ST熊猫:ST熊猫2024年内部控制评价报告

公司代码：600599 公司简称：ST 熊猫

熊猫金控股份有限公司

2024年度内部控制评价报告

熊猫金控股份有限公司全体股东：

根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2024年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。

一.重要声明

按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

二.内部控制评价结论

1.公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷

√是□否

2.财务报告内部控制评价结论

□有效√无效

根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，由于存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司未能按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。

3.是否发现非财务报告内部控制重大缺陷

□是√否

根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。4.自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素□适用√不适用自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

5.内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致

√是□否

6.内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致

√是□否

三.内部控制评价工作情况

(一).内部控制评价范围

公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。

1.纳入评价范围的主要单位包括：公司全体

2.纳入评价范围的单位占比：

指标占比（%）纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比100纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比100

3.纳入评价范围的主要业务和事项包括:

公司治理层面：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化。

业务流程层面：资产管理、业务管理、采购管理、业务外包、存货管理、资金管理、担保业务、投

资管理、关联交易、财务报告管理、质量与安全管理、成本管理、全面预算管理、合同管理、行政管理。

4.重点关注的高风险领域主要包括：

计划及资源分配风险、流动性与借款风险、销售与营销风险、供应链风险、市场动态风险、会计与

报告风险、人力资源风险、安全环保风险、资本结构风险、灾害风险等内容。

5.上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，是否存

在重大遗漏

□是√否

6.是否存在法定豁免

□是√否7.其他说明事项无

(二).内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

公司依据企业内部控制规范体系及内部控制制度流程等相关规定，组织开展内部控制评价工作。

1.内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整

□是√否

公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。

2.财务报告内部控制缺陷认定标准

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

指标名称重大缺陷定量标准重要缺陷定量标准一般缺陷定量标准影响水平低于公司经审计公司年度财务报影响水平达到或超过公司影响水平低于公司经审计合并财务报表营业收入的表潜在错报或披经审计合并财务报表营业合并财务报表营业收入的

2.5%，但是达到或超过

露事项错报程度收入的2.5%。1%。

1%。

说明:无

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

缺陷性质定性标准

重述以前公布的财务报表，以更正由于舞弊或错误导致的重大错报；当期财务报表存在重大错报，而在内部控制在运行过程中未能发现该错报；审计委员会和内部审重大缺陷计机构对内部控制的监督无效；董事、监事和高级管理人员的任何舞弊且反舞弊政策程序不健全；关联交易控制程序不当；重大投融资等非常规事项控制缺失；某个业务领域频繁地发生相似的重大诉讼案件；弄虚作假违反国家法律法规等。

未依照公认会计准则选择和应用会计政策；未建立反舞弊程序和控制措施；对于期重要缺陷末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到

真实、准确的目标。

一般缺陷未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他内部控制缺陷。

说明：

无

3.非财务报告内部控制缺陷认定标准

公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

指标名称重大缺陷定量标准重要缺陷定量标准一般缺陷定量标准影响水平低于公司经审计公司经审计合并影响水平达到或超过公司影响水平低于公司经审计合并财务报表资产总额的财务报表资产总经审计合并财务报表资产合并报表资产总额的

0.6%，但是达到或超过

额总额的0.6%。0.3%。

0.3%。说明：

无

公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

缺陷性质定性标准

企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效；公司决策程序不科学，如重大决策失误，造成公司重大经济损失；违反国家法律法规，如环境污染；重要业重大缺陷务缺乏制度控制或制度系统性失效；内部控制评价的结果特别是重大缺陷未得到整改。

重要业务制度或系统存在缺陷；关键岗位管理人员和技术人员流失严重；重大新闻重要缺陷恶性事件引发对公司声誉或形象不良影响；内部控制评价的结果特别是重要缺陷未得到整改；其他对公司产生较大负面影响的情形。

一般缺陷对公司战略目标的达成有一定的影响，但是影响较小，不会造成战略目标偏离。

说明：

无

(三).内部控制缺陷认定及整改情况

1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

1.1.重大缺陷

报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷

√是□否

根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司存在财务报告内部控制重大缺陷，数量3个。

财务报告截至报告基截至报告发

内部控制缺陷描述业务领域缺陷整改情况/整改计划准日是否完出日是否完重大缺陷成整改成整改

1、加强印鉴管理问题，

公司已将除本部保管以外的公章全部收缴并封

公司在2024年将存，并存放上市公司本部定期存款3亿元统一保管。

为不同的公司提2、公司继续深入梳理以供担保，但未经往存在的管理漏洞，严格董事会审议，于排查内控历史隐患，进一资金及担2024年12月与佛步加强内部整改，完善公综合管理否是保山团赢企业管理司内部合规审批制度及

有限公司签订了流程，坚决杜绝类似事件

3亿元的流动资再次发生。

金置换协议，也3、组织全体董事、高级未经董事会审管理人员及相关业务人议。员开展专项培训，确保其熟悉资金及担保业务的

决策流程和审批要求，严格履行有关的董事会审议及批准程序。

4、强化执行监督，建立

健全资金及担保业务台账，财务部门和内部审计部门定期对台账进行核对检查，确保业务操作符合制度规定。

经审计，公司小公司将加速推进小贷业额贷款业务贷后

务存量债权的处置工作，管理未能完全满力争最大限度的挽回损小贷逾期足业务内控要综合管理否是失。根据最终债权的追偿求，导致小额贷进展，再决定采用何种方款3.46亿元全部式最终退出小贷业务。

逾期。

1、建立健全风险防范机制，对股权收购、烟花采购等大额资金进出业务，建立严格的风险评估和熊猫金控公司在审查流程。

2024年度存在大2、加强合同管理，明确

额资金进出的情合同履行的责任监督部况，所签订的协门和监督流程。强化内部议分别为股权收审计监督，将大额资金进大额资金

购、烟花采购等，综合管理出业务作为内部审计的否是进出

但上述协议均未重点领域，定期开展专项有效履行，公司审计，对审计发现的问题对上述业务未建进行台账管理，明确整改立有效的风险防责任人和整改期限，定期范措施。跟踪整改进度，确保问题得到有效解决。对整改不力的部门和个人，按照公司内部规定进行追责和问责。

1.2.重要缺陷

报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷

□是√否

1.3.一般缺陷

内部控制流程在日常运行中尚存在个别一般缺陷，但其不影响控制目标的实现，对财务报告目标亦没有构成实质性影响。针对发现的内部控制一般缺陷，由于公司内部控制设有日常业务及职能部门内控自我评价，聘请会计师事务所进行内控审计等分工与协作的监督机制，内控缺陷一经发现确认即采取更正行动，未对公司财务报告构成实质性影响。1.4.经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重大缺陷

√是□否存在未完成整改的财务报告内部控制重大缺陷数量为3个。

1.5.经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重要

缺陷

□是√否

2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

2.1.重大缺陷

报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷

□是√否

2.2.重要缺陷

报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷

□是√否

2.3.一般缺陷