丰华股份:重庆丰华（集团）股份有限公司审计报告【天健审〔2025〕8-143号】

一、审计报告………………………………………………………第1—5页

二、财务报表………………………………………………………第6—13页

（一）合并资产负债表……………………………………………第6页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页

（三）合并利润表…………………………………………………第8页

（四）母公司利润表………………………………………………第9页

（五）合并现金流量表……………………………………………第10页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第12页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13页

三、财务报表附注………………………………………………第14—92页

四、资质附件………………………………………………………第93—96页审计报告

天健审〔2025〕8-143号

重庆丰华（集团）股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了重庆丰华（集团）股份有限公司（以下简称丰华股份公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了丰华股份公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及

2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于丰华股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

第1页共96页对这些事项单独发表意见。

收入确认事项

(一)事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)及附注五(二)1。

丰华股份公司的营业收入主要来自于镁铝金属手动工具配件、车辆配件以及

全铝定制家具的生产和销售业务。2024年度，丰华股份公司营业收入为人民币

188825900.29元，其中主营业务收入为170935651.50元，占营业收入的

90.53%。

由于营业收入是丰华股份公司关键业绩指标之一，可能存在丰华股份公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

(二)审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

1．了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

2.检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

3.对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明波动原因；

4.对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、发货单、客户验收单及客户确认资料等；

5.对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查

销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；

6.结合应收账款函证，选取项目函证本期销售额，并检查期后应收账款回

款情况；

7.对重要客户实施实地检查和现场访谈；

8.实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

9.检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

第2页共96页四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估丰华股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

丰华股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督丰华股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀

第3页共96页疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对丰华股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致丰华股份公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就丰华股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事

第4页共96页项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年三月二十七日

第5页共96页重庆丰华（集团）股份有限公司财务报表附注

2024年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

重庆丰华（集团）股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系上海丰华（集团）股

份有限公司，经上海市工商局批准，由上海市轻工控股（集团）公司发起设立，于1992年

6月6日在上海市工商行政管理局登记注册，总部位于重庆市。公司现持有统一社会信用代

码为 91310000132209367W的营业执照，注册资本 188020508.00元，股份总数 188020508股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份396000股；无限售条件的流通股份

187624508股。公司股票于1992年9月10日在上海证券交易所挂牌交易。母公司为东方

鑫源集团有限公司，最终实际控制人为龚大兴。

本公司属制造行业。经营范围：金属材料制造，金属材料销售，家具制造，家具销售，家具安装和维修服务，汽车零部件及配件制造，机械零件、零部件加工，电子产品销售，有色金属铸造，有色金属合金制造，有色金属合金销售，国内贸易代理，信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务），技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广。

本财务报表业经公司2025年3月27日第十届董事会第十八次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

第14页共96页(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过1000万元且占资产总额的0.5%以上

重要的核销应收账款单项金额超过资产总额0.3%

重要的核销其他应收款单项金额超过资产总额0.3%重要的在建工程项目单项工程投资总额超过500万元重要的账龄超过1年的应付股利单项金额超过100万元

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额5%

重要的非全资子公司资产总额超过集团总资产的5%

重要的合营企业、联营企业单项长期股权投资账面价值超过集团净资产的15%

公司将影响公司资产总额的比例超过1%的承诺事项重要的承诺事项认定为重要承诺事项

公司将影响公司资产总额的比例超过1%或性质特殊重要的或有事项的或有事项认定为重要或有事项

公司将影响公司资产总额的比例超过1%或性质特殊重要的资产负债表日后事项的资产负债表日后事项认定为重要资产负债表日后事项

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表

第15页共96页中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产第16页共96页负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益

第17页共96页的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

第18页共96页*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

第19页共96页(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金

第20页共96页额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险应收商业承兑汇票票据类型

敞口和整个存续期预期信用损失率，计算应收财务公司承兑汇票预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款应收账款——账龄组合账龄

账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以应收账款——关联方与本组合为应收关联方及对未来经济状况的预测，通过违约风险政府款项组合款项和应收政府款项敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以其他应收款——保证本组合为保证金、备

及对未来经济状况的预测，通过违约风险金、备用金、关联方与用金、应收关联方和敞口和未来12个月内或整个存续期预期政府款项组合应收政府款项

信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以其他应收款——账龄组及对未来经济状况的预测，编制其他应收账龄

合款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

(1)农机板块应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

第21页共96页应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

6个月以内11

7个月至1年以内55

1-2年5050

2-3年7070

3年以上100100

(2)其他板块应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）11

1-2年55

2-3年1010

3-5年2020

5年以上100100

应收账款、其他应收款的账龄自初始确认日起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物

第22页共96页按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

第23页共96页1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再第24页共96页对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十六)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

第25页共96页2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-504-51.92-4.75

运输设备年限平均法4-113-58.64-24.25

专用设备年限平均法2-120-57.92-50

其他设备年限平均法3-113-58.64-32.33

(十七)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

主体建设工程及配套工程已实质完工、达到预定设计要求并经房屋及建筑物验收机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十八)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

第26页共96页为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的

利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十九)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、专利权及软件使用权等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权按产权登记期限确定使用寿命为47-50年直线法专利权按专利技术受益期限确定使用寿命为3年直线法

软件按预期受益期限确定使用寿命为3-10年直线法商标权按预期受益期限确定使用寿命为10年直线法

(二十)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资

产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十一)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十二)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损

第27页共96页益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十三)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠

第28页共96页的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十四)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

第29页共96页(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司有三大业务板块，一是生产和销售镁铝金属手动工具配件和车辆配件，二是生产和销售全铝定制家具，三是生产和销售农机和通机。镁铝金属手动工具配件和车辆配件销售业务、农机和通机销售业务均有内销和外销，全铝定制家具销售业务均为内销。依据公司自身的经营模式和结算方式，各类业务销售收入确认的具体方法披露如下：

(1)镁铝金属手动工具配件和车辆配件生产和销售业务公司镁铝金属手动工具配件和车辆配件生产和销售业务属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

(2)全铝定制家具生产和销售业务

公司全铝定制家具生产和销售业务属于在某一时点履行的履约义务，对需要安装的家具销售业务在将产品运送至合同约定交货地点并安装后，经客户验收合格并签字确认，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。无需安装的家具销售业务在将产品运送至合同约定交货地点，经客户验收合格并签字确认，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。

(3)农机和通机生产和销售业务

公司农机和通机生产和销售业务属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很

可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

(二十五)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或第30页共96页其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十六)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

第31页共96页5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十七)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用

第32页共96页于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买

第33页共96页进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(二十八)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(二十九)重要会计政策和会计估计变更企业会计准则变化引起的会计政策变更

1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。

3.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

4.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定，并对可比期间信息进行追溯调整。具体调整情况如下：

受重要影响的报表项目影响金额备注

2023年度利润表项目

营业成本87075.84

销售费用-87075.84

四、税项

(一)主要税种及税率

第34页共96页税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

13%、9%、6%、5%、增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣

的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、15%、20%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司25%

重庆镁业科技股份有限公司（以下简称镁业科技公司）15%

重庆天泰荣观铝制品有限公司（以下简称天泰荣观公司）15%

重庆鑫源农机股份有限公司（以下简称鑫源农机公司）15%

重庆丘陵智能装备有限公司（以下简称丘陵装备公司）20%

(二)税收优惠1.根据财政部公告2020年第23号《财政部、税务总局、国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。镁业科技公司、天泰荣观公司和鑫源农机公司享受西部大开发所得税优惠政策。

2.根据国家税务总局发布的《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日，丘陵装备公司适用该项企业所得税优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况

第35页共96页项目期末数期初数

库存现金4515.4221898.00

银行存款72761237.1214799326.26

其他货币资金49053064.901975026.13

合计121818817.4416796250.39

(2)其他说明

截至2024年12月31日，其他货币资金期末余额49053064.90元，其中票据保证金

41864375.92元，保函保证金7188400.00元。

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

53886357.8317257810.48

金融资产

其中：权益工具投资28754.004882166.84

理财产品53857603.8312375643.64

合计53886357.8317257810.48

3.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票1435504.192563108.54

商业承兑汇票12492206.9317750000.00

财务公司承兑汇票3126047.95

合计17053759.0720313108.54

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）

按组合计提坏账准备17211519.22100.00157760.150.9217053759.07

第36页共96页期末数账面余额坏账准备种类比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）

其中：银行承兑汇票1435504.198.341435504.19

商业承兑汇票12618390.8473.31126183.911.0012492206.93

财务公司承兑汇票3157624.1918.3531576.241.003126047.95

合计17211519.22100.00157760.150.9217053759.07（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）

按组合计提坏账准备20313108.54100.0020313108.54

其中：银行承兑汇票2563108.5412.622563108.54

商业承兑汇票17750000.0087.3817750000.00

合计20313108.54100.0020313108.54

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合1435504.19

商业承兑汇票组合12618390.84126183.911.00

财务公司承兑汇票组合3157624.1931576.241.00

小计17211519.22157760.150.92

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他

按组合计提坏账准备157760.15157760.15

合计157760.15157760.15

(4)期末公司已质押的应收票据情况项目期末已质押金额

商业承兑汇票9404010.97

小计9404010.97

第37页共96页(5)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

商业承兑汇票3214379.87

财务公司承兑汇票2064486.35

银行承兑汇票1415982.68

小计6694848.90

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内175151722.9368458155.17

1-2年3474486.362310142.02

2-3年3002900.542455892.01

3-4年633518.486006.50

4-5年3466.00

5年以上51052.52

账面余额合计182262628.3173284714.22

减：坏账准备1820069.851011169.58

账面价值合计180442558.4672273544.64

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）单项计提坏账准备按组合计提坏账准

182262628.31100.001820069.851.00180442558.46

备

合计182262628.31100.001820069.851.00180442558.46（续上表）种类期初数

第38页共96页账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）

单项计提坏账准备2080.002080.00100.00按组合计提坏账准

73282634.22100.001009089.581.3872273544.64

备

合计73284714.22100.001011169.581.3872273544.64

2)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合162022035.391820069.851.12关联方与政府款项

20240592.92

组合

小计182262628.311820069.851.00

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

*农机板块期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1-6个月68469255.08684692.541.00

7-12个月2289454.39114472.725.00

1-2年18526.099263.0550.00

小计70777235.56808428.311.14

*其他板块期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内89270374.25892703.741.00

1-2年1678013.9883900.705.00

2-3年242452.2424245.2210.00

3-4年53959.3610791.8820.00

小计91244799.831011641.541.11

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数

计提收回或转回核销其他[注]

第39页共96页本期变动金额项目期初数期末数

计提收回或转回核销其他[注]

单项计提坏账准备2080.002080.00

按组合计提坏账准备1009089.5869534.9666983.01808428.321820069.85

合计1011169.5869534.9669063.01808428.321820069.85

[注]其他系2024年末将鑫源农机公司及其子公司纳入合并报表范围所致

(4)应收账款金额前5名情况占应收账款期末单位名称期末账面余额余额合计数的比坏账准备例（%）

延锋汽车智能安全系统有限责任公司18909757.3510.38189097.57

重庆渝隆林水投资有限公司18058113.859.91180581.14

VIETNAM SHINERAY MOTORS CO.LTD 16015395.78 8.79

李尔汽车系统（嘉兴）有限公司11511964.446.32115119.64

重庆铝产业开发投资集团有限公司10919166.225.98109191.66

小计75414397.6441.38593990.01

5.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票3813821.259107980.98

合计3813821.259107980.98

(2)减值准备计提情况期末数累计确认的信用减值准种类成本备账面价值计提比例

金额比例（%）金额

（%）

按组合计提减值准备3813821.25100.003813821.25

其中：银行承兑汇票3813821.25100.003813821.25

合计3813821.25100.003813821.25（续上表）

第40页共96页期初数累计确认的信用减值准种类成本备账面价值计提比例

金额比例（%）金额

（%）

按组合计提减值准备9107980.98100.009107980.98

其中：银行承兑汇票9107980.98100.009107980.98

合计9107980.98100.009107980.98

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额

银行承兑汇票42316865.38

应收账款融资726993.20

小计43043858.58

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

6.预付款项

(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1年以内1598970.61100.001598970.612630920.80100.002630920.80

合计1598970.61100.001598970.612630920.80100.002630920.80

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

筑为未来集团有限公司293000.0018.32

重庆亚庆机械制造有限公司282870.0017.69

重庆百达护栏有限公司239100.0014.95

临海市海花橡塑制品有限公司宏发分公司207900.0013.00

北京五岳机械设备有限责任公司187200.0011.71

第41页共96页占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

小计1210070.0075.67

7.其他应收款

(1)明细情况项目期末数期初数

应收股利13025.5612939.30

其他应收款2542958.35906579.01

合计2555983.91919518.31

(2)应收股利项目期末数期初数

上海宝鼎投资股份有限公司13025.5612939.30

小计13025.5612939.30

(3)其他应收款

1)款项性质分类情况

款项性质期末数期初数

股权转让款1420000.00

押金保证金773094.66790394.66

往来款206278.931337581.34

备用金40641.796980.00

其他140047.472552.90

账面余额小计2580062.852137508.90

减：坏账准备37104.501230929.89

账面价值小计2542958.35906579.01

2)账龄情况

账龄期末数期初数

1年以内1859968.19229854.54

1-2年30744.6670050.00

2-3年69250.00184600.00

3-4年189600.007000.00

4-5年14000.00400000.00

5年以上416500.001246004.36

第42页共96页账龄期末数期初数

账面余额小计2580062.852137508.90

减：坏账准备37104.501230929.89

账面价值小计2542958.35906579.01

3)坏账准备计提情况

*类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2580062.85100.0037104.501.442542958.35

合计2580062.85100.0037104.501.442542958.35（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）

单项计提坏账准备278061.6913.01278061.69100.00

按组合计提坏账准备1859447.2186.99952868.2051.24906579.01

合计2137508.90100.001230929.8957.59906579.01

*采用组合计提坏账准备的其他应收款

A. 农机板块期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

保证金、备用金、关联方与政府款项组合组合

账龄组合293333.0821504.507.33

其中：1-6个月114054.151140.541.00

7-12个月167278.938363.965.00

3-4年12000.0012000.00100.00

小计293333.0821504.507.33

B. 其他合并主体

第43页共96页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

保证金、备用金、关联方与

859729.77

政府款项组合

账龄组合1427000.0015600.001.09

其中：1年以内1420000.0014200.001.00

4-5年7000.001400.0020.00

小计2286729.7715600.000.68

4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数25.531230904.361230929.89

期初数在本期——————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提14174.4714174.47本期收回或转回

本期核销1229504.361229504.36

其他变动9504.5012000.0021504.50

期末数23704.5013400.0037104.50期末坏账准备计

1.271.531.44

提比例（%）

5)本期实际核销的其他应收款情况

*其他应收款核销情况项目核销金额

实际核销的其他应收款1229504.36

*其他应收款核销说明本期无重要的其他应收款核销。

第44页共96页6)其他应收款金额前5名情况期末账面余占其他应收款期末坏账单位名称款项性质账龄

额余额的比例（%）准备

重庆大河传媒有限责任公司股权转让款1420000.001年以内55.0414200.00

国网重庆市电力公司押金保证金200000.005年以上7.75

重庆中梁山渝能燃气有限公司押金保证金200000.005年以上7.75

谭珍林房租163000.001年以内6.326870.00重庆铝产业开发投资集团有限

押金保证金100000.003-4年3.88公司

小计2083000.0080.7421070.00

8.存货

(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料14386781.36625906.2413760875.12

在产品5591958.04330302.795261655.25

库存商品34172141.261782352.4332389788.83

发出商品23059111.17914252.0422144859.13

委托加工物资629636.8790154.85539482.02

周转材料1155251.92624849.40530402.52

合计78994880.624367817.7574627062.87（续上表）期初数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料8124257.38447960.697676296.69

在产品886275.1525757.22860517.93

库存商品3569391.64921347.812648043.83

发出商品15254767.721124757.9214130009.80

委托加工物资921301.41147332.37773969.04

周转材料1602921.111025618.22577302.89

第45页共96页合计30358914.413692774.2326666140.18

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数其他（因企业期末数计提转回或转销其他合并增加）

原材料447960.69-59400.10290695.0453349.39625906.24

在产品25757.2218297.68290878.484630.59330302.79

库存商品921347.81-12494.691552385.01678885.701782352.43

发出商品1124757.92-23230.91285934.40473209.37914252.04

委托加工物资147332.3758229.49115407.0190154.85

周转材料1025618.22-7290.29106198.27499676.80624849.40

合计3692774.23-25888.822526091.201825158.864367817.75

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因

原材料/在相关产成品估计售价减去至以前减记存货价值的影本期已将期初计提

产品/委托完工估计将要发生的成本、估响因素已经消失，导致存存货跌价准备的存加工物资/计的销售费用以及相关税费货的可变现净值高于其货耗用、售出、报周转材料后的金额确定可变现净值账面价值废相关产成品估计售价或者已以前减记存货价值的影本期已将期初或本

库存商品/签订合同的价格减去估计的响因素已经消失，导致存期计提存货跌价准发出商品销售费用以及相关税费后的货的可变现净值高于其备的存货售出金额确定可变现净值账面价值

9.一年内到期的非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备一年内到期的

204483333.33204483333.33497173012.50497173012.50

可转让存单

合计204483333.33204483333.33497173012.50497173012.50

10.其他流动资产

项目期末数期初数

第46页共96页账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

待抵扣增值税7323926.827323926.82753656.58753656.58

预缴的企业所得税243475.25243475.25预开发票产生的销

125010.91125010.91

项税

合计7567402.077567402.07878667.49878667.49

11.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对联营企业投资953120.71953120.71

合计953120.71953120.71

(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位账面减值权益法下确认其他综合追加投资减少投资价值准备的投资损益收益调整联营企业

荣观智寻公司3000000.002000000.00-46879.29

合计3000000.002000000.00-46879.29（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权益宣告发放现金计提减值其他账面价值减值准备变动股利或利润准备联营企业

荣观智寻公司953120.71

合计953120.71

12.投资性房地产

项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值

期初数6164432.4094357.226258789.62

第47页共96页本期增加金额2128204.042128204.04

1)企业合并增加2128204.042128204.04

本期减少金额

期末数8292636.4494357.228386993.66累计折旧和累计摊销

期初数4667133.5532127.994699261.54

本期增加金额1332057.602007.361334064.96

1)计提或摊销297269.282007.36299276.64

2)企业合并增加1034788.321034788.32

本期减少金额

期末数5999191.1534135.356033326.50账面价值

期末账面价值2293445.2960221.872353667.16

期初账面价值1497298.8562229.231559528.08

13.固定资产

(1)明细情况项目期末数期初数

固定资产157870835.2836032970.42

固定资产清理18657.96

合计157870835.2836051628.38

(2)固定资产

1)明细情况

项目房屋及建筑物专用设备运输设备其他设备合计账面原值

期初数58009365.3842475604.181792013.117914498.81110191481.48

本期增加金额120937195.8774493020.711905968.369761233.34207097418.28

1)购置2857193.8631948.052889141.91

2)企业合并增

120937195.8771635826.851905968.369729285.29204208276.37

加

第48页共96页项目房屋及建筑物专用设备运输设备其他设备合计

本期减少金额4438906.63578846.0692475.215110227.90

1)处置或报废4438906.63578846.0692475.215110227.90

期末数178946561.25112529718.263119135.4117583256.94312178671.86累计折旧

期初数43054472.4522161696.351027379.557027315.9073270864.25

本期增加金额41103283.3231297263.521572748.025215768.2579189063.11

1)计提2793191.883133732.04125689.9356118.476108732.32

2)企业合并增

38310091.4428163531.481447058.095159649.7873080330.79

加

本期减少金额1920413.62554486.7687851.452562751.83

1)处置或报废1920413.62554486.7687851.452562751.83

期末数84157755.7751538546.252045640.8112155232.70149897175.53减值准备

期初数887646.81887646.81

本期增加金额4188533.804188533.80

1)计提

2)企业合并增

4188533.804188533.80

加

本期减少金额665519.56665519.56

1)处置或报废665519.56665519.56

期末数4410661.054410661.05账面价值

期末账面价值94788805.4856580510.961073494.605428024.24157870835.28

期初账面价值14954892.9319426261.02764633.56887182.9136032970.42

2)经营租出固定资产

项目期末账面价值

房屋建筑物1200029.55

专用设备947804.04

小计2147833.59

3)固定资产减值测试情况

第49页共96页可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定项目账面价值可收回金额本期计提减值金额

专用设备6794728.572384067.52

小计6794728.572384067.52（续上表）项目公允价值和处置费用的确定方式关键参数及其确定依据

管理层对不再使用、无内部调拨使用专用设备管理层参考市场因素综合判断价值或对外转让价值的固定资产参考市场因素计提减值准备小计

(3)固定资产清理项目期末数期初数

专用设备18657.96

小计18657.96

14.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目账面账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备价值鑫源农机在安

5066507.335066507.33

装设备镁业科技在安

101327.43101327.43

装设备

116二期项目16143881.8516143881.85

丰华宾馆[注]3964576.943964576.94

合计5167834.765167834.7620108458.7920108458.79[注]本公司于2024年8月23日召开第十届董事会第十一次会议，审议《关于核销应收款项及报废在建工程的议案》，同意报废在建工程丰华宾馆和116二期项目

(2)重要在建工程项目本期变动情况转入固

工程名称预算数期初数本期增加[注]其他减少期末数定资产

116二期项目16143881.8516143881.85

第50页共96页转入固

工程名称预算数期初数本期增加[注]其他减少期末数定资产

丰华宾馆3964576.943964576.94鑫源农机在安

5066507.335066507.33

装设备

小计20108458.795066507.3320108458.795066507.33（续上表）工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资资金来工程名称

占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）源

116二期项目

丰华宾馆鑫源农机在安装设备小计

[注]本期增加的在建工程系企业合并导致的增加

3)在建工程减值准备变动情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他处置或报废其他

116二期项目16143881.8516143881.85

丰华宾馆3964576.943964576.94

小计20108458.7920108458.79

15.使用权资产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数5133920.125133920.12本期增加金额本期减少金额

期末数5133920.125133920.12累计折旧

期初数2652525.482652525.48

本期增加金额1026784.081026784.08

1)计提1026784.081026784.08

本期减少金额

第51页共96页项目房屋及建筑物合计

期末数3679309.563679309.56账面价值

期末账面价值1454610.561454610.56

期初账面价值2481394.642481394.64

16.无形资产

项目土地使用权软件专利技术商标权合计账面原值

期初数6415086.781166801.967581888.74

本期增加金额77914737.122383306.053948000.008022518.8792268562.04

1)购置27698.1127698.11

2)企业合并增加77914737.122355607.943948000.008022518.8792240863.93

本期减少金额

期末数84329823.903550108.013948000.008022518.8799850450.78累计摊销

期初数2184295.16593922.622778217.78

本期增加金额10393855.342559447.18329000.001490506.3714772808.89

1)计提136477.20327835.46464312.66

2)企业合并增加10257378.142231611.72329000.001490506.3714308496.23

本期减少金额

期末数12578150.503153369.80329000.001490506.3717551026.67账面价值

期末账面价值71751673.40396738.213619000.006532012.5082299424.11

期初账面价值4230791.62572879.344803670.96

17.商誉

(1)明细情况期末数期初数被投资单位名减值称账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备

天泰荣观公司4442515.822624172.211818343.614442515.824442515.82

合计4442515.822624172.211818343.614442515.824442515.82

第52页共96页(2)商誉账面原值本期企业本期减少被投资单位名称期初数期末数合并形成处置其他

天泰荣观公司4442515.824442515.82

合计4442515.824442515.82

(3)商誉减值准备本期增加本期减少被投资单位名称期初数期末数计提其他处置其他

天泰荣观公司2624172.212624172.21

合计2624172.212624172.21

(4)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合是否

资产组或资产组组合的构所属经营分部和依与购买日、以前年度商誉资产组名称成和依据据减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致

经营性固定资产、无形资

铝制家居业务，依天泰荣观公产、长期待摊费用、使用据集团经营板块划是

司权资产，主要根据与资产分组经营相关性进行划分

(5)可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定包含商誉的资产组或资本期计提减值金额项目可收回金额

产组组合的账面价值[注]

天泰荣观公司10686000.006312400.004373600.00

小计10686000.006312400.004373600.00（续上表）

预测期内的收入增稳定期增长率、利预测期折现率及其确定依

项目长率、利润率等参数润率等参数及其确年限据及其确定依据定依据

收入增长率：5.00%折现率：12.53%

收入增长率：0%

毛利率：22.14%确定依据：当前市

毛利率：22.14%

天泰荣观公司5年确定依据：根据历史场货币时间价值和

确定依据：与预测实际经营数据及行相关资产组特定风期最后一年一致业发展趋势预测险的税前利率小计

[注]该资产组发生减值金额为4373600.00元，公司按持股比例60%确认商誉减值准

第53页共96页备2624172.21元

18.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

模具6653248.853562628.931636857.991465354.057113665.74

装修改造支出3489007.65116920.601357156.862248771.39

其他462124.07180650.73212975.10429799.70

合计10604380.573860200.263206989.951465354.059792236.83

19.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备11070698.821266980.941220588.45183088.27

租赁负债1739587.88260938.182527671.72379150.76

可抵扣亏损8863795.831329569.3720260264.184857331.44

合计21674082.532857488.4924008524.355419570.47

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异鑫源农机公司资产评估

80144189.8012021628.47

增值

一次性扣除的资产17834939.712675240.96

未实现收益16040268.362406040.25未到期定期存款利息收

8945222.222236305.5642173012.5010543253.13

入

使用权资产1454610.56218191.582481394.64372209.20

金融资产公允价值变动167603.7925140.575253016.481182633.35

合计124586834.4419582547.3949907423.6212098095.68

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债项目期末数期初数

第54页共96页递延所得税资产抵销后递延所得税递延所得税资产抵销后递延所得税和负债互抵金额资产或负债余额和负债互抵金额资产或负债余额

递延所得税资产218191.582639296.914917938.72501631.75

递延所得税负债218191.5819364355.814917938.727180156.96

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣亏损20136297.6623596369.75

资产减值准备4826582.5725813216.01

合计24962880.2349409585.76

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2026年1377641.13

2027年4474076.3016554832.38

2028年15662221.365663896.24

合计20136297.6623596369.75

20.其他非流动资产

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值一年以上可转

284461888.89284461888.89

让存单

预付设备款17100.0017100.0021680.0021680.00

合计284478988.89284478988.8921680.0021680.00

21.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因银行承兑汇票保证金

货币资金49052775.9249052775.92质押41864375.92元，保函保证金7188400.00元

应收票据9404010.979309970.86质押为银行融资提供质押担保

固定资产86246567.6648755216.32抵押为银行融资提供抵押担保

合计144703354.55107117963.10

第55页共96页(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

货币资金1940000.001940000.00质押银行承兑汇票保证金

应收票据10000000.0010000000.00质押商业承兑汇票质押

应收款项融资8124287.898124287.89质押银行承兑汇票质押

合计20064287.8920064287.89

22.短期借款

项目期末数期初数

质押借款9404010.9710000000.00

已贴现未到期未终止确认的应收票据1055173.00

合计10459183.9710000000.00

23.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票126624392.8210064287.89

合计126624392.8210064287.89

24.应付账款

项目期末数期初数

应付原材料采购款171546258.3816482180.09

应付设备、模具款8310789.834726273.61

应付劳务款4146580.90463161.95

应付租赁费618752.74

应付工程款11978.53

合计184003629.1122302346.92

25.预收款项

项目期末数期初数

第56页共96页项目期末数期初数

预收房租195718.65

合计195718.65

26.合同负债

项目期末数期初数

预收货款18150986.654499814.11

合计18150986.654499814.11

27.应付职工薪酬

(1)明细情况本期增加项目期初数本期减少期末数本期计提因企业合并增加

短期薪酬5974590.4427303224.6912141269.4127625693.4417793391.10

离职后福利—设

2165579.182165579.18

定提存计划

辞退福利10765.5310765.53

合计5974590.4429479569.4012141269.4129802038.1517793391.10

(2)短期薪酬明细情况本期增加项目期初数本期减少期末数本期计提因企业合并增加

工资、奖金、津贴

5312281.9423438137.0111573635.5323691266.2916632788.19

和补贴

职工福利费656.001337755.56567633.881338411.56567633.88

社会保险费1471804.201471804.20

其中：医疗保险

1303552.451303552.45

费

工伤保险费168251.75168251.75

住房公积金12670.00720746.00717757.0015659.00

工会经费403254.74331508.04356304.45378458.33

职工教育经费245727.763273.8850149.94198851.70

第57页共96页小计5974590.4427303224.6912141269.4127625693.4417793391.10

(3)设定提存计划明细情况本期增加项目期初数本期减少期末数本期计提因企业合并增加

基本养老保险2099908.002099908.00

失业保险费65671.1865671.18

小计2165579.182165579.18

28.应交税费

项目期末数期初数

增值税2253120.512569986.18

企业所得税298806.70

代扣代缴个人所得税71340.8317053.68

城市维护建设税104693.93113505.50

教育费附加44868.8348645.22

地方教育附加29912.5432430.14

房产税22816.47

印花税209384.4046773.30

环境保护税1730.061080.34

合计3013857.802852290.83

29.其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

应付股利1655188.461655188.46

其他应付款12612302.923625282.19

合计14267491.385280470.65

(2)应付股利

1)明细情况

第58页共96页项目期末数期初数

普通股股利1655188.461655188.46

小计1655188.461655188.46

2)账龄1年以上重要的应付股利

项目未支付金额未支付原因

普通股股利1655188.46股东未领取

小计1655188.46

(3)其他应付款项目期末数期初数

预提成本费用7631696.93

暂收待付外单位款1841111.33854495.40

押金保证金555078.76468107.76

非关联方往来款312005.60

中介顾问费510000.00

应付租赁费159044.26

其他2272410.301633634.77

小计12612302.923625282.19

30.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债1214514.302115553.56

合计1214514.302115553.56

31.其他流动负债

项目期末数期初数

已背书未到期的商业承兑汇票5278866.227750000.00

已背书未到期的银行承兑汇票360809.682563108.54

待转销项税649320.27584975.84

产品质量保证788048.18

第59页共96页合计7077044.3510898084.38

32.租赁负债

项目期末数期初数

租赁负债531066.301615926.33

减：未确认融资费用5992.7241288.87

合计525073.581533348.59

33.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数188020508188020508

34.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价（股本溢价）420538591.4882450009.57502988601.05

其他资本公积27394927.3527394927.35

合计447933518.8382450009.57530383528.40

(2)其他说明本期增加资本公积82450009.57元，系控股股东东方鑫源集团有限公司（以下简称东方鑫源集团）将其持有的鑫源农机公司的1912.50万股股份赠与公司形成的资本溢价。

35.专项储备

项目期初数本期增加[注]本期减少期末数

安全生产费1282257.111282257.11

合计1282257.111282257.11

[注]本期增加系公司非同一控制下企业合并鑫源农机公司转入的安全生产费

第60页共96页36.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积27925586.2927925586.29

任意盈余公积31115902.2628753567.812362334.45

合计59041488.5528753567.8130287920.74

(2)其他说明

2024年5月17日，经公司2023年年度股东大会审议通过，同意公司将盈余公积中的

任意公积金28753567.81元用于弥补母公司以前年度亏损。

37.未分配利润

项目本期数上年同期数

年初未分配利润-56725432.99-60962359.82

加：本期归属于母公司所有者的净利润8757024.934236926.83

减：提取法定盈余公积

应付普通股股利1880205.08

加：盈余公积弥补亏损28753567.81

期末未分配利润-21095045.33-56725432.99

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入170935651.50143374313.66133565872.97115312668.26

其他业务收入17890248.7916511696.0624391988.7024400094.94

合计188825900.29159886009.72157957861.67139712763.20

其中：与客户之间

的合同产生的收187967230.58159474864.68157806127.78139561029.31入

(2)收入分解信息

第61页共96页1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解本期数上年同期数项目收入成本收入成本镁铝金属手动工具

114669459.4498623299.8597302118.6890184969.93

配件和车辆配件

全铝定制家具56266192.0644751013.8136263754.2925127698.33

其他业务17031579.0816100551.0224240254.8124248361.05

小计187967230.58159474864.68157806127.78139561029.31

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内177343579.10149939511.62155861186.33137786571.48

境外10623651.489535353.061944941.451774457.83

小计187967230.58159474864.68157806127.78139561029.31

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入187967230.58157806127.78

小计187967230.58157806127.78

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税443586.89228418.54

教育费附加190108.6797893.68

地方教育费附加126739.1165262.44

房产税597793.06609670.14

土地使用税888776.40888776.40

车船使用税360.001980.00

印花税152079.37138895.85

环境保护税4600.072218.41

合计2404043.572033115.46

第62页共96页3.销售费用项目本期数上年同期数

职工薪酬2246076.081875188.87

业务招待费118738.44171096.12

广告宣传费435716.60284196.57

其他398610.09308664.27

合计3199141.212639145.83

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬12782768.1914925519.31

折旧及摊销3553672.403636243.95

中介机构费用1382943.551708898.10

办公费992557.78647205.72

交通通信费924303.781288244.74

董事会费用613382.23636134.94

租赁费用526705.03804292.97

其他948082.471049241.84

合计21724415.4324695781.57

5.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出159667.94319564.45

减：利息收入1121057.5939376.19

汇兑损益212169.66-8289.25

银行手续费32578.6054829.71

合计-716641.39326728.72

6.其他收益

第63页共96页计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

政府补助81891.855708492.0081891.85

代扣个人所得税手续费返还20399.168890.1020399.16

合计102291.015717382.10102291.01

7.投资收益

项目本期数上年同期数

大额存单利息收入13045709.7215918875.00

处置交易性金融资产取得的投资收益825607.97

交易性金融资产在持有期间的投资收益74239.7764252.76

处置长期股权投资产生的投资收益-106241.41

合计13839316.0515983127.76

8.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

交易性金融资产453742.56785700.28

合计453742.56785700.28

9.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-242919.58-386262.84

合计-242919.58-386262.84

10.资产减值损失

项目本期数上年同期数

商誉减值损失-2624172.21

存货跌价损失25888.82-121059.11

固定资产减值损失-887646.81

合计-2598283.39-1008705.92

第64页共96页11.资产处置收益计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益-498980.11-78534.28-498980.11

使用权资产处置收益1093.11-3120.181093.11

合计-497887.00-81654.46-497887.00

12.营业外收入

计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

呆滞款项核销收入66790.0866790.08

罚款收入35806.9237426.8935806.92

盘盈利得35497.0335497.03

其他224636.0572454.12224636.05

合计362730.08109881.01362730.08

13.营业外支出

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

非流动资产毁损报废损失1465354.051930259.061465354.05

赔偿支出50000.0050000.00

违约金37500.0037500.00

呆滞商品报废损失12082.3138366.1712082.31

滞纳金9250.8378102.529250.83

盘亏损失39814.37

其他6.5366166.326.53

合计1574193.722152708.441574193.72

14.所得税费用

(1)明细情况

第65页共96页项目本期数上年同期数

当期所得税费用6634652.33

递延所得税费用-4630801.972657774.61

合计2003850.362657774.61

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额12173727.767517086.38

按法定/适用税率计算的所得税费用3043431.941879271.60

子公司适用不同税率的影响-851421.25263103.50

调整以前期间所得税的影响-128226.0851290.43

非应税收入的影响-153559.94-11433.16

不可抵扣的成本、费用和损失的影响28817.85108984.19

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-3360982.47本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可

3414070.48678172.51

抵扣亏损的影响

研发费加计扣除的影响-311614.46

所得税费用2003850.362657774.61

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数

赎回银行理财收到的现金534573863.4058000000.00

处置交易性金融资产5789444.94

合计540363308.3458000000.00

(2)投资支付的现金项目本期数上年同期数

购买银行理财支付的现金566890000.0032500000.00

合计566890000.0032500000.00

第66页共96页2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

票据保证金1940000.00

往来款1456402.37780468.64

利息收入1085971.31

政府补助81891.855708492.00

其他294961.371091643.98

合计4859226.907580604.62

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

付现费用4566063.047533752.10

往来款1414188.21628425.51

票据保证金1940000.00

其他88625.41

合计6068876.6610102177.61

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

鑫源农机公司纳入合并范围增加的现金43239506.11

合计43739506.11

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

处置荣观智寻的现金净额[注]648368.31

合计648368.31

[注]本期处置荣观智寻股权收到现金380000.00元，处置日荣观智寻账上现金余额为

1028368.31元，处置荣观智寻的现金净额为648368.31元

第67页共96页(5)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付租赁负债1433292.23583201.10

合计1433292.23583201.10

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润10169877.404859311.77

加：资产减值准备2598283.391008705.92

信用减值准备242919.58386262.84

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资

7434793.047479612.48

产折耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销464312.66470643.03

长期待摊费用摊销4672344.003172165.66

处置固定资产、无形资产和其他长期资产

-497887.0081654.46

的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1465354.051930259.06

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-453742.56-785700.28

财务费用（收益以“－”号填列）1120026.88319564.45

投资损失（收益以“－”号填列）-13839316.05-15983127.76递延所得税资产减少（增加以“－”号填

4487698.9936358.67

列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填-6943217.022621415.94

列）

存货的减少（增加以“－”号填列）11527815.751127787.96经营性应收项目的减少（增加以“－”号-6341930.66-43543558.53

填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号-33343422.6714114962.53

填列）其他

经营活动产生的现金流量净额-17236090.22-22703681.80

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

第68页共96页补充资料本期数上年同期数债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额72766041.5214856250.39

减：现金的期初余额14856250.3914249433.57

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额57909791.13606816.82

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金72766041.5214856250.39

其中：库存现金4515.4221898.00

可随时用于支付的银行存款72761237.1214799326.26

可随时用于支付的其他货币资金288.9835026.13

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额72766041.5214856250.39

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

其他货币资金49052775.921940000.00保证金，不可随时支取小计49052775.921940000.00

5.筹资活动相关负债变动情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

第69页共96页非现金变动非现金变动现金变动现金变动

[注1][注2]

短期借款10000000.009404010.971055173.0010000000.0010459183.97租赁负债

(含一年内

3648902.151433292.23476022.041739587.88

到期的租赁负债）

小计13648902.159404010.971055173.001433292.2310476022.0412198771.85

[注1]系将鑫源农机纳入合并范围所致

[注2]系票据质押借款，票据到期承兑后款项直接转入票据保证金账户用于偿还借款

6.不涉及现金收支的重大活动

不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额84006065.5449145254.48

其中：支付货款84006065.5449145254.48

(五)其他

1.外币货币性项目

期末折算成人民币项目期末外币余额折算汇率余额

货币资金4117746.44

其中：美元572203.977.18844113231.02

欧元600.007.52574515.42

其他货币资金7188400.00

其中：美元1000000.007.18847188400.00

应收账款81272076.96

其中：美元10445743.357.188475088181.50

欧元821703.697.52576183895.46

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)15之说明。

第70页共96页2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十七)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用、低价值资产租赁费用526705.03435353.23

合计526705.03435353.23

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用95911.63183790.82

与租赁相关的总现金流出1959997.261020307.74

(2)公司作为出租人

1)经营租赁

*租赁收入项目本期数上年同期数

租赁收入858669.71567355.20

*经营租赁资产项目期末数上年年末数

投资性房地产2353667.161559528.08

固定资产2147833.59

小计4501500.751559528.08

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)13之说明。

*根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数

1年以内726984.00726984.00

1-2年726984.00726984.00

2-3年726984.00726984.00

3-4年726984.00726984.00

4-5年726984.00726984.00

5年以后2180952.002907936.00

合计5815872.006542856.00

第71页共96页六、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将镁业科技公司、天泰荣观公司、鑫源农机公司、丘陵装备公司等4家子公司

纳入合并财务报表范围。

2.子公司基本情况

注册资本主要经营地业务性持股比例（%）子公司名称取得方式（万元）及注册地质直接间接同一控制下企

镁业科技公司11567.98重庆市制造业97.80业合并非同一控制下

天泰荣观公司500.00重庆市制造业60.00企业合并非同一控制下

鑫源农机公司3750.00重庆市制造业51.00企业合并非同一控制下

丘陵装备公司500.00重庆市制造业51.00企业合并

(二)非同一控制下企业合并

1.本期发生的非同一控制下企业合并

(1)基本情况被购买方名股权取得股权取得股权取得股权取得购买日

称时点成本比例（%）方式[注]

2024年122024年12月

鑫源农机公司51.00控股股东捐赠月27日27日（续上表）购买日至期购买日至期购买日至期末被购买方的现金流量被购买方购买日的确定依据末被购买方末被购买方名称经营活动投资活动筹资活动的收入的净利润净流入净流入净流入完成工商变更登鑫源农机记与股权划转手公司续，取得控制权

(2)其他说明

2024年8月28日，东方鑫源集团通过司法划转持有公司29.99%股份，成为公司的控股股东。2024年11月21日，东方鑫源集团与公司签署《股权赠与协议》，东方鑫源集团将其持有的鑫源农机的51%的股权无偿赠与公司。2024年12月9日，公司股东大会审议通过

第72页共96页了《关于与控股股东签署<股权赠与协议>暨关联交易的议案》，同意东方鑫源集团将持有的

鑫源农机的51%的股权无偿赠与公司。2024年12月27日，鑫源农机公司完成相关工商变更登记、股权划转手续，并取得了重庆高新技术产业开发区管理委员会市场监督管理局颁发的《营业执照》和重庆股份转让中心出具的《非交易过户业务凭证》。本次股权变更完成后，鑫源农机公司成为本公司的控股子公司。

2.被购买方于购买日的可辨认资产、负债

(1)明细情况鑫源农机公司项目购买日公允价值购买日账面价值

资产509905012.36429246856.08

流动资产296433726.27296433726.27

其中：货币资金92292282.0392292282.03

交易性金融资产43783396.8443783396.84

应收账款89399070.2689399070.26

存货59462849.6259462849.62

非流动资产213471286.09132813129.81

其中：固定资产126939411.8088395174.98

无形资产77932367.7036750177.88

负债345724097.31359149339.51

流动负债328607178.11328607178.11

其中：应付票据126624392.82126624392.82

应付账款163798637.20163798637.20

合同负债16648873.2016648873.20

应付职工薪酬12141269.4112141269.41

非流动负债：17116919.2030542161.40

其中：递延收益30542161.40

递延所得税负债17116919.20

净资产164180915.0570097516.57

其中：专项储备2514229.622514229.62

减：少数股东权益80448648.3733115810.61

第73页共96页取得的净资产82450009.5734467476.34

(2)可辨认资产、负债公允价值的确定方法

以2024年9月30日为评估基准日，经重庆坤元资产评估有限公司对鑫源农机公司整体净资产进行评估并出具《评估报告》（重坤元评协〔2024〕096号），并持续计算至2024年12月末以确认购买日鑫源农机公司的可辨认净资产、负债的公允价值。

(三)处置子公司单次处置对子公司投资即丧失控制权处置价款与处置投资对应股权处置子公司股权处置股权处置丧失控制权的丧失控制权时点的合并财务报表层面享有

价款（万名称比例（%）方式时点的确定依据该子公司净资产份额的差

元）额（万元）完成工商变更荣观智2024年12月

180.0040.00转让登记与股权划-10.62

寻公司31日转手续（续上表）丧失控制权之与原子公司股权投丧失控制丧失控制权之丧失控制权之按照公允价值重日剩余股权公资相关的其他综合子公司名权之日剩日剩余股权的日剩余股权的新计量剩余股权

允价值的确定收益、其他所有者权称余股权的账面价值（万公允价值（万产生的利得或损方法及主要假益变动转入投资损比例元）元）失(万元)

设益的金额（万元）荣观智寻按账面价值

20.0095.3195.31

公司估计

注：天泰荣观公司与深圳市智寻信息技术有限公司于2024年4月26日共同出资设立荣

观智寻公司，注册资本500.00万元，公司实缴出资300.00万元持股比例60%。2024年12与19日，天泰荣观公司、重庆大河传媒有限责任公司、荣观智寻公司和深圳市智寻信息技术有限公司签署四方协议约定，天泰荣观公司将其持有的荣观智寻公司40%的股权转让给重庆大河传媒有限责任公司，交易完成后，天泰荣观公司持有荣观智寻公司20%的股权，对其施加重大影响

(四)重要的非全资子公司

1.明细情况

少数股东持股比本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称例（%）数股东的损益宣告分派的股利权益余额

第74页共96页少数股东持股比本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称例（%）数股东的损益宣告分派的股利权益余额

镁业科技公司2.20101006.85195407.13

天泰荣观公司40.001311845.62360000.004463561.72

鑫源农机公司49.0080448648.37

2.重要非全资子公司的主要财务信息

(1)资产和负债情况期末数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

镁业科技公司86869640.8541239091.10128108731.9525150220.0511131.0525161351.10

天泰荣观公司55443928.007122071.4262565999.4250882021.54525073.5851407095.12

鑫源农机公司296433726.27213471286.09509905012.36328607178.1117116919.20345724097.31（续上表）期初数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

镁业科技公司92746609.8246587318.76139333928.5840781836.96195931.1640977768.12

天泰荣观公司53527087.588570392.1662097479.7452019237.381533348.5953552585.97鑫源农机公司

(2)损益和现金流量情况本期数子公司名称经营活动现金营业收入净利润综合收益总额流量

镁业科技公司130687717.514591220.394591220.394937334.21

天泰荣观公司58138182.783420251.943420251.94-7212993.86鑫源农机公司（续上表）上年同期数子公司名称经营活动现金营业收入净利润综合收益总额流量

镁业科技公司121199578.81-4780389.47-4780389.471199095.59

天泰荣观公司36765300.562084574.832084574.83-17262827.11

第75页共96页上年同期数子公司名称经营活动现金营业收入净利润综合收益总额流量鑫源农机公司

七、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与收益相关的政府补助81891.85

其中：计入其他收益81891.85

合计81891.85

(二)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额81891.855708492.00

合计81891.855708492.00

八、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级第76页共96页以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)4、五(一)5、五(一)7之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会

第77页共96页面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2024年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的41.38%（2023年12月31日：77.25%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目未折现合同金

账面价值1年以内1-3年3年以上额

银行借款10459183.9710459183.9710459183.97

应付票据126624392.82126624392.82126624392.82

应付账款184003629.11184003629.11184003629.11

其他应付款12612302.9212612302.9212612302.92一年内到期的

1214514.301249810.481249810.48

非流动负债

其他流动负债6427724.086427724.086427724.08

租赁负债525073.58531066.30531066.30

小计341866820.78341908109.68341377043.38531066.30（续上表）上年年末数项目未折现合同金

账面价值1年以内1-3年3年以上额

银行借款10000000.0010000000.0010000000.00

第78页共96页应付票据10064287.8910064287.8910064287.89

应付账款22302346.9222302346.9222302346.92

其他应付款3625282.193625282.193625282.19一年内到期的

2115553.562208913.072208913.07

非流动负债

其他流动负债10313108.5410313108.5410313108.54

租赁负债1533348.591574637.461574637.46

小计59953927.6960088576.0758513938.611574637.46

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(五)1之说明。

(四)金融资产转移

1.金融资产转移基本情况

已转移金融已转移金融资终止确认情转移方式终止确认情况的判断依据资产性质产金额况应收款项融已经转移了其几乎所有的

票据背书43043858.58终止确认资风险和报酬保留了其几乎所有的风险

票据背书应收票据5639675.90未终止确认和报酬保留了其几乎所有的风险

票据贴现应收票据1055173.00未终止确认和报酬

小计49738707.48

第79页共96页2.因转移而终止确认的金融资产情况终止确认的金融资产与终止确认相关的利项目金融资产转移方式金额得或损失

应收款项融资背书43043858.58

小计43043858.58

3.转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额

继续涉入形成的资继续涉入形成的负项目资产转移方式产金额债金额

应收票据贴现1055173.001055173.00

应收票据背书5639675.905639675.90

小计6694848.906694848.90

九、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和

53886357.8353886357.83

其他非流动金融资产分类为以公允价值计量

且其变动计入当期损益53886357.8353886357.83的金融资产

权益工具投资28754.0028754.00

理财产品53857603.8353857603.83

2.应收款项融资3813821.253813821.25

持续以公允价值计量的

53886357.833813821.2557700179.08

资产总额

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息本公司持有的第二层次公允价值计量的交易性金融资产和其他非流动金融资产系银行

理财产品，本公司采用银行按日公布的银行理财产品净值来确定其公允价值。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第80页共96页本公司持有的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。

十、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司注册资本母公司对本公司母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质（万元）的持股比例（%）表决权比例（%）

东方鑫源集团重庆市投资10000.0029.9929.99本公司的母公司情况的说明

隆鑫控股有限公司系丰华股份原控股股东，隶属于隆鑫集团，2022年1月30日，重庆五中院作出(2021)渝05破申665号-677号民事裁定，裁定受理隆鑫系十三家公司破产重整申请。2024年7月26日，东方鑫源集团与隆鑫系管理人签署了《重整投资协议》，东方鑫源集团投资74500万元取得隆鑫控股有限公司持有的本公司56387350股股票，占公司总股本的29.99%。2024年8月28日，上述股票司法划转至东方鑫源集团，东方鑫源集团成为公司控股股东。

(2)本公司最终控制方是龚大兴。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注六之说明。

3.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系东方鑫源集团控股股东鑫源农机公司同受母公司控制

VIETNAM SHINERAY MOTORS CO.LTD 同受母公司控制

SHINERAY MOTORS RUS LIMITED LIABILITY COMPANY 同受母公司控制重庆鑫源摩托车股份有限公司同受母公司控制鑫源汽车有限公司同受母公司控制鑫源汽车有限公司高新区分公司同受母公司控制隆鑫控股有限公司前控股股东重庆隆鑫压铸有限公司前控股股东关联方

第81页共96页其他关联方名称其他关联方与本公司关系重庆宝汇钢结构工程有限公司前控股股东关联方隆鑫通用动力股份有限公司前控股股东关联方重庆天泰铝业股份有限公司天泰荣观公司股东

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

重庆隆鑫压铸有限公司采购商品和接受劳务5647031.952658139.40

重庆宝汇钢结构工程有限公司采购商品和接受劳务12477.14

鑫源农机公司[注]采购商品和接受劳务6000.00

隆鑫控股有限公司采购商品和接受劳务19221.1924177.60

小计5684730.282682317.00

[注]鑫源农机公司系2024年末本公司非同一控制企业合并下纳入子公司，本期仅合并资产负债表，因此本公司与其发生的关联交易未予抵消，下同

(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

重庆隆鑫压铸有限公司出售商品和提供劳务1091473.491225754.07

隆鑫通用动力股份有限公司出售商品和提供劳务151733.89

重庆天泰铝业股份有限公司出售商品和提供劳务16046.03

小计1091473.491393533.99

2.关联租赁情况

(1)公司出租情况本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入

隆鑫通用动力股份有限公司房屋建筑物680826.24567355.20

(2)公司承租情况租赁资产本期数出租方名称种类简化处理的短期租赁和低确认使用权资产的租赁第82页共96页价值资产租赁的租金费用支付的租金（不包括增加的租赁确认的以及未纳入租赁负债计量未纳入租赁负债计量负债本金金利息支的可变租赁付款额的可变租赁付款额）额出

隆鑫控股有限公司房屋建筑物100062.00重庆宝汇钢结构工

房屋建筑物30055.04程有限公司

鑫源农机公司房屋建筑物27305.40

小计157422.44（续上表）上年同期数租赁资产简化处理的短期租赁和低确认使用权资产的租赁出租方名称种类价值资产租赁的租金费用支付的租金（不包括增加的租确认的以及未纳入租赁负债计量未纳入租赁负债计量赁负债本利息支的可变租赁付款额的可变租赁付款额）金金额出

隆鑫控股有限公司房屋建筑物122400.00

3.关联担保情况

本公司及子公司作为被担保方担保担保担保是否已担保方担保金额起始日到期日经履行完毕

东方鑫源集团、重庆鑫源摩19878758.112024/9/252025/3/25否

托车股份有限公司[注1]10530938.132024/12/32025/6/3否

东方鑫源集团[注2]10413233.762024/7/32025/1/3否

鑫源汽车有限公司[注3]6759864.962024/7/32025/1/3否

[注1]子公司鑫源农机公司在招商银行股份有限公司重庆九龙坡支行开立银行承兑汇

票30409696.24元，由东方鑫源集团提供保证担保和重庆鑫源摩托车股份有限公司提供房屋建筑物抵押担保

[注2]子公司鑫源农机公司在上海浦东发展银行股份有限公司重庆分行开立银行承兑

汇票10413233.76元，由东方鑫源集团提供保证担保[注3]子公司鑫源农机公司在中信银行股份有限公司重庆分行开立银行承兑汇票

6759864.96元，由鑫源汽车有限公司提供票据质押担保

4.关键管理人员报酬

单位：万元项目本期数上年同期数

第83页共96页项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬481.83541.92

5.其他关联交易

截至2024年12月31日，镁业科技公司存放在重庆隆鑫压铸有限公司的委托加工物资为267608.86元（2023年12月31日为206.863.26元）；镁业科技公司已向重庆隆鑫压铸有限公司发出商品但尚未结算的商品为24403.73元（2023年12月31日为11352.12元）。

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

VIETNAM SHINERAY MOTORS

16015395.78

CO.LTD

SHINERAY MOTORS RUS

3414867.24

LIMITED LIABILITY COMPANY

重庆隆鑫压铸有限公司160449.571604.50204624.32

隆鑫通用动力股份有限公司94238.64942.39105778.08

重庆天泰铝业股份有限公司638008.00

小计19684951.232546.89948410.40

2.应付关联方款项

项目关联方期末数期初数应付账款

重庆隆鑫压铸有限公司1903797.731292543.52

重庆鑫源摩托车股份有限公司387934.89

鑫源汽车有限公司152324.23

鑫源汽车有限公司高新区分公司3572.15

小计2447629.001292543.52其他应付款

隆鑫控股有限公司159044.26

小计159044.26

第84页共96页十一、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的或有事项。

十二、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况

公司于2025年3月27日召开第十届董事会第十八次会议，审议通过了公司《2024年年度利润分配预案》：以实施权益分派股权登记

日登记的总股本为基数，以资本公积转增股本的方式向全体股东每

10股转增2股，不派发现金红利，不送红股。截至2024年12月

拟分配的利润或股利31日，公司总股本为188020508股，以此为基数计算合计拟转增

37604102股，转增后总股本为225624610股。在实施权益分派

的股权登记日前公司总股本发生变动的，拟维持每股转增比例不变，相应调整转增的公积金总额。本次分配预案尚需公司2024股东大会审议。

十三、其他重要事项分部信息

本公司主要业务为生产和销售镁铝合金产品、全铝定制家具产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。

十四、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.其他应收款

(1)明细情况项目期末数期初数

第85页共96页项目期末数期初数

应收股利13025.5612939.30

其他应收款28005600.0025015778.19

合计28018625.5625028717.49

(2)应收股利项目期末数期初数

上海宝鼎投资股份有限公司13025.5612939.30

小计13025.5612939.30

(4)其他应收款

1)款项性质分类情况

款项性质期末数期初数

关联方拆借款28000000.0025000000.00

往来款7000.001236504.36

押金保证金8500.00

其他1678.19

账面余额小计28007000.0026246682.55

减：坏账准备1400.001230904.36

账面价值小计28005600.0025015778.19

2)账龄情况

账龄期末数期初数

1年以内22961833.3625010178.19

1-2年5038166.64

3-4年7000.00

4-5年7000.00

5年以上1229504.36

账面余额合计28007000.0026246682.55

减：坏账准备1400.001230904.36

账面价值合计28005600.0025015778.19

3)坏账准备计提情况

*类别明细情况

第86页共96页期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备28007000.00100.001400.0028005600.00

合计28007000.00100.001400.0028005600.00（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备278061.691.06278061.69100.00

按组合计提坏账准备25968620.8698.94952842.673.6725015778.19

合计26246682.55100.001230904.364.6925015778.19

*采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

应收关联方组合28000000.00

账龄组合7000.001400.0020.00

其中：4-5年7000.001400.0020.00

小计28007000.001400.000.005

4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预项目未来12个月合计期信用损失（未期信用损失（已预期信用损失发生信用减值）发生信用减值）

期初数1230904.361230904.36

期初数在本期——————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

第87页共96页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预项目未来12个月合计期信用损失（未期信用损失（已预期信用损失发生信用减值）发生信用减值）本期收回或转回

本期核销1229504.361229504.36其他变动

期末数1400.001400.00期末坏账准备计

20.000.005

提比例（%）

5)本期实际核销的其他应收款情况

项目核销金额

实际核销的其他应收款1229504.36

6)其他应收款金额前5名情况

占其他应收款余期末坏账单位名称款项性质期末账面余额账龄

额的比例（%）准备

关联方拆1年以内、

天泰荣观公司28000000.0099.98

借款1-2年艾李往来款7000.004-5年0.021400.00

小计28007000.00100.001400.00

2.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资212778498.012624172.21210154325.80130328488.44130328488.44

合计212778498.012624172.21210154325.80130328488.44130328488.44

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少账面减值计提减值准备其他价值准备投资投资价值准备

镁业科技公司123929644.44123929644.44

天泰荣观公司6398844.002624172.213774671.792624172.21

第88页共96页鑫源农机公司82450009.5782450009.57

小计130328488.4482450009.572624172.21210154325.802624172.21

(二)母公司利润表项目注释

1.投资收益

项目本期数上年同期数

大额存单利息收入13045709.7215918875.00

处置交易性金融资产取得的投资收益820063.25

子公司分红540000.00

交易性金融资产在持有期间的投资收益74239.7745732.63

合计14480012.7415964607.63

十四、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减-604128.41值准备的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照

81891.85

确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负

1279350.53

债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投

第89页共96页项目金额说明资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1211463.64其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计-454349.67减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”

52463.74

表示）

少数股东权益影响额（税后）-35714.20

归属于母公司所有者的非经常性损益净额-471099.21

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净