大商股份有限公司

审计报告

大华审字[2025]0011007942号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

DaHuaCertified PublicAccountants（Special General Partnership）大商股份有限公司审计报告及财务报表

（2024年1月1日至2024年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-5

二、已审财务报表

合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4

合并股东权益变动表5-6

母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10

母公司股东权益变动表11-12

财务报表附注1-120大华会计师事务所（特殊普通合伙）

北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]

电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006

www.dahua-cpa.com审计报告

大华审字[2025]0011007942号

大商股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了大商股份有限公司(以下简称大商股份)财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了大商股份2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我

们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大商股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最

第1页大华审字[2025]0011007942号审计报告为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

(一)零售业务收入确认事项

1.事项描述

参见财务报表附注三（三十七）收入、附注五注释37.营业收入和营业成本。合并营业收入694946.92万元，主要为商品零售收入，是其利润主要来源，零售业务交易量频繁，且销售客户主要为个人。

商品零售收入的确认主要依赖信息系统，收入的确认计量是否准确直接影响财务报表的准确性，因此我们将零售业务收入确认作为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于零售业务收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）评估及测试销售循环的内部控制制度及流程的设计及执行有效性；

（2）执行销售系统的一般控制及应用控制测试程序，评估系统

的安全性及不可更改性，测试销售数据传输的准确性及及时性；对销售系统及财务系统的数据进行核对比较分析；

（3）执行收入成本的分析性程序，结合店铺促销活动推广情况

检查各月收入变动情况，分析同期毛利率变动情况，核实销售收入及毛利的合理性；

（4）选取样本检查店铺财务账面确认销售收入是否与销售日报

表、收银日报表一致，抽查相应的销售流水、收银回单等是否与销售系统记录一致；

（5）结合银行流水回款情况等验证收入确认的真实性；

第2页大华审字[2025]0011007942号审计报告

（6）检查接近基准日前后的销售及回款记录，确认收入是否记录于正确的会计期间。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对零售业务收入的确认、计量及披露是充分适当的。

四、其他信息大商股份管理层对其他信息负责。其他信息包括2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

大商股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，大商股份管理层负责评估大商股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算大商股份、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督大商股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保

第3页大华审字[2025]0011007942号审计报告

证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，

设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据

获取的审计证据，就可能导致对大商股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致大商股份不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是

否公允反映相关交易和事项。

6．就大商股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的

审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团

第4页大华审字[2025]0011007942号审计报告审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

（项目合伙人）姚福欣

中国·北京中国注册会计师：

段晓军

二〇二五年四月二十四日

第5页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注大商股份有限公司

2024年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

大商股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于1992年5月经大连市经济体

制改革委员会批准，由国有企业改组募集设立的股份有限公司。公司于1993年11月22日在上海证券交易所上市，股票代码 600694，现持有统一社会信用代码为 91210200241268278D的营业执照。

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本，截止2024年12月31日，本公司累计发行股本总数31305万股，注册资本为31305万元，注册地址：辽宁省大连市中山区青三街一号，总部地址：辽宁省大连市中山区青三街一号，母公司为大商集团有限公司，集团最终实际控制人为牛钢先生。

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司属商业零售行业，主要产品或服务为商品零售。

(三)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共99户，详见附注七、在其他主体中的权益。本期

纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，减少2户，合并范围变更主体的具体信息详见附注六、合并范围的变更。

(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2025年4月24日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）》的规定，编制财务报表。

(二)持续经营财务报表附注第1页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)具体会计政策和会计估计提示

1、本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在收入的确认、顾客奖励积分的会计处理等，详见本附注三（三十七）。

2、本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会

计估计和关键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动，则可能会导致以后会计年度的资产和负债账面价值的重大影响：

（1）应收账款和其他应收款预期信用损失。本公司根据判断的应收账款和其他应收款

的预期信用损失，以此来估计应收账款和其他应收款减值准备。如发生任何事件或情况变动，显示公司未必可追回有关余额，则需要使用估计，对应收账款和其他应收款计提准备。若预期数字与原来估计数不同，有关差额则会影响应收账款和其他应收款的账面价值，以及在估计变动期间的减值费用。

（2）存货减值的估计。本公司在资产负债表日对存货按照成本与可变现净值孰低计量，可变现净值的计算需要利用假设和估计。如果对估计售价及完工时将要发生的成本及费用等进行重新修订，将影响存货的可变现净值的估计，该差异将对计提的存货跌价准备产生影响。

（3）长期资产减值的估计。本公司在判断长期资产是否存在减值时，主要从以下方面

进行评估和分析：(1)影响资产减值的事项是否已经发生；(2)资产继续使用或处置而预期可

获得的现金流量现值是否低于资产的账面价值；以及(3)预期未来现金流量现值中使用的重要假设是否适当。

本公司所采用的用于确定减值的相关假设，如未来现金流量现值方法中所采用的盈利状况、折现率及增长率假设发生变化，可能会对减值测试中所使用的现值产生重大影响，并导致公司的上述长期资产出现减值。

（4）固定资产的预计使用寿命与预计净残值。固定资产的预计使用寿命与预计净残值的估计是将性质和功能类似的固定资产过往的实际使用寿命与实际净残值作为基础。在固定资产使用过程中，其所处的经济环境、技术环境以及其他环境有可能对固定资产使用寿命与预计净残值产生较大影响。如果固定资产使用寿命与净残值的预计数与原先估计数有差异，财务报表附注第2页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注管理层将对其进行适当调整。

（5）金融资产的公允价值。本公司对没有活跃市场的金融工具，采用包括现金流量折现法等在内的各种估值技术确定其公允价值。对于法律明令限制本公司在特定期间内处置的金融资产，其公允价值是以市场报价为基础并根据该工具的特征进行调整。在估值时，本公司需对诸如自身和交易对手的信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，这些相关因素假设的变化会对金融工具的公允价值产生影响。

（6）所得税。在正常的经营活动中，很多交易和事项的最终税务处理都存在不确定性。

在计提所得税时需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的税金金额产生影响。

(二)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(三)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(四)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(五)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(六)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上重要的单项计提坏账准备的应收款项且金额大于2000万元

单项转回金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的且金额大于2000万元本期重要的应收款项核销单项金额超过2000万元

重要的非全资子公司净资产超过本公司合并净资产5%的非全资子公司

单项账龄超过1年的应付账款占应付账款总额的10%以账龄超过一年的重要应付账款上且金额大于3000万元

单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额的10%以账龄超过一年的重要合同负债上且金额大于3000万元单项账龄超过1年或逾期的其他应付款占其他应付款总账龄超过一年或逾期的重要其他应付款

额的10%以上且金额大于3000万元

(七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法财务报表附注第3页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核财务报表附注第4页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(八)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。

相关事实和情况主要包括：

（1）被投资方的设立目的。

（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系。

2．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

财务报表附注第5页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的财务报表附注第6页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权财务报表附注第7页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(九)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

(十)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十一)外币业务

1．外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，财务报表附注第8页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

(十二)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额财务报表附注第9页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收账款、其他应收款、债权投资、长期应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

财务报表附注第10页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

财务报表附注第11页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市

场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内财务报表附注第12页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额

财务报表附注第13页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获

得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产、租赁应收款、合同资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的财务报表附注第14页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，以及由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款/应收融资租赁款/应收经营租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发财务报表附注第15页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准财务报表附注第16页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流

量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔

付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，

信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十三)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收票据单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

财务报表附注第17页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注组合名称确定组合的依据计提方法

出票人具有较高的信用评级，历史上未发无风险银行承生票据违约，信用损失风险极低，在短期参考历史信用损失经验不计提坏账准备兑票据组合内履行其支付合同现金流量义务的能力很强

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及商业承兑汇票对未来经济状况判断，通过违约风险敞口和除上述组合以外的应收票据

组合整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

(十四)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

组合1：内部应对合并范围内关联方的应收参考历史损失经验，结合当前经济状况以及对未来经济状收账款组合账款况的判断，确定整个存续期的预期信用损失。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状组合2：其他组

除组合1以外的应收账款况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失合

率对照表，计算预期信用损失

(十五)应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本附注（十二）。

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）

6.金融工具减值。

(十六)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划财务报表附注第18页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

组合1：应收股参考历史损失经验，结合当前经济状况以及对未来经济状况应收股利

利组合的判断，确定整个存续期的预期信用损失。

组合2：应收利参考历史损失经验，结合当前经济状况以及对未来经济状况应收利息

息组合的判断，确定整个存续期的预期信用损失。

组合3：内部往对合并范围内关联方的其参考历史损失经验，结合当前经济状况以及对未来经济状况来组合他应收款的判断，确定整个存续期的预期信用损失。

组合4：资金归参考历史损失经验，结合当前经济状况以及对未来经济状况应收资金归集中心款项

集组合的判断，确定整个存续期的预期信用损失。

组合5参考历史损失经验，结合当前经济状况以及对未来经济状况：其他组除上述组合以外的其他应的判断，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期合收款

预期信用损失率，计算预期信用损失。

(十七)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、库存商品、开发成本、开发产品、拟开发土地、低值易耗品、合同履约成本等。

（2）存货发出计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按先进先出法计价。

（3）存货的盘存制度存货盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法

1）低值易耗品采用分期摊销法进行摊销；

2）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。

2．存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存财务报表附注第19页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

期末存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货跌价准备按单项存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

3．开发用土地的核算方法

纯土地开发项目，其费用支出单独构成土地开发成本；

连同房产整体开发的项目，其费用可分清负担对象的，一般按实际面积分摊记入商品房成本。

4．公共配套设施费用的核算方法

不能有偿转让的公共配套设施：按受益比例确定标准分配计入商品房成本；

能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目作为成本核算对象，归集所发生的成本。

5．维修基金的核算方法

根据开发项目所在地的有关规定，维修基金在开发产品销售（预售）时，向购房人收取或由公司计提计入有关开发产品的开发成本，并统一上缴维修基金管理部门。

6．质量保证金的核算方法

质量保证金根据施工合同规定从施工单位工程款中预留。在开发产品保修期内发生的维修费，冲减质量保证金；在开发产品约定的保修期届满，质量保证金余额退还施工单位。

(十八)合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

(十九)持有待售的非流动资产或处置组

1．划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批财务报表附注第20页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注准，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2．持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所

得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

(二十)债权投资

本公司对债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

(二十一)其他债权投资

本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）

6.金融工具减值。

(二十二)长期应收款

本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

(二十三)长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（七）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

财务报表附注第21页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对财务报表附注第22页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的

有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

财务报表附注第23页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续财务报表附注第24页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资

单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(二十四)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资财务报表附注第25页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（三十）长期资产减值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十五)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；

已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在财务报表附注第26页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法5-350-52.71-20.00

机器设备年限平均法10-200-54.75-10.00

运输设备年限平均法40-523.75-25.00

家具用具年限平均法50-519.00-20.00

电子设备年限平均法30-531.67-33.33

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产的减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（三十）长期资产减值。

（4）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十六)在建工程

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，本公司的在建工程以项目分类核算。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（三十）长期资产减值。

(二十七)借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

财务报表附注第27页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十八)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

财务报表附注第28页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激

励相关金额；

3.本公司发生的初始直接费用；

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条

款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（三十）长期资产减值。

(二十九)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、商标权和软件等。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

财务报表附注第29页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据土地使用权法定权属年限土地使用证天桥使用权5年注册商标5年电脑软件5年其他5年期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（三十）长期资产减值。

(三十)长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用成本法计量的投资性房地产、固

定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年财务报表附注第30页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(三十一)长期待摊费用

1．摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

2．摊销年限

类别摊销年限备注经营租入固定资产改良支出5年其他受益期限

(三十二)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(三十三)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算财务报表附注第31页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

离职后福利设定受益计划主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去世员

工遗属支付的生活费等。对于设定受益计划中承担的义务，在资产负债表日使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本，其中：除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，设定受益计划服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额在发生当期计入当期损益；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动在发生当期计入其他综合收益，且在后续会计期间不允许转回至损益。

3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

4．其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

(三十四)预计负债

1．预计负债的确认标准

当与产品质量保证/亏损合同/重组等或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

2．预计负债的计量方法

财务报表附注第32页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(三十五)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止

租赁选择权需支付的款项；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(三十六)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

财务报表附注第33页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股

份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法

（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩财务报表附注第34页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

（3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(三十七)收入

1．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约

过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

财务报表附注第35页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

2．收入确认的具体方法

（1）商品零售收入商品零售收入系本公司自有百货门店的商品销售而取得的收入。本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。若本公司在向顾客转让商品之前控制商品，则本公司为主要责任人，公司按照已收或应收顾客对价总额确认收入。若本公司的履约义务为安排另一方提供商品，则本公司为代理人，公司按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

（2）房地产销售收入

房地产销售在房产工程已经竣工，具备入住交房条件；具有经购买方认可的销售合同或其他结算通知书；履行了合同规定的义务，办理了房屋移交手续，在客户取得商品控制权时确认销售收入的实现。

（3）房屋租赁收入

房屋租赁收入，按照与承租方签定的合同或协议规定的承租期间和金额，确认相应租金收入的实现。

（4）提供劳务或服务收入

劳务或服务属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司根据已签订的劳务或服务合同在服务过程中分期确认劳务或服务收入。

(三十八)合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

财务报表附注第36页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十九)政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

财务报表附注第37页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费

用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政

策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(四十)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）

该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

财务报表附注第38页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(四十一)租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的

合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十八）和（三十五）。

4.本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类财务报表附注第39页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产

的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使

终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租

人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与财务报表附注第40页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

(四十二)终止经营

本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的

处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

(四十三)回购股份

本公司股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

本公司转让库存股时，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。本公司注销库存股时，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

(四十四)债务重组

1．作为债务人记录债务重组义务

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予财务报表附注第41页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

2．作为债权人记录债务重组义务

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企

业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。

放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

(四十五)重要会计政策、会计估计的变更

1．会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注财务报表附注第42页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注会计政策变更的内容和原因备注本公司自2024年1月1日起执行财政部2023年8月21日发布的《企业数据资源相关会计处

（1）理暂行规定》

本公司自2024年12月6日起执行财政部2024年发布的《企业会计准则解释第18号》（2）

会计政策变更说明：

（1）执行企业数据资源相关会计处理暂行规定对本公司的影响本公司自2024年1月1日起执行企业数据资源相关会计处理暂行规定（以下简称“暂行规定”），执行暂行规定对本报告期内财务报表无重大影响。

（2）执行企业会计准则解释第18号对本公司的影响

2024年12月6日【（“印发之日”）】，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号，以下简称“解释18号”）。本公司自印发之日起执行解释18号，执行解释18号对本报告期内财务报表无重大影响。

2．会计估计变更

本期主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)公司主要税种和税率

税种计税依据/收入类型税率备注

境内销售；提供加工、修理修配劳务；以及进口

13%货物；提供有形动产租赁服务

增值税不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权9%其他应税销售服务行为6%

简易计税方法5%或3%

消费税金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品5%

城市维护建设税实缴流转税税额7%或5%

企业所得税应纳税所得额25%

房产税按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税基准1.2%(12%)

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率

香港新玛有限公司16.5%

大商天狗电子商务（香港）有限公司16.5%

恩嘉漢堡有限公司16.5%

(二)税收优惠政策及依据财务报表附注第43页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

根据财政部、国家税务总局《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税

[2011]137号)，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。根据财政部、国家税务总局《关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税[2012]75号)，自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。

根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）、《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。部分子公司符合小型微利企业的条件，享受上述所得税优惠政策。

五、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2024年12月31日，期初指2024年1月1日，上期期末指2023年12月31日）注释1．货币资金项目期末余额期初余额

库存现金17599290.5620669448.04

银行存款3631618411.572890067320.19

其他货币资金30000000.0013877.01

未到期应收利息33091068.2934546120.91

合计3712308770.422945296766.15

其中：存放在境外的款项总额226985976.19235512659.93

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

预付卡保证金450000000.00450000000.00

拍卖保证金30000000.00

被冻结银行存款77558693.675359120.76

合计557558693.67455359120.76

注：受限制货币资金说明详见本附注五、注释53。

注释2．交易性金融资产项目期末余额期初余额

分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的1288113894.311838521922.79金融资产小计

银行理财产品1268876341.361818199191.71财务报表附注第44页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

权益工具投资19237552.9520322731.08

合计1288113894.311838521922.79

交易性金融资产说明：银行理财产品公允价值计量说明见附注十、公允价值。

注释3．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内319353123.26242452926.30

1－2年6944124.4111858110.25

2－3年4811971.792789348.04

3－4年2219661.561233854.17

4－5年331911.81768988.14

5年以上15161895.3815469702.52

小计348822688.21274572929.42

减：坏账准备33624275.3530090679.98

合计315198412.86244482249.44

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备

%计提比例账面价值

金额比例（）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备348822688.21100.0033624275.359.64315198412.86

其中：其他组合348822688.21100.0033624275.359.64315198412.86内部应收账款组合

合计348822688.21100.0033624275.359.64315198412.86

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备274572929.42100.0030090679.9810.96244482249.44

其中：其他组合274572929.42100.0030090679.9810.96244482249.44内部应收账款组合财务报表附注第45页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

合计274572929.42100.0030090679.9810.96244482249.44按组合计提坏账准备

（1）其他组合期末余额其他组合

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内319353123.2615973718.815.00

1－2年6944124.41694412.4410.00

2－3年4811971.79962394.3520.00

3－4年2219661.56665898.4630.00

4－5年331911.81165955.9150.00

5年以上15161895.3815161895.38100.00

合计348822688.2133624275.35

3．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备30090679.985212230.201678634.8333624275.35

其中：其他组合30090679.985212230.201678634.8333624275.35内部应收账款组合

合计30090679.985212230.201678634.8333624275.35

4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况

单位名称期末余额占应收账款期末余额的比例(%)已计提坏账准备

期末余额前五名应收账款汇总172251704.0449.389072939.91

注释4．预付款项

1．预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内62259144.7397.1597287203.2398.17

财务报表附注第46页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1至2年289811.460.45173200.780.17

2至3年83976.840.13109376.760.11

3至4年58962.700.091541178.291.55

4至5年1394319.032.181196.75

5年以上

合计64086214.76100.0099112155.81100.00

2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款项总额的比例(%)

期末余额前五名预付款项汇总38735412.3660.44

3．预付款项的其他说明

预付款项期末余额较期初余额减少3502.59万元，减少了35.34%，减少的主要原因为期末预付货款较少。

注释5．其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款117286071.52124965946.80

合计117286071.52124965946.80

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（一）其他应收款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内80264464.1071505400.13

1－2年8983143.9512510389.05

2－3年4360113.2240281484.82

3－4年39284741.455028080.24

4－5年4544365.5420682427.67

5年以上240663779.14229532899.78

小计378100607.40379540681.69

减：坏账准备260814535.88254574734.89

合计117286071.52124965946.80财务报表附注第47页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

保证金、定金及押金65979364.8255613376.20

资金拆借及欠款246884441.66257208470.96

应收预付卡通惠款1242805.081753613.46

垫付款37826200.4738815277.31

其他26167795.3726149943.76

小计378100607.40379540681.69

减：坏账准备260814535.88254574734.89

合计117286071.52124965946.80

3．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备69311375.0018.3369311375.00100.00

按组合计提坏账准备308789232.4081.67191503160.8862.02117286071.52

其中：其他组合308789232.4081.67191503160.8862.02117286071.52内部往来组合

合计378100607.40100.00260814535.8868.98117286071.52

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备69311375.0018.2669311375.00100.00

按组合计提坏账准备310229306.6981.74185263359.8959.72124965946.80

其中：其他组合310229306.6981.74185263359.8959.72124965946.80内部往来组合

合计379540681.69100.00254574734.8967.07124965946.80按单项计提坏账准备期末余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

盘锦辽河商业城23000000.0023000000.00100经济纠纷发生时间较长，已超过五年。

大庆市庆莎商城有限责任公司17510293.2017510293.20100欠款单位已无可执行财产。

财务报表附注第48页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

齐齐哈尔市弘宇天成汽车销售有19660800.0019660800.00100涉及诉讼，款项收回限公司难度较大。

齐齐哈尔市圣凯陆达汽车销售有8521100.008521100.00100涉及诉讼，款项收回限公司难度较大。

广元美好家园商贸有限公司利州29900.0029900.00100已申请破产分公司

广元美好家园商贸有限公司旺苍589281.80589281.80100已申请破产分公司

合计69311375.0069311375.00按组合计提坏账准备

（1）其他组合期末余额其他组合

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内80264464.104013223.585.00

1－2年8983143.95898314.3910.00

2－3年4360113.22872022.6520.00

3－4年39284741.4511785422.4430.00

4－5年3925183.741962591.8850.00

5年以上171971585.94171971585.94100.00

合计308789232.40191503160.88按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期信整个存续期预期信未来个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

期初余额22990891.43162272468.4669311375.00254574734.89

期初余额在本期————————

—转入第二阶段-7981706.417981706.41

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提13354497.668439820.0921794317.75

本期转回9490664.995765851.772697970.4017954487.16本期转销

本期核销298000.00298000.00

其他变动2697970.402697970.40财务报表附注第49页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期信整个存续期预期信未来个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

期末余额18575017.69172928143.1969311375.00260814535.88

4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额转销或核期末余额计提收回或转回其他变动销

按单项计提坏账69311375.002697970.402697970.4069311375.00准备

按组合计提坏账185263359.8921794317.7515256516.76298000.00191503160.88准备

其中：其他组合185263359.8921794317.7515256516.76298000.00191503160.88内部往来组合

合计254574734.8921794317.7517954487.16298000.002697970.40260814535.88

其他说明：其他变动为本年收回以前年度已核销的其他应收款。

5．本期实际核销的其他应收款

项目核销金额

实际核销的其他应收款298000.00

6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)

林祥伟欠款65494563.775年以上17.3265494563.77大连金普新区财政事务服务

开工保证金34400000.003-4年9.1010320000.00中心

盘锦辽河商业城欠款23000000.005年以上6.0823000000.00

阜新国泰大厦有限责任公司欠款21102590.04多年5.5813767619.71齐齐哈尔市弘宇天成汽车销

欠款19660800.005年以上5.2019660800.00售有限公司

合计163657953.8143.28132242983.48

注释6．存货

1．存货分类

期末余额期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料32617706.5432617706.5417957584.9717957584.97财务报表附注第50页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

库存商品1662296284.74162807077.741499489207.001462853503.32167359207.961295494295.36

开发成本2721700128.992721700128.992702192926.752702192926.75

开发产品366884684.98366884684.98441388576.54441388576.54

拟开发土地69151574.4169151574.4169151574.4169151574.41

低值易耗品8758165.628758165.629214219.999214219.99

合计4861408545.28162807077.744698601467.544702758385.98167359207.964535399178.02

2．存货跌价准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他

库存商品167359207.964552130.22162807077.74

合计167359207.964552130.22162807077.74

3．存货期末余额无借款费用资本化金额

4．存货的其他说明

拟开发土地中营口地产持有的位于营口经济技术开发区昆仑大街西、长江路北地块，已取得《不动产权证书》，尚未开始开发，该地块面积28803.21平方米，期末余额6915万元。

开发成本中城市乐园（大连）持有的位于中山区北部东港商务区内，港兴路以北、珠荷街以西、港浦路以南、珠莲街以东的土地，已取得《不动产权证书》，目前处于开发阶段，该地块面积25470.20平方米，期末余额119998万元。

开发成本中烟台大商城市乐园项目于2019年4月开工建设，预计竣工时间2026年9月（其中北区竣工日期为2022年4月），预计投资总额43.41亿元。截至2024年期末余额

117364万元。

开发产品主要系本期烟台大商城市乐园项目由开发成本转入的住宅、商业及车位等，期末余额36241万元。

注释7．其他流动资产项目期末余额期初余额

预缴税金36200386.5650542992.32

增值税留抵扣额110248600.38110854959.37

合计146448986.94161397951.69财务报表附注第51页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释8．长期股权投资本期增减变动减值准备被投资单位期初余额期初余额权益法确认其他综合追加投资减少投资的投资损益收益调整联营企业

贝莱德(大连)啤酒有限

(“”)3045748.89409796.10公司贝莱德啤酒大连大商典当有限公

司(“6275486.055178.06大商典当”)

大商报关行(大连)有限

(“”)141713.46-6100.72公司大商报关行大商茶业有限公司(“大”)23121759.821481139.40商茶业

大连星云斋寄卖有限13.64

公司(“星云斋寄卖”)

合计32584708.221890026.48

续：

本期增减变动减值准备被投资单位其他权益变宣告发放现金计提减期末余额其他期末余额动股利或利润值准备

二．联营企业

贝莱德(大连)啤酒有限

(“”)3455544.99公司贝莱德啤酒大连大商典当有限公

司(“”)-1232.386279431.73大商典当

大商报关行(大连)有限

(“135612.74公司大商报关行”)大商茶业有限公司(“大”)24602899.22商茶业大连星云斋寄卖有限

公司(“星云斋寄卖”)1232.381246.02

合计34474734.70

注释9．其他权益工具投资

1.其他权益工具投资情况

本期增减变动项目期初余额期末余额本期计入其他综本期计入其他综合追加投资减少投资其他合收益的利得收益的损失

锦州银行股份有限4632152.594632152.59公司

吉林银行股份有限5000000.005000000.00公司大连经济技术开发区信托投资股份有限公司江苏炎黄在线股份有限公司丹东国贸大厦有限责任公司财务报表附注第52页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目期初余额本期增减变动期末余额大商集团山东济南人民商场儒商百货有限公司

合计9632152.599632152.59

续：

本期确认的股利收累计计入其他综合收益累计计入其他综合收益指定为以公允价值计量且其变动项目入的利得的损失计入其他综合收益的原因投资不符合本金加利息的合同现锦州银行股份有限金流量特征并且不以出售金融资公司产为目的投资不符合本金加利息的合同现

吉林银行股份有限278242.35金流量特征并且不以出售金融资公司产为目的大连经济技术开发投资不符合本金加利息的合同现

区信托投资股份有100000.00金流量特征并且不以出售金融资限公司产为目的投资不符合本金加利息的合同现

江苏炎黄在线股份150900.00金流量特征并且不以出售金融资有限公司产为目的投资不符合本金加利息的合同现

丹东国贸大厦有限5000000.00金流量特征并且不以出售金融资责任公司产为目的大商集团山东济南投资不符合本金加利息的合同现

人民商场儒商百货7200000.00金流量特征并且不以出售金融资有限公司产为目的

合计278242.3512450900.00

2.非交易性权益工具投资的情况

其他综合收益其他综合收益指定为以公允价值计量且其变本期确认的项目累计利得累计损失转入留存收益转入留存收益动计入其他综合收益的原因股利收入的金额的原因投资不符合本金加利息的合同锦州银行股份有限现金流量特征并且不以出售金公司

融资产为目的7633032.91投资不符合本金加利息的合同吉林银行股份有限现金流量特征并且不以出售金公司

融资产为目的278242.354754314.74大连经济技术开发投资不符合本金加利息的合同区信托投资股份有现金流量特征并且不以出售金

限公司融资产为目的100000.00投资不符合本金加利息的合同江苏炎黄在线股份现金流量特征并且不以出售金有限公司

融资产为目的150900.00投资不符合本金加利息的合同丹东国贸大厦有限现金流量特征并且不以出售金责任公司

融资产为目的5000000.00大商集团山东济南投资不符合本金加利息的合同人民商场儒商百货现金流量特征并且不以出售金

有限公司融资产为目的7200000.00

合计278242.3512387347.6512450900.00

注释10．投资性房地产

1．投资性房地产情况

项目房屋建筑物合计财务报表附注第53页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目房屋建筑物合计

一.账面原值

1．期初余额269102526.25269102526.25

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额269102526.25269102526.25

二.累计折旧（摊销）

1．期初余额110383364.34110383364.34

2．本期增加金额8155832.168155832.16

本期计提8155832.168155832.16

3．本期减少金额

4．期末余额118539196.50118539196.50

三.减值准备

1．期初余额8060816.078060816.07

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额8060816.078060816.07

四.账面价值

1．期末账面价值142502513.68142502513.68

2．期初账面价值150658345.84150658345.84

2．未办妥产权证书的投资性房地产情况

项目账面价值未办妥产权证书原因

沈阳新玛特铁西商铺12825146.00历史遗留问题

沈阳新玛特鞍山商铺38455260.78历史遗留问题

合计51280406.78

注释11．固定资产项目期末余额期初余额

固定资产3859117291.473931369528.52固定资产清理

合计3859117291.473931369528.52

注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。

1．固定资产情况

财务报表附注第54页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备家具用具合计

一.账面原值

1．期初余额8417069890.57926943730.1382258445.78160844786.27174489938.709761606791.45

2．本期增加金额200844355.908880561.643935934.95387800.883128798.49217177451.86

购置196960934.343917050.503935934.95387800.883128798.49208330519.16

在建工程转入3883421.564963511.148846932.70

3．本期减少金额22099272.3512559955.364026671.6213353115.6311195035.4463234050.40

处置或报废22099272.3512559955.364026671.6213353115.6311195035.4463234050.40

4．期末余额8595814974.12923264336.4182167709.11147879471.52166423701.759915550192.91

二.累计折旧

1．期初余额4620048497.49829202363.6376978350.82150903344.29139700467.245816833023.47

2．本期增加金额260388365.8211304880.69823559.321113507.958328075.03281958388.81

本期计提260388365.8211304880.69823559.321113507.958328075.03281958388.81

3．本期减少金额17745608.4711371184.433411228.0612613957.8210620771.5255762750.30

处置或报废17745608.4711371184.433411228.0612613957.8210620771.5255762750.30

4．期末余额4862691254.84829136059.8974390682.08139402894.42137407770.756043028661.98

三.减值准备

1．期初余额13404239.4613404239.46

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额13404239.4613404239.46

四.账面价值

1．期末账面价值3719719479.8294128276.527777027.038476577.1029015931.003859117291.47

2．期初账面价值3783617153.6297741366.505280094.969941441.9834789471.463931369528.52

财务报表附注第55页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

2．期末未办妥产权证书的固定资产

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物33610700.76手续不全等历史遗留问题

合计33610700.76

注释12．在建工程

1．在建工程情况

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

金湾度假村国球项目4459105.724459105.724459105.724459105.72

系统建设工程2161006.832161006.833158532.893158532.89

锦州锦绣前程改造工程325200.00325200.00

鸡西新玛特改造工程102458.59102458.59

大商蓝卡改造工程32000.0032000.0032000.0032000.00

牡丹江新玛特改造工程1180118.811180118.81

许昌新玛特改造工程110981.65110981.65

大庆新玛特锦江公寓商场项目5007218.265007218.26

恩嘉汉堡店改造工程3106849.703106849.70

合计14766180.5114766180.519368397.669368397.66

2．重要在建工程项目本期变动情况

本期转入本期其他减工程项目名称期初余额本期增加期末余额固定资产少

金湾度假村国球项目4459105.724459105.72

系统建设工程3158532.89540007.87150741.481386792.452161006.83

锦州锦绣前程改造工程325200.00118286.24443486.24

鸡西新玛特改造工程102458.5945871.56148330.15

大商蓝卡改造工程32000.0032000.00

牡丹江新玛特改造工程1180118.811180118.81

许昌新玛特改造工程110981.65108256.882724.77

大庆新玛特锦江公寓商场项目5007218.265007218.26

恩嘉汉堡店改造工程6152232.863045383.163106849.70

其他工程10061300.947259485.382801815.56

合计9368397.6621924917.738846932.707680202.1814766180.51

续：

财务报表附注第56页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

工程投入利息资其中：本期本期利息预算数工程进资金来

工程项目名称()占预算比(%)本化累利息资本资本化率万元

例(%)度源计金额化金额(%)金湾度假村国球项目自有

系统建设工程983.643838自有

锦州锦绣前程改造工程48.34100100自有

鸡西新玛特改造工程14.83100100自有

大商蓝卡改造工程30.71010自有

牡丹江新玛特改造工程280.65100100自有

许昌新玛特改造工程11.8100100自有大庆新玛特锦江公寓商场

1045.544848自有

项目

恩嘉汉堡店改造工程622.2998.8698.86自有

其他工程1006.13100.00100.00自有合计

3．本期计提在建工程减值准备情况

本报告期公司的在建工程不存在计提减值准备的情况。

4．在建工程其他说明

在建工程期末余额较期初余额增加539.78万元，增加了57.62%，增加的主要原因为本年大庆新玛特锦江公寓商场装修工程，期末未完工导致在建工程金额较大。

注释13．使用权资产项目房屋及建筑物合计

一.账面原值

1．期初余额7742459213.087742459213.08

2．本期增加金额252939215.70252939215.70

租赁250069549.51250069549.51

其他增加2869666.192869666.19

3．本期减少金额1424785432.651424785432.65

租赁到期1345383081.941345383081.94

其他减少79402350.7179402350.71

4．期末余额6570612996.136570612996.13

二.累计折旧

1．期初余额4922811447.484922811447.48

2．本期增加金额376425723.55376425723.55

本期计提376425723.55376425723.55财务报表附注第57页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目房屋及建筑物合计

3．本期减少金额1051345072.601051345072.60

租赁到期1051345072.601051345072.60其他减少

4．期末余额4247892098.434247892098.43

三.减值准备

1．期初余额161572014.17161572014.17

2．本期增加金额

本期计提

3．本期减少金额

4．期末余额161572014.17161572014.17

四.账面价值

1．期末账面价值2161148883.532161148883.53

2．期初账面价值2658075751.432658075751.43

注释14．无形资产

1．无形资产情况

项目土地使用权天桥使用权注册商标电脑软件其他合计

一.账面原值

1．期初余额1624767732.712132736.47170797.0828180594.90155261189.731810513050.89

2．本期增加金额10191574.321386792.4511578366.77

购置10191574.321386792.4511578366.77

3．本期减少金额232900.00232900.00

处置232900.00232900.00

4．期末余额1634959307.031899836.47170797.0829567387.35155261189.731821858517.66

二.累计摊销

1．期初余额855511833.462075847.01135928.1220346032.2012453126.59890522767.38

2．本期增加金额52202681.232775.123680.042791964.9955001101.38

本期计提52202681.232775.123680.042791964.9955001101.38

3．本期减少金额232900.00232900.00

处置232900.00232900.00

4．期末余额907714514.691845722.13139608.1623137997.1912453126.59945290968.76

三.减值准备

1．期初余额142808063.14142808063.14

2．本期增加金额

3．本期减少金额

财务报表附注第58页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目土地使用权天桥使用权注册商标电脑软件其他合计

4．期末余额142808063.14142808063.14

四.账面价值

1．期末账面价值727244792.3454114.3431188.926429390.16733759485.76

2．期初账面价值769255899.2556889.4634868.967834562.70777182220.37

2．无形资产说明

本报告期末不存在通过公司内部研发形成的无形资产。

3．本报告期末不存在未办妥产权证书的土地使用权情况

注释15．商誉

1．商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的期初余额企业合期末余额事项其他处置其他并形成

大商锦州百货大楼有限公司140175.71140175.71

大商股份牡丹江百货大楼有限85694.3685694.36公司大商（本溪）商业大厦有限公3717347.773717347.77司

大商佳木斯百货大楼有限公司47112137.6147112137.61

大商佳木斯华联商厦有限公司6760273.686760273.68

大商吉林百货大楼有限公司44862735.3244862735.32

淄博商厦有限责任公司49691727.8349691727.83

意兰服装有限公司219529973.75219529973.75

山东威海百货大楼集团股份有32874695.2132874695.21限公司

淄博中润新玛特有限公司10808442.3410808442.34

合计415583203.58415583203.58

2．商誉减值准备

被投资单位名称或形成商誉的本期增加本期减少期初余额期末余额事项计提其他处置其他

大商吉林百货大楼有限公司44862735.3244862735.32

淄博商厦有限责任公司49691727.8349691727.83

意兰服装有限公司219529973.75219529973.75

山东威海百货大楼集团股份有32874695.2132874695.21限公司

淄博中润新玛特有限公司10808442.3410808442.34财务报表附注第59页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注被投资单位名称或形成商誉的本期增加本期减少期初余额期末余额事项计提其他处置其他

合计357767574.45357767574.45

注释16．长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

经营租入固定资产改良支出29931384.845813898.6113368645.032282269.8220094368.60

物业费3301886.541886792.211415094.33

其他16980288.731139179.963977987.2911863121.48

合计50213560.115813898.6114507824.998147049.3233372584.41

长期待摊费用的说明：期末余额较期初余额减少1684.10万元，减少了33.54%，减少的主要原因为本年摊销及本年由于闭店原因报废长期待摊费用所致。

注释17．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备/信用减值准备204783665.7451195916.63201827885.8650456971.64

长期资产折旧摊销与税法差异287993753.7071998438.45346686849.0486671712.25

税法不允许当期扣除的成本费用399364015.8599841003.84290236861.6972559215.59

公允价值变动5270900.001317725.005270900.001317725.00

租赁相关负债2810101075.34702525268.843410224122.54852556030.63

合计3707513410.63926878352.764254246619.131063561655.11

2．未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并资产评估

869385502.12217346375.53910565369.20227641344.39

增值

长期资产折旧摊销与税法差异2998398.37749599.593330957.13832739.28

交易性金融资产公允价值变动118876341.3629719085.34118199191.7129549797.93

使用权资产2106816462.52526704115.632596075809.65649018952.41

合计3098076704.37774519176.093628171327.69907042834.01

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

财务报表附注第60页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注递延所得税资产和抵销后递延所得税资递延所得税资产和抵销后递延所得税资项目负债期末互抵金额产或负债期末余额负债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产526704115.63400174237.13649018952.41414542702.70

递延所得税负债526704115.63247815060.46649018952.41258023881.60

4．未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

资产减值准备/信用减值准备284795509.07283168654.00

长期资产折旧摊销与税法差异23730920.1327103823.84

可抵扣亏损1268479740.351533350744.63

税法不允许当期扣除的费用1552433.534352923.12

租赁负债184693953.63171090431.24

公允价值变动7200000.007200000.00

合计1770452556.712026266576.83

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2024399464624.09

2025283471465.36297093267.58

2026195924751.33196496935.02

2027301652005.12302265551.53

2028284050689.01338030366.41

2029子公司天狗网属于高新技术企年及以后203380829.53业，亏损弥补年限为10年合计1268479740.351533350744.63

注释18．应付票据种类期末余额期初余额

银行承兑汇票594807830.54482527895.02

合计594807830.54482527895.02

注释19．应付账款项目期末余额期初余额

应付货款1576974626.431640733911.68

应付工程款75159237.59118633282.46

合计1652133864.021759367194.14财务报表附注第61页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释20．合同负债

1．合同负债情况

项目期末余额期初余额

发行预付卡款项1057547668.871081409754.67

预收销货款201396588.83121981697.93

烟台大商城市乐园北区预收售房款803982.153384861.28

会员奖励积分44048682.0148928202.84

合计1303796921.861255704516.72

注释21．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬43962895.06859479824.57859326578.4044116141.23

离职后福利-设定提存计划466632.6890718724.6991169702.5515654.82

一年内到期的其他福利13133659.679172069.529987610.0912318119.10

合计57563187.41959370618.78960483891.0456449915.15

2．短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴41743075.24751727465.05751413118.6642057421.63

职工福利费7067876.947067876.94

社会保险费82002.2042596312.3342621206.5857107.95

其中：基本医疗保险费4682.3537600318.4837601586.973413.86补充医疗保险

工伤保险费6707.172896933.832901436.092204.91

生育保险费70612.682099060.022118183.5251489.18

住房公积金192585.0047803916.3147803916.31192585.00

工会经费和职工教育经费1945232.6210284253.9410420459.911809026.65

合计43962895.06859479824.57859326578.4044116141.23

3．设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险433478.2587168475.8487586395.6415558.45

失业保险费33154.431822223.491855281.5596.37

采暖费统筹1728025.361728025.36

合计466632.6890718724.6991169702.5515654.82财务报表附注第62页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释22．应交税费税费项目期末余额期初余额

增值税26852886.0924851751.21

消费税5823879.966669633.10

企业所得税53089621.2248024388.92

个人所得税774100.35538603.59

城市维护建设税868896.251387952.62

房产税15496229.0115487301.88

土地使用税2386599.382292056.92

印花税2471124.562506003.83

教育费附加372278.59595266.47

地方教育费247892.40395841.29

河道建设费1669511.081670362.69

其他174018.97428653.19

合计110227037.86104847815.71

注释23．其他应付款项目期末余额期初余额应付利息

应付股利22364823.7730956886.13

其他应付款1625687846.301649083426.90

合计1648052670.071680040313.03

注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。

（一）应付股利项目期末余额期初余额超过一年未支付原因

普通股股利22364823.7730956886.13

合计22364823.7730956886.13

（二）其他应付款

1．按款项性质列示的其他应付款

款项性质期末余额期初余额

押金及保证金447057731.38451132054.25

应付工程款86292620.4983148323.22

代收款536854940.79643099893.90

应付房租236069550.79206495191.42财务报表附注第63页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注款项性质期末余额期初余额

预收租金33381094.8633156760.25

其他286031907.99232051203.86

合计1625687846.301649083426.90

注释24．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债414920169.06467912966.95

合计414920169.06467912966.95

注释25．其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税151220687.80149772650.38

合计151220687.80149772650.38

注释26．租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款额3528783355.004280681198.63

减：未确认融资费用588392311.97742223767.85

租赁付款额现值小计2940391043.033538457430.78

减：一年内到期的租赁负债414920169.06467912966.95

合计2525470873.973070544463.83

本期确认租赁负债利息费用149481721.84元（上期：180242154.76元）。

注释27．长期应付款项目期末余额期初余额

长期应付款1536161.432306504.44专项应付款

合计1536161.432306504.44

注：上表中长期应付款指扣除专项应付款后的长期应付款。

（一）长期应付款

1．长期应付款分类

款项性质期末余额期初余额财务报表附注第64页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注款项性质期末余额期初余额

应付物业费1536161.432306504.44

合计1536161.432306504.44

2．长期应付款的说明

长期应付款期末余额较期初余额减少77.03万元，减少了33.40%，减少的主要原因为本年支付物业费所致。

注释28．长期应付职工薪酬项目期末余额期初余额

长期辞退福利80591945.5290402200.83

减：一年以内到期的未折现长期应付职工薪酬12318119.1013133659.67

合计68273826.4277268541.16

注释29．预计负债项目期末余额期初余额形成原因

未决诉讼1300000.002512270.99未决诉讼违约金及诉讼费

合计1300000.002512270.99

预计负债说明：期末余额较期初余额减少121.23万元，减少了48.25%，减少的主要原因为期初未决诉讼在本期结案所致。

注释30．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产相关政府补助6411467.18295201.466116265.72与收益相关政府补助

合计6411467.18——6116265.72

本公司政府补助详见附注八、政府补助（二）涉及政府补助的负债项目。

注释31．股本

本期变动增（+）减（－）项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股

股份总数29371865328459325-912540719333918313052571

股本变动情况说明：

公司股本期末余额313052571.00元比期初增加19333918.00元。本期股本变动原因系：

财务报表附注第65页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注（1）公司于2024年5月8日召开2023年年度股东大会，审议通过了《2023年年度利润分配预案》，公司以实施权益分派股权登记日登记的总股本(扣除公司回购专用账户中的股份)为基数，每10股派送红股1股。（2）公司于2024年4月11日、2024年5月8日分别召开第十一届董事会第十九次会议、2023年年度股东大会，会议审议通过了《关于拟注销已回购股份的议案》。公司拟将存放于回购专用证券账户的9125407股股份予以注销，并相应减少公司注册资本。公司已于2024年6月27日完成该部分股份注销，本次股份注销后，公司股份总数变为313052571股，库存股减少199998325.92元，资本溢价(股本溢价)减少

7745920.91元，盈余公积(法定盈余公积)减少18312699.80元，未分配利润减少164814298.21元。

注释32．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）8631038.138631038.13

其他资本公积771878781.55771878781.55

合计780509819.688631038.13771878781.55

资本公积的说明：

1.本年度注销库存股，资本溢价(股本溢价)减少7745920.91元，详见本附注五、注释31股本。

2.如本附注七、(二)所述，本年度子公司大庆大商百货大楼有限公司与其控股子公司大庆市龙凤购物有限责任公司的小股东大庆市龙凤购物有限责任公司工会委员会签订《股权转让协议》，约定以15.679万元的价格购买其持有的大庆市龙凤购物有限责任公司股份，收购完成后，大庆市龙凤购物有限责任公司为本公司的全资子公司。该交易增加少数股东权益

885117.22元，减少资本公积885117.22元。

注释33．库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额

减少注册资本回购199998325.92199998325.92

合计199998325.92199998325.92

库存股情况说明：本期库存股减少详见本附注五、注释31股本。

财务报表附注第66页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释34．其他综合收益本期发生额

减：前期计入其

项目期初余额减：前期计入其他综合收益当减：套期储备转减：结转重新减：前期计入其期末余额本期所得税前税后归属于母税后归属于少

他综合收益当期转入以摊余入相关资产或减：所得税费用计量设定受益他综合收益当期发生额公司数股东期转入损益成本计量的金负债计划变动额转入留存收益融资产

一、不能重分类进损益的-10769898.00-10769898.00其他综合收益

1.重新计量设定受益计划

变动额

2.权益法下不能转损益的

其他综合收益

3.其他权益工具投资公允-10769898.00-10769898.00

价值变动

4.企业自身信用风险公允

价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其

他综合收益

2.其他债权投资公允价值

变动

3.金融资产重分类计入其

他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值

准备

5.现金流量套期储备

6.外币报表折算差额

7.一揽子处置子公司在丧

失控制权之前产生的处置收益

8.其他资产转换为公允价

值模式计量的投资性房地产

其他综合收益合计-10769898.00-10769898.00财务报表附注第67页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释35．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积637304519.0320907558.3718312699.80639899377.60任意盈余公积

合计637304519.0320907558.3718312699.80639899377.60

盈余公积说明：依据公司于2025年4月24日第十一届董事会第二十九次会议通过2024年度利润分配预案，按母公司2024年度净利润的10%计提法定盈余公积20907558.37元；

本期减少详见本附注五、注释31股本。

注释36．未分配利润项目本期上期

调整前上期期末未分配利润6895063633.296543640622.19

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润6895063633.296543640622.19

加：本期归属于母公司所有者的净利润586203927.01505125822.09

减：提取法定盈余公积20907558.3711406187.99提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利284593246.00142296623.00

转为股本的普通股股利28459325.00其他利润分配

加：盈余公积弥补亏损设定受益计划变动额结转留存收益其他综合收益结转留存收益所有者权益其他内部结转

其他-164814298.21

期末未分配利润6982493132.726895063633.29

1．未分配利润的其他说明

本期其他减少详见本附注五、注释31股本。

注释37．营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本财务报表附注第68页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务4965677272.593752951261.825312787695.884025711392.88

其他业务1983791928.08443796096.012018173246.93463662417.52

合计6949469200.674196747357.837330960942.814489373810.40

2．合同产生的收入情况

本期发生额合同分类零售业务批发销售业务其他业务合计

一、按商品转让的时间分类4394725551.02496715921.12891823260.565783264732.70

在某一时点转让4394725551.02496715921.12125264884.895016706357.03

在某一时段内转让766558375.67766558375.67

合计4394725551.02496715921.12891823260.565783264732.70

续：

上期发生额合同分类零售业务批发销售业务其他业务合计

一、按商品转让的时间分类4855322931.71421875464.62875799144.046152997540.37

在某一时点转让4855322931.71421875464.6292812271.555370010667.88

在某一时段内转让782986872.49782986872.49

合计4855322931.71421875464.62875799144.046152997540.37

合同产生的收入说明：上表中不包含租赁收入。

注释38．税金及附加项目本期发生额上期发生额

消费税81588275.5799706567.91

城市维护建设税22470489.8024614791.39

教育费附加9625877.2310530553.02

地方教育费附加6418086.457036490.36

房产税90062771.0486566644.12

土地使用税13056855.7113160060.31

其他10227811.1411676764.41

合计233450166.94253291871.52

注释39．销售费用项目本期发生额上期发生额财务报表附注第69页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

运杂费17485670.3821488700.07

包装费1627272.641887974.45

差旅费3060105.433490720.06

保险费3147640.752479820.40

广告宣传费46147380.7959448569.89

工资性费用698245655.59774614270.31

其他4930945.645560486.95

合计774644671.22868970542.13

注释40．管理费用项目本期发生额上期发生额

工资性费用43888750.3254800117.67

折旧费23450702.1425143115.80

修理费56371840.8171528383.95

无形资产摊销6175635.956507455.34

保险及公积金182238943.84183007326.97

办公费17110101.9319226061.06

能源费396715266.89408685463.24

物业费7710985.767985826.61

其他27169041.5219379040.10

合计760831269.16796262790.74

注释41．财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出157902636.71193197207.67

减：利息收入54715470.7156945880.41

汇兑损益-3394758.72-51823.65

其他10159402.4312192720.26

合计109951809.71148392223.87

注释42．其他收益

1．其他收益明细情况

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助5717481.549981512.57财务报表附注第70页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

合计5717481.549981512.57

2．计入其他收益的政府补助

本公司政府补助详见附注八、政府补助（三）计入当期损益的政府补助。

3．其他收益说明

其他收益本期发生额较上期发生额减少426.40万元，减少了42.72%，减少的主要原因为本期收到政府补助较少。

注释43．投资收益

1．投资收益明细情况

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益1890026.481594709.68

处置交易性金融资产取得的投资收益6646965.3911465691.05

其他权益工具投资持有期间的股利收入278242.35362924.81

合计8815234.2213423325.54

2．投资收益的说明

投资收益本期发生额较上期发生额减少460.81万元，减少了34.33%，减少的主要原因为本期处置银行理财产品收到的收益较少。

注释44．公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产33866048.0445154692.59

合计33866048.0445154692.59

注释45．信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-3533595.37-2639518.85

其他应收款坏账损失-3839830.59-1411439.63

长期应收款坏账损失-424411.18-394911.31

合计-7797837.14-4445869.79上表中，损失以“－”号填列。

信用减值损失说明：本期发生额较上期减少335.20万元，减少了75.40%，主要系本年财务报表附注第71页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注其他应收款计提减值准备较多。

注释46．资产减值损失项目本期发生额上期发生额

其他1063042.371129036.55

合计1063042.371129036.55上表中，损失以“－”号填列。

资产减值损失说明：其他为预付款项计提减值准备。

注释47．资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失4513845.67372859.11

使用权资产处置利得或损失44774851.6137693875.49

合计49288697.2838066734.60

注释48．营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

违约赔偿收入7632930.00

其他43017140.7929495102.7743017140.79

合计43017140.7937128032.7743017140.79

注释49．营业外支出计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

对外捐赠700000.00700000.00

非流动资产毁损报废损失11511660.962785031.5011511660.96

违约及赔偿支出57855510.4064112724.9757855510.40

其他1012815.95795751.441012815.95

合计71079987.3167693507.9171079987.31

注释50．所得税费用

1．所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用289488657.02231391075.86财务报表附注第72页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

递延所得税费用4159644.4352812627.95

合计293648301.45284203703.81

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额936733745.60

按法定/适用税率计算的所得税费用234183436.44

子公司适用不同税率的影响-2574843.07

调整以前期间所得税的影响-1368236.06

非应税收入的影响-542067.23

不可抵扣的成本、费用和损失影响6716040.50

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-23015582.98

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响80249553.85

所得税费用293648301.45

注释51．现金流量表附注

1．与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

租赁现金收入3929482783.084463968634.18

押金及保证金34667557.5833009403.37

其他526192444.01556846204.61

合计4490342784.675053824242.16

收到的其他与经营活动有关的现金说明：租赁现金收入为本公司代收租赁业户货款及收到租赁业户的租金收入。

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

租赁业务现金支出2836445333.963083940201.33

付现费用93122770.32131120454.28

其他558380514.28491407050.79

合计3487948618.563706467706.40

支付的其他与经营活动有关的现金说明：租赁业务现金支出为本公司支付给租赁业户的代收货款及支付的可变租赁费用。

2．与投资活动有关的现金

财务报表附注第73页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

（1）收到的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

赎回银行理财产品收到的现金4082050031.604388186681.62

合计4082050031.604388186681.62

（2）支付的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买银行理财产品支付的现金3500000000.004929900000.00

合计3500000000.004929900000.00

3．与筹资活动有关的现金

（1）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付租赁付款额578287762.89638455973.99

返还小股东股权投资款1500000.00

合计579787762.89638455973.99

（2）筹资活动产生的各项负债变动情况

单位：万元本期增加本期减少项目期初余额非现金变非现金变期末余额现金变动现金变动动动租赁负债（含一年内到期

353845.7439565.6157828.7841543.47294039.10的非流动负债）

合计353845.7439565.6157828.7841543.47294039.10

注释52．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润643085444.15563209957.26

加：信用减值损失7797837.144445869.79

资产减值准备-1063042.37-1129036.55

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧290114220.97304407053.00

使用权资产折旧376425723.55415197179.46

无形资产摊销55001101.3855056954.23

长期待摊费用摊销14507824.9924891421.99

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失-49288697.28-38066734.60财务报表附注第74页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目本期金额上期金额（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）11511660.962785031.50

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-33866048.04-45154692.59

财务费用（收益以“－”号填列）154507877.99193145384.02

投资损失（收益以“－”号填列）-8815234.22-13423325.54

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）14368465.5753735788.69

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-10208821.14-923160.74

存货的减少（增加以“－”号填列）-163202289.52-99754424.50

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-21771736.3336747767.81

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-101187824.87117930613.21

其他-102199572.9175137579.84

经营活动产生的现金流量净额1075716890.021648239226.28

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券当期新增使用权资产

3．现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额3121659008.462455391524.48

减：现金的期初余额2455391524.482238497043.42

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额666267483.98216894481.06

2．现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金3121659008.462455391524.48

其中：库存现金17599290.5620669448.04

可随时用于支付的银行存款3104059717.902434708199.43

可随时用于支付的其他货币资金13877.01

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额3121659008.462455391524.48

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

3．不属于现金及现金等价物的货币资金

财务报表附注第75页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目期末余额期初余额理由

使用受限的货币资金557558693.67455359120.76不能随时支付

未到期应收利息33091068.2934546120.91不能随时支付

合计590649761.96489905241.67

4．现金流量表补充资料的说明本年经营活动产生的现金流量净额减少的主要原因为：1）公司与供应商结算账期一般为1-2个月，现金流存在收款和结算付款的时间性差异；2）本年冻结资金增加导致经营性现金流流出较多；3）期末应收账款中未收回家电补贴款增加导致现金流入较少。

注释53．所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面余额期末账面价值受限情况

货币资金450000000.00450000000.00预付卡保证金

货币资金30000000.0030000000.00拍卖保证金

货币资金77558693.6777558693.67法院冻结款项

合计557558693.67557558693.67

其他说明：本年法院冻结款项主要案件如下：

（1）北京予豪科技有限公司因租赁合同纠纷起诉本公司子公司

子公司大商抚顺百货大楼有限公司租赁辽宁莱亿房地产开发有限公司房屋经营使用，后辽宁莱亿房地产开发有限公司向大商抚顺百货大楼有限公司出具函，告知将其《商业用房租赁合同》中的部分租金债权转让至北京予豪科技有限公司。2024年7月，北京予豪科技以房屋租赁合同纠纷向抚顺市顺城区人民法院提起诉讼，要求大商抚顺百货大楼有限公司支付

2600万元租金及利息。2024年12月23日，抚顺市顺城区人民法院一审判决大商抚顺百货大

楼有限公司给付北京予豪科技2600万元及利息。北京予豪科技有限公司申请冻结本公司子公司大商抚顺百货大楼有限公司2600万元银行存款。本公司已按照租赁合同约定确认应付租金。

（2）刘健因代位求偿起诉本公司，详见本附注十二（二）1，申请冻结本公司银行存款，导致本公司19783550.90元银行存款、子公司沈阳大商新玛特购物休闲广场有限公司

19289655.00元银行存款冻结受限。

注释54．外币货币性项目

1．外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金64955281.72232309352.60财务报表附注第76页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

其中：美元27490901.957.1884197615599.58

港币37464343.590.9260434693480.74

欧元36.187.5257272.28

交易性金融资产2676194.0019237552.95

其中：美元2676194.007.188419237552.95

2．境外经营实体说明

公司的子公司香港新玛有限公司注册于中国香港特别行政区，主要从事投资业务，记账本位币为人民币。公司的子公司大商天狗电子商务（香港）有限公司注册于中国香港特别行政区，主要从事网络销售业务，记账本位币为人民币。公司的子公司恩嘉漢堡有限公司注册于中国香港特别行政区，主要从事零售业务，记账本位币为人民币。

注释55．租赁

（一）作为承租人的披露

本公司使用权资产、租赁负债详见注释13、注释26。本公司作为承租人，计入损益情况如下：单位：万元项目本期发生额上期发生额

租赁负债的利息14948.1718024.22

短期租赁及低价值资产租赁费用1433.631434.41

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额2300.582058.28

本公司作为承租人其他信息如下：

1．租赁活动

本公司主要租赁为零售店铺租赁，租赁期限一般在20年内，某些店铺为整体租赁，某些店铺为自有店铺中部分物业为其他业主持有，公司租赁小业主持有的部分物业。另外公司在日常经营中存在对其他设备的租赁，该种租赁一般均为低价值租赁，在实际发生时采用简化租赁处理方式进行账务处理。

2．简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况

本公司计入当期损益的简化处理的短期租赁费及低价值资产租赁费用合计为1433.63万元。

3．未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出

（1）可变租赁付款额财务报表附注第77页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注本公司许多房地产租赁包含与租赁店铺的销售量或利润挂勾的可变租赁付款额条款。

公司未将该等可变租赁付款额纳入租赁负债的初始计量中。与不同出租方签订的合同中关于可变租赁付款额的浮动比例均不同，而且所采用的比例范围较大，对于单独的店铺，最高可有100%的租赁付款额基于可变付款额条款。

2024年度直接计入当期损益的可变租赁付款额为2300.58万元。

（2）续租选择权

本公司与出租方签订的租赁合同中若包含了续租选择权，在租赁负债初始计量时，公司已对是否行使选续租选择权做了合理评估。

（3）终止租赁选择权

本公司与出租方签订的部分租赁合同中包含了终止租赁选择权，该类约定一般为在达到某种状态时，本公司可以无条件或者付出一定比例违约金的情况下提前终止合同。在租赁负债初始计量时，公司已对是否行使终止租赁选择权做了合理评估。

（二）作为出租人的披露

1．与经营租赁有关的信息

与经营租赁相关的收益如下：单位：万元

其中:未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入

商铺及商场柜台租赁116620.45

合计116620.45

六、合并范围的变更

(一)其他原因的合并范围变动

因注销清理子公司淄博远顺设备安装工程有限公司、大商（威海）进出口有限公司从而减少了本公司的本期合并范围。

七、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

主要经营业务持股比例(%)子公司名称注册资本注册地取得方式地性质直接间接

300007525非同一控制下大连国际商贸大厦有限公司万元大连大连零售

的企业合并大连大商天然矿泉水有限公1400非同一控制下万元大连大连制造100司的企业合并财务报表附注第78页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

主要经营业务持股比例(%)子公司名称注册资本注册地取得方式地性质直接间接大商（庄河）千盛百货有限500同一控制下的万元大连大连零售100公司企业合并同一控制下的东港大商千盛百货有限公司500万元东港东港零售100企业合并大连大福珠宝经营有限公司100万元大连大连批发7525投资设立同一控制下的大连亚瑟王服饰有限公司1500万元大连大连制造973企业合并

大商羊绒时装（大连）有限600万元大连大连批发90投资设立公司大连大商钟表有限公司3000946非同一控制下万元大连大连批发的企业合并大连大商天狗电子商务有限500万元大连大连网络35同一控制下的公司企业合并

大商天狗电子商务（香港）75.9万美香港香港网络35投资设立有限公司元

大商城市乐园（大连）有限10000地产、万元大连大连100投资设立公司服务沈阳大商新玛特购物休闲广26000万元沈阳沈阳零售100投资设立场有限公司沈阳大商物业管理有限公司1000万元沈阳沈阳物业100投资设立大商吉林新玛特购物休闲广11332万元吉林吉林零售100投资设立场有限公司鞍山华奇置业有限公司3000非同一控制下万元鞍山鞍山地产100的企业合并沈阳市铁西大商新玛特购物1000万元沈阳沈阳零售100投资设立休闲广场有限公司沈阳于洪大商新玛特购物休1000万元沈阳沈阳零售100投资设立闲广场有限公司鞍山大商新玛特购物中心有5000同一控制下的万元鞍山鞍山零售100限公司企业合并抚顺大商物流配送经贸有限500运输同一控制下的万元抚顺抚顺70公司仓储企业合并

50070同一控制下的抚顺大商商业投资有限公司万元抚顺抚顺零售

企业合并同一控制下的开原大商新玛特有限公司500万元开原开原零售70企业合并沈阳大商千盛购物中心有限2000同一控制下的万元沈阳沈阳零售100公司企业合并

680同一控制下的沈阳大商置业有限公司万元沈阳沈阳地产100

企业合并非同一控制下大商抚顺百货大楼有限公司7780万元抚顺抚顺零售90的企业合并大商铁岭新玛特有限公司500万元铁岭铁岭零售90投资设立大商丹东新玛特有限公司500万元丹东丹东零售90投资设立大商抚顺望花新玛特有限公500万元抚顺抚顺零售90投资设立司大商抚顺东洲新玛特有限公500万元抚顺抚顺零售90投资设立司大商抚顺永新购物广场有限3000万元抚顺抚顺零售90投资设立公司财务报表附注第79页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

主要经营业务持股比例(%)子公司名称注册资本注册地取得方式地性质直接间接非同一控制下大商抚顺商业城有限公司500万元抚顺抚顺零售90的企业合并大商抚顺商贸大厦有限公司500非同一控制下万元抚顺抚顺零售90的企业合并大商抚顺新玛特有限公司480万元抚顺抚顺零售90投资设立抚顺大商远方物流配送经贸500万元抚顺抚顺零售90投资设立有限公司大商抚顺东洲超市有限公司50万元抚顺抚顺零售90投资设立大商抚顺清原商场有限公司50万元抚顺抚顺零售90投资设立非同一控制下大商锦州百货大楼有限公司3889万元锦州锦州零售90的企业合并大商锦州千盛购物广场有限500万元锦州锦州零售81投资设立公司大商锦州锦华商场有限公司500万元锦州锦州零售90投资设立大商锦州家家广场有限公司50万元锦州锦州零售90投资设立大商锦州新玛特购物广场有500万元锦州锦州零售90投资设立限公司大商锦州锦绣前程购物中心3000万元锦州锦州零售100投资设立有限公司大商（锦州）辽西特产有限50万元锦州锦州零售6030投资设立公司大商营口新玛特购物广场有9150非同一控制下万元营口营口零售90限公司的企业合并大商（本溪）商业大厦有限6220100非同一控制下万元本溪本溪零售公司的企业合并大商阜新新玛特购物广场有1400万元阜新阜新零售100投资设立限公司大商阜新千盛百货有限公司700万元阜新阜新零售97投资设立大商集团朝阳新玛特购物广1000万元朝阳朝阳零售59投资设立场有限公司

1000非同一控制下大商吉林百货大楼有限公司万元吉林吉林零售96

的企业合并大商齐齐哈尔新玛特购物广2000齐齐哈万元齐齐哈尔零售100投资设立场有限公司尔大商大庆新玛特购物休闲广15000万元大庆大庆零售100投资设立场有限公司大庆大商百货大楼有限公司100万元大庆大庆零售100投资设立大庆大商让胡路商场有限公50万元大庆大庆零售100投资设立司大庆大商新东风购物广场有100万元大庆大庆零售100投资设立限公司大庆大商湖滨超市有限公司10万元大庆大庆零售100投资设立大庆大商龙凤商场有限公司50万元大庆大庆零售100投资设立大庆大商乙烯商场有限公司10万元大庆大庆零售100投资设立大庆新玛特影城有限公司50万元大庆大庆影城100投资设立

大商医药（辽宁）有限公司1000万元大连大连零售100投资设立财务报表附注第80页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

主要经营业务持股比例(%)子公司名称注册资本注册地取得方式地性质直接间接大商大庆长春堂药店连锁有200万元大庆大庆零售90投资设立限公司大庆市龙凤购物有限责任公100同一控制下的万元大庆大庆零售100司企业合并大商股份牡丹江百货大楼有5700非同一控制下万元牡丹江牡丹江零售90限公司的企业合并大商股份七台河新玛特购物1000万元七台河七台河零售77投资设立广场有限公司大商股份牡丹江新玛特购物1000非同一控制下万元牡丹江牡丹江零售88广场有限公司的企业合并大商股份鸡西新玛特广益街1000万元鸡西鸡西零售90投资设立购物广场有限公司大商股份鸡西新玛特中心街1000万元鸡西鸡西零售85投资设立购物广场有限公司大商股份延吉千盛购物广场1000万元延吉延吉零售85投资设立有限公司大商佳木斯百货大楼有限公2500非同一控制下万元佳木斯佳木斯零售94司的企业合并大商富锦新玛特购物广场有1000万元佳木斯佳木斯零售94投资设立限公司大商佳木斯华联商厦有限公1800非同一控制下万元佳木斯佳木斯零售94司的企业合并大商佳木斯新玛特购物广场1300万元佳木斯佳木斯零售90投资设立有限责任公司大商伊春百货大楼有限责任1887非同一控制下万元伊春伊春零售90公司的企业合并大商集团郑州新玛特购物广500万元郑州郑州零售98投资设立场有限公司河南正弘国际品牌销售有限360万元郑州郑州零售98非同一控制下公司的企业合并

大商股份郑州商业投资有限10500万元郑州郑州地产909.80投资设立公司

大商股份(郑州)商贸有限公500万元郑州郑州零售58投资设立司大商集团开封新玛特购物广300万元开封开封零售100投资设立场有限公司大商许昌新玛特购物广场有300万元许昌许昌零售98投资设立限公司

大商集团（新乡）新玛特购1000万元新乡新乡零售92投资设立物广场有限公司

大商集团（新乡）新生活时31000万元新乡新乡零售100投资设立代广场购物有限公司漯河千盛购物广场有限公司1000万元漯河漯河零售100投资设立漯河新玛特购物广场有限公1000万元漯河漯河零售100投资设立司信阳新玛特购物休闲广场有500万元信阳信阳零售60投资设立限公司南阳大商房地产开发有限公10000万元南阳南阳地产100投资设立司大商河南商业管理有限公司1000万元郑州郑州零售100投资设立财务报表附注第81页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

主要经营业务持股比例(%)子公司名称注册资本注册地取得方式地性质直接间接大商商丘商业管理有限公司1000万元商丘商丘零售100投资设立

麦凯乐（青岛）百货总店有20000万元青岛青岛零售100投资设立限公司非同一控制下淄博商厦有限责任公司17000万元淄博淄博零售71的企业合并非同一控制下淄博中润新玛特有限公司5000万元淄博淄博零售71的企业合并淄博远方物业服务有限公司50万元淄博淄博物业56投资设立

山东威海百货大楼集团股份7288.6862非同一控制下威海威海零售70有限公司万元的企业合并非同一控制下中百商业联合发展有限公司1500万元北京北京零售68的企业合并四川省自贡市大商投资有限15699100非同一控制下万元自贡自贡零售公司的企业合并非同一控制下意兰服装有限公司7500万元大连大连商业100的企业合并大连大商集团营口房地产开1000万元营口营口地产100非同一控制下发有限公司的企业合并

120000万

烟台大商投资有限公司烟台烟台地产100投资设立元大商历思联行物业管理（烟100万元烟台烟台物业55投资设立台）有限公司香港新玛有限公司280万美元香港香港批发100投资设立深圳市前海新玛投资咨询有1000万港深圳深圳咨询100投资设立限公司元恩嘉漢堡有限公司1万港元香港香港零售100投资设立

（1）子公司的持股比例不同于表决权比例的表决权比例及差异原因

1)公司持有大商股份郑州商业投资有限公司90%的股权，公司通过大商集团郑州新玛特

购物广场有限公司持有其10%的股权，故公司对大商股份郑州商业投资有限公司的持股比例为99.8%，表决权比例为100%。

2)公司通过控股子公司大商股份牡丹江百货大楼有限公司持有大商股份七台河新玛特

购物广场有限公司85%的股权，故公司对大商股份七台河新玛特购物广场有限公司的持股比例为76.5%，表决权比例为85%。

3)公司通过控股子公司大商抚顺百货大楼有限公司持有大商铁岭新玛特有限公司100%股权，故公司对大商铁岭新玛特有限公司的持股比例为90%，表决权比例为100%。

4)公司通过控股子公司大商抚顺百货大楼有限公司持有大商丹东新玛特有限公司100%股权，故公司对大商丹东新玛特有限公司的持股比例为90%，表决权比例为100%。

5)公司通过控股子公司大商抚顺百货大楼有限公司持有大商抚顺望花新玛特有限公司

100%股权，故公司对大商抚顺望花新玛特有限公司的持股比例为90%，表决权比例为100%。

财务报表附注第82页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

6)公司通过控股子公司大商抚顺百货大楼有限公司持有大商抚顺永新购物广场有限公

司100%股权，故公司对大商抚顺永新购物广场有限公司的持股比例为90%，表决权比例为

100%。

7)公司通过控股子公司大商抚顺百货大楼有限公司持有大商抚顺东洲新玛特有限公司

100%股权，故公司对大商抚顺东洲新玛特有限公司的持股比例为90%，表决权比例为100%。

8)公司通过控股子公司大商佳木斯百货大楼有限公司持有大商富锦新玛特购物广场有

限公司100%股权，故公司对大商富锦新玛特购物广场有限公司的持股比例为94%，表决权比例为100%。

9)公司通过控股子公司大商集团郑州新玛特购物广场有限公司持有河南正弘国际品牌

销售有限公司100%股权，故公司对河南正弘国际品牌销售有限公司的持股比例为98%，表决权比例为100%。

10)公司通过控股子公司淄博商厦有限责任公司持有淄博中润新玛特有限公司100%股权，故公司对淄博中润新玛特有限公司的持股比例为70.59%，表决权比例为100%。

11)公司通过控股子公司淄博商厦有限责任公司持有淄博远方物业服务有限公司80%股权，故公司对淄博远方物业服务有限公司的持股比例为56%，表决权比例为80%。

12)公司通过控股子公司大商抚顺新玛特有限公司持有抚顺大商远方物流配送经贸有限

公司100%股权，故公司对抚顺大商远方物流配送经贸有限公司的持股比例为90%，表决权比例为100%。

13)公司通过控股子公司大连大商天狗电子商务有限公司持有大商天狗电子商务（香港）

有限公司100%股权，故公司对大商天狗电子商务（香港）有限公司的持股比例为35%，表决权比例为100%。

14)公司通过控股子公司大商锦州百货大楼有限公司持有大商锦州千盛购物广场有限公

司90%股权，故公司对大商锦州千盛购物广场有限公司的持股比例为81%，表决权比例为

90%。

15)公司通过控股子公司抚顺大商物流配送经贸有限公司持有抚顺大商商业投资有限公

司100%股权，故公司对抚顺大商商业投资有限公司的持股比例为70%，表决权比例为100%。

16)公司通过控股子公司抚顺大商物流配送经贸有限公司持有开原大商新玛特有限公司

100%股权，故公司对开原大商新玛特有限公司的持股比例为70%，表决权比例为100%。

（2）持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据

公司持有天狗网35%的表决权，由于公司在天狗网的董事会中占有超过半数的席位，故公司控制天狗网。

财务报表附注第83页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

（3）持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据

公司持有济南儒商百货100%股权，由于济南儒商百货脱离本公司管理，公司无法获得济南儒商百货的财务信息，故公司未合并其财务报表。

2．重要的非全资子公司

少数股东持本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称

股比例(%)备注股东损益宣告分派的股利益余额

淄博商厦有限责任公司29.4111432182.1815827946.09266074202.65

3．重要非全资子公司的主要财务信息

这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额，但经过了合并日公允价值及统一会计政策的调整：单位：万元淄博商厦项目期末余额期初余额

流动资产82791.4179063.12

非流动资产59040.7063051.14

资产合计141832.11142114.26

流动负债44836.4843451.70

非流动负债6524.986697.25

负债合计51361.4650148.95

营业收入59955.6557107.16

净利润3887.182924.78

综合收益总额3887.182924.78

经营活动现金流量7743.879888.68

(二)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

1．在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

本年度子公司大庆大商百货大楼有限公司与其控股子公司大庆市龙凤购物有限责任公

司的小股东大庆市龙凤购物有限责任公司工会委员会签订《股权转让协议》，约定以15.679万元的价格购买其持有的大庆市龙凤购物有限责任公司股份，收购完成后，大庆市龙凤购物有限责任公司为本公司的全资子公司。

2．交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

项目大庆市龙凤购物有限责任公司

现金156790.00

购买成本/处置对价合计156790.00

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额-728327.22财务报表附注第84页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目大庆市龙凤购物有限责任公司

差额885117.22

其中：调整资本公积885117.22调整盈余公积调整未分配利润

(三)在合营安排或联营企业中的权益

1．重要的合营企业或联营企业

主要经营业务持股比例(%)合营企业或联营企业名称注册地会计处理方法地性质直接间接大商典当大连大连典当20权益法大商报关行大连大连服务30权益法大商茶业大连大连批发40权益法贝莱德啤酒大连大连批发30权益法

2．重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额项目大商典当大商报关行大商茶业贝莱德啤酒

流动资产15850539.04619133.2362783451.7721666581.13

非流动资产15495280.671289720.374635.68

资产合计31345819.71619133.2364073172.1421671216.81

流动负债226773.77167090.712565924.1310152733.50非流动负债

负债合计226773.77167090.712565924.1310152733.50少数股东权益

归属于母公司股东权益31119045.94452042.5261507248.0111518483.31

按持股比例计算的净资产份额6223809.18135612.7424602899.223455544.99调整事项

—商誉

—内部交易未实现利润

—其他55622.55

对联营企业权益投资的账面价3455544.99

值6279431.73135612.7424602899.22存在公开报价的权益投资的公允价值

营业收入1746273.621556986.4822778267.1215762339.43

净利润25890.34-20335.723702848.531365986.99财务报表附注第85页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

期末余额/本期发生额项目大商典当大商报关行大商茶业贝莱德啤酒终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额25890.34-20335.723702848.531365986.99企业本期收到的来自联营企业的股利

续：

期初余额/上期发生额项目大商典当大商报关行大商茶业贝莱德啤酒

流动资产28709080.34513752.7958387739.4113740060.56

非流动资产2636265.801576879.406174.20

资产合计31345346.14513752.7959964618.8113746234.76

流动负债246028.6041374.552160219.333593738.44非流动负债

负债合计246028.6041374.552160219.333593738.44少数股东权益

归属于母公司股东权益31099317.54472378.2457804399.4810152496.32

按持股比例计算的净资产份额6219863.50141713.4623121759.823045748.89调整事项

—商誉

—内部交易未实现利润

—其他55622.55

对联营企业权益投资的账面价6275486.05141713.4623121759.823045748.89值存在公开报价的权益投资的公允价值

营业收入1937625.451370690.6121872656.209013413.94

净利润118673.26-116249.323513534.62668119.95终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额118673.26-116249.323513534.62668119.95

企业本期收到的来自联营企业3083708.22的股利

八、政府补助

（一）报告期末按应收金额确认的政府补助

截止2024年12月31日，本公司无应收政府补助款项。

财务报表附注第86页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

（二）涉及政府补助的负债项目本期计入本期冲减

本期新增本期计入营业加：其他与资产相关/会计科目期初余额其他收益成本费用期末余额补助金额外收入金额变动与收益相关金额金额

递延收益6411467.18295201.466116265.72与资产相关

合计6411467.18295201.466116265.72

（三）计入当期损益的政府补助

与资产相关/补助项目会计科目本期发生额上期发生额与收益相关

抚顺百货契税补贴其他收益209958.62209958.60与资产相关

阜新千盛契税返还其他收益85242.8485242.84与资产相关

政府补贴及奖励其他收益3000697.974592949.82与收益相关

税收返还及奖励其他收益1095981.391750209.50与收益相关

稳岗补贴其他收益1325600.723343151.81与收益相关

合计5717481.549981512.57

（四）冲减成本费用的政府补助冲减的成本补助项目种类本期发生额上期发生额费用项目

对已发生职工薪酬的补贴稳岗补贴1022283.80管理费用

合计1022283.80

九、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、应收款项、应付款项等。

在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。

风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（一）金融工具产生的各类风险财务报表附注第87页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

1．信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信

用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、交易性金融资产等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截止2024年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收账款348822688.2133624275.35

其他应收款378100607.40260814535.88

长期应收款（含一年内到期的款项）6105953.116105953.11

合计733029248.72300544764.34

截止2024年12月31日，本公司无对外提供财务担保。

由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。

截止2024年12月31日，本公司应收款项的33.28%（2023年12月31日：38.89%）财务报表附注第88页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

本公司投资的银行理财产品，交易对方的信用评级须高于或与本公司相同。鉴于交易对方的信用评级良好，本公司管理层并不预期交易对方会无法履行义务。

2．流动性风险

流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。截止2024年12月31日，本公司已拥有国内多家银行提供的银行授信额度，金额91201.38万元，其中：已使用授信金额为59480.78万元。

截止2024年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：单位：万元期末余额项目

1年以内1-2年2-5年5年以上合计

非衍生金融负债

应付票据59480.7859480.78

应付账款165213.39165213.39

其他应付款164805.27164805.27

租赁负债（含一年内到期）54277.6354769.69130573.90113257.12352878.34

长期应付款15.1114.9144.7278.88153.62

非衍生金融负债小计443792.1854784.60130618.62113336.00742531.40

合计443792.1854784.60130618.62113336.00742531.40

3．市场风险

（1）汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元和港币）依然存在汇率风险。本公司持续监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。

1）本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

2）截止2024年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币

的金额列示如下：

财务报表附注第89页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额项目美元项目欧元项目港币项目合计

外币金融资产：

货币资金197615599.58272.2834693480.74232309352.60

交易性金融资产19237552.9519237552.95

3）敏感性分析：

截止2024年12月31日，对于本公司各类美元、欧元和港币金融资产，如果人民币对美元、欧元及港币升值或贬值10%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加净利润约2515万元（2023年度2528万元)。十、公允价值

（一）以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具截止2024年12月

31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重

要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

（二）期末公允价值计量

1．持续的公允价值计量

期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金1273701152.311273701152.31融资产小计

银行理财产品1268876341.361268876341.36

权益工具投资4824810.954824810.95

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息本公司对持有的净值型理财产品按照基准日网银查询账户份额及每份额净值计算期末

公允价值，对持有的非净值型理财产品采用现金流量法确认期末公允价值，输入值为预期收财务报表附注第90页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注益率。权益工具投资按照公司可获取的其他金融机构提供的市场价格确认公允价值。

（四）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层次之间的转换的，转换的原因及确定转换时点的政策本公司上述持续的公允价值计量项目在本年度未发生各层次之间的转换。

（五）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、应付款项、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

十一、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况对本公司的对本公司的注册资本

母公司名称注册地业务性质(持股比例表决权比例万元)(%)(%)大商集团有限公司（“大商集大连商业9000030.4530.45团”）

1．本公司的母公司情况的说明

截止2024年12月31日，大商集团持有本公司的30.45%股权。大商集团为大商投资管理有限公司（“大商管理”）的全资子公司。

2．本公司最终控制方是牛钢先生

(二)本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注七（三）在合营安排或联营企业中的权益。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系

贝莱德(大连)啤酒有限公司联营企业大连大商典当有限公司联营企业

大商报关行(大连)有限公司联营企业大商茶业有限公司联营企业

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系财务报表附注第91页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系大连大商新能源技术管理有限公司母公司的全资子公司香港法智澳美贸易有限公司母公司的全资子公司澳大利亚澳龙澳牛王运营公司母公司的全资子公司大商集团大连大菜市果品有限公司母公司的全资子公司大商集团大连大菜市蔬菜有限公司母公司的全资子公司大连大商风景建筑装饰工程有限公司母公司的全资子公司

哈恩橄榄油（大连）进口商贸有限公司母公司的全资子公司大商集团河南超市连锁发展有限公司母公司的控股子公司大连大商体育文化产业有限公司母公司的全资子公司大连大商集团新农村开发建设有限公司母公司的全资子公司上海红上商贸有限公司母公司的全资子公司北京天客隆集团有限责任公司母公司的控股子公司大商集团商丘新玛特购物广场有限公司母公司的全资子公司北京大商投资有限责任公司母公司的全资子公司大连大商影城有限公司母公司的全资子公司大商集团大连房地产开发有限公司母公司的全资子公司桂林微笑堂实业发展有限公司母公司的控股子公司大商集团哈尔滨麦凯乐总店有限公司母公司的全资子公司大商哈尔滨新一百购物广场有限公司母公司的控股子公司内蒙古呼伦贝尔市友谊有限责任公司母公司的控股子公司满洲里友谊商贸有限责任公司母公司的控股子公司盘锦大商影城有限公司母公司的全资子公司

新疆友好（集团）股份有限公司母公司的控股子公司沈阳大商影城有限公司母公司的全资子公司

大商集团(驻马店)新玛特购物广场有限公司母公司的控股子公司大连大商金石滩商业中心广场有限公司母公司的全资子公司大连大商商业保理有限公司母公司的控股子公司漯河大商影城有限公司母公司的全资子公司青岛大商影城管理有限公司母公司的全资子公司大连新玛特大商影城有限公司母公司的全资子公司满洲里市扎赉诺尔友谊购物中心有限责任公司母公司的控股子公司大商集团齐齐哈尔商业管理有限公司母公司的全资子公司淄博大商影城有限公司母公司的全资子公司邹平大商影城有限公司母公司的全资子公司大庆大商影城有限公司母公司的全资子公司沈阳千盛大商影城有限公司母公司的全资子公司财务报表附注第92页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

中兴—大连商业大厦母公司的全资子公司大连大商集团鞍山房地产开发有限公司母公司的全资子公司大连大商潮店乐园购物广场有限公司母公司的全资子公司大连大商集团盘锦房地产开发有限公司母公司的全资子公司大商集团郑州紫荆山百货商场有限公司母公司的全资子公司焦作大商超市发展有限公司母公司的控股子公司大庆市庆莎商城有限责任公司母公司的控股子公司大连大商建筑装饰工程有限公司母公司的全资子公司北京亦庄大商超市有限公司母公司的全资子公司哈尔滨大商影城有限公司母公司的全资子公司青岛大商影城有限公司母公司的全资子公司澳纯国际有限公司母公司的全资子公司北京红上商贸有限公司母公司的全资子公司沈阳大商新玛特数字影院有限公司母公司的全资子公司深圳大商全球贸易有限公司母公司的全资子公司

(五)关联方交易

1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公

司交易已作抵销。

2．购买商品、接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

大商投资管理有限公司购买商品47346.7856561.19

大连大商风景建筑装饰工程有限公司接受劳务9733105.176536043.63

大商集团有限公司购买商品155749452.45157040559.99

大商集团有限公司接受劳务26401.89274979.25

上海红上商贸有限公司购买商品273619486.66126114268.30

大连新玛特大商影城有限公司购买商品4000.0013892.62

大商茶业有限公司购买商品13851778.8314071231.06

贝莱德(大连)啤酒有限公司购买商品14531619.007848631.71

大商集团大连大菜市蔬菜有限公司购买商品12275.822707550.39

大商集团大连大菜市果品有限公司购买商品19948493.4119373059.94

哈恩橄榄油（大连）进口商贸有限公司购买商品4682206.705649312.78

深圳大商全球贸易有限公司购买商品108845915.83

大连大商新能源技术管理有限公司购买商品163135.00663427.35

香港法智澳美贸易有限公司购买商品33663989.04财务报表附注第93页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

大商报关行(大连)有限公司接受劳务31246.00

大连大商体育文化产业有限公司接受劳务9900.99

澳纯国际有限公司购买商品496794.00263493.43

大商集团(驻马店)新玛特购物广场有限公司购买商品13417.70

合计601725429.24374318147.67

3．销售商品、提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

大商投资管理有限公司销售商品123191511.2992579781.63

大商哈尔滨新一百购物广场有限公司销售商品11209076.0210655267.60

内蒙古呼伦贝尔市友谊有限责任公司销售商品63579750.0839546945.20

满洲里市扎赉诺尔友谊购物中心有限责任公司销售商品145115.03

满洲里友谊商贸有限责任公司销售商品130924.53339833.66

大商集团有限公司提供劳务2297306.392296253.46

大商集团有限公司销售商品173337219.57164424417.12

上海红上商贸有限公司销售商品54982.6628678791.86

大连大商影城有限公司销售商品136434.8598061.14

沈阳大商影城有限公司销售商品108908.05114103.81

漯河大商影城有限公司销售商品286003.49261500.50

邹平大商影城有限公司销售商品215006.91135847.76

青岛大商影城管理有限公司销售商品306264.00312512.69

大连大商商业保理有限公司销售商品1283.67

大商集团(驻马店)新玛特购物广场有限公司销售商品5751137.311908870.07

贝莱德(大连)啤酒有限公司销售商品11304.3318593.03

桂林微笑堂实业发展有限公司销售商品3618835.335846988.16

北京天客隆集团有限责任公司销售商品5525452.023600418.96

北京大商投资有限责任公司销售商品286326.89645214.43

北京亦庄大商超市有限公司销售商品23155.77237056.21

大商集团大连大菜市果品有限公司销售商品516088.78269375.20

大商集团哈尔滨麦凯乐总店有限公司销售商品-1838458.58

大商集团齐齐哈尔商业管理有限公司销售商品9811279.553228012.03

新疆友好（集团）股份有限公司提供劳务94339.62382075.47

新疆友好（集团）股份有限公司销售商品12025187.409922096.29

大连新玛特大商影城有限公司销售商品1685.02427.66

大连大商典当有限公司销售商品917.33936.20

大商茶业有限公司销售商品16377.4130437.35财务报表附注第94页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

大商报关行(大连)有限公司销售商品5480.376957.07

哈恩橄榄油（大连）进口商贸有限公司销售商品10442.0613354.20

大连大商体育文化产业有限公司销售商品8102.028762.00

大连大商风景建筑装饰工程有限公司销售商品6820.468156.41

深圳大商全球贸易有限公司销售商品5989.38

北京红上商贸有限公司销售商品29581.42

大连大商集团鞍山房地产开发有限公司提供劳务162000.00

合计412763890.31363878987.29

4．关联托管情况

（1）本公司受托管理情况受托资产受托起受托终托管收益本期确认的委托方名称受托方名称类型始日止日定价依据托管收益

大商集团有限公司本公司经营管理2022/7/1协议定价70038.74

大商投资管理有限公司本公司经营管理2022/7/1协议定价74330.21

合计144368.95

（2）本公司委托管理情况委托资产类委托起始委托终止托管费定价本期确认的委托方名称受托方名称型日日依据托管费

本公司大商集团有限公司人员2013/6/1协议定价1969630.29

5．关联租赁情况

（1）本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

大连新玛特大商影城有限公司房产439270.91421508.38

大连大商典当有限公司房产98661.42109623.80

大连大商体育文化产业有限公司房产189509.52149809.52

大商投资管理有限公司房产9760.009733.33

大商集团有限公司房产90628.5790476.19

大连大商影城有限公司房产34508.5734414.29

大连大商商业保理有限公司房产85748.57100809.52

大商茶业有限公司房产147968.57148745.71

贝莱德(大连)啤酒有限公司房产27866.6933057.14

哈恩橄榄油（大连）进口商贸有限公司房产8714.298690.48

大庆大商影城有限公司房产436855.26459170.62

漯河大商影城有限公司房产230761.74304331.73财务报表附注第95页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

青岛大商影城管理有限公司房产932967.591134772.53

沈阳千盛大商影城有限公司房产857142.86857142.86

沈阳大商新玛特数字影院有限公司房产133333.33

沈阳大商影城有限公司房产761904.80698412.76

淄博大商影城有限公司房产489828.70549672.61

邹平大商影城有限公司房产573571.43537106.48

大连大商风景建筑装饰工程有限公司房产31371.4331285.71

合计5580374.255678763.66财务报表附注第96页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

（2）本公司作为承租方未纳入租赁负债计量的简化处理的短期租赁和低价值可变租赁付支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产

租赁资产租赁的租金费用（如适用）

款额（如适出租方名称资产

用）种类本期上期本期上期本期上期本期上期本期上期发生发生发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额额额大商投资管理有限公

房产104583.3475000.06司

大商集团有限公司房产3395161.463158601.463571014.003322626.00大连大商潮店乐园购

房产12403500.00640141.13615278.5364341536.48物广场有限公司

中兴—大连商业大厦房产45694386.5057086685.608887068.1010449491.53大连大商集团新农村

房产1644490.091890458.901325625.771430448.17开发建设有限公司大商集团河南超市连

房产3077204.162989504.23885645.78976358.54锁发展有限公司大连大商集团鞍山房

房产17585113.9344959299.135981770.086814255.68地产开发有限公司大连大商集团盘锦房

房产4366114.205255922.225765148.76地产开发有限公司北京天客隆集团有限

房产114285.71120000.00责任公司

合计3614030.513233601.5276058322.88122652073.8622976173.0826050981.2164341536.48财务报表附注第97页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

6．关联担保情况

（1）本公司作为被担保方担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

大商集团312013828.712024-7-222028-6-19否

大商集团282794001.832024-7-242028-6-24否

合计594807830.54

7．关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬840.22万元822.82万元

8．其他关联交易

（1）预付卡关联消费情况

交易类型关联方名称本期发生额（万元）上期发生额（万元）关联方发行预付卡在本公司消费大商集团有限公司10561564关联方发行预付卡在本公司消费大商管理有限公司6691978本公司发行预付卡在关联方消费大商集团有限公司18812248本公司发行预付卡在关联方消费大商管理有限公司12451140

（2）集进分销交易

集进分销交易是指由本公司与经销商统一治谈合作条件签订统采合同后，本公司将商品平价销售至从事零售业务的子公司及关联公司，由各子公司及关联公司进行分销的交易。本公司将该类交易按照净额法确认收入，即收入金额为0元。本年度大商集团有限公司及其所属店铺集进分销金额为26486.94万元，大商投资管理有限公司及其所属店铺集进分销金额为25323.41万元。

9．关联方应收应付款项

（1）本公司应收关联方款项期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款大商投资管理有限公司17906842.90933544.7118074894.53911401.28

大商哈尔滨新一百购物广7950241.50449345.4710716601.14554270.60场有限公司

内蒙古呼伦贝尔市友谊有34785768.861764383.6416980852.73858682.74限责任公司

满洲里市扎赉诺尔友谊购306049.4415302.47207830.0810391.50物中心有限责任公司财务报表附注第98页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

满洲里友谊商贸有限责任1072058.3954009.173782817.26189547.12公司

大商集团有限公司53623308.312749157.0550476958.042583228.02

大商集团郑州紫荆山百货59051.0059051.001205525.00794571.50商场有限公司

上海红上商贸有限公司23278.001163.90

大连大商影城有限公司89329.996967.5050020.002501.00

青岛大商影城管理有限公40001.008000.2040001.004000.10司

大商集团(驻马店)新玛特4590494.39247619.374135387.15212197.78购物广场有限公司

大商集团商丘新玛特购物152578.0090069.60152578.0050243.70广场有限公司

大商集团河南超市连锁发540666.42307945.85557892.62250669.42展有限公司

焦作大商超市发展有限公973490.50973490.501026242.501014671.50司

桂林微笑堂实业发展有限9561854.64547520.0110226296.02668249.33公司

北京天客隆集团有限责任5895651.19453929.697156418.72626718.72公司

北京大商投资有限责任公242831.1719905.90535199.9331147.50司

北京亦庄大商超市有限公264439.5525287.57241311.7912065.59司

大商集团大连大菜市果品114478.605723.9396082.704804.14有限公司

哈恩橄榄油（大连）进口6320.00316.00商贸有限公司

大商集团哈尔滨麦凯乐总1307867.03407492.061307867.03274463.81店有限公司

大连大商金石滩商业中心256253.6578720.06258398.1647459.82广场有限公司

大商集团齐齐哈尔商业管9065012.36537391.579885894.04519281.14理有限公司

新疆友好（集团）股份有12305422.00678326.605527859.95276393.00限公司

预付款项大商集团有限公司2376378.26118818.917730609.54386530.47

大商茶业有限公司898626.2662902.37926531.2156095.17

大商集团大连大菜市果品525151.1226257.57547560.2127616.17有限公司其他应收

大商投资管理有限公司376748.0120878.71353220.9217661.09款

大商哈尔滨新一百购物广151526.4612725.08544176.9327208.86场有限公司

内蒙古呼伦贝尔市友谊有310365.8718755.23201269.6710063.55限责任公司

满洲里市扎赉诺尔友谊购5832.50291.634920.90246.05物中心有限责任公司财务报表附注第99页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

满洲里友谊商贸有限责任38127.001954.3933855.601692.83公司

大商集团有限公司1727255.76844778.391660036.66601292.83

大连大商潮店乐园购物广173.908.703988.80199.45场有限公司

大连大商集团新农村开发841144.00841144.00841144.00841144.00建设有限公司

大商集团郑州紫荆山百货123374.95104440.16129079.9553446.52商场有限公司

大连大商影城有限公司162.508.13

大庆大商影城有限公司13953.64697.68

青岛大商影城有限公司1674.5083.7345.602.28

大商集团(驻马店)新玛特390896.8591666.56377633.9661854.25购物广场有限公司

大商集团商丘新玛特购物540453.84155207.76555524.90105150.04广场有限公司

大商集团河南超市连锁发342394.5019958.881051480.85182857.75展有限公司

焦作大商超市发展有限公951.6047.581874.0093.71司

贝莱德(大连)啤酒有限公529424.80375671.24486000.00202600.00司

桂林微笑堂实业发展有限167400.008370.0055412.562770.64公司

北京天客隆集团有限责任32.401.6265.203.26公司

北京亦庄大商超市有限公33013.001650.65司

大商集团哈尔滨麦凯乐总356404.87103238.12856441.65248133.47店有限公司

大连大商金石滩商业中心744.80212.09960.50152.94广场有限公司

大连大商体育文化产业有57107.642855.384606.96230.35限公司

大商集团齐齐哈尔商业管52483.652831.9419148.31957.44理有限公司

大庆市庆莎商城有限责任17510293.2017510293.2017510293.2017510293.20公司

北京大商投资有限责任公2000.20100.01司

淄博大商影城有限公司535.0026.75

沈阳大商影城有限公司38.001.90

哈尔滨大商影城有限公司403.8020.19

合计188505384.7730740413.52176541787.4730235404.48

（2）本公司应付关联方款项项目名称关联方期末余额期初余额财务报表附注第100页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目名称关联方期末余额期初余额

应付账款大商投资管理有限公司76303.3061695.30

大连大商风景建筑装饰工程有限公司12876284.3411466284.34

大商集团有限公司21863150.127024873.85

大商集团郑州紫荆山百货商场有限公司150814.001247642.20

上海红上商贸有限公司31458659.321599714.00

澳大利亚澳龙澳牛王运营公司50149.1250149.12

澳纯国际有限公司156770.1014372.00

大商集团(驻马店)新玛特购物广场有限公司85618.0070456.00

大商集团商丘新玛特购物广场有限公司43394.00236574.00

大商集团河南超市连锁发展有限公司2454098.517231517.77

大商茶业有限公司13232058.0110780945.04

贝莱德(大连)啤酒有限公司8999352.212266740.62

大商集团大连大菜市蔬菜有限公司1541625.831810259.90

大商集团大连大菜市果品有限公司16004072.549512975.86

哈恩橄榄油（大连）进口商贸有限公司7973867.846730931.48

大商集团哈尔滨麦凯乐总店有限公司157930.53157930.53

深圳大商全球贸易有限公司29707153.20

应付股利大商集团有限公司8500000.008500000.00

其他应付款大商投资管理有限公司2073130.491731719.72

大连大商新能源技术管理有限公司14096637.2515951991.18

大连大商建筑装饰工程有限公司529291.2451451.98

大商哈尔滨新一百购物广场有限公司1581903.741616747.14

内蒙古呼伦贝尔市友谊有限责任公司27049.9070025.47

满洲里友谊商贸有限责任公司79.0054892.30

大连大商风景建筑装饰工程有限公司11385856.038277267.78

大商集团有限公司18469775.2813977269.05

大连大商潮店乐园购物广场有限公司19882072.769496993.72

大连大商集团新农村开发建设有限公司5194685.33602480.00

大商集团郑州紫荆山百货商场有限公司214273.35214273.35

大连大商影城有限公司133.23

沈阳大商影城有限公司1054.702000.00

大庆大商影城有限公司3051.002.90

大连新玛特大商影城有限公司942.80361.33

盘锦大商影城有限公司930.70454.20

沈阳千盛大商影城有限公司36823.80114090.10

漯河大商影城有限公司49270.0029450.80财务报表附注第101页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目名称关联方期末余额期初余额

淄博大商影城有限公司163.20115304.87

邹平大商影城有限公司545.0030.90

沈阳大商新玛特数字影院有限公司482.00

大商集团(驻马店)新玛特购物广场有限公司226312.33189749.00

大商集团商丘新玛特购物广场有限公司60999.4060999.40

大商集团河南超市连锁发展有限公司3769114.224293710.78

焦作大商超市发展有限公司57238.57209214.57

大连大商典当有限公司70823.50

大商茶业有限公司35206.5345319.33

贝莱德(大连)啤酒有限公司4.504.50

桂林微笑堂实业发展有限公司4153.9025064.20

北京天客隆集团有限责任公司25913.9013392.94

北京大商投资有限责任公司45306.2020091.42

北京亦庄大商超市有限公司898.102046.30

大商集团大连大菜市果品有限公司32.0032.00

哈恩橄榄油（大连）进口商贸有限公司17.1017.10

大商集团哈尔滨麦凯乐总店有限公司11738.0016312.20

大连大商集团鞍山房地产开发有限公司12548777.594974065.08

大连大商集团盘锦房地产开发有限公司39057738.9626054311.90

大连大商金石滩商业中心广场有限公司805.10805.10

大商集团齐齐哈尔商业管理有限公司223546.64270390.78

大商集团大连房地产开发有限公司307305.02307305.02

合同负债内蒙古呼伦贝尔市友谊有限责任公司45675.00

满洲里友谊商贸有限责任公司62720.00

大商集团有限公司1055.00

大商集团河南超市连锁发展有限公司2920.352920.35

北京天客隆集团有限责任公司136.30136.30

大连大商体育文化产业有限公司65440.64

租赁负债大连大商集团新农村开发建设有限公司23018461.0326511832.19

中兴—大连商业大厦122488297.81158626812.65

大商集团河南超市连锁发展有限公司15788398.6117930570.15

大连大商集团盘锦房地产开发有限公司94226323.20106000252.73

大连大商集团鞍山房地产开发有限公司98143910.87117047384.31

大连大商潮店乐园购物广场有限公司55460353.75一年内到期

的租赁负债大连大商集团新农村开发建设有限公司2544932.624247336.01财务报表附注第102页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目名称关联方期末余额期初余额

中兴—大连商业大厦36138514.8534503982.70

大商集团河南超市连锁发展有限公司2142171.542045024.82

大连大商集团盘锦房地产开发有限公司11698247.4611210815.97

大连大商潮店乐园购物广场有限公司6961523.416890484.78

大连大商集团鞍山房地产开发有限公司19298101.9512444455.48

合计773412567.72655014708.86

10．关联方承诺情况

公司2022年度以现金81412.03万元分别收购母公司大商集团的原子公司大商（庄河）

千盛百货有限公司(以下简称“庄河千盛”)、东港大商千盛百货有限公司(以下简称“东港千盛”)、沈阳大商千盛购物中心有限公司(以下简称“沈阳千盛”)及大商管理的原子公司鞍山大

商新玛特购物中心有限公司(以下简称“鞍山新玛特”)100%股权交易。根据股权转让协议中的业绩承诺，转让方承诺本次交易实施完毕后，东港千盛2022年度、2023年度、2024年度经审计的扣除非经常性损益归母的预测净利润分别不低于206.01万元、234.35万元、246.58万元，鞍山新玛特2022年度、2023年度、2024年度经审计的扣除非经常性损益归母的预测净利润分别不低于2540.36万元、2715.33万元、2871.04万元，鞍山新玛特的二级子公司抚顺大商商业投资有限公司2022年度、2023年度、2024年度经审计的扣除非经常性损益归

母的预测净利润分别不低于290.06万元、292.62万元、302.16万元。股权转让协议约定如重组标的公司在业绩承诺期间的截至任一年度期末累积实际净利润数未能达到截至该年度

期末累积承诺净利润数，则股权出让方应按照如下约定的方式对本公司进行现金补偿：（1）当年应补偿的现金补偿额＝（截至当期期末累积承诺净利润总额-截至当期期末累积实际净利润总额）÷业绩承诺期间各年的承诺净利润总和×本次交易价款-已补偿的现金补偿额总和；（2）在逐年补偿的情况下，若业绩承诺期间内任何一个会计年度的补偿金额小于0，则按0取值，即已补偿的现金金额不冲回。

十二、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

1．已签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响

详见附注五、注释26租赁负债及注释55租赁。

除存在上述承诺事项外，截止2024年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项财务报表附注第103页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

1．未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响

（1）刘健代位求偿诉讼

刘健基于其与吉林市伯爵房地产开发有限公司之间的商品房买卖合同纠纷，以及伯爵公司未能履行调解协议导致刘健申请强制执行的情况，发现本公司及子公司可能未完全支付伯爵公司租金，从而侵犯了刘健作为债权人的利益。刘健提出诉讼请求，要求大商股份支付欠付伯爵公司的租金9081457.20元及逾期付款违约金（暂估至2024年9月1日为10702093.70元）。并请求撤销伯爵公司与大商吉林新玛特购物休闲广场有限公司之间的《终止租赁合同协议书》中关于债权债务结清的条款，同时要求吉林新玛特支付伯爵公司的租金

18963411.40元及逾期付款违约金（暂估至2024年9月1日7305654.24元）并由沈阳大商新

玛特购物休闲广场有限公司承担连带责任。吉林市丰满区法院2024年12月16日已开庭审理，尚未判决。

截至财务报告批准报出日止，尚无判决结果，因结果无法合理预计，公司未对该诉讼计提预计损失。

（2）天津市建工工程总承包有限公司因工程合同纠纷起诉本公司子公司2021年12月，大商城市乐园（大连）有限公司与天津市建工工程总承包有限公司签订《大连东港乐园项目基坑支护土石方工程合同》。双方因合同履行产生争议，2024年8月，天津市建工工程总承包有限公司以建设工程施工合同纠纷为由向大连市中山区法院提起诉讼，要求支付工程款3467.70万元，其中包括施工费用29483058.00元、工程索赔费用2493942.00元、提前完工奖励270万元及利息193383.66元（暂计)，要求法院确认工程项目质量保修期至2023年10月31日，并要求法院确认天津市建工工程总承包有限公司对案涉工程享有优先受偿权，上述款项暂合计34870383.70元。大商城市乐园（大连）有限公司提起反诉，要求天津市建工工程总承包有限公司支付逾期交接违约金1010万元、逾期竣工违约金600万元、审

减扣款317855.97元，要求天津市建工工程总承包有限公司履行合同维修义务并支付逾期维修违约金30.5万元。大连市中山区法院2024年8月9日开庭审理，尚未判决。

截至财务报告批准报出日止，尚无判决结果，因结果无法合理预计，公司未对该诉讼计提预计损失。

（3）公司子公司因合同纠纷，与申请人在香港国际仲裁中心进行仲裁，并提出反索赔。

仲裁分两个阶段进行。2023年10月仲裁庭就第一阶段做出部分最终裁决，驳回大部分申请人的申索，裁定公司子公司可能需向申请人赔偿共约450万美元。公司子公司最终是否需要承担该赔偿责任、支付该笔赔偿及/或其它的赔偿责任，以及是否能够得到损失赔偿，将取

决于第二阶段中仲裁庭对于公司子公司的反索赔以及其他相关问题包括但不限于抵消抗辩的裁定。由于香港《仲裁条例》等保密规定的要求，并为避免对公司子公司正在进行的仲裁财务报表附注第104页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

造成不利影响，公司无法对仲裁全部细节进行说明。公司已按照第一阶段最终裁决合理预估损失。

除存在上述或有事项外，截止2024年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。

十三、资产负债表日后事项

（一）利润分配情况

拟分配的利润或股利现金红利316152571.00元（含税），红股31615257股根据大商股份2025年第一次临时股东大会决议及第十一届董事会第二十七次会议决议

通过的《关于<公司2025年限制性股票激励计划(草案)>及其摘要的议案》、《关于<公司2025年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理公司2025年限制性股票激励计划相关事宜的议案》和第十一届董事会第二十八次会议决议

通过《关于向公司2025年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》，本公司以2025年3月20日为授予日，向激励对象陈德力授予310.00万股限制性股票，授予价格为

13.03元/股。大商股份申请增加注册资本（股本）人民币3100000.00元，由陈德力于2025年3月27日之前一次缴足，变更后的注册资本（股本）为人民币316152571.00元。

依据公司于2025年4月24日第十一届董事会第二十九次会议通过2024年度股利分配方案，本次利润分配拟向全体股东按每10股派发现金红利10元（含税），每10股送1股，不做资本公积转增股本。

（二）其他资产负债表日后事项说明

除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项说明

（一）前期会计差错

1．追溯重述法

本期未发现采用追溯重述法的前期差错。

2．未来适用法

本期未发现采用未来适用法的前期会计差错。

（二）分部信息财务报表附注第105页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

1．报告分部的确定依据与会计政策

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：

（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；

（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损

分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。

按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入的比

重未达到75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳入报告分部的范围，直到该比重达到75%：

（1）将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告分部；

（2）将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件的

其他经营分部合并，作为一个报告分部。

分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比例在不同的分部之间分配。

2．本公司确定报告分部考虑的因素、报告分部的产品和劳务的类型

本公司的报告分部都是在不同地区提供商品销售等业务单元。由于各地区需要面对不同的市场情况，制定不同的市场战略，因此本公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩。

本公司有8个报告分部：大连区域分部、沈阳区域分部、抚顺区域分部、山东区域分部、

大庆区域分部、牡丹江区域分部、锦阜区域分部、河南区域分部。

财务报表附注第106页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

3．报告分部的财务信息

金额单位：万元

期末余额/本期发生额项目牡丹江区大连区域沈阳区域抚顺区域山东区域大庆区域锦阜区域河南区域其他区域非经营分部抵销合计域

一.营业收入287957.3540660.5238809.2796112.16114981.9062869.2945821.8834243.9869193.242635.27-98337.94694946.92

其中：对外交易收

入190406.3140660.5238809.2796112.16114938.5962869.2945834.7034243.9868890.292181.81694946.92分部间交

易收入97551.0443.31-12.82302.95453.46-98337.94

二.营业费用266930.4041224.9735059.8491489.7686707.5845574.6538711.6229014.1651439.348752.97-98337.94596567.35

其中：折旧费和摊

销费17077.168898.165114.189569.965369.313056.486166.227295.3610070.81987.2573604.89

三.对联营和合营

企业的投资收益0.52188.48189.00

四.信用减值损失-433.04324-94.65-190.07-125.12-4.61194.48324.55-802.85-385.54413.07-779.78

五.资产减值损失91.05-5.73-1.10.836.073.285.51-0.026.41106.30六.利润总额（亏损）30959.22-308.521723.905960.9529436.5018010.842957.565744.4115138.87-485.08-15465.2893673.37

七.所得税费用5736.31-316.291533.501810.617524.684704.112205.993207.514070.82-1215.67103.2629364.83

八.净利润（亏损）25222.917.77190.44150.3421911.8213306.73751.572536.9011068.05730.59-15568.5464308.54

九.资产总额548147.97139664.99116272.38396655.07271705.18102309.6884241.15146651.56192152.681038552.68-1257472.591778880.75

十.负债总额586405.70181157.9882759.58165608.10104372.6345348.9387397.51275587.66131602.61673734.45-1455763.02878212.13

十一.其他重要的非现金项目

1.资本性支出132.90353.033.40503.4120433.23987.7866.71112.83960.62442.8423996.75

本公司各经营分部的会计政策与在“重要会计政策和会计估计”所描述的会计政策相同。

财务报表附注第107页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

十五、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内724746226.04616848062.14

1－2年23617440.1751924058.95

2－3年161379.473434257.74

3－4年2207855.255329069.64

4－5年1635183.814070483.64

5年以上2406521.084270136.20

小计754774605.82685876068.31

减：坏账准备10565282.5210004072.36

合计744209323.30675871995.95

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备754774605.82100.0010565282.521.40744209323.30

其中：其他组合174377251.7323.1010565282.526.06163811969.21

内部应收账款组合580397354.0976.90580397354.09

合计754774605.82100.0010565282.521.40744209323.30

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备685876068.31100.0010004072.361.46675871995.95

其中：其他组合149666170.1121.8210004072.366.68139662097.75

内部应收账款组合536209898.2078.18536209898.20

合计685876068.31100.0010004072.361.46675871995.95按组合计提坏账准备财务报表附注第108页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

（1）其他组合期末余额其他组合

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内167606930.088386409.015.00

1－2年3655042.37365504.2410.00

2－3年133854.2726770.8520.00

3－4年1615758.12484727.4330.00

4－5年127591.8163795.9150.00

5年以上1238075.081238075.08100.00

合计174377251.7310565282.52

（2）内部应收账款组合期末余额内部应收账款组合

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内557139295.96

1－2年19962397.80

2－3年27525.20

3－4年592097.13

4－5年1507592.00

5年以上1168446.00

合计580397354.09

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备10004072.361122248.18561038.0210565282.52

其中：其他组合10004072.361122248.18561038.0210565282.52内部应收账款组合

合计10004072.361122248.18561038.0210565282.52

4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况

单位名称期末余额占应收账款期末余额的比例(%)已计提坏账准备

期末余额前五名应收账款汇总242165217.7532.084329022.34

注释2．其他应收款项目期末余额期初余额财务报表附注第109页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款4555281906.394436098054.60

合计4555281906.394436098054.60

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（一）其他应收款

1．按账龄披露其他应收款

账龄期末余额期初余额

1年以内243237532.07361142577.62

1－2年333238767.881471639784.70

2－3年1418176263.11496701535.46

3－4年496425805.98574707071.66

4－5年574520341.661824484664.47

5年以上3512805674.341722887581.67

小计6578404385.046451563215.58

减：坏账准备2023122478.652015465160.98

合计4555281906.394436098054.60

2．按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金、定金及押金37012300.0036759300.00

资金拆借及欠款13472457.1212526550.45

应收预付卡通惠款497781.41436838.82

垫付款23000000.0023000000.00

对子公司的借款6400807480.646275177916.01

与子公司其他往来94354286.5294077907.95

其他9260079.359584702.35

小计6578404385.046451563215.58

减：坏账准备2023122478.652015465160.98

合计4555281906.394436098054.60

3．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）财务报表附注第110页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备23000000.000.3523000000.00100.00

按组合计提坏账准备6555404385.0499.652000122478.6530.514555281906.39

其中：其他组合60242617.880.9217218210.6228.5843024407.26

内部往来组合6495161767.1698.731982904268.0330.534512257499.13

合计6578404385.04100.002023122478.6530.754555281906.39

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备23000000.000.3623000000.00100.00

按组合计提坏账准备6428563215.5899.641992465160.9830.994436098054.60

其中：其他组合59307391.620.9213691601.9523.0945615789.67

内部往来组合6369255823.9698.721978773559.0331.074390482264.93

合计6451563215.58100.002015465160.9831.244436098054.60按单项计提坏账准备情况期末余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

盘锦辽河商业城23000000.0023000000.00100经济纠纷发生时间较长，已超过五年。

合计23000000.0023000000.00按组合计提坏账准备

（1）其他组合期末余额其他组合

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内19417141.82970857.145.00

1－2年383548.8238354.8810.00

2－3年112231.1522446.2320.00

3－4年34489024.0810346707.2230.00

4－5年1653.72826.8650.00

5年以上5839018.295839018.29100.00

合计60242617.8817218210.62财务报表附注第111页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

（2）内部往来组合期末余额内部往来组合

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内223820390.254130709.001.85

1－2年332855219.06

2－3年1418064031.9654279213.643.83

3－4年461936781.9023659748.855.12

4－5年574518687.94439933716.5976.57

5年以上3483966656.051460900879.9541.93

合计6495161767.161982904268.03按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12整个存续期预期信整个存续期预期信个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

期初余额1986582451.695882709.2923000000.002015465160.98

期初余额在本期————————

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提7680714.3535292.527716006.87

本期转回58416.43272.7758689.20本期转销本期核销其他变动

期末余额1994204749.615917729.0423000000.002023122478.65

4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额转销或其他期末余额计提收回或转回核销变动

按单项计提坏账准备23000000.0023000000.00

按组合计提坏账准备1992465160.987716006.8758689.202000122478.65

其中：其他组合13691601.953585297.8758689.2017218210.62

内部往来组合1978773559.034130709.001982904268.03

合计2015465160.987716006.8758689.202023122478.65财务报表附注第112页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

5．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额

的比例(%)期末余额

大商城市乐园（大连）有

内部借款1088259887.40多年16.54限公司

大商集团郑州新玛特购物内部借款及通惠1025301695.12多年15.59921632701.64广场有限公司款

意兰服装有限公司内部借款及租金942213161.00多年14.32939316709.00

沈阳大商新玛特购物休闲内部借款及通惠831782707.134年以内12.64广场有限公司款大商股份郑州商业投资有

内部借款408683423.35多年6.21限公司

合计4296240874.0065.301860949410.64

6．通过资金集中管理拆借给所属集团内其他成员单位的资金单位：万元

年末数年初数拆入资金的成员单位账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

大商集团朝阳新玛特购物广场有12195.4912195.4912195.4912195.49限公司

大商大庆长春堂药店连锁有限公410.00410.00235.00235.00司

大商股份郑州商业投资有限公司40868.3440868.3440803.8040803.80

沈阳大商物业管理有限公司6100.006100.006100.006100.00

大连大商天狗电子商务有限公司12000.0012000.0013500.0013500.00

山东威海百货大楼集团股份有限32867.4032867.4032867.4032867.40公司

大商集团郑州新玛特购物广场有98098.2792163.275935.0097665.2792163.275502.00限公司

意兰服装有限公司93931.6793931.6793518.6093518.60

大连大商集团营口房地产开发有2372.372372.372320.532320.53限公司

四川省自贡市大商投资有限公司2000.002000.002000.002000.00

烟台大商投资有限公司40046.8240046.8240046.8240046.82

大商股份(郑州)商贸有限公司7000.007000.007000.007000.00

河南正弘国际品牌销售有限公司934.90934.90934.90934.90

沈阳大商新玛特购物休闲广场有83166.5383166.5383166.5383166.53限公司

大商抚顺百货大楼有限公司9365.009365.009365.009365.00

大商集团（新乡）新生活时代广场4255.004255.004255.004255.00购物有限公司大商（庄河）千盛百货有限公司2700.002700.002700.002700.00

沈阳大商千盛购物中心有限公司36000.0036000.0038000.0038000.00

开原大商新玛特有限公司11000.0011000.0011500.0011500.00

大商许昌新玛特购物广场有限公1406.001406.001406.001406.00财务报表附注第113页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注年末数年初数拆入资金的成员单位账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值司

大商河南商业管理有限公司5975.505975.502500.002500.00

大商商丘商业管理有限公司5689.895689.895658.895658.89

大商集团（新乡）新玛特购物广场8605.008605.003800.003800.00有限公司

大商城市乐园（大连）有限公司4345.994345.993373.593373.59

沈阳于洪大商新玛特购物休闲广3883.463883.461483.461483.46场有限公司

大连国际商贸大厦有限公司839.53839.53397.93397.93

麦凯乐（青岛）百货总店有限公司2000.002000.00

大商吉林百货大楼有限公司1300.001300.00

合计529357.16198290.43331066.73516794.21197877.36318916.85

注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资4442277044.58492479158.363949797886.224450777044.58492479158.363958297886.22

对联营、合营企业28194056.9528194056.9526309222.1726309222.17投资

合计4470471101.53492479158.363977991943.174477086266.75492479158.363984607108.39财务报表附注第114页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

1．对子公司投资

本期增减变动期初余额减值准备期末余额减值准备被投资单位初始投资成本（账面价值）期初余额本期本期计提其本期减少（账面价值）期末余额增加减值准备他

大商抚顺百货大楼有限公司70020000.0070020000.0070020000.00

大商抚顺商业城有限公司4500000.004500000.004500000.00

大商抚顺商贸大厦有限公司4500000.004500000.004500000.00

大商抚顺新玛特有限公司4320000.004320000.004320000.00

大商抚顺东洲超市有限公司450000.00450000.00450000.00

大商抚顺清原商场有限公司450000.00450000.00450000.00

大商锦州百货大楼有限公司35140175.7135140175.7135140175.71

大商锦州锦华商场有限公司4500000.004500000.004500000.00

大商锦州家家广场有限公司450000.00450000.00450000.00大商（本溪）商业大厦有限公司74495777.0474495777.0474495777.04

大商营口新玛特购物广场有限公司82350000.0055350000.0027000000.0055350000.0027000000.00

大商股份牡丹江百货大楼有限公司51385694.3651385694.3651385694.36

大商股份牡丹江新玛特购物广场有限公司8800000.008800000.008800000.00

大商股份鸡西新玛特广益街购物广场有限公司9000000.009000000.009000000.00

沈阳大商新玛特购物休闲广场有限公司282536800.00282536800.00282536800.00

大商佳木斯百货大楼有限公司70612137.6170612137.6170612137.61

大商佳木斯华联商厦有限公司23680273.6823680273.6823680273.68

大商吉林百货大楼有限公司54462735.329600000.0044862735.329600000.0044862735.32

大商阜新新玛特购物广场有限公司14000000.0014000000.0014000000.00财务报表附注第115页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注本期增减变动期初余额减值准备期末余额减值准备被投资单位初始投资成本（账面价值）期初余额本期本期计提其本期减少（账面价值）期末余额增加减值准备他

大商阜新千盛百货有限公司6790000.006790000.006790000.00

大商集团郑州新玛特购物广场有限公司4900000.004900000.004900000.00

麦凯乐（青岛）百货总店有限公司200000000.00200000000.00200000000.00

大连亚瑟王服饰有限公司14550000.0014550000.0014550000.00

大连国际商贸大厦有限公司94478961.6094478961.6094478961.60

大连大福珠宝经营有限公司750000.00750000.00750000.00

香港新玛有限公司23209480.0023209480.0023209480.00

中百商业联合发展有限公司10200000.0010200000.0010200000.00

大商佳木斯新玛特购物广场有限责任公司11700000.0011700000.0011700000.00

大商伊春百货大楼有限责任公司16000000.0016000000.0016000000.00

漯河千盛购物广场有限公司10000000.0010000000.0010000000.00

漯河新玛特购物广场有限公司10000000.0010000000.0010000000.00

大商大庆新玛特购物休闲广场有限公司150000000.00150000000.00150000000.00

大商锦州新玛特购物广场有限公司4500000.004500000.004500000.00

大商集团朝阳新玛特购物广场有限公司5900000.005900000.005900000.00

大商股份延吉千盛购物广场有限公司8500000.008500000.008500000.00

大商集团（新乡）新玛特购物广场有限公司9150000.009150000.009150000.00

大商股份(郑州)商贸有限公司2900000.002900000.002900000.00

大商集团开封新玛特购物广场有限公司3000000.003000000.003000000.00

大商许昌新玛特购物广场有限公司2940000.002940000.002940000.00

四川省自贡市大商投资有限公司233500000.00233500000.00233500000.00财务报表附注第116页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注本期增减变动期初余额减值准备期末余额减值准备被投资单位初始投资成本（账面价值）期初余额本期本期计提其本期减少（账面价值）期末余额增加减值准备他

信阳新玛特购物休闲广场有限公司3000000.003000000.003000000.00

大商股份鸡西新玛特中心街购物广场有限公司8500000.008500000.008500000.00

大商股份郑州商业投资有限公司94500000.0094500000.0094500000.00

淄博商厦有限责任公司595625763.37545934035.5449691727.83545934035.5449691727.83

大连大商天狗电子商务有限公司16822114.0216822114.0216822114.02

意兰服装有限公司327250000.00327250000.00327250000.00

山东威海百货大楼集团股份有限公司61792473.6028917778.3932874695.2128917778.3932874695.21

大连大商集团营口房地产开发有限公司8918332.538918332.538918332.53

大商集团（新乡）新生活时代广场购物有限公司310000000.00310000000.00310000000.00

南阳大商房地产开发有限公司5000000.005000000.005000000.00

大商羊绒时装（大连）有限公司1800000.001800000.001800000.00

烟台大商投资有限公司1200000000.001200000000.001200000000.00

大连大商钟表有限公司28646325.7428646325.7428646325.74

大商锦州锦绣前程购物中心有限公司30000000.0030000000.0030000000.00

大商城市乐园（大连）有限公司100000000.00100000000.00100000000.00大商（锦州）辽西特产有限公司300000.00300000.00300000.00

大商齐齐哈尔新玛特购物广场有限公司20000000.0020000000.0020000000.00

大商河南商业管理有限公司10000000.0010000000.0010000000.00

大商商丘商业管理有限公司10000000.0010000000.0010000000.00

合计4450777044.583958297886.22492479158.368500000.003949797886.22492479158.36财务报表附注第117页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注

2．对联营、合营企业投资

本期增减变动期初余额减值准备被投资单位（账面价值）期初余额权益法确认其他综合追加投资减少投资的投资损益收益调整

一．联营企业

茶业公司23121759.821481139.40

报关行141713.46-6100.72

贝莱德啤酒3045748.89409796.10

合计26309222.171884834.78

续：

本期增减变动期末余额减值准备被投资单位宣告发放现金股计提减值

其他权益变动其他（账面价值）期末余额利或利润准备

一．联营企业

茶业公司24602899.22

报关行135612.74

贝莱德啤酒3455544.99

合计28194056.95

注释4．营业收入及营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1942365344.851603974637.241763916017.871517703797.26

其他业务297303582.1260149326.00306933006.7379089546.51

合计2239668926.971664123963.242070849024.601596793343.77

2．合同产生的收入情况

本期发生额合同分类零售业务批发销售业务其他业务合计

一、按商品转让的时间分类799137227.621143228117.07145414359.282087779703.97

在某一时点转让799137227.621143228117.077573297.461949938642.15

在某一时段内转让137841061.82137841061.82

合计799137227.621143228117.07145414359.282087779703.97续财务报表附注第118页大商股份有限公司

2024年度

财务报表附注上期发生额合同分类零售业务批发销售业务其他业务合计

二、按商品转让的时间分类878617894.12885356628.17147571996.751911546519.04

在某一时点转让878617894.12885356628.178063665.711772038188.00

在某一时段内转让139508331.04139508331.04

合计878617894.12885356628.17147571996.751911546519.04

合同产生的收入说明：上表中不包含租赁收入。

注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益1884834.781570975.03

成本法核算的长期股权投资收益37990299.7124687020.29

处置长期股权投资产生的投资收益774825.36462094.80

处置交易性金融资产取得的投资收益5597678.719590341.21

合计46247638.5636310431.33

十六、补充资料

（一）非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分37777036.32计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助

除外5717481.54

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负

债产生的损益40513013.43

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费1655423.67委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回2697970.40

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等财务报表附注第119页