证券代码：600822 证券简称：A股 上海物贸 公告编号：临 2025-008

900927 B股 物贸 B股

上海物资贸易股份有限公司

关于2024年度会计差错更正的公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈

述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

重要内容提示：

*基于谨慎性原则，上海物资贸易股份有限公司（以下简称“公司”）对下属企业汽车2024年度销售相关的试点业务收入进行了自查。为了更严谨地执行收入准则，公司对相关交易的实质进行了更加严格的判断，基于谨慎性考虑并结合审计机构相关意见，将2024年前三季度汽车销售相关试点业务的收入确认方法由“总额法”调整为“净额法”。

*本次更正涉及公司2024年第一季度报告、2024年半年度报告、2024年

第三季度报告的存货、其他流动资产、营业收入和营业成本报表科目不会对上

述定期报告中利润总额、净利润、归属于上市公司股东的净利润、总资产、净资

产及经营活动现金流量净额等产生影响，不会导致公司已披露的定期报告出现盈亏性质的改变。

一、前期会计差错更正概述公司2024年开展了汽车销售相关的试点业务，在业务开展初期，按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定，公司判断该业务采用总额法确认收入。

在后续业务实施过程中，公司对相关业务进行专项自查。按照收入准则第三十四条相关规定，在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，不应仅局限于合同的法律形式，而应当综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情

1况包括（一）企业是否承担向客户转让商品的主要责任；（二）企业是否在转让

商品之前或之后承担了该商品的存货风险；（三）企业是否有权自主决定所交易

商品的价格；（四）其他相关事实和情况。公司经审慎评估，基于谨慎性原则，并结合审计机构相关意见，对上述业务收入采取净额法核算，同时对2024年前三季度该业务从“总额法”核算调整为“净额法”核算，此项调整不影响2024年度财务报表数据。

公司于2025年4月14日召开第十届董事会第十六次会议，经全体董事审议并全票通过了《关于2024年度会计差错更正的议案》。董事会认为本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等

相关规定，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确、真实地反映公司财务状况、经营成果，本次会计差错更正是必要的、合理的。

二、会计差错更正及对公司的影响根据上述内容，更正事项对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响（财务报表项目及金额）如下：

（一）对合并资产负债表的影响

单位：人民币元

2024年3月31日

项目更正前更正金额更正后

存货1249468970.04-11764869.051237704100.99

其他流动资产128089788.4611764869.05139854657.51

单位：人民币元

2024年6月30日

项目更正前更正金额更正后

存货933642366.11-87907894.68845734471.43

其他流动资产88779167.8987907894.68176687062.57

单位：人民币元

2024年9月30日

项目更正前更正金额更正后

存货329192488.39-60271730.40268920757.99

22024年9月30日

项目更正前更正金额更正后

其他流动资产11991062.6560271730.4072262793.05

（二）对合并利润表的影响

单位：人民币元

2024年1-3月

项目更正前更正金额更正后

营业收入893688455.59-31517036.33862171419.26

营业成本816109845.71-31517036.33784592809.38

单位：人民币元

2024年1-6月

项目更正前更正金额更正后

营业收入2649309722.55-215964550.632433345171.92

营业成本2498511953.62-215964550.632282547402.99

单位：人民币元

2024年1-9月

项目更正前更正金额更正后

营业收入4480212857.78-807287440.253672925417.53

营业成本4257268460.07-807287440.253449981019.82

（三）合并现金流量表项目上述调整事项对合并现金流量表无影响。

三、审计委员会和监事会的结论性意见

（一）审计委员会意见审计委员会认为，本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的有关规定。更正后的财务数据及财务报表能够客观、准确地反映公司财务状况和经营成果。本次会计差错更正不存在损害公司及全体股东，特别是中小股东利益的情形，同意提交公司第十届董事会第十六次会议审议。

（二）监事会意见监事会认为，公司本次会计差错更正，符合《企业会计准则第28号——会计3政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定。更正后的财务数据及财务报

表能够反映公司实际经营情况及财务状况。董事会关于本次会计差错更正的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》等有关规定，不存在损害公司和全体股东利益的情形。监事会同意本次对前期会计差错的更正事项。

特此公告。

上海物资贸易股份有限公司董事会

2025年4月16日

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