哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

哈药集团股份有限公司

2023年度财务报表附注

（金额单位：人民币元）

一、公司基本情况

哈药集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）是1991年12月28日经哈尔滨市经济体制改革

委员会哈体改发[1991]39号文批准，由原“哈尔滨医药集团股份有限公司”分立而成的股份有限公司。

1993年6月18日，经中国证监会证监发审字（1993）9号文复审同意和上海证券交易所上证上

（1993）字第2042号文审核批准，公司原向社会公开发行的人民币普通股6500万股于同年6月29日

在上交所挂牌交易，股票代码为600664。

本公司企业法人统一社会信用代码：91230199128175037N。注册资本 252128 万元，法定代表人：

芦传有。

本公司属于医药行业。

经营范围包括：药品生产，药品经营；食品生产，食品经营；生产、销售制药机械、日用化学品、劳保用品、饲料添加剂、消毒产品、生物有机质、有机化学原料(不含危险化学品)；生产、销售医疗器

械;纸制品制造，卫生用品销售;销售化工产品(不含危险品)；兽药生产；包装、印刷品印刷；按直销经营许可证从事直销；货物或技术进出口(国家禁止或涉及行政审批的货物和技术进出口除外)；从事医药以

及医药机械方面的技术开发，技术转让，技术咨询，技术服务；普通货物运输；旅游业务经营;企业投资管理、咨询与调查；粮食收购；房屋、场地租赁;弱电工程设计及施工；信息系统集成服务；软件和信息

系统运行维护服务；专用设备修理;检验检测服务。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准)本公司的主要产品：钙铁锌口服液、葡萄糖酸锌口服溶液、复方葡萄糖酸钙口服溶液、阿莫西林胶

囊、双黄连口服液、重组人促红素注射液（CHO 细胞）、布洛芬颗粒、朴雪牌铁维生素 B12 口服液、

注射用头孢曲松钠、小儿氨酚黄那敏颗粒、健安喜 Vitapak 营养包本财务报表业经公司董事会于2024年4月10日批准报出。

二、财务报表编制基础

（一）编制基础

公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（统称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2023年修订)的披露规定编制财务报表。

（二）持续经营

公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

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三、重要会计政策及会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。本报告期间为2023年1月1日至2023年12月

31日。

(三)营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的在建工程超过公司最近一期经审计净资产的百分之一

净利润(或亏损额绝对值)占合并财务报表相应项20%以重要的非全资子公司上的为公司重要的非全资子公司

按照研发项目开展情况，创新药、仿制药、一致性评价、技术转让(药品注册审评)等研发项目，在获得申报重要的资本化研发项目

受理通知单后直至获得注册批件，视为重要资本化研发项目。

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1、同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。

在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。

企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。

通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照下列步骤进行会计处理：

（1）确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并后应享

有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成

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（2）长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权投资的

初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。

（3）合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其

他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润

分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。

（4）在合并财务报表中的会计处理见本附注三、（七）。

2、非同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。

购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。

对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1）源于合同性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。

购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。其中，处置后的剩余股权根据长期股权投资准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益

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和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。在合并财务报表中的会计处理见本附注三、（六）。

购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当期投资损益。

3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准

本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

2.合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。合并范围包括本公司和子公司。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

3.合并程序

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中

所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。

子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。

向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，调整合并资产

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负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。

本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表。

母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。

(八)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

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2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务核算方法

1、外币业务折算

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。

2、外币报表折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算（或者即期汇率的近似汇率）。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下单独列示“外币报表折算差额”项目。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。

(十一)金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

1、金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

(2)该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

2、金融资产分类和计量

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公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

（1）以摊余成本计量的金融资产

公司同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产

的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。此类金融资产包括应收款项融资和其他债权投资。自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产，仅将相关股利收入(明确作为投资成本部分收回的股利收入除外)计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。此类金融资产列报为其他权益工具投资。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。此类金融资产列报为交易性金融资产，自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的列报为其他非流动金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司可将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，该指定一经作出不得撤销。

3、金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他

金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或

第24页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。

交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)，按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

（2）其他金融负债

对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

4、金融资产转移

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

5、金融工具的公允价值确定

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

(十二)公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法【提示：根据具体情况选择适用的估值技术】。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入

第25页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

(十三)应收票据

1.应收票据预期信用损失的确定方法及会计处理方法

若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收票据单项计提坏账准备。

除单项计提坏账准备的应收票据之外，或当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

应收票据组合1：医药工业企业应收票据

应收票据组合2：医药商业企业应收票据

3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

应收票据的账龄自确认之日起计算。

4.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

项目单项计提的判断标准

如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值银行承兑汇票

低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值商业承兑汇票

低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

(十四)应收账款

1.应收账款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收账款单项计提坏账准备。

除单项计提坏账准备的应收账款之外，或当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收账款划分组合，在组合基础上计算坏账准备。对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

应收账款组合1：医药工业企业应收客户

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应收账款组合2：医药商业企业应收客户

应收账款组合3：关联方

3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

应收账款的账龄自确认之日起计算/逾期天数自信用期满之日起计算。

4.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

项目单项计提的判断标准

与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象医药工业企业应收客户表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等

与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象医药商业企业应收客户表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等

(十五)其他应收款

1.其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该其他应收款单项计提坏账准备。

除单项计提坏账准备的其他应收款之外，或当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。对划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：应收利息

其他应收款组合2：应收股利

其他应收款组合3：应收备用金

其他应收款组合4：应收关联方款项

其他应收款组合5：应收其他款项

3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

其他应收款的账龄自确认之日起计算。

4.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

项目单项计提的判断标准

与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象应收其他款项表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等

(十六)应收款项融资反映以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。

本企业在日常资金管理中，将部分银行承兑汇票贴现、背书，或者对特定客户的特定应收账款通

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过无追索权保理进行出售，且此类贴现、背书、出售等满足金融资产转移终止确认的条件。针对此类应收票据和应收账款，企业既以收取合同现金流量又以出售金融资产为目标，因而分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益金融资产。

(十七)存货的核算方法

1、存货的分类

存货是指本公司在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品，处在生产过程中的在产品和自制半成品，在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料及低值易耗品等，主要包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等六大类。

2、存货的计价

本公司医药工业企业的存货按照成本进行初始计量，购入并已验收入库的原材料按实际成本入账，发出原材料按移动加权平均法计量；入库产成品按实际生产成本入账，发出产成品按加权平均法计量。

医药商业企业取得时按实际成本计价，库存商品发出时采用先进先出法计价。本公司的周转材料—低值易耗品在领用时采用一次转销法计入当期损益。

3、存货的盘存制度

本公司的存货盘存制度为永续盘存制。

4、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

(1)一般原则

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（2）具体政策：

本公司存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

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库存商品跌价计提政策充分考虑了在手订单、近期售价、存货库龄等多个因素的影响，具体如下：

考虑其他因素的影响，如出现明显的减值迹象，则单独确定产品的可变现净值，并与各自对应的产品成本进行比较，二者差额计入存货跌价准备；对于已有订单和合同的产品，按照近期售价测算存货的可变现净值，无合同部分根据近期平均销售单价考虑其预估售价确定存货的可变现净值；

原材料以估计最长储存期限作为保质期，对超过保质期的材料全额计提存货跌价准备。

同时，本公司对过期失效、破损、近效期、因市场原因造成价值下降较大的或不再具有销售价值的存货专项测算并计提存货跌价准备。

(十八)持有待售资产

1、持有待售的非流动资产或处置组的确认标准

公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别。

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2、持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

(1)对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计净残值

能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。

(2)对于持有待售的联营企业或合营企业的权益性投资，自划分至持有待售之日起，停止按权益法核算。

(3)对于出售的对子公司的投资将导致本公司丧失对子公司的控制权的，无论出售后本公司是否保

留少数股东权益，本公司在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

3、不再满足持有待售确认条件时的会计处理

(1)某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售固定资产确认条件的，本公司

停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：

*该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

*决定不再出售之日的再收回金额。

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(2)已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，本公司从其被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。

4、其他持有待售资产的会计处理

符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，此处所指其他非流动资产不包括递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值

计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。

(十九)长期股权投资

1、长期股权投资的分类及其判断依据

（1）长期股权投资的分类

长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。

（2）长期股权投资类别的判断依据

*确定对被投资单位控制的依据详见本附注三、（七）；

*确定对被投资单位具有重大影响的依据：

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响：

A、在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。

B、参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其自身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。

C、与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性，进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。

D、向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活动，从而能够对被投资单位施加重大影响。

E、向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。

公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还需要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。

投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。

*确定被投资单位是否为合营企业的依据：

本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。

合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注三、（八）。

2、长期股权投资初始成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

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同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券

作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性

证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。

合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。

采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。

本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。

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被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。

本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。

本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资

成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

(二十)投资性房地产

公司对投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权采用与本公司无形资产相同的摊销政策。

(二十一)固定资产

1、固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子及其他设备。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

类别预计使用限预计净残值率%年折旧率%

房屋建筑物15—40年3-56.47-2.38

机器设备5—15年3-519.40-6.33

运输设备5—10年3-519.40-9.50

电子及其他设备3—25年3-531.67-3.80

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3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见本附注三、（二十六）

4、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十二)在建工程在建工程以立项项目分类核算。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

(二十三)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3、借款费用暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可

销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

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对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十四)使用权资产

本公司使用权资产类别主要包括房屋及建筑物、机器设备、土地使用权。

1、使用权资产确认条件

本公司使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款

约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

2、使用权资产的折旧方法

本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

3、使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法。

本公司按照本附注“三、（二十六）长期资产减值”所述，确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。

(二十五)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）取得无形资产时按成本进行初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

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对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命确定依据、估计情况及摊销方法

项目预计使用寿命依据

土地使用权35-50年土地使用权证注明的使用年限

商标权\专利权10年商标权\专利权证注明的使用年限

专有技术5-10年按合同特许权20年按合同

其他2-10年使用年限每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据

截至资产负债表日本公司没有使用寿命不确定的无形资产。

4、研发支出的归集范围

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、其他费用等。其中不能直接归属到具体项目的费用按照项目工时分摊计入研发支出。

5、划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资

产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

6、开发阶段支出符合资本化的具体标准结合医药行业研发流程以及公司自身研发的特点，在研发项目取得相关批文（如：根据国家食品药品监督管理总局《药品注册管理办法》的规定所获得的“临床试验批件”、“药品注册批件”、或者获得国

第35页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注际药品管理机构的批准等）或达到中试条件时，经公司评估满足开发阶段的条件后，可以作为资本化的研发支出；其余研发支出，则作为费用化的研发支出。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研究开发支出全部计入当期损益。

(二十六)长期资产的减值测试方法及会计处理方法

在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工

程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产、使用权资产、使用寿命确定的无形资产等是否存在减值迹象，对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认相应的减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难以对单项资产可收回金额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在剩余寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。

对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资产以及合并所形成的商誉每年年度终了进行减值测试。

关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十七)长期待摊费用的核算方法

对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，包括经营租入固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。

(二十八)合同资产与合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

1、合同资产

合同资产是指已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。

2、合同负债

合同负债是指已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务，如企业在转让承诺的商品或服务之前已收取的款项。

(二十九)职工薪酬职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1、短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

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2、离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债

券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。

设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上限，是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。

报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移。

在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务成本确认为当期费用。

企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受益计划义务现值与结算价格的差。

3、辞退福利的会计处理方法

在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

（1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

（2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。

4、其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述2、处理。不符合设定提存计划的，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(三十)租赁负债

本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量，采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。

租赁付款额是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：

（1）固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

（2）取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；

（3）本公司合理确定将行使的购买选择权的行权价格；

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（4）租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款项；

（5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

租赁期开始日后，本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本，未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

（1）当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

（2）当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款额的指

数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

(三十一)预计负债

涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。

于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。

(三十二)股份支付

1、股份支付的种类及会计处理

(1)以权益结算的股份支付

股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工的权益工具在授予日的公允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

(2)以现金结算的股份支付

股票增值权计划为以现金结算的股份支付，按照公司承担的以本公司股份数量为基础确定的负债的公允价值计量。该以现金结算的股份支付须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

2、权益工具公允价值的确定方法

存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。

不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3、确认可行权权益工具最佳估计的依据

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在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。

4、修改和终止股份支付计划的处理

如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值，应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。

如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。

如果按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件，仍应继续对取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生，除非取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，将其作为授予权益工具的取消处理。

(三十三)收入

1、收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义

务：（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。*客户已接受该商品或服务。*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。

2、收入确认的具体方法

本公司收入主要来源于以下业务类型：销售商品、提供技术服务。本公司生产并销售药品。

本公司给予各个行业客户的信用期与各个行业惯例一致，不存在重大融资成分。

本公司为销售产品提供产品质量保证，并确认相应的预计负债，本公司并未因此提供任何额外的服务或额外的质量保证，故该产品质量保证不构成单独的履约义务。

本公司与经销商的合作模式为买断式销售，经销模式下销售收入确认与直销模式一致。

第39页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

本公司部分与客户之间的合同存在销售返利的安排，形成可变对价。本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

对于附有销售退回条款的商品的销售，收入确认以累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额为限。本公司按照预期退还金额确认负债，同时按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产。

（1）线下经销模式：本公司已根据合同约定将货物交付给购货方且购货方已签收确认收货；

（2）线上经销模式

* 线上 B2C 模式：在线上 B2C 模式下，公司的直接客户是产品的最终消费者。公司通过网上电子商务平台实现对外销售，公司收到客户订单后发货，在客户确认签收的时点确认收入；

* 线上 B2B 模式：在线上 B2B 模式下，公司委托第三方物流公司将商品发往电商平台的仓库，以电商平台实际销售商品和约定方式进行结算，根据合同约定的对账时间，在收到电商平台的结算账单后按所属期确认收入；

*线上经销模式：公司将产品通过线下渠道销售给线上经销商，在货物已经发出并经线上经销商签收确认后确认收入；

* 跨境 B2C 模式：订单通过天猫等平台指定的快递公司从保税仓直接发给消费者，发货时公司确认收入。

（3）外销药品及其他物资：GIF 和 FOB 方式下，本公司已根据合同约定将货物报关并装运离港，并已取得报关单，且同时满足产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得收款权利凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量时确认收入。

(三十四)合同成本合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1、该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2、该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

3、该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

(三十五)政府补助

1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助属于与资产相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。

2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

（1）用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，

第40页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注计入当期损益；

（2）用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财

政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量。

与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十六)递延所得税资产和递延所得税负债

对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，才确认递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合

收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：

（1）拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相

关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十七)租赁

1、租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包

第41页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注含租赁。

2、本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产和租赁负债见“附注三、（二十四）”和“附注三、（三十）”。

（1）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

（2）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

3、本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

（1）作为经营租赁出租人

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）作为融资租赁出租人

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十一）金融工具”进行会计处理。

第42页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

(三十八)股份回购

为减少注册资本或奖励本公司职工等原因而收购本公司股份时，按实际支付的金额记入库存股。

根据以权益结算的股份支付协议将收购的股份奖励给本公司职工时，按奖励库存股账面余额与职工所支付现金及授予权益工具时确认的资本公积之间的差额，计入资本公积（股本溢价）。

注销库存股时，按所注销库存股面值总额注销股本，按所注销库存股的账面余额，冲减库存股，按其差额冲减资本公积（股本溢价），股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(三十九)关联方

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成的关联方。

本公司关联方包括但不限于：

1.本公司母公司；

2.本公司子公司；

3.与本公司受同一母公司控制的其他企业；

4.对本公司实施共同控制的投资方；

5.对本公司施加重大影响的投资方；

6.本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；

7.本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；

8.本公司与所属企业集团的其他成员单位（包括母公司和子公司）的合营企业或联营企业；

9.本公司的合营企业与本公司的其他合营企业或联营企业。

10.本公司主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；

11.本公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；

12.本公司母公司的关键管理人员；

13.本公司母公司关键管理人员关系密切的家庭成员；

14.本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业。

除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外，根据证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人(包括但不限于)也属于本公司的关联方：

第43页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

15.持有本公司5%以上股份的法人（或者其他组织）及其一致行动人；

16.直接或者间接持有本公司5%以上股份的个人及与其关系密切的家庭成员，上市公司监事及与其

关系密切的家庭成员，本公司母公司监事；

17.在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述第1、3和15项情形之一的企业；

18.在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述第11、12、16项情形之一的个人；

由上述第11、12、16和18项直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除本公司及其控股子公司以外的法人（或者其他组织）。

(四十)分部报告

以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。经营分部，是指公司内同时满足下列条件的组成部分：

1、该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2、公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3、公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

如果两个或多个经营分部存在相似经济特征且同时在以下方面具有相同或相似性的，可以合并为一个经营分部：

（1）各单项产品或劳务的性质；

（2）生产过程的性质；

（3）产品或劳务的客户类型；

（4）销售产品或提供劳务的方式；

（5）生产产品及提供劳务受法律、行政法规的影响。

(四十一)重要会计估计和判断

本公司在运用上述会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的。实际的结果可能与本公司的估计存在差异。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

资产负债表日，会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关键假设和不确定性主要有：

1、所得税

本公司在多个地区缴纳企业所得税。在正常的经营活动中，部分交易和事项其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性，在计提各个地区的所得税费用时，本公司需要作出重大判断。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批，如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响。此外，递延所得税

第44页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注资产的转回取决于本公司于未来年度是否能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。若未来的盈利能力偏离相关估计，则须对递延所得税资产的价值作出调整，因而可能对本公司的财务状况及经营业绩产生影响。

2、折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

3、固定资产的可使用年限

本公司的管理层对固定资产可使用年限做出估计。此类估计以相似性质及功能的固定资产在以往年度的实际可使用年限的历史经验为基准。可使用年限与以前估计的使用年限不同时，管理层将对固定资产的预计使用年限进行相应的调整，或者当报废或出售技术落后相关设备时相应地冲销或冲减相应的固定资产。因此，根据现有经验进行估计的结果可能与下一会计期间实际结果有所不同，因而可能导致对资产负债表中的固定资产账面价值和折旧费用的重大调整。

4、非金融长期资产减值

本公司在资产负债表日对非金融资产进行减值评估，以确定资产可收回金额是否下跌至低于其账面价值。如果情况显示该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。

可收回金额是资产（或资产组）的公允价值减去处置费用后的净额与资产（或资产组）预计未来现

金流量的现值两者之间的较高者。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）未来可使用寿命、生产产品的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等做出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出的有关产量、售价和相关经营成本等的预测。倘若未来事项与该等估计不符，可收回金额将需要作出修订，这些修订可能会对本公司的经营业绩或者财务状况产生影响。

5、坏账准备计提

本公司通过违约风险敞口和预期信用损失率计算预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司选取适当的经济指标按不同的经济场景及权重进行分析。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

6、存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

7、内部退养福利

本公司内部退养福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。该福利费用支出及负债的金额依靠各种假设条件计算支付。这些假设条件包括折现率、福利增长率等。鉴于该等计划的长期性，上述估计具有较大不确定性。

第45页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

(四十二)重要会计政策、会计估计的变更

1、重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号）中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”相关规定。

财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释第16号”）。

解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交

易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的适用本解释的单项交易，企业应当按照本解释进行调整。对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初因适用本解释的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照本解释和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。

公司自2023年1月1日执行该规定，执行该规定的主要影响如下：

会计政策变更的内容和原受影响的报表项对2022年1月1日余额的影响金额因目合并母公司

将承租人在租赁期开始日递延所得税资产13813.40初始确认租赁负债并计入

使用权资产的租赁交易，在递延所得税负债5564083.5571428.57交易发生时分别确认相应未分配利润-4105157.54-71428.57的递延所得税负债和递延所得税资产。少数股东权益-1445112.61续表：

合并母公司会计政策变更的内受影响的报表项

2023.12.312022.12.312023.12.312022.12.31

容和原因目

/2023年度/2022年度/2023年度/2022年度

递延所得税资产60796.6880977.2091863.01100000.00将承租人在租赁期

开始日初始确认租递延所得税负债5126312.804508550.29赁负债并计入使用

未分配利润-3790713.12-3314575.8891863.01100000.00权资产的租赁交易，在交易发生时少数股东权益-1274803.00-1112997.21分别确认相应的递

延所得税负债和递所得税费用637943.03-1122697.068136.99-171428.57

延所得税资产少数股东损益-161805.79332115.40（2）本公司自2024年1月1日起执行财政部2023年10月25日发布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安排的披露”和“关于售后租回的会计处理”，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2、重要会计估计变更

第46页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注本年度公司不存在重要会计估计的变更。

四、税项

（一）主要税种及税率本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下税种计税依据税率按应纳税销售额计算销项税抵减当期

增值税3%、5%、6%、9%、13%允许抵扣的进项税后的差额

城市维护建设税实缴增值税、消费税5%、7%

教育费附加实缴增值税、消费税5%

企业所得税应纳税所得额15%、16.5%、25%

注1：香港特区政府于2018年3月29日刊宪《2018年税务（修订）（第3号）条例》（《修订条例》），以实施2017年《施政报告》中宣布的利得税两级制。利得税两级制将适用于2018年4月1日或之后开始的课税年度。法团首200万元的利得税税率将降至8.25%，其后的利润则继续按16.5%征税。

（二）税收优惠及批文

哈药集团股份有限公司于2010年10月被认定为高新技术企业，按15%计缴企业所得税。2023年公司已重新申请并取得高新技术企业证书。

本公司之子公司哈药集团三精制药有限公司和哈药集团生物工程有限公司于2010年10月被认定为

高新技术企业，按15%计缴企业所得税。2023年已重新申请并取得高新技术企业证书。

本公司之子公司哈药集团中药有限公司于2022年12月被认定为高新技术企业，按15%计缴企业所得税。

五、合并财务报表主要项目注释

以下注释项目（包括母公司财务报表主要项目注释）金额单位若未特别注明均为人民币元；除非特别指出，“本期”指2023年度，“上期”指2022年度。

(一)货币资金种类期末余额期初余额

库存现金19413.289687.40

银行存款2934450528.502058951390.58

其他货币资金125932206.85374534318.05

合计3060402148.632433495396.03本年末，其他货币资金包含第三方支付平台账户余额人民币21669313.32元，其余为受限货币资金，受限货币资金情况参见附注五、（五十九）。

(二)应收票据

1、应收票据分类列示

第47页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注票据期末余额期初余额种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行

承兑82556019.151403452.3281152566.83219162862.593725768.66215437093.93汇票

合计82556019.151403452.3281152566.83219162862.593725768.66215437093.93

说明：公司视日常资金管理的需要将一部分银行承兑汇票进行贴现和背书，故将承兑人信用级别较高的银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，在应收款项融资中列报；将承兑人信用等级较低的其他商业银行的银行承兑汇票和商业承兑汇票在应收票据中列报，并按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

2、期末本公司无质押的应收票据

3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据24515779.02

合计24515779.02

4、按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备预期信用损账面价值

金额比例(%)金额

失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备82556019.151001403452.321.7081152566.83

其中：

医药工业82556019.151001403452.321.7081152566.83医药商业

合计82556019.151001403452.321.7081152566.83（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备预期信用损账面价值

金额比例(%)金额

失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备219162862.591003725768.661.70215437093.93

其中：

医药工业219162862.591003725768.661.70215437093.93

第48页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注医药商业

合计219162862.591003725768.661.70215437093.93

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：医药工业期末余额期初余额名称预期信用预期信用应收票据坏账准备应收票据坏账准备

损失率(%)损失率(%)

1年以内82556019.151403452.321.70219162862.593725768.661.70

1至2年

合计82556019.151403452.321.70219162862.593725768.661.70

5、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

银行承兑汇票3725768.664485109.066807425.401403452.32商业承兑汇票

合计3725768.664485109.066807425.401403452.32

(三)应收账款

1、按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内4335062431.594071767541.81

1至2年211253921.43154824228.90

2至3年50648663.5814695831.49

3年以上308266122.84293804426.08

小计4905231139.444535092028.28

减：坏账准备473185341.15446412132.89

合计4432045798.294088679895.39

2、按坏账计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备类别账面价值

金额比例(%)金额预期信用损失率(%)

按单项计提坏账准备183495866.683.74178905242.2197.504590624.47

按组合计提坏账准备4721735272.7696.26294280098.946.234427455173.82

第49页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

其中：医药工业406766477.138.29153760786.5037.80253005690.63

医药商业4314206986.6087.95140519312.443.264173687674.16

关联方761809.030.02761809.03

合计4905231139.44100.00473185341.159.654432045798.29（续上表）期初余额账面余额坏账准备类别账面价值

金额比例(%)金额预期信用损失率(%)

按单项计提坏账准备152731471.303.37148140846.8396.994590624.47

按组合计提坏账准备4382360556.9896.63298271286.066.814084089270.92

其中：医药工业325274152.507.17150993904.4146.42174280248.09

医药商业4056266767.5489.44147277381.653.633908989385.89

关联方819636.940.02819636.94

合计4535092028.28100.00446412132.899.844088679895.39

（1）按单项计提坏账准备：

期末余额名称预期信用损失率账面余额坏账准备计提理由

(%)

个别认定单项计提177757586.09177757586.09100.00预计无法收回

客户15738280.591147656.1220.00回收可能性

合计183495866.68178905242.21（续上表）期初余额名称预期信用损失率账面余额坏账准备计提理由

(%)

个别认定单项计提146993190.71146993190.71100.00预计无法收回

客户15738280.591147656.1220.00回收可能性

合计152731471.30148140846.83

（2）按组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合账龄期末余额期初余额

第50页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注预期信预期信账面余额坏账准备用损失账面余额坏账准备用损失

率(%)率(%)

医药工业406766477.13153760786.5037.80325274152.50150993904.4146.42

医药商业4314206986.60140519312.443.264056266767.54147277381.653.63

关联方761809.03819636.94

合计4721735272.76294280098.94/4382360556.98298271286.06/

账龄组合（工业）：

期末余额期初余额账龄预期信用预期信用账面余额坏账准备损失率账面余额坏账准备损失率

(%)(%)

1年以内248014559.824216247.531.70170742782.032902627.291.70

1至2年9999266.921499890.0415.004909880.24736482.0415.00

2至3年453668.74181467.5040.00856058.84342423.5440.00

3年以上148298981.65147863181.4399.71148765431.39147012371.5498.82

合计406766477.13153760786.5037.80325274152.50150993904.4146.42

账龄组合（商业）：

期末余额期初余额账龄预期信用预期信用账面余额坏账准备损失率账面余额坏账准备损失率

(%)(%)

1年以内4086591549.62118717469.182.913900287402.39134012925.893.44

1至2年194606144.1013813154.657.10149359067.199520340.076.37

2至3年30281177.416183399.0620.426434254.743558072.4755.30

3年以上2728115.471805289.5566.17186043.22186043.22100

合计4314206986.60140519312.443.264056266767.54147277381.653.63

账龄组合（关联方）：

期末余额期初余额账龄预期信用预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备

损失率(%)损失率(%)

1年以内357108.58737357.39

1至2年322420.90

2至3年

第51页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

3年以上82279.5582279.55

合计761809.03819636.94

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

项目坏账准备金额

期初余额446412132.89

本期计提35574275.34

本期收回或转回9353922.00本期核销

其他变动-552854.92

期末余额473185341.15

4、本期无实际核销的应收账款情况

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额1227176884.53元，占应收账款期末余额合计数的比例25.02%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额77782269.56元。

6、因金融资产转移而终止确认的应收款项：无

7、转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无

(四)应收款项融资

1、应收款项融资情况

项目期末余额期初余额

应收票据447384990.53514357302.28

减：其他综合收益-公允价值变动

期末公允价值447384990.53514357302.28

本公司视日常资金管理的需要将一部分银行承兑汇票进行贴现和背书，故将承兑人信用级别较高的银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司无单项计提减值准备的银行承兑汇票。于2023年12月31日，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

2、期末公司无已质押的应收票据。

3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据750036453.59

合计750036453.59

第52页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

(五)预付款项

1、预付账款按账龄列示

期末余额期初余额账龄结构

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内191815403.3490.90237663170.3691.18

1－2年17640406.058.369288229.773.57

2－3年1490205.340.7111887841.444.56

3年以上71513.950.031800158.970.69

合计211017528.68100.00260639400.54100.00本项目期末余额中一年以上的款项主要系已预付尚未完成交易的款项。

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：

本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额30335818.30元，占预付账款期末余额合计数的比例14.38%。

(六)其他应收款种类期末余额期初余额应收股利

其他应收款146469220.08178511264.78

合计146469220.08178511264.78

1、应收股利

（1）应收股利期末余额期初余额项目账面价账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值值

GNC 优

171414381.09171414381.09171414381.09171414381.09

先股股利

合计171414381.09171414381.09171414381.09171414381.09

（2）坏账准备计提情况项目坏账准备金额

期初余额171414381.09本期计提本期收回或转回本期核销其他变动

第53页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

期末余额171414381.09注 1：根据 2020 年 10 月 15 日美国高等法院举行听证会确认的 GNC Holdings Inc.（以下简称“GNC”）债权人权利的分配事宜，本公司作为 GNC 优先股股东，偿还次序位列普通债权人之后，无法得到优先清偿。本公司已于 2020 年度对应收 GNC 股利全额计提了减值准备，本期公司未获得清偿。

2、其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内131657967.53168529948.38

1至2年7347266.127478494.64

2至3年2718424.491020412.91

3年以上251594161.60239212202.30

小计393317819.74416241058.23

减：坏账准备246848599.66237729793.45

合计146469220.08178511264.78

（2）按款项性质分类情况期末余额期初余额账龄预期信用预期信用账面余额坏账准备损失率账面余额坏账准备损失率

(%)(%)

备用金14861776.0622057780.23关联方

房屋征收补偿款92212865.334017807.164.36123264303.91

其他往来款286243178.35242830792.5084.83270918974.09237729793.4587.75

合计393317819.74246848599.66/416241058.23237729793.45/

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额180245841.6557483951.80237729793.45

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提11222647.10295374.5711518021.67

本期转回958767.15800000.001758767.15本期转销本期核销

第54页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

其他变动640448.31640448.31

期末余额189869273.2956979326.37246848599.66

（4）坏账准备计提情况期末，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值理由

失率(%)

按组合计提坏账准备：

备用金14861776.0614861776.06关联方

房屋征收补偿款92212865.334.364017807.1688195058.17

其他往来款229263851.9881.06185851466.1343412385.85

合计336338493.3756.45189869273.29146469220.08期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

期末，处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值理由

失率(%)

按单项计提坏账准备：

单位127094389.4910027094389.49预计无法收回

单位25416159.601005416159.60预计无法收回

单位34328059.241004328059.24预计无法收回

其他20140718.0410020140718.04预计无法收回

合计56979326.3710056979326.37期初，坏账准备计提情况：

处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值理由

失率(%)

按组合计提坏账准备：

备用金22057780.2322057780.23关联方

房屋征收补偿款123264303.91123264303.91

第55页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

其他往来款213435022.2984.45180245841.6533189180.64

合计358757106.4350.24180245841.65178511264.78期初，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

期初，处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值理由

失率(%)

按单项计提坏账准备：

单位127094389.4910027094389.49预计无法收回

单位25416159.601005416159.60预计无法收回

单位34328059.241004328059.24预计无法收回

其他20645343.4710020645343.47预计无法收回

合计57483951.8010057483951.80

（5）本期无实际核销的其他应收款情况

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额161239294.37元，占其他应收款期末余额合计数的比例40.99%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额71385382.87元。

（7）涉及政府补助的应收款项：无。

（8）因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。

（9）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。

(七)存货

1、存货分类

期末余额项目账面余额跌价准备账面价值

原材料220385958.6912928775.46207457183.23

在产品19416575.402190250.4117226324.99

自制半成品83439086.607546137.6575892948.95

库存商品1609672770.2052264147.421557408622.78

委托加工物资295404.74295404.74

发出商品63685456.9763685456.97

材料采购186.41186.41

在途物资2287809.412287809.41

合计1999183248.4274929310.941924253937.48（续上表）

第56页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注期初余额项目账面余额跌价准备账面价值

原材料255453852.6613613840.74241840011.92

在产品41672250.252110250.4139561999.84

自制半成品64386222.008757615.8755628606.13

库存商品1443113653.2950945076.361392168576.93

委托加工物资60432.9160432.91

发出商品52482265.5152482265.51

材料采购169467.33169467.33

在途物资22259907.5122259907.51

合计1879598051.4675426783.381804171268.08

2、存货减值准备增减变动情况

本期减少项目期初余额本期计提期末余额转回或转销其他

原材料13613840.74998332.401683397.6812928775.46

在产品2110250.4180000.002190250.41

自制半成品8757615.8745619.541257097.767546137.65

库存商品50945076.3634509247.0533190175.9952264147.42

合计75426783.3835633198.9936130671.4374929310.94

本期存货跌价准备转回5697590.71元，转销30433080.72元。

3、存货跌价准备情况

项目计提存货跌价准备的本期转回存货跌价准本期转回占该项存货期末

依据备的原因余额的比例（%）

自制半成品可变现净值市值回升1.35

库存商品可变现净值市值回升0.28

(八)其他流动资产项目期末余额期初余额

预付房屋租赁费1458001.712425543.41

应收退货成本51257525.8037757957.23

待抵扣税金26730520.1816043036.03

预交税金10701664.114927361.35

待认证进项税441245.6015576.70

第57页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

其他2706953.393170912.06

合计93295910.7964340386.78

(九)长期股权投资

1、长期股权投资明细情况

本期增减变动权益法下确宣告发放现被投资单位期初余额追加减少其他综合其他权计提减其认的投资损金股利或利投资投资收益调整益变动值准备他益润

一、联营企业哈尔滨哈药集团物业管理有限公司云南三精医药商贸

2734746.84

有限公司

小计2734746.84

合计2734746.84续表被投资单位期末余额减值准备期末余额

一、联营企业哈尔滨哈药集团物业管理有限公司

云南三精医药商贸有限公司2734746.842734746.84

小计2734746.842734746.84

合计22734746.8422734746.84

注1：本公司对联营、合营企业按权益法核算，账面价值因被投资单位经营亏损按权益法核算已抵减为零。

(十)其他权益工具

1、其他权益工具投资情况

项目期末余额期初余额

GNC 可转换优先股

非上市公司股权投资38424040.6937623700.35

合计38424040.6937623700.35

2、分项披露非交易性权益工具投资的情况

第58页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注其他综指定为以公其他综合收益允价值计量合收益本期确认的股项目累计利得累计损失转入留且其变动计转入留利收入存收益入其他综合存收益的金额收益的原因的原因

GNC 可转换优

2048661920.00注1

先股非上市公司股权

589474.3510420800.0025071072.18

投资

其中：国药物流589474.3510420800.00

其他25071072.18

合计589474.3510420800.002073732992.18注 1：根据 2020 年 10 月 15 日美国高等法院举行听证会确认的 GNC Holdings Inc.（以下简称“GNC”）债权人权利的分配事宜，本公司作为 GNC 优先股股东，偿还次序位列普通债权人之后，无法得到优先清偿。本公司已于 2020 年度对持有的 GNC 优先股账面余值全额确认了公允价值变动损失，本期公司未获得清偿。

注2：公司与哈尔滨轻工化学总厂于2016年12月16日签署了《股份转让协议书》，转让本公司所持有的21.13%哈药慈航股份。2023年1月31日，本公司与哈尔滨轻工化学总厂签署了《解除协议书》，协议解除2016年12月16日签订的《股份转让协议书》。

(十一)投资性房地产

1、采用成本计量模式的投资性房地产

第59页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额110648551.77110648551.77

2.本期增加金额68136722.3168136722.31

（1）外购

（2）存货\固定资产\在建工程转入68136722.3168136722.31

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额178785274.08178785274.08

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额62783844.8662783844.86

2.本期增加金额51343718.8651343718.86

（1）计提或摊销7353455.667353455.66

（2）其他转入43990263.2043990263.20

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额114127563.72114127563.72

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值64657710.3664657710.36

2.期初账面价值47864706.9147864706.91

说明:本公司将用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的房屋建筑物转入投资性房地产。

2、未办妥产权证书的情况

项目账面价值未办妥产权证书原因

拆迁回建房屋，目前产权正在医药公司6处房屋14265992.65办理中

第60页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

(十二)固定资产

1、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他合计设备

一、账面原值：

1.期初余额4704003210.413001597090.6542105367.05258287509.748005993177.85

2.本期增加金额21973270.7458988183.171027685.999925551.4591914691.35

（1）购置40919046.001027685.999925551.4551872283.44

（2）在建工程转入21973270.7418069137.1740042407.91

（3）其他增加

3.本期减少金额79957196.0017006640.793587163.314492531.68105043531.78

（1）处置或报废77083096.0317006640.793247428.792499452.0099836617.61

（2）其他减少2874099.97339734.521993079.685206914.17

4.期末余额4646019285.153043578633.0339545889.73263720529.517992864337.42

二、累计折旧

1.期初余额2687041955.412454163008.7938657652.89213915717.365393778334.45

2.本期增加金额137428922.5163685656.751904638.0613134099.25216153316.57

（1）计提137428922.5163685656.751904638.0612680073.71215699291.03

（2）其他增加454025.54454025.54

3.本期减少金额45720207.7715517277.053236936.583910307.7368384729.13

（1）处置或报废44355008.9815517277.053041943.192388987.7765303216.99

（2）其他减少1365198.79194993.391521319.963081512.14

4.期末余额2778750670.152502331388.4937325354.37223139508.885541546921.89

三、减值准备

1.期初余额2002030.57132487336.74276902.01263496.91135029766.23

2.本期增加金额

（1）计提

（2）其他增加

3.本期减少金额216460.1310371.23226831.36

（1）处置或报废216460.1310371.23226831.36

（2）其他减少

4.期末余额2002030.57132270876.61266530.78263496.91134802934.87

四、账面价值

1.期末账面价值1865266584.43408976367.931954004.5840317523.722316514480.66

2.期初账面价值2014959224.43414946745.123170812.1544108295.472477185077.17

2、暂时闲置的固定资产情况：无。

3、本公司无抵押、担保的固定资产。

4、未办妥产权证书的固定资产情况：

第61页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注项目账面价值未办妥产权证书原因

哈药总厂、六厂利民新厂区345418628.64房产证正在办理中

人民同泰33处房屋14557075.52房产证正在办理中

三精制药5处房屋29560755.13房产证正在办理中

(十三)在建工程

1、在建工程情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值

在建工程129442553.3760319858.0369122695.34125733358.9359513449.3266219909.61

2、重要在建工程项目本期变动情况

本年完工结本期其他工程项目名称预算数期初余额本期增加转固定资产期末余额减少额金额

三精女子医院综合楼9800万元119937083.24119937083.24

合计119937083.24119937083.24续表工程累计投本期利

工程进度利息资本化其中：本期利息资金来工程项目名称入占预算比息资本

（%）累计金额资本化金额源

例(%)化率(%)

三精女子医院综合楼122.3885自筹

3、本期计提在建工程减值准备情况

项目期初余额本期计提金额期末余额

三精女子医院综合楼59513449.32806408.7160319858.03

(十四)使用权资产项目房屋及建筑物土地合计

一、账面原值：

1.期初余额163109656.13411666.00163521322.13

2.本期增加金额33946306.6833946306.68

租入33946306.6833946306.68

3.本期减少金额28079284.78411666.0028490950.78

第62页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

其他减少28079284.78411666.0028490950.78

4.期末余额168976678.03168976678.03

二、累计折旧

1.期初余额65548869.64130000.0065678869.64

2.本期增加金额44235351.79130000.0044365351.79

计提44235351.79130000.0044365351.79

3.本期减少金额23281493.19260000.0023541493.19

其他减少23281493.19260000.0023541493.19

4.期末余额86502728.2486502728.24

三、减值准备

四、账面价值

1.期末账面价值82473949.7982473949.79

2.期初账面价值97560786.49281666.0097842452.49

说明：本公司确认与短期租赁和低价值资产租赁相关的租赁费用见附注十五、（二）。

(十五)无形资产

1、无形资产情况

商标权\专利项目土地使用权专有技术软件及其他特许权合计权

一、账面原值

1.期初余额450573294.1131454886.30219538761.21136409366.9840194748.16878171056.76

2.本期增加金额30733041.5813831513.1544564554.73

(1)购置509042.50509042.50

(2)开发支出转入30733041.5813322470.6544055512.23

(3)其他增加

3.本期减少金额990566.04338831.861329397.90

(1)处置338831.86338831.86

(2)其他减少990566.04990566.04

4.期末余额450573294.1131454886.30249281236.75149902048.2740194748.16921406213.59

二、累计摊销

1.期初余额141080796.2710228260.04164782635.2577677916.388073143.09401842751.03

2.本期增加金额9498149.438014.9614655490.8612616824.8736778480.12

(1)计提9498149.438014.9614655490.8612616824.8736778480.12

(2)其他增加

3.本期减少金额231132.07240692.09471824.16

(1)处置240692.09240692.09

(2)其他减少231132.07231132.07

第63页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

商标权\专利项目土地使用权专有技术软件及其他特许权合计权

4.期末余额150578945.7010236275.00179206994.0490054049.168073143.09438149406.99

三、减值准备32121605.0732121605.07

1.期初余额

2.本期增加金额

(1)计提

(2)其他增加

3.本期减少金额

(1)处置

(2)其他减少

4.期末余额32121605.0732121605.07

四、账面价值

1.期末账面价值299994348.4121218611.3070074242.7159847999.11451135201.53

2.期初账面价值309492497.8421226626.2654756125.9658731450.60444206700.66

2、未办妥产权证书的土地使用权情况：无。

(十六)开发支出本期增加本期减少项目期初余额期末余额内部开发支确认为无形资其他其他出产专有

45825775.6817350107.896251612.1130733041.5814324550.2424369903.86

技术

软件1734339.6114322093.3113322470.652733962.27

合计47560115.2917350107.8920573705.4244055512.2314324550.2427103866.13

注1：其他增加为外部委托研发项目。

注 2：其他减少为 2021 年公司与 ASKA 签约，ASKA 授权许可哈药进口注册及技术引进等事宜，2023年因 ASKA 提供的资料尚不能满足在国内药品注册要求，经决议，终止项目研发，并全额计提减值。公司按协议支付尾款完毕，并对日方提供的文件进行销毁公证，2023年末已与日方完成终止协议的签署。

项目期初余额本期计提本期减少期末余额计提原因

根据终止协议，该项目未来不会为企业带

专有技术14324550.2414324550.24

来经济利益，全额计提减值

合计14324550.2414324550.24

第64页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

(十七)商誉

1、商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额企业合并其处其期末余额形成的他置他

哈药集团三精黑河药业有限公司177992.00177992.00

哈药集团三精千鹤制药有限公司769295.10769295.10

三精女子专科医院6116626.516116626.51

哈药集团营销有限公司117438.05117438.05

健安喜（上海）食品科技有限公司

39146642.5339146642.53

及 GNC Hong Kong Limited

合计46327994.1946327994.19

2、商誉减值准备

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额计提其他处置其他

哈药集团三精黑河药业有限公司177992.00177992.00

哈药集团三精千鹤制药有限公司769295.10769295.10

三精女子专科医院6116626.516116626.51

哈药集团营销有限公司117438.05117438.05

合计7181351.667181351.66

3、商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法

（1）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及依所属经营分部及是否与以前年本期是否名称据依据度保持一致发生变动

以 GNC香港和健安喜食品科技主营业务经营性资产组（不含GNC 中国业务 医药工业 一致 否

溢余资产、非经营性资产和非经营性负债）构成的资产组

（2）可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定项目账面价值可收回金额减值金额

GNC 中国业务 93981168.78 283340000.00

合计93981168.78283340000.00续表1预测期内预测期内的预测期预测期内的收入增长率的平均利预测期内的利润率项目平均收入增的年限确定依据润率确定依据长率（%）

（%）

根据公司预算、历史年根据公司预算、历

GNC 中国 14.36%、 1.46%、

5年度实际增长率，并结合史年度实际利润

业务1.17%2.63%

宏观经济状况、行业市率，并结合公司的

第65页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

场情况以及自身发展阶成长阶段、发展布

段和发展战略部署综合局、盈利能力状况确认以及行业市场情况综合确认续表2稳定期稳定期的稳定期的稳定期增长率的稳定期的利润率确定稳定期的折现项目增长率利润率折现率确定依据依据率确定依据

（%）（%）（%）

公司收入规模稳定，稳定期折现率公司收入规模达在不考虑宏观经济变为预测期最后到稳定，在不考动、汇率变动等外部一期的折现

虑通货膨胀和物经济环境变化，公司率，折现率采GNC 中国 价变动以及汇率 1.33%、 按照现有规模、经营 9.7%、

0%用能够反映相

业务变化等外部经济4.27%管理模式发展的假设13.76%关资产组和资

环境变化的前提条件下经营，公司盈产组组合特定下，稳定期增长利能力应与预测期最风险的税前折率为零后一年利润率保持一现率致

(3)业绩承诺及对应商誉减值情况：无。

(十八)长期待摊费用项目期初余额本期增加本期摊销其他减少期末余额

装修费15237756.715303478.216960222.4013581012.52

改良支出155159.37155159.37

其他1010197.5938305.60441459.78607043.41

合计16403113.675341783.817556841.5514188055.93

(十九)递延所得税资产/递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差递延所得税资产异

递延所得税资产：

（一）计提的资产减值准297008749.1052051666.03299941891.7453653674.46备

（二）计提的信用减值准641556420.73123850170.98635796254.52121905386.28备

（三）辞退福利72090070.7010863522.7490294209.1613866174.51

（四）应付工资结余353888858.7553083328.81353888858.7553083328.81

（五）内部购销未实现利69077463.4810519435.7271408421.5410766146.94润

（六）递延收益224680246.6238020666.53204820151.7335444070.54

第66页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

（七）预计负债50254563.1212563640.786214602.881553650.72

（八）其他权益工具公允2062426157.64309363923.642073667032.52311050054.87价值变动

（九）租赁负债59664434.8114580574.0375164631.4517651505.12

（十）其他1858971.49464742.87

小计3832505936.44625361672.133811196054.29618973992.25

递延所得税负债：

（一）其他权益工具公允

10420800.001563120.009554500.001433175.00

价值变动

（二）固定资产一次性扣9207892.401381183.8610351863.461556179.03除

（三）使用权资产79928876.3319736298.8093150249.8322079078.21

（四）应收退货成本46966919.2011741729.80

小计146524487.9334422332.46113056613.2925068432.24

合计3685981448.51590939339.673698139441.00593905560.01

2、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

递延所得税资抵销后递延所递延所得税资抵销后递延所项目产和负债期末得税资产或负产和负债期初得税资产或负互抵金额债期末余额互抵金额债期初余额

递延所得税资产27508605.46597853066.6718780399.11600193593.14

递延所得税负债27508605.466913727.0018780399.116288033.13

3、未确认递延所得税资产明细：

项目期末余额期初余额

可抵扣亏损2503035980.512936845096.80

合计2503035980.512936845096.80

4、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：

年份期末余额期初余额

2023年528471546.87

2024年568568515.19568568515.19

2025年875344492.50892894203.99

第67页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注年份期末余额期初余额

2026年460405033.81493100071.46

2027年351697985.61453810759.29

2028年247019953.40

合计2503035980.512936845096.80

(二十)其他非流动资产项目期末余额期初余额

艺术品974000.00974000.00

预付设备款3998263.50

预付项目款10534841.88

合计15507105.38974000.00

(二十一)短期借款项目期末余额期初余额

信用借款1392331100.001451271425.00

抵押借款100000000.00

质押借款264280000.00380000000.00

短期借款应计利息1477759.191688811.62

合计1658088859.191932960236.62

(二十二)应付票据项目期末余额期初余额

银行承兑汇票1669696970.651168076593.16

商业承兑汇票3757495.87

合计1669696970.651171834089.03

说明：本期末公司不存在已到期未支付的应付票据。

(二十三)应付账款项目期末余额期初余额

第68页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

货款2280925187.902338113190.55

合计2280925187.902338113190.55其中，账龄超过1年的重要应付账款单位名称期末余额未偿还或未结转原因

第1名12933667.47未到结算期

第2名10445152.34未到结算期

第3名9994518.88未到结算期

合计33373338.69

(二十四)预收款项项目期末余额期初余额

租金5555985.083023563.05

预收病人押金2849570.572823348.90

合计8405555.655846911.95

(二十五)合同负债项目期末余额期初余额

货款274044097.53230026730.87

减：计入其他非流动负债的合同负债

合计274044097.53230026730.87

(二十六)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬523607969.351242943304.811229834812.12536716462.04

二、离职后福利-设定提存计划11902416.00117263275.51117536877.5111628814.00

三、辞退福利21858816.9916110485.7021030315.4016938987.29

合计557369202.341376317066.021368402005.03565284263.33

2、短期薪酬列示

第69页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴458781432.64810368994.15794468792.26474681634.53

二、职工福利费1331545.6097501934.8697279515.461553965.00

三、社会保险费26475524.1268008924.0768163175.5426321272.65

其中：医疗保险费26462942.3464600169.7764747846.2926315265.82

工伤保险费11741.783408754.303415329.255166.83

生育保险费840.000.000.00840.00

四、住房公积金925243.0074393663.1675184148.16134758.00

五、工会经费和职工教育经费28722092.6123529658.6824836531.7627415219.53

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬7372131.38169140129.89169902648.946609612.33

合计523607969.351242943304.811229834812.12536716462.04

3、设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险10891719.47111764418.99112019930.5210636207.94

2、失业保险费1010696.533484650.233502740.70992606.06

3、其他2014206.292014206.29

合计11902416.00117263275.51117536877.5111628814.00

第70页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

(二十七)应交税费项目期末余额期初余额

增值税19742843.0290933601.96

企业所得税80101343.8398293820.30

房产税4489321.744462536.36

土地使用税2086900.042102997.57

城市维护建设税2682699.107107102.19

教育费附加659110.843937277.61

代扣代缴个人所得税2612337.453077028.63

其他2120150.832106997.02

合计114494706.85212021361.64

(二十八)其他应付款种类期末余额期初余额

其他应付款1413169493.921239372252.03

合计1413169493.921239372252.03

1、其他应付款

项目期末余额期初余额

往来款1190726985.17972732133.08

保证金、押金218459982.75253625866.95

股份回购3982526.0013014252.00

合计1413169493.921239372252.03

(二十九)一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

信用借款104042747.41103637093.67

一年内到期的长期应付款7669000.007669000.00

一年内到期的租赁负债31206680.1735930432.15

合计142918427.58147236525.82

(三十)其他流动负债项目期末余额期初余额

第71页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

待转销项税额35372817.7429037905.90

应付退货款56065465.0041349418.19

已背书未终止确认的银票24515779.0296585076.98

合计115954061.76166972401.07

(三十一)长期借款

1、长期借款分类

项目期末余额期初余额

信用借款32628884.7533188925.66

合计32628884.7533188925.66

(三十二)租赁负债项目期末余额期初余额

应付租赁款62283890.4479611814.12

小计62283890.4479611814.12

减：一年内到期的租赁负债31206680.1735930432.15

合计31077210.2743681381.97

(三十三)长期应付职工薪酬项目期末余额期初余额

辞退福利56635386.8869703963.90

(三十四)递延收益

1、递延收益明细

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

与资产相关的政府补助322982915.7010620128.0028063819.67305539224.03

与收益相关的政府补助10627801.189198868.006293265.1913533403.99

合计333610716.8819818996.0034357084.86319072628.02

2、涉及政府补助的项目明细

本期减少与资其产相他

项目期初余额本期新增冲减管理冲减财计入其他其期末余额关/与变费用务费用收益他收益动相关与资产

拆迁补偿241905561.8519279716.59222625845.26相关产业结构与资产

5839638.021075366.624764271.40

专项资金相关

第72页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注老工业基与资产

8246000.00664928.747581071.26

地改造相关中药粉针剂技术创与资产

新及质量507666.67507666.67相关标准升级改造项目胰岛素口服制剂制与资产

备技术引1533102.421533102.42相关进与开发项目污水处理与资产

1639936.39571947.211067989.18

工程相关头孢类原

料药 COS认证和头与资产

孢类粉针2208262.94375764.161832498.78相关

剂 EU 车

间 GMP认证项目工厂阿城新建厂址与资产

2542818.56307147.682235670.88

前期项目相关资金现代中药与资产

2597999.68144333.362453666.32

基地项目相关清开灵高与资产

新产业化1378836.95198971.501179865.45相关项目企业挖潜与资产

2162009.5430363.792131645.75

改造资金相关特色中小与资产

企业发展1240000.0095000.001145000.00相关基金项目研制与资产

1213000.001213000.00

经费相关生物产业与资产

集聚区政9302924.15873634.368429289.79相关府补助化学原料药中试及与资产

产业化创429445.7470299.96359145.78相关新技术平台新厂区青氨类无菌与资产

原料药车7058463.59798583.836259879.76相关

间 GMP改造项目哈药集团药物研究与资产

8250000.00250000.008000000.00

院建设项相关目补贴工业信息化专项拨与资产

91666.6791666.67

款（管控相关信息平

第73页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

台）哈药集团与资产

创新药物7837500.00237500.007600000.00相关研发平台动物细胞培养制药技术国家与资产

3000000.003000000.00

地方联合相关工程实验室北京启明星辰信息与资产

安全技术784430.0086440.00697990.00相关有限公司项目黑龙江省工业信息与资产

630000.0063000.00567000.00

化发展中相关心项目哈药六厂与资产

整体搬迁1975900.00395179.921580720.08相关改造项目与资产

头孢项目5000000.00-5000000.00相关妇科十味与资产

1000000.00-1000000.00

片项目相关与资产

其他项目12583652.532644228.00413206.1914814674.34相关省级文化产业重点与收益

1497621.131497540.5880.55

项目扶持相关资金与收益

利息补贴905625.00905625.00相关江重大专项与收益

WX0005 5424555.05 13402.61 5411152.44相关临床研究项目松北区信与收益

息科技局2800000.002800000.00相关专项拨款黑龙江省科技厅重与收益

点研发计4950000.00-4950000.00相关划一种新型核酸替普瑞酮胶囊生产与收益

技术成果1000000.00-1000000.00相关转移专项资金重组胶原蛋白产业与收益

1500000.00-1500000.00

化菌株构相关建与工艺

第74页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注开发与收益

其他项目1748868.001076697.00672171.00相关

合计333610716.8819818996.001076697.00905625.0032374762.86319072628.02

(三十五)股本

本次变动增减（+、一）项目期初余额期末余额发行新股送公积其他小计股金转股

股份2525877076.001311000.00-5909100.00-4598100.002521278976.00总数

注1：公司向激励对象授予2021年股票期权首次授予及第一次预留授予部分第一个行权期的股票期权

本期行权，在本期完成股票登记增加股本1311000.00元；对公司2021年股票期权与限制性股票激励计划首次授予部分第二个行权期及第二个解除限售期公司业绩未满足考核要求，回购注销减少股本2679100.00元；公司本期办理离职人员限制性股票回购注销减少股本3230000.00元。经上述变更后，

本公司总股本变更为2521278976股。

(三十六)资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价275083486.303489620.002451826.00276121280.30

其他资本公积413515970.804317322.50409198648.30

合计688599457.103489620.006769148.50685319928.60

注：1、2021年股票期权首次授予及第一次预留授予部分第一个行权期的股票期权行权增加资本溢价

2414520.00元；公司2021年股票期权与限制性股票激励计划首次授予第一个行权期行权条件及第一个

解除限售期解除限售条件成就，相应股权激励费用由其他资本公积转入资本溢价1075100.00元；2、

2021年股票期权与限制性股票激励计划首次授予及第一次预留授予部分第二个解除限售期解除限售条

件未成就，回购注销限制性股票减少资本溢价1181026.00元；回购离职人员限制性股票减少资本溢价

1270800.00元，合计减少资本溢价2451826.00元；3、因公司业绩未满足考核期内的股票期权与限制

性股票解除限售期限售条件，调整股权激励费用减少其他资本公积3242222.50元。

(三十七)库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额

期初余额13014252.0013014252.00

本期增加：

用于股份支付收购股东股份企业合并

本期减少：9031726.009031726.00转让

注销9031726.009031726.00

合计13014252.009031726.003982526.00

注：1、因公司业绩未满足考核期内的股票期权与限制性股票解除限售期限售条件，回购注销限制性股票减少库存股3774446.00元，公司本期完成离职人员限制性股票回购减少库存股4586480.00元；2、公司2021年股票期权与限制性股票激励计划第一次预留授予部分限制性股票第一个限售期解锁，注销回购义务减少库存股670800.00元。

第75页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

(三十八)其他综合收益本期发生金额

项目期初余额减：前期税后期末余额计入其他归属

本期所得税减：所得税后归属于综合收益于少前发生额税费用母公司当期转入数股商誉东

一、以后不能重分类进

-1754495652.64800340.34120051.05680289.29-1753815363.35损益的其他综合收益

其中：其他权益工具投

-1754495652.64800340.34120051.05680289.29-1753815363.35资公允价值变动其他

二、以后将重分类进损

-5790299.95-648859.15-648859.15-6439159.10益的其他综合收益

其中：外币

财务报表折-5790299.95-648859.15-648859.15-6439159.10算差额

合计-1760285952.59151481.19120051.0531430.14-1760254522.45

(三十九)盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积497444857.12497444857.12

任意盈余公积787778187.41787778187.41

合计1285223044.531285223044.53

(四十)未分配利润项目金额提取或分配比例

调整前上期末未分配利润1604673275.50

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）-3314575.88调整后年初未分配利润1601358699.62

加：本期归属于母公司所有者的净利润395263436.89

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积

第76页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

其他117356.63

期末未分配利润1996504779.88

(四十一)营业收入、营业成本

1、营业收入和营业成本

本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

主营业务收入15400369138.3511384219973.8513755134958.7110377122083.34

其他业务收入56208966.0520550502.1553626369.0425571178.50

合计15456578104.4011404770476.0013808761327.7510402693261.84

2.营业收入、营业成本的分解信息

(1)本期营业收入、营业成本分解信息本期上期合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

按经营地区分类15456578104.4011404770476.0013808761327.7510402693261.84

其中：境内14387630626.8611033222901.6813455742848.3810252824687.83

境外1068947477.54371547574.32353018479.37149868574.01

按商品转让的时间分类15456578104.4011404770476.0013808761327.7510402693261.84

其中：在某一时点确认15456578104.4011404770476.0013808761327.7510402693261.84

(四十二)税金及附加项目本期发生额上期发生额

城建税28214987.7232163151.17

教育费附加21234762.6123969883.55

房产税39050521.4039570816.58

土地使用税18373481.6018676345.50

印花税10995684.467978134.93

车船使用税111670.56101469.12

其他206030.72191824.50

第77页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

合计118187139.07122651625.35

(四十三)销售费用项目本期发生额上期发生额

工资及附加546696896.74496872463.86

广告宣传费352178448.82148545204.04

办公差旅费66693670.9167050861.50

仓储费8490659.3511299323.43

销售促销费404307315.18419947597.20

业务招待费11001323.5712759702.30

租赁费6431394.286469213.10

修理费8496638.118237952.77

折旧费7616551.048687133.45

电商推广费817943995.53489088697.54

使用权资产折旧费40854608.5140951451.33

其他40819148.5243966140.88

合计2311530650.561753875741.40

(四十四)管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬404646298.82416572725.55

办公差旅费113657153.9592496310.05

物料消耗147503420.49130772480.99

租赁费5889790.843899079.17

折旧费65545333.7478641549.54

无形资产及长期资产摊销37730972.2638679759.89

业务招待费3267394.622619709.61

信息服务费33557444.3425889895.91

股权激励费-3242222.503687828.00

使用权资产折旧费3373442.256035914.48

其他27568219.7619633745.98

合计839497248.57818928999.17

第78页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

(四十五)研发费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬43403981.3436445850.47

材料费26084764.2522667379.54

折旧费用11579450.8010750486.27

其他24947302.8445941540.79

合计106015499.23115805257.07

其他说明：研发费用具体情况见“本附注六、研发支出”。

(四十六)财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出56468349.5785534846.50

减：利息收入47096752.5028865889.09

汇兑损失6214051.60420119.20

减：汇兑收益846818.983420502.00

手续费及其他12976174.5013941855.92

合计27715004.1967610430.53

(四十七)其他收益

项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关

拆迁补偿19279716.5919207763.41与资产相关

老工业基地改造664928.74631750.00与资产相关中药粉针剂技术创新及质量标准

507666.671523000.00与资产相关

升级改造项目

国家重点工程实验室2996225.06与资产相关

污水处理工程571947.21571947.24与资产相关

重点产业振兴和技术改造项目634178.73与资产相关

现代中药基地项目144333.36144333.32与资产相关

清开灵高新产业化项目198971.50198971.50与资产相关

企业挖潜改造资金30363.7940637.81与资产相关

产业结构专项资金1075366.621145045.25与资产相关

工厂阿城新建厂址前期项目资金307147.68307147.68与资产相关

特色中小企业发展基金95000.0095000.00与资产相关

生物产业集聚区政府补助873634.36837134.48与资产相关新厂区青氨类无菌原料药车间

798583.83921442.87与资产相关

GMP 改造项目哈药集团药物研究院建设项目补

250000.00250000.00与资产相关

贴工业信息化专项拨款（管控信息

91666.6799999.98与资产相关

平台）

哈药集团创新药物研发平台237500.00237500.00与资产相关

第79页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注黑龙江省应用技术研究与开发计

划重大项目注射用重组抗 EGFR 95000.04 与资产相关人鼠嵌合单克隆抗体化学原料药中试及产业化创新技

70299.9670299.96与资产相关

术平台

锅炉改造项目401142.84与资产相关

疫情防护物资产能储备补助188899.96与资产相关北京启明星辰信息安全技术有限

86440.0079970.00与资产相关

公司项目胰岛素口服制剂制备技术引进与

1533102.425542754.91与资产相关

开发项目

头孢类原料药 COS 认证和头孢类

375764.16375764.16与资产相关

粉针剂 EU 车间 GMP 认证项目黑龙江省工业信息化发展中心项与资产相关

63000.00

目

哈药六厂整体搬迁改造项目395179.92与资产相关

其他项目413206.196322564.22与资产相关

省级文化产业重点项目扶持资金1497540.584762638.84与收益相关

知识产权贯标补助100000.00与收益相关

人才梯队补助187109.46349189.88与收益相关

人力资源补贴219981.973413182.74与收益相关

税费返还1154159.71550305.36与收益相关

江重大专项 WX0005 临床研究项

13402.61799259.74与收益相关

目

企业研发后补助资金5250000.001590000.00与收益相关

企业增产增收奖励398000.002440000.00与收益相关

加快成长扶持计划奖励政策资金860000.001300000.00与收益相关

稳产复产补助项目资金0.00520000.00与收益相关

领航企业扶持政策奖励397000.00839100.00与收益相关

松北区信息科技局专项拨款2800000.00与收益相关工业互联网新模式新业态示范应与收益相关

1000000.00

用奖励

工信局一致性评价奖励13000000.00与收益相关生物经济加快发展若干政策中与收益相关

3300000.00“强化省"政策新型冠状病毒感染治疗药品保供与收益相关

7872500.00

补贴

先进制造业进项税加计抵扣3638688.46与收益相关

医药大品种二次开发奖励5000000.00与收益相关

高新技术企业奖励1500000.00与收益相关

海南园区扶持资金2030353.97与收益相关黑龙江省企业技术中心奖励政策与收益相关

1000000.00

资金

其他项目4491676.375606475.93与收益相关

合计83674232.8065188625.91

(四十八)投资收益项目本期发生额上期发生额

第80页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

处置长期股权投资产生的投资收益4860414.7239465256.50

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入589474.35860713.44

摊余成本计量的金融资产终止确认收益-966660.60

合计4483228.4740325969.94

(四十九)信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失2322316.341532363.20

应收账款坏账损失-26220353.34-1672190.34

其他应收款坏账损失-9759254.52-10544698.38

合计-33657291.52-10684525.52

(五十)资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-29935608.28-35223987.91

长期股权投资减值损失-20000000.00

固定资产减值损失-252851.46

无形资产减值损失-32121605.07

开发支出减值损失-14324550.24

在建工程减值损失-806408.71

合计-45066567.23-87598444.44

(五十一)资产处置收益资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置利得1449827.26161375606.09

使用权资产处置利得-116066.75

合计1333760.51161375606.09

(五十二)营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

1．违约金罚款收入266021.04451783.38266021.04

2．其他2160622.3527346692.742160622.35

合计2426643.3927798476.122426643.39本期所有营业外收入均计入非经常性损益。

第81页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

(五十三)营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

1．固定资产报废损失357529.41146561.63357529.41

2．公益性捐赠支出2624770.6814133245.642624770.68

3．罚款支出5822835.071743290.475822835.07

4．其他2711134.896424439.762711134.89

合计11516270.0522447537.5011516270.05本期所有营业外支出均计入非经常性损益。

(五十四)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

递延所得税费用-1730972.30-1444043.30

当期所得税费用178052622.56190385900.34

合计176321650.26188941857.04

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额650539823.15

按法定/适用税率计算的所得税费用97580973.47

子公司适用不同税率的影响41231005.64

调整以前期间所得税的影响-9932.02

权益法核算的合营企业和联营企业损益-

非应税收入的影响-282283.74

不可抵扣的成本、费用和损失的影响29168831.79

税率变动对期初递延所得税余额的影响4595925.23

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-23027169.96本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵

39958019.26

扣亏损的影响

研究开发费加成扣除的纳税影响-11705570.95

其他-1188148.46

所得税费用176321650.26

第82页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

(五十五)持续经营损益及终止经营损益本期上期项目归属于母公司归属于母公司所发生金额发生金额所有者的损益有者的损益

持续经营损益474218172.89395263436.89512212325.95465150300.61终止经营损益

合计474218172.89395263436.89512212325.95465150300.61

(五十六)其他综合收益

详见本附注五、（三十八）。

(五十七)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

往来款161152916.18154209549.83

利息收入47096752.5028865889.09

政府补助71118465.9424902653.91开具应付票据及信用证等对应受限资金

128326503.67259140495.02

的减少

其他31675273.6134417014.29

合计439369911.90501535602.14

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

广告费288360522.57147053518.38

经营性付现费用1392791306.281235619182.74

往来款242460260.83287364047.04开具应付票据及信用证等对应受限

1448921.21297735301.94

资金的增加

其他72379055.91128885070.35

合计1997440066.802096657120.45

2、与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

第83页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

其他10087979.96

合计10087979.96

（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

处置佳木斯医药公司净额156636691.86

合计156636691.86

3、与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

受限货币资金440970200.00180086659.42

往来款8000000.00

合计448970200.00180086659.42

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

受限货币资金24002454.0350209261.58

支付的租赁负债50756570.6845448240.72

股份回购8360926.00

合计83119950.7195657502.30

（3）筹资活动产生的各项负债的变动情况本期增加本期减少项目期初余额非现金变期末余额现金变动现金变动非现金变动动

短期借款1932960236.621370171000.011757622.561546800000.00100000000.001658088859.19

其他应付款1836842676.971836842676.97

租赁负债79611814.1233428647.0050756570.6862283890.44

长期借款136515673.151597135.92848516.70592660.21136671632.16

合计2149087723.893207013676.9836783405.483435247764.35100592660.211857044381.79

注：上述长期借款、租赁负债中包括一年内到期的负债。

(五十八)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期发生额上期发生额

一、将净利润调节为经营活动现金流量

第84页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注补充资料本期发生额上期发生额

净利润474218172.89512212325.95

加：资产减值损失45066567.2387598444.44

信用减值损失33657291.5210684525.52

固定资产折旧、投资性房地产折旧223052746.69230790653.08

使用权资产折旧44365351.7946987365.81

无形资产摊销36778480.1232616580.26

长期待摊费用摊销7556841.5510965821.63

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-1333760.51-161375606.09（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）357529.41146561.63

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）56261351.8356556537.49

投资损失（收益以“－”号填列）-4483228.47-40325969.94

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）2340526.47-1949969.42

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）625693.87252104.02

存货的减少（增加以“－”号填列）-119585196.96277858174.96

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-94415810.36-237951911.62

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）245208417.10-202972436.29其他

经营活动产生的现金流量净额949670974.17622093201.43

二、不涉及现金收支的重大活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

当期新增的使用权资产33946306.6839641622.21

三、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额2956139255.102064246391.39

减：现金的期初余额2064246391.391191457191.96

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额891892863.71872789199.43

2、本期收到的处置孙公司的现金净额

第85页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注项目本期发生额本期处置孙公司于本期收到的现金或现金等价物

其中：哈药集团佳木斯医药有限公司498000.00

减：丧失控制权日孙公司持有的现金及现金等价物

其中：哈药集团佳木斯医药有限公司157134691.86

加：以前期间处置孙公司于本期收到的现金或现金等价物

处置孙公司收到的现金净额-156636691.86

3、现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金2956139255.102064246391.39

其中：库存现金19413.289687.40

可随时用于支付的银行存款2934450528.502058951223.22

可随时用于支付的其他货币资金21669313.325285480.77

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额2956139255.102064246391.39

(五十九)所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面余额期末账面价值受限原因

货币资金104262893.53104262893.53注1

应收账款211247423.06199031647.41质押

合计315510316.59303294540.94

注1：于本年末，本公司的所有权受到限制的货币资金中：直销保证金24844739.56元；合同纠纷冻结资金1166200.01元，开出承兑票据保证金77812923.11元，电商平台备付金及保证金439030.85元。

(六十)外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元6569738.727.082746531488.43欧元

港币3165407.900.906222868555.95应收账款

其中：美元8665980.667.082761378541.22欧元港币其他应收款

第86页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

其中：美元1393893.117.08279872526.73欧元港币应付账款

其中：美元22469489.967.0827159144656.54欧元港币其他应付款

其中：美元9309131.857.082765933788.15欧元港币长期借款

其中：美元欧元

日元255730353.680.05021312840988.25

2、境外经营实体说明

本公司境外经营实体主要为控股孙公司 GNC Hong Kong Limited.：

公司名称主要经营地记账本位币记账本位币选择依据

GNC Hong Kong Limited. 香港 美元 日常交易货币

(六十一)政府补助计入当期损益或冲减相种类金额资产负债表列报项目关成本费用的金额

递延收益351447390.88其他收益/递延收益32374762.86

递延收益905625.00财务费用/递延收益905625.00

递延收益1076697.00管理费用/递延收益1076697.00

人才梯队补助187109.46其他收益187109.46

人力资源补贴219981.97其他收益219981.97

税费返还1154159.71其他收益1154159.71

企业研发后补助资金5250000.00其他收益5250000.00

企业增产增收奖励398000.00其他收益398000.00加快成长扶持计划奖励政策

860000.00其他收益860000.00

资金工业互联网新模式新业态示

1000000.00其他收益1000000.00

范应用奖励

领航企业扶持政策奖励397000.00其他收益397000.00

工信局一致性评价奖励13000000.00其他收益13000000.00

第87页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注生物经济加快发展若干政策其他收益

3300000.003300000.00中“强化省"政策新型冠状病毒感染治疗药品其他收益

7872500.007872500.00

保供补贴

先进制造业进项税加计抵扣3638688.46其他收益3638688.46

医药大品种二次开发奖励5000000.00其他收益5000000.00

高新技术企业奖励1500000.00其他收益1500000.00

海南园区扶持资金2030353.97其他收益2030353.97

其他5491676.37其他收益5491676.37

合计404729182.8285656554.80

1、本期递延收益转入其他收益金额为32374762.86元，系以前年度收到的计入递延收益的政府补助本

报告期摊销所致。

2、递延收益种类详见附注五、（三十四）递延收益。

六、研发支出

（一）总支出按性质列示项目本期金额上期金额

耗用材料28215947.3133930540.40

职工薪酬47430624.7738804619.48

折旧和摊销12597869.7411449936.14

其他55694870.7254400310.67

合计143939312.54138585406.69

其中：费用化研发支出106015499.23115805257.07

资本化研发支出37923813.3122780149.62

（二）符合资本化条件的研发项目情况开发支出本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部研发支确认为无形转入当期末余额其他其他出资产期损益一致性评

31501225.4410320668.684261046.1030733041.5815349898.64

价项目仿制药研

14324550.247029439.211990566.0114324550.249020005.22

发项目

其他项目1734339.6114322093.3113322470.652733962.27

合计47560115.2917350107.8920573705.4244055512.2314324550.2427103866.13

重要的资本化研发项目情况：

资本化的具截至期末的预计完成时项目资本化开始时点预计经济利益产生方式体依据研发进度间中试阶段结通过一致性评价审批复方磺胺

2022/12/31 束，取得 BE 国家审评 2024 年 Q4 后，获得参与集中采购的

甲噁唑片

备案号准入资格，增加企业经济

第88页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注效益。

中试阶段结通过一致性评价审批

注射用头束，已完成后，获得参与集中采购的

2022/12/31 国家审评 2024 年 Q1

孢曲松钠三批工艺验准入资格，增加企业经济证报告效益。

研发成功后，获得产品中试阶段结

注册批件，注册获批生产乳果糖口束，已完成

2023/3/31 国家审评 2025 年 Q2 上市资质，可通过产业化

服溶液三批工艺验

生产和销售，获得产值和证报告利润。

中试阶段结通过一致性评价审批

注射用青束，已完成后，获得参与集中采购的

2022/12/31 国家审评 2024 年 Q4

霉素钠三批工艺验准入资格，增加企业经济证报告效益。

中试阶段结研发成功后，获批生产蛋白琥珀束，已完成上市资质，可通过产业化酸铁（原 2023/11/30 国家审评 2025 年 Q4三批工艺验生产和销售，获得产值和料）证报告利润。

中试阶段结通过一致性评价审批注射用盐束，已完成后，获得参与集中采购的酸罗沙替 2022/5/31 国家审评 2024 年 Q1

三批工艺验准入资格，增加企业经济丁醋酸酯证报告效益。

开发支出减值准备情况：

项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

根据终止协议，盐酸罗沙替该项目未来不会

丁醋酸酯进14324550.2414324550.24为企业带来经济

口注册利益，全额计提减值。

合计14324550.2414324550.24

（三）本期重要的外购在研项目情况资本化或费用化的判断标准和项目名称预期产生经济利益的方式具体依据

通过一致性评价审批后，获得参与集中 中试阶段结束，取得 BE 备案复方磺胺甲噁唑片

采购的准入资格，增加企业经济效益。号研发成功后，获批生产上市资质，可通中试阶段结束，已完成三批工蛋白琥珀酸铁（原料）过产业化生产和销售，获得产值和利艺验证报告润。

七、合并范围的变更

（一）其他原因的合并范围变动子公司名称子公司类型级次持股比例表决权比例变更原因

苏州御合企业管理有限公司全资子公司二级100%100%注销

哈药集团中药商贸有限公司控股孙公司三级100%100%中止清算

哈药集团佳木斯医药有限公司控股孙公司三级83%83%出售股权

第89页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

八、在其他主体中的权益

（一）子公司中的权益

1、企业集团的构成

持股比例(%)注册资本主要经子公司名称注册地业务性质取得方式（万元）营地直接间接哈药集团三精制药有限公

5000哈尔滨哈尔滨医药工业100合并

司

哈药健康科技（海南）有

3000北京海南医药商业100设立

限公司哈药集团中药有限公司5000哈尔滨哈尔滨医药投资100设立哈尔滨哈药健康产业有限

500哈尔滨哈尔滨医药商业100设立

公司哈药集团销售有限公司5000哈尔滨哈尔滨医药商业99设立哈药集团营销有限公司1800哈尔滨哈尔滨医药商业99设立哈药集团生物工程有限公

18606.55哈尔滨哈尔滨医药工业100合并

司哈药集团人民同泰医药股

57988.86哈尔滨哈尔滨医药商业74.82合并

份有限公司哈尔滨哈药艺术文化发展

50哈尔滨哈尔滨文化100设立

有限公司北京海知企脑科技有限公

200北京北京科技51设立

司哈药集团哈尔滨祥驰客运

100哈尔滨哈尔滨客运100设立

服务有限公司哈药集团哈尔滨食客家餐

100哈尔滨哈尔滨餐饮100设立

饮管理有限公司哈药集团哈尔滨圣霖物业

100哈尔滨哈尔滨物业100设立

管理有限公司哈药集团哈尔滨搏远保安

100哈尔滨哈尔滨安保100设立

服务有限公司哈尔滨药品知识产权交易

5000哈尔滨哈尔滨科技100设立

中心有限公司

Harbin Pharmaceutical

Hong Kong II Limited 1 港元 香港 香港 投资 100 设立哈药（上海）医药科技有生物、医

限公司700上海上海药、保健科100设立技哈药（北京）生物科技有

1000北京北京科技100设立

限公司

健安喜（上海）食品科技

285.71上海上海科技65合并

有限公司

第90页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

本期纳入合并范围的子公司共计十九家，减少1家。

2、重要的非全资子公司

少数股东本期归属于少数本期向少数股东宣期末少数股东子公司名称的持股比股东的损益告分派的股利权益余额例（%）

哈药集团人民同泰医药股份有限公司25.1873566343.07692807108.56

3、重要非全资子公司的主要财务信息

（1）重要非全资子公司的财务状况期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计哈药集团人民

同泰医药股份6924629944.87501834784.067426464728.934520545769.89154543494.584675089264.47有限公司续表期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计哈药集团人民

同泰医药股份6546377841.59512410546.487058788388.074431327072.43169261059.874600588132.30有限公司

（2）重要非全资子公司的经营成果及现金流量本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量哈药集团人民同泰医药股份有限公

10389980124.13292248193.72292248193.72332985565.90

司续表上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

哈药集团人民同泰医药股份有限公司9641093055.29264512540.18264512540.18307327849.70

（二）处置孙公司

1、单次处置至丧失控制权而减少的孙公司

第91页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注处置价款与处置投资所合并财务报股权处股权丧失控制权股权处置价丧失控制权对应的合并财务报表层表中与该子孙公司名称置比处置时点的判断款的时点面享有该子公司净资产公司相关的

例%方式依据份额的差额商誉哈药集团佳木斯医

498000.0083.00出售2023.6.30控制权转移5024014.34

药有限公司

续：

丧失控制权之日与原子公司股权投丧失控制权丧失控制权之丧失控制权之按公允价值重剩余股权的公允资相关的其他综合孙公司名称之日剩余股日剩余股权的日剩余股权的新计量产生的价值的确定方法收益转入投资损益

权的比例账面价值公允价值利得/损失及主要假设或留存收益的金额哈药集团佳木斯医药有限公司

九、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款、其他流动资产、应付账

款、应付票据、其他应付款、短期借款，各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。经营管理层通过职能部门递交的月度工作报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。

（一）信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。

在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）以及对国外客户均由信用担保公司进行风险评定并提供限额内担保。公司对客户划分为现销客户和赊销客户，对赊销客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。

公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用

风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。

（二）流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。本公司各项金融负债预计1年内到期。

（三）市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

1、汇率风险

汇率风险，是指经济主体持有或运用外汇的经济活动中，因汇率变动而蒙受损失的可能性。本公司对外出口业务均以美元作为结算货币，以规避贸易中面临的汇率风险。

第92页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

2、利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

因本集团借款系固定利率，故无人民币基准利率变动风险。

3、其他价格风险无。

十、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公合计价值计量价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）应收款项融资447384990.53447384990.53

（二）其他权益工具投资15220800.0023203240.6938424040.69

持续以公允价值计量的资产总额462605790.5323203240.69485809031.22

二、非持续的公允价值计量

（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据公司采用市场法用于估计相关资产或负债的公允价值。

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和股利折现模型等。估值技术的输入值主要包括第 t 期每股期望股利、无风险报酬率、市场溢价、β 权益、个别风险、n 年以后稳定的股利增长率等。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于相关资产几乎很少存在市场交易活动，不存在公开市场，无法取得公开市场报价，导致相关可观察输入值无法取得，故采用按股权比例占标的净资产份额的方法。

（五）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应

收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十一、关联方关系及其交易

(一)关联方关系

1、母公司

注册资本母公司对本企业母公司对本企业的投资企业名称注册地业务性质

(万元)的持股比例(%)表决权比例(%)

哈药集团有限公司哈尔滨投资性公司435294.1246.5346.53本公司无实际控制人。

2、本企业的子公司情况

第93页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

本企业子公司的情况详见附注八、（一）。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注十六、（三）。

4、其他关联方情况

单位名称与本公司关系哈尔滨千手佛经贸有限公司属于同一母公司哈尔滨医药供销有限责任公司属于同一母公司哈尔滨中药一厂属于同一母公司哈尔滨生物药品公司属于同一母公司哈尔滨亚兴工程实业有限公司属于同一母公司哈尔滨制药五厂属于同一母公司哈尔滨医药集团公司药品经销公司属于同一母公司哈尔滨千手佛国际休闲俱乐部有限公司属于同一母公司哈药集团生物疫苗有限公司属于同一母公司哈尔滨哈药集团房地产开发有限公司属于同一母公司

GNC HOLDINGS LLC 属于同一母公司国药物流有限责任公司参股公司哈药慈航制药股份有限公司参股公司

(二)关联方交易情况

1、定价政策

关联方之间发生的交易参照市场价格结算。

2、采购货物

关联企业名称关联交易内容本期发生额上期发生额

GNC HOLDINGS LLC 采购业务 3525539.30 78062580.96

GNC HOLDINGS LLC 接受劳务 3810132.00 9570267.62

合计7335671.3087632848.58

3、销售货物

关联企业名称关联交易内容本期发生额上期发生额

哈药集团生物疫苗有限公司销售业务5687819.852537365.57

第94页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注关联企业名称关联交易内容本期发生额上期发生额

合计5687819.852537365.57

4、关联方资金拆借

关联方拆借金额起始日到期日说明拆入

哈药集团有限公司432242676.972023.2.132023.3.31已偿还

哈药集团有限公司445000000.002023.4.42023.6.29已偿还

哈药集团有限公司16000000.002023.6.212023.6.29已偿还

哈药集团有限公司464000000.002023.7.102023.9.27已偿还

哈药集团有限公司479600000.002023.10.102023.12.25已偿还

注：本交易为与关联方的无息借款，公司无需提供质押、抵押、保证等任何形式的担保。

5、其他交易情况

关联企业名称关联交易内容本期发生额上期发生额

GNC HOLDINGS LLC 特许权使用费 25262228.86 9003360.58

(三)关联方应收应付款项

1、应收项目

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准哈药集团生物疫苗有限公备

应收账款679529.48737357.39司

应收账款其他82279.5582279.55

合计761809.03819636.94

2、应付项目

项目名称关联方期末余额期初余额

应付账款 GNC HOLDINGS LLC 69236518.55 67804710.37

其他应付款哈药集团有限公司20387405.7920387405.79

其他应付款 GNC HOLDINGS LLC 50800100.42 17710884.55

其他应付款哈尔滨亚兴工程实业有限公司2361740.682361740.68

其他应付款哈药集团生物疫苗有限公司2460000.002460000.00

其他应付款哈尔滨哈药集团房地产开发有限公司1149457.791149457.79

第95页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注项目名称关联方期末余额期初余额

其他应付款哈尔滨医药供销有限责任公司200000.00200000.00

合计146595223.23112074199.18

(四)其他关联交易

报告期内，除上述事项外，本公司无其它重大关联交易。

十二、股份支付

（一）股份支付总体情况本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额

职工-限制性股票390000670800.00

职工-股票期权13110003725520.00期末发行在外的股票期权或其他权益工具期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

职工-首次授予股

2.44元/份3个月

票期权

职工-预留首次授

3.10元/份12个月

予股票期权

职工-预留第二次

2.89元/份2个月

授予股票期权

（二）以权益结算的股份支付情况限制性股票公允价值按授予日股票的收盘价扣减授予价格；股票期权公允价值授予日权益工具公允价值的确定方法

采用布莱克-斯科尔（Black-Scholes）期权定价模型测算

标的股价（S），行权价（K），无风险授予日权益工具公允价值的重要参数 利率（r），期权有效期（t）、标的股票波动率（σ）、标的股票的股息率（i）根据最新取得的可行权职工数变动等后可行权权益工具数量的确定依据续信息进行估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额9197360.00元

（三）本期股份支付费用以现金结算的股份支付授予对象类别以权益结算的股份支付费用费用

职工-限制性股票-2195556.25

职工-股票期权-1046666.25

合计-3242222.50

第96页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

注：因公司业绩未满足考核要求，剩余发行在外的限制性股票及股票期权预计无法解除限售及行权，而调整股权激励费用

（四）股份支付的修改、终止情况

本报告期未发生股份支付修改、终止情况。

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至2023年12月31日，本公司不存在应披露的承诺事项。

(二)或有事项：

2014年10月，黑龙江省七建建筑工程有限责任公司（以下简称“省七建”）以建设施工合同纠纷

为由向哈尔滨市中级人民法院提起诉讼，主要诉求为女子医院综合楼项目工程复工并支付工程进度款

3000万元。哈尔滨市中级人民法院于2016年12月送达一审判决，判决人民同泰按合同要求给付省七

建3000万元人民币工程进度款。人民同泰做预计负债处理并于2016年月12月30日提起上诉。由黑龙江省高级人民法院在2017年9月29日作出终审判决，维持原判。人民同泰2017年已将确认的3000万元预计负债转入其他应付款核算。黑龙江省哈尔滨市中级人民法院于2018年11月4日冻结了兴业银行哈尔滨哈药路支行开立的一般账户，实际冻结金额2904.24万元，并于2018年12月19日下达《执行裁定书》，将公司两个银行账户共计人民币3255.44万元扣划。人民同泰将其中3000万元冲减已确认的其他应付款，诉讼费29.15万元记入管理费用，其他诉讼支出226.29万元记入营业外支出。

2022年人民同泰因发现新的证据，认为原判决存在认定事实错误，申请重审。

2023年4月，重审一审作出判决，驳回重审原告黑龙江省七建建筑工程有限责任公司诉请，支持反

诉原告哈药集团人民同泰医药股份有限公司部分反诉请求，该案双方均上诉至黑龙江省高级人民法院，目前等待开庭审理中。

目前无法判断本次诉讼对公司本期利润或期后利润的影响。

截至2023年12月31日，除上述事项外，本公司不存在应披露的或有事项。

十四、资产负债表日后事项

截至2024年4月10日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项

（一）分部信息

1、确定报告分部考虑的因素

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以经营所在地域分布为基础确定报告分部，分别对境内、境外业务的经营业绩进行考核。

2、报告分部的财务信息

项目境内境外合计

营业收入14387630626.861068947477.5415456578104.40

营业成本11033222901.68371547574.3211404770476.00

资产总额13752693627.66359455288.6614112148916.32

第97页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

负债总额8257021595.95432287865.338689309461.28

（二）租赁

1、本公司作为承租人，租赁费用补充信息如下：

本公司对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理，未确认使用权资产和租赁负债，短期租赁、低价值资产和未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额当期计入费用的情况如下：

项目本期金额

短期租赁费用12266008.81

低价值资产租赁费用49176.31未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

合计12315185.12

2、本公司作为出租人，形成经营租赁的，租赁费用补充信息如下：

租赁收入项目本期金额

经营租赁收入23701243.99

其中：与未纳入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

（三）其他对投资者决策有影响的重要事项

截至2023年12月31日，本公司不存在其他应披露的重要事项。

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内95766115.7961591974.71

1至2年3224500.638433115.49

2至3年2488991.95109822.50

3年以上108060353.71108176480.64

小计209539962.08178311393.34

减：坏账准备102901459.34101760142.15

合计106638502.7476551251.19

2、按坏账计提方法分类披露

期末余额

第98页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注账面余额坏账准备类别账面价值

金额比例(%)金额预期信用损失率(%)

按单项计提坏账准备71090984.4633.9366500359.9993.544590624.47

按组合计提坏账准备138448977.6266.0736401099.3526.29102047878.27

其中：账龄组合39941121.4619.0636401099.3591.143540022.11

关联方98507856.1647.0198507856.16

合计209539962.08100.00102901459.3449.11106638502.74（续上表）期初余额账面余额坏账准备类别账面价值

金额比例(%)金额预期信用损失率(%)

按单项计提坏账准备71093384.4539.8766502759.9893.544590624.47

按组合计提坏账准备107218008.8960.1335257382.1732.8871960626.72

其中：账龄组合40210990.9522.5535257382.1787.684953608.78

关联方67007017.9437.5867007017.94

合计178311393.34100.00101760142.1557.0776551251.19

（1）按单项计提坏账准备：

期末余额名称预期信用损账面余额坏账准备计提理由

失率(%)

个别认定单项计提65352703.8765352703.87100预计无法收回

客户15738280.591147656.1220单项金额重大

合计71090984.4666500359.99//（续上表）期初余额名称预期信用损账面余额坏账准备计提理由

失率(%)

个别认定单项计提65355103.8665355103.86100预计无法收回

客户15738280.591147656.1220单项金额重大

合计71093384.4566502759.98//

（2）按组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额期初余额账龄预期信用预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备

损失率(%)损失率(%)

第99页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

1年以内2567828.7443653.091.703639729.1261875.401.70

1至2年1033911.53155086.7315.0078227.0511734.0615.00

2至3年12227.054890.8240.0052153.7020861.4840.00

3年以上36327154.1436197468.7199.6436440881.0835162911.2396.49

合计39941121.4636401099.3591.1440210990.9535257382.1787.68

账龄组合（关联方）：

期末余额期初余额账龄预期信用预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备

损失率(%)损失率(%)

1年以内93198287.0557952245.59

1至2年2190589.108354888.44

2至3年2476764.9057668.80

3年以上642215.11642215.11

合计98507856.1667007017.94

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

项目坏账准备金额

期初余额101760142.15

本期计提843717.18

本期收回或转回2399.99本期核销

其他变动-300000.00

期末余额102901459.34

4、本期无实际核销的应收账款情况

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额111211453.59元，占应收账款年末余额合计数的比例53.07%，相应计提的坏账准备年末余额汇总12870733.19元。

6、因金融资产转移而终止确认的应收账款：无。

7、转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。

(二)其他应收款种类期末余额期初余额

应收股利950888702.16950888702.16

其他应收款1127764139.871282807123.87

合计2078652842.032233695826.03

第100页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

1、应收股利

（1）应收股利期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值哈药集团

三精制药627775752.11627775752.11627775752.11627775752.11有限公司哈药集团

生物工程263306253.51263306253.51263306253.51263306253.51有限公司哈药集团世一堂中

药饮片有7739374.067739374.067739374.067739374.06限责任公司哈药集团人民同泰

52067322.4852067322.4852067322.4852067322.48

医药股份有限公司

GNC 优先

171414381.09171414381.09171414381.09171414381.09

股股利

合计1122303083.25171414381.09950888702.161122303083.25171414381.09950888702.16

（2）坏账准备计提情况项目坏账准备金额

期初余额171414381.09本期计提本期收回或转回本期核销其他变动

期末余额171414381.09

上述款项为截止报表日的应收取所属子公司股利及 GNC 优先股股利。

2、其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内974770285.221117566260.16

1至2年263614.537978314.52

2至3年49936.6998667.32

3年以上358882638.09358783970.77

第101页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

小计1333966474.531484427212.77

减：坏账准备206202334.66201620088.90

合计1127764139.871282807123.87

（2）按款项性质分类情况期末余额期初余额账龄预期信预期信账面余额坏账准备用损失账面余额坏账准备用损失

率(%)率(%)关联方往来及备

1116814323.981276576826.13

用金

其他往来款217152150.55206202334.6694.96207850386.64201620088.9097.00

合计1333966474.53206202334.66/1484427212.77201620088.90/

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计

信用损失(未发生信用损失(已发生期信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额160576442.8541043646.05201620088.90期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提5203293.97295374.575498668.54

本期转回116422.78800000.00916422.78本期转销本期核销其他变动

期末余额165663314.0440539020.62206202334.66

（4）本期无实际核销的其他应收款情况

（5）坏账准备计提情况期末，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值理由

失率(%)

按组合计提坏账准备：

关联方往来及备用金1116814323.981116814323.98

其他往来款176613129.9393.80165663314.0410949815.89

合计1293427453.91165663314.041127764139.87

第102页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

期末，处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值理由

失率(%)

按单项计提坏账准备：

单位127094389.4910027094389.49预计无法收回

单位25416159.601005416159.60预计无法收回

单位34328059.241004328059.24预计无法收回

其他3700412.291003700412.29预计无法收回

合计40539020.6210040539020.62期初，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值理由

失率(%)

按组合计提坏账准备：

关联方往来及备用金1276576826.131276576826.13

其他往来款166806740.5996.26160576442.856230297.74

合计1443383566.72160576442.851282807123.87期初，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

期初，处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值理由

失率(%)

按单项计提坏账准备：

单位127094389.4910027094389.49预计无法收回

单位25416159.601005416159.60预计无法收回

单位34328059.241004328059.24预计无法收回

其他4205037.721004205037.72预计无法收回

合计41043646.0510041043646.05

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额1091908494.46元，占其他应收款期末余额合计数的比例81.85%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额20000000.00元。

（7）涉及政府补助的应收款项：无。

第103页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

（8）因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。

（9）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。

(三)长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司

的长期股2368596244.82200000.002368396244.822368596244.82200000.002368396244.82权投资

对联营、合营企业投资

合计2368596244.82200000.002368396244.822368596244.82200000.002368396244.82

1、对子公司投资

被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额本期计提减减值准备值准备期末余额

1、子公司

哈药集团中药有限公

191723825.05191723825.05

司哈药集团销售有限公

49500000.0049500000.00

司哈尔滨哈药健康产业

5000000.005000000.00

有限公司哈药集团营销有限公

9394440.499394440.49

司哈药集团生物工程有

344605893.80344605893.80

限公司哈药集团人民同泰医

1098553984.621098553984.62

药股份有限公司哈药集团三精制药有

487654100.00487654100.00

限公司哈药集团中药商贸有

200000.00200000.00200000.00

限公司哈尔滨哈药艺术文化

500000.00500000.00

发展有限公司北京海知企脑科技有

1020000.001020000.00

限公司哈药集团哈尔滨祥驰

1000000.001000000.00

客运服务有限公司哈药集团哈尔滨食客

1000000.001000000.00

家餐饮管理有限公司

第104页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额本期计提减减值准备值准备期末余额哈药集团哈尔滨圣霖

1000000.001000000.00

物业管理有限公司哈药集团哈尔滨搏远

1000000.001000000.00

保安服务有限公司哈尔滨药品知识产权交易中心有限公司

Harbin Pharmaceutical

Hong Kong II Limited 0.86 0.86哈药（上海）医药科

7000000.007000000.00

技有限公司哈药（北京）生物科

9920000.009920000.00

技有限公司

健安喜（上海）食品

129524000.00129524000.00

科技有限公司哈药健康科技（海

30000000.0030000000.00

南）有限公司

子公司合计2368596244.822368596244.82200000.00

截至2023年末，公司尚未对哈尔滨药品知识产权交易中心有限公司实际出资。

2、对联营、合营企业投资

增减变动被投资单位期初余额权益法下其他综其他宣告发放计提追加减少确认的投合收益权益现金股利其他投资投资减值资损益调整变动或利润准备

一、合营企业

二、联营企业哈尔滨哈药集团物业管理有限公司联营企业小计合计

注：本公司对联营、合营企业按权益法核算，账面价值因被投资单位经营亏损按权益法核算已抵减为零。

续表投资单位期末余额减值准备

一、合营企业

第105页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注投资单位期末余额减值准备

二、联营企业哈尔滨哈药集团物业管理有限公司联营企业小计合计

(四)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本

本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

主营业务收入990565150.27750883589.861022126082.42718219301.93

其他业务收入52953400.6235274062.1559790789.9546482391.87

合计1043518550.89786157652.011081916872.37764701693.80

(五)投资收益项目本期发生额上期发生额

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入589474.35860713.44

其他1421166.15253731.66

合计2010640.501114445.10

第106页/共107页哈药集团股份有限公司2023年度财务报表附注

十七、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表项目金额

非流动资产处置损益5836645.82计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定

85656554.80额或定量享受的政府补助除外）

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回1826812.39

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-8732097.25

小计84587915.76

减：所得税影响额13363135.93

减：少数股东权益影响额1275305.79

合计69949474.04

（二）净资产收益率和每股收益加权平均基本稀释报告期利润

净资产收益率每股收益（元/股）每股收益（元/股）

净利润8.73%0.160.16

扣除非经常性损益后的净利润7.24%0.130.13哈药集团股份有限公司二零二四年四月十日

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