的股本增加额致的投资增加额总额的比例（%）收据

第一名28182.6016641.84

第二名6026.992977.85

第三名4734.092158.89

第四名以资产清13224.201440.59重整计划、和解协

第五名偿债务等10988.251148.91议等

第六名1768.31709.60

第七名4939.11554.66

第八名420.72127.64

合计70284.2725759.98

第131页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

3、资产置换

（1）非货币性资产交换无。

4、年金计划无。

5、终止经营无。

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：*该组成部分能够在日常活动中

产生收入、发生费用；*本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；*本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

本公司的报告分部是提供不同产品或服务的业务单元。由于各种业务需要不同的技术和市场战略，因此，本公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源并评价其业绩。

本公司报告分部按产品分包括：中药、西药及器械、保健食品及食品和物业租售及其他。

本公司报告分部按区域分包括：华北和东北地区、华东地区、华中和华南地区、西南和西北地区。

（2）报告分部的财务信息

*以产品为基础的报告分布产品本年收入本年成本上年收入上年成本

中药、西药及器械4219323139.523502209939.284241106800.893729806622.44

保健食品及食品500272086.83360834225.65437480472.16366148564.96

物业租售及其他532619831.91340041822.21510549926.6326193070.14

合计5252215058.264203085987.145189137199.654422148257.54

*以区域为基础的报告分布

第132页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注区域本年收入本年成本上年收入上年成本

华北和东北地区294409353.98207317553.19345293361.01267509379.13

华东地区708990402.76520733152.47703432801.34565178792.93

华中和华南地区3595551847.222984492491.983427760869.812994137044.34

西南和西北地区653263454.30490542789.50712650167.49595323041.14

合计5252215058.264203085987.145189137199.654422148257.54

7、其他对投资者决策有影响的重要事项无。

十八、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）1323578493.791151467430.16

1至2年113256431.9425796971.88

2至3年4106907.2478763236.12

3年以上2070744451.462121967446.82

小计3511686284.433377995084.98

减：坏账准备1590081355.091518016513.48

合计1921604929.341859978571.50

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备1694872138.9548.261488565362.6987.83206306776.26

其中：

单项金额重大且单独计

1672573931.5447.631466896249.2787.70205677682.27

提坏账准备的应收账款单项金额不重大且单独

计提坏账准备的应收账22298207.410.6321669113.4297.18629093.99款

按组合计提坏账准备1816814145.4851.74101515992.405.591715298153.08

其中：

第133页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按信用风险特征组合计

1200982296.2634.20101515992.408.451099466303.86

提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计

提坏账准备的应收账款615831849.2217.54615831849.22（内部往来组合）

合计3511686284.43——1590081355.09——1921604929.34

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备1722750176.8051.001426718385.0282.82296031791.78

其中：

单项金额重大且单独

计提坏账准备的应收1699607151.1850.311403575359.4082.58296031791.78账款单项金额不重大且单

独计提坏账准备的应23143025.620.6923143025.62100.00收账款

按组合计提坏账准备1655244908.1849.0091298128.465.521563946779.72

其中：

按信用风险特征组合

计提坏账准备的应收1044649964.8930.9291298128.468.74953351836.43账款按信用风险特征组合

计提坏账准备的应收610594943.2918.08610594943.29账款（内部往来组合）

合计3377995084.98——1518016513.48——1859978571.50

1年末单项计提坏账准备的应收账款

年末余额

应收账款（按单位）

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户一827042233.48693971138.1183.91预计难以全额收回

客户二397626434.30325019847.4081.74预计难以全额收回

客户三88514808.7188514808.71100.00预计无法收回

客户四70332194.5470332194.54100.00预计无法收回

第134页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额

应收账款（按单位）

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户五63131094.6163131094.61100.00预计无法收回

客户六55588828.1755588828.17100.00预计无法收回

客户七22854262.3422854262.34100.00预计无法收回

客户八21953944.1121953944.11100.00预计无法收回

客户九19189182.2019189182.20100.00预计无法收回

客户十15161365.0015161365.00100.00预计无法收回

客户十一10825602.1510825602.15100.00预计无法收回

客户十二10694826.4810694826.48100.00预计无法收回

客户十三9515925.879515925.87100.00预计无法收回

客户十四8554812.348554812.34100.00预计无法收回

客户十五5600000.005600000.00100.00预计无法收回

客户十六5440313.515440313.51100.00预计无法收回

客户十七4948118.844948118.84100.00预计无法收回

客户十八4899837.744899837.74100.00预计无法收回

客户十九4476931.204476931.20100.00预计无法收回

客户二十3911622.593911622.59100.00预计无法收回

客户二十一3799637.003799637.00100.00预计无法收回

客户二十二3602320.003602320.00100.00预计无法收回

客户二十三3451497.043451497.04100.00预计无法收回

客户二十四2985983.922985983.92100.00预计无法收回

客户二十五2744588.072744588.07100.00预计无法收回

客户二十六1566764.581566764.58100.00预计无法收回

客户二十七1498130.681498130.68100.00预计无法收回

客户二十八1481845.511481845.51100.00预计无法收回

客户二十九1180826.561180826.56100.00预计无法收回

其他客户22298207.4121669113.4297.18预计难以全额收回

合计1694872138.951488565362.6987.83——

2组合中，按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

第135页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1322897209.9162195101.824.70

1-2年113088590.2011952966.6610.57

2-3年4104266.672255025.7954.94

3年以上376724078.7025112898.136.67

合计1816814145.48101515992.405.59

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额其他年末余额计提收回或转回转销或核销变动按单项计提

1426718385.0264350710.512403570.85100161.991488565362.69

坏账准备按组合计提

91298128.4610217863.94101515992.40

坏账准备

合计1518016513.4874568574.452403570.85100161.991590081355.09

（4）本年实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款100161.99

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

单位名称应收账款年末余额占应收账款年末余额的比例（%）坏账准备年末余额

第一名827042233.4823.55693971138.11

第二名397626434.3011.32325019847.40

第三名354555792.5610.1019688636.82

第四名147343680.114.20

第五名101361358.802.89

合计1827929499.2552.061038679622.33

2、其他应收款

项目年末余额年初余额

应收股利8000000.00

其他应收款10246721829.8210243612593.40

合计10254721829.8210243612593.40

（1）应收股利

第136页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注项目（或被投资单位）年末余额年初余额

广东康美新澳医药有限公司8000000.00

小计8000000.00

减：坏账准备

合计8000000.00

（2）其他应收款

1按账龄披露

账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）876823325.20896642084.96

1至2年275968075.40181703889.88

2至3年174264438.46134274027.30

3年以上9104932968.119292323708.04

小计10431988807.1710504943710.18

减：坏账准备185266977.35261331116.78

合计10246721829.8210243612593.40

2按款项性质分类情况

款项性质年末账面余额年初账面余额

应收合并范围外公司款项559808868.79815174414.39

应收合并范围内子公司款项9872179938.389689769295.79

小计10431988807.1710504943710.18

减：坏账准备185266977.35261331116.78

合计10246721829.8210243612593.40

3坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期信合计未来12个月预信用损失（未发生用损失（已发生信用期信用损失信用减值）减值）

2025年1月1日余额2438642.12132830580.46126061894.20261331116.78

2025年1月1日余额在本

年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

第137页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期信合计未来12个月预信用损失（未发生用损失（已发生信用期信用损失信用减值）减值）

——转回第一阶段本年计提

本年转回502318.6073295034.572266786.2676064139.43本年转销本年核销其他变动

2025年12月31日余额1936323.5259535545.89123795107.94185266977.35

4坏账准备的情况

本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提坏

126061894.202266786.26123795107.94

账准备按组合计提坏

135269222.5873797353.1761471869.41

账准备

合计261331116.7876064139.43185266977.35

其中：本年坏账准备转回或收回金额重要的确定原坏账准备计提比例的依单位名称收回或转回金额转回原因收回方式据及其合理性原坏账准备是根据较长账龄款项的预期信用损失模型计提。

上海康美医药咨随着长账龄款项收回，整体迁

65618700.46收回款项债权债务抵消

询有限公司徙率发生变化，导致原计提比例对应的预期信用损失率相应下降年初全额计海南通用三洋药根据管理层预计的客户偿债能

1720000.00提坏账，本年现金收回

业有限公司力计提收到回款

合计67338700.46——————

5按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款坏账准备单位名称年末余额年末余额合计款项性质账龄年末余额

数的比例（%）康美（亳州）华佗国际关联方往

2898885114.3727.791年以上

中药城有限公司来款

第138页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注占其他应收款坏账准备单位名称年末余额年末余额合计款项性质账龄年末余额

数的比例（%）康美甘肃西部中药城有关联方往1年以内（含1

1384046505.6113.27限公司来款年）、1年以上

康美中药城（青海）有关联方往1年以内（含1

1093492320.2110.48限公司来款年）、1年以上

康美新开河（吉林）药关联方往1年以内（含1

786412499.587.54业有限公司来款年）、1年以上康美（亳州）世纪国药关联方往1年以内（含1

684786820.856.56有限公司来款年）、1年以上

合计6847623260.6265.64——

第139页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资4956427498.612392768712.742563658785.875006477498.612442818712.742563658785.87

合计4956427498.612392768712.742563658785.875006477498.612442818712.742563658785.87

（2）对子公司投资本年增减变动减值准备年初余年末余额减值准备年末余

被投资单位年初余额（账面价值）

额追加减少计提减其他（账面价值）额投资投资值准备

康美智慧药房（云南）有限公司1000000.001000000.00

康美中医馆（广东）有限公司10000000.0010000000.00

广东康美药物研究院有限公司10000000.0010000000.00深圳前海康美国际供应链管理有

15500000.0015500000.00

限公司康美（普宁）中药城商业管理有

3392919.784607080.223392919.784607080.22

限公司

广东康美药业有限公司50000000.0050000000.00康美（深圳）电子商务有限公司38000000.0038000000.00

广东康美支付有限公司28391085.301608914.7028391085.301608914.70

广东康美通信息服务有限公司4326540.1595673459.854326540.1595673459.85

第140页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注本年增减变动减值准备年初余年末余额减值准备年末余

被投资单位年初余额（账面价值）

额追加减少计提减其他（账面价值）额投资投资值准备

康美中药城（普宁）有限公司329717425.71791865586.35329717425.71791865586.35

康美时代（广东）发展有限公司10000000.0010000000.00康美（广东）中药材交易中心有

49436062.37563937.6349436062.37563937.63

限公司

康美大药房连锁有限公司50050000.0050050000.00康美（普宁）医院投资管理有限

904000000.00904000000.00

公司

上海康峰药业有限公司9359086.959359086.95

康美中药城（玉林）有限公司15000000.0015000000.00康美（玉林）中药产业园有限公

30000000.0030000000.00

司

康美健康产业投资有限公司204076457.77295923542.23204076457.77295923542.23

康美甘肃西部中药城有限公司50000000.0050000000.00

康美药业（香港）有限公司38368.1540351768.8538368.1540351768.85康美（揭阳）医药有限公司10000000.0010000000.00康美中药材数据信息服务有限公

11500000.0011500000.00

司康美（深圳）医药有限公司9489871.1113510128.899489871.1113510128.89

康美中药城（青海）有限公司18910976.7731089023.2318910976.7731089023.23

广东康美新澳医药有限公司91600000.0091600000.00

第141页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注本年增减变动减值准备年初余年末余额减值准备年末余

被投资单位年初余额（账面价值）

额追加减少计提减其他（账面价值）额投资投资值准备

康美大健康产业有限公司476028515.2023971484.80476028515.2023971484.80

上海德大堂国药有限公司1.001.00

康美华大基因技术有限公司29055309.3518444690.6529055309.3518444690.65

成都康美药业有限公司100000000.00100000000.00

康美滕王阁（四川）制药有限公

10000000.0010000000.00

司

康美保宁（四川）制药有限公司2000000.002000000.00

重庆瑞泰医药有限公司8610000.008610000.00

康美新开河（吉林）药业有限公

12351530.15337648469.8512351530.15337648469.85

司

广东康美冠贤医药有限公司8514335.732573664.278514335.732573664.27

广东华源世特天德医药有限公司1367481.639712518.371367481.639712518.37

上海美峰食品有限公司21448119.3817489580.6221448119.3817489580.62

上海金像食品有限公司67166655.008083645.0067166655.008083645.00康美（惠来）中药材种植有限公

4556000.004556000.00

司

广东康美物流有限公司10000000.0010000000.00

北京康美制药有限公司30000000.0030000000.00

北京康美益康来药业有限公司23100000.0023100000.00

第142页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注本年增减变动减值准备年初余年末余额减值准备年末余

被投资单位年初余额（账面价值）

额追加减少计提减其他（账面价值）额投资投资值准备康美（北京）药物研究院有限公

93832045.376167954.6393832045.376167954.63

司康美（亳州）华佗国际中药城商

10000000.0010000000.00

业有限公司康美（亳州）世纪国药有限公司68311461.6068311461.60康美（亳州）华佗国际中药城有

360461800.00360461800.00

限公司

康美甘肃药业有限公司800000.00800000.00康美（亳州）供应链有限公司5000000.005000000.00

广东康美智慧药房有限公司10000000.0010000000.00青海康美中药城商业管理有限公

800000.00800000.00

司

合计2563658785.872442818712.7450050000.002563658785.872392768712.74

【注】本年变动是子公司广东康美药业有限公司吸收合并子公司康美大药房连锁有限公司，吸收合并后子公司广东康美药业有限公司的实收资本账面余额不变。

（3）对联营、合营企业投资无。

第143页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

4、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务2590998501.402139397176.662416727838.502201491927.95

其他业务7664708.733481688.8211000741.425355583.92

合计2598663210.132142878865.482427728579.922206847511.87

（2）营业收入和营业成本的分解信息本公司合同分类营业收入营业成本

按商品类型：

中药、西药及器械2445213735.612108216130.00

保健食品及食品168669.0441126.85

物业租售及其他153280805.4834621608.63

合计2598663210.132142878865.48

5、投资收益

项目本年发生额上年发生额

子公司持有期间取得投资收益12000000.0012000000.00

债务重组收益5546648.39

合计17546648.3912000000.00

十九、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲-618062.74详见本附注六、53、54、55销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公4967877.36详见本附注六、48司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变6681.98详见本附注六、49动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

第144页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注项目金额说明委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回19239905.40详见本附注六、4、7、9

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

债务重组损益261834231.99详见本附注六、48、49

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-43846687.29详见本附注六、54、55受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出53416376.29详见本附注六、54、55

其他符合非经常性损益定义的损益项目14547255.89

小计309547578.88

减：所得税影响额4722087.45

少数股东权益影响额（税后）261589.45

合计304563901.98

【注1】非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出；

【注2】本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性

公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定执行；

【注3】根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》(2023年修订)有关规定：“计入当期损益的政府补助但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外”，本年公司按要求将涉及对

第145页康美药业股份有限公司2025年度财务报表附注

公司损益产生持续影响的与资产相关的政府补助33265524.55元计入经常性损益项目；去年

同期若按该规定涉及对公司损益产生持续影响的与资产相关政府补助金额为35954842.22元；

【注4】对公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》未列举的项目认定为非经常性损益项目且金额重大的，以及将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目，应说明原因。

项目涉及金额原因基于业务调整以及新旧系统迁移等因素导致积分兑换金额发生变化，对基于直销模式下新零售板块(旧系统)所形成的奖励积分销售费用14547255.89余额进行调整所致。由于其性质特殊和偶发性，影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能力作出正常判断，符合非经常性损益的定义，因此公司将该项目认定为非经常性损益项目

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资产收益每股收益报告期利润率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润0.14380.00070.0007扣除非经常损益后归属于普通股股

-4.0980-0.0213-0.0213东的净利润（以下无正文）