马钢股份:马鞍山钢铁股份有限公司董事会关于2025年度年审会计师事务所履职情况的评估报告

马鞍山钢铁股份有限公司董事会

关于2025年度年审会计师事务所履职情况的评估报告

根据《公司法》《证券法》《上市公司治理准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第1号——规范运作》等法律法规和相关规范性文件的规定，马鞍山钢铁股份有限公司（“公司”或“本公司”）对2025年度审计师德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）在2025年度审计过程中的履职情况进行了评估。具体情况如下。

一、资质条件

德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）的前身是1993年2月成立的沪江

德勤会计师事务所有限公司，于2002年更名为德勤华永会计师事务所有限公司，于2012年9月经财政部等部门批准转制成为特殊普通合伙企业，注册资本8670万元，注册地址上海市黄浦区延安东路222号30楼。德勤华永具有财政部批准的会计师事务所执业证书，并经财政部、中国证监会批准，获准从事 H股企业审计业务。德勤华永首席合伙人为唐恋炯先生，2025年末合伙人人数为214人，从业人员共6133人，注册会计师共1161人，其中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师超过270人。德勤华永2024年度经审计的业务收入总额为人民币38.93亿元，其中审计业务收入为人民币33.52亿元，证券业务收入为人民币

6.60亿元。德勤华永为161家上市公司提供2024年年报审计服务，审计收费总

额为人民币1.97亿元。德勤华永提供服务的上市公司中主要行业为制造业，交通运输、仓储和邮政业，信息传输、软件和信息技术服务业，金融业，房地产业，其中与马钢股份同行业客户共24家。

项目合伙人、签字注册会计师步君先生，自2004年加入德勤华永并开始从事审计及与资本市场相关的专业服务工作，2007年注册为注册会计师，现为中国注册会计师执业会员。步君先生于2025年开始为本公司提供审计服务，近三年签署或复核多家上市公司审计报告。

项目合伙人、签字注册会计师杨蓓女士，自2001年加入德勤华永并开始从事审计及与资本市场相关的专业服务工作，2008年注册为注册会计师，现为中国注册会计师执业会员。杨蓓女士于2025年开始为本公司提供审计服务，近三年签署或复核多家上市公司审计报告。

1项目质量复核人胡媛媛女士，自1997年加入德勤华永并开始从事审计及与

资本市场相关的专业服务工作，2000年注册为注册会计师，现为中国注册会计师执业会员。胡媛媛女士于2025年开始为本公司提供审计服务，近三年签署或复核多家上市公司审计报告。

德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）及上述项目合伙人、签字注册会计

师、项目质量控制复核人等不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。

二、执业记录德勤华永及从业人员近三年未因执业行为受到任何刑事处罚以及证券交易

所、行业协会等自律组织的纪律处分；德勤华永曾受到行政处罚一次，受到证券监管机构的行政监管措施两次，受到自律监管措施一次；十七名从业人员受到行政处罚各一次，四名从业人员受到行政监管措施各一次，五名从业人员受到自律监管措施各一次；一名2021年已离职的前员工，因个人行为于2022年受到行政处罚，其个人行为不涉及审计项目的执业质量。根据相关法律法规的规定，上述事项并不影响德勤华永继续承接或执行证券服务业务。德勤华永上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年未因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分。

三、质量管理水平

审计过程中，德勤华永实施了完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。德勤华永设立监控整改委员会，对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。德勤华永质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动，例如，对正在执行中的项目实施函证、盘点程序检查，确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。审计过程中，德勤华永没有在项目质量检查方面发现重大问题。德勤华永根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与

沟通、监控和整改程序等八个组成要素方面都制定了相应的内部管理制度和政策，

2这些制度和政策构成了德勤华永完整、全面的质量管理体系。基于该质量管理体系，德勤华永在审计过程中没有识别出质量管理缺陷。审计过程中，德勤华永勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

四、工作方案

在2025年度审计过程中，德勤华永依据公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定了全面、可行性强、且先进、高效的审计工作方案。并针对审计人员的独立性、审计工作小组的人员构成、审计计划、审计范围、风险判断、风险

及舞弊的测试和评价方法、年度审计重点、审计调整事项、初审意见等与公司管理层和治理层进行了沟通。

德勤华永全面配合公司的审计工作，充分满足了上市公司报告披露的时间要求。德勤华永制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。

五、人力及其他资源配置

德勤华永配备专属审计工作团队，对项目团队人力安排充分、结构合理，核心团队成员均具备多年上市公司、制造行业审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质，且按照职业道德守则的规定保持了独立性。

德勤华永的后台支持团队包括税务、信息系统、估值等多领域专家，全程参与对审计服务的支持。

六、信息安全管理

德勤华永制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安

全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。