河南中孚实业股份有限公司

2023年度财务报表审计报告

目录

一、审计报告1-5页

二、审计报告附件

1、合并资产负债表6-7页

2、母公司资产负债表8-9页

3、合并利润表10页

4、母公司利润表11页

5、合并现金流量表12页

6、母公司现金流量表13页

7、合并所有者权益变动表14-15页

8、母公司所有者权益变动表16-17页

9、财务报表附注18-105页审计报告

[2024]京会兴审字第00030014号

河南中孚实业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了河南中孚实业股份有限公司（以下简称“中孚实业”）合并及母

公司财务报表（以下简称“财务报表”），包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中孚实业2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中孚实业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

第1页我们在本期财务报表审计中识别出的关键审计事项如下：

1、营业收入确认

请参阅财务报表“附注三、（四十）和附注五、（四十）”所述。

针对营业收入的确认，我们执行的主要审计程序如下：

1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部

控制的设计和运行有效性；

2、选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上

2023年度，中孚实业营业收入为

的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价收

187.93亿元，由于收入是中孚实业的

入确认时点是否符合《企业会计准则》的要求；

关键业绩指标之一，从而存在管理层

3、对营业收入以及毛利按类别执行分析性测试程

为了达到特定目标或期望操纵收入确序，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；

认时点的固有风险，因此我们将中孚

4、对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、实业收入确认识别为关键审计事项。

销售合同、出库单、签收单、出口报关单、出口提单等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

5、对重要客户进行函证，确认报告期交易额；

6、就资产负债表日前后记录的交易，选取样本，

核对是否被记录于恰当的会计期间。

2、应收账款减值

请参阅财务报表“附注三、（十四）和附注五、（三）”所述。

针对应收账款减值，我们执行的主要审计程序如下：

1、了解与应收账款减值相关的内部控制，评价这

截至2023年12月31日，中孚实些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关业合并资产负债表中列示的应收账款内部控制的运行有效性；

余额为120810.59万元，坏账准备为2、复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相

16462.22万元。管理层根据各项应收关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项

账款的信用风险特征，以单项或组合应收账款的信用风险特征；

为基础，按照相当于整个存续期内的3、对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账预期信用损失金额计量其损失准备，款，复核管理层对预期收取现金流量的预测，评价由于应收账款金额重大，且应收账款在预测中使用的假设的适当性，并与获取的证据进减值测试涉及重大管理层判断，我们行核对；

将应收账款减值确定为关键审计事4、对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账项。款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性，测试管理层对坏账准备的计算是否准确；

5、结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管

理层计提坏账准备的合理性。

第2页四、其他信息

中孚实业管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括中孚实业

2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估中孚实业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中孚实业、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督中孚实业的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

第3页在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施

审计程序以应对这些风险；并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中孚实业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致中孚实业不能持续经营。

5、评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映

相关交易和事项。

6、就中孚实业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，

以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

第4页从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

北京兴华会计师事务所中国注册会计师：1（特殊普通合伙）（盖章）（项目合伙人）

中国·北京中国注册会计师：2

二○二四年四月十六日

第5页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注河南中孚实业股份有限公司

2023年度财务报表附注（金额单位：元币种：人民币）

一、公司基本情况

（一）公司概况

1、历史沿革

河南中孚实业股份有限公司(以下简称“本公司”、“公司”或“中孚实业”)是1993年2月16日经河南省经济体制改革委员会豫体改字（1993）18号文批准，由巩义市电厂、巩义市电业局、巩义市铝厂作为发起人，于1993年12月10日注册成立的定向募集公司。公司成立时注册资本为7819.8万元。

2002年3月11日，经中国证券监督管理委员会发行字[2002]28号文《关于核准河南中孚实业股份有限公司公开发行股票的通知》核准，公司向社会公开发行人民币普通股5000万股。

2003年3月26日，公司召开2002年年度股东大会，决定以公司2002年12月31日的总股

本135282720股为基数，向全体股东每10股送3股另派发现金2元（含税）。本次分配方案实施后，总股本变为175867536股。

2004年4月26日，公司2003年年度股东大会审议通过了2003年度利润分配方案，决定以

资本公积向全体股东每10股转增3股另派发现金2元（含税）。本次分配方案实施后，公司总股本增至228627797股。

2007年5月11日，公司向控股股东河南豫联能源集团有限责任公司定向增发10000万股，

河南豫联能源集团有限责任公司全部采用现金认购。该次定向增发后，公司的总股本由

228627797股增加至328627797股。

2007年9月12日，公司以2007年6月30日的总股本328627797股为基数，以资本公积

转增股本，向全体股东每10股转增10股，转增后公司的总股本由328627797股增加至

657255594股。

2010年3月18日，公司以2009年12月31日的总股本657255594为基数，向全体股东每

10股送3股派发现金股利0.6元（含税），并以资本公积转增资本，每10股转增5股，利润分配

及资本公积转增股本后公司的总股本由657255594股增加至1183060069股。

2011年1月份，本公司以2011年1月10日收市后股本总数1183060069股为基数，按

10：3的比例向全体股东配售，截至认购缴款结束日（2011年1月17日），中孚实业配股有效认

购数量为331813709股。本次配股完成后，本公司股本总额为1514873778股。

2013年11月11日，公司向控股股东河南豫联能源集团有限责任公司定向增发226666625股，河南豫联能源集团有限责任公司全部采用现金认购。该次定向增发后，公司的总股本由

1514873778股增加至1741540403股。

2018年2月7日，公司向河南豫联能源集团有限责任公司和厦门豫联投资合伙企业（有限合伙）定向增发219683654股，全部采用现金认购。该次定向增发后，公司的总股本由

1741540403股增加至1961224057股。

2021年9月30日，公司根据重整计划，资本公积转增股本1961224057股，转增后股本增

第18页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注加至3922448114股。

2022年7月1日，公司实施股权激励定向发行9185万股，发行后公司总股本由3922448114

股增加至4014298114股。

2022年12月22日，公司回购注销股权激励6万股，本次回购注销完成后公司总股本由

4014298114股减少至4014238114股。

2023年5月9日，公司实施股权激励定向发行317万股，发行后公司总股本由4014238114

股增加至4017408114股。

2023年9月4日，公司回购注销股权激励752.3万股，本次回购注销完成后公司总股本由

4017408114股减少至4009885114股。

本公司现注册资本 400988.51 万元，企业统一社会信用代码 91410000170002324A，法定代表人：马文超，注册地址：巩义市新华路31号。

2、行业性质

公司属于有色金属行业。

3、经营范围

一般项目：有色金属压延加工；金属材料销售，常用有色金属冶炼：煤炭及制品销售：非居住房地产租赁；土地使用权租赁；机械设备租赁；货物进出口，技术进出口（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

本财务报表业经公司董事会于2024年4月16日批准报出。

（二）合并财务报表范围

本期纳入合并范围的子公司包括27家，增加巩义市汇丰再生资源有限公司，减少登封市陈楼一三煤业有限公司，具体见本附注“七、在其他主体中的权益”。

二、财务报表编制基础

（一）编制基础

公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（统称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2023年修订)的披露规定编制财务报表。

（二）持续经营

公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

三、重要会计政策及会计估计

本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计，主要体现在应收账款坏账准备的计提方法、存货的计价方法、固定资产分类、折旧和无形资产摊销以及收入的确认时点等。

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务

第19页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

状况、经营成果、现金流量等有关信息。

（二）会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

（三）营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

（四）记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项金额大于等于500万元应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的金额大于等于500万元本期重要的应收款项核销金额大于等于500万元重要的在建工程单项在建工程投资金额超过5000万元重要的投资活动单项投资金额超过5000万元

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1、同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。

在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。

企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。

通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照下列步骤进行会计处理：

(1)确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并后

应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。

(2)长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权投

资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。

第20页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

(3)合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认

的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其

他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。

(4)在合并财务报表中的会计处理见本附注三、（七）。

2、非同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。

购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。

对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1）源于合同性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。

购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综

第21页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。其中，处置后的剩余股权根据长期股权投资准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。在合并财务报表中的会计处理见本附注三、（七）。

购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当期投资损益。

3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准

本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下：

(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

(4)一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

4、为合并发生的相关费用

为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

2．合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。合并范围包括本公司和子公司。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

第22页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

(1)增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或

业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

(2)处置子公司或业务

*一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权

第23页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

(3)购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款，与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（八）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。

（十）外币业务和外币报表折算

1、外币业务折算

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折

第24页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。

2、外币报表折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下单独列示“外币报表折算差额”项目。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。

（十一）金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

1、金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：

(1)收取金融资产现金流量的权利届满；

(2)转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量

全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

2、金融资产分类和计量

本公司的金融资产于初始确认时根据本公司企业管理金融资产的业务模式和金融资产的合

同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类：

（1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务

第25页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。此类金融资产主要包含货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本公司将自资产负债表日起一年内到期的债权投资和长期应收款列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的债权投资列报为其他流动资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；

该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。此类金融资产包括应收款项融资和其他债权投资。自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入(明确作为投资成本部分收回的股利收入除外)计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。此类金融资产列报为其他权益工具投资。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。此类金融资产列报为交易性金融资产，自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的列报为其他非流动金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司可将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，该指定一经作出不得撤销。

3、金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、

其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内

第26页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)，按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

（2）其他金融负债

对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

4、金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见“本附注三、（十二）公允价值计量”。

5、金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资、《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产、租赁应收款、以公允价值计量且其变动计入当期损益以外的贷款承诺、以及财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）等进行减值处理并确认损失准备。

(1)预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

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对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于应收租赁款，本公司亦选择按照相当于整个存续期的预期信用损失的金额计量其损失准备。

(2)信用风险显著增加的评估

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响；

*如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

(3)已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(4)预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

(5)核销

第28页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

6、金融工具的抵消

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

7、财务担保合同

财务担保合同，是指特定债务人到期不能按照债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量，除指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同外，其余财务担保合同在初始确认后按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额两者孰高者进行后续计量。

8、金融资产转移

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；

保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

（十二）公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况

第29页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次

使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

（十三）应收票据

1.应收票据预期信用损失的确定方法及会计处理方法

若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收票据单项计提坏账准备。

除单项计提坏账准备的应收票据之外，或当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

应收票据组合1：银行承兑汇票

应收票据组合2：商业承兑汇票

3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

应收票据的账龄自确认之日起计算。

4.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

项目单项计提的判断标准单项计提的应收票据信用风险显著增加

（十四）应收账款

1.应收账款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收账款单项计提坏账准备。

除单项计提坏账准备的应收账款之外，或当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收账款划分组合，在组合基础上计算坏账准备。对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

第30页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

应收账款组合1：账龄组合

3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

应收账款的账龄自确认之日起计算。

组合中，采用账龄组合计提预期信用损失的组合计提方法：

账龄计提比例（%）

1年以内（含1年）5

1－2年10

2－3年30

3－4年50

4－5年80

5年以上100

4.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

项目单项计提的判断标准单项计提的应收账款信用风险显著增加

（十五）应收款项融资

应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法：

若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项融资单项计提坏账准备。

除单项计提坏账准备的应收款项融资之外，或当单项应收款项融资无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。对划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

（十六）其他应收款

1.其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该其他应收款单项计提坏账准备。

除单项计提坏账准备的其他应收款之外，或当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。对划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：应收利息

其他应收款组合2：应收股利

第31页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

其他应收款组合3：应收政府机关款项

其他应收款组合4：账龄组合

3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

其他应收款的账龄自确认之日起计算。

账龄计提比例（%）

1年以内（含1年）5

1－2年10

2－3年30

3－4年50

4－5年80

5年以上100

4.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

项目单项计提的判断标准应收利息信用风险显著增加应收股利信用风险显著增加应收政府机关款项信用风险较低单项计提的其他应收款信用风险显著增加

（十七）存货

1、存货的分类

存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资、消耗性生物资产等。

2、取得和发出存货的计价方法

取得存货时按照成本进行计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

第32页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提；

与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

本公司存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

4、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品采用一次转销法；

(2)包装物采用一次转销法。

（十八）合同资产无。

（十九）持有待售资产

1、持有待售

1.1．持有待售的非流动资产或处置组的确认标准

公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别。

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计

出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

1.2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

(1)对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的

预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。

第33页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

(2)对于持有待售的联营企业或合营企业的权益性投资，自划分至持有待售之日起，停止按权益法核算。

(3)对于出售的对子公司的投资将导致本公司丧失对子公司的控制权的，无论出售后本公

司是否保留少数股东权益，本公司在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

1.3.不再满足持有待售确认条件时的会计处理

(1)某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售固定资产确认条件的，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：

*该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

*决定不再出售之日的再收回金额。

(2)已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分

类条件的，本公司从其被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。

1.4.其他持有待售非流动资产的会计处理

符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，此处所指其他非流动资产不包括递延所得税资产、职工薪酬形成的资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。

2、终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

3、列报本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。

对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

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（二十）债权投资无。

（二十一）其他债权投资无。

（二十二）长期应收款本公司的长期应收款为应收分期收款销售商品款等款项。

长期应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法：

若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该长期应收款单项计提坏账准备。

除单项计提坏账准备的长期应收款之外，或当单项长期应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。对于应收分期收款销售商品款等，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

除应收分期收款销售商品款之外的划分为组合的长期应收款，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

（二十三）长期股权投资

1、长期股权投资的分类及其判断依据

(1)长期股权投资的分类

长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。

(2)长期股权投资类别的判断依据

*确定对被投资单位控制的依据详见本附注三、（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法；

*确定对被投资单位具有重大影响的依据：

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响：

A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。

B.参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其自身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。

C.与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性，进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。

D.向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活动，从而能够对被投资单位施加重大影响。

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E.向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。

公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还需要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。

投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。

*确定被投资单位是否为合营企业的依据：

本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。

合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见“本附注三、（八）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法”。

2、长期股权投资初始成本的确定

(1)企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益

性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。

合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。

(2)其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。

3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法

第36页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。

采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；

本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。

本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。

被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。

本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。

本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加

上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核

第37页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

4、长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见“本附注三、（三十二）长期资产减值”。

（二十四）投资性房地产

1、投资性房地产的初始计量

公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

公司的投资性房地产按其成本进行初始计量，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

2、投资性房地产的后续计量

公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见“本附注三、（三十二）长期资产减值”。

（二十五）固定资产

1、固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输工具、其他设备。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

折旧年限类别折旧方法残值率年折旧率

（年）

房屋及建筑物年限平均法5-300－10%3%－20%

机器设备年限平均法5-300－10%3%－20%

运输工具年限平均法3-100－10%9%－33.33%

其他设备年限平均法3-100－10%9%－33.33%

3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见本附注三、（三十二）长期资产减值

4、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

（二十六）在建工程

第38页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注在建工程以立项项目分类核算。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程计提资产减值方法见“本附注三、（三十二）长期资产减值”。

（二十七）借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

(1)资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

(2)借款费用已经发生；

(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3、借款费用暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得

第39页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

（二十八）生物资产无。

（二十九）油气资产无。

（三十）使用权资产本公司使用权资产类别主要包括房屋及建筑物。

本公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产，采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本公司使用的起始日期。

1．初始计量

使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

(1)租赁负债的初始计量金额；

(2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

(3)本公司发生的初始直接费用；

(4)本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约

定状态预计将发生的成本，不包括属于为生产存货而发生的成本。

2.后续计量

本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（三十二）长期资产减值”所述，确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

（1）当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

（2）当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款

额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（三十一）无形资产

第40页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

1、无形资产的计价方法

(1)取得无形资产时按成本进行初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，其入账价值包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；

以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

本公司无形资产包括采矿权、电解铝产能指标、土地使用权、专利权及软件等。

(2)后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

采矿权以成本减累计摊销列示，并自煤矿投产日开始以取得的可采储量为基础按产量法进行摊销。

无形资产减值测试见本附注“三、（三十二）长期资产减值”。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命依据

土地使用权35-50年土地使用权证注明的使用年限电解铝产能指标30年主要生产设备使用年限

专利权及软件5-15年专利权及软件注明或预计的使用年限

采矿权5-50年采矿许可证注明的有效期限每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据

截至资产负债表日本公司没有使用寿命不确定的无形资产。

4、划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

第41页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

5、开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无

形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

（三十二）长期资产减值

在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在

建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形资产等是否存在减值迹象，对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认相应的减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难以对单项资产可回收金额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在剩余寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。

对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资产以及合并所形成的商誉每年年度终了进行减值测试。

关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

第42页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

（三十三）长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间中分期平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。

（三十四）合同负债本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

（三十五）职工薪酬职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1、短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

2、离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质

量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。

设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上限，是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。

报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移。

在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务成本确认为当期费用。

企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受益计划义务现值与结算价格的差。

3、辞退福利的会计处理方法

在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

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(1)企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。

4、其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述2、处理。不符合设定提存计划的，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。

（三十六）租赁负债

1.初始计量

本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量，采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。

租赁付款额是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：

(1)固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

(2)取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；

(3)本公司合理确定将行使的购买选择权的行权价格；

(4)租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款项；

(5)根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

2.后续计量

租赁期开始日后，本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本，未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

（1）当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

（2）当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款

额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（三十七）预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

第44页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只有在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。

（三十八）股份支付

1.股份支付的种类及会计处理

股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（1）以权益结算的股份支付

股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工的权益工具在授予日的公允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

（2）以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行前述会计处理。

2.权益工具公允价值的确定方法

对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

3.确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。

4.修改和终止股份支付计划的处理

第45页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值，应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。

如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。

如果按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件，仍应继续对取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生，除非取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，将其作为授予权益工具的取消处理。

（三十九）优先股与永续债等其他金融工具无。

（四十）收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关

的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。交易价格，是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，但不包含代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；客户能够控制公司履约过程中在建的商品；公司履约过程中所产出的

商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

第46页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注可变对价

合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。本公司在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，同时考虑收入转回的可能性及其比重。每一资产负债表日，本公司重新估计应计入交易价格的可变对价金额。

重大融资成分

合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

非现金对价

客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。非现金对价的公允价值因对价形式以外的原因而发生变动的，作为可变对价进行会计处理。单独售价，是指企业向客户单独销售商品的价格。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权取得的对价金额（不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行义务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

客户未行使的合同权利

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本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的合同发生合同变更时：*如果合同变更增加了可明确区分的商品或服

务及合同价款，且新增合同价款反映了新增商品或服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的商品或服务与未转让的商品或服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的商品或服务与未转让的商品或服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

2、公司收入确认与成本结转的具体原则与方法

具体确认收入时，铝精深加工产品国内销售为收到对方确认单确认收入，国内其他产品销售根据合同在发出商品时确认收入，出口销售在取得出口发运提单时确认收入。

（四十一）合同成本合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

1.取得合同发生的增量成本

为取得合同发生的增量成本，是指企业不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，将其作为合同取得成本确认为一项资产。企业为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，除非这些支出明确由客户承担。

2.履行合同发生的成本

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围，且同时满足下列条件的，将其作为合同履约成本确认为一项资产：

(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或

类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

(2)该成本增加了企业未来用于履行（包括持续履行）履约义务的资源；

(3)该成本预期能够收回。

3.合同成本摊销和减值

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)

采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同取得成本确认的资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列第一项减去第二项的差额时，企业对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

(1)企业因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

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(2)为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（1）减（2）的差额高于合同成本账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的合同成本账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（四十二）政府补助

政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

（1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成

本费用或损失的期间，计入当期损益。

（2）用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。

与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

公司将收到的与用电量相关的电费补贴冲减相关成本。

3、政策性优惠贷款贴息的会计处理

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给公司，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且

预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量。

已确认的政府补助需要退回的，公司在需要退回的当期进行会计处理，即对初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值，存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益，属于其他情况的，直接计入当期损益。

（四十三）递延所得税资产和递延所得税负债

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本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目于资产负债表日的账面

价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认；

（2）同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，交

易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损，并且初始确认的资产和负债未导致产生等额的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

（3）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，交

易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损，并且初始确认的资产和负债未导致产生等额的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：

（1）拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所

得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

（四十四）租赁

1.租赁的识别租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间

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内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

2.单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：（1）承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；（2）该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

3.本公司作为承租人

(1)租赁和非租赁部分的分拆

合同中同时包含一项或多项租赁和非租赁部分的，本公司将各项单独租赁和非租赁部分进行分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。

(2)租赁期的评估

租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本公司有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定将行使相应选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。

(3)使用权资产和租赁负债

见“附注三、（三十）”和“附注三、（三十六）”。

(4)租赁变更

租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：（1）租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；（2）其他租赁变更，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

(5)短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

第51页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

4.本公司作为出租人

(1)租赁和非租赁部分的分拆

合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司根据《企业会计准则第14号——收入》关于交易价格分摊的规定分摊合同对价，分摊的基础为租赁部分和非租赁部分各自的单独价格。

(2)租赁的分类实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

(3)作为经营租赁出租人

在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入，未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

(4)作为融资租赁出租人

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十一）金融工具”及“三、（二十二）长期应收款”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

●该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

●增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

●假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

●假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、

（十一）金融工具”关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

5.售后租回交易

本公司按照“附注三、（四十）”评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

第52页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

(1)本公司作为卖方及承租人

*售后租回交易中的资产转让属于销售

初始计量：本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；

后续计量：在租赁期开始日后，本公司按照“本附注（三十）使用权资产”和“本附注（三十六）租赁负债”中的后续计量，以及“本附注（四十四）租赁”的相关规定对售后租回所形成的使用权资产和租赁负债进行后续计量。本公司在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额的方式或变更后租赁付款额的方式不会导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失（因租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短而部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失除外）。

*售后租回交易中的资产转让不属于销售

本公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，按照本附注“三、（十一）金融工具”对该金融负债进行会计处理。

(2)本公司作为买方及出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“4.本公司作为出租人”的规定对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不

属于销售的，本公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照本附注“三、（十一）金融工具”对该金融资产进行会计处理。

（四十五）套期会计无。

（四十六）股份回购

为减少注册资本或奖励本公司职工等原因而收购本公司股份时，按实际支付的金额记入库存股。

根据以权益结算的股份支付协议将收购的股份奖励给本公司职工时，按奖励库存股账面余额与职工所支付现金及授予权益工具时确认的资本公积之间的差额，计入资本公积（股本溢价）。

注销库存股时，按所注销库存股面值总额注销股本，按所注销库存股的账面余额，冲减库存股，按其差额冲减资本公积（股本溢价），股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（四十七）资产证券化业务无。

（四十八）债务重组

1.债务重组损益的确认时点

债务重组，是指在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。债务重组方式包括债务人以资产清偿债务、将债务转为权益工具、修改其他条款，以及前述一种以上方式的组合等重组方式。

本公司在金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司将满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合

第53页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入

方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风

险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。

2.债务重组损益的会计处理方法

(1)本公司作为债权人的会计处理

A、受让金融资产本公司受让的金融资产初始确认时以公允价值计量。金融资产确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额为债务重组损益，计入当期损益。

B、受让非金融资产

本公司受让的金融资产以外的非金融资产，初始入账价值以放弃债权的公允价值加上相关税费计量，放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额为债务重组损益，计入当期损益。

C、修改其他条款

如果修改其他条款导致全部债权终止确认，本公司按照修改后的条款以公允价值初始计量重组债权，重组债权的确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额，计入当期损益。

如果修改其他条款未导致债权终止确认，本公司根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。

D、组合方式

债务重组采用组合方式的，一般可以认为对全部债权的合同条款作出了实质性修改，本公司按照修改后的条款，以公允价值初始计量重组债权和受让的新金融资产，按照受让的金融资产以外的各项资产在债务重组合同生效日的公允价值比例，对放弃债权在合同生效日的公允价值扣除重组债权和受让金融资产当日公允价值后的净额进行分配，并以此为基础分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

(2)本公司作为债务人的会计处理

A、 以资产清偿债务

本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

B、 将债务转为权益工具本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。

所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

C、 修改其他条款

如果修改其他条款导致债务终止确认，本公司按照公允价值计量重组债务，重组债务的确认金额与终止确认的债务账面价值之间的差额，计入当期损益。

如果修改其他条款未导致债务终止确认，或仅导致部分债务终止确认，对于未终止确认的部分债务，本公司根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或其他适当方法进行后续计量。

D、 组合方式

第54页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

债务重组采用组合方式的，对于权益工具，本公司初始确认时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。修改其他条款的债务重组，参照上述“C、修改其他条款”进行会计处理。清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

（四十九）安全生产费及维简费

本公司根据财政部、应急部《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的规定计提安全生产费用，安全生产费用专门用于完善和改进企业安全生产条件。

维简费与安全生产费在提取时计入相关产品的成本，同时记入专项储备科目。在使用时，对在规定使用范围内的费用性支出，于费用发生时直接冲减专项储备；属于资本性支出的，通过在建工程科目归集所发生的支出，待项目完工达到预定可使用状态时转入固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，同时确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

（五十）分部报告

以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。经营分部，是指公司内同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

如果两个或多个经营分部存在相似经济特征且同时在以下方面具有相同或相似性的，可以合并为一个经营分部：

(1)各单项产品或劳务的性质；

(2)生产过程的性质；

(3)产品或劳务的客户类型；

(4)销售产品或提供劳务的方式；

(5)生产产品及提供劳务受法律、行政法规的影响。

（五十一）其他重要的会计政策、会计估计

1、其他主要会计政策无。

2、重要会计估计和判断

本公司在运用上述会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的。实际的结果可能与本公司的估计存在差异。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

资产负债表日，会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关键假

第55页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

设和不确定性主要有：

(1)所得税

本公司在多个地区缴纳企业所得税。在正常的经营活动中，部分交易和事项其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性，在计提各个地区的所得税费用时，本公司需要作出重大判断。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批，如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响。此外，递延所得税资产的转回取决于本公司于未来年度是否能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。若未来的盈利能力偏离相关估计，则须对递延所得税资产的价值作出调整，因而可能对本公司的财务状况及经营业绩产生影响。

(2)折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。

使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

(3)固定资产的可使用年限本公司的管理层对固定资产可使用年限做出估计。此类估计以相似性质及功能的固定资产在以往年度的实际可使用年限的历史经验为基准。可使用年限与以前估计的使用年限不同时，管理层将对固定资产的预计使用年限进行相应的调整，或者当报废或出售技术落后相关设备时相应地冲销或冲减相应的固定资产。因此，根据现有经验进行估计的结果可能与下一会计期间实际结果有所不同，因而可能导致对资产负债表中的固定资产账面价值和折旧费用的重大调整。

(4)非金融长期资产减值

本公司在资产负债表日对非金融资产进行减值评估，以确定资产可收回金额是否下跌至低于其账面价值。如果情况显示该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。

可收回金额是资产（或资产组）的公允价值减去处置费用后的净额与资产（或资产组）预计

未来现金流量的现值两者之间的较高者。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）未来可使用寿命、生产产品的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等做出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出的有关产量、售价和相关经营成本等的预测。倘若未来事项与该等估计不符，可收回金额将需要作出修订，这些修订可能会对本公司的经营业绩或者财务状况产生影响。

(5)坏账准备计提本公司管理层对应收款项所计提的坏账准备金额的估计是基于客户的信用记录及目前的市场情况而确定的。管理层于每个资产负债表日前重新衡量坏账准备的金额。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及坏账准备的计提或转回。

(6)存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

第56页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

(7)商誉估计的减值准备

在决定商誉是否要减值时，需要估计商誉分摊至现金产出单元后的使用价值。商誉按使用价值的计算需要本公司估计通过现金产出单元所产生的未来现金流和适当的贴现率以计算现值。该预测是管理层根据过往经验及对市场发展之预测来估计。

(8)对复垦、弃置及环境清理义务的估计

复垦、弃置及环境清理义务由管理层考虑现有的相关法规后根据其以往经验及对未来支出的

最佳估计而确定，并将预期支出折现至其净现值。随着目前的煤炭开采活动的进行，对未来土地及环境的影响变得明显的情况下，有关成本的估计可能须不时修订。

（五十二）重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更执行《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号）中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”相关规定。

财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释第16号”）。

解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的适用本解释的

单项交易，企业应当按照本解释进行调整。对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初因适用本解释的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照本解释和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。

公司自2023年1月1日执行该规定，执行该规定的主要影响如下：

对2022年1月1日余额的影响金额会计政策变更的内容和原因受影响的报表项目合并母公司

递延所得税资产20413524.87公司自2023年1月1日起执行财政部2022年发布的《企业递延所得税负债19473630.51会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关

未分配利润263640.37的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。

少数股东权益676253.99

续表：

第57页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注合并母公司会计政策变更的内容和

受影响的报表项目2022.12.31/2022年2022.12.31/2022年原因度度

公司自2023年1月1递延所得税资产7045972.11日起执行财政部2022递延所得税负债5947133.03年发布的《企业会计准未分配利润308224.36则解释第16号》“关少数股东权益790614.72于单项交易产生的资产所得税费用-158944.72和负债相关的递延所得归属于母公司股东

税不适用初始确认豁免44583.99的净利润的会计处理”。少数股东损益114360.73其他说明：无

2、重要会计估计变更

本报告期本公司主要会计估计未发生变更。

四、税项

（一）主要税种及税率

本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下：

税种计税依据税率或征收率

按应税销售收入计算销项税，并扣除当期允3%、5%、6%、9%、增值税

许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税13%。

城市维护建设税实缴增值税1%、5%、7%

教育费附加实缴增值税3%

地方教育费附加实缴增值税2%

纳税主体名称所得税税率（%）河南中孚高精铝材有限公司15河南中孚技术中心有限公司15广元市林丰铝电有限公司15广元中孚高精铝材有限公司15河南科创铝基新材料有限公司15母公司及其他子公司25

（二）税收优惠及批文

1、企业所得税

本公司之子公司河南中孚高精铝材有限公司于2022年12月1日取得高新技术企业证书，从

2022年1月1日至2024年12月31日期间享受高新技术企业15%企业所得税优惠税率。

本公司之子公司河南中孚技术中心有限公司于2022年12月1日取得高新技术企业证书，从

2022年1月1日至2024年12月31日期间享受高新技术企业15%企业所得税优惠税率。

本公司之子公司广元市林丰铝电有限公司于2022年11月2日取得高新技术企业证书，从

2022年1月1日至2024年12月31日期间享受高新技术企业15%企业所得税优惠税率。

本公司之子公司广元中孚高精铝材有限公司于2022年11月2日取得高新技术企业证书，从

第58页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

2022年1月1日至2024年12月31日期间享受高新技术企业15%企业所得税优惠税率。

本公司之子公司河南科创铝基新材料有限公司2021年12月15日取得高新技术企业证书，从2021年1月1日至2023年12月31日期间享受高新技术企业15%企业所得税优惠税率。

2、其他说明：无。

五、合并财务报表主要项目注释（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，凡未注明期初余额的均为期末余额。）

（一）货币资金项目期末余额期初余额

库存现金476236.33596653.34数字货币

银行存款330121821.71516409144.51

其他货币资金561282523.491589398383.56

合计891880581.532106404181.41

其中：存放在境外的款项总额

其他说明：其他货币资金主要为银行承兑汇票保证金等。

资产受限情况详见“（五十七）所有权或使用权受到限制的资产”。

（二）交易性金融资产项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产23444965.004258737.58

其中：

衍生金融资产23444965.004219161.00

交易性权益工具投资39576.58

合计23444965.004258737.58

（三）应收账款

1、按账龄披露

账龄期末账面余额

1年以内1092160998.07

1至2年5389417.15

2至3年2519882.82

3至4年17730.00

4至5年37521.00

5年以上107980379.74

坏账准备-164622218.04

合计1043483710.74

2、按坏账计提方法分类披露

第59页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备账面比例计提比金额金额价值

（%）例（%）

按单项计提坏账准备1000000.000.081000000.00100.00

按组合计提坏账准备1207105928.7899.92163622218.0413.551043483710.74

其中：

按账龄组合计提坏账准

1207105928.7899.92163622218.0413.551043483710.74

备

合计1208105928.78100.00164622218.0413.631043483710.74续表一期初余额类别账面余额坏账准备账面比例计提比金额金额价值

（%）例（%）

按单项计提坏账准备15352608.051.8415352608.05100.00

按组合计提坏账准备820980098.5998.16137574555.0516.76683405543.54

其中：

按账龄组合计提坏账准

820980098.5998.16137574555.0516.76683405543.54

备

合计836332706.64100.00152927163.1018.29683405543.54

（1）按单项计提坏账准备期末余额应收账款计提比例（按单位）应收账款坏账准备计提理由

（%）

宝塔石化集团财务有限公司1000000.001000000.00100.00预计无法回收

合计1000000.001000000.00100.00

（2）按账龄组合计提坏账准备期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）1092160998.0754608049.935.00

1－2年5389417.15538941.7210.00

2－3年1519882.82455964.8530.00

3－4年17730.008865.0050.00

4－5年37521.0030016.8080.00

5年以上107980379.74107980379.74100.00

合计1207105928.78163622218.0413.55

确定该组合依据的说明：相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第60页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注本期变动金额类别期初余额收回或转期末余额计提转销或核销其他变动回单项

15352608.05706222.5113646385.541000000.00

计提组合

137574555.0530661041.3912392.854687489.4386503.88163622218.04

计提

合计152927163.1030661041.39718615.3618333874.9786503.88164622218.04

其中：本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。

4、本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款18333874.97

其中重要的应收账款核销情况：无

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本期报告按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额553378953.90元，占应收账款期末余额合计数的比例为45.81%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额81132810.10元。

6、因金融资产转移而终止确认的应收账款：无

7、转移应收账款且继续涉入的，分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额：无

（四）应收款项融资

1、项目列示

项目期末余额期初余额

应收票据215156503.67278708653.90

合计215156503.67278708653.90

其他说明：本公司视其日常资金管理的需要，将银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司无单项计提减值准备的银行承兑汇票。本公司按照整个存续期预期信用损失计量坏账准备，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

2、2023年12月31日，列示于应收款项融资的已背书或已贴现但尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票3888343402.34

合计3888343402.34

（五）预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内304469144.4793.75391306157.3691.76

1-2年13962796.954.3014505438.753.40

2-3年696191.990.2114756806.583.46

第61页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

3年以上5663174.401.745901660.121.38

合计324791307.81100.00426470062.81100.00

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：无

2、按预付对象归集的期末余额前五名汇总分析如下

占预付款项期末余额合单位名称期末余额

计数的比例（%）

余额前五名的预付款项总额153344240.9647.21

（六）其他应收款

1、项目列示

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款125784265.26181344208.98

合计125784265.26181344208.98

2、其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额

1年以内9799837.46

1至2年4504742.72

2至3年10332421.45

3至4年30917847.70

4至5年108724345.12

5年以上438326350.93

坏账准备-476821280.12

合计125784265.26

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

暂借款426092188.04486386421.61

土地收储款101643720.00101643720.00

保证金22133702.2914892967.34

其他52735935.0558243875.79

坏账准备-476821280.12-479822775.76

合计125784265.26181344208.98

（3）坏账准备计提情况期末坏账准备计提情况

第62页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月预合计

用损失(未发生信用损失(已发生信期信用损失

用减值)用减值)

2023年1月1日

3272939.5479423245.69397126590.53479822775.76

余额

2023年1月1日

-余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提5912137.165912137.16

本期转回2782947.686758399.419541347.09本期转销本期核销

其他变动627714.29627714.29

2023年12月31

489991.8685963097.14390368191.12476821280.12日余额

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额转销或期末余额计提收回或转回其他变动核销其他应

479822775.765912137.169541347.09627714.29476821280.12

收款

合计479822775.765912137.169541347.09627714.29476821280.12

其中：本期坏账准备收回或转回金额重要的：无

（5）本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额其他应收款

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计期末余额

数的比例（%）河南金丰煤业集团有

暂借款242177242.435年以上40.19242177242.43限公司河南嘉拓煤炭运销有

暂借款117117134.225年以上19.44117117134.22限公司郑州高新技术产业开土地收储

101643720.004-5年16.8710164372.00

发区土地储备中心款上海豫锐贸易有限公

暂借款21073814.475年以上3.5021073814.47司林州市裕通碳素有限

暂借款10000000.005年以上1.6610000000.00公司

合计492011911.1281.66400532563.12

第63页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

（7）涉及政府补助的应收款项：无

（8）因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无

（9）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额：无

（七）存货

1、存货分类

期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值原材

771757811.391202817.02770554994.37607749626.955919033.34601830593.61

料库存

405622622.582472633.15403149989.43242350842.334753539.12237597303.21

商品在产

930786276.3014910778.45915875497.851129422133.5426590174.421102831959.12

品发出

271749054.11403023.37271346030.74212822776.68212822776.68

商品委托

加工6219442.466219442.4638250144.3538250144.35物资

合计2386135206.8418989251.992367145954.852230595523.8537262746.882193332776.97

2、存货跌价准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料5919033.342904687.087620903.401202817.02

库存商品4753539.123787517.936068423.902472633.15

在产品26590174.4233834356.6245513752.5914910778.45

发出商品403023.37403023.37

合计37262746.8840929585.0059203079.8918989251.99

3、存货期末余额含有借款费用资本化的金额：无

4、其他说明：无

（八）其他流动资产项目期末余额期初余额

待抵扣增值税进项税129180095.9093093293.50

预缴企业所得税27038435.0890872100.42

预缴其他税费41737.663604.82

合计156260268.64183968998.74

（九）长期应收款

1、长期应收款情况

期末余额期初余额折项目现账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值率珠海鸿帆有

色金属化工43815413.1343815413.1346514821.9746514821.97有限公司

第64页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注期末余额期初余额折项目现账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值率河南黄河河

洛水务有限181916493.4336383298.69145533194.74178070158.8535614031.77142456127.08责任公司

合计225731906.5680198711.82145533194.74224584980.8282128853.74142456127.08

2、按单项计提坏账准备

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由珠海鸿帆有色金

43815413.1343815413.13100.00预计无法收回

属化工有限公司河南黄河河洛水

181916493.4336383298.6920.00预计可收回性

务有限责任公司

合计225731906.5680198711.82

续表：

期初余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由珠海鸿帆有色金

46514821.9746514821.97100.00预计无法收回

属化工有限公司河南黄河河洛水

178070158.8535614031.7720.00预计可收回性

务有限责任公司

合计224584980.8282128853.74

3、坏账准备计提情况

本期变动金额类别期初余额转销或其他期末余额计提收回或转回核销变动长期应收款

82128853.74769266.922699408.8480198711.82

坏账准备

合计82128853.74769266.922699408.8480198711.82

4、其他说明

河南黄河河洛水务有限责任公司（以下简称“黄河水务”），成立于2009年11月，本公司持股44%，为本公司联营企业，实际控制人为河南黄河河务局供水局。黄河水务拥有巩义独家黄河用水权指标，用水权具有特殊性和稀缺性。建设黄河水务主要为了保障中孚电力生产用水的长久稳定与充足，同时能以合理的用水价格获得供水，在黄河水务供水工程建设中，本公司提供借款支持。目前巩义市人民政府、银龙水务投资有限公司和黄河水务三方已经签订了《巩义市城乡一体化项目合作协议》，已向巩义市城市中心及乡镇进行供水。未来，随着黄河水务营业收入增加，可通过其经营收入逐步偿还借款。

（十）长期股权投资期末期初被投资单位期末余额期初余额减值准备减值准备

联营企业：

河南黄河河洛水务有限责任公司4607918.853969565.52

第65页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注期末期初被投资单位期末余额期初余额减值准备减值准备

河南永联煤业有限公司55757120.3453840473.02

大唐林州热电有限责任公司22887669.7531324584.32

四川索通豫恒炭材料有限公司722636.17797168.96

合计83975345.1189931791.82续表一本期增减变动追减其他权益法下确宣告发放被投资单位加少综合其他权益变认的投资收现金股利其他投投收益动益或利润资资调整河南黄河河洛水

638353.33

务有限责任公司河南永联煤业有

1916647.32

限公司大唐林州热电有

-8436914.57限责任公司四川索通豫恒炭

-74532.79材料有限公司

合计-5956446.71其他说明：无。

（十一）其他权益工具投资

1、其他权益工具投资情况

项目期末余额期初余额

林州市信用社550000.00550000.00

郑州轻研合金科技有限公司1086210.001086210.00

四川星曌铝业科技开发有限公司1000000.001000000.00

合计2636210.002636210.00

2、分项披露非交易性权益工具投资的情况

指定为以公其他综合本期确允价值计量其他综合收累计收益转入项目认的股累计利得且其变动计益转入留存损失留存收益利收入入其他综合收益的原因的金额收益的原因

林州市信用社282605.00郑州轻研合金科技有限公司四川星曌铝业科技开发有限公司

合计282605.00

其他说明：公司持有对林州市信用社、郑州轻研合金科技有限公司、四川星曌铝业科技开发

有限公司的股权投资属于非交易性权益工具投资，因此公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。

第66页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

（十二）固定资产

1、项目列示

项目期末余额期初余额

固定资产14800408251.6914508570185.55固定资产清理

合计14800408251.6914508570185.55

2、固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他合计

一、账面原值：

1.期初余额6739227613.1515720424708.7388466679.9959244949.6922607363951.56

2.本期增加金额167616340.67884657431.4917598137.934796299.711074668209.80

(1)购置3158589.59102146017.2412986834.804796299.71123087741.34

(2)在建工程转入164457751.08782511414.254611303.13951580468.46

(3)企业合并增加

3.本期减少金额16885503.3138975104.463481747.6546917.9859389273.40

(1)处置或报废16885503.3138975104.463481747.6546917.9859389273.40

4.期末余额6889958450.5116566107035.76102583070.2763994331.4223622642887.96

二、累计折旧

1.期初余额2363864907.975093367222.5763781741.5947289039.697568302911.82

2.本期增加金额232786954.21519848408.396976454.612716292.17762328109.38

(1)计提232786954.21519848408.396976454.612716292.17762328109.38

(2)企业合并增加

3.本期减少金额9323388.0322524167.871963272.8244572.0833855400.80

(1)处置或报废9323388.0322524167.871963272.8244572.0833855400.80

4.期末余额2587328474.155590691463.0968794923.3849960759.788296775620.40

三、减值准备

1.期初余额444197033.7785143871.151149949.27530490854.19

2.本期增加金额

(1)计提

(2)企业合并增加

3.本期减少金额5031838.325031838.32

(1)处置或报废5031838.325031838.32

4.期末余额439165195.4585143871.151149949.27525459015.87

四、账面价值

1.期末账面价值3863464780.9110890271701.5233788146.8912883622.3714800408251.69

2.期初账面价值3931165671.4110541913615.0124684938.4010805960.7314508570185.55

（2）暂时闲置的固定资产情况：

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物384604222.74143010881.51222477640.0619115701.17

机器设备116956998.5352538471.5547279833.0317138693.95

运输工具128500.00122075.006425.00

第67页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注其他

合计501689721.27195671428.06269757473.0936260820.12

注：因子公司产能转移部分资产暂时闲置。

（3）通过融资租赁租入的固定资产情况：无

（4）通过经营租赁租出的固定资产：

项目期末账面价值

房屋建筑物96381612.34

机器设备68970110.07

合计165351722.41

（5）未办妥产权证书的固定资产情况：公司铝精深加工项目、广元林丰、广元中孚房屋产权证书正在办理中。

（6）其他说明：无

（十三）在建工程

1、项目列示

项目期末余额期初余额

在建工程145837802.91520167916.09工程物资

合计145837802.91520167916.09

2、在建工程

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

12万吨高精铝

255453804.17255453804.17

板带材项目

12万吨绿色新

135346228.82135346228.82

型包装材料项目

15万吨高精铝

71637057.6671637057.66

合金板锭材项目

6万吨铝及铝合

金带材涂层生产29347371.7129347371.71线项目年产15万吨

UBC 合金铝液 24721602.79 24721602.79项目年产15万吨回

转窑改罐式炉煅55279517.8655279517.86烧项目废水处理项目

其他项目65836682.2665836682.2628383453.7328383453.73

合计145837802.91145837802.91520167916.09520167916.09

第68页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

（2）重要在建工程项目本期变动情况本期增加金本期转入固本期其他项目名称期初余额期末余额额定资产金额减少金额

12万吨高精铝板带材项目255453804.1797589919.76353043723.93

12万吨绿色新型包装材料

135346228.82186771340.26322117569.08

项目

15万吨高精铝合金板锭材

71637057.6648538476.18120175533.84

项目

6万吨铝及铝合金带材涂层

29347371.7110415492.5039762864.21

生产线项目

年产 15 万吨 UBC 合金铝

42488609.8317767007.0424721602.79

液项目年产15万吨回转窑改罐式

55279517.8655279517.86

炉煅烧项目

废水处理项目52137128.4252137128.42

其他项目28383453.7384029870.4746576641.9465836682.26

合计520167916.09577250355.28951580468.46145837802.91

（3）主要在建工程项目补充信息

预算数利息资本其中：本期工程进度本期利息资项目名称（亿化累计金利息资本化资金来源（%）本化率（%）

元）额金额

年产 15 万吨 UBC 合

1.4730自筹

金铝液项目年产15万吨回转窑

0.785自筹

改罐式炉煅烧项目

（4）本期计提在建工程减值准备情况：无

（5）其他说明：无

（十四）使用权资产项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计

一、账面原值：

1.期初余额688800.00688800.00

2.本期增加金额1008000.001008000.00

（1）新增租赁合同1008000.001008000.00

3.本期减少金额688800.00688800.00

（1）租赁变更688800.00688800.00

4.期末余额1008000.001008000.00

二、累计折旧

1.期初余额574000.00574000.00

2.本期增加金额366800.00366800.00

（1）计提366800.00366800.00

3.本期减少金额688800.00688800.00

（1）租赁变更688800.00688800.00

4.期末余额252000.00252000.00

三、减值准备

1.期初余额

第69页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）租赁变更

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值756000.00756000.00

2.期初账面价值114800.00114800.00

其他说明：无

（十五）无形资产

1、无形资产情况

电解铝产能项目土地使用权软件采矿权合计指标

一、账面原值

1.期初余额361612716.5311189642.292844727167.591084119326.774301648853.18

2.本期增加金额3284614.983284614.98

（1）购置3284614.983284614.98

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他

4.期末余额364897331.5111189642.292844727167.591084119326.774304933468.16

二、累计摊销

1.期初余额81225570.189341837.35538571893.3772818345.74701957646.64

2.本期增加金额7687817.09405326.6532334224.9437805644.0978233012.77

（1）计提7687817.09405326.6532334224.9437805644.0978233012.77

（2）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他

4.期末余额88913387.279747164.00570906118.31110623989.83780190659.41

三、减值准备

1.期初余额1006411757.391006411757.39

2.本期增加金额

（1）计提

（2）企业合并

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额1006411757.391006411757.39

四、账面价值

1.期末账面价值275983944.241442478.291267409291.89973495336.942518331051.36

第70页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注电解铝产能项目土地使用权软件采矿权合计指标

2.期初账面价值280387146.351847804.941299743516.831011300981.032593279449.15

2、未办妥产权证书的土地使用权情况：

项目账面价值未办妥产权证书原因

广元中孚高精铝土地使用权14022703.66未完成过户

3、其他说明：无

（十六）长期待摊费用本期增加金本期摊销金其他减少金项目期初余额期末余额额额额技术改造及

2525132.691567709.76957422.93

勘探费

土地复垦费39284299.764498478.9034785820.86

合计41809432.456066188.6635743243.79

其他说明：无

（十七）递延所得税资产/递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产

资产减值准备437797983.75103151417.05425799418.27100276983.95

未实现内部损益8889645.772222411.4410106358.852526589.71

可抵扣亏损383959033.2175887385.13319863449.2879965862.33

预计负债131907140.6132976785.15138808568.5334702142.13

其他19235042.722885256.419743589.741461538.46

合计981788846.06217123255.19904321384.67218933116.58

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债非同一控制企业合并资产

405098704.9060764805.74420830693.3863124604.01

评估增值

土地复垦费22389206.695597301.6723788532.115947133.03其他权益工具投资公允价值变动

合计427487911.5966362107.41444619225.4969071737.04

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债：无

4、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异2067139688.382121057084.01

第71页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注项目期末余额期初余额

可抵扣亏损2881111782.573741867166.61

合计4948251470.955862924250.62

5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末金额期初金额备注

202358000359.061000769344.43

2024174399936.16158192533.83

2025934183029.121144024820.17

20261269663947.461230981359.10

2027195917147.45207899109.08

2028248947363.32

合计2881111782.573741867166.61

6、其他说明：无

（十八）其他非流动资产减值准期末减值准期初项目期末余额期初余额备账面价值备账面价值

预付设备款15784344.3315784344.3322624200.0022624200.00预付工程款

合计15784344.3315784344.3322624200.0022624200.00

（十九）短期借款

1、短期借款分类

项目期末余额期初余额

质押借款207772236.84

抵押借款20000000.00

保证借款20000000.0049800000.00抵押加质押借款抵押加保证借款质押加保证借款

利息1175802.10103750.00

合计248948038.9449903750.00

2、其他说明：无。

（二十）交易性金融负债项目期初余额本期增加本期减少期末余额

交易性金融负债516447.001941026.00516447.001941026.00

其中：

衍生金融负债516447.001941026.00516447.001941026.00指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

其中：

合计516447.001941026.00516447.001941026.00

（二十一）应付票据

第72页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注种类期末余额期初余额

银行承兑汇票384455858.161571481715.81商业承兑汇票

信用证24111428.3016911826.10

合计408567286.461588393541.91说明：无。

（二十二）应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额期初余额

材料款953607981.331044471177.62

设备款122085014.34145373252.96

工程款537317384.37556855490.78

其他59295323.7859765910.70

合计1672305703.821806465832.06

2、其他说明：无。

（二十三）合同负债

1、合同负债分类

项目期末余额期初余额

预收铝款373817862.30338199449.78

预收电费10026175.075053840.16

预收煤款15878476.594456877.09

其他货款7948876.8916338904.81

合计407671390.85364049071.84

2、报告期内账面价值发生重大变动的情况：无

（二十四）应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬172665172.00846182595.16914907985.21103939781.95

二、离职后福利-设定提

1249014.8879124453.1579393802.31979665.72

存计划

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合计173914186.88925307048.31994301787.52104919447.67

2、短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补

170721790.58745161581.84812527917.49103355454.93

贴

二、职工福利费181000.0035673916.0535854916.05

三、社会保险费873323.2439225289.1740056280.1742332.24

第73页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其中：医疗保险费664823.2635099251.8635721787.0442288.08

工伤保险费157378.074126037.314283371.2244.16

生育保险费51121.9151121.91

四、住房公积金609656.6522758463.7523078418.40289702.00

五、工会经费和职工教育经

279401.533363344.353390453.10252292.78

费

合计172665172.00846182595.16914907985.21103939781.95

3、设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险1204102.9376028330.2476287205.36945227.81

2.失业保险费44911.953096122.913106596.9534437.91

合计1249014.8879124453.1579393802.31979665.72

4、其他说明：无。

（二十五）应交税费项目期末余额期初余额

增值税21516113.634762189.09

企业所得税3218002.4713138421.88

个人所得税2334319.211945520.70

城建税2208040.20705308.21

教育费附加1724364.09593180.41

印花税5447434.205928654.64

房产税3663663.543006002.21

土地使用税6266509.546304097.96

资源税2150589.831493798.68

环境保护税2666456.701854325.21

合计51195493.4139731498.99

（二十六）其他应付款

1、项目列示

项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款633824253.16905984995.40

合计633824253.16905984995.40

2、应付利息

（1）分类列示项目期末余额期初余额分期付息到期还本的长期借款利息企业债券利息短期借款应付利息

第74页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注项目期末余额期初余额合计

（2）其他说明：无。

3、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

借款及利息19953691.54378945198.50

征地补偿款及占地补偿款27343873.4325235837.43

保证金、押金22927931.2015028866.46

股权激励款96010950.00197348500.00

股权转让款443806500.00247650000.00

其他23781306.9941776593.01

合计633824253.16905984995.40

（2）期末大额其他应付款项目款项的性质期末余额

河南豫联能源集团有限责任公司股权转让款443806500.00

股权激励款股权激励96010950.00征地补偿款及占地补

巩义市站街镇财政所15070408.43偿款

四川同圣国创铝业发展有限公司利息8000000.00

广元市投资发展集团有限公司利息8000000.00

合计570887858.43

（3）其他说明：无。

（二十七）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款202861139.43465221721.01

一年内到期的长期应付款726769372.97584128421.97一年内到期的其他非流动负债

合计929630512.401049350142.98

（二十八）其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税额51702261.7845649697.35

合计51702261.7845649697.35

（二十九）长期借款

1、长期借款分类

项目期末余额期初余额

抵押借款238344158.28200843632.51

保证借款57389802.43306763566.22

保证加抵押借款848601997.231023161828.67

保证并抵押、质押借款203039451.69214982948.86

第75页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注项目期末余额期初余额

利息5579834.609455351.95

减：一年内到期的长期借款202861139.43465221721.01

合计1150094104.801289985607.20

2、其他说明：无。

（三十）租赁负债项目期末余额期初余额

房屋租金756000.00114800.00

合计756000.00114800.00

其他说明：无

（三十一）长期应付款

1、项目列示

项目期末余额期初余额

非银金融机构借款2256694150.522131036223.43

重整留债125365612.37245321648.84

减：一年内到期的长期应付款726769372.97584128421.97

合计1655290389.921792229450.30

2、其他说明：无。

（三十二）预计负债

1、预计负债明细表

项目期末余额期初余额形成原因

预计土地复垦费122299426.87127869905.75煤矿土地复垦费用

对外提供担保211353367.59235353367.59担保逾期

违约金1000000.001000000.00违约

合计334652794.46364223273.34

2、其他说明：对外提供担保逾期已经在重整中预留股份。

（三十三）递延收益

1、递延收益情况

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助240996343.1312000000.007595011.78245401331.35收到财政拨款

合计240996343.1312000000.007595011.78245401331.35

2、涉及政府补助的项目明细

本期减少冲冲其与资产

本期减减计入他期末相关/与负债项目期初余额新增补助金营管计入其他收营业变余额收益相额业理益外收动关成费入本用

进口设备贴48133833.371925353.3246208480.05与资产

第76页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注本期减少冲冲其与资产

本期减减计入他期末相关/与负债项目期初余额新增补助金营管计入其他收营业变余额收益相额业理益外收动关成费入本用息补助相关工业企业发展项目资金与资产

-高性能铝8333333.37333333.328000000.05相关合金特种铝材项目汽车板项目与资产

3833333.29153333.363679999.93

补助相关站街镇基础与资产

设施建设补11583333.37463333.3211120000.05相关助资金与资产

土地补偿款22194075.23501561.0021692514.23相关工业产业发与资产

137174844.763709550.44133465294.32

展基金相关技术改造项与资产

9743589.74341880.369401709.38

目补贴资金相关高质量发展与资产

专项资金技10000000.00166666.669833333.34相关改示范项目绿色低碳智与资产

能化提升项2000000.002000000.00相关目

合计240996343.1312000000.007595011.78245401331.35

3、其他说明：无

（三十四）股本

1、股本增减变动情况

本次变动增减（+、—）项期初余额送公积金期末余额目发行新股其他小计股转股股份

4014238114.003170000.00-7523000.00-4353000.004009885114.00

总数

其他说明：2023年5月9日，公司实施股权激励定向发行317万股，发行后公司总股本由4014238114股增加至4017408114股；2023年9月4日，公司回购注销股权激励752.3万股，

本次回购注销完成后公司总股本由4017408114股减少至4009885114股。

（三十五）资本公积

1、资本公积增减变动明细

第77页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

10535010436.62282260565.178651450.0010808619551.79

价）

其他资本公积190687827.73112304352.2578786840.00224205339.98

合计10725698264.35394564917.4287438290.0011032824891.77

（1）资本溢价（股本溢价）变动如下：

项目增加减少

第一批股权激励解禁78786840.00

股权激励回购8651450.00

第二批股权激励授予2250700.00

重整清偿201223025.17

合计282260565.178651450.00

（2）其他资本公积变动如下：

项目增加减少

收购中孚铝业25%股权36866049.75

计提股权激励费用75438302.50

第一批股权激励解禁78786840.00

合计112304352.2578786840.00

（三十六）库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额

限制性股权激励计划197348500.005420700.00106758250.0096010950.00

合计197348500.005420700.00106758250.0096010950.00

（三十七）专项储备

1、专项储备明细

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费125568057.63125568057.63

维简费21892185.5221892185.52

合计147460243.15147460243.15

2、其他说明：无

（三十八）盈余公积

1、盈余公积明细

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积253518251.82253518251.82

合计253518251.82253518251.82

2、其他说明：无

（三十九）未分配利润项目本期上期

调整前上期末未分配利润-2679394253.10-3746309980.42

第78页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注项目本期上期

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）263640.37调整后期初未分配利润-2679394253.10-3746046340.05

加：本期归属于母公司所有者的净利润1159206321.491050002086.95

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

加：其他综合收益结转留存收益16650000.00

期末未分配利润-1520187931.61-2679394253.10

（四十）营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本

本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

主营业务18686531005.1215820502520.3117247147388.2814503662002.02

其他业务106335115.1320652655.52269532306.30199289641.31

合计18792866120.2515841155175.8317516679694.5814702951643.33

2、分行业主营业务收入和主营业务成本

本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

有色金属17233902727.7614544426433.4615646489227.5913013425256.45

电力及蒸汽717631127.50688914487.11514810179.59581327644.69

煤炭494323964.69348339943.66407942179.55234704690.44

贸易240673185.17238821656.08677905801.55674204410.44

合计18686531005.1215820502520.3117247147388.2814503662002.02

（四十一）税金及附加项目本期发生额上期发生额

城建税31824071.6116801051.51

教育费附加28329588.7416720382.24

土地使用税27350392.3226730631.90

房产税26362137.7314123783.76

车船税59118.6422943.54

印花税22945545.4722188387.12

资源税16104062.2117327771.91

环境保护税18101039.518817375.67

合计171075956.23122732327.65

（四十二）销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬8724555.029034442.93

差旅费8811599.121445284.13

办公及业务招待费18349060.6010564264.81

第79页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

其他4702937.373788057.64

合计40588152.1124832049.51

（四十三）管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬157732368.12159438998.97

股权激励75438302.5064367737.50

折旧费44347231.5541292707.92

咨询服务费15302672.428449967.82

办公及业务招待费57866588.5542366869.48

小车耗费5432101.554419376.04

宣传费2838496.342120232.46

会议费382215.20475786.25

无形资产摊销17455219.5116271977.38

差旅费4008508.941942182.87

审计费3030044.623053652.70

绿化费9484451.415018767.91

其他38629141.8929501505.02

合计431947342.60378719762.32

（四十四）研发费用项目本期发生额上期发生额

直接材料308789539.51578971181.76

工资薪酬58898148.8235725335.64

折旧9891406.168640501.07

其他386168.841084109.84

合计377965263.33624421128.31

（四十五）财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出296030689.88271971772.33

减：利息收入22623310.2676059356.92

汇兑损益-20226511.87-127756475.92

手续费等4826972.9710796825.78

合计258007840.7278952765.27

（四十六）其他收益

与资产相关/与收项目本期发生额上期发生额益相关

工业产业发展基金3709550.442846285.12与资产相关

稳岗补贴1598954.302049269.85与收益相关

出口补贴4962900.006079900.00与收益相关

进口设备贴息补助1925353.321925353.32与资产相关

工业企业发展项目资金-高性能铝合

333333.32333333.32与资产相关

金特种铝材项目

汽车板项目补助153333.36153333.36与资产相关

第80页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

与资产相关/与收项目本期发生额上期发生额益相关

站街镇基础设施建设补助资金463333.32463333.32与资产相关

技术改造项目补贴341880.36256410.26与资产相关

土地补偿款501561.00501561.00与资产相关

职业技能补贴345000.00与收益相关

研发财政补助资金1610000.001878300.00与收益相关

工业企业奖补款17031500.0016485000.00与收益相关

奖补资金180323200.00与收益相关

增值税加计抵减38929501.58与收益相关

招商引资激励奖补7000000.00与收益相关

高质量发展专项资金技改示范项目166666.66与资产相关

其他2552656.001715689.38与收益相关

合计261603723.6635032768.93

（四十七）投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-5956446.71126640189.80处置长期股权投资产生的投资收益

处置交易性金融资产取得的投资收益19617686.85-6005263.77处置其他权益工具投资取得的投资收益持有至到期投资在持有期间的投资收益交易性金融资产在持有期间的投资收益其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入

债权投资在持有期间取得的利息收入7039589.96

债务重整收益11666511.50

合计20700830.10132301437.53

（四十八）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产3099360.00-7405175.00

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动

3099360.00-7405175.00

收益交易性金融负债按公允价值计量的投资性房地产

交易性权益工具投资7513.29-124163.83

合计3106873.29-7529338.83

（四十九）信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-29942426.03-24486359.77

其他应收款坏账损失3629209.935556132.27财务担保合同损失

长期应收款、应收票据等坏账损失1930141.9245000702.15

合计-24383074.1826070474.65

（五十）资产减值损失

第81页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-40929585.00-43589522.85长期股权投资减值损失固定资产减值损失无形资产减值损失商誉减值损失

合计-40929585.00-43589522.85

（五十一）资产处置收益项目本期发生额上期发生额

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工

程、生产性生物资产及无形资产而产生的处-1614635.18-614378.83置利得或损失小计

其中：固定资产处置-1614635.18-614378.83无形资产处置

合计-1614635.18-614378.83

其他说明：无

（五十二）营业外收入计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

非流动资产处置利得合计354873.38211749.59354873.38

其中：固定资产处置利得354873.38211749.59354873.38无形资产处置利得

核销应付款232022.306235013.99232022.30

保险赔款21141789.6815721497.3121141789.68

非同一控制企业合并12784804.01

罚款收入2445197.73726273.452445197.73

其他328129.1881590.97328129.18

合计24502012.2735760929.3224502012.27

（五十三）营业外支出计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

非流动资产报废损失合计11703898.6219198640.5211703898.62

其中：固定资产报废损失11703898.6219198640.5211703898.62无形资产处置损失

对外捐赠11278000.008057000.0011278000.00

赔偿金、违约金及滞纳金22732839.6731079599.1122732839.67

其他10022139.04745641.9610022139.04

合计55736877.3359080881.5955736877.33

（五十四）所得税费用

1、所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用282692456.01219341390.86

第82页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

递延所得税费用-899768.2436086646.00

合计281792687.77255428036.86

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额1859375657.06

按法定/适用税率计算的所得税费用464843914.27

子公司适用不同税率的影响-131429000.18

调整以前期间所得税的影响5018992.95

不可抵扣的成本、费用和损失的影响7235912.28

其他税前扣除项目-13203585.13使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏

-107853270.88损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性

57179724.46

差异或可抵扣亏损的影响

所得税费用281792687.77

（五十五）现金流量表项目

1、收到其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

政府补助227079210.3038553159.23

利息收入31005278.7465247377.00

开具应付票据及信用证等对应的受限资金减少156062679.17

其他28769348.78103547036.39

合计286853837.82363410251.79

2、支付其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

咨询费15302672.428449967.82

审计费3030044.623053652.70

办公及业务招待费76215649.1552931134.29

差旅费12820108.063387467.00

小车耗费5432101.554419376.04

修理费13187356.807031095.18

会议费382215.20475786.25

宣传费2838496.342120232.46

研究与开发费309175708.35580055291.60

其他44047383.7532083657.40

合计482431736.24694007660.74

3、收到的其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

本金及利息收入57724133.313209333.33

收购公司12331.30

远期锁汇3444750.00

第83页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

合计61181214.613209333.33

4、支付其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

暂借款53800000.00

远期锁汇868945.00

合计868945.0053800000.00

5、收到其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

期权费1860725.0058447.00

合计1860725.0058447.00

6、支付其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

收购少数股权768043500.001025919000.00

回购股权激励款16174450.00

支付期权损失2927500.00

手续费及其他37619893.8111969533.51

合计824765343.811037888533.51

（五十六）现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料表

补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润1577582969.291446993469.66

加：资产减值准备40929585.0043589522.85

信用减值损失24383074.18-26070474.65

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物

762328109.38701471692.08

资产折旧

使用权资产折旧366800.00344400.00

无形资产摊销78233012.7737875504.38

长期待摊费用摊销6066188.6612439535.20

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

1614635.18614378.83损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）11349025.2418986890.93

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-3106873.297529338.83

财务费用（收益以“－”号填列）280631150.98155012122.19

投资损失（收益以“－”号填列）-20700830.10-132301437.53

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）1809861.3949613143.48

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-2709629.63-13526497.48

存货的减少（增加以“－”号填列）-155539682.99-84036622.83

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-174899673.66105418599.31

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-439179282.99-837552734.39开具应付票据及信用证等对应的受限

156062679.17

资金的减少（增加以“－”号填列）

第84页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额其他

经营活动产生的现金流量净额1989158439.411642463510.03

2．不涉及现金收支的重大活动：

销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票背

5870187213.694767176128.80

书转让的金额债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额330598058.04517005797.85

减：现金的期初余额517005797.85481562143.15

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-186407739.8135443654.70

2、本期支付的取得子公司的现金净额

项目金额本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物

其中：

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物

其中：

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等

247650000.00

价物

其中：四川中孚科技发展有限公司247650000.00

取得子公司支付的现金净额247650000.00

3、现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金330598058.04517005797.85

其中：库存现金476236.33596653.34

可随时用于支付的银行存款330121821.71516409144.51可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额330598058.04517005797.85

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（五十七）所有权或使用权受到限制的资产（万元）

第85页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注项目期末账面价值受限原因

货币资金56128.25保证金/存单

应收账款9112.18借款质押

存货53862.14借款质押

固定资产811345.18借款抵押

无形资产20067.56借款抵押

合计950515.31

（五十八）外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元1025029.627.08277259977.29

欧元222300.487.85921747103.94应收账款

其中：美元86760461.897.0827614498323.42

欧元3123887.117.859224551253.56其他应收款

其中：美元欧元应付账款

其中：美元396332.697.08272807105.54

欧元100000.007.8592785920.00应付票据

其中：日元

欧元3067924.007.859224111428.30一年内到期的长期借款

其中：美元欧元

2、境外经营实体说明：无

（五十九）政府补助

1、政府补助基本情况

种类金额列报项目计入当期损益的金额

研发财政补助资金1610000.00其他收益1610000.00

出口补贴4962900.00其他收益4962900.00

工业企业奖补17031500.00其他收益17031500.00

稳岗补贴1598954.30其他收益1598954.30

招商引资激励奖补7000000.00其他收益7000000.00

奖补资金180323200.00其他收益180323200.00

绿色低碳智能化提升项目2000000.00递延收益

增值税加计抵减38929501.58其他收益38929501.58高质量发展专项资金技改

10000000.00递延收益166666.66

示范项目

其他2552656.00其他收益2552656.00

第86页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

2、政府补助退回情况：无

六、合并范围的变更

公司控股子公司中孚铝业以自有资金32579.34元收购巩义汇丰100%股权，因此将巩义市汇丰再生铝资源有限公司纳入合并范围。

本期公司控股子公司登封市陈楼一三煤业有限公司注销，不再纳入合并范围。

七、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1、企业集团的构成

主要经持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接河南中孚炭素有河南河南炭素系列产品100投资设立限公司

国内商业、物资供销业、深圳市欧凯实业非同一控制

深圳深圳投资兴办实体、经营进出100发展有限公司下企业合并口业务

铝制品的生产销售，矿山河南省银湖铝业非同一控制

河南河南成套机电设备及配件、铝100有限责任公司下企业合并材料的销售河南中孚铝业有河南河南铝及制品的生产销售76投资设立限公司林州市林丰铝电非同一控制河南河南铝及制品的生产销售3070有限责任公司下企业合并安阳高晶铝材有非同一控制

河南河南铝产品加工销售99.98限公司下企业合并铝制品技术领域内的技术上海忻孚实业发

上海上海咨询、技术服务、技术开90投资设立展有限公司

发、技术转让等河南中孚电力有火力发电及相关产品的生同一控制下河南河南100限公司产销售企业合并

企业管理咨询、煤矿投河南豫联煤业集非同一控制

河南河南资、机电设备、金属材料51团有限公司下企业合并销售郑州市慧祥煤业非同一控制河南河南煤炭51有限公司下企业合并郑州市豫金能源实业投资；企业管理咨询非同一控制河南河南55有限公司服务等下企业合并郑州磴槽企业集非同一控制团金岭煤业有限河南河南煤炭100下企业合并公司郑州广贤工贸有非同一控制河南河南煤炭51限公司下企业合并

新产品、新材料技术研河南中孚技术中

河南河南究，成果转让，工艺设100心有限公司投资设立计，相关技术咨询河南中孚售电

河南河南购电、售电100投资设立有限公司

第87页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

主要经持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接

软件技术开发，通讯、电河南中孚蓝汛

河南河南子、电力产品的技术开100投资设立科技有限公司

发、转让及技术服务凤凰熙锦坤泰投资中心（有限湖南湖南投资33.33投资设立合伙）【注】

铝材的生产、销售；废旧河南中孚高精铝河南河南铝材回收；自营和代理商100投资设立材有限公司品和技术的进出口业务

铝基新材料研发、销售；

河南科创铝基新

河南河南铝基新材料技术开发、技3922.76投资设立材料有限公司

术服务、技术转让

广元市林丰铝电铝锭(液)、氧化铝粉，铝四川四川60投资设立有限公司制品生产销售

生产销售铝合金棒、铝合广元市林丰铝材

四川四川金锭、铝板带箔等铝材产100投资设立有限公司品

铝基新材料技术研发、成广元中孚科技有

四川四川果转让、技术服务；铝基100投资设立限公司产品生产与销售河南中孚铝合金

河南河南铝合金制品、铝制品销售100投资设立有限公司

河南宝汇中孚商经销金属材料、建筑材河南河南100投资设立

贸有限公司料、机电产品等

四川中孚科技发技术服务、技术开发、技非同一控制四川四川100展有限公司术咨询等下企业合并

广元中孚高精铝铝液（锭）、铝材生产与非同一控制

四川四川67.4432.56材有限公司销售下企业合并再生资源销售；再生资源巩义市汇丰再生非同一控制河南河南加工；生产性废旧金属回100资源有限公司下企业合并收；再生资源回收等

【注】对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

公司出资18400万元（占比33.33%）成立凤凰熙锦坤泰投资中心（有限合伙），公司作为合伙企业的劣后级有限合伙人，前海金鹰作为“前海金鹰粤通54号专项资产管理计划（第3期）委托资产”的管理人，代表“前海金鹰粤通54号专项资产管理计划(第3期)委托财产”，出资

36700万元（占比66.49%）为合伙企业的优先级合伙人，北京熙锦汇出资50万元（占比0.09%）

为合伙企业的普通合伙人暨执行事务合伙人，浙银资本出资50万元（占比0.09%）为合伙企业的普通合伙人。

根据合伙协议中投资收益分配与亏损分担原则：在有限合伙企业的经营期内，对于有限合伙企业取得的收益，普通合伙人不参与收益的分配。

本公司在投资决策委员会占多数席位，持有资产管理计划的全部劣后级份额，对优先级份额承担本金及收益保证义务，并且能对资产管理计划的投资方向、后续管理或处置等相关活动拥有权力的情况下，根据经济实质、合伙协议的具体条款、对合伙企业相关活动的决策权、享有的回报与承担的风险等因素综合判断，中孚实业对凤凰熙锦及其投资的安阳高晶具有控制权，纳入合并报表范围。

第88页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

2019年9月28日为到期赎回日，公司重整中以股抵债，截至2021年12月31日已按规定

划转至管理人指定的证券账户，2022年2月25日已过户至广州金鹰资产管理有限公司证券账户。

2024年3月22日，中孚实业受让广州金鹰资产管理有限公司持有凤凰熙锦66.49%的财产份额，林丰铝电受让浙江融臻资产管理有限公司持有凤凰熙锦0.09%的财产份额。目前，凤凰熙锦已将其持有安阳高晶99.98%的股权转让至中孚实业。

在子公司的持股比例不同于表决权比例的原因说明：

2019年，广元市投资控股（集团）有限公司（以下简称“广元投资控股”）和四川同圣国创

铝业发展有限公司（以下简称“同圣国创”）分别以1亿元人民币对林丰铝电全资子公司广元林

丰以明股实债的方式进行增资，增资金额共计2亿元，广元投资控股、同圣国创出资按8%/年的固定收益分红，该增资款使用期限为5年，5年期满后退出，广元市投资控股（集团）有限公司、四川同圣国创铝业发展有限公司持有的广元市林丰铝电有限公司40%股权收益及表决权仍全部由本公司之子公司林州市林丰铝电有限责任公司享有。

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单

位的依据：不适用

2、重要的非全资子公司（万元）

少数股东的本期归属于本期向少数股期末少数股东子公司名称持股比例少数股东的东宣告分派的权益余额

（%）损益股利

河南中孚铝业有限公司24.0043996.07121596.75

河南豫联煤业集团有限公司49.00-2073.5825194.40

3、重要非全资子公司的主要财务信息（万元）

(1)重要非全资子公司的财务状况期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计河南中孚铝业

349655.19353721.57703376.7664733.4828035.4792768.95

有限公司河南豫联煤业

45401.63240354.76285756.39269342.5012789.67282132.17

集团有限公司期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计河南中孚铝业

264719.73359274.34623994.0766190.7959111.00125301.79

有限公司河南豫联煤业

31043.73250789.64281833.37256704.5018375.70275080.20

集团有限公司

(2)重要非全资子公司的经营成果及现金流量本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量河南中孚铝业有限

776972.34111915.54111915.5427585.00

公司

第89页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量河南豫联煤业集团

62473.27-3128.96-3128.9617314.35

有限公司上期发生额子公司名称经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额量河南中孚铝业有限

774381.4370502.3970502.3919743.18

公司河南豫联煤业集团

67713.86-1826.54-1826.544412.28

有限公司

4、使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：无

5、向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：无

（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

1、在子公司所有者权益份额的变化情况的说明

公司以自有资金收购公司控股股东河南豫联能源集团有限责任公司持有的河南中孚铝业有

限公司25%的股权，收购价格121185.00万元，收购后公司持有中孚铝业76%股权。

2、交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

项目河南中孚铝业有限公司

购买成本/处置对价1211850000.00

--现金1211850000.00

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计1211850000.00

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额1248875990.26

差额-37025990.26

其中：调整资本公积36866049.75

调整盈余公积159940.51调整未分配利润

（三）在合营安排或联营企业中的权益

1、重要的合营企业或联营企业

持股比例（%）对合营企业或联合营企业或联营主要经营地注册地业务性质营企业投资的会企业名称直接间接计处理方法大唐林州热电有

河南河南发电20.00权益法限责任公司

2、重要合营企业的主要财务信息：无

3、重要联营企业的主要财务信息

第90页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目大唐林州热电有限责大唐林州热电有限责任公司任公司

流动资产523611707.74627238365.00

非流动资产1403112048.351466426399.01

资产合计1926723756.092093664764.01

流动负债1560285407.361544041842.43

非流动负债252000000.00393000000.00

负债合计1812285407.361937041842.43少数股东权益归属于母公司股东

114438348.73156622921.58

权益按持股比例计算的

22887669.7531324584.32

净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对联营企业权益投

22887669.7531324584.32

资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入1138792113.741134713021.20

净利润-42184572.85-172978839.39终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-42184572.85-172978839.39本年度收到的来自联营企业的股利

对上述联营企业的权益投资的会计处理方法：权益法核算。

4、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

投资账面价值合计下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润

--其他综合收益

--综合收益总额

联营企业：

投资账面价值合计61087675.3658607207.50下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润2480467.865076457.83

--其他综合收益

--综合收益总额2480467.865076457.83

第91页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

5、合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明：无

6、合营企业或联营企业发生的超额亏损：无

7、与合营企业投资相关的未确认承诺：无

8、与合营企业或联营企业投资相关的或有负债：无

（四）重要的共同经营：无

（五）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益：无

八、与金融工具相关的风险本公司的各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。

（一）信用风险可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致

本公司金融资产产生的损失，本公司信用风险主要产生于应收款项和银行存款等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的

信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司无已逾期未计提减值的金融资产。

（二）市场风险

1、利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本公司密切关注市场利率并且维持浮动利率借款和固定利率借款之间的平衡，以降低面临的上述利率风险。

2、外汇风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易依然存在外汇风险。本公司财务部负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。

（三）流动风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门

第92页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

九、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产20259054.003185911.0023444965.00

1.以公允价值计量且变动计入当

20259054.003185911.0023444965.00

期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产20259054.003185911.0023444965.00

2.指定以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（二）应收款项融资215156503.67215156503.67

（三）其他债权投资

（四）其他权益工具投资2636210.002636210.00

（五）投资性房地产

1.出租用的土地使用权

2.出租的建筑物

3.持有并准备增值后转让的土地使

用权

（六）生物资产

1.消耗性生物资产

2.生产性生物资产

持续以公允价值计量的资产总额20259054.003185911.00217792713.67241237678.67

（七）交易性金融负债1941026.001941026.00

1.以公允价值计量且变动计入当期

1941026.001941026.00

损益的金融负债

其中：发行的交易性债券

衍生金融负债1941026.001941026.00其他

2.指定为以公允价值计量且变动计

入当期损益的金融负债

持续以公允价值计量的负债总额1941026.001941026.00

二、非持续的公允价值计量

（一）持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

第93页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

上海期货交易所铝期货合约实盘交易报价、公开证券交易市场收盘价。

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息根据非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

在有限情况下，用以确定公允价值的近期信息不足，成本代表了对公允价值的最佳估计。

十、关联方及关联交易

（一）本企业的母公司情况母公司对本企母公司对本企母公司名称注册地业务性质注册资本业的持股比例业的表决权比

（%）例（%）河南豫联能源

铝深加工，集团有限责任河南124314万元26.8626.86发电公司

本企业最终控制方是 Vimetco PLC、张志平、张高波。

（二）本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见本附注七、（一）。

（三）本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见本附注七、（三）。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系河南黄河河洛水务有限责任公司联营企业大唐巩义发电有限责任公司母公司的联营企业河南永联煤业有限公司联营企业大唐林州热电有限责任公司联营企业巩义瑶岭煤业有限公司联营企业林州市顺丰农林科技有限公司联营企业

（四）其他关联方情况企业名称与本企业关系厦门豫联投资合伙企业控股股东一致行动人

河南怡诚创业投资集团有限公司持股超过5%股东

巩义市宾馆有限公司持股超过5%股东控制的公司

巩义市燃气有限公司持股超过5%股东控制的公司

河南省新世纪建设工程有限公司持股超过5%股东控制的公司

巩义市通宝商贸有限公司持股超过5%股东控制的公司

巩义市怡诚商务酒店有限公司持股超过5%股东控制的公司

巩义市电苑物业管理有限公司持股超过5%股东控制的公司

河南洛汭农业科技有限公司持股超过5%股东控制的公司

河南洛汭房地产开发有限公司持股超过5%股东控制的公司

第94页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注企业名称与本企业关系

巩义市顺意达物流有限公司持股超过5%股东控制的公司

巩义市清河湾物业管理有限公司持股超过5%股东控制的公司

巩义市新月物业管理有限公司持股超过5%股东控制的公司

青川阜成新材料有限公司持股超过5%股东控制的公司

（五）关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品/接受劳务情况表本期发生额上期发生额关联交易定关联交占同类交易占同类交易关联方价方式及决金额（万金额（万易内容金额的比例金额的比例策程序元）元）

（%）（%）巩义市顺意达物

运费市场价3041.90914.01流有限公司河南黄河河洛水

材料市场价479.72697.91务有限责任公司巩义瑶岭煤业有

原煤市场价14527.618.95限公司

广元中孚高精铝铝产品/

市场价44984.54材有限公司材料巩义市宾馆有限招待费

市场价622.28422.34公司等巩义市燃气有限

材料市场价22176.6318816.50公司河南省新世纪建

材料市场价829.42686.52设工程有限公司巩义市通宝商贸

材料等市场价339.2949.52有限公司

合计27489.2481098.95

(2)出售商品/提供劳务情况表关联交本期发生额上期发生额关联易定价占同类交占同类交关联方交易方式及易金额的金额（万易金额的金额（万元）内容决策程比例元）比例序（%）（%）河南黄河河洛水

材料市场价42.2433.97务有限责任公司大唐巩义发电有

材料市场价327.19357.27限责任公司铝产广元中孚高精铝

品/材市场价107047.506.11材有限公司料巩义瑶岭煤业有技术

市场价103.77限公司服务巩义市宾馆有限

材料市场价61.6052.46公司

第95页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注关联交本期发生额上期发生额关联易定价占同类交占同类交关联方交易方式及易金额的金额（万易金额的金额（万元）内容决策程比例元）比例序（%）（%）巩义市怡诚商务

材料市场价3.99酒店有限公司巩义市电苑物业

材料市场价28.2829.35管理有限公司巩义市燃气有限

材料市场价12.239.34公司河南洛汭农业科

材料市场价1.851.76技有限公司河南省新世纪建

材料市场价111.2981.42设工程有限公司巩义市清河湾物

材料市场价65.12业管理有限公司巩义市新月物业

材料市场价13.26管理有限公司青川阜成新材料

材料市场价1.07有限公司

合计664.13107720.83

(3)购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明：无

2、关联受托管理/承包及委托管理/出包情况：无

3、关联租赁情况

(1)本公司作为出租方：无

(2)本公司作为承租方出租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费上期确认的租赁费河南豫联能源集团办公楼免费使用免费使用有限责任公司

4、关联担保情况

（1）截止2023年12月末，河南豫联能源集团有限责任公司为本公司16.91亿元借款提供担保；

（2）截止2023年12月末，巩义市燃气有限公司为本公司1.306亿元借款提供担保。

5、关联方资金拆借

截止2023年12月末公司及子公司向联营企业河南黄河河洛水务有限责任公司借出资金

18191.65万元，本年收取利息374.17万元。

6、关联方资产转让、债务重组情况

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

河南豫联能源集团有限责任公司股权转让1211850000.001025919000.00

说明：公司以自有资金收购公司控股股东河南豫联能源集团有限责任公司持有的河南中孚铝

第96页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

业有限公司25%的股权，收购价格121185.00万元，收购后公司持有中孚铝业76%股权。

7、关键管理人员报酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬484.53万元506.92万元

8、其他关联交易：无

（六）关联方应收应付款项

1、应收项目

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备河南黄河河

应收账款洛水务有限69029.423451.47383888.7319194.44责任公司巩义市电苑

应收账款物业管理有186084.219304.21限公司巩义市宾馆

应收账款39341.361967.07有限公司巩义市燃气

应收账款12998.40649.92有限公司河南省新世

应收账款纪建设工程140850.907042.55有限公司河南洛汭农

应收账款业科技有限1440.0072.00公司巩义市清河

应收账款湾物业管理152512.297625.61有限公司巩义市新月

应收账款物业管理有17082.47854.12限公司巩义市燃气

预付账款6193178.77有限公司河南黄河河

长期应收款洛水务有限181916493.4336383298.69178070158.8535614031.77责任公司

2、应付项目

项目名称关联方期末余额期初余额

应付账款巩义瑶岭煤业有限公司2412018.37

应付账款巩义市顺意达物流有限公司3333715.613449676.25

应付账款巩义市宾馆有限公司491696.60706756.40

应付账款巩义市燃气有限公司66717.57709003.18

应付账款河南省新世纪建设工程有限公司2538908.112149215.95

第97页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注项目名称关联方期末余额期初余额

应付账款河南怡诚创业投资集团有限公司39293.3658940.03

应付账款河南洛汭房地产开发有限公司123190.00184785.01

应付账款巩义市通宝商贸有限公司122046.00448734.00

预收账款河南省新世纪建设工程有限公司259677.33

预收账款大唐巩义发电有限责任公司722746.45566337.54

预收账款青川阜成新材料有限公司17880.00

其他应付款河南豫联能源集团有限责任公司443806500.00110673.62

（七）关联方承诺：无

十一、股份支付以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法按授予日股票的收盘价扣减授予价格根据最新取得的可行权职工数变动等可行权权益工具数量的确定依据后续信息进行估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额238963790.00

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额75438302.50

其他说明：无

十二、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项无。

（二）或有事项

1、对外担保

截止2023年12月31日，本公司实际对外担保总额（包括子公司）为120946.47万元。

2、重要的未决诉讼无。

十三、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项：无

（二）利润分配情况拟分配的利润或股利经审议批准宣告发放的利润或股利

（三）销售退回：无

（四）其他资产负债表日后事项说明：无

十四、其他重要事项

（一）前期会计差错更正：无

（二）债务重组：无

第98页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

（三）资产置换：无

（四）年金计划：无

（五）终止经营：无

（六）分部信息

1、报告分部的确定依据与会计政策

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。经营分部，是指公司内同时满足下列条件的组成部分：

(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

(2)公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

(3)公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

2、报告分部的财务信息

本公司以产品分部及地区分部为基础确定报告分部：

项目有色金属电力煤炭贸易分部间抵消合计

营业收入17234737365.502281682638.02623240294.57240673185.171693802478.1418686531005.12

其中：对外

17233902727.76717631127.50494323964.69240673185.1718686531005.12

交易收入分部间交易

834637.741564051510.52128916329.881693802478.14

收入

营业成本14820335732.091989962681.07465184929.21238821656.081693802478.1415820502520.31

（七）其他对投资者决策有影响的重要事项：无。

十五、母公司财务报表主要项目注释

（一）应收账款

1、按账龄披露

账龄期末账面余额

1年以内35181811.80

5年以上6910604.65

坏账准备-8669695.24

合计33422721.21

2、按坏账计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备类别计提比账面比例金额金额例价值

（%）

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备42092416.451008669695.2420.6033422721.21

其中：

第99页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注期末余额账面余额坏账准备类别计提比账面比例金额金额例价值

（%）

（%）

按账龄组合计提坏账准备42092416.451008669695.2420.6033422721.21

合计42092416.451008669695.2420.6033422721.21续表一期初余额账面余额坏账准备类别计提比账面比例金额金额例价值

（%）

（%）

按单项计提坏账准备14542756.948.7414542756.94

按组合计提坏账准备151760299.2491.2614068371.359.27137691927.89

其中：

按账龄组合计提坏账准备151760299.2491.2614068371.359.27137691927.89

合计166303056.18100.0014068371.358.46152234684.83

（1）按单项计提坏账准备期末余额应收账款计提比例（按单位）应收账款坏账准备计提理由

（%）合计

（2）按账龄组合计提坏账准备期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内35181811.801759090.595.00

5年以上6910604.656910604.65100.00

合计42092416.458669695.2420.60

确定该组合依据的说明：相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动单项

706222.51-706222.51

计提组合

14068371.355487852.984699882.284789059.158669695.24

计提

合计14068371.356194075.493993659.774789059.158669695.24

第100页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无

4、本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款3993659.77

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额37616504.43元，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额4345266.23元。

6、因金融资产转移而终止确认的应收账款：无

7、转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无

（二）其他应收款

1、项目列示

项目期末余额期初余额应收利息

应收股利431510000.00420000000.00

其他应收款2789140915.392160849942.15

合计3220650915.392580849942.15

2、应收股利

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

河南省银湖铝业有限责任公司100000000.00

河南中孚高精铝材有限公司300000000.00

深圳市欧凯实业发展有限公司20000000.00

四川中孚科技发展有限公司320000000.00

广元中孚高精铝材有限公司111510000.00

合计431510000.00420000000.00

3、其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额

1年以内2434673046.14

1至2年298043652.68

2至3年1791983.42

3至4年55631233.14

4至5年14749.79

5年以上26670247.18

坏账准备-27683996.96

合计2789140915.39

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款2780560143.692154328995.10

暂借款21185901.5621418163.56

第101页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金6170000.00

其他8908867.1012388005.72

坏账准备-27683996.96-27285222.23

合计2789140915.392160849942.15

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月预合计

用损失(未发生信用损失(已发生信期信用损失

用减值)用减值)

2023年1月1日

243289.775968117.9921073814.4727285222.23

余额

2023年1月1日

余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提91385.58229501.08320886.66本期转回本期转销本期核销

其他变动77888.0777888.07

2023年12月31

334675.356275507.1421073814.4727683996.96日余额

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额收回或转销或其他变动期末余额计提转回核销

其他应收款27285222.23320886.6677888.0727683996.96

合计27285222.23320886.6677888.0727683996.96

其中：本期坏账准备收回或转回金额重要的：无

（5）本期实际核销的其他应收款情况：无

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

按欠款方归集的年末余额前五名其他应收款汇总金额为2760300103.54元，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为0元。

（7）涉及政府补助的应收款项：无

（8）因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无

（9）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无

（三）长期股权投资

第102页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注期末余额期初余额减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备

对子公司投资8402595591.858402595591.857240745591.857240745591.85

对联营、合营企业投资

合计8402595591.858402595591.857240745591.857240745591.85

1、对子公司投资

本期减值计提准备被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减值期末准备余额深圳市欧凯实业发

47120000.0047120000.00

展有限公司河南中孚炭素有限

158985155.04158985155.04

公司河南省银湖铝业有

122000000.00122000000.00

限责任公司上海忻孚实业发展

8831174.968831174.96

有限公司河南中孚铝业有限

10200000.001211850000.001222050000.00

公司河南中孚电力有限

2404900742.882404900742.88

公司凤凰熙锦坤泰投资

184000000.00184000000.00中心（有限合伙）河南中孚高精铝材

2000000000.002000000000.00

有限公司河南科创铝基新材

5850000.005850000.00

料有限公司广元中孚科技有限

50000000.0050000000.00

公司河南中孚铝合金有

3659172.993659172.99

限公司河南中孚蓝汛科技

10000001.0010000001.00

有限公司河南宝汇中孚商贸

20000000.0020000000.00

有限公司河南中孚技术中心

20000000.0020000000.00

有限公司林州市林丰铝电有

1025919000.001025919000.00

限责任公司四川中孚科技发展

825500000.00825500000.00

有限公司广元中孚高精铝材

343780344.98343780344.98

有限公司

合计7240745591.851211850000.0050000000.008402595591.85

2、对联营、合营企业投资

期末期初被投资单位期末余额期初余额减值准备减值准备

联营企业：

第103页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注期末期初被投资单位期末余额期初余额减值准备减值准备合计续表一本期增减变动其他综其他被投资单位减少权益法下确认追加投资合收益权益其他变动投资的投资收益调整变动合计

（四）营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务8599486997.298125183935.4312317847375.8311714328424.14

其他业务391971957.72389885164.56557017076.81557774834.77

合计8991458955.018515069099.9912874864452.6412272103258.91

2、其他说明：无

（五）投资收益项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益431510000.00420000000.00

权益法核算的长期股权投资收益44314808.43处置长期股权投资产生的投资收益处置其他权益工具投资取得的投资收益

处置交易性金融资产取得的投资收益-465.98交易性金融资产在持有期间的投资收益其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入债务重整收益

合计431509534.02464314808.43

十六、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表项目本期金额说明

非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-12963660.42计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响261603723.66的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融22724560.14资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益

第104页河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表附注项目本期金额说明对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回10164030.76

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-19885839.82

其他符合非经常性损益定义的损益项目7039589.96

小计268682404.28

减：企业所得税影响数（所得税减少以“-”表示）40188476.97

少数股东权益影响额（税后）35295100.30

归属于母公司所有者权益的非经常性损益净额193198827.01

（二）净资产收益率及每股收益加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润8.980.290.29扣除非经常性损益后归属于公司

7.480.250.25

普通股股东的净利润

（三）境内外会计准则下会计数据差异：无河南中孚实业股份有限公司

二〇二四年四月十六日