辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

公司代码：600739公司简称：辽宁成大辽宁成大股份有限公司

2025年半年度报告

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重要提示

一、本公司董事会及董事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实性、准确性、完整性，不存

在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。

二、公司全体董事出席董事会会议。

三、本半年度报告未经审计。

四、公司负责人徐飚、主管会计工作负责人王璐及会计机构负责人（会计主管人员）王璐声明：

保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

五、董事会决议通过的本报告期利润分配预案或公积金转增股本预案无

六、前瞻性陈述的风险声明

√适用□不适用

本报告中有涉及公司经营和发展战略等未来计划的前瞻性陈述，该陈述不构成公司对投资者的实质承诺，敬请投资者注意投资风险。

七、是否存在被控股股东及其他关联方非经营性占用资金情况否

八、是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况否

九、是否存在半数以上董事无法保证公司所披露半年度报告的真实性、准确性和完整性否

十、重大风险提示

公司已在本报告中详细描述可能存在的风险，敬请查阅本报告“第三节管理层讨论与分析”中相关内容。

十一、其他

□适用√不适用

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目录

第一节释义.................................................4

第二节公司简介和主要财务指标........................................4

第三节管理层讨论与分析...........................................7

第四节公司治理、环境和社会........................................25

第五节重要事项..............................................27

第六节股份变动及股东情况.........................................32

第七节债券相关情况............................................35

第八节财务报告..............................................43

一、载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并备查文件目录盖章的财务报表。

二、报告期内公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。

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第一节释义

在本报告书中，除非文义另有所指，下列词语具有如下含义：

常用词语释义中国证监会指中国证券监督管理委员会

本公司、公司、辽宁成大指辽宁成大股份有限公司

韶关高腾指韶关市高腾企业管理有限公司，公司控股股东国资公司指辽宁省国有资产经营有限公司，公司原控股股东成大国际指辽宁成大国际贸易有限公司，公司控股子公司成大贸易指辽宁成大贸易发展有限公司，公司全资子公司成大钢铁指辽宁成大钢铁贸易有限公司，公司全资子公司新疆宝明指新疆宝明矿业有限公司，公司控股子公司成大生物指辽宁成大生物股份有限公司，公司控股子公司成大医疗指辽宁成大医疗服务管理有限公司，公司全资子公司广发证券指广发证券股份有限公司，公司参股公司中华保险指中华联合保险集团股份有限公司，公司参股公司股东会指辽宁成大股份有限公司股东会董事会指辽宁成大股份有限公司董事会监事会指辽宁成大股份有限公司监事会

《证券法》指《中华人民共和国证券法》

《公司法》指《中华人民共和国公司法》

《公司章程》指《辽宁成大股份有限公司章程》报告期指2025年1月1日至2025年6月30日的会计期间

元、万元、亿元指人民币元、人民币万元、人民币亿元

第二节公司简介和主要财务指标

一、公司信息公司的中文名称辽宁成大股份有限公司公司的中文简称辽宁成大

公司的外文名称 LIAONING CHENG DA CO. LTD.公司的外文名称缩写 LNCD公司的法定代表人徐飚

二、联系人和联系方式董事会秘书证券事务代表姓名邱闯刘通联系地址大连市中山区人民路71号大连市中山区人民路71号

电话0411-825127310411-82512618

传真0411-826911870411-82691187

电子信箱 lncd@chengda.com.cn liutong@chengda.com.cn

一、基本情况变更简介公司注册地址大连市中山区人民路71号公司注册地址的历史变更情况不适用公司办公地址大连市中山区人民路71号公司办公地址的邮政编码116001

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公司网址 http://www.chengda.com.cn

电子信箱 lncd@chengda.com.cn报告期内变更情况查询索引不适用

二、信息披露及备置地点变更情况简介

公司选定的信息披露报纸名称 中国证券报（www.cs.com.cn）、上海证券报（www.cnstock.com）、证券时报（www.stcn.com）、证

券日报（www.zqrb.cn）、经济参考报（www.jjckb.cn）

登载半年度报告的网站地址 http://www.sse.com.cn

公司半年度报告备置地点 大连市中山区人民路71号成大大厦2811A室报告期内变更情况查询索引不适用

三、公司股票简况股票种类股票上市交易所股票简称股票代码变更前股票简称

A股 上海证券交易所 辽宁成大 600739

四、其他有关资料

□适用√不适用

五、公司主要会计数据和财务指标

(一)主要会计数据

单位：元币种：人民币本报告期比本报告期主要会计数据上年同期上年同期增

（1－6月）

减(%)

营业收入5348104368.575392923890.65-0.83

利润总额816118738.72492715179.9665.64

归属于上市公司股东的净利润717566617.13459437050.8656.18归属于上市公司股东的扣除非经

711851506.36455162341.5156.40

常性损益的净利润

经营活动产生的现金流量净额-139968327.17-155568480.67不适用本报告期末本报告期末上年度末比上年度末

增减(%)

归属于上市公司股东的净资产30050119599.6129299302070.382.56

总资产49004386682.1547837839312.342.44

(二)主要财务指标本报告期本报告期比上年同主要财务指标上年同期

（1－6月）期增减(%)

基本每股收益（元／股）0.47140.301856.20

稀释每股收益（元／股）0.47140.301856.20扣除非经常性损益后的基本每股收

0.46760.299056.39益（元／股）

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加权平均净资产收益率（%）2.421.57增加0.85个百分点扣除非经常性损益后的加权平均净

2.401.56增加0.84个百分点

资产收益率（%）公司主要会计数据和财务指标的说明

√适用□不适用

利润总额、归属于上市公司股东的净利润、归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利

润、基本每股收益、稀释每股收益、扣除非经常性损益后的基本每股收益同比增长的主要原因是投资收益同比增长。

六、境内外会计准则下会计数据差异

□适用√不适用

七、非经常性损益项目和金额

√适用□不适用

单位:元币种:人民币

附注（如适非经常性损益项目金额

用）

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-363438.77部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损9592233.96益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益7299412.02以及处置金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费530147.95

委托他人投资或管理资产的损益11963899.60

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回6468807.00

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-16140315.56

其他符合非经常性损益定义的损益项目-32466.84

减：所得税影响额3770450.24

少数股东权益影响额（税后）9832718.35

合计5715110.77

对公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》未列举的项目认定为非经常性损益项目且金额重大的，以及将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目，应说明原因。

□适用√不适用

八、存在股权激励、员工持股计划的公司可选择披露扣除股份支付影响后的净利润

□适用√不适用

九、其他

□适用√不适用

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第三节管理层讨论与分析

一、报告期内公司所属行业及主营业务情况说明

报告期内，世界经济形势呈现增长放缓与不确定性增加的双重挑战。我国实施更加积极有为的宏观政策，经济运行总体平稳，产业结构持续优化，新动能不断增强。但当前国际形势依然严峻复杂，国内有效需求依然不足，经济持续回升向好的基础仍需进一步巩固。

公司业务分为医药医疗、金融投资、国内外贸易和能源开发四大板块。

（一）医药医疗

报告期内，公司医药医疗板块分为生物制药和医疗服务。

国家《“十四五”医药工业发展规划》和《“十四五”生物经济发展规划》作为生物医药产

业的纲领性文件，对人用疫苗领域的科技创新与技术升级、新药研发作出了明确指导。生物医药行业亟需通过整合来优化资源配置，提升整体竞争力。随着国内人用狂犬病疫苗生产企业数量增加和产能放大，人用狂犬病疫苗市场竞争异常激烈。受新生儿数量下降及居民接种意愿减弱影响，疫苗接种量增长乏力，疫苗企业业绩普遍承压。面对压力和挑战，创新型疫苗企业通过技术和产品创新应对发展困局。

1、生物制药

生物制药业务由子公司成大生物负责开展，主要从事人用疫苗的研发、生产和销售工作。成大生物所处行业属于医药制造业，主要上市产品为人用狂犬病疫苗（Vero 细胞）、人用乙脑灭活疫苗（Vero 细胞），其中人用狂犬病疫苗自 2008 年以来市场占有率连续十余年保持领先，处于人用狂犬病疫苗领域龙头地位；人用乙脑灭活疫苗是目前国内唯一在售的乙脑灭活疫苗。成大生物充分利用细菌疫苗技术平台、病毒疫苗技术平台、多联多价疫苗技术平台以及重组蛋白疫苗技术平台，开发常规疫苗、创新疫苗和多联多价疫苗等管线产品，有序推进包括人用二倍体狂犬疫苗、四价/三价/高剂量流感疫苗、15 价 HPV 疫苗、13 价/20 价肺炎球菌结合疫苗、RSV 疫苗、重

组带状疱疹疫苗和狂犬病单抗等系列产品研发进度。成大生物全力推进疫苗出海战略，面向国内和国际市场开展销售业务，拥有竞争优势突出的国内自营销售团队和国际销售团队，为全球30多个国家和地区的2000余家客户提供产品服务，在业内具备极高认可度和公信力，为全球公共卫生事业做出重要贡献。

2、医疗服务

医疗服务业务由成大医疗负责开展，投资参股的成大医院系三级综合医院，已开放儿科、妇科、产科、综合内科、综合外科等科室，提供多层次多样化的医疗服务。

（二）金融投资

报告期内，股票市场震荡上行，市场交易活跃度明显提升，债券市场小幅上涨，券商业绩同比大幅增长；保险行业保费收入保持稳定增长，险企利润持续改善。

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报告期内，公司的金融投资业务分为长期投资业务和基金业务。长期投资业务为参股广发证券、中华保险两家公司；基金业务由华盖资本有限责任公司和成大沿海产业（大连）基金管理有

限公司负责开展。广发证券和中华保险在各自领域内均处于行业前列，伴随着中国经济的持续发展和改革的不断深化，包括证券和保险行业在内的金融服务业未来将继续保持较好的发展前景。

公司在证券、保险、基金等领域布局的拓展和逐渐完善，对促进公司产融协同、提升公司价值具有重大战略意义。

（三）国内外贸易

报告期内，国内钢铁行业处于下行周期，市场有效需求不足，产品价格持续下跌。根据国家统计局数据，上半年全国钢材产量 7.34 亿吨，同比增长 4.6%，螺纹钢 HRB400 市场价格在 3344-

3080元/吨区间波动，年初价格3344元/吨，6月末价格3080元/吨。

煤炭市场供大于求，价格呈现震荡下跌态势。根据国家统计局数据，2025年上半年规模以上工业原煤产量 24.0 亿吨，同比增长 5.4%。根据 Wind 信息，秦皇岛港山西产 Q5500 动力煤平仓价，年初价格767元/吨，上半年最高768元/吨，最低609元/吨，6月末价格621元/吨。

玉米市场受产区供应减少及下游深加工企业对玉米需求增加影响，上半年玉米价格持续上涨。

根据 Wind 信息，年初全国玉米现货价格 2123 元/吨，上半年最低 2116 元/吨，6 月末价格 2432元/吨。

中国纺织品服装出口韧性凸显，行业整体在复杂贸易环境中保持稳定。根据海关信息，上半年纺织品服装出口额为1439.8亿美元，同比增长0.8%，其中纺织品出口705.2亿美元，同比增长

1.8%；服装出口734.6亿美元，同比下降0.2%。对美出口额受相关政策影响大幅下滑。

报告期内，公司国内外贸易业务由成大国际、成大贸易和成大钢铁三家子公司开展，主要从事纺织品服装出口及大宗商品贸易。成大国际负责纺织品服装出口业务，主要面向亚洲、美洲、欧洲市场，实施大客户合作战略，发挥区域市场的优势，不断扩大出口规模。成大钢铁和成大贸易主要负责钢铁、煤炭、粮食等大宗商品的内贸业务，坚持专业化经营，打造专业领域的人才梯队，做供应链的组织者和管理者。

（四）能源开发

报告期内，国际原油价格受到经济复苏与地缘政治博弈多重因素影响反复震荡，总体呈现冲高回落走势。根据 Wind 数据，美国纽约商业交易所（NYMEX）原油期货价格，年初 73.13 美元/桶，6 月末 65.11 美元/桶，上半年最高 78.51 美元/桶，最低 57.13 美元/桶；洲际交易所（ICE）布伦特原油期货价格，年初74.64美元/桶，6月末67.61美元/桶，上半年最高82.03美元/桶，最低61.06美元/桶。根据国家统计局数据，上半年规模以上工业原油产量1.08亿吨，同比增长1.3%。

根据国家海关总署数据，2025年上半年原油进口2.79亿吨，同比增加1.4%。我国原油对外依存度仍处于较高水平，与国家保障能源安全的目标尚有距离。

公司能源开发业务主要由新疆宝明负责开展，专门从事油页岩开采、页岩油生产及销售。新疆宝明现拥有昌吉州吉木萨尔县石长沟、吴家湾、木塔寺等油页岩露天矿区，油页岩资源储量丰

8/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告富。公司拥有自主知识产权的“瓦斯全循环分级干馏工艺技术”具有单炉处理量大、收油率高等优点。公司主要产品为页岩油，可直接作为船用燃料油使用，也可通过深加工提炼多种型号的油品及化工产品。

报告期内公司新增重要非主营业务的说明

□适用√不适用

二、经营情况的讨论与分析

报告期内，实现营业收入53.48亿元，同比下降0.83%；实现归属于上市公司股东净利润7.18亿元，同比增长56.18%。

（一）医药医疗板块

成大生物面对复杂的经营环境和严峻的竞争形势，紧紧围绕年度经营计划和目标，稳步推进各项生产经营活动。积极应对国内市场竞争，扩充销售团队规模并加强专业化学术推广策略，稳固人用狂犬病疫苗龙头地位；加密接种终端网络，提升乙脑疫苗销售贡献；整合资源提高研发质量和效率，加快推进重点研发项目；贯彻提质降本增效管理要求，优化质量管理体系，保障疫苗生产供应；稳健推进新基地建设，加快新品种产业化落地；聚焦生物医药赛道，寻找和筛选生物医药领域的创新性项目和重磅药物品种，打造第二增长曲线。

报告期内，医药医疗板块实现营业收入7.07亿元，同比下降19.74%，主要原因是国内疫苗市场竞争加剧，人用狂犬病疫苗及乙脑灭活疫苗销售收入下降；实现净利润1.18亿元，同比下降

46.41%。主要原因是受成大生物营业收入下降所致。

（二）金融投资板块

1、广发证券

报告期内，广发证券财富管理业务持续贡献稳健收入并实现同比增长，交易及机构业务积极把握市场机会获得较好收益，投资管理业务稳居行业前列，各项业务稳中向好。

报告期内，广发证券投资收益10.76亿元，同比增长53.19%。

2、中华保险

中华保险保费收入实现小幅增长，财险公司经营效益进一步提升，稳步推进数字化转型，受利率曲线下行影响，寿险公司增提准备金。受益于权益市场回暖以及权益类资产配置结构优化，合并净利润同比大幅提升。

报告期内，中华保险投资收益8630.05万元，同比增长143.94%。

（三）国内外贸易板块

大宗商品贸易坚持“防风险、稳经营”的方针策略，严控风险，稳健开展各项业务。钢铁业务积极应对市场形势变化，落实风险防范措施，加快业务结构调整。电煤业务加强与央企采购平台合作，受动力煤价格持续下跌影响，经营规模同比下降。粮食业务积极拓展产地合作客户，加快周转，提升经营规模。纺织品服装出口业务全力扩大出口规模，收入和利润保持稳定增长。

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报告期内，国内外贸易板块实现营业收入46.34亿元，同比增长3.20%；实现净利润2237.85万元，同比增长40.52%，主要是纺织品服装出口业务利润增幅较大。

（四）能源开发板块2025年1月25日，公司披露了《辽宁成大股份有限公司关于控股子公司新疆宝明矿业有限公司临时停产的进展公告》（公告编号：临2025-010），新疆宝明所需新增采矿用地已获得林地和草地征占用许可，建设用地已通过自治区自然资源厅审批，正在办理相关手续；所需新增排土场部分用地已获得林地和草地征占用许可，后续还需办理建设用地相关审批手续。鉴于新疆宝明仍未取得项目所需新增用地的完整许可，公司同意新疆宝明继续延长停产时间，初步预计延长9个月。临时停产期间，新疆宝明按照环保督察整改要求，积极推进草原修复，加快申办用地手续；

扎实做好设备检修和维护工作；持续提升安全生产管理水平，完成矿山安全设施设计合规性诊断和隐蔽致灾因素普查治理；开展安全教育培训，提高员工安全生产素质和技能。

报告期内，能源开发板块实现营业收入133万元；净利润-3.29亿元。

报告期内公司经营情况的重大变化，以及报告期内发生的对公司经营情况有重大影响和预计未来会有重大影响的事项

□适用√不适用

三、报告期内核心竞争力分析

√适用□不适用

1、企业文化优势

优秀的企业文化深植于全体员工心中，是驱动公司持续发展的思想动力和精神引擎。公司一直坚持“创建和谐百年成大”的愿景，恪守“正直诚信，仁爱和谐”的核心价值观，弘扬“成功惟志，大业惟勤；成之无守，大而存方”的企业精神，铭记“使员工更加富足，为股东创造更多财富，为社会奉献感恩之心，为国家倾尽绵薄之力”的使命；在管理中“崇尚实干、褒奖贡献、激励担当”，弘扬“战功”文化，强化结果导向与业绩考核机制；在经营中奉行“追求企业价值最大化；强化整体资源配置能力，坚持各经营领域专业化发展方向；大力提倡管理、技术、产品、服务创新，提高核心竞争力和行业影响力；倡导开放、合作、共赢的文化，建立与合作伙伴之间的诚信共赢关系，促进企业可持续发展”的理念。

2、人才团队优势

公司长期坚持专业化经营，并在各经营领域内致力于打造富有战斗力的专业团队。通过多种机制激发员工热情，增强员工归属感和凝聚力，既保持了经营团队的稳定，也不断优胜劣汰，始终保持经营团队的活力。强化以结果为导向，以实绩论英雄的人才发展理念，实现员工个人成长与公司发展同频双赢。

生物制药国内销售团队现已覆盖全国，坚持专业化学术推广和品牌宣传相结合的营销策略，不断巩固疫苗销售渠道优势；国际销售团队在国内起步较早且处于领先地位，通过海外经销商进行业务拓展与销售服务，营销网络覆盖泰国、印度、埃及等“一带一路”沿线的30多个国家和地

10/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告区。生产团队以质量为核心，严格坚守生产质量标准，保证产品供应；研发团队以创新为引领，推进人用疫苗新品种研发，不断提升产品的品质。

国内外贸易团队积极探索稳定高效的运营模式，对业务实行全流程精细化管理，不断提升业务规模和质量。

3、研发技术优势

成大生物自国外引进的生物反应器大规模细胞培养生产疫苗技术，在消化吸收基础上，通过自主创新开发出生物反应器规模化制备疫苗的工艺平台核心技术，从而实现疫苗的规模化生产。

基于人用疫苗行业发展趋势和成大生物的发展战略，成大生物已完成细菌疫苗、病毒疫苗、多联多价疫苗和重组蛋白疫苗技术平台的建设。成大生物的细菌疫苗技术平台包括细菌多糖结合技术和 OMV 技术；病毒疫苗技术平台包括 VLP 等核心技术；多联多价疫苗技术平台将以成大生物的

乙脑灭活疫苗和正在研发的系列流脑结合疫苗为基础，组成成大生物创新联合疫苗的系列产品；

重组蛋白疫苗技术平台包含重组蛋白抗原设计、原核类及真核类工程细胞株构建、下游纯化以及工艺放大在内的完整平台技术。

成大生物人用狂犬病疫苗可以采用 Zagreb2-1-1 和 Essen5 针注射法两种接种免疫程序，Zagreb2-1-1 注射法相比于 Essen5 针注射法将全程 5 次就诊减少为 3 次、必需剂量从 5 支减少为 4支，从而节省了1支疫苗费用，并且完成全程免疫的时间从28天缩短到21天，不但确保了免疫效果而且极大地方便了患者。

成大生物的乙脑灭活疫苗是国内唯一在售的国产人用乙脑灭活疫苗，乙脑灭活疫苗生产全程不添加抗生素、甲醛、明胶、防腐剂，首创乙脑疫苗液体剂型不添加防腐剂，各项安全指标均达到或者优于药典标准，产品质量达到“国际先进，国内领先”水平，是新一代纯净安全的乙脑灭活疫苗，可适用于抗生素过敏、免疫缺陷、免疫功能低下或正在接受免疫抑制治疗的特殊人群。

4、品牌影响优势

在生物制药领域，公司的品牌具有较高知名度和影响力。成大生物的人用狂犬病疫苗和乙脑灭活疫苗以“成大速达”和“成大利宝”的品牌名称开展业务。“成大速达”在国内外累计超过

5亿剂次、使用人群超过1.2亿人次的使用经验，全程规范处置未见免疫失败病例报告。“成大速达”自2008年以来在我国人用狂犬病疫苗产品中销量稳居第一，荣获辽宁省制造业单项冠军产品

（2023年-2025年）称号；“成大利宝”各项安全指标均达到或者优于药典标准，产品质量达到

“国际先进、国内领先”水平，是新一代纯净安全的乙脑灭活疫苗，可提供良好的免疫保护效力。

5、客户和供应链资源优势

以满足客户需求为中心，开发优质客户，为客户提供长期服务，一直是公司致力打造的核心能力。在生物制药以及国内外贸易等业务领域，公司与众多优质客户保持了长期稳定的合作关系，拥有稳定的客户资源。公司国内外贸易板块，依托专业化能力，发挥供应链的组织者和管理者作用，整合供应链资源，打造集约化的经营模式。努力拓展供应链服务网络，提升公司业务规模。

6、融资优势

11/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

公司秉承稳健的经营理念，长期以来一直保持优良的财务结构，建立多元化的融资渠道，与众多金融机构保持良好的长期合作关系。面对复杂多变的区域金融环境，公司持续优化债务结构，控制资金成本，强化融资能力与融资韧性，保障了公司各项业务平稳运行。

四、报告期内主要经营情况

(一)主营业务分析

1、财务报表相关科目变动分析表

单位：元币种：人民币

科目本期数上年同期数变动比例（%）

营业收入5348104368.575392923890.65-0.83

营业成本4718621109.204598369415.372.62

销售费用267469783.83273660073.77-2.26

管理费用229943590.79222613511.623.29

财务费用303090314.74315758236.17-4.01

研发费用121438891.32149426599.51-18.73

经营活动产生的现金流量净额-139968327.17-155568480.67不适用

投资活动产生的现金流量净额-157541807.16-302727733.99不适用

筹资活动产生的现金流量净额73780153.17-231994923.67不适用

营业收入变动原因说明：本期营业收入同比下降，主要是生物制药因国内疫苗市场竞争加剧，国内销售收入同比下降所致；

营业成本变动原因说明：营业成本同比增长主要是国内外贸易业务规模同比增长所致；

销售费用变动原因说明：本期销售费同比下降，主要是运杂费及市场调研费用同比下降所致；

管理费用变动原因说明：本期管理费用同比增长，主要是人工成本同比增加所致；

财务费用变动原因说明：本期财务费用同比下降，主要是公司债务融资成本同比降低，利息费用同比减少所致；

研发费用变动原因说明：本期研发费用同比减少，主要是生物制药因随研发项目进程，材料投入、技术服务费及临床费用减少所致；

经营活动产生的现金流量净额变动原因说明：主要是受贸易业务结算周期影响所致；

投资活动产生的现金流量净额变动原因说明：主要是收到联营企业现金股利同比增加（上年度联营企业分配的现金股利于2024年7月到账）；

筹资活动产生的现金流量净额变动原因说明：主要是本期需偿付的到期债务和利息支出同比减少。

2、本期公司业务类型、利润构成或利润来源发生重大变动的详细说明

□适用√不适用

(二)非主营业务导致利润重大变化的说明

□适用√不适用

(三)资产、负债情况分析

√适用□不适用

1、资产及负债状况

单位：元本期期末上年期末本期期末项目名称本期期末数上年期末数情况说明数占总资数占总资金额较上

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产的比例产的比例年期末变

（%）（%）动比例

（%）交易性金融资主要是本期委托理财

1415974512.062.89976498924.382.0445.01

产投资增加所致主要是本期新增业务

预付款项548112088.541.12399032104.760.8337.36处于商品采购执行阶段，预付货款增加所致主要是应收联营企业

其他应收款95159693.490.1959521449.560.1259.87股利增加所致主要是由于合同处于

合同负债164943702.780.3434818651.170.07373.72执行阶段，预收货款尚未结算所致主要是公司宣告发放

其他应付款80684917.240.1650293994.910.1160.43的2024年度股利尚未分派实施所致主要是本期新增发行

其他流动负债2543074062.595.191929461851.714.0331.80短期债券所致主要是公司调整融资

长期借款1545600000.003.151088500000.002.2841.99结构，长期借款增加所致其他说明无

2、境外资产情况

√适用□不适用

(1).资产规模

其中：境外资产82976762.00（单位：元币种：人民币），占总资产的比例为0.17%。

(2).境外资产占比较高的相关说明

□适用√不适用其他说明无

3、截至报告期末主要资产受限情况

√适用□不适用

（1）本公司报告期末使用权受到限制的货币资金为40513284.77元，其中银行承兑汇票保

证金8035215.93元，保函保证金30004583.33元，冻结的银行存款1973485.51元，大商所场外交易平台保证金500000.00元。

（2）本公司以现有办公楼-成大大厦作为抵押物，为本公司在中国银行大连市分行取得的人民币12亿元的综合授信额度提供抵押担保。

（3）成大医疗以持有的参股公司成大医院15%的股权，为成大医院申请的银团贷款中的6600万元提供连带责任保证担保及股权质押担保。

13/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

4、其他说明

□适用√不适用

(四)投资状况分析

1、对外股权投资总体分析

√适用□不适用

单位：万元

报告期内投资额225.00

投资额增减变动数减少410.00

上年同期投资额635.00

投资额增减幅度(%)减少64.57

14/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

(1).重大的股权投资

□适用√不适用

(2).重大的非股权投资

□适用√不适用

(3).以公允价值计量的金融资产

√适用□不适用

单位：元币种：人民币计入权益

本期公允价值的累计公本期计提的本期出售/赎回资产类别期初数本期购买金额其他变动期末数变动损益允价值变减值金额动

股票433154.40-9780.404220.00427378.00216.00

私募基金236218190.284125803.151320000.00239023993.43

期货-900.00187808.00-233560.00-46652.00

衍生工具-3507039.903707485.90200446.00

股权投资19475704.37-24408.3119451296.06

基金投资3042871.37157442.808503.1536068.633172748.69

理财产品973022898.61-1421797.24441000000.001412601101.37

合计1228684879.136722553.90441012723.151783446.63-233560.001674403149.55证券投资情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币计入权益的累证券证券代证券资金本期公允价本期购买会计核算科最初投资成本期初账面价值计公允本期出售金额本期投资损益期末账面价值品种码简称来源值变动损益金额目价值变动

15/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

银河自有交易性金融

基金9701642317584.812345150.298503.1536068.636887.672317584.81水星资金资产恒越自有交易性金融

基金012846300000.00243265.3264983.46308248.78蓝筹资金资产大成自有交易性金融

基金012520500000.00454445.4492459.25546904.69核心资金资产银河自有交易性金融

基金00608610.0010.320.0910.41睿丰资金资产开发自有交易性金融

股票9200293038.003038.003038.004152.75科技资金资产天工自有交易性金融

股票9200681182.001182.001182.005412.51股份资金资产

ST 交易性金融

股票603363444515.00433154.40-9780.40423158.0022652.17216.00傲农资产

合计//3566329.81/3476025.77147662.4012723.15463446.6339105.103172964.69/证券投资情况的说明

□适用√不适用私募基金投资情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币基金名称初始投资成本资金来源期初账面价值本期公允价值变动损益本期变动期末账面价值华盖医疗健康创业投资成都合伙企业（有

100000000.00自有资金62774087.654602511.5067376599.15限合伙）（注1）

北京东方华盖创业投资有限公司（注2）40000000.00自有资金26429907.20468643.3026898550.50北京华盖映月影视文化投资合伙企业（有

20000000.00自有资金12204987.301391352.7213596340.02限合伙）（注3）

成大沿海产业（大连）基金（有限合伙）30000000.00自有资金23366245.44-669175.4222697070.02嘉兴济峰一号股权投资合伙企业（有限合

50000000.00自有资金18816825.755883022.2624699848.01伙）（注4）

16/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告南京苇渡阿尔法创业投资合伙企业（有限

20000000.00自有资金15780532.32-4654973.50-1320000.009805558.82

合伙）（注5）

上海泽垣投资中心（有限合伙）（注6）50500000.00自有资金3244734.82-2719213.51525521.31

苏州璞玉创业投资合伙企业（有限合伙）50000000.00自有资金37358159.45520978.1037879137.55

成大沿海产业(大连)基金壹期(有限合伙)30178740.78自有资金30686894.09-666612.2230020281.87

共青城成大前源投资管理合伙企业(有限

8000000.00自有资金92527.46-6983.2585544.21

合伙)

共青城成大前瞻投资管理合伙企业(有限

5000.00自有资金23.59-19.044.55

合伙)

珠海横琴翠亨新时代产业投资基金(有限

5000000.00自有资金5463265.21-23727.795439537.42

合伙)

合计403683740.78236218190.284125803.15-1320000.00239023993.43

注1：华盖医疗健康创业投资成都合伙企业（有限合伙）初始投资成本10000万元，截至报告日已收回本金7165.81万元；

注2：北京东方华盖创业投资有限公司初始投资成本4000万元，截至报告日已收回本金1023.48万元；

注3：北京华盖映月影视文化投资合伙企业（有限合伙）初始投资成本2000万元，截至报告日已收回本金846.46万元；

注4：嘉兴济峰一号股权投资合伙企业（有限合伙）初始投资成本5000万元，截至报告日已收回全部本金；

注5：南京苇渡阿尔法创业投资合伙企业（有限合伙）初始投资成本2000万元，截至报告日已收回本金132万元；

注6：上海泽垣投资中心（有限合伙）初始投资成本5050万元，截至报告日已收回本金3845.87万元。

衍生品投资情况

√适用□不适用

(1).报告期内以套期保值为目的的衍生品投资

√适用□不适用

单位：万元币种：人民币计入权本期公期末账面益的累初始投资金期初账允价值报告期内购入报告期内售出金期末账价值占公衍生品投资类型计公允额面价值变动损金额额面价值司报告期价值变益末净资产动比例

17/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

（%）

远期外汇合约-美元997万美元-350.70370.751287万美元2194.02万美元20.040.00

商品期货合约1794.66-0.0918.783023.361247.05-4.670.00

合计-350.79389.5315.370.00

报告期内套期保值业务的会计政策、会计核本公司依据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》《企业会计准则第24号——套期会计》

算具体原则，以及与上一报告期相比是否发对衍生品交易进行会计核算。本报告期内套期保值业务的会计政策、会计核算具体原则与上一报告期相生重大变化的说明比无重大变化。

商品期货业务损益：23.24万元

报告期实际损益情况的说明远期售汇业务损益：0万元

远期结汇业务损益：116.63万美元。

（一）商品期货业务：

公司开展螺纹钢、玉米等商品期货业务，充分发挥期货套期保值的风险对冲功能，有效规避大宗商品价格波动风险，提高公司抵御市场价格波动风险的能力，保障业务稳步发展，套期保值效果符合预期。

（二）远期结汇业务：

公司开展美元、日元等远期结汇外汇衍生品业务，充分利用外汇衍生品交易的套期保值功能，通过锁定套期保值效果的说明目标汇率从而锁定订单收益，规避了汇率波动带来的经营风险。公司以已签订在手订单为基础，开展相关远期结汇等外汇衍生品业务，风险整体可控，套期保值效果符合预期。

（三）远期售汇业务：

公司开展美元等远期售汇外汇衍生品业务，充分利用外汇衍生品交易的套期保值功能，通过锁定目标汇率从而锁定融资成本，避免汇率波动影响。公司根据具体融资金额办理相应金额的远期售汇等外汇衍生品业务，风险整体可控，套期保值效果符合预期。

商品期货业务：

自有资金。

远期结汇业务：

衍生品投资资金来源自有资金或抵减金融机构对公司及子公司的授信额度。

远期售汇业务：

保证金：自有资金或抵减合作银行等金融机构对公司的授信额度。

交割资金：自有资金或融资资金。

报告期衍生品持仓的风险分析及控制措施说（一）商品期货业务：

18/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告明（包括但不限于市场风险、流动性风险、信开展商品期货业务主要存在市场风险、资金风险、技术及内控风险、政策及法律风险等。公司已根据《上用风险、操作风险、法律风险等）海证券交易所上市公司自律监管指引第5号—交易与关联交易》，并结合公司实际经营情况，制订了《辽宁成大股份有限公司期货和衍生品交易管理制度》等内部规章制度，严格按照相关规定对业务各环节进行相应管理。公司及子公司的期货业务计划根据市场及实际经营情况制定。公司及子公司开展商品期货业务以套期保值为目的，严格按照制定的方案执行，控制现货与期货在种类、规模及时间上相匹配，对冲现货交易中市场价格波动风险。从事套期保值业务的期货品种仅限于与公司生产经营相关的产品或者所需的原材料，不得从事以投机为目的的期货交易。公司采取的控制措施：

1、选择正规期货交易所交易，选择具有良好资信和业务实力的经纪公司、银行作为交易通道如：郑州

商品期货交易所、大连商品期货交易所等。2、构建专门的期货交易决策机制，指定专人负责期货交易及管理，严格按照相应管理规定履行计划安排、协调配合、金额审批、指令下达等行为，同时加强相关人员的职业道德教育及专业知识培训，提高相关人员的综合素质，形成高效的风险处理程序。3、公司及子公司在制定具体交易方案时做好资金测算，制定并执行严格的止盈止损机制，严格控制保证金头寸和持仓头寸，做好实时监控，避免发生保证金不足的风险。4、在业务操作过程中，严格遵守国家有关法律法规的规定，防范法律风险，定期对期货业务的规范性、内控机制的有效性、信息披露的真实性等方面进行监督检查。

（二）远期结汇业务：

开展远期结汇业务主要存在汇率波动风险、交割风险等。公司已根据《上海证券交易所上市公司自律监管指引第5号—交易与关联交易》，并结合公司实际经营情况，制订了《辽宁成大股份有限公司期货和衍生品交易管理制度》等内部规章制度，将根据内部规章制度的要求，认真监控业务流程，评估风险，监督和跟踪交易情况。公司采取的控制措施：

1、公司及子公司开展远期结汇等外汇衍生品业务遵循防范风险原则，不进行投机和套利交易。在签订

合约时严格按照已签订在手订单金额和收汇时间进行交易，所有远期结汇等外汇衍生品业务交易均有真实的贸易背景。如发生个别订单未按时收汇情况则以预留的20%订单金额完成交易。2、公司及子公司预计的2025年远期结汇等外汇衍生品业务金额与近年来经营活动的收汇金额相匹配。3、公司及子公司选择最适合公司业务背景、流动性强、风险可控的外汇衍生品工具开展业务。4、公司及子公司仅与依法批准设立的金融机构进行交易，不得与前述金融机构之外的其他组织或个人进行交易。公司及子公司将审慎审查与银行等金融机构签订的合约条款，严格执行风险管理制度。

（三）远期售汇业务：

开展远期售汇业务主要存在汇率波动风险、履约风险等。公司已根据《上海证券交易所上市公司自律监管指引第5号—交易与关联交易》，并结合公司实际经营情况，制订了《辽宁成大股份有限公司期货和衍生品交易管理制度》等内部规章制度，将根据内部规章制度的要求，认真监控业务流程，评估风险，

19/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

监督和跟踪交易情况。公司采取的控制措施：

1、公司开展远期售汇等外汇衍生品业务遵循防范风险原则，在签订融资合同时严格按照已签订的融资

金额和还款时间进行交易，所有远期售汇等外汇衍生品业务交易均有真实的融资背景，确保衍生品业务与实际业务的对冲关系，严禁开展投机交易，切实防范市场汇率波动风险。2、公司预计的2025年远期售汇等外汇衍生品业务金额，是根据合作银行等金融机构的信贷规模情况，并参考近年来公司发生的内保外债融资金额确定。3、公司及子公司选择最适合公司业务背景、流动性强、风险可控的外汇衍生品工具开展业务。4、公司及子公司仅与依法批准设立的金融机构进行交易，不得与前述金融机构之外的其他组织或个人进行交易。公司及子公司将审慎审查与银行等金融机构签订的合约条款，严格执行风险管理制度。

（一）商品期货业务：

已投资衍生品报告期内市场价格或产品公允公司开展的商品期货业务是国内期货市场上的主流交易品种，市场透明度高，成交活跃，成交价格和当价值变动的情况，对衍生品公允价值的分析日结算价格能充分反映期货的公允价值。

应披露具体使用的方法及相关假设与参数的（二）远期结、售汇业务：

设定公司外汇衍生品的公允价值是根据银行等定价服务机构提供的相关报价计算所得，市场透明，成交活跃，能充分反映外汇衍生品的公允价值。

涉诉情况（如适用）无

商品期货业务：2025年1月1日

衍生品投资审批董事会公告披露日期（如有）远期售汇业务：2025年1月1日

远期结汇业务：2025年1月1日

衍生品投资审批股东会公告披露日期（如有）

(2).报告期内以投机为目的的衍生品投资

□适用√不适用其他说明无

(五)重大资产和股权出售

□适用√不适用

20/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

(六)主要控股参股公司分析

√适用□不适用

主要子公司及对公司净利润影响达10%以上的参股公司情况

√适用□不适用

单位：万元币种：人民币公司名称公司类型主要业务注册资本总资产净资产营业收入营业利润净利润

辽宁成大国际贸易有限公司子公司国内外贸易6000.0070903.8612880.3862821.632117.511453.88

辽宁成大贸易发展有限公司子公司国内外贸易20000.0070541.0018051.80127492.39326.68102.25

辽宁成大钢铁贸易有限公司子公司国内外贸易74000.00164234.5276005.96273071.41908.42681.72

生物药品研发、

辽宁成大生物股份有限公司子公司41645.00978655.58935545.4370677.7314652.4512229.47

生产、销售油页岩开采及综

新疆宝明矿业有限公司子公司15696.20263962.54-531793.35133.06-31338.48-32887.64合利用

广发证券股份有限公司参股公司证券经纪760584.5581583928.1115658025.981539812.22833664.86700550.74中华联合保险集团股份有限

参股公司保险1531000.0013628924.712140693.653521645.5451989.9153715.71公司报告期内取得和处置子公司的情况

√适用□不适用公司名称报告期内取得和处置子公司方式对整体生产经营和业绩的影响辽宁新动能技术开发咨询服务有限公司注销无其他说明

√适用□不适用

广发证券、中华保险和成大生物本期经营情况详见第三节管理层讨论与分析二、经营情况的讨论与分析

(七)公司控制的结构化主体情况

√适用□不适用

详见第八节财务报告十、在其他主体中的权益。

21/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

五、其他披露事项

(一)可能面对的风险

√适用□不适用

1、产业政策风险和行业变化引发的风险

公司主营业务基本处于完全竞争领域，国内外经济形势、国家产业政策变化对公司经营有较大影响。如果公司未能适时进行经营策略优化和内部管理提质，则会给公司经营带来一定风险。

生物医药产业政策动态调整、行业竞争格局深度演变均可能对公司疫苗业务的市场竞争力及

盈利可持续性产生重大影响。国内人用狂犬病疫苗需求存在下降风险，尽管短期内因防控体系转型难度较大而风险相对较小，但长期来看，若我国狂犬病动物免疫防控体系逐步完善，相关需求可能出现下降；行业政策存在变动风险，如检测标准提高或人用狂犬病疫苗被纳入国家免疫规划，可能导致公司产品批签发受阻及利润下降；疫苗批签发审批环节可能引发流通延迟或停滞，若行业发生突发负面事件，批签发流程时间延长将对产品上市造成影响；此外，国际政治经济等外部环境的不利变化也可能带来风险，如国际贸易摩擦升级、重大公共卫生事件等，均可能对公司生产经营产生影响。

国际经济形势不确定性显著增加，地缘冲突升级，单边主义和保护主义盛行，逆全球化浪潮蔓延，全球贸易摩擦风险加剧，冲击供应链稳定；汇率波动风险加大，发达经济体持续推进产业链转移，国内有效需求不足，大宗商品价格预期较弱。

国际原油价格可能维持低位震荡走势；国家加强对矿山企业安全生产监督指导，安全生产标准进一步提高；受到国内房地产市场调整和基建增速放慢的影响，钢铁建材市场价格可能会处于震荡偏弱运行趋势；煤炭产量持续增加，预计煤炭市场将维持相对稳定或呈现平稳回落态势。

国家加快推进金融强国建设，着力提升金融服务实体经济质效，重点落实“五篇大文章”。

加强对实现高水平科技自立自强和建设科技强国的金融支持，为经济社会发展全面绿色转型和美丽中国建设提供高质量金融供给。以更高标准、更大力度推进金融高水平对外开放，深化资本市场投融资综合改革，坚持问题导向不断增强监管质效，有效防范化解重点领域金融风险，督促银行保险机构强化资产负债联动管理，苦练内功、降本增效，促进金融业高质量发展。

应对措施:公司将持续密切关注产业政策与行业动态，深入研究国内外宏观经济走势及行业发展规律，主动应对各类变化引发的潜在风险。在此基础上，不断优化经营管理体系，强化大宗商品贸易的全流程运营管控，紧盯相关商品价格波动趋势，通过合理运用商品期货及外汇衍生品等工具，有效抵御价格与汇率剧烈波动带来的冲击，稳步提升公司的经营水平。

同时，公司将严格遵循政策导向，进一步发挥法人治理结构的优势，加强对金融投资类企业的管理，持续推动内部控制机制完善，建立科学有效的风险管理体系。

2、经营风险

(1)生物制药

22/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

成大生物存在产品结构相对集中的风险，其主要收入和利润依赖人用狂犬病疫苗及乙脑灭活疫苗，现阶段若相关产品的生产、销售、市场状况出现异常波动，将对经营业绩产生较大影响；

同时面临市场竞争加剧的风险，随着国内人用狂犬病疫苗批准文号和生产产能的增加，可能对公司的市场份额、竞争力及业绩带来负面影响；在境内外销售中，还存在第三方推广服务机构及境外经销商管理不善的风险，若以上机构的行为超出公司控制范围、未按预期推广销售、无法维持业务资质或不符合公司要求标准，可能影响产品安全性，进而对公司声誉和业绩造成不利影响；

此外，由于接种者个人体质差异，注射疫苗后可能出现不同级别不良反应及偶合反应，随着经营规模扩大，公司存在因产品质量事故影响声誉和正常生产经营的潜在风险。

应对措施:为防范产品结构集中风险，成大生物深耕存量产品，加大乙脑灭活疫苗推广力度；

持续加大研发投入，借助 AI等新技术联合科研机构推进提升在研项目研发效率，与外部机构合作研发创新疫苗，推动在研项目产业化。针对市场竞争加剧，公司巩固人用狂犬病疫苗领先地位，扩大乙脑疫苗销售；优化营销网络，扩充并培训销售团队，拓展接种网络；通过临床研究和学术会议推广提升品牌度，加快疫苗出海，进一步开拓国际市场。对于合作机构管理风险，公司制定并更新严格管理制度，按标准筛选合作伙伴并签订协议，进一步提升合规经营要求；每年定期进行考核评估，重点关注合规与指标达成，对排名靠后的采取停止合作或警告等措施。为防范产品安全风险，公司以相关规范为导向，优化质量管理和药物警戒体系，完善全生命周期管理；加强销售网络覆盖，提升应对机制，确保产品可追溯，提供优质产品和服务。公司已构建多层次风险防控体系，正迈向产品多元、市场纵深、管理精细、风险可控的高质量发展阶段。

（2）国内外贸易

国内外贸易行业是充分市场化且竞争激烈的领域。受美国关税政策的影响，出口贸易普遍面临较大压力，受国内有效需求不足、部分行业产能过剩、内卷严重等因素的影响，国内钢铁、煤炭价格震荡下行；随着大宗商品行业信息技术的普及，供应链各环节的附加值不断向头部企业集中，行业竞争激烈，中小贸易商面临较大的经营挑战，对风险管控能力提出了更高的要求。如果风险防范不力可能对公司经营带来风险，包括但不限于上下游客户未履约而产生的信用风险，以及货物运输、仓储等环节的货物损失风险。

应对措施：公司始终坚持“防风险、稳经营”的经营方针，不断调整客户结构，强化物流支撑，努力推进信息化建设，持续完善风控体系；公司持续完善客户及供应商准入制度，加强客户信用风险的评估，动态跟踪客户经营情况以及资信状况；公司实行严格的物流供应商准入标准，优先选择行业内资质良好的物流企业，加强物流的全过程跟踪管理及控制，做好库存货物的安全检查，切实做到对货权的实质性控制。同时，积极拓展其他品类的贸易业务，优化贸易产品业务结构。

(3)能源开发

23/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

新疆宝明所需新增用地还需办理相关审批手续，仍未取得完整许可。新疆宝明持续亏损，产量未达设计产能，现金流相对紧张。停产期间，新疆宝明能否取得项目所需新增用地的完整许可及能否解决其自身的资金和发展问题均具有不确定性。

复产时间、国际原油价格、采矿进入破碎带及各区段矿石赋存条件可能存在波动变化，从而对预期的页岩油产量、收入造成影响。受自然条件和生产运输特点影响，产品生产运输过程中可能存在安全风险。环保标准不断提高，监管力度不断趋严，配套设施可能需要升级改造，也可能对生产造成影响。

应对措施：一方面，停产期间新疆宝明将力争尽快取得项目所需新增用地的完整许可，继续做好停产期间的督察整改、安全环保、设备维护等工作，为复产创造条件，并精简节约、压缩开支、降低费用；另一方面，新疆宝明也将争取通过引入战略投资者等方式解决项目运营及发展面临的资金问题，并促进相关许可的取得，缓解上述风险对于新疆宝明正常运营的不利影响。不断完善安全生产管理体系，严格落实安全生产责任制，增加安全生产投入，加大自查自改力度，确保各环节安全运行。动态监测油价及矿石赋存条件变化情况，合理调整生产安排，科学组织开采，提高洗选效率，优化生产工艺，强化内部管理。持续提高环保意识，依法披露企业环境信息，逐步升级配套设施，满足相关环保要求。

(二)其他披露事项

□适用√不适用

24/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

第四节公司治理、环境和社会

一、公司董事、高级管理人员变动情况

√适用□不适用姓名担任的职务变动情形徐飚董事长选举董事选举尚书志名誉董事长聘任董事长离任董事选举张善伟总裁聘任副总裁离任刘志华董事选举张亮董事选举瞿东波董事选举余鹏翼独立董事选举刘继虎独立董事选举王跃生独立董事选举副总裁聘任朱昊财务总监离任王滨副总裁聘任裴绍晖副总裁聘任

邱闯副总裁、董事会秘书聘任周岳副总裁聘任王璐财务总监聘任合规总监聘任李珩董事会秘书离任

葛郁董事、总裁离任蒋美华董事离任冯科独立董事离任

公司董事、高级管理人员变动的情况说明

√适用□不适用

2025年2月，根据《公司法》《公司章程》等相关规定，公司董事会进行了换届选举。

二、利润分配或资本公积金转增预案

半年度拟定的利润分配预案、公积金转增股本预案是否分配或转增否

每10股送红股数（股）不适用

每10股派息数(元)（含税）不适用

每10股转增数（股）不适用利润分配或资本公积金转增预案的相关情况说明不适用

25/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

三、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的情况及其影响

(一)相关股权激励事项已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的

□适用√不适用

(二)临时公告未披露或有后续进展的激励情况股权激励情况

□适用√不适用其他说明

□适用√不适用员工持股计划情况

□适用√不适用其他激励措施

□适用√不适用

四、纳入环境信息依法披露企业名单的上市公司及其主要子公司的环境信息情况

√适用□不适用纳入环境信息依法披露企业名单中的

2

企业数量（个）序企业名称环境信息依法披露报告的查询索引号

1 辽宁成大生物股份有限公司 https://sthj.deing.cn:8180/Public/Enter/683500628914181

2 成大生物（本溪）有限公司 https://sthj.deing.cn:8180/Public/Enter/684090949255173

其他说明

□适用√不适用

五、巩固拓展脱贫攻坚成果、乡村振兴等工作具体情况

√适用□不适用

作为上市公司，辽宁成大始终高度重视履行社会责任，稳步推进定点帮扶工作。上半年结合当地实际情况，公司统筹内部资源保障，聚焦当地基础设施建设和民生改善等方面，持续对西丰县钓鱼镇瓮山村开展帮扶，助力当地巩固脱贫攻坚成果。通过系列帮扶举措，瓮山村村民的生产生活条件得到明显改善，相关工作得到当地政府认可。2025年上半年主要做了如下工作：

（一）接续推进乡村振兴工作，完善常态化驻村帮扶工作机制，驻村工作人员严格遵守驻村制度。

（二）积极走访帮扶困难户，用心用情用力做好帮扶工作。积极参与对易返贫农户的动态监

测和调研，协助地方政府做好易返贫农户动态监测和走访工作，走访困难户、五保户、老党员、老军人60余人，节日慰问特殊困难村民并送去慰问品。

（三）协助瓮山村委会，发挥公司援助的羊场的作用，使之发挥经济效益。

26/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

第五节重要事项

一、承诺事项履行情况

(一)公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内或持续到报告期内的承诺事项

√适用□不适用如未能及时履如未能及承诺承诺是否有履行是否及时严行应说明未完时履行应承诺背景承诺方承诺时间承诺期限类型内容期限格履行成履行的具体说明下一原因步计划其他承诺其他注1注1注1是注1是注1：关于本公司分拆成大生物并于上海证券交易所科创板上市事宜的承诺事项，详见《辽宁成大股份有限公司分拆子公司辽宁成大生物股份有限公司至科创板上市预案（修订案）》《辽宁成大生物股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书》及相关公告。

二、报告期内控股股东及其他关联方非经营性占用资金情况

□适用√不适用

三、违规担保情况

□适用√不适用

27/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

四、半年报审计情况

□适用√不适用

五、上年年度报告非标准审计意见涉及事项的变化及处理情况

□适用√不适用

六、破产重整相关事项

□适用√不适用

七、重大诉讼、仲裁事项

□本报告期公司有重大诉讼、仲裁事项√本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项

八、上市公司及其董事、高级管理人员、控股股东、实际控制人涉嫌违法违规、受到处罚及整改情况

□适用√不适用

九、报告期内公司及其控股股东、实际控制人诚信状况的说明

√适用□不适用

报告期内，公司及公司控股股东不存在未履行法院生效判决、所负数额较大的债务到期未清偿等情况。

十、重大关联交易

(一)与日常经营相关的关联交易

1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项

□适用√不适用

2、已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项

□适用√不适用

3、临时公告未披露的事项

□适用√不适用

(二)资产收购或股权收购、出售发生的关联交易

1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项

□适用√不适用

2、已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项

□适用√不适用

3、临时公告未披露的事项

□适用√不适用

28/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

4、涉及业绩约定的，应当披露报告期内的业绩实现情况

□适用√不适用

(三)共同对外投资的重大关联交易

1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项

□适用√不适用

2、已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项

□适用√不适用

3、临时公告未披露的事项

□适用√不适用

(四)关联债权债务往来

1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项

□适用√不适用

2、已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项

√适用□不适用

成大医疗向其参股公司成大医院提供财务资助的期初余额为9706541.65元（含利息）。报告期内，除计提债权利息外，成大医疗对成大医院无新增财务资助。截至报告期末，成大医疗向成大医院提供财务资助的期末余额为9925249.97元（含利息）。

3、临时公告未披露的事项

□适用√不适用

(五)公司与存在关联关系的财务公司、公司控股财务公司与关联方之间的金融业务

□适用√不适用

(六)其他重大关联交易

□适用√不适用

(七)其他

√适用□不适用

公司于2025年4月24日召开第十一届董事会第三次会议、第十一届监事会第二次会议，审议通过了《关于向关联方广发证券股份有限公司购买理财产品的议案》，详见公司在上海证券交易所网站发布的相关公告。报告期内，公司与广发证券发生的关联交易详见第八节十四、5、关联交易情况。

十一、重大合同及其履行情况

(一)托管、承包、租赁事项

□适用√不适用

29/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

(二)报告期内履行的及尚未履行完毕的重大担保情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）担保担保方是否担保发生是否担保担保反担与上市被担保担保担保担保类担保物为关关联

担保方担保金额日期(协议主债务情况已经是否逾期保情

公司的方起始日到期日型（如有）联方关系

签署日)履行逾期金额况关系担保完毕成大医院向交通银行股份有限公司大辽宁成成大医连分行及大连农村成大医疗大医疗

全资子院(大连带责商业银行股份有限持有的成联营

服务管66000000.002023/3/142023/3/142035/7/21否否0无是

公司连)有任担保公司申请固定资产大医院公司理有限

限公司贷款，用于建设东15%股权公司

港商务区E01地块A区项目

报告期内担保发生额合计（不包括对子公司的担保）

报告期末担保余额合计（A）（不包括对子公司的担保） 66000000.00公司对子公司的担保情况

报告期内对子公司担保发生额合计609605000.00

报告期末对子公司担保余额合计（B） 1609605000.00

公司担保总额情况（包括对子公司的担保）

担保总额（A+B） 1675605000.00

担保总额占公司净资产的比例(%)5.58

其中：

为股东、实际控制人及其关联方提供担保的金额（C）

30/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

直接或间接为资产负债率超过70%的被担保对象提供的债务担保金额

814605000.00

（D）

担保总额超过净资产50%部分的金额（E）

上述三项担保金额合计（C+D+E） 814605000.00未到期担保可能承担连带清偿责任说明担保情况说明

注：成大医疗为成大医院担保的主债务为分期还款，“担保到期日”按最后一笔债务的到期日起算

31/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

(三)其他重大合同

□适用√不适用

十二、募集资金使用进展说明

□适用√不适用

十三、其他重大事项的说明

□适用√不适用

第六节股份变动及股东情况

一、股本变动情况

(一)股份变动情况表

1、股份变动情况表

报告期内，公司股份总数及股本结构未发生变化。

2、股份变动情况说明

□适用√不适用3、报告期后到半年报披露日期间发生股份变动对每股收益、每股净资产等财务指标的影响（如有）

□适用√不适用

4、公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容

□适用√不适用

(二)限售股份变动情况

□适用√不适用

二、股东情况

(一)股东总数：

截至报告期末普通股股东总数(户)66011

截至报告期末表决权恢复的优先股股东总数（户）0

(二)截至报告期末前十名股东、前十名流通股东（或无限售条件股东）持股情况表

单位：股

前十名股东持股情况（不含通过转融通出借股份）

持有有质押、标记或冻结股东名称报告期内期末持股数比例限售条情况股东性质（全称）增减量(%)件股份股份数量数量状态

韶关市高腾企业管理有限公司1376734824777204816.200质押130220000境内非国有法人

辽宁省国有资产经营有限公司016988903911.110质押50600000国有法人

广西鑫益信商务服务有限公司01303231198.520质押104223840境内非国有法人

32/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

吉林敖东药业集团股份有限公司01032254766.750无0境内非国有法人

广西荣拓装饰工程有限责任公司0161100001.050质押16110000境内非国有法人

中国农业银行股份有限公司－中

证500交易型开放式指数证券投853501137105030.900无0其他资基金

刘剑芬9669600124402000.810无0境内自然人

香港中央结算有限公司-2524531118723670.780无0未知方大炭素新材料科技股份有限公

-208480092633600.610无0境内非国有法人司南宁市火星石广告策划有限责任

061700000.400质押6170000境内非国有法人

公司

前十名无限售条件股东持股情况（不含通过转融通出借股份）持有无限售条件流通股的数股份种类及数量股东名称量种类数量韶关市高腾企业管理有限公司247772048人民币普通股247772048辽宁省国有资产经营有限公司169889039人民币普通股169889039广西鑫益信商务服务有限公司130323119人民币普通股130323119吉林敖东药业集团股份有限公司103225476人民币普通股103225476广西荣拓装饰工程有限责任公司16110000人民币普通股16110000

中国农业银行股份有限公司－中证500交易

13710503人民币普通股13710503

型开放式指数证券投资基金刘剑芬12440200人民币普通股12440200香港中央结算有限公司11872367人民币普通股11872367方大炭素新材料科技股份有限公司9263360人民币普通股9263360南宁市火星石广告策划有限责任公司6170000人民币普通股6170000

公司前10名股东中未列示公司回购专用证券账户，截至报告期末，辽前十名股东中回购专户情况说明宁成大股份有限公司回购专用账户持股数量为7393888股，持股比例为0.48%。

上述股东委托表决权、受托表决权、放弃表无决权的说明

公司披露的前十名股东中，广西鑫益信商务服务有限公司与广西荣拓装饰工程有限责任公司、南宁市火星石广告策划有限责任公司为一致行动人；公司控股股东韶关市高腾企业管理有限公司与其他股东之间上述股东关联关系或一致行动的说明

不存在关联关系，也不属于《上市公司收购管理办法》规定的一致行动人。除上述情况外，公司未知上述股东之间是否存在关联关系或属于《上市公司收购管理办法》规定的一致行动人。

表决权恢复的优先股股东及持股数量的说明无

持股5%以上股东、前十名股东及前十名无限售流通股股东参与转融通业务出借股份情况

□适用√不适用

前十名股东及前十名无限售流通股股东因转融通出借/归还原因导致较上期发生变化

□适用√不适用前十名有限售条件股东持股数量及限售条件

□适用√不适用

(三)战略投资者或一般法人因配售新股成为前十名股东

□适用√不适用

33/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

三、董事和高级管理人员情况

(一)现任及报告期内离任董事和高级管理人员持股变动情况

□适用√不适用其它情况说明

□适用√不适用

(二)董事、高级管理人员报告期内被授予的股权激励情况

□适用√不适用

(三)其他说明

□适用√不适用

四、控股股东或实际控制人变更情况

√适用□不适用新控股股东名称韶关市高腾企业管理有限公司新实际控制人名称无变更日期2025年2月28日2025年3月1日公司在上海证券交易所网站披露的《辽宁成大信息披露网站查询索引及日期股份有限公司关于控股股东、实际控制人变更完成的公告》。

注：公司于2025年2月28日召开2025年第一次临时股东会，审议通过董事会换届选举相关议案。韶关高腾通过提名并当选董事人数超过辽宁成大董事会非独立董事席位半数的方式，实现对辽宁成大经营管理产生重大影响。辽宁成大的控股股东由国资公司变更为韶关高腾。公司控股股东韶关高腾为广东民营投资股份有限公司之全资子公司，广东民营投资股份有限公司无控股股东，无实际控制人，因此辽宁成大无实际控制人。

五、优先股相关情况

□适用√不适用

34/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

第七节债券相关情况

一、公司债券（含企业债券）和非金融企业债务融资工具

√适用□不适用

(一)公司债券（含企业债券）

√适用□不适用

1、公司债券基本情况

单位：亿元币种：人民币

2025年8投资者是否存月适当性在终止债券名31到期债券余利率还本付交易场主承受托管交易机简称代码发行日起息日安排上市交

称日后日额（%）息方式所销商理人制

的最（如易的风近回有）险售日辽宁成天风大股份证券有限公股份司

每年付有限竞价、

2022天风证

息一上海证公专业机报价、

年面向22成2022-2022-2025-券股份

138562.SH 6.00 6.00 次，到 券交易 司、 构投资 询价和 否

专业投大0111-1011-1111-11有限公期还本所广发者协议交资者公司付息证券易开发行股份公司债有限

券(第公司

一期)

35/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

辽宁成天风大股份证券有限公股份司

每年付有限竞价、

2024天风证

息一上海证公专业机报价、

年面向24成2024-2024-2027-券股份

240752.SH 16.00 4.50 次，到 券交易 司、 构投资 询价和 否

专业投大0104-0904-1104-11有限公期还本所广发者协议交资者公司付息证券易开发行股份公司债有限

券(第公司

一期)公司对债券终止上市交易风险的应对措施

□适用√不适用

2、公司或投资者选择权条款、投资者保护条款的触发和执行情况

□适用√不适用

3、信用评级结果调整情况

□适用√不适用其他说明无

36/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

4、担保情况、偿债计划及其他偿债保障措施在报告期内的执行和变化情况及其影响

□适用√不适用

(二)公司债券募集资金情况

□公司债券在报告期内涉及募集资金使用或者整改

√本公司所有公司债券在报告期内均不涉及募集资金使用或者整改

(三)专项品种债券应当披露的其他事项

□适用√不适用

(四)报告期内公司债券相关重要事项

√适用□不适用

1、非经营性往来占款和资金拆借

(1).非经营性往来占款和资金拆借余额报告期初，公司合并口径应收的非因生产经营直接产生的对其他方的往来占款和资金拆借（以下简称非经营性往来占款和资金拆借）余额：0.41亿元；

报告期内，非经营性往来占款或资金拆借情形是否存在违反募集说明书相关约定或承诺的情况□是√否

报告期末，未收回的非经营性往来占款和资金拆借合计：0.42亿元

(2).非经营性往来占款和资金拆借明细

报告期末，公司合并口径未收回的非经营性往来占款和资金拆借占合并口径净资产的比例：

0.14%

是否超过合并口径净资产的10%：□是√否

(3).以前报告期内披露的回款安排的执行情况

√完全执行□未完全执行

2、负债情况

(1).有息债务及其变动情况

1.1公司债务结构情况

报告期初和报告期末，公司（非公司合并范围口径）有息债务余额分别为133.00亿元和135.94亿元，报告期内有息债务余额同比变动2.21%。

单位：亿元币种：人民币到期时间金额占有息债有息债务类别1年以内（超过1年（金额合计务的占比（%已逾期含）不含））公司信用类债

45.2128.4373.6454.17

券

银行贷款54.085.2259.3043.62非银行金融机

0.003.003.002.21

构贷款其他有息债务

37/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

合计99.2936.65135.94—

报告期末公司存续的公司信用类债券中，公司债券余额22.00亿元，企业债券余额0亿元，非金融企业债务融资工具余额50.00亿元。

1.2公司合并口径有息债务结构情况

报告期初和报告期末，公司合并报表范围内公司有息债务余额分别为142.36亿元和147.88亿元，报告期内有息债务余额同比变动3.88%。

单位：亿元币种：人民币到期时间金额占有息债有息债务类别1年以内超过1年（金额合计务的占比（%已逾期（含）不含））

公司信用类债券45.2128.4373.6449.80

银行贷款58.7812.4671.2448.17非银行金融机构

0.003.003.002.03

贷款其他有息债务

合计103.9943.89147.88—

报告期末，公司合并口径存续的公司信用类债券中，公司债券余额22.00亿元，企业债券余额0亿元，非金融企业债务融资工具余额50.00亿元。

1.3境外债券情况

截止报告期末，公司合并报表范围内发行的境外债券余额0.00亿元人民币，其中1年以内（含）到期本金规模为0.00亿元人民币。

(2).报告期末公司及其子公司存在逾期金额超过1000万元的有息债务或者公司信用类债券逾期情况

□适用√不适用

(3).可对抗第三人的优先偿付负债情况

截至报告期末，公司合并报表范围内存在可对抗第三人的优先偿付负债：

□适用√不适用

(4).违反规定及约定情况

报告期内违反法律法规、自律规则、公司章程、信息披露事务管理制度等规定以及债券募集说明

书约定或承诺的情况，以及相关情况对债券投资者权益的影响□适用√不适用

38/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

(五)银行间债券市场非金融企业债务融资工具

√适用□不适用

1、非金融企业债务融资工具基本情况

单位：亿元币种：人民币投资者是否存适当性在终止利率还本付息交易场交易机债券名称简称代码发行日起息日到期日债券余额安排上市交

（%）方式所制

（如易的风有）险辽宁成大股份有限每年付息

24辽成面向合

公司2024-08-2024-08-2027-08-一次，到银行间报价交大 102483424.IB 10.00 3.94 格投资 否

2024年070909期还本付市场易

MTN001 者

度第一期息中期票据辽宁成大股份有限每年付息公司23辽成面向合

2023-06-2023-06-2026-06-一次，到银行间报价交

2023年 大 032380606.IB 2.50 5.70 格投资 否

272828期还本付市场易

度第一期 PPN001 者息定向债务融资工具辽宁成大股份有限每年付息公司23辽成面向合

2023-12-2023-12-2026-12-一次，到银行间报价交

2023年 大 032381260.IB 2.50 5.00 格投资 否

282929期还本付市场易

度第二期 PPN002 者息定向债务融资工具

39/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

辽宁成大股份有限公司面向合

24辽成2024-09-2024-09-2025-09-到期一次银行间报价交

2024年 042400079.IB 7.00 2.90 格投资 否

大 CP003 26 27 27 还本付息 市场 易

度第三期者短期融资券辽宁成大股份有限公司面向合

25辽成2025-07-2025-07-2026-07-到期一次银行间报价交

2025年 042500103.IB 8.00 2.50 格投资 否

大 CP001 03 07 07 还本付息 市场 易

度第一期者短期融资券辽宁成大股份有限公司25辽成面向合

2025-03-2025-03-2025-12-到期一次银行间报价交

2025年 大 012500417.IB 6.00 3.25 格投资 否

182015还本付息市场易

度第一期 SCP001 者超短期融资券辽宁成大股份有限公司25辽成面向合

2025-04-2025-04-2026-01-到期一次银行间报价交

2025年 大 012500423.IB 6.00 2.88 格投资 否

151712还本付息市场易

度第二期 SCP002 者超短期融资券公司对债券终止上市交易风险的应对措施

□适用√不适用

40/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

逾期未偿还债券

□适用√不适用关于逾期债项的说明

□适用√不适用

2、公司或投资者选择权条款、投资者保护条款的触发和执行情况

□适用√不适用

3、信用评级结果调整情况

□适用√不适用其他说明无

4、担保情况、偿债计划及其他偿债保障措施在报告期内的执行和变化情况及其影响

□适用√不适用其他说明无

5、非金融企业债务融资工具其他情况的说明

□适用√不适用

41/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

(六)公司报告期内合并报表范围亏损超过上年末净资产10%

□适用√不适用

(七)主要会计数据和财务指标

√适用□不适用

单位：元币种：人民币本报告期末比上年主要指标本报告期末上年度末变动原因

度末增减（%）

流动比率1.031.011.98

速动比率0.870.852.35

资产负债率（%）32.6132.31增加0.30个百分点本报告期本报告期比上年同上年同期变动原因

（1-6月）期增减(%)主要是联营企业投资收

扣除非经常性损益后净利润711851506.36455162341.5156.40益同比增加所致

EBITDA全部债务比 0.09 0.07 28.57主要是经营

利息保障倍数3.522.4543.67利润同比增加所致

现金利息保障倍数0.560.74-24.32主要是经营

EBITDA利息保障倍数 4.04 2.98 35.57 利润同比增加所致

贷款偿还率（%）100100

利息偿付率（%）100100

二、可转换公司债券情况

□适用√不适用

42/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

第八节财务报告

一、审计报告

□适用√不适用

二、财务报表合并资产负债表

2025年6月30日

编制单位：辽宁成大股份有限公司

单位：元币种：人民币项目附注2025年6月30日2024年12月31日

流动资产：

货币资金七、15811961815.326038353532.96结算备付金拆出资金

交易性金融资产七、21415974512.06976498924.38衍生金融资产应收票据

应收账款七、51825242805.981735075691.07应收款项融资

预付款项七、8548112088.54399032104.76应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款七、995159693.4959521449.56

其中：应收利息

应收股利46120000.00买入返售金融资产

存货七、101742001484.251712665491.66

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产七、13185157173.22175910736.70

流动资产合计11623609572.8611097057931.09

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资

长期应收款七、16139921553.93136593727.52

长期股权投资七、1732276460889.6331601202059.99其他权益工具投资

其他非流动金融资产七、19258475289.49255693894.65

投资性房地产七、2059355619.6161452523.01

固定资产七、212680431355.992826073604.64

在建工程七、22546328463.29496565710.09生产性生物资产

43/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

油气资产

使用权资产七、2518743781.2022623911.12

无形资产七、26547777646.40578398180.03

其中：数据资源

开发支出八646478230.54574698171.48

其中：数据资源商誉

长期待摊费用七、2813069968.3615429152.70

递延所得税资产七、2978614084.8071151244.46

其他非流动资产七、30115120226.05100899201.56

非流动资产合计37380777109.2936740781381.25

资产总计49004386682.1547837839312.34

流动负债：

短期借款七、325143616153.915796439159.27向中央银行借款拆入资金

交易性金融负债七、3346652.003507939.90衍生金融负债

应付票据七、3532140000.0049829000.00

应付账款七、36474593357.87568886173.48预收款项

合同负债七、38164943702.7834818651.17卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬七、39130426811.59201971409.42

应交税费七、4015130586.1332277422.86

其他应付款七、4180684917.2450293994.91

其中：应付利息

应付股利30912219.52381900.00应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债七、432725324490.962345920137.42

其他流动负债七、442543074062.591929461851.71

流动负债合计11309980735.0711013405740.14

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款七、451545600000.001088500000.00

应付债券七、462843143489.363089155570.62

其中：优先股永续债

租赁负债七、4710601690.7714913643.06长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债七、50166548307.29138538195.05

递延收益七、5196026603.82101744544.78

44/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

递延所得税负债七、2910481679.229009940.57

其他非流动负债七、526200.0011532.00

非流动负债合计4672407970.464441873426.08

负债合计15982388705.5315455279166.22

所有者权益（或股东权益）：

实收资本（或股本）七、531529709816.001529709816.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积七、558366032755.778357347184.86

减：库存股100069566.25100069566.25

其他综合收益七、57808351001.29753482942.99

专项储备七、582726690.032583088.58

盈余公积七、59824360081.93824360081.93一般风险准备

未分配利润七、6018619008820.8417931888522.27归属于母公司所有者权益

30050119599.6129299302070.38（或股东权益）合计

少数股东权益2971878377.013083258075.74所有者权益（或股东权

33021997976.6232382560146.12

益）合计负债和所有者权益

49004386682.1547837839312.34（或股东权益）总计

公司负责人：徐飚主管会计工作负责人：王璐会计机构负责人：王璐母公司资产负债表

2025年6月30日

编制单位：辽宁成大股份有限公司

单位：元币种：人民币项目附注2025年6月30日2024年12月31日

流动资产：

货币资金1824285351.021299645275.05

交易性金融资产3172748.693042871.37衍生金融资产应收票据

应收账款十九、1应收款项融资

预付款项2371993.661499224.79

其他应收款十九、26535543058.986131042830.02

其中：应收利息

应收股利46120000.00

存货1141566.311197079.66

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

45/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

其他流动资产11032.506137631.80

流动资产合计8366525751.167442564912.69

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资十九、333341946412.3132678153777.52其他权益工具投资

其他非流动金融资产136208847.94130019710.58

投资性房地产59355619.6161452523.01

固定资产37704655.0138824771.35在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产2603295.972721293.03

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产

非流动资产合计33577818830.8432911172075.49

资产总计41944344582.0040353736988.18

流动负债：

短期借款4714761934.035471305352.24交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款95873.55212606.89预收款项合同负债

应付职工薪酬10934494.4416309723.29

应交税费834358.271433405.41

其他应付款836095116.81724492619.16

其中：应付利息

应付股利30446318.56持有待售负债

一年内到期的非流动负债2676185159.402335916006.04

其他流动负债2538165367.041923916592.23

流动负债合计10777072303.5410473586305.26

非流动负债：

长期借款821600000.00480000000.00

应付债券2843143489.363089155570.62

其中：优先股永续债租赁负债

46/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益

递延所得税负债10391239.388815644.83其他非流动负债

非流动负债合计3675134728.743577971215.45

负债合计14452207032.2814051557520.71

所有者权益（或股东权益）：

实收资本（或股本）1529709816.001529709816.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积6319622551.866313049721.83

减：库存股100069566.25100069566.25

其他综合收益808045313.10753247940.52专项储备

盈余公积824360081.93824360081.93

未分配利润18110469353.0816981881473.44所有者权益（或股东权

27492137549.7226302179467.47

益）合计负债和所有者权益

41944344582.0040353736988.18（或股东权益）总计

公司负责人：徐飚主管会计工作负责人：王璐会计机构负责人：王璐合并利润表

2025年1—6月

单位：元币种：人民币项目附注2025年半年度2024年半年度

一、营业总收入5348104368.575392923890.65

其中：营业收入七、615348104368.575392923890.65利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本5666508237.855581523272.92

其中：营业成本七、614718621109.204598369415.37利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加七、6225944547.9721695436.48

销售费用七、63267469783.83273660073.77

管理费用七、64229943590.79222613511.62

47/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

研发费用七、65121438891.32149426599.51

财务费用七、66303090314.74315758236.17

其中：利息费用323329208.55340589590.35

利息收入25850543.1131531813.23

加：其他收益七、6711148388.2515748473.92投资收益（损失以“－”号七、681169864176.33745819883.21

填列）

其中：对联营企业和合营企

1158331923.10737364343.55

业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）汇兑收益（损失以“－”号填列）净敞口套期收益（损失以“-”号填列）公允价值变动收益（损失以七、706832988.35-13744296.86“－”号填列）信用减值损失（损失以七、71-21867447.05-14014085.74“-”号填列）资产减值损失（损失以七、72-15217360.07-46517866.78“-”号填列）资产处置收益（损失以七、7377572.47“－”号填列）三、营业利润（亏损以“－”号填

832356876.53498770297.95

列）

加：营业外收入七、74568095.321839314.62

减：营业外支出七、7516806233.137894432.61四、利润总额（亏损总额以“－”

816118738.72492715179.96号填列）

减：所得税费用七、7636482103.2559320807.74五、净利润（净亏损以“－”号填

779636635.47433394372.22

列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以

779636635.47433394372.22“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润

717566617.13459437050.86（净亏损以“-”号填列）2.少数股东损益（净亏损以

62070018.34-26042678.64“-”号填列）

六、其他综合收益的税后净额54868058.30298055919.74

（一）归属母公司所有者的其他

54868058.30298055919.74

综合收益的税后净额

1.不能重分类进损益的其他综

187132083.39190799800.22

合收益

48/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他

187132083.39190799800.22

综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动

（4）企业自身信用风险公允价值变动

2.将重分类进损益的其他综合

-132264025.09107256119.52收益

（1）权益法下可转损益的其他综

-132264025.09107278533.41合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备-22413.89

（6）外币财务报表折算差额

（7）其他

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额834504693.77731450291.96

（一）归属于母公司所有者的综

772434675.43757492970.60

合收益总额

（二）归属于少数股东的综合收

62070018.34-26042678.64

益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益(元/股)0.470.30

（二）稀释每股收益(元/股)0.470.30

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0元上期被合并方实现的净利润为：0元。

公司负责人：徐飚主管会计工作负责人：王璐会计机构负责人：王璐母公司利润表

2025年1—6月

单位：元币种：人民币项目附注2025年半年度2024年半年度

一、营业收入十九、42780932.613026098.00

减：营业成本十九、42749481.372662737.24

税金及附加2094090.191155713.25销售费用

管理费用46547728.5445540671.01研发费用

财务费用150582919.94160539190.03

其中：利息费用293819020.01310211878.79

利息收入148360148.52158542769.52

加：其他收益145376.89269571.51

49/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告投资收益（损失以“－”号十九、51353594269.55955505544.24

填列）

其中：对联营企业和合营企

1162229391.08738664914.35

业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“-”号填列）公允价值变动收益（损失以

6346580.163281093.71“－”号填列）信用减值损失（损失以

42291.654200.61“-”号填列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以-13282.12“－”号填列）二、营业利润（亏损以“－”号填

1160935230.82752174914.42

列）

加：营业外收入

减：营业外支出325438.0736435.00三、利润总额（亏损总额以“－”

1160609792.75752138479.42号填列）

减：所得税费用1575594.55968047.35四、净利润（净亏损以“－”号填

1159034198.20751170432.07

列）

（一）持续经营净利润（净亏损

1159034198.20751170432.07以“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额54797372.58297786328.41

（一）不能重分类进损益的其他

186930347.90190594110.79

综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

186930347.90190594110.79

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

（二）将重分类进损益的其他综

-132132975.32107192217.62合收益

1.权益法下可转损益的其他综

-132132975.32107192217.62合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

50/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额1213831570.781048956760.48

七、每股收益：

（一）基本每股收益(元/股)

（二）稀释每股收益(元/股)

公司负责人：徐飚主管会计工作负责人：王璐会计机构负责人：王璐合并现金流量表

2025年1—6月

单位：元币种：人民币项目附注2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的

6133593635.486354819463.60

现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还66819259.3958943976.52收到其他与经营活动有关的

七、78（1）42350191.7454409881.91现金

经营活动现金流入小计6242763086.616468173322.03

购买商品、接受劳务支付的

5612041320.895824050034.96

现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

51/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

支付给职工及为职工支付的

394723211.85384674880.09

现金

支付的各项税费99143968.16115881997.78支付其他与经营活动有关的

七、78（1）276822912.88299134889.87现金

经营活动现金流出小计6382731413.786623741802.70经营活动产生的现金流

-139968327.17-155568480.67量净额

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金2338958925.631543897333.59

取得投资收益收到的现金515064347.2310156679.38

处置固定资产、无形资产和

10954751.65

其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的

七、78（2）241353.48现金

投资活动现金流入小计2854264626.341565008764.62

购建固定资产、无形资产和

198485464.82206008489.41

其他长期资产支付的现金

投资支付的现金2810561360.151659863032.65质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的

七、78（2）2759608.531864976.55现金

投资活动现金流出小计3011806433.501867736498.61投资活动产生的现金流

-157541807.16-302727733.99量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金4548455397.005907869863.82收到其他与筹资活动有关的

七、78（3）35120483.321106458.33现金

筹资活动现金流入小计4583575880.325908976322.15

偿还债务支付的现金4049572748.485542824673.24

分配股利、利润或偿付利息

417926418.05505034058.61

支付的现金

其中：子公司支付给少数股

171260068.64180600669.60

东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的

七、78（3）42296560.6293112513.97现金

筹资活动现金流出小计4509795727.156140971245.82筹资活动产生的现金流

73780153.17-231994923.67

量净额

四、汇率变动对现金及现金等

20845.99-2210786.21

价物的影响

52/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

五、现金及现金等价物净增加

-223709135.17-692501924.54额

加：期初现金及现金等价物

5996707139.755912253278.56

余额

六、期末现金及现金等价物余

5772998004.585219751354.02

额

公司负责人：徐飚主管会计工作负责人：王璐会计机构负责人：王璐母公司现金流量表

2025年1—6月

单位：元币种：人民币项目附注2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的

169555820.12258276130.25

现金

经营活动现金流入小计169555820.12258276130.25

购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工及为职工支付的

39601378.8136527125.97

现金

支付的各项税费11723888.881936623.17支付其他与经营活动有关的

297502880.67539245742.82

现金

经营活动现金流出小计348828148.36577709491.96经营活动产生的现金流量净

-179272328.24-319433361.71额

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金9338925.635022687.34

取得投资收益收到的现金707363287.18216875377.65

处置固定资产、无形资产和

59400.00

其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的

940.90

现金

投资活动现金流入小计716703153.71221957464.99

购建固定资产、无形资产和

596714.28260034.73

其他长期资产支付的现金

投资支付的现金26515208.3776363032.65取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的

45064.4033991.36

现金

投资活动现金流出小计27156987.0576657058.74

53/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

投资活动产生的现金流

689546166.66145300406.25

量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金3999925000.005569715000.00收到其他与筹资活动有关的

5076041.671106458.33

现金

筹资活动现金流入小计4005001041.675570821458.33

偿还债务支付的现金3760110000.005463500000.00

分配股利、利润或偿付利息

225454481.40303788978.83

支付的现金支付其他与筹资活动有关的

5348036.0011474569.40

现金

筹资活动现金流出小计3990912517.405778763548.23筹资活动产生的现金流

14088524.27-207942089.90

量净额

四、汇率变动对现金及现金等

277713.28-452466.03

价物的影响

五、现金及现金等价物净增加

524640075.97-382527511.39

额

加：期初现金及现金等价物

1299645275.051074505699.52

余额

六、期末现金及现金等价物余

1824285351.02691978188.13

额

公司负责人：徐飚主管会计工作负责人：王璐会计机构负责人：王璐

54/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

合并所有者权益变动表

2025年1—6月

单位：元币种：人民币

2025年半年度

归属于母公司所有者权益一般少数股东权益所有者权益合计风其

项目其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计他险

实收资本(或股准

本)备优永其先续他股债

一、上年期末余额1529709816.008357347184.86100069566.25753482942.992583088.58824360081.9317931888522.2729299302070.383083258075.7432382560146.12

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额1529709816.008357347184.86100069566.25753482942.992583088.58824360081.9317931888522.2729299302070.383083258075.7432382560146.12

三、本期增减变动

金额（减少以8685570.9154868058.30143601.45687120298.57750817529.23-111379698.73639437830.50“－”号填列）

（一）综合收益总

54868058.30717566617.13772434675.4362070018.34834504693.77

额

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的

普通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配-30446318.56-30446318.56-171344069.60-201790388.16

1．提取盈余公积

2．提取一般风险

准备3．对所有者（或-30446318.56-30446318.56-171344069.60-201790388.16

股东）的分配

4．其他

55/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．设定受益计划

变动额结转留存收益

5．其他综合收益

结转留存收益

6．其他

（五）专项储备143601.45143601.45143601.45

1．本期提取7249868.667249868.667249868.66

2．本期使用7106267.217106267.217106267.21

（六）其他8685570.918685570.91-2105647.476579923.44

四、本期期末余额1529709816.008366032755.77100069566.25808351001.292726690.03824360081.9318619008820.8430050119599.612971878377.0133021997976.62

2024年半年度

归属于母公司所有者权益一其他权益工具项目般少数股东权益所有者权益合计风其

实收资本(或股本)优永资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计其他先续险他股债准备

一、上年期末余额1529709816.008362703530.32100069566.25302788983.72265244.32824360081.9317874563249.8228794321339.862828933344.6631623254684.52

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额1529709816.008362703530.32100069566.25302788983.72265244.32824360081.9317874563249.8228794321339.862828933344.6631623254684.52

三、本期增减变动

金额（减少以-4453151.92298055919.741011904.43307205458.06601820130.31-249706896.22352113234.09“－”号填列）

（一）综合收益总

298055919.74459437050.86757492970.60-26042678.64731450291.96

额

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的

普通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

56/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

3．股份支付计入

所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配-152231592.80-152231592.80-180718269.60-332949862.40

1．提取盈余公积

2．提取一般风险

准备3．对所有者（或-152231592.80-152231592.80-180718269.60-332949862.40

股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．设定受益计划

变动额结转留存收益

5．其他综合收益

结转留存收益

6．其他

（五）专项储备1011904.431011904.43620199.491632103.92

1．本期提取3876373.573876373.572375841.866252215.43

2．本期使用2864469.142864469.141755642.374620111.51

（六）其他-4453151.92-4453151.92-43566147.47-48019299.39

四、本期期末余额1529709816.008358250378.40100069566.25600844903.461277148.75824360081.9318181768707.8829396141470.172579226448.4431975367918.61

公司负责人：徐飚主管会计工作负责人：王璐会计机构负责人：王璐母公司所有者权益变动表

2025年1—6月

单位：元币种：人民币

2025年半年度

专其他权益工具

项目实收资本(或股项

资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计

本)储优先股永续债其他备

一、上年期末余额1529709816.006313049721.83100069566.25753247940.52824360081.9316981881473.4426302179467.47

加：会计政策变更前期差错更正

57/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

其他

二、本年期初余额1529709816.006313049721.83100069566.25753247940.52824360081.9316981881473.4426302179467.47三、本期增减变动金额（减少以“－”号填

6572830.0354797372.581128587879.641189958082.25

列）

（一）综合收益总额54797372.581159034198.201213831570.78

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配-30446318.56-30446318.56

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配-30446318.56-30446318.56

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他6572830.036572830.03

四、本期期末余额1529709816.006319622551.86100069566.25808045313.10824360081.9318110469353.0827492137549.72

2024年半年度

项目其他权益工具实收资本(或股专项

资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计

本)储备优先股永续债其他

一、上年期末余额1529709816.006316000291.23100069566.25303013719.34824360081.9317967907394.4426840921736.69

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额1529709816.006316000291.23100069566.25303013719.34824360081.9317967907394.4426840921736.69三、本期增减变动金额（减少以“－”号填-3247937.96297786328.41598938839.27893477229.72

列）

（一）综合收益总额297786328.41751170432.071048956760.48

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配-152231592.80-152231592.80

58/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配-152231592.80-152231592.80

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他-3247937.96-3247937.96

四、本期期末余额1529709816.006312752353.27100069566.25600800047.75824360081.9318566846233.7127734398966.41

公司负责人：徐飚主管会计工作负责人：王璐会计机构负责人：王璐

59/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

三、公司基本情况

1、公司概况

√适用□不适用

辽宁成大股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是在改组具有40多年经营历史的国有外贸专业公司辽宁省针棉毛织品进出口公司的基础上成立的股份有限公司。公司于1993年6月经辽宁省经济体制改革委员会辽体改发[1993]147号文批准以定向募集方式设立，在辽宁省工商行政管理局注册登记，2025年4月变更为大连市工商行政管理局，统一社会信用代码为

91210000117590366A。1996年 8月 6日，公司经中国证监会批准首次向社会公众发行人民币普通

股12000000股，并于同年8月19日在上海证券交易所挂牌上市交易。经公开发行、增发、送转配股及股票期权行权后，本报告期末公司注册资本为1529709816.00元。

公司的注册地址：辽宁省大连市人民路71号。

公司的法定代表人：徐飚。

公司经营范围：自营和代理货物及技术进出口（国家禁止的不得经营，限制的品种办理许可证后方可经营），经营进料加工和“三来一补”业务，开展对销贸易和转口贸易，承包本行业境外工程和境内国际招标工程，上述境外工程所需的设备、材料出口；对外派遣本行业工程、生产及服务行业的劳务人员，农副产品收购（粮食除外）化肥连锁经营，中草药种植，房屋租赁，仓储服务，煤炭批发经营（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

本财务报告于2025年8月29日经公司第十一届董事会第六次会议决议批准对外报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

公司控股子公司辽宁成大生物股份有限公司于2017年2月15日发布公告，决定长期停止全资子公司辽宁成大动物药业有限公司生产经营活动。成大动物处于非持续经营状态，采用公允价值与成本孰低的基础编制2025年半年度财务报表。

除上述子公司采用非持续经营编制基础外，本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2、持续经营

√适用□不适用

除本报告第八节四、1中所述影响子公司持续经营能力事项外，本公司对自报告期末起12个

月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表。

60/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

√适用□不适用

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则并结合公司实际生产经营特点制定。

未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年6月

30日的合并及母公司财务状况以及2025年1-6月的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金

流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

√适用□不适用本公司正常营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

√适用□不适用项目重要性标准

占应收款项坏账准备余额的10%以上且金额大于3000万重要的单项计提坏账准备的应收款项元

占应收款项坏账准备余额的10%以上且金额大于3000万重要的应收款项坏账准备收回或转回元

占应收款项坏账准备余额的10%以上且金额大于3000万重要的应收款项实际核销元

重要的应付账款、其他应付款占应付款项余额的10%以上且金额大于3000万元

重要的债务重组债务重组损益占利润总额3%以上且金额超过3000万元重要的在建工程单个项目预算大于1亿元

重要的预计负债单个类型的预计负债占净资产总额的比例超过1%

子公司净资产占公司合并净资产10%以上，或子公司收入重要的非全资子公司

占公司合并收入总额的比例在10%以上单项开发支出期末余额占该研发项目主体公司的资产总重要的资本化研发项目

额大于0.5%且金额大于等于5000万元

单个类型投资活动占资产总额的3%以上，且金额大于5亿重要投资活动元单个参股公司长期股权投资账面价值占公司合并净资产重要的合营企业或联营企业

的5%以上，或投资收益占公司合并净利润10%以上

61/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

√适用□不适用

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积（股本溢价/资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见第八节五、7（6）特殊交易的会计处理。

（2）非同一控制下的企业合并

非同一控制下的企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；

如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见第八节五、7（6）特殊交易的会计处理。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

√适用□不适用

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

62/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本

身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

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（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税

主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

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*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的

净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。

本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

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母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整

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资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

□适用√不适用

9、现金及现金等价物的确定标准现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

√适用□不适用

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、

与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

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11、金融工具

√适用□不适用

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风

险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

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金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

*以摊余成本计量的金融资产

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

A.本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

B.该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

A.本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

B.该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。

除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

（3）金融负债分类与计量

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本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、

以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

A.向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

B.在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

C.将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

D.将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计

入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

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对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见第八节五、39（2）公允价值计量。

（6）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权

投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流

量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。

金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认

后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

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对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

单项计提坏账准备的单项计提判断标准：对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。

对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及

长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。各组合坏账计提比例情况为：“组合1商业承兑汇票”参照应收账款组合确定的坏账计提比例执行；“组合

2银行承兑汇票”不计提坏账准备。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1参加信用保险的应收款项应收账款组合2应收其他客户

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法，债权人与债务人协商修改债务条款，不影响账龄；收到债务人当期偿还的部分债务，剩余的应收账款，不改变其账龄，仍按原账龄加上本期应增加的账龄确定，存在多笔应收账款的，按照先发生先收回的原则确定。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利

其他应收款组合3应收押金和保证金、备用金其他应收款组合4应收出口退税其他应收款组合5往来款其他应收款组合6合并范围内关联方

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对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

其他应收款各阶段坏账准备计提比例情况为：对于处于第一阶段和第二阶段的其他应收款，公司按照确定的组合分别确定坏账计提比例，其中“组合1应收利息”、“组合2应收股利”和“组合5往来款”的坏账计提比例为3%，“组合3应收押金和保证金、备用金”和“组合4应收出口退税”的坏账计提比例为1%，“组合6合并范围内关联方”不计提坏账。对于处于第三阶段的其他应收款，公司按照单项计提坏账准备。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1应收票据应收款项融资组合2应收账款应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。背书贴现的应收票据和已转让应收账款的终止确认原则详见本节（6）金融资产转移。

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

长期应收款确定组合的依据如下：

长期应收款组合1重组债权长期应收款组合2其他长期债权

对于划分为组合的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

长期应收款各阶段坏账准备计提比例情况为：对于处于第一阶段和第二阶段的长期应收款坏

账计提比例为2%，对应处于第三阶段的长期应收款，公司按照单项计提坏账准备。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义

务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时

所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

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在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司将逐笔核实应收款项的逾期原因，并评估其信用风险是否已经显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅

折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

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*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；

保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12、应收票据

√适用□不适用按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

√适用□不适用

详见第八节五、11.金融工具基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

□适用√不适用按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

√适用□不适用

详见第八节五、11.金融工具

13、应收账款

√适用□不适用按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

√适用□不适用

详见第八节五、11.金融工具基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

√适用□不适用

详见第八节五、11.金融工具

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按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

√适用□不适用

详见第八节五、11.金融工具

14、应收款项融资

√适用□不适用按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

√适用□不适用

详见第八节五、11.金融工具基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

□适用√不适用按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

√适用□不适用

详见第八节五、11.金融工具

15、其他应收款

√适用□不适用按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

√适用□不适用

详见第八节五、11.金融工具基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

□适用√不适用按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

√适用□不适用

详见第八节五、11.金融工具

16、存货

√适用□不适用

存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

√适用□不适用

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在

生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法或个别计价法计价。

（3）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法本公司低值易耗品和包装物领用时采用一次转销法摊销。

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存货跌价准备的确认标准和计提方法

√适用□不适用

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、产品效期、商品质量、资产负债表日后事项的影响等因素。

（1）产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

（2）需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去

至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

（3）存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

（4）资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并

在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定依据

□适用√不适用基于库龄确认存货可变现净值的各库龄组合可变现净值的计算方法和确定依据

□适用√不适用

17、合同资产

√适用□不适用合同资产的确认方法及标准

√适用□不适用本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。

本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见第八节五、11.金融工具。

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合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

√适用□不适用

详见第八节五、11.金融工具基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

√适用□不适用

详见第八节五、11.金融工具按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

√适用□不适用

详见第八节五、11.金融工具

18、持有待售的非流动资产或处置组

√适用□不适用划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

√适用□不适用

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量

的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

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初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或

非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

终止经营的认定标准和列报方法

√适用□不适用终止经营的认定标准

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

A.该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

B.该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

C.该组成部分是专为转售而取得的子公司。

列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组

中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

19、长期股权投资

√适用□不适用

长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资、控制的结构化主体。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

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形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制

下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按

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《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同

控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公

司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权

在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见第八节五、27.长期资产减值。

20、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

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本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见第八节五、27.长期资产减值。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和税费后的差额计入当期损益。

21、固定资产

(1).确认条件

√适用□不适用

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

(2).折旧方法

√适用□不适用

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均10-403.009.70—2.43

机器设备年限平均4-203.0024.25—4.85

电子设备年限平均4-53.0024.25—19.40

运输设备年限平均83.0012.13

其他设备年限平均4-53.0024.25—19.40其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

(3).固定资产的减值

固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见第八节五、27.长期资产减值。

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(4).固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和税费后的金额计入当期损益。

22、在建工程

√适用□不适用

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。

所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产标准如下：

类别结转固定资产的标准

房屋、建筑物实际开始使用/完工验收孰早

机器设备实际开始使用/完成安装并验收孰早

在建工程计提资产减值方法见第八节五、27.长期资产减值。

23、借款费用

√适用□不适用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

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本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部

分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

24、生物资产

□适用√不适用

25、油气资产

□适用√不适用

26、无形资产

(1).使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

√适用□不适用

本公司的无形资产包括土地使用权、商标权、专利权、专有技术、计算机软件、采矿权、勘

探开发成本等，以实际成本或公允价值（若通过非同一控制下的企业合并增加）进行初始计量。

无形资产使用寿命及摊销

A.使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

使用寿命的摊销方法类别使用寿命确定依据

土地使用权40-70年法定使用权直线法采矿权矿区开采服务年限矿产资源开发利用方案直线法

计算机软件2-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命直线法

专利权和专业技术-参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命直线法

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，应当改变摊销期限和摊销方法，并按会计估计变更进行处理。

B.无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

C.无形资产的摊销

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对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见第八节五、27.长期资产减值。

(2).研发支出的归集范围及相关会计处理方法

√适用□不适用

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、

临床技术服务费、其他费用等。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济

利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

具体研发项目的资本化条件：

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

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D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

本公司生物制药业务有关研究与开发支出的实施政策为：

对于1类创新型疫苗，其研发投入均计入研发费用，不予资本化。

对于 2 类改良型疫苗和 3 类境内或境外已上市的疫苗，公司以实质开展 III 期临床试验时作为进入开发阶段的时点，并将之后发生的满足资本化条件的研发支出进行资本化处理。

27、长期资产减值

√适用□不适用

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

28、长期待摊费用

√适用□不适用

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本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

29、合同负债

√适用□不适用本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

30、职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

(1).短期薪酬的会计处理方法

√适用□不适用

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2).离职后福利的会计处理方法

√适用□不适用

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等。

除了基本养老保险之外，本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划（“年金计划”），员工可以自愿参加该年金计划。除此之外，本公司并无其他重大职工社会保障承诺。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

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*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

(3).辞退福利的会计处理方法

√适用□不适用

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。

正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

(4).其他长期职工福利的会计处理方法

√适用□不适用

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

31、预计负债

√适用□不适用

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

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如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

32、股份支付

√适用□不适用

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、

股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不

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利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

33、优先股、永续债等其他金融工具

□适用√不适用

34、收入

(1).按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

√适用□不适用一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司业务收入主要包括国内外贸易收入、生物制药收入、能源开发收入和其他收入；本公

司收入主要来自于商品销售业务，本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

本公司商品销售收入确认的原则和计量方法为：

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

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*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

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本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

A.商品销售合同

内销商品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将商品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；

外销商品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将商品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

B.提供服务合同

本公司与客户之间的提供服务合同包含房屋租赁和物业服务等履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，在服务提供期间平均分摊确认。

(2).同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法

□适用√不适用

35、合同成本

√适用□不适用合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

(2)该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

(3)该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）

采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

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当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

(1)本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

(2)为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

36、政府补助

√适用□不适用政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

37、递延所得税资产/递延所得税负债

√适用□不适用

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本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所

得税的影响额不确认为递延所得税资产：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。

对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

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38、租赁

√适用□不适用

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

√适用□不适用短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见第八节五、27.长期资产减值。

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（3）租赁负债租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法

√适用□不适用

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和

《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法或其他更为系统合理的方法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

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租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

39、其他重要的会计政策和会计估计

√适用□不适用

（1）安全生产费用及维简费

本公司根据有关规定，对矿山开采和页岩油生产分别计提安全生产费，其中矿山开采环节按照露天矿开采量计提安全生产费，页岩油生产环节以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式平均逐月提取安全生产费用。

计提标准：根据财政部和应急部的规定，自2022年11月起，矿山开采环节安全生产费的计提标准由2元/吨调整为3元/吨，页岩油生产环节安全生产费的计提比例由4%-0.2%调整至4.5%-

0.2%。安全生产费用于提取时计入相关产品成本，同时计入“专项储备”科目。

安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

（2）公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

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存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

（3）重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

*金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：

本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括

货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

*应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

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*开发支出

确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现率以及预计受益期间的假设。

*递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

*未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

（4）回购公司股份

本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

（5）套期会计

*套期的分类

本公司将套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。

A.公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。该公允价值变动源于特定风险，且将影响企业的损益或其他综合收益。

B.现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。

C.境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险敞口进行的套期。境外经营净投资套期中的被套期风险是指境外经营的记账本位币与母公司的记账本位币之间的折算差额。

*套期工具和被套期项目

套期工具，是指本公司为进行套期而指定的，其公允价值或现金流量变动预期可抵消被套期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具，包括：

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A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的衍生工具，但签出期权除外。只有在对购入期权（包括嵌入在混合合同中的购入期权）进行套期时，签出期权才可以作为套期工具。嵌入在混合合同中但未分拆的衍生工具不能作为单独的套期工具。

B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产或非衍生金融负债，但指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益、且其自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益的金融负债除外。

自身权益工具不属于金融资产或金融负债，不能作为套期工具。

被套期项目，是指使本公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。本公司将下列单个项目、项目组合或其组成部分指定为被套期项目：

A.已确认资产或负债。

B.尚未确认的确定承诺。确定承诺，是指在未来某特定日期或期间，以约定价格交换特定数量资源、具有法律约束力的协议。

C.极可能发生的预期交易。预期交易，是指尚未承诺但预期会发生的交易。

D.境外经营净投资。

上述项目组成部分是指小于项目整体公允价值或现金流量变动的部分，本公司将下列项目组成部分或其组合被指定为被套期项目：

A.项目整体公允价值或现金流量变动中仅由某一个或多个特定风险引起的公允价值或现金流

量变动部分（风险成分）。根据在特定市场环境下的评估，该风险成分应当能够单独识别并可靠计量。风险成分也包括被套期项目公允价值或现金流量的变动仅高于或仅低于特定价格或其他变量的部分。

B.一项或多项选定的合同现金流量。

C.项目名义金额的组成部分，即项目整体金额或数量的特定部分，其可以是项目整体的一定比例部分，也可以是项目整体的某一层级部分。若某一层级部分包含提前还款权，且该提前还款权的公允价值受被套期风险变化影响的，不得将该层级指定为公允价值套期的被套期项目，但在计量被套期项目的公允价值时已包含该提前还款权影响的情况除外。

*套期关系评估

在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目，被套期风险的性质，以及本公司对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。

如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但作为套期策略组成部分的展期或替换不作为已到期或合同终止处理），或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标，或者被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系

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产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本公司终止运用套期会计。

套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本公司对套期关系进行再平衡。

*确认和计量

满足运用套期会计方法条件的，按如下方法进行处理：

A.公允价值套期套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果是对指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。被套期项目因套期风险敞口形成利得或损失，计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。如果被套期项目是指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分），因套期风险敞口形成利得或损失，计入其他综合收益，其账面价值已按公允价值计量，不需要调整。

就与按摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，计入当期损益。该摊销日可以自调整日开始，并不得晚于被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照同样的方式对累积已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，应当调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

B.现金流量套期

套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，确认为其他综合收益，属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：

a.套期工具自套期开始的累计利得或损失。

b.被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负债的预期交易形成适用公允价值套期会计的确定承诺时则原在其他综合收益中确认的现金流量套期储

备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量套期储备转出，计入当期损益。

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C.境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益。套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。处置境外经营时，上述在其他综合收益中反映的套期工具利得或损失转出，计入当期损益。

（6）债务重组

*本公司作为债务人

在债务的现时义务解除时终止确认债务，具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

*本公司作为债权人

在收取债权现金流量的合同权利终止时终止确认债权。具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、

装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权

益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

102/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

40、重要会计政策和会计估计的变更

(1).重要会计政策变更

□适用√不适用

(2).重要会计估计变更

□适用√不适用

(3).2025年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初的财务报表

□适用√不适用

41、其他

□适用√不适用

六、税项

1、主要税种及税率

主要税种及税率情况

√适用□不适用税种计税依据税率

销售货物或服务、无形资产、增值税见注释1不动产所取得的销售额

城市维护建设税实际缴纳的增值税税额7%或5%

教育费附加实际缴纳的增值税税额3%

地方教育费实际缴纳的增值税税额2%房产的计税余值（适用于自用房产税的房屋）或租金收入（适用于1.2%或12%出租的房屋）土地使用税实际占用的土地面积适用的分级幅度税额企业所得税应纳税所得额见下文列表

注1：出口货物税率为零；生物制品疫苗按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税；农产品（包括中药饮片）适用9-13%的税率；房屋出租按照简易办法依照5%征收率计算缴纳增值税；物

业费税率为6%；其他销售货物或服务、无形资产、不动产按适用税率执行。

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

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√适用□不适用

纳税主体名称所得税税率（%）

辽宁成大生物股份有限公司15.00

北京成大天和生物科技有限公司15.00

辽宁成大贸易发展（香港）有限公司16.50

成大国际（香港）有限公司16.50

新创达贸易有限公司16.50

成大钢铁（香港）有限公司16.50

Luminous Trading Ltd. 0.00成大国際株式会社注

注：根据日本税法，成大国際株式会社按所得金额缴纳23.20%法人税。

2、税收优惠

√适用□不适用根据财政部、国家税务总局、科学技术部关于修订印发国科发火[2016]32号《高新技术企业认定管理办法》的通知及国科发火[2016]195号关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知，成大生物被辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、国家税务总局辽宁省税务局三部门认定为高新技术企业并取得 GR202421000020号高新技术企业证书，认定有效期为 3年，有效期自 2024年11月至2027年10月。根据企业所得税法第二十八条第二款规定，减按15%的税率征收企业所得税。

根据财政部、国家税务总局、科学技术部关于修订印发国科发火[2016]32号《高新技术企业认定管理办法》的通知及国科发火[2016]195号关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知，北京成大天和生物科技有限公司被北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局三部门认定为高新技术企业并取得 GR202311001445 号高新技术企业证书，认定有效期为3年，有效期自2023年10月至2026年10月，根据企业所得税法第二十八条第二款规定，减按15%的税率征收企业所得税。

根据《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税[2018]76号）规定，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。北京成大天和生物科技有限公司其2020年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，结转年限由5年延长至10年。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条和《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023

年第7号）规定，成大生物享受以下税收政策：“企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的

200%在税前摊销”。

104/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告成大生物（本溪）有限公司根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

3、其他

□适用√不适用

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额

库存现金196400.22427098.77

银行存款5750463129.055985338300.50

其他货币资金61302286.0552588133.69

合计5811961815.326038353532.96

其中：存放在境外

25438499.9321386353.91

的款项总额其他说明

注1：其他货币资金中含保函保证金30004583.33元银行承兑汇票保证金8035215.93元，大商所场外交易平台保证金500000.00元。

注2：期末货币资金中存放境外款项明细：

银行款项性质期末余额币种

活期存款640819.96人民币

中国银行（香港）有限公司活期存款1849046.10美元

活期存款694741.05港币

活期存款1061270.34美元三井住友银行香港分行

活期存款168.09港币

广发证券（香港）经纪有限公司存出投资款3651698.34港币

2、交易性金融资产

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额指定理由和依据

以公允价值计量且其变动计1415974512.06976498924.38/入当期损益的金融资产

其中：

债务工具投资1412601101.37973022898.61/

权益工具投资3172964.693476025.77

衍生金融资产200446.00/

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指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

合计1415974512.06976498924.38/

其他说明：

□适用√不适用

3、衍生金融资产

□适用√不适用

4、应收票据

(1).应收票据分类列示

□适用√不适用

(2).期末公司已质押的应收票据

□适用√不适用

(3).期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

□适用√不适用

(4).按坏账计提方法分类披露

□适用√不适用

按单项计提坏账准备：

□适用√不适用

按组合计提坏账准备：

□适用√不适用按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用√不适用各阶段划分依据和坏账准备计提比例无

对本期发生损失准备变动的应收票据账面余额显著变动的情况说明：

□适用√不适用

(5).坏账准备的情况

□适用√不适用

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用√不适用

其他说明：

106/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

无

(6).本期实际核销的应收票据情况

□适用√不适用

其中重要的应收票据核销情况：

□适用√不适用

应收票据核销说明：

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

5、应收账款

(1).按账龄披露

√适用□不适用

单位：元币种：人民币账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）1587779583.431554964914.20

1年以内小计1587779583.431554964914.20

1至2年254732132.71248394817.79

2至3年94910875.5234168548.18

3至4年34354343.9926412594.59

4至5年6020336.112162350.36

5年以上42504309.9347836763.90

合计2020301581.691913939989.02

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(2).按坏账计提方法分类披露

√适用□不适用

单位：元币种：人民币期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面账面比例比例计提比金额金额比例价值金额金额价值

(%)(%)例(%)

(%)按单项计提坏账

138192608.796.8480852975.4958.5157339633.30146621415.797.6687321782.4959.5659299633.30

准备按组合计提坏账

1882108972.9093.16114205800.226.071767903172.681767318573.2392.3491542515.465.181675776057.77

准备

其中：

组合1参加信用

210751339.6610.432107513.401.00208643826.26221551868.4211.582215518.671.00219336349.75

保险的应收款项组合2应收其他

1671357633.2482.73112098286.826.711559259346.421545766704.8180.7689326996.795.781456439708.02

客户

合计2020301581.69/195058775.71/1825242805.981913939989.02/178864297.95/1735075691.07

按单项计提坏账准备：

√适用□不适用

单位：元币种：人民币期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由药品经营资格被吊销应收款

河北省卫防生物制品供应中心29468583.2329468583.23100.00项预计无法收回

其他108724025.5651384392.2647.26预计无法全额收回

合计138192608.7980852975.4958.51/

按单项计提坏账准备的说明：

108/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

□适用√不适用

按组合计提坏账准备：

√适用□不适用

组合计提项目：组合1参加信用保险的应收款项

单位：元币种：人民币期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

参加信用保险的应收款项210751339.662107513.401.00

合计210751339.662107513.401.00

组合计提项目：组合2应收其他客户

单位：元币种：人民币期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内小计1377028243.7741310847.323.00

1至2年220274133.4733041120.0215.00

2至3年49365920.0019746368.0040.00

3至4年14690245.258781757.0359.78

4至5年3904481.503123585.2080.00

5年以上6094609.256094609.25100.00

合计1671357633.24112098286.826.71

按组合计提坏账准备的说明：

□适用√不适用按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用√不适用

对本期发生损失准备变动的应收账款账面余额显著变动的情况说明：

□适用√不适用

109/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

(3).坏账准备的情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币本期变动金额类别期初余额其他期末余额计提收回或转回转销或核销变动按单项计

提坏账准87321782.496468807.0080852975.49备按组合计

提坏账准91542515.4628394635.305731350.54114205800.22备

合计178864297.9528394635.306468807.005731350.54195058775.71

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用√不适用

其他说明：

无

(4).本期实际核销的应收账款情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目核销金额

实际核销的应收账款5731350.54其中重要的应收账款核销情况

□适用√不适用

应收账款核销说明：

□适用√不适用

(5).按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币占应收账款和合同资产应收账款期末余合同资产期应收账款和合同坏账准备期末单位名称期末余额合额末余额资产期末余额余额计数的比例

（%）河北鑫达

钢铁集团299114962.31299114962.3114.818973448.87有限公司新疆美汇特石化产

80002954.7680002954.763.9624000886.43

品有限公司

110/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

山西平朔河港物流

63460790.7263460790.723.141903823.72

发展有限公司辽阳德鑫

铸业有限51606676.5651606676.562.551548200.30公司成大生物

50748002.0050748002.002.511876968.30

客户一

合计544933386.35544933386.3526.9738303327.62其他说明无

其他说明：

□适用√不适用

6、合同资产

(1).合同资产情况

□适用√不适用

(2).报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

□适用√不适用

(3).按坏账计提方法分类披露

□适用√不适用

按单项计提坏账准备：

□适用√不适用

按单项计提坏账准备的说明：

□适用√不适用

按组合计提坏账准备：

□适用√不适用按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用√不适用各阶段划分依据和坏账准备计提比例无

对本期发生损失准备变动的合同资产账面余额显著变动的情况说明：

□适用√不适用

(4).本期合同资产计提坏账准备情况

□适用√不适用

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用√不适用

111/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

其他说明：

无

(5).本期实际核销的合同资产情况

□适用√不适用其中重要的合同资产核销情况

□适用√不适用

合同资产核销说明：

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

7、应收款项融资

(1).应收款项融资分类列示

□适用√不适用

(2).期末公司已质押的应收款项融资

□适用√不适用

(3).期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

□适用√不适用

(4).按坏账计提方法分类披露

□适用√不适用

按单项计提坏账准备：

□适用√不适用

按单项计提坏账准备的说明：

□适用√不适用

按组合计提坏账准备：

□适用√不适用按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用√不适用

对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：

□适用√不适用

(5).坏账准备的情况

□适用√不适用

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

112/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

□适用√不适用

其他说明：

无

(6).本期实际核销的应收款项融资情况

□适用√不适用其中重要的应收款项融资核销情况

□适用√不适用

核销说明：

□适用√不适用

(7).应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况：

□适用√不适用

(8).其他说明：

□适用√不适用

8、预付款项

(1).预付款项按账龄列示

√适用□不适用

单位：元币种：人民币期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内545227448.0799.47394541738.8798.88

1至2年712587.720.131837678.780.46

2至3年1186937.850.221444159.800.36

3年以上985114.900.181208527.310.30

合计548112088.54100.00399032104.76100.00

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

无

(2).按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币占预付款项期末余额合单位名称期末余额

计数的比例(%)

吉林鑫达钢铁有限公司203482426.3537.12

河北龙达实业有限公司91726017.7716.73

湖南湘芯科技有限公司62912000.0011.48

江西鑫润航达供应链管理有限公司25726769.324.69

北京凌钢物资供销有限公司15112814.492.76

合计398960027.9372.78

其他说明：

无

113/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

其他说明

□适用√不适用

9、其他应收款

项目列示

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额应收利息

应收股利46120000.00

其他应收款49039693.4959521449.56

合计95159693.4959521449.56

其他说明：

□适用√不适用应收利息

(1).应收利息分类

□适用√不适用

(2).重要逾期利息

□适用√不适用

(3).按坏账计提方法分类披露

□适用√不适用

按单项计提坏账准备：

□适用√不适用

按单项计提坏账准备的说明：

□适用√不适用

按组合计提坏账准备：

□适用√不适用

(4).按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用√不适用

(5).坏账准备的情况

□适用√不适用

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用√不适用

其他说明：

无

(6).本期实际核销的应收利息情况

□适用√不适用

114/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

其中重要的应收利息核销情况

□适用√不适用

核销说明：

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用应收股利

(7).应收股利

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

广发证券股份有限公司46120000.00

合计46120000.00

注：应收股利为本期应收联营企业广发证券 H 股股利。

(8).重要的账龄超过1年的应收股利

□适用√不适用

(9).按坏账计提方法分类披露

□适用√不适用

按单项计提坏账准备：

□适用√不适用

按单项计提坏账准备的说明：

□适用√不适用

按组合计提坏账准备：

□适用√不适用

(10).按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用√不适用

(11).坏账准备的情况

□适用√不适用

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用√不适用

其他说明：

无

(12).本期实际核销的应收股利情况

□适用√不适用

115/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

其中重要的应收股利核销情况

□适用√不适用

核销说明：

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用其他应收款

(13).按账龄披露

√适用□不适用

单位：元币种：人民币账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）43182375.8432189223.75

1年以内小计43182375.8432189223.75

1至2年24498869.2452402382.10

2至3年7405922.611118905.07

3至4年1708565.7226648079.56

4至5年25391632.731970457.81

5年以上113638130.85112104500.85

合计215825496.99226433549.14

(14).按款项性质分类情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款181979809.04182990587.36

备用金1354902.1346876.22

应收出口退税款15650395.5522687180.52

保证金及押金16840390.2720708905.04

合计215825496.99226433549.14

(15).坏账准备计提情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计

信用损失(未发生信用损失(已发生期信用损失

信用减值)信用减值)

2025年1月1日余

945138.41165966961.17166912099.58

额

2025年1月1日余

额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

116/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回126296.08126296.08本期转销本期核销其他变动

2025年6月30日

818842.33165966961.17166785803.50

余额各阶段划分依据和坏账准备计提比例

详见第八节财务报告五、重要会计政策及会计估计11金融工具（6）金融工具减值

对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明：

□适用√不适用

本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的采用依据：

□适用√不适用

(16).坏账准备的情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币本期变动金额类别期初余额转销或其他变期末余额计提收回或转回核销动按单项计

提坏账准165966961.17165966961.17备按组合计

提坏账准945138.41126296.08818842.33备

合计166912099.58126296.08166785803.50

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

□适用√不适用其他说明无

(17).本期实际核销的其他应收款情况

□适用√不适用

其中重要的其他应收款核销情况：

□适用√不适用

其他应收款核销说明：

□适用√不适用

117/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

(18).按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币占其他应收款期坏账准备单位名称期末余额末余额合计数的款项的性质账龄期末余额

比例(%)广东粮通贸易有

38309681.4817.75往来款1-2年38309681.48

限公司沈阳洪博医康科

19300000.008.94往来款5年以上19300000.00

技有限公司陕西古海能源投

15830000.007.33往来款5年以上15830000.00

资有限公司陕西宝明矿业有

15830000.007.33往来款5年以上15830000.00

限公司天津市智成通达

15511858.407.19往来款5年以上15511858.40

商贸有限公司

合计104781539.8848.54//104781539.88

(19).因资金集中管理而列报于其他应收款

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

10、存货

(1).存货分类

√适用□不适用

单位：元币种：人民币期末余额期初余额

存货跌价准备/存货跌价准备/项目账面余额合同履约成本减账面价值账面余额合同履约成本减账面价值值准备值准备

在途物资43963117.29509257.2143453860.081128084.431128084.43

原材料222466819.23111197.70222355621.53213220637.91111197.70213109440.21

库存商品623238839.7734441735.17588797104.60564084630.4538619859.83525464770.62

半成品916670198.30149749277.82766920920.48931502398.46150061007.96781441390.50

发出商品61694717.0461694717.04149410742.36149410742.36

在产品23001641.7823001641.7824227448.4624227448.46

周转材料15996.0015996.0015996.0015996.00委托加工

18810977.8818810977.8817325531.1717325531.17

物资被套期项

16950644.8616950644.86542087.91542087.91

目

合计1926812952.15184811467.901742001484.251901457557.15188792065.491712665491.66

(2).确认为存货的数据资源

□适用√不适用

118/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

(3).存货跌价准备及合同履约成本减值准备

√适用□不适用

单位：元币种：人民币本期增加金额本期减少金额项目期初余额其期末余额计提转回或转销其他他

在途物资509257.21509257.21

原材料111197.70111197.70

库存商品38619859.8311445131.7115623256.3734441735.17

半成品150061007.962088955.952400686.09149749277.82

合计188792065.4914043344.8718023942.46184811467.90本期转回或转销存货跌价准备的原因

√适用□不适用本期减少的存货跌价准备主要是销毁到效期生物制剂存货及库存商品销售而转销的跌价准备。

按组合计提存货跌价准备

□适用√不适用按组合计提存货跌价准备的计提标准

□适用√不适用

(4).存货期末余额含有的借款费用资本化金额及其计算标准和依据

□适用√不适用

(5).合同履约成本本期摊销金额的说明

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

11、持有待售资产

□适用√不适用

12、一年内到期的非流动资产

□适用√不适用一年内到期的债权投资

□适用√不适用一年内到期的其他债权投资

□适用√不适用一年内到期的非流动资产的其他说明无

119/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

13、其他流动资产

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额

待抵扣进项税124892613.61121796509.47

预缴税费43102.0723695254.63

一年内到期的债权投资60221457.5430418972.60

合计185157173.22175910736.70

其他说明：

无

14、债权投资

(1).债权投资情况

□适用√不适用债权投资减值准备本期变动情况

□适用√不适用

(2).期末重要的债权投资

□适用√不适用

(3).减值准备计提情况

□适用√不适用

各阶段划分依据和减值准备计提比例：

无

对本期发生损失准备变动的债权投资账面余额显著变动的情况说明：

□适用√不适用

本期减值准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的采用依据：

□适用√不适用

(4).本期实际的核销债权投资情况

□适用√不适用其中重要的债权投资情况核销情况

□适用√不适用

债权投资的核销说明：

□适用√不适用

其他说明：

无

15、其他债权投资

(1).其他债权投资情况

□适用√不适用

120/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

其他债权投资减值准备本期变动情况

□适用√不适用

(2).期末重要的其他债权投资

□适用√不适用

(3).减值准备计提情况

□适用√不适用

(4).本期实际核销的其他债权投资情况

□适用√不适用其中重要的其他债权投资情况核销情况

□适用√不适用

其他债权投资的核销说明：

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

121/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

16、长期应收款

(1).长期应收款情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

分期收款重组债权132851845.882657036.92130194808.96129674812.962593496.26127081316.704.90%

其他长期债权9925249.97198505.009726744.979706541.65194130.839512410.82

合计142777095.852855541.92139921553.93139381354.612787627.09136593727.52/

(2).按坏账计提方法分类披露

√适用□不适用

单位：元币种：人民币期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面计提账面比例

金额比例(%)金额比例价值金额金额比例价值

(%)

(%)(%)按单项计提坏账准备按组合

计提坏142777095.85100.002855541.922.00139921553.93139381354.61100.002787627.092.00136593727.52账准备

其中：

组合1

重组债132851845.8893.052657036.922.00130194808.96129674812.9693.042593496.262.00127081316.70权

122/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

组合2

其他长9925249.976.95198505.002.009726744.979706541.656.96194130.832.009512410.82期债权

合计142777095.85/2855541.92/139921553.93139381354.61/2787627.09/136593727.52

123/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

按单项计提坏账准备：

□适用√不适用

按单项计提坏账准备的说明：

□适用√不适用

按组合计提坏账准备：

√适用□不适用

组合计提项目：组合1重组债权

单位：元币种：人民币期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

重组债权132851845.882657036.922.00

合计132851845.882657036.922.00按组合计提坏账准备的说明

□适用√不适用

组合计提项目：组合2其他长期债权

单位：元币种：人民币期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

其他长期债权9925249.97198505.002.00

合计9925249.97198505.002.00按组合计提坏账准备的说明

□适用√不适用按预期信用损失一般模型计提坏账准备

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月合计

用损失(未发生信用损失(已发生信预期信用损失

用减值)用减值)

2025年1月1日余

2787627.092787627.09

额

2025年1月1日余

额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提67914.8367914.83本期转回本期转销本期核销其他变动

2025年6月30日2855541.922855541.92

124/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

余额各阶段划分依据和坏账准备计提比例

详见第八节财务报告五、重要会计政策及会计估计11.金融工具（6）金融工具减值。

对本期发生损失准备变动的长期应收款账面余额显著变动的情况说明：

□适用√不适用

本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的采用依据：

□适用√不适用

(3).坏账准备的情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币本期变动金额类别期初余额收回或转转销或核期末余额计提其他变动回销按组合计提

2787627.0967914.832855541.92

坏账准备

合计2787627.0967914.832855541.92

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用√不适用

其他说明：

无

(4).本期实际核销的长期应收款情况

□适用√不适用其中重要的长期应收款核销情况

□适用√不适用

核销说明：

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

125/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

17、长期股权投资

(1).长期股权投资情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币本期增减变动计减提期初减值准备期初余期末被投资单位少权益法下确认的投宣告发放现金股利或利减其减值准备期末余额余额（账面价值）额追加投资其他综合收益调整其他权益变动余额（账面价值）投资损益润值他资准备

一、合营企业小计

二、联营企业广发证券股份有限

21815010096.941076490210.2365568861.106579923.44546771075.2022416878016.51

公司中华联合保险集团

9636712871.7086300502.16-10700802.809712312571.06

股份有限公司华盖资本有限责任

33252811.62599176.0533851987.67

公司至成医疗科技（辽

948577.14-115.46948461.68

宁）有限公司

成大医院（大连）

58381142.592250000.00-4334214.0956296928.50

有限公司成都史纪生物制药

56896560.0095542951.74-723635.7956172924.2195542951.74

有限公司

小计31601202059.9995542951.742250000.001158331923.1054868058.306579923.44546771075.2032276460889.6395542951.74

合计31601202059.9995542951.742250000.001158331923.1054868058.306579923.44546771075.2032276460889.6395542951.74

(2).长期股权投资的减值测试情况

□适用√不适用其他说明无

126/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

18、其他权益工具投资

(1).其他权益工具投资情况

□适用√不适用

(2).本期存在终止确认的情况说明

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

19、其他非流动金融资产

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额

非上市权益工具投资258475289.49255693894.65

合计258475289.49255693894.65

其他说明：

无

20、投资性房地产

投资性房地产计量模式

(1).采用成本计量模式的投资性房地产

单位：元币种：人民币

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额176581340.63176581340.63

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\固定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额176581340.63176581340.63

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额115128817.62115128817.62

2.本期增加金额2096903.402096903.40

（1）计提或摊销2096903.402096903.40

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额117225721.02117225721.02

三、减值准备

1.期初余额

127/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

2.本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值59355619.6159355619.61

2.期初账面价值61452523.0161452523.01

(2).未办妥产权证书的投资性房地产情况：

□适用√不适用

(3).采用成本计量模式的投资性房地产的减值测试情况

□适用√不适用其他说明

□适用√不适用

21、固定资产

项目列示

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额

固定资产2680431355.992826073604.64固定资产清理

合计2680431355.992826073604.64

其他说明：

无

128/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

固定资产

(1).固定资产情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具其他合计

一、账面原值：

1.期初余额3601399807.583300183755.74198968831.1940785432.3925977055.617167314882.51

2.本期增加金额3752760.5415333483.391514400.27615831.86283136.9221499612.98

（1）购置7820003.291514400.27615831.86283136.9210233372.34

（2）在建工程转入3752760.547513480.1011266240.64

3.本期减少金额2694893.475810478.46550198.25158800.009214370.18

（1）处置或报废844338.805810478.46550198.25158800.007363815.51

（2）其他减少1850554.671850554.67

4.期末余额3602457674.653309706760.67199933033.2141401264.2526101392.537179600125.31

二、累计折旧

1.期初余额1107405985.361613219825.31142209820.0227476258.6119621142.482909933031.78

2.本期增加金额54255402.7397394803.4710434004.321150858.721311902.08164546971.32

（1）计提54255402.7397394803.4710434004.321150858.721311902.08164546971.32

3.本期减少金额796637.905048210.88528717.96144428.366517995.10

（1）处置或报废796637.905048210.88528717.96144428.366517995.10

4.期末余额1160864750.191705566417.90152115106.3828627117.3320788616.203067962008.00

三、减值准备

1.期初余额905645087.99520850506.081562190.083203186.8947275.051431308246.09

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额11548.0787213.772722.93101484.77

（1）处置或报废11548.0787213.772722.93101484.77

4.期末余额905633539.92520763292.311559467.153203186.8947275.051431206761.32

四、账面价值

129/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

1.期末账面价值1535959384.541083377050.4646258459.689570960.035265501.282680431355.99

2.期初账面价值1588348734.231166113424.3555196821.0910105986.896308638.082826073604.64

130/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

(2).暂时闲置的固定资产情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目账面原值累计折旧减值准备账面价值新疆宝明因临时停

产暂时闲置的固定4348855971.651799348469.841339275030.751210232471.06资产

(3).通过经营租赁租出的固定资产

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末账面价值

机器设备114694.17

(4).未办妥产权证书的固定资产情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目账面价值未办妥产权证书的原因

成大生物中科仓库1234110.36产权证办理中

成大生物 QC动物房 21626459.22 产权证办理中新疆宝明油页岩综合开发利

211100140.72产权证办理中

用一期车间厂房

新疆宝明生活区房屋建筑物55380666.70产权证办理中

(5).固定资产的减值测试情况

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用固定资产清理

□适用√不适用

22、在建工程

项目列示

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额

在建工程541564864.45493415120.11

工程物资4763598.843150589.98

合计546328463.29496565710.09

其他说明：

无

131/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

在建工程

(1).在建工程情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币期末余额期初余额项目减值准账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值备成大生物待安

65834282.5965834282.5961602132.4661602132.46

装设备成大生物车间

124031582.07124031582.0783016711.9583016711.95

改造成大生物新研

324388581.69324388581.69320499129.22320499129.22

发生产基地

其他27310418.1027310418.1028297146.4828297146.48

合计541564864.45541564864.45493415120.11493415120.11

(2).重要在建工程项目本期变动情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币利本息其期

本期工程累资中：本期其转入计投入本本期利息他工程资金项目名称预算数期初余额本期增加金额固定期末余额占预算化利息资本减进度来源资产比例累资本化率少

金额(%)计化金(%)金金额额额

成大生物新研发自筹/

531216000.00320499129.223889452.47324388581.6961.0761.07

生产基地募集

(3).本期计提在建工程减值准备情况

□适用√不适用

(4).在建工程的减值测试情况

□适用√不适用其他说明

□适用√不适用工程物资

√适用□不适用

单位：元币种：人民币期末余额期初余额减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备专用材料

132/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

专用设备4763598.844763598.843150589.983150589.98

合计4763598.844763598.843150589.983150589.98

其他说明：

无

23、生产性生物资产

(1).采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用√不适用

(2).采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用√不适用

(3).采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用√不适用其他说明

□适用√不适用

24、油气资产

(1).油气资产情况

□适用√不适用

(2).油气资产的减值测试情况

□适用√不适用

其他说明：

无

25、使用权资产

(1).使用权资产情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额49188169.5549188169.55

2.本期增加金额

（1）新增租赁

3.本期减少金额

（1）终止租赁

4.期末余额49188169.5549188169.55

二、累计折旧

1.期初余额26564258.4326564258.43

2.本期增加金额3880129.923880129.92

(1)计提3880129.923880129.92

3.本期减少金额

(1)处置

133/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

4.期末余额30444388.3530444388.35

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

(1)计提

3.本期减少金额

(1)处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值18743781.2018743781.20

2.期初账面价值22623911.1222623911.12

(2).使用权资产的减值测试情况

□适用√不适用

其他说明：

无

134/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

26、无形资产

(1).无形资产情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目土地使用权采矿权勘探开发成本专有技术软件及其他合计

一、账面原值

1.期初余额496859217.79864913089.8026728284.1318580000.0035864262.711442944854.43

2.本期增加金额26872801.686554964.5633427766.24

（1）购置26872801.686554964.5633427766.24

（2）其他增加

3.本期减少金额44583156.2444583156.24

（1）处置

（2）其他减少44583156.2444583156.24

4.期末余额479148863.23864913089.8026728284.1318580000.0042419227.271431789464.43

二、累计摊销

1.期初余额117200032.37401810281.5216236500.4415532423.79550779238.12

2.本期增加金额6126868.2211281834.65129000.241927440.5219465143.63

（1）计提6126868.2211281834.65129000.241927440.5219465143.63

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额123326900.59413092116.1716365500.6817459864.31570244381.75

三、减值准备

1.期初余额88639804.85214492268.4710580784.9154578.05313767436.28

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额88639804.85214492268.4710580784.9154578.05313767436.28

135/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

四、账面价值

1.期末账面价值267182157.79237328705.1616147499.222214499.3224904784.91547777646.40

2.期初账面价值291019380.57248610539.8116147499.222343499.5620277260.87578398180.03

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0%

136/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

(2).确认为无形资产的数据资源

□适用√不适用

(3).未办妥产权证书的土地使用权情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目账面价值未办妥产权证书的原因

新疆宝明改造工程土地使用权11615560.13办理流程中

(4).无形资产的减值测试情况

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

27、商誉

(1).商誉账面原值

□适用√不适用

(2).商誉减值准备

□适用√不适用

(3).商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

□适用√不适用资产组或资产组组合发生变化

□适用√不适用其他说明

□适用√不适用

(4).可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用√不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用√不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因

□适用√不适用公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

□适用√不适用

(5).业绩承诺及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

137/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

28、长期待摊费用

√适用□不适用

单位：元币种：人民币本期增加金其他减少金项目期初余额本期摊销金额期末余额额额租赁资产改

15429152.702359184.3413069968.36

良支出

合计15429152.702359184.3413069968.36

其他说明：

无

29、递延所得税资产/递延所得税负债

(1).未经抵销的递延所得税资产

√适用□不适用

单位：元币种：人民币期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差递延所得税可抵扣暂时性差递延所得税异资产异资产

坏账准备235575493.8546587231.29218549868.1843955307.96

存货跌价准备13693166.112142903.2217473859.013196257.43

装修费（一次摊销）404618.73101154.68404618.73101154.68

公允价值变动损益60759916.009938870.7056890768.489684681.59

应付未付费用131430330.5019714549.5796490511.1214473576.66

租赁负债18821133.443501760.4823108953.614309869.90

预计负债23405975.423510896.31

可抵扣亏损2693838.34673459.5911605551.012901387.75

合计486784472.3986170825.84424524130.1478622235.97

(2).未经抵销的递延所得税负债

√适用□不适用

单位：元币种：人民币期末余额期初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债

公允价值变动损益69066352.8814565566.7158102303.6612290681.02

固定资产折旧828262.31124239.35931333.04139699.96

使用权资产17852697.083315395.5721558806.444032705.21按摊余成本计量的金融

221457.5433218.63118972.6017845.89

资产未实现收益

合计87968769.8118038420.2680711415.7416480932.08

138/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

(3).以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

√适用□不适用

单位：元币种：人民币期末余额期初余额递延所得税资抵销后递延所递延所得税资抵销后递延所项目产和负债互抵得税资产或负产和负债互抵得税资产或负金额债余额金额债余额

递延所得税资产7556741.0478614084.807470991.5171151244.46

递延所得税负债7556741.0410481679.227470991.519009940.57

(4).未确认递延所得税资产明细

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额

坏账准备129124627.28130014156.44

存货跌价准备171118301.79171318206.48其他非流动金融资产公允价

16490898.2516535100.21

值变动

固定资产减值准备1431206761.321431308246.09

无形资产减值准备313767436.28313767436.28

长期股权投资减值准备95542951.7495542951.74

可抵扣亏损5317764219.844816476522.82

合计7475015196.506974962620.06

(5).未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

√适用□不适用

单位：元币种：人民币年份期末金额期初金额备注

2025年度717762443.69716062490.77

2026年度726910151.74727331910.54

2027年度683243841.96684639377.38

2028年度1352860970.651359311390.00

2029年度1166321961.601212423992.44

2030年度553633283.5312359955.62

2030年以后117031566.67104347406.07

合计5317764219.844816476522.82/

其他说明：

□适用√不适用

30、其他非流动资产

√适用□不适用

单位：元币种：人民币期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

139/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

预付工程、土地

100454705.65100454705.6584800997.1284800997.12

及设备款

预付技术转让款13116046.3713116046.3714510931.5714510931.57辽宁成大动物药

1549474.031549474.031587272.871587272.87

业有限公司资产

合计115120226.05115120226.05100899201.56100899201.56

其他说明：

无

31、所有权或使用权受限资产

√适用□不适用

单位：元币种：人民币期末期初项目受限受限受限受限账面余额账面价值账面余额账面价值类型情况类型情况货币资

40513284.7740513284.77其他注143233666.0843233666.08其他

金固定资

63425204.5826114084.72抵押注263425204.5826867195.60抵押

产投资性

176581340.6359355619.61抵押注2176581340.6361452523.01抵押

房地产长期股

56296928.5056296928.50质押注358381142.5958381142.59质押

权投资

合计336816758.48182279917.60//341621353.88189934527.28//

其他说明：

注1：本公司期末使用权受到限制的货币资金为40513284.77元，其中保函保证金

30004583.33元，银行承兑汇票保证金为8035215.93元，冻结的银行存款为1973485.51元，大商所场外交易平台保证金为500000.00元。

注2：本公司以现有办公楼-成大大厦作为抵押物，为本公司在中国银行大连市分行取得的人民币12亿元的综合授信额度提供抵押担保。

注3：本公司的子公司成大医疗以持有的参股公司成大医院（大连）有限公司（以下简称“成大医院”）15%的股权，为成大医院申请的银团贷款中的6600万元提供连带责任保证担保及股权质押担保。

32、短期借款

(1).短期借款分类

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额

质押借款1290313.60

抵押借款1031099222.221101357888.89

保证借款428854219.88323843493.43

信用借款3683662711.814369947463.35

合计5143616153.915796439159.27

140/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

短期借款分类的说明：

无

(2).已逾期未偿还的短期借款情况

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

33、交易性金融负债

√适用□不适用

单位：元币种：人民币指定的理由和依项目期初余额期末余额据

交易性金融负债3507939.9046652.00/

其中：

衍生金融负债3507939.9046652.00/

合计3507939.9046652.00/

其他说明：

□适用√不适用

34、衍生金融负债

□适用√不适用

35、应付票据

√适用□不适用

单位：元币种：人民币种类期末余额期初余额商业承兑汇票

银行承兑汇票32140000.0049829000.00

合计32140000.0049829000.00本期末已到期未支付的应付票据总额为0元。到期未付的原因是无

36、应付账款

(1).应付账款列示

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额

货款205845187.80240433724.78

工程、设备款177671680.78234832500.49

其他91076489.2993619948.21

合计474593357.87568886173.48

(2).账龄超过1年或逾期的重要应付账款

□适用√不适用

141/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

其他说明：

□适用√不适用

37、预收款项

(1).预收账款项列示

□适用√不适用

(2).账龄超过1年的重要预收款项

□适用√不适用

(3).报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

38、合同负债

(1).合同负债情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额

预收商品款164943702.7834818651.17

合计164943702.7834818651.17

(2).账龄超过1年的重要合同负债

□适用√不适用

(3).报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

39、应付职工薪酬

(1).应付职工薪酬列示

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬201971409.42287864499.13364240777.62125595130.93

二、离职后福利-设定提存计划34734434.4734734434.47

三、辞退福利15330533.3910498852.734831680.66

四、一年内到期的其他福利

合计201971409.42337929466.99409474064.82130426811.59

(2).短期薪酬列示

√适用□不适用

142/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

单位：元币种：人民币项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和

199243033.21233676318.79310291799.46122627552.54

补贴

二、职工福利费3895.8712498931.5512494120.748706.68

三、社会保险费16362403.7616362403.76

其中：医疗保险费13846142.3813846142.38

工伤保险费1627223.721627223.72

生育保险费889037.66889037.66

四、住房公积金817731.4217226058.4616786602.201257187.68

五、工会经费和职工教育

1906748.924131365.894336430.781701684.03

经费

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他3969420.683969420.68

合计201971409.42287864499.13364240777.62125595130.93

(3).设定提存计划列示

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险24888833.3124888833.31

2、失业保险费794706.22794706.22

3、企业年金缴费9050894.949050894.94

合计34734434.4734734434.47

其他说明：

□适用√不适用

40、应交税费

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额

增值税5722691.1612519958.10

企业所得税3038067.0912922639.79

个人所得税832969.011062104.52

房产税1220297.251577416.48

城市维护建设税398819.85905832.00

教育费附加284626.27646927.85

其他3633115.502642544.12

合计15130586.1332277422.86

其他说明：

无

41、其他应付款

(1).项目列示

√适用□不适用

143/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额应付利息

应付股利30912219.52381900.00

其他应付款49772697.7249912094.91

合计80684917.2450293994.91

(2).应付利息

□适用√不适用

(3).应付股利

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额

普通股股利30912219.52381900.00

合计30912219.52381900.00

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

无

(4).其他应付款按款项性质列示其他应付款

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额

往来款3148794.213273415.01

保证金及押金34539298.1437690195.41

其他12084605.378948484.49

合计49772697.7249912094.91账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

42、持有待售负债

□适用√不适用

43、1年内到期的非流动负债

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额

1年内到期的长期借款734676449.57634270598.56

1年内到期的应付债券1982428598.721703454228.31

1年内到期的租赁负债8219442.678195310.55

合计2725324490.962345920137.42

144/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

其他说明：

无

44、其他流动负债

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额

超短期融资券1207740733.56

短期融资券1330424633.481923916592.23

待转销项税额4908695.555545259.48

合计2543074062.591929461851.71

145/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

短期应付债券的增减变动：

√适用□不适用

单位：元币种：人民币债是票面债券发行券发行期初本期本期期末否面值利率按面值计提利息溢折价摊销名称日期期金额余额发行偿还余额违

（%）限约

24辽成大365

100.003.202024/04/24600000000.00612802407.445996712.34400880.22619200000.00否

CP001 天

24辽成大365

100.002.602024/07/04600000000.00606981777.557735890.42695992.12615413660.09否

CP002 天

24辽成大365

100.002.902024/09/26700000000.00704132407.2410066575.34811990.81715010973.39否

CP003 天

25辽成大270

100.003.252025/03/18600000000.00600000000.005502739.73-650557.77604852181.96否

SCP001 天

25辽成大270

100.002.882025/4/15600000000.00600000000.003550684.93-662133.33602888551.60否

SCP002 天

合计////3100000000.001923916592.231200000000.0032852602.76596172.05619200000.002538165367.04/

其他说明：

□适用√不适用

45、长期借款

(1).长期借款分类

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额

保证借款764919888.89610308820.83

信用借款1515356560.681112461777.73

减：一年内到期的长期借款-734676449.57-634270598.56

合计1545600000.001088500000.00

146/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

长期借款分类的说明：

无其他说明

√适用□不适用

本期长期借款的利率为4.00%-4.75%

46、应付债券

(1).应付债券

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额

公司债2232345548.142248341825.03

中期票据2088381413.672039062136.95

非公开定向债务融资工具504845126.27505205836.95

减：一年内到期的应付债券-1982428598.72-1703454228.31

合计2843143489.363089155570.62

(2).应付债券的具体情况：（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

√适用□不适用

单位：元币种：人民币票面债本是债券面值利率发行券发行期初期本期一年内到期的非流期末否按面值计提利息溢折价摊销名称(元)（%日期期金额余额发偿还动负债余额违）限行约

22成大01100.006.002022/11/103年600000000.00603475461.3317852054.81896166.61622223682.75否

24成大01100.004.502024/04/093年1600000000.001644866363.7035704109.581551392.1172000000.0015978082.171594143783.22否

22辽成大

100.005.502022/07/073年1000000000.001024649315.0427273972.621487671.231053410958.89否

MTN001

147/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

24辽成大

100.003.942024/08/073年1000000000.001014412821.9119538082.181019550.6935190136.97999780317.81否

MTN001

23辽成大

100.005.702023/06/273年250000000.00256133752.147066438.35374177.5714250000.00249324368.06否

PPN001

23辽成大

100.005.002023/12/283年250000000.00249072084.816198630.15250043.256301369.88249219388.33否

PPN002

合计////4700000000.004792609798.93113633287.695579001.4686250000.001982428598.722843143489.36/

注：期初余额中包含一年内到期的非流动负债1703454228.31元。

148/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

(3).可转换公司债券的说明

□适用√不适用转股权会计处理及判断依据

□适用√不适用

(4).划分为金融负债的其他金融工具说明

期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

□适用√不适用

期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

□适用√不适用其他金融工具划分为金融负债的依据说明

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

47、租赁负债

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额

租赁付款额19968633.7924764575.14

减：未确认融资费用-1147500.35-1655621.53

减：一年内到期的租赁负债-8219442.67-8195310.55

合计10601690.7714913643.06

其他说明：

无

48、长期应付款

项目列示

□适用√不适用长期应付款

□适用√不适用专项应付款

□适用√不适用

49、长期应付职工薪酬

□适用√不适用

149/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

50、预计负债

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额形成原因

资产弃置义务143142331.87138538195.05矿山土地复垦费

应付退货款23405975.42预计销售退货

合计166548307.29138538195.05/

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

无

51、递延收益

递延收益情况

√适用□不适用

单位：元币种人民币项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助101744544.785717940.9696026603.82

合计101744544.785717940.9696026603.82/

其他说明：

□适用√不适用

52、其他非流动负债

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额

辽宁成大动物药业有限公司负债6200.0011532.00

合计6200.0011532.00

其他说明：

无

53、股本

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

本次变动增减（+、一）期初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股

股份总数1529709816.001529709816.00

其他说明：

无

54、其他权益工具

(1).期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

□适用√不适用

150/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

(2).期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

□适用√不适用

其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

55、资本公积

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股

4281377807.734281377807.73本溢价）

其他资本公积4075969377.138685570.914084654948.04

合计8357347184.868685570.918366032755.77

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

本期资本公积变动主要是联营企业广发证券库存股注销及成大生物库存股未分红影响。

56、库存股

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期初余额本期增加本期减少期末余额

库存股100069566.25100069566.25

合计100069566.25100069566.25

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

根据2021年度股东大会审议通过的《关于以集中竞价交易方式回购公司股份的议案》，公司使用自有资金以集中竞价交易方式回购公司股份用于股权激励，截至本报告期末，公司已累计回购股份7393888股，占公司总股本的比例为0.4834%。

151/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

57、其他综合收益

√适用□不适用

单位：元币种：人民币本期发生金额

减：前期计减：前期计入期初税后归属期末

项目本期所得税前发生入其他综合其他综合收益减：所得税费税后归属于母公余额于少数股余额额收益当期转当期转入留存用司东入损益收益

一、不能重分

类进损益的其341261962.32187132083.39187132083.39528394045.71他综合收益

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不

能转损益的其341261962.32187132083.39187132083.39528394045.71他综合收益其他权益工具投资公允价值变动企业自身信用风险公允价值变动

二、将重分类

进损益的其他412220980.67-132264025.09-132264025.09279956955.58综合收益

其中：权益法

下可转损益的412220980.67-132264025.09-132264025.09279956955.58其他综合收益

152/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备外币财务报表折算差额其他综合收益

753482942.9954868058.3054868058.30808351001.29

合计

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

无

153/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

58、专项储备

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费2583088.587249868.667106267.212726690.03

合计2583088.587249868.667106267.212726690.03

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

无

59、盈余公积

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积824360081.93824360081.93任意盈余公积储备基金企业发展基金其他

合计824360081.93824360081.93

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

无

60、未分配利润

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期上年度

调整前上期末未分配利润17931888522.2717874563249.82调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后期初未分配利润17931888522.2717874563249.82

加：本期归属于母公司所有者的净

717566617.13209556865.25

利润

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利30446318.56152231592.80转作股本的普通股股利

期末未分配利润18619008820.8417931888522.27

调整期初未分配利润明细：

1、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0元。

2、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0元。

3、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0元。

4、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0元。

5、其他调整合计影响期初未分配利润0元。

154/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

61、营业收入和营业成本

(1).营业收入和营业成本情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务5340343298.764714241458.085381236439.484593473847.60

其他业务7761069.814379651.1211687451.174895567.77

合计5348104368.574718621109.205392923890.654598369415.37

155/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

(2).营业收入、营业成本的分解信息

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

国内外贸易-分部生物制药-分部其他-分部合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

按经营地区分类4633854274.164471566349.91706777261.37147698947.907472833.0499355811.395348104368.574718621109.20

中国地区4016475685.193969228595.11583665359.0469029639.097472833.0499355811.394607613877.274137614045.59

亚洲地区345169825.45288318841.6470593886.5935780828.07415763712.04324099669.71

欧洲地区10441309.308830355.9710441309.308830355.97

美洲地区261583716.58205052937.73261583716.58205052937.73

非洲地区52518015.7442888480.7452518015.7442888480.74

大洋洲地区183737.64135619.46183737.64135619.46

合同类型4633854274.164471566349.91706777261.37147698947.907472833.0499355811.395348104368.574718621109.20商品销售合

4633566037.394471566349.91706777261.37147698947.902941381.7796606330.025343284680.534715871627.83

同

服务合同288236.774531451.272749481.374819688.042749481.37按商品转让的时

4633854274.164471566349.91706777261.37147698947.907472833.0499355811.395348104368.574718621109.20

间分类在某一时点

4633754716.644471566349.91706777261.37147698947.902941381.7796606330.025343473359.784715871627.83

确认收入在某段时间

99557.524531451.272749481.374631008.792749481.37

确认收入

合计4633854274.164471566349.91706777261.37147698947.907472833.0499355811.395348104368.574718621109.20其他说明

□适用√不适用无

156/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

(3).履约义务的说明

√适用□不适用

对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；对于提供服务类交易，本公司在提供整个服务的期间根据履约进度确认已完成的履约义务。依据合同约定不同客户和不同产品的付款条件有所不同。

(4).分摊至剩余履约义务的说明

√适用□不适用

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

6711969.82元，其中：

2098014.85元预计将于2025年度确认收入

2508961.17元预计将于2026年度确认收入

1798474.79元预计将于2027年度确认收入

306519.01元预计将于2028年度确认收入

(5).重大合同变更或重大交易价格调整

□适用√不适用

其他说明：

无

62、税金及附加

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

房产税9240878.768972358.88

印花税3584466.223977034.35

土地使用税3151101.833048201.24

城市维护建设税2754011.262450513.77

教育费及地方教育费附加1965667.751749998.69

其他5248422.151497329.55

合计25944547.9721695436.48

其他说明：

无

63、销售费用

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

工资及附加93342193.9088386483.12

办公、折旧及租赁9405636.6010050934.60

运杂费13846741.8817448483.10

市场调研费及差旅费70362211.0577517852.34

通讯及交通支出9315496.659847374.31

市场宣传费22688350.3122285501.50

157/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

培训及会务费5503301.717329588.09

其他费用43005851.7340793856.71

合计267469783.83273660073.77

其他说明：

无

64、管理费用

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

工资及附加138331541.07121967266.89

办公及车辆费16157699.7017673031.50

折旧与摊销33596358.1235081356.28

保险租赁、水电修理费9341144.8313582083.11

其他费用32516847.0734309773.84

合计229943590.79222613511.62

其他说明：

无

65、研发费用

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

材料投入30707374.9939106069.25

工资及附加28876330.1529694428.39

折旧及摊销35966019.7140157288.37

技术服务费8004361.5914616945.75

租赁费用528593.68482666.18

其他费用17356211.2025369201.57

合计121438891.32149426599.51

其他说明：

无

66、财务费用

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

利息支出322821087.37339894686.04

加：租赁负债利息支出508121.18694904.31

减：利息收入-25850543.11-31531813.23

汇兑损失2025784.422010683.06

减：汇兑收益-1396150.26-1131182.37

其他4982015.145820958.36

合计303090314.74315758236.17

158/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

其他说明：

无

67、其他收益

√适用□不适用

单位：元币种：人民币按性质分类本期发生额上期发生额

一、计入其他收益的政府补助9294150.609226266.86

与递延收益相关的政府补助5419857.606096166.60

直接计入当期损益的政府补助3874293.003130100.26

二、其他与日常活动相关且计入其他收益

1854237.656522207.06

的项目

合计11148388.2515748473.92

其他说明：

无

68、投资收益

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益1158331923.10737364343.55处置长期股权投资产生的投资收益交易性金融资产在持有期间的投资

612608.1012610.05

收益其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入债权投资在持有期间取得的利息收

400808.00347884.37

入其他债权投资在持有期间取得的利息收入处置交易性金融资产取得的投资收

13015304.829941749.90

益处置其他权益工具投资取得的投资收益处置债权投资取得的投资收益处置其他债权投资取得的投资收益债务重组收益

其他投资收益-2496467.69-1846704.66

合计1169864176.33745819883.21

其他说明：

无

69、净敞口套期收益

□适用√不适用

159/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

70、公允价值变动收益

√适用□不适用

单位：元币种：人民币产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-1022470.447053337.58

其中：衍生金融工具产生的公允

251664.403371825.41

价值变动收益

交易性金融负债3455821.50-2330623.84按公允价值计量的投资性房地产

其他非流动金融资产4101394.84-19694500.86

套期损益298242.451227490.26

合计6832988.35-13744296.86

其他说明：

无

71、信用减值损失

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额应收票据坏账损失

应收账款坏账损失-21925828.30-14377029.73

其他应收款坏账损失126296.08450116.03债权投资减值损失其他债权投资减值损失

长期应收款坏账损失-67914.83-87172.04财务担保相关减值损失

合计-21867447.05-14014085.74

其他说明：

无

72、资产减值损失

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

一、合同资产减值损失

二、存货跌价损失及合同履约成

-12229572.49-46517866.78本减值损失

三、长期股权投资减值损失

四、投资性房地产减值损失

五、固定资产减值损失

六、工程物资减值损失

七、在建工程减值损失

八、生产性生物资产减值损失

九、油气资产减值损失

十、无形资产减值损失

十一、商誉减值损失

十二、其他-2987787.58

160/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

合计-15217360.07-46517866.78

其他说明：

无

73、资产处置收益

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额处置未划分为持有待售的固定资

产、在建工程、生产性生物资产及77572.47无形资产的处置利得或损失

合计77572.47

其他说明：

□适用√不适用

74、营业外收入

√适用□不适用

单位：元币种：人民币计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额非流动资产处置利得合计

罚款及赔偿款183280.101432530.64183280.10

政府补助298083.36298083.36298083.36

其他86731.86108700.6286731.86

合计568095.321839314.62568095.32

其他说明：

□适用√不适用

75、营业外支出

√适用□不适用

单位：元币种：人民币计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额非流动资产处置损

363438.771534494.74363438.77

失合计

对外捐赠376250.00120000.00376250.00

其他16066544.366239937.8716066544.36

合计16806233.137894432.6116806233.13

其他说明：

无

161/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

76、所得税费用

(1).所得税费用表

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用46190647.7659378098.43

递延所得税费用-9708544.51-57290.69

合计36482103.2559320807.74

(2).会计利润与所得税费用调整过程

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额

利润总额816118738.72

按法定/适用税率计算的所得税费用204029684.68

子公司适用不同税率的影响-16519895.40

调整以前期间所得税的影响228865.07

权益法核算的合营企业和联营企业损益1192127.76

非应税收入的影响-291121557.87

不可抵扣的成本、费用和损失的影响10598691.85使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏

-28265.19损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性

140485691.46

差异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-12383239.11

所得税费用36482103.25

其他说明：

□适用√不适用

77、其他综合收益

√适用□不适用

详见第八节七、57、其他综合收益。

78、现金流量表项目

(1).与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

财政补贴收入3874293.004210100.26

备用金206738.40225200.67

利息收入25774501.4431425354.90

房租2879318.952973324.48

保证金2433700.771016906.32

其他7181639.1814558995.28

合计42350191.7454409881.91

162/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

无支付的其他与经营活动有关的现金

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

市场调研费及宣传费80663744.6693840404.90

运输及仓储费29009136.0032051225.52

办公费37792704.5541944737.45

差旅及业务招待费51485749.8747877088.87

研发费21791888.1326277678.01

咨询及培训费12074271.8710438493.81

往来款及备用金10714617.3115712588.57

车辆、交通及维修费15803280.2113472834.09

捐赠支出376250.00176500.00

其他费用17111270.2817343338.65

合计276822912.88299134889.87

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

无

(2).与投资活动有关的现金收到的重要的投资活动有关的现金

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

赎回理财产品2328300000.001534000000.00

取得联营企业分红500061635.20

合计2828361635.201534000000.00收到的重要的投资活动有关的现金说明无支付的重要的投资活动有关的现金

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

购买理财产品2799000000.001654000000.00

合计2799000000.001654000000.00支付的重要的投资活动有关的现金说明无收到的其他与投资活动有关的现金

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

163/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

远期外汇合同现金净流入241353.48

合计241353.48

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

无支付的其他与投资活动有关的现金

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

成大动物药业的现金净流出37798.8432473.09

远期外汇合同现金净流出2450033.291798512.10

港股通组合费45064.4033991.36

基金投资管理费226712.00

合计2759608.531864976.55

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

无

(3).与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

收回保函保证金30044441.65

收回信托业保障基金5076041.671106458.33

合计35120483.321106458.33

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

无支付的其他与筹资活动有关的现金

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

发行债券的手续费33600.004544000.00

支付房屋租赁款4948524.624870088.32

回购库存股44767856.25

支付保函保证金30000000.0030000000.00

其他筹资手续费7314436.008930569.40

合计42296560.6293112513.97

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

无筹资活动产生的各项负债变动情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

164/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款5796439159.272781390397.00102842615.603537056017.965143616153.91

长期借款1722770598.56569000000.0042238930.9453733079.932280276449.57

应付债券6716526391.161198065000.00154596063.96705450000.007363737455.12

租赁负债23108953.61508121.184795941.3518821133.44

应付股利381900.00201790388.16171260068.6430912219.52

合计14259227002.604548455397.00501976119.844472295107.8814837363411.56

(4).以净额列报现金流量的说明

□适用√不适用

(5).不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响

□适用√不适用

79、现金流量表补充资料

(1).现金流量表补充资料

√适用□不适用

单位：元币种：人民币补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润779636635.47433394372.22

加：资产减值准备15217360.0746517866.78

信用减值损失21867447.0514014085.74

固定资产折旧、油气资产折耗、生

139918522.89154428496.26

产性生物资产折旧

使用权资产摊销3880129.923689940.92

无形资产摊销19186588.9821861813.64

长期待摊费用摊销2359184.342090501.76

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填-77572.47列）固定资产报废损失（收益以“－”

363438.771534494.74号填列）公允价值变动损失（收益以“－”-6832988.3513744296.86号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）338631287.24347407457.23

投资损失（收益以“－”号填列）-1169864176.33-745819883.21递延所得税资产减少（增加以-7462840.34-7344475.05“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以

1471738.65779060.93“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填-41565565.08-398764978.94

列）经营性应收项目的减少（增加以-250535507.39133767706.23“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少以

13727950.10-176817937.40“－”号填列）

165/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

其他32466.8426273.09

经营活动产生的现金流量净额-139968327.17-155568480.67

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额5772998004.585219751354.02

减：现金的期初余额5996707139.755912253278.56

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-223709135.17-692501924.54

(2).本期支付的取得子公司的现金净额

□适用√不适用

(3).本期收到的处置子公司的现金净额

□适用√不适用

(4).现金和现金等价物的构成

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额

一、现金5772998004.585996707139.75

其中：库存现金196400.22427098.77

可随时用于支付的银行存款5750039117.575986925573.37

可随时用于支付的其他货币资金22762486.799354467.61可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额5772998004.585996707139.75

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

(5).使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况

□适用√不适用

(6).不属于现金及现金等价物的货币资金

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额理由

银行承兑汇票保证金8035215.9312457465.93使用受限

保函保证金30004583.3330034846.67使用受限

冻结的银行存款1973485.51使用受限

远结保证金241353.48使用受限

166/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

大商所场外交易平台保证金500000.00500000.00使用受限

合计40513284.7743233666.08/

其他说明：

□适用√不适用

80、所有者权益变动表项目注释

说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

□适用√不适用

81、外币货币性项目

(1).外币货币性项目

√适用□不适用

单位：元期末折算人民币项目期末外币余额折算汇率余额货币资金

其中：美元14576691.287.1586104348702.21

欧元0.068.40240.50

港币4346607.480.911953963888.69日元83548768.000.0495944143517.60

瑞士法郎680918.178.97216109265.91应收账款

其中：美元25862972.957.1586185142678.16应付账款

其中：美元1173056.027.15868397438.82日元195074.000.0495949674.50

其他说明：

无

(2).境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币

及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因□适用√不适用

82、租赁

(1).作为承租人

√适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用√不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

√适用□不适用

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用1673550.36元。

售后租回交易及判断依据

□适用√不适用

167/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

与租赁相关的现金流出总额6495169.25(单位：元币种：人民币)

(2).作为出租人作为出租人的经营租赁

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

其中:未计入租赁收款额的可项目租赁收入变租赁付款额相关的收入

设备出租99557.52

房屋出租2845152.82

合计2944710.34作为出租人的融资租赁

□适用√不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

□适用√不适用未来五年未折现租赁收款额

√适用□不适用

单位：元币种：人民币每年未折现租赁收款额项目期末金额期初金额

第一年2210880.204648922.68

第二年2650338.432514061.53

第三年1904327.742002846.71

第四年337774.17402481.98

第五年五年后未折现租赁收款额总额

(3).作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用√不适用其他说明无

83、数据资源

□适用√不适用

84、其他

□适用√不适用

八、研发支出

1、按费用性质列示

√适用□不适用

168/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

材料投入56502923.9167263789.02

工资及附加39800228.1838939299.10

折旧及摊销63003784.9659952798.26

技术服务费8004361.5922858455.23

租赁费用528593.68544207.93

其他费用25379058.0655894763.49

合计193218950.38245453313.03

其中：费用化研发支出121438891.32149426599.51

资本化研发支出71780059.0696026713.52

其他说明：

无

2、符合资本化条件的研发项目开发支出

√适用□不适用

单位：元币种：人民币本期增加金额本期减少金额期初确认为期末项目转入当余额内部开发支出其他无形资余额期损益产

人用二倍体狂苗250957531.3635172368.12286129899.48

四价流感疫苗206832943.2014791942.14221624885.34

hib疫苗 63439895.93 3599053.95 67038949.88

简易四针法37561463.284053732.5841615195.86

流感病毒裂解疫苗15906337.7114162962.2730069299.98

合计574698171.4871780059.06646478230.54重要的资本化研发项目

√适用□不适用预计完成时预计经济利开始资本化项目研发进度具体依据间益产生方式的时点

四价流感疫 开展 III期 实质开展 III

2026年上市销售2021年1月

苗临床期临床试验

人用二倍体 开展 III期 实质开展 III

2026年上市销售2022年7月

狂苗临床期临床试验

开展 III期 实质开展 III

hib 疫苗 2028年 上市销售 2022年 12月临床期临床试验开发支出减值准备

□适用√不适用其他说明无

3、重要的外购在研项目

□适用√不适用

169/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

□适用√不适用

2、同一控制下企业合并

□适用√不适用

170/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

3、反向购买

□适用√不适用

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

√适用□不适用

1、2025 年 6 月，子公司辽宁成大国际贸易有限公司新设成立境外全资子公司 Luminous

Trading Ltd.，该公司于 2025年 6月纳入公司合并范围。

2、2025年6月，子公司辽宁成大国际贸易有限公司新设成立境外全资子公司成大国際株式会社，该公司于2025年6月纳入公司合并范围。

3、子公司辽宁新动能技术开发咨询服务有限公司于2025年4月1日清算注销。

6、其他

□适用√不适用

171/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

(1).企业集团的构成

√适用□不适用

单位:元币种:人民币

持股比例(%)取得子公司名称主要经营地注册资本注册地业务性质直接间接方式辽宁成大国际贸易有大连市中山区人民

6000万元大连市中山区人民路71号国内外贸易51.00投资设立

限公司路71号辽宁成大贸易发展有大连市中山区人民

20000万元大连市中山区人民路71号国内外贸易100.00投资设立

限公司路71号辽宁成大钢铁贸易有大连市保税区市场大连市保税区市场大厦

74000万元国内外贸易100.00投资设立

限公司 大厦 315B 315B辽宁田牌制衣有限公沈阳市新城子区虎

3211万元沈阳市新城子区虎石台镇服装加工制造100.00投资设立

司石台镇

辽宁成大生物股份有沈阳市浑南新区新沈阳市浑南新区新放街1生物药品研发、同一控制下企业合

41645万元54.67

限公司放街1号号生产并辽宁成大能源科技有大连市中山区人民油母页岩能源技

510万元大连市中山区人民路71号51.0049.00投资设立

限公司路71号术研究新疆宝明矿业有限公新疆吉木萨尔县文新疆吉木萨尔县文化西路油母页岩综合开非同一控制下企业

15696.20万元60.50

司化西路21号21号采利用合并青海成大能源有限公德令哈市乌兰东路油母页岩开发及

10000万元德令哈市乌兰东路20号60.00投资设立

司20号综合利用大连成大物业管理有大连市中山区人民

50万元大连市中山区人民路71号物业管理100.00投资设立

限公司路71号辽宁成大医疗服务管大连市中山区人民

10000万元大连市中山区人民路71号商务服务100.00投资设立

理有限公司路71号

172/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告成大沿海产业（大辽宁省大连市中山辽宁省大连市中山区人民非同一控制下企业

连）基金管理有限公5000万元商务服务70.00区人民路71号路71号合并司

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

《新疆宝明矿业有限公司章程》（2024年2月修订）第二十三条规定，股东会会议由股东按照以下比例行使表决权：（1）辽宁成大股份有限公司：百分之六十二（62%）；（2）陕西古海能源投资有限公司：百分之十九（19%）；（3）陕西宝明矿业有限责任公司：百分之十九（19%）。

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

无

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

公司通过综合评估在投资的结构化主体中享有的投资决策权范围、运营管理职责以及享有经济利益的比重和可变动性，来判断是否对结构化主体实施了控制，截止2025年6月30日，公司控制并纳入合并范围的结构化主体为共青城成大沿海投资管理合伙企业（有限合伙），公司通过子公司成大沿海产业（大连）基金管理有限公司对其实施控制。

确定公司是代理人还是委托人的依据：

无

其他说明：

公司于2025年3月，通过协议转让取得了子公司辽宁新动能技术开发咨询服务有限公司持有的成大沿海产业（大连）基金管理有限公司30%股权，公司对成大沿海产业（大连）基金管理有限公司的由直接和间接持股70%变更为直接持股70%。

(2).重要的非全资子公司

√适用□不适用

单位：元币种：人民币少数股东持股本期向少数股东宣告分派的股子公司名称本期归属于少数股东的损益期末少数股东权益余额比例（%）利

辽宁成大国际贸易有限公司49.007124015.7024166800.0063113843.33

辽宁成大生物股份有限公司45.3355438951.67147177269.604180298212.14

新疆宝明矿业有限公司39.50-1298243548.31

173/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

√适用□不适用

《新疆宝明矿业有限公司章程》（2024年2月修订）第二十三条规定，股东会会议由股东按照以下比例行使表决权：（1）辽宁成大股份有限公司：百分之六十二（62%）；（2）陕西古海能源投资有限公司：百分之十九（19%）；（3）陕西宝明矿业有限责任公司：百分之十九（19%）。

其他说明：

□适用√不适用

(3).重要非全资子公司的主要财务信息

√适用□不适用

单位：元币种：人民币子公司期末余额期初余额名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计辽宁成大

国际贸易690265005.6718773608.19709038613.86480755093.8499479758.12580234851.96581243906.9821902163.33603146070.31434649741.604911374.37439561115.97有限公司辽宁成大

生物股份6768179120.073018376692.489786555812.55320038648.59111062818.40431101466.997083333289.912968253976.4010051587266.31393306757.3095812557.90489119315.20有限公司新疆宝明

矿业有限881882140.671757743281.362639625422.037798828246.88158730665.207957558912.08882573770.441846191533.762728765304.207563287675.40154678278.367717965953.76公司本期发生额上期发生额子公司名称经营活动现金经营活动现金营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额流量流量

辽宁成大国际贸易有限公司628216286.2214538807.5614538807.56-142081228.37485624594.004784627.814784627.81-38849258.05

辽宁成大生物股份有限公司706777261.37122294675.25122294675.25126480945.59880692770.15220213309.97220213309.97155214263.18

新疆宝明矿业有限公司1330643.82-328876441.94-328876441.9412878490.7316059926.03-337190338.34-337190338.3440243701.30

其他说明：

无

174/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

(4).使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：

□适用√不适用

(5).向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

□适用√不适用

3、在合营企业或联营企业中的权益

√适用□不适用

(1).重要的合营企业或联营企业

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

持股比例(%)对合营企业或合营企业联营企业投资或联营企主要经营地注册地业务性质直接间接的会计处理方业名称法广州市天河广州市天广发证券区天河北路河区天河

股份有限183-187号北路183-金融服务17.950.02权益法公司大都广场187号大都

43楼广场43楼

北京市丰台北京市丰中华联合区丽泽路台区丽泽保险集团

18号院1路18号院保险及投资19.60权益法

股份有限号楼1层1号楼1层公司

103A 103A

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

无

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

公司对广发证券派有董事，对中华保险派有董事及监事，公司对广发证券及中华保险具有重大影响。

175/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

(2).重要合营企业的主要财务信息

□适用√不适用

(3).重要联营企业的主要财务信息

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额中华联合保险集团股中华联合保险集团股广发证券股份有限公司广发证券股份有限公司份有限公司份有限公司

流动资产752361918851.8095504386007.99708649003779.9679298064188.36

非流动资产63477362263.9440784861051.9150096104153.1340130252106.92

资产合计815839281115.74136289247059.90758745107933.09119428316295.28

流动负债580295586394.9478145478097.19527275824225.5763971277954.34

非流动负债78963434923.7036736832486.0778383902399.2234498179854.02

负债合计659259021318.64114882310583.26605659726624.7998469457808.36

少数股东权益5633019162.922284945508.135483466102.012222677984.14

归属于母公司股东权益150947240634.1819121990968.51147601915206.2918736180502.78

按持股比例计算的净资产份额22411186037.273746960999.7121809318117.703671361300.35

调整事项5691979.245965351571.355691979.245965351571.35

--商誉5691979.245965351571.355691979.245965351571.35

--内部交易未实现利润

--其他

对联营企业权益投资的账面价值22416878016.519712312571.0621815010096.949636712871.70存在公开报价的联营企业权益投资的公

22418650621.2521404762005.17

允价值

营业收入15398122178.8335216455385.8811458974702.6834958744368.70

净利润7005507423.70537157146.514735419100.43242688357.75终止经营的净利润

其他综合收益362749484.67-53748156.791511200273.75147091220.53

176/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

综合收益总额7368256908.37483408989.726246619374.18389779578.28

本年度收到的来自联营企业的股利500651075.20其他说明无

177/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

(4).不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

联营企业：

投资账面价值合计147270302.06149479091.35下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-4458789.29-717616.14

--其他综合收益

--综合收益总额-4458789.29-717616.14其他说明无

(5).合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

√适用□不适用联营企业不存在向本公司转移资金的能力的重大限制。

(6).合营企业或联营企业发生的超额亏损

□适用√不适用

(7).与合营企业投资相关的未确认承诺

□适用√不适用

(8).与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

□适用√不适用

4、重要的共同经营

□适用√不适用

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：

√适用□不适用在未纳入公司合并范围内的结构化主体中的权益主要为合伙企业基金投资。

6、其他

□适用√不适用

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用√不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用√不适用

178/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

2、涉及政府补助的负债项目

√适用□不适用

单位：元币种：人民币本期新

本期计入营本期与资产/财务报表增本期转入其他期初余额业外收入金其他期末余额收益相项目补收益额变动关助金额与资产

递延收益101744544.78298083.365419857.6096026603.82相关

合计101744544.78298083.365419857.6096026603.82/

3、计入当期损益的政府补助

√适用□不适用

单位：元币种：人民币类型本期发生额上期发生额

与资产相关5717940.965720640.96

与收益相关3874293.003803709.26

合计9592233.969524350.22

其他说明：

无

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具的风险

√适用□不适用

本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、其他非流动金融资产、

短期借款、交易性金融负债、应付账款、长期借款、应付债券等。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司整体风险管理关注金融市场的不可预见性，建立适当的风险承受底线，本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将风险控制在限定的范围之内。本公司的金融工具可能导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，主要包括：

1.信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。

179/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，根据具体业务及其风险评估情况，适时购买信用保险，也实施了其他管理程序确保采取后续行动收回逾期应收款项。同时，本公司定期对应收款项的账面价值进行检查，以确保计提了足够的坏账准备。由于本公司的应收账款风险点分布多个合作方和多个客户，截至2025年6月30日，本公司应收账款26.97%源于前五大客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

2.流动性风险

本公司通过基于集团战略和经营结果的财务计划系统，预计并规划集团的未来流动性状态，以保证持续的良好的流动性。本公司按月更新年度资金预算。

2025年6月30日，本公司的资产负债率为32.61%，流动比率为1.03。考虑到当前全球经济环境，以及本公司在可预见的将来预计的资本支出，管理层综合考虑了本公司可获得的资金来源确认本公司有足够的资金以满足营运资金和偿债需要。公司的资金来源包括：从经营活动中持续取得的净现金流入；非公开发行股票融入资金；循环银行信贷额度、短期融资券、中期票据和公

司债券未使用额度；及考虑到本公司的信贷记录，从国内银行和其他金融机构获得的其他融资渠道。同时，本公司相信能够通过短、中、长期方式筹集资金，并通过适当安排融资组合以保持合理的融资成本。

2025年6月30日，本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

单位：元币种：人民币

项目1年以内1-2年2-5年5年以上合计

短期借款5143616153.915143616153.91交易性金融负

46652.0046652.00

债

应付票据32140000.0032140000.00

应付账款474593357.87474593357.87

其他应付款80684917.2480684917.24

其他流动负债2538165367.042538165367.04一年内到期的

2717105048.292717105048.29

非流动负债

租赁负债8952309.748042054.092974469.9619968833.79

应付债券249219388.332593924101.032843143489.36

长期借款1163400000.00382200000.001545600000.00

注：一年内到期的非流动负债不含租赁负债。

3.市场风险

180/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

（1）汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务也以人民币结算。但本公司承受因多种不同货币产生的外汇风险，主要涉及美元、欧元、港币、日元等，如以外币结算货款或借款等情况下，即存在外汇风险。本公司财务部门负责监管外币资产及负债规模。本公司对部分外币项目签署了远期结售汇合约以规避外汇风险。本公司2025年6月30日的各外币资产负债项目见本报告第八节七、81、外币货币性项目。

2025年6月30日，对于本公司以外币计价的货币资金、应收账款、应付账款等，假设人民

币对外币（主要为对美元、欧元、港币和日元）升值或贬值10%，而其他因素保持不变，则会导致本公司股东权益及净利润均增加或减少约人民币2891.92万元。此敏感性分析是假设资产负债表日汇率发生变动，以变动后的汇率对资产负债表日本公司持有的、面临汇率风险的金融工具进行重新计量得出的。上述分析不包括外币报表折算差异。

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司的利率风险主要产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。

本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。

本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。

2025年6月30日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，而其他因素保持不变，本公司之利息支出将增加或减少3651.96万元。

（3）其他价格风险

其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。

本公司所面临的价格风险主要由本公司所持有的其他非流动金融资产和衍生金融工具而形成（详见第八节七、2.交易性金融资产、七、19.其他非流动金融资产、七、33.交易性金融负债）。

其他非流动金融资产为未上市企业的股权，本公司以公允价值计量，衍生金融工具为公司在商品采购销售过程中与供应商或客户采用未来某一期间商品期货价格结算所致，本公司以公允价值计量。本公司密切关注资本市场、被投资企业及期货市场的状况，定期对其账面价值进行检查，以确保计提了足够的减值准备及准确计量衍生金融工具在持有期间的公允价值变动。

181/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

2、套期

(1).公司开展套期业务进行风险管理

√适用□不适用相应风险管被套期风险被套期项目及相相应套期活动预期风险管理目标有效实项目理策略和目的定性和定关套期工具之间对风险敞口的现情况标量信息的经济关系影响

公司开展商品期货业务，被套期项目与套充分发挥期货套期保值的期工具的价值基

公司持有的风险对冲功能，有效规避利用商品期础变量为商品价商品期货合约

钢材、粮食大宗商品价格波动风险，商品期货合约规避格，二者因面临可以对冲现货等产品面临提高公司抵御市场价格波货合约商品价格波相同的被套期风端存在的风险

价格变动的动风险的能力，保障业务动风险险而发生方向相敞口

风险持续稳定，进而实现公司反的变动，存在高质量稳健发展。整体套风险对冲的关系期保值效果符合预期公司以外币结算公司充分利用外汇衍生品的预期销售与外远期外汇合约

采用远期外以外币结算交易的套期保值功能，通币借款与远期外可以对冲外币汇合约管理的预期销售过锁定目标汇率从而锁定远期外汇合约对应的币结算的预期销

公司面临的和外币借款融资成本、锁定订单收

汇合约种相同，套期工售和外币借款外汇风险敞面临的汇率益，降低汇率波动对公司具与被套期项目面临的风险敞口波动风险经营业绩造成的影响。套面临的基础变量口期保值效果符合预期均为外币汇率其他说明

□适用√不适用

(2).公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

√适用□不适用

单位：元币种：人民币已确认的被套期与被套期项目以项目账面价值中套期有效性和套套期会计对公司的财务项目及套期工具相关所包含的被套期期无效部分来源报表相关影响账面价值项目累计公允价值套期调整套期风险类型套期无效部分主要来自基差风险

以及商品期货、套期损益298242.45

商品价格波动16903992.869058.31现货的税率差元套期无效的金额并不重大套期类别套期无效部分主

要来自基差风险套期损益298242.45

公允价值套期16903992.869058.31

以及商品期货、元现货的税率差

182/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

套期无效的金额并不重大其他说明

□适用√不适用

(3).公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

√适用□不适用项目未应用套期会计的原因对财务报表的影响

考虑目前应用套期会计相关公允价值变动损益3707485.90远期外汇合约

财务信息的处理成本与效益元，投资收益-2450033.29元其他说明

□适用√不适用

3、金融资产转移

(1).转移方式分类

□适用√不适用

(2).因转移而终止确认的金融资产

□适用√不适用

(3).继续涉入的转移金融资产

□适用√不适用其他说明

□适用√不适用

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

√适用□不适用

单位：元币种：人民币期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价值合计值计量值计量计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产10913757.39200446.001663335598.161674449801.55

1.以公允价值计量且变动计

10913757.39200446.001663335598.161674449801.55

入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资1412601101.371412601101.37

（2）权益工具投资10913757.39250734496.79261648254.18

（3）衍生金融资产200446.00200446.00

2.指定以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（二）其他债权投资

183/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

（三）其他权益工具投资

（四）投资性房地产

1.出租用的土地使用权

2.出租的建筑物

3.持有并准备增值后转让的

土地使用权

（五）被套期项目16950644.8616950644.86持续以公允价值计量的资产

27864402.25200446.001663335598.161691400446.41

总额

（六）交易性金融负债46652.0046652.00

1.以公允价值计量且变动计

46652.0046652.00

入当期损益的金融负债

其中：发行的交易性债券

衍生金融负债46652.0046652.00其他

2.指定为以公允价值计量且

变动计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债

46652.0046652.00

总额

二、非持续的公允价值计量

（一）持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

√适用□不适用本公司持续第一层次公允价值计量项目的市价为相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

√适用□不适用

持续第二层次公允价值计量的衍生金融资产和负债主要为公司持有的远期结汇合约和以公允

价值计量的银行承兑汇票，衍生金融资产和负债其公允价值根据相同或同类资产的报价，或通过估值技术利用可观察的市场参数及近期交易价格来确定。银行承兑汇票其期限不超过一年，资金时间价值因素对其公允价值的影响不重大，票据背书的前后手双方均按票据的面值抵偿等额欠款，因此以其账面价值作为公允价值。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

√适用□不适用

持续第三层次公允价值计量的交易性金融资产及债务工具投资主要为本公司持有的理财产品，其公允价值根据如贴现现金流模型和其他类似方法等估值技术确定。

持续第三层次公允价值计量的权益工具投资主要为本公司持有的未上市股权投资，其公允价

值主要采用了上市公司比较法的估值技术，参考类似证券的股票价格并考虑流动性折扣来确定。

184/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感

性分析

□适用√不适用

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政

策

□适用√不适用

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

□适用√不适用

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

√适用□不适用

除应付债券外，公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债由于其性质或较短的到期日，这些金融资产和金融负债的账面价值与公允价值差异很小。

9、其他

□适用√不适用

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

√适用□不适用

单位：万元币种：人民币母公司对本企母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本业的持股比例的表决权比例

(%)(%)韶关市高腾乳源县乳投资与资产

企业管理有城镇鹰峰300000.0015.3015.30运营限公司西路1号本企业的母公司情况的说明无本企业最终控制方是无实际控制人

其他说明：

公司控股股东韶关高腾为广东民营投资股份有限公司之全资子公司，广东民营投资股份有限公司无控股股东，无实际控制人，因此公司无实际控制人。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注

√适用□不适用

本企业子公司的情况详见附注十、1.在子公司中的权益。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注

√适用□不适用

185/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

本企业重要的联营企业详见附注十、3.在合营企业或联营企业中的权益。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下

√适用□不适用合营或联营企业名称与本企业关系广发证券股份有限公司联营企业其他说明

□适用√不适用

4、其他关联方情况

□适用√不适用

5、关联交易情况

(1).购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

□适用√不适用

出售商品/提供劳务情况表

□适用√不适用

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

□适用√不适用

(2).关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表：

□适用√不适用

关联托管/承包情况说明

□适用√不适用

本公司委托管理/出包情况表：

□适用√不适用

关联管理/出包情况说明

□适用√不适用

186/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

(3).关联租赁情况

本公司作为出租方：

□适用√不适用

本公司作为承租方：

□适用√不适用关联租赁情况说明

□适用√不适用

187/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

(4).关联担保情况本公司作为担保方

√适用□不适用

单位：元币种：人民币担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕成大恒润（大连保税

10000000.002025/6/272026/6/26否

区）有限公司成大恒润（大连保税

10000000.002025/4/272026/4/2否

区）有限公司成大恒润（大连保税

10000000.002024/3/272026/3/26否

区）有限公司成大恒润（大连保税

10000000.002025/6/162026/6/15否

区）有限公司成大恒润（大连保税

10000000.002024/12/262025/12/16否

区）有限公司成大恒润（大连保税

10000000.002025/4/242026/1/23否

区）有限公司辽宁成大贸易发展有

200000000.002024/6/122025/5/23否

限公司辽宁成大国际贸易有

100000000.002024/6/62025/5/26否

限公司辽宁成大国际贸易有

34605000.002025/4/102026/4/9否

限公司辽宁成大国际贸易有

50000000.002025/4/252026/4/24否

限公司辽宁成大国际贸易有

200000000.002025/4/102026/4/15否

限公司辽宁成大国际贸易有

80000000.002024/12/312025/12/30否

限公司辽宁成大国际贸易有

100000000.002025/3/172026/3/17否

限公司辽宁成大国际贸易有

20000000.002025/3/312026/3/31否

限公司上海成济国际贸易有

30000000.002025/1/222026/1/21否

限公司辽宁成大钢铁贸易有

600000000.002023/12/142026/12/14否

限公司辽宁成大钢铁贸易有

35000000.002025/3/142026/3/14否

限公司辽宁成大钢铁贸易有

100000000.002025/4/252026/4/24否

限公司本公司作为被担保方

□适用√不适用关联担保情况说明

□适用√不适用

188/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

(5).关联方资金拆借

√适用□不适用

单位：元币种：人民币关联方拆借金额起始日到期日说明拆出根据协议按照

成大医院(大连)

8700000.002022/09/212025/09/20出资比例提供

有限公司股东借款

(6).关联方资产转让、债务重组情况

□适用√不适用

(7).关键管理人员报酬

√适用□不适用

单位：万元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬780.26498.43

(8).其他关联交易

√适用□不适用本公司子公司辽宁成大生物股份有限公司于2024年7月19日以自有的阶段性闲置资金人民币10000万元购买了联营企业广发证券股份有限公司作为注册登记机构和推广机构的“广发证券收益凭证收益宝 5号”（产品代码：SRLX96），起息日为 2024年 7月 22日，到期日为 2025年

1月22日。已于2025年1月22日收回本金并获得理财收益757919.66元。

本公司子公司辽宁成大生物股份有限公司于2025年4月24日以自有的阶段性闲置资金人民币10000万元购买了联营企业广发证券股份有限公司作为注册登记机构和推广机构的“广发证券收益凭证收益宝 5号”（产品代码：SRWL19），起息日为 2025年 4月 25日，到期日为 2025年

10月22日。截至2025年6月末，对上述理财产品已确定收益275342.47元。

本公司子公司辽宁成大生物股份有限公司于2025年5月14日以自有的阶段性闲置资金人民币1000万元购买了联营企业广发证券股份有限公司作为注册登记机构和推广机构的“广发证券收益凭证收益宝 4号”（产品代码：SRWX43），起息日为 2025年 5月 15日，到期日为 2025年 11月12日。截至2025年6月末，对上述理财产品已确定收益19315.07元。

本公司子公司深圳成大生物投资有限公司于2024年8月22日以自有的阶段性闲置资金人民币3000万元购买了联营企业广发证券股份有限公司作为注册登记机构和推广机构的“广发证券收益凭证收益宝 11 号”（产品代码：SRNW02），起息日为 2024年 8月 23日，到期日为 2025年

2月20日。已于2025年2月20日收回本金并获得理财收益562391.82元。

本公司子公司深圳成大生物投资有限公司于2024年12月3日以自有的阶段性闲置资金人民币4000万元购买了联营企业广发证券股份有限公司作为注册登记机构和推广机构的“广发证券

189/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告收益凭证收益宝 11号”（产品代码：SRSZ13），起息日为 2024年 12月 4日，到期日为 2025年

6月5日。已于2025年6月5日收回本金并获得理财收益302465.75元。

本公司子公司深圳成大生物投资有限公司于2025年2月26日以自有的阶段性闲置资金人民币3000万元购买了联营企业广发证券股份有限公司作为注册登记机构和推广机构的“广发证券收益凭证收益宝 11号”（产品代码：SRUS44），起息日为 2025年 2月 27日，到期日为 2025年

8月27日。截至2025年6月末，对上述理财产品已确定收益152876.71元。

本公司子公司深圳成大生物投资有限公司于2025年6月27日以自有的阶段性闲置资金人民币4000万元购买了联营企业广发证券股份有限公司作为注册登记机构和推广机构的“广发证券收益凭证收益宝 11号”（产品代码：SRYB66），起息日为 2025年 6月 30日，到期日为 2026年

3月31日。截至2025年6月末，对上述理财产品已确定收益1095.89元。

6、应收、应付关联方等未结算项目情况

(1).应收项目

√适用□不适用

单位：元币种：人民币期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备成大医院（大长期应收款9925249.97198505.009706541.65194130.83

连）有限公司

(2).应付项目

□适用√不适用

(3).其他项目

□适用√不适用

7、关联方承诺

√适用□不适用

关联方承诺事项详见附注十六1、重要承诺事项。

8、其他

□适用√不适用

十五、股份支付

1、各项权益工具

(1).明细情况

□适用√不适用

(2).期末发行在外的股票期权或其他权益工具

□适用√不适用

190/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

2、以权益结算的股份支付情况

□适用√不适用

3、以现金结算的股份支付情况

□适用√不适用

4、本期股份支付费用

□适用√不适用

5、股份支付的修改、终止情况

□适用√不适用

6、其他

□适用√不适用

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

√适用□不适用

资产负债表日存在的对外重要承诺、性质、金额

（1）关于对成大沿海产业（大连）基金（有限合伙）出资的承诺事项

成大沿海产业（大连）基金（有限合伙）系依据《中华人民共和国合伙企业法》及相关法律

法规设立的有限合伙企业。依照该合伙企业的《合伙协议》约定，公司为有限合伙人，计划认缴出资600000000.00元，截至2025年6月30日，公司已出资30000000.00元，尚余

570000000.00元人民币的出资承诺。

（2）关于对华盖资本有限责任公司出资的承诺事项华盖资本有限责任公司（简称“华盖资本”）系由公司与其他股东依据《中华人民共和国公司法》及有关法律、法规的规定共同出资设立。按照《华盖资本有限责任公司章程》的规定，华盖资本于2016年5月通过股东会决议决定注册资本由50000000.00元增加至100000000.00元，公司占华盖资本注册资本30%即认缴出资为30000000.00元。截至2025年6月30日，公司已按照华盖资本公司章程分期缴付注册资本的规定，向华盖资本实际缴付出资15000000.00元，尚余15000000.00元人民币的出资承诺。

2、或有事项

(1).资产负债表日存在的重要或有事项

□适用√不适用

(2).公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明：

□适用√不适用

191/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

3、其他

□适用√不适用

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

√适用□不适用

（1）2024年度第二期短期融资券到期兑付

中国银行间市场交易商协会于2023年3月28日签发了《接受注册通知书》(中市协注【2023】

CP53 号)，接受公司短期融资券注册，注册金额为人民币 20 亿元。公司于 2024 年 7 月 4 日完成了辽宁成大股份有限公司2024年度第二期短期融资券的发行，金额为人民币6亿元，期限为一年，票面利率为2.6%。2024年度第二期短期融资券已于2025年7月5日到期，公司已完成该期短期融资券本息的兑付。

（2）2025年度第一期短期融资券发行中国银行间市场交易商协会于2025年6月27日签发了《接受注册通知书》（中市协注【2025】CP68号），接受公司短期融资券注册，注册金额为 30亿元。公司于 2025年 7 月 3日在全国银行间市场发行规模为8亿元人民币的辽宁成大股份有限公司2025年度第一期短期融资券，募集资金已于2025年7月7日全额到账。

（3）2022年度第一期中期票据到期兑付

中国银行间市场交易商协会于2020年12月9日签发了《接受注册通知书》(中市协注【2020】

MTN1372号)，接受公司中期票据注册，注册金额为人民币 50亿元。公司于 2022 年 7月 7日完成了辽宁成大股份有限公司2022年度第一期中期票据的发行，金额为人民币10亿元，期限为三年，票面利率为5.5%。2022年度第一期中期票据已于2025年7月11日到期，公司已完成该期中期票据本息的兑付。

2、利润分配情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币拟分配的利润或股利

经审议批准宣告发放的利润或股利30446318.56根据公司2024年年度股东会审议通过的《公司2024年度利润分配及资本公积金转增股本方案》，公司向全体股东派发现金红利30446318.56元，本次利润分配已于2025年7月30日实施完毕。

3、销售退回

□适用√不适用

4、其他资产负债表日后事项说明

√适用□不适用

192/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

截至2025年8月29日（董事会批准报告日），本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

(1).追溯重述法

□适用√不适用

(2).未来适用法

□适用√不适用

2、重要债务重组

□适用√不适用

3、资产置换

(1).非货币性资产交换

□适用√不适用

(2).其他资产置换

□适用√不适用

4、年金计划

√适用□不适用

为建立多层次的养老保险制度，更好地保障职工退休后的生活，根据《企业年金办法》，依法参加基本养老保险的基础上，本公司建立企业年金。企业年度缴费额度根据公司实际经营状况，在法定缴费上限内按上年度工资总额一定比例提取，企业年金基金由企业缴费、职工个人缴费、企业年金基金投资运营收益组成。

5、终止经营

□适用√不适用

6、分部信息

(1).报告分部的确定依据与会计政策

√适用□不适用

为了评价各个分部的业绩及向其配置资源，本公司管理层会定期审阅归属于各分部资产、收入、费用及经营成果，这些信息的编制基础如下：分部资产包括企业在分部的经营中使用的可直接归属于该分部的资产，以及能够以合理的基础分配给该分部的资产，不包括递延所得税资产及其他未分配的总部资产；分部负债，是指分部经营活动形成的可归属于该分部的负债，包括归属于各分部的应付款项、预收款项等，不包括递延所得税负债；分部经营成果是指各个分部产生的收入（包括对外交易收入及分部间的交易收入），扣除各个分部发生的费用。分部之间收入的转移定价按照与其他对外交易相似的条款计算。

经营分部的会计政策与本公司主要会计政策相同。

193/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

(2).报告分部的财务信息

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目股份本部国内外贸易生物制药能源开发分部间抵销合计

总收入2780932.614633854274.16706777261.371330643.825344743111.96

其中：分部间交易收入

对外交易收入2780932.614633854274.16706777261.371330643.825344743111.96

分部经营成果-63994201.3346053503.33127450852.30-151596583.26-22042554.77-20043874.19

折旧及摊销费用3749404.642400822.1287358221.6571307247.71-416275.79165231971.91

联营公司投资收益1162229391.081160497.36-723635.791162666252.65

所得税费用1575594.5511292277.8023665813.2436533685.59

分部资产9674945248.392999664004.339610115542.552648162270.338581676344.4916351210721.11

其中：非流动资产1308419497.23143752279.792841936422.481757744934.061296403197.964755449935.60

对联营公司投资32133190485.6729852089.5756172924.2132219215499.45

分部负债14441815792.901987412460.70431011027.157952727248.288854273146.5315958693382.50

(3).公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

□适用√不适用

(4).其他说明

□适用√不适用

194/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

□适用√不适用

8、其他

□适用√不适用

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

(1).按账龄披露

√适用□不适用

单位：元币种：人民币账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）

1年以内小计

1至2年

2至3年

3年以上

3至4年

4至5年

5年以上1086745.001086745.00

合计1086745.001086745.00

(2).按坏账计提方法分类披露

√适用□不适用

单位：元币种：人民币期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面账面比例计提比比例计提比金额金额价值金额金额价值

(%)例(%)(%)例(%)按单项计提坏账准备按组合

计提坏1086745.00100.001086745.00100.001086745.00100.001086745.00100.00账准备

其中：

组合2

应收其1086745.00100.001086745.00100.001086745.00100.001086745.00100.00他客户

合计1086745.00/1086745.00/1086745.00/1086745.00/

按单项计提坏账准备：

□适用√不适用

按组合计提坏账准备：

195/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

√适用□不适用

组合计提项目：组合2应收其他客户

单位：元币种：人民币期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内

1-2年

2-3年

3-4年

4-5年

5年以上1086745.001086745.00100.00

合计1086745.001086745.00100.00

按组合计提坏账准备的说明：

□适用√不适用按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用√不适用各阶段划分依据和坏账准备计提比例无

对本期发生损失准备变动的应收账款账面余额显著变动的情况说明：

□适用√不适用

(3).坏账准备的情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币本期变动金额类别期初余额收回或转转销或核期末余额计提其他变动回销按组合计提

1086745.001086745.00

坏账准备

合计1086745.001086745.00

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用√不适用其他说明无

(4).本期实际核销的应收账款情况

□适用√不适用其中重要的应收账款核销情况

□适用√不适用

应收账款核销说明：

□适用√不适用

196/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

(5).按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币占应收账款应收账款和合和合同资产应收账款期末合同资产期坏账准备期末单位名称同资产期末余期末余额合余额末余额余额额计数的比例

（%）铁岭北方农

1086745.001086745.00100.001086745.00

资有限公司

合计1086745.001086745.00100.001086745.00其他说明无

其他说明：

□适用√不适用

2、其他应收款

项目列示

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额应收利息

应收股利46120000.00

其他应收款6489423058.986131042830.02

合计6535543058.986131042830.02

其他说明：

□适用√不适用应收利息

(1).应收利息分类

□适用√不适用

(2).重要逾期利息

□适用√不适用

(3).按坏账计提方法分类披露

□适用√不适用

按单项计提坏账准备：

□适用√不适用

按单项计提坏账准备的说明：

□适用√不适用

按组合计提坏账准备：

□适用√不适用

197/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

(4).按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用√不适用

(5).坏账准备的情况

□适用√不适用

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用√不适用

其他说明：

无

(6).本期实际核销的应收利息情况

□适用√不适用其中重要的应收利息核销情况

□适用√不适用

核销说明：

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用应收股利

(7).应收股利

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

广发证券股份有限公司46120000.00

合计46120000.00

(8).重要的账龄超过1年的应收股利

□适用√不适用

(9).按坏账计提方法分类披露

□适用√不适用

按单项计提坏账准备：

□适用√不适用

按单项计提坏账准备的说明：

□适用√不适用

按组合计提坏账准备：

198/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

□适用√不适用

(10).按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用√不适用

(11).坏账准备的情况

□适用√不适用

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用√不适用

其他说明：

无

(12).本期实际核销的应收股利情况

□适用√不适用其中重要的应收股利核销情况

□适用√不适用

核销说明：

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用其他应收款

(13).按账龄披露

√适用□不适用

单位：元币种：人民币账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）989755535.82873867204.32

1年以内小计989755535.82873867204.32

1至2年713654096.941158590309.37

2至3年1528135807.281538124843.17

3至4年1447842162.431267811376.42

4至5年1455895699.842251949656.16

5年以上1989780883.28661947610.90

合计8125064185.597752291000.34

(14).按款项性质分类情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款8120244821.637743242471.22

押金及保证金4081000.009009000.00

备用金738363.9639529.12

合计8125064185.597752291000.34

199/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

(15).坏账准备计提情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预期整个存续期预期信

坏账准备合计预期信用损信用损失(未发生用损失(已发生信

失信用减值)用减值)

2025年1月1日余

90485.291621157685.031621248170.32

额

2025年1月1日余

额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回42291.6542291.65本期转销本期核销

其他变动14435247.9414435247.94

2025年6月30日

48193.641635592932.971635641126.61

余额各阶段划分依据和坏账准备计提比例

详见第八节财务报告五、重要会计政策及会计估计11金融工具（5）金融工具减值

对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明：

□适用√不适用

本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的采用依据：

□适用√不适用

(16).坏账准备的情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币本期变动金额类别期初余额收回或转转销或期末余额计提其他变动回核销按单项计提

1621157685.0314435247.941635592932.97

坏账准备按组合计提

90485.2942291.6548193.64

坏账准备

合计1621248170.3242291.6514435247.941635641126.61

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

□适用√不适用其他说明

200/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

无

(17).本期实际核销的其他应收款情况

□适用√不适用

其中重要的其他应收款核销情况：

□适用√不适用

其他应收款核销说明：

□适用√不适用

(18).按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

□适用□不适用

单位：元币种：人民币占其他应收款期款项的性坏账准备单位名称期末余额末余额合计数的账龄质期末余额

比例(%)

1年以内，

新疆宝明矿

7634282772.7293.96往来款1-5年、51569000000.00

业有限公司年以上辽宁成大贸

易发展有限370964845.934.57往来款1年以内公司沈阳洪博医

康科技有限19300000.000.24往来款5年以上19300000.00公司

锦港国际贸1年以内，

14435247.940.18往来款14435247.94

易发展公司1-5年沈阳丽尔玛

商贸有限公14000000.000.17往来款5年以上14000000.00司

合计8052982866.5999.12//1616735247.94

(19).因资金集中管理而列报于其他应收款

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

201/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

3、长期股权投资

√适用□不适用

单位：元币种：人民币期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资2476453333.801267697407.161208755926.642490078657.501267697407.161222381250.34

对联营、合营企业投资32133190485.6732133190485.6731455772527.1831455772527.18

合计34609643819.471267697407.1633341946412.3133945851184.681267697407.1632678153777.52

(1).对子公司投资

√适用□不适用

单位：元币种：人民币本期增减变动被投资单期初余额（账面价期末余额（账面价减值准备期初余额减少投计提减减值准备期末余额位值）追加投资其他值）资值准备辽宁成大

能源科技2601000.002601000.00有限公司辽宁成大

贸易发展213025505.60213025505.60有限公司辽宁成大

钢铁贸易713095934.11713095934.11有限公司辽宁成大

国际贸易30285281.0330285281.03有限公司青海成大

能源有限5234992.8412765007.165234992.8412765007.16公司

202/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

辽宁田牌

制衣有限5196282.265196282.26公司辽宁成大

生物股份115728374.15115728374.15有限公司大连成大

物业管理744924.30744924.30有限公司新疆宝明

矿业有限1254932400.001254932400.00公司辽宁成大医疗服务

84850000.002250000.0087100000.00

管理有限公司成大沿海

产业（大连）基金20789784.1314953848.2235743632.35管理有限公司辽宁新动能产业投

30829171.92-30829171.92

资有限公司

合计1222381250.341267697407.162250000.00-15875323.701208755926.641267697407.16

(2).对联营、合营企业投资

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

203/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

本期增减变动减值减值减投资期初准备计提期末余额（账面价准备追加少权益法下确认的投其他综合收益调宣告发放现金股其

单位余额（账面价值）期初其他权益变动减值值）期末投资投资损益整利或利润他余额准备余额资

一、合营企业小计

二、联营企业广发证券股

21785806843.861075329712.8765498175.386572830.03546181635.2022387025926.94

份有限公司中华联合保

险集团股份9636712871.7086300502.16-10700802.809712312571.06有限公司华盖资本有

33252811.62599176.0533851987.67

限责任公司

小计31455772527.181162229391.0854797372.586572830.03546181635.2032133190485.67

合计31455772527.181162229391.0854797372.586572830.03546181635.2032133190485.67

204/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

(3).长期股权投资的减值测试情况

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

4、营业收入和营业成本

(1).营业收入和营业成本情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本主营业务

其他业务2780932.612749481.373026098.002662737.24

合计2780932.612749481.373026098.002662737.24

(2).营业收入、营业成本的分解信息

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

其他-分部合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本按经营地区分类

中国地区2780932.612749481.372780932.612749481.37合同类型

服务合同2780932.612749481.372780932.612749481.37按商品转让的时间分类在某段时间确认

2780932.612749481.372780932.612749481.37

收入

合计2780932.612749481.372780932.612749481.37其他说明

□适用√不适用

(3).履约义务的说明

□适用√不适用

(4).分摊至剩余履约义务的说明

√适用□不适用

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

6015067.18元，其中：

1998457.33元预计将于2025年度确认收入

2309846.13元预计将于2026年度确认收入

1599359.75元预计将于2027年度确认收入

107403.97元预计将于2028年度确认收入

205/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

(5).重大合同变更或重大交易价格调整

□适用√不适用

其他说明：

无

5、投资收益

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益207284211.20216862011.20

权益法核算的长期股权投资收益1162229391.08738664914.35

处置长期股权投资产生的投资收益-15890721.26交易性金融资产在持有期间的投资

6887.6712610.05

收益其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入债权投资在持有期间取得的利息收入其他债权投资在持有期间取得的利息收入处置交易性金融资产取得的投资收

9565.26

益处置其他权益工具投资取得的投资收益处置债权投资取得的投资收益处置其他债权投资取得的投资收益债务重组收益

其他投资收益-45064.40-33991.36

合计1353594269.55955505544.24

其他说明：

无

6、其他

□适用√不适用

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减-363438.77值准备的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照9592233.96

确定的标准享有、对公司损益产生持续影响

206/207辽宁成大股份有限公司2025年半年度报告

的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负

7299412.02

债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占

530147.95

用费

委托他人投资或管理资产的损益11963899.60

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回6468807.00

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-16140315.56

其他符合非经常性损益定义的损益项目-32466.84

减：所得税影响额3770450.24

少数股东权益影响额（税后）9832718.35

合计5715110.77

对公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》未列举的项目认定为非经常性损益项目且金额重大的，以及将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目，应说明原因。

□适用√不适用其他说明

□适用√不适用

2、净资产收益率及每股收益

√适用□不适用加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净

2.420.47140.4714

利润扣除非经常性损益后归属于

2.400.46760.4676

公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

□适用√不适用

4、其他

□适用√不适用

董事长：徐飚

董事会批准报送日期：2025年8月29日修订信息

□适用√不适用