武汉祥龙电业股份有限公司

审计报告

大信审字[2025]第4-00272号

大信会计师事务所（特殊普通合伙）

WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558

北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/FXueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668

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邮编 100083 BeijingChina100083审计报告

大信审字[2025]第4-00272号

武汉祥龙电业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了武汉祥龙电业股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1.事项描述

请参见财务报表附注三、（二十六）、附注五、（三十一）及附注十六、（四）。营业收

入是贵公司关键业绩指标之一，收入确认过程可能存在管理层为了达到特定目标而操纵的风- 1 -大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558

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邮编 100083 BeijingChina100083险。其中建造合同收入确认所依据的合同履约进度的确认以及预计合同是否会引起亏损涉及管理层的重大会计估计和判断。因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

(1)了解和评价管理层对收入确认相关的关键内部控制的设计及运行的有效性;

(2)检查主要业务合同，识别与收入确认相关的关键合同条款及履约义务，评价收入确认政

策是否符合企业会计准则规定;

(3)获取收入台账，对于按照履约进度确认收入的项目，重新计算其履约进度，以验证其准确性；

(4)选取部分项目，对项目进度进行现场查看及了解，并与账面记录的履约进度进行比较，核实是否存在重大偏差；

(5)核对主要供水业务客户供水数量结算单据，对主要的供水业务客户函证应收款项余额、本期供水销售金额；对主要的建造合同客户函证应收款项余额、项目情况及已结算金额；

(6)选取报告期大额收入项目，检查销售合同、入账记录、成本预算表、工程结算单、工程

验收记录等，评价收入确认是否与收入确认政策相符；

(7)对应收账款、营业收入实施分析程序，分析应收账款周转率、毛利率是否存在重大异常，并与同行业进行对比分析；

(8)核查公司营业收入中与主营业务收入无关收入和不具备商业实质收入等扣除项目的准确性、完整性。

（二）关联交易

1.事项描述

请参见财务报表附注十二、（四）贵公司与关联方之间存在金额重大的关联交易。2024年度，贵公司对关联方销售金额为1030.21万元，占本年度营业收入的13.60%；供水分部中关联方收入金额23.95万元，占该分部总收入的0.51%；建筑分部中关联方收入金额1006.26万元，占该分部总收入的32.87%。关联交易的真实性、交易价格的公允性会对财务报表的公允反映产生重要影响，因此我们将贵公司关联交易识别为关键审计事项。

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2.审计应对

针对向关联方销售商品和提供劳务，除一般对收入执行的审计程序外，我们对关联方关系及关联方交易执行了以下审计程序：

(1)了解贵公司识别关联方的程序，评估并测试贵公司识别和披露关联方关系及其交易的内部控制；

(2)向管理层及治理层获取信息以识别所有已知关联方的名字，并就该信息的完整性执行

以下审计程序：将其与公开渠道获取的信息进行核对；复核重大的销售、采购合同及其他合同，以识别是否存在未披露的关联方关系，复核股东名册、股东和治理层会议纪要等法定记录，识别是否存在治理层和管理层未告知的关联方；

(3)取得管理层提供的关联方交易发生额及余额明细，实施以下审计程序：将其与财务记录进行核对；抽样检查关联方交易发生额及余额的对账结果；函证关联方交易发生额及余额；

(4)分析关联方的交易价格，从业务模式、自主定价权、同区域同行业可比公司的价格以

及对非关联方的销售价格进行分析比较，判断交易是否公允；

(5)实地走访关联方（工程出包方）并访谈相关人员，了解关联交易的必要性和公允性；

(6)检查关联方关系及其交易是否按照会计准则的要求进行充分地披露。

（三）应收账款、合同资产减值准备

1.事项描述

请参见财务报表附注三、（十二）及附注五、（三）、（四）。公司对应收账款及合同资产按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于已发生信用减值的应收账款和合同资产，单项确认预期信用损失；除单独确定信用损失之外的应收账款与合同资产，管理层基于共同信用风险特征采用预期信用损失法确定信用损失。在确定预期信用损失率时，公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况、前瞻性信息和同行业情况对历史数据进行调整。由于在确定预期信用损失时涉及管理层运用重大会计估计和判断，其估计具有- 3 -大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558

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重大不确定性且存在主观性，因此，我们将应收账款及合同资产的预期信用损失认定为关键审计事项。

2．审计应对

(1)了解和评价公司与应收账款坏账准备及合同资产减值准备计提的相关内部控制设计的有效性，并测试关键控制运行的有效性；

(2)对于按照单项计提预期信用损失的应收账款及合同资产，选取样本复核管理层基于客

户的财务状况和资信情况、历史还款和结算情况等对预期信用损失进行评估的依据。我们将管理层的评估与我们在审计过程中取得的证据相验证以评估管理层计提预期信用损失的合理性；

(3)对于按照信用风险特征组合计算预期信用损失的应收账款及合同资产，评估管理层的

组合划分以及基于客户的历史回款、结算和账龄情况等历史信用损失经验并结合当前状况等

对不同组合估计的预期信用损失率的合理性，并选取样本测试应收账款和合同资产账龄划分的准确性，重新计算预期信用损失计提金额的准确性；

(4)关注对应收账款、合同资产减值准备披露的充分性。

四、其他信息

贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

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五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以

应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。

如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者- 5 -大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558

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注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

大信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·北京中国注册会计师：

二○二五年三月十八日

-6-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况

（一）企业注册地和总部地址

公司注册地：湖北省武汉市东湖新技术开发区高新大道993号；

公司总部地址：湖北省武汉市东湖新技术开发区高新大道993号

（二）企业实际从事的主要经营活动

公司主营业务：自来水生产与供应；建筑安装；建筑材料销售

（三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日本财务报告业经本公司董事会于2025年3月18日决议批准。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下称企业会计准则），并基于制定的重要会计政策和会计估计进行编制。

（二）持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现对持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策和会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了2024年12月

31日的财务状况、2024年度的经营成果和现金流量等相关信息。

(二)会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。

-13-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

(四)记账本位币本公司以人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定的方法和选择依据

1.财务报表项目的重要性

本公司确定财务报表项目重要性，以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则，从性质和金额两方面考虑。财务报表项目金额的重要性，以相关项目占资产总额、负债总额、所有者权益总额、营业收入、净利润的一定比例为标准；财务报表项目性质的重要性，以是否属于日常经营活动、是否导致盈亏变化、是否影响监管指标等对财务状况和经营成果具有较大影响的因素为依据。

2.财务报表项目附注明细项目的重要性

本公司确定财务报表项目附注明细项目的重要性，在财务报表项目重要性基础上，以具体项目占该项目一定比例，或结合金额确定，同时考虑具体项目的性质。某些项目对财务报表而言不具有重要性，但可能对附注而言具有重要性，仍需要在附注中单独披露。财务报表项目附注相关重要性标准为：

项目重要性标准单项收回或转回金额占该类别应收款项坏账总额的重要应收款项坏账准备收回或转回

1%以上且金额大于20万元

单个项目的在建工程项目年初金额、年末金额及本年转入固定资

重要的在建工程项目产金额任一项金额大于资产总额的1%时，本集团将其作为重要的在建工程项目披露。

账龄超过一年或逾期的重要应付账款/发生在重组之后，且单项账龄超过一年或逾期的应付账款/其他应其他应付款付款占应付账款/其他应付款总额的5%以上

重大承诺事项/重大或有事项/重要的

对合并财务报表的影响金额占期末资产总额的0.5%以上

资产负债表日后事项/其他重要事项

(六)企业合并

1.同一控制下的企业合并

同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债

务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业-14-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制作为基础予以确定。具备以下三个要素的被投资单位，认定为对其控制：拥有对被投资单位的权力、因参与被投资单位的相关活动而享有可变回报、有能力运用对被投资单位的权力影响回报金额。

2.合并财务报表的编制方法

（1）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

（2）合并财务报表抵销事项

合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权投资，视为母公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以“减：库存股”项目列示。

（3）合并取得子公司会计处理

对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。

（4）处置子公司的会计处理

在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之

间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控-15-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

(八)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

1.合营安排的分类

合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。

单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。

2.共同经营的会计处理

本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出

售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。

本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

3.合营企业的会计处理

本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。

(九)现金及现金等价物的确定标准

本公司编制现金流量表时所确定的现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务及外币财务报表折算

1.外币业务折算

本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外-16-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2.外币财务报表折算

本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(十一)金融工具

1.金融工具的分类、确认和计量

（1）金融资产

根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，本公司将金融资产划分为以下三类：

*以摊余成本计量的金融资产。管理此类金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。该类金融资产后续按照实际利率法确认利息收入。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。管理此类金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。该类金融资产后续按照公允价值计量，且其变动计入其他综合收益，但按照实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益。将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允-17-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以公允价值计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做出，不得撤销。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。该类金融资产以公允价值进行后续计量，除获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。

（2）金融负债

金融负债于初始确认时分类为：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值进行后续计量，形成的利得或损失计入当期损益。

*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

*不属于前述情形的财务担保合同，以及不属于第一种情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。该类负债以按照金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债。该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

2.金融工具的公允价值的确认方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场，采用估值技术确定其公允价值。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。

3.金融工具的终止确认

金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：（1）收取金融资产现金流量的合同权利终止；（2）金融资产已转移，且符合终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分得以解除的，终止确认已解除的部分。如果现有负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款被实质性-18-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日修改，终止确认现有金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。

(十二)预期信用损失的确定方法及会计处理方法

1.预期信用损失的范围本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项，包括应收票据和应收账款）、应收款项融资、租赁应收款、其他应收款进行减值会计处理并确认坏账准备。

此外，对合同资产，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

2.预期信用损失的确定方法

预期信用损失的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。

预期信用损失的简化方法，即始终按相当于整个存续期预期信用损失的金额计量损失准备。

3.预期信用损失的会计处理方法

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）。

4.应收款项、租赁应收款计量坏账准备的方法

（1）不包含重大融资成分的应收账项。对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的

交易形成的不含重大融资成分的应收款项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。

*按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本公司对除单项认定的应收款项，根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干组-19-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据按照信用风险特征组合：

组合类别确定依据

组合1：银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相组合2：商业承兑汇票同

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

组合类别确定依据组合1本组合以供水业务相关应收款项的账龄作为信用风险特征。

组合2本组合以建筑工程相关应收款项的账龄作为信用风险特征。

对于划分为组合的应收票据，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

组合类别确定依据应收票据以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据应收账款以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收账款

*基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

对基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法，采用按客户应收款项初始确认日作为计算账龄的起点。

*按照单项计提坏账准备的判断标准

本公司对应收款项进行单项认定并计提坏账准备，对账龄较长、发生诉讼、客户已破产、财务发生重大困难等的应收款项单项认定，考虑预计可收回金额后计提坏账准备。

（2）包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款。

对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。信用风险特征组合、基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法和单项计提的判断标准同不含融资成分的认定标准一致。

5.其他金融资产计量损失准备的方法

-20-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

对于除上述以外的金融资产，如：其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。

除了单项评估信用风险的其他应收款，本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干信用风险特征组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合类别确定依据组合1合并范围内关联方的其他应收款

组合2保证金、押金、备用金等款项性质的其他应收款组合3其他应收款项

对账龄较长、发生诉讼、客户已破产、财务发生重大困难等的其他应收款单项评估信用风险，考虑预计可收回金额单项计提坏账准备。

(十三)存货

1.存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、周转材料（包装物、低值易耗品等）、产成品（库存商品）等。公司将摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

2.发出存货的计价方法

存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。

3.存货的盘存制度

存货盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，当期可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可以合并计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

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2024年1月1日—2024年12月31日

(十四)合同资产和合同负债

1.合同资产本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照附注预期信用损失的确定方法。合同资产按照信用风险特征分为如下组合：

组合类别确定依据组合1本组合为业主尚未结算的建造工程款项组合2本组合为质保金

2.合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债，同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(十五)持有待售的非流动资产或处置组

1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本公司主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别，并满足下列条件：一是根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；二是出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用的《企业会计准则-持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规

定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

2.终止经营的认定标准和列报方法

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回-22-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。在附注中披露终止经营的收入、费用、利润总额、所得税费用（收益）和净利润，终止经营的资产或处置组确认的减值损失及其转回金额，终止经营的处置损益总额、所得税费用（收益）和处置净损益，终止经营的经营活动、投资活动和筹资活动现金流量净额，归属于母公司所有者的持续经营损益和终止经营损益。

(十六)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。重大影响，是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响，或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。

2.初始投资成本确定

对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投

资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照债务重组准则有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照非货币性资产交换准则有关规定确定。

3.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。

(十七)投资性房地产

本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。

本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资-23-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。

(十八)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

该固定资产的成本能够可靠地计量。

2.固定资产折旧方法

本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、通用设备、专用设备、运输设备和其他设备；

折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，所有固定资产均计提折旧。

资产类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法25-404.002.4-3.84

通用设备年限平均法7-254.003.84-13.71

专用设备年限平均法10-164.006-9.6

运输设备年限平均法6-154.006.4-16

其他设备年限平均法5-74.0013.71-19.2

(十九)在建工程本公司在建工程主要为自营方式建造和出包方式建造。在建工程结转为固定资产的标准和时点，以在建工程达到预定可使用状态为依据。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试

生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

(二十)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用-24-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2.资本化金额计算方法

资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。

借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。

(二十一)无形资产

1.无形资产的计价方法

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。

2.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

使用寿命有限无形资产采用下表列示进行摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命。

使用寿命有限的无形资产的使用寿命及其确定依据和摊销方法：

资产类别使用寿命（年）使用寿命的确定依据摊销方法土地使用权50土地使用权证书上的使用年限直线法

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。

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每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

3.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司研发支出的范围主要依据公司的研究开发项目情况制定，主要包括：研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用等。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。

划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

开发阶段的支出同时满足上述条件的，确认为无形资产，不能满足上述条件的开发阶段的支出计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十二)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、

采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减

值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两

者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应-26-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

(二十三)长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十四)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬的会计处理方法

在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

2.离职后福利的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

3.辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4.其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。

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2024年1月1日—2024年12月31日

(二十五)预计负债

当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十六)收入

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。

履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断本公司从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

本公司按照业务类型确定的收入确认具体原则和计量方法：

本集团供水业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品已经发出并收到与客户确认一致的供水量结算单时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现。本集团给予客户的信用期通常为1个月，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。

本集团建筑业务，通常仅包括提供建筑服务的履约义务，因客户能够控制本集团履约过程中的在建商品，根据履约进度在一段时间内确认收入，履约进度的确定方法为投入法，具体根据累计已发生的总成本占预算成本的比例确定。客户未能控制本集团履约过程中的在建商品的，在工程进行竣工验收时，控制权转移，本集团在该时点确认收入实现；

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2024年1月1日—2024年12月31日

本集团部分建筑业务，可能还包含向客户销售原材料的单项履约义务，在商品已经发出并收到客户签收单时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现。

本集团与客户之间的部分建造合同存在未达标赔偿/合同折扣/违约金/工程结算审计等安排，形成可变对价。本集团按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(二十七)合同成本合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。

本公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。

本公司将确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。

本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品收入确认相

同的基础进行摊销，计入当期损益。取得合同的增量成本形成的资产的摊销年限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值准备并确认为资产减值损失：因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备的情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十八)政府补助

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1.政府补助的类型及会计处理政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。

除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

2.政府补助确认时点

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。

(二十九)递延所得税资产和递延所得税负债

1.递延所得税的确认根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.递延所得税的计量

递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

-30-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

3.递延所得税的净额抵消依据

同时满足下列条件时，本公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得

税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十)租赁

本公司在合同开始日，将评估合同是否为租赁或包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或包含租赁。

1.承租人的会计处理

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。

（1）使用权资产

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括租赁负债的初始计量金额，在租赁期开始日或之前支付的已扣除租赁激励的租赁付款额，初始直接费用等。

对于能合理确定租赁期届满时将取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，将其账面价值减记至可收回金额。

（2）租赁负债租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权时需支付的款项等。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

本公司采用租赁内含利率作为折现率；若无法合理确定租赁内含利率，则采用本公司的增-31-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率，即本公司所采用的折现率或修订后的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。

2.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法对于租赁期不超过12个月的短期租赁，以及低价值资产租赁（单项租赁资产为全新资产时价值低于人民币40000元或者5000美元的租赁），本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

3.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法

本公司在租赁开始日，将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

（1）经营租赁会计处理

经营租赁的租金收入在租赁期内按直线法确认。对初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益，未计入租赁收款额的可变租金在实际发生时计入租金收入。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，并终止确认融资租赁资产。初始直接费用计入应收融资租赁款的初始入账价值中。

(三十一)重要会计政策变更、会计估计变更

1.重要会计政策变更

2024年12月，财政部发布了《关于印发〈企业会计准则解释第18号〉的通知》，明确不属于单项履约义务的保证类质量保证金的会计处理，应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》规定，在确认预计负债的同时，将相关金额计入营业成本，并根据流动性列示预计负债。

该项会计政策变更对公司无影响。

2023年10月，财政部发布了《关于印发<企业会计准则解释第17号>的通知》，明确了企

业对于贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件，该等契约条件影响资产负债表日流动性的划分。

资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，即使在资产负债表日之后才对该契约条件的遵循情况进行评估，影响该权利在资产负债表日是否存在的判断，进而影响该负债在资产负债表日的流动性划分；企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件，不影响该权利在资产负债表日是否存在的判断，与该负债在资产负债表日的流动性划分无关。负债的条款导致企业在交易对手-32-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果按照准则规定该选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。该项会计政策变更对公司无影响。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

一般纳税人销售自产自来水、建筑服务

和不动产租赁服务的应税收入均按9%的

税率计算销项税，建筑服务如果符合相增值税关规定，并选择适用简易计税方法，则按9%、3%照3%征收率征收增值税；按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税流转税额7%

教育费附加流转税额3%

地方教育费附加流转税额2%

企业所得税应纳税所得额25%

(二)重要税收优惠及批文无

五、合并财务报表重要项目注释

(一)货币资金项目期末余额期初余额

银行存款107906324.8883529247.62

其他货币资金562.351187798.36

合计107906887.2384717045.98

(二)交易性金融资产项目期末余额期初余额

1.分类以公允价值计量且其变动计入当期损

78043846.8252292646.70

益的金融资产

其中：理财产品74173846.8249392646.70

权益工具投资3870000.002900000.00

合计78043846.8252292646.70

(三)应收账款

1.按账龄披露

-33-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

账龄期末余额期初余额

1年以内13850061.4018003499.74

1至2年3426221.95910288.67

2至3年810288.67156356.56

3年以上27136003.2431962980.01

小计45222575.2651033124.98

减：坏账准备28683302.4229881447.01

合计16539272.8421151677.97

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例

金额比例(%)金额账面价值

(%)

按单项计提坏账准备的应收账款15587426.1734.4715567426.1799.8720000.00

按组合计提坏账准备的应收账款29635149.0965.5313115876.2544.2616519272.84

其中：组合1：供水业务17818472.4239.4011908719.7266.835909752.70

组合2：建筑工程11816676.6726.131207156.5310.2210609520.14

合计45222575.26100.0028683302.4263.4316539272.84期初余额类别账面余额坏账准备计提比例

金额比例(%)金额账面价值

(%)

按单项计提坏账准备的应收账款20550759.5040.2717236671.7083.873314087.80

按组合计提坏账准备的应收账款30482365.4859.7312644775.3141.4817837590.17

其中：组合1：供水业务18902992.5837.0411962945.7263.296940046.86

组合2：建筑工程11579372.9022.69681829.595.8910897543.31

合计51033124.98100.0029881447.0158.5521151677.97

（1）重要的单项计提坏账准备的应收账款期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备依据

（%）

账龄较长，回收单位111528273.9211508273.9299.83难度较大，尚未实际收回

单位21438227.171438227.17100.00注销

单位31036319.131036319.13100.00回收难度大

单位4621597.66621597.66100.00吊销

单位5603008.29603008.29100.00回收难度大

单位6360000.00360000.00100.00吊销

合计15587426.1715567426.1799.87——

-34-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

期初余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）依据部分回收难

单位116491607.2513177519.4579.90度大

单位21438227.171438227.17100.00注销

单位31036319.131036319.13100.00回收难度大

单位4621597.66621597.66100.00吊销

单位5603008.29603008.29100.00回收难度大

单位6360000.00360000.00100.00吊销

合计20550759.5017236671.7083.87——

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

*组合1：应收供水业务客户期末余额期初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内6220792.32311039.625.007305312.48365265.625.00

3年以上11597680.1011597680.10100.0011597680.1011597680.10100.00

合计17818472.4211908719.7266.8318902992.5811962945.7263.29

*组合2：应收建筑业务客户期末余额期初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内7609269.08380463.455.0010629643.98531482.205.00

1至2年3357678.67503651.8015.00910288.67136543.3015.00

2至3年810288.67283601.0335.0039440.2513804.0935.00

3年以上39440.2539440.25100.00

合计11816676.671207156.5310.2211579372.90681829.595.89

3.坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

单项计提17236671.701669245.5315567426.17

组合1:供水

11962945.72591039.62645265.6211908719.72

业务

组合2：建筑

681829.59903925.21378598.271207156.53

业务

合计29881447.011494964.832693109.4228683302.42本期重要的应收账款坏账准备转回或收回情况

-35-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

确定原坏账准备单位名称金额转回原因收回方式计提比例的依据及其合理性账龄长，回收难单位11669245.53冲抵租金冲抵租赁负债度大，计提合理账龄长，回收难单位20280000.00欠款收回货币资金回款度大，计提合理合计1949245.53

4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款应收账款和合和合同资产应收账款合同资产期末坏账准备期末单位名称同资产期末期末余额期末余额余额余额余额合计数的比

例(%)

单位78007259.793708843.7111716103.5015.262311914.80

单位111528273.9211528273.9215.0111508273.92

单位88456073.738456073.7311.011690789.41

单位97505904.977505904.979.77597809.01

单位103479544.553479544.554.53173977.23

合计19535533.7123150366.9642685900.6755.5816282764.37

(四)合同资产

1.合同资产分类

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

未结算项目31533062.625670310.7825862751.8422557924.213331990.6219225933.59

质保金45592.592306.1243286.47253515.5812675.78240839.80

合计31578655.215672616.9025906038.3122811439.793344666.4019466773.39

2.按减值计提方法分类披露

期末余额类别账面余额减值准备计提比例

金额比例(%)金额账面价值

(%)

按组合计提减值准备的合同资产31578655.21100.005672616.9017.9625906038.31

其中：组合1：尚未结算的款项31533062.6299.865670310.7817.9825862751.84

组合2：质保金45592.590.142306.125.0643286.47

合计31578655.21100.005672616.9017.9625906038.31期初余额类别账面余额减值准备计提比例

金额比例(%)金额账面价值

(%)

按组合计提减值准备的合同资产22811439.79100.003344666.4014.6619466773.39

-36-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

期初余额类别账面余额减值准备计提比例

金额比例(%)金额账面价值

(%)

其中：组合1：尚未结算的款项22557924.2198.893331990.6214.7719225933.59

组合2：质保金253515.581.1112675.785.00240839.80

合计22811439.79100.003344666.4014.6619466773.39

（1）按信用风险特征组合计提减值准备的合同资产

*组合1：未结算的款项期末余额期初余额账龄计提比例计提比例账面余额减值准备账面余额减值准备

（%）（%）

1年以内21085132.881054256.645.0012422469.52621123.485.00

1至2年4391795.09658769.2615.005701576.05855236.4015.00

2至3年3228999.651130149.8835.003966535.211388287.3135.00

3年以上2827135.002827135.00100.00467343.43467343.43100.00

合计31533062.625670310.7817.9822557924.213331990.6214.77

*组合2：质保金期末余额期初余额账龄计提比例计提比例账面余额减值准备账面余额减值准备

（%）（%）

1年以内45327.742266.395.00253515.5812675.785.00

1至2年264.8539.7315.00

合计45592.592306.125.06253515.5812675.785.00

3.合同资产减值准备情况

本期变动金额项目期初余额收回或转其他变期末余额原因

计提转销/核销回动未结算的

3331990.623333271.19994951.035670310.78

款项

质保金12675.782306.1212675.782306.12

合计3344666.403335577.311007626.815672616.90

(五)应收款项融资

1.应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

应收票据5700.00

合计5700.00

2.期末已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

-37-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

应收票据1734300.00

合计1734300.00

(六)其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款4814561.565289461.01

合计4814561.565289461.01

1.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内5052959.545247861.03

1至2年21000.001373.43

2至3年10000.00

3年以上7190886.157185105.77

小计12264845.6912444340.23

减：坏账准备7450284.137154879.22

合计4814561.565289461.01

（2）按款项性质披露款项性质期末余额期初余额对非关联公司的应收款

7560156.377149879.22

项

备用金36370.5054000.00

押金55000.0011373.43

代收污水处理费4613318.825229087.58

小计12264845.6912444340.23

减：坏账准备7450284.137154879.22

合计4814561.565289461.01

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损失合计预期信用损失（未发生信用减值）（已发生信用减值）失

2024年1月1日余额7154879.227154879.22

2024年1月1日余额

在本期

—转入第二阶段

-38-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损失合计预期信用损失（未发生信用减值）（已发生信用减值）失

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提253397.9842006.93295404.91本期转回本期转销本期核销其他变动

2024年12月31日余

253397.987196886.157450284.13

额

（4）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

单项计提42006.9342006.93

组合2：保证

金、押金、

备用金等款3818.533818.53项性质的其他应收款

组合3：其他

7154879.22249579.457404458.67

应收款项

合计7154879.22295404.917450284.13

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计余额

数的比例(%)代收污水处理

单位112718797.881年以内22.17135939.89费代收污水处理

单位121167692.101年以内9.5258384.61费对非关联公司

单位131000000.005年以上8.151000000.00的应收款项对非关联公司

单位14723393.855年以上5.90723393.85的应收款项代收污水处理

单位15534620.581年以内4.3626731.03费

合计6144504.4150.101944449.38

(七)存货

1.存货的分类

-39-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

期末余额期初余额

项目跌价准备/跌价准备/账面余额合同履约成账面价值账面余额合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料804843.88153763.89651079.99639349.40111037.72528311.68

合计804843.88153763.89651079.99639349.40111037.72528311.68

2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备的增减变动情况

（1）存货跌价准备和合同履约成本减值准备的分类本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料111037.7242726.17153763.89

合计111037.7242726.17153763.89

(八)其他流动资产项目期末余额期初余额

待抵扣进项税额282196.581186500.72

预缴所得税2098428.651997621.84

预付保险费281053.46281053.46

通知存款利息543813.00

合计2661678.694008989.02

(九)其他权益工具投资其他权益工具投资情况本期增减变动本期计入本期计入项目期初余额其他综合其他综合其期末余额追加投资减少投资收益的利收益的损他得失武汉化工发展区开发投资有限公司股权投资合计

（续）指定为以公允本期确认的股利累计计入其他累计计入其他价值计量且其项目收入综合收益的利得综合收益的损失变动计入其他综合收益的原因武汉化工发展区开发投资有

2000000.00

限公司股权投资

合计2000000.00

(十)固定资产

-40-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

类别期末余额期初余额

固定资产79628881.4182862895.30

合计79628881.4182862895.30

1.固定资产

（1）固定资产情况房屋及建筑项目通用设备专用设备运输设备其他设备合计物

一、账面原值

1.期初余额34379305.9435247533.8933266043.581910198.60588383.67105391465.68

2.本期增加金

168373.45352113.85197876.10469607.071187970.47

额

（1）购置168373.45352113.85197876.10469607.071187970.47

3.本期减少金

额

4.期末余额34379305.9435415907.3433618157.432108074.701057990.74106579436.15

二、累计折旧

1.期初余额3448252.386369703.789313225.371722033.09197355.8721050570.49

2.本期增加金

785379.961637335.211847718.5427477.17124073.484421984.36

额

（1）计提785379.961637335.211847718.5427477.17124073.484421984.36

3.本期减少金

额

4.期末余额4233632.348007038.9911160943.911749510.26321429.3525472554.85

三、减值准备

1.期初余额864788.672490.63610720.591477999.89

2.本期增加金

额

3.本期减少金

额

4.期末余额864788.672490.63610720.591477999.89

四、账面价值

1.期末账面价

29280884.9327406377.7221846492.93358564.44736561.3979628881.41

值

2.期初账面价

30066264.8928875339.4823342097.62188165.51391027.8082862895.30

值

（2）截止2024年12月31日，暂时闲置的固定资产情况

-41-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

类别账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物1738750.22910543.05758657.1669550.01

通用设备15368.1012262.752490.63614.72

专用设备1792119.201107688.57610720.5973710.04

运输设备1133000.001087680.0045320.00

合计4679237.523118174.371371868.38189194.77

（3）截止2024年12月31日，未办妥产权证书的情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋建筑物9443709.27正在办理

合计9443709.27

(十一)在建工程类别期末余额期初余额

在建工程2729668.121548865.43

合计2729668.121548865.43

1.在建工程

（1）在建工程项目基本情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值供水10万吨改

1275280.521275280.521275280.521275280.52

扩建供水三期改扩

1454387.601454387.60273584.91273584.91

建

合计2729668.122729668.121548865.431548865.43

（2）重大在建工程项目变动情况本期转入本期其他项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额固定资产减少金额供水10万

5500万1275280.521275280.52

吨改扩建供水三期

14216.52万273584.911180802.691454387.60

改扩建

合计1548865.431180802.692729668.12

重大在建工程项目变动情况（续）

工程累计投入工程进度利息资本化其中：本期利息本期利息项目名称资金来源

占预算比例(%)(%)累计金额资本化金额资本化率(%)供水10万

39.0339.03自有资金

吨改扩建供水三期

1.021.02自有资金

改扩建

-42-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

工程累计投入工程进度利息资本化其中：本期利息本期利息项目名称资金来源

占预算比例(%)(%)累计金额资本化金额资本化率(%)合计

(十二)使用权资产

1.使用权资产情况

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额3206669.303206669.30

2.本期增加金额1641860.981641860.98

（1）租赁变更1641860.981641860.98

3.本期减少金额

4.期末余额4848530.284848530.28

二、累计折旧

1.期初余额133611.22133611.22

2.本期增加金额160333.47160333.47

（1）计提160333.47160333.47

3.本期减少金额

4.期末余额293944.69293944.69

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值4554585.594554585.59

2.期初账面价值3073058.083073058.08

(十三)无形资产

1.无形资产情况

项目土地使用权合计

一、账面原值

1.期初余额8523711.708523711.70

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额8523711.708523711.70

二、累计摊销

1.期初余额3416731.393416731.39

2.本期增加金额140882.16140882.16

（1）计提140882.16140882.16

-43-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目土地使用权合计

3.本期减少金额

4.期末余额3557613.553557613.55

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值4966098.154966098.15

2.期初账面价值5106980.315106980.31

(十四)商誉

1.商誉账面原值

本期增加额本期减少额期末余额项目期初余额企业合并形成的处置武汉葛化建筑安装有限责

406210.43406210.43

任公司

合计406210.43406210.43

2.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

所属资产组合或者是否与以前年度保持一名称所属经营分部及依据组合的构成及依据致武汉葛化建筑安装有葛化建筑资产独立生产经营是限责任公司

3.商誉的减值测试过程

报告期末，本集团聘请了中京民信（北京）资产评估有限公司评估了商誉的可收回金额，并出具了京信评报字(2025)第032号评估报告，经测试确定资产组的账面余额小于资产组估计的可收回金额，商誉未发生减值。资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。

未来现金流量基于管理层批准的2025年至2029年的财务预算确定，收入增长率结合外部市场环境、公司规划、在手订单确定；折现率根据行业、资本市场信息确定；折现率选用反映资产组特定风险的税前折现率。

(十五)长期待摊费用类别期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

祥龙水厂绿化工程1402173.50233695.561168477.94祥龙水厂宿舍楼装

731598.07104514.00627084.07

修工程祥龙水厂二期绿化

2262822.47157959.24722720.321382142.91

工程

总部办公楼维修855457.1691656.12763801.04

-44-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

类别期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

合计5252051.20587824.92722720.323941505.96

(十六)递延所得税资产、递延所得税负债

1.未经抵消的递延所得税资产和递延所得税负债

期末余额期初余额

项目递延所得税资产/可抵扣/应纳税暂递延所得税资产/负可抵扣/应纳税暂负债时性差异债时性差异

递延所得税资产：

租赁负债768264.523073058.08

小计768264.523073058.08

递延所得税负债：

固定资产一次性税前扣除2251822.429007289.682418069.209672276.76

使用权资产768264.523073058.08

公允价值变动损益305878.701223514.82

内部交易未实现利润48341.41193365.63

小计2606042.5310424170.133186333.7212745334.84

2.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异43437967.2344185883.54

可抵扣亏损3316715.03893696.82

合计46754682.2645079580.36

注：本公司近年来虽然持续盈利，但盈利水平较低，预计未来期间能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，故本公司未确认相关的递延所得税资产；子公司葛化建筑本期亏损，预计未来期间能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此也未确认相关的递延所得税资产。

3.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期情况

年度期末余额期初余额备注

2027年251887.37251887.37

2028年641809.45641809.45

2029年2423018.21

合计3316715.03893696.82

(十七)应付票据项目期末余额期初余额

银行承兑汇票800000.00

合计800000.00

(十八)应付账款

-45-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

1.按账龄分类

项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）27907627.6529136381.39

1年以上22628425.2522582292.61

合计50536052.9051718674.00

2.账龄超过1年的重要应付账款

债权单位名称期末余额未偿还或未结转的原因

单位166193479.38工程结算中

单位171575769.73工程结算中

单位187675733.37工程结算中

单位192631964.70工程结算中

合计18076947.18

(十九)合同负债

1.合同负债的分类

项目期末余额期初余额

供水业务17859.73109602.85

合计17859.73109602.85

(二十)应付职工薪酬

1.应付职工薪酬分类列示

项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

短期薪酬1915474.2911159692.3511235071.261840095.38

离职后福利-设定提存计划1629719.811629719.81

合计1915474.2912789412.1612864791.071840095.38

2.短期职工薪酬情况

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴1581342.828949290.769129097.541401536.04

职工福利费25831.00570750.10555004.1041577.00

社会保险费590146.67590146.67

其中：医疗保险费564612.67564612.67

工伤保险费25534.0025534.00

住房公积金801992.30801992.30

工会经费和职工教育经费308300.47247512.52158830.65396982.34

合计1915474.2911159692.3511235071.261840095.38

3.设定提存计划情况

-46-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险1038841.281038841.28

失业保险费45449.3845449.38

企业年金缴费545429.15545429.15

合计1629719.811629719.81

(二十一)应交税费项目期末余额期初余额

增值税1669528.00110969.40

房产税78268.254733.97

土地使用税552065.09552065.09

个人所得税35714.9830787.98

城市维护建设税8217340.748216366.13

教育费附加3573442.663573024.97

地方教育附加5961521.855961243.39

其他税费7404748.137405308.68

合计27492629.7025854499.61

(二十二)其他应付款项目期末余额期初余额应付利息

应付股利291457.00291457.00

其他应付款144401607.13109250475.50

合计144693064.13109541932.50

1.应付股利

项目期末余额期初余额

普通股股利291457.00291457.00

合计291457.00291457.00

2.其他应付款

（1）按款项性质分类项目期末余额期初余额

对非关联公司的应付款458154.16

代收代付款137051635.15101051349.61

重组预收转入款2551034.613376942.15

未付款费用4340783.214822183.74

合计144401607.13109250475.50

（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

-47-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目期末余额未偿还或未结转原因

代收的污水处理费99954361.55尚未结算

合计99954361.55——

(二十三)一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债103931.22

合计103931.22

(二十四)其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税2605771.989864.26

合计2605771.989864.26

(二十五)租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款额4983333.33

减：未确认融资费用1797929.76

减：一年内到期的租赁负债103931.22

合计3081472.35

(二十六)股本

本次变动增减（+、-）项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股

股份总数374977200.00374977200.00

(二十七)资本公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

股本溢价367100134.05367100134.05

合计367100134.05367100134.05

(二十八)其他综合收益本期发生额

本期减：前期减：前期税后

减：税后期初所得计入其他计入其他归属期末项目所得归属余额税前综合收益综合收益于少余额税费于母发生当期转入当期转入数股用公司额损益留存收益东

一、不能重分类进损益的其他综合收益其他权益工具

-2000000.00-2000000.00投资公允价值

-48-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

本期发生额

本期减：前期减：前期税后

减：税后期初所得计入其他计入其他归属期末项目所得归属余额税前综合收益综合收益于少余额税费于母发生当期转入当期转入数股用公司额损益留存收益东变动

二、将重分类进损益的其他综合收益

其他综合收益合计-2000000.00-2000000.00

(二十九)盈余公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

法定盈余公积43268878.1643268878.16

合计43268878.1643268878.16

(三十)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上期末未分配利润-693194765.99-705354077.82

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润-693194765.99-705354077.82

加：本期归属于母公司所有者的净利润12813052.5312159311.83

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付普通股股利转作股本的普通股股利

期末未分配利润-680381713.46-693194765.99

(三十一)营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务75671337.2854673552.8366537094.8743188462.21

其他业务58661.1160000.00

合计75729998.3954673552.8366597094.8743188462.21

-49-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

2.营业收入、营业成本分解信息

供水分部建筑分部合计收入分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本按业务类型

供水46718428.4723851580.6346718428.4723851580.63

建筑施工28952908.8130821972.2028952908.8130821972.20

销售材料38661.1138661.11

租赁20000.0020000.00

合计46738428.4723851580.6328991569.9230821972.2075729998.3954673552.83按经营地区

境内46738428.4723851580.6328991569.9230821972.2075729998.3954673552.83

合计46738428.4723851580.6328991569.9230821972.2075729998.3954673552.83按商品转让时间

在某一时间转让46718428.4723851580.6338661.1146757089.5823851580.63

在某一时段转让20000.0028952908.8130821972.2028972908.8130821972.20

合计46738428.4723851580.6328991569.9230821972.2075729998.3954673552.83

-50-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

3.履约义务的说明

本集团承担本集团提供履行履约履行履约本集团承是否为的预期将退的质量保证项目义务的时义务的时诺转让商主要责还给客户的类型及相关间间品的性质任人款项义务在某一时供水合同货到付单项履约点履行履是不适用保证性质保款义务约义务在某一时销售材货到付单项履约点履行履否不适用保证性质保料合同款义务约义务在某一时按进度单项履约建造合同段内履行支付工是不适用保证性质保义务履约义务程款

在某一时按期间/单项履约租赁合同段内履行进度付是不适用保证性质保义务履约义务款

4.分摊至剩余履约义务的说明

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

2801960.09元，其中：2801960.09元预计将于2025年度确认收入。

(三十二)税金及附加项目本期发生额上期发生额

房产税92470.1618935.88

土地使用税103074.04103074.04

城市维护建设税16186.828886.56

教育费附加6914.713808.51

地方教育附加4609.792539.01

车船使用税152.881440.00

印花税22402.4729033.59

合计245810.87167717.59

(三十三)管理费用项目本期发生额上期发生额

车辆使用费113257.3752906.15

中介机构费用680109.17672013.86

职工薪酬4432019.085625304.32

折旧及资产摊销442932.14342513.80

业务招待费40274.1314093.02

信息披露费188679.24188679.24

办公费388275.72180658.70

保险费306603.7725550.31

其他519827.25416643.42

-51-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目本期发生额上期发生额

合计7111977.877518362.82

(三十四)研发费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬210249.00

材料费112221.24

折旧费9796.48

检测费50644.85

合计382911.57

(三十五)财务费用项目本期发生额上期发生额

利息费用156068.78130400.94

减：利息收入490177.381059626.99

手续费支出49056.908813.95

合计-285051.70-920412.10

(三十六)其他收益

项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关武汉东湖高新区2024年度

上市企业董监高责任保险245283.00与收益相关补贴

工业“小进规”专项资金

200000.00200000.00与收益相关（区级奖励）

稳岗补贴10369.0049616.00与收益相关

个税手续费返还2809.773048.50与收益相关

合计458461.77252664.50

(三十七)投资收益项目本期发生额上期发生额

交易性金融资产在持有期间取得的投资收益446607.14190000.00

处置交易性金融资产取得的投资收益2135644.321176259.18

合计2582251.461366259.18

(三十八)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产1439368.12-549084.82

合计1439368.12-549084.82

(三十九)信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款信用减值损失1478144.59-30595.22

其他应收款信用减值损失-295404.91

-52-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目本期发生额上期发生额

合计1182739.68-30595.22

(四十)资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-42726.17-83548.94

合同资产减值损失-2327950.50-724590.89

固定资产减值损失-9729.40

合计-2370676.67-817869.23

(四十一)资产处置收益项目本期发生额上期发生额处置未划分为持有待售的非流动资产产生的利得或

69587.71

损失

合计69587.71

(四十二)营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

无法支付的应付款项核销1088054.541088054.54

合计1088054.541088054.54

(四十三)所得税费用

1.所得税费用明细

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用5049557.704954581.58

递延所得税费用187973.33-249554.65

合计5237531.034705026.93

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目金额

利润总额18050583.56

按法定/适用税率计算的所得税费用4512645.89子公司适用不同税率的影响

调整以前期间所得税的影响-66200.97非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响23937.98

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-53963.33本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可

916839.35

抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除的影响（负数列示）-95727.89

所得税费用5237531.03

-53-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

(四十四)其他综合收益

详见附注五、（二十八）。

(四十五)现金流量表

1.经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

利息收入1033990.381059626.99

政府补助收入458461.77252664.50

保证金及押金1274600.00

代收代付37056302.0035110229.35

合计39823354.1536422520.84

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付的往来款499211.00927514.42

付现期间费用2191407.531559358.65

保证金及押金419600.00

合计3110218.532486873.07

2.投资活动有关的现金

（1）收到的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

交易性金融资产收回的本金30197778.0068190000.00

交易性金融资产收到的投资收益2582251.461233295.50

合计32780029.4669423295.50

（2）支付的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买建设长期资产支付的现金13670152.7713297000.74

购买交易性金融资产支付的现金54509610.0069130000.00

合计68179762.7782427000.74

(四十六)现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

项目本期发生额上期发生额

1.将净利润调节为经营活动现金流量

净利润12813052.5312159311.83

加：资产减值准备2370676.67817869.23

-54-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目本期发生额上期发生额

信用减值损失-1182739.6830595.22

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、

4421984.363795533.91

投资性房地产折旧

使用权资产折旧160333.47133611.22

无形资产摊销140882.16140882.11

长期待摊费用摊销587824.92457334.73处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益-69587.71以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

净敞口套期损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-1439368.12549084.82

财务费用（收益以“－”号填列）156068.78130400.94

投资损失（收益以“－”号填列）-2582251.46-1366259.18

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）768264.52-768264.52

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-580291.19518709.87

存货的减少（增加以“－”号填列）-165494.4812286.93

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-4303951.02-5776027.99

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）48370288.0136413264.36其他

经营活动产生的现金流量净额59465691.7647248333.48

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额107906887.2383817045.98

减：现金的期初余额83817045.9849572417.74

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额24089841.2534244628.24

2.现金及现金等价物

项目期末余额期初余额

一、现金107906887.2383817045.98

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款107906324.8818869247.62

可随时用于支付的其他货币资金562.3564947798.36可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项

-55-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目期末余额期初余额拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额107906887.2383817045.98

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(四十七)租赁

1.作为承租人

项目金额

计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额0.00

其中：售后租回交易产生部分

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用0.00计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短

0.00期租赁费用除外）

与租赁相关的总现金流出0.00

注：武汉祥龙电业股份有限公司与武汉白浒山自来水有限责任公司签订房屋租赁协议，武汉祥龙电业股份有限公司租赁武汉市东湖高新区未来三路14号，高新大道和左岭大道交汇处的西北侧，房屋共计4套，建筑面积为：934.31平方米，租赁用途为办公，租赁期限20年，即自2023年2月20日起至2043年2月20日，每年租金人民币26万元；2024年12月23日双方签订补充协议，约定2024年实际发生租金按原合同约定进行结算，2024年12月31日之后的剩余租金4723333.33元于本年度末采用武汉白浒山自来水有限责任公司所欠武汉祥龙

电业股份有限公司债务中的等值部分一次性抵偿，双方于2024年12月28日签订债权债务抵销确认书。

2.作为出租人

（1）经营租赁

其中:未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

土地租赁20000.00

合计20000.00

六、研发支出

（一）按费用性质列示项目本期发生额上期发生额

职工薪酬210249.00

材料费112221.24

-56-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目本期发生额上期发生额

折旧费9796.48

检测费50644.85

合计382911.57

其中：费用化研发支出382911.57资本化研发支出

七、合并范围的变更本期合并范围无变化

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1.企业集团的构成

主要经营持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接武汉葛化建非同一控建筑工程

筑安装有限武汉2000万元武汉100.00制下的企施工责任公司业合并武汉葛化运

输有限责任武汉600万元武汉水上运输100.00设立公司

注：武汉葛化运输有限责任公司财务数据已全部由母公司武汉祥龙电业股份有限公司吸收处理，公司处于歇业状态。

九、政府补助

(一)计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额

与日常活动相关的政府补助445283.00200000.00

稳岗补贴10369.0049616.00

合计455652.00249616.00

十、与金融工具相关的风险

（一）金融工具的风险

本集团的主要金融工具包括股权投资、应收款项、应付款项、交易性金融资产，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

-57-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

1、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生

波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东

权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（1）汇率风险

汇率风险﹐是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本集团密切关注汇率变动对本集团汇率风险的影响，目前本集团无外币项目，不存在汇率风险。

(2）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本集团目前无借款，不存在利率风险

(3）其他价格风险其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因

素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本集团持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本集团承担着证券市场价格变动的风险。本集团采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。

2、信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。于2024年12月31日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产，具体包括:

（1）合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。

（2）本附注五、（四）“合同资产”中披露的合同资产金额。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款或采取货到付款方式进行。信用期通常为1个月，主要客户可以延长至6个月，交易记录良好的客户可获得比较长的信贷期。由-58-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。

本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的

依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见本附注三、（十二）。

本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本集团因应收账款、其他应收款和合同资产产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注五、（三），附注五、（六）和附注五、（四）的披露。

3、流动性风险

流动性风险﹐是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。

于2024年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下:

项目1年以内1-2年2-3年3年以上合计

应付账款27907627.6512584736.023968857.186074832.0550536052.90

其他应付款73105397.2925430578.3545865631.49144401607.13

十一、公允价值

(一)按公允价值层级对以公允价值计量的资产和负债分析

第一层次公允第二层次公允第三层次公允项目合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产

1.分类为公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资44071346.8230102500.0074173846.82

（2）权益工具投资3870000.003870000.00

（3）衍生金融资产

-59-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

第一层次公允第二层次公允第三层次公允项目合计价值计量价值计量价值计量

2.指定为公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（二）衍生金融资产

（三）其他债权投资

（四）其他权益工具投资2000000.002000000.00

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

第一层次通常使用估值日可直接观察到的相同资产和负债的活跃报价（未经调整）。本集团购买的股票产品在期末以第一层次公允价值计量。

(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值本集团购买的可直接从金融机构获得期末净值的理财产品以第二层次公允价值计量。

(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。本集团购买的不可直接从公开市场或金融机构获得期末净值的理财产品，以根据产品协议估算的价值作

为第三层次公允价值计量；本集团对武汉化工发展区开发投资有限公司股权投资，无公开市场

报价和直接或间接可观察的输入值，也以第三层次公允价值计量。

十二、关联方关系及其交易

(一)本公司的母公司母公司对本母公司对本公司母公司名称注册地业务性质注册资本公司的表决

的持股比例(%)

权比例(%)产业园区建武汉葛化集团武汉市洪山

设、开发及管500000.00万元20.0820.08有限公司区葛化街理等

注:本公司的最终控制方是武汉东湖新技术开发区管理委员会。

(二)本公司子公司的情况

详见附注“八、在其他主体中的权益”。

(三)其他关联方情况

-60-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

其他关联方名称与本公司关系武汉葛化物流有限公司母公司的一级子公司武汉葛化建设投资发展有限公司母公司的一级子公司武汉葛化实业有限责任公司母公司的一级子公司武汉葛化环艺传播有限公司母公司的一级子公司武汉国华资产管理有限公司母公司的一级子公司武汉光谷育桐教育发展有限公司母公司的一级子公司武汉华虹科技投资管理有限公司母公司的一级子公司武汉染料厂母公司的一级子公司武汉葛化科创置业有限公司母公司的二级子公司武汉国华科创投资有限公司母公司的二级子公司武汉葛化港口服务有限公司母公司的二级子公司武汉葛化君晟商贸有限责任公司母公司的二级子公司武汉葛化鑫德商贸有限责任公司母公司的二级子公司武汉葛化欣宏商贸有限责任公司母公司的二级子公司武汉葛化昊空商贸有限责任公司母公司的二级子公司武汉葛化启源商贸有限责任公司母公司的二级子公司武汉葛化悦达商贸有限责任公司母公司的二级子公司武汉葛化信诚商贸有限责任公司母公司的二级子公司武汉葛化佳创商贸有限责任公司母公司的二级子公司武汉葛化欣茂商贸有限责任公司母公司的二级子公司武汉葛化弘达商贸有限责任公司母公司的二级子公司武汉葛化宏睿商贸有限责任公司母公司的二级子公司武汉葛化浩存商贸有限责任公司母公司的二级子公司武汉葛化中弘商贸有限责任公司母公司的二级子公司武汉葛化吉浩商贸有限责任公司母公司的二级子公司武汉葛化启达商贸有限责任公司母公司的二级子公司武汉葛化鑫广商贸有限责任公司母公司的二级子公司武汉葛化盛盈商贸有限责任公司母公司的二级子公司武汉葛化恒星商贸有限责任公司母公司的二级子公司武汉葛化天睿商贸有限责任公司母公司的二级子公司武汉葛化晟晨商贸有限责任公司母公司的二级子公司武汉葛化海晟商贸有限责任公司母公司的二级子公司武汉葛化璀璨商贸有限责任公司母公司的二级子公司鄂州市光谷育桐高瞻城南幼儿园有限公司母公司的二级子公司武汉市育桐托育有限公司母公司的二级子公司鄂州市光谷育桐慧创培训学校有限公司母公司的二级子公司武汉市桐邻城市服务科技有限责任公司母公司的三级子公司

-61-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

其他关联方名称与本公司关系武汉葛化物业管理有限公司母公司的三级子公司武汉葛化生态科技有限公司母公司的三级子公司株洲华鼎投资管理有限公司母公司的三级子公司武汉青江化工集团股份有限公司董事彭振宏任职董事的其他企业湖北葛化华祥化学有限公司董事彭振宏任职董事的其他企业

董耀军董事长、总经理

王凤娟董事、董秘、总会计师肖世斌监事会主席彭振宏董事王翔董事陈丽红董事李昆鹏董事梅先锋董事张志毅监事谢文莎监事

注：自2024年9月18日起彭振宏不再担任湖北葛化华祥化学有限公司的董事，但尚未办理工商变更。

(四)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1）采购商品/接受劳务情况关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额

武汉葛化实业有限责任公司服务费203286.00233515.09

武汉葛化环艺传播有限公司建筑服务12740.71121246.33

（2）出售商品/提供劳务情况关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额

供水24064.92580168.14武汉葛化集团有限公司

建筑工程安装131627.78186921.36

供水202164.37武汉葛化建设投资发展有限公司

建筑工程安装3291321.416618015.96

武汉葛化物流有限公司供水13223.748112.40

武汉市育桐托育有限公司建筑工程安装2338488.94

武汉光谷育桐教育发展有限公司建筑工程安装4301206.42

（3）关键管理人员报酬项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬91.32万元86.98万元

-62-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

(五)应收、应付关联方等未结算项目情况

1.应收项目

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款：

武汉葛化集

应收账款632383.2831619.16团有限公司武汉葛化建

应收账款设投资发展8007259.79671769.748972383.89448619.19有限公司

合计8007259.79671769.749604767.17480238.35

其他应收款：

武汉葛化集

其他应收款408662.78团有限公司

合计408662.78

合同资产：

武汉葛化集

合同资产224469.5355802.48307580.9227445.00团有限公司武汉葛化建

合同资产设投资发展3708843.711775848.436959274.841450727.94有限公司武汉市育桐

合同资产托育有限公1778507.9488925.40司武汉光谷育

合同资产桐教育发展2167954.50108397.73有限公司

合计7879775.682028974.047266855.761478172.94

2.应付项目

项目名称关联方期末余额期初余额

应付账款：

应付账款武汉葛化集团有限公司199451.22286539.03应付账款武汉葛化环艺传播有限

179301.17243161.45

公司应付账款武汉葛化实业有限责任

222313.12847916.73

公司

合计601065.511377617.21其他应付款

其他应付款武汉葛化物流有限公司10000.0010000.00

合计10000.0010000.00

十三、承诺及或有事项

(一)承诺事项祥龙公司与武汉市水务建设工程有限公司于2021年11月16日签订供水厂改造（续-63-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

建）工程合同，合同金额为53355321.15（含税），增加的签证金额为1725415.62（含税），目前制水系统预转固，泥处理系统待施工条件具备再动工，尚未完成的合同金额为

35442297.63（含税）。

(二)或有事项序号诉讼事项类别案情简要情况目前状态汉江集团丹江口电化有限责任公司因买卖合同纠纷对祥

龙电业公司进行诉讼，起诉的理由是截止2006年12月

1合同纠纷31日，祥龙电业拖欠电石货款1989490.35元，至今未案件已受理还。祥龙电业提供了于2013年签订的三方债务清偿协议及付款凭据，祥龙电业账上该款项已偿还无记录。

十四、资产负债表日后事项

截止报告日，本集团无需要披露的资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项

(一)分部报告

1.分部报告的确定依据与会计政策

根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分为2个经营分部，本集团的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本集团确定了2个报告分部，分别为供水分部、建筑分部。这些报告分部是以业务的性质以及所提供的产品和服务为基础确定的。本集团各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为自来水和建筑工程安装。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

2.分部报告的财务信息

项目供水分部建筑分部分部间抵销合计

一、营业收入46738428.4730609472.65-1617902.7375729998.39

二、营业成本24311248.1532173573.04-1811268.3654673552.83

三、对联营和合营企业的投资收益

四、信用减值损失1752338.62-569598.941182739.68

五、资产减值损失-2370676.67-2370676.67

六、折旧费和摊销费5256482.6315869.1638673.125311024.91

七、利润总额23234757.89-5377539.96193365.6318050583.56

八、所得税费用5194389.45-5199.8348341.415237531.03

九、净利润18040368.44-5372340.13145024.2212813052.53

-64-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目供水分部建筑分部分部间抵销合计

十、资产总额300467759.5455587813.43-23299557.87332756015.10

十一、负债总额190532485.5942387746.78-3128716.02229791516.35

(二)其他对财务报表使用者决策有影响的重要交易或事项无。

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1.按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内6240792.327373855.76

1至2年68543.28

2至3年116916.31

3年以上27096562.9931962980.01

小计33405898.5939453752.08

减：坏账准备27476145.8929199617.42

合计5929752.7010254134.66

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项评估计提坏账准备的应收账款15587426.1746.6615567426.1799.87

按组合计提坏账准备的应收账款17818472.4253.3411908719.7266.83

其中：组合1：供水业务17818472.4253.3411908719.7266.83

合计33405898.59100.0027476145.8982.25期初余额类别账面余额坏账准备计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项评估计提坏账准备的应收账款20550759.5052.0917236671.7083.87

按组合计提坏账准备的应收账款18902992.5847.9111962945.7263.29

其中：组合1：供水业务18902992.5847.9111962945.7263.29

合计39453752.08100.0029199617.4274.01

（1）重要的单项计提坏账准备的应收账款

-65-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

期末余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）依据

账龄较长，回收难度较

单位111528273.9211508273.9299.83大，尚未实际收回

单位21438227.171438227.17100.00注销

单位31036319.131036319.13100.00回收难度大

单位4621597.66621597.66100.00吊销

单位5603008.29603008.29100.00回收难度大

单位6360000.00360000.00100.00吊销

合计15587426.1715567426.1799.87期初余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）依据部分回收难

单位116491607.2513177519.4579.90度大

单位21438227.171438227.17100.00注销

单位31036319.131036319.13100.00回收难度大

单位4621597.66621597.66100.00吊销

单位5603008.29603008.29100.00回收难度大

单位6360000.00360000.00100.00吊销

合计20550759.5017236671.7083.87%

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

*组合1：应收供水业务客户期末余额期初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内6220792.32311039.625.007305312.48365265.625.00

3年以上11597680.1011597680.10100.0011597680.1011597680.10100.00

合计17818472.4211908719.7266.8318902992.5811962945.7263.29

3.坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

单项计提17236671.701669245.5315567426.17

组合1：供水

11962945.72591039.62645265.6211908719.72

业务

合计29199617.42591039.622314511.1527476145.89本期重要的应收账款坏账准备转回或收回情况

-66-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

确定原坏账准备单位名称金额转回原因收回方式计提比例的依据及其合理性账龄长，回收难单位11669245.53冲抵租金冲抵租赁负债度大，计提合理账龄长，回收难单位20280000.00欠款收回货币资金回款度大，计提合理合计1949245.53

4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合应收账款和合应收账款合同资产同资产期末余额坏账准备期末单位名称同资产期末期末余额期末余额合计数的比例余额余额

(%)

单位111528273.9211528273.9234.5111508273.92

单位113413381.283413381.2810.22170669.06

单位121721706.601721706.605.1586085.33

单位21438227.171438227.174.311438227.17

单位31036319.131036319.133.101036319.13

合计19137908.1019137908.1057.2914239574.61

(二)其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款4771525.195247280.28

合计4771525.195247280.28

1.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内5007658.105247280.28

1至2年15000.00

3年以上7154879.227154879.22

小计12177537.3212402159.50

减：坏账准备7406012.137154879.22

合计4771525.195247280.28

（2）按款项性质分类款项性质期末余额期初余额

往来款7527848.007149880.82

备用金36370.5054000.00

代收污水处理费4613318.825198278.68

小计12177537.3212402159.50

-67-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

款项性质期末余额期初余额

减：坏账准备7406012.137154879.22

合计4771525.195247280.28

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计预期信用损（未发生信用减值）（已发生信用减值）失

2024年1月1日余额7154879.227154879.22

2024年1月1日余额

在本期

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提251132.91251132.91本期转回本期转销本期核销其他变动

2024年12月31日

251132.917154879.227406012.13

余额

（4）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销或转销其他变动

组合2：保证

金、押金、备

用金等款项1568.531568.53性质的其他应收款

组合3：其他

7154879.22249564.387404443.60

应收款项

合计7154879.22251132.917406012.13

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款项坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数末余额

的比例(%)

单位11代收污水处理费2718797.881年以内22.33135939.89

单位12代收污水处理费1167692.101年以内9.5958384.61对非关联公司的

单位131000000.005年以上8.211000000.00应收款项

单位14对非关联公司的723393.855年以上5.94723393.85

-68-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

占其他应收款项坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数末余额

的比例(%)应收款项

单位15代收污水处理费534620.581年以内4.3926731.03

合计6144504.4150.461944449.38

(三)长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资20722076.5020722076.5020722076.5020722076.50

合计20722076.5020722076.5020722076.5020722076.50

1.长期股权投资的情况

（1）对子公司投资期初余额减值准本期增减变动期末余额减值准被投资单位（账面价备期初追加减少计提减其（账面价备期末值）余额投资投资值准备他值）余额武汉葛化建筑安

20722076.5020722076.50

装有限责任公司武汉葛化运输有限责任公司

合计20722076.5020722076.50

(四)营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务46718428.4724311248.1545660879.8122691869.23

其他业务20000.0060000.00

合计46738428.4724311248.1545720879.8122691869.23

2.营业收入、营业成本分解信息

供水分部合计收入类别营业收入营业成本营业收入营业成本按业务类型

供水业务46718428.4724311248.1546718428.4724311248.15

租赁业务20000.0020000.00

合计46738428.4724311248.1546738428.4724311248.15按经营地区

境内46738428.4724311248.1546738428.4724311248.15

合计46738428.4724311248.1546738428.4724311248.15按商品转让时间

-69-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

供水分部合计收入类别营业收入营业成本营业收入营业成本

在某一时点转让46718428.4724311248.1546718428.4724311248.15

在某一时段内转让20000.0020000.00

合计46738428.4724311248.1546738428.4724311248.15

3.履约义务的说明

履行履约履行履约本集团承本集团承担本集团提供是否为的预期将退的质量保证项目义务的时义务的时诺转让商主要责还给客户的类型及相关间间品的性质任人款项义务在某一时货到付单项履约供水合同点履行履是不适用保证性质保款义务约义务

在某一时按期间/单项履约租赁合同段内履行进度付是不适用保证性质保义务履约义务款

(五)投资收益项目本期发生额上期发生额

交易性金融资产在持有期间取得的投资收益446607.14190000.00

处置交易性金融资产取得的投资收益2135644.321176259.18

合计2582251.461366259.18

十七、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表上期金额项目本期金额调整前调整后

1．非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销

69587.71

部分

2．计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切

相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损455652.00249616.00249616.00益产生持续影响的政府补助除外

3．除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非

金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损4021619.58817174.36817174.36益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

4．计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

5．委托他人投资或管理资产的损益

6.对外委托贷款取得的损益

6.因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损

失

7.单独进行减值测试的应收款项减值准备转回1949245.53355833.34355833.34

9.企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于

取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

10.同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当

期净损益

11.非货币性资产交换损益

-70-武汉祥龙电业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

上期金额项目本期金额调整前调整后

12.债务重组损益

13.企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如

安置职工的支出等

14.因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一

次性影响

15.因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

16.对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工

薪酬的公允价值变动产生的损益

17.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允

价值变动产生的损益

18.交易价格显失公允的交易产生的收益

19.与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

20.受托经营取得的托管费收入

21.除上述各项之外的其他营业外收入和支出1088054.54

22.其他符合非经常性损益定义的损益项目

减：所得税影响额1896039.84355655.93355655.93

少数股东权益影响额（税后）

合计5688119.521066967.771066967.77

注:非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。

本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2023年修订)》(证监会公告[2023]65号）的规定执行。

(二)净资产收益率和每股收益加权平均净资产每股收益收益率报告期利润基本每股收益稀释每股收益

（%）本期上期本期上期本期上期

归属于公司普通股股东的净利润13.2714.460.03420.03240.03420.0324扣除非经常性损益后归属于公司普通股

7.3813.190.01900.02960.01900.0296

股东的净利润