卧龙中景信生态旅游开发有限公司
审计报告
上会师报字(2024)第14780号
上会会计师事务所(特殊普通合伙)
中国上海
上金合计师事务所(特殊普通合)
0hamghai@ertijiedOPublioOMocountamts(OjveoialemenalOPantnemohi)
审计报告
上会师报字(2024)第14780号
卧龙中景信生态旅游开发有限公司:
一、审计意见
我们审计了卧龙中景信生态旅游开发有限公司(以下简称“卧龙旅开公司”)
财务报表,包括2023年12月31日、2024年9月30日的公司资产负债表,2023年度
2024年1-9月的公司利润表、公司现金流量表、公司所有者权益变动表以及相关财务
报表附注.
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公
允反峡了卧龙旅开公司2023年12月31日、2024年9月30日的公司财务状况以及
2023年度、2024年1-9月的公司经营成果和现金流量.
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步闻述了我们在这些准则下的责任.按照
中国注册会计师职业道德守则,我们独立于卧龙旅开公司,并履行了职业道德方面
的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提
供了基础.
三、其他事项
2016年卧龙旅开公司与卧龙特区政府签订的项目合作协议,由于目前还未取得
政府的审批文件,敞协议约定的投资未按期完成.具体详见报表附注九的相关内容.
1
上金金计顺事务所(特殊普通合伙)
--
8Shanghai@ertijiedOPubdioOXcooumtamts(@yecialemevdlOPantnershib)
四、管理层和治理层对财务报表的责任
卧龙旅开公司管理层(以下简称“管理层”)负责按照企业会计准则的规定编
制财务报表,使其实现公允反峡,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务
报表不存在由于舞整或错误导致的重大错报.
在编制财务报表时,管理层负责评估卧龙旅开公司的持续经营能力,披露与持
续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算卧龙旅
开公司、终止运营或别无其他现实的选择.
治理层负责监督卧龙旅开公司的财务报告过程.
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞整或错误导致的重大错报获取
合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能
保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由于舞
或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务
报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的.
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑.
同时,我们也执行以下工作:
1、识别和评估由于舞整或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计
程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础.
由于舞郫可能涉及事通、为造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能
发现由于舞蓉导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风
险.
2、了解与审计相关的内部控制,以设计给当的审计程序,但目的并非对内部控
制的有效性发表意见.
2
上金金计师事务所(特殊普通合伏)
-P
Shanghai@ertijiedOPublicXccountamts(@yveoialemeralOPartmerohib)
3、评价管理层选用会计政策的临当性和作出会计估计及相关披露的合理性.
4、对管理层使用持续经营假设的给当性得出结论.同时,根据获取的审计证据:
就可能导致对卧龙旅开公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大
不确定性得出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们
在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分,我们
应当发表非无保留意见.我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息.然而,未
来的事项或情况可能导致卧龙旅开公司不能持续经营.
5、评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是否
公允反映相关交易和事项.
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通:
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷.
本报告仅供浙江祥源文旅股份有限公司在规划投资时参考使用.本报告不得被
全部或部分另行使用；未经本所事前书面同意,本报告及其复印件不得全部或部分
提供给第三方.
上会会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师
会计师事务所
特殊普通合伙中国注册会计师
M
P年
强师州
中国上海二O二四年十二月五日
3
资产负债表
None
01会企表
编制单位:龙年景信生态旅游开发有限公司货币单位:人民币元0项目附注六2024年9月30日2023年12月31日项目附注六、2024年9月30日2023年12月31日
流动资产:9流动负债:
货币资金、011,278,160.9745,907.91短期借款127,806,885.091,651,489.58
交易性金融资产交易性金融负债
衍生金融资产衍生金融负债
应收票据应付票据
应收账款21,165,882.51151,008.67应付账款-137,052,156.395,104,144.26
应收款项融资预收款项1490,833.33
预付款项872,205.3430,626.63合同负债16436,947.616,216,575.92
其他应收款467,686,450.0359,124,864.35应付职工薪酬16977,292.181,065,141.62
其中:应收利息应交税费17230,809.19457,864.46
应收股利其他应付款18301,909.40182,495.21
存货-88,063.471,624.77其中:应付利息
合同资产应付股利
持有待售资产持有待售负债
一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债191,133,000.001,133,000.00
其他流动资产6487,029.8961,247.50其他流动负债2026,216.86372,994.85
流动资产合计70,777,792.2159,415,279.73流动负债合计18,056,050.0516,183,705.60
非流动资产:非流动负债:
债权投资长期借款
其他债权投资应付债券
长期应收款其中:优先股
长期股权投资永续债
其他权益工具投资租赁负债219,737,165.3010,460,487.12
其他非流动金融资产长期应付款
投资性房地产长期应付职工薪润
固定资产71,212,987.38719,425.99预计负债
在建工程84,711,020.264,711,020.26递延收益
生产性生物资产递延所得税负债111,403,661.221,486,229.52
油气资产其他非流动负债
使用权资产99,357,741.449,908,196.83非流动负债合计11,140,826.521,946,716.64
无形资产负债合计29,196,876.5728,130,422.24
开发支出所有者权益(或股东权益)
商誉实收资本(或股本)2266,000,000.0066,000,000.00
长期待摊费用1039,635.3656,158.01其他权益工具
递延所得税资产111,641,687.511,740,468.90其中:优先股
其他非流动资产永续债
非流动资产合计16,963,071.9517,135,269.99资本公积
减:库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润23-7,486,012.41-17,579,872.52
所有者权益(或股东权益)合计58,543,987.5948,420,127.48
资产总计87,740,864.1676,550,549.72负债和所有者权益(或股东权益)总计87,740,864.1676,550,549.72
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
利润表
None
02会金表
编制单位:加中永信生态旅游开发有限公司货币单位:人民币元-项目附注六、2024年1-9月2023年度项目附注六、2024年1-9月2028年度
一、营业收入22414,436,577.8613,480,020.24三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)10,301,463.6045,627,515.95
减:营业成本2242,550,271.633,443,715.79减:所得税费用38177,603.49-27,282.77
税金及附加2664,971.21146,614.53四、净利润(净亏损以“-”号填列)10,123,860.1146,684,798.72
销售费用26427,091.28842,025.33(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)10,123,860.1145,684,798.72
管理费用271,991,010.132,573,480.93(二)终止经营净利润(净亏损以“一”号填列)
研发费用五、其他综合收益的税后净额
财务费用28-801,759.47-1,000,286.32(一)不能重分类进损益的其他综合收益
其中:利息费用532,226.45585,820.791、重新计量设定受益计划变动额
利息收入1,383,136.191,610,227.622、权益法下不能转损益的其他综合收益
加:其他收益8926,370.0531,151.973、其他权益工具投资公允价值变动
投资收益(损失以“一”号填列)8037,815,000.004、企业自身信用风险公允价值变动
其中:对联营企业和合营企业的投资收益5、其他
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(二)将量分类进损益的其他综合收益
净敞口套期收益(损失以“一”号填列)1、权益法下可转损益的其他综合收益
公允价值变动收益(损失以“一”号填列)2、其他债权投资公允价值变动
信用减值损失(损失以“一”号填列)81-64,779.18-9,423.583、金融资产重分类计入其他综合收益的金额
资产减值损失(损失以“-”号填列)4、其他债权投资信用减值准备
资产处置收益(损失以“-”号填列)3216,889.1981,716.055、现金流量套期储备
二、营业利润(亏损以“一”号填列)10,183,472.8445,692,884.426、外币财务报表折算差额
加:营业外收入83123,801.085.537、其他
减:营业外支出845,810.3265,374.00六、综合收益总额10,123,860.1145,654,798.72
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
现金流量表
-
08会企表
编制单位:北中信生商旅融开发有限公司货币单位:人民币元项目附注六、2024年1-9月2028年度项目附注六、2024年1-9月2028年度
一、经营活动产生的现金流量:2三、筹资活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金29,695,083.5412,515,487.59吸收投资收到的现金
收到的税费返还1885,666.884,928.16取得借款收到的现金7,800,000.001,680,000.00
收到其他与经营活动有关的现金86113,765.20191,164.67收到其他与筹资活动有关的现金
经营活动现金流入小计9,894,515.6212,711,880.42筹资活动现金流入小计7,800,000.001,650,000.00
购买商品、接受劳务支付的现金7,016,810.695,332,779.99偿还债务支付的现金1,650,000.00
支付给职工以及为职工支付的现金3,244,135.442,782,110.27分配股利、利润或偿付利息支付的现金117,182.7612,810.42
支付的各项税费1,636,664.021,289,579.61支付其他与筹资活动有关的现金361,133,000.004,133,000.00
支付其他与经营活动有关的现金36667,767.421,402,127.86筹资活动现金流出小计2,900,152.764,145,810.42
经营活动现金流出小计12,565,377.6710,806,897.43筹资活动产生的现金流量净额4,899,847.24-2,495,810.42
经营活动产生的现金流量净额-2,670,861.951,904,982.99四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
二、投资活动产生的现金流量:五、现金及现金等价物净增加额1,232,253.06-27,599.07
收回投资收到的现金加:期初现金及现金等价物余额45,907.9173,506.98
取得投资收益收到的现金六、期末现金及现金等价物余额1,278,160.9745,907.91
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收固的现金净额26,000.00120,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金3610,206,045.1110,135,000.00
投资活动现金流入小计10,232,045.1110,255,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金668,777.34944,341.64
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金3610,560,000.008,747,430.00
投资活动现金流出小计11,228,777.349,691,771.64
投资活动产生的现金流量净额-996,732.23563,228.36
法定代表人:-主管会计工作负责人:会计机构负责人:
-
其他
所有者权益变动表
04会企表
编制单位:资地中景信生态旅游开发有限公司货币单位:人民币元项目M 2024年1-9月 实收资本(或股本) 优先股 其他权益工具永续债 其他 资本公积 减:库存股 2024年1-9月其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权益(或股东权益)合计
其他权益工具
优先股永续债其他
上年年末余额2 66,000,000.00 -l7,879,872.52 48,420,127.48
加:会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额66,000,000.00-17,579,872.5248,420,127.48
三、本年增减变动金额(减少以“一”号填列)10,123,860.1110,123,860.11
(一)综合收益总额10,123,860.1110,123,860.
(二)所有者(或股东)投入和减少资本
1、所有者(或股东)投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益(或股东权益)的金额
4、其他
(三)利润分部
1、提取盈余公积
2、对所有者(或股东)的分配
四、其他
(四)所有者权益(或股东权益)内部结转
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈余公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动机结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
(五)专项储备
1、本期提取
2、本期使用
(六)其他
四、本年年末余额66,000,000.006,012.4158,543,987.59
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
-
其他
MM所有者权益变动表(续)
1M04会企表
编制单位:盈龙中景信生态旅游开发有限公司货币单位:人民币元项目M 2028年度
实收资本(或股本)其他权益工具资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益(或股东权益)合计
优先股永续债其他
上年年末余额832166,000,000.00-63,234,671.242,765,328.76
加:会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额66,000,000.00-63,234,671.242,766,328.76
三、本年增减变动金额(减少以“一”号填列)48,684,798.7245,684,798.72
(一)综合收益总额48,684,798.7248,684,798.72
(二)所有者(或股东)投入和减少资本
1、所有者(或股东)投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益(或股东权益)的金额
4、其他4
(三)利润分配
1、提取盈余公积
2、对所有者(或股东)的分配
3、其他
(四)所有者权益(或股东权益)内部结转
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈余公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
(五)专项储备
1、本期提取
2、本期使用
(六)其他
四、本年年末余额66,000,000.00-17,579,872.5248,420,127.48
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
-
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
一、公司基本情况
1、注册资本、注册地、组织形式和总部地址.
公司注册资本为人民币10,000.00万元,注册地址:四川省阿坝藏族差族自治州浏川县联达镇熊
猫大道9号,公司组织形式其他有限责任公司,总部位于四川省阿坝藏族差族自治州浏川县.
2、业务性质和主要经营活动.
公司主营业务为景区经营,主要业务范围包括:,在卧龙景区进行代理售票及服务业务,同时开
展景交车服务及景区内其他旅游相关的服务与销售行为.
3、母公司的名称.
截至2024年09月30日止,母公司为中景信(上海)旅游发展集团有限公司.
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的《企业
会计准则-基本准则》(财政部令第33号发布、财政部令第76号修订)、于2006年2月15日
及其后预布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相
关规定(以下合称“企业会计准则”)的规定编制.
根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础.除其些金融工具外,本财
务报表均以历史成本为计量基础.持有待售的非流动资产,按公允价值减去预计费用后的金额,
以及符合持有待售条件时的原账面价值,取两者熟低计价.资产如果发生减值,则按照相关规定
计提相应的减值准备.
2、持续经营
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况.
三、遵循企业会计准则的声明
本公司财务报表及附注系按财政部颁布的《企业会计准则》、应用指南、企业会计准则解释的要
求编制,真实、完整地反峡了本公司及公司报告期的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金
流量等有关信息.
四、重要会计政策及会计估计
1、会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止.
1
其他
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间.本公司以
12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准.
3、记账本位币
人民币元.
4、重要性标准确定方法和选择依据项目在本财务报表附注中的披露位置重要性标准确定方法和选择依据
重要的单项计提坏账准备的应收账款附注六、2公司将单项应收账款金额超过资产总额0.5%的应收账款认定为重要应收账款
重要的应收账款坏账准备收回或转回附注六、2
重要的核销应收账款附注六、2
重要的单项计提坏账准备的其他应收款附注六、4公司将单项其他应收款金额超过资产总额0.5%的其他应收款认定为重要其他应收款
重要的其他应收款坏账准备收回或转回附注六、4
重要的核销其他应收款附注六、4
重要的在建工程项目附注六、8公司将单项在建工程金额超过资产总额0.5%的在建工程认定为重要的在建工程项目
账龄超过1年以上的重要应付账款及其他应付款13附注六、、附注六、17公司将账龄超过1年以上的应付账款及其他应付款中单项金额超过100万元的项目认定为账龄超过1年以上的的应付账款及其他应付款项目
5、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款.现金等价物,是指公司持有的期限短(一般指
从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资.
6、金融工具
金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同.当公司成为金
融工具合同的一方时,确认相关的金融资产或金融负债.
(1)金融资产
①分类和初始计量
公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为:
以摊余成本计量的金融资产;
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.
金融资产在初始确认时以公允价值计量.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
2
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
产,相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金
额.因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据,公
司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额.
1)债务工具
公司持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具,分别采用以下三种方式进
行计量:
(1＞以摊余成本计量:
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此类金融资产的合同现金流
量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付.公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入.此类金融资产主要
包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等.公司将自资产负
债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款,列示为一年内到期的非流动资产；取得
时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产.
(2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益:
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标入以出售为目标,且此类金融
资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致.此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入
其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益.
此类金融资产列示为其他债权投资,自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资,列
示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资
产.
3以公允价值计量且其变动计入当期损益:
公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工
具,以公允价值计量且其变动计入当期损益,列示为交易性金融资产.在初始确认时,公司为了
消除或显著减少会计错配,将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产.自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的,列示为其他非流动金融资产.
2)权益工具
公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入当期
损益,列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的,列示为其他非流动金融
资产.
3
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
此外,公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产,列示为其他权益工具投资.该类金融资产的相关股利收入计入当期损益.该指定一经做
出,不得撤销.本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的,该金融资
产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.
对于非交易性权益工具投资,公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产.该指定在单项投资的基础上作出,且相关投资从发行者的角度
符合权益工具的定义.
2减值
公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投
资和财务担保合同等,以预期信用损失为基础确认损失准备.公司考虑有关过去事项、当前状况
以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息,以发生违约的风险为权重,计算合同应收的
现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额,确认预期信用损失.
于每个资产负债表日,公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量.金融工
具自初始确认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段,公司按照未来12个月内的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二
阶段,公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发
生信用减值的,处于第三阶段,公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备.
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,公司假设其信用风险自初始确认后并未显著
增加,按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备.
公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具,按照其未扣除减值准备的账
面余额和实际利率计算利息收入.对于处于第三阶段的金融工具,按照其账面余额减已计提减值
准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入.
对于应收票据及应收账款和合同资产,无论是否存在重大融资成分,公司均可以按照整个存续期
的预期信用损失计量损失准备.
1)信用风险显著增加判断标准
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加.
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即
可获得合理且有依据的信息,包括基于公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及
前鹏性信息.公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础,通过比较
金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具预计
存续期内发生违约风险的变化情况.
4
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
当触发以下一个或多个定量或定性标准时,公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加:
K1＞定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例.
(2＞定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等.
3＞上限指标为债务人合同付款(包括本金和利息)一般逾期超过30天,最长不超过90天.
2)已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值,公司所采用的界定标准,与内部针对相关金融工具的信用风险管理目
标保持一致,同时考虑定量、定性指标.公司评估债务人是否发生信用减值时,主要考虑以下因
素:
1＞发行方或债务人发生重大财务困难:
K2＞债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或通期等;
K3>债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会
做出的让步;
4>债务人很可能破产或进行其他财务重组;
5>发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;
K6＞以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反峡了发生信用损失的事实;
金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的事件所致.
3)预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值,公司对不同的资产分别以12个月或
整个存续期的预期信用损失计量减值准备.预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损
失率和违约风险敞口.公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还
款方式等)的定量分析及前赠性信息,建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型.
相关定义如下:
违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期,无法履行其偿付义务的可能性.公司
的违约概率以历史信用损失模型结果为基础进行调整,加入前瞻性信息,以反峡当前宏观经济环
境下债务人违约概率;
违约损失率是指公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期.根据交易对手的类型、追索的方
式和优先级,以及担保品的不同,违约损失率也有所不同.违约损失率为违约发生时风险敞口损
失的百分比,以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算;
违约风险敞口是指,在未来12个月或在整个剩余存续期中,在违约发生时,公司应被偿付的金
额.
5
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
4)前响性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前赔性信息.公司通过进行历史数据分
析,识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标.
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,公司依据信用风险特征将应收款项
划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:
≤1＞应收账款组合
对于划分为单项的应收账款,公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的
预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失.
对于划分为组合的应收账款,公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的
预测,编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失.
2>其他应收款组合
对于划分为单项的其他应收款,公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况
的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失.
对于划分为组合的其他应收款,公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况
的预测,编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失.
为反峡金融工具的信用风险自初始确认后的变化,公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损
失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得计入当期损益.对于以摊
余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵
减该金融资产的账面价值.
5)各类金融资产信用损失的确定方法
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具、租赁应收款,主要包括应收票据、应收账款、其他应收款.此外,对
合同资产及部分财务担保合同,也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失.
1)按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值.信用损失,是
指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之
间的差额,即全部现金短缺的现值.对于不含重大融资成分的应收款项,公司运用简化计量方法:
按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备.除上述采用简化计量方法以外的金
融资产,公司在每个资产负债日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险
6
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
自初始确认后未显著增加,处于第一阶段,公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额
计量损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增
加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计
量损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的,处于
第三阶段,公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备,并按照摊余成本和
实际利率计算利息收入.对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具,公司假设其信用风
险自初始确认后未显著增加.公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失.公司考虑了
不同客户的信用风险特征,以账龄组合为基础评估应收款项及应收票据、其他应收款的预期信用
损失.期末对有客观证据表明其已发生减值的应收款项单独进行减值测试,根据其预计未来现金
流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备.当单项金融资产无法以合理成
本评估预期信用损失的信息时,公司依据信用风险特征划分应收款项组合,包含账龄组合和性质
组合,在组合基础上计算预期信用损失.组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票票据类型参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失
应收商业承兑汇票
应收账款--账龄组合账龄参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与于整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失
其他应收款应收押金保证金组合款项性质参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,押金保证金备用金等无显著回收风险的款项划为性质组合,该组合预期信用损失率为0%.
其他应收款账龄组合账龄参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表,于未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失
其他应收账款母公司归集资金款项性质参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,母公司归集资金无显著回收风险的款项划为性质组合,该组合预期信用损失率为0%.
公司将应收退税款及代垫款项、押金保证金备用金等无显著回收风险的款项划为性质组合,该组
合预期信用损失率为0%.
当公司不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时,公司直接减记该金融资产的
账面余额.2账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
账龄应收账款-账龄组合
1年以内(含,下同)6%
1-2年50%
2-3年70%
3年以上100%
7
资产负债表
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)账龄其他应收款-账龄组合
6个月以内(含,下同)0%
6个月-1年6%
1-2年50%
2-3年70%
3年以上100%
应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算.
3>按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产,本公司按单项计提预期信用损失.
③终止确认
金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认:
1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止;
2)该金融资产已转移,且公司将金融资产所有权上几平所有的风险和报酬转移给转入方;
3)该金融资产已转移,虽然公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几平所有的风险和报
酬,但是放弃了对该金融资产控制.
其他权益工具投资终止确认时,其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价
值变动累计额之和的差额,计入留存收益；其余金融资产终止确认时,其账面价值与收到的对价
以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额,计入当期损益.
4核销
如果公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减记该金融资产的账
面余额.这种减记构成相关金融资产的终止确认.这种情况通常发生在公司确定债务人没有资产
或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额.但是,按照公司收回到期款项的程序,
被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响.
已减记的金融资产以后及收回的,作为减值损失的转回计入收回当期的损益.
(2)金融负债
金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债.
除下列各项外,公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债:
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债
8
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债.
2金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债.
③不属于本条第①项或第②项情形的财务担保合同,以及不属于本条第①项情形的以低于市场
利率贷款的贷款承诺.在非同一控制下的企业合并中,公司作为购买方确认的或有对价形成金融
负债的,该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理.
在初始确认时,为了提供更相关的会计信息,公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债,该指定满足下列条件之一:
1)能够消除或显著减少会计错配.
2)根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合或金融
资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告.该指
定一经做出,不得撤销
公司的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债,包括应付票据及应付账款、其他应付款、借
款及应付债券等.该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量,并采用实际
利率法进行后续计量.期限在一年以下(含一年)的,列示为流动负债；期限在一年以上但自资产
负债表日起一年内(含一年)到期的,列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债.
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时,公司终止确认该金融负债或义务已解除的部分.
终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额,计入当期损益.
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债):
(3)金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值.不存在活跃市场的金融工具,
采用估值技术确定其公允价值.在估值时,公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和
其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特
征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值.在相关可观察输入值无法取得或取得
不切实可行的情况下,使用不可观察输入值.
(4)后续计量
初始确认后,公司对不同类别的金融资产,分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量.
初始确认后,公司对不同类别的金融负债,分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期
损益或以其他适当方法进行后续计量.
金融资产或金融负债的摊余成本,以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果
9
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
确定:
①扣除已偿还的本金.
@加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计
摊销额.
③扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产).
公司按照实际利率法确认利息收入.利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定,但
下列情况除外:
1)对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,公司自初始确认起,按照该金融资产的摊余成
本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入.
2)对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产,公司在后
续期间,按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入.公司按照上述政策对金融
资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的,若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改
善而不再存在信用减值,并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系
(如债务人的信用评级被上调),公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收
入.
7、存货
(1)存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或
提供劳务过程中耗用的材料和物料等.
(2)发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法.
(3)存货可变现净值的确定依据
资产负债表日,存货采用成本与可变现净值熟低计量,按照存货类别成本高于可变现净值的差额
计提存货跌价准备.直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货,在正常生产经营过程
中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费
后的金额确定其可变现净值；资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不
存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备
的计提或转回的金额.
10
其他
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
(4)存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制.
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法
①低值易耗品
按照一次转销法进行摊销.
@包装物
按照一次转销法进行摊销.
8、固定资产
(1)固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计年度的
有形资产.固定资产同时满足下列条件的,才能予以确认:
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;
2该固定资产的成本能够可靠地计量.
(2)各类固定资产折旧方法
各类固定资产采用直线法并按下列使用寿命、预计净线值率及折旧率计提折旧:类别折旧方法折旧年限戏值率年折旧率
机械设备年限平均法5-10年0.00-5.00%9.50%-20.00%
运输工具年限平均法5-10年0.00-5.00%9.50%-20.00%
电子设备年限平均法3-5年0.00-5.00%19.00%-33.33%
办公家具年限平均法3-5年0.00-5.00%19.00%-33.33%
(3)固定资产减值准备的减值测试方法和计提方法详见附注四、12“长期资产减值”.
9、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状
态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等.
在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产.
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、12“长期资产减值”.
11
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
10、借款费用
(1)本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本
化,计入相关资产成本.符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长的时间的(通常是指1年
及1年以上)购建或者生产活动才能达到预定可使用可销售状态的固定资产、投资性房地产和存
货等资产.其他借款费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益.借款费用包
括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇况差额等.
(2)借款费用同时满足下列条件的,开始资本化:
资产支出已发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移
非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出:
@借款费用已经发生;
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始.
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化.
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,且中断时间连续超过3个月的,
暂停借款费用的资本化.在中断期间发生的借款费用确认为费用,计入当期损益,直至资产的购
建或者生产活动重新开始.如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用
或可销售状态必要的程序,借款费用的资本化则继续进行.
(3)在资本化期间内,每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额,按照下列规定确
定:
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息
费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的
金额确定.
@为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化
的利息金额.资本化率根据一般借款加权平均利率确定.
借款存在折价或溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或者溢价的金额,调
整每期利息金额.
在资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额,不超过当期相关借款实际发生的利息金额.
(4)专门借款发生的辅助费用,在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者
可销售状态之前发生的,在发生时根据其发生额予以资本化,计入符合资本化条件的资产的成本:
在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的,在发生
12
其他
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
时根据其发生额确认为费用,计入当期损益.一般借款发生的辅助费用,在发生时根据其发生额
确认为费用,计入当期损益.
11、无形资产
(1)无形资产,是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产.无形资产按照成
本进行初始计量.于取得无形资产时分析判断其使用寿命.
(2)公司确定无形资产使用寿命通常考虑的因素:
0运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息;
2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计;
③以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况;
④现在或潜在的竞争者预期采取的行动;
为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出,以及公司预计支付有关支出的能力;
@对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制,如特许使用期、租赁期等;
℃与企业持有其他资产使用寿命的关联性等.
无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产.
(3)对于使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内系统合理(或者直线法)摊销.公司于每年年度终
了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核.无形资产的使用寿命及摊销方
法与以前估计不同的,将改变摊销期限和摊销方法.对于使用寿命有限的无形资产,在采用直线
法计算摊销额时,各项无形资产的使用寿命、预计净戏值率如下:名称使用年限预计净戏值率
软件3-5年0%
经营权50年0%
土地使用权20-50年0%
专利技术5-10年0%
使用寿命有限的无形资产减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、12“长期资产减值”.
12、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债
表日判断是否存在减值迹象.如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试.商誉、
使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均
进行减值测试.
13
其他
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损
失.可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之
间的较高者.资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活
跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获
取的最佳信息为基础估计资产的公允价值.处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费:
搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用.资产预计未来现金流量的现值,按照资
产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择给当的折现率对其进行折现
后的金额加以确定.资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回
金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额.资产组是能够独立产生现金
流入的最小资产组合.
就商誉的减值测试而言,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方法分
摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合.相关的资产组
或资产组组合,是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合,且不大于本公司
确定的报告分部.
对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组
合存在减值迹象的,首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额
确认相应的减值损失.然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较其账面价值
与可收回金额,如可收回金额低于账面价值的,减值损失金额首先抵减分摊至资产组或资产组组
合中商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占
比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值,但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公
允价值减去处置费用后的净额(如可确定的)和该资产预计未来现金流量的现值(如可确定的)
两者之间较高者,同时也不低于零.
上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分.
13、长期待摊费用
长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上(不含1年)的各
项费用.长期待摊费用在受益期内平均摊销,如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的
则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益.
长期待摊费用按照(直线法)平均摊销,摊销年限如下:名称摊销年限
软件服务费3-10年
装修费用3-10年
14、合同负债
合同负债反峡已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务.在向客户转让商品之前,客户已
14
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
经支付了合同对价或已经取得了无条件收取合同对价权利的,在客户实际支付款项与到期应付款
项敦早时点,按照已收或应收的金额确认合同负债.同一合同下的合同资产和合同负债以净额列
示,不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销.
15、职工薪酬
(1)职工薪酬的范围
职工薪酬,是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿.职
工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利.公司提供给职工配偶、子女、
受赠养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬.
(2)短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付
的职工薪酬.
短期薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴,职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险
费等社会保险费,住房公积金、工会经费和职工教育经费,短期带薪缺勤、短期利润分享计划,
非货币性福利以及其他短期薪酬.
短期薪酬在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损
益或相关资产成本.
(3)离职后福利是指公司为获得员工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后,提供的
各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外.
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划.其中,设定提存计划,是指向独立的基金缴
存固定费用后,公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划,是指除设定提
存计划以外的离职后福利计划.
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等.在职工提供服务的会计期间,根据设定提存计划
计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本.
于报告期末,将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分:
①服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失.
@设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的
利息费用以及资产上限影响的利息.
3)重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动.
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本,上述第①项和第②项应计入当期损
益；第③项应计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益,但可以在权益范围内
转移这些在其他综合收益中确认的金额.
15
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
在设定受益计划下,在下列日期熟早日将过去服务成本确认为当期费用:
1)修改设定受益计划时.
2)企业确认相关重组费用或辞退福利时.
在设定受益计划结算时,确认一项结算利得或损失.
(4)辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿
接受裁减而给予职工的补偿.
本公司向职工提供辞退福利的,在下列两者熟早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当
期损益:公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与
涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时.
(5)其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬,包括长期
带薪缺勤、长期线疾福利、长期利润分享计划等.
本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,适用于上述设定提存计划的
有关规定进行处理.
除符合设定提存计划条件的情形外,按照设定受益计划的有关规定,确认和计量其他长期职工福
利净负债或净资产.在报告期末,企业应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列
组成部分:
①服务成本.
2其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额.
③重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动.
为简化相关会计处理,上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本.
16、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
(1)收入确认原则
与客户之间的合同同时满足下列条件时,在客户取得相关商品控制权时确认收入:
①合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;
2合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务;
③合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;
④合同具有商业实质,即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额;
因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回.
16
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
在合同开始日对合同进行评估,识别该合同所包含的各单项履约义务,并将交易价格按照各单项
履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务.在确定交易价格时考虑了可
变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响.然后确定各单
项履约义务是在某一时段内履行,还是在某一时点履行,并且在履行了各单项履约义务时分别确
认收入.
满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务；否则,属于在某一时点履行履约义务:
1)客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益;
2)客户能够控制企业履约过程中在建的商品;
3)企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且该企业在整个合同期间有权就累计至今已
完成的履约部分收取款项.
对于在某一时段内履行的履约义务,在该时段内按照履约进度确认收入.履约进度根据所转让商
品的性质采用投入法或产出法确定,当履约进度不能合理确定时,已经发生的成本预计能够得到
补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止.
如果不满足上述条件之一,则在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易
价格确认收入.在判断客户是否已取得商品控制权时,应考虑下列迹象:
K1＞企业就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;
2＞企业已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权;
3＞企业已将该商品实物转移到客户,即客户已实物占有该商品;
(4>企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主
要风险和报酬;
5＞客户已接受该商品;
≤6＞其他表明客户已取得商品控制权的迹象.
(2)收入确认的具体方法
景区管理收入:公司对外提供代理售票及游客服务相关业务,公司每月依据销售门票金额,扣除
应付四川卧龙国家自然保护区管理局相关门票收入后,以净额确认相关管理费用收入.
景交车服务收入:公司对外提供观光车等景交服务时,在当日承运时间结束后,根据售票窗口售
票情况及旅行社签单情况进行销售统计.依据验票统计表、旅行社签单统计表编制营业收入日报
表,确认当日观光车运营收入.
17、政府补助
(1)政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产.分为与资产相关的政府
补助和与收益相关的政府补助.
17
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
(2)与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助.
与资产相关的政府补助,应当确认为递延收益.与资产相关的政府补助确认为递延收益的,应当
在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益.按照名义金额计量的政府补助,直
接计入当期损益.
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,应当将尚未分配的相关递延收益
余额转入资产处置当期的损益.
与本公司日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其他收益.与本公司日常活动
无关的政府补助,应当计入营业外收支.
(3)与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助.
本公司对于综合性项目的政府补助,需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分,分
别进行会计处理；难以区分的,应当整体归类为与收益相关的政府补助.
与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,取得时确认为递延收益,
并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的:
直接计入当期损益.
与本公司日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其他收益.与本公司日常活动
无关的政府补助,应当计入营业外收支.
(4)政府补助的确认时点
政府补助为货币性资产的,应当按照收到的金额计量.按照应收金额计量的政府补助,在期末有
确留证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认:
政府补助为非货币性资产的,应当按照取得非货币性资产所有权风险和报酬转移时确认政府补助
实现.其中非货币性资产按公允价值计量；公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量.
已确认的政府补助需要返还时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部
分计入当期损益；不存在相关递延收益的,直接计入当期损益.
18、递延所得税资产/递延所得税负债
所得税采用资产负债表债务法进行核算.于资产负债表日,分析比较资产、负债的账面价值与其
计税基础,两者之间存在差异的,确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得税费
用(或收益).在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上,
将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益),但不包括直接计入所有者权益的交易或事项
的所得税影响.
18
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核.如果未来期间很可能无法获得足够的应
纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值.
19、租赁
(1)适用于执行新租赁准则
租赁是指让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价
的合同.在一项合同开始日,评估合同是否为租赁或包含租赁.
公司作为承租人
租赁资产的类别主要为房屋租赁.
1)初始计量
在租赁期开始日,将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产,将尚未支付的租赁付
款额的现值确认为租赁负债(短期租赁和低价值资产租赁除外).在计算租赁付款额的现值时,
采用租赁内含利率作为折现率;无法确定租赁内含利率的,采用承租人增量借款利率作为折现率.
2)后续计量
参照《企业会计准则第4号一固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧,能够合理确定租
赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧.无法合理确定租赁期
届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者熟短的期间内计提折
旧.
各类使用权资产的具体折旧方法如下.
各类固定资产采用直线法并按下列使用寿命、预计净殊值率及折旧率计提折旧:类别折旧方法使用年限预计净殊值率年折旧率
房屋及建筑物直线法2-40年0%-5%2.5%-50%
使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本附注四、12“长期资产减值”.
对于租赁负债,按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用,计入当期损益或计
入相关资产成本.未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产
成本.
3)租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定
租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行
权情况发生变化时,本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用
19
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
权资产的账面价值.使用权资产账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,将剩余金
额计入当期损益.
4)短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁(在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁)和低价值资产租赁,采取简化处理
方法,不确认使用权资产和租赁负债,而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法
将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益.
5)租赁负债
在租赁期开始日,公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债.计算租赁付款额现值时
采用租赁内含利率作为折现率,无法确定租赁内含利率的,采用公司增量借款利率作为折现率.
租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用,在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额
现值的折现率确认利息费用,并计入当期损益.未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发
生时计入当期损益.
租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租
赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权
情况发生变化时,公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资
产的账面价值,如使用权资产账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,将剩余金额
计入当期损益.
2公司作为出租人
在租赁开始日,基于交易的实质,将租赁分为融资租赁和经营租赁.融资租赁是指实质上转移了
与租赁资产所有权有关的几平全部风险和报酬的租赁.经营租赁是指除融资租赁以外的其他租
赁.
1)经营租赁
采用(直线法)将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入.与经营租赁有关的
未计入租赁收款额的可变租赁付款额,于实际发生时计入当期损益.
2)融资租赁
于租赁期开始日,确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产.应收融资租赁款以租赁投资
净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)进
行初始计量,并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入.取得的未纳入租赁投资净
额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益.
20
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
20、其他重要的会计政策和会计估计
(1)债务重组
本公司作为债权人参与债务重组时,以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的,在
相关资产符合其定义和确认条件时予以确认.取得抵债资产为金融资产的,其初始计量金额的确
定原则见本附注四、6、金融工具中的相应内容；取得抵债资产为非金融资产的,其初始计量金
额为放弃债权的公允价值和其他可直接归属成本之和.放弃债权的公允价值与账面价值之间的差
额,计入当期损益.采用修改其他条款方式进行债务重组的,本公司根据合同的实质性修改情况
判断是否终止确认原债权,同时按照修改后的条款确认一项新债权,或者重新计算该债权的账面
余额.
21、重要会计政策和会计估计的变更
(1)重要会计政策变更
①本公司自2023年起提前执行财政部顾布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生
的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定.
本公司自2023年起提前执行财政部顾布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的
资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定,对在首次执行该规定的财
务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调
整.对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁
负债和使用权资产,以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产,产生应纳税暂时性差
异和可抵扣暂时性差异的,按照该规定和《企业会计准则第18号所得税》的规定,将累积
影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目.该项会计政策变更
对本公司财务报表无影响.
@本公司自2023年起提前执行财政部顾布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易
的会计处理”规定,对2021年1月1日之后开展的售后租回交易进行追溯调整.该项会计政策
变更对本公司财务报表无影响.
(2)重要会计估计变更
本年本公司无会计估计变更.
21
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
五、税项
1、主要税种及税率税种计税依据税率
增值税以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额,扣除当期允许抵扣的进项税额后,差额部分为应交增值税3%、6%、9%、13%
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%
2、税收优惠
(1)税收优惠及批文
根据财政部公告2020年第23号《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》规定,自2021
年1月1日至2030年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业
所得税.
六、财务报表项目附注
1、货币资金项目2024年9月30日2023年12月31日
库存现金9,840.0015,337.00
银行存款1,268,320.9730,570.91
其他货币资金--
合计1,278,160.9745,907.91
其中:存放在境外的款项总额--
因抵押、质押或陈结等对使用有限制的款项总额--
2、应收账款
(1)按账龄披露账龄2024年9月30日2023年12月31日
1年以内1,240,300.54160,647.52
1至2年--
2至3年--
3年以上--
合计1,240,300.54160,647.52
22
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
(2)按坏账计提方法分类披露类别2024年9月30日
账面余额比例坏账准备计提比例账面价值
按组合计提坏账准备1,240,300.54100.00%74,418.036.00%1,165,882.51
其中:账龄组合1,240,300.54100.00%74,418.036.00%1,165,882.51
合计1,240,300.54100.00%74,418.036.00%1,165,882.51
(续上表)类别2023年12月31日
账面余额比例坏账准备计提比例账面价值
按组合计提坏账准备160,647.52100.00%9,638.856.00%151,008.67
其中:账龄组合160,647.52100.00%9,638.856.00%151,008.67
合计160,647.52100.00%9,638.856.00%151,008.67
按组合计提坏账准备:
组合计提项目:账龄组合名称2024年9月30日
账面余额坏账准备计提比例
1年以内1,240,300.5474,418.036%
1-2年--50%
2-3年--70%
3年以上--100%
合计1,240,300.5474,418.03
(续上表)名称2023年12月31日
账面余额坏账准备计提比例
1年以内160,647.529,638.856%
1-2年--50%
2-3年--70%
3年以上--100%
合计160,647.529,638.85-
(3)坏账准备的情况
2024年1-9月坏账准备情况:类别2023年12月31日本期金额2024年9月30日
计提收回或转回转销或核销其他变动
坏账准备9,638.8564,779.18---74,418.03
合计9,638.8564,779.18--74,418.03
23
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
2023年坏账准备情况:类别2023年1月1日本期金额2023年12月
计提收回或转回转销或核销其他变动31日
坏账准备215.279,423.58---9,638.85
合计215.279,423.58===9,638.85
(4)按欠款方归集的前五名的应收账款情况
按欠款方归集的2024年09月30日的应收账款前五名情况:公司应收账款期末余额占总金额比例坏账准备期末余额
祥源游科技服务(上海)有限公司646,449.0452.12%38,786.94
上海偏格索信息科技有限公司454,645.0036.66%27,278.70
九寨沟网络国际旅行社有限责任公司96,240.007.76%5,774.40
北京料音科技有限公司42,318.003.41%2,539.08
财付通支付科技有限公司356.000.03%21.36
合计1,240,008.0499.98%74,400.48
本期按欠款方归集的2024年9月30日前五名应收账款汇总金额1,240,008.04元,占应收账款合
计数的比例99.98%,相应计提的坏账准备汇总金额74,400.48元.
按欠款方归集的2023年12月31日应收账款前五名情况:公司应收账款期末余额占总金额比例坏账准备期末余额
上海低格索信息科技有限公司122,805.0776.44%7,368.30
九寨沟网络国际旅行社有限责任公司25,365.0015.79%1,521.90
北京科音科技有限公司4,573.002.85%274.38
远望谷(上海)信息技术有限公司981.250.61%58.88
深圳市鼎电共享科技有限公司123.200.08%7.39
合计153,847.5295.77%9,230.85
本期按欠款方归集的2023年12月31日前五名应收账款汇总金额153,847.52元,占应收账款合计
数的比例95.77%,相应计提的坏账准备汇总金额9,230.85元.
3、预付款项
预付款项按账龄列示账龄2024年9月30日2023年12月31日
年末金额比例年末金额比例
1年以内72,205.34100.00%30,626.5382.00%
1至2年----
24
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)账龄2024年9月30日2023年12月31日
年末金额比例年末金额比例
2至3年---18.00%
3年以上----
合计72,205.34100.00%30,626.53100.00%
4、其他应收款项目2024年9月30日2023年12月31日
应收利息--
应收股利--
其他应收款67,686,450.0359,124,864.35
合计67,686,450.0359,124,864.35
(1)其他应收款
①按账龄披露账龄2024年9月30日2023年12月31日余额
1年以内20,476,379.8223,999,564.89
1至2年22,290,815.866,700,000.00
2至3年6,700,000.001,000,000.00
3年以上18,219,254.3527,425,299.46
合计67,686,450.0359,124,864.35
2按款项性质分类情况款项性质2024年9月30日账面余额2023年12月31日余额
备用金、押金、保证金7,100.00-
往来67,679,350.0359,124,864.35
小计67,686,450.0359,124,864.35
减:坏账准备--
合计67,686,450.0359,124,864.35
@按坏账计提方法分类披露类别2024年9月30日
账面余额比例坏账准备计提比例账面价值
单项计提坏账-----
不计提坏账组合67,686,450.03100%--67,686,450.03
其中:员工备用金7,100.000.01%--7,100.00
母公司归集资金67,679,350.0399.99%--67,679,350.03
按组合计提坏账准备----
25
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)类别2024年9月30日
账面余额比例坏账准备计提比例账面价值
其中:账龄组合----
合计67,686,450.03100%--67,686,450.03
(续上表)类别2023年12月30日
账面余额比例坏账准备计提比例账面价值
单项计提坏账-----
不计提坏账组合59,124,864.35100%--59,124,864.35
其中:代垫个税2,454.790.01%--2,454.79
母公司归集资金59,122,409.5699.99%-59,122,409.56
按组合计提坏账准备-----
其中:账龄组合----
合计59,124,864.35100%--59,124,864.35
④坏账准备的情况
2024年1-9月坏账准备情况类别2023年12月31本期金额2024年9月30
日日日
计提收回或转回转销或核销其他变动
坏账准备------
2023年坏账准备情况类别2023年1月1日本期金额2023年12月31
日
计提收回或转回转销或核销其他变动
坏账准备------
按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
按欠款方归集的2024年9月30日前五名的其他应收款情况:公司款项的性质期末余额账龄占总金额比例坏账准备
期末余额
中景信(上海)旅游发展集团有公司往来款67,679,350.031年以内,99.99%-
1-2年、2-3年、
3年以上
员工备用金备用金7,100.001年以内0.01%-
合计-67,686,450.03-100.00%=
26
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
按欠款方归集的2023年12月31日前五名的其他应收款情况:公司款项的性质期末余额账龄占总金额比例坏账准备期末余额
中景信(上海)旅游发展集团有公司往来款59,122,409.561年以内,99.99%-
1-2年、2-3年、
3年以上
代垫个税往来款2,454.791年以内0.01%-
合计=59,124,864.35-100.00%=
5、存货项目2024年9月30日2023年12月31日
账面余额跌价准备或合账面价值账面余额跌价准备或合账面价值
同履约成本减同履约成本减
值准备值准备
库存商品88,063.47=88,063.471,624.77=1,624.77
6、其他流动资产项目2024年9月30日2023年12月31日
预缴所得税487,029.8961,247.50
7、固定资产项目2024年9月30日2023年12月31日
固定资产1,212,987.38719,425.99
固定资产清理--
合计1,212,987.38719,425.99
(1)固定资产情况
2024年9月30日情况:项目机器设备运输工具电子设备办公家具合计
账面原值
2023年12月31日余额101,946.901,480,136.87404,088.406,339.001,992,511.17
本期金额33,418.59513,982.3019,549.284,380.00571,330.17
其中:购置33,418.59513,982.3019,549.284,380.00571,330.17
本期金额-122,393.1796,242.67-218,635.84
其中:处置或报废-122,393.1796,242.67-218,635.84
2024年9月30日余额135,365.491,871,726.00327,395.0110,719.002,345,205.50
累计折旧
27
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)项目机器设备运输工具电子设备办公家具合计
2023年12月31日余额3,228.44914,147.73350,178.575,530.441,273,085.18
本期金额8,322.2149,107.357,953.35466.2765,849.18
其中:计提8,322.2149,107.357,953.35466.2765,849.18
本期金额-116,273.5190,442.73-206,716.24
其中:处置或报废-116,273.5190,442.73-206,716.24
2024年9月30日余额11,550.65846,981.57267,689.195,996.711,132,218.12
减值准备
2023年12月31日余额-----
本期金额-----
其中:计提-----
本期金额-----
2024年9月30日余额-----
账面价值
2024年9月30日账面价值123,814.841,024,744.4259,705.834,722.291,212,987.38
2023年12月31日账面价值98,718.46565,989.1353,909.84808.56719,425.99
2023年12月31日情况:项目机器设备运输工具电子设备办公家具合计
账面原值
2023年1月1日余额-1,451,833.41460,557.466,339.001,918,729.87
本期金额101,946.90517,876.1023,149.73-642,972.73
其中:购置101,946.90517,876.1023,149.73-642,972.73
本期金额-489,572.6479,618.79-569,191.43
其中:处置或报废-489,572.6479,618.79-569,191.43
2023年12月31日余额101,946.901,480,136.87404,088.406,339.001,992,511.17
累计折旧
2023年1月1日余额-1,379,241.73418,445.374,325.921,802,013.02
本期金额3,228.44-6,393.971,204.5210,826.93
其中:计提3,228.44-6,393.971,204.5210,826.93
本期金额-465,094.0074,660.77-539,754.77
其中:处置或报废-465,094.0074,660.77-539,754.77
2023年12月31日余额3,228.44914,147.73350,178.575,530.441,273,085.18
减值准备
2023年1月1日余额-----
本期金额-----
其中:计提-----
28
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)项目机器设备运输工具电子设备办公家具合计
本期金额-----
2023年12月31日余额-----
账面价值-----
2023年12月31日账面价值98,718.46565,989.1353,909.84808.56719,425.99
2023年1月1日账面价值-72,591.6842,112.092,013.08116,716.85
8、在建工程项目2024年9月30日2023年12月31日
在建工程4,711,020.264,711,020.26
合计4,711,020.264,711,020.26
(1)在建工程情况项目2024年9月30日2023年12月31日
账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值
景区开发4,711,020.264,711,020.264,711,020.264,711,020.26
说明:2016年,公司与四川卧龙国家自然保护区管理局、四川省浏川卧龙特别行政区签订项目合
作协议,协议约定,公司需要在该协议签订后的5年内,直接投资投入不低于10亿元人民币
其中前3年内投资总额不低于6亿元人民币,用于合作范围内的开发建设,具体投资进度待公司
完成前期项目规划后,再由双方另行确认,并以补充协议方式约定.在建工程账面余额为本公司
为落实投资而发生的项目规划审计费用,截至本报告日,相关设计已提交有关政府部门审批,但
尚未获得回复.
9、使用权资产
(1)使用权资产情况
2024年9月30日情况:项目房屋建筑物合计
①账面原值
2023年12月31日余额14,678,810.2114,678,810.21
本期金额--
本期金额--
2024年9月30日余额14,678,810.2114,678,810.21
2累计摊销
2023年12月31日余额4,770,613.384,770,613.38
本期金额550,455.39550,455.39
其中:计提550,455.39550,455.39
29
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)项目房屋建筑物合计
本期金额--
其中:处置--
2024年9月30日余额5,321,068.775,321,068.77
③减值准备
2023年12月31日余额--
本期金额--
其中:计提-
本期金额-
其中:处置--
2024年9月30日余额--
4账面价值
2024年9月30日账面价值9,357,741.449,357,741.44
2023年12月31日账面价值9,908,196.839,908,196.83
2023年12月31日情况项目房屋建筑物合计
①账面原值
2023年1月1日余额14,678,810.2114,678,810.21
本期金额--
本期金额--
2023年12月31日余额14,678,810.2114,678,810.21
@累计摊销
2023年1月1日余额4,036,672.864,036,672.86
本期金额733,940.52733,940.52
其中:计提733,940.52733,940.52
本期金额--
其中:处置--
2023年12月31日余额4,770,613.384,770,613.38
③减值准备
2023年1月1日余额-
本期金额-
其中:计提-
本期金额-
其中:处置-
2023年12月31日余额-
(账面价值
2023年12月31日账面价值9,908,196.839,908,196.83
2023年1月1日账面价值10,642,137.3510,642,137.35
30
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
10、长期待摊费用项目2023年本期金额本期金额其他减少金额2024年
12月31日9月30日
软件服务费17,316.56-4,870.26-12,446.30
装修费38,841.45-11,652.39-27,189.06
合计56,158.01=16,522.65-39,635.36
11、递延所得税资产/递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
项目2024年9月30日2023年12月31日
可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税
差异资产差异资产
资产减值准备74,418.0311,162.719,638.851,445.83
租赁负债的税会差异10,870,165.301,630,524.8011,593,487.121,739,023.07
合计10,944,583.331,641,687.5111,603,125.971,740,468.90
(2)未经抵销的递延所得税负债项目2024年9月30日2023年12月31日
差异负债差异负债
使用权资产的税会差异9,357,741.441,403,661.229,908,196.831,486,229.52
合计9,357,741.441,403,661.229,908,196.831,486,229.52
12、短期借款
(1)短期借款分类项目2024年9月30日2023年12月31日
信用借款7,806,885.091,651,489.58
合计7,806,885.091,651,489.58
(2)短期借款明细如下:
2024年9月30日短期借款明细:贷款单位本金借款条件起始日到期日
中国工商银行股份有限公司阿坝直属分行4,800,000.00信用借款2024-5-142025-5-9
中国银行股份有限公司2,000,000.00信用借款2024-5-142025-5-13
中国银行股份有限公司1,000,000.00信用借款2024-5-152025-5-13
合计7,800,000.00---
31
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
2023年12月31日短期借款明细:贷款单位本金借款条件起始日到期日
中国工商银行股份有限公司阿坝直属分行1,650,000.00信用借款2023-9-262024-9-19
合计1,650,000.00---
13、应付账款
(1)应付账款列示项目2024年9月30日2023年12月31日
应付门票款6,788,432.045,041,427.40
应付采购款263,724.3562,716.86
合计7,052,156.395,104,144.26
(2)账龄超过1年的重要应付账款
无.
14、预收款项
(1)预收款项列示项目期末余额期初余额
预收房租90,833.3390,833.33
15、合同负债
(1)合同负债项目2024年9月30日2023年12月31日
预收门票款项463,164.476,589,570.47
减:待转销项税(附注六、20)26,216.86372,994.55
合计436,947.616,216,575.92
16、应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示
2024年1-9月:项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年9月30日
短期薪酬1,065,141.622,911,147.132,998,996.57977,292.18
离职后福利-设定提存计划-247,290.00247,290.00
辞退福利---
一年内到期的其他福利---
合计1,065,141.623,158,437.133,244,135.44977,292.18
32
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
2023年度:项目2023年1月1日本期增加本期减少223年12月31日
短期薪酬177,819.583,339,221.392,451,899.351,065,141.62
离职后福利-设定提存计划112,018.96218,191.96330,210.92-
辞退福利----
一年内到期的其他福利----
合计289,838.543,557,413.352,782,110.271,065,141.62
(2)短期薪酬列示
2024年1-9月:项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年9月30日
工资、奖金、津贴和补贴1,065,141.622,590,975.552,678,824.99977,292.18
职工福利费-119,430.28119,430.28-
社会保险费-159,718.30159,718.30-
其中:医疗保险费-156,749.40156,749.40-
工伤保险费-2,968.902,968.90-
生育保险费---
住房公积金-41,023.0041,023.00
工会经费和职工教育经费----
短期带薪缺勤----
短期利润分享计划---
合计1,065,141.622,911,147.132,998,996.57977,292.18
2023年度:项目2023年1月1日本期增加本期减少223年12月31日
工资、奖金、津贴和补贴173,036.623,142,143.172,250,038.171,065,141.62
职工福利费-40,200.0040,200.00-
社会保险费4,782.96156,878.22161,661.184,782.96
其中:医疗保险费150,577.28150,577.28-
工伤保险费4,782.966,300.9411,083.904,782.96
生育保险费-
住房公积金-
工会经费和职工教育经费-
短期带薪缺勤--
短期利润分享计划--
合计177,819.583,339,221.392,451,899.351,065,141.62
33
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
(3)设定提存计划列示
2024年1-9月:项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年9月30日
基本养老保险-238,365.60238,365.60-
失业保险费-8,924.408,924.40-
企业年金缴费----
合计-247,290.00247,290.00=
2023年度:项目2023年1月1日本期增加本期减少223年12月31日
基本养老保险107,713.12210,382.72318,095.84-
失业保险费4,305.847,809.2412,115.08-
企业年金缴费---
合计112,018.96218,191.96330,210.92
17、应交税费项目2024年9月30日2023年12月31日
增值税223,166.87419,669.42
企业所得税--
个人所得税--
城市维护建设税3,821.1616,381.84
教育费附加2,292.709,829.10
地方教育费附加1,528.466,552.73
车船使用税-5,431.37
合计230,809.19457,864.46
18、其他应付款项目2024年9月30日2023年12月31日
应付利息--
应付股利--
其他应付款301,909.40182,495.21
合计301,909.40182,495.21
(1)其他应付款
①按款项性质列示项目2024年9月30日2023年12月31日
应付工程款项256,909.40133,784.21
押金保证金45,000.005,000.00
34
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)项目2024年9月30日2023年12月31日
应付报销款项48,711.00
合计301,909.40182,495.21
19、一年内到期的非流动负债项目2024年9月30日2023年12月31日
一年内到期的租赁负债(附注六、20)1,133,000.001,133,000.00
合计1,133,000.001,133,000.00
20、其他流动负债项目2024年9月30日2023年12月31日
待转销项税26,216.86372,994.55
21、租赁负债项目2024年9月30日2023年12月31日
租赁付款额14,642,948.6515,775,948.65
减:未确认融资费用3,772,783.354,182,461.53
小计10,870,165.3011,593,487.12
减:一年内到期的租赁负债(附注六、18)1,133,000.001,133,000.00
合计9,737,165.3010,460,487.12
22、实收资本(股本)
2024年9月30日情况:投资者名称2023年12月31日本期增加本期减少2024年9月30日
持股比例出资金额持股比例出资金额
中景信(上海)旅游95.45%63,000,000.003,000,000.00-100.00%66,000,000.00
发展集团有限公司
景卧旅游管理(天津)4.55%3,000,000.00-3,000,000.0--
中心(有限合伙)
合计100.00%66,000,000.003,000,000.003,000,000.00100.00%66,000,000.00
2023年12月31日情况:投资者名称2023年1月1日本期增加本期减少2023年12月31日
持股比例出资金额持股比例出资金额
中景信(上海)旅游95.45%63,000,000.00--95.45%63,000,000.00
发展集团有限公司
景卧旅游管理(天津)4.55%3,000,000.00--4.55%3,000,000.00
中心(有限合伙)
合计100.00%66,000,000.00==100.00%66,000,000.00
35
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
说明:景卧旅游管理(天津)中心(有限合伙)与中景信(上海)旅游发展集团有限公司在2024
年4月1日签订股权转让协议约定:景卧旅游管理(天津)中心(有限合伙)将其持有的公司股
权,全部转让给中景信(上海)旅游发展集团有限公司,相关股权变更的工商登记于2024年7
月15日完成,变更后,中景信(上海)旅游发展集团有限公司成为公司准一股东.
23、未分配利润项目2024年9月30日2023年12月31日提取或分配比例
调整前上期末未分配利润-17,579,872.52-63,234,671.24-
调整期初未分配利润合计数(调增十,调减-)---
调整后期初未分配利润-17,579,872.52-63,234,671.24-
加:本期归属于股东的净利润10,123,860.1145,654,798.72-
减:提取法定盈余公积-
提取任意盈余公积---
提取一般风险准备---
应付普通股股利---
转作股本的普通股股利---
期末未分配利润-7,456,012.41-17,579,872.52
24、营业收入和营业成本
(1)营业收入和营业成本情况项目2024年1-9月2023年度
收入成本收入成本
主营业务14,217,905.632,550,271.6313,477,793.553,443,715.79
其他业务218,671.932,226.69-
合计14,436,577.562,550,271.6313,480,020.243,443,715.79
(2)主营业务收入/主营业务成本(按业务类别分类)项目2024年1-9月2023年度
收入成本收入成本
景区运营管理收入13,404,900.912,295,084.3312,270,331.312,631,248.08
景交车收入813,004.72255,187.301,207,462.24812,467.71
合计14,217,905.632,550,271.6313,477,793.553,443,715.79
36
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
25、税金及附加项目2024年1-9月2023年度
城市维护建设税32,302.8269,985.39
教育费附加32,302.8169,985.41
车船使用税-101.70
印花税365.586,542.03
水利基金--
合计64,971.21146,614.53
26、销售费用项目2024年1-9月2023年度
广告及营销费用210,428.17226,161.12
职工薪酬197,544.78260,686.74
折旧摊销1,473.99892.21
差旅费用13,278.7238,722.91
办公费用1,318.624,183.35
业务招待费3,047.0011,379.00
合计427,091.28542,025.33
27、管理费用项目2024年1-9月2023年度
职工薪酬1,572,580.752,044,445.37
业务招待费296,239.92336,385.04
交通费用40,151.9390,663.19
差旅费31,004.0567,095.65
办公费22,691.6413,226.31
折旧摊销13,956.679,112.36
中介机构费用11,780.68
其他2,604.4912,553.01
合计1,991,010.132,573,480.93
28、财务费用项目2024年1-9月2023年度
利息支出532,226.45585,820.79
减:利息收入1,383,136.191,610,227.62
手续费49,150.2724,150.51
合计-801,759.47-1,000,256.32
37
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
29、其他收益项目2024年1-9月2023年度
增值税减免及加计扣除24,419.3828,448.33
个税返还1,950.671,203.64
稳岗及扩岗补助1,500.00
合计26,370.0531,151.97
30、投资收益项目2024年1-9月2023年度
债务重组收益-37,815,000.00
合计-37,815,000.00
31、信用减值损失项目2024年1-9月2023年度
应收账款坏账损失-64,779.18-9,423.58
合计-64,779.18-9,423.58
32、资产处置收益项目2024年1-9月2023年度
固定资产处置16,889.1981,716.05
合计16,889.1981,716.05
33、营业外收入项目2024年1-9月2023年度
罚没收入123,800.00-
其他利得1.085.53
合计123,801.085.53
34、营业外支出项目2024年1-9月2023年度
非流动资产毁损报废损失5,799.943,929.52
其中:固定资产5,799.943,929.52
无形资产--
无法收回款项--
赔偿金、违约金-61,208.00
罚款支出--
其他支出10.38236.48
合计5,810.3265,374.00
38
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
35、所得税费用
(1)所得税费用表项目2024年1-9月2023年度
当期所得税费用161,390.40-
递延所得税费用16,213.09-27,282.77
合计177,603.49-27,282.77
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目2024年1-9月2023年度
利润总额10,301,463.6045,627,515.95
按法定/适用税率计算的所得税费用1,545,219.546,844,127.39
子公司适用不同税率的影响--
调整以前期间所得税的影响--
非应税收入的影响--5,796,000.00
不可抵扣的成本、费用和损失的影响37,122.3437,173.24
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1,404,738.39-1,112,583.40
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响--
所得税费用177,603.49-27,282.77
36、现金流量表项目注释
(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年1-9月2023年度
往来款112,783.70189,148.60
政府补助-1,500.00
利息收入981.50516.07
合计113,765.20191,164.67
(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年1-9月2023年度
往来款143,250.49172,759.96
付现费用524,516.931,229,367.60
合计667,767.421,402,127.56
(3)收到其他与投资活动有关的现金项目2024年1-9月2023年度
母公司拆借款10,206,045.1110,135,000.00
-
39
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
(4)支付其他与投资活动有关的现金
37、现金流量表补充资料项目2024年1-9月2023年度
母公司拆借款10,560,000.008,747,430.00
(5)支付其他与筹资活动有关的现金
项目2024年1-9月2023年度
支付房屋租金1,133,000.004,133,000.00
(1)将净利润调节为经营活动现金流量的情况项目2024年1-9月2023年度
①将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润10,123,860.1145,654,798.72
加:资产减值准备--
信用减值准备64,779.189,423.58
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧65,849.1810,826.93
使用权资产折旧550,455.39733,940.52
无形资产摊销--
长期待摊费用摊销16,522.659,932.83
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列)-16,889.19-81,716.05
固定资产报废损失(收益以“-号填列)5,799.943,929.52
公允价值变动损失(收益以“-”号填列)-
财务费用(收益以“-”号填列)-849,928.24-1,023,890.76
投资损失(收益以“-”号填列)--37,815,000.00
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)98,781.3982,808.31
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)-82,568.30-110,091.08
存货的减少(增加以“-”号填列)-86,438.70-1,624.77
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)-9,618,038.33-13,969,482.81
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)-2,943,047.038,401,128.05
其他
经营活动产生的现金流量净额-2,670,861.951,904,982.99
(2)现金和现金等价物的构成项目2024年2023年
9月30日12月31日
①现金1,278,160.9745,907.91
其中:库存现金9,840.0015,337.00
40
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)项目2024年2023年
9月30日12月31日
可随时用于支付的银行存款1,268,320.9730,570.91
可随时用于支付的其他货币资金--
可用于支付的存放中央银行款项--
存放同业款项--
拆放同业款项--
②现金等价物--
其中:3个月内到期的债券投资--
③期末现金及现金等价物余额1,278,160.9745,907.91
其中:母公司或本公司内子公司使用受限制的现金和现金等价物--
(3)其他说明
本公司的日常管理过程中,存在由母公司代收部分销售款项的情况,本公司收到的款项也会根据
母公司管理要求,及时进行上划.因此,本公司销售收到的现金与实际营收数据存在较大差异,
由母公司代收的销售款项部分,在本公司的现金流量表中并未体现.具体代收代付情况如下:项目2024年1-9月2023年度
销售商品提供劳务收到的现金6,737,901.6013,543,385.86
38、政府补助
(1)政府补助基本情况
2024年1-9月情况种类年末金额项目计入当期损益的金额
增值税减免及加计扣除24,419.38其他收益24,419.38
个税返还1,950.67其他收益1,950.67
合计26,370.05其他收益26,370.05
2023年度情况种类年末金额项目计入当期损益的金额
增值税减免及加计扣除28,448.33其他收益28,448.33
个税返还1,203.64其他收益1,203.64
稳岗及扩岗补助1,500.00其他收益1,500.00
合计31,151.97其他收益31,151.97
41
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)39、租赁
(1)本公司作为出租人
①经营租赁
(2)本公司作为承租人项目租赁收入其中:未计入租赁收款额的可
变租赁付款额相关的收入
房屋出租收入210,496.93
①未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
无.
2与租赁相关的现金流出总额分别是:2023年为4,133,000.00元,2024年1-9月为1,133,00.00
元.
七、在其他主体中的权益
无.
八、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况母公司名称注册地业务性质注册资本母公司对本公母公司对本公司表决权比例
(万元)司的持股比例
中景信(上海)旅游发展集团有限公司上海商务服务94,978.34100%100%
2、关联方应收应付款项
(1)项目项目关联方2024年9月30日2023年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
其他应收款中景信(上海)旅游发展集团有限公司67,679,350.03-59,122,409.56-
(2)关联方资金拆借
根据母公司——-中景信(上海)旅游发展集团有限公司《关于加强项目公司资金安全的补充规定》,
本公司在日常管理过程中,大额资金由母公司集中管理,本公司收到的款项需要根据母公司管理
要求,及时进行上划.实质上形成了对母公司的资金拆出,且无固定资金拆借的起始日、到期日.
公司以每月平均资金拆出余额为基数,按照央行公布的1年期贷款利率计提资金拆借利息.报告
期内,2023年度确认含税利息收入1,706,294.24元,2024年1-9月确认含税利息收入1,465,083.98
元.截止本报告日,有关资金拆借利息尚未支付.
42
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
九、承诺及或有事项
承诺事项:根据公司与四川卧龙国家自然保护区管理局、四川省浏川卧龙特别行政区在2016年
签订的项目合作协议约定:1、公司需要在协议签定后5年内直接投资投入不低于10亿元人民币
其中前3年内投资总额不低于6亿元人民币,用于合作范围内的开发建设,具体投资进度待公司
完成前期项目规划后,再由双方另行确认,并以补充协议方式约定.2、在合作协议签订后及合
作经营期内,公司负责景区营销策划,宣传推广,提供景区旅游专业的运营服务；承担营销等运
营成本,其营销经费投入每年不得低于3,000万元.
截至本报告日,公司已完成相关的规划设计,因四川卧龙国家自然保护区管理局、四川省浏川卧
龙特别行政区正在进行体制改革,暂缓了该类项目的审批,导致后续相关投资不具备实际开展条
件,故公司尚未按约完成投资,入由于投资规划未落地实施,所以相关营销经费也暂未投入.
项目合作协议同时还约定,如果未能完成投资,政府部门有权单方面解除协议,使公司现有业务
受到影响.公司会积极推进投资规划事项的审批,完成投资约定,保证公司业务经营正常开展.
公司预计该事项不会影响正常生产经营活动.
十、资产负债表日后事项
无.
十一、其他重要事项
1、债务重组项目债务重组方式原重组债权债确认的债务重债务转为资本
务账面价值组利得/损失导致的股本
增加额
应付门票款免除部分债务39,375,000.0036,825,000.00-
应付房租租金免除部分债务3,990,000.00990,000.00-
合计43,365,000.0037,815,000.00
(续上表)项目债权转为股份导致的投资增加额该投资占债务或有应付债务重组中公
人股份总额的/或有应收允价值的确定
比例方法和依据
应付门票款-成本法
应付房租租金--成本法
合计-
43
-
卧龙中景信生态旅游开发有限公司
2023年12月31日至2024年09月30日期间财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
说明:因受疫情影响导致游客量锐减,公司经营出现较大亏损,故未能及时支付2018-2022年度
欠付的四川卧龙国家级自然保护区管理局、四川省浏川卧龙特别行政区门票款项及房屋租赁费合
计4,336.50万元.2023年4月,经四川省浏川县人民法院调解(调解书:(2023)川3221民初224
号、(2023)川3221民初225号),四川卧龙国家级自然保护区管理局、四川省浏川卧龙特别行
政区同意,在公司2023年5月15日前一次性支付555.00万元后,视同结清截止2022年12月31
日前产生的所有债务.通过调解协商,免除了公司合计3,781.50万元的债务,公司将该部分债务
重组收益于2023年度进行了相关的会计处理,见附注六、30.
1
卧龙中景后生态旅游开发有限公司
董事长:刚
四年十月五日
@
v6
0
44-
-
注册会计师工作单位变更事项登记
0RegistrafinoftheChangeofWorkingUnitbyaCPAEM
、
同意调出
Agreelheholdertobctransferredfrom-—
1
7-
事务所C
上融会收东分作-
CPAs
---242taMl8
-年转出协套盈章2
23
Sromp0fthc,uansfcr-0utInstjtutcofCPAs2
四年月目中664项目资
ly/dE5
项目减
tabl6
同意调入
Agreetheholdertobetransfcrred.to-项目
上会(物殊单合收账东--
-,7、-
-转八协会益章
0Stapoftne-uranslerriInstituteof.CPAs
4年43月7d
-
5
1
5
-tbM解应
tabl1FEDA
2
CY
℃M35.25
30815070
姓名:杨溧
证书编号:110000252242
效-年
ThisCertiferyearafter
thisrenewal.20
None
CERTIFIED4
原资款款BICPA℃2
CERTIF1E0
135960851537359
BICPA
53,573,058.0-
6
(0000322书年)经商会计费
--2012
0No.fCertificate
转动会计费
金资
2013保本
99AuthotizedInstituteofCPAst
发证日期:1年1月项目
项目
1Dateofssuance/0/d
ld
None
None
45
H9
--
-
-
-资
资
-
EMC,0COUWMFWM7--
-
-
22--
6-
E5集他
M244期
产-
None
4-45
0项目-E四-4响E
M2项目E
24-
-
--
年度检验登记
AnnualRenewalRegistration
本证书经检验合格,继续有效一年.
--Thiscertificateisvalidforanotheryearafter
thisrenewal.
-
-
注释号
证书编号:No.ofCertificate310000080229-
-
批准注册协金:-
AuthorizedInstftutcofCp业京注册会计师协会
UNTANIS
发证日期:月年月项目
DateofIssuance2023/m28ly/m
会计师事务所
4本复印件已审核与原件一致5
)7173-2,5,583
,23
证书序号:00011167
7-7
7
-7
-说明
7
--
-
-
-1、《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政57
会计师事务所部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的
-
凭证.-7
执业证书-72、《会计师事务所执业证书)记截事项发生变动的2
-7
应当向财政部门申请换发.
-
称:上会会计师事务所(特殊普通合伙)3、《会计师事务所执业证书》不得借造、余政、出
9
E-
--L租、出借、转让.-
M-
合伙人:张晓荣4会计师事务所终止或执业许可注销的,应当向财
E24tal
任会计师政部门交回《会计师事务所执业证书》.
707
7P经营场所:上海市静安区咸海路755号25层57-
-财
1
续M
--
发证机关:市财政局
-入
组织形式:特殊普通合伙制
7
执业证书编号:31000008--二〇一七年十二月十八日
-
批准执业文号:沪财会汇98)160号(转制批文沪财会L2013)71号)
批准执业日期:1998年12月28日(转制日期2013年12月11日)中华人民共和国财政部制
M
-241
None
产2代
tabl
统一社会信用代码营业执照扫横经营主体
M份码了解更多类
M备案
91310106086242261L4资
现
号:06Q00000202405080098(副本)℃
1.
称上会会计师事务所(特殊普通合伙)3300,0000出资额人民币万元整
4特殊普通合伙企业成立日期2013年12月27日
1、-05-℃二、,/
4---
171f7-(-
行事务合伙人胀健,张晓荣,取稀,集序,朱清滨,杨糕,主要经营场所上海市静安区威海路755号25层
经营范围审查企业会计报表,出具审计报告:验证企业资本,出具验资
报告:办理企业合并、分、清算事宜中的审计业务、出具有
2-关报告:基本建设年度财务决算单计:代理已账:会计资计、
税务咨询、管理咨询、会计培训:法律、法规规定的其他业
务
依法频经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活--
动
4--
-1
登记机关
2
202024年05月08日
None
国家企业信用信息公示系统网址:http://wwwgsxt.gov.cn市场主体应当于每年1月1日至6月30日通过国家企业信用信息公示系统报送公示年度报告.国家市场监督管理总局监制
沪公网安备31011802005267号
