黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

黑龙江北大荒农业股份有限公司

2025年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

黑龙江北大荒农业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于1998年11月在黑龙

江省工商行政管理局注册成立，登记机关哈尔滨市市场监督管理局开发区分局。公司总部位于黑龙江省哈尔滨市南岗区汉水路 263 号，统一社会信用代码 9123000070283865X0，公司法定代表人马忠峙。

本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事业务包括农业、化肥、麦芽、纸业、投资、矿产等，分公司主要包括16家农业分公司、浩良河化肥分公司等，二级子公司主要包括北大荒龙垦麦芽有限公司（以下简称“麦芽公司”）、黑龙江北琴海纸业有限责任公司（以下简称“纸业公司”）、黑龙江省宝泉岭农垦四方山石墨产业有限公司（以下简称“四方山石墨公司”）、北大荒鑫都建筑工程有限公司（以下简称“鑫都建筑公司”）、北大荒鑫都房地产开发

有限公司（以下简称“鑫都房地产公司”）、黑龙江北大荒投资管理有限公司（以下简称“投资管理公司”）、黑龙江鑫亚经贸有限责任公司（以下简称“鑫亚公司”）、黑龙江北有农业科技

有限公司（以下简称“北有农科公司”）等。

本集团所属行业为农业。本集团实际经营业务主要包括：耕地发包，农产品收购、销售及种植，农副产品初加工，肥料制造及销售，农药经营等。

本财务报表业经本公司董事会于2026年3月19日决议批准报出。

经中国证券监督管理委员会证监发行字[2002]19号文核准，本公司于2002年3月19日公开发行股30000万股社会公众股，并于2002年3月29日在上海证券交易所挂牌交易；

2005年6月，资本公积转增股本293992000股；2006年3月，定向回购农垦集团所持本公

司股份129660000股；2007年12月公开发行可转换公司债券募集资金15亿元，截至2010年12月31日，累计转股数为143387909股，其余部分因触发可转债的提前赎回条款而全部赎回。

截至2025年12月31日，本公司累计发行股本总数177768万股，详见附注六、33。

截至2025年12月31日，本集团纳入合并范围的二级子公司8户，三级子公司4户，详见本附注九、“在其他主体中的权益”。本集团本年合并范围与上年一致。

本报告书共130第13页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

二、财务报表的编制基础

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报

规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团

2025年12月31日的财务状况及2025年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本集团从事农业经营。本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、25“收入”等各项描述。关于管理层所做出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、30“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

本报告书共130第14页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目重要性标准

将单项金额500万元（含500万元）以上的应收款项认定为单项金额重大的应收款项单项金额重大的应收款项

将单项金额500万元（含500万元）以上的坏账准备收回或重要的坏账准备收回或转回转回认定为重要的坏账准备收回或转回

将同类在建工程金额超过1000万元（含1000万元）的在建重要的在建工程项目工程认定为重要在建工程重要的账龄超过1年的应付账款将单项金额超过200万元的应付账款认定为重要应付账款重要的账龄超过1年的预收账款将单项金额超过200万元的预收账款认定为重要预收账款将单项金额超过200万元的其他应付款认定为重要其他应重要的账龄超过1年的其他应付款付款

将同类投资活动现金流量金额超过资产总额1%的投资活重要的投资活动有关的现金流量动现金流量认定为重要投资活动现金流量

将资产总额、收入、利润总额其中一项超过集团资产总额、

重要的非全资子公司收入、利润总额1%的非全资子公司确定为重要非全资子公司

将长期股权投资成本、账面价值、投资收益其中一项超过

重要的合营企业或联营企业1000万元（含1000万元）的合营企业或联营企业确定为重要的合营企业或联营企业

将单项金额超过资产总额0.5%的承诺事项认定为重要承诺重大承诺事项事项

将单项金额超过资产总额0.5%的其他事项认定为重要其他其他重要事项事项本报告书共130第15页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况本报告书共130第16页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五

十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“合并财务报表的编制方法”（2）），

判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和

合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过本报告书共130第17页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准

则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。

本报告书共130第18页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一

项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13“长期股权投资”（2）

*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集

团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该本报告书共130第19页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从本报告书共130第20页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的本报告书共130第21页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

本报告书共130第22页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

10、金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款等。

（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自本报告书共130第23页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；

如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据组合1承兑人为信用风险较小的银行

组合2商业承兑汇票、除组合一之外的银行承兑汇票，以账龄作为信用风险特征以应收票据的账龄为信用风险特征划分，账龄自初始确认日起算。公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收票据账龄及于整个存续期预期本报告书共130第24页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

信用损失率对照表，计算预期信用损失。

*应收账款

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

组合1：账龄组合以应收账款的账龄为信用风险特征划分组合

组合2：与交易对象关系组合以关联方关系划分组合

账龄组合以应收账款的账龄为信用风险特征划分，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄及于整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

*其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

组合1：账龄组合以其他应收款的账龄为信用风险特征划分组合

组合2：与交易对象关系组合以关联方关系划分组合

组合3：款项性质组合以保证金、押金、备用金等划分组合

账龄组合以其他应收款的账龄为信用风险特征划分，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄及于整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

11、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、库存商品、周转材料、消耗性生物资产、发出商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

本报告书共130第25页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

其中：*房地产开发企业存货按成本进行初始计量。存货主要包括库存材料、在建开发产品（开发成本）、已完工开发产品和意图出售而暂时出租的开发产品等。开发产品的成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的

借款费用及开发过程中的其他相关费用。存货发出时，采用个别计价法确定其实际成本。

*建造合同按实际成本计量，包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。为订立合同而发生的差旅费、投标费等，能够单独区分和可靠计量且合同很可能订立的，在取得合同时计入合同成本；未满足上述条件的，则计入当期损益。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的

成本与累计已确认的毛利（亏损）之和的部分作为预收款项列示。

*消耗性生物资产

详见附注四、17“生物资产”。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法/分次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法/分次摊销法摊销。

本报告书共130第26页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

12、合同资产

本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。

13、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响

的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进本报告书共130第27页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应判断是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相

关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨本报告书共130第28页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资本报告书共130第29页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投

资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合本报告书共130第30页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

14、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。

各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法15-500-5.006.67-1.90

机器设备年限平均法5-200-5.0020.00-4.75

运输设备年限平均法5-100-5.0020.00-9.50

办公设备及其他年限平均法3-80-5.0033.33-11.88

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本报告书共130第31页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

15、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。

16、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产

活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超

过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

本报告书共130第32页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

17、生物资产

（1）消耗性生物资产

消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在收获、郁闭或入库前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在收获、郁闭或入库后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。

消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本。

资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计入当期损益。

如果消耗性生物资产改变用途，作为生产性生物资产，改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定。如果消耗性生物资产改变用途，作为公益性生物资产，则按照《企业会计准则第8号——资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。

（2）生产性生物资产

生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。

生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。

各类生产性生物资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率列示如下：

类别使用寿命预计净残值率（%）年折旧率（%）

畜牧养殖业3年20.0026.67

本集团至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹象。如本报告书共130第33页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

如果生产性生物资产改变用途，作为消耗性生物资产，其改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定；若生产性生物资产改变用途作为公益性生物资产，则按照《企业会计准则第8号――资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。

18、使用权资产

使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、29“租赁”。

19、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本集团所有的无形资产主要包括土地使用权，以土地使用权证书上的使用年限为使用寿命；专利权、商标权、软件，以预期能够给本集团带来经济利益的年限作为使用寿命。本集团拥有的探矿权尚未转采矿权，由于无法预见持续使用该探矿权为本集团带来经济利益的期限，故其使用寿命是不确定的。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作本报告书共130第34页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。

20、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括农田水利支出。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

21、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的

投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

本报告书共130第35页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

22、合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

23、职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。

其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

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离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

24、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

25、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；

合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让

商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取本报告书共130第37页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本集团的营业收入主要包括土地承包费收入、农用物资及农产品销售等收入。

（1）土地承包费收入

本集团与农户的土地承包合同收入通常包含一个种植周期的履约义务，由于农户能够使用本集团履约过程中的土地资产，本集团将其作为在某一时间段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，并在全年各月平均分摊确认。

（2）农用物资及农产品销售收入

本集团与客户之间的销售合同通常仅包含转让商品的履约义务，在综合考虑取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商

品实物资产的转移、客户接受该商品因素基础上，以控制权转移时点确认收入。其中，农用物资销售在双方交接后，依据农户收货确认单确认收入；农产品销售在客户验收后，依据客户收货结算单确认收入。

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26、合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之

外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本

增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（二）为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使

得前款（一）减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

27、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末本报告书共130第39页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

28、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂

时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税本报告书共130第40页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交

易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产本报告书共130第41页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

29、租赁

租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本集团作为承租人

本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物、机器设备等。

*初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

*后续计量

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、14“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评

估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁（单项本报告书共130第42页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注租赁资产为全新资产时价值较低的租赁），本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本集团作为出租人

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

30、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更无

（2）会计估计变更根据财政部、国家税务总局等11个部门联合发布的《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》(财建[2006]317号)的有关规定：一般企业按照职工工资总额的1.5%足额提

取教育培训经费，从业人员技术要求高、培训任务重、经济效益较好的企业，可按2.5%提取，列入成本开支。

截至2025年12月31日，公司应付职工教育经费余额为9720.21万元，已计提未使用的职工教育经费结余较大，结合公司目前实际情况，公司拟将职工教育经费的计提比例由工资总额的2.5%变更为1.5%。

本次会计估计变更拟于2026年1月1日起执行，预计对公司当期及未来期间的财务状况和经营成果不会产生重大影响。经测算，本次会计估计变更后，预计公司2026年计提职工教育经费将减少约560.00万元，利润总额将因此增加约560.00万元。

31、重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定本报告书共130第43页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本附注四、25、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估

计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；

确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。

本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁

*租赁的识别

本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

*租赁的分类

本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

*租赁负债

本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

本报告书共130第44页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（6）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本报告书共130第45页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（7）折旧和摊销

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）开发支出

确定资本化的金额时，本集团管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。

（9）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（10）所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（11）内部退养福利及补充退休福利本集团内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。

实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本集团内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。

（12）预计负债

本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需本报告书共130第46页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

预计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

（13）公允价值计量本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价，与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注中披露。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按5%、6%、9%、13%的税率计算销项税，并按扣除当增值税期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的1%、5%、7%计缴

教育费附加按实际缴纳的流转税的2%、3%计缴

按转让房地产所取得的增值额和规定税率计缴，本年按超率累进土地增值税

税率30%计缴

企业所得税按应纳税所得额的25%、20%计缴

不同企业所得税税率纳税主体明细如下：

纳税主体名称所得税税率

黑龙江北琴海纸业有限责任公司20%

北大荒鑫都建筑工程有限公司20%

黑龙江省宝泉岭农垦四方山石墨产业有限公司20%

北京泰鑫天迈投资管理有限公司20%本报告书共130第47页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注纳税主体名称所得税税率

黑龙江省岱旸投资管理有限公司20%

黑龙江北大荒玉丰农业发展有限公司20%

集团其他纳税主体25%

2、税收优惠及批文

（1）根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国税函[2009]779号文件，从事农业项目免征企业所得税。

（2）根据《关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题》（国家税务总局公告[2011]

第48号）第九条，企业委托其他企业或个人从事实施条例第八十六条规定农、林、牧、渔业

项目取得的所得，可享受相应的税收优惠政策；企业受托从事实施条例第八十六条规定农、林、牧、渔业项目取得的收入，比照委托方享受相应的税收优惠政策。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。其中，企业从事谷物豆类种植、牲畜饲养、灌溉、农产品初加工、农技推广等，免征企业所得税。

（3）根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），本集团子公司黑龙江北琴海纸业有限责任公司等6家子公司作为小型微利企业，减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

（4）根据财政部、国家税务总局《关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税[2001]113号）文件，批发和零售的种子、种苗、农机免征增值税。

（5）根据财政部、国家税务总局《关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第2号），纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产，免征增值税。

（6）根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点的通知》（财税[2016]36号），病虫害防治免税备案；为农业生产者销售的自产农产品及农业生产资料免征增值税；一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2025年1月本报告书共130第48页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

1日，“年末”指2025年12月31日，“上年年末”指2024年12月31日，“本年”指2025年度，“上年”指2024年度。

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金11585.247497.60

银行存款196919180.741581865103.19

其他货币资金3243186.204452972.52存放财务公司存款

合计200173952.181586325573.31

其中：存放在境外的款项总额

注：2025年12月31日，本集团其他货币资金3243186.20元全部为使用权受限的货币资金，其中农业分公司依据《土地复垦条例实施办法》粮食管护设施项目占用耕地缴纳复垦保证金2651253.19元，子公司因诉讼等被冻结资金4509.74元，鑫都房地产公司保证金587423.27元。

2、交易性金融资产

项目年末余额年初余额以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产3652706681.472110528015.59

其中：债务工具投资其他（银行理财产品）3652706681.472110528015.59

合计3652706681.472110528015.59

3、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）51109127.26

1至2年

2至3年

3至4年

本报告书共130第49页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注账龄年末余额年初余额

4至5年

5年以上272883337.56272933463.50

小计272883337.56324042590.76

减：坏账准备272883337.56273955646.05

合计50086944.71

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别账面比例计提比例金额金额价值

（%）（%）

按单项计提坏账准备272883337.56100.00272883337.56100.00

其中：重要的单项计提198206634.2372.63198206634.23100.00

其他不重要的单项计提74676703.3327.3774676703.33100.00按组合计提坏账准备

其中：账龄组合

合计272883337.56——272883337.56——

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备272933463.5084.23272933463.50100.00

其中：重要的单项计提198206634.2361.17198206634.23100.00

其他不重要的单项计提74726829.2723.0674726829.27100.00

按组合计提坏账准备51109127.2615.771022182.552.0050086944.71

其中：账龄组合51109127.2615.771022182.552.0050086944.71

合计324042590.76——273955646.05——50086944.71年末单项计提坏账准备的应收账款本报告书共130第50页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额年末余额应收账款计提比例（按单位）账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）北大荒青枫亚麻预计全部

110095951.40110095951.40110095951.40110095951.40100.00

纺织有限公司无法收回长春市嘉昌贸易预计全部

19622154.6319622154.6319622154.6319622154.63100.00

有限责任公司无法收回沈阳锋烨兴经贸预计全部

16439366.6016439366.6016439366.6016439366.60100.00

物资公司无法收回黑龙江农垦宏信预计全部

11850141.9711850141.9711850141.9711850141.97100.00

有限公司一部无法收回大庆高新区新金预计全部

10181491.3510181491.3510181491.3510181491.35100.00

雨经贸有限公司无法收回辽宁华信石油预计全部

8852897.348852897.348852897.348852897.34100.00

化工有限公司无法收回黑龙江岁宝热电预计全部

8266882.948266882.948266882.948266882.94100.00

有限公司无法收回黑龙江北大荒农预计全部

垦集团农业生产7722748.007722748.007722748.007722748.00100.00无法收回资料有限公司佳木斯华原农资预计全部

5175000.005175000.005175000.005175000.00100.00

有限公司一部无法收回其他不重要的预计全部

74726829.2774726829.2774676703.3374676703.33100.00

单项计提无法收回合计

272933463.50272933463.50272883337.56272883337.56100.00——

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提

坏账准备272933463.5084917.94-34792.00272883337.56

其中：重要的

单项计提198206634.23198206634.23其他不重要

的单项计提74726829.2784917.94-34792.0074676703.33按组合计提

坏账准备1022182.55-1022182.55

合计273955646.05-1022182.5584917.94-34792.00272883337.56

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况本报告书共130第51页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款合计数的汇总金额为168189105.95元，占应收账款年末余额合计数的比例为61.63%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为

168189105.95元。

4、预付款项

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内919690.4734.11118132.805.26

1至2年356575.4815.88

2至3年6084.910.23

3年以上1770142.5265.661770142.5278.85

合计2695917.90——2244850.80——

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为2364492.53元，占预付账款年末余额合计数的比例为87.71%。

5、其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款25044899.2724007035.21

合计25044899.2724007035.21

（1）应收利息无

（2）应收股利无本报告书共130第52页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）914355.72870096.08

1至2年26821.162633715.39

2至3年1103629.573585856.70

3至4年3430679.90117180076.57

4至5年117075150.4832472.16

5年以上726369557.52731575965.38

小计848920194.35855878182.28

减：坏账准备823875295.08831871147.07

合计25044899.2724007035.21

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

往来款645710093.84650563659.43

应收家庭农场款159500482.03159651002.65

承包结算款9259057.949259057.94

存出保证金7188172.908959972.84

资产转售款3385853.313395853.31

应收职员款3135208.933393870.31

其他20741325.4020654765.80

小计848920194.35855878182.28

减：坏账准备823875295.08831871147.07

合计25044899.2724007035.21本报告书共130第53页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预坏账准备整个存续期预期合计未来12个月期信用损失信用损失（已发预期信用损失（未发生信用生信用减值）

减值）

2025年1月1日余额10218.921563383.94830297544.21831871147.07

2025年1月1日余额

在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提334.151217938.76201207.691419480.60

本年转回9443472.599443472.59本年转销本年核销

其他变动-28140.00-28140.00

2025年12月31日余额10553.072781322.70821083419.31823875295.08

注：“其他”变动为本期收回已核销的坏账准备。

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额转销或年末余额计提收回或转回核销其他变动按单项计提坏账准

201207.699443472.59-28140.00821083419.31

备830297544.21

其中：重要的单项

计提608854972.88201207.699252811.47599803369.10其他不重要的单项

计提221442571.33190661.12-28140.00221280050.21按信用风险特征组

合计提坏账准备1573602.861218272.912791875.77

其中：账龄组合

1573602.861218272.912791875.77

合计

831871147.071419480.609443472.59-28140.00823875295.08

本报告书共130第54页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备年末单位名称年末余额款项性质账龄合计数的比余额例（%）哈尔滨乔仕房地产

153311235.3418.06暂借款5年以上开发有限公司153311235.34

北大荒青枫亚麻纺

织有限公司117042678.3213.79

亚麻货款4-5年117042678.32鸡东弘霖煤炭经销煤炭款5年以上

有限公司106470501.6612.54102217690.19哈尔滨中青房地产

开发有限公司44059405.945.19

房地产款5年以上33044554.45呼和浩特市环通工煤炭款5年以上

贸有限责任公司25709448.213.0325709448.21

合计——

446593269.4752.61——431325606.51

6、存货

（1）存货分类年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料127779765.0717062746.20110717018.87

库存商品（含在产品）224159149.363670254.94220488894.42

发出商品6283300.786283300.78

委托加工物资125264.97125264.97

消耗性生物资产1927200.87473366.211453834.66

合计360274681.0527489668.13332785012.92年初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料107349517.2516777679.3590571837.90

库存商品（含在产品）67427939.716021258.7061406681.01

发出商品6283300.786283300.78

委托加工物资245152.89245152.89本报告书共130第55页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

消耗性生物资产7850644.83377604.327473040.51

合计189156555.4629459843.15159696712.31

（2）存货跌价准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额转回或转年末余额计提其他销其他

原材料16777679.351017551.90732485.0517062746.20

库存商品6021258.70470819.972821823.733670254.94

发出商品6283300.786283300.78消耗性生

物资产377604.32473366.21377604.32473366.21

合计29459843.151961738.083931913.1027489668.13

注：本年转回或转销存货跌价准备的原因为已计提跌价准备的存货对外销售。

7、其他流动资产

项目年末余额年初余额

应交增值税（进项税额等）29425298.0810227573.57

预缴企业所得税9245538.952601943.75

预付保险费6914331.396312387.43

预付报刊费2683827.003058536.80

预付租金609107.77599541.44

预付服务费1724836.702934300.30

预付取暖费6303634.596321940.58

其他待摊费用15552.8963163.27

合计56922127.3732119387.14本报告书共130第56页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

8、长期股权投资

（1）长期股权投资情况本年增减变动年初余额（账减值准备年初宣告发放年末余额（账减值准备年末被投资单位追加减少权益法下确认其他综合收其他权计提减其面价值）余额现金股利或面价值）投资投资的投资损益益调整益变动值准备他余额利润联营企业黑龙江北大荒融

资担保股份有限75894600.64-4819811.1371074789.51公司黑龙江北大荒浩

良河化肥有限公295440919.56159970000.00-18869838.24276571081.32159970000.00司黑龙江省克东腐

2397252.58-424561.121972691.46

乳有限公司黑龙江垄麦农业

82204902.03-25476418.1356728483.90

股份有限公司佳沃北大荒农业

66164911.993110089.5117517989.26-48000.0086744990.76

控股有限公司本报告书共130第57页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注本年增减变动年初余额（账减值准备年初宣告发放年末余额（账减值准备年末被投资单位追加减少权益法下确认其他综合收其他权计提减其面价值）余额现金股利或面价值）投资投资的投资损益益调整益变动值准备他余额利润哈尔滨乔仕房地

36698286.4936698286.4936698286.4936698286.49

产开发有限公司

合计558800873.29196668286.49-46480539.1117517989.26-48000.00529790323.44196668286.49

注1、黑龙江北大荒浩良河化肥有限公司因另一合作方资金周转困难，合作项目处于停滞状态，截至2025年12月31日，对持有的黑龙江北大荒浩良河化肥有限公司长期股权投资计提减值准备159970000.00元；

注2、哈尔滨乔仕房地产开发有限公司因停业且主要管理人员涉诉，未来经营存在重大不确定性，截至2025年12月31日，子公司鑫亚公司对持有的哈尔滨乔仕房地产开发有限公司长期股权投资全额计提减值准备36698286.49元。

（2）长期股权投资减值测试情况

*可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定关键参数的项目账面价值可收回金额减值金额公允价值和处置费用的确定方式关键参数确定依据

公允价值的确定方式为资产基础法，实体性贬值率按照重置全价（即现行购置成本，包32%-89%黑龙江北大荒浩良括运输费、安装调试费等）扣除实体

276571081.32116601081.32159970000.00经济性贬值率注1

性贬值及经济性贬值后的金额确定；

河化肥有限公司

38.44%

处置费用按照产权交易中心交易费、本报告书共130第58页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注关键参数的项目账面价值可收回金额减值金额公允价值和处置费用的确定方式关键参数确定依据审计评估费及相应印花税等确定。

哈尔滨乔仕房地产

36698286.4936698286.49注2

开发有限公司

合计313269367.81116601081.32196668286.49——————

注1、依据中同华评报字[2025]第032945号评估报告，实体性贬值率按照扣除成新率后的比率确定，最终确定在32%-89%之间；经济性贬值率在综合考虑浩化公司停产状态、工艺水平、所处地区及化肥行业水平基础上确定为38.44%，由此确认的长期股权投资减值准备为159970000.00，本年无须确认资产减值损失；

注2、哈尔滨乔仕房地产开发有限公司因停业且主要管理人员涉诉，未来经营存在重大不确定性，且公司近几年未能取得其财务报表，已于以前年度全额计提减值准备。

9、其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本报告书共130第59页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注本年增减变动累计计累计计入指定为以公允价值本年确入其他本年计入其本年计入其其他综合计量且其变动计入项目年初余额追加减少其年末余额认的股综合收他综合收益他综合收益收益的利其他综合收益的原投资投资他利收入益的损的利得的损失得因失大兴安岭农村商业银行

11000000.0011000000.00非交易性权益投资

股份有限公司北大荒青枫

亚麻纺织有1.001.00非交易性权益投资限公司

合计11000001.0011000001.00本报告书共130第60页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

10、固定资产

项目年末余额年初余额

固定资产3645375113.733769319014.17固定资产清理合计

3645375113.733769319014.17

（1）固定资产情况办公设备及其项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计他

一、账面原值

1、年初余额6504285246.611356208125.3634441276.02127788023.318022722671.30

2、本年增加金额153580057.4034928807.201185072.472529109.07192223046.14

（1）购置824606.3118767143.211185072.47492421.5421269243.53

（2）在建工程转入152755451.0916161663.992036687.53170953802.61

（3）企业合并增加

（4）其他

3、本年减少金额187546085.703521974.163073025.735156188.96199297274.55

（1）处置106397454.523011025.73844272.97110252753.22

（2）报废或毁损65217470.933521974.1662000.004311915.9973113361.08

（3）其他（含转在建）15931160.2515931160.25

4、年末余额6470319218.311387614958.4032553322.76125160943.428015648442.89

二、累计折旧

1、年初余额2929449770.45915515071.5825628733.5968437444.283939031019.90

2、本年增加金额220840859.2938877575.00956677.3110593211.11271268322.71

（1）计提220840859.2938877575.00956677.3110593211.11271268322.71

（2）其他

3、本年减少金额153762510.483334933.822742246.804933161.10164772852.20

（1）处置84194747.602683346.80802060.5087680154.90

（2）报废或毁损59995310.143334933.8258900.004131100.6067520244.56

（3）其他（含转在建）9572452.749572452.74

4、年末余额2996528119.26951057712.7623843164.1074097494.294045526490.41

三、减值准备

1、年初余额139570614.23172962565.841772798.8866658.28314372637.23

2、本年增加金额10323199.1759800.8310383000.00

（1）计提10323199.1759800.8310383000.00

（2）其他

3、本年减少金额8798.488798.48

（1）处置本报告书共130第61页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注办公设备及其项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计他

（2）报废或毁损8798.488798.48

（3）其他（含转在建）

4、年末余额149885014.92173022366.671772798.8866658.28324746838.75

四、账面价值

1、年末账面价值3323906084.13263534878.976937359.7850996790.853645375113.73

2、年初账面价值3435264861.93267730487.947039743.5559283920.753769319014.17

注：依据黑龙江省农垦中级法院（2022）黑81执96号之九至十二号执行裁定书，在公司与麦芽公司借款合同纠纷一案中，查封麦芽公司3台车辆，查封海拉尔状元花园小区2处房产，查封位于哈尔滨市平房区麦芽公司院内的全部机器设备、房产，以上查封资产年末账面原值455140033.74元、账面价值116702567.95元。

（2）暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

房屋及建筑物209946687.24130566514.28169279410.77

509792612.29

机器设备

817715962.23618174601.79169258690.1230282670.32

运输设备

7494124.785543961.061709691.04240472.68

办公设备及其他

1379942.271215978.5765520.2898443.42

合计

1336382641.57834881228.66301600415.72199900997.19

注：暂时闲置的固定资产主要是停产企业的资产。

（3）通过经营租赁租出的固定资产项目年末账面价值房屋及建筑物

60523193.01

机器设备

9275597.93

办公设备及其他

352124.53

合计

70150915.47

（4）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物27209138.93正在办理

运输设备23526.61正在办理

合计27232665.54本报告书共130第62页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

（5）固定资产减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定关键参项目账面价值可收回金额减值金额公允价值和处置费用的确定方式关键参数数的确定依据公允价值按照重置全价（包括建安工程造价、其他费用、资金成本、可抵扣增综合成新值税等）与综合成新率（影响因素包括房屋建率主要在

80606473.1259804984.64实体性成新率、经济性贬值率）相乘确

筑物140411457.7617%-61%定；

之间

处置费用包括产权交易中心交易费、审计评估费及相关税费等。

注公允价值主要按照重置全价（包括购置价、运杂费、安装调试费、基础费、其综合成新他费用、资金成本、可抵扣增值税等）机器设率主要在与综合成新率（影响因素包括实体性成备36195193.197045947.5429149245.6510%-54%新率、经济性贬值率）相乘确定；

之间

处置费用包括产权交易中心交易费、审计评估费及相关税费等。

合计——————

176606650.9587652420.6688954230.29

注：依据评估报告计算出的公允价值扣除处置费用后，低于账面价值的部分计提资产减值准备88954230.29元，其中本年确认资产减值损失10383000.00元。

11、在建工程

项目年末余额年初余额在建工程

13463.4063495571.09

工程物资合计

13463.4063495571.09

（1）在建工程情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值农田水利设施项目

13463.4013463.40

粮食管护设施项目

52752441.4052752441.40

生产服务设施项目

8307423.048307423.04

其他项目

2435706.652435706.65

合计

13463.4013463.4063495571.0963495571.09

本报告书共130第63页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）重要在建工程项目本年变动情况

工程累计投利息资本其中：本本年利息本年转入固定本年其他减工程资金项目名称预算数年初余额本年增加金额年末余额入占预算比化累计金年利息资资本化率资产金额少金额进度来源例（%）额本化金额（%）农田水利基本

42620500.0038597866.6638584403.2613463.4090.56自筹

设施项目完工粮食管护

72258000.0052752441.4018000105.8870752547.2897.92完工自筹

设施项目生产服务

53921800.008307423.0435105623.8743403700.859346.0679.92完工自筹

设施项目

其他项目14823300.002435706.6516622461.6718213151.22845017.1091.71完工自筹

合计183623600.0063495571.09108326058.08170953802.61854363.1613463.40

注：“本年其他减少金额”为不形成固定资产、转入相关成本费用的在建工程投入。

本报告书共130第64页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

12、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式项目畜牧养殖业

一、账面原值

1、年初余额2998868.48

2、本年增加金额1192373.99

（1）外购

（2）自行培育1192373.99

3、本年减少金额1305302.39

（1）处置1305302.39

（2）其他

4、年末余额2885940.08

二、累计折旧

1、年初余额661851.08

2、本年增加金额710211.49

计提710211.49

3、本年减少金额163205.11

（1）处置163205.11

（2）其他

4、年末余额1208857.46

三、减值准备

四、账面价值

1、年末账面价值1677082.62

2、年初账面价值2337017.40

注：公司本年畜牧养殖业为农业分公司开展的湖羊养殖业务。

（2）以成本计量生产性生物资产，畜牧养殖业本年因繁殖（育）增加1192373.99元，本期因处置减少1142097.28元，因折旧而减少710211.49元。

本报告书共130第65页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

13、使用权资产

项目房屋及建筑物机器设备无形资产其他资产合计

一、账面原值

1、年初余额57160634.552179552.3346730945.47287439.64106358571.99

2、本年增加金额4855428.93842415.82664560.346362405.09

3、本年减少金额50423969.922179552.3336216701.21287439.6489107663.10

4、年末余额11592093.56842415.8211178804.6023613313.98

二、累计折旧

1、年初余额36780298.592174753.8123011805.0995813.2162062670.70

2、本年增加金额20209125.83285603.796446409.6923953.2926965092.60

计提20209125.83285603.796446409.6923953.2926965092.60

3、本年减少金额50398861.612179552.3323937432.37119766.5076635612.81

处置50398861.612179552.3323937432.37119766.5076635612.81

4、年末余额6590562.81280805.275520782.4112392150.49

三、减值准备

四、账面价值

1、年末账面价值5001530.75561610.555658022.1911221163.49

2、年初账面价值20380335.964798.5223719140.38191626.4344295901.29

本报告书共130第66页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

14、无形资产

（1）无形资产情况知识产权项目土地使用权探矿权合计专利权非专利技术商标权软件小计

一、账面原值

1、年初余额156286910.56300000.005835.0039606083.7239911918.72302247879.43498446708.71

2、本年增加金额215917.7751988.8751988.87267906.64

购置215917.7751988.8751988.87267906.64

3、本年减少金额

处置

4、年末余额156502828.33300000.0051988.875835.0039606083.7239963907.59302247879.43498714615.35

二、累计摊销

1、年初余额60993855.2631250.002935.0018290691.4018324876.4079318731.66

2、本年增加金额3202580.6215000.007220.68300.004376833.074399353.757601934.37

计提3202580.6215000.007220.68300.004376833.074399353.757601934.37

3、本年减少金额

处置本报告书共130第67页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注知识产权项目土地使用权探矿权合计专利权非专利技术商标权软件小计

4、年末余额64196435.8846250.007220.683235.0022667524.4722724230.1586920666.03

三、减值准备

四、账面价值

1、年末账面价值92306392.45253750.0044768.192600.0016938559.2517239677.44302247879.43411793949.32

2、年初账面价值95293055.30268750.002900.0021315392.3221587042.32302247879.43419127977.05

注1、依据黑龙江省农垦中级法院（2024）黑81执恢41号之一执行裁定书，在公司总部与麦芽公司借款合同纠纷一案中，查封麦芽公司土地使用权，年末账面原值3185008.90元、账面价值2620675.10元。

注2、年末不存在通过本集团内部研究开发形成的无形资产。

（2）未办妥产权证书的情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

粮食中心土地使用权736666.71正在办理

农业发展中心大楼土地使用权192281.25正在办理

合计928947.96本报告书共130第68页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）无形资产减值测试情况

报告期末，探矿权的可收回金额按预计未来现金流量的现值确定，可收回金额确定的关键参数为可采（资源）储量、矿山服务年限、预计未来现金流量及折现率。各项关键参数的确认依据为：

*可采（资源）储量：根据《勘探报告评审意见书》探明的保有资源储量，综合考虑采选方案、产品方案、设计损失量等因素确定可采（资源）储量；

*矿山服务年限：根据《矿业权评估参数确定指导意见》及《开发利用方案》设定基建

期2年、服务年限16年，共计18年；

*预计未来现金流量：

按照销售收入（矿产品精矿年产量乘以预计产品销售单价）及回收固定资产残值收入等计算现金流入金额；

按照固定资产投资及更新改造、征地费用、成本费用（包括外购材料及辅料、外购燃料动力、职工薪酬、折旧费、修理费、维简费等）及相关税费等计算现金流出金额；

*折现率：按照无风险报酬率（即安全报酬率，参考中长期国债利率或同期银行存款利率）与风险报酬率（包括勘察开发阶段风险报酬率、行业风险报酬率和财务经营风险报酬率）

之和确定为7.42%。

（4）使用寿命不确定的无形资产情况项目年末账面价值使用寿命不确定的判断依据本集团认为在可预见的将来该探矿权将会持续使用并带

探矿权302247879.43给本集团预期的经济利益流入，无法预见该探矿权为本集团带来经济利益的期限，故其使用寿命是不确定的。

（5）重要的单项无形资产情况项目年末账面价值剩余摊销期限

探矿权302247879.43使用寿命不确定的无形资产

兴华粮库土地使用权11944101.55421个月

永丰粮库土地使用权8125358.93421个月

祯祥粮库土地使用权7289764.80421个月

建设粮库土地使用权6281015.43421个月

秦皇岛麦芽土地使用权6127037.43352个月

合计342015157.57本报告书共130第69页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

15、长期待摊费用

本年摊销其他减项目年初余额本年增加金额年末余额金额少金额农田水利项

24896715.59504522.955418495.3519982743.19

目维护费农业生产维

1414395.52694201.32720194.20

护支出

其他1461281.044451286.413705495.222207072.23

合计27772392.154955809.369818191.8922910009.62

16、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得可抵扣暂时性递延所得税差异税资产差异资产

资产减值准备2074089.57518522.391786795.43446698.86

计提未发放的职工薪酬1205419.34301354.831506428.33376607.08

租赁负债17466.424366.61

合计3296975.33824243.833293223.76823305.94

（2）递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债

使用权资产21080.185270.05

合计21080.185270.05

（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

可抵扣暂时性差异4729089111.344598317122.24

可抵扣亏损358448574.97595892759.41

合计5087537686.315194209881.65本报告书共130第70页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额

2025年199754230.86

2026年310200038.31320383429.34

2027年12894643.4822597945.59

2028年18298627.5237529488.33

2029年9091124.9315627665.29

2030年7964140.73

合计358448574.97595892759.41

17、其他非流动资产

（1）其他非流动资产情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值四方山石墨

矿探矿支出6800000.006800000.006800000.006800000.00抵债资产1天顺新城三

418196582.91287530000.00130666582.91418196582.91241980000.00176216582.91

期抵债资产2二九一龙脉

111171339.0683359911.2627811427.80111171339.0668131911.2643039427.80

小区抵债资产3肇东忠信国

4328800.882938000.001390800.884328800.882554000.001774800.88

际小区抵债资产4牡丹江市诗

3263022.002644000.00619022.003263022.002558000.00705022.00

苑新城小区抵债资产5丽水雅居房

28768145.586240036.3222528109.2628768145.5828768145.58

产抵债资产6丽水雅居房

25558606.88836326.9324722279.9525865556.6025865556.60

产抵债资产7中和粮库房

产及土地使14022455.14256227.8113766227.3314022455.14212227.8113810227.33用权本报告书共130第71页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值抵债资产8榆树市房产

及土地使用9135795.903018000.006117795.909135795.902250000.006885795.90权预付工程款及软件开发

7665810.577665810.573521683.743521683.74

款其他

1943011.561943011.562423468.532423468.53

合计630853570.48386822502.32244031068.16627496850.34317686139.07309810711.27

注1、抵债资产包括：

*公司依据法院执行裁定书，取得鑫都房地产公司位于海拉尔天顺新城三期在建房等资产，账面价值130666582.91元；

*麦芽公司依据法院执行裁定书，取得秦皇岛市弘企房地产开发有限公司位于黑龙江省二九一农场龙脉小区的房产所有权及相应的其他权利；依据黑龙江省农垦中级法院（2022）

黑81执96号之十二号执行裁定书，在公司与麦芽公司借款合同纠纷一案中，查封麦芽公司抵债资产二九一龙脉小区房产，账面价值27811427.80元；

*麦芽公司之子公司秦皇岛北大荒龙业房地产开发有限公司依据法院执行裁定书，取得黑龙江忠信伟业房地产开发有限公司位于黑龙江省肇东市忠信国际小区房产的房产所有

权及相应的其他权利；依据黑龙江省农垦中级法院（2022）黑81执96号之十二号执行裁定书，在公司与麦芽公司借款合同纠纷一案中，查封麦芽公司抵债资产肇东忠信国际小区房产，账面价值1390800.88元；

*鑫亚公司依据执行裁定书，取得鸡西市恒盛源选煤有限公司位于牡丹江市诗苑新城小区2套房产，账面价值619022.00元；

*鑫都房地产公司依据抵债协议，以自行开发的丽水雅居小区房产及车位抵偿公司欠款，账面价值22528109.26元；

*鑫都房地产公司依据抵债协议，以自行开发的丽水雅居小区房产及车位抵偿鑫都建筑公司欠款，账面价值24722279.95元；

*依据黑龙江省哈尔滨市中级人民法院（2021）黑01执恢134号执行裁定书，鑫亚公司取得青冈县中和粮库房产及土地使用权，账面价值13766227.33元；

*依据吉林省长春市中级人民法院（2020）吉01执105号及（2020）吉01执105号本报告书共130第72页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

之一执行裁定书，鑫亚公司取得榆树市环城乡桂家村房产及土地使用权，账面价值

6117795.90元。

注2、“其他”为应交增值税超过一年以上抵扣的应交增值税进项税额等。

（2）其他非流动资产减值准备计提情况

因市场因素影响，抵债资产本年计提资产减值准备69136363.25元，其中海拉尔天顺新城三期在建房计提45550000.00元、二九一龙脉小区房产计提15228000.00元、肇东忠

信国际小区计提384000.00元、牡丹江市诗苑新城小区房产计提86000.00元、抵债资产5

丽水雅居房产计提6240036.32元、抵债资产6丽水雅居房产计提836326.93元、青岗中和

粮库房产及土地使用权计提44000.00元、榆树市房产及土地使用权计提768000.00元。

（3）其他非流动资产减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

关键参项目账面价值可收回金额减值金额公允价值和处置费用的确定方式关键参数数的确定依据

公允价值按照假设开发法，即按照续后续投入抵债资产1建完成后的不动产价值扣除后续开发成本费

天顺新城成本、续建投资利润、续建过程期间用、变现注1

418196582.91130666582.91287530000.00

三期费用及税费、变现折扣后确定；处置折扣率

费用按照销售涉及的各项税费确定。12%公允价值在比照市场近期已销售的类

抵债资产2似房地产价格基础上，进行交易情况、二九一龙交易日期、区位因素、个别因素系数市场价格注2

111171339.0627811427.8083359911.26

脉小区修正后确定；处置费用按照销售涉及的相关税费确定。

公允价值在比照市场近期已销售的类

抵债资产5似房地产价格基础上，进行交易情况、丽水雅居交易日期、区位因素、个别因素系数市场价格注3

28768145.5822528109.266240036.32

房产修正后确定；处置费用按照销售涉及的相关税费确定。

公允价值在比照市场近期已销售的类

抵债资产6似房地产价格基础上，进行交易情况、丽水雅居交易日期、区位因素、个别因素系数市场价格注4

25558606.8824722279.95836326.93

房产修正后确定；处置费用按照销售涉及的相关税费确定。

抵债资产7公允价值按照重置全价（包括建安工综合成新

中和粮库程造价、建设管理费等其他费用、资

率20%-注5房产及土14022455.1413766227.33256227.81金成本等）扣除实体性贬值后的金额

51%之间

地使用权确定；处置费用按照销售涉及的相关本报告书共130第73页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注关键参项目账面价值可收回金额减值金额公允价值和处置费用的确定方式关键参数数的确定依据税费确定。

公允价值按照重置全价（包括建安工抵债资产8

程造价、建设管理费等其他费用、资综合成新榆树市房金成本等）扣除实体性贬值后的金额率34%-注6

产及土地9135795.906117795.903018000.00确定；处置费用按照销售涉及的相关68%使用权税费确定。

合计606852925.47225612423.15381240502.32——————

注1、依据中同华评报字[2025]第032965号评估报告，按照建设单位提供的施工图纸，结合现场完成的实际情况，计算出未施工的工程量；依据内蒙古自治区《建设工程预算定额》及《建设工程费用定额》套取相关工程项目的费用；计算出总费用后，用建筑面积体现各分项工程的单方造价；用单方造价乘以建筑面积确定后续开发成本，并合理考虑续建投资利润、续建过程期间费用及税费等。通过分析影响资产变现因素对变现能力的影响，确定变现折扣为12%。由此计算的可收回金额为130666582.91元，低于账面价值的部分计提资产减值准备287530000.00元，其中本年确认资产减值损失45550000.00元；

注2、依据中同华评报字[2025]第032946号评估报告，市场价格在比照市场近期已销售的类似房地产价格基础上，进行交易情况、交易日期、区位因素、个别因素系数修正后确定，由此计算的可收回金额为27811427.80元，低于账面价值的部分计提资产减值准备

83359911.26元，其中本年确认资产减值损失15228000.00元；

注3、依据中同华评报字[2025]第032964号评估报告，市场价格在比照市场近期已销售的类似房地产价格基础上，进行交易情况、交易日期、区位因素、个别因素系数修正后确定，由此计算的可收回金额为22528109.26元，低于账面价值的部分计提资产减值准备

6240036.32元，其中本年确认资产减值损失6240036.32元；

注4、依据中同华评报字[2025]第031631号评估报告，市场价格在比照市场近期已销售的类似房地产价格基础上，进行交易情况、交易日期、区位因素、个别因素系数修正后确定，由此计算的可收回金额为24722279.95元，低于账面价值的部分计提资产减值准备

836326.93元，其中本年确认资产减值损失836326.93元；

注5、依据中同华评报字[2025]第032947号评估报告，实体性贬值率按照扣除成新率后的比率确定，由此计算的可收回金额为13766227.33元，低于账面价值的部分计提资产减值准备256227.81元，其中本年确认资产减值损失44000.00元；

本报告书共130第74页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

注6、依据中同华评报字[2025]第032948号评估报告，实体性贬值率按照扣除成新率后的比率确定，由此计算的可收回金额为6117795.90元，低于账面价值的部分计提资产减值准备3018000.00元，其中本年确认资产减值损失768000.00元。

18、所有权或使用权受限资产

年末年初项目账面受限受限账面受限受限账面余额账面余额价值类型情况价值类型情况

冻结、详见冻结、详见货币资金

3243186.203243186.20保证金六、14452972.524452972.52保证金六、1

详见应收账款

保理48057957.6647096798.50六、19长期股权详见详见查封查封

投资293078839.8850008839.88九、1293078839.8857118839.88九、1详见详见固定资产查封查封

455140033.74116702567.95六、10455140033.74132397224.31六、10

详见详见无形资产查封查封

3185008.902620675.10六、143185008.902713442.30六、14

其他非流详见详见查封查封

动资产115500139.9429202228.68六、17115500139.9444814228.68六、17

合计——

870147208.66201777497.81——919414952.64288593506.19————

19、短期借款

项目年末余额年初余额

附追索权的保理融资48057957.66

合计48057957.66

20、应付账款

（1）应付账款列示项目年末余额年初余额

应付原材料采购款47687836.8167642609.69

应付商品采购款64944.002698288.43

应付资产采购款563429.0615998522.00

应付劳务款17080356.7418526001.71本报告书共130第75页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

合计65396566.61104865421.83

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款项目年末余额未偿还或结转的原因

哈尔滨大东集团股份有限公司9329526.52暂未结算

黑龙江省恒珲房地产开发有限公司2892769.44暂未结算

合计12222295.96——

21、预收款项

项目年末余额年初余额

出租资产租金2774646.253661198.75

预收其他款项1440028.001440028.00

合计4214674.255101226.75

22、合同负债

项目年末余额年初余额

预收家庭农场销售款1610549.161581166.66

预收产品销售款7550480.80310164.47

预收其他款项83299.53183760.19

合计9244329.492075091.32

23、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬450138488.861024615533.641071034719.07403719303.43

二、离职后福利-

3670288.43308329463.13311991705.338046.23

设定提存计划

三、辞退福利58765766.8953167778.8465082033.1946851512.54

合计512574544.181386112775.611448108457.59450578862.20

（2）短期薪酬列示本报告书共130第76页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津

346228598.05549229804.08604630071.24290828330.89

贴和补贴

2、职工福利费31221680.4331221680.43

3、社会保险费159944.99339480481.94339640270.89156.04

其中：医疗保险费326243932.30326243932.30

工伤保险费159944.9913236549.6413396338.59156.04

4、住房公积金143126.3676707632.2876509295.28341463.36

5、工会经费和职

103577316.0124704048.2115765811.08112515553.14

工教育经费

6、短期带薪缺勤2067747.002067747.00

7、非货币性福利234921.35234921.35

8、其他短期薪酬29503.45969218.35964921.8033800.00

合计450138488.861024615533.641071034719.07403719303.43

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险3559091.68297130337.96300681627.247802.40

2、失业保险费111196.759289725.039400677.95243.83

3、企业年金缴费1909400.141909400.14

合计3670288.43308329463.13311991705.338046.23

注：本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本集团分别按员工基本工资的16.00%、0.50%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。

24、应交税费

项目年末余额年初余额

增值税26254377.5627903727.98

企业所得税125443.42716620.95

个人所得税8889598.782413402.79

契税2262104.512262104.51本报告书共130第77页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

营业税53830.4853830.48

城市维护建设税1847058.101908683.30

教育费附加2726150.132770809.32

土地增值税17532457.8917532457.89

房产税8498117.5912120241.88

土地使用税15028429.0616556180.81

车船使用税1344.001344.00

印花税678693.24595014.28

水利建设基金19223.3919223.39

其他税费214639.93200181.85

合计84131468.0885053823.43

25、其他应付款

项目年末余额年初余额应付利息应付股利

其他应付款392380964.95408010223.02

合计392380964.95408010223.02

（1）应付利息无

（2）应付股利无

（3）其他应付款

*按款项性质列示项目年末余额年初余额

应付职员款项1411353.261668803.92

应付保证金33328998.6521382704.51

应付工程款5134768.2019522370.60本报告书共130第78页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

应付运输费7343800.007343800.00

应付家庭农场款5900.0030987.80

应付往来款24653672.6044466099.95

其他320502472.24313595456.24

合计392380964.95408010223.02

*账龄超过1年或逾期的重要其他应付款项目年末余额未偿还或结转的原因

呼伦贝尔天顺房地产开发有限公司303675878.05暂未结算

黑龙江省恒辉房地产开发有限公司7692247.60暂未结算

北大荒青枫亚麻纺织有限公司7343800.00存在经济纠纷暂未结算

黑龙江省农垦中级法院3833235.75诉讼费暂未支付

哈尔滨市大东物业管理有限公司3613293.57暂未结算

郭伟新2255000.00暂未结算

合计328413454.97——

26、一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

1年内到期的租赁负债（附注六、29）3558675.5617152372.93

其中：租赁付款额3666356.3017474979.67

未确认融资费用107680.74322606.74

合计3558675.5617152372.93

27、其他流动负债

项目年末余额年初余额

待转销项税额684286.1827914.81

合计684286.1827914.81本报告书共130第79页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

28、长期借款

项目年末余额年初余额

信用借款2984954.932984954.93

减：一年内到期的长期借款

合计2984954.932984954.93

29、租赁负债

本年增加项目年初余额本年其本年减少年末余额新增租赁利息他

租赁付款额22224268.455947479.9021055398.757116349.60

未确认融资费用435012.5995975.39378983.06152004.92

减：一年内到期的租赁

———————负债（附注六、26）17152372.933558675.56

合计4636882.93———————3405669.12

30、长期应付款

项目年末余额年初余额

补偿贸易引进设备价款（日本丸红补偿贸易借款）137271.31137271.31

合计137271.31137271.31

31、长期应付职工薪酬

项目年末余额年初余额

辞退福利130486221.66180205880.38

合计130486221.66180205880.38

32、递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

政府补助10797791.2215022747.0014966796.5410853741.68补助资金

合计10797791.2215022747.0014966796.5410853741.68—本报告书共130第80页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

33、股本

本年增减变动（+、-）项目年初余额发行送公积金年末余额其他小计新股股转股

股份总数1777679909.001777679909.00

34、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价2372595749.962372595749.96

其他资本公积47858162.3947858162.39

合计2420453912.352420453912.35

35、其他综合收益

本年发生金额

减：前期计减：前期计

项目年初余额减：所税后归年末余额本年所得税入其他综合入其他综合税后归属于得税费属于少前发生额收益当期转收益当期转母公司用数股东入损益入留存收益

一、不能重分类进损

1.00

益的其他1.00综合收益

其中：其他权益工具

投资公允1.001.00价值变动

二、将重分类进损益

的其他综-10894622.7817517989.2617517989.266623366.48合收益

其中：权益法下可转损益的其

-10894622.7817517989.2617517989.266623366.48他综合收益合计

-10894621.7817517989.2617517989.266623367.48本报告书共130第81页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

36、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积1697492825.31116808064.101814300889.41

任意盈余公积675351182.8958404032.05733755214.94

合计2372844008.20175212096.152548056104.35

注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，可不再提取。本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。

37、未分配利润

项目本年上年

调整前上年年末未分配利润1237192156.401091650359.90

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润1237192156.401091650359.90

加：本年归属于母公司股东的净利润1166182575.001087210049.06其他调整

减：提取法定盈余公积116808064.10106326061.73

提取任意盈余公积58404032.0553163030.87提取一般风险准备

应付普通股股利977723949.95782179159.96转作股本的普通股股利

年末未分配利润1250438685.301237192156.40

38、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务3935210402.772201770488.143961962649.182172987830.01本报告书共130第82页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

其他业务1293980084.641220401863.581376778946.171319148918.89

合计5229190487.413422172351.725338741595.353492136748.90

（2）营业收入和营业成本的分解信息合同分类本年营业收入本年营业成本按商品类型分类

土地承包费3749713514.572019117058.44

农产品销售189397295.69185506835.72

农用物资销售1029846165.181026763659.26

农业服务销售167570789.75140291813.11

资产租赁11544861.685072751.65

其他商品销售或服务81117860.5445420233.54

合计5229190487.413422172351.72按经营地区分类

黑龙江省5190992060.733407166317.53

境内其他38198426.6815006034.19

合计5229190487.413422172351.72按商品转让的时间分类

在某一时段内转让3793174409.342093052652.76

在某一时点转让1436016078.071329119698.96

合计5229190487.413422172351.72

（3）履约义务的说明本集团承诺是否为本集团承担的本集团提供的履行履约义重要的支付条项目转让商品的主要责预期将退还给质量保证类型务的时间款性质任人客户的款项及相关义务

合同签订后，土地承包费收承包期内分承包期内土固定期限内全是无入摊确认地种植权额缴纳承包费农用物资及农商品发出并预收销货款货物是无产品销售收入经客户验收服务完成并农业服务收入预收服务费服务是无经客户确认本报告书共130第83页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

（4）分摊至剩余履约义务的说明

本集团本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务主要与商品销售相关，所对应的收入金额为9244329.49元，全部将于2026年度确认收入。

39、税金及附加

项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税585157.74214459.54

教育费附加447321.37164062.69

房产税13269869.196147833.69

土地使用税4489815.953084248.97

车船使用税56037.1256292.84

印花税1084921.51903864.93

垃圾处理费687.50728.00

其他税费41243.219795.04

合计19975053.5910581285.70

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

40、销售费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬31416795.1231445676.50

物料消耗4206016.553105506.71

折旧费22775529.0415925408.03

修理费736555.68858993.75

业务招待费89305.25126622.00

办公费206016.60237360.48

差旅费194959.31110223.58

财产保险费2118175.761425565.01

其他2062249.331618664.48

合计63805602.6454854020.54本报告书共130第84页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

41、管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬246300628.06401413367.05

折旧费41168237.2742626199.12

物料消耗34352289.0936155326.43

机械作业费6840591.008627635.40

修理费19402430.1922583382.90

规划及绿化费1906411.102813014.94

业务招待费1893191.947572694.74

劳务费5925498.775604665.00

中介及服务费42186812.4114964356.16

办公费9609013.4610514363.15

差旅费7120502.138812409.49

无形资产摊销6828175.298612689.55

物业管理及卫生费11107890.4913453065.87

安全生产费9560682.058989718.96

宣传展览费9403672.4811004052.38

财产保险费2674733.072285215.38

认证验证及注册费2568234.332305943.83

道路维修费（非田间路）1834228.962802307.50

其他3566916.234059347.74

合计464250138.32615199755.59

42、研发费用

项目本年发生额上年发生额

品种选育项目7665191.419661445.48

耕作栽培项目50842769.9553669772.23

植物保护项目4410340.754988234.33

土地肥料项目18596080.3019965721.09本报告书共130第85页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

农机技术项目3993364.503788989.29

信息技术项目1336264.901818905.68

其他项目7851640.06995244.27

合计94695651.8794888312.37

43、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息支出364679.051880303.84

减：利息收入19221913.65132795504.02

金融机构手续费2158875.631351525.62

其他3891816.47953016.01

合计-12806542.50-128610658.55

44、其他收益

计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

（一）政府补助11825296.5410617461.9911825296.54

其中：失业保险基金稳定岗位补贴5546637.895585206.815546637.89

农业生产者种植补贴2539770.972933328.472539770.97

粮食仓储项目补贴99999.9699999.9699999.96

失业一次性扩岗补贴63000.0039000.0063000.00

国家农机购置补贴91233.7264233.7291233.72

农产品质量追溯5932.79

测土配方施肥补贴40976.5240976.5240976.52

国家重点研发计划项目848839.34637388.92848839.34

地力保护补贴1455582.64675094.201455582.64

轮作补贴563629.50354450.00563629.50

处理农药包装废弃物补助46172.0063000.0046172.00本报告书共130第86页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

其他政府补助529454.00118850.60529454.00

（二）税收减免36976.1420324.93

（三）扣缴税款手续费531401.7660162.75

合计12393674.4410697949.6711825296.54

注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”。

45、投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益-46480539.11-46753468.56

处置交易性金融资产取得的投资收益15461940.9832927709.77

其他-4000000.00

合计-31018598.13-17825758.79

46、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额

交易性金融资产98542769.5010528015.60

合计98542769.5010528015.60

47、信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收账款减值损失1107100.49-493852.12

其他应收款坏账损失8023991.99-1547556.40

合计9131092.48-2041408.52上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

本报告书共130第87页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

48、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失-1961738.08-3954255.30

长期股权投资减值损失-14100000.00

固定资产减值损失-10383000.00-4796000.00

其他资产减值损失-69136363.25-51082000.00

合计-81481101.33-73932255.30

注1、上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

注2、本期其他资产减值损失为海拉尔天顺新城三期、二九一农场龙脉小区、丽水雅

居小区等抵债资产确认的减值损失，详见六17、其他非流动资产。

49、资产处置收益

计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

非流动资产处置收益合计367691.48-240182.00367691.48

其中：固定资产处置收益103229.00-257439.91103229.00

无形资产处置损益204358.04204358.04

其他非流动资产处置损益60104.4417257.9160104.44

合计367691.48-240182.00367691.48

50、营业外收入

计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

非流动资产毁损报废利得9428.763617.119428.76

其中：固定资产9428.763617.119428.76

无法支付应付款项0.32114158.900.32

罚款收入30000.0015900.0030000.00

保险理赔1584119.34527551.241584119.34

赔偿金和违约金292018.181936168.14292018.18

废品销售收入11250.47149805.3111250.47本报告书共130第88页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

其他0.1821243.050.18

合计1926817.252768443.751926817.25

51、营业外支出

计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

非流动资产毁损报废损失5455532.396820332.865455532.39

其中：固定资产5455532.396820332.865455532.39

罚款支出58233.40264000.0058233.40

赔偿金290000.00822480.35290000.00

违约金和滞纳金4465437.06739149.444465437.06

防汛抢险支出444090.9017178652.18444090.90

农机购置补贴5152570.00

其他支出55288.23974071.1055288.23

合计15921151.9826798685.9310768581.98

52、所得税费用

（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用4114675.9017212267.97

递延所得税费用4332.16-823305.94

合计4119008.0616388962.03

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

利润总额1171039425.48

按法定/适用税率计算的所得税费用292759856.39

子公司适用不同税率的影响1005687.76调整以前期间所得税的影响本报告书共130第89页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额

非应税收入的影响-322284554.81

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2878149.43使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响29759869.29

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化其他

所得税费用4119008.06

53、其他综合收益

详见附注六、35。

54、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

收到保证金104630772.8798822378.83

利息收入19221913.65137264366.71

收到补助资金15901615.829832076.51

往来款370893911.87155096759.30

租赁收入11497642.8910111217.41

其他14890887.6629360807.06

合计537036744.76440487605.82

*支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

差旅费7361325.658946751.25

办公费6234326.487007829.78

业务招待费1992719.777681475.01

物料消耗20152239.5620910318.99本报告书共130第90页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

修理费6153476.927999824.66

保险费8517346.596917762.80

运输费115608.9983767.00

广告宣传费5349329.488731529.84

规划及绿化费1035931.452116191.90

道路维修费1800223.452802307.50

租赁、仓储和保管费450358.67944234.27

往来款228040543.50281744522.60

退还保证金59957965.5979287036.33

机械作业费6928771.678769232.60

劳务费及装卸费5160800.744988765.06

交通费12400814.4913782182.71

会议费714659.38705333.50

公有车辆使用费2016382.752121515.50

物业管理及卫生费12014164.8312537314.81

中介及服务费38293866.0612280297.56

安全生产费2854939.153387860.51

研究费用23596842.3818275980.19

防汛抢险支出286110.0512718494.39

银行手续费746337.581299779.91

认证验证及注册费3140625.172868451.01

其他8202996.417619804.51

合计463518706.76536528564.19

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

理财产品到期收回的现金20200000000.005200000000.00

合计20200000000.005200000000.00本报告书共130第91页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

*支付的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

购建固定资产、无形资产和其他长期资产

172361172.44445125646.47

支付的现金

购买理财产品支付的现金21740000000.006300000000.00

合计21912361172.446745125646.47

*支付的其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

处置固定资产、无形资产和其他长期

4333.0025545.00

资产所收回的现金净额

合计4333.0025545.00

（3）与筹资活动有关的现金

*收到其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

收回租赁资产保证金2359860.96835815.04

其他1147039.00

合计2359860.961982854.04

*支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

偿还租赁负债本金、利息及保证金所支付的现金9459393.5236143174.27

合计9459393.5236143174.27

*筹资活动产生的各项负债变动情况本年增加本年减少项目年初余额年末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

租赁负债4636882.936587322.197818536.003405669.12

1年内到期

17152372.936244679.4319838376.803558675.56

的租赁负债

短期借款48057957.6648057957.66

合计69847213.526587322.196244679.4348057957.6627656912.806964344.68本报告书共130第92页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注注：本年减少中的现金变动6587322.19元与支付其他与筹资活动有关的现金中“偿还租赁负债本金、利息及保证金所支付的现金”9459393.52元的差异，为支付的各项租赁保证金。

（4）以净额列报现金流量的说明无

55、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润1166920417.421086459287.25

加：资产减值准备81481101.3373932255.30

信用减值损失-9131092.482041408.52

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物

271978534.20259234042.28

资产折旧

使用权资产折旧26965092.6036312094.20

无形资产摊销7601934.379170154.16

长期待摊费用摊销9818191.895702090.39

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-367691.48240182.00损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）5446103.636816715.75

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-98542769.50-10528015.60

财务费用（收益以“－”号填列）364679.051880303.84

投资损失（收益以“－”号填列）31018598.1317825758.79

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-937.89-823305.94

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）5270.05

存货的减少（增加以“－”号填列）-175050038.6981122069.86

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）56389614.70-38011525.87

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-133356507.71-37465191.95

其他-1054049.22-96984.09

经营活动产生的现金流量净额1240486450.401493811338.89本报告书共130第93页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额196930765.981581872600.79

减：现金的年初余额1581872600.792363954313.33

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额-1384941834.81-782081712.54

（2）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额

一、现金196930765.981581872600.79

其中：库存现金11585.247497.60

可随时用于支付的银行存款196919180.741581865103.19

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额196930765.981581872600.79

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况无

（4）不属于现金及现金等价物的货币资金项目年末余额年初余额理由

司法冻结、查封，或其他货币资金3243186.204452972.52保证金性质

合计3243186.204452972.52——本报告书共130第94页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

56、租赁

（1）本集团作为承租人

*本年度无未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额，简化处理的短期租赁及低价值资产租赁费用55597.85元，与租赁相关的现金流出总额为9459393.52元。

（2）本集团作为出租人

*经营租赁

其中：未计入租赁项目租赁收入收款额的可变租赁付款额相关的收入

北大荒垦丰种业股份有限公司6833273.31

黑龙江铁立达物流有限公司471080.30

松辽众鼎工程设计集团有限公司369230.76

中国水利水电第一工程局有限公司密山市分公司317460.36

北大荒集团黑龙江八五六农场有限公司190476.19

友谊县住房和城乡建设局187457.76

哈尔滨市公安局道里分局107936.10

中国电建集团港航建设有限公司密山分公司75238.08

黑龙江省水利水电集团有限公司密山分公司95238.12

北京马钢智能停车设备管理有限公司54135.36

其他单位984379.73

其他个人1858955.61

合计11544861.68

*未来五年未折现租赁收款额每年未折现租赁收款额期间年末金额年初金额

第一年260650.23268031.28

第二年234253.30260650.23

第三年140593.56234253.30

第四年140593.56

第五年本报告书共130第95页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注每年未折现租赁收款额期间年末金额年初金额五年后未折现租赁收款额总额

合计635497.09903528.37

七、研发支出

1、按费用性质列示

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬49235160.2554473516.41

办公费432449.70443047.35

交通费357006.57375545.00

差旅费32380.7669418.31

物料消耗6217342.436551257.79

折旧费8567751.098054450.14

无形资产摊销77685.8877685.87

财产保险费563634.25430021.93

原料及材料费6124392.045649851.54

辅助材料2081664.731835403.67

劳务费5276511.926779403.50

机械作业费15048709.059451680.36

运输费52326.0049910.00

其他相关费用628637.20647120.5

省重点研发项目支出5922330.10

合计100617981.9794888312.37

其中：费用化研发支出94695651.8794888312.37

资本化研发支出5922330.10本报告书共130第96页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

2、符合资本化条件的研发项目开发支出

本年增加年初本年项目年末余额余额减少内部开发支出其他寒区水稻育秧土全量替代育秧基质生产技术研发与

5922330.105922330.10

水稻立体育秧智慧工厂装备产业化应用项目

注：依据《黑龙江省重点研发计划“揭榜挂帅”项目合同书》，“寒区水稻育秧土全量替代育秧基质生产技术研发与水稻立体育秧智慧工厂装备产业化应用”项目应用单位为本公司，揭榜单位为东北农业大学，项目期间为2025年1月至2028年1月。项目中基于各方共同合作而取得的知识产权以及其他非专利技术归合作各方共有。年末余额为本公司支付合作方的项目资金，项目正按预定进度实施。

八、合并范围的变更

本年合并范围未发生变化，与上年一致。

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）本集团的构成

主要经营注册资本持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式地（万元）直接间接黑龙江北琴海纸制品制同一控制下企业纸业有限责任密山市密山市

19200.00造97.86合并

公司投资管黑龙江北大荒

哈尔滨理、投资投资管理有限哈尔滨市投资设立

10000.00市咨询、风100.00

公司险投资等黑龙江鑫亚经哈尔滨贸有限责任公哈尔滨市贸易投资设立

5000.00市100.00

司北大荒龙垦麦哈尔滨农副食品哈尔滨市投资设立

芽有限公司38500.00市加工58.44本报告书共130第97页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

主要经营注册资本持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式地（万元）直接间接黑龙江省宝泉岭农垦四方山鹤岗市鹤岗市采矿业资产合并

石墨产业有限1000.00100.00公司北大荒鑫都房哈尔滨房地产开地产开发有限哈尔滨市投资设立

5000.00市发60.00

公司北大荒鑫都建哈尔滨筑工程有限公哈尔滨市建筑业投资设立

5000.00市60.00

司黑龙江北有农农工产品哈尔滨

业科技有限公哈尔滨市购销、技投资设立

5000.00市100.00

司术服务黑龙江省岱旸哈尔滨投资管理有限哈尔滨市投资管理投资设立

2000.00市100.00

公司黑龙江北大荒玉丰农业发展绥化市绥化市商贸投资设立

7000.0051.00

有限公司秦皇岛龙垦麦秦皇岛农副食品同一控制下企业秦皇岛市

芽有限公司29307.88市加工100.00合并北京泰鑫天迈投资管理有限北京市北京市投资管理资产合并

1000.00100.00

公司

注：依据（2024）黑81执恢41号之一执行裁定书，在公司与麦芽公司借款合同纠纷一案中，查封麦芽公司持有的其全资子公司秦皇岛龙垦麦芽有限公司100%股权。

（2）重要的非全资子公司少数股东的本年归属于本年向少数年末少数股东子公司名称持股比例少数股东的股东分派的权益余额

（%）损益股利

北大荒龙垦麦芽有限公司41.564459867.52-89237531.74

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息本报告书共130第98页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额子公司名称非流动流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计负债北大荒龙垦麦芽有限公

14015131.10269225476.99283240608.09837782222.23837782222.23

司

（续）年初余额子公司名称非流动流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计负债北大荒龙垦麦芽有限公

15791669.03331264759.86347056428.89921669196.82921669196.82

司本年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量北大荒龙垦麦芽有限公司

1013791.43-68928846.21-68928846.21-414279.83

（续）上年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量北大荒龙垦麦芽有限公司

1059696.06-72119806.95-72119806.95377155.54

2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或联合营企业或联营企主要经

注册地业务性质（%）营企业投资的会业名称营地计处理方法直接间接联营企业佳沃北大荒农业控哈尔滨哈尔滨企业管理咨询等按权益法核算

股有限公司市市30.00黑龙江北大荒融资哈尔滨哈尔滨其他金融业务按权益法核算

担保股份有限公司市市49.00肥料制造；基础化学原料制黑龙江北大荒浩良

伊春市伊春市造；电力、热力的生产和供按权益法核算

河化肥有限公司49.00应；燃气生产和供应；水的生本报告书共130第99页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注持股比例对合营企业或联合营企业或联营企主要经

注册地业务性质（%）营企业投资的会业名称营地计处理方法直接间接产和供应

生产豆制品（发酵性豆制品），黑龙江省克东腐乳齐齐哈齐齐哈调味品，食品用塑料容器，电按权益法核算有限公司尔市尔市22.36子商务，互联网销售。

黑龙江垄麦农业股哈尔滨哈尔滨粮食收购，热力生产和供应，按权益法核算

份有限公司市市谷物种植等49.00哈尔滨乔仕房地产双城市双城市房地产开发与经营按权益法核算

开发有限公司51.22

（2）重要联营企业的主要财务信息

年末余额/本年发生额黑龙江北大荒黑龙江北大荒黑龙江省克黑龙江垄麦农项目佳沃北大荒农业融资担保股份浩良河化肥有东腐乳有限业股份有限公控股有限公司有限公司限公司公司司流动资产

120566780.1733098614.6344411334.282803.80622593642.12

非流动资产

22480298.91111392268.3821390687.6490841574.74360056563.36

资产合计

143047079.08144490883.0165802021.9290844378.54982650205.48

流动负债

8904751.2079286153.3455188008.4896530513.23528825295.60

非流动负债

1791601.00158059782.96

负债合计

8904751.2079286153.3456979609.4896530513.23686885078.56

少数股东权益

6615157.65

归属于母公司股东

权益134142327.8865204729.678822412.44-5686134.69289149969.27按持股比例计算的

净资产份额71074789.51276571081.321972691.4656728483.9086744990.76调整事项

-159970000.00

—商誉本报告书共130第100页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

年末余额/本年发生额黑龙江北大荒黑龙江北大荒黑龙江省克黑龙江垄麦农项目佳沃北大荒农业融资担保股份浩良河化肥有东腐乳有限业股份有限公控股有限公司有限公司限公司公司司

—内部交易未实现利润

—其他

-159970000.00对联营企业权益投

资的账面价值71074789.51116601081.321972691.4656728483.9086744990.76存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入

4740205.66104761.9021465403.582342628.201658203385.56

净利润

978522.32-32588259.20-4113837.35-51643213.3410366965.02

终止经营的净利润其他综合收益

58393297.54

综合收益总额

978522.32-32588259.20-4113837.35-51643213.3468760262.56

本年收到的来自联

营企业的股利48000.00

（续）

年初余额/上年发生额黑龙江北大荒黑龙江北大荒浩黑龙江省克项目黑龙江垄麦农业佳沃北大荒农业融资担保股份良河化肥有限公东腐乳有限股份有限公司控股有限公司有限公司司公司流动资产

131523537.70337348.4548488951.7930138273.21588299472.53

非流动资产

22998553.12179709442.1522644232.92105877363.34245119917.77

资产合计

154522090.82180046790.6071133184.71136015636.55833419390.30

流动负债

4593032.9682263801.7358620418.2890058557.90477740818.89

非流动负债

5950380.721791601.00128023707.11

负债合计

10543413.6882263801.7360412019.2890058557.90605764526.00

本报告书共130第101页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

年初余额/上年发生额黑龙江北大荒黑龙江北大荒浩黑龙江省克项目黑龙江垄麦农业佳沃北大荒农业融资担保股份良河化肥有限公东腐乳有限股份有限公司控股有限公司有限公司司公司少数股东权益

7105157.65

归属于母公司股东

权益143978677.1497782988.8710721165.4345957078.65220549706.65按持股比例计算的

净资产份额75894600.64295440919.562397252.5882204902.0366164911.99调整事项

-159970000.00

—商誉

—内部交易未实现利润

—其他

-159970000.00对联营企业权益投

资的账面价值75894600.64135470919.562397252.5882204902.0366164911.99存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入

6702674.3375238.1023025126.36902297.481081093137.69

净利润

275119.69-17002695.23-3521071.80-78964727.779237028.26

终止经营的净利润其他综合收益

-37341438.61综合收益总额

275119.69-17002695.23-3521071.80-78964727.77-28104410.35

本年收到的来自联

营企业的股利300000.00

注：哈尔滨乔仕房地产开发有限公司因停业且主要管理人员涉诉，未能提供2025年度财务报表，无法披露相关财务信息。

本报告书共130第102页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

十、政府补助

1、年末按应收金额确认的政府补助

年末无按应收金额确认的政府补助，所有政府补助均已实际收到。

2、涉及政府补助的负债项目

本年计

财务与资产/本年新增补入营业本年转入其本年其他变报表年初余额年末余额收益相助金额外收入他收益动项目关金额递延与资产

3055180.1420758.34225968.542849969.94

收益相关递延与收益

7742611.0815001988.6611599328.003141500.008003771.74

收益相关

合计10797791.2215022747.0011825296.543141500.0010853741.68——

3、计入本年损益的政府补助

类型本年发生额上年发生额

失业保险基金稳定岗位补贴5546637.895585206.81

农业生产者种植补贴2539770.971945021.67

粮食仓储项目补贴99999.9699999.96

失业一次性扩岗补贴63000.0039000.00

国家农机购置补贴91233.7264233.72

农产品质量追溯5932.79

测土配方施肥补贴40976.5240976.52

东北稻粳规模丰产项目848839.34637388.92

耕地地力补贴1455582.641663401.00

轮作补贴563629.5354450.00

处理农药包装废弃物补助46172.0063000.00

其他政府补助529454.00118850.60

合计11825296.5410617461.99本报告书共130第103页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

十一、与金融工具相关的风险

本集团的主要金融工具包括股权投资、债权投资、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

*汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

根据公司的实际经营业务，无需要披露的汇率风险。

*利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本集团的利率风险产生于结构性存款等短期理财产品。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

*其他价格风险

根据公司的实际经营业务，无其他需要披露的价格风险。

（2）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本报告书共130第104页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

于2025年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失，具体包括：

为降低信用风险，本集团成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

（3）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

年末公允价值

第一层次第二层次项目

第三层次公允价公允价值公允价值合计值计量计量计量

一、持续的公允价值计量3663706682.473663706682.47

（一）交易性金融资产3652706681.473652706681.47

1、以公允价值计量且其变动计入3652706681.473652706681.47

当期损益的金融资产其他（银行理财产品）3652706681.473652706681.47

2、指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产

（二）其他权益工具投资11000001.0011000001.00本报告书共130第105页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注年末公允价值

第一层次第二层次项目

第三层次公允价公允价值公允价值合计值计量计量计量

持续以公允价值计量的资产总额3663706682.473663706682.47

二、非持续的公允价值计量

2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息

（1）对于购买的保本浮动收益型银行短期理财产品，在考虑票面金额的基础上，采用预期收益率确定其公允价值；

（2）对于非上市权益投资，因其经营环境、经营情况及财务状况未发生重大变化，采用基于投资对象持有的相关资产及负债的成本作为公允价值的合理估计进行计量。

3、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本集团不以公允价值计量、而以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资

金、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、一年内到期的其他非流动负债等。管理层持有该类金融资产和金融负债的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产和

金融负债的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的收取或支付，故作为以摊余成本计量的金融资产和金融负债列报。

十三、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司对本母公司对本公母公司名注册资本注册地业务性质公司的持股司的表决权比称（万元）比例（%）例（%）农业及农产品生产北大荒农

哈尔滨经营管理业务、投垦集团有

市资经营管理业务、236000064.1464.14限公司其他业务等。

本报告书共130第106页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

注：北大荒农垦集团有限公司为本公司的控股股东，系经原黑龙江省经济体制改革委员会批准于1994年4月成立的大型国有资产运营公司，是原国家计委、原国家经贸委、原国家体改委以计规划[1998]322号文批准的国家120家大型企业试点集团。

本公司最终控制方为中华人民共和国农业农村部。

2、本公司的子公司情况

详见附注九、1、在子公司中的权益。

3、本集团的合营和联营企业情况

本集团重要的合营和联营企业详见附注九、2、在合营企业或联营企业中的权益。本年

与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本集团的关系哈尔滨乔仕房地产开发有限公司联营企业黑龙江垄麦农业股份有限公司联营企业

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本集团关系北安市龙垦酒店有限公司受同一母公司控制

北大荒电子商务（黑龙江）有限公司受同一母公司控制北大荒国际饭店有限公司受同一母公司控制北大荒哈尔滨生活优选超市管理有限公司受同一母公司控制

北大荒华南农业服务（广东）有限公司受同一母公司控制北大荒集团黑龙江八五二农场有限公司受同一母公司控制北大荒集团黑龙江八五九农场有限公司受同一母公司控制北大荒集团黑龙江八五六农场有限公司受同一母公司控制北大荒集团黑龙江八五三农场有限公司受同一母公司控制北大荒集团黑龙江八五四农场有限公司受同一母公司控制北大荒集团黑龙江宝泉岭农场有限公司受同一母公司控制北大荒集团黑龙江二道河农场有限公司受同一母公司控制本报告书共130第107页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本集团关系

北大荒集团黑龙江二九〇农场有限公司受同一母公司控制北大荒集团黑龙江二九一农场有限公司受同一母公司控制北大荒集团黑龙江江滨农场有限公司受同一母公司控制北大荒集团黑龙江名山农场有限公司受同一母公司控制北大荒集团黑龙江七星农场有限公司受同一母公司控制北大荒集团黑龙江勤得利农场有限公司受同一母公司控制北大荒集团黑龙江青龙山农场有限公司受同一母公司控制北大荒集团黑龙江庆丰农场有限公司受同一母公司控制北大荒集团黑龙江新华农场有限公司受同一母公司控制北大荒集团黑龙江兴凯湖农场有限公司受同一母公司控制北大荒集团黑龙江友谊农场有限公司受同一母公司控制北大荒建设集团有限公司受同一母公司控制

北大荒建投集团物业服务（黑龙江）有限公司受同一母公司控制北大荒垦丰种业股份有限公司受同一母公司控制

北大荒粮好（河北）农业服务有限公司受同一母公司控制北大荒粮食收储集团黑龙江八五六粮食贸易有限公司受同一母公司控制北大荒粮食物流有限公司受同一母公司控制

北大荒农服集团（安徽）有限公司受同一母公司控制

北大荒农业服务集团（鹤岗）有限公司受同一母公司控制

北大荒农业服务集团（鸡西）有限公司受同一母公司控制

北大荒农业服务集团（佳木斯建三江）有限公司受同一母公司控制

北大荒农业服务集团（江西）有限公司受同一母公司控制

北大荒农业服务集团（双鸭山）有限公司受同一母公司控制北大荒融媒体发展有限公司受同一母公司控制北大荒食品集团哈尔滨豆制品有限公司受同一母公司控制北大荒食品集团有限公司受同一母公司控制北大荒通用航空有限公司受同一母公司控制北大荒五大连池矿泉水股份有限公司受同一母公司控制本报告书共130第108页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本集团关系北大荒信息有限公司受同一母公司控制

北大荒研究院（北京）有限公司受同一母公司控制北大荒招标有限公司受同一母公司控制哈尔滨农垦青年商贸有限公司受同一母公司控制黑龙江北大荒会展服务有限公司受同一母公司控制黑龙江北大荒垦征农机装备有限公司受同一母公司控制黑龙江北大荒麦芽有限公司受同一母公司控制黑龙江北大荒农垦集团农业生产资料有限公司受同一母公司控制黑龙江北大荒农业工程技术股份有限公司受同一母公司控制黑龙江北大荒农资有限公司受同一母公司控制黑龙江北大荒现代农业服务集团农资有限公司受同一母公司控制黑龙江农场经济管理杂志社受同一母公司控制黑龙江农垦北大荒数据通信有限公司受同一母公司控制黑龙江农垦北大荒物流集团建三江有限公司受同一母公司控制黑龙江农垦北国国际旅行社有限公司受同一母公司控制黑龙江农垦勘测设计研究院有限公司受同一母公司控制黑龙江农垦泰盛建筑工程有限公司受同一母公司控制黑龙江农垦通信有限公司受同一母公司控制黑龙江省宝泉岭建设工程有限公司受同一母公司控制黑龙江省宝泉岭建设管理有限公司受同一母公司控制黑龙江省宝泉岭农垦宝泉岭现代农业发展有限公司受同一母公司控制黑龙江省宝泉岭农垦二九零米业有限公司受同一母公司控制黑龙江省宝泉岭商务酒店有限公司受同一母公司控制黑龙江省北大荒食品集团供应链管理有限公司受同一母公司控制

黑龙江省二九〇供热有限公司受同一母公司控制黑龙江省荒都宾馆有限责任公司受同一母公司控制黑龙江省建三江农垦海纳粮食贸易有限责任公司受同一母公司控制黑龙江省建三江农垦三江热电有限责任公司受同一母公司控制本报告书共130第109页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本集团关系黑龙江省九三豆都商务酒店有限责任公司受同一母公司控制黑龙江省牡丹江农垦山城供热有限公司受同一母公司控制黑龙江省牡丹江农垦迎春物业管理有限责任公司受同一母公司控制黑龙江省农垦建筑设计院有限公司受同一母公司控制黑龙江省农垦总局党校培训中心受同一母公司控制黑龙江省兴垦湖酒店有限公司受同一母公司控制黑龙江完达山林海液奶有限公司受同一母公司控制黑龙江乌拉本德商贸有限公司受同一母公司控制黑龙江友谊宾馆有限公司受同一母公司控制密山市瑞凯渔业有限责任公司受同一母公司控制三亚垦丰农业科技有限公司受同一母公司控制双鸭山市红兴隆农都宾馆有限公司受同一母公司控制阳光农业相互保险公司受同一母公司控制长沙垦丰农业有限公司受同一母公司控制中油黑龙江农垦石油有限公司受同一母公司控制

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

北大荒垦丰种业股份有限公司采购农用物资707239.001165338.00

垦丰长江种业科技有限公司采购农用物资1043315.00

垦丰长江种业科技有限公司技术服务36456.59

北大荒农业服务集团（鸡西）有限公司采购农用物资等11808147.1416320203.18

北大荒农业服务集团（鹤岗）有限公司采购农用物资16439230.0017008337.00

北大荒农业服务集团（佳木斯建三江）有限公司采购农用物资等28579856.9335389106.22

北大荒农业服务集团（双鸭山）有限公司采购农用物资22628881.8023203991.88

北大荒农业服务集团（江西）有限公司采购农用物资42588.00本报告书共130第110页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

北大荒农服集团（安徽）有限公司采购农用物资54977.06

北大荒粮好（河北）农业服务有限公司采购农用物资2836440.50

黑龙江北大荒农资有限公司采购农用物资1025269047.351123189899.24

黑龙江省宝泉岭农垦二九零米业有限公司采购农用物资等1200.009720.00

北大荒信息有限公司采购设备及服务6947515.1014617938.48

黑龙江农垦通信有限公司采购设备及服务2547889.923771337.64

黑龙江农垦北大荒数据通信有限公司通信服务294916.98485849.04

阳光农业相互保险公司保险服务118010696.87113546871.27

阳光农业相互保险公司保险赔偿1861470.34540136.04

阳光农业相互保险公司炮弹购置补贴549864.0018940.80

北大荒通用航空有限公司航化服务42521381.0142555400.30

黑龙江省农垦建筑设计院有限公司施工及设计服务325037.91521375.27

北大荒建设集团有限公司工程服务2591468.27

北大荒建设集团有限公司采购设备4499771.00

黑龙江省建三江农垦三江热电有限责任公司物业及零星服务413960.11183400.62

黑龙江省牡丹江农垦山城供热有限公司物业及零星服务625598.67536755.85

北大荒集团黑龙江八五四农场有限公司物业及零星服务576791.40270716.00

北大荒集团黑龙江八五六农场有限公司工程及其他服务974576.572152691.50

北大荒集团黑龙江庆丰农场有限公司工程及其他服务2264914.002147547.00

北大荒集团黑龙江兴凯湖农场有限公司物业及零星服务227214.00

北大荒集团黑龙江宝泉岭农场有限公司采购农产品43526617.9091134311.18

北大荒集团黑龙江宝泉岭农场有限公司物业及零星服务331074.68207876.91

北大荒集团黑龙江新华农场有限公司工程及其他服务2179170.192192320.19

北大荒集团黑龙江新华农场有限公司采购农产品1180914.50

北大荒集团黑龙江二九〇农场有限公司物业及零星服务521017.4623428.00

北大荒集团黑龙江八五九农场有限公司工程及其他服务36500.003679905.00

北大荒集团黑龙江青龙山农场有限公司物业及零星服务789804.571006563.01

北大荒集团黑龙江勤得利农场有限公司物业及零星服务398874.08363610.08本报告书共130第111页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

北大荒集团黑龙江八五三农场有限公司物业及零星服务702939.5013073.50

北大荒集团黑龙江友谊农场有限公司物业及零星服务3048763.222640106.04

北大荒集团黑龙江友谊农场有限公司采购农产品777619.75

北大荒集团黑龙江江滨农场有限公司工程及其他服务2084487.741854516.07

北大荒集团黑龙江名山农场有限公司物业及零星服务800000.00600000.00

北大荒集团黑龙江八五二农场有限公司农产品、取暖费等1589164.49144595.00

北大荒集团黑龙江二九一农场有限公司物业及零星服务291989.34

北大荒融媒体发展有限公司宣传展览等2445152.731191773.58

黑龙江北大荒会展服务有限公司宣传展览等27516.24150062.56

北大荒国际饭店有限公司会议服务587928.93300653.67

北大荒粮食物流有限公司其他服务444909.78289756.61

中油黑龙江农垦石油有限公司油料款561500.011448074.53

黑龙江完达山林海液奶有限公司奶饮品采购99041.00101367.00

北大荒哈尔滨生活优选超市管理有限公司零星采购31680.1157926.81

北大荒五大连池矿泉水股份有限公司零星采购1800.00

黑龙江省北大荒食品集团供应链管理有限公司零星采购77368.1817150.00

黑龙江省宝泉岭农垦宝泉岭现代农业发展有限公司零星采购25888.2015499.80

北安市龙垦酒店有限公司物业及零星服务1920.003666.00

北大荒建投集团物业服务（黑龙江）有限公司（曾用名：北大荒龙湖物业服务有限公司）物业及零星服务484523.72493952.91

北大荒招标有限公司物业及零星服务25670.75

黑龙江农垦北大荒物流集团建三江有限公司物业及零星服务147498.35250745.56

黑龙江省宝泉岭商务酒店有限公司物业及零星服务53180.002686.00

黑龙江省二九〇供热有限公司物业及零星服务497921.44933026.73

黑龙江省九三豆都商务酒店有限责任公司物业及零星服务12000.00300.00

黑龙江省牡丹江农垦迎春物业管理有限责任公司物业及零星服务20000.0020000.00

黑龙江友谊宾馆有限公司物业及零星服务23860.002700.00

北大荒粮食收储集团黑龙江八五六粮食贸易有限公司仓储费99500.7014154.67

黑龙江北大荒农业工程技术股份有限公司采购机械设备266200.00本报告书共130第112页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

黑龙江农场经济管理杂志社报刊订购909230.00891240.00

长沙垦丰农业有限公司采购农用物资52614.68

北大荒华南农业服务（广东）有限公司采购农用物资及服务429393.60

北大荒食品集团有限公司采购矿泉水22532.566033.94

北大荒研究院（北京）有限公司技术服务费23706267.001333054.00

黑龙江农垦勘测设计研究院有限公司服务费173876.78

黑龙江省宝泉岭建设工程有限公司工程服务费2424210.052502716.22

黑龙江省宝泉岭建设管理有限公司取暖费20900.066414.00

黑龙江省农垦总局党校培训中心会议培训服务218392.92449703.60

黑龙江乌拉本德商贸有限公司加工服务27610.62

北大荒电子商务（黑龙江）有限公司其他3886.79

北大荒食品集团哈尔滨豆制品有限公司其他40418.41

哈尔滨农垦青年商贸有限公司会议培训服务27146.58

黑龙江北大荒垦征农机装备有限公司采购固定资产3735910.00

黑龙江北大荒现代农业服务集团农资有限公司农资184760.00

黑龙江农垦北国国际旅行社有限公司其他服务2712.87

黑龙江农垦泰盛建筑工程有限公司工程服务10524817.25

黑龙江省北大荒食品集团供应链管理有限公司其他服务4836.82

黑龙江省荒都宾馆有限责任公司其他服务2114.00

黑龙江省兴垦湖酒店有限公司其他服务142784.00

密山市瑞凯渔业有限责任公司其他服务91715.60

双鸭山市红兴隆农都宾馆有限公司其他服务2950.00

注：本年年初获批的关联方购买商品及接受劳务交易额度为156594万元，本年实际发生138758万元，未超过获批的交易额度。

*出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

北大荒集团黑龙江友谊农场有限公司销售农用物资115591.27

北大荒集团黑龙江宝泉岭农场有限公司销售农用物资189497.24本报告书共130第113页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

北大荒集团黑龙江宝泉岭农场有限公司农技服务162969.93

北大荒集团黑龙江八五二农场有限公司销售农用物资45424.88

北大荒集团黑龙江八五三农场有限公司销售农用物资等27678.0072678.00

北大荒集团黑龙江七星农场有限公司销售农用物资573000.00

北大荒集团黑龙江江滨农场有限公司销售农产品407.86

北大荒集团黑龙江二九〇农场有限公司销售农产品298107.50

黑龙江省宝泉岭农垦二九零米业有限公司销售农产品391935.00

阳光农业相互保险公司协办收入9258060.949231624.96

北大荒通用航空有限公司服务收入893858.13881723.25

北大荒集团黑龙江二道河农场有限公司销售农用物资108440.36

北大荒食品集团有限公司销售农产品22018.35

黑龙江省二九〇供热有限公司销售农用物资233677.0741864.22

北大荒垦丰种业股份有限公司服务收入599121.81702377.36

北大荒国际饭店有限公司其他销售2210.00

北大荒食品集团哈尔滨豆制品有限公司其他销售41521.24

黑龙江农垦通信有限公司其他销售14452.91

黑龙江省北大荒食品集团供应链管理有限公司其他销售2566.04

（2）关联租赁情况

*本集团作为出租方本年确认的租赁上年确认的租承租方名称租赁资产种类收入赁收入

北大荒垦丰种业股份有限公司房屋建筑物4469481.994486057.55

北大荒垦丰种业股份有限公司机器设备2321388.842446522.37

北大荒垦丰种业股份有限公司办公设备及其他42402.4844100.48

黑龙江垄麦农业股份有限公司房屋建筑物450473.47514693.63

黑龙江垄麦农业股份有限公司机器设备265974.27265974.27

黑龙江垄麦农业股份有限公司办公设备及其他47765.3847765.38

北大荒集团黑龙江八五六农场有限公司房屋建筑物190476.19190476.19本报告书共130第114页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

*本集团作为承租方本年发生额上年发生额租赁资产种简化处理的短期租简化处理的短期租出租方名称承担的租赁负增加的使用承担的租赁负增加的使用类赁和低价值资产租支付的租金赁和低价值资产租支付的租金债利息支出权资产债利息支出权资产赁的租金费用赁的租金费用北大荒集团黑龙江青房屋建筑物

龙山农场有限公司571363.0031199.73571363.0019441.351673308.17北大荒集团黑龙江八房屋建筑物

五三农场有限公司1792395.0433478.65北大荒集团黑龙江八房屋建筑物

五二农场有限公司及机器设备1497774.4030039.09北大荒集团黑龙江宝房屋建筑物

泉岭农场有限公司2979943.3280848.38北大荒集团黑龙江江房屋建筑物

滨农场有限公司802098.451845.802372993.371506128.9940862.49北大荒集团黑龙江二房屋建筑物

九〇农场有限公司2996806.7581305.89北大荒集团黑龙江友房屋建筑物

谊农场有限公司2845000.0062614.44北大荒集团黑龙江八房屋建筑物

五四农场有限公司560200.0010053.5483016.041588300.0042799.58北大荒集团黑龙江八房屋建筑物

五六农场有限公司2027900.0038904.22592971.632027900.0083420.19北大荒集团黑龙江庆房屋建筑物

丰农场有限公司1741950.3833600.40北大荒集团黑龙江二房屋建筑物

九一农场有限公司945948.9618325.17本报告书共130第115页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注本年发生额上年发生额租赁资产种简化处理的短期租简化处理的短期租出租方名称承担的租赁负增加的使用承担的租赁负增加的使用类赁和低价值资产租支付的租金赁和低价值资产租支付的租金债利息支出权资产债利息支出权资产赁的租金费用赁的租金费用北大荒集团黑龙江兴房屋建筑物

凯湖农场有限公司18191.601732515.8935176.521732515.8975308.85

北大荒粮好（河北）农土地种植权

业服务有限公司98466.6910270435.50332582.35北大荒农业服务集团土地种植权（江西）有限公司27839.17683182.5046722.44三亚垦丰农业科技有土地种植权

限公司2015.64610200.0014765.13北大荒集团黑龙江勤房屋建筑物

得利农场有限公司及机器设备893244.8520540.742648863.71北大荒集团黑龙江七土地种植权

星农场有限公司1838200.003676725.00北大荒集团黑龙江八土地种植权

五四农场有限公司737195.00密山市瑞凯渔业有限建筑物

责任公司37406.25

（3）关联担保情况本集团本年未发生关联担保业务。

（4）关联方资金拆借本集团本年未发生关联方资金拆借业务。

（5）关联方资产转让、债务重组情况本报告书共130第116页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

北大荒集团黑龙江兴凯湖农场有限公司购买资产317000.00

北大荒集团黑龙江八五二农场有限公司购买资产2959459.00

北大荒集团黑龙江二九〇农场有限公司购买资产2818372.00

北大荒集团黑龙江二九一农场有限公司购买资产11995400.00

北大荒集团黑龙江八五六农场有限公司购买资产2922844.00

北大荒集团黑龙江江滨农场有限公司购买资产1966981.00

（6）关键管理人员报酬项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬393.28380.24万元

6、应收、应付关联方等未结算项目情况

（1）应收项目年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款：

黑龙江北大荒农垦集团农业生产资料

有限公司7722748.007722748.007722748.007722748.00

合计7722748.007722748.007722748.007722748.00

预付款项：

北大荒食品集团哈尔滨豆制品有限公司377383.32

合计377383.32

其他应收款：

黑龙江北大荒麦芽有限公司1636450.271636450.271636450.271636450.27

北大荒农垦集团有限公司153074.00153074.00

哈尔滨乔仕房地产开发有限公司153311235.34153311235.34153110027.65153110027.65

北大荒集团黑龙江八五二农场有限公司300000.00

北大荒集团黑龙江八五三农场有限公司179239.50

北大荒集团黑龙江宝泉岭农场有限公司297994.33本报告书共130第117页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

北大荒集团黑龙江二九〇农场有限公司300000.00

北大荒集团黑龙江二九一农场有限公司94500.00

北大荒集团黑龙江江滨农场有限公司80210.00150000.00

北大荒集团黑龙江勤得利农场有限公司98500.00

北大荒集团黑龙江兴凯湖农场有限公司1819.16

三亚垦丰农业科技有限公司600000.00

北大荒农业服务集团（江西）有限公司59150.00

密山市瑞凯渔业有限责任公司3740.63

合计155285029.40154947685.61156880435.75154746477.92

其他非流动资产：

北大荒信息有限公司3897600.00

合计3897600.00

（2）应付项目项目名称年末余额年初余额

应付账款：

黑龙江北大荒农资有限公司46394396.8165795950.74

北大荒农业服务集团（鹤岗）有限公司1080000.001080000.00

北大荒信息有限公司60528.003699970.00

北大荒集团黑龙江二九一农场有限公司11995400.00

合计47534924.8182571320.74

其他应付款：

北大荒建设集团有限公司566721.10

北大荒垦丰种业股份有限公司130000.00220021.75

黑龙江垄麦农业股份有限公司279604.49660000.00

黑龙江省建三江农垦海纳粮食贸易有限责任公司300000.00300000.00

北大荒信息有限公司238050.003842335.25

北大荒研究院（北京）有限公司1333054.00本报告书共130第118页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注项目名称年末余额年初余额

黑龙江省宝泉岭建设工程有限公司72726.3178965.92

黑龙江北大荒垦征农机装备有限公司75664.00

黑龙江农垦泰盛建筑工程有限公司344161.52

合计1440206.327001098.02

租赁负债：

北大荒集团黑龙江八五六农场有限公司200000.00

北大荒集团黑龙江八五四农场有限公司28000.00

北大荒集团黑龙江勤得利农场有限公司893244.85

北大荒集团黑龙江江滨农场有限公司802098.45

北大荒农业服务集团（江西）有限公司1252501.25

北大荒集团黑龙江青龙山农场有限公司177500.00748863.00

合计2100843.302001364.25

一年内到期的非流动负债：

北大荒集团黑龙江江滨农场有限公司802098.45

北大荒集团黑龙江勤得利农场有限公司893244.85

北大荒集团黑龙江八五六农场有限公司200000.001827900.00

北大荒集团黑龙江八五四农场有限公司28000.00532200.00

北大荒集团黑龙江兴凯湖农场有限公司1732515.89

北大荒粮好（河北）农业服务有限公司10841512.50

北大荒农业服务集团（江西）有限公司113863.75

三亚垦丰农业科技有限公司610200.00

北大荒集团黑龙江青龙山农场有限公司393863.00393863.00

合计2317206.3016052055.14

十四、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截至2025年12月31日，本集团无需要披露的重大承诺事项。

本报告书共130第119页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

2、或有事项

截至2025年12月31日，本集团无需要披露的重大或有事项。

十五、资产负债表日后事项利润分配情况

于2026年3月19日，本公司第七届董事会召开第三十五次会议，批准2025年度利润分配预案以2025年12月31日的总股本1777679909股为基数，向全体股东每股派发现金股利0.55元（含税）。

十六、其他重要事项

根据本集团的内部组织结构、管理要求及业务板块实际经营情况，本集团主要为农业板块，不存在需要披露以经营分部为基础的报告分部信息，管理层决定不披露分部报告。

十七、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）

1至2年

2至3年

3至4年

4至5年

5年以上105014158.00105064283.94

小计105014158.00105064283.94

减：坏账准备105014158.00105064283.94合计

（2）按坏账计提方法分类列示本报告书共130第120页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额（%）金额（%）单项计提坏账准备

105014158.00100.00105014158.00100.00

的应收账款

其中：重要的单项

60221645.2657.3560221645.26100.00

计提其他不重要的单项

44792512.7442.6544792512.74100.00

计提按组合计提坏账准备的应收账款

合计105014158.00——105014158.00——

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额（%）金额（%）单项计提坏账准备

105064283.94100.00105064283.94100.00

的应收账款

其中：重要的单项

60221645.2657.3260221645.26100.00

计提其他不重要的单项

44842638.6842.6844842638.68100.00

计提按组合计提坏账准备的应收账款

合计105064283.94——105064283.94——本报告书共130第121页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注年末单项计提坏账准备的应收账款年末余额

应收账款（按单位）计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

沈阳锋烨兴经贸物资公司16439366.6016439366.60100.00预计全部无法收回

黑龙江农垦宏信有限公司一部11850141.9711850141.97100.00预计全部无法收回

大庆高新区新金雨经贸有限公司10181491.3510181491.35100.00预计全部无法收回

辽宁华信石油化工有限公司8852897.348852897.34100.00预计全部无法收回黑龙江北大荒农垦集团农业生产

100.00

7722748.007722748.00预计全部无法收回

资料有限公司

佳木斯华原农资有限公司一部5175000.005175000.00100.00预计全部无法收回

其他不重要的单项计提44792512.7444792512.74100.00预计全部无法收回

合计105014158.00105014158.00——

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动单项计提坏

账准备的应105064283.9484917.94-34792.00105014158.00收账款

其中：重要的

60221645.2660221645.26

单项计提其他不重要

44842638.6884917.94-34792.0044792512.74

的单项计提按组合计提坏账准备的应收账款

合计105064283.9484917.94-34792.00105014158.00

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况

本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为55046645.26元，占应收账款年末余额合计数的比例为52.42%，相应计提的坏账准备金额为55046645.26元。

本报告书共130第122页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

2、其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款409064849.07457784096.36

合计409064849.07457784096.36

（1）应收利息无

（2）应收股利无

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）3374698.707259303.22

1至2年6653806.104230828.85

2至3年2759095.02150000.00

3至4年110854.60

4至5年1495600.00

5年以上1946636651.722186992475.44

小计1959424251.542200239062.11

减：坏账准备1550359402.471742454965.75

合计409064849.07457784096.36

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

往来款18491151.7818567909.19

应收家庭农场款159500482.03159651002.65

承包结算款9066171.469066171.46

存出保证金184269.791980883.83

资产转售款3385853.313395853.31本报告书共130第123页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注款项性质年末账面余额年初账面余额

应收职员款2349347.892351523.39

公司内部往来1754181100.491993046403.09

其他12265874.7912179315.19

小计1959424251.542200239062.11

减：坏账准备1550359402.471742454965.75

合计409064849.07457784096.36

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期信用合计未来12个月信用损失（未发损失（已发生信用减预期信用损失生信用减值）值）

2025年1月1日余额4926.94863434.301741586604.511742454965.75

2025年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提2385.14-55427.3056120000.0056066957.84

本年转回190661.12190661.12本年转销

本年核销248000000.00248000000.00

其他变动-28140.00-28140.00

2025年12月31日余额7312.08808007.001549544083.391550359402.47

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提

203085485.47190661.12-28140.00202922964.35

坏账准备

其中：重要本报告书共130第124页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动的单项计提其他不重要

203085485.47190661.12-28140.00202922964.35

的单项计提按信用风险

特征组合计1539369480.2856066957.84248000000.001347436438.12提坏账准备

其中：账龄

868361.24-53042.16815319.08

组合与交易对象

1538501119.0456120000.00248000000.001346621119.04

关系组合

合计1742454965.7556066957.84190661.12248000000.00-28140.001550359402.47

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额款项性坏账准备年末余单位名称年末余额账龄合计数的比质额例（%）北大荒龙垦麦芽

有限公司813057916.4041.50往来款5年以上450161855.40

1年以内2823600.00元

黑龙江鑫亚经贸1-2年3403806.10元

有限责任公司795123849.7640.58往来款2-3年2759095.02元736375269.08

5年以上786137348.64元

北大荒鑫都房地

产有限公司106808439.775.45往来款5年以上78023100.00黑龙江北琴海纸

业有限责任公司25940894.561.32往来款5年以上25940894.56北京泰鑫天迈投

资管理有限公司10000000.000.51往来款5年以上

合计1750931100.4989.361290501119.04本报告书共130第125页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资907427165.41466427165.41441000000.00907427165.41466427165.41441000000.00

对联营、合营企业投资

305734334.34159970000.00145764334.34329848544.83159970000.00169878544.83

合计1213161499.75626397165.41586764334.341237275710.24626397165.41610878544.83

（2）对子公司投资本年增减变动减值准备年初余减值准备年末被投资单位年初余额追加减少计提减其年末余额额余额投资投资值准备他

黑龙江北琴海纸业有限责任公司189201103.91189201103.91189201103.91189201103.91

北大荒龙垦麦芽有限公司222726061.50222726061.50222726061.50222726061.50

黑龙江鑫亚经贸有限责任公司24500000.0024500000.0024500000.0024500000.00

北大荒鑫都房地产开发有限公司30000000.0030000000.0030000000.0030000000.00

北大荒鑫都建筑工程有限公司30000000.0030000000.00黑龙江宝泉岭农垦四方山石墨产

300000000.00300000000.00

业有限公司

黑龙江北大荒投资管理有限公司61000000.0061000000.00本报告书共130第126页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注本年增减变动减值准备年初余减值准备年末被投资单位年初余额追加减少计提减其年末余额额余额投资投资值准备他

黑龙江北有农业科技有限公司50000000.0050000000.00

合计907427165.41466427165.41907427165.41466427165.41

（3）对联营、合营企业投资本年增减变动被投资单减值准备年初其他综其他宣告发放计提减值准备年末年初余额追加减少权益法下确认其余额合收益权益现金股利减值年末余额余额位投资投资的投资损益他调整变动或利润准备黑龙江北大荒融资

担保股份70549551.79-4819811.1365729740.66有限公司黑龙江北大荒浩良

河化肥有256901740.46159970000.00-18869838.24238031902.22159970000.00限公司黑龙江省

克东腐乳2397252.58-424561.121972691.46有限公司

合计329848544.83159970000.00-24114210.49305734334.34159970000.00本报告书共130第127页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

（4）长期股权投资减值测试情况

详见附注六、8长期股权投资（2）长期股权投资减值测试情况。

4、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务3936217221.752202326025.213907372257.782139212716.51

其他业务1265361932.031218991434.101357475462.261317887089.38

合计5201579153.783421317459.315264847720.043457099805.89

（2）营业收入和营业成本的分解信息合同分类本年营业收入本年营业成本

按商品类型分类：

土地承包费3749713514.572019117058.44

农产品销售190671776.56186678970.76

农用物资销售1029846165.181026763659.26

农业服务销售167570789.75140291813.11

资产租赁8094256.533991348.08

其他商品销售或服务55682651.1944474609.66

合计5201579153.783421317459.31

按经营地区分类：

黑龙江省5188650404.873406617539.29

境内其他12928748.9114699920.02

合计5201579153.783421317459.31

按商品转让的时间分类：

在某一时段内转让3789723804.192091256406.08

在某一时点转让1411855349.591330061053.23

合计5201579153.783421317459.31

（3）履约义务的说明

详见附注六、38、营业收入和营业成本。

（4）分摊至剩余履约义务的说明本报告书共130第128页黑龙江北大荒农业股份有限公司2025年度财务报表附注

报告期末母公司已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务主要与商品销售相关，所对应的收入金额为6511652.45元，全部预计将于2026年度确认收入。

5、投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益-24114210.49-10662107.72

处置交易性金融资产取得的投资收益15461940.9832927709.77

其他-4000000.00

合计-8652269.5118265602.05

十八、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目金额

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分367691.48计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的11825296.54政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资114004710.48产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费73537.41委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回9528390.53

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

本报告书共 130 第129页O 鄙 岳 . 查摇 羽 幂查睐洹稀

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