山西通宝能源股份有限公司

2024年度

财务报表及审计报告目录内容页码审计报告

合并资产负债表1-2

公司资产负债表3-4合并利润表5公司利润表6合并现金流量表7公司现金流量表8

合并所有者权益变动表9-10

公司所有者权益变动表11-12

财务报表附注13-104审计报告

众会字(2025)第03034号

山西通宝能源股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山西通宝能源股份有限公司（以下简称通宝能源公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了通宝能源公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于通宝能源公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：

1、收入确认

截止2024年12月31日，如财务报表附注“五、42”所述，通宝能源公司合并财务报表中收

入金额为1082865.72万元，由于售电收入为重要的财务指标，存在管理层在收入的确认和列报时可能存在重大错报风险，因此，我们将售电收入的确认确定为关键审计事项。

审计中的应对：

（1）评价与收入确认相关内部控制制度的设计和运行的有效性；

（2）检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否恰当；

（3）对营业收入及毛利率按项目实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

（4）以抽样方法检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、结算单、销售发票等支持性文件；

（5）结合应收账款函证，以抽样方法向主要客户函证本期销售额；

（6）对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

1（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

通宝能源公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括通宝能源公司2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

通宝能源公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估通宝能源公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算通宝能源公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督通宝能源公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对

这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对通宝能源公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财

2务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计

报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致通宝能源公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就通宝能源公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报

表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

3<此页无正文>

众华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师李明（项目合伙人）中国注册会计师刘璐中国，上海2025年4月23日

4山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

山西通宝能源股份有限公司（以下简称为“本公司”或“公司”）系经山西省体改委“晋经改[1992]40号文”批准设立的股份有限公司，经中国证监会批准以募集方式公开发行社会公众 A 股股票并于 1996 年

12月在上海证券交易所上市交易，股本总额为8900.00万元。公司统一社会信用代码为

911400001100190014。截至2024年12月31日止，本公司累计发行股本总数1146502523股，注册资本

1146502523.00元，注册地址为山西省太原市小店区长治路272号，总部地址山西省太原市小店区长治路

272号，法定代表人：李鑫，母公司为山西国际电力集团有限公司（以下简称“山西国际电力”），本公司最

终控制方是山西省人民政府国有资产监督管理委员会。

本公司属于电力行业，主要经营火力发电、输配电业务等，本财务报告的批准报出日为2025年4月

23日。

二、财务报表编制基础

1.编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。

2.持续经营

经本公司评估，自本报告期末起的12个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持续经营能力产生重大怀疑的因素。

三、重要会计政策及会计估计

1.遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

2.会计期间

会计期间自公历1月1日起至12月31日止。

13山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

3.营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4.记账本位币

本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。

5.重要性标准确定

项目重要性

重要的单项计提坏账准备的应收款项详见三、11.金融工具

公司将单项在建工程明细金额超过净资产0.5%的认定为重重要的在建工程项目要

公司将资产负债表日后利润分配情况、募投项目延期情况重要的资产负债表日后事项认定为重要

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并

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2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其

他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.合并财务报表的编制方法

（1）合并范围合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。

（2）控制的依据

投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重大影响的活动。

（3）决策者和代理人

代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托给代理人的，将该决策权视为自身直接持有。

在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。

1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。

2）除1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决策

者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。

（4）投资性主体

当同时满足下列条件时，视为投资性主体：

1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；

2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；

3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：

1）拥有一个以上投资；

2）拥有一个以上投资者；

3）投资者不是该主体的关联方；

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2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。

如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围并编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益。

投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间接控制的主体，纳入合并财务报表范围。

（5）合并程序

子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。

合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公司和子

公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）

权益变动表的影响后，由本公司合并编制。

本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。

子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；

编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

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2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（6）特殊交易会计处理

1）购买子公司少数股东拥有的子公司股权

在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2）不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资

在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

3）处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理

在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

4）企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交易的

处理

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于一揽子交易：

*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

（1）合营安排的分类

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（2）共同经营参与方的会计处理

合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

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2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外)，在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失。

合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方按其承担的份额确认该部分损失。

对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，按照上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短

（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

11.金融工具

（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为

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2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

1）以摊余成本计量的金融资产

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、

成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相

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2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余

成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

2）以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3）金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

本公司衍生金融工具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需

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2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

*以摊余成本计量的金融资产；

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

*租赁应收款；

*财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

1）预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期

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2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

应收票据、应收账款和合同资产

对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A.应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

组合名称确定组合依据计提方法

银行承兑汇票承兑人为信用风险较小银行参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口其他的承兑银行的银行承兑汇

商业承兑汇票及其他和整个存续期预期信用损失率，计算预期信票及商业承兑汇票用损失。

B.应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

组合名称确定组合依据

组合1：客户国网山西省电力公司信用风险低，可收回性高组合2：账龄组合其他销售客户

组合3：关联方组合关联方款项的可收回性具有可控性，故具有类似信用风险特征除了单项评估信用风险的合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

组合名称确定组合依据

组合1：产品销售本组合为产品销售相关应收款项

组合2：工程施工本组合为工程相关应收款项

对于划分为组合的应收账款和合同资产，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

C.其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整

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2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

组合名称确定组合依据

本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金

组合1：备用金和代收代付款暂存等应收款项

应收合并范围内关联方款项的可收回性具有可控性，故具有类组合2：账龄组合似信用风险特征

组合3：关联方组合其他经营往来

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

D.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

信用风险显著增加的评估

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

a.债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

b.已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

c.已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

d.现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

本公司认为金融资产在下列情况发生违约：借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品（如果持有）等追索行动；或金融资产逾期超过90天。

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

a.发行方或债务人发生重大财务困难；

b.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

c.本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

d.债务人很可能破产或进行其他财务重组；

e.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

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2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12.应收票据

（1）应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见三、11.金融工具

13.应收账款

（1）应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见三、11.金融工具

14.应收款项融资

当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见三、11.金融工具，在报表中列示为应收款项融资：

（1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；

（2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。

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2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

15.其他应收款

（1）其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见三、11.金融工具

16.存货

（1）存货的类别存货包括原材料和周转材料等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、周转材料等发出时采用加权平均法计价。

（3）确定不同类别存货可变现净值的依据

存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品在领用时采用一次转销法核算成本。

周转包装物在领用时采用一次转销法核算成本。

17.持有待售资产

（1）划分为持有待售资产的条件

同时满足下列条件的非流动资产或处置组，确认为持有待售资产：

1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间

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2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中资产和负债的账面价值，然后按照上款的规定进行会计处理。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动

资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊

销或减值等进行调整后的金额；

2）可收回金额。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

18.债权投资

（1）债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见三、11.金融工具

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2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

19.其他债权投资

（1）其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见三、11.金融工具

20.长期应收款

（1）长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见三、11.金融工具

21.长期股权投资

（1）共同控制、重大影响的判断标准

按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不视为共同控制。

对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。

（2）初始投资成本确定企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“三、6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：

1）以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括

与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。与发

行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定。

3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非

货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

（3）后续计量及损益确认方法

1）成本法后续计量

公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

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2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2）权益法后续计量

公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。

投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。

投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都按照金融工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。

3）因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理

按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新

增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

4）处置部分股权的处理

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的编制方法”的相关内容处理。

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2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

5）对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理

分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。

分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。

6）处置长期股权投资的处理

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

22.投资性房地产

（1）如果采用成本计量模式的：

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见详见三、28.长期资产减值。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

23.固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：

1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物平均年限法8-353.00、5.002.71-12.13

机器设备平均年限法6-303.00、5.003.17-16.17

运输设备平均年限法4-103.00、5.009.50-24.25

办公设备平均年限法50.0020.00

24.在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可

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2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

在建工程计提资产减值方法见三、28.长期资产减值。

25.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权

平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

26.使用权资产

使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

（1）使用权资产的初始计量

在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：

1）租赁负债的初始计量金额；

2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3）承租人发生的初始直接费用；

4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预

计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

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（2）使用权资产的后续计量

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产。

本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

（3）使用权资产的折旧

自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。

计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。

本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。

27.无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产包括土地使用权、软件等。无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见三、28.长期资产减值。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：

1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益；

4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。

当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。

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28.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

29.长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

长期待摊费用性质摊销方法摊销年限土地租赁费用受益期间按直线法摊销预计收益期间

30.合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

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31.职工薪酬

（1）短期薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保

险费、工伤保险费等社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

（2）离职后福利

1）设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等。除了基本养老保险之外，本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划（“年金计划”），员工可以自愿参加该年金计划。除此之外，本公司并无其他重大职工社会保障承诺。在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

2）设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；

第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

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（4）其他长期职工福利

长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发生的当期确认应付长期残疾福利义务。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

32.租赁负债

（1）租赁负债的初始计量本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。

1）租赁付款额

租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；

*本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；

*租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；

*根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

2）折现率

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。本公司因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指本公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关:

*本公司自身情况，即公司的偿债能力和信用状况；

*“借款”的期限，即租赁期；

*“借入”资金的金额，即租赁负债的金额；

*“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；

*经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。

本公司以银行贷款利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。

3）租赁负债的后续计量

在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：

*确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；

*支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；

*因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。

按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化

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2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本公司所采用的修订后的折现率。

4）租赁负债的重新计量

在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值己调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

*实质固定付款额发生变动；

*担保余值预计的应付金额发生变动；

*用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；

*购买选择权的评估结果发生变化:

*续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行驶情况发生变化。

33.预计负债

对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。

于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。

34.收入

（1）按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

1）各业务类型收入确认和计量一般原则

合同开始日，本公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建商品或服务。

*本公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

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2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）*本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2）收入计量原则

本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，参照本公司承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。非现金对价的公允价值因对价形式以外的原因而发生变动的，作为可变对价处理。

本公司应付客户（或向客户购买本公司商品的第三方）对价的，将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。

每一资产负债表日，本公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品或所建造的资产等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号?或有事项》准则进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

本公司有权自主决定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让商品及其他产品前能够控制该产品，则本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后

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2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确认。

3）收入确认的具体方法

本公司在将商品的控制权转移给客户，不再对该商品实施继续管理和控制，相关成本能够可靠计量时确认销售收入的实现。本公司业务收入确认的具体方法如下：

*售电业务：在生产电力的同时即实现了销售，按照合同及相关协议的约定，按上网电量与客户结算收入。

*热力销售业务：根据当月销售热量，按照合同及相关协议的约定，与客户结算销售热力收入。

*配电销售业务：根据当月配电电量，直销客户根据政府下发的目录电价文件，市场化交易用户根据市场交易中心的交易结算单，按用电量与客户结算收入。

*建筑安装服务：因在本公司履约的同时客户能够控制本公司履约过程中的在建商品，根据履约进度在一段时间内确认收入，履约进度的确定方法为产出法，具体根据客户及第三方监理机构确认的进度确定履约进度。

35.政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

36.递延所得税资产/递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂时

性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。

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2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）除单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等）之外，对于其他既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。对于前述单项交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。

37.租赁

（1）租赁的识别租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。

（2）本公司作为承租人的会计处理方法

1）初始确认在本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产、租赁负债的会计处理详见“三、

26.使用权资产”、“三、32.租赁负债”。2）租赁变更

租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司按照租赁准则有关租赁分拆的规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本公司采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：

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2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

*其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。

3）短期租赁和低价值资产租赁

对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

（3）本公司作为出租人的租赁分类标准和会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。

如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。

1）经营租赁会计处理

在租赁期内各个期间，本公司采用直线法或其他系统合理的方法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。

提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期内应当确认租金收入。本公司承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。

对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（4）转租赁

本公司作为转租出租人，将原租赁及转租赁合同作为两个合同单独核算。本公司基于原租赁产生的使用权资产，而不是租赁资产，对转租赁进行分类。

39山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（5）售后租回

本公司按照“三、34.收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

1）本公司作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见“三、11.金融工具”。

2）本公司作为出租人售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“三、37.（3）本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，

本公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见“三、11.金融工具”。

38.商誉

商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差额。

企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投资时应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。

39.安全生产费

本公司按照国家规定提取的安全生产费用，计入相关产品的成本，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

40.重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更受重要影响的会计政策变更的内容和原因影响金额报表项目名称财政部于2023年10月25日发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号），“关于流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应商无影响无影响融资安排的披露”、“关于售后租回交易的会计处理”相关内容自2024年

1月1日起施行。

40山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）受重要影响的会计政策变更的内容和原因影响金额报表项目名称财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号），“关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产无影响无影响的后续计量的会计处理”、“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”相关内容自印发之日起施行。

（2）重要会计估计变更本报告期重要会计估计未发生变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用

增值税13%、9%、6%

税率扣除当期允计抵扣的进项税后的余额计算)

城市维护建设税应纳流转税额7%、5%、1%

教育费附加应纳流转税额3%

地方教育费附加应纳流转税额2%

房产税房产原值的70%（或租金收入）1.2%、12%

不同企业所得税税率纳税主体的说明：

纳税主体名称所得税税率

山西通宝能源股份有限公司（以下简称“通宝能源”）25%

山西阳光发电有限责任公司（以下简称“阳光发电”）25%

山西地方电力有限公司（以下简称“地方电力”）25%

山西晋合电力有限公司（以下简称“晋合电力”）20%

山西兴光输电有限公司（以下简称“兴光输电”）25%

通宝原平清洁能源有限公司（以下简称“通宝原平”）20%

通宝宁武清洁能源有限公司（以下简称“通宝宁武”）25%

通宝朔州市平鲁区清洁能源有限公司（以下简称“通宝朔州平鲁”）20%

2.税收优惠

地方电力：根据《关于农村电网维护费征免增值税问题的通知》（国税函[2009]591号）文件规定，本公司收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费免征增值税。

经国家税务总局公告2013年第26号文批准，本公司从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠

41山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

目录（2008年版）》规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，依法享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策。

晋合电力：根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）文件规定，本公司年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

通宝原平、通宝宁武、通宝朔州平鲁：根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）文件规定，本公司年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

本附注期初余额系2024年1月1日余额、期末余额系2024年12月31日余额、本期发生额系2024年度发生额，上期发生额系2023年度发生额。

1.货币资金

项目期末余额期初余额

银行存款2467813097.332213426953.46

其他货币资金2349032.332344343.64

合计2470162129.662215771297.10

其中：存放在境外的款项总额

2.交易性金融资产

项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产5410398.633996871.06

其中：权益工具投资5410398.633996871.06

合计5410398.633996871.06

3.应收票据

（1）应收票据分类列示项目期末余额期初余额银行承兑票据合计

42山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据期末余额期初余额项目期末终止确认金额期末未终止确认金额期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据3221993.673820000.00

合计3221993.673820000.00

4.应收账款

（1）应收账款按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内974228104.34894971091.97

1至2年3925942.057015004.52

2至3年2571206.82

3至4年3742610.59

4至5年3742610.597822656.00

5年以上21065854.1717070715.10

小计1005533717.97930622078.18

减：坏账准备61104014.5954453984.04

合计944429703.38876168094.14

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例%金额计提比例%

按单项计提坏账准备的应收账款28800354.232.8614391615.8549.9714408738.38

按组合计提坏账准备的应收账款976733363.7497.1446712398.744.78930020965.00

其中：

账龄组合779518118.6877.5346712398.745.99732805719.94

国网山西省电力公司197215245.0619.61197215245.06

合计1005533717.97100.0061104014.596.08944429703.38期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例%金额计提比例%

按单项计提坏账准备的应收账款26755596.272.8810479814.3439.1716275781.93

按组合计提坏账准备的应收账款903866481.9197.1243974169.704.87859892312.21

43山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例%金额计提比例%

其中：

账龄组合707239852.7976.0043974169.706.22663265683.09

国网山西省电力公司196626629.1221.12196626629.12

合计930622078.18100.0054453984.045.85876168094.14

1）按单项计提坏账准备

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例%计提理由

山西鼎正环保建材有限公司13992400.621454055.0910.39根据关联方财务情况计提

山西耀光煤电有限责任公司14181652.7012311259.8586.81根据还款计划计提

山西晋柳能源有限公司626300.91626300.91100.00时限过长

合计28800354.2314391615.8549.97

2）按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例%

1年以内768674061.9836365779.284.73

1至2年492980.5372517.4414.71

2至3年350565.02273721.1778.08

3至4年

4至5年1824.891694.5992.86

5年以上9998686.269998686.26100.00

合计779518118.6846712398.745.99期初余额账龄

应收账款坏账准备计提比例%

1年以内695407076.5532466907.674.67

1至2年358665.0298942.7127.59

2至3年

3至4年1824.891377.6475.49

4至5年330400.00265055.3680.22

5年以上11141886.3311141886.32100.00

合计707239852.7943974169.706.22

44山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

3）按其他组合计提坏账准备的应收账款

期末余额项目

应收账款坏账准备计提比例%

两个月内售电款-国网山西省电力公司197215245.06

合计197215245.06

（3）本期计提、收回或转回的应收账款坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销

应收账款坏账准备54453984.0410514630.542390999.921473600.0761104014.59

合计54453984.0410514630.542390999.921473600.0761104014.59

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

确定原坏账准备计提比例单位名称收回或转回金额转回原因收回方式的依据及其合理性

山西晋柳能源有限公司2303916.86本年收回银行存款时限过长

山西耀光煤电有限责任公司50000.00本年收回银行存款根据还款计划计提

山西鼎正环保建材有限公司37083.06本年收回银行存款根据关联方财务情况计提

合计2390999.92

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款1473600.07

其中重要的应收账款核销情况：无

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合同资应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同资产期坏账准备期末余单位名称产期末余额合计数的额额末余额额比例（%）

山西中铝华润有限公司270177050.83270177050.8326.8713508852.54

国网山西省电力公司197215245.06197215245.0619.61

阳泉市热力有限责任公司41673123.6641673123.664.14275042.62

山西西山晋兴能源有限责任公司24080298.9324080298.932.391204014.95

45山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）占应收账款和合同资应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同资产期坏账准备期末余单位名称产期末余额合计数的额额末余额额比例（%）

山西华兴铝业有限公司15157795.0215157795.021.51757889.75

合计548303513.50548303513.5054.5215745799.86

5.应收款项融资

项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据19687337.4954210961.69

合计19687337.4954210961.69

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示期末余额期初余额账龄

金额比例%金额比例%

1年以内10692472.4568.6154620695.6790.59

1至2年246383.501.581027253.971.70

2至3年4646817.217.71

3年以上4646817.2129.81

合计15585673.16100.0060294766.85100.00

（2）按预付对象归集的期末前五名的预付款情况：

单位名称期末余额占预付款项总额的比例%

晋能控股煤业集团有限公司4646817.2129.81

中国人民财产保险股份有限公司太原市分公司3099322.6419.89

平定水务发展有限公司1478770.879.49

中国太平洋财产保险股份有限公司太原中心支公司1327172.398.51

阳泉煤业集团平定煤炭销售有限公司1086017.706.97

合计11638100.8174.67

46山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

7.其他应收款

（1）其他应收款分类项目期末余额期初余额应收利息

应收股利138126730.06

其他应收款6363993.929292251.64

合计144490723.989292251.64

（2）应收股利项目期末余额期初余额

山西宁武榆树坡煤业有限公司138000000.00

交通银行股份有限公司126730.06

合计138126730.06

（3）其他应收款

1）按账龄披露其他应收款

账龄期末余额期初余额

1年以内1094516.28688782.98

1至2年313000.00

2至3年143000.0034583.00

3至4年10408514.68

4至5年10405306.91

5年以上5469842.165569842.16

小计17112665.3517014722.82

减：坏账准备10748671.437722471.18

合计6363993.929292251.64

2）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

往来款10990930.3110775514.68

其他6121735.046239208.14

合计17112665.3517014722.82

47山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2）其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期信合计用损失（未发生信用损失（已发生信用损失用减值）用减值）

2024年1月1日余额56626.082724361.624941483.487722471.18

2024年1月1日余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提3148872.603148872.60

本期转回22672.3522672.35

本期转销100000.00100000.00其他变动

2024年12月31日余额33953.735773234.224941483.4810748671.43

3）其他应收款坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销

其他应收款坏账准备7722471.183148872.6022672.35100000.0010748671.43

合计7722471.183148872.6022672.35100000.0010748671.43

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：无。

4）本期实际核销的其他应收款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款100000.00

其中重要的其他应收款核销情况：无。

48山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款期单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的坏账准备期末余额

比例%

阳泉市财政局往来款10405306.914-5年60.805202653.46

山西昶光电力燃料有限公司其他3800000.005年以上22.213800000.00中国太平洋财产保险股份有

其他600000.001年以内3.5130000.00限公司太原中心支公司

韩永维其他519940.215年以上3.04519940.21

太原路高科技公司往来款412689.155年以上2.41412689.15

合计15737936.2791.979965282.82

8.存货

（1）存货分类：

期末余额期初余额

项目存货跌价准备/存货跌价准备/账面余额合同履约成本账面价值账面余额合同履约成本账面价值减值准备减值准备

原材料180916782.1422207009.54158709772.60120058771.5917546752.37102512019.22

周转材料72155.9672155.9666358.8766358.87合同履约

77951.0777951.07904002.29904002.29

成本

合计181066889.1722207009.54158859879.63121029132.7517546752.37103482380.38

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备：

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他

原材料17546752.375877942.02768.14482312.96734603.7522207009.54

合计17546752.375877942.02768.14482312.96734603.7522207009.54

9.其他流动资产

项目期末余额期初余额

待抵扣进项税27758392.046431631.31

预缴税金89133.82

合计27758392.046520765.13

49山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

10.长期股权投资

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资

对联营、合营企业投资1173257470.841173257470.841022189809.111022189809.11

合计1173257470.841173257470.841022189809.111022189809.11

（1）对联营、合营企业投资本期增减变动减值准备期被投资单位期初余额权益法下确认其他综合收益其他权益宣告发放现金股期末余额追加投资减少投资计提减值准备其他末余额的投资损益调整变动利或利润

1.合营企业

小计

2.联营企业

山西鼎正环保建材14655124.00-733266.5713921857.43有限公司山西宁武榆树坡煤

1007534685.11169728954.62-138000000.001039263639.73

业有限公司山西精美合金有限公司晋能控股晋北能源

120000000.0071973.68120071973.68

(山西)有限公司

小计1022189809.11120000000.00169067661.73-138000000.001173257470.84

合计1022189809.11120000000.00169067661.73-138000000.001173257470.84

公司联营企业山西精美合金有限公司持续亏损，截至2024年12月31日止，权益法核算后公司对其长期股权投资账面价值为0.00元。

50山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

11.其他权益工具投资

本期增减变动累计计入其累计计入其指定为以公允价值计本期计入其他本期计入其他本期确认的股项目期初余额期末余额他综合收益他综合收益量且其变动计入其他追加投资减少投资综合收益的利综合收益的损其他利收入的利得的损失综合收益的原因得失

达不到控制、共同控

苏晋能源控股有限制、重大影响程度且属570000000.005796666.12575796666.1246212736.035796666.12公司于非交易性权益工具投资

达不到控制、共同控

柳林县晋柳四号投制、重大影响程度且属

1632939.831632939.83

资企业（有限合伙）于非交易性权益工具投资

达不到控制、共同控柳林县晋柳十二号

制、重大影响程度且属投资企业（有限合25585.7325585.73于非交易性权益工具投

伙）资

达不到控制、共同控柳林县晋柳十四号

制、重大影响程度且属投资企业（有限合101752.25101752.25于非交易性权益工具投

伙）资

合计571760277.815796666.12577556943.9346212736.035796666.12

51山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

12.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

1.期初余额24431749.4524431749.45

2.本期增加金额

（1）购置

（2）在建工程转入

（3）企业合并增加

（4）其他

3.本期减少金额

（1）处置或报废

（2）其他

4.期末余额24431749.4524431749.45

二、累计折旧

1.期初余额21478926.1521478926.15

2.本期增加金额412762.80412762.80

（1）计提或摊销412762.80412762.80

（2）其他

3.本期减少金额

（1）处置或报废

（2）其他

4.期末余额21891688.9521891688.95

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值2540060.502540060.50

2.期初账面价值2952823.302952823.30

52山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）未办妥产权证书的投资性房地产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物642100.61已申报，尚未办妥合计642100.61

13.固定资产

（1）固定资产汇总情况项目期末余额期初余额

固定资产4157169500.134400967590.49固定资产清理

合计4157169500.134400967590.49

（2）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备合计

一、账面原值：

1.期初余额2828302599.0614719429639.00127766056.01245767472.2617921265766.33

2.本期增加金额14880920.46350694116.935788237.214049841.70375413116.30

（1）购置2924458.7238021110.485788237.211695471.7848429278.19

（2）在建工程转入11956461.74312673006.452354369.92326983838.11

（3）企业合并增加

（4）其他

3.本期减少金额955200.846131779.00596164.08456857.368140001.28

（1）处置或报废955200.846131779.00596164.08456857.368140001.28

（2）其他

4.期末余额2842228318.6815063991976.93132958129.14249360456.6018288538881.35

二、累计折旧

1.期初余额2226628266.6210840406263.80108687588.61229198007.4013404920126.43

2.本期增加金额63969370.40547938940.675386156.501803890.31619098357.88

（1）计提63969370.40547938940.675386156.501803890.31619098357.88

（2）其他

3.本期减少金额903890.126111776.50575949.70435536.188027152.50

（1）处置或报废903890.126111776.50575949.70435536.188027152.50

（2）其他

4.期末余额2289693746.9011382233427.97113497795.41230566361.5314015991331.81

53山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备合计

三、减值准备

1.期初余额708662.18114489140.9220382.20159864.11115378049.41

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额708662.18114489140.9220382.20159864.11115378049.41

四、账面价值

1.期末账面价值551825909.603567269408.0419439951.5318634230.964157169500.13

2.期初账面价值600965670.263764534234.2819058085.2016409600.754400967590.49

（3）通过经营租赁租出的固定资产项目期末账面价值

房屋及建筑物5761284.94

合计5761284.94

（4）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物158500983.39已申报，尚未办妥合计158500983.39

14.在建工程

（1）在建工程汇总情况项目期末余额期初余额

在建工程354667045.85229441452.41

工程物资3482612.499624500.58

合计358149658.34239065952.99

54山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

220KV 输变电工程 36867843.04 36867843.04 36887754.54 36887754.54

110KV 输变电工程 110830221.74 110830221.74 68494168.68 68494168.68

35KV 输变电工程 1755302.54 1755302.54 977371.43 977371.43

10KV 及以下输变电工程 82004553.00 82004553.00 80193255.87 80193255.87

阳光发电二期工程13820251.8713820251.8713820251.8713820251.87

其他123209125.53123209125.5342888901.8942888901.89

合计368487297.7213820251.87354667045.85243261704.2813820251.87229441452.41

（3）重要在建工程项目本期变动情况

其中：

工程累计利息资本本期利息本期转入固定本期其他减工程进本期利息资金来项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额投入占预化累计金资本化率资产金额少金额度资本化金源

算比例%额（%）额

220KV 输变

2261450000.0036887754.543232137.933252049.4336867843.04//自筹电工程

110KV输 变

1324443500.0068494168.68105288045.4160499402.352452590.00110830221.74//

自筹、贷电工程款

35KV 输变

232630000.00977371.43777931.111755302.54//自筹电工程

10KV 及以

下输变电工509183350.0080193255.87127733257.98125920040.851920.0082004553.00//自筹程阳光发电二

13820251.8713820251.8713820251.87//自筹期工程

其他1806285026.6842888901.89218069500.71137312345.48436931.59123209125.53//自筹

合计6147812128.55243261704.28455100873.14326983838.112891441.59368487297.72

55山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（4）本期计提在建工程减值准备情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因

阳光发电二期工程13820251.8713820251.87项目停工

合计13820251.8713820251.87

（5）工程物资情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

工程用材料12623409.959140797.463482612.4917661958.038225400.009436558.03

尚未安装的设备69994.5469994.54187942.55187942.55

合计12693404.499210792.003482612.4917849900.588225400.009624500.58

15.使用权资产

（1）使用权资产情况项目土地房屋及建筑物机器设备合计

一、账面原值：

1.期初余额10206687.5727480966.52299280988.48336968642.57

2.本期增加金额1033582.821033582.82

（1）新增租赁1033582.821033582.82

3.本期减少金额

（1）租赁变更

4.期末余额10206687.5728514549.34299280988.48338002225.39

二、累计折旧

1.期初余额6124616.8615243029.4467579578.0188947224.31

2.本期增加金额2041538.966945330.90115850705.16124837575.02

（1）计提2041538.966945330.90115850705.16124837575.02

（2）其他

3.本期减少金额

（1）租赁变更

（2）其他

4.期末余额8166155.8222188360.34183430283.17213784799.33

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

56山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目土地房屋及建筑物机器设备合计

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值2040531.756326189.00115850705.31124217426.06

2.期初账面价值4082070.7112237937.08231701410.47248021418.26

16.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件合计

一、账面原值

1.期初余额203817741.6987808621.06291626362.75

2.本期增加金额2617590.004286412.056904002.05

（1）购置165000.003851224.104016224.10

（2）内部研发

（3）企业合并增加

（4）其他2452590.00435187.952887777.95

3.本期减少金额699868.002684329.003384197.00

（1）处置2684329.002684329.00

（2）其他转出699868.00699868.00

4.期末余额205735463.6989410704.11295146167.80

二、累计摊销

1.期初余额61995794.3683117002.24145112796.60

2.本期增加金额4448971.173646301.558095272.72

（1）计提4448971.173646301.558095272.72

（2）其他

3.本期减少金额2684329.002684329.00

（1）处置2684329.002684329.00

4.期末余额66444765.5384078974.79150523740.32

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

57山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目土地使用权软件合计

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值139290698.165331729.32144622427.48

2.期初账面价值141821947.334691618.82146513566.15

（2）未办妥使用权证的无形资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

土地使用权16325808.79已申报，尚未办妥合计16325808.79

17.商誉

（1）商誉账面原值被投资单位名称或形成商誉本期增加本期减少期初余额期末余额的事项企业合并形成其他账面余额其他

山西阳光发电有限责任公司11631620.0911631620.09

合计11631620.0911631620.09

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成商誉本期增加本期减少期初余额期末余额的事项计提其他处置其他

山西阳光发电有限责任公司11631620.0911631620.09

合计11631620.0911631620.09

18.长期待摊费用

项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

土地租赁费用227470.0023736.00203734.00

合计227470.0023736.00203734.00

58山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

19.递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵消的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备312504081.2978126020.33295897580.0673974395.01

应付职工薪酬118621323.2029655330.80116715532.1429178883.04

资产相关政府补助116776742.5629194185.64126007107.0331501776.76

固定资产折旧年限差异68382036.0417095509.0171419329.4317854832.36

无形资产摊销年限差异23023071.445755767.8623178501.775794625.44

租赁负债135678759.4433919689.86253977401.7863494350.45

其他1598103.52399525.881328780.39332195.10

未弥补亏损4330283.361082570.84

合计780914400.85195228600.22888524232.60222131058.16

（2）未经抵消的递延所得税负债期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债交易性金融资产公允价

4438847.201109711.803025319.60756329.90值变动

固定资产折旧年限差异183606920.9645901730.24157383121.7339345780.44

使用权资产124217426.0831054356.52248021418.2662005354.57

合计312263194.2478065798.56408429859.59102107464.91

（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异8788193.5710072814.83

可抵扣亏损383173427.55438482195.28

合计391961621.12448555010.11

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额期初余额

202425071978.01

202521256091.7121518893.92

2026238268260.66350001479.88

202720444133.4021565731.27

202819247490.7920324112.20

202983957450.99

59山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）年份期末余额期初余额

合计383173427.55438482195.28

20.其他非流动资产

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付在建工程款16840223.0016840223.00

合计16840223.0016840223.00

21.短期借款

（1）短期借款分类项目期末余额期初余额

信用借款30000000.00

合计30000000.00

22.应付账款

（1）应付账款列示项目期末余额期初余额

材料款55631250.4469700951.39

燃料款127366700.50

工程款301641103.80314444202.64

购电款617210440.22581809619.11

其他款项118531314.97110311054.24

合计1220380809.931076265827.38

（1）账龄超过1年或逾期的重要应付款项项目期末余额未偿还或结转的原因

山西华德电力工程有限公司9296007.73未结算

豪佳电力建设集团股份有限公司8298178.87未结算

临县发电厂5773403.01未结算

柳林县金源输变电有限责任公司5565778.28未结算

鸿特电缆有限公司5048170.96未结算

合计33981538.85

60山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

23.预收款项

项目期末余额期初余额

1年以内356405.39

合计356405.39

24.合同负债

项目期末余额期初余额

售电款402129364.16437315445.42

施工款17460.00

合计402146824.16437315445.42

25.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬112171044.85755960836.60755837422.14112294459.31

二、离职后福利-设定提存计划32483949.88109265170.07109656937.0932092182.86

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利240477.71552973.30394327.33399123.68

合计144895472.44865778979.97865888686.56144785765.85

（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴58872219.19539841457.16541833361.6056880314.75

2、职工福利费50776189.5850776189.58

3、社会保险费7616663.5962345510.4764969704.964992469.10

其中：医疗保险费6476491.3156599753.8158965878.264110366.86

工伤保险费1140172.285723676.665981746.70882102.24

其他22080.0022080.00

4、住房公积金21987.0062280984.9162280984.9121987.00

5、工会经费和职工教育经费45637558.5823886081.9919123952.1150399688.46

6、短期带薪缺勤

61山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目期初余额本期增加本期减少期末余额

7、短期利润分享计划

8、其他短期薪酬22616.4916830612.4916853228.98

合计112171044.85755960836.60755837422.14112294459.31

（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险826168.0880949027.0080949027.00826168.08

2、失业保险费1696350.173411757.363519699.761588407.77

3、企业年金缴费29961431.6324904385.7125188210.3329677607.01

合计32483949.88109265170.07109656937.0932092182.86

26.应交税费

项目期末余额期初余额

增值税26475246.1415360037.58

企业所得税66939522.5153132334.13

城市维护建设税1380219.30823995.00

房产税2326207.373001830.93

土地使用权406080.68569261.77

个人所得税3383603.303339590.87

代收代缴政府性基金102739091.01102147443.22

其他税费3025072.332578511.17

合计206675042.64180953004.67

27.其他应付款

（1）其他应付款分类项目期末余额期初余额应付利息

应付股利8638057.918440248.89

其他应付款81151266.7772399696.33

合计89789324.6880839945.22

62山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）应付股利项目期末余额期初余额

普通股股利8638057.918440248.89

合计8638057.918440248.89

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

项目期末余额期初余额

工程款质保金16149968.2612479187.02

修理费质保金12554423.6510207322.92

五保及低保户补贴款333011.70315851.13

代扣代缴款项8824293.9511039014.78

光伏发电项目补贴款16892883.2613689417.47

其他26396685.9524668903.01

合计81151266.7772399696.33

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

项目期末余额未偿还或结转的原因

山西国际电力集团有限公司7431866.54尚未结算

合计7431866.54

28.一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款176454116.6651311200.00

一年内到期的长期应付款50000000.0032000000.00

一年内到期的租赁负债127062586.93121231891.62

合计353516703.59204543091.62

29.其他流动负债

项目期末余额期初余额

待转销项税56294733.9761356946.71

合计56294733.9761356946.71

63山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

30.长期借款

项目期末余额期初余额

信用借款125000000.00220000000.00

合计125000000.00220000000.00

说明：

2024年本公司子公司阳光发电与中国建设银行股份有限公司阳泉泉中支行签订了合同编号为

HTZ140638900LDZJ2024N003 的流动资金借款合同，合同金额为 50000000.00 元，截至 2024 年 12 月 31日借款余额为50000000.00元（其中2000000.00元于一年内到期的非流动负债科目列示）。

2024年本公司子公司阳光发电与中国工商银行股份有限公司平定支行签订了合同编号为0050300009-

2023年(平定)字00013号的流动资金借款合同，合同金额为50000000.00元，截至2024年12月31日借

款余额为50000000.00元。

2024年本公司子公司阳光发电与中国银行股份有限公司阳泉市分行签订了合同编号为2024年阳光发

电 D 字 001 号的流动资金借款合同，合同金额为 30000000.00 元，截至 2024 年 12 月 31 日借款余额为

30000000.00元（其中3000000.00元于一年内到期的非流动负债科目列示）。

31.租赁负债

项目期末余额期初余额

租赁付款额130724953.26260501906.48

未确认的融资费用-3662366.33-12550534.06

重分类至一年内到期的租赁负债-127062586.93-121231891.62

合计126719480.80

说明：本期确认租赁负债利息费用9051784.91元

32.长期应付款

1）分类列示

项目期末余额期初余额

长期应付款23000000.0054541820.00

专项应付款6980425.00

合计29980425.0054541820.00

64山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2）按款项性质列示长期应付款

项目期末余额期初余额

电网建设项目专项贷款23000000.0054541820.00

合计23000000.0054541820.00

2000年以来，公司母公司山西国际电力作为农村电网建设和改造、县城电网建设和改造、农村电

网改造升级项目以及农村电网巩固提升项目的承载主体，通过向银行贷款等方式筹集电网建设项目资金，受托支付给地电公司，并实行资金统贷统还，由地电公司承担相关项目的建设，并偿还借入资金本息。

长期应付款明细列示如下：

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

农网升级改造资金55541820.0025541820.0030000000.00

农网巩固提升工程31000000.0024000000.0012000000.0043000000.00

小计86541820.0024000000.0037541820.0073000000.00

一年内到期32000000.0050000000.00

合计54541820.0023000000.00

3）专项应付款

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府拆迁补偿款6980425.006980425.00政府拆迁

合计6980425.006980425.00

33.长期应付职工薪酬

项目期初余额期末余额

职工内退计划1088302.681198979.85

合计1088302.681198979.85

公司之全资子公司阳光发电2009年度实施职工内部退休计划，将职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费一次按照贴现率折现计提，贴现率参考同期限国债利率或相近期间国债利率为基础计算。在后续计量时，对于当期测算的精算利得或损失确认为当期损益。截至2024年12月31日止，职工内退计划金额共计1598103.53元，其中：长期应付职工薪酬1198979.85元，一年内到期的应付职工薪酬399123.68元。

65山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

34.递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助130838824.7440855059.2117930205.47153763678.48政府补助

其他18229018.562042449.541276093.8018995374.30补偿款

合计149067843.3042897508.7519206299.27172759052.78

66山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）涉及政府补助的项目：

本期计入营

本期新增补本期计入其他本期冲减成与资产相关/与项目期初余额业外收入金其他变动期末余额助金额收益金额本费用金额收益相关额

煤改电工程42776044.9533271924.007326780.4468721188.51与资产相关

南湾线、安东线改线补偿款9458935.09656111.168802823.93与资产相关

三供一业接收补偿款8531983.211382249.72-1129.207148604.29与收益相关

柳林城东变电站土地补偿费8106900.008106900.00与资产相关

龙园 I 回线、II 回线重建补偿款 7413415.24 91523.64 7321891.60 与资产相关

山西省3#机组烟气超低排放脱销系

7527272.70836363.646690909.06与资产相关统提效改造奖补资金

长临高速线路迁改工程补偿款5442529.071484326.203958202.87与资产相关

山西省1#机组超低排放改造项目奖

5366666.60541176.484825490.12与资产相关补资金

山西省2#机组超低排放改造项目奖

5366666.60541176.484825490.12与资产相关补资金

山西省4#机组超低排放改造项目奖

5366666.60541176.484825490.12与资产相关补资金

与资产相关及

其他政府补助25481744.687880664.414529321.23-296400.0028536687.86与收益相关

合计130838824.7441152588.4117930205.47-297529.20153763678.48

67山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

35.股本

本次变动增减（+、—）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数1146502523.001146502523.00

36.资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价864887384.18864887384.18

国有独享资本公积444000000.0010000000.00454000000.00

其他资本公积498192.42498192.42

合计1309385576.6010000000.001319385576.60

国有独享资本公积增加10000000.00元，系公司收到母公司山西国际电力下拨的专项用于农村电网巩固提升工程建设的中央预算内投资10000000.00元。公司根据《财政部关于企业取得国家直接投资和投资补助财务处理问题的意见》（财办企[2009]121号），将收到的财政拨款作为山西国际电力投入的资本公积。

68山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

37.其他综合收益

本期发生额

减：前期

计入其他本期所减：所项目期初余额本期所得税前税后归属于公税后归属于少期末余额综合收益得税前得税费发生额司数股东当期转入发生额用损益

一、不能重分类进损益的其他综合收益5796666.125796666.125796666.12

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益

其他权益工具投资公允价值变动5796666.125796666.125796666.12企业自身信用风险公允价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益

其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动可供出售金融资产公允价值变动损益金融资产重分类计入其他综合收益的金额持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益其他债权投资信用减值准备现金流量套期损益的有效部分现金流量套期储备外币财务报表折算差额其他

三、其他综合收益合计5796666.125796666.125796666.12

69山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

38.专项储备

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费56598651.3163102097.3542601426.6177099322.05

合计56598651.3163102097.3542601426.6177099322.05

39.盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积395056920.2275799712.75470856632.97

合计395056920.2275799712.75470856632.97

40.未分配利润

项目本期发生额上期发生额

调整前上期末未分配利润4441366762.963787382276.53

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）1429179.73调整后期初未分配利润4441366762.963788811456.26

加：本期归属于母公司所有者的净利润512672145.54679777506.64

减：提取法定盈余公积75799712.7527222199.94提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利206370454.14转作股本的普通股股利

期末未分配利润4671868741.614441366762.96

41.少数股东权益

项目期末余额期初余额

归属于普通股少数股东的权益-36289046.28-35037724.98

合计-36289046.28-35037724.98

42.营业收入和营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务10820198011.239898270689.6410870240290.499802303596.24

70山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

其他业务8459181.713558862.8016491720.928961220.83

合计10828657192.949901829552.4410886732011.419811264817.07

71山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）营业收入、营业成本的分解信息火力发电电网配电合计项目收入成本收入成本收入成本商品类型

电力1759167905.861814032864.658895617818.777896005056.6410654785724.639710037921.29

热力165412286.60188232768.35165412286.60188232768.35

其他2483197.58459423.235975984.133099439.578459181.713558862.80按经营地区分类

山西1927063390.042002725056.238901593802.907899104496.2110828657192.949901829552.44按商品转让的时间分类

某一时点确认1927063390.042002725056.238901593802.907899104496.2110828657192.949901829552.44某一时段确认

合计1927063390.042002725056.238901593802.907899104496.2110828657192.949901829552.44

72山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

43.税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税11425195.9611171987.10

教育费附加6575303.186467731.52

地方教育费附加4383557.324311582.84

房产税11164145.2011264573.49

土地使用税2080610.132079432.96

印花税4528498.094454246.48

环境保护税2151883.462220731.38

其他154238.09151217.81

合计42463431.4342121503.58

44.管理费用

项目本期发生额上期发生额

修理费103510622.07133274895.78

职工薪酬297108104.22290168992.34

折旧费13515271.7313862022.60

摊销费1526274.183021458.88

易耗品摊销52970.00117276.89

劳务费986204.751085221.63

租金支出7161154.777270501.19

差旅费629315.22580607.43

业务招待费117039.51104657.59

办公费7419211.817083578.62

聘请中介机构费1943277.063103096.86

劳动保护费16772.4052073.66

财产保险费1282512.621397955.85

会议费45388.5021334.00

水电费151086.19150112.58

宣传费184026.22255164.60

其他5392214.168134293.51

合计441041445.41469683244.01

73山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

45.研发费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬2752414.421034547.00

合计2752414.421034547.00

46.财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息费用18745670.7123969862.41

减:利息收入19404377.248996027.42

利息净支出-658706.5314973834.99

银行手续费2040146.362746822.91

合计1381439.8317720657.90

47.其他收益

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与企业日常活动相关的政府补助20604066.8915462200.37

其他1450222.231643491.71

合计22054289.1217105692.08

计入其他收益的政府补助明细表：

项目2024年2023年煤改电项目7326780.443699241.42

稳岗补贴2673600.191919252.85

长临高速线路迁改工程补偿款1484326.201484326.20

安泽县步行街 10kV 及 0.4kV 线路入地工程 1383333.33

三供一业接收补偿款1382249.721135787.85

山西省3#机组烟气超低排放脱销系统提效改造奖补资金836363.64836363.64

南湾线、安东线改线补偿款656111.16656111.16

山西省1#机组超低排放改造项目奖补资金541176.48541176.48

山西省2#机组超低排放改造项目奖补资金541176.48541176.48

山西省4#机组超低排放改造项目奖补资金541176.48541176.48

昌宁110千伏变电站10千伏架空线路改迁工程353982.36353982.36

74山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）阳泉市3#机组超低排放改造项目奖补资金305882.38305882.38

4#机组供热抽气高倍压机热网系统配套改造项目补助资金302040.82302040.82

3#脱硝环保资金（财政厅）294117.60294117.60

高压变频调速系统204115.64204115.64

辅机变频改造194444.40194444.40

300MW 机组节能技术改造（1#、3#、4#机组）（节能专项资金） 193529.41 193529.41

烟气脱硫项目172180.08172180.08

黄河板块旅游公路改迁工程154920.36154920.36

煤场封闭改造137535.82137535.82

房屋及土地拆迁补偿款136250.04308309.53

4#机组炉内低氮燃烧改造及尾部烟气脱硝改造125000.04125000.04

300MW 机组节能技术改造（2#机组）（能源节能利用资金） 123529.44 123529.44

1#机组尾部烟气脱硝120603.02120603.02

龙园 I 回线、II 回线重建补偿款 91523.64 823712.76

3#脱硝环保资金（市环保局）88235.2988235.29

和川荆村移民新村配电线路恢复工程补偿款83000.0483000.04

除灰管改迁款74566.4474566.44

气封改造44352.9444352.94

安泽县步行街 10kV 及 0.4kV 线路入地工程（尾款） 34172.34

自动监控设施建设3529.443529.44

失业动态监测费261.23

合计20604066.8915462200.37

48.投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益169067661.73287868048.99

交易性金融资产在持有期间的投资收益387849.69259726.99

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入46212736.03

合计215668247.45288127775.98

75山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

49.公允价值变动收益

项目本期发生额上期发生额

交易性金融资产公允价值变动1413527.57696319.00

合计1413527.57696319.00

50.信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-8123630.621594868.04

其他应收款坏账损失-3126200.25-168348.84

合计-11249830.871426519.20

51.资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-5877173.88-5455505.59

工程物资减值损失-250788.25

合计-6127962.13-5455505.59

52.资产处置收益

项目本期发生额上期发生额

固定资产处置收益5701286.05

合计5701286.05

53.营业外收入

项目本期发生额计入当期非经常性损益的金额非流动资产报废利得合计

其中：固定资产报废利得

违约赔偿收入496598.97496598.97

保险赔偿收入961919.43961919.43

其他2434983.092434983.09

碳排放交易17910719.3417910719.34

合计21804220.8321804220.83

76山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目上期发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产报废利得合计11841.7411841.74

其中：固定资产报废利得11841.7411841.74

违约赔偿收入141328.78141328.78

保险赔偿收入2284454.352284454.35

其他5274642.025274642.02

合计7712266.897712266.89

54.营业外支出

项目本期发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产报废损失合计66244.8366244.83

其中：固定资产报废损失66244.8366244.83

低保户、五保户免费电量支出5939208.665939208.66

赔偿金、违约金及罚款支出948113.91948113.91

其他3087101.723087101.72

合计10040669.1210040669.12项目上期发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产报废损失合计243176.25243176.25

其中：固定资产报废损失243176.25243176.25

低保户、五保户免费电量支出5458669.635458669.63

赔偿金、违约金及罚款支出581608.66581608.66

其他2999393.882999393.88

合计9282848.429282848.42

说明：低保户、五保户免费电量支出为公司之全资子公司地电公司根据山西省财政厅、民政厅及物价局联合下发的《关于山西省城乡“低保户”和农村“五保户”免费电量电费有关问题的通知》（晋价商字【2012】

409号）文件要求，对低保、五保户家庭每户每月给予15千瓦时免费电量。

55.所得税费用

（1）所得税费用表项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用164130402.48151552387.99

递延所得税费用2860791.5915176565.24

合计166991194.07166728953.23

77山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额

利润总额678412018.31

按法定/适用税率计算的所得税费用169686536.03

子公司适用不同税率的影响-167493.98

调整以前期间所得税的影响-257140.55

非应税收入的影响-57398293.76

不可抵扣的成本、费用和损失的影响33760806.56使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响21366779.77

所得税费用166991194.07

56.现金流量表项目

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

利息收入19404377.248996027.42

补贴收入39011221.4633944387.70

保险赔款2166295.084005565.65

其他往来款29081521.885701982.83

违约赔偿收入316567.17176178.28

代收代付光伏补贴款223220000.00232180000.00

其他20483535.936427252.36

合计333683518.76291431394.24

（2）支付的其他与经营活动有关的现金：

项目本期发生额上期发生额

光伏补贴款215451216.81245330861.05

其他往来款87749720.5037350882.86

管理费用支出63613866.9573188078.69

手续费支出2040146.362260571.03

低保户、五保户电量支出、扶贫支出9494762.568973428.23

其他24594883.7220457793.84

合计402944596.90387561615.70

78山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）支付的其他与筹资活动有关的现金：

项目本期发生额上期发生额

偿还租赁负债本金及其利息143924127.2693969966.91

合计143924127.2693969966.91

57.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润511420824.24678508507.76

加：资产减值准备6127962.135455505.59

信用减值损失11249830.87-1426519.20

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧614863983.23644791737.42

使用权资产折旧124837575.0279221631.32

无形资产摊销7496006.578614914.32

长期待摊费用摊销23736.0023736.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收

-5701286.05

益以“－”号填列)

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）66244.83231334.51

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-1413527.57-696319.00

财务费用（收益以“－”号填列）18745670.7123969862.41

投资损失（收益以“－”号填列）-215668247.45-288127775.98

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）26902457.94-46267891.41

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-24041666.3561444456.65

存货的减少（增加以“－”号填列）-60520069.389309736.99

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-22810208.15287147076.35

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）174057281.76-558189385.23其他

经营活动产生的现金流量净额1165636568.35904010608.50

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

当期增加的使用权资产1033582.82

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额2470162129.662215771297.10

79山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）补充资料本期发生额上期发生额

减：现金的期初余额2215771297.102012735450.66

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额254390832.56203035846.44

（2）现金和现金等价物的构成项目本期发生额上期发生额

一、现金2470162129.662215771297.10

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款2467813097.332213426953.46

可随时用于支付的其他货币资金2349032.332344343.64

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额2470162129.662215771297.10

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

58.租赁

（1）公司作为承租人

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额：无。

简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用：

计入本期损益计入相关资产成本项目列报项目金额列报项目金额短期租赁费用（适用简管理费用83535.16化处理）主营业务成本2325226.69

涉及售后租回交易的情况：无。

与租赁相关的现金流出总额：146425089.25元（单位：元，币种：人民币）

80山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）公司作为出租人作为出租人的经营租赁

其中：未计入租赁收款额的可租赁项目本期发生额付款额相关的收入

房屋2599824.89

机器设备14749.27

合计2614574.16

六、研发支出

（1）按费用性质列示项目本期发生额上期发生额

职工薪酬2752414.421034547.00

合计2752414.421034547.00

其中：费用化研发支出2752414.421034547.00资本化研发支出

七、合并范围的变更

1.其他原因的合并范围变动

公司于2024年1月和11月成立5家全资子公司，分别为：通宝(武乡)清洁能源有限公司、通宝(繁峙)清洁能源有限公司、通宝(晋中市榆次区)清洁能源有限公司、通宝(临猗)清洁能源有限公司、通宝(右玉)

清洁能源有限公司，分别负责项目所在地的风电、光伏项目，纳入2024年合并范围。截止2024年12月

31日，5家子公司项目处于国资审批阶段，尚未开展实质性运营。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

注册资本持股比例%子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式（万元）直接间接同一控制下

山西阳光发电有限责任公司山西阳泉110000.00山西阳泉电力生产100.00企业合并同一控制下

山西地方电力有限公司山西太原60000.00山西太原电力供应（配电）100.00企业合并

81山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）注册资本持股比例%子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式（万元）直接间接同一控制下

山西兴光输电有限公司山西太原9546.00山西太原电力供应（输电）80.00企业合并

建设工程、电力集体所有制

山西晋合电力有限公司山西朔州300.00山西朔州工程、技术服务100.00改制等

通宝宁武清洁能源有限公司山西忻州200.00山西忻州电力生产100.00设立

通宝朔州市平鲁区清洁能源有限公司山西朔州200.00山西朔州电力生产100.00设立

通宝原平清洁能源有限公司山西忻州200.00山西忻州电力生产100.00设立

通宝万荣清洁能源有限公司山西运城200.00山西运城电力生产100.00设立

通宝(武乡)清洁能源有限公司山西长治200.00山西长治电力生产100.00新设

通宝(繁峙)清洁能源有限公司山西忻州200.00山西忻州电力生产100.00新设

通宝(晋中市榆次区)清洁能源有限公

山西晋中200.00山西晋中电力生产100.00新设司

通宝(临猗)清洁能源有限公司山西运城200.00山西运城电力生产100.00新设

通宝(右玉)清洁能源有限公司山西朔州200.00山西朔州电力生产100.00新设

（2）重要的非全资子公司少数股东持股本期归属于少数股东的本期向少数股东期末少数股东权子公司名称

比例%损益宣告分派的股利益余额山西兴光输电有

20.00-1251321.30-36289046.28限公司

82山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）重要非全资子公司的主要财务信息期末余额期初余额子公司名称非流动负流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计债山西兴光输

1534042.9032237580.6033771623.50215216854.92215216854.921614316.3038413913.7040028230.00215216854.92215216854.92电有限公司

本期发生额上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量山西兴光输

-6256606.50-6256606.50-62257.70-6344994.42-6344994.42-1402556.20电有限公司

83山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2.在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例（%）对合营企业或联营企业合营企业或联营企业名称主要经营地注册地业务性质直接间接投资的会计处理方法

山西宁武榆树坡煤业有限公司山西宁武山西宁武煤炭生产23.00权益法

晋能控股晋北能源(山西)有限公司山西大同山西大同电力生产33.33权益法

（2）重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额期末余额/本期发生额项目

山西宁武榆树坡煤业有限公司晋能控股晋北能源(山西)有限公司

流动资产3138811225.16844478713.02

非流动资产2371543367.3916456662.78

资产合计5510354592.55860935375.80

流动负债1035780886.99719454.75

非流动负债17683004.20

负债合计1053463891.19719454.75少数股东权益

归属于母公司所有者权益4456890701.36860215921.05

按持股比例计算的净资产份额1025084861.32286738640.35

调整事项14178778.41-166666666.67

--商誉14178778.41

--内部交易未实现利润

--其他-166666666.67

对联营企业权益投资的账面价值1039263639.73120071973.68存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值

营业收入2215174176.70

净利润737951976.60215703.31终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额737951976.60215703.31本年度收到的来自联营企业的股利

84山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）期初余额/上期发生额期初余额/上期发生额项目

山西宁武榆树坡煤业有限公司晋能控股晋北能源(山西)有限公司

流动资产2613039857.60

非流动资产2341537705.28

资产合计4954577562.88

流动负债555854468.34

非流动负债79784369.78

负债合计635638838.12少数股东权益

归属于母公司所有者权益4318938724.76

按持股比例计算的净资产份额993355906.70

调整事项14178778.41

--商誉14178778.41

--内部交易未实现利润

--其他

对联营企业权益投资的账面价值1007534685.11存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值

营业收入2816193945.73

净利润1244049640.19终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额1244049640.19本年度收到的来自联营企业的股利

（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

联营企业：

投资账面价值合计13921857.4314655124.00下列各项按持股比例计算的合计数

净利润-733266.571752579.04其他综合收益

综合收益总额-733266.571752579.04

85山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、政府补助

详见附注五、34递延收益、46其他收益中。

十、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。

由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1.市场风险

（1）外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算，因此受外汇风险影响较小。

（2）利率风险－现金流量变动风险

本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款（详见本附注五、30）有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。

（3）其他价格风险

本公司持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场变动的风险。本公司采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。

86山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2.信用风险

2024年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履

行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

本公司应收账款中，欠款金额前五名公司的应收账款占本公司应收账款总额的54.52%（2023年：58.40%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五名公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的91.97%

（2023年：88.44%）。

3.流动性风险

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

本公司持有的金融资产、金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：

项目1年以内1至2年2至5年5年以上合计

金融资产：

货币资金247016.21247016.21应收票据

应收账款94442.9794442.97

应收款项融资1968.731968.73

其他应收款14449.0714449.07

其他流动资产2775.842775.84

其他非流动资产1684.021684.02

金融资产合计362336.84362336.84

金融负债：

短期借款

应付账款122038.08122038.08

其他应付款8978.938978.93

一年内到期的非流动负债35351.6735351.67

其他流动负债（不含递延收益）5629.475629.47

87山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目1年以内1至2年2至5年5年以上合计

长期借款12500.0012500.00

长期应付款2998.042998.04

金融负债和或有负债合计184498.152998.04187496.19

十一、公允价值的披露

1.以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值项目

第一层次公允价值第二层次公允价值第三层次公允价值计合计

一、持续的公允价值计量--------

（一）以公允价值计量且变动计入当期损

5410398.635410398.63

益的金融资产

（1）权益工具投资5410398.635410398.63

（二）其他权益工具投资577556943.93577556943.93

（三）应收款项融资19687337.4919687337.49

持续以公允价值计量的资产总额5410398.6319687337.49577556943.93602654680.05

2.持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司第一层次公允价值计量项目系交易性金融资产中的权益工具投资，全部为交通银行股票，公允价值来自截止日活跃市场中的股票收盘价。

3.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司第二层次公允价值计量项目系应收款项融资，其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近。

4.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司第三层次公允价值计量项目系其他权益工具投资，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产-权益工具投资主要为非上市公司股权，公司采用估值技术确定其公允价值，估值技术的输入值为市净率。

5.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、

短期借款、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债、长期借款和长期应付款等。

上述不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

88山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）十二、关联方及关联交易

1.本公司的母公司情况

注册资本母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质（万元）的持股比例%的表决权比例%

山西国际电力集团有限公司山西太原电力、蒸汽、热供应等600000.0057.3357.33本公司最终控制方是山西省人民政府国有资产监督管理委员会。

2.本公司的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注八、1。

3.本公司的合营和联营企业情况

合营或联营企业名称与本企业关系山西鼎正环保建材有限公司联营企业

4.其他关联方情况

其他关联方名称与本企业关系大同煤矿集团临汾宏大隆博煤业有限公司其他大同煤矿集团朔州煤炭运销刘家口有限公司其他晋城宇光实业有限公司其他

晋控英世达供应链管理（宁波）有限公司晋城分公司其他晋能电力集团热力有限公司母公司的全资子公司晋能电力集团售电有限公司母公司的全资子公司晋能环保工程有限公司其他晋能集团运城物贸有限公司其他晋能控股电力集团阳泉发电有限公司其他晋能控股电力集团有限公司燃料分公司其他晋能控股集团山西工程咨询有限公司其他晋能控股煤业集团有限公司其他晋能快成物流科技有限公司其他晋能孝义煤电有限公司母公司的控股子公司蒲县潞安恒达工贸有限公司其他山西电力咨询中心有限公司其他山西国际电力技术咨询有限公司其他

89山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）其他关联方名称与本企业关系山西国际电力企业策划有限公司母公司的全资子公司山西国际电力兴县水务有限公司母公司的控股子公司山西国际电力资产管理有限公司母公司的全资子公司山西国科节能有限公司其他山西国盛煤炭运销有限公司母公司的全资子公司山西晋能佳韵服饰有限公司其他山西蓝焰煤层气集团有限责任公司其他山西煤炭建设监理咨询有限公司其他山西煤炭运销集团吉县盛平煤业有限公司其他山西煤炭运销集团晋中榆次有限公司其他山西煤炭运销集团石碣峪煤业有限公司其他山西煤炭运销集团下窑煤业有限公司其他山西美伦美韵文化有限公司其他山西能久消防设施检测服务有限公司其他山西蒲县华胜煤业有限公司其他山西山晋现代服务管理有限公司母公司的全资子公司山西神州煤业有限责任公司其他山西同煤电力环保科技有限公司其他山西耀光煤电有限责任公司母公司的全资子公司山西中铝华润有限公司其他朔州东方长宏能源发展有限公司其他

太原煤炭交易市场（有限公司）其他同煤浙能麻家梁煤业有限责任公司其他阳泉市南煤龙川发电有限责任公司其他受同一最终控制人控制或重大影响的其他零星关联方其他

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

1）采购商品/接受劳务情况表

单位：万元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

晋能控股电力集团有限公司燃料分公司煤款137683.56109676.37

晋能快成物流科技有限公司运费16342.0114445.53

晋能环保工程有限公司运维费662.00721.31

90山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

晋控英世达供应链管理（宁波）有限公司晋城

材料款525.59994.12分公司

山西国科节能有限公司节能效益分享475.19536.18

山西山晋现代服务管理有限公司物业委托管理345.69345.69

山西鼎正环保建材有限公司灰渣处置费406.94246.72

山西国际电力企业策划有限公司网络运维服务费87.9527.69

山西煤炭建设监理咨询有限公司服务费95.2551.64

太原煤炭交易市场（有限公司）物业费59.86119.72

山西国际电力技术咨询有限公司运行维护费6.3183.96

山西同煤电力环保科技有限公司材料款512.02

山西国盛煤炭运销有限公司煤款102.57

山西鼎正环保建材有限公司修理费49.56

山西国盛煤炭运销有限公司材料款24.28

晋能控股电力集团有限公司燃料分公司运维费10.22

山西国际电力企业策划有限公司修理费4.69受同一最终控制人控制或重大影响的其他零

其他购买商577.02187.73星关联方

2）出售商品/提供劳务情况表

单位：万元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

山西中铝华润有限公司售电250131.17273463.15

山西蒲县华胜煤业有限公司售电2113.752277.01

山西神州煤业有限责任公司售电2110.772381.84

山西煤炭运销集团石碣峪煤业有限公司售电1010.27966.96

阳泉市南煤龙川发电有限责任公司碳排放交易配额975.95

晋能孝义煤电有限公司碳排放交易配额815.12

山西煤炭运销集团下窑煤业有限公司售电811.89832.12

山西鼎正环保建材有限公司水电热销售733.22507.38

山西煤炭运销集团吉县盛平煤业有限公司售电472.57971.65

大同煤矿集团临汾宏大隆博煤业有限公司售电413.141710.44

蒲县潞安恒达工贸有限公司售电283.90286.99

山西国际电力兴县水务有限公司售电280.44356.24

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司售电210.24213.44

91山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

晋能电力集团热力有限公司售电193.4266.89

朔州东方长宏能源发展有限公司售电179.06165.80

大同煤矿集团朔州煤炭运销刘家口有限公司售电167.3680.24

山西鼎正环保建材有限公司粉煤灰处置收入26.55受同一最终控制人控制或重大影响的其他零

售电797.132337.85星关联方

（2）关联租赁情况

1）本公司作为出租方

单位：万元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

晋能电力集团热力有限公司房屋16.8416.84晋能控股电力集团阳泉发电有

房屋31.9747.40限公司

92山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2）本公司作为承租方

单位：万元简化处理的短期租赁未纳入租赁负债计量的可和低价值资产租赁的支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产变租赁付款额出租方名称租赁资产种类租金费用本期发生上期发生本期发生上期发生本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额额额额额山西国际电力

土地20.7130.42集团有限公司山西国际电力

资产管理有限房屋594.58594.5745.1345.32公司太原煤炭交易

市场（有限公房屋149.6589.7923.6911.67103.36司）晋能电力集团

局域电网资产5394.1313648.1914564.69815.64640.5729928.10售电有限公司

93山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）关键管理人员报酬

单位：万元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬410.30378.37

（4）其他关联交易

*关联方代收代付资金

单位：万元代收方给付方本期代收金额本期支付金额

山西地方电力有限公司山西国际电力集团有限公司69591.7169113.22

说明：山西国际电力作为农网还贷基金、国家重大水利工程建设等基金代征收承载主体，由地方电力向用电用户代征收后，再转支付给山西国际电力。

*关联方统贷统还电网建设项目专项贷款本金及利息

2000年以来，公司母公司山西国际电力作为农村电网建设和改造、县城电网建设和改造、农村电网改造升

级项目以及农村电网巩固提升项目的承载主体，通过向银行贷款等方式筹集电网建设项目资金，受托支付给地电公司，并实行资金统贷统还，由地电公司承担相关项目的建设，并偿还借入资金本息。2024年关联方统贷统还电网建设项目专项贷款本金增减变动情况详见本附注五、32长期应付款相关说明。

2024年度，山西国际电力向全资子公司地方电力代收代付电网建设项目专项贷款利息346.52万元。

6.应收、应付关联方等未结算项目情况

（1）应收项目

单位：万元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款山西中铝华润有限公司27017.711350.8926562.711328.14

应收账款山西耀光煤电有限责任公司1418.171231.131423.17749.29

应收账款山西鼎正环保建材有限公司1399.24145.41959.375.67

应收账款山西蒲县华胜煤业有限公司277.9413.90242.5512.13山西煤炭运销集团下窑煤业有限

应收账款235.99114.68213.5710.68公司

94山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款山西神州煤业有限责任公司218.2310.9166.733.34山西煤炭运销集团石碣峪煤业有

应收账款139.516.98116.175.81限公司受同一最终控制人控制或重大影

应收账款367.47102.89245.9212.29响的其他零星关联方

合计31074.262976.7929830.192127.35

预付账款晋能控股煤业集团有限公司464.68464.68

预付账款山西国际电力集团有限公司35.97921.61晋能控股电力集团有限公司燃料

预付账款2092.06分公司

晋控英世达供应链管理（宁波）有

预付账款203.23限公司晋城分公司

预付账款山西国际电力企业策划有限公司22.02

预付账款晋能快成物流科技有限公司10.56

合计500.653714.16晋能控股电力集团阳泉发电有限

其他应收款14.302.1514.301.43公司

其他应收款晋能电力集团热力有限公司4.590.23晋能控股集团山西工程咨询有限

其他应收款25.981.30公司

其他应收款山西煤炭建设监理咨询有限公司3.600.18

合计18.892.3843.882.91

（2）应付项目

单位：万元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额晋能控股电力集团有限公司燃料分公

应付账款12417.50司

应付账款晋能快成物流科技有限公司642.86

应付账款山西国科节能有限公司325.19337.57

应付账款晋能环保工程有限公司112.69

应付账款山西煤炭建设监理咨询有限公司50.2610.42

应付账款山西煤炭运销集团晋中榆次有限公司47.95

95山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款晋城宇光实业有限公司36.93

应付账款晋能集团运城物贸有限公司22.12

应付账款山西美伦美韵文化有限公司17.3310.60

应付账款山西晋能佳韵服饰有限公司8.570.48

应付账款山西国际电力技术咨询有限公司4.7346.30

应付账款山西电力咨询中心有限公司4.786.00

应付账款山西国际电力企业策划有限公司4.670.39

应付账款晋能控股集团山西工程咨询有限公司2.19

应付账款山西能久消防设施检测服务有限公司11.63

合计13697.77423.39

合同负债同煤浙能麻家梁煤业有限责任公司251.59262.45

合同负债山西蓝焰煤层气集团有限责任公司173.56178.97受同一最终控制人控制或重大影响的

合同负债42.7744.93其他零星关联方

合计467.92486.35

其他应付款山西国际电力集团有限公司1022.99743.19

其他应付款山西同煤电力环保科技有限公司57.86

其他应付款晋能环保工程有限公司35.28

合计1116.13743.19

应交税费山西国际电力集团有限公司7179.346700.85

合计7179.346700.85

长期应付款山西国际电力集团有限公司3300.005454.18

合计3300.005454.18

一年内到期的非流动负债晋能电力集团售电有限公司11761.46

一年内到期的非流动负债山西国际电力集团有限公司5223.683200.00

一年内到期的非流动负债山西国际电力资产管理有限公司576.12

一年内到期的非流动负债太原煤炭交易市场（有限公司）145.00

合计17706.263200.00

租赁负债山西国际电力集团有限公司493.11

租赁负债山西国际电力资产管理有限公司1189.15

租赁负债太原煤炭交易市场（有限公司）179.58

租赁负债晋能电力集团售电有限公司24188.35

合计26050.19

96山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）十三、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2024年12月31日，本公司不存在需要披露的承诺事项。

2.或有事项

截至2024年12月31日，本公司不存在需要披露的或有事项。

十四、资产负债表日后事项

截至本财务报表签发日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。

十五、其他事项

1.分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比例在不同的分部之间分配。

本公司的报告分部都是提供不同产品和劳务的业务单元。由于各种业务需要不同的技术和市场战略，因此本公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩。

本公司有3个报告分部：火力发电分部、电网配电分部及其他分部。

（2）报告分部的财务信息

单位：万元项目火力发电电网配电其他分部分部间抵消合计

主营业收入192458.02889561.781082019.80

主营业务成本200226.56789600.51989827.07

利润总额-9030.8961036.8375835.26-60000.0067841.20

净利润-8631.6143973.7875799.91-60000.0051142.08

资产总额218353.36695158.56446516.84-306411.731053617.03

97山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目火力发电电网配电其他分部分部间抵消合计

负债总额70211.73235152.222089.53-19358.49288094.99

十六、母公司财务报表主要项目注释

1.其他应收款

（1）其他应收款分类项目期末余额期初余额应收利息

应收股利331711630.06其他应收款

合计331711630.06

（2）应收股利项目期末余额期初余额

山西地方电力有限公司155000000.00

山西宁武榆树坡煤业有限公司138000000.00

山西阳光发电有限责任公司38584900.00

交通银行股份有限公司126730.06

合计331711630.06

（3）其他应收款

1）按账龄披露其他应收款

账龄期末余额期初余额

5年以上1149901.951149901.95

小计1149901.951149901.95

减：坏账准备1149901.951149901.95合计

2）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

往来款874296.12874296.12

98山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）款项性质期末余额期初余额

其他275605.83275605.83

合计1149901.951149901.95

3）其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期信合计用损失（未发生信用损失（已发生信用损失用减值）用减值）

2024年1月1日余额8418.471141483.481149901.95

2024年1月1日余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提本期转回本期转销本期核销

2024年12月31日余额8418.471141483.481149901.95

4）其他应收款坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销

其他应收款坏账准备1149901.951149901.95

合计1149901.951149901.95

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款期单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的坏账准备期末余额

比例%

太原路高科技公司往来款412689.155年以上412689.15

巷南矿建公司往来款140000.005年以上140000.00

山西省太原高新开发区国税局往来款103000.005年以上103000.00

太原鑫秀装饰往来款60000.005年以上60000.00

汾阳翔宇煤焦公司往来款50000.005年以上50000.00

合计765689.15765689.15

99山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2.长期股权投资

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资2870532484.972870532484.972808532484.972808532484.97

对联营、合营企业投资1159335613.411159335613.411007534685.111007534685.11

合计4029868098.384029868098.383816067170.083816067170.08

（1）对子公司投资减值准备本期增减变动减值准备被投资单位期初余额期末余额期初余额追加投资减少投资计提减值准备其他期末余额

山西阳光发电有限责任公司1093571827.931093571827.93

山西地方电力有限公司1714960657.0416000000.001730960657.04

通宝宁武清洁能源有限公司32000000.0032000000.00

通宝朔州市平鲁区清洁能源有限公司12000000.0012000000.00

通宝原平清洁能源有限公司2000000.002000000.00

合计2808532484.9762000000.002870532484.97

（2）对联营、合营企业投资本期增减变动减值准备期被投资单位期初余额权益法下确认其他综合收益其他权益宣告发放现金股期末余额追加投资减少投资计提减值准备其他末余额的投资损益调整变动利或利润

1.合营企业

小计

100山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）本期增减变动减值准备期被投资单位期初余额权益法下确认其他综合收益其他权益宣告发放现金股期末余额追加投资减少投资计提减值准备其他末余额的投资损益调整变动利或利润

2.联营企业

山西宁武榆树坡煤

1007534685.11169728954.62-138000000.001039263639.73

业有限公司山西精美合金有限公司晋能控股晋北能源

120000000.0071973.68120071973.68

(山西)有限公司

小计1007534685.11120000000.00169800928.30-138000000.001159335613.41

合计1007534685.11120000000.00169800928.30-138000000.001159335613.41

公司联营企业山西精美合金有限公司持续亏损，截至2024年12月31日止，权益法核算后公司对其长期股权投资账面价值为0.00元。

101山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

3.投资收益

项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益600000000.00

权益法核算的长期股权投资收益169800928.30286115469.95

交易性金融资产在持有期间的投资收益387849.69259726.99

合计770188777.99286375196.94

十七、补充资料

1.非经常性损益明细表

项目本期发生额上期发生额

非流动性资产处置损益5701286.05-231334.51计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除17930466.7013542947.52

外）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损

1413527.57696319.00益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回2390999.921251958.43

除上述各项之外的其他营业收外收入和支出11763551.71150121.52

其他符合非经常性损益定义的损益项目1270856.06

小计40470688.0115410011.96

减：对所得税的影响9764290.112130282.24

对少数股东本期损益影响金额557.52

对本年度合并净利润的影响金额30706397.9013279172.20

2.净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率%基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润6.820.44720.4472扣除非经常性损益后归属于公司普通

6.410.42040.4204

股股东的净利润

102山西通宝能源股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

3.主要财务报表项目的异常情况及原因说明

主要报表项目增减额增减率%主要原因

交易性金融资产1413527.5735.37本期公司投资的股票价格涨幅较大所致本期公司期末持有的未到期由信用等级较高的银行

应收款项融资-34523624.20-63.68承兑汇票减少导致的

预付款项-44709093.69-74.15本期公司预付煤款有所减少所致

其他应收款135198472.341454.96本期公司应收股利增加所致

存货55377499.2553.51本期子公司阳光发电库存燃料增加所致

其他流动资产21237626.91325.69本期增值税留抵税额增加所致

在建工程119083705.3549.81本期子公司工程建设投资进度增加所致

使用权资产-123803992.20-49.92本期公司根据租赁期限计提折旧所致

短期借款-30000000.00-100.00本期公司偿还到期银行借款所致

一年内到期的非流动负债138973611.9772.83本期一年内到期的长期借款增加所致

长期借款-95000000.00-43.18本期重分类至一年内到期的非流动负债增加所致

租赁负债-126719480.80-100.00本期重分类至一年内到期的非流动负债增加所致

长期应付款-24561395.00-45.03本期重分类至一年内到期的非流动负债增加所致

专项储备20500670.7436.22本期公司安全生产费计提增加所致

研发费用1717867.42166.05本期相关部门人员调动及研发项目增加所致

本期公司平均借款规模同比下降，同时加强资金管财务费用-16339218.07-92.20理，利息支出同比减少及利息收入同比增加所致公允价值变动收益717208.57103.00本期投资的股票价格涨幅较大所致

信用减值损失-12676350.07-888.62本期公司计提信用减值损失减少所致

营业外收入14091953.94182.72本期公司新增碳排放交易事项所致

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