ST瑞德:2023年度审计报告

奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

奥瑞德光电股份有限公司

2023年度财务报表附注

1、公司基本情况

1.1公司概况

奥瑞德光电股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为西南药业股份有限公司，由西南制药三厂于1992年改制设立，并于1992年11月25日登记注册。于2023年

4月在哈尔滨市松北区市场监督管理局变更注册地为哈尔滨市松北区智谷大街288号深圳（哈尔滨）产业园区科创总部 3号楼 A区 2栋 5层，现总部所在位置与注册地一致。

2023年2月17日，根据哈尔滨市中级人民法院裁定批准《奥瑞德光电股份有限公司重整计划》，公司将资本公积转增股本1536186603股，转增完成后，公司的总股本由

1227326240股增至2763512843股。截至2023年12月31日，公司累计发行股本总

数2763512843股，注册资本为2763512843元。

公司主要经营活动：公司目前主要有蓝宝石业务和智算业务两大业务板块。其中：蓝宝石业务板块主营业务为蓝宝石晶体材料、蓝宝石晶体生长专用设备及蓝宝石制品的研发、生产和销售。智算业务板块主营算力服务业务，围绕智算领域开展算力集群建设、运营、运维等。

本财务报表业经本公司董事会于2024年4月19日决议批准报出。

1.2合并财务报表范围及其变化情况本公司2023年度纳入合并范围的子公司共11户，详见附注“7、在其他主体中的权益”。本公司本期合并范围与上年相比，减少4户，增加4户，详见附注“6、合并范围的变更”。

2、财务报表的编制基础

2.1编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

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2.2持续经营

管理层认为公司自本报告期末起12个月内的持续经营能力不存在重大不确定性。本财务报表以持续经营为基础编制。

2022公司破产重整，重整后公司获注资金，经营状况和财务状况得到好转。公司为改善

持续经营能力已采取或拟采取的主要措施如下：

2.2.1降本增效，恢复蓝宝石业务盈利能力

公司蓝宝石业务历史负累较重，业务发展承压，公司将通过处置无效资产，盘活低效资产等办法，提升资产运营效率，降低资产运营压力。公司将陆续出售或清算无实际经营业务的子公司，对使用价值较低或在持续贬值的设备、存货加速处置，对库存原辅材料制定合理的使用消耗计划，充分提高资产利用率、提高存货周转率，减少管理费用、降低历史负累。

此外，公司也将加强成本管控，深入贯彻精益生产的理念，提升设备运行稳定性，提高生产标准化程度，提升人均效率和运营效率，逐步恢复蓝宝石业务盈利能力。

2.2.2积极拓展算力业务，签署长期订单，保证业务回报

报告期内公司积极布局算力业务，三期算力集群已全部建设完成并投入运营，算力租赁业务已于12月开始形成稳定收入，公司筛选的客户均比较优质，且签署的算力租赁订单80%为三年期订单，并与客户约定了相应的违约罚责，为合同履约提供了强有力的保障。

2.2.3恢复融资能力，避免流动行风险

公司破产重整后，获注投资款，为公司蓝宝石业务恢复及算力业务开展提供了强有力的资金保障。与此同时，公司也在积极拓宽融资渠道，预留充足现金，提升抗风险能力。截至本公告披露日，公司已获得银行及金融租赁公司1.68亿元的授信额度，可有效保障公司业务拓展和运营管理的资金需求。

2.2.4强化企业管理，加强上市公司及子公司在战略、财务、人才、业务等方面的规范

运作管理，控制经营风险，提高运营能力，不断强化内控管理体系运行质量，通过建立和运行常态化的管理提升机制，降低管理成本及费用，保障公司可持续发展。

3、重要会计政策和会计估计

3.1遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期合并及公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

3.2会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

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3.3营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3.4记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

3.5重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

单项计提、核销的坏账准备占相应应收款项金额重要的单项计提坏账准备的应收款项

的10%且金额大于1000万元

单项固定资产发生额或余额超过资产总额0.5%重要的固定资产项目且金额大于1000万元

研发项目预算金额占资产总额的0.5%以上，或当重要的资本化研发项目期发生额超过500.00万元，或余额超过500.00万元

单项在建工程发生额或余额超过资产总额0.5%重要的在建工程项目且金额大于1000万元

资产总额、净资产、营业收入和净利润占合并报重要的非全资子公司表相应项目10%以上，且金额（损失以绝对金额计算）超过1000.00万元

账面价值占长期股权投资10%以上，或来源于合营企业或联营企业的投资收益（损失以绝对金额重要的合营企业或联营企业

计算）占合并报表利润总额的10%以上，且金额（损失以绝对金额计算）超过1000.00万元

单项应付账款、其他应付款占应付账款、其他应

重要的应付账款、其他应付款

付款总额10%以上且单项金额超过1000.00万元

重要的投资活动现金流量单项投资活动现金流量金额超过资产总额1%

重要的承诺事项、或有事项金额超过1000.00万元

3.6同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

3.6.1同一控制下企业合并

同一控制下的企业合并，指参与合并的公司在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的企业合并。

按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期管理费用。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲

21奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。

在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其

他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

3.6.2非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

3.7合并财务报表的编制方法

3.7.1合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

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3.7.2合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

3.8合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“3.21.3.2权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独

所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

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3.9现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

3.10外币业务和外币报表折算

3.10.1外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

3.10.2外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

3.11金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。

3.11.1金融资产的分类和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

3.11.1.1以摊余成本计量的债务工具投资

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金融资产同时符合以下条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

此类金融资产按照实际利率法以摊余成本进行后续计量，持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

3.11.1.2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

3.11.1.2.1以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合以下条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3.11.1.2.2指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的金融资产，包括其他权益工具投资等，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3.11.1.3以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本公司将持有的未划分为上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益。

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3.11.2金融工具的减值

本公司对分类为以摊余成本计量的金融工具、分类为以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的金融工具（债务工具）、租赁应收款、合同资产、应收款项以及财务担保合同以预期信用损失为基础确认损失准备。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：*对于金融资产，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；*对于租赁应收款项，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；*对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值；*对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，企业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项和合同资产（无论是否包含重大融资成分），对由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款，具体预期信用损失的确定方法及会计处理方法，详见3.12应收票据、3.13应收账款、3.17合同资产、3.20长期应收款。

对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。具体预期信用损失的确定方法及会计处理方法，详见3.15其他应收款、3.20长期应收款。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著

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增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

3.11.2.1信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险的，则假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时间内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

3.11.2.2已发生信用减值的金融资产

当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：*发行方或债务人发生重大财务困难；*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；*债务人很可能破产或进行其他财务重组；*发行方或债务人财务困

难导致该金融资产的活跃市场消失；*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

当一项金融工具逾期超过（含）90日，本公司推定该金融工具已发生违约。

3.11.3金融资产转移确认依据和计量

金融资产满足下列条件之一的，本公司予以终止对该项金融资产的确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照转移日各自相对的公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益或留存收益。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的摊余成

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本并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的摊余成本，相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；

被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的公允价

值并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的公允价值，该权利和义务的公允价值应为按独立基础计量时的公允价值。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认为一项金融负债。

对于继续涉入条件下的金融资产转移，本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债，以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务。

3.11.4金融负债的分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。

本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

3.11.5金融负债的终止确认

本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

3.11.6金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

28奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

3.12应收票据

应收票据项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

3.12.1预期信用损失的确定方法

本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项（无论是否包含重大融资成分），按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

组合名称组合内容

银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行，不计提坏账准备商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同

3.12.2预期信用损失的会计处理方法

信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

3.13应收账款

应收账款项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项。

3.13.1预期信用损失的确定方法

对于不含重大融资成分的应收款项，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

组合名称组合内容应收账款组合1账龄组非合并范围内交易形成的应收账款同时没有重大信用减值合应收账款组合2其它组合并范围内公司产生的应收账款合组合中，应收账款组合1账龄组合（非合并范围内交易形成的应收账款同时没有重大信用减值）采用账龄分析法计提坏账准备。

组合中，应收账款组合2其它组合（合并范围内公司产生的应收账款）应收关联方客户不计预期信用损失准备。

3.13.2预期信用损失的会计处理方法

信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

29奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

3.14应收款项融资

应收款项融资项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。

本公司视日常资金管理的需要，将部分银行承兑汇票进行贴现和背书，对部分应收账款进行保理业务，基于出售的频繁程度、金额以及内部管理情况，此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。

此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

3.15其他应收款

其他应收款项目，反映资产负债表日“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款”。其中的“应收利息”仅反映相关金融工具已到期可收取但于资产负债表日尚未收到的利息。

3.15.1预期信用损失的确定方法

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

组合名称组合内容其他应收款组合1账龄组合非合并范围内主体形成的其他应收款其他应收款组合2其他组合合并范围内主体产生的其他应收款组合中，其他应收款组合1账龄组合（非合并范围内交易形成的其他应收款同时没有重大信用减值）采用账龄分析法计提坏账准备。

组合中，其他应收款组合2其它组合（合并范围内公司产生的应收账款）应收关联方客户不计预期信用损失准备。

本公司在每个资产负债表日评估相关其他应收款的信用风险自初始确认后的变动情况。

若该其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该其他应收款的信用风险自初始确认后并

未显著增加，本公司按照相当于该其他应收款未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。

3.15.2预期信用损失的会计处理方法

信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

本公司在前一会计期间已经按照相当于其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额

计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该其他应收款已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该其他应收款的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期

30奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注损益。

3.16存货

3.16.1存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产

品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。本公司存货分为低值易耗品、原材料、自制半成品、库存商品、委托加工物资、发出商品等。

3.16.2存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

3.16.3存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

3.16.4存货的盘存制度为永续盘存制。

3.16.5低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物、其他周转材料于领用时按一次摊销法摊销。

3.17合同资产

3.17.1合同资产的确认方法及标准

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。本公司已向客户转移商品而拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

3.17.2合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司对由收入准则规范的交易形成的合同资产（无论是否包含重大融资成分），按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

31奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

本公司基于单项和组合评估合同资产的预期信用损失。如果有客观证据表明某项合同资产已经发生信用减值，则本公司对该合同资产在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

组合名称组合内容合同资产组合1非合并范围内交易形成的合同资产同时没有重大信用减值合同资产组合2合并范围内公司产生的合同资产

预期信用损失的会计处理方法，信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

3.18合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；*该成本增加了本公司未来用于履行

履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。

该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”），采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

3.19持有待售资产

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出

售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

32奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；*可收回金额。

3.20长期应收款

长期应收款项目，反映资产负债表日企业的长期应收款项，包括融资租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的应收款项等。

3.20.1预期信用损失的确定方法

本公司单独进行减值测试，单独测试未发生减值的不计提信用损失准备，对已发生减值的长期应收款按预计未来现金流量的现值低于其账面价值的差额计提预期信用损失。

3.20.2预期信用损失的会计处理方法

信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

3.21长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。

3.21.1共同控制、重要影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响

33奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注时，应当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。投资方能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。

3.21.2投资成本的确定

对于企业合并取得的长期股权投资，详见附注3.6同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

3.21.3后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

3.21.3.1成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

3.21.3.2权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

34奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

3.21.3.3处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注“3.7合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

35奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

3.22固定资产

3.22.1确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

3.22.2折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋建筑物年限平均法5-2054.75-19.00

专用设备年限平均法3-1059.50-31.67

机器设备年限平均法3-1059.50-31.67

运输设备年限平均法5-7513.57-19.00

办公设备年限平均法3531.67

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

3.22.3减值测试方法及减值准备计提方法

详见附注“3.27长期资产减值”。

3.22.4其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

36奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

3.23在建工程

3.23.1初始计量

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

3.23.2结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

不同类别主要的在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

算力服务器转固标准为设备安装调试完成，达到客户的预定可使用状态后转入固定资产核算；蓝宝石相关设备为可正常投入生产使用，达到预定的可使用状态转入固定资产核算；

房屋及建筑为达到预定可使用状态后转入固定资产核算。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“3.27长期资产减值”。

3.24借款费用

3.24.1借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

3.24.2借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停

37奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3.24.3暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

3.24.4借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

3.25使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*本公司发生的初始直接费用；*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

3.26无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

3.26.1计价方法、使用寿命

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流

38奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。

类别摊销年限(年)土地使用权50专利权10非专利技术10特许权5使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

3.26.2研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；*具

有完成该无形资产并使用或出售的意图；*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

3.26.3减值测试方法及减值准备计提方法

详见附注“3.27长期资产减值”。

3.27长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产

及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，

39奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

类别减值测试方法及会计处理方法

由于没有确凿证据或者理由表明，资产预计未来现金流量现值显著高于其公允价值减去处置费用后的净额，故将资产的公允价值减去处置费用后的净额作为资产的可收回金额。公允价值按照单个资产重置全价乘以成新率确认。

固定资产

金额较小的办公设备、运输设备等无减值迹象按照账面净额列示可收回金额，经评估存在减值的蓝宝石业务按照评估值列示可收回金额，智算业务经测试后无减值迹象按照账面净额列示可收回金额。

由于没有确凿证据或者理由表明，资产预计未来现金流量现值显著高于其公允价值减去处置费用后的净额，故将资产的公允价值减去处置费用后的净额在建工程作为资产的可收回金额。公允价值以核实后的工程进度对应的账面价值确认。可收回金额的列示按照评估值确认。

由于没有确凿证据或者理由表明，资产预计未来现金流量现值显著高于其公允价值减去处置费用后的净额，故将资产的公允价值减去处置费用后的净额无形资产作为资产的可收回金额。土地的公允价值按照市场法和成本逼近法综合确定，专利的公允价值采取未来现金流量现值确认。可收回金额的列示按照评估值确认。

3.28长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括括房屋装修费、房屋维修工程费、消防工程等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

类别摊销年限(年)房屋装修费5

40奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

类别摊销年限(年)房屋维修改造费5

取暖费0.5

其他3-5

3.29合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

3.30职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

3.30.1短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

3.30.2离职后福利的会计处理方法

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

3.30.3辞退福利的会计处理方法

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

3.31租赁负债

本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：*扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*在本公司合理确定将

行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；*在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

41奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

3.32预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

3.33收入

3.33.1收入确认和计量所采用的会计政策

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提

供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本

公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：

企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

42奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

本公司在向客户转让商品前能够控制该商品的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

本公司向客户预收销售商品款项的，应当首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司在客户要求其履行剩余履约义务的可能性极低时，将上述负债的相关余额转为收入。

3.33.2收入具体确认时点及计量方法

本公司的业务收入主要来源于以下业务类型：

3.33.2.1销售商品收入

本公司销售产品，属于在某一时点履行履约义务。收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

公司销售商品收入，根据内外销单据不同，收入确认的具体方法如下：

国内销售：（1）蓝宝石制品的销售，根据客户订单交货并取得客户的确认后，即认为客户取得相关商品控制权时点，公司确认销售收入；（2）设备的销售，按照合同的约定，于客户验收合格后，公司确认销售收入。

国外销售：本公司根据签订的订单发货，本公司持出口专用发票、送货单等原始单证进行报关出口并通过海关的审核，完成出口报关手续并取得报关单据作为客户取得相关商品控制权时点，根据出库单、出口专用发票和报关单入账，确认销售收入。

3.33.2.2提供算力租赁服务

本公司向客户提供算力服务，因在本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。根据履约进度在一段时间内确认收入，履约进度的确定方法为产出法，具体根据已提供算力服务的时长、服务工作量等确认履约进度。

3.34政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统

43奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

3.35递延所得税资产/递延所得税负债

3.35.1当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

3.35.2递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣

暂时性差异的单项交易，交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）且初始

确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和

44奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

3.35.3所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

3.36租赁

租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

3.36.1本公司作为承租人

本公司租赁资产的类别主要为房屋。

3.36.1.1初始计量

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

3.36.1.2后续计量

本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见附注“3.21固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资

45奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评

估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

3.36.1.3短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

3.36.2本公司作为出租人

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

3.36.2.1经营租赁

本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

3.36.2.2融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.37其他重要的会计政策和会计估计

3.37.1公允价值计量

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的特征；假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主

46奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

要市场的，假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交易价格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损益，但相关会计准则另有规定的除外。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。

本公司公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

本公司以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

以公允价值计量负债，假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者履行义务。以公允价值计量自身权益工具，假定在计量日将该自身权益工具转移给其他市场参与者，而且该自身权益工具在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务。

3.37.2分部报告

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动

中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流

量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

3.38重要会计政策、会计估计的变更

3.38.1会计政策变更2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称“解释16号”），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。

47奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

本公司于2023年1月1日执行上述规定，对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）至2023年1月1日之间发生的适用解释16号的单项交易，本公司按照解释16号的规定进行调整。对于2022年1月1日因适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整

2022年1月1日的留存收益及其他相关财务报表项目。

因执行该项会计处理规定，本公司追溯调整了2022年1月1日合并财务报表的递延所得税资产117315.42元，递延所得税负债132194.59元，相关调整对本公司2021年度合并财务报表中归属于母公司股东权益的影响金额为-6512.08元，其中未分配利润为-

6512.08元。同时，本公司对2022年度合并比较财务报表的相关项目追溯调整如下：

2022年12月31日/2022年度（合并）

受影响的报表项目调整前调整后影响金额

资产负债表项目：

递延所得税资产214531510.23214809551.49278041.26

递延所得税负债430257.74430257.74

未分配利润-1992089742.40-1992241958.88-152216.48

利润表项目：

所得税费用-688472.85-551135.54137337.31

3.38.2会计估计变更

本公司本年度无会计估计变更事项。

4、税项

4.1主要税种及税率

税(费)种计税依据税率（%）

应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用13.00、9.00、增值税

税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算)6.00

教育费附加缴纳的增值税及消费税税额3.00

地方教育费附加缴纳的增值税及消费税税额2.00

城市维护建设税缴纳的增值税及消费税税额7.00、5.00应纳税所得额（如存在不同企业所得税税率纳税主企业所得税25.00、15.00体的，披露下表）存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率（%）

本公司25.00

哈尔滨奥瑞德光电技术有限公司15.00

哈尔滨秋冠光电科技有限公司15.00

哈尔滨鎏霞光电技术有限公司15.00

纳入合并报表范围的其他子公司25.00

4.2税收优惠及批文

48奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

（1）2022年10月12日，本公司子公司哈尔滨奥瑞德光电技术有限公司通过高新技术企业复审，换领高新技术企业证书，编号：GR202223000604，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函【2009】203号），本公司2022年1月1日至2024年12月31日按照15%的税率计缴企业所得税。

（2）2021年9月18日，本公司子公司哈尔滨鎏霞光电技术有限公司获得高新技术企业资格，高新技术企业证书编号：GR202123000249，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函【2009】203号），哈尔滨鎏霞光电技术有限公司2021年1月1日至2023年12月31日按照15%的税率计缴企业所得税。

（3）2022年10月12日，本公司子公司哈尔滨秋冠光电科技有限公司获得高新技术企业资格，高新技术企业证书编号：GR202223000803，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函【2009】203号），哈尔滨秋冠光电科技有限公司2022年1月1日至2024年12月31日按照15%的税率计缴企业所得税。

（4）2023年9月3日，财政部、税务总局联合发布《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月

1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5％抵减应纳增值税税额。本公司之子公司哈尔滨秋冠光电科技有限公司适用该项税收优惠政策。

5、合并财务报表主要项目注释

以下注释项目（含公司财务报表重要项目注释）除非特别指出，上年年末指2022年12月31日，期初指2023年1月1日，期末指2023年12月31日，本期指2023年度，上期指

2022年度。

5.1货币资金

项目期末余额期初余额

库存现金1980.778463.54

银行存款280996145.1614934278.24

其他货币资金41694.204630517.94

合计281039820.1319573259.72

其中：存放在境外的款项总额

因抵押、质押或冻结等对使用

165041.337730733.89

有限制的款项总额

注1：本年货币资金余额变动较大主要系投资人注入投资款增加所致；

注2：期末货币资金中所有权受限情况见本附注“5.52所有权或使用权受限制的资产”；

注3：受限货币资金主要系公司诉讼司法冻结所致。

49奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

5.2应收票据

5.2.1应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票34462778.22商业承兑汇票

小计34462778.22

减：坏账准备

合计34462778.22

5.2.2期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票24871701.4518085955.57

合计24871701.4518085955.57

5.3应收账款

5.3.1按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内98932327.64174466399.90

1至2年88961680.9922244682.18

2至3年19285463.556163248.00

3至4年7448144.1419622417.53

4至5年19606321.2710841651.15

5年以上435558118.96424451190.53

小计669792056.55657789589.29

减：坏账准备539015284.85513629070.17

合计130776771.70144160519.12

5.3.2按坏账计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备类别账面比例计提比金额金额价值

(%)例(%)

按单项计提坏账准备533764459.8479.69529232724.8299.154531735.02

按组合计提坏账准备136027596.7120.319782560.037.19126245036.68

其中：

应收账款组合1账龄组合136027596.7120.319782560.037.19126245036.68应收账款组合2关联方组合

合计669792056.55/539015284.85/130776771.70

（续）

50奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

期初余额账面余额坏账准备类别账面比例计提比金额金额价值

(%)例(%)

按单项计提坏账准备500129915.4776.03500129915.47100.00

按组合计提坏账准备157659673.8223.9713499154.708.56144160519.12

其中：

应收账款组合1账龄组合157659673.8223.9713499154.708.56144160519.12应收账款组合2关联方组合

合计657789589.29/513629070.17/144160519.12

按单项计提坏账准备类别数：

按单项计提坏账准备：

期末余额名称计提比账面余额坏账准备计提理由例（%）

湖北天宝光电科技有限公司227104956.64227104956.64100.00预计无法收回

鄂尔多斯市达瑞祥光电科技有限公司182535682.54182535682.54100.00预计无法收回

安徽金龙浩光电科技有限公司18795000.0118795000.01100.00预计无法收回

黄山市东晶光电科技有限公司14946424.6014946424.60100.00预计无法收回

哈尔滨市烨豪机电设备有限公司12210518.4212210518.42100.00预计无法收回

哈尔滨市奕轩机电设备有限公司11917815.2311917815.23100.00预计无法收回

上海泉入物资有限公司第一分公司11804194.1211804194.12100.00预计无法收回

哈尔滨司优农业发展有限公司10620824.9410620824.94100.00预计无法收回

哈尔滨市龙喜鹏机电设备有限公司10252045.3010252045.30100.00预计无法收回

黑龙江贯龙贸易有限公司7377500.507377500.50100.00预计无法收回预计部分无法

元旭半导体科技股份有限公司7545783.413014048.3939.94收回

哈尔滨志丰机电设备有限公司5075539.795075539.79100.00预计无法收回

安徽康蓝光电股份有限公司2341628.632341628.63100.00预计无法收回

青海铸玛蓝宝石晶体有限公司1152460.001152460.00100.00预计无法收回

深圳市厚元德亨光电科技有限公司1007451.501007451.50100.00预计无法收回

其他9076634.219076634.21100.00预计无法收回

合计533764459.84529232724.8299.15/

（续）期初余额名称计提比账面余额坏账准备计提理由例（%）

湖北天宝光电科技有限公司227104956.64227104956.64100.00预计无法收回

鄂尔多斯市达瑞祥光电科技有限公司182535682.54182535682.54100.00预计无法收回

黄山市东晶光电科技有限公司14946424.6014946424.60100.00预计无法收回

哈尔滨志丰机电设备有限公司5075539.795075539.79100.00预计无法收回

安徽康蓝光电股份有限公司2341628.632341628.63100.00预计无法收回

青海铸玛蓝宝石晶体有限公司1152460.001152460.00100.00预计无法收回

51奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

期初余额名称计提比账面余额坏账准备计提理由例（%）

深圳市厚元德亨光电科技有限公司1007451.501007451.50100.00预计无法收回

其他65965771.7765965771.77100.00预计无法收回

合计500129915.47500129915.47100.00/

按组合计提坏账准备类别数：

按组合计提坏账准备：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）91386544.23913837.461

1年至2年（含2年）35061223.643506122.3710

2年至3年（含3年）5167725.611033545.1320

3年至4年（含4年）30

4年至5年（含5年）166096.3383048.1750

5年以上4246006.904246006.90100

合计136027596.719782560.03/

确定该组合依据的说明：详见附注3.12。

5.3.3本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额收回或其期末余额计提核销转回他

单项计提坏账准备500129915.4729102809.35529232724.82

按组合计提坏账准备13499154.70-3716594.679782560.03

合计513629070.1725386214.68539015284.85

5.3.4按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款和合同资应收账款坏账准应收账款应收账款和合同合同资产期末单位名称产期末备和合同资产减期末余额资产期末余额余额合计数的余额值准备期末余额

比例(%)湖北天宝光电科技

227104956.64227104956.6433.91227104956.64

有限公司鄂尔多斯市达瑞祥

182535682.54182535682.5427.25182535682.54

光电科技有限公司广东中图半导体科

44618917.0744618917.076.66446189.17

技股份有限公司安徽金龙浩光电科

18795000.0118795000.012.8118795000.01

技有限公司黄山市东晶光电科

14946424.6014946424.602.2314946424.60

技有限公司

合计488000980.86488000980.8672.86443828252.96

52奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

5.4应收款项融资

5.4.1应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额应收票据

其中：银行承兑汇票31141222.25403626.20

应收账款债权凭证29742116.02

合计60883338.27403626.20

5.4.2按坏账计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备类别账面比例计提比例金额金额价值

(%)(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备60883338.27100.0060883338.27

其中：组合1-银行承兑汇票31141222.2551.1531141222.25

组合2-应收账款债权凭证29742116.0248.8529742116.02

合计60883338.27//60883338.27

（续）期初余额账面余额坏账准备类别账面计提比例

金额比例(%)金额价值

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备403626.20403626.20

其中：组合1-银行承兑汇票403626.20403626.20

组合2-应收账款债权凭证

合计403626.20//403626.20

注：应收账款债权凭证系深圳市比亚迪供应链管理有限公司签发支付凭证。期末应收款项融资较期初增长较大，主要系收到的银行承兑汇票及应收账款债权凭证增加所致。

5.4.3截至期末，本公司无已质押的应收款项融资。

5.4.4期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

截至期末，本公司无终止确认的已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资。

5.5预付款项

5.5.1预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内3933351.0079.206128765.5375.02

1至2年465534.889.37657193.168.04

2至3年556484.0011.2122326.120.27

53奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

3年以上10722.580.221362055.6416.67

合计4966092.46100.008170340.45100.00

5.5.2按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付账款期末余单位名称期末余额

额的比例（%）

北京奥然特传媒广告有限公司1886792.4037.99

孙佳豪500000.0010.07

山东格美钨钼材料股份有限公司361208.417.27

中联领航(北京)商务服务有限公司222515.654.48

无锡控博科技有限公司150471.703.03

合计3120988.1662.84

5.6其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款96270846.671823480175.41

合计96270846.671823480175.41

5.6.1其他应收款

5.6.1.1按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

押金、保证金3631395.86629115.71

备用金268593.642886722.44

代扣代缴901691.22993758.59

往来款6307434.126345530.65

保障金3199041.003199041.00

借款1673600.001673600.00

重整管理人93765829.351834494663.67

投资人6269490.141573978.45

其他472759.225000.00

小计116489834.551851801410.51

减：坏账准备20218987.8828321235.10

合计96270846.671823480175.41

注：其他应收款期末账面余额较期初减少173531万元，主要系司法重整完毕，重整投资人管理人账户支付的诉讼费扣除破产费用等综合影响所致。

5.6.1.2按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内17017814.801843312874.17

1至2年90169446.264581768.95

2至3年4535732.7286361.11

54奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

账龄期末账面余额期初账面余额

3至4年3434.10146467.12

4至5年140994.37113192.00

5年以上4622412.303560747.16

小计116489834.551851801410.51

减：坏账准备20218987.8828321235.10

合计96270846.671823480175.41

5.6.1.3按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期信合计

信用损失(未发用损失(已发生信用损失

生信用减值)用减值)

2023年1月1日余额22191223.456130011.6528321235.10

2023年1月1日余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-9562197.451459950.23-8102247.22本期转回本期转销本期核销其他变动

2023年12月31日余额12629026.007589961.8820218987.88

注：各阶段划分依据和坏账准备计提比例详见3.15；

损失准备本期变动金额较大的是重整管理人的应收款项，重整管理人陆续对债权人还款或补充本公司流动资金，相关应收款项大幅下降，坏账计提减少。

5.6.1.4本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额收回或转销或其期末余额计提转回核销他

单项计提坏账准备6130011.651459950.237589961.88

按组合计提坏账准备22191223.45-9562197.4512629026.00

合计28321235.10-8102247.2220218987.88

按单项计提坏账准备：

期初余额期末余额名称计提比计提理账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）由江西博大精机科技预计无

3000000.003000000.003000000.003000000.00100.00

有限公司法收回

黑龙江省东鼎路桥1128431.231128431.23100.00预计无

55奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

期初余额期末余额名称计提比计提理账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）由建设工程有限公司法收回哈尔滨优士优水处预计无

1000000.001000000.001000000.001000000.00100.00

理工程有限公司法收回浦江光成机电设备预计无

393500.00393500.00393500.00393500.00100.00

有限公司法收回青岛翌格精密科技预计无

331519.00331519.00100.00

有限公司法收回哈尔滨东铝建筑工预计无

326549.73326549.73326549.73326549.73100.00

程有限责任公司法收回黑龙江安泰融昌建预计无

筑节能工程股份有291078.00291078.00291078.00291078.00100.00法收回限公司深圳市深科达数控预计无

205200.00205200.00205200.00205200.00100.00

设备有限公司法收回预计无

其他913683.92913683.92913683.92913683.92100.00法收回

合计6130011.656130011.657589961.887589961.88100.00/

按组合计提坏账准备类别数：

按组合计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合108899872.6712629026.0011.60

合计108899872.6712629026.0011.60

5.6.1.5按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计期末余额

数的比例(%)

重整管理人重整往来款93765829.351年以内，1-2年80.498593640.68青岛智算信息产业发展

往来款6269490.131年以内，1-2年5.38204352.96合伙企业（有限合伙）江西博大精机科技有限

往来款3000000.002-3年2.583000000.00公司哈尔滨市劳动保障监察

往来款2799041.005年以上2.402799041.00局黑龙江省东鼎路桥建设

往来款1128431.235年以上0.971128431.23工程有限公司

合计/106962791.71/91.8215725465.87

56奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

5.7存货

5.7.1存货分类

期末余额期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料94818170.4161281420.7833536749.6399707459.6116253514.6783453944.94

自制半成品78615718.6260387592.5418228126.08119998495.2474909213.4345089281.81

库存商品223556699.77218942070.334614629.44248002150.871687347.78246314803.09

发出商品33731139.6819572924.5314158215.157186198.861495225.555690973.31

委托加工物资197395.65115720.2581675.40197395.65115720.2581675.40

合计430919124.13360299728.4370619395.70475091700.2394461021.68380630678.55

5.7.2存货跌价准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额备注计提其他转回或转销其他

原材料16253514.6746525232.501497326.3961281420.78

自制半成品74909213.432840299.4517361920.3460387592.54

库存商品1687347.78229131289.4411876566.89218942070.33

发出商品1495225.5518077698.9819572924.53

委托加工物资115720.25115720.25

合计94461021.68296574520.3730735813.62360299728.43

其他说明：本期可变现净值的确定依据：*原材料和自制半成品、委托加工物资，以加工为成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的

金额作为可变现净值的确定依据。*库存商品和发出商品：以估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额作为可变现净值的确定依据。

5.8其他流动资产

项目期末余额期初余额

待取得抵扣凭证的进项税额14226967.811654241.96

预缴其他税款、社保315.00

增值税留抵税额65048657.908351869.42

合计79275625.7110006426.38

57奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

5.9长期股权投资

本期增减变动减值准备期初权益法下确其他综其他宣告发放期末减值准备被投资单位期初余额追加减少其余额认的投资损合收益权益现金股利计提减值准备余额期末余额投资投资他益调整变动或利润

一、联营企业青岛翌格精密科

1747628.02-54545.311693082.711693082.711693082.71

技有限公司湖北宝塔光电科

24379217.9324379217.9324379217.9324379217.93

技有限公司

合计26126845.9524379217.93-54545.311693082.7126072300.6426072300.64可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和处置费关键项目账面价值可收回金额减值金额关键参数的确定依据用的确定方式参数

青岛翌格精密科技预计无法收回投资，

1693082.711693082.71净资产预计无法收回投资，无公开市场价值

有限公司无公开市场价值

湖北宝塔光电科技预计无法收回投资，被投资单位已资不抵债破产清算，预

24379217.9324379217.93净资产

有限公司无公开市场价值计无法收回投资

合计26072300.6426072300.64------

58奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

5.10其他非流动金融资产

项目期末余额期初余额分类为以公允价值计量且其变动计入当期

17510000.0013510000.00

损益的金融资产

其中：权益工具投资17510000.0013510000.00

减：公允价值变动损益-13510000.00-13510000.00

合计4000000.00

说明：本公司与北京算场科技有限公司签署《合作协议》，约定预先债权投资金额后期将转为股权投资，本公司基于合作协议约定分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

5.11固定资产

项目期末余额期初余额

固定资产833953506.85555971210.74

固定资产清理5256572.41

合计839210079.26555971210.74

5.11.1固定资产

5.11.1.1固定资产情况

项目房屋及建筑物专用设备机器设备运输工具办公设备合计

一、账面原值：

1.期初余额510088124.23339753472.61678108325.066712129.338341393.261543003444.49

2.本期增加金额61008429.36349203257.7021475663.703002773.401913010.62436603134.78

（1）购置33552401.00310361468.2521431415.913002773.401854890.96370202949.52

（2）在建工程转

27456028.3638841789.4544247.7966342065.60

入

（3）企业合并增加

（4）其他58119.6658119.66

3.本期减少金额53215580.36122600082.342790113.72237514.78178843291.20

（1）处置或报废7000.00122541962.682790113.72237514.78125576591.18

（2）其他53208580.3658119.6653266700.02

4.期末余额571096553.59635741149.95576983906.426924789.0110016889.101800763288.07

二、累计折旧——————

1.期初余额201405067.00175327577.87403677617.706151575.195172907.22791734744.98

2.本期增加金额18142250.9624400329.2438315218.33470569.76207071.0381535439.32

（1）计提18142250.9624400329.2438315218.33470569.76174863.1081503231.39

（2）企业合并增加

（3）其他32207.9332207.93

3.本期减少金额22086372.5743799668.152552343.81180238.3068618622.83

（1）处置或报废4710.3243767460.222552343.81180238.3046504752.65

（2）其他22081662.2532207.9322113870.18

59奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

项目房屋及建筑物专用设备机器设备运输工具办公设备合计

4.期末余额219547317.96177641534.54398193167.884069801.145199739.95804651561.47

三、减值准备——————

1.期初余额1341837.35100299394.6093654705.761551.06195297488.77

2.本期增加金额10936764.4735917570.8420619992.2467474327.55

（1）计提6325581.613668815.2420619992.2430614389.09

（2）其他4611182.8632248755.6036859938.46

3.本期减少金额29576471.2771037125.30100613596.57

（1）处置或报废71037125.3071037125.30

（2）其他29576471.2729576471.27

4.期末余额12278601.82106640494.1743237572.701551.06162158219.75

四、账面价值

1.期末账面价值339270633.81351459121.24135553165.842854987.874815598.09833953506.85

2.期初账面价值307341219.8864126500.14180776001.60560554.143166934.98555971210.74

5.11.1.2暂时闲置的固定资产情况

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注生产经营计划

房屋及建筑物122464146.2551942616.19821076.7569700453.31调整而闲置生产经营计划

机器设备9724243.906885887.721679305.671159050.51调整而闲置生产经营计划

办公设备248319.30235903.351551.0610864.89调整而闲置

合计132436709.4559064407.262501933.4870870368.71

5.11.1.3通过经营租赁租出的固定资产

项目期末账面价值

机器设备3202986.63

5.11.1.4未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

11号车间（5#晶体加工车间）11344897.59尚未办理相关手续

12号车间（6#晶体加工车间）11344897.59尚未办理相关手续

13号车间（晶体检测中心）15915146.74尚未办理相关手续

14号仓库（晶体仓库）21521257.75尚未办理相关手续

合计60126199.67

60奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

5.11.1.5固定资产的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和处置费项目账面价值可收回金额减值金额关键参数关键参数的确定依据用的确定方式

公允价值=重置全（1）重置全价：由建安工程费、前期工程、其他费用、投资利息、开

重置全价、综合成

房屋建筑价X成新率、处置发利润等部分组成

339270633.81434518883.2012278601.82新率、处置费用率

物费用为与处置资产（2）综合成新率：结合年限法和现场勘察法确定成新率

3.135%

有关的费用（3）评估价值：重置全价X综合成新率-处置费用

公允价值=重置全（1）重置全价：由设备购置费、运杂费、安装调试费、前期工程、其

重置全价、综合成

价X成新率、处置他费用、资金成本等部分组成

专用设备351459121.24422767088.69106640494.17新率、处置费用率

费用为与处置资产（2）综合成新率：结合年限法和现场勘察法确定成新率

3.135%

有关的费用（3）评估价值：重置全价X综合成新率-处置费用

公允价值=重置全（1）重置全价：由设备购置费、运杂费、安装调试费、前期工程、其

重置全价、综合成

价X成新率、处置他费用、资金成本等部分组成

机器设备135553165.84193120301.7643237572.70新率、处置费用率

费用为与处置资产（2）综合成新率：结合年限法和现场勘察法确定成新率

3.135%

有关的费用（3）评估价值：重置全价X综合成新率-处置费用

公允价值=重置全（1）重置全价：由设备购置费、运杂费、安装调试费、前期工程、其

重置全价、综合成

价X成新率、处置他费用、资金成本等部分组成

运输工具2854987.872854987.87新率、处置费用率

费用为与处置资产（2）综合成新率：结合年限法和现场勘察法确定成新率（

3.135%

有关的费用（3）评估价值：重置全价X综合成新率-处置费用

公允价值=重置全（1）重置全价：由设备购置费、运杂费、安装调试费、前期工程、其

重置全价、综合成

价X成新率、处置他费用、资金成本等部分组成

办公设备4815598.094815598.091551.06新率、处置费用率

费用为与处置资产（2）综合成新率：结合年限法和现场勘察法确定成新率

3.135%

有关的费用（3）评估价值：重置全价X综合成新率-处置费用

合计833953506.851058076859.61162158219.75///

61奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

5.11.2固定资产清理

项目期末余额期初余额

研磨机902654.87

闲置设备4353917.54

合计5256572.41

其他说明：（1）研磨机系根据公司2023年5月处置计划将四台研磨机转入固定资产清理，已处置一台，剩余三台已于2024年2月份处置。

（2）闲置设备为本公司拟处置机器设备转入固定资产清理4353917.54元。

5.12在建工程

项目期末余额期初余额

在建工程169353939.52139741463.78

工程物资53839517.4829446963.27

合计223193457.00169188427.05

5.12.1在建工程

5.12.1.1在建工程情况

期末余额项目账面余额减值准备账面价值

七台河厂房建筑物67725616.5116325616.5151400000.00

七台河未验收设备-单晶炉23675.3923675.39

七台河未验收设备-二期水处理系统5084.125084.12

七台河未验收设备-其他设备1600000.001600000.00

3D热弯机项目 9924066.90 327495.00 9596571.90

多色系氧化锆陶瓷项目55669813.021837103.0053832710.02

内蒙呼市算力集群8808001.158808001.15

甘肃金昌算力集群45716656.4545716656.45

合计189472913.5420118974.02169353939.52

（续）期初余额项目账面余额减值准备账面价值

七台河厂房建筑物67725616.5116325616.5151400000.00

七台河未验收设备-单晶炉23675.3923675.39

七台河未验收设备-二期水处理系统5084.125084.12

七台河未验收设备-其他设备1600000.001600000.00

环保系统污水处理站7100360.24923360.246177000.00

3D热弯机项目 9782557.47 9782557.47

多色系氧化锆陶瓷项目55669813.0255669813.02

设备495373.25451125.4644247.79

办公设施19904542.663236697.1616667845.50

合计162307022.6622565558.88139741463.78

62奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

5.12.1.2重要在建工程项目本期变动情况

预算数期初本期其他减少金期末项目名称本期增加金额本期转入固定资产金额（万元）余额额余额

七台河厂房建筑物54000.0067725616.5167725616.51

七台河未验收设备-单晶炉2.3723675.3938841789.4538841789.4523675.39

七台河未验收设备-二期水处理系统0.515084.125084.12

七台河未验收设备-其他设备160.001600000.001600000.00

环保系统污水处理站710.047100360.247100360.24

3D 热弯机项目 15000.00 9782557.47 141509.43 9924066.90

多色系氧化锆陶瓷项目9600.0055669813.0255669813.02

设备4.42495373.25495373.25

办公设施2035.5719904542.6619904542.66

内蒙呼市算力集群880.808808001.158808001.15

甘肃金昌算力集群4571.6745716656.4545716656.45

合计——162307022.6693507956.4866342065.60189472913.54

（续）工程累计投入本期利息资本化率

项目名称工程进度利息资本化累计金额其中：本期利息资本化金额资金来源

占预算比例(%)

七台河厂房建筑物12.54%12.54%自有资金

七台河未验收设备-单晶炉95%95%自有资金

七台河未验收设备-二期水处理系统100%100%自有资金

七台河未验收设备-其他设备95%95%自有资金

环保系统污水处理站100%100%自有资金

3D 热弯机项目 7% 7% 自有资金

多色系氧化锆陶瓷项目58%58%自有资金

设备100%100%自有资金

63奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

工程累计投入本期利息资本化率

项目名称工程进度利息资本化累计金额其中：本期利息资本化金额资金来源

占预算比例(%)

办公设施100%100%自有资金

内蒙呼市算力集群100%100%自有资金

甘肃金昌算力集群100%100%自有资金

合计///

5.12.1.3本期计提在建工程减值准备情况

项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因

七台河厂房建筑物16325616.5116325616.51

七台河未验收设备-单晶炉23675.3923675.39

七台河未验收设备-二期水处理系统5084.125084.12

七台河未验收设备-其他设备1600000.001600000.00

环保系统污水处理站923360.24923360.24

3D 热弯机项目 327495.00 327495.00 项目停工、建成价值下降

多色系氧化锆陶瓷项目1837103.001837103.00项目停工、建成价值下降

设备451125.46451125.46

办公设施3236697.163236697.16内蒙呼市算力集群甘肃金昌算力集群

合计22565558.882164598.004611182.8620118974.02

其他说明：哈尔滨奥瑞德光电技术有限公司在建工程——3D热弯机项目、多色系氧化锆陶瓷项目 2#综合楼因企业资金等问题目前已处于停工状态，本期根据其项目状态以及建成预期价值计提减值。

64奥瑞德光电股份有限公司2023年度财务报表附注

5.12.1.4在建工程的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和处置费用的确定方项目账面价值可收回金额减值金额关键参数关键参数的确定依据式