利安达会计师事务所(特殊普通合伙)

山西焦化股份有限公司

审计报告

2024年度

目录页次

一、审计报告1-5

二、合并资产负债表1-2

三、合并利润表3

四、合并现金流量表4

五、合并股东权益变动表5-6

六、资产负债表7-8

七、利润表9

八、现金流量表10

九、股东权益变动表11-12

十、财务报表附注13-114

委托单位：山西焦化股份有限公司

审计单位：利安达会计师事务所（特殊普通合伙）

联系电话：（010）85886680

传真号码：（010）85886690

网真号址：http://www.Reanda.com审 计 报 告

利安达审字[2025]第0272号

山西焦化股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山西焦化股份有限公司（以下简称“公司”或“山西焦化公司”）

财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了山西焦化公司2024年12月31日合并及公司的财务状况以及2024年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山西焦化公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）对重要联营企业的权益投资

1、事项描述

2018年3月，山西焦化公司通过发行股份购买资产并募集配套资金方式收购了母公司山西焦化集团有限公司持有的山西中煤华晋能源有限责任公司（2019年4月17日更名为中煤华晋集团有限公司，以下简称“中煤华晋”）49%股份，山西焦化公司通过向中煤华晋派出董事并参与其财务和经营决策的方式对该公

1司施加重大影响，中煤华晋为山西焦化公司的联营企业，山西焦化公司对中煤华

晋的投资采用权益法核算，该项投资山西焦化公司2024年确认了投资收益

231722.91万元、其他综合收益-29.33万元、资本公积1320.79万元，由于该项

投资对山西焦化公司2024年度财务报表影响重大，因此我们将对该项重要联营企业的权益投资作为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解公司与投资收益相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，并测试相关内部控制运行的有效性。

（2）对于采用权益法核算的长期股权投资获取被审计单位对长期股权投资

重大影响的依据，以此确认采用权益法的合理性。

（3）获取并检查与联营企业相关的投资协议等资料、结合银行资金流水记

录、投资台账，与会计记录进行核对，检查投资收益相关会计处理是否真实、准确、完整。

（4）与组成部分会计师进行沟通，包括对独立性和专业胜任能力的要求。

（5）与组成部分注册会计师沟通在审计过程中应关注的重大事项，获取组成部分会计师的关键证据。

（6）检查长期股权投资及投资收益相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

（二）收入确认

1、事项描述

山西焦化公司主要从事焦炭及相关化工产品的生产和销售。2024年度山西焦化公司营业收入为750675.16万元，相较上年度下降14.20%。由于营业收入系公司关键业绩指标之一，存在可能操纵收入以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

（1）测试和评价与收入确认相关的关键内部控制，复核相关会计政策是否

正确且一贯地运用；通过控制测试，了解内部控制是否值得信赖；

（2）选取样本，通过检查销售合同、铁路运输凭证，识别与控制权转移相

关的合同条款与条件，评价公司收入确认时点，进而评估公司收入确认政策的合

2理性；

（3）执行了分析性复核程序，对主营业务收入以及毛利率进行纵向比较和

横向比较分析，判断本期收入金额及其波动是否合理；

（4）选取样本，对客户进行工商资料查询;检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、发运凭证、客户提货单、销售发票等;在抽样的基础上，对

2024年度交易额、应收账款余额实施函证程序；

（5）获取向关联方销售的品种、数量、价格，检查关联交易的合理性以及销售价格的公允性；

（6）选取样本，对资产负债表日前后营业收入进行了截止性测试；

（7）检查营业收入是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息山西焦化公司管理层对其他信息负责。其他信息包括山西焦化公司2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

山西焦化公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制

财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估山西焦化公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算山西焦化公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督山西焦化公司的财务报告过程。

3六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对山西焦化公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致山西焦化公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就山西焦化公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

4山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

山西焦化股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

山西焦化股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是一家在山西省注册的股份有限公司，于1995年10月23日经山西省人民政府晋政函（1995）134号文批准，由山西焦化集团有限公司（以下简称“山焦集团”）独家发起募集设立，经山西省工商行政管理局核准登记，本公司统一社会信用代码：91140000113273064E，本公司总部位于山西省洪洞县广胜寺镇。

本公司原注册资本为7800万元，其中国有发起人持有5300万股，社会公众持有2500万股。

截至2024年12月31日，本公司总股本为256212.12万元，公司股票面值为每股人民币1.00元。

本公司及子公司主要从事焦炭及相关化工产品的生产和销售，主产品为冶金焦炭，副产品有：

硫铵、工业萘、蒽油、改制沥青、纯苯、焦化甲苯、焦化二甲苯、重苯、甲醇和炭黑等化工产品。

本财务报表及财务报表附注业经本公司第九届董事会第二十三次会议于2025年4月23日批准。

二、财务报表的编制基础本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）披露有关财务信息。

本财务报表以持续经营为基础列报。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策及会计估计

本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认政策，具体会计政策参见附注三、15、附注三、19和附注三、26。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

-13-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项金额≥5000000

重要的在建工程金额≥10000000

重要的联营企业长期股权投资账面价值≥10000000

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积（股本溢价/资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值

份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及

-14-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或

合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计

算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公-15-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的-16-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

11、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

以摊余成本计量的金融资产

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

-17-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以

及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、

以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为-18-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

财务担保合同

财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，在初始确认时按公允价值计量，随后按照采用预期信用损失模型确定的预计负债的损失准备以及初始确认金额扣除累计摊销额后的余额两者之中的较高者进行后续计量。

（4）金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（5）衍生金融工具及嵌入衍生工具

本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

-19-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

（6）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

（7）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

*以摊余成本计量的金融资产；

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

*租赁应收款；

*财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量

之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

应收票据、应收账款和合同资产

-20-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

*应收票据组合1：银行承兑汇票

*应收票据组合2：商业承兑汇票

B、应收账款

*应收账款组合1：中大型国有企业客户组合

*应收账款组合2：其他客户组合

*应收账款组合3：合并范围内关联方款项组合

C、合同资产

*合同资产组合1：关联方客户组合

*合同资产组合2：其他客户组合

对于划分为组合的应收票据、合同资产本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

应收账款的账龄自确认之日起计算/逾期天数自信用期满之日起计算。

其他应收款

当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

*其他应收款组合1：押金、保证金和备用金组合

*其他应收款组合2：合并范围内关联方款项组合

*其他应收款组合3：其他款项组合

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

信用风险显著增加的评估

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是-21-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

本公司认为金融资产在下列情况发生违约：

*借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品（如果持有）等追索行动；

*金融资产逾期超过90天。

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

-22-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（8）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；

保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：

放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（9）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。

主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债-23-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

13、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、自制半成品、在产品、库存商品、低值易耗品及周转材料。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及

相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和周转材料的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

周转材料按照预计的使用次数分次计入成本费用。

14、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企

业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

-24-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控

制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；

然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司

-25-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控

制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定

转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

15、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、-26-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率%年折旧率%

房屋及建筑物8-50年312.13-1.94

机器设备5-35年3、419.40-2.74

运输设备5-10年3、419.40-6.40

其他设备5-10年3、419.40-9.60其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。闲置固定资产的认定标准：生产经营不再需要且在可预见的未来不在使用的固定资产，该等闲置固定资产继续计提折旧。

（6）大修理费用

本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

16、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、国土、规划等外部部门房屋及建筑物验收；（4）建设工程达到预定可使用状态但未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内保需安装调试的机器设备

持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；（4）设备

-27-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注经过资产管理人员和使用人员验收。

在建工程计提资产减值方法见附注三、21。

17、工程物资

本公司工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。

购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工程物资转作存货。

工程物资计提资产减值方法见附注三、21。

18、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的

资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

19、无形资产

本公司无形资产包括土地使用权和软件许可权。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限-28-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

使用寿命的类别使用寿命摊销方法确定依据土地使用权50年产权登记期限直线法分期摊销

软件许可权5-8年预期经济利益年限直线法分期摊销

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注三、21。

20、研发支出

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

21、资产减值对子公司、联营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可-29-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

23、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

24、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

-30-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，-31-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

25、公司年金计划除了社会基本养老保险之外，本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划（“年金计划”），公司员工可以自愿参加该年金计划。本公司按员工工资总额的一定比例计提年金，相应支出计入当期损益。

主要内容：

符合以下条件的职工，参加年金计划：

（1）与公司签订了一年期以上正式劳动合同且在本公司取得工资性收入的在职职工；

（2）按规定参加了基本养老保险并履行了缴费义务；

（3）本人自愿参加年金方案。

年金方案的缴费由企业和参加个人共同缴纳。公司缴费根据职工实缴金额乘以缴费系数计算，采取每月缴费的方式。缴费系数根据职工个人的连续工龄确定，具体缴费系数如下表所示：

职工连续工龄10年以下10-20年20-30年30年以上

企业缴费系数11.523

参加人个人缴费金额按照个人上年度月平均工资的5%缴纳，最高缴费基数不得超过上年度本公司在岗月平均工资的三倍。

年金基金受托人：山西焦煤集团有限责任公司成立企业年金理事会，担任受托人。

年金基金实行完全积累，个人账户管理，由受托人委托具有企业年金基金托管资格的托管银行和具有企业年金基金投资管理资格的投资管理人管理。

除此之外，本公司并无其他重大职工社会保障承诺。

26、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

-32-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

27、收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注三、11（7））。本公司拥

有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。

（2）具体方法

本公司焦化产品收入确认的具体方法如下：

通过铁路运输的焦炭产品，本公司按照合同及相关协议的约定在指定铁路站点发出商品并取得-33-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

铁路运输单后确认收入；通过铁路运输+港口转运的焦炭产品，本公司按照合同及相关协议的约定在取得 SGS 检验报告并将其移交客户后确认收入；通过公路运输的焦炭和化工产品，由客户按照合同及相关协议的约定在指定的仓库自行提货或装运后确认收入。

28、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采

用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益，摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

29、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；

除此之外，作为与收益相关的政府补助。

-34-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入或冲减营业外支出。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

30、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

-35-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

31、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注三、31。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；

购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别选择采用上述简化处理方法。

低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

-36-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（3）本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的-37-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计

准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（4）售后回租

承租人和出租人按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；出租人根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据本准则对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理；出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计

准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

32、使用权资产

（1）使用权资产确认条件本公司使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；

在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。

33、安全生产费用

本公司依据[2022]136号文，按上年度自产焦炭、化工产品实际销售收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准逐月提取安全生产费用：

（一）全年实际销售收入在1000万元及以下的，按照4.50%提取；

（二）全年实际销售收入在1000万元至10000万元（含）的部分，按照2.25%提取；

（三）全年实际销售收入在10000万元至100000万元（含）的部分，按照0.55%提取；

-38-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

（四）全年实际销售收入在100000万元以上的部分，按照0.20%提取。

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

34、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币

时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

未上市权益投资的公允价值未上市权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

-39-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注税项

本公司按照规定计提多项税项，确定该等税项的计提时需要作出判断。在日常业务过程中，许多交易及计算所涉及的最终税项并不确定。若该等事项的最终税务结果与初始记录金额不同，其差额将影响作出判断有关期间的税项。

35、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

*企业会计准则解释第17号

财政部于2023年11月发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第17号”）。

解释第17号规定，对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年

以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称“契约条件”）。企业在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，即使在资产负债表日之后才对该契约条件的遵循情况进行评估（如有的契约条件规定在资产负债表日之后基于资产负债表日财务状况进行评估），影响该权利在资产负债表日是否存在的判断，进而影响该负债在资产负债表日的流动性划分。企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件（如有的契约条件规定基于资产负债表日之后6个月的财务状况进行评估），不影响该权利在资产负债表日是否存在的判断，与该负债在资产负债表日的流动性划分无关。

负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果按照准则规定该选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

本公司自2024年1月1日起执行该规定，并对可比期间信息进行调整。

采用解释第17号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*企业会计准则解释第18号财政部于2024年12月31日，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕

24号，解释第18号）。

不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理。

解释第18号规定，在对不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，企业应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

本公司自解释第18号印发之日起执行该规定，并进行追溯调整。

采用解释第18号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）重要会计估计变更本报告期会计估计未发生变更。

-40-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

四、税项主要税种及税率

税种计税依据法定税率（%）

增值税应纳税增值额3、5、6、9、13

城市维护建设税实际缴纳的流转税额5、7企业所得税应纳税所得额25

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期初”指2024年1月1日，“期末”指2024年12月31日；“本期”指2024年度，“上期”指2023年度。

1、货币资金

项目期末余额期初余额库存现金

银行存款40455097.02140836050.10

其他货币资金702666432.70155714964.56

存放财务公司款项461092465.29503223882.11

存款应计利息732255.5632000.00

合计1204946250.57799806896.77

其中：存放在境外的款项总额

（1）其他货币资金项目期末余额期初余额

信用证保证金354500000.0047222220.00

银行承兑汇票保证金348166432.70108492744.56

合计702666432.70155714964.56

（2）受限的货币资金项目期末余额期初余额

-41-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注项目期末余额期初余额

保证金702666432.70155714964.56

合计702666432.70155714964.56

2、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）50090614.6657550328.17

1至2年4634933.391172801.63

2至3年986601.63716306.54

3至4年66576.54705741.70

4至5年157100.3415728.50

5年以上37910085.4438220516.94

小计93845912.0098381423.48

减：坏账准备39938250.4540049892.01

合计53907661.5558331531.47

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备37452455.5239.9137452455.52100.00

按组合计提坏账准备56393456.4860.092485794.9314.5453907661.55

其中：

组合1：中大型国有企业客户41389029.9044.10478338.361.1640910691.54

组合2：其他客户15004426.5815.992007456.5713.3812996970.01

合计93845912.00100.0039938250.4542.5653907661.55

续：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

-42-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备37400672.5238.0237400672.52100.00

按组合计提坏账准备60980750.9661.982649219.494.3458331531.47

其中：

组合1：中大型国有企业客户50224631.8851.05575169.121.1549649462.76

组合2：其他客户10756119.0810.932074050.3719.288682068.71

合计98381423.48100.0040049892.0140.7158331531.47

*按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

单位15755860.005755860.00100.00预期无法收回

单位25473868.105473868.10100.00预期无法收回

单位33744536.703744536.70100.00预期无法收回

单位42707780.302707780.30100.00预期无法收回

单位52206594.062206594.06100.00预期无法收回

其他单位17563816.3617563816.36100.00预期无法收回

合计37452455.5237452455.52

续：

期初余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

单位15755860.005755860.00100.00预期无法收回

单位25473868.105473868.10100.00预期无法收回

单位33744536.703744536.70100.00预期无法收回

单位42707780.302707780.30100.00预期无法收回

单位52206594.062206594.06100.00预期无法收回

其他单位17512033.3617512033.36100.00预期无法收回

合计37400672.5237400672.52100.00

*按组合计提坏账准备的应收账款：

组合计提项目：中大型国有企业客户

-43-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注期末余额期初余额账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内（含1年）41389029.90478338.361.1650224631.88575169.121.15

1年以上

合计41389029.90478338.361.1650224631.88575169.121.15

组合计提项目：其他客户组合期末余额期初余额账龄计提比计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）（%）

1年以内（含1年）8701585.16535719.576.167325696.29670541.849.15

1至2年4634932.99597420.7212.891172801.63155513.5013.26

2至3年986601.63257897.6726.14716306.54221410.3530.91

3至4年66576.5429666.5144.56705741.70369808.6552.40

4至5年157100.34131273.0483.5615728.5010410.6966.19

5年以上457629.92455479.0699.53819844.42646365.3478.84

合计15004426.582007456.5713.3810756119.082074050.3719.28

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期减少类别期初余额本期计提期末余额收回或转回核销其他

按单项计提37400672.5251783.0037452455.52

按组合1计提575169.12-96830.76478338.36

按组合2计提2074050.37-66593.802007456.57

合计40049892.01-111641.5639938250.45

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称应收账款期末余额坏账准备占应收账款期末余额比例（%）

单位140797151.50471887.0543.47

单位25755860.005755860.006.13

单位35473868.105473868.105.83

-44-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

单位名称应收账款期末余额坏账准备占应收账款期末余额比例（%）

单位43744536.703744536.703.99

单位52707780.302707780.302.89

合计58479196.6018153932.1562.31

3、应收款项融资

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票42543464.1429285044.44商业承兑汇票

合计42543464.1429285044.44

（1）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票291197680.46商业承兑汇票

合计291197680.46

4、预付款项

（1）预付款项按账龄披露期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内15005238.18100.0029239842.7999.78

1至2年63265.060.22

2至3年

3年以上

合计15005238.18100.0029303107.85100.00

（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况

单位名称款项性质金额账龄占预付款项比例（%）

单位1材料款2488729.111年以内16.59

单位2材料款2111321.061年以内14.07

-45-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

单位名称款项性质金额账龄占预付款项比例（%）

单位3材料款1904401.511年以内12.69

单位4材料款1857474.001年以内12.38

单位5材料款1142139.371年以内7.61

合计9504065.0563.34

5、其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息

应收股利1442070000.00

其他应收款17746179.7221551600.18

合计1459816179.7221551600.18

（1）应收股利项目期末余额期初余额

中煤华晋集团有限公司1442070000.00

合计1442070000.00

（2）其他应收款

*其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

代垫运费10947488.3215820977.89

备用金478730.12486704.49

预付材料款转入5055292.453912666.60

保证金180000.00

往来款及其他10100426.799961291.98

合计26581937.6830361640.96

*按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）17945954.7419470473.43

-46-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注账龄期末账面余额期初账面余额

1至2年196434.43944734.43

2至3年64351.001693090.12

3至4年128954.531343600.00

4至5年1343600.00857521.32

5年以上6902642.986052221.66

小计26581937.6830361640.96

减：坏账准备8835757.968810040.78

合计17746179.7221551600.18

*坏账准备计提情况

期末坏账准备计提情况：

期末，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月内类别期末账面余额的预期信用损坏账准备账面价值理由

失率(%)

按单项计提坏账准备10962712.2610962712.26未逾期

单位110947488.3210947488.32未逾期

单位215223.9415223.94未逾期

按组合计提坏账准备9728303.762944836.306783467.46

押金、保证金和备用金478730.12196669.60282060.52

其他款项9249573.642748166.706501406.94

合计20691016.022944836.3017746179.72期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

期末，处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期预类别期末账面余额期信用损失率坏账准备账面价值理由

（%）

单位12092474.76100.002092474.76逾期无法收回

单位2524762.85100.00524762.85逾期无法收回

单位3510175.00100.00510175.00逾期无法收回

-47-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注整个存续期预类别期末账面余额期信用损失率坏账准备账面价值理由

（%）

单位4472642.15100.00472642.15逾期无法收回

其他单位2290866.90100.002290866.90逾期无法收回

合计5890921.66100.005890921.66

期初坏账准备计提情况：

期初，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月内类别期末账面余额的预期信用损坏账准备账面价值理由

失率(%)

按单项计提坏账准备15820977.8915820977.89未逾期

单位115820977.8915820977.89未逾期

按组合计提坏账准备8649741.4133.752919119.125730622.29

押金、保证金和备用金593406.1332.84194852.77398553.36

其他款项8056335.2833.822724266.355332068.93

合计24470719.3011.932919119.1221551600.18期初，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

期初，处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期预类别期末账面余额期信用损失率坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

单位12092474.76100.002092474.76逾期无法收回

单位2524762.85100.00524762.85逾期无法收回

单位3510175.00100.00510175.00逾期无法收回

单位4472642.15100.00472642.15逾期无法收回

其他单位2290866.90100.002290866.90逾期无法收回

合计5890921.66100.005890921.66

-48-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信用整个存续期预期信用坏账准备未来12个月预期合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减信用损失值）值）

2024年1月1日余额2919119.125890921.668810040.78

2024年1月1日余额在

本期

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提25717.1825717.18本期转回本期转销本期核销其他变动

2024年12月31日余额2944836.305890921.668835757.96

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

单位1代垫运费10947488.321年以内41.26

单位2往来款6811042.355年以内25.672498514.84

单位3往来款2092474.765年以上7.892092474.76

单位4往来款524762.855年以上1.98524762.85

单位5往来款510175.005年以上1.92510175.00

合计20885943.2878.725625927.45

6、存货

（1）存货分类

-49-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注期末余额项目账面余额跌价准备账面价值

原材料275286599.7345194106.65230092493.08

自制半成品及在产品36348903.543362878.9032986024.64

库存商品132199693.2716893892.91115305800.36

周转材料2344398.792344398.79

合同履约成本7954584.537954584.53

合计454134179.8665450878.46388683301.40

续：

期初余额项目账面余额跌价准备账面价值

原材料311204001.0942986051.91268217949.18

自制半成品及在产品68110837.504522324.6463588512.86

库存商品139040558.0015996297.78123044260.22

周转材料2406203.962406203.96

合同履约成本7829762.857829762.85

合计528591363.4063504674.33465086689.07

（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料42986051.9140349015.6538140960.9145194106.65自制半成

品及在产4522324.643362878.904522324.643362878.90品

库存商品15996297.7816893892.9115996297.7816893892.91

合计63504674.3360605787.4658659583.3365450878.46

（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因项目计提存货跌价准备的具体依据本年转销存货跌价准备的原因原材料可变现净值低于账面价值已领用或已出售自制半成品及在产品可变现净值低于账面价值已领用库存商品可变现净值低于账面价值已出售

-50-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

7、合同资产

（1）合同资产情况期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

合同资产3261909.56299117.112962792.45

合计3261909.56299117.112962792.45

（2）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信用整个存续期预期信用坏账准备未来12个月预期合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减信用损失值）值）

2024年1月1日余额299117.11299117.11

2024年1月1日余额在

本期

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提-299117.11-299117.11本期转回本期转销本期核销其他变动

2024年12月31日余额

8、其他流动资产

项目期末余额期初余额

待摊费用28160839.5937754434.42

增值税留抵税额131634243.8550560429.23

预缴企业所得税132667.30424258.28

-51-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注项目期末余额期初余额

预缴其他税金15752.71

合计159943503.4588739121.93

9、长期股权投资

本年增减变动被投资单位期初余额追加减少权益法下确认的投资损益其他综合收益调整其他权益变动投资投资

一、合营企业

二、联营企业山西焦化集团

临汾建筑安装16785207.11-298017.87797934.97有限公司中煤华晋集团

17851877099.142317229082.69-293254.0913207943.52

有限公司

小计17868662306.252316931064.82-293254.0914005878.49

合计17868662306.252316931064.82-293254.0914005878.49

续：

本年增减变动被投资单位宣告发放现金股利或利期末余额减值准备期末余额计提减值准备其他润

一、合营企业

二、联营企业山西焦化集团临汾建筑安装有限

17285124.21

公司

中煤华晋集团有限公司1942070000.0018239950871.26

小计1942070000.0018257235995.47

合计1942070000.0018257235995.47

10、其他权益工具投资

项目期末余额期初余额源通煤焦电子商务有限责任公司山西洪洞华实热电有限公司

-52-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注项目期末余额期初余额山西焦化集团临汾洗煤有限公司山西焦炭集团国际贸易有限公司

山西潞安化工有限公司50000000.0050000000.00

合计50000000.0050000000.00

续：

本期计入其他本期累计计入其本期确认的股利指定为以公允价值计量且其变项目综合收益的利他综合收益的利收入动计入其他综合收益的原因得和损失得和损失源通煤焦电子商务有限

-2000000.00责任公司山西洪洞华实热电有限

-10000000.00公司山西焦化集团临汾洗煤

-5033820.00有限公司山西焦炭集团国际贸易

-500000.00有限公司山西潞安化工有限公司

合计-17533820.00

11、固定资产

项目期末余额期初余额

固定资产4189851278.824084809793.92固定资产清理

合计4189851278.824084809793.92

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

一、账面原值

1、期初余额2877170195.275959584549.1859202422.775698214.468901655381.68

2、本期增加金额133485363.03352529164.47411504.42486426031.92

（1）购置24969078.33411504.4225380582.75

（2）在建工程转入133485363.03327560086.14461045449.17

-53-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

3、本期减少金额81000.0044059363.13649129.0544789492.18

（1）处置81000.0044059363.13649129.0544789492.18

（2）其他减少

4、期末余额3010574558.306268054350.5258964798.145698214.469343291921.42

二、累计折旧

1、期初余额1409076395.783352302732.8132746799.764779911.624798905839.97

2、本期增加金额131698554.45243427127.754353630.06203900.27379683212.53

（1）计提131698554.45243427127.754353630.06203900.27379683212.53

3、本期减少金额78570.0041618372.50623163.8942320106.39

（1）处置78570.0041618372.50623163.8942320106.39

（2）其他减少

4、期末余额1540696380.233554111488.0636477265.934983811.895136268946.11

三、减值准备

1、期初余额5965436.2811974311.5117939747.79

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额768051.30768051.30

（1）处置768051.30768051.30

（2）其他减少

4、期末余额5965436.2811206260.2117171696.49

四、账面价值

1、期末账面价值1463912741.792702736602.2522487532.21714402.574189851278.82

2、期初账面价值1462128363.212595307504.8626455623.01918302.844084809793.92

（2）暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物16176965.6310293571.615071568.16811825.86

机器设备3875240.363683042.57192197.79

合计20052205.9913976614.185263765.95811825.86

-54-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

（3）通过经营租赁租出的固定资产项目期末账面价值

房屋及建筑物75010516.46

机器设备3511949.40

运输设备69840.00

（4）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物353652829.40正在办理中

12、在建工程

项目期末余额期初余额

在建工程860974885.251100379205.23

合计860974885.251100379205.23

（1）在建工程情况期末余额项目账面余额减值准备账面价值

甲醇制烯烃项目1952596795.541177357950.94775238844.60二回收一次脱硫增加备塔

16061822.8116061822.81

技术改造通用级沥青碳纤维长丝制

12977786.3412977786.34

备技术开发建设园区三级防控事故水

6569517.866569517.86

池储备煤厂

焦化厂1、6脱硫脱硝装置

4932600.664932600.66

增加备用系统中央站1号2号联络线电

5713026.905713026.90

缆大修

5#、6#焦炉备用干熄焦项

目

3#-6#焦炉机侧加罩项目

富余蒸汽综合利用项目

110kV焦化四站易地扩容

改造

-55-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注期末余额项目账面余额减值准备账面价值

零星工程项目39481286.0839481286.08

合计2038332836.191177357950.94860974885.25

续：

期初余额项目账面余额减值准备账面价值

甲醇制烯烃项目1953008666.471177357950.94775650715.53二回收一次脱硫增加备塔

12691431.8712691431.87

技术改造通用级沥青碳纤维长丝制

6532962.356532962.35

备技术开发建设园区三级防控事故水池储备煤厂

焦化厂1、6脱硫脱硝装置增加备用系统中央站1号2号联络线电缆大修

5#、6#焦炉备用干熄焦项

127853569.06127853569.06

目

3#-6#焦炉机侧加罩项目87100685.6887100685.68

富余蒸汽综合利用项目41882425.8441882425.84

110kV焦化四站易地扩容

32524045.1732524045.17

改造

零星工程项目16143369.7316143369.73

合计2277737156.171177357950.941100379205.23

（2）重要在建工程项目本期变动情况本期转入固定资本期其他减

项目名称预算数（万元）期初余额本期增加金额期末余额产金额少金额

甲醇制烯烃项目1022567.781953008666.47411870.931952596795.54二回收一次脱硫增

2250.6012691431.873370390.9416061822.81

加备塔技术改造通用级沥青碳纤维

5000.006532962.356444823.9912977786.34

长丝制备技术开发

-56-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注本期转入固定资本期其他减

项目名称预算数（万元）期初余额本期增加金额期末余额产金额少金额建设园区三级防控

1706.936569517.866569517.86

事故水池储备煤厂

焦化厂1、6脱硫脱

硝装置增加备用系2197.664932600.664932600.66统中央站1号2号联

716.005713026.905713026.90

络线电缆大修

5#、6#焦炉备用干

19550.33127853569.0611424738.92139278307.98

熄焦项目

3#-6#焦炉机侧加

14350.0987100685.688067863.1795168548.85

罩项目富余蒸汽综合利用

13888.0041882425.8440713987.1482596412.98

项目

110kV焦化四站易

5757.0032524045.1714621509.0747145554.24

地扩容改造

合计2261593786.44101858458.65364188824.05411870.931998851550.11

续：

工程累计投入占预利息资本化累计其中：本年利息资本年利息资本

工程名称工程进度（%）资金来源

算比例（%）金额本化金额化率（%）

金融机构贷款、

甲醇制烯烃项目19.1021.89106685982.49自筹

二回收一次脱硫增金融机构贷款、

71.3771.00

加备塔技术改造自筹

通用级沥青碳纤维金融机构贷款、

25.9640.00

长丝制备技术开发自筹

建设园区三级防控金融机构贷款、

38.4969.00

事故水池储备煤厂自筹

焦化厂1、6脱硫脱

金融机构贷款、

硝装置增加备用系22.4450.00自筹统

中央站1号2号联金融机构贷款、

79.7990.00

络线电缆大修自筹

5#、6#焦炉备用干金融机构贷款、

71.24100.00

熄焦项目自筹

-57-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

工程累计投入占预利息资本化累计其中：本年利息资本年利息资本

工程名称工程进度（%）资金来源

算比例（%）金额本化金额化率（%）

3#-6#焦炉机侧加金融机构贷款、

66.32100.00

罩项目自筹

富余蒸汽综合利用金融机构贷款、

59.47100.00

项目自筹

110kV焦化四站易 金融机构贷款、

81.89100.00

地扩容改造自筹

合计106685982.49

13、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件许可权合计

一、账面原值

1、期初余额354596266.972684243.41357280510.38

2、本期增加金额

（1）购置

（2）内部研发

3、本期减少金额

（1）处置

（2）企业合并减少

4、期末余额354596266.972684243.41357280510.38

二、累计摊销

1、期初余额79593540.671586274.6881179815.35

2、本期增加金额7311799.92622091.337933891.25

（1）计提7311799.92622091.337933891.25

3、本期减少金额

（1）处置

（2）失效且终止确认的部分

（3）企业合并减少

4、期末余额86905340.592208366.0189113706.60

-58-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注项目土地使用权软件许可权合计

三、减值准备

1、期初余额

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值267690926.38475877.40268166803.78

2、期初账面价值275002726.301097968.73276100695.03

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

100万吨/年焦炉煤气制甲醇综合改

69750641.24正在办理中

造项目

60万吨/年甲醇制烯烃项目65879362.58正在办理中

合计135630003.82

14、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

递延所得税资产：

资产/信用减值准备114105953.6328526488.43112549260.5928137315.14

内部交易未实现利润12652656.123163164.0310996278.562749069.64

合计126758609.7531689652.46123545539.1530886384.78

（2）未经抵销的递延所得税负债期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

-59-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

500万元以下设备一

458814.91114703.73337292.5284323.13

次性抵扣影响

合计458814.91114703.73337292.5284323.13

（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额

资产/信用减值准备1194648580.671195412162.37

递延收益-政府补助71938910.3274238764.91计入其他综合收益的其他金融资产

17533820.0017533820.00

公允价值变动

可抵扣亏损4686770235.123428069390.67

合计5970891546.114715254137.95

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末金额期初金额备注

2024年度778832474.31

2025年度234687880.16234687880.16

2026年度75225779.0875225779.08

2027年度759747679.37759747679.37

2028年度1579575577.751579575577.75

2029年度2037533318.76

合计4686770235.123428069390.67

15、其他非流动资产

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

增值税留抵税额79042263.2679042263.2679909499.5479909499.54

合计79042263.2679042263.2679909499.5479909499.54

16、所有权或使用权受到限制的资产

项目期末账面价值受限原因

-60-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注项目期末账面价值受限原因

货币资金702666432.70保证金

合计702666432.70

17、短期借款

（1）短期借款分类项目期末余额期初余额

保证借款—本金600000000.00

保证借款—应计利息655416.68

信用借款—本金2580400000.002684800000.00

信用借款—应计利息3736867.283666319.19

合计2584136867.283289121735.87

（2）已逾期未偿还的短期借款情况无。

18、应付票据

种类期末余额期初余额

商业承兑汇票100000000.00

银行承兑汇票2344686700.25570818465.03

合计2444686700.25570818465.03

19、应付账款

（1）应付账款列示项目期末余额期初余额

货款470863905.13909464320.81

工程款232666298.28302186527.20

修理及劳务费28353514.4250563367.25

合计731883717.831262214215.26

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款项目期末余额未偿还或结转的原因

赛鼎工程有限公司12152761.12工程款未结算

-61-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注项目期末余额未偿还或结转的原因

济钢集团国际工程技术有限公司10568306.00工程款未结算无锡市东方环境工程设计研究所有

7794677.81工程款未结算

限公司

新蒲建设集团有限公司5378576.35工程款未结算

中电环保股份有限公司5006350.82工程款未结算

合计40900672.10

20、预收款项

（1）预收款项列示项目期末余额期初余额

租金959713.21

合计959713.21

21、合同负债

项目期末余额期初余额

预收货款102432402.52204164159.48

合计102432402.52204164159.48

22、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬86118713.29798145678.38784946794.6799317597.00

二、离职后福利-设定提存计划18063.48130590612.11130575165.7733509.82

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合计86136776.77928736290.49915521960.4499351106.82

（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴36695787.31616115329.68613257521.0139553595.98

2、职工福利费49804508.9749804508.97

-62-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额

3、社会保险费12780.1049246107.9949232870.7926017.30

其中：医疗保险费及生育保险费12670.3839415293.5639405064.0122899.93

工伤保险费109.729800866.569797858.913117.37

其他29947.8729947.87

4、住房公积金1488.0056371710.0056373064.00134.00

5、工会经费和职工教育经费49408657.8826608021.7416278829.9059737849.72

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

8、其他

9、劳务派遣

合计86118713.29798145678.38784946794.6799317597.00

（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险16903.8486255883.1886240785.0332001.99

2、失业保险费1159.643752945.933752597.741507.83

3、企业年金缴费40581783.0040581783.00

合计18063.48130590612.11130575165.7733509.82

23、应交税费

项目期末余额期初余额

增值税224187.30181129.36

消费税316074.73333337.37

水资源税880985.00893432.00

印花税1396466.601776798.45

城市维护建设税31042.1628094.81

环境保护税157523.07181551.50

代扣代缴个人所得税352132.29295317.13

水利基金15062.54

教育费附加27009.1225723.33

-63-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注项目期末余额期初余额

合计3385420.273730446.49

24、其他应付款

项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款49380090.3740204816.12

合计49380090.3740204816.12

（1）应付利息无。

（2）应付股利无。

（3）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

押金、保证金8320718.974609674.64

暂收款549733.832215785.37

代扣个人社保及住房公积金1855576.38811182.62

风险抵押金158200.00402304.00

其他38495861.1932165869.49

合计49380090.3740204816.12

*账龄超过1年或逾期的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因

山西省洪洞县土地管理局2789813.60土地出让金尚未结清

临汾市金恒宇汽车运输有限公司1000000.00押金款

合计3789813.60

25、一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

-64-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

一年内到期的长期借款1954032755.631287787146.57

合计1954032755.631287787146.57一年内到期的长期借款项目期末余额期初余额

保证借款-本金670500000.00

保证借款-应计利息1667118.76

信用借款-本金1948610000.00612760000.00

信用借款-应计利息5422755.632860027.81

合计1954032755.631287787146.57

26、其他流动负债

项目期末余额期初余额

待转销项税13298733.8626486318.65

合计13298733.8626486318.65

27、长期借款

项目期末余额期初余额

保证借款—本金1414500000.00

保证借款—应计利息1667118.76

信用借款—本金5412450000.002603660000.00

信用借款—应计利息5422755.632860027.81

小计5417872755.634022687146.57

减：一年内到期的非流动负债1954032755.631287787146.57

合计3463840000.002734900000.00

（1）长期借款分类的说明

*信用借款-本金项目期末余额备注

中国农业银行洪洞县支行1998500000.00

建设银行洪洞支行479000000.00

中国银行临汾分行307000000.00

-65-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注项目期末余额备注

交通银行临汾分行284000000.00

中国邮储银行临汾市分行265000000.00

平安银行太原分行399000000.00

中国进出口银行山西省分行500000000.00

光大银行太原分行749950000.00

华夏银行临汾分行95000000.00

浦发银行太原分行135000000.00

委托贷款200000000.00

合计5412450000.00

（2）已逾期未偿还的长期借款情况无

28、长期应付款

项目期末余额期初余额

长期应付款37120000.0037120000.00专项应付款

合计37120000.0037120000.00

（1）长期应付款项目期末余额期初余额

国债技术改造项目资金37120000.0037120000.00

合计37120000.0037120000.00

（2）专项应付款无。

29、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助74238764.915560000.007859854.5971938910.32

合计74238764.915560000.007859854.5971938910.32其中，涉及政府补助的项目：

-66-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

本期新增补助本期计入营业本期计入其他其他与资产/收益补助项目期初余额期末余额金额外收入金额收益金额变动相关废水综合治理及

38323194.423065855.5635257338.86与资产相关

回用工程项目

150万吨/年干熄

10873333.282174666.688698666.60与资产相关

焦项目

60万吨/年甲醇制

5000000.005000000.00与资产相关

烯烃焦炉烟气脱硫脱硝及余热回收利

4375523.65375000.004000523.65与资产相关

用项目大气污染防治资金

3#、4#焦炉配套干

4133986.96277777.763856209.20与资产相关

熄焦项目甲醇装置能力优

3135000.00285000.002850000.00与资产相关

化项目焦炉烟气低温定量氧气耦合吸收

3031204.55221795.442809409.11与资产相关

同时脱硫脱硝中试研究锅炉低氮燃烧改

1370966.29100314.601270651.69与资产相关

造项目能源计量联网建

设与数字化配煤1333333.43133333.321200000.11与资产相关研究室建设

10万吨/年粗苯

750000.17600000.00150000.17与资产相关

精制项目焦炉煤气综合利

694444.4455555.56638888.88与资产相关

用项目

6万吨/年炭黑项

406666.60406666.60与资产相关

目应用膜处理技术

实现废水排放达277777.7022222.24255555.46与资产相关标项目

-67-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

本期新增补助本期计入营业本期计入其他其他与资产/收益补助项目期初余额期末余额金额外收入金额收益金额变动相关冷凝水闭式回收

及焦化二厂水重208333.2716666.68191666.59与资产相关复利用改造项目焦化行业能源管

理体系建设示范225000.0025000.00200000.00与资产相关项目二厂炼焦车间焦

炉除尘设施改造100000.15100000.15与资产相关项目焦化厂1至6号脱硫脱硝装备增加备用系统及二干

5560000.005560000.00与资产相关

熄焦地面除尘站增设烟气脱硫预处理装置项目

合计74238764.915560000.007859854.5971938910.32

A、废水综合治理及回用工程项目

根据临汾市财政局、临汾市环境保护局临财建[2008]396号文件，由临汾市环保局拨付本公司

5800000.00元专项用于废水综合治理及回用工程建设项目。

根据山西省财政厅晋财建[2009]517号文件，由山西省财政厅拨付7400000.00元专项用于废水综合治理及回用工程项目。

根据山西省发展和改革委员会省发改城环发[2008]1431号文件，由山西省发展和改革委员会拨付本公司2600000.00元用于废水综合治理及回用工程项目。

根据洪洞县财政局洪财专项指标[2015]308号文件，由洪洞县财政局拨付本公司8000000.00元用于废水综合治理及回用工程项目。

根据临汾市财政局临财建[2016]11号文件，由临汾市财政局拨付本公司12497500.00元用于废水综合治理及回用工程项目。

根据临汾市财政局临财建[2017]98号文件，由洪洞县财政局拨付本公司8887900.00元用于废水综合治理及回用工程项目。

根据山西省财政厅、山西省科学技术厅晋财教[2014]250号文件，由山西省财政厅拨付本公司-68-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

5000000.00元专项用于焦化废水深度处理及回用一体化技术与工程示范建设项目。

根据山西省财政厅、山西省科学技术厅晋财教[2015]188号文件，由山西省财政厅拨付本公司

2000000.00元专项用于焦化废水深度处理及回用一体化技术与工程示范建设项目。

根据山西省财政厅、山西省科学技术厅晋财教[2016]104号文件，由山西省财政厅拨付本公司

3000000.00元用于焦化废水深度处理及回用一体化技术与工程示范建设项目。

上述收到政府补助共计55185400.00元，从2018年7月起按18年摊销，本年度摊销

3065855.56元，累计摊销19928061.14元，尚未摊销35257338.86元。

B、150 万吨/年干熄焦项目

根据洪洞县财政局、临汾市财政局、临汾市环境保护局洪财专项指标[2009]29号、临建材[2009]9号文件，由临汾市环保局拨付本公司6000000.00元专项用于建设150万吨/年干熄焦项目的干熄焦、运焦系统、热力系统等辅助设施。

根据山西省财政厅晋建材[2008]625号文件，由山西省财政厅拨付本公司9000000.00元专项用于150万吨/年干熄焦项目。

根据山西省财政厅、山西省经济委员会晋财建[2008]256号文件，由山西省财政厅拨付本公司

4620000.00元专项用于150万吨/年干熄焦项目。

根据山西省财政厅晋财建[2010]248号文件，由山西省财政厅拨付8000000.00元专项用于150万吨/年干熄焦项目。

根据山西省经济委员会晋财建[2012]142号文件，由山西省财政厅拨付5000000.00元专项用于150万吨/年干熄焦项目。

上述收到的政府补助共计32620000.00元，从2014年1月起按15年摊销，本年度摊销

2174666.68元，累计摊销23921333.40元，尚未摊销8698666.60元。

C、60 万吨/年甲醇制烯烃项目

根据山西省财政厅、山西省科学技术厅晋财教[2012]86号文件，由山西省财政厅拨付本公司

1600000.00元专项用于60万吨/年甲醇制烯烃项目。

根据山西省财政厅、山西省科学技术厅晋财教[2014]66号文件，由山西省财政厅拨付本公司

600000.00元专项用于60万吨/年甲醇制烯烃项目。

根据山西省财政厅、山西省科学技术厅晋财教[2013]54号文件，由山西省财政厅拨付本公司

800000.00元专项用于60万吨/年甲醇制烯烃项目。

根据山西省财政厅经济委员会晋财建[2012]364号文件，由山西省财政厅拨付本公司

5000000.00元专项用于60万吨/年甲醇制烯烃项目。

-69-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

上述收到的政府补助共计8000000.00元，根据山西省科学技术厅晋科函[2020]42号，2021年度退回前述政府补助3000000.00元，截至2024年末，递延收益余额为5000000.00元。

D、焦炉烟气脱硫脱硝及余热回收利用项目根据临财建[2019]267号和临环科财函[2019]227号文件，由洪洞县财政局（洪财专项指标[2019]145号文件）下达大气污染防治资金6000000.00元，此款项专用于焦炉烟气脱硫脱硝及余热回收利用项目。

从2019年9月起按16年摊销，本年度摊销375000.00元，累计摊销1999476.35元，尚未摊销4000523.65元。

E、3#、4#焦炉配套干熄焦项目根据临财建[2018]80号和临财建[2017]543号文件，由洪洞县财政局（洪财专项指标[2018]92号文件）下达节能减排综合示范城市中央奖励资金5000000.00元，此款项专用于一期3#、4#焦炉配套干熄焦项目。

从2020年1月起按18年摊销，本年度摊销277777.76元，累计摊销1143790.80元，尚未摊销3856209.20元。

F、甲醇装置能量优化工程项目根据山西省财政厅山西省经济和信息化委员会晋财建[2011]322号“关于下达2011年山西省节能专项资金的通知”，拨付本公司2700000.00元节能专项资金用于甲醇装置能量优化工程项目。

根据山西省财政厅山西省经济和信息化委员会晋财建[2012]375号“关于下达2011年山西省节能项目资金的通知”，拨付本公司300000.00元节能专项资金专项用于山西焦化甲醇装置能量优化工程项目。

根据山西省财政厅晋财建[2013]275号“关于下达2013年山西省节能重点工程循环经济和资源节约重大示范项目及重点工业污染治理工程（第三批）中央基建投资预算（拨款）的通知”、山西省发展和改革委员会晋发改投资发[2013]1138号“关于下达2013年山西省节能重点工程循环经济和资源节约重大示范项目及重点工业污染治理工程（第三批）中央预算内投资计划的通知”，拨付本公司2700000.00元节能专项资金用于甲醇装置能量优化工程项目。

上述收到的政府补助共计5700000.00元，从2015年1月起按20年摊销，本年度摊销

285000.00元，累计摊销2850000.00元，尚未摊销2850000.00元。

G、焦炉烟气低温定量氧气耦合吸收同时脱硫脱硝中试研究

-70-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

收到山西焦煤集团有限责任公司3253000.00元，用于焦炉烟气低温定量氧气耦合吸收同时脱硫脱硝中试研究项目，从2023年1月起按15年摊销，本年度摊销221795.44元，累计摊销443590.89元，尚未摊销2809409.11元。

H、锅炉低氮燃烧改造项目

根据临洪环发[2020]93号文件，由临汾市生态环境局洪洞分局下达低氮燃气锅炉淘汰升级改造补贴1488000.00元，此款项专用于锅炉低氮燃烧改造项目。

从2022年11月起按18年摊销，本年度摊销100314.60元，累计摊销217348.31元，尚未摊销1270651.69元。

I、能源计量联网建设与数字化配煤研究室建设根据晋财建[2010]243号“关于下达2012年工业企业能源建设示范项目财政补助资金支出预算的通知”，由山西省财政厅拨付本公司2400000.00元节能专项资金用于能源中心项目。

从2016年1月起按18年摊销，本年度摊销133333.32元，累计摊销1199999.89元，尚未摊销1200000.11元。

J、10 万吨/年粗苯精制项目

根据山西省财政厅晋财建[2010]494号文件，由山西省财政厅拨付本公司2000000.00元专项用于10万吨/年粗苯精制项目。

根据山西省财政厅晋财建[2008]494号文件，由山西省财政厅拨付本公司7000000.00元专项用于10万吨/年粗苯精制项目。

上述收到的政府补助共计9000000.00元，从2010年4月起按15年摊销，本年度摊销

600000.00元，累计摊销8849999.83元，摊余金额为150000.17元。

K、焦炉煤气综合利用项目

根据山西省财政厅晋财建[2008]492号文件，由山西省财政厅拨付本公司1000000.00元专项用于焦炉煤气综合利用项目。

从2018年7月起按18年摊销，本年度摊销55555.56元，累计摊销361111.12元，尚未摊销

638888.88元。

L、6万吨/年炭黑项目

根据山西省财政厅、山西省经济和信息化委员会、山西省发展和改革委员会晋财建[2009]684号文件，由山西省财政厅按以奖代补方式拨付本公司总金额6000000.00元中的70%（即

4270000.00元）专项用于6万吨/年炭黑项目，剩余30%的资金经第三方审核机构对项目实际节能

量进行审核，经山西省财政厅和山西省经济和信息化委员会复核认定后再行拨付。

-71-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

根据晋财建[2010]237号“关于准予拨付2007-2009年山西省节能项目剩余资金的通知”，山西省财政厅、山西省经济和信息化委员会拨付本公司资金1830000.00元专项用于6万吨/年炭黑项目。

上述收到的政府补助共计6100000.00元，从2010年1月起按15年摊销，本年度摊销

406666.60元，累计摊销6100000.00元，2024年已摊销完毕。

M、应用膜处理技术实现废水排放达标项目

根据晋财建[2011]139号“关于下达2011年山西省技术创新项目资金的通知”，山西省财政厅、山西省经济和信息化委员会拨付本公司资金400000.00元与应用膜处理技术实现废水排放达标项目。

从2018年7月起按18年摊销，本年度摊销22222.24元，累计摊销144444.54元，尚未摊销

255555.46元。

N、冷凝水闭式回收及焦化二厂水重复利用改造项目根据山西省财政厅山西省经济和信息化文员会晋财建[2009]497号“关于准予拨付2007、2008年山西省节能项目剩余30%以奖代补资金的通知”，拨付本公司300000.00元专项用于冷凝水闭式回收及焦化二厂水重复利用改造项目。

从2018年7月起按18年摊销，本年度摊销16666.68元，累计摊销108333.41元，尚未摊销

191666.59元。

O、焦化行业能源管理体系建设示范项目根据山西省财政厅山西省经济和信息化委员会晋财建[2012]193号“关于下达2012年第一批省级节能专项资金的通知”，拨付本公司450000.00元专项用于焦化行业能源管理体系建设示范项目。

从2015年1月起按18年摊销，本年度摊销25000.00元，累计摊销250000.00元，尚未摊销

200000.00元。

P、二厂炼焦车间焦炉除尘设施改造项目

根据临财建[2009]234号文件，由临汾市财政局拨付本公司2000000.00元用于二厂炼焦车间焦炉除尘设施改造项目。

从2009年10月起按15年摊销，本年度摊销100000.15元，累计摊销2000000.00元，2024年摊销完毕。

Q、焦化厂 1 至 6 号脱硫脱硝装备增加备用系统及二干熄焦地面除尘站增设烟气脱硫预处理装置项目

-72-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注根据临汾市财政局关于2023年第二批中央大气污染防治专项资金项目调整的通知临财建

[2024]266号文件，由临汾市财政局拨付本公司5560000.00元用于焦化厂1至6号脱硫脱硝装备增加备用系统及二干熄焦地面除尘站增设烟气脱硫预处理装置项目。

上述收到的政府补助共计5560000.00元，截至2024年末，递延收益余额为5560000.00元。

30、股本

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数2562121154.002562121154.00

31、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）7113071905.717113071905.71

其他资本公积-111258602.7114005878.49-97252724.22

合计7001813303.0014005878.497015819181.49其他资本公积是按照本公司持股比例享有及分担联营企业山西焦化集团临汾建筑安装有限公

司、中煤华晋集团有限公司专项储备变动确认的金额。

详见“9、长期股权投资”。

32、其他综合收益

本期发生额

减：前期计税后

入其他综减：所归属项目期初余额本期所得税税后归属于母期末余额合收益当得税于少前发生额公司期转入损费用数股益东

一、不能重分类进损

-17533820.00-17533820.00益的其他综合收益

其中：其他权益工具

-17533820.00-17533820.00投资公允价值变动

二、将重分类进损益

-777897.60-293254.09-293254.09-1071151.69的其他综合收益

其中：权益法下可转

-777897.60-293254.09-293254.09-1071151.69损益的其他综合收益

-73-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

其他综合收益合计-18311717.60-293254.09-293254.09-18604971.69

33、专项储备

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费7154493.2622864464.7527043226.312975731.70

合计7154493.2622864464.7527043226.312975731.70

34、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积904341728.7327918239.85932259968.58

任意盈余公积140329550.26140329550.26

合计1044671278.9927918239.851072589518.84

35、未分配利润

项目本期上期

调整前上期末未分配利润4558611273.773924981960.39调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）

调整后期初未分配利润4558611273.773924981960.39

加：本期归属于母公司所有者的净利润263117745.331275272586.84

减：提取法定盈余公积27918239.85129219042.66提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利128106057.70512424230.80

期末未分配利润4665704721.554558611273.77

36、营业收入和营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务7494779445.318727498473.438701568638.829668062810.06

其他业务11972150.1513897069.6347778094.9137816729.32

合计7506751595.468741395543.068749346733.739705879539.38

-74-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

（1）营业收入、营业成本按产品类型划分本期发生额上期发生额主要产品类型收入成本收入成本

主营业务：

焦炭产品5154604404.746394929948.456230189774.987223192082.66

化工产品2310674868.002314908032.822471378863.842444870727.40

现代服务收入29500172.5717660492.16

小计7494779445.318727498473.438701568638.829668062810.06

其他业务：

其他业务11972150.1513897069.6347778094.9137816729.32

合计7506751595.468741395543.068749346733.739705879539.38

（2）主营业务收入按地区划分主要产品地区本期发生额上期发生额

华北3266182015.554160821255.34

华东2264341442.402208182080.90

华中981732052.471137549326.67

东北712658512.02567733057.32

华南215276606.77499531055.10

西北32828308.8635866682.03

西南21760507.2491885181.46

合计7494779445.318701568638.82

37、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

房产税11089521.4210824590.15

印花税5317185.316510490.42

水资源税4511202.005435749.00

城镇土地使用税3833795.703833795.70

消费税3387351.001883354.03

-75-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

环境保护税561445.18722244.00

水利基金392438.32354648.24

城市维护建设税342737.89271561.32

教育费附加299993.73228864.05

车船使用税74938.3267630.90

合计29810608.8730132927.81

说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

38、销售费用

项目本期发生额上期发生额

场内运输费33064250.2134713101.39

职工薪酬14483207.3913014627.85

折旧费207254.12211463.97日常经费及其他3787401.955059750.99

合计51542113.6752998944.20

39、管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬241226528.04205760525.13

劳务费4447495.264704039.54

折旧费26389844.5627251831.40

修理费5953281.544798068.92

材料及低值易耗品3981388.837325351.75

水电暖费用1941286.792196183.87

技术服务费8045987.093070249.44

聘请中介机构费2788639.552626125.33

绿化费645391.12978154.71

无形资产摊销7933891.257985820.23

董事会经费198407.51186201.32日常经费及其他11110662.3538428700.18

-76-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

合计314662803.89305311251.82

40、研发费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬58476344.0037086143.14

动力消耗37071584.0351976795.52

折旧费613299.201144513.76

其他费用546672.005074133.31

合计96707899.2395281585.73

41、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出291473898.62241654849.45

利息收入11046527.3821577915.00

汇兑损益-19.80-22.25

手续费及其他15187210.97951662.80

合计295614562.41221028575.00

42、投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益2315274687.252985422438.84

合计2315274687.252985422438.84

43、其他收益

项目本期发生额上期发生额

政府补助10859854.598458799.63

个税返款170642.48307202.13

债务重组收益135507.67

稳岗补贴50956.00

小微企业免征增值税5939.98

增值税加计抵减71338.81

合计11216960.748843280.55

-77-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

（1）政府补助明细如下：

项目本期发生额

递延收益结转7859854.59

工业企业市级技术改造专项资金3000000.00

合计10859854.59

44、信用减值损失（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失111641.56343656.12

其他应收款坏账损失-25717.18-46167.45

合计85924.38297488.67

45、资产减值损失（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额存货跌价损失及合同履约成本减值

-60605787.46-52589652.61损失

固定资产减值损失-11116444.44

合同资产减值损失299117.11-106505.14

合计-60306670.35-63812602.19

46、资产处置收益（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上年发生额计入本期非经常性损益的

处置固定资产损益175920.31金额

合计175920.31

47、营业外收入

计入当期非经常性损益的项目本期发生额上期发生额金额

非流动资产报废利得12631.59619593.4912631.59

罚款收入386640.04205492.38386640.04

无法支付的应付款项9108599.559108599.55

其他利得5861797.491932151.945861797.49

合计15369668.672757237.8115369668.67

-78-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

48、营业外支出

计入当期非经常性损益的项目本期发生额上期发生额金额

非货币性资产报废损失1012063.964358114.52

罚款、滞纳金100.00256153.04

其他损失1184074.314733308.46

合计2196238.279347576.02

49、所得税费用

（1）所得税费用表项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用305807.2277698.17

递延所得税费用-772887.08-5652547.26

合计-467079.86-5574849.09

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额

利润总额256462396.75

按法定/适用税率计算的所得税费用64115599.19子公司适用不同税率的影响

调整以前期间所得税的影响305807.22

权益法核算的联营企业损益-578818671.81非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响14386639.19使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵

500103121.47

扣亏损的影响

研究开发费加成扣除的纳税影响-559575.12

所得税费用-467079.86

50、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

-79-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

*收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

利息收入8917359.5423952059.54

政府补助3231140.9881704.00

收到保证金6670883.193576620.57

罚款及违约金收入345381.19274502.38

收到保险赔款5681497.492076577.25

租金收入500000.007466000.00

其他23835820.2717906737.97

合计49182082.6655334201.71

*支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

付现费用及往来89084425.6764616208.65

补偿款838553.43

支付保证金760250.003260056.84

罚款滞纳金1158174.311162759.26

合计91002849.9869877578.18

（2）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

票据融资1347666302.09

合计1347666302.09

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

信用证利息3159722.22

合计3159722.22

*筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额非现金变动（计非现金期末余额现金变动现金变动提利息）变动

-80-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注本期增加本期减少项目期初余额非现金变动（计非现金期末余额现金变动现金变动提利息）变动

短期借款3289121735.872580400000.00123517600.823408902469.412584136867.28

长期借款4022687146.572700000000.00167956297.801472770688.745417872755.63

合计7311808882.445280400000.00291473898.624881673158.158002009622.91

51、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润256929476.611268624946.85

加：资产减值损失60306670.3563812602.19

信用减值损失-85924.38-297488.67

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧379683212.53381754330.55使用权资产折旧

无形资产摊销7933891.257985820.23长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-175920.31益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）999432.373738521.03

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）294633620.84241654849.45

投资损失（收益以“－”号填列）-2315274687.25-2985422438.84

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-803267.68-5629075.15

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）30380.60-23472.11

存货的减少（增加以“－”号填列）76403387.6738290711.94

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-641919758.54251396120.83

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-185692293.38-1165603686.26其他

经营活动产生的现金流量净额-2066855859.01-1899894178.27

-81-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额501547562.31644059932.21

减：现金的期初余额644059932.211253114029.92

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-142512369.90-609054097.71

（2）现金和现金等价物的构成项目期末余额期初余额

一、现金501547562.31644059932.21

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款501547562.31644059932.21

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额501547562.31644059932.21

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金不属于现金及现金等价物项目本期金额上期金额的理由

合同约定期限内不得支取、

其他货币资金702666432.70155714964.56转存或用于其他用途

计提银行存款利息732255.5632000.00未实际收到

合计703398688.26155746964.56

52、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

-82-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元186.597.18881341.35

53、政府补助

（1）政府补助基本情况

详见附注五、29、42中。

（2）政府补助退回情况无。

54、租赁

（1）本公司作为承租方

*使用权资产、租赁负债情况：无。

*计入本年损益和相关资产成本的情况计入本年损益计入相关资产成本项目列报项目金额列报项目金额

低价值资产租赁费用（适用简化处理）管理费用1643514.23

*与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别本年金额

对短期租赁和低价值资产支付的付款额（适用于简化处理）经营活动现金流出1125114.23

合计——

（2）本公司作为出租方

*作为出租人的经营租赁计入本年损益项目列报项目金额

租赁收入其他业务收入6204217.11

合计6204217.11

*未来五年每年未折现租赁收款额年度未折现租赁收款额

2025年10530000.00

2026年10530000.00

-83-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注年度未折现租赁收款额

2027年10530000.00

2028年10530000.00

2029年10530000.00

合计52650000.00

六、研发支出本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

职工薪酬58476344.0037086143.14

动力消耗37071584.0351976795.52

折旧费613299.201144513.76

其他费用546672.005074133.31

合计96707899.2395281585.73

七、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

注册资本持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式（万元）直接间接山西德力信电子科

1000.00山西省太原市山西省太原市商业、服务40.00新设

技有限公司山西焦煤集团飞虹

224285.20山西省洪洞县山西省洪洞县制造业75.03新设

化工股份有限公司

注：本公司持有山焦德力信公司40%股份，由于本公司能够控制该公司，故将其纳入本公司合并范围。

（2）重要的非全资子公司少数股东持股比例本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称

(%)的损益分派的股利额山西德力信电子科技

60.00-188728.4329632132.69

有限公司

-84-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注少数股东持股比例本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称

(%)的损益分派的股利额山西焦煤集团飞虹化

24.97-5999540.29175967600.61

工股份有限公司

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

*2024年12月31日/2024年度项目山西焦煤集团飞虹化工股份有限公司山西德力信电子科技有限公司

流动资产2153927.8769004725.80

非流动资产1141752625.703064182.82

资产合计1143906553.5772068908.62

流动负债439190491.8622438866.98

非流动负债243153.83

负债合计439190491.8622682020.81

营业收入15222824.8463522740.10

净利润-24026993.54-314547.38

综合收益总额-24026993.54-314547.38

经营活动现金流量净额-24461505.02-2937344.88

*2023年12月31日/2023年度项目山西焦煤集团飞虹化工股份有限公司山西德力信电子科技有限公司

流动资产8669423.7468995231.02

非流动资产1150560017.383688837.72

资产合计1159229441.1272684068.74

流动负债230486385.8722310866.40

非流动负债200000000.00671767.15

负债合计430486385.8722982633.55

营业收入15524188.4563381606.83

净利润-28740608.79881483.37

综合收益总额-28740608.79881483.37

经营活动现金流量净额1876454.541317767.88

-85-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

2、在联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例（%）对合营企业或联合营企业或联营企业名称主要经营地注册地业务性质营企业投资的会直接间接计处理方法山西焦化集团临汾建筑安

山西省洪洞县山西省洪洞县工程建筑44.14权益法装有限公司

中煤华晋集团有限公司山西省河津市山西省太原市煤炭开采及销售49.00权益法

（2）重要联营企业的主要财务信息山西焦化集团临汾建筑安装有限公司中煤华晋集团有限公司项目期末余额期初余额期末余额期初余额

流动资产67769044.7983006337.8425882847532.7425561529753.42

非流动资产5042767.805364621.7325157013973.8423535233319.25

资产合计72811812.5988370959.5751039861506.5849096763072.67

流动负债33652038.6750343757.255720996449.554630687895.12

非流动负债4322792567.264074126096.21

负债合计33652038.6750343757.2510043789016.818704813991.33

净资产39159773.9238027202.3240996072489.7740391949081.34

其中：少数股东权益3771666630.083959538674.95归属于母公司的所

39159773.9238027202.3237224405859.6936432410406.39

有者权益按持股比例计算的

17285124.2116785207.1118239958871.2517851881099.14

净资产份额

调整事项-8000.00-4000.00

其他-8000.00-4000.00对联营企业权益投

17285124.2116785207.1118239950871.2617851877099.14

资的账面价值

续：

山西焦化集团临汾建筑安装有限公司中煤华晋集团有限公司项目本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额

营业收入122508373.86105080641.1314871262465.2416282454860.26

净利润-675165.08-83297.015750166766.987249485434.27

-86-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注山西焦化集团临汾建筑安装有限公司中煤华晋集团有限公司项目本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额

其他综合收益-598477.74-980143.65

综合收益总额-675165.08-83297.015749568289.247248505290.62

其中：归属于母公司

-675165.08-83297.014729038944.276115226838.48的净利润企业本期收到的来

500000000.00500000000.00

自联营企业的股利

八、政府补助

1、涉及政府补助的负债项目

本期计入本期

本期新增补助本期转入其他与资产/收会计科目期初余额营业外收其他期末余额金额收益金额益相关入金额变动

递延收益74238764.915560000.007859854.5971938910.32与资产相关

说明：具体详见附注五、29。

2、计入当期损益的政府补助

会计科目本期发生额上期发生额

其他收益10859854.598458799.63

说明：具体详见附注五、42。

九、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、其

他权益工具投资、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债、长期

借款及长期应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1、金融工具产生的各类风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。

本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

-87-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。

本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理按照董事会批准的政策开展。通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（1）信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。

本公司银行存款主要存放于主要存放于声誉良好并拥有较高信用评级的金融机构，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资和其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对客户的财务状况实施信用评估。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。

截至2024年12月31日，本公司应收账款中，前五大客户的应收账款和合同资产汇总金额占本公司应收账款和合同资产期末余额合计数的62.31%（2023年12月31日：66.02%）；截至2024年

12月31日，本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的

78.72%（2023年12月31日：74.15%）。

（2）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持-88-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券，同时获得主要金融机构承诺提供足够的备用资金，以满足短期和较长期的流动资金需求。

本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于2024年12月31日，本公司尚未使用的银行授信敞口额度为192455.00万元（2023年12月31日：351704.00万元）。

期末，本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：

期末余额项目

1年以内1-3年3年以上合计

金融负债：

短期借款258413.69258413.69

应付票据244468.67244468.67

应付账款73188.3773188.37

其他应付款4938.014938.01一年内到期的非流

195403.28195403.28

动负债

长期借款346384.00346384.00

长期应付款3712.003712.00对外提供的担保金融负债和或有负

776412.02350096.001126508.02

债合计期初，本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：

期初余额项目

1年以内1-3年3年以上合计

金融负债：

短期借款328912.17328912.17

应付票据57081.8557081.85

应付账款126221.42126221.42

其他应付款4020.484020.48一年内到期的非流

128778.71128778.71

动负债

长期借款273490.00273490.00

-89-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注期初余额项目

1年以内1-3年3年以上合计

长期应付款3712.003712.00

对外提供的担保100000.00100000.00金融负债和或有负

745014.63277202.001022216.63

债合计

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

已签订的担保合同最大担保金额并不代表即将支付的金额。

（3）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

本公司持有的计息金融工具如下（单位：人民币万元）：

项目本期数上期数固定利率金融工具金融负债

其中：短期借款258040.00318680.00

长期借款514745.00106600.00

金融负债小计772785.00425280.00浮动利率金融工具金融资产

-90-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注项目本期数上期数

其中：货币资金120494.6379980.69

金融资产小计120494.6379980.69金融负债

其中：短期借款9800.00

长期借款26500.00295216.00

金融负债小计26500.00305016.00

于2024年12月31日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降1%，而其他因素保持不变，本公司的净利润及股东权益将减少或增加约266.48万元（2023年12月31日：2633.43万元）。

对于资产负债表日持有的、使本公司面临公允价值利率风险的金融工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是假设在资产负债表日利率发生变动，按照新利率对上述金融工具进行重新计量后的影响。对于资产负债表日持有的、使本公司面临现金流量利率风险的浮动利率非衍生工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是上述利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。上一年度的分析基于同样的假设和方法。

汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

其他价格风险

其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。

本公司持有的分类为其他权益工具投资的非上市权益工具投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场变动的风险。

本公司密切关注价格变动对本公司权益证券投资价格风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避其他价格风险。但管理层负责监控其他价格风险，并将于需要时考虑采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。

2、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他-91-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于2024年12月31日，本公司的资产负债率为42.70%（2023年12月31日：38.49%）。

十、公允价值

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价合计值计量值计量值计量

一、持续的公允价值计量

（一）应收款项融资4254.354254.35

（二）其他权益工具投资5000.005000.00

持续以公允价值计量的资产总额9254.359254.35

2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

应收款项融资因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近，采用票面金额作为公允价值。

3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

以收益法及资产基础评估价值以及账面净资产为依据。

十一、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司对本企母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本业的持股比例的表决权比例

山西焦化集团有限公司山西省洪洞县制造业205681.3651.1451.14

说明：山西焦煤集团有限责任公司持有山西焦化集团有限公司100%股权，山西焦煤集团有限责任公司为本公司的实质控制人，本公司最终控制方为山西省国有资本运营有限公司。

-92-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

2、本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注七、1。

3、本公司联营企业情况

本公司重要的联营企业详见附注七、2。

4、本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系山西焦化集团诚立信物业管理有限公司同一母公司山西焦化集团诚立信物业管理有限公司杏花岭分公司同一母公司山西焦化集团临汾洗煤有限公司同一母公司山西焦化集团有限公司油品综合经销部同一母公司山西焦化集团综合开发有限公司同一母公司

山西焦化设计研究院（有限公司）同一母公司山西焦化集团临汾建筑安装有限公司同一母公司

西山煤电（集团）有限责任公司同一最终控制方山西西山煤电福利有限公司同一最终控制方山西西山煤电通用机械装备有限责任公司同一最终控制方山西焦煤集团煤焦销售有限公司同一最终控制方山西煤炭进出口集团有限公司同一最终控制方山西焦煤集团中源物贸有限责任公司同一最终控制方山西焦煤集团国际贸易有限责任公司同一最终控制方山西焦煤集团国际发展股份有限公司同一最终控制方山西焦煤集团财务有限责任公司同一最终控制方

山西汾西矿业（集团）有限责任公司供用电分公司同一最终控制方

山西汾西矿业（集团）有限责任公司同一最终控制方

山西汾西矿业（集团）有限责任公司多种经营分公司同一最终控制方山西焦煤集团有限责任公司油品分公司同一最终控制方山煤国际能源集团销售有限公司同一最终控制方南风集团山西日化销售有限公司同一最终控制方霍州煤电集团紫晟煤业有限责任公司同一最终控制方

-93-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本企业关系山西云数据科技有限公司同一最终控制方山西焦煤焦炭国际交易中心股份有限公司同一最终控制方

西山煤电（集团）有限责任公司职业病防治所同一最终控制方山西焦煤人力资源有限公司同一最终控制方山西省龙洁环保工程有限公司同一最终控制方山西焦煤集团有限责任公司同一最终控制方山西焦煤物资装备有限公司同一最终控制方山西省焦炭集团有限责任公司同一最终控制方山煤农业开发有限公司同一最终控制方山西省焦炭集团经销贸易有限公司同一最终控制方太原理工天成电子信息技术有限公司同一最终控制方山煤国际能源集团临汾有限公司同一最终控制方

山西汾西矿业（集团）有限责任公司物资供销分公司同一最终控制方山西焦煤集团招标有限公司同一最终控制方

西山煤电(集团)有限责任公司职业病防治所同一最终控制方

董事、经理、财务总监及董事会秘书关键管理人员

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品、接受劳务关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

山西焦化集团有限公司洗精煤6072233426.666938731138.85

山西省焦炭集团有限责任公司辅助材料12613.494550441.58

辅助材料、焦油、粗

山西焦煤集团国际贸易有限责任公司3726859.0911186168.28

苯、液碱

南风集团山西日化销售有限公司安全环保用品、材料755492.31890059.40

山西焦化集团综合开发有限公司材料及劳务费14159633.1430020825.92

山西西山煤电福利有限公司辅助材料12433.63

山西焦化集团有限公司油品综合经销部油料9299473.568004648.79

-94-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

山西焦化集团临汾建筑安装有限公司修理及工程劳务等118708337.6199053329.08

山西焦化设计研究院（有限公司）设计服务及材料费10733962.2620570815.68

山西焦煤集团中源物贸有限责任公司宣传费1592.92

山西焦煤集团有限责任公司油品分公司油料4622526.292888473.96

山西焦煤物资装备有限公司辅助材料、工程2909527.992054869.51

山西云数据科技有限公司软件、技术服务608107.781894743.46

公寓租赁费、清洁劳

山西焦化集团诚立信物业管理有限公司339762.571031530.75务费山西焦化集团诚立信物业管理有限公司杏

食宿费98650.00441895.00花岭分公司

山西焦化集团临汾洗煤有限公司委托运营费用1345358.493139169.81

山西焦煤集团有限责任公司培训费4962264.153867924.52

山西焦煤焦炭国际交易中心股份有限公司技术服务1640211.141787670.50

山西焦煤人力资源有限公司技术服务11632612.6811874575.19

山西省龙洁环保工程有限公司技术服务1863690.57960083.01

西山煤电（集团）有限责任公司职业病防

技术服务350943.40169811.32治所

山西省焦炭集团经销贸易有限公司化工原材料654508.36

太原理工天成电子信息技术有限公司材料、工程劳务1830586.72

山煤农业开发有限公司物资6108090.00

说明：定价政策为市场定价。

*出售商品、提供劳务关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

山西焦化集团有限公司材料及其他120440.89415034.01

山西焦化集团临汾建筑安装有限公司销售材料及其他89410.15183399.26

山西焦化集团临汾建筑安装有限公司垃圾清运费7547.17196584.90

山西焦化集团临汾建筑安装有限公司水电汽126690.60243464.01

山西焦化集团临汾建筑安装有限公司技术服务费270335.56

山西焦化集团有限公司油品综合经销部材料及其他34894.7017019.33

-95-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

山西焦化集团诚立信物业管理有限公司水电气及其他8363.978154.78

山西焦化集团综合开发有限公司销售材料及其他45734.8382517.32

山西焦化设计研究院（有限公司）网络技术服务及其他1091250.641267471.96

山西焦煤集团国际贸易有限责任公司废旧物资处置545732.471263387.03

山西焦煤集团国际贸易有限责任公司焦炭10875231.68

山西省焦炭集团有限责任公司炭黑10678938.04

山西省焦炭集团经销贸易有限公司炭黑30088.50

山西焦煤集团有限责任公司技术服务费33707.56362367.92

山煤国际能源集团临汾有限公司技术服务费5660.38

山西焦煤集团煤焦销售有限公司技术服务费7547.17

说明：定价政策为市场定价。

（2）关联租赁情况

*本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入山西焦化设计研究院（有限房屋建筑物44444.4776190.48

公司）山西焦化集团临汾建筑安

房屋建筑物、机器设备404443.32404443.32装有限公司山西焦化集团临汾洗煤有

房屋建筑物、机器设备3714409.876501017.55限公司

合计4163297.666981651.35

*本公司作为承租方无。

（3）关联担保情况

*本公司作为担保方担保金额（万担保是否已经担保方债权人担保类型担保起始日担保到期日

元）履行完毕

-96-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注光大银行临汾

国内信用证50000.002023/3/72024/3/1是霍州煤电集团分行有限责任公司光大银行临汾

国内信用证50000.002023/6/272024/6/21是分行

合计100000.00

*本公司作为被担保方担保是否已经担保方债权人担保类型担保金额担保起始日担保到期日履行完毕中国邮政储蓄

短期流资20000.002023/5/312024/5/30是银行洪洞支行中国邮政储蓄

长期流资100.002022/9/192024/6/21是银行洪洞支行中国邮政储蓄

长期流资100.002022/9/192024/12/21是银行洪洞支行中国建设银行

短期流资30000.002023/5/312024/5/31是洪洞支行中国建设银行

长期流资300.002022/11/292024/11/29是洪洞支行山西焦化集团中国建设银行

长期流资14100.002022/11/292024/11/25是有限公司洪洞支行中国建设银行

长期流资100.002022/09/282024/03/21是洪洞支行中国建设银行

长期流资2700.002022/09/282024/09/28是洪洞支行中国建设银行

长期流资300.002022/12/292024/6/21是洪洞支行中国建设银行

长期流资300.002022/12/292024/12/21是洪洞支行中国建设银行

长期流资300.002023/5/312024/5/21是洪洞支行中国建设银行

长期流资300.002023/5/312024/11/21是洪洞支行

小计68600.00兴业银行临汾短期流资

11680.002023/7/142024/9/21是

霍州煤电集团分行银行承兑有限责任公司民生银行太原

长期流资48450.002022/6/162024/10/9是分行

小计60130.00

-97-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注担保是否已经担保方债权人担保类型担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

合计128730.00

A、截至 2023 年 12 月 31 日尚未履行完毕的担保中，山西焦化集团有限公司为本公司提供担保余额143000.00万元，全部为银行借款担保。2024年度已归还的银行借款68600.00万元，剩余借款74400.00万元。截至2024年12月31日，剩余借款部分已全部由保证借款变更为信用借款，其中:中国邮政储蓄银行洪洞支行长期借款26500.00万元；中国建设银行洪洞支行长期借款

47900.00万元。截至2024年末实际担保余额为0万元。

B、霍州煤电集团有限责任公司为本公司提供 60850.00 万元最高额担保，截至 2024 年末实际担保余额为0万元，已全部履行完毕。

（4）关联方资金拆借

*关联方资金拆入：

关联方拆借金额起始日到期日说明山西焦煤集团财

200000000.00 2023-3-31 2025-3-28 A

务有限责任公司山西焦煤集团财

10000000.00 2023-6-19 2024-6-19 B

务有限责任公司山西焦煤集团财

10000000.00 2023-10-27 2024-10-25 C

务有限责任公司山西焦煤集团财

142800000.00 2023-11-10 2024-11-8 D

务有限责任公司山西焦煤集团财

10000000.00 2024-5-23 2025-5-23 E

务有限责任公司山西焦煤集团财

10000000.00 2024-6-19 2025-6-19 F

务有限责任公司山西焦煤集团财

10000000.00 2024-8-22 2025-8-22 G

务有限责任公司山西焦煤集团财

10600000.00 2024-10-23 2025-10-23 H

务有限责任公司山西焦煤集团财

10000000.00 2024-10-25 2025-10-24 I

务有限责任公司山西焦煤集团财

142800000.00 2024-11-8 2025-11-7 J

务有限责任公司

说明：

A、2023 年 4 月，山西焦煤交通能源投资有限公司通过山西焦煤集团财务有限责任公司向飞虹化工公司提供2.00亿元委托贷款，贷款期限自2023年3月31日起至2025年3月28日止，年利率-98-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

3.65%，分期付息，到期一次还本；

B、2023 年 6 月，山西焦化集团有限公司通过山西焦煤集团财务有限责任公司向飞虹化工公司提供1000.00万元委托贷款，贷款期限自2023年6月19日起至2024年6月19日止，年利率3.65%，到期一次还本付息；

C、2023 年 10 月，山西焦化集团有限公司通过山西焦煤集团财务有限责任公司向飞虹化工公司提供1000.00万元委托贷款，贷款期限自2023年10月27日起至2024年10月25日止，年利率

3.65%，到期一次还本付息；

D、2023 年 11 月，山西焦化集团有限公司通过山西焦煤集团财务有限责任公司向飞虹化工公司提供1.428亿元委托贷款，贷款期限自2023年11月10日起至2024年11月8日止，年利率3.65%，到期一次还本付息；

E、2024 年 5 月，山西焦化集团有限公司通过山西焦煤集团财务有限责任公司向飞虹化工公司提供1000.00万元委托贷款，贷款期限自2024年5月23日起至2025年5月23日止，年利率3.65%，到期一次还本付息；

F、2024 年 6 月，山西焦化集团有限公司通过山西焦煤集团财务有限责任公司向飞虹化工公司提供1000.00万元委托贷款，贷款期限自2024年6月19日起至2025年6月19日止，年利率3.65%，到期一次还本付息；

G、2024 年 8 月，山西焦化集团有限公司通过山西焦煤集团财务有限责任公司向飞虹化工公司提供1000.00万元委托贷款，贷款期限自2024年8月22日起至2025年8月22日止，年利率3.65%，到期一次还本付息；

H、2024 年 10 月，山西焦化集团有限公司通过山西焦煤集团财务有限责任公司向飞虹化工公司提供1060.00万元委托贷款，贷款期限自2024年10月23日起至2025年10月23日止，年利率

3.65%，到期一次还本付息；

I、2024 年 10 月，山西焦化集团有限公司通过山西焦煤集团财务有限责任公司向飞虹化工公司提供1000.00万元委托贷款，贷款期限自2024年10月25日起至2025年10月24日止，年利率

3.65%，到期一次还本付息；

J、2024 年 11 月，山西焦化集团有限公司通过山西焦煤集团财务有限责任公司向飞虹化工公司提供1.428亿元委托贷款，贷款期限自2024年11月8日起至2025年11月7日止，年利率3.65%，到期一次还本付息。

*存款余额及存款、贷款利息情况：：

期末余额期初余额关联方项目说明

/本期金额/上期金额山西焦煤集团财

存款余额 461824720.85 503255882.11 K务有限责任公司

-99-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注山西焦煤集团财

存款利息 7137382.03 10462482.73 L务有限责任公司山西焦煤集团财

贷款利息 13894961.96 14442368.55 M务有限责任公司

K、本期末及上期末，本公司在山西焦煤集团财务有限责任公司银行账户上的存款余额。

L、本年度及上年度，本公司取得山西焦煤集团财务有限责任公司的银行存款利息收入；

M、本年度及上年度，本公司向山西焦煤集团财务有限责任公司借款确认的利息。

（5）关键管理人员薪酬

本公司本期关键管理人员20人，上期关键管理人员22人，报告期内从公司获得的税前报酬总额见下表：

项目本期发生额（万元）上期发生额（万元）

关键管理人员薪酬723.22730.00

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

山西汾西矿业（集团）

应收账款有限责任公司物资供销233000.00231904.90233000.00183697.20分公司山西焦化设计研究院

应收账款2237452.45221564.51959988.4888030.94（有限公司）

应收账款山西焦化集团有限公司163395.91107122.64260470.9182644.89山西焦化集团临汾建筑

应收账款200997.83117228.47161311.1273357.21安装有限公司

山西汾西矿业（集团）

应收账款有限责任公司供用电分28000.0023396.8028000.0014672.00公司山西焦化设计研究院

合同资产155000.0014213.50（有限公司）

-100-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备山西焦化集团临汾建筑

合同资产35900.003292.03安装有限公司山西焦煤物资装备有限

预付账款426581.41294803.38公司霍州煤电集团紫晟煤业

其他应收款228493.60228493.60228493.60228493.60有限责任公司

山西焦化集团临汾洗煤2170679.9

其他应收款6811042.352498514.81311379.02有限公司2

4

山西焦煤集团国际发展

其他应收款142324.5125874.60142324.5119783.11股份有限公司山西焦化集团诚立信物

其他应收款业管理有限公司杏花岭42397.927707.1937537.925216.07分公司山西焦煤集团招标有限

其他应收款17900.00179.00公司

应收股利中煤华晋集团有限公司1442070000.00

（2）应付项目项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款山西焦化集团有限公司237114089.59745839658.19

应付账款山西焦煤集团国际贸易有限责任公司3070635.9710859285.20

应付账款南风集团山西日化销售有限公司1064029.47910323.17

应付账款山西焦化集团临汾建筑安装有限公司24502426.0618091172.96

应付账款山西焦化集团综合开发有限公司1547795.415569458.22

应付账款山西焦化设计研究院（有限公司）6538512.344026193.17

应付账款山西焦煤集团国际发展股份有限公司42173.0542173.05

应付账款山西焦煤集团中源物贸有限责任公司53800.0053800.00

应付账款山煤国际能源集团销售有限公司289711.81289711.81

应付账款山西云数据科技有限公司1663630.001626555.00

-101-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款山西西山煤电福利有限公司55881.5355881.53

山西汾西矿业（集团）有限责任公司多种

应付账款189646.00189646.00经营分公司

应付账款山西焦煤集团有限责任公司油品分公司2539649.981471863.83

应付账款山西焦化集团临汾洗煤有限公司1901440.00

应付账款山西省焦炭集团有限责任公司607650.33607650.33

应付账款山西西山煤电通用机械装备有限责任公司3770.403770.40

西山煤电(集团)有限责任公司职业病防治

应付账款192000.00所

应付账款山西焦化集团诚立信物业管理有限公司32600.00

应付账款山西省焦炭集团经销贸易有限公司479.14

应付账款太原理工天成电子信息技术有限公司848563.00

预收账款山西焦化集团临汾洗煤有限公司959713.21

合同负债山西焦煤集团国际发展股份有限公司303358.71303358.71

合同负债山西省焦炭集团有限责任公司18584.07

其他应付款山西焦化集团综合开发有限公司36500.00161554.00

其他应付款山西焦化集团有限公司油品综合经销部870489.521012084.40

其他应付款山西焦化集团有限公司2020000.006520000.00

其他应付款山西焦化设计研究院（有限公司）3216141.203229956.20

其他应付款山西焦化集团临汾建筑安装有限公司339254.4432048.64

其他应付款山西焦煤人力资源有限公司767092.00

其他应付款山西省焦炭集团有限责任公司21648.00

其他应付款山西省龙洁环保工程有限公司299320.00239456.00

其他应付款山西云数据科技有限公司310000.00260000.00

西山煤电（集团）有限责任公司职业病防

其他应付款180000.00150000.00治所

其他应付款山西焦化集团诚立信物业管理有限公司23672.00

其他应付款山西焦煤焦炭国际交易中心股份有限公司816663.35

其他应付款山煤农业开发有限公司3554279.00

-102-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付票据山西焦化集团有限公司2304500000.00495697840.97

十二、承诺及或有事项

1、重要的承诺事项

截至2024年末，本公司与16家金融机构签订了综合授信合同，实际授信额度1117400.00万元，已经使用额度924945.00万元，尚未使用额度192455.00万元，具体授信额度及使用情况如下：

单位：万元授信银行到期日授信品种各品种授信额度已使用额度未使用额度

短期流资43700.00建设银行洪洞

2025-9-30140000.0048400.00

支行

长期流资47900.00工商银行洪洞

2025-11-30短期流资80000.0080000.00

支行交通银行临汾

2026-11-1长期流资34000.0028400.005600.00

分行中国银行洪洞

2025-7-23长期流资31000.0030700.00300.00

支行

2024-11-17短期流资65000.00

浦发银行太原

2024-11-17长期流资110000.0013500.0011500.00

分行

2024-11-17银行承兑20000.00

光大银行太原

2026-6-26长期流资100000.0074995.0025005.00

分行

短期流资20000.00平安银行太原

2025-7-1460000.00100.00

分行

长期流资39900.00兴业银行临汾

2025-1-31银行承兑50000.0050000.00

分行

国内信用证20000.00邮政储蓄银行

2025-5-2360000.0013500.00

洪洞支行

长期流资26500.00中国进出口银

2025-8-25长期流资50000.0050000.00

行山西省分行

短期流资10000.00农业银行洪洞

2025-12-29210000.00150.00

县支行

长期流资199850.00

银行承兑10000.00华夏银行太原

2024-12-2830000.0010500.00

滨西支行

长期流资9500.00中信银行太原

2026-8-16短期流资50000.0050000.00

分行

-103-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注授信银行到期日授信品种各品种授信额度已使用额度未使用额度浙商银行太原

2025-4-22国内信用证80000.0065000.0015000.00

分行招商银行太原

2025-8-15短期流资20000.0020000.00

分行晋商银行洪洞

2025-12-25短期流资12400.0012400.00

支行

合计1117400.00924945.00192455.00

截至2024年末，本公司不存在其他应披露的承诺事项。

2、或有事项

截至2024年末，本公司不存在其他应披露的或有事项。

十三、资产负债表日后事项

1、资产负债表日后利润分配

根据第九届董事会第二十三次会议决议，本公司拟以2024年度权益分派股权登记日的总股本为基数，向全体股东按照每10股派发现金红利0.2元人民币(含税)，截至2024年12月31日，公司总股本2562121154股，拟派发现金红利51242423.08元(含税)。如后续因可转债转股、回购股份、股权激励授予股份回购注销、重大资产重组股份回购注销等致使公司总股本发生变动的，公司拟维持分配比例不变，相应调整分配总额。

该利润分配议案尚需提交公司2024年年度股东大会审议。

2、综合授信、贷款等资金事项

截至2025年4月23日，本公司新增银行借款70550.00万元，偿还到期银行借款153801.00万元。

3、联营企业分配股利

本公司联营企业中煤华晋集团有限公司股东会2024年第五次会议决议，以2023年度可供分配利润588605.87万元的50%分配现金股利294300.00万元。本公司应收现金股利144207.00万元。

截至2024年12月31日，应收联营企业中煤华晋集团有限公司144207.00万元，2025年1月

2日收到中煤华晋集团有限公司现金分红144207.00万元。

截至2025年4月23日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项无。

十五、母公司财务报表主要项目注释

-104-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）43272387.3050253872.88

1至2年3997.40

2至3年

3至4年

4至5年

5年以上31644812.5231644812.52

小计74921197.2281898685.40

减：坏账准备32137306.0432220150.70

合计42783891.1849678534.70

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备31644812.5242.2431644812.52100.00

按组合计提坏账准备43276384.757.76492493.521.1442783891.18

其中：

组合1：中大型国有企业客户41389029.9055.24478338.361.1640910691.54

组合2：其他客户1887354.802.5214155.160.751873199.64

合计74921197.22100.0032137306.0442.8942783891.18

续：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备31644812.5238.6431644812.52100.00

按组合计提坏账准备50253872.8861.36575338.181.1449678534.70

其中：

-105-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

组合1：中大型国有企业客户50224631.8861.32575169.121.1549649462.76

组合2：其他客户15197.000.02169.061.1115027.94

组合3：合并范围内关联方款

14044.000.0214044.00

项组合

合计81898685.40100.0032220150.7039.3449678534.70

*按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由

单位15473868.105473868.10100.00预期无法收回

单位23744536.703744536.70100.00预期无法收回

单位32707780.302707780.30100.00预期无法收回

单位42206594.062206594.06100.00预期无法收回

其他单位17512033.3617512033.36100.00预期无法收回

合计31644812.5231644812.52100.00

续：

期初余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由

单位15473868.105473868.10100.00预期无法收回

单位23744536.703744536.70100.00预期无法收回

单位32707780.302707780.30100.00预期无法收回

单位42206594.062206594.06100.00预期无法收回

其他单位17512033.3617512033.36100.00预期无法收回

合计31644812.5231644812.52100.00

*按组合计提坏账准备的应收账款：

组合计提项目：中大型国有企业客户期末余额期初余额账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内（含1年）41389029.90478338.361.1650224631.88575169.121.15

-106-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

合计41389029.90478338.361.1650224631.88575169.121.15

组合计提项目：其他客户组合期末余额期初余额账龄计提比计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）（%）

1年以内（含1年）1883357.8014125.180.7515197.00169.061.11

1至2年3997.0029.98

合计1887354.8014155.160.7515197.00169.061.11

组合计提项目：合并范围内关联方款项组合期末余额期初余额账龄计提比计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）（%）

1年以内（含1年）14044.00

合计14044.00

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期减少类别期初余额本期计提期末余额收回或转回核销其他

按单项计提31644812.5231644812.52

按组合1计提575169.12-96830.76478338.36

按组合2计提169.0613986.1014155.16

合计32220150.70-82844.6632137306.04

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称应收账款期末余额坏账准备占应收账款期末余额比例(%)

单位140797151.50471887.0554.45

单位25473868.105473868.107.31

单位33744536.703744536.705.00

单位42707780.302707780.303.61

-107-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

单位52206594.062206594.062.95

合计54929930.6614604666.2173.32

2、其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息

应收股利1442070000.00

其他应收款25762011.3929467687.34

合计1467832011.3929467687.34

（1）应收股利项目期末余额期初余额

中煤华晋集团有限公司1442070000.00

合计1442070000.00

（2）其他应收款

*其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

代垫运费10947488.3215820977.89

备用金458730.12292830.83

预付材料款转入5055292.453912666.60

保证金130000.00

往来款及其他18042527.6018062018.79

合计34504038.4938218494.11

*按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）26154334.5927556200.24

1至2年54109.92879734.43

2至3年49351.001529216.46

-108-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注账龄期末账面余额期初账面余额

3至4年1343600.00

4至5年1343600.00857521.32

5年以上6902642.986052221.66

小计34504038.4938218494.11

减：坏账准备8742027.108750806.77

合计25762011.3929467687.34

*坏账准备计提情况

期末坏账准备计提情况：

期末，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月类别期末账面余额内的预期信用坏账准备账面价值理由

损失率(%)

按单项计提坏账准备10962712.2610962712.26未逾期

单位110947488.3210947488.32未逾期

单位215223.9415223.94未逾期

按组合计提坏账准备17650404.572851105.4414799299.13

押金、保证金和备用金458730.12196469.60262260.52

合并范围内关联方款项8297163.088297163.08

其他款项8894511.372654635.846239875.53

合计28613116.832851105.4425762011.39期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

期末，处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期预类别期末账面余额期信用损失率坏账准备账面价值理由

（%）

单位12092474.76100.002092474.76逾期无法收回

单位2524762.85100.00524762.85逾期无法收回

单位3510175.00100.00510175.00逾期无法收回

单位4472642.15100.00472642.15逾期无法收回

-109-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

其他单位2290866.90100.002290866.90逾期无法收回

合计5890921.66100.005890921.66

期初坏账准备计提情况：

期初，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月内类别期末账面余额的预期信用损坏账准备账面价值理由

失率(%)

按单项计提坏账准备15820977.8915820977.89未逾期

单位115820977.8915820977.89未逾期

按组合计提坏账准备16506594.5617.332859885.1113646709.45

押金、保证金和备用金323129.8348.10155428.04167701.79

合并范围内关联方款项8296551.568296551.56

其他款项7886913.1734.292704457.075182456.10

合计32327572.458.852859885.1129467687.34期初，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

期初，处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期预类别期末账面余额期信用损失率坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

单位12092474.76100.002092474.76逾期无法收回

单位2524762.85100.00524762.85逾期无法收回

单位3510175.00100.00510175.00逾期无法收回

单位4472642.15100.00472642.15逾期无法收回

其他单位2290866.90100.002290866.90逾期无法收回

合计5890921.66100.005890921.66

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计

-110-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信损失（未发生信用减损失（已发生信用减用损失值）值）

2024年1月1日余额2859885.115890921.668750806.77

2024年1月1日余额

在本期

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提-8779.67-8779.67本期转回本期转销本期核销其他变动

2024年12月31日余

2851105.445890921.668742027.10

额

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项性质期末余额账龄末余额合计数的额比例（%）

单位1代垫运费10947488.321年以内31.73

单位2往来款8297163.081年以内24.05

单位3往来款6811042.355年以内19.742498514.84

单位4往来款2092474.765年以上6.062092474.76

单位5往来款524762.855年以上1.52524762.85

合计28672931.3683.105115752.45

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

-111-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资1608825634.671608825634.671608825634.671608825634.67

对联营企业投资18244583339.3518244583339.3517857666027.7017857666027.70

合计19853408974.0219853408974.0219466491662.3719466491662.37

（2）对子公司的投资本期本期本期计提减值准备被投资单位期初余额期末余额增加减少减值准备期末余额

山西德力信电子科技有限公司897960.00897960.00

山西焦煤集团飞虹化工股份有限公司1607927674.671607927674.67

合计1608825634.671608825634.67

（3）对联营企业的投资本年增减变动被投资单位期初余额追加减少权益法下确认的投资损其他综合收益其他权益变动投资投资益调整山西焦化集团临

汾建筑安装有限16785207.11-298017.87797934.97公司中煤华晋集团有

17840880820.592315572705.12-293254.0913207943.52

限公司

合计17857666027.702315274687.25-293254.0914005878.49

续：

本年增减变动减值准备期末余被投资单位宣告发放现金股利期末余额计提减值准备其他额或利润山西焦化集团临汾建筑

17285124.21

安装有限公司

中煤华晋集团有限公司1942070000.0018227298215.14

合计1942070000.0018244583339.35

-112-山西焦化股份有限公司2024年度财务报表附注

4、营业收入和营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务7474849876.998719442426.228701568638.829668062810.06

其他业务12270122.0114269245.2328008484.0130556291.76

合计7487119999.008733711671.458729577122.839698619101.82

5、投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益2315274687.252985422438.84

合计2315274687.252985422438.84

十六、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目金额

非流动性资产处置损益-999432.37计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损10910810.59益产生持续影响的政府补助除外）

除上述各项之外的其他营业外收入和支出14172862.77

其他符合非经常性损益定义的损益项目306150.15

非经常性损益总额24390391.14

减：所得税影响额

少数股东权益影响额（税后）15235.26

合计24375155.88

注：其他符合非经常性损益定义的损益项目为列报其他收益的非政府补助项目。

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

1.730.10270.1027

利润