西藏旅游股份有限公司
2022年度
审计报告索引页码审计报告公司财务报告
—合并资产负债表1-2
—母公司资产负债表3-4
—合并利润表5
—母公司利润表6
—合并现金流量表7
—母公司现金流量表8
—合并股东权益变动表9-10
—母公司股东权益变动表11-12
—财务报表附注13-77
—财务报表补充资料78西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）一、公司的基本情况
1.公司概况
公司名称：西藏旅游股份有限公司
成立时间：1996年6月27日
注册地址：西藏自治区拉萨市柳梧新区国际总部城11栋
注册资本：22696.5517万元
统一社会信用代码：91540000219670359X
2.公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务
公司行业性质：旅游服务业
经营范围：
许可项目：旅游业务；道路旅客运输经营；住宿服务；演出经纪（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）一般项目：旅游开发项目策划咨询；酒店管理；组织文化艺术交流活动；广告设计、代理；针纺织品销售；日用化学产品销售；工艺美术品及礼仪用品制造（象牙及其制品除外）；销售代理；企业管理咨询；游览景区管理；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；票务代理服务；市场营销策划；会议及展览服务；土地使用权租赁；住房租赁；非
居住房地产租赁；劳务服务（不含劳务派遣）；商务秘书服务（以上经营范围以登记机关核定为准）。
主要产品或提供的劳务：景区开发经营与旅游服务业务。
3.公司历史沿革简介
西藏旅游股份有限公司（以下简称公司或本公司，在包含子公司时统称本集团）原名为西藏圣地股份有限公司（以下简称西藏圣地）。西藏圣地是经西藏自治区人民政府[藏
政字（1996）第1号]批准，由西藏国际体育旅游公司、西藏天然矿泉水公司、西藏交通
工业总公司、西藏信托投资公司、西藏农牧业机械（集团）总公司发起，采用募集方式设立的股份有限公司，成立于1996年6月27日，注册资本5000万元人民币。经中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）[证监发审字（1996）170号、（1996）171号]批准，向社会公开发行人民币 A种股票 1500万股。公司股票于 1996年 10月 15日在上海证券交易所挂牌交易。
1998年，公司实施了1997年度分红和以资本公积金转增股本的方案，即以1997年度
末总股本5000万股为基数，按10送2转增4，公司股份总数由5000万股增加至8000万股。
13西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）经中国证监会“证监发行字（2007）44号”文《关于核准西藏圣地股份有限公司非公开发行股票的通知》核准，西藏圣地非公开发行人民币普通股3000万股（每股面值1元）。发行后注册资本及股本变更为11000万元。
2007年6月22日，经公司股东大会决议通过，将公司名称由原西藏圣地股份有限公
司变更为现名称。
2008年7月16日，根据公司2008年6月26日的股东大会决议，公司以2007年12月31日总股本11000万元为基数，用资本公积金向全体股东每10股转增5股，转增后总股本为16500万元。
经中国证监会“证监许可［2011］518号”文《关于核准西藏旅游股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，公司非公开发行人民币普通股24137931股（每股面值1元）。
发行后注册资本及股本变更为18913.7931万元。
经中国证监会“证监许可[2018]43号”文《关于核准西藏旅游股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，公司向特定投资者上海京遥贸易有限公司、乐清意诚电气有限公司等 2个机构非公开发行 A股 37827586股，每股价格 15.36元。发行后注册资本及股本变更为22696.5517万元。
2018年7月8日，新奥控股分别与国风集团及西藏考拉科技发展有限公司签署了股权
转让协议，受让国风集团与考拉科技分别持有的西藏国风文化发展有限公司与西藏纳铭网络技术有限公司100%的股权，从而间接收购国风文化与西藏纳铭合计持有的公司
46158688股股份，占公司总股本的20.34%，成为西藏旅游股份有限公司的控股股东，实
际控制人变为王玉锁。
新奥控股于2019年6月27日与郑海签署《股权转让协议》，受让郑海持有的乐清意诚电气有限公司（以下简称“乐清意诚”）100%的股权。乐清意诚持有公司无限售流通股
11234786股，占公司总股本的比例为4.95%。通过收购乐清意诚100%股权，新奥控股间
接增持公司4.95%的股权。
截至2022年12月31日，新奥控股持有公司股份比例为26.41%。
二、合并财务报表范围
本集团合并财务报表范围包括西藏巴松措旅游开发有限公司、西藏圣地文化有限公司、
林芝新绎旅游开发有限公司等13家公司。与上年相比，本年合并范围无变化。
详见本附注“八、在其他主体中的权益”相关内容。
三、财务报表的编制基础
（1）编制基础
14西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。
（2）持续经营
本集团对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和
会计估计包括营业周期、应收款项坏账准备的确认和计量、固定资产分类及折旧方法、无
形资产摊销、收入确认和计量等。
1.遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。
3.营业周期
本集团的营业周期为12个月。
4.记账本位币
本集团以人民币为记账本位币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产
15西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
6.合并财务报表的编制方法
本集团将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。
子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
7.现金及现金等价物
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
8.金融资产和金融负债
（1）金融资产
1）金融资产分类、确认依据和计量方法
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：*管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；以摊余成本进行后续计量。除被指定为被套期项目的，按照实际利率法摊销初始金额与到期金额之间的差额，其摊销、减值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失，计入当期损益。
16西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产：*管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该
金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。除被指定为被套期项目的，此类金融资产，除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外，所产生的其他利得或损失，均计入其他综合收益；金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。
本集团按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
本集团将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定一经作出，不得撤销。本集团指定的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；除了获得股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益，且后续不得转入当期损益。当其终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产。本集团将其分类两位以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用直接计入当期损益。此类金融资产的利得或损失，计入当期损益。
本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为能够消除或显著减少会计错配，本集团将下列金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：交易性金融资产。
本集团在改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
2）金融资产转移的确认依据和计量方法
本集团将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的
合同权利终止；*金融资产发生转移，本集团转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬；*金融资产发生转移，本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且未保留对该金融资产控制的。
17西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额
（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。
（2）金融负债
1）金融负债分类、确认依据和计量方法
本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。除下列各项外，本集团将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：*以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。*不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。*不属于以上*或*情形的财务担保合同，以及不属于以上*情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
本集团将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
2）金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分。本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。本集团对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
18西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次，即
第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次
输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。
本集团对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
（4）金融资产和金融负债的抵销
本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：1）本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；2）本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（5）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：1）如果本集团不能无条件地避免以
交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。2）如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。
在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时
的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）
的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。
19西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
9.应收账款
本集团对于《企业会计准则第14号——收入准则》规范的交易形成且不含重大融资成
分的应收账款，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
预期信用损失计量。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本集团在资产负债表日计算应收账款预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前应收账款减值准备的账面金额，本集团将其差额确认为应收账款减值损失，借记“信用减值损失”，贷记“坏账准备”。相反，本集团将差额确认为减值利得，做相反的会计记录。
本集团实际发生信用损失，认定相关应收账款无法收回，经批准予以核销的，根据批准的核销金额，借记“坏账准备”，贷记“应收账款”。若核销金额大于已计提的损失准备，按期差额借记“信用减值损失”。
本集团以共同风险特征为依据，将应收账款划分为不同组合：
组合确定组合依据计量逾期损失的方法组合1单项金额超过100万元根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备组合2逾期时间根据以前年度的实际信用损失，并考虑前瞻性信息，计量预期信用损失对于划分为组合2的应收账款，本集团司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失：
明细未逾期逾期1-2年逾期2-3年逾期＞3年违约损失率5%10%15%30%
10.其他应收款
本集团按照下列情形计量其他应收款损失准备：*信用风险自初始确认后未显著增加
的金融资产，本集团按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备；*信用风险自初始确认后已显著增加的金融资产，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信
20西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）用损失的金额计量损失准备；*购买或源生已发生信用减值的金融资产，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
以组合为基础评估，本集团按照债务人类型和初始确认日期为共同风险特征，对其他应收款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
（1）如果有客观证据表明某项其他应收款已经发生信用减值，则本集团对该款项单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
（2）其他应收款组合如下：
项目确定组合的依据计量逾期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经账龄组合账龄济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
11.存货
本集团存货主要包括原材料、库存商品、低值易耗品等。
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用五五摊销法进行摊销。
库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
12.长期股权投资
本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。
本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于50％的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的，还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营
政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
对被投资单位形成控制的，为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。
21西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本。
本集团对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。
后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被他投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。
本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
22西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
13.固定资产
（1）本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用
寿命超过一个会计年度，与该资产有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量的有形资产。
（2）本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公及电子设备共四类。
（3）固定资产折旧按原值扣除其预计净残值和减值准备后，按预计使用寿命采用年
限平均法分类计提，各类固定资产的预计使用寿命和年折旧率是根据本集团固定资产的性质和使用情况确定的。本集团各类固定资产的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率如下：
序号类别折旧年限(年)预计残值率(%)年折旧率(%)
1房屋建筑物30-4042.40-3.20
2机器设备12-1546.40-8.00
3运输设备8-1049.60-12.00
4办公及电子设备3-5412.00
（4）固定资产的后续支出
固定资产的后续支出主要包括修理支出、更新改良支出及装修支出等，符合前述固定资产确认标准的，计入固定资产账面价值，同时终止被替代部分的账面价值；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益或在受益期摊销。其中符合固定资产确认条件的固定资产装修费用，在“固定资产”内单设明细科目“装饰装修”核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用平均年限法单独计提折旧。
（5）每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，复核后如有改变应当作为会计估计变更。
（6）本集团没有重大的资产闲置和融资租入固定资产。
（7）固定资产的减值
资产负债表日固定资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
14.在建工程
在建工程指兴建中的房屋建筑物与设备及其他固定资产，按实际成本入账，其中包括直接建筑及安装成本，以及与符合资本化条件的借款费用；在建工程按不同的工程项目分
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2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）类核算。在建工程达到预定可使用状态时，停止利息资本化，按照估计价值确定其成本，并按确定的固定资产折旧方法计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。
15.使用权资产
使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
（1）初始计量
在租赁期开始日，本集团按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：
*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*发生的初始直接费用，即为达成租赁所发生的增量成本；*为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款
约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
（2）后续计量
在租赁期开始日后，本集团采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产，本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
*使用权资产的折旧
自租赁期开始日起，本集团对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本集团在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。
本集团在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
*使用权资产的减值
如果使用权资产发生减值，本集团按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
16.无形资产
本集团无形资产包括土地使用权、财务软件及经营收益权等。
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2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）无形资产的计价方法：按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按
实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；自行开发的无形资产，其成本包括自满足《企业会计准则第6号——无形资产》第四条和第九条规定后至达到预定用途前所发生
的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。其他方式取得的无形资产，如非货币性资产交换、债务重组、政府补助以及企业合并等按照相关会计准则规定进行计价。
（2）无形资产的后续计量：公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。土地使用
权、经营收益权等能确定使用寿命的，自无形资产可供使用时起至不再作为无形资产确认时为止的使用寿命期间内采用直线法摊销，其他无形资产按合同或法律规定的使用年限作为摊销年限。使用寿命不确定的无形资产不摊销。年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的预计使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变其摊销期限和摊销方法。对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按使用寿命有限的无形资产处理。复核后如有改变作为会计估计变更处理。
（3）本集团目前无研究开发项目。
（4）土地使用权的核算土地使用权以评估确认价值或购买成本入账核算。按使用年限平均摊销。
（5）经营收益权经营权的核算
本集团的经营收益权，系获授在经营期内向进入景区观光游客收取一定费用的权利。
包括：尼洋河下游雅鲁藏布江下游水上旅游及沿线相关旅游资源经营收益权（下称“大峡谷景区”）、尼洋河风光带景区经营收益权（下称“苯日神山景区”）、西藏阿里神山、
圣湖旅游区经营收益权（下称“神山圣湖景区”）、巴松措生态旅游区经营收益权（下称“巴松措景区”）、林芝县鲁朗五寨旅游景区经营收益权（下称“鲁朗景区”）。
本集团将投资建设的景区道路等基础设施按照建造过程中支付的工程价款确认为无形资产。
经营收益权所依附的基础设施在运行后发生的支出，比如维护和保养费用，于费用发生时计入当期损益。若满足确认标准，则会作为经营收益权之附加成本予以资本化。
本集团对经营收益权无形资产按经营权期限采用直线法摊销。其中：大峡谷景区经营收益权经营期为40年；苯日神山景区经营收益权经营期为40年；神山圣湖景区经营收益
25西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）权经营期为50年；巴松措景区经营收益权经营期为30年；鲁朗景区经营收益权经营期为
40年。
（6）商誉：商誉按《企业会计准则第20号——企业合并》第十三条的规定核算形成的，被购买方可辨认资产、负债及或有负债的公允价值按《企业会计准则第20号——企业合并》第十四条规定和该准则应用指南四.（四）项规定的方法确定。商誉在每年终了按《企业会计准则第8号——资产减值》第六章及其准则应用指南第五项的规定测试和计提。
（7）无形资产减值准备按附注四、17“长期资产减值”的规定处理。
17.长期资产减值
（1）本集团于会计期末对长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产及其他适
用《企业会计准则第8号——资产减值》的资产是否存在下列各种可能发生减值的迹象进行判断，如果发现资产存在下述减值迹象的，则进行减值测试：
1）资产市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
2）企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期
发生重大变化，从而对企业产生不利影响。
3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计
未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。
5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创
造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。
7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
（2）资产减值损失的确认。资产减值损失是根据期末各项资产预计可收回金额低于
其账面价值的差额确认，预计可收回金额按如下方法估计：
1）可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。
2）资产的公允价值减去处置费用后的净额，根据公平交易中有法律约束力的销售协
议价格减去直接归属于该资产处置费用的金额确定，处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税金、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。
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2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3）资产未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预
计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。在综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素后，预计资产未来现金流量的现值。
（3）有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额。
如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则按照该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
（4）资产组的认定。按照《企业会计准则第8号——资产减值》第二条、第十八条第
二至四款和该准则应用指南第四项的规定，本集团以各所属经营单位作为资产组，各控股子公司分别作为单独的资产组。现有资产业务变化、管理方式变化、对这些资产的持续使用和处置决策方式以及市场发生重大变化，导致现行资产组划分不再适合实际情况的，在履行相应的程序后重新确定资产组，并按《企业会计准则第8号——资产减值》第二十七条的规定进行信息披露。新增资产需要单独认定资产组的，不作为资产组的变化处理。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
18.长期待摊费用
长期待摊费用以实际发生的支出记账，开办费在开始经营时一次摊入当期损益，长期待摊费用按受益期限平均摊销。以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，计入长期待摊费用，在受益期限内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将未摊销的该项目的摊余价值全部计入当期损益。
19.合同负债
合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
20.职工薪酬
本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利。
本集团短期薪酬，指预期在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内将全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。短期薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险
费、住房公积金、工会经费和职工教育经费等。在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或者相关资产成本。
本集团离职后福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，属于短期薪酬和辞退福利的除外。离职后福利包
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2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）括退休福利（如养老金）及其他离职后福利。在职工提供服务的会计期间，将实际发生的离职后福利确认为负债，并计入当期损益或者相关资产成本。
21.租赁负债
（1）初始计量本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
1）租赁付款额
租赁付款额，是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；*本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；*租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
2）折现率
在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始
直接费用之和的利率。本集团因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。
该增量借款利率，是指本集团在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关：*本集团自身情况，即集团的偿债能力和信用状况；*“借款”的期限，即租赁期；*“借入”资金的金额，即租赁负债的金额；*“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；*经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。本集团以最近一期类似资产抵押贷款利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。
（2）后续计量
在租赁期开始日后，本集团按以下原则对租赁负债进行后续计量：*确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；*支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；*因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。
本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本集团对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本集团所采用的修订后的折现率。
（3）重新计量
28西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）在租赁期开始日后，发生下列情形时，本集团按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值：*实质固定付款额发生变动（该情形下，采用原折现率折现）；*担保余值预计的应付金额发生变动（该情形下，采用原折现率折现）；*用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动（该情形下，采用修订后的折现率折现）；*购买选择权的评估结果发生变化（该情形下，采用修订后的折现率折现）；*续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化（该情形下，采用修订后的折现率折现）。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
22.收入确认原则和计量方法
（1）收入确认原则
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始时，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时，本集团属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。
*在本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团考虑下列迹象：
*本集团就该商品或服务享有现时收款权利。
*本集团已将该商品的法定所有权转移给客户。
29西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）*本集团已将该商品的实物转移给客户。
*本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。
*客户已接受该商品或服务等。
本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本集团拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本集团已收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
（2）本公司收入确认具体政策
*门票收入旅游门票收入在门票出售并已收到现金或取得收款权利时确认收入的实现。
*旅游服务收入
本公司的旅游服务收入包括车、船、餐、景区内相关配套服务、旅游相关商品销售及旅行社服务等。
以上收入在完成相关服务已收到现金或取得收款权利时确认收入的实现。
*商业街运营收入
商业街运营服务完成，已收到现金或取得收款权利时确认收入的实现。
23.政府补助
本集团将能够满足政府补助所附条件并且能够收到政府补助确认为政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量，政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。与收益有关的政府补助，分别以下情况处理：
（1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认
相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
（2）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
30西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
24.递延所得税资产和递延所得税负债
（1）按《企业会计准则第18号一所得税》第二章的规定在取得资产、负债时，确定
资产、负债的计税基础，按当年适用的税率和应纳税暂时性差异确认递延所得税负债，对由于可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限和当年适用的税率予以确认。税率发生变化的，按新的适用税率对递延所得税负债和递延所得税资产重新调整，调整的差额记入当期所得税费用。
（2）报告期末对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，则将减记的金额转回。其暂时性差异在可预见的未来能否转回，根据本集团未来期间正常生产经营活动实现的应纳税所得额，以及在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳税暂时性差异的转回而增加的应纳税所得额来作出判断。
25.租赁
（1）租赁的识别租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。
（2）本集团作为承租人
1）租赁确认
在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产和租赁负债的确认和计量见“15.使用权资产”以及“21.租赁负债”。
2）租赁变更
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延长了
31西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）租赁期限；*增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团按照租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本集团采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本集团采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。*其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。
3）短期租赁和低价值资产租赁
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价
值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
（3）本集团为出租人
在（1）评估的该合同为租赁或包含租赁的基础上，本集团作为出租人，在租赁开始日，将租赁分为融资租赁和经营租赁。
如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本集团通常将其分类为融资租赁：*在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；*承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权；*资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（不低于租赁资产使用寿命的75%）；*在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值（不低于租赁资产公允价值的90%）；*租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本集团也可能将其分类为融资租赁：*若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担；*资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人；*承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
1）融资租赁会计处理
初始计量
32西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和。租赁收款额，是指出租人因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项，包括：*承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额；存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；*购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；*承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；*由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。
后续计量本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。该周期性利率，是指确定租赁投资净额采用内含折现率（转租情况下，若转租的租赁内含利率无法确定，采用原租赁的折现率），或者融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁条件时按相关规定确定的修订后的折现率。
租赁变更的会计处理
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
如果融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁条件的，本集团自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值。
2）经营租赁的会计处理
租金的处理
在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
提供的激励措施
提供免租期的，本集团将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期内应当确认租金收入。本集团承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用
33西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。
折旧
对于经营租赁资产中的固定资产，本集团采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。
可变租赁付款额本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
经营租赁的变更
经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
26.所得税的会计处理方法
本集团所得税的会计处理采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所得税。除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应纳给税务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。
公司除上述会计政策和会计估计披露外，如有其他相关业务，则应增加标题项目进行披露，如采用套期会计的依据、会计处理方法，套期有效性评估方法，企业的风险管理策略以及如何应用该策略来管理风险；与回购公司股份相关的会计处理方法；资产证券化业务的会计处理方法等。
27.重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更*2021年12月30日财政部发布的《企业会计准则解释第15号》（财会[2021]35号），规定了“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理及关于亏损合同的判断”的内容，并自2022年1月1日起施行。
*2022年11月30日财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号），规定了“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”
34西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”等内容。
其中第一项“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行，本集团本年度未提前执行该事项相关的会计处理；“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。
本次会计政策变更不涉及对以前年度的追溯调整，对本集团财务状况、经营成果和现金流量无影响。
（2）重要会计估计变更本年无重要会计估计变更。
五、税项
1.主要税种及税率
税种计税依据税率
销售商品、旅游服务收入、景区门票收13%、9%、6%、3%、增值税
入和商业街运营收入等1%
城市维护建设税流转税7%、5%
教育附加流转税3%
地方教育附加流转税2%
企业所得税应纳税所得额9%、25%
不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体名称所得税税率
本公司9%
西藏圣地国际旅行社有限责任公司9%
西藏神山国际旅行社有限责任公司9%
西藏圣地旅游汽车有限公司9%
西藏圣地文化有限公司9%
西藏巴松措旅游开发有限公司9%
西藏雪巴拉姆艺术演出有限公司9%
西藏文化创意产业股份有限公司9%
林芝新绎旅游开发有限公司9%
西藏喜马拉雅酒店管理有限公司9%
米林县环喜玛拉雅旅游开发有限公司9%
阿里景区运营管理有限公司9%
江西省新绎旅游投资发展有限公司25%
35西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.税收优惠
根据藏政发[2021]9号—关于印发《西藏自治区招商引资优惠政策若干规定的通知》，企业自2021年1月1日至2030年12月31日，从事《西部地区鼓励类产业目录》产业且主营业务收入占企业收入总额60%(含本数)以上的，执行西部大开发15%的企业所得税税率。同时享受旅游业减免应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，即按9%缴纳所得税，本集团除江西省新绎旅游投资发展有限公司外，皆享受该所得税优惠政策。
六、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2022年1月1日，“年末”系指2022年12月31日，“本年”系指2022年1月1日至12月31日，“上年”系指2021年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。
1.货币资金
项目年末余额年初余额
库存现金32832.0269480.50
银行存款374195857.96520805967.53
其他货币资金54494094.3154489410.75
合计428722784.29575364858.78使用受到限制的货币资金项目年末余额年初余额
质押定期存款50000000.0050000000.00
贷款保证金4494094.314489410.75
合计54494094.3154489410.75
说明：其他货币资金中50000000.00元系公司为取得借款而在国家开发银行西藏自
治区分行开设的定期存款账户作为借款的质押担保，质押期限为2021年12月24日至2023年12月23日；其他货币资金中4494094.31元系公司享受西藏优惠贷款利率，按照从中国工商银行林芝分行借款合同约定金额或实际提款金额2%缴纳的贷款保证金。
2.交易性金融资产
项目年末余额年初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：债务工具投资102668191.78100174790.36权益工具投资
合计102668191.78100174790.36
36西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）说明：债务工具投资为公司购入的中国民生银行2022年3年期按半年集中转让大额存
单第1期金额10000.00万元，存款期限为2022年3月21日至2025年3月21日，产品
年利率为3.30%。
3.应收账款
（1）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
按单项计提坏账准备：
其中：单项金额重大并
2298176.555.542298176.55100.00-
单项计提坏账准备单项金额不重大但单项
1880097.794.541880097.79100.00-
计提坏账准备
按组合计提坏账准备：-
其中：账龄组合37290929.3289.924669984.2012.5232620945.12
合计41469203.66100.008848258.54—32620945.12（续表）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）按单项计提坏账准
备：
其中：单项金额重大并
2298176.555.232298176.55100.00-
单项计提坏账准备单项金额不重大但单项
1880097.794.281880097.79100.00-
计提坏账准备
按组合计提坏账准备：
其中：账龄组合39737747.2090.493850592.809.6935887154.40
合计43916021.54100.008028867.14—35887154.40
1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
37西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
洛松曲加1077985.001077985.00100.00预计无法收回
工布江达县管委会1220191.551220191.55100.00预计无法收回
合计2298176.552298176.55——
2）单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款
年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
零星客户1880097.791880097.79100.00预计无法收回
合计1880097.791880097.79——
3）按组合计提应收账款坏账准备
年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内18269002.58913450.155.00
1-2年9269451.97926945.2010.00
2-3年641023.8796153.5715.00
3年以上9111450.902733435.2830.00
合计37290929.324669984.20-
（2）应收账款按账龄列示账龄年末余额
1年以内（含1年）18269002.58
1-2年9269451.97
2-3年641023.87
3年以上13289725.24
合计41469203.66
注：账龄超过三年的单项金额重大的应收款项及其回款风险如下：
单位名称年末余额账龄回款风险
西藏印度民间香该中心系国资控股，因政府部门对该中
6766441.843年以上
客接待中心心检查尚未结束，暂未回款洛松曲加1077985.003年以上
38西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）单位名称年末余额账龄回款风险
工布江达县管委预计无法收回，以前年度已全额计提坏
1220191.553年以上
会账
（3）本年应收账款坏账准备情况本年变动金额类别年初余额计提转销或核销其他变年末余额动
坏账准备8028867.14819391.408848258.54
合计8028867.14819391.408848258.54
（4）本年实际核销的应收账款：无。
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款年末余坏账准备单位名称年末余额账龄额合计数年末余额
的比例(%)
西藏工布江达县工布旅游8189144.001年以内
32.66945076.20
开发有限公司[注1]5356190.001-2年西藏印度民间香客接待中
6766441.843年以上16.322029932.55
心
637402.501年以内
米林县财政局6.31229821.26
1979511.301-2年
鹰潭市新绎七修酒店管理
1628461.201年以内3.9381423.06
有限公司[注2]
西藏帮锦镁朵工贸有限公968568.001年以内
3.596856.80
司484284.001-2年合计26010002.84—62.723383109.87
注1：西藏工布江达县工布旅游开发有限公司于2023年1月9日回款5269543.30元。
注2：鹰潭市新绎七修酒店管理有限公司欠款根据协议，付款信用期为次年5月前支付完毕。
4.预付款项
（1）预付款项账龄年末余额年初余额项目
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内1911683.5485.912118695.5594.37
39西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1－2年237611.6910.68126286.515.63
2－3年75895.913.41-
3年以上-
合计2225191.14100.002244982.06100.00
说明：无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付款项年单位名称年末余额账龄末余额合计数
的比例(%)中国石油天然气股份有限公司西藏林芝销售
356636.361年以内16.03
分公司
成都鸿蒙鑫达金属制品有限公司175000.001年以内7.86
惠州市和盛工艺品有限公司135990.001年以内6.11
国网西藏电力有限公司129068.761年以内5.8中国石油天然气股份有限公司西藏拉萨销售
124742.961年以内5.61
分公司
合计921438.08—41.41
5.其他应收款
项目年末余额年初余额
应收利息1310000.00
其他应收款5261839.476435121.06
合计6571839.476435121.06
5.1应收利息
项目年末余额年初余额
定期存款利息1310000.00
合计1310000.00
说明：定期存款利息系本公司在国家开发银行西藏自治区分行两年期定期存款
5000.00万元（已质押）本年应收利息，存款利率2.62%。
5.2其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额
往来款11748776.0511726970.46
车辆补偿款2938651.002938651.00
拆迁款800000.00800000.00
40西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）款项性质年末账面余额年初账面余额
备用金221271.02493628.87
车票代理700069.70
合计15708698.0716659320.03
（2）其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月合计
期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
2022年1月1日余额881071.909343127.0710224198.97
2022年1月1日余额在本年————
--转入第二阶段-
--转入第三阶段-10860.9010860.900.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提161114.5361545.10222659.63本年转回本年转销本年核销其他变动
2022年12月31日余额1031325.539415533.0710446858.60
（3）其他应收款按账龄列示账龄年末账面余额
1年以内765582.95
1-2年3177190.74
2-3年198600.59
3年以上11567323.79
合计15708698.07
说明：账龄超过三年的单项金额重大的其他应收款项及其回款风险如下：
单位名称年末余额账龄回款风险
西藏自治区户外协会3315034.033年以上可收回性小，以前年度已西藏国际体育旅游公司1447787.993年以上全额计提坏账
（4）其他应收款坏账准备情况
41西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年变动金额类别年初余额年末余额计提转销或核销其他变动
坏账准备10224198.97222659.6310446858.60
合计10224198.97222659.6310446858.60
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比年末余额例（%）
西藏自治区户外协会往来款3315034.033年以上21.103315034.03
拉萨悦吉旅游汽车有限公司车辆补偿款2938651.001-2年18.71293865.10
西藏国际体育旅游公司往来款1447787.993年以上9.221447787.99
西藏印度民间香客接待中心往来款810000.003年以上5.16243000.00
普兰县拆迁办往来款800000.003年以上5.09800000.00
合计—9311473.02—59.286099687.12
（6）涉及政府补助的应收款项：无。
6.存货
（1）存货分类年末余额年初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值
原材料5233015.025233015.025174374.285174374.28
库存商品3621883.781982785.071639098.713145879.851525758.911620120.94
合计8854898.801982785.076872113.738320254.131525758.916794495.22
（2）存货跌价准备本年增加本年减少项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他转出库存商
1525758.91457026.161982785.07
品
合计1525758.91457026.161982785.07
7.其他流动资产
项目年末余额年初余额
待摊费用2041223.382540863.39
留抵税项3190685.464405805.73
42西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额
预交企业所得税255564.79591875.71
兴业银行利差补贴[注]1481700.00
合计6969173.637538544.83
注：兴业银行利差补贴系本公司应收兴业银行2021年贷款利息补贴，已于2023年1月13日到账。
8.固定资产
项目年末账面价值年初账面价值
固定资产273429303.62285489133.78固定资产清理
合计273429303.62285489133.78
8.1固定资产
（1）固定资产情况办公及电子设项目房屋建筑物机器设备运输设备合计备
一、账面原值
1.年初余额280879667.827639477.7160895513.0424398638.02373813296.59
2.本年增加金额1151123.971573134.461272139.76786979.434783377.62
（1）购置15800.001079963.781272139.76415972.202783875.74
（2）在建工程转
1135323.97493170.68371007.231999501.88
入
3.本年减少金额184322.15156883.0051981.00393186.15
（1）报废和处置156883.0051981.00208864.00
（2）其他减少184322.15184322.15
4.年末余额281846469.649055729.1762167652.8025133636.45378203488.06
二、累计折旧
1.年初余额44439650.722069110.6931887298.489928102.9288324162.81
2.本年增加金额8824876.25839979.074829379.072153344.3416647578.73
（1）计提8824876.25839979.074829379.072153344.3416647578.73
3.本年减少金额150607.6846949.42197557.10
（1）报废和处置150607.6846949.42197557.10
4.年末余额53264526.972758482.0836716677.5512034497.84104774184.44
三、减值准备
四、账面价值
1.年末账面价值228581942.676297247.0925450975.2513099138.61273429303.62
2.年初账面价值236440017.105570367.0229008214.5614470535.10285489133.78
（2）暂时闲置的固定资产：无。
（3）通过经营租赁租出的固定资产
43西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末账面价值
柳梧办公楼29979808.49
合计29979808.49
（4）未办妥产权证书的固定资产项目账面原值未办妥产权证书原因
本部办公综合楼15842607.49正在办理
古越水街房产11300000.00正在办理开发商未办理商品房大产
成都办事处房屋708324.80权，暂时无法办理产权由于向当地村民购买无法办
米林扎西绕登乡的房屋450000.00理产权
9.在建工程
项目年末余额年初余额
在建工程20677089.788701779.42
合计20677089.788701779.42
9.1在建工程
（1）在建工程情况年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
鲁朗景区工程513111.10513111.10613111.10613111.10
大峡谷景区工程15687210.9215687210.925363741.995363741.99
苯日景区工程23584.9123584.91114057.91114057.91
阿里景区工程4137462.374137462.371890396.421890396.42
巴松措景区工程315720.48315720.48720472.00720472.00
合计20677089.7820677089.788701779.428701779.42
（2）重要在建工程项目本年变动情况本年减少工程名称年初余额本年增加转入固定资转入无形资产年末余额其他减少产大峡谷景区
5363741.9913050444.72787769.941939205.8515687210.92
工程阿里景区工
1890396.422537387.97290322.024137462.37
程（续表）
44西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）工程累计投其中：本本年利息预算数（万工程利息资本化工程名称入占预算比年利息资资本化率资金来源
元）进度累计金额
例本化金额（%）
募集资金、自
大峡谷景区工程1900.0098%94%筹
阿里景区工程456.0097%97%自筹
说明：其他减少系景区修理修缮工程完工转入长期待摊费用进行摊销的资产。
（3）本年计提在建工程减值准备：无。
10.使用权资产
项目房屋建筑物合计
一、账面原值
1.年初余额2601918.632601918.63
2.本年增加金额
（1）租入
3.本年减少金额
（1）处置
4.年末余额2601918.632601918.63
二、累计折旧
1.年初余额1417564.681417564.68
2.本年增加金额708555.61708555.61
（1）计提708555.61708555.61
3.本年减少金额
（1）处置
4.年末余额2126120.292126120.29
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
（1）计提
3.本年减少金额
（1）处置
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值475798.34475798.34
2.年初账面价值1184353.951184353.95
45西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
11.无形资产
（1）无形资产明细雅江景区旅游项目经营巴松措景区旅游项目阿里景区旅游项目经营鲁朗景区旅游项目经营项目土地使用权
收益权[注]经营收益权[注]收益权[注]收益权[注]
一、账面原值
1.年初余额39571871.09302709554.8934987307.61116538326.1134988190.29
2.本年增加金额
（1）购置
（2）在建工程转入
3.本年减少金额320190.45
（1）处置和报废
（2）其他减少320190.45
4.年末余额39571871.09302709554.8934987307.61116538326.1134667999.84
二、累计摊销
1.年初余额7727638.5497448085.4210111888.7621117499.637672094.96
2.本年增加金额1066310.348506289.331324786.322399527.691097568.07
（1）计提1066310.348506289.331324786.322399527.691097568.07
3.本年减少金额
（1）处置
（2）报废
4.年末余额8793948.88105954374.7511436675.0823517027.328769663.03
三、减值准备
46西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）雅江景区旅游项目经营巴松措景区旅游项目阿里景区旅游项目经营鲁朗景区旅游项目经营项目土地使用权
收益权[注]经营收益权[注]收益权[注]收益权[注]
1.年初余额1899176.10494094.20
2.本年增加金额
（1）计提
3.本年减少金额
（1）处置
（2）报废
4.年末余额1899176.10494094.20
四、账面价值
1.年末账面价值30777922.21194856004.0423056538.3393021298.7925898336.81
2.年初账面价值31844232.55203362293.3724381324.6595420826.4827316095.33（续表）项目鲁朗温泉经营收益权古越水街经营权软件其他合计
一、账面原值
1.年初余额1150000.0012735848.7021403971.751124837.84565209908.28
2.本年增加金额49557.521000000.001049557.52
（1）购置49557.521000000.001049557.52
（2）在建工程转入
3.本年减少金额320190.45
（1）处置和报废
47西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目鲁朗温泉经营收益权古越水街经营权软件其他合计
（2）其他减少320190.45
4.年末余额1150000.0012735848.7021453529.272124837.84565939275.35
二、累计摊销
1.年初余额214284.451910377.433768270.671124837.84151094977.70
2.本年增加金额29706.04636792.482125555.5333333.3217219869.12
（1）计提29706.04636792.482125555.5333333.3217219869.12
3.本年减少金额
（1）处置
（2）报废
4.年末余额243990.492547169.915893826.201158171.16168314846.82
三、减值准备
1.年初余额2393270.30
2.本年增加金额
（1）计提
3.本年减少金额
（1）处置
（2）报废
4.年末余额2393270.30
四、账面价值
1.年末账面价值906009.5110188678.7915559703.07966666.68395231158.23
2.年初账面价值935715.5510825471.2717635701.08-411721660.28
48西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注：系公司以建设经营移交方式（BOT）参与雅鲁藏布大峡谷景区、巴松措景区、鲁朗景区及阿里神山圣湖景区项目的建设所获得的经营收益权。
（2）未办妥产权证书的土地使用权：无。
12.商誉
（1）商誉原值被投资单位名称年初余额本年增加本年减少年末余额
林芝新绎旅游开发有限公司4932070.494932070.49
合计4932070.494932070.49
（2）商誉减值被投资单位名称年初余额本年增加本年减少年末余额
林芝新绎旅游开发有限公司4932070.494932070.49
合计4932070.494932070.49
13.长期待摊费用
项目年初余额本年增加本年摊销其他减少年末余额
景区装修修缮费47915275.835857277.757897331.733966557.1841908664.67
其他3139631.3626791.72480806.372685616.71
合计51054907.195884069.478378138.103966557.1844594281.38
说明：景区装修修缮费其他减少系景区装修修缮工程决算价与暂估工程款的差异调整。
14.其他非流动资产
项目年末金额年初金额
未移交的代建工程[注]37735849.0637735849.06
旅游质量保证金1350000.001350000.00
普兰县政府阿里景区项目合同保证金1000000.001000000.00
神山圣湖景区开发项目保证金500000.00500000.00
管理数字化项目1776667.16
合计42362516.2240585849.06
注：根据本公司之控股子公司—江西省新绎旅游投资发展有限公司2019年6月6日与
鹰潭市龙虎山风景名胜区管理委员会、鹰潭市龙虎山城市投资建设有限公司、鹰潭市龙
虎山逍遥城经营管理有限公司签订的《龙虎山古越水街委托经营合同》中约定，对景区建筑立面的亮化及基础设施建设的完善和改造费用总额在4000.00万元（含税）以内的部
分由鹰潭市龙虎山城市投资建设有限公司承担。未移交代建工程年末余额系4000.00万元
49西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）不含税金额，待鹰潭市龙虎山风景名胜区管理委员会财政部门财审确认后进行结算并移交。
15.短期借款
（1）短期借款分类借款类别年末余额年初余额
保证借款40000000.00124000000.00
加：应计利息145872.22
合计40000000.00124145872.22
说明：本公司向光大银行拉萨分行借款4000.00万元，由新奥控股投资股份有限公司、乐清意诚电气有限公司提供保证担保。
（2）已逾期未偿还的短期借款：无。
16.应付账款
（1）应付账款列示项目年末余额年初余额
长期资产采购41072189.4956362182.95
经营性采购12229486.779747987.10
合计53301676.2666110170.05
（2）账龄超过1年的重要应付账款单位名称年末余额未偿还或结转的原因
鹰潭市快活林旅游发展有限公司9040000.00未结算
西藏宁宏建筑工程有限公司6006669.68未结算
古泰建材经销部1354264.39未结算
西藏岗底斯建设有限公司1329786.26未结算
西藏天健电子科技有限公司1274861.88未结算
重庆江山消防工程有限公司1189558.00未结算
合计20195140.21-
17.合同负债
（1）合同负债情况项目年末余额年初余额
预收合同款9178599.0712923233.25
合计9178599.0712923233.25
（2）合同负债的账面价值在本年发生的重大变动情况
50西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目变动金额变动原因鹰潭市龙虎山城市投资建设有限根据协议已履行完2022
4245282.96
公司年公共物业服务义务
合计4245282.96—
18.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额
短期薪酬3674683.2557440145.8356746873.024367956.06
离职后福利-设定提存计划416852.925723962.295633299.46507515.75
辞退福利4197001.433703246.36493755.07
合计4091536.1767361109.5566083418.845369226.88
（2）短期薪酬项目年初余额本年增加本年减少年末余额
工资、奖金、津贴和补贴3283298.3149095846.8648930306.763448838.41
职工福利费3512418.473512418.47
社会保险费60101.092792904.182653148.27199857.00
其中：医疗保险费48221.902606683.752473412.95181492.70
工伤保险费9588.8255370.0958253.816705.10
生育保险费2290.37130850.34121481.5111659.20
住房公积金26189.271881784.951473403.90434570.32
工会经费和职工教育经费305094.58157191.37177595.62284690.33
合计3674683.2557440145.8356746873.024367956.06
（3）设定提存计划项目年初余额本年增加本年减少年末余额
基本养老保险402510.025557534.015462553.30497490.73
失业保险费14342.90166428.28170746.1610025.02
合计416852.925723962.295633299.46507515.75
19.应交税费
项目年末余额年初余额
增值税185844.71810794.67
企业所得税1502.07
个人所得税39661.0539721.60
城市维护建设税46854.9875996.49
51西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额
教育附加24663.4834118.19
地方教育附加16410.0511183.18
印花税37807.0243094.98
合计351241.291016411.18
20.其他应付款
项目年末余额年初余额
其他应付款75892095.7290307340.43
合计75892095.7290307340.43
20.1其他应付款
（1）其他应付款按款项性质分类款项性质年末余额年初余额
政府分成款17370691.5737399023.81
代建工程款[注]40000000.0037000000.00
往来款13161590.499526680.71
履约保证金、押金2332645.173185952.59
交通事故罚款2000000.002000000.00
职工代垫款258368.49675598.94
赔偿款768800.00520084.38
合计75892095.7290307340.43
注：代建工程款为收取的江西省新绎旅游投资发展有限公司2019年6月6日与鹰潭
市龙虎山风景名胜区管理委员会、鹰潭市龙虎山城市投资建设有限公司、鹰潭市龙虎山
逍遥城经营管理有限公司签订的《龙虎山古越水街委托经营合同》中约定的对景区建筑
立面的亮化及基础设施建设的完善和改造款，截止2022年12月31日合计已收取金额为
4000.00万元（含税）。
（2）账龄超过1年的重要其他应付款单位名称年末余额未偿还或结转的原因
西藏山顶装饰有限公司1361633.05尚未结算
西藏自治区安全生产监督管理局2000000.00事故罚款，尚未支付鹰潭市龙虎山城市投资建设有限公司40000000.00尚未结算和移交
合计43361633.05—
21.一年内到期的非流动负债
52西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额
一年内到期的长期借款64400000.0010430000.00
一年内到期的租赁负债245012.03237559.05
合计64645012.0310667559.05
22.其他流动负债
项目年末余额年初余额
预收待转增值税529249.67775394.01
合计529249.67775394.01
23.长期借款
（1）长期借款分类借款类别年末余额年初余额
质押借款115880000.00180280000.00
抵押借款13341000.00
加：应计利息111178.3294096.97
合计115991178.32193715096.97
（2）长期借款明细借款借款
贷款单位币种利率(%)年末余额年初余额起始日终止日
中国银行柳梧支行[注1]2017.1.62025.1.12人民币2.9013341000.00
中国工商银行林芝分行[注2]2021.2.82031.2.8人民币2.65115880000.00130280000.00
国家开发银行西藏自治区分行[注3]2021.12.242023.12.23人民币2.2050000000.00
合计115880000.00193621000.00
注1：中国银行柳梧支行借款本年已提前归还。
注2：中国工商银行林芝分行质押借款余额13028.00万元，其中1440.00万元一年内到期已重分类到一年内到期的长期借款列报。借款质押物为：雅鲁藏布大峡谷门票收费权，同时新奥控股投资股份有限公司为本公司提供担保。
注3：国家开发银行西藏自治区分行质押借款5000.00万元，本年已重分类到一年内到期的长期借款列报。借款质押物为：定期存款账户下的两年期定期存款5000.00万元。
24.租赁负债
项目年末余额年初余额
租赁付款额260626.79521253.58
减：未确认融资费用7927.9923542.73
53西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额
合计252698.80497710.85
25.递延收益
（1）递延收益分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因古越水街基础设
政府补助635416.55125000.04510416.51施改造升级建设补助
合计635416.55125000.04510416.51—
（2）政府补助项目本年新本年计入营本年计入本年冲减成与资产相政府补助年初其他年末
增补助业外收入金其他收益本费用金额关/与收益项目余额变动余额金额额金额相关景区基础与资产相
635416.55125000.04510416.51
设施建设关
合计635416.55125000.04510416.51-
26.股本
本年变动增减（+、-）项目年初余额年末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总额226965517.00226965517.00
27.资本公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价959304316.90959304316.90
其他资本公积12205707.70573580.77892774.3211886514.15
合计971510024.60573580.77892774.32971190831.05
说明：其他资本公积本年增加系子公司权益专项储备变动形成，减少主要系本公司以80万元购买下属子公司西藏雪巴拉姆艺术演出有限公司少数股东持有的15%股权形成。
28.库存股
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
库存股43970999.0443970999.04
合计43970999.0443970999.04
说明：根据2019年10月公司第七届董事会第十五次会议决议，本公司通过集中竞价交易方式累计回购股份477万股。
54西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
29.盈余公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积5646283.675646283.67
合计5646283.675646283.67
30.未分配利润
项目本年上年
上年年末余额-134474350.58-126362537.00
加：年初未分配利润调整数-47949.07
其中：《企业会计准则》新规定追溯调整-47949.07
本年年初余额-134474350.58-126410486.07
加：本年归属于母公司股东的净利润-29380621.07-8063864.51
减：提取法定盈余公积应付普通股股利转作股本的普通股股利
本年年末余额-163854971.65-134474350.58
31.营业收入、营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务114259164.63107320214.68164428580.58103018966.50
其他业务6437830.011522429.099305233.403553959.89
合计120696994.64108842643.77173733813.98106572926.39
（2）营业收入具体情况上年度本年度项目（万元）具体扣除情况
（万具体扣除情况元）
营业收入金额12069.7017373.38
营业收入扣除项目合计金额844.251045.37营业收入扣除项目合计金额占营
业收入的比重（）6.99—6.02—%
一、与主营业务无关的业务收入
1.正常经营之外的其他业务收租赁收入391.33
租赁收入222.90入。如出租固定资产、无形资万元；劳务服万元；劳务服务
产、包装物，销售材料，用材料643.78收入930.52务收入470.75
418.86万元
进行非货币性资产交换，经营受万元，其他收等。
托管理业务等实现的收入，以及入68.44万元。
55西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）上年度本年度项目（万元）具体扣除情况
（万具体扣除情况元）
虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。
2.不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的
类金融业务所产生的收入，如担无相关业务收无相关业务收入
保、商业保理、小额贷款、融资--入
租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。
3.本会计年度以及上一会计年度本期新增艺术
无相关业务收入
新增贸易业务所产生的收入。114.85品销售收入
4.与上市公司现有正常经营业务无相关业务收
无相关业务收入
无关的关联交易产生的收入。-入
5.同一控制下企业合并的子公司
无相关收入无相关收入期初至合并日的收入。
6.未形成或难以形成稳定业务模设计项目收入
200.47无相关收入式的业务所产生的收入。200.47万元
与主营业务无关的业务收入小计844.251045.37
二、不具备商业实质的收入
1.未显著改变企业未来现金流量
的风险、时间分布或金额的交易无相关收入无相关收入或事项产生的收入。
2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手无相关收入无相关收入段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。
3.交易价格显失公允的业务产生
无相关收入无相关收入的收入。
4.本会计年度以显失公允的对价
或非交易方式取得的企业合并的无相关收入无相关收入子公司或业务产生的收入。
5.审计意见中非标准审计意见涉
无相关收入无相关收入及的收入。
6.其他不具有商业合理性的交易
无相关收入无相关收入或事项产生的收入。
不具备商业实质的收入小计
三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入
营业收入扣除后金额11225.4516328.01
32.税金及附加
56西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
城市维护建设税337159.09436070.24
教育费附加160928.24199699.13
地方教育费附加120639.96133098.46
印花税49697.56320458.71
车船税86637.00109357.39
合计755061.851198683.93
33.销售费用
项目本年发生额上年发生额
薪酬与福利5799233.875932021.16
营销推广费4455340.533406002.97
差旅费401866.47724123.96
其他431028.59511260.97
合计11087469.4610573409.06
34.管理费用
项目本年发生额上年发生额
薪酬与福利27866560.7334931805.17
折旧及摊销3263710.103357215.82
聘请中介机构费2900141.406609598.45
业务招待费1199907.193364803.27
场所租赁和能源费960847.542020380.23
其他1387884.341031122.38
差旅费894407.822725008.32
车辆使用费684690.471663369.91
办公费684562.111383720.78
合计39842711.7057087024.33
35.财务费用
项目本年发生额上年发生额
利息费用4799945.247576128.18
减：利息收入7993354.1010218920.38
加：汇兑损失
其他支出374264.241010502.97
合计-2819144.62-1632289.23
36.其他收益
57西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）产生其他收益的来源本年发生额上年发生额
稳岗、扩岗、留岗就业补贴476044.87616935.31
加计扣除进项税228663.84591227.63
数字文化创意设计专项奖励资金150000.00
产业扶持金149351.16160000.00
递延收益摊销125000.04125000.04
端午期间开展文旅节庆活动的奖补50000.00
个税返还24628.0219683.34
免缴增值税982849.94
会展补贴100000.00
大学生生活补贴49300.32
取暖补助25000.00
代理社保基金征缴退回280.09
合计1203687.932670276.67
37.投资收益
项目本年发生额上年发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益1333779.492020677.18四川环喜玛拉雅网络科技有限公司注
1810916.50
销
大额存单利息416666.60
合计1333779.494248260.28
38.公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额
交易性金融资产公允价值变动收益2668191.78174790.36
合计2668191.78174790.36
39.信用减值损失（损失以“－”号填列）
项目本年发生额上年发生额
应收账款坏账损失-819391.40-2424035.05
其他应收款坏账损失-222659.63-8890049.59
合计-1042051.03-11314084.64
40.资产减值损失（损失以“－”号填列）
项目本年发生额上年发生额
存货减值损失-457026.16-33964.13
58西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
商誉减值损失-4932070.49
合计-457026.16-4966034.62
41.资产处置收益（损失以“－”号填列）
计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额
非流动资产处置收益913887.16
其中：固定资产处置收益913887.16
合计913887.16
42.营业外收入
计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额
法院调解后无需支付的负2857554.35729154.912857554.35债
其他15018.9045662.2915018.90
合计2872573.25774817.202872573.25
说明：法院调解后无需支付的负债详见十四、1。
43.营业外支出
计入本年非经常项目本年金额上年金额性损益的金额
非流动资产报废损失11306.90128738.8211306.90
其中：固定资产报废11306.90128738.8211306.90
对外捐赠及赞助费50000.0030514.0050000.00
其他88393.64298448.4588393.64
合计149700.54457701.27149700.54
44.所得税费用
（1）所得税费用项目本年发生额上年发生额
当年所得税费用158964.60407307.06递延所得税费用
合计158964.60407307.06
（2）会计利润与所得税费用调整过程
59西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额
本年合并利润总额-30582292.80
按法定/适用税率计算的所得税费用-2752406.37
子公司适用不同税率的影响-267902.51
调整以前期间所得税的影响158964.60
非应税收入的影响-
不可抵扣的成本、费用和损失的影响255787.01使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣
-1386623.86亏损的影响本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时
4151145.73
性差异或可抵扣亏损的影响
所得税费用158964.60
45.现金流量表项目
（1）收到/支付的其他与经营/投资/筹资活动有关的现金
1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
政府补助1623945.502617665.67
利息收入6683354.1010218920.38
代收门票分成款9129506.6611973111.59
其他往来款6263393.663915812.89
合计23700199.9228725510.53
2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
支付门票分成款29162200.90
场所租赁和能源费用1052880.902020380.23
营销推广费2476888.003406002.97
业务招待费1275530.123612674.50
差旅费1296274.293449132.28
车辆使用费695181.101722593.06
办公费748261.931479194.81
中介费2361655.206609598.45
其他5028808.733034929.18
合计44097681.1725334505.48
60西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3）收到的其他与投资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
结构性存款、理财产品到期赎回200000000.001080000000.00
大额存单转让100000000.00100000000.00
代建工程款3000000.0013000000.00
合计303000000.001193000000.00
4）支付的其他与投资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
购买结构性存款理财产品100000000.001110000000.00
购买大额存单200000000.00100000000.00
合计300000000.001210000000.00
5）收到其他与筹资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
股东借款100000000.00
借款贴息899175.29
合计100899175.29
6）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
归还股东借款140000000.00
贷款保证金52884886.00
收购少数股权800000.00
合计800000.00192884886.00
（2）合并现金流量表补充资料项目本年金额上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-30741257.40-8429036.42
加：资产减值准备457026.164966034.62
信用减值损失1042051.0311314084.64
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生
16647578.7315430661.15
物资产折旧
使用权资产折旧708555.61708782.34
无形资产摊销17219869.1216712760.92
长期待摊费用摊销8378138.107452216.67
处置固定资产、无形资产和其他长期资产-913887.16
61西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年金额上年金额
的损失（收益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列）11306.90128738.82
公允价值变动损失（收益以“-”填列）-2668191.78-174790.36
财务费用（收益以“-”填列）4799945.247576128.18
投资损失（收益以“-”填列）-1333779.49-4248260.28
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）
存货的减少（增加以“-”填列）-534644.671004399.59
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）3677728.09-17386086.46
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）-20518292.198085640.00其他
经营活动产生的现金流量净额-2853966.5542227386.25
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额374228689.98520875448.03
减：现金的年初余额520875448.03463154950.99
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额-146646758.0557720497.04
（3）本年收到的处置子公司的现金净额：无。
（4）现金和现金等价物项目年末余额年初余额
现金374228689.98520875448.03
其中：库存现金32832.0269480.50
可随时用于支付的银行存款374195857.96520805967.53可随时用于支付的其他货币资金
现金等价物374228689.98520875448.03
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
46.所有权或使用权受到限制的资产
62西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末账面价值受限原因
货币资金4494094.31贷款保证金
货币资金50000000.00借款质押定期存款
雅江景区旅游项目经营收益权194856004.04借款质押
七、合并范围的变化本年合并范围无变化。
八、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经注业务持股比例(%)子公司名称取得方式
营地册性质直接（%）间接地
拉旅游商品销售、
西藏圣地文化有限公司拉萨100.00设立广告、传媒等萨
西藏圣地旅游汽车有限公司拉萨拉旅游运输95.40设立萨旅游景区配套服
西藏巴松措旅游开发有限公司林芝林81.00务设立
芝组织、开办文化
西藏雪巴拉姆艺术演出有限公司拉萨拉100.00活动设立萨民族艺术品展销
西藏文化创意产业股份有限公司拉拉萨设立与销售95.005.00萨旅游景点的开发
阿里景区运营管理有限公司阿里阿100.00利用设立里旅游景点的开发非同一控制
林芝新绎旅游开发有限公司林芝林100.00利用下企业合并芝
西藏喜马拉雅酒店管理有限公司拉萨拉酒店服务80.00设立米林县环喜玛拉雅旅游开发有限公萨林旅游资源及景区
林芝100.00设立司芝开发
西藏神山国际旅行社有限责任公司拉萨拉旅游业务60.00设立萨
西藏圣地国际旅行社有限责任公司拉萨拉旅游业务100.00设立林芝市巴宜区环喜玛拉雅疗休养服萨
林芝林疗休养服务100.00设立务有限公司芝
江西省新绎旅游投资发展有限公司鹰潭鹰旅游商业80.00设立潭
（2）重要的非全资子公司本年向少数股少数股东持股本年归属于少年末少数股东子公司名称东宣告分派的比例（%）数股东的损益权益余额股利
西藏巴松措旅游开发有限公司19.00-787708.382944498.49
63西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年向少数股少数股东持股本年归属于少年末少数股东子公司名称东宣告分派的比例（%）数股东的损益权益余额股利江西省新绎旅游投资发展有限公
司20.00-334878.14110455.19
64西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）重要非全资子公司的主要财务信息年末余额年初余额子公司名称流动非流资产流动非流负债流动非流资产流动非流负债资产动资产合计负债动负债合计资产动资产合计负债动负债合计西藏巴松措
15710124.7348246359.6463956484.3748459123.9748459123.9720360582.5251731705.9672092288.4852842668.9552842668.95
旅游开发有江限公西司省新绎
旅游投资发6415111.3078176153.5184591264.8183528572.30510416.5184038988.818038070.5386038458.0094076528.5391214445.30635416.5591849861.85展有限公司
（续）本年发生额上年发生额子公司名称综合收益总经营活动现综合收益总经营活动现营业收入净利润营业收入净利润额金流量额金流量
西藏巴松措旅游开发有限公司17016780.00-4145833.59-4145833.591065589.7129649941.523920896.873920896.873889400.83江西省新绎旅游投资发展有限公
11506586.76-1674390.68-1674390.683404691.9111584595.61-3311250.04-3311250.0415948688.81
司
65西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.在合营企业或联营企业中的权益无。
九、与金融工具相关风险
本集团的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1.利率风险
本集团的利率风险主要来源于长期借款。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险。在其他变量不变的假设下，利率发生合理、可能的变动时，将不会对本集团的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.信用风险
于2022年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，具体包括：
资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，为降低信用风险，本集团建立了客户信用审批制度，严格控制客户信用额度、并执行其他监控程序，以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
除应收账款金额前五名外，本集团无其他重大信用集中风险。应收账款前五名金额合计26010002.84元，占应收账款年末余额合计数的比例为62.72%
3.流动风险
流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，并作好资金安排。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控，同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。
十、关联方及关联交易
（一）关联方关系
1.控股股东及最终控制方
（1）控股股东及最终控制方
66西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）对本公司对本公司控股股东及最终控制方名注册地业务性质注册资本的持股比的表决权称
例(%)比例(%)
新奥控股投资股份有限公廊坊投资、技术咨询80亿26.4126.41司本公司最终实际控制人为王玉锁先生。
（2）控股股东的注册资本及其变化（单位：万元）控股股东年初余额本年增加本年减少年末余额
新奥控股投资股份有限公司800000.00800000.00
（3）控股股东的所持股份或权益及其变化
持股数量（股）持股比例（%）控股股东年末数量年初数量年末比例年初比例
新奥控股投资股份有限公599332875993328726.4126.41司
2.子公司
子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容。
3.其他关联方
其他关联方名称与本公司关系西藏国际体育旅游公司参股股东新奥天然气股份有限公司及其子公司实际控制人控制的公司新绎七修酒店管理有限公司及其子公司实际控制人控制的公司公司实际控制人控制的其他企业实际控制人控制的公司该公司股东、法定代表人（2021年3月起不廊坊楠兮旅游发展有限公司再担任）郭幼娟女士，曾任新奥控股投资股份有限公司监事（2020年8月起不再担任）
（二）关联交易
1.销售商品、提供劳务
获批的交关联交易本年发生是否超过交上年发生
关联方关联交易项目易额度(万
类型额(万元)易额度额(万元)
元)新奥天然气股份
提供旅游、会议等服
提供服务有限公司及其子189.82500.00否80.72务公司
67西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）获批的交关联交易本年发生是否超过交上年发生
关联方关联交易项目易额度(万
类型额(万元)易额度额(万元)
元)
新绎七修酒店管提供劳务、租赁、物
理有限公司及其业管理和旅游等服792.80800.00否575.72子公司务。
为新奥集团、新智认公司实际控制人知等其他关联方提供
262.00500.00否309.14
控制的其他企业旅游、会议、租赁、营销等服务。
新奥天然气股份
销售旅游产品、农副
有限公司及其子239.99600.00否106.39产品等。
销售商品公司
公司实际控制人销售旅游产品、农副
527.38600.00否100.98
控制的其他企业产品等。
合计——2011.993000.00—1172.95
2.采购商品和劳务
获批的交关联交易本年发生额是否超过交上年发生
关联方关联交易项目易额度(万
类型(万元)易额度额(万元)
元)采购资公司实际控制采购关联方的文化产
45.701500.00否237.60
产、商品人控制的企业品、特色商品等。
新绎七修酒店采购新绎七修酒店及
管理有限公司各地酒店的住宿餐302.98500.00否402.06
及其子公司饮、会务等服务。
新奥天然气股采购关联方提供的专
份有限公司及业培训、技术等服18.57200.00否30.87其子公司务。
接受服务采购关联方的文化策公司实际控制
划、设施设备租赁、
人控制的其他233.49500.00否112.29
医疗健康、规划设计企业等服务。
廊坊楠兮旅游
采购信息技术服务530.00发展有限公司
合计——600.742700.00—1312.82
3.关联方担保
被担保方担保是否已担保方名称担保金额起始日到期日名称经履行完毕新奥控股投资股份本公司
有限公司65000000.002021-2-42022-2-3是新奥控股投资股份本公司
有限公司59000000.002021-9-82022-9-7是新奥控股投资股份本公司
有限公司144000000002021-2-82031-2-8否
68西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）被担保方担保是否已担保方名称担保金额起始日到期日名称经履行完毕新奥控股投资股份
有限公司；乐清意本公司40000000.002022-8-102023-8-9否诚电气有限公司
合计164000000.00
4.关键管理人员薪酬
单位：万元项目名称本年发生额上年发生额
薪酬合计377.00365.00
5.其他
2018年6月，公司将原有5家酒店资产出售给新绎七修酒店管理有限公司，后经新绎七修相关安排，五家酒店由其注册于西藏的全资子公司新绎酒店管理有限公司（下称“新绎酒店”）负责运营，并接收管理原有酒店员工，原服务于酒店的人员的薪酬、社保公积金等均由新绎酒店承担，公司不再承担此部分费用及可能发生的解除劳动合同相关的所有费用。该部分人员的原劳动合同甲方为公司及下属子公司，在酒店资产出售前处于待岗、内退状态，由于国企职工身份等问题，员工劳动关系转移未及时完成。为避免可能发生的不稳定因素，在法律顾问的介入下，经双方协商，暂时启用新绎酒店委托西藏旅游代付该部分员工社保、公积金的相关安排，资金由新绎酒店先行预付，公司再代为支付，本年代付发生额3214649.54元。
（三）关联方往来余额
1.应收项目
项目名年末余额年初余额关联方称账面余额坏账准备账面余额坏账准备其他应
西藏国际体育旅游公司1447787.991447787.991447787.991447787.99收款应收账新绎七修酒店管理有限
1661481.2083074.061060327.0553016.35
款公司及其子公司应收账新奥天然气股份有限公
556022.0028393.6061120.006456.00
款司及其子公司应收账公司实际控制人控制的
730021.0061730.76
款其他企业
2.应付项目
项目名称关联方年末余额年初余额
其他应付款新绎七修酒店管理有限公司及其子公司1916522.661343079.37
其他应付款公司实际控制人控制的其他企业518996.75
应付账款廊坊楠兮旅游发展有限公司3844948.52
应付账款新绎七修酒店管理有限公司及其子公司376260.00
69西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目名称关联方年末余额年初余额
应付账款公司实际控制人控制的其他企业190963.60
合同负债、其
新奥天然气股份有限公司及其子公司2046609.002121581.95他流动负债
合同负债、其
公司实际控制人控制的其他企业627788.00627788.00他流动负债
十一、或有事项
截至2022年12月31日，本集团无需要披露的或有事项。
十二、承诺事项
截至2022年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
十三、资产负债表日后事项2023年3月10日，本公司2023年第二次临时股东大会决议通过《公司2023年员工持股计划（草案修订稿）》及其摘要的议案。截至2023年3月15日止，本公司已收到员工持股计划激励对象缴款和本公司控股股东新奥控股投资股份有限公司暂先行出资垫付持
股计划预留份额认购款共计人民币38160000.00元，对应受让本公司回购的股票
4770000股。
除上述披露的事项外，本集团无需要披露的其他资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
1、诉讼和解情况
本公司于2012年7月、2012年12月、2013年8月、2013年10月、2013年12月分别与西藏永丰建设工程有限公司（以下简称永丰公司）签订《阿里地区冈仁波齐大酒店建设工程施工合同》《阿里神山圣湖朝圣区-喜马拉雅·冈仁波齐机电项目工程合同书》
《喜马拉雅·冈仁波齐国际大酒店装饰工程（客房区、走廊、楼梯及楼梯间）施工合同》
《喜马拉雅·冈仁波齐国际大酒店公共空间装饰工程施工合同》《喜马拉雅·冈仁波齐酒店客房卫生间隔墙工程施工合同》五份合同。合同签订后永丰公司组织施工，并分别进行验收结算，但在施工及结算过程中，双方就相关合同条款履行、工程质量等事项存在争议，部分款项未予结算，永丰公司针对工程款项问题通过普兰县人民法院对本公司提起诉讼，请求本公司支付未支付的五份合同工程款和延期付款利息合计1210.24万元。
本公司以原告施工过程中存在逾期竣工、未尽到维修责任和义务、未提供足额建筑业
发票等违约行为为由，对上述五起建筑工程施工合同提起反诉，反诉涉案金额478.71万元。截止2022年6月30日，根据西藏自治区普兰县人民法院出具的《民事调解书》〔案
号：（2022）藏2521民初18号、（2022）藏2521民初19号、（2022）藏2521民初20
号、（2022）藏2521民初21号、（2022）藏2521民初22号〕，经普兰县人民法院主持调解，本公司与永丰公司达成和解，和解约定对于永丰公司提起诉讼的五个工程合同，本
70西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）公司应在2022年8月15日前支付给永丰公司110.00万元，双方之间就上述五个合同纠纷案件再无其他任何争议和纠纷。
根据调解书，本公司已于2022年7月27日转账支付110.00万元。与此同时，公司通过历史遗留工程问题复核，在取得部分施工方“工程项目结算完毕”相关确认函件后，将原有相关预计负债确认为“无法支付的负债”，相关金额合计2857554.35元，公司将该部分无需支付的负债确认为营业外收入。
2、关于使用募集资金向全资子公司增资以实施募投项目情况
2022年7月12日，本公司召开第八届董事会第十三次会议、第八届监事会第十四次会议，审议通过《关于使用募集资金向全资子公司增资以实施募投项目的议案》。根据2021年9月公司募投项目变更后的实施计划（详请参考公司通过指定信息披露媒体披露的《关于变更募集资金投资项目的公告》，公告编号：2021-082号），本公司拟使用募集资金向项目实施主体林芝新绎旅游开发有限公司、阿里景区运营管理有限公司增资。本公司拟使用募集资金向项目实施主体林芝新绎增加注册资本1.4亿元，增加资本公积1.22亿元，向阿里公司增加注册资本3100万元。增资后，林芝新绎注册资本为2.8亿元，资本公积为15790.18万元，阿里公司注册资本为8400万元。本公司将根据各项目建设进度及募集资金使用需求，分阶段将相应资金从公司募集资金专户转入上述两家全资子公司的募集资金专户，并办理工商变更登记及相关手续。截止2022年12月31日，本公司已分别向林芝新绎旅游开发有限公司、阿里景区运营管理有限公司增资2000.00万元和500.00万元。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
（1）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
按单项计提坏账准备：
其中：单项金额重大并
1077985.008.551077985.00100.00
单项计提坏账准备单项金额不重大但
1578298.9512.521578298.95100.00
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备：
其中：账龄组合9948001.0878.932267259.6222.797680741.46
合计12604285.03100.004923543.57—7680741.46（续表）
71西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
按单项计提坏账准备：
其中：单项金额重大并
1077985.009.621077985.00100.00
单项计提坏账准备单项金额不重大但单项
1578298.9514.091578298.95100.00
计提坏账准备
按组合计提坏账准备：--
其中：账龄组合8546759.2876.291517629.8817.767029129.40
合计11203043.23100.004173913.83—7029129.40
1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
年末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
洛松曲加1077985.001077985.00100.00预计无法收回
合计1077985.001077985.00——
2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
年末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
零星客户1578298.951578298.95100.00无法收回
合计1578298.951578298.95100.00
3）按账龄组合计提应收账款坏账准备
年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内2054003.16102700.165.00
1-2年875884.5287588.4510.00
2-3年189753.3628463.0015.00
3年以上6828360.042048508.0130.00
合计9948001.082267259.62-
（2）应收账款按账龄列示
72西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）账龄年末余额
1年以内（含1年）2054003.16
1-2年875884.52
2-3年189753.36
3年以上9484643.99
合计12604285.03
（3）本年应收账款坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提核销或转销其他变动
坏账准备4173913.83749629.744923543.57
合计4173913.83749629.744923543.57
（4）本年实际核销的应收账款：无
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款年末坏账准备年单位名称年末余额账龄余额合计数的比末余额
例(%)
西藏印度民间香客接待中心6766441.843年以上53.682029932.55
968568.001年以内
西藏帮锦镁朵工贸有限公司11.5396856.80
484284.001-2年
洛松曲加1077985.003年以上8.551077985.00
西藏熙安信息技术有限责任公司654000.001年以内5.1932700.00
323246.681-2年
四川锦城垣建筑工程有限公司4.0760787.67
189753.362-3年
合计10464278.88—83.023298262.02
2.其他应收款
项目年末余额年初余额
应收利息1310000.00
其他应收款234575014.41189534499.49
合计235885014.41189534499.49
2.1应收利息
项目年末余额年初余额
定期存款1310000.00
合计1310000.00
73西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.2其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额
应收下属子公司往来款253243834.88198128388.78
其他往来款8013228.697759439.91
备用金28133.35350868.87
合计261285196.92206238697.56
（2）其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月合计
期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
2022年1月1日余额10293775.286410422.7916704198.07
2022年1月1日余额在本年————
--转入第二阶段-
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提10005984.4410005984.44本年转回本年转销本年核销其他变动
2022年12月31日余额20299759.726410422.7926710182.51
（3）其他应收款按账龄列示账龄年末账面余额
1年以内108985598.23
1-2年144526599.48
2-3年73020.42
3年以上7699978.79
合计261285196.92
（4）其他应收款坏账准备情况
74西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年变动金额类别年初余额年末余额计提转销或核销其他变动
坏账准备16704198.0710005984.4426710182.51
合计16704198.0710005984.4426710182.51
（5）本年实际核销的其他应收款：无。
（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比年末余额例（%）
林芝新绎旅游开43990269.201年以内
往来款45.559702624.36发有限公司
75031109.021-2年
西藏巴松措旅游22103132.341年以内
往来款13.492419404.20
开发有限公司13142475.841-2年西藏圣地文化有12571772.771年以内
往来款13.122800647.96
限公司21720593.191-2年江西省新绎旅游
13980000.001年以内
投资发展有限公往来款11.752371575.06
司16725750.601-2年阿里景区运营管
往来款9396312.601年以内3.6469815.63理有限公司
合计—228661415.56-87.5117764067.21
75西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3.长期股权投资
（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资327651279.82327651279.82301851279.82301851279.82
对联营、合营企业投资
合计327651279.82327651279.82301851279.82301851279.82
（2）对子公司投资被投资单位年初余额本年增加本年减少年末余额本年计提减值准备减值准备年末余额
西藏圣地旅游汽车有限公司10203064.2910203064.29
西藏圣地文化有限公司2576063.242576063.24
西藏巴松措旅游开发有限公司5670000.005670000.00
西藏雪巴拉姆艺术演出有限公司566950.00800000.001366950.00
西藏文化创意产业股份有限公司28442753.0328442753.03
林芝新绎旅游开发有限公司174391801.4120000000.00194391801.41
米林县环喜玛拉雅旅游开发有限公司1000000.001000000.00
西藏喜马拉雅酒店管理有限公司800000.00800000.00
江西省新绎旅游投资发展有限公司8000000.008000000.00
阿里景区运营管理有限公司70200647.855000000.0075200647.85
合计301851279.8225800000.00327651279.82
76西藏旅游股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4.营业收入、营业成本
本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本主营业务
其他业务29201113.9012590057.6740807148.6212883998.22
合计29201113.9012590057.6740807148.6212883998.22
5.投资收益
项目本年发生额上年发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益1333779.492020677.18
四川环喜玛拉雅网络科技有限公司注销-510000.00
大额存单利息416666.60
合计1333779.491927343.78
十六、财务报告批准本财务报告于2023年3月30日由本公司董事会批准报出。
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