鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况
鲁银投资集团股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)原名鲁银实业(集团)股份
有限公司，系经山东省经济体制改革委员会于1993年3月10日批准成立的股份有限公司。
截止2023年12月31日，公司总股本675652277.00元，股票在上海证券交易所挂牌交易，股票简称鲁银投资，股票代码600784。
本公司注册地及总部地址：山东省济南市高新区旅游路8777号国泰财智广场3号楼26层。
本公司属食品制造业，主要从事盐及盐化工产品的生产和销售，粉末冶金材料及制品的生产和销售，新能源技术研究和应用，股权投资。
本财务报表由本公司董事会于2024年4月18日批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下称企业会计准则），并基于制定的重要会计政策和会计估计进行编制。
（二）持续经营
公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策和会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了2023年12月31日的财务状况、2023年度的经营成果和现金流量等相关信息。
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(二)会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定的方法和选择依据
1.财务报表项目的重要性
本公司确定财务报表项目重要性，以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则，从性质和金额两方面考虑。财务报表项目金额的重要性，以相关项目占资产总额、负债总额、所有者权益总额、营业收入、净利润的一定比例为标准；财务报表项目性质的重要性，以是否属于日常经营活动、是否导致盈亏变化、是否影响监管指标等对财务状况和经营成果具有较大影响的因素为依据。
2.财务报表项目附注明细项目的重要性
本公司确定财务报表项目附注明细项目的重要性，在财务报表项目重要性基础上，以具体项目占该项目一定比例，或结合金额确定，同时考虑具体项目的性质。某些项目对财务报表而言不具有重要性，但可能对附注而言具有重要性，仍需要在附注中单独披露。财务报表项目附注相关重要性标准为：
项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项金额超过1000万元重要应收款项坏账准备收回或转回金额超过1000万元重要的应收款项核销金额超过1000万元投资预算金额较大且当期发生额占在建工程本期发生总额重要的在建工程项目
10%以上（或期末余额占比10%以上）
账龄超过1年以上的重要应付账款及其他应付款金额超过1000万元
少数股东持有5%以上股权，且资产总额、净资产、营业收入少数股东持有的权益重要的子公司
和净利润占合并报表相应项目10%以上
账面价值占长期股权投资10%以上，或来源于合营企业或联重要的合营企业或联营企业营企业的投资收益（损失以绝对金额计算）占合并报表净利
润的10%以上
资产总额、净资产、营业收入、净利润占合并报表相应项目重要的资产置换和资产转让及出售的10%以上，且绝对金额超过1000万元（净利润绝对金额超过100万元）
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(六)企业合并
1.同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制作为基础予以确定。具备以下三个要素的被投资单位，认定为对其控制：拥有对被投资单位的权力、因参与被投资单位的相关活动而享有可变回报、有能力运用对被投资单位的权力影响回报金额。
2.合并财务报表的编制方法
（1）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（2）合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权投资，视为母公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项-20-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
目下以“减：库存股”项目列示。
（3）合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
（4）处置子公司的会计处理
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之
间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
(八)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
1.合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。
单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。
2.共同经营的会计处理
本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出
售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。
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本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
3.合营企业的会计处理
本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。
(九)现金及现金等价物的确定标准
本公司编制现金流量表时所确定的现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。
在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
(十一)金融工具
1.金融工具的分类、确认和计量
（1）金融资产
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，本公司将金融资产划分为以下三类：
*以摊余成本计量的金融资产。管理此类金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。该类金融资产后续按照实际利率法确认利息收入。
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*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。管理此类金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。该类金融资产后续按照公允价值计量，且其变动计入其他综合收益，但按照实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以公允价值计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做出，不得撤销。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。该类金融资产以公允价值进行后续计量，除获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。
（2）金融负债
金融负债于初始确认时分类为：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值进行后续计量，形成的利得或损失计入当期损益。
*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
*以摊余成本计量的金融负债。该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
2.金融工具的公允价值的确认方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场，采用估值技术确定其公允价值。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。
3.金融工具的终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：（1）收取金融资产现金流量的合同权利终止；（2）金融资产已转移，且符合终止确认条件。
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金融负债的现时义务全部或部分得以解除的，终止确认已解除的部分。如果现有负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款被实质性修改，终止确认现有金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
(十二)预期信用损失的确定方法及会计处理方法
1.预期信用损失的范围本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项，包括应收票据和应收账款）、应收款项融资、租赁应收款、其他应收款进行减值会计处理并确认坏账准备。
2.预期信用损失的确定方法
预期信用损失的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
预期信用损失的简化方法，即始终按相当于整个存续期预期信用损失的金额计量损失准备。
3.预期信用损失的会计处理方法
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）。
4.应收款项、租赁应收款计量坏账准备的方法
（1）不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第14号——收入》规范
的交易形成的不含重大融资成分的应收款项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预-24-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
期信用损失计量损失准备。
*按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
本公司对除单项认定的应收款项，根据信用风险特征将应收票据、应收账款、划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据按照信用风险特征组合：
组合类别确定依据
组合1：银行承兑汇票依据期末持有的承兑汇票的承兑人确定
组合2：商业承兑汇票依据期末持有的承兑汇票的承兑人确定
应收账款按照信用风险特征组合：
组合类别确定依据
组合1：账龄组合除合并报表范围内的应收款项作为账龄组合
组合2：合并范围内关联方组合合并报表范围内的应收款项
对于划分为组合的应收票据，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
*基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法
对基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法，采用按客户应收款项发生日作为计算账龄的起点，对于存在多笔业务的客户，账龄的计算根据每笔业务对应发生的日期作为账龄发生日期分别计算账龄最终收回的时间。
*按照单项计提坏账准备的判断标准
本公司对发生诉讼无可执行财产、客户已破产、客户财务状况发生重大困难等重大不利
状况的应收款项进行单项认定，对于预计无法收回的部分全额计提坏账准备。
（2）包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。
对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。信用风险特征组合、基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法和单项计提的判断标准同不含融资成分的认定标准一致。
5.其他金融资产计量损失准备的方法
对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
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本公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素：
*信用风险变化导致的内部价格指标是否发生显著变化；*若现有金融工具在报告日作为新
金融工具源生或发行，该金融工具的利率或其他条款是否发生显著变化；*同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是否发生显著变化；*金融
工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化；*对债务人实际或预期的内部信用评级是
否下调；*预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化；*债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；*同一债务人发行的其
他金融工具的信用风险是否显著增加；*债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著
不利变化；*作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化；*预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；*借款合同
的预期变更，包括预计违反合同的行为可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率调升、要求追加抵押品或担保对金融工具的合同框架做出其他变更；?债务人预期表现和
还款行为是否发生显著变化；?本公司对金融工具信用管理方法是否变化；?逾期信息。
（1）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干信用风险特征组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合类别确定依据
组合1：账龄组合除合并报表范围内的其他应收款作为账龄组合
组合2：合并范围内关联方合并报表范围内的其他应收款
（2）基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法参考不包含重大融资成分的应收款项的说明。
（3）按照单项计提坏账准备的判断标准参考不包含重大融资成分的应收款项的说明。
(十三)存货
1.存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、周转材料、在产品、库存商品等。
2.发出存货的计价方法
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存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
3.存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
5.存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，当期可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
(十四)合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债，同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(十五)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。重大影响，是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响，或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
2.初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行-27-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照债务重组准则有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照非货币性资产交换准则有关规定确定。
3.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。
(十六)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
2.固定资产折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、光伏电站、其他设备；
折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
资产类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法15-400~52.50-6.67
机器设备年限平均法5-120~58.33-20
运输设备年限平均法5-80~512.5-20
光伏电站年限平均法2553.80
其他设备年限平均法5-200~54.85-19.40
(十七)在建工程本公司在建工程主要为自营方式建造和出包方式建造。在建工程结转为固定资产的标准和时点，以在建工程达到预定可使用状态为依据。预定可使用状态的判断标准，应符合下列-28-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已
经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不
再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(十八)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2.资本化金额计算方法
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(十九)无形资产
1.无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
2.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
使用寿命有限无形资产采用直线法进行摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和-29-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命。
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
3.研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本公司研发支出的范围主要依据公司的研究开发项目情况制定，主要包括：研发人员职工薪酬、材料费用、折旧费用、实验检验费、其他费用等。
本公司根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大
不确定性，将其划分为研究阶段支出和开发阶段支出。内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，在同时满足以下确认为无形资产条件的转入无形资产核算：*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；*具有完成该
无形资产并使用或出售的意图；*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。对于不满足资本化条件的开发阶段支出于发生时计入当期损益。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进
行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
(二十)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、
采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在
-30-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(二十一)长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬的会计处理方法
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
2.离职后福利的会计处理方法
-31-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
3.辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
(二十三)预计负债
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十四)收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。
履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。
如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。
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本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断本公司从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
本公司按照业务类型确定的收入确认具体原则和计量方法：
公司收入主要包括销售商品收入、光伏发电收入、提供服务收入等；
1.销售商品
本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司转让商品的履约义务不满足在某一时段内履行的三个条件，所以本公司通常在综合考虑了下列因素的基础上，在到货验收完成时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。对于境内销售，公司根据销售合同，将产品运至约定交货地点，由买方签收后，商品的控制权转移给客户，确认收入；对于出口销售，公司根据销售合同，将出口产品按规定办理出口报关手续，取得提单后，商品的控制权转移给客户确认收入。
2.光伏发电
本公司光伏电站发电项目已经并网发电，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，公司依据电网公司出具的电量结算单或电表上网电量，按月确认收入。
3.提供服务
本公司与客户之间的提供服务合同通常包含租赁服务等履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照相关服务已经提供，取得合同约定收款权利时，确认收入。
(二十五)合同成本合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包-33-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
本公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司将确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品收入确认相
同的基础进行摊销，计入当期损益。取得合同的增量成本形成的资产的摊销年限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值准备并确认为资产减值损失：因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况的下该资产在转回日的账面价值。
(二十六)政府补助
1.政府补助的类型及会计处理政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。
-34-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
2.政府补助确认时点
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债
1.递延所得税的确认根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.递延所得税的计量
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
(二十八)租赁
本公司在合同开始日，将评估合同是否为租赁或包含租赁。如果合同中一方让渡了在一-35-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或包含租赁。
1.承租人的会计处理
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
（1）使用权资产
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括租赁负债的初始计量金额，在租赁期开始日或之前支付的已扣除租赁激励的租赁付款额，初始直接费用等。
对于能合理确定租赁期届满时将取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，将其账面价值减记至可收回金额。
（2）租赁负债租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权时需支付的款项等。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本公司采用租赁内含利率作为折现率；若无法合理确定租赁内含利率，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率，即本公司所采用的折现率或修订后的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。
2.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法
对于租赁期不超过12个月的短期租赁，以及单项资产全新时价值较低的租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
3.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法
本公司在租赁开始日，将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除以之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租金收入在租赁期内按直线法确认。对初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益，未计入租赁收款额的可变租金在实际发生时计入租金收入。
（2）融资租赁会计处理
-36-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，并终止确认融资租赁资产。初始直接费用计入应收融资租赁款的初始入账价值中。
(二十九)重要会计政策变更、会计估计变更
1.重要会计政策变更
财政部于2022年发布了《关于印发〈企业会计准则解释第16号〉的通知》，规定对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，应当在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。本公司于2023年1月1日起执行该规定，对首次执行日租赁负债和使用权资产产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异对比较报表及累积影响数进行了追溯调整。
对2022年1月1日的之前发生的该等单项交易，本公司在2022年1月1日确认递延所得税资产和递延所得税负债，并将差额调整2022年1月1日的留存收益。因执行该项会计处理规定，本公司追溯调整了2022年1月1日合并财务报表的递延所得税资产2841250.30元，递延所得税负债2864262.22元，相关调整对本公司合并财务报表中归属于母公司股东权益的影响金额为-23011.92元，其中盈余公积为0元、未分配利润为-23011.92元。本公司母公司财务报表相应调整了2022年1月1日的递延所得税资产306906.26元，递延所得税负债499847.22元，相关调整对本公司母公司财务报表中股东权益的影响金额为-192940.96元，其中盈余公积为0元、未分配利润为-192940.96元。
该事项对2022年12月31日及2022年度合并财务报表影响如下：
变更前2022年变更后2022年合并资产负债表项目影响数
12月31日/2022年度12月31日/2022年度
资产：
递延所得税资产23400891.3933849371.2210448479.83
负债：
递延所得税负债24578420.9734716089.0710137668.10
股东权益：
未分配利润909036922.32909394295.88357373.56
少数股东权益219867903.00219821341.17-46561.83
-37-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
变更前2022年变更后2022年合并资产负债表项目影响数
12月31日/2022年度12月31日/2022年度
利润：
所得税费用45188556.3744854732.72-333823.65变更前2022年变更后2022年母公司资产负债表项目影响数
12月31日/2022年度12月31日/2022年度
资产：
递延所得税资产15830257.1215830257.12
负债：
递延所得税负债7057718.937057718.93
股东权益：
未分配利润228784044.26228784044.26
利润：
所得税费用6438536.396245595.43-192940.96
2.重要会计估计变更
本期公司无重要会计估计变更。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
增值税当期销项税额减当期可抵扣的进项税额计缴6%、9%、13%
城市维护建设税应缴流转税税额5%、7%
企业所得税应纳税所得额5%、15%、25%
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；
房产税1.2%、12%
从租计征的，按租金收入的12%计缴教育费附加应缴流转税税额3%
地方教育费附加应缴流转税税额2%
执行不同企业所得税税率纳税主体披露说明：
纳税主体名称所得税税率
鲁银投资集团股份有限公司25%
山东鲁银国际经贸有限公司25%
鲁银集团禹城羊绒纺织有限公司25%
山东鲁银盐穴储能工程技术有限公司25%
山东鲁银科技投资有限公司25%
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纳税主体名称所得税税率
鲁银投资集团德州实业有限公司25%
山东省鲁盐集团有限公司25%
山东寒亭第一盐场有限公司25%
山东海晶盐业股份有限公司25%
山东鲁晶制盐科技有限公司25%
山东省鲁盐集团东方海盐有限公司25%
山东东岳盐业有限公司25%
山东省鲁盐经贸有限公司25%
山东鲁银新材料科技有限公司15%
山东菜央子盐场有限公司15%
山东肥城精制盐厂有限公司15%
山东岱岳制盐有限公司15%鲁银（寿光）新能源有限公司【注】0%
鲁银集团禹城粉末冶金制品有限公司、山东省鲁盐集团泰安
5%
有限公司、山东省鲁盐集团滕州有限公司及其他小微企业
注：公司子公司鲁银（寿光）新能源有限公司光伏发电项目属于国家重点扶持的公共基础设施项目，自2023年起享受企业所得税“三免三减半”优惠政策，本期企业所得税实际税率为0。
(二)重要税收优惠及批文
1.公司子公司山东鲁银新材料科技有限公司于2023年12月通过高新技术企业重新认定，
证书编号 GR202337005319，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条及实施条例第九十三条规定，山东鲁银新材料科技有限公司2023年度适用15%的企业所得税税率。
2.公司子公司山东岱岳制盐有限公司于2021年12月取得《高新技术企业证书》，证书编
号 GR202137007012，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条及实施
条例第九十三条规定，山东岱岳制盐有限公司2023年度适用15%的企业所得税税率。
3.公司子公司山东肥城精制盐厂有限公司于2021年12月取得《高新技术企业证书》，证
书编号 GR202137001795，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条及实施条例第九十三条规定，山东肥城精制盐厂有限公司2023年度适用15%的企业所得税税率。
4.公司子公司山东菜央子盐场有限公司于2021年12月取得《高新技术企业证书》，证书
编号 GR202137005713，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条及实施条例第九十三条规定，山东菜央子盐场有限公司2023年度适用15%的企业所得税税率。
5.公司子公司山东鲁银新材料科技有限公司、山东岱岳制盐有限公司、山东肥城精制盐
-39-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
厂有限公司、山东菜央子盐场有限公司为先进制造业企业，根据财政部、税务总局于2023年9月发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部、税务总局公告2023
年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵
扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
6.根据《山东省人民政府关于印发支持实体经济高质量发展的若干政策的通知》（鲁政发【2018】21号）、《关于高新技术企业城镇土地使用税有关问题的通知》（鲁财税【2019】5号）、
《山东省财政厅关于2021年下半年行政规范性文件延期的公告》（鲁财法【2021】6号）文件规定，对认定为高新技术企业的，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起，按现行城镇土地使用税税额标准的50%计算缴纳城镇土地使用税，最低不低于法定税额标准。本期公司子公司山东鲁银新材料科技有限公司、山东岱岳制盐有限公司、山东肥城精制盐厂有限公
司、山东菜央子盐场有限公司享受上述土地使用税优惠政策。
7.根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条及实施条例第八十七条的规定，企
业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
根据《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税【2008】116号）和《财政部、国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税【2008】46号），太阳能发电新建项目在相关优惠目录中。
公司子公司鲁银（寿光）新能源有限公司光伏发电项目满足上述条件，自2023年起可享受企业所得税“三免三减半”优惠政策。
8.根据财政部、税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第6号）规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2022年第13号）规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。公司子公司鲁银集团禹城粉末冶金制品有限公司、山东省鲁盐集团泰安有限公司、山东省鲁盐集团滕州有限公司及其他小微企业本期享受上述企业
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所得税优惠政策。
9.根据财政部、国家税务总局发布的《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地
占用税和教育费附加、地方教育附加。公司子公司鲁银集团禹城粉末冶金制品有限公司、山东省鲁盐集团泰安有限公司、山东省鲁盐集团滕州有限公司及其他小微企业本期享受上述“六税两费”减免政策。
五、合并财务报表重要项目注释
(一)货币资金项目期末余额期初余额
库存现金1616831.60258784.57
银行存款297307216.37197393207.28
其他货币资金117919794.7249847065.24
合计416843842.69247499057.09
其他货币资金明细：
项目期末余额年初余额
银行承兑汇票保证金49057835.3334638565.24
诉讼保证金【注1】42014099.50
质押股票孳息25474500.0015208500.00
矿产资源保证金1373359.89
合计117919794.7249847065.24
注1：如本附注“十五、（二）其他对财务报表使用者决策有影响的重要交易或事项”段所述影响，本公司名下银行存
款42014099.50元被查封冻结；
注2：截止期末其他货币资金存在使用受限的情形，受限原因详见附注五、（十九）。
(二)应收票据
1.应收票据的分类
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票167457142.30183606704.86
-41-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
项目期末余额期初余额
商业承兑汇票3700000.0038000.00
小计171157142.30183644704.86
减：坏账准备185000.001900.00
合计170972142.30183642804.86
2.期末已质押的应收票据
项目期末已质押金额
银行承兑汇票167457142.30
合计167457142.30
3.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的应收票据
按组合计提坏账准备的应收票据171157142.30100.00185000.000.11170972142.30
其中：银行承兑汇票167457142.3097.84167457142.30
商业承兑汇票3700000.002.16185000.005.003515000.00
合计171157142.30100.00185000.000.11170972142.30期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的应收票据
按组合计提坏账准备的应收票据183644704.86100.001900.00183642804.86
其中：银行承兑汇票183606704.8699.98183606704.86
商业承兑汇票38000.000.021900.005.0036100.00
合计183644704.86100.001900.00183642804.86按信用风险特征组合计提坏账准备的应收票据
*银行承兑汇票期末余额期初余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内167457142.30183606704.86
-42-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
期末余额期初余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备计提比例（%）
合计167457142.30183606704.86
*商业承兑汇票期末余额期初余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内3700000.00185000.005.0038000.001900.005.00
合计3700000.00185000.005.0038000.001900.005.00
4.坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动
按组合计提1900.00183100.00185000.00
合计1900.00183100.00185000.00
(三)应收账款
1.按账龄披露
账龄期末余额期初余额
1年以内175150850.48157752542.19
1至2年19526659.8371266935.65
2至3年6423909.4710607020.74
3至4年5284558.464479738.66
4至5年3179875.495091958.23
5年以上42658834.0638376226.41
小计252224687.79287574421.88
减：坏账准备60754590.5160895339.91
合计191470097.28226679081.97
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款14868632.445.8914868632.44100.00
按组合计提坏账准备的应收账款237356055.3594.1145885958.0719.33191470097.28
其中：账龄组合237356055.3594.1145885958.0719.33191470097.28
-43-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
合计252224687.79100.0060754590.5124.09191470097.28期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款12872786.804.4812872786.80100.00
按组合计提坏账准备的应收账款274701635.0895.5248022553.1117.48226679081.97
其中：账龄组合274701635.0895.5248022553.1117.48226679081.97
合计287574421.88100.0060895339.9121.18226679081.97
（1）重要的单项计提坏账准备的应收账款期末余额单位名称
账面余额坏账准备计提比例（%）依据
新疆昱丰有限公司10836654.7810836654.78100.00对方无偿还能力
合计10836654.7810836654.78————
（2）按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额期初余额账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内174439749.168721987.465.00157752542.197887627.135.00
1至2年18949778.831894977.8910.0071266935.657126693.5610.00
2至3年5716046.151143209.2220.0010607020.742121404.1420.00
3至4年5284558.462113823.3840.004479738.661791895.4640.00
4至5年3179875.492225912.8670.005001550.083501085.0670.00
5年以上29786047.2629786047.26100.0025593847.7625593847.76100.00
合计237356055.3545885958.07--274701635.0848022553.11--
3.坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动
单项计提12872786.801995845.6414868632.44
按组合计提48022553.11-2136595.0445885958.07
合计60895339.91-140749.4060754590.51
4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
-44-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
应收账款和占应收账款和合应收账款合同资产期坏账准备期末单位名称合同资产期同资产期末余额期末余额末余额余额
末余额合计数的比例(%)
第一名26244030.4726244030.4710.411312201.52
第二名10836654.7810836654.784.3010836654.78
第三名8869135.998869135.993.528869135.99
第四名6684178.416684178.412.656684178.41
第五名5914748.525914748.522.35295737.43
合计58548748.1758548748.1723.2327997908.13
(四)应收款项融资
1.应收款项融资分类列示
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票280013383.31418634700.01
合计280013383.31418634700.01
2.期末已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票591618041.31
合计591618041.31
(五)预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内38165575.0887.96145357194.9698.43
1至2年3808033.078.781614302.111.09
2至3年719524.181.65412908.930.28
3年以上697700.401.61299439.750.20
合计43390832.73100.00147683845.75100.00
2.按预付对象归集的期末余额前五名单位情况
占预付款项期末余额合计数单位名称期末余额
的比例(%)
第一名3672640.008.46
第二名3000000.006.91
-45-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
占预付款项期末余额合计数单位名称期末余额
的比例(%)
第三名2803211.096.46
第四名2787983.416.43
第五名2727550.356.29
合计14991384.8534.55
(六)其他应收款项目期末余额期初余额
其他应收款44360808.7044585145.90
合计44360808.7044585145.90其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内13752260.156042000.51
1至2年1994118.905996388.14
2至3年5151723.4538936764.80
3至4年38727182.332310262.88
4至5年380474.00149130.74
5年以上83571842.1283490728.54
小计143577600.95136925275.61
减：坏账准备99216792.2592340129.71
合计44360808.7044585145.90
（2）按款项性质披露款项性质期末余额期初余额
外部单位往来132555672.41132445042.38
代垫款5131138.651362072.48
备用金419744.69824235.55
保证金及押金3670452.591676453.06
其他1800592.61617472.14
小计143577600.95136925275.61
减：坏账准备99216792.2592340129.71
合计44360808.7044585145.90
（3）坏账准备计提情况
-46-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）
2023年1月1日余额8920331.8183419797.9092340129.71
2023年1月1日余额在本期8920331.8183419797.9092340129.71
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提8857542.43-51091.018806451.42
本期转回1929788.881929788.88本期转销本期核销其他变动
2023年12月31日余额17777874.2481438918.0199216792.25
（4）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
坏账准备92340129.718806451.421929788.8899216792.25
合计92340129.718806451.421929788.8899216792.25
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计末余额
数的比例(%)
赖积豪借款26798102.595年以上18.6626798102.59
湖北啸创汽车科技有限公司货款22865422.973至4年15.939146169.19
青岛豪杰矿业有限公司借款16333687.78注11.386367973.90
乐陵希森集团有限公司往来款8962665.925年以上6.248962665.92
临朐县人民法院诉讼保证金5866740.005年以上4.095866740.00
合计——80826619.26——56.3057141651.60
注：账龄2至3年金额827506.05元，3至4年金额15506181.73元。
(七)存货
1.存货的分类
-47-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
期末余额期初余额
项目跌价准备/跌价准备/账面余额合同履约成账面价值账面余额合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
原材料136397715.703424610.63132973105.07123280279.914919773.47118360506.44
周转材料20516006.45355642.6620160363.7926394879.942874633.1823520246.76
在产品18268849.0518268849.0517450308.2617450308.26
库存商品197265606.9418292103.50178973503.44190564697.0321261339.42169303357.61
合计372448178.1422072356.79350375821.35357690165.1429055746.07328634419.07
2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备的增减变动情况
（1）存货跌价准备和合同履约成本减值准备的分类本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料4919773.471020881.172516044.013424610.63
周转材料2874633.181456.292520446.81355642.66
库存商品21261339.422024141.814993377.7318292103.50
合计29055746.073046479.2710029868.5522072356.79
（2）确定可变现净值的具体依据及本期转回或转销存货跌价准备的原因：
本期转回存货跌价本期转销存货跌价项目确定可变现净值的具体依据准备的原因准备的原因以所生产的产成品的估计售价减去至完工时本期已将期初计提存
原材料估计将要发生的成本、估计的销售费用和相货跌价准备的部分存
关税费后的金额，确定其可变现净值货耗用/售出。
以所生产的产成品的估计售价减去至完工时本期已将期初计提存
周转材料估计将要发生的成本、估计的销售费用和相货跌价准备的部分存
关税费后的金额，确定其可变现净值货耗用/售出。
本期已将期初计提存以该存货的估计售价减去估计的销售费用和库存商品货跌价准备的部分存
相关税费后的金额，确定其可变现净值货耗用/售出。
(八)其他流动资产项目期末余额期初余额
待抵扣进项税额62859171.6773388961.48
待认证进项税额2390365.61
预缴所得税5416590.33625226.93
预缴土地使用税981958.08
合计71648085.6974014188.41
-48-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
(九)长期股权投资本期增减变动被投资单位期初余额权益法下确宣告发放现减值准备期减少投其他综合其他权益变计提减期末余额追加投资认的金股利或利其他末余额资收益调整动值准备投资损益润联营企业中节能万润股份
638855791.3177492917.862933082.9019184257.6527889753.41710576296.31
有限公司德州市德信资产
44500000.0044500000.0044500000.00
管理有限公司鲁银实业集团潍
5000000.005000000.005000000.00
坊分公司青岛豪杰矿业有
177347828.89177347828.89177347828.89
限公司济南国惠鲁银产
业投资基金合伙1000000.00105549730.003287193.09109836923.09企业（有限合伙）
合计866703620.20105549730.0080780110.952933082.9019184257.6527889753.411047261048.29226847828.89
-49-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
(十)其他权益工具投资
1.其他权益工具投资情况
本期增减变动本期计入本期计入项目期初余额追加其他综合其他综合期末余额减少投资其他投资收益的利收益的损得失山东省中鲁远洋渔
328634.0378879.80249754.23
业股份有限公司山东航空股份有限
881693.22780203.22101490.00
公司山东玉泉集团股份
1989416.141989416.14
有限公司山东磊宝锆业科技股份有限公司莱商银行股份有限
389275905.17389275905.17
公司烟台恒启达投资合
6000000.006000000.00
伙企业（有限合伙）山东省财金创投新旧动能转换股权投
14511138.581929229.5012581909.08资合伙企业（有限合伙）山东天泰新材料股
10000.0010000.00
份有限公司
合计412996787.147929229.50859083.02404208474.62
（续）指定为以公允累计计入其他累计计入其他本期确认的股价值计量且其项目综合收益的利综合收益的损利收入变动计入其他得失综合收益的原因
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司49754.23
山东航空股份有限公司98510.00山东玉泉集团股份有限公司山东磊宝锆业科技股份有限公司
莱商银行股份有限公司2490000.00
烟台恒启达投资合伙企业（有限合伙）山东省财金创投新旧动能转换股权投
资合伙企业（有限合伙）山东天泰新材料股份有限公司
合计2490000.0049754.2398510.00
注：2020年度公司结合经营环境、经营情况和财务状况对山东磊宝锆业科技股份有限公司投资价值进行分析判断，全额计提投资减值准备。
-50-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
2.本期终止确认的情况
终止确认转入留存收益终止确认转入留存收益项目终止确认的原因的累计利得的累计损失烟台恒启达投资合伙企股权转让业（有限合伙）
合计——————
注：本期公司与烟台福连企业管理咨询有限公司签订《烟台恒启达投资合伙企业（有限公司）出资份额转让协议》，将持有的烟台恒启达2000.00万元出资份额（实缴出资600万元）作价780万元予以转让。
(十一)固定资产类别期末余额期初余额
固定资产1964421441.331486382992.31
固定资产清理1655.65
合计1964421441.331486384647.96固定资产项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备光伏电站合计
一、账面原值
1.期初余额1376428005.031537613365.0347739251.0349743689.543011524310.63
2.本期增加金额63763890.86133952694.57492710.716006650.94483039722.64687255669.72
（1）购置15159612.1827969291.25492710.714148022.5447769636.68
（2）在建工程转入48604278.68105983403.321858628.40483039722.64639486033.04
3.本期减少金额17603822.2932010260.241364357.95486783.3451465223.82
（1）处置或报废1503448.4729841576.621364357.95486783.3433196166.38
（2）升级改造16100373.822168683.6218269057.44
4.期末余额1422588073.601639555799.3646867603.7955263557.14483039722.643647314756.53
二、累计折旧
1.期初余额456903624.81980164399.7435987290.4436901332.301509956647.29
2.本期计提增加金额50357178.19127571570.614404816.3910298518.479187415.52201819499.18
3.本期减少金额8987948.5829181730.241306652.94346997.5239823329.28
（1）处置或报废1637278.8227547969.831306652.94346997.5230838899.11
（2）升级改造7350669.761633760.418984430.17
4.期末余额498272854.421078554240.1139085453.8946852853.259187415.521671952817.19
三、减值准备
1.期初余额11643910.353449441.3490220.601098.7415184671.03
2.本期计提增加金额1919177.3515763.363320.541938261.25
3.本期减少金额5485200.00697234.276182434.27
-51-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备光伏电站合计
（1）处置或报废130200.00697234.27827434.27
（2）升级改造5355000.005355000.00
4.期末余额6158710.354671384.42105983.964419.2810940498.01
四、账面价值
1.期末账面价值918156508.83556330174.837676165.948406284.61473852307.121964421441.33
2.期初账面价值907880469.87553999523.9511661739.9912841258.501486382992.31
注：期末已经提足折旧仍继续使用的固定资产原值424380443.64元。
(十二)在建工程类别期末余额期初余额
在建工程63409545.60474724096.03
工程物资597345.142868363.46
合计64006890.74477592459.49
1.在建工程
（1）在建工程项目基本情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
鲁银 150MW 光伏
450346939.88450346939.88
发电项目
盐穴储气工程10127013.2910127013.293909870.113909870.11肥城制盐投资建
设鲁银储能建穴29971407.5329971407.53155486.34155486.34配套制盐项目肥城制盐药用盐
四效改 MVR 技改 2883163.52 2883163.52项目
50吨电弧炉改造11551327.4311551327.43
新打卤水井项目10438719.6610438719.663073337.083073337.08
其他零星工程12872405.1212872405.122803971.672803971.67
合计63409545.6063409545.60474724096.03474724096.03
（2）重大在建工程项目变动情况预算数本期转入本期其他项目名称期初余额本期增加金额期末余额（万元）固定资产减少金额
鲁银 150MW 光伏
71505.00450346939.8840879287.71491226227.59
发电项目
-52-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
预算数本期转入本期其他项目名称期初余额本期增加金额期末余额（万元）固定资产减少金额肥城制盐投资建
设鲁银储能建穴57187.80155486.3429815921.1929971407.53配套制盐项目
电源改接项目3200.0028583020.5128583020.51
矿粉精选项目2300.0025783585.7325783585.73
合计——450502426.22125061815.14545592833.8329971407.53
重大在建工程项目变动情况（续）工程累计投
工程进度利息资本化其中：本期利息本期利息项目名称入占预算比资金来源
(%)累计金额资本化金额资本化率(%)
例(%)
鲁银 150MW 光伏发
68.70100.006776305.404802183.681.39自筹+贷款
电项目肥城制盐投资建设
鲁银储能建穴配套5.245.24自筹+贷款制盐项目
电源改接项目89.32100.00自筹
矿粉精选项目112.10100.00自筹
合计————6776305.404802183.68————
2.工程物资
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值肥城制盐药用盐四
2868363.462868363.46
效改 MVR 技改项目
待安装设备597345.14597345.14
合计597345.14597345.142868363.462868363.46
(十三)使用权资产办公场所及项目房屋建筑物土地使用权采矿权机器设备合计设备
一、账面原值
1.期初余额46835933.7646835933.76
2.本期增加金额1061650.25560760.811262000.00100941.43633276.683618629.17
（1）新增租赁1061650.25504181.941262000.00100941.43633276.683562050.30
（2）重估调整56578.8756578.87
3.本期重估调整减
590912.21590912.21
少金额
4.期末余额1061650.2546805782.361262000.00100941.43633276.6849863650.72
-53-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
办公场所及项目房屋建筑物土地使用权采矿权机器设备合计设备
二、累计折旧
1.期初余额3506893.163506893.16
2.本期计提增加金
652524.473263128.6835055.5650470.72316638.354317817.78
额
3.本期减少金额
4.期末余额652524.476770021.8435055.5650470.72316638.357824710.94
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值409125.7840035760.521226944.4450470.71316638.3342038939.78
2.期初账面价值43329040.6043329040.60
注1：本期计入当期损益的简化处理短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额4267931.28元；
注2：本期根据子公司山东菜央子盐场有限公司与羊口镇政府签订的土地租赁补充协议，因租赁土地面积调整，本期重估调整减少使用权资产590912.21元；
注3：本期根据子公司鲁银（寿光）新能源有限公司与山东省盐业集团有限公司签订的租赁补充协议，因租赁金额变更，本期重估调整增加使用权资产56578.87元。
(十四)无形资产供热管道项目土地使用权软件用电权采矿权商标权合计使用权
一、账面原值
1.期初余额225742640.636399979.22772000.00224265.28124759019.1388305.27357986209.53
2.本期增加金
3225465.00137623.766654960.0010018048.76
额
其中：购置3225465.00137623.766654960.0010018048.76
3.本期减少金
32239.00772000.00224265.281028504.28
额
其中：失效
且终止确认的32239.00772000.00224265.281028504.28部分
4.期末余额228968105.636505363.98131413979.1388305.27366975754.01
二、累计摊销
1.期初余额46686134.594112301.06772000.00224265.2828413110.356580.4380214391.71
2.本期计提增
5132656.62477226.554193249.909214.449812347.51
加金额
3.本期减少金
32239.00772000.00224265.281028504.28
额
其中：失效32239.00772000.00224265.281028504.28
-54-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
供热管道项目土地使用权软件用电权采矿权商标权合计使用权且终止确认的部分
4.期末余额51818791.214557288.6132606360.2515794.8788998234.94
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加
3.本期减少
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价
177149314.421948075.3798807618.8872510.40277977519.07
值
2.期初账面价
179056506.042287678.1696345908.7881724.84277771817.82
值
(十五)商誉
1.商誉账面原值
本期增加额本期减少额项目期初余额期末余额企业合并形成的其他处置其他
盐业板块18021153.9918021153.99
合计18021153.9918021153.99
2.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
所属经营分部及是否与以前年度名称所属资产组合或者组合的构成及依据依据保持一致
构成：山东省鲁盐集团有限公司及其下属子公司、山东
肥城精制盐厂有限公司、山东岱岳制盐有限公司、山东本公司将该资产东岳盐业有限公司的经营性资产认定为一个资产组；
盐业板块组划入盐业板块是
依据：本公司商誉系收购上述公司股权时形成，商誉所分部中管理
在的资产组生产的产品、提供的服务存在活跃市场，可以带来独立的现金流，可将其认定为一个单独的资产组。
3.商誉可收回金额的确定方法
按可收回金额按预计未来现金流量的现值确定减值预测期预测期的稳定期的项目账面价值可收回金额金额年限关键参数关键参数
折现率10.93%，折现率10.93%，盐业板块1693485039.912419519243.615根据预测收入、
增长率0%成本费用等计算
合计1693485039.912419519243.61——————
-55-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
(十六)长期待摊费用类别期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额
车间改造4731092.293096887.012559354.405268624.90
塑苫8114349.024015438.243508520.608621266.66
装修费3407171.22482516.192112728.091776959.32
采卤权费248625.00248625.00
防洪设施163046.10163046.10
临时用地补偿567733.33170320.00397413.33
溴素吹吸工序技术改造350825.6838980.64311845.04
管道防腐安装项目374751.3641639.04333112.32
绿化工程295200.0041000.00254200.00
其他360543.5144200.00348806.0355937.48
合计17592560.478659818.489233019.9017019359.05
(十七)递延所得税资产、递延所得税负债
1.未经抵消的递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额期初余额
项目可抵扣/应纳可抵扣/应纳递延所得税递延所得税税暂时性差税暂时性差
资产/负债资产/负债异异
递延所得税资产：
资产减值准备588733.912609768.585386192.6822672342.36
信用减值损失14171157.1964353140.8417794953.6777319161.59
内部交易未实现利润865086.216005056.89219745.04996121.35
新租赁准则的所得税影响9803144.9142303087.0810448479.8344615738.37
小计25428122.22115271053.3933849371.22145603363.67
递延所得税负债：
计入其他综合收益的金融资产公允价值变动202581.81810327.25
非同一控制企业合并资产评估增值10760780.0143043120.1012265426.2349061704.96
固定资产一次性扣除4267720.3826042392.955255275.8131752908.29
交易性金融负债公允价值变动6859689.5827438758.336855137.1227420548.48
新租赁准则的所得税影响9714368.9142038939.7810137668.1043329040.60
小计31602558.88138563211.1634716089.07152374529.58
-56-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
2.未确认递延所得税资产明细
项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异388466807.22324327643.85
可抵扣亏损271662984.86170017217.86
合计660129792.08494344861.71
3.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期情况
年度期末余额期初余额备注
2023年39743970.44
2024年13543535.2113543535.21
2025年5095188.835222751.22
2026年14361578.4414861084.10
2027年99182943.6796645876.89
2028年139479738.71
合计271662984.86170017217.86
(十八)其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付长期资产
10468251.9910468251.9910894771.4310894771.43
购置款
预付采矿权款158458652.08158458652.08158458652.08158458652.08
合计168926904.07168926904.07169353423.51169353423.51
(十九)所有权或使用权受限资产期末情况项目账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金1373359.891373359.89保证金监管户，矿产资源保证金货币资金49057835.3349057835.33保证金银行承兑保证金
货币资金25474500.0025474500.00质押万润股份质押股票孳息
货币资金42014099.5042014099.50冻结诉讼冻结
应收票据167457142.30167457142.30质押票据池质押万润股份股票3480万股质押
长期股权投资261557574.55261557574.55质押发行可交换公司债券
固定资产310902003.35266487816.07抵押抵押借款
-57-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
期末情况项目账面余额账面价值受限类型受限情况
无形资产85934354.9571500553.35抵押抵押借款
合计943770869.87884922880.99----期初情况项目账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金1373359.891373359.89保证金监管户，矿产资源保证金货币资金34638565.2434638565.24保证金银行承兑保证金
货币资金15208500.0015208500.00质押万润股份质押股票孳息
应收票据183606704.86183606704.86质押票据池质押万润股份股票3480万股质押
长期股权投资235157817.86235157817.86质押发行可交换公司债券
固定资产329598571.69289080629.71抵押抵押借款
无形资产131021012.95112565438.51抵押抵押借款
合计930604532.49871631016.07----
(二十)短期借款借款条件期末余额期初余额
质押借款10000000.00
保证借款130000000.00170000000.00
信用借款140000000.0049600000.00
抵押和保证借款65000000.00165000000.00
质押和保证借款50000000.00
抵押、保证和质押借款10000000.00
委托借款200000000.00200000000.00
借款利息626465.54647681.77
合计535626465.54655247681.77
(二十一)交易性金融负债项目期末余额期初余额指定的理由和依据
交易性金融负债18209.85/
其中：21鲁银 EB可交换债券 18209.85 /
合计18209.85
注：公司2021年2月5日发行可交换公司债券，在初始计量时将可交换公司债券中嵌入衍生工具部分单独确认为一项-58-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
金融负债，并按照公允价值进行后续计量，本期因万润股份股价较低且可交换公司债券即将到期，计算确认公允价值变动收益18209.85元。
(二十二)应付票据项目期末余额期初余额
银行承兑汇票192041972.28194978683.34
合计192041972.28194978683.34
(二十三)应付账款项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）259642808.13259094278.97
1年以上49151780.4647120300.01
合计308794588.59306214578.98
(二十四)合同负债项目期末余额期初余额
合同预收款50338001.9758783623.52
合计50338001.9758783623.52
(二十五)应付职工薪酬
1.应付职工薪酬分类列示
项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
短期薪酬79787054.91353759629.65365321997.5068224687.06
离职后福利-设定提存计划16403739.2742704123.8047498146.9611609716.11
合计96190794.18396463753.45412820144.4679834403.17
2.短期职工薪酬情况
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴50987790.95277510377.70288387555.6440110613.01
职工福利费20942916.9320910272.3132644.62
社会保险费150386.0325937242.1426020152.7167475.46
其中：医疗及生育保险费81236.6523942054.2223958921.6364369.24
-59-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工伤保险费69149.381995187.922061231.083106.22
住房公积金214391.5721968755.1921941660.29241486.47
工会经费和职工教育经费22579736.846211959.975850214.3922941482.42
内退福利5854749.521188377.722212142.164830985.08
合计79787054.91353759629.65365321997.5068224687.06
3.设定提存计划情况
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险1505600.8435217446.1936208482.93514564.10
失业保险费578731.931565453.011615608.37528576.57
企业年金缴费14319406.505921224.609674055.6610566575.44
合计16403739.2742704123.8047498146.9611609716.11
(二十六)应交税费项目期末余额期初余额
增值税9944045.5019616234.19
资源税2548178.373427627.48
企业所得税8731999.9816878359.12
城市维护建设税563398.721671644.94
房产税4194417.533519411.51
土地使用税1429320.641777605.72
个人所得税641421.26310615.02
教育费附加241492.21711832.64
地方教育费附加158646.05475547.57
印花税609521.76661270.15
其他税费536110.90230089.06
合计29598552.9249280237.40
(二十七)其他应付款项目期末余额期初余额
应付股利15500.0015500.00
其他应付款96086659.86116264673.08
合计96102159.86116280173.08
-60-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
1.应付股利
项目期末余额期初余额
普通股股利15500.0015500.00
合计15500.0015500.00
2.其他应付款
（1）按款项性质分类项目期末余额期初余额
外部单位借款9790280.029615806.87
单位往来款36654497.0459631270.65
押金、保证金25716535.9124782864.88
代收款、代扣款2638723.463573761.82
应付内部员工款3545048.662782093.41
其他17741574.7715878875.45
合计96086659.86116264673.08
（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款单位名称期末余额
德州惠兴德信信息咨询有限公司17010441.20
合计17010441.20
(二十八)一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款43218593.0837348593.08
一年内到期的租赁负债4421410.813667631.35
一年内到期的长期借款利息304989.72292968.79
一年内到期的应付债券利息3616438.361808219.18
一年内到期的应付债券400815891.83
合计452377323.8043117412.40
(二十九)其他流动负债项目期末余额期初余额
待转销项税额4948057.526411608.41
合计4948057.526411608.41
-61-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
(三十)长期借款项目期末余额期初余额利率区间
信用借款344859522.68280423003.803.00%
抵押+保证借款124344497.823.85%
抵押借款86995904.743.75%
小计431855427.42404767501.62——
减：一年内到期的长期借款43218593.0837348593.08
合计388636834.34367418908.54——
注：2022年，本公司取得招商银行长期借款98485930.00元，借款期限自2022年10月28日至2032年10月27日，借款年利率3.85%，本公司以房产提供抵押，济南四季春天置业有限公司提供保证。2023年12月29日，济南四季春天置业有限公司保证责任解除，期末余额86995904.74元由本公司提供抵押。
(三十一)应付债券项目期末余额期初余额
可交换公司债券404432330.19400280924.65
小计404432330.19400280924.65
减：一年内到期的应付债券404432330.191808219.18
合计398472705.47
1.应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
债券名称面值票面利率（%）发行日期债券期限发行金额
第一年票面利率为0.1%，
21 鲁银 EB
100.00第二年票面利率为0.5%，2021-2-53年400000000.00
【注】
第三年票面利率为1%。
合计100.00400000000.00
（续）本期按面值计是否债券名称期初余额溢折价摊销本期偿还期末余额发行提利息违约
21鲁银 EB 400280924.65 3808219.18 12443186.36 12100000.00 404432330.19 否
合计400280924.653808219.1812443186.3612100000.00404432330.19——
注1：2021年2月5日，公司以其持有的中节能万润股份有限公司股票非公开发行可交换公司债券400000000.00元，扣除发行费用（不含增值税）1146721.70元，实际收到发行价款398853278.30元。本次可交换公司债券换股期自发行结束之日起满6个月后的第一个交易日至本期可交换债券摘牌日前一交易日止，即自2021年8月6日起至2024年2月
4日止，初始转股价格为26.39元/股，截止至2023年12月31日未发生转股；
注2：截至2023年10月12日，万润股份股票连续20个交易日的收盘价低于当期换股价格的70%即17.96元/股，触-62-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
发回售条款，在回售期2023年10月16日至2023年10月27日间，共回售债券10万张，支付回售债券本金及利息1010.00万元；
注3：本期支付的利息中已重分类至一年内到期的非流动负债的金额为1808219.18元；
注4：期末重分类至一年内到期的非流动负债的应付债券利息费用金额为3616438.36元，重分类至一年内到期的应付债券金额400815891.83元。
2.划分为金融负债的其他金融工具
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具账面账面账面账面数量数量数量数量价值价值价值价值
21 鲁银 EB 15157256 18209.85 378931 18209.85 14778325
合计1515725618209.8537893118209.8514778325
注1：如本附注五（二十一）所述，公司在初始计量时将可交换公司债券中嵌入衍生工具部分单独确认为一项金融负债，并按照公允价值进行后续计量，本期因万润股份股价较低且可交换公司债券即将到期，计算确认公允价值变动收益
18209.85元；
注2：本期因持有人回售债券导致嵌入衍生工具数量减少378931份。
(三十二)租赁负债项目期末余额期初余额
租赁付款额58855118.6486148540.55
减：未确认融资费用16552031.5641532802.18
减：一年内到期的租赁负债4421410.813667631.35
合计37881676.2740948107.02
(三十三)长期应付款项目期末余额期初余额
长期应付款6904166.586633875.43
合计6904166.586633875.43
-63-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
长期应付款分类项目期末余额期初余额
土地补偿费4261916.083991624.93
其他2642250.502642250.50
小计6904166.586633875.43
减：一年内到期的长期应付款
合计6904166.586633875.43
(三十四)递延收益项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额形成原因
政府补助16862252.2012640000.002074659.1427427593.06收到政府补助
合计16862252.2012640000.002074659.1427427593.06——政府补助项目情况本期计入本期计入其
本期新增补其他期末与资产相关/项目期初余额营业外收他收益金额助金额变动余额与收益相关入金额超低排放补助资
500000.00100000.00400000.00与资产相关
金财源建设重点项
1500000.00300000.001200000.00与资产相关
目专项资金新兴产业和重点
700000.00140000.00560000.00与资产相关
行业专项资金大气污染防治资
270000.0054000.00216000.00与资产相关
金节能技术改造专
1200000.00240000.00960000.00与资产相关
项资金矿产资源节约与
3666533.27166800.003499733.27与资产相关
综合利用奖励
盐田补偿款377791.7117186.76360604.95与资产相关
土地平整费8502127.22229787.288272339.94与资产相关高强轻质金属材料设计及粉末可
145800.00145800.00与收益相关
控制备项目外拨经费
无氯海/卤水提溴
3640000.00301885.103338114.90与资产相关
项目经费降压站电源改接
9000000.00525000.008475000.00与资产相关
工程
合计16862252.2012640000.002074659.1427427593.06
-64-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
(三十五)股本
本次变动增减（+、-）项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股
股份总数675652277.00675652277.00
(三十六)资本公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
资本溢价（股本溢价）669964960.198849795.38663631.63678151123.94
其他资本公积231155370.0818466736.68249622106.76
合计901120330.2727316532.06663631.63927773230.70
注1：本期资本公积增加27316532.06元，其中按照持股比例确认资本公积-其他资本公积本期变动额18466736.68元；资本溢价（股本溢价）增加8849795.38元，原因如下：
2022年，公司作价11793453.65元公开挂牌转让全资子公司禹城羊绒50%股权，并于2023年2月15日办理完毕股
权转让及工商变更手续。本次转让后，公司持有禹城羊绒股权比例下降至50%，仍对其实施控制，本次处置价款与处置股权对应享有持续计算子公司净资产的差额8849795.38元，调整资本公积-资本溢价；
注2：本期资本公积减少663631.63元，原因如下：
（1）本期子公司山东鲁银新材料科技有限公司（以下简称“鲁银新材”）实施增资扩股，本公司以货币出资8000.00万元，其中765.70万元计入鲁银新材注册资本，剩余部分计入资本公积。本次增资完成后，鲁银新材注册资本由3622.55万元增加至4388.25万元，本公司持股比例由90.57%上升至92.22%。因增资导致本公司按照持股比例计算享有的子公司净资产份额较增资前减少515889.60元，调整减少资本溢价（股本溢价）。
（2）2022年3月，山东省鲁盐集团济南有限公司少数股东临沂市兰山盐业公司通过减资方式退出，公司返还其出资
款90万元，因少数股东减资退出时未结算其应享有的投资收益，导致本公司按照持股比例计算享有的子公司净资产份额较减资前增加164099.24元，增加了资本公积-资本溢价；经协商，本期山东省鲁盐集团济南有限公司分配临沂市兰山盐业公司原出资期间享有的投资收益，支付股利分红款147742.03元，调整减少资本溢价（股本溢价）。
-65-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
(三十七)其他综合收益本期发生额
减：前期计入其减：前期计入其项目期初余额本期所得税前税后归属于期末余额
他综合收益当期他综合收益当期减：所得税费用税后归属于母公司发生额少数股东转入损益转入留存收益
一、不能重分类进损益的
-35492254.57-859083.02-202581.81-656501.21-36148755.78其他综合收益
其中：其他权益工具投资
-35492254.57-859083.02-202581.81-656501.21-36148755.78公允价值变动
二、将重分类进损益的其
5915902.022933082.902823381.05109701.858739283.07
他综合收益
其中：权益法下可转损益
5915902.022933082.902823381.05109701.858739283.07
的其他综合收益
其他综合收益合计-29576352.552073999.88-202581.812166879.84109701.85-27409472.71
-66-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
(三十八)专项储备项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
安全生产费63091703.078985056.7611372168.6760704591.16
合计63091703.078985056.7611372168.6760704591.16
(三十九)盈余公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
法定盈余公积117041761.078408068.06125449829.13
合计117041761.078408068.06125449829.13
(四十)未分配利润项目本期金额上期金额
调整前上期末未分配利润909036922.32621804405.06
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）357373.56-23011.92调整后期初未分配利润909394295.88621781393.14
加：本期归属于母公司所有者的净利润263618672.14324839464.77
减：提取法定盈余公积8228068.0613578732.33
应付普通股股利33782613.8523647829.70
加：处置其他权益工具投资转入1620000.00
期末未分配利润1132622286.11909394295.88
注：如本附注“三、（二十九）重要会计政策变更、会计估计变更”所述，本期根据《企业会计准则解释第16号》文件规定调整年初未分配利润金额。
(四十一)营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务3250645123.562511653081.163641350716.052935263193.04
其他业务97248027.0823009290.81147630067.5669256030.92
合计3347893150.642534662371.973788980783.613004519223.96
-67-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
2.营业收入、营业成本分解信息
新材料分部盐业分部经贸分部新能源分部收入分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本按商品类型纺织品
钢铁粉末1081045983.09964472157.61
贸易228931052.72220015665.69
食用盐1020864518.46699156539.88
工业盐711858078.20486134309.89
溴素57293497.3242405906.88
药用盐42445416.1235781727.53
光伏发电66550488.9123942333.58
其他5786088.823601752.149242407.0610889603.39
其他业务收入26928675.135781248.1767874819.1311380490.5728629.38
合计1113760747.04973855157.921909578736.291285748578.14228931052.72220015665.6966579118.2923942333.58按商品转让时间
在某一时点确认收入1113242928.69973436033.321888456008.681285619517.58228931052.72220015665.6928629.38
在某一时段确认收入517818.35419124.6021122727.61129060.5666550488.9123942333.58
合计1113760747.04973855157.921909578736.291285748578.14228931052.72220015665.6966579118.2923942333.58
-68-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
（续表）纺织分部其他分部分部间抵消合计收入分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本按商品类型
纺织品27647684.9227509124.59647499.9270229.0927000185.0027438895.50
粉末及制品9835.631081045983.09964462321.98
贸易66422.65228864630.07220015665.69
食用盐18463.3118463.311020846055.15699138076.57
工业盐711858078.20486134309.89
溴素57293497.3242405906.88
药用盐42445416.1235781727.53
光伏发电1372604.0666550488.9122569729.52
其他287706.18784907.9314740789.7013706447.60
其他业务收入6247862.017645509.3537918.437802.053869877.001805759.3397248027.0823009290.81
合计33895546.9335154633.9437918.437802.054889969.064061799.353347893150.642534662371.97按商品转让时间
在某一时点确认收入33820125.9735154633.942825851.392689195.293261652894.052511536655.24
在某一时段确认收入75420.9637918.437802.052064117.671372604.0686240256.5923125716.73
合计33895546.9335154633.9437918.437802.054889969.064061799.353347893150.642534662371.97
-69-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
(四十二)税金及附加项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税5208261.456792054.87
教育费附加2203344.032915864.62
地方教育费附加1468938.791943929.71
地方水利基金4141.681588.24
房产税7049919.778339255.53
土地使用税7276756.386365344.86
资源税54329655.3533900869.22
印花税2459965.262261932.07
车船使用税27126.3626085.50
环境保护税191043.21156487.41
其他税费557514.08942942.68
合计80776666.3663646354.71
(四十三)销售费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬23363601.5216634689.94
办公费992961.46671071.53
广告费3541854.443977473.97
差旅费4651842.002875811.85
业务招待费1130116.85673807.73
折旧费973379.25564307.68
机物料消耗802513.271296279.80
销售代理费47236585.8533258170.52
其他费用4793421.627822081.12
合计87486276.2667773694.14
(四十四)管理费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬159966155.50138789155.04
办公费5689719.973708036.22
业务招待费4079009.702493129.64
折旧费22499549.1715511425.10
差旅费2542958.022070114.63
-70-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
项目本期发生额上期发生额
无形资产及长期待摊费摊销11843653.558520656.30
机物料消耗869429.03627607.11
董事会费408525.51225775.00
维修费4577929.035806808.89
中介机构服务费8332280.8811215486.83
租赁费3300940.493366007.17
安全生产费7287092.328908526.32
水电费2639941.761455726.67
其他费用11589208.4010547338.50
合计245626393.33213245793.42
(四十五)研发费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬37494982.7233256534.30
材料费用56640542.0372325824.27
折旧费5756608.316241538.74
能源及动力2972813.752079621.62
科研经费620237.27794181.22
其他2154708.082336178.96
合计105639892.16117033879.11
(四十六)财务费用项目本期发生额上期发生额
利息费用48274153.2953882456.23
减：利息收入1234038.232536443.57
汇兑损失265463.4028542.27
减：汇兑收益107394.02448983.69
手续费支出613459.15801733.27
其他支出213392.267075.01
合计48025035.8551734379.52
注：本期确认可交换公司债券利息费用16251405.54元；本期确认租赁负债未确认融资费用683511.26元；本期确
认长期应付款未确认融资费用270291.15元；本期收到贷款贴息26388.88元，冲减财务费用。
-71-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
(四十七)其他收益
与资产相关/与项目本期发生额上期发生额收益相关
增值税减免及加计抵减3067221.64与收益相关
国家专精特新小巨人奖补资金2000000.00与收益相关
国家单项冠军企业奖补资金2000000.00与收益相关
新材料首批次应用奖励资金2000000.00与收益相关
企业市级工业设计中心奖补资金560000.00与收益相关
山东省省级制造业单项冠军奖励250000.00与收益相关高性能铁基金属粉末智能制造示范项目试点示范奖励
200000.00与收益相关
资金
工业绿色发展专项资金140000.00与收益相关
高质量发展企业奖励资金2000000.00与收益相关
稳岗补贴475523.951039096.72与收益相关
新旧动能转换重大工程重大课题攻关资金3500000.00与收益相关
2022年中央中小企业发展专项（专精特新方向）资金2000000.00与收益相关
2021年省级工业转型发展资金1596000.00与收益相关
2021年度智能制造试点示范项目奖励资金1000000.00与收益相关
上市专项资金补助107319.30800000.00与收益相关
2022年山东省企业研究开发财政补助资金560000.00与收益相关
山东省专精特新企业奖励400000.00与收益相关
一次性留工培训补助311080.00与收益相关
主营收入首次突破7亿元奖励资金200000.00与收益相关
个税手续费返还218688.93153646.11与收益相关
其他零星财政补助648640.96762785.05与收益相关
与收益相关的递延收益转入302100.00与收益相关
与资产相关的递延收益转入2074659.141247774.04与资产相关
合计13742053.9215872481.92——
(四十八)投资收益项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益80780110.9573300716.75
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入2490000.005976000.00
票据贴现利息-933827.70-907592.74
债务重组收益61990.89229948.74
合计82398274.1478599072.75
-72-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
(四十九)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融负债【21 鲁银 EB】 18209.85 23568397.92
合计18209.8523568397.92
(五十)信用减值损失项目本期发生额上期发生额
应收票据信用减值损失-183100.0023659.19
应收账款信用减值损失140749.4011386872.06
其他应收款信用减值损失-6876662.54-749293.97
合计-6919013.1410661237.28
(五十一)资产减值损失项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失-3046479.27-5894401.11
固定资产减值损失-1938261.25-5577739.28
合计-4984740.52-11472140.39
(五十二)资产处置收益项目本期发生额上期发生额
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程及无
13211020.4519594.43
形资产而产生的处置利得或损失
合计13211020.4519594.43
(五十三)营业外收入计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额
无法支付的应付款项8600479.781629614.648600479.78
罚没收入475928.59752252.95475928.59
占地补偿816525.00816525.00
赔偿款683681.94164804.50683681.94
其他1118729.001251958.671118729.00
合计11695344.313798630.7611695344.31
-73-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
(五十四)营业外支出计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额
对外捐赠471000.00
非流动资产报废损失30132.141985259.8030132.14
滞纳金及罚款3078733.932731053.383078733.93
赔偿金333691.403567943.48333691.40
其他1071048.863198228.211071048.86
合计4513606.3311953484.874513606.33
(五十五)所得税费用
1.所得税费用明细
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用61431476.6341881065.09
递延所得税费用5510300.622973667.63
合计66941777.2544854732.72
2.会计利润与所得税费用调整过程
项目金额
利润总额350324057.39
按法定/适用税率计算的所得税费用82892694.12
子公司适用不同税率的影响-39202543.17
调整以前期间所得税的影响16866481.41
非应税收入的影响-622500.00
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1011490.24
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-7843401.07
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响51572570.91
专项储备变动的影响-639951.34
加计扣除的影响-16855558.96
权益法下取得的投资收益影响-20195027.74
递延收益的影响-36000.00
税率调整导致期初递延所得税资产余额的变化-6477.15
所得税费用66941777.25
-74-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
(五十六)现金流量表
1.经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
存款利息收入1234038.232536443.57
押金、保证金及往来款项933671.03
政府补助及其他17735931.4116437825.89
合计19903640.6718974269.46
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
管理费用、研发费用及销售费用付现支出169313280.35178587411.73
押金、保证金及往来款项支出22069551.754555735.81
手续费616197.72808808.28
诉讼冻结【注】42014099.50
其他支出14093582.6627402481.61
合计248106711.98211354437.43
注：如本附注“十五、其他重要事项（二）其他对财务报表使用者决策有影响的重要交易或事项”段所述，根据济南
高新区法院出具的（2023）鲁0191财保838号民事裁定书，裁定冻结本公司名下银行存款42014099.50元，作为赖积豪诉本公司损害股东利益责任纠纷案的诉前财产保全。
2.投资活动有关的现金
（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
收回借款103818.271500000.00
合计103818.271500000.00
（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
退还赖积豪房屋拍卖款1820000.00
合计1820000.00
-75-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
3.筹资活动有关的现金
（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
银行承兑汇票贴现49729097.20
合计49729097.20
（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
银行承兑汇票贴现42500000.00
支付的租赁负债本金及利息5949014.223749880.00
非公开发行 A 股股票发行费用 111117.50 5149194.34
支付子公司少数股东减资退出款900000.00
合计6060131.7252299074.34
（3）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额非现金变期末余额现金变动非现金变动现金变动动
短期借款655247681.77750000000.0020042750.58889663966.81535626465.54长期借款
（含一年内
405060470.4164436518.8814437286.8951773859.04432160417.14
到期的非流动负债）应付债券
（含一年内
400280924.6516251405.5412100000.00404432330.19
到期的非流动负债）租赁负债
（含一年内
44615738.374302140.435443461.711171330.0142303087.08
到期的非流动负债）
合计1505204815.20814436518.8855033583.44958981287.561171330.011414522299.95
(五十七)现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
项目本期发生额上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量
净利润283382280.14335266515.83
-76-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
项目本期发生额上期发生额
加：资产减值准备4984740.5211472140.39
信用减值损失6919013.14-10661237.28
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、
201819499.18169819163.92
投资性房地产折旧
使用权资产折旧4317817.784286815.89
无形资产摊销9812347.5110015734.84
长期待摊费用摊销9233019.9012031269.36处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益-13211020.45-19594.43以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）30132.141985259.80
净敞口套期损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-18209.85-23568397.92
财务费用（收益以“－”号填列）48300532.3753882704.40
投资损失（收益以“－”号填列）-83145582.65-79664178.77
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）8421249.00-5760748.89
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-2910948.388734416.52
存货的减少（增加以“－”号填列）-23984218.4514676987.39
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）165708187.88-373440463.48
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-98315860.82156782882.65其他
经营活动产生的现金流量净额521342978.96285839270.22
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额298924047.97196278631.96
减：现金的期初余额196278631.96221577706.42
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额102645416.01-25299074.46
2.现金及现金等价物
项目期末余额期初余额
一、现金298924047.97196278631.96
其中：库存现金1616831.60258784.57
可随时用于支付的银行存款297307216.37196019847.39
二、现金等价物
-77-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
项目期末余额期初余额
三、期末现金及现金等价物余额298924047.97196278631.96
3.不属于现金及现金等价物的货币资金
项目期末余额期初余额理由
矿产资源保证金1373359.891373359.89监管户，矿产资源保证金银行承兑保证金49057835.3334638565.24冻结的银行承兑保证金
可交债质押物孳息25474500.0015208500.00万润股份质押股票孳息
冻结款42014099.50诉讼冻结
合计117919794.7251220425.13——
(五十八)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金5717.52
其中：美元1.067.08277.51日元100000.000.0502135021.30
港币760.000.90620688.71
应收账款93693.28
其中：美元13228.477.082793693.28
(五十九)租赁
1.作为承租人
项目金额
计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额1497567.70
其中：售后租回交易产生部分
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用4225971.58计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短
41959.70期租赁费用除外）
与租赁相关的总现金流出12797278.09
2.作为出租人
经营租赁
其中:未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入
租赁收入8734395.33
合计8734395.33
-78-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
六、研发支出按费用性质列示项目本期发生额上期发生额
职工薪酬37494982.7233256534.30
材料费用56640542.0372325824.27
折旧费5756608.316241538.74
能源及动力2972813.752079621.62
科研经费620237.27794181.22
其他2154708.082336178.96
合计105639892.16117033879.11
其中：费用化研发支出105639892.16117033879.11资本化研发支出
七、合并范围的变更合并范围发生变化的其他原因
本期公司新设成立鲁银（菏泽）盐业有限公司，公司将其纳入合并财务报表范围。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1.企业集团的构成
主要经营注册资本持股比例(%)公司名称注册地业务性质取得方式地（万元）直接间接山东鲁银科技投资有
山东济南2000.00山东济南咨询服务90投资设立限公司山东鲁银资产管理有
山东济南500.00山东济南咨询服务100投资设立限责任公司鲁银投资集团德州实
山东德州230.00山东德州销售100投资设立业有限公司鲁银集团禹城羊绒纺
山东德州6000.00山东德州羊绒制造50投资设立织有限公司鲁银集团禹城粉末冶
山东德州3000.00山东德州冶金制造100投资设立金制品有限公司山东鲁银国际经贸有
山东济南3000.00山东济南贸易9010投资设立限公司山东鲁银新材料科技粉末冶金材同一控制下
山东济南10000.00山东济南92.22有限公司料企业合并山东省鲁盐集团有限非同一控制
山东济南10003.40山东济南盐产品销售100公司下企业合并山东菜央子盐场有限非同一控制
山东潍坊5066.00山东潍坊盐产品生产100公司下企业合并
-79-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
主要经营注册资本持股比例(%)公司名称注册地业务性质取得方式地（万元）直接间接山东寒亭第一盐场有非同一控制
山东潍坊1268.80山东潍坊盐产品生产100限公司下企业合并山东海晶盐业有限公生产销售工非同一控制
山东潍坊1000.00山东潍坊100司业盐下企业合并山东肥城精制盐厂有非同一控制
山东泰安14766.00山东泰安盐产品生产100限公司下企业合并山东岱岳制盐有限公非同一控制
山东泰安16700.00山东泰安盐产品生产100司下企业合并山东东岳盐业有限公非同一控制
山东泰安594.90山东泰安卤水生产100司下企业合并山东鲁晶制盐科技有多品种盐生非同一控制
山东潍坊2000.00山东济南100限公司产下企业合并山东省鲁盐经贸有限非同一控制
山东济南1000.00山东济南盐贸易100公司下企业合并山东鲁晶实业股份有非同一控制
山东济南2000.00山东济南非盐贸易60限公司下企业合并山东省鲁盐集团东方多品种盐生非同一控制
山东滨州500.00山东滨州100海盐有限公司产下企业合并山东省鲁盐集团泰安
山东泰安200.00山东泰安销售65投资设立有限公司山东省鲁盐集团滕州
山东滕州200.00山东滕州销售51投资设立有限公司山东省鲁盐集团鲁东
山东威海200.00山东威海销售60投资设立有限公司山东省鲁盐集团鲁北
山东德州200.00山东德州销售51投资设立有限公司山东省鲁盐集团鲁西
山东聊城200.00山东聊城销售51投资设立有限公司山东省鲁盐集团鲁中
山东淄博200.00山东淄博销售51投资设立有限公司山东省鲁盐集团济南
山东济南110.00山东济南销售100投资设立有限公司山东省鲁盐集团新泰
山东新泰100.00山东新泰销售60投资设立有限公司山东省鲁盐集团鲁南
山东枣庄300.00山东枣庄销售51投资设立有限公司山东省鲁盐集团济宁
山东济宁200.00山东济宁销售51投资设立有限公司山东省鲁盐集团五莲
山东日照200.00山东日照销售51投资设立有限公司鲁银（寿光）新能源有新兴能源技
山东寿光20000.00山东寿光66投资设立限公司术
山东鲁银盐穴储能工技术研发、
山东泰安20000.00山东泰安66投资设立
程技术有限公司咨询、服务禹城市鲁银新材料产新材料技术
山东德州4481.06山东德州100投资设立业有限公司研发山东鲁银新材料技术科技推广和
山东济南3000.00山东济南80投资设立研发有限公司应用服务业鲁银（菏泽）盐业有限非食用盐加
山东菏泽50000.00山东菏泽67投资设立
公司工、销售
-80-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
2.重要的非全资子公司情况
少数股东持当期归属于少数当期向少数股东宣期末累计少数股序号公司名称股比例股东的损益告分派的股利东权益山东鲁银新材料科技
17.783518635.796640000.0030171060.47
有限公司鲁银（寿光）新能源有
234.0010246030.4477690979.49
限公司
3.重要的非全资子公司主要财务信息（划分为持有待售的除外）
期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计山东鲁银新
材料科技有413447058.66408714236.51822161295.17420347255.338620800.00428968055.33限公司鲁银（寿光）
新能源有限109030982.85544480032.18653511015.0357335622.17367672511.97425008134.14公司期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计山东鲁银新
材料科技有413278624.46377367608.87790646233.33437570394.57145800.00437716194.57限公司鲁银（寿光）
新能源有限76563329.49500855736.86577419066.3552671782.77327059876.36379731659.13公司本期发生额子公司名称经营活动现金营业收入净利润综合收益总额流量
山东鲁银新材料科技有限公司1101596668.6245565699.3345565699.33-59928606.37鲁银（寿光）新能源有限公司66550488.9130135383.6630135383.6655148260.74上期发生额子公司名称经营活动现金营业收入净利润综合收益总额流量
山东鲁银新材料科技有限公司1199607301.3383909303.3083909303.3040259928.13鲁银（寿光）新能源有限公司-2312592.78-2312592.78-2307411.67
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
1.在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
-81-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
（1）2022年，公司作价11793453.65元公开挂牌转让全资子公司禹城羊绒50%股权，并于2023年2月15日办理完毕股权转让及工商变更手续。本次转让后，公司持有禹城羊绒股权比例下降至50%，仍对其实施控制，本次处置价款与处置股权对应享有持续计算子公司净资产的差额8849795.38元，调整资本公积-资本溢价；
（2）本期子公司山东鲁银新材料科技有限公司（以下简称“鲁银新材”）实施增资扩股，本公司以货币出资8000.00万元，其中765.70万元计入鲁银新材注册资本，剩余部分计入资本公积。少数股东莱芜民生实业有限公司放弃本次增资，增资完成后，鲁银新材注册资本由3622.55万元增加至4388.25万元，本公司持股比例由90.57%上升至92.22%。因增资导致本公司按照持股比例计算享有的子公司净资产份额较增资前减少515889.60元，调整资本公积-资本溢价。
2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
项目鲁银集团禹城羊绒纺织山东鲁银新材料科技有有限公司限公司
购买成本/处置对价11793453.6580000000.00
其中：现金11793453.6580000000.00
购买成本/处置对价合计11793453.6580000000.00
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额2943658.2779484110.40
差额8849795.38515889.60
其中：调整资本公积8849795.38-515889.60
(三)在合营企业或联营企业中的权益
1.重要的合营企业和联营企业情况
合营企业或联主要经营持股比例（%）投资的会计处理注册地业务性质营企业名称地直接间接方法中节能万润股份有限化学原料及化
山东烟台山东烟台6.363.80权益法
公司【注1】学制品制造业济南国惠鲁银产业投资基金合伙企业（有限山东济南山东济南投资47.62权益法合伙）【注2】
注1：中节能万润股份有限公司主要财务信息详见其公告披露信息；
注2：本基金设投资决策委员会，审议投资项目的投资、权益调整、退出方案并作出决策，投资决策委员会由7人组成，本公司作为有限合伙人有权委派2名成员，对基金公司具有重大影响。
-82-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
2.重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目济南国惠鲁银产业投资基金济南国惠鲁银产业投资基金
合伙企业（有限合伙）合伙企业（有限合伙）
流动资产233383142.934001263.89
其中：现金和现金等价物13873507.934001263.89
资产合计233383142.934001263.89
流动负债771556.81
负债合计771556.81
归属于母公司股东权益232611586.124001263.89
按持股比例计算的净资产份额109836923.091000315.97
对联营企业权益投资的账面价值109836923.091000315.97
财务费用-16093.66-1263.89
净利润6960322.231263.89
综合收益总额6960322.231263.89
注：根据合伙协议约定，本基金的投资回收收益、经营收益以及基金清算的剩余财产等按各合伙人的实缴出资比例进行分配，截止至2023年12月31日，本公司实缴出资106549730.00元，占实缴注册资本的47.219%。
(四)未纳入合并财务报表范围的主体情况
公司名称表决权比例（%）未纳入合并范围的原因
德州市德信资产管理有限公司89.00清算中，不再具有控制力，不纳入报表合并。
鲁银实业集团潍坊分公司100.00清算中，不再具有控制力，不纳入报表合并。
九、政府补助
(一)涉及政府补助的负债项目本期计入
财务报表本期新增补本期转入本期其与资产/收益期初余额营业外收期末余额项目助金额其他收益他变动相关入金额
递延收益16716452.2012640000.002074659.1427281793.06与资产相关
递延收益145800.00145800.00与收益相关
合计16862252.2012640000.002074659.1427427593.06——
(二)计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额
其他收益10456143.3515718835.81
财务费用26388.88
合计10482532.2315718835.81
-83-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
十、与金融工具相关的风险
本公司生产经营的目标是使股东利益最大化，在正常的生产经营中主要会面临以下金融风险：市场风险、信用风险及流动性风险。
(一)市场风险
1、利率风险
本公司的利率风险产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司的带息债务均为以人民币的浮动利率借款合同，2023年12月31日借款金额合计为966855427.42元。如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，而其他因素保持不变，公司的净利润会减少或增加约4834277.14元。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。本公司董事会认为未来利率变化不会对本公司的经营业绩造成重大不利影响。
2、价格风险
本公司的价格风险主要产生于主要原材料和产品价格的波动，其价格受到未来宏观调控、市场竞争等因素影响。本公司市场监管部门持续分析和监控主要原材料和产品的价格波动趋势，并通过定期的利润贡献分析进行采购及销售决策。
(二)信用风险
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款等。
公司银行存款主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
本公司应收票据主要为银行承兑汇票，不会产生因出票人违约而导致的任何重大损失，存在较低的信用风险。
应收账款方面，为降低信用风险，本公司建立了明确的赊销规则以及催收政策，并建立了客户信用管理体系。此外，本公司定期统计核对应收账款回收情况，并对逾期未还的进行风险提示，以保证及时催收回款。另外，于每个资产负债表日就无法回收的款项计提充分的坏账准备。通过以上程序，本公司所承担的信用风险已经大为降低。本公司尚未发生大额应-84-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
收账款逾期的情况。
(三)流动性风险
本公司的政策是定期检查当前和预期的资金流动性需求，以及是否符合借款合同的规定，以确保公司维持充裕的现金储备，同时获得主要金融机构承诺提供足够的备用资金，以满足长短期的流动资金需求。
十一、公允价值
(一)按公允价值层级对以公允价值计量的资产和负债分析
第一层次公允第二层次公允第三层次公允项目合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
（一）应收款项融资280013383.31280013383.31
（二）其他权益工具投资351244.23403857230.39404208474.62
（三）交易性金融负债
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据本公司持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价以市场成交收盘价为确定依据。
(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司第二层次公允价值计量项目应收款项融资，期限较短，面值与公允价值相近。
(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司第三层次公允价值计量项目其他权益工具投资，被投资企业经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，按持有的权益作为公允价值的合理估计进行计量。
本公司第三层次公允价值计量项目交易性金融负债以市场成交收盘价为计量基准计算确定。
十二、关联方关系及其交易
(一)本公司的母公司注册资本母公司对本公司母公司对本公司母公司名称注册地业务性质（万元）的持股比例(%)的表决权比例(%)山东国惠投资控股
山东济南投资3675000.0035.8635.86集团有限公司
-85-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
注：公司实际控制人为山东省人民政府国有资产监督管理委员会。
(二)本公司子公司的情况
详见附注“八、在其他主体中的权益”。
(三)本公司合营和联营企业情况
重要的合营或联营企业详见附注“八、在其他主体中的权益”，本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下合营或联营企业名称与本公司关系
德州市德信资产管理有限公司本公司子公司，清算中，不再具有控制力鲁银实业集团潍坊分公司本公司子公司，清算中，不再具有控制力青岛豪杰矿业有限公司联营企业
济南国惠鲁银产业投资基金合伙企业（有限合伙）联营企业
(四)其他关联方情况其他关联方名称与本公司关系山东建勘集团有限公司母公司控制的其他企业山东环城城建工程有限公司母公司控制的其他企业山东金富地新型建材科技股份有限公司母公司控制的其他企业山东弘德物业管理有限公司母公司控制的其他企业济南润惠国际贸易有限公司母公司控制的其他企业山东国惠民间资本管理有限公司母公司控制的其他企业山东国惠小额贷款有限公司母公司控制的其他企业山东省盐业集团有限公司母公司控制的其他企业山东国惠基金管理有限公司母公司控制的其他企业山东国泰大成科技有限公司母公司控制的其他企业山东圣阳电源股份有限公司母公司控制的其他企业国泰租赁有限公司母公司控制的其他企业
昆仑融资租赁（深圳）有限公司母公司控制的其他企业青岛中海海洋生物资源开发有限公司母公司控制的其他企业济南四季春天置业有限公司母公司控制的其他企业山东国惠产业服务有限公司母公司控制的其他企业
山东国惠改革发展基金合伙企业（有限合伙）母公司控制的其他企业山东省国有资产投资控股有限公司母公司控制的其他企业
中海海洋（荣成）健康产业有限公司母公司控制的其他企业中海海洋科技荣成有限公司母公司控制的其他企业
-86-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
其他关联方名称与本公司关系中海海洋科技股份有限公司母公司控制的其他企业
济南立鸿羊绒纺织有限公司其他关联企业【注】山东省中鲁远洋渔业股份有限公司其他投资单位山东航空股份有限公司其他投资单位山东玉泉集团股份有限公司其他投资单位山东磊宝锆业科技股份有限公司其他投资单位莱商银行股份有限公司其他投资单位
烟台恒启达投资合伙企业（有限合伙）其他投资单位，2023年10月8日转让山东省财金创投新旧动能转换股权投资合伙企业（有限合伙）其他投资单位山东天泰新材料股份有限公司其他投资单位
注：济南立鸿羊绒纺织有限公司是公司子公司禹城羊绒持股50%股东（立鸿投资控股（山东）有限公司）的实际控制
人担任监事并持有50%股权的企业。
(五)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况
关联方名称关联交易内容本期发生额（万元）上期发生额（万元）
山东建勘集团有限公司工程费450.27370.14
山东弘德物业管理有限公司物业费146.5091.7
山东省盐业集团有限公司商标使用费32.0434.32
山东省鲁建建筑工程检测有限公司检测费0.75
济南润惠国际贸易有限公司服务费1.46
济南四季春天置业有限公司服务费24.03
济南立鸿羊绒纺织有限公司纺织原料277.15
青岛中海海洋生物资源开发有限公司其他5.83
山东国惠产业服务有限公司物业费66.36
山东环城城建工程有限公司工程费706.88
（2）出售商品/提供劳务情况
关联方名称关联交易内容本期发生额（万元）上期发生额（万元）
山东建勘集团有限公司建材等22110.7312075.49
山东建勘集团有限公司纺织品8.71
山东建勘集团有限公司电费4.923.67
山东建勘集团有限公司食盐0.30
山东金富地新型建材科技股份有限公司蒸汽5.75
-87-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
关联方名称关联交易内容本期发生额（万元）上期发生额（万元）
山东金富地新型建材科技股份有限公司电费5.58
山东金富地新型建材科技股份有限公司食盐0.19
山东圣阳电源股份有限公司食盐1.180.72
山东圣阳电源股份有限公司热敷盐1.02
山东国惠民间资本管理有限公司盐枕、盐灯等0.260.37
山东国惠民间资本管理有限公司食盐1.30
山东国泰大成科技有限公司纺织品2.1139.17
山东国泰大成科技有限公司其他2.411.19
山东国惠小额贷款有限公司食盐0.810.16
山东国惠小额贷款有限公司热敷盐0.330.32
山东交运天宇国际贸易有限公司花生油2.72
山东环城城建工程有限公司纺织品1.27
山东环城城建工程有限公司电费1.83
山东环城城建工程有限公司钢材71.22
山东环城城建工程有限公司其他2.55
山东环城城建工程有限公司食盐1.72
山东省盐业集团有限公司其他3.48
中海海洋（荣成）健康产业有限公司纺织品0.75
中海海洋科技股份有限公司纺织品0.84
中海海洋科技荣成有限公司纺织品0.75
山东弘德物业管理有限公司其他0.07
山东弘德物业管理有限公司食盐1.55
国泰租赁有限公司其他0.66
国泰租赁有限公司食盐0.14
济南立鸿羊绒纺织有限公司纺织品113.10
济南立鸿羊绒纺织有限公司加工费81.61
济南立鸿羊绒纺织有限公司水电费0.03
济南立鸿羊绒纺织有限公司销售材料240.57
济南润惠国际贸易有限公司其他0.27
济南润惠国际贸易有限公司食盐0.05
昆仑融资租赁（深圳）有限公司食盐0.28
青岛中海海洋生物资源开发有限公司食盐0.55
山东国惠基金管理有限公司其他0.90
2.关联租赁情况
（1）本公司作为出租方情况
-88-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
山东建勘集团有限公司房屋2293.58
济南立鸿羊绒纺织有限公司房屋2468.57
山东金富地新型建材科技股份有限公司仓库255212.39510424.77
（2）本公司作为承租方情况简化处理的短期租赁的低价值资产租赁的未纳入租赁负债计量的租赁资租金费用租金费用可变租赁付款额出租方名称产种类上期发生本期发生上期发生本期发生额本期发生额上期发生额额额额山东省盐业集土地使
1497567.701503272.00
团有限公司用权山东省盐业集
房屋44188.0951807.17团有限公司济南四季春天
房屋382271.82113873.76置业有限公司国泰租赁有限
办公楼1717017.47666462.83公司续表承担的租赁负债利息支
支付的租金（不含税）增加的使用权资产租赁资出出租方名称产种类本期发生上期发生本期发上期发生本期发生额上期发生额额额生额额山东省盐业集土地使
2522568.804563448.3448664.7656578.87
团有限公司用权山东省盐业集
房屋48156.1547839.11团有限公司济南四季春天
房屋110080.10143017.63置业有限公司国泰租赁有限
办公楼2522568.801241485.7113860.66公司
3.关联担保情况
（1）合并范围内关联担保情况担保是否已担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕山东省鲁盐集团有鲁银投资集团股份
45000000.002022-5-312023-5-31是
限公司有限公司鲁银投资集团股份山东岱岳制盐有限
50000000.002022-9-292023-9-28是
有限公司公司鲁银投资集团股份山东岱岳制盐有限
50000000.002022-5-182023-4-10是
有限公司公司鲁银投资集团股份山东岱岳制盐有限
10000000.002022-1-182023-1-18是
有限公司公司鲁银投资集团股份山东岱岳制盐有限
10000000.002022-12-292023-12-29是
有限公司公司鲁银投资集团股份山东岱岳制盐有限
10000000.002023-12-292024-12-29否
有限公司公司
-89-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
担保是否已担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕鲁银投资集团股份山东肥城精制盐厂
50000000.002022-3-222023-3-21是
有限公司有限公司鲁银投资集团股份山东肥城精制盐厂
10000000.002022-6-22023-6-2是
有限公司有限公司鲁银投资集团股份山东肥城精制盐厂
45000000.002022-1-252023-1-25是
有限公司有限公司鲁银投资集团股份山东肥城精制盐厂
20000000.002022-3-102023-3-10是
有限公司有限公司鲁银投资集团股份山东肥城精制盐厂
20000000.002023-3-132024-3-12否
有限公司有限公司鲁银投资集团股份山东肥城精制盐厂
25000000.002023-3-152024-3-14否
有限公司有限公司鲁银投资集团股份山东肥城精制盐厂
20000000.002023-3-172024-3-16否
有限公司有限公司鲁银投资集团股份山东鲁银新材料科
35000000.002022-1-252023-1-25是
有限公司技有限公司鲁银投资集团股份山东鲁银新材料科
20000000.002022-10-202023-8-18是
有限公司技有限公司鲁银投资集团股份山东鲁银新材料科
10000000.002022-3-252023-3-21是
有限公司技有限公司鲁银投资集团股份山东鲁银新材料科
10000000.002022-4-252023-4-20是
有限公司技有限公司鲁银投资集团股份山东鲁银新材料科
20000000.002022-9-272023-8-30是
有限公司技有限公司鲁银投资集团股份山东鲁银新材料科
10000000.002022-3-252023-3-15是
有限公司技有限公司鲁银投资集团股份山东鲁银新材料科
27500000.002018-12-262023-12-20是
有限公司技有限公司鲁银投资集团股份山东鲁银新材料科
30000000.002023-2-282024-2-28否
有限公司技有限公司鲁银投资集团股份山东鲁银新材料科
10000000.002023-7-192024-7-19否
有限公司技有限公司鲁银投资集团股份山东鲁银新材料科
10000000.002023-8-92024-8-9否
有限公司技有限公司鲁银投资集团股份山东鲁银新材料科
20000000.002023-9-202024-9-18否
有限公司技有限公司鲁银投资集团股份山东菜央子盐场有
50000000.002023-4-62024-4-6否
有限公司限公司
（2）本公司作为被担保方的关联担保担保是否已经担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕济南四季春天置鲁银投资集团股
98485930.002022-10-282023-12-29是
业有限公司份有限公司
4.关联方资产转让情况
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
济南四季春天置业有限公司购买国泰财智广场办公写字楼273946054.13
-90-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
5.其他关联交易
（1）公司与山东国惠基金管理有限公司、山东国惠改革发展基金合伙企业(有限合伙)、山东国惠科创发展有限公司共同出资设立济南国惠鲁银产业投资基金合伙企业(有限合伙)，本期公司支付出资款105549730.00元；
（2）本期公司以先还后贷的方式续借山东省盐业集团有限公司提供的委托贷款2亿元，确认利息费用7309444.46元，支付利息费用7318611.13元。
(六)应收、应付关联方等未结算项目情况
1.应收项目
期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款山东建勘集团有限公司26244030.471312201.523531467.63176573.38山东金富地新型建材科技股
应收账款278181.5013909.08682155.0034107.75份有限公司
应收账款山东省盐业集团有限公司1279884.16688571.102307830.67517451.64
应收账款山东国惠基金管理有限公司2790.00139.50
应收账款山东国泰大成科技有限公司2550.00127.50
应收账款山东弘德物业管理有限公司6090.00304.50
应收账款济南立鸿羊绒纺织有限公司1993052.0099652.60德州市德信资产管理有限公
其他应收款2501285.942485250.792502381.942485415.52司
其他应收款济南四季春天置业有限公司25769.732576.9725769.731288.49
其他应收款鲁银实业集团潍坊分公司433202.31433202.31433202.31433202.31
其他应收款青岛豪杰矿业有限公司16333687.786367973.9016437506.053204750.61
其他应收款山东省盐业集团有限公司5003607.93633719.472825511.88262407.34
预付款项济南四季春天置业有限公司2803211.096740353.80
预付款项山东建勘集团有限公司20000.00
预付款项山东省盐业集团有限公司131449.91324788.15
合计57038792.8212037629.2435830967.167115197.04
2.应付项目
项目名称关联方期末余额期初余额
应付账款山东弘德物业管理有限公司2542.822542.82
应付账款山东建勘集团有限公司483267.11334010.52
应付账款山东省盐业集团有限公司22065.7173596.50
应付账款济南立鸿羊绒纺织有限公司922450.72
-91-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
项目名称关联方期末余额期初余额
应付账款山东环城城建工程有限公司2292546.23
其他应付款青岛豪杰矿业有限公司3546.903546.90
其他应付款山东省盐业集团有限公司1788421.491989963.49
其他应付款济南四季春天置业有限公司292251.18
其他应付款山东国惠产业服务有限公司7338.79
其他应付款山东建勘集团有限公司11123.85
合同负债山东建勘集团有限公司3177.24
合计5828732.042403660.23
十三、承诺及或有事项
(一)承诺事项
截止至2023年12月31日，公司无需要披露的承诺事项。
(二)或有事项
截止至2023年12月31日，公司无需要披露的或有事项。
十四、资产负债表日后事项
(一)利润分配情况
拟分配的利润或股利40539136.62经审议批准宣告发放的利润或股利2024年4月18日公司召开董事会，审议通过了《关于公司2023年度利润分配预案的议案》，拟以总股本675652277股为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.60元（含税），共分配现金股利40539136.62元。
(二)其他资产负债表日后事项说明
截止至财务报告批准报出日，本公司无需披露的其他资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
(一)分部报告
1.分部报告的确定依据与会计政策
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分-92-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
部是指同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
（3）能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以产品业务分部为基础确定报告分部，本公司目前的经营分部分为：新材料、盐业、纺织行业、经贸、新能源、其他业务。
本公司各经营分部的会计政策与在本附注“三、重要会计政策和会计估计”中所描述的会计政策相同。
2.分部报告的财务信息
项目新材料盐业经贸新能源
一、营业收入1113760747.041909578736.29228931052.7266579118.29
二、营业成本973855157.921285748578.14220015665.6923942333.58
三、对联营和合营企业的投资收益
四、信用减值损失-2687459.20-1173644.34-5283386.58-280170.97
五、资产减值损失-2611086.21-1303506.68
六、折旧费和摊销费42771954.72161199119.5320350.7612775535.74
七、利润总额39753093.76307215747.6913050.5928211781.20
八、所得税费用5968915.9154255423.59-7773946.6113075.58
九、净利润33784177.85252960324.107786997.2028198705.62
十、资产总额904320649.612461267043.71180764502.60840465317.55
十一、负债总额497865021.57702906907.67139869307.71425769420.82续表项目纺织行业其他业务分部间抵消合计
一、营业收入33895546.9337918.434889969.063347893150.64
二、营业成本35154633.947802.054061799.352534662371.97
三、对联营和合营企业
80780110.9580780110.95
的投资收益
四、信用减值损失-109909.332615557.28-6919013.14
五、资产减值损失-1070147.63-4984740.52
六、折旧费和摊销费1382880.409210539.662177696.44225182684.37
七、利润总额-5979431.57127267770.35146157954.63350324057.39
八、所得税费用20889.8815845473.631388054.7366941777.25
九、净利润-6000321.45111422296.72144769899.90283382280.14
-93-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
项目纺织行业其他业务分部间抵消合计
十、资产总额28593687.514006486306.703050360469.365371537038.32
十一、负债总额23497221.041778624273.991326417798.022242114354.78
(二)其他对财务报表使用者决策有影响的重要交易或事项
1.青岛豪杰矿业有限公司（以下简称“豪杰矿业”）自然人股东赖积豪以本公司在
2016-2017年间下令豪杰矿业停产损害其股东利益为由，向济南高新区人民法院提起损害股东
利益责任纠纷诉讼，并申请诉前财产保全请求冻结本公司名下银行存款42014099.50元或查封其他同等价值的财产。2023年9月21日济南高新区法院出具（2023）鲁0191财保838号民事裁定书，裁定冻结本公司名下银行存款42014099.50元或查封其他同等价值的财产。
该案件于2023年11月13日立案，截止至本报告批准报出日，尚未出具一审判决。
2.除上述事项外，截止至资产负债表日，公司无需披露的其他重要事项。
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
1.按账龄披露
账龄期末余额期初余额
1年以内4550000.00
1至2年60000000.00
小计4550000.0060000000.00
减：坏账准备227500.006000000.00
合计4322500.0054000000.00
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备
金额比例(%)金额计提比例(%)按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款4550000.00100.00227500.005.00
其中：账龄组合4550000.00100.00227500.005.00
合计4550000.00100.00227500.005.00
-94-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
期初余额类别账面余额坏账准备
金额比例(%)金额计提比例(%)按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款60000000.00100.006000000.0010.00
其中：账龄组合60000000.00100.006000000.0010.00
合计60000000.00100.006000000.0010.00按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额期初余额账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内4550000.00227500.005.00
1至2年60000000.006000000.0010.00
合计4550000.00227500.005.0060000000.006000000.0010.00
3.坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动
按组合计提6000000.00-5772500.00227500.00
合计6000000.00-5772500.00227500.00
4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
应收账款和合占应收账款和合应收账款合同资产坏账准备期单位名称同资产期末同资产期末余额期末余额期末余额末余额
余额合计数的比例(%)
第一名4550000.004550000.00100.00227500.00
合计4550000.004550000.00100.00227500.00
(二)其他应收款项目期末余额期初余额
应收股利112396742.97152617800.00
其他应收款237148939.75307726053.37
合计349545682.72460343853.37
1.应收股利
项目期末余额期初余额
应收子公司股利112396742.97152617800.00
合计112396742.97152617800.00
-95-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
2.其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内54281155.33110026955.16
1至2年98593355.58123149764.39
2至3年13196082.3832147776.95
3至4年31830174.489326500.34
4至5年9326500.343426115.96
5年以上78662598.9975236483.03
小计285889867.10353313595.83
减：坏账准备48740927.3545587542.46
合计237148939.75307726053.37
（2）按款项性质分类款项性质期末余额期初余额
外部单位往来58706130.7958809949.06
备用金10208.8836552.20
合并范围内关联方往来227173527.43294450102.57
其他16992.00
小计285889867.10353313595.83
减：坏账准备48740927.3545587542.46
合计237148939.75307726053.37
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）
2023年1月1日余额3215099.4542372443.0145587542.46
2023年1月1日余额在本期3215099.4542372443.0145587542.46
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提3153384.893153384.89本期转回本期转销
-96-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计本期核销其他变动
2023年12月31日余额6368484.3442372443.0148740927.35
（4）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销或转销其他变动
坏账准备45587542.463153384.8948740927.35
合计45587542.463153384.8948740927.35
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄项期末余额合末余额
计数的比例(%)
山东鲁银国际经贸有限公司往来款131360119.85注145.95鲁银集团禹城粉末冶金制品
往来款50562483.67注217.69有限公司
赖积豪借款26798102.595年以上9.3726798102.59
山东省鲁盐集团有限公司往来款16617158.821年以内5.81
青岛豪杰矿业有限公司借款16333687.78注35.716367973.90
合计——241671552.71——84.5333166076.49
注1：账龄1年以内金额25864087.04元，1至2年金额93786075.89元，2至3年金额11709956.92元；
注2：账龄1年以内金额203918.72元，1至2年金额175609.01元，2至3年金额658619.41元，3至4年金额
3907680.21元，4至5年金额9326500.34元，5年以上金额36290155.98元；
注3：账龄2至3年金额827506.05元，3至4年金额15506181.73元。
(三)长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司
1693186889.821693186889.821642158289.821642158289.82
投资对联营企
736994501.28182347828.89554646672.39583261653.55182347828.89400913824.66
业投资
合计2430181391.10182347828.892247833562.212225419943.37182347828.892043072114.48
-97-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
长期股权投资的情况
（1）对子公司投资本期计减值准被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额提减值备期末准备余额山东鲁银科技投资
18000000.0018000000.00
有限公司山东鲁银资产管理
4846006.054846006.05
有限责任公司鲁银投资集团德州
2300000.002300000.00
实业有限公司山东鲁银国际经贸
27000000.0027000000.00
有限公司鲁银集团禹城羊绒
57942800.0028971400.0028971400.00
纺织有限公司鲁银集团禹城粉末
28500000.0028500000.00
冶金制品有限公司山东鲁银新材料科
77985447.2580000000.00157985447.25
技有限公司山东省鲁盐集团有
475377936.29475377936.29
限公司山东肥城精制盐厂
194607755.46194607755.46
有限公司山东东岳盐业有限
63594473.8663594473.86
公司山东岱岳制盐有限
353675690.73353675690.73
公司山东省鲁盐经贸有
20287586.1820287586.18
限公司山东鲁晶实业股份
9229892.479229892.47
有限公司山东鲁银盐穴储能
132000000.00132000000.00
工程技术有限公司鲁银（寿光）新能
132000000.00132000000.00
源有限公司禹城市新材料产业
44810701.5344810701.53
有限公司
合计1642158289.8280000000.0028971400.001693186889.82
-98-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
（2）对联营和合营企业投资本期增减变动减值准备投资单位期初余额权益法下确宣告发放现减少投其他综合其他权益变计提减期末余额追加投资认的投资损金股利或利其他期末余额资收益调整动值准备益润联营企业中节能万润股
399913824.6648509365.631836064.4412009047.9817458553.41444809749.30
份有限公司鲁银实业集团
5000000.005000000.005000000.00
潍坊分公司青岛豪杰矿业
177347828.89177347828.89177347828.89
有限公司济南国惠鲁银产业投资基金
1000000.00105549730.003287193.09109836923.09合伙企业（有限合伙）
合计583261653.55105549730.0051796558.721836064.4412009047.9817458553.41736994501.28182347828.89
-99-鲁银投资集团股份有限公司财务报表附注
(四)营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
其他业务22772.797802.05
合计22772.797802.05
2.营业收入、营业成本分解信息
其他分部合计收入类别营业收入营业成本营业收入营业成本按商品类型
其他业务收入22772.797802.0522772.797802.05按商品转让时间
在某一时段确认收入22772.797802.0522772.797802.05
(五)投资收益项目本期发生额上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益164355844.67143830300.00
权益法核算的长期股权投资收益51796558.7245885112.70
处置长期股权投资产生的投资收益-17177946.35
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入2490000.005976000.00
票据贴现利息-643999.98-270902.80
合计200820457.06195420509.90
十七、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表上期金额项目本期金额调整前调整后
1．非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲
13180888.31-1965665.37-1965665.37
销部分
2．计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密
切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对10701221.1615872481.9215872481.92公司损益产生持续影响的政府补助除外
3．除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，
18209.85
非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变23568397.9223568397.92
【注】动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
