目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—16页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表………………………………第13—14页

（八）母公司所有者权益变动表……………………………第15—16页

三、财务报表附注………………………………………………第17—114页审计报告

天健审〔2025〕9428号

浙江华海药业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江华海药业股份有限公司（以下简称华海药业公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华海药业公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及

2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华海药业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

第1页共114页对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十六)和五(二)1。

华海药业公司的营业收入主要来源于原料药及中间体、成品药的销售。2024年度，华海药业公司的营业收入为人民币954742.54万元，其中原料药及中间体销售业务的营业收入为人民币364640.68万元，占营业收入的38.19%；成品药销售业务的营业收入为人民币575858.32万元，占营业收入的60.32%。

由于营业收入是华海药业公司的关键业绩指标之一，可能存在华海药业公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大

或异常波动，并查明原因；

(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单及客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸数据并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)存货可变现净值

第2页共114页1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十三)和五(一)7。

截至2024年12月31日，华海药业公司存货账面余额为人民币356740.99万元，跌价准备为人民币15399.00万元，账面价值为人民币341341.99万元。

存货采用成本与可变现净值孰低计量，管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确

定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价

格、市场销售价格、历史数据等一致；

(4)评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；

(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

(6)结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、生产成本或售价波动、技术或

市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；

(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(三)预计负债

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)及五(一)35。

截至2024年12月31日，华海药业公司预计负债账面余额为人民币

15212.47万元。

华海药业公司预计负债为针对客户补偿产生的现时义务，所确认的预计负债

第3页共114页金额以按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行计量。由于预计负债金额较大，且确定预计负债金额涉及重大管理层判断，我们将预计负债确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对预计负债，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与预计负债相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制运行的有效性；

(2)查看与客户达成补偿事宜的备忘录，获取消费者诉讼及与相关客户仲裁案件的相关法律文件及海外律师事务所出具的律师函；

(3)访谈管理层关于消费者诉讼及相关客户仲裁案件的具体进展，了解预计

负债计提方法，结合历史实际补偿情况分析预计负债计提是否合理；

(4)网络检索华海药业公司未决诉讼与仲裁情况，确定其是否完整；

(5)获取管理层预计负债的计算表并复核了其计算过程；对已完成客户赔偿

的协议、打款单进行了查阅，并计算实际赔付率与预计赔付率进行对比；

(6)检查与预计负债相关信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并

第4页共114页设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估华海药业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

华海药业公司治理层（以下简称治理层）负责监督华海药业公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华海药业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

第5页共114页露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华海药业公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就华海药业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年四月二十八日

第6页共114页浙江华海药业股份有限公司财务报表附注

2024年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

浙江华海药业股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省人民政府企业上市工

作领导小组浙上市〔2001〕5号文批准，由陈保华、周明华、清华紫光科技创新投资有限公司、北京东方经典商务顾问有限公司、浙江美阳国际石化医药工程设计有限公司、宁波泰达

进出口有限公司、时惠麟共同发起设立，于2001年2月28日在浙江省工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省临海市。公司现持有统一社会信用代码为 91330000147968817N 的营业执照，注册资本1466755454.00元，股份总数1466755454股（每股面值1元），均为无限售条件的流通股。公司股票已于2003年3月4日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属医药行业。主要经营活动为原料药及中间体、成品药的研发、生产和销售。产品主要有：原料药及中间体、成品药。

本财务报表业经公司2025年4月28日第八届第三次董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、使用权资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

第17页共114页况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，普霖斯通制药有限公司、寿科健康美国有限责任公司等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的应收账款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额×0.3%

重要的预付款项单项金额超过资产总额×0.5%

重要的在建工程项目单项金额超过资产总额×0.5%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额×10%

重要的资本化研发项目、外购研发项目单项金额超过资产总额×0.5%资产总额或收入总额超过集团总资产或总收

重要的子公司、非全资子公司

入的15%单项长期股权投资账面价值超过集团净资产

重要的合营企业、联营企业、共同经营

的15%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

第18页共114页额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首

先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折

第19页共114页算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的

金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益

第20页共114页计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益

的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

第21页共114页*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市

第22页共114页场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法

由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

第23页共114页公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前应收银行承兑汇票

状况以及对未来经济状况的预测，票据类型通过违约风险敞口和整个存续期预应收商业承兑汇票

期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，应收账款——账龄组合账龄编制应收账款账龄与预期信用损失

率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前应收账款——应收关联方账状况以及对未来经济状况的预测，款项性质款组合通过违约风险敞口和整个存续期预

期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，其他应收款——账龄组合账龄编制其他应收款账龄与预期信用损

失率对照表，计算预期信用损失其他应收款——应收出口退参考历史信用损失经验，结合当前税组合状况以及对未来经济状况的预测，款项性质通过违约风险敞口和未来12个月内

其他应收款——应收关联方或整个存续期预期信用损失率，计款项组合算预期信用损失

第24页共114页2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）55

1-2年2020

2-3年5050

3年以上100100

3.按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

第25页共114页(十四)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

第26页共114页投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投

第27页共114页资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十六)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-4059.50-2.38

通用设备年限平均法5-7519.00-13.57

专用设备年限平均法7-10513.57-9.50

运输工具年限平均法6-10515.83-9.50

(十七)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

第28页共114页2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物验收完成后达到预定可使用状态机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十八)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间

连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十九)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、软件、特许经营权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

第29页共114页期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权40年、50年、70年；依据土地使用权期限直线法

软件5年、10年；依据预计使用期限直线法特许经营权10年；依据预计使用期限直线法

非专利技术5年、6年；依据预计使用期限直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、

检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用

无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、非专利技术的摊销费用。

(5)临床试验费用

临床试验费用包括新药仿制药研制的临床试验费、检测费等。

第30页共114页(6)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(7)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括专家咨询费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费、办公费、燃料动力费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

5.公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：公司自研项

目的研究阶段和开发阶段划分标准具体以是否取得临床批件为准，即相关技术取得临床批件之前为研究阶段，相关技术取得临床批件以后进入开发阶段。取得临床批件之前的支出全部费用化，计入当期损益；取得临床批件以后的支出符合可直接归属于该技术的必要支出均予以资本化，不符合资本化条件的计入当期损益。研究开发项目达到预定用途即取得药品注册批件后确认为无形资产核算。

(二十)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资

产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十一)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目

第31页共114页不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十二)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或

第32页共114页净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十三)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十四)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应

第33页共114页地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十五)优先股、永续债等其他金融工具

根据金融工具相关准则，对发行的可转换公司债券，公司依据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该等金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

在资产负债表日，对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配作为公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

(二十六)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

第34页共114页商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实

物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户

转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以

现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

(1)原料药及中间体、成品药等产品销售

公司主要销售原料药及中间体、成品药等产品销售业务，属于在某一时点履行的履约义务，在客户取得产品控制权时确认收入。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方并经客户签收确认、已经收回货款或取得了收款权利且相关的经

济利益很可能流入时确认收入，外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单、已经收回货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。

(2)医药研发服务

公司提供医药研发服务属于在某一时段内履行的履约义务，根据已转移给客户的服务对于客户的价值确定履约进度，并按履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

第35页共114页(二十七)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十八)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十九)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政

第36页共114页府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或

其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(三十)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

第37页共114页情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十一)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

第38页共114页租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用

于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

第39页共114页售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买

进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(三十二)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。

形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十三)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十四)其他重要的会计政策和会计估计与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

(三十五)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更

1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

第40页共114页2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。

3.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

4.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

以按税法规定计算的销售货物和应税劳务6%、9%、13%；出口收入为基础计算销项税额，扣除当期允许货物实行“免、抵、增值税抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值退”税政策，退税率税为6%、9%、13%

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%1.2%、12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

上海华汇拓医药科技有限公司15%

上海华奥泰生物药业股份有限公司15%

临海市华南化工有限公司15%

上海奥博生物医药股份有限公司15%

上海科胜药物研发有限公司15%

长兴制药股份有限公司15%

第41页共114页纳税主体名称所得税税率

普霖贝利生物医药研发（上海）有限公司15%

华博生物医药技术（上海）有限公司15%

浙江汇泽医药科技有限公司15%

除上述以外的其他纳税主体[注]25%

[注]子公司华海（美国）国际有限公司、华海药业（香港）有限公司、华海药业欧洲责任有限公司等按当地适用企业所得税税率计缴

(二)税收优惠

1.增值税(1)公司属于先进制造业，根据财政部、国家税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财税〔2023〕43号)，本公司、子公司临海市华南化工有限公司、长兴制药股份有限公司和孙公司浙江汇泽医药科技有限公司属于先进制造业，享受按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额的优惠政策。

(2)子公司长兴制药股份有限公司被浙江省长兴县民政局认定为社会福利企业，根据

财政部、国家税务总局《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号），该公司本期享受按每位安置残疾人员工资一定标准额度返还已征增值税的优惠政策。

(3)根据财政部、税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告〔2019〕39号），子公司浙江华海建诚药业有限公司、浙江华海制药科技有限公司及湖北赛奥生物制药有限公司等享受退还增值税期末留抵税额的优惠政策。

2.企业所得税

(1) 2023年 12月 8日，本公司通过高新技术企业认定，并取得编号为 GR202333011749

的高新技术企业证书，期限为2023年至2025年。根据高新技术企业所得税优惠政策，公司本期企业所得税减按15%的税率计缴。

(2)2022年12月14日，子公司上海华汇拓医药科技有限公司通过高新技术企业认定，并取得编号为 GR202231004881 的高新技术企业证书，期限为 2022 年至 2024年。根据高新技术企业所得税优惠政策，该公司本期企业所得税减按15%的税率计缴。

(3)2022年11月15日，子公司上海华奥泰生物药业股份有限公司通过高新技术企业认定，并取得编号为 GR202231000315 的高新技术企业证书，期限为 2022 年至 2024年。根据高新技术企业所得税优惠政策，该公司本期企业所得税减按15%的税率计缴。

第42页共114页(4)2023年12月8日，子公司临海市华南化工有限公司通过高新技术企业认定，并取

得编号为 GR202333006290 的高新技术企业证书，期限为 2023 年至 2025 年。根据高新技术企业所得税优惠政策，该公司本期企业所得税减按15%的税率计缴。

(5)2024年12月4日，子公司上海奥博生物医药股份有限公司通过高新技术企业认定，并取得编号为 GR202431002314的高新技术企业证书，期限为 2024 年至 2026年。根据高新技术企业所得税优惠政策，该公司本期企业所得税减按15%的税率计缴。

(6)2024年12月4日，子公司上海科胜药物研发有限公司通过高新技术企业认定，并

取得编号为 GR202431001511 的高新技术企业证书，期限为 2024年至 2026 年。根据高新技术企业所得税优惠政策，该公司本期企业所得税减按15%的税率计缴。

(7)2024年12月6日，子公司长兴制药股份有限公司通过高新技术企业认定，并取得

编号为 GR202433011609 的高新技术企业证书，期限为 2024年至 2026 年。根据高新技术企业所得税优惠政策，该公司本期企业所得税减按15%的税率计缴。

(8)2022年12月14日，孙公司普霖贝利生物医药研发（上海）有限公司通过高新技

术企业认定，并取得编号为 GR202231004381 的高新技术企业证书，期限为 2022 年至 2024年。根据高新技术企业所得税优惠政策，该公司本期企业所得税减按15%的税率计缴。

(9)2024年12月4日，孙公司华博生物医药技术（上海）有限公司通过高新技术企业认定，并取得编号为 GR202431002157 的高新技术企业证书，期限为 2024年至 2026年。根据高新技术企业所得税优惠政策，该公司本期企业所得税减按15%的税率计缴。

(10)2024年12月6日，孙公司浙江汇泽医药科技有限公司通过高新技术企业认定，并取得编号为 GR202433006699 的高新技术企业证书，期限为 2024 年至 2026年。根据高新技术企业所得税优惠政策，该公司本期企业所得税减按15%的税率计缴。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金45340.0545390.26

银行存款1491027082.151282320111.43

第43页共114页项目期末数期初数

其他货币资金45497995.9160062815.04

合计1536570418.111342428316.73

其中：存放在境外的款项总额54173305.0398570779.03

(2)其他说明

期末其他货币资金系银行承兑汇票保证金25877597.00元、保函保证金

12509146.50元、存出投资款6447728.68元及支付宝等第三方支付平台存放资金

663523.73元。

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变

60789599.7393041674.23

动计入当期损益的金融资产

其中：权益工具投资60789599.7393041674.23

合计60789599.7393041674.23

3.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内3025105503.402602210034.79

1-2年85397301.7711175781.63

2-3年1266013.79315807.13

3年以上28279520.5528120075.45

账面余额合计3140048339.512641821699.00

减：坏账准备197247262.95160623637.10

账面价值合计2942801076.562481198061.90

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

第44页共114页期末数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备3140048339.51100.00197247262.956.282942801076.56

合计3140048339.51100.00197247262.956.282942801076.56（续上表）期初数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2641821699.00100.00160623637.106.082481198061.90

合计2641821699.00100.00160623637.106.082481198061.90

2)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内3025105503.40151255275.155.00

1-2年85397301.7717079460.3520.00

2-3年1266013.79633006.9050.00

3年以上28279520.5528279520.55100.00

小计3140048339.51197247262.956.28

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数收回其期末数计提核销或转回他单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备160623637.1036627567.853942.00197247262.95

合计160623637.1036627567.853942.00197247262.95

2)本期无重要的坏账准备收回或转回。

第45页共114页(4)本期实际核销应收账款3942.00元。

(5)应收账款金额前5名情况占应收账款期末余额单位名称期末账面余额应收账款坏账准备

合计数的比例（%）

客户一344092107.6810.9621142954.02

客户二302367621.149.6319204376.61

客户三136979784.704.367817488.80

客户四114994868.923.665749743.45

客户五60804115.041.943040205.75

小计959238497.4830.5556954768.63

4.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票292634960.5475643999.86

合计292634960.5475643999.86

(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额

银行承兑汇票247711870.83

小计247711870.83

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

5.预付款项

(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1年以内86260913.1190.8586260913.1151749895.4783.9551749895.47

第46页共114页期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1-2年3599671.673.793599671.678167177.4213.258167177.42

2-3年3549847.113.743549847.11918320.051.49918320.05

3年以上1537376.241.621537376.24810124.921.31810124.92

合计94947808.13100.0094947808.1361645517.86100.0061645517.86

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

青海制药有限公司26800000.0028.23

Food and Drug

11449050.8712.06

Administration上海延安医药洋浦股份有限

2313706.502.44

公司

百奥开米进出口（苏州）有

2114486.402.23

限公司

浙江元拓医药集团有限公司1800000.001.90

小计44477243.7746.86

6.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金34679162.4020053699.83

应收暂付款8334780.889523667.95

应收出口退税7344754.1510466449.23

账面余额合计50358697.4340043817.01

减：坏账准备11601902.6711645895.46

账面价值合计38756794.7628397921.55

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内26916135.0021932908.32

1-2年6206203.713530393.09

第47页共114页账龄期末数期初数

2-3年2874181.718428043.44

3年以上14362177.016152472.16

账面余额合计50358697.4340043817.01

减：坏账准备11601902.6711645895.46

账面价值合计38756794.7628397921.55

(3)坏账准备计提情况

1）类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备7547000.0014.99235500.003.127311500.00

按组合计提坏账准备42811697.4385.0111366402.6726.5531445294.76

合计50358697.43100.0011601902.6723.0438756794.76（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备40043817.01100.0011645895.4629.0828397921.55

合计40043817.01100.0011645895.4629.0828397921.55

2）采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

应收退税组合7344754.15

账龄组合35466943.2811366402.6732.05

其中：1年以内19459880.85972994.055.00

1-2年5970703.711194140.7520.00

2-3年1674181.71837090.8650.00

第48页共114页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

3年以上8362177.018362177.01100.00

小计42811697.4311366402.6726.55

(4)坏账准备变动情况

1）明细情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预期未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）

期初数573322.97706078.6010366493.8911645895.46

期初数在本期——————

--转入第二阶段-298535.19298535.19

--转入第三阶段-11775.00-334836.34346611.34

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提709981.27764363.301721662.643196007.21

本期收回或转回240000.003000000.003240000.00本期核销其他变动

期末数972994.051194140.759434767.8711601902.67期末坏账准备计

3.6119.2454.7423.04

提比例（%）

(5)本期无实际核销的其他应收款。

(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

额的比例（%）上海瀚辰蓝西智能科

押金保证金14624180.881年以内29.04731209.04技有限公司

应收出口退税出口退税7344754.151年以内14.58北京华卫医药有限责

押金保证金6611500.00[注]13.13任公司

南通市如东县财政局押金保证金3598975.803年以上7.153598975.80

第49页共114页占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

额的比例（%）

石家庄四药有限公司押金保证金2000000.001-2年3.97400000.00

小计34179410.8367.874730184.84

[注]其中1年以内111500.00元，2-3年500000.00元，3年以上6000000.00元

7.存货

(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料666953014.176752275.38660200738.79

在产品477145151.8920672601.60456472550.29

自制半成品202018249.116765421.89195252827.22

库存商品2103805414.14119799659.201984005754.94

委托加工物资32027295.9532027295.95

包装物及周转材料85136012.4485136012.44

合同履约成本324753.20324753.20

合计3567409890.90153989958.073413419932.83（续上表）期初数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料661008566.822377971.79658630595.03

在产品434881475.0114195838.17420685636.84

自制半成品168939923.2812442639.49156497283.79

库存商品2205885822.21110255675.262095630146.95

委托加工物资11898451.3511898451.35

包装物及周转材料88016791.2188016791.21

合同履约成本773445.76773445.76

合计3571404475.64139272124.713432132350.93

(2)存货跌价准备

第50页共114页1)明细情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料2377971.794713267.57338963.986752275.38

在产品14195838.179786228.993309465.5620672601.60

自制半成品12442639.49778861.216456078.816765421.89

库存商品110255675.2686177240.4876633256.54119799659.20

合计139272124.71101455598.2586737764.89153989958.07

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转销存货跌价项目的具体依据准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将

原材料、在产品、自制半

要发生的成本、估计的销售费用以及相本期将已计提存成品关税费后的金额确定可变现净值货跌价准备的存

产成品估计售价减去估计的销售费用以货耗用/售出库存商品及相关税费后的金额确定可变现净值

(3)合同履约成本本期计提项目期初数本期增加本期摊销期末数减值

合同履约成本773445.76324753.20773445.76324753.20

小计773445.76324753.20773445.76324753.20

8.其他流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣及留抵增值税

87658284.0887658284.0891342065.5591342065.55

进项税额

预缴企业所得税10455654.8110455654.8111618887.6411618887.64

预付再融资中介费5113471.705113471.704250000.004250000.00

合计103227410.59103227410.59107210953.19107210953.19

9.长期股权投资

(1)分类情况

第51页共114页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对合营企

42734447.3542734447.3543786795.4243786795.42

业投资对联营企

378831557.53378831557.53374084389.11374084389.11

业投资

合计421566004.88421566004.88417871184.53417871184.53

(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位减值减少权益法下确认的投其他综合账面价值追加投资准备投资资损益收益调整合营企业临海海盛股权投资管理有限

2400404.2910440.63

公司丹阳海盛股权投资中心（有

31061525.39-99.02限合伙）

台州华耀配售电有限公司10324865.74-1062689.68

小计43786795.42-1052348.07联营企业

Eutilex Co. Ltd. 81114012.20 -11003319.39 -2062533.53

IVIEW TherapeuticsInc. 18097221.08 -5029273.79 96376.36

湖北华海共同药业有限公司60460829.6724500000.00-3629560.14

ELPIS BIOPHARMACEUTICALS 157725510.34 -4957280.09 -135008.38

Apeximmune Threapeutics

18953784.723594450.00-1962109.3813488.06

Inc

上海研诺医药科技有限公司37233031.10-1026494.58临海市求知安全培训有限公

500000.00757.27

司

小计374084389.1128094450.00-27607280.10-2087677.49

合计417871184.5328094450.00-28659628.17-2087677.49（续上表）

第52页共114页本期增减变动期末数被投资单位宣告发放现金股利计提减值其其他权益变动账面价值减值准备或利润准备他合营企业

临海海盛股权投资管理有限公司2410844.92丹阳海盛股权投资中心（有限合

31061426.37

伙）

台州华耀配售电有限公司9262176.06

小计42734447.35联营企业

Eutilex Co. Ltd. 3277085.71 71325244.99

IVIEW TherapeuticsInc. -594126.95 12570196.70

湖北华海共同药业有限公司81331269.53

ELPIS BIOPHARMACEUTICALS 152633221.87

Apeximmune Threapeutics Inc 3664717.25 24264330.65

上海研诺医药科技有限公司36206536.52

临海市求知安全培训有限公司500757.27

小计6347676.01378831557.53

合计6347676.01421566004.88

10.其他权益工具投资

(1)明细情况本期增减变动项目期初数本期计入其他综合追加投资减少投资其他收益的利得和损失

其他权益工具投资55361.1720211.71

合计55361.1720211.71（续上表）本期确认的本期末累计计入其他综项目期末数股利收入合收益的利得和损失

其他权益工具投资35149.46-4563638.83

合计35149.46-4563638.83

第53页共114页(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因

本公司持有上述公司的股权投资属于非交易性权益工具投资，因此公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。

11.其他非流动金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变

374573703.43367318727.28

动计入当期损益的金融资产

其中：权益工具投资374573703.43367318727.28

合计374573703.43367318727.28

12.投资性房地产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数11826815.7811826815.78本期增加金额

本期减少金额10571242.5710571242.57

1)转入固定资产10571242.5710571242.57

期末数1255573.211255573.21累计折旧和累计摊销

期初数5658955.645658955.64

本期增加金额517022.45517022.45

1)计提或摊销517022.45517022.45

本期减少金额5838019.455838019.45

1)转入固定资产5838019.455838019.45

期末数337958.64337958.64账面价值

期末账面价值917614.57917614.57

期初账面价值6167860.146167860.14

第54页共114页13.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计账面原值

期初数3757399787.34134489816.375370783491.2342039012.229304712107.16

本期增加金额780540106.9013019947.74748742721.544853399.411547156175.59

1)购置7220956.73205413611.564831992.75217466561.04

2)在建工程转入768051921.165496928.40541684830.281315233679.84

3)投资性房地产转回10571242.5710571242.57

4)外币报表折算差异1916943.17302062.611644279.7021406.663884692.14

本期减少金额10340501.591461483.1281756946.99531558.5794090490.27

1)处置或报废10340501.591461483.1279280440.24531558.5791613983.52

2)转入在建工程2476506.752476506.75

期末数4527599392.65146048280.996037769265.7846360853.0610757777792.48累计折旧

期初数992172119.1783686577.692573983684.5434325997.233684168378.63

本期增加金额201271387.4314527130.09580698704.133033989.31799531210.96

1)计提194900634.6814306357.23579611289.273024558.88791842840.06

2)投资性房地产转回5838019.455838019.45

3)外币报表折算差异532733.30220772.861087414.869430.431850351.45

本期减少金额9142115.141356247.1470615890.94504501.3481618754.56

1)处置或报废9142115.141356247.1469093842.07504501.3480096705.69

2)转入在建工程1522048.871522048.87

期末数1184301391.4696857460.643084066497.7336855485.204402080835.03减值准备

期初数973315.66973315.66

本期增加金额613500.8761074.311649820.572324395.75

1)计提613500.8761074.311649820.572324395.75

本期减少金额149109.79149109.79

1)处置或报废149109.79149109.79

第55页共114页项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计

期末数613500.8761074.312474026.443148601.62账面价值

期末账面价值3342684500.3249129746.042951228741.619505367.866352548355.83

期初账面价值2765227668.1750803238.682795826491.037713014.995619570412.87

(2)经营租出固定资产项目期末账面价值

房屋及建筑物5023625.95

小计5023625.95

(3)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

川南分厂11#-16#车间26905904.04尚在办理中

川南分厂2#工程楼2551443.45尚在办理中

川南分厂甲类物品库87834.58尚在办理中

川南分厂精烘包1-2车间14387406.77尚在办理中

川南分厂配电及辅助用房5524697.62尚在办理中

川南分厂三合一车间3889745.32尚在办理中

川南分厂新浴厕、综合楼（生活区）27232064.88尚在办理中

川南分厂综合二仓库9819995.39尚在办理中

公用工程楼4648324.51尚在办理中

华海制药 F1 无菌制剂及包装车间 143188762.10 尚在办理中

华海制药 F2 高活车间 17463819.25 尚在办理中

华海制药 F3 车间 12387952.95 尚在办理中

华海制药 F4 高架库 169715632.36 尚在办理中

华海制药 F5 综合制剂及包装车间 84019024.64 尚在办理中

华海制药固废仓库511510.69尚在办理中

华海制药环保楼12616450.87尚在办理中

华海制药能源发电中心55681567.94尚在办理中

华海制药人流门卫3969279.34尚在办理中

华海制药试剂库5950731.57尚在办理中

第56页共114页项目账面价值未办妥产权证书原因

华海制药质检楼42222160.55尚在办理中

华海制药综合仓库46488232.75尚在办理中

华南化工10-15#车间72331825.43尚在办理中

华南化工3#、4#、8#和9#车间2499685.89尚在办理中

华南化工公用工程楼1614492.84尚在办理中

华南化工宿舍楼2994328.51尚在办理中

华南化工质检楼634892.90尚在办理中

华南化工综合仓库和甲类仓库1597569.49尚在办理中

流化锅炉车间8317602.09尚在办理中

五金机修大楼6110023.60尚在办理中

新锅炉房7385681.43尚在办理中

研发中心大楼4596991.75尚在办理中

制剂2号楼68098555.35尚在办理中

制剂5号楼67151458.12尚在办理中

制剂研发大楼10635534.73尚在办理中

中试车间4092450.19尚在办理中

综合用房、操作间2221719.15尚在办理中

小计949545353.04

14.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

年产200亿片（粒）出

66197806.7166197806.7181482752.7881482752.78

口制剂工程

华海南通工程279765929.9942957148.55236808781.44279052404.9232322910.18246729494.74

川南车间改造项目50401995.1450401995.1467566364.2367566364.23

华海建诚项目[注]151242978.63857265.84150385712.79286571470.54826207.85285745262.69

华海制药项目943741110.92943741110.921155564813.505119.161155559694.34

第57页共114页期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

华海生物项目18918776.4718918776.475988757.205988757.20

F5 高架库项目 13350632.34 13350632.34 10664016.04 10664016.04

湖北赛奥项目345542658.00417557.92345125100.08164980877.99384420.59164596457.40头门港人才公寓建设项

157476750.73157476750.7398035304.3298035304.32

目特色原料药多功能生产

21048771.1021048771.1041205365.8941205365.89

平台汛桥分厂北区块项目建

96147314.0096147314.0025837347.0025837347.00

设

其他88925983.22362315.2888563667.94133840963.75356410.06133484553.69

合计2232760707.2544594287.592188166419.662350790438.1633895067.842316895370.32

[注]南洋区块厂区工程项目更名为华海建诚项目

(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数转入工程名称期初数本期增加其他减少期末数（万元）固定资产

华海南通工程78459.00279052404.92792207.8678682.79279765929.99

华海建诚项目217700.00286571470.54222946213.36358274705.27151242978.63

华海制药项目567828.701155564813.50400909010.07612732712.65943741110.92

湖北赛奥项目98392.00164980877.99196867944.3016306164.29345542658.00

头门港人才公寓建设项目43000.0098035304.3259441446.41157476750.73

小计1005379.701984204871.27880956822.00987313582.2178682.791877769428.27（续上表）工程累计投入工程利息资本化本期利息资本化本期利息资本工程名称资金来源

占预算比例（%）进度（%）累计金额（万元）金额（万元）化率（%）

华海南通工程38.67在建自筹资金

自筹资金、

华海建诚项目55.89在建815.33815.333.26募集资金

华海制药项目35.19在建11243.862202.871.89自筹资金

湖北赛奥项目69.59在建407.43自筹资金

头门港人才公寓建设项目36.62在建自筹资金

小计12466.623018.20

第58页共114页(3)在建工程减值准备变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他处置或报废其他

华海南通工程32322910.1810664447.6230209.2542957148.55

华海建诚项目826207.8531057.99857265.84

华海制药项目5119.165119.16

湖北赛奥项目384420.5933137.33417557.92

其他356410.0615700.009794.78362315.28

小计33895067.8410744342.9445123.1944594287.59

15.使用权资产

项目房屋及建筑物土地专用设备运输设备合计账面原值

期初数106861191.99832640.04702393.70481327.79108877553.52

本期增加金额5842699.7410482.30487420.976340603.01

1)租入5554109.92487420.976041530.89

2)外币报表折算差异288589.8210482.30299072.12

本期减少金额26700554.06226290.8326926844.89

1)处置26700554.06226290.8326926844.89

期末数86003337.67606349.21712876.00968748.7688291311.64累计折旧

期初数49651013.59577084.47603812.02467957.5851299867.66

本期增加金额17951727.83133333.32109063.98162304.3818356429.51

1)计提17795610.80133333.3299009.00162304.3818190257.50

2)外币报表折算差异156117.0310054.98166172.01

本期减少金额10988476.69226290.8311214767.52

1)处置10988476.69226290.8311214767.52

期末数56614264.73484126.96712876.00630261.9658441529.65账面价值

期末账面价值29389072.94122222.25338486.8029849781.99

第59页共114页项目房屋及建筑物土地专用设备运输设备合计

期初账面价值57210178.40255555.5798581.6813370.2157577685.86

16.无形资产

(1)明细情况项目土地使用权软件特许经营权非专利技术合计账面原值

期初数935620275.07137176748.54145643729.42370317744.341588758497.37

本期增加金额106843371.618037618.49451161.1884534471.37199866622.65

1)购置106843371.617005059.321290994.66115139425.59

2)内部研发82391636.0482391636.04

3)外币报表折

1032559.17451161.18851840.672335561.02

算差异本期减少

期末数1042463646.68145214367.03146094890.60454852215.711788625120.02累计摊销

期初数126334401.1067199697.68125813902.50156351068.07475699069.35

本期增加金额20028754.9813395732.167358203.3276042600.48116825290.94

1)计提20028754.9812876512.036992113.0275701368.72115598748.75

2)外币报表折

519220.13366090.30341231.761226542.19

算差异本期减少

期末数146363156.0880595429.84133172105.82232393668.55592524360.29账面价值

期末账面价值896100490.6064618937.1912922784.78222458547.161196100759.73

期初账面价值809285873.9769977050.8619829826.92213966676.271113059428.02

期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为20.46%。

(2)未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书原因

汛桥厂区地块4698000.00尚在办理中

小计4698000.00

第60页共114页17.开发支出

(1)明细情况期末数期初数项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备研发支出（资

920294801.07920294801.07796284582.75796284582.75本化支出）

合计920294801.07920294801.07796284582.75796284582.75

(2)其他说明开发支出情况详见本财务报表附注六之说明。

18.商誉

(1)明细情况被投资单位名称期末数期初数或形成商誉的事项账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值长兴制药股份有

38067363.6538067363.6538067363.6538067363.65

限公司寿科健康美国有

26378544.4126378544.4126378544.4126378544.41

限责任公司[注]南通华宇化工科

6456296.106456296.106456296.106456296.10

技有限公司

合计70902204.166456296.1064445908.0670902204.166456296.1064445908.06

[注]该公司系普霖强生生物制药股份公司之孙公司

(2)商誉账面原值被投资单位名称或形成商誉的事本期企业本期减少期初数期末数项合并形成处置其他

长兴制药股份有限公司38067363.6538067363.65

寿科健康美国有限责任公司[注]26378544.4126378544.41

南通华宇化工科技有限公司6456296.106456296.10

合计70902204.1670902204.16

(3)商誉减值准备

第61页共114页本期本期被投资单位名称或形成商誉的事项期初数期末数增加减少

南通华宇化工科技有限公司6456296.106456296.10

合计6456296.106456296.10

(4)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合情况资产组或资产组组合

是否与购买日、以前资产组或资产资产组或资产组组合的所属经营分部和依年度商誉减值测试时组组合名称构成和依据据所确定的资产组或资产组组合一致长兴制药股份有与商誉相关资产组包括本公司不存在多种是

限公司其固定资产、无形资产等经营，故无报告分部寿科健康美国与商誉相关资产组包括本公司不存在多种是

有限责任公司其固定资产、无形资产等经营，故无报告分部

(5)可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定包含商誉的资产组项目或资产组组合的账可收回金额本期计提减值金额面价值长兴制药股份有限

367079131.35706910000.00

公司寿科健康美国有限

814190070.94838900000.00

责任公司

小计1181269202.291545810000.00（续上表）

预测期内的收入增长稳定期增长率、利润预测期折现率及其确

项目率、利润率等参数及率等参数及其确定依年限定依据其确定依据据根据公司经营计划以根据公司经营计划以依据加权平均及管理层对市场发展及管理层对市场发展长兴制药股资本成本确定

5年的预期预测期收入增的预期预测期收入增

份有限公司折现率为

长率为3.42%，平均长率为0%，营业利

10.68%

营业利润率为11.75%润率为11.43%根据公司经营计划以根据公司经营计划以依据加权平均寿科健康美及管理层对市场发展及管理层对市场发展资本成本确定国有限责任5年的预期预测期收入增的预期预测期收入增折现率为

公司长率为3.70%，平均长率为0%，营业利

17.78%

营业利润率为9.87%润率为9.64%

第62页共114页预测期内的收入增长稳定期增长率、利润预测期折现率及其确

项目率、利润率等参数及率等参数及其确定依年限定依据其确定依据据小计

(6)其他说明

公司2023年度已对南通华宇化工科技有限公司作了商誉减值测试，并已全额计提商誉减值准备。

19.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数经营租入固定资

38010085.807000980.0912459900.6732551165.22

产改良

药品文号使用费5754694.101882981.262336229.715301445.65

其他2991685.63116393.121091880.882016197.87

合计46756465.539000354.4715888011.2639868808.74

20.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备262679236.8444973319.58214411506.2435387991.46

可抵扣亏损111734005.4822483521.38162387840.3225891704.86

预计负债152124694.6322818704.19167246906.4625087035.97

政府补助559910698.51120204883.19559367466.86118008657.30

折旧年限差异4603673.76690551.044591457.64688718.65

公允价值变动59506999.058926049.8527254924.554088238.68

租赁负债15297420.043196109.3055340815.859344608.36

合计1165856728.31223293138.531190600917.92218496955.28

(2)未经抵销的递延所得税负债

第63页共114页期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

固定资产加速折旧36007035.955401055.4144133264.476619989.67其他非流动金融资

165681773.4824852266.02202922855.4230438428.31

产公允价值变动

使用权资产16585816.993368049.6656043077.679449454.99

合计218274626.4233621371.09303099197.5646507872.97

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数项目抵销后抵销后递延所得税资产和递延所得税资产和递延所得税资产或递延所得税资产或负债互抵金额负债互抵金额负债余额负债余额

递延所得税资产33621371.09189671767.4446507872.97171989082.31

递延所得税负债33621371.0946507872.97

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异293992163.05203040477.37

未实现内部交易利润363095874.51281161723.68

可抵扣亏损4653695419.303840744566.61

合计5310783456.864324946767.66

21.其他非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付软件款167893.81167893.81278747.75278747.75

合计167893.81167893.81278747.75278747.75

22.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况

第64页共114页项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

诉讼冻结资金、保函保

货币资金58970198.1058970198.10冻结、保证证金、银行承兑汇票保证金

固定资产491244766.73410417225.63抵押借款抵押

在建工程113032852.81113032852.81抵押借款抵押

无形资产150515341.91126991666.51抵押借款抵押

合计813763159.55709411943.05

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

银行存款冻结、定期存

货币资金35461954.0035461954.00冻结单质押、银行承兑汇票

保证金、保函保证金

固定资产349661688.14297652693.99抵押借款抵押

在建工程124556447.57124556447.57抵押借款抵押

无形资产150515341.91129984115.44抵押借款抵押

合计660195431.62587655211.00

23.短期借款

项目期末数期初数

信用借款2110004519.441582547399.16

合计2110004519.441582547399.16

24.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票594790551.80442950342.85

合计594790551.80442950342.85

25.应付账款

项目期末数期初数

材料款630570655.82506618301.19

第65页共114页项目期末数期初数

工程款105992531.97176404475.61

设备款127992508.76133148048.18

其他125707426.15127635216.33

合计990263122.70943806041.31

26.合同负债

项目期末数期初数

货款54403367.8233509357.44

合计54403367.8233509357.44

27.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬265660237.141598084215.621562215258.05301529194.71

离职后福利—设定

4858490.8096785123.8195738321.445905293.17

提存计划

辞退福利8210127.888071451.88138676.00

合计270518727.941703079467.311666025031.37307573163.88

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴

204525385.461381300534.441348763674.01237062245.89

和补贴

职工福利费78461973.9078286323.54175650.36

社会保险费2914168.7572251293.6071707417.753458044.60

其中：医疗保险费2536655.5648549605.2748149563.852936696.98

工伤保险费354010.966365827.916229765.20490073.67

其他23502.2317335860.4217328088.7031273.95

住房公积金44976395.4344972771.433624.00工会经费和职工教

58220682.9321094018.2518485071.3260829629.86

育经费

第66页共114页项目期初数本期增加本期减少期末数

小计265660237.141598084215.621562215258.05301529194.71

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险4690954.7993619339.4692595138.675715155.58

失业保险费167536.013165784.353143182.77190137.59

小计4858490.8096785123.8195738321.445905293.17

28.应交税费

项目期末数期初数

增值税29497137.7628517067.08

企业所得税81684255.1891136282.29

代扣代缴个人所得税7131467.415914008.38

城市维护建设税4150190.471390174.41

房产税26233541.6520076663.32

土地使用税13091066.7813332437.02

教育费附加2544522.03830432.33

地方教育附加1695903.18553621.55

印花税1842577.231395305.23

环保税25119.6326673.93

合计167895781.32163172665.54

29.其他应付款

项目期末数期初数

押金保证金83651779.9382918283.78

应付暂收款82536271.22148008545.01

产品推广服务费610784963.88398784289.19

其他12101359.8817069694.71

合计789074374.91646780812.69

第67页共114页30.一年内到期的非流动负债项目期末数期初数

一年内到期的长期借款943468775.281191353879.67

一年内到期的租赁负债14110044.8016816928.85一年内到期的限制性股票回

151502301.20

购义务

合计957578820.081359673109.72

31.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额4079400.442296874.29

合计4079400.442296874.29

32.长期借款

项目期末数期初数

信用借款1551979048.001008000000.00

抵押及信用借款959695000.001197190000.00

合计2511674048.002205190000.00

33.应付债券

(1)明细情况项目期末数期初数

可转换公司债券1882139923.121817016286.05

合计1882139923.121817016286.05

(2)应付债券增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）债券名称面值发行日期债券期限发行金额

华海转债1842600000.002020/11/66年1842600000.00

合计1842600000.001842600000.00（续上表）

第68页共114页本期按面值溢折价债券名称期初数支付利息本期转股本年回售期末数发行计提利息摊销

华海转债1817016286.0528620642.6664142335.0827636330.001989.111021.561882139923.12

合计1817016286.0528620642.6664142335.0827636330.001989.111021.561882139923.12

(3)可转换公司债券的转股条件、转股时间、转股权会计处理及判断依据经中国证券监督管理委员会《关于核准浙江华海药业股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可〔2020〕2261号）核准，本公司于2020年11月6日公开发行1842.60万张可转换公司债券（以下简称华海转债），每张面值100元，按面值发行，发行总额为人民币184260.00万元。

华海转债的转股期自发行结束之日起满六个月后的第一个交易日（2021年5月6日）

起至可转债到期日（2026年11月1日）止，初始转股价格为34.66元/股。截至2024年12月31日，转股价格为33.73元/股。

2024 年度，共有 20 张华海转债转为公司 A 股普通股股票，转股股数为 58 股，根据本

期实际转股的可转换公司债券及其他权益工具账面价值与实际转股增加股本的差额，确认资本公积（股本溢价）2144.66元。截至2024年12月31日，累计共有1780张华海转债转为公司 A股普通股股票，累计转股股数为 5187 股。2024年度，共有 10张华海转债申请回售，根据对应的应付债券余额、应付利息以及其他权益工具中属于权益成分部分扣除应分摊的回售金额后的余额16.88元计入资本公积（股本溢价），属于负债成分部分扣除应分摊的回售金额后的余额132.27元计入当期损益，回售的可转债已于2025年1月2日注销。

34.租赁负债

项目期末数期初数

尚未支付租赁付款额17847053.5650191106.63

减：未确认融资费用852758.785264087.56

合计16994294.7844927019.07

35.预计负债

项目期末数期初数形成原因

公司受缬沙坦杂质事件影响，对客户补偿支出152124694.63167246906.46缬沙坦产品市场召回费用和可能承担因缬沙坦原料药杂质问题及

第69页共114页项目期末数期初数形成原因相关产品断供等给客户造成的损失补偿进行了合理预计

合计152124694.63167246906.46

36.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助665441380.05114834959.3781329333.33698947006.09收到政府补助

合计665441380.05114834959.3781329333.33698947006.09

37.其他非流动负债

(1)明细情况项目期末数期初数

国家拨入的专门用途拨款3777750.003777750.00

合计3777750.003777750.00

(2)其他说明

国家发展和改革委员会经济运行局为做好艾滋病抗病毒药品专项储备，拨付给公司艾滋病药品专项储备资金3777750.00元。公司用上述资金按国家发展和改革委员会指定的要求生产和储备去羟肌苷制剂660人*份/年、原料1000人*份/年和奈维拉平制剂1000人*份

/年、原料1500人*份/年。截至2024年12月31日，公司已对上述药品的原料进行了专项储备。

38.股本

(1)明细情况

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行限制性股票回购送期末数其他小计新股注销股

股份总数1482507116.00-15751720.0058.00-15751662.001466755454.00

(2)其他说明

1)本期因可转换公司债券转股增加股本58.00元，转股情况详见本公司财务报表附注

五（一）33之说明。

第70页共114页2)根据公司2023年年度股东大会审议通过的《关于调整限制性股票回购价格及回购注销限制性股票的议案》、第八届董事会第二十四次临时会议的规定，公司申请减少注册资本15751720.00元。公司以货币方式支付限制性股票激励对象回购款151502301.20元，减少股本15751720.00元，减少资本公积（股本溢价）135750581.20元；此外，将已向激励对象分派的现金股利共计5355584.80元予以转回，减少资本公积（股本溢价）

5355584.80元，增加未分配利润1575172.00元，增加一年内到期的非流动负债3780412.80元。本次回购业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具《验资报告》(天健验〔2024〕424号)。截至2024年12月31日，公司上述股本变动事项尚未办妥工商变更登记手续。

39.其他权益工具

(1)期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况期初数本期增加项目数量账面价值数量账面价值

可转换公司债券18424240240135348.49

合计18424240240135348.49（续上表）本期减少期末数项目数量账面价值数量账面价值

可转换公司债券30391.0218424210240134957.47

合计30391.0218424210240134957.47

(2)其他说明

期末发行在外的可转换公司债券基本情况详见本财务报表附注五（一）33之说明。

40.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价（股

1155692717.5423167278.65141106166.001037753830.19本溢价）

其他资本公积140700454.3219708074.7612738371.42147670157.66

第71页共114页项目期初数本期增加本期减少期末数

合计1296393171.8642875353.41153844537.421185423987.85

(2)其他说明

1)本期股本溢价净减少117938887.35元，包括：

*本公司向激励对象回购限制性股票，相应减少资本公积（股本溢价）141106166.00元，详见本财务报表附注五(一)38(2)2)之说明；

*本公司发行的可转换公司债券本期部分转股相应增加资本公积（股本溢价）2144.65元，同时可转换债券回售计入资本公积（股本溢价）16.88元，详见本财务报表附注五（一）

33之说明；

*子公司上海华奥泰生物药业股份有限公司本期股权激励行权，本公司将持有的部分上海华奥泰生物药业股份有限公司的股权以零对价转让给激励对象，减少资本公积（其他资本公积）12615066.00元，相应增加资本公积（股本溢价）23026995.13元；

*子公司赛斯尔擎生物技术（上海）有限公司本期股权激励行权，本公司将持有的临海赛斯尔擎投资合伙企业（有限合伙）股权以零对价转让给激励对象，减少资本公积（其他资本公积）123305.42元，相应增加资本公积（股本溢价）138121.99元。

2)本期其他资本公积净增加6969703.34元，包括：

*子公司上海奥博生物医药股份有限公司2020年实施股权激励计划，根据股权激励计划确认股份支付费用4721884.56元，其中归属于母公司部分计入资本公积（其他资本公积）4233484.29元；

*子公司上海华奥泰生物药业股份有限公司2020年实施股权激励计划，根据股权激励计划确认股份支付费用9092172.31元，其中归属于母公司部分计入资本公积（其他资本公积）8373321.07元；

*子公司赛斯尔擎生物技术（上海）有限公司2022年实施股权激励计划，根据股权激励计划确认股份支付费用813815.76元，其中归属于母公司部分计入资本公积（其他资本公积）753593.39元；

* 本公司联营企业 Eutilex Co.Ltd.、IVIEW TherapeuticsInc.、Apeximmune

Threapeutics Inc 因其他股东增资导致其所有者权益变动，公司按照持股比例计算应享有的份额调整长期股权投资的账面价值，同时增加资本公积（其他资本公积）6347676.01元；

*子公司上海华奥泰生物药业股份有限公司股权激励行权，相应减少资本公积（其他资本公积）12615066.00元，详见本财务报表附注五(一)40(2)1)*之说明；

第72页共114页*子公司赛斯尔擎生物技术（上海）有限公司股权激励行权，相应减少资本公积（其他资本公积）123305.42元，详见本财务报表附注五(一)40(2)1)*之说明。

41.库存股

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

回购股票261626302.7938420085.01300046387.80负有回购义务

155282714.00155282714.00

的限制性股票

合计416909016.7938420085.01155282714.00300046387.80

(2)其他说明

1)根据公司第八届董事会第十九次临时会议和第八届监事会第十二次临时会议审议通

过的《关于以集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》，公司以集中竞价交易方式使用自有资金回购公司股份用于实施员工持股计划或股权激励。本期公司回购股份2966500股，支付回购价款（包含印花税、交易佣金等相关费用）38420085.01元。截至2024年12月

31日，公司累计回购股份17680353股，占公司总股本的1.21%。

2)本公司向激励对象回购限制性股票，公司以货币方式支付限制性股票激励对象回购

款人民币151502301.20元，详见本财务报表附注五(一)38(2)1)之说明，此外根据公司

2022年年度股东大会决议，向全体股东每股派送现金红利0.24元（含税），因回购的限制

性股票分配的现金股利减少库存股3780412.80元。

42.其他综合收益

本期发生额其他综合收益的税后净额项目期初数

减：前期计入其他本期所得税前发生

综合收益当期转入减：所得税费用额损益不能重分类进损益

-152064.86的其他综合收益

其中：其他权益工

具投资公允价值变-152064.86动

将重分类进损益的1337186.49-110875.97

第73页共114页本期发生额其他综合收益的税后净额项目期初数

减：前期计入其他本期所得税前发生

综合收益当期转入减：所得税费用额损益其他综合收益

其中：权益法下可

转损益的其他综合-4257148.79-2087677.49收益外币财务报表折算

5594335.281976801.52

差额

其他综合收益合计1185121.63-110875.97（续上表）本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计入其他项目综合收益当期转入期末数税后归属于少数股税后归属于母公司留存收益（税后归东属于母公司）不能重分类进损益

-152064.86的其他综合收益

其中：其他权益工

具投资公允价值变-152064.86动将重分类进损益的

-20149.96-90726.011317036.53其他综合收益

其中：权益法下可

转损益的其他综合-2087677.49-6344826.28收益外币财务报表折算

2067527.53-90726.017661862.81

差额

其他综合收益合计-20149.96-90726.011164971.67

43.专项储备

项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费3104862.19695010.78630196.443169676.53

合计3104862.19695010.78630196.443169676.53

第74页共114页44.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积745795769.54745795769.54

合计745795769.54745795769.54

(2)其他说明

公司法定盈余公积累计余额已达到公司注册资本的50%，公司不再计提法定盈余公积。

45.未分配利润

(1)明细情况项目本期数上年同期数

期初未分配利润4724639528.274245727768.72

加：本期归属于母公司所有

1118981177.61830466003.18

者的净利润

减：应付普通股股利288239848.20349366867.36

其他综合收益转留存收益2187376.27

期末未分配利润5555380857.684724639528.27

(2)其他说明

根据公司2023年度股东大会通过的2023年度利润分配方案，以总股本1466755454股扣除公司回购专用证券账户股份后的股份数为基数，每10股派发现金股利2元（含税），总计289815020.20元，同时本期对不可解锁限制性股票，调整限制性股票可撤销现金股利1575172.00元，扣除后的净额为288239848.20元。

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入9494552385.573600582249.998249178955.913254338542.11

其他业务收入52873026.8336022188.4259540802.5533999491.06

第75页共114页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

合计9547425412.403636604438.418308719758.463288338033.17

其中：与客户之间

9545564180.703635529361.668307955343.313287821016.80

的合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

原料药及中间体销售3646406843.711918546115.273160087605.811649875190.83

成品药销售5758583175.511637587902.794931569375.421556869946.57

技术服务62884859.9434626809.95122163764.9333147259.21

其他77689301.5444768533.6594134597.1547928620.19

小计9545564180.703635529361.668307955343.313287821016.80

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

国内5031038828.461280245666.734093080960.48983922909.53

国外4514525352.242355283694.934214874382.832303898107.27

小计9545564180.703635529361.668307955343.313287821016.80

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入9470094422.448200811010.81

在某一时段内确认收入75469758.26107144332.50

小计9545564180.708307955343.31

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为18960035.25元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税33039301.3926264487.25

第76页共114页项目本期数上年同期数

教育费附加20389380.5715279749.09

地方教育附加13593544.3310186499.44

房产税27583043.8423803102.77

土地使用税14994464.8715223055.11

印花税6276685.145099695.36

车船税63712.6271450.30

环保税92416.45118481.83

其他796848.34642661.42

合计116829397.5596689182.57

3.销售费用

项目本期数上年同期数

人工支出106674466.7898546793.44

仓储及运杂费54344215.8045480780.65

佣金11341460.739348104.18

包装费23581872.5023765821.65

展览费11606099.579262245.76

产品推广服务费1416619544.261036176994.25

业务招待费6156084.255980526.92

办公及差旅费20611775.6121486022.77

咨询费16086571.5318794690.02

股份支付费用摊销-1118483.77

其他11878066.7127058319.25

合计1678900157.741294781815.12

4.管理费用

项目本期数上年同期数

人工支出562202608.46495277034.31

第77页共114页项目本期数上年同期数

环保费290654028.38262396720.94

折旧摊销费219965116.45191162615.62

办公及差旅费81336743.3482925681.33

中介咨询费177850003.13160951117.71

股份支付费用摊销7546111.13-2630621.33

业务招待费23206411.3524143746.32

存货报废损失20013230.8813101259.97

其他81465504.4469522432.44

合计1464239757.561296849987.31

5.研发费用

项目本期数上年同期数

人工支出409725615.36371532107.38

折旧摊销费139261904.59105621200.15

材料费用108632552.84148298827.99

临床试验及技术服务费239195669.03286311563.65

股份支付费用摊销6413724.653644017.13

其他83455895.1767586184.49

合计986685361.64982993900.79

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出219800151.74231693740.17

利息收入-53215053.51-39479104.34

汇兑损益-76903204.61-60104391.58

银行手续费5798185.655136409.70

合计95480079.27137246653.95

7.其他收益

第78页共114页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

与资产相关的政府补助74811923.5675865342.5112521300.52

与收益相关的政府补助51734225.9685256814.9746497384.52

税费返还17771920.0017421120.00

个税手续费返还306282.34257567.58

增值税加计抵减12815215.916352101.25

合计157439567.77185152946.3159018685.04

8.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益-28659628.17-27699914.16

金融工具持有期间的投资收益428801.16

其中：其他非流动金融资产428801.16

处置金融工具取得的投资收益3316.88-34011357.87

其中：交易性金融工具取得的投资收益3316.88-20101994.35

其他非流动金融资产取得的投资收益-13909363.52

处置长期股权投资产生的投资收益-14204.48

应收款项融资贴现损失-492313.93-926045.11

合计-28719824.06-62651521.62

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

交易性金融资产-32252074.50-46198316.37

其中：权益工具投资产生的

-32252074.50-46198316.37公允价值变动收益

其他非流动金融资产-37241081.95-54049926.75

其中：权益工具投资产生的

-37241081.95-54049926.75公允价值变动收益

合计-69493156.45-100248243.12

10.信用减值损失

第79页共114页项目本期数上年同期数

坏账损失-36583575.067932316.98

合计-36583575.067932316.98

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-101455598.25-87758983.23

在建工程减值损失-10744342.94-22009893.74

固定资产减值损失-2324395.75-951200.50

商誉减值损失-6456296.10

开发支出减值损失-8350018.33

合计-122874355.27-117176373.57

12.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益-290832.60-415010.71-290832.60

使用权资产处置收益2624554.53125323.732624554.53

合计2333721.93-289686.982333721.93

13.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额非流动资产毁损报废

183306.431285572.45183306.43

利得

罚没收入237851.8740150.00237851.87

无法支付款项7648039.652932681.917648039.65

其他1885659.531504649.081885659.53

合计9954857.485763053.449954857.48

14.营业外支出

第80页共114页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额非流动资产毁损报废

8893263.6711274522.248893263.67

损失

对外捐赠8956880.9413708000.008956880.94

客户补偿支出-3364034.562176950.60-3364034.56

罚款支出1226513.70364244.881226513.70

其他1422357.872457579.331422357.87

合计17134981.6229981297.0517134981.62

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用373828043.25289801107.10

递延所得税费用-17682685.13-6729072.37

合计356145358.12283072034.73

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额1463608474.951100321379.94按母公司适用税率计算的所

219541271.24165048206.99

得税费用

子公司适用不同税率的影响21039195.1535064875.10

调整以前期间所得税的影响4652238.122515565.45

非应税收入的影响1681033.241548873.85

加计扣除的影响-135771861.99-101943899.90

不可抵扣的成本、费用和损

14738835.8715184660.29

失的影响使用前期未确认递延所得税

-14304.42-9120683.25资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产

的可抵扣暂时性差异或可抵222707285.31171126832.77扣亏损的影响

其他7571665.603647603.43

所得税费用356145358.12283072034.73

第81页共114页16.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)42之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

往来款37386592.9952321753.66

政府补助166740917.67300354250.04

银行存款利息收入53215053.5139479104.34

收到各类保证金及存款解冻24253653.0027396021.69

房租收入1945272.271351496.44

其他7664927.585581737.39

合计291206417.02426484363.56

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

付现费用2279522428.102159414406.06

往来款62455286.6043978613.49

支付各类保证金及存款冻结47761897.1025655460.00

其他197698220.02227605895.70

合计2587437831.822456654375.25

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收回其他权益工具投资本金3233000.00

收回到期的理财产品20000000.00

合计20000000.003233000.00

(4)支付其他与投资活动有关的现金

第82页共114页项目本期数上年同期数

购买理财产品支付的现金20000000.00

交易外汇衍生品支付的现金30135.1821472575.49

合计20030135.1821472575.49

(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

委托借款10000000.00

合计10000000.00

(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

回购限制性股票151502301.209411640.00

回购公司股份38420085.0161585028.90

支付租赁费用21532525.7222166037.52

资金拆借利息58000.0058000.00

委托贷款61000000.00

向特定对象发行股票发行费889000.003738000.00

合计212401911.93157958706.42

2.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润1107463116.83817249345.21

加：资产减值准备122874355.27117176373.57

信用减值准备36583575.06-7932316.98

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折

803234363.56680927410.70

耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销113539469.6099444623.70

长期待摊费用摊销15804713.539254640.74

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-2333721.93289686.98损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）8709957.249988949.79

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）69493156.45100248243.12

第83页共114页补充资料本期数上年同期数

财务费用（收益以“－”号填列）139337388.45167152416.16

投资损失（收益以“－”号填列）28227510.1361725476.51

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-17682685.1312552785.97

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-78327395.16-140054606.58

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-786087193.98269498874.84

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）597684896.1519987105.43

其他14142417.74-487734.28

经营活动产生的现金流量净额2172663923.812217021274.88

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1477600220.011306966362.73

减：现金的期初余额1306966362.731327950125.34

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额170633857.28-20983762.61

3.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金1477600220.011306966362.73

其中：库存现金45340.0545390.26

可随时用于支付的银行存款1470443627.551260011111.43

可随时用于支付的其他货币资金7111252.4146909861.04可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

第84页共114页项目期末数期初数

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额1477600220.011306966362.73

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金项目期末数期初数等价物的理由

银行存款冻结20583454.6019999000.00使用受限

银行承兑汇票保证金25877597.0010663954.00使用受限

定期存单质押2310000.00使用受限

保函保证金12509146.502489000.00使用受限

小计58970198.1035461954.00

4.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款1582547399.164224028800.0048043949.613744615629.332110004519.44长期借款（含一年内

3396543879.671977848810.00108010537.592027260403.983455142823.28到期的长期借款）应付债券（含一年内

1817016286.0592762974.7427637379.841957.831882139923.12到期的应付债券）租赁负债（含一年内

61743947.927815557.9220817996.2417637170.0231104339.58到期的租赁负债）

其他应付款152140301.2058000.00151560301.20638000.00

小计7009991814.006201877610.00256691019.865971891710.5917639127.857479029605.42

5.不涉及现金收支的重大活动

不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额497147544.75514380649.96

其中：支付货款463105329.24472404723.96

支付固定资产等长期资产购置款34042215.5141975926.00

第85页共114页(四)其他

1.外币货币性项目

期末折算成人民币项目期末外币余额折算汇率余额

货币资金172238084.64

其中：美元21167419.627.1884152159879.20

欧元2410098.887.525718137681.14

英镑197651.819.07651793986.65日元2.000.04620.09

越南盾523112716.000.0003146471.56

韩元13366.000.004966.00

应收账款1741573497.99

其中：美元238949153.737.18841717662096.67

欧元2888907.987.525721741054.79

英镑218946.669.07651987269.36

卢布2769700.000.0661183077.17

其他应收款473064.73

其中：美元19379.037.1884139304.22

欧元44349.437.5257333760.51

应付账款43469443.53

其中：美元5813326.487.188441788516.05

欧元223358.297.52571680927.48

其他应付款44637012.72

其中：美元6178445.837.188444413140.00

欧元29747.767.5257223872.72一年内到期的非流

4466116.53

动负债

其中：美元518378.327.18843726310.72

欧元98303.927.5257739805.81

租赁负债10754379.17

其中：美元1433740.997.188410306303.73

第86页共114页期末折算成人民币项目期末外币余额折算汇率余额

欧元59539.377.5257448075.44

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)15之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十一)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用3290168.551839340.75

合计3290168.551839340.75

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用2476213.343175720.89

与租赁相关的总现金流出24822694.2724005378.27

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人经营租赁

1）租赁收入

项目本期数上年同期数

租赁收入1861231.70764415.15

2）经营租赁资产

项目期末数上年年末数

投资性房地产917614.576167860.14

固定资产5023625.95

小计5941240.526167860.14

3）根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额

剩余期限期末数上年年末数

1年以内831803.17783028.81

第87页共114页剩余期限期末数上年年末数

1-2年821009.52727200.00

2-3年600000.00727200.00

3-4年600000.00727200.00

4-5年600000.00630000.00

5年以后2400000.003150000.00

合计5852812.696744628.81

六、研发支出

(一)研发支出项目本期数上年同期数

人工支出446503885.34401866712.01

折旧摊销费153390538.01123540837.27

材料费用135429788.26164691729.94

临床试验及技术服务费361823331.02413737777.94

股份支付费用摊销6971514.983657628.57

其他96036517.0375429879.46

合计1200155574.641182924565.19

其中：费用化研发支出986685361.64982993900.79

资本化研发支出213470213.00199930664.40

(二)开发支出

1.开发支出期初期末余额变动情况

本期增加本期减少项目期初余额确认为转入当期末余额内部开发支出其他其他无形资产期损益

生物药类项目441419411.1493491830.64534911241.78

化药类项目354865171.61119978382.361281659.6982391636.048350018.33385383559.29

合计796284582.75213470213.001281659.6982391636.048350018.33920294801.07

2.开发支出减值情况

第88页共114页本期增加本期减少项目期初数其期末数计提其他处置或报废他

化药类项目8350018.338350018.33

小计8350018.338350018.33

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将浙江华海医药销售有限公司、临海市华南化工有限公司和华海（美国）国际

有限公司等34家子公司纳入合并财务报表范围。

2.重要子公司基本情况

主要经营地持股比例（%）取得子公司名称注册资本业务性质及注册地直接间接方式

浙江华海医药销2000.00万

浙江台州商品流通95.005.00设立售有限公司元

(二)其他原因的合并范围变动合并范围增加股权公司名称股权取得时点出资额出资比例取得方式

华海星辰（上海）药

新设2024年9月100000000.00100.00%物研究股份有限公司

华海天衡（上海）药

新设2024年9月100000000.00100.00%物研究股份有限公司

台州市华海技工学校新设2024年3月100000.00100.00%

(三)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

1.在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明

子公司名称变动时间变动前持股比例变动后持股比例

上海华奥泰生物药直接持股85.00%，间直接持股85.00%，间

2024年3月

业股份有限公司接持股8.07%接持股6.89%

直接持股80.00%，间直接持股80.00%，间

2024年4月

赛斯尔擎生物技术接持股12.75%接持股12.60%（上海）有限公司直接持股80.00%，间直接持股80.00%，间

2024年7月

接持股12.60%接持股12.50%

2.股权激励行权引起的享有净资产份额变动

第89页共114页上海华奥泰生物药业股份有赛斯尔擎生物技术（上海）项目限公司有限公司

购买成本/处置对价现金

购买成本/处置对价合计

减：按取得/处置的股权比

10411929.1314816.57

例计算的子公司净资产份额

差额10411929.1314816.57

其中：调整资本公积10411929.1314816.57

(四)在合营企业或联营企业中的权益不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数合营企业

投资账面价值合计42734447.3543786795.42下列各项按持股比例计算的合计数

净利润-1052348.07-147905.41其他综合收益

综合收益总额-1052348.07-147905.41联营企业

投资账面价值合计378831557.53374084389.11下列各项按持股比例计算的合计数

净利润-27607280.10-27552008.75

其他综合收益-2087677.49-132924.05

综合收益总额-29694957.59-27684932.80

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助114834959.37

其中：计入递延收益114834959.37

第90页共114页项目本期新增补助金额

与收益相关的政府补助51734225.96

其中：计入其他收益51734225.96

合计166569185.33

(二)涉及政府补助的负债项目财务报表本期新增本期计入本期计入期初数列报项目补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益665441380.05114834959.3774811923.56

小计665441380.05114834959.3774811923.56（续上表）

财务报表本期冲减成本费本期冲减与资产/收益其他变动期末数列报项目用金额资产金额相关

递延收益6517409.77698947006.09与资产相关

小计6517409.77698947006.09

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额126546149.52161122157.48

财政贴息对利润总额的影响金额6517409.772454044.47

合计133063559.29163576201.95

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法

第91页共114页公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)4之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

第92页共114页(2)应收款项和合同资产

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2024年12月31日，本公司应收账款的30.55%（2023年12月31日：37.12%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款2110004519.442145179597.222145179597.22

应付票据594790551.80594790551.80594790551.80

应付账款990263122.70990263122.70990263122.70

其他应付款789074374.91789074374.91789074374.91

长期借款3455142823.283659345882.411030612156.231814965073.18813768653.00

应付债券1882139923.122059826678.0033163578.002026663100.00

租赁负债31104339.5833031708.5815184655.0215648647.312198406.25

其他非流动负债3777750.003777750.003777750.00

小计9856297404.8310275289665.625598268035.883861054570.49815967059.25（续上表）

第93页共114页上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款1582547399.161603956426.941603956426.94

应付票据442950342.85442950342.85442950342.85

应付账款943806041.31943806041.31943806041.31

其他应付款646780812.69646780812.69646780812.69

长期借款3396543879.673647544200.851298246313.041578325632.88770972254.93

应付债券1817016286.052087466392.0027636360.002059830032.00

租赁负债61743947.9268728079.3619270090.7727467428.2821990560.31

其他非流动负债155280051.20155280051.20151502301.203777750.00

小计9046668760.859596512347.205134148688.803669400843.16792962815.24

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2024年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币1610690000.00

元（2023年12月31日：人民币2192812500.00元），在其他变量不变的假设下，假定

利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

第94页共114页十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其他非

152120355.44148236102.00135006845.72435363303.16

流动金融资产分类为以公允价值计量且其变

152120355.44148236102.00135006845.72435363303.16

动计入当期损益的金融资产

权益工具投资152120355.44148236102.00135006845.72435363303.16

2.应收款项融资292634960.54292634960.54

3.其他权益工具投资35149.4635149.46

持续以公允价值计量的资产总额152120355.44148271251.46427641806.26728033413.16

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据项目期末公允价值依据

其他非流动金融资产91330755.71取得活跃市场上未经调整的报价

交易性金融资产60789599.73

(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息项目期末公允价值依据管理层参考相关专业机构估值报告

其他非流动金融资产148236102.00作为确认依据采取最近一次股权转让时的估值作

其他权益工具投资35149.46为公允价值

(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息项目期末公允价值估值技术

对于持有的应收票据，采用票面金额应收款项融资292634960.54作为其公允价值因被投资企业的经营环境和经营情

况、财务状况未发生重大变化，故公其他非流动金融资产135006845.72司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量

第95页共114页十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的最终控制方情况

对本公司的持股比对本公司的表决权最终控制方名称关联关系例（%）比例（%）

陈保华第一大股东25.1525.15

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的合营和联营企业情况

本公司合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系湖北华海共同药业有限公司本公司联营企业

(二)关联交易情况

1.关联担保情况

本公司及子公司作为担保方担保担保担保是否已被担保方担保金额起始日到期日经履行完毕湖北华海共同至最后一期债务履

12386.00万元2024年6月28日否

药业有限公司行期届满之后三年

2.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬3327.77万元3343.13万元

十二、股份支付

(一)股份支付总体情况

1.上海华奥泰生物药业股份有限公司股票期权计划

各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额

管理人员2304000.006636702.00

第96页共114页各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额

研发人员1238000.005978364.00

合计3542000.0012615066.00

2.赛斯尔擎生物技术(上海)有限公司股权激励计划

各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额

管理人员100000.0098644.33

研发人员25000.0024661.08

合计125000.00123305.41

3.长兴制药股份有限公司股份增发计划

各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额

管理人员3191250.0015663000.00

研发人员499500.002451600.00

销售人员185000.00908000.00

生产人员259000.001271200.00

合计4134750.0020293800.00

(二)以权益结算的股份支付情况

1.明细情况

上海华奥泰生物药上海奥博生物医药赛斯尔擎生物技术长兴制药股份有限

项目业股份有限公司股股份有限公司股票(上海)有限公司股公司股份增发计划票期权计划期权计划票期权计划授予日权益工具公

根据 Black-Scholes 期权定价模型或标的股票评估价确定授予日股票期权的公允允价值的确定方法价值和重要参数

可行权权益工具数根据最新可以行权人数变动、激励对象行权所需满足的绩效考核指标等后续信

量的确定依据息，修正预计可行权的股票期权数量

第97页共114页上海华奥泰生物药上海奥博生物医药赛斯尔擎生物技术长兴制药股份有限

项目业股份有限公司股股份有限公司股票(上海)有限公司股公司股份增发计划票期权计划期权计划票期权计划本期估计与上期估计有重大差异的原无因以权益结算的股份

支付计入资本公积52046055.0222460022.045437354.782232272.99的累计金额

2.其他说明

(1)上海华奥泰生物药业股份有限公司股票期权计划根据公司第六届董事会第十一次临时会议通过的《关于子公司上海华奥泰生物药业股份有限公司实施员工股权激励方案及股份制改造的议案》，公司决定将以股权转让的方式授予激励对象一定数量的子公司股权，股权转让价格以零对价支付。

(2)上海奥博生物医药股份有限公司股票期权计划根据公司第七届董事会第七次临时会议通过的《上海奥博生物医药技术有限公司员工激励计划及股份制改造方案（草案）》，公司决定将以股权转让的方式授予激励对象一定数量的子公司股权，股权转让价格以零对价支付。

(3)长兴制药股份有限公司股份支付根据子公司长兴制药股份有限公司第二届六次董事会和2020年第二次临时股东大会决

议通过的《公司2020年员工持股计划（草案）》，该子公司决定以附条件定向增发的方式授予激励对象223.50万股长兴制药股份，定向增发认购价为5.06元/股。

(4)赛斯尔擎生物技术(上海)有限公司股票期权计划根据公司七届董事会第十六次临时会议通过的《上海奥博生物医药技术有限公司员工激励计划及股份制改造方案（草案）》，公司决定将以股权转让的方式授予激励对象一定数量的子公司股权，股权转让价格以零对价支付。

(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理人员7546111.13

研发人员6971514.98

生产人员110246.52

合计14627872.63

第98页共114页十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。

(二)或有事项

1.未决诉讼

受本公司缬沙坦杂质事件影响，截至资产负债表日，公司及子公司尚存在未决诉讼，由于该诉讼尚未取得进一步的实质性进展，诉讼结果存在不确定性，公司目前无法可靠预计上述未决诉讼对公司的影响。根据公司聘请的境外律师出具的律师函，原告提出的诉讼请求金额并非法律层面支撑的金额。

2.未决仲裁

受本公司缬沙坦杂质事件影响，截至资产负债表日，公司尚存在与山德士的未决仲裁，仲裁事项仍在推进过程中。公司已聘请专业律师团队代理应对该仲裁案件，在尊重客观事实、分清双方责任的基础上，寻求公平合理的解决方案。

十四、资产负债表日后事项

(一)资产负债表日后利润分配情况以实施权益分派股权登记日登记的总股本扣除公

拟分配的利润或股利司回购专用证券账户股份数后的股本为基数，向全体股东每10股派送现金红利2.5元（含税)。经审议批准宣告发放的利润或股利

(二)资产负债表日后非公开发行股票经中国证券监督管理委员会出具了《关于同意浙江华海药业股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可〔2024〕480号），公司获准向特定对象非公开发行人民币普通股（A 股）股票 41152263 股，每股面值 1 元，每股发行价格为人民币 14.58 元。本次发行新增股份的性质为有限售条件流通股，限售期为6个月，实际于2025年3月13日向特定对象募集资金总额599999994.54元，减除发行费用17680629.03元后，募集资金净额为582319365.51元。

十五、其他重要事项分部信息

第99页共114页(一)确定报告分部考虑的因素

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以产品分部为基础确定报告分部。分别对原料药及中间体销售业务、成品药销售业务及技术服务业务等的经营业绩进行考核。

公司以地区分部为基础确定报告分部，营业收入、营业成本按最终实现销售地进行划分。

(二)报告分部的财务信息

本公司按产品/地区分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五(二)1之说明。

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内2171573715.781662610215.30

1-2年24330406.071172319.83

2-3年840467.7397918.33

3年以上23833082.0523499282.35

账面余额合计2220577671.631687379735.81

减：坏账准备95835675.8171585215.16

账面价值合计2124741995.821615794520.65

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2220577671.63100.0095835675.814.322124741995.82

合计2220577671.63100.0095835675.814.322124741995.82（续上表）

第100页共114页期初数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1687379735.81100.0071585215.164.241615794520.65

合计1687379735.81100.0071585215.164.241615794520.65

2)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

应收关联方账款组合836500461.97

账龄组合1384077209.6695835675.816.92

小计2220577671.6395835675.814.32

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1335322480.5266766124.025.00

1-2年24081179.364816235.8720.00

2-3年840467.73420233.8750.00

3年以上23833082.0523833082.05100.00

小计1384077209.6695835675.816.92

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数收回期末数计提核销其他或转回单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备71585215.1624254402.653942.0095835675.81

合计71585215.1624254402.653942.0095835675.81

2)本期无重要的坏账准备收回或转回。

(4)本期实际核销应收账款3942.00元。

第101页共114页(5)应收账款金额前5名情况占应收账款期末余单位名称期末账面余额应收账款坏账准备

额的比例（%）寿科健康美国有限

551839153.9324.85

责任公司浙江华海医药销售

206744285.399.31

有限公司

客户一114951150.525.185747557.53浙江华海制药科技

67842773.343.06

有限公司

客户二54752015.672.472737600.78

小计996129378.8544.878485158.31

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金1300455.041478771.68

拆借款3908628617.673301262382.81

应收暂付款6042071.315313922.05

应收出口退税4974388.7910458867.81

账面余额合计3920945532.813318513944.35

减：坏账准备2574021.442046104.10

账面价值合计3918371511.373316467840.25

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内1280065688.391147420724.60

1-2年529140972.01804848331.46

2-3年807653101.70217451497.11

3年以上1304085770.711148793391.18

账面余额合计3920945532.813318513944.35

减：坏账准备2574021.442046104.10

账面价值合计3918371511.373316467840.25

第102页共114页(3)坏账准备计提情况

1）类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备3920945532.81100.002574021.440.073918371511.37

合计3920945532.81100.002574021.440.073918371511.37（续上表）期初数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备3318513944.35100.002046104.100.063316467840.25

合计3318513944.35100.002046104.100.063316467840.25

2）采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

应收关联方账款组合3908628617.67

应收出口退税组合4974388.79

账龄组合7342526.352574021.4435.06

其中：1年以内2919373.45145968.685.00

1-2年1820805.49364161.1020.00

2-3年1076911.49538455.7450.00

3年以上1525435.921525435.92100.00

小计3920945532.812574021.440.07

(4)坏账准备变动情况

1）明细情况

第103页共114页第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月合计用损失（未发生信用损失（已发生信预期信用损失用减值）用减值）

期初数188460.32282939.361574704.422046104.10

期初数在本期——————

--转入第二阶段-91040.2791040.27

--转入第三阶段-215382.30215382.30

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提48548.63205563.77273804.94527917.34本期收回或转回本期核销其他变动

期末数145968.68364161.102063891.662574021.44期末坏账准备计提

0.010.070.100.07比例（%）

(5)本期无实际核销的其他应收款。

(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余期末坏账单位名称款项性质期末账面余额账龄

额的比例（%）准备

上海华奥泰生物药业股份有限公司拆借款1125000000.00[注1]28.69

华博生物医药技术（上海）有限公司拆借款417000000.00[注2]10.64

普霖斯通制药有限公司拆借款359420000.003年以上9.17

浙江华海制药科技有限公司拆借款347600000.001年以内8.87

寿科健康美国有限责任公司拆借款345043200.00[注3]8.80

小计2594063200.0066.17

[注1]其中1年以内267603334.14元，1-2年352000000.00元，2-3年

386507754.20元，3年以上118888911.66元

[注2]其中1年以内88000000.00元，1-2年99000000.00元，2-3年155000000.00元，3年以上75000000.00元[注3]其中2-3年194086800.00元，3年以上150956400.00元

第104页共114页3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资6849840725.366849840725.366210283425.366210283425.36

对联营、合营

377147195.18377147195.18375984793.40375984793.40

企业投资

合计7226987920.547226987920.546586268218.766586268218.76

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位计提账面减值追加减少其账面减值减值价值准备投资投资他价值准备准备

临海市华南化工有限公司153688857.68153688857.68

浙江华海医药销售有限公司21497060.0321497060.03

浙江华海进出口有限公司14250000.0014250000.00浙江华海医药包装制品有限

22470509.0922470509.09

公司

浙江宏超环境检测有限公司10187345.463000000.0013187345.46

临海市华海技术学校2156121.212156121.21

浙江华海立诚药业有限公司3100000.003100000.00

浙江华海建诚药业有限公司876383249.75876383249.75

华海健康科技（浙江）有限

30058884.0130058884.01

公司

长兴制药股份有限公司142997800.00142997800.00上海奥博生物医药股份有限

255367182.18255367182.18

公司上海双华生物医药科技发展

63322503.1663322503.16

有限公司

上海科胜药物研发有限公司13500000.0013500000.00上海华奥泰生物药业股份有

255187345.46255187345.46

限公司上海华汇拓医药科技有限公

70602627.8970602627.89

司

第105页共114页期初数本期增减变动期末数被投资单位计提账面减值追加减少其账面减值减值价值准备投资投资他价值准备准备

华海药业南通股份有限公司190000000.00190000000.00

南通华宇化工科技有限公司80456767.4080456767.40

江苏云舒海进出口有限公司10000000.0010000000.00

昌邑华普医药科技有限公司30126400.0030126400.00

华海药业（香港）有限公司41534025.3941534025.39华海（美国）国际有限公司547065095.00227632000.00774697095.00

浙江华海制药科技有限公司400220803.34200000000.00600220803.34

浙江华海投资管理有限公司100040000.00100040000.00

浙江华海生物科技有限公司1500858666.711500858666.71

浙江华海企业管理有限公司112950000.00112950000.00

华海药业欧洲责任有限公司74569038.857825300.0082394338.85普霖强生生物制药股份公司

928798183.73928798183.73

[注1]

赛斯尔擎生物技术（上海）

40000000.0040000000.00

有限公司临海华海奥科投资合伙企业

450000.00450000.00（有限合伙）[注2]

湖北赛奥生物制药有限公司150107954.02150107954.02临海赛斯尔擎投资合伙企业

100000.00100000.00（有限合伙）[注3]

优赛生命科学有限责任公司67857005.0067857005.00临海奥科企业管理合伙企业

70000.0070000.00（有限合伙）[注4]临海奥科商务咨询合伙企业

70000.0070000.00（有限合伙）[注5]临海华海奥科二期股权投资

70000.0070000.00

合伙企业（有限合伙）[注6]江苏赛嵘药研医药科技有限

10000.0010000.00

公司临海奥松股权投资合伙企业

50000.0050000.00（有限合伙）[注7]临海华璟股权投资合伙企业

50000.0050000.00（有限合伙）[注8]

第106页共114页期初数本期增减变动期末数被投资单位计提账面减值追加减少其账面减值减值价值准备投资投资他价值准备准备临海泰奕股权投资合伙企业

60000.0060000.00（有限合伙）[注9]

台州市华海技工学校100000.00100000.00

华海星辰（上海）药物研究

100000000.00100000000.00

股份有限公司

华海天衡（上海）药物研究

100000000.00100000000.00

股份有限公司

华武生物医药技术（湖北）

1000000.001000000.00

有限责任公司

小计6210283425.36639557300.006849840725.36

[注1]本公司直接持有其28.92%股权，通过华海（美国）国际有限公司持有其64.18%股权

[注2]本公司直接持有其1.00%股权，通过浙江华海企业管理有限公司、临海奥科商务咨询合伙企业（有限合伙）、临海华海奥科二期股权合伙企业（有限合伙）、临海奥科企业管

理合伙企业（有限合伙）持有其30.04%股权

[注3]本公司直接持有其1.00%股权，通过浙江华海企业管理有限公司持有其61.50%股权

[注4]本公司直接持有其1.53%股权，通过浙江华海企业管理有限公司持有其98.47%股权

[注5]本公司直接持有其1.53%股权，通过浙江华海企业管理有限公司持有其98.47%股权

[注6]本公司直接持有其1.53%股权，通过浙江华海企业管理有限公司持有其84.90%股权

[注7]本公司直接持有其1.00%股权，通过浙江华海企业管理有限公司持有其99.00%股权

[注8]本公司直接持有其1.02%股权，通过浙江华海企业管理有限公司持有其86.49%股权

[注9]本公司直接持有其1.00%股权，通过浙江华海企业管理有限公司持有其99.00%股权

第107页共114页(3)对联营、合营企业投资期初数本期增减变动被投资单位减值减少权益法下确认的其他综合账面价值追加投资准备投资投资损益收益调整合营企业

临海海盛股权投资管理有限公司2400404.2910440.63

小计2400404.2910440.63联营企业

Eutilex Co. Ltd. 81114012.20 -11003319.39 -2062533.53

IVIEW TherapeuticsInc. 18097221.08 -5029273.79 96376.36

湖北华海共同药业有限公司60460829.6724500000.00-3629560.14

ELPIS BIOPHARMACEUTICALS 157725510.34 -4957280.09 -135008.38

Apeximmune Threapeutics Inc 18953784.72 -1962109.38 13488.06

上海研诺医药科技有限公司37233031.10-1026494.58

小计373584389.1124500000.00-27608037.37-2087677.49

合计375984793.4024500000.00-27597596.74-2087677.49（续上表）本期增减变动期末数被投资单位宣告发放现金计提减其减值其他权益变动账面价值股利或利润值准备他准备合营企业

临海海盛股权投资管理有限公司2410844.92

小计2410844.92联营企业

Eutilex Co. Ltd. 3277085.71 71325244.99

IVIEW TherapeuticsInc. -594126.95 12570196.70

湖北华海共同药业有限公司81331269.53

ELPIS BIOPHARMACEUTICALS 152633221.87

Apeximmune Threapeutics Inc 3664717.25 20669880.65

上海研诺医药科技有限公司36206536.52

小计6347676.01374736350.26

第108页共114页本期增减变动期末数被投资单位宣告发放现金计提减其减值其他权益变动账面价值股利或利润值准备他准备

合计6347676.01377147195.18

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入6673053022.133321414933.965655629629.912839994572.18

其他业务收入61975150.7143439477.6974171248.3553792383.22

合计6735028172.843364854411.655729800878.262893786955.40

其中：与客户

之间的合同产6718897674.173354333653.145714748388.452883811251.29生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本原料药及中间体

3577446054.131998887330.783018366489.011704834332.18

销售

成品药销售3042091877.441302384834.642598196184.071122831951.91

技术服务53515090.5620142768.5439066956.8312328288.09

其他45844652.0432918719.1859118758.5443816679.11

小计6718897674.173354333653.145714748388.452883811251.29

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

国内2626300488.701099572717.732041410853.96784208056.69

国外4092597185.472254760935.413673337534.492099603194.60

小计6718897674.173354333653.145714748388.452883811251.29

第109页共114页3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入6665086779.725674679938.70

在某一时段内确认收入53810894.4540068449.75

小计6718897674.175714748388.45

2.研发费用

项目本期数上年同期数

人工支出205722365.14171909225.80

折旧摊销费44164030.5040404721.11

材料费用59091316.1268087631.88

临床试验及技术服务费142352185.26160824085.53

股份支付费用摊销-2851672.01

其他15001446.7512823422.19

合计466331343.77451197414.50

3.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益-27597596.74-27536123.39

成本法核算的长期股权投资收益845937222.50684499700.00

处置交易性金融工具取得的投资收益-30135.18-20033673.40

处置其他非流动金融资产产生的投资收益49886.86-13909363.52

处置长期股权投资产生的投资收益-51045286.40

应收款项融资贴现损失-492313.93-926040.84

合计817867063.51571049212.45

十七、其他补充资料

(一)非经常性损益非经常性损益明细表

第110页共114页项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部-6376235.31分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益65536094.81产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及-69061038.41处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回3240000.00

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置-5366578.12职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出1529833.10其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计-10497923.93

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）-2483270.11

第111页共114页项目金额说明

少数股东权益影响额（税后）2325879.18

归属于母公司所有者的非经常性损益净额-10340533.00

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润13.240.770.77扣除非经常性损益后归属于公司

13.360.780.78

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 1118981177.61

非经常性损益 B -10340533.00

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 1129321710.61

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 8076851901.19

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E 1828.51

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F 10

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G1 38420085.01

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H1 11

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G2 288239848.20

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H2 7子公司股份支付本期摊销额增加的归属于公司普通

I1 13360398.75股股东的净资产子公司股份支付本期摊销额增加净资产次月起至报

J1 6告期期末的累计月数因联营企业其他资本公积变动按照持股比例计算应

I2 6347676.01其他享有的份额增加的归属于公司普通股股东的净资产因联营企业其他资本公积变动按照持股比例计算应

享有的份额增加净资产次月起至报告期期末的累计 J2 6月数股份支付本期行权增加归属于公司普通股股东的净

I3 10426745.70资产

第112页共114页项目序号本期数股份支付本期行权减少净资产次月起至报告期期末

J3 9的累计月数预计不能解锁限制性股票现金股利增加归属于公司

I4 -1575172.00普通股股东的净资产预计不能解锁限制性股票现金股利增加净资产次月

J4 6起至报告期期末的累计月数子公司计提专项储备增加归属于公司普通股股东的

I5 64814.34净资产子公司计提专项储备增加净资产次月起至报告期期

J5 6末的累计月数权益法下确认的其他综合收益变动减少归属于公司

I6 2087677.49普通股股东的净资产权益法下确认的其他综合收益变动增加净资产次月

J6 6起至报告期期末的累计月数外币折算差额增加的归属于公司普通股股东的净资

I7 2067527.53产外币折算差额减少净资产次月起至报告期期末的累

J7 6计月数

报告期月份数 K 12

L= D+A/2+

加权平均净资产 E×F/K- 8449893173.29

G×H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 13.24

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 13.36

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 1118981177.61

非经常性损益 B -10340533.00

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 1129321710.61

期初股份总数 D 1452041543.00

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

发行新股或债转股等增加股份数 F 58.00

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G 9

因回购等减少股份数 H 2966500.00