贵州益佰制药股份有限公司

2024年度

财务报表之审计报告

目录

一、审计报告1-5

二、已审公司财务报表

1.合并资产负债表1-2

2.母公司资产负债表3-4

3.合并利润表5

4.母公司利润表6

5.合并现金流量表7

6.母公司现金流量表8

7.合并所有者（股东）权益变动表9-10

8.母公司所有者（股东）权益变动表11-12

9.财务报表附注13-96

中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）

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网址 www.zzttcpa.com审计报告

中证天通(2025)证审字21100027号

贵州益佰制药股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了贵州益佰制药股份有限公司（以下简称益佰制药公司）财务报表，包括

2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并

及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了益佰制药公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于益佰制药公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）

1我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

（一）收入确认

1、事项描述

如财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”31所述及“五、合并财务报表项目注释”39所示，2024年度，益佰制药公司营业收入为21.74亿元，其中：药品销售收入占比

77.44%。由于主营业务收入金额重大且为关键业绩指标，从而存在管理层为了达到特定

目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们实施的主要审计程序如下：

（1）了解和评价益佰制药公司管理层对营业收入确认相关内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性。

（2）检查营业收入确认的会计政策是否发生重大变化，检查营业收入确认是否符合相关会计政策。

（3）选取样本检查销售合同，识别客户取得商品或服务控制权转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。

（4）获取本年度销售清单，对本年记录的收入交易选取样本，检查相关销售合同或

订单、销售发票、随货同行单、客户签收单、银行回单等支持性文件。

（5）针对资产负债表日前后确认的收入，抽查随货同行单（出库单），物流运单、客户签收单等支持性文件，并结合存货盘点情况，评估收入是否在恰当的会计期间确认。

（6）向主要客户函证销售发生额及应收账款余额情况，对未回函的客户实施替代审计程序。

（7）评价管理层对收入的财务报表披露是否恰当。

（二）销售费用的确认与计量

1、事项描述

如财务报表“附注五、41.销售费用”所述，益佰制药公司2024年度的销售费用为10.97亿元，公司销售费用率由2023年度43.91%上升至2024年度50.45%，其中制药板块的销售费用率由51.59%上升至60.24%。销售费用对益佰制药公司经营业绩影响重大，为此，我们将销售费用的确认与计量确定为关键审计事项。

2、审计应对

中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）

2我们就销售费用实施的审计程序主要包括：

（1）了解和评价销售费用相关的内部控制的设计及运行的有效性。

（2）对销售费用预算审批、执行情况进行检查。

（3）对销售费用实施分析程序，复核销售费用的合理性。

（4）检查产品推广及促销费用合同、验收单等业务资料，进行相应的测算，与财务

系统确认数据进行核对，确认是否一致。

（5）对大额发生额进行抽凭检查，检查报销是否符合规定、原始单据是否齐全、是否经过适当的审批。

（6）检查经销商、推广服务商与公司及其关联方的关联关系及交易公允性。

（7）选取样本对产品推广及促销费用进行函证。

（8）进行截止性测试，关注是否存在重大跨期的情形。

四、其他信息

益佰制药公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括益佰制药公司2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

益佰制药公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估益佰制药公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算益佰制药公司、终止营运或别无其他现实的选择。

中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）

3治理层负责监督益佰制药公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计

程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对益佰制药公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不

确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致益佰制药公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就益佰制药公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

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4贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

财务报表附注

一、公司基本情况

（一）公司概况

1、公司历史沿革

公司2000年11月经贵州省人民政府（黔府函[2000]785号文）批准由贵州益佰制药有限公司整

体改制而成，注册资本为4700.00万元。

2004年3月1日，经中国证券监督管理委员会证监发行字[2004]19号文件核准，公司于2004年3月 8 日采用配售方式向社会公众发行人民币普通股（A 股）2000.00 万股；公司 2004 年度股东大会

审议通过了《公司2004年度资本公积金转增股本的预案》，2005年5月20日转增股本人民币1340.00万元；公司2005年度股东大会审议通过了《公司2005年度资本公积金转增股本的预案》，2006年5月13日转增股本人民币4020.00万元；公司2007年第二次临时股东大会审议通过了《公司2006年度资本公积金转增股本的预案》，2007年8月31日转增股本人民币6030.00万元；公司股东大会审议通过了《公司2007年度利润分配的议案》，2008年5月27日转增股本人民币5427.00万元；公司

2010年第二次临时股东大会审议通过了《关于2010年半年度利润分配及资本公积转增预案》，2010年9月16日转增股本人民币11758.50万元。

2012 年 1 月 16 日，公司临时股东大会审议通过授予《A 股限制性股权激励计划》，由 100 名高

管及核心技术（业务）人员可行权其获授 A 股限制性股权 8016000.00 股，行权后公司的股本增至人民币360771000.00元。公司2012年8月21日第四届董事会第十一次会议决议和2012年11月15日公司2012年第二次临时股东大会决议修改后章程的规定，公司申请回购注销限制性股票人民币

70000.00元，公司注册资本由360771000.00元减少为360701000.00元。

2013年1月21日公司第四届董事会第十一次会议决议和2013修订后章程的规定，公司申请回

购注销限制性股票人民币58000.00元，公司注册资本由360701000.00元减少为360643000.00元。

2013年8月16日公司第五届董事会第二次会议决议和2013修订后章程的规定，公司申请回购注销

限制性股票人民币18000.00元，公司注册资本由360643000.00元减少为360625000.00元。

2014年1月15日，经中国证券监督管理委员会核发的《关于核准贵州益佰制药股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2013][1560]号）核准，非公开发行人民币普通股35374700股，变更后的累计股份总额为395999700股，累计注册资本（股本）实收金额为人民币395999700.00元。

13贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

根据公司2014年8月16日第五届董事会第十次会议决议和2014修订后章程的规定，公司申请回购注销限制性股票人民币36000.00元，公司注册资本由395999700.00元减少为395963700.00元。

2015年7月31日，根据公司2014年年度股东会决议和修改后章程的规定，公司以资本公积转增股本，以原股本395963700.00股为基数，每10股转增10股，增加注册资本人民币395963700.00元，变更后的注册资本人民币791927400.00元。

2023年11月29日，公司第八届董事会第四次会议，审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份预案的议案》，公司拟使用自有资金以集中竞价交易方式回购公司股份，用于实施员工持股计划或股权激励。截至2024年12月31日，公司已完成回购股份7533500股，占公司总股本的比例为0.95%。

2、注册地、组织形式及总部地址

本公司企业法人营业执照统一社会信用代码：91520000709667830M。组织形式为其他股份有限公司（上市）；注册地址贵州省贵阳市白云大道220-1号，法定代表人：窦啟玲。

3、公司的经营范围

硬胶囊剂、小容量注射剂（含中药提取）、片剂、颗粒剂、糖浆剂、冻干粉针剂（含中药提取）、

合剂、滴丸剂、煎膏剂、酊剂、口服溶液剂、中药饮片、中药提取；本企业和本企业成员企业自产

产品及相关技术的出口业务（国家限定公司经营或禁止进出口的商品除外）；经营本企业和本企业成员企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术的进口业务（国家限定公司经营或禁止进口的商品除外）；经营本企业的进料加工和“三来一补”业务；中药材种植及养殖项目投资；农产品销售；中药材市场信息咨询服务；保健食品研发及信息咨询服务。

4、财务报表的批准报出

本财务报告已经贵州益佰制药股份有限公司董事会于2025年4月24日批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2023年修订)的披露规定编制财务报表。

2、持续经营

公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

14贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

具体会计政策和会计估计提示：

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本节具体会计处理事项描述。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等财务信息。

2、会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司营业周期12个月。

4、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定为其记账本位币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

本公司确定财务报表项目重要性，以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则，从性质和金额两方面考虑。财务报表项目金额的重要性，以相关项目占总资产的1%或营业收入、归母净利润的10%为标准。

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项及转回、核销单项资产金额占合并报表总资产的1%以上

重要的在建工程单个项目期末余额占合并报表总资产的1%以上

账龄超过1年的重要预付账款、合同负债、应付账款、其

单项资产金额占合并报表总资产的1%以上他应付款

重要的投资活动有关的现金单个项目发生额占合并报表总资产的1%以上

重要的非全资子公司总资产或营业收入或归母净利润占合并报表对应项目10%以上

来源于合营或联营企业的投资收益（或亏损额绝对值）占合并

重要的合营企业或者联营企业报表归母净利润的10%以上或对合营企业、联营企业长期股权

投资账面价值占合并财务报表总资产的1%以上

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下企业合并

同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的

15贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。合并形成母子公司关系的，母公司编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，按其账面价值计量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润，在合并利润表中单列项目反映。合并现金流量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。

通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。在合并财务报表中，对于合并日之前取得的对被合并方的股权以及合并日新取得的对被合并方的股权，按照其在合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为合并日初始投资成本，合并日初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。

（2）非同一控制下企业合并

非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；如果是通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和；购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关费用，应于发生时计入当期损益；在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，如果在购买日估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方应当将其计入合并成本。

非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买

16贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益；

以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与购买日新购入股权所支付对价的公允价值

之和作为合并成本，与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值的份额比较，确定购买日应予确认的商誉或应计入合并当期损益的金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制的标准：一是投资方拥有对被投资方的权力；二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报；三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表

中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；

将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合

并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

17贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他

综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）处置子公司或业务

a.一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

b.分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

ⅰ.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

18贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

ⅳ.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

c.购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

3）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股

权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、19、“长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，

19贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款以及持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

1.外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2.对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：

*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原

则处理；*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他

综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

3.外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用本报告期的平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目

与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量采用本报告期的平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

20贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经

营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

在公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：

以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

1）以摊余成本计量的金融资产

公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转出，计入当期损益。

21贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注此外，公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转出，计入留存收益。

3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做出，不得撤销。对于此类金融资产，公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。

若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

2）其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保

合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

22贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

3）该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。

公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以

23贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债公允价值的确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。公司不确认权益工具的公允价值变动。

公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

公司分类为权益工具的金融工具（如分类为权益工具的永续债等），相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。该股利的所得税影响通常与过去产生可供分配利润的交易或事项更为直接相关，按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目（含其他综合收益项目）。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响应当计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响应当计入所有者权益项目。

（8）金融资产（不含应收账款）减值测试方法、减值准备计提方法

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、财务担保合同等进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

24贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初

始确认后并未显著增加，公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；

对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，不抵减该金融资产的账面价值。

12、应收票据

（1）应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见附注三“13、应收账款”

（2）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据：

基于应收票据的承兑人、背书人、出票人以及其他债务人的信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信用损失会计估计政策：

组合分类计提方法

银行承兑汇票组合管理层评价该类款项具有较低的信用风险，不计提预期信用损失商业承兑汇票组合根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提预期信用损失

逾期的应收票据应转入应收账款，根据应收账款的政策计提预期信用损失。

（3）基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法不适用

（4）按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司对客户已破产、解散、财务发生重大困难等客观证据表明应收票据已无法收回或部分收回的，应收票据全额或未收回部分转入应收账款，根据应收账款的政策计提预期信用损失。

13、应收账款

（1）应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

25贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

本公司应收款项主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、

债权投资、其他债权投资和长期应收款。

对于因销售产品或提供劳务而产生的应收款项及租赁应收款，无论是否包含重大融资成分，公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对其他类别的应收款项，本公司在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融工具的信用风险显著增加。通常情况下，如果逾期超过30日，则表明应收款项的信用风险已经显著增加。

如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；应收款项自初始确认后已发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

（2）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据：

除单独评估信用风险的应收账款外，公司根据款项性质将应收账款划分为无风险组合和账龄组合。公司参考历史信用损失经验，并基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，将其划分为不同组合：

组合分类计提方法无风险组合不计提坏账准备账龄组合按照预期损失率计提减值准备性质组合管理层评价该类款项具有较高的信用风险

无风险组合：合并范围内关联方款项

（3）基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司将应收账款和其他应收款按类似信用风险特征（账龄）进行组合，并基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，对其准备的计提进行估计如下：

账龄预期损失计提比例(%)

1年以内5

1至2年10

2至3年20

3至5年40

5年以上100

无风险组合：合并范围内关联方款项。

26贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

（4）按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值（如客户已破产、解散、财务发生重大困难等）则本公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

14、应收款项融资

（1）应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见附注三“11、金融工具”、“13、应收账款”

（2）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据：

详见附注三“13、应收账款”

（3）基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

详见附注三“13、应收账款”

（4）按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

详见附注三“13、应收账款”

15、其他应收款

（1）其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见附注三“13、应收账款”

（2）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

除单独评估信用风险的其他应收款外，公司根据款项性质将其他应收款划分为无风险组合和账龄组合，公司参考历史信用损失经验，并基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，将其划分为不同组合：

组合分类计提方法无风险组合不计提坏账准备

账龄组合按照预期损失率计提减值准备，与应收款项的组合划分相同性质组合管理层评价该类款项具有较高的信用风险

无风险组合:合并范围内关联方款项和政府部门的退款。

（3）基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

详见附注三“13、应收账款”

（4）按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

详见附注三“13、应收账款”

16、存货

（1）存货的类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

27贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产

过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料、消耗性生物资产等。

原材料、包装物等购进时按实际成本计价，发出或领用按加权平均法核算。低值易耗品购进时按实际成本计价，领用时采用一次摊销法核算。在产品、库存商品发出或领用按加权平均法核算。

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（2）存货跌价准备的确认标准和计提方法

存货按成本与可变现净值孰低计价，在对存货进行清查时，如确实存在毁损、陈旧或销售价格低于成本的情况，按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额，在中期期末或年终时提取存货跌价损失准备。

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（3）按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定依据不适用

（4）基于库龄确认存货可变现净值的各库龄组合可变现净值的计算方法和确定依据不适用

17、合同资产

（1）合同资产的确认方法及标准

28贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债，将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

合同资产是指已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。

（2）合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

合同资产的减值方法与应收账款类似，详见附注三“13、应收账款”。

（3）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

详见附注三“13、应收账款”

（4）基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

详见附注三“13、应收账款”

（5）按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

详见附注三“13、应收账款”

18、持有待售的非流动资产或处置组

（1）持有待售的非流动资产或处置组

本公司主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，将其划分为持有待售类别。

（2）划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后

29贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非

流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产，不计提折旧或摊销。

（3）终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

19、长期股权投资

（1）投资成本的确定

1）企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性

证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。

非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。

30贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的

权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。

2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

（2）后续计量及损益确认

1）后续计量

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。

对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；

初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权

益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。

2）损益确认

成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。

权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采用的会计政策及会

31贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

计期间不一致，按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以抵

销等事项的适当调整后，确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏损。

在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。

在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利润和其他权益变动为基础进行核算。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。

除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。

长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。

20、固定资产

（1）确认条件

1）固定资产是指使用年限在一年以上，能为企业生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有

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的有形资产，包括房屋建筑物、机器设备、电子仪器仪表、运输设备、其他设备。测试固定资产可否正常运转而发生的支出属于固定资产达到预定可使用状态前的必要支出符合规定的计入固定资产成本。

2）固定资产计价方法：购建的固定资产，按购建时实际成本计价；企业接受的债务人以非现金

资产抵偿债务方式取得的固定资产，以其公允价值计价；以非货币性交易换入的固定资产，如果该交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的，以其公允价值计价，如果该交换不具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值不能可靠计量的，以换出资产的账面价值计价。

（2）折旧方法

1）固定资产折旧采用直线法平均计算。

2）各类固定资产使用年限、预计残值率及折旧率如下：

类别年限（年）残值率（%）折旧率（%）

房屋及建筑物20-4032.425-4.85

机器设备7-1039.7-13.86

运输工具5-8312.125-19.4

电子设备3-5319.4-32.3

本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

21、在建工程

（1）在建工程指为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程，包括新建、改扩建、大

修理工程等所发生的实际支出，以及改扩建工程等转入的固定资产净值。

（2）在建工程按工程项目分类核算，采用实际成本计价，在各项工程达到预定可使用状态之前发生的借款的借款费用计入该工程成本。在工程完工验收合格交付使用的当月结转固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

22、借款费用

（1）借款费用包括借款面值发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生

的汇兑差额，因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额在同时具备下列三个条件时，借款费用予以资本化：

1）资产支出已经发生；

2）借款费用已经发生；

3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

33贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在发生当期确认费用。

（2）资本化金额的确定

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据项目的累计资产支出超出专门借款部分的支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确认一般借款应予资本化的利息金额。

专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前，应当在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，于发生时计入当期损益。

（3）资本化率的确定

1）为购建固定资产借入一笔专门借款，资本化率为该项借款的利率；

2）为购入固定资产借入一笔以上的专门借款，资本化率为这些借款的加权平均利率。

（4）暂停资本化

若资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

（5）停止资本化

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用应当停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者可对外销售的，应当在该资产整体完工时停止借款费用的资本化。

23、生物资产

（1）生物资产的确定标准

生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。生物资产同时满足下列条件的，予以确认：

1）企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；

2）与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；

3）该生物资产的成本能够可靠地计量。

34贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

（2）生物资产的分类

本公司生物资产包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。

1）消耗性生物资产

消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在郁闭前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在郁闭后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。

消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本。

2）生产性生物资产

生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林等。

生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。

企业对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，应当按期计提折旧，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期损益。生产性生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用计入当期损益。达到预定生产经营目的，是指生产性生物资产进入正常生产期，可以多年连续稳定产出农产品、提供劳务或出租。

生产性生物资产折旧采用直线法计算，按各类生物资产估计的使用年限扣除残值后，确定折旧率如下：

生产性生物资产类别预计使用寿命（年）预计净残值率年折旧率

药材种植5年-10年0%10%-20%

本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

3）公益性生物资产

公益性生物资产是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产，包括水土保持林和水源涵养林等。公益性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造的公益性生物资产的成本，为该资产在郁闭前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。

公益性生物资产在郁闭后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。

公益性生物资产按成本进行后续计量。公益性生物资产不计提资产减值准备。

35贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

公益性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

（3）生物资产减值

公司至少于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产和生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并计入当期损益。

公益性生物资产不计提减值准备。

24、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序本公司无形资产按照成本进行初始计量。

外购的无形资产应按照其购买价款、相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途所发生的

实际成本入账；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。企业内部研究开发的无形资产，在研究阶段发生的支出计入当期损益，在开发阶段发生的支出，在满足下列条件时，作为无形资产成本入账：

a.开发的无形资产在完成后，能够直接使用或者出售，且运用该无形资产生产的产品存在市场，能够为企业带来经济利益（或该无形资产自身存在市场且出售后有足够的技术支持）。

b.该无形资产的开发支出能够可靠的计量。

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命摊销方法依据

土地使用权40、50、70年平均年限法土地使用权证规定使用年限

专利权10、20年平均年限法预计能为公司带来经济利益的期限非专利技术10年平均年限法预计能为公司带来经济利益的期限商标权10年平均年限法预计能为公司带来经济利益的期限

软件3-10年平均年限法预计能为公司带来经济利益的期限

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核如与原先估计数存在差异的，进行

36贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注相应的调整。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限或使用期限不确定的，视为使用寿命不确定的无形资产。对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司将与开展研发活动相关的各项费用归集为研发支出，包括职工薪酬、折旧费及摊销、材料费、股权激励费用、水电气费、办公费用、其他费用等。

*研究阶段和开发阶段的定义及划分标准：

研究阶段：是指为获取并理解创新技术知识而进行的独创性的计划调查。公司将项目可行性调查、立项及前期研究开发作为研究阶段。研究阶段起点为项目组将项目立项，资料提交公司内部研究院并审核通过，终点为经过前期研究开发项目可以进入临床试验或者进入申报期(已有国家药品标准的原料药和制剂)。

开发阶段：是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置，产品等。公司将临床试验和样品生产申报的阶段作为开发阶段。开发阶段的起点为项目可以进入临床试验或者进入申报期(已有国家药品标准的原料药和制剂)，终点为项目取得新药证书或生产批件。

*企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益。

*企业内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化确认为无形资产：

a 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。

b 具有完成该无形资产并使用或出售的意图。

c 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性。

d 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。

e 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

*开发阶段已资本化的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日转为无形资产，按照公司无形资产的会计政策摊销方法进行摊销。其他研发支出在其产生的期间内计入当期损益。

37贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

以获得生产批文且可规模化生产或转让、获得专利证书且可使用或单独转让作为判断达到预定可使用状态的标准。

25、长期资产减值

资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面价值。公司应在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。当资产存在减值迹象时，估计其可收回金额，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产减值准备的计提依据、确定方法：

（1）本公司在资产负债表日判断长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产是否存

在可能发生减值的迹象。存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。

2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。

3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流

量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。

4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。

5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。

6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金

流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。

7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

（2）资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额。

资产的公允价值减去处置费用后的净额，根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，按照该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定；在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，以可获取的最佳信息为基础，估

38贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

计资产的公允价值减去处置费用后的净额，该净额参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。按照上述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净额的，以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。

资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。

（3）可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值

减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

（4）当有迹象表明一项资产发生减值的，一般以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对

单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。在认定资产组时，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，考虑公司管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。

26、长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额核算，在项目受益期内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

27、合同负债

合同负债是指已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务，如企业在转让承诺的商品或服务之前已收取的款项。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵消。

28、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

39贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。

（2）离职后福利的会计处理方法

根据设定提存计划，本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

29、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

30、股份支付

股份支付，是指公司为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。

股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付，按照授予职工权益工具的公允价值计量；以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或者其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。

公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日，按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。

修改延长或缩短了等待期;取消一项以现金结算的股份支付，授予一项以权益结算的股份支付，并在授予权益工具日认定其是用来替代已取消的以现金结算的股份支付（因未满足可行权条件而被取消的除外）的，适用上述规定。

40贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

31、收入

（1）按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约业务的，本公司在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。然后在履行了各单项履约义务时按照分摊至各单项履约业务的交易价格分别确认收入。

公司将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售（以下统称试运行销售）的(包括测试固定资产可否正常运转时产出的样品等情形)，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益.

1）销售商品：本公司通常在综合考虑了下列因素的基础上，以商品控制转移时点确认收入：取

得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品

实物资产的转移、客户接受该商品。

2）提供医疗服务：本公司与客户之间的提供医疗服务合同通常包含提供医疗服务的履约义务。

本公司通常在综合考虑了下列因素的基础上，以客户接受该服务的时点确认收入：

取得服务收入的现时收款权利以及客户接受该服务。

可变对价：本公司部分与客户之间的合同存在销售返利的安排，形成可变对价。本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

（2）同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法不适用

32、政府补助

（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余

政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2）政府文件中对用途仅作一般性表

41贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益

（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

33、递延所得税资产/递延所得税负债

公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，按照准则规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

42贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

（1）资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，公司根据税法规定按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

（2）适用税率发生变化的，公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，将其影响数计入税率变化当期的所得税费用。

（3）公司在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础。

（4）公司对递延所得税资产和递延所得税负债不进行折现。

34、租赁

（1）作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；

将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。

除上述简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对已识别租赁确认使用权资产和租赁负债。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括租赁负债的初始计量金额，在租赁期开始日或之前支付的已扣除租赁激励的租赁付款额，初始直接费用等。对于能合理确定租赁期届满时将取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，将其账面价值减记至可收回金额。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权时需支付的款项等。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

本公司采用租赁内含利率作为折现率；若无法合理确定租赁内含利率，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率，即本公司所采用的折现率或修订后的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。

（2）作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法

43贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

融资租赁：租赁期开始日，公司对融资租赁确认应收融资租赁款，终止确认融资租赁资产，并按照固定的折现率计算确认租赁期内各个期间的利息收入。

经营租赁：公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

售后租回交易，承租人和出租人应当按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，承租人应当按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；

出租人应当根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据本准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，则企业应当将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时，承租人按照公允价值调整相关销售利得或损失，出租人按市场价格调整租金收入。在进行上述调整时，企业应当基于以下两者中更易于确定的项目：销售对价的公允价值与资产公允价值之间的差额、租赁合同中付款额的现值与按租赁市价计算的付款额现值之间的差额。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人应当继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理；出租人不确认被转让资产，但应当确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

35、其他重要的会计政策和会计估计

不适用

36、重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

44贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

会计政策变更的内容和原因备注2023年10月25日，中国财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称“解释17号”），解释17号“关于流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安排的披本公司自2024露”和“关于售后租回交易的会计处理”自2024年1月1日起施行。2024年12月6日，中国财年1月1日起

政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会[2024]24号，以下简称“解释18号”），解释18号执行。

“关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量”、“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”自印发之日起施行，允许企业自发布年度提前执行。

本公司自2024年1月1日起执行上述规定，上述会计政策变更对本公司报告期内财务报表无重大影响。

（2）重要会计估计变更本公司本年无会计估计变更。

（3）2024年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初的财务报表不适用

四、税项

（一）主要税种及税率税种计税依据税率

增值税销售货物、提供应税劳务或服务13%、9%、6%、5%、3%

城市维护建设税应缴流转税税额7%、5%、1%

企业所得税应纳税所得额25%、15%

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育费附加应缴流转税税额2%

从价计征的，计税依据为房产原值减除一定比例后的余值房产税从租计征的，按房屋出租取得的不含增值税租金收入为计税1.2%、12%依据（包括货币收入和实物收入）

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

贵州益佰制药股份有限公司15%

海南长安国际制药有限公司15%

天津中盛海天制药有限公司15%

绵阳富临医院有限公司15%

北京益佰医药研究有限公司15%

德阳肿瘤医院有限责任公司15%

其他25%

（二）税收优惠

1、增值税

（1）根据财税〔2018〕47号关于抗癌药品增值税政策的通知，自2018年5月1日起，海南长

安国际制药有限公司的抗癌药品适用3%征收率计算缴纳增值税。

45贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注（2）根据2016年3月24日财政部、国家税务总局公布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税【2016】36号），在“附件三《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》”中明确对医疗机构提供的医疗服务免征增值税，绵阳富临医院有限公司、德阳肿瘤医院有限责任公司享受此政策免征增值税。

2、企业所得税

（1）本公司及海南长安国际制药有限公司、天津中盛海天制药有限公司、北京益佰医药研究有

限公司取得《高新技术企业证书》，企业所得税税率按高新技术企业适用税率15%征收。

（2）根据2020年4月23日财政部、税务总局、国家发展改革委公告《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（2020年第23号）：自2021年1月1日至

2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本公司、绵阳富临医院有限公司、德阳肿瘤医院有限责任公司享受此政策。

（3）根据财税〔2025〕3号财政部、税务总局关于延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政

策的通知，对《财政部税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》财税〔2020〕31号规定税收优惠政策，执行期限延长至2027年12月31日，即注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。子公司海南长安国际制药有限公司适用减按

15%的税率征收企业所得税政策。

五、合并财务报表项目注释

本财务报表附注期末余额为2024年12月31日余额，期初余额为2024年1月1日金额，本期发生额为2024年1-12月发生额，上期发生额为2023年1-12月发生额。除特殊注明外，金额单位为人民币元。

1、货币资金

项目期末余额期初余额

库存现金262845.35396710.21

银行存款507218101.06678668267.64

其他货币资金13526363.4620403745.90存放财务公司存款

合计521007309.87699468723.75

其中：存放在境外的款项总额361891.60

受到限制的款项总额2000000.003788005.89

其他说明：（1）期末其他货币资金13526363.46元。其中：公司供电局保证金2000000.00元；孙公司—药材公司于 2025年 3月 31日到期的三个月定期存款 11000000.00 元；孙子医院 POS、微信等三方平台在途资

金526363.46元。

46贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

（2）受到限制的款项为公司供电局保证金2000000.00元。

（3）存放在境外的款项总额361891.60元为子公司益佰制药（澳门）有限公司期末外币存款按照资产负债表日汇率折算为人民币的金额。

2、应收票据

（1）应收票据分类项目期末余额期初余额

银行承兑汇票337574641.63465262911.43

合计337574641.63465262911.43

（2）期末公司无质押的应收票据

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票9905620.12商业承兑汇票

合计9905620.12应收票据期末余额无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据

3、应收账款

（1）按账龄披露项目期末账面余额期初账面余额

1年以内

其中：1年以内分项

药品销售107259024.11155235586.57

医疗服务83661430.1866362826.89

其他1809903.251920319.86

1年以内小计192730357.54223518733.32

1至2年1769805.139233791.15

2至3年6504925.185071658.25

3-5年2451459.6910948251.73

5年以上942329.4710469436.13

小计204398877.01259241870.58

减：预期信用损失13037396.7732186127.76

合计191361480.24227055742.82

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

1.按单项计提坏账准备

2.按组合计提坏账准备204398877.01100.0013037396.776.38191361480.24

合计204398877.01100.0013037396.776.38191361480.24

47贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

续期初余额种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

1.按单项计提坏账准备7039572.502.727039572.50100

2.按组合计提坏账准备252202298.0897.2825146555.269.97227055742.82

合计259241870.58100.0032186127.76227055742.82

按单项计提坏帐准备：不适用

按单项计提坏账准备的说明：详见附注三“13、应收账款”

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄分析法组合期末余额期初余额账龄计提比例计提比例应收账款坏账准备应收账款坏账准备

（%）（%）

1年以内

药品销售107259024.115362951.215.00155235586.577761779.345.00

医疗服务83661430.184183071.505.0066362826.893318141.345.00

其他1809903.2590495.165.001920319.8696015.995.00

1年以内小计192730357.549636517.875.00223518733.3211175936.675.00

1至2年1769805.13176980.5110.009233791.15923379.1210.00

2至3年6504925.181300985.0420.005071658.251014331.6520.00

3至5年2451459.69980583.8840.003908679.231563471.6940.00

5年以上942329.47942329.47100.0010469436.1310469436.13100.00

合计204398877.0113037396.776.38252202298.0825146555.269.97

按组合计提坏账准备的说明：

详见附注三“13、应收账款”

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：不适用

各阶段划分依据和坏账准备计提比例：不适用

对本期发生损失准备变动的应收账款账面余额显著变动的情况说明：不适用

（3）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

应收账款32186127.762608114.977647955.8514108890.1113037396.77

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款7039572.50

合计7039572.50

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

48贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

合同资应收账款和合占应收账款和合同应收账款期坏账准备期末余单位名称产期末同资产期末余资产期末余额合计末余额额

余额额数的比例（%）

绵阳市医疗保障局35637636.1235637636.1217.441781881.81

德阳市医疗保障事务中心12340838.5212340838.526.04617041.93

上药康德乐(贵州)医药有限公司11031136.4411031136.445.40551556.82

华润河南医药有限公司5552227.085552227.082.72277611.35

国药控股北京有限公司4918461.254918461.252.41245923.06

合计69480299.41-69480299.4134.013474014.97

4、预付款项

（1）预付款项按账龄列示期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内13273505.6496.5535250516.9997.34

1-2年227555.081.66629263.601.74

2-3年86962.760.24

3年以上246581.021.79246756.840.68

合计13747641.74100.0036213500.19100.00期末无账龄超过1年且金额重要的未及时结算的预付款项

（2）按预付对象归集的期末金额前五名的预付款情况占预付款项期末余额合计数的比单位名称期末余额例（%）

成都嘉瑞信医疗技术咨询有限公司3900000.0028.37

贵州展辰文化传媒有限公司2075471.6415.1

贵州鑫创源建设管理有限公司680000.004.95

深圳市庆余文化传播有限公司647411.004.71

北京市汉龙律师事务所424528.303.09

合计7727410.9456.22

5、其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款34991596.5248679775.62

减：预期信用损失15761814.3915418425.99

合计19229782.1333261349.63

（1）其他应收款按账龄披露项目期末账面余额期初账面余额

1年以内

其中：1年以内分项

保证金313011.20795449.06

押金777100.00612718.98

49贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

项目期末账面余额期初账面余额

备用金1744109.56625854.11

其他3600232.534502174.19

1年以内小计6434453.296536196.34

1至2年1761471.9513493395.60

2至3年1766273.603841109.11

3至5年10339513.1111274515.62

5年以上14689884.5713534558.95

小计34991596.5248679775.62

减：预期信用损失15761814.3915418425.99

合计19229782.1333261349.63

（2）其他应收款按按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金3005235.492895591.31

备用金3144321.542365854.11

押金997136.25826636.25

土地收储费11303104.00

其他27844903.2431288589.95

小计34991596.5248679775.62

减：预期信用损失15761814.3915418425.99

合计19229782.1333261349.63

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用损整个存续期预期信用整个存续期预期信用损合计

失损失(未发生信用减失(已发生信用减值)

值)

2024年1月1日余额326809.8111475774.613615841.5715418425.99

2024年1月1日余额在本期-

--转入第二阶段-

--转入第三阶段-

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提139938.441009755.551149693.99

本期转回120025.59686280.00806305.59

本期转销--

本期核销---

其他变动-

2024年12月31日余额346722.6611799250.163615841.5715761814.39

各阶段划分依据和坏账准备计提比例：

详见附注三“13、应收账款”

对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明：不适用

本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的采用依据：不适用

50贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

（4）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其他应收款15418425.991149693.99806305.59-15761814.39

（5）本期无实际核销的其他应收款。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称期末余额期末余额合计款项的性质账龄期末余额

数的比例(%)

清镇市人民政府9850000.0028.15往来款4-5年贵州中卫医药有限公司4909747.1214.03往来款5年以上4909747.12

王军(中西)1820000.005.20其他5年以上1820000.00

怀化市第五人民医院1013544.252.90保证金5年以上1013544.25

李宇航1000000.002.86借款5年以上1000000.00

合计18593291.3753.14--8743291.37

6、存货

（1）存货分类期末余额期初余额

项目存货跌价准备/存货跌价准备

账面余额合同履约成本账面价值账面余额/合同履约成账面价值减值准备本减值准备

原材料304043604.636660047.20297383557.43295733480.712162547.67283570933.09

周转材料23912594.243065268.3920847325.8523478002.5762983083.5320494919.04

在产品108041021.6018242317.3689798704.24118370100.823177167.5995192933.28

产成品153622226.4430016186.98123606039.46183166699.1783299044.7199867654.41

发出商品1629390.89110032.111519358.785651242.152229352.005421890.15

低值易耗品30698801.86479.5230698322.3430550316.786570.0630543746.72

自制半成品46545822.564359340.0342186482.5352794946.722918655.7549876290.97

消耗性生物资产1735115.331735115.331682428.041682428.04

合计670228577.5562453671.59607774905.96711427217.0124776421.31586650795.70

（2）确认为存货的数据资源无

（3）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料12162547.67883165.976385666.446660047.20

周转材料2983083.53976460.62894275.763065268.39

在产品23177167.592303543.197238393.4218242317.36

产成品83299044.7128540758.1281823615.8530016186.98

51贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

发出商品229352.00-119319.89110032.11

低值易耗品6570.06479.526570.06479.52

自制半成品2918655.752809065.871368381.594359340.03

合计124776421.3135513473.29-97836223.0162453671.59本年转回或转销是由于部分在以前年度已计提跌价准备的存货于本年因出售或报废而转出或转销相应已计提的跌价准备。本公司按照可变现净值与成本孰低法作为计提存货跌价准备的依据。

按组合计提存货跌价准备：不适用

按组合计提存货跌价准备的计提标准：不适用

（4）期末存货金额不含借款费用资本化

（5）本期无合同履约成本摊销金额

7、其他流动资产

款项性质期末余额期初余额

期末增值税留抵税额19651994.0520579731.67

一年以内的待摊费用1881475.09655263.00

一年内到期的定期存款20000000.00

法院冻结的一年内的银行存款（注1）17796864.18

合计59330333.3221234994.67

注1：2025年1月3日，南诏药业公司收到云南省大理市人民法院《财产保全告知书》，冻结公司银行账户资金总额17796864.18元，冻结期限自2024年12月4日至2025年12月4日。

8、长期股权投资

（1）长期股权投资情况本期变动减值准备被投资单位期初余额计提追加减少权益法下确认其期末余额减值期末余额投资投资的投资损益他准备对联营企业投资贵州健康农中药食材产

35070885.7030502.3335101388.03

业发展集团有限公司

合计35070885.7030502.3335101388.03

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：不适用

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：不适用

前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因：不适用

公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因：不适用

52贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

9、其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动期初本期计入其他本期计入其他期末项目余额追加投资减少投资综合收益的利综合收益的损其他余额得失苏州夏启宝寿九

1591196.0013007.41265308.081312880.51

鼎医药投资中心

合计1591196.0013007.41265308.081312880.51

（续）本期确认的股累计计入其他综累计计入其他综指定为以公允价值计量且其变动计入其他项目利收入合收益的利得合收益的损失综合收益的原因

企业在初始确认时，将非交易性权益工具苏州夏启宝寿九投资指定为以公允价值计量且其变动计入

446265.84

鼎医药投资中心其他综合收益的金融资产，列报为其他权益工具投资

合计446265.84

（2）本期终止确认的情况说明：无

10、固定资产

项目期末余额期初余额

固定资产1602546475.651705684684.34固定资产清理

合计1602546475.651705684684.34

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他合计

一、账面原值：

1.期初余额1880433958.92856088613.6797616788.99175393366.853009532728.43

2.本期增加金额46738325.8735092868.481838345.916750358.1090419898.36

（1）购置46605850.8029449518.951838345.914287500.4682181216.12

（2）在建工程转入132475.075643349.53-2462857.648238682.24

（3）企业合并增加

3.本期减少金额14857705.049809089.851150918.9525817713.84

（1）处置或报废14857705.049809089.851150918.9525817713.84

（2）处置子公司减少

（3）其他减少

4.期末余额1927172284.79876323777.1189646045.05180992806.003074134912.95

二、累计折旧

1.期初余额644507505.23448604033.0885858101.8488607677.791267577317.94

2.本期增加金额75995697.2771149229.584229914.4816484935.06167859776.39

（1）计提75995697.2771149229.584229914.4816484935.06167859776.39

（2）企业合并增加

3.本期减少金额11027044.669514817.15950494.0521492355.86

53贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他合计

（1）处置或报废11027044.669514817.15950494.0521492355.86

（2）处置子公司减少

(3)其他减少

4.期末余额720503202.50508726218.0080573199.17104142118.801413944738.47

三、减值准备

1.期初余额15475949.8220534663.6816805.41243307.2436270726.15

2.本期增加金额356050.0823118872.81-28945.5423503868.43

（1）计提356050.0823118872.81-28945.5423503868.43

（2）其他0.00

3.本期减少金额2130386.00509.752130895.75

（1）处置或报废2130386.00509.752130895.75

（2）其他

4.期末余额15831999.9041523150.4916805.41271743.0357643698.83

四、账面价值

1.期末账面价值1190837082.39326074408.629056040.4776578944.171602546475.65

2.期初账面价值1220450503.87386949916.9111741881.7486542381.821705684684.34

（2）2024年12月31日已抵押固定资产明细如下项目账面原值累计折旧减值准备账面净值

房屋及建筑物366908417.9223569944.20343338473.72

机器设备98668477.1921463047.7777205429.42

其他设备80241324.3325704298.5054537025.83

合计545818219.4470737290.47475080928.97

（3）暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面净值备注

房屋及建筑物76837969.4934695023.2515831999.9026310946.34

机器设备82492574.3860334516.2516561908.045596150.09

运输设备4297344.434168424.1016805.41112114.92

其他设备5905824.465433385.26242797.49229641.71

合计169533712.76104631348.8632653510.8432248853.06

固定资产虽然闲置，尚有使用价值，未报废处理。

（4）未办妥产权证书的固定资产情况：

项目账面原值累计折旧减值准备账面净值备注

行政楼13628357.744902233.92-8726123.82手续正在办理中

员工生活楼14557472.785236444.05-9321028.73手续正在办理中

综合楼59082867.3021374439.93-37708427.37手续正在办理中

提取楼45688087.1716434385.78-29253701.39手续正在办理中

甲类罐区3505387.631260917.29-2244470.34手续正在办理中

试剂库2046288.06736066.76-1310221.30手续正在办理中

配电室4971919.541788440.76-3183478.78手续正在办理中

颗粒剂车间26834504.509327226.32-17507278.18手续正在办理中

美安·南区福邻中心人才房15302277.00927700.5514374576.45手续正在办理中

合计185617161.7261987855.36123629306.36

54贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

（5）固定资产的减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和处置关键参数的确定依项目账面价值可收回金额减值金额关键参数费用的确定方式据重置成本参考市场价确定。经济性贬值配方颗粒重置成本、率采用公司历史数生产线（注37335635.7015234702.6722264356.69成本法经济性贬值据确定，成新率采用

1）率、成新率

年限成新率和现场成新率综合确定重置成本参考市场盐酸托莫

重置成本、价确定，成新率采用西汀生产1709107.261586194.00125988.50成本法成新率年限成新率和现场线成新率综合确定重置成本参考市场紫杉醇和

重置成本、价确定，成新率采用阿扎胞苷21876896.7526588302.00-成本法成新率年限成新率和现场生产线成新率综合确定其他闲置

3253216.392139693.151113523.24成本法残值率公司历史数据

资产

合计64174856.1045548891.8223503868.43///

注1：配方颗粒生产线部分固定资产为公司增资时作价投入，此处账面价值为合并报表抵消增资溢价后的账面价值，非配方颗粒公司单体账面价值。

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定稳定期稳定期预测期的年的关键关键参项目账面价值可收回金额减值金额预测期的关键参数限参数数的确定依据

配方颗粒年均毛利率9.08%，

37335635.70-6883100.0037335635.702025-2030年不适用不适用

生产线税前折现率12.46%

普乐沙福年均毛利率87.25%，

6291432.707524200.002025-2028年不适用不适用

生产线税前折现率11.06%

合计43627068.40641100.0037335635.70///说明：1、配方颗粒生产线采用成本法和收益法两种方法进行减值测试，依据《企业会计准则-资产减值》相关规定，长期资产可回收金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。故本期配方颗粒生产线减值金额为22264256.69元。

2、配方颗粒生产线和普乐沙福生产线预测期年限根据该生产线经济寿命年限予以确定。

前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因：不适用

公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因：不适用

11、在建工程

项目期末余额期初余额

在建工程699426.574987715.29工程物资

合计699426.574987715.29

（1）在建工程情况

55贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

期末余额期初余额项目减值减值准账面余额账面价值账面余额账面价值准备备

配方颗粒改造及建设项目3761061.95-3761061.95

富临病房改装及信息系统建设505360.00-505360.00243500.00-243500.00

零星工程194066.57-194066.57983153.34-983153.34

合计699426.57-699426.574987715.29-4987715.29

（2）重要在建工程项目本期变动情况：不适用

（3）期末在建工程不存在减值准备的情形

（4）在建工程的减值测试情况：不适用

12、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产种植业项目合计

米槁(大果木姜子)等

一、账面原值

1.期初余额6249724.496249724.49

2.本期增加金额9036836.909036836.90

其中：外购

自行培育9036836.909036836.90

3.本期减少金额

其他

4.期末余额15286561.3915286561.39

二、累计折旧

1.期初余额

2.本期增加金额258.93258.93

(1)计提258.93258.93

3.本期减少金额.期末余额258.93258.93

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值15286302.4615286302.46

2.期初账面价值6249724.496249724.49

以上生物性资产部分达到可采摘阶段，并已计提折旧。

（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况：不适用

13、使用权资产

56贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

项目房屋建筑物机器设备合计

一、账面原值：

1.期初余额54678032.145500000.0060178032.14

2.本期增加金额

(1)租赁

3.本期减少金额288963.82288963.82

（1）处置

（2）其他288963.82288963.82

4.期末余额54389068.325500000.0059889068.32

二、累计折旧

1.期初余额16434365.255279427.0921713792.34

2.本期增加金额8738280.6855572.918793853.59

（1）计提8738280.6855572.918793853.59

（2）企业合并增加

3.本期减少金额136455.09136455.09

（1）处置

（2）其他136455.09136455.09

4.期末余额25036190.845335000.0030371190.84

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值29352877.48165000.0029517877.48

2.期初账面价值38243666.89220572.9138464239.80

14、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权专利权非专利技术商标权其他合计

一、账面原值

1.期初余额399999246.049090000.0070299946.1977684058.5619520540.64576593791.43

2.本期增加金额4706800.004706800.00

(1)购置4706800.004706800.00

(2)内部研发

(3)企业合并增加

3.本期减少金额

(1)处置子公司减少

(2)本期清理减少

（3）其他减少

4.期末余额399999246.049090000.0070299946.1977684058.5624227340.64581300591.43

二、累计摊销

1.期初余额89735889.407500152.9542002081.8977684058.569410286.65226332469.45

57贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

项目土地使用权专利权非专利技术商标权其他合计

2.本期增加金额9017948.30179900.703624528.24-3213605.4716035982.71

（1）计提9017948.30179900.703624528.24-3213605.4716035982.71

(2)企业合并增加

3.本期减少金额

(1)处置子公司减少

(2)本期清理减少

4.期末余额98753837.707680053.6545626610.1377684058.5612623892.12242368452.16

三、减值准备

1.期初余额19373965.0619373965.06

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

(1)核销

4.期末余额19373965.06--19373965.06

四、账面价值

1.期末账面价值301245408.341409946.355299371.00-11603448.52319558174.21

2.期初账面价值310263356.641589847.058923899.24-10110253.99330887356.92

本期末无通过公司内部研发形成的无形资产

（2）2024年12月31日已抵押无形资产明细如下项目账面原值累计摊销账面净值

土地使用权41371601.884206112.8737165489.01

合计41371601.884206112.8737165489.01

（3）期末无未办妥产权证书的土地使用权

（4）无形资产的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：不适用

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：不适用

前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明示不一致的差异原因：不适用

公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因：不适用

15、商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额企业合并形成其他处置其他

贵州民族药业股份有限公司45003973.7345003973.73

贵州益佰女子大药厂有限责任公司482265013.35482265013.35

海南长安国际制药有限公司472759586.69472759586.69

天津中盛海天制药有限公司605178659.92605178659.92

爱德药业（北京）有限公司68145737.7968145737.79

南京市睿科投资管理有限公司25802793.9425802793.94

58贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额企业合并形成其他处置其他

上海华謇医疗投资管理股份有限公司43524614.1643524614.16

长沙建达投资管理有限责任公司60910220.1560910220.15

绵阳富临医院有限公司81619891.5981619891.59

德阳肿瘤医院有限责任公司284324103.22284324103.22

合计2169534594.542169534594.54

（2）商誉减值准备本期增加额本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额计提增加其他处置其他

贵州民族药业股份有限公司45003973.7345003973.73

贵州益佰女子大药厂有限责任公司462143023.02462143023.02

海南长安国际制药有限公司472759586.69472759586.69

天津中盛海天制药有限公司542777719.5332775329.03575553048.56

爱德药业（北京）有限公司68145737.7968145737.79

南京市睿科投资管理有限公司25802793.9425802793.94

上海华謇医疗投资管理股份有限公司43524614.1643524614.16

长沙建达投资管理有限责任公司60910220.1560910220.15

绵阳富临医院有限公司81619891.5981619891.59

德阳肿瘤医院有限责任公司202808963.79202808963.79

合计2005496524.3932775329.032038271853.42

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息是否与以前年度名称所属资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据保持一致

贵州益佰女子大药厂有限长期经营资产，能够独立产生现金流药品生产销售是

责任公司资产组（含商誉）的最小资产组合

天津中盛海天制药有限公长期经营资产，能够独立产生现金流药品生产销售是

司资产组（含商誉）的最小资产组合

德阳肿瘤医院有限责任公长期经营资产，能够独立产生现金流医疗服务是

司资产组（含商誉）的最小资产组合

贵州民族药业股份有限公长期经营资产，能够独立产生现金流药品生产销售是

司资产组（含商誉）的最小资产组合

海南长安国际制药有限公长期经营资产，能够独立产生现金流药品生产销售是

司资产组（含商誉）的最小资产组合

爱德药业（北京）有限公长期经营资产，能够独立产生现金流药品生产销售是

司资产组（含商誉）的最小资产组合

南京市睿科投资管理有限长期经营资产，能够独立产生现金流医疗服务是

公司资产组（含商誉）的最小资产组合上海华謇医疗投资管理股

长期经营资产，能够独立产生现金流份有限公司资产组（含商医疗服务是的最小资产组合

誉）

长沙建达投资管理有限责长期经营资产，能够独立产生现金流医疗服务是

任公司资产组（含商誉）的最小资产组合

绵阳富临医院有限公司资长期经营资产，能够独立产生现金流医疗服务是产组（含商誉）的最小资产组合

59贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

资产组或资产组组合未发生变化

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定预测期的年预测期的关键参数（增长率、利润率项目账面价值可收回金额减值金额

限等）

贵州益佰女子大药厂有预测期收入增长率依次-5.34%、1%、限责任公司资产组（含商44715291.7549430000.00-2025-2029年1%、1%、1%，平均毛利率61.68%，誉）税前折现率11.36%

预测期收入增长率依次3.46%、天津中盛海天制药有限

125225329.0392450000.0032775329.032025-2029年2.29%、1.33%、0.81%、0.54%，平均

公司资产组（含商誉）

毛利率52.34%，税前折现率11.36%预测期收入增长率依次3.47%、

德阳肿瘤医院有限责任7.14%、6.75%、5.39%、5.30%、3%、

166366663.77168910000.00-2025-2031年

公司资产组（含商誉）3%，平均毛利率25.69%，税前折现率13.76%及15.41%

合计336307284.56310790000.0032775329.03

(续)稳定期的关键参数（增长项目预测期内的参数的确定依据稳定期的关键参数的确定依据率、利润率、折现率等）

贵州益佰女子大药厂根据宏观经济形式、行业发展趋收入增长率为0%、毛利根据宏观经济形式、行业发展趋

有限责任公司资产组势、企业经营规划、历史年度经率61.68%，税前折现率势、企业经营规划、历史年度经（含商誉）营情况等确定11.36%营情况等确定

天津中盛海天制药有根据宏观经济形式、行业发展趋收入增长率为0%、毛利根据宏观经济形式、行业发展趋限公司资产组（含商势、企业经营规划、历史年度经率53.82%，税前折现率势、企业经营规划、历史年度经誉）营情况等确定11.36%营情况等确定

德阳肿瘤医院有限责根据宏观经济形式、行业发展趋收入增长率为3%、毛利根据宏观经济形式、行业发展趋任公司资产组（含商势、企业经营规划、历史年度经率27.81%，税前折现率势、企业经营规划、历史年度经誉）营情况等确定15.41%营情况等确定

合计///

前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因：不适用

公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因：不适用

16、长期待摊费用

本期增加金本期摊销金其他减少项目期初余额期末余额额额金额

绵阳富临-装修及改造工程61600909.355636442.9210067777.34-57169574.93

博雅眼科医院装修工程8882319.23645913.401167282.69-8360949.94

中奥医院装修工程8121186.081326341.204577534.42-4869992.86

上海华謇-南京明基项目1873700.35-298273.73-1575426.62

上海华謇-双鸭山项目1499508.19-487340.23-1012167.96

长沙建达-江汉油田项目2157014.24-223139.40-1933874.84

东方体检中心570301.52-570301.52--

南京睿科-赣榆县人民医院项目1670126.46-1113417.60-556708.86

南京睿科-连云港东方医院项目5475215.46-5055596.48-419618.98

南京睿科-灌云县人民医院项目7912342.68-2428185.97-5484156.71

德阳医院-医院综合大楼改造费用3732985.53-988114.92-2744870.61

60贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

本期增加金本期摊销金其他减少项目期初余额期末余额额额金额

德阳医院-中江医院装修4790820.55-840878.28-3949942.27

大健康公司车间改造1829356.822168796.74377185.91-3620967.65

北京爱德-净化工程及消防工程4128372.37-4128372.37--

药材公司-罗甸种植基地3524166.603948070.85237579.84-7234657.61

药材公司-开阳龙岗种植基地1992536.7185712.00240690.61-1837558.10

其他3371423.821178917.521850847.70-2699493.64

合计123132285.9614990194.634652519.02-103469961.57

3

17、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备75982305.0011397345.75145114944.2521767241.61

信用减值准备19064516.493081783.7941974344.497443715.63

内部交易未实现利润12272768.871840915.3314545085.472181762.82

可抵扣亏损374819955.8056219487.6923442865.673516429.85

递延收益94167709.7314125156.46103035009.6015455251.44

租赁负债24516678.673677501.8033810036.235216079.15

合计600823934.5690342190.82361922285.7155580480.50

（2）未经抵销的递延所得税负债期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

非同一控制企业合并资产评估增值48611539.407291730.9152203297.537830494.63

其他权益工具投资公允价值变动595021.12148755.28860329.20215082.30

固定资产折旧加计扣除156196398.4723429459.77164669227.7324700384.16

使用权资产25790898.133868634.7231133840.314693353.69

合计231193857.1234738580.68248866694.7737439314.78

（3）本期无以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

（4）未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异17998120.172306089.17

可抵扣亏损47043988.0960313032.28

合计65042108.2662619121.45

18、其他非流动资产

61贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

长期资产预付款项20593100.1715372.0020577728.1730688372.8915372.0030673000.89

预付购房款31746204.9531746204.95

合计20593100.1715372.0020577728.1762434577.8415372.0062419205.84

19、所有权或使用权受到限制的资产

期末期初项目账面余额账面价值受限类受限情况账面余额账面价值受限类受限情况型型

保证、保证金、诉

货币资金2000000.002000000.00保证保证金3788005.893788005.89冻结讼

其他流动资产17796864.1817796864.18冻结诉讼

固定资产545818219.44475080928.97担保抵押贷款543027844.37500328012.17担保抵押贷款

无形资产41371601.8837165489.01担保抵押贷款41371601.8837992921.05担保抵押贷款

合计606986685.50532043282.16588187452.14542108939.11

其他说明：其他流动资产受限情况详见本附注五、合并财务报表项目注释7。

20、短期借款

（1）短期借款分类借款类别期末余额期初余额

信用借款380553000.00445553000.00

借款利息375986.10492418.03

合计380928986.10446045418.03

（2）期末无已逾期未偿还的短期借款

21、应付账款

（1）应付账款列示项目期末余额期初余额

材料采购款97935016.3997923432.78

工程设备款6504702.7510519141.03

其他20043578.0926615005.83

合计124483297.23135057579.64

（2）期末无账龄超过1年以上重要的应付账款

22、合同负债

（1）合同负债情况项目期末余额期初余额

货款18327265.9819545621.94

医疗款8793477.868967265.87

其他3669.731007169.73

合计27124413.5729520057.54

62贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

（2）期末无账龄超过1年的重要合同负债

（3）报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因：不适用

23、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬55887811.15524144824.67534524448.8745508186.95

二、离职后福利-设定提存计划101615.2338908940.0738943613.8566941.45

三、辞退福利2879812.652879812.65-

四、一年内到期的其他福利---

合计55989426.38565933577.39576347875.3745575128.40

（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴48326606.13469593244.51479390178.2338529672.41

二、职工福利费6000.0015696940.4415681940.4421000.00

三、社会保险费63253.8024635368.4424657552.1041070.14

其中：医疗保险费59537.2523153040.3823174056.5038521.13

工伤保险费3600.231352018.701353184.832434.10

生育保险费116.33130309.36130310.77114.92

四、住房公积金231346.807920722.607676727.60475341.80

五、工会经费和职工教育经费7260604.426298548.687118050.506441102.60

六、短期带薪缺勤--

合计55887811.15524144824.67534524448.8745508186.95

（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险98419.8437357538.2537391160.4964797.60

失业保险费3195.391551401.821552453.362143.85

企业年金缴费--

合计101615.2338908940.0738943613.8566941.45

其他说明：期末余额无拖欠性质的职工薪酬

24、应交税费

税项期末余额期初余额

增值税9210704.5113106463.72

企业所得税8848100.297538072.36

土地使用税103328.7598529.78

房产税1914137.681566064.79

城市建设维护费418587.77796758.54

教育费附加192842.38346034.71

地方教育费附加128560.57230689.20

63贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

税项期末余额期初余额

代扣代缴个人所得税1340961.975064913.09

其他79737.69125822.27

合计22236961.6128873348.46

25、其他应付款

（1）项目列示项目期末余额期初余额

应付利息171203.52171203.52

其他应付款109602436.37103633583.31

合计109773639.89103804786.83

（2）应付利息项目期末余额期初余额

短期借款应付利息171203.52171203.52

合计171203.52171203.52无逾期的重要应付利息

（3）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

保证金25143959.4834274838.68

投资款1886777.711886777.71

应付暂收款4577344.936175036.93

股权转让款2000000.002000000.00

其他75994354.2559296929.99

合计109602436.37103633583.31

*期末无账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

26、一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款227107667.66114433833.82

一年内到期的长期借款利息574114.19617185.91

一年内到期的租赁负债7407595.887802364.99

合计235089377.73122853384.72

27、其他流动负债

项目期末余额期初余额

已到期的长期应付款（注1）1571200.006169060.00

应交税费-待转销项税额2229486.871276578.58

合计3800686.877445638.58

64贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

注1：2016年，孙公司-长沙建达公司与海程融资租赁（上海）有限公司签订融资租赁协议形成的长期应付款，因对方原因暂未支付。

28、长期借款

（1）长期借款分类项目期末余额期初余额

质押借款22600000.00

抵押借款140196836.78180254504.44

信用借款167320000.00184370000.00

合计307516836.78387224504.44

1）抵押借款140196836.78元，系2020年7月子公司长安国际制药以美安科技新城项目的土地

使用权、地上建筑物及设备作为抵押，公司提供担保向交通银行海南省分行签订贷款。贷款额度

30000万元、借款期限8年、借款方式为抵押+担保。协议约定于2024年7月21日至2028年7月

13日期间按约定比例还款。

29、租赁负债

项目期末余额期初余额

租赁付款额35907096.5045313298.95

减：未确认融资费用5593950.777150933.49

减：一年内到期的非流动负债7407595.887802364.99

合计22905549.8530360000.47

30、长期应付款

项目期末余额期初余额

长期应付款83877534.7687550948.32

合计83877534.7687550948.32

其他说明:长期应付款期末余额8000万元详见本附注十四、1重要的承诺事项；3877534.76元

为子公司-富临医院售后回租租赁款。2023年6月，子公司-富临医院将价值1300万元的医疗仪器器械*医用直线加速器与诚泰融资租赁上海有限公司签订售后回租所有权转让协议，双方约定租赁物件协议价款为1000万元，租赁期间2023年6月25日至2026年6月25日，租赁成本1000.00万元，等额租金，按比例调整利息，租金总额1093.80万元，留购价格100.00元。至2024年12月31日按协议约定支付本息后，余额为3877534.76元。

31、预计负债

项目期初余额期末余额形成原因对外提供担保

未决诉讼520046.36899991.93未决诉讼产品质量保证重组义务

65贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

项目期初余额期末余额形成原因待执行的亏损合同应付退货款

合计520046.36899991.93

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：无

32、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与收益相关5992504.95240000.004492504.951740000.00政府补助

与资产相关100321944.801270200.008692190.1792899954.63政府补助

合计106314449.751510200.0013184695.1294639954.63

33、股本

本次变动增减项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数791927400.00791927400.00

34、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价(股本溢价)653836676.92653836676.92

合计653836676.92653836676.92

其他说明：无

35、库存股

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

库存股25004481.1425004481.14

合计25004481.1425004481.14

其他说明：详见本财务报表附注十六、其他重要事项2。

36、其他综合收益

本期发生金额

减：前期计减：前期计税后项目期初余额入其他综入其他综归属期末余额

本期所得税减：所得税税后归属于合收益当合收益当于少前发生额费用母公司期转入损期转入留数股益存收益东

一、不能重分类进损益的

645246.90-265308.08-66327.02-198981.06446265.84

其他综合收益其他权益工

具投资的公645246.90-265308.08-66327.02-198981.06446265.84允价值变动

66贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：无

37、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积314569579.33314569579.33

合计314569579.33314569579.33

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：无

38、未分配利润

项目本期上期

调整前上期末未分配利润1123465581.461038608240.52调整期初未分配利润合计数

调整后期初未分配利润1123465581.461038608240.52

加：本期归属于母公司所有者的净利润-317215358.07103399049.91

减：提取法定盈余公积18541708.97提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利52267207.85转作股本的普通股股利

期末未分配利润753983015.541123465581.46

调整期初未分配利润明细：

（1）由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0元。

（2）由于会计政策变更，影响期初未分配利润0元。

（3）由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0元。

（4）由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0元。

（5）其他调整合计影响期初未分配利润0元。

39、营业收入、营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2150163925.70820209896.452808111312.08855541237.35

其他业务23867653.179229972.1012449702.925555048.42

合计2174031578.87829439868.552820561015.00861096285.77

（2）营业收入扣除情况项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况

营业收入金额2174031578.872820561015.00

营业收入扣除项目合计金额5240601.732855440.59营业收入扣除项目合计金额占营业收入的

0.240.10比重（%）

67贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况

一、与主营业务无关的业务收入

1.正常经营之外的其他业务收入。如出租

固定资产、无形资产、包装物，销售材料，房租、培训费、房租、培训用材料进行非货币性资产交换，经营受托停车费、加工费、停车费、

5240601.732855440.59

管理业务等实现的收入，以及虽计入主营费、水电费等收加工费、水电业务收入，但属于上市公司正常经营之外入费等收入的收入。

2.不具备资质的类金融业务收入，如拆出

资金利息收入；本会计年度以及上一会计

年度新增的类金融业务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、

典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。

3.本会计年度以及上一会计年度新增贸

易业务所产生的收入。

4.与上市公司现有正常经营业务无关的

关联交易产生的收入。

5.同一控制下企业合并的子公司期初至合并日的收入。

6.未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的收入。

与主营业务无关的业务收入小计5240601.732855440.59

二、不具备商业实质的收入

1.未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额的交易或事项产生的收入。

2.不具有真实业务的交易产生的收入。如

以自我交易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。

3.交易价格显失公允的业务产生的收入。

4.本会计年度以显失公允的对价或非交

易方式取得的企业合并的子公司或业务产生的收入。

5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入。

6.其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收入。

不具备商业实质的收入小计

三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入

营业收入扣除后金额2168790977.142817705574.41

68贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

（3）营业收入和营业成本分类本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2150163925.70820209896.452808111312.08855541237.35

处方药1548616595.70400663156.212183058582.63428420747.98

OTC 127788460.48 51631046.40 163632415.55 68769193.53

其他7103284.833364038.183356575.819416112.09

医疗服务466655584.69364551655.66458063738.09348935183.75

其他业务23867653.179229972.1012449702.925555048.42

合计2174031578.87829439868.552820561015.00861096285.77

（4）主营收入按区域划分本期发生额上期发生额地区名称营业收入营业成本营业收入营业成本

华北东北338641036.3897118113.20470597439.20104046973.17

华东地区422576698.93115389454.31590455850.09128644109.56

华南地区356704690.29146573576.28433890486.26173829042.12

华西地区653140171.57362472516.08723093508.45332406688.36

华中地区379101328.5398656236.58590074028.08116614424.14

合计2150163925.70820209896.452808111312.08855541237.35

（5）主营业务行业细分领域产品情况收本期发生额上期发生额营业收入营业成本入毛利率比比上年同比上年同产品分类毛利率毛利率上年同期

类营业收入营业成本营业收入营业成本期增减期增减增减（%）

（%）（%）（%）（%）别

抗肿瘤612257835.9071155780.3388.381231944248.38128117018.9789.60-50.30-44.46-1.22药

妇科药286644014.63121638707.2857.56290644912.63115558830.3560.24-1.385.26-2.68品

心脑血管245198338.5392258782.1962.37283169754.9384865608.8570.03-13.418.71-7.66销

其他539408151.95170604970.9968.37544288658.05178064595.4367.28-0.90-4.191.09售

小计1683508341.01455658240.7972.932350047573.99506606053.6078.44-28.36-10.06-5.51

医疗服务466655584.69364551655.6621.88458063738.09348935183.7523.821.884.48-1.94

合计2150163925.70820209896.4561.852808111312.08855541237.3569.53-23.43-4.13-7.68

（6）收入前五名

客户名称营业收入占公司全部收入的比例（%）

广州国盈医药有限公司89468596.614.12

上药控股广东有限公司66636893.593.07

华润河南医药有限公司44844887.022.06

广州医药股份有限公司43198879.981.99

上药康德乐(贵州)医药有限公司43100351.341.99

合计287249608.5413.22

69贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

40、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税7550493.8913298734.73

教育费附加3400408.025827451.12

地方教育附加2266938.583884967.37

房产税14401975.5615142128.21

土地使用税3200180.753194213.42

车船使用税113704.8864943.08

印花税984920.861197041.55

河道费10914.1014068.86

其他34977.3035106.16

合计31964513.9442658654.50

41、销售费用

项目本期发生额上期发生额

人力成本193306132.64205808417.41

学术推广、营销平台建设等市场费用881000076.01965738110.94

差旅费21385750.5465862485.66

其他1095312.191031623.52

合计1096787271.381238440637.53

42、管理费用

项目本期发生额上期发生额

人力成本133254835.06145673619.97

业务办公费用106492079.9394187630.16

车辆费4182277.304744744.37

折旧及摊销62261462.6158291971.06

其他50163205.1548580147.42

合计356353860.05351478112.98

43、研发费用

项目本期发生额上期发生额

人员人工32177958.0936351518.11

直接投入19327625.8914751419.04

折旧及摊销费用8597153.3810724304.07

委托研发费用13169731.0814035587.32

其他相关费用27229464.0636284509.46

合计100501932.50112147338.00

70贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

44、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出26394706.8121642251.59

减:利息收入7034545.997070673.20

手续费及其他396523.891033234.43

合计19756684.7115604812.82

45、其他收益

按性质分类本期发生额上期发生额

收益相关8185647.3215681658.40

资产相关8692190.1711719658.53

其他4738651.231130533.93

合计21616488.7228531850.86

46、投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益27900.85-342103.13

债务重组取得的收益310504.90-

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入4566.25

债权投资在持有期间取得的利息收入366236.05

合计338405.7528699.17

47、信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失5039840.883190887.39

其他应收款坏账损失-343388.40505909.10

合计4696452.483696796.49

48、资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-22632302.94-74647454.95

固定资产减值损失-23503868.43-782249.46

商誉减值损失-32775329.03

无形资产减值损失-19373965.06

其他资产损失752466.95

合计-78911500.40-94051202.52

49、资产处置收益

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益金额

固定资产处置利得或损失779233.8816639.11779233.88

其他非流动资产处置利得或损失--

合计779233.8816639.11779233.88

71贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

50、营业外收入

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产处置利得合计17061.721692.3617061.72

其中：固定资产处置利得17061.721692.3617061.72

其他1825144.764791424.041825144.76

合计1842206.484793116.401842206.48

51、营业外支出

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产处置损失合计1753366.34523904.531753366.34

其中：固定资产处置损失1753366.34523904.531753366.34

对外捐赠6726149.712159746.956726149.71

滞纳金、罚款损失7406975.496046183.667406975.49

赔偿与违约支出5434304.809090.635434304.80

其他损失788650.601091442.50788650.60

合计22109446.949830368.2722109446.94

52、所得税费用

（1）所得税费用表项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用39549392.4846037392.91

递延所得税费用-37396117.39-5073809.40

合计2153275.0940963583.51

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额

利润总额-332520712.29

按法定/适用税率计算的所得税费用-49878106.84

子公司适用不同税率的影响-15830632.05

调整以前期间所得税的影响5481210.82

非应税收入的影响-

不可抵扣的成本、费用和损失的影响49298169.71

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-5631930.73

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响24144208.43

加计扣除-5429644.25

所得税费用2153275.09

53、其他综合收益

本年发生额上年发生额项目税前金额所得税税后金额税前金额所得税税后金额其他权益工具投资公允

-265308.08-66327.02-198981.06-458165.76-114541.44-343624.32价值变动

54、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

72贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

1）收到的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

政府补助15767107.6652439716.23

利息收入7034545.997070673.20

保证金及其他35105374.3946497991.73

合计57907028.04106008381.16

2）收到的其他与经营活动有关的现金说明:无

3）支付的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

支付费用类款项1092907922.701254282391.83

捐赠支出6722521.522159746.95

保证金及其他33408989.0036737909.37

合计1133039433.221293180048.15

4）支付的其他与经营活动有关的现金说明:无

（2）与投资活动有关的现金

1）收到的重要的投资活动有关的现金

收到的重要的投资活动有关的现金说明:无

2）支付的重要的投资活动有关的现金

支付的重要的投资活动有关的现金说明:无

3）收到的其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

土地收储费11303104.0014303104.00

合计11303104.0014303104.00

4）支付的其他与投资活动有关的现金：

项目本期发生额上期发生额

苏州夏启宝寿九鼎医药投资中心管理费2601.48

合计2601.48

（3）与筹资活动有关的现金

1）收到的其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

取得售后回租融资款10000000.00

借款及利息收回1008819.18

合计11008819.18

收到的其他与筹资活动有关的现金说明:取得售后回租融资款1000万详见附注五“31、长期应付款”

73贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

2）支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

使用权资产支付的租金及押金7476202.4511105682.49

归还售后租回融资款4101750.002734500.00

股份回购25004481.14

借款支出1000000.00

合计36582433.5914840182.49

支付的其他与筹资活动有关的现金说明:无

3）筹资活动产生的各项负债变动情况

本期增加本期减少项目期初余额非现金变期末余额现金变动现金变动非现金变动动

短期借款445553000.00390000000.00455000000.00380553000.00长期借款及一年内到期

501658338.26150047277.29117000000.00534705615.55

的长期借款租赁负债及一年内到期

44138215.342539651.9914793421.6031884445.73

的租赁负债

合计991349553.60540047277.292539651.99572000000.0014793421.60947143061.28

（4）以净额列报现金流量的说明：

项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

发生的次数少，金额大、应收款项融资应收票据赎回式贴现期限短的票据融资项目的实际产生的利息现金流入和现金流出

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及

财务影响：不适用

55、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料序号本期发生额上期发生额

(1)将净利润调节为经营活动的现金流量

净利润1-334673987.3891357121.13

加;资产减值准备278911500.4094051202.52

信用减值损失3-4696452.48-3696796.49

固定资产折旧4167859776.39174250194.53

使用权资产摊销58793853.599493601.24

无形资产摊销616035982.7117364668.12

长期待摊费用摊销734337546.1528162079.10

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失8-779233.88-16639.11固定资产报废损失（收益以“-”号填列)91736304.62522212.17公允价值变动损失（收益以“-”号填列)10-财务费用（收益以“-”号填列)1136501106.8142102251.59投资损失（收益以“-”号填列)12-338405.75-28699.17

74贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

补充资料序号本期发生额上期发生额递延所得税资产减少（增加以“-”号填列)13-34761710.32-8722953.41递延所得税负债增加（减少以“-”号填列)14-2700734.103534602.55存货的减少（增加以“-”号填列)1541748007.20-26604683.69经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列)16184277936.3444612081.49经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列)17-105378453.42-88770430.01其他18-

经营活动产生的现金流量净额1986873036.88377609812.56

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:20-

债务转为资本21-

一年内到期的可转换公司债券22-

以固定资产进行长期投资23-

融资租赁固定资产24-

(3)现金及现金等价物净变动情况25-

现金的期末余额26519007309.87695680717.86

减：现金的期初余额27695680717.86585355390.28

加：现金等价物的期末余额28--

减：现金等价物的期初余额29--

现金及现金等价物净增加额30-176673407.99110325327.58

（2）现金和现金等价物的构成项目期末余额期初余额

一、现金519007309.87695680717.86

其中：库存现金262845.35396710.21

可随时用于支付的银行存款525014965.24678668267.64

可随时用于支付的其他货币资金-6270500.7216615740.01可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的银行承兑汇票

三、期末现金及现金等价物余额519007309.87695680717.86

注：期末现金和现金等价物不含公司使用受限制的货币资金2000000.00元。

56、所有者权益变动表项目注释

说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：无

57、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金402454.07361799.63

75贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

其中：美元25.727.1884184.89

澳门元401233.300.8985360508.12

港币1195.050.92601106.62

其他应付款2663.832590.10

其中：美元25.587.1884183.88

澳门元1338.250.89851202.42

港币1300.000.92601203.80

其他说明：无

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位

币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因：不适用

58、租赁

（1）作为承租人项目本期发生额

简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用2076048.74本期未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

与租赁相关的现金流出总额6203777.46

售后租回交易及判断依据：资产的转让未构成销售。1.资产的风险和报酬未转移。2.卖方未失去对资产的控制。

（2）作为出租人

1）经营租赁

其中:未计入租赁收款额的可变租赁付款项目租赁收入额相关的收入

房屋租赁收入803451.43

2）融资租赁:无。

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益无

六、研发支出

（1）按费用性质列示项目本期发生额上期发生额

人员人工32177958.0936351518.11

直接投入19327625.8914751419.04

折旧及摊销费用8597153.3810724304.07

委托研发费用13169731.0814035587.32

其他相关费用27229464.0636284509.46

合计100501932.50112147338.00

其中：费用化研发支出100501932.50112147338.00资本化研发支出

（2）符合资本化条件的研发项目开发支出：无

76贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

（3）重要的外购在研项目：无

七、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并交易无

（2）合并成本及商誉无

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债无

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易无

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明无

2、同一控制下企业合并

无

3、反向购买

无

4、处置子公司

无

5、其他原因的合并范围变动

无

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例(%)注册资本子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式

(万元)直接间接

贵州益佰投资管理有限公司贵阳市7000.00贵阳市投资管理100.00设立

贵州益佰药物研究有限公司贵阳市3000.00贵阳市药品研发100.00设立

77贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

持股比例(%)注册资本子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式

(万元)直接间接

云南南诏药业有限公司大理市1800.00大理市医药制造100.00购买

贵州苗医药实业有限公司贵阳市50000.00贵阳市投资管理100.00设立

海南光辉科技有限公司海口市200.00海口市投资管理100.00购买

贵州益佰大健康医药股份有限公司贵阳市2000.00贵阳市保健食品加工90.0010.00设立

天津中盛海天制药有限公司天津市5000.00天津市医药制造100.00购买

西安精湛医药科技有限公司西安市100.00西安市投资管理100.00购买

海南长安国际制药有限公司海口市8163.00海口市医药制造49.0051.00购买

贵州民族药业股份有限公司贵阳市4815.00贵阳市医药制造90.0010.00购买

南京市睿科投资管理有限公司南京市1540.90南京市医疗服务100.00购买

上海华謇医疗投资管理股份有限公司上海市4976.81上海市医疗服务54.62购买

辽阳市曼迪科医疗企业管理服务有限公司辽阳市6220.00辽阳市投资管理59.00购买

绵阳富临医院有限公司绵阳市4500.00绵阳市医疗服务100.00购买

北京益佰医药研究有限公司北京市3000.00北京市药品研发100.00设立

贵州益佰中药配方颗粒制药有限公司贵阳市19985.39贵阳市医药制造59.97设立

德阳肿瘤医院有限责任公司德阳市1500.00德阳市医疗服务70.00购买

益佰制药（澳门）有限公司澳门40.00澳门销售、研发&咨询99%1%设立

益佰制药（澳门）有限公司注册资本为400000.00澳门元，2024年7月按照出资日银行卖出基本牌价折算为人民币362639.60元。

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

不存在

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依

据：

不存在

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

不存在

确定公司是代理人还是委托人的依据：

不存在

（2）重要的非全资子公司当年归属于少数股当年向少数股东宣年末累计少数股东公司名称少数股东持股比例东的损益告分派的股利权益

德阳肿瘤医院有限责任公司30%3519274.9231515675.20贵州益佰中药配方颗粒制药

40.03%-21313052.6133934336.28

有限公司

78贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

（3）重要非全资子公司的主要财务信息期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计德阳肿瘤医院有限责

78471503.0951960952.52130432455.6117286675.328073623.7925360299.11

任公司贵州益佰中药配方颗

57976821.2951878670.21109855491.5025083230.0125083230.01

粒制药有限公司期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计德阳肿瘤医院有限责

66261619.2458239177.68124500796.9223182223.7111848262.1535030485.86

任公司贵州益佰中药配方颗

86293249.3574916908.85161210158.2022207808.62987388.5823195197.20

粒制药有限公司本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

德阳肿瘤医院有限责任公司121038578.3611730916.4111730916.4126442745.90贵州益佰中药配方颗粒制药

4900193.37-53242699.51-53242699.51-16145157.34

有限公司上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

德阳肿瘤医院有限责任公司122320319.659766043.779766043.7739837881.83贵州益佰中药配方颗粒制药

1330299.38-41662086.86-41662086.86-14404382.55

有限公司

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制不存在

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持不存在

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额的变化情况的说明无

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响无

3、在合营企业或联营企业中的权益

79贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

主要经统一社会信用代码/组与本企业持股比例(%)取得方企业名称注册地经济性质业务性质营地织机构代码关系直接间接式贵州健康农中药其他有限药材及农

食材产业发展集 贵阳市 贵阳市 91520121MA6GK7T56J 参股公司 15.00 设立责任公司产品种植团有限公司

（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息项目期末余额本期发生额期初余额上期发生额

联营企业：

投资账面价值合计35101388.0335070885.70下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润30502.33-342103.13

--其他综合收益

--综合收益总额30502.33-342103.13

4、重要的共同经营

无

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

无

九、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

应收款项的期末余额0元，未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因：不适用

2、涉及政府补助的负债项目

本期计入

财务报表项本期新增补本期转入其他本期其他与资产/收益期初余额营业外收期末余额目助金额收益变动相关入金额

递延收益5992504.95240000.004342504.95150000.001740000.00与收益相关

递延收益100321944.801270200.008692190.17-92899954.63与资产相关

合计106314449.751510200.0013034695.12150000.0094639954.63

3、计入当期损益的政府补助

类型本期发生额上期发生额

其他收益-科研项目补助16877837.4927401316.93

财政贴息10106400.0020460000.00

其他1130533.93

合计26984237.4948991850.86

十、与金融工具相关的风险

80贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

本公司的主要金融工具包括股权投资、应收票据、借款、应收款项、应付款项等，各项金融工具的详细情况说明见本“附注五”相关项目。

本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司董事会全面负责风险管理，并对风险管理目标和政策承担最终责任。监事会对董事会风险管理工作进行监督。

1、信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款等。

在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项或提供担保。

2、市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

公司面临的利率风险主要来源于借款。

（2）外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司无境外子公司，也无对外贸易，故不存在外汇风险。

3、流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的资金管理策略是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由公司的财务部集中控制，财务部通过监控现金余额以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

十一、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价值第三层次公允价值合计值计量计量计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产

1.以公允价值计量且变动计入当期损益

的金融资产

81贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价值第三层次公允价值合计值计量计量计量

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

2.指定以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（二）持有待售资产

（三）其他债权投资

（四）其他权益工具投资1312880.511312880.51

（五）投资性房地产

1.出租用的土地使用权

2.出租的建筑物

3.持有并准备增值后转让的土地使用权

（六）生物资产

1.消耗性生物资产

2.生产性生物资产

（七）应收款项融资

持续以公允价值计量的资产总额1312880.511312880.51

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

公司采用持续第一层次公允价值计量的权益工具投资为公司持有的 A 股股票，市价确定依据为年末最后一个交易日收盘价。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

公司按照在计量日活跃市场中类似资产或负债的报价、非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价，以及在正常报价间隔期间可观察的利率或收益率曲线等确定公允价值。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

公司在计量日采用特定估值技术确定公允价值。

十二、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

不适用

2、本企业的子公司情况

详见附注八、1。

82贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

3、本企业合营企业和联营公司情况

详见附注八、3

4、其他关联方情况

企业名称与本企业的关系

窦啟玲公司控股股东、实际控制人、董事长

窦雅琪公司一致行动人、公司董事、总经理

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易：无

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况：无

（3）关联租赁情况：无

（4）关联方资金拆借情况：无

（5）关联担保情况

本公司作为担保方：

担保是否已经履行被担保方担保金额担保起始日担保到期日完毕

海南长安国际制药有限公司360000000.002020年11月19日2028年07月13日否

小计360000000.00

说明：至2024年12月31日，此项担保贷款余额1.80亿元。

（6）关键管理人员报酬

单位：万元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬1459.711765.93

6、应收、应付关联方等未结算项目情况：

无

十三、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用√不适用

2、以权益结算的股份支付情况

□适用√不适用

十四、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

83贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

（1）关于公司与贵州省农业农村现代化发展股权投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“贵州农业发展基金”）对益佰配方颗粒增资扩股事项中关于业绩承诺情况的说明2022年6月29日，公司召开第七届董事会第十九次会议，审议通过《关于公司全资子公司贵州益佰中药配方颗粒制药有限公司增资扩股的议案》，公司（乙方）以实物和股权作价人民9985.39万元对益佰配方颗粒进行增资，同时，贵州农业发展基金（甲方）以现金人民币8000万元对益佰配方颗粒（丙方）进行增资。本次增资完成后，益佰配方颗粒注册资本由人民币2000万元增加至人民币

19985.39万元，公司持有益佰配方颗粒股权变更为59.97%，贵州农业发展基金持有益佰配方颗粒

40.03%的股权。2022年7月15日，该事项经公司召开的2022年第一次临时股东大会审议批准，

双方签署了《增资扩股协议》，约定了业绩承诺相关条款，主要内容如下：

第一条业绩承诺

（1）2022年-2024年实现期间合并报表亏损不高于【3000】万元；

（2）2025年-2027年实现期间累计合并报表净利润不低于【1200】万；

（3）2028年-2030年实现期间累计合并报表净利润不低于【4500】万元；

（4）2031年-2033年实现期间累计合并报表净利润不低于【7200】万元；

（5）2034年及2034年以后每年实现期间累计合并报表净利润不低于【6000】万元。

第二条股权退出约定与执行：

2.1在下列任一情况下，甲方有权要求乙方以不低于2.2条的股权转让价格，一次性或分批受让甲

方所持有丙方的部分或全部股权：

2.1.1丙方未能实现本协议第一条规定的任意一项经营目标。

2.1.2在甲方持有丙方股权期间，丙方出现重大经营缺陷，重大经营缺陷的认定标准为下述任意一

种情况发生：

（1）未经甲方书面同意，丙方进行合并、分立或重大资产重组（重大资产认定标准为公司转让其评估价值高于其净资产20%的资产）。

（2）未经甲方书面同意，丙方法定代表人变更（若丙方为国有控股公司的，则本条不适用）。

（3）未经甲方书面同意，丙方的重大资产被转让至第三方法人机构或其他任意自然人名下，但

正常经营所需的货款支付、贷款与负债偿还、商品贸易等情形除外；或是未经甲方书面同意，向甲方以外的第三方转让其所持有的较大比例的丙方股权/股份（认定标准为乙方累计转让股权比例超过丙方股权/股份的【10%】），或向第三方转让股权使该第三方成为丙方第一大股东，或进行可能导致丙方控股股东或实际控制人发生变化的股权质押等其他行为。

（4）丙方违反其在《增资协议》中4.8条关于使用投资款的情形、第六条关于公司治理的约定。

（5）丙方违反其在《增资协议》第2.2条所作保证和承诺，并导致丙方利益受损，进而影响甲方

84贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注权益，或影响甲方本次投资目的的实现。

（6）未经甲方书面同意，丙方将注册地迁移出贵州省境内。

（7）丙方出现严重亏损，经审计后账面净资产不足甲方增资后账面净资产（甲方增资时经审计后的丙方账面净资产加上甲方投入的资金，即【19985.39】万元）的【80%】时。

（8）甲方投资期间，丙方应按照国家税收相关法律规定缴纳各项税款。

丙方出现涉税违法犯罪事项、税收行政处罚事项、其他税收严重违法行为的，或丙方因重大涉税违规行为被责令停业或被吊销营业执照的，或丙方出现偷税漏税等严重影响丙方声誉、形象的负面报道的，并给丙方经营造成重大影响，致使公司实际损失达净资产10%的。

2.2受让/收购价格:甲方转让丙方部分或全部股权时，股权转让价格按以下原则确定：

a.转让价格1：【投资额× A%】；

b.转让价格2：（转让时审计评估基准日公司经审计评估后净资产【+技术溢价】）× 甲方持有丙方

的股权比例× A%；

c.当以上两者不一致时，以其中价格较高者为转让价格。

【备注：1、投资额为甲方的实际出资额，即【8000】万元；2、A%为甲方本金拟转让的比例；3、技术溢价金额【0】万元；4、甲方投资期内，若甲方、乙方未能按照同等比例分红，价格b中审计评估基准日公司经审计评估后净资产应扣除乙方应分未分配利润。5、转让时审计评估方法应与基金投资时的资产评估方法保持一致。】2.3在甲方投资满1年后，若丙方能够提前达到1.1.2条约定的任一条业绩承诺或经甲方书面同意，

则乙方可提出收购甲方所持丙方的部分或全部股权，收购价格按2.2条的【b.转让价格2】和最近一轮股权融资价格（如有）孰高原则确定。

在丙方IPO前两年，乙方收购比例不能超过甲方所持丙方股权的【30%】。若收购比例超过甲方所持丙方股权【30%】的，乙方同意就超过部分向甲方支付赔偿金，赔偿金按乙方收购甲方所持丙方股权超过【30%】部分乘以丙方上市一年内最高股价计算，并于丙方上市满一年的60日内支付完毕。

综上，公司未来承担了不能无条件避免回购自身权益工具的现金支付义务，同时投资人实质上仍拥有普通股相关权利和义务，故针对本轮投资人的投资款，公司在确认少数股东权益的同时确认相应的金融负债。

配方颗粒公司2024年12月31日财务报表所有者权益8477.23万元，低于15988.31万元（即增资完成时净资产19985.39万元的80%）。根据协议约定“甲方有权要求乙方以不低于初始投资额和评估值孰高的价格，一次性或分批受让甲方所持有丙方的部分或全部股权”，目前双方正在积极沟通中。

2、或有事项

85贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

（1）关于公司银行承兑汇票背书转让事项的情况说明

截止报告期末，公司已背书转让且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票金额为9905620.12元。因背书转让，上述金额本期末已终止确认，但仍然存在出票人不履行到期债务、票据权利人向公司行使追索权的风险。

（2）关于公司银行存款被冻结的情况说明

2025年1月3日，南诏药业公司收到云南省大理市人民法院《财产保全告知书【》裁定案号（2024）

云2901财保632号，执保案号（2024）云2901执保3307号，保全类型诉前财产保全，保全标的

10634116.98元。】和【裁定案号（2024）云2901财保633号，执保案号（2024）云2901执保3307号，保全类型诉前财产保全，保全标的7162747.20元】，冻结公司银行账户资金总额17796864.18元，冻结期限自2024年12月4日至2025年12月4日。

十五、资产负债表日后事项

1.重要的非调整事项：无

2.利润分配情况：不适用

3.销售退回：不适用

4.其他资产负债表日后事项说明：无

十六、其他重要事项

1、关于公司收到贵州省药品监督管理局行政处罚告知书和收到中国证券监督管理委员会贵州

监管局出具的行政监管措施决定书的情况说明由于公司在艾迪注射液前提取过程中部分工序未严格按照工艺规程进行操作，不符合《药品生产质量管理规范》的规定。2024年4月，贵州省药品监督管理局对公司及相关责任人出具了《行政处罚决定书》（黔药监行罚[2024］12号、12-1号、12-2号、12-3号）及行政监管措施通知书——《暂停生产、销售通知书》（黔药监生产（药化）暂停［2024］2号），给予公司、公司法定代表人窦啟玲、生产负责人梁建琼、质量负责人兼质量授权人邓思雄相关行政处罚。

2024年4月13日，因公司未及时披露主要产品暂停生产对公司经营可能产生影响的相关信息，涉

及相关信息披露不及时，中国证券监督管理委员会贵州监管局对公司出具了行政监管措施决定书——《关于对贵州益佰制药股份有限公司采取责令改正措施并对窦啟玲、窦雅琪、许淼采取出具警示函措施的决定》（[2024］5号）。

以上详情请参见公司披露在上海证券交易所网站及指定信披媒体的《公司关于收到贵州省药品监督管理局行政处罚告知书的公告》(公告编号:2024-007)、《公司关于收到中国证券监督管理委员会贵州监管局《行政监管措施决定书》的公告》(公告编号：2024-008)和《贵州益佰制药股份有限公司

86贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注关于收到贵州省药品监督管理局<行政处罚决定书>及<行政监管措施通知书>的公告》（公告编号:2024-016）。

2024年6月18日，公司收到上海证券交易所《关于对贵州益佰制药股份有限公司及有关责任人予以监管警示的决定》（上证公监函〔2024〕0143号），因公司未及时披露公司主要产品暂停生产的相关信息，涉及相关信息披露不及时，上交所对公司及时任董事长窦啟玲、时任总经理窦雅琪、时任董事会秘书许淼予以监管警示。

截止2024年末公司已完成相关缺陷的内部整改工作，已将整改完成情况上报监管部门，并同省、市、区政府及监管部门一起正在协商推进艾迪注射液的复产工作。

2、关于公司以集中竞价交易方式回购公司股份事项的情况说明2023年11月29日，公司召开第八届董事会第四次会议，审议通过《关于以集中竞价交易方式回购公司股份预案的议案》。公司拟使用自有资金以集中竞价交易方式回购公司股份，用于实施员工持股计划或股权激励。回购金额不低于人民币2000.00万元（含）且不超过人民币4000.00万元（含），回购期限自公司董事会审议通过本次回购股份预案之日起12个月内，回购价格不超过人民币8.65元/股（含）。经2023年年度权益分派除权除息后，公司股份回购价格由不超过人民币

8.65元/股（含）调整为不超过人民币8.58元/股（含）。详情请参见公司披露在上海证券交易所

网站及指定信披媒体的《公司关于以集中竞价交易方式回购股份预案的公告》（公告编号：2023-034）和《贵州益佰制药股份有限公司关于以集中竞价交易方式回购股份的回购报告书》（公告编号：2024-031）。

截至2024年12月31日，公司以集中竞价交易方式回购股份7533500股，占公司总股本的比例为0.95%，回购股份最高交易价格4.10元/股，最低交易价2.89元/股，回购均价3.32元/股，已支付的总金额为人民币24991703元（不含交易佣金等交易费用）。本次回购股份期限届满，并已完成股份回购。详情请参见公司披露在上海证券交易所网站及指定信披媒体的《关于股份回购实施结果暨股份变动的公告》（公告编号：2024-048）。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露项目期末账面余额期初账面余额

1年以内

其中：1年以内分项

药品销售32504373.7884137771.24

1年以内小计32504373.7884137771.24

1至2年412410.525198850.19

87贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

项目期末账面余额期初账面余额

2至3年4265666.951291112.72

3至5年812812.3771161.72

5年以上359831.17288667.55

小计38355094.7990987563.42

减：预期信用损失3204549.255302128.36

合计35150545.5485685435.06

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额种类账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）

1.按单项计提坏账准备

2.按组合计提坏账准备38355094.79100.003204549.258.3535150545.54

合计38355094.79100.003204549.258.3535150545.54

（续）期初余额账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

1.按单项计提坏账准备

2.按组合计提坏账准备90987563.42100.005302128.365.8385685435.06

合计90987563.42100.005302128.365.8385685435.06

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄分析法组合期末余额期初余额账龄计提比例

账面余额坏账准备应收账款坏账准备计提比例（%）

（%）

1年以内

药品销售32504373.781625218.69584137771.244206888.565

1年以内小计32504373.781625218.69584137771.244206888.565

1至2年412410.5241241.05105198850.19519885.0210

2至3年4265666.95853133.39201291112.72258222.5420

3至5年812812.37325124.954071161.7228464.6940

5年以上359831.17359831.17100288667.55288667.55100

合计38355094.793204549.258.3590987563.425302128.365.83

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：不适用

各阶段划分依据和坏账准备计提比例：不适用

对本期发生损失准备变动的应收账款账面余额显著变动的情况说明：不适用

（3）坏账准备的情况

88贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

应收账款5302128.362097579.113204549.25

本期坏账准备收回或转回金额重要的:不适用

（4）本期实际核销的应收账款情况：无

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合同合同资产期应收账款和合同资坏账准备期末单位名称应收账款期末余额资产期末余额合计末余额产期末余额余额

数的比例(%)

辽宁九州通医药有限公司3537063.063537063.069.22176853.15

广州国盈医药有限公司3511147.783511147.789.15175557.39

思南县民族中医院2441765.242441765.246.37488353.05

国药控股吉林有限公司2301101.002301101.006.00115055.05

华润河南医药有限公司1938386.471938386.475.0596919.32

合计13729463.5513729463.5535.791052737.96

2、其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款12441233.3913561928.73

合计12441233.3913561928.73

（1）按账龄披露项目期末账面余额期初账面余额

1年以内

其中：1年以内分项

备用金1572187.36378712.96

其他1032900.42196243.60

1年以内小计2605087.78574956.56

1至2年-510000.00

2至3年108000.003383400.00

3至5年9900000.009850000.00

5年以上5589841.575589841.57

小计18202929.3519908198.13

减：预期信用损失5761695.966346269.40

合计12441233.3913561928.73

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

备用金2772187.361978712.96

保证金65000.0065000.00

押金8000.0010000.00

其他15357741.9917854485.17

89贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

款项性质期末账面余额期初账面余额

小计18202929.3519908198.13

减：预期信用损失5761695.966346269.40

合计12441233.3913561928.73

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计

信用损失(未发生信用减值)(已发生信用减值)

2024年1月1日余额28747.834951680.001365841.576346269.40

2024年1月1日余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提101506.56101506.56

本期转回686080.00-686080.00

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2024年12月31日余额130254.394265600.001365841.575761695.96

各阶段划分依据和坏账准备计提比例：详见附注三、“应收账款”

对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明：不适用

本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的采用依据：不适用

（4）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其他应收款6346269.40101506.56686080.005761695.96

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：无

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况期末余额占其他应收款期末款项的性质坏账准备单位名称账龄余额合计数的比例期末余额

清镇市人民政府9850000.00(%)54.11往来款4-5年王军1820000.0010.00其他5年以上1820000.00

李宇航1000000.005.49借款5年以上1000000.00

上海康行医疗科技合伙企业903000.004.96其他5年以上903000.00

杨梦竹487000.002.68备用金1年以内24350.00

合计14060000.0077.24--3747350.00

3、长期股权投资

90贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资2896088132.172082602701.95813485430.222895729118.571966025410.81929703707.76

对联营、合营

35101388.0335101388.0335070885.7035070885.70

企业投资

合计2931189520.202082602701.95848586818.252930800004.271966025410.81964774593.46

（1）对子公司投资本期增减变动

被投资单位期初余额（账面价值）减值准备期初余额追加投资减少投资

海南长安国际制药有限公司29720606.07307590867.87

贵州民族药业股份有限公司9996026.2745003973.73

云南南诏药业有限公司22000000.00

贵州益佰药物研究有限公司30000000.00

上海鸿飞医学科技发展有限公司60000.00

贵州苗医药实业有限公司37856976.98462143023.02

海南光辉科技有限公司34860303.035139696.97

贵州益佰大健康医药股份有限公司18000000.00

天津中盛海天制药有限公司252222280.47542777719.53

西安精湛医药科技有限公司7900978.15160029021.85

南京市睿科投资管理有限公司50197206.0625802793.94

上海华謇医疗投资管理股份有限公司29920815.5976793776.41

贵州益佰投资管理有限公司13684317.8956315682.11

辽阳市曼迪科医疗企业服务有限公司40300000.00

绵阳富临医院有限公司68457608.4181619891.59

贵州益佰中药配方颗粒制药有限公司121349552.63

北京益佰医药研究有限公司30000000.00

德阳肿瘤医院有限责任公司133177036.21202808963.79

益佰制药(澳门)有限公司-359013.60

合计929703707.761966025410.81359013.60

（续）本期增减变动

被投资单位期末余额（账面价值）减值准备期末余额计提减值准备其他

海南长安国际制药有限公司29720606.07307590867.87

贵州民族药业股份有限公司9996026.2745003973.73

云南南诏药业有限公司22000000.00-

贵州益佰药物研究有限公司30000000.00-

上海鸿飞医学科技发展有限公司60000.00-

贵州苗医药实业有限公司37856976.98462143023.02

海南光辉科技有限公司34860303.035139696.97

贵州益佰大健康医药股份有限公司18000000.00-

91贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

本期增减变动

被投资单位期末余额（账面价值）减值准备期末余额计提减值准备其他

天津中盛海天制药有限公司252222280.47542777719.53

西安精湛医药科技有限公司7900978.15160029021.85

南京市睿科投资管理有限公司50197206.0625802793.94

上海华謇医疗投资管理股份有限公司29920815.5976793776.41

贵州益佰投资管理有限公司13684317.8956315682.11

辽阳市曼迪科医疗企业服务有限公司40300000.00-

绵阳富临医院有限公司68457608.4181619891.59

贵州益佰中药配方颗粒制药有限公司116577291.144772261.49116577291.14

北京益佰医药研究有限公司30000000.00-

德阳肿瘤医院有限责任公司133177036.21202808963.79

益佰制药(澳门)有限公司359013.60-

合计116577291.14813485430.222082602701.95

（2）对联营、合营企业投资本期变动投资单位期初余额权益法下确认其他综合追加投资减少投资的投资损益收益调整对联营企业投资

贵州健康农中药食材产业发展集团有限公司35070885.7030502.33

合计35070885.7030502.33

（续）本期变动减值准备期项目其他权益变宣告发放现金计提减其期末余额末余额动股利或利润值准备他对联营企业投资贵州健康农中药食材产业发展集团

35101388.03

有限公司

合计35101388.03

（3）长期股权投资的减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和处置费关键参数的项目账面价值可收回金额减值金额关键参数用的确定方式确定依据贵州益佰中药配

方颗粒制药有限121349552.634772261.49116577291.14成本法公司

合计121349552.634772261.49116577291.14///

前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因：不适用

公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因：不适用

4、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况

92贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务743404851.70239569554.971343797233.32282998290.49

其他业务23438187.4418143128.9622731420.3217623545.42

合计766843039.14257712683.931366528653.64300621835.91

（2）营业收入和营业成本分类本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务743404851.70239569554.971343797233.32282998290.49

处方药613045673.46183328567.361178659745.45208513743.56

OTC 126883581.83 54358423.46 162262171.18 72847702.35

其他3475596.411882564.152875316.691636844.58

其他业务23438187.4418143128.9622731420.3217623545.42

合计766843039.14257712684.631366528653.64300621835.91

（3）主营业务按区域划分本期发生额上期发生额地区名称营业收入营业成本营业收入营业成本

华北东北106001298.8034288801.70216819600.8942878419.05

华东地区161260715.3545045768.97317863190.7358963152.58

华南地区205902653.8586128130.27271016469.5484534968.69

华西地区121318566.8328171385.05190000651.9732154438.97

华中地区148921616.8745935468.98348097320.1964467311.20

合计743404851.70239569554.971343797233.32282998290.49

（4）主营业务行业细分领域产品情况产品本期发生额上期发生额营业收营业成毛利率比收入入比上本比上毛利率毛利率上年同期

类别分类营业收入营业成本营业收入营业成本年同期年同期（%）（%）增减（%）增减（%）增减（%）

抗肿瘤74495466.6214191037.6980.95627736474.8465057234.8289.64-88.13-78.19-8.69药品心脑血管

205754108.0369512713.5466.22250497401.7561189381.0175.57-17.8613.60-9.35

销售用药

其他463155277.05155865803.7466.35465563356.73156751674.6666.33-0.52-0.570.02

合计743404851.70239569554.9767.771343797233.32282998290.4978.94-44.68-15.35-11.17

（5）收入前五名

客户名称营业收入占公司全部收入的比例（%）

广州国盈医药有限公司80584275.2810.51

上药控股广东有限公司45143236.905.89

国药控股(山东)供应链管理有限公司32618151.254.25

广州医药股份有限公司28651534.703.74

河南省医药供应有限责任公司19904030.532.60

合计206901228.6626.99

5、投资收益

93贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益30502.33-342103.13

成本法核算的长期股权投资收益120000000.00处置长期股权投资产生的投资收益

债权投资在持有期间取得的利息收入366236.05

合计30502.33120024132.92

十八、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

非经常性损益项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-957070.74固定资产报废损失计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策

26984237.49政府补助等

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失2006947.68台风单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

债务重组损益310504.90

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等3742190.65辞退补偿因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-25290561.27其他符合非经常性损益定义的损益项目

减：所得税影响额1352877.11

少数股东权益影响额（税后）-515563.87

合计5958935.47

94贵州益佰制药股份有限公司2024年年报财务报表附注

对公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》未列举的项目认定为非经常性损益项目且金额重大的，以及将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目，应说明原因。

不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益

报告期利润加权平均净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-11.781-0.402-0.402扣除非经常性损益后归属于公司普

-12.002-0.409-0.409通股股东的净利润

3、公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明

增减报表项目2024年12月31日2024年1月1日增减额说明

率%

预付款项13747641.7436213500.19-22465858.45-62.04主要系本期预付项目款项减少

其他应收款19229782.1333261349.63-14031567.50-42.19主要系本期收土地收储费

其他流动资产59330333.3221234994.6738095338.65179.40主要系一年内到期定期存款和法院冻结款项重分类

在建工程699426.574987715.29-4288288.72-85.98主要系本期在建工程项目转固

生产性生物资产15286302.466249724.499036577.97144.59主要系本期增加投资

递延所得税资产90342190.8255580480.5034761710.3262.54主要系亏损计提递延所得税增加

其他非流动资产20577728.1762419205.84-41841477.67-67.03主要系本期非流动资产转固

一年内到期的非流动负债235089377.73122853384.72112235993.0191.36主要系长期借款重分类

其他流动负债3800686.877445638.58-3644951.71-48.95主要系本期偿还债务

预计负债899991.93520046.36379945.5773.06主要系未决诉讼增加

库存股25004481.1425004481.14主要系本期回购股份

其他综合收益446265.84645246.90-198981.06-30.84主要系其他权益工具公允价值变动

未分配利润753983015.541123465581.46-369482565.92-32.89主要系收入减少

(续)增减

报表项目2024年1-12月2023年1-12月增减额变动情况及原因

率%

投资收益338405.7528699.17309706.581079.15主要系债务重组收益增加

资产处置收益779233.8816639.11762594.774583.15主要系固定资产处置收益增加

营业外收入1842206.484793116.40-2950909.92-61.57主要系非经营收入减少

营业外支出22109446.949830368.2712279078.67124.91主要系捐赠支出增加

所得税费用2153275.0940963583.51-38810308.42-94.74主要系收入下降，利润减少其中：归属于母公

-317215358.07103399049.91-420614407.98-406.79主要系收入下降司所有者的净利润

少数股东损益-17458629.31-12041928.78-5416700.53-44.98主要系控股子公司业绩变动

95