神奇制药:立信会计师事务所关于上海神奇制药投资管理股份有限公司2023年度前期会计差错更正专项说明的鉴证报告

上海神奇制药投资管理股份有限公司2023年度前期会计差错更正专项说明的鉴证报告

关于上海神奇制药投资管理股份有限公司2023年度前期会计差错更正专项说明的鉴证报告

信会师报字[2025]第ZA15130号

上海神奇制药投资管理股份有限公司全体股东:

我们接受委托，对后附的上海神奇制药投资管理股份有限公司（以下简称“神奇制药公司”）2023年度前期会计差错更正专项说明（以下简称“专项说明”）执行了合理保证的鉴证业务。

一、管理层的责任

神奇制药公司管理层的责任是按照《企业会计准则第 28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号- -- -财务信息的更正及相关披露》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号- -业务办理》及《上海证券交易所上市公司自律监管指南第1号一一公告格式》的相关规定编制专项说明，并确保专项说明真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行鉴证工作的基础上对专项说明发表鉴证结论。

三、工作概述

我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号一一历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施鉴证工作，以对专项说明是否在所有重大方面按照《企业会计准则第 28号一一会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一一财务信息的更正及相关披露》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号- -业务办理》及《上海证券交易所上市公司自律监管指南第1号- -一公告格式》的相关规定编制。如实反映神奇制药公司 2023 年度前期会计差错更正情况获取合理保证。在执行鉴证工作过程中，我们实施了包括询问、检查会计记录等我们认为必要的程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表鉴证结论提供了合理的基础。

四、鉴证结论

我们认为，神奇制药公司 2023 年度前期会计差错更正专项说明在所有重大方面按照《企业会计准则第 28号- 会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号- -财务信息的更正及相关披露》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号- -一业务办理》及《上海证券交易所上市公司自律监管指南第1号- -公告格式》的相关规定编制，如实反映了神奇制药公司2023年度前期会计差错的更正情况。

五、使用限制

本报告仅供神奇制药公司用于披露前期会计差错更正相关信息,不得用作任何其他目的。

部事

特未普通怡伙

中国注册会计师:

中国·上海

二〇二五年十月二十九日

上海神奇制药管理股份有限公司2023年度前期会计差错更正专项说明

(除特别注明外，金额单位均为人民币元)

上海神奇制药投资管理股份有限公司（以下简称“本公司”）于2025年9月26日收到中国证券监督管理委员会上海监管局下发的《关于对上海神奇制药投资管理股份有限公司采取责令改正措施并对 ZHANGTAOTAO、冯斌、陈之勉采取出具警示函措施的决定》（沪证监决（2025）179号）（以下简称“决定书”）。根据决定书的内容，本公司于2025年10月29日召开第十一届董事会第十一次会议、第十一届监事会第十次会议，审议通过了《关于上海证监局对公司采取责令改正措施的整改报告和前期会计差错更正及追溯调整的议案》。本公司已对这些前期会计差错进行了更正，并对 2023年度合并利润表、合并现金流量表进行了追溯调整。根据《企业会计准则第28号- -一会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号- -业务办理》及《上海证券交易所上市公司自律监管指南第1号- -公告格式》的相关规定，现将2023 年度前期会计差错更正事项有关情况说明如下:

一、前期会计差错更正的原因及内容

根据决定书所认定的情况（详见公司公告编号：2025-032），公司针对决定书中涉及的事项进行自查整改工作。根据《企业会计准则第28号- -一会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一一财务信息的更正及相关披露》等相关规定和要求，本公司2023年度合并利润表中“销售费用”、“信用减值损失”项目、合并现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”、“收到其他与经营活动有关的现金”项目存在差错，本公司对上述前期会计差错采用追溯重述法进行更正调整。

二、前期会计差错更正的影响

本公司对上述前期会计差错影响进行了追溯重述，对本公司净资产、净利润及经营活动现金流量净额等财务状况和经营成果均不产生影响。影响2023年年度财务报表项目及金额如下（单位：元）：

（一）合并利润表

项目更正前金额更正金额更正后金额

销售费用 909,409,176.86 -44,838,280.00 864,570,896.86

信用减值损失 47,685,053.30 -44,838,280.00 2,846,773.30

（二）合并现金流量表

报表项目更正前金额更正金额更正后金额

销售商品、提供劳务收到的现金 2,124,001,511.14 -44,838,280.00 2,079,163,231.14

收到其他与经营活动有关的现金 221,548,422.62 44,838,280.00 266,386,702.62

上海神奇制药股资管理股公有限公司

2025年10月29日