中铁高新工业股份有限公司对天健会计师

事务所（特殊普通合伙）履职情况评估报告

根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》

《上市公司治理准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》和中铁高新工业股份有限公司（以下简称公司）的《公司章程》等规定和要求，现将公司对天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称天健）2025年度履行监督职责的情况汇报

如下：

一、2025年年审会计师事务所基本情况

(一)会计师事务所基本情况

1.基本信息

事务所名称天健会计师事务所（特殊普通合伙）成立日期2011年7月18日组织形式特殊普通合伙注册地址浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路128号首席合伙人钟建国上年末合伙人数量250人注册会计师2363人上年末执业人签署过证券服务业务审计报告的注册会计员数量954人师

业务收入总额29.69亿元2024年（经审审计业务收入25.63亿元

计）业务收入

证券业务收入14.65亿元

2025年上市公客户家数756家司（含 A、B 股） 审计收费总额 7.35 亿元

审计情况涉及主要行业制造业，信息传输、软件和信息技术服务-1-业，批发和零售业，水利、环境和公共设施管理业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，科学研究和技术服务业，租赁和商务服务业，金融业，房地产业，交通运输、仓储和邮政业，采矿业，农、林、牧、渔业，文化、体育和娱乐业，建筑业，综合，住宿和餐饮业，卫生和社会工作等项目合伙人及签字注册会计师：邹吉丰，2002年起成为注册会计师，2007年开始从事上市公司审计，2024年起开始在天健执业，2025年起开始为本公司提供审计服务；近3年已签署或复核 7 家 A 股上市公司审计报告。

质量复核合伙人：苏晓峰，2012年起成为注册会计师，2010年开始从事上市公司审计，2012年起开始在天健执业，2025年起开始为本公司提供审计服务；近 3 年已签署或复核 6 家 A 股上市公司审计报告。

签字注册会计师：杨平，2022年起成为注册会计师，2021年开始从事上市公司审计，2025年起开始为本公司提供审计服务；近 3 年已签署或复核 1 家 A 股上市公司审计报告。

2.投资者保护能力

天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称天健）具有

良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险。截至2025年末，累计已计提职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额合计超过2亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险-2-基金管理办法》等文件的相关规定。天健近三年存在执业行为相关民事诉讼，在执业行为相关民事诉讼中存在承担民事责任情况。

天健近三年因执业行为在相关民事诉讼中被判定需承担民事责

任的情况如下：

原告被告案件时间主要案情诉讼进展天健作为华仪电气2017已完结（天健年度、2019年度年报审

需在5%的范围

华仪电气、计机构，因华仪电气涉内与华仪电气

投资者东海证券、2024年3月6日嫌财务造假，在后续证承担连带责天健券虚假陈述诉讼案件中任，天健已按被列为共同被告，要求期履行判决）承担连带赔偿责任。

上述案件已完结，且天健已按期履行终审判决，不会对天健履行能力产生任何不利影响。

3.诚信记录

天健近三年（2023年1月1日至2025年12月31日）因执

业行为受到行政处罚4次、监督管理措施18次、自律监管措施

13次，纪律处分5次，未受到刑事处罚。112名从业人员近三年

因执业行为受到行政处罚15人次、监督管理措施63人次、自律

监管措施42人次、纪律处分23人次，未受到刑事处罚。根据相关法律法规的规定，前述行政处罚和监管措施不影响天健继续承接或执行证券服务业务和其他业务。

天健承做本项目的合伙人、签字注册会计师和项目质量控制

复核人近三年均未因执业行为受到任何刑事处罚、行政处罚，或-3-证监会及其派出机构的行政监管措施，或证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施或纪律处分等情况。

4.质量管理水平天健按照《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》《会计师事务所质量管理准则第5102号——项目质量复核》的规定，结合天健的实际情况，逐步建立健全并有效运行全所统一的质量管理体系。

天健质量管理体系涵盖会计师事务所的风险评估程序、治理

和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保

持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素。各组成要素有效衔接、互相支撑、协同运行，保障天健积极有效地实施质量管理。

天健制定了明确的专业意见分歧解决机制。项目组在执业过程中遇到意见分歧，根据分歧解决情况，由项目负责人按照业务部门负责人、业务总部项目评审小组、技术总部、分管所领导、

执业技术委员会的顺序，依次由有关部门或人员协调决定。天健明确规定，在意见分歧得到解决之前，不得出具相关业务报告。

项目合伙人和项目质量复核人员应复核并评价项目组是否已就

意见分歧事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论是否得到执行。

项目组应就分歧事项、处理过程和最终结论形成工作底稿。2025年度审计过程中，天健就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

-4-5.信息安全管理

天健已经建立较完善的信息安全制度并予以执行，采取有效的技术措施并部署信息安全设备，确保信息安全的有效管理。天健制定了涵盖档案管理、保密制度、信息安全应急预案等系统性

的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

(二)聘任会计师事务所履行的程序

公司于2025年3月28日、2025年6月27日分别召开公司第九届董事会第九次会议和2024年年度股东会审议通过《关于续聘公司2025年度财务报告及内部控制审计机构的议案》，同意公司聘任天健为公司2025年度财务报告及内部控制审计机构。

公司关于会计师事务所聘任的标准、方式和审议程序合法合规。

二、2025年度会计师事务所审计履职情况公司于2025年8月4日与天健签订了2025年度审计业务约

定书(以下简称审计业务约定书)。天健已经按照审计业务约定书，遵循《中国注册会计师审计准则》和其他执业规范及职业道德规范，对公司2025年年度财务报告及2025年12月31日的财务报告内部控制的有效性进行了审计，出具了审计报告；同时对控股股东及其他关联方占用资金情况、涉及财务公司关联交易的存贷

款等金融业务情况执行了相关的工作，并出具了专项报告。

天健配备专属审计工作团队，核心团队成员稳定，项目团队-5-及签字注册会计师严格执行回避制度与独立性承诺，严格遵守中国注册会计师审计准则及职业道德守则，与公司不存在关联关系和利益冲突，严格按照中国注册会计师审计准则执行审计工作，审计程序规范，对公司执行的会计准则、会计政策理解准确，专业判断审慎合理。

在2025年度审计过程中，天健依据公司的服务需求及实际情况，制定了详尽的审计工作方案，包括审计范围、重点审计领域、重要性水平及总体审计策略，审计工作小组的人员构成、风险判断及舞弊的测试和评价方法、选用的主要审计方法、重点审

计风险领域、具体实施和审计安排等，对审计过程中涉及的重大会计处理、审计调整、关键判断事项等进行了充分关注，确保会计处理合规、审计证据充分、适当等与公司管理层进行了沟通，并达成一致意见。

2025年年度审计过程中，天健能对公司相关的新法规、新

准则、新业务以及重大会计审计事项等提供有效的咨询帮助及可

行的解决方案，未向公司提供可能损害独立性的非审计服务;天健秉承独立、客观、公正的原则开展审计业务，严格按照约定时间完成现场审计、报告出具等工作；于2025年12月31日向董事会审计与风险管理委员会就年度审计计划进行了沟通和汇报；

2026年2月12日和3月5日，分别回复了公司董事会审计与风险管理委员会发出的两份《关于中铁高新工业股份有限公司2025年度审计工作的督促函》，就审计工作进展、是否存在需关注的-6-重大事项等进行了汇报；2026年3月27日，向董事会审计与风险管理委员会就审计工作总结进行了汇报。

三、总体评价经评估，公司认为：天健在公司年报审计过程中执行了详细的审计工作安排，勤勉尽责，具备良好的职业素养与服务意识，按时完成了公司及所属子公司2025年年度报告审计相关工作；

严格按照中国注册会计师审计准则执行审计工作，审计程序规范，能够遵守职业道德规范和独立性原则，切实地履行了审计机构应尽的职责，较好完成了公司委托的各项工作。