ST金顶:中审亚太会计师事务所关于公司2025年度财务报告非标审计意见的专项说明-修订

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关于四川金顶（集团）股份有限公司2025年度财务报告非标审计意见的专项说明

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专项说明 1-4

关于四川金顶（集团）股份有限公司2025年度财务报告非标审计意见的专项说明

中审亚太审字(2026)005888号

上海证券交易所:

我们接受委托，对四川金顶(集团）股份有限公司(以下简称“四川金顶”)2025年度财务报表进行了审计，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表、2025年度合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表和相关财务报表附注，并于2026年4月27日出具了中审亚太审字（2026）005840号保留意见审计报告。

根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号一一非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》、《监管规则适用指引--审计类第1号》和《上海证券交易所股票上市规则》的相关要求，就相关事项说明如下:

一、合并财务报表整体的重要性

我们在四川金顶2025年度财务报表审计中，根据《中国注册会计师审计准则第1221号一一计划和执行审计工作时的重要性》的相关规定，以四川金顶近三年平均营业收入的0.7%计算了合并财务报表整体重要性水平，金额为300万元。

二、审计报告中保留意见的内容

如审计报告中“二、形成保留意见的基础”所述:

如财务报表附注六、6所述，四川金顶公司之子公司中辉金属（天津）有限公司在2025年度与供应商签订采购合同并预付采购款，截至2025年12月31日，相关款项余额为人民币1,800.00万元。该等付款未履行既定审批程序，四川金顶公司将相关款项余额确认为其他应收款，2025年度针对上述其他应收款

计提的信用减值损失金额为1,800.00万元。

针对上述事项，我们实施了检查采购合同、付款凭证、银行流水、期后诉讼资料等审计程序，但仍无法就该项交易的背景、商业实质、相关款项性质及可收回性获取充分、适当的审计证据，也无法实施进一步有效审计程序。因此，我们无法确定四川金项公司对上述款项的会计处理及相关披露是否恰当，也无法确定是否有必要对相关财务报表项目及披露进行调整。

三、发表保留意见的理由和依据

根据《中国注册会计师审计准则第1502 号一一在审计报告中发表非无保留意见》第八条的规定，当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见:（一）在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性；（二）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。

我们无法就保留意见涉及事项获取充分、适当的审计证据，这些事项对四川金顶2025年度财务报表可能产生重大影响，但不具有广泛性。因此，我们对财务报表发表了保留意见。

上述保留意见涉及事项对四川金顶2025年度财务报表不具有广泛性影响原因如下:

保留意见涉及事项为四川金顶子公司中辉金属（天津）有限公司预付采购款相关事项，四川金顶对相关款项全额计提信用减值损失，影响范围主要限于其他应收款、坏账准备、信用减值损失及相关披露，不构成对财务报表主要组成部分的广泛影响。考虑该事项影响后，四川金顶归属于母公司股东的净利润盈亏性质未发生变化,对扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润盈亏性质产生影响。鉴于该事项为单项预付采购款相关事项，影响范围未超出特定账户和特定损益项目范围，我们认为其对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。

四、保留意见涉及事项对报告期公司财务状况、经营成果和现金流量的具体影响

截至2025年12月31日，保留意见涉及事项相关款项余额为1,800.00万

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元，四川金顶将其确认为其他应收款，并已全额计提坏账准备1,800.00万元,期末账面价值为零;2025年度,四川金顶就上述款项确认信用减值损失1,800.00万元，相应减少当期利润总额1,800.00万元。上述信用减值损失不直接影响四川金顶现金流量。

由于我们未能就保留意见涉及事项的背景、商业实质、相关款项性质及可收回性获取充分、适当的审计证据，也无法实施进一步有效审计程序，因此无法确定除上述事项外，是否有必要对相关财务报表项目及披露作进一步调整。

考虑上述事项影响后,四川金顶归属于母公司股东的净利润盈亏性质未发生变化，对扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润盈亏性质产生影响。

五、保留意见涉及事项是否属于明显违反会计准则及相关信息披露规范规定的情形

由于无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，我们无法判断保留意见涉及事项是否属于明显违反会计准则及相关信息披露规范规定的情形。

本专项说明仅供四川金顶为披露 2025年年度报告的目的使用，不得用作任何其他目的。

（本页无日文、为《关于四用金项（集团)股份有限公司2025年度财务报告目标审计意见的专项说明》签字盖章页）

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