大位科技:大位数据科技（广东）集团股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函的专项核查说明-大华核字[2025]0011003389号

大位数据科技（广东）集团股份有限公司

2024年年度报告的信息披露监管问询函的专

项核查说明

大华核字[2025]0011003389号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）大位数据科技（广东）集团股份有限公司

2024年年度报告的信息披露监管问询函的专项核查说明

目录页次

一、关于大位数据科技（广东）集团股份有限公1-41司2024年年度报告的信息披露监管问询函

的专项核查说明大华会计师事务所（特殊普通合伙）

北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]

电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006

www.dahua-cpa.com

关于大位数据科技（广东）集团股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函的专项核查说明

大华核字[2025]0011003389号

上海证券交易所：

由大位数据科技（广东）集团股份有限公司转来的《关于大位数据科技（广东）集团股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2025】0309号），以下简称“问询函”）奉悉。我们已对大位数据科技（广东）集团股份有限公司（以下简称“公司”或“大位科技”）问询函所提及的问题进行了

审慎核查，现就核查情况汇报如下：

1、关于营业收入构成。年报显示，公司营业收入主要来自机柜租赁服务、网络传输及

增值服务等，近三年互联网综合服务业务毛利率分别为12.24%、3.58%、12.05%，波动较大，其中机柜租赁服务毛利率增加11.6个百分点，由负转正。

请公司补充披露：

（1）结合业务开展、收入确认等，说明机柜租赁服务毛利率大幅增长的原因及合理性，是否符合行业趋势；

（2）网络传输及增值服务与机柜租赁业务收入变动方向背离的原因，运维服务收入、毛利率大幅增长的原因及合理性；

（3）算力与云服务业务的具体业务模式、服务内容、收入确认政策、主要客户等，毛

利率较高的原因及合理性，是否与公司原有机柜租赁业务等存在显著差异，公司是否具有

1大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明

年报所称提供算力整体解决方案的能力；

（4）公司前五名客户及供应商情况，包括但不限于销售或采购额及占比、交易对方名

称、注册资本、注册时间、与公司开始合作时间、合作背景、是否存在关联关系、结算方

式、信用政策等；

（5）应收账款期末余额前五名欠款方的基本情况，包括但不限于名称、销售内容、合

同约定的回款时间、已确认的销售收入及时点、欠款金额、账龄、已计提的坏账准备、期

后回款情况、是否存在关联关系等，结合信用政策、业务模式变动等情况，说明2024年度应收账款周转率大幅上升的原因及合理性，说明按单项计提坏账准备依据和主要考虑，是否存在前期计提不充分的情形。

请年审会计师发表意见。

公司回复：

一、结合业务开展、收入确认等，说明机柜租赁服务毛利率大幅增长的原因及合理性，是否符合行业趋势

（一）公司业务开展、收入确认及机柜租赁服务毛利率增长情况

公司主营业务为互联网综合服务业务，属于在某一时段内履行的履约义务，根据合同约定为客户提供相应的服务，按照合同约定的价格及双方确认后的结算单确认相关收入。公司近三年互联网综合服务业务营业收入、毛利率情况如下：

单位：万元

2024年度2023年度2022年度

项目营业收入营业成本毛利率营业收入营业成本毛利率营业收入营业成本毛利率

机柜租赁服务30447.5428901.665.08%27448.7229239.68-6.52%23153.2821870.955.54%

网络传输及增值服务7802.995310.0931.95%8464.655512.9834.87%8023.085620.3229.95%

算力与云服务738.25528.9128.36%72.1654.5024.47%78.6760.7922.73%

运维服务857.21354.9358.59%240.03123.4548.57%243.7581.5966.53%

其他283.13198.429.92%24.3821.1113.41%127.12120.565.16%

合计40129.1235293.9912.05%36249.9434951.743.58%31625.9027754.2112.24%

由上表可见，公司近三年互联网综合服务营业收入分别为31625.90万元、36249.94万元、40129.12万元，呈现逐年增长趋势，主要系机柜租赁服务逐年增长，公司近三年互联网综合服务业务毛利率分别为12.24%、3.58%、12.05%，整体呈现先下降后上升的趋势，主要系机柜租赁服务业务毛利率变动所致，具体如下：

1、2023年度变动情况

公司2023年度机柜租赁服务收入27448.72万元、毛利率为-6.52%，2022年度机柜租

2大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明

赁服务收入23153.28万元、毛利率为5.54%，其营业收入增长，而毛利率大幅下降主要原因系 2023年房山数据中心 B处于开通上架初期，整体上架率较低，分摊的单位固定租赁成本较高，使得毛利率有所下降，具体情况如下：

2023 年 1 月，公司向客户一交付房山数据中心 B，根据公司与客户签订的《数据中心托管服务合同》及补充协议，约定陆续开通至约定数量的机柜，并以双方确认的机柜开通数量及账单进行结算。2023年，该数据中心机柜累计上架9043个，期末上架率为46.67%，实现机柜租赁收入6032.95万元。

新增数据中心机柜上架需要一定周期，在数据中心满载运营前，固定场地租赁成本由实际开通的机柜进行分摊，导致在2023年客户机柜上架实施周期过程中出现的暂时性毛利率负数，后续随着机柜上架率提高，公司毛利率水平逐步上升。

2、2024年度变动情况

公司2024年度机柜租赁服务收入30447.54万元、毛利率为5.08%，营业收入较上年持续增长，毛利率由负值转为正值，主要受房山数据中心 B机柜租赁业务影响，具体如下：

2024年，公司机柜租赁业务营业收入和毛利率与上期对比情况如下：

单位：万元

2024年度2023年度

项目营业收入营业成本毛利率营业收入营业成本毛利率

房山数据中心 B 13549.56 12687.00 6.37% 6032.95 8614.59 -42.79%

其他机房16897.9816214.664.04%21415.7720625.093.69%

机柜租赁服务30447.5428901.665.08%27448.7229239.68-6.52%

房山数据中心 B 收 44.50% 21.98%入占比

由上表可见，公司其他机房营业收入及毛利率整体保持稳定，而房山数据中心 B 的营业收入及毛利率均大幅增长。2023年和 2024年，公司房山数据中心 B实现机柜租赁收入分别为6032.95万元、13549.56万元，收入占比分别为21.98%、44.50%，其营业收入增幅及占比均大幅增长，系公司机柜租赁服务收入主要来源。

从毛利率变动情况来看，2023年和2024年，公司机柜租赁业务毛利率分别为-6.52%、

5.08%，由负值转为正值，主要系房山数据中心 B毛利率波动所致。房山数据中心 B毛利率

大幅增长的主要原因为：（1）2024年，房山数据中心 B机柜上架率逐步增加，机柜累计上架数量已由2023年的9043个增长至19586个，使得营业收入增加7516.61万元，增幅

125%，但由于房山数据中心 B的成本构成模式为变动机柜租赁成本+固定场地租赁成本的模

3大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明式，固定成本不受机柜上架数量的影响，因此营业成本的增幅小于营业收入的增幅，使得公司毛利率相应提升；（2）2024年8月，公司为整合资源收购了北京金云雅创物联科技有限公司（以下简称“金云公司”）100%股权，收购后，房山数据中心 B业务模式由租赁变为自营，毛利率增加；（3）其他机房业务模式为租赁，收购后房山数据中心 B业务模式为自营，因此房山数据中心 B毛利率高于其他机房。

2023年及 2024年房山数据中心 B营业收入及毛利情况如下：

单位：架、万元、万元/架

2023年及 2024年房山数据中心 B营业收入及毛利情况

年度年累计机柜数量营业收入营业成本毛利毛利率

2023年9043.006032.958614.59-2581.64-42.79%

2024年19586.0013549.5612687.00862.566.37%

其中：收购金云公司前11162.007696.888471.99-775.11-10.07%

收购金云公司后8424.005852.684215.011637.6727.98%

说明:收购金云公司前系2024年1月1日至8月6日，下同；收购金云公司后系2024年8月7日至12月31日，下同。

由上表可见，2023年度及本期公司收购金云公司前，房山数据中心B累计机柜上架数量分别为9043架、11162架，营业成本的增幅小于营业收入的增幅，从而毛利率由-42.79%增长至-10.07%；此外，本期公司收购金云公司后，房山数据中心B业务模式由租赁变为自营，营业成本类别由租赁成本变更为数据中心折旧摊销、水电费等，营业成本降低，毛利率由-10.07%增长至27.98%。以上事项使得本期房山数据中心B毛利率较上年同期大幅增长。

综上所述，2024年度公司机柜租赁服务毛利率较2023年度增长，具备合理性。

3、同行业可比公司毛利率情况

公司互联网综合业务主要为 IDC 服务业务，基于主要产品或服务、下游应用领域等方面与公司的相似度，选取了光环新网、奥飞数据、数据港、首都在线作为公司的同行业可比公司。

公司毛利率变动与同行业可比公司比较分析如下：

可比公司产品2024年2023年2022年度

光环新网 IDC及其增值服务 34.40% 35.75% 37.30%

奥飞数据 IDC及其增值服务 25.81% 25.83% 27.81%

数据港互联网数据中心服务业32.12%29.03%28.87%

首都在线 IDC服务 13.27% 12.72% 14.74%

4大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明

可比公司产品2024年2023年2022年度

大位科技互联网综合服务12.05%3.58%12.24%

注：数据源自上市公司定期报告，因可比公司业务种类较多，选取与大位科技具有相关性业务进行列示。

在IDC业务中，自建机房的营运成本低于租入机房的租赁成本，故自建机房企业的毛利率水平高于租赁机房模式的企业，上述可比公司中，除首都在线外，其他公司主要为自建机房运营模式，故毛利率水平相对较高。

首都在线与公司同样为租赁+自建机房运营模式，其毛利率与公司具有可比性，整体来看，近三年首都在线的毛利率呈先下降后上升变动趋势，除2023年度公司新增房山数据中心B业务外，近三年公司互联网综合业务毛利率水平及变动趋势与首都在线基本一致。

二、网络传输及增值服务与机柜租赁业务收入变动方向背离的原因，运维服务收入、毛利率大幅增长的原因及合理性

（一）网络传输及增值服务与机柜租赁业务收入变动方向背离的原因

机柜租赁服务、网络传输及增值服务营业收入变动情况如下：

单位：万元项目2024年营业收入2023年营业收入变动额变动比例

机柜租赁服务30447.5427448.722998.8210.93%

网络传输及增值服务7802.998464.65-661.66-7.82%

公司网络传输及增值服务主要包括带宽业务、链路服务和IP业务等，2024年网络传输及增值服务收入7802.99万元，上年同期8464.65万元，同比减少661.66万元，降幅7.82%；2024年机柜租赁服务收入30447.54万元，上年同期27448.72万元，同比增加2998.82万元，增幅

10.93%；与上年同期相比，网络传输及增值服务收入呈现下降趋势，与机柜租赁服务收入变

动方向背离，主要原因为：（1）2024年机柜租赁服务收入的增长主要来自于房山数据中心B机柜上架率的提升，使得公司机柜租赁服务收入增长10.93%；（2）网络传输及增值服务与机柜租赁服务既可作为综合方案共同销售，同时也可以单独作为产品销售，其单独作为产品销售主要为客户提供带宽服务、链路服务和IP地址租用服务。网络传输及增值服务2024年收入7802.99万元，其中与机柜租赁服务作为共同方案综合提供服务的收入5451.48万元、占比69.86%；单独作为产品销售的收入2351.52万元、占比30.14%，收入确认方法为总额法。

其中，带宽服务是指公司为客户提供的互联网带宽租赁服务，由公司向中国移动、中国联通和中国电信等电信运营商采购网络带宽资源，通过数据中心的网络设施实现客户服务器与骨干网的高效互联，使客户获得稳定、高速的网络连接。根据客户对网络传输的不同需求，公

5大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明

司可为客户提供单线接入、多线接入、BGP接入等多种服务。链路服务是指公司面向有网络连接需求的客户，为其提供稳定、高效的数据传输通道，以支持其数据传输、算力资源的远程调用和共享等场景需求，满足客户对传输稳定性、可靠性等需求。IP地址租用服务指即公司主要通过向中国移动等三大基础电信运营商和CNNIC（中国互联网络信息中心）采购 IP

地址使用权等方式，将所获取的IP地址资源指定至客户服务器。因此网络传输及增值服务与机柜租赁服务收入变动方向无直接联系；（3）2024年，公司网络传输及增值服务收入较上年同期降幅7.82%，主要原因是客户一的对外访问业务流量调整，原业务对带宽资源的使用量减少；客户北京一点网聚信息技术有限公司由于自身业务萎缩，于2023年5月原合同到期后终止协议，影响带宽销售量同比减少。而带宽业务按照使用量计费，上述因素使得带宽年销售量较上年同期减少6.24%，进而带动网络传输及增值服务收入下滑。

（二）运维服务收入、毛利率大幅增长的原因及合理性

运维服务收入、毛利率变动情况如下：

单位：万元

2024年2023年营业收入毛利率

项目营业收入营业成本毛利率营业收入营业成本毛利率增长率增长率

运维服务857.21354.9358.59%240.03123.4548.57%257.13%10.02%

由上表可见，2024年，公司运维服务收入857.21万元，较上年同期增长617.18万元，同比增长257.13%，主要原因系客户2024年搬迁布线业务收入为673.84万元，较上年同期大幅增长主要系搬迁布线业务针对客户多渠道采购的新机柜上架进行搬迁、布线，业务规模与客户新机柜上架频次相关。2024年度，客户一的其他数据中心机柜上架量较大，公司为其提供布线及设备搬迁工作量较多，使得搬迁布线业务收入增幅较大；2024年运维服务毛利率

58.59%，较上年同期增加10.02个百分点，主要原因是搬迁布线业务毛利率相对较高，本年

该业务收入增长使得运维服务毛利率同比增加。

三、算力与云服务业务的具体业务模式、服务内容、收入确认政策、主要客户等，毛

利率较高的原因及合理性，是否与公司原有机柜租赁业务等存在显著差异，公司是否具有年报所称提供算力整体解决方案的能力。

（一）算力与云服务业务的具体业务模式、服务内容

算力服务主要指公司为客户提供其所需的算力资源，包括机柜、服务器、GPU卡、交换机等硬件设施，通过高性能计算网络搭建，进行算力集群，为客户提供算力服务，同时提供集群环境监控服务，保障运行稳定性。在此业务模式中，公司负责给客户提供设备和算力环境搭建，用户按需付费，期间亦可根据客户需求灵活调整资源配置，以满足多方位的算力需求，适合企业长期训练及推理需求业务。而机柜租赁服务主要是公司为客户提供服务器托管，

6大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明

服务器、交换机等设备则由客户自行提供，公司按月收取机柜租赁费用。

云服务主要是通过整合第三方公有云资源，为客户提供计算、存储、网络、数据库、中间件、大数据、人工智能等一系列的云产品和服务，通过搜集及分析客户云下环境的服务器配置信息，IDC网络架构，业务架构，业务流程等，结合客户实际的业务需求，为其提供上云解决方案，包括云端相关产品选择，业务无缝迁移上云，云与IDC的专网连接，云后运维方案等。

（二）收入确认政策、主要客户

1．收入确认政策

（1）收入确认的一般原则

公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过

程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

（2）收入确认的具体方法

公司提供算力与云服务属于在某一时段内履行的履约义务，根据合同约定为客户提供相应的服务，按客户实际取得的服务类别，开具业务结算单并提交客户确认，根据合同约定的价格及双方确认后的结算单确认相关收入。

公司销售算力设备属于某一时点履行的履约义务，根据合同约定提供相应的产品，公司在相关产品控制权转移给客户，取得客户的交货确认单、验收确认单等时确认收入。对于在

7大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明

向客户转让商品前未拥有商品的控制权，在交易时的身份是代理人的，按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确认收入。

2、主要客户

2024年，公司算力与云服务业务收入738.25万元，其中算力服务收入649.38万元，占比

88%；算力设备销售收入44.25万元，占比6%；云服务收入44.62万元，占比6%。公司算力与

云服务业务的主要客户及2024年收入情况如下

单位：万元是否与公占同类业务序号主要客户司存在关服务内容营业收入比例联关系

1苏州睿芯集成电路科技有限公司否算力服务288.6839.10%

2奇信科技（广东）有限公司否算力服务173.5823.51%

3深圳天源锦合技术有限公司否算力服务70.659.57%

4北京硅基流动科技有限公司否算力服务69.999.48%

5深圳市前海中剑辰星科技有限公司否算力设备销售44.255.99%

合计647.1587.65%

注：上表中主要客户为本年新增客户，其中：算力服务为客户持续提供服务，具备可持续性；算力设备销售在产品交付后合同即履行完毕，不具备可持续性。

（三）毛利率较高的原因及合理性；是否与公司原有机柜租赁业务等存在显著差异

机柜租赁服务主要包括服务器托管、租用、运维以及网络接入服务等；算力服务是将计

算能力或云计算资源（如CPU、GPU、内存、存储等）以租赁的方式提供给用户使用，用户可按需选择使用资源类型和时间。两者属于不同的服务，区别在于算力服务可以为客户提供高性能计算能力，客户无需自己购买高性能算力服务器，只需按资源类型和时间支付费用，即可获得相应的计算资源。机柜租赁服务主要提供服务器托管，服务器等设备由客户购买。

2024年，公司算力与云服务毛利率为28.36%，毛利率较高的原因是，算力业务系公司新增业务，公司通过自主采购高性能算力服务器、GPU、内存、高性能算力网络等一体化部署，为客户提供高性能计算能力，与机柜租赁业务相比毛利率较高。

（四）公司是否具有年报所称提供算力整体解决方案的能力

报告期内，公司在聚焦数据中心业务的基础上，积极发展算力业务，目前相关业务规模已初步显现，能够为客户提供算力综合服务，未来公司仍将在算力领域继续深耕，持续提高公司算力整体解决方案的能力，具体情况如下：

1、公司深耕IDC行业多年，聚焦于为客户提供优质的数据中心业务

8大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明

公司重要子公司森华易腾作为早期互联网数据综合服务提供商，拥有20年的数据中心服务经验。公司目前已形成一支高效的服务团队，服务群体覆盖科技、教育、医疗等行业领域，与主要电信运营商及众多知名互联网客户建立了良好的合作关系。与此同时，公司近年加大自建数据中心的投资力度，进一步完善相关基础设施建设，以便为客户提供更为全面优质的服务。

2、公司依托在数据中心服务中长期积累的经验，具有算力业务相关技术储备和业务资源，并实现一定规模业务收入目前，公司具有算力业务相关技术储备和业务资源，能够为客户提供算力综合服务。算力服务主要指公司为客户提供其所需的算力资源，包括机柜、服务器、GPU卡、交换机等硬件设施，通过高性能计算网络搭建，进行算力集群，为客户提供算力服务，同时提供算力集群环境监控服务，保障运行稳定性。

在技术储备上，公司目前拥有“森华算力调度系统”、“森华算力管理平台”、“森华算力模型加速系统”、“森华算力应用管理平台”等多项知识产权，在算力领域形成了一定的技术积累。在业务资源上，公司与互联网公司保持长期稳定合作关系，为公司算力业务发展奠定了坚实基础。

最近一年，公司算力与云服务业务实现收入为738.25万元，主要为客户提供算力综合服务和算力设备销售，已在内蒙古、深圳等多地搭建了算力服务平台。目前，公司算力服务规模相对较小，但该业务按月收费，为客户持续提供服务，具备可持续性，同时公司结合自身技术储备和业务资源，仍不断拓展相关客户渠道，具有一定服务能力。

3、公司加速算力领域业务布局，致力于为客户提供优质算力服务

张北榕泰云计算数据中心项目为客户定制化数据中心，搭配高功率机柜及高电力基础设施，能够为客户提供高性能计算网络环境，系公司在算力领域的重要布局。目前公司已与互联网公司签订了具体业务合同，截至目前，该项目已投入资金约6.01亿元，并在持续建设投入，后续随着项目建成达产，公司算力业务收入将得到进一步增长，算力整体解决方案的能力亦将得到进一步增强。

4、算力与云服务业务风险提示目前，公司算力与云服务业务实现收入规模较小，但该业务符合行业发展趋势，系公司近年来主要的业务布局。而张北榕泰云计算数据中心项目作为公司算力领域重要布局，如遇到市场发生重大不利变化，可能影响项目的正常实施，进而将影响公司未来算力与云服务业务规模。

9大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明综上，公司深耕数据中心领域多年，已具有算力相关技术储备和业务资源。随着人工智能相关技术的快速发展，各行业客户对算力的需求愈发多元且复杂，公司正依托长期数据中心服务经验，加速向智算中心转型，以满足未来行业发展趋势。目前，公司算力相关业务收入较小，但公司正积极拓展客户渠道，同时加快投资建设张北榕泰云计算数据中心项目和内蒙古大位智算大数据产业基地项目，致力于通过多元化布局，为客户提供更为全面优质的整体算力解决方案，符合公司未来发展愿景。

四、公司前五名客户及供应商情况，包括但不限于销售或采购额及占比、交易对方名

称、注册资本、注册时间、与公司开始合作时间、合作背景、是否存在关联关系、结算方

式、信用政策等

（一）公司前五名客户情况

2024年度，公司前五名客户销售额 33169.95万元，均为提供 IDC服务的款项，占年度

销售总额81.82%，客户及交易情况如下：

单位：万元信用

序号客户名称销售额占比%合作时间合作背景结算方式政策

1维沃移动通信有限公司26349.6365.002020年招投标银行转账60天

其中：机柜租赁服务22805.7256.26

房山数据中心 A 9256.16 22.83

房山数据中心 B 13549.56 33.43

网络传输及增值服务2863.147.06

运维服务680.771.68

2科大讯飞股份有限公司2704.816.672016年招投标银行承兑汇票30天

3北京地平线信息技术有限公司2208.625.452017年商务谈判银行转账60天

4北京世纪互联宽带数据中心有1108.192.732014年商务谈判银行转账30天

限公司

5北京国美云网络科技有限公司798.711.972017年招投标银行转账90天

合计33169.9581.82

（续）是否存在关序号客户名称注册日期注册资本联关系

1维沃移动通信有限公司2010/6/76500万人民币否

2科大讯飞股份有限公司1999/12/30231173.4185万人民币否

3北京地平线信息技术有限公司2015/12/28150000万美元否

4北京世纪互联宽带数据中心有限公司2006/3/15500000万人民币否

10大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明

是否存在关序号客户名称注册日期注册资本联关系

5北京国美云网络科技有限公司2015/8/265000万人民币否

注1：维沃移动通信有限公司销售额包含维沃移动通信(深圳)有限公司；

注2：科大讯飞股份有限公司销售额包含合肥智能语音创新发展有限公司。

由上表可见，公司前五名客户主要从事软件、信息技术服务业，通过招标、商务谈判等方式与公司建立合作关系，自合作以来持续稳定地开展业务，根据公司与客户合同约定为其提供相应的 IDC 服务，按客户实际取得的服务类别，开具业务结算单并经客户核对确认相关收入，业务具备真实的商业背景，相关客户与公司不存在关联关系。

（二）公司前五名供应商情况

2024年度，公司前五名供应商采购额 19264.14万元，主要系提供 IDC服务款项，占年

度 IDC采购总额 54.58%，供应商及交易情况如下：

单位：万元合作时结算信用政

序号供应商名称采购额占比%合作背景间方式策

1中国移动通信集团北9010.8925.532014供应商系国家三大电信运营商之一，为公司提供机银行年60天

京有限公司柜、带宽、IP、光纤传输等资源转账

2北京科华众生云计算3065.318.692016供应商是专业建设、运营数据中心的公司，为公司银行年30天

科技有限公司提供科华众生（亦庄）云计算中心的机柜租赁服务转账

3北京神州云通信技术2580.357.312017供应商在比目鱼建设了优质的京密路数据中心，为银行年30天

有限公司公司提供专用机房、标准机架，标准电源转账

4北京长空建设有限公2523.177.152021供应商从事数据中心建设多年，房山四号楼数据中银行年60天

司心总包方转账

5 中国电信股份有限公 2084.41 5.91 2005 供应商是国家三大电信运营商之一，为公司提供机银行年 IP 30天司北京分公司柜、带宽、、光纤传输等资源转账

合计19264.1454.58

（续）序号供应商名称注册日期注册资本是否存在关联关系

1中国移动通信集团北京有限公司2000/7/26612469.61万人民币否

2北京科华众生云计算科技有限公司2014/11/2410000万人民币否

3北京神州云通信技术有限公司2017/3/201000万人民币否

4北京长空建设有限公司1996/12/95017万人民币合作之初，与公司不存在关联关系

5中国电信股份有限公司北京分公司2008/10/10-否

由上表可见，公司与主要供应商已建立多年合作关系，主要向其采购带宽及机柜资源，采购业务具备真实的商业背景。

11大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明

五、应收账款期末余额前五名欠款方的基本情况，包括但不限于名称、销售内容、合

同约定的回款时间、已确认的销售收入及时点、欠款金额、账龄、已计提的坏账准备、期

后回款情况、是否存在关联关系等，结合信用政策、业务模式变动等情况，说明2024年度应收账款周转率大幅上升的原因及合理性，说明按单项计提坏账准备依据和主要考虑，是否存在前期计提不充分的情形

（一）应收账款期末余额前五名欠款方的基本情况，包括但不限于名称、销售内容、合同约定的回款时间、已确认的销售收入及时点、欠款金额、账龄、已计提的坏账准备、

期后回款情况、是否存在关联关系等

2024年12月31日，公司应收账款期末余额前五名客户共计3262.53万元，主要为互

联网综合业务销售款项，具体情况如下：

单位：万元序号客户名称销售内容本期营业收入期末余额已计提坏账准备

1维沃移动通信有限公司互联网综合业务26349.632172.89114.36

2深圳市前海中剑辰星科技有限公司互联网综合业务44.25365.7519.25

3北京国美云网络科技有限公司互联网综合业务798.71334.6717.61

4爱笔（北京）智能科技有限公司互联网综合业务255.71198.2210.43

5北京环宇嘉创科技有限公司互联网综合业务191.00191.00

合计27448.293262.53352.66

（续）是否存在关序号客户名称信用期账龄期后回款注册日期联关系

1维沃移动通信有限公司60天1年以内2244.792010.6.7否

2深圳市前海中剑辰星科技有限公司30天1年以内385.002020.6.18否

3北京国美云网络科技有限公司90天1年以内144.902015.8.26否

4爱笔（北京）智能科技有限公司60天1年以内89.852017.11.9否

5北京环宇嘉创科技有限公司30天3-4年382.002003.4.7否

合计3246.54

注1：深圳市前海中剑辰星科技有限公司系本期新增客户，本期按净额法确认收入，故期末余额大于本期营业收入；

注2：期末余额系扣除坏账准备后余额，期后回款为账面余额。

由上表可见，公司应收账款期末前五名客户主要为互联网综合业务，除本期新增深圳市前海中剑辰星科技有限公司外，其他客户均与公司合作多年，自开展业务以来，客户信用状况良好，采用账龄作为信用风险特征计提坏账，期后回款情况良好，除北京国美云网络科技

12大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明

有限公司（以下简称“国美云”）与爱笔（北京）智能科技有限公司（以下简称“爱笔科技”）外，其他客户几乎收到全部回款，国美云和爱笔科技已与公司合作多年，历史中未发生过坏账损失，公司对其给予额外的信用期，并于各月末陆续催收款项，以上应收账款期末前五名客户与公司均不存在关联关系。

（二）结合信用政策、业务模式变动等情况，说明2024年度应收账款周转率大幅上升的原因及合理性

2023年和2024年，公司应收账款周转率具体情况如下：

单位：万元、次/年项目2024年度2023年度增长率

营业收入40536.6636682.7410.51%

应收款项期初账面价值7042.1213314.92-47.11%

应收款项期末账面价值6768.067042.12-3.89%

应收账款平均值6905.0910178.52-32.16%

应收账款周转率5.873.6063.06%

注：应收款项包含应收账款、应收票据及应收款项融资。

由上表可见，2023年度、2024年度公司应收账款周转率分别为3.60次/年、5.87次/年，本期应收账款周转率增长63.06%，主要系2023年度期初应收款项账面价值包含化工业务（该业务已于2022年10月关停）应收款4477.06万元，该款项于2023年通过公司《重整计划》作为偿债资源转给债权人；此外，公司IDC业务客户信用期一般为1-2个月，针对长期合作的大客户，在原有信用期基础上给予更为宽裕的期限，本期公司加强客户应收款管理，及时催收款项，大客户回款情况优于上期。

（三）按单项计提坏账准备依据和主要考虑

2024年度，按单项计提应收账款坏账准备情况共计1032.98万元，主要系相关客户无偿

付能力、信用级别恶化、无法收回款项所致，具体情况如下：

单位：万元客户名称账面余额考虑事项

2023年子公司向法院就东海酒店与公司房屋租赁合

同纠纷一案提起诉讼，2024年2月收到法院判决，支持公司请求，裁定东海酒店支付租金，基于此，公司仍按照账龄组合计提坏账准备，截至2023年12揭阳市东海酒店有限公司965.01月31日，应收东海酒店账面余额965.01万元、已计提坏账准备537.01万元、期末余额428.00万元，坏账准备计提充分；2024年度，东海酒店无偿付能力公司多次催收未果，其可收回性已发生明显变化，故按单项计提坏账准备

翊谦网络科技（深圳）有限公司22.25涉及多起诉讼案件，信用风险恶化

13大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明

客户名称账面余额考虑事项

多次催收未果，且公司注册地址变更，已搬迁，预揭阳市顺铃汽车销售服务有限公司18.89计无法收回

北京荣可达科技有限责任公司18.83多次催收未果且已申请仲裁，预计无法收回北京大唐高鸿数据网络技术有限公司7.99涉及多起诉讼案件，信用风险恶化合计1032.98

会计师核查情况：

（一）核查程序

1、取得大位科技营业收入明细表，获取公司与客户一签订的销售合同，检查主要合同条款，如合作期限、结算方式等，核查公司向客户一提供机柜的上架进度；获取公司成本明细表，复核成本支出的真实性，分析成本项目变化的合理性，针对2024年度经营状况，分析报告期内收入及毛利率变动的原因及合理性；

2、查询大位科技同行业上市公司年度报告或招股说明书等公开资料，核查大位科技与

同行业可比公司收入及毛利率水平及变动趋势是否存在重大差异，并评价差异原因的合理性；

3、复核大位科技披露的交易前五名客户、供应商信息，获取大位科技应收账款期末前

五名客户期后回款情况，检查相关销售及采购合同，关注合同服务内容、结算方式、信用期等，查询其工商信息，关注其注册日期、注册资本等信息，向大位科技主要客户及供应商实施函证程序，询证报告期销售额、采购额及往来款项余额，确认交易的真实性，评价公司披露内容是否恰当。大位科技前五名客户、供应商的函证情况如下：

单位：万元项目销售额应收账款采购额

交易额/账面余额 A 33169.95 3615.19 19264.14

回函确认金额 B 33150.48 3615.19 19264.14

回函比例 C=B/A 99.94% 100.00% 100.00%

实施替代程序确认金额 D 19.47

回函及替代程序确认金额小计 E=A+D 33169.95 3615.19 19264.14

确认金额比例 F=E/A 100.00% 100.00% 100.00%

注：应收账款函证金额为账面余额。

（二）核查结论：

经核查，基于目前已有效执行的审计程序，我们认为：

1、2024年度大位科技 IDC业务收入及毛利率增长主要系公司收购金云公司，房山数据

14大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明

中心运营成本减少及公司房山数据中心 B机柜上架率增加所致，具备合理性；

2、2024年度大位科技算力与云服务相关的会计处理符合《企业会计准则》规定；

3、2024年度大位科技应收账款周转率提升原因具备合理性。

2、关于资产构成。年报显示，公司报告期末长期资产(固定资产、在建工程、长期待摊

费用)合计7.01亿元，占总资产的41.77%。其中，长期待摊费用3.33亿元，同比增长

1431.35%，主要为房山数据中心工程款；在建工程1.65亿元，同比增长263.27%，主要为

张北榕泰云计算数据中心项目。此外，公司期末其他流动资产1.07亿元，同比增长68.57%。

请公司补充披露：

（1）分项目列示前述主要长期资产的具体情况，包括但不限于类型、地域分布、取得

时间、取得方式、摊销方法、摊销年限及实际利用情况。

（2）列示房山数据中心工程款的具体情况，包括但不限于形成原因、形成时点、用途、摊销方法、交易对手方具体情况及是否与公司存在关联关系、结算安排、最终资金流向等，结合房山数据中心运营建设情况等，说明是否与业务规模相匹配，是否符合会计准则相关规定；

（3）张北榕泰云计算数据中心项目的建设进展、主要供应商、已投入资金及后续资金安排等，与前期张北数据中心项目的关系，结合张北榕泰项目前期曾长期停工等情况，就项目后续建设不确定性进行充分风险提示；

（4）其他流动资产的交易背景及产生原因，相应会计处理合规性。

请年审会计师发表意见。

公司回复：

一、分项目列示前述主要长期资产的具体情况，包括但不限于类型、地域分布、取得

时间、取得方式、摊销方法、摊销年限及实际利用情况。

（一）固定资产

2024年12月31日，公司固定资产期末余额20233.69万元，主要包括房屋建筑物、机器设

备、运输工具及电子设备，其中房屋建筑物为自建，其他为外购取得，各类别资产均按照直线法进行折旧，相关资产具体情况如下：

单位：万元项目期末余额主要地域分布取得时间取得方式利用率

房屋建筑物4069.42广东1997年-2005年、2018年自建26.85%

其中：码头748.01广东2018年自建闲置

2万吨苯酐项目369.05广东2004年自建闲置

其他工程

15大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明

项目期末余额主要地域分布取得时间取得方式利用率

厂房(仓库)(二

)251.55广东2002年自建闲置幢

储罐区249.70广东2004年自建闲置

榕泰科研中心-230.21广东2000年自建闲置厂房

房屋建筑物小1848.52计

机器设备10489.82北京、广东2001年-2023年外购92.68%

其中：柴油发电1375.15北京2023年外购在用机组

柴油发电机组1178.70北京2023年外购在用

低压开关柜575.35北京2023年外购在用

低压开关柜513.76北京2023年外购在用

机柜、机架506.80北京2023年外购在用

机器设备小计4149.76

运输工具291.87北京2011年-2024年外购100.00%

其中：雷克萨斯146.94北京2024年外购在用

LM500H

特斯拉61.43北京2024年外购在用

丰田埃尔法44.01北京2019年外购在用

运输设备小计252.38

电子设备5382.59北京、广东、内蒙古2000年-2024年外购100.00%

其中：UPS电源 352.25 北京 2023年外购在用

4090GPU服务

315.98内蒙古2024年外购在用

器

UPS电源 281.80 北京 2023年外购在用

蓄电池组268.13北京2023年外购在用

蓄电池组237.11北京2023年外购在用

电子设备小计1455.27

合计20233.69

注1：利用率=在用资产余额/总资产期末余额；

注2：各类别资产中，除运输设备主要资产为余额前三项，其他类别均为余额前五项资产。

（二）在建工程

2024年12月31日，公司在建工程期末余额16519.03万元，系位于河北省张家口市张北县

的张北榕泰云计算数据中心项目，目前1号楼已基本完成数据机房及综合楼、供电设施、园区小市政等土建工程，预计于2025年下半年竣工投入使用。

16大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明

（三）长期待摊费用

2024年12月31日，公司长期待摊费用期末余额33349.03万元，主要系本期公司非同一控

制下企业合并金云公司，并于2024年8月纳入合并报表，公司相应增加了外电源费用及房山机房数据中心工程款，相关款项为金云公司在租入土地上建设机房相关支出，根据金云公司与东易日盛家居装饰集团股份有限公司签订的土地使用权租赁合同约定，租赁到期日为2042年2月，公司享有租赁续租选择权及优先购买选择权，相关资产在竣工结算后，在剩余租赁到期日内按直线法平均摊销。在上述租赁到期日之前，公司根据自身需求确定是否行使相关权利，若行使续租选择权，则公司继续享有数据中心的使用权，相关资产具体情况如下：

单位：万元项目期末余额地域分布取得时间取得方式

房山数据中心工程款24540.41北京2022年12月自建

外电源费用7066.61北京2022年12月自建

720.94北京2016年2月及2022年11月自建

装修费

1021.07广东2021年5月自建

合计33349.03

二、列示房山数据中心工程款的具体情况，包括但不限于形成原因、形成时点、用途、

摊销方法、交易对手方具体情况及是否与公司存在关联关系、结算安排、最终资金流向等，结合房山数据中心运营建设情况等，说明是否与业务规模相匹配，是否符合会计准则相关规定。

如本题“一、（三）长期待摊费用”所述，截至2024年12月31日，房山数据中心工

程款期末余额24540.41万元，来源于2024年所收购金云公司自建机房，累计投入工程款

27399.48万元，总包方为北京长空建设有限公司（以下简称“长空建设”），工程于2023年1月竣工投入运营，相关款项均已支付给供应商，未流向公司实控人及关联方等，该工程款具体情况如下：

单位：万元注册时是否与公司存项目金额供应商注册资本结算安排支付时间间在关联关系

工程款26740.921996/12/5017万人民北京长空建设有限公司9银行转账2022-2024年否币

294.852018/11/4800万人民调试北京慧云工程有限公司22银行转账2022年否币

电费191.891991/9/12895019.9784国网北京市电力公司743银行转账2022-2023年否万人民币

电力工101.94金诺泓洲电力工程设计2021/3/17200万人民币银行转账2022年否程设计有限公司

17大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明

注册时是否与公司存项目金额供应商注册资本结算安排支付时间间在关联关系

33.02北京久城测绘科技有限2015/8/1测绘2500万人民币银行转账2023年否公司

14.68北京市昌厦建筑工程有1976/6/19000万人民工程款4银行转账2023年否限公司币

9.43山东诚信工程建设监理1996/8/25000万人民监理2银行转账2022年否有限公司币

电力维6.68北京房供电力工程有限1984/8/411000万人民银行转账2022年否护责任公司币

测绘4.22北京同创辉通测绘科技2019/8/8200万人民币银行转账2023年否有限公司

1.86圣其防雷设施检测服务2006/7/1检测7500万人民币银行转账2023年否（北京）有限公司

合计27399.48

注：工程款包含资本化利息。

其中总包方长空建设的主要分包方情况如下：

是否与公司存序号供应商注册时间注册资本在关联关系

1中交安华（北京）建设工程有限公司2021/6/251000万人民币否

2北京鑫惠嘉业建筑劳务分包有限责任公司2015/4/36000万人民币否

3博正(北京）建筑设备安装有限公司2017/6/132000万人民币否

4北京睿智兴业建筑装饰工程有限公司2019/3/7300万人民币否

5山东毅信工程劳务有限公司2013/4/35060万人民币否

房山数据中心主要为客户一提供机柜租赁、裸纤连接、BGP公网带宽等 IDC托管服务，根据公司与客户一的合同约定，公司为其提供累计不少于3000架机柜，上述工程可提供机柜约3000个，工程投入与业务需求匹配。

该数据中心于2023年1月竣工交付客户使用，如本题“一、（三）长期待摊费用”所述，该项目在剩余租赁期内按直线法平均摊销，相关会计处理符合《企业会计准则》规定。

三、张北榕泰云计算数据中心项目的建设进展、主要供应商、已投入资金及后续资金安排等，与前期张北数据中心项目的关系，结合张北榕泰项目前期曾长期停工等情况，就项目后续建设不确定性进行充分风险提示。

（一）张北榕泰云计算数据中心项目的建设进展及资金安排

1、张北榕泰项目最新建设进展情况

张北榕泰云计算数据中心项目（以下简称“张北数据中心项目”）目前建设规模包括1

号、2号、3号及4号数据中心机房建设、相关机电设备投资，以及电源设备等相关配套设施投资。张北数据中心项目早期进行土建基础施工，后期受公司债务危机影响，导致张北榕

18大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明

泰项目建设处于停工状态，并于2024年重新启动建设。截至问询函回复日，1号楼已基本完成数据机房及综合楼、供电设施、园区小市政等土建工程。

2、已投入资金及后续资金安排

（1）已投入资金情况

截至2024年12月31日，张北数据中心项目在建工程期末余额2.01亿元，截至问询函回复日，公司张北数据中心项目累计已投入资金6.01亿元，主要为支付总包方北京长空建设有限公司工程款和中科诺信（北京）安装工程有限公司外电工程款。

（2）后续资金安排

2024年，公司张北数据中心项目重新规划建设，截至问询函回复日，已投入资金6.01亿元，主要用于项目投资建设，包括土建工程、机电设备、配套设施工程等。公司未来项目建设资金除公司自有资金外，公司将通过盘活资产、银行贷款和融资租赁等多种融资方式进行筹集。

（二）张北榕泰云计算数据中心项目的主要供应商

截至问询函回复日，张北数据中心项目主要供应商情况如下：

是否与公司已投序供应商存在关联关合同签订情况入金工期合作内容号名称系额自

2024年12月，北京长空建设有限

2024工程内容包括：园区公司（以下简称“长空建设”）通

年12内1#数据中心机电北京长过公开投标中选公司全资子公司

月25工程，2#、3#数据中空建设张北榕泰云谷数据有限公司（以下3.73

1是日至心楼土建及机电工有限公简称“张北榕泰”）张北榕泰云计亿元

2026程、4#数据中心土建司算数据中心项目，并签订《建设工年1工程及园区内配套的程施工合同》，约定长空建设承做月31小市政工程。

张北榕泰云计算数据中心项目。

日。

自工程内容包括：

2024 220KV察北变电站

中科诺2024年12月10日，张北榕泰与年 12 和 220KV银沙变电

信（北中科诺信（北京）安装工程有限公月10站至公司位于张北镇

京）安司（以下简称“中科诺信”）签订0.67

2否日至安固里云计算数据中

装工程关于张北榕泰云计算数据中心项亿元

2025 心项目 110KV输电

有限公目的变电站及输电线路工程总承年6架空线路的铁塔建司包合同。

月5设、电缆敷设、土方日开挖回填等工程。

19大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明

是否与公司已投序供应商存在关联关合同签订情况入金工期合作内容号名称系额

工程内容包括：项目

自现场1号综合楼、2

2024号数据中心楼、地下2024年7月25日，张北榕泰与凯年8水泵房、6#门卫室（如凯基鼎

基鼎世建设发展有限公司（以下简月10有）及园区小市政等

世建设0.25

3否称“凯基”）签订关于张北榕泰云日至工程的二次结构、装

发展有亿元

计算数据中心项目建设工程施工2024修工程、电气工程、限公司合同。年11智能化工程、消防工月13程、暖通工程、标识

日系统、配套设施工程等。

注：2024年3月13日，公司财务投资人北京华著科技有限公司派出徐军担任公司董事，对公司具有重大影响的投资方，长空建设与北京华著同受张建华控制，长空建设自此成为公司关联方。

其中总包方长空建设的主要分包方情况如下：

是否与公序号供应商注册时间注册资本司存在关联关系

2004-12-2110000万元

1深圳市怡昌动力技术有限公司否

2北京华北城投钢铁物资有限公司2020-10-91000万元否

3北京根悦建筑工程有限公司2020-6-123000万元否

4永盛恒达（沧州）管道制造有限公司2019-11-151000万元否

5维谛技术有限公司2000-3-2277748.5055万元否

6张家口鑫隆混凝土加工有限公司2010-3-221250万元否

2002-3-610000万元

7伊顿电源（上海）有限公司否

2007-11-2069000万元

8江苏亨通线缆科技有限公司否

1997-12-889803.9858万元

9浙江南都电源动力股份有限公司否

10山东圣阳电源股份有限公司1998-8-2045386.8993万元否

北京长空建设有限公司成立于 1996年，主营业务为作为 EPC总承包提供数据中心规划、设计及集成服务。长空建设具有齐备的业务资质，包括建筑工程施工总承包二级、电子与智能化工程专业承包一级等。长空建设连续8年进入数据中心工程企业30强，累计交付大型

20大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明

EPC项目（园区级多栋数据中心/智算中心）近 20个，代表案例包括润泽国际信息港项目(平湖)、中联亚信数据港项目(内蒙古)等。

2024年12月通过公开招标方式选取长空建设为工程总承包方，依据招标文件的评标办法约定，先对投标单位的施工组织方案评审，采用的暗标。再进行初步评审、响应性评审及资格性审查。通过资格性审查的最后进行经济报价的评审。以通过资格审查的单位以报价及施工组织方案综合得分高低排序。最终长空建设综合得分排名第一，被确定为中标人。

（三）与前期张北数据中心项目的关系

张北数据中心项目于2016年8月完成备案，由于当时该项目整体资金投入涉及金额较大，且公司前期出现债务危机，资金流动性较差，导致张北数据中心项目的建设处于停工状态。随着 IDC行业复苏及终端客户对算力需求增加，公司于 2024年中标了头部互联网公司的新机房项目，并签署了框架协议，开始重新推进项目建设。因此，目前公司正投资建设的张北数据中心项目是基于目前算力行业发展需求，在前期张北数据中心项目基础上，进行重新规划建设。

（四）风险提示项目投资建设不确定性风险

张北数据中心项目早期于2016年8月完成备案，受公司债务危机等影响，存在长期停工的情形。2024年度，公司已重新启动项目建设，并与互联网公司签订了业务合同，但在项目投资建设过程中，项目所需资金受公司自筹资金进度等因素的影响，投资的金额和落地时间具有一定的不确定性，如资金不能按计划到位，可能影响项目的正常实施；受时间进度的影响和市场环境的变化，项目的具体建设内容将根据市场需求进行动态调整，亦具有一定的不确定性。

四、其他流动资产的交易背景及产生原因，相应会计处理合规性。

2024年12月31日，公司其他流动资产余额为10695.89万元，主要包括预留向债权人

分配的应收款项、待抵扣进项税及留抵增值税等，相关交易背景情况如下：

单位：万元项目期末余额交易背景

根据公司《重整计划》，将原化工业务相关的（其他）应收

3004.17款项转让给债权人，作为偿债资源对债权人进行分配，余额预留向债权人分配的应收款项

系管理人为暂缓确认债权及未申报债权等预留偿债资源，经管理人审核后，即可按照《重整计划》进行清偿本期收购金云公司纳入合并报表的自建房山数据中心的工程

7656.27款进项税及张北榕泰云计算数据中心项目工程款进项税大于待抵扣进项税及留抵增值税等

提供 IDC服务的销项税，期末形成待抵扣进项税额及留抵增值税

21大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明

以抵销后净额列示的所得税及35.45预缴子公司企业所得税其他预缴税额等

合计10695.89

由上表可见，公司其他流动资产核算内容为预计在一个正常营业周期内耗用的资产，其会计处理符合《企业会计准则》相关规定。

会计师核查情况：

（一）核查程序

1、获取大位科技固定资产、在建工程、长期待摊费用明细表，检查本期新增资产相关

结算文件；对大位科技固定资产、在建工程等进行监盘，观察其资产状况；了解长期待摊费用形成原因，并检查相关工程结算文件、发票及支付凭证等，评价相关会计处理是否符合《企业会计准则》规定；

2、了解其他非流动资产形成原因，评价相关会计处理是否符合《企业会计准则》规定。

（二）核查结论：

经核查，基于目前已有效执行的审计程序，我们认为：

1、大位科技固定资产各类别资产均按照直线法进行折旧，残值率均为5%，按各类资

产预计使用寿命确认折旧年限，长期待摊费用根据租入资产剩余期限内按直线法进行摊销，相关会计处理符合《企业会计准则》规定；

2、其他流动资产的交易背景真实，相关会计处理符合《企业会计准则》规定；

3、大位科技本期收购二金公司，二金公司自建的房山数据中心于公司收购前已完工，

且工程款均已支付给相关供应商，未流向公司实控人及关联方；

4、张北榕泰云计算数据中心项目前期已完成部分土建基础工程，因债务危机暂停，本

期投入系在原项目基础上继续建设，截至问询函回复日，1号楼已基本完成数据机房及综合楼、供电设施、园区小市政等土建工程。

3、关于资产租赁。年报显示，公司主要通过租赁机房提供 IDC 服务，2024 年通过收

购金云公司持有自建机房。公司报告期末使用权资产账面价值1.70亿元，同比增长558.96%；

租赁负债和长期应付款分别为1.75亿元和3.23亿元，去年同期仅为0.19亿元和0。

请公司补充披露：

（1）报告期内租赁资产的具体情况，包括但不限于租赁对象、租期、付款安排、资产

控制权、折旧方法及年限、相应会计处理等。

（2）使用权资产等大幅增长的原因及合理性，是否与业务规模相匹配；

（3）结合公司租赁业务模式、租赁合同约定等，说明报告期内相关租赁资产会计处理

的依据及合理性，前期未适用《企业会计准则第21号——租赁》的原因及主要考虑。

22大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明

请年审会计师发表意见。

公司回复：

一、报告期内租赁资产的具体情况，包括但不限于租赁对象、租期、付款安排、资产

控制权、折旧方法及年限、相应会计处理等。

（一）使用权资产具体情况

报告期内公司使用权资产主要为经营租入土地使用权、房屋建筑物及光纤等，主要用于业务经营、管理办公，相关租赁情况如下：

是否与公司使用权资租赁起始租赁结束出租方存在关联关物理状态用途期末余额付款安排产类别日日系东易日盛家居北京市房山区土地使用业务经

装饰集团股份否（县）阎村镇燕东2022/2/182042/2/1715041.07半年预付权营有限公司路北北京万海星辰房屋建筑霄云路33号大厦

企业管理有限否 B 13 2023/7/1 2028/9/30

管理办1892.55季度预付物座第层公公司房屋建筑天河区兴民路

庄秀玲否2229032024/12/12026/12/31

管理办51.64两月预付物号之一房公运营商一提供的业务经

光纤运营商一否32023/11/12025/10/3125.35月付条专用光纤营运营商二提供的

光纤运营商二否42023/1/12024/12/31

业务经0.00月付条专用光纤营运营商三提供的

光纤运营商三否22023/2/12025/1/31

业务经5.21月付条专用光纤营

合计17015.82

（二）使用权资产确认依据及合理性公司于2021年开始执行《企业会计准则第21号——租赁（2018修订）》（以下简称“新租赁准则”），根据新租赁准则规定：在租赁期开始日，承租人应当对租赁确认使用权资产和租赁负债。公司确认使用权资产相关的租赁的识别、初始确认及后续计量等按照新租赁准则对照情况如下：

项目新租赁准则规定公司执行情况会计处理公司与承租方签订的土地使用权及房

屋租赁协议，指定标的资产的具体位置和面积，有明确的租赁期间，主要-用于公司生产经营、管理办公等，该在合同开始日，企业应当评估合同是否为租赁或者包含合同包含租赁租赁的识租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或公司与承租方签订光纤租赁协议，约别多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租定在一定期间内使用其提供特定位置赁或者包含租赁

和长度的光纤，即出租方不具有实质-替换权，且光纤全部为公司专用，具有物理可区分，用于公司 IDC 业务，该合同包含租赁

23大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明

项目新租赁准则规定公司执行情况会计处理

使用权资产应当按照成本进行初始计量。该成本包括：

（一）租赁负债的初始计量金额；

（二）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在公司使用权资产的成本包括租赁负债

租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

确认和初的初始计量金额、在租赁期开始日或

（三）承租人发生的初始直接费用；

始计量之前支付的租赁付款额，无其他相关

（四）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所借：使用权费用。

在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发资产生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的，适用《企借：租赁负业会计准则第1号——存货》。债-未确认融在计算租赁付款额的现值时，承租人应当采用租赁内含资费用利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，应当采用由于无法确定出租人的租赁内含利贷：租赁负承租人增量借款利率作为折现率。率，公司使用增量借款利率作为折现债-租赁付款租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未率，即充分考虑以类似的租赁条件下额折现率担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的以人民银行公布的与租赁期期间类似

初始直接费用之和的利率。的市场报价利率（LPR）作为基准利率，承租人增量借款利率，是指承租人在类似经济环境下为考虑相同的偿还方式借入相同金额的获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似银行贷款利率作为折现率。

抵押条件借入资金须支付的利率。

在租赁期开始日后，承租人应当按照准则规定，采用成*计提使用权资产折旧本模式对使用权资产进行后续计量借：成本费用-累计折旧

承租人应当参照《企业会计准则第4号——固定资产》贷：使用权资产-累计折旧

有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。*支付各期租金并摊销未确认融资费用后续计量

承租人应当按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁借：租赁负债-租赁付款额期内各期间的利息费用，并计入当期损益。按照《企业借：财务费用会计准则第17号——借款费用》等其他准则规定应当计贷：银行存款

入相关资产成本的，从其规定。贷：租赁负债-未确认融资费用公司按照新租赁准则规定，对2024年度新签订租赁协议确认使用权资产初始计量成本共计53.80万元，此外因非同一控制下企业合并增加使用权资产账面原值17609.05万元，并计提相应折旧，期末使用权资产账面价值共计17015.82万元，使用权资产的账务处理符合新租赁准则相关规定，确认依据充分且合理。

二、使用权资产等大幅增长的原因及合理性，是否与业务规模相匹配。

2024年12月31日，公司使用权资产17015.82万元，较期初使用权资产2582.24万元

增长558.96%，主要系非同一控制下企业合并增加土地使用权所致，2024年度，公司收购北京金云雅创物联科技有限公司（以下简称“金云公司”），金云公司自建的数据中心用地系租入使用权资产，报告期内公司使用权资产变动情况如下：

单位：万元使用权资产类别2024年12月31日2023年12月31日增长率

土地使用权15041.07不适用

房屋建筑物1944.202397.23-18.90%

光纤30.56185.01-83.48%

合计17015.822582.24558.96%

24大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明

由上表可见，2024年12月31日公司土地使用权租赁资产账面价值15041.07万元，均为本期非同一控制下企业合并金云公司增加所致，该土地使用权位于北京市房山区（县）阎村镇燕东路北，占地面积约50亩，地上建筑物系数据中心及办公楼，该数据中心为客户一提供机柜租赁服务及网络传输及增值服务等，根据公司与客户一签订的《数据中心托管服务合同》及补充协议，相关资产与公司业务规模匹配。

三、结合公司租赁业务模式、租赁合同约定等，说明报告期内相关租赁资产会计处理

的依据及合理性，前期未适用《企业会计准则第21号——租赁》的原因及主要考虑。

公司自2021年开始执行《企业会计准则第21号——租赁（2018修订）》，根据新租赁准则规定，确认经营租入土地使用权、房屋建筑物及光纤等使用权资产，其中土地使用权系本期收购金云公司所致，该土地使用权系金云公司通过向出租方经营租入取得，根据租赁合同约定，金云公司租入位于北京市房山区（县）阎村镇燕东路北面积约50亩的土地使用权，金云公司在该土地上建设数据中心及办公楼，合同期限为自2022年2月至2042年2月，每半年支付一次租金，该合同包含租赁，根据《新租赁准则》确认相关使用权资产，相关租赁资产会计处理如本题“一、（二）使用权资产确认依据及合理性”所述。

前期公司分别与金云公司、长空建设签订的《场地租赁协议》及《数据中心托管服务合同》系基于采购机柜资源这一整体商业目的而订立并构成一揽子交易，单独的场地租赁不具有商业实质，一揽子交易项下，双方根据实际使用资源数量进行结算，意味着合同中未明确指定标的资产，不存在已识别资产，该合同不包含租赁，实质为向供应商采购机柜资源服务，适用《收入准则》，公司向供应商采购机柜资源服务属于供应商在某一时段内履行的履约义务，根据双方结算的服务种类、数量及合同约定的服务价格确认交易价格，遵循收入与成本的匹配性，供应商在相关履约义务完成时，公司结转相应成本。

本期公司收购金云公司，并将其纳入合并财务报表，原执行《收入准则》双方确认的销售及采购机柜资源均已抵销，该业务实质为公司在租入土地使用权上建设数据中心并为客户提供 IDC综合服务，租入土地使用权适用《新租赁准则》，相关会计处理具备合规性。

会计师核查情况：

（一）核查程序

1、了解并询问公司管理层租赁业务的内容、原因、合理性及交易实质；

2、获取大位科技与资产租赁相关的合同或协议，检查主要条款，评价大位科技使用权

资产确认依据是否充分、合理；

3、评价大位科技使用权资产、租赁负债相关会计处理是否符合会计准则的规定，并分

析大位科技使用权资产变动原因的合理性。

25大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明

（二）核查结论：

经核查，基于目前已有效执行的审计程序，我们认为：

1、大位科技自2021年开始执行《企业会计准则第21号——租赁》，且报告期一贯执行，对租赁业务的会计处理具备合理性，符合企业会计准则的规定；

2、大位科技使用权资产变动主要系本期收购金云公司构成非同一控制下企业合并增加土地使用权所致，且金云公司对租入土地使用权的会计处理符合《企业会计准则第21号——租赁》相关规定；收购前，大位科技与金云公司、长空建设签订的《场地租赁协议》及《数据中心托管服务合同》系一揽子交易，一揽子交易项下的合同不包含租赁，不适用《企业会计准则第21号——租赁》。

4、关于商誉减值。年报显示，公司2024年度未对森华易腾、金云公司计提商誉减值准备。报告期内，森华易腾净利润-1649.31万元。金云公司2024年度营业收入0.59亿元，较2023年同比减少30.85%。但在计算可收回金额时，预测金云公司2025年至2029年销售收入增长率为18.64%、11.04%、7.58%、5.09%、0.00%。

请公司补充披露：

（1）结合金云公司的经营情况、近三年业绩表现、在手订单及同行业上市公司等因素，说明营收同比下滑的情况下对金云公司销售收入增长率预测值较高的原因及合理性；

（2）商誉减值测试时采用的可收回金额确定方法、相关重要假设及关键参数采取与形

成商誉时及以前年度商誉减值测试时是否一致，如否，请进一步说明存在的差异及其原因；

（3）结合前述问题，说明本报告期未计提商誉减值的合理性，是否存在通过不当会计处理调节利润的情形。

请年审会计师发表意见。

公司回复：

一、结合金云公司的经营情况、近三年业绩表现、在手订单及同行业上市公司等因素，说明营收同比下滑的情况下对金云公司销售收入增长率预测值较高的原因及合理性。

1、营收同比下滑的情况金云公司合并报表列示的营业收入为0.59亿元，系金云公司被公司收购后期间（2024年8月—12月）实现的收入。2024年金云公司合并口径下实现全年收入为1.44亿元，较2023年同比增长67.72%。

2、增长率预测值的合理性

2021年3月金云公司及其子公司注册成立，2023年机柜租赁业务相关的建筑工程完工（机柜数量共计3000个）并投入运营，当年投入运营的机柜年平均数量为796个，实现收入0.86亿元；2024年机柜年平均运行数量为1711个，实现收入1.44亿元。根据已签订的

26大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明

《数据中心托管服务合同》，房山数据中心 B未来仍有 1289个机柜待上架，系金云公司未来收入增长的基础。

根据已签订的《数据中心托管服务合同》2025年4月累计机柜上架数量为2568个，扣除10%免起租数量为2311个；2025年10月累计机柜上架数量为2935个，扣除10%免起租数量为2642个。本次商誉减值测试时充分考虑延迟上架及免起租的影响进行未来预测，

2025年年平均上架数量为2152个、2026年年平均上架数量为2457个、2027年年平均上

架数量为2690个、2028年达到满负载运行年平均上架数量为3000个。

截至问询函回复日，公司可比公司数据港（603881.SH）已公布 2024 年年报，其 2024年实现收入为17.21亿元，较2023年增长11.57%。

综上所述，金云公司在2024年底仍有待上架机柜，已签订的机柜租赁合同可覆盖未上架部分且合同明确约定上架时间，同时结合行业内可比公司收入增长态势，预测金云公司

2025年至2029年销售收入增长率为18.64%、11.04%、7.58%、5.09%、0.00%具有合理性。

二、商誉减值测试时采用的可收回金额确定方法、相关重要假设及关键参数采取与形

成商誉时及以前年度商誉减值测试时是否一致，如否，请进一步说明存在的差异及其原因。

（一）可收回金额确定方法在形成商誉时及以前年度商誉减值测试时的一致性

1、森华易腾

2016年大位科技收购森华易腾形成商誉，历史年度对森华易腾含商誉资产组均采用现

金流量折现法计算可回收金额，现金流量现值模型均保持一致。

现金流量折现法的基本计算模型：

资产组预计未来现金流量现值=经营性现金流价值-期初营运资金

经营性现金流价值的计算模型：

式中：

Ri：评估对象未来第 i年的现金流量；

r：折现率；

n：评估对象的未来经营期

2、金云公司2024年大位科技根据北京卓信大华资产评估有限公司出具的《广东榕泰实业股份有限公司拟收购股权所涉及的北京金云雅创物联科技有限公司股东全部权益价值资产评估报告》

评估结论收购了金云公司，评估结论是采用收益法（现金流量折现法）确定的，后续根据合并对价及收购日金云公司资产的负债对该收购形成的商誉金额进行计量。2024年底对该收购形成的商誉进行减值测试，采用现金流量折现法计算可回收金额。与收购时现金流量现值模型保持一致。

27大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明

现金流量折现法的基本计算模型：

资产组预计未来现金流量现值=经营性现金流价值-期初营运资金

经营性现金流价值的计算模型：

式中：

Ri：评估对象未来第 i年的现金流量；

r：折现率；

n：评估对象的未来经营期。

（二）相关重要假设在形成商誉时及以前年度商誉减值测试时的一致性

森华易腾本次及以前年度商誉减值测试、金云公司本次商誉减值测试及形成商誉时重要

假设包括：

1、交易假设：交易假设是假定委估资产已经处在交易的过程中，评估专业人员根据待

评估资产的交易条件等模拟市场进行估价。交易假设是资产评估得以进行的一个最基本的前提假设。

2、公开市场假设：公开市场假设是假定在市场上交易的委估资产，或拟在市场上交易

的委估资产，资产交易双方彼此地位平等，彼此都有获取足够市场信息的机会和时间，以便于对委估资产的功能、用途及其交易价格等作出理智的判断。公开市场假设以委估资产在市场上可以公开买卖为基础。

3、资产持续使用假设：资产持续使用假设是指评估时需根据委估资产按目前的用途和

使用的方式、规模、频度、环境等情况继续使用，或者在有所改变的基础上使用，相应确定评估方法、参数和依据。

4、假设评估基准日后无不可抗力及不可预见因素对含商誉资产组造成重大不利影响。

5、假设含商誉资产组涉及的主要经营管理团队保持现有的管理方式和管理水平，经营

范围、方式与目前方向保持一致；且经营者是负责的，有能力担当其职务。

6、假设含商誉资产组所涉及资产的购置、取得、建造过程均符合国家有关法律法规规定。

7、假设评估基准日后含商誉资产组的现金流入为平均流入，现金流出为平均流出。

各项假设在形成商誉时及以前年度商誉减值测试时均保持一致。

（三）关键参数在形成商誉时及以前年度商誉减值测试时的一致性

本次商誉减值测试均采用未来现金流量折现的方法确定资产组的可回收价值，现金流量折现法的主要参数包括：营业收入预测期增长率、营业成本、折现率等，具体情况如下：

1、森华易腾

（1）营业收入

2023年12月31日收入预测情况：

28大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明

项目2024年2025年2026年2027年2028年营业收入（万元）41687.4347940.5552734.6055371.3358139.90

增长率15%15%10%5%5%

2024年12月31日收入预测情况：

项目2025年2026年2027年2028年2029年营业收入（万元）43951.0948346.2050763.5153301.6955966.77

增长率10%10%5%5%5%

森华易腾对于报告期各期末商誉减值测试模型中所进行的收入预测，预测期均为5年，后续进入永续期。涉及的预测期整体上包括2024年—2025年，报告期各期末对未来年度的营业收入增长率预测略有差异，主要是由于2024年部分客户延迟上架及免起租数量的影响，导致2024年实际实现收入4亿元低于2023年预测的4.1亿元。2024年底商誉减值测试时充分考虑延迟上架、免起租数量、在手订单、潜在意向客户的影响，谨慎预计未来年度收入增长率。

森华易腾在对报告期各期末进行商誉减值测试时，对营业收入增长率的预测逻辑保持一致，并根据实际经营情况对增长率进行了调整，具备谨慎性和一致性，参数选择合理。

（2）营业成本

2023年12月31日收入预测情况：

项目2024年2025年2026年2027年2028年营业成本（万元）38864.3543255.7845999.3246638.1547857.20

毛利率6.8%9.8%12.8%15.8%17.7%

2024年12月31日收入预测情况：

项目2025年2026年2027年2028年2029年营业成本（万元）39476.3442215.3143056.9943874.6846068.41

毛利率10.2%12.7%15.2%17.7%17.7%

2023年预测2024年毛利率为6.8%，2024年实际实现毛利率为7.7%，毛利上升主要原因

为：森华易腾租入机柜成本由固定成本+变动成本构成，固定成本不受公司机柜上架数量的影响，变动成本随着机柜上架数量的增加而增加，随着后续机柜的逐步上架，固定成本进一步被分摊，进而导致营业成本率下降；根据已取得的部分供应商的续签协议，租赁成本有所下降，进而导致营业成本率下降。森华易腾子公司云众林，2024年下半年购入算力设备，后续将开展算力相关业务，2024年该部分业务实际运营时间较短，但该部分业务毛利高于机柜租赁业务，随着企业未来算力业务规模逐步扩大，也能进一步降低营业成本率。

森华易腾主营IDC业务，本次商誉减值测试按照历史正常经营年度的平均值17.7%预测未来能达到的毛利水平。同行业可比公司历史年度平均毛利为25.86%，其中：最低值为

15.52%、最高值为31.97%，森华易腾永续年度毛利水平高于最低值且大幅低于最高值、处

29大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明

于中间水平，另森华易腾永续年度毛利水平低于可比公司平均值，预测相对谨慎。

综上所述，森华易腾毛利水平将随着机柜的逐步上架、供应商续签合同的执行、算力业务的开展逐步提升至历史年度正常经营的平均水平，具备谨慎性和一致性，参数选择合理。

（3）折现率

2023年、2024年森华易腾含商誉资产组减值测试过程中选取的折现率分别为13.16%、

14.72%，主要由于市场上无风险报酬率及市场投资报酬率变动导致的折现率的同步变动。

2023年、2024年无风险报酬率（Rf）分别为2.92%、2.19%，市场风险溢价（Rm-Rf）分

别为6.55%、7.30%。其中：无风险报酬率（Rf）选取评估基准日10年期及以上国债的到期收益率；市场投资报酬率（Rm）以上海证券交易所和深圳证券交易所股票交易价格综合指

数为基础，选取1991年至评估基准日的年化收益率的几何平均值经加权后测算。各个参数取值逻辑保持统一、各项报酬率及评估折现率与市场变动趋势相同，具备合理性和一致性。

2、金云公司

（1）营业收入

2024年12月31日收入预测情况：

项目2024年2025年2026年2027年2028年营业收入（万元）14376.5717055.9718939.0020375.3321411.58

增长率18.64%11.04%7.58%5.09%

金云公司对于报告期期末商誉减值测试模型中所进行的收入预测均为有限期，收益期最后一期为2042年2月，2028年以后各年度收购、报告期期末商誉减值测试模型中收入无差异。

基准日至2028年各年营业收入增长率预测略有差异，主要是由于2024年部分客户延迟上架及免起租数量的影响，2024年底商誉减值测试时充分考虑延迟上架、免起租数量、在手订单、潜在意向客户的影响，谨慎预计未来年度收入增长率。在对报告期各期末进行商誉减值测试时，对营业收入增长率的预测逻辑保持一致，并根据实际经营情况对增长率进行了调整，具备谨慎性和一致性，参数选择合理。

（2）折现率2024年森华易腾含商誉资产组减值测试过程中选取的折现率分别为11.43%（税后口径折现率为15.24%）、16.47%，主要由于市场上无风险报酬率及市场投资报酬率变动导致的折现率的同步变动。

2024年无风险报酬率（Rf）分别为2.57%、2.19%，市场风险溢价（Rm-Rf）分别为6.82%、

7.30%。其中：无风险报酬率（Rf）选取评估基准日10年期及以上国债的到期收益率；市场

投资报酬率（Rm）以上海证券交易所和深圳证券交易所股票交易价格综合指数为基础，选取1991年至评估基准日的年化收益率的几何平均值经加权后测算。各个参数取值逻辑保持统一、各项报酬率及评估折现率与市场变动趋势相同，具备合理性和一致性。

30大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明

三、结合前述问题，说明本报告期未计提商誉减值的合理性，是否存在通过不当会计处理调节利润的情形。

2024年度，公司根据《企业会计准则》和公司会计政策的相关规定，按照谨慎性原则

并结合实际情况，聘请了北京卓信大华资产评估有限公司对收购森华易腾及金云公司形成的商誉进行减值测试，对所涉及的含商誉资产组在评估基准日的可回收金额进行了评估，并出具了《大位数据科技（广东）集团股份有限公司以财务报告为目的商誉减值测试所涉及北京森华易腾通信技术有限公司含商誉资产组资产评估说明》和《大位数据科技（广东）集团股份有限公司以财务报告为目的商誉减值测试所涉及北京金云雅创物联科技有限公司含商誉资产组资产评估说明》，根据评估结果，截至2024年12月31日，森华易腾业务资产组可收回金额为8106.42万元，账面价值6978.53万元、金云公司业务资产组可收回金额为

69402.96万元，账面价值66714.79万元，无需减值准备。

公司对森华易腾及金云公司业绩预测充分考虑了收入增长率及毛利率的关键参数，综合折现率、费用率等因素影响，且关键参数在考虑行业特性的基础上预测，计算出来的报告期末公司各资产组未来自由现金流量现值如实反映了其评估时点的价值，商誉减值测试的结果是适当的，不存在通过不当会计处理调节利润的情形。

会计师核查情况：

（一）核查程序

1、与大位科技管理层讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数

的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性；

2、获取第三方评估机构的评估报告，复核管理层的估值专家的工作来评估管理层的减

值测试方法和使用的折现率等关键假设的合理性。

3、评价大位科技管理层对商誉减值测试的结果，相关会计处理是否符合《企业会计准则》规定。

（二）核查结论：

经核查，基于目前已有效执行的审计程序，我们认为：

1、大位科技对金云公司商誉减值测试选取的增长率系基于在手订单，相关资产组可收

回金额的评估结果具备合理性，大位科技根据相关资产组的预计可收回金额与包括商誉在内的可辨认资产组的账面价值进行比较，确定可收回金额为69402.96万元，与包括商誉在内的可辨认资产组的账面价值66714.79万元进行比较，无需计提商誉减值准备，相关账务处理符合《企业会计准则》的规定；

2、大位科技对森华易腾商誉减值测试时，重要假设条件及关键参数等与以前年度预测

逻辑保持一致，相关资产组可收回金额的评估结果具备合理性，大位科技根据相关资产组的

31大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明

预计可收回金额与包括商誉在内的可辨认资产组的账面价值进行比较，确定可收回金额为

8106.42万元，与包括商誉在内的可辨认资产组的账面价值6978.53万元进行比较，无需计提

商誉减值准备，相关账务处理符合《企业会计准则》的规定。

5、关于业绩波动。年报显示，公司各季度营业收入保持稳定，净利润424.12万元、-4160.09万元、955.34万元、567.43万元，经营活动产生的现金流量净额6939.7万元、216.77万元、3256.73万元、-7953.64万元，净利润及经营活动现金流净额季度波动较大，且与营业收入变动趋势不一致。

请公司补充披露：

（1）结合各季度业务开展、收入结算等，说明净利润、经营活动现金流量净额季节波动较大且与收入变动趋势不一致的原因及合理性；

（2）四季度经营活动现金流大幅流出的原因及合理性。

请年审会计师发表意见。

公司回复：

一、结合各季度业务开展、收入结算等，说明净利润、经营活动现金流量净额季节波动较大且与收入变动趋势不一致的原因及合理性；

公司2024年各季度净利润金额数据如下：

单位：万元

项目第一季度第二季度第三季度第四季度

营业收入9837.2310658.2110116.569924.65

归属于上市公司股东的净利424.12-4160.09955.34567.43润

经营活动产生的现金流量净6939.70216.773256.73-7953.64额

1、净利润季节波动较大且与收入变动趋势不一致的原因及合理性

2024年公司营业收入主要来自于互联网综合服务，收入按照使用期间计费，各季度相对稳定。2024年公司各季度实现净利润分别为424.12万元、-4160.09万元、955.34万元、

567.43万元，主要受清偿重整债权、处置化工资产（土地使用权及地上建筑物等）、未决诉

讼等事项的影响，波动较大，且与收入变动趋势不一致，主要原因为：

（1）一季度公司确认债务重组收益2080.18万元，使得当期净利润增加2080.18万元。

（2）二季度公司因化工业务遗留合同纠纷及未达成和解的因证券虚假陈述导致投资者

损失的责任纠纷计提预计负债共计899.67万元，此外补计提已离职化工业务职工的社保费用及滞纳金936.35万元，上述事项累计减少净利润1836.02万元，从而导致第二季度亏损，且较一季度净利润大幅减少。

32大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明

（3）三季度公司处置部分闲置土地，形成资产处置收益2540.89万元，使得当期净利

润增加2540.89万元。

（4）四季度公司确认债务重组收益4402.06万元；此外，因固定资产报废损失676.67

万元、补计提已离职化工业务职工债权520.26万元，共计减少当期损益1196.93万元。上述事项累计增加本期净利润3205.13万元。

综上，本期公司各季度净利润波动较大主要受上述事项影响，扣除相关因素影响后，各季度净利润水平较为稳定，与营业收入变动趋势一致，具备合理性。

2、经营活动现金流量净额较大且与收入变动趋势不一致的原因及合理性

2024年公司营业收入保持稳定，经营活动现金流量净额主要受到管理人重整账户资金

解除受限补充流动资金及各季度间跨期收付款项的影响，使得季度波动较大，与收入变动趋势呈现不一致的情况。

2024年公司各季度经营活动产生的现金流量净额分别为6939.70万元、216.77万元、3256.73万元、-7953.64万元，季度波动较大，其中第一季度经营活动现金流量净额较大，

第四季度经营活动现金流量净额为负且金额较大主要原因如下：

（1）公司对于金融机构的债权清偿款支付在现金流量表筹资活动中体现为流入、流出，对于非金融机构的债权清偿款支付在经营活动中体现为流入、流出，不影响现金流量净

额。第一季度时，公司将管理人账户资金转至公司补充流动资金10000万元，列报为经营

活动的现金流入。第四季度时，考虑上期公司将管理人账户资金列报于筹资活动，基于配比原则，将其重分类至筹资活动现金流入中，故经营活动现金流入减少。

（2）第一季度公司支付合同预付款2461.60万元，减少经营活动现金流量净额，由于

该项目设计方案发生变更，双方一致同意终止原合同，并在三季度退回该笔预付款，增加经营活动现金流量净额2461.60万元，年报中该事项对经营活动现金流量净额无影响。

二、四季度经营活动现金流大幅流出的原因及合理性。

2024年度，公司经营活动产生的现金流量净额为2459.55万元，其中第四季度的现金

流量金额为-7953.64万元，大幅流出主要系管理人将其账户资金转至公司补充流动资金列报调整所致，具体如本题目“一、2.（2）”所述，第四季度，考虑上期公司将管理人账户资金

列报于筹资活动，基于配比原则，将原计入经营活动的收到管理人账户资金10000万元重分类至筹资活动现金流入中，故经营活动现金流入减少，从而第四季度经营活动现金流量净额为负数。

会计师核查情况：

（一）核查程序

33大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明

1、获取大位科技营业收入明细表，分析报告期内收入变动的原因及合理性；了解大位

科技各季度净利润变动原因，检查诉讼案件相关诉讼、裁定文书等，查询并和核对管理人审核、公告的债权申报情况；检查大位科技处置土地使用权及地上建筑物相关的协议、审批流

程、收款凭证等，分析净利润变动的合理性；

2、获取大位科技现金流量表明细表，将其中的数据与财务报表相关数据进行核对，评

价其列报的恰当性。

（二）核查结论：

经核查，基于目前已有效执行的审计程序，我们认为：

1、本期大位科技营业收入主要来自互联网综合服务，按使用期间计费，各季度相对稳定。净利润主要受重整收益、化工业务资产处置收益及未决诉讼等事项影响；

2、大位科技第一季度、第四季度经营活动现金流量净额与营业收入变动趋势差异较大，

主要原因系管理人重整账户资金解除受限补充流动资金列报调整及各季度间跨期收付款项的影响所致，其中管理人账户受限资金列报调整系根据《企业会计准则第31号——现金流量表》相关规定，综合考虑该款项的属性及便于报告使用者理解，按照初始管理人账户资金属性列报于筹资活动更为恰当，且与可比期间保持一致，无需进行差错更正。

6、关于重整收益。年报显示，2023年12月底，公司破产重整执行完毕。2024年度，

债务重组收益确认金额为0.66亿元。截至2024年末，管理人累计已审核债权共计16.57亿元，针对已确认的债权，由于国家税务总局揭阳市揭东区税务局银行账户及证券账户信息问题，其现金清偿及股票划转工作尚未完成，其余债权人现金及股票清偿工作均已完成。

请公司补充披露：

（1）本期确认债务重组收益的计算过程及依据，是否符合企业会计准则相关规定。

（2）梳理本年度确认债权的主要债权人名称、债权类型、金额、诉讼情况、解决方式及清偿进展等；

（3）针对部分债权清偿工作尚未完成的情况，请说明债权金额、清偿进展，说明未完

成清偿的具体原因及解决措施，预计完成清偿的时间及对公司财务状况的影响。

请年审会计师对问题(1)(2)发表意见。

公司回复：

一、本期确认债务重组收益的计算过程及依据，是否符合企业会计准则相关规定。

破产重整实质上属于一种特殊的债务重组，在符合准则所规定的金融负债终止确认条件的情况下才能够确认债务重组利得，由于涉及破产重整的债务重组协议执行过程及结果存在重大不确定性，债务重组收益确认的时点通常为“在破产重整协议履行完毕后确认债务重组收益，除非有确凿证据表明上述重大不确定性已经消除”。2023年12月29日，公司收到揭

34大华核字[2025]0011003389号监管问询函的专项核查说明

阳中院作出的（2023）粤52破7号之一《民事裁定书》，裁定确认公司《重整计划》执行完毕并终结公司重整程序。表明公司破产重整协议执行过程及结果的重大不确定性已消除，应当确认债务重组收益。

根据公司《重整计划》，对职工债权、税款和社保债权以现金方式；对有财产担保债权、普通债权以现金、应收账款债权及权益工具混合方式清偿。

根据《企业会计准则12号-债务重组》第十条规定：以资产方式清偿债务方式进行债务重组的，债务人应当在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当前损益。

第十一条规定：将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债务人应当在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。债务人初始确认权益工具时应当按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，应当按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，应当计入当期损益。

截至2024年12月31日，根据公司管理人审查并公示于全国企业破产重整案件信息网债权共计43938.14万元，本期因破产重整确认投资收益6579.93万元，具体计算过程如下：

单位：万元、万股债务重组收益

债务重组方原重组债务账分配股票现金/应收账补申报已终止

项目*=*-*

式面价值*数量*款债权*负债**3.19-*-*

职工债权、税款和社保债

以资产清偿722.97722.97权