上海九百股份有限公司
财务报表附注
2021年度
一、公司基本情况
(一)公司概况
上海九百股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）由原上海第九百货商店改制而成，于1994年2月24日在上海证券交易所挂牌上市。所属行业为商业百货类。
2006年3月14日本公司的股权分置改革方案获得通过，2006年3月20日为股改股份
变更登记日，公司非流通股股东为使其持有的本公司非流通股获得流通权而向本公司流通股股东支付的对价为：流通股股东每持有10股将获得3股的股份对价。2006年3月22日实施上述送股对价后，公司股份总数不变，股份结构发生相应变化，对价股份于当日上市流通，同时本公司的总股本全部变更为流通股。截止2021年12月31日，公司股本总数为
400881981股，全部为无限售条件股份。
公司注册资本为：肆亿零捌拾捌万壹仟玖佰捌拾壹元。公司经营范围为：百货，针纺织品，五金交电，文教用品，日用杂货，劳防用品，金银饰品（零售），汽车零配件，装潢材料，工艺美术品，摩托车，自有房屋租赁，进出口业务（按批文），洗涤服务，洗涤化工产品（除危险品），批发非实物方式，预包装食品（不含熟食卤味、冷冻冷藏），酒类批发，实业投资，房地产开发经营，物业管理，附设分支机构。
本财务报表及财务报表附注经董事会于2022年3月29日批准对外报出。
(二)合并范围
本公司2021年度纳入合并范围的子公司共4家，详见附注六“在其他主体中的权益”。
与上年度相比，本公司本年度合并范围未发生变化。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其第18页共96页他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务报表。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、主要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、长期股权投资核算、公允价值计量、应收款项减值、存货跌价等交易和事项指定了若干具体
会计政策和会计估计，具体会计政策参见附注三(二十一)、附注三(十二)、附注三(八)、附
注三(九)和附注三(十一)等相关说明。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
第19页共96页(五)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
2．合并报表的编制方法
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合
并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权
益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
第20页共96页4．丧失控制权的处置子公司股权
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重
新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则
第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十二)“长期股权投资”或本附注三(七)“金融工具”。
5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
(六)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
第21页共96页(七)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类、确认依据和计量方法
(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注三(二十一)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类
为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1)以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之
间的差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对
第22页共96页于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和
经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
(3)金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产
转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
第23页共96页以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融
负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。
该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
该类金融负债按照本附注三(七)2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。
3)财务担保合同
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注三(七)5金融工具的减值方法确定的损失准备金额；*初始
确认金额扣除按照本附注三(二十一)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。
该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
2．金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以
第24页共96页外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。
满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。
3．金融负债终止确认条件
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
第25页共96页4．金融工具公允价值的确定
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(八)。
5．金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(七)1(3)3)所述
的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租
赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减
第26页共96页该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
6．金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
(八)公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
第27页共96页(九)应收账款减值应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注三(七)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据预期信用损失的计量方法
参考历史信用损失经验，结合当前按账龄划分的具有类似信用风险
账龄组合状况以及考虑前瞻性信息，分账龄特征的应收账款确认预期信用损失率。
参考历史信用损失经验，结合当前应收本公司合并范围内子公司款
关联方组合状况以及考虑前瞻性信息，确认预项期信用损失率。
(十)其他应收款减值
本公司按照本附注三(七)5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据预期信用损失的计量方法
参考历史信用损失经验，结合当前按账龄划分的具有类似信用风险
账龄组合状况以及考虑前瞻性信息，分账龄特征的应收账款确认预期信用损失率。
参考历史信用损失经验，结合当前应收本公司合并范围内子公司款
关联方组合状况以及考虑前瞻性信息，确认预项期信用损失率。
参考历史信用损失经验，结合当前低信用风险组合押金及保证金状况以及考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0。
(十一)存货
1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。
2．企业取得存货按实际成本计量。(1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进
一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的
第28页共96页存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货
的相关税费为基础确定其入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
3．企业发出存货的成本计量采用加权平均法。
4．低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品按照五五摊销法进行摊销。
包装物按照一次转销法进行摊销。
5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最
终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
6．存货的盘存制度为永续盘存制。
第29页共96页(十二)长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
1．共同控制和重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转
换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
2．长期股权投资的投资成本的确定
(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发
第30页共96页生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律
服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并
对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付
现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有
商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权
投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。
3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金
第31页共96页股利或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定
第32页共96页进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他
第33页共96页综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(十三)投资性房地产
1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已
出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或
开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。
2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房
地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
4.投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定
资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；
转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，
终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
(十四)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营
管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入
第34页共96页企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
2．固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，预计弃置费用，并将其现值计入固定资产成本。
3．固定资产分类及折旧计提方法
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：
固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物年限平均法20-405.004.750－2.375
机器设备年限平均法8-105.0011.875－9.500
运输工具年限平均法5-105.0019.000－9.500
电子设备年限平均法5-105.0019.000－9.500
固定资产装修年限平均法5-100.0020.00－10.00
其他年限平均法5-105.0019.000－9.500
说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两
者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。
(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
4．其他说明
(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认并停止折旧和计提减值。
(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
第35页共96页额计入当期损益。
(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产
确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
(十五)在建工程
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工
程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十六)无形资产
1．无形资产的初始计量
无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
2．无形资产使用寿命及摊销
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等
第36页共96页综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现
阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:
项目预计使用寿命依据期限(年)
房屋使用权预计受益期限20-50软件预计受益期限10
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
(十七)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建
工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未
来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
第37页共96页5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造
的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注三(八)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
(十八)长期待摊费用
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十九)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
第38页共96页(二十)职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
1．短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
2．离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
(1)设定提存计划
本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金计划。
本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或者相关资产成本。
3．辞退福利的会计处理方法
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
第39页共96页条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。
4．其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
(二十一)收入本公司自2020年1月1日起执行财政部于2017年7月5日发布《企业会计准则第14号——收入(2017年修订)》(财会[2017]22号)(以下简称“新收入准则”)。
1．收入的总确认原则
新收入准则下，公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户
能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商
品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公
司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入
第40页共96页交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
2．本公司收入的具体确认原则
销售商品收入确认原则：当公司在将相应产品的货权移交给买方时，商品控制权转移给购买方，公司确认销售收入的实现。
出租物业收入确认原则：具有承租人认可的租赁合同、协议或其他结算通知书；且公司
已履行了合同规定的义务，开具租赁发票且相应收入已经取得或确信可以取得时，确认租金收入的实现。
(二十二)政府补助
1．政府补助的分类
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象
的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用
或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。
(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相
关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对
第41页共96页该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一
般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2．政府补助的确认时点
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公
开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金
管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作
为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
3．政府补助的会计处理
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：
(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。
第42页共96页政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经
济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十三)递延所得税资产和递延所得税负债
1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交
易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，
第43页共96页则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十四)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1．承租人
(1)使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。
使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移
除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
第44页共96页在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租
赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金
额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
(3)短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
(4)租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
第45页共96页2．出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。
(1)经营租赁会计处理
出租人：公司出租资产收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；
如金额较大的，则予以资本化，在这个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。或有租金于实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注三(七)“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十五)重大会计判断和估计说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的
第46页共96页基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；
既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
1．租赁的分类
本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
2．金融工具的减值
本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。
3．存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
4．非金融非流动资产减值
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出
第47页共96页重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可
支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。
5．折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
6．所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
7．公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘
用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注三(八)“公允价值”披露。
(二十六)主要会计政策和会计估计变更说明
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
1．重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因备注
财政部于2018年12月7日发布《企业会计准则第21号——租赁(2018修订)》(财会
[注1]
[2018]35号，以下简称“新租赁准则”)，本公司自2021年1月1日起执行新租赁准则。
第48页共96页[注1]新租赁准则完善了租赁的定义，本公司在新租赁准则下根据租赁的定义评估合同
是否为租赁或者包含租赁。对于首次执行日(即2021年1月1日)前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
(1)本公司作为承租人
原租赁准则下，本公司根据租赁是否实质上将与资产所有权有关的全部风险和报酬转移给本公司，将租赁分为融资租赁和经营租赁。
新租赁准则下，本公司不再区分融资租赁与经营租赁，对所有租赁(选择简化处理方法的短期租赁和低价值资产租赁除外)确认使用权资产和租赁负债。
本公司选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行新租赁准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日本公司增量借款利率折现的现值计量租赁负债，按照与租赁负债相等的金额计量使用权资产，并根据预付租金进行必要调整。本公司在应用上述方法的同时根据每项租赁选择采用下列一项或多项简化处理：
1)对将于首次执行日后12个月内完成的租赁作为短期租赁处理；
2)计量租赁负债时，对具有相似特征的租赁采用同一折现率；
3)使用权资产的计量不包含初始直接费用；
4)存在续租选择权或终止租赁选择权的，根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最
新情况确定租赁期；
5)作为使用权资产减值测试的替代，根据《企业会计准则第13号——或有事项》评估
包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
6)对首次执行新租赁准则当年年初之前发生的租赁变更，不进行追溯调整，根据租赁变
更的最终安排，按照新租赁准则进行会计处理。
(2)本公司作为出租人
在新租赁准则下，本公司作为转租出租人应基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估，并按照新租赁准则的规定进行分类。重分类为融资租赁的，本公司将其作为一项新的融资租赁进行会计处理。
第49页共96页除转租赁外，本公司无需对其作为出租人的租赁调整首次执行新租赁准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额。本公司自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
本公司在首次执行日执行新租赁准则追溯调整当期期初留存收益及财务报表项目情况
详见本附注三(二十六)3之说明。本公司在首次执行日确认租赁负债采用的承租人增量借款利率的加权平均值为4.75%。
2．会计估计变更说明
本期公司无会计估计变更事项。
3．首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
(1)合并资产负债表项目2020年12月31日2021年1月1日调整数
使用权资产不适用31928127.8831928127.88
一年内到期的非流动负债-4868066.814868066.81
租赁负债不适用27060061.0727060061.07
除对本表列示的合并资产负债表项目进行调整外，首次执行新租赁准则未对其他合并资产负债表项目的首次执行当年年初账面价值产生影响。
(2)母公司资产负债表项目2020年12月31日2021年1月1日调整数
使用权资产不适用14094466.2814094466.28
一年内到期的非流动负债-1344709.171344709.17
租赁负债不适用12749757.1112749757.11
除对本表列示的母公司资产负债表项目进行调整外，首次执行新租赁准则未对其他母公司资产负债表项目的首次执行当年年初账面价值产生影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
增值税销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额5%、6%、9%、13%
城市维护建设税应缴流转税税额1%、5%、7%
教育费附加应缴流转税税额3%
地方教育附加应缴流转税税额2%
第50页共96页税种计税依据税率
企业所得税应纳税所得额25%
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指2021年1月1日，期末系指2021年12月31日；本期系指2021年度，上年系指2020年度。金额单位为人民币元。
(一)货币资金
1．明细情况
项目期末数期初数
库存现金152493.95151310.04
银行存款304519810.29205730283.33
其他货币资金31765.70500.02
未到期应收利息487135.33485013.69
合计305191205.27206367107.08
2．期末不存在抵押、质押、冻结等对使用有限制的款项。
(二)应收账款
1．按账龄披露
账龄期末数
1年以内9449958.39
1-2年1565943.68
2-3年638567.58
3-4年1048347.86
4-5年465736.54
5年以上17046403.03
账面余额小计30214957.08
减：坏账准备20503488.35
账面价值合计9711468.73
2．按坏账计提方法分类披露
第51页共96页期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备310759.351.03310759.35100.00-
按组合计提坏账准备29904197.7398.9720192729.0067.529711468.73
合计30214957.08100.0020503488.3567.869711468.73
续上表：
期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备208066.990.66208066.99100.00-
按组合计提坏账准备31410975.1599.3418243308.4758.0813167666.68
合计31619042.14100.0018451375.4658.3613167666.68
3．坏账准备计提情况
(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款
单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)理由上海易初莲花超市
102692.36102692.36100.00预计无法收回
有限公司上海准弈贸易有限
208066.99208066.99100.00预计无法收回
公司
小计310759.35310759.35
(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
组合账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合29904197.7320192729.0067.52
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
(1)本期计提坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏
208066.99102692.36---310759.35
账准备按组合计提坏
18243308.471949420.53---20192729.00
账准备
小计18451375.462052112.89---20503488.35
第52页共96页5．期末应收账款金额前5名情况占应收账款期末余额单位名称期末余额坏账准备期末余额
合计数的比例(%)
义乌冷拉型钢厂2185536.157.232185536.15
康成投资中国有限公司1590647.415.2779532.37
杭州联华华商集团有限公司1261455.364.17661573.09
杭州美姿商贸有限公司1053063.763.491053063.76
上海易初莲花连锁超市1016366.183.3650818.31
小计7107068.8623.524030523.68
(三)预付款项
1．账龄分析
期末数期初数账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内454867.7824.691726787.2749.19
1-2年4796.890.26120825.983.45
3年以上1382560.0075.051662560.0047.36
合计1842224.67100.003510173.25100.00
2．预付款项金额前3名情况
占预付款项期末余单位名称期末数账龄未结算原因
额合计数的比例(%)
上海奇乐经贸有限公司1353800.003年以上73.49服务尚未提供
上海良源特种食品有限公司337200.001年以内18.30尚未到货
上海穗泰贸易有限公司62061.501年以内3.37尚未到货
小计1753061.5095.16
3．账龄超过1年且金额重大的预付款项未及时结算的原因说明
单位名称金额未及时结算的原因
上海奇乐经贸有限公司1353800.00服务尚未提供
4．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
第53页共96页(四)其他应收款
1．明细情况
期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值其他应
8747556.087558915.211188640.878523133.647542768.00980365.64
收款
2．其他应收款
(1)按账龄披露账龄期末数
1年以内264887.32
1-2年20330.20
2-3年552698.81
3-4年36440.37
5年以上7873199.38
账面余额小计8747556.08
减：坏账准备7558915.21
账面价值小计1188640.87
(2)按性质分类情况款项性质期末数期初数
应收代垫款7767035.897568875.96
押金及保证金980520.19954257.68
账面余额小计8747556.088523133.64
减：坏账准备7558915.217542768.00
账面价值小计1188640.87980365.64
(3)坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预
用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失
用减值)生信用减值)
2021年1月1日余额22601.79-7520166.217542768.00
2021年1月1日余额在本期
--转入第二阶段----
第54页共96页第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预
用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失
用减值)生信用减值)
--转入第三阶段----
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
本期计提16147.21--16147.21
本期收回或转回----
本期转销或核销----
其他变动----
2021年12月31日余额38749.00-7520166.217558915.21
本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据：
用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加等事项所采用的依据、输入值、假设等信息详见附注七(二)信用风险。
(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
1)本期计提坏账准备情况
本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏
6712784.93----6712784.93
账准备按组合计提坏
829983.0716147.21---846130.28
账准备
小计7542768.0016147.21---7558915.21
2)期末其他应收款金额前5名情况
款项的占其他应收款期末余坏账准备期末单位名称性质或期末余额账龄
额合计数的比例(%)余额内容应收代
PSTEX GROUP INC.NY 5749650.93 5 年以上 65.73 5749650.93垫款武汉正章消毒用品有应收代
937540.005年以上10.72937540.00
限公司垫款青浦滕富建筑装潢工应收代
570000.005年以上6.52570000.00
程有限公司垫款上海强生房地产开发押金及
469908.002-3年5.37-
经营有限公司保证金静安曹家渡正章保洁押金及
269946.585年以上3.09-
服务社保证金
小计7997045.5191.437257190.93
第55页共96页(五)存货
1．明细情况
期末数期初数项目存货跌价准备或存货跌价准备账面余额合同履约成本减账面价值账面余额或合同履约成账面价值值准备本减值准备
原材料2572348.4272956.772499391.653118351.29183352.292934999.00
在产品616189.11-616189.11266172.70-266172.70
库存商品17059139.051676121.3315383017.7214379992.851611983.7312768009.12
发出商品---20778.89-20778.89
委托加工物资1411028.171149098.03261930.141568686.421149098.03419588.39
周转材料43509.41-43509.4134964.41-34964.41
合计21702214.162898176.1318804038.0319388946.562944434.0516444512.51
2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备
增减变动情况本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他
原材料183352.29--110395.52-72956.77
库存商品1611983.73451620.69-387483.09-1676121.33
委托加工物资1149098.03----1149098.03
小计2944434.05451620.69-497878.61-2898176.13
3．期末存货余额中无资本化利息金额。
(六)其他流动资产
1．明细情况
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
多缴所得税14627.83-14627.8314627.83-14627.83
待抵扣进项税1900635.64-1900635.645619344.61-5619344.61
预付租赁费91811.01-91811.01108828.51-108828.51
合计2007074.48-2007074.485742800.95-5742800.95
第56页共96页2．期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(七)长期股权投资
1．明细情况
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对联营企业
506596693.82405926.28506190767.54498964965.42405926.28498559039.14
投资
2．对联营、合营企业投资
本期变动被投资单位名称期初数权益法下确认的投其他综合收追加投资减少投资资损益益变动
(1)联营企业
1）上海百富网络信息技术有限
12513605.59--66877.89-
公司
2）中进汽贸上海进口汽车贸易
-----有限公司
3）上海九百城市广场有限公司360615019.81--26266101.72-
4）上海久光百货有限公司125430413.74--75627483.12-
5）武汉正章消毒用品有限公司405926.28----
合计498964965.42--101960462.73-
续上表：
本期变动减值准备期末被投资单位名称期末数其他权宣告发放现金计提减余额其他益变动股利或利润值准备
(1)联营企业
1）上海百富网络信息
----12580483.48-技术有限公司
2）中进汽贸上海进口
------汽车贸易有限公司
3）上海九百城市广场
-20842462.56--8147356.08357891302.89-有限公司
4）上海久光百货有限
-65338915.69--135718981.17-公司
5）武汉正章消毒用品
----405926.28405926.28有限公司
合计-86181378.25--8147356.08506596693.82405926.28
第57页共96页(八)其他权益工具投资
1．明细情况
项目期末数期初数
东方证券373784805.90294919762.05
百联股份5738565.006285300.00
上海九百购物中心有限公司9000000.009000000.00
上海海鼎信息工程股份有限公司5241906.245241906.24
上海笑笑亮实业有限公司1000000.001000000.00
上海不夜城股份有限公司140000.00140000.00
江苏高能时代在线股份有限公司--
合计394905277.14316586968.29
2．非交易性权益工具投资
指定为以公其他综合收允价值计量其他综合收确认的股利收累计项目名称累计利得益转入留存且其变动计益转入留存入损失收益的金额入其他综合收益的原因收益的原因非交易性权
东方证券6339633.75326656084.16---益工具投资非交易性权
百联股份64575.003856770.25-益工具投资上海九百购物非交易性权
-----中心有限公司益工具投资上海海鼎信息非交易性权
工程股份有限-----益工具投资公司上海笑笑亮实非交易性权
-----业有限公司益工具投资上海不夜城股非交易性权
-----份有限公司益工具投资江苏高能时代非交易性权
在线股份有限-----益工具投资公司
合计6404208.75330512854.41
(九)投资性房地产
1．明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数外企业合其处其他在建工程转入购并增加他置转出
(1)账面原值
第58页共96页本期增加本期减少项目期初数期末数外企业合其处其他在建工程转入购并增加他置转出房屋及建
327849989.00-4838351.38----332688340.38
筑物
(2)累计计折旧提房屋及建
21454198.20-11309980.58----32764178.78
筑物
(3)账面价值房屋及建
306395790.80------299924161.60
筑物
2．期末未发现投资性房地产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十)固定资产
1．明细情况
项目期末数期初数
固定资产40983076.5043325471.86
2．固定资产
(1)明细情况本期增加本期减少项目期初数期末数在建工程企业合购置其他处置或报废其他转入并增加
(1)账面原值
房屋及建筑物52608958.31661256.88---4428000.00-48842215.19
机器设备16444167.88119026.55---3991093.06-12572101.37
运输工具2058498.2747247.79-----2105746.06
电子设备1790376.22126230.14---454892.48-1461713.88
其他1448487.332176.99---39600.00-1411064.32
固定资产装修3194022.31----1375404.70-1818617.61
小计77544510.32955938.35---10288990.24-68211458.43
(2)累计折旧计提
房屋及建筑物14316675.761166575.62---3587997.00-11895254.38
机器设备13869908.79311744.58---3787249.43-10394403.94
运输工具1569829.50103904.61---1403.35-1672330.76
第59页共96页本期增加本期减少项目期初数期末数在建工程企业合购置其他处置或报废其他转入并增加
电子设备1192866.35243458.16---426376.44-1009948.07
其他26352.73272423.65---8778.00-289998.38
固定资产装修2821940.8968844.48---1345803.41-1544981.96
小计33797574.022166951.10---9157607.63-26806917.49
(3)减值准备计提
房屋及建筑物421464.44------421464.44
机器设备--------
运输工具--------
电子设备--------
其他--------
固定资产装修--------
小计421464.44------421464.44
(4)账面价值
房屋及建筑物37870818.11------36525496.37
机器设备2574259.09------2177697.43
运输工具488668.77------433415.30
电子设备597509.87------451765.81
其他1422134.60------1121065.94
固定资产装修372081.42------273635.65
小计43325471.86------40983076.50
[注]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值12658323.46元。
(2)固定资产减值准备计提原因和依据说明
固定资产发生损坏，导致其可回收金额低于其账面价值。
(3)经营租赁租出的固定资产类别账面原值累计折旧减值准备账面价值
房屋及建筑物17364998.686059720.29421464.4410883813.95
第60页共96页(十一)使用权资产明细情况本期增加本期减少期末数项目期初数内部处购置其他其他研发置
(1)账面原值
房屋及建筑物31928127.88-----31928127.88
合计31928127.88-----31928127.88处
(2)累计折旧计提其他其他置
房屋及建筑物-4885667.32----4885667.32
合计-4885667.32----4885667.32
(3)账面价值
房屋及建筑物31928127.88-----27042460.56
合计31928127.88-----27042460.56
(十二)无形资产
1．明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数内部企业合处购置其他其他转出研发并增加置
(1)账面原值
房屋使用权113869800.00------113869800.00
软件127440.00------127440.00
合计113997240.00------113997240.00处
(2)累计摊销计提其他其他置
房屋使用权33405509.913368622.84-----36774132.75
软件2124.0012744.00-----14868.00
合计33407633.913381366.84-----36789000.75
(3)账面价值
房屋使用权80464290.09------77095667.25
第61页共96页本期增加本期减少项目期初数期末数内部企业合处购置其他其他转出研发并增加置
软件125316.00------112572.00
合计80589606.09------77208239.25
2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十三)商誉
1．商誉账面原值
本期增加本期减少被投资单位名称或期初余额期末余额形成商誉的事项企业合并形成其他处置其他
上海第九百货商店4373000.00----4373000.00
合计4373000.00----4373000.00
2．商誉减值准备
本期增加本期减少被投资单位名称或期初数期末数形成商誉的事项计提其他处置其他
上海第九百货商店4372999.00----4372999.00
小计4372999.00----4372999.00
(十四)长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
装修费3979748.56480615.80506636.60-3953727.76
(十五)递延所得税资产/递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税负债
期末数期初数项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异计入其他综合收益的公允
330412854.4182603213.60252094545.5663023636.39
价值变动
合计330412854.4182603213.60252094545.5663023636.39
2．未确认递延所得税资产明细
第62页共96页项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异31787970.4129765968.23
可抵扣亏损60221342.0674123561.19
小计92009312.47103889529.42
3．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末数期初数备注
2021-15109067.27
202213782000.5115021687.43-
202310409553.3711657140.45-
20247052637.027205536.13-
202516979077.6725130129.91-
202611998073.49--
小计60221342.0674123561.19
(十六)应付账款
1．明细情况
账龄期末数期初数
1年以内3540919.926365271.35
1年以上1076485.271095026.18
合计4617405.197460297.53
2．期末无账龄超过1年的大额应付账款。
(十七)预收款项
1．明细情况
账龄期末数期初数
1年以内3602955.404016531.84
1-2年693153.90-
合计4296109.304016531.84
2．账龄超过1年的大额预收款项未结转原因的说明
第63页共96页单位名称期末数未偿还或结转的原因
九百购物中心684748.50服务尚未提供
(十八)合同负债明细情况项目期末数期初数
预收货款34906730.5030099173.51
(十九)应付职工薪酬
1．明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数
(1)短期薪酬1690000.0026965596.1228655596.12-
(2)离职后福利—设定提存计划297500.003206763.693504263.69-
合计1987500.0030172359.8132159859.81-
2．短期薪酬
项目期初数本期增加本期减少期末数
(1)工资、奖金、津贴和补贴1500000.0020840187.2422340187.24-
(2)职工福利费-1222687.841222687.84-
(3)社会保险费190000.002091388.172281388.17-
其中：医疗保险费135000.002034870.472169870.47-
工伤保险费40000.0041631.0081631.00-
生育保险费15000.0014886.7029886.70-
(4)住房公积金-1693521.001693521.00-
(5)工会经费和职工教育经费-475548.04475548.04-
(6)其他-642263.83642263.83-
小计1690000.0026965596.1228655596.12-
3．设定提存计划
项目期初数本期增加本期减少期末数
(1)基本养老保险290000.002626677.722916677.72-
(2)失业保险费7500.00118173.97125673.97-
第64页共96页项目期初数本期增加本期减少期末数
(3)企业年金缴费-461912.00461912.00-
小计297500.003206763.693504263.69-
(二十)应交税费明细情况项目期末数期初数
增值税682968.59833799.55
城市维护建设税59352.7764952.15
房产税390887.04254659.38
土地使用税20206.375151.91
教育费附加41741.8045940.86
代扣代缴个人所得税119152.67135492.18
合计1314309.241339996.03
(二十一)其他应付款
1．明细情况
项目期末数期初数
应付股利565147.22565147.22
其他应付款15014756.3913879813.00
合计15579903.6114444960.22
2．应付股利
项目期末数期初数
普通股股利565147.22565147.22
3．其他应付款
(1)明细情况项目期末数期初数
押金保证金5072932.044959232.04
代收代付438642.28387488.02
其他9503182.078533092.94
小计15014756.3913879813.00
第65页共96页(2)账龄超过1年的大额其他应付款情况的说明单位名称期末数未偿还或结转的原因
上海憬泰百货有限公司1796934.00押金
上海久五至尊商业管理有限公司938597.00押金
上海方顺科技有限公司749618.75押金和路雪(中国）有限公司上海分公司387500.00押金
小计3872649.75
(3)金额较大的其他应付款项性质或内容的说明单位名称期末数款项性质或内容
上海憬泰百货有限公司1796934.00押金
上海久五至尊商业管理有限公司938597.00押金
上海方顺科技有限公司749618.75押金和路雪(中国）有限公司上海分公司387500.00押金
小计3872649.75
(二十二)一年内到期的非流动负债明细情况项目期末数期初数
一年内到期的租赁负债6154476.844868066.81
(二十三)其他流动负债明细情况项目及内容期末数期初数
待转销项税额143356.99-
(二十四)租赁负债明细情况项目期末数期初数
租赁付款额31012872.4137085773.64
未确认融资费用-3952810.08-5157645.76
第66页共96页项目期末数期初数
重分类至一年内到期的非流动负债-6154476.84-4868066.81
租赁负债净值20905585.4927060061.07
(二十五)长期应付款
1．明细情况
项目期末数期初数
长期应付款298571.22298571.22
2．长期应付款
明细情况项目期末数期初数
1993年改制遗留298571.22298571.22
(二十六)股本明细情况
本次变动增减(+、—)期初数期末数送公积金转发行新股其他小计股股
股份总数400881981.00-----400881981.00
(二十七)资本公积明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
股本溢价171440796.06--171440796.06
其他资本公积12244942.98--12244942.98
合计183685739.04--183685739.04
第67页共96页(二十八)其他综合收益明细情况本期变动额期末数
减：前期计税后
减：前期计项目期初数入其他综归属本期所得税前入其他综合税后归属于母
合收益当减：所得税费用于少发生额收益当期转公司期转入留数股入损益存收益东
(1)不能重分类进损益的
189070909.1778318308.85--19579577.2158738731.64-247809640.81
其他综合收益
1)重新计量
设定受益计--------划变动额
2)权益法下
不能转损益
--------的其他综合收益
3)其他权益
工具投资公189070909.1778318308.85--19579577.2158738731.64-247809640.81允价值变动
4)企业自身
信用风险公--------允价值变动
(2)将重分类
进损益的其--------他综合收益
1)权益法下
可转损益的
--------其他综合收益
2)应收款项
融资公允价--------值变动
3)其他债权
投资公允价--------值变动
4)金融资产
重分类计入
--------其他综合收益的金额
5)应收款项
融资信用减--------值准备
6)其他债权
投资信用减--------值准备
7)现金流量
--------套期储备
8)外币财务
报表折算差--------额
合计189070909.1778318308.85--19579577.2158738731.64-247809640.81
第68页共96页(二十九)盈余公积
1．明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积108112629.0011123968.46-119236597.46
2021年按母公司净利润的10%计提法定盈余公积。
(三十)未分配利润
1．明细情况
项目本期数上年数
上年年末余额491227326.90473555594.82
加：年初未分配利润调整--
调整后本年年初余额491227326.90473555594.82
加：本期归属于母公司所有者的净
102450663.9153383407.63
利润
减：提取法定盈余公积11123968.465645517.28
应付普通股股利16035279.2430066158.27
期末未分配利润566518743.11491227326.90
2．利润分配情况说明
根据公司2021年6月21日2020年度股东大会通过的2020年度利润分配方案，以2020年12月31日的总股本400881981股为基数，每10股派发现金股利0.40元(含税)，合计派发现金股利16035279.24元。
(三十一)营业收入/营业成本
1．明细情况
本期数上年数项目收入成本收入成本
主营业务95985228.6270856812.5092133646.1376183003.44
其他业务2651968.651654732.871212106.811173982.81
合计98637197.2772511545.3793345752.9477356986.25
2．主营业务收入/主营业务成本情况(按不同类别列示)
(1)按行业分类
第69页共96页本期数上年数行业名称收入成本收入成本
商业35272283.2134617620.7240133449.1839459679.40
商铺租赁30194659.1121281927.9322809552.4918376000.20
工业30518286.3014957263.8529190644.4618347323.84
小计95985228.6270856812.5092133646.1376183003.44
(2)按地区分类本期数上年数地区名称收入成本收入成本
上海地区84360805.6564297228.0177524797.2068841488.30
上海以外地区11624422.976559584.4914608848.937341515.14
小计95985228.6270856812.5092133646.1376183003.44
(三十二)税金及附加项目本期数上年数
城市维护建设税249172.36215644.11
教育费附加180084.98104339.28
房产税1307024.11938432.78
土地使用税50770.5644207.09
车船使用税5151.6832363.44
印花税68427.20135947.90
其他-52442.12
合计1860630.891523376.72
[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。
(三十三)销售费用项目本期数上年数
销售管理费11600671.5513715463.32
工资及社会保险支出8208358.564648332.71
使用权资产折旧830198.49-
第70页共96页项目本期数上年数
租赁费1083986.971823224.29
运杂费87976.26140186.65
水电费665041.14457164.33
修理费549842.37764189.78
其他686686.45604354.84
合计23712761.7922152915.92
(三十四)管理费用项目本期数上年数
工资及社会保险支出15467833.2414760576.14
租赁费516458.833724058.64
物业费797790.96-
使用权资产折旧1374327.13-
中介机构费用1704587.732559665.95
折旧及摊销2245452.671738099.10
办公及差旅费194688.37476361.32
水电费47632.2383433.64
存货盘亏或盘盈-4861.50-3279.03
其他2933826.312853059.50
合计25277735.9726191975.26
(三十五)研发费用项目本期数上年数
直接材料22213.97-
(三十六)财务费用项目本期数上年数
利息费用1204834.42-
其中：租赁负债利息费用1204834.42-
第71页共96页项目本期数上年数
减：利息收入3510382.214119736.84
手续费支出55350.8657843.65
合计-2250196.93-4061893.19
(三十七)其他收益
与资产相关/与收计入本期非经常性项目本期数上年数益相关损益的金额
个税返还-12115.38与收益相关-
锅炉改造专项资金-85000.00与收益相关-
稳岗补贴-10624.00与收益相关-
合计-107739.38-
(三十八)投资收益
1．明细情况
项目本期数上年数
权益法核算的长期股权投资收益93813106.6580177791.26
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入6404208.755216327.25
合计100217315.4085394118.51
2．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
(三十九)信用减值损失明细情况项目本期数上年数
应收账款坏账损失-2052112.89685996.23
其他应收款坏账损失-16147.21229.28
合计-2068260.10686225.51
(四十)资产减值损失项目本期数上年数存货跌价损失及合同履约成本减
-445246.71-1730969.72值损失
第72页共96页(四十一)资产处置收益计入本期非经项目本期数上年数常性损益的金额处置未划分为持有待售的非流动资产时确
28481391.78261.7228481391.78
认的收益
其中：固定资产28481391.78261.7228481391.78
合计28481391.78261.7228481391.78
(四十二)营业外收入
1．明细情况
计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额
政府补助92581.5084024.6092581.50
无法支付的应付款15785.00-15785.00
其他11830.352395.8811830.35
合计120196.8586420.48120196.85
2．计入当期营业外收入的政府补助情况
补助项目本期数上年数与资产相关/与收益相关上海市残疾人就业服务
90781.5083424.60与收益相关
中心残保金奖励
培训补贴1800.00600.00与收益相关
小计92581.5084024.60
[注]本期计入营业外收入的政府补助情况详见附注五(四十八)“政府补助”之说明。
(四十三)营业外支出明细情况计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额
对外捐赠714113.84704000.00714113.84
资产报废、毁损损失618383.70383377.26618383.70
罚款滞纳金支出20386.9872675.7020386.98
其他4355.00182727.274355.00
合计1357239.521342780.231357239.52
第73页共96页(四十四)所得税费用
1．明细情况
项目本期数上年数
本期所得税费用--
递延所得税费用--
合计--
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目本期数
利润总额102450663.91
按法定/适用税率计算的所得税费用25612665.98
子公司适用不同税率的影响-
调整以前期间所得税的影响-
非应税收入的影响-25054328.85
不可抵扣的成本、费用和损失的影响16176.44
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-4091096.97
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响3516583.40
所得税费用-
(四十五)其他综合收益
其他综合收益情况详见本附注五(二十八)“其他综合收益”之说明。
(四十六)合并现金流量表主要项目注释
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年数
利息收入3508260.574982750.54
往来款及其他收现6461685.468561092.70
营业外收入以及其他收益104411.85194159.86
合计10074357.8813738003.10
2．支付的其他与经营活动有关的现金
第74页共96页项目本期数上年数
销售费用、管理费用付现18218793.8317857450.34
手续费55350.8657843.65
往来款及其他付现1988566.651512921.64
合计20262711.3419428215.63
3．支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年数
租赁款项6552901.23-
(四十七)现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目本期数上年数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润102450663.9153383407.63
加：资产减值准备445246.711730969.72
信用减值损失2068260.10-686225.51
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
13476931.689479449.91
折旧
使用权资产折旧4885667.32-
无形资产摊销3381366.843370746.84
长期待摊费用摊销506636.6077782.61
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-28481391.78-261.72
(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)410237.4749298.24
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)--
财务费用(收益以“－”号填列)--
投资损失(收益以“－”号填列)-100217315.40-85394118.51
净敞口套期损失(收益以“－”号填列)--
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)--
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)--
存货的减少(增加以“－”号填列)-2313267.6036823.18
第75页共96页项目本期数上年数
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)888141.281808119.37
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)8627033.9314641774.29
处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长
期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公
--
司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填
列)
其他--
经营活动产生的现金流量净额6128211.06-1502233.95
(2)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额304704069.94205882093.39
减：现金的期初余额205882093.39385692399.20
加：现金等价物的期末余额--
减：现金等价物的期初余额--
现金及现金等价物净增加额98821976.55-179810305.81
2．现金和现金等价物
项目期末数期初数
(1)现金304704069.94205882093.39
其中：库存现金152493.95151310.04
可随时用于支付的银行存款304519810.29205730283.33
可随时用于支付的其他货币资金31765.70500.02
(2)现金等价物--
其中：三个月内到期的债券投资--
(3)期末现金及现金等价物余额304704069.94205882093.39
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
--金等价物
[注]现金流量表补充资料的说明：
2021年度现金流量表中现金期末数为304704069.94元，2021年12月31日资产负债
表中货币资金期末数为305191205.27元，差额487135.33元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的未到期应收利息487135.33元。
第76页共96页(四十八)政府补助
1．明细情况
计入当期损益补助项目初始确认年度初始确认金额列报项目损益项目金额上海市残疾人
就业服务中心2021年90781.50营业外收入营业外收入90781.50残保金奖励
培训补贴2021年1800.00营业外收入营业外收入1800.00
合计92581.5092581.50
(1)本期收到政府补助92581.50元。其中：
注1：根据上海市人民政府残疾人工作委员会下发的沪残工委〔2014〕3号《关于调整超比例安排残疾人就业单位奖励标准的通知》，公司2021年度收到超比例安排残疾人就业奖励金90781.50元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动无关，已全额计入
2021年营业外收入。
六、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
持股比例(%)主要经子公司名称级次注册地业务性质取得方式营地直接间接上海正章洗染上海市静安区北京同一控制下企
一级上海市工业100.00-有限公司西路1868号业合并取得上海九百电子
一级上海市浦东耀华路58号商业100.00-投资设立取得网络有限公司上海九百中糖上海市静安区愚园同一控制下企
一级上海市商业100.00-
酒业有限公司 路 300 号 6 层 E 室 业合并取得上海正章洗涤宝山区城银路895
二级上海市工业100.00-投资设立取得用品厂号
(二)在合营安排或联营企业中的权益
1．重要的合营企业或联营企业
持股比例(%)对合营企业或联合营企业或联营企业主要经营业务性注册地营企业投资的会名称地质直接间接计处理方法上海九百城市广场有上海市南京西路
上海市服务业38.00-权益法限公司1618号上海久光百货有限公上海市南京西路
上海市商业30.00-权益法司1618号
第77页共96页2．重要联营企业的主要财务信息
期末数/本期数期初数/上年数上海九百城市广场上海久光百货有限上海九百城市广场上海久光百货有限有限公司公司有限公司公司
流动资产99237206.63984533791.1657804150.26965603051.79
其中：现金和
现金等----价物
非流动资产574786331.29296286910.66615514720.71396762097.78
资产合计674023537.921280820701.82673318870.971362365149.57
流动负债227165434.60693376034.02240733502.29708694314.48
非流动负债-188407320.88-288928712.94
负债合计227165434.60881783354.90240733502.29997623027.42
少数股东权益----归属于母公司股
446858103.32399037346.92432585368.68364742122.15
东权益按持股比例计算
169806079.26119711204.08164382440.10109422636.65
的净资产份额
调整事项188085223.6316007777.09196232579.7116007777.09
--商誉----
--内部交易未实
----现利润
--其他188085223.6316007777.09196232579.7116007777.09对联营企业权益
357891302.89135718981.17360615019.81125430413.74
投资的账面价值存在公开报价的
联营企业权益投----资的公允价值
营业收入199797283.162433496641.36184336434.302114440058.95
财务费用7172655.96908956.038613099.39-862065.46
所得税费用22761149.7784320819.8520424437.6972854650.59
净利润69121320.32252091610.4160942872.98217796385.64终止经营的净利
----润
其他综合收益----
综合收益总额69121320.32252091610.4160942872.98217796385.64本期收到的来自
20842462.5665338915.6923996329.8485400822.07
联营企业的股利
3．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
第78页共96页期末数/本期数期初数/上年数
联营企业：
投资账面价值合计12580483.4812513605.59
下列各项按持股比例计算的合计数--
--净利润77310.44-1601771.32
--其他综合收益--
--综合收益总额77310.44-1601771.32
七、与金融工具相关的风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。
本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
(一)市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
1．汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司无外汇资产，不存在汇率风险。
2．利率风险
第79页共96页利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。截至2021年12月31日，本公司无银行借款以及长期债券。因此，本公司受到利率变动所导致的现金流量变动风险很小。
3．其他价格风险
本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。
(二)信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
1．信用风险显著增加的判断依据
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：
(1)合同付款已逾期超过30天。
(2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。
(3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。
(4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
第80页共96页(5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。
(6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。
2．已发生信用减值的依据
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
(1)发行方或债务人发生重大财务困难。
(2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
(3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
(4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。
(5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
(6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
3．预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以
12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违
约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：
(1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
(2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。
(3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。
本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。
4．预期信用损失模型中包括的前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。
第81页共96页(三)流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
(四)资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2021年12月31日，本公司的资产负债率为10.11%(2020年12月31日：8.20%)。
八、公允价值的披露
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目
第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量
1.持续的公允价值计量
(1)其他权益工具投资379523370.90-15381906.24394905277.14
持续以公允价值计量的资产总额379523370.90-15381906.24394905277.14
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
第一层次公允价值计量的其他权益工具投资期末公允价值是基于上海证券交易所及深圳证券交易所2021年12月31日收盘价进行计量。
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
第三层次公允价值计量的其他权益工具主要为本公司持有的非公开交易、无活跃市场报价的股权投资。
第82页共96页公司评估了上海九百购物中心有限公司等四家被投资公司实际经营情况、财务状况，认定按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量；公司评估了江苏高能时代在线股份有限公
司实际经营情况、财务状况，以零元作为公允价值的合理估计进行计量。
(四)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：应收账款、其他应收款、应付款
项、预收款项、其他应付款等，其账面价值与公允价值差异均很小。
九、关联方关系及其交易
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一)关联方关系
1．本公司的母公司情况
母公司对本企母公司对本企
注册资本(亿母公司业务性质注册地业的持股比例业的表决权比
元)
(%)(%)
上海九百（集团）上海市南京西
商业3.99625.0025.00有限公司路818号11楼
2．本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见本附注六(一)“在子公司中的权益”。
3．本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见本附注六(二)“在合营安排或联营企业中的权益”。
4．本公司的其他关联方情况
其他关联方名称与本公司的关系上海九百股份有限公司退休职工管理委员会出资组上海奇乐经贸有限公司建上海九百大华商城有限公司受同一母公司控制上海九百世纪食品商城有限公司受同一母公司控制上海百乐门大酒店有限公司受同一母公司控制上海成泰物业管理有限公司受同一母公司控制上海中安商贸有限公司受同一母公司控制
(二)关联交易情况
1．购销商品、接受和提供劳务情况
第83页共96页(1)采购商品/接受劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数
上海九百（集团）有限
购买商业房地产协议价-237571428.61公司
上海百乐门大酒店有辅助管理费用、职工餐
协议价247323.77293626.11
限公司费、会务费
场地服务费、高配托管上海成泰物业管理有
服务费、房屋维护保养协议价726415.10698113.21限公司费
合计973738.87238563167.93
2．关联租赁情况
(1)公司出租情况表承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费上年确认的租赁费上海九百世纪食品商城
房屋建筑物4733365.322545976.85有限公司
(2)公司承租情况表确认的使用权资产出租方名称租赁资产种类期末账面原值期末累计折旧期末减值准备本期计提折旧
上海九百（集团）
房屋建筑物1120024.04364613.22-364613.22有限公司上海奇乐经贸有
房屋建筑物----限公司上海九百大华商
房屋建筑物14925389.312643567.96-2643567.96城有限公司上海中安商贸有
房屋建筑物----限公司
续上表：
采用简化处理计计入当期损益的未租赁负债期末本期确认的租赁上年确认的租出租方名称入当期损益的租纳入租赁负债计量数负债利息费用赁费赁费用的可变租赁付款额上海九百（集
782427.6026600.58--785871.30
团）有限公司上海奇乐经贸
--280000.00-280000.00有限公司上海九百大华
13586516.00677932.07--3183104.17
商城有限公司上海中安商贸
--42995.55-73437.03有限公司
3．关键管理人员薪酬
报告期间本期数上年数
关键管理人员人数8.008.00
在本公司领取报酬人数5.005.00
第84页共96页报告期间本期数上年数
报酬总额(万元)210.97195.40
4．其他关联交易
公司本期收到龙吴路410弄14号及16号房屋征收补偿款共计人民币3164.17万元。公司在扣除给付承租方补偿款，房屋净值清理，以及其他相关费用316.03万元后，产生资产处置收益2848.14万元。
(三)关联方应收应付款项
1．应收关联方款项
期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
(1)预付款项上海奇乐经贸
1353800.00-1633800.00-
有限公司
(2)其他应收款武汉正章消毒
937540.00937540.00937540.00937540.00
用品有限公司
2．应付关联方款项
项目名称关联方名称期末数期初数
(1)其他应付款
上海奇乐经贸有限公司94795.7094795.70
十、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司无应披露的重大承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司无应披露的或有事项。
十一、资产负债表日后非调整事项
截至财务报告批准报出日，本公司无应披露的重大资产负债表日后非调整事项。
第85页共96页十二、其他重要事项
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一)前期差错更正说明本期公司无重要前期差错更正事项。
(二)租赁
1．作为承租人
(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注五(十一)“使用权资产”之说明。
(2)租赁负债的利息费用项目本期数
计入财务费用的租赁负债利息1204834.42
(3)租赁的简化处理
公司对短期租赁和低价值资产租赁采用简化方法进行会计处理，本期计入当期损益的租赁费用情况如下：
项目本期数
短期租赁费用1600445.80
(4)转租使用权资产取得的收入项目本期数
转租使用权资产取得的收入10882853.98
(5)与租赁相关的总现金流出项目本期数
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金6552901.23
(6)租赁负债的到期期限分析、对相关流动性风险的管理等详见本附注七(三)“流动风险”之说明。
十三、母公司财务报表重要项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指2021年1月1日，期末系指2021年12月31日；本期系指2021年度，上年系指2020年度。金额单位为人民币元。
第86页共96页(一)应收账款
1．按账龄披露
账龄期末数
1年以内187291.70
1-2年-
2-3年208066.99
账面余额小计395358.69
减：坏账准备217431.58
账面价值合计177927.11
2．按坏账计提方法分类披露
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备208066.9952.63208066.99100.00-
按组合计提坏账准备187291.7047.379364.595.00177927.11
合计395358.69100.00217431.5855.00177927.11
续上表：
期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备208066.9958.11208066.99100.00-
按组合计提坏账准备150000.0041.897500.005.00142500.00
合计358066.99100.00215566.9960.20142500.00
3．坏账准备计提情况
(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款
单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)理由上海准弈贸易有限
208066.99208066.99100.00预计无法收回
公司
(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
组合账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合187291.709364.595.00
第87页共96页4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
(1)本期计提坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏
208066.99----208066.99
账准备按组合计提坏
7500.001864.59---9364.59
账准备
小计215566.991864.59---217431.58
5．期末应收账款金额前2名情况
占应收账款期末余单位名称期末余额账龄坏账准备期末余额
额合计数的比例(%)
上海准弈贸易有限公司208066.992-3年52.63208066.99
上海金拱门食品有限公司187291.701年以内47.379364.59
小计395358.69100.00217431.58
(二)其他应收款
1．明细情况
期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值其他应
158911964.5559915259.1898996705.37147699331.1954957667.3892741663.81
收款
2．其他应收款
(1)按账龄披露账龄期末数
1年以内11212633.36
1-2年12887404.23
2-3年27257233.48
3-4年8082778.59
4-5年5790096.14
5年以上93681818.75
账面余额小计158911964.55
减：坏账准备59915259.18
第88页共96页账龄期末数
账面价值小计98996705.37
(2)按性质分类情况款项性质期末数期初数
关联方往来款152519062.92141436205.97
应收代垫款5775244.935775244.93
押金及保证金617656.70487880.29
账面余额小计158911964.55147699331.19
减：坏账准备59915259.1854957667.38
账面价值小计98996705.3792741663.81
(3)坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预
用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失
用减值)生信用减值)
2021年1月1日余额--54957667.3854957667.38
2021年1月1日余额在本期
--转入第二阶段----
--转入第三阶段----
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
本期计提--4957591.804957591.80
本期收回或转回----
本期转销或核销----
其他变动----
2021年12月31日余额--59915259.1859915259.18
本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据：
用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见附注七(二)3预期信用损失计量的参数。
(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
1)本期计提坏账准备情况
第89页共96页本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏
54957667.384957591.80---59915259.18
账准备按组合计提坏
------账准备
小计54957667.384957591.80---59915259.18
2)期末其他应收款金额前5名情况
款项的占其他应收款期末余坏账准备期末单位名称性质或期末余额账龄
额合计数的比例(%)余额内容上海正章洗染有限公关联方
125322475.321-5年78.8647722798.60
司往来款上海九百中糖酒业有关联方
20779371.951-5年13.08-
限公司往来款上海九百电子网络有关联方
6417215.651-5年4.046417215.65
限公司往来款应收代
PSTEX GROUP INC.NY 5749650.93 5 年以上 3.62 5749650.93垫款上海强生房地产开发押金及
469908.002-3年0.29-
经营有限公司保证金
小计158738621.8599.8959889665.18
(5)对关联方的其他应收款情况占其他应收款余额的比例单位名称与本公司关系期末余额
(%)
上海正章洗染有限公司子公司125322475.3278.86上海九百中糖酒业有限
子公司20779371.9513.08公司上海九百电子网络有限
子公司6417215.654.04公司
小计152519062.9295.98
(三)长期股权投资
1．明细情况
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资116514537.311350000.00115164537.31110014537.311350000.00108664537.31
对联营、合营企
506190767.54-506190767.54498559039.14-498559039.14
业投资
合计622705304.851350000.00621355304.85608573576.451350000.00607223576.45
2．子公司情况
第90页共96页本期本期计提减被投资单位名称期初余额本期增加期末余额减值准备期末余额减少值准备
上海正章洗染有限公司92731425.09--92731425.09--上海九百电子网络有限公
1350000.006500000.00-7850000.00-1350000.00
司上海九百中糖酒业有限公
15933112.22--15933112.22--
司
小计110014537.316500000.00-116514537.31-1350000.00
3．对联营、合营企业投资
本期增减变动被投资单位名称期初数权益法下确认的投其他综合收益调整追加投资减少投资资损益联营企业
1)上海百富网络信息技术有限公司12513605.59--66877.89-
2)中进汽贸上海进口汽车贸易有限公司-----
3)上海九百城市广场有限公司360615019.81--26266101.72-
4)上海久光百货有限公司125430413.7475627483.12-
小计498559039.14--101960462.73-
续上表：
本期增减变动减值准备期末余被投资单位名称期末数其他权益宣告发放现金计提减值准额其他变动股利或利润备联营企业
1)上海百富网络信息
----12580483.48-技术有限公司
2)中进汽贸上海进口
------汽车贸易有限公司
3)上海九百城市广场
-20842462.56--8147356.08357891302.89-有限公司
4)上海久光百货有限
-65338915.69--135718981.17-公司
小计-86181378.25--8147356.08506190767.54-
(四)营业收入/营业成本明细情况本期数上年数项目收入成本收入成本
主营业务22889899.4817918651.3015556913.1914965801.25
第91页共96页本期数上年数项目收入成本收入成本
其他业务588484.05754681.24497239.08495898.20
合计23478383.5318673332.5416054152.2715461699.45
(五)投资收益
1．明细情况
项目本期数上年数
权益法核算的长期股权投资收益93813106.6580177791.26
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入6404208.755216327.25
合计100217315.4085394118.51
2．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
十四、补充资料
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一)非经常性损益
1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：
项目金额说明
非流动资产处置损益28481391.78-
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免--
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一
92581.50-
标准定额或定量享受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
--资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益--
委托他人投资或管理资产的损益--
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备--债务重组损益--
第92页共96页项目金额说明
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等--交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益--
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金--融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回--
对外委托贷款取得的损益--采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
--产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
--整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入--
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1329624.17-
其他符合非经常性损益定义的损益项目--
小计27244349.11-
减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示)--
非经常性损益净额27244349.11-
其中：归属于母公司股东的非经常性损益27244349.11-
归属于少数股东的非经常性损益--
(二)净资产收益率和每股收益
1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：
每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期利润
益率(%)基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润7.250.260.26
第93页共96页每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期利润
益率(%)基本每股收益稀释每股收益扣除非经常性损益后归属于公司普通股
5.320.190.19
股东的净利润
2．计算过程
(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润1102450663.91
非经常性损益227244349.11
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-275206314.81
归属于公司普通股股东的期初净资产41372978585.11
报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产5-
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数6-
报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产716035279.24
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数86.00
其他交易或事项引起的净资产增减变动9-3635847.53
发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数1012.00
报告期月份数1112.00
加权平均净资产12[注]1412550429.92
加权平均净资产收益率13=1/127.25%
扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率14=3/125.32%
[注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11
(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润1102450663.91
非经常性损益227244349.11
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-275206314.81
期初股份总数4400881981.00
报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-
报告期因发行新股或债转股等增加股份数6-
增加股份次月起至报告期期末的累计月数7-
第94页共96页项目序号本期数
报告期因回购等减少股份数8-
减少股份次月起至报告期期末的累计月数9-
报告期缩股数10-
报告期月份数1112.00
发行在外的普通股加权平均数12400881981.00
基本每股收益13=1/120.26
扣除非经常损益基本每股收益14=3/120.19
[注]12=4+5+6*7/11-8*9/11-10
(3)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
(三)公司主要财务报表项目的异常情况及原因
1．合并资产负债表项目
报表项目期末数较期初数变动幅度变动原因说明主要系公司报告期收到久光百货及九百城市广
货币资金增长47.89%场股利款所致。
应收账款减少26.25%主要系报告期内子公司应收账款余额减少所致。
预付款项减少47.52%主要系报告期内子公司预付账款减少所致。
主要系报告期公司收到税务局增值税留抵退税
其他流动资产减少65.05%所致。
主要系报告期公司持有东方证券及百联股份的
其他权益工具投资增长24.74%股票公允价值变动所致。
使用权资产不适用主要系报告期使用新租赁准则所致。
应付账款减少38.11%主要系子公司应付账款减少所致。
一年内到期的非流动负债不适用主要系报告期使用新租赁准则所致。
租赁负债不适用主要系报告期使用新租赁准则所致。
主要系报告期公司持有东方证券及百联股份的
递延所得税负债增长31.07%股票公允价值变动所致。
主要系报告期公司持有东方证券及百联股份的
其他综合收益增长31.07%股票公允价值变动所致。
2．合并利润表项目
报表项目本期数较上年数变动幅度变动原因说明主要系报告期公司按照新租赁准则将摊销的租赁负财务费用不适用债未确认融资费用计入所致。
