光大嘉宝股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二四年度光大嘉宝股份有限公司

审计报告及财务报表

（2024年01月01日至2024年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-7

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并股东权益变动表和母公司股东权益变动表9-12

财务报表附注1-118审计报告

信会师报字[2025]第 ZA12813号

光大嘉宝股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了光大嘉宝股份有限公司（以下简称光大嘉宝）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了光大嘉宝2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我

们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于光大嘉宝，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告第1页我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（一）商誉减值

审计应对：

（1）了解和评价管理层与商誉减值相关的关键内部控制的设计和运行；

（2）获取并复核管理层编制的商誉所在资产组或资

产组组合可收回金额的计算表，比较商誉所在资产组或资产组组合的账面价值与其可收回金额的差异，复核未来现金流量净现值以及商誉减值金额的如合并财务报表附注五、（十七）所示，截至2024计算是否正确；

年12月31日，光大嘉宝公司合并财务报表中商誉的

（3）复核公司管理层对商誉所在资产组或资产组组

账面价值为689640042.73元，商誉减值准备金额为合的划分是否合理，是否将商誉账面价值在资产组

571269699.83元。

或资产组组合之间恰当分摊；

根据企业会计准则的规定，公司管理层至少应当

（4）复核公司确定的商誉减值测试方法和模型是否

在每年年度终了对商誉进行减值测试，以确定是否需恰当；

计提商誉减值准备。当商誉所在资产组或资产组组合

（5）复核公司进行商誉减值测试所依据的基础数据

出现特定减值迹象时，公司应及时进行商誉减值测是否准确、所选取的关键参数（包括营业收入、毛试，并恰当考虑该减值迹象的影响。公司管理层通过利率、费用率、折现率等）是否恰当，评价所采取比较商誉所在资产组或资产组组合的可收回金额与

的关键假设、所作出的重大估计和判断、所选取的

该资产组或资产组组合及商誉的账面价值，对商誉进价值类型是否合理，分析减值测试方法与价值类型行减值测试。预测可收回金额涉及对资产组未来现金是否匹配；

流量现值的预测，管理层在预测中需要做出重大判断

（6）将相关资产组或资产组组合本年度实际数据与和假设，特别是对于未来期间的销售增长率、毛利率、以前年度预测数据进行对比，以评价管理层对现金费用率、折现率等。由于商誉金额重大，减值测试过流量预测的可靠性及是否可能存在管理层偏向的迹

程较为复杂，同时涉及公司管理层的重大判断，因此，象；

我们将商誉减值识别为关键审计事项。

（7）利用管理层聘请专家的工作，评估公司管理层的减值测试方法和使用的折现率的合理性；

（8）复核公司对商誉减值损失的分摊是否合理，是否恰当考虑了归属于少数股东商誉的影响；

（9）关注期后事项对商誉减值测试结论的影响；

（10）根据商誉减值测试结果，复核和评价商誉的列报和披露是否准确和恰当。

审计报告第2页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（二）收入确认

审计应对：

（1）我们向管理层、治理层进行询问，评价管理层诚信及舞弊风险；

（2）我们通过审阅销售合同与管理层的访谈，了解和评估了光大嘉宝公司的收入确认政策；

（3）我们了解并测试了与房产销售收入、房产租赁

收入、管理费收入相关的内部控制程序，评估并测试与收入确认相关的关键内部控制，复核相关会计如财务报表附注五、（四十一）所述，光大嘉宝

政策是否正确且一贯运用，确定其可依赖；

公司合并财务报表营业收入为1817734805.35元，

（4）检查房产销售合同条款，以评价有关房地产开主要为房地产业务收入（包括住宅房地产开发业务和发项目的销售收入确认政策是否符合相关会计准则商业房地产业务）、不动产资产管理业务收入。

的要求；针对本年结转的房产销售收入，选取样本，对于住宅房地产开发业务收入，公司以取得《交检查销售合同、收款记录、交房验收相关文件等证付使用许可证》、签订不可逆转的销售合同、售房款

明交付的支持性文件，以评价相关房产销售收入是收妥、成本能够可靠计量并取得物业管理单位房屋接否按照公司的收入确认政策确认；

管验收证明，在同时符合上述标准的次月确认营业收

（5）结合房地产类型对租赁收入、出租率及租金单入的实现。商业房地产业务主要为商业房地产的销售价差异情况执行分析，判断本期各类房产的租赁收和租赁业务。对于不动产资产管理业务收入，公司根入金额是否存在异常，并从租赁收入的会计记录中据服务协议约定的服务金额和计算方法收取服务费，选取样本，查看该笔租赁收入对应的合同，根据合按权责发生制原则确认服务费收入。收费基数为实际同条款对租赁收入进行重新计算并与会计记录进行存续的实缴规模或管理的不动产投资规模。

比较，评价相关房产租赁收入的确认是否符合企业由于收入确认对财务报表整体的重要性，管理层会计准则的规定，并检查样本的租金收款凭证及发在收入确认时运用了重大的会计判断，因此我们将收票等支持性文件；

入确认作为关键审计事项。

（6）检查资产管理合同条款，复核服务协议约定的

合同金额以及收取服务费的方法，复核资产管理费计算表，并与会计纪录进行比较，评价相关资产管理业务收入的确认是否符合企业会计准则的规定；

（7）结合应收账款函证程序，并抽查收入确认的相关单据，检查已确认的收入的真实性；

（8）针对可能出现的完整性风险，我们实施了具有

针对性的审计程序，包括但不限于：在增加收入完审计报告第3页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

整性测试样本的基础上，针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，核对开发产品客户签收单或客户服务确认结算单等相关时间节点，以评估房产销售收入、不动产资产管理收入以及房产

租赁收入是否在恰当的期间确认，是否存在截止问题。

（三）应收款项减值

截止到2024年12月31日，如财务报表附注五、

审计应对：

（四）、附注五、（六）所述，光大嘉宝公司合并财务

（1）了解、评估并测试公司相关应收款项计提坏账报表中应收账款、其他应收款（以下合称为“应收款准备的流程以及管理层关键内部控制；

项”）的原值合计为1647774915.19元，坏账准备合

（2）通过查阅销售合同、相关房屋交接单、资产管

计为675660831.43元，账面价值为972114083.76理费计算表、回款情况及与管理层沟通等程序了解元，应收款项原值占资产总额比例为7.51%。

和评价管理层对应收款项坏账准备计提的会计估计

对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，公是否合理；

司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

（3）获取管理层评估应收账款是否发生减值以及确当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失

认预期损失率所依据的数据及相关资料，评价其恰的信息时，公司依据信用风险特征将应收账款划分为当性和合理性；通过比较前期坏账准备计提数与实

若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。如果有际发生数，并结合对期后回款的检查，评价应收账客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则公款坏账准备计提的充分性；

司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用

（4）获取管理层评估其他应收款信用风险自初始确损失。对于划分为组合的应收账款，公司参考历史信认后是否已显著增加的数据及相关资料，评价其恰用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预当性和合理性；通过比较前期损失准备计提数与实测，通过整个存续期预期信用损失率，计算预期信用际发生数，并结合对期后回款的检查，评价其他应损失。

收款坏账准备计提的充分性；

对于其他应收款，公司在每个资产负债表日评估

（5）抽样检查应收款项损失准备评估所依据资料的相关应收款项的信用风险自初始确认后是否已显著

相关性和准确性，对重要应收款项与管理层讨论其增加，并按照附注三、（十）6分别计量其损失准备、

可收回性，并执行独立函证程序；

确认预期信用损失及其变动。

（6）检查与应收款项减值相关的信息是否已在财务

由于应收款项对财务报表整体的重要性，且管理报告中作出恰当列报和披露。

层在确定应收款项减值时作出了重大的会计估计和判断，我们将应收款项的减值确定为关键审计事项。

审计报告第4页四、其他信息

光大嘉宝管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括光大嘉宝2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估光大嘉宝的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督光大嘉宝的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

审计报告第5页在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对光大嘉宝持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致光大嘉宝不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就光大嘉宝中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当

的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

审计报告第6页从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

立信会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：

中国*上海二〇二五年四月二十八日审计报告第7页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注光大嘉宝股份有限公司

二○二四年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

(一)公司概况

光大嘉宝股份有限公司（以下简称本公司）曾用名上海嘉宝实业股份有限公司、上

海嘉宝实业（集团）股份有限公司。1992年4月28日经上海市经济委员会以沪经企[1992]275号文批准，将原上海嘉宝照明电器公司改组为上海嘉宝实业股份有限公司。1992年5月，经中国人民银行上海市分行金融管理处[1992]沪人金股字第14号文批准，在境内公开发行 A股股票，并于 1992年 12月 3日在上海证券交易所上市，股票代码：A股 600622。本公司现企业法人营业执照注册号为 310000000031246，统一社会信用代码为913100001336360028；

2006年1月5日，本公司公布股权分置改革方案，并于2006年2月10日经本公司

相关股东会议审议通过了《上海嘉宝实业(集团)股份有限公司股权分置改革方案》，股权分置改革方案的主要内容为：本公司股权分置方案实施股权登记日在册的流通股股东每持有10股流通股获送2.5股股票。本公司于2006年2月22日公告了《股权分置改革方案实施公告》，2006年2月27公司股票复牌交易。

截止2024年12月31日，本公司注册资本为1499685402.00元，累计发行股本总数1499685402.00股，全部为无限售条件股份。公司注册地：上海市嘉定区清河路

55号，总部办公地为上海市嘉定区依玛路 333弄 1-6号嘉定新城大厦 14-15F，经营

范围为：房地产开发经营，自有房屋租赁，投资管理，资产管理，投资咨询，实业投资，国内贸易（除专项规定），从事货物及技术的进出口业务，企业管理，企业管理咨询，照明设备的销售。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】

本公司的母公司为宜兴光控投资有限公司，控制公司联合持股主体上海光控股权投资管理有限公司、北京光控安宇投资中心（有限合伙）和上海安霞投资中心（有限合伙），为公司实际控制人中国光大集团股份公司控股子公司，公司最终控制人为中央汇金投资有限责任公司。

本财务报表业经公司董事会于2025年4月28日批准报出。

(二)合并财务报表范围

截至2024年12月31日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：

财务报表附注第1页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注序号子公司名称

1上海嘉宝实业集团投资管理有限公司

2上海奇伊投资管理咨询有限公司

3光控嘉宝（香港）有限公司

4上海嘉宝神马房地产有限公司

5上海锦博置业有限公司

6昆山嘉宝网尚置业有限公司

7上海嘉宝锦熙置业有限公司

8上海盛创科技园发展有限公司

9上海嘉宝新菊房地产有限公司

10上海尧琛实业有限公司

11上海嘉宏房地产有限责任公司

12上海嘉宝物业服务有限公司

13上海嘉宝奇伊房地产经营有限公司

14上海宝菊房地产开发有限公司

15上海嘉定颐和电机电脑有限公司

16上海嘉定颐和苗木有限公司

17上海嘉宝联友房地产有限公司

18上海联鹏置业有限公司

19上海联友置业有限公司

20云梦泽5号债券投资单一资金信托计划

21银万永乐债券8号私募证券投资基金

22堃熙源沣指数增强7号私募投资基金

23上海嘉宝劳动服务有限公司

24光大安石（北京）房地产投资顾问有限公司

25光控安石（北京）投资管理有限公司

26安石筑信（上海）建设管理有限公司

27 EBA （Hong Kong） Asset Management Limited

28 EBA Investments Real Estate Partners

29 EBA Prosperous Investment Centre LLC

30 EBA Holdings (Cayman) Limited

31 EBA Overseas Ivestments NO.1 Limited

32珠海安石宜涵投资中心（有限合伙）

财务报表附注第2页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注序号子公司名称

33珠海安石宜茂投资中心（有限合伙）

34光大安石（北京）资产管理有限公司

35光控安石物业管理（上海）有限公司

36光控安石（上海）商业管理有限公司

37重庆市美家德实业发展有限公司

38上海光融贸易有限公司

39上海安融贸易中心（有限合伙）

40珠海安石宜奈投资中心（有限合伙）

41光控安石（珠海）咨询管理有限公司

42光控安石上海一号私募投资基金

43上海安功投资有限公司

44瑞诗房地产开发（上海）有限公司

45上海光野投资中心（有限合伙）

46上海安赟投资有限公司

47上海泰琳实业有限公司

48上海光翼商业管理有限公司

49上海嘉宝安石置业有限公司

50上海雷泰投资中心（有限合伙）

51重庆光控新业实业发展有限公司

52重庆光控兴渝置业有限公司

53重庆朝天骏博商业管理有限公司

54重庆大融汇酒店管理有限公司

55欣荣1号债券投资单一资金信托计划

本公司子公司的相关信息详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

本报告期合并范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则

第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

财务报表附注第3页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

财务报表附注第4页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净

资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

财务报表附注第5页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有

该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负财务报表附注第6页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十四）长期股权投资”。

(八)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

财务报表附注第7页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

(十)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综财务报表附注第8页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收

款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；

不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成

分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收

款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他财务报表附注第9页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生

金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生

金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

财务报表附注第10页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

财务报表附注第11页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依

据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评财务报表附注第12页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的

信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、其他应收款等计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：

项目确定依据应收票据组合1信用风险较小的银行承兑的银行承兑汇票应收票据组合2其他银行承兑的银行承兑汇票和商业承兑汇票应收账款组合1应收合并范围内关联方款项组合应收账款组合2账龄组合应收账款组合3其他应收款项组合

其他应收款组合1应收代垫款，如员工保险金等其他应收款组合2应收押金和保证金其他应收款组合3关联方往来款其他应收款组合4其他非关联方往来款各组合预期信用损失率

本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

财务报表附注第13页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(十一)存货

1、存货的分类和成本

存货包括原材料、库存商品、开发产品、开发成本、周转材料和消耗性生物资产等，按成本与可变现净值孰低列示。

2、发出存货的计价方法

存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按照一定方法分配的制造费用。周转材料包括低值易耗品和包装物等。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用五五摊销法；

（2）包装物采用一次转销法。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

财务报表附注第14页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十二)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（十）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十三)持有待售和终止经营

1、持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非

流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的

购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

财务报表附注第15页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

2、终止经营

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

(十四)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确财务报表附注第16页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例

计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产财务报表附注第17页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的

长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价

值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十五)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租财务报表附注第18页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧（摊销）率（%）

建筑物20-40年4.00-10.002.25-4.80按土地使用权剩余

土地使用权--年限

(十六)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；

所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物直线法204.004.80

通用设备直线法104.009.60

运输工具直线法54.0019.20

房屋装修费直线法34.0032.00财务报表附注第19页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

办公及其他设备直线法54.0019.20

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十七)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物满足建筑完工验收标准机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十八)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已财务报表附注第20页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连

续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十九)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不财务报表附注第21页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法残值率预计使用寿命的确定依据

土地使用权50年直线法0%土地可供使用的时间

软件3-5年直线法0%使用寿命对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。

(二十)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十一)长期待摊费用财务报表附注第22页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

(二十二)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十三)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹财务报表附注第23页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十四)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

财务报表附注第24页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(二十五)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的财务报表附注第25页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。

(二十六)优先股、永续债等其他金融工具

本公司根据所发行优先股/永续债的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

本公司发行的永续债/优先股等金融工具满足以下条件之一，在初始确认时将该金融工具整体或其组成部分分类为金融负债：

（1）存在本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产履行的合同义务；

（2）包含交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；

（3）包含以自身权益进行结算的衍生工具（例如转股权等），且该衍生工具不以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结算；

（4）存在间接地形成合同义务的合同条款；

（5）发行方清算时永续债与发行方发行的普通债券和其他债务处于相同清偿顺序的。

不满足上述任何一项条件的永续债/优先股等金融工具，在初始确认时将该金融工具整体或其组成部分分类为权益工具。

(二十七)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回

的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按财务报表附注第26页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：

财务报表附注第27页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

（1）房地产销售收入：

对于房地产开发产品的销售收入，以取得《交付使用许可证》、签订不可逆转的销售合同、售房款收妥、成本能够可靠计量并取得物业管理单位房屋接管验收证明，在同时符合上述标准的次月确认营业收入的实现。

（2）资产管理及咨询服务收入：

对于资产管理及咨询服务收入，公司根据服务协议约定的服务金额和计算方法收取服务费，按权责发生制原则确认服务费收入。收费基数为实际存续的实缴规模或管理的不动产投资规模。

(二十八)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十九)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资财务报表附注第28页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：补助企业相关资产的购建；

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：补偿企业相关费用支出或损失；

对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

财务报表附注第29页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(三十)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的财务报表附注第30页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(三十一)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复

至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（二十）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产

是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额财务报表附注第31页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更财务报表附注第32页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。

财务报表附注第33页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、售后租回交易

公司按照本附注“三、（二十七）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（三十一）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁

负债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；

财务报表附注第34页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、

（十）金融工具”。

(三十二)分部报告

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活

动中产生收入、发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经

营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

(三十三)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项期末余额前5名本期重要的应收款项核销期末余额前5名账龄超过1年或逾期的重要应付账款期末余额前5名重要的在建工程项目期末单项在建工程明细余额前5名账龄超过1年的重要合同负债期末余额前5名

重要的合营企业和联营企业长期股权投资账面价值占集团净资产10%以上

(三十四)商誉

商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差额。

企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投资时应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。

(三十五)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第17号》财务报表附注第35页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕

21号，以下简称“解释第17号”）。

*关于流动负债与非流动负债的划分

解释第17号明确：

?企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的

实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。

?对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。

?对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的

权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

本公司自2024年1月1日起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于供应商融资安排的披露

解释第17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有

关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。

本公司自2024年1月1日起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于售后租回交易的会计处理

解释第17号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，财务报表附注第36页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。企业在首次执行该规定时，应当对《企业会计准则

第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

本公司自2024年1月1日起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。

该规定自2024年1月1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（3）执行《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕

24号，以下简称“解释第18号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自

发布年度提前执行。

解释第18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计

负债进行会计核算时，应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

本公司自2024年1月1日起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2、重要会计估计变更

本报告期内公司的重要会计估计未发生变更。

财务报表附注第37页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率

应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用5%、6%、9%、11%、增值税

税率扣除当期允计抵扣的进项税后的余额计算)13%超率累进税率

土地增值税（注1）转让房地产所取得的增值额

30%-60%

企业所得税（注2）应纳税所得额25%、20%、16.5%

注1：公司及子公司按照各地税务机关规定的预缴比例预缴土地增值税，并按照有关规定按项目实际增值额和规定税率进行清算，对预缴的土地增值税款多退少补。

注2：公司及子公司企业所得税税率政策披露情况说明：

（1）根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》

(2023年第6号)，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应

纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(2022年第13号)，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（2）本公司下属设立在香港的企业，根据《中华人民共和国香港特别行政区税务条例》的规定，自2018年4月1日起，应税利润总额不超过200万港币，税率为8.25%，超过部分税率为16.5%。

（3）根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条的规定，企业所得税的税率为

25%。本公司下属其他子公司2024年度适用的企业所得税税率为25%。

(二)税收优惠本期公司无其他税收优惠政策。

财务报表附注第38页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金49368.0389293.03

银行存款2043286411.242317137951.54

其他货币资金37078916.50241790870.15

合计2080414695.772559018114.72

其中：存放在境外的款项总额11094952.513346392.23

因抵押、质押或冻结等对使用有

42408086.2737939403.33

限制的款项总额

其中受到限制的货币资金：

项目期末余额上年年末余额

融资保证金25705179.8037939403.33

诉讼冻结工程款16702906.47

合计42408086.2737939403.33

其中：存放在境外的款项总额

(二)交易性金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产25032728.0665391462.14

其中：理财产品

权益工具投资23891428.0664250162.14

债务工具投资1141300.001141300.00

合计25032728.0665391462.14财务报表附注第39页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(三)应收票据项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票5000000.00商业承兑汇票

合计5000000.00

(四)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内180687088.62174555896.50

1至2年103789338.65117963848.79

2至3年107472903.25169020369.31

3至4年163981636.58138658417.12

4至5年138389791.7524155793.37

5年以上25604206.011579517.27

小计719924964.86625933842.36

减：坏账准备295453842.35184801736.95

合计424471122.51441132105.41财务报表附注第40页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）

按单项计提坏账准备552534084.9076.75281986941.2751.04270547143.63485695677.3277.60177659655.0236.58308036022.30

按组合计提坏账准备167390879.9623.2513466901.088.05153923978.88140238165.0422.407142081.935.09133096083.11

其中：

组合1关联方款项组合

组合2账龄组合161461334.4422.4313140776.078.14148320558.37136835215.0621.866954919.685.08129880295.38组合3其他应收款

5929545.520.82326125.015.505603420.513402949.980.54187162.255.503215787.73

项组合

合计719924964.86100.00295453842.3541.04424471122.51625933842.36100.00184801736.9529.52441132105.41财务报表附注第41页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额名称计提比账面余额坏账准备计提理由

例(%)

北京华恒业房地产开发有限公司139228858.2765806371.5743.91预计可收回性

上海光魅投资中心（有限合伙）112299938.0769702203.5864.14预计可收回性

上海钊励投资中心（有限合伙）32056615.6825362735.1468.28预计可收回性

上海晟科投资中心（有限合伙）168093369.8670588404.6938.30预计可收回性

北京华富新业房地产开发有限公司80332066.6738063193.9944.04预计可收回性上海建工安功股权投资基金合伙企

12867720.844940360.9238.39预计可收回性业（有限合伙）

北京华恒兴业房地产开发有限公司255515.51123671.3845.12预计可收回性

武汉新正兴源置业有限公司500000.00500000.00100.00预计无法收回

重庆太平洋森活辉太置地有限公司6400000.006400000.00100.00预计无法收回

重庆悦湾商业管理有限公司500000.00500000.00100.00预计无法收回

合计552534084.90281986941.2751.04财务报表附注第42页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

按组合计提项目：

组合2账龄组合期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内107923394.174136111.363.83

1至2年31159975.952474638.057.94

2至3年12709095.602736587.3121.53

3至4年4540063.061183276.4926.06

4至5年2987245.02879131.1229.43

5年以上2141560.641731031.7480.83

合计161461334.4413140776.078.14组合3按其他应收款项组合计提坏账准备的应收账款期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

重庆英利购物广场管理有限公司2621335.60144173.465.50

重庆英利卓越购物广场有限公司3308209.92181951.555.50

合计5929545.52326125.015.50

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额年初余额收回或转销或期末余额计提转回核销单项

计提177659655.02177659655.02104327286.25281986941.27组合

计提7142081.937142081.936324819.1513466901.08

合计184801736.95184801736.95110652105.40295453842.35

4、本期无实际核销的应收账款

财务报表附注第43页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同资产期末余占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例坏账准备期末余单位名称

额额额(%)额

上海晟科投资中心（有限合伙）168093369.86168093369.8623.3470588404.69

北京华恒业房地产开发有限公司139228858.27139228858.2719.3365806371.57

上海光魅投资中心（有限合伙）112299938.07112299938.0715.5969702203.58

北京华富新业房地产开发有限公司80332066.6780332066.6711.1538063193.99

珠海安石宜灏投资中心（有限合伙）13718136.9613718136.961.902313506.39

合计513672369.83513672369.8371.01246473680.22财务报表附注第44页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(五)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内2982977.2078.939886386.0456.31

1至2年526438.6613.93907104.355.16

2至3年207358.915.496725097.6838.30

3至4年56976.001.51664.070.01

4至5年

5年以上5744.720.1438748.950.22

合计3779495.49100.0017558001.09100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合计预付对象期末余额

数的比例(%)

欧莱雅（中国）有限公司733438.5019.41

阿里云计算有限公司479670.4312.69

西安光石正尚商业运营管理有限公司278771.017.38

重庆市渝北区人民法院256171.626.78

上海酆泽信息技术有限公司177273.454.69

合计1925325.0150.95

(六)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款547642961.25807081790.57

合计547642961.25807081790.57财务报表附注第45页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内176039208.8288550787.43

1至2年11560669.11214140892.56

2至3年162607080.2784584414.80

3年以上577642992.13570011227.10

小计927849950.33957287321.89

减：坏账准备380206989.08150205531.32

合计547642961.25807081790.57

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未信用损失(已发期信用损失

发生信用减值)生信用减值)

上年年末余额136432235.0413773296.28150205531.32

上年年末余额在本期-30986605.2130986605.21

--转入第二阶段

--转入第三阶段-30986605.2130986605.21

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提231058231.53231058231.53

本期转回1056773.771056773.77本期转销本期核销其他变动

期末余额104388856.06275818133.02380206989.08财务报表附注第46页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销

坏账准备150205531.32231058231.531056773.77380206989.08

（5）本期无实际核销的其他应收款情况

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

员工保险金622819.15739406.97

保证金15874183.658247756.76

关联方往来款675722076.94681784369.92

其他非关联方往来款235630870.59266515788.24

合计927849950.33957287321.89财务报表附注第47页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余额坏账准备期末余单位名称款项性质期末余额账龄

合计数的比例(%)额

上海安依投资有限公司借款572760149.291年以内、1-2年、2-3年、3-4年、4-5年61.73262044836.74

上海安洁投资有限公司往来款65370271.231-2年、2-3年、3-4年、4-5年7.05

上海安曼投资有限公司借款63017808.341年以内、1-2年、2-3年、3-4年、4-5年6.79

嘉宝国际水陆工程公司往来款38023101.055年以上4.1038023101.05

比中联合（杭州）有限公司应收分配债权款42793447.102-3年4.61

合计781964777.0184.28300067937.79

(七)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料15859.9815859.9827828.9027828.90

库存商品4723484.154723484.1513770643.4213770643.42

消耗性生物资产13887816.607194906.006692910.6013903316.104802839.869100476.24

开发成本157309448.52157309448.5267165436.7267165436.72

开发产品1087388626.3992018229.59995370396.801823259758.81111192747.771712067011.04合同履约成本

低值易耗品2419358.602419358.602344088.852344088.85

合计1265744594.2499213135.591166531458.651920471072.80115995587.631804475485.17财务报表附注第48页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

（1）开发成本项目名称上年年末余额本期增加金额本期减少金额期末余额

办公楼67165436.7290144011.80157309448.52

合计67165436.7290144011.80157309448.52

（2）开发产品项目名称上年年末余额本期增加金额本期减少金额期末余额

商品房890395111.67-19728827.20374734998.68495931285.79

动迁房118600285.84-33964114.0929687844.2154948327.54

办公楼14513561.10--14513561.10

综合体799750800.20-27211346.93250544001.31521995451.96

合计1823259758.81-80904288.22654966844.201087388626.39

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他原材料库存商品

消耗性生物资产4802839.862392066.147194906.00开发成本

开发产品111192747.7715847130.9035021649.0892018229.59合同履约成本低值易耗品

合计115995587.6318239197.0435021649.0899213135.59

本期转回或转销存货跌价准备的原因：控股子公司瑞诗房产对期初已计提存货跌价

准备的开发产品完成销售，同时确认成本，并转销存货跌价准备35021649.08元。

(八)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

预缴税款25669443.3233776649.46

待抵扣进项税49338427.8838001770.40

合计75007871.2071778419.86财务报表附注第49页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(九)长期股权投资

1、长期股权投资情况

本期增减变动减值准备期末余被投资单位上年年末余额追加权益法下确认的投资其他综合收其他权益变宣告发放现金股利或计提减期末余额减少投资其他额投资损益益调整动利润值准备

1．合营企业

香港嘉达利发展有限公司5000000.005000000.005000000.00

上海光渝投资中心（有限合伙）681738281.82-22672828.07-79402325.42-995332.51578667795.82

珠海安石宜颖投资中心（有限合伙）220100000.002266739.26222366739.26

上海光翎投资中心（有限合伙）668556926.26-15687849.2189108840.58741977917.63

宜兴光迪投资中心（有限合伙）169431188.0119684857.16-8211105.08180904940.09

珠海安石宜昭投资中心（有限合伙）266831343.13-7204166.679383073.88269010250.34

珠海安石宜竺投资中心（有限合伙）45385739.94-908444.7144477295.23

上海光魅投资中心（有限合伙）100000.00-100000.00-

上海光稳投资中心（有限合伙）188935103.06-28967572.65159967530.41

上海安岩普石企业咨询有限公司（注2）10656580.81-10656580.81-

上海建嘉皓企业管理有限公司11380216.03-80143.5011300072.53

昆山安住此间商务信息咨询有限公司9376691.39566927.369943618.75

新光大中心项目（注1）672483942.11-449547921.20222936020.91

珠海安石宜灏投资中心（有限合伙）45085338.74-6861944.0838223394.66中关村私募投资基金

徐州嘉旭房地产开发有限公司28891053.49-6299281.3322591772.16

珠海安石宜达企业管理中心（有限合伙）1258273788.68-472178775.44786095013.24

小计4282226193.47-45564843.95-933992550.90---8211105.08--995332.513293462361.035000000.00

2．联营企业

财务报表附注第50页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注本期增减变动减值准备期末余被投资单位上年年末余额追加权益法下确认的投资其他综合收其他权益变宣告发放现金股利或计提减期末余额减少投资其他额投资损益益调整动利润值准备

中核高泰（宜宾）精密管材股份有限公司43189895.777469040.6950658936.46

上海格林风范房地产发展有限公司122035931.16-878586.88-30000000.0091157344.28

上海嘉定老庙黄金有限公司11085471.324325192.41-5225204.8710185458.86

光歆设施管理（上海）有限公司3580964.131047197.55-720000.003908161.68

Azure Capital Partners Inc. 4633859.46 -4633859.46

成都城投安石商业管理有限公司6648987.073115050.199764037.26

上海集挚咨询管理有限公司2554158.481128514.603682673.08

青岛环海湾安石商业管理有限公司1551676.221701247.90-14886.70-510000.002728037.42

小计195280943.61-4633859.4617907656.46-14886.70-36455204.87172084649.04

合计4477507137.08-50198703.41-916084894.44-14886.70-44666309.95-995332.513465547010.075000000.00

注1：公司2019年度直接认缴上海晟科投资中心（有限合伙）5.72%财产份额，同时认缴上海钊励投资中心（有限合伙）37.43%财产份额间接持有上海晟科投资中心（有限合伙）财产份额，上海晟科投资中心（有限合伙）全部投资于新光大中心项目。

注2：报告期内珠海安岩投资咨询有限公司更名为上海安岩普石企业咨询有限公司；

2、长期股权投资的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

项目账面价值可收回金额减值金额公允价值和处置费用的确定方式关键参数关键参数的确定依据

香港嘉达利发展有限公司5000000.00不适用不适用不适用

合计5000000.00

注：香港嘉达利发展有限公司已注销，账面历史年度已经全额计提减值。

财务报表附注第51页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(十)其他权益工具投资

1、其他权益工具投资情况

本期增减变动指定为以公允价值计本期确认的累计计入其他综累计计入其他综项目名称期初余额追加减少本期计入其他本期计入其他期末余额量且其变动计入其他其他股利收入合收益的利得合收益的损失投资投资综合收益的利综合收益的损综合收益的原因

上海嘉宝贸易发展有限公司428300.00得失1200.00427100.0027100.00

上海华燕房盟网络科技股份有限公司288000.00288000.009712000.00

上海太平国际货柜有限公司123076700.0021351300.00144428000.0049689770.35

上海斯考特空调有限公司529733.52

艺格工装（北京）科技有限公司1000000.001000000.009000000.00

重庆光控新业发展有限公司33031.1733031.1738795.68

首誉光控-新北京中心次一级资产管理计划10000000.00

合计124826031.1721351300.0034231.17146143100.0049716870.3529280529.20财务报表附注第52页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

2、非交易性权益工具投资的情况

本期确认的股利收其他综合收益转入留存收益指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益转入留存收项目累计利得累计损失入的金额其他综合收益的原因益的原因

上海嘉宝贸易发展有限公司27100.00并非为交易目的而持有的权益工具

上海华燕房盟网络科技股份有限公司9712000.00并非为交易目的而持有的权益工具

上海太平国际货柜有限公司49689770.35并非为交易目的而持有的权益工具

上海斯考特空调有限公司529733.52并非为交易目的而持有的权益工具

艺格工装（北京）科技有限公司9000000.00并非为交易目的而持有的权益工具

重庆光控新业发展有限公司38795.68并非为交易目的而持有的权益工具

首誉光控-新北京中心次一级资产管理计划10000000.00并非为交易目的而持有的权益工具

合计49716870.3529280529.20

(十一)其他非流动金融资产项目期末余额上年年末余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

其中：非上市权益工具投资12266170.6418149679.17

上市权益工具投资14409000.0059814720.80

合计26675170.6477964399.97财务报表附注第53页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(十二)投资性房地产

1、采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

1．账面原值

（1）上年年末余额11981323236.072725778276.3614707101512.43

（2）本期增加金额4638359.774638359.77

—存货\固定资产\在建

4638359.774638359.77

工程转入

（3）本期减少金额55319597.8611873169.0067192766.86

—处置43336035.8911873169.0055209204.89

—其他转出11983561.9711983561.97

（4）期末余额11930641997.982713905107.3614644547105.34

2．累计折旧和累计摊销

（1）上年年末余额1185474614.24212054256.741397528870.98

（2）本期增加金额281748565.1268254059.20350002624.32

—计提或摊销281748565.1268254059.20350002624.32

（3）本期减少金额26731986.193333950.8230065937.01

—处置26731986.193333950.8230065937.01

（4）期末余额1440491193.17276974365.121717465558.29

3．减值准备

（1）上年年末余额49461080.3849461080.38

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额49461080.3849461080.38

4．账面价值

（1）期末账面价值10440689724.432436930742.2412877620466.67

（2）上年年末账面价值10746387541.452513724019.6213260111561.07

(十三)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产127382550.8316252054.69固定资产清理

合计127382550.8316252054.69财务报表附注第54页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注固定资产情况项目房屋建筑物机器设备运输设备办公及其他设备房屋装修改造合计

1．账面原值

（1）上年年末余额7712903.322764293.50802881.2225207559.14218500.0036706137.18

（2）本期增加金额116343950.33825059.28117169009.61

—购置825059.28825059.28

—存货转入116343950.33116343950.33

（3）本期减少金额580000.00470276.111562827.032613103.14

—处置或报废580000.00470276.111562827.032613103.14

（4）期末余额124056853.652184293.50332605.1124469791.39218500.00151262043.65

2．累计折旧

（1）上年年末余额2682083.062678095.10232463.5814582409.30209760.0020384811.04

（2）本期增加金额1927869.45101568.063527777.435557214.94

—计提1927869.45101568.063527777.435557214.94

（3）本期减少金额522000.00158012.821451791.792131804.61

—处置或报废522000.00158012.821451791.792131804.61

（4）期末余额4609952.512156095.10176018.8216658394.94209760.0023810221.37

3．减值准备

（1）上年年末余额69271.4569271.45

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额69271.4569271.45

4．账面价值

（1）期末账面价值119377629.6928198.40156586.297811396.458740.00127382550.83

（2）上年年末账面价值4961548.8186198.40570417.6410625149.848740.0016252054.69财务报表附注第55页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(十四)在建工程

1、在建工程及工程物资

项目期末余额上年年末余额

在建工程470487.855700818.60工程物资

合计470487.855700818.60

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

大融汇出租装修款470487.85470487.855700818.605700818.60

合计470487.85470487.855700818.605700818.60

3、重要的在建工程项目本期变动情况

本期转入固定项目名称上年年末余额本期增加金额本期其他减少金额期末余额资产金额

大融汇出租装修款5700818.601144634.356374965.10470487.85

合计5700818.601144634.356374965.10470487.85财务报表附注第56页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(十五)使用权资产

1、使用权资产情况

项目房屋租赁合计

1．账面原值

（1）上年年末余额162181147.71162181147.71

（2）本期增加金额

—新增租赁

—企业合并增加

—重估调整

（3）本期减少金额60794214.2160794214.21

—转出至固定资产

—处置60794214.2160794214.21

（4）期末余额101386933.50101386933.50

2．累计折旧

（1）上年年末余额88439507.3988439507.39

（2）本期增加金额25059701.9025059701.90

—计提25059701.9025059701.90

（3）本期减少金额60794214.2160794214.21

—转出至固定资产

—处置60794214.2160794214.21

（4）期末余额52704995.0852704995.08

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

—处置

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值48681938.4248681938.42

（2）上年年末账面价值73741640.3273741640.32财务报表附注第57页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(十六)无形资产无形资产情况项目软件其他合计

1．账面原值

（1）上年年末余额21354739.401314801.0622669540.46

（2）本期增加金额699030.34699030.34

（3）本期减少金额

（4）期末余额22053769.741314801.0623368570.80

2．累计摊销

（1）上年年末余额9191828.3020495.439212323.73

（2）本期增加金额2182230.13249345.122431575.25

—计提2182230.13249345.122431575.25

（3）本期减少金额

（4）期末余额11374058.43269840.5511643898.98

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值10679711.311044960.5111724671.82

（2）上年年末账面价值12162911.101294305.6313457216.73

(十七)商誉

1、商誉变动情况

被投资单位名称或形成商誉的事项上年年末余额本期变动期末余额

账面原值：

不动产资产管理业务资产组1260909742.561260909742.56

减值准备：

不动产资产管理业务资产组571269699.83571269699.83

账面价值：

不动产资产管理业务资产组689640042.73689640042.73财务报表附注第58页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

2、商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

是否与以所属经营分部及依名称所属资产组或组合的构成及依据前年度保据持一致不动产本公司于2016年12月31日购买了光大安石和安石光大安石与安石资资产管

资管51%的股权，投资成本超过享有被收购方账面管涉及的不动产资是理业务

可辨认净资产公允价值的部分，合并时形成商誉产管理业务分部；

资产组

3、其他说明

2016年12月31日（以下简称购买日），本公司以1542608322.00元和

1270359.00元的对价购买了光大安石和安石资管51%的股权，两个公司主要

开展不动产资产管理业务，具有高度战略协同，公司将并购时相关的业务组合认定为资产组，确认商誉金额为1260909742.56元。本年末商誉所在资产组与购买日形成商誉时所确定的资产组一致，其构成未发生变化。

财务报表附注第59页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

4、可收回金额的具体确定方法

（1）可收回金额按预计未来现金流量的现值确定稳定期的关键参数稳定期的关键预测期预测期的关键参数（增长率、预测期内的参项目账面价值可收回金额减值金额（增长率、利润率、参数的确定依的年限利润率、净利润等）数的确定依据净利润、折现率等）据预测期营业收入增长率稳定期收入增长率基于该资产组基于该资产组

0.57%-8.79%，预测期利润率0.00%，利润率

不动产资产管理业过去的业绩及过去的业绩及

1857724337.711959000000.005年为40.44%-42.62%，预测期净40.44%，净利润

务资产组对市场发展的对市场发展的

利润为14175.55-14703.98万元，折预期预期

14856.72万元现率13.85%

合计1857724337.711959000000.00

说明：

1）商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法

公司管理层本期对相关资产组在2024年12月31日的可回收价值进行减值测试。资产组的可收回金额：按照资产组的预计未来现金流量的现值确定。根据本公司管理层批准的上述资产组五年期的财务预算为基础预计未来现金流量，未来五年营业收入的年均复合率均值约为2%。五年后的永续现金流量按照详细预测期最后一年的水平，并结合行业发展趋势等因素后确定。计算现值的折现率为13.85%，为反映相关资产组特定风险的税前折现率。以2024年12月31日为商誉减值测试基准日，在上述假设条件成立的前提下，本公司不动产资产管理业务组组合与商誉相关的资产组可回收金额为195900.00万元，公司不动产资产管理业务组合与商誉相关的资产组账面价值为50548.90万元，全部商誉（包含少数股东）的账面价值为135223.54万元，含商誉资产组账面价值为185772.43万元，故公司不动产资产管理业务组合与商誉相关的资产组本期无需计提商誉减值准备。

财务报表附注第60页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

2）商誉减值测试的影响

公司综合考虑光大安石和安石资管公司不动产资产管理业务的业务模式、所处行业

地位和实际经营情况，结合公司管理层对相关商誉所做的减值测试，公司认为收购光大安石和安石资管形成的商誉本期无需计提减值准备。

(十八)长期待摊费用其他减项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额期末余额少金额

房屋修缮费20257636.196374965.109078875.2917553726.00

外部服务费14858745.491491704.177335096.319015353.35

合计35116381.687866669.2716413971.6026569079.35

(十九)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备473468718.59118378365.73209873659.0152468414.72

预提费用285882762.1471470690.54242715866.6860678966.67

可抵扣亏损34080713.638520178.41284424946.0271106277.67

内部未实现利润12469361.043117340.2619202379.924800594.98

新租赁准则差额8127023.082031755.7715906311.853976577.96

合计814028578.48203518330.71772123163.48193030832.00财务报表附注第61页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债公允价值变动产生的

11355033.682838758.417045458.761761364.68

暂时性差异超额收益产生的暂时

435232046.60108808011.66467888432.25116972108.07

性差异企业投资产生的暂时

514819882.16128704970.54596367325.54149091831.39

性差异

股权投资贷方差额1619504.47404876.121619504.47404876.12非同一控制企业合并

3963931271.44990982817.854002006711.331000501677.83

资产增值

新租赁准则差额9834105.582458526.4017701390.064425347.53

合计4936791843.931234197960.985092628822.411273157205.62

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资抵销后递延所得项目和负债期末互抵税资产或负债期产和负债期初税资产或负债期金额末余额互抵金额初余额

递延所得税资产2031755.77201486574.943976577.96189054254.04

递延所得税负债2031755.771232166205.213976577.961269180627.66财务报表附注第62页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(二十)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

融资保证金、诉

货币资金42408086.2742408086.27保证金、冻结37939403.3337939403.33保证金、保函融资保证金讼冻结工程款

存货767520750.12676701256.47抵押担保抵押借款805299732.96695356718.96抵押担保抵押借款

其中：数据资源

长期股权投资885854060.79885854060.79抵押质押借款

质押担保898766991.92898766991.921质押担保抵押质押借款注、2

质押借款注2、其他应收款质押借款注3

固定资产4660605.184660605.18抵押担保抵押借款1299269.871299269.87抵押担保抵押借款

投资性房地产12684883296.7812637647513.53抵押担保抵押借款、债券13035914052.9512988678269.70抵押担保抵押借款、债券

合计14385326799.1414247271522.2414779219451.0314622040653.78

注1：公司本期与上海杨树浦馨懿企业管理服务有限公司以及上海银行股份有限公司浦东分行签署委贷合同，以持有的全资子公司上海嘉宝实业集团投资管理有限公司100%股权质押、以持有的珠海安石宜颖投资中心（有限合伙）22000万元有限合伙实缴财产份额质押担保，为公司向上海杨树浦馨懿企业管理服务有限公司39600万元银行委托贷款提供担保，该上海嘉宝实业集团投资管理有限公司股权在合并报表层面因合并抵消账面价值为0元。

注2：公司本期将持有的珠海安石宜达企业管理中心（有限合伙）1300000000.00元合伙企业财产份额（占珠海安石宜达企业管理中心（有限合伙）总财产份额30.25%）质押、及公司以持有的对并表子公司重庆光控新业实业发展有限公司的4.26亿元借款本金及其利息的应收款项债权质押，为公司向光大控股（江苏）投资有限公司9.30亿元借款提供质押担保。重庆光控新业实业发展有限公司借款本金及其利息的应收款项债权在合并报表层面因合并抵消账面价值为0元。

注3：公司以持有的对并表子公司瑞诗房地产开发（上海）有限公司的9.086亿元借款本金及其利息的应收款项债权质押，为公司向上海安瑰投资管理有限公司不超过2.6亿元借款提供质押担保。瑞诗房地产开发（上海）有限公司借款本金及其利息的应收款项债权在合并报表层面因合并抵消账面价值为0元。

财务报表附注第63页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(二十一)短期借款

1、短期借款分类

项目期末余额上年年末余额

质押借款396417450.00160301250.21

(二十二)应付票据种类期末余额上年年末余额

商业承兑汇票6556626.633719601.12

(二十三)应付账款

（1）应付账款列示项目期末余额上年年末余额

1年以内88595366.52443528851.49

1至2年23904964.8262143807.10

2至3年41443406.73131782872.98

3至4年67458182.4628792120.79

4至5年19182531.9929748450.59

5年以上103558293.73124000588.91

合计344142746.25819996691.86

（2）账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或结转的原因

中国二十冶集团有限公司51051010.00未结算工程款

上海绿地建设（集团）有限公司28340493.00未结算工程款

上海市嘉定区住宅发展局5415313.00未结算工程款

上海市嘉定区房土局3251270.81未结算征地款

九江中船长安消防设备有限公司2256689.02未结算工程款

合计90314775.83财务报表附注第64页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(二十四)预收款项

（1）预收款项列示项目期末余额上年年末余额

1年以内119142793.10150412746.26

1至2年1387856.501956686.70

2至3年1180128.81259025.31

3至4年229583.2330573.57

4至5年16992.8392689.73

5年以上75989.38

合计122033343.85152751721.57

（2）账龄超过1年的重要预收账款项目期末余额未偿还或结转的原因

万柳硕1000000.00未达到结转收入条件

谭红梅303017.16未达到结转收入条件喜投（广东）房地产策划有限公司220125.95未达到结转收入条件

东莞市快客商业管理有限公司116442.30未达到结转收入条件

应华琦67649.07未达到结转收入条件

合计1707234.48

(二十五)合同负债

1、合同负债情况

项目期末余额上年年末余额

1年以内128089909.19120950758.28

1至2年24992709.511218064.28

2至3年174848.928126317.81

3至4年8080652.033343622.68

4至5年3298865.79620756.11

5年以上1699344.631318224.32

合计166336330.07135577743.48财务报表附注第65页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

2、账龄超过一年的重要合同负债

项目期末余额未偿还或结转的原因

吴晗2543821.00未到结算期

李春芳2073754.00未到结算期

鄂靖1915236.00未到结算期

王忍夫1909401.00未到结算期

常文君1908803.00未到结算期

合计10351015.00

(二十六)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬164961479.73216683962.06218216439.43163429002.36

离职后福利-设定提存计划702486.1022890807.9222922198.39671095.63

辞退福利1349851.721802565.313152417.03一年内到期的其他福利

合计167013817.55241377335.30244291054.86164100097.99

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和

163849322.24186630405.93188126372.36162353355.81

补贴

（2）职工福利费28696.001786438.411815124.1410.27

（3）社会保险费445964.2513343052.4513365228.43423788.27

其中：医疗保险费411168.3812677777.6512699211.15389734.88

工伤保险费14672.04464828.52464819.2414681.32

生育保险费20123.83200446.28201198.0419372.07

（4）住房公积金121888.0013468150.9213471568.79118470.13

（5）工会经费和职工教育

515609.241455914.351438145.71533377.88

经费

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

（8）其他

合计164961479.73216683962.06218216439.43163429002.36财务报表附注第66页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险681216.7822171416.9622201874.71650759.03

失业保险费21269.32719390.96720323.6820336.60企业年金缴费

合计702486.1022890807.9222922198.39671095.63

(二十七)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

企业所得税191380239.97220659077.98

土地增值税63557355.2661535708.90

增值税77445649.9979399522.25

房产税20097373.4020526992.10

代扣代缴个人所得税1754549.932672971.76

城市维护建设税4044636.044012447.63

教育费附加1747859.331927465.87

地方教育费附加1032211.751140490.30

其他税费472661.989151622.44

合计361532537.65401026299.23

(二十八)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息

应付股利15935739.2015935739.20

其他应付款2531229150.512660836366.96

合计2547164889.712676772106.16

1、应付股利

项目期末余额上年年末余额

普通股股利15935739.2015935739.20财务报表附注第67页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

2、其他应付款

（1）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

保证金及押金172364504.80177892430.63

往来款及借款2085806710.731929570518.11

暂收款48966506.5752935668.35

其他224091428.41500437749.87

合计2531229150.512660836366.96

（2）账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因

光大控股（江苏）投资有限公司854298082.19未到结算期

新北份额转让款244096612.34应付未付基金份额转让款

宜兴光控投资有限公司191457638.95未到结算期

上海泛海房地产有限公司170264160.00未到结算期

上海格林风范房地产发展有限公司74147000.00未到结算期

合计1534263493.48

(二十九)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期借款134819602.881276969446.60

一年内到期的应付债券1695221395.902605958472.85

一年内到期的租赁负债19588626.6127652679.08

合计1849629625.393910580598.53

(三十)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

债券质押借款383997984.00

待转销项税10402071.207960201.72

合计394400055.207960201.72报告期内公司纳入合并范围的云梦泽5号债券投资单一资金信托计划以持有的24光

大嘉宝MTN001、24光大嘉宝MTN002债券质押融资 3.84亿元。

财务报表附注第68页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(三十一)长期借款项目期末余额上年年末余额

抵押质押借款8106694924.377045892822.51

(三十二)应付债券

1、应付债券明细

项目期末余额上年年末余额

—债券面值217800000.00300000000.00

—应计利息

合计217800000.00300000000.00财务报表附注第69页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

2、应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

溢折债券按面值计提利是否债券名称面值票面利率发行日期发行金额上年年末余额本期发行价摊本期偿还其他转出期末余额期限息违约销

优先级 A档 5.5%、

资产支持票据100.002018/10/3018年651000000.00497000000.0027716941.73313417649.59-6500707.86217800000.00

优先级 B档 6.5% 否

22嘉宝01（137796）100.004.50%2022/9/213年880000000.00880000000.0019000000.0047843336.63329600000.00617243336.63否

23光大嘉宝

100.004.47%2023/4/202年1000000000.001000000000.0044700000.001044700000.00否

MTN001

23光大嘉宝

100.004.78%2023/6/23年300000000.00300000000.0022629698.6314340000.00308289698.63否

MTN002

23光大嘉宝

100.004.48%2023/8/72年600000000.00600000000.0026953643.84626880000.0073643.84否

MTN003

24光大嘉宝

100.005.00%2024/4/112年1000000000.00730000000.0025800000.00755800000.00否

MTN001

24光大嘉宝

100.004.90%2024/9/32年600000000.0020000000.00315424.6620315424.66否

MTN002

合计5031000000.003277000000.00769000000.00195959045.492328937649.591695221395.90217800000.00

注：上年年末余额为应付债券重分类到一年内到期的非流动负债前的应付债券余额。

财务报表附注第70页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(三十三)租赁负债项目期末余额上年年末余额

租赁负债32483488.9852073835.74

合计32483488.9852073835.74

(三十四)长期应付款项目期末余额上年年末余额长期应付款

专项应付款48603191.80136612243.00

合计48603191.80136612243.00

1、专项应付款

形成项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额原因横仓路1655号征收拆迁

136612243.0059656381.00196268624.00

补偿款补偿嘉罗公路1385号征拆迁

51516190.802912999.0048.603.191.80

收补偿款补偿

合计136612243.00111172571.80199181623.0048603191.80

(三十五)其他非流动负债项目期末余额上年年末余额

有限合伙人投资990759150.11985205021.15

合计990759150.11985205021.15

(三十六)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总额1499685402.001499685402.00

(三十七)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）1355737189.351355737189.35

其他资本公积61711523.477592.2261703931.25

合计1417448712.827592.221417441120.60财务报表附注第71页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(三十八)其他综合收益本期金额

项目上年年末余额本期所得税减：前期计入其他综合减：前期计入其他综合减：所得税费税后归属于母公税后归属于少数期末余额前发生额收益当期转入损益收益当期转入留存收益用司股东

一、不能重分类进损益的其他综合收益6439233.7421317068.845329267.2115999940.58-12138.9522439174.32

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益

其他权益工具投资公允价值变动6439233.7421317068.845329267.2115999940.58-12138.9522439174.32企业自身信用风险公允价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益2012047.381873497.80468374.46712844.14692279.202724891.52

其中：权益法下可转损益的其他综合

-222695.30582209.94145552.49222695.30213962.15收益其他债权投资公允价值变动可供出售金融资产公允价值变动损益金融资产重分类计入其他综合收益的金额持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益其他债权投资信用减值准备现金流量套期损益的有效部分现金流量套期储备

外币财务报表折算差额2234742.681291287.86322821.97490148.84478317.052724891.52其他

三、其他综合收益合计8451281.1223190566.645797641.6716712784.72680140.2525164065.84财务报表附注第72页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(三十九)盈余公积项目上年年末余额年初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积305570286.20305570286.20

合计305570286.20305570286.20

(四十)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润1790867919.123787637569.78

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）-149123189.71-35373627.06调整后年初未分配利润1641744729.413752263942.72

加：本期归属于母公司所有者的净利润-1394338884.70-2110519213.31本期处置部分其他权益工具投资的利得

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

期末未分配利润247405844.711641744729.41

由于前期重大会计差错更正，影响期初未分配利润-149123189.71元。

财务报表附注第73页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(四十一)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务1774348570.641113100580.644250659272.312940716256.64

其他业务43386234.7115530260.19139455652.0496562483.83

合计1817734805.351128630840.834390114924.353037278740.47

2、主营业务分行业、分产品、分地区情况

（1）主营业务分行业情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本

房地产开发1318887939.87915464150.833839899243.242767084201.68

不动产资管338781894.9496517627.98294669692.9372993073.15

其他116678735.83101118801.83116090336.14100638981.81

合计1774348570.641113100580.644250659272.312940716256.64

（2）主营业务分产品情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本

商品房销售631474750.44497361580.293065241053.372280892052.82

不动产租赁687413189.43418102570.54774658189.87486192148.86

不动产资管338781894.9496517627.98294669692.9372993073.15

其他116678735.83101118801.83116090336.14100638981.81

合计1774348570.641113100580.644250659272.312940716256.64

（3）主营业务分地区情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本

华东地区1270625487.51873468136.653572253000.082557682680.48

其他地区503723083.13239632443.99678406272.23383033576.16

合计1774348570.641113100580.644250659272.312940716256.64财务报表附注第74页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(四十二)税金及附加项目本期金额上期金额

城建税5900410.668637848.34

教育费附加2577621.394662467.27

地方教育费附加1727053.923108310.09

土地增值税9766588.14148141702.55

房产税86849013.6487915189.42

土地使用税1793697.542056868.68

印花税582213.941597600.02

其他税费331963.71707181.11

合计109528562.94256827167.48

(四十三)销售费用项目本期金额上期金额

职工薪酬11977286.1522224929.54

销售佣金2298081.201927998.52

广告费15099163.5525365160.82

咨询及中介服务费9579162.749872955.33

物业服务费62022.85128169.76

其他8020129.2817334346.46

合计47035845.7776853560.43

(四十四)管理费用项目本期金额上期金额

职工薪酬162496036.22167416009.90

办公费13944425.8831037677.98

差旅费5399778.955748964.47

业务招待费580621.18849898.08

中介服务费6659773.078291870.88

折旧及摊销17305316.1216210274.44

咨询顾问费15663410.9026547539.61

其他28176056.6927348181.28

合计250225419.01283450416.64财务报表附注第75页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(四十五)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用528575711.37527726408.94

减：利息收入40261138.6679002070.03

利息净支出488314572.71448724338.91

汇兑损失11109.33734.45

减：汇兑收益26942.0964035.19

汇兑净损失-15832.76-63300.74

银行手续费1295305.911236081.53

其他13360841.476765179.92

合计502954887.33456662299.62

(四十六)其他收益项目本期金额上期金额

稳岗补贴345595.99148600.51

其他3270243.143230596.66

合计3615839.133379197.17

(四十七)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益-916084894.44-1063354301.12

处置长期股权投资产生的投资收益2018030.62

交易性金融资产在持有期间的投资收益3036485.434032820.62

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入7570000.00债权投资在持有期间取得的利息收入其他债权投资在持有期间取得的利息收入

处置交易性金融资产取得的投资收益-20998412.621353186.75处置债权投资取得的投资收益处置其他债权投资取得的投资收益

丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得债务重组收益其他

合计-932028791.01-1050398293.75财务报表附注第76页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(四十八)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

交易性金融资产2805734.16-3994588.71

交易性金融负债-30253133.58-35551061.87

合计-27447399.42-39545650.58

(四十九)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收账款坏账损失-110652105.40-107876359.05

其他应收款坏账损失-230001161.81-31925707.82

合计-340653267.21-139802066.87

(五十)资产减值损失项目本期金额上期金额

存货跌价损失-18239197.04-109464989.26

投资性房地产减值损失-47235783.25

商誉减值损失-571269699.83

合计-18239197.04-727970472.34

(五十一)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

固定资产处置收益301833.599253329.17301833.59

合计301833.599253329.17301833.59

(五十二)营业外收入计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

赔偿收入15498175.3213888496.3815498175.32

政府补助43094.36

其他159256608.111017803.34159256608.11

合计174754783.4314949394.08174754783.43财务报表附注第77页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(五十三)营业外支出计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

公益性捐赠支出227733.33210000.00227733.33

非流动资产毁损报废损失107351.2690100.10107351.26

其他286722.52354091.65286722.52

合计621807.11654191.75621807.11

(五十四)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用105403504.68168275845.85

递延所得税费用-54342650.06136756476.40

合计51060854.62305032322.25

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额-1360958756.17

按法定[或适用]税率计算的所得税费用-340239689.04

子公司适用不同税率的影响-17971163.16

调整以前期间所得税的影响4628170.08

非应税收入的影响-12416176.94

不可抵扣的成本、费用和损失的影响5833719.23

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-76891.22

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响411302885.67

其他-合伙企业先分后税递延税率的变动对所得税的影响

所得税费用51060854.62

(五十五)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

财务报表附注第78页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润-1394338884.70-2110519213.31

本公司发行在外普通股的加权平均数1499685402.001499685402.00

基本每股收益-0.93-1.41

其中：持续经营基本每股收益-0.93-1.41终止经营基本每股收益

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发

行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）-1394338884.70-2110519213.31

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）1499685402.001499685402.00

稀释每股收益-0.93-1.41

其中：持续经营稀释每股收益-0.93-1.41终止经营稀释每股收益

(五十六)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

利息收入138872616.5392066950.63

往来款32678545.23345542913.78

营业外收入及其他185087832.7218500303.40

合计356638994.48456110167.81

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付各项费用164835196.48178090377.27

支付往来款项139545228.48473840043.80

营业外支出及其他6203480.0122769560.64

合计310583904.98674699981.71财务报表附注第79页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

2、与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

收回借款1287799452.05

合计1287799452.05

（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

关联公司借款支出1220000000.00

合计1220000000.00

（3）收到的重要投资活动有关的现金性质本期金额上期金额

赎回理财产品82106768.82229409480.53

收回投资60841030.22

收到股息红利及投资收益34710627.00

收回借款1287799452.05

处置固定资产收回的款项25789575.31336781042.37

合计168737374.351888700601.95

（4）支付的重要投资活动有关的现金性质本期金额上期金额

投资不动产基金及理财产品22393716.44109106633.32

关联公司借款支出1220000000.00

投资长期资产支出115914545.8284542574.89

合计138308262.261413649208.21

3、与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

收回借款保证金1300000.00

收到债券转让款50038780.02

合计51338780.02财务报表附注第80页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

子公司减资归还少数股东70000000.0092500000.00

融资服务费18550433.4422824302.91

租金支出8769162.0042451210.20

合计97319595.44157775513.11财务报表附注第81页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

（3）筹资活动产生的各项负债的变动本期增加本期减少项目上年年末余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款160301250.21632000000.0052505199.79448389000.00396417450.00

其他应付款977764613.36410000000.0053925934.59270548356.161171142191.79

长期借款8322862269.111224999450.26490698386.571797045578.698241514527.25

租赁负债79726514.8227319595.44334803.7952072115.59

应付债券2905958472.85621772200.00128672331.921743381608.871913021395.90

其他流动负债383997984.00383997984.00

合计12446613120.353272769634.26725801852.874286684139.16334803.7912158165664.53

注：长期借款、租赁负债、应付债券包含重分类到一年内到期的非流动负债。

财务报表附注第82页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(五十七)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-1412019610.79-1956778337.41

加：资产减值准备18239197.04727970472.34

信用减值损失340653267.21139802066.87

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧5557214.946901673.15

使用权资产折旧25059701.9035031134.35

无形资产摊销2431575.253072895.58

长期待摊费用摊销16413971.6025706515.02

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失-301833.59-9253329.17（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）107351.2690100.10

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）27447399.4239545650.58

财务费用（收益以“－”号填列）593469365.19527726408.94

投资损失（收益以“－”号填列）932028791.011050398293.75

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-12432320.9094727894.36

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-37014422.4516300596.63

存货的减少（增加以“－”号填列）520399996.681995669013.82

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-54859246.80-166623949.63

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-882595665.37-2372347477.43

其他350002624.32344115037.99

经营活动产生的现金流量净额432587355.92502054659.84

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

当期增加的使用权资产31543075.29

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额2038006609.502521078711.39

减：现金的期初余额2521078711.392736928896.57

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-483072101.89-215850185.18财务报表附注第83页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

2、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金2038006609.502521078711.39

其中：库存现金49368.0389293.03

可随时用于支付的银行存款2026481295.902317137951.54

可随时用于支付的其他货币资金11475945.57203851466.82可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额2038006609.502521078711.39

不属于现金及现金等价物的货币资金：

项目期末余额上年年末余额不属于现金及现金等价物的理由

受限货币资金25705179.8037939403.33融资保证金

受限货币资金16.702.906.47诉讼冻结工程款

合计42408086.2737939403.33

(五十八)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金1543452.307.188411094952.51

其中：美元1543452.307.188411094952.51

预付款项23619.007.1884169782.82

其中：美元23619.007.1884169782.82

其他应收款4181511.597.188430058377.91

其中：美元4181511.597.188430058377.91

其他应付款121307.427.1884872006.26

其中：美元121307.427.1884872006.26财务报表附注第84页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(五十九)租赁

1、作为承租人

项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用3241166.974623032.69计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

其中：售后租回交易产生部分

转租使用权资产取得的收入11752152.3516969471.23

与租赁相关的总现金流出27974452.5742371320.22售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出

六、合并范围的变更

(一)与上期相比本期增加3家合并单位

报告期内，公司控股子公司上海嘉宝神马房地产有限公司对外投资设立了云梦泽5号债券投资单一资金信托计划、银万永乐债券8号私募证券投资基金和堃熙源沣指数增强7号私募投资基金。

(二)与上期相比本期减少2家合并单位

报告期内，公司控股子公司上海嘉宝神马房地产有限公司的下属企业上海尧琛实业有限公司已于2024年注销完毕，欣荣1号债券投资单一资金信托计划已于2024年度退出，其他合并范围无变动。

财务报表附注第85页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

七、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

持股比例%序号子公司名称主要经营地注册资本注册地业务性质取得方式直接间接

1上海嘉宝神马房地产有限公司上海50000.00万元上海房地产开发经营100.00投资设立

2上海嘉宝奇伊房地产经营有限公司上海3000.00万元上海房地产开发经营100.00投资设立

3上海宝菊房地产开发有限公司上海1000.00万元上海房地产开发经营100.00投资设立

4上海嘉宏房地产有限责任公司上海3000.00万元上海房地产开发经营，物业管理90.00非同一控制合并

5上海嘉宝物业服务有限公司上海300.00万元上海物业管理、五金交电、建材等94.00投资设立

6上海盛创科技园发展有限公司上海8000.00万元上海科技园建设，实业投资等51.00投资设立

7上海嘉宝新菊房地产有限公司上海2000.00万元上海房地产开发经营100.00投资设立

8上海嘉定颐和电机电脑有限公司上海1000.00万元上海物业租赁100.00投资设立

9上海嘉定颐和苗木有限公司上海500.00万元上海苗木种植、培育100.00投资设立

10上海嘉宝联友房地产有限公司上海10000.00万元上海房地产开发经营65.00投资设立

11上海联鹏置业有限公司上海6000.00万元上海房地产开发经营39.00投资设立

12上海联友置业有限公司上海8000.00万元上海房地产开发经营33.15投资设立

13昆山嘉宝网尚置业有限公司昆山5000.00万元昆山房地产开发经营100.00投资设立

14上海嘉宝锦熙置业有限公司上海1000.00万元上海房地产开发经营60.00投资设立

15上海锦博置业有限公司上海1000.00万元上海房地产开发经营51.00非同一控制合并

16上海嘉宝劳动服务有限公司上海50.00万元上海劳动服务、劳力输出60.00投资设立

17上海嘉宝实业集团投资管理有限公司上海5000.00万元上海投资管理100.00投资设立

18上海奇伊投资管理咨询有限公司上海500.00万元上海投资咨询100.00投资设立

19欣荣1号债券投资单一资金信托计划上海-上海投资咨询100.00投资设立

20 CELJIABAO（HONGKONG）LIMITED 香港 1.00万美元 香港 贸易 100.00 投资设立

财务报表附注第86页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

持股比例%序号子公司名称主要经营地注册资本注册地业务性质取得方式直接间接

21光大安石（北京）房地产投资顾问有限公司北京1600.00万美元北京投资咨询51.00非同一控制合并

22光控安石（北京）投资管理有限公司北京10000.00万元北京资产管理51.00非同一控制合并

23安石筑信（上海）建设管理有限公司上海10000.00万元上海股权投资管理51.00投资设立

24 EBA（HongKong）AssetManagementLimited 香港 100.00万美元 香港 投资咨询 51.00 投资设立

25 EBA InvestmentsRealEstatePartners 开曼 5.00万美元 开曼 投资管理 51.00 投资设立

26 EBA ProsperousInvestmentCentreLLC 美国 865.00万美元 美国 投资管理 51.00 投资设立

27 EBAHoldings(Cayman)Limited 香港 1000.00美元 香港 投资咨询 51.00 投资设立

28 EBAOverseas Ivestments NO.1 Limited 美国 1000.00美元 美国 投资管理 51.00 投资设立

29珠海安石宜涵投资中心（有限合伙）珠海13910.00万元珠海股权投资51.00非同一控制合并

30珠海安石宜茂投资中心（有限合伙）珠海20000.00万元珠海股权投资51.00非同一控制合并

31光大安石（北京）资产管理有限公司北京20.00万美元北京投资咨询51.00非同一控制合并

32光控安石物业管理（上海）有限公司上海300.00万元上海物业管理51.00非同一控制合并

33光控安石（上海）商业管理有限公司上海2000.00万元上海投资咨询，商业管理51.00非同一控制合并

34重庆市美家德实业发展有限公司重庆1000.00万元重庆房屋租赁30.60非同一控制合并

35光控安石（珠海）咨询管理有限公司横琴300.00万元横琴资产管理51.00投资设立

36上海光融贸易有限公司上海1700.00万元上海百货零售贸易代理51.00投资设立

37上海安融贸易中心（有限合伙）上海1700.00万元上海化妆品销售商务咨询25.50投资设立

38珠海安石宜奈投资中心（有限合伙）珠海1050.00万元珠海股权投资投资管理资产管理48.57投资设立

39光控安石-上海一号私募投资基金上海100000.00万元上海投资咨询42.00非同一控制合并

40上海安功投资有限公司上海100.00万元上海投资咨询42.00非同一控制合并

41瑞诗房地产开发（上海）有限公司上海37400.00万元上海房地产开发经营42.00非同一控制合并

42上海光野投资中心（有限合伙）上海289210.00万元上海投资与资产管理60.45（注1）非同一控制合并

43上海安赟投资有限公司上海10000.00万元上海投资与资产管理60.45非同一控制合并

44上海泰琳实业有限公司上海15000.00万元上海租赁和商务服务业60.45非同一控制合并

财务报表附注第87页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

持股比例%序号子公司名称主要经营地注册资本注册地业务性质取得方式直接间接

45上海光翼商业管理有限公司上海100.00万元上海租赁和商务服务业60.45非同一控制合并

46上海雷泰投资中心（有限合伙）上海180010.00万元上海投资与资产管理34.69（注2）非同一控制合并

47重庆光控新业实业发展有限公司重庆49650.00万元重庆房地产信息咨询34.69非同一控制合并

48重庆光控兴渝置业有限公司重庆47850.00万元重庆房地产开发、租赁和商务服务34.69非同一控制合并

49重庆朝天骏博商业管理有限公司重庆1000.00万元重庆租赁和商务服务业34.69非同一控制合并

50重庆大融汇酒店管理有限公司重庆1000.00万元重庆租赁和商务服务业34.69非同一控制合并

51上海嘉宝安石置业有限公司上海30000.00万元上海租赁和商务服务业4.0047.00非同一控制合并

53云梦泽5号债券投资单一资金信托计划云南69000.00万元云南信托基金100.00投资设立

54银万永乐债券8号私募证券投资基金上海65790.00万元上海私募基金100.00投资设立

55堃熙源沣指数增强7号私募投资基金上海2105.00万元上海私募基金100.00投资设立

注1：报告期按照公司已出资上海光野投资中心（有限合伙）权益级财产份额占总已出资权益级财产份额比例确认计算公司持股比例；

注2：报告期按照公司已出资上海雷泰投资中心（有限合伙）权益级财产份额占总已出资平层级财产份额比例确认计算公司持股比例；

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

公司认缴上海雷泰投资中心（有限合伙）55000万份平层级财产份额，占其总财产份额30.55%，实缴比例34.69%，认缴光控安石-上海一号私募投资基金财产份额比例为42.00%，实缴比例42.00%。由于公司下属子公司光控安石（北京）投资管理有限公司为普通合伙人及执行事务合伙人，根据相关协议安排，公司认为在相关企业中拥有权力，并能通过参与相关活动而享有可变回报，并且有能力运用相关权力影响其回报金额，能对相关公司达到控制。

财务报表附注第88页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

2、重要的非全资子公司

少数股东本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例股东的损益宣告分派的股利权益余额

瑞诗房地产开发（上海）有限公司58.00不适用不适用不适用

上海泰琳实业有限公司39.55不适用不适用不适用

重庆光控兴渝置业有限公司65.31不适用不适用不适用

注：瑞诗房地产开发（上海）有限公司、上海泰琳实业有限公司和重庆光控兴渝置业有限公司分别为公司并表结构柱主体光控安石-上海一号私募投资基金、上海光野投

资中心（有限合伙）和上海雷泰投资中心（有限合伙）的下属子公司，公司在合并报表层面将结构化主体他方出资计入“其他非流动负债”核算。

3、重要非全资子公司的主要财务信息

单位：万元期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

瑞诗房地产开发（上海）有限公司39781.28262957.36302738.6444236.05355806.46400042.51

上海泰琳实业有限公司58533.33307737.32366270.6516068.49288598.36304666.85

重庆光控兴渝置业有限公司62569.19256456.33319025.52160397.80206352.27366750.07期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

瑞诗房地产开发（上海）有限公司59348.87270228.14329577.0146160.49362706.46408866.94

上海泰琳实业有限公司59125.43315113.54374238.9626228.79279280.28305509.07

重庆光控兴渝置业有限公司71244.76265525.89336770.65272734.45106009.00378743.45财务报表附注第89页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

单位：万元本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

瑞诗房地产开发（上海）有限公司36766.36-18013.94-18013.9426839.54

上海泰琳实业有限公司21384.44-7126.10-7126.107442.63

重庆光控兴渝置业有限公司23042.57-5751.75-5751.7519729.48上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

瑞诗房地产开发（上海）有限公司18590.23-10875.96-10875.964979.53

上海泰琳实业有限公司20879.30-9210.46-9210.467488.20

重庆光控兴渝置业有限公司39983.51-3330.53-3330.5326078.52

4、向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

报告期末，公司向光控安石-上海一号私募投资基金下属企业瑞诗房地产开发（上海）有限公司提供借款余额为90860.00万元。报告期末，公司向上海雷泰投资中心（有限合伙）下属企业重庆光控新业实业发展有限公司提供借款余额为42600.00万元。报告期末，公司控股子公司光大安石（北京）房地产投资顾问有限公司向上海雷泰投资中心（有限合伙）下属企业重庆光控新业实业发展有限公司提供借款余额为41000.00万元。

财务报表附注第90页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(二)在合营安排或联营企业中的权益

1、重要的合营企业或联营企业

持股比例%对合营企业或联营企业投资合营企业或联营企业名称主要经营地注册地业务性质直接间接的会计处理方法

上海晟科投资中心（有限合伙）中国(上海)自由贸易试验区上海市租赁和商务服务业注1按权益法核算

珠海安石宜达企业管理中心（有限合伙）珠海市横琴新区广东省股权投资及管理38.50按权益法核算

上海光渝投资中心（有限合伙）中国(上海)自由贸易试验区上海市租赁和商务服务业50.01按权益法核算

上海光翎投资中心（有限合伙）中国(上海)自由贸易试验区上海市租赁和商务服务业50.01按权益法核算

注1：公司2019年度直接认缴上海晟科投资中心（有限合伙）5.72%财产份额，同时认缴上海钊励投资中心（有限合伙）37.43%财产份额，间接持有上海晟科投资中心（有限合伙）财产份额，上海晟科投资中心（有限合伙）全部投资于新光大中心项目。

2、重要合营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额项目上海光渝投资中心上海光翎投资中心上海晟科投资中心珠海安石宜达股权投资基金（有限合伙）（有限合伙）（有限合伙）（有限合伙）

流动资产959694363.411087486172.624723485599.67605256531.81

其中：现金和现金等价物212864.34570505.088378562.096209326.17

非流动资产1545909868.77

资产合计959694363.411087486172.624723485599.672151166400.58

流动负债56638134.522908479.45185197493.19109361171.39非流动负债

负债合计56638134.522908479.45185197493.19109361171.39少数股东权益财务报表附注第91页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

归属于母公司股东权益903056228.891084577693.174538288106.482041805229.19

按持股比例计算的净资产份额578667795.82741977917.63222936020.91786095013.24调整事项

对合营企业权益投资的账面价值578667795.82741977917.63222936020.91786095013.24

营业收入100592556.40139692842.32

财务费用767374.505923011.61-22619.79-717065.73所得税费用

净利润-174740630.03163702298.03-1029076526.75-1232018086.04终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-174740630.03163702298.03-1029076526.75-1232018086.04本年度收到的来自合营企业的股利

期初余额/上期发生额项目上海光渝投资中心上海光翎投资中心上海晟科投资中心珠海安石宜达企业管理中心（有（有限合伙）（有限合伙）（有限合伙）限合伙）

流动资产1126770286.92937923445.975895899943.42694014571.69

其中：现金和现金等价物2631285.743594588.07133814.1011558219.34

非流动资产2663925320.93

资产合计1126770286.92937923445.975895899943.423357939892.62

流动负债3627771.8648050.83136113805.3984116577.39财务报表附注第92页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注非流动负债

负债合计3627771.8648050.83136113805.3984116577.39少数股东权益

归属于母公司股东权益1123142515.06937875395.145759786138.033273823315.23

按持股比例计算的净资产份额681738281.82668556926.26672483942.111258273788.68调整事项

对合营企业权益投资的账面价值681738281.82668556926.26672483942.111258273788.68

营业收入261570874.36137121422.66

财务费用2819421.083723579.00-7128.281081439.70所得税费用

净利润73468252.16-1843738.99-2309760802.71-625893489.98终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额73468252.16-1843738.99-2309760802.71-625893489.98本年度收到的来自合营企业的股利财务报表附注第93页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

3、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

投资账面价值合计958785613.43729341911.47下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-6284520.21-37594048.23

--其他综合收益

--综合收益总额-6284520.21-37594048.23

联营企业：

投资账面价值合计172084649.04195280943.61下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润17907656.4615964609.25

--其他综合收益

--综合收益总额17907656.4615964609.25财务报表附注第94页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

八、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、

其他应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资和衍生金融资产等。于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。

本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其

他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质

并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有财务报表附注第95页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

九、政府补助计入当期损益的政府补助与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关计入当期损益或冲减相种类金额成本费用损失的金额关成本费用损失的项目本期金额上期金额

稳岗补贴345595.99345595.99148600.51其他收益

其他3270243.143270243.143230596.66其他收益

合计3615839.133615839.133379197.17

十、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

财务报表附注第96页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公第三层次公允合计价值计量允价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

◆交易性金融资产38300428.061141300.0012266170.6451707898.70

1.以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融38300428.061141300.0012266170.6451707898.70资产

（1）债务工具投资1141300.001141300.00

（2）权益工具投资38300428.0612266170.6450566598.70

（3）其他

◆其他权益工具投资146143100.00146143100.00

◆其他非流动金融资产

1.以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产

（1）权益工具投资持续以公允价值计量的资

38300428.061141300.00158409270.64197850998.70

产总额

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

第一层次公允价值计量项目市价均取自于 A股市场资产负债表日相关股票的收盘价。

(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息重要参数项目期末公允价值估值技术定性信息定量信息

基金1141300.00投资标的市价组合法相关资产报价及估值表

(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息项目2024年12月31日公估值技术重要参数允价值

上市公司比较法/并购案

权益工具投资158409270.64流动性折价/控制权溢价例比较法财务报表附注第97页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(五)持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析对于在报告

当期利得或损失总额购买、发行、出售和结算转入期末持有的

2023年转出2024年

项目会计政策变更第三层资产，计入损

12月31日第三层次计入12月31日

次计入损益购买发行出售结算益的当期未其他综合收益实现利得或变动

交易性金融资产18149679.17-5883508.5312266170.64其他权益工具投

124826031.1721317068.83146143100.00

资

合计142975710.34-5883508.5321317068.83158409270.64

(六)持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策本期内未发生各层级之间的转换。

(七)本期内发生的估值技术变更及变更原因公司本期内没有发生估值技术变更。

财务报表附注第98页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

十一、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况注册母公司对本公司母公司对本公司的母公司名称业务性质注册资本

地的持股比例(%)表决权比例(%)

宜兴光控投对外投资、投资管310000万

宜兴29.1729.17

资有限公司理、资产管理元

本企业的母公司情况的说明：

宜兴光控投资有限公司控制公司联合持股主体上海光控股权投资管理有限公司、北

京光控安宇投资中心（有限合伙）和上海安霞投资中心（有限合伙），为公司实际控制人中国光大集团股份公司控股子公司，公司最终控制人为中央汇金投资有限责任公司。

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

(三)本公司的合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系

上海光渝投资中心（有限合伙）合营企业

珠海安石宜达企业管理中心（有限合伙）合营企业上海安岩普石企业咨询有限公司合营企业徐州嘉旭房地产开发有限公司合营企业上海建嘉皓企业管理有限公司合营企业香港嘉达利发展有限公司合营企业

中核高泰（宜宾）精密管材股份有限公司联营企业

光歆设施管理（上海）有限公司联营企业上海格林风范房地产发展有限公司联营企业上海嘉定老庙黄金有限公司联营企业青岛环海湾安石商业管理有限公司联营企业

注1：报告期内珠海安岩投资咨询有限公司更名为上海安岩普石企业咨询有限公司财务报表附注第99页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本企业关系

重庆英利购物广场管理有限公司与本公司同受最终控制方控制、共同控制的企业

重庆英利卓越购物广场有限公司与本公司同受最终控制方控制、共同控制的企业

光大控股（江苏）投资有限公司与本公司同受最终控制方控制、共同控制的企业东莞市新沙实业投资有限公司本公司关键管理人员施加重大影响的企业

本公司关键管理人员施加重大影响的企业/持有公上海嘉定新城发展有限公司

司5%以上股份法人的全资股东北京华富新业房地产开发有限公司合营企业子公司北京华恒兴业房地产开发有限公司合营企业子公司北京华恒业房地产开发有限公司合营企业子公司北京汇众智达投资管理有限公司合营企业子公司北京天盛智达投资管理有限公司合营企业子公司北京华信恒盛投资管理有限公司合营企业子公司上海安依投资有限公司合营企业子公司重庆维碚仓储服务有限公司合营企业子公司上海安曼投资有限公司合营企业子公司江门市国翔企业发展有限公司合营企业子公司徐州光鑫房地产开发有限公司合营企业子公司上海融光寰芃房地产开发有限公司合营企业子公司上海嘉定区住宅建设综合开发有限责任公司下属控股子公司少数股东上海西上海集团置业有限公司下属控股子公司少数股东

上海安瑰投资管理有限公司与本公司同受最终控制方控制、共同控制的企业

光大控股创业投资（深圳）有限公司与本公司同受最终控制方控制、共同控制的企业有限合伙企业汇总下属控股子公司担任普通合伙人的有限合伙企业契约式基金汇总下属控股子公司担任资产管理人的契约式基金

(五)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

上海安瑰投资管理有限公司资金占用费13336575.35

光大控股（江苏）投资有限公司资金占用费56797808.2265834035.62

宜兴光控投资有限公司资金占用费13806213.1013768491.23

出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

上海安依投资有限公司资金占用费4800061.4633668763.08财务报表附注第100页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注关联方关联交易内容本期金额上期金额

重庆维碚仓储服务有限公司资金占用费1739984.53

上海安曼投资有限公司资金占用费3074437.813066037.76

上海嘉定新城发展有限公司房产销售200000000.00

其他关联方汇总咨询服务费/资产管理费69225823.2440871410.42

有限合伙企业汇总咨询服务费/资产管理费92371730.9258477259.35

契约式基金汇总咨询服务费/资产管理费8056505.1322223438.56

2、关联担保情况

本公司无作为担保方的情况。

本公司无作为被担保方的情况。

3、关联方资金拆借

关联方拆借金额起始日到期日说明拆入

光大控股（江苏）投资有

900000000.002023年1月19日2025年10月18日注1

限公司

宜兴光控投资有限公司150000000.002020年11月11日注2

宜兴光控投资有限公司9763314.732019年11月15日注2上海安瑰投资管理有限

260000000.002024年4月2日2025年12月31日注3

公司拆出

上海安依投资有限公司440000000.00

其中：1、140000000.002020年3月20日2025年6月30日注4

2、50000000.002020年4月2日2025年6月30日注4

3、100000000.002020年4月28日2025年6月30日注4

4、60000000.002020年5月13日2025年6月30日注4

5、90000000.002020年12月18日2025年6月30日注4

上海安曼投资有限公司50000000.002020年12月31日2025年6月30日注5

注1：公司与间接控股股东中国光大控股有限公司（以下简称“光大控股”）

的全资子公司光大控股（江苏）投资有限公司（以下简称“光控江苏”）签订

了相关协议，公司接受光控江苏提供的10.53亿元财务资助，公司已于2023财务报表附注第101页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

年10月7日归还0.53亿元借款本金及对应利息，并已于到期日支付10亿元借款本金至到期日的对应利息。公司于2023年10月19日与光控江苏就公司尚未向其归还的10亿元财务资助的展期事项签署了附条件生效的《借款合同之补充协议（二）》（即展期协议），根据展期协议的约定，原协议项下未付借款本金10亿元的借款期限延长3个月至2024年1月18日。公司已于2023年12月15日归还0.5亿元借款本金及对应利息，并已于到期日支付剩余9.5亿元借款本金至到期日的对应利息。2024年1月19日公司与光控江苏就公司尚未向其归还的9.5亿元财务资助的展期事项签署了附条件生效的《借款合同之补充协议（三）》（即展期协议）。根据展期协议的约定，原协议项下未付借款本金9.5亿元的借款期限延长9个月至2024年10月18日。

公司已于2024年10月8日归还了0.2亿元借款本金及对应利息，并根据公司

第十一届董事会第十六次（临时）会议决议精神，于2024年10月18日与光

控江苏就公司尚未向其归还的9.3亿元借款的续期事项签署了附条件生效的

《借款合同之补充协议（四）》，将借款期限延长至2025年10月18日，该协议的生效条件为经双方加盖公章且公司股东大会审议通过相关事宜后生效。

同日，公司、光控江苏与珠海安石宜达、光控新业分别签署了《有限合伙份额质押协议之补充协议（三）》、《应收账款质押协议之补充协议》，为上述9.3亿元借款向光控江苏提供质押担保之事进行了约定。2024年11月4日，

公司2024年第五次临时股东大会审议通过了前述事项。相关内容详见公司临

2024-061号、2024-062号、2024-064号和2024-067号公告。公司已于2024年12月16日归还了0.3亿元借款本金及对应利息，并已于到期日支付剩余9亿元借款本金至到期日的对应利息。

注2：公司于2022年2月25日召开2022年第一次临时股东大会，审议通过了《关于宜兴光控向公司控股子公司光控兴渝提供财务资助进行展期暨构成关联交易的议案》。公司控股子公司重庆光控兴渝置业有限公司（以下简称“光控兴渝”）与公司的母公司宜兴光控投资有限公司（以下简称“宜兴光控”）

就光控兴渝未向宜兴光控偿还的借款本金15976.00万元及部分利息签署了相

关补充协议，相关内容详见公司临2022-003号、2022-007号、2022-008号、

2022-063号公告。2022年11月9日，光控兴渝与宜兴光控就上述借款分笔签

署了两份新的《借款合同之补充协议》（以下合称“新补充协议”）。原协议项下未偿还的借款本金合计为15976.00万元，到期日为2022年11月15日。

新补充协议的主要内容为：原协议项下借款到期后继续执行原利率（即8.5%/财务报表附注第102页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注年）；关于原协议借款期限的展期事宜，由双方另行协商确定。

注3：根据公司第十一届董事会第十一次（临时）会议决议精神，公司于2024年4月2日与间接控股股东中国光大控股有限公司（以下简称“光大控股”）

的全资子公司光大控股（江苏）投资有限公司（以下简称“光控江苏”）下属

企业上海安瑰投资管理有限公司（以下简称“上海安瑰”）就公司接受上海安

瑰不超过4.1亿元财务资助的事项签署了附条件生效的《借款合同》。该合同的生效条件为双方加盖公章且经公司股东大会审议通过，借款期限至2024年12月31日。同日，公司与上海安瑰、控股子公司瑞诗房产签署了质押协议，

公司以持有的对瑞诗公司的9.086亿元借款本金及其利息的应收款项债权为上

述4.1亿元借款向上海安瑰提供质押担保。2024年4月18日，公司2024年第三次临时股东大会审议通过了前述事项。相关内容详见公司临2024-019号、

2024-020号、2024-022号和2024-028号公告。公司已于2024年12月16日向

上海安瑰归还1.5亿元借款本金及其对应利息，并已于到期日支付剩余2.6亿元借款本金至到期日的对应利息。公司将在不超过2.6亿元的范围内就上述尚未归还的借款本金进行续期，续期期限为12个月，即续期至2025年12月31日。续期期间的年利率为6.5%。同时，公司将以公司持有的对瑞诗房产的9.086亿元借款本金及其利息的应收款项债权，为上海安瑰提供质押担保。

注4：公司于2023年6月26日与上海安依投资有限公司签署了《借款展期合同之补充协议》（即展期协议）。该协议项下的借款本金为44000.00万元，借款期限至2025年6月30日，展期期间的借款年利率为8%。

注5：公司于2023年6月26日与上海安曼投资有限公司签署了《借款合同之补充协议》（即展期协议）。该协议项下的借款本金为5000.00万元，借款到期日不晚于2025年6月30日，最终以公司另行发送的书面通知中载明的日期为准，展期期间的借款年利率为6.5%。

4、关键管理人员薪酬

单位：万元项目本期金额上期金额

关键管理人员报酬661.281573.56财务报表附注第103页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(六)关联方应收应付等未结算项目

1、应收项目

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款有限合伙企业汇总334697946.38168694886.75261443597.7784258645.02

应收账款契约式基金汇总451830.4645718.04450661.8224786.40

应收账款东莞市新沙实业投资有限公司486635.1026764.93994434.4454693.89

应收账款重庆英利购物广场管理有限公司2621335.60144173.461571926.5686455.97

应收账款重庆英利卓越购物广场有限公司3308209.92181951.551831023.42100706.29

应收账款北京汇众智达投资管理有限公司9823781.95459893.412920000.00160600.00

应收账款北京华信恒盛投资管理有限公司5183631.44285099.731680000.0092400.00

应收账款北京天盛智达投资管理有限公司1198521.3965918.68360000.0019800.00

应收账款江门市国翔企业发展有限公司4867514.04262763.274085679.56222237.38

应收账款北京华恒业房地产开发有限公司140202064.6365806371.57142148477.3551932592.68

应收账款北京华恒兴业房地产开发有限公司3607005.58123671.383689421.4599319.06

应收账款北京华富新业房地产开发有限公司80332066.6738063193.9980332066.6730094369.10

应收账款重庆维碚仓储服务有限公司3259438.80179269.132506359.59137849.78

应收账款上海融光寰芃企业管理有限公司1475716.8781164.432483512.58136593.19

其他应收款有限合伙企业汇总31279501.6229396719.91

其他应收款契约式基金汇总4000.002000.00

其他应收款上海嘉定区住宅建设综合开发有限责任公司4000000.00财务报表附注第104页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

其他应收款上海西上海集团置业有限公司12000000.00

其他应收款中核高泰（宜宾）精密管材股份有限公司6040.294832.23

其他应收款上海安依投资有限公司572760149.29262044836.74567960087.8330986605.21

其他应收款上海安曼投资有限公司63017808.3459758904.20

其他应收款香港嘉达利发展有限公司8660617.698660617.698660617.698660617.69

2、应付项目

项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额

应付账款光歆设施管理（上海）有限公司1318469.111594355.62

应付账款北京汇众智达投资管理有限公司1397404.07

合同负债契约式基金汇总56970.78

合同负债有限合伙企业汇总241745.15241745.15

合同负债青岛环海湾安石商业管理有限公司94339.62200471.70

合同负债上海融光寰芃企业管理有限公司12801886.79

其他流动负债契约式基金汇总3418.25

其他流动负债有限合伙企业汇总14504.7114504.71

其他流动负债青岛环海湾安石商业管理有限公司5660.3812028.30

其他流动负债上海融光寰芃企业管理有限公司768113.21

其他应付款上海建嘉皓企业管理有限公司11156313.9711156313.97

其他应付款上海格林风范房地产发展有限公司74147000.00104147000.00

其他应付款上海嘉定老庙黄金有限公司166700.00162000.00财务报表附注第105页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额

其他应付款上海安瑰投资管理有限公司260046301.38

其他应付款北京华信恒盛投资管理有限公司2269880.931606948.85

其他应付款北京华富新业房地产开发有限公司745701.03525890.71

其他应付款北京华恒业房地产开发有限公司1376676.43759059.16

其他应付款北京华恒兴业房地产开发有限公司1038297.411060000.00

应付账款北京华恒业房地产开发有限公司2648293.44917940.04

应付账款北京华恒兴业房地产开发有限公司1790381.671343510.52

其他应付款上海安岩普石企业咨询有限公司21417039.9221680320.15

其他应付款徐州光鑫房地产开发有限公司1500000.00

其他应付款光歆设施管理（上海）有限公司3229754.78125933.10

其他应付款徐州嘉旭房地产开发有限公司18206.10

其他应付款北京汇众智达投资管理有限公司829894.82

其他应付款光大控股（江苏）投资有限公司911095890.41961556164.38

其他应付款宜兴光控投资有限公司217725593.26203919380.16

其他应付款光大控股创业投资（深圳）有限公司25344.00财务报表附注第106页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至2024年12月31日，本公司未发生影响本财务报表阅读和理解的重大承诺事项。

(二)或有事项

截至2024年12月31日，本公司未发生影响本财务报表阅读和理解的重大或有事项。

十三、资产负债表日后事项

(一)利润分配情况

经2025年4月28日第十一届董事会第二十一次会议，通过了公司2024年度利润分配预案：不进行利润分配，不进行资本公积金转增股本。

(二)其他资产负债表日后事项说明

除上述事项外，截至本财务报表签发日2025年4月28日，本公司未发生其他影响本财务报表阅读和理解的资产负债表日后事项

十四、其他重要事项

(一)前期会计差错更正

1、追溯重述法

受影响的各个比较期会计差错更正的内容处理程序累积影响数间报表项目名称

财务费用-161044968.81

公司将结构化主体的他方权益公允价值变动收益-35551061.87级/平层级出资从“少数股东权资产减值损失2782489.25益”调整至“其他非流动负债”；营业外支出-106881801.58

按调整后的商誉资产组认定范利润总额235158197.77

第十一届董事所得税费用14532684.93围对初始商誉原值及各期计提

会第二十一次净利润220625512.84的商誉减值准备进行了调整；将

会议审议通过归属于母公司所有者-113749562.65

《合作协议》中涉及的事项作为净利润

嵌套衍生金融工具的金融负债，少数股东损益334375075.49

按企业会计准则金融负债定义基本每股收益-0.08进行核算。稀释每股收益-0.08说明：经公司自查，为更加客观、准确、真实反映公司财务状况、经营成果，财务报表附注第107页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

公司将并表结构化主体的他方出资从“少数股东权益”调整至“其他非流动负债”；调整受让光大安石（北京）房地产投资顾问有限公司（以下简称“光大安石”）和光大安石（北京）资产管理有限公司（以下简称“安石资管”）各

51%股权所形成商誉资产组的认定范围；将安石资管与上海恒承实业发展有限公司（以下简称“恒承实业”）《合作协议》中安石资管促使第三方在约定期限内受让恒承实业持有珠海安石宜鸿投资中心（有限合伙）（以下简称“珠海安石基金”）财产份额的义务，按企业会计准则金融负债定义核算。根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，公司采用追溯重述法进行更正，对2021年度、2022年度、2023年度的合并利润表和合并资产负债表进行了追溯调整。本次前期会计差错更正及追溯调整，不会导致相关年度的盈亏性质发生改变。

(二)分部信息

1、报告分部的确定依据与会计政策

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以行业分部/产品分部为基础确定报告分部，与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。公司目前主要分为四个分部，分部一为房地产业务，即房地产开发销售，物业租赁等；分部二不动产资产管理业务，即相关咨询管理业务及资产投资管理业务；分部三为不动产投资业务，即通过不动产基金管理的份额，投资或持有高品质的地产资产；分部四为并表地产基金投资业务，即纳入公司合并报表范围的不动产基金投资。

2、报告分部的财务信息

财务报表附注第108页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

单位：万元分部间抵项目分部一分部二分部三分部四合计销

营业收入46811.8448154.794818.3796833.95-14845.47181773.48

营业成本30699.6316470.761452.3673064.26-8823.93112863.08

资产总额434839.23257904.861110396.871377858.91-986517.732194482.14

负债总额122680.0370641.40779508.591389402.73-664150.681698082.07

(三)其他事项说明

关于公司为新光大中心项目出具《承诺函》之事。

根据内部授权，公司于2018年11月9日向中国光大银行股份有限公司(代理理财产品投资者，以下简称“光大银行”)、中国光大银行股份有限公司北京分行(以下简称“光大北分”)出具了一份流动性支持函，主要内容为：在符合法律法规规定的前提下并在履行公司内部必要的审批程序后，公司为新光大中心项目提供流动性支持。

后续公司又对新光大中心项目借款到期展期之事出具了相关说明。

2025年4月28日，公司向光大银行及光大北分重新出具《承诺函》提供流动性支持。该函不构成担保或债务加入。

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内2170755.0026400.00

1至2年

2至3年

3至4年

4至5年

5年以上

小计2170755.0026400.00

减：坏账准备

合计2170755.0026400.00财务报表附注第109页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2170755.00100.002170755.0026400.00100.0026400.00

其中：

组合1关联方款项组合

组合2账龄组合2170755.00100.002170755.0026400.00100.0026400.00组合3其他应收款项组合

合计2170755.00100.002170755.0026400.00100.0026400.00

按组合计提项目：

组合2账龄组合期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内2170755.00

财务报表附注第110页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

3、本期无计提、转回或收回的坏账准备情况

4、本期无实际核销的应收账款

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

期末余额单位名称占应收账款合计应收账款坏账准备

数的比例(%)

上海众馨投资有限公司2155000.0099.27

上海熙地建筑设计事务所15755.000.73

合计2170755.00100.00

(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款2949412949.463702119554.80

合计2949412949.463702119554.80

1、其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内286511580.14194976525.36

1至2年154130702.34922151276.00

2至3年553451276.00965469086.66

3年以上2441145125.581776468684.40

小计3435238684.063859065572.42

坏账准备485825734.60156946017.62

合计2949412949.463702119554.80财务报表附注第111页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

（2）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计

信用损失(未发信用损失(已发期信用损失

生信用减值)生信用减值)

上年年末余额143330524.4413615493.18156946017.62

上年年末余额在本期-30986605.2130986605.21-

--转入第二阶段-

--转入第三阶段-30986605.2130986605.21-

--转回第二阶段-

--转回第一阶段-

本期计提97821485.45231058231.53328879716.98

本期转回-

本期转销-

本期核销-

其他变动-

期末余额210165404.68275660329.92485825734.60

（3）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销

坏账准备156946017.62328879716.98485825734.60

（4）本期无实际核销的其他应收款情况

（5）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额员工保险金

保证金2000000.002000000.00

关联方往来3348454890.343721288653.63

其他非关联方往来84783793.72135776918.79

合计3435238684.063859065572.42财务报表附注第112页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备期末余单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计额

数的比例(%)

瑞诗房地产开发（上海）有限公司往来款1121363827.671年以内、1-2年、2-3年、3-4年、4-5年、5年以上32.6446078459.29

上海嘉宝实业集团投资管理有限公司往来款961594334.071年以内、2-3年、3-4年27.99

上海安依投资有限公司借款572760149.291年以内、1-2年、2-3年、3-4年、4-5年16.67262044836.74

重庆光控兴渝置业有限公司往来款595731756.891年以内、1-2年、2-3年、3-4年、4-5年、5年以上17.3466133784.96

上海安曼投资有限公司借款63017808.341年以内、1-2年、2-3年、3-4年、4-5年1.83

合计3314467876.2696.47374257080.99财务报表附注第113页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资4889005094.81202568000.004686437094.814889005094.81202568000.004686437094.81

对联营、合营企业投资157001739.605000000.00152001739.60181311298.255000000.00176311298.25

合计5046006834.41207568000.004838438834.415070316393.06207568000.004862748393.06

（1）对子公司投资本期增减变动减值准备上年年末余减值准备期末余被投资单位上年年末余额追加投减少投本期计提减值其期末余额额额资资准备他

上海嘉宝神马房地产有限公司1838194355.811838194355.81

上海嘉宝劳动服务有限公司300000.00300000.00

上海嘉宝实业集团投资管理有限公司50000000.0050000000.00

上海奇伊投资管理咨询有限公司5000000.005000000.00

光大安石（北京）房地产投资顾问有限公

1542608322.001542608322.00

司

光大安石（北京）资产管理有限公司1270359.001270359.00

CEL JIABAO(HONGKONG)LIMITED 64058.00 64058.00

上海光野投资中心（有限合伙）1233000000.001233000000.00

上海嘉宝安石置业有限公司16000000.0016000000.00

上海雷泰投资中心（有限合伙）202568000.00202568000.00

合计4686437094.81202568000.004686437094.81202568000.00财务报表附注第114页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

（2）对联营、合营企业投资本期增减变动其他综减值准备期末投资单位上年年末余额追加减少权益法下确认的其他权宣告发放现金股利计提减其期末余额合收益余额投资投资投资损益益变动或利润值准备他调整

一、合营企业

香港嘉达利发展有限公司5000000.005000000.005000000.00

小计5000000.005000000.005000000.00

二、联营企业

中核高泰（宜宾）精密管材43189895.777469040.6950658936.46股份有限公司

上海格林风范房地产发展有122035931.16-878586.88-30000000.0091157344.28限公司

上海嘉定老庙黄金有限公司11085471.324325192.41-5225204.8710185458.86

小计176311298.2510915646.22-35225204.87152001739.60

合计181311298.2510915646.22-35225204.87157001739.605000000.00财务报表附注第115页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(四)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务20873772.765964123.9924607372.887514599.12

其他业务27309972.748559455.1034600645.909220625.58

合计48183745.5014523579.0959208018.7816735224.70

(五)投资收益项目本期金额上期金额

成本法核算的长期股权投资收益2560000000.00

权益法核算的长期股权投资收益10915646.2213034686.38处置长期股权投资产生的投资收益

交易性金融资产在持有期间的投资收益8472105.0814998299.00

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入7570000.00债权投资在持有期间取得的利息收入其他债权投资在持有期间取得的利息收入

处置交易性金融资产取得的投资收益-23822996.77273833.99处置债权投资取得的投资收益处置其他债权投资取得的投资收益

丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得债务重组收益其他

合计2555564754.5335876819.37

(六)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

交易性金融资产-895971514.40-1113279368.39其他非流动金融资产

合计-895971514.40-1113279368.39财务报表附注第116页光大嘉宝股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

十六、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分301833.59计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的3615839.13政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产-13138162.41和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费5848838.89委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出174132976.32其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计170761325.52

所得税影响额42690331.41

少数股东权益影响额（税后）11306082.58

合计116764911.53执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对可比会计期间非经常性损益无影响。

财务报表附注第117页