审计报告

浙江康恩贝制药股份有限公司

容诚审字[2026]230Z1309 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-7

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4-5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司所有者权益变动表9-10

10财务报表附注11-143容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

审 计 报 告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2026]230Z1309 号

浙江康恩贝制药股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江康恩贝制药股份有限公司（以下简称康恩贝公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了康恩贝公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于康恩贝公司，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

1相关信息披露参见财务报表附注三、26和附注五、41。

康恩贝公司的营业收入主要来自于中成药、化学药、中药材饮片和健康产品的生产和销售。2025年度，康恩贝公司营业收入金额为人民币6473433792.42元。

由于营业收入是康恩贝公司关键业绩指标之一，可能存在康恩贝公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

（3）按月度、产品、客户等对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

（4）对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、销售发

票、出库单、发货单及客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；

（5）结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

（6）测试重要客户的货款收回记录，检查客户回款的真实性；

（7）实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

（8）获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

（9）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（二）存货可变现净值

21、事项描述

相关信息披露参见财务报表附注三、12和附注五、6。

截至2025年12月31日，康恩贝公司存货账面余额为人民币1273092749.78元，跌价准备为人民币43105209.97元，账面价值为人民币1229987539.81元。

存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。

由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对存货可变现净值实施的相关程序主要包括：

（1）了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确

定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

（3）选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价

格、市场销售价格等一致；

（4）评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；

（5）测试管理层对存货可变现净值计算是否准确；

（6）获取产品的保质期，结合存货的库龄情况检查产品是否已过期或近效期，评价管理层是否已合理估计相关产品的可变现净值；

（7）结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、破损或市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；

（8）检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

3四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括康恩贝公司2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估康恩贝公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算康恩贝公司、终止运营或别无其他现实的选择。

康恩贝公司治理层（以下简称治理层）负责监督康恩贝公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀

4疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对康恩贝公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致康恩贝公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就康恩贝公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁

5止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事

项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

(以下无正文)

6（此页无正文，为浙江康恩贝制药股份有限公司容诚审字[2026]230Z1309 号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）黄晓奇(项目合伙人)

中国注册会计师：

梁子见

中国·北京中国注册会计师：

荆艳茹

2026年4月21日

7浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

浙江康恩贝制药股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身为兰溪云山制药厂，成立于1969年，1990年更名为浙江康恩贝制药公司。1992年6月5日，经浙江省股份制试点工作协调小组浙股（1992）5号文批准，原浙江康恩贝制药公司改组为浙江康恩贝股份有限公司，并于1993年1月9日在浙江省工商行政管理局办妥登记手续。1999年10月27日，公司更名为浙江康恩贝制药股份有限公司。公司现持有统一社会信用代码为 91330000142924161N 的营业执照，注册资本 2506458271.00 元，股份总数

2536993291 股（每股面值 1 元）。其中：有限售条件的流通 A 股 6741853 股，无限

售条件的流通 A 股 2530251438 股，股份总数与注册资本的差额系已行权的股票期权尚未完成工商变更登记所致。公司股票已于2004年4月12日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属制药行业，主要的经营活动为药品、大健康产品和中药饮片的研发、生产和销售。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年4月21日决议批准报出。

本财务报表附注中涉及的公司简称如下：

公司全称公司简称浙江康恩贝中药有限公司康恩贝中药公司浙江英诺珐医药有限公司英诺珐公司杭州康恩贝制药有限公司杭州康恩贝公司浙江康恩贝药品研究开发有限公司康恩贝研发公司兰溪康宏商贸有限公司康宏商贸公司浙江现代中药与天然药物研究院有限公司中药研究院公司

11浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

公司全称公司简称内蒙古康恩贝药业有限公司内蒙古康恩贝公司杭州健杏医药科技有限公司杭州健杏公司东阳市康恩贝印刷包装有限公司东阳康恩贝公司上海康恩贝医药有限公司上海康恩贝公司浙江康恩贝健康科技有限公司健康科技公司浙江康恩贝养营堂食品有限公司养营堂公司浙江宝芝林中药科技有限公司宝芝林公司浙江康恩贝大药房连锁有限公司康恩贝大药房公司

康恩贝（浙江磐安）药业有限公司磐安康恩贝公司金华市益康医药有限公司金华益康公司上海康嘉医疗科技有限公司上海康嘉公司康和医疗科技有限公司康和医疗公司康嘉医疗科技有限公司康嘉医疗公司杭州康杏缘物业管理有限公司康杏缘公司香港康恩貝國際有限公司香港康恩贝公司浙江康恩贝医药销售有限公司销售公司浙江金华康恩贝生物制药有限公司金华康恩贝公司玉山县金康医药科技有限公司玉山金康公司浙江金康医药有限公司金康医药公司浙江奥托康医药科技有限公司奥托康科技公司浙江耐司康药业有限公司耐司康公司

CONBA USA INC 美国康恩贝公司云南康恩贝希陶药业有限公司云南希陶公司昆明康恩贝医药有限公司昆明康恩贝公司贵州拜特制药有限公司贵州拜特公司江西康恩贝天施康药业有限公司江西天施康公司江西天施康生态中药种植有限公司天施康种植公司江西康恩贝中药有限公司江西康恩贝公司弋阳县锦枫药材发展有限公司弋阳锦枫公司云南云杏生物科技有限公司云南云杏公司浙江浙产药材发展有限公司浙产药材公司浙江中医药大学中药饮片有限公司大学饮片公司浙江天道医药有限公司浙江天道公司

12浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

公司全称公司简称温州仁道医药有限公司温州仁道公司常山天道中药饮片有限公司常山天道公司

珍视明（江西）药业股份有限公司珍视明公司浙江英特集团股份有限公司英特集团上海鑫方迅通信科技有限公司上海鑫方迅公司远东超级实验室有限公司远东实验室公司四川辉阳生命工程股份有限公司四川辉阳公司芜湖圣美孚科技有限公司芜湖圣美孚公司

Magpie (CAY) Pharmaceuticals Limited Magpie (CAY)云南康麻生物科有限公司云南康麻公司杭州修和健康管理有限公司杭州修和公司成都丽凯手性技术有限公司成都丽凯公司

亿腾嘉和医药集团有限公司（开曼）亿腾嘉和浙江省国际贸易集团有限公司省国贸集团浙江省医药健康产业集团有限公司（曾用名：浙江省浙药集团中医药健康产业集团有限公司）兰溪市天元置业有限公司兰溪市天元公司浙江英特药业有限责任公司浙江英特公司金华英特药业有限公司金华英特公司温州市英特药业有限公司温州英特公司浦江英特药业有限公司浦江英特公司浙江英特医药药材有限公司英特药材公司绍兴英特大通医药有限公司绍兴英特医药公司宁波英特药业有限公司宁波英特公司浙江英特怡年药房连锁有限公司英特怡年药房康恩贝集团有限公司康恩贝集团公司抚州贝尔药品包装有限公司抚州贝尔公司云南希康生物科技有限公司希康生物科技浙江珍诚医药科技有限公司珍诚医药科技公司浙江康贝唯宝保健品科技开发有限公司（曾用名：浙唯宝保健品公司江康恩贝集团医疗保健品有限公司）浙江凤登绿能环保股份有限公司凤登绿能环保公司

天峰一期健康医疗基金（有限合伙）天峰一期基金

首都大健康产业（北京）基金（有限合伙）首都大健康产业基金

13浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

公司全称公司简称浙江奥托康制药集团股份有限公司奥托康制药集团浙江中医药大学大药房有限公司中医药大学大药房湖南灏海房地产股份有限公司湖南灏海浙江英特电子商务有限公司英特电子商务公司浙江嘉信医药股份有限公司嘉信医药公司福建英特盛健药业有限公司福建英特盛健公司舟山英特卫盛药业有限公司舟山英特卫盛公司

英特明州（宁波）医药有限公司宁波英特明州公司嘉兴英特医药有限公司嘉兴英特公司浙江华通医药集团有限公司浙江华通医药集团

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

14浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外（分）子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准公司将单项应收款项信用风险显著不同且金额超过重要的单项计提坏账准备的应收账款

资产总额0.3%的应收账款认定为重要应收账款。

公司将单项收回或转回超过资产总额0.3%的应收账重要的应收账款坏账准备收回或转回款坏账准备认定为重要的应收账款坏账准备收回或转回。

公司将单项核销超过资产总额0.3%的应收账款认定重要的核销应收账款为重要的核销应收账款。

公司将单项其他应收款信用风险显著不同且金额超重要的单项计提坏账准备的其他应收款

过资产总额0.3%的认定为重要其他应收款。

公司将单项收回或转回超过资产总额0.3%的其他应重要的其他应收款坏账准备收回或转回收款坏账准备认定为重要的应收账款坏账准备收回或转回。

公司将单项预付款项超过资产总额0.3%且账龄超过重要的账龄超过1年的预付款项

1年的预付款项认定为重要预付款项。

公司将单项在建工程金额超过资产总额0.3%的认定重要的在建工程项目为重要在建工程项目。

公司将单项应付账款超过资产总额0.3%且账龄超过重要的账龄超过1年的应付账款

1年的应付账款认定为重要应付账款。

公司将单项其他应付款超过资产总额0.3%且账龄超重要的账龄超过1年的其他应付款过1年的其他应付款认定为重要其他应付款。

公司将单项合同负债超过资产总额0.3%且账龄超过重要的账龄超过1年的合同负债

1年的合同负债认定为重要合同负债。

公司将利润总额超过集团利润总额的15%的全资子重要的全资子公司公司确定为重要的全资子公司。

公司将营业收入金额超过集团营业收入总额的10%重要的非全资子公司的非全资子公司确定为重要的非全资子公司

公司将对联营企业的投资收益金额超过利润总额5%重要的联营企业的联营企业确定为重要的联营企业。

公司对投资者决策有重要影响的事项认定为重要的重要的承诺事项承诺事项。

公司将资产负债表日后利润分配情况以及其他对投重要的资产负债表日后事项资者决策有重要影响的事项认定为重要的资产负债

15浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注表日后事项。

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

16浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相

17浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按

18浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

19浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

20浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

21浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

22浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修

23浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行

24浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以

25浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约

26浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1银行承兑汇票

27浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

应收票据组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合账龄组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合账龄组合

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法见下表：

应收账款预期信用损失率其他应收款预期信用损失率账龄

（%）（%）

6个月以内（含，下同）1.003.00

6个月-12个月3.003.00

1-2年15.0010.00

2-3年40.0020.00

3-5年100.0050.00

5年以上100.00100.00

28浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

应收账款/其他应收款的账龄自款项初始确认日起算。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除

29浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

30浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（5）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资

31浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（6）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（7）金融工具公允价值的确定方法

32浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入

33浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用月末一次加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度本公司存货采用永续盘存制。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差

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额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

13.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

35浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

15.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一

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致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

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*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分

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别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

16.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

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*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

21。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销。

17.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

折旧年限

类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）

（年）

房屋及建筑物年限平均法6-400-52.38-16.67

机器设备年限平均法3-150-56.33-33.33

运输工具年限平均法3-120-57.92-33.33

其他设备年限平均法3-120-57.92-33.33

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

18.在建工程

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（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

类别折旧方法房屋及建筑物经竣工验收且完成消防验收之后转固

机器设备安装、调试完成，在达到预定可使用状态的时点，经验收合格转固其他设备安装、调试完成，在达到预定可使用状态的时点，经验收合格转固

19.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

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（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

20.无形资产

（1）无形资产的计价方法

无形资产包括土地使用权、专利及专有技术、软件、商标权和其他等，按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目使用寿命及其确定依据

土地使用权土地使用期限/土地使用期限

专利及专有技术10-20年/预计使用年限

软件10年/预计使用年限

商标权5年/预计使用年限

其他5年/预计使用年限

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采

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用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

（1）直接人工

直接人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、

失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

（2）直接材料直接材料费用是指公司为实施研究开发活动而直接消耗的材料。

（3）委外开发支出委外开发支出是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

（4）折旧及摊销

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面

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积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

摊销费用包括无形资产摊销费用以及长期待摊费用。

无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的土地、专利及专有技术、软件等的摊销费用。

长期摊销费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

（5）燃料动力费燃料动力费是指公司为实施研究开发活动而直接消耗的燃料和动力费用。

（6）其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

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21.长期资产减值

对子公司、联营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

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长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

23.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工

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实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

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服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

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本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

24.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

25.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职

49浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或

50浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

26.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履

51浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

（2）具体方法

公司主要销售药品等产品，属于在某一时点履行的履约义务，收入确认的具体方法如下：

（1）内销产品收入确认时点及条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且

产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入。

（2）外销产品收入确认时点及条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能

52浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注流入。

27.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司

53浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

28.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所

54浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

55浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税

56浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

29.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

57浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

58浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

59浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

60浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

本公司按照附注三、26的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

30.安全生产费用本公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的规定提提取安全生产费用。

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

31.终止经营

（1）终止经营的认定标准

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

61浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（2）终止经营的列示本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

32.回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面

值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；

低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；

低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

33.分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

34.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

62浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

（一）主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为

增值税基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税*注额后，差额部分为应交增值税消费税应纳税销售额（量）药酒适用税率为10%

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额1%、2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%

*注：公司主要产品按13%的税率计缴，中药材及中药饮片按9%的税率计缴，研发服务按6%的税率计缴，初级农产品按0%的税率计缴。

本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称企业所得税税率

本公司、杭州康恩贝公司、金华康恩贝公司、内蒙古康恩贝

15%

公司、江西天施康公司、江西康恩贝公司和康恩贝中药公司

康恩贝研发公司、康宏商贸公司、中药研究院公司、养营堂

20%

公司、康恩贝大药房公司、康杏缘公司、弋阳锦枫公司

除上述以外的其他纳税主体25%

（二）税收优惠

1、企业所得税（1）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《对浙江省认定机构2023年认定报备的高新技术企业进行备案的公告》，本公司以及子公司杭州康恩贝公司、金华康恩贝公司被认定为高新技术企业，资格有效期3年（自2023年至2025年）。在资格有效期内，上述公司企业所得税按15%的税率计缴。

63浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注（2）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《对内蒙古自治区认定机构2023年认定报备的第一批高新技术企业拟进行备案的公示》，子公司内蒙古康恩贝公司被认定为高新技术企业，资格有效期3年（自2023年至2025年）。在资格有效期内，内蒙古康恩贝公司企业所得税按15%的税率计缴。

（3）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《对江西省认定机构2023年认定报备的第一批高新技术企业拟进行备案的公示》，子公司江西天施康公司和江西康恩贝公司被认定为高新技术企业，资格有效期3年（自2023年至2025年）。在资格有效期内，上述公司企业所得税按15%的税率计缴。

（4）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于对浙江省认定机构2025年认定的高新技术企业进行备案的公示》，子公司康恩贝中药公司被认定为高新技术企业，资格有效期3年（自2025年至2027年）。在资格有效期内，康恩贝中药公司企业所得税按15%的税率计缴。

（5）根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定，2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策。子公司康恩贝研发公司、康宏商贸公司、中药研究院公司、养营堂公司、康恩贝大药房公司、康杏缘公司、弋阳锦枫公司为小型微利企业，适用小型微利企业所得税优惠政策。

（6）子公司天施康种植公司从事中药材种植，子公司大学饮片公司和常山天道公

司从事农产品初加工，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条及《企业所得税法实施条例》第八十六条规定，天施康种植公司、大学饮片公司和常山天道公司上述业务收入免缴企业所得税。

2、增值税

（1）根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。子公司杭州康恩贝公司、金华康恩贝公司、内蒙古康恩贝公司、江西天施康公司、江西康恩贝公司和康恩贝中药公司适用该政策。

64浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

（2）根据财政部、国家税务总局《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）和国家税务总局《促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法》（国家税务总局公告2016年第33号）的规定，云南希陶公司安置残疾人的比例达到可享受安置福利人员的税收优惠政策规定，其销售产品的已交增值税，经税务主管部门审核后，在规定额度内享受即征即退的优惠政策。

（3）天施康种植公司销售的产品系自产农产品，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，天施康种植公司免征增值税。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

库存现金2950.472867.17

银行存款1652663177.651269510772.77

其他货币资金21100869.1152591411.85

合计1673766997.231322105051.79

其中：存放在境外的款项总额67882134.4161522002.04

其他货币资金期末余额包括银行承兑汇票保证金13833000.00元、第三方支付平

台账户余额5517485.32元、住房维修基金1740347.00元、其他保证金10036.79元。

2.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

6个月以内920965202.761101256026.18

6-12个月59113988.6648016635.77

1-2年24892657.1810867478.14

2-3年1113005.25948376.78

3年以上27074543.0126761052.48

小计1033159396.861187849569.35

减：坏账准备42236715.3541223584.24

65浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

账龄2025年12月31日2024年12月31日

合计990922681.511146625985.11

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备9777064.890.959777064.89100.00—

按组合计提坏账准备1023382331.9799.0532459650.463.17990922681.51

1.账龄组合1023382331.9799.0532459650.463.17990922681.51

合计1033159396.86100.0042236715.354.09990922681.51（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%)（%）

按单项计提坏账准备9868135.760.839868135.76100.00—

按组合计提坏账准备1177981433.5999.1731355448.482.661146625985.11

1.账龄组合1177981433.5999.1731355448.482.661146625985.11

合计1187849569.35100.0041223584.243.471146625985.11

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按单项计提坏账准备的说明按单项计提坏账准备主要系客户因经营不善，财务指标恶化，还款能力大幅下降，本公司预计款项难以收回，因此全额计提坏账准备。

*于2025年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

6个月以内920965202.769209652.041.001101256026.1811012560.261.00

6-12个月59113988.661773419.653.0048016635.771440499.073.00

1-2年24892657.183733898.5615.0010867478.141630121.7215.00

2-3年1113005.25445202.0940.00948376.78379350.7140.00

66浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

3年以上17297478.1217297478.12100.0016892916.7216892916.72100.00

合计1023382331.9732459650.463.171177981433.5931355448.482.66

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2024年12月2025年12月

类别

31日转销或其他变计提收回或转回31日

核销动

按单项计提9868135.76—91070.87——9777064.89

按组合计提31355448.481104395.37——193.3932459650.46

合计41223584.241104395.3791070.87—193.3942236715.35

（4）本期无实际核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额应收账款坏账准备单位名称应收账款期末余额

合计数的比例（%）期末余额

杭州市中医院58052278.905.62651897.53

湖州市中医院50387755.754.883562335.60

浙江省中医院47495702.664.60480417.26

英特电子商务公司31389392.453.04313893.92

温州市中医院28716275.162.78644660.58

合计216041404.9220.915653204.89

3.应收款项融资

（1）分类列示项目2025年12月31日公允价值2024年12月31日公允价值

应收票据528777743.43518246748.87

（2）期末本公司已质押的应收款项融资项目已质押金额

银行承兑汇票294782768.59

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资

67浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票480086874.28—

说明：银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

（4）按减值计提方法分类披露

2025年12月31日

类别计提减值准备计提比例减值准备备注

的基础（%）

按单项计提减值准备———

按组合计提减值准备528777743.43——

1.银行承兑汇票528777743.43——

合计528777743.43——（续上表）

2024年12月31日

类别计提减值准备计提比例减值准备备注

的基础（%）

按单项计提减值准备———

按组合计提减值准备518246748.87——

1.银行承兑汇票518246748.87——

合计518246748.87——

减值准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，公司无按单项计提减值准备的应收款项融资；

*于2025年12月31日，按银行承兑汇票组合计提减值准备的应收款项融资

2025年12月31日2024年12月31日

名称计提减值准备计提比例计提减值准备计提比例减值准备减值准备

的基础（%）的基础（%）银行承兑汇

528777743.43——518246748.87——

票组合

按组合计提减值准备的确认标准及说明见附注三、10。

（5）本期无实际核销的应收款项融资。

68浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

4.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内32483756.2792.0047796778.1797.41

1-2年1849469.685.24504905.601.03

2-3年325226.310.92325417.200.66

3年以上650660.821.84440127.310.90

小计35309113.08100.0049067228.28100.00

减：减值准备51468.6951468.69

合计35257644.3949015759.59本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合单位名称2025年12月31日余额

计数的比例(%)

浙江兰能热力有限公司2184004.406.19

台湾神隆股份有限公司1897037.105.37

九州通医药集团股份有限公司1684247.784.77

宁夏泰益欣生物科技股份有限公司1656637.184.69

苏州中化裕民医药有限公司1609145.304.56

合计9031071.7625.58

5.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应收利息——

应收股利——

其他应收款62468438.8687735271.94

合计62468438.8687735271.94

（2）其他应收款

69浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内23389144.7970893166.36

1-2年41116946.942702725.32

2-3年1809802.981005833.50

3-5年2655747.6161075098.95

5年以上73295349.9021921954.07

小计142266992.22157598778.20

减：坏账准备79798553.3669863506.26

合计62468438.8687735271.94

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

兰溪市天元公司股权款51634008.9951634008.99

资产处置款32000000.0048000000.00

押金保证金33256423.0133459628.00

往来款9902728.7410264666.57

员工借款2342804.003271489.80

增值税返还2349416.832745453.48

备用金220752.49371497.06

其他10560858.167852034.30

小计142266992.22157598778.20

减：坏账准备79798553.3669863506.26

合计62468438.8687735271.94

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段23389144.79701674.3722687470.42

第二阶段41116946.944111694.6837005252.26

第三阶段77760900.4974985184.312775716.18

合计142266992.2279798553.3662468438.86

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

70浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备23389144.793.00701674.3722687470.42

1.账龄组合23389144.793.00701674.3722687470.42

合计23389144.793.00701674.3722687470.42

2025年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备41116946.9410.004111694.6837005252.26

1.账龄组合41116946.9410.004111694.6837005252.26

合计41116946.9410.004111694.6837005252.26

2025年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备57647707.92100.0057647707.92—

1.湖南灏海*51634008.99100.0051634008.99—

按组合计提坏账准备20113192.5786.2017337476.392775716.18

1.账龄组合20113192.5786.2017337476.392775716.18

合计77760900.4996.4374985184.312775716.18

*对湖南灏海的其他应收款单项计提坏账准备51634008.99元，详见本财务报表附注十六.2之说明。

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段70893166.362126794.9968766371.37

第二阶段2702725.32270272.532432452.79

第三阶段84002886.5267466438.7416536447.78

合计157598778.2069863506.2687735271.94

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备70893166.363.002126794.9968766371.37

71浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

1.账龄组合70893166.363.002126794.9968766371.37

合计70893166.363.002126794.9968766371.37

2024年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备2702725.3210.00270272.532432452.79

1.账龄组合2702725.3210.00270272.532432452.79

合计2702725.3210.00270272.532432452.79

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备58907707.9281.3147896471.9211011236.00

1.湖南灏海51634008.9978.6740622772.9911011236.00

按组合计提坏账准备25095178.6077.9819569966.825525211.78

1.账龄组合25095178.6077.9819569966.825525211.78

合计84002886.5280.3167466438.7416536447.78各阶段划分依据：账龄1年以内代表自初始确认后信用风险未显著增加（第一阶段）；账龄1-2年代表自初始确认后信用风险显著增加但尚未发生信用减值（第二阶段）；

账龄2年以上代表自初始确认后已发生信用减值（第三阶段）。

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计

用损失(未发生信用用损失(已发生信用信用损失

减值)减值)

2024年12月31日

2126794.99270272.5367466438.7469863506.26

余额

2024年12月31日

余额在本期

--转入第二阶段-1233508.411233508.41——

--转入第三阶段—-180980.30180980.30—

72浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计

用损失(未发生信用用损失(已发生信用信用损失

减值)减值)

--转回第二阶段————

--转回第一阶段————

本期计提-191612.212788894.047337765.279935047.10

本期收回或转回————

本期转销————

本期核销————

其他变动————

2025年12月31日

701674.374111694.6874985184.3179798553.36

余额

*本期无实际核销的其他应收款。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2025年12月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

31日余额

数的比例(%)兰溪市天元公司

湖南灏海51634008.995年以上36.2951634008.99股权款弋阳县城乡规划研

资产处置款32000000.001-2年22.493200000.00究中心黑龙江中升生物科

押金保证金6013698.935年以上4.236013698.93技有限公司浙江省中医药学会

往来款5208771.445年以上3.665208771.44中西医结合门诊部重庆医药集团（甘押金保证金2647320.001年以内1.8679419.58

肃）有限公司

合计97503799.3668.5466135898.94

6.存货

（1）存货分类

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

库存商品710509682.7027800621.45682709061.25786764178.0647441548.10739322629.96

原材料347127196.366333373.07340793823.29345026826.252631496.10342395330.15

在产品178170063.418447271.74169722791.67149074310.957092920.77141981390.18

73浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

包装物33352635.79523943.7132828692.0837603007.95211767.6137391240.34

低值易耗品3497309.67—3497309.673994217.30—3994217.30消耗性生物资

435861.85—435861.85669158.24—669158.24

产

合计1273092749.7843105209.971229987539.811323131698.7557377732.581265753966.17

（2）存货跌价准备

*明细情况本期增加金额本期减少金额

2024年12月312025年12月31

项目日计提其他转回或转销其他日

库存商品47441548.1020920145.51—40561072.16—27800621.45

原材料2631496.105787759.78—2085882.81—6333373.07

在产品7092920.771524289.17—169938.20—8447271.74

包装物211767.61312654.99—478.89—523943.71

合计57377732.5828544849.45—42817372.06—43105209.97

*确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因项目确定可变现净值的具体依据转销存货跌价准备的原因估计售价减去估计的销售费用以及相关本期将已计提存货跌价准备库存商品税费后的金额确定可变现净值的存货售出或耗用相关产成品估计售价减去至完工估计将本期将已计提存货跌价准备

原材料、在产品要发生的成本、估计的销售费用以及相的存货售出或生产领用关税费后的金额确定可变现净值

7.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

待抵扣增值税进项税额36687962.9129161621.74

预缴税费33293.38263285.76

合计36721256.2929424907.50

8.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

74浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2024年12月31日

被投资单位（账面价值）权益法下确认其他综合收追加投资减少投资其他权益变动的投资损益益调整联营企业

珍视明公司1025246442.71——39658731.74——

英特集团469652442.37——48164754.7551322.49-870344.17

Magpie (CAY) 41228133.28 — — -2480325.01 -24584.92 5567000.00

芜湖圣美孚公司15309472.60——76014.94——

上海鑫方迅公司2096328.79——-1683746.44——

云南康麻公司1512248.23——-166830.00——

远东实验室公司5242808.14——-5242808.14——

成都丽凯公司5449865.30——865015.62——

杭州修和公司2305048.95——374000.00——

四川辉阳公司——————

合计1568042790.37——79564807.4626737.574696655.83（续上表）本期增减变动2025年12月

2025年12月31日

被投资单位宣告发放现金股利31日减值准备

计提减值准备其他（账面价值）或利润余额联营企业

珍视明公司5863612.4925041561.96—1034000000.0025041561.96

英特集团18739393.45——498258781.99—

Magpie (CAY) — — — 44290223.35 —

芜湖圣美孚公司—11997986.83—3387500.7111997986.83

上海鑫方迅公司———412582.3515544368.31

云南康麻公司—1345418.23——1345418.23

远东实验室公司————20115907.60

成都丽凯公司———6314880.92—

杭州修和公司178552.89——2500496.06—

四川辉阳公司————11121662.48

合计24781558.8338384967.02—1589164465.3885166905.41

（2）长期股权投资的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

75浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

可收回金公允价值和处置项目账面价值减值金额关键参数关键参数的确定依据额费用的确定方式

*流通性折扣30.70%、*采用非上市公司并购公允价值通过市

*最近12月价值比率市盈率法确定流通性折对珍视明公105904110340002504156场法（市场乘数（NOIAT 价值比率 扣率；* 可比公司价值司股权投资561.96000.001.96法）计算、处置

22.91/ EBITDA 价值比 比率按照公司市值结合

费用预估率20.87）财务相关参数确定公司聘请了具有证券期货业务资格的资产评估机构坤元资产评估有限公司对珍视

明公司股权可收回金额项目进行评估，并出具了编号为坤元评报〔2026〕306号的评估报告。经测试，期末公司对珍视明公司股权投资的可收回金额小于账面价值，公司确认减值准备2504.16万元。

9.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动

2024年12月2025年12月

项目*本期计入其

31日追加本期计入其他综减少投资他综合收益其他31日

投资合收益的利得的损失

首都大健康产业基金90000000.00—16192841.581262514.08——75069672.50

天峰一期基金23425197.41—5043063.8257928820.53——76310954.12浙江锐至投资股份有

105000.00—————105000.00

限公司

中医药大学大药房100000.00—100000.00————

合计113630197.41—21335905.4059191334.61——151485626.62（续上表）本期确认的股累计计入其他综合收累计计入其他综指定为以公允价值计量且其变动项目利收入益的利得合收益的损失计入其他综合收益的原因

首都大健康产业基金—1262514.08—非交易性权益工具投资

天峰一期基金—57928820.53—非交易性权益工具投资浙江锐至投资股份有

9307.16——非交易性权益工具投资

限公司

中医药大学大药房———非交易性权益工具投资

合计9307.1659191334.61—

*对浙江一新制药股份有限公司等单位的投资公允价值为0，不在上表列示。

（2）本期终止确认的其他权益工具投资因终止确认转入留存因终止确认转入留项目终止确认的原因收益的累计利得存收益的累计损失

中医药大学大药房处置——

76浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

中医药大学大药房为全权委外经营模式，本公司不参与其经营管理，无法对其实施控制或重大影响，公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。2025年度，公司处置了中医药大学大药房的股权。

（3）其他权益工具投资2025年末较2024年末增长33.31%，主要原因是公司投资的产业基金公允价值增加。

10.其他非流动金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日分类为以公允价值计量且其变动

156626536.5992603285.15

计入当期损益的金融资产

其中：权益工具投资156626536.5992603285.15

其中：亿腾嘉和156626536.5992603285.15

合计156626536.5992603285.15公司通过子公司康嘉医疗公司和康和医疗公司持有港股上市公司亿腾嘉和

（06998.HK）5780.30 万股股份，按照 2025 年 12 月 31 日的收盘价 3.00 港币/股确定公允价值，本期确认公允价值变动收益6402.32万元。

11.投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.2024年12月31日8170336.77—8170336.77

2.本期增加金额50404006.463703333.6454107340.10

（1）固定资产\无形资产转入50404006.463703333.6454107340.10

3.本期减少金额———

（1）转出———

4.2025年12月31日58574343.233703333.6462277676.87

二、累计折旧和累计摊销

1.2024年12月31日4993164.78—4993164.78

2.本期增加金额24278744.091641811.1425920555.23

（1）计提或摊销2594506.6474066.682668573.32

（2）固定资产\无形资产转入21684237.451567744.4623251981.91

77浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

项目房屋、建筑物土地使用权合计

3.本期减少金额———

（1）转出———

4.2025年12月31日29271908.871641811.1430913720.01

三、减值准备

1.2024年12月31日———

2.本期增加金额———

（1）计提———

3.本期减少金额———

（1）转出———

4.2025年12月31日———

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值29302434.362061522.5031363956.86

2.2024年12月31日账面价值3177171.99—3177171.99

投资性房地产2025年末较2024年末大幅增长，主要原因是本年出租固定资产重分类至投资性房地产所致。

12.固定资产

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产2791989874.862902998896.71

固定资产清理1932617.553967434.68

合计2793922492.412906966331.39

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计

一、账面原值：

1.2024年12月31日2451126351.952628986285.9317800039.32160732183.225258644860.42

2.本期增加金额41966024.95186452242.531718408.8616490215.78246626892.12

（1）购置51428.0245017924.71485993.0112829462.6258384808.36

（2）在建工程转入41914596.93141367927.431232415.853660753.16188175693.37

78浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计

（3）其他—66390.39——66390.39

3.本期减少金额54400792.0029859484.981390908.545500844.5891152030.10

（1）处置或报废3996785.5429859484.981390908.545432188.8240679367.88

（2）其他50404006.46——68655.7650472662.22

4.2025年12月31日2438691584.902785579043.4818127539.64171721554.425414119722.44

二、累计折旧

1.2024年12月31日786470418.141386997020.8313674435.08101717329.522288859203.57

2.本期增加金额85646351.74204572969.381490138.6714616451.48306325911.27

（1）计提85646351.74204572969.381490138.6714616451.48306325911.27

3.本期减少金额25231699.3528514042.301357523.625276901.3160380166.58

（1）处置或报废3547461.9028514042.301357523.625275124.2238694152.04

（2）其他21684237.45——1777.0921686014.54

4.2025年12月31日846885070.531563055947.9113807050.13111056879.692534804948.26

三、减值准备

1.2024年12月31日24499731.3742202248.9684779.81—66786760.14

2.本期增加金额11088671.129681906.30——20770577.42

（1）计提11088671.129681906.30——20770577.42

3.本期减少金额—232438.24——232438.24

（1）处置或报废—232438.24——232438.24

4.2025年12月31日35588402.4951651717.0284779.81—87324899.32

四、固定资产账面价值

1.2025年12月31日账

1556218111.881170871378.554235709.7060664674.732791989874.86

面价值

2.2024年12月31日账

1640156202.441199787016.144040824.4359014853.702902998896.71

面价值

*期末无暂时闲置的固定资产。

*通过经营租赁租出的固定资产项目2025年12月31日账面价值

房屋建筑物9531850.51

机器设备104915.46

合计9636765.97

*未办妥产权证书的固定资产情况

79浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因磐安康恩贝公司合并浙产药材磐安康恩贝公司已提交相关资

35159318.24

公司房屋建筑物料，权证变更正在办理过程中金华康恩贝金西厂区共30个房产，除了原料药大楼七以及三废处理车间两处房产尚未办

金华康恩贝金西原料大楼、危

427937400.25妥权证外，其余28处房产已

化品库楼、动力中心楼于2026年2月办妥编号为

“浙（2026）金华市不动产权

第0009557号”的不动产权证

已提交相关资料，权证正在办江西康恩贝中药材仓库23556723.02理过程中

合计486653441.51

*固定资产的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

公允价值和处置项目账面价值可收回金额减值金额关键参数关键参数的确定依据费用的确定方式

（1）交易因素主要根据

云南希陶公司部交易动机、背景和规模

99941598.121744450.10796153.

分房屋建（构）确定。（2）使用状况主

110069

筑物及设备要根据资产的技术状（1）公允价值=

况、利用率、工作负

市场价*修正系修正系

荷、工作环境、维护保

数；（2）处置数，包括养情况等因素确定。

云南云杏公司房费用主要考虑与交易方33282690.30331730.06200853.4（3）新旧程度参考《最屋建（构）筑物资产处置有关的式、使用

2207新资产评估常用数据与及部分设备法律费用、相关状况、新参数手册》、《房屋完税费以及为使资旧程度、损等级评定标准》等并产达到可销售状外部环境考虑资产自身情况确态所发生的直接等因素

定；（4）外部环境根据金华康恩贝部分费用等

17766006.18338980.01483662.8行业外部条件变化引起

房屋建（构）筑

0707的资产收益减少、利用

物及设备率下降或闲置等情况确定

150990294170415160.18480670.

合计.400003公司聘请了具有证券期货业务资格的资产评估机构坤元资产评估有限公司对子公

司云南希陶公司、云南云杏公司和金华康恩贝公司的部分房屋建（构）筑物及设备的可

收回金额项目进行评估，并出具了编号为坤元评报〔2026〕301号、坤元评报〔2026〕

302号、坤元评报〔2026〕303号的评估报告。经测试，期末子公司云南希陶公司、云南

云杏公司和金华康恩贝公司部分房屋建（构）筑物及设备可收回金额小于账面价值，分别计提固定资产减值准备1079.62万元、620.09万元和148.37万元。

（3）固定资产清理

80浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

康宏商贸公司拆迁房产1932617.551932617.55

耐司康公司土地房产征收—2034817.13

合计1932617.553967434.68说明：*2007年11月公司原子公司浙江康恩贝三江医药有限公司（以下简称三江医药公司）与兰溪市土地储备中心签订《兰溪市国有土地使用权收购合同》，兰溪市土地储备中心收购三江医药公司位于兰溪市云山街道车站东路11号的土地，该宗土地使用权面积为881.9平方米，评估价值为5997207.00元。后三江医药公司分立，上述地块由分立后的康宏商贸公司（现为本公司子公司）承接。截至2025年12月31日，该地块土地证及房产证均已上交，上述土地收储事项尚在办理之中。

*2024年10月，耐司康公司与金华市婺城新区开发建设管理委员会等签订《国有建设用地使用权及房屋收回补偿协议》及其补充协议，根据约定金华市婺城新区开发建设管理委员会收回耐司康公司位于浙江省金华市婺城区临江工业园区内的国有建设用

地使用权，该宗土地使用权面积为13830.22平方米，回收价格及相关补偿款共计1600.42万元。子公司耐司康公司于2025年度收到上述回收价款及相关补偿款。

13.在建工程

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程72540867.81139195661.70

工程物资233226.76256651.42

合计72774094.57139452313.12

（2）在建工程

*在建工程情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备金华康恩贝公司国际化

先进制药基地转型升级35348220.12—35348220.1232829888.14—32829888.14项目

江西康恩贝中药材仓库———19693955.18—19693955.18

81浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备项目金华康恩贝公司青霉素

———37081124.41—37081124.41生产线扩产项目

零星工程37192647.69—37192647.6949590693.97—49590693.97

合计72540867.81—72540867.81139195661.70—139195661.70

*重要在建工程项目变动情况预算数2024年12月本期转入固定本期其他2025年12月项目名称本期增加金额（万元）31日资产金额减少金额31日金华康恩贝公司青霉

9566.0037081124.4125116562.9362197687.34——

素生产线扩产项目金华康恩贝公司国际

化先进制药基地转型4024.3832829888.148794154.986275823.00—35348220.12升级项目江西康恩贝中药材仓

3300.0019693955.185078792.4724772747.65——

库项目

合计16890.3889604967.7338989510.3893246257.99—35348220.12（续上表）工程累计投入本期利息

工程进度利息资本化累其中：本期利项目名称占预算比例资本化率资金来源

（%）计金额息资本化金额

（%）（%）金华康恩贝公司青霉

65.02100.00———自筹资金

素生产线扩产项目金华康恩贝公司国际

化先进制药基地转型103.4399.00———自筹资金升级项目江西康恩贝中药材仓

75.07100.00———自筹资金

库项目

合计———

*期末在建工程未发生减值情形，故未计提在建工程减值准备。

（3）工程物资

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

专用材料233226.76—233226.76256651.42—256651.42

（4）在建工程2025年末较2024年末下降47.81%，主要原因是金华康恩贝公司青霉素生产线扩产项目和江西康恩贝中药材仓库项目于本年结束并达到预定可使用状态转固。

82浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

14.使用权资产

项目房屋及建筑物

一、账面原值：

1.2024年12月31日12474052.98

2.本期增加金额7063670.92

（1）租入7063670.92

3.本期减少金额8009521.76

（2）终止租赁8009521.76

4.2025年12月31日11528202.14

二、累计折旧

1.2024年12月31日8183113.04

2.本期增加金额4509517.91

（1）计提4509517.91

3.本期减少金额8009521.76

（1）终止租赁8009521.76

4.2025年12月31日4683109.19

三、减值准备

1.2024年12月31日—

2.本期增加金额—

（1）计提—

3.本期减少金额—

（1）终止租赁—

4.2025年12月31日—

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值6845092.95

2.2024年12月31日账面价值4290939.94

使用权资产2025年末较2024年末增长59.52%，主要原因是公司因业务需求增加租赁。

15.无形资产

（1）无形资产情况

83浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

专利及专有技项目土地使用权商标权软件其他合计术

一、账面原值

1.2024年12月31日322872501.03243052928.2432847921.9686376462.906576445.52691726259.65

2.本期增加金额—46941433.98—8447256.237547169.8162935860.02

（1）购置———5161039.717547169.8112708209.52

（2）在建工程转入———3286216.52—3286216.52

（3）其他*—46941433.98———46941433.98

3.本期减少金额5003256.99——1010478.65—6013735.64

（1）处置或报废1299923.35——1010478.65—2310402.00

（2）其他3703333.64————3703333.64

4.2025年12月31日317869244.04289994362.2232847921.9693813240.4814123615.33748648384.03

二、累计摊销

1.2024年12月31日78775641.65169203040.6627468180.3360888762.571806183.27338141808.48

2.本期增加金额7100241.7414106684.991125272.528253051.58654352.6931239603.52

（1）计提7100241.7414106684.991125272.528253051.58654352.6931239603.52

3.本期减少金额2108816.84——1010478.65—3119295.49

（1）处置或报废541072.38——1010478.65—1551551.03

（2）其他1567744.46————1567744.46

4.2025年12月31日83767066.55183309725.6528593452.8568131335.502460535.96366262116.51

三、减值准备

1.2024年12月31日—4393420.26———4393420.26

2.本期增加金额6042480.29————6042480.29

（1）计提6042480.29————6042480.29

3.本期减少金额——————

（1）处置或报废——————

4.2025年12月31日6042480.294393420.26———10435900.55

四、账面价值

1.2025年12月31日

228059697.20102291216.314254469.1125681904.9811663079.37371950366.97

账面价值

2.2024年12月31日

244096859.3869456467.325379741.6325487700.334770262.25349191030.91

账面价值

*无形资产中专利及专有技术本期其他增加情况详见本财务报表附注六.2之说明。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况项目2025年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

磐安康恩贝公司合并浙产药16291756.35磐安康恩贝公司已提交相关资

84浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

材公司土地使用权料，权证变更正在办理过程中

（3）无形资产的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

可收回金公允价值和处置费项目账面价值减值金额关键参数关键参数的确定依据额用的确定方式

（1）交易因素主要根据交

易动机、背景和规模确定。

（2）使用状况主要根据资

（1）公允价值=市

修正系产的技术状况、利用率、工

场价*修正系数；

数，包括作负荷、工作环境、维护保

（2）处置费用主

交易方养情况等因素确定。（3）云南云杏公要考虑与资产处置29621080.23578600.6042480式、使用新旧程度参考《最新资产评司土地使用有关的法律费用、

2900.29状况、新估常用数据与参数手册》、权相关税费以及为使

旧程度、《房屋完损等级评定标准》资产达到可销售状外部环境等并考虑资产自身情况确态所发生的直接费

等因素定；（4）外部环境根据行用等业外部条件变化引起的资产

收益减少、利用率下降或闲置等情况确定。

公司聘请了具有证券期货业务资格的资产评估机构坤元资产评估有限公司对子公

司云南云杏公司的土地使用权的可收回金额项目进行评估，并出具了编号为坤元评报〔2026〕302号的评估报告。经测试，期末子公司云南云杏公司土地使用权可收回金额小于账面价值，计提无形资产减值准备604.25万元。

16.商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或2024年12月2025年12月形成商誉的事项31日企业合并其他处置其他31日形成的

贵州拜特公司740491510.85————740491510.85

内蒙古康恩贝公司144550614.12————144550614.12

大学饮片公司33135416.01————33135416.01

江西天施康公司5989488.13————5989488.13

云南希陶公司4211587.68————4211587.68

金华益康公司*2889514.27——2889514.27——

上海康恩贝公司998822.90————998822.90

康宏商贸公司48559.89————48559.89

85浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

本期增加本期减少被投资单位名称或2024年12月2025年12月形成商誉的事项31日企业合并其他处置其他31日形成的

合计932315513.85——2889514.27—929425999.58

（2）商誉减值准备被投资单位名称或2024年12月本期增加本期减少2025年12月形成商誉的事项31日计提其他处置其他31日

贵州拜特公司740491510.85————740491510.85

云南希陶公司4211587.68————4211587.68

金华益康公司*2889514.27——2889514.27——

合计747592612.80——2889514.27—744703098.53

*子公司金华益康公司于本年度注销，商誉账面原值和减值准备分别减少288.95万元。

（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合是否

资产组或资产组组合所属经营分与购买日、以前年度商誉资产组或资产组组合的构成和依据名称部和依据减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致内蒙古康恩贝公司相关经营性资

内蒙古康恩贝公司资内蒙古分部/

产、负债/该资产组是能够从企业是产组按地区划分合并的协同效应中受益的资产组

（4）可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

稳定期的关键账面价可收回减值预测期稳定期的关项目预测期的关键参数预测期内的参数的确定依据参数的确定依值金额金额的年限键参数据

*收入增长率、毛利率、销售费收入增长率*稳定期收入收入增长率

用率：根据公司以前年度的经营0%、毛利率增长率为

0.50%~3.00%、毛

内蒙古康业绩、增长率、行业水平以及管78.94%、销0%；*毛利

296442388350未来五利率78.94%、销售

恩贝公司—理层对市场发展的预期；*折现售费用率率、销售费用

193.49000.00年费用率

资产组率：以内蒙古康恩贝公司的加权50.68%、折率、折现率与

50.68%~50.72%、平均资本成本 (WACC)为基础经 现率 预测期最后一

折现率10.9277%

调整后确定10.9277%年一致内蒙古康恩贝公司资产组预计未来现金流量的现值参考本公司聘请的坤元资产评估有限公司出具的《浙江康恩贝制药股份有限公司拟对收购内蒙古康恩贝药业有限公司股权形成的商誉进行减值测试涉及的相关资产组组合可回收价值评估项目资产评估报告》（坤元评报〔2026〕305号）确定。

17.长期待摊费用

86浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

2024年12月本期减少2025年12月

项目本期增加

31日本期摊销其他减少31日

装修费23816946.664028223.868678308.40—19166862.12

其他3216928.161586223.551377709.06—3425442.65

合计27033874.825614447.4110056017.46—22592304.77

18.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异内部交易未实现

103483222.3125928089.28114119059.5927210577.18

利润

递延收益80042124.4512725393.6778545451.5211826367.72

资产减值准备29001697.635442445.7443170454.757415118.66

信用减值损失32344328.337690128.3529606485.907142696.56固定资产税会折

197860.6949465.17——

旧差异

未付费用、工资12300000.003075000.0028315004.157078751.04

股权激励费用9811963.362007026.4216318050.773268868.58

租赁负债6244658.781451624.733970152.69878677.58

合计273425855.5558369173.36314044659.3764821057.32

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异权益类投资公允

874219843.37218554960.84873822796.53218422611.88

价值变动固定资产折旧税

221194365.6235067749.26206179755.4833175731.39

会差异非同一控制下企

业合并资产评估37585036.626293703.7839798807.806743249.08增值

使用权资产6845092.951576340.474290939.94919789.59

合计1139844338.56261492754.351124092299.75259261381.94

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

87浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得和负债于2025税资产或负债于和负债于2024税资产或负债于项目年12月31日互2025年12月31年12月31日互2024年12月31抵金额日余额抵金额日余额

递延所得税资产19538107.3538831066.0123656424.8641164632.46

递延所得税负债19538107.35241954647.0023656424.86235604957.08

（4）未确认递延所得税资产明细项目2025年12月31日2024年12月31日

可抵扣亏损2099641728.902241031024.41

权益工具投资公允价值变动746668438.12693517820.85

资产减值准备197031217.62128337374.62

信用减值损失89742409.0781532073.28

内部交易未实现利润72826151.9153476776.57

递延收益29837667.1837667114.72

股权激励费用5000235.4113508092.68

租赁负债7121.07—

合计3240754969.283249070277.13

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2025年12月31日2024年12月31日备注

2025年—61951998.00

2026年93277606.32146587491.80

2027年106100889.54158258981.33

2028年98349215.78143913640.84

2029年163279985.36165335653.99

2030年及以后1638634031.901564983258.45

合计2099641728.902241031024.41

19.其他非流动资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付工程设备款6074862.73—6074862.7311594673.14—11594673.14

预付软件购置款———568563.14—568563.14

合计6074862.73—6074862.7312163236.28—12163236.28

88浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

其他非流动资产2025年末较2024年末下降50.06%，主要原因是上年预付工程设备款于本年到货。

20.所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金13833000.0013833000.00质押银行承兑汇票保证金

货币资金1740347.001740347.00冻结住房维修基金

货币资金30036.7830036.78质押其他保证金

应收款项融资267419911.25267419911.25质押票据质押

应收款项融资27362857.3427362857.34质押借款质押

固定资产224178999.27211230866.71抵押借款抵押

无形资产52380607.9042498330.83抵押借款抵押

合计586945759.54564115349.91（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金45260310.0045260310.00质押银行承兑汇票保证金

货币资金1722155.031722155.03冻结住房维修基金

货币资金1010185.211010185.21质押其他保证金

应收款项融资159382754.58159382754.58质押票据质押

应收款项融资89480794.0489480794.04质押借款质押

固定资产223808906.79217120165.33抵押借款抵押

无形资产52380607.9043720259.62抵押借款抵押

合计573045713.55557696623.81

21.短期借款

（1）短期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

质押借款27362857.3489480794.04

信用借款130000000.00121000000.00

89浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

借款利息58611.1077916.67

合计157421468.44210558710.71

（2）公司无已逾期未偿还的短期借款。

22.应付票据

种类2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票202358672.57201605376.60

23.应付账款

（1）按性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付货款640394045.09662441129.59

应付长期资产购置款107287392.28115654272.82

其他5525468.044709054.64

合计753206905.41782804457.05

（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款。

24.合同负债

（1）合同负债情况项目2025年12月31日2024年12月31日

预收货款37196472.1737681885.04

（2）期末无账龄超过1年的重要合同负债。

25.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

90浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、短期薪酬178303778.871230852291.771195489394.52213666676.12

二、离职后福利-设定

1472912.05117472138.70116634468.842310581.91

提存计划

三、辞退福利73663.758945830.828104291.34915203.23

合计179850354.671357270261.291320228154.70216892461.26

（2）短期薪酬列示

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、工资、奖金、津

172757977.291063146096.171028486422.37207417651.09

贴和补贴

二、职工福利费39000.0029619742.7429566397.3492345.40

三、社会保险费1152936.1162798919.0862575409.491376445.70

其中：医疗保险费1068355.7757926988.0457735661.031259682.78

工伤保险费79053.044206893.164174733.42111212.78

生育保险费5527.30665037.88665015.045550.14

四、住房公积金920502.0062229545.8861733820.481416227.40

五、工会经费和职工

3433363.4713057987.9013127344.843364006.53

教育经费

合计178303778.871230852291.771195489394.52213666676.12

（3）设定提存计划列示

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

1.基本养老保险1418204.14112308216.60111491875.572234545.17

2.失业保险费54707.913638502.603617173.7776036.74

3.退休人员费用—1525419.501525419.50—

合计1472912.05117472138.70116634468.842310581.91

26.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

企业所得税48589458.9144840787.73

房产税14536335.5813842082.82

增值税13635376.0937862708.39

土地使用税7349330.017368473.97

代扣代缴个人所得税5974263.865449238.66

91浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

印花税1075470.881024422.09

城市维护建设税793866.072518047.02

残疾人就业保障金385765.66491094.36

教育费附加382590.801265564.95

地方教育附加255054.76819372.84

环境保护税8409.493086.26

水利建设专项资金6884.999412.73

消费税5810.626309.74

合计92998617.72115500601.56

27.其他应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付利息——

应付股利21785328.9520569151.02

其他应付款847135136.27870536469.95

合计868920465.22891105620.97

（2）应付股利项目2025年12月31日2024年12月31日

普通股股利21785328.9519569151.02应付上海康恩贝公司少数股东

—1000000.00股利

合计21785328.9520569151.02

期末重要的超过1年未支付的应付股利：

项目2025年12月31日余额未支付原因

因股东地址不详，与证券登应付流通股股利19569151.02记中心登记的银行账户核对不上等原因尚未支付

（3）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款

92浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

应付销售费用等714991212.30718350984.83

押金保证金66354948.3252151710.09

应付暂收款24091180.1329260763.14

应付股权受让款35000000.0063102286.49

其他6697795.527670725.40

合计847135136.27870536469.95

*期末账龄超过1年的重要其他应付款情况单位名称2025年12月31日余额未结算原因集义（德清）企业管理合伙企

33600000.00未到合同约定结算时点业（有限合伙）

28.一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期借款100031006.0691066286.11

一年内到期的租赁负债5266443.142229008.19

合计105297449.2093295294.30

29.其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

待转销项税额4097756.644022582.55

30.长期借款

项目2025年12月31日2024年12月31日

抵押借款108000000.00189000000.00

信用借款31943993.1919785000.00

借款利息87012.87146727.78

小计140031006.06208931727.78

减：一年内到期的长期借款100031006.0691066286.11

合计40000000.00117865441.67

长期借款2025年末较2024年末下降66.06%，主要原因是本年还款金额较大。

93浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

31.租赁负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

租赁付款额6438127.864513264.39

减：未确认融资费用186348.01238690.89

小计6251779.854274573.50

减：一年内到期的租赁负债5266443.142229008.19

合计985336.712045565.31

32.长期应付款

项目2025年12月31日2024年12月31日

住房维修基金791085.37774490.45

住房周转金169907.09168700.27

合计960992.46943190.72

33.递延收益

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少形成原因

31日31日

政府补助116212566.2418600100.0024932874.61109879791.63收到政府补助

34.股本

2024年12月本次增减变动（+、-）312025年12月31

项目日发行新股送股公积金转股日其他小计

股份总数2582974839.0015173150.00——-63579048.00-48405898.002534568941.00

说明：

（1）根据公司2024年第十一届董事会第四次（临时）会议有关决议，公司2022年

股票期权激励计划的首次授予股票期权第一个行权期的行权条件已经达成，行权期为

2024年11月28日至2025年11月27日间的交易日；根据公司2025年第十一届董事

会第十二次（临时）会议有关决议，公司2022年股票期权激励计划的首次授予股票期

权第二个行权期和2022年股票期权激励计划的预留授予股票期权第一个行权期的行权

94浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

条件已经达成，行权期为2025年11月28日至2026年11月27日间的交易日。

2025年度激励对象实际行权15173150股，行权价分别为3.78元/股、3.63元/股。

激励对象合计缴付出资款55350950.55元，其中计入股本15173150.00元，计入资本公积（股本溢价）40177800.55元。

（2）公司2025年第十一届董事会第七次会议及2024年度股东大会审议通过了《关于公司调整回购股份用途并注销的议案》。公司于2025年7月通过中登公司上海分公司完成所回购的全部63579048股股份的注销手续。

35.资本公积

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

股本溢价49596954.1558841744.3957431733.9151006964.63

其他资本公积236060251.2916484576.8019534288.01233010540.08

合计285657205.4475326321.1976966021.92284017504.71

说明：

（1）本期资本公积（股本溢价）增加情况详见本财务报表附注五、34之说明。

（2）根据公司2024年第十一届董事会第四次（临时）会议有关决议，公司2022年

股票期权激励计划的首次授予股票期权第一个行权期的行权条件已经达成，行权期为

2024年11月28日至2025年11月27日间的交易日；根据公司2025年第十一届董事

会第十二次（临时）会议有关决议，公司2022年股票期权激励计划的首次授予股票期

权第二个行权期和2022年股票期权激励计划的预留授予股票期权第一个行权期的行权

条件已经达成，行权期为2025年11月28日至2026年11月27日间的交易日。公司将等待期内累计确认的资本公积（其他资本公积）18663943.84元转入资本公积（股本溢价）。

（3）2025年5月，本公司调整收购上海康恩贝公司20%少数股东股权相关过渡期

损益148051.55元，冲减资本公积（股本溢价）148051.55元。

（4）公司2025年第十一届董事会第七次会议及2024年度股东大会审议通过了《关于公司调整回购股份用途并注销的议案》。公司于2025年7月通过中登公司上海分公

95浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注司完成所回购的全部63579048股股份的注销手续，库存股注销减少资本公积（股本溢价）57283682.36元。

（5）2025年度，公司根据2022年股票期权激励计划的业绩考核条件和服务归属期，确认股权激励费用11312953.27元，本公司根据享有的份额相应增加资本公积（其他资本公积）10917576.80元。

（6）2025 年 5 月，联营企业 Magpie(CAY)下属子公司青岛喜鹊医药有限公司收到其他股东增资。公司依据持股比例计算应享有的其他权益变动，并将其计入资本公积（其他资本公积）5567000元。

（7）2025年度联营企业其他权益变动，公司按持股比例计算应享有的其他权益变

动份额冲减资本公积（其他资本公积）870344.17元。

36.库存股

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

股份回购299987133.37—299987133.37—公司2025年第十一届董事会第七次会议及2024年度股东大会审议通过了《关于公司调整回购股份用途并注销的议案》。公司于2025年7月通过中登公司上海分公司完成所回购的全部63579048股股份的注销手续。

37.其他综合收益

本期发生金额

2024年12

项目减：前期计入减：前期计入其税后归

2025年12月

月31日本期所得税前减：所得税后归属于母其他综合收益他综合收益当期属于少31日发生额税费用公司当期转入损益转入留存收益数股东

一、不能重分

类进损益的其—59191334.61———59191334.61—59191334.61他综合收益

其中：其他权

益工具投资公—59191334.61———59191334.61—59191334.61允价值变动

二、将重分类

进损益的其他-111975.55226662.03———226662.03—114686.48综合收益

其中：权益法

下可转损益的37951.0826737.57———26737.57—64688.65其他综合收益

96浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

本期发生金额

2024年12减：前期计入减：前期计入其税后归2025年12月项目

月31日本期所得税前减：所得税后归属于母其他综合收益他综合收益当期属于少31日发生额税费用公司当期转入损益转入留存收益数股东外币财务报表

-149926.63199924.46———199924.46—49997.83折算差额其他综合收益

-111975.5559417996.64———59417996.64—59306021.09合计

38.专项储备

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

安全生产费—17730368.0916884921.21845446.88根据财政部、应急部联合发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号），本公司、子公司金华康恩贝和耐司康公司作为危险品生产与储存企业应提取安全生产费用。

39.盈余公积

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

法定盈余公积615789833.6740547354.0717912440.30638424747.44

说明：

（1）公司根据《公司法》及章程规定，以母公司实现的2024年度净利润

405473540.71元为基数，提取10%法定盈余公积金40547354.07元。

（2）公司2025年第十一届董事会第七次会议及2024年度股东大会审议通过了《关于公司调整回购股份用途并注销的议案》。公司于2025年7月通过中登公司上海分公司完成所回购的全部63579048股股份的注销手续，库存股注销减少法定盈余公积

17912440.30元。

40.未分配利润

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润3635386872.893640359067.32

97浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度调整期初未分配利润合计数（调增+，调——

减－）

调整后期初未分配利润3635386872.893640359067.32

加：本期归属于母公司所有者的净利润474363102.69622417029.27

减：提取法定盈余公积40547354.078263277.58

应付普通股股利378181784.70503726534.80

其他161211962.71115399411.32

期末未分配利润3529808874.103635386872.89公司2025年第十一届董事会第七次会议及2024年度股东大会审议通过了《关于公司调整回购股份用途并注销的议案》。公司于2025年7月通过中登公司上海分公司完成所回购的全部63579048股股份的注销手续，库存股注销减少未分配利润

161211962.71元。

41.营业收入和营业成本

（1）基本情况

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务6381999172.622970416733.076426141544.232993208636.50

其他业务91434619.8052186638.0389021891.2159512654.42

合计6473433792.423022603371.106515163435.443052721290.92

（2）营业收入、营业成本的分解信息

2025年度

项目收入成本按商品类型分类

全品类中药3492105816.811608582180.38

特色化学药2222795685.441102955833.54

特色健康消费品625488655.20231230811.13

其他133043634.9779834546.05

合计6473433792.423022603371.10按经营地区分类

东部地区4694749179.191733473340.40

98浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

2025年度

项目收入成本

中部地区756181271.71541028448.49

西部地区696639150.14402225189.46

其他地区325864191.38345876392.75

合计6473433792.423022603371.10按合同类型分类

客户合同产生的收入6463606725.193019088635.26

租赁收入9827067.233514735.84

合计6473433792.423022603371.10

42.税金及附加

项目2025年度2024年度

城市维护建设税28908588.9524868596.94

房产税20764413.4320377621.59

教育费附加13337338.2911663248.77

土地使用税9437766.449474924.25

地方教育附加8938496.017789145.37

印花税5954737.505154274.59

消费税146364.7725726.58

水利建设基金131218.38130208.84

环境保护税19537.9522174.64

车船税19021.1218385.00

合计87657482.8479524306.57

43.销售费用

项目2025年度2024年度

市场费*1095405544.06986812085.13

职工薪酬598837186.28553040028.61

品牌建设费149257590.27125224593.13

差旅通讯费109896660.84174655279.05

会务费22089611.3129691385.04

99浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

办公费14272591.5117003452.98

业务招待费15883066.3311674980.80

折旧及摊销3173766.612112096.07

股权激励费用1949319.284335269.66

其他11972861.6210960334.51

合计2022738198.111915509504.98

*市场费包括学术推广费、市场调研费、信息咨询费、营销策划费、招投标费、样品费等市场性费用。

44.管理费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬316409736.91328370988.25

折旧及摊销100822109.1384749973.09

办公费57758793.0068232875.18

中介机构服务费12931581.6815225336.87

存货损耗12365142.739519986.66

差旅通讯费9051714.589390223.74

业务招待费7169562.999531172.70

股权激励费用5990468.0514240076.16

其他19161441.5325275472.32

合计541660550.60564536104.97

45.研发费用

项目2025年度2024年度

委外开发支出75946372.22106265279.81

直接人工99751980.3495514448.41

直接材料29435343.0937003404.86

折旧及摊销29060704.0829852048.06

燃料动力费3711241.423197857.51

股权激励费用2354167.674494396.34

其他费用21963729.4923692893.42

合计262223538.31300020328.41

100浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

46.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出7793937.6820785644.90

减：利息收入17473103.3535737217.00

利息净支出-9679165.67-14951572.10

汇兑净损失1753053.95-5216599.22

银行手续费1223367.641059569.20

合计-6702744.08-19108602.12

财务费用2025年度较2024年度变动，主要原因是本年度利息净收入减少以及汇率变动所致。

47.其他收益

项目2025年度2024年度

政府补助77649823.7598305011.78

代扣个人所得税手续费返还1254794.08630410.51

增值税加计抵减额8729724.8912448319.32

合计87634342.72111383741.61

48.投资收益

项目2025年度2024年度

权益法核算的长期股权投资收益78366031.5866134614.14

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入9307.1616035.97

处置其他权益工具投资取得的投资收益38000.00—

处置其他非流动金融资产取得的投资收益—449117.16

应收款项融资贴现损失-402142.53-412155.13

合计78011196.2166187612.14

49.公允价值变动收益

101浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

产生公允价值变动收益的来源2025年度2024年度

其他非流动金融资产64023251.4430268402.18

公允价值变动收益2025年度较2024年度增长111.52%，系公司对亿腾嘉和所持股份产生的公允价值变动收益6402.32万元，详见本财务报表附注五、10之说明。

50.信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收账款坏账损失-1013324.50-1041747.82

其他应收款坏账损失-9935047.10-587720.56

预付账款坏账损失—1131.50

合计-10948371.60-1628336.88

信用减值损失2025年度较2024年度大幅增长，具体情况详见本财务报表附注十六.2之说明。

51.资产减值损失

项目2025年度2024年度

存货跌价损失-28544849.45-48019711.79

长期股权投资减值损失-38384967.02—

固定资产减值损失-20770577.42-1818376.62

无形资产减值损失-6042480.29—

合计-93742874.18-49838088.41

资产减值损失2025年度较2024年度增长88.09%，主要原因是公司对部分长期股权投资以及低效资产计提减值所致，详见本财务报表附注五.8、五.12和五.15之说明。

52.资产处置收益

项目2025年度2024年度

固定资产及无形资产处置收益4984439.1115865342.48

药品上市许可转让处置收益—4686132.08

合计4984439.1120551474.56

102浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

资产处置收益2025年度较2024年度大幅下降，主要原因是2024年子公司江西康恩贝公司处置土地使用权及地上附着物等资产，产生较大金额的资产处置收益。

53.营业外收入

计入当期非经常项目2025年度2024年度性损益的金额

非流动资产毁损报废利得393812.14—393812.14

无需支付款项723173.661225801.16723173.66

罚没收入46137.66173647.8646137.66

赔款收入402804.29152770.81402804.29

其他431685.23526221.92431685.23

合计1997612.982078441.751997612.98

54.营业外支出

计入当期非经常项目2025年度2024年度性损益的金额

捐赠支出16380714.4116669130.5116380714.41

非流动资产毁损报废损失491050.893642022.85491050.89

赔偿支出81143.46296.9081143.46

其他13091511.14710604.4313091511.14

合计30044419.9021022054.6930044419.90

55.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2025年度2024年度

当期所得税费用144934355.48110189972.15

递延所得税费用8683256.3711396848.96

合计153617611.85121586821.11

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额645168572.32779941693.97

103浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

按法定/适用税率计算的所得税费用96775285.90116991254.10

子公司适用不同税率的影响27111062.2647172980.75

调整以前期间所得税的影响27616032.763081281.81

非应税收入的影响-30514395.80—

不可抵扣的成本、费用和损失的影响30695072.6718955838.49使用前期未确认递延所得税资产的可抵

-3655408.17-16884717.99扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂

36711651.90-6774443.12

时性差异或可抵扣亏损的影响

研发费用等加计扣除纳税调减的影响-31148140.39-40955372.93

其他26450.72—

所得税费用153617611.85121586821.11

56.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、37其他综合收益。

57.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

收到政府补助65608052.3158939187.29

收到往来款项446333.643919718.70

经营性利息收入5462453.0635478578.22

收回存出的经营性保证金15219908.22191443004.40

其他29813002.2910348356.01

合计116549749.52300128844.62

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

付现销售费用1369996766.461497197469.37

104浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

付现管理费用及研发费用265055321.56267025202.49

存出经营性保证金13863036.7858837662.05

支付往来款项6173551.032030745.32

其他30627668.5320034546.80

合计1685716344.361845125626.03

（2）与投资活动有关的现金

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

赎回定期存款及利息58904749.9753352523.75

*支付的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

购买定期存款57617386.7756574284.99

（3）与筹资活动有关的现金

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

购买子公司少数股东股权31650763.56261612160.34

支付租赁筹资款5286785.614084145.20

回购库存股—299987133.37

合计36937549.17565683438.91

*筹资活动产生的各项负债变动情况年本期增加本期减少202412月2025年12月项目

31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动31日

短期借款210558710.71265490933.1448669.79318628175.4148669.79157421468.44长期借款（含一年内

208931727.7824092903.68—92993625.40—140031006.06到期的长期借款）租赁负债（含一年内

4274573.50—7263991.965286785.61—6251779.85到期的租赁负债）

合计423765011.99289583836.827312661.75416908586.4248669.79303704254.35

58.现金流量表补充资料

105浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

（1）现金流量表补充资料补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润491550960.47658354872.86

加：资产减值准备93742874.1849838088.41

信用减值准备10948371.601628336.88

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产

308994484.59312993770.62

折耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧4509517.913985335.83

无形资产摊销31239603.5227963781.38

长期待摊费用摊销10056017.469053148.02

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损

-4984439.11-20551474.56失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）97238.753642022.85

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-64023251.44-30268402.18

财务费用（收益以“－”号填列）-2463658.6615310406.90

投资损失（收益以“－”号填列）-79612114.62-66599767.27

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）6451883.9637775553.34

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）2231372.41-26378704.39

存货的减少（增加以“－”号填列）7221576.9119195785.22

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）156519658.97137997296.49

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-40853213.91-145410510.29

其他10982516.5023999786.03

经营活动产生的现金流量净额942609399.491012529326.14

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本——

一年内到期的可转换公司债券——

新增使用权资产7063670.923081840.73

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1600344293.741217279477.78

减：现金的期初余额1217279477.782326030206.79

加：现金等价物的期末余额——

减：现金等价物的期初余额——

现金及现金等价物净增加额383064815.96-1108750729.01

（2）现金和现金等价物构成情况

106浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金1600344293.741217279477.78

其中：库存现金2950.472867.17

可随时用于支付的银行存款1594823857.941212677849.00

可随时用于支付的其他货币资金5517485.334598761.61

二、现金等价物——

三、期末现金及现金等价物余额1600344293.741217279477.78

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2025年12月31日2024年12月31日理由以获取利息收入为主

定期存款及利息57819319.7156832923.77要目的

银行承兑汇票保证金13833000.0045260310.00不可随时支取

住房维修基金1740347.001722155.03不可随时支取

保函保证金—1000000.00不可随时支取

其他保证金30036.7810185.21不可随时支取

合计73422703.49104825574.01

（4）不涉及现金收支的重大活动项目2025年度2024年度

背书转让的银行承兑汇票金额843187022.23594770067.96

其中：支付货款776582847.83494608305.74

支付费用款33796321.6720995250.74

支付长期资产购置款32807852.7379166511.48

59.外币货币性项目

2025年12月31日外2025年12月31日折

项目折算汇率币余额算人民币余额

货币资金120895741.57

其中：美元15684767.377.0288110245092.89

欧元1283439.428.235510569765.34

港币89549.990.9032280883.34

应收账款53486018.34

其中：美元7588110.167.028853335308.69

欧元18300.008.2355150709.65

107浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日外2025年12月31日折

项目折算汇率币余额算人民币余额

应付账款398722.53

其中：美元56726.977.0288398722.53

其他应付款827701.91

其中：美元117701.807.0288827302.41

欧元48.518.2355399.50

60.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2025年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用5937282.46本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期

156149.49租赁除外）

租赁负债的利息费用200321.04

与租赁相关的总现金流出5286785.61

（2）本公司作为出租人项目2025年度金额

租赁收入9827067.23

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2025年度2024年度

委外开发支出82457692.98132310562.83

直接人工99751980.3495514448.41

直接材料29435343.0937003404.86

折旧及摊销29060704.0829852048.06

燃料动力费3711241.423197857.51

股权激励费用2354167.674494396.34

其他费用21963729.4923692893.42

108浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

合计268734859.07326065611.43

其中：费用化研发支出262223538.31300020328.41

资本化研发支出6511320.7626045283.02

2.开发支出

本期增加金额本期减少金额

2024年12月2025年12

项目

31日内部开确认为无形资转入当其他月31日

发支出产期损益

清喉咽含片项目40430113.22—6511320.7646941433.98——

清喉咽含片项目本年取得注册，并于获取注册后转入无形资产。

七、合并范围的变更子公司名称持股比例股权处置方式股权处置时点

金华益康公司100%注销2025年12月30日

奥托康科技公司100%子公司金华康恩贝公司吸收合并2025年9月30日

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

公司将康恩贝中药公司、杭州康恩贝公司、金华康恩贝公司等41家子公司纳入合

并财务报表范围。重要子公司情况如下：

注册资本主要经营持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式（万元）地直接间接同一控制下

康恩贝中药公司37200.00浙江松阳浙江松阳制造业100.00—企业合并同一控制下

英诺珐公司23000.00浙江金华浙江金华商业—100.00企业合并同一控制下

杭州康恩贝公司38000.00浙江杭州浙江杭州制造业100.00—企业合并非同一控制

内蒙古康恩贝公司37015.00内蒙古内蒙古制造业100.00—下企业合并非同一控制

上海康恩贝公司1000.00上海上海商业100.00—下企业合并

109浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

注册资本主要经营持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式（万元）地直接间接同一控制下

健康科技公司5500.00浙江金华浙江金华商业100.00—企业合并同一控制下

销售公司30000.00浙江杭州浙江杭州商业100.00—企业合并同一控制下

金华康恩贝公司52000.00浙江金华浙江金华制造业100.00—企业合并同一控制下

云南希陶公司30000.00云南曲靖云南曲靖制造业69.5830.42企业合并非同一控制

江西天施康公司28000.00江西余江江西余江制造业95.005.00下企业合并非同一控制

江西康恩贝公司17000.00江西弋阳江西弋阳制造业100.00—下企业合并同一控制下

大学饮片公司6176.47浙江杭州浙江杭州制造业66.00—企业合并同一控制下

浙江天道公司1000.00浙江杭州浙江杭州商业—66.00企业合并

（2）重要的非全资子公司少数股东的持股本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称比例股东的损益宣告分派的股利益余额

大学饮片公司34.00%17163255.205440000.00105113496.78

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

2025年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

大学饮片公司746846794.51127642901.73874489696.24567729054.472522910.67570251965.14（续上表）

2024年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

大学饮片公司708478468.3591219159.12799697627.47527408997.474177983.50531586980.97

2025年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

大学饮片公司1060634687.6450964212.6250964212.6247460638.21（续上表）

110浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

2024年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

大学饮片公司1021294297.1841689569.6141689569.6134135172.54

2.在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的联营企业

持股比例(%)对合营企业或联营联营企业名称主要经营地注册地业务性质企业投资的会计处直接间接理方法

英特集团浙江杭州浙江杭州商业9.04—权益法

珍视明公司江西抚州江西抚州制造业29.3181—权益法

公司持有英特集团9.04%的表决权，因公司在英特集团董事会派有董事，故公司对英特集团有重大影响。

（2）重要联营企业的主要财务信息

2025年12月31日/2025年度2024年12月31日/2024年度

项目英特集团珍视明公司英特集团珍视明公司

流动资产14338330899.14715891497.6212661531379.57591024584.32

非流动资产2439440247.15194735857.491970945622.85192333609.60

资产合计16777771146.29910627355.1114632477002.42783358193.92

流动负债10506053544.26140518077.288739555232.39124260214.64

非流动负债490948916.353234386.68683382672.197493558.37

负债合计10997002460.61143752463.969422937904.58131753773.01

少数股东权益676217460.58—572318296.47—归属于母公司股

5104551225.10766874891.154637220801.37651604420.91

东权益按持股比例计算

461451430.75224832859.42434043867.01191037821.59

的净资产份额调整事项

——商誉39749283.44834208621.1239749283.44834208621.12

——内部交易未

-2941932.20—-4140708.08—实现利润

——其他—-25041480.54——

111浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日/2025年度2024年12月31日/2024年度

项目英特集团珍视明公司英特集团珍视明公司对联营企业权益

498258781.991034000000.00469652442.371025246442.71

投资的账面价值存在公开报价的

联营企业权益投623471876.25—520782390.75—资的公允价值

营业收入33679107221.15758475785.8733351653828.95757815789.39

净利润604012381.77135270470.24611927758.16112853454.39终止经营的净利

————润

其他综合收益543958.46—-348269.22—

综合收益总额604556340.23135270470.24611579488.94112853454.39本期收到的来自

18739393.455863612.4914889975.3917590837.46

联营企业的股利

（3）不重要的联营企业的汇总财务信息

2025年12月31日/20252024年12月31日/2024

项目年度年度

联营企业：

投资账面价值合计56905683.3973143905.29下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润-8258679.03-14183361.51

——其他综合收益-24584.9234801.63

——综合收益总额-8283263.95-14148559.88

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2025年12月31日，本公司按应收金额确认的政府补助金额为2349416.83元。

2.涉及政府补助的负债项目

112浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

资产负债表2024年12月本期新增补助本期计入营业本期转入其他本期其2025年12月与资产/收益列报项目31日余额金额外收入金额收益他变动31日余额相关

递延收益115509864.1316498100.00—24352874.61—107655089.52与资产相关

递延收益702702.112102000.00—580000.00—2224702.11与收益相关

合计116212566.2418600100.00—24932874.61—109879791.63

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年度2024年度与资产/收益相关

其他收益24352874.6128165570.18与资产相关

其他收益53296949.1470139441.60与收益相关

合计77649823.7598305011.78

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款、合同资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能

113浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。

本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司信用风险主要是受每个客户自身特性的影响，因此重大信用风险集中的情况主要源自本公司存在对个别客户的重大应收款项。于资产负债表日，本公司的前五大客户的应收款占本公司应收账款和其他应收款总额的情况分别于附注五、2和附注五、5中披露。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司还因提供财务担保而面临信用风险，详见附注十四、1或有事项中披露。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2025年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2025年12月31日

项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款157421468.44157421468.44157421468.44——

应付票据202358672.57202358672.57202358672.57——

应付账款753206905.41753206905.41753206905.41——

其他应付款847135136.27847135136.27847135136.27——

长期借款140031006.06142752442.25102062570.0240689872.23—

租赁负债6251779.856438127.865373814.53741393.33322920.00

合计2106404968.602109312752.802067558567.2441431265.56322920.00（续上表）

2024年12月31日

项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款210558710.71210558710.71210558710.71——

114浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

应付票据201605376.60201605376.60201605376.60——

应付账款782804457.05782804457.05782804457.05——

其他应付款870536469.95870536469.95870536469.95——

长期借款208931727.78216779849.4896536915.71120242933.77—

租赁负债4274573.504513264.392331193.091626591.30555480.00

合计2278711315.592286798128.182164373123.11121869525.07555480.00

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五、59之说明。

（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。

本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2025年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币131943993.19元，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降1%，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

4.金融资产转移

（1）按金融资产转移方式分类列示

115浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

金融资产转已转移金融资已转移金融资产终止确认情况终止确认情况的判断依据移的方式产的性质的金额应收款项融资由于应收款项融资中的银行

背书中尚未到期的385471934.02终止确认承兑汇票是由信用等级较高

银行承兑汇票的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据应收款项融资相关的利率风险已转移给银

贴现中尚未到期的94614940.26终止确认行，可以判断票据所有权上银行承兑汇票的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

合计480086874.28

（2）转移而终止确认的金融资产情况与终止确认相关的利项目金融资产转移的方式终止确认金额得或损失应收款项融资中尚未

背书或贴现480086874.28-402142.53到期的银行承兑汇票

（3）期末公司无转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债。

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2025年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1、应收款项融资——528777743.43528777743.43

2、其他权益工具投资——151485626.62151485626.62

3、其他非流动金融资产156626536.59——156626536.59

持续以公允价值计量的资

156626536.59—680263370.05836889906.64

产总额

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对

116浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2.持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司第一层次公允价值计量项目系持有的分类为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产，其中已上市的金融资产，以其公开市场股票价格作为公允价值的合理估计进行计量。

3.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

（1）本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。

（2）本公司持有的第三层次公允价值计量的其他权益工具投资为非上市公司股权。

对于非上市的权益工具投资，本公司综合考虑采用市场法和未来现金流折现等方法估计公允价值。对于被投资企业经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化的，本公司以投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

4.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、

其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、租赁负债、长

期应付款等，其账面价值与公允价值差异较小。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

1.本公司的母公司情况

注册资本母公司对本公司的母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质（万元）持股比例（%）表决权比例（%）

浙药集团浙江杭州制造业200000.0023.44923.449

117浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

浙药集团系浙江省人民政府国有资产监督管理委员会下属企业。截止报告披露日，浙药集团对本公司的持股比例为25.42%。

本公司最终控制方是浙江省人民政府国有资产监督管理委员会。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益

3.本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下合营或联营企业名称与本公司关系英特集团联营企业珍视明公司联营企业四川辉阳公司联营企业成都丽凯公司子公司金华康恩贝公司之联营企业杭州修和公司子公司大学饮片公司之联营企业

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系省国贸集团本公司控股股东浙药集团之母公司奥托康制药集团同受省国贸集团控制浙江省医药保健品进出口有限责任公司同受浙药集团控制浙江英特公司同受浙药集团控制金华英特公司同受浙药集团控制嘉信医药公司同受浙药集团控制温州英特公司同受浙药集团控制浦江英特公司同受浙药集团控制英特药材公司同受浙药集团控制绍兴英特医药公司同受浙药集团控制宁波英特公司同受浙药集团控制英特怡年药房同受浙药集团控制

118浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系宁波英特明州公司同受浙药集团控制福建英特盛健公司同受浙药集团控制舟山英特卫盛公司同受浙药集团控制

英特一洲（温州）医药连锁有限公司同受浙药集团控制浙江英特海斯医药有限公司同受浙药集团控制淳安英特药业有限公司同受浙药集团控制台州英特药业有限公司同受浙药集团控制浙江省化工进出口有限公司同受浙药集团控制嘉兴英特公司同受浙药集团控制金华英特医药物流有限公司同受浙药集团控制英特电子商务公司同受浙药集团控制温州英特医药物流有限公司同受浙药集团控制浙江英特物流有限公司同受浙药集团控制浙江省粮油食品进出口股份有限公司同受省国贸集团控制浙江东方集团供应链管理有限公司同受省国贸集团控制浙江东方运联进出口有限公司同受省国贸集团控制浙江省国际贸易集团供应链有限公司同受省国贸集团控制浙江省国贸集团资产经营有限公司同受省国贸集团控制浙江省土产畜产进出口集团有限公司同受省国贸集团控制浙江湖州英特药业有限公司同受浙药集团控制浙江省中医药健康产业集团智药科技有限公司曾同受省国贸集团控制浙江亿利达风机股份有限公司同受省国贸集团控制淳安健民药店连锁有限公司同受浙药集团控制杭州临安康锐药房有限公司同受浙药集团控制

2025年12月31日持有本公司9.044%股权

康恩贝集团公司的股东，报告披露日持有本公司6.04%股权江西华邦药业有限公司康恩贝集团公司控制的公司云南希美康农业开发有限公司康恩贝集团公司控制的公司绍兴凤登环保有限公司康恩贝集团公司控制的公司丽江程海湖天然螺旋藻生产基地有限公司康恩贝集团公司控制的公司唯宝保健品公司曾为康恩贝集团公司控制的公司珍诚医药科技公司康恩贝集团公司控制的公司凤登绿能环保公司康恩贝集团公司控制的公司

119浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系希康生物科技康恩贝集团公司控制的公司上海芝林大药房有限公司康恩贝集团公司控制的公司浙江珍诚医药在线股份有限公司康恩贝集团公司控制的公司云南大初食品有限公司康恩贝集团公司控制的公司泸西希康银杏发展有限公司康恩贝集团公司控制的公司抚州贝尔公司联营企业珍视明公司控制的公司江西珍视明健康科技有限公司联营企业珍视明公司控制的公司浙江珍视明医药集团有限公司联营企业珍视明公司控制的公司江西珍视明大药房连锁有限公司联营企业珍视明公司控制的公司浙江珍视明眼健康产业有限公司联营企业珍视明公司控制的公司

浙江华通医药集团*同受浙药集团控制浙江慧锦商业管理有限公司同受省国贸集团控制浙江瑞凯化工有限公司同受浙药集团控制

*联营企业英特集团于2025年10月收购浙江华通医药集团100%股权，自2025年11月起，浙江华通医药集团与公司为同受浙药集团控制的关联方。

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

成都丽凯公司化学原料24972473.4534572008.84

保健食品16671889.3733567054.90

唯宝保健品公司药品—292953.38

研发服务—75498.43

江西华邦药业有限公司化学原料22227876.1025518463.71

云南希美康农业开发有限公司银杏叶11148998.478034795.71

污水危废处理6882989.125273958.33凤登绿能环保公司

化学原料854586.961917743.50浙江省医药保健品进出口有限责

中药材934013.761615688.07任公司

机器设备—789415.93

奥托康制药集团药品—360849.56

专利年费—22603.77

抚州贝尔公司包装物—716123.93

120浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

中药饮片194040.36458112.86英特药材公司

中药材1876305.10—

珍视明公司滴眼液—403858.41

希康生物科技银杏叶—399627.89丽江程海湖天然螺旋藻生产基地

保健食品475621.39359668.68有限公司

杭州修和公司服务费—349200.00浙江省粮油食品进出口股份有限

日用品201534.72209335.84公司

金华英特公司药品1812267.82194776.39

化学原料187155.95154403.68绍兴凤登环保有限公司

污水危废处理24491.7036079.98

浙江珍视明医药集团有限公司滴眼液、眼罩等104458.24170327.24

珍诚医药科技公司药品190714.74170316.90

浦江英特公司药品65750.42108928.00

金华英特医药物流有限公司物流服务—37561.32

温州英特医药物流有限公司物流服务14064.6826605.81

保健品155430.97—江西珍视明健康科技有限公司

滴眼液、眼罩等31858.41146089.45

劳保用品—12143.73江西珍视明大药房连锁有限公司

保健品13512.40—

浙江亿利达风机股份有限公司风机—9310.62

浙江英特物流有限公司物流服务—6399.99

陈列费19066.04—杭州英特康锐药房有限公司

展位费2896.23—嵊州市英特天华大药房医药有限

陈列费16000.00—公司

英特一洲（温州）医药连锁有限

陈列费24339.62—公司

浙江英特电子商务有限公司服务费18778.58—

陈列费8716.98—

浙江英特怡年药房连锁有限公司药品1878090.45—

服务费199245.28—舟山芝林大药房零售连锁有限公

保健品53837.34—司

杭州颐宝健康科技有限公司中药材7910152.59—

121浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

合计99171157.24116009904.85

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

药品146768993.13155733483.32浙江英特公司

中药材56235.38—

英特电子商务公司药品146774860.12151683729.47

温州英特公司药品68844010.2575922196.21

嘉信医药公司药品41362770.7056115554.02

珍诚医药科技公司药品91731726.5945940935.64

宁波英特公司药品38104858.0340058347.71

药品17742576.0624078848.90

金华英特公司加工费63629.6368248.68

中药材1389242.05—

绍兴英特医药公司药品19383899.6023160316.45

福建英特盛健公司药品12316019.3213516825.59

舟山英特卫盛公司药品19313337.9013041184.36

包装物3911904.468616906.08

加工费697345.131101769.90

材料销售270544.54—

珍视明公司水电气、物业管理

1159723.98962597.83

等费用

中药材、药材等—166300.88

技术服务222943.40—

宁波英特明州公司药品8098738.2910224041.97

嘉兴英特公司药品8642155.716205657.30

奥托康制药集团推广服务费113666.946403902.05

浙江省化工进出口有限公司药品1227876.113512168.13

包装物491530.091455299.13

药品129075.72567801.62

中药材143807.34—唯宝保健品公司

技术服务56603.77—

污水危废处理314059.29460260.18

水电气、物业管理110658.25252044.17

122浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额等费用

英特怡年药房药品989097.922315846.79

药品1691251.701847715.61

加工费27552.1247862.83英特药材公司

中药材41155.95—

技术服务5660.38—

药品1076996.861545677.70

浦江英特公司中药材418073.37—

加工费10689.38—

淳安英特药业有限公司药品460906.17714446.01

浙江英特海斯医药有限公司药品290694.29700384.66

水电气、物业管理

788512.34655502.59

康恩贝集团公司等费用

药品525.66—

浙江湖州英特药业有限公司药品297125.13375477.76

英特一洲（温州）医药连锁有限

药品84443.94326289.26公司

江西珍视明健康科技有限公司物业管理—301331.09浙江省中医药健康产业集团智药

药品—219474.25科技有限公司

台州英特药业有限公司药品6314405.2796814.15

药品9345.1432371.69

省国贸集团中药材15577.46—

物业管理16353.989803.54

物业管理22555.2210497.35凤登绿能环保公司

药品4911.508734.52

浙江省粮油食品进出口股份有限药品—8247.78

公司物业管理7159.167902.00

四川辉阳公司技术服务—16037.74

江西珍视明大药房连锁有限公司药品18461.9511960.18

抚州贝尔公司包装物3404.884323.00

浙药集团药品—3628.32

绍兴凤登环保有限公司药品2323.012323.01

浙江珍诚医药在线股份有限公司物业管理—1518.83

浙江省医药保健品进出口有限责药品3663.72-557798.17

123浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

任公司中药材337834.40—

浙江华通医药集团药品2867933.80—

保健品46478.84—

浙江慧锦商业管理有限公司药品528.38—

中药材2582.33—

浙江瑞凯化工有限公司药品920353.98—

合计646219350.01647954792.08

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

2025年度确认的2024年度确认的

承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入

唯宝保健品公司房屋建筑物10200.001965923.86

康恩贝集团公司房屋建筑物1913859.091919102.54

珍视明公司房屋建筑物1870326.971875451.15

江西珍视明健康科技有限公司房屋建筑物478464.77479775.63

希康生物科技房屋建筑物53524.80221760.00

浙江珍视明医药集团有限公司房屋建筑物20091.7420146.79浙江珍视明眼健康产业有限公

房屋建筑物23440.36—司杭州分公司

合计4369907.736482159.97

本公司作为承租方：

2025年度

租赁资产种出租方名称简化处理的短期租赁未纳入租赁负债类承担的租赁负增加的使用和低价值资产租赁的计量的可变租赁支付的租金债利息支出权资产租金费用付款额唯宝保健品

房屋建筑物775458.74————公司（续上表）

2024年度

租赁资产种出租方名称简化处理的短期租赁未纳入租赁负类承担的租赁负增加的使用和低价值资产租赁的债计量的可变支付的租金债利息支出权资产租金费用租赁付款额唯宝保健品

房屋建筑物1217064.22————公司

（3）关键管理人员报酬

124浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

项目2025年度发生额（万元）2024年度发生额（万元）

关键管理人员报酬1291.321528.51

（4）其他关联交易

*代收代付水电费关联方2025年度发生额2024年度发生额

珍视明公司269064.15310545.05

唯宝保健品公司108867.13246404.16

康恩贝集团公司80743.9187672.24

浙江珍诚医药在线股份有限公司—1518.83

合计458675.19646140.28

*资产处置关联方2025年度发生额2024年度发生额

江西珍视明健康科技有限公司230088.49—

康恩贝集团公司176.99—

合计230265.48—

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2025年12月31日2024年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款浙江英特电子商务有限公司31389392.45313893.9220789529.48207895.29

珍诚医药科技公司20933264.58209332.6418004808.46208403.73

浙江英特公司7248567.1772485.6711906796.21119085.93

浙江华通医药集团4560011.10142553.27——

温州英特公司4525563.6645255.647589844.2775898.44

金华英特公司3568468.3035684.686021669.2762398.59

舟山英特卫盛药业有限公司3043357.9230433.581585080.7515850.81

宁波英特公司1781993.7918346.876715290.1867152.90

英特明州（宁波）医药有限公

1118208.2411182.081985839.0019858.39

司

珍视明公司993468.189934.681002866.2210028.66

英特药材公司885722.188857.22633795.206366.95

浦江英特公司650388.006503.88612122.006121.22

125浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

英特怡年药房479418.009218.02654810.946548.11

浙江嘉信医药股份有限公司395099.053950.997480476.1774804.76

绍兴英特医药公司95208.96981.792268565.1322715.35

福建英特盛健药业有限公司67620.00676.201332751.2013327.51

浙江慧锦商业管理有限公司52521.30525.21——

浙江湖州英特药业有限公司51926.90519.2736120.84361.21

唯宝保健品公司——1271085.5812710.86

浙江英特海斯医药有限公司7875.0078.7534725.00347.25

奥托康制药集团259000.00259000.004378879.56300198.80

嘉兴英特医药有限公司——1154106.1011541.06

台州英特药业有限公司——37620.00376.20

浙药集团17544.0017544.0017544.0017544.00

省国贸集团——6400.0064.00

抚州贝尔公司——4885.0048.85浙江省中医药健康产业集团

——1182.9711.83智药科技有限公司

小计82124618.781196958.3695526793.531259660.70

应收款项融资宁波英特公司5554984.86—9574400.00—

英特一洲（温州）医药连锁有

4610000.00—3059306.88—

限公司

台州英特药业有限公司4284000.00———

英特明州（宁波）医药有限公

1600000.00—2000000.00—

司

福建英特盛健公司1389748.15———

英特电子商务公司1000000.00———

浙江湖州英特药业有限公司500000.00———

温州英特公司200000.00———

浙江华通医药集团157576.31———

浙江省化工进出口有限公司88950.00———

浙江英特公司——6938400.00—

绍兴英特医药公司——1274133.68—

小计19385259.32—22846240.56—

预付款项英特怡年药房——8248.05—

小计——8248.05—

126浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

其他应收款唯宝保健品公司——2662951.0079888.53

英特怡年药房331000.0081880.00535000.0086150.00

奥托康制药集团126898.683806.962000000.0060000.00浙江珍视明眼健康产业有限

28387.202838.7228387.20851.62

公司

小计486285.8888525.685226338.20226890.15

（2）应付项目项目名称关联方2025年12月31日2024年12月31日

应付账款杭州颐宝健康科技有限公司6758710.33—

成都丽凯公司5806772.122801600.00

江西华邦药业有限公司5559053.14—

唯宝保健品公司—3820806.97

云南希美康农业开发有限公司694163.86509191.05

英特药材公司86004.00—

凤登绿能环保公司181095.62174057.10

金华英特公司37130.0227394.91

珍诚医药科技公司21184.9211933.14

浙江省医药保健品进出口有限责任公司—1687778.90

浦江英特公司493.805372.58

浙江珍视明医药集团有限公司—3660.00

小计19144607.819041794.65

应付票据成都丽凯公司5340379.545800000.00

小计5340379.545800000.00

合同负债台州英特药业有限公司350858.41—

浙江省国际贸易集团有限公司8495.58—

绍兴英特医药公司1958.882213.53

浙江英特公司—274648.06

唯宝保健品公司—60000.00

珍诚医药科技公司—50510.00

宁波英特公司—779.05

小计361312.87388150.64

其他应付款杭州修和公司140882.50180000.00

127浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

项目名称关联方2025年12月31日2024年12月31日

英特一洲（温州）医药连锁有限公司5000.005000.00

省国贸集团200.00—

浙江省医药保健品进出口有限责任公司—318000.00

小计146082.50503000.00

十三、股份支付

1.股份支付总体情况

授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额

管理人员——7760950.0028353834.0010641355.0040647226.652203600.008014548.00

研发人员——2952320.0010752450.153077675.0011784839.2596000.00350802.00

销售人员——3418250.0012435442.503521100.0013269213.00159000.00639090.00

生产人员——1041630.003809223.901575670.006359135.10193900.00747975.00

合计——15173150.0055350950.5518815800.0072060414.002652500.009752415.00（续上表）期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

管理人员3.63元、4.92元2年、3年——

研发人员3.63元、4.92元2年、3年——

销售人员3.63元、4.92元2年、3年——

生产人员3.63元、4.92元2年、3年——

其他说明：

根据公司2022年9月15日召开的十届董事会第二十二次（临时）会议审议通过的《关于<浙江康恩贝制药股份有限公司2022年股票期权激励计划（草案）>及摘要的议案》和2022年11月10日召开的十届董事会第二十五次（临时）会议审议通过的《公司关于调整2022年股票期权激励计划首次授予激励对象名单及期权数量的议案》，公司向537名激励对象授予股票期权6247.50万股，授予价格为4.13元/股。公司于2023年6月21日召开第十届董事会第三十次（临时）会议、十届监事会第十八次（临时）

会议分别审议通过《关于调整2022年股票期权激励计划行权价格的议案》，将2022年

128浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

股票期权激励计划首次授予的股票期权行权价格由4.13元/股调整为3.98元/股；公司于2024年7月22日召开第十届董事会第四十二次（临时）会议，审议通过《关于调整2022年股票期权激励计划行权价格的议案》，将2022年股票期权激励计划首次授予的股票期权行权价格由3.98元/股调整为3.78元/股。

公司于2023年10月25日召开十届董事会第三十三次（临时）会议和十届监事会第二十次（临时）会议，审议通过《关于向激励对象授予2022年股票期权激励计划预留股票期权的议案》，公司向符合条件的103名激励对象授予752.5万份预留股票期权，授予价格为5.27元/股。公司于2024年7月22日召开第十届董事会第四十二次（临时）会议，审议通过《关于调整2022年股票期权激励计划行权价格的议案》，将2022年股票期权激励计划预留股票期权行权价格由5.27元/股调整为5.07元/股。

授予的股票期权在授予日起满24个月后，满足行权条件的，激励对象可以在未来

48个月按40%、30%、30%的比例分三期行权。公司主要业绩考核目标如下：第一个行

权期以2021年度为基数，公司2022年度激励成本摊销前的归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（以下简称净利润）增长率不低于200%，激励成本摊销前的归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的加权平均净资产收益率（以下简称加权平均净资产收益率）不低于6.5%；第二个行权期以2021年度为基数，公司2023年度净利润增长率不低于240%，加权平均净资产收益率不低于7%；第三个行权期以2021年度为基数，公司2024年度净利润增长率不低于280%，加权平均净资产收益率不低于7.50%。

根据公司2024年第十一届董事会第四次（临时）会议有关决议，公司2022年股票期权激励计划的首次授予股票期权第一个行权期的行权条件已经达成，行权期为2024年11月28日至2025年11月27日间的交易日；根据公司2025年第十一届董事会第十二次（临时）会议有关决议，公司2022年股票期权激励计划的首次授予股票期权第二个行权期和2022年股票期权激励计划的预留授予股票期权第一个行权期的行权条件已经达成，行权期为2025年11月28日至2026年11月27日间的交易日。

2024年度相关激励对象实际行权12937520股，行权价为3.78元/股；2025年度相

关激励对象实际行权15173150股，行权价分别为3.78元/股、3.63元/股。

2.以权益结算的股份支付情况

129浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

2025年度

授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数 Black-Scholes 模型预计解锁日在职的所有激励对象都会可行权权益工具数量的确定依据足额行权本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额64931352.50

注：以权益结算的股份支付的累计金额为67379759.10元，其中归属于母公司所有者的部分为64931352.50元，归属于少数股东的部分为2448406.60元。

3.本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理人员5990468.05—

研发人员2354167.67—

销售人员1949319.28—

生产人员1018998.27—

合计11312953.27—

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

2012 年子公司金华康恩贝公司与德国 EvotecAG 下属的全资子公司 Evotec(US) Inc.

签订协议，协议约定，金华康恩贝公司对合作开发创新药物-P2X7 受体拮抗剂 EVT401进行进一步的研发，Evotec(US) Inc.授权金华康恩贝公司在特定领域使用该发明专利，并在约定领域和区域内销售该创新药。按照协议约定，根据所研发产品的累计净销售额情况，金华康恩贝公司需支付相应里程碑费用和特许权使用费。

金华康恩贝公司已于 2022 年 8 月取得 EVT-401 的药物临床试验批准通知书，并于

2023 年 9 月开始 I 期临床试验。2025 年 8 月，EVT-401 药物的 IIa 期临床试验的开展获得许可，按照协议约定金华康恩贝公司本期支付15万欧元费用。截至2025年12月31日，IIa 期临床试验正在开展中。

除上述事项外，截至2025年12月31日，本公司无需要披露的其他重要承诺事项。

2.或有事项

130浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

（1）本公司为子公司提供债务担保形成的或有负债及其财务影响被担保单位名称担保方式金额担保到期日备注

销售公司质押100667638.392026/5/20

英诺珐公司质押100098327.702026/6/15

耐司康公司质押46013900.002026/4/24

健康科技公司质押18000000.002026/6/26

健康科技公司质押9500000.002026/3/10

康恩贝中药公司质押100000.002026/6/22

杭州康恩贝公司质押73000.002026/4/10

浙产药材公司质押50000.002026/1/27

金华康恩贝公司保证108000000.002027/10/30

合计382502866.09

（2）除上述事项外，截至2025年12月31日止，本公司无需要披露的其他重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

1.利润分配情况

经2026年4月21日公司十一届董事会第十六次会议审议通过，公司2025年度利润分配预案如下：（1）根据《公司法》和《公司章程》的有关规定，拟以母公司可分配利润84331738.20元为基数，提取10%法定盈余公积金8433173.82元；（2）截至本财务报表批准报出日，公司拟以公司现有总股本2536993291股为基数，每10股派发现金红利1.5元（含税），合计派送现金红利380548993.65元，剩余未分配利润结转至下一年度。不送红股，不以资本公积金转增股本。上述预案尚需提交公司2025年年度股东会审议。

2.其他资产负债表日后事项说明

截至2026年4月21日（董事会批准报告日），本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

131浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

1.分部信息

（1）报告分部的确定依据

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以地区分部为基础确定报告分部，主营业务收入、主营业务成本按最终实现销售地进行划分，资产和负债按经营实体所在地进行划分。

（2）报告分部的财务信息

单位：万元

2025年度/2025

江浙沪分部*江西分部内蒙古分部云南分部分部间抵销合计年12月31日

主营业务收入707731.7972711.3723023.249085.05-174351.53638199.92

主营业务成本431795.6524575.724849.346171.38-170350.42297041.67

资产总额1483485.66109420.0928792.9130025.16-653298.21998425.61

负债总额464315.5234701.065031.0517168.64-237999.17283217.10

*香港康恩贝国际有限公司归入江浙沪分部。

2.兰溪市天元公司股权转让款涉诉事项

2019年12月，本公司将持兰溪市天元公司40%股权转让给湖南灏海，转让价格为

7643万元，兰溪市天元公司已于2020年12月完成工商变更登记手续。

本公司2020年将对兰溪市天元公司长期股权投资按账面价值减去已收到的股权转

让款150万元后的余额5163.40万元改列其他应收款。

2021年1月，本公司就应收兰溪市天元公司剩余股权转让款事宜将兰溪市天元公

司和湖南灏海作为共同被告向兰溪市人民法院提起诉讼，并由兰溪市人民法院查封了兰溪市天元公司名下价值7954.70万元的财产。2021年4月15日，浙江省兰溪市人民法院判决如下：湖南灏海支付公司股权转让款及其违约金7932.41万元（违约金暂算至

2021年1月15日止），兰溪市天元公司对上述付款义务承担连带清偿责任。但截至本

财务报告出具日，公司尚未收到该等款项。

截至2025年12月31日，公司已对应收湖南灏海款项5163.40万元，计提坏账准备5163.40万元，账面价值为零。

132浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

6个月以内174804000.65133249831.77

6-12个月1909899.632651871.68

1-2年98491.68255319.94

2-3年49806.24517.24

3年以上463391.06462873.82

小计177325589.26136620414.45

减：坏账准备2303424.311913433.18

合计175022164.95134706981.27

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备177325589.26100.002303424.311.30175022164.95

1.账龄组合177325589.26100.002303424.311.30175022164.95

合计177325589.26100.002303424.311.30175022164.95（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备136620414.45100.001913433.181.40134706981.27

1.账龄组合136620414.45100.001913433.181.40134706981.27

合计136620414.45100.001913433.181.40134706981.27

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，公司无按单项计提坏账准备的应收账款。

133浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

*于2025年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

6个月以内174804000.651748040.021.00133249831.771332498.321.00

6-12个月1909899.6357296.973.002651871.6879556.153.00

1-2年98491.6814773.7615.00255319.9438297.9915.00

2-3年49806.2419922.5040.00517.24206.9040.00

3年以上463391.06463391.06100.00462873.82462873.82100.00

合计177325589.262303424.311.30136620414.451913433.181.40

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2024年12月2025年12月

类别

31日收回或转转销或其他计提31日

回核销变动按单项计提坏账

——————准备按组合计提坏账

1913433.18389991.13———2303424.31

准备

合计1913433.18389991.13———2303424.31

（4）本期公司无实际核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额应收账款坏账准备期单位名称应收账款期末余额

合计数的比例（%）末余额

销售公司129818274.8073.211298182.75

上海康恩贝公司4968752.542.8049687.53

浙江省中医院4281360.512.4144409.84

浙产药材公司4063437.502.2940912.98

邛崃天银制药有限公司2502962.001.4125029.62

合计145634787.3582.131458222.72

2.其他应收款

（1）分类列示

134浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

应收利息——

应收股利—4000000.00

其他应收款539469060.66626018431.72

合计539469060.66630018431.72

（2）应收股利被投资单位2025年12月31日2024年12月31日

上海康恩贝公司—4000000.00

小计—4000000.00

减：坏账准备——

合计—4000000.00

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内543742066.23535990655.95

1-2年2371276.7513767713.98

2-3年3375431.8421319709.49

3-5年14409523.78187314614.08

5年以上155727425.3216838123.08

小计719625723.92775230816.58

减：坏账准备180156663.26149212384.86

合计539469060.66626018431.72

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

往来款653546622.41706643607.17

兰溪市天元公司股权款51634008.9951634008.99

押金保证金6021998.937281998.93

员工借款2342804.003271489.80

员工备用金170511.5931670.32

其他5909778.006368041.37

小计719625723.92775230816.58

减：坏账准备180156663.26149212384.86

135浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

款项性质2025年12月31日2024年12月31日

合计539469060.66626018431.72

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段543742066.2316312262.00527429804.23

第二阶段2371276.75237127.672134149.08

第三阶段173512380.94163607273.599905107.35

合计719625723.92180156663.26539469060.66

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备543742066.233.0016312262.00527429804.23

1.账龄组合543742066.233.0016312262.00527429804.23

合计543742066.233.0016312262.00527429804.23

2025年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备2371276.7510.00237127.672134149.08

1.账龄组合2371276.7510.00237127.672134149.08

合计2371276.7510.00237127.672134149.08

2025年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备57647707.92100.0057647707.92—

1.湖南灏海51634008.99100.0051634008.99—

按组合计提坏账准备115864673.0291.45105959565.679905107.35

1.账龄组合115864673.0291.45105959565.679905107.35

合计173512380.9494.29163607273.599905107.35

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

136浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段535519626.5516065588.80519454037.75

第二阶段13011239.511301123.9511710115.56

第三阶段226699950.52131845672.1194854278.41

合计775230816.58149212384.86626018431.72

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备535519626.553.0016065588.80519454037.75

1.账龄组合535519626.553.0016065588.80519454037.75

合计535519626.553.0016065588.80519454037.75

2024年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备13011239.5110.001301123.9511710115.56

1.账龄组合13011239.5110.001301123.9511710115.56

合计13011239.5110.001301123.9511710115.56

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备61540071.8482.1150528835.8411011236.00

1.湖南灏海51634008.9978.6740622772.9911011236.00

按组合计提坏账准备165159878.6849.2481316836.2783843042.41

1.账龄组合165159878.6849.2481316836.2783843042.41

合计226699950.5258.16131845672.1194854278.41

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况

137浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预合计

用损失(未发生信用用损失(已发生信用期信用损失

减值)减值)

2024年12月31

16065588.801301123.95131845672.11149212384.86日余额

2024年12月31日余额在本期

--转入第二阶段-71138.3071138.30——

--转入第三阶段—-337543.18337543.18—

--转回第二阶段————

--转回第一阶段————

本期计提317811.50-797591.4034154332.5433674552.64

本期收回或转回————

本期转销————

本期核销————

其他变动——2730274.242730274.24

2025年12月31

16312262.00237127.67163607273.59180156663.26日余额各阶段划分依据：账龄1年以内代表自初始确认后信用风险未显著增加（第一阶段），按3%计提减值；账龄1-2年代表自初始确认后信用风险显著增加但当未发生信用减值（第二阶段），按10%计提减值；账龄2年以上代表自初始确认后已发生信用减

值（第三阶段），预期信用损失比例根据账龄年限进行调整：2-3年代表较少的已发生

信用减值、按20%计提减值，3-5年代表进一步发生信用减值、按50%计提减值，5年以上代表已全部减值，按100%计提减值。

*本期无实际核销的其他应收款。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2025年12月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

31日余额

数的比例(%)

金华康恩贝公司往来款298382722.531年以内41.468951481.68

江西康恩贝公司往来款175000000.001年以内24.325250000.00

1年以内、云南云杏公司往来款112501061.0915.63103051200.72

2-5年以上

磐安康恩贝公司往来款64000000.001年以内8.891920000.00兰溪市天元

湖南灏海51634008.995年以上7.1851634008.99公司股权款

138浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

占其他应收款

2025年12月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

31日余额

数的比例(%)

合计701517792.6197.48170806691.39

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资5587012198.32776362893.924810649304.405600098415.11797954725.824802143689.29

对联营、合营企

819184487.8645310483.62773874004.24756975313.0031967078.56725008234.44

业投资

合计6406196686.18821673377.545584523308.646357073728.11829921804.385527151923.73

（2）对子公司投资

2024年12月31日本期增减变动2025年12月31日

被投资单位股权激励影账面价值减值准备余额追加投资减少投资计提减值准备账面价值减值准备余额响

杭州康恩贝公司532119473.61————354900.24532474373.85—

销售公司343025545.02————385173.81343410718.83—

金华康恩贝公司1054980994.67————2992108.201057973102.87—

东阳康恩贝公司37448420.02————156901.4837605321.50—

康恩贝中药公司622907090.06————1641586.48624548676.54—

磐安康恩贝公司15313410.03—54395782.47——19476.0169728668.51—

金华益康公司—21591831.90—21591831.90-21591831.90———

康杏缘公司1210853.45————42847.231253700.68—

浙产药材公司100143763.71——54395782.47—29214.0245777195.26—

大学饮片公司159290985.39————1162871.98160453857.37—

上海康恩贝公司22387511.57—148051.55——113447.7722649010.89—

上海康嘉公司252757427.83699875972.17————252757427.83699875972.17

江西天施康公司630152977.46————217434.57630370412.03—

江西康恩贝公司272482365.91————289436.60272771802.51—

内蒙古康恩贝公司251207603.61————252122.72251459726.33—

香港康恩贝公司63736600.00—————63736600.00—

云南希陶公司283917276.154211587.68———262628.31284179904.464211587.68

云南云杏公司—72275334.07———5046.685046.6872275334.07

139浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日本期增减变动2025年12月31日

被投资单位股权激励影账面价值减值准备余额追加投资减少投资计提减值准备账面价值减值准备余额响

健康科技公司159061390.80————432367.46159493758.26—

合计4802143689.29797954725.8254543834.0275987614.37-21591831.908357563.564810649304.40776362893.92

说明：*本期公司对子公司的员工授予股票期权，增加对子公司的长期股权投资

8357563.56元。

*子公司金华益康公司于本年度注销，长期股权投资账面余额和减值准备分别减少

2159.18万元。

*子公司磐安康恩贝公司与浙产药材公司在公司指导下进行资产划拨，导致公司对磐安康恩贝公司的长期股权投资账面价值增加5439.58万元、对浙产药材公司的长期股

权投资账面价值减少5439.58万元。

（3）对联营企业投资本期增减变动

2024年12月31

投资单位日（账面价值）权益法下确认其他综合其他权益变追加投资减少投资的投资损益收益调整动

珍视明公司191037821.59——39658731.74——

英特集团473264592.56——47244579.5651322.49-870344.17

上海鑫方迅公司2096328.79——-1683746.44——

远东实验室公司559637.39——-559637.39——

四川辉阳公司——————

芜湖圣美孚公司15309472.60——76014.94——

Magpie (CAY) 41228133.28 — — -2480325.01 -24584.92 5567000.00

云南康麻公司1512248.23——-166830.00——

合计725008234.44——82088787.4026737.574696655.83（续上表）本期增减变动

2025年12月312025年12月31

投资单位宣告发放现金股

计提减值准备其他日（账面价值）日减值准备余额利或利润

珍视明公司5863612.49——224832940.84—

英特集团18739393.45——500950756.99—

上海鑫方迅公司———412582.3515544368.31

远东实验室公司————5301047.77

140浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2025年12月312025年12月31

投资单位宣告发放现金股

计提减值准备其他日（账面价值）日减值准备余额利或利润

四川辉阳公司————11121662.48

芜湖圣美孚公司—11997986.83—3387500.7111997986.83

Magpie (CAY) — — — 44290223.35 —

云南康麻公司—1345418.23——1345418.23

合计24603005.9413343405.06—773874004.2445310483.62

4.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务526123607.06272731527.94553672230.16261615961.21

其他业务55260901.4256019858.5952652314.6736245424.21

合计581384508.48328751386.53606324544.83297861385.42

5.投资收益

项目2025年度2024年度

成本法核算的长期股权投资收益148560000.00531650000.00

权益法核算的长期股权投资收益82088787.4064716499.89

处置长期股权投资产生的投资收益51287.65-2911098.59

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入9307.1616035.97

处置其他非流动金融资产取得的投资收益—449117.16

资金拆借利息收益16374045.5219714727.18

应收款项融资贴现损失—-3813333.33

合计247083427.73609821948.28

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2025年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的

4887200.36五、48/52/53/54

冲销部分

141浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表附注

项目2025年度说明

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、65402710.32五、47对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非

金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变64061251.44五、49动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回91070.87五、2

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-27949568.17五、53/54其他符合非经常性损益定义的损益项目

非经常性损益总额106492664.82

减：非经常性损益的所得税影响数7640820.22

非经常性损益净额98851844.60

减：归属于少数股东的非经常性损益净额-2176715.74

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额101028560.34

2.净资产收益率及每股收益

*2025年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润6.860.190.19扣除非经常性损益后归属于公司普通

5.400.150.15

股股东的净利润

*2024年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润9.120.250.25扣除非经常性损益后归属于公司普通

7.620.200.20

股股东的净利润

142