审计报告

厦门厦工机械股份有限公司

容诚审字[2025]361Z0233号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4

6母公司资产负债表5

7母公司利润表6

8母公司现金流量表7

9母公司所有者权益变动表8

10财务报表附注9-137容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街号幢层至审计报告

容诚审字[2025]361Z0233 号

厦门厦工机械股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了厦门厦工机械股份有限公司（以下简称厦工股份公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了厦工股份公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于厦工股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

1参见财务报表附注三、27及附注五、46。

厦工股份公司2024年度营业收入为68332.40万元，由于收入是厦工股份公司的关键业绩指标，从而存在厦工股份公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，且收入为利润表重要组成项目，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解和评价厦工股份公司与收入确认相关的内部控制设计的有效性，并测试关键控制运行的有效性；

（2）了解销售模式和流程，核对业务合同的关键条款，评估厦工股份公司采用的收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

（3）选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、出库单、交接单、销售发票、出口报关单等，检查收入确认时点和计量金额是否正确；

（4）根据客户交易的特点和性质，选取样本执行函证及访谈程序，结合期后

回款检查，核实营业收入的真实性及准确性；

（5）针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对相关支持性文件，评估收入是否确认在恰当的会计期间，同时检查资产负债表日后是否存在销售收入冲回或销售退回的情形。

（二）应收账款坏账准备

1、事项描述

参见财务报表附注三、11及附注五、4。

截至2024年12月31日，厦工股份公司合并财务报表中应收账款原值51341.97万元，坏账准备28648.99万元，账面价值22692.98万元，占资产总额的9.77%。

由于应收账款余额重大，管理层在评估预期信用损失时，考虑了应收账款账龄、历史还款数据及客户履约能力，并考虑前瞻性信息，涉及管理层运用重大会

2计估计和判断，因此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对应收账款坏账准备实施的相关程序主要包括：

（1）了解和评价与厦工股份公司应收账款减值测试相关的内部控制的设计有效性，并测试关键内部控制运行的有效性；

（2）检查分析管理层在预期信用损失模型中所使用的关键基础数据，包括确

定应收账款组合的依据、单独计提坏账准备的判断、相关客户历史迁徙数据、信

用风险变化情况以及前瞻性信息等，评价管理层确定应收账款的预期信用损失率是否合理，依据是否充分；

（3）分析资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期

坏账准备计提数和实际发生数，评价应收账款坏账准备计提的合理性；

（4）选取样本，通过执行函证程序，检查期后回款情况，验证管理层对坏账准备计提的充分性；

（5）获取应收账款账龄分析表、坏账准备计提表，复核、验证其计算过程的正确性。

四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括厦工股份公司2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

3五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估厦工股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算厦工股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督厦工股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对厦工股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准

4则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致厦工股份公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就厦工股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为厦门厦工机械股份有限公司容诚审字[2025]361Z0233 号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）许瑞生（项目合伙人）

中国注册会计师：

郭毅辉

中国·北京

2025年4月16日

6厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

厦门厦工机械股份有限公司（以下简称本公司或公司）前身为厦门工程机械厂，经厦门市经济体制改革委员会厦体改（1993）052号文批准，并经中国证券监督管理委员会于1993年12月20日证监发审字（1993）97号文核准，厦门工程机械厂于1994年1月整体改制并募集设立厦门工程机械股份有限公司，公司社会公众股于1994年1月28日在上海证券交易所挂牌交易，股票代码：600815。

经陆续实施的利润分配、配股、股权分置改革、增发、债务重组后，截至2024年

12月31日止，本公司的股本已变更为人民币普通股1774094480股。

本公司注册资本：人民币 1774094480元；统一社会信用代码：91350200155052227K，法定代表人为金中权，注册地址为厦门市思明区厦禾路668号。

本公司属于工程机械行业，主营产品包括装载机、挖掘机、路面机械、掘进机械等工程机械，主要经营模式是研发、生产和销售工程机械产品及零部件，并向客户提供保障服务和增值服务。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2025年4月16日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

9厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的5%以上且金额账款大于1000万元

重要的应收款项坏账准备收回或单项收回或转回金额占各类应收款项坏账准备总额的5%以上转回且金额大于1000万元

单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的5%以上且金额重要的应收账款实际核销大于1000万元重要的在建工程单个项目预算超过5000万元

账龄超过1年的重要应付账款占应付账款总额的5%以上且金额大于1000万元

账龄超过1年的重要其他应付款占其他应付款总额的5%以上且金额大于1000万元

账龄超过1年的重要合同负债占合同负债总额的5%以上且金额大于1000万元

10厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

项目重要性标准

重要的非全资子公司子公司净资产占公司合并净资产5%以上且金额超过5000万对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占公司合并净资

重要的合营企业或联营企业产的5%以上且金额大于5000万元，或长期股权投资权益法下投资损益占公司合并净利润的5%以上单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出重要的投资活动

总额的5%以上且金额超过5000万

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

11厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

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当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主

13厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

14厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策

15厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

16厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

17厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一

18厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率

19厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特

20厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

21厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

22厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

23厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，

24厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1无抵押物的风险组合应收账款组合2存在抵押物的风险组合应收账款组合3关联方组合

应收账款组合4不可撤销、见索即付的履约保函保证的货款组合

对于划分为无抵押物的风险组合、关联方组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息

25厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

其他应收款组合2应收股利

其他应收款组合3应收出口退税、押金、保证金、备用金组合其他应收款组合4应收关联方组合其他应收款组合5应收其他款项组合

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1应收账款组合应收款项融资组合2应收票据组合

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1未到期质保金

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

长期应收款确定组合的依据如下：

长期应收款组合1应收分期收款销售商品款项长期应收款组合2融资租赁款

对于划分为组合的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

26厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

27厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记

28厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资

29厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

30厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

31厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品（产成品）、自制半成品、低值易耗品、委托加工物资、发出商品及合同履约成本等。

（2）发出存货的计价方法

合并范围内采用 SAP 管理系统进行财务核算的公司，其存货在取得时按标准成本法进行日常核算，月末根据差异率进行差异分配，将标准成本调整为实际成本；库存商品（产成品）发出时采用月末一次加权平均法计价。

合并范围内除上述外的公司，其存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、自制半成品、库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

32厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

本公司低值易耗品、包装物和其他周转材料领用时采用一次转销法摊销。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

33厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，

34厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

在“其他非流动资产”项目中列示。

16.持有待售的非流动资产或处置组

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的

净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

35厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有

待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

（3）终止经营的认定标准

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（4）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待

售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

17.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企

36厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

37厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

38厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

39厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、16。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、23。

18.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

23。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下：

类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧（摊销）率（%）

房屋及建筑物10—505.001.90—10

土地使用权50.00－2.00

19.固定资产

40厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10－500－51.90－10

机器设备年限平均法5－200－54.75－20

运输工具年限平均法5－150－56.33－20

电子设备年限平均法50－519－20

办公设备年限平均法50－519－20

其他设备年限平均法3－150－56.33－33.33

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

20.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状

41厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

类别转固标准和时点

（1）实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成；

（2）继续发生在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生；

房屋及建筑物（3）所购建的房屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符；

（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预

定可使用状态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；

（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；

需安装调试的机器设备

（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；

（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

21.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

42厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

22.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年平均年限法

软件及专利权合同规定年限或受益年限（未规定的按5年）平均年限法商标权10年平均年限法

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除

43厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员人工费、折旧与摊销、材料费其他研发费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

23.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、按公允价值模式

44厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

24.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

45厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

项目摊销年限

装修费5-10年工装模具2-5年技改支出5年其他5-10年

25.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

46厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

47厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高

48厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

26.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

27.收入确认原则和计量方法

49厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

50厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断

51厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

52厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

*工程施工合同

本公司与客户之间的工程施工合同包含钢结构桥梁工程的履约义务，由于客户能够控制本公司履约过程中的在建的商品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。

28.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余

53厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

29.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但

54厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

55厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

56厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

57厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

30.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

58厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、26。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费

59厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

60厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

31.安全生产费用

本公司根据有关规定，按机械制造提取安全生产费用。

安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，

61厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

32.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

设定受益计划负债本公司已对原有离退休人员及内退和下岗人员的福利计划确认为一项负债。该等福利费用支出及负债的金额依靠各种假设条件计算支付。这些假设条件包括折现率、福利增长率和平均医疗费用增长率。鉴于该等计划的长期性，上述估计具有较大不确定性。

33.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

执行《企业会计准则解释第17号》2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定。执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无影响。

执行《企业会计准则解释第18号》

财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。

本公司自2024年度开始执行该规定，将保证类质保费用计入营业成本。执行该项

62厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

会计处理规定，对列报前期最早期初财务报表留存收益的累计影响数为0，对2023年度合并及母公司比较财务报表相关项目调整如下：

2023年度（合并）2023年度（母公司）

受影响的报表项目调整前调整后调整前调整后

销售费用60078962.3057980820.4112549276.1114360107.56

营业成本695845156.99697943298.88325274945.11323464113.66

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率（%）

增值税应税收入20、13、10、9、6、5

城市维护建设税应纳流转税额7、5教育费附加应纳流转税额3地方教育费附加应纳流转税额2

企业所得税应纳税所得额15、25房产税房产原值或租金收入说明2

说明1：本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况

纳税主体名称计税依据所得税税率（%）

厦工机械（焦作）有限公司、厦门厦工中

应纳税所得额15.00铁重型机械有限公司

本公司、境内其他子公司应纳税所得额25.00境外子公司根据当地税法要求适用当地企业所得税税率

说明2：本公司及子公司的房产税按照房产原值的70%为纳税基准，税率为1.2%，或以租金收入为纳税基准，税率为12%。房产税系由本公司及子公司按规定自行申报缴纳。

说明 3：本公司的子公司 Xiamen XGMA RUS Co. Ltd 即厦工俄罗斯有限公司当地

的 增 值 税 税 率 为 20% ； 本 公 司 的 子 公 司 XGMA PARTICIPACOES

COMERCIOIMPORTACAOE EXPORTACAO LTDA 即厦工机械（巴西）有限公司当地

的增值税税率为10%。

63厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

2.税收优惠

（1）根据河南省科学技术厅、河南省财政厅、河南省国家税务局、河南省地方税务

局于2019年12月27日文件（豫科【2019】256号），本公司子公司厦工机械（焦作）有限公司经复审合格，被认定为河南省2019年度高新技术企业，证书号：

GR201941000627，发证日为 2019 年 10 月 31 日，有效期三年。厦工机械（焦作）有限公司于2022年再次经复审合格，被认定为河南省2022年度高新技术企业，证书号为：

GR202241000208，发证日期为 2022 年 12 月 1 日，有效期三年。厦工机械（焦作）有限公司本年度适用高新技术企业15%的所得税优惠税率，税率优惠政策较上年没有发生变化。

（2）根据厦门市科学技术局、厦门市财政局、国家税务总局厦门市税务局于2022年3月28日发布《关于补充认定厦门市2021年第二批高新技术企业（总第三十一批）的通知》（厦科联【2022】7号），本公司子公司厦门厦工中铁重型机械有限公司取得高新技术证书，证书号：GR202135101225，发证日为 2021 年 12 月 14 日，有效期三年。

厦门厦工中铁重型机械有限公司于2024年再次经复审合格，被认定为福建省厦门市2024 年度高新技术企业，证书号为：GR202435100562，发证日期为 2024 年 11 月 8 日，有效期三年。厦门厦工中铁重型机械有限公司本年度适用高新技术企业15%的所得税优惠税率，税率优惠政策较上年没有发生变化。

（3）根据财政部税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；根据财政部税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

64厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

库存现金6982.8010684.91

银行存款78219553.5768672879.83

其他货币资金16986089.699317382.65

存放财务公司款项247659030.61391332287.34

合计342871656.67469333234.73

其中：存放在境外的款项总额61123739.0919589736.92

其他货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

职工住房房改基金专项存款6171355.696124545.21

保证金10814734.0076449.44

在途资金－3116388.00

合计16986089.699317382.65

说明1：银行存款期末余额中包含久悬账户余额15476.32元、共管户资金119094.73元；其他货币资金期末余额中包含职工住房房改基金专项存款账户6171355.69元、保

证金账户10814734.00元；上述款项使用受限，在编制现金流量表时不作为现金及现金等价物。

说明2：除上述款项外，截至2024年12月31日，本公司不存在其他抵押、质押或冻结的款项。

说明3：存放在境外的款项系本公司境外子公司在境外开立的银行账户存款余额。

2.交易性金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期损益

30130333.3362414399.19

的金融资产

其中：券商收益凭证30130333.33－

结构性存款－62414399.19

合计30130333.3362414399.19

3.应收票据

（1）分类列示

65厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值商业承兑

42417810.462054900.1340362910.3336854959.602082767.9134772191.69

汇票

（2）期末无已质押的应收票据

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

商业承兑汇票－10875840.00

（4）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备42417810.46100.002054900.134.8440362910.33

组合1商业承兑汇票42417810.46100.002054900.134.8440362910.33

合计42417810.46100.002054900.134.8440362910.33（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备36854959.60100.002082767.915.6534772191.69

组合1商业承兑汇票36854959.60100.002082767.915.6534772191.69

合计36854959.60100.002082767.915.6534772191.69

坏账准备计提的具体说明：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（5）坏账准备的变动情况

2023年12本期变动金额2024年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日商业承兑汇

2082767.91-27867.78－－－2054900.13

票减值准备

66厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内123746542.81159541434.54

1至2年56937178.30120822591.57

2至3年87431609.7396510619.70

3至4年72500623.3472109977.68

4至5年28381524.5729899885.50

5年以上144422211.30151151878.89

小计513419690.05630036387.88

减：坏账准备286489880.23334783096.51

合计226929809.82295253291.37

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备361557058.1670.42274848796.9376.0286708261.23

按组合计提坏账准备151862631.8929.5811641083.307.67140221548.59

1.无抵押物的账龄组合124688941.1124.299753702.307.82114935238.81

2.存在抵押物的账龄组合15393889.113.001305947.078.4814087942.04

3.关联方组合11779801.672.29581433.934.9411198367.74

合计513419690.05100.00286489880.2355.80226929809.82（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备425697352.7667.57313163504.3273.56112533848.44

按组合计提坏账准备204339035.1232.4321619592.1910.58182719442.93

1.无抵押物的账龄组合149239068.0523.6919680874.8713.19129558193.18

2.存在抵押物的账龄组合22467970.673.561391467.786.1921076502.89

3.关联方组合32631996.405.18547249.541.6832084746.86

合计630036387.88100334783096.5153.14295253291.37

67厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2024年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户一118939218.3255499568.3246.66预计无法全部收回

客户二32774885.5931887875.8397.29预计无法全部收回

客户三30607997.5130607997.51100.00预计无法收回

客户四29039189.9225763798.2588.72预计无法全部收回

客户五10614702.9910614702.99100.00预计无法收回

余下客户139581063.83120474854.0386.31预计无法全部收回

合计361557058.16274848796.9376.02

*于2024年12月31日，按组合1无抵押物的账龄计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内101239162.861255365.611.24102270787.841503380.621.47

1-2年9350981.95619035.036.6224217477.791944663.548.03

2-3年6818813.811373309.1020.146603675.411763181.3526.70

3-4年1585626.48905868.4157.134212590.112658565.6463.11

4-5年688326.12594094.2686.312478979.422355526.2495.02

5年以上5006029.895006029.89100.009455557.489455557.48100.00

合计124688941.119753702.307.82149239068.0519680874.8713.19

*于2024年12月31日，按组合2存在抵押物的账龄计提坏账准备的应收账款计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内5206455.611589255.59

1-2年331205.7918235513.41

2-3年7693026.042592201.67

1305947.078.481391467.786.19

3-4年2152201.6751000.00

4-5年11000.00－

5年以上－－

合计15393889.111305947.078.4822467970.671391467.786.19

68厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

*于2024年12月31日，按组合3关联方组合计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

名称计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

关联方组合11779801.67581433.934.9432631996.40547249.541.68

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

2023年12月本期变动金额2024年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

单项计提313163504.329712379.3420170112.6227664826.89-192147.22274848796.93

组合计提21619592.19-5011813.9515600.004955000.023905.0811641083.30

合计334783096.514700565.3920185712.6232619826.91-188242.14286489880.23

说明：本期变动金额-其他主要系汇率变动所致。

其中，本期坏账准备收回或转回金额重要的：

确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额收回方式或转回原因例的依据及其合理性

客户 A 6310000.00 和解后收回 预计无法回款单项计提

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款32619826.91其中，重要的应收账款核销情况：

款项是否由关单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序联交易产生

客户 A 货款 7250000.00 和解 总裁办公会 否

客户 B 货款 2929131.50 款项无法收回 总裁办公会 否

客户 C 货款 2908611.73 款项无法收回 总裁办公会 否

客户 D 货款 2670055.78 款项无法收回 总裁办公会 否

客户 E 货款 1386000.00 款项无法收回 总裁办公会 否

合计17143799.01

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

69厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

占应收账款期末余额合应收账款坏账准备期单位名称应收账款期末余额

计数的比例（%）末余额

第一名118939218.3223.1755499568.32

第二名32774885.596.3831887875.83

第三名30607997.515.9630607997.51

第四名29039189.925.6625763798.25

第五名19453870.233.79241227.99

合计230815161.5744.96144000467.90

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2024年12月31日公允价值2023年12月31日公允价值

应收票据30620248.6924651200.65

（2）期末本公司无已质押的应收款项融资

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票24170685.71－

（4）按减值计提方法分类披露

于2024年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收款项融资减值准备。本公司认为所持有的应收款项融资均为银行承兑汇票，不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，可以判断此类票据不存在减值风险，故未计提减值准备。

（5）本期无实际核销的应收款项融资

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内39661405.6394.3835011479.4294.85

1至2年873559.742.081199972.363.25

2至3年1022439.982.43418031.621.13

70厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

3年以上466415.901.11284537.340.77

合计42023821.25100.0036914020.74100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合计数的单位名称2024年12月31日余额

比例(%)

第一名14000000.0033.31

第二名4734277.2611.27

第三名3000000.007.14

第四名2220036.715.28

第五名2146315.885.11

合计26100629.8562.11

7.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应收利息－－

应收股利－－

其他应收款11419468.6112494052.08

合计11419468.6112494052.08

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内8230562.258508883.14

1至2年553122.481015310.45

2至3年351342.74385385.61

3至4年140445.01289399.65

4至5年169487.131933474.20

5年以上15553246.1314815191.37

小计24998205.7426947644.42

减：坏账准备13578737.1314453592.34

合计11419468.6112494052.08

71厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

出口退税款5257758.985146327.78

保证金及押金3448798.002593365.22

备用金213903.66407812.16

关联方往来款1102850.75751792.32

其他款项14974894.3518048346.94

小计24998205.7426947644.42

减：坏账准备13578737.1314453592.34

合计11419468.6112494052.08

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段11134156.6148054.8411086101.77

第二阶段437499.45128448.75309050.70

第三阶段13426549.6813402233.5424316.14

合计24998205.7413578737.1311419468.61

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备－－－－

按组合计提坏账准备11134156.610.4348054.8411086101.77

1.应收出口退税、押金、未来12个月内

3579295.24－－3579295.24

保证金、备用金组合预期信用损失未来12个月内

2.应收关联方组合717883.06－－717883.06

预期信用损失未来12个月内

3.应收其他款项组合6836978.310.7048054.846788923.47

预期信用损失

合计11134156.610.4348054.8411086101.77

2024年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备－－－－

按组合计提坏账准备437499.4529.36128448.75309050.70

1.应收出口退税、押金、－－－－

保证金、备用金组合

72厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

2.应收关联方组合－－－－

未来12个月内

3.应收其他款项组合437499.4529.36128448.75309050.70

预期信用损失

合计437499.4529.36128448.75309050.70

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备3700061.73100.003700061.73－预计无法收回

按组合计提坏账准备9726487.9599.759702171.8124316.14

1.应收出口退税、押金、－－－－

保证金、备用金组合未来12个月内

2.应收关联方组合384967.6999.75384005.27962.42

预期信用损失未来12个月内

3.应收其他款项组合9341520.2699.759318166.5423353.72

预期信用损失

合计13426549.6899.8213402233.5424316.14

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段11782181.1849465.5911732715.59

第二阶段1032120.93296754.42735366.51

第三阶段14133342.3114107372.3325969.98

合计26947644.4214453592.3412494052.08

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额坏账准备账面价值理由（%）

按单项计提坏账准备－－－－

按组合计提坏账准备11782181.180.4249465.5911732715.59

1.应收出口退税、押金、未来12个月内

4318492.14－－4318492.14

保证金、备用金组合预期信用损失未来12个月内

2.应收关联方组合397177.40－－397177.40

预期信用损失未来12个月内

3.应收其他款项组合7066511.640.4249465.597017046.05

预期信用损失

合计11782181.180.4249465.5911732715.59

2023年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

73厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

计提比例

类别账面余额坏账准备账面价值理由（%）

按单项计提坏账准备－－－－

按组合计提坏账准备1032120.9328.75296754.42735366.51

1.应收出口退税、押金、－－－－

保证金、备用金组合

2.应收关联方组合－－－－

未来12个月内

3.应收其他款项组合1032120.9328.75296754.42735366.51

预期信用损失

合计1032120.9328.75296754.42735366.51

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额坏账准备账面价值理由（%）

按单项计提坏账准备3745319.81100.003745319.81－预计无法收回

按组合计提坏账准备10388022.5099.7510362052.5225969.98

1.应收出口退税、押金、－－－－

保证金、备用金组合未来12个月内

2.应收关联方组合354614.9299.75353728.38886.54

预期信用损失未来12个月内

3.应收其他款项组合10033407.5899.7510008324.1425083.44

预期信用损失

合计14133342.3199.8214107372.3325969.98

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

2023年12月本期变动金额2024年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

单项计提3745319.81-1410.16－－-43847.923700061.73

组合计提10708272.53-828788.43－－-808.709878675.40

合计14453592.34-830198.59－－-44656.6213578737.13

说明：本期变动金额-其他主要系汇率变动所致。

*本期实际无核销的其他应收款情况

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

74厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

占其他应收款

2024年12月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备31日余额

数的比例(%)

第一名出口退税5257758.981年以内21.0336804.31

第二名其他款项1710000.005年以上6.841710000.00

第三名保证金1403373.005年以上5.61－

第四名单位往来767637.695年以上3.07765718.60

第五名单位往来730360.005年以上2.92728534.10

合计9869129.6739.483241057.01

8.存货

（1）存货分类

2024年12月31日2023年12月31日

存货跌价准存货跌价准项目备或合同履备或合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备

原材料67271434.3419837473.2447433961.1098019460.3128504722.9669514737.35

在产品11367781.352048573.919319207.4428751223.492295487.9326455735.56

库存商品201275253.7337607332.82163667920.91253344381.2056561957.08196782424.12合同履约成

4313878.50－4313878.50－－－

本

自制半成品474845.36154569.99320275.371008054.04393641.17614412.87

低值易耗品54733.6627817.5026916.1655335.7653513.831821.93

发出商品10474621.01－10474621.0159733515.64－59733515.64

在途物资4786197.49－4786197.49－－－

合计300018745.4459675767.46240342977.98440911970.4487809322.97353102647.47

（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备

2023年12月31本期增加金额本期减少金额2024年12月

项目日计提其他转回或转销其他31日

原材料28504722.96-3142765.75－5524483.97－19837473.24

在产品2295487.93987371.15－1234285.17－2048573.91

库存商品56561957.0823891444.67－42525038.48321030.4537607332.82

自制半成品393641.17176396.54－415467.72－154569.99

低值易耗品53513.83-25696.33－－－27817.50

合计87809322.9721886750.28－49699275.34321030.4559675767.46

说明：本期减少金额-其他系外币报表折算所致。

75厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

9.持有待售资产

（1）期末持有待售的非流动资产或处置组

2024年12月312024年12月31

项目预计处置费用预计处置时间日账面价值日公允价值

固定资产585191.18585191.18－－

10.一年内到期的非流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的长期应收款5051225.644815171.93

一年内到期的其他非流动金融资产54563113.28－

小计59614338.924815171.93

减：减值准备2525211.691285650.91

合计57089127.233529521.02

11.其他流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

信托产品500665829.53401414444.45

预缴其他税费46596547.8046595894.41

增值税借方余额重分类18119405.3117129747.13

预缴所得税58256.795007509.02

待摊费用203428.32294412.72

合计565643467.75470442007.73

12.长期应收款

（1）长期应收款情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

融资租赁款2153870.4928700.422125170.07－－－

其中：未实现融

160679.82－160679.82－－－

资收益分期收款销售商

4404565.022516328.001888237.024815171.931285650.913529521.02

品

其中：未实现融

－－－33393.00－33393.00资收益

减：一年内到期

5051225.642525211.692526013.954815171.931285650.913529521.02

的长期应收款

合计1507209.8719816.731487393.14－－－

76厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露

*截至2024年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段1507209.8719816.731487393.14

第二阶段－－－

第三阶段－－－

合计1507209.8719816.731487393.14

2024年12月31日，处于第一阶段的长期应收款的坏账准备计提如下：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备－－－－

按组合计提坏账准备1507209.871.3119816.731487393.14

组合2应收融资租赁款1507209.871.3119816.731487393.14

合计1507209.871.3119816.731487393.14

*截至2023年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段－－－

第二阶段－－－

第三阶段－－－

合计－－－

（3）坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2023年12月31日余额－－－－

2023年12月31日余额在本期－－－－

--转入第二阶段－－－－

--转入第三阶段－－－－

--转回第二阶段－－－－

--转回第一阶段－－－－

本期计提19816.73－－19816.73

本期转回－－－－

本期转销－－－－

77厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

本期核销－－－－

其他变动－－－－

2024年12月31日余额19816.73－－19816.73

13.长期股权投资

（1）长期股权投资情况本期增减变动

2023年12权益法下确其他综

被投资单位月31日追加减少其他权认的投资损合收益投资投资益变动益调整联营企业

厦工众力兴智能科技有限公司－－－－－－

辽宁厦工机械销售服务有限公司1526319.12－－-469967.36－－

云南云厦机械有限责任公司－－－－－－

厦工机械（湖北）有限公司－－－－－－

合计1526319.12－－-469967.36－－（续上表）本期增减变动

2024年12减值准备余

被投资单位宣告发放现金计提减值其他月31日额股利或利润准备联营企业

厦工众力兴智能科技有限公司－－－－170261.35

辽宁厦工机械销售服务有限公司－－－1056351.76－

云南云厦机械有限责任公司－－－－5425.78

厦工机械（湖北）有限公司－－－－12893.37

合计－－－1056351.76188580.50

14.其他非流动金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

大额存单197855565.73138606843.80

减：一年内到期的其他非流动金融资产54563113.28－

合计143292452.45138606843.80

78厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

15.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋及建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.2023年12月31日5307499.16203679.305511178.46

2.本期增加金额5463887.801690139.207154027.00

（1）固定资产转入5463887.80－5463887.80

（2）无形资产转入－1690139.201690139.20

3.本期减少金额－－－

4.2024年12月31日10771386.961893818.5012665205.46

二、累计折旧和累计摊销

1.2023年12月31日1824437.7956174.221880612.01

2.本期增加金额3120598.03508773.513629371.54

（1）计提或摊销241248.8723165.14264414.01

（2）其他增加2879349.16485608.373364957.53

3.本期减少金额－－－

4.2024年12月31日4945035.82564947.735509983.55

三、减值准备

1.2023年12月31日－－－

2.本期增加金额－－－

3.本期减少金额－－－

4.2024年12月31日－－－

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值5826351.141328870.777155221.91

2.2023年12月31日账面价值3483061.37147505.083630566.45

说明：期末本公司投资性房地产无未办妥产权证书的情况。

16.固定资产

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

固定资产402329458.76353820108.51

固定资产清理53905.5016393.20

合计402383364.26353836501.71

79厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备办公设备其它设备合计

一、账面原值：

1.2023年12月31日238565502.88356699883.6310137887.54399449.7615349112.7618336068.79639487905.36

2.本期增加金额176742.2289243549.341980248.05－1128412.887191511.5199720464.00

（1）购置176742.2264666259.871979651.33－1127977.562525153.9870475784.96

（2）在建工程转入－24526433.85－－－137981.2324664415.08

（3）其他增加－50855.62596.72－435.324528376.304580263.96

3.本期减少金额5463887.803059447.121763351.2646860.441070716.332707793.9914112056.94

（1）处置或报废－3044447.12627327.3346860.44935040.29837357.865491033.04

（2）其他减少5463887.8015000.001136023.93－135676.041870436.138621023.90

4.2024年12月31日233278357.30442883985.8510354784.33352589.3215406809.3122819786.31725096312.42

二、累计折旧

1.2023年12月31日108191473.74123841228.348075039.34206630.3113400207.0516736316.19270450894.97

2.本期增加金额7811731.8533439800.29354555.1967282.01620899.781749436.7744043705.89

（1）计提7685779.2333439800.29353958.4867282.01620007.051094700.8843261527.94

（2）其他增加125952.62－596.71－892.73654735.89782177.95

3.本期减少金额3023249.541427110.161239295.0945359.49912268.221006105.887653388.38

（1）处置或报废－1412776.88585081.3545359.49909603.03694366.523647187.27

（2）其他减少3023249.5414333.28654213.74－2665.19311739.364006201.11

80厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备办公设备其它设备合计

4.2024年12月31日112979956.05155853918.477190299.44228552.8313108838.6117479647.08306841212.48

三、减值准备

1.2023年12月31日－15042722.86132616.78－26420.7015141.5415216901.88

2.本期增加金额－967549.94－－－52602.881020152.82

（1）计提－967549.94－－－－967549.94

（2）其他增加－－－－－52602.8852602.88

3.本期减少金额－241505.8852602.88－2376.1514928.61311413.52

（1）处置或报废－240839.16－－2376.1514928.61258143.92

（2）其他减少－666.7252602.88－－－53269.60

4.2024年12月31日－15768766.9280013.90－24044.5552815.8115925641.18

四、固定资产账面价值

1.2024年12月31日账面价值120298401.25271261300.463084470.99124036.492273926.155287323.42402329458.76

2.2023年12月31日账面价值130374029.14217815932.431930231.42192819.451922485.011584611.06353820108.51

说明1：期末本公司无暂时闲置固定资产、无通过融资租赁租入的固定资产。

说明2：本期固定资产其他增加、其他减少主要系调整固定资产类别以及转入投资性房地产。

81厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

*通过经营租赁租出的固定资产项目2024年12月31日账面价值

机器设备210949542.96

*未办妥产权证书的固定资产情况

2024年12月31日未办妥产权证书的固定资产账面原值2679001.77元、累计折旧

2640642.07元、账面净值38359.69元。

*固定资产的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

项目账面价值可收回金额减值金额

焦作基地生产线39978595.9439011046.00967549.94（续上表）公允价值和处置费用项目关键参数关键参数的确定依据的确定方式

*重置成本：以建设工程造价、其前期及公允价值采用重置成其他费用及资金成本之和估算；

重置成本、

焦作基地生产线本法、处置费用为与*处置费用：包括与资产处置有关的法处置费用

处置资产有关的费用律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。

（3）固定资产清理项目2024年12月31日2023年12月31日

机器设备53905.5016393.20

17.在建工程

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

在建工程3215375.383757851.60

（2）在建工程

*在建工程情况

82厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值大型钢箱梁板单

元与钢构件制造2754247.02－2754247.02229245.28－229245.28基地建设

轮挖机加工中心－－－330665.57330665.57－

挖机技改项目－－－173341.88173341.88－

数字化协同平台－－－603962.28－603962.28

结构车间改造－－－2924644.04－2924644.04

其他工程461128.36－461128.36－－－

合计3215375.38－3215375.384261859.05504007.453757851.60

*重要在建工程项目变动情况本期转入固本期其

2023年12本期增加金2024年12

项目名称预算数定资产等金他减少月31日额月31日额金额大型钢箱梁板单

元与钢构件制造44883400.00229245.2830991054.3828466052.64－2754247.02基地建设（续上表）

工程累计利息资本其中：本本期利息工程进度

项目名称投入占预化累计金期利息资资本化率资金来源(%)

算比例(%)额本化金额(%)大型钢箱梁板单元与

77.8477.84－－－自有资金

钢构件制造基地建设

18.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物

一、账面原值：

1.2023年12月31日748292.83

2.本期增加金额43095391.19

（1）新增租赁43095391.19

3.本期减少金额231566.44

（1）租赁合同结束231566.44

4.2024年12月31日43612117.58

二、累计折旧

1.2023年12月31日222508.95

83厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物

2.本期增加金额699479.49

（1）计提699479.49

3.本期减少金额231566.44

（1）处置231566.44

4.2024年12月31日690422.00

三、减值准备

1.2023年12月31日－

2.本期增加金额－

3.本期减少金额－

4.2024年12月31日－

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值42921695.58

2.2023年12月31日账面价值525783.88

说明：2024年度使用权资产计提的折旧金额为699479.49元，其中计入管理费用的折旧费用为15739.89元、销售费用的折旧费用为340351.23元、制造费用的折旧费用

为343388.37元。

19.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件及专利权商标权合计

一、账面原值

1.2023年12月31日129468189.9717057756.461653972.08148179918.51

2.本期增加金额－3629595.50－3629595.50

（1）购置－3629595.50－3629595.50

3.本期减少金额1690139.19－－1690139.19

（1）转入投资性房地产1690139.19－－1690139.19

4.2024年12月31日127778050.7820687351.961653972.08150119374.82

二、累计摊销

1.2023年12月31日37766335.2216424979.991653972.0855845287.29

2.本期增加金额2705170.17426100.49－3131270.66

（1）计提2705170.17426100.49－3131270.66

3.本期减少金额555477.60－－555477.60

（1）转入投资性房地产555477.60－－555477.60

84厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权软件及专利权商标权合计

4.2024年12月31日39916027.7916851080.481653972.0858421080.35

三、减值准备

1.2023年12月31日－－－－

2.本期增加金额－－－－

3.本期减少金额－－－－

4.2024年12月31日－－－－

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值87862022.993836271.48－91698294.47

2.2023年12月31日账面价值91701854.75632776.47－92334631.22

（2）期末本公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。

20.长期待摊费用

2023年12月本期减少2024年12

项目本期增加31日本期摊销其他减少月31日

装修费2351567.447427030.31657161.03－9121436.72

工装模具301468.46347229.71151073.13－497625.04

技改支出100962.32－73615.02－27347.30

其他171367.3939800.0053896.33－157271.06

合计2925365.617814060.02935745.51－9803680.12

21.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备1803866.71450966.681828908.13457227.03

信用减值准备90614811.5921257389.20104937398.0924604168.19

预提费用8055744.951353230.089033526.141559337.16

可抵扣亏损22451840.435612960.1110881392.502720348.13未支付的工资

75973.5018993.38900000.00225000.00

及奖金

合计123002237.1828693539.45127581224.8629566080.51

（2）期末无未经抵销的递延所得税负债

（3）未确认递延所得税资产明细

85厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

可抵扣暂时性差异444306439.94529056588.15

可抵扣亏损957538418.914515810375.07

合计1401844858.855044866963.22

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2024年12月31日2023年12月31日

2024年－3657356658.79

2025年149421879.75144111341.55

2026年131383161.29124155682.50

2027年65543271.7565430163.17

2028年290751392.87290967627.55

2029年及以后320438713.25233788901.51

合计957538418.914515810375.07

22.其他非流动资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付房屋、设备款2514187.51－2514187.51214500.00－214500.00

23.所有权或使用权受到限制的资产

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

久悬户资金、共管户资

货币资金17120660.7417120660.74使用权受限金、职工住房房改基金专项存款及保证金受限

应收票据10875840.0010299489.58使用权受限已背书未到期票据

持有待售资产585191.18585191.18使用权受限持有待售

合计28581691.9228005341.50（续上表）

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

保证金、冻结的银行存

货币资金9882987.049882987.04使用权受限款及在途资金受限

应收票据12184924.0010773005.62使用权受限已背书未到期票据

持有待售资产585191.18585191.18使用权受限持有待售

合计22653102.2221241183.84

86厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

24.短期借款

（1）短期借款分类项目2024年12月31日2023年12月31日

质押借款10083500.00－

信用借款－20000000.00

合计10083500.0020000000.00

说明：期末质押借款系本公司之子公司厦工机械（焦作）有限公司将应收本公司货

款用于保理，合并报表列报于短期借款。

25.应付票据

种类2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑汇票51895604.175317177.27

26.应付账款

（1）按性质列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付货款101854225.78128788248.91

应付工程款14988547.1116278255.28

应付劳务费2686191.162782351.78

应付运费33699.40159446.74

应付设备款819775.122870418.13

其他427195.03213191.30

合计120809633.60151091912.14

（2）本公司期末不存在账龄超过1年的重要应付账款。

27.预收款项

（1）预收款项列示项目2024年12月31日2023年12月31日

租金11156986.149641374.70

预收售房款4366072.343760700.00

合计15523058.4813402074.70

（2）本公司期末不存在账龄超过1年的重要预收款项。

87厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

28.合同负债

（1）合同负债情况项目2024年12月31日2023年12月31日

预收商品款73464866.96105831411.96

预收工程款－243152.10

合计73464866.96106074564.06

（2）本公司期末不存在账龄超过1年的重要合同负债。

29.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、短期薪酬34366687.6789858730.7693502769.7230722648.71

二、离职后福利-设定提存计划52021.529441827.159469547.6724301.00

三、辞退福利14009410.54248483.285442534.858815358.97

四、劳务费190392.554418477.054402695.71206173.89

合计48618512.28103967518.24112817547.9539768482.57

（2）短期薪酬列示

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、工资、奖金、津贴和补贴23581212.3271824981.1875538297.0019867896.50

二、职工福利费97651.805318798.595136917.79279532.60

三、社会保险费19277.624995254.045001359.6213172.04

其中：医疗保险费17597.434244896.474250018.9312474.97

工伤保险费933.65455984.41456220.99697.07

生育保险费746.54294373.16295119.70－

四、住房公积金3683.006137893.846141576.84－

五、工会经费和职工教育经费10664862.931581803.111684618.4710562047.57

合计34366687.6789858730.7693502769.7230722648.71

（3）设定提存计划列示

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

离职后福利：52021.529441827.159469547.6724301.00

1.基本养老保险50858.459060550.089088239.7723168.76

88厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

2.失业保险费1163.07309265.42309296.251132.24

3.企业年金缴费－72011.6572011.65－

合计52021.529441827.159469547.6724301.00

30.应交税费

项目2024年12月31日2023年12月31日

房产税1006751.27868691.76

土地使用税878603.93878484.98

企业所得税217304.723108742.60

增值税207440.253145598.65

个人所得税59932.59269276.74

城市维护建设税10059.9935069.63

教育费附加5444.2419778.49

地方教育附加3629.5013195.27

其他税种242966.86195637.07

合计2632133.358534475.19

31.其他应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付利息－－

应付股利4429613.288970026.56

其他应付款32546076.8566621475.55

合计36975690.1375591502.11

（2）应付股利项目2024年12月31日2023年12月31日

普通股股利4429613.288970026.56

（3）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

关联方往来款9840681.6017662833.98

计提三包服务费－13345646.46

89厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

保证金7312723.7511913603.55

其他15392671.5023699391.56

合计32546076.8566621475.55

*本公司期末不存在账龄超过1年的重要其他应付款。

32.一年内到期的非流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的长期借款51813939.1751838804.12

一年内到期的长期应付款项4646230.595545470.24

一年内到期的租赁负债3638923.49223345.58

合计60099093.2557607619.94

33.其他流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

待转销项税额3825516.985559442.40

已背书未到期的商业承兑汇票10875840.0012184924.00

合计14701356.9817744366.40

34.长期借款

（1）长期借款分类项目2024年12月31日2023年12月31日2024年利率区间

保证借款51813939.17103610822.342.9150%

小计51813939.17103610822.34－

减：一年内到期的长期借款51813939.1751838804.12－

合计－51772018.22－

说明：本公司以上保证借款均由母公司厦门海翼集团有限公司提供担保。

35.租赁负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

租赁付款额51635646.90357258.71

减：未确认融资费用9094793.3312504.64

小计42540853.57344754.07

减：一年内到期的租赁负债3638923.49223345.58

合计38901930.08121408.49

90厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

36.长期应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

员工分流安置费9310333.4914034779.62

减：一年内到期的长期应付款项4646230.595545470.24

合计4664102.908489309.38

说明：员工分流安置费系本公司为转换企业经营机制，经本公司七届七次职工代表大会审议通过了《厦门工程机械股份有限公司员工分流及安置的方案》，对原固定工进行身份置换，该款项用于未来需支付的员工分流安置费用。

37.长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表项目2024年12月31日2023年12月31日

应付内部退养职工款31110237.2044457217.00

减：未确认融资费用1226009.903158420.82

小计29884227.3041298796.18

减：一年内到期的辞退福利8815358.9711871415.70

合计21068868.3329427380.48

说明：根据本公司政策，本公司及部分子公司应向适用提前离职员工支付一定金额的工资及代其缴纳基本社会保险金，直至该员工达到法定退休年龄。

（2）设定受益计划重大精算假设项目2024年12月31日2023年12月31日

折现率1.0843%-1.7469%2.0796%-2.6197%

社会平均工资增长率6.51%4.54%

最低工资增长率3.61%6.83%

内部退养开始至法定退休年龄死亡率0.00%0.00%

38.预计负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

未决诉讼－4803692.20

产品质量保证9591224.88－

合计9591224.884803692.20

91厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

39.递延收益

（1）递延收益情况

2023年12月312024年12月

项目本期增加本期减少形成原因日31日

政府补助95122765.24－10216206.2384906559.01受益期超过1年

（2）涉及政府补助的项目本期新本期计入与资产相

2023年12本期计入其2024年12

补助项目增补助营业外收其他变动关/与收益月31日他收益金额月31日金额入金额相关

技改项目扶持资金3152492.16－－3152492.16－－与资产相关

研发项目扶持资金5932305.66－－2750056.72-800000.002382248.94与资产相关

产业发展专项资金8353.31－－8353.31－－与资产相关

项目奖励金85152017.35－－3505304.04－81646713.31与资产相关

其他877596.76－－－－877596.76与收益相关

合计95122765.24－－9416206.23-800000.0084906559.01－

说明：其他变动系本年度公司退回项目资金800000.00元。

40.股本（单位：万股）

2023年12月本次增减变动（+、一）2024年12月

项目

31日发行新股送股公积金转股其他小计31日

股份总数177409.45－－－－－177409.45

41.资本公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

股本溢价3666108585.58－－3666108585.58

其他资本公积480611859.22－－480611859.22

其中：原制度资本公积转入26284282.48－－26284282.48

合计4146720444.80－－4146720444.80

42.其他综合收益

本期发生金额

减：前期减：前期税后

2023年12计入其他计入其他归属2024年12

项目月31日本期所得税

减：所税后归属于综合收益综合收益于少月31日前发生额得税费母公司当期转入当期转入用数股损益留存收益东

一、不能重分类

进损益的其他综－－－－－－－－合收益

92厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

本期发生金额

减：前期减：前期税后

2023年12计入其他计入其他归属2024年12

项目月31日本期所得税

减：所税后归属于综合收益综合收益月31日前发生额得税费于少母公司当期转入当期转入用数股损益留存收益东

二、将重分类进

损益的其他综合2177883.793427681.45－－－3427681.45－5605565.24收益外币财务报表折

2177883.793427681.45－－－3427681.45－5605565.24

算差额其他综合收益合

2177883.793427681.45－－－3427681.45－5605565.24

计

43.专项储备

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

安全生产费2328618.752310492.47691746.093947365.13

44.盈余公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

法定盈余公积269442453.74－－269442453.74

任意盈余公积2411672.40－－2411672.40

其他2411672.41－－2411672.41

合计274265798.55－－274265798.55

45.未分配利润

项目2024年度2023年度

调整前上期末未分配利润-4689509408.90-4471330470.64

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）－－调整后期初未分配利润-4689509408.90-4471330470.64

加：本期归属于母公司所有者的净利润6768251.75-218178938.26

减：提取法定盈余公积－－

期末未分配利润-4682741157.15-4689509408.90

46.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务675076732.35517249466.96782870627.19668208149.68

其他业务8247263.623184401.0438359465.9829735149.20

合计683323995.97520433868.00821230093.17697943298.88

93厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本按业务类型分类

工程机械577352587.90477700563.08734678427.55637253305.09

装备租赁94806251.0536753402.3443901316.2324933804.52

建筑施工2917893.402795501.54－－

商业贸易－－4290883.416021040.07

合计675076732.35517249466.96782870627.19668208149.68按产品类型分类

土石方机械275536105.33254291506.12348467727.27328492034.18

隧道掘进机械144371851.7990814013.33115080414.0078134603.14

其他工程机械134675984.98116285612.88218440690.80186598285.23

装备租赁94806251.0536753402.3443901316.2324933804.52

配件22768645.8016309430.7552689595.4844028382.54

建筑施工2917893.402795501.54－－

材料及其他－－4290883.416021040.07

合计675076732.35517249466.96782870627.19668208149.68按经营地区分类

国内419923359.34296028772.21398564226.36346765025.27

国外255153373.01221220694.75384306400.83321443124.41

合计675076732.35517249466.96782870627.19668208149.68按收入确认时间分类

在某一时点确认收入577352587.90477700563.08738969310.96643274345.16

销售整机、配件及其他577352587.90477700563.08738969310.96643274345.16

在某一时段确认收入2917893.402795501.54－－

建筑施工2917893.402795501.54－－

装备租赁94806251.0536753402.3443901316.2324933804.52

合计675076732.35517249466.96782870627.19668208149.68

（2）营业收入扣除情况

2024年度2023年度

项目金额（万元）具体扣除情况金额（万元）具体扣除情况

营业收入68332.40－82123.01－

营业收入扣除项目合计金额824.73－3835.95－

94厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

2024年度2023年度

项目金额（万元）具体扣除情况金额（万元）具体扣除情况营业收入扣除项目合计金额占营

1.21－4.67－

业收入的比重（%）

一、与主营业务无关的业务收入824.73－3835.95－

1.正常经营之外的其他业务收

原材料销售收入。如出租固定资产、无形资原材料销售收入；房屋、土

产、包装物，销售材料，用材料入；房屋、土地、地、电瓶车等

进行非货币性资产交换，经营受824.733835.95电瓶车等租赁租赁收入；废

托管理业务等实现的收入，以及收入；废料收入料收入等其他

虽计入主营业务收入，但属于上等其他收入收入市公司正常经营之外的收入。

二、不具备商业实质的收入——－－

三、与主营业务无关或不具备商

－－－－业实质的其他收入

营业收入扣除后金额67507.67－78287.06－

47.税金及附加

项目2024年度2023年度

土地使用税3282188.413282069.46

房产税2860254.332997922.45

印花税662678.78679351.18

城市维护建设税210235.741087774.51

教育费附加95223.66476175.71

地方教育附加63482.44317450.43

其他27487.0224465.41

合计7201550.388865209.15

48.销售费用

项目2024年度2023年度

人工费用25870729.3529932776.14

差旅费4068820.013283098.78

其他销售费用16849732.2924764945.49

合计46789281.6557980820.41

49.管理费用

项目2024年度2023年度

人工费用37510396.3771080406.95

折旧与摊销6157161.0013500017.83

95厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

其他管理费用13036736.2216565447.69

合计56704293.59101145872.47

50.研发费用

项目2024年度2023年度

人工费18975366.0018868171.83

材料费9215578.9914812906.74

折旧与摊销1794024.722384309.69

其他研发费用6419586.922975023.08

合计36404556.6339040411.34

51.财务费用

项目2024年度2023年度

利息支出2727084.935328847.86

其中：租赁负债利息支出156623.6415586.15

减：利息收入4425098.506628440.13

利息净支出-1698013.57-1299592.27

汇兑净损失4890102.2210699.05

银行手续费及其他1982855.391691319.46

合计5174944.04402426.24

52.其他收益

项目2024年度2023年度

一、计入其他收益的政府补助12337951.2110428739.37

其中：与递延收益相关的政府补助9416206.237855124.02

直接计入当期损益的政府补助2921744.982573615.35

二、其他与日常活动相关且计入其他收

1129700.5746543.63

益的项目

其中：个税扣缴税款手续费41906.8146543.63

进项税加计扣除1087793.76－

合计13467651.7810475283.00

53.投资收益

项目2024年度2023年度

信托产品收益26822197.4913828691.03

银行理财产品收益9282413.7711286662.95

96厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

债务重组收益5863576.00－

已交割的远期结售汇合约-150295.49-1663502.17

权益法核算的长期股权投资收益-469967.36-1036819.83

合计41347924.4122415031.98

54.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2024年度2023年度

交易性金融资产203446.541451457.99

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益203446.541451457.99

55.信用减值损失

项目2024年度2023年度

应收票据坏账损失27867.78-1367140.89

应收账款坏账损失15485147.23-64196445.94

其他应收款坏账损失830198.59-3458555.58

长期应收款坏账损失-19816.73340031.42

一年内到期的非流动资产减值损失-1239560.78-493065.84

合计15083836.09-69175176.83

56.资产减值损失

项目2024年度2023年度

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-21886750.28-60391432.52

二、固定资产减值损失-967549.94-1190614.85

三、长期股权投资减值损失－-188580.50

合计-22854300.22-61770627.87

57.资产处置收益

项目2024年度2023年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产

770692.32-9781047.24

性生物资产及无形资产的处置利得或损失

其中：固定资产770692.32-9243284.56

无形资产－-537762.68

使用权资产提前终止或变更利得或损失－14538.57

合计770692.32-9766508.67

58.营业外收入

97厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

计入当期非经常项目2024年度2023年度性损益的金额

无需支付的往来款项2907568.401217075.602907568.40

赔偿金2996889.50170285.742996889.50

非流动资产毁损报废利得4424.7814964.294424.78

其他38884.55310151.4538884.55

合计5947767.231712477.085947767.23

59.营业外支出

计入当期非经常项目2024年度2023年度性损益的金额

非流动资产毁损报废损失1376721.14909039.951376721.14

无法退回的增值税留抵340665.64－340665.64

赔偿金178675.24－178675.24

罚款支出144423.96307174.34144423.96

公益性捐赠支出80075.75100000.0080075.75

滞纳金528.922013191.90528.92

预计负债－1350000.00－

其他330418.96464275.89330418.96

合计2451509.615143682.082451509.61

60.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2024年度2023年度

当期所得税费用11877116.528940909.70

递延所得税费用872541.064493713.31

合计12749657.5813434623.01

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2024年度2023年度

利润总额62131010.22-193949690.72

按法定/适用税率计算的所得税费用15532752.56-48487422.67

子公司适用不同税率的影响-3701914.173731347.19

调整以前期间所得税的影响584401.913204981.13

权益法核算的合营企业和联营企业损益117491.84259204.96

不可抵扣的成本、费用和损失的影响330538.252188431.21

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-35.78-397421.64

98厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可

-904534096.05-6764701.68抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-7178615.85-6216088.78

未弥补亏损到期911599134.8765916293.29

所得税费用12749657.5813434623.01

61.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、42其他综合收益。

62.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

收到保证金4677692.147916824.42

收到利息收入4412626.815490240.05

收到政府补助2966162.624162951.57

收到备用金还款161603.44108834.89

收回其他16666989.4038499279.45

合计28885074.4156178130.38

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

费用及其他支出付现53906361.2352400282.06

支付保证金5719382.038690634.40

支付其他单位往来款26618170.3626798969.13

合计86243913.6287889885.59

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

理财产品收现2354767397.263255890000.00

信托产品收现600000000.00－

99厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

收到理财产品收益7687655.4917443693.39

收到信托产品利息收入27570812.4112414246.58

融资租赁保证金11000000.00－

合计3001025865.163285747939.97

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

理财产品付现2379708054.612895013397.26

信托产品付现700000000.00400000000.00

购建盾构机付现44733040.0025191778.77

设备更新采购18292296.54－

厂房及车间改造16561632.58－

合计3159295023.733320205176.03

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

融资租赁保证金11000000.00－

*支付的其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

远期结售汇收现150295.491663502.17

（3）与筹资活动有关的现金

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

支付租赁负债的本金和利息1140439.36475488.16

同一控制下企业合并股权收购款－22631500.00

归还厦门海翼集团有限公司借款－100103561.20

合计1140439.36123210549.36

*筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少

2023年12月2024年12月

项目

31日非现金现金变动非现金变动现金变动31日

变动

短期借款20000000.0010083500.00－20000000.00－10083500.00长期借款（含一103610822.34－2570461.2954367344.46－51813939.17

100厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

本期增加本期减少

2023年12月2024年12月

项目

31日非现金现金变动非现金变动现金变动31日

变动年内到期的长期

借款）租赁负债（含一年内到期的租赁344754.07－43249438.161053338.66－42540853.57

负债）

其他应付款－－14700000.0014700000.00－－

应交税费－－87100.7087100.70－－

合计123955576.4110083500.0060607000.1590207783.82－104438292.74

说明：其他应付款、应交税费仅为涉及筹资活动的部分。

63.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2024年度2023年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润49381352.64-207384313.73

加：资产减值准备22854300.2261770627.87

信用减值准备-15083836.0969175176.83

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折

耗、生产性生物资产折旧46890899.48

39068588.61

使用权资产折旧699479.49697206.50

无形资产摊销3131270.663035008.62

长期待摊费用摊销935745.513121838.13

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-770692.329766508.67（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1372296.36894075.66

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-203446.54-1451457.99

财务费用（收益以“－”号填列）2727084.935328847.86

投资损失（收益以“－”号填列）-35484348.41-22415031.98

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）872541.064587635.19

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）－-93921.88

存货的减少（增加以“－”号填列）90897056.08118474201.13

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）66424734.07140367179.25

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-126645376.79-153113655.04

其他－－

101厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

补充资料2024年度2023年度

经营活动产生的现金流量净额107999060.3571828513.70

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本－－

一年内到期的可转换公司债券－－

新增使用权资产－－

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额325750995.93459450247.69

减：现金的期初余额459450247.69393818013.67

加：现金等价物的期末余额－－

减：现金等价物的期初余额－－

现金及现金等价物净增加额-133699251.7665632234.02

（2）现金和现金等价物构成情况项目2024年12月31日2023年12月31日

一、现金325750995.93459450247.69

其中：库存现金6982.8010684.91

可随时用于支付的银行存款325744013.13459439562.78

二、现金等价物－－

三、期末现金及现金等价物余额325750995.93459450247.69

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金

－－和现金等价物

64.外币货币性项目

（1）外币货币性项目

2024年12月31日2024年12月31日

项目折算汇率外币余额折算人民币余额货币资金

其中：美元195432.537.18841404847.20

欧元82291.137.5257619298.36

港币40.670.926037.66日元4.000.04620.18

迪拉姆205824.221.9710405679.54

加币0.015.04980.05

卢布59967926.770.06613963879.96

雷亚尔1630245.451.16381897279.65

102厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2024年12月31日

项目折算汇率外币余额折算人民币余额应收账款

其中：美元11164389.617.188480254098.27

雷亚尔693262.631.1638806819.05其他应收款

其中：美元40683.997.1884292452.79

欧元39335.067.5257296023.86

比尔550000.000.057231460.00

迪拉姆203438.231.9710400976.75

卢布336384.750.066122235.03

雷亚尔23225.381.163827029.70应付账款

其中：美元9328.127.188467054.26

欧元753.527.52575670.77日元1470121.860.046267919.63

加币240.625.04981215.08其他应付款

其中：美元344140.337.18842473818.35

欧元21224.257.5257159727.34

迪拉姆720.001.97101419.12

卢布1790999.750.0661118385.08

雷亚尔396000.001.1638460864.80

（2）境外经营实体说明境外经营实体名称主要经营地记账本位币

XGMA PARTICIPACOES COMERCIO IMPORTACAO E巴西雷亚尔

EXPORTACAO LTDA 即厦工机械（巴西）有限公司

Xiamen XGMA International TradeCo.Ltd.(EthiopianBranch)埃塞俄比亚比尔

即厦工机械（埃塞）有限公司

XGMA(hongkong)Limited 即厦工机械（香港）有限公司 中国香港 人民币

Xiamen XGMA Machinery GulfFze 即厦工机械（海湾）有阿拉伯联合酋长国迪拉姆限责任公司

XGMA Europe CooperatiefU.A 即厦工欧洲联合体公司 荷兰 欧元

XGMA Netherlands B.V. 即厦工荷兰有限公司 荷兰 欧元

Xiamen XGMA RUS Co. Ltd 即厦工俄罗斯有限公司 俄罗斯 卢布

65.租赁

103厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2024年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用5157677.06本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁

29724.31费用（短期租赁除外）

租赁负债的利息费用156623.64

与租赁相关的总现金流出5344025.01

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入项目2024年度金额

租赁收入97214295.85

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入－

B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额年度金额

2025年51651214.11

2026年53422846.26

2027年1039405.67

2028年723291.38

2029年723291.38

*融资租赁

A.与融资租赁相关的当期损益项目2024年度金额

销售损益679525.20

租赁投资净额的融资收益82492.37

未纳入租赁投资净额的可变租赁付款额相关的收入－

B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额

104厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

年度金额

2025年616690.42

2026年585026.61

2027年547198.35

2028年377606.58

2029年188028.33

C.未折现租赁收款额与租赁投资净额调节表项目2024年12月31日金额

未折现租赁收款额2314550.29

减：与租赁收款额相关的未实现融资收益160679.82

加：未担保余值的现值－

租赁投资净额2153870.47

D.本公司作为生产确认融资租赁销售损益项目销售收入销售成本融资租赁销售损益

电动装载机租赁2549961.331870436.13679525.20

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2024年度2023年度

人工费18975366.0018868171.83

材料费9215578.9914812906.74

折旧与摊销1794024.722384309.69

其他研发费用6419586.922975023.08

合计36404556.6339040411.34

其中：费用化研发支出36404556.6339040411.34

资本化研发支出－－

七、合并范围的变更

1.其他原因的合并范围变动

报告期内，本公司之子公司厦门市厦工机械配件厂、河南厦工智能科技有限公司清算注销。

八、在其他主体中的权益

105厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

业务性持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地取得方式质直接间接厦门厦工国际贸易有限

10100万元厦门厦门贸易100.00－投资设立公司

厦工机械（焦作）有限机械制

44000万元焦作焦作100.00投资设立

公司造－厦门厦工中铁重型机械机械制

9646.3万元厦门厦门51.00－投资设立有限公司造

厦门海翼厦工金属材料同一控制下

5000万元厦门厦门贸易51.00

有限公司－企业合并北京厦工机械销售有限

500万元北京北京贸易100.00－投资设立责任公司

湖南厦工机械销售有限

510万元长沙长沙贸易100.00投资设立

责任公司－西安厦工机械设备销售

510万元西安西安贸易100.00投资设立

有限责任公司－杭州厦工机械销售有限

510万元杭州杭州贸易100.00－投资设立责任公司

XGMA

PARTICIPACOES

COMERCIOIMPORTAC

AOE EXPORTACAO 491.1 万元 巴西 巴西 贸易 80.00 20.00 投资设立LTDA 即厦工机械（巴西）有限公司济南厦工机械销售有限

510万元济南济南贸易100.00投资设立

责任公司－沈阳先锋工程机械销售

50万元沈阳沈阳贸易100.00投资设立

有限公司－厦工（河北）智能科技

506万元石家庄石家庄贸易100.00投资设立

有限公司－厦工（常州）智能科技

506万元常州常州贸易90.00

有限公司－投资设立厦门厦工工程装备有限机械制

3000万元厦门厦门100.00

公司造－投资设立

Xiamen XGMA

International Trade埃塞俄咨询服

Co.Ltd. 75.1 万元 埃塞俄比亚 － 100.00 投资设立

(EthiopianBranch)即厦工 比亚 务机械（埃塞）有限公司

XGMA (hongkong)中国香Limited 即厦工机械（香 682.63 万元 中国香港 贸易 － 100.00 投资设立港

港）有限公司

Xiamen XGMA阿拉伯

Machinery GulfFze 即厦 阿拉伯联合

185.89万元联合酋贸易－100.00投资设立

工机械（海湾）有限责酋长国长国任公司

106厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

业务性持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地取得方式质直接间接

XGMA Europe投资管

Cooperatief U.A 即厦工 100.78 万元 荷兰 荷兰 1.00 99.00 投资设立理欧洲联合体公司

Xiamen XGMA RUS

Co.Ltd 即厦工俄罗斯有 0.97 万元 俄罗斯 俄罗斯 贸易 － 100.00 投资设立限公司

XGMA Netherlands B.V.

84.19万元荷兰荷兰贸易－100.00投资设立

即厦工荷兰有限公司焦作市厦工工程机械职培训服

50万元焦作焦作－100.00投资设立

业培训学校务厦门厦工钢结构有限公建筑装同一控制下

2000万元厦门厦门100.00－

司饰企业合并

（2）重要的非全资子公司少数股东的本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额

厦门厦工中铁重型机械有限公司49.00%42239313.2414700000.00187616716.57

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

2024年12月31日

子公司名称非流动负流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计债厦门厦工中铁重

245472996.72240825415.96486298412.6896800092.716607061.66103407154.37

型机械有限公司（续上表）

2023年12月31日

子公司名称非流动流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计负债厦门厦工中铁重型

253395561.25209171008.88462566570.13137366277.73－137366277.73

机械有限公司（续上表）

2024年度

子公司名称经营活动现金营业收入净利润综合收益总额流量

厦门厦工中铁重型机械有限公司240577745.3986202680.0886202680.0875273269.89（续上表）

107厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

2023年度

子公司名称经营活动现金营业收入净利润综合收益总额流量

厦门厦工中铁重型机械有限公司159197475.5823816352.1223816352.1249292816.96

2.在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业本公司不存在重要的合营企业或联营企业。

（2）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

2024年12月31日/2024年2023年12月31日/2023

项目度年度

联营企业：

投资账面价值合计1056351.761526319.12下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润-4740048.94-740280.73

——其他综合收益－－

——综合收益总额-4740048.94-740280.73

（3）合营企业或联营企业发生的超额亏损本期未确认的损失

2023年12月31日2024年12月31日合营企业或联营企业名称（或本期分享的净累积未确认的损失累积未确认的损失

利润）

厦工机械（湖北）有限公司－-135413.25-135413.25

云南云厦机械有限责任公司－-1663050.64-1663050.64

厦工众力兴智能科技有限公司－-2486759.86-2486759.86

九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

资产负债本期新本期计入

2023年12月本期转入其本期其他2024年12月与资产/

表列报项增补助营业外收

31日余额他收益变动31日余额收益相关

目金额入金额与资产相

递延收益95122765.24－－9416206.23-800000.0084906559.01关

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2024年度2023年度

其他收益12337951.2110428739.37

108厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款、合同资产、债权投资以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、债权投资及长

期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、

从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用

资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定

109厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的

110厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的44.96%（比较期：39.79%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的39.48%（比较：37.16%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2024年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2024年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款10083500.00－－－

应付票据51895604.17－－－

应付账款120809633.60－－－

其他应付款36975690.13－－－

一年内到期的非流动负债60099093.25－－－

租赁负债－3767048.653872946.7431261934.69

合计279863521.153767048.653872946.7431261934.69（续上表）

111厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款20000000.00－－－

应付票据5317177.27－－－

应付账款128544305.6422547606.50－－

其他应付款64048209.6411543292.47－－

一年内到期的非流动负债57607619.94－－－

长期借款－51772018.22－－

租赁负债－68417.2552991.24－

合计275517312.4985931334.4452991.24－

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、卢布、迪拉姆及雷亚尔等）依然存在外汇风险。

*截至2024年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

2024年12月31日

项目美元卢布外币人民币外币人民币

货币资金195432.531404847.2059967926.773963879.96

应收账款11164389.6180254098.27－－

其他应收款40683.99292452.79336384.7522235.03

应付账款9328.1267054.26－－

其他应付款344140.332473818.351790999.75118385.08（续上表）

2024年12月31日

项目迪拉姆雷亚尔外币人民币外币人民币

货币资金205824.22405679.541630245.451897279.65

112厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

项目迪拉姆雷亚尔外币人民币外币人民币

应收账款－－693262.63806819.05

其他应收款203438.23400976.7523225.3827029.70

应付账款－－－－

其他应付款720.001419.12396000.00460864.80（续上表）

2023年12月31日

项目美元卢布外币人民币外币人民币

货币资金1174311.428317295.49109453236.238789094.87

应收账款12944013.1091678561.58－－

其他应收款803.445690.52916105.6773563.29

应付账款9328.1266068.28－－

其他应付款362797.032569582.52104423.158385.18（续上表）

2023年12月31日

项目迪拉姆雷亚尔外币人民币外币人民币

货币资金1088763.752104471.451129084.401648124.50

应收账款－－704742.631028712.82

其他应收款234146.41452581.5953773.8978493.75

应付账款－－15323.2122367.29

其他应付款－－461885.90674214.85

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响，同时本公司也已签署远期外汇合约来规避外汇风险。

*敏感性分析

于2024年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元、卢布、迪拉姆及雷亚尔升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将减少或增加925.97万元。

113厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2024年12月31日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加

19.41万元。

4.金融资产转移

（1）按金融资产转移方式分类列示金融资产转移已转移金融资产的已转移金融资产的终止确认情况的判断终止确认情况的方式性质金额依据已经转移了其几乎所

背书应收款项融资57776904.33终止确认有的风险和报酬

背书应收票据45541124.00未终止确认风险和报酬未转移

合计—103318028.33——

（2）转移而终止确认的金融资产情况项目金融资产转移的方式终止确认金额与终止确认相关的利得或损失

应收款项融资背书57776904.33—

（3）转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债金额

本公司不存在因转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债。

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

114厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2024年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2024年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产－30130333.33－30130333.33

1.以公允价值计量且变动计入当期损

－30130333.33－30130333.33益的金融资产

（1）券商收益凭证－30130333.33－30130333.33

（二）应收款项融资－－30620248.6930620248.69

（三）其他非流动金融资产－－143292452.45143292452.45

（四）一年内到期的其他非流动金融

－－54563113.2854563113.28资产

持续以公允价值计量的资产总额－30130333.33228475814.42258606147.75

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应

收账款、其他应收款、债权投资、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年

内到期的长期借款、长期应付款等。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

1.本公司的母公司情况

注册注册资本母公司对本公司母公司对本公司

母公司名称业务性质地（万元）的持股比例(%)的表决权比例(%)资产及股权

厦门海翼集团有限公司厦门256384.0047.6047.60投资管理

本公司的母公司情况的说明：厦门海翼集团有限公司设立于2006年5月29日，主

115厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

要经营业务为：1、经营、管理授权范围内的国有资产；2、从事工程机械、交通运输设

备、电子等机电产品的制造、销售和对外贸易，对相关产业进行投资、控股、参股；3、为所投资企业提供产品生产、销售和市场开发过程中的技术支持、员工培训、企业管理

等服务；4、从事相关产业新产品及高新技术的研究开发，转让研究成果，提供相应的技术服务；5、提供企业管理、投资政策等方面的咨询服务；6、为所投资企业提供财务支

持、贷款担保和发行债券担保；7、房地产开发、经营与管理；8、从事其他国家禁止或

限定经营外的业务。母公司的法定代表人为林瑞进。报告期内，母公司注册资本无变化。

根据厦门市国有资产监督管理委员会（以下简称“厦门市国资委”）《关于将厦门海翼集团有限公司100%股权划入厦门国贸控股集团有限公司的通知》（厦国资产[2022]63号），厦门市国资委决定将其持有海翼集团100%的股权无偿划转给厦门国贸控股集团有限公司。该事项不会导致公司控股股东和实际控制人发生变化，划转后公司控股股东仍为厦门海翼集团有限公司。厦门国贸控股集团有限公司为本公司间接控股股东。

本公司最终控制方为厦门市国资委。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益

3.本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况本公司无重要的合营或联营企业。

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下合营或联营企业名称与本公司关系厦门厦工众力兴智能科技有限公司联营企业辽宁厦工机械销售服务有限公司联营企业

厦工机械（湖北）有限公司联营企业云南云厦机械有限责任公司联营企业

4.本公司的其他关联方情况

116厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系厦门厦工重工有限公司控股股东的子公司厦门海翼资产管理有限公司控股股东的子公司四川长江液压件有限责任公司控股股东的子公司

厦工（三明）重型机器有限公司控股股东的子公司厦门银华机械有限公司控股股东的子公司厦门金龙汽车物流有限公司控股股东的子公司厦门海翼物流有限公司控股股东的子公司厦门海翼工业互联网有限公司控股股东的子公司厦门毕升印刷有限公司控股股东的子公司厦门海翼营销有限公司控股股东的子公司厦门海翼园区发展有限公司控股股东的子公司厦门启润金属有限公司间接控股股东的子公司厦门国贸飞驰会展有限公司间接控股股东的子公司厦门市信达光电科技有限公司间接控股股东的子公司厦门国贸会展运营有限公司间接控股股东的子公司厦门国贸大管家同城管理有限公司间接控股股东的子公司厦门创程资产管理有限公司间接控股股东的子公司厦门国贸华祥苑茶业有限公司间接控股股东的子公司秦皇岛中红三融农牧有限公司间接控股股东的子公司厦门信达星曜有限公司间接控股股东的子公司厦门信达智慧物联网技术服务有限公司间接控股股东的子公司厦门国贸控股集团财务有限公司间接控股股东的子公司厦门国贸集团股份有限公司间接控股股东的子公司河南鹭光绿色能源有限公司间接控股股东的子公司厦门高新人才开发有限公司间接控股股东的子公司山东信达物联应用技术有限公司间接控股股东的子公司福建华夏立达汽车服务有限公司间接控股股东的子公司厦门市友好国际旅行社间接控股股东的子公司厦门外服科技有限公司间接控股股东的子公司厦门市对外服务中心有限公司间接控股股东的子公司厦门市职业技能培训总站有限公司间接控股股东的子公司福建省开诚机械有限公司其他关联方林德（中国）叉车有限公司其他关联方厦门厦工协华机械有限公司其他关联方

117厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系厦门翔顺德车辆有限公司其他关联方

厦工（三明）传动技术有限公司其他关联方厦门茵德液压件有限公司其他关联方

董事、监事及高级管理人员关键管理人员

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

厦门厦工重工有限公司采购商品35207885.8660656801.71

厦门厦工众力兴智能科技有限公司采购商品8243805.859098407.52

厦门银华机械有限公司采购商品3967344.216552291.92

厦工（三明）重型机器有限公司采购商品3645314.467155971.07

厦门信达星曜有限公司采购商品1061946.9050000.00

云南云厦机械有限责任公司采购商品192096.4911476.69

厦工机械（湖北）有限公司采购商品124235.9527724.81

厦门翔顺德车辆有限公司采购商品15122.14－

辽宁厦工机械销售服务有限公司采购商品13570.80606560.16

厦门国贸华祥苑茶业有限公司采购商品6000.00136734.73

厦门启润金属有限公司采购商品－468501.43

厦门厦工重工有限公司采购固定资产920353.980.00

山东信达物联应用技术有限公司采购固定资产559834.38－

厦门信达智慧物联网技术服务有限公司采购固定资产－63671.69

厦工（三明）重型机器有限公司采购固定资产－6093.99

厦门海翼营销有限公司采购固定资产－2153.15

厦门国贸集团股份有限公司采购固定资产－2144.39

厦门银华机械有限公司采购固定资产－1425.65

厦门国贸飞驰会展有限公司接受劳务1186633.96572716.98

河南鹭光绿色能源有限公司接受劳务673687.90－

厦门海翼园区发展有限公司接受劳务399831.8157844.35

厦门海翼集团有限公司接受劳务389905.66288584.91

厦门海翼物流有限公司接受劳务269109.652840779.15

辽宁厦工机械销售服务有限公司接受劳务237883.47394847.57

118厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

厦门市友好国际旅行社接受劳务199745.85－

厦门外服科技有限公司接受劳务179055.00－

厦门国贸大管家同城管理有限公司接受劳务171366.8826354.66

厦门市对外服务中心有限公司接受劳务163865.280.00

云南云厦机械有限责任公司接受劳务155038.19427167.63

厦门高新人才开发有限公司接受劳务53057.06－

福建华夏立达汽车服务有限公司接受劳务26415.09－

厦门信达智慧物联网技术服务有限公司接受劳务13319.8012220.00

厦门市职业技能培训总站有限公司接受劳务1267.920.00

厦工机械（湖北）有限公司接受劳务398.2375505.97

厦门金龙汽车物流有限公司接受劳务－2497508.22

厦门海翼工业互联网有限公司接受劳务－623679.24

厦门厦工众力兴智能科技有限公司接受劳务－93493.42

厦门毕升印刷有限公司接受劳务－56690.27林德（中国）叉车有限公司接受劳务－31217.02

厦门创程资产管理有限公司接受劳务－31098.13

厦门国贸集团股份有限公司接受劳务－26400.00

厦门翔顺德车辆有限公司接受劳务－10959.00

厦门国贸会展运营有限公司接受劳务－1132.08

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

厦门信达星曜有限公司销售商品3864327.55－

辽宁厦工机械销售服务有限公司销售商品3384130.8834047405.27

厦工（三明）重型机器有限公司销售商品1326725.66－

云南云厦机械有限责任公司销售商品1316769.7611596377.70

厦门厦工重工有限公司销售商品188317.39866614.15

厦门银华机械有限公司销售商品14249.02－

厦工机械（湖北）有限公司销售商品－5164004.21

厦门厦工众力兴智能科技有限公司销售商品－2482901.74

辽宁厦工机械销售服务有限公司提供劳务491802.791079417.36

厦门海翼园区发展有限公司提供劳务447780.42－

厦门银华机械有限公司提供劳务123982.0534234.03

厦工（三明）重型机器有限公司提供劳务95106.19137962.83

119厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

厦门海翼集团有限公司提供劳务48984.25－

厦门厦工重工有限公司提供劳务43118.39－

厦门厦工众力兴智能科技有限公司提供劳务14601.7793060.09

厦门金龙汽车物流有限公司提供劳务－96865.13

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

2024年度确认的租赁2023年度确认的租

承租方名称租赁资产种类收入赁收入

厦门海翼集团有限公司房屋建筑物632228.58－

厦门海翼园区发展有限公司房屋建筑物541325.69316469.19

厦门厦工众力兴智能科技有限公司房屋建筑物－475200.00

厦门金龙汽车物流有限公司房屋建筑物－90000.00

本公司作为承租方：

2024年度

未纳入租租赁资产种简化处理的短赁负债计承担的租出租方名称类期租赁和低价支付的租增加的使用权量的可变赁负债利值资产租赁的金资产租赁付款息支出租金费用额厦门海翼园区房屋建筑物

4312775.11－735822.90138101.7140193453.75

发展有限公司及机器设备厦门厦工重工

房屋建筑物－－38828.09848.522901937.44有限公司厦门海翼资产

房屋建筑物55045.87－－－－管理有限公司（续上表）

2023年度

简化处理的短未纳入租赁出租方名称租赁资产种类承担的租期租赁和低价负债计量的支付的增加的使赁负债利值资产租赁的可变租赁付租金用权资产息支出租金费用款额厦门海翼园区发房屋建筑物及

2993758.41－－－－

展有限公司机器设备厦门厦工重工有

房屋建筑物－－－－－限公司厦门海翼资产管

房屋建筑物－－－－－理有限公司

120厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

（3）关联担保情况本公司作为被担保方担保是否已经履担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕

厦门海翼集团有限公司207088072.892020/1/12025/12/20否

厦门海翼集团有限公司50000000.002023/7/152025/7/15否

厦门海翼集团有限公司30000000.002024/7/302025/7/29否

厦门海翼集团有限公司30000000.002024/11/302025/11/30否

厦门海翼集团有限公司50000000.002023/8/22024/8/1是

厦门海翼集团有限公司20000000.002023/8/182024/8/11是

厦门海翼集团有限公司20000000.002024/12/102025/12/9否

厦门海翼集团有限公司20000000.002024/12/102025/12/9否

（4）关联方资产转让、债务重组情况关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

厦门海翼集团有限公司转让大额存单产品65000000.00－

厦门厦工重工有限公司处置资产265.49－

厦工（三明）重型机器有限公司处置资产－4355343.70

厦工（三明）重型机器有限公司债务重组收益－228975.63

（5）关键管理人员报酬

项目2024年度发生额（万元）2023年度发生额（万元）

关键管理人员报酬481.32263.78

（6）与厦门国贸控股集团财务有限公司的关联交易

2024年度，本公司与厦门国贸控股集团财务有限公司交易业务涉及存款业务和开具

承兑汇票业务：截至2024年12月31日，存放财务公司存款余额为247659030.61元，

2024年度发生存款利息收入3563709.89元；截至2024年12月31日，通过财务公司

开具承兑汇票余额为16164715.68元，2024年度发生的手续费支出13824.23元。

（7）其他关联交易交易类型关联方名称本期发生额上期发生额决策程序

重整留债利息支出厦门海翼集团有限公司－2001181.79债权人委员会

6.关联方应收应付款项

121厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

（1）应收项目

2024年12月31日2023年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备辽宁厦工机械销售服务有限

应收账款11742401.44578675.7017645112.24259383.16公司

应收账款云南云厦机械有限责任公司6171285.273904449.359393884.37138090.10

应收账款厦工机械（湖北）有限公司4828818.692569914.525129268.6975400.25

应收账款厦门海翼园区发展有限公司21952.39272.21323617.804757.18秦皇岛中红三融农牧有限公

应收账款8000.001611.208000.00642.40司

厦工（三明）重型机器有限

应收账款5915.0073.3563910.001799.35公司厦门厦工众力兴智能科技有

应收账款1400.00799.821400.00373.8限公司

应收账款厦门海翼集团有限公司132.841.65－－

应收账款厦门银华机械有限公司－－66803.3066803.30

厦工（三明）重型机器有限

预付款项1983270.36－－－公司

预付款项厦门海翼资产管理有限公司60000.00－－－

预付款项厦门翔顺德车辆有限公司9236.00－16324.00－

预付款项厦门茵德液压件有限公司7495.73－－－

厦工（三明）传动技术有限

预付款项5545.98－5545.98－公司

预付款项厦门海翼园区发展有限公司－－1191532.20－

预付款项林德（中国）叉车有限公司－－1500.00－

其他应收款厦门海翼园区发展有限公司625883.06－397177.40－

其他应收款福建省开诚机械有限公司354614.92353728.38354614.92353728.38

其他应收款厦门海翼资产管理有限公司60000.00－－－

其他应收款厦门厦工重工有限公司32000.00－－－

其他应收款厦门茵德液压件有限公司30352.7730276.89－－

（2）应付项目项目名称关联方2024年12月31日2023年12月31日

应付账款厦工（三明）重型机器有限公司6982792.158119651.59

应付账款厦门厦工重工有限公司5829631.454333990.64

应付账款厦门银华机械有限公司2937927.263140284.66

应付账款厦门厦工协华机械有限公司1311206.002601266.52

应付账款厦门金龙汽车物流有限公司1190205.772334296.75

应付账款厦门海翼物流有限公司365267.91897814.02

122厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

项目名称关联方2024年12月31日2023年12月31日

应付账款厦门海翼园区发展有限公司206977.6772376.00

应付账款河南鹭光绿色能源有限公司132574.70－

应付账款山东信达物联应用技术有限公司21000.00－

应付账款厦门高新人才开发有限公司18144.00－

应付账款厦门厦工众力兴智能科技有限公司10181.00337798.01

应付账款厦门市信达光电科技有限公司9425.009425.00

应付账款厦门信达星曜有限公司－1062000.00

应付账款厦门海翼工业互联网有限公司－173700.00

应付账款四川长江液压件有限责任公司－2427.40

应付账款辽宁厦工机械销售服务有限公司－110.62

应付账款林德（中国）叉车有限公司－39.61

预收款项厦门海翼资产管理有限公司3760700.003760700.00

预收款项厦门海翼集团有限公司316114.29－

预收款项厦门海翼园区发展有限公司289258.05－

合同负债厦门厦工重工有限公司3048890.27－

合同负债厦工（三明）重型机器有限公司510619.47－

其他流动负债厦门厦工重工有限公司396355.74－

其他流动负债厦工（三明）重型机器有限公司66380.53－

其他应付款厦门海翼集团有限公司8453014.6917042066.04

其他应付款厦门创程资产管理有限公司3837477.786006053.71

其他应付款厦工机械（湖北）有限公司1614600.001614600.00

其他应付款厦门海翼物流有限公司337202.41396530.95

其他应付款福建华夏立达汽车服务有限公司28000.00－

其他应付款厦门金龙汽车物流有限公司－915500.00

其他应付款厦门海翼工业互联网有限公司－487400.00

其他应付款厦门海翼园区发展有限公司－124390.04

其他应付款厦门银华机械有限公司－33000.00厦门信达智慧物联网技术服务有限

其他应付款－13319.80公司

应付票据厦门银华机械有限公司1697116.41115016.26

应付票据厦门金龙汽车物流有限公司－1035397.18

十三、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

123厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

2.或有事项

资产负债表日存在的重要或有事项：

（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

*本公司为原告截至报告日起诉应收本期末应收原告被告案由受理法院案件进展情金款项余额况厦门厦工机械四川巨凯工程机械设备买卖合同厦门市中级

40669142.84执行和解29039189.92

股份有限公司有限公司纠纷人民法院厦门厦工机械湖南省三惠机械设备有买卖合同厦门市中级

83881332.71执行中32774885.59

股份有限公司限公司纠纷人民法院厦门厦工机械潍坊鼎盛厦工工程机械买卖合同思明区人民

6651260.71执行终本6580866.81

股份有限公司有限公司纠纷法院安徽泰斗工程机械有限

公司、魏前程、尹玉

涵、尹鹏、张大力、刘

厦门厦工机械计云、沈素芳、季雅买卖合同厦门市集美

4752075.90执行和解3039569.24

股份有限公司为、李莉、沈兰、沈林纠纷区人民法院

林、张多套、张辉、沈

素芳、季雅、张勇、张

磊、沈维禹太原市宋成工程机械有厦门厦工机械买卖合同厦门市集美

限公司、赵玉成、许丽5456321.64执行和解3476707.59股份有限公司纠纷区人民法院

萍、赵岩铜陵市世宇林工程设备厦门厦工机械买卖合同厦门市集美

有限责任公司、汪展、8251356.79执行终本6669469.44股份有限公司纠纷区人民法院陈林沈阳阳升厦工机械有限厦门厦工机械买卖合同厦门市集美

公司、于欣泉、段占3985909.97执行终本3674207.78股份有限公司纠纷区人民法院

鹤、王微甘肃双金机械设备有限

厦门厦工机械公司、马胜霞、马培买卖合同厦门市思明

5476200.58执行中5440200.58

股份有限公司军、杜程、马小双、马纠纷区人民法院

路宽、成琳、王振中安庆市伍佰号工程机械厦门厦工机械买卖合同厦门市思明

贸易有限公司、吴兵、6070136.04调解3762762.93股份有限公司纠纷区人民法院殷建霞河南忠致领机械设备有

厦门厦工机械限公司、李金海、宋晓买卖合同厦门市思明

3320978.35二审判决3319528.35

股份有限公司清、朱大帅、李永亮、纠纷区人民法院

胡荣媛、王芳吉林市厦工久巨工程机

械销售有限公司、李喜厦门厦工机械买卖合同厦门市思明

林、王彩玲、李洪光、3665729.88执行和解3117495.88股份有限公司纠纷区人民法院

马晓龙、汪丹丹、汪全

洲、魏永国、于海洋厦门厦工机械青海华懋工程机械设备买卖合同厦门市思明

2521145.72执行终本2521145.72

股份有限公司有限公司、李辉文、赵纠纷区人民法院

124厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

截至报告日起诉应收本期末应收原告被告案由受理法院案件进展情金款项余额况

芳、李德玉、李红莲、

乔邦梅、李海、魏文

月、朱云、汪生祥、李辉英济南厦工机械合肥中晖建设科技有限买卖合同济南市槐荫

销售有限责任公司、邵恒宝、宋加1472200.00执行中1296208.18纠纷区法院

公司奎、葛俊俊厦门厦工国际福建武夷山陆地港进口买卖合同厦门市思明

5404144.69执行和解1401499.88

贸易有限公司木材贸易有限公司纠纷区人民法院

厦门厦工国际 BERKLEYLONDON(C 买卖合同

厦门仲裁委18047350.00执行中7430230.00

贸易有限公司 AMBODIA)Co.LTD 纠纷陕西万合鑫业运输服务西安厦工机械

有限公司、徐帅、李买卖合同西安市长安

设备销售有限1405000.00执行终本1405000.00

伟、王小静、张爱妮、纠纷区人民法院责任公司

陈红星、郭城、王微

西安厦工机械杨森、姬文博、张剑、买卖合同西安市长安

设备销售有限王龙、甘肃泰盛恒业建1639900.00一审中1639900.00纠纷区人民法院责任公司筑工程有限公司杭州厦工机械漳州市冠腾供应链管理浙江省杭州买卖合同

销售有限责任有限公司、杨建明，杨市拱墅区法4500000.00执行中4470000.00纠纷

公司猛筋，陈俊凤院厦工（河北）河北标新新能源科技有石家庄市新买卖合同

智能科技有限限公司、张建学、张华区人民法1946178.00一审中1900271.00纠纷

公司友、樊亚强、樊江龙院厦门厦工中铁中铁隧道集团三处有限服务合同广州市黄埔

重型机械有限公司、中铁隧道局集团10614703.00待开庭10614702.99纠纷区人民法院公司有限公司

*本公司为被告期末预截至报告日案原告被告案由受理法院标的额计负债件进展情况临沂旺力工程机厦门厦工机械股份有侵权责任纠临沂市罗庄区

械成套设备有限限公司、临沂海雅特5000000.00－执行终本纷人民法院公司贸易有限公司临沂市河东区临沂旺力工程机

陈会文、厦门厦工机债权转让合人民法院临沂

械成套设备有限5000000.00－执行中械股份有限公司同纠纷市中级人民法公司院厦门厦工机械股份有产品责任纠山东省寿光市

郭来军1360000.00－二审判决限公司等纷人民法院

（2）开出保函

截至2024年12月31日，本公司及子公司已开出但尚未到期的保函信息如下：

保函受益人保函金额保函期限保函类型

2024.9.9-

中国安能集团第三工程局有限公司139000.00质量保函

2029.12.20

2024.9.9-

安能西藏建设发展有限公司86750.00质量保函

2029.12.20

2024.9.9-

安能重庆建设发展有限公司67000.00质量保函

2029.12.20

125厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

保函受益人保函金额保函期限保函类型

2024.9.9-

中国安能集团第二工程局有限公司67000.00质量保函

2029.12.20

2024.9.9-安能（深圳）建设发展有限公司50250.00质量保函

2029.12.20

2024.10.12-

中交三航局第六工程（厦门）有限公司1801558.53质量保函

2025.4.12

合计2211558.53

（3）其他

截至2024年12月31日，本公司不存在其他需要披露的重大或有事项。

十四、资产负债表日后事项

1.利润分配情况本公司2025年4月16日召开的第十届董事会第三十一次会议审议通过了《公司

2024年度利润分配预案》，对2024年度利润分配作出如下决议：鉴于公司年末未分配

利润为负，根据公司利润分配政策，公司本年度不进行利润分配，也不进行资本公积金转增股本。上述预案尚需提交公司股东大会审议批准。

2.其他资产负债表日后事项说明

截至2025年4月16日（董事会批准报告日），本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项

1.债务重组

（1）本公司当期与债务人以下列方式对债务进行重组：修改债务本金、减少债务利

息、延长还款期等。本期重要债务重组列示如下：

债务重组重组日债务债权人债务人折让本金还款约定日本金在云南创拓工程机械有限公司依据还款

计划按期足额支付货款本金的前提下，厦门厦云南创减免货款7250000.00元，减免后剩余应工机械拓工程付货款本金为19750000.00元，云南创

2024/6/2127000000.007250000.00

股份有机械有拓工程机械有限公司应在2024年9月限公司限公司30日前按还款计划将减免后的货款本金全部清偿完毕。截至2024年12月31日，上述应收账款已清偿完毕。

126厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

（2）本公司当期与债权人以债务豁免的方式对债务进行重组。本期重要债务重组

列示如下：

债务重组债务重组确认债权人债务人债务豁免金额债务豁免约定日的损益

自本协议签订之日，甲方豁免乙方全部未支付的管理人报酬

深圳达沃厦门厦工及其他已到期、未到期的债务。

财务顾问机械股份2024/12/2自此，乙方因2019年司法重整

5863576.005863576.00

有限公司有限公司5相关事项对甲方负有的所有债（甲方）（乙方）务即告终结乙方对甲方不再存

在任何负债，甲方无权再向乙方主张任何权利。

2.其他

截至2024年12月31日，本公司不存在其他应披露的重要事项。

十六、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内66922487.3780852744.64

1至2年58835190.69172751429.04

2至3年125912285.6377634064.48

3至4年63843424.1965453617.36

4至5年25677200.9810670314.37

5年以上72206204.8870103697.98

小计413396793.74477465867.87

减：坏账准备158392161.41176178937.58

合计255004632.33301286930.29

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备235172304.6156.89153389320.9865.2281782983.63

按组合计提坏账准备178224489.1343.115002840.432.81173221648.70

127厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

1.无抵押物的账龄组合15048630.133.643127873.8020.7911920756.33

2.存在抵押物的账龄组合15393889.113.721305947.078.4814087942.04

3.关联方组合147781969.8935.75569019.560.39147212950.33

合计413396793.74100.00158392161.4138.31255004632.33（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备260789704.7454.62165412761.4063.4395376943.34

按组合计提坏账准备216676163.1345.3810766176.184.97205909986.95

1.无抵押物的账龄组合20939104.364.398905596.0142.5312033508.35

2.存在抵押物的账龄组合22467970.674.711391467.786.1921076502.89

3.关联方组合173269088.1036.29469112.390.27172799975.71

合计477465867.87100.00176178937.5836.90301286930.29

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2024年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户一118939218.3255499568.3246.66预计无法全部收回

客户二32774885.5931887875.8397.29预计无法全部收回

客户三29039189.9225763798.2588.72预计无法全部收回

客户四6669469.446669469.44100.00预计无法收回

客户五6580866.816303347.8695.78预计无法全部收回

余下客户41168674.5327265261.2866.23预计无法全部收回

合计235172304.61153389320.9865.22

*于2024年12月31日，按组合1无抵押物的账龄组合计提坏账准备的应收账款

128厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内9274268.47115000.931.246599569.1797013.691.47

1-2年862683.4957109.656.625381616.51432143.818.03

2-3年2345109.17472304.9920.14209721.7955995.7226.70

3-4年151491.2486546.9557.13888944.99561013.1963.11

4-5年132698.86114532.3886.312004463.801904641.5095.02

5年以上2282378.902282378.90100.005854788.105854788.10100.00

合计15048630.133127873.8020.7920939104.368905596.0142.53

*于2024年12月31日，按组合2存在抵押物的账龄组合计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内5206455.611589255.59

1-2年331205.7918235513.41

2-3年7693026.042592201.67

1305947.078.481391467.786.19

3-4年2152201.6751000.00

4-5年11000.00－

5年以上－－

合计15393889.111305947.078.4822467970.671391467.786.19

*于2024年12月31日，按组合3关联方组合计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

名称计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

关联方组合147781969.89569019.560.39173269088.10469112.390.27

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

2023年12月本期变动金额2024年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

单项计提165412761.408272235.6712514476.097781200.00－153389320.98

组合计提10766176.18-438169.3415600.005309566.41－5002840.43

合计176178937.587834066.3312530076.0913090766.41－158392161.41

129厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注其中，本期坏账准备收回或转回金额重要的：

确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额收回方式或转回原因例的依据及其合理性

客户 A 6310000.00 和解后收回 预计无法收回单项计提

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款13090766.41其中，重要的应收账款核销情况：

履行的核销程款项是否由关单位名称应收账款性质核销金额核销原因序联交易产生

客户 A 货款 7250000.00 款项无法收回 总裁办公会 否

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款期末余额合应收账款坏账准备期单位名称应收账款期末余额

计数的比例（%）末余额

第一名118939218.3228.7755499568.32

第二名32774885.597.9331887875.83

第三名29225387.397.07－

第四名29039189.927.0225763798.25

第五名22412348.795.42－

合计232391030.0156.22113151242.40

2.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应收利息－－

应收股利－548926.37

其他应收款29279418.4214030671.95

合计29279418.4214579598.32

（2）应收股利项目（或被投资单位）2024年12月31日2023年12月31日

单位一－548926.37

（4）其他应收款

130厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内24922423.8710355397.57

1至2年2477885.19722896.62

2至3年2147.39543563.07

3至4年86000.00564974.15

4至5年119550.001594844.43

5年以上13193475.1111741447.65

小计40801481.5625523123.49

减：坏账准备11522063.1411492451.54

合计29279418.4214030671.95

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

关联方往来款27063769.4110827082.88

保证金及押金1715781.082858898.05

备用金80000.00105520.00

其他款项11941931.0711731622.56

小计40801481.5625523123.49

减：坏账准备11522063.1411492451.54

合计29279418.4214030671.95

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段29193272.315030.8229188241.49

第二阶段119550.0049099.1970450.81

第三阶段11488659.2511467933.1320726.12

合计40801481.5611522063.1429279418.42

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备－－－－

按组合计提坏账准备29193272.310.025030.8229188241.49

1.应收出口退税、押金、未来12个月内

1795781.08－－1795781.08

保证金、备用金组合预期信用损失

131厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）未来12个月内

2.应收关联方组合26678801.72－－26678801.72

预期信用损失未来12个月内

3.应收其他款项组合718689.510.705030.82713658.69

预期信用损失

合计29193272.310.025030.8229188241.49

2024年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备－－－－

按组合计提坏账准备119550.0041.0749099.1970450.81

1.应收出口退税、押金、－－－－

保证金、备用金组合

2.应收关联方组合－－－－

未来12个月内

3.应收其他款项组合119550.0041.0749099.1970450.81

预期信用损失

合计119550.0041.0749099.1970450.81

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比类别账面余额坏账准备账面价值理由例（%）

按单项计提坏账准备3198185.75100.003198185.75－

按组合计提坏账准备8290473.5099.758269747.3820726.12

1.应收出口退税、押金、－－－－

保证金、备用金组合未来12个月内

2.应收关联方组合384967.6999.75384005.27962.42

预期信用损失未来12个月内

3.应收其他款项组合7905505.8199.757885742.1119763.70

预期信用损失

合计11488659.2599.8211467933.1320726.12

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段13846214.242865.3013843348.94

第二阶段267010.60100216.81166793.79

第三阶段11409898.6511389369.4320529.22

合计25523123.4911492451.5414030671.95

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

132厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备－－－－

按组合计提坏账准备13846214.240.022865.3013843348.94

1.应收出口退税、押金、未来12个月内

2964418.05－－2964418.05

保证金、备用金组合预期信用损失未来12个月内

2.应收关联方组合10472467.96－－10472467.96

预期信用损失未来12个月内

3.应收其他款项组合409328.230.702865.30406462.93

预期信用损失

合计13846214.240.022865.3013843348.94

2023年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备－－－－

按组合计提坏账准备267010.6037.53100216.81166793.79

1.应收出口退税、押金、－－－－

保证金、备用金组合

2.应收关联方组合－－－－

未来12个月内

3.应收其他款项组合267010.6037.53100216.81166793.79

预期信用损失

合计267010.6037.53100216.81166793.79

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备3198185.75100.003198185.75－

按组合计提坏账准备8211712.9099.758191183.6820529.22

1.应收出口退税、押金、－－－－

保证金、备用金组合未来12个月内

2.应收关联方组合354614.9299.75353728.38886.54

预期信用损失未来12个月内

3.应收其他款项组合7857097.9899.757837455.3019642.68

预期信用损失

合计11409898.6599.8211389369.4320529.22

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

133厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

2023年12本期变动金额2024年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

单项计提3198185.75－－－－3198185.75

组合计提8294265.7929611.60－－－8323877.39

合计11492451.5429611.60－－－11522063.14

*本期实际无核销的其他应收款情况

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期

2024年12月

单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备

31日余额

比例(%)

第一名关联方往来款20000000.001年以内49.02－

第二名关联方往来款2475067.361-2年以内6.07－

第三名关联方往来款1734270.241年以内4.25－

第四名其他款项1710000.005年以上4.191710000.00

第五名保证金及押金1403373.005年以上3.44－

合计27322710.6066.961710000.00

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资712189361.2014133655.19698055706.01713189361.2014133655.19699055706.01

对联营、合营企

1244932.26188580.501056351.761714899.62188580.501526319.12

业投资

合计713434293.4614322235.69699112057.77714904260.8214322235.69700582025.13

（2）对子公司投资

2024年12月

2023年12月本期增2024年12月本期计提

被投资单位本期减少31日减值准

31日加31日减值准备

备余额北京厦工机械销售有限责任

5000000.00－－5000000.00－5000000.00

公司

厦门厦工国际贸易有限公司101000000.00－－101000000.00－－厦门海翼厦工金属材料有限

25500000.00－－25500000.00－－

公司

厦门市厦工机械配件厂1000000.00－1000000.00－－－

厦工机械（焦作）有限公司460000001.00－－460000001.00－－厦门厦工中铁重型机械有限

49196130.00－－49196130.00－－

公司

134厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

2024年12月

2023年12月本期增2024年12月本期计提

被投资单位本期减少31日减值准

31日加31日减值准备

备余额

厦工机械（巴西）有限公司3923648.00－－3923648.00－3923648.00厦工（河北）智能科技有限

500000.00－－500000.00－500000.00

公司西安厦工机械设备销售有限

500000.00－－500000.00－500000.00

责任公司杭州厦工机械销售有限责任

500000.00－－500000.00－500000.00

公司济南厦工机械销售有限责任

500000.00－－500000.00－500000.00

公司沈阳先锋工程机械销售有限

500000.00－－500000.00－500000.00

公司

厦工欧洲联合体公司10007.19－－10007.19－10007.19厦工（常州）智能科技有限

2700000.00－－2700000.00－2700000.00

公司

厦门厦工工程装备有限公司30000000.00－－30000000.00－－

厦门厦工钢结构有限公司32359575.01－－32359575.01－－

合计713189361.20－1000000.00712189361.20－14133655.19

（3）对联营、合营企业投资本期增减变动

2023年12

投资单位权益法下确月31日追加减少其他综合其他权认的投资损投资投资收益调整益变动益联营企业

厦工众力兴智能科技有限公司－－－－－－

辽宁厦工机械销售服务有限公司1526319.12－－-469967.36－－

云南云厦机械有限责任公司－－－－－－

厦工机械（湖北）有限公司－－－－－－

合计1526319.12－－-469967.36－－（续上表）本期增减变动2024年12

2024年12

投资单位宣告发放现金计提减值月31日减其他月31日股利或利润准备值准备余额联营企业

厦工众力兴智能科技有限公司－－－－170261.35

辽宁厦工机械销售服务有限公司－－－1056351.76－

云南云厦机械有限责任公司－－－－5425.78

厦工机械（湖北）有限公司－－－－12893.37

合计－－－1056351.76188580.50

135厦门厦工机械股份有限公司财务报表附注

4.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务178781097.76177841000.40279573242.29278401935.02

其他业务7398533.042834216.5748784494.7945062178.64

合计186179630.80180675216.97328357737.08323464113.66

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息：

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本按业务类型分类

工程机械178781097.76177841000.40279573242.29278401935.02

合计178781097.76177841000.40279573242.29278401935.02按产品类型分类

土石方机械158140410.07166033077.75220849981.80224316956.92

其他工程机械12152292.154959119.9748424533.0645537682.77

配件8488395.546848802.6810298727.438547295.33

合计178781097.76177841000.40279573242.29278401935.02按经营地区分类

国内178781097.76177841000.40279573242.29278401935.02

合计178781097.76177841000.40279573242.29278401935.02按收入确认时间分类

在某一时点确认收入178781097.76177841000.40279573242.29278401935.02

销售整机、配件及其他178781097.76177841000.40279573242.29278401935.02

合计178781097.76177841000.40279573242.29278401935.02

5.投资收益

项目2024年度2023年度

信托产品收益26822197.4913828691.03

子公司分红15300000.00－

处置长期股权投资产生的投资收益7155565.90－

银行理财产品收益7065878.2310078437.31

债务重组收益5863576.00－

权益法核算的长期股权投资收益-469967.36-1036819.83

合计61737250.2622870308.51

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