目录

一、审计报告………………………………………………………第1—5页

二、财务报表………………………………………………………第6—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第6页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页

（三）合并利润表…………………………………………………第8页

（四）母公司利润表………………………………………………第9页

（五）合并现金流量表……………………………………………第10页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页

（七）合并所有者权益变动表………………………………第12-13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注…………………………………………………第15—115页

四、资质证书复印件……………………………………………第116—119页审计报告

天健审〔2026〕7-118号

广东肇庆星湖生物科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广东肇庆星湖生物科技股份有限公司（以下简称星湖科技公司）

财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了星湖科技公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于星湖科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

第1页共119页项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)及附注五(二)1。

2025年度，星湖科技的主营业务收入为人民币159.00亿元。星湖科技对于

商品销售产生的收入是在客户取得相关商品控制权时确认的。

由于营业收入是星湖科技的关键业绩指标之一，可能存在管理层为了完成特定业绩目标高估收入的固有风险，因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

2.审计应对

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4)选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销

售发票、出库单、物流签收记录、提单等；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)存货可变现净值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十三)及附注五(一)9。

截至2025年12月31日，星湖科技公司存货账面余额为22.98亿元，跌价准备为人民币0.87亿元，账面价值为人民币22.11亿元。星湖科技按照账面价值高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备，可变现净值按照存货的估计售价

第2页共119页减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。

鉴于该项目金额重大且管理层在确定存货可变现净值时需要运用重大判断，因此我们将存货跌价作为关键审计事项。

2.审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确

定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；

(3)复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史数据、在手订单及期后销售情况等进行比较；

(4)评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；

(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

(6)结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、生产成本或售价波

动等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；

(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

第3页共119页五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估星湖科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

星湖科技公司治理层（以下简称治理层）负责监督星湖科技公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对星湖科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计

第4页共119页准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致星湖科技公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就星湖科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年四月二十三日

第5页共119页第6页共119页第7页共119页第8页共119页第9页共119页第10页共119页第11页共119页第12页共119页第13页共119页第14页共119页广东肇庆星湖生物科技股份有限公司财务报表附注

2025年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

广东肇庆星湖生物科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身为肇庆星湖味精股

份有限公司，于1992年4月18日经广东省体改委粤体改（1992）7号文批准，经股份制改组设立，总部位于广东省肇庆市。公司现持有统一社会信用代码为914412001952767519的营业执照，公司股票已于1994年8月18日在上海证券交易所挂牌交易，截止2025年12月31日，公司注册资本1661472616元，股份总数1661472616股（每股面值1元）。

其中，有限售条件的流通股份 A 股 405703292 股；无限售条件的流通股份 A 股

1255769324股。

本公司属生物发酵行业。主要经营活动为氨基酸、调味品、有机肥、医药中间体等产品的研发、生产和销售。

本财务报表业经公司2026年4月23日董事会批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

第15页共119页况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，Eppen.Asia.Pte.Ltd、EppenNetherLands B.V.、Eppen Europe SASU 等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项单项计提坏账准备金额占各类应收款项坏账准备总重要的单项计提坏账准备的应收款项

额的10%以上且金额大于1000万元重要的应收款项本期坏账准备收回或单项计提坏账准备金额占各类应收款项坏账准备总

转回额的10%以上且金额大于1000万元单项计提坏账准备金额占各类应收款项坏账准备总本期重要的应收款项核销

额的10%以上且金额大于1000万元重要的在建工程单项在建工程项目预算金额超过1亿元

单项预付款项、应付账款、合同负债以及其他应付

账龄超过一年的重要预付款项、应付

款金额占上述各类往来款项总额的10%以上且金额

账款、合同负债以及其他应付款大于1000万元单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流重要的与投资活动有关的现金

入或流出总额的10%以上且金额大于1亿元

重要的非全资子公司/联合营企业/共

同经营、纳入合并范围的重要境外经单一主体收入占本公司合并报表收入金额30%以上

营实体/结构化主体

重要或有事项/日后事项/其他重要事金额大于1亿元项

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

第16页共119页份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，

第17页共119页外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建

符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系

第18页共119页的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确

认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

第19页共119页采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金

融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的

第20页共119页报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

第21页共119页于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

承兑人具有较高的信用评参考历史信用损失经验，结级，历史上未发生票据违约，合当前状况以及对未来经济银行承兑票据1信用损失风险极低，在短期状况的预测，通过违约风险内履行其支付合同现金流量敞口和整个存续期预期信用

义务的能力很强损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济除银行承兑汇票组合1之外

银行承兑票据2状况的预测，通过违约风险的承兑人为银行类金融机构敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

状况的预测，编制其还原至承兑人为财务公司等非银行商业承兑汇票应收账款账龄与整个存续期类金融机构或企业单位预期信用损失率对照表（同应收账款），计算预期信用损失。

主要包括应收合并范围内关参考历史信用损失经验，结应收账款—低风险组合

联方款项、应收政府部门的合当前状况以及对未来经济

第22页共119页款项，信用风险极低状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整

个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济本组合以应收款项的账龄作

应收账款—账龄组合状况的预测，编制应收账款为信用风险特征账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济主要包括合并范围内关联方

状况的预测，通过违约风险其他应收款-低风险组合款项、应收政府部门的款项，敞口和未来12个月内或整信用风险极低

个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济本组合以其他应收款的账龄

其他应收款-账龄分析法状况的预测，编制其他应收作为信用风险特征款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）5.005.00

1-2年30.0030.00

2-3年50.0050.00

3-4年60.0060.00

4-5年70.0070.00

5年以上100.00100.00

应收账款和其他应收款的账龄自初始确认日起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

第23页共119页2.发出存货的计价方法发出存货采用加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计

第24页共119页处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

第25页共119页1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的

第26页共119页土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持

有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十六)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物直线法15-3053.17-6.33

机器设备直线法5-1556.33-19.00

运输工具直线法6-8511.88-15.83

电子及其他设备直线法5519.00

(十七)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

主体建设工程及配套工程已实质完工、达到预定设计要求并经房屋及建筑物验收机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十八)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

第27页共119页公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十九)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

按产权登记期限确定使用寿命年限，按照土地使用权直线法

25-50年

专利权、非专利技术、按预期受益期限确定，5年或使用年限、受益直线法

专有技术、软件等年限和法律规定有效年限较短者

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

第28页共119页研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各

研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(7)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、专家咨询费、知识产权的申请费、注册费、会议费、差旅费、通讯费等。

第29页共119页4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

5.公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

(二十)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资

产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十一)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十二)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

第30页共119页离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十三)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

第31页共119页资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十四)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

第32页共119页3.收入确认的具体方法

本公司销售饲料添加剂、食品添加剂、有机肥料、医药中间体和生化原料药及制剂等业

务通常仅包括转让商品的履约义务。收入确认政策主要对内、外销客户类型予以区分，确认收入具体方法如下：

内销：根据合同或协议的约定发出产品，经客户签收或验收确认后开具发票，确认营业收入的实现；

外销：根据与客户签订的合同或订单，在将货物装船离岸完毕并办妥报关出口手续后，商品的控制权转移，公司按报关单上的出口日期确认销售收入的实现。

4.特定交易的收入处理原则

（1）附有销售退回条款的合同

对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额(即，不包含预期因销售退回将退还的金额)确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本(包括退回商品的价值减损)后的余额，确认为一项资产，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。

（2）附有质量保证条款的合同

对于附有质量保证条款的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既定标准之外提供了一项单独的服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理。

（3）附有客户额外购买选择权的销售合同

客户额外购买选择权包括销售激励措施、针对未来商品或服务的其他折扣等，对于向客户提供了重大权利的额外购买选择权，本公司将其作为单项履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品或服务控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，本公司综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息予以估计。

5.主要责任人和代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价

第33页共119页总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确定。

(二十五)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十六)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十七)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政

第34页共119页府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或

其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十八)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

第35页共119页情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十九)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

第36页共119页租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用

于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

第37页共119页售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买

进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(三十)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十一)其他重要的会计政策和会计估计

1.采用套期会计的依据、会计处理方法

(1)套期包括公允价值套期/现金流量套期/境外经营净投资套期。

(2)对于满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：1)套期关系仅由符合条

件的套期工具和被套期工具组成；2)在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；3)该套期关系符合套期有效性要求。

套期同时满足下列条件时，公司认定套期关系符合套期有效性要求：1)被套期项目和套期工具之间存在经济关系；2)被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；3)套期关系的套期比率等于公司实际套期的被套期项目数量与

对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡。

公司在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，公司进行套期关系再平衡。

(3)套期会计处理

1)公允价值套期

*套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具（或其组成部分）进行套期的，套期工具产

第38页共119页生的利得或损失计入其他综合收益。

*被套期项目因风险敞口形成的利得或损失计当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，公司对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量

且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

2)现金流量套期

*套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益，无效部分计入当期损益。现金流量套期储备的金额按照以下两项的绝对额中较低者确认：A. 套期工具自套期开始的累计利得或损失；B. 被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

*被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产和非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

*其他现金流量套期，原计入其他综合收益的现金流量套期储备金额，在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。

3)境外经营净投资套期

第39页共119页套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，确认为其他综合收益，并在处置境

外经营时，将其转出计入当期损益；套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣13%、9%、5%的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、17%、25%、25.8%

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税12%、1.2%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

1元/㎡、3.2元/㎡、土地使用税使用土地面积4元/㎡、6元/㎡、7

元/㎡不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

肇东星湖生物科技有限公司15%

四川久凌制药科技有限公司15%

广安一新医药科技有限公司15%

宁夏伊品生物科技股份有限公司15%

黑龙江伊品生物科技有限公司15%

黑龙江伊品新材料有限公司15%

伊品亚洲有限公司（Eppen.Asia.Pte.Ltd） 0.0%/8.3%/17%

黑龙江伊品经贸有限公司15%

伊品欧洲有限公司（Eppen Europe SASU） 15%/25%

黑龙江伊品能源有限公司15%

第40页共119页纳税主体名称所得税税率

伊品荷兰有限公司（Eppen NetherLands B.V） 19%/25.8%

黑龙江伊品能源有限公司15%

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠

1.本公司于2023年12月8日收到广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局

广东省税务局联合下发，证书编号为 GR202344009250 的高新技术企业证书，继续被认定为高新技术企业，有效期为三年，2023-2025年适用企业所得税税率为15%。

2.根据《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号）和《财政部、税务总局、国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号），子公司四川久凌制药科技有限公司在报告期内享受西部大开发税收优惠政策，适用企业所得税税率为15%。

3.根据《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号）和《财政部、税务总局、国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号），子公司广安一新医药科技有限公司在报告期内享受西部大开发税收优惠政策，适用企业所得税税率为15%。

4.子公司肇东星湖生物科技有限公司收到黑龙江省科学技术厅、黑龙江省财政厅和国

家税务总局黑龙江省税务局联合下发，证书编号为 GR202323000600 的高新技术企业证书，有效期为三年。2023-2025年适用企业所得税税率为15%。

5.根据《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号）和《财政部、税务总局、国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号），子公司宁夏伊品生物科技股份有限公司在报告期内享受西部大开发税收优惠政策，适用企业所得税税率为15%。

6.子公司黑龙江伊品生物科技有限公司、黑龙江伊品经贸有限公司、黑龙江伊品新材料有限公司和本公司孙公司黑龙江伊品能源有限公司，依据《黑龙江省人民政府关于同意杜尔伯特蒙古族自治县实施民族自治地区企业所得税政策的批复》（黑政函〔2021〕102号）文件，杜尔伯特蒙古族自治县自2022年1月1日起免征该县企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享部分（包括省、市、县分享部分）。黑龙江伊品公司符合该项税收优惠政策的优惠范围。

7. 子公司伊品亚洲有限公司（Eppen.Asia.Pte.Ltd）系 2017 年 9 月在新加坡登记成立

第41页共119页的全资子公司，其企业利润在10.25万新加坡币以下的所得税税率为0.0%，企业利润在20.00

万新加坡币（含）以下的所得税税率为8.3%，企业利润在20.00万新加坡币以上的所得税税率为17%。

8. 子公司伊品欧洲有限公司（Eppen Europe SASU）系 2020 年在法国巴黎登记成立的

全资子公司，其企业利润在4.25万欧元以下的所得税税率为15%，企业利润在4.25万欧元以上的所得税税率为25%。

9. 子公司伊品荷兰有限公司（EPPEN NETHERLANDS B.V.）系 2022 年在荷兰登记成立

的全资公司，其企业利润在20.00万欧元以下的企业所得税税率为19%，企业利润在20.00万欧元以上的所得税税率为25.8%。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

项目期末数期初数

银行存款1312303267.851192130045.12

其他货币资金881417613.88566502600.43

合计2193720881.731758632645.55

其中：存放在境外的款项总额99242898.0251113238.60

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

462069.36151053375.44

金融资产

其中：股票462069.36416432.88

理财产品150000000.00

外汇衍生工具636942.56

合计462069.36151053375.44

3.衍生金融资产

第42页共119页项目期末数期初数

外汇衍生工具4743989.10

合计4743989.10

4.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票225707747.25292835937.47

合计225707747.25292835937.47

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备225707747.25100.00225707747.25

其中：银行承兑汇票225707747.25100.00225707747.25

合计225707747.25100.00225707747.25（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备292835937.47100.00292835937.47

其中：银行承兑汇票292835937.47100.00292835937.47

合计292835937.47100.00292835937.47

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合225707747.25

第43页共119页期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

小计225707747.25

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

银行承兑汇票183192173.85

小计183192173.85

5.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内656405517.70478072507.52

1-2年2906408.191552410.63

2-3年639856.89113750.00

3-4年30000.00

4-5年

5年以上3446360.983446360.98

账面余额合计663428143.76483185029.13

减：坏账准备37810869.5028303655.26

账面价值合计625617274.26454881373.87

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备3826043.700.583826043.70100.00

按组合计提坏账准备659602100.0699.4233984825.805.15625617274.26

合计663428143.76100.0037810869.505.70625617274.26（续上表）

第44页共119页期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例

（%）

单项计提坏账准备3834880.510.793834880.51100.00

按组合计提坏账准备479350148.6299.2124468774.755.10454881373.87

合计483185029.13100.0028303655.265.86454881373.87

2)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合659602100.0633984825.805.15

小计659602100.0633984825.805.15

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内656405517.7032820275.885.00

1-2年2428720.00728616.0030.00

2-3年639856.89319928.4550.00

3-4年30000.0018000.0060.00

4-5年

5年以上98005.4798005.47100.00

小计659602100.0633984825.805.15

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或转期末数计提核销其他回单项计提坏

3834880.518836.813826043.70

账准备按组合计提

24468774.759516051.0533984825.80

坏账准备

合计28303655.269516051.058836.8137810869.50

(4)应收账款金额前5名情况占应收账款余额的比单位名称账面余额应收账款坏账准备例（%）

第45页共119页占应收账款余额的比单位名称账面余额应收账款坏账准备例（%）

雀巢产品有限公司43581685.996.572179084.30

美国 CargillIncorporated（嘉吉公 40584678.10 6.12 2029233.91司）西安思科赛实业有限

29184000.004.401459200.00

公司

DANSK VILOMIX A/S 25806148.95 3.89 1290307.46康师傅方便面投资（中

24431809.293.681221590.46

国）有限公司

小计163588322.3324.668179416.13

6.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票83706084.98188681125.62

合计83706084.98188681125.62

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数成本累计确认的信用减值准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提减值准备

按组合计提减值准备83706084.98100.0083706084.98

其中：银行承兑汇票83706084.98100.0083706084.98

合计83706084.98100.0083706084.98（续上表）期初数成本累计确认的信用减值准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提减值准备

按组合计提减值准备188681125.62100.00188681125.62

第46页共119页期初数成本累计确认的信用减值准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

其中：银行承兑汇票188681125.62100.00188681125.62

合计188681125.62100.00188681125.62

2)采用组合计提减值准备的应收款项融资

期末数项目

成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合83706084.98

小计83706084.98

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额

银行承兑汇票1464233224.67

小计1464233224.67

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。

7.预付款项

(1)账龄分析期末数账龄

账面余额比例（%）减值准备账面价值

1年以内138030806.5599.96138030806.55

1-2年59983.100.0459983.10

合计138090789.65100.00138090789.65（续上表）期初数账龄

账面余额比例（%）减值准备账面价值

1年以内90020749.0498.8390020749.04

1-2年1068854.481.171068854.48

合计91089603.52100.0091089603.52

(2)预付款项金额前5名情况

第47页共119页占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

内蒙古长泰水务有限公司10087378.637.30

中粮贸易粮食储运(赤峰)有限公司9045000.006.55

中国铁路沈阳局集团有限公司赤峰车务段7300789.235.29

内蒙古博源银根化工有限公司6645411.544.81

国能销售集团东北能源贸易有限公司6294333.444.56

小计39372912.8428.51

8.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

应收出口退税7440169.3271836676.27

押金保证金38810167.2932918699.09

往来款及其他36189382.5031543323.74

备用金135399.97282276.36

政府补助款2038200.00

土地转让款32099892.0032099892.00

账面余额合计114675011.08170719067.46

减：坏账准备58093530.9257285372.75

账面价值合计56581480.16113433694.71

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内31020138.05118598842.85

1-2年34753335.6413273876.22

2-3年13208869.354383373.11

3-4年1240035.791778233.68

4-5年1769690.6531171050.42

5年以上32682941.601513691.18

账面余额合计114675011.08170719067.46

第48页共119页账龄期末数期初数

减：坏账准备58093530.9257285372.75

账面价值合计56581480.16113433694.71

(3)坏账准备计提情况

1）类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备53648132.0046.7853648132.00100.00

按组合计提坏账准备61026879.0853.224445398.927.2856581480.16

合计114675011.08100.0058093530.9250.6656581480.16（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备53442194.6931.3053442194.69100.00-

按组合计提坏账准备117276872.7768.703843178.063.28113433694.71

合计170719067.46100.0057285372.7533.56113433694.71

2）重要的单项计提坏账准备的其他应收款

期初数期末数计提单位名称计提依账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例据

（%）西藏暖流资

产管理有限29995201.0029995201.0029995201.0029995201.00100.00预计无公司法收回中宁县丰泽

粮油贸易有10587397.4410587397.4410587397.4410587397.44100.00预计无限公司法收回

小计40582598.4440582598.4440582598.4440582598.44100.00

3）采用组合计提坏账准备的其他应收款

组合名称期末数

第49页共119页账面余额坏账准备计提比例（%）

低风险组合39774946.00

其中：应收出口退税7440169.32

应收政府款项32099892.00

代扣代缴款项234884.68

账龄组合21251933.084445398.9220.92

其中：1年以内14652635.89732631.845.00

1-2年1853443.64556033.0930.00

2-3年1221471.91610735.9550.00

3-4年1118690.99671214.5960.00

4-5年1769690.651238783.4570.00

5年以上636000.00636000.00100.00

小计61026879.084445398.927.28

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数3843178.0653442194.6957285372.75

期初数在本期——————

--转入第二阶段-2525473.642525473.64

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-585072.581187293.44228537.31830758.17

本期收回或转回22600.0022600.00本期核销其他变动

期末数732631.843712767.0853648132.0058093530.92期末坏账准备计

5.0056.26100.0050.66

提比例（%）

(5)其他应收款金额前5名情况

第50页共119页占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例（%）赤峰市元宝山区自

土地转让款32099892.001-2年27.99然资源局西藏暖流资产管理

押金保证金29995201.005年以上26.1629995201.00有限公司中宁县丰泽粮油贸

其他10587397.442-3年9.2310587397.44易有限公司

中粮贸易（西安）

押金保证金4685150.001年以内4.09234257.50有限公司

CTP LOGISTICS

其他4048686.771年以内3.53202434.35

GMBH

小计81416327.2171.0041019290.29

9.存货

(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料1302756687.3939056.401302717630.99

自制半成品及在产品189776209.283146266.73186629942.55

库存商品787586221.2284189866.05703396355.17

周转材料7985744.837985744.83

发出商品9804233.579804233.57合同履约成本在途物资

委托加工物资326930.76326930.76

合计2298236027.0587375189.182210860837.87

续上表：

期初数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料1301589575.3240594.861301548980.46

自制半成品及在产品173050820.714418191.31168632629.40

库存商品625926750.5540237221.91585689528.64

周转材料8550152.418550152.41

第51页共119页期初数项目账面余额跌价准备账面价值

发出商品9924877.309924877.30

合同履约成本4368.934368.93

在途物资212160.00212160.00委托加工物资

合计2119258705.2244696008.082074562697.14

(2)存货跌价准备及合同履约成本减值准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数其其期末数计提转回或转销他他

原材料40594.86117643.80119182.2639056.40自制半成品

4418191.311512754.262784678.843146266.73

及在产品

库存商品40237221.9170829266.6126876622.4784189866.05

合计44696008.0872459664.6729780483.5787375189.18

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去

原材料、在产至完工估计将要发生的成以前期间计提了存货本期将已计提存货跌价

品、自制半成本、估计的销售费用以及跌价准备的存货可变

准备的存货耗用/售出品相关税费后的金额确定可现净值上升变现净值以该存货的估计售价减去以前期间计提了存货

库存商品、发估计的销售费用和相关税本期将已计提存货跌价跌价准备的存货可变

出商品费后的金额确定其可变现准备的存货耗用/售出现净值上升净值

10.其他流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

待认证、待抵

311021897.57311021897.5776410984.2076410984.20

扣进项税

预缴税金2061783.072061783.071537773.761537773.76

第52页共119页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

其他37055.2437055.24

合计313083680.64313083680.6477985813.2077985813.20

11.其他非流动金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

18873196.0018873196.00

金融资产

其中：股权投资18873196.0018873196.00

合计18873196.0018873196.00

12.投资性房地产

项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值

期初数27879116.9622725385.2450604502.20

本期增加金额13299000.0013299000.00

1)外购

2)固定资产/无形资产转入13299000.0013299000.00

本期减少金额

1)处置

期末数27879116.9636024385.2463903502.20累计折旧和累计摊销

期初数10263000.123814618.7014077618.82

本期增加金额1324258.084780569.646104827.72

1)计提或摊销1324258.08626375.101950633.18

2)固定资产/无形资产转入4154194.544154194.54

本期减少金额

1)处置

期末数11587258.208595188.3420182446.54

第53页共119页项目房屋及建筑物土地使用权合计减值准备期初数本期增加金额

1)计提

本期减少金额

1)处置

期末数账面价值

期末账面价值16291858.7627429196.9043721055.66

期初账面价值17616116.8418910766.5436526883.38

13.固定资产

(1)明细情况项目期末数期初数

固定资产7888114827.547876104356.97

固定资产清理4072597.80

合计7892187425.347876104356.97

(2)固定资产

1)明细情况

第54页共119页项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备合计账面原值

期初数5030381177.8811326020449.8243925564.98184402806.1016584729998.78

本期增加金额494598548.12335987768.063611320.6014359394.19848557030.97

1)购置570086.1646053474.532377979.258922344.3957923884.33

2)在建工程转入494028461.96288858750.031222980.803674928.17787785120.96

3)其他变动1075543.5010360.551085904.05

4）其他增加1762121.631762121.63

本期减少金额3810256.71135685253.783195217.016822539.34149513266.84

1)处置或报废3711473.00130039525.112912035.785855478.80142518512.69

2)其他变动98783.715645728.67283181.23967060.546994754.15

期末数5521169469.2911526322964.1044341668.57191939660.9517283773762.91累计折旧

期初数1758514026.086579589769.1929346494.04139542569.298506992858.60

本期增加金额189995318.73599634873.943625848.1512839830.57806095871.39

1)计提189995318.73599261666.833623762.4212839830.57805720578.55

2)其他变动373207.112085.73375292.84

第55页共119页项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备合计

本期减少金额2294932.8594156015.252781972.495866557.00105099477.59

1)处置或报废2294932.8593713610.492765501.315536476.09104310520.74

2)其他变动442404.7616471.18330080.91788956.85

期末数1946214411.967085068627.8830190369.70146515842.869207989252.40减值准备

期初数37750673.60163792001.2890108.33201632783.21本期增加金额

1)计提

2)其他变动

本期减少金额13962850.56249.6813963100.24

1)处置或报废13962850.56249.6813963100.24

2)其他变动

期末数37750673.60149829150.7289858.65187669682.97账面价值

期末账面价值3537204383.734291425185.5014151298.8745333959.447888114827.54

期初账面价值3234116478.204582638679.3514579070.9444770128.487876104356.97

第56页共119页2)暂时闲置固定资产备项目账面原值累计折旧减值准备账面价值注房屋及建筑

52120461.6428655557.8023032707.45432196.39

物

机器设备243603109.12194547237.9636318599.0512737272.11运输工具电子及其他

1888938.491786665.8422301.9879970.67

设备

小计297612509.25224989461.6059373608.4813249439.17

3)未办妥产权证书的固定资产的情况

项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋及建筑物41644026.90办理中

小计41644026.90

(3)固定资产清理项目期末数期初数

机器设备4008545.06

运输工具64052.74

小计4072597.80

14.在建工程

(1)明细情况期末数项目减值账面余额账面价值准备工业微生物与生物智造重大科技创新平台

931467.61931467.61

建设项目信息化建设

60万吨玉米深加工项目1262375434.171262375434.17

60万吨玉米深加工项目配套热电联产项目672667082.23672667082.23

肇庆生产线技改项目3085045.583085045.58

肇东生产线技改项目3637597.303637597.30

久凌生产线技改项目260889.06260889.06

第57页共119页期末数项目减值账面余额账面价值准备

伊品生物零星工程10678529.8110678529.81黑龙江伊品新材料有限公司生物基戊二胺及尼龙56基建项目

内蒙伊品生物技改15392177.0415392177.04

宁夏伊品生物技改26724383.4326724383.43黑龙江伊品生物技改

车间废气处理设施升级改造 RTO 项目 2933739.65 2933739.65

3500吨核苷、核苷酸产品技改84295946.5684295946.56

黑龙江45万吨氨基酸及配套工程项目47007789.0147007789.01

宁夏基地高含量缬氨酸基建项目40546842.6440546842.64

合计2170536924.092170536924.09（续上表）期初数项目减值账面余额账面价值准备工业微生物与生物智造重大科技创新平台

56466829.5856466829.58

建设项目

信息化建设306858.40306858.40

60万吨玉米深加工项目70113751.3870113751.38

60万吨玉米深加工项目配套热电联产项目38281046.4938281046.49

肇庆生产线技改项目8130850.188130850.18

肇东生产线技改项目15834398.9215834398.92

久凌生产线技改项目4635198.634635198.63

伊品生物零星工程14765965.8714765965.87黑龙江伊品新材料有限公司生物基戊二胺

78040.5178040.51

及尼龙56基建项目

内蒙伊品生物技改3092920.353092920.35

宁夏伊品生物技改4641416.314641416.31

黑龙江伊品生物技改12214396.7012214396.70

合计228561673.32228561673.32

第58页共119页2)重要在建工程项目本期变动情况转入

工程名称预算数（万元）期初数本期增加其他减少期末数固定资产

60万吨玉米深加工项目273977.0070113751.381671735770.13469724637.279749450.071262375434.17

60万吨玉米深加工项目

97255.0038281046.49636262182.631876146.89672667082.23

配套热电联产项目

3500吨核苷、核苷酸产品

16729.0095684902.3111388955.7584295946.56

技改黑龙江45万吨氨基酸及

294800.0068317930.0421310141.0347007789.01

配套工程项目

小计108394797.872472000785.11481113593.0232935737.992066346251.97（续上表）工程累计投入占预算工程本期利息

工程名称利息资本化累计金额本期利息资本化率（%）资金来源比例（%）进度（%）资本化金额

60万吨玉米深加工项目46.0898.0013858585.3013813294.472.73自筹、借款

60万吨玉米深加工项目

69.1793.004269772.714269772.712.73自筹、借款

配套热电联产项目

3500吨核苷、核苷酸产

57.2057.20自筹

品技改黑龙江45万吨氨基酸及

1.5923.30自筹

配套工程项目

小计18128358.0118083067.18

第59页共119页15.使用权资产项目房屋及建筑物机器设备合计账面原值

期初数43996321.6616451854.1760448175.83

本期增加金额409334.6129519324.7329928659.34

1)租入409334.6129519324.7329928659.34

本期减少金额1151664.201151664.20

1)处置1151664.201151664.20

期末数43253992.0745971178.9089225170.97累计折旧

期初数5816078.998200618.5114016697.50

本期增加金额5909651.986380165.2212289817.20

1)计提5909651.986380165.2212289817.20

本期减少金额1151664.201151664.20

1)处置1151664.201151664.20

期末数10574066.7714580783.7325154850.50减值准备期初数本期增加金额

1)计提

本期减少金额

1)处置

期末数账面价值

期末账面价值32679925.3031390395.1764070320.47

期初账面价值38180242.678251235.6646431478.33

第60页共119页16.无形资产

(1)明细情况项目土地使用权专利权非专利技术专有技术软件合计账面原值

期初数776690608.8948606562.963000000.0060744929.00147401903.721036444004.57

本期增加金额21756412.031215526.8922971938.92

1)购置323008.84323008.84

2)在建工程转入21756412.03892518.0522648930.08

本期减少金额13299000.0013299000.00

1)处置

2)转入投资性房地产13299000.0013299000.00

期末数785148020.9248606562.963000000.0060744929.00148617430.611046116943.49累计摊销

期初数126718919.2339230425.442141355.1458389886.31129767841.19356248427.31

本期增加金额20900744.363737868.23294392.52581418.965664719.9531179144.02

1)计提20900744.363737868.23294392.52581418.965664719.9531179144.02

本期减少金额4154194.544154194.54

1)处置

第61页共119页项目土地使用权专利权非专利技术专有技术软件合计

2)转入投资性房地产4154194.544154194.54

期末数143465469.0542968293.672435747.6658971305.27135432561.14383273376.79减值准备期初数本期增加金额

1)计提

本期减少金额

1)处置

期末数账面价值

期末账面价值641682551.875638269.29564252.341773623.7313184869.47662843566.70

期初账面价值649971689.669376137.52858644.862355042.6917634062.53680195577.26

第62页共119页(2)未办妥产权证书的土地使用权情况本报告期无未办妥产权证书的土地使用权。

17.商誉

(1)明细情况被投资期末数期初数单位名称或形账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值成商誉的事项收购久

197956935.97197956935.97197956935.97197956935.97

凌制药收购伊

29323839.8329323839.8329323839.8329323839.83

品生物合

227280775.80197956935.9729323839.83227280775.80197956935.9729323839.83

计

(2)商誉账面原值被投资单位名称本期减少本期企业或形成商誉的事期初数期末数合并形成处置其他项

收购久凌制药197956935.97197956935.97

收购伊品生物29323839.8329323839.83

合计227280775.80227280775.80

(3)商誉减值准备被投资单本期增加本期减少位名称或期初数期末数形成商誉计提其他处置其他的事项收购久凌

197956935.97197956935.97

制药

合计197956935.97197956935.97

(4)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合情况

第63页共119页资产组或资产组组合

是否与购买日、以前资产组或资资产组或资产组组合的构成和所属经营分部和依据年度商誉减值测试时产组组合名称依据所确定的资产组或资产组组合一致

主要由久凌制药构成，产生的现该资产组归属于四川久凌制药资产金流入基本上独立于其他资产久凌制药科技有限公是组或者资产组产生的现金流入司

主要由广安一新构成，产生的现该资产组归属于广安广安一新资产金流入基本上独立于其他资产一新医药科技有限公是组或者资产组产生的现金流入司

主要由宁夏伊品、黑龙江伊品、

内蒙古伊品构成，对伊品生物收该资产组归属于宁夏伊品生物资产购的协同效应受益对象是整个伊品生物科技股份有是

组经营分部，且难以分摊至各资产限公司组，所以将商誉分摊至资产组组合

(5)可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

单位：万元包含商誉的资产组项目或资产组组合的账可收回金额本期计提减值金额面价值

久凌制药资产组5218.086784.97

广安一新资产组4847.584969.55

伊品生物资产组654933.18728.638.60

小计664998.84740393.12（续上表）

预测期内的收入增稳定期增长率、折现率及其确定

项目预测期年限长率、利润率等参数利润率等参数及依据及其确定依据其确定依据久凌制药资产

5年

组综合考虑企业经营

10.14%

的产品、市场、所综合反映企业情广安一新资产

5年处行业或者所在国况及与其相关的10.14%

组家或者地区的长期特定风险伊品生物资产

5年平均增长率9.03%

组小计

第64页共119页(6)业绩承诺的完成情况及其对商誉减值测试的影响业绩承诺完成情况本期数上年同期数项目承诺业实际业完成率完成率承诺业绩实际业绩绩绩（%）（%）

伊品生物资产组40859.35111528.77272.96

注：伊品生物资产组业绩承诺期为2022-2024年度，2025年度不存在业绩承诺情况。

18.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

装修及工程9826020.6923430689.402970151.531754740.8228531817.74

土地补偿款1171071.71124088.521046983.19

仓储费用24890.13227977.7693833.72159034.17

合计11021982.5323658667.163188073.771754740.8229737835.10

19.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备90062314.5315803648.2773875410.2412595175.83内部交易未实现利

24379195.573656879.3436483970.805472595.62

润

可抵扣亏损5397894.60809684.1926062285.604822509.97

租赁负债65852089.1115335107.7450055033.8811599640.26

递延收益62465416.0311522214.7856780136.1910956715.84

公允价值变动16625630.532947010.21

开办费925322.78231330.70

销售返利6860279.641715069.919801445.722450361.43

合计255017189.4848842604.23270609235.7451075339.86

(2)未经抵销的递延所得税负债

第65页共119页期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

使用权资产63712152.7114988985.8146291332.9210747111.25金融资产公允价

4848097.32875803.2558471.7414617.94

值变动非同一控制企业

合并资产评估增3024983.15453747.466191030.13928654.51值固定资产加速折

43028925.486454338.8249511132.937426669.94

旧同一控制企业合

695302443.53122716839.06761984342.21134967553.05

并资产评估增值

合计809916602.19145489714.40864036309.93154084606.69

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后递延所得税资抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产产和负债互抵递延所得税资产和负债互抵金额或负债余额金额或负债余额

递延所得税资产48842604.2351075339.86

递延所得税负债145489714.40154084606.69

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异495699284.11568010882.82

可抵扣亏损846201447.53763995193.44

合计1341900731.641332006076.26

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2025年165570202.95

2026年80463522.3480653704.48

2027年98023050.6598609973.48

2028年49263714.6049800764.12

2029年81927893.4672883009.17

2030年172820850.02

第66页共119页年份期末数期初数备注

2031年62366011.6962366011.69

2032年169440814.47169440814.47

2033年64670713.0864670713.08

2034年67224877.22

2035年

无到期期限

合计846201447.53763995193.44

20.其他非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付与长期资

355189273.97355189273.97368410190.75368410190.75

产相关的款项可转让大额存

72677436.1172677436.11

单

合计427866710.08427866710.08368410190.75368410190.75

21.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因包括银行承兑汇冻结或特定

货币资金832777260.68832777260.68票保证金、定期用途存款等

应收票据103947921.19103947921.19质押票据质押

固定资产632786978.08111375077.98抵押抵押借款

无形资产28447666.3019157911.33抵押抵押借款

合计1597959826.251067258171.18

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因包括银行承兑汇票保

货币资金566435893.68566435893.68冻结

证金、定期存款等

第67页共119页项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

应收票据266567.37266567.37质押票据质押

固定资产2818722160.911329414523.05抵押抵押借款

无形资产56473722.1838470774.34抵押抵押借款

合计3441898344.141934587758.44

22.短期借款

项目期末数期初数

质押借款103947921.19

抵押借款1600455605.23613312751.10

保证借款900576002.76394264083.38

信用借款308681235.00

合计2913660764.181007576834.48

23.交易性金融负债

本期增项目期初数本期减少期末数加

交易性金融负债509038517.80509038517.80

其中：业绩对赌或有对价492412887.27492412887.27

衍生金融负债16625630.5316625630.53

合计509038517.80509038517.80

24.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票41961838.85420000000.00

国内信用证93822248.96

合计41961838.85513822248.96

25.应付账款

(1)明细情况

第68页共119页项目期末数期初数

应付材料款、加工款508879428.86455156908.40

应付工程款274648553.9196986520.70

应付设备款528361469.5589862589.95

其他120383267.02101067362.44

合计1432272719.34743073381.49

(2)无账龄1年以上重要的应付账款情况

26.合同负债

项目期末数期初数

预收货款240083857.08271934992.13

合计240083857.08271934992.13

27.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬246235216.731321207250.551344717818.25222724649.03

离职后福利—设定提存计

71492.49147484989.51147499082.7757399.23

划

辞退福利1042596.721042596.72

合计246306709.221469734836.781493259497.74222782048.26

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补贴240920640.771085815464.701108862124.51217873980.96

职工福利费54025346.0254025346.02

社会保险费533247.2879500791.2379908603.61125434.90

其中：医疗保险费533247.2872594398.9873002211.36125434.90

工伤保险费6886375.276886375.27

生育保险费20016.9820016.98

住房公积金23203.8756661574.3756673611.8711166.37

第69页共119页项目期初数本期增加本期减少期末数

工会经费和职工教育经费4758124.8129190094.7029234152.714714066.80

其他短期薪酬16013979.5316013979.53

小计246235216.731321207250.551344717818.25222724649.03

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险71492.49142745746.87142759840.1357399.23

失业保险费4739242.644739242.64

小计71492.49147484989.51147499082.7757399.23

28.应交税费

项目期末数期初数

增值税12837655.8218305522.52

企业所得税39914113.50123942991.21

城市维护建设税1159631.59844936.03

教育费附加694332.83518145.12

地方教育附加462888.54329603.07

环保排污税482907.64710532.62

个人所得税3812912.454052418.46

印花税3570078.614006983.98

房产税2656841.722617175.30

土地使用税2954089.332862188.67

资源税2277677.091836396.20

自备电厂基金46846361.8246919253.07

水利基金741745.70767164.87

合计118411236.64207713311.12

29.其他应付款

(1)明细情况

第70页共119页项目期末数期初数

应付股利19635700.4519635700.45

其他应付款128700537.24101933829.08

合计148336237.69121569529.53

(2)应付股利

1)明细情况

项目期末数期初数

普通股股利19635700.4519635700.45

小计19635700.4519635700.45

2)账龄1年以上重要的应付股利

项目未支付金额未支付原因

应付合星资产管理有限公司股利19635700.45未能联系股东

小计19635700.45

(3)其他应付款项目期末数期初数

往来款8866714.0818739168.13

押金、保证金92256658.8559409982.30

预提费用20640422.5423240697.16

其他6936741.77543981.49

小计128700537.24101933829.08

30.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款884768581.19662569789.06

一年内到期的租赁负债12985267.378284420.33

合计897753848.56670854209.39

第71页共119页31.其他流动负债项目期末数期初数

未终止确认票据79013348.80193668822.97

待转销项税额26041134.9226915599.41

预计负债8784279.6413515536.72

合计113838763.36234099959.10

32.长期借款

项目期末数期初数

抵押借款228000000.00487000000.00

保证借款1349056478.84753134747.46

信用借款794888888.89480477777.77

合计2371945367.731720612525.23

33.租赁负债

项目期末数期初数

租赁付款额78002521.0357593506.43

减：未确认的融资费用8008938.207397783.77

减：重分类至一年内到期的非流动负债12985267.378284420.33

合计57008315.4641911302.33

34.递延收益

形成原项目期初数本期增加本期减少期末数因政府扶

政府补助75778876.3518671000.009056561.7185393314.64持资金

合计75778876.3518671000.009056561.7185393314.64

第72页共119页35.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）公积项目期初数发行期末数送股金转其他小计新股股

股份总数1661472616.001661472616.00

36.资本公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价（股本溢价）4639525139.044639525139.04

其他资本公积48274093.4048274093.40

合计4687799232.444687799232.44

第73页共119页37.其他综合收益本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计入其他

项目期初数减：前期计入其综合收益当期转期末数

本期所得税前发生减：所得税税后归属于少他综合收益当税后归属于母公司入留存收益（税后额费用数股东期转入损益归属于母公司）不能重分类进损益的其他综合收益

将重分类进损益的其他综合收益8726659.02-4066617.39-4034897.77-31719.624691761.25

其中：现金流量套期储备

外币财务报表折算差额8726659.02-4066617.39-4034897.77-31719.624691761.25

其他综合收益合计8726659.02-4066617.39-4034897.77-31719.624691761.25

第74页共119页38.专项储备项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费33044.5915225360.1715181111.3077293.46

合计33044.5915225360.1715181111.3077293.46

39.盈余公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积200518316.5915975664.75216493981.34

任意盈余公积8931305.268931305.26

合计209449621.8515975664.75225425286.60

40.未分配利润

项目本期数上年同期数

调整前上期末未分配利润1309102285.301097466156.59

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润1309102285.301097466156.59

加：本期归属于母公司所有者的净利润978889503.79943152837.96

减：提取法定盈余公积15975664.75100157115.17

应付普通股股利631359594.08631359594.08转作股本的普通股股利

期末未分配利润1640656530.261309102285.30

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入15292581622.6812753258973.2416710282183.7213982215781.91

其他业务收入607510206.94519420872.32624127926.93373001705.69

合计15900091829.6213272679845.5617334410110.6514355217487.60

第75页共119页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

其中：与客户之

间的合同产生的15900091829.6213272679845.5617334410110.6514355217487.60收入

(2)主营业务收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

饲料添加剂10562129504.408700172719.8311734434670.459743125035.70

食品添加剂4033265956.043574321034.744247768917.083727722074.22

有机肥料344980284.90218220520.18387051312.34245582530.44

医药中间体232627780.14174808557.81211883712.98182897914.76生化原料药及制

119578097.2085736140.68129143570.8782888226.79

剂

小计15292581622.6812753258973.2416710282183.7213982215781.91

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

国内销售9391154107.447655257178.619907998324.508719323611.84

出口销售5901427515.245098001794.636802283859.225262892170.07

小计15292581622.6812753258973.2416710282183.7213982215781.91

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入15292581622.6816710282183.72

小计15292581622.6816710282183.72

(3）在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为271934992.13元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税14417505.7414428382.79

教育费附加8126067.397602443.39

第76页共119页项目本期数上年同期数

地方教育附加5420844.945103341.14

环保税2841552.122687637.84

土地使用税20344770.8319044513.47

资源税9974768.148248773.00

印花税14054459.9615851611.08

房产税29186361.8929203297.23

车船税31276.0232330.95

自备电厂基金12986129.2412864978.09

水利基金5151696.015493763.61

合计122535432.28120561072.59

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬128062790.38147177641.60

厂内转运费80079639.3383579050.38

促销费用19999467.4551046142.41

差旅费14263252.1514386338.37

折旧摊销费用11905139.5311735060.12

出口代理费用8726380.829099976.04

保险费4345535.778365911.91

接待费3084085.433952503.08

办公费1645269.941680265.66

其他费用47176660.5135010565.02

合计319288221.31366033454.59

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬477302154.19445829677.45

第77页共119页项目本期数上年同期数

折旧费及摊销费140109858.12144418307.27

中介机构费31935082.0923246252.42

租赁、物业费3276904.456907313.15

办公费18990066.5912208192.50

差旅费9218928.669182570.60

维修费3195414.429071648.38

接待费3385210.815222252.15

水电费1516218.8514133051.64

其他费用66308637.5648388533.47

合计755238475.74718607799.03

5.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬90872211.3773158701.98

技术服务费用27060224.4335497307.62

材料消耗31222630.3231127210.51

折旧摊销费用12260470.147608544.86

燃料动力费用5552016.245997435.07

委外研发费用1510877.446247971.40

维修维护费2097009.112137869.65

其他费用13543763.0210143411.28

合计184119202.07171918452.37

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出80707490.56109682327.81

减：利息收入44933264.2213387578.57

加：汇兑净损益-21412830.04-37399014.60

第78页共119页项目本期数上年同期数

其他支出4830869.617327779.12

合计19192265.9166223513.76

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助9056561.717350173.559056561.71

与收益相关的政府补助25099857.8318515591.8815005655.84

代扣个人所得税手续费返还871959.591070234.77

增值税加计抵减4389031.905754732.78

合计39417411.0332690732.9824062217.55

8.投资收益

项目本期数上年同期数

处置交易性金融资产取得的投资收益-5047347.841348997.90

其他非流动金融资产在持有期间取得的股利收入12126636.08

债务重组收益110263.38

其他3463.38

合计7079288.241462724.66

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

交易性金融资产20782347.073286323.68

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益20736710.593286323.68指定为以公允价值计量且其变动计入当期

45636.48

损益的金融资产产生的公允价值变动收益

交易性金融负债-240955222.54

其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

-23186401.97益的金融负债产生的公允价值变动收益

并购重组超额业绩奖励-217768820.57

第79页共119页项目本期数上年同期数

合计20782347.07-237668898.86

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-10315372.41-7755929.22

合计-10315372.41-7755929.22

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-72459664.67-26197816.11

商誉减值损失-91913801.85

合计-72459664.67-118111617.96

12.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益-5294098.18-722766.14-5294098.18

无形资产处置收益29410579.43

合计-5294098.1828687813.29-5294098.18

13.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废利得67758.231359907.2667758.23

违约赔偿及罚款收入6090964.345158138.066090964.34

碳排放权交易17913962.2617913962.26

无法支付的款项及其他3510801.051865243.553510801.05

合计27583485.888383288.8727583485.88

14.营业外支出

第80页共119页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

对外捐赠1300200.00110000.001300200.00

非流动资产毁损报废损失13423971.648260373.6313423971.64

滞纳金及罚款202490.56373378.48202490.56

赔偿、违约金支出513685.211137983.35513685.21

无法收回的款项128562.85567886.66128562.85

其他支出14516.8712154.6814516.87

合计15583427.1310461776.8015583427.13

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用254574215.68304726825.46

递延所得税费用-6362156.66-21461203.26

合计248212059.02283265622.20

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额1218248356.581233074667.67

按母公司适用税率计算的所得税费用182737253.49184961200.15

子公司适用不同税率的影响31244797.6842009372.64

调整以前期间所得税的影响10399554.006590659.44

非应税收入的影响-3086573.16-

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1748768.7554449982.74使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-29780108.34-4720889.16影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

67737653.0814007073.72

或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除的影响-18316791.70-13267388.04

税率变动的影响5527505.23-764389.29

所得税费用248212059.02283265622.20

第81页共119页16.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)37之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

押金及保证金260934374.41308497461.21

政府补助64329488.0739206190.21

收待划付股息红利税金20338293.9323701426.74

存款利息收入44750795.6211052934.85

罚没及违约赔偿收益6090964.34852165.78

往来款及其他53075851.034582237.05

合计449519767.40387892415.84

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

付现费用239351070.59156596399.51

往来款及备用金124851134.83281571004.71

保证金72156024.23395765412.45

支付股息红利税金20438367.0823701426.74

公益性捐赠支出、赔偿金及违约金等支出2016375.771352835.34

其他1486.693514.98

合计458814459.19858990593.73

(3)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

业绩对赌奖励款492412887.27

合计492412887.27

(4)收到其他与筹资活动有关的现金

第82页共119页项目本期数上年同期数

票据贴现及票据保证金3948022086.97

合计3948022086.97

(5)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

租赁服务费用4234897.9818821192.28

归还融资租赁本金352068587.87

其他融资往来44160809.25

票据保证金3073459866.56

合计3077694764.54415050589.40

2.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润970036297.56949809045.47

加：资产减值准备72459664.67118111617.96

信用减值准备10315372.417755929.22

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

805720578.55807328661.22

产折旧

投资性房地产折旧1950633.18946196.39

使用权资产摊销12289817.208127095.14

无形资产摊销31179144.0229901837.56

长期待摊费用摊销3188073.771893986.81

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

5294098.18-28687813.29损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）13356213.416900466.37

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-20782347.07237668898.86

财务费用（收益以“－”号填列）80794620.80109682327.81

投资损失（收益以“－”号填列）-7079288.24-1462724.66

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）2232735.63-19184027.87

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-8594892.29-2277175.39

存货的减少（增加以“－”号填列）-208757805.40228007635.11

第83页共119页补充资料本期数上年同期数

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-40824900.60314548405.82

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-430771280.46-371314666.63

其他-

经营活动产生的现金流量净额1292006735.322397755695.90

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1360943621.051192196751.87

减：现金的期初余额1192196751.871327207412.50

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额168746869.18-135010660.63

3.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金1360943621.051192196751.87

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款1311661720.601192130045.12

可随时用于支付的其他货币资金49281900.4566706.75可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额1360943621.051192196751.87

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

第84页共119页(2)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

银行存款720293.44冻结

银行承兑汇票保证金、信

保证金693768967.24466435893.68用证保证金

定期存款138288000.00100000000.00期限超过三个月

小计832777260.68566435893.68

第85页共119页4.筹资活动相关负债变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款1007576834.482891000000.001720039670.382704955740.682913660764.18长期借款（含一年内

2383182314.292149788750.8484234034.351360491150.563256713948.92到期的长期借款）租赁负债（含一年内

50195722.6624610673.444812813.2769993582.83到期的租赁负债）

应付股利19635700.45633472223.66633472223.6619635700.45

小计3460590571.885040788750.842462356601.834703731928.176260003996.38

第86页共119页5.不涉及现金收支的重大活动

(1)不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数

背书转让的商业汇票金额615973649.39

其中：支付货款551916096.26

支付固定资产等长期资产购置款64057553.13其他

(四)其他

1.外币货币性项目

(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额货币资金

其中：美元95038735.497.0288668008264.00

欧元4417303.308.235536378701.33

港币757.760.9032684.42日元17.000.04480.76

英镑4020.279.434637929.64

新加坡元392390.115.45862141900.65应收账款

其中：美元60877199.017.0288427893656.40

欧元5863147.058.235548285947.53其他应收款

其中：美元81667.777.0288574026.42

欧元553459.468.23554558015.38

新加坡元4808.915.458626249.92应付账款

其中：美元2714413.007.028819079066.09

欧元1608616.838.235513247763.90

第87页共119页项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额其他应付款

其中：美元548753.397.02883857077.84

欧元11194.498.235592192.22

新加坡元15810.455.458686302.92

(2)境外经营实体说明记账本位币是否发生境外子公司名称主要经营地记账本位币变化

Eppen.Asia.Pte.Ltd 新加坡 美元 否

Eppen Europe SASU 巴黎 欧元 否

Eppen NetherLands B.V 荷兰 欧元 否

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)15之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十九)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数

短期租赁费用3724104.32

合计3724104.32

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数

租赁负债的利息费用2457061.42

与租赁相关的总现金流出12540243.64售后租回交易产生的相关损益

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人

1)经营租赁

*租赁收入

第88页共119页项目本期数上年同期数

租赁收入2760839.981831965.78

*经营租赁资产项目期末数

投资性房地产43721055.66

小计43721055.66

*根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数

1年以内2919697.11

1-2年3031951.31

2-3年3122909.80

3-4年3216597.11

4-5年3313095.10

5年以后12510975.80

合计28115226.23

3.供应商融资安排

(1)供应商融资安排的条款和条件供应商融资安排类型条款和条件本公司承担无条件付款义务或不可撤销地授权买方保理银行

交通银行提供的快易付供扣划其账户资金的前提下，卖方保理银行受让以买方为付款人应链金融服务平台的应收账款，并与买方保理银行合作为卖方提供应收账款管理、催收、保理融资等金融服务。

(2)供应商融资安排相关负债情况

1)相关负债账面价值

项目期末数

应付账款941103.54

其中：供应商已收到款项

短期借款5200000.00

其中：供应商已收到款项5200000.00

小计5200000.00

第89页共119页2)相关负债付款到期日区间项目期末付款到期日区间属于融资安排的负债自收到发票后的0天付款

不属于融资安排的可比应付账款自收到发票后的30-90天付款

3)相关负债非现金变动情况

非现金变动类型本期数

从应付账款转至短期借款5200000.00

六、研发支出项目本期数上年同期数

职工薪酬90872211.3773158701.98

技术服务费用27060224.4335497307.62

材料消耗31222630.3231127210.51

折旧摊销费用12260470.147608544.86

燃料动力费用5552016.245997435.07

委外研发费用1510877.446247971.40

维修维护费2097009.112137869.65

其他费用13543763.0210143411.28

合计184119202.07171918452.37

其中：费用化研发支出184119202.07171918452.37资本化研发支出

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将肇东星湖生物科技有限公司等20家子公司纳入合并财务报表范围。

第90页共119页2.子公司基本情况

主要经营地持股比例（%）

子公司名称注册资本（万元）业务性质取得方式及注册地直接间接

肇东星湖生物科技有限公司56000.00肇东制造业100.00-投资设立

四川久凌制药科技有限公司2303.03宜宾制造业100.00-购买取得

广新生物智造技术创新（深圳）有限公

15000.00深圳研究和试验发展51.00-投资设立

司同一控制下企

宁夏伊品生物科技股份有限公司49152.31宁夏制造业99.22-业合并

广安一新医药科技有限公司4000.00广安制造业100.00购买取得同一控制下企

内蒙古伊品生物科技有限公司140000.00内蒙古制造业-99.22业合并同一控制下企

黑龙江伊品生物科技有限公司145000.00黑龙江制造业-99.22业合并同一控制下企

黑龙江伊品新材料有限公司32000.00黑龙江制造业-99.22业合并伊品亚洲有限公司同一控制下企

680.67新加坡贸易-99.22

（Eppen.Asia.Pte.Ltd） 业合并同一控制下企

黑龙江伊品经贸有限公司10000.00黑龙江贸易-99.22业合并同一控制下企

宁夏伊品贸易有限公司20000.00宁夏贸易-99.22业合并

第91页共119页主要经营地持股比例（%）

子公司名称注册资本（万元）业务性质取得方式及注册地直接间接

调味品的研发、生产同一控制下企

宁夏伊品调味食品有限公司1000.00宁夏-79.38与销售业合并同一控制下企

伊品欧洲有限公司（Eppen Europe SASU） 785.62 欧洲 研发与贸易销售 - 99.22业合并

发电、蒸汽、压缩空同一控制下企

黑龙江伊品能源有限公司2000.00黑龙江-99.22气的生产与销售业合并伊品荷兰有限公司（Eppen NetherLands 同一控制下企

683.05荷兰贸易-99.22B.V） 业合并

广东星湖伊品生物技术有限公司3000.00广州商业服务100.00-投资设立

广州广振生物技术有限公司106060.00广州商业服务100.00-投资设立

可克达拉金海生物科技有限公司121500.00可克达拉制造业-85.00投资设立

可克达拉金海能源有限公司30000.00可克达拉发电-85.00投资设立

第92页共119页(二)其他原因的合并范围变动

1.合并范围减少

期初至处置日公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产净利润北京中科伊品生物科技有限公

注销2025年5月-72829.20司

(八)重要的非全资子公司少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额

宁夏伊品生物科技股份有限公司0.78%7832724.8450801908.99

第93页共119页1.重要非全资子公司的主要财务信息

(1)资产和负债情况子公司期末数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计宁夏伊品生物科技

4646753560.836975003703.9011621757264.734884652163.60789682739.585674334903.18

股份有限公司（续上表）子公司期初数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计宁夏伊品生物科技股

4306476512.036877461321.3511183937833.384969507854.611323408372.076292916226.68

份有限公司

(2)损益和现金流量情况子公本期数上年同期数司营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量名称宁夏伊品生物

科技14706031629.261062580001.821058513384.431484825320.6916001155978.421208300497.441211555863.732119750914.31股份有限公司

第94页共119页八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助17611000.00

其中：计入递延收益17611000.00冲减固定资产冲减无形资产

与收益相关的政府补助26159857.83

其中：计入递延收益1060000.00

计入其他收益25099857.83计入营业外收入冲减管理费用冲减销售费用冲减研发费用

财政贴息20558630.24

其中：计入递延收益

冲减财务费用/在建工程20558630.24

合计64329488.07

(二)涉及政府补助的负债项目本期计入本期新增本期计入财务报表列报项目期初数营业外收入金补助金额其他收益金额额

递延收益-与资产相

75778876.3517611000.009056561.71

关

递延收益-与收益相

1060000.00

关

小计75778876.3518671000.009056561.71（续上表）

本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关

递延收益84333314.64与资产相关

递延收益1060000.00与收益相关

第95页共119页本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关

小计85393314.64

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数

计入其他收益的政府补助金额34156419.54

财政贴息对利润总额的影响金额20558630.24

合计54715049.78

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、

第96页共119页市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)4、五

(一)5、五(一)6、五(一)8、五(一)10、五(一)20之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2025年12月31日，本公司应收账款的24.66%（2024年12月31日：20.62%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

第97页共119页流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款6170374713.106491458433.853870528672.061553181088.631067748673.16

应付票据41961838.8541961838.8541961838.85

应付账款1432272719.341432272719.341432272719.34

其他应付款148336237.69148336237.69148336237.69

其他流动负债113838763.36113838763.36113838763.36

租赁负债69993582.8378050010.2215457765.9939102218.7423490025.49

小计7976777855.178305918003.315622395997.291592283307.371091238698.65

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，本公司通过市场汇率买卖外币以及远期结售汇等方式，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

第98页共119页(四)套期业务

1.套期业务风险管理情况

被套期风险被套期项目及相预期风险管相应套期活相应风险管理项目的定性和定关套期工具之间理目标有效动对风险敞策略和目标量信息的经济关系实现情况口的影响玉米期货市场变采用玉米期货被套项目风动与玉米现货市相应套期活玉米期货合约管理部分险来源商品场变动方向基本风险管理目动有效对冲

合约玉米采购价格价格波动风一致，套期工具标基本有效玉米采购价波动风险险与被套期工具数格波动风险量一致

2.开展符合条件套期业务并应用套期会计处理情况

已确认的被套期项目账与被套期项目套期会计对公面价值中所包含的被套套期有效性和套项目以及套期工具司的财务报表期项目累计公允价值套期无效部分来源相关账面价值相关影响期调整套期风险类型期末衍生金融当期计入营业价格波动被套期项目与套资产及衍生金不适用成本风险期工具的相关性

融负债均为0180000.00元套期类别期末衍生金融当期计入营业现金流量被套期项目与套资产及衍生金不适用成本套期期工具的相关性

融负债均为0180000.00元

(五)金融资产转移

1.金融资产转移基本情况

已转移金已转移金融资产金终止确认情转移方式融资产性终止确认情况的判断依据额况质保留了其几乎所有的风险

应收票据103947921.19未终止确认和报酬票据贴现应收款项已经转移了其几乎所有的

1104498394.65终止确认

融资风险和报酬保留了其几乎所有的风险

应收票据79244252.66未终止确认和报酬票据背书应收款项已经转移了其几乎所有的

359734830.02终止确认

融资风险和报酬

小计1647425398.52

2.因转移而终止确认的金融资产情况

第99页共119页终止确认的金融资产与终止确认相关的利得项目金融资产转移方式金额或损失

应收款项融资背书359734830.02

应收款项融资贴现1104498394.653924054.62

小计1464233224.673924054.62

3.转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额

继续涉入形成的资产继续涉入形成的负债金项目资产转移方式金额额

应收票据背书79244252.6679244252.66

应收票据贴现103947921.19103947921.19

小计183192173.85183192173.85

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其

他非流动金融资产

(1)分类为以公允价值

计量且其变动计入当期462069.36462069.36损益的金融资产

权益工具投资462069.36462069.36

2.衍生金融资产4743989.104743989.10

3.应收款项融资83706084.9883706084.98

4.其他非流动金融资产18873196.0018873196.00

持续以公允价值计量的资

462069.364743989.10102579280.98107785339.44

产总额

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司持有的第一层次公允价值计量的交易性金融资产为在活跃市场上交易的股票、外

汇衍生工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值。

(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

第100页共119页定量信息

本公司持有的第二层次公允价值计量的衍生金融资产为远期外汇合约，本公司采用远期外汇合约约定的交割汇率与资产负债表日市场远期外汇牌价之差的现值来确定其公允价值。

(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。

本公司持有的第三层次公允价值计量的其他非流动金融资产为非上市公司股权。对于非上市的权益工具投资，本公司综合考虑采用市场法和未来现金流折现等方法估计公允价值。

对于被投资企业经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化的，本公司以投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

(五)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收

账款、其他应收款、债权投资、长期应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

长期借款、租赁负债等，其账面价值与公允价值差异较小。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对母公司对本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比

（%）例（%）

股权管理；股权投资；研究、

开发、生产、销售：新材料，生物医药，食品；数字创意，融合服务；高端装备制造；

广东省广新控股500000.00

广东省信息技术服务；电子商务运34.0934.09集团有限公司万元营；现代农业开发、投资、管理；国际贸易、国内贸易；

国际经济技术合作；物业租赁与管理。

(2)本公司最终控制方是广东省人民政府。

第101页共119页2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系广东珠江桥生物科技股份有限公司受同一控制方控制广东广新盛特投资有限公司受同一控制方控制

国义建设工程咨询（广州）有限公司受同一控制方控制广东省粤食进口商品有限公司受同一控制方控制广东省外贸开发有限公司受同一控制方控制广东省广告集团股份有限公司受同一控制方控制广东省广新创新研究院有限公司受同一控制方控制广东省食品进出口集团有限公司受同一控制方控制广东省粤新资产管理有限公司受同一控制方控制广东省外贸开发有限公司受同一控制方控制

宁夏伊品投资集团有限公司持有公司5%以上股份股东

铁小荣持有公司5%以上股份股东

报告期内持有公司5%以上股份股东控制的宁夏伊品物业服务有限公司(已注销）其他企业

报告期内持有公司5%以上股份股东控制的宁夏美农生态科技有限公司其他企业

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)明细情况

1)采购商品和接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

宁夏伊品物业服务有限公司物业费2343000.00

广东广新盛特投资有限公司劳务费290483.88263448.48

国义建设工程咨询（广州）有限

咨询、监理费用194424.90291000.00公司

广东省外贸开发有限公司促销品200407.95

第102页共119页关联方关联交易内容本期数上年同期数

广东省广告集团股份有限公司采购服务22641.511048414.71

广东省广新创新研究院有限公司采购服务1874058.29249664.98

广东省食品进出口集团有限公司采购服务7248.00

广东珠江桥生物科技股份有限公司采购商品12480.00

2)出售商品和提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

广东珠江桥生物科技股份有限公司销售商品2768141.233299058.41

宁夏伊品物业服务有限公司销售商品11937.15

2.关联方资产转让、债务重组情况

关联方关联交易内容本期数上年同期数广东省广新控股集团

股权出售款11186463.38有限公司

3.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬1332.33万元2783.94万元

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备广东珠江桥生物科技

应收账款348000.0017400.00472518.0023625.90股份有限公司

小计348000.0017400.00472518.0023625.90广东省广新创新研

预付款项264644.88究院有限公司

小计264644.88

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数

应付账款国义建设工程咨询（广州）有限公司26000.00

应付账款广东珠江桥生物科技股份有限公司1440.00

小计27440.00

合同负债广东珠江桥生物科技股份有限公司100000.00

第103页共119页项目名称关联方期末数期初数

小计100000.00

其他应付款广东省广新控股集团有限公司530492.95552238.97

其他应付款宁夏伊品投资集团有限公司5000.00

小计535492.95552238.97

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

1.未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

待定

2.其他或有事项

十三、资产负债表日后事项

(一)重要的非调整事项本公司不存在需要披露的重要的非调整事项。

(二)资产负债表日后利润分配情况

拟分配的利润或股利63135.96万元经审议批准宣告发放的利润或股利

经公司第十一届董事会第十七次会议审议通过，2025年度利润分配方案（预案）为：

公司拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，向全体股东每10股派现金红利

3.80元（含税）。截至2025年12月31日，公司总股本1661472616股，以此推算，拟

派发现金红利63135.96万元（含税）。该预案尚需提交股东会审议，实际分派的金额以公司发布的权益分派实施公告为准。

十四、其他重要事项分部信息

第104页共119页本公司主要业务为生产和销售氨基酸、调味品、有机肥、医药中间体等产品。公司将此

业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内84954258.7978213450.94

1-2年490580.00

2-3年

3-4年

4-5年

5年以上3446360.983446360.98

账面余额合计88891199.7781659811.92

减：坏账准备7259130.516644084.52

账面价值合计81632069.2675015727.40

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备3348355.513.773348355.51100.00

按组合计提坏账准备85542844.2696.233910775.004.5781632069.26

合计88891199.77100.007259130.518.1781632069.26（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

第105页共119页计提

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备3348355.514.103348355.51100.00-

按组合计提坏账准备78311456.4195.903295729.014.2175015727.40

合计81659811.92100.006644084.528.1475015727.40

2)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合73900495.953910775.005.29

低风险组合11642348.31

小计85542844.263910775.004.57

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内73311910.483665595.535.00

1-2年490580.00147174.0030.00

2-3年

3-4年

4-5年

5年以上98005.4798005.47100.00

小计73900495.953910775.005.29

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账

3348355.513348355.51

准备按组合计提坏

3295729.01615045.993910775.00

账准备

合计6644084.52615045.997259130.51

(4）应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账款余应收账款坏账单位名称账面余额

额的比例（%）准备

雀巢产品有限公司27351168.2830.771367558.41

第106页共119页占应收账款余应收账款坏账单位名称账面余额

额的比例（%）准备

康师傅方便面投资（中国）有限公司19429514.7821.86971475.74

肇东星湖生物科技有限公司8169848.319.19

上海普利美诺氨基酸有限公司3030000.003.41151500.00

宁夏伊品生物科技股份有限公司2920500.003.29

小计60901031.3768.512490534.15

2.其他应收款

(1)明细情况项目期末数期初数

应收股利119000000.001251822904.88

其他应收款8388906.6618498728.60

合计127388906.661270321633.48

(2)应收股利项目期末数期初数

肇东星湖生物科技有限公司34000000.00

四川久凌制药科技有限公司85000000.00

宁夏伊品生物科技股份有限公司1251822904.88

小计119000000.001251822904.88

(3)其他应收款

1)款项性质分类情况

款项性质期末数期初数

合并范围内关联方往来30000.008313962.91

往来款及其他1334444.811697741.18

应收出口退税7440169.328711826.63

账面余额合计8804614.1318723530.72

减：坏账准备415707.47224802.12

账面价值合计8388906.6618498728.60

2)账龄情况

第107页共119页账龄期末数期初数

1年以内7757427.6613658362.30

1-2年919420.424270438.51

2-3年655510.22

3-4年18945.69

4-5年7492.05

5年以上120274.00120274.00

账面余额合计8804614.1318723530.72

减：坏账准备415707.47224802.12

账面价值合计8388906.6618498728.60

3)坏账准备计提情况

*类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例

（%）

单项计提坏账准备104274.001.18104274.00100.00

按组合计提坏账准备8700340.1398.82311433.473.588388906.66

合计8804614.13100.00415707.474.728388906.66（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备104274.000.56104274.00100.00-

按组合计提坏账准备18619256.7299.44120528.120.6518498728.60

合计18723530.72100.00224802.121.2018498728.60

*采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）低风险组合

第108页共119页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

其中：应收出口退款款7440169.32

账龄组合1230170.81311433.4725.32

其中：1年以内287258.3414362.925.00

1-2年919420.42275826.1230.00

2-3年

3-4年

4-5年7492.055244.4370.00

5年以上16000.0016000.00100.00

合并范围内关联方往来组合30000.00

小计8700340.13311433.473.58

4)坏账准备变动情况

*明细情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数120528.12104274.00224802.12

期初数在本期——————

--转入第二阶段-61666.2561666.25

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-44498.95235404.30190905.35本期收回或转回本期核销其他变动

期末数14362.92297070.55104274.00415707.47期末坏账准备计

5.0024.15100.004.72

提比例（%）

5)其他应收款金额前5名情况

第109页共119页占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

额的比例（%）广州佳迅实业有限

押金保证金809124.121-2年9.19242737.24公司

肇庆市端州区市场1年以内，其他136411.921.5533345.14

监督管理局1-2年上海博华国际展览

其他134445.001年以内1.536722.25有限公司广州市正思环保科

其他96800.005年以上1.1096800.00技有限公司肇庆市高要区官田

其他70037.451年以内0.803501.87尾农产品有限公司

小计1246818.4914.16383106.50

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资7884207222.20197728508.307686478713.90

合计7884207222.20197728508.307686478713.90

(续上表)期初数项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资7346169343.42197728508.307148440835.12

合计7346169343.42197728508.307148440835.12

第110页共119页(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减值账面减值其他价值准备投资投资准备价值准备肇东星湖生物科技有

560000000.00560000000.00-

限公司四川久凌制药科技有

211271491.70197728508.30211271491.70197728508.30

限公司宁夏伊品生物科技股

5866569343.425866569343.42

份有限公司广新生物智造技术创

76500000.0076500000.00新（深圳）有限公司广州广振生物技术有

414100000.00433755000.00847855000.00

限公司广东星湖伊品生物技

20000000.0010000000.0030000000.00

术有限公司广安一新医药科技有

94282878.7894282878.78

限公司[注]

小计7148440835.12197728508.30443755000.0094282878.787686478713.90197728508.30

[注]：2025年12月30日本公司总裁办公会审议通过《关于将久凌公司所持一新公司100%股权无偿划转至星湖科技的议案》。根据该决议，四川久凌制药科技有限公司将其持有的广安一新医药科技有限公司100%股权无偿划转至本公司。

第111页共119页(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入670375951.70544992810.78718372605.90546065767.08

其他业务收入8401705.128129099.849441215.438830398.62

合计678777656.82553121910.62727813821.33554896165.70

其中：与客户之

间的合同产生的678777656.82553121910.62727813821.33554896165.70收入

2.投资收益

项目本期数上年同期数

成本法核算的长期股权投资收益169000000.001326631389.69

其他非流动金融资产在持有期间取得的股利收入12126636.08

处置其他非流动金融资产取得的投资收益3463.38

合计181126636.081326634853.07

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-18650311.59部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损24062217.55益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损27861635.31益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

第112页共119页项目金额说明

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回31436.81

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出25356272.16其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计58661250.24

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）6983830.27

少数股东权益影响额（税后）1132468.25

归属于母公司所有者的非经常性损益净额50544951.72

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润12.160.58920.5892

第113页共119页加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益扣除非经常性损益后归属于公司

11.530.55870.5587

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 978889503.79

非经常性损益 B 50544951.72

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 928344552.07

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 7876583459.20

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净

E资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

G 631359594.08产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 6

其他综合收益-外币报表折算 I1 -4034897.77

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6其他

专项储备变动 I2 44248.87

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6

报告期月份数 K 12

L= D+A/2+ E×F/K-G×

加权平均净资产8048353089.61

H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 12.16%

扣除非经常性损益加权平均净资产收益率 N=C/L 11.53%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 978889503.79

非经常性损益 B 50544951.72

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 928344552.07

期初股份总数 D 1661472616.00

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

第114页共119页第115页共119页本复印件仅供广东肇庆星湖生物科技股份有限公司天健审〔2026〕7-118号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。

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告后附之用，证明禤文欣是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。

第118页共119页本复印件仅供广东肇庆星湖生物科技股份有限公司天健审〔2026〕7-118号报

告后附之用，证明吴志辉是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。