天目药业:杭州天目山药业股份有限公司内部控制缺陷认定标准（2025年8月修订）

杭州天目山药业股份有限公司内部控制缺陷认定标准

杭州天目山药业股份有限公司

内部控制缺陷认定标准

（2025年8月修订）

第一章总则

第一条为保证杭州天目山药业股份有限公司（以下简称公司）

内部控制制度的建立健全和有效执行，提高公司的经营管理水平和风险防范能力，促进公司规范运作和健康发展，根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第21号-年度内部控制评价报告的一般规定》

《企业内部控制基本规范》《企业内部控制评价指引》及其配套指引

的有关规定，结合公司经营规模、行业特点、风险水平和重要性等因素，制定本认定标准。

第二章内部控制缺陷的分类

第三条按照内部控制缺陷的成因或来源，公司将内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。

（一）设计缺陷：是指缺少为实现控制目标所必需的控制，或者

现有控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。

（二）运行缺陷：是指设计有效（合理且适当）的内部控制由于

运行不当，包括未按设计的方式或意图运行、运行的时间或频率不当、没有得到一贯有效运行、执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力等，无法有效实现控制目标。

第四条按照影响内部控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷

分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

（一）重大缺陷：指一个或多个控制缺陷的组合，可能严重影响

杭州天目山药业股份有限公司……………………………………………………………第1页杭州天目山药业股份有限公司内部控制缺陷认定标准

企业内部控制的有效性，进而导致企业严重偏离控制目标。当存在任何一个或多个内部控制重大缺陷时，应当在内部控制评价报告中作出内部控制无效的结论。

（二）重要缺陷：指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和

经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。重要缺陷的严重程度低于重大缺陷，不会严重危及内部控制的整体有效性，但也应当引起董事会和管理层的充分关注。

（三）一般缺陷：指除重大缺陷和重要缺陷以外的其他控制缺陷。

第五条按照对财务报告目标和其他内部控制目标实现的影响

的具体表现形式，内部控制缺陷分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷。

第三章内部控制缺陷的总体认定标准

第六条按照内部控制缺陷对财务报告目标和其他内部控制目标

实现影响的具体表现形式，区分财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷，从定性和定量两方面考虑，分别制定认定标准。

（一）财务报告内部控制缺陷认定标准

1.定量标准：

以下各项指标之间是或的关系，只要有一项指标的潜在错报达到相应缺陷等级的认定标准，则该项指标应被认定为存在对应等级的缺陷。

缺陷等级重大缺陷定量标重要缺陷定量标一般缺陷定量标项目准准准

资产总额潜在资产总额的0.5%错报≥资产总额错报<资产总额的

≤错报<资产总额

错报的1%0.5%的1%

杭州天目山药业股份有限公司……………………………………………………………第2页杭州天目山药业股份有限公司内部控制缺陷认定标准合并报表税前利

利润总额潜在错报≥合并报表润总额的5%≤错错报<合并报表税

税前利润总额的报金额<合并报表

错报前利润总额的5%10%税前利润总额的

10%

2.定性标准

只要出现以下缺陷等级对应的情形之一，就应认定可能存在该等级控制缺陷的迹象。

重大缺陷重要缺陷一般缺陷

*董事、高级管理人员舞*董事、高级管理人员舞弊但未*不属于重大缺弊并给企业造成重大损失给公司造成重大不利影响；陷和重要缺陷标

和不利影响；*未建立防止舞弊和重要的制衡准范畴内的其他

*对已经公告的财务报告制度和控制措施；缺陷。

出现的重大错误进行更正*未依照公认会计准则选择和应重报；用会计政策；

*外部审计发现当期财务*对于非常规或特殊交易的账务

报告存在重大错报，而内处理没有建立相应的控制机制或控运行中未能发现该错没有实施且没有相应的补偿性控报；制；

*审计委员会和内审部门*已向管理层汇报但经过合理期

对财务报告内部控制的监限后，管理层仍然没有对重要缺督无效；陷进行纠正。

*控制环境无效；*财务报告过程中出现单个或多

*报告期内提交的财务报项缺陷，虽然未达到重大缺陷认告完全不能满足需求、受定标准，但影响到财务报告的真到监管机构的严厉处罚；实、准确目标。

*其他可能影响报表使用*其他可能影响报表使用者正确者正确判断的重大缺陷。判断的重要缺陷。

（二）非财务报告内部控制缺陷认定标准

1.定量标准：

缺陷等级重大缺陷重要缺陷一般缺陷项目人民币500万元人民币100万元人民币100万元以

直接财产损失（含500万元）以（含100万元）以下

金额上上，人民币500万元以下

杭州天目山药业股份有限公司……………………………………………………………第3页杭州天目山药业股份有限公司内部控制缺陷认定标准受到国家政府部受到省级及以上受到省级以下政门处罚，且已正式政府部门处罚，但府部门处罚，但未潜在负面影响对外披露并对本未对公司定期报对公司定期报告公司定期报告披告披露造成负面披露造成负面影露造成负面影响。影响。响。

2.定性标准

重大缺陷重要缺陷一般缺陷

*严重违反国家法律、法规并受到*违反法律、法规，被*不属于重大缺国家政府部门行政处罚或证券交易监管部门处以较大金陷和重要缺陷范所公开谴责；额罚款；畴的其他缺陷。

*公司或主要领导严重违法、违纪被*关键业务的执行程处以重罚或承担刑事责任；序导致较大的执行偏

*公司缺乏民主决策程序或决策不差；

科学，严重影响公司生产经营或导致*重要业务的内部控重大失误。制程序缺失或失效；

*重要业务缺乏制度控制或制度系*公司民主决策程序

统性失效或子公司缺乏内控体系、管不够完善或不够科学，理混乱；出现一般失误，影响公*中高层管理人员和高级技术人员司生产经营；

纷纷离职，严重影响公司生产经营；*重要业务制度或系*媒体负面新闻频频曝光，对企业声统存在重要缺陷，未得誉造成无法弥补的损失；到及时整改；

*内部控制评价的结果特别是重大*关键岗位业务人员

或重要缺陷未得到整改。流失严重，给公司生产*其他对公司产生重大负面影响的经营造成重要影响；

情形。*媒体出现负面新闻，波及局部地区，给公司造成重要影响；