北京华远新航控股股份有限公司

2025年度合并及母公司财务报表

审计报告书

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXINGHUACERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

地址：北京市丰台区丽泽路 20号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层 邮编：100073

电话：(010)51423818传真：(010)51423816目录

一、审计报告

二、审计报告附送

1.合并资产负债表

2.合并利润表

3.合并现金流量表

4.合并股东权益变动表

5.母公司资产负债表

6.母公司利润表

7.母公司现金流量表

8.母公司股东权益变动表

9.财务报表附注

三、审计报告附件

1.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件

2.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件

3.注册会计师执业证书复印件中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P地址（ l o c a t i o n ）：北京 市丰台区丽泽 路 2 0 号丽泽 S O H O B 座 2 0 层

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电 话 （ t e l ） ： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8 传 真 （ f a x ） ： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6审计报告

中兴华审字（2026）第530002号

北京华远新航控股股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北京华远新航控股股份有限公司（以下简称“华远控股”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华远控股2025年12月31日合并及母公司的财务状况以及2025年度合并及母公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华远控股，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

1、事项描述

华远控股的营业收入主要来自于物业服务和酒店服务。2025年度，华远控股

1中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

营业收入为31542.11万元，为合并利润表的重要组成项目。由于营业收入是华远控股关键业绩指标之一，可能存在华远控股管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及复杂的信息系统和管理层判断，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

(2)通过检查销售合同及收入确认等支持性单据，检查关联交易合同、审批流程，确认交易是否经过适当审批；识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点及依据是否符合企业会计准则的要求：复核收入确认政策是否一

贯地运用、有无变化；

(3)对营业收入及毛利率按项目实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4)对酒店收费信息系统相关数据进行核实，检查主要项目的收费信息与账面记录金额是否存在异常情况；

(5)获取主要客户的合同并将合同内容与账面收入确认、开票收款情况及缴款

记录做交叉核对，对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认；

(6)对收入和应收账款实施函证；并对部分大额客户进行走访程序；

(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（二）存货跌价准备的计提

1、事项描述

截至2025年12月31日，华远控股开发成本、开发产品等(以下统称“存货”)账面余额为26741.48万元，跌价准备为7754.88万元，账面价值为18986.59万元，占资产总额的比例为11.55%。该等存货按照成本与可变现净值孰低计量。

存货跌价准备的提取，取决于对存货可变现净值的估计。存货的可变现净值的确定，要求管理层对存货的售价，至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费的金额进行估计。

由于存货可变现净值的估计涉及固有风险，以及计算可变现净值使用的估计和

2中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

判断中存在管理层偏向的风险，因此，我们将存货跌价准备的计提识别为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解、评价并测试了与存货跌价准备计提相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）对存货实施监盘，检查年末存货的数量、状况；

（3）评价管理层所采用的估值方法，并将估值中采用的关键估计和假设，与市场可获取数据和公司的销售预算计划进行比较；

（4）检查存货跌价准备披露的准确性和充分性；

（5）获取公司存货跌价准备计算表，结合行业情况，公司项目的区位分布、开发及销售进度等因素对其可收回金额和跌价准备期末余额进行复核测算；

（6）查阅评估师出具的评估报告，分析其采用的评估假设的合理性。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括华远控股2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估华远控股的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华远控股、终止运营或别无其他现实的选择。

3中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

治理层负责监督华远控股的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华远控股持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华远控股不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就华远控股中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

4北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

北京华远新航控股股份有限公司

2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

1、公司注册地、组织形式和总部地址

北京华远新航控股股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由原湖北幸福实业股份有限公司（以下简称“幸福实业”）吸收合并北京市华远地产股份有限公司后更名而来。2008年2月，幸福实业根据中国证券监督管理委员会“证监许可（2008）120号”《关于核准湖北幸福实业股份有限公司重大资产出售暨定向发行股份换股吸收合并北京市华远地产股份有限公司的批复》发行了

65300.9126万股的人民币普通股换股吸收合并原北京华远，并于2008年5月21日办理了工商变更登记，变更后的注册资本为77812.9126万元。原北京华远于2008年6月11日注销工商登记。2008年10月6日，经湖北省潜江市工商局核准，公司更名为“华远地产股份有限公司”。2009年3月26日，经上海证券交易所核准，公司的股票简称由“ST幸福”变更为“华远地产”，股票代码“600743”不变。公司于2025年5月30日发布《关于公司名称完成工商变更登记暨变更证券简称的实施公告》，公司名称变更为“北京华远新航控股股份有限公司”；公司证券简称于2025年6月5日变更为“华远控股”，证券代码“600743”保持不变。

公司的统一社会信用代码：911100001836721320。2008年10月在上海证券交易所上市。所属行业为房地产类。

截至2025年12月31日止，本公司累计发行股本总数234610.09万股，注册资本为234610.09万元，注册地：北京市，总部地址：北京市西城区西直门外大街南路28号3层307。

2、公司实际从事的主要经营活动

本公司及各子公司主要从事物业管理、酒店管理和房地产租赁经营等。本公司的母公司为北京市华远集团有限公司，本公司的实际控制人为北京市西城区人民政府国有资产监督管理委员会。

3、财务报告的批准报出

本财务报表业经本公司董事会于2026年4月20日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本

18北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。

三、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司主要从事物业管理、酒店管理。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对各项交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见如下各项描述。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况及2025年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支

付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

19北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和

合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。

通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过

20北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；在被投资单位董事会占多数表决权。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；

从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》

等相关规定进行后续计量，详见本附注三、15“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项

完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他

21北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、15（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短

（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化

的原则处理；*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计

入其他综合收益之外，均计入当期损益。

22北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。上年年末未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；

折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

上年年末数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外

经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

23北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风

24北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保

合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。

本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

25北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

11、金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确

26北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些

变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损

27北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

第三方余额账龄组合细分客户群体的信用风险特征。

内部往来余额组合细分客户群体的信用风险特征。

a、本公司应收款项账龄从发生日开始计算。

组合中，采用账龄组合计提预期信用损失的组合计提方法：

应收票据计提比例应收账款计提比例合同资产计提比例其他应收款计提比账龄

（%）（%）（%）例（%）

1年以内

1-2年10.0010.0010.0010.00

2-3年30.0030.0030.0030.00

3-4年50.0050.0050.0050.00

4-5年50.0050.0050.0050.00

5年以上100.00100.00100.00100.00

b、按照单项认定单项计提的坏账准备的判断标准：

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不

会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

*应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。

本公司采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

*其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、

28北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

第三方余额账龄组合细分客户群体的信用风险特征。

内部往来余额组合细分客户群体的信用风险特征。

*债权投资债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

*其他债权投资其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

*长期应收款

本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括开发产品（含暂时出租部分）、合同履约成本、其他等。

（2）发出的计价方法

开发产品发出时按照个别计价法核算，其他类存货领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。

（3）存货跌价准备的确认标准和计提方法

存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

13、合同资产

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因

29北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、10、金融工具。

14、持有待售和终止经营

（1）持有待售的非流动资产和处置组

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：

某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计

准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已

抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营的认定标准和列报方法

终止经营是指满足下列条件之一、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为

持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个独立的主营经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

30北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

公司在利润表中列报相关终止经营损益并在附注披露终止经营的影响。

15、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、

10“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的

初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

31北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、

该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

32北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司

的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基

础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加

重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控

制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和

33北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

17、固定资产

（1）固定资产确认条件

34北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法30-403-52.38-3.23

运输设备年限平均法5.003-519.00-19.40

办公设备及其他年限平均法5.003-519.00-19.40

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命。预计净残值预计数与原先估计数有差异的，应当调整预计净残值。与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，应当改变固定资产折旧方法。当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

18、在建工程

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。

35北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

19、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。

其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的

资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可

销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

20、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

有限使用寿命的无形资产项目的使用寿命、确定依据及摊销方法如下：

项目使用寿命使用寿命的确定依据摊销方法

土地使用权40年-50年土地使用权可使用年限直线法

办公软件5-10年办公软件的可使用年限直线法期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估

36北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。

21、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性

房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

22、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

23、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产

37北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

24、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保

险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

25、预计负债

因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担

的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。

本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

26、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

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在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

27、优先股、永续债等其他金融工具

（1）永续债和优先股等的区分

本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。

39北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

（2）永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

本公司不确认权益工具的公允价值变动。

28、收入

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权

利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产

出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司收入确认的具体政策：

（1）酒店客房、餐饮等服务

40北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

公司酒店对外提供客房、餐饮等服务时，在已提供且取得收取服务费的权利时予以确认收入。

（2）物业服务

公司提供物业服务属于在某一时段内履行的履约义务，在履约义务履行的期间内分月确认收入。

（3）房屋销售及出租

房屋销售在达到销售合同约定的交付条件，在客户取得相关商品或服务控制权时点，确认销售收入的实现。

房屋出租在租赁合同约定的租赁期内按直线法或者其他合理方法确认收入。

29、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

30、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对

的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

41北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。

按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门

发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；

与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。

31、递延所得税资产/递延所得税负债根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示:拥有以净额结算

42北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征

管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

32、租赁

（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。

本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。

*租赁负债

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，

43北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产（价值低于2000元）租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本公司作为出租人

1经营租赁

本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

2融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

33、重要性标准确定方法和选择依据

涉及重要性判断标准的披露事项重要性标准确定方法和选择依据

重要的单项计提坏账准备的应收款项单项金额超过资产总额0.5%

重要的应收款项坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额0.5%

重要的应收款项实际核销单项金额超过资产总额0.5%

账龄超过一年的重要预付款项单项金额超过资产总额0.5%

重要的承诺事项预计影响合并报表净资产总额1%以上的承诺事项

重要的或有事项预计影响合并报表净资产总额1%以上的或有事项

34、其他重要的会计政策和会计估计无。

35、重要会计政策、会计估计的变更

44北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）会计政策变更

本报告期内，本公司无重大会计政策变更。

（2）会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在3%、5%、6%、增值税

扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税9%、13%城市维护建设税按实际缴纳的流转税计缴5%、7%

教育费附加按实际缴纳的流转税计缴3%、2%

企业所得税按应纳税所得额计缴25%

土地增值税按转让房地产所取得的增值额和规定的税率计缴30%-60%

房产税按房产计税余值的1.2%或房产出租收入的12%计缴1.2%、12%

2、税收优惠及批文1、《财政部、国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2023年第19号），（1）对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。（2）增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。（3）本公告执行至2027年12月31日。

根据上述文件规定，本公司及子公司符合条件的享受增值税小规模纳税人增值税减免税收优惠。

2、根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使

用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加；对小型微利企

业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

根据上述文件规定，本公司及子公司符合条件的享受增值税小规模纳税人税收优惠政策。

3、根据《财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》(2023年第15号)要求，企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳

45北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。

根据上述文件规定，本公司及子公司符合条件的享受增值税留抵退税的税收优惠。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期末”指2025年12月31日，“上年年末”指2024年12月31日，“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额

库存现金90000.00111700.00

银行存款152583358.95201077595.65

其他货币资金310208.23129184.17存放财务公司款项

合计152983567.18201318479.82

其中：存放在境外的款项总额

注（1）于2025年12月31日，本公司的所有权受到限制的货币资金为人民币2259866.55元

（2024年12月31日：人民币7681305.77元），系本公司诉讼保证金和其他保证金。

2、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内36457445.7516330599.40

1至2年903784.3062721.00

2至3年26125.00

小计37387355.0516393320.40

减：坏账准备98215.946272.10

合计37289139.1116387048.30

（2）按坏账计提方法分类列示期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提坏账准备的应收账款

46北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按组合计提坏账准备的应

37387355.05100.0098215.940.2637289139.11

收账款

其中：

账龄风险组合37387355.05100.0098215.940.2637289139.11

合计37387355.05100.0098215.940.2637289139.11

（续）上年年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提坏账准备的应收

11340851.9369.1811340851.93

账款

按单项计提坏账准备11340851.9369.1811340851.93按组合计提坏账准备的应

5052468.4730.826272.100.125046196.37

收账款

其中：

账龄风险组合5052468.4730.826272.100.125046196.37

合计16393320.40100.006272.100.0416387048.30

1组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内36457445.75

1至2年903784.3090378.4410.00

2-3年26125.007837.5030.00

合计37387355.0598215.940.26上年年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内4989747.47

47北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

上年年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1至2年62721.006272.1010.00

合计5052468.476272.100.12

（3）坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销按信用风险特征组合

6272.1091943.8498215.94

计提坏账准备

合计6272.1091943.8498215.94

（4）本期实际核销的应收账款情况无

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额合债务人名称应收账款期末余额坏账准备期末余额

计数的比例(%)

北京市圣瑞物业服务有限8151046.3621.80公司长沙分公司

北京新润致远房地产开发7071057.5118.91有限公司

北京更欣汇商业管理有限5762384.4215.4134055.37公司

北京市华远集团有限公司2968733.907.94

华远金科（北京）经营管理2157300.035.77有限公司

合计26110522.2269.8434055.37

3、预付款项

（1）预付款项按账龄列示期末余额上年年末余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内5605397.6583.256467230.7697.82

1至2年1053974.7615.6580000.001.21

2至3年10000.000.153353.110.05

3年以上63906.710.9560553.600.92

合计6733279.12100.006611137.47100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付账款期末余额合计数单位名称期末余额

的比例（%）

48北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

占预付账款期末余额合计数单位名称期末余额

的比例（%）

北京市热力集团有限责任公司1265334.4318.79

国网湖南省电力有限公司长沙供电分公司900000.0013.37

国网汇通金财（北京）信息科技有限公司464116.266.89

湖南省生动贸易有限公司429792.006.38

北京新润致远房地产开发有限公司278706.024.14

合计3337948.7149.57

4、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款6193008.84372746370.49

合计6193008.84372746370.49

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内2804741.61372737457.17

1至2年3759399.042587.78

2至3年2587.785993.31

3至4年5993.31

4至5年4778.00

5年以上7709451.397704673.39

小计14282173.13380455489.65

减：坏账准备8089164.297709119.16

合计6193008.84372746370.49

*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

往来款3023178.09371301380.60

押金保证金2599175.57972300.00

代扣代缴款5160578.105026857.87

代垫款2768263.842751182.40

其他730977.53403768.78

49北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

小计14282173.13380455489.65

减：坏账准备8089164.297709119.16

合计6193008.84372746370.49

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段

12整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来个月预合计期信用损失（未信用损失（已发生期信用损失发生信用减值）信用减值）

上年年末余额7709119.167709119.16上年年末其他应收款账

7709119.167709119.16

面余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提380045.13380045.13本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额8089164.298089164.29

*坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销按信用风险特征组合

7709119.16380045.138089164.29

计提坏账准备

合计7709119.16380045.138089164.29

*本期实际核销的其他应收款情况无

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄末余额合计数的期末余额比例（%）

长沙航开房地产开发有限公司往来款2723178.091-2年19.07272317.81

50北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

占其他应收款期坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄末余额合计数的期末余额比例（%）

长沙海信广场实业有限公司代垫款2120000.005年以上14.842120000.00

华远金科（北京）经营管理有限

押金1386892.621年以内9.71公司北京市圣瑞物业服务有限公司

代垫款630586.395年以上4.42630586.39长沙分公司

长沙市天心区悦华酒店押金600000.001-2年4.2060000.00

合计7460657.1052.243082904.20

5、存货

（1）存货分类期末余额

项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备

开发产品266167968.1877548849.18188619119.00

合同履约成本370940.98370940.98

其他875870.18875870.18

合计267414779.3477548849.18189865930.16

（续）上年年末余额

项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备

开发产品270702542.8743651826.87227050716.00

合同履约成本1377601.531377601.53

其他553915.97553915.97

合计272634060.3743651826.87228982233.50

（2）存货跌价准备/合同履约成本减值准备本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

开发产品43651826.8733897022.3177548849.18

合计43651826.8733897022.3177548849.18

6、其他流动资产

51北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

预缴税金43761810.8943942762.29

待抵扣增值税及预缴增值税5931772.364702054.37

其他6147167.008795338.77

合计55840750.2557440155.43

7、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1、上年年末余额326652804.90326652804.90

2、本期增加金额

3、本期减少金额

4、期末余额326652804.90326652804.90

二、累计折旧和累计摊销

1、上年年末余额53995442.8153995442.81

2、本期增加金额7728179.167728179.16

（1）计提或摊销7728179.167728179.16

3、本期减少金额

4、期末余额61723621.9761723621.97

三、减值准备

1、上年年末余额63310733.1563310733.15

2、本期增加金额5161590.285161590.28

（1）计提5161590.285161590.28

3、本期减少金额

4、期末余额68472323.4368472323.43

四、账面价值

1、期末账面价值196456859.50196456859.50

2、上年年末账面价值209346628.94209346628.94

8、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产955003919.75992120166.26固定资产清理

减：减值准备

52北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

合计955003919.75992120166.26

（1）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物办公设备及其他运输设备合计

一、账面原值

1、上年年末余额1201484065.1239301343.131251228.281242036636.53

2、本期增加金额328226.98328226.98

（1）购置328226.98328226.98

3、本期减少金额

4、期末余额1201484065.1239629570.111251228.281242364863.51

二、累计折旧

1、上年年末余额212135207.3136592596.101188666.86249916470.27

2、本期增加金额37047494.52396978.9737444473.49

（1）计提37047494.52396978.9737444473.49

3、本期减少金额

4、期末余额249182701.8336989575.071188666.86287360943.76

三、减值准备

1、上年年末余额

2、本期增加金额

3、本期减少金额

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值952301363.292639995.0462561.42955003919.75

2、上年年末账面价值989348857.812708747.0362561.42992120166.26

*暂时闲置的固定资产情况无

*通过经营租赁租出的固定资产无

*未办妥产权证书的固定资产情况无

9、使用权资产

项目房屋及建筑物办公设备及其他合计

53北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋及建筑物办公设备及其他合计

一、账面原值

1、上年年末余额10536909.88366770.2910903680.17

2、本年增加金额48759398.87112758.3148872157.18

3、本年减少金额10154529.34366770.2910521299.63

4、年末余额49141779.41112758.3149254537.72

二、累计折旧

1、上年年末余额10224632.45366770.2910591402.74

2、本年增加金额6720714.5215600.376736314.89

（1）计提6720714.5215600.376736314.89

3、本年减少金额10154529.34366770.2910521299.63

（1）处置10154529.34366770.2910521299.63

4、年末余额6790817.6315600.376806418.00

三、减值准备

1、上年年末余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值42350961.7897157.9442448119.72

2、上年年末账面价值312277.43312277.43

10、无形资产

（1）无形资产情况项目软件合计

一、账面原值

1、上年年末余额93361.0093361.00

2、本期增加金额

3、本期减少金额

4、期末余额93361.0093361.00

二、累计摊销

54北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

项目软件合计

1、上年年末余额34232.0034232.00

2、本期增加金额9336.009336.00

（1）计提9336.009336.00

3、本期减少金额

4、期末余额43568.0043568.00

三、减值准备

1、上年年末余额

2、本期增加金额

3、本期减少金额

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值49793.0049793.00

2、上年年末账面价值59129.0059129.00

11、长期待摊费用

上年年末余项目本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额额

装修费506927.7318533.67215053.11310408.29

合计506927.7318533.67215053.11310408.29

12、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性递延所得税资产可抵扣暂时性差递延所得税资差异异产

资产减值准备32526286.168131571.5451367218.1312841804.54计提的各项成本费用等形

11773919.482943479.8713429974.163357493.54

成的可抵扣暂时性差异

租赁负债38190734.939547683.75397122.4199280.62

合计82490940.5720622735.1665194314.7016298578.70

（2）未经抵销的递延所得税负债明细期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异预缴的土地增值税等形成

应纳税暂时性差异项目43651251.3110912812.8343651251.3110912812.83

55北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异

使用权资产42448119.7210612029.93312277.4378069.37

合计86099371.0321524842.7643963528.7410990882.20

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所得递延所得税资产和抵销后递延所得递延所得税资产和负项目税资产或负债期负债上年年末互抵税资产或负债上债期末互抵金额末余额金额年年末余额

递延所得税资产20413224.08209511.0816298578.70

递延所得税负债20413224.081111618.6810990882.20

（4）未确认递延所得税资产明细项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异121682266.6863310733.15

可抵扣亏损1191567652.3584718533.07

合计1313249919.03148029266.22

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注

2026年64331817.1264331817.12

2028年7928412.827928412.82

2029年1069965507.0612458303.13

2030年49341915.35

合计1191567652.3584718533.07

13、所有权或使用权受限制的资产

项目期末账面价值受限原因

货币资金2259866.55涉诉冻结、保证金

存货124427957.00借款抵押

固定资产952301363.29借款抵押

投资性房地产76107641.80借款抵押

合计1155096828.64

14、应付账款

（1）应付账款列示项目期末余额上年年末余额

应付项目款26916385.8745021803.34

56北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

应付服务费42834223.2619001783.61

合计69750609.1364023586.95

15、预收款项

（1）预收款项列示项目期末余额上年年末余额

长沙华中心5472107.514831349.74

合计5472107.514831349.74

16、合同负债

（1）合同负债情况项目期末余额上年年末余额

长沙华中心项目1252608.93

服务费8070751.2712177858.61

合计8070751.2713430467.54

17、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬9967247.6970956514.9466258862.0714664900.56

二、离职后福利-设定提存计划168762.357535043.887414245.96289560.27

三、辞退福利69394.151146985.20996082.76220296.59

四、一年内到期的其他福利

合计10205404.1979638544.0274669190.7915174757.42

（2）短期薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴9737133.9660851539.7356403893.6714184780.02

2、职工福利费859589.30859589.30

3、社会保险费104405.474436617.874362152.37178870.97

其中：医疗保险费100314.484128294.884056628.08171981.28

工伤保险费4090.99308322.99305524.296889.69生育保险费

4、住房公积金3781401.003781275.00126.00

5、工会经费和职工教育经费125708.261027367.04851951.73301123.57

6、短期带薪缺勤

57北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

7、短期利润分享计划

合计9967247.6970956514.9466258862.0714664900.56

（3）设定提存计划列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险163648.007257990.887140853.44280785.44

2、失业保险费5114.35277053.00273392.528774.83

3、企业年金缴费

合计168762.357535043.887414245.96289560.27

18、应交税费

项目期末余额上年年末余额

增值税5521211.234178309.25

企业所得税294877.152326323.69

个人所得税164138.2374050.38

城市维护建设税1564765.071407273.58

房产税180751.09141368.09

教育费附加1121974.871007651.21

防洪费及水利基金15860.018997.53

印花税5978.09369303.40

合计8869555.749513277.13

19、其他应付款

项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款29013563.8488771629.16

合计29013563.8488771629.16

（1）其他应付款

*按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

关联往来款91866.1356791500.81

其他往来款7007533.391003154.87

押金保证金12080626.728355077.01

应付代收款3677823.571888660.88

58北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

其他6155714.0320733235.59

合计29013563.8488771629.16

20、一年内到期的非流动负债

项目期末余额上年年末余额

1年内到期的长期借款（附注五、22）31186922.0023282812.00

1年内到期的应付债券（附注五、23）14682739.68

1年内到期的租赁负债（附注五、24）6164548.14

合计37351470.1437965551.68

21、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

待转销项税额37803.10113302.36

其他2498872.49

合计37803.102612174.85

22、长期借款

项目期末余额上年年末余额利率区间（%）

保证、抵押借款904187150.00929267188.002.9-5.5

减：一年内到期的长期借款（附注五、20）31186922.0023282812.002.9-5.5

合计873000228.00905984376.00

23、应付债券

（1）应付债券项目期末余额上年年末余额

应付债券298700397.32

合计298700397.32

（2）应付债券的增减变动债券名称面值票面利率发行日期债券期限发行金额上年年末余额

24华远地产 PPN001 100.00 5.50 2024-1-25 2年期 290000000.00 298700397.32

小计100.005.502024-1-252年期290000000.00298700397.32

减：一年内到期部分期末余额（附注五、20）14682739.68

合计290000000.00284017657.64

（续）债券名称本期发行按面值计提利息溢折价摊销本期偿还期末余额

59北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

债券名称本期发行按面值计提利息溢折价摊销本期偿还期末余额

24华远地产 PPN001 9744794.57 -5982342.36 314427534.25

小计9744794.57-5982342.36314427534.25

减：一年内到期部分期末余额（附注五、20）14682739.68

合计9744794.57-5982342.36299744794.57

24、租赁负债

项目期末余额上年年末余额

长期租赁负债44017535.93438771.72

减：未确认融资费用5826801.0041649.31

减：一年内到期的租赁负债（附注五、20）6164548.14

合计32026186.79397122.41

25、股本

本期增减变动（+、-）项目上年年末余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股

股份总数2346100874.002346100874.00

26、资本公积

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价2748974885.902748974885.90

其他资本公积62541524.7062541524.70

合计2811516410.602811516410.60

27、盈余公积

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积411946384.45411946384.45

合计411946384.45411946384.45

28、未分配利润

项目本期上期

调整前上年末未分配利润-4900178015.47-3297825996.82

调整上年年末未分配利润合计数（调增+，调减-）-1045342.45调整后上年年末未分配利润-4900178015.47-3298871339.27

加：本期归属于母公司股东的净利润-105880019.20-1406845061.61

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积

60北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期上期提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

永续债利息194461614.59

期末未分配利润-5006058034.67-4900178015.47

29、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务313711426.89223773690.854570927081.523872251627.78

其他业务1709650.4758400723.1036543907.05

合计315421077.36223773690.854629327804.623908795534.83

（2）收入及成本分解信息本期金额上期金额收入类别收入成本收入成本按业务类型分类

房地产综合业务21902671.3314295004.444308010614.943693252430.86

酒店业务177690454.92124577931.49218179691.12142740186.64

物业相关业务114118300.6484900754.9244736775.4636259010.28

其他1709650.4758400723.1036543907.05

合计315421077.36223773690.854629327804.623908795534.83

30、税金及附加

项目本期金额上期金额

土地增值税96036410.10

房产税15353093.4551853004.25

城市维护建设税712296.779285343.61

教育费附加519239.946733014.28

土地使用税311526.1210523758.40

印花税87042.993350868.92

防洪费及水利基金127637.09232464.40

环境保护税102075.81

营业税611494.50

61北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期金额上期金额

车船使用税15830.00

文化事业建设费4496.80

合计17110836.36178748761.07

31、销售费用

项目本期金额上期金额

销售代理费108857504.42

营销推广费4846698.3636023855.46

其他费用180.324.1418082479.04

人员费用4021594.283760707.03

合计9048616.78166724545.95

32、管理费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬及社会保险32997261.04177409907.81

开办费24508262.36

行政办公费6782324.9317279358.77

中介机构费1863743.2620766221.02

摊销折旧费6806924.6510599396.41

工会经费及职工教育经费466258.063818307.20

业务招待费53139.021071465.53

交通差旅费198700.261426786.08

残保费1229944.52

培训费13688.1264487.46

维修维保费6714227.596836708.94

委托管理费7892063.109325565.13

其他5826916.7151791199.82

合计69615246.74326127611.05

33、财务费用

项目本期金额上期金额

利息费用50954968.14618290787.50

其中：租赁负债利息费用1444592.756085911.06

减：利息收入1782225.5915285086.35

汇兑损益30659.25-91835.46

62北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期金额上期金额

手续费4566931.782491472.42

合计53770333.58605405338.11

34、其他收益

计入本期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

债务重组收益78426416.62

政府补助297916.961171856.03297916.96

税收优惠112554.39158494.76112554.39

代扣个人所得税手续费等29014.90345408.3029014.90

合计439486.2580102175.71439486.25其中，政府补助明细如下：

补助项目本期金额上期金额与资产相关/与收益相关

稳岗补贴24801.30376844.11与收益相关

其他收益-财政奖励271115.66640000.00与收益相关

其他2000.00155011.92与收益相关

合计297916.961171856.03

35、投资收益

项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益-11533553.24

保本型结构性存款利息收益2150875.00

合计2150875.00-11533553.24

36、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

其他非流动金融资产-5664958.31

合计-5664958.31

37、信用减值损失

项目本期金额上期金额

应收账款坏账损失-91943.84-31803.59

其他应收款坏账损失-380045.13-7717299.28

合计-471988.97-7749102.87

38、资产减值损失

项目本期金额上期金额

63北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期金额上期金额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-33897022.31-842059256.70

投资性房地产减值损失-5161590.28

其他流动资产-986675.00

合计-40045287.59-842059256.70

39、资产处置收益

计入本期非经常项目本期金额上期金额性损益的金额

持有待售处置利得或损失148.97

处置未划分为持有待售的使用权资产-522529.52而产生的处置利得或损失

合计-522380.55

40、营业外收入

计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

违约金及赔偿款728814.9615481162.57728814.96

与企业日常活动无关的政府补助5000.00

其他57466.02900850.0657466.02

合计786280.9816387012.63786280.98

41、营业外支出

计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

非流动资产毁损报废损失107555.13

其中：固定资产107555.13

罚款支出581612.05

赔偿支出3620718.21

其他432362.70

合计4742248.09

42、所得税费用

（1）所得税费用表项目本期金额上期金额

当期所得税费用4631933.8278259510.39

递延所得税费用6209804.1021255681.86

合计10841737.9299515192.25

64北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期金额

利润总额-95038281.28

按法定/适用税率计算的所得税费用-23759570.32子公司适用不同税率的影响

调整以前期间所得税的影响-175613.97非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响36212.87

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响34740709.34

所得税费用10841737.92

43、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

往来款300495304.59165715871.33

保证金6399343.4322349348.20

代收款19116571.4423559826.80

其他5673329.03144029926.32

合计331684548.49355654972.65

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

往来款305162452.811044485419.27

保证金1601425.809993711.76

应付代收款4159698.1512622710.94

其他39739147.17355402286.64

合计350662723.931422504128.61

（3）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

收到股东提供的周转资金0.001638000000.00

收到的其他款项40821917.81531020000.00

合计40821917.812169020000.00

（4）其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

赎回永续债776410000.00

65北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期金额上期金额

融资费用66211113.80148123518.92

租赁所支付的现金12929079.1245641093.71

归还股东周转资金支付的现金150000000.00

合并范围变化及其他582673033.49

合计79140192.921702847646.12

44、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-105880019.20-1431771490.06

加：资产减值准备40045287.59842059256.70

信用减值损失471988.977749102.87

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

44180788.38105943478.24

产折旧、使用权资产折旧

投资性房地产折旧7728179.16149422139.68

无形资产摊销9336.001273097.81

长期待摊费用摊销215053.111343123.15

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损

522380.55失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）107555.13

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）5664958.31

财务费用（收益以“－”号填列）50954968.14618198952.04

投资损失（收益以“－”号填列）-2150875.0011533553.24

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）16089067.62413423203.76

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-9879263.52-203424755.55

存货的减少（增加以“－”号填列）5219281.033065786158.31

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-21393412.442693406742.25

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）13663500.40-8199842819.92其他

经营活动产生的现金流量净额39273880.24-1918605363.49

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

66北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

补充资料本期金额上期金额一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额150723700.63193637174.05

减：现金的上年年末余额193637174.052265682061.24

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的上年年末余额

现金及现金等价物净增加额-42913473.42-2072044887.19

（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额

一、现金150723700.63193637174.05

其中：库存现金90000.00111700.00

可随时用于支付的银行存款150323492.40193525474.05

可随时用于支付的其他货币资金310208.23可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额150723700.63193637174.05

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）分类列示筹资活动产生的各项负债从期初余额到期末余额所发生的变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

长期借款929267188.00771425782.0033878332.80830384152.80904187150.00

应付债券298700397.3215727136.93314427534.25

租赁负债397122.4150722691.6412929079.1238190734.93

其他应付款66211113.8066211113.80

合计1228364707.73771425782.00166539275.171223951879.97942377884.93

45、租赁

（1）本公司作为承租人

67北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

*使用权资产、租赁负债情况参见本附注五、9、24

*计入本年损益情况计入本年损益项目列报项目金额

租赁负债的利息财务费用1444592.75

短期租赁费用（适用简化处理）管理费用724381.40

*与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别本年金额

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出12929079.12对短期租赁和低价值资产支付的付款额（适经营活动现金流出787927.65用于简化处理）

合计13717006.77

（2）本公司作为出租人

*与经营租赁有关的信息

A、计入本年损益的情况计入本年损益项目列报项目金额

租赁收入营业收入21902671.33

合计21902671.33

六、在其他主体中的权益

1、企业集团的构成

注册资本主要经持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式（万元）营地直接间接北京华远新航酒店管酒店管理及

10000.00北京北京100.00设立

理有限公司商业管理北京华远好天地智慧同一控制下合

5000.00北京北京物业管理100.00

物业服务有限公司并长沙橘韵投资有限公酒店及房地

28500.00长沙长沙100.00设立

司产租售北京华远新航住房租

2000.00北京北京住房租赁100.00设立

赁有限公司

68北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

七、与金融工具相关的风险

1、风险管理目标和政策

本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，并采用下列金融管理政策和实务控制这些风险，以降低其对本公司财务表现的潜在不利影响。

（1）信用风险信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要来自货币资金、应收账款、其他应收款等相关金融资产。管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。

本公司持有的货币资金，主要存放于商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。本公司采取限额政策以规避对任何金融机构的信贷风险。

应收账款方面，由于本公司客户通常具有良好的信用记录，信用风险较小，本公司尚未发生过大额应收账款逾期的情况。

应收第三方的其他应收款主要包括押金、保证金以及代垫款等项目，本公司根据相关业务的发展需要对该类款项实施管理。

（2）流动性风险流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。本公司定期检查当前和预期的资金流动性需求，以及是否符合借款合同的规定，以确保公司维持充裕的现金储备，同时获得主要金融机构承诺提供足够的备用资金，以满足长短期的流动资金需求。

本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

期末余额项目

1年以内1-2未折现合同金额年2-5年5年以上账面价值

合计

应付账款69750609.1369750609.1369750609.13

其他应付款29013563.8429013563.8429013563.84

长期借款60422020.7966180558.88240267237.75769237629.231136107446.65904187150.00

租赁负债7432639.088325227.3016020405.1116183958.4147962229.9038190734.93

合计166618832.8474505786.18256287642.86785421587.641282833849.521041142057.90

续：

期初余额项目

11-22-55未折现合同金额年以内年年年以上账面价值

合计

应付账款64023586.9564023586.9564023586.95

其他应付款88771629.1688771629.1688771629.16

长期借款58877783.7064784022.17290434737.22777267046.551191363589.64929267188.00

应付债券15950000.00305950000.00321900000.00298700397.32

69北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

期初余额项目

11-22-55未折现合同金额年以内年年年以上账面价值

合计

租赁负债153570.12307140.24460710.36397122.41

合计227622999.81370887592.29290741877.46777267046.551666519516.111381159923.84

注：上述列表中的长期借款、应付债券、租赁负债均包括重分类至一年内到期的非流动负债的金额。

（3）市场风险金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

*利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于长期借款。

于2025年12月31日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点，则本公司的净利润将减少或增加0.08亿元（2024年12月31日：0.08亿元）。

*汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。2025年12月31日，本公司未持有外币金融资产和外币金融负债，汇率波动风险对于期末资产负债影响较小。

*其他价格风险其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。

本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动的风险。

八、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司对本母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股司的表决权比比例（%）例（%）

北京市华远集团有限公司北京国有独资136175.5047.4947.49

注：本公司的最终控制方是北京市西城区人民政府国有资产监督管理委员会。

2、本公司的子公司情况

详见附注六、1、企业集团的构成。

3、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系北京华控技术有限责任公司受同一母公司控制

70北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

北京华远大数科技有限公司受同一母公司控制北京华远典当有限公司受同一母公司控制北京华远三农科技产业有限公司受同一母公司控制北京华远资产管理有限公司受同一母公司控制北京金泽通宝典当行有限公司受同一母公司控制北京市华远置业有限公司受同一母公司控制北京更欣汇商业管理有限公司受同一母公司控制华远电气股份有限公司受同一母公司控制

华远金科（北京）经营管理有限公司受同一母公司控制北京嘉华利远商业管理有限公司受同一母公司控制石家庄华远尚隆房地产开发有限公司受同一母公司控制北京新都致远房地产开发有限公司受同一母公司控制北京新润致远房地产开发有限公司受同一母公司控制长沙航开房地产开发有限公司受同一母公司控制重庆篆山澜岛房地产开发有限公司受同一母公司控制涿州盛丰和华房地产开发有限公司受同一母公司控制北京市圣瑞物业服务有限公司在过去12个月内为公司联营企业长沙海信广场实业有限公司在过去12个月内为公司联营企业北京盛鑫华远运营管理有限公司受同一母公司控制公司的参股企业北京德冠置业有限公司与同一控制下控股公司少数股东石家庄倾茂房地产开发有限公司与同一控制下控股公司少数股东天津瑞悦商业管理有限公司与同一控制下控股公司少数股东长沙金科房地产开发有限公司与同一控制下控股公司少数股东佛山市高明区美的房地产发展有限公司与同一控制下控股公司少数股东保利物业服务股份有限公司与同一控制下控股公司的少数股东受同一母公司控制天津瑞腾商业管理有限公司与同一控制下控股公司的少数股东受同一母公司控制北京华方投资有限公司受同一母公司控制北京华远云智能技术有限公司受同一母公司控制北京贯通经贸集团有限责任公司受同一母公司控制长沙隆熙致远房地产开发有限公司受同一母公司控制北京恒通信托投资有限责任公司受同一母公司控制北京华方文化发展有限公司受同一母公司控制北京月坛雅集文化发展有限公司受同一母公司控制

71北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

北京华方餐饮管理有限公司受同一母公司控制广州高雅房地产开发有限公司受同一母公司控制

华远京西恒景（北京）经营管理有限公司受同一母公司控制北京华方餐饮管理有限公司受同一母公司控制

4、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本期金额上期金额

保利物业服务股份有限公司物业费1093406.88

北京华远大数科技有限公司服务费573362.48

北京华远三农科技产业有限公司采购商品22121.57

北京华远三农科技产业有限公司采购商品、服务费361059.00399154.00

北京盛鑫华远运营管理有限公司代理费2801095.72

北京市华远集团有限公司担保费、融资服务费1317663.33123469848.60

北京市华远集团有限公司劳务费12180.00

北京市圣瑞物业服务有限公司物业费1574188.4533167679.14

华远金科（北京）经营管理有限公司服务费25471.70507792.19

天津瑞腾商业管理有限公司劳务费1690729.19

天津瑞悦商业管理有限公司劳务费454399.27

佛山市高明区美的房地产发展有限公司服务费4006560.56

北京德冠置业有限公司服务费3719101.25

华远电气股份有限公司服务费312000.00458017.70

北京金泽通宝典当行有限公司服务费94858.73

北京市华远置业有限公司服务费1601415.10

北京更欣汇商业管理有限公司服务费58837.01

北京华方餐饮管理有限公司服务费42450.00

北京华远云智能技术有限公司采购商品33999.58

北京新润致远房地产开发有限公司采购商品172886.08

北京贯通经贸集团有限责任公司服务费8113.40

长沙航开房地产开发有限公司采购商品122505.26

长沙隆熙致远房地产开发有限公司接受劳务243302.75

*出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本期金额上期金额

72北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

关联方关联交易内容本期金额上期金额

北京市华远集团有限公司提供劳务11374669.6517545950.14

北京华控技术有限责任公司提供劳务393546.10153116.71

北京华远三农科技产业有限公司提供劳务32246.7232677.04

华远金科（北京）经营管理有限公司提供劳务13803612.4516658566.40

北京华远大数科技有限公司提供劳务4370.34

北京市圣瑞物业服务有限公司提供劳务1528421.27

石家庄倾茂房地产开发有限公司担保费11155471.70

北京华远典当有限公司提供劳务21269.32376.92

长沙海信广场实业有限公司劳务费1062639.76

北京更欣汇商业管理有限公司提供劳务10008323.95

北京嘉华利远商业管理有限公司提供劳务605467.01

北京金泽通宝典当行有限公司提供劳务95071.25

北京市华远置业有限公司提供劳务1289098.12

北京新都致远房地产开发有限公司提供劳务571698.12

北京新润致远房地产开发有限公司提供劳务15487660.20

长沙航开房地产开发有限公司提供劳务1120717.36

重庆篆山澜岛房地产开发有限公司提供劳务1268642.02

北京华远资产管理有限公司提供劳务8070.89

北京恒通信托投资有限责任公司提供劳务38603.60

北京华方投资有限公司提供劳务1268502.33

北京华方文化发展有限公司提供劳务237626.11

北京月坛雅集文化发展有限公司提供劳务1095253.30

北京华远云智能技术有限公司提供劳务15358.66

北京贯通经贸集团有限责任公司提供劳务7282710.90

（2）关联受托管理/委托管理情况无

（3）关联承包情况无

（4）关联租赁情况

*本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

北京市圣瑞物业服务有限公司车位7762901.3039952.42

73北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

北京嘉华利远商业管理有限公司房屋及建筑物5279845.68

广州高雅房地产开发有限公司房屋及建筑物2654.60

*本公司作为承租方出租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费上期确认的租赁费

北京市华远集团有限公司房屋724381.4013200290.56

长沙隆熙致远房地产开发有限公司房屋9966.88

华远金科（北京）经营管理有限公司房屋及建筑物4101011.52

（5）关联担保情况

*本公司作为担保方-对子公司担保

单位：万元担保是否已经履被担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕

长沙橘韵10680.002023-6-302038-6-30否

长沙橘韵76218.722025-8-142040-6-21否

*本公司作为担保方-对其他关联方担保

单位：万元担保是否已经履被担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕

长沙航立实业有限公司6550.952020/2/202030/2/20否

长沙隆宏致远房地产开发有限公司5562.502021/10/82027/3/13否

长沙隆宏致远房地产开发有限公司3687.502022/7/262027/3/13否

注：北京市华远集团有限公司为上述担保事项提供反担保，金额15800.95万元。

*本公司作为被担保方

单位：万元担保是否已经履担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕

长沙橘韵、北京市华远集团有限公

3520.002024-3-52034-2-17否

司

（6）关联方资金拆借无

（7）关联方资产转让、债务重组情况无

（8）关键管理人员报酬

74北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

单位：万元项目本期金额上期金额

关键管理人员报酬222.24546.94

（9）关联方承诺无

（10）其他关联交易

*支付资金占用费关联方关联交易内容本期金额上期金额

深圳安创投资管理有限公司利息支出18556918.42

北京市华远集团有限公司利息支出109462750.00

石家庄倾茂房地产开发有限公司利息支出62307671.38

长沙金科房地产开发有限公司利息支出13160832.69

北京华远资产管理有限公司利息支出14220000.00

*收取资金占用费关联方关联交易内容本期金额上期金额

石家庄倾茂房地产开发有限公司利息收入2546788.52

长沙航麒房地产开发有限公司利息收入8451575.33

*收取的重组对价利息收入关联方关联交易内容本期金额上期金额

北京市华远集团有限公司利息收入1444116.18

5、关联方应收应付款项

（1）应收项目期末余额上年年末余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款：

北京市华远集团有限公司2968733.90913769.46

北京华控技术有限责任公司56885.3115938.70

北京华远典当有限公司399.54

华远金科（北京）经营管理有限公司2157300.035025839.06

北京市华远置业有限公司255024.00280461.00

北京新润致远房地产开发有限公司7071057.514539907.79

75北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额上年年末余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

北京新都致远房地产开发有限公司151500.00101000.00

北京更欣汇商业管理有限公司5762384.4234055.3775192.64

涿州盛丰和华房地产开发有限公司57704.63

北京嘉华利远商业管理有限公司141253.4058709.68

重庆篆山澜岛房地产开发有限公司404368.48202489.22

长沙航开房地产开发有限公司989981.92159.1266440.21

北京金泽通宝典当行有限公司15000.003000.00

北京市圣瑞物业服务有限公司8151046.36

合计28124535.3334214.4911340851.93

预付款项：

北京市华远集团有限公司16800.0018312.00

北京新润致远房地产开发有限公司278706.02250000.00

北京更欣汇商业管理有限公司871.20

长沙航开房地产开发有限公司2151.2870000.00

合计297657.30339183.20

其他应收款：

北京市华远集团有限公司327700029.00

北京市圣瑞物业服务有限公司630586.39630586.39630586.39630586.39

长沙海信广场实业有限公司2120000.002120000.002120000.002120000.00

北京新润致远房地产开发有限公司250000.0025000.00250000.00

北京更欣汇商业管理有限公司112282.9511228.3050000.00

长沙航开房地产开发有限公司2723178.09272317.812779433.79

北京市华远置业有限公司300000.00

华远金科（北京）经营管理有限公司1386892.62

合计7522940.053059132.50333530049.182750586.39

（2）应付项目项目名称期末余额上年年末余额

应付账款：

北京华远大数科技有限公司211251.51136460.58

华远电气股份有限公司352560.00

北京华远三农科技产业有限公司80637.00408904.00

76北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

项目名称期末余额上年年末余额

北京市圣瑞物业服务有限公司2211559.561845591.87

北京新润致远房地产开发有限公司69891.94

华远金科（北京）经营管理有限公司27000.00

长沙隆熙致远房地产开发有限公司243302.75

北京华方餐饮管理有限公司42450.00

北京新都致远房地产开发有限公司154037.88

长沙航开房地产开发有限公司105956.97

北京贯通经贸集团有限责任公司8113.40

合计3084309.072813408.39

预收款项：

北京嘉华利远商业管理有限公司461986.50461986.50

广州高雅房地产开发有限公司3992.67

合计465979.17461986.50

其他应付款：

北京市华远集团有限公司56748101.60

北京华控技术有限责任公司7126.407126.40

华远电气股份有限公司27240.0027240.00

华远金科（北京）经营管理有限公司5722.20

长沙航开房地产开发有限公司3310.613310.61

北京华远典当有限公司10208.26

北京华远大数科技有限公司43980.86

合计91866.1356791500.81

合同负债：

北京华控技术有限责任公司53773.58

北京市华远集团有限公司412192.63629501.62

华远金科（北京）经营管理有限公司1372078.80

石家庄华远尚隆房地产开发有限公司104335.18104335.18

长沙航开房地产开发有限公司205266.22205266.22

重庆篆山澜岛房地产开发有限公司84128.83344441.13

北京金泽通宝典当行有限公司6966.74

北京华远大数科技有限公司723898.33

北京华远资产管理有限公司31235.07

77北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

项目名称期末余额上年年末余额

北京华方投资有限公司40354.41

北京新润致远房地产开发有限公司17450.00

北京华远典当有限公司1769.38

华远京西恒景（北京）经营管理有限公司13436.73

合计1634066.782716363.27

九、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

（1）抵押资产情况借款期限抵押借款余抵押物抵押物使用权抵押权人抵押物

起始日到期日额（万元）类别人中国银行股份有

限公司长沙开福2025-08-142040-06-2176218.72房产抵长沙橘韵投资长沙君悦酒店房押有限公司产抵押支行

恒丰银行股份有2023-06-302038-06-3010680.00房产抵长沙橘韵投资长沙华中心部分限公司长沙分行押有限公司房产抵押

浙商银行股份有2024-03-052034-02-173520.00房产抵长沙橘韵投资长沙华中心部分限公司长沙分行押有限公司房产抵押

合计90418.72

（2）质押资产情况

质押物名称质押权人名称借款余额（万元）备注

长沙橘韵长沙华中心写字楼经营收入恒丰银行股份有限公司长沙分行10680.00注

注:本公司与恒丰银行股份有限公司长沙分行（质押权人）签订质押担保合同，本公司以其合法拥有的长沙橘韵长沙华中心写字楼经营收入作为质押担保物，就长沙橘韵与恒丰银行签订的合同号为2023年恒银长借字第00046号固定资产借款合同项下债务之及时足额履行向恒丰银行提供质押担保。质押权人以质押物最终处分实现时的全部价值享有优先受偿权。

十、承诺及或有事项

（1）未决诉讼

公司已发生但尚不符合负债确认条件的或有事项未在财务报表中反映，主要是公司于日常经营过程中会涉及到一些与客户、供应商等之间的纠纷、诉讼或索赔。截至2025年12月31日，上述事项本公司作为被告涉及的未决诉讼标的金额为263.59万元。

（2）其他本公司子公司长沙橘韵于2025年12月29日收到湖南省长沙市中级人民法院出具的民事判决

书【（2025）湘01民终7620号】，该判决书就华远华中心三四期地下停车场520个车位的经营权

及经营收益权相关事项作出明确裁判，判令北京市圣瑞物业服务有限公司长沙分公司应于判决生效后十日内，向长沙橘韵交还上述520个停车位的经营权及经营收益权，并支付2018年至2022年7月期间的停车场经营收益8151046.35元，公司在收到法院生效判决时予以确认收入7762901.30

78北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注元。截止审计报告日法院判决经营收益8151046.35元尚未收回，目前公司正按照法律法规有序推进该笔款项的回收及相关税务工作。

十一、资产负债表日后事项

截至报告报出日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。

十二、其他重要事项

截至2025年12月31日，公司无需要披露的其他重要事项。

十三、母公司财务报表主要项目注释

1、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款53944602.04439849039.64

合计53944602.04439849039.64

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内51493741.76439849039.64

1至2年2723178.09

小计54216919.85439849039.64

减：坏账准备272317.81

合计53944602.04439849039.64

*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

往来款54150752.85439609039.64

其他66167.00240000.00

小计54216919.85439849039.64

减：坏账准备272317.81

合计53944602.04439849039.64

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段

12整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来个月预合计期信用损失（未信用损失（已发生期信用损失发生信用减值）信用减值）上年年末余额

79北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段

12整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来个月预合计期信用损失（未信用损失（已发生期信用损失发生信用减值）信用减值）上年年末其他应收款账

面余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提272317.81272317.81本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额272317.81272317.81

*坏账准备的情况上年年本期变动金额类别期末余额末余额计提收回或转回转销或核销

账龄组合计提坏账272317.81272317.81

合计272317.81272317.81

*本期实际核销的其他应收款情况无

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计期末余额

数的比例（%）

北京华远新航酒店管理有限公司往来款48264859.041年以内89.02

长沙航开房地产开发有限公司往来款2723178.091-2年5.02272317.81

华远金科（北京）经营管理有限公司押金1386892.621年以内2.56

长沙橘韵投资有限公司往来款1300000.001年以内2.40

北京市华远置业有限公司股权管理费300000.001年以内0.55

合计53974929.7599.55272317.81

2、长期股权投资

80北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）长期股权投资分类期末余额上年年末余额项目减值减值准账面余额账面价值账面余额账面价值准备备

对子公司投资118770932.65118770932.65118770932.65118770932.65

对联营、合营企业投资

合计118770932.65118770932.65118770932.65118770932.65

（2）对子公司投资被投资单位上年年末余额本期增加本期减少期末余额本期计提减值准备减值准备期末余额北京华远新航酒店管理

100000000.00100000000.00

有限公司北京华远好天地智慧物

18770932.6518770932.65

业服务有限公司

合计118770932.65118770932.65

3、营业收入、营业成本

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

其他业务1674063.642622107.35

合计1674063.642622107.35

十四、补充资料

1、本期非经常性损益明细表

项目金额说明

1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分；

2、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合

国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政273115.66府补助除外；

3、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有

金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金2150875.00融负债产生的损益；

4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；1444116.18

5、委托他人投资或管理资产的损益；

6、对外委托贷款取得的损益

7、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失；

81北京华远新航控股股份有限公司2025年度财务报表附注

项目金额说明

8、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；

9、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时

应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

10、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益；

11、非货币性资产交换损益；

12、债务重组损益；

13、企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工

的支出等；

14、因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响；

15、因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费；

16、对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公

允价值变动产生的损益；

17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产

生的损益；

18、交易价格显失公允的交易产生的收益；

19、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；

20、受托经营取得的托管费收入；

21、除上述各项之外的其他营业外收入和支出。786280.98

22、其他符合非经常性损益定义的损益项目8183422.84

扣除所得税前非经常性损益合计12837810.66

减：所得税影响金额178665.05

扣除所得税后非经常性损益合计12659145.61

少数股东损益影响数（亏损以“-”表示）

归属于母公司所有者的非经常性损益净利润额12659145.61

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-17.18-0.05-0.05

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润-19.23-0.05-0.05

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