天津港股份有限公司
2022年度财务报表审计报告
CAC证审字[2023]0018号
中审华会计师事务所(特殊普通合伙)
目录
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审计报告
CAC证审字[2023]0018号
天津港股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了后附的天津港股份有限公司(以下简称“天津港")财务报表,包
括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表、2022年度的合并及母公司利
润表、现金流量表、股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,
公允反映了天津港2022年12月31日的合并及母公司的财务状况以及2022年度合
并及母公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见
提供了基础。
1
些用注证用该审计报告量查由具有执业许可的会计师事碧销音,
报告编码:津23EZG K6AL
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
应收账款坏账准备
1、事项描述
2022年12月31日,天津港股份有限公司应收账款余额1,414,061,423.15元,
坏账准备金额79,245,854.42元。公司自2019年1月1日起执行财政部修订后的
《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号——
金融资产转移》以及《企业会计准则第37号——金融工具列报》(以下简称新金
融工具准则)。根据新金融工具准则的相关规定,天津港管理层(以下简称管理
层)以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的应收账款进行减值测试并确认
损失准备:对于应收账款,无论是否存在重大融资成分,公司均按照整个存续期
的预期信用损失计量损失准备；当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损
失的信息时,公司依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合,在组合基础上
计算预期信用损失；如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值,则公
司对该应收账款单项计提坏准备并确认预期信用损失；对于划分为组合的应收账
款,公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通
过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。同时在估计
应收账款是否存在减值时,管理层会需要结合客户的信贷记录、历史款项损失情
况及市场情况进行会计估计,这将涉及大量的假设和主观判断。基于存在应收账
款账面价值重大及有关估计的固有不确定性,因此将应收账款坏账准备确认识别
为关键审计事项。我们针对应收账款坏账准备确认相关的上述关键审计事项。
2、审计应对
(1)了解、评估并测试了公司自审批客户信用期至定期审阅客户应收账款损失准备的流程以及管理层关键内部控制；
(2)检查管理层制定的相关会计政策是否符合新金融工具准则的相关规定；
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(3)通过审阅销售合同及对管理层的访谈,了解和评估了公司的应收账款损失准备政策；
(4)获取了管理层评估应收账款是否发生减值以及确认预期损失率所依据
的数据及相关资料,评价其恰当性和充分性；通过比较前期损失准备计提数与实
际发生数,并结合对期后回款的检查,评价应收账款损失准备计提的充分性；
(5)抽样检查了应收账款损失准备评估所依据资料的相关性和准确性,对重要应收账款与管理层讨论其可收回性,并执行独立函证程序；
(6)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
四、其他信息
天津港管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2022年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并
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设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估天津港的持续经营能力,披露与持续经
营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算天津港、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督天津港的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施
审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。
性。
(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计
证据,就可能导致对天津港持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重
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大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求
我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充
分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而,未来的事项或情况可能导致天津港不能持续经营。
(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
(6)就天津港中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以
对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见
承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范
措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁
止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
中审华会计师事务所(特殊普通合伙)中丁深
中审华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师:计国丁深
(盖章)
中国天津市
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合并资产负债表
2022年12月31日
编制单位:天津港股份有限公司单位:元币种:人民币
公司法定代表人:焦广军主管会计工作负责人:戴春晖会计机构负责人:苏静
苏辉
6
合并资产负债表(续)
2022年12月31日
编制单位:天津港股份有限公司单位:元币种:人民币
公司法定代表人:焦广军主管会计工作负责人:戴春晖会计机构负责人:苏静
苏静
合并利润表
2022年1-12月
编制单位:天津港股份有限公司单位:元币种:人民币
公司法定代表人:焦广军主管会计工作负责人:戴春晖会计机构负责人:苏静
合并现金流量表
2022年1-12月
编制单位:天津港股份有限公司单位:元币种:人民币
公司法定代表人:焦广军主管会计工作负责人:戴春晖会计机构负责人:苏静
苏辉
9
合并股东权益变动表
2022年1-12月
编制单位:天津港股份有限公司单位:元币种:人民币
24,667,706,140.19
公司法定代表人:焦广主管会计工作负责人:戴春晖会计机构负责人:苏静
苏静
10
合并股东权益变动表(续)
2022年1-12月
编制单位:天津港股份有限公司单位:元币种:人民币
24,881,919.7477,698,971.50
(六)其他-73,155,897.05
-73,155,897.05-73,155,897.05-73,155,897.05
四、本年期末余额2,894,001,038.002,793,304,698.67154,386,220.114,330,890.332,551,634,595.248,985,032,715.4517,382,690,157.805,479,471,672.72
2,793,304,698.67154,386,220.114,330,890.332,551,634,595.248,985,032,715.4517,382,690,157.805,479,471,672.7222,862,161,830.52
公司法定代表人主管会计工作负责人:戴春晖会计机构负责人:苏静
苏静
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母公司资产负债表
2022年12月31日
编制单位:天津港股份有限公司单位:元币种:人民币
资产<附注2022年12月31日2021年12月31日
流动资产:
货币资金855,196,245.492,005,375,324.32交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款十五、11,256,447.74
应收款项融资
预付款项
其他应收款十五、2298,281,351.39318,840,662.35其中:应收利息
应收股利298,278,604.19318,726,329.35存货
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产38,000,000.00265,700,000.00
其他流动资产82,795,578.3336,318,696.89
流动资产合计1,275,529,622.952,626,234,683.56非流动资产:
债权投资505,700,000.00295,000,000.00其他债权投资
长期应收款
长期股权投资十五、314,690,678,686.5614,474,108,600.62
其他权益工具投资153,019,231.30201,562,456.68其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产24,923,405.1628,444,274.94
在建工程26,075,062.5515,494,354.97工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产32,237,304.8713,313,133.61开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产901,991,971.38539,339,376.81
非流动资产合计16,334,625,661.8215,567,262,197.63
资产总计17,610,155,284.7718,193,496,881.19
主管会计工作负责人:戴春晖会计机构负责人:苏静
12记苏静
母公司资产负债表(续)
2022年12月31日
编制单位:天津港股份有限公司单位:元币种:人民币
主管会计工作负责人:戴春晖会计机构负责人:苏静
13苏静
母公司利润表
2022年1-12月
编制单位:天津港股份有限公司单位:元币种:人民币
公司法定代表人:焦广军主管会计工作负责人:戴春晖会计机构负责人:苏静
14苏静
母公司现金流量表
2022年1-12月
编制单位:天津港股份有限公司单位:元币种:人民币
公司法定代表人:焦广军主管会计工作负责人:戴春晖会计机构负责人:苏静
15苏静
母公司股东权益变动表
2022年1-12月
编制单位:天津港股份有限公司单位:元币种:人民币
公司法定代表人:血经主管会计工作负责人:戴春晖会计机构负责人:苏静
苏辉
母公司股东权益变动表(续)
2022年1-12月
单位:元币种:人民币
编制单位:天津港股份有限公司
公司法定代表人:焦)上学主管会计工作负责人:戴春晖会计机构负责人:苏静
苏静
天津港股份有限公司
财务报表附注
2022年度
一、公司基本情况
1、公司概况
√适用?不适用
天津港股份有限公司(以下简称"公司”或"本公司”,原名为"天津港(集团)股份有限公司”,
根据公司2003年度股东大会决议公司于2004年7月5日更名为“天津港股份有限公司”)前身
是天津港储运股份有限公司,1992年经天津市经济体制改革委员会津体改委字(1992)37号
文件批准,实行股份制试点,通过定向募集股份设立股份有限公司。经中国证券监督管理委
员会监发审字(1996)49号文件审核通过,并经上海证券交易所审核批准,公司股票于1996年6月14日在上海证券交易所挂牌交易,正式成为上市公司。
公司于2005年12月27日完成股权分置方案的实施,股权分置改革完成后所有股份即
1,448,840,442股均为流通股。根据中国证券监督管理委员会证监许可字【2008】79号文件,
核准公司向天津港(集团)有限公司发行225,928,678股人民币普通股购买相关资产,发行价
格18.17元/股,相关资产交割手续于2008年4月完成,股份总数变更为1,674,769,120股。
2010年2月4日,天津港(集团)有限公司向天津港发展控股有限公司的香港全资子公
司显创投资有限公司转让其持有的本公司951,512,511股国有股(占本公司总股本的56.81%)的股权过户事宜已办理完毕,公司的最终控制人仍为天津港(集团)有限公司。
根据本公司2018年年度股东大会审议通过的《天津港股份有限公司2018年度利润分配
预案》,本公司按总股本1,674,769,120股为基数,每股派送红股0.2股,共计派送红股334,953,824
股,本次分配后总股本为2,009,722,944股。根据本公司2019年年度股东大会审议通过的《天
津港股份有限公司2019年度利润分配预案》,本公司按总股本2,009,722,944股为基数,每股
派送红股0.2股,共计派送红股401,944,588股,本次分配后总股本为2,411,667,532股。根据
本公司2020年年度股东大会审议通过的《天津港股份有限公司2020年度利润分配预案》,本
公司按总股本2,411,667,532股为基数,每股派送红股0.2股,共计派送红股482,333,506股本次分配后总股本为2,894,001,038股。
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公司注册地址为天津自贸区(天津港保税区)通达广场1号A区,总部地址为天津市滨海新区津港路99号。
公司属于交通运输行业,经营范围主要包括装卸搬运、商品储存、中转联运、货运代理、商品销售及港口综合服务等。
本财务报告由公司董事会于2023年3月23日批准报出。
2、合并财务报表范围
√适用□不适用
公司本年度纳入合并范围的公司共有41家,详见附注七、在其他主体中的权益,合并范围变化情况详见附注六、合并范围的变更。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企
业会计准则-基本准则》和具体会计准则、应用指南、解释及其他相关规定(以下简称“企业会计准则”)进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。
2、持续经营
√适用□不适用
公司不存在可能导致对公司自报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示:
□适用√不适用
1、遵循企业会计准则的声明
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本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
√适用□不适用
本公司以12个月作为营业周期。
4、记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
√适用□不适用
(1)同一控制下企业合并
本公司对于在同一控制下企业合并中,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务
方式作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、
转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积；资本公积不足冲减
的,调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有
者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积；资本公积不足冲减的,调整留存收益。
本公司为同一控制下企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相
关管理费用,于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(2)非同一控制下企业合并
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本公司对于非同一控制下企业合并,区别下列情况确定合并成本:
①一次交易实现的企业合并,合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
②通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的,本公司区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和,作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。
在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
本公司为非同一控制下企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他
相关管理费用,于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表的编制方法
√适用□不适用
本公司以控制为基础确定合并财务报表的合并范围,母公司及全部子公司均纳入合并财务报表。
编制合并财务报表时,本公司的子公司采用的会计政策及会计期间与母公司保持一致。
子公司所采用的会计政策或会计期间与母公司不一致的,按照母公司的会计政策及会计期间
对子公司的财务报表进行必要的调整,或者要求子公司按照母公司的会计政策及会计期间另行编制财务报表。
本公司合并财务报表编制以母公司和子公司的财务报表为基础,在抵消母公司与子公司、
子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所
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有者权益变动表的影响后,由母公司编制。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的,编制合并财务报表时,
调整合并资产负债表的期初数,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,并对比较报表的相关项目进行调整。
本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加子公司以及业务的,编制合
并财务报表时,不调整合并资产负债表的期初数,将该子公司以及业务购买日至报告期末的
收入、费用、利润纳入合并利润表,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务的,编制合并财务报表时,不调整合并资产负债
表的期初数,将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表,将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
√适用□不适用
本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目并进行相应的会计处理:
(1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指本公司的库存现金以及随时用于支付的存款。
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现金等价物是指企业持有的期限短(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
√适用口不适用
(1)外币业务
本公司对于发生的外币交易,采用与交易发生日即期汇率近似的汇率折合为本位币记账。近似汇率指交易发生日当月月初的汇率。
报告期末各种外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的折算差额,除
与购建固定资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益,按照借款费用资本化的原则进行处理
外,均计入当期损益。以公允价值模式计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即
期汇率折算,其折算差额计入公允价值变动损益或其他综合收益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不产生汇兑差额。
(2)外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目
除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项
目,采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。产生的外币财务报表折算差额,
在编制合并财务报表时,在合并资产负债表中所有者权益项目下其他综合收益项目列示。10、金融工具
√适用□不适用
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
(1)金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,金融资产于初始
确认时分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金
额为基础的利息的支付的,分类为以摊余成本计量的金融资产；业务模式既以收取合同现金
流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的
利息的支付的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)；除此之外的其他金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于非交易性权益工具投资,本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)。
金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
(2)金融工具的确认依据和计量方法
①以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权
投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分
的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款,以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)包括应收款项融资、
其他债权投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产
按公允价值进行后续计量,公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外,均计入其他综合收益。
终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。
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③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)包括其他权益工具
投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。
④以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、
其他非流动金融资产等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。
终止确认时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。
⑤以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债
等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。
终止确认时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。
⑥以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借
款、应付债券、长期应付款,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时,将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
25
(3)金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方,则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确
认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债。
(4)金融负债终止确认条件
司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
26
金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允
价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
(5)金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金
融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用在当前情况下适用并且有足
够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所
考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。
(6)金融资产减值的测试方法及会计处理方法
本公司考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,以单项或组合的方式对以摊余
成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)
的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于该金融工具整
个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后
并未显著增加,本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息,包括基于本公司历史数据以及前瞻性信息。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低,本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
11、应收票据
27
应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
√适用□不适用
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、10、(6)金融工具减值。
12、应收账款
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
√适用□不适用
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、10、(6)金融工具减值。
本公司对已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时,本公司参考历史信
用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的判断,依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下:
13、应收款项融资
√适用?不适用
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、10、(6)金融工具减值。
14、其他应收款
其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法
28
√适用□不适用
详见三、重要会计政策及会计估计10、金融资产
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、10、(6)金融工具减值。
本公司对已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时,本公司参考历史信
用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的判断,依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下:
15、存货
√适用□不适用
(1)存货的类别
本公司的存货是指在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程中或提供劳务过程中耗用的材料和物料等,主要包括库存商品、材料、燃料及备件等。
(2)发出存货的计价方法
本公司存货发出采用移动加权平均法计价。
(3)存货可变现净值的确定依据
产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,
29
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。需要经过
加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
(4)存货的盘存制度
本公司采用永续盘存法。
(5)低值易耗品的摊销方法
低值易耗品在领用时采用一次性摊销法。
(6)存货跌价准备的计提方法
资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益。
资产负债表日,确定存货的可变现净值,以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减
记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。16、合同资产
18、债
(1)
√适用□不适用
30
本公司对债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、10、(6)金融工具减值。
19、其他债权投资
(1)其他债权投资预期信用损失的确定方法及会计处理方法
□适用√不适用
20、长期应收款
(1)长期应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法
□适用√不适用
21、长期股权投资
√适用□不适用
(1)共同控制、重大影响的判断标准
共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司在判断是否存在共同控制时,首先判断
所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排,其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大
影响时,考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
(2)初始投资成本的确定
①企业合并形成的长期股权投资
本公司对于在同一控制下企业合并中,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务
方式作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
31
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、
转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积；资本公积不足冲减
的,调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有
者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积；资本公积不足冲减的,调整留存收益。
本公司对于非同一控制下企业合并,区别下列情况确定长期股权投资的初始投资成本:
a.一次交易实现的企业合并,长期股权投资的初始投资成本为本公司在购买日为取得对
被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
b.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该长期股权投资的初始投资成本。
②其他方式取得的长期股权投资
a.以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
b.以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
c.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,非货币性资产交换具有商业实质且公允
价值能够可靠计量的,以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为初始投资成本；非货
币性资产交换不具有商业实质的,或者虽然具有商业实质但换入资产和换出资产的公允价值均不能可靠计量的,以换出资产账面价值为基础确定初始投资成本。
d.通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
(3)后续计量及损益确认方法
①后续计量
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,采用成本法核算。追加或收回投资
32
调整长期股权投资的成本。
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。长期股权投资的初始
投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资
的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。本公司按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。
②损益确认方法
成本法下,被投资单位宣告分派的现金股利或利润,投资方确认为当期投资收益。
权益法下,本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值。对于被投资单
位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账
面价值并计入所有者权益。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。
22、投资性房地产
(1)如果采用成本计量模式的:
折旧或摊销方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出,如果与该资产有
关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入投资性房地产成本。其他后续支出,在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,并按照固定资产或无形资产的有关规定,按期计提折旧或摊销。
23、固定资产
33
(1)确认条件
√适用□不适用
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
本公司固定资产同时满足下列条件的,予以确认:
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
(2)折旧方法
√适用□不适用
(3)融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
√适用□不适用
实际上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。根据新租赁准则,
确认为使用权资产,合并列示于42、租赁(3)新租赁准则下租赁的确定方法及会计处理方法。
24、在建工程
√适用□不适用
34
在建工程按照单项工程进行明细核算。在建工程成本按各项工程实际发生的支出确定。
所建造的固定资产已达到预定可使用状态时,按工程竣工决算或根据工程预算、造价或工程实际成本估价结转固定资产,并停止利息资本化。
25、借款费用
√适用□不适用
(1)借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产购建或者生产的,应当予
以资本化,计入相关资产成本；其他借款费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
借款费用在同时具备下列三个条件时开始资本化:
a.资产支出已经发生；
b.借款费用已经发生；
c.为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)资本化期间
资本化期间,是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停
资本化的期间不包括在内。购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,停止资本化,以后发生的借款费用计入当期损益。
(3)暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过三
个月的,则暂停借款费用的资本化,将其确认为当期费用,直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(4)借款费用资本化率
本公司资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
35
(5)资本化金额的计算方法
资本化期间内,为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,专门借款当
期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性
投资取得的投资收益后的金额确认为资本化金额。为购建或者生产符合资本化条件的资产而
占用一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定资本化金额。
26、生物资产
□适用√不适用
27、油气资产
□适用√不适用
28、使用权资产
√适用□不适用
使用权资产合并列示于42、租赁(3)新租赁准则下租赁的确定方法及会计处理方法。29、无形资产
(1)计价方法、使用寿命、减值测试
√适用?不适用
①无形资产的计价方法
本公司无形资产按照实际成本进行初始计量。无形资产于取得时分析判断其使用寿命,
使用寿命有限的无形资产在其使用寿命内采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销,并于每年进行减值测试。
②使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
a.土地使用权按照规定的使用期限或企业经营期限摊销。
36
b.软件按照合同和法律规定的使用年限摊销,没有合同和法律规定使用年限的,按照 5-10年摊销。
c.其他无形资产按照合同和法律规定的使用年限摊销,没有合同和法律规定使用年限的,在预计使用寿命期限内摊销。
③无形资产的减值测试方法详见附注三、22长期资产减值。
(2)内部研究开发支出会计政策
√适用□不适用
①划分研究阶段和开发阶段的具体标准
研究阶段是指为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查和研究的阶段。研究阶段的特点在于计划性和探索性。
开发阶段是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设
计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等的阶段。开发阶段的特点在于具有针对性和形成成果的可能性较大。
②开发阶段支出资本化的具体条件
同时满足下列条件,本公司将有关支出资本化确认为无形资产:
a.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
b.具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
c.无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性。
d.有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产。
e.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。
37
30、长期资产减值
√适用□不适用
本公司对除存货、金融资产、递延所得税资产外的资产减值,按以下方法确定:
资产负债表日,如果有证据表明资产被闲置、有终止使用计划或市价大幅下跌、外部环
境发生重大变化时,需对资产进行减值测试,按资产的可收回金额低于其账面价值的差额,
确认资产减值损失,计入当期损益,计提相应的资产减值准备。可收回金额根据资产的公允
价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以
单项资产为基础估计其可收回金额,如果难以对单项资产的可回收金额进行估计,以该资产所属资产组为基础确定资产组的可收回金额。
对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每
年都进行减值测试。商誉应结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试,将商誉的
账面价值按照合理的方法分摊至相关的资产组或者资产组组合。在进行减值测试时,先按照
不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,确认相应的资产减值损失,再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,确认相应的商誉减值损失。
资产减值损失确认后,减值资产的折旧或摊销费用在未来期间作相应调整。
资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
31、长期待摊费用
√适用□不适用
(1)长期待摊费用的性质及摊销方法
长期待摊费用是指本公司已经支出、摊销期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在
费用项目的受益期限内分期平均摊销,不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目,在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。
(2)长期待摊费用的摊销年限
①经营租入固定资产改良支出按照受益期平均摊销；
38
②其他按照受益期平均摊销。
32、合同负债
(1)合同负债的确认方法
√适用□不适用
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
33、职工薪酬
(1)短期薪酬的会计处理方法
√适用□不适用
本公司在职工提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益。
本公司发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量。
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,
以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工提供服务的会计期间,根据规定的计提
基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入当期损益或相关资产成本。
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时,确认与累积带薪缺勤
相关的职工薪酬,并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
利润分享计划同时满足下列条件的,本公司确认相关的应付职工薪酬:
①企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
②因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
39
(2)离职后福利的会计处理方法
√适用□不适用
本公司在职工提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
(3)辞退福利的会计处理方法
√适用□不适用
本公司向职工提供的辞退福利,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(4)其他长期职工福利的会计处理方法
√适用□不适用
本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划的有关规定进行处理。
除上述情形外,本公司按照设定受益计划的有关规定,确认和计量其他长期职工福利负债或净资产。
34、租赁负债
√适用□不适用
租赁负债合并列示于42、租赁(3)新租赁准则下租赁的确定方法及会计处理方法。
35、预计负债
√适用□不适用
本公司在与或有事项相关的义务同时满足下列条件时确认为预计负债:
40
①该义务是企业承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
36、股份支付
□适用√不适用
37、优先股、永续债等其他金融工具
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三
方收取的款项。在确定合同交易价格时,如果存在可变对价,本公司按照期望值或最可能发
生金额确定可变对价的最佳估计数,并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可
能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分,本公司将根据客
41
户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格,该交易价格与合同对价之间
的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销,对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的,本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的,本公司按照履约进度确认收入,但是,履约进度不能合理确定的
除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时,本公司已
经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止:
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
本公司对于在客户取得相关商品控制权时确认的收入,在判断客户是否已取得商品或服务控制权时,本公司会考虑下列迹象:
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有了该商品的法定所有权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户,即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户己接受该商品。
主要责任人与代理人
对于本公司自第三方取得贸易类商品控制权后,再转让给客户,本公司有权自主决定所
交易商品的价格,即本公司在向客户转让贸易类商品前能够控制该商品,因此本公司是主要
责任人,按照已收或应收对价总额确认收入。否则,本公司为代理人,按照预期有权收取的
42
佣金或手续费的金额确认收入,该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关
方的价款后的净额,或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
可变对价
合同中存在可变对价的,本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计
数。包含可变对价的交易价格,不超过在相关不確定性消除时累计已确认收入极可能不会发
生重大转回的金额。每一资产负债表日,本公司重新估计应计入交易价格的可变对价金额。
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的,除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务
的,本公司将该应付对价冲减交易价格,并在确认相关收入与支付(或承诺支付)客户对价
二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的,首先将该款项确认为负债,待履行了相关履
约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回,且客户可能会放弃其全部或部分合同权
利时,本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的,按照客户行使合同权
利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则,本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的
可能性极低时,才将上述负债的相关余额转为收入。
2.具体方法
本公司下列类型的业务,相应收入确认方法如下:
装卸业务收入、物流运输劳务收入、外轮理货劳务及其他劳务收入于提供服务时确认；
各类货物的堆存业务收入于堆存期间内按时间段确认；
对于在客户取得相关商品控制权时确认的收入,包括购货方已签收并接受商品,商品所
有权上的主要风险和报酬已转移给购货方,本公司对该商品享有现时收款权利等。
本公司销售商品的业务,相应在已将商品控制权转移给购货方时确认收入。
43
一
本公司根据其在向客户转让商品或提供劳务前是否拥有对该商品的控制权判断本公司
从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品前能够控制该商品或
劳务的,本公司作为主要责任人,按照已收或应收对价总额确认收入；否则,本公司作为代理入,按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。
(2)同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
□适用√不适用
39、合同成本
□适用√不适用
40、政府补助
√适用□不适用
(1)与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助,是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
本公司对于与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。
(2)与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司对于与收益相关的政府补助,分情况按照以下规定进行会计处理:用于补偿企业
以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。
41、递延所得税资产/递延所得税负债
√适用□不适用
(1)递延所得税资产的确认依据
44
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的:
①该项交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
②对于子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,未能同时满足:暂
时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
(2)递延所得税负债的确认依据
本公司对所有应纳税暂时性差异均确认为递延所得税负债,除非应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的:
①商誉的初始确认
②该项交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
③对于子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(3)递延所得税资产/递延所得税负债的计量
本公司于资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照
预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量,并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
(4)递延所得税资产减值
本公司于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
45
42、租赁
(1)经营租赁的会计处理方法
√适用□不适用
经营租赁的会计处理方法合并列示于42、租赁(3)新租赁准则下租赁的确定方法及会计处理方法。
(2)融资租赁的会计处理方法
√适用□不适用
融资租赁的会计处理方法合并列示于42、租赁(3)新租赁准则下租赁的确定方法及会计处理方法
(3)新租赁准则下租赁的确定方法及会计处理方法
√适用□不适用
租赁,是指在一定期间内,出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。本公司作为承租人:
本公司于租赁期开始日确认使用权资产,并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁负
债。租赁付款额包括固定付款额,以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的情
况下需支付的款项等。按销售额的一定比例确定的可变租金不纳入租赁付款额,在实际发生
时计入当期损益。本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)支付的租赁负债,列示为一年内到期的非流动负债。
本公司的使用权资产包括租入的房屋及建筑物、港务设施、库场设施、车辆及装卸机械
及船舶等。使用权资产按照成本进行初始计量,该成本包括租赁负债的初始计量金额、租赁
期开始日或之前已支付的租赁付款额、初始直接费用等,并扣除已收到的租赁激励。本公司
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；
若无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产所有权,则在租赁期与租赁资产剩余使
用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时,本公司将其账面价值减记至可收回金额。
46
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁,
本公司选择不确认使用权资产和租赁负债,将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
租赁发生变更且同时符合下列条件时,本公司将其作为一项单独租赁进行会计处理:(1)
该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；(2)增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
当租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理时,本公司在租赁变更生效日重新确定租
赁期,并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现,重新计量租赁负债。租赁变
更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的,本公司相应调减使用权资产的账面价值,并将部分终
止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的,本集团相应调整使用权资产的账面价值。
本公司作为出租人:
实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。
经营租赁
本公司经营租出自有的港务设施、库场设施、房屋建筑物等时,经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认。
当租赁发生变更时,本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁,并将与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额作为新租赁的收款额。
融资租赁
于租赁期开始日,本公司对融资租赁确认应收融资租赁款,并终止确认相关资产。本公
司将应收融资租赁款列示为长期应收款,自资产负债表日起一年内(含一年)收取的应收融资租赁款列示为一年内到期的非流动资产。
47
43、其他重要的会计政策和会计估计
□适用√不适用
44、重要会计政策和会计估计的变更
(1)重要会计政策变更
□适用√不适用
(2)重要会计估计变更
√适用□不适用
(3)2022年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初的财务报表□适用√不适用
45、其他
□适用不适用
四、税项
1、主要税种及税率
主要税种及税率情况
V适用口不适用
48
存在不同企业所得税税率纳税主体的,披露情况说明
2、税收优惠
√适用?不适用
(1)公司所属子公司天津港远航国际矿石码头有限公司申报国家重点扶持的公共基础
设施项目投资经营所得减免税,天津港远航国际矿石码头有限公司南疆27#通用码头项目自
(2)公司所属子公司天津港海嘉汽车码头有限公司适用国家重点扶持的公共基础设施
项目投资经营所得减免税,天津港海嘉汽车码头有限公司天津港北港池海嘉汽车滚装码头工程项目自2022年起享受起享受企业所得税“三免三减半”的税收优惠政策。
3、其他
□适用√不适用
49
五、合并财务报表项目注释1、货币资金
适用□不适用
其他说明:无
2、交易性金融资产
?适用√不适用
3、衍生金融资产
□适用√不适用
4、应收票据
(1)应收票据分类列示
V适用□不适用
(2)期末公司已质押的应收票据
□适用√不适用
50
(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据√适用□不适用
(4)期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
□适用√不适用
(5)按坏账计提方法分类披露
□适用√不适用
按单项计提坏账准备:
□适用√不适用
按组合计提坏账准备:
□适用√不适用
如按预期信用损失一般模型计提坏账准备,请参照其他应收款披露:□适用√不适用
51
5、应收账款
(2)按坏账计提方法分类披露
√适用□不适用
52
二(二(二
单位:元币种:人民币
按单项计提坏账准备:
V适用口不适用
单位:元币种:人民币
53
按单项计提坏账准备的说明:
□适用√怀适用
按组合计提坏账准备:
√适用□不适用
组合计提项目:信用风险特征组合
按组合计提坏账的确认标准及说明:
□适用√不适用
如按预期信用损失一般模型计提坏账准备,请参照其他应收款披露:
□适用√不适用
(3)坏账准备的情况
√适用□不适用
54
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的:√适用□不适用
其他说明:无
(4)本期实际核销的应收账款情况
□适用√不适用
其中重要的应收账款核销情况
□适用√不适用
应收账款核销说明:
?适用√不适用
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况√适用□不适用
其他说明:无
55
(6)因金融资产转移而终止确认的应收账款
□适用√不适用
(7)转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
□适用√不适用
其他说明:
□适用√不适用
6、应收款项融资
√适用□不适用
应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况:
□适用√不适用
如按预期信用损失一般模型计提坏账准备,请参照其他应收款披露:□适用√不适用
其他说明:
□适用√不适用
7、预付款项
(1)预付款项按账龄列示
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
56
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明:无
(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况√适用
其他说明:无
其他说明:
□适用√不适用
8、其他应收款
项目列示
√适用□不适用
57
其他说明:
□适用√不适用
应收利息
(1)应收利息分类
□适用√不适用
应收股利
(1)应收股利
√适用□不适用
(2)重要的账龄超过1年的应收股利
□适用√不适用
(3)坏账准备计提情况
□适用√不适用
58
其他说明:
□适用√不适用
其他应收款
(1)按账龄披露
√适用□不适用
(2)按款项性质分类情况
√适用□不适用
59
(3)坏账准备计提情况
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明:
□适用√不适用
本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的采用依据:
□适用√不适用
(4)坏账准备的情况
√适用□不适用
60
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的；
□适用不适用
(5)本期实际核销的其他应收款情况
?适用不适用
其他应收款核销说明:
□适用√不适用
(6)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况√适用□不适用
(7)涉及政府补助的应收款项
□适用√不适用
(8)因金融资产转移而终止确认的其他应收款
□适用√不适用
(9)转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额□适用不适用
61
其他说明:
□适用√不适用
9、存货
(1)存货分类
√适用□不适用
(2)存货跌价准备及合同履约成本减值准备
√适用□不适用
(3)存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明□适用√不适用
(4)合同履约成本本期摊销金额的说明
□适用√不适用
其他说明:
□适用√不适用
62
10、合同资产
(1)合同资产情况
□适用√不适用
63
其他说明:无
14、债权投资
(1)债权投资情况
□适用√不适用
(2)期末重要的债权投资□适用√不适用
(3)减值准备计提情况
□适用√不适用
本期减值准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的采用依据:□适用不适用
其他说明:
□适用√不适用
64
(3)减值准备计提情况
□适用√不适用
本期减值准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的采用依据:□适用√不适用
其他说明:
□适用√不适用
16、长期应收款
(1)长期应收款情况
?适用√不适用
(2)坏账准备计提情况
□适用√不适用
本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的采用依据:□适用√不适用
(3)因金融资产转移而终止确认的长期应收款
□适用√不适用
(4)转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
□适用√不适用
其他说明:
□适用√不适用
65
(1”(二二二1二
17、长期股权投资
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
66
二
67
(二(二二
68
69
(二二(三
其他说明:无
70
18、其他权益工具投资
(1)其他权益工具投资情况
√适用?不适用
单位:元币种:人民币
(2)非交易性权益工具投资的情况
√适用□不适用
71
其他说明:
□适用√不适用
19、其他非流动金融资产
□适用√不适用
其他说明:
?适用√不适用
72
20、投资性房地产
投资性房地产计量模式
(1)采用成本计量模式的投资性房地产
73
(2)未办妥产权证书的投资性房地产情况□适用√不适用
其他说明:
□适用√不适用
21、固定资产
项目列示
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
其他说明:
□适用√不适用
74
1二二二(二
固定资产
(1)固定资产情况
√适用?不适用
单位:元币种:人民币
75
(2二
76
(二
√适用?不适用
单位:元币种:人民币
其他说明:
□适用√不适用
77
固定资产清理
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
其他说明:无
22、在建工程
项目列示
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
其他说明:
□适用√不适用
78
1(二二二
在建工程
(1)在建工程情况
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
本期资本化利息
单位:元币种:人民币
79
(2)重要在建工程项目本期变动情况
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
80
(3)本期计提在建工程减值准备情况
□适用√不适用
其他说明:
□适用√不适用
工程物资
(1)工程物资情况
□适用√不适用
23、生产性生物资产
(1)采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用√不适用
(2)采用公允价值计量模式的生产性生物资产□适用√不适用
其他说明:
□适用√不适用
24、油气资产
□适用√不适用
81
25、使用权资产
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
82
83
26、无形资产
(1)无形资产情况
√适用□不适用
84
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为0.00%。其他说明:
?适用不适用
27、开发支出
□适用√不适用
28、商誉
(1)商誉账面原值
注:公司本期收购天津港联盟国际集装箱码头有限公司形成合并成本1,058,140,296.03元,
取得的可辨认净资产公允价值份额1,018,782,198.49元,差额39,358,097.54元,全部金额为收
购该公司非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债所对应的
商誉。
(2)商誉减值准备
√适用□不适用
85
注:对于商誉中因确认递延所得税负债而形成的商誉,按照相应递延所得税负债转回的金额确认商誉减值准备。
(3)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
□适用√不适用
(4)说明商誉减值测试过程、关键参数(例如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等,如适用)及商誉减值损失的确认方法
√适用口不适用
注:对于商誉中因确认递延所得税负债而形成的商誉,按照相应递延所得税负债转回的金额确认商誉减值准备。
(5)商誉减值测试的影响
□适用不适用
其他说明:
□适用不适用
29、长期待摊费用
√适用□不适用
其他说明:无
30、递延所得税资产/递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
√适用□不适用
86
(2)未经抵销的递延所得税负债
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
□适用√不适用
(4)未确认递延所得税资产明细
√适用□不适用
87
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期√适用□不适用
其他说明:
□适用√不适用
31、其他非流动资产√适用□不适用
其他说明:无
32、短期借款
(1)短期借款分类
√适用?不适用
88
短期借款分类的说明:无
(2)已逾期未偿还的短期借款情况
□适用√不适用
其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下:□适用√不适用
其他说明:
□适用√不适用
33、交易性金融负债
□适用√不适用
34、衍生金融负债
□适用√不适用
35、应付票据
(1)应付票据列示
√适用□不适用
89
本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。
36、应付账款
(1)应付账款列示
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
项目期末余额期初余额
应付账款1,854,682,499.742,379,093,476.85
合计1,854,682,499.742,379,093,476.85(2)账龄超过1年的重要应付账款
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
项目期末余额未偿还或结转的原因中交机电工程局有限公司17,191,693.20未结算
天津港湾电力工程有限公司17,050,307.04未结算
湖南建工集团有限公司15,669,113.00未结算
天津港机械设备租赁有限公司14,880,426.16未结算
中交一公局第六工程有限公司6,691,846.95未结算
合计71,483,386.351
其他说明:
□适用不适用
37、预收款项
(1)预收账款项列示
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
项目期末余额期初余额
预收账款556,975,526.95505,732,491.56
合计556,975,526.95505,732,491.56
90
(2)账龄超过1年的重要预收款项
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
其他说明:
□适用不适用
38、合同负债
(1)合同负债情况
4适用?不适用
(2)报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因□适用√不适用
其他说明:
□适用√不适用
39、应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
91
(2)短期薪酬列示
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
(3)设定提存计划列示
√适用□不适用
其他说明:
□适用√不适用
92
40、应交税费
√适用□不适用
其他说明:无
41、其他应付款
项目列示
√适用□不适用
其他说明:
□适用不适用
应付利息
(1)分类列示
□适用√不适用
93
重要的已逾期未支付的利息情况:
□适用√不适用
其他说明:
□适用√不适用
应付股利
(1)分类列示
√适用□不适用
其他说明,包括重要的超过1年未支付的应付股利,应披露未支付原因:
公司应付母公司显创投资有限公司股利154,492,924.44元,尚未支付。
其他应付款
(1)按款项性质列示其他应付款
√适用口不适用
94
(2)账龄超过1年的重要其他应付款√适用□不适用
其他说明:
□适用√不适用
42、持有待售负债
□适用√不适用
43、一年内到期的非流动负债
√适用□不适用
其他说明:无
44、其他流动负债
其他流动负债情况
√适用□不适用
95
短期应付债券的增减变动:□适用√不适用
其他说明:
□适用√不适用
45、长期借款
(1)长期借款分类
√适用□不适用
长期借款分类的说明:无
其他说明,包括利率区间:
□适用√不适用
46、应付债券
(1)应付债券
□适用√不适用
(2)应付债券的增减变动:(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具)□适用√不适用
96
(3)可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
□适用√不适用
(4)划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况□适用√不适用
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表□适用√不适用
其他金融工具划分为金融负债的依据说明:
□适用√不适用
其他说明:
□适用√不适用
47、租赁负债
√适用□不适用
其他说明:无
48、长期应付款
项目列示
□适用√不适用
其他说明:
□适用√不适用
97
长期应付款
(1)按款项性质列示长期应付款
□适用√不适用
专项应付款
(1)按款项性质列示专项应付款
□适用√不适用
49、长期应付职工薪酬
□适用√不适用
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明:□适用√不适用
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明:
□适用√不适用
其他说明:
□适用√不适用
98
50、预计负债
□适用√不适用
51、递延收益
递延收益情况
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
99
[1
涉及政府补助的项目:
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
其他说明:
□适用√不适用
100
52、其他非流动负债
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
其他说明:
其他非流动负债期末余额是公司的子公司天津津洋国际贸易有限公司在1994年汇率并
轨时产生的"待转销汇兑损益"科目贷方余额,上述贷方余额待清算时并入清算损益。53、股本
√适用□不适用
其他说明:无
54、其他权益工具
(1)期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
□适用√不适用
(2)期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
□适用√不适用
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明,以及相关会计处理的依据:
?适用√不适用
其他说明:
□适用√不适用
101
55、资本公积
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
其他说明,包括本期增减变动情况、变动原因说明:
其他资本公积增加156,298,516.23元,其中:权益法下被投资单位其他所有者权益变动增加699,010.83元；少数股东增资增加155,599,505.40元。
56、库存股
□适用√不适用
102
[1二(二1二
?
57、其他综合收益
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
103
其他说明,包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整:无
58、专项储备
√适用?不适用
其他说明,包括本期增减变动情况、变动原因说明:
公司按照财政部、应急部财资[2022]136号文件《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的相关规定提取和使用安全生产费。
104
59、盈余公积
√适用□不适用
盈余公积说明,包括本期增减变动情况、变动原因说明:无
60、未分配利润
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
调整期初未分配利润明细:
1、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整,影响期初未分配利润0.00元。
105
2、由于会计政策变更,影响期初未分配利润0.00元。
3、由于重大会计差错更正,影响期初未分配利润0.00元。
4、由于同一控制导致的合并范围变更,影响期初未分配利润0.00元。
5、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。
61、营业收入和营业成本
(1)营业收入和营业成本情况
√适用□不适用
(2)合同产生的收入的情况
□适用√不适用
合同产生的收入说明:
□适用√不适用
(3)履约义务的说明
□适用√不适用
(4)分摊至剩余履约义务的说明
□适用√不适用
其他说明:无
62、税金及附加
√适用□不适用
106
单位:元币种:人民币
其他说明:无
63、销售费用
□适用√不适用
64、管理费用
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
107
其他说明:无
66、财务费用
√适用□不适用
其他说明:无
67、其他收益
√适用□不适用
108
其他说明:无
68、投资收益
√适用□不适用
其他说明:无
69、净敞口套期收益
□适用√不适用
70、公允价值变动收益
□适用√不适用
109
71、信用减值损失√适用□不适用
其他说明:无
72、资产减值损失
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
其他说明:无
110
73、资产处置收益
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
其他说明:无
74、营业外收入
营业外收入情况
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
计入当期损益的政府补助
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
111
其他说明:
□适用√不适用
75、营业外支出
√适用□不适用
其他说明:无
76、所得税费用
(1)所得税费用表
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
(2)会计利润与所得税费用调整过程
√适用□不适用
112
其他说明:
□适用√不适用
77、其他综合收益√适用□不适用
详见附注57、其他综合收益。
78、现金流量表项目
(1)收到的其他与经营活动有关的现金
√适用□不适用
收到的其他与经营活动有关的现金说明:无
113
(2)支付的其他与经营活动有关的现金
√适用□不适用
支付的其他与经营活动有关的现金说明:无
(3)收到的其他与投资活动有关的现金
√适用□不适用
收到的其他与投资活动有关的现金说明:无(4)支付的其他与投资活动有关的现金
□适用√不适用
(5)收到的其他与筹资活动有关的现金
□适用√不适用
(6)支付的其他与筹资活动有关的现金
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
114
支付的其他与筹资活动有关的现金说明:无79、现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
√适用□不适用
115
(2)本期支付的取得子公司的现金净额□适用√不适用
其他说明:无
(3)本期收到的处置子公司的现金净额
□适用√不适用
其他说明:无
(4)现金和现金等价物的构成
√适用□不适用
116
其他说明:
√适用□不适用
期末使用受限制的现金2,710,881.80元,为所属子公司开具保函的存入保证金,未包括在期末现金及现金等价物中。
80、所有者权益变动表项目注释
?适用√不适用
81、所有权或使用权受到限制的资产
√适用□不适用
其他说明:无
82、外币货币性项目
(1)外币货币性项目
√适用□不适用
单位:元
117
其他说明:无
(2)境外经营实体说明,包括对于重要的境外经营实体,应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据,记账本位币发生变化的还应披露原因
□适用√不适用
83、套期
□适用√不适用
84、政府补助
(1)政府补助基本情况
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
(2)政府补助退回情况
□适用√不适用
其他说明:无
118
[[二二(二二(二L(二
85、其他
□适用√不适用
六、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
(1)本期发生的非同一控制下企业合并
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
股权取得股权取
被购买方名称股权取得时点股权取得得比例股权取得方式购买日购买日的购买日至期末被购买日至期末被
股权取得时点成本得比例股权取得方式购买日确定依据购买方的收入购买方的净利润
(%)确定依据购买方的收入购买方的净利润
天津港联盟国际集装完成股权交割,
2022年4月1日352,713,432.0120支付现金取得2022年4月1日完成股权交割,305,980,173.3024,703,192.76箱码头有限公司352,713,432.01支付现金取得2022年4月1日取得控制权305,980,173.3024,703,192.76
其他说明:
公司收购前持有天津港联盟国际集装箱码头有限公司40%股权,公司全资子公司天津港汇远有限公司收购东方海外货柜码头(天津)有限公
司(收购后改名天津港汇海有限公司),天津港汇海有限公司持有天津港联盟国际集装箱码头有限公司20%股权,收购后公司持有天津港联盟国
际集装箱码头有限公司60%股权,纳入公司合并范围。
119
(2)合并成本及商誉
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明:无
大额商誉形成的主要原因:无
其他说明:无。
(3)被购买方于购买日可辨认资产、负债
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
120
可辨认资产、负债公允价值的确定方法:
根据评估基准日评估报告结合交割价格得出购买日可辨认净资产公允价值。企业合并中承担的被购买方的或有负债:无
其他说明:无
(4)购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
√适用□不适用
其他说明:无
(5)购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
□适用√不适用
121
(6)其他说明
□适用√不适用
2、同一控制下企业合并
□适用√不适用
3、反向购买
□适用√不适用
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动(如,新设子公司、清算子公司等)及其相关情况:
√适用□不适用
(1)公司所属子公司天津港远航国际矿石码头有限公司吸收合并天津港远航矿石码头
有限公司及天津港远航散货码头有限公司,吸收合并完成后,天津港远航国际矿石码头有限
公司存续,天津港远航矿石码头有限公司及天津港远航散货码头有限公司注销,原天津港远
航矿石码头有限公司及天津港远航散货码头有限公司债权债务由天津港远航国际矿石码头有限公司承继。
(2)本期公司所属子公司天津港物流发展有限公司新设全资子公司天津物泽物流有限公司,该公司于2022年10月成立,注册资本52,473万元。
6、其他
□适用√不适用
122
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
(1)企业集团的构成
√适用□不适用
123
124
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明:无
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据:
本公司持有天津东方石油有限公司股权比例50%,公司子公司天津港石油化工码头有限
公司与持有天津东方石油有限公司股权比例为30%的股东天津津融投资服务集团有限公司
签署一致行动人协议。因此,公司对天津东方石油有限公司存在控制权,将其纳入公司合并
范围。
对于纳入合并范围的重要的结构化主体,控制的依据:无确定公司是代理人还是委托人的依据:无
其他说明:无
(2)重要的非全资子公司
√适用□不适用
125
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明:□适用√不适用
其他说明:
□适用√不适用
126
日二二
[
(3)重要非全资子公司的主要财务信息
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
127
1二
其他说明:无
(4)使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制□适用√不适用
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
适用□不适用
(1)在子公司所有者权益份额的变化情况的说明
√适用□不适用
本期公司所属子公司天津港第四港埠有限公司于2022年8月31日由上海中谷物流股份
有限公司进行增资,增资后母公司持有天津港第四港埠有限公司所有者权益份额由100%变为65%。
(2)交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
√适用□不适用
其他说明:
□适用√不适用
3、在合营企业或联营企业中的权益
√适用□不适用
(1)重要的合营企业或联营企业
√适用□不适用
129
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明:无
持有20%以下表决权但具有重大影响,或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据:无
(2)重要合营企业的主要财务信息
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
130
其他说明:无
131
[[二(二
(3)重要联营企业的主要财务信息
√适用□不适用
132
[[
其他说明:无
133
(4)不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
√适用□不适用
其他说明:无
(5)合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
□适用√不适用
(6)合营企业或联营企业发生的超额亏损
√适用□不适用
其他说明:无
134
(7)与合营企业投资相关的未确认承诺
□适用√不适用
(8)与合营企业或联营企业投资相关的或有负债□适用√不适用
4、重要的共同经营
□适用√不适用
九、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值√适用□不适用
135
136
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
√适用□不适用
公司采用活跃市场中的报价确定持续和非持续第一层次的公允价值。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量信
息
√适用□不适用
本公司第二层次公允价值计量项目系应收款项融资,其剩余期限较短,账面余额与公允价值相近。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量信
息
√适用□不适用
公司对不具有控制、共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能
可靠计量的权益性投资,以所投资企业的账面净资产作为确认其公允价值的基础,同时参考其他可能给公司带来公允价值变化的其他情况。
5、持续的第三层次公允价值计量项目,期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数
敏感性分析
□适用√不适用
6、持续的公允价值计量项目,本期内发生各层级之间转换的,转换的原因及确定转换时点
的政策
□适用√不适用
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
□适用√不适用
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
□适用√不适用
137
9、其他
□适用√不适用
十、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
√适用□不适用
单位:元币种:港元
本企业的母公司情况的说明:
本企业实际控制方是天津港发展控股有限公司持有显创投资有限公司100%股权。
本企业最终控制方是天津港(集团)有限公司。
其他说明:无
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注
√适用口不适用
本企业重要的合营或联营企业详见附注
√适用□不适用
七、3、(1)重要的合营企业或联营企业。
138
本期与本公司发生关联方交易,或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下:
其他说明:
□适用√不适用
4、其他关联方情况
√适用□不适用
139
其他说明:无
5、关联交易情况
(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易采购商品/接受劳务情况表
√适用□不适用
140
合营公司采购商品/接受劳务情况表
单位:元币种:人民币
141
出售商品/提供劳务情况表
√适用□不适用
142
合营公司出售商品/提供劳务情况表
单位:元币种:人民币
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
□适用√不适用
(2)关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表:
□适用√不适用
关联托管/承包情况说明
□适用不适用
143
本公司委托管理/出包情况表
□适用√不适用
关联管理/出包情况说明
□适用√不适用
(3)关联租赁情况
本公司作为出租方:
√适用□不适用
144
[-二(二二
本公司作为承租方:
√适用□不适用
145
关联租赁情况说明
□适用√不适用
(4)关联担保情况
本公司作为担保方
□适用√不适用
本公司作为被担保方√适用□不适用
关联担保情况说明
□适用不适用
(5)关联方资金拆借
□适用怀适用
(6)关联方资产转让、债务重组情况
√适用□不适用
(7)关键管理人员报酬
√适用□不适用
146
(8)其他关联交易
√适用□不适用
①在关联方财务公司存贷款等金融业务:
②2022年度公司接受天津港财务有限公司金融服务:
获得存款利息收入45,908,718.05元；支付贷款利息费用141,947,479.62元；支付服务手续费用403,043.70元,支付贴现利息支出812,800.28元。
6、关联方应收应付款项
(1)应收项目
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
147
合营公司应收项目
(2)应付项目
√适用□不适用
148
合营公司应付项目
币种:人民币
149
关联方承诺
7、
150
8、其他
□适用√不适用
十一、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用√不适用
2、以权益结算的股份支付情况
□适用√不适用
5、其他
□适用√不适用
十二、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
□适用√不适用
?适用√不适用
(2)公司没有需要披露的重要或有事项,也应予以说明:□适用√不适用
151
3、其他
□适用√不适用
十三、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
□适用√不适用
2、利润分配情况
√适用□不适用
3、销售退回
□适用√不适用
4、其他资产负债表日后事项说明
□适用√不适用
十四、其他重要事项
1、前期会计差错更正
(1)追溯重述法
□适用√不适用
(2)未来适用法
□适用√不适用
2、债务重组
□适用√不适用
152
3、资产置换
(1)非货币性资产交换
□适用√不适用
(2)其他资产置换
□适用√不适用
4、年金计划
□适用√不适用
5、终止经营
?适用√不适用
6、分部信息
(1)报告分部的确定依据与会计政策
√适用□不适用
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据,以业务性质为基础,确定装卸、销售、港口物流、港口服务及其他四个报告分部,并执行统一的会计政策。
153
[
(2)报告分部的财务信息
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
(3)公司无报告分部的,或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的,应说明原因
154
8、其他
□适用√不适用
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
(1)按账龄披露
√适用□不适用
155
(2)按坏账计提方法分类披露
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
按单项计提坏账准备:
□适用√不适用
按组合计提坏账准备:
√适用□不适用
156
组合计提项目:信用风险特征组合
单位:元币种:人民币
按组合计提坏账的确认标准及说明:
□适用√不适用
如按预期信用损失一般模型计提坏账准备,请参照其他应收款披露:
□适用√不适用
(3)坏账准备的情况
√适用□不适用
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的:
□适用√不适用
(4)本期实际核销的应收账款情况
本期实际核销的应收账款情况
□适用怀适用
其中重要的应收账款核销情况
□适用√不适用
157
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况√适用□不适用
其他说明:无
(6)因金融资产转移而终止确认的应收账款
□适用√不适用
(7)转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额□适用√不适用
其他说明:
□适用√不适用
2、其他应收款
项目列示
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
158
其他说明:
□适用√不适用
应收利息
(1)应收利息分类
□适用√不适用
(2)重要逾期利息
□适用√不适用
(3)坏账准备计提情况
□适用不适用
其他说明:
□适用√不适用
应收股利
√适用□不适用
单位:元:币种:人民币
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
天津港物流发展有限公司138,953,173.76148,108,899.69天津港远航国际矿石码头有限公司41,495,072.30
天津外轮理货有限公司40,532,023.23
天津港物资供应有限责任公司32,709,630.2732,709,630.27
天津港石油化工码头有限公司54,928,296.71
天津港第四港埠有限公司82,979,502.68天津中远海运船务代理有限公司1,887,661.73
国能(天津)港务有限责任公司42,701,042.90
合计298,278,604.19318,726,329.35
159
(1)重要的账龄超过1年的应收股利
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
(2)坏账准备计提情况
?适用√不适用
其他说明:
□适用√不适用
其他应收款
(1)按账龄披露
√适用□不适用
160
(2)按款项性质分类情况
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
往
(3)坏账准备计提情况
√适用?不适用
对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明:
□适用√不适用
本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的采用依据:□适用√不适用
(4)坏账准备的情况
√适用?不适用
161
单位:元币种:人民币
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的:
□适用√不适用
(5)本期实际核销的其他应收款情况
□适用√怀适用
(6)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况√适用□不适用
(7)涉及政府补助的应收款项
□适用√不适用
(8)因金融资产转移而终止确认的其他应收款
□适用√不适用
(9)转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额□适用√不适用
其他说明:
□适用√不适用
162
(二二二二二二
3、长期股权投资
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
(1)对子公司投资
√适用口不适用
单位:元币种:人民币
163
(二[1
164
(2)对联营、合营企业投资
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
165
6[(二二
其他说明:无
166
4、营业收入和营业成本
(1)营业收入和营业成本情况
√适用□不适用
单位:元币种:人民币
(2)合同产生的收入的情况
□适用√不适用
(3)履约义务的说明
□适用√不适用
(4)分摊至剩余履约义务的说明
□适用√不适用
其他说明:无
5、投资收益
√适用□不适用
167
其他说明:无
6、其他
□适用√不适用
十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
√适用□不适用
168
对公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》定义界定
的非经常性损益项目,以及把《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目,应说明原因。
□适用√不适用
2、净资产收益率及每股收益
√适用1□不适用
169
加权平均每股收益
报告期利润净资产收益率
基本每股收益稀释每股收益
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润3.550.220.223、境内外会计准则下会计数据差异
□适用√不适用
4、其他
□适用√不适用
天津港股份有限公司(盖章)
法定代表人:焦广军
日期:2023年3月23日
170
77
11
地
要
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94
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4
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加为多
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V0E批准注:apmuotmy
99元
11%
(四
911
授权书\
No.01
中审华会计师事务所(特殊普通合伙)首席合伙人、主
任会计师黄庆林授权合伙人沈芳、方文森、梁雪萍、王桂林、
刘维、韩正萍、欧伟胜、王自勇、丁琛、尹明、廉彩桃、姜
永彦、李伟、刘昕宁、张玉祥、苏琪、张英伟、吴秋兰、姜
金洲、刘晓轶、王宝芹、高树玉、夏元清、张学兵、薛瑾、
魏占敏在审计、验资报告中签章,该授权有效期自2023年1月1日始至2023年12月31日止。
首席合伙人、主任会计师:庆林
中审华会计师事务所(特殊普通合伙)
2023年1月1日
三
证书序号:C00492
说明
1、《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政
会计师事务所部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的
执业证书凭证。
执业证书2、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的。
(二
统一社会信用代码911201166688290414(10-1)营业执照
(副本)
名称中审华会计师事务所(合伙普通合伙)成立日期二000年九月十九日
类型特殊管通合伙企业合伙期限2000年09月19日长期
执行事务合伙人集王称主要经营场所天津经济技术开发第二2号4栋10030
执行事务合伙人集王称主要经营场所有3(信息)
经营范围一乐
登记机关
2021年12月23日
国家企业信用信息公示系统L址:http://w..gsxt.gov.cn国家市场监督管理总同监制
示家送公示年度报告。国家市场监督管理总同监制
一
