关于上海复旦复华科技股份有限公司

前期会计差错更正及追溯调整的专项说明的

审核报告

目录

一、审核报告

二、前期会计差错更正及追溯调整的专项说明

永拓会计师事务所(特殊普通合伙)关于上海复旦复华科技股份有限公司前期会计差错更正及追溯调整的专项说明的审核报告

永证专字（2025）第310183号

上海复旦复华科技股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审核了后附的上海复旦复华科技股份有限公司(以下简称“复旦复华”)管理层编制的《关于上海复旦复华科技股份有限公司前期会计差错更正及追溯调整的专项说明》。

一、管理层的责任

根据《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号--财务信息的更正及相关披露》及上海证券交易所《上海证券交易所股票上市规则》等相关规定，复旦复华管理层的责任包括：(1)识别前期会计差错，对已识别的前期会计差错进行适当地更正处理，确保更正后的会计处理符合企业会计准则的相关规定，并在财务报表中恰当地列报和披露相关信息；(2)真实、准确地编制并披露《关于上海复旦复华科技股份有限公司前期会计差错更正及追溯调整的专项说明》。

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审核工作的基础上对复旦复华管理层编制的《关于上海复旦复华科技股份有限公司前期会计差错更正及追溯调整的专项说明》发表审核结论。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行审核工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守执业道德守则，计划和实施审核工作，对《关于上海复旦复华科技股份有限公司前期会计差错更正及追溯调整的专项说明》是否不存在重

1大错报获取合理保证。在审核过程中，我们实施了检查有关会计资料与文件、检

查会计记录以及重新计算等我们认为必要的程序。我们相信，我们的审核工作为提出审核结论提供了合理的基础。

三、审核结论我们认为，复旦复华编制的《关于上海复旦复华科技股份有限公司前期会计差错更正及追溯调整的专项说明》已按照《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号--财务信息的更正及相关披露》及上海证券交易所《上海证券交易所股票上市规则》等相关规定编制，如实反映了复旦复华前期会计差错的更正情况。

四、对使用者和使用目的限定

本审核报告仅供复旦复华前期会计差错更正披露之目的使用，不适用于其他用途。因使用不当造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。

永拓会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

中国*北京中国注册会计师：

二○二五年四月二十八日

2关于上海复旦复华科技股份有限公司

前期会计差错更正及追溯调整的专项说明上海复旦复华科技股份有限公司（以下简称“公司”、“复旦复华”）根据《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号--财务信息的更正及相关披露》及上海证券

交易所《上海证券交易所股票上市规则》等相关规定编制前期会计差错更正及追溯调整

的专项说明，具体情况说明如下：

一、本次前期会计差错更正及追溯调整事项的概述

中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)检查组对公司2023年度会计信息质

量开展了检查并下发《财政部行政处罚事项告知书》，根据告知书内容，公司2023年度少计资产减值损失2782.13万元。收到告知书后，公司高度重视，积极组织相关部门开展自查。公司及相关方已就告知书载明的相关事项向财政部提交了申辩文件，并于2025年4月15日参加了财政部就有关行政处罚事项举行的听证。截至目前，公司尚未收到财政部关于相关事项的行政处罚决定或根据公司提交的申辩文件及听证内容做出的结论性意见。

综上，公司对2023年度财务报表进行追溯调整，相关追溯调整将导致公司2023年度归属于上市公司股东净利润调减27821349.92元，造成2023年度相关财务报表由盈利转为亏损，出现盈亏性质的改变。根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

19号——财务信息的更正及相关披露》的规定，永拓会计师事务所（特殊普通合伙）将

对公司2023年度财务报表进行全面审计并出具新的审计报告。

1二、会计差错更正具体情况

公司对上述前期会计差错采用追溯重述法进行更正，相应对2023年度财务报表进行了追溯调整。本次追溯调整对合并财务报表相关科目的影响及金额具体如下：

（1）合并资产负债表项目单位：人民币元

2023年12月31日

项目更正前更正金额更正后

存货636848191.97-27821349.92609026842.05

未分配利润134242.64-27821349.92-27687107.28

归属于母公司股东权益合计804800130.55-27821349.92776978780.63

2024年6月30日

项目更正前更正金额更正后

存货612920843.04-27821349.92585099493.12

未分配利润-15628402.54-27821349.92-43449752.46

归属于母公司股东权益合计782171574.14-27821349.92754350224.22

2024年9月30日

项目更正前更正金额更正后

存货609763691.73-27821349.92581942341.81

未分配利润-32074367.44-27821349.92-59895717.36

归属于母公司股东权益合计772500587.26-27821349.92744679237.34

（2）合并利润表项目单位：人民币元

2023年度

项目更正前更正金额更正后

资产减值损失-3443052.41-27821349.92-31264402.33

归属于母公司股东净利润5962951.73-27821349.92-21858398.19

2（3）母公司资产负债表项目单位：人民币元

2023年12月31日

项目更正前更正金额更正后

长期股权投资435748504.31-2226635.37433521868.94

未分配利润-166355206.97-2226635.37-168581842.34

2024年6月30日

项目更正前更正金额更正后

长期股权投资435561767.11-2226635.37433335131.74

未分配利润-179077938.69-2226635.37-181304574.06

（4）母公司利润表项目单位：人民币元

2023年度

项目更正前更正金额更正后

投资收益3208741.96-2226635.37982106.59

净利润-21922898.28-2226635.37-24149533.65

3（5）更正后的合并所有者权益变动表单位：人民币元

2023年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润优先股永续债其他

一、上年年末余额684712010.00171715797.4735018028.86-28457185.6330079583.1759370728.53111325125.65993728030.33

加：会计政策变更356479.21356479.21

前期差错更正-13514941.71-65555916.83-79070858.54同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额684712010.00171715797.4735018028.86-28457185.6316564641.46-5828709.09111325125.65915013651.00

三、本期增减变动金额（减少以-号填列）183304.32-5034650.85-21858398.19-70624588.41-97334333.13

（一）综合收益总额-5034650.85-21858398.19836528.14-26056520.90

（二）所有者投入和减少资本183304.32-71461116.55-71277812.23

1．所有者投入资本

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他183304.32-71461116.55-71277812.23

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额684712010.00171899101.7935018028.86-33491836.4816564641.46-27687107.2840700537.24817679317.87

42024年1月1日至2024年6月30日期间

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润优先股永续债其他

一、上年年末余额684712010.00171899101.7935018028.86-33491836.4816564641.46134242.6440700537.24845500667.79

加：会计政策变更

前期差错更正-27821349.92-27821349.92同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额684712010.00171899101.7935018028.86-33491836.4816564641.46-27687107.2840700537.24817679317.87

三、本期增减变动金额（减少以-号填列）-6865911.23-15762645.18-211470.30-22840026.71

（一）综合收益总额-6865911.23-15762645.18-211470.30-22840026.71

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入资本

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额684712010.00171899101.7935018028.86-40357747.7116564641.46-43449752.4640489066.94794839291.16

5（6）更正后的母公司所有者权益变动表单位：人民币元

2023年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额684712010.00164860803.1435018028.86-864000.0030079583.17-116029537.79727740829.66

加：会计政策变更356479.21356479.21

前期差错更正-13514941.71-28759250.11-42274191.82同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额684712010.00164860803.1435018028.86-864000.0016564641.46-144432308.69685823117.05

三、本期增减变动金额（减少以-号填列）12000.00-24149533.65-24137533.65

（一）综合收益总额12000.00-24149533.65-24137533.65

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入资本

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额684712010.00164860803.1435018028.86-852000.0016564641.46-168581842.34661685583.40

62024年1月1日至2024年6月30日期间

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额684712010.00164860803.1435018028.86-852000.0016564641.46-166355206.97663912218.77

加：会计政策变更

前期差错更正-2226635.37-2226635.37其他

二、本年年初余额684712010.00164860803.1435018028.86-852000.0016564641.46-168581842.34661685583.40

三、本期增减变动金额（减少以-号填列）-12722731.72-12722731.72

（一）综合收益总额-12722731.72-12722731.72

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入资本

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额684712010.00164860803.1435018028.86-852000.0016564641.46-181304574.06648962851.68

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