大连热电:大连热电股份有限公司拟置出资产审计报告

大连热电股份有限公司

拟置出资产审计报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）目录

拟置出资产审计报告1-7

拟置出资产合并资产负债表1-2拟置出资产合并利润表3

拟置出资产公司资产负债表4-5拟置出资产公司利润表6

拟置出资产财务报表附注7-103致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004

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www.grantthornton.cn拟置出资产审计报告

致同审字（2024）第 210A008263号

大连热电股份有限公司：

一、审计意见

我们审计了大连热电股份有限公司（以下简称大连热电公司）拟置出资

产财务报表，包括拟置出资产2021年12月31日、2022年12月31日、2023年

12月31日的合并及公司资产负债表，2021年度、2022年度、2023年度的合并

及公司利润表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的拟置出资产财务报表在所有重大方面按照财务报表附注二、财务报表的编制基础编制，公允反映了大连热电公司拟置出资产2021年12月31日、2022年12月31日、2023年12月31日的合并及公司财务状况

以及2021年度、2022年度、2023年度的合并及公司经营成果。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大连热电公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、对分发、使用的限制我们提醒财务报表使用者关注财务报表附注二中对编制基础的说明。大连热电公司拟置出资产财务报表是根据中国证监会《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露与格式准则第26号——上市公司重大资产重组（2023年2月修订）》的规定，为了满足本次重大资产重组之目的编制，因此本拟置出资产财务报表可能不适用于其他用途。本报告仅供大连热电公司提供给重大资产重组相关方使用，不得用于任何其他目的。

本段内容不影响己发表的审计意见。

1四、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2021年度、2022年度和

2023年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体

进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）热力收入的确认

相关会计期间：2021年度、2022年度、2023年度。

相关信息披露详见财务报表附注三、21，附注五、31。

1、事项描述

大连热电公司在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。收入确认的具体方法是：按照实际供暖面积及大连市供暖价格确认供暖收入，并在供暖期内按实际发生天数分摊确认收入；按蒸汽销售量及供暖用汽量统计

表、高温水销售报表来确定蒸汽量、高温水量，以相关价格文件的单价确认蒸汽、高温水销售收入。

于2021年度、2022年度和2023年度，热力收入金额分别为56703.61万元、54024.88万元和35720.82万元，占主营业务收入的比例分别为86.96%、

87.58%和89.51%。

由于热力收入金额重大、是大连热电公司主要收入来源，收入确认的准确性对财务报表具有重大影响，发生错报的固有风险等级较高。因此，我们将热力收入的确认作为关键审计事项。

2、审计应对

在2021年度、2022年度、2023年度的财务报表审计中，我们对热力收入的确认主要执行了以下审计程序：

（1）了解与热力收入相关的内部控制制度，测试关键内部控制的设计和运行的有效性。

（2）结合销售合同等支持性文件了解和评价收入确认的会计政策是否

符合企业会计准则的相关规定，并得到一贯执行。

2（3）对热力收入执行分析程序，将供热期实际供热面积及销售收入与

上年同期进行比较，分析增减变化的原因及其合理性；比较毛利率的变动，识别是否存在异常波动，并查明波动原因。

（4）对大连热电公司的供热收费系统收入与账面供暖费收入以及应

收、预收供暖费的期末余额与收费系统进行核对，确认是否一致；对各供热期收费面积与收费系统进行核对，确认供热期实际供热面积。根据实际供热面积与政府规定的供热收费价格，以及供热期天数和分摊比对供热收入的准确性执行重新计算。

（5）选取样本，检査与收入确认相关的支持性文件，主要包括以抽样

方式检查销售发票、采暖费面积及应收报表、蒸汽销售合同、蒸汽销售量及

供热用汽量统计汇总表、高温水销售报表等。

（6）对临近资产负债表日前后确认的热力收入实施截止性测试，评价热力收入是否在恰当的会计期间确认。

（二）搬迁补偿款收益的确认

相关会计期间：2023年度。

相关信息披露详见财务报表附注三、14，附注五、39。

1、事项描述

截至2023年12月31日，大连热电公司位于大连市中山区的东海热电厂已经完成搬迁，与大连市自然资源事务服务中心完成交接手续。大连热电公司于2023年确认54956.74万元资产处置收益，结转综合补偿和搬迁费用

20469.72万元，净收益34487.02万元。截至2023年12月31日，应收搬迁补

偿34956.74万元。

由于搬迁补偿款金额重大，对大连热电公司2023年度的经营成果具有重大影响，因此，我们将搬迁补偿款的收益确认作为关键审计事项。

2、审计应对

在2023年度的财务报表审计中，我们对搬迁补偿款的收益确认主要执行了以下审计程序：

3（1）对照《企业会计准则第42号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》等会计准则及应用指南和证监会《监管规则适用指引—会计类第

3号》，分析大连热电公司采用的搬迁补偿收益确认的政策是否恰当。

（2）获取并检查了土地收购合同，分析、检查合同条款，审阅对合同

各方权利义务的约定，以便核对所处置资产丧失控制权时点的准确性。

（3）与大连热电公司管理层（以下简称管理层）询问和沟通，了解搬

迁进程和大连热电公司义务的履行情况；分析、评价管理层确认搬迁补偿款的相关会计估计和判断的合理性。

（4）获取搬迁地块的验收交接资料，检查了宗地交接单，核对交接地

块、交接日期以及对大连热电公司履约情况的说明。

（5）复核搬迁期间发生的搬迁支出以及相关资产的处置、报废损失金额，确认结转损益的金额是否正确。

（6）实地查看搬迁地块，查看搬迁进度，确认土地是否处于净地状态。

（7）复核了搬迁补偿款收益在财务报表中列报和披露的充分性和适当性。

（三）关联方资金占用的披露

相关会计期间：2021年度、2022年度。

相关信息披露详见财务报表附注十、5和6。

1、事项描述

于2021年，大连热电公司存在资金被控股股东大连洁净能源集团有限公司非经营性占用的情况，累计占用金额为49115.71万元，累计偿还

29740.00万元；截至2021年末，此项关联方资金占用余额为19838.45万元，其中包含本金19375.71万元、利息462.74万元。大连洁净能源集团有限公司已于2022年4月偿还以上全部占用资金并支付利息。

由于报告期内存在上市公司资金被控股股东占用的情况，关联方资金往来通常是影响财务报表使用者理解和决策的重要财务报表披露事项，因此我们将关联方资金占用的披露确定为关键审计事项。

42、审计应对

在2021年度、2022年度的财务报表审计中，我们对关联方资金占用的披露主要执行了以下审计程序：

（1）了解、评价和测试了与防范控股股东及关联方占用上市公司资金相关的内部控制；

（2）通过向管理层询问和沟通，了解资金占用形成原因；

（3）获取关联交易明细账，检查合同、协议、付款凭证等检查是否存在未披露的资金占用情况；

（4）获取并检查管理层提供的资金占用情况表，复核填写是否完整，计算是否准确；

（5）获取银行对账单，检查相关资金流水（包括收回占用资金的交易）验证资金占用情况表中数据是否真实、完整；

（6）对关联方进行访谈，并执行了函证程序，以核实交易的真实性和

资金往来的性质、用途；

（7）复核管理层关于关联方资金占用披露的充分性和准确性。

五、管理层和治理层对财务报表的责任大连热电公司管理层负责按照财务报表附注二所述编制基础编制拟置出

资产财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制拟置出资产财务报表时，管理层负责评估大连热电公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算大连热电公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督大连热电公司的拟置出资产财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对拟置出资产财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导

致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总

5起来可能影响拟置出资产财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则

通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计

和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取

的审计证据，就可能导致对大连热电公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致大连热电公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就大连热电公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的

审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

6大连热电股份有限公司

拟置出资产财务报表附注

2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

拟置出资产财务报表附注

一、公司基本情况

大连热电股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系于1993年经大连市经济体

制改革委员会（大体改委股字【1993】12号）文件批准，由大连市热电集团有限公司（己于2022年7月更名为大连洁净能源集团有限公司，以下简称“洁净能源集团”）经评估的主要经营性资产折股并定向募集法人股和内部职工股成立。公司于1993年9月1日注册成立，注册名称为大连热电（集团）股份有限公司。

1995年9月29日，大连热电（集团）股份有限公司召开临时股东大会，审议通过公司

名称变更为大连热电股份有限公司。1995年12月，大连热电（集团）股份有限公司完成更名工商登记程序。

公司于1996年6月公开向社会发行股票，并于1996年7月16日在上海证券交易所上市交易（证券代码600719）。所属行业为电力、热力生产和供应业。

截至2023年12月31日，公司累计发行股份总数为40459.96万股。

公司注册地：辽宁省大连市沙河口区香周路210号。

总部地址：辽宁省大连市沙河口区香周路210号。

公司主要经营活动：集中供热、热电联产、工业品生产资料购销。

本公司及子公司（统称“本公司”）主要从事热电联产、集中供热，向城市居民、企事业单位提供汽（暖）产品和向电业部门提供电力产品等。

本拟置出资产财务报表业经本公司于2024年4月7日批准报出。

二、财务报表的编制基础

本公司拟实施重大资产出售及发行股份购买资产并募集配套资金，交易方案包括重大资产出售：公司拟向洁净能源集团或其指定第三方出售截至评估基准日之全部资产及负债，拟出售资产交易对方以现金方式支付对价。

根据中国证监会《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露与格式准则第26号——上市公司重大资产重组（2023年2月修订）》的规定，为本次重大资产重组目的，本公司编制合并及公司拟置出资产财务报表以反映拟置出资产负债的基本情况。作为专项用途的财务报表，本公司只编制2021年12月31日、2022年12月31日、2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2021年度、2022年度、2023年度的合并及公司利润表以及财务报表附注。

除上述事项外，本拟置出资产财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定（》2023年修订）披露有关财务信息。

7大连热电股份有限公司

拟置出资产财务报表附注

2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本财务报表以持续经营为基础列报。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策及会计估计

本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、14、附注三、21。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2021年12月31日、

2022年12月31日、2023年12月31日的财务状况以及2021年度、2022年度、2023年度

的经营成果等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

单项金额占该科目余额10%并且占资产总重要的单项计提坏账准备的应收款项

额1%以上的非关联方往来款项

本期重要的应收款项核销核销金额占资产总额1%以上

重要的在建工程工程金额占资产总额1%以上

重要的投资活动项目投资项目金额占资产总额1%以上

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

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拟置出资产财务报表附注

2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合

并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对

价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认

净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除

净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。

在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动

转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

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7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。

在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自

购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份

额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

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与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时采用与原有子公司

直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动应当在丧失控制权时转入当期损益。

8、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

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拟置出资产财务报表附注

2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付

本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个本期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的

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2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（4）金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。

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2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

*以摊余成本计量的金融资产；

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；

*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

*租赁应收款；

*财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，

处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具

自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，

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2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

相应的情形包括客户由正常经营状态转入破产重整状态等。

应收票据和应收账款

对于应收票据和应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

*应收票据组合1：银行承兑汇票

*应收票据组合2：商业承兑汇票

B、应收账款

*应收账款组合1：关联方组合

*应收账款组合2：账龄组合

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。

其他应收款

当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

*其他应收款组合1：关联方组合

*其他应收款组合2：账龄组合

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

关联方组合为合并范围内关联方，账龄组合为除合并范围内关联方以外的应收款项。

债权投资、其他债权投资

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2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入

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2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；

未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

10、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

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2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

11、存货

（1）存货的分类本公司存货分为原材料等。

（2）发出存货的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本和其他成本。领用和发出时按先进先出法计价。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以

及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

12、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资

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2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

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2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或

施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属

于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；

如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决

权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、18。

13、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

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2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、18。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

14、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率%年折旧率%

房屋及建筑物20-404-54.8-2.38

机器设备10-2059.5-4.75

运输设备1059.5生产管理用工器具5519非生产设备5519

管网1556.3其他设备5519其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、18。

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2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

15、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成，已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产，或者试运行结果表明其能够正常运转。该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生，所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

在建工程计提资产减值方法见附注三、18。

16、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3

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2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超

过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

17、无形资产

本公司无形资产包括软件等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

使用寿命的类别使用寿命摊销方法确定依据软件5年软件可使用年限直线法

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注三、18。

18、资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、

无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

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2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

19、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

20、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（4）辞退福利

公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时(两者孰早)，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

（5）其他长期福利

公司向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划进行会计处理，但是重新计量其

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他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益或相关资产成本。

21、收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）具体方法

本公司收入主要来源于以下业务类型：供暖，售电、销售蒸汽、销售高温水。

*供暖收入

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本公司按照实际供暖面积及大连市供暖价格确认供暖收入，并在供暖期内按实际发生天数分摊计入营业收入。

*电力、蒸汽、高温水收入

公司根据实际生产的上网电量、蒸汽量、高温水量，按上网电量认证单、蒸汽销售量及供暖用汽量统计表、高温水销售报表来确定销售电量、蒸汽量、高温水量，以及相关价格文件的单价确认电力、蒸汽、高温水销售收入。

*热源建设费收入

公司收取供暖用户一次网接网费，在为客户提供接网服务完成的当年起按十年平均递延确认收入。

22、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。

该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

23、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

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与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与公司日常活动相关的，计入其他收益；与公司日常活动无关的，计入营业外收入）。

与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与公司日常活动相关的，计入其他收益；与公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；

用于补偿公司己发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与公司日常活动相关的，计入其他收益；与公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

属于其他情况的，直接计入当期损益。

24、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额

（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

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（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下

列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

25、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注三、26。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行

初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

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短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（3）本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

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经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

26、使用权资产

（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及

移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、18。

27、安全生产费用

本公司根据有关规定提取安全生产费用。

安全生产费用提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

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2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

28、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。

很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和

关键假设列示如下：

*金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利

息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

*应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

*递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

29、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

2021年度会计政策变更

新租赁准则

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2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

财政部于2018年发布了《企业会计准则第21号——租赁（修订）》，要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自2019年1月1日起施行；其他执行企业会计准则的企业自2021年1月1日起施行。

本公司经董事会会议批准，自2021年1月1日起执行新租赁准则，对会计政策相关内容进行了调整。变更后的会计政策参见附注三、25。

对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。对首次执行日之后签订或变更的合同，本公司按照新租赁准则中租赁的定义评估合同是否为租赁或者包含租赁。

新租赁准则中租赁的定义未对本公司满足租赁定义的合同的范围产生重大影响。

作为承租人

新租赁准则要求承租人对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外，并分别确认折旧和利息费用。

对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。

本公司对新租赁准则选择下列方法进行衔接会计处理：

*根据首次执行本准则的累积影响数，调整首次执行本准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。

*对于首次执行日之前的经营租赁，本公司根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并对于租赁按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整计量使用权资产。

本公司对首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁或将于12个月内完成的

经营租赁，采用简化处理，未确认使用权资产和租赁负债。

本公司对于首次执行日之前的经营租赁，采用了下列简化处理：

*计量租赁负债时，具有相似特征的租赁可采用同一折现率；使用权资产的计量可不包含初始直接费用；

*存在续租选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情况确定租赁期；

*作为使用权资产减值测试的替代，本公司评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；

*首次执行日前的租赁变更，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。

作为出租人

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2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

根据新租赁准则，本公司无需对其作为出租人的租赁按照衔接规定进行调整，但需自首次执行新租赁准则之日按照新租赁准则进行会计处理。

*对于首次执行日之前的经营租赁，本公司根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁负债。

*在首次执行日，本公司按照附注三、18对使用权资产进行减值测试。

本公司对首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁或将于12个月内完成的

经营租赁，采用简化处理，未确认使用权资产和租赁负债。

执行新租赁准则对2021年1月1日合并资产负债表项目的影响如下：

调整前账面金额调整后账面金额

项目20201231重分类重新计量（年月日）（2021年1月1日）

资产：

使用权资产10242064.9210242064.92

资产总额10242064.9210242064.92

负债：

租赁负债10242064.9210242064.92

负债总额10242064.9210242064.92

2022年度会计政策变更

无重要会计政策变更。

2023年度会计政策变更

企业会计准则解释第16号

财政部于2022年11月发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”）。

解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税

所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和

可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，企业应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。上述会计处理规定自2023年1月1日起施行。

本公司对租赁业务确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照解释第16号的规定进行调整。

执行上述会计政策对2023年12月31日合并资产负债表和2023年度合并利润表的影响

如下：

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2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

合并资产负债表项目

（2023年12影响金额月31日）

递延所得税负债20508.76

未分配利润-20508.76合并利润表项目影响金额

（2023年度）

所得税费用20508.76执行上述会计政策对2022年12月31日合并资产负债表和2022年度合并利润表影响。

合并资产负债表项目

（2022年12月31调整前调整金额调整后日）

递延所得税负债2136381.352136381.35

未分配利润-240485880.60-240485880.60合并利润表项目

2022调整前调整金额调整后（年度）

所得税费用554382.86554382.86

（2）重要会计估计变更公司报告期无重要会计估计变更。

（3）首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况-未追溯调整前期比较报表合并资产负债表

项目2020.12.312021.01.01调整数

流动资产：

货币资金522077956.20522077956.20交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款55664390.9255664390.92应收款项融资

预付款项183137004.87183137004.87

其他应收款3676999.933676999.93

其中：应收利息应收股利

存货117475627.70117475627.70合同资产

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2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目2020.12.312021.01.01调整数持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产89309353.1489309353.14

流动资产合计971341332.76971341332.76

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款设定受益计划净资产长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产16303259.7216303259.72

固定资产1259170099.321259170099.32

在建工程442742924.09442742924.09生产性生物资产油气资产

使用权资产10242064.9210242064.92

无形资产835463.68835463.68开发支出商誉

长期待摊费用2837036.052837036.05

递延所得税资产17156114.8917156114.89其他非流动资产

非流动资产合计1739044897.751749286962.6710242064.92

资产总计2710386230.512720628295.4310242064.92

流动负债：

短期借款473000000.00473000000.00交易性金融负债衍生金融负债

应付票据62571318.0062571318.00

应付账款223000663.24223000663.24

预收款项72000.0072000.00

合同负债297294498.10297294498.10

应付职工薪酬7255301.107255301.10

应交税费8537928.058537928.05

其他应付款6055866.556055866.55

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债900000.00900000.00其他流动负债

流动负债合计1078687575.041078687575.04

非流动负债：

长期借款868600000.00868600000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债10242064.9210242064.92

35大连热电股份有限公司

拟置出资产财务报表附注

2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目2020.12.312021.01.01调整数长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益17074764.6617074764.66

递延所得税负债2409265.812409265.81其他非流动负债

非流动负债合计888084030.47898326095.3910242064.92

负债合计1966771605.511977013670.4310242064.92

股东权益：

股本404599600.00404599600.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积102173294.67102173294.67

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积174324202.47174324202.47

未分配利润62517527.8662517527.86

归属于母公司所有者权益合计743614625.00743614625.00少数股东权益

股东权益合计743614625.00743614625.00

负债和股东权益总计2710386230.512720628295.4310242064.92

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据法定税率%按税法规定计算的销售货物和应税劳

务收入为基础计算销项税额，在扣除当增值税5、6、9、13

期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税按实际缴纳的增值税计缴7教育费附加按实际缴纳的增值税计缴3地方教育费附加按实际缴纳的增值税计缴2企业所得税应纳税所得额25

2、税收优惠及批文根据财政部、国家税务总局《关于延续供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税【2019】38号)的规定，公司享受“自2019年1月1日至2020年供暖期结束，对供热企业向居民个人供热而收取的采暖费收入免征增值税”，同时享受“为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税”税收优惠政策。

根据财政部、国家税务总局《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2021年第

6号）的规定，至2023年供暖期结束，公司享受“对供热企业向居民个人供热而收取的

36大连热电股份有限公司

拟置出资产财务报表附注

2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）釆暖费收入免征增值税"，同时享受“为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税”税收优惠政策。本公司2023年供暖期采用不享受免征增值税优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

1、货币资金

项目2023.12.312022.12.312021.12.31

库存现金2786.335129.484187.98

银行存款15028854.8779130513.86321766592.97

其他货币资金68956441.9379929740.00885632.50

合计83988083.13159065383.34322656413.45

各期期末，本公司抵押、质押或冻结受到限制的款项：

项目2023.12.312022.12.312021.12.31

票据保证金68956398.80229740.00885632.50

借款保证金79700000.00

其他410664.50678.59200000.00

合计69367063.3079930418.591085632.50

2、应收票据

2023.12.312022.12.31

票据种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票2800000.0084000.002716000.00

商业承兑汇票9508823.84285264.729223559.12

合计2800000.0084000.002716000.009508823.84285264.729223559.12

（1）报告期各年（期）末本公司无已质押的应收票据；

（2）报告期各年（期）末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据：

2023.12.312022.12.31

种类期末终止确认期末未终止确认期末终止确认期末未终止确认金额金额金额金额

银行承兑票据200000.00商业承兑票据

合计200000.00（续上表）

种类2021.12.31

37大连热电股份有限公司

拟置出资产财务报表附注

2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑票据

商业承兑票据217000000.00

合计217000000.00

（3）报告期各年（期）末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据；

（4）按坏账计提方法分类

2023.12.31

账面余额坏账准备类别账面预期信用损失

金额比例(%)金额价值

率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账2800000.00100.0084000.003.002716000.00准备

其中：

商业承兑汇票

银行承兑汇票2800000.00100.0084000.003.002716000.00

合计2800000.00100.0084000.003.002716000.00（续上表）

2022.12.31

账面余额坏账准备类别账面

(%)预期信用损金额比例金额(%)价值失率按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备

其中：

商业承兑汇票9508823.84100.00285264.723.009223559.12银行承兑汇票

合计9508823.84100.00285264.723.009223559.12

（5）报告期各年（期）无实际核销的应收票据情况

3、应收账款

（1）按账龄披露

账龄2023.12.312022.12.312021.12.31

1年以内38545656.6827552511.6039447665.56

38大连热电股份有限公司

拟置出资产财务报表附注

2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

1至2年7916598.516790419.354043459.71

2至3年5648867.363582540.712582596.03

3至4年3127898.012378773.192027014.05

4至5年2133323.151911306.551764527.11

5年以上37665768.9137022562.3735870053.24

小计95038112.6279238113.7785735315.70

减：坏账准备42005274.3440260094.9538950072.36

合计53032838.2838978018.8246785243.34

（2）按坏账计提方法分类披露

2023.12.31

账面余额坏账准备类别预期信账面价值

金额比例(%)金额用损失

率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备95038112.62100.0042005274.3444.2053032838.28

其中：

账龄组合95038112.62100.0042005274.3444.2053032838.28关联方组合

合计95038112.62100.0042005274.3444.2053032838.28（续上表）

2022.12.31

账面余额坏账准备类别预期信账面价值

金额比例(%)金额用损失

率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备79238113.77100.0040260094.9550.8138978018.82

其中：

账龄组合79238113.77100.0040260094.9550.8138978018.82关联方组合

合计79238113.77100.0040260094.9550.8138978018.82（续上表）

2021.12.31

类别账面余额坏账准备账面价值

39大连热电股份有限公司

拟置出资产财务报表附注

2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

预期信

金额比例(%)金额用损失

率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备85735315.70100.0038950072.3645.4346785243.34

其中：

账龄组合85735315.70100.0038950072.3645.4346785243.34关联方组合

合计85735315.70100.0038950072.3645.4346785243.34

1截至2023年12月31日坏账准备计提情况：

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合

2023.12.31

账龄

账面余额坏账准备预期信用损失率(%)

1年以内38545656.681156369.703.00

1至2年7916598.51474995.916.00

2至3年5648867.361129773.4720.00

3至4年3127898.01938369.4030.00

4至5年2133323.15639996.9530.00

5年以上37665768.9137665768.91100.00

合计95038112.6242005274.3444.20

*截至2022年12月31日坏账准备计提情况：

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合

2022.12.31

账龄

账面余额坏账准备预期信用损失率(%)

1年以内27552511.60826575.353.00

1至2年6790419.35407425.166.00

2至3年3582540.71716508.1420.00

3至4年2378773.19713631.9630.00

4至5年1911306.55573391.9730.00

5年以上37022562.3737022562.37100.00

合计79238113.7740260094.9550.81

*截至2021年12月31日坏账准备计提情况：

40大连热电股份有限公司

拟置出资产财务报表附注

2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合

2021.12.31

账龄

账面余额坏账准备预期信用损失率(%)

1年以内39447665.561183429.973.00

1至2年4043459.71242607.586.00

2至3年2582596.03516519.2120.00

3至4年2027014.05608104.2230.00

4至5年1764527.11529358.1430.00

5年以上35870053.2435870053.24100.00

合计85735315.7038950072.3645.43

（3）报告期各年计提、收回或转回的坏账准备情况

2023年计提坏账准备金额1745179.39元，无收回或转回坏账准备。

2022年计提坏账准备金额1310022.59元，无收回或转回坏账准备。

2021年计提坏账准备金额763822.29元，无收回或转回坏账准备。

（4）报告期各年实际核销的应收账款情况报告期无核销应收账款。

（5）报告期各年末按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

截至2023年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名应收账款明细如下：

应收账款占应收账款期末余额坏账准备单位名称

期末余额合计数的比例%期末余额

大连洁净能源集团有限公司16740220.0017.61502206.60

国网辽宁省电力有限公司大连供电公司12399642.9913.05371989.29

大连锦绣大厦有限公司526268.000.5520849.64

凯丹置地（大连）有限公司365680.000.3810970.40

成大医院（大连）有限公司358911.000.3810767.33

合计30390721.9931.97916783.26

截至2022年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名应收账款明细如下：

应收账款占应收账款期末余额坏账准备单位名称

期末余额合计数的比例%期末余额

国网辽宁省电力有限公司大连供电公司13988776.0017.65419663.28

41大连热电股份有限公司

拟置出资产财务报表附注

2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

大连洁净能源集团有限公司6112800.007.71183384.00

中国人民解放军第九六七医院585731.000.7417571.93

大连锦绣大厦有限公司521012.000.6622083.72

大连人民大厦有限公司377760.000.4811332.80

合计21586079.0027.24654035.73

截至2021年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名应收账款明细如下：

应收账款占应收账款期末余额坏账准备单位名称

期末余额合计数的比例%期末余额

国网辽宁省电力有限公司大连供电公司22067040.0025.74662011.20

大连洁净能源集团有限公司10524240.0012.28315727.20

大连连铁物业服务管理有限公司425104.000.5014420.88

凯丹置地（大连）有限公司270508.000.328115.24

大连亿峰房地产开发有限公司181652.000.205449.56

合计33468544.0039.041005724.08

4、预付款项

（1）预付款项按账龄披露

2023.12.312022.12.31

账龄

金额比例%金额比例%

1年以内57077445.0299.69196303072.7299.84

1至2年180000.000.3175807.860.04

2至3年

3年以上244426.880.12

合计57257445.02100196623307.46100.00（续上表）

2021.12.31

账龄

金额比例%

1年以内38661717.7493.59

1至2年2175.140.01

2至3年1466240.883.55

3年以上1180804.972.85

合计41310938.73100.00

（2）报告期各年末按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况

42大连热电股份有限公司

拟置出资产财务报表附注

2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

截至2023年12月31日，按预付对象归集的期末余额前五名预付款项明细如下：

预付款项占预付款项期末余额单位名称

期末余额合计数的比例%

大连洁净能源集团有限公司51227358.9589.47

国网辽宁省电力有限公司大连供电公司5010676.628.75

中国平安财产保险股份有限公司468853.280.82

山东泰开智能配电有限公司180000.000.31

大连鸿岩机电安装工程有限公司64000.000.11

合计56950888.8599.46

截至2022年12月31日，按预付对象归集的期末余额前五名预付款项明细如下：

预付款项占预付款项期末余额单位名称

期末余额合计数的比例%

大连洁净能源集团有限公司187671929.2595.45

国网辽宁省电力有限公司大连供电公司4823248.682.45

辽宁新东方电缆集团有限公司1740000.000.88

烟台华惠仪表有限公司347646.600.18

山东泰开智能配电有限公司180000.000.09

合计194762824.5399.05

截至2021年12月31日，按预付对象归集的期末余额前五名预付款项明细如下：

预付款项占预付款项期末余额单位名称

期末余额合计数的比例%

大连洁净能源集团有限公司26545349.8164.26

国网辽宁省电力有限公司大连供电公司10698090.0425.90

辽宁威尔玛大型钢管公司1080104.972.61

重庆川仪自动化股份有限公司458830.001.11

泰豪沈阳电机有限公司173504.000.42

合计38955878.8294.30

5、其他应收款

项目2023.12.312022.12.312021.12.31

应收利息4627363.75应收股利

其他应收款345843149.25855215.47194650585.85

合计345843149.25855215.47199277949.60

43大连热电股份有限公司

拟置出资产财务报表附注

2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）应收利息应收利息分类

项目2023.12.312022.12.312021.12.31

资金利息4627363.75

减：坏账准备

合计4627363.75

（2）其他应收款

*按账龄披露

账龄2023.12.312022.12.312021.12.31

1年以内356503246.65140251.65193910016.09

1至2年1268.98

2至3年63476.85

3至4年50000.00974456.88

4至5年50000.00974456.883517508.19

5年以上17868483.7716898026.8913430518.70

小计374421730.4218064004.40211895976.71

减：坏账准备28578581.1717208788.9317245390.86

合计345843149.25855215.47194650585.85

*款项性质披露

2023.12.312022.12.31

项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收搬迁349567400.0010487022.00339080378.00补偿款

应收补贴3500000.003500000.003500000.003500000.00款

押金及保57000.0022000.0035000.0057000.0022000.0035000.00证金

员工备用157230.814716.92152513.89112077.257280.39104796.86金

往来款及21140099.6114564842.256575257.3614394927.1513679508.54715418.61其他

合计374421730.4228578581.17345843149.2518064004.4017208788.93855215.47

续上表：

项目2021.12.31

44大连热电股份有限公司

拟置出资产财务报表附注

2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

账面余额坏账准备账面价值应收搬迁补偿款

应收补贴款3500000.003500000.00

押金及保证金57000.0017000.0040000.00

员工备用金156908.988051.36148857.62

往来款及其他208182067.7313720339.50194461728.23

合计211895976.7117245390.86194650585.85

*报告期各年（期）末坏账准备计提情况

截至2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月内的预类别账面余额坏账准备账面价值理由期信用损

失率(%)单项计提坏账准备

大连市自然资源事务服务中349567400.003.0010487022.00339080378.00心按组合计提坏账准备

账龄组合6985846.653.19223075.406762771.25

合计356553246.653.0010710097.40345843149.25

截至2023年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

截至2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值失率（%）单项计提坏账准备

庄河市财政局3500000.00100.003500000.00

大连博通能源有限公司3375018.89100.003375018.89

中国长江动力集团有限公司3090000.00100.003090000.00

鹤岗矿务局2065983.91100.002065983.91

哈尔滨电机厂有限责任公司1860000.00100.001860000.00

其他公司3977480.97100.003977480.97

合计17868483.77100.0017868483.77

截至2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额未来12个月坏账准备账面价值

45大连热电股份有限公司

拟置出资产财务报表附注

2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

内的预期信

用损失率(%)按组合计提坏账准备

账龄组合1165977.5126.65310762.04855215.47

合计1165977.5126.65310762.04855215.47

截至2022年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

截至2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值失率（%）单项计提坏账准备

庄河市财政局3500000.00100.003500000.00

押金及保证金7000.00100.007000.00

往来款及其他13391026.89100.0013391026.89

合计16898026.89100.0016898026.89

截至2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月类别账面余额内的预期信用坏账准备账面价值

损失率(%)按组合计提坏账准备

账龄组合194965458.010.16314872.16194650585.85

合计194965458.010.16314872.16194650585.85

截至2021年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

截至2021年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值失率（%）单项计提坏账准备

庄河市财政局3500000.00100.003500000.00

押金及保证金7000.00100.007000.00

往来款及其他13423518.70100.0013423518.70

合计16930518.70100.0016930518.70

*报告期各年计提、收回或转回的坏账准备情况

46大连热电股份有限公司

拟置出资产财务报表附注

2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2022年12月31日余额310762.0416898026.8917208788.93

2022年12月31日余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段-291137.06291137.06

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提10690472.42679319.8211369792.24本期转回本期转销本期核销其他变动

2023年12月31日余额10710097.4017868483.7728578581.17（续上表）

第一阶段第二阶段第三阶段

12整个存续期预整个存续期预坏账准备未来个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2021年12月31日余额314872.1616930518.7017245390.86

2021年12月31日余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-4110.12-32491.81-36601.93本期转回本期转销本期核销其他变动

2022年12月31日余额310762.0416898026.8917208788.93（续上表）

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12合计个月预整个存续期预整个存续期预

47大连热电股份有限公司

拟置出资产财务报表附注

2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期信用损失期信用损失(未期信用损失(已

发生信用减值)发生信用减值)

2020年12月31日余额264316.5210758287.8911022604.41

2020年12月31日余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提50555.646172230.816222786.45本期转回本期转销本期核销其他变动

2021年12月31日余额314872.1616930518.7017245390.86

*报告期无实际核销的其他应收款。

*报告期各年（期）末按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况

截至2023年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款明细如下：

其他应收款占其他应收款期末余坏账准备单位名称款项性质账龄

期末余额额合计数的比例(%)期末余额

大连市自然资源事务应收搬迁349567400.001年以内93.3610487022.00服务中心补偿款无锡华光环保能源集

往来款6753982.301年以内1.80202619.47团股份有限公司应收补贴

庄河市财政局3500000.005年以上0.933500000.00款大连博通能源有限公

往来款3375018.895年以上0.903375018.89司中国长江动力集团有

往来款3090000.005年以上0.833090000.00限公司

合计——366286401.19——97.8220654660.36

截至2022年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款明细如下：

其他应收款占其他应收款期末余坏账准备单位名称款项性质账龄

期末余额额合计数的比例(%)期末余额

庄河市财政局应收补贴款3500000.005年以上19.383500000.00大连博通能源有限公

往来款3375018.895年以上18.683375018.89司

48大连热电股份有限公司

拟置出资产财务报表附注

2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

中国长江动力集团有

往来款3090000.005年以上17.113090000.00限公司

鹤岗矿务局往来款2153547.895年以上11.912153547.89哈尔滨电机厂有限公

往来款1860000.005年以上10.301860000.00司

合计——13978566.78——77.3813978566.78

截至2021年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款明细如下：

其他应收款占其他应收款期末余坏账准备单位名称款项性质账龄

期末余额额合计数的比例(%)期末余额大连洁净能源集团

往来款193757107.111年以内91.44有限公司

庄河市财政局应收补贴款3500000.004-5年1.653500000.00大连博通能源有限

往来款3375018.895年以上1.593375018.89公司中国长江动力集团

往来款3090000.005年以上1.463090000.00有限公司

鹤岗矿务局往来款2065983.915年以上0.972065983.91

合计——205788109.91——97.1112031002.80

*报告期各年末应收政府补助情况

截至2023年12月31日，应收大连市庄河市财政局管网及设备维修补贴3500000.00元，账龄5年以上，预计无法收回，已提取坏账准备3500000.00元。

6、存货

（1）存货分类

2023.12.312022.12.31

存货种类账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料121803804.982750025.30119053779.6891091859.752750025.3088341834.45其他

合计121803804.982750025.30119053779.6891091859.752750025.3088341834.45（续上表）

2021.12.31

存货种类账面余额跌价准备账面价值

原材料222050586.12222050586.12

49大连热电股份有限公司

拟置出资产财务报表附注

2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

其他943400.00943400.00

合计222993986.12222993986.12

（2）报告期各年末存货跌价准备本期增加本期减少

项目2022.12.312023.12.31计提其他转回或转销其他

原材料2750025.302750025.30（续上表）本期增加本期减少

项目2021.12.312022.12.31计提其他转回或转销其他

原材料2750025.302750025.30

7、其他流动资产

项目2023.12.312022.12.312021.12.31

待抵扣进项税额6648581.284767571.4279747840.51

东海热电厂搬迁待处理资产202906847.04

合计6648581.28207674418.4679747840.51

东海热电厂搬迁待处理资产详见附注五、38、资产处置收益。

8、长期股权投资

2023.12.312022.12.31

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资对联营企业投资合计（续上表）

2021.12.31

项目账面余额减值准备账面价值对子公司投资对联营企业投资合计

公司对联营企业大连大显网络股份有限公司投资2000.00万元，按权益法核算已确认投资损失2000.00万元。报告期，公司对该投资的期末余额为0.00元。

公司对联营企业大连寰海科技开发有限公司投资190.00万元，2012年计提长期股权投资

50大连热电股份有限公司

拟置出资产财务报表附注

2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

减值准备190.00万元。2021年该公司清算，公司对该投资的余额为0.00元。

9、投资性房地产

项目房屋、建筑物

一、账面原值

1、2022.12.3136245201.26

2、本期增加金额

3、本期减少金额

4、2023.12.3136245201.26

二、累计折旧和累计摊销

1、2022.12.3121681711.14

2、本期增加金额869884.80

3、本期减少金额

4、2023.12.3122551595.94

三、减值准备

四、账面价值

1、2023.12.31账面价值13693605.32

2、2022.12.31账面价值14563490.12（续上表）

项目房屋、建筑物

一、账面原值

1、2021.12.3136245201.26

2、本期增加金额

3、本期减少金额

4、2022.12.3136245201.26

二、累计折旧和累计摊销

1、2021.12.3120811826.34

2、本期增加金额869884.80

本期计提869884.80

3、本期减少金额

4、2022.12.3121681711.14

三、减值准备

四、账面价值

1、2022.12.31账面价值14563490.12

51大连热电股份有限公司

拟置出资产财务报表附注

2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2、2021.12.31账面价值15433374.92（续上表）

项目房屋、建筑物

一、账面原值

1、2020.12.3136245201.26

2、本期增加金额

3、本期减少金额

4、2021.12.3136245201.26

二、累计折旧和累计摊销

1、2020.12.3119941941.54

2、本期增加金额869884.80

本期计提869884.80

3、本期减少金额

4、2021.12.3120811826.34

三、减值准备

四、账面价值

1、2021.12.31账面价值15433374.92

2、2020.12.31账面价值16303259.72

10、固定资产

项目2023.12.312022.12.312021.12.31

固定资产2120952151.821920409054.391377077434.98固定资产清理

合计2120952151.821920409054.391377077434.98

52大连热电股份有限公司

拟置出资产财务报表附注

2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备非生产设备生产管理用工器具管网及其他设备合计

一、账面原值

1、2022.12.31267247985.061469766255.1733264377.841741662.132872020.04939442241.012714334541.25

2、本期增加金额971702.00245954847.7769469.0383884432.21330880451.01

（1）购置270802.7369469.03238603.36578875.12

（2）在建工程转入245684045.0483645828.85329329873.89

（3）其他增加971702.00971702.00

3、本期减少金额10183639.4012118210.84740075.7335500.0097132.7923174558.76

（1）处置或报废10183639.405358002.12740075.7335500.006730.0016323947.25

（2）其他减少6760208.7290402.796850611.51

4、2023.12.31258036047.661703602892.1032593771.141741662.132836520.041023229540.433022040433.50

二、累计折旧

1、2022.12.31146742835.08404105864.9712215283.451435227.162657696.08225161860.16792318766.90

2、本期增加金额5564069.1556225706.871732897.85115210.6159473.6154390279.65118087637.74

（1）计提5564069.1556225706.871732897.85115210.6159473.6154390279.65118087637.74

（2）其他增加

3、本期减少金额8502141.571807210.13575036.2233725.006730.0010924842.92

（1）处置或报废8502141.571807210.13575036.2233725.006730.0010924842.92

（2）其他减少

4、2023.12.31143804762.66458524361.7113373145.081550437.772683444.69279545409.81899481561.72

53大连热电股份有限公司

拟置出资产财务报表附注

2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目房屋及建筑物机器设备运输设备非生产设备生产管理用工器具管网及其他设备合计

三、减值准备

1、2022.12.311562030.0610607.42876.2033206.281606719.96

2、本期增加金额

3、本期减少金额

4、2023.12.311562030.0610607.42876.2033206.281606719.96

四、账面价值

1、2023.12.31账面价值114231285.001243516500.3319210018.64191224.36152199.15743650924.342120952151.82

2、2022.12.31账面价值120505149.981064098360.1421038486.97306434.97213447.76714247174.571920409054.39（续上表）项目房屋及建筑物机器设备运输设备非生产设备生产管理用工器具管网及其他设备合计

一、账面原值

1、2021.12.31620037369.541496045359.8112541775.28864543.276929057.29611949184.972748367290.16

2、本期增加金额71698.11601882295.21263138106.53865092099.85

（1）购置998530.35346088.801344619.15

（2）在建工程转入71698.11600883764.86262792017.73863747480.70

3、本期减少金额323908428.06552764751.882411176.494158037.2515882455.08899124848.76

（1）处置或报废2014030.032411176.4914398567.8518823774.37

（2）转入其他流动资产323908428.06550750721.854158037.251483887.23880301074.39

4、2022.12.31296200639.591545162903.1410130598.79864543.272771020.04859204836.422714334541.25

二、累计折旧

1、2021.12.31345244853.80809643030.809771703.98817331.226410123.51199402811.871371289855.18

54大连热电股份有限公司

拟置出资产财务报表附注

2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目房屋及建筑物机器设备运输设备非生产设备生产管理用工器具管网及其他设备合计

2、本期增加金额12949901.3145823799.662044148.012438.04105858.3837588586.2498514731.64

计提12949901.3145823799.662044148.012438.04105858.3837588586.2498514731.64

3、本期减少金额205825148.87454425818.401807447.103954715.8111472689.74677485819.92

（1）处置或报废1802215.281807447.1010065887.3313675549.71

（2）转入其他流动资产205825148.87452623603.123954715.811406802.41663810270.21

4、2022.12.31152369606.24401041012.0610008404.89819769.262561266.08225518708.37792318766.90

三、减值准备

1、2021.12.31

2、本期增加金额1562030.0610607.42876.2033206.281606719.96

计提1562030.0610607.42876.2033206.281606719.96

3、本期减少金额

4、2022.12.311562030.0610607.42876.2033206.281606719.96

四、账面价值

1、2022.12.31账面价值143831033.351142559861.02111586.4844774.01208877.76633652921.771920409054.39

2、2021.12.31账面价值274792515.74686402329.012770071.3047212.05518933.78412546373.101377077434.98（续上表）项目房屋及建筑物机器设备运输设备非生产设备生产管理用工器具管网及其他设备合计

一、账面原值

1、2020.12.31606406138.511363505214.0411449417.14864543.276938057.29594879708.562584043078.81

2、本期增加金额17512708.28208530786.081156017.4317124086.41244323598.20

（1）购置1104676.421156017.4394814.162355508.01

55大连热电股份有限公司

拟置出资产财务报表附注

2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目房屋及建筑物机器设备运输设备非生产设备生产管理用工器具管网及其他设备合计

（2）在建工程转入17512708.28207426109.6617029272.25241968090.19

3、本期减少金额3881477.2575990640.3163659.299000.0054610.0079999386.85

处置或报废3881477.2575990640.3163659.299000.0054610.0079999386.85

4、2021.12.31620037369.541496045359.8112541775.28864543.276929057.29611949184.972748367290.16

二、累计折旧

1、2020.12.31333402611.97810669549.967607585.85814893.186283839.49166094499.041324872979.49

2、本期增加金额15013719.3540622787.802205587.552438.04135284.0233362922.8391342739.59

计提15013719.3540622787.802205587.552438.04135284.0233362922.8391342739.59

3、本期减少金额3171477.5241649306.9641469.429000.0054610.0044925863.90

处置或报废3171477.5241649306.9641469.429000.0054610.0044925863.90

4、2021.12.31345244853.80809643030.809771703.98817331.226410123.51199402811.871371289855.18

三、减值准备

四、账面价值

1、2021.12.31账面价值274792515.74686402329.012770071.3047212.05518933.78412546373.101377077434.98

2、2020.12.31账面价值273003526.54552835664.083841831.2949650.09654217.80428785209.521259170099.32

56大连热电股份有限公司

拟置出资产财务报表附注

2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*报告期各年暂时闲置的固定资产情况

2023.12.31

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

管网及其他设备647451.32614245.0433206.28

机器设备9175789.527613759.461562030.06

生产管理用工器具58327.3357451.13876.20

运输工具44444.4433837.0210607.42

合计9926012.618319292.651606719.96（续上表）

2022.12.31

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

管网及其他设备647451.32614245.0433206.28

机器设备9175789.527613759.461562030.06

生产管理用工器具58327.3357451.13876.20

运输工具44444.4433837.0210607.42

合计9926012.618319292.651606719.96

说明：2021年没有闲置固定资产。

*未办妥产权证书的固定资产情况

2023.12.31

项目未办妥产权证书原因账面价值

股份本部房屋8316799.91

北海电厂房屋27257227.00历史遗留问题，时间久远资料不全。

庄河环海房屋2416914.26

合计37990941.17

11、在建工程

项目2023.12.312022.12.312021.12.31

在建工程2290223.1113282314.27477349375.16工程物资

合计2290223.1113282314.27477349375.16

（1）在建工程情况

项目2023.12.312022.12.31

57大连热电股份有限公司

拟置出资产财务报表附注

2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值

北海热电厂改扩建项目164247.78164247.781568807.351568807.35

新建热源9776123.009776123.00

技改项目2100677.642100677.641799840.601799840.60

其他25297.6925297.69137543.32137543.32

合计2290223.112290223.1113282314.2713282314.27（续上表）

2021.12.31

项目账面余额减值准备账面净值

主城区新厂项目464980685.69464980685.69

环保提标改造工程8931602.998931602.99

技改项目2605883.782605883.78

其他831202.70831202.70

合计477349375.16477349375.16

58大连热电股份有限公司

拟置出资产财务报表附注

2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）报告期各年重要在建工程项目变动情况

利息资其中：本期利本期利工程累计投工程进

工程名称预算数2022.12.31本期增加转入固定资产其他减少2023.12.31本化累息资本化金息资本资金来源入占

度%

计金额额化率%预算比例%

北海热电厂改207550000.001568807.35134415534.05164247.784520569.424520569.424.90自筹及部分99.7998.00扩建项目贷款

主城区汽改水1750000000.0044037784.04153531170.901619438.154.90自筹及部分62.0065.00项目贷款

新建热源16100000.009776123.004068593.9813844716.98自筹94.02100.00

技改项目6480000.001799840.601219829.632721823.822100677.64自筹74.5280.00

其他137543.32112245.6325297.69自筹

合计13282314.27183741741.7016678786.432290223.11158051740.326140007.57（续上表）工程累

利息资其中：本期利本期利计投入

工程名称预算数2021.12.31本期增加转入固定资产其他减少2022.12.31本化累息资本化金息资本资金来源占工程进度%

计金额额化率%预算比

例%

主城区新厂项1660000000.00464980685.69394214629.69845364289.1313831026.25151911732.7538348077.705.39自筹及部50.9353.00目分贷款

环保提标改造16480000.008931602.995888364.1114819967.10自筹89.93100.00工程

技改项目6480000.002605883.781951276.282757319.461799840.60自筹66.3766.37

59大连热电股份有限公司

拟置出资产财务报表附注

2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

工程累

利息资其中：本期利本期利计投入

工程名称预算数2021.12.31本期增加转入固定资产其他减少2022.12.31本化累息资本化金息资本资金来源占工程进度%

计金额额化率%预算比

例%

新建热源16100000.009776123.009776123.00自筹60.7060.70

北海道路照明7552004.891568807.351568807.35自筹20.7720.77项目

其他831202.70112245.63805905.01137543.32自筹

合计477349375.16413511446.06863747480.7013831026.2513282314.27151911732.7538348077.70（续上表）工程累

利息资其中：本期利本期利计投入

工程名称预算数2020.12.31本期增加转入固定资产其他减少2021.12.31本化累息资本化金息资本资金来源占工程进度%

计金额额化率%预算比

例%

主城区新厂1290000000.00421526848.41260195199.38216741362.10464980685.69113563655.0543774323.005.39自筹及部分贷52.8555.00项目款

环保提标改16480000.008931602.998931602.99自筹54.0054.00造工程

技改项目4480000.003011456.264755141.715160714.192605883.78自筹58.1760.00

庄河热网工7300000.006528914.38754769.347262140.8021542.92自筹99.48100.00程项目

新并网管网7600000.005897489.031466928.657364417.68自筹100.00100.00项目

60大连热电股份有限公司

拟置出资产财务报表附注

2021至2023度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

工程累

利息资其中：本期利本期利计投入

工程名称预算数2020.12.31本期增加转入固定资产其他减少2021.12.31本化累息资本化金息资本资金来源占工程进度%

计金额额化率%预算比

例%

金岳福里小800000.00590951.06136819.42727770.48自筹100.00100.00区换热站北海一期主

蒸汽管道及11000000.003810280.003810280.00自筹34.6435.00附件更换工程

其他1376984.95355622.69901404.94831202.70自筹

合计442742924.09276596084.18241968090.1921542.92477349375.16113563655.0543774323.00

61大连热电股份有限公司

拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

12、使用权资产

项目房屋土地使用权合计

一、账面原值

1、2022.12.318001891.748001891.74

2、本期增加金额392092.70392092.70

3、本期减少金额

4、2023.12.318393984.448393984.44

二、累计折旧

1、2022.12.31628173.17628173.17

2、本期增加金额338982.45338982.45

计提338982.45338982.45

3、本期减少金额

4、2023.12.31967155.62967155.62

三、减值准备

四、账面价值

1、2023.12.31账面价值7426828.827426828.82

2、2022.12.31账面价值7373718.577373718.57（续上表）项目房屋土地使用权合计

一、账面原值

1、2021.12.312240173.188001891.7410242064.92

2、本期增加金额

3、本期减少金额2240173.182240173.18

4、2022.12.318001891.748001891.74

二、累计折旧

1、2021.12.31560043.30314086.57874129.87

2、本期增加金额560043.32314086.60874129.92

计提560043.32314086.60874129.92

3、本期减少金额1120086.621120086.62

4、2022.12.31628173.17628173.17

三、减值准备

四、账面价值

1、2022.12.31账面价值7373718.577373718.57

－62－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目房屋土地使用权合计

2、2021.12.31账面价值1680129.887687805.179367935.05（续上表）项目房屋土地使用权合计

一、账面原值

1、2021.01.012240173.188001891.7410242064.92

2、本期增加金额

3、本期减少金额

4、2021.12.312240173.188001891.7410242064.92

二、累计折旧

1、2021.01.01

2、本期增加金额560043.30314086.57874129.87

计提560043.30314086.57874129.87

3、本期减少金额

4、2021.12.31560043.30314086.57874129.87

三、减值准备

四、账面价值

1、2021.12.31账面价值1680129.887687805.179367935.05

2、2021.01.01账面价值2240173.188001891.7410242064.92

13、无形资产

无形资产情况项目土地使用权软件合计

一、账面原值

1、2022.12.31787989.84787989.84

2、本期增加金额

3、本期减少金额

4、2023.12.31787989.84787989.84

二、累计摊销

1、2022.12.31787989.84787989.84

2、本期增加金额

3、本期减少金额

4、2023.12.31787989.84787989.84

三、减值准备

－63－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

四、账面价值

1、2023.12.31账面价值

2、2022.12.31账面价值（续上表）项目土地使用权软件合计

一、账面原值

1、2021.12.311117500.00787989.841905489.84

2、本期增加金额

3、本期减少金额1117500.001117500.00

4、2022.12.31787989.84787989.84

二、累计摊销

1、2021.12.31298000.64787989.841085990.48

2、本期增加金额14633.9614633.96

3、本期减少金额312634.60312634.60

4、2022.12.31787989.84787989.84

三、减值准备

四、账面价值

1、2022.12.31账面价值

2、2021.12.31账面价值819499.36819499.36（续上表）项目土地使用权软件合计

一、账面原值

1、2020.12.311117500.00787989.841905489.84

2、本期增加金额

3、本期减少金额

4、2021.12.311117500.00787989.841905489.84

二、累计摊销

1、2020.12.31282036.32787989.841070026.16

2、本期增加金额15964.3215964.32

计提15964.3215964.32

3、本期减少金额

4、2021.12.31298000.64787989.841085990.48

三、减值准备

－64－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目土地使用权软件合计

四、账面价值

1、2021.12.31账面价值819499.36819499.36

2、2020.12.31账面价值835463.68835463.68

14、长期待摊费用

本期减少

项目2022.12.31本期增加2023.12.31本期摊销其他减少

改造费1346922.01779721.01567201.00（续上表）本期减少

项目2021.12.31本期增加2022.12.31本期摊销其他减少

改造费1973292.00262737.61889107.601346922.01（续上表）本期减少

项目2020.12.31本期增加2021.12.31本期摊销其他减少

改造费2837036.05272480.641136224.691973292.00

15、递延所得税资产与递延所得税负债

（1）报告期各年末未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债

2023.12.312022.12.31

项目可抵扣/应纳税递延所得税资可抵扣/应纳税递延所得税资

暂时性差异产/负债暂时性差异产/负债

递延所得税资产：

信用损失减值准备49069948.0612267487.02

递延收益9103563.702275890.93

小计58173511.7614543377.95

递延所得税负债：

并网费成本7344793.801836198.458545525.402136381.35

小计7344793.801836198.458545525.402136381.35（续上表）

2021.12.31

项目可抵扣/应纳税暂时性差

递延所得税资产/负债异

－65－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

递延所得税资产：

信用损失减值准备49069948.0612267487.02

递延收益13089164.163272291.04其他

小计62159112.2215539778.06

递延所得税负债：

并网费成本9091294.342272823.59

小计9091294.342272823.59

（2）各报告期期末未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细

项目2023.12.312022.12.312021.12.31

可抵扣亏损180520392.71266019367.97112404328.42

信用损失减值准备70667855.528684200.547125515.16

资产减值准备4356745.264356745.26

递延收益-并网费9205960.131757880.011879088.48

递延收益-政府补助24846447.0726443760.4328041073.79

合计289597400.69307261954.21149450005.85

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债截至2023年12月31日抵销后递延所递延所得税资抵销后递延所递延所得税资得税资产产和负债得税资产产和负债项目或负债上期末互抵或负债期上年年末年年末余金额末余额互抵金额额

递延所得税资产1836198.4514543377.95

递延所得税负债1836198.452020447.872136381.35

（4）报告期各年（期）末未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份2023.12.312022.12.312021.12.31

2026年10281611.50112404328.42112404328.42

2027年152248559.54153615039.55

2028年17990221.67

合计180520392.71266019367.97112404328.42

16、其他非流动资产

项目2023.12.312022.12.31

－66－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

抵债资产943400.00943400.00

17、所有权或使用权受到限制的资产

2023.12.31

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金69367063.3069367063.30保证金

固定资产354536620.71264720676.94银行借款抵押兴业银行

固定资产151388258.15151388258.15银行借款抵押大连银行

合计575291942.16485475998.39

18、短期借款

短期借款分类

项目2023.12.312022.12.312021.12.31保证借款

信用借款514068897.50499966406.59237200000.00

合计514068897.50499966406.59237200000.00

19、应付票据

种类2023.12.312022.12.312021.12.31

商业承兑汇票100000000.00334000000.00308000000.00

银行承兑汇票68956398.801388365.00

合计168956398.80334000000.00309388365.00

20、应付账款

项目2023.12.312022.12.312021.12.31

应付工程款211660618.9582378659.3339439642.09

应付设备款2066125.0024519137.805616024.90

应付燃料费6299521.073251182.503211307.35

应付材料费49599426.6258334379.8647295472.19

合计269625691.64168483359.4995562446.53期末账龄超过1年的重要应付账款

项目2023.12.31未偿还或未结转的原因

徐州科融环境资源股份有限公司3430000.00未到付款期

中亚阀门科技有限公司2327810.20未到付款期

－67－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

大连上电阀门销售有限公司1124062.49未到付款期

大连大高阀门股份有限公司1064952.33未到付款期

普兰店城市建筑工程公司1007309.42未到付款期

21、合同负债

项目2023.12.312022.12.312021.12.31

预收采暖费275335429.69290561243.37285008300.00

预收高温水费2740927.482712495.094701320.38

其他323002.30244889.96103443.19

减：计入其他非流动负债的合同负债

合计278399359.47293518628.42289813063.57

22、应付职工薪酬

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

短期薪酬5362817.3581868006.6382252363.974978460.01

离职后福利-设定提存计划10143559.8910143559.89

合计5362817.3592011566.5292395923.864978460.01（续上表）

项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31

短期薪酬6089935.9590550394.1891277512.785362817.35

离职后福利-设定提存计划20540.7911028417.1411048957.93

合计6110476.74101578811.32102326470.715362817.35（续上表）

项目2020.12.31本期增加本期减少2021.12.31

短期薪酬7255301.1091675147.8792840513.026089935.95

离职后福利-设定提存计划11087852.8111067312.0220540.79

合计7255301.10102763000.68103907825.046110476.74

（1）短期薪酬

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

工资、奖金、津贴和补贴5248949.0061912936.6962292015.374869870.32

职工福利费5967451.435967451.43

社会保险费5918487.645918487.64

其中：1．医疗保险费4727348.924727348.92

－68－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2．工伤保险费614658.38614658.38

3．生育保险费576480.34576480.34

住房公积金6904859.826904859.82

工会经费和职工教育经费113868.351164271.051169549.71108589.69

合计5362817.3581868006.6382252363.974978460.01（续上表）

项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31

工资、奖金、津贴和补贴5947667.0069014670.9769713388.975248949.00

职工福利费6062274.956062274.95

社会保险费9736.326626297.076636033.39

其中：1．医疗保险费8216.304948562.084956778.38

2．工伤保险费534.06936203.63936737.69

3．生育保险费985.96741531.36742517.32

住房公积金7618952.087618952.08

工会经费和职工教育经费132532.631228199.111246863.39113868.35

合计6089935.9590550394.1891277512.785362817.35（续上表）

项目2020.12.31本期增加本期减少2021.12.31

工资、奖金、津贴和补贴7007785.0069586215.3470646333.345947667.00

职工福利费6896848.246896848.24

社会保险费6476462.566466726.249736.32

其中：1．医疗保险费5047573.245039356.948216.30

2．工伤保险费672074.21671540.15534.06

3．生育保险费756815.11755829.15985.96

住房公积金7578976.327578976.32

工会经费和职工教育经费247516.101136645.411251628.88132532.63

合计7255301.1091675147.8792840513.026089935.95

（2）设定提存计划

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31离职后福利

其中：1．基本养老保险费9142981.529142981.52

2．失业保险费286326.55286326.55

－69－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

3．釆暖统筹714251.82714251.82

合计10143559.8910143559.89（续上表）

项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31离职后福利

其中：1．基本养老保险费19719.129974681.289994400.40

2．失业保险费821.67311708.66312530.33

3．釆暖统筹742027.20742027.20

合计20540.7911028417.1411048957.93（续上表）

项目2020.12.31本期增加本期减少2021.12.31离职后福利

其中：1．基本养老保险费10048693.9210028974.8019719.12

2．失业保险费312928.81312107.14821.67

3．釆暖统筹726230.08726230.08

合计11087852.8111067312.0220540.79

23、应交税费

税项2023.12.312022.12.312021.12.31

增值税13001.86

企业所得税5670904.965670904.96

房产税179487.60932613.081384145.20

土地使用税369466.00442991.7242175.20

个人所得税9524.6110860.196393.72

环境保护税122123.62106760.2850000.00

印花税28313.01297469.0682233.95

合计708914.847461599.297248854.89

24、其他应付款

项目2023.12.312022.12.312021.12.31应付利息应付股利

其他应付款8303548.786440997.198989785.72

－70－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

合计8303548.786440997.198989785.72其他应付款

项目2023.12.312022.12.312021.12.31

保证金及押金4646222.704638729.814415174.00

应付财产保险498610.96678515.92678515.92

往来款及其他3158715.121123751.463896095.80

合计8303548.786440997.198989785.72

25、一年内到期的非流动负债

项目2023.12.312022.12.312021.12.31

一年内到期的长期借款99799591.60121201170.92418900000.00

一年内到期的租赁负债199415.59181777.56719500.52

合计99999007.19121382948.48419619500.52

26、其他流动负债

项目2023.12.312022.12.312021.12.31

待转销项税额25068862.457907738.065424003.86

27、长期借款

项目2023.12.312022.12.312021.12.31

信用借款260001879.36200884137.59228600000.00

质押、抵押借款570853416.67660937333.33970000000.00

质押、抵押、保证借款120965569.03

小计951820865.06861821470.921198600000.00

减：一年内到期的长期借款99799591.60121201170.92418900000.00

合计852021273.46740620300.00779700000.00

2023年12月31日非信用借款明细：

借款起始借款终止

贷款单位币种利率（%）期末余额日期日期

兴业银行股份有限公司大连分行2020-8-252030-8-24人民币4.94235200000.00

兴业银行股份有限公司大连分行2020-8-252030-8-24人民币4.9450000000.00

兴业银行股份有限公司大连分行2020-8-252030-8-24人民币4.944800000.00

兴业银行股份有限公司大连分行2020-8-172030-8-17人民币5.04280000000.00

兴业银行股份有限公司大连分行-————————853416.67长期借款应计利息

－71－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

大连银行股份有限公司甘井子支2023-1-182028-1-10人民币4.004125000.00行

大连银行股份有限公司甘井子支2023-1-202028-1-10人民币4.0087791413.33行

大连银行股份有限公司甘井子支2023-2-242028-1-10人民币4.002550000.00行

大连银行股份有限公司甘井子支2023-3-312028-1-10人民币4.009000000.00行

大连银行股份有限公司甘井子支2023-4-32028-1-10人民币4.0017334731.92行大连银行股份有限公司甘井子支

-————————164423.78行长期借款应计利息

合计————————691818985.70

说明：

（1）2020年，本公司与兴业银行股份有限公司大连分行签订《赤道原则项目借款合同》，同时，签订《抵押合同》和《应收账款质押合同》，取得7.50亿元借款。本公司以高温管道、蒸汽管道和防护设备等固定资产作为抵押；抵押资产在2023年12月31日账面净值2.65亿元。以供热面积1420.30万平方米（其中住宅1152.60万平方米，公建267.70万平方米）的供热收费权作为质押。截至2023年12月31日，借款余额为5.70亿元。

（2）2023年，本公司与大连银行股份有限公司甘井子支行签订《固定资产借款合同》，同时，签订《保证合同》、《抵押合同》和《质押合同》，保证人为大连洁净能源集团有限公司；取得 1.52 亿元借款（借款合同借款金额为 4 亿元）。本公司以 5*116W 锅炉建设工程作为抵押；抵押资产已经结转固定资产，于2023年12月31日账面净值1.5亿元。

质押人大连金州热电有限公司，自2023年1月11日至2028年1月10日以其现有所辖五一站、南山站、南棉站等供热收费权作为质押；质押人大连庄河环海热电有限公司，自2023年1月11日至2028年1月10日期间以其现有机组所辖中心站、北站、南站、

张屯站、西站共五处换热站供热收费权作为质押。截至2023年12月31日，借款余额为

1.20亿元。

（3）2023年12月31日长期借款年利率区间为4.00%—5.04%。

28、租赁负债

项目2023.12.312022.12.312021.12.31

租赁付款额12033705.6013065594.0015477598.80

未确认融资费用-4688911.80-5402180.89-5921747.15

小计7344793.807663413.119555851.65

减：一年内到期的租赁负债199415.59181777.56719500.52

合计7145378.217481635.558836351.13

29、递延收益

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31形成原因

－72－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

热源费10861443.712831817.284487300.869205960.13按标准收取的一次性入网费

政府补助26443760.431597313.3624846447.07购置环保设备补助、提标工程改造及拆炉并网补助

合计37305204.142831817.286084614.2234052407.20（续上表）

项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31形成原因

热源费14968252.6497310.174204119.1010861443.71按标准收取的一次性入网费

28041073.791597313.3626443760.43购置环保设备补助、提标工政府补助

程改造及拆炉并网补助

合计43009326.4397310.175801432.4637305204.14（续上表）

项目2020.12.31本期增加本期减少2021.12.31形成原因

热源费17074764.662087876.104194388.1214968252.64按标准收取的一次性入网费

政府补助31679700.533638626.7428041073.79购置环保设备补助、提标工程改造及拆炉并网补助

合计17074764.6633767576.637833014.8643009326.43

说明：计入递延收益的政府补助详见附注五、43、政府补助。

30、净资产

项目2023.12.312022.12.312021.12.31

净资产548121239.29441155998.52597158063.30

31、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务627645397.62724685535.67616892154.74677992319.06

其他业务4933701.022071634.11190072188.04168070699.50

合计632579098.64726757169.78806964342.78846063018.56（续上表）

2021年度

项目收入成本

主营业务652095692.44646903510.93

－73－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

其他业务7582955.982020109.28

合计659678648.42648923620.21

（2）营业收入、营业成本按产品类型划分

2023年度2022年度

产品类型收入成本收入成本

热力563488810.15650432521.95540248756.11616555398.15

电力59665249.9174253013.7272431940.0861436920.91

热源建设费4491337.564204119.10

其他7339.45

其他业务4933701.022071634.11190072188.04168070699.50

合计632579098.64726757169.78806964342.78846063018.56（续上表）

2021年度

产品类型收入成本

热力567036122.32576264834.42

电力80860961.8270638676.51

热源建设费4194388.12

其他4220.18

其他业务7582955.982020109.28

合计659678648.42648923620.21

32、税金及附加

项目2023年度2022年度2021年度

城市维护建设税733.331832.96183.33

教育费附加314.29785.5578.57

地方教育费附加209.52523.7052.38

房产税718974.951300892.411487643.77

土地使用税1477864.033085355.841845695.24

车船使用税13597.0821633.3621534.24

印花税280263.48524508.69168557.25

环境保护税545931.58473943.72512043.56

合计3037888.265409476.234035788.34

税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

－74－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

33、销售费用

项目2023年度2022年度2021年度

职工薪酬2528621.203068457.493131297.48

业务招待费19565.608592.007034.51

办公费10717.56849.0624766.38

合计2558904.363077898.553163098.37

34、管理费用

项目2023年度2022年度2021年度

职工薪酬21846618.3923060802.0421896894.97

折旧及摊销1946142.7516648734.944265199.52

办公费345716.06339981.91404819.65

租赁费32673.2747572.8238095.24

中介机构服务费2179867.49704717.781185868.31

差旅费99221.5469660.2396728.10

运输费117617.54149671.21

保险费205275.53139826.9173771.83

劳动保护费67373.46100010.64

修理费1311838.136242801.6940975537.48

会议费9433.9611216.14

董事会费461543.53402309.42462194.55

诉讼费281131.0038321.0051746.00

其他2306888.763546728.34314407.68

合计31016916.4551435882.0470026161.32

35、财务费用

项目2023年度2022年度2021年度

利息支出84554577.4485888862.3677005945.63

减：利息资本化6140007.5738348077.7043774323.00

减：利息收入172862.091293529.215359555.50

手续费1401046.391146679.57644892.48

未确认融资费用367184.14456024.28489311.53

合计80009938.3147849959.3029006271.14

36、其他收益

－75－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目2023年度2022年度2021年度

个税手续费返还9615.749467.528008.58

环保设备补助1100000.001100000.002200000.00

政府稳岗补贴20770.30552704.00204652.15

以工代训3380.0091820.00298400.00

培训补贴37200.00

提标工程改造及拆炉并网497313.36497313.361438626.74

合计1631079.402251304.884186887.47

政府补助的具体信息，详见附注五、43、政府补助。

37、信用减值损失（损失以“—”号填列）

项目2023年度2022年度2021年度

应收账款坏账损失-1745179.39-1310022.59-763822.29

其他应收款坏账损失-11369792.2436601.93-6222786.45

应收票据坏账损失201264.72-285264.72

合计-12913706.91-1558685.38-6986608.74

38、资产减值损失（损失以“—”号填列）

项目2023年度2022年度2021年度

存货跌价损失-2750025.30

固定资产减值损失-1606719.96

合计-4356745.26

39、资产处置收益

项目2023年度2022年度2021年度固定资产处置利得（损失以“-”-186271.72-201144.21填列）

其他长期资产处置收益52851.46

东海热电厂搬迁补偿收益344870241.59

合计344683969.87-148292.752022年9月，大连市自然资源事务服务中心（合同甲方，以下简称土储中心）根据《土地储备管理办法》（国土资规〔2017〕17号）、2022年度大连市土地储备（供应）计划和

大连市政府有关工作安排，与乙方，包括大连洁净能源集团有限公司（乙方1）、公司（乙方2），签订《国有建设用地使用权收购补偿合同》。甲方对乙方位于大连市中山区长江路6号地块（以下简称“收购地块”）的土地使用权和地上（地下）附着物等进行收购。

收购补偿标的物包括土地、地上（地下）附着物。土地使用权为洁净能源集团所有，地上（地下）附着物为公司所有。

－76－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

收购补偿费用总额为84493.21万元。其中洁净能源集团32153.46万元，公司52339.75万元。

乙方在合同签订生效后6个月内将净地交付给甲方的，甲方给予乙方搬迁奖励，搬迁奖励以收购补偿费用总额84493.21万元的5%计算，为4224.66万元，其中洁净能源集团

1607.67万元，公司2616.99万元。

公司于 2022年 9 月开始实施搬迁。土储中心于 2022年 12月签署 A、B 地块宗地交接单，于2023年3月签署剩余地块宗地交接单。

公司把搬迁形成的固定资产清理及搬迁费用归集在其他流动资产。

公司于2023年确认54956.74万元资产处置收益，结转其他流动资产20469.72万元，净收益34487.02万元；确认其他应收款—土储中心54956.74万元。截至2023年12月31日，其他应收款—土储中心余额34956.74万元。

40、营业外收入

项目2023年度2022年度2021年度

罚没利得105200.0016600.0029700.00

采暖费等滞纳金收入65164.2440801.8761316.96

其他516.38774.00

合计170880.6258175.8791016.96

41、营业外支出

项目2023年度2022年度2021年度

固定资产毁损报废损失5212832.614544495.2735073522.95

碳排放交易支出9313803.92

罚款及滞纳金1023408.97500783.9885012.92

赔款46369.78321050.11146531.29

其他425.17580769.23

合计6283036.535366329.3645199640.31

42、所得税费用

（1）所得税费用明细项目2023年度2022年度2021年度

按税法及相关规定计算的当期-3506479.70-305575.01-1644765.29所得税

递延所得税调整14427444.47859957.871479894.61

合计10920964.77554382.86-164870.68

－77－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：

项目2023年度2022年度2021年度

利润总额116487467.93-155992463.90-143384635.58

按法定（或适用）税率计算的所得税费用（利29121866.98-38998115.98-35846158.90润总额25%）某些子公司适用不同税率的影响

对以前期间当期所得税-1342054.45-305575.01-1644765.29的调整权益法核算的合营企业和联营企业损益无须纳税的收入（以“-”填列）

不可抵扣的成本、费用412667.40963.3131802.97和损失税率变动对期初递延所得税余额的影响利用以前年度未确认可

抵扣亏损和可抵扣暂时-25314047.26性差异的纳税影响（以“-”填列）未确认可抵扣亏损和可

抵扣暂时性差异的纳税8198935.1139818157.8537362501.47影响研究开发费加成扣除的

纳税影响（以“-”填列）

税法规定的额外可扣除-156403.0138952.69-68250.93费用的影响

所得税费用10920964.77554382.86-164870.68

43、所有权或使用权受到限制的资产

项目2023.12.31账面价值受限原因

货币资金69367063.30保证金

固定资产354536620.71银行借款抵押

在建工程151388258.15银行借款抵押

合计575291942.16——

其他受限资产说明：

－78－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）公司与兴业银行股份有限公司大连分行签订《应收账款质押合同》以供热面积

1420.3万平方米（其中住宅1152.6万平方米，公建267.7万平方米）的供热收费权为公

司贷款提供质押担保。

（2）大连庄河环海热电有限公司与大连银行股份有限公司甘井子支行签订《质押合同》，自2023年1月11日至2028年1月10日期间以其现有机组所辖中心站、北站、南站、

张屯站、西站共五处换热站供热收费权作为质押，为本公司向大连银行股份有限公司甘井子支行借款提供担保。

44、政府补助

（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量本期结转计与资产相关

补助项目2022.12.31本期新增本期结转计入其他2023.12.31入损益的列/与收益相补助金额损益的金额变动报项目关

环保设备18700000.001100000.0017600000.00其他收益与资产相关提标工程改

造及拆炉并7743760.43497313.367246447.07其他收益与资产相关网

合计26443760.431597313.3624846447.07（续上表）本期结转计与资产相关本期新增本期结转计入其他

补助项目2021.12.312022.12.31入损益的列/与收益相补助金额损益的金额变动报项目关

环保设备19800000.001100000.0018700000.00其他收益与资产相关提标工程改

造及拆炉并8241073.79497313.367743760.43其他收益与资产相关网

合计28041073.791597313.3626443760.43（续上表）本期结转计

补助项目2020.12.31本期新增补本期结转计入其他2021.12.31与资产相关/入损益的列助金额损益的金额变动与收益相关报项目

环保设备22000000.002200000.0019800000.00其他收益与资产相关提标工程改

造及拆炉并9679700.531438626.748241073.79其他收益与资产相关网

合计31679700.533638626.7428041073.79

（2）采用总额法计入当期损益的政府补助情况

2023年2023年与资产相关/

补助项目计入损益的金额计入损益的列报项目与收益相关

－79－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

政府稳岗补贴20770.30其他收益与收益相关

以工代训3380.00其他收益与收益相关

合计24150.30（续上表）

2022年度2022年度与资产相关/

补助项目计入损益的金额计入损益的列报项目与收益相关

政府稳岗补贴552704.00其他收益与收益相关

以工代训91820.00其他收益与收益相关

合计644524.00（续上表）

2021年度2021年度与资产相关/

补助项目计入损益的金额计入损益的列报项目与收益相关

政府稳岗补贴204652.15其他收益与收益相关

以工代训298400.00其他收益与收益相关

培训补贴37200.00其他收益与收益相关

合计540252.15

六、合并范围的变动报告期合并范围没有变动情况。

七、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

企业集团的构成

主要持股比例%子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接大连庄河环海热电有

大连市大连市集中供热100.00投资设立限公司

2、在合营安排或联营企业中的权益

持股比例(%)对合营企业或联合营企业或联营企业主要注册地业务性质营企业投资的会名称经营地直接间接计处理方法联营企业

计算机、通信和大连大显网络股份有

大连市大连市其他电子设备20.00权益法限公司制造业

公司对大连大显网络股份有限公司投资2000.00万元，持股20%，按权益法核算，报告－80－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期公司对大连大显网络股份有限公司投资的余额为0.00元。大连大显网络股份有限公司处于吊销未注销状态。

公司对联营企业大连寰海科技开发有限公司投资190.00万元，2012年计提长期股权投资减值准备190.00万元。2021年该公司清算，公司对该投资的余额为0.00元。

八、金融工具及风险管理

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、其他流动资

产、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款、租赁负债。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1、风险管理目标和政策

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险。

（1）信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。

本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信

用资质并设置相应信用期。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。

截至2023年12月31日，本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的31.97%（2022年12月31日：27.24%；2021年12月31日：39.04%）；截至2023年12月31日，本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的97.82%（2022年12月31日：77.38%；2021年12月31日：97.11%）。

（2）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，－81－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

以满足短期和长期的资金需求。

本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于2023年12月31日，本公司尚未使用的银行借款额度为48485.89万元。

截至2023年12月31日，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：

2023.12.31

项目一年以内一年至五年以内五年以上合计

金融负债：

短期借款51406.8951406.89

应付票据16895.6416895.64

应付账款26962.5726962.57

其他应付款830.35830.35

一年内到期的非流动负债10035.6910035.69

长期借款65934.0319268.1085202.13

租赁负债222.91924.731147.64

金融负债合计106131.1466156.9420192.83192480.91（续上表）

2022.12.31

项目一年以内一年至五年以内五年以上合计

金融负债：

短期借款49996.6449996.64

应付票据33400.0033400.00

应付账款16848.3416848.34

其他应付款644.10644.10

一年内到期的非流动负债12175.8512175.85

长期借款57062.0317000.0074062.03

租赁负债222.911027.921250.83

金融负债合计113064.9357284.9418027.92188377.79（续上表）

2021.12.31

项目一年以内一年至五年以内五年以上合计

金融负债：

－82－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2021.12.31

项目一年以内一年至五年以内五年以上合计

短期借款23720.0023720.00

应付票据30938.8430938.84

应付账款9556.249556.24

其他应付款898.98898.98

一年内到期的非流动负债42007.5542007.55

长期借款2970.0075000.0077970.00

租赁负债346.561083.651430.21

金融负债合计107121.613316.5676083.65186521.82

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

（3）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险和其他价格风险。

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。

但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。由于定期存款为短期存款，故银行存款的公允价值利率风险并不重大。

本公司持有的计息金融工具如下（单位：人民币万元）：

项目2023.12.312022.12.312021.12.31固定利率金融工具金融负债

其中：短期借款51334.0049996.6423720.00长期借款

合计51334.0049996.6423720.00浮动利率金融工具

－83－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

金融资产

其中：货币资金8398.5315906.0332265.22金融负债

其中：短期借款

长期借款95042.1486182.15119860.00

合计103440.67102088.18152125.22汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

2、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能调整融资方式、调整分红政策或现金分红比例、股份回购、发行新股与其他权益工具。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于2023年12月31日，本公司的资产负债率为80.52%（2022年12月31日：83.50%；2021年12月

31日：78.75%）。

3、金融资产转移

（1）转移方式分类终止确认情况的转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况判断依据

以摊余成本计量的金融194000.00符合终止确认条背书转让终止确认资产件以摊余成本计量的金融

贴现38567200.00符合终止确认条终止确认资产件以摊余成本计量的金融

收回191603530.57符合终止确认条终止确认资产件以摊余成本计量的金融

收回195190625.69符合终止确认条终止确认资产件

合计425555356.26

（2）因转移而终止确认的金融资产与终止确认相关项目转移方式终止确认金额的利得或损失

应收票据背书转让194000.00

应收票据贴现38567200.001120875.00

－84－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

与终止确认相关项目转移方式终止确认金额的利得或损失

应收账款收回191603530.57

其他应收款收回195190625.69

合计425555356.261120875.00本公司已背书给供应商用于结算应付账款及已向银行贴现的商业承兑汇票账面价值合

计为38761200.00元，本公司认为，其中账面价值为38567200.00元的应收票据于贴现时已经转移了几乎所有的风险与报酬，符合金融资产终止确认条件，因此，终止确认相关应收票据。这些已终止确认的应收票据继续涉入的风险最大敞口与回购该票据的未折现现金流量，与应收票据的账面价值相等。本公司认为继续涉入已终止确认的应收票据的公允价值并不重大。

（3）转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额无

九、公允价值

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账

款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借

款、长期借款等。

不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司()母公司对本公母公司对本公司注册地业务性质注册资本万元

名称司持股比例%表决权比例%

大连洁净能源热电联产、集

大连47106.218232.9132.91集团有限公司中供热本公司的最终控制方是大连市人民政府国有资产监督管理委员会。

2、本公司的子公司情况

－85－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

子公司情况详见附注七、1。

3、本公司的合营企业和联营企业情况

重要的合营和联营企业情况详见附注七、2。

4、本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系大连海兴热电工程有限公司母公司的控股子公司大连北方热电股份有限公司母公司的控股子公司大连热电新能源应用技术研究院有限公司母公司的控股子公司大连金州热电有限公司母公司的控股子公司大连市热电集团售电有限公司母公司的控股子公司大连恒流储能电站有限公司母公司的控股子公司

董事、监事、高级管理人员关键管理人员

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品、接受劳务关联方关联交易内容2023年度2022年度2021年度大连洁净能源集

委托加工22103181.0124192935.4626373422.54团有限公司大连洁净能源集

材料釆购1021953.40949917.272237613.73团有限公司大连海兴热电工

接受劳务4809537.5414051444.246088291.03程有限公司大连海兴热电工

检修劳务3485239.8012378888.6016587418.63程有限公司大连洁净能源集

煤炭釆购476276239.98442474235.65493431459.32团有限公司大连北方热电股

材料采购812637.038583829.843592609.24份有限公司大连北方热电股

接受劳务21010.09928015.53份有限公司大连热电新能源

应用技术研究院接受劳务954528.30975492.00有限公司大连金州热电有

购买碳排放权39.50限公司

－86－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

大连洁净能源集

购买碳排放权3500.85团有限公司

*出售商品、提供劳务关联方关联交易内容2023年度2022年度2021年度大连洁净能源集

非供暖蒸汽26939889.9150336366.9867519926.59团有限公司大连洁净能源集

材料销售1201749.31437971.59694856.50团有限公司大连洁净能源集

销售煤炭185530080.75团有限公司大连洁净能源集

高温水销售43637875.21团有限公司大连热电新能源

应用技术研究院材料销售455367.98有限公司大连北方热电股

销售碳排放权312534.43份有限公司

（2）关联托管、承包情况公司受托管理报告期受托报告期受托托管收益委托方名称受托方名称受托资产类型起始日终止日定价依据

大连洁净能源2020/7/32023/7/3

本公司其他资产托管2023/7/42026/7/3双方协商定价集团有限公司

续：

2023年度2022年度2021年度

确认的受托收益确认的受托收益确认的受托收益

2830188.682830188.682830188.68

（3）关联租赁情况

*公司出租租赁资产2023年度2022年度2021年度承租方名称种类确认租赁收益确认租赁收益确认租赁收益大连市热电集团售电

房屋40961.14有限公司大连热电新能源应用

房屋49097.14技术研究院有限公司

－87－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*公司承租租赁资产2023年度2022年度2021年度出租方名称种类应支付租赁款项应支付租赁款项应支付租赁款项大连洁净能源集

房屋618240.00618240.00团有限公司

公司作为承租方当年承担的租赁负债利息支出：

租赁资产2023年度2022年2021年出租方名称种类利息支出利息支出利息支出大连洁净能源

房屋72026.0097218.84集团有限公司

本公司承租大连洁净能源集团有限公司的综合办公楼(四、五层)，原租赁期自2019年1月1日至2024年12月31日，年不含税租金为618240.00元。经双方协商于2022年末该合同提前终止。

（4）关联方资金拆借情况

2021年

关联方2021.12.312021年余额结清日期拆借金额资金占用利息

拆出：

大连洁净能源集491157107.11193757107.114627363.752022年4月团有限公司公司在2021年存在资金被控股股东大连洁净能源集团有限公司非经营性占用的情况。

2021年度，累计资金占用491157107.11元，累计偿还297400000.00元。截至2021年12月31日，占用本金及利息余额合计198384470.86元（其中本金193757107.11元、利息

4627363.75元），2022年1-4月应收利息401963.61元。该资金占用本金及利息已于2022年4月偿还完毕。

（5）关键管理人员薪酬项目2023年度2022年度2021年度

关键管理人员薪酬190.50万元173.99万元181.73万元

（6）关联担保情况

*子公司作为担保方

2023年，公司与大连银行股份有限公司甘井子支行签订《固定资产借款合同》，借款金

额为4亿元额度，同时，子公司大连庄河环海热电有限公司作为质押人与大连银行股份有限公司甘井子支行签订《质押合同》，自2023年1月11日至2028年1月10日期间以其现有机组所辖中心站、北站、南站、张屯站、西站共五处换热站供热收费作为质押担保。

*公司作为被担保方

－88－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

a.母公司作为担保方担保是否担保方名担保类担保担保担保金额已经履行备注称型起始日到期日完毕如果债权人宣布借款大连洁净

能源集团保证400000000.002028-1-112031-1-10提前到期，保证期间否为借款提前到期之日有限公司起三年。

b.受同一控股股东控制的其他企业作为担保方

2023年，公司与大连银行股份有限公司甘井子支行签订《固定资产借款合同》，借款金

额为4亿元额度，同时，受同一控股股东控制的大连金州热电有限公司作为质押人与大连银行股份有限公司甘井子支行签订《质押合同》，自2023年1日11日至2028年1月

10日期间以其现有所辖五一站、南山站、南棉站等供热收费权作为质押。

6、关联方应收应付款项

（1）应收关联方款项

2023.12.312022.12.31

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备大连洁净能源

应收账款16740220.00502206.606112800.00183384.00集团有限公司大连洁净能源

应收票据2800000.0084000.009508823.84285264.72集团有限公司大连洁净能源

预付款项51227358.95187671929.25集团有限公司大连海兴热电

预付款项120423.79工程有限公司大连洁净能源其他应收款集团有限公司（续上表）

2021.12.31

项目名称关联方账面余额坏账准备

应收账款大连洁净能源集团有限公司10524240.00315727.20

预付款项大连洁净能源集团有限公司26545349.81大连热电新能源应用技术研究预付款项院有限公司

其他应收款大连洁净能源集团有限公司198384470.86

－89－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）应付关联方款项

项目名称关联方2023.12.312022.12.312021.12.31大连热电新

应付账款能源应用技1109400.0040124.02术研究院有大限公连司海兴热

应付账款电工程有限854168.982865595.91公司大连北方热

应付账款电股份有限1340213.3087721.88公司大连洁净能

应付票据源集团有限139090181.80334000000.00308000000.00公司大连热电新

应付票据能源应用技1011800.00术研究院有限大公连司海兴热

其他应付款电工程有限100000.00100000.00144000.00公司大连北方热

其他应付款电股份有限14400.0014400.0014400.00公司

十二、承诺及或有事项

1、重要的承诺事项

截至2023年12月31日，本公司不存在应披露的承诺事项。

2、或有事项

截至2023年12月31日，本公司不存在应披露的重大未决诉讼、对外担保等或有事项。

十三、资产负债表日后事项

截至2024年4月7日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

公司拟实施重大资产出售及发行股份购买资产并募集配套资金，交易方案包括重大资产出售：公司拟向大股东大连洁净能源集团或指定第三方出售截至评估基准日（2023年6月30日）之全部资产及负债，拟出售资产交易对方以现金方式支付对价。重组工作按计划进行中。

十五、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

－90－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）按账龄披露

账龄2023.12.312022.12.312021.12.31

1年以内36692026.4427250730.7236543518.22

1至2年4838077.614197651.302732889.81

2至3年3185514.662324566.812035361.63

3至4年1869736.011867658.591741390.52

4至5年1627984.751629694.221159999.52

5年以上33993422.0533555439.6532990846.81

小计82206761.5270825741.2977204006.51

减：坏账准备37070886.6636138939.8635528615.10

合计45135874.8634686801.4341675391.41

（2）按坏账计提方法分类披露

2023.12.31

账面余额坏账准备类别预期信账面价值

金额比例(%)金额用损失

率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备82206761.52100.0037070886.6645.0945135874.86

其中：

账龄组合82206761.52100.0037070886.6645.0945135874.86关联方组合

合计82206761.52100.0037070886.6645.0945135874.86（续上表）

2022.12.31

账面余额坏账准备类别预期信账面价值

金额比例(%)金额用损失

率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备70825741.29100.0036138939.8651.0334686801.43

其中：

账龄组合70825741.29100.0036138939.8651.0334686801.43关联方组合

合计70825741.29100.0036138939.8651.0334686801.43

－91－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）（续上表）

2021.12.31

账面余额坏账准备类别预期信账面价值

金额比例(%)金额用损失

率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备77204006.51100.0035528615.1046.0241675391.41

其中：

账龄组合77204006.51100.0035528615.1046.0241675391.41关联方组合

合计77204006.51100.0035528615.1046.0241675391.41

1截至2023年12月31日坏账准备计提情况：

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合

2023.12.31

账龄

账面余额坏账准备预期信用损失率(%)

1年以内36692026.441100760.793.00

1至2年4838077.61290284.666.00

2至3年3185514.66637102.9320.00

3至4年1869736.01560920.8030.00

4至5年1627984.75488395.4330.00

5年以上33993422.0533993422.05100.00

合计82206761.5237070886.6645.09

*截至2022年12月31日坏账准备计提情况：

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合

2022.12.31

账龄

账面余额坏账准备预期信用损失率(%)

1年以内27250730.72817521.923.00

1至2年4197651.30251859.086.00

2至3年2324566.81464913.3620.00

3至4年1867658.59560297.5830.00

4至5年1629694.22488908.2730.00

－92－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

5年以上33555439.6533555439.65100.00

合计70825741.2936138939.8651.03

*截至2021年12月31日坏账准备计提情况：

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合

2021.12.31

账龄

账面余额坏账准备预期信用损失率(%)

1年以内36543518.221096305.553.00

1至2年2732889.81163973.396.00

2至3年2035361.63407072.3320.00

3至4年1741390.52522417.1630.00

4至5年1159999.52347999.8630.00

5年以上32990846.8132990846.81100.00

合计77204006.5135528615.1046.02

（3）报告期各年计提、收回或转回的坏账准备情况

2023年计提坏账准备金额931946.80元，无收回或转回坏账准备。

2022年计提坏账准备金额610324.76元，无收回或转回坏账准备。

2021年计提坏账准备金额-213001.29元，无收回或转回坏账准备。

（4）报告期各年实际核销的应收账款情况报告期无核销应收账款。

（5）报告期各年末按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

截至2023年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名应收账款明细如下：

应收账款占应收账款期末余额坏账准备单位名称

期末余额合计数的比例%期末余额

大连洁净能源集团有限公司16740220.0020.36502206.60

国网辽宁省电力有限公司大连供电12399642.9915.08371989.29公司

大连锦绣大厦有限公司526268.000.6420849.64

凯丹置地（大连）有限公司365680.000.4410970.40

成大医院（大连）有限公司358911.000.4410767.33

合计30390721.9936.96916783.26

截至2022年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名应收账款明细如下：

－93－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

应收账款占应收账款期末余额坏账准备单位名称

期末余额合计数的比例%期末余额

国网辽宁省电力有限公司大连供电公司13988776.0019.75419663.28

大连洁净能源集团有限公司6112800.008.63183384.00

中国人民解放军第九六七医院585731.000.8317571.93

大连锦绣大厦有限公司521012.000.7422083.72

大连人民大厦有限公司377760.000.5311332.80

合计21586079.0030.48654035.73

截至2021年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名应收账款明细如下：

应收账款占应收账款期末余额坏账准备单位名称

期末余额合计数的比例%期末余额

国网辽宁省电力有限公司大连供电公司22067040.0028.58662011.20

大连洁净能源集团有限公司10524240.0013.63315727.20

大连连铁物业服务管理有限公司425104.000.5514420.88

凯丹置地（大连）有限公司270508.000.358115.24

大连亿峰房地产开发有限公司181652.000.245449.56

合计33468544.0043.351005724.08

2、其他应收款

项目2023.12.312022.12.312021.12.31

应收利息4627363.75应收股利

其他应收款351814038.0939271597.40193791289.04

合计351814038.0939271597.40198418652.79

（1）应收利息应收利息分类

项目2023.06.302022.12.312021.12.31

资金利息4627363.75

减：坏账准备

合计4627363.75

（2）其他应收款

*按账龄披露

账龄2023.12.312022.12.312021.12.31

－94－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

1年以内362504418.5739270699.15193771483.11

1至2年1268.98

2至3年13476.85

3至4年

4至5年13508.19

5年以上13296286.8913296286.8913332778.70

小计375800705.4652568255.02207131246.85

减：坏账准备23986667.3713296657.6213339957.81

合计351814038.0939271597.40193791289.04

*按款项性质披露

2023.12.312022.12.31

项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值应收搬

迁补偿349567400.0010487022.00339080378.00款

押金及7000.007000.007000.007000.00保证金

员工备6268.98226.146042.84用金

往来款26226305.4613492645.3712733660.0952554986.0413289431.4839265554.56及其他

合计375800705.4623986667.37351814038.0952568255.0213296657.6239271597.40（续上表）

2021.12.31

项目账面余额坏账准备账面价值

押金及保证金7000.007000.00

员工备用金14376.002695.3711680.63

往来款及其他207109870.8513330262.44193779608.41

合计207131246.8513339957.81193791289.04

*报告期各年末坏账准备计提情况

截至2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值理由

用损失率(%)按单项计提坏账准备

－95－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

大连市自然资源事务服务349567400.003.0010487022.00339080378.00中心按组合计提坏账准备

账龄组合6778615.843.00203358.486575257.36

关联方组合6158402.736158402.73

小计12937018.571.57203358.4812733660.09

合计362504418.572.9510690380.48351814038.09

截至2023年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

截至2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值理由失率（%）按单项计提坏账准备

押金及保证金7000.00100.007000.00

往来款及其他13289286.89100.0013289286.89

合计13296286.89100.0013296286.89

截至2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值理由

用损失率(%)按组合计提坏账准备

账龄组合39712.360.93370.7339341.63

关联方组合39232255.7739232255.77

合计39271968.130.00370.7339271597.40

截至2022年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

截至2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值理由失率（%）按单项计提坏账准备

押金及保证金7000.00100.007000.00

往来款及其他13289286.89100.0013289286.89

合计13296286.89100.0013296286.89

－96－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

截至2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值理由

用损失率(%)按组合计提坏账准备

账龄组合193798468.150.007179.11193791289.04关联方组合

合计193798468.150.007179.11193791289.04

截至2021年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

截至2021年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值理由失率（%）按单项计提坏账准备

押金及保证金7000.00100.007000.00

往来款及其他13325778.70100.0013325778.70

合计13332778.70100.0013332778.70

*报告期各年计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段

12整个存续期预整个存续期预坏账准备未来个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2022年12月31日余额370.7313296286.8913296657.62

2022年12月31日余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提10690009.7510690009.75本期转回本期转销本期核销其他变动

2023年12月31日余额10690380.4813296286.8923986667.37

－97－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）（续上表）

第一阶段第二阶段第三阶段

12整个存续期预整个存续期预坏账准备未来个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2021年12月31日余额7179.1113332778.7013339957.81

2021年12月31日余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-6808.38-36491.81-43300.19本期转回本期转销本期核销其他变动

2022年12月31日余额370.7313296286.8913296657.62（续上表）

第一阶段第二阶段第三阶段

12整个存续期预整个存续期预坏账准备未来个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2020年12月31日余额133061.077160547.897293608.96

2020年12月31日余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-125881.966172230.816046348.85本期转回本期转销本期核销其他变动

2021年12月31日余额7179.1113332778.7013339957.81

*报告期各年实际核销的其他应收款情况

－98－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

报告期无实际核销的其他应收款。

*报告期各年（期）末按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况

截至2023年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款明细如下：

其他应收款占其他应收款期末余坏账准备单位名称款项性质账龄

期末余额额合计数的比例(%)期末余额

大连市自然资源事应收搬迁349567400.001年以内93.0210487022.00务服务中心补偿款无锡华光环保能源

往来款6753982.301年以内1.80202619.47集团股份有限公司大连庄河环海热电

往来款6158402.731年以内1.64有限公司大连博通能源有限

往来款3375018.895年以上0.903375018.89公司中国长江动力集团

往来款3090000.005年以上0.823090000.00有限公司

合计——368944803.92——98.1817154660.36

截至2022年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款明细如下：

其他应收款占其他应收款期末余坏账准备单位名称款项性质账龄

期末余额额合计数的比例(%)期末余额大连庄河环海热

往来款39232255.771年以内74.63电有限公司大连博通能源有

往来款3375018.895年以上6.423375018.89限公司中国长江动力集

往来款3090000.005年以上5.883090000.00团有限公司

鹤岗矿务局往来款2153547.895年以上4.092153547.89哈尔滨电机厂有

往来款1860000.005年以上3.541860000.00限公司

合计——49710822.55——94.5610478566.78

截至2021年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款明细如下：

其他应收款占其他应收款期末余坏账准备单位名称款项性质账龄

期末余额额合计数的比例(%)期末余额大连洁净能源集

往来款193757107.111年以内93.54团有限公司大连博通能源有

往来款3375018.895年以上1.633375018.89限公司中国长江动力集

往来款3090000.005年以上1.493090000.00团有限公司

鹤岗矿务局往来款2065983.915年以上1.002065983.91

－99－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

哈尔滨电机厂有

往来款1860000.005年以上0.901860000.00限公司

合计——204148109.91——98.5610391002.80

*报告期各年末无应收政府补助情况

3、长期股权投资

2023.12.312022.12.31

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资5000000.005000000.005000000.005000000.00对联营企业投资

合计5000000.005000000.005000000.005000000.00（续上表）

2021.12.31

项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资5000000.005000000.00对联营企业投资

合计5000000.005000000.00

（1）对子公司投资

被投资单2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31本期计提减减值准备位值准备期末余额大连庄河

环海热电5000000.005000000.00有限公司（续上表）

被投资单2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31本期计提减减值准备位值准备期末余额大连庄河

环海热电5000000.005000000.00有限公司（续上表）

被投资单2020.12.31本期增加本期减少2021.12.31本期计提减减值准备位值准备期末余额大连庄河

环海热电5000000.005000000.00有限公司

（2）对联营、合营企业投资

－100－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

公司对大连大显网络股份有限公司投资2000万元，持股20.00%，按权益法核算。报告期，公司对该投资的各期末余额为0.00元。

－101－大连热电股份有限公司拟置出资产财务报表附注

2021至2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期增减变动

2020.12.31权益法宣告发放计提2021.12.31减值准备期被投资单位

账面余额下确认其他综合其他权其追加投资减少投资现金股利减值账面余额末余额的投资收益调整益变动他或利润准备损益联营企业

大连寰海科技开发有限公司1900000.001900000.00大连大显网络系统股份有限公司

合计1900000.001900000.00

－102－