祥源文旅:审计报告上会师报字(2024)第2771号

浙江祥云文旅股份有限公司浙江祥云文旅股份有限公司

内部控制审计报告

上会师报字(2024)第2771号

上会会计师事务所(特殊普通合伙)

中国上海

上会会计师事务所(特殊善通合伙)上会会计师事务所(特殊善通合伙)

CPA

fhanghaiBertiliedPublioCAocoumtamt(fhecialeneralPartmorship)

内部控制审计报告

上会师报字(2024)第2771号

浙江祥源文旅股份有限公司全体股东:

按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求,我们

审计了浙江祥源文旅股份有限公司(以下简称“祥源文旅”)2023年12月31日的

财务报表内部控制的有效性.

一、企业对内部控制的责任

按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控

制评价指引》的规定,建立健全和有效实施内部控制,并评价其有效性是贵公司董

事会的责任.

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上,对财务报告内部控制的有效性发表审

计意见,并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露.

三、内部控制的固有局限件

内部控制具有固有局限性,存在不能防止和发现错报的可能性.此外,由于变

化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部

控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险.

四、财务报告内部控制审计意见

我们认为,祥源文旅按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方

面保持了有效的财务报告内部控制.

上会会计师事务所(特殊普通合伙)上会会计师事务所(特殊普通合伙)

CPA

fhanghaiBertifedPullioClccountamt(fhecialenoralPartnership)

(此页无正文,为《浙江祥源文旅股份有限公司内部控制审计报告》之签字盖章页)

上会会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师

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会计师事务所

《特殊普通合伙中国注册会计师张

7长艳私艳计

SCP颖师

中国上海二〇二四年三月二十八日

公司代码:600576公司简称:祥源文旅公司简称:祥源文旅

浙江祥源文旅股份有限公司

2023年度内部控制评价报告

浙江祥源文旅股份有限公司全体股东:

根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企

业内部控制规范体系),结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法,在内部控制日

常监督和专项监督的基础上,我们对公司2023年12月31日(内部控制评价报告基准日)的内部控

制有效性进行了评价.

一.重要声明

按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控制,评价其有效性,并如实

披露内部控制评价报告是公司董事会的责任.监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督.经

理层负责组织领导企业内部控制的日常运行.公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员

保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性

和完整性承担个别及连带法律责任.

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完

整,提高经营效率和效果,促进实现发展战略.由于内部控制存在的固有局限性,故仅能为实现

上述目标提供合理保证.此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和

程序遵循的程度降低,根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险.

二.内部控制评价结论

1.公司于内部控制评价报告基准日,是否存在财务报告内部控制重大缺陷

是√否

2.财务报告内部控制评价结论

√有效℃无效

根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控制评价报告基准日,不存在财务

报告内部控制重大缺陷,董事会认为,公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所

有重大方面保持了有效的财务报告内部控制.

3.是否发现非财务报告内部控制重大缺陷

□是√否

根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控制评价报告基准日,公司未发现

非财务报告内部控制重大缺陷.

4.自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论

的因素

□适用√不适用

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评

价结论的因素.价结论的因素.

5.内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致

√是℃否

6.内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披

露一致

√是℃否

三.内部控制评价工作情况

(一).内部控制评价范围

公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域.

1.纳入评价范围的主要单位包括:浙江祥源文旅股份有限公司、杭州丰豫股权投资有限公司、

上海丰豫投资管理有限公司、浙江丰豫汽车服务有限公司、创世互动控股有限公司、厦门翔通动

漫有限公司、浙江众联在线网络科技有限公司、浙江融易联融资租赁有限公司、浙江祥阅科技有

限公司、厦门翔通信息科技有限公司及其控股子公司(2023年8月置出)、浙江祥润云信息科

技有限公司、浙江澜源科技创新有限公司、北京其卡通弘文化传播有限公司、浙江其飞祥文化传

播有限公司、厦门时和年丰文化传媒有限公司、宁波祥源奥世文化传媒有限公司、北京百龙绿色

科技企业有限公司、张家界百龙天梯旅游发展有限公司、张家界景典商业有限公司、凤凰祥盛旅

游发展有限公司、张家界黄龙洞旅游发展有限责任公司、齐云山旅游股份有限公司、杭州小岛网

络科技有限公司、浙江祥源垄鹏文化旅游发展有限公司、浙江源垄旅游运营管理有限公司、北京

祥源文旅有限公司、雅安祥源碧峰峡旅游有限公司、祥源茶业有限责任公司、杭州源野文旅科技

发展有限公司、黄山市祥源齐云山酒店管理有限公司、黄山市祥源云谷酒店管理有限公司、杭州

祥垄源酒店管理有限公司、香港融易联国际投资有限公司等.

2.纳入评价范围的单位占比:指标占比(%)

纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比100.00%

之比纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额100.00%

3.纳入评价范围的主要业务和事项包括:

内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督、销售与应收账款管理、采购

与付款管理、投资管理、资金管理、固定资产管理、无形资产管理、商誉管理、研发管理、人事

薪酬管理、合同管理、信息系统管理、印章证照管理、分、子公司管理等.

4.重点关注的高风险领域主要包括:

应收账款管理、固定资产管理、无形资产管理、关联方及关联交易情况等高风险领域.

5.上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面,

是否存在重大遗漏

℃是√否

6.是否存在法定豁免6.是否存在法定豁免

是√否

7.其他说明事项

无

(二).内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

公司依据企业内部控制规范体系及公司内部控制制度和评价办法,组织开展内部控制评价工

作.

1.内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整

√是否

公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求,结合

公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素,区分财务报告内部控制和非财务报告内部

控制,研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准,相较以前年度调整如下:非财务

报告内部控制缺陷评价的定量标准由“重大缺陷:直接财产损失金额>合并报表最近一期经审计

净资产的0.2%、重要缺陷:合并报表最近一期经审计净资产的0.05%直接财产损失金额≤合并报

表最近一期经审计净资产的0.2%、一般缺陷:直接财产损失金额≤合并报表最近一期经审计净资

产的0.05%”调整为“重大缺陷:直接财产损失金额1000万元(含)以上、重要缺陷:直接财产

损失金额500万元(含)-1000万元、一般缺陷:直接财产损失金额500万元以下”.

2.财务报告内部控制缺陷认定标准

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:指标名称重大缺陷定量标准重要缺陷定量标准一般缺陷定量标准

财务报表整体重要性水平平≤潜在错报财务报表整体重要性水财务报表整体重要性水平的50%≤潜在错报<财务报表整体重要性水平潜在错报<财务报表整体重要性水平的50%

说明:

其中,公司财务报表整体重要性水平,根据公司总资产、净资产、主营业务收入、净利润等指标,

按照以下比重计算后,由公司审计部按照敦低原则初选后,经审批通过后确定:财务指标总资产净资产主营业务收入净利润绝对值

计算参数0.5%1%1%10%

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:缺陷性质定性标准

重大缺陷未能发现该错报；(1)控制环境无效;(2)公司董事、监事和高级管理人员舞并给企业造成重大损失和不利影响;(3)注册会计师发现当期财务报告存在重大错报,而内部控制在运行过程中(4)已经发现并报告给管理层的重要缺陷在合理的时间内未加以改正;(5)审计委员会和内部审计部对公司的内部控制监督无效;

重要缺陷(2)未建立反舞弊程序和控制措施;(1)未依照公认会计准则选择和应用会计政策；(3)对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制

3的财务报表达到真实、完整的目标.

一般缺陷其他不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷

说明:说明:

无

3.非财务报告内部控制缺陷认定标准

公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:指标名称重大缺陷定量标准重要缺陷定量标准一般卖陷定量标准

额直接财产损失金1000万元(含)以上元500万元(含)-1000万500万元以下

说明:

无

公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:缺陷性质定性标准

重大缺陷(1)公司存在重大资产被私人占用的行为；(6)公司出现严重质量、环境与职业健康安全事件.(2)公司存在严重违反国家税收、法律法规受到处罚的情况；(3)公司存在中高级管理人员或高级技术人员普遍流失的情况;(4)公司存在内部控制重大缺陷未得到整改的情况；(5)公司存在遭受证监会处罚或证券交易所警告的情况；

重要缺陷(1)公司存在大额资产运用失效的行为；(3)公司存在内部控制重要的缺陷未得到整改的情况;(4)公司管理层存在重要越权行为.(2)公司关键经营业务存在缺乏控制标准或标准失效的情况;

一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷.

说明:

无

(三).内部控制缺陷认定及整改情况

1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

1.1.重大缺陷

报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷

是√否

1.2.重要缺陷

报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷

是√否

1.3.一般缺陷

针对报告期内存在的内部控制一般缺陷,已向相关责任部门提出限期整改要求.经过整改

公司所发现的一般内部控制缺陷均能得到改进和完善.

1.4.经过上述整改,于内部控制评价报告基准日,公司是否存在未完成整改的财务报告内部控

制重大缺陷

是√否

1.5.经过上述整改,于内部控制评价报告基准日,公司是否存在未完成整改的财务报告内部控1.5.经过上述整改,于内部控制评价报告基准日,公司是否存在未完成整改的财务报告内部控

制重要缺陷

□是√否

2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

2.1.重大缺陷

报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷

□是√否

2.2.重要缺陷

报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷

□是√否

2.3.一般缺陷

针对报告期内存在的内部控制一般缺陷,已向相关责任部门提出限期整改要求.经过整改,

公司所发现的一般内部控制缺陷均能得到改进和完善.

2.4.经过上述整改,于内部控制评价报告基准日,公司是否发现未完成整改的非财务报告内部

控制重大缺陷

□是√否

2.5.经过上述整改,于内部控制评价报告基准日,公司是否发现未完成整改的非财务报告内部

控制重要缺陷

□是√否

四.其他内部控制相关重大事项说明

1.上一年度内部控制缺陷整改情况

√适用℃不适用

2022年度发现的内部控制一般缺陷均已整改完成.无重大和重要缺陷.

2.本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向

√适用℃不适用

公司本年内控执行情况良好,内部控制制度基本设计合理、运行有效.因年度内完成内部资

产置换和外部资产收购,公司持续推动人员、企业文化、管理体系的深度融合.2024年公司将

根据经营管理和发展需要,继续完善统一内部控制管理制度,优化内部控制环境,强化内部控制

体系建设工作,提升内部控制管理水平,努力防范各类风险,促进公司健康持续发展.

3.其他重大事项说明

□适用√不适用

董事长(已董事投权)

浙江待源文旅股份有限公司

2024年3月282

注册会计师工作单位变更事项登记

RegistrctionoftheChangeufWurkingUnitbyaCPA

同意调出

Agrcethehoicertobetranxteredfrom

上海七分享务所CPA(

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转出协会益章C

mpufhtrausfer-cutInsriuteofCPAs

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同意调入

Agreethcholdertobelran:fcredt

三

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上会(运合伙)分

转入协会盖章

Stampofthetranster-inInstituteofCPAs

drlu年日

1计ld

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姓名:杨滢

证书编号:110000252242

效一年

Thiscertiferyearafter

thisrenewal.

cRTLFLED

资蓄临BICPA

ERTIFIEOg173

BICPA

13CRA00r0

None

证书编号:11000022242会计

No.UfCeri:tcate2012

2013

批准注册会注会计CUMTANTSGFCERH

AuthotizedInstihteofCP

发证日期:1年月日

DateofIssuancenAd

计师事务所

本复印件已审核与原件

、

2811

七账

None

期

None

二

None

年度检验登记

AnnualRencwalRegistration

本证书经松验合格,经续有效一年.

Thiscertificateisvalidforanotheryearaficr

rhisrenewal.

证书编号:

Nn.ufCerificate310000084613

通解

批准注册协会:CERTCERTIFHEC

AuthorivedInstitutcofCPAt京注册会计师协会BICPABICPA

ICPACC1272

发证日期:年月7283132037

Dateoflssusnce2015iy04/m

会计师事务2

.计票

本复印件已审核与原件一致2017

None

证书序号:0001116

说明

None

1、《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政

会计师事务所部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的

凭证.

执业证书2、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的

应当向财政部门申请换发.

称上会会计师事务所(特殊普通合伙)3、《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出

租、出借、转让.

5合伙人张晓荣4、会计师事务所终止或执业许可注销的.应当向财

计师政部门交回《会计师事务所执业证书》.

汇

营场所:上海市静安区威海路755号25层

市财

岁

发证机关市财政局

组织形式:特殊普通合伙制

执业证书编号:31000008::二〇一七年十二月十八日

批准执业文号:沪财会［98］160号(转制批文沪财会2013)71号)

批准执业日期:1998年12月28日(转制日期2013年12月11日)中华人民共和国财政部制

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1A管R

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统一社会信用代码营业执照回控市场主体身

None

份码了牌多

记名

91310106086242261L监管信息

L验更多应用服务

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证照编号:06000000202311210048(副本)

称七会会计师事务所(特殊普通合伙)出资额人民币3240.0000万元整

None

-特殊普通合伙企业成立日期2013年12月27日

None

执行事务合伙人张健,张晓荣,耿磊,巢序,朱清滨,杨滢,江燕主要经营场所上海市静安区威海路755号25层

2营围审查企业会计报表,出具审计报告:验证企业资本,出具验资

报告:办理企业合并,分离、清算事宜中的审计业务,出具有

L关报告,基本建设年度财务决算审计；代理记账；会计咨询、

税务咨询、管理咨询、会计培训:法律、法规规定的其他业

要务咨额、管理咨项.合任期资,任律、信发司开的共他资

动

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十l

登记机关H

2023年.1T月Z1E

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国家企业信用信息公示系统网址:http://www.gsxt.gov.cn市场主体应当于每年1月1日至6月30日通过国家企业信用信息公示系统报送公示年度报告.国家市场监督管理总局监制

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