审计报告

上海爱旭新能源股份有限公司

容诚审字[2026]518Z1023号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-7

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4-5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司所有者权益变动表9-10

10财务报表附注11–136容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

审 计 报 告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2026]518Z1023 号

上海爱旭新能源股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海爱旭新能源股份有限公司（以下简称爱旭股份）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了爱旭股份2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于爱旭股份，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1（一）收入确认

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、26“收入确认原则和计量方法”和附注五、

43“营业收入和营业成本”。

2025年度，爱旭股份合并口径营业收入为156.14亿元，由于收入是公司的关

键业绩指标之一，从而存在爱旭股份管理层（以下简称“管理层”）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）对管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行进行了解和测试，评价其是否有效。

（2）对收入和成本执行分析程序，包括：月度收入、成本、毛利波动分析，主要产品收入、成本、毛利率比较分析等分析程序，评价收入相关指标变动合理性。

（3）从销售收入的会计记录和出库记录中选取样本，与该笔销售相关的合同

订单、发货单、签收单、发票等信息进行核对。

（4）根据客户交易的金额和往来余额，挑选样本执行函证程序，评价收入确认的真实性和完整性。

（5）对于出口销售，将销售记录与出口报关单、货运提单、销售发票等出口

销售单据进行核对，并通过电子口岸数据系统获取有关出口数据信息，核实出口销售收入的真实性。

（6）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对签收单、货运提

单及其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

2（二）存货减值

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、13“存货”和附注五、8“存货”。

于2025年12月31日，爱旭股份存货余额为28.37亿元，存货跌价准备余额为3.54亿元。资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。由于存货金额重大，其减值金额对财务报表有重大影响，且减值涉及管理层的重大判断和估计，因此我们将存货减值识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对存货减值实施的相关程序主要包括：

（1）对管理层与存货减值相关的关键内部控制的设计和运行进行了解和测试，评价其是否有效。

（2）对存货实施监盘程序，检查存货的数量及状况。

（3）获取管理层对于存货跌价准备的计提方法和相关假设，并评价其合理性。

（4）获取管理层编制的存货跌价准备计算表，检查是否按相关会计政策执行，并复核存货跌价准备计算的准确性。

（5）结合存货库龄及期后销售情况，检查是否存在较长库龄的呆滞存货，分析存货跌价计提合理性。

（三）长期资产减值

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、21“长期资产减值”、附注五、15“固定资产”、附注五、16“在建工程”和附注五、53“资产减值损失”。

于2025年12月31日，爱旭股份固定资产账面价值170.69亿元、在建工程账面价值42.25亿元，合计212.94亿元，占资产总额比重为60.82%。2025年，光伏行业整体仍处于阶段性供给过剩格局，公司经营虽已出现好转，但仍未能扭亏为

3盈，长期资产存在减值迹象。由于长期资产金额重大，其减值金额对财务报表有

重大影响，且减值涉及管理层的重大判断和估计，因此我们将长期资产减值识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对长期资产减值实施的相关程序主要包括：

（1）对管理层与长期资产减值相关的关键内部控制的设计和运行进行了解和测试，评价其是否有效。

（2）评价管理层聘请的协助其进行减值测试的外部独立机构的胜任能力、专业素质和客观性。

（3）获取外部独立机构出具的减值测试结果，评价减值测试过程中所采用方

法的恰当性，以及关键假设和重要参数的合理性。

（4）复核长期资产减值测试结果计算的准确性。

（5）评价合并财务报表附注中与长期资产减值相关的披露是否准确。

四、其他信息爱旭股份管理层对其他信息负责。其他信息包括爱旭股份2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

爱旭股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允

4反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错

误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估爱旭股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算爱旭股份、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督爱旭股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对爱旭股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致爱旭股份不能持续经营。

5（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映

相关交易和事项。

（6）就爱旭股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（以下无正文）

6（此页无正文，为上海爱旭新能源股份有限公司容诚审字[2026]518Z1023 号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）潘新华（项目合伙人）

中国·北京中国注册会计师：

王连强

2026年4月27日

7上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

上海爱旭新能源股份有限公司（以下简称本公司或公司）原名称上海新梅置业股份有限公司，其前身上海港机股份有限公司，系根据中华人民共和国交通部作出的《关于设立上海港机股份有限公司的批复》（交体法发[1996]381号）和中华人民共和国国家经济体制改革委员会作出的《关于设立上海港机股份有限公司的批复》（体改生[1996]77号）批准，并经上海市工商行政管理局核准登记，以上海港口机械制造厂为发起人采用募集方式设立的股份有限公司。

根据中国证券监督管理委员会《关于上海港机股份有限公司（筹）申请公开发行股票的批复》（证监发字[1996]103号），公司向社会公开发行人民币普通股4000万股（含公司职工股400万股），每股面值一元，于1996年8月16日在上海证券交易所上市。

2019 年 9 月，广东爱旭科技有限公司通过借壳 ST 新梅实现重组上市，公司更名为上海爱旭新能源股份有限公司。根据中国证券监督管理委员会《关于核准上海新梅置业股份有限公司重大资产重组及向陈刚等发行股份购买资产的批复》（证监许可[2019]1660号），公司以3.88元/股的价格，向交易对手发行股份1383505150股。本次发行完成后，公司股本总额为1829888230.00元。

经过历年非公开发行股票、回购注销股份、股权激励、公积金转增股本等，截至2025年12月31日，公司股本总额为2117249923.00元。公司注册地址为上海市浦东新区秋月路 26 号 4 幢 201-1 室，统一社会信用代码为 91310000132269407T，法定代表人为陈刚。

公司主要的经营活动为研发、生产、销售太阳能电池和组件。

11上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年4月27日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规

定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

12上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

账龄超过1年且金额重要的预付款项占预付款项余额的3%以上且金额大于3000.00万元

单个项目期末余额/本期增加额占在建工程期末余额/本重要的在建工程

期增加额10%以上，且预算金额大于10亿元账龄超过1年的重要应付账款占应付账款余额的3%以上且金额大于3000.00万元

账龄超过1年的重要合同负债占合同负债余额的3%以上且金额大于3000.00万元

账龄超过1年的重要其他应付款占其他应付款余额的3%以上且金额大于3000.00万元单个被投资单位的长期股权投资账面价值占公司净资产

重要的合营企业或联营企业的5%以上，或长期股权投资权益法下投资损益占公司合并净利润的10%以上占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出总额的

收到/支付的重要的投资活动有关的现金

10%以上且金额大于3000.00万元

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合

13上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

14上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

15上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权

16上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

17上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

18上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

19上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且

20上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分

21上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

22上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

23上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

24上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

25上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票应收票据组合3已承兑信用证

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款客户组合1账龄组合应收账款客户组合2出口信用保险组合应收账款客户组合3待承兑信用证组合

26上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

应收账款客户组合4合并范围内关联方组合应收账款客户组合5其他客户组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄和逾期情况与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认应收账款信用风险特征组合的账龄计算方法为：根据收入确认时点至资产负债表日的时间确认账龄。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息组合其他应收款组合2应收股利组合其他应收款组合3应收退税组合其他应收款组合4合并范围内关联方组合其他应收款组合5账龄组合

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认其他应收款信用风险特征组合的账龄计算方法为：根据其他应收款确认时点至资产负债表日的时间确认账龄。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1应收票据组合应收款项融资组合2应收账款组合

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

27上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1已完工未结算资产合同资产组合2未到期质保金

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

长期应收款确定组合的依据如下：

长期应收款组合1已逾期长期应收款长期应收款组合2未逾期长期应收款

对于划分为组合1的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合2的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

28上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

29上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

30上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

31上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

32上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括：市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、周转材料、合同履约成本等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

33上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*其他周转材料：根据实际情况，采用直线法摊销。

34上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

35上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

36上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始

37上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

38上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

17.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

39上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法2054.75

机器设备年限平均法5-1059.50-19.00

运输设备年限平均法4523.75

电子设备及其他年限平均法3531.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

18.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

19.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

40上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

20.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

土地使用权40-50年法定使用权

计算机软件5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

特许权使用费4-5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

41上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员薪酬、直接投入费用、水电费、折旧与摊销费用、设计费用、专利费用、咨询服务费用及其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

42上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

21.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资

产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

43上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

23.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

44上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

45上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

46上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

24.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

25.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

47上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具

48上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

26.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易

49上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约

50上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让太阳能电池片及组件、户用光伏系统的

履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

合同约定公司承担安装调试责任的，按照合同约定将产品交付给客户，经安装、调试及买方验收合格后，商品控制权转移，确认产品销售收入。

合同约定公司不承担安装调试责任的，内销产品收入确认：本公司根据合同约定将产品交付给客户，客户签收产品后，商品控制权转移，确认内销产品收入。外销产品收入确认：国内公司根据合同约定将产品报关出口，取得货运提单后，商品控制权转移，确认外销产品收入。国外公司销售至当地境内，与国内公司内销收入确认原则一致，销售至海外其他国家与国内公司出口收入确认原则一致。

*建造合同

本公司与客户之间的建造合同包含光伏电站建设的履约义务，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。履约进度按已经完成的为履行合同实际发生

51上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

的合同成本占合同预计总成本的比例确定。于资产负债表日，本公司对已完工或已完成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。

27.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

52上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

28.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差

53上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

54上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中

55上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税的主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

29.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者

56上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

57上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物年限平均法租赁期无残值根据租赁期确定机器设备年限平均法租赁期无残值根据租赁期确定

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

58上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

59上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、26的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

30.回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面

值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；

低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

60上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；

低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

31.限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。

向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

32.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

61上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率

折现的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，本公司参考最近增资价格或市场法估值结果作为公允价值，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

33.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税销售额9%-23%

城市维护建设税应纳流转税额7%、5%

教育费附加应纳流转税额3%

地方教育附加应纳流转税额2%

房产税 应税房产原值 x (1-30%) 1.20%

企业所得税应纳税所得额15%-30%

62上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

上海爱旭新能源股份有限公司25.00%

广东爱旭科技有限公司25.00%

浙江爱旭太阳能科技有限公司15.00%

天津爱旭太阳能科技有限公司25.00%

义乌旭高太阳能科技有限公司25.00%

浙江爱旭旭源新能源发展有限公司25.00%

临邑志承新能源科技有限公司25.00%

临邑志珩新能源有限公司25.00%

珠海富山爱旭太阳能科技有限公司15.00%

天津旭辰新能源科技有限公司25.00%

珠海横琴爱旭太阳能科技有限公司25.00%

深圳爱旭数字能源技术有限公司25.00%

深圳爱旭数字能源工程有限公司25.00%

山东爱旭太阳能科技有限公司25.00%

山东爱旭国际贸易有限公司25.00%

滁州爱旭太阳能科技有限公司25.00%

Aiko Energy Netherlands B.V. 25.80%

Solarlab Aiko Europe GmbH. 15.00%

Aiko Energy Germany GmbH 15.00%

Aiko Energy Japan 株式会社 23.20%

AIKO POLAND Sp.z.o.o 19.00%

AIKO ENERGY PORTUGAL UNIPESSOAL LDA 20.00%

Aiko Solar Italy S.R.L. 24.00%

AIKO ENERGY SINGAPORE PTE. LTD. 17.00%

EIRONN PTE. LTD. 17.00%

AIKO ENERGY SPAIN SL 25.00%

Aiko Solar France SARL 25.00%

AIKO ENERGY UK CO. LTD. 25.00%

AIKO ENERGY AUSTRALIA PTY.LTD 30.00%

AIKO ENERGY KOREA INC. 24.00%

AIKO Energy south africa (PTY) LTD 27.00%

63上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

纳税主体名称所得税税率

Aiko Energy C.A. Co. Ltd 21.00%

杭州鋆鹿股权投资合伙企业（有限合伙）不适用（注）

注：根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008]159号)，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。杭州鋆鹿股权投资合伙企业（有限合伙）无所得税费用。

2.税收优惠

（1）本公司之子公司浙江爱旭太阳能科技有限公司于2024年通过高新技术企业复审，取得编号为 GR202433005919 的高新技术企业证书，根据企业所得税法规定，该公司2024-2026年度企业所得税率适用15%。

（2）本公司之子公司珠海富山爱旭太阳能科技有限公司于2023年通过高新技术企业认定，取得编号为 GR202344000177 的高新技术企业证书，根据企业所得税法规定，该公司2023-2025年度企业所得税率适用15%。

（3）根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）规定，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

（4）根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，本公司之子公司浙江爱旭太阳能科技有限公司、天津爱旭太阳能科技有限公司及珠海富山爱旭太阳能科技有限公司享受前述增值税加计抵减政策。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日库存现金

银行存款1054846772.67584112487.29

64上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

其他货币资金2624492896.491329807751.52

合计3679339669.161913920238.81

其中：存放在境外的款项总额83359591.12145770918.59

2025年12月31日，其他货币资金构成如下：

项目余额

银行承兑汇票保证金及保证金结息2259512611.14

借款保证金232392000.00

保函保证金76437933.11

信用证保证金56138395.40

股票回购账户余额11956.84

合计2624492896.49

除上表外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.交易性金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产1062462.28

其中：远期外汇合同1062462.28

合计1062462.28

3.应收票据

（1）分类列示

2025年12月31日2024年12月31日

种类坏账坏账账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

银行承兑汇票50202714.8850202714.88130244924.08130244924.08

已承兑信用证44581892.8144581892.81116862221.35116862221.35

合计94784607.6994784607.69247107145.43247107145.43

（2）期末无已质押的应收票据

65上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票46887106.08

合计46887106.08

用于贴现或背书的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，贴现或背书不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。

（4）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备94784607.69100.0094784607.69

其中：银行承兑汇票50202714.8852.9750202714.88

已承兑信用证44581892.8147.0344581892.81

合计94784607.69100.0094784607.69（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备247107145.43100.00247107145.43

其中：银行承兑汇票130244924.0852.71130244924.08

已承兑信用证116862221.3547.29116862221.35

合计247107145.43100.00247107145.43

（5）本期无实际核销的应收票据。

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内1310100387.99848614565.66

1至2年346353154.94936561.17

66上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

账龄2025年12月31日2024年12月31日

2至3年849878.35128608.17

小计1657303421.28849679735.00

减：坏账准备52581305.5811333222.26

合计1604722115.70838346512.74

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1657303421.28100.0052581305.583.171604722115.70

其中：账龄组合772356731.2946.6037910807.064.91734445924.23

待承兑信用证组合14249497.830.86142494.981.0014107002.85

出口信用保险组合804743221.9248.56804743221.92

其他客户组合65953970.243.9814528003.5422.0351425966.70

合计1657303421.28100.0052581305.583.171604722115.70（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备849679735.00100.0011333222.261.33838346512.74

其中：账龄组合451115115.0853.105371156.731.19445743958.35

待承兑信用证组合48044133.655.65480441.341.0047563692.31

出口信用保险组合324513754.4538.19324513754.45

其他客户组合26006731.823.065481624.1921.0820525107.63

合计849679735.00100.0011333222.261.33838346512.74

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

6个月以内431119587.384311195.871.00429614976.914296149.821.00

67上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

6个月至1年10482062.91524103.115.0021500138.171075006.915.00

1至2年330755081.0033075508.0810.00

合计772356731.2937910807.064.91451115115.085371156.731.19

*于2025年12月31日，按待承兑信用证组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

项目计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）待承兑信用

14249497.83142494.981.0048044133.65480441.341.00

证组合

合计14249497.83142494.981.0048044133.65480441.341.00

*于2025年12月31日，按其他客户组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

未逾期38094359.64380953.851.001351058.3113510.581.00

已逾期27859610.6014147049.6950.7824655673.515468113.6122.18

合计65953970.2414528003.5422.0326006731.825481624.1921.08

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2024年2025年

类别收回或转销或

12月31日计提其他变动12月31日

转回核销

账龄组合5371156.7332516033.0023617.3337910807.06待承兑信用证

480441.34-337946.36142494.98

组合

其他客户组合5481624.199046379.3514528003.54

合计11333222.2641224465.9923617.3352581305.58

68上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

（4）本期无实际核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

2025年12月31日，公司按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款及合同资产

余额合计为581271800.60元，占期末应收账款及合同资产余额的比例为35.02%，相应计提的应收账款坏账准备及合同资产减值准备的余额合计34954202.34元。

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2025年12月31日公允价值2024年12月31日公允价值

应收票据82435733.16162049481.00

合计82435733.16162049481.00

（2）期末本公司无已质押的应收款项融资。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票1943004194.56

合计1943004194.56

（4）期末本公司未对应收款项融资计提减值。本公司认为所持有的应收款项融资

不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。按组合计提减值准备的确认标准及说明见附注三、11。

（5）本期无实际核销的应收款项融资。

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内317371216.1195.92368189429.1490.86

1至2年12456942.663.7637049676.269.14

2至3年1066352.350.32

合计330894511.12100.00405239105.40100.00

69上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

2025年12月31日，公司按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项余额合计

为248750796.74元，占期末预付款项余额的比例为75.18%。

7.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日应收利息应收股利

其他应收款121578654.9631667388.62

合计121578654.9631667388.62

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内127165684.5931098727.81

1至2年6449831.203635674.85

2至3年2957069.99964734.54

3至4年891874.54338400.00

4年以上580400.00293000.00

小计138044860.3236330537.20

减：坏账准备16466205.364663148.58

合计121578654.9631667388.62

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

待收回款项48969691.45

保险赔偿款45000000.00

保证金及押金35459365.1627380468.32

代扣代缴社保公积金3910397.354290697.70

应收退税款268355.85

其他4705406.364391015.33

小计138044860.3236330537.20

70上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

款项性质2025年12月31日2024年12月31日

减：坏账准备16466205.364663148.58

合计121578654.9631667388.62

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段127165684.5912716568.58114449116.01

第二阶段10879175.733749636.787129538.95

第三阶段

合计138044860.3216466205.36121578654.96

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备127165684.5910.0012716568.58114449116.01信用风险未

其中：账龄组合127165684.5910.0012716568.58114449116.01显著增加

合计127165684.5910.0012716568.58114449116.01

2025年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备10879175.7334.473749636.787129538.95信用风险已显著增加但

其中：账龄组合10879175.7334.473749636.787129538.95尚未发生信用减值

合计10879175.7334.473749636.787129538.95

2025年12月31日，本公司不存在处于第三阶段的其他应收款。

71上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段31098727.813054079.7928044648.02

第二阶段5231809.391609068.793622740.60

第三阶段

合计36330537.204663148.5831667388.62

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备31098727.819.823054079.7928044648.02信用风险

其中：账龄组合30830371.969.913054079.7927776292.17未显著增加信用风险

应收退税组合268355.85268355.85未显著增加

合计31098727.819.823054079.7928044648.02

2024年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比类别账面余额坏账准备账面价值理由例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备5231809.3930.761609068.793622740.60信用风险已显著增加但

其中：账龄组合5231809.3930.761609068.793622740.60尚未发生信用减值

合计5231809.3930.761609068.793622740.60

2024年12月31日，本公司不存在处于第三阶段的其他应收款。

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2024年12月31日余额3054079.791609068.794663148.58

72上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2024年12月31日余额在本期

--转入第二阶段-564324.22564324.22

--转入第三阶段-40000.0040000.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提10226812.961528398.6411755211.60本期转回本期转销

本期核销40000.0040000.00

其他变动0.0587845.1387845.18

2025年12月31日余额12716568.583749636.7816466205.36

*本期实际核销的其他应收款项目核销金额

实际核销的其他应收款40000.00

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收

2025年12月款期末余额

单位名称款项的性质账龄坏账准备

31日余额合计数的比

例(%)厦门国贸宝达润实业有限

待收回款项47479953.851年以内34.394747995.39公司中国人民财产保险股份有

保险赔偿款45000000.001年以内32.604500000.00限公司天津市分公司

STEUERVERWAL TUNG

保证金及押金3723640.151年以内2.70372364.00

NRW

时代绿色能源有限公司保证金及押金3200000.001年以内2.32320000.00

Marco Global Payroll Ltd 保证金及押金 2739408.78 1 年以内 1.98 273940.88

合计102143002.7873.9910214300.27

*本公司无因资金集中管理而列报于其他应收款的款项。

73上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

8.存货

（1）存货分类

2025年12月31日2024年12月31日

存货跌价准备存货跌价准备或项目账面余额或合同履约成账面价值账面余额合同履约成本减账面价值本减值准备值准备

原材料376744503.5515072289.58361672213.97234861183.9421313019.33213548164.61

在产品43039338.216808363.1236230975.0973343926.2128262473.0545081453.16

库存商品2154143929.02326641671.041827502257.983192130357.961285069541.161907060816.80

发出商品122766637.785082379.92117684257.86236622045.2342933515.84193688529.39

周转材料138592494.55138592494.55186477099.46186477099.46合同履约

1341695.751341695.753724835.243724835.24

成本

合计2836628598.86353604703.662483023895.203927159448.041377578549.382549580898.66

（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备

2024年本期增加金额本期减少金额2025年

项目

12月31日计提其他转回或转销其他12月31日

原材料21313019.3330548669.1636789398.9115072289.58

在产品28262473.055286912.0326741021.966808363.12

库存商品1285069541.1633131584.292677115.93994236570.34326641671.04

发出商品42933515.84241957896.41196937.92280005970.255082379.92

合计1377578549.38310925061.892874053.851337772961.46353604703.66

9.合同资产

（1）合同资产情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

已完工未结算资产1026684.9714239.791012445.183665394.6936653.953628740.74

未到期的质保金1714382.6418300.041696082.6055671436.10572359.3055099076.80

小计2741067.6132539.832708527.7859336830.79609013.2558727817.54

减：列示于其他非流动资产的合同资产

合计2741067.6132539.832708527.7859336830.79609013.2558727817.54

74上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

（2）按减值计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提减值准备

按组合计提减值准备2741067.61100.0032539.831.192708527.78

其中：已完工未结算资产1026684.9737.4614239.791.391012445.18

未到期的质保金1714382.6462.5418300.041.071696082.60

合计2741067.61100.0032539.831.192708527.78（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提减值准备

按组合计提减值准备59336830.79100.00609013.251.0358727817.54

其中：已完工未结算资产3665394.696.1836653.951.003628740.74

未到期的质保金55671436.1093.82572359.301.0355099076.80

合计59336830.79100.00609013.251.0358727817.54

减值准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按已完工未结算资产组合计提减值准备的合同资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

6个月以内927361.459273.611.003665394.6936653.951.00

6个月至1年99323.524966.185.00

合计1026684.9714239.791.393665394.6936653.951.00

*于2025年12月31日，按未到期的质保金组合计提减值准备的合同资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

6个月以内1701535.9817015.361.0055497603.55554976.041.00

75上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1至2年12846.661284.6810.00173832.5517383.2610.00

合计1714382.6418300.041.0755671436.10572359.301.03

（3）减值准备的变动情况

2024年本期变动金额2025年

项目

12月31日本期计提本期转回本期转销/核销其他变动12月31日

已完工未结算资产36653.95-22414.1614239.79

未到期的质保金572359.30-554059.2618300.04

合计609013.25-576473.4232539.83

（4）本期无实际核销的合同资产。

10.一年内到期的非流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期应收款24220502.51

合计24220502.51

11.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

待抵扣进项税1023539736.941272767683.22

待摊费用13778885.9212303098.14

预缴企业所得税9582470.354399936.32

其他3427057.331874531.99

合计1050328150.541291345249.67

12.长期应收款

（1）长期应收款情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

融资租赁保证金47792119.0447792119.0440674205.4540674205.454.15%-7.61%

其中：未实现融

2207880.962207880.964325794.554325794.55

资收益

76上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

减：一年内到期

24220502.5124220502.51

的长期应收款

合计23571616.5323571616.5340674205.4540674205.45

（2）本期无实际核销的长期应收款。

13.长期股权投资

本期增减变动

2024年12月

其他被投资单位31日（账面价追加减少权益法下确认其他综合权益

值）投资投资的投资损益收益调整变动

一、合营企业

二、联营企业

沃特维（义乌）实验室

3383658.95-107106.20

有限公司

创维爱旭（百色）太阳

100000000.00-5856159.95

能科技有限公司

小计3383658.95100000000.00-5963266.15

合计3383658.95100000000.00-5963266.15（续上表）本期增减变动2025年122025年12月31日（账被投资单位宣告发放现金计提减值月31日减其他面价值）股利或利润准备值准备余额

一、合营企业

二、联营企业

沃特维（义乌）实

3276552.75

验室有限公司

创维爱旭（百色）

太阳能科技有限公94143840.05司

小计97420392.80

合计97420392.80

77上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

14.其他非流动金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

权益工具投资1004196887.80650853722.40

合计1004196887.80650853722.40

15.固定资产

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产17068597227.5817791105012.34固定资产清理

合计17068597227.5817791105012.34

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

一、账面原值：

1.2024年12月31日8094953053.4713530157670.979412623.28140192858.0521774716205.77

2.本期增加金额704133180.931345120373.027447297.302056700851.25

（1）购置24177564.784269163.4028446728.18

（2）在建工程转入704133180.931320942808.243178133.902028254123.07

3.本期减少金额25668197.72897975894.50137754.25923781846.47

（1）处置或报废13083464.1828455435.00137754.2541676653.43

（2）技改转出12584733.54869520459.50882105193.04

4.汇率变动37308.033057557.193094865.22

5.2025年12月31日8773418036.6813977339457.529412623.28150559958.2922910730075.77

二、累计折旧

1.2024年12月31日727704849.902826844755.055208447.8492898833.553652656886.34

2.本期增加金额411539992.071418331553.031599979.1723761593.901855233118.17

（1）计提411539992.071310878507.681599979.1723761593.901747780072.82

（2）技改完成转回107453045.35107453045.35

3.本期减少金额4590670.46132091454.27109354.88136791479.61

（1）处置或报废4170179.418868696.24109354.8813148230.53

（2）技改转出420491.05123222758.03123643249.08

78上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

4.汇率变动17535.472422066.292439601.76

5.2025年12月31日1134654171.514113102389.286808427.01118973138.865373538126.66

三、减值准备

1.2024年12月31日19457120.42311465167.6632019.01330954307.09

2.本期增加金额147119228.95147119228.95

（1）计提147119228.95147119228.95

3.本期减少金额9478814.519478814.51

（1）处置或报废9478814.519478814.51

4.2025年12月31日19457120.42449105582.1032019.01468594721.53

四、固定资产账面价值

1.2025年12月31日账

7619306744.759415131486.142604196.2731554800.4217068597227.58

面价值

2.2024年12月31日账

7347791083.1510391847748.264204175.4447262005.4917791105012.34

面价值

*期末无暂时闲置的固定资产。

*本公司无通过经营租赁租出的固定资产。

*未办妥产权证书的固定资产情况项目2025年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

滁州基地厂房及建筑物532527875.57尚在办理中

济南基地厂房及建筑物248144423.58尚在办理中

合计780672299.15

*固定资产的减值测试情况公允价值和处置费用的确关键参关键参数的确定依项目账面价值可收回金额减值金额定方式数据

公允价值按照市场报价、（1）公允价值根据

相同或相似设备市场成交（1）公资产处置价格或预

价格考虑相关修正因子后允价值计残值确定;（2）

机器设备215420077.4568300848.50147119228.95

的金额或按照拆零变现后（2）处处置费用包括与资的金额确定。处置费用为置费用产处置有关的手续与处置资产有关的费用。费、税金等。

合计215420077.4568300848.50147119228.95

79上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

16.在建工程

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程4224644350.745054746936.61

合计4224644350.745054746936.61

80上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

（2）在建工程

*在建工程情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

滁州 ABC 电池升级改造项目 1497932009.07 259088958.99 1238843050.08 1727699533.27 5692090.77 1722007442.50

义乌 ABC 电池升级改造项目 1436681740.90 167653419.09 1269028321.81 1452833660.39 110716870.59 1342116789.80

山东爱旭新世代高效太阳能电池组件项目747872216.72747872216.72707945349.67707945349.67

义乌六期新世代高效太阳能电池项目585509250.88585509250.88697931671.30697931671.30

义乌 ABC 组件升级改造项目 158156226.24 158156226.24

珠海 ABC 组件升级改造项目 127877645.27 127877645.27

其他项目181707059.0184349419.2797357639.74675113143.3090367459.96584745683.34

合计4735736148.09511091797.354224644350.745261523357.93206776421.325054746936.61

*重要在建工程项目变动情况项目名称预算数2024年12月31日本期增加金额本期转入固定资产金额本期其他减少金额2025年12月31日

滁州 ABC 电池升级改造项目 3758940000.00 1727699533.27 45679188.78 191009348.42 84437364.56 1497932009.07

义乌 ABC 电池升级改造项目 2153700000.00 1452833660.39 13080123.05 2503070.67 26728971.87 1436681740.90山东爱旭新世代高效太阳能电

9978000000.00707945349.67366363051.58326436184.53747872216.72

池组件项目义乌六期新世代高效太阳能电

7760420000.00697931671.3094589985.40207012405.82585509250.88

池项目

合计/4586410214.63519712348.81726961009.44111166336.434267995217.57

81上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注（续上表）

工程累计投入占利息资本化累计其中：本期利息本期利息资本化率

项目名称工程进度(%)资金来源

预算比例(%)金额资本化金额(%)

滁州 ABC 电池升级改造项目 47.03 47.03 不适用 自筹资金

义乌 ABC 电池升级改造项目 62.92 62.92 不适用 自筹资金山东爱旭新世代高效太阳能电

11.3111.31不适用自筹资金

池组件项目

义乌六期新世代高效太阳能电自筹资金、募集资

67.2767.27不适用

池项目金合计

注：技改项目预算包含固定资产转入在建工程的金额。

82上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

*在建工程减值准备情况

2024年本期减少2025年

项目本期增加金额

12月31日金额12月31日

义乌 ABC 电池升级

110716870.5961206534.504269986.00167653419.09

改造项目

滁州 ABC 电池升级

5692090.77253396868.22259088958.99

改造项目

其他项目90367459.967047819.5213065860.2184349419.27

合计206776421.32321651222.2417335846.21511091797.35

注：本期减少金额为本期处置和报废了部分上年计提减值的资产。

*在建工程的减值测试情况公允价值和处置费用的关键参数的确定依项目账面价值可收回金额减值金额关键参数确定方式据公允价值按照市场报

（1）公允价值根据

价、相同或相似设备市资产处置价格或预

场成交价格考虑相关修（1）公允

计残值确定;（2）

机器设备494789403.09173138180.85321651222.24正因子后的金额或按照价值（2）处置费用包括与资拆零变现后的金额确处置费用产处置有关的手续定。处置费用为与处置费、税金等。

资产有关的费用。

合计494789403.09173138180.85321651222.24

17.使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

1.2024年12月31日58584925.7158584925.71

2.本期增加金额2482985.542482985.54

3.本期减少金额4596665.494596665.49

4.汇率变动605465.64605465.64

5.2025年12月31日57076711.4057076711.40

二、累计折旧

1.2024年12月31日32640695.9832640695.98

2.本期增加金额15678039.6015678039.60

83上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

（1）计提15678039.6015678039.60

3.本期减少金额3216971.023216971.02

4.汇率变动381151.70381151.70

5.2025年12月31日45482916.2645482916.26

三、减值准备

1.2024年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2025年12月31日

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值11593795.1411593795.14

2.2024年12月31日账面价值25944229.7325944229.73

2025年度使用权资产计提的折旧金额为15678039.60元，其中计入制造费用的折

旧费用为6659593.46元，计入管理费用的折旧费用为3786390.44元，计入销售费用的折旧费用为5232055.70元。

18.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件排污权合计

一、账面原值

1.2024年12月31日999363358.5093866691.6934355181.891127585232.08

2.本期增加金额5363111.655363111.65

（1）购置5363111.655363111.65

3.本期减少金额3823155.0019259581.9923082736.99

（1）处置3823155.003823155.00

（2）权利到期19259581.9919259581.99

4.汇率变动6529.506529.50

5.2025年12月31日995540203.5099236332.8415095599.901109872136.24

二、累计摊销

1.2024年12月31日64027145.8929173985.5120896563.29114097694.69

2.本期增加金额20363061.8510755199.773432571.9334550833.55

（1）计提20363061.8510755199.773432571.9334550833.55

84上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权软件排污权合计

3.本期减少金额144864.1019259581.9919404446.09

（1）处置144864.10144864.10

（2）权利到期19259581.9919259581.99

4.汇率变动1360.161360.16

5.2025年12月31日84245343.6439930545.445069553.23129245442.31

三、减值准备

1.2024年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2025年12月31日

四、账面价值

1.2025年12月31日账

911294859.8659305787.4010026046.67980626693.93

面价值

2.2024年12月31日账

935336212.6164692706.1813458618.601013487537.39

面价值

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况项目2025年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

滁州土地使用权27256368.54尚在办理中

合计27256368.54

19.长期待摊费用

2024年12月本期减少2025年12月

项目本期增加汇率变动

31日本期摊销其他减少31日

装修费7352717.14174257.432153238.3031641.785405378.05

其他3405195.962876083.072349729.553931549.48

合计10757913.103050340.504502967.8531641.789336927.53

20.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

递延收益833190798.93159340343.722146738490.51467038357.46

85上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

可抵扣亏损7906677843.531340719771.218005035165.901338785027.14

资产减值准备1331921644.87257894629.081952213105.72306295439.84

应付利息161310097.8936537706.5289993370.3517172645.23

股份支付35414660.395794767.86

未实现内部交易损益110356060.4319410798.51

信用减值准备68700772.6414513088.0615996370.843026068.77

公允价值变动114098926.0017114838.9048648018.407297202.76

租赁负债10851637.601732001.1725774281.824422279.77

预计负债90221516.4818296999.3530590390.886398049.96

合计10627329298.371865560176.5212350403854.812156229838.79

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

公允价值变动223619272.5845199663.9861501721.3015375430.33固定资产加速折旧及

942883092.53190784918.081868991152.81280348672.92

税会差异

使用权资产11593795.141868571.1125944229.734441914.92

未实现内部交易损益96649687.7814497453.17

合计1178096160.25237853153.172053086791.62314663471.34

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税项目负债于2025年12资产或负债于2025负债于2024年12资产或负债于2024月31日互抵金额年12月31日余额月31日互抵金额年12月31日余额递延所得税资

192980913.241672579263.28297418829.641858811009.15

产递延所得税负

192980913.2444872239.93297418829.6417244641.70

债

（4）未确认递延所得税资产明细项目2025年12月31日2024年12月31日

可抵扣暂时性差异7172201.49316565.94

86上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

可抵扣亏损990290510.17197100695.76

合计997462711.66197417261.70

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2025年12月31日2024年12月31日

202511082617.18

202615946807.1418098698.73

202735637125.1137351332.54

202829179139.7919236502.79

2029及以后909527438.13111331544.52

合计990290510.17197100695.76

21.其他非流动资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付工程设

434478250.63434478250.63309519261.22309519261.22

备款

预付投资款257738984.00257738984.00

长期保证金8000000.008000000.008000000.008000000.00

合计442478250.63442478250.63575258245.22575258245.22

22.所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

银行承兑汇票保证金、借款保证

货币资金2624492896.492624492896.49保证金

金、保函保证金、信用证保证金等

应收账款48950843.0048907751.37保理用于应收账款保理

应收票据46887106.0846887106.08已背书已背书未终止确认票据

固定资产10838131280.378541491889.98抵押用于银行承兑汇票开立，借款抵押无形资产229705952.43196834672.90抵押用于银行承兑汇票开立，借款抵押在建工程688256000.49599245544.68抵押用于银行承兑汇票开立，借款抵押合计14476424078.8612057859861.50

87上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

银行承兑汇票保证金、信用证保证

货币资金1329807751.521329807751.52保证金金等

应收票据37917438.6337917438.63质押票据池质押

应收票据1361249.201361249.20已贴现已贴现未终止确认票据

应收票据84222857.4484222857.44已背书已背书未终止确认票据

固定资产7518286567.185972207240.85抵押用于银行承兑汇票开立，借款抵押无形资产81692660.6974499055.95抵押用于银行承兑汇票开立，借款抵押在建工程3203751703.742416789533.15抵押用于银行承兑汇票开立，借款抵押合计12257040228.409916805126.74

23.短期借款

（1）短期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

保证借款4294578045.122957602708.93

信用借款262995411.91

抵押借款226234422.226355723.82

质押借款91433681.85679389814.99

合计4875241561.103643348247.74

（2）公司无已逾期未偿还的短期借款。

24.应付票据

种类2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票2520933531.303106704378.29

商业承兑汇票155802459.3846406526.49

信用证557649821.05411557563.06

合计3234385811.733564668467.84

25.应付账款

（1）按性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

材料款3252584945.452147649971.54

88上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

工程设备款2975054609.613112028506.96

其他348854333.91349506253.89

合计6576493888.975609184732.39

（2）期末账龄超过1年的重要应付账款项目2025年12月31日未偿还或未结转的原因

无锡市太极实业股份有限公司523815232.74工程设备款尚未结算

拉普拉斯新能源科技股份有限公司476200767.54工程设备款尚未结算

无锡先导智能装备股份有限公司273641672.87工程设备款尚未结算

合计1273657673.15

26.合同负债

（1）合同负债情况项目2025年12月31日2024年12月31日

预收货款542661624.77901906618.39

已结算未完工款2695429.16

合计542661624.77904602047.55

（2）期末无账龄超过1年的重要合同负债。

27.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

一、短期薪酬113729357.141384070152.391401821143.4995978366.04

二、离职后福利-设定提存

4375441.6290616353.6791419506.953572288.34

计划

三、辞退福利17179992.2237901937.4155073739.638190.00

合计135284790.981512588443.471548314390.0799558844.38

（2）短期薪酬列示

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

一、工资、奖金、津贴和补贴109869192.721256892740.401274821596.3791940336.75

89上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

二、职工福利费-896381.3259977357.2458993375.9287600.00

三、社会保险费2247876.2937261919.7537739258.591770537.45

其中：医疗保险费2001925.9933705397.0434181152.851526170.18

工伤保险费137903.733151706.133153289.16136320.70

生育保险费108046.57404816.58404816.58108046.57

四、住房公积金1553358.8625578151.6925802494.161329016.39

五、工会经费和职工教育经费955310.594359983.314464418.45850875.45

合计113729357.141384070152.391401821143.4995978366.04

（3）设定提存计划列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

离职后福利：

1.基本养老保险4251079.6287964017.5788736047.883479049.31

2.失业保险费124362.002652336.102683459.0793239.03

合计4375441.6290616353.6791419506.953572288.34

28.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

增值税25031207.3748658265.72

房产税22352185.0613706625.51

企业所得税9003515.11324334116.66

土地使用税6645475.6210956012.56

个人所得税7063438.538440857.68

印花税4799790.635575468.93

环境保护税30828.2931038.84

合计74926440.61411702385.90

29.其他应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日应付利息应付股利

90上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

其他应付款584376985.6795329233.97

合计584376985.6795329233.97

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

保证金及押金372595449.4842093389.47

限制性股票回购义务124785933.3444886022.14

借款及利息80231111.11

其他6764491.748349822.36

合计584376985.6795329233.97

*期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

30.一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

1年内到期的长期借款2952483061.323323141824.35

1年内到期的长期应付款1344265252.41155562598.45

1年内到期的租赁负债6909242.4813216938.77

合计4303657556.213491921361.57

31.其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

待转销项税额47457670.67104694054.42

未终止票据背书46887106.0884222857.44

合计94344776.75188916911.86

32.长期借款

（1）长期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日2025年利率区间

保证借款4278790512.086343279209.092.80%-3.75%

抵押借款2975509696.874006873397.513.20%-7.61%

小计7254300208.9510350152606.60

减：一年内到期的长期借款2952483061.323323141824.35

合计4301817147.637027010782.25

91上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

33.租赁负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

租赁付款额11926328.0427931933.11

减：未确认融资费用1074690.442157651.29

小计10851637.6025774281.82

减：一年内到期的租赁负债6909242.4813216938.77

合计3942395.1212557343.05

34.长期应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

待转股款项1300000000.00

代建厂房回购款1299003055.421249642188.97

子公司少数股东借款236157534.24228957534.24

股东借款38265252.41149562598.45

长期应付保证金6000000.006000000.00

小计2879425842.071634162321.66

减：一年内到期的长期应付款项1344265252.41155562598.45

合计1535160589.661478599723.21

注：2024年，公司下属子公司山东爱旭基于山东济南基地的建设收到拨付资金13亿元并计入递延收益。2025年末，上述拨付资金拟转为对山东爱旭的投资款。2026年3月31日，经公司第十届董事会第三次会议审议通过，同意山东爱旭实施增资扩股，将山东爱旭注册资本金从50.00亿元增加至63.00亿元，并同意将2024年收到的13.00亿元拨付资金确认为济南鹊华科创投资有限公司（以下简称“鹊华科创投”）对山东爱旭的股权投资款，认购本次新增注册资本金13.00亿元。公司于

2025年末将上述拨付资金由递延收益转为专项应付款核算，列报于一年内到期的非流动负债。

35.预计负债

项目2025年12月31日2024年12月31日形成原因

产品质量保证84705450.8330590390.88组件销售存在质保义务

废弃物回收 10939411.32 组件弃置回收义务（WEEE）

合计95644862.1530590390.88

注：公司按当期附质保条款组件销售额的0.5%计提质保费用。

92上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

36.递延收益

2024年2025年

项目本期增加本期减少其他形成原因

12月31日12月31日

收到与资产相

政府补助2958783651.07126465626.95163313145.22-1300000000.001621936132.80关政府补助

合计2958783651.07126465626.95163313145.22-1300000000.001621936132.80

注：其他减少13亿元详见附注五、34长期应付款的说明。

37.股本

本次增减变动（+、一）

2024年2025年

项目公积金

12月31日发行新股送股其他小计12月31日

转股

股份总数1827617666.00290939318.00-1307061.00289632257.002117249923.00（1）2025年，经中国证券监督管理委员会《关于同意上海爱旭新能源股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2025]1549号文）的同意，公司向19家特定投资者发行人民币普通股（A 股）股票 290939318 股，增加股本人民币 290939318元。

（2）2025年，公司将2022年股权激励计划和2023年股权激励计划中427487和

879574股限制性股票予以回购注销，共减少股本1307061元。

38.资本公积

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

资本溢价（股本溢价）3656590049.963167299005.39264616121.786559272933.57

其他资本公积78187166.2343595734.89121782901.12

合计3734777216.193210894740.28264616121.786681055834.69（1）2025年，经中国证券监督管理委员会《关于同意上海爱旭新能源股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2025]1549号文）的同意，公司向19家特定投资者发行人民币普通股（A 股）股票 290939318 股，每股面值 1 元，每股发行价格12.03元，募集资金总额为人民币3499999995.54元，扣除不含税的发行费用后，公司实际募集资金净额为人民币3458238323.39元，其中计入股本人民币290939318元，计入资本公积—资本溢价（股本溢价）人民币3167299005.39元。

93上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

（2）2025年，公司首次授予限制性股票与股票期权和预留授予限制性股票与股票

期权确认股份支付费用，增加资本公积—其他资本公积43595734.89元。

（3）2025年，公司将2022年股权激励计划和2023年股权激励计划中427487和

879574股限制性股票予以回购注销，共减少股本1307061元，减少资本公积—资本溢价（股本溢价）15378242.00元。

（4）2025年5月12日，公司召开第九届董事会第三十五次会议，审议通过了《关于向激励对象首次授予限制性股票与股票期权的议案》，董事会认为《上海爱旭新能源股份有限公司2025年限制性股票与股票期权激励计划》规定的授予条件已经成就，同意确定2025年5月12日为本次激励计划的首次授予日，向178名激励对象授予1328.00万股限制性股票，向102名激励对象授予519.00万份股票期权。其中，授予的限制性股票来源于公司前期回购库存股，公司收到激励对象缴纳的认购款合计人民币

74578400.00元，对应库存股账面价值263265069.19元，差额冲减资本公积—资本溢价（股本溢价）188686669.19元。

（5）2025年9月26日，公司召开第九届董事会第四十一次会议，审议通过了《关于向激励对象预留授予限制性股票与股票期权的议案》，董事会认为《上海爱旭新能源股份有限公司2025年限制性股票与股票期权激励计划》规定的授予条件已经成就，同意确定2025年9月26日为本次激励计划的预留授予日，向76名激励对象授予398.25万股限制性股票，向19名激励对象授予63.50万份股票期权。其中，授予的限制性股票来源于公司前期回购库存股，公司收到激励对象缴纳的认购款合计人民币22347960.00元，对应库存股账面价值63698398.68元，差额冲减资本公积—资本溢价（股本溢价）

41350438.68元。

（6）2025年，本公司全资子公司广东爱旭对浙江爱旭增资5.50亿元，增资款与根

据少数股东持股比例计算的少数股东权益差额计入资本公积—资本溢价（股本溢价），公司资本公积—资本溢价（股本溢价）因此减少18223103.79元。

（7）2025年，鹊华科创投对本公司下属子公司山东爱旭增资5.30亿元，增资款与

根据少数股东持股比例计算的少数股东权益差额计入资本公积—资本溢价（股本溢价），公司资本公积—资本溢价（股本溢价）因此减少926906.71元。

94上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

（8）2025年激励计划产生的登记费、过户费等合计50761.41元，减少资本公积—

资本溢价（股本溢价）50761.41元。

39.库存股

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

库存股506363009.5996926360.00343648770.87259640598.72（1）2025年5月12日，公司召开第九届董事会第三十五次会议，审议通过了《关于向激励对象首次授予限制性股票与股票期权的议案》，向178名激励对象授予1328.00万股限制性股票，向102名激励对象授予519.00万份股票期权。其中，授予的限制性股票来源于公司前期回购库存股，对应库存股账面价值263265069.19元，减少库存股

263265069.19元。公司收到激励对象缴纳的认购款合计人民币74578400.00元，增加

库存股—限制性股票回购义务74578400.00元。

（2）2025年9月26日，公司召开第九届董事会第四十一次会议，审议通过了《关于向激励对象预留授予限制性股票与股票期权的议案》，向76名激励对象授予398.25万股限制性股票，向19名激励对象授予63.50万份股票期权。其中，授予的限制性股票来源于公司前期回购库存股，对应库存股账面价值63698398.68元，减少库存股

63698398.68元。公司收到激励对象缴纳的认购款合计人民币22347960.00元，增加库

存股—限制性股票回购义务22347960.00元。

（3）2025年，部分已授予限制性股票的员工离职，公司已退回相应认购款

16685303.00元，减少库存股16685303.00元。

95上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

40.其他综合收益

本期发生金额

2024年减：前期计入其减：前期计入其他2025年

项目本期所得税前发减：所得税税后归属于母公税后归属于

12月31日他综合收益当期综合收益当期转入12月31日

生额费用司少数股东转入损益留存收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类进损益

-4549596.02-76622347.53-76622347.53-81171943.55的其他综合收益

其中：外币财务报表

-4549596.02-76622347.53-76622347.53-81171943.55折算差额

其他综合收益合计-4549596.02-76622347.53-76622347.53-81171943.55

96上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

41.盈余公积

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

法定盈余公积123700075.20123700075.20

合计123700075.20123700075.20

42.未分配利润

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润-1620848944.793698582953.60

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后期初未分配利润-1620848944.793698582953.60

加：本期归属于母公司所有者的净利润-1821949448.05-5319431898.39盈余公积弥补亏损转入资本公积弥补亏损转入

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

期末未分配利润-3442798392.84-1620848944.79

43.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务15220666188.0514892446875.4410986751891.8312163797806.97

其他业务393467949.64317720274.09168569745.12100645630.90

合计15614134137.6915210167149.5311155321636.9512264443437.87

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

组件10654948890.6110122651173.214961463155.245417682318.53

太阳能电池片3446624524.223740824841.855349483101.265976159102.74

97上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

受托加工1110295846.281022870306.70671734056.09765461813.71

智慧能源业务8796926.946100553.684071579.244494571.99

合计15220666188.0514892446875.4410986751891.8312163797806.97按经营地区分类

内销8064554038.568316305410.616208462454.567169536952.02

外销7156112149.496576141464.834778289437.274994260854.95

合计15220666188.0514892446875.4410986751891.8312163797806.97

（2）营业收入扣除情况

2025年度2024年度

项目金额（万元）具体扣除情况金额（万元）具体扣除情况

营业收入1561413.411115532.16

营业收入扣除项目合计金额39346.7916856.97营业收入扣除项目合计金额

2.521.51

占营业收入的比重（%）

一、与主营业务无关的业务收入

1.正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用主要包括销售主要包括销售原

材料进行非货币性资产交换，

39346.79原材料、销售16856.97材料、销售废

经营受托管理业务等实现的废品等。品、房租等。

收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

与主营业务无关的业务收入

39346.7916856.97

小计

二、不具备商业实质的收入不具备商业实质的收入小计

三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入

营业收入扣除后金额1522066.621098675.19

98上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

44.税金及附加

项目2025年度2024年度

房产税30278669.5027052071.39

印花税14380626.5216991871.29

土地使用税10562760.7814642045.59

城市维护建设税4056297.282034795.33

教育费附加1752564.56890968.53

地方教育附加1168693.78594313.26

环境保护税130906.45143929.64

地方水利基金183003.69213539.74

车船税1762.912991.00

IOF 及其他税费 6035.37 299.92

合计62521320.8462566825.69

45.销售费用

项目2025年度2024年度

工资薪酬257842013.91206131994.52

广告及市场推广费77126286.34106225152.63

仓储费39202572.7360071242.50

差旅费35310376.9138628454.52

保险费24476405.588911446.28

业务招待费9401828.438280192.40

折旧与摊销6211878.355568062.00

样品费3712402.214450142.66

其他35862144.5732206478.91

合计489145909.03470473166.42

46.管理费用

项目2025年度2024年度

工资薪酬292645580.09490339254.64

折旧及摊销101246496.0485595910.69

中介服务费69909803.87126041221.82

仓储费46968515.9564522945.97

股权激励费用43595734.89-26081784.73

99上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

办公费42895380.5961080880.23

人事管理费14817295.0434490920.58

差旅费11955308.5917028348.97

业务招待费7748497.658197321.68

汽车费用1857820.825066913.24

股权收购费用（注）36260170.20

其他35912356.4156077774.38

合计669552789.94958619877.67

注：2024年本公司收购滁州赛维能源科技有限公司100%股权，该公司尚未实际开展经营活动，相关资产不构成业务，因此本次收购不构成企业合并，收购对价与取得净资产差额计入管理费用。

47.研发费用

项目2025年度2024年度

工资薪酬137714220.81359608818.43

物料消耗76354766.02159343300.89

折旧与摊销63643361.7475124863.73

其他74153773.7799739506.10

合计351866122.34693816489.15

48.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出369411867.30620935112.72

其中：租赁负债利息支出1009810.362304495.15

减：利息收入22676303.4159161239.29

利息净支出346735563.89561773873.43

汇兑净损失-195206179.80-17729187.35

银行手续费20968337.0518978789.22

合计172497721.14563023475.30

注：2025年收到贴息补助257822050.00元，冲减利息支出。

49.其他收益

项目2025年度2024年度

政府补助177071347.87901455274.59

100上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

5%增值税加计抵减44804748.29150884009.02

个税扣缴税款手续费2303786.491792101.13

合计224179882.651054131384.74

50.投资收益

项目2025年度2024年度

处置交易性金融资产取得的投资收益-11497011.19-57567965.27其他非流动金融资产持有期间取得的

6493507.00

投资收益

权益法核算的长期股权投资收益-5963266.15-105970.93

合计-10966770.34-57673936.20

51.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2025年度2024年度

交易性金融资产1062462.28-240581.04

其中：衍生金融工具产生的公允

1062462.28-240581.04

价值变动收益

交易性金融负债45514559.08

其中：衍生金融工具产生的公允

45514559.08

价值变动收益

其他非流动金融资产95604181.40-254141255.55

其中：权益工具投资公允价值

95604181.40-254141255.55

变动收益

合计96666643.68-208867277.51

52.信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收账款坏账损失-41224465.99-5474309.03

其他应收款坏账损失-11755211.60208590.93

合计-52979677.59-5265718.10

53.资产减值损失

项目2025年度2024年度

在建工程减值损失-321651222.24-147392796.11

101上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度存货跌价损失及合同履约成本

-310925061.89-2574542068.44减值损失

固定资产减值损失-147119228.95-269787444.90

合同资产减值损失576473.42-270049.46

合计-779119039.66-2991992358.91

54.资产处置收益

项目2025年度2024年度

固定资产处置损益822311.79-29555138.05

合计822311.79-29555138.05

55.营业外收入

计入当期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

赔款收入4095092.093108043.304095092.09

违约金478186.103302033.86478186.10

其他880219.741051466.33880219.74

合计5453497.937461543.495453497.93

56.营业外支出

计入当期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

违约金、滞纳金31477280.6622701686.7131477280.66

公益性捐赠支出2200000.005250000.002200000.00

非流动资产报废损失1338491.10322374550.021338491.10

其他129152.821057739.16129152.82

合计35144924.58351383975.8935144924.58

57.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2025年度2024年度

当期所得税费用-238346319.40390801881.51

递延所得税费用232940535.15-1437994189.35

合计-5405784.25-1047192307.84

102上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额-1892704951.25-6440767111.58

按法定/适用税率计算的所得税费用-473176237.81-1610191777.90

子公司适用不同税率的影响292274813.31606950505.86

调整以前期间所得税的影响5017893.831787642.50

非应税收入的影响-871835.67

不可抵扣的成本、费用和损失的影响19736434.5712588539.36

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-9597709.04本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可

178460886.925453255.73

抵扣亏损的影响

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化-138857.33

研发费用加计扣除-26708882.07-54182764.35

所得税费用-5405784.25-1047192307.84

58.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、40其他综合收益。

59.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

收到的政府补助398045879.602227839501.65

收到的履约保证金372254303.67114462129.11

收到的利息收入20627719.4964459436.42

收到的其他款项7745044.4215543196.87

合计798672947.182422304264.05

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

期间费用支出的现金647913297.20784540708.78

支付的履约保证金42093389.4760802641.15

103上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

支付的其他款项38407837.2221045867.30

合计728414523.89866389217.23

（2）与投资活动有关的现金

*本期无收到的重要的投资活动有关的现金

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

购置固定资产、无形资产和其

947052580.061928463201.17

他长期资产所支付的现金

购买定期存款支付的现金1795952151.11

投资联营企业支付的现金100000000.00

投资基金支付的现金2544471.00

合计2843004731.171931007672.17

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

收到远期外汇合同保证金6285529.00

合计6285529.00

*支付的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

支付远期外汇合约结算资金11497011.19

合计11497011.19

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

收到的银行借款到期保证金82500000.00

收到的融资租赁到期保证金30873608.70

股票期权激励对象认购款96926360.0010857512.12

收回股票账户回购款31335432.44

合计96926360.00155566553.26

104上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

支付借款保证金232392000.00

支付租赁负债的本金和利息18415440.1229287635.15

融资租赁支付的保证金5000000.0045000000.00

回购股份等支付的现金16748021.2549439057.50

合计272555461.37123726692.65

105上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

*筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目2024年12月31日2025年12月31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款3643348247.745556707834.29592434275.784917248796.714875241561.10长期借款（含一年内

10350152606.60600430815.03337207591.364033490804.047254300208.95到期的长期借款）租赁负债（含一年内

25774281.823492795.9018415440.1210851637.60到期的租赁负债）长期应付款（不含经

1628162321.6656616550.39111353029.981573425842.07营相关部分）其他应付款（不含经

180000000.001857777.78101626666.6780231111.11营相关部分）

合计15647437457.826337138649.32991608991.219182134737.5213794050360.83

106上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

60.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-1887299167.00-5393574803.74

加：资产减值准备779119039.662991992358.91

信用减值准备52979677.595265718.10

固定资产折旧1747780072.821759671306.24

使用权资产折旧15678039.6023381869.53

无形资产摊销32152403.1234535555.91

长期待摊费用摊销4502967.855616735.96

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-822311.7929555138.05（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1338491.10322374550.02

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-96666643.68208867277.51

财务费用（收益以“－”号填列）517582417.11603205925.37

投资损失（收益以“－”号填列）10966770.3457673936.20

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）186231745.87-1254540857.10

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）27627598.23-183453332.25

存货的减少（增加以“－”号填列）-247242112.28-1989374263.44

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）248065981.181659983500.03

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）1443928840.12-2240141013.60其他（注）-508979600.16-1160755761.93

经营活动产生的现金流量净额2326944209.68-4519716160.23

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

新增使用权资产2482985.549133478.09

不涉及现金收支的供应商融资安排423600827.64

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1054846772.67584112487.29

减：现金的期初余额584112487.291647973844.95

加：现金等价物的期末余额

107上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

补充资料2025年度2024年度

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额470734285.38-1063861357.66注：2025年度“其他”包括销售回款收到的票据背书支付长期资产采购款-552575335.05元（负数列报），股份支付43595734.89元（正数列报）。

（2）现金和现金等价物构成情况项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金1054846772.67584112487.29

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款1054846772.67584112487.29可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额1054846772.67584112487.29

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）供应商融资安排

*供应商融资安排的条款和条件

报告期内，公司与交通银行股份有限公司珠海斗门分行、中国建设银行股份有限公司天津北辰支行营业部、上海浦东发展银行股份有限公司天津浦德支行等金融机构签订

供应链金融业务合作协议及保理业务协议。在银行对公司的授信额度内，供应商以应收公司款项为基础向金融机构申请融资，供应商对公司的债权转让至银行，供应商获得融资资金。

*属于供应商融资安排的金融负债在资产负债表中的列报项目和账面金额以及供应商已从融资提供方收到的款项列报项目2025年12月31日2024年12月31日

短期借款262995411.91

其中：供应商已收到的款项262995411.91

*属于供应商融资安排的金融负债中不涉及现金收支的当期变动的类型和影响

108上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

本公司因供应商融资安排，2025年度终止确认应付账款同时确认短期借款的金额为

423600827.64元，属于不涉及现金收支的变动。

61.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2025年12月31日外币2025年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额货币资金

其中：欧元5769398.388.235547513880.36

美元2932116.167.028820609258.07日元475212737.000.044821288104.98

其他34645663.42/9472634.95应收账款

其中：欧元73484634.088.2355605182704.00

美元51198116.097.0288359861318.40

英镑55728.009.4346525771.39

其他187549947.00/8401674.98应付账款

其中：欧元4100981.378.235533773632.07

美元536560.087.02883771373.49

其他64908731.01/1589847.90其他应收款

其中：欧元1371124.158.235511291892.94

其他18210849.33/1294153.95其他应付款

其中：欧元63184.788.2355520358.26

其他1221000.74/97559.16

62.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2025年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用86171088.68

109上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

项目2025年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）

租赁负债的利息费用1009810.36计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出104586528.80售后租回交易产生的相关损益

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2025年度2024年度

物料消耗76354766.02159343300.89

工资薪酬137714220.81359608818.43

折旧与摊销63643361.7475124863.73

其他74153773.7799739506.10

合计351866122.34693816489.15

其中：费用化研发支出351866122.34693816489.15资本化研发支出

2.本期无资本化的研发支出。

3.本期无重要的外购在研项目。

七、合并范围的变更

1.其他原因的合并范围变动

本期合并范围内减少子公司，详见下表：

公司名称注销时间持股比例

滁州赛维能源科技有限公司2025/9/496.78%

AIKO ENERGY SWEDEN AB 2025/2/12 100.00%

Aiko Energy Brazil LTDA 2025/3/19 100.00%

本期合并范围内增加子公司，详见下表：

公司名称成立时间持股比例

临邑志承新能源科技有限公司2025/2/17100.00%

临邑志珩新能源有限公司2025/2/24100.00%

山东爱旭国际贸易有限公司2025/8/465.625%

110上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

注册资本持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式币种直接间接

研发、生产、销售太阳

广东爱旭科技有限公司2823474880.00人民币广东省佛山市广东省佛山市100.00设立能电池片及组件

研发、生产、销售太阳

浙江爱旭太阳能科技有限公司5963743676.00人民币浙江省义乌市浙江省义乌市96.78设立能电池片及组件

研发、生产、销售太阳

滁州爱旭太阳能科技有限公司522000000.00人民币安徽省滁州市安徽省滁州市96.78设立能电池片及组件

研发、生产、销售太阳

天津爱旭太阳能科技有限公司1300000000.00人民币天津市天津市96.78设立能电池片

天津旭辰新能源科技有限公司405000000.00人民币天津市天津市尚未实际开展经营活动48.99设立

研发、生产、销售太阳

义乌旭高太阳能科技有限公司1000000000.00人民币浙江省义乌市浙江省义乌市96.78设立能电池片新能源设备与系统的研

深圳爱旭数字能源技术有限公司650000000.00人民币广东省深圳市广东省深圳市96.78设立

发、销售

新能源工程设计、施

深圳爱旭数字能源工程有限公司50000000.00人民币广东省深圳市广东省深圳市96.78外购

工、运营和运维

111上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

注册资本持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式币种直接间接

研发、生产、销售太阳

珠海富山爱旭太阳能科技有限公司4500000000.00人民币广东省珠海市广东省珠海市100.00设立能电池片及组件

研发、生产、销售太阳

珠海横琴爱旭太阳能科技有限公司500000000.00人民币广东省珠海市广东省珠海市100.00设立能电池片山东爱旭太阳能科技有限公司（注研发、生产、销售太阳

4800000000.00人民币山东省济南市山东省济南市65.625设立

1）能电池片及组件

货物进出口；电子专用

山东爱旭国际贸易有限公司10000000.00人民币山东省济南市山东省济南市材料销售；光伏设备及65.625设立元器件销售

浙江爱旭旭源新能源发展有限公司100000000.00人民币浙江省义乌市浙江省义乌市尚未实际开展经营活动100.00设立

临邑志承新能源科技有限公司1000000.00人民币山东省德州市山东省德州市运营风电电站项目100.00设立

临邑志珩新能源有限公司1000000.00人民币山东省德州市山东省德州市运营风电电站项目100.00设立

Aiko Energy Netherlands B.V. 1345.00 欧元 荷兰 荷兰 销售太阳能组件 100.00 设立

Solarlab Aiko Europe GmbH. 100000.00 欧元 德国 德国 研发 96.78 设立

Aiko Energy Germany GmbH 25000.00 欧元 德国 德国 销售太阳能组件 100.00 设立

Aiko Energy Japan 株式会社 100000000.00 日元 日本 日本 销售太阳能组件 100.00 设立

AIKO POLAND Sp.z.o.o 25000.00 波兰兹罗提 波兰 波兰 销售太阳能组件 100.00 设立

AIKO ENERGY PORTUGAL

5000.00欧元葡萄牙葡萄牙销售太阳能组件100.00设立

UNIPESSOAL LDA

112上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

注册资本持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式币种直接间接

Aiko Solar Italy S.R.L. 10000.00 欧元 意大利 意大利 销售太阳能组件 100.00 设立

AIKO ENERGY SINGAPORE PTE.

15000.00美元新加坡新加坡销售太阳能组件100.00设立

LTD.EIRONN PTE. LTD. 15000.00 美元 新加坡 新加坡 销售太阳能组件 100.00 设立

AIKO ENERGY SPAIN SL 5644.00 欧元 西班牙 西班牙 销售太阳能组件 100.00 设立

Aiko Solar France SARL 5000.00 欧元 法国 法国 销售太阳能组件 100.00 设立

AIKO ENERGY UK CO. LTD. 15000.00 英镑 英国 英国 销售太阳能组件 100.00 设立

AIKO ENERGY AUSTRALIA

40000.00澳元澳大利亚澳大利亚销售太阳能组件100.00设立

PTY.LTD

AIKO Energy south africa (PTY)

500000.00南非兰特南非南非销售太阳能组件100.00设立

LTD

Aiko Energy C.A. Co. Ltd 25000.00 美元 美国 美国 销售太阳能组件 100.00 设立

AIKO ENERGY KOREA INC. 100000000.00 韩元 韩国 韩国 销售太阳能组件 100.00 设立杭州鋆鹿股权投资合伙企业（有限

350001000.00人民币浙江省杭州市浙江省杭州市基金投资96.78投资

合伙）

注1：2024年12月，鹊华科创投拟对本公司全资子公司山东爱旭增资13.50亿元，截至2024年末，山东爱旭收到鹊华科创投增资款11.20亿元，2025年度，山东爱旭收到剩余增资款2.30亿元。2025年9月，山东爱旭实施增资扩股，本公司向山东爱旭增资2亿元，鹊华科创投向山东爱旭增资3亿元，本次增资完成后，本公司对山东爱旭持股比例将变更为67.00%。截至2025年末，山东爱旭收到鹊华科创投增资款3亿元，本公司尚未实缴，按2025年末实际收到的增资款计算，本公司对山东爱旭持股比例为65.625%，对应少数股东的持股比例为34.375%。

113上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

（2）重要的非全资子公司少数股东的本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称持股比例股东的损益宣告分派的股利益余额

浙江爱旭太阳能科技有限公司3.22%-61978708.47231735533.50

山东爱旭太阳能科技有限公司34.375%-3371010.481650992947.30

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位:万元

2025年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

浙江爱旭太阳能科技有限公司1704790.761594328.673299119.432078613.62513964.682592578.30

山东爱旭太阳能科技有限公司487678.08185820.35673498.43193209.57193209.57（续上表）

2024年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

浙江爱旭太阳能科技有限公司1552177.791744377.633296555.421726719.66738908.422465628.08

山东爱旭太阳能科技有限公司504492.37145611.62650103.9993766.03128027.58221793.61

单位:万元

2025年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

浙江爱旭太阳能科技有限公司1551637.77-192620.22-192596.25441995.76

山东爱旭太阳能科技有限公司35803.62-1021.52-1021.5261644.97（续上表）

2024年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

浙江爱旭太阳能科技有限公司1083767.27-308898.69-308783.45-356776.36

山东爱旭太阳能科技有限公司1407.341407.34-371380.06

2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：

*浙江爱旭所有者权益份额变化情况

114上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

2024年12月，本公司全资子公司广东爱旭拟对浙江爱旭增资8.50亿元，本次增资完成后，本公司对浙江爱旭持股比例将变更为96.78%，截至2024年末，浙江爱旭收到广东爱旭增资款3.00亿元。按2024年末实际收到的增资款计算，本公司对浙江爱旭持股比例为96.68%。2025年度，浙江爱旭收到广东爱旭剩余增资款5.50亿元。按2025年末实际收到的增资款计算，本公司对浙江爱旭持股比例为96.78%。

*山东爱旭所有者权益份额变化情况

2024年12月，鹊华科创投拟对本公司全资子公司山东爱旭增资13.50亿元，本次

增资完成后，本公司对山东爱旭持股比例将变更为70.00%，截至2024年末，山东爱旭收到鹊华科创投增资款11.20亿元。按2024年末实际收到的增资款计算，本公司对山东爱旭持股比例为73.77%。2025年度，山东爱旭收到鹊华科创投剩余增资款2.30亿元。

2025年9月，山东爱旭实施增资扩股，本公司向山东爱旭增资2亿元，鹊华科创投

向山东爱旭增资3亿元，本次增资完成后，本公司对山东爱旭持股比例将变更为67.00%。

截至2025年末，山东爱旭收到鹊华科创投增资款3亿元，本公司尚未实缴，按2025年末实际收到的增资款计算，本公司对山东爱旭持股比例为65.625%。

3.在合营安排或联营企业中的权益

（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

2025年12月31日/2024年12月31日/

项目

2025年度2024年度

联营企业：

沃特维（义乌）实验室有限公司3276552.753383658.95

创维爱旭（百色）太阳能科技有限公司94143840.05

投资账面价值合计97420392.803383658.95下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润-5963266.15-105970.93

——其他综合收益

——综合收益总额-5963266.15-105970.93

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2025年12月31日，无按应收金额确认的政府补助。

115上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

2.涉及政府补助的负债项目

资产负本期计入

2024年12月31本期新增补助本期转入其他2025年12月31与资产/

债表列营业外收本期其他变动日余额金额收益日余额收益相关报项目入金额递延收与资产

2958783651.07126465626.95163313145.22-1300000000.001621936132.80

益相关

合计2958783651.07126465626.95163313145.22-1300000000.001621936132.80

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年度2024年度与资产/收益相关

其他收益163313145.22300301567.96与资产相关

其他收益13758202.65601153706.63与收益相关

财务费用257822050.00与收益相关

合计434893397.87901455274.59

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款、合同资产以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

116上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产以及长期应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并

设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

117上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的35.07%（比较期：50.42%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的73.99%（比较期：23.43%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

118上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

截至2025年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2025年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款4875241561.10

应付票据3234385811.73

应付账款6576493888.97

其他应付款584376985.67

其他流动负债-已背

46887106.08

书未到期票据一年内到期的非流动

4303657556.21

负债

长期借款1203039122.13756763053.202342014972.30

租赁负债2306304.771493734.82142355.53

长期应付款1535160589.66

合计19621042909.761205345426.90758256788.023877317917.49（续上表）

2024年12月31日

项目名称

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款3643348247.74

应付票据3564668467.84

应付账款5609184732.39

其他应付款95329233.97

其他流动负债-已背

84222857.44

书未到期票据一年内到期的非流动

3491921361.57

负债

长期借款2922509986.331006054770.503098446025.42

租赁负债7371912.112299394.942886036.00

长期应付款1478599723.21

合计16488674900.952929881898.441008354165.444579931784.63

119上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元和欧元计价的货币资金有关，除本公司设立境外的下属子公司使用欧元、美元、日元、新加坡币、英镑、瑞典克朗或澳币

计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

120上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注*截至2025年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

2025年12月31日

项目美元欧元日元其他外币人民币外币人民币外币人民币外币人民币

货币资金2932116.1620609258.075769398.3847513880.36475212737.0021288104.9834645663.429472634.95

应收账款51198116.09359861318.4073484634.08605182704.00187605675.008927446.37

应付账款536560.083771373.494100981.3733773632.072235043.03100123.2262673687.981489724.68（续上表）

2024年12月31日

项目美元欧元日元其他外币人民币外币人民币外币人民币外币人民币

货币资金4103838.8629500035.2613310703.35100172360.20305354007.0014117431.8182375462.517620656.13

应收账款8508759.3261164365.5033700129.98253617068.19476392681.0022025062.8215931895.2484299884.61

应付账款268728.591931728.604793765.9536076444.4114825370.00685421.331635960.868537267.45

121上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

本公司持续监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约的方式来达到规避外汇风险的目的。

*敏感性分析

于2025年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少424.16万元。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2025年12月31日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降5个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加

605.47万元。

4.金融资产转移

（1）按金融资产转移方式分类列示金融资产转已转移金融已转移金融资产终止确终止确认情况的判断依据移的方式资产的性质的金额认情况用于贴现或背书的银行承兑汇票是由信用

未终止等级不高的银行承兑，贴现或背书不影响背书/贴现应收票据46887106.08

确认追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认用于贴现或背书的银行承兑汇票是由信用应收款项融已终止

背书/贴现3530355390.33等级较高的银行承兑，票据相关的信用风资确认

险和延期付款风险较小，故终止确认合计3577242496.41

122上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

（2）转移而终止确认的金融资产情况与终止确认相关的利得项目金融资产转移的方式终止确认金额或损失

应收款项融资背书/贴现3530355390.33-32350109.49

合计3530355390.33-32350109.49

（3）期末无转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债金额

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2025年12月31日，以公允价值计量的资产的公允价值

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公允合计允价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产1062462.281062462.28

（二）应收款项融资82435733.1682435733.16

（三）其他非流动金融资产1004196887.801004196887.80

持续以公允价值计量的资产总额1062462.281086632620.961087695083.24

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。

2.期末无持续和非持续第一层次公允价值计量项目

3.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

2025年12月31日公

内容估值技术输入值允价值

交易性金融资产：

123上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日公

内容估值技术输入值允价值

1.远期外汇合同1062462.28交易对方报价交易对方提供的期末公允价值

合计1062462.28

4.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

本公司期末应收款项融资均为未到期应收票据，票据承兑人信用状况良好，经营或财务情况未发生重大不利变化，预计到期收回风险较低，本公司以票据账面金额作为公允价值的合理估计进行计量。

本公司期末其他非流动金融资产为持有的非上市公司股权投资，本公司持续关注所投资公司经营或财务情况是否发生重大不利变化，参考最近增资价格或市场法估值结果作为公允价值，若成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

5.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应

收账款、其他应收款、长期应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一

年内到期的非流动负债、长期应付款和长期借款等。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

1.本公司的母公司情况

本公司的最终控制方是陈刚。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。

3.本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况

124上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益。

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系广东保威新能源有限公司同一实际控制人广东中光能投资有限公司同一实际控制人义乌市中光能源有限公司同一实际控制人天津中光能源发展有限公司同一实际控制人苏州普伊特自动化系统有限公司同一实际控制人珠海迈科斯自动化系统有限公司同一实际控制人珠海普伊特自动化系统有限公司同一实际控制人佛山迈科斯自动化系统有限公司同一实际控制人欧春连实际控制人配偶

董事、监事、高级管理人员关键管理人员

注：广东保威新能源有限公司于2024年10月将广东中光能投资有限公司85%的股权分别转让

给陈志文和北海岱成创业投资有限公司，自2025年11月起，广东中光能投资有限公司、义乌市中光能源有限公司、天津中光能源发展有限公司不再属于公司关联方。

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

珠海普伊特自动化系统有限公司备品备件采购10743344.0011769003.00

苏州普伊特自动化系统有限公司机器设备采购6344899.00

珠海迈科斯自动化系统有限公司机器设备采购3793125.00183713840.06

义乌市中光能源有限公司采购电力3647339.104252910.36

苏州普伊特自动化系统有限公司备品备件采购2913268.00141232.00

天津中光能源发展有限公司采购电力2802208.782362172.43

广东中光能投资有限公司采购电力500789.70777113.38

广东保威新能源有限公司采购电力315788.90660393.13

广东保威新能源有限公司备品备件采购23432.801739933.48

广东保威新能源有限公司仓库管理费180692.10

佛山迈科斯自动化系统有限公司备品备件采购-453915.00

合计31084195.28205143374.94

125上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

注1：以上金额为含税金额。

注2：广东中光能投资有限公司、义乌市中光能源有限公司、天津中光能源发展有限公司于2025年11月不再是本公司关联方，列示交易额为2025年1-10月交易额。

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

天津中光能源发展有限公司商业用光伏工程2155442.5638866.75

义乌市中光能源有限公司商业用光伏工程1266572.41157227.44

合计3422014.97196094.19

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

2025年度确认的租赁收2024年度确认的租赁收

承租方名称租赁资产种类入入

天津中光能源发展有限公司办公室12660.55

义乌市中光能源有限公司办公室9174.31

合计21834.86

本公司作为承租方：

2025年度

未纳入租赁增加租赁资简化处理的短期租承担的租赁出租方名称负债计量的的使产种类赁和低价值资产租支付的租金负债利息支可变租赁付用权赁的租金费用出款额资产广东保威新能源

仓库2451644.402689182.86有限公司（续上表）

2024年度

简化处理的短期未纳入租赁承担的租租赁资出租方名称租赁和低价值资负债计量的赁负债利增加的使用产种类支付的租金产租赁的租金费可变租赁付息权资产用款额支出广东保威新能

仓库2302976.152510244.00源有限公司

126上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

（3）关联担保情况本公司作为被担保方担保是否已经履行担保方担保金额担保起始日担保到期日完毕

陈刚、佛山市永信

200000000.002018/7/232026/12/31否

模具有限公司

陈刚250000000.002020/10/262025/10/25是

陈刚850000000.002020/12/312026/11/4否

陈刚120000000.002022/4/112025/4/10是

陈刚2500000000.002022/6/232034/6/22否

陈刚230000000.002022/7/152025/7/15是

陈刚2025000000.002022/11/222028/11/21否

陈刚300000000.002023/2/222026/2/21否

陈刚120000000.002023/4/282028/4/28否

陈刚500000000.002023/6/72028/6/6否

陈刚、欧春连900000000.002023/6/272029/6/6否

陈刚200000000.002023/7/52026/12/3否

陈刚129000000.002023/8/312026/4/15否

陈刚540870000.002023/11/32026/11/21否

陈刚200000000.002023/12/122027/12/12否

陈刚100000000.002024/1/12028/12/31否

陈刚410000000.002024/1/52027/1/5否

陈刚50000000.002024/3/12029/3/1否

陈刚200000000.002024/3/12029/3/1否

陈刚210301041.672024/4/282029/4/28否

陈刚200000000.002024/6/132027/6/13否

陈刚650000000.002024/6/132027/6/13否

陈刚200000000.002024/6/252027/6/25否

陈刚200000000.002024/6/272027/6/27否

陈刚140000000.002025/1/212026/3/9否

陈刚80000000.002025/2/212027/2/20否

陈刚50000000.002025/2/242028/2/24否

陈刚50000000.002025/2/242028/2/24否

127上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

担保是否已经履行担保方担保金额担保起始日担保到期日完毕

陈刚300000000.002025/2/242028/2/24否

陈刚300000000.002025/4/162028/4/16否

陈刚48000000.002025/4/162026/4/15否

陈刚、欧春连1500000000.002025/5/142028/5/14否

陈刚100000000.002025/5/292028/5/29否

陈刚200000000.002025/6/132026/6/13否

陈刚170000000.002025/6/242026/6/23否

陈刚279760000.002025/6/24长期否

陈刚198500000.002025/7/72027/7/6否

陈刚、欧春连330000000.002025/7/92026/7/9否

陈刚130000000.002025/7/152026/7/15否

陈刚354000000.002025/7/152026/7/15否

陈刚384000000.002025/7/212028/7/20否

陈刚100000000.002025/7/212026/7/20否

陈刚250000000.002025/7/222026/7/15否

陈刚100000000.002025/8/212026/7/30否

陈刚100000000.002025/8/222026/8/22否

陈刚500000000.002025/8/222026/8/22否

陈刚200000000.002025/9/12028/12/31否

陈刚300000000.002025/9/172026/9/16否

陈刚200000000.002025/11/262028/11/26否

陈刚500000000.002025/12/232026/6/22否

（4）关键管理人员报酬项目2025年度发生额2024年度发生额

关键管理人员报酬（注）7339587.5012319408.08

注：以上金额不含股份支付费用，包含监事人员薪酬。

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

截至2025年12月31日，无关联方应收项目。

128上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

（2）应付项目项目名称关联方2025年12月31日2024年12月31日

应付账款珠海迈科斯自动化系统有限公司81277433.33229221383.31

应付账款苏州普伊特自动化系统有限公司7160544.2623988.54

应付账款珠海普伊特自动化系统有限公司3375065.303190820.44

应付账款义乌市中光能源有限公司2214391.131001336.90

应付账款广东保威新能源有限公司1040496.92868504.78

应付账款广东中光能投资有限公司189823.09163319.46

应付账款天津中光能源发展有限公司300846.81133866.69

其他应付款广东保威新能源有限公司18650.0018650.00

十三、股份支付

1.股份支付总体情况

授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额

公司员工22889500.00124571926.804522454.0022619717.94

合计22889500.00124571926.804522454.0022619717.94（续上表）期末发行在外的股票期权期末发行在外的限制性股票授予对名称行权价格行权价格象类别合同剩余期限合同剩余期限的范围的范围

自首次授予/预留授予之日

2025年首次起12个月、24个月、36

员工5.68

限制性股票个月分别解锁50%、

30%、20%。

自首次授予/预留授予之

2025年首次日起12个月、24个

员工9.09

股票期权月、36个月分别解锁

50%、30%、20%。

自首次授予/预留授予之日

2025年预留起12个月、24个月、36

员工5.68

限制性股票个月分别解锁50%、

30%、20%。

129上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

期末发行在外的股票期权期末发行在外的限制性股票授予对名称行权价格行权价格象类别合同剩余期限合同剩余期限的范围的范围

自首次授予/预留授予之

2025年预留日起12个月、24个

员工9.09

股票期权月、36个月分别解锁

50%、30%、20%。

2.以权益结算的股份支付情况

2025年度

1、限制性股票：根据授予日公司股票收盘价

格确定授予日权益工具公允价值的确定方法

2、股票期权：根据布莱克/斯科尔斯期权定

价模型计算

授予日权益工具公允价值的重要参数历史波动率、无风险收益率、板块股息率可行权权益工具数量的确定依据预计解锁数量本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额79326961.22

3.本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

公司员工43595734.89

合计43595734.89

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2025年12月31日，公司已开具未到期信用证余额为689043954.04元。除上述事项外，无其他需要披露的重要承诺事项。

2.或有事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

截至2026年4月27日（董事会批准报告日），本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。

130上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

十六、其他重要事项

2024年度，公司下属子公司山东爱旭基于山东济南基地的建设收到拨付资金13亿

元并计入递延收益。

2025年末，上述拨付资金拟转为对山东爱旭的投资款。2026年3月31日，经公司

第十届董事会第三次会议审议通过，同意山东爱旭实施增资扩股，将山东爱旭注册资本

金从500000万元增加至630000万元，并同意将2024年收到的13亿元拨付资确认为鹊华科创投对山东爱旭的股权投资款，认购本次新增注册资本金13亿元。公司于2026年3月31日，发布《关于控股子公司增资扩股暨公司放弃优先认购权的公告》就上述事项进行了披露。

本次增资交割日为2026年3月31日，鹊华科创投自交割日起就其在本次增资中认购的山东爱旭股权享有完全的股东权利。本次增资交割后，山东爱旭注册资本变更为

630000万元，其中本公司持股53.17%，鹊华科创投持股46.83%。

公司于2025年末将上述拨付资金由递延收益转为专项应付款核算，列报于一年内到期的非流动负债。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1至2年2186624.00

2至3年2186624.00

小计2186624.002186624.00

减：坏账准备

合计2186624.002186624.00

（2）期末未计提坏账。

（3）本期无实际核销的应收账款。

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

2025年12月31日，母公司按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款及合同资

131上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

产余额合计为2186624.00元，占期末应收账款及合同资产余额的比例为100.00%，均为合并范围内关联方余额，未计提坏账。

2.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日应收利息应收股利

其他应收款1037610341.37722615.22

合计1037610341.37722615.22

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内1037610341.37722615.22

小计1037610341.37722615.22

减：坏账准备

合计1037610341.37722615.22

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

内部往来1037610341.37722615.22

小计1037610341.37722615.22

减：坏账准备

合计1037610341.37722615.22

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段1037610341.371037610341.37

第二阶段

第三阶段

合计1037610341.371037610341.37

132上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1037610341.371037610341.37

其中：合并范围内关联信用风险

1037610341.371037610341.37

方组合较低

合计1037610341.371037610341.37

2025年12月31日，不存在处于第二阶段和第三阶段的其他应收款。

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段722615.22722615.22

第二阶段

第三阶段

合计722615.22722615.22

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备722615.22722615.22

其中：合并范围内关信用风险

722615.22722615.22

联方组合较低

合计722615.22722615.22

2024年12月31日，不存在处于第二阶段和第三阶段的其他应收款。

*本期无实际核销的其他应收款

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2025年12月31

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例(%)浙江爱旭太阳能科合并范围内关联

1036937974.531年以内99.94

技有限公司方往来

133上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

占其他应收款

2025年12月31

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例(%)深圳爱旭数字能源合并范围内关联

646326.611年以内0.06

技术有限公司方往来天津爱旭太阳能科合并范围内关联

24902.641年以内

技有限公司方往来滁州爱旭太阳能科合并范围内关联

763.821年以内

技有限公司方往来深圳爱旭数字能源合并范围内关联

230.281年以内

工程有限公司方往来

合计1037610197.88100.00

*本公司期末无因资金集中管理而列报于其他应收款的款项。

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司

16483185571.5216483185571.5215442781260.3115442781260.31

投资

合计16483185571.5216483185571.5215442781260.3115442781260.31

134上海爱旭新能源股份有限公司财务报表附注

（2）对子公司投资

2024年12月31日本期增减变动2025年12月31日

被投资单位减值准备减少投计提减值减值准账面价值追加投资其他账面价值余额资准备备余额

广东爱旭科技有限公司8291112375.471876526.858292988902.32

珠海富山爱旭太阳能科技有限公司3501668884.841000000000.005719747.454507388632.29

珠海横琴爱旭太阳能科技有限公司500000000.00500000000.00

山东爱旭太阳能科技有限公司3150000000.003150000000.00

浙江爱旭太阳能科技有限公司25348765.9325348765.93

天津爱旭太阳能科技有限公司2111107.112111107.11

深圳爱旭数字能源技术有限公司4463596.924463596.92

滁州爱旭太阳能科技有限公司86282.1386282.13

Aiko Energy Netherlands B.V. 236931.20 236931.20

Aiko Energy Germany GmbH 495634.24 495634.24

AIKO ENERGY AUSTRALIA

65719.3865719.38

PTY.LTD

合计15442781260.311000000000.0040404311.2116483185571.52

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