济南高新发展股份有限公司

2025年度合并及母公司财务报表

审计报告书

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层 邮编：100073

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Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P地址（ l o c a t i o n）：北京市丰台区丽泽路 2 0 号丽泽 S O H O B 座 2 0 层

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电 话 （ t e l ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8 传 真 （ f a x ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6审计报告

中兴华审字（2026）第00011364号

济南高新发展股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了济南高新发展股份有限公司（以下简称“济高发展”）的财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了济高发展2025年12月31日合并及母公司的财务状况以及2025年度合并及母公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于济高发展，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）商誉减值

1、事项描述

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如财务报表附注六、17所述，截至2025年12月31日，济高发展商誉账面余

额1.52亿元，减值准备为1.52亿元，账面净值为0亿元。

管理层在年度终了对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。由于商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，特别是在预测相关资产组的未来收入及长期收入增长率、毛利率、经营费用、折现率等涉及管理层的重大判断。该等估计均存在不确定性，受管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响，采用不同的估计和假设会对评估的商誉可收回价值有很大的影响。

由于商誉金额重大，且管理层需要作出重大判断，因此我们将商誉的减值确定为关键审计事项。

2、审计应对

（1）获取公司商誉确认、期末减值测试相关资料，分析所依据的未来销售收

入增长率、销售毛利率、经营费用以及折现率等是否合理；

（2）与公司管理层聘请的外部评估机构专家进行沟通，分析对商誉减值测试

所依据的评估和预测采用的相关假设是否合理，评估方法是否恰当；

（3）了解并评价公司管理层聘请的外部评估机构专家的胜任能力、专业素质和客观性；

（4）评价商誉减值的相关测试和披露是否符合相关会计准则的规定。

（二）收入确认

1、事项描述

如财务报表附注六、40所述，2025年度济高发展营业收入3.52亿元，上年营

业收入3.72亿元。营业收入系济高发展的关键业务指标之一，营业收入确认是否恰当对财务报表影响重大，因此，我们将营业收入确认作为关键审计事项。

2、审计应对

针对营业收入确认，我们执行的主要审计程序如下：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）通过检查销售合同、订单及与管理层的访谈，识别与商品控制权转移相

关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）对本期记录的收入交易选取样本，检查相关合同、发票及收款记录等支

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持性证据，对报告期内公司的主要客户执行函证程序，检查收入确认的真实性和完整性；

（4）针对资产负债表日前后确认的营业收入执行抽样测试，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

（5）针对收入执行分析程序，包括结合产品及服务的类型对收入及毛利情况

执行分析，以评价主要产品毛利率变动的合理性。

四、其他信息

济高发展管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

济高发展管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估济高发展的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算济高发展、停止营运或别无其他现实的选择。

治理层负责监督济高发展的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据

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财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，并保持了职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对济高发展持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致济高发展不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就济高发展中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止

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2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

1、公司注册地、组织形式和总部地址

济南高新发展股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”）原名山东济南百货大楼（集团）股份

有限公司，系经山东省经济体制改革委员会、中国人民银行山东省分行以鲁体改生字[1992]第90号文批准以公开募集的形式，于1992年7月26日成立，并于1993年1月16日取得山东省工商行政管理局颁发的37000018010703号企业法人营业执照。1993年11月26日经中国证券监督管理委员会[1993]105号文复审，并经上海证券交易所以上证上[1993]第111号文审核批准，于1994年1月3日在上海证券交易所上市交易。

2006年公司向山东天业房地产开发有限公司（现已更名为山东天业房地产开发集团有限公司）

非公开发行股票5265.48万股，用以收购其章丘绣水如意项目，并以本次资产重组为核心实施股权分置改革，公司主营业务由以百货经营为主业，转型为“房地产＋商业”。2007年5月28日公司更名为“山东天业恒基股份有限公司”，股票简称“天业股份”。

根据公司2011年第六届董事会第二十次会议决议和2010年度股东大会决议，以截至2010年12月31日的股本16057.56万股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增10股。转增后的注册资本为32115.12万股，山东天业房地产开发集团有限公司为公司第一大股东。

经公司2013年11月1日召开的2013年第二次临时股东大会批准，公司计划向山东天业房地产开发集团有限公司发行股份收购山东天业黄金矿业有限公司90%的股权，同时向不超过10名特定投资者非公开发行股份募集配套资金。2014年4月22日经中国证券监督管理委员会出具证监许可[2014]437号文件《关于核准山东天业恒基股份有限公司向山东天业房地产开发集团有限公司发行股份购买资产并募集配套资金的批复》，核准公司发行股份购买资产并募集配套资金事项。由于公司在获得上述核准批复后进行了2013年度利润分配，根据2014年6月7日公司董事会关于实施2013年度分红方案后调整公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易发行价格及发行数量的决议，本次发行股份数量调整后为162209500.00股；募集配套资金发行58704412.00股，公司发行股份购买资产并募集配套资金后公司股本由321151200.00股变更为542065112.00股。经过本次重组后转型为“房地产加矿产”双主业上市公司。

2015年5月6日，公司实施资本公积转增股本方案，以2014年12月31日总股本542065112.00

股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增3股，转增方案实施后，公司总股本变更为

704684646.00股。

经公司2014年第八届董事会第五次临时会议决议、2014年10月15日第二次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可[2015]1830号文件《关于核准山东天业恒基股份有限公司非公-1-开发行股票的批复》核准，公司非公开发行不超过16043.00万股新股。于2015年9月1日共计向特定投资者非公开发行人民币普通股（A 股）151950085.00 股，本次发行后公司的股本变更为

856634731.00股。

经公司第八届董事会第二十次会议决议和2015年第四次临时股东大会审议通过《山东天业恒基股份有限公司限制性股票激励计划（草案）》及其摘要，2016年1月5日，公司第八届董事会第二十一次临时会议审议通过《关于审议向激励对象授予限制性股票的议案》，确定以2016年1月5日为激励计划的授予日，向符合条件的15名激励对象授予2800.00万股限制性股票，本次公司股本变更为884634731.00股。

2020年4月24日，公司完成工商变更手续，更名为“济南高新发展股份有限公司”，注册地址：

济南市高新开发区新宇南路 1 号济南国际会展中心 A 区。统一社会信用代码：91370000267172303L；

法定代表人：刘金辉。

2021年12月24日，公司完成工商变更手续，法定代表人变更为：贾为。

2022年05月30日，公司完成工商变更手续，变更注册地址为：中国（山东）自由贸易试验区

济南片区舜华街道龙奥北路1577号龙奥天街广场主办公楼1701。

2023年12月21日，公司完成工商变更手续，法定代表人变更为：王成东

2024年11月15日，公司完成工商变更手续，变更注册地址为：中国(山东)自由贸易试验区济

南片区舜华路街道经十东路 7000 号汉峪金谷 A4-4 号楼 1101 室

2026年2月13日，公司完成工商变更手续，法定代表人变更为：孙英才

2、公司实际从事的主要经营活动

报告期内，公司主要业务包括体外诊断业务、房地产业务、钢材销售业务。体外诊断板块主要经营分子诊断试剂及设备的研发、生产与销售，产品主要应用于传染病防控、病原微生物检测、食品安全检测等领域；房地产板块立足于山东省内，主要经营房地产开发与销售业务，并以此为基础开展物业及房产租赁服务；钢材销售业务为销售给客户房产开发用的钢材。

3、财务报告的批准报出

本财务报表业经本公司董事会于2026年4月29日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委

员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

-2-本财务报告以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的合并财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的财务状况及2025年度的经营成果和现金流量等有关信息。

四、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干具体会计政策和会计估计，详见本附注四、30“收入”等各项描述。关于管理层所

作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、34“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司房地产开发业务正常营业周期超过一年，由于项目营业周期不易确定，仍以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外孙公司明加尔金源公司注册经营地在澳大利亚，以澳币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合-3-并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

5、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。

-4-通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过

与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；在被投资单位董事会占多数表决权。

（2）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。

合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

（3）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；

从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等

相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权-5-投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完

整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14、（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

6、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短

（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

7、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化

的原则处理；*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计

入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采-6-用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期加权平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；

折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量，采用现金流量发生日的当期加权平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外

经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

8、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

-7-本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保

合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

-8-（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。

本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

-9-公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

9、金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。

（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。

-10-（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确

定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法年末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为具有较低信用风险的银行商业承兑汇票以商业承兑汇票的账龄作为信用风险特征

*应收账款

对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

组合1：体外诊断业务组合本组合为体外诊断业务组合形成的应收账款，以账龄作为信用风险特征。

组合2：其他业务组合本组合为贸易业务及其他业务形成的应收账款，以账龄作为信用风险特征。

*其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

-11-项目确定组合的依据

单项计提组合单项认定的风险显著高于组合的风险，或者无风险账龄组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征划分组合

*长期应收款

本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据账龄组合本组合以账龄作为信用风险特征。

10、应收款项融资

本公司分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、8“金融工具”及附注四、9“金融资产减值”。

11、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品、产成品、房地产开发成本、房地产开发产品、合同履约成本等。

开发产品的成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货按成本进行初始计量。开发产品发出时，采用个别计价法确定其实际成本；非房地产开发产品发出时，采用加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

本公司于资产负债表日对存货进行全面清查，按存货成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

资产负债表日公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。

房地产开发产品、产成品、用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

房地产开发成本的可变现净值按开发产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为计算基础，若持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计算基础；没有销售合同约定的存货（不包括用于出售的材料），其可变现净值以一般销售价格（即市场销售价格）作为计算基础；用于出售的材料等通常以市场价格作为其可变现净值的计算基础。

资产负债表日通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按-12-照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用

途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。

包装物于领用时按一次摊销法摊销。

12、合同资产

（1）本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

（2）合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法。

本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，本公司将其差额确认为减值损失，借记“资产减值损失”，贷记“合同资产减值准备”。相反，本公司将差额确认为减值利得，做相反的会计记录。”

13、持有待售资产和处置组

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：

某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计

准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减

的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

-13-持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

14、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益或其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

-14-除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、

该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，-15-则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司

的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基

础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加

重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控

制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核-16-算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

15、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、24“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

16、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

-17-房屋及建筑物年限平均法20-404-54.75-2.40

机器设备年限平均法4-84-524.00-12.00

运输工具年限平均法5-104-519.00-9.50

电子设备及其他年限平均法2-154-548.00-6.40

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、24“长期资产减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（5）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

17、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、24“长期资产减值”。

18、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。

其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的

-18-资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可

销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

19、使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

使用权资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、24“长期资产减值”。

20、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出

-19-本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

本公司研发支出归集范围包括研发领用的材料、人工及劳务成本、研发设备摊销、在开发过程

中使用的其他无形资产及固定资产的摊销、水电等费用。

本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

研究阶段为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段；开发阶段为在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、24“长期资产减值”。

21、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

22、维修基金

公司在办理房屋入住手续前，根据不同类型的住宅及住宅所在地的缴纳标准，由业主直接或由公司代收代缴住宅专项维修基金。

23、质量保证金

公司按土建、安装等工程合同中规定的质量保证金留成比例、支付期限，从应支付的土建、安装工程款中扣除，在应付账款核算。保修期内由于质量问题发生的维修费用，直接在本项列支，待保修期结束后清算。

24、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性

房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使-20-用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

25、合同负债

合同负债是指已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务，如企业在转让承诺的商品或服务之前已收取的款项。

26、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保

险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常-21-退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

27、租赁负债

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

28、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

29、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行-22-权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具

-23-的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

30、收入

本公司的收入主要来源于房地产开发销售、物业服务、体外诊断业务及其他。

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，并按照已经发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*房地产开发销售收入1）已经签订销售合同并在住建局备案；2）房地产已经完工并验收合格；3）一次性付款的，已收讫全部房款，按揭方式的，已收到首期款且已办妥银行按揭审批手续；4）办理了交房手续，或者根据购房合同约定的条件视同客户接收时。

*提供物业服务收入

-24-按物业服务合同、协议约定的服务日期与服务对应的面积、单价，在物业服务合同、协议约定的服务期间内，按物业服务的提供确认相应收入。

*体外诊断业务

本公司主要提供核酸检测服务、销售医疗器械等产品。核酸检测服务收入在检验完毕并出具检验结果后确认检测服务收入，产品销售于客户取得相关商品控制权时确认收入。

31、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本费用；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本费用。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；

与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益或调整资产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。

32、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递-25-延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生

的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计

入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

33、租赁

1、承租人

本公司为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。承租-26-人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。

无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。按照《企业会计准则第17号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。

本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

2、出租人

（1）经营租赁

本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；

对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。

本公司按照《企业会计准则第8号--资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。

（2）融资租赁

本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。

34、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。

鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响-27-等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（2）长期资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。

其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（3）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（4）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（5）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（6）预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公-28-司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

（7）土地增值税本公司根据国税发[2006]187号文《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》有关规定，预估了土地增值税，在土地增值税汇算清缴时，实际应交的税金可能与本公司预估数存在差异，该差异会影响以后年度的损益。

35、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更无

（2）会计估计变更无。

36、重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

项目重要性标准

重要的应收款项、坏账准备计提、公司将单项应收账款金额超过应收款项余额0.5%，且金额大于500万收回及核销元以上的应收款项认定为重要的应收款项。

重要的其他应收款、坏账准备计公司将单项其他应收款项金额超过其他应收款余额1%，且金额大于500提、收回及核销万元以上的其他应收款项认定为重要的其他应收款。

公司将单项应付账款金额超过应付账款余额0.5%，且金额大于500万账龄超过1年重要的应付款项元以上的应付账款认定为重要的应付账款。

公司将单项其他应付款项金额超过其他应付款余额1%，且金额大于1000万重要的其他应付款项元以上的其他应付款项认定为重要的其他应付款。

账龄超过1年重要的预付款项、或公司将单项预付账款、合同负债金额超过500万元以上的供应商、或客

合同负债户认定为重要的预付款项、及合同负债。

单项工程项目预算金额大于期末资产总额0.5%，且预算金额大于1000重要的在建工程万元以上的工程项目认定为重要的在建工程。

子公司净资产占合并净资产5%以上，或子公司对外营业收入占合并营业重要的子公司

收入的5%以上，以及具有重要战略地位的子公司认定为重要子公司。

公司将单项或有事项、及期后事项影响金额超过资产总额0.5%的或有

重要的或有事项、重要的期后事项

事项、及期后事项认定为重要的事项。

对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占当期期末合并净资产5%

重要的合营、或联营企业以上且金额大于1000万元，或长期股权投资权益法下投资损益占当期合并净利润的5%以上的认定为重要的合营、联营公司。

五、税项

1、主要税种及税率

-29-税种具体税率情况

应税收入按3%、6%、9%、13%的税率计算销项税，并按扣除当期允增值税许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税；房地产老项目，简易征收，征收率5%。

土地增值税按应税增值额的30%-60%或预征收入的2%或3%预缴土地增值税。

按房产原值一次减除30%后的余额的1.2%计缴房产税；按租金收入房产税

的12%计缴房产税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。

企业所得税按应纳税所得额的15%、25%、30%计缴。

注：境外子公司明加尔金源公司企业所得税税率为30%。

2、税收优惠及批文

企业所得税：

*孙公司山东艾克韦生物技术有限公司为高新技术企业，享受15%的企业所得税优惠政策，高新技术企业证书编号 GR202337006433，发证时间 2023 年 12 月 7 日，有效期三年

*孙公司济南凯晨生物科技有限公司为高新技术企业，享受15%的企业所得税优惠政策，高新技术企业证书编号 GR202437006184，发证时间 2024 年 12 月 7 日，有效期三年

*孙公司山东凯景生物技术有限公司为高新技术企业，享受15%的企业所得税优惠政策，高新技术企业证书编号 GR202437005629，发证时间 2024 年 12 月 7 日，有效期三年。

*孙公司山东艾克韦医学检验所有限公司为高新技术企业，享受15%的企业所得税优惠政策，高新技术企业证书编号 GR202337007058，发证时间 2023 年 12 月 7 日，有效期三年。

*孙公司凯景生物（北京）科技有限公司、济高发展（临沂）生物科技有限公司、临沂济高发

展医学检验实验室有限公司为小型微利企业，报告期内，对当年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按

50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别指出，年初指2025年1月1日，年末指2025年12月31日，上年指2024年度，本年指2025年度。

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金36201.6051772.43

银行存款789405620.18112261454.42

其他货币资金24742043.6831225121.25

合计814183865.46143538348.10

其中：存放在境外的款项总额8306992.504902299.82

2、交易性金融资产

项目年末余额年初余额

业绩补偿52187668.9352187668.93

合计52187668.9352187668.93

-30-3、应收票据

（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额

银行承兑汇票350605.60548982.40

商业承兑汇票744000.001647088.02

账面余额1094605.602196070.42

减：坏账准备

账面价值1094605.602196070.42

（2）期末无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

4、应收账款

（1）应收账款按风险组合列示年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应

收账款366493099.82100.00123249505.5233.63243243594.30

其中：组合1体外诊断业务组合

329069660.6489.79116319090.9635.35212750569.68

组合2其他业务组合37423439.1810.216930414.5618.5230493024.62合计

366493099.82100.00123249505.5233.63243243594.30

（续）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应

收账款488841937.06100.00106551691.8621.80382290245.20

其中：组合1体外诊断业务组合468996029.7195.9499862334.4521.29369133695.26

组合2其他业务组合19845907.354.066689357.4133.7113156549.94

合计488841937.06100.00106551691.8621.80382290245.20按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款其中，按组合1体外诊断业务组合计提坏账准备的应收账款：

年末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内50231276.982511563.855

1至2年35828772.543582877.2610

2至3年89689154.0826906746.2230

3至4年138851259.1369425629.5750

4至5年1153847.70576923.8550

5年以上13315350.2113315350.21100

合计329069660.64116319090.9635.35其中，按组合2其他组合计提坏账准备的应收账款：

-31-年末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内29235807.69292358.071

1至2年1597500.0047925.003

2至3年

3至4年

4至5年

5年以上6590131.496590131.49

合计37423439.186930414.5618.52

（2）坏账准备计提情况本期变动金额汇率变核销类别年初余额收回或转合并范围变动（增加期末余额计提又收核销

回动以“-”列回

示）应收账款坏账准备

106551691.8616697813.66123249505.52

合计

106551691.8616697813.66123249505.52

（3）本期实际核销的应收账款情况：无

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况：

占应收账款年末余额坏账准备序号债务人名称年末余额

的比例（%）年末余额

1济南市历城区卫生健康局88080771.3524.0342025929.57

2济南市市中区卫生健康局20635713.825.638492991.02济南高新东区医院（山东健20748837.175.668374418.59

3康集团济南医院）

烟台蓝色药谷建设开发有24458181.176.672445818.12

4

限公司

5济南市天桥区卫生健康局13863800.003.786352920.36

合计167787303.5145.7867692077.66

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内42266518.9299.1947086668.3492.30

1至2年201254.410.473218509.986.30

2至3年64233.810.15208481.970.41

3年以上83469.980.19503642.720.99

合计42615477.12100.0051017303.01100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

序号单位名称期末余额占预付账款期末余额合计数的比例（%）

天安智谷（上海）企业发展8558264.9220.08有限公司

2中测（香港）发展有限公司4086666.679.59

3 Kaiser Biotech incorporated 3111902.40 7.30

4广东省高级人民法院3354892.597.87

-32-5永锋集团（上海）有限公司2656651.546.23

合计21768378.1251.08

6、其他应收款

（1）分类列式项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款90766254.51715543599.20

合计90766254.51715543599.20

（2）其他应收款

*其他应收款按款项性质列示款项性质年末账面余额年初余额

157336966.93208573396.90

往来款

押金、保证金7323440.27291212.00代收（扣）代缴款1328101.021090681.57

关联方往来75990637.87683928713.86

其他8545662.502329544.73

账面余额合计250524808.59896213549.06

减：坏账准备159758554.08180669949.86

账面价值90766254.51715543599.20

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月预合计用损失（未发生信用损失（已发生信期信用损失用减值）用减值）

年初金额17458009.45163211940.41180669949.86

第一阶段转第三阶段-4738221.554738221.550.00

本期计提8817947.318817947.31

本期转回3174615.2319388053.7522562668.98

本期核销7166674.117166674.11本期转销

合并范围变动（增加以“-”列示）汇率变动减少

年末金额9545172.67150213381.41159758554.08按账龄披露账龄年末账面余额

1年以内67901326.34

1至2年5976851.52

2至3年14428619.52

3至4年4515602.29

4至5年7489027.51

5年以上150213381.41

合计250524808.59

-33-*本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额汇率变动（增类别年初余额核销又合并范围变期末余额

计提收回或转回本期转销加以“-”列收回动

示）其他应收款

坏账准备180669949.868817947.3122562668.987166674.11159758554.08合计

180669949.868817947.3122562668.987166674.11159758554.08

*本期实际核销的其他应收款：

项目核销金额

实际核销的其他应收款7166674.11

其他应收款核销明细如下：

款项是否由其他应收单位名称核销金额核销原因关联交易产款性质生

中铁十局集团房地产开发有限公司往来款7166674.11对账清算否

合计7166674.11

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备序号与本公司关系年末余额

的比例（%）年末余额

济南高新城市建设发展有51039725.4420.37

1

限公司

山东泰山文化艺术品交易42306000.0016.8942306000.00所股份有限公司

3天地国际矿业有限公司24950912.439.9616107719.66

4四海香商场19854110.517.9319854110.51

山东瑞阳能源技术有限公16611946.256.6316611946.25

5

司

合计154762694.6361.7894879776.42

7、存货

（1）存货分类年末余额项目

账面余额其中：资本化金额存货跌价准备账面价值

开发成本174228987.7813021487.78161207500.00

开发产品561411721.8770304336.56193781440.72367630281.15

原材料1152191.76333584.97818606.79

在产品1437176.50-1437176.50

库存商品41843939.7610283423.2731560516.49

发出商品31223077.89-31223077.89

合计811297095.5670304336.56217419936.74593877158.82

（续）年初余额项目

账面余额其中：资本化金额存货跌价准备账面价值

开发成本173789630.105296054.69168493575.41

开发产品620927595.5980465856.75200252814.95420674780.64

-34-原材料4452507.38333584.974118922.41

在产品--

库存商品64728266.523756871.7060971394.82

发出商品15389630.76-15389630.76

合计879287630.3580465856.75209639326.31669648304.04

（2）存货跌价准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额企业合并增年末余额计提转回转销其他加

开发成本5296054.697725433.0913021487.78

开发产品200252814.95604796.7394165.166982005.80193781440.72

原材料333584.97333584.97

库存商品3756871.706526551.5710283423.27

合计209639326.3114856781.3994165.166982005.80217419936.74

（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因项目计提存货跌价准备的具体依据本年转销存货跌价准备的原因开发产品成本高于可变现净值本期已销售

（4）开发产品明细情况项目名称竣工时间年初余额本年增加本年减少年末余额

盛世龙城 B 区 2012 年 12 月 2323722.48 2323722.48

盛世国际2016年3月142288992.84908343.37141380649.47

永安大厦2006年9月20095370.1420095370.14

龙奥天街2015年12月456219510.1356283807.87399935702.26

合计620927595.5959515873.72561411721.87

（5）开发成本明细情况项目名称年初余额本年增加本年减少年末余额

蓝色嘉苑173789630.10439357.68174228987.78

合计173789630.10439357.68174228987.78

（6）存货年末余额中含有借款费用资本化金额情况如下：

本年减少项目名称年初余额本年增加年末余额出售减少其他减少

盛世龙城 B 区 38913.64 38913.64 0.00

盛世国际7981104.2850949.717930154.57

永安大厦879693.89879693.89

龙奥天街71566144.9410071656.8461494488.10

合计80465856.7510161520.1970304336.56

（7）所有权或使用权受限的存货情况

公司所有权或使用权受限的存货情况，详见附注六、57。

8、其他流动资产

项目年末余额年初余额

预售房缴纳税金839677.5898500.07

预缴税金3542941.461207654.38

增值税进项税12623813.6214869552.87

其他54231.92

合计17060664.5816175707.32

9、长期股权投资

-35-本年增减变动被投资单位年初余额合并范围权益法下确认的其他综合追加投资减少投资变动增加投资损益收益调整合营企业

江苏济高云奚医谷实业发展有限44125687.561042553.42公司

小计44125687.561042553.42联营企业

山东万维天业现代城发展有限公2665470.35-509571.20司

北京天慧置业有限公司-

济南东万置业有限公司86381612.383364896.79

天地国际矿业有限公司105441861.54-5330196.382128529.06

深圳天盈创新投资有限公司-

武汉赛云博生物科技有限公司1684667.35246085.04

黄山济高生态农业科技发展有限4934241.58-721670.57公司

小计201107853.20-2950456.322128529.06

合计245233540.76-1907902.902128529.06

（续）本年增减变动其他权益变宣告发放现减值准备被投资单位计提减值准其年末余额动金股利或利年末余额备他润合营企业

江苏济高云奚医谷实业发展有限公司45168240.98

小计45168240.98联营企业

山东万维天业现代城发展有限公司2155899.15北京天慧置业有限公司

济南东万置业有限公司89746509.17

天地国际矿业有限公司102240194.22深圳天盈创新投资有限公司

武汉赛云博生物科技有限公司1930752.39

黄山济高生态农业科技发展有限公司4212571.01

小计200285925.94

合计245454166.92

注：北京天慧置业有限公司、深圳天盈创新投资有限公司已减计为零。

10、其他权益工具投资

被投资单位年末金额年初金额

East Africa Metals.Inc. 9716980.00 11614540.00

万和融资租赁有限公司12656340.0516802560.73山东嘉信惠众资产管理有限公司浙江恒逸集团有限公司山东汽车销售集团公司潍坊医药集团股份公司

-36-济南齐鲁软件园信息产业有限公司山东三和实业有限公司金狮集团山东新济百商贸有限公司

合计22373320.0528417100.73

注：本公司及其子公司的权益工具投资是本公司及其子公司出于战略目的而计划长期持有的投资，因此本公司及其子公司在新金融工具准则首次执行日将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。年末余额为0的投资项目其投资成本已减计至0。其中：济南齐鲁软件园信息产业有限公司、山东三和实业有限公司、金狮集团、山东新济百商贸有限公司已注销，公司账面尚未核销处理。

11、其他非流动金融资产

被投资单位年末余额年初余额国泰元鑫天恒盈合专项资产管理计划合计

注：国泰元鑫天恒盈合专项资产管理计划投资成本已减计至0。

12、投资性房地产

采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1．年初余额27746694.1627746694.16

2．本年增加金额21579570.8221579570.82

（1）外购21579570.8221579570.82

（2）开发产品转入

（3）企业合并增加

3．本年减少金额347266.44347266.44

（1）处置或报废347266.44347266.44

（2）减少子公司

4．年末余额48978998.5448978998.54

二、累计折旧和累计摊销

1．年初余额5172895.855172895.85

2．本年增加金额661504.31661504.31

（1）计提或摊销661504.31661504.31

（2）企业合并增加

3．本年减少金额5556.275556.27

（1）处置或报废5556.275556.27

（2）减少子公司

4．年末余额5828843.895828843.89

三、减值准备

1．年初余额

2．本年增加金额6982005.806982005.80

（1）本期计提6982005.806982005.80

3．本年减少金额

（1）本期处置

4．年末余额6982005.806982005.80

四、账面价值

-37-1．年末账面价值36168148.8536168148.85

2．年初账面价值22573798.3122573798.31

注：所有权受到限制的投资性房地产详见附注六、57。

13、固定资产

（1）分类列式项目年末余额年初余额

固定资产22657267.3526014467.84固定资产清理

合计22657267.3526014467.84

（2）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

一、账面原值

1．年初余额11311497.3935685338.545817295.4710596563.5563410694.95

2．本年增加金额81493.20273005.86234243.07456220.991044963.12

（1）购置81493.20273005.86234243.07456220.991044963.12

（2）在建工程转入

（3）企业合并增加

（4）汇率变动影响

（5）其他

3、本年减少金额-14211443.93713164.891318695.5216243304.34

（1）处置或报废14211443.93713164.891318695.5216243304.34

（2）减少子公司

（3）汇率变动影响

（4）其他

4、年末余额11392990.5921746900.475338373.659734089.0248212353.73

二、累计折旧

1．年初余额2153828.5222676788.083641193.978924416.5437396227.11

2．本年增加金额188252.651799538.15493923.25749611.223231325.27

（1）计提188252.651799538.15493923.25749611.223231325.27

（2）企业合并增加

（3）汇率变动影响

（4）其他6042.126042.12

3、本年减少金额13493873.44914524.061284292.1815692689.68

（1）处置或报废13493873.44914524.061284292.1815692689.68

（2）减少子公司

（3）汇率变动影响

（4）其他

4、年末余额2342081.1710982452.793220593.168389735.5824934862.70

三、减值准备

1．年初余额

2．本年增加金额168997.8393673.68357552.17620223.68

（1）计提168997.8393673.68357552.17620223.68

（2）企业合并增加

（3）汇率变动影响

3．本年减少金额

（1）处置或报废

（2）汇率变动影响

4．年末余额168997.8393673.68357552.17620223.68

四、账面价值

1．年末账面价值9050909.4210595449.852024106.81986801.2722657267.35

2．年初账面价值9157668.8713008550.462176101.501672147.0126014467.84

-38-注：所有权受到限制的固定资产详见附注六、57。

14、在建工程

（1）分类列式项目年末金额年初金额

在建工程81646649.7579778060.38

合计81646649.7579778060.38

（2）在建工程情况年末金额年初金额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程81646649.7581646649.7579778060.3879778060.38

合计81646649.7581646649.7579778060.3879778060.38

（3）在建工程变动情况

年初余额年初余额本年增加本年减少其中：处置减少年末余额

生物重大流行性传染病防控技术及产业化基地79778060.381868589.3781646649.75

合计79778060.381868589.3781646649.75

15、使用权资产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1．年初金额9461073.009461073.00

2．本年增加金额6068101.556068101.55

（1）外部租入6062201.636062201.63

（2）企业合并增加

（3）汇率变动5899.925899.92

（4）其他

3．本年减少金额7375773.337375773.33

（1）处置或报废7375773.337375773.33

（2）减少子公司

（3）汇率变动

4．年末余额8153401.228153401.22

二、累计折旧和累计摊销

1．年初金额2160290.092160290.09

2．本年增加金额3303868.543303868.54

（1）计提或摊销3301562.973301562.97

（2）企业合并增加

（3）汇率变动2305.572305.57

3．本年减少金额1352225.161352225.16

（1）处置或报废1352225.161352225.16

（2）减少子公司

（3）汇率变动

4．年末余额4111933.474111933.47

三、减值准备

1．年初金额

2．本年增加金额

3．本年减少金额

4．年末余额

四、账面价值

1．年末账面价值4041467.754041467.75

2．年初账面价值7300782.917300782.91

-39-16、无形资产项目土地使用权软件商标权其他合计

一、账面原值

1．年初余额38001533.007218956.234990000.0062038924.22112249413.45

2．本年增加金额1692339.6180000.001772339.61

（1）购置1692339.6180000.001772339.61

（2）勘探支出转入

（3）企业合并增加

（4）汇率变动影响

3．本年减少金额

（1）处置或报废

（2）减少子公司

（3）汇率变动影响

（4）其他减少

4．年末余额38001533.008911295.844990000.0062118924.22114021753.06

二、累计摊销

1．年初余额8614435.595708678.414990000.0021848850.3241161964.32

2．本年增加金额620767.71430623.276102937.407154328.38

（1）计提620767.71430623.276102937.407154328.38

（2）企业合并增加

（3）汇率变动影响

3．本年减少金额

（1）处置或报废

（2）减少子公司

（3）汇率变动影响

（4）其他减少

4．年末余额9235203.306139301.684990000.0027951787.7248316292.70

三、减值准备

1．年初余额15000000.0015000000.00

2．本年增加金额

（1）计提

（2）汇率变动影响

3．本年减少金额

（1）处置

（2）汇率变动影响

4．年末余额15000000.0015000000.00

四、账面价值

1．年末账面价值13766329.702771994.1634167136.5050705460.36

2．年初账面价值14387097.411510277.8240190073.9056087449.13

17、商誉被投资单位名称（或形成商誉本期增加本期减少年初余额年末余额年末减值准备的事项）企业合并其他处置其他

山东艾克韦生物技术有限公司152148817.68152148817.68

152148817.68

合计152148817.68152148817.68152148817.68

（续）本期增加本期减少商誉减值准备年初余额年末余额计提其他处置其他

山东艾克韦生物技术有限公司71797700.0080351117.68152148817.68

合计71797700.0080351117.68152148817.68

-40-注：本公司于2022年2月28日收购山东艾克韦生物技术有限公司时，投资成本超过被收购方账面可辨认净资产公允价值的部分，合并时形成商誉。

合并形成的商誉已分配至相关的资产组或资产组组合，该资产组与购买日及以前年度进行商誉减值测试所确定的资产组一致。公司本年聘请评估师对该资产组进行评估，以该资产组预计未来现金流量的现值作为包含商誉的资产组可收回金额。

商誉的可收回金额按照资产组预计未来现金流量的现值来确定。公司根据历史经验及对市场发展的预测，预计未来5年内现金流量，期后年度采用的现金流量增长率预计为零；减值测试中采用的关键参数管理层根据历史经验和对市场发展的预测确定；公司采用的收入增长率预测期为6%，稳定期为0；采用的折现率为11.02%，是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

根据公司聘请的山东中新土地房地产资产评估有限公司出具的“中新评报字[2026]第0188号”

评估报告，与商誉相关的资产组的可收回金额5137.00万元，与包括了全体股东商誉的资产组公允价值比较后，计算确认商誉减值准备8035.11万元。本期计提商誉减值8035.11万元。

18、长期待摊费用

项目年初余额本年增加本年摊销其他减少年末数

装饰装修费9468060.74409182.982673836.307203407.42

合计9468060.74409182.982673836.307203407.42

19、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备24812854.855371196.4028424360.465456652.19

预售房收入预交企业410649.20102662.30

124934.9231233.73

所得税

合计25223504.055473858.7028549295.385487885.92

（2）递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

评估增值37285264.335592789.6543329663.006499449.45

合计37285264.335592789.6543329663.006499449.45

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债：

递延所得税资产和负抵销后递延所得税资产或递延所得税资产和负抵销后递延所得税资产或项目债期末互抵金额负债期末余额债年初余额互抵金额负债年初余额余额

递延所得税资产5473858.705487885.92

递延所得税负债5592789.656499449.45

（4）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

可抵扣暂时性差异787051188.65790662694.26

可抵扣亏损1704280106.651551156552.70

合计2491331295.302341819246.96

-41-（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额备注

202584035734.71

202617689436.7617689436.76

2027556873058.18558500699.05

2028167346324.82168459023.12

2029722471659.06722471659.06

2030239899627.83

合计1704280106.651551156552.70

20、其他非流动资产

项目年末余额年初余额

房产认购款16066847.88

其他278133.33

合计16344981.21

21、短期借款

项目年末余额年初余额

质押借款10000000.008000000.00

抵押借款-

保证借款16610000.0014243288.12

信用借款25910000.0044000000.00

小计52520000.0066243288.12

加：短期借款应计利息29624.2046440.09

合计52549624.2066289728.21

注：抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、60。

22、应付票据

种类年末余额年初余额

商业承兑汇票4733043.72银行承兑汇票

合计4733043.72

23、应付账款

（1）按账龄列示项目年末余额年初余额

1年以内63775760.8855313651.02

1至2年21823198.2353686374.24

2至3年29123019.6210938737.70

3年以上15132598.6316013823.91

合计129854577.36135952586.87

（2）账龄超一年的重要应付账款：

项目年末余额1年以内1年以上未偿还或结转的原因

中铁十一局集团有限26182475.4426182475.44未结算货款公司

江苏省苏中建设集团16908025.9616908025.96未结算货款股份有限公司

合计43090501.4043090501.40

-42-24、合同负债项目年末余额年初余额

产品销售预收款26720744.1344562152.52

房地产项目预收款7943482.9417424122.23

合计34664227.0761986274.75

注：期末余额中无账龄超过一年的重要合同负债。

25、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬21957224.4256686633.0658686452.3419957405.14

二、离职后福利-设定提存计划226966.806193151.766216120.33203998.23

三、辞退福利753719.82124330.62456459.90421590.54

四、一年内到期的其他福利

合计22937911.0463004115.4465359032.5720582993.91

（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴10201472.6048141747.7150754398.967588821.35

2、职工福利费3801444366.531444746.53-

3、社会保险费790.982884890.972885681.95-

其中：医疗保险费561.72748553.242749114.94-

工伤保险费229.28132838.35133067.63-

生育保险费3499.383499.38-

4、住房公积金13752.242804804.362818556.60-

5、工会经费和职工教育经费11253233.131400305.98749509.5211904029.59

6、短期带薪缺勤-

7、短期利润分享计划-

8、带薪年假487595.4710517.5133558.78464554.20

合计21957224.4256686633.0658686452.3419957405.14

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险166555.445058027.165055085.09169497.51

2、失业保险费170.4218051.72218222.120

3、综合保险0

4、企业年金缴费60240.96917072.88942813.1234500.72

合计226966.806193151.766216120.33203998.23

26、应交税费

项目年末余额年初余额

土地增值税996773.98-

企业所得税26196025.3653243290.52

房产税6674433.006675249.97

土地使用税1499255.041524706.76

印花税1255587.231132517.70

城市维护建设税254438.1366273.09

教育费附加181189.0546842.04

个人所得税66762.1043526.83

地方水利建设基金707.71808.05

增值税15044886.5415723295.32

其他14048.02168693.65

-43-合计52184106.1678625203.93

27、其他应付款

（1）分类列式项目年末余额年初余额应付利息

应付股利3728513.313728513.31

其他应付款732002942.271044100340.61

合计735731455.581047828853.92

（2）应付股利项目年末余额年初余额

普通股股利3728513.313728513.31

合计3728513.313728513.31

（3）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目年末余额年初余额

非关联方往来302091526.41343088214.20

限制性股票回购义务130340000.00130340000.00

关联方往来277527203.11557173152.36

代扣代缴款2804477.423289487.79

押金1621610.401875080.10

工程保证金（包含投标保证金）5239881.54190000.00

其他12378243.398144406.16

合计732002942.271044100340.61

*账龄超过1年的重要其他应付款序1年以内1年以上项目年末余额未偿还或结转的原因号

1济南高新智慧谷投资置业有限公司89697503.3989697503.39尚未结算

2济南东万置业有限公司86294642.6086294642.60尚未结算

3山东天业房地产开发集团有限公司56525311.5156525311.51尚未结算

4江苏济高云奚医谷实业发展有限公司51194923.10500000.0050694923.10尚未结算

5杨昊瑜56550664.7719008119.1237542545.65履行中

6西陇科学股份有限公司22865000.0022865000.00履行中

合计363128045.3719508119.12343619926.25

28、一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

1年内到期的长期借款7474415.327474415.32

1年内到期的租赁负债3459902.44969482.28

1年内到期的长期应付款5647886.2264993892.91

合计16582203.9873437790.51

29、其他流动负债

项目年末余额年初余额

待转增值税销项税2580577.633205842.88

其他2535132.92

合计2580577.635740975.80

-44-30、长期借款

（1）长期借款分类项目年末余额年初余额质押借款

抵押借款21890105.1925028023.99

信用借款408870.00413000.00

小计22298975.1925441023.99

加：应计利息4141083.324141083.32

减：一年内到期的长期借款7474415.327474415.32

合计18965643.1922107691.99

（2）借款及抵押物说明如下：

抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、57。

31、租赁负债

项目年末余额年初余额

租赁付款额4840387.697195525.44

减：未确认融资费用127715.551528545.21

减：1年内到期的租赁负债3459902.44969482.28

合计1252769.704697497.95

32、长期应付款

项目年末余额年初余额

非金融机构借款5867233.9671504004.12

减：未确认融资费用219347.74862225.03

减：1年内到期的长期应付款5647886.2264993892.91

合计5647886.18

33、预计负债

项目年末余额年初余额

赔偿损失730792550.25679863030.44

合计730792550.25679863030.44

注：主要系因深圳富奥康案根据法院判决计提赔偿损失及计提的其他赔偿损失

34、股本

本年增减变动（+、-）项目年初余额发行公积金年末余额送股其他小计新股转股

股份总数884634731.00884634731.00

35、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

资本溢价1130048873.37381606377.681511655251.05

其他资本公积722095752.7152834630.01774930382.72

合计1852144626.08434441007.692286585633.77

注：1、本年公司因诉讼案根据法院判决计提赔偿损失及案件受理费等52834630.01元，公司控股股东出具说明向公司支付与判决应承担责任金额的保证金，专项用于公司因该案件产生的相关损失，计入资本公积。

2、控股股东及其关联方豁免公司及子公司债务377624800.01元，计入资本公积。

3、子公司购买孙公司少数股权取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自合并日开始持续计

算的净资产份额之间的差额3981577.67元，计入资本公积。

-45-36、库存股项目年初余额本年增加本年减少年末余额

限制性股票回购130340000.00130340000.00

合计130340000.00130340000.00

37、其他综合收益

本年发生金额

上年年末减：前期计入减：所税后归年末项目本年所得税前税后归属于母余额其他综合收益得税费属于少余额发生额公司当期转入损益用数股东

一、以后不能重分类进损-4146220.68---4146220.68--151924916.58

-147778695.90益的其他综合收益

其中：重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

其他权益工具投资公允-4146220.68-4146220.68-151924916.58

-147778695.90价值变动损益

二、以后将重分类进损益-69377.30-69377.30--149020137.76

-148950760.46的其他综合收益

其中：权益法下在被投资2128529.062128529.06-19735804.61单位以后将重分类进损

-21864333.67益的其他综合收益中享有的份额

外币财务报表折算差额-127086426.79-2197906.36-2197906.36-129284333.15

其他综合收益合计-296729456.36-4215597.98---4215597.98--300945054.34

38、专项储备

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

安全生产费1057894.23552098.88391991.141218001.97

合计1057894.23552098.88391991.141218001.97

39、未分配利润

项目本年上年

调整前上年末未分配利润-2232041655.15-1426235284.02

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润-2232041655.15-1426235284.02

加：本年归属于母公司股东的净利润-208297144.73-805806371.13

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利其他综合收益结转留存收益

年末未分配利润-2440338799.88-2232041655.15

40、营业收入和营业成本

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务346712522.90292442372.13365670907.00303929506.02

其他业务5022848.92495120.006505775.133869085.43

合计351735371.82292937492.13372176682.13307798591.45

-46-41、税金及附加项目本年发生额上年发生额

土地增值税1018612.9848978.57

城市维护建设税577205.47290575.21

教育费附加267964.45133541.52

土地使用税868113.23871946.94

地方教育费附加136201.6473176.51

房产税787995.67811102.01

印花税504961.93249329.58

车船使用税18180.0020400.00

其他50524.53940406.25

合计4229759.903439456.59

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

42、销售费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬12956170.0615338016.84

广告及业务宣传费236802.93341128.36

办公费102202.79927106.93

咨询服务费1894329.652430059.89

物业管理费82174.46-

其他3073055.391689070.78

合计18344735.2820725382.80

43、管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬35782589.7944399765.56

办公费10408003.4812345272.64

咨询费及中介费4254386.3410726153.25

交通费888161.21278331.45

业务招待费367329.83429680.58

折旧摊销费12156318.6213380167.31

其他4861958.164444612.57

合计68718747.4386003983.36

44、研发费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬4250880.614157795.33

物料消耗5405321.223299289.43

折旧及摊销1671910.212309055.17

其他9954756.23401024.27

合计21282868.2710167164.20

45、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息支出25067321.4228959112.23

减：利息收入2272222.631010266.58

汇兑损益-404024.92-108905.21

手续费249224.00666522.11

辞退福利摊销60338.5298730.12

其他173878.1461817.75

合计22874514.5328667010.42

-47-46、其他收益补助项目本年发生数上年发生数计入当期非经常性损益的金额

个税手续费返还23328.1113466.66

政府补助2021187.081778666.592021187.08进项税加计抵减

其他91347.70109180.5991347.70

合计2135862.891901313.842112534.78

47、投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益-1907902.90-10983567.79

处置长期股权投资产生的投资收益43540.67

处置其他非流动资产取得的投资收益1244781.72

债务重组550017.982006147.40

合计-1357884.92-7689098.00

48、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额

业绩补偿52187668.93

合计52187668.93

49、信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收账款坏账损失-16697813.66-52522927.16

其他应收款坏账损失13744721.671874114.80

合计-2953091.99-50648812.36

50、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失-14856781.39-15287584.75

商誉减值损失-80351117.68-71797700.00

固定资产减值损失-620223.68

合计-95828122.75-87085284.75

51、资产处置收益

项目本年发生额上年发生额计入当年非经常性损益的金额

非流动资产处置利得48539.3226193.2648539.32

合计48539.3226193.2648539.32

52、营业外收入

项目本年发生额上年发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废利得1540.001442.631540.00

无需支付的负债771703.39771703.39

其他2124334.8239581.142124334.82

合计2897578.2141023.772897578.21

53、营业外支出

项目本年发生额上年发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废损失721704.68721704.68

-48-赔偿损失32020062.05682331388.9432020062.05

违约金及其他50089289.303062502.9650089289.30

合计82831056.03685393891.9082831056.03

54、所得税费用

（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用4384713.703289173.03

递延所得税费用-892632.58821787.74

合计3492081.124110960.77

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

利润总额-254540920.99

按法定/适用税率计算的所得税费用-63635230.25

子公司适用不同税率的影响13920879.41

调整以前期间所得税的影响91315.02

权益法核算的合营企业和联营企业损益594372.15非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响52645.54

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-2589146.93

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响55057246.18

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化研究开发费加成扣除的纳税影响其他

所得税费用3492081.12

55、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

往来款91901585.30358701977.99

利息收入2272222.631010266.58

其他34868209.6638368773.40

合计129042017.59398081017.97

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

往来款125689079.87212586727.93

转保证金6920757.6023930086.25

其他56781157.2692807297.23

合计189390994.73305394025.16

（3）支付其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

房产认购款16066847.88

参股公司借款3556800.00

合计19623647.88

（4）收到其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

非金融机构借款126820000.00300500000.00

-49-控股股东保证金665000000.00

合计791820000.00300500000.00

（4）支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

非金融机构借款38000000.005750000.00

租赁支付的现金5759388.273174482.51

购买少数股东股权100000.00100000.00

手续费85000.00

合计43859388.279109482.51

56、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-258033002.11-865396754.67

加：资产减值损失95828122.7587085284.75

信用减值损失2953091.9950648812.36

固定资产折旧、投资性房地产折旧、使用权资产折旧7194392.559894669.40

无形资产摊销7061325.247087255.08

长期待摊费用摊销2673836.302657585.10

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-48539.32-26193.26

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-1442.63

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）--52187669.00

财务费用（收益以“－”号填列）25067321.4228959112.23

投资损失（收益以“－”号填列）1357884.929695245.40

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）14027.221728447.54

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-906659.80-906659.80

存货的减少（增加以“－”号填列）67990534.79-20893171.57

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）165506264.95184084886.05

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-82739397.47571648733.36其他

经营活动产生的现金流量净额33919203.4314078140.34

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额789441821.78112313226.85

减：现金的期初余额112313226.85185987639.58

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额677128594.93-73674412.73

（2）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额

一、现金789441821.78112313226.85

其中：库存现金36201.6051772.43

可随时用于支付的银行存款789405620.18111545302.22可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额789441821.78112313226.85

-50-57、所有权或使用权受限制的资产项目年末账面价值受限原因

货币资金24742043.68保证金、业务冻结，见注（1）存货73746557.53借款抵押、法院查封

股权股权质押：见注（3）（4）；股权冻结：见注（2）、（5）

注：（1）所有权受到限制的货币资金包括：购房业主按揭贷款提供阶段性担保的保证金

3747961.25元，履约保证金8838156.20元，用于专项采购监管资金11579982.58元，司法

冻结金额334182.15元其他保证金241761.50元。

（2）因枣庄银行（后变更为高新城建）案件，公司持有的山东天业黄金矿业有限公司100%股

权、山东吉瑞矿业有限公司100%股权、北京天慧置业有限公司40%股权、深圳天盈创新投资有限公

司38.86%股权被枣庄中院查封。

（3）2021年，公司与济南市高新区东方小额贷款股份有限公司签订借款合同，借款金额

14000.00万元，以公司持有的济南济高天安智谷企业发展有限公司70%股权、山东济安企业发展

有限公司100%股权、济南高新产业发展有限公司100%、山东瑞蚨祥贸易有限公司100%股权作质押。

截至2025年12月31日，借款已结清，解除质押程序陆续办理中。

（4）2023年11月，公司与济南市高新区东方小额贷款股份有限公司签订借款合同，借款金额

20000.00万元，以子公司济南高和物业发展有限公司60%股权、济南高新产业发展有限公司100%

股权、山东永安房地产开发有限公司100%股权、山东瑞蚨祥贸易有限公司100%股权作质押，以孙公司济南高新生物技术有限公司100%股权作质押。截至2025年12月31日，借款余额5647886.22元。

（5）因证券诉讼案件被法院查封章丘区盛世国际小区地下车库、后期陆续查封济南高新产业

发展有限公司100%股权、济高天安智谷企业发展有限公司70%股权、山东济安企业发展有限公司

100%股权、济南高和物业发展有限公司60%股权、黄山济高生态农业科技发展有限公司20%股权等。

上述受限的存货价值为73746557.53元。

58、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

货币资金1766125.928329204.69

其中：美元20297.077.0288142664.05

澳元1745828.854.68928186540.64应收账款

其中：澳元

预付账款9115.1342742.67

其中：澳元9115.134.689242742.67

其他应收款109322.52512635.16

其中：澳元109322.524.6892512635.16

-51-应付账款518786.032432691.45

其中：澳元518786.034.68922432691.45

其他应付款752711.893529616.59

其中：澳元752711.894.68923529616.59

（2）境外经营实体说明

本公司境外子公司明加尔金源公司注册地址：西澳州珀斯市国王花园道66号3楼（level366KingsParkRoadWestPerthWA6005），明加尔金源公司在澳大利亚主要从事金、银等贵金属及铜、铅、锌等有色金属的勘探、开采、加工；根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定澳元为其记账本位币。

59、租赁

（1）本公司作为承租人项目本期发生额

租赁负债的利息费用173880.56采用简化处理的短期租赁未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出5759388.27

本公司承租的租赁资产包括土地使用权、房屋建筑物等；土地使用权的租赁期通常是40年至

50年，房屋建筑物的租赁期通常是2年至5年。

（2）本公司作为出租人项目本期发生额

租赁收入3099176.85

其中：与未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

本公司将部分房屋建筑物用于出租，租赁期主要为1年至5年。本公司将该等租赁分类为经营租赁，因为该等租赁并未实质上转移与资产所有权有关的几乎全部风险和报酬。

本公司于资产负债表日后将收到的未折现的租赁收款额如下：

项目金额

1年以内（含1年）2770045.35

1-2年2598617.25

2-3年1933666.19

3-4年1978990.48

4-5年2020260.00

5年以上6986233.33

合计18287812.60本公司无分类为融资租赁的对外租赁。

60、政府补助

本期初始确认的政府补助的基本情况

-52-与资产相关与收益相关冲减资补助项目金额递延收营业外冲减成产账面其他收益益收入本费用价值

2023年度独角兽、瞪羚、

600000.00600000.00

专精特新企业奖励市级工业扶持发展专项

350000.00350000.00

配套资金济南高新区兑付政策资

200000.00200000.00

金

2020-2022年度市级重

150000.00150000.00

点人才工程支持资金济南高新区创新创业高

150000.00150000.00

质量发展若干政策资金

2023年度省级知识产权

112436.00112436.00

质押融资扶持资金济南高新区生命科学城

100000.00100000.00

发展中心政策资金山东省科学技术厅2025年度山东省技术创新引100000.00100000.00导计划财政补助济南市工业和信息化局

2023年度瞪羚、专精特

75000.0075000.00

新复审企业分档延续性奖励

2024年省级科技创新发

展（知识产权保护和发

60322.0060322.00

展）资金预算指标(质押融资资助资金）济南市级工业扶持发展

50000.0050000.00

专项配套资金济南高新技术产业开发

区管理委员会发展改革25000.0025000.00和科技经济部政策奖补

稳岗补贴10086.7310086.73新建两新党组织党建工

2000.002000.00

作启动资金

其他36342.3536342.35

合计2021187.082021187.08

七、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并无

2、同一控制下企业合并无。

3、反向购买无。

4、处置子公司-53-无。

5、其他原因的合并范围变动

序号公司名称类型期末净资产本期净利润

1济南吉瑞资产运营有限公司新设-985670.96-985670.96

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）子公司的情况

主要经营持股比例（%）序号子公司名称注册地业务性质取得方式地直接间接

1山东瑞蚨祥贸易有限公司济南市济南市百货销售100.00设立

同一控制下企

2山东天业黄金矿业有限公司济南市济南市矿产投资100.00

业合并同一控制下企

3济南高新生活服务有限公司济南市济南市物业管理60.00

业合并非同一控制下

4山东永安房地产开发有限公司济南市济南市房地产开发、经营100.00

企业合并金属及金属矿批

5山东吉瑞矿业有限公司济南市济南市发，采矿技术的开100.00设立

发、技术推广济南济高天安智谷企业发展有

6济南市济南市房地产开发、经营70.00设立

限公司

7山东济安企业发展有限公司济南市济南市房地产开发、经营100.00设立

8济南高新产业发展有限公司济南市济南市商务服务100.00设立

同一控制下企

9明加尔金源有限公司澳洲澳洲金矿的开采、勘探100.00

业合并

10天业吉瑞黄金（香港）有限公司香港香港投资100.00设立

酒店管理、住宿服

11山东高迈酒店管理有限公司济南市济南市100.00设立

务非同一控制下

12鲁证新天使投资有限公司济南市济南市投资100.00

企业合并非同一控制下

13济南创兴置业有限公司济南市济南市房地产100.00

企业合并

14东营蓝开置业有限公司东营市东营市房地产100.00设立

15山东华泰产业发展有限公司济南市济南市房地产开发、经营70.00设立

工程和技术研究和

16济南高新生物科技有限公司济南市济南市100.00设立

试验发展、投资

17山东济高云泰实业投资有限公投资、技术服务、济南市济南市100.00设立司管理咨询

18医疗器械生产销

售、医学研究和试非同一控制下

山东艾克韦生物技术有限公司济南市济南市27.22

验发展、检测检验企业合并服务

19技术服务、生物化

非同一控制下

山东龙奥生物技术有限公司济南市济南市工产品技术研发、100.00企业合并医疗器械销售

20生物制品开发和生

非同一控制下

济南凯晨生物科技有限公司济南市济南市产、销售、体外诊100.00企业合并断试剂的技术开发

21生物化工产品技术

非同一控制下

山东凯景生物技术有限公司济南市济南市研发、医疗器械生100.00企业合并产销售

22山东艾克韦医学检验所有限公济南市济南市医学检验服务；质100.00非同一控制下

-54-司检技术服务企业合并

23生物制品、电子产

品、医疗器械生产非同一控制下

湖南新大陆生物技术有限公司长沙市长沙市100.00

销售械、保健品的企业合并研发

24济高发展（临沂）生物科技有限第三类医疗器械经

临沂市临沂市100.00设立公司营

25技术服务、医疗器非同一控制下凯景（北京）生物科技有限公司北京市北京市100.00械生产销售企业合并

26临沂济高发展医学检验实验室设立

临沂市临沂市医疗服务100.00有限公司

27设立

山东艾克韦医疗科技有限公司济南市济南市医疗服务100.00

28济安生物技术（山东）有限公司济南市济南市生物技术100.00设立

29济南泰蚨贸易有限公司济南市济南市贸易100.00设立

30聊城高新区创新生物科技有限

聊城市聊城市生物技术100.00设立公司

31瑞蚨祥(济南)贸易有限公司济南市济南市贸易100.00设立

32聊城创新艾克韦医学检验实验

聊城市聊城医疗服务100.00设立室有限公司

33济南吉瑞资产运营有限公司济南市济南市资产运营100.00设立

（2）重要的非全资子公司少数股东的持股比例本年归属于少数股东本年向少数股东分年末少数股东权益子公司名称

（%）的损益派的股利余额

山东艾克韦生物技术有限公司72.7798-51659202.65230029178.57

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计山东艾克韦生物技术有限公

司377477161.19141280881.81518758043.00209935373.8418965643.19228901017.03

（续）年初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

山东艾克韦生物技术有限672924103.0526644228.34317224677.70

公司540388803.52132535299.53290580449.36

（续）本年发生额上年发生额子公司综合收益总经营活动现综合收益总经营活动现名称营业收入净利润营业收入净利润额金流量额金流量山东艾克韦生

物技术-8381916.88

107884327.97-65842399.38-65842399.3886122221.26159506887.59-74821439.78-74821439.78

有限公司

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易无。

3、在合营企业或联营企业中的权益

-55-（1）合营企业或联营企业

主要经持股比例（%）对合营企业或联营企业投合营企业或联营企业名称注册地业务性质营地直接间接资的会计处理方法

合营企业：

江苏济高云奚医谷实业发展有限公司南京南京房地产50.00权益法

联营企业：

山东万维天业现代城发展有限公司济南济南房地产49.00权益法

北京天慧置业有限公司北京北京房地产40.00权益法

深圳天盈创新投资有限公司深圳深圳投资38.86权益法

天地国际矿业有限公司香港香港矿业49.00权益法

济南东万置业有限公司济南济南房地产33.00权益法

武汉赛云博生物科技有限公司武汉武汉生物技术20.00权益法

黄山济高生态农业科技发展有限公司黄山黄山农业生态20.00权益法

（2）重要合营企业或联营企业的主要财务信息

年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额项目江苏济高云奚医谷实业济南东万置业有限江苏济高云奚医谷实济南东万置业有限发展有限公司公司业发展有限公司公司

流动资产294090337.37318153804.84348653432.19348950362.13

非流动资产8646722.5510475.539996247.81192604.23

资产合计302737060.32318164280.37358649680.00349142966.36

流动负债33900578.3846205161.6857898304.9287380604.60

非流动负债212400578.38-212500000.00

负债合计246301156.7646205161.68270398304.9287380604.60少数股东权益

归属于母公司股东权益90336481.94271959118.6988251375.10261762361.76

按持股比例计算的净资产44125687.5586381579.38

45168240.9889746509.17

份额调整事项

—商誉

—内部交易未实现利润

—其他对联营企业权益投资的账

45168240.9889746509.1744125687.5686381612.38

面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入22277809.202344036.579657620.4024688984.09

净利润2085106.8410196656.931754340.19-31494066.08终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额2085106.8410196656.931754340.19-31494066.08本年度收到的来自联营企业的股利

（续）

年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额项目天地国际矿业有限公司天地国际矿业有限公司

流动资产997627.27311419.49

非流动资产275792101.71275024508.73

资产合计276789728.98275335928.22

流动负债56561814.5448711028.95

非流动负债11816071.1611679040.99

负债合计68377885.7060390069.94少数股东权益

归属于母公司股东权益208411843.28214945858.28

按持股比例计算的净资产份102121803.21105323470.56

-56-额调整事项

—商誉

—内部交易未实现利润

—其他

对联营企业权益投资的账面102240194.22105441861.54价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入-

净利润-10877951.806271511.84终止经营的净利润

其他综合收益4343936.80-6500358.39

综合收益总额-6534015.00-228846.55本年度收到的来自联营企业的股利

九、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

（一）风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、市场风险

（1）外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受的外汇风险主要与澳元、美元有关，除本公司孙公司明加尔金源公司以澳元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。报告期末，外币货币性项目详见附注六、61。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于长短期借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类短期融资需求，目前借款利率主要为固定利率。因此，利率变动对公司当期损益及所有者权益不会产生较大的影响。

（3）其他价格风险无。

-57-2、信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。截至资产负债表日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。

为降低信用风险，本公司对信用额度进行审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

3、流动风险

流动风险，是指公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，并降低现金流量波动的影响。

（二）金融资产转移无。

（三）金融资产与金融负债的抵销无。

十、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允合计值计量值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产

1.以公允价值计量且变动计入当期

损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

2.指定以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（二）其他债权投资

（三）其他权益工具投资9716980.0012656340.0522373320.05

（四）投资性房地产

1.出租用的土地使用权

2.出租的建筑物

3.持有并准备增值后转让的土地使

用权

（五）生物资产

1.消耗性生物资产

2.生产性生物资产

（六）其他非流动金融资产

持续以公允价值计量的资产总额9716980.0012656340.0522373320.05

-58-（七）交易性金融负债

1.以公允价值计量且变动计入当期

损益的金融负债

其中：发行的交易性债券衍生金融负债其他

2.指定为以公允价值计量且变动计

入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量

（一）持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司其他权益工具投资为持有的加拿大 EAM 公司股票，期末市价的确定依据为加拿大股票市场上取得的未经调整的报价。

3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目市价的确定依据

不具有活跃市场的其他权益工具投资，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用的数据和其他信息支持的估值技术确定其公允价值。对重大的项目公司委托外部评估师对其公允价值进行评估；对其他非重大的项目自股权购买日至今被投资公司均未发生重大的资产变动情况，公司按照其持有的股权自股权购买日起以公允价值为基础持续计算的可辨认净资产确定其公允价值。

十一、关联方及关联交易

1、本公司的控股股东情况:

母公司对本企业的母公司对本企业的母公司名称注册地业务性质注册资本

持股比例(%)表决权比例(%)

建筑工程项目的规划设计、济南高新城市

投资建设、经营；市政基础

建设发展有限济南市20000.0016.0916.09

设施项目的规划设计、投资公司建设、经营等。

注：目前高新城建及其一致行动人持有本公司表决权股份245122989股，占公司总股本的

27.71%。本企业最终控制方是济南高新技术产业开发区管理委员会。

2、本公司的子公司情况

详见附注八、1、在子公司中的权益。

3、本公司的合营和联营企业情况

详见附注八、3、在合营企业或联营企业中的权益。

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系济南高新城市建设发展有限公司及其一致行动人实际控股东的子公司制的其他公司

5、关联方交易情况

-59-（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况：无

*销售商品/提供劳务情况：

关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

潍坊济高汉谷产业发展有限公司托管收入1367433.49

齐河济高城市发展有限公司托管收入429433.96

齐河济高产业发展有限公司托管收入790094.34

济南东润产业园开发有限公司贸易收入1023849.698236307.72

济南济高东智置业有限公司贸易收入51396.73

济南高新智慧谷投资置业有限公司贸易收入5586019.7337175634.24

济南东进产业发展有限公司贸易收入82102662.1737848387.10

济南高新城市更新有限公司贸易收入25799904.7412574775.58

济南东升城市更新发展有限公司贸易收入3833105.65

济南东信开发建设有限公司运营及管理费收入1899255.34

济南高新控股集团有限公司运营及管理费收入258347.22

济南颐诚实业有限公司管理费收入1969811.322747169.81

合计122472955.86101220632.98

（2）关联租赁情况

本公司作为承租方：

未纳入租赁负简化处理的短债计量期租赁和低价的可变承担的租赁负债利租值资产租赁的支付的租金增加的使用权资产租赁付息支出赁租金费用（如款额出租方资适用）

（如适名称产

用）种上本上类期期期本期发生本期发上期发本期发上期发生本期发生上期发生发发发额生额生额生额额额额生生生额额额房济南高屋新控股

建900610.351037728.721939355.84

集团有18439.51筑限公司物

（3）关联担保情况

*本公司作为担保方（或共同担保方）担保是否序号被担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

1江苏济高云奚医谷实业发展有限公司45000000.002023-01-062038-01-05否

2江苏济高云奚医谷实业发展有限公司34000000.002023-06-162038-01-05否

3江苏济高云奚医谷实业发展有限公司34000000.002023-07-212038-01-05否

4江苏济高云奚医谷实业发展有限公司65500000.002024-01-022038-01-05否

5黄山济高生态农业科技发展有限公司30400000.002022-04-262026-02-03否

-60-注:截至2026年2月3日，上述担保中对黄山济高生科技发展有限公司3040万元担保责任已解除。

*本公司作为被担保方担保是否担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

济南庚发经贸有限公司、江苏世纪康达实业发展有否

45000000.002023-01-062038-01-05

限公司、中健国开（上海）实业发展有限公司

济南庚发经贸有限公司、江苏世纪康达实业发展有否

34000000.002023-06-162038-01-05

限公司、中健国开（上海）实业发展有限公司

济南庚发经贸有限公司、江苏世纪康达实业发展有否

34000000.002023-07-212038-01-05

限公司、中健国开（上海）实业发展有限公司

济南庚发经贸有限公司、江苏世纪康达实业发展有否

65500000.002024-01-022038-01-05

限公司、中健国开（上海）实业发展有限公司

*对子公司的担保：

担保是否被担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

山东艾克韦生物科技有限公司5897710.912023-09-142029-03-30否

济南凯晨生物科技有限公司9600000.002025-6-142026-6-14否

济南凯晨生物科技有限公司7000000.002025-6-302026-6-29否

山东凯景生物技术有限公司5000000.002025-5-212026-5-23否

济南凯晨生物科技有限公司2000000.002025-8-82026-8-7否

（4）关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日说明拆入

济南舜正投资有限公司17000000.002025/12/302026/12/29年利率5.9%拆出

天地国际矿业有限公司19119986.702025/1/12026/6/20年利率4%

（5）关联方资产转让、债务重组情况：无

（6）管理人员报酬项目本年发生额上年发生额

管理人员报酬179.80万元290.18万元

（7）其他事项

*控股股东济南高新城市建设发展有限公司及其关联方豁免公司及子公司债务37762.48万元。

*因深圳富奥康管理有限公司（简称富奥康公司）与山东天业国际能源有限公司、公司保证合同纠纷，经广东省深圳市中级人民法院一审、广东省高级人民法院二审、最高人民法院指定广东省高级人民法院再审，均认定相关《保证合同》对公司不发生效力。富奥康公司再次以缔约过失责任纠纷为由提起诉讼，广东省深圳市中级人民法院一审判决公司向富奥康公司支付款项28950.48万元及违约金、费用等。公司根据一审判决情况计提赔偿损失，截至2025年12月31日合计约7.14亿元，其中已计入2024年度6.63亿元，计入2025年度0.51亿元。同时，根据控股股东济南高新城市建设发展有限公司《关于向济南高新发展股份有限公司支付保证金相关事项的说明》，确认公司因富奥-61-康公司担保事项可能承担的责任包括因该事项可能引发的缔约过失责任，控股股东或其指定主体向公司支付与判决应承担责任金额的等额保证金，该保证金专项用于公司因富奥康公司缔约过失责任纠纷案件产生的相关损失。如公司承担因该诉讼事项引发的缔约过失责任，则此保证金专项用于公司因该案件履行法院判决及相关费用（具体以法院终审判决为准），避免公司遭受损失。截至审计报告日，控股股东已向公司支付截止一审判决日应承担责任金额的等额保证金6.6亿元，并承诺承担2025年度赔偿损失0.51亿元。

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款：

济南高新控股集团有限公司998539.809985.40

济南东信开发建设有限公司3647093.4036470.93

济南高新智慧谷投资置业有限公司534917.605349.181686530.8116865.31

济南东润产业园开发有限公司1293275.2812932.75

济南济高东智置业有限公司-0

济南东进产业发展有限公司10588462.14105884.626038133.9560381.34

济南高新城市更新有限公司1060461.2910604.61156943.961569.44

济南东升城市更新发展有限公司4331409.3443314.09

合计21160883.57211608.839174884.0091748.84

其他应收款：

济南高新城市建设发展有限公司51039725.44-663205095.430.00

天地国际矿业有限公司24950912.4316107719.6620723618.4310421685.39

合计75990637.8716107719.66683928713.8610421685.39

（2）应付项目项目名称年末余额年初余额

其他应付款：

山东万维天业现代城发展有限公司3373728.313373728.31

济南高新城市建设发展有限公司900610.35265192860.27

江苏济高云奚医谷实业发展有限公司51194923.1099527432.79

济南高新智慧谷投资置业有限公司89697503.3989697503.39

潍坊济高汉谷产业发展有限公司703985.00

山东济高汇恒产业园开发有限公司12470000.0012470000.00

济南东万置业有限公司86207642.6086207642.60

济南舜正投资有限公司17005495.88

济南东润产业园开发有限公司7516203.59

济南东进产业发展有限公司5000000.00

济南高新财金投资有限公司4161095.89

合计277527203.11557173152.36合同负债

济南颐诚实业有限公司1969811.32

合计1969811.32

十二、股份支付

1、股份支付总体情况

项目相关内容公司本年授予的各项权益工具总额无

-62-公司本年行权的各项权益工具总额无公司本年失效的各项权益工具总额无年末发行在外的权益工具总额限制性股票1960万股年末可行使的权益工具总额无

公司年末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限限制性股票行权价格6.65元/股；股权激励已终止公司年末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限无

股份支付情况的说明：

（1）2015年12月11日，本公司第八届董事会第二十次临时会议审议通过《山东天业恒基股份有限公司限制性股票激励计划（草案）》，本次激励计划拟授予15名激励对象限制性股票2800万股，约占本计划签署时公司股本总额85663.47万股的3.27%，本公司授予激励对象限制性股票的价格为6.65元/股。授予价格不低于本计划草案摘要公告前20个交易日本公司股票均价（前20个交易日股票交易总额/前20个交易日股票交易总量）13.28元的50%。

2015年12月28日，本公司2015年第四次临时股东大会审议通过上述限制性股票激励计划草案。

（2）2016年1月5日，本公司第八届董事会第二十一次临时会议审议通过《关于审议向激励对象授予限制性股票的议案》，确定2016年1月5日为授予日，授予15名激励对象2800万股限制性股票，授予价格为6.65元/股，具体解锁安排如下表所示：

可解锁数量占限制性解锁期解锁时间股票数量比例自本次授予日起12个月后的首个交易日起至授予

第一次解锁30%日起24个月内的最后一个交易日当日止自本次授予日起24个月后的首个交易日起至授予

第二次解锁30%日起36个月内的最后一个交易日当日止自本次授予日起36个月后的首个交易日起至授予

第三次解锁40%日起48个月内的最后一个交易日当日止

2、以权益结算的股份支付情况

项目相关内容

授予日权益工具公允价值的确定方法 布莱克-斯克尔斯（Black-Scholes）模型

在锁定期的每个资产负债表日，根据最新取得的可解锁人数变动、可行权权益工具数量的确定依据

业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可解锁的限制性股票数量本年估计与上年估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额87444000.04

本年以权益结算的股份支付确认的费用总额0.00

3、股权激励费用的摊销方法

本次授予的限制性股票激励费用由公司在实施本计划的锁定期相应的年度内按3次解锁比例分

摊计入管理费用，同时增加资本公积。公司从2016年1月5日开始分摊限制性股票激励费用。具体的年度分摊结果如下：

需摊销的总费用（万2016年2017年2018年2019年2020年授予的限制性股票（万股）元）（万元）（万元）（万元）（万元）（万元）

2800.008744.405049.032506.651180.450.000.00

续：

授予的限制性股票需摊销的总费用2021年2022年（万2023年（万元）2024年2025年（万股）（万元）（万元）元）（万元）（万元）

2800.008744.400.000.000.000.00

-63-4、本次激励计划的有效期、锁定期和解锁期

本激励计划最长不超过4年，自限制性股票授予之日起至所有限制性股票解锁或回购注销完毕之日止；限制性股票授予后即行锁定，本计划授予的限制性股票自授予之日起12个月内为锁定期。

本次授予的限制性股票在授予日（T 日）起满一年后，激励对象可在解锁有效期内按 3:3:4 比例分批逐年解锁，具体解锁安排如下表所示：

可解锁数量占限制性解锁期解锁时间股票数量比例自本次授予日起12个月后的首个交易日起至授予日起

第一次解锁30%

24个月内的最后一个交易日当日止

自本次授予日起24个月后的首个交易日起至授予日起

第二次解锁30%

36个月内的最后一个交易日当日止

自本次授予日起36个月后的首个交易日起至授予日起

第三次解锁40%

48个月内的最后一个交易日当日止

5、限制性股票解锁业绩条件

本次授予的限制性股票的各年度考核目标如下表所示：

解锁期业绩考核目标

第一个解锁期以2014年净利润为基数，公司2016年净利润增长率不低于115%；

第二个解锁期以2014年净利润为基数，公司2017年净利润增长率不低于135%；

第三个解锁期以2014年净利润为基数，公司2019年净利润增长率不低于160%。

上述“净利润”指标计算以未扣除激励成本前的净利润，且指扣除非经常性损益后的归属于上市公司股东的净利润作为计算依据。

锁定期内归属于上市公司股东的净利润及归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润均不得低于授予日前最近三个会计年度的平均水平且不得为负。

6、公司于2018年2月23日召开第九届董事会第七次临时会议、第九届监事会第五次临时会议，审议通过《关于审议公司终止实施股权激励计划并回购注销已授予但尚未解锁的限制性股票的议案》，经审慎考虑及与各激励对象协商，决定终止本次股权激励计划，并回购注销授予给15名激励对象尚未解锁的限制性股票1960万股。截至报告日公司尚未实施回购计划。

十三、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

（1）资本承诺无

（4）经营租赁承诺无

2、或有事项

（1）截至2025年12月31日公司重要未决诉讼情况：

-64-有无新序案件情被告纠纷类型涉案金额进展情备注号况况

本公司、山东天业共11个案件，判决认房地产开发集团定公司承担全部担保

金融借款合8.30亿元本金

1有限公司等实际执行中无责任，债权已全部转让

同纠纷及利息

控制公司、曾昭秦给高新城建，当前已完等成申请执行人的变更。

金汇方圆涉嫌刑事案青岛金汇方圆集回购款

终结本件，已取得刑事判决。

2团有限公司、衡进合同纠纷17462.82万元无

次执行按照先刑后民原则，案有限公司及利息件暂终结执行。

天业能源不公司已

能清偿的5.4上诉，二一审判决认定公司承本公司、天业能源缔约过失责

3亿本金、利审已开无担1/2赔偿责任，当前

（第三人）任纠纷

息、违约金等庭、未判判决未生效。

的1/2决山东天业房地产

5000万元本终结本

4开发集团有限公追偿权纠纷无

金及利息次执行司山东天业房地产终结本

5开发集团有限公追偿权纠纷5311.60万元无

次执行

司、曾昭秦

4850.86万元

房屋买卖合判决已目前法院已受理执行

6本公司债权转让款有

同纠纷生效立案及违约金等

（2）本公司为商品房承购人向银行抵押借款提供担保，截至2025年12月31日担保金额共计2103.90万元，承购人以其所购商品房作为抵押物。由于截止目前承购人未发生违约，且该等房产目前的市场价格高于售价，本公司认为与提供该等担保相关的风险较小。

十四、资产负债表日后事项

1、重要的调整事项

无

2、重要的非调整事项

无

3、利润分配情况

无

十五、其他重要事项无

十六、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

-65-（1）应收账款按风险组合列示年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应

6510772.02100.006510772.02100.00

收账款

其中：组合2黄金销售业务及其他组合6510772.02100.006510772.02100.00

合计6510772.02100.006510772.02100.00

（续）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应

6510772.02100.006510772.02100.00

收账款

其中：组合2黄金销售业务及其他组合6510772.02100.006510772.02100.00

合计6510772.02100.006510772.02100.00

其中：按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款年末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内1.00

1至2年3.00

2至3年10.00

3至4年20.00

4至5年50.00

5年以上6510772.026510772.02100.00

合计6510772.026510772.02

（2）坏账准备计提情况本期变动金额类别年初余额核销又合并范围变汇率变动期末余额计提收回或转回核销收回动增加增加

应收账款坏账准备6510772.026510772.02

合计6510772.026510772.02

（3）本期无实际核销的应收账款

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款年末余额坏账准备序号债务人名称年末余额

的比例（%）年末余额

1济南(大楼)百盛箱包部1836271.5028.201836271.50

2外借商品1143506.0017.561143506.00

3安徽工业品公司581367.008.93581367.00

4济南利德丰商贸有限公司472200.007.25472200.00

5济南(大楼)百益服饰部332856.605.11332856.60

合计4366201.1067.064366201.10

2、其他应收款

（1）分类列式

-66-项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款1194372775.691238593541.01

合计1194372775.691238593541.01

（2）其他应收款

*其他应收款按款项性质列示款项性质年末账面余额年初账面余额

往来款1259773168.14715682241.50

押金、保证金80112.0079312.00

代扣代缴款434767.77398246.72

关联方往来75990637.87683928713.86

其他718724.66878090.76

账面余额1336997410.441400966604.84

减：坏账准备142624634.75162373063.83

账面价值1194372775.691238593541.01

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信用坏账准备未来12个月预期信合计用损失（未发生信损失（已发生信用减用损失用减值）值）

年初金额11375978.01150997085.82162373063.83

第一阶段转第三阶段-3773680.173773680.17

本期计提9020638.869020638.86

本期转回2214340.0819388053.7521602393.83

本期核销-7166674.117166674.11合并范围变动（增加以“-”-列示）

其他变动-

年末金额5387957.76-137236676.99142624634.75按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内1184089785.951223064217.84

1至2年1444580.226530208.13

2至3年6530208.134163342.50

3至4年4061470.283632816.64

4至5年3634688.8612578933.91

5年以上137236677.00150997085.82

合计1336997410.441400966604.84

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额核销合并范类别期初余额期末余额计提收回或转回又收围变动本期转销汇率变动回减少其他应收款坏账

162373063.839020638.8621602393.837166674.11142624634.75

-67-准备合计

162373063.839020638.8621602393.837166674.11142624634.75

*本期实际核销的其他应收款:项目核销金额

实际核销的其他应收款7166674.11

其他应收款核销明细如下：

款项是否由其他应收单位名称核销金额核销原因关联交易产款性质生

中铁十局集团房地产开发有限公司往来款7166674.11对账清算否

合计7166674.11

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备序号债务人名称性质年末余额

的比例（%）年末余额

济南吉瑞资产运营有667977722.2249.96

1子公司

限公司

2明加尔金源公司子公司327300200.7824.48

济南高新产业发展有53519804.934.00

3子公司

限公司

济南高新城市建设发51039725.443.82

4关联方

展有限公司

山东泰山文化艺术品42306000.003.1642306000.00

5非关联方

交易所股份有限公司

合计1142143453.3785.4342306000.00

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资864693784.35864693784.35861693784.35861693784.35

对联营、合营企业投资108608664.38108608664.38113041573.47113041573.47

合计973302448.73973302448.73974735357.82974735357.82

（2）对子公司投资本年计提减值准备被投资单位年初余额本年增加本年减少年末余额减值准备年末余额

山东永安房地产开发有限公司802635583.76802635583.76山东天业黄金矿业有限公司

济南高新生活服务有限公司3016182.043016182.04

济南高新产业发展有限公司3000000.003000000.00

山东瑞蚨祥贸易有限公司49042018.5549042018.55

济南济高天安智谷企业发展有限公司7000000.007000000.00

合计861693784.353000000.00864693784.35

（3）对联营企业投资本年增减变动被投资单位年初余额权益法下确认其他综合其他权益变追加投资减少投资的投资损益收益调整动

-68-联营企业

山东万维天业现代城发展有限公司2665470.35

-509571.20北京天慧置业有限公司天地国际矿业有限公司

105441861.54-5330196.382128529.06

深圳天盈创新投资有限公司黄山济高生态农业科技发展有限公司

4934241.58-721670.57

合计113041573.47-6561438.152128529.06

（续）本年增减变动减值准备年末余被投资单位宣告发放现金股年末余额计提减值准备其他额利或利润联营企业

山东万维天业现代城发展有限公司2155899.15北京天慧置业有限公司天地国际矿业有限公司

102240194.22

深圳天盈创新投资有限公司

黄山济高生态农业科技发展有限公司4212571.01

合计108608664.38

注：北京天慧置业有限公司投资成本已减计为零。

4、营业收入、营业成本

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务2947171.511509916.073401618.382193504.43

其他业务5973156.601171643.53

合计8920328.111509916.074573261.912193504.43

5、投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益-6561438.15-1447846.70

处置长期股权投资产生的投资收益-30.00子分公司分配的利润以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

债务重组550017.98

合计-6011420.17-1447876.70

十七、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目本期金额上期金额

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分；-670323.911314515.65-69-计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合1778666.59国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的2112534.78政府补助除外；

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持52187668.93有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益；

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；632538.471171643.53

委托他人投资或管理资产的损益-

对外委托贷款取得的损益-

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失；-单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；19388053.756821000.00

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时-应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益；

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益；-

非货币性资产交换损益；-

债务重组损益；550017.982006147.40

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的-支出等；

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响；-

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用；-

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允-价值变动产生的损益；

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产-生的损益；

交易价格显失公允的交易产生的收益；-

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；-78799205.60-682331388.94

受托经营取得的托管费收入；3274850.90673430.88

除上述各项之外的其他营业外收入和支出；-222540.29-1015331.79

其他符合非经常性损益定义的损益项目。-减：所得税影响额173657.01127529.24

少数股东权益影响额（税后）787114.77681186.46

合计-54694845.70-618202363.45

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入"-"表示损失或支出，各非经常性损益项目按税前金额列示

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-109.76-0.24-0.24

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润-80.94-0.18-0.18